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（一）业务的组织和性质

组织机构

CVR能源，Inc.（“CVR能源”," CVR”,“我们”,“我们”,“我们的”,或“公司”）是一家多元化控股公司，主要通过其在公开交易的有限合伙企业（“氮肥部门”或“CVR合伙人”）中的权益从事石油精炼和营销行业（“石油部门”）以及氮肥制造行业。石油部门主要以汽油和柴油燃料的形式提炼和销售高价值运输燃料。CVR合伙人主要以尿素硝酸铵（“UAN”）和氨水的形式生产和销售氮肥。我们还生产和销售可再生柴油。CVR的普通股在纽约证券交易所（“NYSE”）上市，代码为“CVI”。Icahn Enterprises L.P.及其附属公司（“IEP”）拥有约 66 截至2024年9月30日公司已发行普通股的百分比。

CVR合伙人，LP

权益持有人-截至2024年9月30日，公众共同单位持有人持有约 63 % of CVR合伙人’s outstanding common units and CVR能源的全资附属公司CVR Services，LLC（“CVR Services”）分别持有余下约 37 CVR合伙人未偿普通单位的百分比。此外，CVR服务持有 100 在CVR合伙人的普通合伙人CVR GP，LLC中所占权益的百分比，该公司于2024年9月30日持有CVR合伙人的非经济普通合伙人权益。CVR简明合并资产负债表中反映的非控制性权益仅受CVR合伙人的结果和分配的影响。

后续事件

公司评估了后续事件（如有），这将需要对公司的简明综合财务报表进行调整或需要在简明综合财务报表的附注中披露直至简明综合财务报表发布之日。在适用的情况下，这些简明综合财务报表的附注已更新，以讨论所有已发生的重大后续事件。

（二）列报依据

随附的简明综合财务报表根据美国公认会计原则（“GAAP”）和美国证券交易委员会（“SEC”）的规则和条例编制，包括公司及其拥有多数股权的直接和间接子公司的账目。所有公司间账户和交易均已消除。简明综合财务报表已精简或省略若干附注及其他资料。因此，这些简明综合财务报表应与CVR能源截至2023年12月31日止年度的10-K表格年度报告（“2023 10-K表格”）所载的2023年12月31日经审核综合财务报表及其附注一并阅读。

我们的简明合并财务报表包括CVR合伙人的合并业绩，它被定义为可变利益实体（“VIE”）。作为 100 CVR合伙人普通合伙人的%所有者，公司拥有指挥对CVR合伙人经济绩效影响最大的活动的唯一能力，并被视为主要受益者。

公司管理层认为，随附的简明综合财务报表反映了为公允列报公司在列报期间的财务状况和经营业绩所需的所有调整。除非另有披露，否则此类调整属于正常的经常性调整。

简明合并财务报表是按照公认会计原则编制的，这要求管理层做出某些估计和假设，这些估计和假设会影响财务报表日期的资产和负债的报告金额和披露以及报告期间的收入和支出的报告金额。实际结果可能与这些估计不同。所列中期期间的经营业绩和现金流量不一定表明将在截至2024年12月31日的年度或任何其他中期或年度期间实现的业绩。

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最近的会计公告-已发布但尚未实施的会计准则

2023年12月，财务会计准则委员会（“FASB”）发布了会计准则更新（“ASU”）2023-09，所得税（主题740）-所得税披露的改进，这就要求加强所得税披露，以反映运营和相关税务风险，以及税务规划和运营机会如何影响税率和未来现金流的前景。该标准在允许提前采用的情况下，对公司自2025年1月1日开始的年度期间有效。虽然该公司预计采用不会对其合并财务报表产生重大影响，但目前预计将在2025年12月31日开始的年度和中期报告期间包括额外的披露。公司不打算提前采用这一ASU。

2023年11月，FASB发布ASU2023-07，分部报告（主题280）-可报告分部披露的改进，其中包括对重大分部费用和用于评估年度和中期分部业绩的信息进行更稳健披露的要求。本准则适用于公司自2024年1月1日开始的年度期间和自2025年1月1日开始的中期期间，并应追溯适用于所有比较期间。允许提前收养。虽然公司继续评估采用这一新会计准则的效果，但目前预计将在2024年12月31日开始的年度和中期报告期间包括额外的披露。

（三）存货

库存包括以下内容：

（百万）			2024年9月30日						2023年12月31日
成品			$	237					$	260
原材料			128						226
在制品库存			31						21
零件、用品及其他			102						97
总库存			$	498					$	604

（四）物业、厂房、设备

不动产、厂房和设备包括：

（百万）			2024年9月30日						2023年12月31日
机械设备			$	4,414					$	4,287
建筑物和装修			143						124
ROU融资租赁			81						81
土地和改善			74						74
家具和固定装置			32						33
在建工程			150						193
其他			16						15
			4,910						4,807
减：累计折旧摊销			( 2,746 )						( 2,586 )
不动产、厂房和设备合计，净额			$	2,164					$	2,221

