附件 99.2独立注册会计师事务所致Cambridge Bancorp股东和董事会的报告：关于合并财务报表的意见我们审计了随附的Cambridge Bancorp及子公司（本公司）截至2023年12月31日和2022年12月31日的合并资产负债表，以及截至2023年12月31日止三年期间各年度的相关合并损益表、综合收益表、股东权益变动表、现金流量表及相关附注（统称“本财务报表”）。我们认为，财务报表按照美国普遍接受的会计原则，在所有重大方面公允反映了公司截至2023年12月31日和2022年12月31日的财务状况，以及截至2023年12月31日的三年期间各年度的经营业绩和现金流量。我们还根据美国上市公司会计监督委员会（“PCAOB”）的标准，根据Treadway委员会（“COSO”）2013年发布的《内部控制-综合框架》中确立的标准，对公司截至2023年12月31日的财务报告内部控制进行了审计，我们日期为2024年3月12日的报告对公司财务报告内部控制的有效性发表了无保留意见。意见依据本财务报表由公司管理层负责。我们的责任是在我们审计的基础上，对公司的财务报表发表意见。我们是一家在PCAOB注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法以及证券交易委员会和PCAOB的适用规则和条例，我们被要求对公司具有独立性。我们按照PCAOB的标准进行了审计。这些准则要求我们计划和执行审计，以就财务报表是否不存在重大错报获取合理保证，无论是由于错误还是欺诈。我们的审计包括执行程序以评估财务报表的重大错报风险，无论是由于错误还是欺诈，以及执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试的基础上审查有关财务报表中的数额和披露的证据。我们的审计还包括评估管理层使用的会计原则和作出的重大估计，以及评估财务报表的总体列报方式。我们认为，我们的审计为我们的意见提供了合理的基础。关键审计事项下文通报的关键审计事项是财务报表当期审计产生的事项，已传达或要求传达给公司审计委员会，并且：（1）涉及对财务报表具有重要意义的账目或披露，以及（2）涉及我们特别具有挑战性、主观性或复杂的判断。关键审计事项的传达不会以任何方式改变我们对财务报表的意见，作为一个整体，我们也不会通过传达下文的关键审计事项，就关键审计事项或与其相关的账目或披露提供单独的意见。信用损失备抵——定性因素和预测关键审计事项说明如财务报表附注2和7所述，截至2023年12月31日，公司为其贷款组合记录了3890万美元的信用损失备抵，这是管理层对截至该日公司贷款组合剩余预期期限内信用损失的估计。管理层根据会计准则编纂专题326《金融工具–信用损失》的应用，确定了这一金额，并相应计提了信用损失费用。
2公司确定信贷损失准备金的方法包括对其当前贷款组合和经济状况的定性评估，以及预测经济状况的应用。我们确定，执行与公司方法的这些组成部分相关的程序是一个关键的审计事项。我们确定的主要考虑因素是（i）管理层应用了重大判断和估计，这反过来又导致了在执行程序和评估所获得的审计证据时出现了高度的审计师判断和主观性，以及（ii）在评估管理层的方法、重大假设和计算方面需要进行重大的审计工作。在审计中如何处理关键审计事项处理该事项涉及在形成我们对财务报表的总体意见时履行程序和评估审计证据。这些程序包括测试与公司确定定性因素和预测经济状况相关的控制措施的有效性。这些程序还包括，除其他外，测试管理层确定质量储备部分的过程，评估管理层与质量储备部分相关的方法的适当性，以及测试管理层使用的数据的完整性和准确性。/s/Wolf & Company，P.C. Boston，Massachusetts 2024年3月12日我们自2020年起担任公司的审计师。
3独立注册会计师事务所致Cambridge Bancorp股东和董事会的报告：关于财务报告内部控制的意见我们根据Treadway委员会2013年发布的《内部控制-综合框架》中确立的标准，对截至2023年12月31日的Cambridge Bancorp及子公司（本公司）的财务报告内部控制进行了审计。我们认为，截至2023年12月31日，公司根据Treadway委员会发起组织委员会于2013年发布的《内部控制–综合框架》中确立的标准，在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。我们还根据美国上市公司会计监督委员会（PCAOB）的标准，对公司2023年12月31日的合并财务报表和我们日期为2024年3月12日的报告发表了无保留意见。意见依据公司管理层负责维护有效的财务报告内部控制，并在随附的管理层财务报告内部控制报告中对财务报告内部控制有效性进行评估。我们的责任是在我们审计的基础上，对公司财务报告内部控制发表意见。我们是一家在PCAOB注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和条例，我们被要求对公司具有独立性。我们按照PCAOB的标准进行了审计。这些准则要求我们计划和执行审计，以就是否在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制获得合理保证。我们的审计包括了解财务报告内部控制，评估存在重大缺陷的风险，并根据评估的风险测试和评估内部控制的设计和运行有效性。我们的审计还包括执行我们认为在当时情况下必要的其他程序。我们认为，我们的审计为我们的意见提供了合理的依据。财务报告内部控制的定义和限制公司对财务报告的内部控制是一个旨在为财务报告的可靠性和按照公认会计原则为外部目的编制财务报表提供合理保证的过程。公司对财务报告的内部控制包括以下政策和程序：（1）与维护记录有关，这些记录以合理的细节准确和公平地反映公司资产的交易和处置；（2）提供合理保证，交易记录是必要的，以允许按照公认会计原则编制财务报表，并且公司的收支仅根据公司管理层和董事的授权进行；（3）就防止或及时发现未经授权的收购提供合理保证，使用或处置可能对财务报表产生重大影响的公司资产。财务报告内部控制由于其固有的局限性，可能无法防止或发现错报。此外，对未来期间的任何有效性评估的预测都受到以下风险的影响：由于条件的变化，控制可能变得不充分，或者政策或程序的遵守程度可能恶化。/s/Wolf & Company，P.C.马萨诸塞州波士顿2024年3月12日
4剑桥银行及其子公司合并资产负债表2023年12月31日2022年12月31日（千美元，股票信息除外）资产现金和现金等价物33,004美元30,719美元可供出售的投资证券，按公允价值计算（摊余成本分别为163,376美元和182,027美元）137,838153，416持有至到期，按摊余成本计算（公允价值805,428美元和885,586美元，分别）959,3321，051,997投资证券总额1,097，1701,205，413贷款住宅抵押贷款1,626，2641,648，838商业抵押贷款1,931，4731,914，423房屋净值95,649111，351商业和工业343,711350，650消费者24,44737，594贷款总额4,021，5444,062，856减：贷款信用损失准备金（38,944）（37,774）贷款净额3,982，6004,025，082联邦Home Loan波士顿银行股票，按成本19,0566，264银行自有人寿保险35,26534，484银行房地和设备净额21,75323，297使用权资产经营租赁23,23325，098递延所得税净额15,29Net 6,5507，443 Other assets 103,432105，290 Total assets $ 5,417，666 $ 5,559，737 Liabilities Deposits Demand Non-Interest Bearing $ 1,032，413 $ 1,366，395 Interest-bearing check 1,132，518908,961 Money market 983,4801，162,773 Savings 498,386790，628 Certificates of Deposit 674,381586，619 Total deposits 4,321，1784,815，376 Borrowings 452,155105，212 Operating lease liabilities 25,16527，413 Other liabilities 84，分别为7,8457，796 额外实收资本 293,950293，186留存收益250,492237，369累计其他综合亏损（17,714）（20,799）股东权益总额534,573517，552负债和股东权益总额$ 5,417，666 $ 5,559，737审计师随附的附注是这些综合财务报表的组成部分。
5剑桥银行及其附属公司截至2023年12月31日止年度的合并损益表20222021（单位：千美元，除每股信息外）利息和股息收入应税贷款利息193,483美元135,965美元120,019美元免税贷款利息1,5551，4471,205应税投资证券利息19,58919，5559,464免税投资证券利息2,2152，4772,630波士顿股票FHLB股息97028746隔夜投资利息722262150总利息和股息收入218,534159，993133,514利息支出存款利息84,96514，5984,974借入资金利息12,7632，180559总利息支出97,72816，7785,533净利息和股利收入120,806143，215127,981计提（解除）信用损失准备9043,881（1,294）计提信用损失准备后的净利息和股利收入119,902139，334129,275非利息收入理财收入33,00433，03435,037存款账户手续费3,3452，9131,939 ATM/借记卡收入1,7281，6631,567银行自有人寿保险收入7781,808801出售贷款收益，净额5698832贷款相关衍生收入3996252,124其他收入2,4202，8682,024非利息收入总额41,73043，00944,324非利息费用工资和员工福利69,80670，10965,127占用和设备14,45414，36413,898数据处理10,31310，7068,829专业服务3,6754，7285,391营销1,7732，3012,536 FDIC保险2,8351，8451,318非经营费用7,1803，0591,118其他费用5,1873，2702,267非利息费用总额115,223110，382100,484所得税前收入46,40971，96173,115所得税费用12,30019，05219,091净收入34,109美元52，基本7,828，3167,163，2236,926，257加权平均流通股，摊薄7,843，4827,213，9136,990，603每股基本收益4.35美元7.35美元7.76美元稀释后每股收益4.34美元7.30美元7.69美元附注是这些综合财务报表的组成部分。
6剑桥银行及其附属公司截至2023年12月31日止年度的综合收益表20222021（单位：千美元）净收益34,109美元52,909美元54,024美元其他综合收益（亏损），税后净额：可供出售证券未实现持有收益（损失）2,336（18,736）（4,622）指定为现金流量套期保值的利率掉期未实现持有损失（495）（1,563）（959）减：在净收益中实现的收益（损失）的重新分类调整389（600）（1,864）利率掉期未实现损失总额（106）（2,163）（2,823）设定受益退休计划退休负债变化8551,3103，801其他综合收益（损失）3,085（19,589）（3,644）综合收益37,194美元33,320美元50,380美元随附的附注是这些综合财务报表的组成部分。
7剑桥银行及子公司合并股东权益变动表截至12月31日止年度，普通股额外实收资本留存收益累计其他综合收益（亏损）股东权益总额（千美元，每股数据除外）2020年12月31日余额6,927美元226,967美元165,404美元2,434美元401,732净收益—— 54,024 — 54,024其他综合损失——（3,644）（3,644）股份补偿和其他股份活动412,238 —— 2,279已宣派股息（每股2.38美元）——（16,554）——（16,554）12月31日余额，2021年$ 6,968 $ 229,205 $ 202,874 $（1,210）$ 437,837截至2021年12月31日的余额$ 6,968 $ 229,205 $ 202,874 $（1,210）$ 437,837净收益—— 52,909 — 52,909其他综合亏损————（19,589）（19,589）股份补偿和其他股份活动391,920 —— 1,959宣布的股息（每股2.56美元）——（18,414）——（18,414）为Northmark合并发行的普通股78962,061 —— 62,850截至2022年12月31日的余额7,796美元293,186美元237,369美元（20,799）517,552美元12月31日的余额，20227,796美元293,186美元237,369美元（20,799）517,552美元净收益—— 34,109 — 34,109其他综合收益—— 3,0853，085股份薪酬和其他股份活动49764 —— 813宣布的股息（每股2.68美元）——（20,986）——（20,986）2023年12月31日余额7,845美元293,950美元250,492美元（17,714）534,573美元附注是这些综合财务报表的组成部分。
8剑桥银行及其子公司截至2023年12月31日止年度的合并现金流量表20222021（单位：千美元）经营活动产生的现金流净收入34,109美元52,909美元54,024美元调整净收入与经营活动提供的净现金：信贷损失准备金（解除）9043,881（1,294）递延费用和费用的摊销（增加）净额2,3302，282（1,434）折旧（增加）和摊销，净额1,193726（1,838）银行自有寿险收入（778）（1,808）（801）股份报酬及其他股份活动8131,9592，279应计应收利息变动（1,647）（4,280）352递延所得税费用1,6655872，899持作出售贷款变动— 1,4905，419其他资产变动净额2,950（32,056）5,473其他负债变动，净额（8,449）26,260429经营活动提供的现金净额33,09051，95065,508投资活动产生的现金流量发起贷款（650,604）（1,265，305）（1,327，044）偿还贷款本金收益692,563850，8861,170，430购买贷款—（23,655）—可供出售证券的赎回/到期收益18,41429，04042,169购买可出售—（10,170）（9,927）出售证券收益— 19018 —持有至到期证券的催缴/到期收益91,558132，17370,800购买持有至到期证券—（205,137）（801,775）银行拥有的人寿保险的死亡抚恤金— 4,025 —银行拥有的人寿保险的赎回— 10,759 —（购买）赎回波士顿股票的FHLB（12,792）（1,215）918购买银行房地和设备（1,372）（1,776）（2,033）企业合并取得的现金净额— 82,174 —投资活动提供（用于）的现金净额137,767（379,183）（856,462）融资活动产生的现金流量需求变化，计息，货币市场和储蓄账户（581,959）（216,751）1,020，821存单变动87,430327，938（92,552）借款变动346,94385，026（16,393）普通股支付的现金股利（20,986）（18,414）（16,554）筹资活动提供的现金净额（用于）（168,572）177,799895，322现金及现金等价物净变动2,285（149,434）104,368期初现金及现金等价物30,719180，15375,785现金期末现金及等价物33,004美元30,719美元180,153美元现金流信息的补充披露：期间支付的现金：利息92,544美元15,805美元5,656美元所得税12,90221，8229,054因合并而向股东发行的重要非现金交易普通股—— 62,850 ——所收购资产的公允价值，扣除所收购的现金—— 346,501 ——承担的负债的公允价值—— 378,453 ——随附的附注是这些综合财务报表的组成部分。
