与VIE结构相关的风险

由于所有VIE协议均受中国法律管辖，并规定在中国通过仲裁解决争议，因此将根据中国法律进行解释，任何争议将根据中国法律程序解决。中国的法律环境可能不如其他司法管辖区发达。因此，中国法律制度的不确定性可能会进一步限制公司执行这些VIE协议的能力。此外，如果中国政府当局或法院认为此类合同违反中国法律法规或因公共政策原因无法在中国执行，则这些合同可能无法在中国执行。如果公司无法执行这些VIE协议，则可能无法对北京雅丁和天津爱登施加有效控制，其开展业务的能力可能会受到重大不利影响。

公司目前所有主要经营业务均通过北京亚丁和天津爱登及其子公司进行。中国现行法规允许北京亚丁和天津爱登仅从其根据公司章程和中国会计准则及法规确定的累计可分配利润（如有）中向公司支付股息。北京亚丁及天津爱登向公司支付股息及其他款项的能力可能受到包括适用外汇及其他法律法规变化等因素的限制。

当前预期信用损失

2022年11月1日，公司对包括应收账款和其他应收款在内的以摊余成本计量的金融资产采用了FASB ASC主题326 –“金融工具–信用损失”（“ASC主题326”）。该指南以基于“预期损失”的方法取代了“已发生损失”减值方法，以估计某些类型金融工具的信用损失，并要求考虑更广泛的合理和可支持的信息，为信用损失估计提供依据。该指引要求金融资产按预期收取的净额列报。信用损失准备是一种估值账户，从金融资产的成本中扣除，以预期在该金融资产上收取的金额呈现账面净值。

估计数的使用

按照美国公认会计原则编制合并财务报表要求管理层作出估计和假设，这些估计和假设会影响资产和负债的报告金额以及在财务报表日期披露或有资产和负债以及报告期间收入和支出的报告金额。这些估计和假设的变化可能对合并财务报表及附注产生重大影响。作出估计需要管理层作出重大判断。管理层在制定其估计时考虑到的对财务报表日期存在的条件、情况或一组情况的影响的估计，至少有合理的可能性，可能会在近期内因一项或多项未来确认事件而发生变化。因此，实际结果可能与这些估计有很大差异。

截至2024年10月31日和2023年10月31日止年度的重大估计包括用于评估长期资产减值、递延税项资产估值和相关估值备抵以及基于股票的薪酬估值的假设。

现金及现金等价物

现金和现金等价物包括存放在银行的存款和所有高流动性投资，期限为三个月或更短，不为监管目的而隔离存放。

于2024年10月31日及2023年10月31日，公司按地域划分的现金结余如下：

​

公司将现金存放在银行存款账户中，有时可能超过保险限额。该公司在美国银行有两个受FDIC保险约束的银行账户。本公司在该等帐目中并无出现任何亏损。管理层认为，公司在现金及现金等价物方面没有面临任何重大信用风险。

由于外汇管制条例或其他原因，中国境内的现金不得自由转移出中国。

应收账款和呆账备抵

应收账款列报为扣除呆账备抵后的净额。公司对预计损失保留呆账备抵。公司定期审查其应收账款，并在个别余额的可收回性存在疑问时作出一般和特定备抵。在评估单项应收账款余额的可收回性时，公司考虑了许多因素，包括余额的账龄、客户的历史付款历史、其当前的信用状况和当前的经济趋势。千方百计催收后销账。截至2024年10月31日和2023年10月31日，该公司分别记录了566,572美元和345,311美元的坏账费用。该金额计入综合损益表“一般及行政”项目。

其他流动资产

其他流动资产由进项增值税（“增值税”）抵免额组成，它表示在特定时期内由于进项和销项增值税之间的差异而未使用的增值税金额。当销项增值税低于进项增值税时，未使用的进项增值税可以结转以后期间抵扣。这一未使用部分称为结转增值税抵免。截至2024年10月31日和2023年10月31日，其他流动资产余额分别为162478美元和157948美元。