截至2024年9月30日的三个月和九个月，与物业、厂房和设备相关的折旧和摊销费用为$ 63 百万美元 177 百万美元，较$ 59 百万美元 165 截至2023年9月30日止三个月及九个月，分别为百万元。截至2024年9月30日的三个月和九个月，资本化利息为$ 2 百万美元 5 百万美元，较$ 2 百万美元 6 截至2023年9月30日止三个月及九个月，分别为百万元。

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（五）权益法投资

我们对某些我们在FASB ASC主题810下应用了VIE模型的实体有可变的兴趣，合并并确定这些实体为可变利益实体。虽然我们得出结论，我们不是这些实体的主要受益人，但我们确实对它们的经营和财务政策具有重大影响力，因此对各自的投资采用了权益法核算。这些投资在我们简明综合财务报表的其他长期资产中列报：

•CVR-CapturePoint Parent，LLC（“CVRP JV”) - 作为我们的子公司与非关联方订立的一系列协议的一部分，目的是根据1986年《国内税收法》第45Q条（“45Q交易”）将某些税收抵免货币化，我们收到了一份 50 就与客户订立的碳氧化物合约（“CO合约”）的修改而于CVRP JV的%权益。

•启用South Central Pipeline，LLC（“Enable JV”）-通过我们的子公司，我们拥有一个 40 Enable JV的%权益，该公司经营一家 12 -英寸 26 -英里原油管道，容量约为 80,000 与Wynnewood炼油厂相连的石油日产量。Enable JV的剩余权益由能源转换 LP拥有。

•Midway Pipeline，LLC（“Midway JV”）-通过我们的子公司，我们拥有一个 50 Midway JV的%权益，该公司经营一家 16 -英寸 99 -英里原油管道，容量约为 131,000 连接Coffeyville炼油厂和俄克拉荷马州库欣石油枢纽的石油日产量。Midway JV的剩余权益由Plains Pipeline，L.P.拥有。

（百万）			CVRP合资公司						启用合资企业						中途合资公司						合计
2023年12月31日余额			$	25					$	5					$	70					$	100
现金分配(1)			( 3 )						( 1 )						( 2 )						( 6 )
股权收益			—						1						3						4
2024年3月31日余额			22						5						71						98
现金分配			( 1 )						( 1 )						( 3 )						( 5 )
股权收益			—						1						2						3
2024年6月30日余额			21						5						70						96
现金分配			( 1 )						( 1 )						( 3 )						( 5 )
股权收益			—						1						2						3
2024年9月30日余额			$	20					$	5					$	69					$	94

(1)包括一个$ 2 向与CVRP JV相关的CVR合伙人子公司分配超过2023年某些碳氧化物捕获和封存里程碑的百万。

（六）租赁

截至2024年9月30日及2023年12月31日的资产负债表摘要

下表汇总了公司2024年9月30日和2023年12月31日经营租赁和融资租赁的使用权（“ROU”）资产和租赁负债余额：

			2024年9月30日												2023年12月31日
（百万）			经营租赁						融资租赁						经营租赁						融资租赁
ROU资产，净额
管道和存储			$	8					$	15					$	12					$	17
轨道车			14						—						12						—
房地产及其他			33						12						29						14
租赁负债
管道和存储			8						25						12						28
轨道车			14						—						12						—
房地产及其他			30						14						25						16

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截至2024年9月30日及2023年9月30日止三个月及九个月之租赁开支总表

我们在租赁期内以直线法将经营租赁费用计入直接经营费用（不包括折旧和摊销）和材料成本及其他以及融资租赁费用在租赁期内以直线法计入折旧和摊销。 截至2024年9月30日和2023年9月30日的三个月和九个月，我们确认的租赁费用由以下部分组成：

			三个月结束 9月30日，												九个月结束 9月30日，
（百万）			2024						2023						2024						2023
经营租赁费用			$	5					$	4					$	14					$	13
融资租赁费用：
ROU资产摊销			1						1						4						4
租赁负债的利息支出			1						1						3						3
短期租赁费用			3						3						9						8

尚未开始的租赁承诺

CVR合伙人的子公司Coffeyville Resources Nitrogen Fertilizer，LLC（“CRNF”）与Messer LLC签订了现场产品供应协议。根据这份协议中概述的条款，公司预计这份合同将被记录为融资租赁，约为$ 21 百万在该项目投入使用时租赁开始时资本化，目前预计将在2024年第四季度发生。有关进一步资料，请参阅我们2023年表格10-K第II部第8项附注6（「租约」）。

（七）其他流动负债

其他流动负债情况如下：

（百万）			2024年9月30日						2023年12月31日
应计可再生燃料标准（“RFS”）义务			$	374					$	329
人事应计费用			50						51
所得税以外的应计税项			44						47
递延收入			39						16
应计利息			22						26
股份补偿			20						13
经营租赁负债			14						14
应计所得税			—						25
其他应计费用和负债			20						25
其他流动负债合计			$	583					$	546