9剑桥银行及其子公司2023年12月31日合并财务报表附注1。业务随附的合并财务报表包括Cambridge Bancorp（“公司”）及其全资子公司剑桥信托公司（“银行”）的账户，以及该银行的子公司剑桥信托公司of New Hampshire，Inc.、CTC Security Corporation和CTC Security Corporation III的账户。此处提及的公司涉及合并后的公司集团。在编制综合财务报表时，所有重要的公司间账户和交易均已消除。该公司是一家州特许、联邦注册的银行控股公司，总部位于马萨诸塞州剑桥市，成立于1983年。该公司是该银行的唯一股东，这是一家1890年特许成立的马萨诸塞州信托公司，是一家商业银行。该公司是一家私人银行，为客户提供全方位的私人银行和财富管理服务。私人银行业务是公司唯一可报告的经营分部，作为单一战略单位进行管理。作为一家民营银行，公司围绕客户需求聚焦四大核心服务。核心服务包括财富管理、商业银行、住宅贷款、个人银行业务。该银行通过其在马萨诸塞州和新罕布什尔州的22个银行办事处网络提供全方位的商业和消费者银行服务。本行主要从事吸引公众存款及投资该等存款的业务。该行将这些资金投资于各种类型的贷款，包括住宅和商业房地产，以及各种商业和消费贷款。该银行还将其存款和借入资金投资于投资证券，并为此目的拥有两家全资拥有的马萨诸塞州证券公司，CTC Security Corporation和CTC Security Corporation III。银行存款由联邦存款保险公司（“FDIC”）投保，最高金额为FDIC法规允许的金额。信托和投资管理服务通过该银行在马萨诸塞州和新罕布什尔州的私人银行办事处以及位于马萨诸塞州波士顿、曼彻斯特康科德、新罕布什尔州朴茨茅斯和康涅狄格州绍斯波特的财富管理办事处提供。该银行还拥有一家非存款性信托公司，即剑桥信托公司（Cambridge Trust Company of New Hampshire，Inc.），该公司允许非新罕布什尔州居民有机会利用该州有利的信托法。为财富管理客户持有的资产不属于本行资产，因此不反映在随附的综合资产负债表中。2.重要会计政策摘要列报基础合并财务报表是按照美国公认会计原则（“GAAP”）编制的。估计的使用按照公认会计原则编制合并财务报表要求管理层作出估计和假设，这些估计和假设会影响合并财务报表日期的资产和负债的报告金额以及或有资产和负债的披露。实际结果可能与这些估计不同。信用损失备抵、递延所得税资产估值、企业合并中取得的资产和承担的负债估值尤其可能发生变化。重新分类上一年度财务报表中的某些金额可能已重新分类，以符合本年度的列报方式。现金和现金等价物现金和现金等价物包括库存现金、应收银行款项和隔夜投资。根据财务会计准则委员会（“FASB”）会计准则编纂（“ASC”）主题320，投资-债务证券，投资证券被分类为“持有至到期”或“可供出售”。管理层有积极意图和能力持有至到期的债务证券，分类为持有至到期，按摊余成本入账。
10未分类为持有至到期的债务证券被分类为可供出售并以公允价值列账，未实现税后损益净额报告为股东权益的单独组成部分。公司根据购买时的意向对其证券进行分类。购买溢价和折价在证券期限内采用有效收益率或直线法确认为利息收入，但购买溢价通过最早赎回日确认的可赎回债务证券除外。出售债务证券的收益和损失在交易日入账，并采用特定识别方法确定。信用损失准备金-持有至到期证券公司按证券类型和可用的风险评级集体计量持有至到期债务证券的预期信用损失。每个资金池的准备金是根据违约概率/违约给定损失（“PD/LGD”）基础计算的，其中考虑了每种证券的预期寿命。由美利坚合众国（“美国”）发行或由美国联邦机构担保的持有至到期证券目前没有信用损失准备金，因为公司确定这些证券要么得到美国政府的充分信任和信用支持，和/或有无条件承诺支付利息，并在债务证券到期时将本金投资全额返还投资者。公司将不少于每年对这一职位进行评估，但是，可能导致公司改变这一方法的某些项目包括取消政府资助企业（“GSE”）从美国政府提取资金的能力的立法变更，或减少或取消美国政府对这类证券的隐性担保的住房政策立法变更。对于没有美国国债或机构支持的证券，风险评级一般来自穆迪或标准普尔。公司在每种证券的违约损失、违约概率和回收率得到信息时更新这些信息，但不少于每年一次。每种适用证券的预期剩余期限至到期日每季度更新一次。如果公司不打算出售或认为公司很有可能被要求出售证券，则持有至到期证券的任何预期信用损失将作为备抵而不是通过综合损益表直接减记。信用损失准备金-可供出售证券公司根据证券的收益或损失头寸计量可供出售证券的预期信用损失。对于处于未实现亏损头寸的可供出售债务证券，公司不打算出售，或公司在收回公司摊余成本之前被要求出售该证券的可能性不大，公司评估定性标准以确定任何预期损失。这其中包括发行人的财务健康状况，以及发行人的具体前景，包括发行人是否遵守证券的条款和契约。公司还评估量化标准，包括确定证券的预期未来现金流量是否发生了不利变化。如果公司预计无法收回证券的全部摊余成本基础，则将记录信用损失备抵，并在收益中计提相关费用，但以证券的公允价值减去其摊余成本的金额为限。如果公司打算出售该证券或很可能公司将被要求在收回其摊余成本基础之前出售债务证券，公司将在收益中确认该证券的摊余成本基础与其公允价值之间的全部差额。贷款贷款按其未偿本金的金额报告，包括递延贷款发起费用和成本，减去未到期的折扣，以及信贷损失准备金。当本金和/或利息的支付在其预定的支付到期日期后30天逾期时，贷款被视为拖欠。已停止计提利息的贷款被指定为非应计贷款。当贷款逾期不足90天、已持续一段时间保持当前付款状态、对本金或利息的可收回性不再存在担忧时，可能会将其从非应计中移除。信贷损失备抵-应收贷款的贷款损失是在贷款开始时估计和确认的， 基于截至期末贷款余额存续期内的预期信用损失。该公司计算贷款信用损失准备金（“ACL”）的方法由数量和质量两部分组成。公司采用结合违约概率和违约给定损失的贴现现金流法，根据统计得出的经济变量损失驱动因素结合定性因素进行预测，估计预期信用损失。这一过程包括涉及对现有贷款余额的损失预测进行建模的估计，考虑到历史经验、当前状况以及在合理和可支持的预测期内对同质贷款池的未来预期。合理和可支持的预测期是根据历史损失预测估计的准确水平、所使用的具体贷款水平模型和方法确定的，并考虑了增长和信贷战略的重大变化以及业务变化。对于超出合理和可支持的预测区间的时期，公司将恢复到可获得可比数据的时期内的历史信息。公司所经历的历史信息，或在适当情况下由选定的同行银行所经历的历史信息，是从可获得数据的衰退和非衰退业绩期间的组合中得出的。与合理和可支持的预测期相似，公司重新评估了
11分部层面的回归期，考虑承保标准、投资组合组合和其他相关数据随时间变化的差异所需的任何调整。该公司通常将其应收贷款人群划分为同质的贷款池。与公司的其他假设一致，公司定期审查细分，以确定同质池是否随着风险特征的变化而保持相关性。当一笔贷款因信用恶化或其他变化而不再符合其初始入池的标准时，如果公司确定该信贷不再保留相同的风险特征，则公司可以对该信贷进行个别的估计损失评估。如果存在大量具有新的类似风险特征的此类贷款，公司将预计合并方法将发生变化。不具有共同风险特征的贷款按个人进行评估，不纳入集体评估。对于有房地产抵押品的贷款，当管理层确定很可能丧失抵押品赎回权时，预期信用损失以报告日抵押品的公允价值为基础，并酌情根据出售成本进行调整。ACL的定性部分考虑了（i）前瞻性情景的不确定性；（ii）某些投资组合特征，例如投资组合集中度、房地产价值、非应计和逾期贷款数量和金额的变化；以及（iii）模型限制；以及其他因素。当管理层认为预期信用损失不能单独代表历史损失经验时，会考虑进行定性调整，并应进行调整以反映公司自身投资组合的当前状况和特点。它们是在分部层面做出的，考虑到承保标准、投资组合组合和其他相关数据随时间变化的差异所需的任何调整。公司每季度对贷款的信用损失准备金进行评估。公司定期审查其收款经验（包括拖欠和净冲销），以确定其信贷损失准备金。该公司还根据实际违约贷款和包括拖欠和非应计贷款在内的整体投资组合指标、贷款量和贷款条款的趋势、信贷政策和其他可观察的环境因素，如失业和利率变化，考虑其迄今为止的历史损失经历。公司用于估计信用损失准备金的基础假设估计和评估反映了公司当时对模型假设和预测条件的最佳估计。此类估计的变化可能会对信贷损失的备抵和拨备（解除）产生重大影响。公司有可能、也很可能出现与当前估计不同的信用损失。计入收益的信用损失拨备（解除）是基于管理层对将拨备维持在一个水平所必需的金额的判断，以在截至评估日的贷款余额的整个存续期内为预期信用损失提供拨备。当管理层认为贷款本金余额或其部分的可收回性不太可能时，本金金额将从信贷损失准备金中扣除。先前已被冲销的贷款的回收被记入信用损失准备金，通常是在一个被冲销的账户收到现金时。备抵是一种估计，最终损失可能与目前的估计不同。当调整变得必要时，它们在已知期间通过计提（解除）信用损失准备在经营业绩中报告。与每个投资组合分部相关的风险特征如下：住宅抵押贷款和房屋净值贷款–公司通常不会在这些分部发起贷款与价值比率大于80%的贷款，除非私人抵押贷款保险承保，并且在所有情况下均不高于97%的贷款与价值比率。该公司没有发起次级贷款。这些细分领域的贷款由一到四个家庭的住宅房地产担保，还款主要取决于个人借款人的信用质量。商业抵押贷款–这包括多户房产和建筑。公司一般不会在该分部发放贷款价值比大于75%的贷款。该分部的贷款由自住和非自住商业地产（“CRE”）担保，还款主要取决于物业（如果非自住）或业务（如果自住）的现金流。商业和工业贷款（“C & I”）–这部分的贷款是向企业提供的，通常以设备作抵押， 应收账款，或存货，以及企业主要所有者的个人担保，还款主要取决于企业产生的现金流。此外，该部分还包括根据美国小型企业管理局（“SBA”）薪资保护计划（“PPP”）发放的某些贷款。这些贷款是有担保的，没有评估信用损失准备金，因为公司预计必要时担保将是有效的。
12消费贷款–这一部分的贷款是向个人提供的，可以有担保或无担保。还款主要取决于个人借款人的信用质量。该公司的大部分贷款集中在马萨诸塞州东部和新罕布什尔州南部，因此当地经济的整体健康状况，包括失业率、空置率和消费者支出水平，可能会对所有这些投资组合部分的信贷质量产生重大影响。确定信贷损失准备金的过程要求管理层对贷款组合分部的风险特征以及相关内外部因素的影响进行相当大的判断。信用损失准备金-无资金承诺无资金承诺的预期信用损失是在公司信用风险敞口的合同期内计量的。信用损失的估计包括对承诺的估计期限内提供资金的可能性和金额、损失风险以及当前条件和预期的假设。管理层定期审查并更新其基于历史利率的估计供资率假设，以及投资组合增长、组织结构变化、经济状况、借款习惯或任何其他可能影响提供资金的可能性的因素等因素。公司不对无条件可撤销的无资金承诺进行准备金。收购贷款收购贷款根据现金流量折现方法在收购日期按公允价值入账，该方法考虑了各种因素，包括贷款类型和相关抵押品、分类状况、固定或浮动利率、贷款期限和贷款是否摊销，以及反映公司对现金流量估计中固有风险的评估的贴现率。购买的贷款根据相似的风险特征组合在一起，在应用各种估值技术时进行汇总处理。这些现金流评估本质上是主观的，因为它们可能容易受到重大变化的影响。自2020年1月1日起，在企业合并中获得的贷款，自发起以来信贷质量出现了非常不明显的恶化，则被视为购买信贷恶化（“PCD”）贷款。公司根据但不限于以下因素评估收购贷款的信用质量恶化：（1）非应计状态；（2）问题债务重组指定；（3）风险评级为特别关注、次级或可疑；（4）观察名单信用；（5）拖欠状态，包括在收购日期为当前但之前已拖欠的贷款。在收购日，对具有相似风险特征的PCD贷款组别和不具有相似风险特征的单个PCD贷款进行预期信用损失估计。这一初始信用损失备抵分配给个别PCD贷款，并与购买价格或购置日期公允价值相加，以建立PCD贷款的初始摊余成本基础。由于在购买价格中添加了初始信用损失准备金，因此在获得PCD贷款时不会确认信用损失费用。PCD贷款的未付本金余额与摊余成本基础之间的任何差异都被视为与非信用因素有关，并导致折价或溢价。贴现和溢价在贷款期限内通过利息收入按水平收益率法确认。对于收购时不被视为PCD的已收购贷款，初始公允价值与未支付本金余额之间的差额在相关贷款的存续期内按收益率基准确认为利息收入。在购置日，对预期信用损失的初步备抵进行了估计，并记录为信用损失准备金。所有获得贷款的预期信用损失的后续计量与发起贷款的预期信用损失的后续计量相同。持有待售贷款在二级市场发起和拟出售的住宅抵押贷款在发起时被归类为持有待售，并在个别贷款基础上按成本或公允价值中的较低者列账。与持作出售贷款有关的低于贷款成本基准的公允价值变动从出售贷款的收益中扣除。实际出售住宅贷款的收益和损失作为出售贷款的收益记入收益， 综合损益表的净额。Bank Owned Life Insurance Bank Owned Life Insurance（“BOLI”）代表针对某些已提供肯定同意的在职和前雇员的生命的人寿保险，这些雇员允许公司成为此类保单的受益人。由于公司是保单的主要受益人，保单现金价值的增加，以及收到的保险收益超过现金退保价值，记入非利息收入，无需缴纳所得税。适用法规一般将公司对BOLI的投资限制在其一级资本的25%加上其信用损失准备金。公司在购买BOLI之前和之后至少每年审查一次保险公司的财务实力。
13银行房地和设备用地按成本价列报。建筑物、租赁物改良和设备按成本减去累计折旧和摊销列报，在资产的估计可使用年限或租赁期限（如果更短）内使用直线法计算。日常保养维修费用在发生时计入费用。租赁公司根据不可撤销的经营租赁租赁办公空间和某些分支地点，其中几个拥有延长租赁期限的续租选择权。在新租赁开始时，公司将确认一项使用权（“ROU”）资产和相应的租赁负债。本公司综合考虑各种因素，作出是否续订延长租约的选择权的决定。公司将在租赁协议修订和执行时确认对其ROU资产和租赁负债的调整。确定租赁付款额现值所采用的贴现率是根据公司在开始日对与每项租赁条款相似的借款的增量借款利率确定的。公司有租赁和非租赁部分的租赁协议，一般单独核算。对于不动产租赁，非租赁组成部分和其他非组成部分，如公共区域维护费、房地产税、保险等，由于一般可以分离，因此不计入租赁负债计量。营销费用广告费用在发生时计入费用。拥有的其他不动产拥有的其他不动产包括以前作为贷款抵押的财产，这些财产已由公司通过止赎程序或接受代替止赎的契约获得。在将贷款转移至止赎状态时，将获得评估，贷款余额超过公允价值的任何部分，减去估计的出售成本，将从信贷损失准备金中扣除。费用和公允价值的后续调整通过其他费用作为非利息费用处理。商誉、核心存款无形资产和其他无形资产商誉是指购买价格超过企业合并中获得的净资产公允价值的部分。核心存款无形资产（“CDI”）是指为获取机构的核心存款而支付的溢价，记为无形资产。商誉和不摊销的无形资产至少每年根据其公允价值进行减值测试。2023年度、2022年度、2021年度不存在确认商誉减值的情形。需摊销的可辨认无形资产也按其公允价值进行减值复核。任何减值均确认为收益支出，无形资产的调整后账面值成为其新的会计基础。正在摊销的无形资产的剩余使用寿命也在每个报告期进行评估，以确定事件和情况是否需要对剩余的摊销期进行修订。该公司正在以直线法在十年期间摊销CDI。抵押服务权（“MSR”）在通过购买或通过出售保留服务权的金融资产获得权利时确认为单独资产。服务权的公允价值是通过估计未来净现金流量的现值，同时考虑市场贷款提前还款速度、贴现率、服务成本以及其他经济因素确定的。为计量减值目的，一般根据主要风险特征将基础贷款分层为相对同质的池。由于这一资产类别的规模较小，且其相对的同质性，只使用了一个阶层。如果这一层的资本化抵押贷款服务权的总账面价值超过其公允价值，则通过差额估值备抵在收益中确认MSR减值。由于偿还了贷款并获得了净服务收入，MSR资产作为贷款服务收入的抵销进行摊销。服务收入预计将超过这一摊销费用。然而，如果实际的提前还款经历或违约超过最初的预期，净服务收入可能低于预期，抵押服务收入可能为负。所得税公司及其子公司按要求在美国联邦司法管辖区、马萨诸塞州联邦、新罕布什尔州、康涅狄格州、缅因州和其他州提交所得税申报表。截至2023年12月31日的纳税年度，公司预计将在马萨诸塞州、新罕布什尔州和缅因州报税。
