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美国天然气工业股份公司：指定为HedgingInstrumentmember US-GAAP：InterestRateContractMember US-GAAP：FairValueHedgingMember 2023-06-30 0001943802 SRT：CumulativeEffectPeriodOfAdoptionAdjustedBalancember fsea：HomeEquityLoansAndLineOfCreditPortfolioSegment成员 美国通用会计准则协会：会计准则更新第201613届会员 2023-01-01 0001943802 US-GAAP：FairValueInputsLevel2member 美国通用会计准则：InvestmentInFederalHomeLoanBankStockmember 2024-12-31 0001943802 fsea：CashAndDueFromBanksmember 2023-12-31 0001943802 fsea：CommercialAndIndustrialPortfolioSegment成员 US-GAAP：Financial AssetNotPastDuember 2023-12-31 0001943802 US-GAAP：AdditionalPaidInCapitalMember 2023-01-01 2023-12-31 0001943802 fsea：TwoThousandTwentyOneEquityIncentivePlan成员 2023-05-25 2023-05-25 0001943802 美国天然气工业股份公司：指定为HedgingInstrumentmember US-GAAP：Loansmember 2024-12-31 0001943802 SRT：Cumulative EffectPeriodOfAdoptionAdjustment Member 2022-12-31 0001943802 fsea：CommercialAndIndustrialPortfolioSegment成员 2023-01-01 2023-12-31 0001943802 fsea：FederalHomeLoanBankAdvancesFourmember 2023-12-31 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美国

证券交易委员会

华盛顿特区20549

表格10-K

根据1934年证券交易法第13或15（d）条提交的年度报告

截至2024年12月31日止财政年度

或

根据1934年证券交易法第13或15（d）条提交的过渡报告

为从____________到______________的过渡期

委员会文件编号：001-41597

First Seacoast Bancorp，公司。

（注册人在其章程中指明的确切名称）

 

马里兰州

 

92-0334805

（成立或组织的州或其他司法管辖区）

 

（I.R.S.雇主识别号码）

 

中央大道633号，都福，新罕布什尔州

 

03820

（主要行政办公室地址）

 

（邮编）

(603) 742-4680

（注册人的电话号码，包括区号）

根据该法第12（b）节登记的证券：

 

普通股，每股面值0.01美元

FSEA

纳斯达克股票市场有限责任公司

各班级名称

 

交易代码（s）

注册的各交易所名称

 

根据该法第12（g）节注册的证券：无

如果注册人是《证券法》第405条所定义的知名且经验丰富的发行人，请用复选标记表示。有否

如果根据该法案第13或15（d）节，注册人没有被要求提交报告，请用复选标记表示。有否

用复选标记表明注册人是否：（1）在过去12个月内（或要求注册人提交报告的较短期限内）提交了1934年《证券交易法》第13或15（d）条要求提交的所有报告，以及（2）在过去90天内一直遵守此类提交要求。有否

用复选标记表明注册人在过去12个月内（或要求注册人提交此类文件的较短期限内）是否以电子方式提交了根据S-T规则第405条（本章第232.405条）要求提交的每个交互式数据文件。有否

通过复选标记指明注册人是大型加速申报人、加速申报人、非加速申报人、较小的报告公司还是新兴成长型公司。参见《交易法》第12b-2条中“大型加速申报人”、“加速申报人”、“小型申报公司”、“新兴成长型公司”的定义。

 

大型加速披露公司

☐

加速披露公司

☐

 

 

 

 

非加速披露公司

☒

较小的报告公司

☒

 

 

 

 

 

 

 

新兴成长型公司

 

☐

 

 

 

 

如果是新兴成长型公司，请用复选标记表明注册人是否选择不使用延长的过渡期来遵守根据《交易法》第13（a）节提供的任何新的或修订的财务会计准则。

用复选标记表明注册人是否已就编制或发布其审计报告的注册会计师事务所根据《萨班斯-奥克斯利法案》（15 U.S.C. 7262（b））第404（b）节对其财务报告内部控制有效性的评估提交报告和证明。□

用复选标记表明注册人是否为空壳公司（定义见《交易法》第12b-2条）。有否

如果证券是根据该法第12（b）节进行登记的，请用复选标记表明备案中包括的登记人的财务报表是否反映了对先前发布的财务报表的错误更正。☐

用复选标记表明这些错误更正中是否有任何重述需要对注册人的任何执行官员根据§ 240.10D-1（b）在相关恢复期间收到的基于激励的补偿进行恢复分析。☐

截至2024年6月30日，注册人的非关联公司持有的有投票权和无投票权的普通股的总市值为4100万美元。

截至2025年3月17日，注册人普通股的流通股为4,730，753股。

以引用方式纳入的文件

1.
与定于2025年5月29日举行的年度股东大会有关的注册人最终代理声明的部分内容通过引用并入本报告的第二部分和第三部分。

 

 

 

目 录

 

页

第一部分

1

项目1。

商业

2

项目1a。

风险因素

27

项目1b。

未解决员工意见

27

项目1c。

网络安全

27

项目2。

物业

29

项目3。

法律程序

29

项目4。

矿山安全披露

29

第二部分

30

项目5。

市场为注册人的普通股权益、相关股东事项及发行人购买股本证券

30

项目6。

[保留]

30

项目7。

管理层对财务状况和经营成果的讨论与分析

30

项目7a。

关于市场风险的定量和定性披露

43

项目8。

财务报表和补充数据

44

项目9。

与会计师在会计和财务披露方面的变化和分歧

94

项目9a。

控制和程序

94

项目9b。

其他信息

94

项目9c。

关于阻止检查的外国司法管辖区的披露

94

第三部分

95

项目10。

董事、执行官和公司治理

95

项目11。

高管薪酬

95

项目12。

若干受益所有人的证券所有权和管理层及相关股东事项

95

项目13。

若干关系及关联交易、董事独立性

96

项目14。

首席会计师费用及服务（PCAOB ID：231）

96

第四部分

 

97

项目15。

展品和财务报表附表

97

项目16。

表格10-K摘要

99

签名

100

 

 

 

 

 

第一部分

除非文意另有所指，否则所有提及“公司”、“我们”、“我们”和“我们的”均指First Seacoast Bancorp，Inc.及其银行子公司First Seacoast银行。

前瞻性陈述

本报告包含1995年《私人证券诉讼改革法案》中定义的前瞻性陈述。此类关于公司及其行业的前瞻性陈述涉及重大风险和不确定性。除当前或历史事实陈述之外的其他陈述，包括有关公司未来财务状况、经营业绩、业务计划、流动性、现金流量、预计成本以及适用于公司的任何法律或法规的影响的陈述，均为前瞻性陈述。“估计”、“项目”、“相信”、“打算”、“预期”、“假设”、“计划”、“寻求”、“预期”、“将”、“可能”、“应该”、“表明”、“将”、“考虑”、“继续”、“潜在”、“目标”等类似表述旨在识别这些前瞻性陈述。此类声明受制于可能导致实际结果与预期结果存在重大差异的因素。这些因素包括但不限于以下方面：

•
陈述我们的目标、意图和期望；
•
关于我们的业务计划、前景、增长和运营战略的声明；
•
关于我们的贷款和投资组合质量的声明；和
•
对我们的风险以及未来成本和收益的估计。

这些前瞻性陈述基于我们管理层当前的信念和预期，本质上受到重大业务、经济和竞争不确定性和突发事件的影响，其中许多是我们无法控制的。此外，这些前瞻性陈述受制于与未来业务战略和决策相关的假设，这些假设可能会发生变化。因此，您不应过分依赖此类声明。我们没有义务也不承担任何义务在本年度报告日期之后更新任何前瞻性陈述。

除其他外，以下因素可能导致实际结果与前瞻性陈述中表达的预期结果或其他预期存在重大差异：

•
总体经济状况，无论是在全国范围内还是在我们的市场领域，都比预期的要差；
•
贷款拖欠和核销的水平和方向的变化和信贷损失准备金充足性估计的变化；
•
我们获得具有成本效益的资金的能力；
•
房地产价值波动以及住宅和商业房地产市场状况；
•
我们市场区域的贷款和存款需求；
•
我们实施和改变业务战略的能力；
•
存款性金融机构与其他金融机构的竞争；
•
通货膨胀和利率环境的变化降低了我们的利润率和收益率、我们的抵押银行业务收入、金融工具的公允价值或我们已发放和已发放的贷款的贷款发放或提前还款水平；
•
证券或二级抵押贷款市场的不利变化；
•
影响金融机构的法律或政府法规或政策的变化，包括监管费用和资本要求以及保险费的变化；
•
我们的贷款或投资组合的质量或组成发生变化；
•
可能比预期更困难或更昂贵的技术变革；
•
第三方供应商无法按预期表现；
•
我们管理市场风险、信用风险、操作风险，包括网络安全风险的能力；

1

 

•
我们成功进入新市场并利用增长机会的能力；
•
我们成功地将我们可能获得的任何资产、负债、客户、系统和管理人员整合到我们的运营中的能力，以及我们在预期时间范围内实现相关收入协同效应和成本节约的能力以及与此相关的任何商誉费用；
•
消费者支出、借贷和储蓄习惯的变化；
•
银行监管机构、财务会计准则委员会、证券交易委员会或上市公司会计监督委员会可能采用的会计政策和做法的变更；
•
我们留住关键员工的能力；
•
我们与分配或授予员工的股权相关的补偿费用；和
•
我们拥有的证券发行人的财务状况、经营业绩或未来前景的变化。

由于这些以及各种各样的其他不确定性，我们未来的实际结果可能与这些前瞻性陈述所表明的结果存在重大差异。除适用法律或法规要求外，我们不承诺，并且我们明确否认任何义务，公开发布可能对任何前瞻性陈述进行的任何修订的结果，以反映陈述日期之后的事件或情况，或反映预期或意外事件的发生。

项目1。商业

First Seacoast Bancorp，公司。

First Seacoast Bancorp，Inc.（连同其银行附属公司，除非文意另有所指，“公司”）为First Seacoast银行（“银行”）的储蓄和贷款控股公司。该公司主要通过其全资子公司First Seacoast银行开展业务。

该公司是First Seacoast Bancorp（一家联邦公司）的继承者。自2023年1月19日起，公司接替First Seacoast Bancorp（一家联邦公司）成为First Seacoast银行的控股公司，以处理将First Seacoast银行的前联邦共同控股公司TERM3银行的联邦共同控股公司First Seacoast Bancorp MHC从相互形式转换为股票形式的事宜。截至2024年12月31日，公司合并资产总额为5.808亿美元，贷款为4.390亿美元，存款为4.542亿美元，股东权益为6210万美元。

该公司的行政办公室位于633 Central Avenue，都福，New Hampshire 03820，电话号码为（603）742-4680。我们的网站地址是www.firstseacoastbank.com。我们网站上的信息不是也不应被视为本年度报告的一部分。公司受美国联邦储备系统理事会（“联邦储备委员会”）的全面监管和审查。

First Seacoast银行

First Seacoast银行是一家联邦特许储蓄银行，总部位于新罕布什尔州都福，自1890年以来一直为新罕布什尔州海岸地区的居民提供服务。我们的业务主要包括从公众那里吸收存款，并将这些存款，连同运营产生的资金和从联邦Home Loan银行借款，投资于一至四户住宅房地产贷款、商业房地产和多户房地产贷款、购置、开发和土地贷款、商业和工业贷款、房屋净值贷款和信贷额度以及消费者贷款。近年来，我们根据我们认为保守的承保标准，增加了对发起更高收益的商业房地产以及商业和工业贷款的关注。

2

 

我们的经营业绩在很大程度上取决于净利息收入，即贷款和证券赚取的利息与存款和借款支付的利息之间的差额，以及主要来自客户服务费的非利息收入。运营结果还受到运营费用水平、信贷损失拨备、联邦和州所得税的影响、利率的相对水平以及地方和国家经济活动的影响。

通过FSB财富管理提供投资管理服务。FSB财富管理公司是First Seacoast银行的一个分部。该部门目前由两名财务顾问组成，他们位于新罕布什尔州都福中央大道629号，毗邻我们的主要办公室。FSB Wealth Management向我们主要市场领域的个人提供非FDIC保险产品，包括退休规划、投资组合管理、投资和保险策略、商业退休计划和大学规划。这些投资和服务是通过第三方注册经纪交易商和投资顾问提供的。FSB财富管理从客户购买的个人投资和保险产品的咨询服务和佣金中收取费用。

为理财客户持有的资产不是公司的资产，因此不反映在公司的合并资产负债表中。截至2024年12月31日和2023年12月31日，管理的资产总额分别约为1.415亿美元和1.235亿美元。2021年8月17日，该行与一家投资咨询和财富管理公司（“卖方”）达成最终协议，以324,000美元的最终调整购买价格（包括在2024年12月31日和2023年12月31日的其他资产中，扣除摊销后）购买其某些客户账户和客户关系，其中172,000美元在交易结束时支付。每个客户账户都被分配了一个价值，随着每个客户转入银行，这个价值的85%被支付给卖方。2023年6月期间，完成了客户账户的过渡，并向卖方支付了购买价款的余额。截至2024年12月31日和2023年12月31日，已购买的客户账户分别约为2870万美元和2570万美元，计入管理的总资产。购买的客户账户作为客户清单无形资产入账。需摊销的可辨认无形资产将根据其公允价值至少每年进行一次减值审查。任何减值将确认为收益支出，而无形资产的调整后账面值将成为其新的会计基础。该无形资产的剩余使用寿命也将在每个报告期进行评估，以确定是否有事件和情况需要对剩余的摊销期进行修订。公司在十年期间以直线法以无形方式摊销客户名单。截至2024年12月31日和2023年12月31日止年度，分别录得3.2万美元和3万美元的摊销费用。

First Seacoast银行活跃在我们所服务的社区中。该银行在社区发展贷款和低收入住房投资方面进行投资，所有这些努力都是为了改善我们所服务的社区。2019年，First Seacoast Bancorp（一家联邦公司）成立了First Seacoast社区基金会，Inc.，这是一家慈善基金会，致力于支持在该行当地社区运营的慈善组织。

First Seacoast银行受到其主要联邦监管机构货币监理署的全面监管和审查。

可用信息

美国证券交易委员会（“SEC”）维护一个互联网网站www.sec.gov，其中包含有关以电子方式向SEC提交文件的发行人的报告、代理和信息声明以及其他信息。

我们的互联网网站是www.firstseacoastbank.com。在我们以电子方式向SEC提交或向SEC提供此类报告或修订后，您可以在合理可行的范围内尽快在我们的网站上免费获取我们的10-K表格年度报告、10-Q表格季度报告、8-K表格当前报告以及对这些报告的任何修订的副本。我们的互联网网站以及其中包含或与之相关的信息无意纳入本10-K表格年度报告。

市场区域

我们在新罕布什尔州斯特拉福德县的四个提供全方位服务的银行办事处和位于新罕布什尔州罗金厄姆县的一个提供全方位服务的银行办事处开展业务，该办事处位于该州东南部的新罕布什尔州海岸沿线。我们认为我们的主要贷款市场区域是新罕布什尔州的斯特拉福德县和罗金厄姆县以及缅因州南部的约克县。

新罕布什尔州和缅因州南部海岸地区的经济相当多样化，在教育、医疗保健、政府、服务业、零售和制造业部门都有就业。我们的斯特拉福德县分公司位于新罕布什尔州的都福、达勒姆、巴灵顿和罗切斯特等市。斯特拉福德县的主要就业部门包括医疗保健、政府、教育、保险、零售和纺织制造业。我们的罗金厄姆县分公司位于新罕布什尔州的朴茨茅斯市。罗金厄姆县的主要就业部门包括医疗保健、政府、保险、制药和生物技术。此外，虽然我们在缅因州的约克县没有分支机构，但我们的许多客户都在毗邻斯特拉福德县的约克县工作和居住。我们的都福总部位置便利，距离波士顿约65英里，距离曼彻斯特、新罕布什尔州和缅因州波特兰各不到50英里。

鉴于大海岸地区有利的人口特征，例如一些相对富裕的市场的人口不断增长，我们将其视为增长的主要区域。与此同时，该地区具有吸引力的特点为金融服务提供商培育了一个高度竞争的环境。

3

 

竞争

金融服务业竞争激烈。公司与其他商业银行、储贷协会、证券经纪公司、抵押贷款公司、保险公司、财务公司、货币市场基金、信用社及其他非银行金融服务提供商在吸引存款、发放贷款和吸引理财客户方面经历实质性竞争。竞争的主要商业银行拥有更大的资源，这可能会使它们能够维持众多的分支机构并开展广泛的广告活动，从而为它们提供竞争优势。竞争日益激烈的环境是监管变化、技术和产品交付体系变化、新增金融服务提供商以及金融服务提供商之间整合步伐加快的结果。

由于立法、监管和技术变革以及持续整合，金融服务业的竞争更加激烈。银行、券商和保险公司可以合并到一家金融控股公司旗下，后者几乎可以提供任何类型的金融服务，包括银行、证券承销、保险（代理和承销）和商业银行业务。此外，技术降低了准入门槛，使非银行能够提供传统上由银行提供的产品和服务，例如自动转账和自动支付系统。

公司部分非银行竞争对手监管约束较少，成本结构可能较低。此外，公司的一些竞争对手的资产、资本和贷款限额高于公司，进入资本市场的机会更大，提供的产品和服务范围也比公司更广。这些机构可能有能力为广泛的广告活动提供资金，也可能能够提供比公司所能提供的更低的贷款利率和更高的存款利率。

各种州内市场竞争对手和州外银行继续进入或已宣布计划进入或扩大其在公司目前经营的市场领域的存在。随着在我们的市场中增加新的银行业务，公司预计贷款、存款和其他金融产品和服务的竞争将会增加。我们对贷款的竞争主要来自我们市场领域的金融机构。我们近几年的经验是，我们市场领域的许多金融机构，特别是寻求大幅扩大其商业贷款组合的社区银行以及位于新罕布什尔州和缅因州较低增长地区的银行，为了获得市场份额，愿意激进地为商业贷款定价。

公司将继续依赖当地的促销活动、高级职员、董事和员工与其客户建立的个人关系以及为满足所服务社区的需求而量身定制的专门服务。管理层认为，由于当地市场知识、当地决策和对客户需求的认识，它可以有效竞争。

借贷活动

从历史上看，我们的贷款活动一直强调一到四户住宅房地产贷款，这类贷款继续构成我们贷款组合的最大部分。贷款的其他领域包括商业房地产贷款和多户房地产贷款、购置、开发和土地贷款、商业和工业贷款、房屋净值贷款和信贷额度以及消费者贷款。根据市场情况和我们的资产负债分析，我们预计将继续增加对商业房地产以及商业和工业贷款的关注，以努力使我们的整体贷款组合多样化，并提高我们的贷款赚取的整体收益率。我们通过提供高质量的个性化服务、提供便利和灵活性、对贷款申请提供及时响应以及通过提供具有竞争力的贷款产品定价来竞争贷款。

作为一家金融服务提供商，我们通常是各种具有表外风险的金融工具的一方，例如承诺提供信贷和未使用的信贷额度。虽然这些合同义务代表了我们未来潜在的现金需求，但很大一部分提供信贷的承诺可能会在没有提取的情况下到期。此类承诺须遵守与我们提供的贷款相同的信贷政策和审批流程。如需更多信息，请参阅本年度报告合并财务报表附注15。

 

4

 

贷款组合构成。下表列出了所示日期的贷款组合构成。

 

 

12月31日，

 

 

 

2024

 

 

2023

 

 

 

金额

 

 

百分比

 

 

金额

 

 

百分比

 

 

 

（千美元）

 

一至四户住宅真实
房地产

 

$

275,235

 

 

 

62.7

%

 

$

268,943

 

 

 

62.5

%

商业地产

 

 

86,020

 

 

 

19.6

%

 

 

86,566

 

 

 

20.1

%

收购、发展及土地

 

 

14,946

 

 

 

3.4

%

 

 

17,520

 

 

 

4.1

%

商业和工业

 

 

23,711

 

 

 

5.4

%

 

 

25,511

 

 

 

5.9

%

房屋净值贷款和信贷额度

 

 

20,908

 

 

 

4.8

%

 

 

14,093

 

 

 

3.3

%

多户家庭

 

 

5,752

 

 

 

1.3

%

 

 

7,582

 

 

 

1.8

%

消费者

 

 

12,395

 

 

 

2.8

%

 

 

9,816

 

 

 

2.3

%

贷款总额

 

$

438,967

 

 

 

100.0

%

 

$

430,031

 

 

 

100.0

%

贷款信贷损失备抵

 

 

(3,486

)

 

 

 

 

 

(3,390

)

 

 

 

贷款净额

 

$

435,481

 

 

 

 

 

$

426,641

 

 

 

 

 

贷款组合到期。以下表格列出截至2024年12月31日我们总贷款组合的合约到期日。活期贷款、没有规定还款时间表或期限的贷款和透支贷款被报告为一年或更短时间内到期。该表显示了合同到期日，没有反映重新定价或预付款的影响。实际期限可能有所不同。

2024年12月31日

 

一对四-
家庭住宅
房地产

 

 

商业
房地产

 

 

收购，
发展
和土地

 

 

商业和工业

 

 

 

（单位：千）

 

应付款项：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

一年或一年以下

 

$

82

 

 

$

2,959

 

 

$

5,808

 

 

$

3,287

 

一至五年以上

 

 

254

 

 

 

17,965

 

 

 

1,655

 

 

 

13,638

 

五年多到十五年

 

 

38,281

 

 

 

36,969

 

 

 

2,204

 

 

 

5,756

 

十五年以上

 

 

236,618

 

 

 

28,127

 

 

 

5,279

 

 

 

1,030

 

合计

 

$

275,235

 

 

$

86,020

 

 

$

14,946

 

 

$

23,711

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2024年12月31日

 

HELOC

 

 

多户家庭

 

 

消费者

 

 

合计

 

 

 

（单位：千）

 

应付款项：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

一年或一年以下

 

$

8

 

 

$

1,142

 

 

$

219

 

 

$

13,505

 

一至五年以上

 

 

4

 

 

 

—

 

 

 

1,383

 

 

 

34,899

 

五年多到十五年

 

 

1,139

 

 

 

2,685

 

 

 

1,077

 

 

 

88,111

 

十五年以上

 

 

19,757

 

 

 

1,925

 

 

 

9,716

 

 

 

302,452

 

合计

 

$

20,908

 

 

$

5,752

 

 

$

12,395

 

 

$

438,967

 

固定vs.可调整利率贷款。下表列出了我们在2024年12月31日按合同约定在2025年12月31日之后到期的固定和可调整利率贷款。

 

 

2024年12月31日

 

 

 

固定

 

 

可调

 

 

合计

 

 

 

（单位：千）

 

一至四户住宅楼盘

 

$

254,487

 

 

$

20,666

 

 

$

275,153

 

商业地产

 

 

29,376

 

 

 

53,685

 

 

 

83,061

 

收购、发展及土地

 

 

3,316

 

 

 

5,822

 

 

 

9,138

 

商业和工业

 

 

17,753

 

 

 

2,671

 

 

 

20,424

 

房屋净值贷款和信贷额度

 

 

18

 

 

 

20,882

 

 

 

20,900

 

多户家庭

 

 

190

 

 

 

4,420

 

 

 

4,610

 

消费者

 

 

12,176

 

 

 

—

 

 

 

12,176

 

合计

 

$

317,316

 

 

$

108,146

 

 

$

425,462

 

 

5

 

一至四户住宅房地产贷款。我们的一到四户住宅贷款组合包括抵押贷款，使借款人能够购买或再融资现有房屋，基本上所有这些都由借款人的主要住所作抵押。截至2024年12月31日，我们有2.752亿美元的贷款由一到四户住宅房地产担保，占我们总贷款组合的62.7%。一般来说，我们所有的一到四户住宅房地产贷款都由位于新罕布什尔州和缅因州南部海岸地区的房产作抵押。购买的贷款由位于毗连州大波士顿市场的房产担保。

我们的一至四户住宅房地产贷款期限最长为30年，通常根据联邦Home Loan抵押贷款公司（“FHLMC”或“房地美”）的指导方针承保，金额最高可达房地美规定的最高合规贷款限额。我们将符合此类指引的贷款称为“符合贷款”。我们还发起超过符合限额的贷款，这被称为“巨额贷款”。我们一般以类似于合规贷款的方式承销巨额贷款。

截至2024年12月31日，我们的一至四户住宅房地产贷款中有92.5%为固定利率贷款。我们出售一部分固定利率合规贷款，这些贷款是我们在服务留存基础上发起的。购买我们贷款的二级市场投资者可能包括房地美、新罕布什尔州住房金融管理局和其他投资者。

在2024年12月31日，我们的一至四户住宅房地产贷款中有7.5%是可调利率贷款。我们的大多数可调整利率抵押贷款的初始重定价期限为一年、三年、五年或七年。在初始重定价期限之后，此类贷款每年根据贷款期限的余额进行调整。可调整利率抵押贷款与1年期美国国债固定到期利率挂钩，另加保证金。大多数此类贷款的年利率调整上限为2.0%，终身调整上限为4.0%至6.0%。我们通常在我们的投资组合中持有可调整利率的一到四户住宅房地产贷款。

贷款与价值比率由抵押品类型和占用水平决定。我们一般将没有私人抵押贷款保险的抵押贷款的贷款价值比限制在80%。借款人获得私人抵押贷款保险的贷款，可以根据保险提供者规定的要求，超过这一限额。

我们不对永久性一至四户住宅房地产贷款（借款人支付初始期间的利息，之后贷款转换为全额摊销贷款）提供“只付息”抵押贷款。我们也不提供提供本金负摊还的贷款，例如“期权ARM”贷款，在这种贷款中，借款人可以支付的利息低于所欠贷款的利息，从而导致贷款存续期内的本金余额增加。我们没有针对一到四户住宅房地产贷款（即通常针对信用记录较弱的借款人的贷款）的“次级贷款”计划。

通常，我们发起的住宅抵押贷款包含“到期出售”条款，如果（其中包括）借款人出售或以其他方式处置受抵押约束的不动产而贷款未获偿还，我们有权宣布贷款立即到期应付。所有借款人均需为First Seacoast银行的利益投保产权保险。我们还要求为获得房地产贷款的物业提供适当的保险。

商业地产和多户房产贷款。与我们多样化贷款组合和提高收益率的战略相一致，我们专注于商业房地产和多户房地产贷款的发起。截至2024年12月31日，我们有9180万美元的商业房地产和多户房地产贷款，占我们总贷款组合的20.9%。在这一总额中，我们有5700万美元的自住商业房地产贷款、2900万美元的非自住商业房地产贷款和580万美元的多户房地产贷款。

我们的商业房地产贷款以我们一级市场区域的各种物业作抵押，包括零售空间、配送中心、办公楼、制造和仓库物业、便利店和其他当地商业，没有任何物业类型的材料集中。我们的多户房地产贷款由我们市场区域的五个或更多出租单元组成的物业担保，包括公寓楼和学生住房。

与一至四户住宅房地产贷款相比，商业和多户房地产贷款通常具有更高的余额，并带来更大的信用风险。由创收物业担保的贷款的偿还通常取决于物业的成功运营，因为贷款的偿还通常在很大程度上取决于物业的足够收入以支付运营费用和偿债。不受借款人或贷款人控制的经济状况变化可能会影响贷款抵押品的价值或财产的未来现金流。此外，房地产价值的任何下降，商业和多户型房地产可能比住宅更明显。如果我们对商业或多户房地产贷款进行止赎，那么将房地产资产转换为现金的营销和清算期可能是一个漫长的过程，需要大量的持有成本。此外，空置、延期维护、维修和市场耻辱可能导致潜在买家期望售价优惠，以抵消他们在使房产恢复盈利所需时间内的实际或感知的经济损失。根据个人情况，商业和多户房地产贷款的初始冲销和随后的损失可能是不可预测的和巨大的。

6

 

我们的商业和多户房地产贷款一般起源于10年期的气球贷款，五年后重新定价，并在20年内摊销。这类贷款的利率通常与联邦Home Loan银行五年期定期经典利率挂钩，并加上保证金。我们的商业性和多户型房地产贷款的最高贷款价值比一般是购买价格或评估价值中较低者的80%，并且一般要求最低偿债覆盖率为1.2x。

我们在发起商业和多户家庭房地产贷款时考虑了一些因素。除了偿债覆盖率，我们还评估贷款用途、抵押品质量以及借款人的资质、经验、信用记录、现金流和财务报表以及还款来源。个人担保一般是从控股公司负责人处获得。我们收集与商业物业相关的环境风险信息，还要求为获得房地产贷款的物业提供适当的保险。此外，通过要求定期更新财务报表，对借款人和担保人的财务信息进行持续监控。我们还购买和参与其他金融机构的商业和多户房地产贷款。此类贷款须遵守适用于First Seacoast银行发起的贷款的相同承销标准和贷款批准要求。

截至2024年12月31日，商业房地产贷款组合的平均未偿贷款余额为46.1万美元，最大的未偿个人商业房地产贷款是由两处商业物业担保的460万美元贷款。这笔贷款是按照其在2024年12月31日的原始还款条款履行的。截至2024年12月31日，多户房地产贷款组合的平均未偿贷款余额为52.3万美元，最大的个人多户房地产贷款未偿是由多单元物业担保的190万美元参与贷款。这笔贷款是按照其在2024年12月31日的原始还款条款履行的。

收购、开发和土地贷款。截至2024年12月31日，收购、开发和土地贷款为1490万美元，占我们总贷款组合的3.4%。这些贷款包括住宅建设贷款、商业和多户房地产建设贷款以及土地贷款。截至2024年12月31日，收购、开发和土地贷款组合的平均未偿贷款余额为482,000美元。

我们向主要位于我们市场区域的潜在房主发放贷款，为自住一至四户住宅物业的建设或修复提供资金。建设完成后，这类贷款转换为永久抵押贷款。截至2024年12月31日，住宅建筑贷款余额为230万美元，占我们总贷款组合的0.5%，另有210万美元可用于向借款人提供预付款。住宅建筑贷款的结构一般为九个月只付息，贷款价值比一般不超过竣工评估价值或竣工贷款成本比的80%，以较低者为准。然而，如果获得私人抵押贷款保险，我们将考虑贷款与价值比率高达97%。我们与第三方施工管理公司合作，该公司在我们批准贷款之前审查每个项目，并在施工阶段继续监测和检查项目，因为付款。一旦建设项目令人满意地完成，一般在九个月内，贷款将转换为贷款剩余期限的永久、摊销抵押贷款，一般最长可达30年的总额或15年的预制房屋。利率可能是固定的，也可能是可调的。截至2024年12月31日，我们最大的未偿还个人住宅建筑贷款为651,000美元，它正在按照其最初的还款条款履行。

我们还发起贷款，为商业物业的建设提供资金，主要是位于我们市场区域的自住物业。建设完成后，这类贷款一般转为永久性商业抵押贷款。截至2024年12月31日，完全垫付的商业建筑贷款余额总计1120万美元，占我们总贷款组合的2.5%。商业地产建设贷款的结构一般为最长18个月的只付息，贷款对价值的评估价值的80%以完工为基础或贷款对完工成本的比率高达85%。当与美国小型企业管理局504贷款计划相结合时，我们还可能发起初始贷款与价值比率为90%的商业建筑贷款。我们与第三方施工管理公司合作，该公司在我们批准贷款之前审查每个项目，并在施工阶段继续监测和检查项目，因为付款。一旦建设项目圆满完成，一般在18个月内，贷款将转为永久性、摊销抵押贷款，用于贷款的剩余期限，一般最长可达20年总额（包括建设阶段）。利率可能是固定的，也可能是可调的。截至2024年12月31日，我们最大的商业房地产建设贷款有570万美元的未偿余额，它正在按照其最初的还款条款履行。

建设贷款一般比融资改善型房地产涉及更大的信用风险，因为资金是在项目安全的情况下垫付的，在项目建成前具有不确定的价值。建设贷款的损失风险还取决于建设完成时对物业价值的初步估计与建设的估计成本（包括利息）和其他假设相比的准确性。由于估算建设成本所固有的不确定性，以及已建成项目的市场价值和政府对不动产调控的影响，准确评估完成一个项目所需的资金总额和

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相关的贷款价值比。如果建造成本的估算不准确，我们可能会被要求在最初承诺的金额之外垫付额外的资金，以保护财产的价值。而且，如果完工项目的评估价值不准确，借款人可能会持有价值不足以保证在出售房产时全额偿还建设贷款的房产。建设贷款还带有无法按照规范和预计成本按时完成建设的风险。

我们还发起贷款，为收购和开发土地提供资金。土地开发贷款一般以位于我国一级市场、正在完善中的空地作抵押。截至2024年12月31日，土地开发贷款余额为150万美元，占我们总贷款组合的0.3%。我们一般在所有改善审批和许可已经到位的情况下发起贷款价值比高达70%的商业土地开发贷款，在审批和许可尚未到位的情况下发起贷款价值比高达50%的商业土地开发贷款。住宅发展物业的最长建造期限一般为9个月，商业发展物业的最长建造期限为18个月。截至2024年12月31日，我们最大的土地贷款有538000美元的未偿余额，它正在按照最初的还款条款履行。

土地开发贷款一般比对已开发房地产的长期融资涉及更大的信用风险。如果对尚未批准用于计划开发的物业进行贷款，则存在无法获得必要批准或被延迟的风险。土地开发贷款的损失风险还取决于与建设的估计成本（包括利息）和其他假设相比，建设完成时对物业价值的初步估计的准确性。如果开发成本的估算不准确，我们可能会被要求在最初承诺的金额之外垫付额外的资金，以保护物业的价值。而且，如果已完成项目的评估价值不准确，借款人可能会持有价值不足以保证在出售房产时全额偿还建设贷款的房产。土地开发贷款还存在无法按照规范和预计成本按时完成改善的风险。此外，这些贷款的偿还可能取决于向第三方出售该物业，而该物业的最终出售或出租可能不会按预期发生。

商业和工业贷款。截至2024年12月31日，我们有2370万美元的商业和工业贷款，占我们总贷款组合的5.4%。截至2024年12月31日，商业和工业贷款组合的平均未偿贷款余额为232,000美元，最大的未偿个人商业和工业贷款为220万美元，由有价证券担保。这笔贷款是按照其在2024年12月31日的原始还款条款履行的。

我们发起商业和工业贷款，包括设备贷款和企业收购贷款，以及对在我们当地市场区域经营的企业的信贷额度。我们的商业和工业贷款通常被借款人用于营运资金用途或用于购置设备、库存或家具。借款人包括专业组织、家族企业和非营利企业。这些贷款一般以非不动产业务和个人资产作抵押，包括设备、存货、应收账款和有价证券，尽管我们可能会以建筑物和设备等不动产的留置权来支持这种抵押品。我们一般要求我们的商业业务借款人在我们这里维持他们的主要存款账户，这提高了我们的整体息差和盈利能力。

我们的商业和工业贷款包括定期贷款和循环信贷额度，采用浮动或固定利率。浮动利率与《华尔街日报》公布的最优惠利率挂钩，另加保证金。与商业房地产贷款相比，商业和工业贷款通常具有更短的到期期限和更高的利率。

在发起商业和工业贷款时，我们会考虑借款人的财务历史、借款人和其他担保人的偿债能力和现金流以及基础抵押品的价值。我们一般要求委托人个人担保，以及其他合适的担保人，当个人资产联名或者委托人的净值不足以支持贷款的时候。商业和工业贷款的贷款价值比最高可达担保贷款的抵押品价值的80%。

为协助小企业满足其营运资金、设备和新房地产建设或收购的信贷需求，我们根据小企业管理局7（a）和快递担保计划发起商业和工业贷款。通常情况下，7（a）贷款包括75%的担保，Express贷款包括美国政府的50%担保。截至2024年12月31日，我们有6笔未偿还贷款，总本金余额为280万美元，其中Small Business Administration 7（a）担保总额为210万美元；3笔Small Business Administration Express贷款，总本金余额为69,000美元，担保总额为34,000美元。

在2024年和2023年期间，我们通过成为国家社区银行贷款计划的成员，分别购买了270万美元和200万美元的三笔和两笔商业和工业贷款的参与权益。贷款通常提供给中间市场企业，EBITDA约为10至7500万美元。高级信贷

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设施的规模通常在25-2.5亿美元之间，主要由企业的几乎所有资产担保。这些贷款一般有五至七年期限，利率浮动。在2024年12月31日和2023年12月31日，我们在这些商业和工业贷款中的未偿还参与权益分别为400万美元和200万美元。在2024年12月31日和2023年12月31日，我们分别有与这些参与权益相关的472,000美元和-0-美元的无资金承诺。

我们继续扩大我们的商业和工业贷款活动，以便使我们的贷款组合多样化，提高我们的收益率，并向我们的商业客户提供全方位的产品。然而，这些贷款比一到四户住宅房地产贷款的信用风险更大。我们的商业和工业贷款主要基于借款人的历史和预计现金流、借款人的经验和稳定性以及借款人提供的基础抵押品的价值和适销性。然而，借款人的现金流可能不会像预测的那样实现，担保贷款的抵押品的价值可能会因为经济或个人绩效因素而波动。因此，偿还商业和工业贷款的资金的可得性可能在很大程度上取决于业务本身的成功和我们市场区域的总体经济环境。此外，商业和工业贷款往往导致单个借款人或相关借款人群体的未偿余额增加，并且通常还需要大幅加大评估和监督力度。因此，从借款人处获得财务信息以评估现金流是否充足，并在贷款存续期内定期更新。

房屋净值贷款和信贷额度。我们提供房屋净值贷款和信贷额度，这是一种多用途贷款，用于为各种房屋或个人需求提供资金，其中一到四个家庭的主要或次要住所作为抵押品，一般在我们的主要市场区域内。截至2024年12月31日，房屋净值贷款和信贷额度的未偿余额总计2090万美元，占我们总贷款组合的4.8%，信贷额度还有2830万美元可供提取。

房屋净值贷款起源于固定利率定期贷款。房屋净值信贷额度与《华尔街日报》公布的最优惠利率挂钩，期限最长为25年，有10年的提款期和15年的偿还期。通常，我们的房屋净值贷款和信贷额度起源于高达80%的贷款与价值比率，包括对财产的现有留置权。

消费贷款。我们向在我们市场区域居住或工作的个人提供消费贷款。对我们来说，消费贷款历来是贷款多样化的一个次要领域。消费贷款，不包括以制造房屋物业作抵押的消费贷款，一般包括直接向借款人提供的分期贷款。这些贷款的到期期限通常较短，这减少了我们对利率变化的风险敞口。此外，管理层认为，通过增加客户关系的数量和提供交叉营销机会，提供消费贷款产品有助于扩大并与我们现有的客户群建立更牢固的联系。预计我们这部分消费者贷款组合的增长将有限，这类贷款将主要提供给先前存在的First Seacoast银行客户。

此外，我们购买由制造房屋物业担保的消费者贷款，以补充我们的消费者贷款发放努力。我们在2024年和2023年分别购买了180万美元和150万美元的这些贷款。这些贷款由位于大海岸地区的房产担保。截至2024年12月31日，这些贷款的投资组合的未偿本金余额总额为750万美元，并按照其最初的还款条款履行。我们预计，未来我们消费贷款组合中这一部分的增长将继续增加。截至2024年12月31日，消费者贷款总额为1240万美元，占我们总贷款组合的2.8%，其中65.6万美元为无抵押贷款。

贷款的来源、销售和购买

我们的贷款发放是由我们在银行办公地点开展业务的贷款人员产生的。住宅房地产贷款是由我们的抵押贷款官员通过房地产经纪人、建筑商、步入式客户的推荐、在线申请、参加当地的家居展、与当地房地产经纪人的活动、在当地社区的联系和推荐而产生的。商业地产和商业和工业贷款是通过我们的商业贷款人发起的，通过以前的借贷关系、转介、直接招揽和参与行业特定协会。此外，小企业借贷关系是通过我们的业务发展官员产生的。消费者贷款主要产生于现有客户和步入式客户。贷款生成由我们的广告活动提供支持。

虽然我们同时发起固定利率和可调整利率贷款，但我们产生每一类贷款的能力取决于相对的借款人需求以及竞争银行、储蓄机构、信用合作社和抵押贷款银行公司在当地市场上设定的定价水平。我们的房地产贷款发放量受到市场利率的显著影响，因此，我们的房地产贷款发放量在不同时期可能会有所不同。

我们会持续考虑我们的资产负债表以及市场状况，以决定是否持有我们在投资组合中发起的一到四户住宅房地产贷款用于投资或将此类贷款出售给

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投资者，基于盈利能力和风险管理考虑。我们在我们有能力的情况下，在服务保留的基础上出售我们发起的选定的符合要求的、15年期和30年期固定利率的一至四户住宅房地产贷款，并战略性地保留不符合条件的固定利率和可调整利率的一至四户住宅房地产贷款，以便管理我们的一至四户住宅贷款组合重新定价的期限和时间。截至2024年12月31日和2023年12月31日止年度，我们分别出售了89.3万美元和41.7万美元的一至四户住宅房地产贷款。

除了购买以制造房屋物业为抵押的消费者贷款外，如上文“消费者贷款”中所述，我们购买一到四户的巨型住宅房地产贷款，以补充我们自己的发起努力。在2024年和2023年期间，我们分别购买了由位于大波士顿市场的物业担保的1至4户巨型住宅房地产贷款，金额分别为-0美元和78万美元。截至2024年12月31日，购买的住宅房地产贷款组合的未偿本金余额为2280万美元，正在按照其原始还款条款履行。我们还购买我们不是牵头发起贷款人的商业和多户房地产贷款的参与权益。截至2024年12月31日和2023年12月31日，我们的未偿参与权益总额分别为1740万美元和1530万美元。所有贷款购买和参与权益均受适用于我们为投资组合发起的贷款的相同承销标准和贷款批准的约束。这些房产是独立评估的，由我们的信贷员进行实地检查。如上所述，在2024年和2023年期间，我们还通过成为国家社区银行贷款计划的成员，分别购买了270万美元和200万美元的商业和工业贷款参与权益。贷款通常提供给中间市场企业，EBITDA约为10至7500万美元。高级信贷安排的规模通常在25-2.5亿美元之间，主要由企业的几乎所有资产担保。这些贷款一般有五至七年期限，利率浮动。

贷款审批程序和权限

我们的贷款活动遵循董事会和管理层制定的书面、非歧视性、承销标准和贷款发放程序。贷款申请的决定是根据潜在借款人提交的详细信息、我们获得的信用记录和物业估值作出的。我们的董事会已经成立了一个贷款官员审查委员会来监督贷款审批。贷款官审查委员会的投票成员包括我们的总裁兼首席执行官、执行副总裁– 首席财务官、高级副总裁–高级商业贷款官、高级副总裁–高级零售贷款官、高级副总裁–首席运营官和副总裁–零售贷款生产官。

