附件 99.2

达达汽车公司

合并财务报表索引

 

独立注册会计师事务所报告			F-2
截至2020年12月31日和2021年的合并财务状况表			F-4
截至2020年12月31日和2021年12月31日止年度的亏损和其他综合亏损合并报表			F-5
截至2020年12月31日和2021年12月31日止年度的合并权益变动表			F-6
截至2020年12月31日和2021年12月31日止年度的合并现金流量表			F-7
合并财务报表附注			F-8

 

F-1

独立注册会计师事务所报告

致Dada Auto Inc.的董事会和股东

对财务报表的意见

我们审计了随附的Dada Auto Inc.（“本公司”）及其合并子公司（“本集团”）截至2021年12月31日和2020年的合并财务状况报表，以及相关的合并亏损和其他综合报表。损失，截至2021年12月31日和2020年12月31日止期间两年内每一年的权益和现金流量变动，以及相关附注（统称为“财务报表”）。我们认为，合并财务报表在所有重大方面公允反映了本集团截至2021年12月31日和2020年的财务状况，以及该期间两年内每一年的经营业绩和现金流量截至12月31日，2021年和2020年，符合国际会计准则委员会颁布的国际财务报告准则。

意见依据

这些合并财务报表是公司管理层的责任。我们的责任是根据我们的审计对公司的合并财务报表发表意见。我们是一家在美国上市公司会计监督委员会（“PCAOB”）注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法和证券交易委员会的适用规则和条例，我们必须独立于公司和PCAOB。

我们根据PCAOB的标准进行审计。这些准则要求我们计划和执行审计，以合理保证合并财务报表是否不存在由于错误或舞弊导致的重大错报。公司无需，我们也未受聘对其财务报告内部控制进行审计。作为审计的一部分，我们需要了解财务报告内部控制，但不是为了对公司财务报告内部控制的有效性发表意见。因此，我们不发表此类意见。

我们的审计包括执行评估合并财务报表重大错报风险的程序，无论是由于错误还是欺诈，以及执行应对这些风险的程序。该等程序包括在测试基础上检查有关合并财务报表中的金额和披露的证据。我们的审计还包括评估管理层所使用的会计原则和作出的重大估计，以及评估财务报表的整体列报。我们相信我们的审计为我们的意见提供了合理的基础。

 

F-2

关键审计事项

下文传达的关键审计事项是由本期合并财务报表审计产生的事项，该事项已传达或需要传达给董事会，并且：（1）与账目或披露有关对合并财务报表具有重大意义，并且（2）涉及我们特别具有挑战性、主观或复杂的判断。关键审计事项的沟通不会以任何方式改变我们对合并财务报表整体的意见，并且我们不会通过传达以下关键审计事项，就关键审计事项或与其相关的账目或披露提供单独意见。

在线平台收入的确认

本集团的收入主要来自电动汽车充电解决方案在线平台，为充电站运营商、充电站和充电站提供移动连接服务，并将它们连接到最终用户。由于其对合并财务报表的重要性，我们将在线平台的收入确认确定为关键审计事项。此类收入的确认高度依赖于在线平台的数据流准确性和IT控制。

本集团从在线平台产生的收入在商品或服务的控制权转移给客户时确认。收入确认和相关履约义务的会计政策分别在合并财务报表附注2.14和附注14中披露。

审计中如何解决关键审计事项：

我们关于确认在线平台产生的收入的程序包括：

 

•

我们已经评估了管理层采用的收入确认政策的适当性；

 

•

我们已了解并评估关键内部控制的设计、实施和运行有效性，包括管理此类收入确认的信息技术一般控制（“ITGC”）和信息技术活动控制（“ITAC”），以确保输入和输出信息已正确记录；

 

•

我们对公司的IT系统和在线平台执行了ITGC审核程序，以确保数据库的可靠性；

 

•

我们已聘请IT专家协助我们测试与收入确认相关的数据流准确性和计算逻辑；

 

•

我们执行了审计程序，其中包括测试公司为确认收入而制定的会计模型的文书准确性和与国际财务报告准则的一致性；

 

•

我们已经针对支付宝和微信等第三方支付平台和工具测试了支付收据。

根据所执行的程序，我们发现本集团的收入确认得到了所获得的证据的支持。

/s/Centurion ZD注册会计师公司

百夫长ZD会计师事务所

自2022年以来，我们一直担任公司的审计师

中国香港

2022年5月30日

PCAOB编号：2769

 

F-3

达达汽车公司

合并财务状况表

 

						截至12月31日，
		笔记				2020				2021
						人民币000				人民币000
物业、厂房及设备
流动资产
现金及现金等价物			5				3,665				8,726
应收账款			6				—				740
预付款项、其他应收款和其他资产			7				44,693				117,498
流动资产总额							48,358				126,964
非流动物业、厂房及设备
使用权物业、厂房及设备			9				19,237				20,554
以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产			10				—				5,000
不动产、厂房和设备			11				—				548
递延所得税资产			18	（乙）			9				337
合计非流动物业、厂房及设备							19,246				26,439
总资产							67,604				153,403
负债和权益
流动负债
流动租赁负债			9				4,216				8,061
贸易应付款项							—				437
其他应付款和应计费用			12				39,234				107,440
流动负债合计							43,450				115,938
非流动负债
非流动租赁负债			9				14,390				12,396
合计非流动负债							14,390				12,396
负债总额							57,840				128,334
公平
合并资本			13				—	*			—	*
额外实收资本			13				147,986				415,601
累计亏损							(138,222	)			(390,532	)
总股本							9,764				25,069
总权益和负债							67,604				153,403

所附附注是这些合并财务报表的组成部分。

 

*	代表金额低于人民币1,000元。

 

F-4

达达汽车公司

损失和其他综合损失的综合报表

 

						截至12月31日的年度，
		笔记				2020				2021
						人民币000				人民币000
收入，总额			14				37,206				160,916
在线电动汽车充电解决方案							36,498				153,246
离线电动汽车充电解决方案							565				7,060
非充电解决方案和其他服务							143				610
对最终用户的激励							(31,374	)			(143,142	)
收入，净额							5,832				17,774
其他损失，净额			15				(19	)			(1,402	)
运营成本
收入成本			16				(8,625	)			(18,863	)
销售和营销费用			16				(47,214	)			(183,165	)
行政费用			16				(11,755	)			(28,458	)
研究与开发费用			16				(20,448	)			(37,158	)
总运营成本							(88,042	)			(267,644	)
经营亏损							(82,229	)			(251,272	)
财务收入/（成本），净额			17				89				(640	)
所得税前净亏损							(82,140	)			(251,912	)
所得税费用			18				(42	)			(398	)
净亏损							(82,182	)			(252,310	)
净亏损归因于：
本公司股权持有人							(82,182	)			(252,310	)
							(82,182	)			(252,310	)
本公司普通股股东应占亏损的每股基本及摊薄亏损			19
（以每股人民币表示）
每股基本亏损							55,906				50,462
每股摊薄亏损							55,906				50,462
NET损失							(82,182	)			(252,310	)
综合损失总额							(82,182	)			(252,310	)
综合亏损总额归因于：
本公司股权持有人							(82,182	)			(252,310	)
							(82,182	)			(252,310	)