14所得税按资产负债法核算。递延税项资产和负债按预期实现或结算递延税项资产或负债期间适用的现行颁布的所得税税率反映。随着税法或税率的变化颁布，递延所得税资产和负债通过颁布期间的所得税费用进行调整。如果根据现有信息，递延所得税资产的部分或全部很可能无法变现，则每季度对递延所得税资产进行审查并减少估值备抵。与未确认的税收优惠相关的利息和罚款，如果发生，则确认为所得税费用的组成部分。理财手续费收入公司通过向客户提供投资管理、信托行政、理财规划服务赚取理财手续费。随着财富管理服务的提供，公司在这些合同下的履约义务随着时间的推移而得到满足。费用根据所管理资产的月度价值和适用的费率按月确认，或根据合同条款按固定的年费率确认。财富管理合同不赚取基于绩效的激励。该公司还通过为某些客户提供受托人服务赚取信托费用。作为受托人，公司作为受托人，管理客户的信托，在某些情况下，管理信托的资产。随着行政和管理服务的提供，公司在这些协议下的履约义务随着时间的推移而得到履行。费用按月按账户市值的百分比确认，或按协议规定的固定年费率确认。该公司还赚取信托相关活动的费用。公司在这些协议下的履约义务在某个时点得到履行，并在这些服务已经履行时予以确认。其他银行手续费收入公司就在存款和存款管理相关账户上提供的服务向客户收取多种费用。每项费用要么以交易为基础，要么按月评估。收费种类包括账户服务费、电汇费、维护费、ATM费收费、与账户相关的其他杂项收费等。这些费用不受与客户签订的个人合同的约束。这些费用是根据开立这些账户时向这些客户提供的披露，以及在费用结构发生变化时更新的披露向客户收取的。基于交易的费用在根据客户账户上的特定活动向客户收取时确认为收入。每月的服务和维护费在赚取的月份确认，并直接记入客户的账户。养老金和退休计划公司发起一项固定福利养老金计划（“养老金计划”）和一项退休后医疗保健计划，该计划基本上涵盖2011年5月2日之前聘用的所有员工。自2017年12月31日起，养老金计划所有参与者的应计福利被冻结。退休后医疗保健计划的福利以服务年限为准。退休后医疗保健计划的费用采用预计单位信用精算成本法在雇员的服务年限内确认。自2019年11月7日起，退休后医疗保健计划被冻结，适用于该日期之后聘用的员工。该公司还赞助不合格的退休计划，为某些现任和前任高管提供补充退休福利。在2016年之前，公司向某些高管提供了个人非合格的固定福利补充高管退休计划（“DB SERP”）。DB SERP通常规定在高管退休后按月等额分期支付年度福利，并至少持续到其一生的剩余时间，这种年度福利通常基于高管的服务年限及其最高的连续三年基本工资和奖金。2016年，公司董事会停止对公司非合格退休计划的新进入者使用DB SERP。取而代之的是，向新进入者提供个人不合格的固定缴款补充高管退休计划（“DC SERP”）。根据DC SERP，公司可根据公司的非合格递延薪酬计划向其账户贡献相当于高管基本工资和奖金10%的金额， 高管延期薪酬计划。DB SERP的费用使用预计单位信用精算成本法在高管的服务年限内确认。DC SERP的费用在发生时确认。公司维持一项利润分享计划（“PSP”），该计划规定对联邦法律第401（k）条允许的员工缴款递延缴纳联邦和州所得税。公司匹配员工缴款，最高可达每位参与者工资、合格奖金、合格激励的前4%的100%。每年，公司还可以根据符合条件的工资、奖金和奖励酌情向PSP作出贡献。员工在其初始服务日期的第一天就有资格参加PSP。雇员亦有资格于其首次服务日期的首个日期参加PSP的酌情缴款部分。雇员必须在日历年度的最后一天受雇，或在日历年度内以65岁的正常退休年龄退休，才能获得酌情缴款。
15份基于股份的薪酬基于股份的薪酬计划规定了股票期权奖励、限制性股票奖励、基于时间的限制性股票单位（“RSU”）和基于业绩的限制性股票单位（“PRSU”）。限制性股票奖励的补偿费用按授予日的公允价值在归属期内确认。RSU和PRSU按截至授予日公司普通股的公允市场价值估值。PRSUS的补偿费用基于可获得的最新业绩假设，并随着假设变化进行调整。如果未达到目标，归属不发生，将不确认补偿成本，任何已确认的补偿成本将被冲回。不需要未来服务的基于股票的奖励在授予当年计入费用。衍生工具和套期活动衍生工具在综合资产负债表上确认为资产或负债，并按公允价值计量。此类衍生工具公允价值变动的会计处理取决于衍生工具的预期用途和由此产生的指定。对于未指定为套期的衍生工具，衍生工具的公允价值变动在非利息收入中确认为收益。对于指定为公允价值套期的衍生工具，此类衍生工具的公允价值变动与相关被套期项目的公允价值变动一起在收益中确认。净额，如果有的话，代表对冲无效，并反映在收益中。对于指定为现金流量套期的衍生工具，衍生工具公允价值变动的有效部分计入其他综合收益（损失），并在被套期交易影响收益时确认为收益。现金流量套期公允价值变动的无效部分，直接在收益中确认。公允价值计量公允价值定义为在计量日市场参与者之间的有序交易中出售资产所收到的价格或转移负债所支付的价格。公司根据会计准则计量其金融工具的公允价值，该会计准则要求实体将公允价值作为退出价格的基础，并最大限度地使用可观察输入值和尽量减少使用不可观察输入值来确定退出价格。ASC 820，“公允价值计量和披露”建立了公允价值层次结构，对活跃市场中的报价给予最高优先级，对不可观察数据给予最低优先级，并要求在层次结构内逐级披露公允价值计量。公允价值层次定义的三个大级别如下：第1级–截至报告日期，相同资产或负债的报价在活跃市场中可用。第1级包含的金融工具类型为政府或机构证券、上市股票、货币市场证券等具有报价的高流动性现金工具，以及上市衍生工具。第2级–定价输入不是活跃市场中的报价，在报告日期直接或间接可观察到。这些金融工具的性质包括可获得报价但交易频率较低的现金工具、其公允价值已使用模型得出的衍生工具，其中模型的输入值可在市场上直接观察到或主要可从可观察的市场数据得出或得到证实，以及使用其他金融工具进行公允价值评估的工具，其参数可直接观察到。一般包括在这一类别中的工具有公司债券和贷款、抵押整笔贷款、市政债券和场外衍生品。第3级–截至报告日期几乎没有或没有定价可观察性的工具。这些金融工具没有双向市场，使用管理层对公允价值的最佳估计进行计量，在这种情况下，确定公允价值的投入需要管理层对估计作出重大判断。列入这一类别的工具一般包括某些商业抵押贷款、某些私募股权投资、不良债务、证券化中的非投资级别剩余权益，以及某些高度结构化的场外衍生品合约。每股普通股收益每股普通股收益是使用ASC主题260下规定的更具稀释性的二分类法计算的， “每股收益。”ASC主题260规定，包含不可没收的股息或股息等价物（无论已支付或未支付）权利的未归属的以股份为基础的支付奖励属于参与证券，应根据两个分类法计入每股收益的计算中。公司已确定其未偿还的非既得股票奖励为参与证券。在二分类法下，每股普通股基本收益的计算方法是将分配给普通股的净收益除以适用期间已发行普通股的加权平均数，包括已发行的参与证券。稀释每股普通股收益是使用为基本每股普通股收益计算确定的加权平均股数加上普通股等价物的稀释效应计算得出的。所使用的加权平均股份的对账
16在计算基本每股普通股收益时以及在计算报告期稀释后每股普通股收益时使用的加权平均普通股在附注20-每股收益中提供。后续事件管理层已审查截至2024年3月12日（即综合财务报表发布之日）发生的事件，并确定没有发生需要对这些综合财务报表进行调整或披露的后续事件。3.最近发布并通过了会计准则2022年3月通过的2023年会计公告，财务会计准则委员会（“FASB”）发布了会计准则更新（“ASU”）2022-02，金融工具–信用损失（主题326）：问题债务重组和年份披露。该ASU中的修订取消了子主题310-40中关于债权人问题债务重组（“TDR”）的会计指导，应收款项–债权人的问题债务重组，同时在借款人遇到财务困难时加强了对某些贷款再融资和债权人重组的披露要求。对于公共企业实体，本ASU中的修订要求实体按应收融资和租赁净投资的发起年份披露当期注销总额。该ASU在2022年12月15日之后开始的财政年度有效，包括这些财政年度内的过渡期。允许提前收养。公司于2023年1月1日采用新准则，该采用对合并报表没有重大影响。2022年3月，FASB发布ASU 2022-01，衍生品与套期保值（主题815）：公允价值套期保值-投资组合层法。本ASU的修订允许为单一封闭式金融资产组合或由金融工具组合担保的一个或多个受益权益指定多个对冲层。该ASU中的修订还明确了适用于单一对冲层和多个对冲层的套期基差调整的会计核算并促进了报告的一致性。这些修订对2022年12月15日之后开始的财政年度以及这些财政年度内的过渡期有效。公司于2023年1月1日采用新准则，并提供了公司公允价值套期关系所需的额外披露。尚未采用的会计公告2023年12月，FASB发布了ASU 2023-09，所得税（主题740）：所得税披露的改进。这些修订旨在增强所得税披露的透明度和决策有用性。ASU要求公共企业实体每年（1）在费率调节中披露特定类别，（2）为满足数量阈值的调节项目提供额外信息。还包括某些其他修订，以提高所得税披露的有效性。本更新中的修订对2024年12月15日之后开始的年度期间生效。公司目前正在评估采用这一指导意见将对其合并财务报表和披露产生的影响。4.MERGERS Eastern Bankshares, Inc.于2023年9月19日，公司、本行、Eastern Bankshares, Inc.（“东方”）、东方的附属银行东方银行及东方的直接全资附属公司Citadel MS 2023，Inc.（“合并子公司”）订立一份合并协议及计划（“合并协议”）。根据合并协议中规定的条款和条件，东方将通过Merger Sub与公司合并并并入公司，以公司为存续实体（“合并”），收购公司和银行。在合并后合理可行的情况下，公司将尽快与东方合并，并以东方为存续实体（“Holdco合并”）。合并协议进一步规定，在Holdco合并之后，在由东方确定的时间，银行将与东方银行合并并并入东方银行，东方银行作为存续实体。根据合并协议中规定的条款和条件，在合并生效时（“生效时间”），在紧接生效时间之前已发行的每股面值1.00美元的公司普通股，东方或公司持有的某些股份除外，将转换为获得每股面值0.01美元的东方（“东方普通股”）4.956股普通股的权利（“交换比率”）。公司股东将获得现金代替东部普通股的零碎股份（交换比例和任何现金代替零碎股份统称为“合并对价”）。Northmark Bank The Company completed its merger（the“Northmark Merger”）with Northmark Bank。（“Northmark”）10月1日， 2022年，根据协议和合并计划的条款，每股已发行的Northmark普通股将转换为0.9950股公司普通股。由于合并，前Northmark股东共获得788,137股
17公司普通股。支付的总对价为6280万美元，基于2022年10月1日公司普通股和零碎股份支付的现金的收盘价79.74美元。该公司根据ASC主题805“企业合并”使用收购法进行会计处理，记录的总资产为4.287亿美元，其中包括1260万美元的商誉，并承担了3.785亿美元的总负债。5.现金和现金等价物截至2023年12月31日和2022年12月31日，现金和现金等价物总额分别为33.0百万美元和30.7百万美元。在2023年12月31日和2022年12月31日，没有要求在波士顿联邦储备银行（“FRB of Boston”）维持的金额。在2023年12月31日和2022年12月31日，公司向New Hampshire银行部门抵押了500,000美元，与New Hampshire，Inc.的Cambridge Trust Company在该州的业务有关。公司于2023年12月31日或2022年12月31日不存在任何现金质押给衍生交易对手的情况。有关公司衍生品和对冲活动的讨论，请参见附注21-衍生品和对冲活动。6.投资证券投资证券已根据管理层的意图在随附的综合资产负债表中分类。证券的账面值及其大致公允价值如下：2023年12月31日12月31日，2022年摊余成本未实现收益毛额未实现损失毛额公允价值摊余成本未实现收益毛额未实现损失毛额公允价值（千美元）可供出售证券美国政府担保企业债务$ 22,998 $ — $（2,536）$ 20,462 $ 22,997 $ — $（3,264）$ 19,733抵押贷款支持证券140,3784（23,006）117,376158，0343（25,354）132,683公司债务证券———— 9964 — 1,000可用总额待售证券$ 163,376 $ 4 $（25,542）$ 137,838 $ 182,027 $ 7 $（28,618）$ 153,416持有至到期证券美国国债$ 3,039 $ — $（13）$ 3,026 $ 3,970 $ — $（18）$ 3,952抵押贷款支持证券871,42617（146,397）725,046951，3724（157,208）794,168公司债务证券250 —（2）248250 —（6）244市政证券84,61724（7,533）77,10896，40588（9,271）87,222持有至到期证券合计$ 959,332 $ 41 $（153,945）$ 805,428 $ 1,051，997 $ 92 $（179,487）$ 943,266 $ 1,234，024 $ 99 $（195,121）$ 1,039，002公司的所有抵押贷款支持证券均由政府国家抵押贷款协会（“Ginnie Mae”或“GNMA”）、联邦国家抵押贷款协会（“Fannie Mae”或“FNMA”）或联邦Home Loan抵押贷款公司（“Freddie Mac”或“FHLMC”）发行或以其发行的证券作抵押。