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（八）长期债务和融资租赁义务

长期债务和融资租赁义务包括以下内容：

（百万）			2024年9月30日						2023年12月31日
CVR能源：
5.75 %优先票据，2028年2月到期			$	400					$	400
8.50 %优先票据，2029年1月到期			600						600
未摊还债务发行成本			( 5 )						( 5 )
CVR能源债合计			995						995
石油板块：
融资租赁债务，扣除当期部分			31						37
石油分部融资租赁债务总额，扣除当期部分			31						37
氮肥板块：
6.125 %优先有担保票据，2028年6月到期			550						550
未摊还债务发行成本			( 2 )						( 3 )
氮肥分部债务总额			548						547
长期债务和融资租赁债务总额，扣除流动部分			1,574						1,579
长期债务和融资租赁债务的流动部分			8						606
长期债务和融资租赁债务总额，包括流动部分			$	1,582					$	2,185

信贷协议

（百万）			总可用借款能力						截至2024年9月30日借入金额						未结清信用证						截至2024年9月30日可用产能						到期日
CVR能源：
CVR能源经修订及重述的ABL信贷协议（“CVR能源 ABL”）(1)			$	314					$	—					$	24					$	290					2027年6月30日
氮肥板块：
CVR合伙人的信贷协议（“CVR合伙人 ABL”）			$	39					$	—					$	—					$	39					2028年9月26日

(1)根据CVR能源 ABL的许可，公司的某些子公司于2024年9月25日签订了一份增量承诺协议，金额为$ 70 百万美元，这使CVR能源 ABL下可用的本金总额从$ 275 百万至$ 345 百万。

CVR能源

2029年票据-2023年12月21日CVR能源完成发行$ 600 百万本金总额 8.50 %优先票据，2029年到期（“2029年票据”）。2029年票据的利息将于每年2月15日和8月15日每半年支付一次，自2024年2月15日开始。2029年票据将于2029年1月15日到期，除非提前赎回或购买。有关2029年票据的进一步详情，请参阅2023年表格10-K第II部分第8项。

关于2029年票据的发行，公司收到$ 598 百万净现金收益，扣除承销费和与此次发行相关的某些其他第三方费用和开支。该等所得款项预留用于支付公司 5.25 %优先票据，于2024年2月15日于2025年到期（“2025年票据”），于2023年12月31日在我们的简明综合资产负债表上以债务支付预留资金列报。

2025年票据-于2023年12月21日，公司向其2025年票据的持有人交付赎回通知，所有未偿还的2025年票据金额，加上截至赎回日期的任何应计及未付利息，将于

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2024年2月15日。因此，美元的未清余额 600 截至2023年12月31日，2025年票据的百万本金额被归类为短期票据。2024年2月15日，CVR能源按面值赎回了所有未偿还的2025年票据，并结清了约$ 16 万至兑付日。由于这项交易，公司在利息费用中确认，净额为$ 1 截至2024年9月30日止九个月的简明合并经营报表的债务清偿损失百万，其中包括未摊销的递延融资成本的核销。

遵守盟约

截至2024年9月30日，公司及其附属公司遵守各自债务工具项下的所有契诺。

（9）收入

下表列出按主要产品分类的公司收入，其中包括按公司可报告分部对分类收入的调节：

			截至9月30日的三个月，
			2024																								2023
（百万）			石油板块(1)						氮肥板块						其他/消除						合并						石油板块(1)						氮肥板块						其他/消除						合并
汽油			$	882					$	—					$	—					$	882					$	1,186					$	—					$	—					$	1,186
馏分(2)			699						—						37						736						1,057						—						67						1,124
氨			—						25						—						25						—						22						—						22
UAN			—						77						—						77						—						86						—						86
尿素产品			—						8						—						8						—						8						—						8
货运收入(3)			4						11						—						15						5						10						—						15
其他产品(4)			37						4						23						64						42						5						26						73
产品销售收入			1,622						125						60						1,807						2,290						131						93						2,514
原油销售			26						—						—						26						8						—						—						8
总收入			$	1,648					$	125					$	60					$	1,833					$	2,298					$	131					$	93					$	2,522

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			截至9月30日的九个月，
			2024																								2023
（百万）			石油板块(1)						氮肥板块						其他/消除						合并						石油板块(1)						氮肥板块						其他/消除						合并
汽油			$	2,713					$	—					$	—					$	2,713					$	3,287					$	—					$	—					$	3,287
馏分(2)			2,201						—						72						2,273						2,806						—						150						2,956
氨			—						84						—						84						—						116						—						116
UAN			—						241						—						241						—						354						—						354
尿素产品			—						22						—						22						—						23						—						23
货运收入(3)			14						27						—						41						13						32						—						45
其他产品(4)			125						12						40						177						123						15						65						203
产品销售收入			5,053						386						112						5,551						6,229						540						215						6,984
原油销售			111						—						—						111						60						—						—						60
其他收入			1						—						—						1						1						—						—						1
总收入			$	5,165					$	386					$	112					$	5,663					$	6,290					$	540					$	215					$	7,045