所附附注是这些合并财务报表的组成部分。

 

 

F-5

达达汽车公司

合并权益变动表

 

		笔记				结合 资本				额外付费- 在资本				累计 损失				合计
						人民币000				人民币000				人民币000				人民币000
2020年1月1日余额							—	*			79,286				(56,040	)			23,246
综合损失
年度亏损							—				—				(82,182	)			(82,182	)
年度综合亏损总额							—				—				(82,182	)			(82,182	)
与股权持有人的交易：
发行普通股							—	*			—				—				—
股东出资			13				—				68,700				—				68,700
2020年12月31日和2021年1月1日的余额							—	*			147,986				(138,222	)			9,764
综合损失
年度亏损							—				—				(252,310	)			(252,310	)
年度综合亏损总额							—				—				(252,310	)			(252,310	)
与股权持有人的交易：
股东出资			13				—				267,615				—				267,615
2021年12月31日余额							—	*			415,601				(390,532	)			25,069

所附附注是这些合并财务报表的组成部分。

 

*	代表金额低于人民币1,000元。

 

F-6

达达汽车公司

合并现金流量表

 

						截至12月31日的年度，
		笔记				2020				2021
						人民币000				人民币000
经营活动产生的现金流量
运营中使用的现金			20（一个	)			(63,297	)			(250,153	)
收到的利息							283				118
经营活动所用现金净额							(63,014	)			(250,035	)
投资活动产生的现金流量
购买物业、厂房及设备							—				(606	)
购买以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产			10				—				(5,000	)
投资活动中使用的现金流量净额							—				(5,606	)
筹资活动产生的现金流量
支付的利息			9				(189	)			(767	)
租赁负债的支付			9				(3,956	)			(6,146	)
股东出资			13				68,700				267,615
筹资活动产生的现金流量净额							64,555				260,702
现金及现金等价物净增加额							1,541				5,061
财政年度开始时的现金及现金等价物							2,124				3,665
年末现金及现金等价物			5				3,665				8,726

所附附注是这些合并财务报表的组成部分。

 

F-7

达达汽车公司

合并财务报表附注

 

1.

企业信息

 

1.1

一般信息

Dada Auto Inc.（“本公司”）于2019年7月15日在开曼群岛注册成立，为获豁免有限责任公司。

本公司为控股公司。自2022年5月起，重组后，本公司及其子公司组成本集团，详见附注1.2。本公司自注册成立以来，截至2021年12月31日，除重组外，尚未开展任何业务或经营。

“本集团”指（i）重组完成前，在中国提供电动汽车（“EV”）充电服务的NewLinks Technology Limited（“NewLink”）的子公司，以及重组完成后，本公司及其子公司为电动汽车充电站运营商提供多种服务（“上市业务”）。

 

1.2

集团的历史和重组

电动汽车充电服务于2019年通过车住邦（北京）科技有限公司（“车住邦科技”）及其子公司北京车住邦新能源科技有限公司（“北京车住邦”）和快电电力（北京）推出。）新能源科技有限公司（“快电北京”），分别由车住邦科技于2018年7月和2019年8月成立。车住邦科技由NewLink控制。快电北京随后于2020年5月收购了陕西快电移动科技有限公司（“陕西快电”）。代价并不重大，因为收购时陕西快电并无进行实质性经营。

2019年7月，Dada Auto Inc.在开曼群岛成立，作为控股公司，为集团的离岸融资提供便利。

2020年9月，快电北京成立全资子公司智电友通科技有限公司（“智电友通”）。

2021年2月，丽世之光（北京）新能源科技有限公司（“丽世之光”）成立。2021年4月，西咸新区恒能联合新能源汽车有限公司（“XXND汽车”）和青岛希尔矩阵新能源科技有限公司（“QHM新能源”）成立。Cosmo Light的所有权权益由山东Cosmo Light Co.，Ltd持有，XXND Automobile和QHM New Energy由浙江湖州矩阵有限公司持有。2021年9月，北京车住邦收购陕西快电100%的所有权权益。

2022年初，公司进行了一系列交易以重组其组织和电动汽车充电服务业务（“重组”）。就重组而言，于2020年3月成立了多家中间控股公司，包括Fleetin HK Limited。Fleetin HK Limited于2021年12月进一步在中国成立全资子公司浙江安吉智能电子控股有限公司（“安吉智电”）。

作为重组的一部分，安吉智电从车住邦科技手中收购了北京车住邦100%的所有权权益，而北京车住邦又收购了智电友通100%的所有权权益。与此同时，本公司于2022年3月通过山东科斯莫照明有限公司收购了科斯莫照明100%的股权，以及（b）于2022年3月通过浙江湖州希尔矩阵有限公司收购了QHM新能源100%的股权，（c）于2022年3月通过浙江湖州Hill Matrix Limited持有XXND汽车80%的股权。作为2022年4月重组的一部分，安吉智电还收购了快电北京100%的股权。

 

F-8

达达汽车公司

合并财务报表附注

 

1.

公司信息（续）

 

1.3

子公司

截至2021年12月31日，本公司的主要子公司如下。注册或注册的国家也是他们的主要营业地点。

 

实体名称		地点 合并		日期 公司成立/ 成立		实际利息 坚持 完成 重组				主要活动
子公司
快电电力（北京）新能源科技有限公司		中国北京		2019年8月20日			100	%		在线电动汽车充电解决方案， 不充电解决方案和其他服务
北京车住邦新能源科技有限公司		中国北京		2018年7月18日			100	%		在线电动汽车充电解决方案
智电友通科技有限公司		中国山东		2020年9月27日			100	%		离线电动汽车充电解决方案
陕西快电移动科技有限公司		中国陕西		2018年5月29日			100	%		离线电动汽车充电解决方案
青岛希尔矩阵新能源科技有限公司		中国山东		2021年4月26日			100	%		离线电动汽车充电解决方案
科斯莫之光（北京）新能源科技有限公司		中国北京		2021年2月22日			100	%		在线电动汽车充电解决方案

 

1.4

陈述基础

紧接重组前后，上市业务由NewLinks Technology Limited及其附属公司进行。根据重组，上市业务由本公司通过直接持股方式控制。本公司及重组期间新设立的公司在重组前未从事其他业务，经营不符合业务定义。重组仅为上市业务的重组，不会导致业务实质发生任何变化，也不会导致上市业务的任何管理层或所有者发生任何变化。因此，重组产生的本集团被视为上市业务的延续，而现组成本集团的公司的财务资料乃使用上市业务于所有呈列期间的账面值呈列。

现在组成本集团的公司之间的公司间交易、余额和交易的未实现收益/损失在合并时对销。

 

2.