18投资证券的摊余成本和公允价值，按合同期限汇总如下。市政证券按最早的赎回日期或合约到期日汇总。抵押贷款支持证券的到期日不考虑预定的摊销或提前还款。实际到期日可能与合同到期日不同，因为发行人可能有权在有或没有催缴或提前偿还罚款的情况下催缴或提前偿还债务。2023年12月31日一年后一年内，但五年后五年内，但十年后十年内总摊余成本公允价值摊余成本公允价值摊余成本公允价值摊余成本公允价值（单位：千美元）可供出售证券美国政府赞助企业债务$ — $ — $ 9,998 $ 9,360 $ 5,000 $ 4,506 $ 8,000 $ 6,596 $ 22,998 $ 20,462抵押贷款支持证券—— 11,46610，87737,20731，61191,70574，888140,378117，376可用总额待售证券$ — $ — $ 21,464 $ 20,237 $ 42,207 $ 36,117 $ 99,705 $ 81,484 $ 163,376 $ 137,838持有至到期证券美国国债$ 2,076 $ 2,065 $ 963 $ 961 $ — $ — $ — $ — $ — $ 3,039 $ 3,026抵押贷款支持证券—— 23,49022，37850,09443，247797,842659，421871,426725，046公司债证券250248 —————— 250248市政证券2,6662，66322,39722，30922,05121，62037,50330，51684,61777，108持有至到期证券总额$ 4,992 $ 4,976 $ 46,850 $ 45,64872,145美元64,867美元835,345美元689,937美元959,332美元805,428美元总计4,992美元4,976美元68,314美元65,885美元114,352美元100,984美元935,050美元771,421美元1,122，708美元943,266美元下表显示了公司有未实现亏损毛额的投资证券，在2023年12月31日或2022年12月31日，按投资类别和个别投资证券处于持续亏损状态的时间长度汇总，未计入信用损失准备金，12月31日，2023少于12个月12个月或更长时间公允价值未实现损失总额公允价值未实现损失公允价值未实现损失（千美元）可供出售证券美国政府担保企业债务$ — $ — $ 20,462 $（2,536）$ 20,462 $（2,536）抵押贷款支持证券79（1）113,478（23,005）113,557（23,006）可用总额待售证券$ 79 $（1）$ 133,940 $（25,541）$ 134,019 $（25,542）持有至到期证券美国国债$ 961 $（2）$ 2,065 $（11）$ 3,026 $（13）抵押贷款支持证券—— 723,042（146,397）723,042（146,397）公司债务证券—— 248（2）248（2）市政证券17,401（79）44,548（7,454）61,949（7,533）持有至到期证券总额$ 18,362 $（81）$ 769,903 $（153,864）$ 788,265 $（153,945）合计$ 18,441 $（82）$ 903,843 $（179,405）$ 922，
19日12月31日，2022少于12个月12个月或更长时间公允价值未实现损失总额公允价值未实现损失公允价值未实现损失（千美元）可供出售证券美国政府担保企业债务$ 10,722 $（2,278）$ 9,012 $（986）$ 19,734 $（3,264）抵押贷款支持证券41,832（3,097）90,545（22,257）132,377（25,354）可用总额待售证券$ 52,554 $（5,375）$ 99,557 $（23,243）$ 152,111 $（28,618）持有至到期证券美国国债$ 3,952 $（18）$ — $ — $ 3,952 $（18）抵押贷款支持证券230,708（22,362）562,835（134,846）793,543（157,208）公司债务证券243（6）—— 243（6）市政证券51,969（4,388）13,714（4,883）65,683（9,271）持有至到期证券总额$ 286,872 $（26,774）$ 576,549 $（139,729）$ 863,421 $（166,503）合计$ 339,426 $（32,1492023年，415只债务证券出现未实现亏损毛额，较公司摊余成本基础累计贬值16.3%。所有单一证券中最大的未实现美元亏损为190万美元，占其摊余成本的22.2%。所有单一证券中最大的未实现亏损百分比是其摊余成本的36.6%，即85.5万美元。该公司认为，其债务证券头寸的未实现损失的性质和持续时间主要是利率变动和投资利差变化的函数，并不认为全额偿还所报告的债务义务的本金存在风险。由于几乎所有这些证券都被评为“投资级”，并且（a）公司不打算在收回之前出售这些证券，以及（b）公司很可能不会被要求在收回之前出售这些证券，因此公司预计截至2023年12月31日不会遭受信用损失。截至2023年12月31日，无作为回购协议担保物的投资证券。下表列出了有关出售投资证券以及此类出售产生的收益或损失的信息：截至2023年12月31日止年度20222021（千美元）出售证券的摊销成本$ — 19018美元—出售证券实现的总收益————出售证券实现的总损失————出售证券的净收益$ — 19018美元—公司每季度通过使用信用评级以及其他因素来监测某些债务证券的信用质量。信用评级是关于证券信用质量的意见，被公司用来做出明智的决策。投资级证券的评级为BBB-/Baa3或更高，通常被认为是低风险的。根据主要信用评级机构的报告，分别于2023年12月31日和2022年12月31日，公司的债务证券组合不包含任何低于投资级别的证券。分别于2023年12月31日及2022年12月31日，公司的投资证券均无拖欠或处于非应计状态。下表汇总了公司2023年12月31日和2022年12月31日债务证券组合的信用评级情况。
2023年12月20日抵押贷款支持证券（1）公司债务证券市政证券美国GSE债务美国国债总额（千美元）可供出售证券，按公允价值AAA/AA/A $ 117,376 $ — $ — $ 20,462 $ — $ 137,838可供出售证券总额$ 117,376 $ — $ 20,462 $ — $ 137,838持有至到期证券，按摊余成本AAA/AA/A $ 871,426 $ 250 $ 84,617 $ — $ 3,039 $ 959,332持有至到期证券总额$ 871,426 $ 250 $ 84,617 $ — $ 3,039 $ 959,332 12月31日，2022抵押贷款支持证券（1）公司债证券市政证券美国GSE债务美国国债可供出售证券总额（千美元），按公允价值AAA/AA/A $ 132,683 $ — $ — $ 19,733 $ — $ 152,416 BBB/BB/B — 1,000 ———— 1,000可供出售证券总额$ 132,683 $ 1,000 $ — $ 19,733 $ — $ 153,416持有至到期证券，按摊余成本AAA/AA/A $ 951,372 $ 250 $ 96,405 $ — $ 3,970 $ 1,051，997持有至到期证券总额$ 951,372 $ 250 $ 96,405 $ — $ 3,970 $ 1,051，9971。包括未获穆迪或标准普尔评级的美国政府赞助企业（“GSES”）和FNMA、FHLMC、GNMA等美国政府机构发行的机构抵押贷款支持转手证券和抵押贷款债务。每种证券都包含由发行GSE或机构提供的担保，因此带有美国政府的隐性担保。这些已被归类为AAA/AA/A。
21 7.贷款和未偿信贷损失准备金贷款按类别详列如下：2023年12月31日2022年12月31日（千美元）住宅抵押贷款-固定利率813,374美元902,968美元抵押贷款-可调整利率760,632703，958建筑45,86335，299递延成本，扣除未实现费用6,3956，613住宅抵押贷款总额1,626，2641,648，838商业抵押贷款-非自住1,648，4081,592，732抵押贷款-自住167,522183，591建筑113,133135，782递延成本，扣除未实现费用2,4102，318商业抵押贷款总额1,931，4731,914，423房屋净值房屋净值-信贷额度92,730108，961房屋净值-定期贷款2,6792，098递延成本，扣除未实现费用240292房屋净值总额95,649111，351商业和工业商业和工业342,475349，026薪资保护计划贷款6531,384未实现费用，扣除递延成本583240商业和工业总额343,711350，650消费者担保22,59235，679无担保1,8221，897递延成本，扣除未赚取的费用3318总消费者24,44737，594贷款总额4,021，544美元4,062，856美元公司董事和高级管理人员及其联系人是公司的客户，并在正常业务过程中与公司有其他交易。此类交易中包含的所有贷款和承诺的条款，包括利率和抵押品，与当时与其他人进行可比交易的条款基本相同，并且不涉及超过正常的收款风险或呈现其他不利特征。资产质量该公司管理贷款组合的理念建立在仔细监测的基础上，这种监测强调对拖欠和违约情况的早期发现和应对。公司寻求作出安排，在尽可能短的时间内解决任何拖欠或违约情况。作为一般规则，本金或利息逾期90天以上的贷款被归类为非应计贷款。如果贷款有良好的担保和/或正在收款过程中，公司可能会对逾期90天以上的其他贷款使用酌处权。
22下表列出按贷款类别分列的不良贷款信息：2023年12月31日住宅抵押商业抵押房屋净值商业和工业总额（千美元）不良贷款：非应计贷款6412美元9758美元285美元61美元16516美元逾期> 90天的贷款，但仍应计———— 5151总额6412美元9758美元285美元112美元16567美元12月31日，2022住宅抵押商业抵押房屋净值商业和工业总额（千美元）不良贷款：非应计贷款$ 4,733 $ 311 $ 722 $ 73 $ 5,839问题债务重组622 —— 81 $ 703总计$ 5,355 $ 311 $ 722 $ 154 $ 6,542公司的政策是在贷款处于非应计状态时冲回任何应计利息，并且通常将从借款人收到的与非应计状态贷款相关的任何付款记录为贷款摊余成本基础的减少。公司于截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度并无录得任何非应计贷款利息收入。截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的应计利息冲回利息收入并不重要。没有向2023年12月31日和2022年12月31日贷款处于非应计状态的借款人提供额外资金的重大承诺。当债务人遇到财务困难并且预计将通过出售或运营抵押品而大量提供还款时，金融资产被视为抵押品依赖型资产。附属抵押品贷款的预期信贷损失以报告日抵押品的公允价值为基础，并酌情根据出售成本进行调整。下表按投资组合分部列示个别分析的抵押依赖贷款的摊余成本基础及相关准备金金额。截至2023年12月31日止年度2022年摊余成本基础储备金额摊余成本基础储备金额（千美元）商业抵押贷款$ 9,611 $ 2,345 $-$-Commercial & Industrial 644310382总计$ 9,675 $ 2,388 $ 103 $ 82根据ASU 2022-02的贷款修改，公司根据贷款修改的会计准则评估所有贷款重组，以确定重组是否导致新的贷款或现有贷款的延续。在修改时对借款人是否遇到财务困难进行评估。对遇到财务困难的借款人的贷款修改导致合同现金流量的时间或金额发生变化，包括存在本金免除、利率降低、非重大付款延迟、期限延长以及所列修改组合的情况。因此，与贷款重组相关的披露仅针对直接影响现金流的修改。截至2023年12月31日止年度，公司未对借款人遇到的财务困难进行贷款修改。问题债务重组（“TDR”）在采用ASU2022-02之前，当公司由于借款人的财务状况而向借款人授予特许权时，贷款被视为问题债务重组中的重组，否则它不会考虑。这些让步可能
23条包括对债务条款的修改，例如延期付款、延长期限、减少本金余额、降低正常市场利率调整以外的规定利率，或这些优惠的组合。根据管理层对贷款可收回性的评估，重组贷款被分类为应计或非应计。在重组时已处于非应计状态的贷款通常在管理层考虑将此类贷款恢复为应计状态之前保持约六个月或更长时间的非应计状态。如果借款人未能遵守重组条款且管理层认为借款人不太可能在短期内恢复合规状态，则应计重组贷款被置于非应计状态。对TDR进行了信用损失单独评估。截至二零二二年十二月三十一日止年度并无新的贸易资料报告。截至2022年12月31日，四笔贷款为TDR，账面价值总额为704,000美元。截至2022年12月31日止年度没有发生TDR违约。截至2023年12月31日和2022年12月31日，没有向贷款重组的借款人提供额外资金的重大承诺。根据CARES法案第4013条，金融机构可以暂停美国公认会计原则下与TDR相关的要求，以在2020年12月31日之前对截至2019年12月31日的当前贷款进行修改。由于2021年《2021年综合拨款法》的颁布，TDR会计暂停延长至，并于2022年1月1日到期。截至2019年12月31日，贷款逾期不超过30天的要求仍然适用。为应对新冠肺炎大流行及其对客户的经济影响，实施了一项符合CARES法案的短期修改计划，为直接受新冠肺炎影响的借款人提供临时付款减免。延期付款连同延期期间应计利息到期应付。根据已发布的指导意见，前提是这些贷款在年底或修改之日是流动的，这些贷款在2023年12月31日不被视为TDR贷款，在延期期间不会被报告为逾期。截至2023年12月31日，公司无递延借款。止赎程序截至2023年12月31日，有两笔贷款正在办理止赎手续，账面价值约为150万美元。这两笔贷款均以一至四户家庭住宅物业作抵押。截至2022年12月31日，没有正在办理止赎的贷款。按信贷质量指标划分的贷款对于住宅房地产抵押贷款、房屋净值和消费者贷款，公司使用以下类别作为信贷质量指标：表现–这些贷款正在累积，被认为具有低至中等风险。不良–这些贷款属于非应计或逾期超过90天但仍在应计或重组。这些贷款可能包含高于平均水平的风险。对于商业地产抵押贷款和商业贷款，公司采用10级内部贷款评级体系作为信用质量的指标。等级如下：评级为1-6（合格）的贷款–这些贷款被视为“合格”，评级为低至中等风险。评级为7的贷款（特别提及）–这些贷款有值得密切关注的潜在弱点，如果不加以纠正，可能会在未来某个日期导致信用恶化。评级为8（Substandard）的贷款–这些贷款具有明确定义的弱点，危及原始贷款条款下债务的有序清算。任何一个客户都存在潜在损失，但无法识别。评级为9（可疑）的贷款——这些贷款有明显的弱点，这使得全额催收非常可疑且不太可能。评级为10（亏损）的贷款–这些贷款被视为无法收回，并且不保证作为可银行资产的连续性。
24下表包含按信贷质量指标分列的应收贷款期末余额：信贷质量指标-截至12月31日按发起年份分列，202320232022202120202019先前循环贷款摊余成本基础合计（千美元）住宅抵押：当前92,911美元331,817美元507,677美元274,988美元111,715美元300,744美元— 1,619，852美元不良1931,4904，729 — 6,412美元合计92,911美元331,817美元507,677美元275,181美元113,205美元305,473美元— 1,626，264美元本期毛冲销额——美元——美元——美元——美元——美元——房屋净值：当前8,085美元2,411美元2,241美元1,399美元2,587美元14,674美元63,967美元95,364美元不良58 227 —285总计8,085美元2,469美元2,241美元1,399美元2,587美元14,901美元63,967美元95,649美元当期毛额冲销$ — $ — $ — $ — $ — $ —消费者：当前7,281美元7,459美元1,706美元2,841美元694美元3,842美元624,447美元不良——————————总计7,281美元7,459美元1,706美元2,841美元694美元3,842美元624美元24,447美元当期毛额冲销$ — $ — $ — $ — $ — $ — $ — $ — $ — $ — $ — $ — $ — $ — $ — $ — $ — $ — $ — $ — $ — $ — $ — $ — $ — $67信用质量指标-截至12月31日按发起年份分列，202320232022202120202019先前循环贷款摊销成本基础总额（千美元）商业抵押：按内部指定等级划分的信用风险状况：1-6美元（合格）$ 69,636 $ 466,760 $ 360,331 $ 226,994 $ 258,296 $ 459,472 $ — $ 1,841，4897（特别提及）1,8261，822 — 1,50748，47025,493 — 79,1188（次级）— 1,096 —————— 9,770 — 10,8669（可疑）———————— 10（亏损）——————合计71,462美元469,678美元360,331美元228,501美元306,766美元494,735美元—美元1,931，473本期毛额冲销$ — $ — $ — $ — $ — $ — $ —商业和工业：按内部指定等级划分的信用风险状况：1-6（合格）$ 43,388 $ 107,494 $ 46,678 $ 50,660 $ 22,325 $ 40,647 $ 436 $ 311,6287（特别提及）6025,057923，46721211028,8098（低于标准）— 1,321 — 2561,575122 — 3,2749（可疑）—————————— 10（亏损）——————总计43,448美元133,872美元46,770美元54,383美元23,902美元40,890美元446美元343,711本期毛额冲销$ — $ — $ — $ — $ 62$ — $ 62