(1)石油部门可能会因某些销售而产生经纪人佣金或运输成本。由于合同期限不到一年，经纪人费用被支出。运输成本作为履行成本入账，并在发生时计入费用。

(2)馏分油主要由柴油、煤油、喷气燃料和可再生燃料组成。

(3)石油分部确认的运费收入主要是重新支付给客户的关税和线路损失费用，以补偿石油分部从管道运营商产生的费用。氮肥分部确认的运费收入是指客户验收前发生的过手成品交付成本，由客户报销。运费的抵消性费用计入材料成本和其他。

(4)石油部门的其他产品主要包括（i）原料、重油和液化石油气销售，（ii）硫信用额，以及（iii）管道和加工费。就氮肥部门而言，其他产品包括（i）硝酸和（ii）二氧化碳的销售，包括与45Q交易相关的销售和收到的非现金对价，这被确认为与CO合同相关的履约义务在其期限至2030年4月期间得到履行。来自CO合同的收入（如有）根据交付时测量的碳氧化物体积随着时间的推移而确认。其他/消除列包括与可再生燃料活动和公司间交易的消除有关的某些信用。

剩余履约义务

我们与客户有现货和定期合同，交易价格要么是固定的，要么是基于市场指数（可变考虑）。对于期限为一年或更短的合同以及可变对价完全分配给未履行的履约义务的合同，我们不披露剩余的履约义务。截至2024年9月30日，这些合同的剩余期限不到 一年 .

截至2024年9月30日，氮肥板块约$ 9 原预计存续期超过一年的合同的剩余履约义务百万。氮肥板块预计确认$ 1 到2024年底，这些履约义务中的百万美元将成为收入，$ 4 2025年期间百万，再增加$ 3 2026年为百万，2027年为剩余余额。

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合同余额

下表提供了氮肥部门与客户签订的合同的递延收入的资产负债表位置和金额：

合约余额类型						资产负债表位置						2024年9月30日						2023年12月31日
递延收入						其他流动负债						$	39					$	16
长期递延收入						其他长期负债						29						33

在截至2024年9月30日和2023年9月30日的九个月内，公司确认的收入为$ 14 百万美元 46 百万，分别计入截至2023年12月31日和2022年12月31日的递延收入余额。

（十）衍生金融工具

以下概述了截至2024年9月30日和2023年12月31日我们持有的商品衍生工具的净名义买入（卖出）头寸：

（单位：千桶）			商品						2024年9月30日						2023年12月31日
前锋			原油						193						247
掉期			NYMEXDiesel Cracks(1)						—						( 6,780 )
掉期			纽约商品交易所RBOB出现裂缝						—						( 1,275 )
掉期			NYMEX2-1-1裂缝						—						( 3,030 )
期货			大豆油						( 63 )						—

(1)截至2024年9月30日，公司持有抵消NYMEXDiesel Crack商品买卖头寸约 4 百万桶。

下文概述了我们的商品衍生工具在合同净额结算和分配抵押品的影响后的余额及其在我们的简明合并资产负债表上的分类。有关商品衍生工具的毛额（在合同净额结算和分配抵押品的影响之前），请参阅附注11（“公允价值计量”）：

			2024年9月30日												2023年12月31日
（百万）			物业、厂房及设备						负债						物业、厂房及设备						负债
其他流动资产			$	15					$	—					$	24					$	—
其他长期资产			1						—						1						—
其他流动负债			—						7						—						—

下表列出了记录在简明综合经营报表材料成本和其他中的衍生活动产生的已实现和未实现净收益（亏损），即CVR能源的已实现和未实现净收益（亏损）：

			三个月结束 9月30日，												九个月结束 9月30日，
（百万）			2024						2023						2024						2023
商品衍生工具			$	2					$	( 106 )					$	7					$	( 65 )

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（十一）公允价值计量

经常性以公允价值计量的资产和负债

下表按投入水平列出截至2024年9月30日和2023年12月31日按经常性基础以公允价值计量的资产和负债的信息。此类金额按总额列报，未计入净额结算和分配抵押品的影响。公司选择抵销根据总净额结算安排与同一交易对手执行的衍生资产和负债确认的公允价值金额，包括为收回权利或返还现金抵押品的义务确认的公允价值金额。

			2024年9月30日
			公允价值等级																		公允价值总额						合约净额结算						抵押品净额结算(1)						净值
（百万）			1级						2级						3级
物业、厂房及设备
商品衍生工具			$	—					$	32					$	—					$	32					$	( 16 )					$	—					$	16
负债
商品衍生工具			—						23						—						23						( 16 )						—						7
RFS			—						374						—						374						—						—						374