重要会计政策摘要

编制该等合并财务报表所采用的主要会计政策载列如下。除非另有说明，否则这些政策一直适用于所有呈列年度。

 

2.1

准备基础

本集团的合并财务报表已根据国际会计准则委员会（“IASB”）颁布的国际财务报告准则（“IFRS”）编制。合并财务报表已根据历史成本惯例编制，并通过重估以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产进行修改，并以公允价值列账。

 

F-9

达达汽车公司

合并财务报表附注

 

2.	重要会计政策摘要（续）

 

2.1

准备基础（续）

 

根据董事于2022年5月30日通过的决议，本集团的合并财务报表已获授权发布。

合并财务报表以持续经营为基础编制。有关详细信息，请参阅注释2.2。

编制符合国际财务报告准则的财务报表需要使用某些关键的会计估计。它还要求管理层在应用本集团会计政策的过程中作出判断。涉及更高程度判断或复杂性的领域，或假设和估计对合并财务报表具有重大意义的领域在附注4中披露。

 

2.1.1

所采用的会计准则的新修订和修订以及最近的会计公告

（a）对所采用的会计准则的修订

自2020年1月1日开始的财政年度强制执行的所有有效准则、准则修订和解释在截至2020年12月31日和2021年的年度始终适用于本集团。采纳该等修订对本集团的合并财务报表并无任何重大影响。

（b）尚未采用的新标准和解释

截至2020年12月31日和2021年12月31日止年度，本集团已颁布但尚未生效且未提前采用的准则、修订和解释如下：

 

标准和修订		对年度期间有效 开始于或之后
IAS 16（修订）“不动产、厂房和设备——预期用途前的收益”		2022年1月1日
IAS 37（修订）“亏损合同——履行合同的成本”		2022年1月1日
IFRS 3（修订）“对概念框架的引用”		2022年1月1日
2018-2020年IFRS准则的年度改进		2022年1月1日
IFRS 17保险合同		2023年1月1日
IFRS 17（修订）保险合同		2023年1月1日
IAS 1（修订）“负债分类为流动或非流动的'		2023年1月1日
IAS 1和IFRS实务声明2（修订）-会计政策的披露		2023年1月1日
IAS 8（修订）-会计估计的定义		2023年1月1日
IFRS 4的修订-延长适用IFRS 9的临时豁免		2023年1月1日
IAS 12的修订-与单一交易税产生的资产和负债相关的递延税		2023年1月1日
对IFRS 10和IAS 28关于投资者与其联营公司或合营企业之间的销售或出资资产的修订		待定

本公司预计，在可预见的未来，上述新准则、修订和年度改进的应用不会对本集团的合并财务报表产生重大影响。

 

F-10

达达汽车公司

合并财务报表附注

 

2.	重要会计政策摘要（续）

 

2.2

持续经营基础

截至2020年12月31日及2021年12月31日止年度，本集团分别产生净亏损人民币82.2百万元及人民币252.3百万元。截至2020年12月31日及2021年12月31日止年度，经营活动所用现金净额分别为人民币63.0百万元及人民币250.0百万元。本集团通过其从经营活动中产生现金和吸引额外资本和/或融资资金的能力来评估其流动性。

2022年1月， 本集团通过发行可转换可赎回优先股筹集资金， 总现金对价为8,730万美元（人民币5.563亿元）， 本集团预计其现有现金及现金等价物将足以为其运营提供资金并履行自财务报表发布之日起至少十二个月到期的所有义务。本集团持续经营的能力取决于管理层成功执行其业务计划的能力， 其中包括在控制运营费用的同时增加收入， 以及， 产生运营现金流并继续获得外部融资来源的支持。基于上述考虑， 本集团相信，股权融资的资金将足以满足至少未来十二个月的计划运营和其他承诺的现金需求。本集团的合并财务报表以持续经营为基础编制， 考虑在正常业务过程中实现资产和清算负债。，

 

2.3

子公司和非控股权益

子公司是指本集团对其拥有控制权的所有实体。当本集团因参与实体而面临或有权获得可变回报并有能力通过其指导实体活动的权力影响这些回报时，本集团控制该实体。附属公司自控制权转移至本集团之日起全面合并。它们自控制权终止之日起分拆。

公司间交易、集团公司之间交易的余额和未实现收益予以抵销。除非交易提供所转让资产减值的证据，否则未实现的损失也会被抵消。附属公司的会计政策已于必要时更改，以确保与本集团所采纳的政策一致。

子公司业绩和权益中的非控股权益分别在合并亏损和其他综合亏损表、合并财务状况表和合并权益变动表中单独列示。截至2020年12月31日及2021年止年度，归属于非控股权益的净亏损分别为零。

同一控制下收购的实体或以类似于权益联合的方式入账的交易（例如，同一控制下实体的重组）在“账面价值”会计下入账，本公司确认收购的资产和使用转让方的账面价值承担的负债。当合并财务报表的发布期间包括共同控制交易发生之日时，本公司所有以前期间的合并财务报表均追溯修订至最早列报日期。

 

2.4

分部报告

经营分部的报告方式与向主要经营决策者（“主要经营决策者”）提供的内部报告一致。首席经营决策者负责分配资源、评估经营分部的表现并作出战略决策，已被确定为本集团的首席执行官，世卫组织在作出有关分配资源和评估本集团整体业绩的决策时审查综合经营成果。

出于内部报告和管理层运营审查的目的，首席经营决策者和管理人员不会按产品或服务线将本集团的业务分开。因此，本集团只有一个经营分部。此外，就内部报告而言，本集团不区分市场或分部。由于本集团的资产及负债大部分位于中国，大部分收入及大部分开支均在中国产生，故并无呈列地区分部。

 

2.5

外币换算

（a）功能和列报货币

本集团各实体财务资料中包含的项目均使用实体经营所在主要经济环境的货币（“功能货币”）计量。本公司及境外子公司的记账本位币为美元。本集团于中国注册成立的附属公司的功能货币为人民币（「人民币」）。除非另有说明，本集团以人民币呈列合并财务报表。

 

F-11

达达汽车公司

合并财务报表附注

 

2.	重要会计政策摘要（续）

 

2.5

外币换算（续）

 

（b）集团公司

功能货币不同于列报货币的所有集团实体（均无恶性通货膨胀经济的货币）的业绩和财务状况折算为列报货币如下：

 

（一世）	呈列的每份财务状况表的资产和负债均按报告期末日期的收盘汇率换算。

 

（二）	每份损益表的收入和费用均按平均汇率换算（除非该平均汇率不是交易日现行汇率累积影响的合理近似值，在这种情况下，收入和费用按交易日的汇率换算）交易）；和

 

（三）	所有由此产生的货币换算差异均在其他综合收益或亏损中确认。

截至2020年12月31日及2021年止年度，并无因海外交易导致换算差异而确认换算差异。

 

2.6

不动产、厂房和设备

所有物业、厂房及设备均按历史成本减累计折旧及累计减值亏损（如有）列账。历史成本包括可直接归属于收购项目的支出。

仅当与该项目相关的未来经济利益很可能流入本集团且该项目的成本能够可靠地计量时，后续成本才计入资产的账面价值或确认为一项单独资产（视情况而定）。被替换部分的账面价值终止确认。所有其他维修及保养于其产生的财政期间计入损益。

折旧采用直线法在其估计可使用年限内分配其成本金额（扣除其残值），如下所示：

 

–		电子设备		5年

资产的残值和可使用年期在每个报告期末进行审查和适当调整。

如果资产的账面价值大于其估计可收回金额，则资产的账面价值会立即减记至其可收回金额。

处置收益和损失通过比较所得款项与账面价值确定，并在损失和其他综合损失表的“其他损失净额”中确认。截至2020年12月31日及2021年止年度，并无发生该等出售事项。

 