25日信用质量指标-截至12月31日按发起年份分列，202220222021202020192018先前循环贷款摊销成本基础合计（千美元）住宅抵押贷款：当前339,634美元5311,147美元294,370美元119,414美元84,215美元274,703美元— 1,643，483美元不良—— 2063156844,150 — 5,355总计339,634美元5311,147美元294,576美元119,729美元84,899美元278,853美元— 1,648，838美元房屋净值：当前5,291美元2,958美元1,349美元1,541美元867美元479美元98,144美元110,629美元不良—————— 722722总计5,291美元2,958美元1,349美元1,541美元867美元479美元98,866美元111,351美元消费者：当前13,263美元8,573美元5,602美元836美元2,092美元6,631美元597美元37,594美元不良————————总计13,263美元8,573美元5,602美元836美元2,092美元6,631美元597美元37,594美元信用质量指标-按截至12月31日的发起年份，202220222021202020192018先前循环贷款摊销成本基础总额（千美元）商业抵押：按内部指定等级划分的信用风险状况：1-6美元（合格）$ 448,919 $ 366,414 $ 240,023 $ 269,899 $ 131,415 $ 383,473 $ — 1,840，1437（特别提及）—— 4,56241，57821,6976，132 — 73,9698（次级）—————— 311 — 3119（可疑）———————— 10（亏损）————————合计448,919美元366,414美元244,585美元311,477美元153,112美元389,916美元— $1,914，423商业和工业：按内部指定等级划分的信用风险状况：1-6（合格）130,418美元69,030美元65,390美元29,543美元20,549美元27,310美元475美元342,7157（特别提及）— 4,211130161407121105，0408（次级）—— 6282,1028184 — 2,8959（可疑）———————— 10（亏损）——————合计130,418美元73,241美元66,148美元31,806美元21,037美元27,515美元485美元350,650美元上表中的贷款发放日期反映了原始日期，或对先前发起的贷款进行重大修改的日期，既适用于有机发起，也适用于获得的贷款。拖欠贷款的逾期状态是根据其合同规定的还款条款确定的。当一笔预定付款到期且未支付30天或更长时间时，所有贷款类型均报告逾期。贷款拖欠可归因于许多因素，例如但不限于抵押品所在区域的经济状况持续疲软或恶化、租户的损失或商业借款人的租赁利率降低，或消费者的收入损失以及由此产生的对借款人的流动性影响。
26下表包含按逾期情况分类的应收贷款期末余额：2023年12月31日30-59天60-89天90天或更长逾期流动贷款总额（千美元）住宅抵押贷款16,768美元1,234美元2,548美元20,550美元1,605，714美元1,626，264商业抵押贷款1,885 —— 1,8851，929,5881，931,473房屋净值1,855171 — 2,02693，62395,649商业和工业1,477301581，836341,875343，711消费者25114 — 26524,18224，447总计22,236美元1,720美元2,606美元26,562美元3,994，982美元4,021，544美元12月31日，202230-59天60-89天90天或更长时间逾期当前贷款总额（千美元）住宅抵押贷款$ 11,359 $ 1,454 $ 1,809 $ 14,622 $ 1,634，216 $ 1,648，838商业抵押———— 1,914，4231,914，423房屋净值9623932141,569109，782111,351商业和工业65269 — 334350,316350，650消费者81 — 8137,51337，594总计$ 12,467 $ 2,116 $ 2,023 $ 16,606 $ 4,046，250 $ 4,062，856有两笔逾期90天或更长时间且截至2023年12月31日仍在累积的贷款总额为51,000美元。在2023年12月31日和2022年12月31日，没有向贷款处于非应计状态的借款人提供额外资金的重大承诺。信贷损失准备金下表包含按贷款类别分列的信贷损失准备金变动：截至2023年12月31日止年度住宅抵押商业抵押房屋净值商业和工业消费者无资金承诺总额（单位：千美元）信贷损失准备金：信贷损失准备金-贷款组合：12月31日余额，2022美元13,321美元19,086美元573美元4,153美元641美元— 37,774美元冲销————（62）（67）——（129）回收———— 3722 — 59信贷损失准备金（解除）-贷款组合（4,922）5,3667812（23）— 1,240信贷损失准备金-贷款组合8,399美元24,452美元580美元4,940美元573美元— 38,944美元信贷损失准备金-无资金承付款项：12月31日余额，2022年$ — $ — $ — $ — $ — 2096美元2096美元信贷损失准备（解除）-无资金承付款————（336）（336）信贷损失准备-无资金承付款$ — $ — $ — $ — $ 1760美元1760美元信贷损失准备总额$ 8,399 $ 24,452 $ 580 $ 4,940 $ 573 $ 1,760 $ 40,704
27截至2022年12月30日止年度住宅抵押贷款商业抵押贷款房屋净值商业和工业消费者无资金承诺总额（千美元）信贷损失准备金：信贷损失准备金-贷款组合：12月31日余额，2021年13,383美元17,133美元406美元2,989美元585美元— 34,496美元已获得贷款准备金5271,3371171138 — 2,102 PCD 1937的初步备抵———— 56冲销————（23）（29）——（52）回收4 —— 8912 — 105信贷损失准备金（解除）-贷款组合（612）5795098565 — 1,067信贷损失准备金-贷款组合13,321美元19,086美元573美元4,153美元641美元— 37,774美元备抵信用损失-无资金承诺：12月31日余额，2021 $ — $ — $ — $ — $ 1,384美元获得的贷款承诺—————— 137137信贷损失准备金-无资金准备的承诺—————— 575575信贷损失准备金-无资金准备的承诺—————— 2,0962，096信贷损失准备金总额13,321美元19,086美元573美元4,153美元641美元2,096美元39,870美元不计入摊余成本和计算信贷损失准备金的应计未收利息余额为1,350万美元，1,160万美元，和2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的680万美元。8.波士顿证券的联邦住房贷款银行（“FHLB”）作为波士顿FHLB的自愿成员，公司必须根据其从波士顿FHLB获得的未偿还预付款的金额投资于波士顿FHLB的股票（被视为限制性股权证券）。截至2023年12月31日和2022年12月31日，该公司对波士顿股票FHLB的投资总额分别为1910万美元和630万美元。这只股票的股票不存在市场。该公司对波士顿股票FHLB的成本等于其面值。一旦赎回股票，由波士顿FHLB酌情决定，银行将获得相当于股票面值的金额。波士顿的FHLB也可以酌情宣布其股票的股息。公司对波士顿股票FHLB的投资在每个报告日根据股票成本基础的最终可收回性进行减值审查。截至2023年12月31日和2022年12月31日，未确认减值。9.银行房地和设备财产、租赁物改良和设备的成本和累计折旧及摊销汇总如下：12月31日，预计20232022使用寿命（千美元）土地3,396美元3,396美元建筑和租赁物改良25,58625，5883-30年设备，包括金库21,46020，165 3-20年在制品14922小计50,59149，171累计折旧和摊销（28,838）（25,874）总计21,753美元23,297美元
28截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日止年度的折旧费用总额分别为280万美元、270万美元和260万美元，在随附的综合损益表中计入占用和设备费用。10.无形资产核心存款无形资产（“CDI”）。在2023年12月31日和2022年12月31日，CDI资产的账面价值分别总计650万美元和740万美元。截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日止年度，公司分别记录了CDI资产的摊销费用总计89.3万美元、49.4万美元和36.1万美元。截至2023年12月31日和2022年12月31日，CDI的加权平均剩余摊销期分别为7.7年和8.7年。抵押服务权。公司定期向二级市场出售若干住宅按揭贷款。通常，这些贷款是在没有追索权或其他信用增级的情况下出售的。公司出售贷款，或者解除或保留服务权。对于保留服务权的已售贷款，公司按每笔贷款收费基准为贷款提供服务。截至2023年12月31日，该公司正在为出售给其他人的无追索权抵押贷款提供服务，金额约为1.739亿美元，截至2022年12月31日为1.919亿美元。截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日止年度出售的带有保留服务权的抵押贷款分别为640万美元、580万美元和2530万美元。下表对计入其他资产的抵押服务权进行了分析：抵押服务权估值津贴总额（千美元）2020年12月31日余额$ 1,361 $（142）$ 1,219抵押服务权资本化281 — 281摊销计入服务收入（559）—（559）减值准备变动— 142142 2021年12月31日余额$ 1,083 $ — 12月31日余额1,083，2021年$ 1,083 $ — $ 1,083因Northmark合并而获得的抵押贷款服务权785 — 785抵押贷款服务权资本化71 — 71从服务收入中扣除的摊销（274）—（274）2022年12月31日的余额$ 1,665 $ — $ 1,665 2022年12月31日的余额$ 1,665 $ — $ 1,665抵押贷款服务权资本化74 — 74从服务收入中扣除的摊销（269）—（269）12月31日的余额，2023年1470美元— 1470美元截至2023年12月31日和2022年12月31日，公司抵押贷款服务权组合的公允价值分别为240万美元和230万美元。抵押还本付息权的公允价值是根据预期现金流量的现值，纳入贴现率、提前还款速度、还本付息成本等假设进行估算的。截至2023年12月31日和2022年12月31日，抵押贷款服务权组合的加权平均摊销期分别为7.8年和7.1年。
29未来五年及其后每一年的抵押贷款服务权未来摊销费用估计总额如下：未来摊销费用（千美元）2024美元1732025153202613620271212028109此后778总计147011美元。存款存款汇总如下：2023年12月31日2022年12月31日（单位：千美元）活期存款（无息）1,032，413美元1,366，395美元计息支票1,132，518908,961货币市场983,4801，162,773储蓄498,386790，628零售存单250,000美元以下212,694117，532零售存单250,000美元或更多170,02087，528经纪存单291,667381，559存款总额4,321，178美元4,815，376存单的到期时间安排如下：2023年12月31日12月31日，2022（单位：千美元）2023美元— 533,5132024655，26639,753202511，3885,37720265，9186,02120271，3151,9552028及494后—存单总额674,381美元586,619美元董事、执行官及其各自关联公司的关联方存款账户截至2023年12月31日和2022年12月31日的总额分别为170万美元和270万美元。12.BORROWINGS联邦Home Loan银行垫款截至2023年12月31日，公司有4.060亿美元来自波士顿FHLB的短期垫款，加权平均利率为5.38%。截至2023年12月31日止年度，短期预付款的日均余额为1.571亿美元，最高月末余额为4.060亿美元。截至2022年12月31日，公司有来自波士顿FHLB的1.002亿美元短期预付款，加权平均费率为4.38%。截至2022年12月31日止年度，短期预付款的日均余额为6840万美元，最高月末余额为2.79亿美元。截至2023年12月31日，公司有来自波士顿FHLB的4620万美元长期预付款，加权平均费率为4.17%。截至2022年12月31日，公司没有来自波士顿FHLB的长期垫款。
30有关公司借款、其剩余期限、加权平均利率的资料列示如下：截至12月31日止年度，20232022金额加权平均利率金额加权平均利率（千美元）一年内$ 406,0005.38% $ 100,1764.38%一年至三年45,0004.27% ——%三年至五年（1）717—% ——%五年（1）438—% ——%波士顿FHLB总额$ 452,1555.26% $ 100,1764.38%（1）包括FHLB of Boston Jobs for New England（“JNE”）计划下的预付款，为零利率借款。根据回购协议出售的证券公司定期与其较大的存款和商业客户签订回购协议，作为其现金管理服务的一部分，这些服务通常是隔夜借款。截至2023年12月31日，与客户没有未完成的回购协议。截至2022年12月31日，与客户的回购协议总额为500万美元。截至2023年12月31日止年度，根据回购协议出售的证券的日均余额为170万美元，截至2022年12月31日止年度为120万美元。公司保留了对这些协议基础证券的控制权。与波士顿FHLB和波士顿FRB的未使用借款能力与波士顿FHLB的所有短期和长期借款均由公司在波士顿FHLB的股票和主要定义为某些住宅抵押贷款账面价值的60%-70 %的“合格抵押品”的一揽子留置权担保。根据抵押的抵押品，截至2023年12月31日，该行在波士顿FHLB的未使用借款能力约为5.32亿美元。该公司还拥有波士顿FRB的信用额度。截至2023年12月31日或2022年12月31日，公司没有任何未偿还的FRB借款。于2023年12月31日及2022年12月31日，公司已质押本金总余额分别约为21.1亿美元及9.701亿美元的投资证券、CRE及房屋净值贷款，作为该信贷额度的抵押品。根据抵押的抵押品，公司于2023年12月31日和2022年12月31日与波士顿FRB的未使用借款能力分别约为17.6亿美元和6.804亿美元。13.所得税所得税费用的组成部分如下：截至2023年12月31日止年度20222021（千美元）当期所得税费用联邦7,740美元12,906美元11,330美元州2,8955，5594,862当期所得税费用总额10,63518，46516,192递延所得税费用联邦1,0914551，840州5741321,059总递延所得税费用1,6655872，899总所得税费用12,300美元19,052美元19,091