固定资产，净额

固定资产按成本减累计折旧列报，在资产的预计使用寿命内按直线法折旧。成本是指资产的购买价格以及为使资产投入现有使用而发生的其他成本。维修和保养费用在发生时计入费用；重大更换和改进资本化。当资产报废或处置时，成本和累计折旧从账目中剔除，由此产生的任何收益或损失在处置当年计入收益/损失。预计使用寿命如下：

长期资产减值

每当有事件或情况变化（例如市场条件的重大不利变化将影响资产的未来使用）表明账面值可能无法完全收回或使用寿命比公司最初估计的更短时，就对长期资产进行减值评估。当这些事件发生时，公司通过将资产的账面价值与预期使用资产及其最终处置产生的未来未折现现金流量的估计进行比较来评估减值。预计未来未折现现金流量之和低于资产账面价值的，公司按照资产账面价值超过资产公允价值的部分确认减值损失。由于没有注意到减值指标，公司在截至2024年10月31日和2023年10月31日止年度没有记录任何减值费用。

合同负债

未完成合同的合同负债指向客户收取的现金、在已完成工作之前就合同向客户开具的账单以及确认收入的金额。这些金额中的大部分预计将在十二个月内赚取，并被归类为流动负债。

信用风险和不确定性集中

目前，该公司的业务在中国开展。因此，公司的业务、财务状况和经营业绩可能受到中国政治、经济和法律环境以及中国经济总体状况的影响。该公司在中国的运营受到与北美公司通常不相关的特定考虑和重大风险的影响。公司的业绩可能会受到政府在法律法规、抗通胀措施、货币兑换和汇款到国外、税率和征税方法等方面的政策变化的不利影响。

收入确认

公司根据会计准则编纂（“ASC”）主题606、客户合同收入（“ASC 606”）确认收入。收入准则的核心原则是，公司应确认收入，以描述向客户转让承诺的商品或服务的金额，该金额反映了公司预期有权获得的对价，以换取这些商品或服务。为实现这一核心原则，采用了以下五个步骤：

为了识别与客户签订的合同中的履约义务，公司必须评估合同中承诺的商品或服务，并识别每一种可区分的承诺商品或服务。如果同时满足以下两个标准，则履约义务符合ASC 606对“可明确区分的”商品或服务（或捆绑的商品或服务）的定义：

如果一项商品或服务不是可区分的，则该商品或服务与其他承诺的商品或服务相结合，直到识别出可区分的一捆商品或服务。

交易价格是实体向客户转让承诺的商品或服务时预期有权获得的对价金额，不包括代表第三方收取的金额（例如，一些销售税）。与客户的合同中承诺的对价可能包括固定金额、可变金额，或两者兼而有之。可变对价仅在后续解决与可变对价相关的不确定性时，累计收入确认金额很可能不会发生重大转回的情况下计入交易价格。

交易价格按相对独立售价基准分配至每项履约义务。分配给每项履约义务的交易价格在该履约义务得到履行时、酌情在某一时点或一段时间内予以确认。

收入类型：

SaaS服务

公司以其旗舰软件即服务（“SaaS”）平台为客户提供SaaS服务。该平台整合了医院数据流，以提供高效、安全、简化的操作。平台支持病历质控、成本分析、决策等七大核心产品领域，赋能精准医院管理等.。该公司主要专注于直销和与医院建立长期合作伙伴关系。

收入分类

下表列出公司在所示期间按服务计算的收入：

收益成本

收入成本包括硬件和设备成本、SaaS运营和维护费用以及税费。

销售和营销费用

与销售和营销相关的所有成本在发生时计入费用。截至2024年10月31日和2023年10月31日止年度，销售和营销成本分别为1,990，708美元和4,104，101美元。广告费用在发生时计入费用，并计入销售和营销费用。截至2024年10月31日和2023年10月31日止年度的广告费用分别为零和718,087美元。