董事会已根据高级职员的资历、贷款类型和基础证券，在规定的限额内授予某些高级职员贷款审批权力。我们的总裁兼首席执行官拥有每个关系最高800,000美元的总批准权限。个人信贷员一般可批准最高10万美元的有担保商业贷款和最高65万美元的住宅房地产贷款。超出个别官员贷款限额的贷款一般可由第二名信贷员批准，他是我们的信贷员审查委员会的投票成员，最多可为有担保商业贷款额外规定限额50万美元，为住宅房地产贷款额外规定限额100万美元。超过此类额外限额的贷款需要获得全体贷款官员审查委员会的批准。贷款官员审查委员会通常可以批准高达150万美元的有担保商业贷款，而不考虑现有的非商业贷款风险。任何超过150万美元的关系都必须得到董事会的批准。

有时，贷款申请人可能不满足一项或多项贷款政策或贷款计划要求，这通常会导致贷款申请被拒绝。信贷员可代表申请人寻求例外。除政策例外情况下的任何贷款都需要额外一级的批准，但需要获得贷款官员审查委员会或董事会批准的贷款可以免于额外批准的要求。

贷款对一借款人

根据联邦法律，我们获准向任何一个借款人或一组相关借款人提供的贷款总额一般限于我们未减值资本和盈余的15%（如果超过15%的金额由“易于销售的抵押品”担保，则为25%；对于某些住宅开发贷款，则为30%）。截至2024年12月31日，基于15%的限制，我们对一个借款人的贷款限额约为830万美元。截至2024年12月31日，我们与一个借款人的最大贷款关系为760万美元。这些贷款主要由商业房地产担保，这些房地产是按照其最初的还款条款履行的。

拖欠贷款和不良资产

我们对住宅抵押贷款的催收程序通常遵循房地美的催收准则，特别是为他人提供服务的住宅抵押贷款的准则。当某住宅楼盘或消费贷款付款逾期超过15天时，自动向客户发送通知。一旦信件发出，我们开始通过电话或酌情附加信件与客户联系。交替的电话尝试和额外的

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信件会一直持续到一笔贷款逾期90天，此时我们会将该贷款置于非应计状态，并且通常会将该贷款提交止赎程序，除非管理层认为与借款人进一步合作安排一个锻炼计划符合First Seacoast银行的最佳利益。止赎程序通常会在贷款拖欠120天时开始。我们不追求多个收集过程，例如考虑修改或锻炼，同时进行止赎。

当商业贷款或商业房地产贷款逾期10天时，我们通过邮寄逾期通知的方式与客户联系。分配到该账户的信贷员也可以联系借款人。如果贷款继续逾期，信贷员将继续与借款人联系，以确定逾期付款的原因并安排付款。如果一笔贷款付款逾期30天，将由贷款官员审查委员会进行审查，以制定一项计划，使逾期付款保持当前状态，并确定还款的可能性是否存在问题。还将对贷款进行风险评级变更评估。如有必要，我们将聘请律师进行进一步的催收工作。

拖欠贷款。下表列出了我们在所示日期的贷款拖欠情况。

 

 

12月31日，

 

 

 

2024

 

 

2023

 

 

 

30-59
过去几天
到期

 

 

60-89
过去几天
到期

 

 

90天
或更多
逾期

 

 

30-59
过去几天
到期

 

 

60-89
过去几天
到期

 

 

90天
或更多
逾期

 

 

 

（单位：千）

 

一至四户住宅楼盘

 

$

—

 

 

$

—

 

 

$

—

 

 

$

—

 

 

$

131

 

 

$

—

 

商业地产

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

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收购、发展及土地

 

 

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—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

商业和工业

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

房屋净值贷款和信贷额度

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

14

 

多户家庭

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

消费者

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

合计

 

$

—

 

 

$

—

 

 

$

—

 

 

$

—

 

 

$

131

 

 

$

14

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

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不良资产。不良资产包括逾期90天或以上或处于非应计状态的贷款，以及通过止赎和收回获得的房地产和其他贷款抵押品。

下表列出了有关我们在所示日期的不良资产的信息。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

12月31日，

 

 

 

2024

 

 

2023

 

 

 

（千美元）

 

非应计贷款：

 

 

 

 

 

 

一至四户住宅楼盘

 

$

—

 

 

$

127

 

商业地产

 

 

—

 

 

 

—

 

收购、发展及土地

 

 

—

 

 

 

—

 

商业和工业

 

 

—

 

 

 

—

 

房屋净值贷款和信贷额度

 

 

—

 

 

 

14

 

多户家庭

 

 

—

 

 

 

—

 

消费者

 

 

—

 

 

 

—

 

非应计贷款总额

 

$

—

 

 

$

141

 

 

 

 

 

 

 

逾期90天或以上的应计贷款

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

 

 

 

 

不良贷款总额

 

$

—

 

 

$

141

 

 

 

 

 

 

 

拥有的房地产总额

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

 

 

 

 

 

不良资产总额

 

$

—

 

 

$

141

 

 

 

 

 

 

 

 

不良贷款总额占贷款总额的百分比

 

 

0.00

%

 

 

0.03

%

 

 

 

 

 

 

不良资产总额占总资产的百分比

 

 

0.00

%

 

 

0.02

%

不良贷款。定期审查贷款。如果贷款依赖于抵押品，则由于借款人的财务状况或基础抵押品的价值恶化，很可能至少有一部分贷款将无法按照原始条款收回，管理层确定贷款为不良贷款。当一笔贷款被确定为不良贷款时，信用损失准备金（“ACL”）中的贷款计量以预期未来现金流量的现值为基础，但所有依赖抵押品的贷款均以抵押品的公允价值为基础进行不履约计量。非应计贷款是指可收回性存在疑问的贷款，因此，这类贷款的利息将不再按权责发生制确认。

当合同约定的本金或利息付款已逾期90天或管理层对本金或利息的进一步可收回性存在严重怀疑时，我们通常会停止对我们的贷款计提利息，即使贷款目前正在履行。非应计贷款所收到的利息一般适用于本金或适用于收付实现制的利息。通常，贷款在债务到期时恢复应计状态，已按照合同条款履行了合理期限且合同本息总额的最终可收回性不再存疑。

截至2024年12月31日，不良贷款为-0美元，而截至2023年12月31日，不良贷款为141,000美元，占贷款总额的0.03%。截至2023年12月31日，不良贷款包括一笔住宅抵押贷款和一笔相关的房屋净值贷款，未偿余额总计14.1万美元，估计市值为21.6万美元。该物业已于2024年7月出售，所有未偿还余额均已偿还。

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对遇到财务困难的借款人所做的修改。2022年3月，FASB发布了ASU 2022-2，“金融工具-信用损失（主题326）、问题债务重组和过时披露”（“ASU 2022-2”或“主题326”），取消了采用主题326的债权人的问题债务重组（“TDR”）会计模型。由于删除了TDR会计模型，所有贷款修改都在会计准则编纂子专题310-20中的一般贷款修改指导下进行会计处理。此外，在未来的基础上，实体须遵守新的披露要求，涵盖对遇到财务困难的借款人的应收款的修改。主题326年份披露要求范围内的公共企业实体也被要求按年份（即起源年份）前瞻性地披露当期毛额核销信息。ASU2022-2于2023年1月1日生效。截至2024年12月31日和2023年12月31日止年度，没有为遇到财务困难的借款人修改贷款。

止赎资产。止赎资产包括通过正式止赎、实质上的止赎或代替止赎的契约获得的财产，并按记录的投资或公允价值减去估计的出售成本中的较低者入账。在丧失抵押品赎回权时要求的从记录投资到公允价值的减记计入贷款损失准备金。我们下令在开始止赎前进行新的评估，以确定该房产目前的市场价值。已偿还贷款的记录价值超过该物业的市场价值的任何超出部分，将从贷款损失准备金中扣除，或者，如果现有准备金不足，则从费用中扣除，在任何一种情况下，均在此种确定的适用期间内。收购后，维护物业所产生的所有费用均计入费用。然而，与该物业的开发和改善有关的成本按估计的公允价值减去估计的销售成本而资本化。在2024年12月31日和2023年12月31日，我们没有止赎资产。

分类资产。联邦法规规定将贷款和其他资产，例如货币监理署认为质量较差的债务和股票证券，归类为“不合标准”、“可疑”或“损失”。如果一项资产没有得到债务人当前净值和支付能力的充分保护，或被质押的抵押品（如果有的话），则被视为“次级”资产。“不达标”资产包括以“明显可能”为特征的资产，即在不改正缺陷的情况下，被保险机构将承受“部分损失”。被归类为“可疑”的资产具有那些被归类为“次级”的资产所固有的所有弱点，附加的特征是，存在的弱点使得根据目前现有的事实、条件和价值，“高度可疑和不可能”“全额收集或清算”。被归类为“损失”的资产是那些被认为“无法收回”且价值很小以至于没有建立特定损失准备金的情况下作为资产继续存在的资产。当前未使受保机构面临足够风险以保证在前述某一类别中分类但具有弱点的资产，由我们的管理层指定为“特别关注”。

当受保机构将问题资产归类为次级或可疑资产时，它可以按照管理层认为审慎的金额建立一般备抵，以覆盖贷款组合中可能的应计损失。一般备抵是指损失备抵，其设立是为了涵盖与借贷活动相关的可能的应计损失，但与特定备抵不同，该备抵并未分配给特定的问题资产。当被保险机构将问题资产归类为“损失”时，要么要求建立相当于如此分类的那部分资产的100%的特定损失备抵，要么对该金额进行冲销。一家机构对其资产分类和估值备抵金额的确定须经监管机构审查，可能需要设立额外的一般或特定损失备抵。

根据我们的贷款政策，我们定期审查我们投资组合中的问题贷款，以确定是否有任何贷款需要根据适用法规进行分类。贷款最初被列入“观察名单”是因为新出现的财务弱点，即使贷款目前按约定执行，或者如果贷款尽管目前执行，但具有弱点。贷款资产质量恶化的，视情况和评估情况，分类改为“关注类”、“次级”、“可疑”或“损失”。通常，逾期90天或更长时间的贷款被置于非应计状态，并被归类为“次级”。管理层每季度审查我们观察名单上每笔单独评估贷款的状况。

根据对我们资产的这次审查，我们在所示日期的分类资产（包括商业、住宅和消费者贷款）如下：

 

 

12月31日，

 

 

 

2024

 

 

2023

 

 

 

（单位：千）

 

次级资产

 

$

—

 

 

$

141

 

可疑资产

 

 

—

 

 

 

—

 

损失资产

 

 

—

 

 

 

—

 

分类资产总额

 

$

—

 

 

$

141

 

关注类资产

 

$

174

 

 

$

241

 

 

13

 

信贷损失准备金（“ACL”）

该公司估计其信用损失准备金，如ASU2016-13，金融工具-信用损失（主题326）：经修订的金融工具信用损失的计量（“ASU2016-13”或“ASC 326”）中所述。这一会计准则，通常被称为“CECL”，显着改变了贷款准备金和未提供资金的表外信贷敞口的会计处理方法，包括某些未提供资金的贷款承诺和备用担保。根据CECL，每个报告期的ACL作为对某些资产合同期限内的预计信用损失和表外风险敞口的最佳估计，并根据预期预付款进行调整，考虑到对截至估值日的经济状况和预测的预期。在采纳ASC 326后，公司就应计应收利息作出以下选择：（i）在综合条件表的资产负债表中单独列报应计应收利息余额；（ii）在计量ACL时不包括应计利息，包括投资和贷款；（iii）通过冲回利息收入继续核销应计应收利息。公司已制定政策，在将贷款置于非应计项目时注销应计利息。应计利息通过冲销先前记录的利息收入而注销。对于贷款，注销通常发生在贷款违约90天或更长时间时。截至2024年12月31日和2023年12月31日止年度，通过冲回利息收入，核销了非应计贷款的应计利息的非实质性金额。从历史上看，公司没有出现其可供出售证券的应计利息无法收回的情况。

ACL是各种组成部分的总和，包括：（a）历史损失经验，（b）合理和可支持的预测，（c）单独评估的贷款，以及（d）相关环境因素的变化。历史损失部分按贷款类型细分，作为ACL充足性方法的核心。公司选择了加权平均剩余期限模型（“WARM”），用于利用第三方软件应用程序对银行的每个贷款池进行损失计算。WARM使用季度损失率和贷款余额的未来预期来计算ACL。损失率适用于随时间推移的资金池余额。

ASC 326可能会在ACL中造成更大的波动，特别是贷款上的ACL和表外信用敞口上的ACL。根据ASC 326，ACL可能会根据多种因素逐期增加或减少，包括但不限于：（i）宏观经济预测和条件；（ii）预测期和恢复速度；（iii）提前还款速度假设；（iv）贷款组合数量和组合变化；（v）信贷质量；以及（vi）ASU2016-13中概述的各种定性因素。

使用ASC 326方法在2024年12月31日和2023年12月31日计算ACL时使用的重要关键假设包括：

•宏观经济因素（损失驱动因素）：监测和评估地方和全国失业、国家GDP变化和其他宏观经济因素，这些因素可能是贷款组合内损失的最具预测性的指标。在确定ACL时考虑的宏观经济因素可能会不时变化。

•预测期和恢复速度：ASU2016-13要求公司在开发ACL时使用合理且可支持的预测期，ACL代表管理层认为可以合理预测已识别损失驱动因素的时间段。通常，管理层认为合理和可支持的预测期将每年设定一次，并通过对经济领先指标的评估进行验证。在波动和不确定性较大的时期，例如当前的利率环境，管理层可能会使用更短的预测期，而当市场、经济、利率环境、政治事务和其他因素被认为更加稳定和确定时，可能会使用更长的预测期。此外，在不确定性更大的时期，管理层可能会考虑一系列可能的预测，并评估每种情况的可能性。一般来说，预测期间预期介乎一至三年。一旦确定了合理且可支持的预测期，ASU2016-13要求公司将其损失预期恢复到资产剩余合同期限的长期历史均值，并根据预付款进行调整。在确定恢复将发生的时间长度（即“恢复速度”）时，将考虑诸如以往经济周期的历史信用损失经历等因素，以及公司认为它在当前经济周期内的位置。公司选择了一年的预测期，其亏损历史与2014年1月和2016年12月发生的历史亏损相似，然后在随后的两个季度使用直线回归法恢复到长期平均值。该公司认为，这一历史预测期代表了未来18个月的潜在经济状况。

•提前还款速度：利用公司历史贷款数据，并考虑当前环境因素，为每个贷款分部确定提前还款速度。提前还款速度假设与WARM法一起用于预测贷款合同期限内的预期现金流量，并根据预期提前还款进行调整。更高的预付款速度假设将推动ACL降低，反之亦然。

•定性因素：与之前用于“已发生损失”模型的会计指南一样，ASU2016-13要求公司考虑可能影响预期信用损失的各种定性因素。公司在确定和得出每个报告期的ACL时继续考虑定性因素，例如：（i）实际或预期

14

 

经济趋势和条件的变化，（ii）贷款基础抵押品价值的变化，（iii）贷款政策、承销标准和/或履行此类职能的管理人员的变化，（iv）拖欠和其他信贷质量趋势，（v）信用风险集中（如有），（vi）影响贷款组合的公司业务性质的变化，（vii）和其他外部因素，可能包括但不限于银行监管机构的内部贷款审查和检查结果。

某些可能与组合中的其他贷款不具有类似风险特征的贷款可能会被单独测试估计信贷损失，包括（i）被归类为特别关注、次级或可疑且属于非应计的贷款，（ii）为遇到财务困难的借款人修改的贷款，或（iii）具有其他独特特征的贷款。在衡量这些贷款的预期信用损失程度时考虑的因素可能包括付款状况、抵押品价值、借款人的财务状况、担保人支持以及在到期时收取预定本金和利息的可能性。

作为他们审查过程的一个组成部分，货币监理署将定期审查我们的ACL，作为这种审查的结果，我们可能不得不调整我们的ACL。然而，监管机构并不直接参与建立ACL的过程，因为该过程是我们的责任，ACL的任何增加或减少都是管理层的责任。

 

 

 

 

15

 

贷款信用损失备抵。下表分别列出了2024年和2023年ACL的活动情况。

 

 

截至12月31日止年度，

 

 

 

2024

 

 

2023

 

 

 

（千美元）

 

年初津贴

 

$

3,390

 

 

$

3,581

 

贷款信用损失准备

 

 

120

 

 

 

105

 

ASC 326采用的影响

 

 

—

 

 

 

(295

)

冲销：

 

 

 

 

 

 

一至四户住宅楼盘

 

 

—

 

 

 

—

 

商业地产

 

 

—

 

 

 

—

 

收购、发展及土地

 

 

—

 

 

 

—

 

商业和工业

 

 

—

 

 

 

—

 

房屋净值贷款和信贷额度

 

 

—

 

 

 

—

 

多户家庭

 

 

—

 

 

 

—

 

消费者

 

 

(27

)

 

 

(4

)

冲销总额

 

$

(27

)

 

$

(4

)

复苏：

 

 

 

 

 

 

一至四户住宅楼盘

 

$

—

 

 

$

—

 

商业地产

 

 

—

 

 

 

—

 

收购、发展及土地

 

 

—

 

 

 

—

 

商业和工业

 

 

—

 

 

 

—

 

房屋净值贷款和信贷额度

 

 

—

 

 

 

—

 

多户家庭

 

 

—

 

 

 

—

 

消费者

 

 

3

 

 

 

3

 

总回收率

 

$

3

 

 

$

3

 

净冲销

 

$

(24

)

 

$

(1

)

 

 

 

 

 

 

年底津贴

 

$

3,486

 

 

$

3,390

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

备抵占年底未偿还贷款总额的百分比

 

 

0.79

%

 

 

0.79

%

 

 

 

 

 

 

 

年底非应计贷款总额占贷款总额的百分比

 

 

—

 

 

 

0.03

%

 

 

 

 

 

 

年末备抵占非应计贷款总额的百分比

 

 

—

 

 

 

2,404.26

%

 

 

 

 

 

 

净冲销额占年内平均未偿还消费者贷款的百分比

 

 

-0.09

%

 

 

—

 

贷款信用损失备抵的分配。下表列出了按贷款类别分配的ACL、按类别划分的贷款总余额以及在所示日期各类别的贷款占贷款总额的百分比。分配给每个类别的ACL不一定表示任何特定类别的未来损失，也不限制使用该津贴来吸收其他类别的损失。

16

 

 

 

12月31日，

 

 

 

2024

 

 

2023

 

 

 

津贴
贷款信用损失

 

 

百分比
津贴
在类别中到
分配总额
津贴

 

 

百分比
贷款
在每个
类别到
贷款总额

 

 

津贴
贷款
损失

 

 

百分比
津贴
在类别中到
分配总额
津贴

 

 

百分比
贷款
在每个
类别到
贷款总额

 

 

 

（千美元）

 

一至四户住宅
房地产

 

$

1,612

 

 

 

48.06

%

 

 

62.71

%

 

$

1,601

 

 

 

47.64

%

 

 

62.55

%

商业地产

 

 

710

 

 

 

21.17

%

 

 

19.60

%

 

 

830

 

 

 

24.70

%

 

 

20.13

%

收购、发展及土地

 

 

87

 

 

 

2.59

%

 

 

3.40

%

 

 

105

 

 

 

3.12

%

 

 

4.07

%

商业和工业

 

 

233

 

 

 

6.95

%

 

 

5.40

%

 

 

236

 

 

 

7.02

%

 

 

5.93

%

房屋净值贷款和额度
信用

 

 

214

 

 

 

6.38

%

 

 

4.76

%

 

 

156

 

 

 

4.64

%

 

 

3.28

%

多户家庭

 

 

59

 

 

 

1.76

%

 

 

1.31

%

 

 

76

 

 

 

2.26

%

 

 

1.76

%

消费者

 

 

439

 

 

 

13.09

%

 

 

2.82

%

 

 

357

 

 

 

10.62

%

 

 

2.28

%

分配津贴总额

 

$

3,354

 

 

 

100.00

%

 

 

100.00

%

 

$

3,361

 

 

 

100.00

%

 

 

100.00

%

未分配

 

 

132

 

 

 

 

 

 

 

 

 

29

 

 

 

 

 

 

 

合计

 

$

3,486

 

 

 

 

 

 

 

 

$

3,390

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

该公司根据预期损失模型测量和记录其ACL。根据这种方法，每个报告期的ACL作为对某些资产合同期限内预计信用损失的最佳估计，并根据预期预付款进行调整，考虑到对截至估值日的经济状况和预测的预期。如上文所述，在先前用于“已发生损失”模型的会计指南范围内，ASU2016-13要求公司考虑可能影响预期信用损失的各种定性因素。公司在2024年12月31日和2023年12月31日的ACL测量中对其定性因素进行了相关调整。尽管我们认为，我们使用现有的最佳信息来确定ACL，但未来对ACL的调整可能是必要的，如果情况与作出确定时使用的假设存在重大差异，操作结果可能会受到不利影响。由于无法确定地预测未来影响借款人和抵押品的事件，现有的ACL可能不够充分，管理层可能会确定，如果我们的贷款组合的任何部分的质量因此恶化，则有必要增加备抵。此外，我们的监管机构在审查我们的贷款组合时，可能会要求我们增加ACL。ACL的任何实质性增加都可能对我们的财务状况和经营业绩产生不利影响。有关ACL的完整讨论，请参阅本年度报告中包含的合并财务报表附注的附注5。

投资活动

我们投资政策的目标是提供和维持流动性，以满足存款提取和贷款资金需求，帮助缓解利率和市场风险，使我们的资产多样化，并在我们的利率和信用风险目标背景下产生合理的资金回报率。我们的董事会负责每年通过和审查我们的投资政策。我们的资产/负债管理委员会（“ALCO”）负责实施我们的投资政策。根据经批准的投资政策指南进行投资的权力授予我们的总裁兼首席执行官和首席财务官。所有投资交易均在董事会下一次定期会议上进行审查。我们所有的投资证券都被归类为可供出售。

我们拥有投资于各类流动性资产的合法权限，包括美国国债、各种政府资助企业和市政府的证券、联邦Home Loan银行的存款、联邦保险机构的定期存款、投资级公司债券、公司次级债和投资级有价证券。我们还被要求保持对联邦Home Loan银行股票的投资。虽然我们根据适用法律拥有投资衍生证券的权力，但我们没有投资衍生证券。

累计其他综合亏损及可供出售证券。美国公认会计原则要求，可供出售证券的未实现损益应作为股东权益的单独组成部分作为累计其他综合损失的组成部分报告。我们的可供出售证券包括我们打算无限期持有但不一定到期的债务证券，并按公允价值列账。通常，当市场利率上升时，可供出售证券的公允价值减少，导致未实现亏损（税后净额）；当市场利率下降时，这些证券的公允价值增加，导致未实现收益（税后净额）。

2024年12月11日，我们执行了与可供出售投资证券组合相关的资产负债表重新定位策略。我们出售了2350万美元的较低收益投资证券的账面价值，税后实现收益为5000美元，并购买了1660万美元的较高收益投资证券，这些证券在购买时被归类为可供出售。2023年11月28日，我们执行了与我们的可供出售相关的资产负债表重新定位策略

17

 

投资证券组合。我们出售了4060万美元的较低收益投资证券的账面价值，税后实现亏损310万美元，并购买了4060万美元的较高收益投资证券，这些证券在购买时被归类为可供出售。自2022年以来，市场利率显著上升，导致我们的可供出售证券的公允价值下降导致未实现亏损（税后净额）。未来市场利率的上升很可能会导致可供出售证券的额外未实现损失，这将减少我们的股东权益。不过，由于本行作出允许选择，选择不将累计其他综合损失纳入其监管资本的计算，因此累计其他综合损失不影响我们的监管资本水平。

每个季度，或者更经常地，如果发生潜在的损失触发事件，我们都会评估我们的可供出售证券。我们会考虑任何未实现亏损的程度以及发行人的财务状况和近期前景。在2024年12月31日，我们不打算出售我们的可供出售证券，我们不太可能不得不在收回其摊余成本（可能是到期时）之前出售它们。我们认为，未实现损失主要是由于市场利率波动，而不是信用质量的变化。

美国政府赞助的企业义务。截至2024年12月31日，我们有由多个美国政府机构发行的政府担保企业债券，总额为140万美元，占我们证券投资组合的1.2%。该公司主要投资于联邦农业信贷银行和联邦国家抵押贷款协会（“FNMA”或“Fannie Mae”）。

美国政府机构小型企业管理池。截至2024年12月31日，我们有政府资助的小型企业投资公司（“SBIC”）资金池发行，并由SBA提供担保，总额为1310万美元，占我们证券投资组合的10.9%。SBIC是由SBA许可和监管的私人拥有和管理的投资基金。一家SBIC使用自有资金，加上通过SBA担保借入的资金，对符合条件的小型企业进行股权和债务投资。

市政债券。截至2024年12月31日，我们的市政债券总额为2950万美元，占我们证券投资组合的24.6%，平均期限为20年。这些证券提供的税后收益率通常略高于美国政府和机构证券以及住宅抵押贷款支持证券，但流动性不如其他投资，因此我们通常会在适当的范围内维持对市政证券的投资，以便在我们的投资组合中产生回报。我们主要投资于投资质量评级令人满意的银行和非银行合格的税收优惠市政证券。

美国政府赞助的抵押贷款支持证券。截至2024年12月31日，我们有政府担保的抵押贷款支持证券和由FHLMC、FNMA和政府全国抵押贷款协会（“GNMA”）发行的抵押贷款债务，总额为6780万美元，占我们证券投资组合的56.4%。抵押贷款支持证券是指在二级市场发行的、以抵押池为抵押的证券。某些类型的抵押贷款支持证券通常被称为“传递”凭证，因为基础贷款的本金和利息“传递”给投资者，扣除某些成本，包括服务费和担保费。我们主要投资于由一到四户住宅抵押贷款支持的抵押贷款支持证券。

公司债。截至2024年12月31日，我们的公司债务总额为0.5百万美元，占我们证券投资组合的0.4%。这张固定到浮动的企业票据是由一家少数族裔主导的社区发展金融机构发行的。

企业次级债。截至2024年12月31日，我们的公司次级债总额为790万美元，占我们证券投资组合的6.5%。这些固定浮动次级票据是由位于我们市场区域的银行发行的。

资金来源

一般。存款历来是我们用于借贷和投资活动的主要资金来源。我们还使用借款，主要是联邦Home Loan银行和回购协议，来补充现金流需求，出于利率风险目的拉长负债期限并管理资金成本。此外，我们从预定贷款付款、贷款和抵押贷款支持证券预付款、可供出售证券的到期和催缴、留存收益和赚取资产的收入中获得资金。虽然定期贷款支付和赚取资产的收入是相对稳定的资金来源，但存款流入和流出可能差异很大，并受到现行利率、市场条件和竞争水平的影响。

存款。我们的存款主要来自我们主要市场区域内的居民。我们为个人和企业提供精选的存款账户，包括无息和有息支票账户、储蓄账户、货币市场账户和定期存款。

截至2024年12月31日，我们的核心存款，即定期存款以外的存款，为3.185亿美元，占存款总额的70.1%。作为我们业务战略的一部分，我们打算继续努力增加我们的核心存款，同时允许成本较高的客户定期存款在到期时流失。我们一般要求商业业务借款人在我们这里维持他们的主要存款账户。截至2024年12月31日和2023年12月31日，有63.1美元

18

 

计入定期存款的经纪存款分别为百万美元和2360万美元。购买经纪存款提供了一种成本较低的替代方案，可以替代从联邦Home Loan银行获得的类似期限的预付款。此外，在2024年12月31日和2023年12月31日，储蓄存款中分别包含2210万美元和20.9美元的经纪存款。截至2024年12月31日和2023年12月31日，我们的存款总额分别为4.542亿美元和4.048亿美元。

对于要求对超过25万美元的存款证提供全额FDIC保险的客户，我们提供CDARS®方案，该方案允许银行将存单存放在其他参与银行，以最大限度地提高客户的FDIC保险。我们从其他参与的金融机构收到同样数额的存款。此外，我们提供ICS™Program，an insured deposit“sweep”program for demand deposits，which is a product provided by IntraFi Network，LLC，which is also the provider of the CDARS®程序。与上面讨论的存单类似，该行从其他金融机构获得相同金额的存款，所有客户存款都由FDIC提供保险。这些“互惠”CDARS®ICS存款在监管报告中被归类为“经纪”存款。该行认为这些存款本质上是“核心”存款。2024年12月31日，我们的“互惠”CDARS®ICS存款分别为-0和600万美元。

存款账户条款根据所需的最低余额、资金必须留在存款上的时间段和利率等因素而有所不同。在确定我们存款账户的条款时，我们会考虑我们的竞争对手提供的利率、我们的流动性需求、盈利能力以及客户的偏好和担忧。我们一般每月审查我们的存款定价，并不断审查我们的存款组合。我们的存款定价策略通常是提供有竞争力的利率，而一般不提供市场上最高的利率。我们发现，专注于特定的特殊利率和定期账户更有利可图，这使我们能够在不影响现有账户的总体负债成本的情况下增加账户。

我们还依靠客户服务、我们分公司办公地点的便利、广告宣传和预先存在的关系来聚集和发展存款关系。发展全面的银行关系是我们的当务之急，也是我们商业贷款团队和业务发展官员的一个重点。近年来，我们推出了新的商业存款产品，以吸引我们的商业借款人。于2024年12月31日，我们的商业存款与商业贷款（包括商业房地产贷款、收购、开发和土地贷款以及商业和工业贷款）的比率为94.35%。

存款流动受一般经济状况、利率变化和竞争影响较大。我们的流动性头寸每天都受到监控，我们认为如果存款余额出现波动，我们有一个强大的应急流动性计划。我们提供的存款账户种类繁多，使我们在产生存款方面具有竞争力，并能够灵活应对客户需求的变化。我们收集存款的能力受到我们经营所在的竞争市场的影响，其中包括提供范围广泛的产品的众多不同规模的金融机构。我们认为，存款是稳定的资金来源，但我们以优惠利率吸引和维持存款的能力将受到市场条件的影响，包括竞争和现行利率。

下表按账户类型列出所示日期的平均存款账户总额分布情况。

 

 

12月31日，

 

 

 

2024

 

 

2023

 

 

 

金额

 

 

百分比

 

 

平均
率

 

 

金额

 

 

百分比

 

 

平均
率

 

 

 

（千美元）

 

不计息
账户

 

$

65,200

 

 

 

15.28

%

 

 

—

 

 

$

76,533

 

 

 

19.34

%

 

 

—

 

NOW和活期存款

 

 

95,786

 

 

 

22.44

%

 

 

0.75

%

 

 

101,947

 

 

 

25.76

%

 

 

1.58

%

货币市场存款

 

 

78,147

 

 

 

18.31

%

 

 

1.51

%

 

 

74,045

 

 

 

18.71

%

 

 

1.57

%

储蓄存款

 

 

73,411

 

 

 

17.20

%

 

 

0.03

%

 

 

65,802

 

 

 

16.63

%

 

 

0.05

%

定期存款

 

 

114,277

 

 

 

26.77

%

 

 

3.15

%

 

 

77,406

 

 

 

19.56

%

 

 

2.97

%

合计

 

$

426,821

 

 

 

100.00

%

 

 

0.94

%

 

$

395,733

 

 

 

100.00

%

 

 

1.20

%

 

19

 

截至2024年12月31日和2023年12月31日，未投保的总存款余额总额，即超过25万美元FDIC保险限额的部分，估计价值分别不超过1.122亿美元，占总存款的24.7%，和1.025亿美元，占总存款的25.3%。截至2024年12月31日和2023年12月31日，未投保定期存款总额分别为760万美元和740万美元。下表列出截至2024年12月31日和2023年12月31日的未投保定期存款到期情况。

（单位：千）

 

2024

 

2023

 

到期期限：

 

 

 

 

 

三个月或以下

 

$

5,913

 

$

374

 

三到六个月

 

 

1,019

 

 

1,449

 

超过六到十二个月

 

 

424

 

 

4,329

 

超过十二个月

 

 

216

 

 

1,205

 

合计

 

$

7,572

 

$

7,357

 

借入资金。我们可能会以我们在FHLB的股本和我们的某些抵押贷款的安全性从联邦Home Loan银行（“FHLB”）获得预付款。此类垫款可能会根据几种不同的信贷计划进行，每一种信贷计划都有自己的利率和期限范围。我们利用这些垫款提供短期资金，作为存款的补充。截至2024年12月31日，我们从FHLB获得了5230万美元的预付款和9400万美元的额外借款能力。截至2024年12月31日，该银行与FHLB的隔夜信贷额度可能会被提取至多300万美元。此外，截至2024年12月31日，该银行在一家代理行有200万美元的无担保联邦基金借款信用额度。这些信贷额度的全部余额于2024年12月31日可用。

我们可能会从波士顿联邦储备银行（“FRB”）的担保信贷安排——借款人托管抵押品计划（“BIC”）中获得预付款。BIC下的预付款将由合格抵押品作抵押。在2024年12月期间，该银行解除了之前质押给BIC的抵押品——主要是一般义务市政债券——的质押，目的是质押商业房地产贷款。2025年1月7日，该银行完成了资格程序，据此，FHLB将他们在商业房地产贷款中的权益置于次级，最高可达6500万美元，从而允许将这些贷款质押给BIC。该银行承诺向BIC提供6500万美元的商业房地产贷款，截至2025年1月16日，该信贷额度下的借贷能力为3850万美元。

人事和人力资本

我们认为，企业的成功很大程度上取决于其员工的素质，每个员工的全部潜力的开发，以及公司提供适当认可和兑现奖励的能力。我们鼓励和支持员工的发展，并在可能的情况下努力从内部填补空缺。截至2024年12月31日，我们共有75名总/全职等效员工。我们的员工没有任何集体谈判团体的代表。管理层认为，我们与员工有着良好的工作关系。

员工保留有助于我们高效运营并实现我们的业务目标。我们相信，我们承诺优先关注员工的福祉、支持他们的职业目标、提供有竞争力的工资和提供宝贵的附加福利，这有助于留住表现最好的员工。此外，通过参与我们的员工持股计划，所有符合条件的员工都是公司的股东，该计划通过在延税的基础上向我们的员工提供股票所有权而不产生投资成本，从而使员工和股东的利益保持一致。

子公司

First Seacoast银行是First Seacoast Bancorp公司的唯一全资子公司。FSB Service Corporation，Inc.是一家非活跃的公司，是First Seacoast银行的唯一全资子公司。

监管与监督

一般

作为一家联邦储蓄银行，First Seacoast银行受到审查、监督和监管，主要是由货币监理署，其次是作为存款保险公司的FDIC。联邦的监管和监督体系建立了一个全面的活动框架，First Seacoast银行可以从事这些活动，其主要目的是保护存款人和FDIC的存款保险基金。监管结构还赋予监管当局在其监管和执法活动以及审查政策方面的广泛自由裁量权，包括资产分类和为监管目的建立贷款损失准备金。

First Seacoast银行在较小程度上也受到联邦储备系统理事会或“联邦储备委员会”的监管，后者管理针对存款和其他事项而维持的准备金。此外，First Seacoast银行是联邦Home Loan银行的成员并拥有其股票，该银行是联邦Home Loan银行系统中的11家地区性银行之一。First Seacoast银行与其存款人和借款人的关系也受到监管以

20

 

在很大程度上受到联邦法律的约束，在较小程度上受到州法律的约束，包括在有关存款账户所有权以及First Seacoast银行贷款文件的形式和内容的事项中。

作为一家储蓄和贷款控股公司，First Seacoast Bancorp公司受到美国联邦储备委员会的审查和监督，并被要求向其提交某些报告。First Seacoast Bancorp，Inc.还受美国证券交易委员会（SEC）根据联邦证券法制定的规则和条例的约束。

下文列出了适用于First Seacoast银行和First Seacoast银行的某些重大监管要求。对法规和条例的描述并非对此类法规和条例及其对First Seacoast银行和First Seacoast Bancorp，Inc.的影响的完整描述。这些法律或条例的任何变更，无论是国会还是适用的监管机构，都可能对First Seacoast Bancorp，Inc.、TERM5银行及其运营产生重大不利影响。

联邦银行监管

商业活动。联邦储蓄协会的贷款和投资权力来源于经修订的《房主贷款法》和适用的联邦法规。根据这些法律法规，First Seacoast银行可以投资于以住宅和商业房地产、商业和工业及消费贷款、某些类型的债务证券和某些其他资产为抵押的抵押贷款，但须遵守适用的限额。多德-弗兰克法案首次授权支付商业支票账户利息。First Seacoast银行还可以在规定投资限额的情况下，设立服务公司子公司，这些子公司可以从事某些其他方面不允许从事的活动，包括房地产投资以及证券和保险经纪。

考试和考核。First Seacoast银行主要由货币监理署监管。First Seacoast银行被要求向货币监理署提交报告，并接受货币监理署的定期审查。First Seacoast银行必须向货币监理署支付摊款，为该机构的运营提供资金。

资本要求。联邦法规要求FDIC承保的存款机构，包括联邦储蓄协会，满足几个最低监管资本标准：普通股权一级资本与基于风险的资产比率；一级资本与基于风险的资产比率；总资本与基于风险的资产比率以及一级资本与总资产杠杆比率。除了规定最低监管资本要求外，该规定还限制了资本分配和向管理层支付的某些酌情奖金，前提是该机构未持有由普通股权一级资本的2.5%组成的“资本保护缓冲”，以风险加权资产超过满足其基于风险的最低资本要求所需的金额。

资本标准要求维持普通股权一级资本、一级资本和总资本与风险加权资产的比率分别至少为4.5%、6%和8%。该规定还规定了至少为一级资本4%的最低要求杠杆率。普通股权一级资本一般定义为普通股股东权益和留存收益。一级资本一般定义为普通股权一级资本和附加一级资本。额外一级资本一般包括合并子公司权益账户中的某些非累积永续优先股及相关盈余和少数股东权益。总资本包括一级资本（普通股权一级资本加上额外一级资本）和二级资本。二级资本由满足特定要求的资本工具和相关盈余组成，可能包括累积优先股和长期永续优先股、强制性可转换证券、中间优先股和次级债。二级资本中还包括信用损失准备金，最高限额为风险加权资产的1.25%，对于已就累计其他综合收益（“AOCI”）的处理行使一次性选择退出选择的机构。未行使AOCI选择退出的机构已将AOCI并入普通股权一级资本（包括可供出售证券的未实现损益）。First Seacoast银行确实行使了选择退出的选择权。各类监管资本的计算实行条例规定的扣除和调整。

在为计算基于风险的资本比率而确定风险加权资产的数量时，机构的资产，包括某些表外资产（例如，追索义务、直接信贷替代品、剩余利息），根据被认为是资产类型固有的风险，乘以法规指定的风险权重因子。被认为存在更大风险的资产类别需要更高水平的资本。例如，对现金和美国政府证券的风险权重为0%，对审慎承销的第一留置权一至四户住宅抵押贷款的风险权重一般为50%，对商业和消费贷款的风险权重为100%，对某些逾期贷款的风险权重为150%，对允许的股权权益的风险权重为0%至600%，具体取决于某些特定因素。

联邦立法要求联邦银行机构，包括货币监理署，为合并总资产低于100亿美元的机构建立“社区银行杠杆率”（“CBLR”）。CBLR是一种可用于计算银行资本比率的替代框架。符合条件的银行组织可以选择加入或退出每季度使用社区银行杠杆框架，该框架通过依赖总平均资产显着简化了资本比率的计算，因此无需计算基于风险的资产。合并总资产低于100亿美元、表外敞口总额占合并总资产25%或以下的机构可选择加入CBLR。这些机构敲定了一项规则，自2020年1月1日起生效，将CBLR设定为9%的一级资本平均总合并资产。根据2020年联邦立法，CBLR暂时下调至8%，到2021年底过渡回9%。在整个2024年，该银行没有做出

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选举使用CBLR。截至2024年12月31日，First Seacoast银行的资本超过了包括适用的资本节约缓冲在内的所有适用要求。

贷款对一个借款人。通常，联邦储蓄银行不得向单个或相关借款人群体提供超过未减值资本和盈余15%的贷款或信贷。如果有“易于销售的抵押品”作担保，通常包括某些金融工具（但不包括房地产），则可能会借出额外的金额，相当于未减值资本和盈余的10%。截至2024年12月31日，First Seacoast银行遵守了贷款对一借款人的限制。

安全性和稳健性标准。联邦法律要求每个联邦银行机构为所有投保的存款机构规定一定的标准。这些标准除其他外涉及内部控制、信息系统和审计系统、贷款文件、信贷承销、利率风险敞口、资产增长、薪酬以及该机构认为适当的其他运营和管理标准。机构间指导方针规定了联邦银行机构在资本受损之前用来识别和解决受保存款机构问题的安全性和稳健性标准。如果适当的联邦银行机构确定某机构未能达到指南规定的任何标准，该机构可以要求该机构向该机构提交可接受的计划，以实现符合标准。不执行这样的计划可能会导致进一步的强制执行行动，包括发布停止令或施加民事罚款。

迅速采取纠正行动。根据联邦及时纠正行动法规，货币监理署被要求对其管辖下的资本不足机构采取监管行动，其严重程度取决于该机构的资本水平。总风险资本比率低于8.0%、一级风险资本比率低于6.0%、普通股权一级比率低于4.5%或杠杆率低于4%的机构被视为“资本不足”。风险资本总额低于6.0%、一级风险资本比率低于4.0%、普通股权一级比率低于3.0%或杠杆率低于3.0%的储蓄机构被认为“资本严重不足”。有形资本与资产比率等于或低于2.0%的储蓄机构被视为“严重资本不足”。

除了规定最低监管资本要求外，如果该机构未持有由普通股权一级资本的2.5%组成的“资本保护缓冲”，以满足其基于风险的最低资本要求所需的数量以上的风险加权资产，该规定还限制了对管理层的资本分配和某些酌情奖金支付。自2019年1月1日起全面实施，资本节约缓冲要求为风险加权资产的2.5%。

通常，货币监理署需要为在特定时间范围内变得“严重资本不足”的联邦储蓄协会指定一名接管人或保管人。该法规还规定，资本恢复计划必须在联邦储蓄协会被视为收到“资本不足”、“资本严重不足”或“资本严重不足”的通知之日起45天内向货币监理署提交。被要求提交资本恢复计划的联邦储蓄协会的任何控股公司必须保证在该计划下的业绩，金额最高可达储蓄协会被货币监理署视为资本不足时资产的5.0%或将储蓄协会恢复到资本充足状态所需的金额中的较低者。这一担保一直有效，直到货币监理署通知储蓄协会，它在连续四个日历季度中的每一个季度都保持了充足的资本化状态。资本不足的机构将受到资本分配和资产增长限制等某些强制性措施的约束。货币监理署还可能对资本不足的联邦储蓄协会采取一系列酌情监管行动中的任何一项，包括发布资本指令和更换高级执行官和董事。

