| 格劳巴德·米勒
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2024年5月28日
证券交易委员会
公司财务分部
贸易和服务办公室
东北部100 F街
华盛顿特区20549
| 回复： | 灵魂娱乐公司的心灵鸡汤娱乐。 |
有关附表14C的初步资料报表
2024年5月3日提交
档案号：001-38125
女士们先生们：
谨代表The Soul Entertainment，Inc.（“公司”）的心灵鸡汤娱乐，就美国证券交易委员会（“SEC”）工作人员于2024年5月22日就上述附表14C的初步资料声明（“初步资料声明”）发出的评论函作出回应如下。此处的标题和页面引用与修订后的信息声明中列出的内容相对应。
此处使用但未定义的大写术语具有信息声明中赋予它们的含义。
一般
| 1. | 我们注意到，章程修正案授予战略审查委员会“独家授权”，以批准出售公司或其子公司的全部或任何部分业务以及第11章预先安排的公司重组。请酌情修改以澄清，包括在第2页的单独问答中，该“排他性授权”是否会阻止股东投票批准此类行动。明确《宪章》修正案的规定是否以及在何种程度上受到州或其他适用法律的限制或限定。 |
格劳巴德·米勒
证券交易委员会
2024年5月28日
第2页
章程修订规定，战略审查委员会（连同首席重组官）拥有专属权力，除其他行动外，促使公司董事会批准出售公司或其子公司的全部或任何部分业务，或按照规定的重组条款清单对公司和/或其子公司实施第11章预先安排的重组。公司拟采取的任何依法须经股东批准的行动，仍须经股东批准。然而，贷款人已收到大股东的不可撤销代理，以投票支持战略审查委员会批准的某些重组交易。为澄清上述情况，我们在提供上述细节的初步资料说明第2页增加了具体问答。我们还在整个初步信息声明中注意到，章程修正案不会取代或取消法律（包括DGCL）规定的任何股东投票要求。我们在章程修正案展品本身中添加了类似的澄清语言，修订后的语言已于2024年5月24日获得公司董事会和大股东的批准。
各方都渴望朝着解决这一问题以及与此相关的更大交易的方向迈进。因此，如果工作人员需要任何补充信息或希望讨论所附的回复或今天通过EDGAR提交的修订后的初步信息声明，请随时通过上述电话号码与我联系。
| 非常真正属于你， | ||
| /s/布赖恩·罗斯 | ||
| 布赖恩·罗斯 | ||
CC。William J. Rouhana, Jr.，首席执行官