31以下是按法定联邦所得税税率计算的所得税费用总额与合并损益表中所得税准备金的对账：截至2023年12月31日止年度20222021（千美元）按法定税率计算的所得税费用21.0% $ 9,746 $ 15,112 $ 15,354增加/（减少）原因是：州税，扣除联邦税收优惠2,7414，4964,678免税收入（597）（814）（795）员工持股股息（151）（150）（145）银行拥有人寿保险（148）（133）（165）根据162（m）112193226股票补偿的有限补偿17（81）（46）不可扣除的购置成本657182 —不可扣除的费用714455 BOLI退保、死亡抚恤金— 310 —其他（148）（107）（71）所得税费用总额12,300美元19,052美元19,091美元公司2023年和2022年的递延所得税净资产分别使用27.95%的联邦和州混合税率计量，并由以下组成部分组成：2023年12月31日12月31日，2022年（千美元）递延所得税资产总额信用损失准备金11,377美元11,142美元可供出售证券的未实现损失6,6527，390奖励补偿1,3791，819股权补偿9101,298租赁负债7,0337，661员工持股计划股息202200无形资产和公允价值标记（与合并有关）1,8412，322其他528931递延所得税资产总额29,92232，763递延所得税负债总额递延贷款发放成本（2,835）（2,886）退休福利（2,460）（1,745）房地折旧和设备（2,353）（2,551）使用权资产（6,493）（7,014）抵押服务权（411）（465）商誉（115）（115）衍生交易443总递延税项负债（14,623）（14,773）净递延税项资产$ 15,299 $ 17,990管理层认为，更有可能的是，递延税项负债和未来经营业绩的转回将产生足够的应课税收入，以实现递延税项资产。因此，于2023年12月31日及2022年12月31日均无须就递延税项资产作出估值备抵。然而，需要注意的是，超出管理层控制范围的因素，例如经济的一般状况和房地产价值，可能会影响未来的应税收入水平，并且不能保证在未来期间会产生足够的应税收入来完全吸收可抵扣的暂时性差异。
32递延所得税资产净额变动概要如下：截至2023年12月31日止年度2022年年初余额：17,990美元9,985美元递延所得税费用（1,665）（587）合并会计— 1,853累计其他综合收益（1,026）6,739年末余额15,299美元17,990美元截至2023年12月31日和2022年12月31日，公司没有未确认的税收优惠或任何不确定的税收状况。公司预计未来12个月内未确认的税收优惠总额不会大幅增加。该公司的联邦所得税申报表是开放的，并在2020至2023年的纳税申报表年度接受审查。根据各州的诉讼时效，公司的州所得税申报表在2020至2023年的纳税申报表年度开放。14.养老金和退休计划公司有一项非缴费型固定福利养老金计划（“养老金计划”），基本上涵盖2011年5月2日之前聘用的所有员工。公司还根据补充高管退休协议（“补充退休计划”）的条款向公司某些现任和前任高管提供补充退休福利。该公司还为银行当前和未来的退休人员提供退休后医疗保健福利。某些雇员在65岁时每月领取固定福利，用于购买退休后医疗保险。领取的福利以员工的现役年限为准。自2019年11月7日起，退休后医疗保健计划被冻结，适用于该日期之后聘用的员工。公司冻结了2017年合格设定受益养老金计划的应计福利。截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度，公司并无向合资格设定受益养老金计划作出任何供款。公司使用每年12月31日的计量日期来确定这些计划的福利义务。预计的福利义务和资金状况是如下：养老金计划补充退休计划2023202220232022（千美元）年初预计福利义务义务变化$ 35,598 $ 47,875 $ 8,060 $ 10,075服务成本—— 273399利息成本1,8061，309399260精算（收益）损失1,175（11,754）81（2,057）已付福利（1,937）（1,832）（616）（617）年末义务36,64235，5988,1978，060计划资产年初公允价值变动50,34960，638 ——计划资产实际收益率5,716（8,457）——雇主缴费—— 616617已付福利（1,937）（1,832）（616）（617）年末公允价值54,12850，349 ——年末资金状况$ 17,486 $ 14,751 $（8,197）$（8,060）公司养老金计划的资金状况计入其他资产，公司补充退休计划的资金状况计入公司2023年12月31日和2022年12月31日合并资产负债表的其他负债。养老金计划补充退休计划2023202220232022（千美元）累计福利义务$ 36,642 $ 35,598 $ 7,823 $ 7,627
33累计其他综合收益（损失）中确认的金额包括：养老金计划补充退休计划2023202220232022（千美元）净精算（收益）损失$（964）$ 373 $（535）$（617）总计$（964）$ 373 $（535）$（617）净定期福利成本的组成部分及于其他全面收益（亏损）确认的金额为如下：养老金计划补充退休计划2023202220232022（千美元）净定期福利成本服务成本$ — $ — $ 273 $ 399利息成本1,8061，309399260预期资产收益率（3,204）（3,876）————净精算损失摊销———— 28净定期费用（收益）（1,398）（2,567）672687在其他综合收益（损失）中确认的金额精算净损失/（收益）（1,337）57981（2,057）精算净损失摊销————（28）在其他综合收益（损失）中确认的总额（1,337）57981（2,085）在净定期费用（收益）中确认的总额及其他综合收益（亏损）$（2,735）$（1,988）$ 753 $（1,398）用于确定预计福利义务的加权平均假设如下：养老金计划补充退休计划2023202220232022贴现率5.00% 5.22% 4.95% 5.15%报酬增加率不适用不适用4.00% 4.00%用于确定各年度净定期福利成本的加权平均假设为如下：养老金计划补充退休计划2023202220232022贴现率5.22% 2.79% 5.15% 2.63%计划资产预期长期收益率6.50% 6.50% N/A N/A补偿率增加N/A N/A 4.00% 4.00%为制定养老金计划的预期长期资产收益率假设，公司考虑了各资产类别的历史收益和未来收益预期，以及养老金组合的目标资产配置。该公司维持其养老金计划的投资政策。这一政策的目标是在资本增值、当期收益、保本之间寻求平衡。投资政策指引建议，目标资产配置比例由国内大盘股的0%至60%、国内中小盘股的0%至20%、国际和新兴股票的0%至20%、现金和固定收益的20%至100%。
34公司按资产类别划分的养老金计划加权平均资产配置情况如下：2023年12月31日2022权益证券45% 60%债务证券2033现金及等价物357合计100% 100%用于计量养老金计划资产的三个广义公允价值水平如下：第1级–活跃市场中相同资产的报价。第2级–活跃市场中类似资产的报价；非活跃市场中相同或类似资产的报价；以及在活跃市场中可观察到所有重要投入和重要价值驱动因素的模型衍生估值。第3级–根据一项或多项重要投入或重要价值驱动因素在市场上无法观察到并反映公司市场假设的技术得出的估值。下表汇总了养老金计划资产的各个类别：截至2023年12月31日的公允价值1级2级3级合计（千美元）资产类别现金和现金等价物$ 18,755 $ — $ — $ 18,755固定收益— 8,129 — 8,129股票证券共同基金国内权益15,285 —— 15,285国际2,798 —— 2,798国内固定收益9,161 —— 9,161合计45,999美元8,129美元— 54,128美元截至12月31日的公允价值，2022 Level 1 Level 2 Level 3 Total（dollars in thousand）Asset category Cash and cash equivalents $ 3,676 $ — $ — $ 3,676 Fixed income — 12,347 — 12,347 Equity securities Mutual funds Domestic equity 24,201 —— 24,201 International 3,942 —— 3,942 Domestic fixed income 6,183 —— 6,183 total $ 38,002 $ 12,347 $ — $ 50,349在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度内，没有公允价值水平之间的转移。该公司为银行当前和未来的退休人员提供退休后医疗保健福利。员工在65岁时每月领取固定福利，用于购买退休后医疗保险。领取的福利以员工的现役年限为准。公司采用每年12月31日的计量日确定本计划的受益义务。上
352019年11月7日，公司宣布决定冻结计划内新员工的应计福利。该计划没有资金，截至2023年12月31日和2022年12月31日，计划债务分别为48.9万美元和42.4万美元。未来十年预计支付的福利如下：养老金计划补充退休计划退休后医疗保健计划总额（千美元）截至12月31日止年度，2024 $ 2,207 $ 614 $ 23 $ 2,84420252，287611242,92220262，413607243,04420272，340602242,96620282，483596253,104 2029-2033 12,9614，19214117,294总计$ 24,691 $ 7,222 $ 261 $ 32,174员工利润分享和401（k）计划公司维持一项利润分享计划（“PSP”），该计划规定根据联邦法律第401（k）条允许对员工缴款递延联邦和州所得税。公司匹配员工缴款，最高为每位参与者工资、合格奖金、合格激励的前4%的100%。员工在其初始服务日期的第一天就有资格参加PSP。公司亦可酌情向PSP作出供款。员工持股计划公司为符合条件的员工设立了员工持股计划（“ESOP”）。雇员在年满21岁并完成至少1000小时的12个月服务后，即有资格参加。员工持股计划购买公司股票的资金将来自雇主供款或现金红利再投资。截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日止年度，与利润分享和员工持股计划相关的总费用分别为280万美元、450万美元和400万美元。定义贡献SERP计划对于参与定义贡献SERP计划（“DC SERP”）计划的高管，公司将每位高管基本工资和奖金的10%贡献到其在公司DC SERP下的账户中。截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日止年度，与公司DC SERP相关的总费用分别为25,000美元、271,000美元和201,000美元。15.股份补偿于2017年，公司采纳2017年股权及现金激励计划（“2017年计划”），自采纳日期起所有未来奖励预计将根据2017年计划作出。2017年计划允许发行限制性股票、限制性股票单位（同时基于时间和业绩）、股票期权和股票增值权。限制性股票奖励时间为三年或五年，截至授予日估值公允。限制性股票奖励持有人充分参与公司股票所有权的奖励，包括投票权和分红权。截至2023年12月31日和2022年12月31日已发行的限制性股票以及截至这些日期的年度内的变化汇总如下：2023年12月31日2022年12月31日股份数量加权平均授予价值股份数量加权平均授予价值年初未归属限制性股票34,572美元82.1934,622美元78.20美元授予16,46881.49 14,38087.10已归属（10,771）80.94（11,450）76.50没收（2,363）84.25（2,980）81.43年末未归属37,906美元82.1134,572美元82.19
36个基于业绩的限制性股票单位根据公司三年期间的业绩归属，并在授予日进行公允估值。业绩激励限制性股票单位持有人在归属前不参与公司股权奖励。截至2023年12月31日和2022年12月31日已发行的非既得基于业绩的限制性股票单位以及截至这些日期的年度内的变化汇总如下：2023年12月31日12月31日，2022单位数量加权平均授予价值单位数量加权平均授予价值基于绩效的限制性股票单位年初未归属72,134美元80.83 74,699美元73.59美元已授予31,74459.1937,26388.18已归属（已实现业绩）（27,965）76.00（34,248）70.36没收（7,984）73.87（5,580）79.92年末未归属67,929美元73.87 72,134美元80.83美元基于时间的限制性股票单位在三年期间归属，并在授予之日具有公允价值。时间限制性股票单位持有人在归属前不参与公司股权奖励。截至2023年12月31日和2022年12月31日已发行的非既得基于时间的限制性股票单位以及截至这些日期的年度内的变化汇总如下：2023年12月31日12月31日，2022股份数量加权平均授予价值股份数量加权平均授予价值时间为基础的限制性股票单位年初未归属13,551 $ 82.81 13,836 $ 75.91授予28,94653.948,79688.18已归属（7,431）80.96（7,417）75.94没收（3,048）63.54（1,664）84.40年底未归属32,018 $ 58.98 13,551 $ 82.81下表列出了在综合收益表中确认的限制性股票、时间为基础的限制性股票单位和业绩为基础的限制性股票单位的金额：截至12月31日止年度，202320222021（单位：千美元）股权激励费用1589美元2875美元3476美元相关所得税优惠444美元804美元970美元2017年计划允许公司董事以公司股票的形式获得年度聘用费。截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度，根据2017年计划向董事发行的股份总数分别为12,195股和7,386股。16.具有表外风险的金融工具为满足客户的融资需求，公司在正常经营过程中是具有表外风险的金融工具的一方。这些金融工具主要由提供信贷的承诺、出售住宅房地产抵押贷款的承诺和备用信用证组成。这些工具在不同程度上涉及超过合并资产负债表中确认金额的信贷和利率风险要素。如果金融工具的另一方不履行贷款承诺和备用信用证，公司面临的信用损失风险由这些工具的合同金额表示，前提是这些金额已全部垫付，且抵押品或其他担保没有价值。公司在作出承诺和有条件义务时一般使用与表内工具相同的信用政策。