于2024年12月31日，First Seacoast银行符合被视为“资本充足”的标准，这意味着其总风险资本比率超过10%，其一级风险资本比率超过8.0%，其普通权益一级比率超过6.5%，其杠杆率超过5.0%，其资本节约缓冲超过2.5%。

合格的节俭贷款人测试。作为一家联邦储蓄协会，First Seacoast银行必须满足合格的储蓄贷款人，即“QTL”测试。根据QTL测试，First Seacoast银行必须在每12个月期间的至少九个月内将至少65%的“投资组合资产”保持在“合格的节俭投资”（主要是住宅抵押贷款和相关投资，包括抵押贷款支持证券）中。“组合资产”一般是指储蓄协会的总资产，减去最高为总资产、商誉和其他无形资产的20%的特定流动资产和用于开展储蓄协会业务的财产价值之和。或者，First Seacoast银行可以通过获得《国内税收法》中定义的“国内建筑和贷款协会”的资格来满足QTL测试。

未能通过QTL测试的储蓄协会必须在《房主贷款法》规定的特定限制下运作。《多德-弗兰克法案》规定，不遵守QTL测试将因违法而受到机构执法行动的制裁。2024年12月31日，First Seacoast银行满足QTL测试。

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资本分配。联邦法规管理联邦储蓄协会的资本分配，其中包括现金股息、股票回购和记入储蓄协会资本账户的其他交易。在以下情况下，联邦储蓄协会必须向货币监理署提出批准资本分配的申请：

•
适用日历年度的资本分配总额超过储蓄协会该年度迄今的净收入加上储蓄协会前两年的留存净收益之和；
•
储蓄协会在分配后至少不会有足够的资本；
•
分配将违反任何适用的法规、法规、协议或监管条件；或
•
储蓄协会没有资格对其申请进行加急处理。

即使没有其他要求，每个隶属于储蓄和贷款控股公司的储蓄协会，例如First Seacoast银行，也必须在董事会宣布派息至少30天前向联邦储备委员会提交通知。

与资本分配有关的申请或通知，在下列情况下，可以不予批准：

•
联邦储蓄协会将在分配后资本不足；
•
拟议的资本分配引发安全和稳健性担忧；或
•
资本分配将违反任何法规、法规或协议中包含的禁令。

此外，《联邦存款保险法》规定，被保险的存款机构不得进行任何资本分配，如果在进行这种分配后，该机构将无法满足任何适用的监管资本要求。

社区再投资法和公平贷款法。根据《社区再投资法》和相关法规，所有联邦储蓄协会都有责任帮助满足其社区的信贷需求，包括中低收入借款人。在审查联邦储蓄协会时，货币监理署需要评估联邦储蓄协会遵守《社区再投资法》的记录。储蓄协会不遵守《社区再投资法》的规定，至少可能导致拒绝某些公司的申请，例如分支机构或合并或限制其活动。此外，《平等信贷机会法》和《公平住房法》禁止贷款人根据这些法规规定的特征在其贷款做法中进行歧视。未能遵守《平等信贷机会法》和《公平住房法》可能会导致货币监理署以及其他联邦监管机构和司法部采取执法行动。

《社区再投资法》要求所有接受FDIC保险的机构公开披露其评级。First Seacoast银行在最近一次的《社区再投资法案》联邦评估中获得“杰出”评级。

与关联方的交易。联邦储蓄协会与其附属机构进行交易的权力受到《联邦储备法》第23A条和第23B条以及联邦法规的限制。关联公司一般是指与First Seacoast银行等在保存款机构控股或处于同一控制下的公司。First Seacoast Bancorp，Inc.是First Seacoast银行的关联公司，因为它控制着First Seacoast银行。一般来说，受保存款机构与其关联机构之间的某些交易受到数量限制和抵押品要求的约束。此外，联邦法规禁止储蓄协会向从事银行控股公司不允许的活动的任何附属机构提供贷款，并禁止购买任何附属机构的证券，但子公司除外。最后，与关联公司的交易必须符合安全和健全的银行业务惯例，不涉及从关联公司购买低质量资产，并且条款与与非关联公司的可比交易一样对机构有利。

First Seacoast银行向其董事、执行官和10%股东以及这些人控制的实体提供信贷的权力目前受《联邦储备法》第22（g）和22（h）条以及联邦储备委员会条例O的要求管辖。除其他外，这些规定一般要求向内部人提供信贷：

•
按照与非关联人可比交易的通行条款基本相同并遵循不低于信用承销程序且不涉及超过正常还款风险或呈现其他不利特征的条款进行；和
•
不超过对单独或合计向这些人提供的信贷金额的某些限制，这些限制部分基于First Seacoast银行的资本金额。

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此外，超过一定额度的授信，还必须获得First Seacoast银行董事会的批准。根据所涉及的延期类型，向执行官员提供的信贷延期受到额外限制。

强制执行。货币监理署对联邦储蓄协会负有主要执法责任，并有权对所有“机构关联方”提起执法行动，包括明知或鲁莽参与可能对联邦储蓄协会产生不利影响的不法行为的董事、高级职员、股东、律师、评估师和会计师。货币监理署的正式强制执行行动可以从发布资本指令或停止和停止令到罢免该机构的高级职员和/或董事，再到任命接管人或保管人。民事处罚涵盖范围广泛的违规行为和行动，范围高达每天25,000美元，除非作出鲁莽无视的裁定，在这种情况下，处罚可能高达每天100万美元。FDIC也有权终止存款保险或向货币监理署建议对特定储蓄协会采取执法行动。如果不采取此类行动，FDIC有权在特定情况下采取行动。

存款账户保险。FDIC的存款保险基金为在FDIC承保的金融机构如First Seacoast银行的存款提供保险。First Seacoast银行的存款账户由FDIC投保，每位单独投保的储户一般最高可达25万美元，自主退休账户最高可达25万美元。对于需要为超过25万美元的存单提供全额FDIC保险的客户，我们于2023年底开始提供CDARS®方案，允许银行将存款证放置在其他参与银行，以最大限度地提高客户的FDIC保险。我们从其他参与的金融机构收到同样数额的存款。此外，我们提供ICS™Program，an insured deposit“sweep”program for demand deposits，which is a product offered by IntraFi Network，LLC，which is also the provider of the CDARS®程序。与上面讨论的存单类似，该行从其他金融机构获得相同金额的存款，所有客户存款都由FDIC提供保险。这些“互惠”CDARS®ICS存款在监管报告中被归类为“经纪”存款。该行认为这些存款本质上是“核心”存款。2024年12月31日，我们的“互惠”CDARS®ICS存款分别为-0和600万美元。

FDIC向受保存款机构收取保费，以维持存款保险基金。大多数机构的评估都是基于财务措施和监管评级得出的统计建模估计三年内失败的概率。联邦存款保险公司有权增加保险评估。任何重大增加将对First Seacoast银行的经营费用和经营业绩产生不利影响。First Seacoast银行无法预测未来的评估费率是多少。

FDIC可在发现某一机构从事不安全或不健全的做法、处于不安全或不健全的状况以继续经营或违反FDIC施加的任何适用法律、法规、规则、命令或条件时终止存款保险。我们目前不知道有任何可能导致我们的存款保险终止的做法、条件或违规行为。

联邦Home Loan银行系统。First Seacoast银行是联邦Home Loan银行系统的成员，该系统由11家地区性联邦Home Loan银行组成。联邦Home Loan银行系统主要为成员机构以及参与住房抵押贷款的其他实体提供中央信贷便利。作为联邦Home Loan银行的成员之一，First Seacoast银行被要求获得并持有联邦Home Loan银行的股本份额。截至2024年12月31日，First Seacoast银行符合这一要求。

多德-弗兰克法案

《多德-弗兰克法案》创建了消费者金融保护局，该局拥有监督和执行消费者保护法的广泛权力。消费者金融保护局对适用于所有银行和储蓄机构（如First Seacoast银行）的范围广泛的消费者保护法拥有广泛的规则制定权限，包括禁止“不公平、欺骗或滥用”行为和做法的权力。消费者金融保护局对所有资产超过100亿美元的银行和储蓄机构拥有审查和执法权力。资产规模在100亿美元或以下的银行和储蓄机构继续接受其适用的银行监管机构的合规审查。新的立法还削弱了国家银行和联邦储蓄协会可获得的联邦优先权，并赋予州检察长执行适用的联邦消费者保护法的能力。

除了创建消费者金融保护局外，《多德-弗兰克法案》除其他外，指示改变机构获得存款保险的评估方式，强制要求对控股公司实施更严格的综合资本要求，要求发布规定，要求证券化贷款的发起机构为转移的贷款保留一定比例的风险，对某些借记卡交换费实施监管费率设定，废除对商业活期存款支付利息的限制，并包含多项与抵押贷款发起相关的改革。

多德-弗兰克法案的许多条款涉及延迟生效日期和/或要求实施法规。立法的实施是一个持续的过程。多德-弗兰克法案已经并可能继续导致First Seacoast银行的监管负担增加，合规、运营和利息支出增加。

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其他条例

由First Seacoast银行收取或签约的利息和其他费用受州高利贷法和有关利率的联邦法律的约束。First Seacoast银行的业务还受适用于信贷交易的联邦法律的约束，例如：

•
Truth-In-Lending Act，governing disclosure of credit terms to consumer borrowers；
•
住房抵押贷款披露法，要求金融机构提供信息，使公众和公职人员能够确定金融机构是否正在履行其义务，帮助满足其所服务社区的住房需求；
•
平等信贷机会法，禁止在发放信贷时基于种族、肤色、宗教、国籍和其他禁止因素的歧视；
•
公平信用报告法，规范向信用报告机构使用和提供信息；
•
公平债务催收法，规范催收机构可能收取消费者债务的方式；
•
《储蓄真相法》，关于存款账户的披露；和
•
负责执行这类联邦法律的各联邦机构的规章制度。

First Seacoast银行的经营还须遵守：

•
金融隐私权法案，该法案规定了对消费者金融记录进行保密的义务，并规定了遵守金融记录行政传票的程序；
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电子资金转账法案和据此颁布的条例E，对自动存入和从存款账户取款以及客户因使用自动柜员机和其他电子银行服务而产生的权利和责任进行管理；
•
Check Clearing for the 21st Century Act（又称“Check 21”），该法案赋予“替代支票”，例如数字支票图像和由该图像制成的副本，与原始纸质支票具有相同的法律地位；
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美国爱国者法案要求储蓄协会除其他外，建立更广泛的反洗钱合规计划和尽职调查政策和控制措施，以确保发现和报告洗钱活动。此类所需合规计划旨在补充现有的合规要求，这些要求也适用于《银行保密法》和外国资产管制办公室条例下的金融机构；和
•
Gramm-Leach-Bliley法案，该法案对金融机构与非关联第三方共享消费者金融信息设置了限制。具体而言，《Gramm-Leach-Bliley法案》要求所有向零售客户提供金融产品或服务的金融机构向此类客户提供金融机构的隐私政策，并为此类客户提供“选择退出”与非关联第三方共享某些个人金融信息的机会。

控股公司监管

一般。该公司是《房主贷款法》所指的储蓄和贷款控股公司。因此，它在联邦储备委员会注册，并受适用于储蓄和贷款控股公司的监管、审查、监督和报告要求的约束。此外，美国联邦储备委员会对该公司及其非储蓄机构子公司拥有执法权。除其他外，这一权力允许联邦储备委员会限制或禁止被确定为对附属储蓄机构构成严重风险的活动。

允许的活动。根据现行法律，公司的业务活动一般限于经修订的1956年《银行控股公司法》第4（k）节允许金融控股公司开展的活动，前提是满足某些条件并选举金融控股公司地位，以及多家储蓄和贷款控股公司。金融控股公司可以从事金融性质的活动，包括承销股本证券和保险以及金融活动附带或与金融活动相辅相成的活动。多重储蓄和贷款控股公司一般限于银行控股公司根据《银行控股公司法》第4（c）（8）条允许的活动，但须经监管部门批准，并且某些

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联邦法规授权的额外活动。First Seacoast Bancorp，Inc.尚未选举金融控股公司地位。

联邦法律禁止储蓄和贷款控股公司，包括公司，直接或间接，或通过一个或多个子公司，未经联邦储备委员会事先批准，收购另一储蓄协会或储蓄和贷款控股公司5%以上的股份。在评估控股公司收购储蓄机构的申请时，联邦储备委员会会考虑财务和管理资源、所涉公司和机构的未来前景、收购对联邦存款保险基金风险的影响、社区的便利和需求以及竞争因素等因素。

禁止联邦储备委员会批准任何可能导致储蓄和贷款控股公司控制不止一个州的储蓄机构的收购，但有两个例外：

•
储蓄和贷款控股公司批准州际监管收购；和
•
在目标储蓄机构所在州法律明确允许的情况下，收购另一州的储蓄机构。

资本。储蓄和贷款控股公司历来不受合并监管资本要求的约束。《多德-弗兰克法案》要求美国联邦储备委员会为所有银行和储蓄及贷款控股公司制定最低合并资本要求，该要求与对受保存款子公司的要求一样严格。与该公司一样，合并资产低于30亿美元的储蓄和贷款控股公司通常不受最低合并资本要求的约束，除非联邦储备委员会另有通知。

力量之源。《多德-弗兰克法案》将“力量之源”理论扩展到储蓄和贷款控股公司。根据法律规定，所有储贷控股公司必须作为其附属存款机构的财务和管理实力来源。

股息和股票回购。美国联邦储备委员会发布了一项政策声明，内容涉及控股公司支付股息和其他资本分配。一般来说，该政策规定，只有在控股公司的预期收益保留率与该组织的资金需求、资产质量和整体监管财务状况相一致时，才应从当前收益中支付股息。单独的监管指南规定，在某些情况下，例如公司过去四个季度的净收入（扣除之前在该期间支付的股息）不足以为股息提供充分资金，或者公司的整体费率或盈余留存与公司的资本需求和整体财务状况不一致，可就股息与联邦储备银行工作人员进行事先协商。如果附属储蓄协会资本不足，储蓄和贷款控股公司支付股息的能力可能会受到限制。监管指南还指出，如果储蓄和贷款控股公司遇到财务弱点或回购或赎回将导致在季度末与发生赎回或回购的季度初相比，此类未偿权益工具的金额净减少，储蓄和贷款控股公司应在赎回或回购普通股或永久优先股之前通知联邦储备银行监管人员。这些监管政策可能会影响公司支付股息、回购普通股股份或以其他方式进行资本分配的能力。对于董事会于2024年4月11日授权的股票回购计划和董事会于2024年12月12日授权的额外股票回购，如下文第5项所述，已向波士顿联邦储备银行提交了通知。波士顿联邦储备银行没有反对我们的股票回购计划。

收购。根据《联邦银行控制变更法案》，如果任何人（包括公司）或一致行动集团寻求直接或间接获得储蓄和贷款控股公司的“控制权”，则必须向联邦储备委员会提交通知。在某些情况下，在收购公司10%或更多的已发行有表决权股票时，可能会发生控制权变更，并且需要事先通知，除非联邦储备委员会发现此次收购不会导致对公司的控制权。控制权的变更最终发生在收购公司25%或更多的已发行有表决权股票时。根据《银行管制法案》的变更，联邦储备委员会一般从提交完整通知起有60天的时间采取行动，同时考虑到某些因素，包括收购方的财务和管理资源以及收购的竞争效应。

联邦证券法

该公司的普通股类别是根据1934年《证券交易法》在SEC注册的。因此，公司须遵守1934年《证券交易法》规定的信息、代理征集、内幕交易限制和其他要求。

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税收

该公司和First Seacoast银行与其他公司一样，按照一般方式缴纳联邦和州所得税，但下文将讨论一些例外情况。以下对联邦和州税收的讨论仅旨在总结重大所得税事项，并非对适用于公司和First Seacoast银行的税收规则的全面描述。过去五年，我们的联邦和州纳税申报表没有经过审计。

联邦税收

一般。该公司和First Seacoast银行按照与其他公司相同的一般方式缴纳联邦所得税，但下文将讨论一些例外情况。以下对联邦税收的讨论仅旨在总结重大的联邦所得税事项，并非对适用于公司和First Seacoast银行的税收规则的全面描述。

会计法。出于联邦所得税目的，First Seacoast银行目前采用权责发生制会计方法报告其收入和支出，并使用截至12月31日的纳税年度提交联邦所得税申报表。该公司和First Seacoast银行提交了一份合并的联邦所得税申报表。

净经营亏损结转。金融机构可以无限期结转净经营亏损，但以以后每一年应纳税所得额的80%为限。截至2024年12月31日，该公司有880万美元的净营业亏损结转。

慈善捐款结转。金融机构对慈善捐款的扣除额限制为其联邦应税收入的10%，超出部分结转到随后的五个纳税年度。五年结转期后仍未扣除的缴款，不再扣除。截至2024年12月31日，该公司有208,000美元的慈善捐款结转。

资本损失结转。金融机构一般可以将资本损失结转到前三个纳税年度，结转到后五个纳税年度。任何资本损失结转或结转作为其结转年度的短期资本损失处理。因此，它与结转年度的任何其他资本损失归为一类，用于抵消任何资本收益。五年结转期后仍未扣除的亏损，不再抵扣。截至2024年12月31日，公司无资本损失结转。

公司股息。公司一般可将作为同一关联公司集团的成员从First Seacoast银行收到的股息的100%从其收入中剔除。

国家税收

一般。First Seacoast银行在扣除净经营亏损和联邦所得税特别扣除之前，其应税收入需按7.5%的税率缴纳新罕布什尔州所得税。为此，“应税收入”一般指联邦应税收入，可能会进行一定的调整。

净经营亏损结转。一家金融机构可以将新罕布什尔州的净经营亏损结转十年，但限于随后每一年应税收入的80%。截至2024年12月31日，该行有940万美元的新罕布什尔州净经营亏损结转。

项目1a。风险因素

不适用，因为该公司是一家“规模较小的报告公司”。

项目1b。未解决员工意见

没有。

项目1c。网络安全

风险管理和战略

我们的风险管理计划旨在识别、评估和减轻公司各个方面的风险，包括财务、运营、监管、声誉和法律。鉴于对技术的日益依赖和网络威胁的潜力，网络安全是该计划的关键组成部分。我们的高级技术/网络安全官主要负责这一网络安全部分，是公司信息技术治理的关键成员，与我们的首席财务/信息安全官，包括企业风险管理委员会（“ERM”）、信息技术指导委员会（“ITSC”）和信息技术咨询委员会（“ITAC”）一起，直接向首席信息官报告。我们的高级技术/网络安全官在信息安全和网络安全风险管理领域拥有丰富的相关专业知识和正规培训，

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包括31年网络安全经验，其中6年在公司度过。ITAC和ERM是董事会级别的委员会，ITSC由管理层成员组成。

我们管理网络安全风险的目标是避免或尽量减少外部威胁事件或其他渗透、破坏或滥用我们的系统或信息的努力的影响。我们的信息安全计划的结构是围绕美国国家标准与技术研究院（“NIST”）网络安全框架、监管指导和其他行业标准而设计的。此外，我们利用某些行业和政府协会、第三方对标、审计和威胁情报馈送来促进和促进计划有效性。我们的首席财务/信息安全官和首席信息官，直接向我们的首席执行官报告，并与其团队的主要成员一起，定期与同行银行、行业团体和政策制定者合作，讨论
网络安全趋势和问题，并确定最佳做法。信息安全计划由这些人员定期审查，目标是应对不断变化的威胁和条件。

该公司在设计新产品、服务和技术时采用了一种深入、分层、防御性的策略，其中包含“设计安全”的理念。我们利用人员、流程和技术，作为管理和维护网络安全控制努力的一部分。我们还采用了各种预防和侦测工具，旨在监测、阻止和提供有关可疑活动的警报，以及报告疑似高级持续威胁。我们建立了旨在缓解网络风险的流程和系统，包括为员工提供定期和持续的教育和培训、准备模拟和桌面练习，以及恢复和复原力测试。我们使用内部网络安全专家和第三方专家，对我们的基础设施、软件系统和网络架构进行定期评估。我们还维护一个第三方风险管理计划，旨在识别、评估和管理与外部服务提供商和我们的供应链相关的风险，包括网络安全风险。我们还积极监控我们的电子邮件网关，以发现恶意钓鱼电子邮件活动，并监控远程连接，因为我们的部分员工可以选择远程工作。我们利用内部审计师定期审查我们的流程、系统和控制措施，包括我们的信息安全计划，以评估他们的设计和运营有效性，并提出建议以加强我们的风险管理计划。

我们维持一个事件响应计划（“IRP”），该计划提供了一个书面框架，用于响应实际或潜在的网络安全事件，包括及时通知并向适当的董事会批准的管理委员会升级，如下文进一步讨论。IRP通过首席财务/信息安全官进行协调，高级技术/网络安全官和管理层的关键成员通过其设计嵌入IRP中。IRP促进了我们组织多个部门之间的协调，并至少每年进行一次评估。

尽管我们采取了防御措施和进程，但网络攻击构成的威胁是严重的。我们的内部系统、流程和控制旨在减轻网络攻击造成的损失，虽然我们过去经历过网络安全事件，但迄今为止，来自网络安全威胁的风险并未对我们公司产生重大影响。

治理

我们的首席财务/信息安全官负责监督整个组织的信息安全，高级技术/网络安全官独立负责管理我们的企业信息安全部门和交付我们的信息安全计划。这一角色的职责包括网络安全风险评估、防御行动、事件响应、漏洞评估、威胁情报、身份访问治理、第三方风险管理和业务弹性。上述职责由一、二道防线职能日常覆盖。第二道防线职能通过组织架构与第一道防线职能分离，最终直接向首席信息官报告。该部门由不同学历和经验的信息安全专业人员组成。部门内的个人一般受制于专业教育和认证要求。我们的高级技术/网络安全官员在信息安全和网络安全风险管理领域拥有丰富的相关专业知识和正规培训。

我们的董事会已批准管理委员会，包括专注于技术影响的ITAC和专注于业务影响的ERM，而ITSC是一个内部管理委员会，为信息技术战略提供方向和优先事项。这些委员会对技术计划和信息安全计划进行监督和治理。ITAC和ERM由董事会的某些成员担任主席，高级管理层参与其中，包括首席财务/信息安全官、首席信息官、高级技术/网络安全官以及来自整个组织的其他关键部门经理。这些委员会定期开会，对用于管理安全风险的风险管理战略、标准、政策、做法、控制以及缓解和预防工作进行监督。更频繁的会议根据IRP不时发生，以便于及时通报和监测工作。高级技术/网络安全官员报告关键问题的摘要，包括重要的网络安全和/或

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隐私事件，在委员会会议上讨论，以及每季度（或IRP可能要求的更频繁）向ITAC采取的行动。

ITAC负责监督我们的信息安全和技术计划，包括管理层识别、评估、缓解、补救或预防重大网络安全问题和风险的行动。我们的首席财务/信息安全官、高级技术/网络安全官和首席信息官向ITAC和ERM提供季度报告，内容涉及信息安全计划和技术计划、关键企业网络安全举措以及与网络安全流程相关的其他事项。ITAC每年审查和批准我们的信息安全和技术预算和战略。此外，ERM每季度都会审查我们的网络安全风险状况。ITAC和ERM定期向董事会提供其活动报告。

项目2。物业

截至2024年12月31日，我们的土地、建筑物和设备的账面净值为75.4万美元。2024年6月11日，银行与单一买方就购买和销售以前由银行拥有和经营的四处物业订立并完成协议，其中包括四个分行（有相邻的直通车）和一个停车场，每个分行都毗邻一个已出售的分行，总现金购买价格为750万美元。在售后回租交易的同时，本行与买方订立绝对净租赁协议，根据该协议，本行将租赁物业的初始期限为15年，其中一项续租选择权为15年。

下表列出截至2024年12月31日我们办事处的信息：

位置

 

租赁或拥有

 

获得年份或
租赁

 

账面净值
不动产

 

 

 

 

 

 

 

（单位：千）

 

主要办公室：

 

租赁

 

2024

 

$

402

 

中央大街633号

 

 

 

 

 

 

 

都福，NH 03820

 

 

 

 

 

 

 

附件：

 

拥有

 

1890

 

$

185

 

中央大街629号

 

 

 

 

 

 

 

都福，NH 03820

 

 

 

 

 

 

 

分支机构：

 

 

 

 

 

 

 

东部大道6号

 

租赁

 

2024

 

$

48

 

巴林顿，NH03825

 

 

 

 

 

 

 

磨坊路7A号

 

租赁

 

2024

 

$

40

 

达勒姆，NH 03824

 

 

 

 

 

 

 

伍德伯里大道1650号

 

租赁

 

2024

 

$

31

 

朴茨茅斯，NH03801

 

 

 

 

 

 

 

韦克菲尔德街17号

 

租赁

 

2024

 

$

48

 

罗切斯特，NH 03867

 

 

 

 

 

 

 

我们认为，目前的设施足以满足我们目前和可预见的需求，但取决于未来可能的扩张。

我们定期涉及索赔和诉讼，例如强制执行留置权的索赔、对我们持有担保权益的财产的谴责程序、涉及制造和服务不动产贷款的索赔以及其他与我们的业务有关的问题。截至2024年12月31日，我们没有参与任何我们认为会对我们的综合财务状况、经营业绩或现金流量产生重大不利影响的未决法律诉讼。

项目4。矿山安全披露

不适用。

29

 

第二部分

项目5。市场为注册人的普通股权益、相关股东事项和发行人购买股本证券。

该公司的普通股已于2023年1月20日在纳斯达克资本市场上市，代码为“FSEA”。截至2025年3月17日，我们有307名登记在册的股东（不包括通过各券商以街道名义持有股票的个人或实体的数量），已发行普通股473.0753万股。

公司支付股息和任何股息支付的金额受法定和监管限制，并取决于多个因素，包括：监管资本要求；我们的财务状况和经营业绩；我们将资金用于股东长期价值的其他用途；税收考虑；以及一般经济状况。

美国联邦储备委员会发布了一份政策声明，规定只有在我们的预期收益保留率与我们的资本需求、资产质量和整体财务状况一致的情况下，才应从当前收益中支付股息。监管指引还规定，在某些情况下，例如控股公司过去四个季度的净收入（扣除之前在该期间支付的股息）不足以为股息提供充分资金或控股公司的整体费率或盈利留存与其资本需求和整体财务状况不一致时，就资本分配进行事先监管咨询。此外，如果First Seacoast银行没有新资本规则要求的资本节约缓冲，它支付股息的能力将受到限制，这可能会限制我们向股东支付股息的能力。不能保证将支付任何股息，或者如果支付，将来不会减少或消除。特别现金股息、股票股息或资本回报，在联邦储备委员会和联邦存款保险公司的法规和政策允许的范围内，可以在定期现金股息之外支付或代替定期现金股息。

2024年4月11日，公司董事会授权一项股票回购计划，用于回购最多507,707股普通股，约占当时已发行股份的10%，该计划于2024年5月14日生效。2024年12月12日，公司董事会授权根据该股票回购计划进行额外的股票回购，最多可回购228,858股普通股。额外回购授权代表约5%的备考流通股，假设根据原始授权回购剩余股份。公司通过公开市场购买进行回购，包括通过根据SEC规则10b5-1采用的交易计划，或在私下协商的交易中，视市场情况和其他因素而定。对公司最终可能回购的股份数量不作任何保证。该计划将在生效日期后12个月到期，无论是否已回购所有股份。2025年2月7日，该计划的有效期延长至2025年12月3日。公司可随时暂停或终止该计划。公司在库房中持有回购股份。截至2024年12月31日，公司已根据本次股票回购计划回购403,211股。

下表汇总了公司在截至2024年12月31日的季度内回购已发行普通股的情况：

期

 

购买的股票总数

 

 

每股平均支付价格

 

 

作为公开宣布的计划或计划的一部分而购买的股份总数

 

 

根据计划或计划可能尚未购买的最大股份数量

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2024年10月1日-2024年10月31日

 

 

23,383

 

 

$

9.05

 

 

 

23,383

 

 

 

125,622

 

2024年11月1日-2024年11月30日

 

 

11,006

 

 

 

9.15

 

 

 

11,006

 

 

 

114,616

 

2024年12月1日-2024年12月31日

 

 

10,120

 

 

 

9.77

 

 

 

10,120

 

 

 

333,354

 

合计

 

 

44,509

 

 

 

 

 

 

44,509

 

 

 

 

截至2024年12月31日止年度，没有出售未登记证券。

项目6。[保留]

项目7。管理层对财务状况和经营成果的讨论与分析

这一讨论和分析反映了我们的合并财务报表和其他相关统计数据，旨在增强您对我们的财务状况和经营业绩的了解。本节中的信息来自于本年度报告其他地方出现的合并财务报表。某些以前年度的金额已重新分类，以符合本年度的列报方式。您应该结合本年度报告中提供的其他业务和财务信息阅读本节中的信息。

30

 

概述

我们的业务主要包括从公众那里吸收存款，并将这些存款，连同运营产生的资金和从联邦Home Loan银行借款，投资于一至四户住宅房地产贷款、商业房地产和多户房地产贷款、购置、开发和土地贷款、商业和工业贷款、房屋净值贷款和信贷额度以及消费者贷款。近年来，我们根据我们认为保守的承保标准，增加了对发起更高收益的商业房地产以及商业和工业贷款的关注。

我们在新罕布什尔州斯特拉福德县的四个提供全方位服务的银行办事处和新罕布什尔州罗金厄姆县的一个提供全方位服务的银行办事处开展业务。我们认为我们的主要贷款市场区域是新罕布什尔州的斯特拉福德县和罗金厄姆县以及缅因州南部的约克县。

部分财务数据

下表列出了公司在所示日期和期间的选定历史财务数据和其他数据。以下信息仅为摘要，应与我们的合并财务报表及其本年度报告附注一并阅读。截至2024年12月31日及2023年12月31日止年度的资料部分来自本年度报告所载的经审核综合财务报表。截至2022年12月31日止年度及截至2022年12月31日止年度的资料部分来自本年度报告中未包括的经审核综合财务报表。

 

 

截至12月31日止年度，

 

 

 

2024

 

 

2023

 

 

2022

 

 

 

（单位：千，每股数据除外）

 

选定的财务状况数据：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

总资产

 

$

580,780

 

 

$

571,035

 

 

$

537,424

 

贷款总额

 

 

438,967

 

 

 

430,031

 

 

 

402,505

 

存款总额

 

 

454,208

 

 

 

404,798

 

 

 

382,363

 

借款总额

 

 

52,268

 

 

 

93,007

 

 

 

99,397

 

股东权益总额

 

 

62,050

 

 

 

66,618

 

 

 

49,337

 

每股帐面价值（1）

 

$

12.97

 

 

$

13.12

 

 

$

9.73

 

部分运营数据：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

利息和股息收入

 

$

25,431

 

 

$

20,590

 

 

$

16,610

 

利息支出

 

 

13,533

 

 

 

9,080

 

 

 

1,747

 

净利息和股息收入

 

 

11,898

 

 

 

11,510

 

 

 

14,863

 

（解除）信用损失准备

 

 

(72

)

 

 

188

 

 

 

—

 

扣除信贷损失拨备后的净利息及股息收入

 

 

11,970

 

 

 

11,322

 

 

 

14,863

 

非利息收入（亏损）

 

 

3,904

 

 

 

(2,007

)

 

 

888

 

非利息费用

 

 

15,860

 

 

 

16,027

 

 

 

16,767

 

所得税费用前收入（亏损）（收益）

 

 

14

 

 

 

(6,712

)

 

 

(1,016

)

所得税费用（收益）

 

 

527

 

 

 

3,944

 

 

 

(451

)

净亏损

 

$

(513

)

 

$

(10,656

)

 

$

(565

)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

分享数据（1）：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

平均流通股，基本

 

 

4,335,154

 

 

 

4,650,916

 

 

 

4,820,330

 

平均流通股，稀释

 

 

4,335,154

 

 

 

4,650,916

 

 

 

4,820,330

 

已发行股份总数

 

 

4,785,569

 

 

 

5,077,164

 

 

 

5,068,637

 

每股基本亏损

 

$

(0.12

)

 

$

(2.29

)

 

$

(0.12

)

每股摊薄亏损

 

$

(0.12

)

 

$

(2.29

)

 

$

(0.12

)

（1）因原First Seacoast Bancorp、MHC的转换而调整。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

31

 

 

 

 

截至12月31日止年度，

 

 

 

2024

 

 

2023

 

 

2022

 

履约比率：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

平均资产收益率（1）

 

 

(0.09

)%

 

 

(1.93

)%

 

 

(0.11

)%

平均净资产收益率（2）

 

 

(0.79

)%

 

 

(15.10

)%

 

 

(1.05

)%

息差（3）

 

 

1.42

%

 

 

1.59

%

 

 

2.86

%

净息差（4）

 

 

2.09

%

 

 

2.16

%

 

 

2.99

%

非利息支出占平均资产的百分比

 

 

2.72

%

 

 

2.91

%

 

 

3.27

%

效率比（5）

 

 

100.37

%

 

 

168.65

%

 

 

106.45

%

平均生息资产占平均百分比
有息负债

 

 

127.98

%

 

 

133.23

%

 

 

136.99

%

平均权益占平均资产的百分比（6）

 

 

11.12

%

 

 

12.81

%

 

 

10.47

%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

资本比率（仅限First Seacoast银行）：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

总资本（与风险加权资产）

 

 

15.55

%

 

 

15.32

%

 

 

15.53

%

一级资本（与风险加权资产）

 

 

14.52

%

 

 

14.27

%

 

 

14.45

%

普通股一级（对风险加权资产）

 

 

14.52

%

 

 

14.27

%

 

 

14.45

%

一级资本（与平均资产）

 

 

8.69

%

 

 

9.19

%

 

 

9.20

%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

资产质量比率：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

贷款信贷损失备抵占贷款总额的百分比

 

 

0.79

%

 

 

0.79

%

 

 

0.89

%

贷款信贷损失备抵占
不良贷款

 

 

—

 

 

 

2,404.26

%

 

 

4,023.60

%

净冲销占平均百分比
年内未偿还贷款

 

0.01%

 

 

 

—

 

 

 

—

 

不良贷款占贷款总额的百分比

 

 

—

 

 

 

0.03

%

 

 

0.02

%

不良贷款占总资产的百分比

 

 

—

 

 

 

0.02

%

 

 

0.02

%

不良资产占总资产的百分比

 

 

—

 

 

 

0.02

%

 

 

0.02

%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

其他数据：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

办事处数量

 

 

5

 

 

 

5

 

 

 

5

 

全职等效雇员人数

 

 

75

 

 

 

76

 

 

 

80

 

 

(1)
表示净亏损除以平均总资产。
(2)
表示净亏损除以平均权益。
(3)
表示平均生息资产加权平均收益率与平均计息负债加权平均成本之差。
(4)
表示净利息收入除以平均生息资产。
(5)
表示非利息支出除以净利息和股息收入及非利息收入之和。
(6)
表示平均权益除以平均总资产。

经营策略

我们相信我们在我们的客户和我们的市场区域中享有强大的、积极的声誉。我们相信，我们在2019年更名为“First Seacoast银行”提高了我们的品牌和市场知名度，并通过名称将我们与我们服务的市场区域和社区联系起来。作为一家面向社区的金融机构，我们专注于服务当地个人和企业的金融需求，执行安全稳健、以服务为导向的业务战略，寻求产生随着时间推移而增加的收益，并可再投资于我们的企业和社区。

我们目前的业务战略包括以下内容：

•
扩大我们的资产负债表，利用现有基础设施，提高盈利能力和运营效率。鉴于我们现有的基础设施和能力，我们相信我们处于有利地位，可以在间接费用或运营风险不成比例增加的情况下实现增长。近年来，我们组建了一支经验丰富的管理团队，并有选择地聘用了贷款、业务发展和支持人员。我们的运营受益于已建立的营销、信息技术以及审计和合规部门。此外，我们还投资了互联网银行能力和一款手机银行应用程序。
•
扩大我们的贷款组合，增加商业房地产以及商业和工业贷款。从历史上看，我们的主要业务活动一直是发起一到四户住宅抵押贷款

32

 

贷款。近年来，我们寻求通过专注于发起更高收益的商业房地产贷款（包括自住和非自住商业房地产和多户房地产贷款）、建筑贷款、商业和工业贷款以及房屋净值贷款和信贷额度来补充这些贷款。我们打算继续作为我们市场区域的住宅抵押贷款机构，同时继续增加我们对发起商业房地产以及商业和工业贷款的关注。我们提高了法定贷款限额，这使我们能够为我们的投资组合向新客户和现有客户发起更大的贷款，并减少了我们与其他贷方一起参与发起更大贷款的需要。
•
保持较强的资产质量，管理好信用风险。强大的资产质量是任何金融机构长期财务成功的关键。近年来，我们成功地保持了强劲的资产质量。在2024年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，我们的不良资产占总资产的百分比分别为0.00、0.02和0.02个百分点。我们将这一历史信用质量归因于保守的信用文化和有效的信用风险管理环境。我们拥有一支经验丰富的信贷专业人员团队，明确定义和执行的信贷政策和程序，我们认为是保守的贷款承销标准和积极的信贷监测政策和程序。
•
增加核心存款，减少对更高成本借款的依赖。存款是我们放贷和投资的首要资金来源。核心存款（我们定义为除定期存款外的所有存款），尤其是不计息的活期存款，代表了一种低成本、稳定的资金来源。截至2024年12月31日，核心存款占我们总存款的70.1%。我们还依赖成本更高的联邦Home Loan银行和联邦储备银行借款作为补充资金来源。截至2024年12月31日，我们的净贷款与存款的比率为95.9%，我们从这些补充资金来源获得的借款总额为5230万美元。我们继续通过利用我们的业务发展官员以及商业贷款和零售关系，专注于扩大核心存款。
•
通过机会性收购或从头分支进行有机增长。我们的主要意图是有机地扩大我们的资产负债表，并利用我们的资本来增加我们的贷款和投资能力。作为一家本地独立银行，我们相信我们将有机会从我们市场区域的竞争金融机构整合为更大的、市场外的收购方所产生的客户影响中获得市场份额。除了有机增长，我们还可能考虑在我们的市场区域或在我们认为将提高我们的特许经营价值和股东回报的毗连市场的扩张机会。这些机会包括建立贷款生产办事处、建立新的或从头开始的分支办事处和/或收购分支办事处。我们目前没有关于任何此类扩张计划的计划或意图。

这些战略与以往年报中披露的经营战略没有变化。我们打算继续推行这些业务策略，但须视未来市况、监管限制及其他因素而定。虽然我们致力于上述业务战略，但我们认识到当前环境的挑战和不确定性，并计划在市场条件允许的情况下执行这些战略。

关键会计政策和关键会计估计

对财务状况和经营业绩的讨论和分析以我们的合并财务报表为基础，这些报表是按照美国使用的公认会计原则编制的。编制这些财务报表要求管理层作出估计和假设，这些估计和假设会影响资产和负债的呈报金额、或有资产和负债的披露以及收入和支出的呈报金额。我们认为，ACL的计算和金融工具公允价值的计量对我们综合财务状况和经营业绩的列报都很重要，需要主观或复杂的判断，因此，我们认为下文讨论的会计政策和估计至关重要。我们使用的估计和假设是基于历史经验和其他各种因素，在当时情况下被认为是合理的。在不同的假设或条件下，实际结果可能与这些估计不同，从而导致可能对我们的资产和负债的账面价值以及我们的经营业绩产生重大影响的变化。

ACL的估计是根据利用WARM建模方法的ASC 326方法进行的，就像在第三方软件应用程序中执行的那样。ACL的充分性由管理层每季度评估一次。这一评估包括估计ACL和测试由此产生的余额的充分性和适当性的程序。ACL的水平基于管理层对历史违约和损失经验、当前和预计的经济状况、资产质量趋势、投资组合中已知和固有的风险、可能影响借款人偿还贷款能力的不利情况（包括未来付款的时间）、任何基础抵押品的估计价值、贷款组合的构成、行业和同行银行贷款质量指标以及其他相关因素的评估，包括监管建议。管理层维持的ACL水平被认为足以吸收资产负债表日贷款组合固有的所有预期未来损失。ACL通过贷款信用损失准备金增加，通过冲销减少，扣除先前冲销金额的回收。

33

 

ACL是对具有类似风险特征的贷款池进行集体计量的。管理层为计量预期信用损失确定了以下具有类似风险特征的金融资产池：

•业主自用商业地产抵押贷款-业主自用商业地产抵押贷款以大厦业主占用物业的商业办公楼、工业大厦、仓库或零售大厦作抵押。对于这类贷款，还款很大程度上取决于借款人业务的经营情况。

•非自住商业地产和多户房产贷款——这些贷款是指以办公楼、工业建筑、仓库、零售建筑和多户住宅为抵押的投资性房地产贷款。还款主要取决于基础抵押品产生的租赁收入。

•消费房地产抵押贷款-消费房地产抵押贷款主要包括由一至四户住宅物业担保的贷款，包括房屋净值贷款和信贷额度。还款主要取决于借款人的个人现金流。

•收购、开发和土地贷款–收购、开发和土地贷款包括偿还取决于相关房地产项目的成功完成和最终销售、再融资或运营的贷款。收购、开发和土地贷款包括一至四户建筑项目和商业建设或修复努力，如仓库、公寓、办公和零售空间以及土地收购和开发。

•商业和工业贷款-商业和工业贷款包括为商业、工业和/或其他专业目的向商业企业发放的贷款。这些贷款一般以设备、存货和借款人的应收账款作抵押，还款主要取决于企业现金流。

•消费和其他贷款-消费和其他贷款包括向个人发放的所有贷款，主要是预先存在的First Seacoast银行客户，不包括在消费房地产抵押贷款分类中以及以制造房屋物业为抵押的购买贷款。消费者贷款和其他贷款的例子是直接向借款人提供的汽车贷款和其他分期贷款。消费贷款可能是无抵押的。还款主要取决于借款人的个人现金流。