研发费用

研发费用在发生时计入期间费用。这些成本主要包括设计、编码、项目管理以及与开发和增强项目相关的其他IT服务。

股票补偿

公司遵循财务会计准则委员会（“FASB”）《ASC 718》“薪酬——股票薪酬”的规定，该条款为非员工和员工股票奖励建立了会计准则。根据FASB ASC 718的规定，发行股票的公允价值用于计量公司所获得服务的公允价值。权益工具的公允价值进行计算，然后在规定的履约期内确认为补偿费用。对于以员工股票为基础的奖励，以股份为基础的薪酬成本在授予日根据奖励的公允价值计量，并在奖励的必要服务期内按照股票授予中规定的直线法以分级归属方式确认为费用。

承诺与或有事项

在正常业务过程中，公司受制于或有事项，例如因其业务而产生的法律诉讼和索赔，涉及范围广泛的事项。该等或有事项的负债，在很可能发生负债且评估金额能够合理估计时入账。

所得税

该公司使用ASC 740“所得税”规定的资产/负债法对所得税进行会计处理。在这种方法下，递延所得税资产和负债是根据资产和负债的财务报告和计税基础之间的差异，使用预期差异转回期间将生效的已颁布税率确定的。如果根据现有证据的权重，递延所得税资产的部分或全部很可能无法实现，公司将记录一笔估值备抵，以抵消递延所得税资产。税率变动对递延税项的影响在包括颁布日期的期间内确认为收入或损失。

公司使用ASC 740“所得税”的规定遵循所得税不确定性的会计指导。使用该指南，税务头寸最初需要在财务报表中确认，当税务当局审查后该头寸很可能会持续存在时。截至2024年10月31日和2023年10月31日，公司不存在符合财务报表确认或披露条件的重大不确定税务状况。公司在其他费用（如有）中确认与重大不确定所得税状况相关的利息和罚款。截至2024年10月31日和2023年10月31日，没有此类利息和罚款。

增值税

SaaS服务和其他服务的收入需缴纳6%的增值税。软件销售需缴纳13%的增值税。增值税负债金额通过对提供/销售的服务/产品的开票金额适用适用税率确定。公司在综合经营报表和综合亏损报表中报告的所有年度的收入均为扣除中国增值税后的净额。

金融工具公允价值与公允价值计量

公司采用了明确公允价值定义、规定公允价值计量方法、建立公允价值层次结构对公允价值计量所使用的输入值进行分类的公允值计量准则ASC 820如下：

计入流动资产和流动负债的金融工具在合并资产负债表中按面值或成本列报，近似公允价值，因为这类工具的产生与其预期实现之间的时间间隔较短，且其当前市场利率较高。经常性以公允价值计量的资产和负债。

每股收益

ASC主题260“每股收益”要求同时列报基本每股收益和稀释每股收益（“EPS”），并将基本EPS计算的分子和分母与稀释EPS计算的分子和分母进行对账。基本每股收益不包括稀释。稀释每股收益反映了如果发行普通股的证券或其他合同被行使或转换为普通股或导致发行普通股然后分享实体收益可能发生的潜在稀释。

每股普通股基本净亏损的计算方法是，将普通股股东可获得的净亏损除以该期间已发行普通股的加权平均数。每股普通股摊薄净亏损的计算方法是，将净亏损除以每期已发行普通股、普通股等价物和具有潜在稀释性的证券的加权平均股数。截至2024年10月31日和2023年10月31日止年度，具有潜在稀释性的普通股包括可在行使股票期权和可转换优先股时发行的普通股。如果普通股等价物的影响是反稀释的，则不包括在稀释每股普通股亏损的计算中。在公司出现净亏损的时期，所有具有潜在稀释性的证券都被排除在稀释流通股的计算之外，因为它们会产生反稀释影响。

下表汇总了被排除在稀释每股计算之外的证券，因为包括这些潜在股份的影响是反稀释的：

综合收益

综合收益包括净收益（亏损）和股东权益报表的所有变动（亏损），但股东投资和实收资本变动除外。就公司而言，截至2024年10月31日及2023年10月31日止年度的综合收益包括净收益及外币换算调整的未实现收益（亏损）。