2.7

投资和其他金融资产

（a）分类

本集团将金融资产分类为以下计量类别：

 

•

以公允价值进行后续计量（通过其他综合收益或通过损益），以及，

 

•

以摊余成本计量的。

分类取决于主体管理金融资产的业务模式和现金流量的合同条款。

 

F-12

达达汽车公司

合并财务报表附注

 

2.	重要会计政策摘要（续）

 

2.7	投资和其他金融资产（续）

 

对于以公允价值计量的资产，收益和损失将计入损益或其他综合收益（“OCI”）。对于非交易性权益工具投资，这将取决于本集团在初始确认时是否做出不可撤销的选择，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益（“FVOCI”）。

（b）确认和终止确认

金融资产的常规买卖在交易日确认，即本集团承诺买卖资产的日期。

本集团终止确认一项金融资产，如果被考虑终止确认的部分满足下列条件之一：（i）收取该金融资产现金流量的合同权利届满；收取现金流量和几乎所有风险的合同权利金融资产所有权的报酬已经转移；本集团保留收取金融资产现金流量的合同权利，但承担向最终接收方支付现金流量的合同义务，该协议满足终止确认现金流量转移的所有条件（“传递”要求），并且金融资产所有权的几乎所有风险和回报均已被转移。

金融资产整体转移符合终止确认条件的，下列两项金额之间的差额，计入当期损益或者留存收益：

 

•

所转移金融资产的账面价值；和

 

•

从转让中收到的对价与已直接在权益中确认的任何累计收益或损失的总和。

（c）测量

初始确认时，本集团以其公允价值加上（如果金融资产不是以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产（“FVPL”））直接归属于收购金融资产的交易成本计量金融资产。以公允价值计量且其变动计入的金融资产的交易成本于损益支销。

权益工具

本集团其后以公允价值计量所有股权投资。如果本集团管理层选择在其他综合收益中列报股权投资的公允价值损益，则在投资终止确认后不会将公允价值损益重新分类至损益。当本集团收取款项的权利确立时，该等投资的股息继续在损益中确认为其他收入。

按FVPL计算的金融资产公允价值的变动在损益中确认，并在损失表的其他损失中列报（如适用）。以FVOCI计量的股权投资的减值损失（和减值损失的转回）不与公允价值的其他变动分开报告。

（d）减值

本集团在前瞻性基础上评估与按摊销成本和FVOCI列账的债务工具相关的预期信用损失（“ECL”）。所采用的减值方法取决于信用风险是否显着增加。

 

F-13

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合并财务报表附注

 

2.	重要会计政策摘要（续）

 

2.8	应收账款和其他应收账款

应收贸易账款是就日常业务过程中销售的商品或提供的服务而应收客户的款项。大部分其他应收款和预付款来自在线电动汽车充电解决方案服务。它们通常应在一年内（或在业务的正常运营周期中，如果更长）结算，因此全部归类为流动。

贸易应收款项及其他应收款项初步按无条件的代价金额确认，除非它们包含重大融资成分，当它们按公允价值确认时。本集团持有贸易应收款项及其他应收款项以收取合约现金流量为目的，因此使用实际利率法按摊销成本进行后续计量。有关其他应收款的更多信息，请参见附注7，有关本集团财务风险的描述，请参见附注3.1。

贸易应收款项及其他应收款项的减值计量为12个月预期信用损失或整个存续期预期信用损失，取决于自初始确认后信用风险是否显着增加。如果存款或应收款项自初始确认后信用风险显着增加，则减值按整个存续期预期信用损失计量。有关详细信息，请参阅注释3.1。

 

2.9

现金及现金等价物

为在合并现金流量表中列报的目的，现金及现金等价物包括库存现金、银行存款、在获得许可的支付平台上持有的、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的存款，在收购时到期后三个月内。

 

2.10

股本

普通股分类为权益。直接归因于发行新股的增量成本在权益中显示为收益的扣除税款。

 

2.11

贸易及其他应付款项

贸易及其他应付款项指于财政年度结束前向本集团提供但尚未支付的商品及服务负债。这些金额列示为流动负债，除非付款未在报告期后12个月内到期。它们最初按其公允价值确认，其后使用实际利率法按摊销成本计量。

 

2.12

当期和递延所得税

当期所得税费用或抵免额是指本期应纳税所得额按照各辖区适用的所得税率，经暂时性差异导致的递延所得税资产和负债以及未使用的税收损失的变动调整后的应纳税所得额。

（a）当期所得税

当期所得税费用根据本公司附属公司及联营公司经营及产生应课税收入所在国家于报告期末已颁布或实质上已颁布的税法计算。管理层定期评估纳税申报表中关于适用税收法规需要解释的情况的立场。它根据预期支付给税务机关的金额在适当的情况下制定准备金。

 

F-14

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合并财务报表附注

 

2.	重要会计政策摘要（续）

 

2.12	当期和递延所得税（续）

 

（b）递延所得税

递延所得税采用负债法就资产和负债的计税基础与其在合并财务报表中的账面值之间产生的暂时性差异确认。但是，如果递延所得税是由于在交易发生时既不影响会计核算也不影响应纳税所得额的企业合并以外的交易中的资产或负债的初始确认而产生的，则不进行会计处理。递延所得税乃使用财务状况表日期前已颁布或实质上已颁布并预期于相关递延所得税资产变现或递延所得税负债清偿时适用的税率（及法律）厘定。

递延所得税资产仅在未来很可能有应课税利润可用于抵销暂时性差异的情况下予以确认。

（c）抵消

递延所得税资产和负债在法律上有权抵销当期所得税资产和负债且递延税款余额与同一税务机关有关的情况下予以抵销。当期税项资产和税项负债在主体具有法律上可执行的抵销权并打算以净额结算或同时变现资产和清偿负债的情况下进行抵销。

（d）不确定的税务状况

在厘定当期及递延所得税金额时，本集团考虑不确定税务状况的影响以及是否可能需要缴纳额外税项、利息或罚款。该评估依赖于估计和假设，并可能涉及对未来事件的一系列判断。可能会出现新信息，导致本集团改变其对现有税务负债充足性的判断。税务负债的此类变化将影响作出此类决定期间的税务费用。

 

2.13

员工福利

（a）短期债务

工资和薪金负债，包括非货币福利和累积病假预计在职工提供相关服务的期间结束后12个月内全部结算的，就职工提供的服务确认至报告期末并按清偿负债时预计支付的金额计量。负债在财务状况表中列为当期雇员福利义务。

（b）离职后义务

本集团有一项固定供款计划，其中本集团强制向公共管理的养老保险计划支付固定供款。一旦供款已支付，本集团并无进一步付款责任。供款于到期时确认为雇员福利开支。

 

F-15

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2.	重要会计政策摘要（续）

 

2.13

员工福利（续）

 

（c）住房公积金、医疗保险和其他社会保险

本集团在中国的雇员有权参加各种政府监管的住房公积金、医疗保险和其他社会保险计划。本集团按雇员薪金的若干百分比按月向该等基金供款，但须遵守若干上限。本集团对这些基金的负债仅限于每年应付的供款。住房公积金、医疗保险和其他社会保险的缴款在发生时计入费用。