WARM方法使用一种方法，从季度损失率开始，并随着时间的推移定期将该比率应用于具有上述类似风险特征的金融资产的贷款池，用于每个贷款池的剩余预期寿命。由于公司的亏损经验有限，管理层在计算季度亏损率时选择使用同行集团的亏损数据。该第三方软件应用程序中选择了一个同行集团，该应用程序包括位于美国东北部资产规模在3亿美元至10亿美元之间的所有银行。按贷款池细分的历史损失部分作为ACL充分性方法的核心。每个资金池的剩余寿命计算由第三方软件应用程序使用损耗计算器计算，该计算器使用每个贷款池的实际历史经验执行季度基于队列的损耗测量。

所有贷款池的估计信贷损失根据定量分析中未固有考虑的定性因素的变化进行调整。定性类别和用于量化这些类别中每一个类别内的风险的测量是由管理层主观选择的，但通过一段又一段时期的客观测量来衡量。每次测量的数据可以从内部或外部来源获得。对当前时期的测量进行评估，并赋予一个与过去随时间测量相对的当前风险水平相称的因子。由此产生的定性调整适用于相关的集体评估贷款组合。这些调整基于投资组合集中度、政策例外情况、联营公司保留、独立贷款审查结果、竞争和同行集团信用质量趋势方面的季度趋势评估。根据上述流程确定的定性备抵分配，根据对这些不同定性因素的评估，为每个贷款分部增加或减少。对我们的投资组合中历史上不存在的任何已识别风险进行了额外的定性考虑，因此可能无法通过根据先前讨论的历史投资组合趋势评估此类风险因子来充分解决。

在2024年12月31日和2023年12月31日，我们的ACL占总贷款的百分比为0.79%，这主要反映了基于剩余寿命测量的计算损失率的影响，以及我们对影响ACL确定中使用的定性调整的当前经济状况的考虑，因为它们在过去一年中从通胀压力和地缘政治担忧的影响演变而来，以及其他考虑。虽然我们在评估ACL充分性时考虑了许多变量，但其中一个更重要的变量是在计算历史损失率时使用了合理且可支持的预测期。如上所述，公司选择了一年的预测期，该预测期将与2014年1月至2016年12月之间的历史亏损期相似，然后在随后的两个季度使用直线回归法恢复到长期平均值。这段时间是美国相对停滞的扩张时期之一，GDP增长率在1.6%-2.6 %区间。这一时期的经济指标喜忧参半，看起来与当前经济相似。此外，由于历史损失经验可能不完全

34

 

反映了我们对未来的预期，管理层通过定性调整调整了历史损失率，以反映历史损失信息中尚未反映的当前经济状况。如果选择2007年3月至2009年9月这样的衰退前时期作为合理和可支持的预测期，并考虑类似的定性调整，ACL将增加99,000美元至360万美元。或者，如果从计算ACL时使用的选定预测期中删除反映历史损失信息中尚未反映的当前经济状况的定性调整，ACL将减少110万美元至240万美元。

虽然用于估计ACL的政策和程序，以及由此产生的计入（损失）收入的信用损失准备金，被管理层认为是适当的，并由监管机构、模型验证者和内部审计员定期审查，但它们必然是近似的和不精确的。有些因素超出了我们的控制范围，例如预计的经济状况、房地产市场或特定行业状况的变化可能会对资产质量和ACL的充足性产生重大影响，从而导致信贷损失拨备。因此，管理层认为ACL的计算是一项重要的会计估计。

公司对其金融工具公允价值的计量存在不确定性，主要是由于其部分各类资产和负债缺乏市场报价。公允价值，在无法获得市场报价的情况下，是基于使用现金流量现值或其他估值技术的估计。这些技术受到所使用的假设的重大影响，包括贴现率和对未来现金流的估计。因此，公允价值估计可能无法在立即结算该工具时实现。

本公司若干金融资产按经常性或非经常性基准以公允价值计量。本公司以经常性公允价值计量的主要金融资产为其可供出售证券。对于这些证券，我们从独立定价服务获得公允价值计量，这些服务考虑了可观察数据，其中可能包括报告的交易、交易商报价、工具的条款和条件，以及其他市场数据。与金融资产的票面利率相比，这些公允价值计量受到市场利率和当前经济状况变化的显着影响。我们得到月度市场利率波动报告，以确认组合的整体价格波动在规定的政策限制范围内。

公司抵押贷款服务权的公允价值也是根据计算估计未来净服务收入现值的估值模型按经常性基础计量的。我们依赖来自第三方的独立估值，该第三方使用贴现现金流模型来估计我们的抵押贷款服务权的公允价值。估值模型利用利率、提前还款速度和违约率假设，市场参与者将在估计未来收入时使用这些假设，这些假设可以根据现有市场数据进行验证。这些假设本质上对变化很敏感，因为这些不可观察的输入不是基于活跃市场的报价或其他方面可观察到的。我们定期审查我们的抵押贷款服务权估值所依据的假设。虽然我们认为贴现现金流模型产生的价值表明了我们抵押贷款服务权组合的公允价值，但这些价值可能会根据当时的利率环境、所服务的基础抵押贷款的估计提前还款速度以及其他经济条件等因素发生显着变化。

公司衍生工具的公允价值采用现金流折现法对各衍生工具的预期现金流量进行经常性计量。该分析反映了衍生工具的合同条款，包括到期期限，并使用了可观察的基于市场的输入，包括利率曲线和隐含波动率。与衍生工具的票面利率相比，这些公允价值计量受到市场利率和当前经济状况变化的显着影响。我们获取每月的利率波动报告，以监测我们的衍生品组合的波动情况。

在2024年12月31日和2023年12月31日，没有以非经常性基础以公允价值计量的金融资产或负债；即这些工具不是以持续基础以公允价值计量，而是在某些情况下进行公允价值调整。这可能包括以基础抵押品的公允价值报告的某些单独评估的贷款。公司不存在以公允价值计量的经常性或非经常性非金融资产或非金融负债。

ASC 820-“公允价值计量（专题820）”还要求披露非经常性或非经常性以公允价值计量和报告的金融资产和金融负债的公允价值。ASC 820要求对公企业主体在计量金融工具公允价值时使用退出价格概念进行披露。退出价格概念是以计量日在主要市场（或不存在主要市场的最有利市场）出售资产或转移负债的价格为代表的公允价值的市场化计量。在2024年12月31日和2023年12月31日，贷款的公允价值是根据退出价格基础估计的，其中包括信贷、流动性和适销性因素的折扣。截至2024年12月31日和2023年12月31日，与账面值相比，这些因素并未对贷款的估计公允价值产生重大影响。

35

 

2024年12月31日与2023年12月31日财务状况对比

总资产。截至2024年12月31日，总资产为5.808亿美元，与2023年12月31日的总资产5.7 10亿美元相比，增加了970万美元，增幅为1.7%。这一增长主要是由于贷款净额和其他资产的增加被可供出售证券以及土地、建筑物和设备净额的减少所抵消。其他资产增加及土地、建筑物及设备净额减少，主要是由于涉及本行主要办事处及分支机构的售后回租交易已于2024年6月11日完成会计处理。

现金和银行应收款项。现金和银行应收款项从2023年12月31日的610万美元增加到2024年12月31日的710万美元，增加了100万美元，即17.0%。增加的主要原因是，截至2024年12月31日止年度，存款总额增加4940万美元，出售土地、建筑物和设备的收益增加740万美元，但被贷款净额增加880万美元、借款减少4070万美元和普通股回购370万美元所抵消。

可供出售证券。可供出售证券从2023年12月31日的1.219亿美元减少160万美元，或1.3%，至2024年12月31日的1.202亿美元。这一减少是由于可供出售证券的销售、到期和本金付款收益3620万美元以及债券溢价净摊销54.7万美元，但被总额3670万美元的投资购买和投资组合内未实现净亏损增加150万美元所抵消。2024年12月11日，我们执行了与可供出售投资证券组合相关的资产负债表重新定位策略。我们出售了2350万美元的较低收益投资证券的账面价值，税后实现收益为5000美元，并购买了1660万美元的较高收益投资证券，这些证券在购买时被归类为可供出售。

下表按类型和合同期限列出了我们债务证券的摊余成本和平均收益率：

 

 

截至2024年12月31日到期

 

 

 

一年或更短

 

 

一年后但五年内

 

 

五年后但十年内

 

 

十年后

 

合计

 

 

 

摊余成本

 

 

平均产量

 

 

摊余成本

 

 

平均产量

 

 

摊余成本

 

 

平均产量

 

 

摊余成本

 

 

平均产量

 

摊余成本

 

 

平均产量

 

（千美元）

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

美国政府赞助
企业义务

 

$

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

$

1,642

 

 

 

1.21

%

 

$

—

 

 

 

—

 

$

1,642

 

 

 

1.21

%

美国政府机构小
工商管理池
由SBA担保

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

5,055

 

 

 

5.39

%

 

 

8,956

 

 

 

4.65

%

 

14,011

 

 

 

4.96

%

抵押抵押
发行的债务
FHLMC、FNMA
和GNMA

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

1,750

 

 

 

3.35

%

 

 

18,174

 

 

 

5.57

%

 

19,924

 

 

 

5.32

%

住宅抵押贷款支持证券

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

738

 

 

 

3.47

%

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

51,714

 

 

 

4.26

%

 

52,452

 

 

 

4.00

%

市政债券

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

951

 

 

 

2.86

%

 

 

32,009

 

 

 

0.08

%

 

32,960

 

 

 

3.18

%

公司债

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

500

 

 

 

7.00

%

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

500

 

 

 

7.00

%

公司次级债

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

1,913

 

 

 

—

 

 

 

6,412

 

 

 

4.83

%

 

 

—

 

 

 

—

 

 

8,325

 

 

 

6.03

%

 

 

—

 

 

 

—

 

 

$

3,151

 

 

 

8.04

%

 

$

15,810

 

 

 

4.35

%

 

$

110,853

 

 

 

3.30

%

$

129,814

 

 

 

4.20

%

贷款净额。净贷款从2023年12月31日的4.266亿美元增至2024年12月31日的4.355亿美元，增幅为880万美元，增幅为2.1%。在截至2024年12月31日的一年中，我们发起了5820万美元的贷款，购买了270万美元的商业和工业贷款参与权益，以及180万美元的以制造房屋物业为担保的消费者贷款。截至2024年12月31日和2023年12月31日，购买的贷款组合的未偿本金余额分别为3430万美元和3330万美元，并按照其原始还款条款履行。递延贷款净成本从2023年12月31日的260万美元增加到2024年12月31日的280万美元，增加了136,000美元，即5.2%，这主要是由于消费者贷款递延成本的增加被一到四户住宅抵押贷款递延成本的减少所抵消。我们的贷款ACL从2023年12月31日的340万美元增加到2024年12月31日的350万美元，增加了96,000美元，其中包括120,000美元的贷款损失准备金被24,000美元的净贷款冲销所抵消。

36

 

一至四户住宅抵押贷款从2023年12月31日的2.689亿美元增至2024年12月31日的2.752亿美元，增幅为630万美元，增幅为2.3%。商业房地产抵押贷款从2023年12月31日的8660万美元减少54.6万美元，至2024年12月31日的8600万美元，降幅为0.6%。收购、开发和土地贷款从2023年12月31日的1750万美元减少到2024年12月31日的1490万美元，减少了260万美元，降幅为14.7%。商业和工业贷款从2023年12月31日的2550万美元减少180万美元，或7.1%，至2024年12月31日的2370万美元。房屋净值贷款和信贷额度从2023年12月31日的1410万美元增加到2024年12月31日的2090万美元，增加了680万美元，增幅为48.4%。多户房地产贷款从2023年12月31日的760万美元减少180万美元，至2024年12月31日的580万美元，降幅为24.1%。消费者贷款从2023年12月31日的980万美元增加到2024年12月31日的1240万美元，增加了260万美元，增幅为26.3%。

我们扩大资产负债表的战略继续是通过发起一到四户住宅抵押贷款，同时还多元化投资于收益率更高的商业和多户房地产贷款以及商业和工业贷款，以提高净利率并管理利率风险。我们还继续考虑在市场条件允许的情况下，在服务保留的基础上向二级市场出售选定的、符合要求的15年期和30年期固定利率抵押贷款，为我们提供来自贷款服务收入和出售此类贷款的收益的经常性收入来源。

存款。我们的存款主要来自我们主要市场区域内的居民。我们为个人和企业提供精选的存款账户，包括无息和有息支票账户、储蓄账户、货币市场账户和定期存款。

由于定期存款和核心存款的增加，存款从2023年12月31日的4.048亿美元增加到2024年12月31日的4.542亿美元，增加了4940万美元，即12.2%。核心存款（定义为定期存款以外的所有存款）从2023年12月31日的3.135亿美元增加500万美元，或1.6%，至2024年12月31日的3.185亿美元。核心存款增加是由于储蓄存款增加2070万美元或31.9%，但被NOW和活期存款减少150万美元或0.9%以及货币市场存款减少1430万美元或16.7%所抵消。定期存款从2023年12月31日的9130万美元增至2024年12月31日的1.357亿美元，增幅为4440万美元，增幅为48.7%。截至2024年12月31日和2023年12月31日，定期存款中分别有6310万美元和2360万美元的经纪存款，储蓄存款中分别有2210万美元和2090万美元的经纪存款。购买经纪存款提供了一种成本较低的替代方案，可以替代从联邦Home Loan银行获得的类似期限的预付款。

借款。由于FHLB和FRB预付款减少，借款总额从2023年12月31日的9300万美元减少4070万美元，或43.8%，至2024年12月31日的5230万美元。FHLB的预付款从2023年12月31日的7300万美元减少到2024年12月31日的5230万美元，减少了2070万美元，降幅为28.4%。由于偿还了银行定期融资计划的预付款，FRB的预付款从2023年12月31日的2000万美元降至2024年12月31日的-0-美元。

股东权益总额。股东权益总额从2023年12月31日的6660万美元下降至2024年12月31日的6210万美元，降幅为460万美元，降幅为6.9%。这一减少主要是由于370万美元的普通股回购，110万美元的其他综合损失主要与截至2024年12月31日止年度市场利率上升导致可供出售证券组合的未实现持有损失净变化有关，以及截至2024年12月31日止年度的净损失513,000美元，被确认的786,000美元的股票薪酬所抵消。

不良资产。不良资产包括逾期90天或以上或处于非应计状态的贷款以及通过止赎和收回获得的房地产和其他贷款抵押品。如果贷款依赖抵押品，则由于借款人的财务状况或基础抵押品的价值恶化，很可能至少有一部分贷款将无法按照原始条款收回，管理层确定贷款为不良贷款。当一笔贷款被确定为不良时，贷款ACL中的贷款计量是基于预期未来现金流的现值，但所有依赖抵押品的贷款都是基于抵押品的公允价值计量的不履约。非应计贷款是指可收回性存在疑问的贷款，因此，这类贷款的利息将不再按权责发生制确认。

当合同约定的本金或利息已逾期90天，或者当管理层对本金或利息的进一步可收回性存在严重怀疑时，我们通常会停止对我们的贷款计提利息，即使贷款目前正在履行。非应计贷款所收到的利息一般适用于本金或适用于收付实现制的利息。通常，当债务变为当期、已按照合同条款履行至少连续六个月且合同本息总额的最终可收回性不再存疑时，贷款即恢复为应计状态。

截至2024年12月31日，不良贷款为-0美元，而截至2023年12月31日，不良贷款为141,000美元，占贷款总额的0.03%。截至2023年12月31日，不良贷款包括一笔住宅抵押贷款和一笔相关的房屋净值贷款，未偿余额总计14.1万美元，估计抵押品市值为21.6万美元。

37

 

该物业已于2024年7月19日出售，所有未偿还余额均已偿还。在2024年12月31日和2023年12月31日，我们没有止赎资产。

截至2024年12月31日及2023年12月31日止年度的经营业绩比较

净亏损。截至2024年12月31日止年度净亏损513000美元，而截至2023年12月31日止年度净亏损1070万美元，减少1010万美元。减少的主要原因是，与截至2023年12月31日止年度相比，截至2024年12月31日止年度，非利息收入增加590万美元，所得税费用减少340万美元，净利息和股息收入增加388000美元，信贷损失（解除）准备金减少260,000美元，非利息费用减少167,000美元。

利息和股息收入。利息和股息收入从截至2023年12月31日止年度的2060万美元增至截至2024年12月31日止年度的2540万美元，增幅为480万美元，增幅为23.5%。这一增长是由于贷款利息和费用增加了270万美元，即16.2%，以及投资利息和股息收入增加了210万美元，即57.0%。

平均生息资产从截至2023年12月31日止年度的5.328亿美元增加至2024年12月31日止年度的5.698亿美元，增幅为3690万美元，增幅为6.9%。生息资产加权平均收益率由截至2023年12月31日止年度的3.86%上升60个基点至截至2024年12月31日止年度的4.46%。贷款组合的加权平均收益率从截至2023年12月31日止年度的4.08%增加45个基点至截至2024年12月31日止年度的4.53%，主要原因是市场利率上升。所有其他生息资产的加权平均收益率从截至2023年12月31日止年度的3.12%增至截至2024年12月31日止年度的4.25%，主要原因是市场利率上升。

利息费用。利息支出总额从截至2023年12月31日止年度的910万美元增至2024年12月31日止年度的1350万美元，增幅为450万美元，增幅为49.0%。与截至2023年12月31日的年度相比，截至2024年12月31日的年度存款利息支出增加了430万美元，即79.9%。计息存款平均余额从截至2023年12月31日止年度的3.192亿美元增加42.4百万美元，或13.3%，至截至2024年12月31日止年度的3.616亿美元，这主要是由于定期、储蓄和货币市场存款平均余额的增加被NOW和活期存款平均余额的减少所抵消。计息存款加权平均利率由截至2023年12月31日止年度的1.67%增加至截至2024年12月31日止年度的2.67%，主要由于市场利率上升及竞争对手对存款定价作出反应。

借款利息支出包括联邦Home Loan银行和联邦储备银行预付款的利息。借款利息支出从截至2023年12月31日止年度的370万美元增加164,000美元，或4.4%，至截至2024年12月31日止年度的390万美元，主要是由于借款平均余额增加。借款的平均余额从截至2023年12月31日止年度的7880万美元增加到截至2024年12月31日止年度的8190万美元，增加了300万美元，增幅为3.9%。加权平均借款率由截至2023年12月31日止年度的4.70%增加至截至2024年12月31日止年度的4.73%。

净利息和股息收入。截至2024年12月31日止年度的净利息和股息收入从截至2023年12月31日止年度的1150万美元增加388,000美元，或3.4%，至1190万美元。这一增长是由于生息资产平均余额增加3690万美元，即6.9%，主要包括截至2024年12月31日止年度贷款和应税债务证券平均余额的增加，但被计息负债平均余额增加4530万美元，即11.3%所抵消，主要包括定期和储蓄存款平均余额的增加。净息差由截至2023年12月31日止年度的1.59%降至2024年12月31日止年度的1.42%，主要由于平均计息存款利率上升被生息资产平均收益率上升所抵销。

（发布）信用损失准备。根据管理层对ACL的分析，截至2024年12月31日止年度记录了（72,000）美元的信贷损失释放，而截至2023年12月31日止年度的信贷损失准备金为188,000美元。截至2024年12月31日止年度的信贷损失释放包括120,000美元的贷款信贷损失准备金和（192,000）美元的表外信贷敞口信贷损失释放。

非利息收入（亏损）。截至2024年12月31日止年度，非利息收入增加5.9百万美元，或294.5%，至3.9百万美元，而截至2023年12月31日止年度为（2.0）百万美元。截至2024年12月31日止年度的非利息收入增加主要是由于出售土地和建筑物的一次性收益250万美元，以及出售证券实现的损失减少420万美元，即100.2%，而截至2023年12月31日止年度确认的终止利率掉期收益为849,000美元。

非利息费用。非利息支出从截至2023年12月31日止年度的1,600万美元减少167,000美元，或1.0%，至截至2024年12月31日止年度的1,590万美元。非利息支出减少主要是由于工资和员工福利减少427,000美元或4.4%，营销减少111,000美元或20.9%，a

38

 

设备费用减少104,000美元或22.8%，数据处理减少94,000美元或5.9%，但被占用费用增加214,000美元或28.2%、专业费用和评估增加160,000美元或15.8%以及截至2024年12月31日止年度存款保险费增加142,000美元或55.3%所抵消。截至2024年12月31日止年度的工资和福利减少是由于2023年末调整了人员配置水平，反映出2024年住宅抵押贷款和商业贷款活动的预期减少被正常的工资增长所抵消。占用费用增加主要是由于与2024年6月11日完成的售后回租交易相关的租赁费用增加。

所得税。截至2024年12月31日止年度的所得税费用减少340万美元至52.7万美元，而截至2023年12月31日止年度的所得税费用为390万美元。截至2024年12月31日及2023年12月31日止年度的实际税率分别为3,764.3%及58.8%。截至2024年12月31日止年度的所得税费用前收入（亏损）为14,000美元，而截至2023年12月31日止年度为（6.7）百万美元。与2023年相比，2024年的实际税率增加，主要是由于截至2024年12月31日止年度所有递延税项资产的估值备抵增加。

平均资产负债表

下表列出了所示日期和年份的平均资产负债表、平均收益率和成本以及某些其他信息。没有进行税收等价收益率调整，因为影响将是无关紧要的。所有平均余额均为日均余额。非应计贷款仅包括在平均余额的计算中。下文列出的收益率包括净递延费费用、折扣和溢价摊销或增加到利息收入或利息支出的影响。平均贷款余额不包括持有待售贷款（如适用）。以下表格不包括期外项目或调整。

 

 

截至12月31日止年度，

 

 

 

2024

 

 

2023

 

 

 

平均
优秀
余额

 

 

利息

 

 

平均
收益率/利率

 

 

平均
优秀
余额

 

 

利息

 

 

平均
收益率/利率

 

（千美元）

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

生息资产：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

贷款（4）

 

$

433,244

 

 

$

19,631

 

 

 

4.53

%

 

$

414,601

 

 

$

16,896

 

 

 

4.08

%

应课税债务证券

 

 

74,944

 

 

 

3,398

 

 

 

4.53

%

 

 

52,622

 

 

 

1,521

 

 

 

2.89

%

非应税债务证券

 

 

49,920

 

 

 

1,712

 

 

 

3.43

%

 

 

56,928

 

 

 

1,735

 

 

 

3.05

%

其他银行有息存款

 

 

8,872

 

 

 

459

 

 

 

5.17

%

 

 

5,872

 

 

 

201

 

 

 

3.42

%

联邦Home Loan银行股票

 

 

2,794

 

 

 

231

 

 

 

8.26

%

 

 

2,820

 

 

 

237

 

 

 

8.40

%

生息资产总额

 

 

569,774

 

 

 

25,431

 

 

 

4.46

%

 

 

532,843

 

 

 

20,590

 

 

 

3.86

%

非生息资产

 

 

12,384

 

 

 

 

 

 

 

 

 

18,485

 

 

 

 

 

 

 

总资产

 

$

582,158

 

 

 

 

 

 

 

 

$

551,328

 

 

 

 

 

 

 

有息负债：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

NOW和活期存款

 

$

95,786

 

 

$

529

 

 

 

0.55

%

 

$

101,947

 

 

$

402

 

 

 

0.39

%

货币市场存款

 

 

78,147

 

 

 

2,557

 

 

 

3.27

%

 

 

74,045

 

 

 

1,830

 

 

 

2.47

%

储蓄存款

 

 

73,411

 

 

 

1,867

 

 

 

2.54

%

 

 

65,802

 

 

 

1,004

 

 

 

1.53

%

定期存款

 

 

114,277

 

 

 

4,696

 

 

 

4.11

%

 

 

77,406

 

 

 

2,095

 

 

 

2.71

%

计息存款总额

 

 

361,621

 

 

 

9,649

 

 

 

2.67

%

 

 

319,200

 

 

 

5,331

 

 

 

1.67

%

借款

 

 

81,880

 

 

 

3,873

 

 

 

4.73

%

 

 

78,839

 

 

 

3,709

 

 

 

4.70

%

其他

 

 

1,691

 

 

 

11

 

 

 

0.66

%

 

 

1,894

 

 

 

40

 

 

 

2.13

%

有息负债总额

 

 

445,192

 

 

 

13,533

 

 

 

3.04

%

 

 

399,933

 

 

 

9,080

 

 

 

2.27

%

无息存款

 

 

65,200

 

 

 

 

 

 

 

 

 

76,533

 

 

 

 

 

 

 

其他无息负债

 

 

7,042

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4,299

 

 

 

 

 

 

 

负债总额

 

 

517,434

 

 

 

 

 

 

 

 

 

480,765

 

 

 

 

 

 

 

总股本

 

 

64,724

 

 

 

 

 

 

 

 

 

70,563

 

 

 

 

 

 

 

总负债及权益

 

$

582,158

 

 

 

 

 

 

 

 

$

551,328

 

 

 

 

 

 

 

净利息收入

 

 

 

 

$

11,898

 

 

 

 

 

 

 

 

$

11,510

 

 

 

 

净利差（1）

 

 

 

 

 

 

 

 

1.42

%

 

 

 

 

 

 

 

 

1.59

%

生息资产净值（2）

 

$

124,582

 

 

 

 

 

 

 

 

$

132,910

 

 

 

 

 

 

 

净息差（3）

 

 

 

 

 

 

 

 

2.09

%

 

 

 

 

 

 

 

 

2.16

%

平均生息资产
占计息的百分比
负债

 

 

127.98

%

 

 

 

 

 

 

 

 

133.23

%

 

 

 

 

 

 

 

(1)
净利差表示生息资产加权平均收益率与计息负债加权平均收益率之差。
(2)
净生息资产是指总生息资产减去总有息负债。
(3)
净利差是指净利息收入除以平均总生息资产。
(4)
截至2024年12月31日和2023年12月31日止年度，计入贷款利息的递延费用支出净额分别为47.5万美元和37.4万美元。

39

 

费率/成交量分析

下表列出了利率和交易量变化对我们所示年份的净利息收入的影响。费率列显示归因于费率变化的影响（费率变化乘以先前数量）。成交量列显示了可归因于成交量变化（成交量变化乘以先验率）的影响。总列表示前面各列的总和。就本表而言，不能分开的、归因于费率和数量的变动，是根据费率变动和数量变动按比例分配的。

 

 

截至2024年12月31日的年度与2023年相比

 

 

 

增加（减少）由于

 

 

总增加额

 

 

 

成交量

 

 

率

 

 

（减少）

 

（单位：千）

 

 

 

 

 

 

 

 

 

生息资产：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

贷款

 

$

784

 

 

$

1,951

 

 

$

2,735

 

应课税债务证券

 

 

802

 

 

 

1,075

 

 

 

1,877

 

非应税债务证券

 

 

(227

)

 

 

204

 

 

 

(23

)

其他银行有息存款

 

 

129

 

 

 

129

 

 

 

258

 

联邦Home Loan银行股票

 

 

(2

)

 

 

(4

)

 

 

(6

)

生息资产总额

 

 

1,486

 

 

 

3,355

 

 

 

4,841

 

有息负债：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

NOW和活期存款

 

 

(26

)

 

 

153

 

 

 

127

 

货币市场存款

 

 

106

 

 

 

621

 

 

 

727

 

储蓄存款

 

 

128

 

 

 

735

 

 

 

863

 

定期存款

 

 

1,246

 

 

 

1,355

 

 

 

2,601

 

计息存款总额

 

 

1,454

 

 

 

2,864

 

 

 

4,318

 

借款

 

 

144

 

 

 

20

 

 

 

164

 

其他

 

 

(4

)

 

 

(25

)

 

 

(29

)

有息负债总额

 

 

1,594

 

 

 

2,859

 

 

 

4,453

 

净利息收入变动

 

$

(108

)

 

$

496

 

 

$

388

 

市场风险管理

一般。我们的大部分资产和负债都是货币性质的。因此，我们最重要的市场风险形式就是利率风险。我们的资产，主要由贷款组成，期限比我们的负债更长，主要由存款组成。因此，我们业务战略的一个主要部分是管理我们对市场利率变化的风险敞口。据此，董事会成立了管理级别的资产/负债管理委员会（“ALCO”），负责监督资产/负债管理流程及相关程序。ALCO至少每季度召开一次会议，审查国家和地方层面的资产/负债策略、流动性头寸、替代资金来源、利率风险计量报告、资本水平和经济趋势。我们的利率风险头寸也由董事会每季度进行监测。

我们管理利率风险是为了尽量减少我们的收益和资本对市场利率变化的敞口。我们实施了以下策略来管理我们的利率风险：以可调整的利率发起贷款；推广核心存款产品；出售一部分固定利率一到四户住宅房地产贷款；将投资保持为可供出售；使我们的贷款组合多样化；以及加强我们的资本状况。通过遵循这些策略，我们认为我们能够更好地对市场利率的变化做出反应。

投资组合净值模拟。我们通过权益投资组合净值（“NPV”）模型分析我们对利率变化的敏感性。NPV表示来自我们资产的预期现金流量的现值减去根据表外合同价值调整的负债产生的预期现金流量的现值。NPV比率表示在给定的利率情景下，我们的NPV的美元金额除以我们总资产的现值。NPV试图使用贴现现金流方法量化我们的经济价值，而NPV比率则将该价值反映为资本比率的一种形式。我们估计在特定日期我们的净现值将是多少。然后，我们通过一系列代表收益率曲线即时和永久平行移动的利率情景，计算出在同一日期的净现值。我们目前在利率较当前市场利率上升100、200、300和400个基点，利率较当前市场利率下降100、200、300和400个基点的假设下计算NPV。

40

 

下表列出了截至2024年12月31日和2023年12月31日市场利率变化对我们的投资组合净值的估计变化。

截至2024年12月31日：

 

 

投资组合净值（“NPV”）

 

 

净现值百分比
投资组合价值
物业、厂房及设备

 

基点（“bp”）利率变动

 

美元
金额

 

 

美元
改变

 

 

百分比
改变

 

 

净现值
比

 

 

改变

 

 

 

（千美元）

 

 

 

 

 

 

 

400个基点

 

$

41,552

 

 

$

(32,138

)

 

 

(43.6

)%

 

 

8.9

%

 

$

(477

)

300个基点

 

 

50,126

 

 

 

(23,564

)

 

 

(32.0

)

 

 

10.3

 

 

 

(332

)

200个基点

 

 

58,086

 

 

 

(15,604

)

 

 

(21.2

)

 

 

11.6

 

 

 

(210

)

100个基点

 

 

66,471

 

 

 

(7,219

)

 

 

(9.8

)

 

 

12.7

 

 

 

(90

)

0

 

 

73,690

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

13.6

 

 

 

—

 

（100）bp

 

 

79,465

 

 

 

5,775

 

 

 

7.8

 

 

 

14.2

 

 

 

59

 

（200）bp

 

 

82,581

 

 

 

8,891

 

 

 

12.1

 

 

 

14.4

 

 

 

72

 

（300）bp

 

 

83,028

 

 

 

9,338

 

 

 

12.7

 

 

 

14.1

 

 

 

41

 

（400）bp

 

 

79,737

 

 

 

6,047

 

 

 

8.2

 

 

 

13.2

 

 

 

(45

)

截至2023年12月31日：

 

 

投资组合净值（“NPV”）

 

 

净现值百分比
投资组合价值
物业、厂房及设备

 

基点（“bp”）利率变动

 

美元
金额

 

 

美元
改变

 

 

百分比
改变

 

 

净现值
比

 

 

改变

 

 

 

（千美元）

 

 

 

 

 

 

 

400个基点

 

$

38,063

 

 

$

(29,082

)

 

 

(43.3

)%

 

 

8.4

%

 

$

(434

)

300个基点

 

 

45,307

 

 

 

(21,838

)

 

 

(32.5

)

 

 

9.6

 

 

 

(310

)

200个基点

 

 

52,710

 

 

 

(14,435

)

 

 

(21.5

)

 

 

10.8

 

 

 

(194

)

100个基点

 

 

60,749

 

 

 

(6,396

)

 

 

(9.5

)

 

 

11.9

 

 

 

(78

)

0

 

 

67,145

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

12.7

 

 

 

—

 

（100）bp

 

 

72,043

 

 

 

4,898

 

 

 

7.3

 

 

 

13.2

 

 

 

45

 

（200）bp

 

 

74,730

 

 

 

7,585

 

 

 

11.3

 

 

 

13.2

 

 

 

49

 

（300）bp

 

 

74,371

 

 

 

7,226

 

 

 

10.8

 

 

 

12.7

 

 

 

4

 

（400）bp

 

 

67,366

 

 

 

221

 

 

 

0.3

 

 

 

11.3

 

 

 

(141

)

上述利率风险计量所采用的方法存在一定的缺陷。建模变化需要做出某些假设，这些假设可能反映也可能不反映实际收益率和成本对市场利率变化的反应方式。上表假设，无论特定资产和负债的期限或重新定价如何，我们在所示日期存在的对利率敏感的资产和负债的构成在收益率曲线上保持一致。因此，尽管该表提供了我们在特定时间点的利率风险敞口的指示，但此类测量并非旨在也不会提供市场利率变化对我们的NPV影响的精确预测，并且将与实际结果有所不同。

2024年12月31日利率+ 200、+ 300和+ 400bp变动对NPV的百分比变化分别为-21.2 %、-32.0 %和-43.6 %，而政策限制分别为-20.0 %、-30.0 %和-40.0 %。2023年12月31日利率+ 200、+ 300和+ 400bp变动对NPV的百分比变动分别为-21.5 %、-32.5 %和-43.3 %，而政策限制分别为-20.0 %、-30.0 %和-40.0 %。这些百分比变化主要是由于2024年和2023年期间存款从利率敏感度较低的产品（如NOW和活期存款）向利率敏感度较高的产品（即货币市场和定期存款）迁移。我们定期监测我们对利率变动的敞口，并讨论我们认为将减轻此类变动的负面影响的战略的实施情况。

股权的经济价值。与大多数金融机构一样，我们的盈利能力在很大程度上取决于我们的净利息收入，这是我们在生息资产（例如贷款和证券）上的利息收入与我们在有息负债（例如存款和借入资金）上的利息支出之间的差额，并根据表外合同的价值进行调整。因此，我们的经营业绩在很大程度上取决于市场利率的变动，以及我们管理对利率敏感的资产和负债以应对这些变动的能力。通胀、衰退、金融市场不稳定等因素，以及我们无法控制的其他因素，可能会影响利率。

41

 

在利率上升的环境下，我们预计我们的存款和借款利率将比我们的长期贷款和投资利率更快地重新定价，这将有望压缩我们的息差，并对我们的盈利能力产生负面影响。此外，利率上升可能会对我们的借款人就可调整利率贷款偿还贷款的能力产生不利影响，因为此类贷款所欠的利息将随着利率上升而增加。相反，随着借款人进行再融资以降低借贷成本，利率下降可能导致贷款和抵押贷款相关证券的预付款增加。在这种情况下，我们面临再投资风险，因为我们可能不得不将此类贷款或证券收益重新部署到收益率较低的资产中，这也可能对我们的收入产生负面影响。如果利率上升，我们预计我们的经济价值权益将减少。权益的经济价值是指来自我们资产的预期现金流量的现值减去我们负债产生的预期现金流量的现值。该行截至2024年12月31日的股权经济价值分析估计，在利率瞬时上调200个基点的情况下，该行将经历21.2%的股权经济价值下降，高于20%的政策限制。同日，我们的分析估计，在利率瞬时下降200个基点的情况下，该行将经历12.1%的股权经济价值增长。

市场利率的任何实质性、意外、长期变化都可能对我们的财务状况、流动性和经营业绩产生重大不利影响。利率水平的变化也可能对我们发起房地产贷款的能力、我们的资产价值以及我们从出售资产中实现收益的能力产生负面影响，所有这些最终都会影响我们的收益。此外，我们的利率风险建模技术和假设很可能无法完全预测或捕捉到实际利率变化对我们的资产负债表或预计经营业绩的影响。

流动性和资本资源

流动性描述了我们履行在正常业务过程中产生的财务义务的能力。流动性主要是为了满足我们客户的借款和存款提取要求，并为当前和计划的支出提供资金。截至2024年12月31日和2023年12月31日，未投保的总存款余额总额，即超过25万美元FDIC保险限额的部分，估计价值分别不超过1.122亿美元，占存款总额的24.7%，和1.025亿美元，占存款总额的25.3%。对于需要为超过25万美元的存单提供全额FDIC保险的客户，我们于2023年底开始提供CDARS®方案，该方案允许银行将存单放入其他参与银行，以最大限度地提高客户的FDIC保险。我们从其他参与的金融机构收到同样数额的存款。此外，我们提供ICS™Program，an insured deposit“sweep”program for demand deposits，which is a product offered by IntraFi Network，LLC，which is also the provider of the CDARS®程序。与上面讨论的存单类似，该行从其他金融机构获得相同金额的存款，所有客户存款都由FDIC提供保险。这些“互惠”CDARS®ICS存款在监管报告中被归类为“经纪”存款。该行认为这些存款本质上是“核心”存款。2024年12月31日，我们的“互惠”CDARS®ICS存款分别为-0和600万美元。2023年12月31日，我们的“互惠”CDARS®ICS存款分别为-0美元和110万美元。

我们的主要资金来源是存款、贷款和证券的本金和利息支付、出售贷款的收益以及出售和证券到期的收益。我们还依赖从FHLB借款作为补充资金来源。截至2024年12月31日和2023年12月31日，我们分别有5230万美元和7300万美元未偿还的FHLB预付款，以及分别有能力额外借款9400万美元和7180万美元。在2024年12月31日和2023年12月31日，我们向FHLB提供了高达300万美元的隔夜信贷额度。此外，在2024年12月31日和2023年12月31日，该银行分别有总额为200万美元和500万美元的无担保联邦基金在代理行借款信贷额度。截至2024年12月31日和2023年12月31日，上述任何额外信贷额度下均无未偿余额。

该银行与FRB –银行定期资金计划（“BTFP”）和借款人托管抵押品计划（“BIC”）建立了两项担保信贷便利。截至2024年12月31日和2023年12月31日，BTFP预付款分别为-0美元和2000万美元，由主要由政府担保的企业债务、抵押贷款支持证券和美国政府各机构发行的抵押贷款债务组成的合格抵押品作抵押，截至2023年3月12日、2023年12月31日和2024年12月13日拥有。在2024年3月11日之后，不得根据《BTFP》要求进一步垫资。预付款于2024年12月13日到期，固定年利率为4.89%。BTFP下的期限预支利率是基于1年期隔夜指数掉期利率加上10个基点，并在预支当日固定为预支期限——最长一年。

BIC下的垫款，如果有的话，由合格的抵押品作抵押。在2024年12月期间，该银行解除了之前质押给BIC的抵押品——主要是一般义务市政债券——的质押，目的是质押商业房地产贷款。2025年1月7日，该银行完成了与FRB的抵押品资格程序，据此，FHLB同意将他们在我们的商业房地产贷款中的权益置于次级，最高可达6500万美元，从而允许将这些贷款质押给BIC。该银行随后向BIC抵押了6500万美元的商业房地产贷款，导致截至2025年1月16日该信贷额度下的借款能力为3850万美元。截至2023年12月31日，

42

 

根据BIC，该银行的借贷能力为5060万美元，基于合格抵押品——主要是一般债务市政债券。该信贷额度的全部余额于2023年12月31日可用。

虽然贷款和证券的到期和预定摊销是可预测的资金来源，但存款流动和贷款提前还款受一般利率、经济状况和竞争的影响很大。我们最具流动性的资产是现金和现金等价物以及可供出售的投资证券。这些资产的水平取决于我们在任何特定时期的运营、融资、借贷和投资活动。

我们的现金流由三个主要分类组成：经营活动现金流；投资活动和融资活动。截至2024年12月31日和2023年12月31日止年度，经营活动使用的现金净额分别为290万美元和190万美元。截至2024年12月31日和2023年12月31日止年度，投资活动使用的现金净额分别为250万美元和3950万美元，主要包括贷款发放和贷款购买以及购买可供出售证券的付款，但被贷款本金收款、销售收益、到期和可供出售证券收到的本金付款所抵消。截至2024年12月31日和2023年12月31日止年度，融资活动提供的现金净额分别为650万美元和3920万美元，主要包括出售普通股的收益、存款账户活动、FHLB和FRB预付款。

我们致力于保持强劲的流动性头寸。我们每天监控我们的流动性头寸。我们预计，我们将有足够的资金来履行我们目前的资金承诺。截至2024年12月31日，我们没有重大的资本支出承诺。我们目前的策略是增加核心存款，并利用FHLB预付款，以及经纪存款，为贷款增长提供资金。

First Seacoast Bancorp，Inc.是独立于First Seacoast银行的独立法人实体，必须提供自己的流动资金来支付运营费用和其他财务义务，并为回购普通股提供资金。公司的主要收入来源是从银行收到的股息。银行可向公司宣派及派付的股息金额受适用的银行法规规管。截至2024年12月31日，公司（按未合并基准）的流动资产为1710万美元。

于2024年12月31日，First Seacoast银行超过了所有监管资本要求。见本年度报告合并财务报表附注16。管理层不知道有任何条件或事件会改变First Seacoast银行资本充足的分类。

最近的会计发展

有关近期会计公告影响的讨论，请参阅本年度报告我们合并财务报表附注3。

通货膨胀和价格变化的影响

本报告所列的合并财务报表和相关数据是根据美利坚合众国公认会计原则编制的，这些原则要求以历史美元计量财务状况和经营成果，而不考虑由于通货膨胀导致的货币相对购买力随时间的变化。通货膨胀对我们运营的主要影响体现在运营成本增加上。与大多数工业企业不同，金融机构几乎所有的资产和负债都是货币性质的。因此，利率对金融机构业绩的影响通常比通胀更显着。利率并不一定与商品和服务价格的变动方向相同或程度相同。

项目7a。关于市场风险的定量和定性披露

有关该项目的信息载于“市场风险管理”标题下的项目7。

 

43

 

项目8。财务报表和补充数据

第一海岸银行股份有限公司。和子公司

合并资产负债表

（千美元）

 

12月31日，

 

 

 

2024

 

 

2023

 

物业、厂房及设备

 

 

 

 

 

 

现金及应收银行款项

 

$

7,100

 

 

$

6,069

 

可供出售证券，按公允价值

 

 

120,217

 

 

 

121,854

 

联邦Home Loan银行股票

 

 

2,498

 

 

 

2,986

 

贷款总额

 

 

438,967

 

 

 

430,031

 

减去贷款信贷损失准备金

 

 

(3,486

)

 

 

(3,390

)

贷款净额

 

 

435,481

 

 

 

426,641

 

土地、建筑物及设备净额

 

 

754

 

 

 

4,072

 

银行系寿险

 

 

4,768

 

 

 

4,663

 

应计应收利息

 

 

2,103

 

 

 

2,294

 

其他资产

 

 

7,859

 

 

 

2,456

 