关联方

如果一方直接或间接或通过一个或多个中间人、控制、受公司控制或与公司处于共同控制之下，则该一方被视为与公司有关联。关联方还包括公司的主要所有者、其管理层、公司主要所有者的直系亲属及其管理层以及公司可能与之交易的其他方，如果一方控制或可能对另一方的管理或经营政策产生重大影响，以致交易方之一可能无法充分追求其各自的利益。能够对交易方的管理或经营政策产生重大影响或对交易方之一拥有所有权权益且能够对另一方产生重大影响以致可能阻碍交易方一方或多方充分追求其各自利益的一方，也属于关联方。

分部报告

ASC 280“分部报告”建立中期和年度财务报表经营分部信息报告标准。公司在确定可报告经营分部时采用“管理法”。管理方法将公司主要经营决策者用于作出经营决策和评估业绩的内部组织和报告视为确定公司可报告分部的来源。公司的首席运营决策者是公司的首席执行官（“CEO”）和董事长，他们审查经营业绩，为整个公司做出分配资源和评估业绩的决策。本公司已确定其有一个可报告业务分部。截至2024年10月31日及2023年10月31日止年度，公司所有客户均在中国，所有收入均来自提供SaaS服务及软件。

持续经营

本综合财务报表乃假设公司将持续经营，其中考虑（其中包括）在正常业务过程中变现资产及清偿负债。

最近的会计公告

2023年11月，FASB发布了ASU第2023-07号，分部报告（主题280）：改进可报告分部披露（ASU 2023-07），其中要求在年度和中期基础上加强对重大分部费用的披露。本指南将在截至2024年12月31日止年度开始的年度期间和2025年1月1日开始的中期期间生效。允许提前收养。该指引一经采纳，应追溯适用于财务报表中列报的所有以往期间。公司预计该采用不会对合并财务报表产生重大影响。

2023年12月，FASB发布ASU 2023-09，所得税（主题740）：改进所得税披露。该指南旨在增强所得税披露的透明度和决策有用性。ASU 2023-09中的修订主要通过更改有关在美国和外国司法管辖区缴纳的税率调节和所得税的披露来满足投资者对增强所得税信息的要求。ASU2023-09在未来基础上对2024年12月15日之后开始的财政年度生效，并可选择追溯适用该标准。允许提前收养。该公司目前正在评估这一指导意见，以确定它可能对其合并财务报表披露产生的影响。

2024年11月，FASB发布了ASU第2024-03号，损益表–报告综合收益–费用分类披露（子主题220-40），要求对公共业务实体的损益表费用进行分类披露。ASU 2024-03的目标是“满足投资者关于费用类型的更详细信息的要求......在常见的费用标题（例如销售成本、SG & A [销售、一般和管理费用]以及研发）中。”投资者向FASB表示，“披露有关费用的分类信息对于了解一个实体的业绩、评估一个实体未来现金流的前景以及比较一个实体在一段时间内的业绩以及与其他实体的业绩至关重要。”ASU 2024-03增加了ASC 220-40，要求对特定费用进行脚注披露，方法是要求公共实体以表格形式将损益表正面包含以下任何自然费用的每个相关费用标题进行分类：（1）购买库存，（2）雇员薪酬，（3）折旧，（4）无形资产摊销，以及（5）确认为石油和天然气生产活动的一部分或其他类型损耗费用的折旧、损耗和摊销（DD & A）。表格披露还将包括适用时的某些其他费用。ASU不会改变或取消现有的费用披露要求；但是，它可能会影响该信息在财务报表脚注中出现的位置。ASU2024-03在2026年12月15日之后开始的财政年度和2027年12月15日之后开始的财政年度的过渡期内对所有公共实体有效。允许提前收养。公司预计该采用不会对合并财务报表产生重大影响。