（d）奖金计划

当本集团因雇员提供服务而负有支付奖金的现时法律或推定义务且该义务能够可靠估计时，奖金的预期成本确认为负债。奖金计划的负债预计将在1年内清偿，并按清偿时预计支付的金额计量。

 

2.14

收入确认

收入按本集团日常活动中销售商品或服务已收或应收对价的公允价值计量。

当另一方参与向客户提供商品或服务时，本集团确定其承诺的性质是否为本身提供特定商品或服务的履约义务（即，本集团为委托人）或安排另一方（即本集团为代理人）提供该等商品或服务。

如果本集团在特定商品或服务转移给客户之前控制这些商品或服务，则本集团是委托人。

如果本集团的履约义务是安排另一方提供特定商品或服务，则本集团为代理人。在这种情况下，本集团在另一方提供的特定商品或服务转移给客户之前不控制这些商品或服务。当本集团作为代理人时，它按其预期有权收取的任何费用或佣金的金额确认收入，以换取安排另一方提供的特定商品或服务。

收入在商品或服务的控制权转移给客户时或在转移时确认。根据合同条款和适用于合同的法律，商品和服务的控制权可能会随着时间的推移或在某个时间点转移。

如果本集团的业绩：

 

i.	提供客户同时获得和消费的所有利益；

 

ii.	创建和增强客户在本集团执行时控制的资产；或者

 

iii.	不会为本集团创造具有替代用途的资产，并且本集团对迄今为止已完成的履约拥有可强制执行的付款权。

如果商品或服务的控制权随时间转移，则在合同期内参照完全履行该履约义务的进度确认收入。否则，收入在客户获得商品和服务控制权的时间点确认。

 

F-16

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合并财务报表附注

 

2.	重要会计政策摘要（续）

 

2.14

收入确认（续）

 

2.14.1本集团主要收入来源的会计政策

在线电动汽车充电解决方案

本集团通过连接充电站运营商和最终用户的平台提供有效的移动连接服务，以促进电动汽车充电的成功完成。本集团的履约义务是在平台上展示充电站和充电站，并为访问平台的最终用户提供此类信息，他们可以自行选择充电站和充电站。电动汽车充电订单完成后，本集团确认向运营商和最终用户收取的服务收入。本集团根据协议向充电站运营商和最终用户提供服务，本集团在一次交易中为双方履行义务，包括充电站和最终用户被视为平台服务的客户。

本集团已确定其作为在线电动汽车充电解决方案服务的代理，因为（i）本集团在将服务转移给最终用户之前并未获得对服务的控制权；本集团不指示充电站代表本集团提供服务，本集团不主要负责向最终用户提供的充电服务，本集团也不存在与这些服务相关的存货风险，以及本集团促进设定充电服务的价格，但是，充电站和最终用户在接受交易价格方面拥有最终决定权，仅此指标并不能控制向最终用户提供的服务。

本集团在提供服务前提前向充电站运营商付款，并在可退回时将其记录为预付款。在某些情况下，本集团可能会在事后结算，欠运营商的余额记为其他应付款项。除此之外，本集团还为充电站提供其他在线解决方案，例如软件即服务（“SaaS”），以提高充电站的数字化和管理水平。

离线电动汽车充电解决方案

本集团为充电站运营商提供与其运营相关的线下服务，包括电动汽车充电站运营、硬件采购、电力采购。

倘本集团自行决定租赁若干电动汽车充电站并经营电动汽车充电站，本集团已确定其作为服务的委托人，因为本集团主要负责向电动汽车司机提供电动汽车充电服务。本集团根据自有平台及其他第三方平台的订单提供收费服务。此外，本集团可全权酌情决定向客户收取服务的服务费率。电动汽车充电费用包括电费和充电服务费。本集团在该等情况下已收╱应收电动汽车充电服务费于提供服务时按总额确认为收入。收到的电费将汇给电力供应商，并记录以扣除向电力供应商支付的预付款。

就硬件采购服务而言，本集团以批量采购价向充电器制造商采购充电器桩及转售这些充电器桩以折扣价提供给充电站运营商。本集团可酌情决定价格，但本集团在交易期间不控制硬件，因为订单是按需向充电器制造商发出的。在电力采购方面，本集团与国家电网协商优惠价格，并按采购价值向充电站运营商收取费用，而本集团在提供服务前不控制电力。因此，本集团于交易完成时按净额确认硬件采购及电力采购收入。

不充电解决方案和其他服务

本集团为充电站运营商提供额外的零售服务以及其他便利设施和辅助服务。本集团根据设施及供应给充电站运营商的商品的价值收取佣金。该等服务的收入于本集团履行服务合同项下的履约义务时确认。

 

F-17

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合并财务报表附注

 

2.	重要会计政策摘要（续）

 

2.14

收入确认（续）

 

2.14.2合同余额

当合同的任何一方已经履行时，本集团根据主体的履约与客户付款之间的关系，在财务状况表中将合同作为合同资产或合同负债列报。

合同资产是本集团为换取本集团已转让给客户的商品和服务而获得对价的权利。当本集团拥有无条件的对价权利时，记录应收款项。如果在支付该对价之前只需要一段时间，则获得对价的权利是无条件的。

如果客户支付对价或本集团有权获得无条件的对价金额，则在本集团向客户转让商品或服务之前，本集团在付款或应收款项入账时（以较早）。合同负债是指本集团向客户转让商品或服务的义务，而本集团已从客户处收取对价（或应付对价金额）。

2.14.3激励措施

 

本集团向最终用户提供折扣和促销活动，以鼓励在在线电动汽车充电解决方案业务中使用该平台。本集团将对最终用户的奖励记录为减少收入，以从客户收取的收入为限。在某些交易中，提供给最终用户超过同一交易产生的收入。超额付款作为销售和营销费用而非负收入列报，因为该付款与与客户的任何其他合同（包括过去的合同或预期的未来合同）无关。

 

2.15

收益成本

收入成本主要包括增值税（“VAT”）附加费、使用权资产折旧、支付处理成本、员工福利费用等。

 

2.16

销售和营销费用

销售和营销费用主要包括对最终用户的某些折扣和促销费用、销售与市场营销人员的工资以及品牌推广和获取最终用户收费服务的广告费用。广告费用在收到服务时计入费用。

就在线电动汽车充电解决方案而言，本集团向最终用户提供折扣和促销活动，以鼓励使用该平台。因此，本集团在交易完成时按逐笔交易将这些折扣和促销的成本记录为收入减少。在某些交易中，向最终用户提供的奖励超过了客户在同一交易中产生的收入。超额部分作为费用而非负收入列报，因为它与与客户的任何其他合同（包括过去的合同或预期的未来合同）无关。

 

F-18

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2.	重要会计政策摘要（续）

 

2.17

行政费用

行政开支主要包括管理及行政人员的薪金及福利、租金及相关开支、专业费用及其他一般企业开支。

 

2.18

研究与开发费用

研究与开发费用主要包括工资和福利以及研究与开发团队的相关费用。所有研究与开发成本均于产生时支销。

 

2.19

所得税

每年的所得税包括当期税项和递延所得税资产及负债的变动。当期税项以及递延所得税资产和负债的变动在损益中确认，但与在其他综合收益或直接在权益中确认的项目相关的除外，在这种情况下，相关税款分别在其他综合收益或直接在权益中确认。