总资产

 

$

580,780

 

 

$

571,035

 

负债与股东权益

 

 

 

 

 

 

存款：

 

 

 

 

 

 

无息存款

 

$

62,168

 

 

$

65,845

 

计息存款

 

 

392,040

 

 

 

338,953

 

存款总额

 

 

454,208

 

 

 

404,798

 

联邦Home Loan银行的垫款

 

 

52,268

 

 

 

73,007

 

联邦储备银行的预付款

 

 

—

 

 

 

20,000

 

抵押人的税务托管

 

 

654

 

 

 

640

 

递延赔偿责任

 

 

2,392

 

 

 

2,071

 

其他负债

 

 

9,208

 

 

 

3,901

 

负债总额

 

 

518,730

 

 

 

504,417

 

股东权益：

 

 

 

 

 

 

优先股，面值0.01美元，授权10,000，000股，未发行

 

 

—

 

 

 

—

 

普通股，面值0.01美元，授权90,000，000股；截至2024年12月31日已发行5,304，812股，未偿还4,785，569股；截至2023年12月31日已发行5,192，612股，未偿还5,077，164股

 

 

53

 

 

 

52

 

额外实收资本

 

 

53,900

 

 

 

52,642

 

留存收益

 

 

25,084

 

 

 

25,597

 

累计其他综合损失

 

 

(7,044

)

 

 

(5,944

)

库存股，按成本：截至2024年12月31日和2023年12月31日的流通股分别为519,243股和115,448股

 

 

(5,085

)

 

 

(1,381

)

未实现的股票补偿

 

 

(4,858

)

 

 

(4,348

)

股东权益总额

 

 

62,050

 

 

 

66,618

 

负债总额和股东权益

 

$

580,780

 

 

$

571,035

 

 

随附的附注是这些综合财务报表的组成部分。

44

 

第一海岸银行股份有限公司。和子公司

 

合并损失表

 

 

截至12月31日止年度，

 

（千美元，每股数据除外）

 

2024

 

 

2023

 

利息和股息收入：

 

 

 

 

 

 

贷款利息和费用

 

$

19,631

 

 

$

16,896

 

债务证券利息：

 

 

 

 

 

 

应课税

 

 

3,857

 

 

 

1,722

 

非应税

 

 

1,712

 

 

 

1,735

 

债务证券总利息

 

 

5,569

 

 

 

3,457

 

股息

 

 

231

 

 

 

237

 

总利息和股息收入

 

 

25,431

 

 

 

20,590

 

利息支出：

 

 

 

 

 

 

存款利息

 

 

9,660

 

 

 

5,371

 

借款利息

 

 

3,873

 

 

 

3,709

 

总利息支出

 

 

13,533

 

 

 

9,080

 

净利息和股息收入

 

 

11,898

 

 

 

11,510

 

（解除）信用损失准备

 

 

(72

)

 

 

188

 

计提（解除）信用损失准备后的净利息和股息收入

 

 

11,970

 

 

 

11,322

 

非利息收入：

 

 

 

 

 

 

客户服务费

 

 

722

 

 

 

759

 

出售贷款收益

 

 

25

 

 

 

2

 

证券收益（损失），净额

 

 

7

 

 

 

(4,173

)

出售土地、建筑物及设备收益（亏损）

 

 

2,522

 

 

 

(2

)

终止利率互换的收益

 

 

—

 

 

 

849

 

银行自有寿险收入

 

 

105

 

 

 

102

 

贷款服务费收入

 

 

48

 

 

 

77

 

投资服务费

 

 

431

 

 

 

332

 

其他收益

 

 

44

 

 

 

47

 

非利息收入总额（亏损）

 

 

3,904

 

 

 

(2,007

)

非利息费用：

 

 

 

 

 

 

工资和员工福利

 

 

9,232

 

 

 

9,659

 

董事薪酬

 

 

345

 

 

 

343

 

占用费用

 

 

972

 

 

 

758

 

设备费用

 

 

352

 

 

 

456

 

市场营销

 

 

419

 

 

 

530

 

数据处理

 

 

1,502

 

 

 

1,596

 

存款保险费

 

 

399

 

 

 

257

 

专业费用和评估

 

 

1,174

 

 

 

1,014

 

借记卡手续费

 

 

128

 

 

 

191

 

员工差旅和教育费用

 

 

177

 

 

 

208

 

其他费用

 

 

1,160

 

 

 

1,015

 

非利息费用总额

 

 

15,860

 

 

 

16,027

 

所得税费用前收入（亏损）

 

 

14

 

 

 

(6,712

)

所得税费用

 

 

527

 

 

 

3,944

 

净亏损

 

$

(513

)

 

$

(10,656

)

每股亏损：

 

 

 

 

 

 

基本

 

$

(0.12

)

 

$

(2.29

)

摊薄

 

$

(0.12

)

 

$

(2.29

)

加权平均股份：

 

 

 

 

 

 

基本

 

 

4,335,154

 

 

 

4,650,916

 

稀释（1）

 

 

4,335,154

 

 

 

4,650,916

 

（1）未对确认净亏损的年份进行潜在摊薄股份调整。截至2024年12月31日和2023年12月31日止年度，分别不包括99,656和64,786份基于股票的奖励，这些奖励可能会在未来稀释每股基本收益，但这些奖励未包括在稀释每股收益的计算中，因为这样做会对所列年度产生反稀释作用。

 

随附的附注是这些综合财务报表的组成部分。

45

 

第一海岸银行股份有限公司。和子公司

 

综合损失表

 

 

 

截至12月31日止年度，

 

（千美元）

 

2024

 

 

2023

 

净亏损

 

$

(513

)

 

$

(10,656

)

其他综合（亏损）收益，扣除所得税后（1）：

 

 

 

 

 

 

可供出售证券：

 

 

 

 

 

 

可供出售证券的未实现持有（亏损）收益
年内产生，扣除所得税$（540）和$ 315
分别于2024年和2023年

 

 

(1,463

)

 

 

773

 

证券（收益）损失、净额和摊销净额的重新分类调整
计入净亏损的债券溢价净额
2024年和2023年分别为146美元和1367美元

 

 

394

 

 

 

3,711

 

可供出售证券的未实现（亏损）收益总额

 

 

(1,069

)

 

 

4,484

 

衍生品：

 

 

 

 

 

 

利率掉期变动，扣除所得税$（3）和
2024年和2023年分别为$（30）

 

 

(9

)

 

 

(82

)

计入掉期收益和净利息收入的重分类调整
净亏损，扣除2024年和2023年的所得税（8）美元和（230）美元，
分别

 

 

(22

)

 

 

(619

)

利率互换总变动

 

 

(31

)

 

 

(701

)

其他综合（亏损）收益

 

 

(1,100

)

 

 

3,783

 

综合损失

 

$

(1,613

)

 

$

(6,873

)

（1）包括与净税收优惠相等的递延税项估值免税额。

 

随附的附注是这些综合财务报表的组成部分。

46

 

第一海岸银行股份有限公司。和子公司

 

股东权益变动综合报表

 

（千美元）

 

股份
共同
股票

 

 

共同
股票

 

 

额外
实缴
资本

 

 

留存收益

 

 

累计
其他
综合
亏损

 

 

财政部
股票

 

 

不劳而获的股票
Compensation

 

 

合计
股东'
股权

 

余额2022年12月31日（1）

 

 

5,068,637

 

 

$

62

 

 

$

26,768

 

 

$

36,248

 

 

$

(9,727

)

 

$

(1,377

)

 

$

(2,637

)

 

$

49,337

 

净亏损

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

(10,656

)

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

(10,656

)

其他综合收益

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

3,783

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

3,783

 

库存股活动

 

 

(549

)

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

(4

)

 

 

—

 

 

 

(4

)

会计原则变更累计调整
（ASU 2016-13）

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

5

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

5

 

重组：将First Seacoast Bancorp，Inc.转换为
（扣除费用240万美元）

 

 

6,598

 

 

 

(10

)

 

 

25,732

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

25,722

 

员工持股计划购买22.44万股普通股

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

(2,244

)

 

 

(2,244

)

发行股票补偿

 

 

2,478

 

 

 

—

 

 

 

20

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

(20

)

 

 

—

 

未实现股票补偿的摊销

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

399

 

 

 

399

 

基于股票的补偿费用

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

150

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

150

 

ESOP股票已赚-1.5354股

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

(28

)

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

154

 

 

 

126

 

余额2023年12月31日

 

 

5,077,164

 

 

$

52

 

 

$

52,642

 

 

$

25,597

 

 

$

(5,944

)

 

$

(1,381

)

 

$

(4,348

)

 

$

66,618

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

余额2023年12月31日

 

 

5,077,164

 

 

$

52

 

 

$

52,642

 

 

$

25,597

 

 

$

(5,944

)

 

$

(1,381

)

 

$

(4,348

)

 

$

66,618

 

净亏损

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

(513

)

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

(513

)

其他综合损失

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

(1,100

)

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

(1,100

)

库存股活动

 

 

(403,795

)

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

(3,704

)

 

 

—

 

 

 

(3,704

)

股票回购消费税

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

(37

)

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

(37

)

发行股票补偿

 

 

112,200

 

 

 

1

 

 

 

1,041

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

(1,042

)

 

 

—

 

未实现股票补偿的摊销

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

378

 

 

 

378

 

基于股票的补偿费用

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

270

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

270

 

ESOP股票已赚-1.5354股

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

(16

)

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

154

 

 

 

138

 

余额2024年12月31日

 

 

4,785,569

 

 

$

53

 

 

$

53,900

 

 

$

25,084

 

 

$

(7,044

)

 

$

(5,085

)

 

$

(4,858

)

 

$

62,050

 

（1）原First Seacoast Bancorp、MHC经转换后的股份调整。

 

随附的附注是这些综合财务报表的组成部分。

 

 

47

 

第一海岸银行股份有限公司。和子公司
合并现金流量表

 

 

截至12月31日止年度，

 

（千美元）

2024

 

 

2023

 

经营活动产生的现金流量：

 

 

 

 

 

净亏损

$

(513

)

 

$

(10,656

)

调整净亏损与经营活动使用的现金净额：

 

 

 

 

 

会计原则累计变更（ASU2016-13）

 

—

 

 

 

5

 

员工持股计划费用

 

138

 

 

 

126

 

基于股票的补偿

 

648

 

 

 

549

 

折旧及摊销

 

384

 

 

 

486

 

债券溢价净摊销

 

549

 

 

 

904

 

证券（收益）损失，净额

 

(7

)

 

 

4,173

 

（解除）信用损失准备

 

(72

)

 

 

188

 

出售贷款收益

 

(25

)

 

 

(2

)

出售土地、建筑物及设备（收益）亏损

 

(2,522

)

 

 

2

 

终止利率互换的收益

 

—

 

 

 

(849

)

出售贷款所得款项

 

411

 

 

 

419

 

出售贷款的来源

 

(386

)

 

 

(417

)

银行自有寿险增加

 

(105

)

 

 

(102

)

贷款递延成本增加

 

(136

)

 

 

(183

)

递延所得税费用

 

403

 

 

 

3,861

 

应计应收利息减少（增加）额

 

191

 

 

 

(306

)

其他资产（增加）减少额

 

(6,901

)

 

 

440

 

递延补偿负债增加

 

321

 

 

 

241

 

租赁负债增加

 

5,061

 

 

 

—

 

其他负债减少

 

(387

)

 

 

(794

)

经营活动使用的现金净额

 

(2,948

)

 

 

(1,915

)

投资活动产生的现金流量：

 

 

 

 

 

可供出售证券的销售收益、到期日和收到的本金付款

 

36,223

 

 

 

40,863

 

购买可供出售证券

 

(36,685

)

 

 

(55,401

)

购置财产和设备

 

(368

)

 

 

(349

)

贷款购买

 

(4,486

)

 

 

(4,327

)

贷款发放和本金收取，净额

 

(4,648

)

 

 

(22,385

)

联邦Home Loan银行股票净赎回

 

488

 

 

 

516

 

销售他行计息定期存款收益

 

—

 

 

 

747

 

出售土地、楼宇及设备所得款项

 

7,395

 

 

 

—

 

终止公允价值套期

 

(430

)

 

 

—

 

终止利率掉期的收益

 

—

 

 

 

849

 

投资活动使用的现金净额

 

(2,511

)

 

 

(39,487

)

筹资活动产生的现金流量：

 

 

 

 

 

现、活期存款、货币市场和储蓄账户净增加（减少）额

 

4,974

 

 

 

(7,121

)

定期存款净增加额

 

44,436

 

 

 

29,556

 

抵押人托管账户增加（减少）额

 

14

 

 

 

(298

)

融资租赁收益

 

1,539

 

 

 

—

 

融资租赁本金支付

 

(30

)

 

 

—

 

出售普通股的收益，净额

 

—

 

 

 

25,622

 

员工持股计划购买的普通股

 

—

 

 

 

(2,244

)

First Seacoast Bancorp，Inc.转换后的资本回报。

 

—

 

 

 

100

 

库存股购买

 

(3,704

)

 

 

(4

)

联邦储备银行预付款收益

 

—

 

 

 

45,000

 

长期FHLB垫款收益

 

25,401

 

 

 

50,000

 

短期FHLB预付款的净付款

 

(20,340

)

 

 

(61,390

)

长期FHLB预付款的付款

 

(25,800

)

 

 

(15,000

)

对联邦储备银行预付款的支付

 

(20,000

)

 

 

(25,000

)

筹资活动提供的现金净额

 

6,490

 

 

 

39,221

 

现金及现金等价物净变动

 

1,031

 

 

 

(2,181

)

年初现金及现金等价物

 

6,069

 

 

 

8,250

 

年末现金及现金等价物

$

7,100

 

 

$

6,069

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

48

 

补充披露现金流信息：

 

 

 

 

 

现金活动：

 

 

 

 

 

支付利息的现金

$

13,439

 

 

$

8,794

 

支付所得税的现金

 

49

 

 

 

56

 

非现金活动：

 

 

 

 

 

可供出售证券公允价值变动的影响：

 

 

 

 

 

可供出售证券

 

(1,463

)

 

 

6,167

 

递延税款

 

394

 

 

 

(1,683

)

其他综合（亏损）收益

 

(1,069

)

 

 

4,484

 

利率互换公允价值变动的影响：

 

 

 

 

 

利率互换

 

(42

)

 

 

(961

)

递延税款

 

11

 

 

 

260

 

其他综合损失

 

(31

)

 

 

(701

)

累计公允价值套期保值调整-贷款

 

675

 

 

 

(632

)

累计公允价值套期保值调整-可供出售证券

 

126

 

 

 

(126

)

采用ASU2016-13的影响：

 

 

 

 

 

贷款信贷损失备抵

 

—

 

 

 

(295

)

其他负债

 

—

 

 

 

290

 

 

 

随附的附注是这些综合财务报表的组成部分。

49

 

第一海岸银行股份有限公司。和子公司

综合财务报表附注

1.
公司

随附的合并财务报表包括First Seacoast Bancorp，Inc.（“公司”）、其全资子公司First Seacoast银行（“银行”）以及银行全资子公司FSB Service Corporation，Inc.的账户。所有重大的公司间余额和往来款项均已在合并中抵销。

公司Structure

2023年1月19日，First Seacoast银行的新控股公司First Seacoast Bancorp Bancorp，Inc.完成了将First Seacoast Bancorp、MHC从相互形式转换为股票形式以及相关股票发行。因此，First Seacoast Bancorp、MHC和First Seacoast Bancorp（一家联邦公司）均已不复存在。First Seacoast Bancorp，Inc.的普通股于2023年1月20日开始在纳斯达克资本市场交易，交易代码为“FSEA”。作为认购发售、社区发售和银团社区发售的结果，First Seacoast Bancorp，Inc.以每股10.00美元的价格共出售了2,805，000股普通股，其中包括向First Seacoast银行员工持股计划出售的224,400股。作为转换交易的一部分，First的每一股流通股
First Seacoast Bancorp（一家联邦公司）的公众股东（除First Seacoast Bancorp（MHC）以外的其他股东）在收盘日拥有的Seacoast Bancorp（一家联邦公司）普通股按照每份First Seacoast Bancorp（一家联邦公司）普通股股份兑换0.8358股First Seacoast Bancorp，Inc.普通股的交换比例转换为First Seacoast Bancorp，Inc.普通股。

该行为客户提供全方位的银行和财富管理服务。该行聚焦围绕客户需求的四大核心服务。核心服务包括住宅贷款、商业银行、个人银行和财富管理。该银行通过其五个提供全方位服务的分行网点网络，提供全方位的商业和消费者银行服务。

通过FSB财富管理提供投资管理服务。FSB财富管理公司是First Seacoast银行的一个分部。该部门目前由两名财务顾问组成，他们位于新罕布什尔州的都福。FSB Wealth Management向我们主要市场领域的个人提供非FDIC保险产品，包括退休规划、投资组合管理、投资和保险策略、商业退休计划和大学规划。这些投资和服务是通过第三方注册经纪交易商和投资顾问提供的。FSB财富管理从客户购买的个人投资和保险产品的咨询服务和佣金中收取费用。为理财客户持有的资产不是公司的资产，因此不反映在公司的合并资产负债表中。

该行主要从事吸引公众存款的业务，并将这些资金投资于各类贷款，包括住宅和商业房地产贷款，以及各种商业和消费贷款。该行还将存款和借入资金投资于投资证券。银行存款由联邦存款和保险公司（“FDIC”）投保，保险金额为法律允许的最高金额。
2.
重要会计政策摘要

列报依据

财务报表是按照美国公认会计原则（“GAAP”）编制的。

估计数的使用

在按照公认会计原则编制合并财务报表时，管理层需要作出估计和假设，这些估计和假设会影响截至合并资产负债表日期的资产和负债的报告金额以及报告期间的收入和支出的报告金额。实际结果可能与这些估计不同。

特别容易发生变化的重大估计涉及信用损失准备金的确定和递延税项资产的估值。

合并现金流量表

就报告现金流量而言，现金包括现金和原到期日为90天或更短的银行应收款项。

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重新分类

上一年度财务报表中的某些金额可能已重新分类，以符合本年度的列报方式。

可供出售证券

公司将可供出售证券组合分为以下主要证券类型：美国政府担保企业债券、由SBA担保的美国政府机构小型企业管理池、由FHLMC、FNMA和GNMA发行的抵押贷款债券、住宅抵押贷款支持证券、市政债券、公司债和公司次级债。该公司持有的几乎所有抵押贷款支持证券都是由美国政府及其实体和机构发行的。这些证券或由美国政府明示或默示担保，受到主要评级机构的高度评价，并且有无信用损失的历史。住宅抵押贷款支持证券的其余部分是非机构抵押抵押贷款债务，目前具有投资级债券评级。截至2024年12月31日，市政债券为高评级，由州和地方政府发行，信用风险最小。可供出售证券包括公司拟无限期持有但不一定到期的债务证券。这些资产按公允价值列账。这些资产的未实现持有损益，扣除经估值备抵调整的相关递延所得税后，记入股东权益内并作为累计其他综合损失列报。对于处于未实现亏损状况的债务证券，公司会考虑未实现亏损的程度以及发行人的财务状况和近期前景。公司还确定在收回其摊余成本基础之前是否有出售该债务证券的意图或是否更有可能被要求出售该债务证券。如果满足任一条件，公司将通过计入收益的方式减记至公允价值。对于所有其他债务证券，公司评估公允价值下降是否是信用损失或其他因素造成的。在进行此评估时，公司考虑了公允价值低于摊余成本的程度、评级机构对该证券评级的任何变化以及与该证券具体相关的不利条件等因素。如果此评估表明存在信用损失，则将预期从该证券收取的现金流量现值与该证券的摊余成本基础进行比较。预期收取的现金流量现值低于摊余成本基础的，存在信用损失，对信用损失计提信用损失准备，以公允价值低于摊余成本基础的金额为限。与非信贷相关因素有关的损失将记入其他综合（损失）收益。

信用损失准备的变动记为信用损失费用准备（或转回）。当管理层认为可供出售证券的不可收回性得到确认或当有关出售意图或要求的标准中的任何一项得到满足时，损失将从备抵中扣除。

债务证券在任何本金或利息支付逾期90天时被置于非应计状态。以非应计方式设置的证券的应计但未收到的利息将冲回利息收入。

出售可供出售证券的损益采用特定认定方法确定。溢价和折价采用利息法在利息收入中确认。贴现在到期期间内确认。保费在赎回期间确认（如适用）。否则，保费在到期期间内确认。

联邦Home Loan银行股票

联邦Home Loan银行（“FHLB”）的股票以成本计价，并且只能根据其当前的赎回政策出售给FHLB。公司根据FHLB股票成本基础的最终可收回性审查其对FHLB股本的投资是否存在减值。根据对FHLB的最新分析，截至2024年12月31日，管理层认为其对FHLB股票的投资没有减值。

贷款

管理层有意和有能力在可预见的未来或直到到期或还清时持有的贷款通常按其未偿还的未付本金余额报告，这些余额根据冲销、信用损失准备金、原始贷款的递延贷款发起费/成本净额或购买贷款的未摊销溢价或折扣进行调整。未付本金余额按单利基础计提利息收入。

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应计贷款利息在贷款逾期90天或确定为不良（如果更早）时停止。逾期状况基于贷款的合同条款。在所有情况下，如果本金或利息的收取被认为是可疑的，则贷款被置于非应计。此类贷款的所有应计但未收取的利息从利息收入中冲回。对于就此类贷款收到的付款，如果无法保证收回，利息将按收付实现制入账或记录为贷款本金的减少，直至符合恢复应计的条件。当合同到期的所有本金和利息金额都带来当期和未来付款得到合理保证时，贷款就会恢复到应计状态。

不良贷款利息收入的现金收款在必要的范围内记入本金，以消除对贷款账面值净值可收回性的怀疑。不良贷款利息收入的部分或全部现金收入，如果贷款的剩余账面值净额被认为完全可以收回，则确认为利息收入。当以收付实现制确认不良贷款的利息收入是适当的时，确认的收入金额限于本应按合同利率在贷款账面净值上计提的金额。任何收到的超过限额且未用于减少贷款账面净值的现金利息付款将被记录为冲销的回收，直至冲销全部收回。

贷款发起费用和成本

贷款发起费用和某些直接贷款发起成本递延并在利息收入中确认，作为对相关贷款存续期内贷款收益率的调整。未摊销的递延费用和成本净额与相关贷款余额一起计入综合资产负债表。计入收益或记入收益的金额与相关利息收入一起计入。

信贷损失准备金（“ACL”）

该公司估计其信用损失准备金（“ACL”），如会计准则更新（“ASU”）2016-13，“金融工具-信用损失（主题326）：金融工具信用损失的计量，经修订（“ASU 2016-13”或“ASC 326”）中所述。”根据ASC 326，鉴于对截至估值日的经济状况和预测的预期，每个报告期的ACL作为对某些资产和表外风险敞口的合同期限内的预计信用损失的最佳估计，并根据预期预付款进行调整。在采纳ASC 326后，公司就应计应收利息作出以下选择：（i）在综合条件表的资产负债表上单独列报应计应收利息余额；（ii）在计量ACL时不包括应计利息，包括投资和贷款；（iii）通过冲回利息收入继续核销应计应收利息。公司已制定政策，在贷款被置于非应计项目时注销应计利息。应计利息通过冲销先前记录的利息收入而注销。对于贷款，注销通常发生在贷款违约90天或更长时间时。截至2024年12月31日和2023年12月31日止年度，通过冲回利息收入，核销了非应计贷款的非实质性应计利息。从历史上看，公司没有出现其可供出售证券的应计利息无法收回的情况。

ACL是各种组成部分的总和，包括：（a）历史损失经验，（b）合理和可支持的预测，（c）单独评估的贷款，以及（d）相关环境因素的变化。历史损失部分按贷款类型细分，作为ACL充足性方法的核心。公司选择了加权平均剩余期限模型（“WARM”），用于利用第三方软件应用程序对银行的每个贷款池进行损失计算。WARM使用季度损失率和贷款余额的未来预期来计算ACL。损失率适用于随时间推移的资金池余额。

ASC 326可能会在ACL中造成更大的波动，特别是贷款上的ACL和表外信用敞口上的ACL。根据ASC 326，ACL可能会根据多种因素逐期增加或减少，包括但不限于：（i）宏观经济预测和条件；（ii）预测期和恢复速度；（iii）提前还款速度假设；（iv）贷款组合数量和组合变化；（v）信贷质量；以及（vi）ASU2016-13中概述的各种定性因素。

使用ASC 326方法在2024年12月31日和2023年12月31日计算ACL时使用的重要关键假设包括：

•宏观经济因素（损失驱动因素）：监测和评估地方和全国失业、国家GDP变化和其他宏观经济因素，这些因素可能是贷款组合内损失的最具预测性的指标。在确定ACL时考虑的宏观经济因素可能会不时变化。

•预测期和恢复速度：ASU2016-13要求公司在开发ACL时使用合理且可支持的预测期，ACL代表管理层认为可以合理预测已识别损失驱动因素的时间段。通常，公司认为合理和可支持的预测期将每年设定，并通过对经济领先指标的评估进行验证。在波动性和不确定性较大的时期，例如当前的利率环境，公司可能会使用较短的预测期，而当市场，

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经济、利率环境、政治事项等因素被认为更加稳定和确定，可能会使用更长的预测期。此外，在不确定性较大的时期，公司可能会考虑一系列可能的预测，并评估每种情况的可能性。一般来说，预测期间预期介乎一至三年。一旦确定了合理且可支持的预测期，ASU2016-13要求公司将其损失预期恢复到资产剩余合同期限的长期历史均值，并根据预付款进行调整。在确定恢复将发生的时间长度（即“恢复速度”）时，将考虑诸如以往经济周期的历史信用损失经历等因素，以及公司认为它在当前经济周期内的位置。在2024年12月31日和2023年12月31日，公司选择了四个季度的预测期，该预测期将与2014年1月至2016年12月之间的历史亏损期间相似，然后在随后的两个季度使用直线回归法恢复到长期平均值。该公司认为，这一历史预测期代表了未来18个月的潜在经济状况。

•提前还款速度：利用公司历史贷款数据，并考虑当前环境因素，为每个贷款分部确定提前还款速度。提前还款速度假设与WARM法一起用于预测贷款合同期限内的预期现金流量，并根据预期提前还款进行调整。更高的预付款速度假设将推动ACL降低，反之亦然。

•定性因素：与之前用于“已发生损失”模型的会计指南一样，ASU2016-13要求公司考虑可能影响预期信用损失的各种定性因素。公司在确定和得出每个报告期的ACL时继续考虑定性因素，例如：（i）经济趋势和条件的实际或预期变化，（ii）贷款基础抵押品价值的变化，（iii）贷款政策、承销标准和/或履行此类职能的管理人员的变化，（iv）拖欠和其他信用质量趋势，（v）信用风险集中（如果有的话），（vi）影响贷款组合的公司业务性质的变化，（vii）和其他外部因素，这些因素可能包括但不限于，银行监管机构内部贷款审核审核结果。

某些可能与组合中的其他贷款不具有类似风险特征的贷款可能会被单独测试估计信贷损失，包括（i）被归类为特别关注、次级或可疑且属于非应计的贷款，（ii）为遇到财务困难的借款人修改的贷款，或（iii）具有其他独特特征的贷款。在衡量这些贷款的预期信用损失程度时考虑的因素可能包括付款状况、抵押品价值、借款人的财务状况、担保人支持以及在到期时收取预定本金和利息的可能性。

对于具有类似风险特征的贷款池，ACL是在集体基础上衡量的。公司为计量预期信用损失确定了以下具有类似风险特征的金融资产池：

•业主自用商业地产抵押贷款-业主自用商业地产抵押贷款以大厦业主占用物业的商业办公楼、工业大厦、仓库或零售大厦作抵押。对于这类贷款，还款很大程度上取决于借款人业务的经营情况。

•非自住商业地产和多户房产贷款——这些贷款是指以办公楼、工业建筑、仓库、零售建筑和多户住宅为抵押的投资性房地产贷款。还款主要取决于基础抵押品产生的租赁收入。

•消费房地产抵押贷款-消费房地产抵押贷款主要包括由一至四户住宅物业担保的贷款，包括房屋净值贷款和信贷额度。还款主要取决于借款人的个人现金流。

•收购、开发和土地贷款-收购、开发和土地贷款包括偿还取决于相关房地产项目的成功完成和最终销售、再融资或运营的贷款。收购、开发和土地贷款包括一至四户建筑项目和商业建设或修复努力，如仓库、公寓、办公和零售空间以及土地收购和开发。

•商业和工业贷款-商业和工业贷款包括为商业、工业和/或其他专业目的向商业企业发放的贷款。这些贷款一般以设备、存货和借款人的应收账款作抵押，还款主要取决于企业现金流。

•消费贷款和其他贷款-消费贷款和其他贷款包括发放给个人的所有贷款，主要是已有的银行客户，不包括在消费房地产抵押贷款分类中，以及以制造房屋物业为担保的购买贷款。消费者贷款和其他贷款的例子是直接向借款人提供的汽车贷款和其他分期贷款。消费贷款可能是无抵押的。还款主要取决于借款人的个人现金流。

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WARM方法使用一种方法，即从季度损失率开始，并随着时间的推移定期将该比率应用于具有上述类似风险特征的金融资产的贷款池，用于每个贷款池的剩余预期寿命。由于公司损失经验有限，公司在计算季度损失率时选择使用同行集团损失数据。第三方软件应用程序中选择了一个同行集团，该应用程序包括位于美国东北部资产规模在3亿至10亿美元之间的所有银行。按贷款池细分的历史损失部分作为ACL充分性方法的核心。每个贷款池的剩余寿命计算由第三方软件应用程序使用损耗计算器计算，该计算器使用每个贷款池的实际历史经验执行季度基于队列的损耗测量。

所有贷款池的估计信贷损失根据定量分析中未固有考虑的定性因素的变化进行调整。定性类别和用于量化这些类别中每个类别内的风险的测量是由公司主观选择的，但通过一段又一段时期的客观测量来衡量。每次测量的数据可以从内部或外部来源获得。对当前时期的测量进行评估，并分配一个与过去测量随时间变化的当前风险水平相称的因子。由此产生的定性调整适用于相关的集体评估贷款组合。这些调整基于投资组合集中度、政策例外情况、联营公司保留、独立贷款审查结果、竞争和同行集团信用质量趋势方面的季度趋势评估。根据上述流程确定的定性备抵分配，根据对这些不同定性因素的评估，为每个贷款分部增加或减少。对投资组合中历史上不存在的任何已识别风险进行了额外的定性考虑，因此可能无法通过根据先前讨论的历史投资组合趋势评估此类风险因子来充分解决。

预期信贷损失是在贷款的合同期限内估计的，并酌情根据预期预付款进行调整。合同期限不包括预期的延期、续签和修改，除非以下任一情况适用：公司在报告日有合理的预期，将与个别借款人执行修改，或延期或续签选择权在报告日包含在原始或修改后的合同中，公司不能无条件取消。对遇到财务困难的借款人的修改可能包括降低利率、免除本金或利息、宽容、延长期限，以及旨在最大限度减少经济损失和避免丧失抵押品赎回权或收回抵押品的其他行动。

表外信用风险敞口信用损失备抵是指未备抵授信承诺、备用信用证等表外承诺的预期信用损失。但公司无条件撤销的承诺不确认负债。表外信用风险敞口的信用损失准备确认为负债（合并资产负债表中的其他负债），并对合并损失表中信用损失准备中确认的准备进行调整。表外信用敞口的信用损失准备是通过估计未来的提款并对这些提款应用预期损失率来确定的。未来的抽签是基于利用率的历史平均值（即抽签的可能性）。为了估计未来未供资余额的提款，将当前利用率与历史利用率进行比较。如果当前利用率低于历史利用率，则将费率差异应用于承诺余额，以估计未来的提款。损失率是通过使用为信用损失准备一般准备金计算的相同损失率来估计的。

虽然公司认为用于估计ACL以及由此产生的计入损失的信用损失准备金的政策和程序是适当的，但它们必然是近似的和不精确的。存在公司无法控制的因素，例如预计经济状况、房地产市场或特定行业状况的变化，这些因素可能会对资产质量和ACL的充足性产生重大影响，从而导致信用损失拨备。

土地、建筑和设备

土地按成本计价。建筑物和设备按成本减去累计折旧后列报。折旧按直线法在资产的估计可使用年限或租赁物改良的租赁期内计算，除非有合理保证续期。维护和维修费用计入运营费用，而用于改善的主要支出则资本化和折旧。出售或以其他方式处置的资产的成本和相关累计折旧从相关账户中扣除，任何收益或损失均计入收益。

银行系寿险

银行拥有的人寿保险保单以现金退保价值反映在合并资产负债表中。保单现金退保净值的变动，以及收到的保险收益，在综合损失表的非利息收入中反映，一般无需缴纳所得税。公司在购买人寿保险保单之前并在之后不少于每年审查保险公司的财务实力。一种生活

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与任何个人承运人的保单被限制为一级资本的15%，寿险保单的总现金退保价值被限制为购买时一级资本的25%。

库存股票

该公司记录以成本购买的库存普通股。在后续补发之日，库存股票账户按先进先出的原则减持该等股票的成本。

金融资产的转让与服务

整体金融资产、一组整体金融资产或一项整体金融资产的参与权益的转让，在放弃对该资产的控制权时作为出售入账。当（1）资产已与公司隔离，（2）受让方取得对所转让资产的质押或交换权利，以及（3）公司未保持对所转让资产的有效控制时，视为放弃对所转让资产的控制权。

在正常经营过程中，公司可能会转让全部贷款或金融资产的一部分，如参与贷款或贷款的政府担保部分。为了获得销售待遇的资格，贷款部分的转让必须符合参与利息的标准。如果不符合参与权益的标准，则转让将作为担保借款进行会计处理。为了满足参与利息的标准，贷款产生的所有现金流必须按比例分割，每个贷款持有人的权利必须具有相同的优先权，贷款持有人必须除了标准的陈述和保证之外没有对转让人的追索权并且任何贷款持有人都无权质押或交换整个贷款。

该公司为他人提供抵押贷款服务。贷款服务费收入在综合亏损报表中列报为贷款服务费收入。这些费用基于未偿本金的合同百分比，并在赚取时记录为收入。与贷款服务相关的滞纳金和辅助费用并不重要。

抵押服务权（“MSR”）初始记录为一项资产，并在贷款出售给第三方并保留服务权时按公允价值计量。MSR通过使用贴现现金流模型计算估计未来净服务收入的现值，最初以公允价值入账。公司按公允价值法核算的MSR以公允价值在资产负债表中列示，公允价值变动计入变动发生期间的贷款服务费收入。MSR公允价值变动主要是由于估值投入、假设以及预期现金流的收集和实现发生变化。

客户名单无形

2021年8月17日，该行与一家投资咨询和财富管理公司（“卖方”）达成最终协议，以324,000美元的最终调整购买价格（包括在2024年12月31日和2023年12月31日的其他资产中）购买其某些客户账户和客户关系，其中172,000美元在交易结束时支付。每个客户账户都被分配了一个价值，随着每个客户转入银行，这个价值的85%被支付给卖方。一旦确定客户账户过渡完成，就调整最终购买价格并向卖方支付最后一笔款项。截至2024年12月31日和2023年12月31日，约2870万美元和2570万美元的已购买客户账户分别计入管理的总资产。购买的客户账户作为客户清单无形资产入账。需摊销的可辨认无形资产将至少每年根据其公允价值进行减值审查。任何减值将确认为收益支出，而无形资产的调整后账面值将成为其新的会计基础。该无形资产的剩余使用寿命也将在每个报告期进行评估，以确定是否有事件和情况需要对剩余的摊销期进行修订。公司在十年期间以直线法以无形方式摊销客户名单。截至2024年12月31日和2023年12月31日止年度，其他费用中分别记录了3.2万美元和3万美元的摊销费用。

收入确认

会计准则编纂（“ASC”）第606节，与客户签订的合同收入（“ASC 606”），规定了有关实体向客户提供商品或服务的合同产生的收入和现金流量的性质、金额、时间和不确定性的信息报告原则。核心原则要求一个实体确认收入，以描述向客户转让货物或服务的金额，该金额反映了其预期有权获得的对价，以换取被确认为履约义务的货物或服务得到满足。

我们大多数产生收入的交易不受ASC 606的约束，包括来自金融工具产生的收入，例如我们的贷款、信用证和投资证券，以及与我们的抵押贷款服务活动和银行拥有的人寿保险相关的收入，因为这些活动受所讨论的其他公认会计原则的约束

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我们披露的其他地方。我们对属于ASC 606范围内并在我们的损益表中作为非利息收入组成部分列报的创收活动的描述如下：

•
客户服务费——这些代表每月账户维护的一般服务费以及基于活动或交易的费用，包括基于交易的收入、基于时间的收入（服务期）、基于项目的收入或一些其他基于个别属性的收入。收入在我们的履约义务完成时确认，这通常是每月进行账户维护服务或完成交易（例如电汇、借记卡交易或ATM取款）。此类履约义务的付款一般在履约义务得到履行时收到。
•
投资服务费——这些是指投资咨询服务的费用，一般基于管理资产的市场价值，以及FSB财富管理客户购买的个人投资和保险产品所赚取的佣金。收入在履约义务完成时确认，这通常是每月进行投资咨询服务或购买投资产品时确认。此类履约义务的付款一般在履约义务履行完毕的次月收到。

广告费用

广告费用在发生时计入费用，并记入营销费用。

员工持股计划

公司维持First Seacoast银行员工持股计划（“ESOP”），为符合条件的公司员工提供拥有公司普通股的机会。员工持股计划是一项符合税收条件的退休计划，为公司员工谋福利。向员工持股计划发行但尚未分配给参与者的股票成本显示为股东权益的减少。补偿费用基于承诺释放到参与者账户的股票的市场价格。

定额供款计划

在截至2024年12月31日和2023年12月31日的年度内，公司为几乎所有员工发起了一项401（k）界定缴款计划，根据该计划，公司员工可以选择向该计划缴款，但须遵守美国国税局的限制。公司还根据计划条款向符合条件的参与者作出并支出匹配和利润分享贡献。

基于股票的薪酬

自2024年5月30日起，公司采纳了《First Seacoast Bancorp 2024年股权激励计划》（“2024年计划”）。2024年计划规定授予激励和非法定股票期权以购买普通股股份或授予限制性股票奖励和限制性股票单位的股份。2024年计划授权向参与者发行或交付最多39.27万股转换后的普通股。其中，根据行使股票期权可发行的普通股的最大数量为280,500股，可作为限制性股票奖励或限制性股票单位发行的普通股的最大数量为112,200股。

自2021年5月27日起，公司采纳了《First Seacoast Bancorp 2021年股权激励计划》（“2021年计划”）。2021年计划规定授予激励和非法定股票期权以购买普通股股份或授予限制性股票奖励和限制性股票单位的股份。2021年计划授权向参与者发行或交付最多34.88万股转换后的普通股（根据第二步转换交易进行调整）。其中，根据行使股票期权可发行的普通股的最大股数为249,144股（根据第二步转换交易进行调整），作为限制性股票奖励或限制性股票单位可发行的普通股的最大股数为99,656股（根据第二步转换交易进行调整）。

公司根据根据实际没收调整后的授予日公允价值确认基于股票的补偿。公司将使用Black-Scholes期权定价模型对授予的基于股份的股票期权奖励进行估值。公司在整个裁决的必要服务期内以直线法确认其裁决的补偿费用（直线归属法），确保在任何日期确认的补偿成本金额至少等于授予日公允价值中当时归属的部分。

补充高管退休计划

公司与某些董事及其现任和前任总裁和某些高级管理人员保持不合格的补充高管福利协议。这些协议提供了在退休或死亡时在一段时间内分期支付的补充退休福利，并为记入负债账户提供了固定金额的补偿，按协议中确定的利率赚取利息。公司确认提供这些福利的成本超过

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个人通过退休日期提供服务的时间段。在每个计量日期，累计总额等于预期向个人提供的福利的当时现值，以换取该个人截至该日期的服务。

租约

该公司的租赁安排包括经营租赁和融资租赁；然而，大部分租赁被归类为不可撤销的经营租赁，主要是房地产和设备租赁，剩余租赁期限最长可达15年。

公司根据ASC主题842 –租赁（主题842）–对租赁进行会计处理，并在其综合资产负债表上通过记录净租赁负债（代表公司支付这些租赁付款的法定义务）和使用权（“ROU”）资产（代表公司使用租赁资产的合法权利）来确认其经营租赁。根据政策，该公司不将租赁的续订选择权作为其ROU资产和租赁负债的一部分，除非它们被认为合理确定会行使。本公司并无任何转租协议。

公司根据合同或合同的一部分是否在一段时间内转让对已识别资产的使用控制权以换取对价来确定合同是否包含租赁。贴现率要么隐含在租赁中，要么在无法轻易确定利率时，使用公司的增量借款利率。增量借款利率是公司在类似期限内以抵押方式借款所需支付的利率（更多信息见附注13）。

所得税

所得税拨备是根据资产和负债的计税基础与其在合并财务报表中报告的金额之间的暂时性差异的当期应交或可退税款和递延所得税计提的。递延税项资产和负债采用预期在该等暂时性差异预计可收回或结算的年度适用于应课税收入的已颁布税率计量。

税率变动对递延所得税资产和负债的影响在包括颁布日期的期间内确认为收入。资产和负债是为在所得税申报表中采取的不确定税务立场或预期采取的立场建立的，当这些立场被判定不符合“更有可能”的门槛时，基于该立场的技术优点。与不确定的税务状况相关的估计利息和罚款（如适用）作为所得税拨备的组成部分包括在内。公司评估了对其提交的纳税申报表采取的立场以及对其截至2024年12月31日的纳税状况的潜在影响。公司得出结论，截至2024年12月31日，不存在不确定的税务状况。

在确定针对递延税项资产净额记录的所得税、递延税项资产和负债以及任何必要的估值备抵的拨备时，需要进行判断。该过程涉及汇总因税务和会计目的不同处理项目而产生的暂时性差异。这些差异导致递延税项资产和负债被纳入合并资产负债表。公司评估递延所得税资产从未来应纳税所得额中收回的可能性，并在公司认为不太可能收回的情况下，建立估值备抵。如果公司在一个期间内建立或调整估值备抵，则在综合损失表的税项拨备中记录一项费用或收益。

综合损失

会计原则一般要求确认的收入、费用、损益计入净亏损。尽管资产和负债的某些变化，例如可供出售证券的未实现损益，作为合并资产负债表股东权益部分的单独组成部分报告，但这些项目与净亏损一起，是综合损失的组成部分。该公司还将其现金流量套期保值活动中使用的利率衍生工具的公允价值变动（扣除递延所得税）计入综合亏损。