37合同金额存在信用风险的表外金融工具包括：2023年12月31日2022年12月31日（单位：千美元）合同金额代表信用风险的金融工具：提供信贷的承诺：现有信贷额度的未使用部分$ 994196 $ 1,073，567发起新贷款18,34125，411备用信用证34,06324，234名义金额超过信用风险金额的金融工具：出售住宅抵押贷款的承诺795250备用信用证是公司为保证客户向第三方履约而出具的有条件承诺。这些担保的发放主要是为了支持公共和私人借贷安排。大多数担保延长一年。开立信用证所涉及的信用风险与向客户提供贷款便利所涉及的信用风险本质上是相同的。支持这些承诺的抵押品各不相同，可能包括不动产、应收账款或存货。承诺提供信贷是指只要不违反合同中规定的任何条件，就向客户提供贷款的协议。承诺一般有固定的到期日期或其他终止条款，可能需要支付费用。由于部分承诺可能到期而未被提取，因此承诺总额不一定代表未来的现金需求。公司逐案评估每个客户的信誉。授信时获得的担保物金额是基于管理层对客户的信用评估。持有的抵押品各不相同，但可能包括主要住宅、应收账款、库存、物业、厂房和设备，以及创收的CRE。有关公司衍生品和对冲活动的讨论，请参见附注21-衍生品和对冲活动。17.承诺和或有事项租赁承诺。公司根据涵盖其主要办事处、分支机构和其他地点的各种租赁协议承担义务。这些协议作为经营租赁入账，其条款在2022年至2032年期间到期，在某些情况下，包含最长可达25年的展期选择权。公司通过记录一项租赁负债（代表公司支付租赁款项的法定义务）和一项ROU资产（代表公司使用租赁办公空间和银行中心的合法权利）在其合并资产负债表中确认其经营租赁。公司不将租赁的续期选择权作为其ROU资产和租赁负债的一部分，除非它们被认为合理确定会行使。截至2023年12月31日，公司并无任何重大转租协议。经营租赁费用包括经营租赁成本和可变租赁成本，扣除转租收入，在租赁期内确认。不依赖于某一指数或费率的可变租赁付款额或基于某一指数或费率在开始日期之后的可变付款额的变化，不包括在租赁负债的计量中，在发生期间确认并计入下文可变租赁成本。
38公司根据合同或合同的一部分是否在一段时间内转让对已识别资产的使用的控制权以换取对价来确定合同是否包含租赁。贴现率确定为租赁内含的利率，或者在无法轻易确定利率的情况下，确定为公司的增量借款利率。增量借款利率是公司在类似期限内以抵押方式借款所需支付的利率。经营租赁成本构成部分及其他相关信息如下：截至12月31日止年度，202320222021（千美元）经营租赁成本6,849美元6,965美元6,976美元可变租赁成本（不计入租赁付款的成本）273813转租收入（512）（316）（65）经营租赁总成本6,364美元6,687美元6,924美元其他信息为计入租赁负债计量的金额支付的现金-经营现金流经营租赁7,370美元7,263美元7,259美元经营租赁-经营现金流（负债减少）6,6196，4016,252加权平均租赁期-经营租赁4.92年5.45年6.13年加权平均贴现率-经营租赁3.01% 3.01% 2.94%于2023年12月31日生效的这些协议项下未来期间到期的最低租赁付款总额如下：未来最低12月31日，2023租赁付款（千美元）2024 $ 6,95920255，98220264,74520272，95820282,589此后3,900最低租赁付款总额$ 27,133减：利息（1,968）租赁负债总额$ 25,165若干租赁协议包含要求根据房地产税、毛收入调整、消费者价格指数百分比增长和某些辅助维护成本的增加而提高最低租赁付款的条款。截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日止年度的总租金支出分别为750万美元、760万美元和730万美元。控制权协议变更。公司已与首席执行官和某些其他高级管理人员签订协议，据此，在公司控制权发生变更后，如果雇佣关系被终止（除非是由于死亡、退休、残疾或协议中定义的“原因”）或因协议中定义的“正当理由”而自愿终止，上述管理人员将有权获得协议中定义的额外补偿。18.联邦储备银行和联邦存款保险公司发布的股东权益资本准则要求公司和银行为资本充足目的维持最低资本水平。这些规定还要求银行及其控股公司保持较高的资本水平，才能被视为“资本充足”。未能满足最低资本要求可能会引发监管机构的某些强制性、可能是额外的酌情行动，如果采取这些行动，可能会对公司的财务报表产生直接的重大影响。在资本充足准则和及时纠正行动的监管框架下，有具体的资本准则，涉及根据监管会计惯例计算的资产、负债和某些表外项目的量化计量。资本规则：（i）包括“普通股权一级”（“CET1”）和CET1与风险加权资产的相关监管资本比率；（ii）规定一级资本由满足某些修订要求的CET1和“额外一级资本”工具组成；（iii）规定监管资本措施的大部分扣除/调整应针对CET1，而不是针对资本的其他组成部分；
39和（iv）与现行规定相比，扩大资本扣除和调整的范围。根据《资本规则》，对包括公司在内的大多数银行组织而言，最常见的额外一级资本形式是非累积永续优先股，而最常见的二级资本形式是次级票据和部分信用损失准备金，在每种情况下，均须遵守《资本规则》的特定要求。根据《资本规则》，自2015年1月1日起，最低资本比率如下：CET1与风险加权资产的比率为4.5%；一级资本（即CET1加额外一级资本）与风险加权资产的比率为6.0%；总资本（即一级资本加二级资本）与风险加权资产的比率为8.0%；一级资本与合并财务报表报告的平均合并资产的比率为4.0%（称为“杠杆率”）。此外，公司须维持CET1的2.5%的额外资本节约缓冲，有效导致最低比率包括（i）CET1与风险加权资产至少7%的资本节约缓冲，（ii）一级资本与风险加权资产至少8.5%的资本节约缓冲，以及（iii）总资本与风险加权资产至少10.5%的资本节约缓冲。管理层认为，截至2023年12月31日和2022年12月31日，公司和银行满足了所有适用的最低资本要求，并被联邦储备委员会和联邦存款保险公司视为“资本充足”。公司于2020年1月1日采用ASU2016-13。联邦银行联合监管机构发布了一项临时最终规则，允许银行组织在2022年1月1日至2024年12月31日的三年期间内，在其监管资本中逐步纳入CECL会计准则的影响。公司没有选择延迟采用CECL，也没有采用监管资本的过渡期。公司和银行的实际和要求的资本措施如下：资本充足率加资本节约缓冲最低资本在及时纠正措施规定下的实际最低资本要求金额比例金额比例金额比例（千美元）12月31日，2023 Cambridge Bancorp：总资本（与风险加权资产相比）521,90314.1% $ 387,763 10.5% N/A N/A一级资本（与风险加权资产相比）481,19813.0% 313,9038.5% N/A N/A普通股权一级资本（与风险加权资产相比）481,19813.0% 258,5087.0% N/A N/A一级资本（与平均资产相比）481,1988.9% 216,2814.0% N/A N/A剑桥信托公司：总资本（与风险加权资产相比）500,35513.6% 387,72710.5% 369,26410.0%一级资本（与风险加权资产相比）459,65012.5% 313,8748.5% 295,4118.0%普通股权一级资本（与风险加权资产相比）1资本（平均资产）459,6508.5% 216,2684.0% 270,3355.0%
40资本充足加上资本节约缓冲所需的实际最低资本最低要求在迅速纠正行动规定下资本充足的金额比率金额比率金额比率12月31日的金额比率（千美元），2022 Cambridge Bancorp：总资本（与风险加权资产相比）$ 506,23913.5% $ 393,28510.5% N/A N/A一级资本（与风险加权资产相比）466,36912.5% 318,3738.5% N/A N/A普通股权一级资本（与风险加权资产相比）466,36912.5% 262,1907.0% N/A N/A一级资本（与平均资产相比）466,3698.5% 219,3094.0% N/A N/A剑桥信托公司：总资本（与风险加权资产相比）$ 490,17513.1% $ 393,24610.5% $ 374,5200.0%一级资本（与风险加权资产相比）450,30512.0% 318,3428.5% 299,6168.0%普通股权一级资本（与风险加权资产相比）450,30512.01资本（平均资产）450,3058.2% 219,2964.0% 274,1205.0% 19。综合收益（亏损）综合收益（亏损）定义为除股东的投资和分配以外的所有股东权益变动。净收入是综合收益（亏损）的一个组成部分，所有其他组成部分在汇总中称为“其他综合收益（亏损）”。公司的其他综合收益（亏损）由年末持有的分类为可供出售的证券的未实现损益、现金流量套期保值以及根据ASC主题715“薪酬-退休福利”的要求计算的无资金准备的退休负债部分组成。这些类别各自的税前及税后金额，以及各自的税项（开支）/收益汇总如下：截至2023年12月31日止年度截至2022年12月31日止年度截至12月31日止年度，2021年税前金额税前金额（费用）或福利税前金额税前金额（费用）或福利税前金额税前金额税前金额（费用）或福利税后金额（千美元）可供出售证券未实现持有收益（损失）$ 3,073 $（737）$ 2,336 $（25,144）$ 6,408 $（18,736）$（6,245）$ 1,623 $（4,622）重新分类调整对于在净收益中实现的（收益）损失（1）——————————指定为现金流量套期的利率掉期未实现持有收益（损失）（687）192（495）（2,170）607（1,563）（1,329）370（959）重分类调整在净收益（2）539（150）389（832）232（600）（2587）723（1864）界定给付退休计划中确认的（收益）损失退休负债净变化1,186（331）8551,818（508）1,3105，273（1,472）3,801其他综合收益（损失）总额4,111美元（1,026）3,085美元（26,328）6,739美元（19,589）美元（4,888）1,244美元（3,644）（1）在综合损益表中投资证券项目处置收益（损失）中列报。（2）在合并损益表的应付贷款利息项目中列报。累计其他全面收益的组成部分如下：截至2023年12月31日止年度截至12月31日止年度，2022年税前金额递延（税）福利税前金额递延（税）福利税前金额（千美元）可供出售证券$（25,538）$ 6,651 $（18,887）$（28,611）$ 7,390 $（21,221）指定为现金流对冲的利率掉期（157）44（113）（14）4（10）设定受益退休计划1,785（499）1,286600（168）432累计其他综合收益总额$（23,910）$ 6,196 $（17,714）$（28,025）$ 7,226 $（20,799）
41 20.每股收益以下为基本每股收益与稀释每股收益的对账：截至2023年12月31日止年度20222021（单位：千美元，每股普通股收益-基本：分子：净收入34,109美元52,909美元54,024美元减去分配给参与证券的股息和未分配收益（31）（257）（250）适用于普通股股东的净收入34,078美元52,652美元53,774美元分母：加权平均已发行普通股7,8287，1636,926每普通股收益-基本4.35美元7.35美元7.76美元每股普通股收益-稀释：分子：净收入34,109美元52,909美元54,024美元减去股息分配给参与证券的未分配收益（31）（257）（250）适用于普通股股东的净收入34,078美元52,652美元53,774美元分母：加权平均已发行普通股7,8287，1636,926普通股等价物的稀释效应155165加权平均已发行稀释普通股7,8437，2146,991每股普通股收益-稀释后4.34美元7.30美元7.69美元21。衍生品和对冲活动该公司利用利率掉期和下限来减轻利率风险敞口并促进客户的需求。公司的衍生金融工具用于管理公司主要与公司资产相关的已知或预期现金收入的金额、时间和期限方面的差异。公司面临业务经营和经济状况均产生的一定风险。公司主要通过管理其核心业务活动来管理其面临的各种业务和运营风险。该公司主要通过管理其资产和负债的数量、来源、期限以及衍生金融工具的使用来管理经济风险，包括利率、流动性和信用风险。具体而言，公司订立衍生金融工具以管理业务活动产生的风险敞口，这些风险导致未来已知和不确定的现金金额的接收或支付，其价值由利率决定。公司现有的信用衍生工具产生于贷款参与安排，因此，不用于管理公司资产或负债的利率风险。利率风险的现金流对冲公司使用利率衍生工具的目标是增加利息收入的稳定性，并管理其对利率变动的风险敞口。为实现这一目标，公司主要将利率下限作为其利率风险管理策略的一部分。指定为现金流对冲的利率下限涉及，如果利率低于合约执行利率以换取前期溢价，则从交易对手处收到浮动利率金额。2023年期间，这类衍生工具被用于对冲与可变利率资产相关的可变现金流。
42对于指定且符合利率风险现金流对冲条件的衍生工具，衍生工具的收益或损失在AOCI和AOCL中记录，随后在被对冲交易影响收益的同一期间重新分类为利息收入。代表被排除在有效性评估之外的套期保值成分的衍生工具的收益和损失在套期保值的整个存续期内以系统和合理的方式予以确认。剔除成分的收益确认在利息收入中列示。AOCI和AOCL中报告的与衍生品相关的金额将重新分类为利息收入，因为收到了公司浮动利率资产的利息付款。在2024财年，该公司估计，391,000美元将从AOCI中重新归类为收益，作为利息收入的减少。利率风险的公允价值对冲公司因基准利率变动而面临若干固定利率资产池公允价值变动的风险。公司使用利率掉期来管理这些工具因指定基准利率变动而产生的公允价值变动风险。公司被指定为公允价值套期保值的利率掉期涉及向交易对手支付固定利率金额，以换取公司在协议有效期内收到浮动利率付款，而无需交换基础名义金额。对于指定的、符合公允价值套期条件的衍生工具，衍生工具的收益或损失以及被套期项目可归因于被套期风险的抵销损失或收益在利息收入中确认。公司在资产负债表中记录了以下与公允价值套期累计基差调整相关的金额：财务状况表中被套期项目计入被套期资产账面价值的项目/（负债）计入被套期资产账面价值的公允价值套期保值调整累计金额/（负债）2023年12月31日2022年12月31日2023年12月31日2023年12月31日，2022年（千美元）固定利率贷款498,825美元— 1,175美元—总计498,825美元— 1,175美元—这些金额包括用于指定套期关系的固定利率住宅贷款封闭式投资组合的摊余成本基础，其中被套期项目是封闭式投资组合中预计在指定套期期间未偿还的资产的规定金额。截至2023年12月31日，这些套期关系中使用的封闭式投资组合的摊余成本基础为6.811亿美元；与这些套期关系相关的累计基差调整为120万美元；指定套期项目的名义金额为5.00亿美元。公司于2022年12月31日无公允价值套期。这些协议的名义金额并不代表双方交换的金额，因此，不能衡量潜在的损失风险。2023年12月31日，公司公允价值套期加权平均剩余期限为1.28年，加权平均固定费率为4.16%。未被指定为对冲工具的衍生工具未被指定为对冲的衍生工具不是投机性的，是由公司向某些客户提供的服务产生的。对于该公司的客户来说，这些是利率互换和风险参与协议。利率互换。公司订立利率掉期合约，以协助商业贷款借款人管理其利率风险。与商业贷款借款人的利率互换合同允许他们将浮动利率贷款支付转换为固定利率贷款支付。公司与商业贷款借款人订立利率互换合同时，同时与第三方订立“镜像”互换合同。第三方以借款人的固定利率贷款付款换取浮动利率贷款付款。这些衍生工具不被指定为套期，因此，公允价值变动在收益中确认。由于这些衍生工具具有镜像合同条款，公允价值变动通过收益大幅相互抵消。与执行与本计划相关的衍生工具相关的所赚取的费用通过贷款相关衍生工具收入在收益中确认。掉期交易相关的信用风险是交易对手违约的风险。为将这一风险降至最低，公司仅与管理层认为信用良好的高评级交易对手签订利率协议。这些协议的名义金额并不代表双方交换的金额，因此， 都不是衡量潜在损失敞口的尺度。风险参与协议。公司与其他参与商业贷款安排的银行订立风险参与协议（“RPA”）。参与银行对借款人相关利率互换合约的履约进行担保。RPA是衍生金融工具，以公允价值入账。这些衍生工具不被指定为套期，因此，公允价值变动在收益中确认。