当期税项是本年度应课税收入的预期应付税项，使用报告年度结束时已颁布或实质上已颁布的税率，以及对过往年度应付税项的任何调整。递延所得税资产和负债分别产生于可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异，即用于财务报告目的的资产和负债账面金额与其计税基础之间的差异。

 

2.20

准备金和或有负债

当本公司因过去事项而承担法律或推定义务，履行该义务很可能需要经济利益流出且能够作出可靠估计时，对时间或金额不确定的其他负债确认准备金。如果货币时间价值重大，则按预期履行义务的支出的现值列报准备金。

如果不太可能需要资源流出，或金额无法可靠估计，则该义务作为或有负债披露，除非资源流出的可能性很小。可能的义务，其存在只能通过一个或多个未来事件的发生或不发生来确认，也作为或有负债披露，除非资源流出的可能性很小。

 

2.21

每股亏损

（a）每股基本收益

每股基本亏损的计算方法如下：

 

•

本公司权益持有人应占亏损，不包括除普通股以外的任何权益服务成本；和

 

•

按财政年度发行在外的普通股加权平均数，根据年度/期间发行的普通股的红利要素进行调整，不包括库存股。

（b）每股摊薄收益

每股摊薄亏损调整用于确定每股基本亏损的数字，以考虑：

 

•

与稀释性潜在普通股相关的利息和其他融资成本的所得税后影响；和

 

•

假设所有具有稀释性的潜在普通股被转换，本应发行的额外普通股的加权平均数。

 

F-19

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2.	重要会计政策摘要（续）

 

2.22

租赁

本集团作为承租人租赁办公楼及充电站。租赁合同的固定期限通常为两年至五年。租赁被确认为使用权租赁资产可供本集团使用之日的资产和相应的租赁负债。

合同可能包含租赁和非租赁组件。本集团将合同中的对价分摊至租赁及非租赁组件基于其相对独立价格。租赁条款是在个别基础上协商的，包含广泛的不同条款和条件。除出租人持有的租赁资产的担保权益外，租赁协议不施加任何契约。租赁资产不得用作借款担保。

租赁产生的资产和负债按现值进行初始计量。租赁负债包括固定付款额的净现值（包括实质固定付款）。在合理的某些延期选择下支付的租赁付款也包括在负债的计量中。

租赁付款额使用租赁内含利率折现。本集团采用增量借款利率，因为内含利率不易确定，即本集团为借入与资产价值相近的资产所需的资金而必须支付的利率。使用权具有类似条款、担保和条件的类似经济环境中的资产。

租赁付款在本金和融资成本之间分配。融资成本于租赁期内计入损益，以对每个期间的负债余额产生固定的定期利率。

使用权资产按成本计量，包括以下各项：

 

•

租赁负债的初始计量金额；

 

•

在开始日期或之前支付的任何租赁付款减去收到的任何租赁奖励；

 

•

任何初始直接成本；和

 

•

恢复成本。

使用权资产一般在资产使用寿命和租赁期两者中较短的期限内按直线法计提折旧。如果本集团合理确定会行使购买选择权，则使用权资产在标的资产的使用寿命内折旧。

与设备和办公楼的短期租赁相关的付款以直线法确认为损益中的费用。短期租赁是指租赁期为12个月或以下且没有购买选择权的租赁。

 

2.23	财务收入/（成本），净额

财务收入/（成本）净额主要包括与经营租赁相关的财务费用和银行存款利息收入。

 

3.

财务风险管理

 

3.1

财务风险因素

本集团的活动使其面临多种金融风险：市场风险、流动性风险和信用风险。本集团的整体风险管理计划侧重于金融市场的不可预测性，并力求将对本集团财务业绩的潜在不利影响降至最低。风险管理由本集团高级管理层进行。

（a）市场风险

（i）外汇风险

外汇风险主要来自以本集团附属公司功能货币以外的货币计值的已确认资产及负债。本集团通过定期审查本集团的净外汇敞口来管理其外汇风险，并尽量减少非功能性货币交易。

 

F-20

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3.

金融风险管理（续）

 

3.1

财务风险因素（续）

 

本集团主要在中国经营，大部分交易以人民币结算。管理层认为，由于本集团并无重大资产或负债以本集团实体各自功能货币以外的货币计值，因此该业务并无面临重大外汇风险。

（b）流动性风险

本集团拟维持充足的现金及现金等价物。由于相关业务的动态性质，本集团的政策是定期监控本集团的流动资金风险，并维持充足的流动资产（如现金及现金等价物），或保留充足的融资安排以满足本集团的流动资金需求。

本集团预期其现有现金及现金等价物将足以为其业务提供资金，并履行自财务报表发布之日起至少12个月内到期的所有义务。本集团于2022年1月14日和1月26日通过可转换可赎回优先股筹集资金，现金对价总额为8,730万美元（人民币5.563亿元）。有关持续经营基础的详细信息，请参阅注释2.2。

下表根据每个财务状况表日至合同到期日的剩余期间，将本集团的非衍生金融负债按相关到期分组进行分析。表中披露的金额是根据本集团最早可能需要支付的金融负债的未折现现金流量计算的。

 

		不到1年				1到2之间 年				2到5之间 年				合计				账面金额
		人民币000				人民币000				人民币000				人民币000				人民币000
2020年12月31日
其他应付款和应计费用（不包括应付员工福利和应付税款）			14,580				—				—				14,580				14,580
租赁负债			5,005				4,117				11,321				20,443				18,606
			19,585				4,117				11,321				35,023				33,186
2021年12月31日
贸易应付款项			437				—				—				437				437
其他应付款和应计费用（不包括应付员工福利和应付税款）			52,009				—				—				52,009				52,009
租赁负债			8,265				6,191				7,204				21,660				20,457
			60,711				6,191				7,204				74,106				72,903

（c）信用风险

信贷风险来自现金及现金等价物、贸易应收款项及其他应收款项。上述金融资产各类别的账面价值代表本集团相对于相应类别金融资产的最大信用风险敞口。

信用风险以集团为基础进行管理。在提供标准付款和交付条款和条件之前，财务团队负责管理和分析每个新客户的信用风险。本集团通过考虑各种因素（包括其财务状况、过往经验和其他因素）来评估其客户和其他债务人的信用质量。截至2020年12月31日和2021年12月31日，没有重大的贸易应收款项余额。

现金及现金等价物主要存放于中国的国有金融机构。这些金融机构近期并无违约历史。

对于其他应收款，在每个财务状况日使用拨备矩阵进行减值分析以计量预期信用损失。拨备率基于对具有类似损失模式的不同客户群进行分组的逾期天数。该计算反映了概率加权结果、货币时间价值以及在财务状况日可获得的有关过去事件、当前状况和对未来经济状况预测的合理和可支持的信息。截至2020年12月31日及2021年12月31日止年度，其他应收款的预期信用损失分别为人民币5.6万元及人民币147万元。

 

F-21

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3.