每股亏损

每股基本亏损是指可分配给普通股股东的亏损除以该期间已发行普通股的加权平均数。稀释每股亏损的计算方式类似于基本每股亏损，因为未调整已发行普通股的加权平均数，以包括如果在确认净亏损的期间内发行了所有可能具有稀释性的普通股等价物，则本应已发行的增量普通股的数量（使用库藏法计算）。以每股亏损计算，未分配的ESOP股份不被视为流通在外。可能在未来稀释每股普通股基本收益的证券（即未归属的限制性股票）不包括在稀释每股普通股收益的计算中，因为这样做会对2024年和2023年产生反稀释作用。所有未归属的基于股票的补偿奖励都不包括获得不可没收股息的权利，并被视为非参与证券，并且不包括与普通股一起参与未分配收益以计算每股亏损的权利。

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衍生工具和套期保值活动

衍生工具在资产负债表上确认为资产或负债，以公允价值计量。此类衍生工具公允价值变动的会计处理取决于衍生工具的预期用途和由此产生的指定。对于指定为现金流量套期的衍生工具，衍生工具的收益或损失在其他综合（损失）收益中列报，并在被套期交易影响收益的同一期间重新分类为收益。对于指定的、符合公允价值套期条件的衍生工具，衍生工具的收益或损失以及被套期项目可归因于被套期风险的抵销损失或收益在利息收入中确认。不符合套期会计条件的衍生工具的公允价值变动目前在收益中报告，作为非利息收入。

公司在开始时正式评估每笔套期保值交易的有效性，并持续进行。当确定合同不再高度有效时，公司前瞻性地终止套期会计。该文件包括将公允价值或现金流量套期与资产负债表上的特定资产和负债或与特定的确定承诺或预测交易相关联。

当套期会计终止时，衍生工具公允价值的后续变动记为非利息收入。公允价值套期终止时，被套期资产或负债不再进行公允价值变动调整，现有的基差调整在资产或负债的剩余年限内摊销或增值。当现金流量套期终止但被套期的现金流量或预测的交易仍预计发生时，在其他综合收益中累计的利得或损失在被套期交易对收益产生影响的同期内摊销为收益。

如果交易对手未能根据公司处于净接收头寸的合同支付其款项，公司将面临损失。公司预计交易对手将能够完全履行其在协议项下的义务。公司作为当事方的所有合同按月或按季结算。

风险和不确定性

该公司的大部分业务活动是与位于新罕布什尔州和缅因州南部海岸地区的客户进行的。公司的商业地产贷款以其一级市场区域的多种物业作抵押，包括零售空间、配送中心、办公楼、制造和仓库物业、便利店和其他当地业务，在物业类型上没有任何材料集中。该公司对非业主占用办公空间的敞口有限。多户房地产贷款以公司市场区域内由五个或更多出租单元组成的物业作抵押，包括公寓楼和学生住房。

分部报告

该公司有一个可报告的部门，“银行服务”。公司的所有活动都是相互关联的，每一项活动都是依赖的，并根据公司的每一项活动如何支持其他活动进行评估。例如，贷款取决于公司以存款和其他借款为自己提供资金以及管理利率和信用风险的能力。因此，所有重大经营决策均基于对公司作为一个分部或单位的分析。

该公司于2024年1月1日采用了ASU 2023-07，“分部报告（主题280）-可报告分部披露的改进”，为分部报告提供了更新的指导。公司已确定其所有银行服务均符合ASC 280（分部报告）的汇总标准，因为其当前的运营模式的结构使银行服务于类似的客户群，这些客户群使用通过类似流程管理的全公司范围内的类似产品和服务，并由公司首席执行官（已确定为首席运营决策者（“CODM”））进行集体审查。

主要经营决策者定期评估汇总的单一经营和报告分部的业绩，并根据与公司综合净亏损和其他综合（亏损）收益报表中报告的净收益或亏损相同的基础计算的净收益或亏损决定如何分配资源。主要经营决策者亦定期获得与公司综合净亏损及其他全面（亏损）收入报表所披露水平一致的费用资料。

 

3.
最近的会计公告

近期尚未采用的会计公告

公司考虑所有ASU的适用性和影响。对以下未列出的ASU进行了评估，并确定它们要么不适用，要么预计将对公司的合并财务报表产生非实质性影响。

58

 

2024年11月，FASB发布ASU 2024-03，“损益表-报告综合收益-费用分类披露。”ASU 2024-03要求分类披露公共企业实体的损益表费用。ASU 2024-03要求以表格形式披露新的财务报表，分拆任何相关损益表费用标题所依据的规定类别的信息。规定的类别包括，除其他外，职工薪酬、折旧、无形资产摊销等。此外，实体必须披露销售费用总额，并在年度报告期间披露实体对销售费用的定义。ASU2024-03在预期基础上对2026年12月15日之后开始的年度报告期间生效。允许对所有呈报的期间进行追溯申请。也允许提前领养。我们目前正在评估这一标准将对我们的披露产生的影响。

2024年3月，FASB发布了ASU 2024-02，“Codification Improvements”，修订了编纂，删除了对各种概念陈述的引用，并影响了编纂中的各种主题。这些修订适用于受影响会计指南范围内的所有报告实体，但在大多数情况下，删除的引用是多余的，不需要理解或应用该指南。一般来说，ASU 2024-02中的修订无意导致大多数实体的重大会计变更。ASU2024-02于2025年1月1日生效，预计不会对公司的合并财务报表产生重大影响。

2023年12月，FASB发布了ASU 2023-09，“所得税-所得税披露的改进”，这将要求加强各种所得税披露并进一步提高透明度，最明显的是税率调节和支付的所得税。ASU2023-09在未来基础上对2024年12月15日之后开始的年度期间生效。允许对所有呈报期间进行追溯应用。也允许提前收养。我们目前正在评估这一标准将对我们的披露产生的影响。

59

 

 

4.
可供出售证券

截至2024年12月31日和2023年12月31日，可供出售证券的摊余成本和公允价值，以及相应的未实现损益毛额如下：

 

 

2024年12月31日

 

 

 

摊销
成本

 

 

毛额
未实现
收益

 

 

毛额
未实现
损失

 

 

公平
价值

 

 

 

（千美元）

 

美国政府资助企业义务

 

$

1,642

 

 

$

—

 

 

$

(255

)

 

$

1,387

 

美国政府机构小企业管理局
SBA担保的资金池

 

 

14,011

 

 

 

16

 

 

 

(902

)

 

 

13,125

 

发行的抵押贷款债务
FHLMC、FNMA和GNMA

 

 

19,924

 

 

 

34

 

 

 

(596

)

 

 

19,362

 

住宅抵押贷款支持证券

 

 

52,452

 

 

 

392

 

 

 

(4,382

)

 

 

48,462

 

市政债券

 

 

32,960

 

 

 

74

 

 

 

(3,502

)

 

 

29,532

 

公司债

 

 

500

 

 

 

—

 

 

 

(16

)

 

 

484

 

公司次级债

 

 

8,325

 

 

 

163

 

 

 

(623

)

 

 

7,865

 

 

 

$

129,814

 

 

$

679

 

 

$

(10,276

)

 

$

120,217

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2023年12月31日

 

 

 

摊销
成本

 

 

毛额
未实现
收益

 

 

毛额
未实现
损失

 

 

公平
价值

 

 

 

（千美元）

 

美国政府资助企业义务

 

$

1,668

 

 

$

—

 

 

$

(270

)

 

$

1,398

 

美国政府机构小企业管理局
SBA担保的资金池

 

 

16,410

 

 

 

36

 

 

 

(863

)

 

 

15,583

 

发行的抵押贷款债务
FHLMC、FNMA和GNMA

 

 

2,958

 

 

 

—

 

 

 

(484

)

 

 

2,474

 

住宅抵押贷款支持证券

 

 

41,186

 

 

 

653

 

 

 

(3,618

)

 

 

38,221

 

市政债券

 

 

57,192

 

 

 

1,087

 

 

 

(3,587

)

 

 

54,692

 

公司债

 

 

500

 

 

 

—

 

 

 

(8

)

 

 

492

 

公司次级债

 

 

10,074

 

 

 

3

 

 

 

(1,083

)

 

 

8,994

 

 

 

$

129,988

 

 

$

1,779

 

 

$

(9,913

)

 

$

121,854

 

 

60

 

按合同期限划分的2024年12月31日可供出售证券的摊余成本和公允价值如下所示。实际到期日可能与合同到期日不同，因为借款人可能有权在有或没有催缴或提前还款罚款的情况下催缴或提前偿还债务。

 

 

2024年12月31日

 

 

 

摊销
成本

 

 

公允价值

 

 

 

（千美元）

 

一年或更短时间内到期

 

$

—

 

 

$

—

 

一年后至五年到期

 

 

4,314

 

 

 

4,452

 

五年后到期至十年

 

 

7,104

 

 

 

6,160

 

十年后到期

 

 

32,009

 

 

 

28,656

 

美国政府资助企业债务总额，
市政债券、公司债和公司次级债

 

 

43,427

 

 

 

39,268

 

美国政府机构小型企业池得到保障
由SBA（1）

 

 

14,011

 

 

 

13,125

 

FHLMC发行的抵押贷款债务，
FNMA和GNMA（1）

 

 

19,924

 

 

 

19,362

 

住宅抵押贷款支持证券（1）

 

 

52,452

 

 

 

48,462

 

合计

 

$

129,814

 

 

$

120,217

 

（1）这些债务证券的实际到期日取决于利率环境和相关贷款的提前还款。

截至12月31日止年度，可供出售证券的销售收益、到期日、收到的本金付款和已实现损益总额如下：

 

 

12月31日，

 

 

 

 

2024

 

 

2023

 

 

 

 

（千美元）

销售收益、到期和本金支付
收到的可供出售证券

 

$

36,223

 

 

$

40,863

 

 

已实现收益毛额

 

 

550

 

 

 

—

 

 

已实现亏损毛额

 

 

(543

)

 

 

(4,173

)

 

已实现净收益（亏损）

 

$

7

 

 

$

(4,173

)

 

 

61

 

以下是截至2024年12月31日和2023年12月31日，按投资类别和个别证券处于持续未实现亏损状态的时间长度汇总的具有未实现亏损的投资的未实现亏损毛额和公允价值摘要。

 

 

不到12个月

 

 

12个月以上

 

 

合计

 

 

 

数量
证券

 

 

公平
价值

 

 

未实现
损失

 

 

数量
证券

 

 

公平
价值

 

 

未实现
损失

 

 

公平
价值

 

 

未实现
损失

 

 

 

（千美元）

 

2024年12月31日

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

美国政府赞助
企业义务

 

 

—

 

 

$

—

 

 

$

—

 

 

 

3

 

 

$

1,387

 

 

$

(255

)

 

$

1,387

 

 

$

(255

)

美国政府机构小
工商管理池
由SBA担保

 

 

5

 

 

 

4,245

 

 

 

(28

)

 

 

8

 

 

 

6,224

 

 

 

(874

)

 

 

10,469

 

 

 

(902

)

抵押抵押
发行的债务
FHLMC、FNMA
和GNMA

 

 

7

 

 

 

11,913

 

 

 

(126

)

 

 

4

 

 

 

2,256

 

 

 

(470

)

 

 

14,169

 

 

 

(596

)

住宅按揭
支持证券

 

 

20

 

 

 

22,395

 

 

 

(422

)

 

 

24

 

 

 

14,485

 

 

 

(3,960

)

 

 

36,880

 

 

 

(4,382

)

市政债券

 

 

3

 

 

 

825

 

 

 

(12

)

 

 

36

 

 

 

27,369

 

 

 

(3,490

)

 

 

28,194

 

 

 

(3,502

)

公司债

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

1

 

 

 

484

 

 

 

(16

)

 

 

484

 

 

 

(16

)

公司次级债

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

5

 

 

 

4,887

 

 

 

(623

)

 

 

4,887

 

 

 

(623

)

 

 

35

 

 

$

39,378

 

 

$

(588

)

 

 

81

 

 

$

57,092

 

 

$

(9,688

)

 

$

96,470

 

 

$

(10,276

)

2023年12月31日

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

美国政府赞助
企业义务

 

 

—

 

 

$

—

 

 

$

—

 

 

 

3

 

 

$

1,398

 

 

$

(270

)

 

$

1,398

 

 

$

(270

)

美国政府机构小
工商管理池
由SBA担保

 

 

8

 

 

 

8,432

 

 

 

(75

)

 

 

5

 

 

 

3,899

 

 

 

(788

)

 

 

12,331

 

 

 

(863

)

抵押抵押
发行的债务
FHLMC、FNMA
和GNMA

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

4

 

 

 

2,474

 

 

 

(484

)

 

 

2,474

 

 

 

(484

)

住宅按揭
支持证券

 

 

5

 

 

 

4,806

 

 

 

(53

)

 

 

23

 

 

 

15,347

 

 

 

(3,565

)

 

 

20,153

 

 

 

(3,618

)

市政债券

 

 

1

 

 

 

1,941

 

 

 

(10

)

 

 

49

 

 

 

30,729

 

 

 

(3,577

)

 

 

32,670

 

 

 

(3,587

)

公司债

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

1

 

 

 

492

 

 

 

(8

)

 

 

492

 

 

 

(8

)

公司次级债

 

 

4

 

 

 

4,080

 

 

 

(82

)

 

 

4

 

 

 

4,029

 

 

 

(1,001

)

 

 

8,109

 

 

 

(1,083

)

 

 

 

18

 

 

$

19,259

 

 

$

(220

)

 

 

89

 

 

$

58,368

 

 

$

(9,693

)

 

$

77,627

 

 

$

(9,913

)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

管理层评估未实现亏损头寸中的可供出售证券，以确定减值是由于信用相关因素还是非信用相关因素。考虑到（1）公允价值低于成本的程度，（2）发行人的财务状况和近期前景，以及（3）公司在一段足以允许任何预期的公允价值回收的时间内保留其对证券的投资的意图和能力。截至2024年12月31日和2023年12月31日，公司分别有116只和107只可供出售证券处于未实现亏损状态，未计提信用损失准备。管理层无意出售任何这些证券，并认为公司很有可能在收回成本之前不必出售任何此类证券。随着证券临近到期日或重新定价日，或此类投资的市场收益率下降，预计公允价值将恢复。因此，截至2024年12月31日，管理层认为，前表中详述的未实现损失是由于非信贷相关因素，包括市场利率和其他市场条件的变化，因此公司在2024年12月31日和2023年12月31日没有计提可供出售证券的信贷损失。截至2024年12月31日止年度并无应计利息冲回利息收入

62

 

和2023年。截至2024年12月31日和2023年12月31日，可供出售证券的应计应收利息总额分别为800,000美元和110万美元，不包括在信贷损失估计数中。

在2024年12月31日和2023年12月31日，分别有-0美元和7410万美元的可供出售证券作为公司银行定期融资计划（“BTFP”）和借款人托管（“BIC”）担保信贷融资的抵押品。在2024年12月期间，该公司偿还了其BTFP贷款，并解除了之前质押给BTFP和BIC的所有抵押品——主要是美国政府担保的债务和一般债务市政债券——的质押，目的是将商业房地产贷款质押给BIC（更多信息见附注9）。截至2024年12月31日和2023年12月31日，除SBA、FHLMC、GNMA和FNMA外，没有任何发行人持有的证券的总账面价值超过股东权益的10%。
5.
贷款和贷款信用损失准备金

该公司的贷款活动主要在新罕布什尔州都福及其周边地区以及其分支机构周边地区进行。该公司发起商业房地产贷款、多户5 +住宅单元贷款、商业和工业贷款、收购、开发和土地贷款、一至四户住宅贷款、房屋净值贷款和信贷额度以及消费者贷款。该公司发起的大部分贷款都以房地产作抵押。房地产、商业和建筑贷款借款人履行还款承诺的能力和意愿通常取决于借款人所在地理区域的房地产部门的健康状况和总体经济状况。

截至12月31日，贷款包括以下各项：

 

 

2024

 

 

2023

 

 

 

（千美元）

 

商业地产（CRE）

 

$

86,020

 

 

$

86,566

 

多户家庭（MF）

 

 

5,752

 

 

 

7,582

 

工商业（C + I）

 

 

23,711

 

 

 

25,511

 

收购、发展及土地（ADL）

 

 

14,946

 

 

 

17,520

 

1-4户家庭住宅（RES）

 

 

275,235

 

 

 

268,943

 

房屋净值贷款和信贷额度（HELOC）

 

 

20,908

 

 

 

14,093

 

消费者（CON）

 

 

12,395

 

 

 

9,816

 

贷款总额

 

 

438,967

 

 

 

430,031

 

贷款信贷损失备抵

 

 

(3,486

)

 

 

(3,390

)

贷款总额，净额

 

$

435,481

 

 

$

426,641

 

公司选择将递延贷款发放成本、净额包括在内，并从本脚注通篇披露的贷款摊余成本基础中排除应计应收利息。截至2024年12月31日和2023年12月31日，应计贷款应收利息总额分别为130万美元和120万美元，计入公司合并资产负债表的“应计应收利息”项目。

63

 

2023年1月1日ASC 326过渡（第1日）影响

ASC 326方法反映了公司对截至采用日期的经济状况和预测的宏观经济状况及其对公司贷款组合的影响的看法。

下表说明了采用ASU2016-13的影响：

 

 

2023年1月1日

 

 

 

根据ASC 326报告

 

ASC326前通过

 

ASC 326采用的影响

 

 

 

（千美元）

 

物业、厂房及设备

 

 

 

 

 

 

 

贷款信用损失备抵：

 

 

 

 

 

 

 

商业地产（CRE）

 

$

788

 

$

942

 

$

(154

)

多户家庭（MF）

 

 

55

 

 

54

 

 

1

 

工商业（C + I）

 

 

273

 

 

184

 

 

89

 

收购、发展及土地（ADL）

 

 

120

 

 

138

 

 

(18

)

1-4户家庭住宅（RES）

 

 

1,847

 

 

2,048

 

 

(201

)

房屋净值贷款和信贷额度（HELOC）

 

 

88

 

 

81

 

 

7

 

消费者（CON）

 

 

114

 

 

100

 

 

14

 

未分配

 

 

1

 

 

34

 

 

(33

)

贷款信贷损失备抵

 

$

3,286

 

$

3,581

 

 

(295

)

负债

 

 

 

 

 

 

 

OBS信贷敞口的信贷损失准备金

 

$

308

 

$

18

 

$

290

 

股东权益

 

 

 

 

 

 

 

留存收益

 

$

36,253

 

$

36,248

 

$

5

 

按投资组合细分，截至2024年12月31日和2023年12月31日止年度的ACL变化汇总如下：

（千美元）

 

CRE

 

 

MF

 

 

C + I

 

 

ADL

 

 

RES

 

 

HELOC

 

 

CON

 

 

未分配

 

 

合计

 

余额，2023年12月31日

 

$

830

 

 

$

76

 

 

$

236

 

 

$

105

 

 

$

1,601

 

 

$

156

 

 

$

357

 

 

$

29

 

 

$

3,390

 

（解除）贷款信用损失准备

 

 

(120

)

 

 

(17

)

 

 

(3

)

 

 

(18

)

 

 

11

 

 

 

58

 

 

 

106

 

 

 

103

 

 

 

120

 

冲销

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

(27

)

 

 

—

 

 

 

(27

)

复苏

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

3

 

 

 

—

 

 

 

3

 

余额，2024年12月31日

 

$

710

 

 

$

59

 

 

$

233

 

 

$

87

 

 

$

1,612

 

 

$

214

 

 

$

439

 

 

$

132

 

 

$

3,486

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Balance，2022年12月31日，采用ASC 326之前

 

$

942

 

 

$

54

 

 

$

184

 

 

$

138

 

 

$

2,048

 

 

$

81

 

 

$

100

 

 

$

34

 

 

$

3,581

 

采用ASC 326的影响

 

 

(154

)

 

 

1

 

 

 

89

 

 

 

(18

)

 

 

(202

)

 

 

7

 

 

 

14

 

 

 

(32

)

 

 

(295

)

（解除）贷款信用损失准备

 

 

42

 

 

 

21

 

 

 

(37

)

 

 

(15

)

 

 

(245

)

 

 

68

 

 

 

244

 

 

 

27

 

 

 

105

 

冲销

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

(4

)

 

 

—

 

 

 

(4

)

复苏

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

3

 

 

 

—

 

 

 

3

 

余额，2023年12月31日

 

$

830

 

 

$

76

 

 

$

236

 

 

$

105

 

 

$

1,601

 

 

$

156

 

 

$

357

 

 

$

29

 

 

$

3,390

 

2024年信贷损失准备金的增加主要是贷款增加的结果。2023年信贷损失准备金减少主要是由于采用ASC 326的影响被贷款增加所抵消。

以下为截至12月31日止年度公司（解除）信贷损失拨备的构成：

 

 

2024

 

 

2023

 

 

 

（千美元）

 

贷款

 

$

120

 

 

$

105

 

表外信贷敞口

 

 

(192

)

 

 

83

 

信用损失准备总额（解除）

 

$

(72

)

 

$

188

 

 

64

 

以下为截至2024年12月31日按投资组合分部划分的逾期贷款账龄分析：

（千美元）

 

30-59天

 

 

60-89天

 

 

90 +天

 

 

逾期总额

 

 

当前

 

 

贷款总额

 

 

非权责发生制
贷款

 

CRE

 

$

—

 

 

$

—

 

 

$

—

 

 

$

—

 

 

$

86,020

 

 

$

86,020

 

 

$

—

 

MF

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

5,752

 

 

 

5,752

 

 

 

—

 

C + I

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

23,711

 

 

 

23,711

 

 

 

—

 

ADL

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

14,946

 

 

 

14,946

 

 

 

—

 

RES

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

275,235

 

 

 

275,235

 

 

 

—

 

HELOC

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

20,908

 

 

 

20,908

 

 

 

—

 

CON

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

12,395

 

 

 

12,395

 

 

 

—

 

 

$

—

 

 

$

—

 

 

$

—

 

 

$

—

 

 

$

438,967

 

 

$

438,967

 

 

$

—

 

以下为截至2023年12月31日按投资组合分部划分的逾期贷款账龄分析：

（千美元）

 

30-59天

 

 

60-89天

 

 

90 +天

 

 

逾期总额

 

 

当前

 

 

贷款总额

 

 

非权责发生制
贷款

 

CRE

 

$

—

 

 

$

—

 

 

$

—

 

 

$

—

 

 

$

86,566

 

 

$

86,566

 

 

$

—

 

MF

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

7,582

 

 

 

7,582

 

 

 

—

 

C + I

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

25,511

 

 

 

25,511

 

 

 

—

 

ADL

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

17,520

 

 

 

17,520

 

 

 

—

 

RES

 

 

—

 

 

 

131

 

 

 

—

 

 

 

131

 

 

 

268,812

 

 

 

268,943

 

 

 

127

 

HELOC

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

14

 

 

 

14

 

 

 

14,079

 

 

 

14,093

 

 

 

14

 

CON

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

9,816

 

 

 

9,816

 

 

 

—

 

 

$

—

 

 

$

131

 

 

$

14

 

 

$

145

 

 

$

429,886

 

 

$

430,031

 

 

$

141

 

截至2023年12月31日，该公司与一个借款人的依赖抵押品的非应计RES和HELOC贷款的摊余成本基础为141,000美元，由评估价值为216,000美元的房地产担保。该物业已于2024年7月19日出售，所有未偿还余额均已偿还。截至2024年12月31日和2023年12月31日止年度，非应计贷款确认的利息收入为-0美元-。截至2024年12月31日和2023年12月31日，没有逾期超过90天仍应计息的贷款。于2024年12月31日及2023年12月31日，在止赎过程中没有以住宅房地产物业作抵押的贷款。

截至2024年12月31日和2023年12月31日止年度，没有为遇到财务困难的借款人修改贷款。如适用，将在修改之日对借款人是否遇到财务困难进行评估。ACL包含对整个生命周期预期信用损失的估计，并在发起时记录在每项资产上。由于对遇到财务困难的借款人所做的大多数修改的影响已经由于用于估计备抵的计量方法而包含在ACL中，因此ACL的变化一般不会在修改时记录。

信用质量信息

该公司对其商业地产、多户住宅、商业和工业以及收购、开发和土地贷款使用十级内部贷款评级系统。一至四户住宅房地产、房屋净值贷款和信贷额度以及消费者贷款被视为“合格”评级贷款，直到它们拖欠为止。一旦拖欠，贷款可视情况被评为8级、9级或10级。

评级为1至6级的贷款：这些类别的贷款被视为风险从低到平均的“合格”评级贷款。

贷款评级7：这类贷款被视为“特别关注”。这些贷款开始显示出潜在的疲软迹象，并受到管理层的密切监控。

贷款评级8：这类贷款被视为“次级”。通常，如果一笔贷款没有受到债务人和/或质押的抵押品的当前净值和支付能力的充分保护，则被视为次级贷款。有一个明显的可能性，即如果不纠正疲软，该行将承受一些损失。

贷款评级9：这类贷款被视为“可疑”。被归类为可疑的贷款具有那些被归类为次级标准所固有的所有弱点，其附加特征是，这些弱点使根据目前已有的事实，全额催收或清算具有高度可疑和不可能的特点。

评级为10的贷款：这类贷款被视为无法收回（“损失”），价值很小，因此它们作为贷款的持续性没有保证，应该被冲销。

公司每年都会对所有商业地产、多户家庭、商业和工业以及收购、开发和土地贷款的评级进行正式审查，如有需要则更经常地进行。公司定期聘请独立第三方审查这些分部内的大部分贷款并评估信贷风险

65

 

其商业贷款部门的管理实践。管理层将这些审查的结果作为其年度审查流程和整体信用风险管理的一部分。

该公司每季度正式审查所有一至四户住宅房地产、房屋净值贷款和信贷额度以及消费者贷款的评级，如果它们已经拖欠。用于确定评级的标准包括贷款与价值比率和拖欠天数。

根据最近进行的分析，根据ASC 326方法报告的按年份划分的按投资组合部分的贷款风险类别如下，截至2024年12月31日和2023年12月31日（按年份划分的毛冲销对所报告的年份不具有重大披露意义）：

2024年12月31日：

（千美元）

 

2024

 

 

2023

 

 

2022

 

 

2021

 

 

2020

 

 

先前

 

 

循环贷款摊余成本基础

 

 

转换为定期的循环贷款

 

 

合计

 

CRE：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

风险评级：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

通过

 

$

7,613

 

 

$

6,602

 

 

$

13,078

 

 

$

10,161

 

 

$

1,822

 

 

$

17,732

 

 

$

29,012

 

 

$

—

 

 

$

86,020

 

特别提

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

不达标

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

CRE合计

 

 

7,613

 

 

 

6,602

 

 

 

13,078

 

 

 

10,161

 

 

 

1,822

 

 

 

17,732

 

 

 

29,012

 

 

 

—

 

 

 

86,020

 

MF：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

风险评级：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

通过

 

 

—

 

 

 

1,925

 

 

 

128

 

 

 

623

 

 

 

1,032

 

 

 

1,755

 

 

 

289

 

 

 

—

 

 

 

5,752

 

特别提

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

不达标

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

MF合计

 

 

—

 

 

 

1,925

 

 

 

128

 

 

 

623

 

 

 

1,032

 

 

 

1,755

 

 

 

289

 

 

 

—

 

 

 

5,752

 

C + I：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

风险评级：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

通过

 

 

4,226

 

 

 

5,011

 

 

 

4,736

 

 

 

1,635

 

 

 

2,341

 

 

 

2,471

 

 

 

2,315

 

 

 

802

 

 

 

23,537

 

特别提

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

174

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

174

 

不达标

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

合计C + I

 

 

4,226

 

 

 

5,011

 

 

 

4,736

 

 

 

1,635

 

 

 

2,341

 

 

 

2,645

 

 

 

2,315

 

 

 

802

 

 

 

23,711

 

ADL：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

风险评级：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

通过

 

 

5,213

 

 

 

9,202

 

 

 

219

 

 

 

312

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

14,946

 

特别提

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

不达标

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

ADL合计

 

 

5,213

 

 

 

9,202

 

 

 

219

 

 

 

312

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

14,946

 

RES：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

风险评级：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

通过

 

 

15,675

 

 

 

25,144

 

 

 

42,750

 

 

 

64,686

 

 

 

44,838

 

 

 

82,142

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

275,235

 

特别提

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

不达标

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

总RES

 

 

15,675

 

 

 

25,144

 

 

 

42,750

 

 

 

64,686

 

 

 

44,838

 

 

 

82,142

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

275,235

 

HELOC：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

风险评级：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

通过

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

20,908

 

 

 

—

 

 

 

20,908

 

特别提

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

不达标

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

HELOC合计

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

20,908

 

 

 

—

 

 

 

20,908

 

CON：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

风险评级：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

通过

 

 

4,385

 

 

 

2,363

 

 

 

2,557

 

 

 

1,565

 

 

 

1,334

 

 

 

191

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

12,395

 

特别提

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

不达标

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

总CON

 

 

4,385

 

 

 

2,363

 

 

 

2,557

 

 

 

1,565

 

 

 

1,334

 

 

 

191

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

12,395

 

合计

 

$

37,112

 

 

$

50,247

 

 

$

63,468

 

 

$

78,982

 

 

$

51,367

 

 

$

104,465

 

 

$

52,524

 

 

$

802

 

 

$

438,967

 

 

66

 

2023年12月31日：

（千美元）

 

2023

 

 

2022

 

 

2021

 

 

2020

 

 

2019

 

 

先前

 

 

循环贷款摊余成本基础

 

 

转换为定期的循环贷款

 

 

合计

 

CRE：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

风险评级：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

通过

 

$

7,552

 

 

$

10,849

 

 

$

11,977

 

 

$

2,268

 

 

$

2,724

 

 

$

18,713

 

 

$

32,244

 

 

$

—

 

 

$

86,327

 

特别提

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

239

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

239

 

不达标

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

CRE合计

 

 

7,552

 

 

 

10,849

 

 

 

11,977

 

 

 

2,268

 

 

 

2,724

 

 

 

18,952

 

 

 

32,244

 

 

 

—

 

 

 

86,566

 

MF：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

风险评级：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

通过

 

 

—

 

 

 

145

 

 

 

5,157

 

 

 

1,081

 

 

 

—

 

 

 

852

 

 

 

347

 

 

 

—

 

 

 

7,582

 

特别提

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

不达标

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

MF合计

 

 

—

 

 

 

145

 

 

 

5,157

 

 

 

1,081

 

 

 

—

 

 

 

852

 

 

 

347

 

 

 

—

 

 

 

7,582

 

C + I：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

风险评级：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

通过

 

 

5,745

 

 

 

6,580

 

 

 

4,151

 

 

 

2,875

 

 

 

1,537

 

 

 

1,917

 

 

 

2,704

 

 

 

—

 

 

 

25,509

 

特别提

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

2

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

2

 

不达标

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

合计C + I

 

 

5,745

 

 

 

6,580

 

 

 

4,153

 

 

 

2,875

 

 

 

1,537

 

 

 

1,917

 

 

 

2,704

 

 

 

—

 

 

 

25,511

 

ADL：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

风险评级：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

通过

 

 

10,511

 

 

 

4,048

 

 

 

1,507

 

 

 

—

 

 

 

1,454

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

17,520

 

特别提

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

不达标

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

ADL合计

 

 

10,511

 

 

 

4,048

 

 

 

1,507

 

 

 

—

 

 

 

1,454

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

17,520

 

RES：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

风险评级：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

通过

 

 

19,533

 

 

 

43,517

 

 

 

64,226

 

 

 

50,675

 

 

 

20,021

 

 

 

70,844

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

268,816

 

特别提

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

不达标

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

127

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

127

 

总RES

 

 

19,533

 

 

 

43,517

 

 

 

64,226

 

 

 

50,675

 

 

 

20,021

 

 

 

70,971

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

268,943

 

HELOC：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

风险评级：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

通过

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

14,079

 

 

 

—

 

 

 

14,079

 

特别提

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

不达标

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

14

 

 

 

—

 

 

 

14

 

HELOC合计

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

14,093

 

 

 

—

 

 

 

14,093

 

CON：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

风险评级：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

通过

 

 

2,902

 

 

 

3,145

 

 

 

1,966

 

 

 

1,512

 

 

 

215

 

 

 

76

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

9,816

 

特别提

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

不达标

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

总CON

 

 

2,902

 

 

 

3,145

 

 

 

1,966

 

 

 

1,512

 

 

 

215

 

 

 

76

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

9,816

 

合计

 

$

46,243

 

 

$

68,284

 

 

$

88,986

 

 

$

58,411

 

 

$

25,951

 

 

$

92,768

 

 

$

49,388

 

 

$

—

 

 

$

430,031

 

公司的某些董事和执行官以及他们拥有重大所有权权益的实体在2024年和2023年期间是银行的客户。截至2024年12月31日和2023年12月31日止年度，这些贷款的活动如下：

 

 

12月31日，

 

（千美元）

 

2024

 

 

2023

 

未偿还贷款–年初

 

$

5,162

 

 

$

4,443

 

本金支付

 

 

(882

)

 

 

(602

)

预付款

 

 

—

 

 

 

1,321

 

未偿还贷款–年底

 

$

4,280

 

 

$

5,162

 

 

6.
贷款服务

为他人提供服务的贷款不包括在随附的综合资产负债表中。截至2024年12月31日和2023年12月31日，这类贷款的未付本金余额分别为3130万美元和3390万美元。基本上所有这些贷款都是由银行发起的，在无追索权的基础上出售给第三方，并保留服务权。这些保留的服务权作为服务资产入账，初始按公允价值入账（更多见附注19

67

 

信息）。按揭还本付息权余额变动记入公司综合损失表的贷款还本付息费收入。

该公司的抵押贷款服务活动包括：向借款人收取本金、利息和托管付款；代表借款人支付税款和保险金；监测拖欠和执行止赎程序；以及核算和向投资者汇出本金和利息付款。截至2024年12月31日和2023年12月31日止年度的贷款服务费收入（包括滞纳金和辅助费用）分别为48,000美元和77,000美元，在公司综合损失表中记为贷款服务费收入。公司的住宅抵押贷款投资者贷款服务组合主要由集中在公司市场领域的固定利率贷款组成。

以下汇总了截至2024年12月31日和2023年12月31日止年度的抵押贷款服务权活动。

（千美元）

 

2024

 

 

2023

 

余额，年初

 

$

339

 

 

$

357

 

新增

 

 

4

 

 

 

4

 

收益

 

 

(7

)

 

 

(7

)

假设变动导致公允价值变动

 

 

(31

)

 

 

(15

)

余额，年底

 

$

305

 

 

$

339

 

 

7.
土地、建筑和设备

截至2024年12月31日和2023年12月31日，土地、建筑物和设备包括以下各项：

（千美元）

 

2024

 

 

2023

 

土地

 

$

101

 

 

$

995

 

建筑物

 

 

324

 

 

 

3,167

 

建筑和租赁物改良

 

 

273

 

 

 

3,831

 

家具、固定装置和设备

 

 

4,689

 

 

 

4,360

 

 

 

5,387

 

 

 

12,353

 

减去累计折旧

 

 

(4,633

)

 

 

(8,281

)

 

$

754

 

 

$

4,072

 

2024年6月11日，银行与单一买方就购买和销售以前由银行拥有和经营的四处物业订立并完成协议，其中包括四个分行（有相邻的直通）和一个停车场，每个分行都毗邻一个已出售的分行，总现金购买价格为750万美元（更多信息见附注13）。
8.
存款

截至2024年12月31日和2023年12月31日，存款包括以下各项：

（千美元）

 

2024

 

 

2023

 

NOW和活期存款

 

$

161,859

 

 

$

163,316

 

货币市场存款

 

 

71,107

 

 

 

85,364

 

储蓄存款

 

 

85,511

 

 

 

64,823

 

25万美元及以上的定期存款

 

 

18,822

 

 

 

17,107

 

低于25万美元的定期存款

 

 

116,909

 

 

 

74,188

 

 

 

$

454,208

 

 

$

404,798

 

在2024年12月31日和2023年12月31日，分别有6310万美元和2360万美元的经纪定期存款分为低于FDIC保险限额的金额。此外，在2024年12月31日和2023年12月31日，储蓄存款中分别包含2210万美元和2090万美元的经纪存款。截至2024年12月31日和2023年12月31日，互惠存款分别为600万美元和110万美元。

截至2024年12月31日和2023年12月31日，来自关联方的存款总额分别约为1160万美元和1070万美元。

68

 

2024年12月31日，定期存款预定到期情况如下：

（千美元）

 

合计

 

2025

 

$

89,786

 

2026

 

 

44,956

 

2027

 

 

665

 

2028

 

 

207

 

2029

 

 

117

 

 

 

$

135,731

 

 

9.
借款

联邦Home Loan银行（“FHLB”）

FHLB的所有借款均由合格抵押品的一揽子担保协议担保，主要是住宅抵押贷款和商业房地产贷款，按一定比例贴现，总额大于或等于未偿还的预付款。截至2024年12月31日和2023年12月31日，该行在FHLB未使用的剩余可用借款能力分别为9400万美元和7180万美元。在2024年12月31日和2023年12月31日，该银行在FHLB有足够的抵押品来支持其义务，并且符合FHLB的抵押品质押计划。

FHLB的借款汇总如下：

2024年12月31日

本金金额

 

 

到期日

 

 

利率

（千美元）

$

520

 

 

 

2025

 

 

0.00 %–固定

 

50,000

 

 

 

2026

 

 

4.38%至4.75% –固定

 

718

 

 

 

2028

 

 

0.00 %–固定

 

400

 

 

 

2029

 

 

0.00 %–固定

 

200

 

 

 

2030

 

 

0.00 %–固定

 

430

 

 

 

2031

 

 

0.00 %–固定

$

52,268

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2023年12月31日

本金金额

 

 

到期日

 

 

利率

（千美元）

$

21,139

 

 

 

2024

 

 

0.000%至5.53% –固定

 

520

 

 

 

2025

 

 

0.00 %–固定

 

50,000

 

 

 

2026

 

 

4.38%至4.48% –固定

 

718

 

 

 

2028

 

 

0.00 %–固定

 

200

 

 

 

2030

 

 

0.00 %–固定

 

430

 

 

 

2031

 

 

0.00 %–固定

$

73,007

 

 

 

 

2024年12月31日从FHLB的上述借款中包括一笔2500万美元的长期预付款，利率为4.75%，FHLB可在2025年1月29日及其后每季度赎回。此外，在2024年12月31日和2023年12月31日从FHLB的上述借款中包括一笔2500万美元的长期预付款，利率为4.38%，FHLB可在2025年12月8日及之后每季度赎回。截至2024年12月31日和2023年12月31日，FHLB的借款还分别包括通过FHLB的新英格兰就业计划提供的230万美元和270万美元的预付款，在该计划中，某些创造或保留就业机会、扩大妇女、少数族裔或退伍军人拥有的企业或以其他方式刺激新英格兰社区经济的合格小企业贷款的利率为0%。在2024年12月31日和2023年12月31日，该银行与FHLB的隔夜信贷额度可能会被提取至多300万美元。

波士顿联邦储备银行（“FRB”）

该银行与FRB –银行定期融资计划（“BTFP”）和借款人托管抵押品计划（“BIC”）建立了两个担保信贷工具。截至2024年12月31日和2023年12月31日，BTFP预付款分别为-0美元和2000万美元，由主要由政府担保的企业债务、抵押贷款支持证券和美国发行的抵押贷款债务组成的合格抵押品作抵押。

69

 

政府机构，截至2023年3月12日、2023年12月31日和2024年12月13日拥有。2024年3月11日之后，不得根据《BTFP》要求进一步垫资。预付款于2024年12月13日到期，固定年利率为4.89%。BTFP下的期限预支利率基于1年期隔夜指数掉期利率加上10个基点，并在预支当日固定为预支期限——最长一年。

BIC下的预付款将由合格抵押品作抵押。在2024年12月期间，该银行解除了之前质押给BIC的抵押品——主要是一般义务市政债券——的质押，目的是质押商业房地产贷款。2025年1月7日，该银行完成了资格程序，据此，FHLB同意将其在商业房地产贷款中的权益置于次级，最高可达6500万美元，从而允许将这些贷款质押给BIC。该银行随后向BIC抵押了6500万美元的商业房地产贷款，导致截至2025年1月16日该信贷额度下的借款能力为3850万美元。截至2023年12月31日，BIC的全部5060万美元借款能力可用。

通讯员班克斯

截至2024年12月31日和2023年12月31日，该银行分别有总额为200万美元和500万美元的无担保联邦基金在代理行借款信贷额度。这些信贷额度的全部余额于2024年12月31日和2023年12月31日可用。
10.
所得税

截至2024年12月31日和2023年12月31日止年度，所得税费用的当期和递延部分包括以下各项：

 

 

2024年12月31日

 

 

2023年12月31日

 

 

 

联邦

 

 

状态

 

 

合计

 

 

联邦

 

 

状态

 

 

合计

 

 

 

（千美元）

 

当前

 

$

17

 

 

$

107

 

 

$

124

 

 

$

—

 

 

$

83

 

 

$

83

 

延期

 

 

291

 

 

 

112

 

 

 

403

 

 

 

3,382

 

 

 

479

 

 

 

3,861

 

 

$

308

 

 

$

219

 

 

$

527

 

 

$

3,382

 

 

$

562

 

 

$

3,944

 

所得税费用总额不同于对所得税前的收入（损失）适用有效的美国联邦所得税税率计算的金额。这些差异的原因如下，截至2024年12月31日和2023年12月31日止年度：

 

 

2024年12月31日

 

 

2023年12月31日

 

 

 

金额

 

 

%
税前
收入

 

 

金额

 

 

%
税前
收入

 

 

 

（千美元）

 

计算出的“预期”税收优惠

 

$

3

 

 

 

21.0

%

 

$

(1,410

)

 

 

(21.0

)%

州税收优惠，扣除联邦税收优惠

 

 

(120

)

 

 

(857.1

)

 

 

(471

)

 

 

(7.0

)

BOLI收入

 

 

(22

)

 

 

(157.1

)

 

 

(21

)

 

 

(0.3

)

估价津贴

 

 

736

 

 

 

5,257.1

 

 

 

6,050

 

 

 

90.1

 

免税证券的收入

 

 

(204

)

 

 

(1,457.1

)

 

 

(242

)

 

 

(3.6

)

其他

 

 

134

 

 

 

957.5

 

 

 

38

 

 

 

0.6

 

 

$

527

 

 

 

3,764.3

%

 

$

3,944

 

 

 

58.8

%

 

70

 