43在风险参与退出协议下，衍生资产，公司参与退出与商业借款人执行的利率互换头寸相关的部分信用风险，并向参与银行支付费用。根据风险参与协议，衍生负债，公司承担或参与与商业借款人的利率互换头寸相关的部分信用风险，并从对方银行收取费用。下表列示了公司合并资产负债表中衍生工具的名义金额、所在地、公允价值：12月31日，2023衍生资产衍生负债名义金额资产负债表位置公允价值名义金额资产负债表位置公允价值（单位：千美元）（单位：千美元）指定为套期工具的衍生工具利率合约-现金流量套期关系$ 100,000其他资产$ 1,284 $ —其他负债$ —利率合约-公允价值套期关系400,000其他资产1,620，100,000其他负债485指定为套期工具的衍生工具总额$ 2,904 $ 485未指定的衍生工具作为对冲工具贷款相关衍生品合约利率合约486,310美元其他资产40,338美元486,310美元其他负债40,338美元风险参与协议-向交易对手发出53,847其他资产18 —其他负债—与交易对手的风险参与协议-其他资产— 98,779其他负债62未指定为对冲工具的衍生品总额40,356美元40,400美元12月31日，2022年衍生资产衍生负债名义金额资产负债表位置公允价值名义金额资产负债表位置公允价值（单位：千美元）（单位：千美元）指定为套期工具的衍生工具利率合约-现金流量套期关系$ 250,000其他资产$ 1,966 $ —其他负债$ —指定为套期工具的衍生工具总额$ 1,966 $ —未指定的衍生工具作为对冲工具贷款相关衍生工具合约利率合约499,619美元其他资产50,784美元499,619美元其他负债50,784美元风险参与协议-向交易对手发出46,604其他资产23 —其他负债—与交易对手的风险参与协议-其他资产— 71,046其他负债43未指定为对冲工具的衍生工具总额50,807美元50,827美元下表列示截至列报期间现金流量套期会计导致AOCI和AOCL的变化：截至12月31日的十二个月，2023 OCI中确认的收益或（损失）金额OCI包含成分中确认的收益或（损失）金额OCI不包含成分中确认的收益或（损失）金额从AOCL中重新分类为收入的收益或（损失）金额从AOCL中重新分类为收入包含成分的收益或（损失）金额从AOCL中重新分类为收入不包含成分的收益或（损失）金额从AOCL中重新分类为收入不包含成分的收益或（损失）金额（千美元）（千美元）利率合约$（687）$ — $（687）利息收入$（539）$（96）$（443）
44截至12月31日的12个月，2022 OCI中确认的收益或（损失）金额OCI中确认的收益或（损失）金额-OCI中确认的收益或（损失）的包含成分金额-从AOCI中重新分类为收入的收益或（损失）金额或（损失）的排除成分位置从AOCI中重新分类为收入的收益或（损失）金额从AOCI中重新分类为收入包含成分的收益金额或（亏损）从AOCI重新分类为收入排除部分（千美元）（千美元）利率合约$（2,170）$ 607 $（1,563）利息收入$ 832 $ 1,026 $（194）下表列示截至列报期间公司未被指定为套期保值工具的衍生金融工具对综合损益表的影响：截至12月31日止年度在收入中确认的收益或（亏损）金额，202320222021收益或（损失）地点（单位：千美元）其他合同与贷款相关的衍生收入$（86）$（166）$（124）信用风险相关的或有特征通过进行衍生交易，公司面临的信用风险达到衍生合同交易对手未按规定履行的程度。如果交易对手未能根据衍生品合约条款履约，公司在利率掉期上的信用敞口仅限于与每个交易对手的所有掉期的净正公允价值和应计利息。公司寻求通过信贷审批、限额、监控程序以及酌情获得抵押品来最大限度地降低交易对手信用风险。机构交易对手必须具有投资级信用评级，并经公司董事会批准。因此，管理层认为，与机构交易对手的衍生品合约产生信用损失的风险很小。公司与衍生交易对手订立协议，其中载有一项规定，如果公司拖欠其任何债务，包括贷款人未加速偿还债务的违约，那么公司也可能被宣布拖欠其衍生债务。此外，公司还与其某些衍生交易对手签订了协议，其中包含一项条款，如果公司未能保持其资本充足机构的地位，那么交易对手可以终止衍生品头寸，公司将被要求清偿其在协议下的义务。资产负债表抵销某些金融工具可能有资格在综合资产负债表中抵销和/或受净额结算总安排或类似协议的约束。公司与机构交易对手的衍生交易一般根据包含“抵销权”条款的国际掉期和衍生协会（“ISDA”）主协议执行。在这种情况下，通常有一种法律上可强制执行的权利来抵消已确认的金额，并且可能有以净额结算此类金额的意图。一般来说，公司不会为财务报告目的而抵消这类金融工具。
45下表列示截至2023年12月31日和2022年12月31日合并资产负债表中符合抵销条件的金融工具信息：毛额未抵销毛额确认毛额抵销净额确认金融工具抵质押（收）款净额12月31日，2023年（千美元）抵销衍生资产衍生资产$ 43,260 $ — $ 43,260 $ 971 $（41,319）$ 970抵销衍生负债衍生负债$ 40,885 $ — $ 40,885 $ 971 $ — $ 39,914毛额未抵销已确认毛额冲减已确认毛额净额已确认金融工具抵押品质押（已收）净额12月31日，2022年（千美元）抵销衍生资产衍生资产$ 52,773 $ — $ 52,773 $ 48 $（52,130）$ 595抵销衍生负债衍生负债$ 50,827 $ — $ 50,827 $ 48 $ — $ 50,875截至2023年12月31日和2022年12月31日，与这些金融工具相关的净负债头寸中没有衍生工具。22.公允价值计量以下是截至所示日期公司重要金融工具的账面价值和估计公允价值摘要：2023年12月31日2022年12月31日账面价值估计公允价值账面价值估计公允价值（千美元）金融资产现金和现金等价物33,004美元33,004美元30,719美元30,719美元可供出售证券137,838137，838153,416153，416持有至到期证券959,332805，4281,051，997885,586贷款，净额3,982，6003,530，9584,025，0823,783，051波士顿股票FHLB 19,05619，0566,2646，264应计应收利息15,76515，76514,11814，118抵押服务权1,4702，4011,6652，336利率合同-现金流量套期保值1,2841，9661,966利率合同-公允价值套期保值1,6201，620 ——贷款水平利率互换40,33840，33850,78450，784风险参与协议出给交易对手18182323金融负债存款，不包括批发存款4,029，5114,026，4044,433，8174,429，190批发存款291,667291，748381,559381，505借款452,155451，492105,212105，202利率合同-公允价值套期保值485485 ——贷款水平利率互换40,33840，33850,78450，784与交易对手的风险参与协议62624343
46对于金融资产和负债，公司遵循ASC主题820，公允价值计量和披露（“ASC 820”）。ASC专题820定义了公允价值，建立了公允价值计量框架，并扩展了有关公允价值计量的披露要求。除其他外，ASC主题820强调公允价值是一种基于市场的计量，而不是特定实体的计量，并指出公允价值计量应基于市场参与者在为资产或负债定价时使用的假设来确定。此外，ASC主题820根据估值信息（“输入”）的类型是可观察的还是不可观察的，规定了估值技术的层次结构。可观察的投入反映了从独立来源获得的市场数据，而不可观察的投入则反映了公司的市场假设。这两类投入创造了以下公允价值层次：第1级–活跃市场中相同资产或负债的报价。第2级–活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；以及在活跃市场中可观察到所有重要投入和重要价值驱动因素的模型衍生估值。第3级–根据一项或多项重要投入或重要价值驱动因素在市场上无法观察到并反映公司市场假设的技术得出的估值。在ASC主题820下，公允价值基于市场参与者在计量日进行的有序交易中出售资产所收到的价格或转移负债所支付的价格。在可得的情况下，公司采用市场报价确定公允价值。如果无法获得报价，则公允价值基于估值技术，例如矩阵定价或其他模型，这些模型在可能的情况下使用当前基于市场或独立来源的市场参数，例如利率。如果无法获得基于市场的可观察输入值，公司将使用不可观察输入值，使用长期一致应用的方法确定适当的估值调整。基于不可观察输入值的估值技术具有很强的主观性，需要对重大事项进行判断，例如未来现金流的数量和时间以及可能适当反映市场和信用风险的贴现率的选择。这些判断的变化往往会对公允价值估计产生重大影响。此外，由于这些估计是截至特定时间点的，它们很容易受到近期重大变化的影响。所披露的公允价值并未反映以大宗出售方式提供大量持有的金融工具可能导致的任何溢价或折价，也未反映可能的税收后果或估计的交易成本。经济状况的变化也可能极大地影响估计的公允价值。公司使用公允价值计量来记录某些资产和负债的公允价值调整，并确定公允价值披露。可供出售的证券、衍生工具和套期保值按经常性的公允价值入账。此外，公司可能不时被要求在非经常性基础上以公允价值记录其他资产，例如持有待售贷款、抵押服务权、拥有的其他房地产以及单独评估的抵押附属贷款。该公司在公允价值披露中使用了退出价格概念。下表汇总了按经常性基础以公允价值报告的某些资产：截至12月31日的公允价值，2023年1级2级3级总额（千美元）按经常性计量可用证券待售美国GSE债务$ — $ 20,462 $ — $ 20,462抵押贷款支持证券— 117,376 — 117,376其他资产与客户的利率互换— 40,338 — 40,338风险参与协议转出交易对手— 18 — 18利率合同-现金流对冲— 1,284 — 1,284利率合同-公允价值对冲— 1,620 — 1,620其他负债与交易对手的利率互换— 40,338 — 40,338与交易对手的风险参与协议— 62 — 62利率合同-公允价值对冲— 485 — 485
47截至12月31日的公允价值，2022年1级2级3级总额（千美元）按经常性计量可用证券待售美国GSE债务$ — $ 19,733 $ — $ 19,733抵押贷款支持证券— 132,683 — 132,683公司债务证券— 1,000 — 1,000其他资产与客户的利率互换— 50,784 — 50,784风险参与协议-出给交易对手— 23 — 23利率合同— 1,966 — 1,966其他负债与交易对手的利率互换— 50,784 — 50,784风险参与协议-入给交易对手— 43 — 43下表列示了2023年12月31日和2022年12月31日持有资产的账面价值，按非经常性基础以公允价值计量的：2023年12月31日第1级第2级第3级合计（单位：千美元）按非经常性基础以公允价值入账的项目资产个别评估的抵押附属贷款$ — $ — $ 9,675 $ 9,675合计$ — $ — $ 9,675 $ 9,675 12月31日，2022年第1级第2级第3级总计（千美元）按非经常性基础以公允价值记录的项目资产单独评估的抵押依赖贷款$ — $ — 103 $ 103总计$ — $ — 103 $ 103单独评估的抵押依赖贷款。附属抵押贷款按成本或抵押品的公允价值减去接近公允价值的估计出售成本中的较低者列账。公司使用担保物的评估价值，并根据担保贷款的担保物的性质、质量、类型进行一定的调整。截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度，没有公允价值水平之间的转移。以下是公司估计其金融工具公允价值所使用的主要估值方法的说明。投资证券就投资证券而言，公允价值主要基于从国家定价服务获得的估值，该服务使用矩阵定价，输入可在市场上观察到或可从可观察到的市场数据得出或由可观察到的市场数据加以证实。可用时，使用相同证券在活跃市场中的报价。持有待售贷款对于持有待售贷款，公允价值是使用预计未来现金流量估计的，折现率基于类似贷款或抵押贷款支持证券的交易，或按照向具有类似信用评级和类似剩余期限的借款人提供类似贷款的现行利率。
48对于大多数类别的贷款，公允价值是使用预计的未来现金流量估计的，折现率基于向具有类似信用评级的借款人提供类似贷款的现行利率，以及类似的剩余期限。对预计的预计现金流量进行提前还款假设、流动性溢价假设、信用损失假设等调整。根据ASC主题310应收款项被视为减值的贷款，按照基础抵押品的成本或公允价值孰低进行估值。波士顿股票的FHLB波士顿股票的FHLB的公允价值等于其账面价值，因为这类股票只能按面值赎回。存款非到期存款账户的公允价值为报告日的即期应付金额。这一数额没有考虑到公司与核心储户的长期关系的价值。定期存单的公允价值采用资金重置成本法估计，并以目前为类似剩余期限存款提供的利率为基础。借款对于长期借款，公允价值是使用未来现金流量估计的，对于类似条款和剩余期限的债务证券，按照基于当前成本的利率进行折现。其他金融资产和负债现金及现金等价物、应计应收利息、短期借款具有与其各自账面价值相近的公允价值，因为这些工具是按需支付或期限较短，存在相对较低的信用风险和利率风险。衍生工具和套期保值这些工具的估值是使用广泛接受的估值技术确定的，包括对每种衍生工具的预期现金流量进行贴现现金流分析。该分析反映了衍生工具的合同条款，包括到期期限，并使用了可观察的基于市场的输入，包括利率曲线和隐含波动率。公司纳入信用估值调整，以在公允价值计量中适当反映不履约风险。在针对不履约风险的影响调整其衍生合约的公允价值时，公司考虑了净额结算和任何适用的信用增强措施的影响，例如抵押品过账。表外金融工具在发放贷款和授信过程中，公司将收取费用以换取其承诺。虽然这些承诺费是有价值的，但由于标的承诺的短期性和无实质性，公司并未对其价值进行估值。未按照ASC主题820确定的价值，公司未对银行房地和设备、商誉、公司为自己服务的贷款组合的无形价值、公司存款关系（即核心存款）中固有的无形价值等非金融资产进行公允价值估计。因此，呈列的合计公允价值金额并不代表公司的基础价值。23.母公司简明财务报表母公司Cambridge Bancorp截至2023年12月31日及2022年12月31日的简明资产负债表以及截至2023年12月31日止三年期间各年度的简明收益和现金流量表列示如下。股东权益变动表与合并股东权益变动表相同，因此不在此列报。
49简明资产负债表2023年12月31日2022年（单位：千美元）资产现金和现金等价物$ 21212 $ 15,747商誉3333其他资产337318子公司投资512,991501，454总资产$ 534,573 $ 517,552股东权益$ 534,573 $ 517,552股东权益总额$ 534,573 $ 517,552截至12月31日止年度简明损益表，202320222021（千美元）收入子公司股利$ 27,320 $ 24,734 $ 25,995总收入27,32024，73425,995费用利息支出————其他支出158148150总费用158148150所得税前收入和子公司未分配收入中的权益27,16224，58625,845所得税收益（43）（40）（42）母公司收益27,20524，62625,887子公司未分配收益中的权益6,90428，28328,137净收益34,109美元52,909美元54,024
50截至2023年12月31日止年度的现金流量简明报表20222021（千美元）经营活动产生的现金流量：净收入34,109美元52,909美元54,024美元调整净收入与经营活动提供的净现金递延所得税优惠（43）（40）（42）其他资产变动，净额2412 —其他负债变动，净额—— 13子公司未分配收益（6,904）（28,283）（28,137）经营活动提供的现金净额27,18624，59825,858投资活动现金流量：投资活动使用的现金净额————筹资活动现金流量：发行普通股收益599580519回购普通股（1,334）（1,320）（1,440）普通股支付的现金股利（20,986）（18,414）（16,554）筹资活动提供/（使用）的现金净额（21,721）（19,154）（17,475）现金净增（减）额5,4655，4448,383年初现金15,74710，3031,920期末现金10,303美元现金流信息的补充披露：因合并而向股东发行的重大非现金交易普通股$ — 62,850 $ —