金融风险管理（续）

 

3.2

资本管理

本集团管理资本的目标是保障本集团持续经营的能力，为股东提供回报，为其他利益相关者带来利益，并保持最佳资本结构，以提高股东的长期价值。

本集团通过定期审查资本结构来监控资本（包括股本、额外实收资本和其他储备）。作为本次审查的一部分，本集团可能会调整支付给股东的股息金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减少债务。2022年1月，本集团通过发行可转换可赎回优先股筹集资金，现金对价总额为8,730万美元（人民币5.563亿元）。鉴于净负债状况有所改善，认为本集团的资本风险并不重大。

本节分析了每个呈报期间的净债务和债务变动。

 

		截至12月31日的年度，
		2020				2021
		人民币000				人民币000
租赁负债——一年内偿还			(4,216	)			(8,061	)
租赁负债——一年后偿还			(14,390	)			(12,396	)
现金及现金等价物			3,665				8,726
净债务			(14,941	)			(11,731	)

 

		现金和现金 等价物				租赁负债				合计
		人民币000				人民币000				人民币000
截至2020年1月1日的净债务			2,124				(3,741	)			(1,617	)
现金流			1,541				4,145				5,686
租赁			—				(19,010	)			(19,010	)
截至2020年12月31日的净债务			3,665				(18,606	)			(14,941	)
现金流			5,061				6,913				11,974
租赁			—				(8,764	)			(8,764	)
截至2021年12月31日的净债务			8,726				(20,457	)			(11,731	)

 

F-22

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3.

金融风险管理（续）

 

3.3

公允价值估计

下表按用于计量公允价值的估值技术的输入水平分析了本集团于每个财务状况表日期以公允价值列账的金融工具。此类输入在公允价值层级内分为三个级别，如下所示：

 

(1)	相同资产或负债在活跃市场上的报价（未经调整）（第一级）；

 

(2)	资产或负债可直接（即作为价格）或间接（即源自价格）（第二级）观察到的非第一级报价的输入；和

 

(3)	不基于可观察市场数据的资产或负债输入值（即不可观察输入值）（第3级）。

下表列示本集团于各财务状况表日期以公允价值计量的金融工具：

 

		3级				合计
		人民币000				人民币000
经常性公允价值计量
2021年12月31日
以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产			5,000				5,000

（a）第3级的金融工具

如果一项或多项重要输入数据并非基于可观察的市场数据，则该工具包含在第3级中。

用于对金融工具进行估值的具体估值技术包括：

 

•

对类似工具使用市场报价或投资者报价；和

 

•

现金流量折现模型和不可观察输入数据，主要包括对预期未来现金流量和折现率的假设；和

 

•

最新一轮融资，即先前的交易价格或第三方定价信息；和

 

•

可观察和不可观察输入的组合，包括无风险利率、预期波动率、缺乏适销性的贴现率、市场倍数等。

本集团资产的第三级工具包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的长期投资（主要是对无重大影响的非上市公司普通股的投资）。由于该投资并未在活跃市场交易，其公允价值采用市场法等适用的估值技术确定。

第3级金融工具中使用的变动和重大可观察输入数据的详情载于附注10。

下表总结了有关在经常性第3级公允价值计量中使用的重大不可观察输入数据的定量信息。

 

		公允价值截至 12月31日，								不可观察 输入		输入的变化在 12月31日，								的关系 不可观察的输入 公允价值
		2020				2021						2020				2021
描述		人民币000				人民币000
对非上市公司的投资			—				5,000			预期波动率			—				51	%		预期波动率越高，公允价值越低
										缺乏适销性的折扣（“DLOM”）			—				19	%		DLOM越高，公允价值越低

本集团不以公允价值计量的金融资产的账面价值，包括现金及现金等价物、贸易应收款项、其他应收款项和预付款项，以及本集团不以公允价值计量的金融负债，包括贸易应付款项、其他应付款项和应计费用，由于期限较短或利率接近市场利率，因此接近其公允价值。

 

F-23

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4.

关键会计估计和判断

编制财务报表需要使用会计估计，而会计估计很少与实际结果相等。管理层在应用本集团的会计政策时需要作出判断。

不断评估估计和判断。它们基于历史经验和其他因素，包括对可能对实体产生财务影响且在该情况下被认为是合理的未来事件的预期。具有导致下一财政年度资产和负债账面值发生重大调整的重大风险的估计和假设如下所述。

（a）收入确认

当第三方向其客户提供某些服务时，确定本集团是作为委托人还是作为代理人行事需要判断和考虑所有相关事实和情况。在评估本集团作为委托人或代理人的角色时，本集团考虑确定本集团在向客户转让特定商品或服务之前是否控制特定商品或服务的因素包括但不限于以下各项：（a）主要负责为履行合同，（b）受库存风险的影响，并且（c）在确定价格方面有自由裁量权。有关详细信息，请参阅注释2.14。

（b）不动产、厂场和设备的使用寿命估计

本集团每年厘定物业、厂房及设备的可使用年期。这需要估计不动产、厂房和设备可以产生未来经济利益的年数，同时考虑到不动产产品或服务输出的市场需求的预期变化，厂房和设备以及竞争对手或潜在竞争对手的预期行动。

（c）递延所得税资产

在确定递延所得税资产的确认时，本集团根据未来是否有足够的未来利润或应纳税暂时性差异来考虑递延所得税资产的可变现性。如果未来实际产生的利润高于或低于预期，则可能会出现递延所得税资产的重大确认或转回，这些资产将在确认或转回发生期间的合并损失表中确认。

（d）ECL的计量

在应用计量ECL的会计要求时，需要作出一些重大判断，例如：

 

•

确定信用风险显着增加的标准；

 

•

为ECL的计量选择适当的模型和假设；

 

•

建立前瞻性情景的相对概率权重。

信用风险显着增加

本集团根据不同金融资产是否处于第一阶段，以12个月或整个存续期为基础计量不同金融资产的ECL， 2或3。在每个财务状况日， 分别对金融工具在不同阶段的ECL进行了度量。对于自初始确认后信用风险未显着增加的第一阶段金融工具，确认12个月的ECL；确认整个存续期ECL对于自初始确认后信用风险显着增加但未被视为信用减值的第二阶段金融工具；对于信用减值的第三阶段金融工具，确认整个存续期ECL。金融资产自初始确认后信用风险显着增加时进入第二阶段， 当它出现信用减值（但不是购买的原始信用减值）时，它进入了第3阶段。在评估金融资产的信用风险是否显着增加时， 本集团考虑定性和定量的合理且可支持的前瞻性信息，并涉及重大判断。第一阶段之间没有金融资产的变动， 2和3对于截至12月31日的年度， 2020年和2021年。，

根据ECL对应收账款和其他应收款进行减值评估。

本集团使用拨备矩阵来计算应收账款和其他应收款的ECL。拨备率基于对具有类似损失模式的不同客户群进行分组的逾期天数。该计算反映了概率加权结果、货币时间价值以及在财务状况日可获得的有关过去事件、当前状况和未来经济状况预测的合理和可支持的信息。

 

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4.	关键会计估计和判断（续）

 

（d）ECL的计量（续）

 

在每个财务状况日，都会重新评估历史观察到的违约率，并考虑前瞻性信息的变化。此外，对有大量余额和信用减值的应收账款单独进行ECL评估。

提供ECL对估计数的变化很敏感。有关ECL的信息在附注3.1（c）中披露。

（i）输入、假设和估计技术

ECL是使用违约概率（“PD”）、违约损失率（“LGD”）和违约风险敞口（“EAD”）对预期未来现金流量的贴现乘积，其中违约概率和违约损失率是基于重大管理层判断的估计。

前瞻性信息

在按照《国际财务报告准则》第9号计量ECL时，应考虑前瞻性信息。ECL的计算通过使用公开可用的经济数据和基于假设和管理层判断的预测来反映定性因素，并通过使用多种概率加权情景来纳入前瞻性信息。

（e）确定租赁期

租赁负债按租赁期内应付租赁付款额的现值进行初始确认。在确定包括本集团可行使的续约选择权的租赁在开始日的租赁期时，本集团评估行使续约选择权的可能性，同时考虑为本集团行使选择权创造经济激励的所有相关事实和情况，包括优惠条款、进行的租赁资产改善以及该相关资产对本集团运营的重要性。租赁期在本集团控制范围内发生重大事件或情况发生重大变化时重新评估。租赁期的任何增加或减少将影响在未来年度确认的租赁负债和使用权资产的金额。

 

5.