2024年12月31日和2023年12月31日的递延所得税资产和负债构成如下：

 

 

12月31日，

 

 

 

2024

 

 

2023

 

 

 

（千美元）

 

递延税项资产：

 

 

 

 

 

 

信贷损失备抵

 

$

1,009

 

 

$

1,021

 

递延赔偿负债

 

 

644

 

 

 

558

 

贡献结转

 

 

56

 

 

 

176

 

州税收抵免结转

 

 

310

 

 

 

223

 

折旧

 

 

23

 

 

 

50

 

可供出售证券

 

 

2,596

 

 

 

2,190

 

净经营亏损结转

 

 

2,375

 

 

 

2,566

 

应计租金

 

 

406

 

 

 

—

 

其他

 

 

205

 

 

 

112

 

小计

 

 

7,624

 

 

 

6,896

 

减：估值备抵

 

 

(6,962

)

 

 

(6,226

)

递延所得税资产总额

 

 

662

 

 

 

670

 

递延税项负债：

 

 

 

 

 

 

预付费用

 

 

—

 

 

 

(37

)

递延贷款净成本

 

 

(745

)

 

 

(709

)

抵押还本付息权

 

 

(82

)

 

 

(91

)

递延所得税负债总额

 

 

(827

)

 

 

(837

)

递延所得税负债净额，计入其他负债

 

$

(165

)

 

$

(167

)

公司慈善捐款结转递延税项资产的计算是基于分别于2024年12月31日和2023年12月31日的慈善捐款结转约208,000美元和654,000美元。2024年期间，已使用结转款项中的100,000美元，346,000美元到期未使用。在剩余的结转款项中，187,000美元将于2027年到期，21,000美元将于2028年到期。截至2024年12月31日和2023年12月31日，已确定本次慈善捐款结转的收益在到期前实现的可能性较大。因此，对截至2024年12月31日和2023年12月31日止年度的这一递延税项资产分别提供了56,000美元和176,000美元的估值备抵。该递延所得税资产的最终变现取决于未来应纳税所得额的产生。美国国内税收联邦税法（“法典”）将任何一年的慈善捐款扣除额限制为应税收入的10%，计算时不考虑慈善捐款、某些特殊扣除、净经营亏损结转和资本亏损结转。然而，《守则》允许公司将超额的慈善捐款结转到紧接其后的五个年度中的每一个年度，但在这些年度中的每一个年度都有10%的限制。因此，公司将有六年时间使用慈善捐款结转。如果增加对结转期间应纳税所得额的估计，该递延所得税资产净额的估值备抵可能会在未来进行调整。

截至2024年12月31日，该公司的联邦和新罕布什尔州净经营亏损结转分别为880万美元和940万美元。联邦净经营亏损结转可以无限期结转，但限于随后每一年应税收入的80%。新罕布什尔州的净经营亏损结转将于2032年至2034年到期，也被限制为随后每一年应税收入的80%。此外，截至2024年12月31日，该公司有310,000美元的新罕布什尔州商业企业税收抵免结转，将于2029年至2034年到期。截至2024年12月31日，已确定这些净经营亏损和州税收抵免结转的收益很可能无法实现。因此，截至2024年12月31日止年度，已为这些递延税项资产提供了190万美元的联邦净营业亏损结转估值备抵、52.1万美元的新罕布什尔州净营业亏损结转估值备抵和31万美元的新罕布什尔州商业企业税收抵免结转估值备抵。截至2024年12月31日的所有其他递延税项资产也减少了430万美元的估值备抵，因为管理层认为，这些递延税项资产的收益很可能无法实现。这些递延所得税资产的最终变现取决于未来应纳税所得额的产生。如果增加对结转期间应纳税所得额的估计，这些递延所得税资产净额的估值备抵可能会在未来进行调整。

71

 

该公司基准年的信贷损失税收准备金约为230万美元。如果准备金的任何部分被用于吸收信贷损失以外的目的，则实际使用金额的大约150%（以准备金金额为限）将在使用当年被征税。由于公司打算将准备金仅用于吸收信贷损失，因此未计提约630,000美元的递延税项负债。

公司在2024年12月31日或2023年没有任何需要应计或披露的不确定税务状况。公司将利息和罚款记录为所得税费用的一部分。截至2024年12月31日及2023年12月31日止年度并无录得利息或罚款。

公司的所得税申报表将接受联邦和州税务机关的审查和审查。该公司目前根据美国国税局截至2021年12月31日至2024年止年度的适用诉讼时效开放接受审计。州税务机关开放审查的年份因辖区而异；2021年之前的年份均不开放。
11.
员工福利

401（k）计划

在截至2024年12月31日和2023年12月31日的年度内，公司为几乎所有员工发起了一项401（k）界定缴款计划，根据该计划，公司员工可以选择向该计划缴款，但须遵守美国国税局的限制。公司还根据计划条款向符合条件的参与者进行匹配和利润分享贡献。截至2024年12月31日和2023年12月31日止年度，该公司的捐款分别为232,000美元和209,000美元。

补充高管退休计划

薪资延续计划

公司维持现任总裁和前任总裁的非合格补充退休计划。该计划提供在退休或死亡时分期支付的补充退休福利。截至2024年12月31日和2023年12月31日，与该补充退休计划相关的已记录负债分别为827,000美元和735,000美元。截至2024年12月31日和2023年12月31日止年度，用于确定公司义务的贴现率为5.00%。截至2024年12月31日和2023年12月31日止年度，其现任总裁的预计加薪幅度为3%。截至2024年12月31日和2023年12月31日止年度，这一工资退休计划的费用分别为14.7万美元和13.1万美元。

董事的递延补充退休计划

公司为符合条件的董事制定了一项补充退休计划，该计划根据为公司服务的年限提供每月福利，但须遵守协议中规定的某些限制。这些未来付款的现值是在估计服务期间内累积的。截至2024年12月31日和2023年12月31日，与该计划有关的估计负债分别为611,000美元和581,000美元。截至2024年12月31日和2023年12月31日止年度，用于确定公司义务的贴现率为6.25%。截至2024年12月31日和2023年12月31日止年度，补充退休计划的费用分别为59,000美元和75,000美元。

公司自2022年1月1日起对该补充退休计划实施“硬性冻结”。于2022年2月10日，本行与本行董事会的非雇员成员就本行与董事先前订立的补充董事退休协议（“协议”）订立修订。修正案取消了确定正常年度退休福利（之前为“最终基本费用的70%”）的公式，取而代之的是每年2万美元的固定福利。修正案还取消了确定控制权变更时应支付的福利的公式（以前与正常的年度退休公式挂钩，基本费用有一定的估算增加），取而代之的是相当于现值200000美元的固定金额。修订的效果是消除了与协议相关的可变和不断增加的成本。相反，由于正常的年度退休福利将是一个固定的金额，与协议相关的未来成本现在更加可预测。本公司有意不会有任何新的本公司董事订立类似协议。

此外，公司有一项递延董事费用计划，允许董事会成员推迟收取费用，否则这些费用将以现金支付给他们。截至2024年12月31日和2023年12月31日，递延董事费用总额分别为91.7万美元和71.8万美元。

72

 

12.
基于股票的薪酬

员工持股计划

公司维持First Seacoast银行员工持股计划（“ESOP”），为符合条件的公司员工提供拥有公司股票的机会。员工持股计划是一项符合税收条件的退休计划，为公司员工谋福利。缴款根据补偿分配给符合条件的参与者，但须遵守联邦限制。公司采用本息法确定股份解除质押金额。到2047年每年承诺释放的股票数量为15,354股。

员工持股计划通过向公司提供相当于普通股总购买价格100%的贷款，为其购买423,715股股票提供资金。员工持股计划受托人主要通过银行在2047年12月31日到期的剩余贷款期限内对员工持股计划的供款来偿还贷款。在2024年12月31日和2023年12月31日，员工持股计划债务的剩余本金余额分别为410万美元和420万美元。

在适用的会计要求下，公司在计划下承诺从暂记账户释放到参与者账户时，记录与股票公允市场价值相等的员工持股计划的补偿费用。截至2024年12月31日和2023年12月31日止年度，与员工持股计划相关的已确认补偿费用总额分别为13.8万美元和12.6万美元。截至2024年12月31日和2023年12月31日，员工持股计划的未实现薪酬总额分别为390万美元和400万美元。

 

 

12月31日，

 

 

 

2024

 

 

2023

 

员工持股计划持有的股份包括：

 

 

 

 

 

 

已分配

 

 

55,218

 

 

 

39,864

 

承诺分配

 

 

15,354

 

 

 

15,354

 

未分配

 

 

353,143

 

 

 

368,497

 

合计

 

 

423,715

 

 

 

423,715

 

截至2024年12月31日和2023年12月31日，未分配股份的公允价值分别约为350万美元和280万美元。

股权激励计划

自2021年5月27日起，公司采纳了《First Seacoast Bancorp 2021年股权激励计划》（“2021年计划”）。2021年计划规定授予购买普通股股份的激励和非法定股票期权以及授予限制性股票奖励和限制性股票单位的股份。2021年计划授权向参与者发行或交付最多348,801股普通股（根据第二步转换交易进行调整）。其中，根据股票期权的行使可发行的普通股的最大数量为249,144股（根据第二步转换交易进行调整），作为限制性股票奖励或限制性股票单位可发行的普通股的最大数量为99,657股（根据第二步转换交易进行调整）。股票期权的行权价格不得低于股票期权授予日的公允市场价值。此外，股票期权的授予期限不得超过10年。

2023年5月25日，根据2021年计划向董事授予249,144份购买普通股股份的激励和非法定股票期权，以表彰他们在董事会和管理层的某些成员中所提供的服务。公司采用Black-Scholes期权定价模型估算每份期权的授予日公允价值。使用Black-Scholes期权定价模型需要管理层对期权的预期期限、与期权的预期寿命一致的普通股预期波动率、无风险利率和普通股的预期股息收益率做出假设。由于确定公司缺乏足够的历史收盘股价，预期波动率假设基于实际历史波动率结合为可比公司开发的历史波动率。此外，由于公司缺乏适当的历史数据，期权的预期期限采用简易法计算。没收要求在授予时进行估计，如有必要，如果实际没收与这些估计数不同，则在以后各期进行修订。每份期权的估计授予日公允价值在归属期内按比例计入雇员福利费用。截至2024年12月31日和2023年12月31日止年度，这笔赠款确认的费用分别为239,000美元和150,000美元，这分别提供了64,000美元和40,000美元的税收优惠。截至2024年12月31日和2023年12月31日，该股权激励计划的未确认薪酬费用总额分别为33.5万美元和59.8万美元，加权平均未来确认期限分别为1.4年和2.4年。

自2024年5月30日起，公司采纳了《First Seacoast Bancorp 2024年股权激励计划》（“2024年计划”）。2024年计划规定授予激励和非法定股票期权以购买普通股股份或授予限制性股票奖励和限制性股票单位的股份。2024年计划授权发行或

73

 

向参与者交付最多392,700股转换后的普通股。其中，根据行使股票期权可发行的普通股的最大数量为280,500股，可作为限制性股票奖励或限制性股票单位发行的普通股的最大数量为112,200股。

2024年12月2日，根据2024计划向董事授予28.05万份购买普通股股份的激励和非法定股票期权，以表彰他们在董事会和管理层的某些成员中所提供的服务。如上所述，公司使用Black-Scholes期权定价模型估计每份期权的授予日公允价值，该模型要求管理层就期权的预期期限、与期权的预期期限一致的普通股预期波动率、无风险利率和普通股的预期股息收益率作出假设。此次授予的预期波动假设是基于公司普通股的实际历史价格波动。由于公司继续缺乏适当的历史数据，期权的预期期限采用简易法计算。没收要求在授予时进行估计，如有必要，如果实际没收与这些估计数不同，则在以后各期进行修订。每份期权的估计授予日公允价值在归属期内按比例计入雇员福利费用。截至2024年12月31日止年度，为这笔赠款确认的费用为31,000美元，提供了8,000美元的税收优惠。截至2024年12月31日，该股权激励计划的未确认补偿费用总额为100万美元，加权平均未来确认期限为2.9年。

公司有使用所持股份作为库存股来满足购股权行使的政策。目前，公司有足够数量的库存股以满足预期购股权行使。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

74

 

截至2024年12月31日和2023年12月31日尚未行使的股票期权以及截至该日止年度的变动情况汇总如下：

 

2024年12月31日

 

 

股票数量

 

 

加权平均行权价

 

 

加权平均剩余合同期限（年）

 

 

聚合内在价值

 

股票期权：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

（单位：千）

 

年初未结清

 

249,144

 

 

$

8.06

 

 

 

9.4

 

 

$

—

 

已获批

 

280,500

 

 

 

9.29

 

 

 

—

 

 

 

—

 

已锻炼

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

没收

 

(10,000

)

 

 

8.06

 

 

 

—

 

 

 

—

 

年底未结清

 

519,644

 

 

$

8.72

 

 

 

8.9

 

 

$

684

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

完全归属及预期归属

 

79,715

 

 

$

8.06

 

 

 

8.4

 

 

$

158

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

年底可行使

 

79,715

 

 

$

8.06

 

 

 

8.4

 

 

$

158

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2023年12月31日

 

 

股票数量

 

 

加权平均行权价

 

 

加权平均剩余合同期限（年）

 

 

聚合内在价值

 

股票期权：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

（单位：千）

 

年初未归属

 

—

 

 

$

—

 

 

 

—

 

 

$

—

 

已获批

 

249,144

 

 

 

8.06

 

 

 

9.4

 

 

 

—

 

既得

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

没收

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

年末未归属

 

249,144

 

 

$

8.06

 

 

 

9.4

 

 

$

—

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

授予日期

5/25/2023

 

 

12/2/2024

 

 

 

 

 

 

 

授予的期权

 

249,144

 

 

 

280,500

 

 

 

 

 

 

 

行权价格

$

8.06

 

 

$

9.29

 

 

 

 

 

 

 

归属期（1）

3年

 

 

3年

 

 

 

 

 

 

 

到期日

5/25/2033

 

 

12/2/2034

 

 

 

 

 

 

 

预期波动

 

27.8

%

 

 

31.5

%

 

 

 

 

 

 

预期任期

6.5年

 

 

6.5年

 

 

 

 

 

 

 

预期股息率

 

0

%

 

 

0

%

 

 

 

 

 

 

预期没收率

 

0

%

 

 

0

%

 

 

 

 

 

 

无风险利率

 

3.9

%

 

 

4.1

%

 

 

 

 

 

 

每份期权的公允价值

$

3.00

 

 

$

3.78

 

 

 

 

 

 

 

（1）按比例归属，期间自批给日起算。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2024年12月2日，根据2024年计划，以每股9.29美元的价格向董事授予了11.22万股限制性股票奖励，以奖励他们在董事会和某些管理层成员中的服务。与2024年12月2日赠款相关的公允价值总额为1.0百万美元。这些限制性股票奖励时间为三年，截至授予日估值公允。限制性股票奖励持有人充分参与公司股票所有权的奖励，包括授予时的表决权和归属时的分红权。截至2024年12月31日止年度，这笔赠款确认的费用为29,000美元，提供了8,000美元的税收优惠。截至2024年12月31日，该股权激励计划的未确认补偿费用总额为100万美元，加权平均未来确认期限为2.9年。

75

 

2023年6月1日，根据2021年计划，以每股7.99美元的价格向某位管理层成员授予了2478份限制性股票奖励。与2023年6月1日赠款相关的公允价值总额为20,000美元。这些限制性股票奖励时间截至2023年11月18日为50%，截至2024年11月18日为50%，截至授予日为公允价值。2021年11月18日，根据2021年计划，以每股11.95美元（根据第二步转换交易调整）向董事授予98,850股限制性股票奖励（根据第二步转换交易调整），以表彰他们在董事会和某些管理层成员中的服务。与赠款相关的公允价值总额为120万美元。这些限制性股票奖励时间为三年，截至授予日估值公允。限制性股票奖励持有人充分参与公司股票所有权的奖励，包括授予时的表决权和归属时的分红权。截至2024年12月31日和2023年12月31日止年度，为这些赠款确认的费用分别为350,000美元和399,000美元，这分别提供了95,000美元和108,000美元的税收优惠。在2024年12月31日和2023年12月31日，该股权激励计划的未确认补偿费用总额分别为-0美元和350,000美元。

截至2024年12月31日和2023年12月31日已发行的非既得限制性股票以及截至该日止年度的变动情况汇总如下：

 

2024年12月31日

 

 

股票数量

 

 

加权平均授予价值

 

限制性股票：

 

 

 

 

 

年初未归属

 

33,629

 

 

$

11.80

 

已获批

 

112,200

 

 

 

9.29

 

既得

 

(33,629

)

 

 

11.80

 

没收

 

—

 

 

 

—

 

年末未归属

 

112,200

 

 

$

9.29

 

 

 

 

 

 

 

 

2023年12月31日

 

 

股票数量

 

 

加权平均授予价值

 

限制性股票：

 

 

 

 

 

年初未归属

 

64,785

 

 

$

11.95

 

已获批

 

2,478

 

 

 

7.99

 

既得

 

(33,634

)

 

 

11.80

 

没收

 

—

 

 

 

—

 

年末未归属

 

33,629

 

 

$

11.80

 

 

13.
租约

该公司的租赁安排包括经营租赁和融资租赁；然而，大部分租赁被归类为不可撤销的经营租赁，主要是房地产和设备租赁，剩余租赁期限最长可达15年。

公司根据ASC主题842 –租赁（主题842）–对租赁进行会计处理，并通过在其综合资产负债表中记录净租赁负债（代表公司支付这些租赁付款的法定义务）和ROU资产（代表公司使用租赁资产的合法权利）来确认其经营租赁。根据政策，该公司不将租赁的续订选择权作为其ROU资产和租赁负债的一部分，除非它们被认为合理确定会行使。本公司并无任何转租协议。

公司根据合同或合同的一部分是否在一段时间内转让对已识别资产的使用控制权以换取对价来确定合同是否包含租赁。贴现率要么隐含在租赁中，要么在无法轻易确定贴现率的情况下，使用公司的增量借款利率。增量借款利率是公司在类似期限内以抵押方式借款所需支付的利率。

76

 

2024年6月11日，银行与一名单一买方就购买和销售以前由银行拥有和经营的四处物业订立并完成协议，其中包括四个分行（有一个相邻的直通车）和一个停车场，每个分行都毗邻一个已出售的分行，总现金购买价格为750万美元。在售后回租交易的同时，本行与买方订立绝对净租赁协议，根据该协议，本行将租赁物业的初始期限为15年，其中一项续租选择权为15年。租赁协议包括在初始期限和续租期限内（如果行使）每年2.5%的租金上涨。售后回租交易产生了250万美元的税前收益，该收益包含在随附的综合损失表的非利息收入中。与2023年12月31日相比，公司的经营租赁ROU资产和相应的经营租赁负债520万美元主要导致2024年12月31日的ROU资产和租赁负债（包括在其他资产和其他负债中）增加。此外，公司记录了与该协议相关的150万美元融资租赁负债，代表了不符合立即确认条件的收益部分。该公司在此经营租赁下的义务将于2039年6月到期，截至2024年12月31日，未来的租赁付款为910万美元。截至2024年12月31日和2023年12月31日止年度，该经营租赁的总租赁费用分别为292,000美元和-0-美元。

2023年期间，该公司完成了将所有分支ATM机从自有设备转换为租赁设备的工作，并确认了处置所有ATM相关设备的2000美元损失。该公司在与这些ATM相关的经营租赁下的义务将于2030年8月到期，截至2024年12月31日，未来的租赁付款为432,000美元。截至2024年12月31日和2023年12月31日止年度，与这些ATM相关的经营租赁项下的租赁费用总额分别为77,000美元和26,000美元。

该公司在与未包括在售后回租交易中的分支机构相关的经营租赁下的义务将于2027年8月到期，截至2024年12月31日，未来的租赁付款为113,000美元。截至2024年12月31日和2023年12月31日止年度，这一义务的租赁费用总额分别为39000美元和37000美元。这份租赁协议包含要求根据伦敦银行同业拆借利率（LIBOR）或类似的置换指数以及消费者价格指数的增加而提高最低租赁付款的条款。

下表汇总了截至2024年12月31日和2023年12月31日止年度与公司租赁组合相关的信息和其他补充信息：

 

 

2024

 

 

2023

 

 

 

运营中

 

 

金融

 

 

运营中

 

 

金融

 

（千美元）

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ROU资产

 

$

5,648

 

 

$

—

 

 

$

587

 

 

$

—

 

租赁负债

 

 

5,648

 

 

 

1,509

 

 

 

587

 

 

 

—

 

租期及贴现率：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

加权-平均剩余租期（年）

 

 

13.68

 

 

 

14.42

 

 

 

5.85

 

 

 

—

 

加权平均贴现率（1）

 

 

7.82

%

 

 

8.12

%

 

 

4.79

%

 

 

—

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

（一）根据租赁开始日可获得的信息，采用租赁隐含利率或增量借款利率。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

（千美元）

 

2024

 

 

2023

 

为计入租赁负债计量的金额支付的现金：

 

 

 

 

 

 

经营租赁产生的经营现金流

 

$

202

 

 

$

63

 

融资租赁产生的经营现金流

 

 

30

 

 

 

—

 

融资租赁产生的融资现金流

 

 

1,539

 

 

 

—

 

以租赁义务为交换条件取得的ROU资产：

 

 

 

 

 

 

经营租赁

 

$

5,263

 

 

$

—

 

净经营租赁成本

 

$

202

 

 

$

63

 

融资租赁成本：

 

 

 

 

 

 

使用权资产摊销

 

 

30

 

 

 

—

 

租赁负债利息

 

 

55

 

 

 

—

 

总租赁成本

 

$

287

 

 

$

63

 

 

 

77

 

截至2024年12月31日生效的租赁协议在未来期间到期的最低租赁付款总额如下：

截至2024年12月31日

 

未来最低租赁付款

 

（千美元）

 

运营中

 

 

金融

 

2025

 

 

654

 

 

 

156

 

2026

 

 

666

 

 

 

160

 

2027

 

 

666

 

 

 

164

 

2028

 

 

651

 

 

 

168

 

2029

 

 

588

 

 

 

172

 

此后

 

 

6,450

 

 

 

1,849

 

最低租赁付款总额

 

 

9,675

 

 

 

2,669

 

减：利息

 

 

(4,027

)

 

 

(1,160

)

租赁负债总额

 

$

5,648

 

 

$

1,509

 

14.其他综合（亏损）收益

公司将某些项目报告为“其他综合（亏损）收入”，并在包含其他综合收益或亏损要素的所有年度的综合财务报表中反映累计其他综合亏损总额（“AOCI”）。下表列示了所示日期其他综合收益或损失各组成部分变动的对账情况，包括分配给其他综合收益或损失各组成部分的所得税费用或福利金额：

 

 

截至12月31日止年度，

 

 

 

重新分类调整数

 

2024

 

 

2023

 

 

受影响的行项目
在损失表中

 

 

（千美元）

 

 

 

出售可供出售证券的（收益）亏损

 

$

(7

)

 

$

4,173

 

 

证券（收益）损失，净额

税收效应

 

 

2

 

 

 

(1,123

)

 

所得税费用

 

 

(5

)

 

 

3,050

 

 

净亏损

债券溢价净摊销

 

 

547

 

 

 

904

 

 

债务证券利息

税收效应

 

 

(148

)

 

 

(243

)

 

所得税费用

 

 

399

 

 

 

661

 

 

净亏损

终止利率互换的收益

 

 

—

 

 

 

(849

)

 

终止利率互换的收益

税收效应

 

 

—

 

 

 

230

 

 

所得税费用

 

 

—

 

 

 

(619

)

 

净亏损

利率互换净利息收入

 

 

(30

)

 

 

—

 

 

存款利息支出

税收效应

 

 

8

 

 

 

—

 

 

所得税费用

 

 

(22

)

 

 

—

 

 

净亏损

改叙调整数共计

 

$

372

 

 

$

3,092

 

 

 

 

78

 

下表列出AOCI各组成部分在所示期间的变化：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

（千美元）

 

未实现损失净额
在AFS上
证券（1）

 

 

现金流未实现净收益（亏损）
对冲（1）

 

 

AOCI（1）

 

2022年12月31日余额

 

$

(10,428

)

 

$

701

 

 

$

(9,727

)

其他综合收益（亏损）前
重新分类

 

 

773

 

 

 

(82

)

 

 

691

 

从阿拉伯石油国际组织改叙的数额

 

 

3,711

 

 

 

(619

)

 

 

3,092

 

其他综合收益（亏损）

 

 

4,484

 

 

 

(701

)

 

 

3,783

 

2023年12月31日余额

 

$

(5,944

)

 

$

—

 

 

$

(5,944

)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2023年12月31日余额

 

$

(5,944

)

 

$

—

 

 

$

(5,944

)

其他综合损失前
重新分类

 

 

(1,463

)

 

 

(9

)

 

 

(1,472

)

从阿拉伯石油国际组织改叙的数额

 

 

394

 

 

 

(22

)

 

 

372

 

其他综合损失

 

 

(1,069

)

 

 

(31

)

 

 

(1,100

)

2024年12月31日余额

 

$

(7,013

)

 

$

(31

)

 

$

(7,044

)
(1)
所有金额均已扣除所得税，包括与净税收优惠相等的递延税项估值免税额。
15.
具有表外信用敞口的金融工具

公司是正常经营过程中存在表外风险的金融工具的一方，以满足客户的融资需求。这些金融工具包括发起贷款的承诺、贷款的未垫付资金和备用信用证。这些工具在不同程度上涉及超过合并资产负债表确认金额的信用风险要素。这些工具的合同金额反映了公司参与特定类别金融工具的程度。

如果金融工具的另一方不履行贷款承诺和备用信用证，公司面临的信用损失风险由这些工具的合同金额表示。公司在作出承诺和有条件义务时使用的信用政策与表内工具相同。

承诺发放贷款是在不违反合同规定的任何条件的情况下，向客户提供贷款的协议。承诺一般有固定的到期日期或其他终止条款，可能需要支付费用。由于许多承诺预计将到期而不会被提取，因此承诺总额不一定代表未来的现金需求。银行对每个客户的资信情况进行逐案评估。获得的抵押品数量，如果银行在提供信贷时认为有必要，则基于管理层对借款人的信用评估。所持有的抵押品各不相同，但通常包括抵押中的担保权益。

备用信用证是银行为保证客户向第三方履约而出具的有条件承诺。开立信用证所涉及的信用风险与向客户提供贷款便利所涉及的信用风险本质上是相同的。

表外信用风险金融工具名义金额截至12月31日大致如下：

 

2024

 

 

2023

 

贷款的未垫付部分

 

$

42,883

 

 

$

46,175

 

承诺发放贷款

 

 

9,333

 

 

 

34,074

 

备用信用证

 

 

125

 

 

 

125

 

公司为不能通过在公司综合损失表的信用损失（解除）拨备中的费用无条件取消的表外信用风险敞口记录ACL。截至2024年12月31日和2023年12月31日，表外信贷敞口的ACL总额分别为199,000美元和391,000美元，计入公司合并资产负债表的其他负债。截至2024年12月31日和2023年12月31日止年度的表外信贷敞口信用损失（解除）拨备分别为（19.2万）美元和8.3万美元。

在日常业务过程中，公司可能会受到各种法律诉讼。管理层经与法律顾问磋商后认为，此类诉讼产生的任何负债对综合资产负债表或综合损失表而言并不重要。

 

79

 

16.
监管事项

该银行受联邦银行机构管理的各种监管资本要求的约束。监管为确保资本充足而制定的量化措施要求银行保持最低金额和比率（见下表）。截至2024年12月31日，货币监理署的最新通知对银行进行了分类，并在监管框架下进行了资本化，以便迅速采取纠正行动。要被归类为资本充足，银行必须保持下表所列的最低资本金额和比率。自通知发出以来，管理层认为没有任何条件或事件改变了银行的类别。管理层认为，截至2024年12月31日和2023年12月31日，该行在这些日期满足了其所遵守的所有资本充足率要求，包括资本保护缓冲。

下表列出了截至2024年12月31日和2023年12月31日根据巴塞尔银行监管委员会对美国银行的资本指引（“巴塞尔III资本规则”）于2019年1月1日完全分阶段实施的银行的实际和所需资本比率。需要被视为资本充足的资本水平是基于及时纠正行动规定，经修订以反映《巴塞尔协议III资本规则》下的变化。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

最低
资本

 

 

最低
资本要求良好

 

 

最低资本
资本所需
充足加上资本
保护缓冲区

 

 

 

实际

 

 

要求

 

 

大写

 

 

全面分阶段实施

 

（千美元）

 

金额

 

 

比

 

 

金额

 

 

比

 

 

金额

 

 

比

 

 

金额

 

 

比

 

截至2024年12月31日

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

总资本（与风险加权资产）

 

$

55,506

 

 

 

15.55

%

 

$

28,555

 

 

 

8.00

%

 

$

35,694

 

 

 

10.00

%

 

$

37,479

 

 

 

10.50

%

一级资本（与风险加权资产）

 

 

51,820

 

 

 

14.52

 

 

 

21,417

 

 

 

6.00

 

 

 

28,555

 

 

 

8.00

 

 

 

30,340

 

 

 

8.50

 

一级资本（与平均资产）

 

 

51,820

 

 

 

8.69

 

 

 

23,848

 

 

 

4.00

 

 

 

29,809

 

 

 

5.00

 

 

 

23,848

 

 

 

4.00

 

普通股一级（对风险加权资产）

 

 

51,820

 

 

 

14.52

 

 

 

16,062

 

 

 

4.50

 

 

 

23,201

 

 

 

6.50

 

 

 

24,986

 

 

 

7.00

 

截至2023年12月31日

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

总资本（与风险加权资产）

 

$

55,701

 

 

 

15.32

%

 

$

29,090

 

 

 

8.00

%

 

$

36,363

 

 

 

10.00

%

 

$

38,181

 

 

 

10.50

%

一级资本（与风险加权资产）

 

 

51,878

 

 

 

14.27

 

 

 

21,818

 

 

 

6.00

 

 

 

29,090

 

 

 

8.00

 

 

 

30,908

 

 

 

8.50

 

一级资本（与平均资产）

 

 

51,878

 

 

 

9.19

 

 

 

22,592

 

 

 

4.00

 

 

 

28,240

 

 

 

5.00

 

 

 

22,592

 

 

 

4.00

 

普通股一级（对风险加权资产）

 

 

51,878

 

 

 

14.27

 

 

 

16,363

 

 

 

4.50

 

 

 

23,636

 

 

 

6.50

 

 

 

25,454

 

 

 

7.00

 

 

 

 

17.
库存股票

截至2024年12月31日及2023年12月31日，公司的库藏股份总数分别为519,243股及115,448股。

普通股回购

2024年4月11日，公司董事会授权一项股票回购计划，用于回购最多507,707股普通股，约占当时已发行股份的10%，该计划于2024年5月14日生效。2024年12月12日，公司董事会授权根据该股票回购计划进行额外的股票回购，最多可回购228,858股普通股。额外回购授权代表约5%的备考流通股，假设根据原始授权回购剩余股份。公司在库房中持有回购股份。截至2024年12月31日，公司已根据本次股票回购计划回购403,211股。

股权激励计划

管理层的某名成员分别于2024年11月18日和2023年11月18日选择交出584股和549股已归属的限制性股票奖励，以代替现金支付与其奖励的时间归属相关的税务负债。公司在其库房中持有这些股份。

 

18.
衍生品和套期保值活动

公司因业务经营和经济状况而面临一定的风险。公司主要通过对核心业务活动的管理来管理其面临的各种业务和运营风险。该公司主要通过管理其资产和负债的数量、来源、期限以及衍生金融工具的使用来管理经济风险，包括利率、流动性和信用风险。具体而言，公司订立衍生金融工具以管理业务活动产生的风险敞口，这些风险导致未来已知和不确定的现金金额的接收或支付，其价值由利率决定。这些衍生金融工具在其他资产或其他负债中按公允价值列报，而不是按净额列报。

80

 

指定为套期工具的衍生工具

利率风险的现金流对冲

该公司使用利率衍生品的目标是增加利息收入和支出的稳定性，并管理其对利率变动的风险敞口。为实现这些目标，公司主要将利率掉期作为其利率风险管理战略的一部分。被指定为现金流量套期保值的利率掉期涉及从交易对手处收到可变金额以换取公司进行固定利率付款或从交易对手处收到固定利率金额以换取公司在协议有效期内进行可变利率付款而不交换基础名义金额。

该公司签订了两笔500万美元的名义利率互换，被指定为FHLB 90天预付款的现金流对冲。这些现金流对冲的目的是通过将浮动利率借款转换为固定利率来降低潜在的利率风险。管理层认为，谨慎的做法是通过签订这些利率互换协议来限制这些利息支付的可变性。这些协议规定公司以特定指数（三个月伦敦银行同业拆借利率）确定的浮动利率收取款项，以换取以固定利率支付款项。LIBOR的公布于2024年9月结束。互换协议允许替代替代替代参考利率，例如当时的担保隔夜融资利率（“SOFR”）。

2023年1月17日，该公司以849,000美元的收益终止了其两种利率掉期衍生工具。公司在截至2023年12月31日止年度的综合损失表中将这些对冲工具的公允价值变动（之前在AOCI中累计）确认为终止利率掉期的收益，因为确定在对冲工具的原始到期日结束时很可能不会发生被对冲的预测交易--与FHLB的90天预付款相关的现金流量的可变性。使用衍生工具进行债务对冲作为公司整体利率风险管理策略的一部分一直很少，因为公司已利用其他利率风险管理活动来实现类似的业务目的。此外，作为这些利率掉期合约的抵押品，向交易对手支付的536,000美元现金被退还给该公司。利率掉期的公允价值变动计入其他综合（损失）收益，随后在被套期交易影响收益的期间重新分类为利息费用或收益。截至2024年12月31日和2023年12月31日止年度，这些衍生工具的公允价值变动分别为-0美元和（112,000）美元。

于2024年7月12日，公司订立了一份两年期利率合约，该合约被指定为公允价值套期保值，利用支付固定利率掉期对冲其计入储蓄存款的部分基于指数的经纪存款及其可归因于一个月SOFR变动的公允价值变动。位于“储蓄存款”中的被套期负债的账面金额包括用于指定套期关系的储蓄账户余额，其中被套期项目为指定套期期间预计未偿负债的规定金额。于2024年12月31日，用于对冲关系的储蓄存款的账面金额为2210万美元。在“投资组合层”方法下，公司指定了1,000万美元的名义金额的投资组合负债，这些负债预计不会受到预付款、违约和其他影响指定对冲层现金流时间和金额的因素的影响。初始时，该公允价值套期保值的支付固定费率为4.33%，收到费率为5.32%。利率掉期的公允价值变动在其他综合（损失）收益中列报，随后在被套期交易影响收益的期间重新分类为利息费用或收益。截至2024年12月31日止年度，该衍生工具的公允价值变动为（43,000）美元。截至2024年12月31日止年度，30,000美元的利息收入从AOCI重新分类为费用。

利率风险的公允价值对冲

公司存在因基准利率变动导致部分固定利率资产池公允价值变动的风险。公司使用利率掉期来管理这些工具因指定基准利率变动而产生的公允价值变动风险。公司被指定为公允价值套期保值的利率掉期涉及向交易对手支付固定利率金额，以换取公司在协议有效期内收到浮动利率付款，而无需交换基础名义金额。该对冲策略有效地将这些固定利率资产转换为SOFR浮动利率资产，期限从生效日开始。对于指定的、符合公允价值套期条件的衍生工具，衍生工具的收益或损失以及被套期项目可归因于被套期风险的抵销损失或收益在利息收入中确认。

2023年6月，公司签订了一份三年期2500万美元的名义金额利率合同，该合同被指定为公允价值对冲，利用支付固定利率掉期对冲部分住宅抵押贷款组合因一个月SOFR变动引起的公允价值变动。2023年11月，公司签订了第二份三年期2500万美元的名义金额利率合同，该合同也被指定为公允价值对冲，利用支付固定利率掉期对冲部分住宅抵押贷款组合因一个月SOFR变动引起的公允价值变动。2024年11月1日，公司终止了第二次支付固定利率掉期，导致支付给交易对手的掉期终止费为398,000美元。398,000美元的费用记录为住宅抵押贷款基础调整，包含在1-4户住宅贷款中，因为它在原始掉期的剩余预期期限– 24个月内摊销。此外，向交易对手公布的120万美元现金为

81

 

该利率互换合约的抵押品已归还公司。公司终止本次利率互换，因为确定该衍生工具不再符合公司利率风险管理战略的目标，因为很可能在对冲工具原到期日结束时不会发生被对冲的预测交易——可归因于一个月SOFR变动的住宅贷款组合的潜在利率风险/公允价值变动。

此外，2023年12月，公司签订了一份三年期1000万美元的名义金额利率合同，该合同被指定为公允价值套期保值，利用支付固定利率掉期对冲部分可供出售市政债券组合的证券因一个月SOFR变动引起的公允价值变动。2024年12月19日，公司终止了这笔支付固定利率掉期交易，导致支付给交易对手的掉期终止费为3.2万美元。32000美元的费用被记录为市政债券基础调整，并被包括在可供出售的证券中，因为它在与先前对冲项目相关的折扣和溢价的摊销一致的期间内摊销。此外，作为这份利率掉期合约的抵押品，向交易对手支付的280,000美元现金已退还给该公司。公司终止本次利率互换，因为确定该衍生工具已不再符合公司利率风险管理战略的目标，因为很可能在对冲工具原到期日结束时不会发生被对冲的预测交易——归属于1个月SOFR变动的可供出售市政债券组合证券的潜在利率风险/公允价值变动。

截至2024年12月31日和2023年12月31日，与公允价值套期累计基差调整相关的资产负债表中记录了以下金额：

合并资产负债表中的位置

 

被套期资产账面价值/（负债）

 

 

计入被套期资产账面价值的公允价值套期保值调整累计金额/（负债）

 

（千美元）

 

2024

 

 

2023

 

 

2024

 

 

2023

 

可供出售证券，按公允价值

 

$

—

 

 

$

10,126

 

 

$

—

 

 

$

126

 

贷款总额

 

 

24,957

 

 

 

50,632

 

 

 

(43

)

 

 

632

 

合计

 

$

24,957

 

 

$

60,758

 

 

$

(43

)

 

$

758

 

位于“贷款总额”中的被套期资产的账面金额包括用于指定套期关系的固定利率住宅贷款的封闭组合的摊余成本基础，其中被套期项目是指定套期期间预计未偿还资产的规定金额。在2024年12月31日和2023年12月31日，套期关系中使用的固定利率住宅贷款封闭组合的摊余成本基础超过了被套期资产的账面金额。在2024年12月31日和2023年12月31日，与这一套期保值关系相关的累计基差调整分别为（43,000）美元和632,000美元；指定套期保值项目的名义金额分别为25.0百万美元和50.0百万美元。在“投资组合层”的方法下，公司指定了一个名义金额的投资组合资产，预计不会受到预付款、违约和其他影响指定对冲层现金流时间和金额的因素的影响。

位于“按公允价值计算的可供出售证券”的被套期资产的账面金额包括用于指定套期关系的市政债券本金金额，其中被套期项目为指定套期期间预计未偿还资产的规定金额。截至2023年12月31日，这一对冲关系中使用的市政债券本金的公允价值约为1930万美元；与这些对冲关系相关的累计基差调整为126,000美元；指定对冲项目的名义金额为1,000万美元。在“投资组合层”方法下，公司指定了1,000万美元的名义金额的投资组合资产，这些资产预计不会受到预付款、违约和其他影响指定对冲层现金流时间和金额的因素的影响。

这些协议的名义金额不代表双方交换的金额，因此，不是衡量潜在损失风险的指标。2024年12月31日和2023年12月31日，公司公允价值套期的剩余期限分别为1.42年和2.73年，平均支付固定费率分别为3.99%和4.29%，平均收到费率分别为5.19%和5.32%。

不被指定为套期工具的衍生工具

客户贷款掉期

未被指定为套期保值的衍生工具不是投机性的，是由公司向某些商业银行客户提供的服务产生的。2023年5月19日，公司与商业贷款借款人订立利率互换。该公司与客户执行利率互换，以促进他们各自的风险管理策略。与商业贷款借款人的利率互换合同允许他们将基于SOFR的浮动利率贷款支付转换为固定利率贷款支付。本次利率互换同时由公司与第三方执行的抵销衍生工具进行套期保值，从而使公司最大限度地减少因此类

82

 

交易。由于与该计划相关的利率衍生工具不符合套期会计要求，客户衍生工具和抵销衍生工具的公允价值变动均直接在收益中确认。

下表列示了公司衍生金融工具的公允价值及其在合并资产负债表中的分类：

 

衍生资产

 

 

衍生负债

 

 

名义金额

 

 

位置

 

公允价值

 

 

名义金额

 

 

位置

 

公允价值

 

（千美元）

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2024年12月31日

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

指定为套期保值工具的衍生工具：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

利率合约-公允价值套期保值

$

25,000

 

 

其他资产

 

$

43

 

 

$

—

 

 

 

 

$

—

 

利率合约-现金流对冲

 

10,000

 

 

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

其他负债

 

 

43

 

被指定为套期保值工具的衍生工具合计

$

35,000

 

 

 

 

$

43

 

 

$

—

 

 

 

 

$

43

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

未指定为套期保值工具的衍生工具：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

客户贷款互换

$

4,630

 

 

其他资产

 

$

71

 

 

$

4,630

 

 

其他负债

 

$

71

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2023年12月31日

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

指定为套期保值工具的衍生工具：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

利率合约-公允价值套期保值

$

60,000

 

 

其他资产

 

$

—

 

 

$

—

 

 

其他负债

 

$

758

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

未指定为套期保值工具的衍生工具：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

客户贷款互换

$

4,766

 

 

其他资产

 

$

90

 

 

$

4,766

 

 

其他负债

 

$

90

 

下表列示了公司未被指定为套期工具的衍生金融工具对截至2024年12月31日和2023年12月31日止年度综合损失表的影响：

 

 

 

 

收入中确认的收益金额

 

 

 

 

 

2024

 

 

2023

 

（千美元）

 

增益位置

 

 

 

 

 

 

客户贷款互换

 

贷款利息和费用

 

$

—

 

 

$

83

 