			2023年12月31日
			公允价值等级																		公允价值总额						合约净额结算						抵押品净额结算(1)						净值
（百万）			1级						2级						3级
物业、厂房及设备
商品衍生工具			$	—					$	31					$	—					$	31					$	( 6 )					$	—					$	25
负债
商品衍生工具			—						6						—						6						( 6 )						—						—
RFS			—						329						—						329						—						—						329

(1) 在2024年9月30日和2023年12月31日，公司拥有$ 12 百万美元 13 百万元的总净额结算安排下的抵押品未分别与简明合并资产负债表上其他流动资产中的衍生工具相抵，主要与初始保证金要求有关。

石油部门的商品衍生品合约包括交易所交易期货、商品价格掉期以及使用基于相同或类似工具的可用经纪商报价市场价格的市场法以公允价值计量的销售和购买远期。同样，RFS义务使用基于每个特定或最接近年份的可用经纪人报价市场RIN现货价格的市场方法以公允价值计量。

截至2024年9月30日止九个月及截至2023年12月31日止年度，公司没有在上述任何级别之间转移资产或负债。

非经常性以公允价值计量的资产和负债

CVR合伙人于2023年1月对作为45Q交易一部分收到的股权进行了非经常性公允价值计量。这种估值采用了市场法和贴现现金流法相结合的方法，关键输入包括贴现率、合同和预期未来现金流以及市场倍数。2023年1月，CVR合伙人确定已收到对价的估计公允价值为$ 46 百万，这是一种非经常性的第3级计量，由FASB ASC主题820定义，公允价值计量，基于上述使用CVR合伙人自己的假设。于呈列期间并无以非经常性基准以公允价值计量的其他资产或负债。

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不要求以公允价值计量的资产和负债

CVR能源持有的现金等价物主要由90天或以下期限的银行定期存款组成。现金和现金等价物及储备资金的账面价值和公允价值为$ 534 百万美元 1.2 分别于2024年9月30日和2023年12月31日的10亿美元，在公允价值等级中被归类为第1级。

长期债务$ 1.5 十亿和$ 2.1 分别于2024年9月30日和2023年12月31日的10亿美元的估计公允价值为$ 1.5 十亿和$ 2.1 亿，分别在公允价值等级中被划分为第2级。

其他短期金融资产和负债，包括受限制现金、应收账款、应付账款以及经营和融资租赁义务，在截至2024年9月30日和2023年12月31日的简明综合资产负债表中按成本列账，并与其估计公允价值相近。

（十二）股份补偿

截至2024年9月30日和2023年9月30日止三个月和九个月的补偿费用汇总如下：

			三个月结束 9月30日，												九个月结束 9月30日，
（百万）			2024						2023						2024						2023
CVR合伙人-Phantom Unit Awards			$	1					$	3					$	3					$	7
奖励单位奖励			2						12						10						23
股份报酬支出总额			$	3					$	15					$	13					$	30

（十三）承诺事项和或有事项

在日常业务过程中，公司可能成为诉讼、行政诉讼和政府调查的一方，包括环境、监管和其他事项。这些事项的结果不可能总是被准确预测，但如果公司已经确定很可能已经发生了损失并且能够合理估计损失，公司就会对这些事项计提负债。虽然无法预测此类诉讼的结果，但如果其中一项或多项对我们不利，公司认为将不会对其合并财务报表产生重大影响。除下文所述外，截至2024年3月31日和2024年6月30日止期间，公司的承诺和或有事项与2023年10-K表或公司季度报告10-Q表中披露的内容没有重大变化。

无条件购买义务

公司在2024年第三季度期间签订了与石油部门相关的新运输协议，截至2024年9月30日，公司未来最低要求为FASB ASC主题440中定义的所有无条件购买义务付款，承诺，具体如下：

（百万）			无条件 购买 义务
截至12月31日止年度，
2024			$	19
2025			74
2026			75
2027			96
2028			96
此后			669
			$	1,029

原油供应协议

石油部门与Gunvor USA LLC（“Gunvor”）签订了一份原油供应协议，该协议于2024年1月1日开始生效（经修订，“Gunvor原油供应协议”），根据该协议，Gunvor向石油部门供应某些原油和中间物流，有助于减少在某些地点持有的库存数量并降低原油定价风险。Gunvor原油供应协议取代了与另一家供应商的类似协议，该协议于2023年12月31日到期。根据这些协议签订的合同量占原油购买总量（以桶为单位）的百分比约为 21 %和 23 截至2024年9月30日及2023年9月30日止三个月的证券变动%及 21 %和 24 截至2024年9月30日及2023年9月30日止九个月的证券变动%。Gunvor原油供应协议，目前延长至2026年1月31日，受自动 一年 在任何一方均未提供的情况下，在初始期限届满后续签 180 天的终止通知。

作为从Vitol向Gunvor的原油供应协议过渡的一部分，2023年12月31日，公司购买了与Vitol的原油供应协议下剩余的最终库存，并于2024年1月1日将其出售给Gunvor。从Vitol购买的存货包含在截至2023年12月31日的简明合并资产负债表的存货中。

45Q交易

根据与45Q交易相关的协议，公司的间接子公司CRNF有义务在协议期限内每年满足一定的最低数量的二氧化碳供应，并需支付高达$ 15 每年百万元（部分年度按比例减少）给非关联第三方投资者，但须遵守总额$ 45 百万上限，如果这些最低数量没有交付。CVR合伙人向CRNF和CVRP JV的付款和履约义务的45Q交易涉及的非关联第三方投资者及其某些关联公司出具了担保，其中包含前述费用。此项担保对CVR合伙人的会计记录没有影响，除非各方未能遵守45Q交易合同的条款。

可再生燃料标准

Coffeyville Resources Refining & Marketing，LLC（“CRRM”）和Wynnewood Refining Company，LLC（“WRC”，连同CRRM，“义务方子公司”）受美国环境保护署（“EPA”）实施的RFS的约束，该规定要求义务方要么将可再生燃料掺入其运输燃料中，要么购买可再生燃料信用额度，即RINs，以代替混合。石油部门的义务方子公司无法将其大部分运输燃料与可再生燃料混合，除非其RFS义务被豁免或豁免，否则必须购买RIN或获得纤维素生物燃料的豁免信用，以遵守RFS。此外，石油部门的义务方子公司购买我们的可再生柴油业务产生的RIN，其经营业绩不包括在我们的任何一个可报告分部中，以部分履行其RFS义务。

公司的义务方子公司确认的费用为$ 86 百万和$的收益 135 截至2024年9月30日和2023年9月30日止三个月的费用分别为百万美元 65 百万和$的收益 99 截至2024年9月30日和2023年9月30日止九个月的百万美元，分别用于遵守RFS（基于2020至2024年可再生能源数量义务（“RVO”），在相应期间，不包括公司的义务方子公司可能有权获得的任何豁免或豁免的影响）。确认的金额包含在简明综合经营报表的材料成本和其他中，代表通过购买RIN而遵守RFS义务的成本，否则不会因混合乙醇、生物柴油或可再生柴油而减少。在每个报告期，如果通过混合购买和产生的RIN低于RFS义务（不包括公司可能有权获得的豁免或豁免的影响），则剩余头寸使用每个特定或最接近的年份期末的RIN市场价格进行估值。截至2024年9月30日和2023年12月31日，公司的义务方子公司RFS头寸约为$ 374 百万美元 329 万，并分别记入简明合并资产负债表的其他流动负债。

诉讼

认购期权备兑案例–涉及公司及其某些关联公司（“Call被告”）以及公司的主要和超额保险人（“保险人”）的诉讼，涉及由所谓的CVR Refining，LP（“CVR Refining”）的前单位持有人代表他们自己以及被指控的情况类似的一类单位持有人就公司根据经修订和重述的有限合伙协议行使看涨期权而提起的合并诉讼的通知被告提供的保险范围以供结算，调解定于2024年11月进行。虽然这些案件仍悬而未决，但公司预计其结果不会对公司的财务状况、经营业绩或现金流量产生重大不利影响。

RFS争议– WRC已提交2017年至2024年合规期小型炼油厂豁免（“SRE”）申请，这些申请正处于美国环保署和/或各法院审查的不同阶段。

关于WRC提出的2017年至2021年合规期的申请，连同某些其他小型炼油厂的SRE申请已在2022年被EPA拒绝（“2022年拒绝”），在EPA的否认于2023年11月被美国第五巡回上诉法院（“第五巡回上诉法院”）撤销并发回给EPA后，EPA尚未对这些申请采取行动，理由是EPA的否认具有不可接受的追溯力，并且EPA的解释是违反法律的，并且适用于请愿人的豁免是任意和反复无常的。2024年5月，美国环保署和某些生物燃料组织向美国最高法院（“SCOTUS”）寻求终审裁定，寻求审查这些对2022年拒绝的挑战的地点是否完全在美国哥伦比亚特区巡回上诉法院（“DC巡回法院”），该法院于2024年10月获得终审裁定。口头辩论预计在2025年的某个时候进行。

2024年7月，美国哥伦比亚特区巡回上诉法院（“DC巡回法院”）作出有利于某些小型炼油厂的裁决，这些炼油厂也对2022年的拒绝提出质疑，认为适用于这些小型炼油厂的2022年拒绝是武断和反复无常的，撤销了此类拒绝并将此类请愿书发回美国环保署。直流电路还驳回了生物燃料生产商对EPA的替代合规行动提出的质疑，得出的结论是，请愿人没有从EPA的决定中确定任何损害，因此缺乏起诉的资格。WRC提出的关于2022年合规期的SRE申请，在2023年7月被EPA拒绝，其理由与2022年的拒绝基本相同，在DC Circuit案的授权下达之前，该申请仍然被搁置。