信用风险相关的或有特征

通过订立衍生工具交易，公司面临衍生工具合约交易对手未按规定履约的信用风险。如果交易对手未能根据衍生品合约条款履约，公司在利率掉期上的信用风险敞口仅限于与每个交易对手的所有掉期的净正公允价值和应计利息。公司寻求通过信贷审批、限额和其他监控程序将交易对手信用风险降至最低。机构交易对手必须具有投资级信用评级，并经公司董事会批准。因此，管理层认为，与机构交易对手的衍生品合约产生信用损失的风险很小。截至2024年12月31日和2023年12月31日，公司分别向交易对手公布了781,000美元和160万美元的现金，作为其利率掉期合约和客户贷款掉期的抵押品，这些现金在合并资产负债表中以现金和应收银行款项的形式列报。

资产负债表抵销

某些金融工具可能有资格在综合资产负债表中进行抵销和/或受净额结算总安排或类似协议的约束。公司与机构交易对手的衍生交易一般根据包含“抵销权”条款的国际掉期和衍生协会（“ISDA”）主协议执行。在这种情况下，一般都有一种可依法强制执行的权利来抵消已确认的金额，并且可能

83

 

有意以净额结算此类金额。一般来说，公司不会为财务报告目的而抵消这类金融工具。

下表列出了截至2024年12月31日和2023年12月31日合并资产负债表中符合抵消条件的衍生品头寸信息：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

毛额未抵销

 

 

 

 

（千美元）

 

确认的毛额

 

 

毛额抵销

 

 

确认的净额

 

 

金融工具质押（已收）

 

 

现金抵押质押（已收）（1）

 

 

净额

 

2024年12月31日

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

衍生资产：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

利率合约-公允价值套期保值（二）

 

$

43

 

 

$

—

 

 

$

43

 

 

$

—

 

 

$

43

 

 

$

—

 

利率合约-现金流套期保值（二）

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

客户贷款互换-商业客户（3）

 

 

71

 

 

 

—

 

 

 

71

 

 

 

—

 

 

 

71

 

 

 

—

 

合计

 

$

114

 

 

$

—

 

 

$

114

 

 

$

—

 

 

$

114

 

 

$

—

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

衍生负债：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

利率合约-公允价值套期保值（二）

 

$

—

 

 

$

—

 

 

$

—

 

 

$

—

 

 

$

—

 

 

$

—

 

利率合约-现金流套期保值（二）

 

 

43

 

 

 

—

 

 

 

43

 

 

 

—

 

 

 

43

 

 

 

—

 

客户贷款互换-交易商银行（3）

 

 

71

 

 

 

—

 

 

 

71

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

71

 

合计

 

$

114

 

 

$

—

 

 

$

114

 

 

$

—

 

 

$

43

 

 

$

71

 

2023年12月31日

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

衍生资产：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

利率合约-公允价值套期保值（2）

 

$

—

 

 

$

—

 

 

$

—

 

 

$

—

 

 

$

—

 

 

$

—

 

客户贷款互换-交易商银行（3）

 

 

90

 

 

 

—

 

 

 

90

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

90

 

合计

 

$

90

 

 

$

—

 

 

$

90

 

 

$

—

 

 

$

—

 

 

$

90

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

衍生负债：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

利率合约（2）

 

$

758

 

 

$

—

 

 

$

758

 

 

$

—

 

 

$

758

 

 

$

—

 

客户贷款互换-商业客户（3）

 

 

90

 

 

 

—

 

 

 

90

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

90

 

合计

 

$

848

 

 

$

—

 

 

$

848

 

 

$

—

 

 

$

758

 

 

$

90

 

（1）列报的金额为合并资产负债表中已质押（已收到）的金额或列报的净额两者中的较低者。

（2）与同一交易商银行完成利率互换合约。公司与交易对手保持净额结算总安排，并对所有合同以净额结算担保物。

（3）作为正常贷款政策和承销做法的一部分，公司通过获得抵押品来管理其商业客户贷款掉期的净敞口。公司不向其商业客户提供抵押品作为其合同的一部分。

 

19.
资产和负债的公允价值

公允价值的确定

资产或负债的公允价值是市场参与者在计量日进行的有序交易中出售资产所收到的价格或转移负债所支付的价格。公司使用的价格和投入是截至计量日期的现行价格，包括在市场错位时期。在市场错位时期，许多工具的价格和投入的可观察性可能会降低。这一条件可能会导致一项工具从一个级别重新分类到另一个级别。公允价值最好以市场报价为基础确定。然而，在很多情况下，公司的各种资产和负债没有市场报价。在无法获得市场报价的情况下，公允价值基于使用现金流量现值或其他估值技术的估计。

84

 

这些技术受到所用假设的重大影响，包括贴现率和对未来现金流的估计。因此，公允价值估计可能无法在立即结算该工具时实现。

公司将以公允价值计量的资产和负债分为三个层次，基于资产和负债交易的市场，以及用于确定公允价值的假设的可观察性和可靠性。

第1级–第1级输入值是报告实体在计量日有能力获取的相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整）。

第2级–第2级输入值是除第1级中包含的可直接或间接观察到的资产或负债的报价之外的输入值。

第3级–第3级输入值是资产或负债的不可观察输入值。

对于资产和负债，公允价值以对公允价值计量具有重要意义的可观察输入值的最低水平为基础。

一般情况下，公允价值基于市场报价（如有）。如果无法获得此类市场报价，则公允价值基于主要使用可观察的基于市场的参数作为输入的模型。公司的估值方法可能产生的公允价值计算可能无法表明可变现净值或反映未来的公允价值。虽然管理层认为公司的估值方法是适当的，并且与其他市场参与者保持一致，但使用不同的方法或假设来确定某些金融工具的公允价值可能会导致在报告日对公允价值的估计不同。此外，自列报日期以来，报告的公允价值金额未进行全面重估，因此，资产负债表日后的公允价值估计可能与其中列报的金额存在显着差异。下文对以公允价值计量的资产和负债所使用的估值方法作了更详细的说明。下文说明了对以公允价值计量的工具所使用的估值方法，以及根据估值等级对这类工具的一般分类。这些估值方法适用于公司于2024年12月31日和2023年12月31日以公允价值计量的所有金融资产和金融负债。

金融资产和金融负债：以公允价值计量的经常性金融资产和金融负债包括：

可供出售证券：公司投资的美国政府担保实体债券、由SBA担保的美国政府机构小型企业管理池、由FHLMC、FNMA发行的抵押贷款债务以及GNMA住宅抵押贷款支持证券、其他市政债券、公司债和公司次级债一般被归类为公允价值等级的第2级。对于这些证券，公司从独立定价服务中获取公允价值计量或使用考虑到可观察市场数据的公允价值计量。公允价值计量考虑了可观察的数据，这些数据可能包括报告的交易、交易商报价、市场价差、现金流、美国国债收益率曲线、交易水平、市场共识提前还款速度、信用信息以及工具的条款和条件。

抵押还本付息权：公允价值基于估值模型，计算预计未来净还本付息收入的现值。估值模型利用利率、提前还款速度和违约率假设，市场参与者将在估计未来净服务收入时使用这些假设，这些假设可以根据现有市场数据进行验证（更多信息见附注6）。这些假设本质上对变化很敏感，因为这些不可观察的输入不是基于活跃市场的报价或其他方面可观察到的。

衍生工具和套期保值：这些工具的估值采用现金流折现法对各衍生工具的预期现金流量进行估值。该分析反映了衍生工具的合同条款，包括到期期限，并使用了可观察的基于市场的输入，包括利率曲线和隐含波动率。

 

 

 

 

 

 

 

 

85

 

下表汇总了截至2024年12月31日、2024年12月31日和2023年12月31日按经常性基础以公允价值计量的金融资产和负债，按用于计量公允价值的公允价值层次结构内的估值输入值的水平分列：

 

 

合计

 

 

1级

 

 

2级

 

 

3级

 

 

 

（千美元）

 

2024年12月31日

 

 

 

可供出售证券：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

美国政府资助企业（“GSE”）义务

 

$

1,387

 

 

$

—

 

 

$

1,387

 

 

$

—

 

美国政府机构小型企业管理局
SBA担保的资金池

 

 

13,125

 

 

 

—

 

 

 

13,125

 

 

 

—

 

发行的抵押抵押债务
FHLMC、FNMA和GNMA

 

 

19,362

 

 

 

—

 

 

 

19,362

 

 

 

—

 

住宅抵押贷款支持证券

 

 

48,462

 

 

 

—

 

 

 

48,462

 

 

 

—

 

市政债券

 

 

29,532

 

 

 

—

 

 

 

29,532

 

 

 

—

 

公司债

 

 

484

 

 

 

—

 

 

 

484

 

 

 

—

 

公司次级债

 

 

7,865

 

 

 

—

 

 

 

7,865

 

 

 

—

 

其他资产：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

抵押还本付息权

 

 

305

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

305

 

衍生品

 

 

114

 

 

 

—

 

 

 

114

 

 

 

—

 

其他负债：

 

 

 

衍生品

 

 

114

 

 

 

—

 

 

 

114

 

 

 

—

 

 

 

 

合计

 

 

1级

 

 

2级

 

 

3级

 

 

 

（千美元）

 

2023年12月31日

 

 

 

可供出售证券：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

美国政府资助企业（“GSE”）义务

 

$

1,398

 

 

$

—

 

 

$

1,398

 

 

$

—

 

美国政府机构小型企业管理局
SBA担保的资金池

 

 

15,583

 

 

 

—

 

 

 

15,583

 

 

 

—

 

发行的抵押抵押债务
FHLMC、FNMA和GNMA

 

 

2,474

 

 

 

—

 

 

 

2,474

 

 

 

—

 

住宅抵押贷款支持证券

 

 

38,221

 

 

 

—

 

 

 

38,221

 

 

 

—

 

市政债券

 

 

54,692

 

 

 

—

 

 

 

54,692

 

 

 

—

 

公司债

 

 

492

 

 

 

—

 

 

 

492

 

 

 

—

 

公司次级债

 

 

8,994

 

 

 

—

 

 

 

8,994

 

 

 

—

 

其他资产：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

抵押还本付息权

 

 

339

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

339

 

衍生品

 

 

90

 

 

 

—

 

 

 

90

 

 

 

—

 

其他负债：

 

 

 

衍生品

 

 

848

 

 

 

—

 

 

 

848

 

 

 

—

 

 

86

 

截至2024年12月31日和2023年12月31日止年度，按经常性基准以公允价值计量的第3级资产和负债变动情况如下：

（千美元）

 

抵押服务权（一）

 

截至2024年1月1日的余额

 

$

339

 

计入净亏损

 

 

(34

)

截至2024年12月31日的余额

 

$

305

 

未实现净收益（亏损）共计
计入与
截至2024年12月31日仍持有的资产

 

$

—

 

 

 

 

 

截至2023年1月1日的余额

 

$

357

 

计入净亏损

 

 

(18

)

截至2023年12月31日的余额

 

$

339

 

未实现净收益（亏损）共计
计入与
截至2023年12月31日仍持有的资产

 

$

—

 

（1）与抵押服务权相关的已实现和未实现损益在公司综合损失表中作为贷款服务费收入的组成部分列报。

对于截至2024年12月31日和2023年12月31日以经常性基础以公允价值计量的第3级资产，公允价值计量中使用的重大不可观察输入值如下：

 

 

2024年12月31日

 

（千美元）

 

估值技术

 

说明

 

范围

 

加权平均（1）

 

公允价值

 

抵押服务权

 

贴现现金流

 

提前还款率

 

4.54% - 18.71%

 

6.51%

 

$

305

 

 

 

 

 

贴现率

 

10.00% - 10.00%

 

10.00%

 

 

 

 

 

 

 

拖欠率

 

2.17% - 2.64%

 

2.25%

 

 

 

 

 

 

 

违约率

 

0.14% - 0.24%

 

0.16%

 

 

 

 

 

2023年12月31日

 

（千美元）

 

估值技术

 

说明

 

范围

 

加权平均（1）

 

公允价值

 

抵押服务权

 

贴现现金流

 

提前还款率

 

5.35% - 20.53%

 

6.85%

 

$

339

 

 

 

 

 

贴现率

 

9.375% - 9.375%

 

9.38%

 

 

 

 

 

 

 

拖欠率

 

2.08% - 2.60%

 

2.17%

 

 

 

 

 

 

 

违约率

 

0.12% - 0.14%

 

0.14%

 

 

 

（1）按贷款金额加权抵押服务权的不可观察投入。

公司抵押服务权公允价值计量采用的重大不可观察输入值为加权平均提前还款率、加权平均折现率、加权平均拖欠率和加权平均违约率。任何这些单独投入的显着增加（减少）都可能导致公允价值计量显着降低（更高）。提前还款率和贴现率虽然没有直接的相互关联，但一般是相互反向变动的。

公司通过采用现金流折现模型对预计未来净服务收入的现值进行估算，估算抵押服务权的公允价值。可观察和不可观察的输入值按独立第三方的规定输入本模型，以得出估计的公允价值。

某些金融资产和金融负债在非经常性基础上以公允价值计量；也就是说，这些工具不是持续以公允价值计量，而是在某些情况下（例如，当有减值证据时）进行公允价值调整。报告期内以非经常性基础以公允价值计量的金融资产可能包括按基础抵押品的公允价值报告的某些单独评估的贷款。公允价值采用抵押品的评估值计量，并由管理层根据特定物业的不可观察输入值进行必要调整。然而，可观测数据的选择受到重大判断的影响，往往会有基于判断的调整，以便使可观测数据具有可比性，并考虑时间、物业状况、利率等市场因素对现值的影响。此外，商业房地产评估经常涉及预计现金流的贴现，这本质上依赖于不可观察的数据。因此，房地产抵押物相关的非经常性公允价值计量调整一般被归为第3级。

用于支持商业贷款的其他抵押品的公允价值估计通常基于市场上无法观察到的假设，因此，此类估值被归类为第3级。金融资产计量

87

 

报告期内非经常性公允价值还包括持有待售贷款。持作出售的住宅按揭贷款按成本或公允价值两者中较低者入账，因此按非经常性基准按公允价值计量。持作出售贷款的公允价值是使用贴现现金流分析估计的，使用目前向具有类似信用质量的借款人提供的具有类似条款的贷款的利率，并包含在第3级中。于2024年12月31日及2023年12月31日，无按非经常性基准以公允价值计量的资产。

非金融资产和非金融负债：公司无经常性以公允价值计量的非金融资产和非金融负债。以非经常性基础以公允价值计量的非金融资产一般包括在初始确认时通过冲销信用损失准备金以公允价值重新计量和报告的某些止赎资产，以及在初始确认后通过计入其他非利息费用的减记以公允价值重新计量的某些止赎资产。截至2024年12月31日或2023年12月31日，没有止赎资产。

ASC 825-“金融工具的会计处理（子主题825-10）”中，要求披露金融资产和金融负债的公允价值，包括那些不以经常性或非经常性基础以公允价值计量和报告的金融资产和金融负债。以上讨论了以经常性或非经常性公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值估计方法。ASC 825要求对公企业主体在计量金融工具公允价值时使用退出价格概念进行披露。退出价格概念是以计量日在主要市场（或在没有主要市场的情况下最有利的市场）出售资产或转移负债的价格为代表的公允价值的市场化计量。在2024年12月31日和2023年12月31日，贷款的公允价值是根据退出价格基础估计的，其中包括信贷、流动性和适销性因素的折扣。

不以公允价值计量的金融工具公允价值摘要

本公司12月31日非按公允价值列账的金融工具的估计公允价值，以及相关账面或名义金额如下：

（千美元）

 

携带
金额

 

 

公平
价值

 

 

1级

 

 

2级

 

 

3级

 

2024年12月31日

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

金融资产：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

现金及应收银行款项

 

$

7,100

 

 

$

7,100

 

 

$

7,100

 

 

$

—

 

 

$

—

 

联邦Home Loan银行股票

 

 

2,498

 

 

 

2,498

 

 

 

—

 

 

 

2,498

 

 

 

—

 

银行系寿险

 

 

4,768

 

 

 

4,768

 

 

 

—

 

 

 

4,768

 

 

 

—

 

贷款，净额

 

 

435,481

 

 

 

397,154

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

397,154

 

应计应收利息

 

 

2,103

 

 

 

2,103

 

 

 

2,103

 

 

 

—

 

 

 

—

 

金融负债：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

存款

 

$

454,208

 

 

$

453,890

 

 

$

318,520

 

 

$

135,370

 

 

$

—

 

联邦Home Loan银行的垫款

 

 

52,268

 

 

 

52,208

 

 

 

—

 

 

 

52,208

 

 

 

—

 

抵押人的税务托管

 

 

654

 

 

 

654

 

 

 

—

 

 

 

654

 

 

 

—

 

应计应付利息

 

 

475

 

 

 

475

 

 

 

475

 

 

 

—

 

 

 

—

 

2023年12月31日

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

金融资产：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

现金及应收银行款项

 

$

6,069

 

 

$

6,069

 

 

$

6,069

 

 

$

—

 

 

$

—

 

联邦Home Loan银行股票

 

 

2,986

 

 

 

2,986

 

 

 

—

 

 

 

2,986

 

 

 

—

 

银行系寿险

 

 

4,663

 

 

 

4,663

 

 

 

—

 

 

 

4,663

 

 

 

—

 

贷款，净额

 

 

426,641

 

 

 

376,772

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

376,772

 

应计应收利息

 

 

2,294

 

 

 

2,294

 

 

 

2,294

 

 

 

—

 

 

 

—

 

金融负债：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

存款

 

$

404,798

 

 

$

403,489

 

 

$

313,503

 

 

$

89,986

 

 

$

—

 

联邦Home Loan银行的垫款

 

 

73,007

 

 

 

73,162

 

 

 

—

 

 

 

73,162

 

 

 

—

 

联邦储备银行的预付款

 

 

20,000

 

 

 

20,020

 

 

 

—

 

 

 

20,020

 

 

 

—

 

抵押人的税务托管

 

 

640

 

 

 

640

 

 

 

—

 

 

 

640

 

 

 

—

 

应计应付利息

 

 

380

 

 

 

380

 

 

 

380

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

88

 

 

20.
母公司简明财务报表

仅与First Seacoast Bancorp公司有关的财务信息如下：

简明资产负债表

 

 

12月31日，

 

 

 

2024

 

 

2023

 

 

 

（千美元）

 

物业、厂房及设备

 

 

 

 

 

 

在First Seacoast银行持有的现金

 

$

17,055

 

 

$

20,396

 

对First Seacoast银行的投资

 

 

40,862

 

 

 

41,984

 

向First Seacoast银行员工持股计划提供贷款

 

 

4,129

 

 

 

4,197

 

其他资产

 

 

41

 

 

 

41

 

总资产

 

 

62,087

 

 

 

66,618

 

负债

 

 

 

 

 

 

其他负债

 

 

37

 

 

 

—

 

负债总额

 

 

37

 

 

 

—

 

股东权益

 

 

 

 

 

 

股东权益

 

 

62,050

 

 

 

66,618

 

负债和股东权益合计

 

$

62,087

 

 

$

66,618

 

简明损失表

 

 

截至本年度
12月31日，

 

 

 

2024

 

 

2023

 

 

 

（千美元）

 

收入：

 

 

 

 

 

 

员工持股计划贷款利息

 

$

314

 

 

$

309

 

费用：

 

 

 

 

 

 

杂项费用

 

 

24

 

 

 

—

 

杂项费用

 

 

24

 

 

 

—

 

所得税费用前收入和权益
First Seacoast银行未分配净亏损

 

 

290

 

 

 

309

 

所得税费用

 

 

—

 

 

 

—

 

未分配净权益前净收益
First Seacoast银行亏损

 

 

290

 

 

 

309

 

First Seacoast银行未分配净亏损中的权益

 

 

(803

)

 

 

(10,965

)

净亏损

 

$

(513

)

 

$

(10,656

)

 

89

 

 

简明现金流量表

 

 

截至本年度
12月31日，

 

 

 

2024

 

 

2023

 

 

 

（千美元）

 

经营活动产生的现金流量：

 

 

 

 

 

 

净亏损

 

$

(513

)

 

$

(10,656

)

调整净亏损与净额对账
经营活动提供的现金：

 

 

 

 

 

 

First Seacoast银行未分配净亏损

 

 

803

 

 

 

10,965

 

其他负债增加

 

 

37

 

 

 

—

 

经营活动所产生的现金净额

 

 

327

 

 

 

309

 

投资活动产生的现金流量：

 

 

 

 

 

 

对First Seacoast银行的出资

 

 

—

 

 

 

(12,811

)

员工持股计划贷款

 

 

—

 

 

 

(2,244

)

员工持股计划收到的本金付款

 

 

68

 

 

 

78

 

投资活动提供（使用）的现金净额

 

 

68

 

 

 

(14,977

)

融资活动产生的现金流量：

 

 

 

 

 

 

发行普通股所得款项

 

 

—

 

 

 

25,622

 

前First Seacoast Bancorp、MHC转换后的资本返还

 

 

—

 

 

 

100

 

股票回购消费税

 

 

(37

)

 

 

—

 

库存股购买

 

 

(3,699

)

 

 

(4

)

筹资活动提供的（已使用）现金净额

 

 

(3,736

)

 

 

25,718

 

现金净变动

 

 

(3,341

)

 

 

11,050

 

年初现金

 

 

20,396

 

 

 

9,346

 

年末现金

 

$

17,055

 

 

$

20,396

 

 

90

 

独立注册会计师事务所报告

致First Seacoast Bancorp公司股东和董事会：

关于合并财务报表的意见

我们审计了随附的First Seacoast Bancorp及其子公司（本公司）截至2024年12月31日的合并资产负债表、该日终了年度相关的合并亏损、综合亏损、股东权益变动、现金流量报表及相关附注（统称“本财务报表”）。我们认为，财务报表按照美利坚合众国普遍接受的会计原则，在所有重大方面公允地反映了公司截至2024年12月31日的财务状况以及该年度的经营业绩和现金流量。

意见依据

这些财务报表由公司管理层负责。我们的责任是在我们审计的基础上对公司的财务报表发表意见。我们是一家在美国上市公司会计监督委员会（PCAOB）注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法以及证券交易委员会和PCAOB的适用规则和条例，我们必须对公司保持独立。

我们按照PCAOB的标准进行了审计。这些准则要求我们计划和执行审计，以就财务报表是否不存在重大错报获取合理保证，无论是由于错误还是欺诈。公司没有被要求，我们也没有受聘执行对其财务报告内部控制的审计。作为我们审计的一部分，我们被要求了解财务报告内部控制，但不是为了对公司财务报告内部控制的有效性发表意见。因此，我们不表示这种意见。

我们的审计包括执行程序以评估财务报表的重大错报风险，无论是由于错误还是欺诈，并执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试的基础上审查有关财务报表中的数额和披露的证据。我们的审计还包括评估管理层使用的会计原则和作出的重大估计，以及评估财务报表的总体列报方式。我们认为，我们的审计为我们发表意见提供了合理的依据。

关键审计事项

下文通报的关键审计事项是对财务报表的当期审计产生的事项，已传达或要求传达给审计委员会，并且：（1）涉及对财务报表具有重要意义的账目或披露，以及（2）涉及我们特别具有挑战性、主观或复杂的判断。

关键审计事项的传达不会以任何方式改变我们对财务报表的意见，作为一个整体，我们也不会通过传达下文的关键审计事项，就关键审计事项或与其相关的账目或披露提供单独的意见。

信贷损失备抵–定性因素

如财务报表附注5所述，本公司已录得信贷备抵

截至2024年12月31日的亏损金额为350万美元，代表管理层的

截至该日公司贷款组合剩余预期期限内的信贷损失估计

日期根据ASC 326的申请。

该公司确定贷款信用损失准备金的方法包括对其历史损失、当前贷款组合和经济状况、预测经济状况的应用、

91

 

和模型限制。我们确定，执行与公司方法的这些组成部分相关的程序是一个关键的审计事项。

我们作出决定的主要考虑因素是（i）管理层应用了重大判断和估计，这反过来导致在执行程序和评估所获得的审计证据时出现了高度的审计师判断和主观性，以及（ii）在评估管理层的方法、重大假设和计算方面需要进行重大的审计工作。

审计中如何处理关键审计事项

处理该事项涉及就形成我们对财务报表的总体意见履行程序和评估审计证据。这些程序除其他外，包括测试管理层确定质量储备组成部分的过程、评估管理层有关质量储备组成部分的方法的适当性以及测试管理层使用的数据的完整性和准确性。

我们自2024年起担任公司的核数师。

/s/Wolf & Company，P.C。

马萨诸塞州波士顿

2025年3月21日

 

 

92

 

 

 

独立注册会计师事务所报告

致股东和董事会

First Seacoast Bancorp，公司。

对财务报表的意见

我们审计了随附的First Seacoast Bancorp及其子公司（本公司）截至2023年12月31日的合并资产负债表、该日终了年度相关的合并亏损、综合亏损、股东权益变动和现金流量报表以及合并财务报表相关附注（统称财务报表）。我们认为，财务报表按照美国普遍接受的会计原则，在所有重大方面公允地反映了公司截至2023年12月31日的财务状况以及该年度的经营业绩和现金流量。

意见依据

这些财务报表由公司管理层负责。我们的责任是在我们审计的基础上对公司的财务报表发表意见。我们是一家在美国上市公司会计监督委员会（PCAOB）注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法以及证券交易委员会和PCAOB的适用规则和条例，我们被要求对公司具有独立性。

我们按照PCAOB的标准进行了审计。这些准则要求我们计划和执行审计，以就财务报表是否不存在重大错报获取合理保证，无论是由于错误还是欺诈。公司没有被要求，我们也没有受聘执行对其财务报告内部控制的审计。作为我们审计的一部分，我们被要求了解财务报告内部控制，但不是为了对公司财务报告内部控制的有效性发表意见。因此，我们不表示这种意见。

我们的审计包括执行程序以评估财务报表的重大错报风险，无论是由于错误还是欺诈，并执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试的基础上审查有关财务报表中的数额和披露的证据。我们的审计还包括评估管理层使用的会计原则和作出的重大估计，以及评估财务报表的总体列报方式。我们认为，我们的审计为我们发表意见提供了合理的依据。

/s/Baker Newman & Noyes LLC

我们曾于2011年至2024年担任公司的核数师。

新罕布什尔州朴茨茅斯

2024年3月29日

 

93

 

项目9。与会计师在会计和财务披露方面的变化和分歧

代理声明中“将由股东投票表决的业务项目-项目3-批准聘任独立注册会计师事务所-变更独立注册会计师事务所；与独立注册会计师事务所在会计和财务披露方面存在分歧”部分下包含的信息以引用方式并入本文。

项目9a。控制和程序

披露控制和程序

在公司管理层（包括首席执行官和首席财务官）的监督和参与下，对截至2024年12月31日公司披露控制和程序（定义见经修订的1934年证券交易法颁布的规则13a15（e））的设计和运作的有效性进行了评估。基于该评估，公司管理层，包括首席执行官和首席财务官，得出结论认为公司的披露控制和程序是有效的。

管理层关于财务报告内部控制的年度报告

公司管理层负责建立和维护对财务报告的充分内部控制，该术语在1934年《证券交易法》规则13（a）– 15（f）中定义。公司对财务报告的内部控制是一个旨在根据美国普遍接受的会计原则为财务报告的可靠性和为外部目的编制财务报表提供合理保证的过程。公司对财务报告的内部控制包括以下政策和程序：（i）与维护记录有关，这些记录以合理的细节准确和公平地反映公司资产的交易和处置；（ii）提供合理保证，交易记录是必要的，以允许按照美利坚合众国普遍接受的会计原则编制财务报表，以及公司的收支仅根据公司管理层和董事的授权进行；及（iii）就防止或及时发现可能对财务报表产生重大影响的公司资产的未经授权的收购、使用或处置提供合理保证。

财务报告内部控制因其固有的局限性，可能无法及时预防或发现错报。此外，对未来期间的任何有效性评估的预测都会受到以下风险的影响：由于条件的变化，控制可能变得不充分，或者政策或程序的遵守程度可能会恶化。

公司管理层，包括首席执行官和首席财务官，根据Treadway委员会（“COSO”）发起组织委员会在“内部控制-综合框架（2013年）”中规定的标准，评估了截至2024年12月31日公司财务报告内部控制的有效性。基于这样的评估，管理层认为，截至2024年12月31日，基于这些标准，公司对财务报告的内部控制是有效的。

本年度报告不包含公司独立注册会计师事务所关于财务报告内部控制的鉴证报告。根据《多德-弗兰克法案》允许公司在本年度报告中仅提供管理层报告的规定，管理层的报告不受公司独立注册会计师事务所的证明。

财务报告内部控制的变化

截至2024年12月31日止三个月，公司财务报告内部控制未发生对公司财务报告内部控制产生重大影响或合理可能产生重大影响的变化。

项目9b。其他信息

截至2024年12月31日止三个月，公司董事或执行官均未采纳或终止任何旨在满足SEC规则10b5-1（c）的肯定抗辩条件或任何“非规则10b5-1交易安排”（该术语在SEC条例S-K第408项中定义）的购买或出售公司证券的合同、指示或书面计划。

项目9c。关于阻止检查的外国司法管辖区的披露

不适用。

94

 

第三部分

项目10。董事、执行官和公司治理

First Seacoast Bancorp，Inc.已采纳适用于其首席执行官、首席财务官和首席会计官或控制人或履行类似职能的人员的Code of Ethics。《Code of Ethics》的副本可在First Seacoast BancorpBancorp，Inc网站www.firstseacoastbank.com的投资者关系部分的“治理–治理文件”下查阅。

First Seacoast Bancorp，Inc.为2025年年度股东大会提供的最终代理声明（“代理声明”）中标题为“将由股东投票的业务项目–第1项选举董事”、“与董事和执行官有关的其他信息”和“公司治理”的章节中包含的信息以引用方式并入本文。

公司通过了一项关于内幕交易的政策，以管理公司董事、高级职员和雇员以及公司本身对公司证券的购买、出售和/或其他处置。该保单的副本作为本年度报告的展品以表格10-K提交。

项目11。高管薪酬

代理声明中标题为“高管薪酬”和“董事薪酬”部分下包含的信息通过引用并入本文。

项目12。若干受益所有人的证券所有权和管理层及相关股东事项

(a)
股票薪酬方案下获授权发行的证券

兹将截止2024年12月31日的First Seacoast Bancorp股份有限公司2024年股权激励计划授予对象信息如下：

计划类别

 

行使未行使的期权、认股权证和权利时将发行的证券数量（a栏）

 

 

未行使期权、权证和权利的加权平均行权价格（b栏）

 

 

股权补偿计划下剩余可供未来发行的证券数量（不包括（a）栏反映的证券）

 

股权补偿方案获股东批准

 

 

280,500

 

 

$

9.29

 

 

 

—

 

股权补偿方案未获股东认可

 

不适用

 

 

不适用

 

 

不适用

 

合计

 

 

280,500

 

 

$

9.29

 

 

 

—

 

现将截至2024年12月31日的First Seacoast Bancorp 2021年股权激励计划相关信息列示如下：

计划类别

 

行使未行使的期权、认股权证和权利时将发行的证券数量（a栏）

 

 

未行使期权、权证和权利的加权平均行权价格（b栏）

 

 

股权补偿计划下剩余可供未来发行的证券数量（不包括（a）栏反映的证券）

 

股权补偿方案获股东批准

 

 

249,144

 

 

$

8.06

 

 

 

—

 

股权补偿方案未获股东认可

 

不适用

 

 

不适用

 

 

不适用

 

合计

 

 

249,144

 

 

$

8.06

 

 

 

—

 

 

(b)
若干受益所有人的证券所有权

本项目所要求的信息通过引用代理声明中标题为“股票所有权”的部分并入本文。

（c）
管理层的安全所有权

本项目所要求的信息通过引用代理声明中标题为“股票所有权”的部分并入本文。

95

 

（d）
控制权变更

First Seacoast Bancorp，Inc.的管理层并不知悉任何安排，包括任何人将First Seacoast Bancorp，Inc.的证券作任何质押，其运作可能会在稍后日期导致注册人的控制权发生变更。

本项目所要求的信息通过引用委托书标题为“与董事和执行官有关的其他信息-与某些相关人员的交易”和“公司治理”的部分并入本文。

项目14。首席会计师费用和服务

本项目所要求的信息通过引用委托书标题为“将由股东投票的业务项目–第2项–批准任命独立注册公共会计师事务所”的部分并入本文。

 

96

 

第四部分

项目15。展品和财务报表附表

 

3.1

 

 

First Seacoast Bancorp，Inc.的公司章程（以参考方式并入First Seacoast Bancorp，Inc.表格S-1上的注册声明的附件 3.1，最初于2022年9月13日向证券交易委员会备案）

 

 

 

 

 

 

3.2

 

 

经修订及重述的《First Seacoast Bancorp公司章程》（以参考方式并入于2023年2月23日向美国证券交易委员会提交的《第一海岸银行股份有限公司First Seacoast Bancorp，Inc.表格8-K的当前报告的附件 3.2）

 

 

 

 

 

 

4.1

 

 

First Seacoast Bancorp，Inc.的普通股证书表格（通过引用First Seacoast Bancorp，Inc.表格S-1上的注册声明的附件 4并入，最初于2022年9月13日向证券交易委员会提交）

 

 

 

 

 

 

4.2

 

 

根据1934年证券交易法第12条注册的First Seacoast Bancorp，Inc证券的说明（通过参考于2023年3月24日向美国证券交易委员会提交的截至2022年12月31日止年度的10-K表格年度报告的附件 4.2并入）

 

 

 

 

 

 

10.1

 

 

联邦储蓄银行与James R. Brannen之间的雇佣协议（通过引用附件表格S-1上的注册声明的TERM1 10.2并入，最初于2019年3月13日向美国证券交易委员会提交，经修订）†

 

 

 

 

 

 

10.2

 

 

联邦储蓄银行与James R. Brannen之间的雇佣协议第一修正案（通过引用附件表格S-1上的注册声明的TERM1 10.4并入，最初于2022年9月13日向美国证券交易委员会提交）†

 

 

 

 

 

 

10.3

 

 

联邦储蓄银行与Richard M. Donovan之间的雇佣协议（通过引用附件表格S-1上的注册声明的TERM1 10.3并入，最初于2019年3月13日向美国证券交易委员会提交，经修订）†

 

 

 

 

 

 

10.4

 

 

联邦储蓄银行与Richard M. Donovan之间的雇佣协议第一修正案（通过引用附件表格S-1上的注册声明的TERM1 10.5并入，最初于2022年9月13日向美国证券交易委员会提交）†

 

 

 

 

 

 

10.5

 

 

联邦储蓄银行与Timothy F. Dargan之间的雇佣协议（通过引用附件表格S-1上的注册声明的TERM1 10.3并入，最初于2022年9月13日向美国证券交易委员会提交）†

 

 

 

 

 

 

10.6

 

 

联邦储蓄银行与Timothy F. Dargan之间的雇佣协议第一修正案（通过引用附件 Bancorp First Seacoast Bancorp，Inc.表格S-1上的注册声明的10.6（最初于2022年9月13日向美国证券交易委员会提交的注册声明中的TERM1并入）†

 

 

 

 

 

 

10.7

 

 

联邦储蓄银行与James R. Brannen之间的工资延续协议（通过引用附件表格S-1上的注册声明的TERM1 10.4并入，最初于2019年3月13日向美国证券交易委员会提交，经修订）†

 

 

 

 

 

 

10.8

 

 

董事递延费用计划（通过参考First Seacoast Bancorp表格 S-1上的注册声明的附件 10.7纳入，最初于2019年3月13日向美国证券交易委员会提交，经修订）†

 

 

 

 

 

 

10.9

 

 

联邦储蓄银行与Mark P. Boulanger之间的补充董事退休协议（通过引用附件 10.9并入First Seacoast Bancorp表格S-1上的注册声明，最初于2019年3月13日向证券交易委员会提交）†

 

 

 

 

 

 

10.10

 

 

联邦储蓄银行与Michael J. Bolduc之间的补充董事退休协议（通过引用附件 10.10并入First Seacoast Bancorp表格S-1上的注册声明，最初于2019年3月13日向证券交易委员会提交）†

 

 

 

 

 

 

10.11

 

 

联邦储蓄银行与James Jalbert之间的补充董事退休协议（通过引用附件 10.11并入First Seacoast Bancorp表格S-1上的注册声明，最初于2019年3月13日向证券交易委员会提交）†

 

 

 

 

 

 

97

 

10.12

 

 

联邦储蓄银行与Thomas J. Jean之间的补充董事退休协议（通过引用附件10.12并入TERM1表格S-1上的注册声明，最初于2019年3月13日向美国证券交易委员会提交）†

 

 

 

 

 

10.13

 

联邦储蓄银行与Erica A. Johnson之间的补充董事退休协议（通过引用附件 10.13并入First Seacoast Bancorp表格S-1上的注册声明，最初于2019年3月13日向证券交易委员会提交）†

 

 

 

10.14

 

联邦储蓄银行与Paula J. Reid之间的补充董事退休协议（通过引用First Seacoast Bancorp表格 S-1上的注册声明的附件 10.14并入，最初于2019年3月13日向证券交易委员会提交）†

 

 

 

10.15

 

联邦储蓄银行与Janet Sylvester之间的补充董事退休协议（通过引用附件 10.15并入First Seacoast Bancorp表格S-1上的注册声明，最初于2019年3月13日向证券交易委员会提交）†

 

 

 

10.16

 

联邦储蓄银行与Dana C. Lynch之间经修订和重述的董事费延续协议（通过引用附件 10.16并入TERM1表格S-1上的注册声明，最初于2019年3月13日向美国证券交易委员会提交）†

 

 

 

10.17

 

联邦储蓄银行与Mark P. Boulanger之间的补充董事退休协议修正案（通过引用附件 10.1并入First Seacoast Bancorp的表格8-K，于2022年2月15日向美国证券交易委员会提交）†

 

 

 

10.18

 

联邦储蓄银行与Michael J. Bolduc之间的补充董事退休协议修正案（通过引用附件 10.2并入First Seacoast Bancorp的表格8-K，于2022年2月15日向美国证券交易委员会提交）†

 

 

 

10.19

 

联邦储蓄银行与James Jalbert之间的补充董事退休协议修正案（通过引用附件 10.3并入First Seacoast Bancorp的表格8-K，于2022年2月15日向美国证券交易委员会提交）†

 

 

 

10.20

 

联邦储蓄银行与Thomas J. Jean之间的补充董事退休协议修正案（通过引用附件 10.4并入First Seacoast Bancorp的表格8-K，于2022年2月15日向美国证券交易委员会提交）†

 

 

 

10.21

 

修订联邦储蓄银行与Erica A. Johnson之间的补充董事退休协议（通过参考于2022年2月15日向美国证券交易委员会提交的附件 Bancorp First Seacoast Bancorp的8-K表格的TERM1 10.5并入）†

 

 

 

10.22

 

联邦储蓄银行与Dana C. Lynch之间的补充董事退休协议第二修正案（通过参考于2022年2月15日向美国证券交易委员会提交的附件 Bancorp First Seacoast Bancorp表格8-K的TERM1 10.6并入）†

 

 

 

10.23

 

联邦储蓄银行与Paula J. Reid之间的补充董事退休协议修正案（通过参考于2022年2月15日向美国证券交易委员会提交的First Seacoast Bancorp表格8-K的附件 10.7并入）†

 

 

 

10.24

 

联邦储蓄银行与Janet Sylvester之间的补充董事退休协议修正案（通过引用附件 10.8并入First Seacoast Bancorp的表格8-K，于2022年2月15日向美国证券交易委员会提交）†

 

 

 

 

19

 

 

内幕交易政策

 

 

 

21

 

注册人的附属公司

 

 

 

23.1

 

Wolf & Company，P.C.同意书

 

 

 

23.2

 

Baker，Newman & Noyes LLC的同意

 

 

 

31.1

 

根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第302条通过的经修订的1934年《证券交易法》第13a-14（a）条对总裁和首席执行官进行认证

 

 

 

31.2

 

根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第302条通过的经修订的1934年《证券交易法》第13a-14（a）条对执行副总裁兼首席财务官进行认证

98

 

 

 

 

32.1

 

根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第906条通过的18 U.S.C.第1350条对总裁和首席执行官进行认证

 

 

 

32.2

 

根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第906条通过的18 U.S.C.第1350条对执行副总裁兼首席财务官的认证

 

 

 

97

 

First Seacoast Bancorp，Inc.追回政策（通过引用附件 97并入First Seacoast Bancorp，Inc.于2024年3月29日向美国证券交易委员会提交的表格10-K）

 

 

 

101

 

以下材料来自公司截至2024年12月31日的财政年度的10-K表格年度报告，格式为内联XBRL分类扩展架构，内嵌链接基文件：（i）合并资产负债表，（ii）合并亏损报表，（iii）合并全面亏损报表，（iv）合并股东权益变动表，（v）合并现金流量表和（vi）合并财务报表附注。

 

 

 

104

 

封面页交互式数据文件（嵌入内联XBRL文档中）

 

 

 

 

↓管理合同或补偿计划或安排。

项目16。表格10-K摘要

不适用。

 

99

 

签名

根据1934年《证券交易法》第13或15（d）节的要求，注册人已正式安排由以下签署人代表其签署本报告，并因此获得正式授权。

 

 

 

 

第一海岸银行股份有限公司。

 

 

 

 

日期：2025年3月21日

签名：

 

/s/James R. Brannen

 

 

 

James R. Brannen

 

 

 

总裁兼首席执行官

 

 

 

（正式授权代表）

 

根据1934年证券交易所的要求，本报告已由以下人员代表注册人并在所示日期以身份签署如下。

 

签名

 

标题

 

日期

 

 

 

 

 

/s/James R. Brannen

 

总裁、首席执行官兼董事

 

2025年3月21日

James R. Brannen

 

（首席执行官）

 

 

 

 

 

 

/s/Richard M. Donovan

 

执行副总裁兼首席财务官

 

2025年3月21日

Richard M. Donovan

 

（首席财务官）

 

 

 

 

 

 

 

/s/James Jalbert

董事会主席

2025年3月21日

James Jalbert

 

 

 

 

 

/s/Paula J. Williamson-Reid

董事会副主席

2025年3月21日

保拉·J·威廉森-里德

 

 

 

 

 

/s/Dana C. Lynch

董事

2025年3月21日

Dana C. Lynch

 

 

 

 

 

/s/Michael J. Bolduc

董事

2025年3月21日

Michael J. Bolduc

 

 

 

 

 

 

 

 

/s/Mark P. Boulanger

董事

2025年3月21日

Mark P. Boulanger

 

 

 

 

 

 

 

 

/s/Thomas J. Jean

董事

2025年3月21日

Thomas J. Jean

 

 

 

 

 

 

 

 

/s/Erica A. Johnson

董事

2025年3月21日

Erica A. Johnson

 

 

 

 

 

 

 

 

/s/Janet Sylvester

董事

2025年3月21日

Janet Sylvester

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100