WRC的诉讼向美国德克萨斯州南区地方法院提起诉讼，寻求除其他救济外，宣布EPA的管理员违反了《清洁空气法》，因为他未能在收到WRC的2023年合规期SRE申请后的90天内及时作出裁决，并迫使管理员在一定的加急日期前对WRC的2023年SRE申请作出裁决，这一声明目前仍悬而未决。同样，美国环保署尚未对WRC的2024年合规期申请作出裁决，该裁决将于2024年底前作出。

由于这些事项处于不同阶段，公司目前尚无法确定这些事项的结果。虽然我们打算大力起诉这些行为，但如果这些事项最终以对公司不利的方式达成，它们可能会对公司的财务状况、经营业绩或现金流产生重大影响。

担保纠纷–在2024年9月进行的调解期间，埃克森美孚公司（“XOM”）正式要求，根据CVR能源的一家子公司于1993年向XOM签发的、对其有利的担保，TERM2声称的担保，该子公司针对路易斯安那州众多业主声称历史性油井作业造成污染的索赔进行抗辩并对其进行赔偿。该公司对所称担保的有效性提出异议，并已向特拉华州高等法院提起诉讼，要求作出与此相关的宣告性判决，该诉讼仍在审理中。由于该事项仍处于早期阶段，公司尚无法确定其结果是否会对公司的财务状况、经营业绩或现金流量产生重大不利影响。

（十四）业务板块

CVR能源的收入主要来自于 two 报告分部：石油及氮肥。公司主要根据分部营业收入（亏损）和息税折旧摊销前利润（“EBITDA”）评估分部业绩。就业务分部披露而言，公司列报营业收入（亏损），因为这是与简明综合经营报表中列报的金额最具可比性的衡量标准。其他金额反映可再生燃料交易、公司间抵销、

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公司现金和现金等价物、所得税活动以及未分配或汇总到可报告分部的其他公司活动。

下表按分部汇总了某些经营业绩和资本支出信息：

			截至9月30日的三个月，
			2024																								2023
（百万）			石油板块						氮肥板块						其他/消除						合并						石油板块						氮肥板块						其他/消除						合并
净销售额			$	1,645					$	124					$	64					$	1,833					$	2,293					$	131					$	99					$	2,522
分部间费用及销售			3						1						( 4 )						—						5						—						( 5 )						—
总销售额			1,648						125						60						1,833						2,298						131						93						2,522
营业（亏损）收入			$	( 119 )					$	11					$	( 5 )					$	( 113 )					$	431					$	8					$	6					$	445
利息支出，净额																					( 18 )																								( 11 )
其他收入，净额																					3																								4
所得税费用前（亏损）收入																					$	( 128 )																							$	438
折旧及摊销			$	40					$	25					$	10					$	75					$	50					$	23					$	8					$	81
资本支出(1)			28						10						1						39						26						8						17						51

			截至9月30日的九个月，
			2024																								2023
（百万）			石油板块						氮肥板块						其他/消除						合并						石油板块						氮肥板块						其他/消除						合并
净销售额			$	5,155					$	385					$	123					$	5,663					$	6,273					$	540					$	232					$	7,045
分部间费用及销售			10						1						( 11 )						—						17						—						( 17 )						—
净销售总额			5,165						386						112						5,663						6,290						540						215						7,045
营业收入（亏损）			$	9					$	65					$	( 37 )					$	37					$	838					$	184					$	( 22 )					$	1,000
利息支出，净额																					( 56 )																								( 44 )
其他收入，净额																					10																								10
所得税费用前（亏损）收入																					$	( 9 )																							$	966
折旧及摊销			$	133					$	64					$	27					$	224					$	141					$	59					$	21					$	221
资本支出(1)			97						19						14						130						79						18						51						148

下表按分部汇总资产总额：

（百万）			2024年9月30日						2023年12月31日
石油			$	2,804					$	2,978
氮肥			987						975
其他，包括部门间抵销			87						754
总资产			$	3,878					$	4,707

(1)资本支出不包括资本化的周转支出。

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（十五）补充现金流量信息

与计入应付账款的所得税、利息、租赁、资本支出和递延融资成本相关的现金流量如下：

			九个月结束 9月30日，
（百万）			2024						2023
补充披露：
为所得税支付的现金，扣除退款			$	60					$	88
支付利息的现金			94						76
为计入租赁负债计量的金额支付的现金：
经营租赁产生的经营现金流			14						13
融资租赁产生的经营现金流			3						3
融资租赁产生的融资现金流			6						5
非现金投融资活动：
计入应付账款的资本支出变动(1)			6						( 2 )
计入应付账款的周转支出变动			( 1 )						—

(1)资本支出不包括资本化的周转支出。

现金、现金等价物和限制性现金包括以下内容：

（百万）			2024年9月30日						2023年12月31日
现金及现金等价物			$	534					$	581
预留资金(1)			—						598
受限制现金(2)			—						7
现金、现金等价物、预留资金和限制性现金			$	534					$	1,186

(1)为2024年2月赎回2025年票据而预留的资金。进一步讨论见附注8（“长期债务和融资租赁义务”）。

(2)受限制资金已于2024年2月发放并支付。

（十六）关联交易

截至2024年9月30日及2023年9月30日止三个月及九个月与公司关联方安排相关的活动摘要如下：

			三个月结束 9月30日，												九个月结束 9月30日，
（百万）			2024						2023						2024						2023
向关联方销售：
CVRP JV CO合同(1)			$	1					$	1					$	2					$	3
向关联方采购：
启用合资运输协议			3						3						9						9
Midway合资协议(2)			6						6						20						17
付款：
股息(3)			33						107						100						178

(1)对关联方的销售，包括在我们简明合并经营报表的净销售额中，包括对CVRP合资子公司的CO销售。

(2)来自关联方的采购，包括在我们简明综合经营报表中的材料成本和其他中，代表通过中间采购代理对Midway合资企业产生的原油运输服务的补偿。

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(3)有关截至2024年9月30日止九个月和截至2023年12月31日止年度支付给IEP的股息摘要，请参见下文。

向CVR能源股东分红

股息（如有），包括支付、金额和时间，由公司董事会（“董事会”）酌情决定。IEP通过其对公司普通股的所有权，有权获得由公司根据每个记录日期的持股数量宣布和支付的股息。 下表列出了在2024年和2023年期间支付给公司股东的季度股息和特别股息，包括IEP（由于四舍五入原因，下表中列出的金额可能与列报的总额没有相加）：

																		支付的季度股息（以百万计)
相关时期						支付日期						季度股息 每股						公众股东						IEP						合计
2023年-第四季度						2024年3月11日						$	0.50					$	17					$	33					$	50
2024年-第1季度						2024年5月20日						0.50						17						33						50
2024年-第二季度						2024年8月19日						0.50						17						33						50
2024年季度股息总额												$	1.50					$	51					$	100					$	151

																		支付的季度股息（以百万计)
相关时期						支付日期						季度股息 每股						公众股东						IEP						合计
2022年-第四季度						2023年3月13日						$	0.50					$	15					$	36					$	50
2023年-第1季度						2023年5月22日						0.50						15						36						50
2023年-第二季度						2023年8月21日						0.50						15						36						50
2023年-第三季度						2023年11月20日						0.50						17						33						50
2023年季度股息总额												$	2.00					$	61					$	140					$	201

																		支付的特别股息（以百万计)
相关时期						支付日期						特别股息 每股						公众股东						IEP						合计
2023年-第二季度						2023年8月21日						$	1.00					$	29					$	71					$	101
2023年-第三季度						2023年11月20日						1.50						51						100						151
2023年特别股息总额												$	2.50					$	80					$	171					$	251

没有宣布2024年第三季度的股息。

向CVR合伙人的单位持有人进行分配

任何分配（如有），包括付款、金额和时间，以及CVR合伙人的普通合伙人（“UAN GP董事会”）的董事会分配政策，包括可用现金的定义，均可由UAN GP董事会酌情更改。 下表列示了在2024年和2023年期间CVR合伙人向CVR合伙人的单位持有人支付的季度分配，包括公司收到的金额（由于四舍五入原因，下表中列示的金额可能与列报的总数不相加）：

																		支付的季度分配（百万）
相关时期						支付日期						季度分配 每共同单位						公共 单位持有人						CVR能源						合计
2023年-第四季度						2024年3月11日						$	1.68					$	11					$	7					$	18
2024年-第1季度						2024年5月20日						1.92						13						7						20
2024年-第二季度						2024年8月19日						1.90						13						7						20
2024年季度分配总额												$	5.50					$	37					$	21					$	58

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																		支付的季度分配（百万）
相关时期						支付日期						季度分配 每共同单位						公共 单位持有人						CVR能源						合计
2022年-第四季度						2023年3月13日						$	10.50					$	70					$	41					$	111
2023年-第1季度						2023年5月22日						10.43						70						41						110
2023年-第二季度						2023年8月21日						4.14						28						16						44
2023年-第三季度						2023年11月20日						1.55						10						6						16
2023年季度分配总额												$	26.62					$	178					$	104					$	281

对于2024年第三季度，CVR合伙人于2024年10月28日在UAN GP董事会批准后，宣布分配$ 1.19 每普通单位，或$ 13 百万，将于2024年11月18日支付给截至2024年11月8日登记在册的单位持有人。其中，CVR能源将获得约$ 5 百万元，余下金额须支付予公众单位持有人。

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