现金及现金等价物

 

		截至12月31日，
		2020				2021
		人民币000				人民币000
银行现金			1,210				3,971
在许可支付平台持有的存款			2,455				4,755
			3,665				8,726

于2020年12月31日及2021年，本集团的现金及现金等价物均以人民币计值。

 

6.

应收账款

 

		截至12月31日，
		2020				2021
		人民币000				人民币000
应收账款			—				740
减值准备			—				—
			—				740

以下是根据各报告期末的发票日期呈列的贸易应收款项的账龄分析，该日期与各自的收入确认日期相若。

 

		截至12月31日，
		2020				2021
		人民币000				人民币000
0 – 90天			—				727
91 – 180天			—				13
			—				740

本集团使用拨备矩阵来计算IFRS 15范围内交易产生的应收账款的ECL。拨备率基于债务人的账龄，作为具有类似损失模式的各种债务人的分组。拨备矩阵基于本集团的历史违约率，并考虑了合理、可支持且无需过度成本和努力即可获得的前瞻性信息。报告期内，未确认此类减值。

 

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7.	预付款项、其他应收款和其他资产

截至2020年12月31日和2021年12月31日止年度的预付款项、其他应收款和其他资产的详细信息如下：

 

		截至12月31日，
		2020				2021
		人民币000				人民币000
桩销售应收账款			2,783				36,113
充电站预付款			19,833				31,930
增值税可收回			16,080				30,455
租金、设施和水电费的预付款			—				5,797
充电站采购预付款			1,951				5,186
其他平台应收账款			2,437				3,102
杂项预付款			293				2,250
员工预付款			654				1,507
存款			300				1,462
其他			418				1,168
减：信用损失准备金			(56	)			(1,472	)
			44,693				117,498

 

8.	按类别划分的金融工具

截至2020年12月31日和2021年12月31日止年度按类别划分的金融工具详细信息如下：

 

		截至12月31日，
		2020				2021
		人民币000				人民币000
根据财务状况表的资产
以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产：
—以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产			—				5,000
			—				5,000
以摊余成本计量的金融资产：
金融资产
—贸易应收账款			—				740
—其他应收款、预付款和押金（不包括对供应商的预付款和预付费用）。			22,616				71,897
现金及现金等价物			3,665				8,726
合计			26,281				86,363

 

		截至12月31日，
		2020				2021
		人民币000				人民币000
财务状况表中的负债
以摊余成本计量的金融负债：
—贸易应付款项			—				437
—其他应付款项和应计费用（不包括应付雇员福利和应付税款）			14,580				52,009
—租赁负债			18,606				20,457
合计			33,186				72,903

 

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9.

租赁

使用权资产的账面价值如下：

 

		办公室 建筑物				充电 车站				合计
		人民币000				人民币000				人民币000
截至2020年12月31日的年度
期初账面净额			3,955				—				3,955
添加			18,822				—				18,822
折旧费			(3,540	)			—				(3,540	)
期末账面净额			19,237				—				19,237
截至2020年12月31日
成本			25,313				—				25,313
累计折旧			(6,076	)			—				(6,076	)
账面净值			19,237				—				19,237
截至2021年12月31日的年度
期初账面净额			19,237				—				19,237
添加			—				8,014				8,014
折旧费			(4,723	)			(1,974	)			(6,697	)
期末账面净额			14,514				6,040				20,554
截至2021年12月31日
成本			25,313				8,014				33,327
累计折旧			(10,799	)			(1,974	)			(12,773	)
账面净值			14,514				6,040				20,554

截至2020年12月31日和2021年12月31日止年度的使用权资产增加分别为人民币18.8百万元和人民币8.0百万元。

（a）合并财务状况表中确认的项目

 

		截至12月31日，
		2020				2021
		人民币000				人民币000
使用权物业、厂房及设备
办公楼			19,237				14,514
充电站			—				6,040
			19,237				20,554

 

		截至12月31日，
		2020				2021
		人民币000				人民币000
租赁负债
当前的			4,216				8,061
非流动			14,390				12,396
			18,606				20,457

 

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9.

租赁（续）

 

（b）在合并损失表和其他综合损失表中确认的项目

损失和其他综合损失的合并报表显示了以下与租赁相关的金额：

 

		截至12月31日，
		2020				2021
		人民币000				人民币000
折旧费用使用权物业、厂房及设备
办公楼			3,540				4,723
充电站			—				1,974
利息费用（计入财务费用）			189				748
不包括在租赁负债中的与短期租赁有关的费用（包括在收入成本、销售和营销费用、管理费用和研究与开发费用中）			—				4,421
			3,729				11,866

截至2020年12月31日和2021年12月31日止年度的租赁融资活动现金流出总额如下：

 

		截至12月31日，
		2020				2021
		人民币000				人民币000
租赁付款额的主要要素			3,956				6,146
支付的相关利息			189				767
			4,145				6,913

截至2020年12月31日及2021年12月31日止年度，适用于租赁负债的加权平均增量借款利率为每年3.85%。

 

10.	以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产

 

		截至12月31日，
		2020				2021
		人民币000				人民币000
投资（一）			—				5,000

截至2021年12月31日，所有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资均以人民币计值。

（一）投资

本集团以普通股形式投资于被投资公司，不具有重大影响，以公允价值进行管理。本次投资估值所采用的主要假设参见附注3.3。

 

		截至12月31日，
		2020				2021
		人民币000				人民币000
年初			—				—
补充（注一）			—				5,000
在年底			—				5,000

 

（一世）	截至2021年12月31日止年度，本集团以人民币5.0百万元投资于一家从事电动汽车充电硬件及技术行业的公司，年内未发生公允价值变动。

 

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11.

不动产、厂房和设备

 

		电子的 设备
		人民币000
成本
截至2020年1月1日和2021年			—
添加			606
截至2021年12月31日			606
累计折旧
截至2020年1月1日和2021年			—
折旧费			58
截至2021年12月31日			58
账面价值
截至2020年12月31日			—
截至2021年12月31日			548

 

12.	其他应付款和应计费用

 

		截至12月31日，
		2020				2021
		人民币000				人民币000
应付增值税			19,546				41,111
交易用户的预付款			8,387				22,433
应付充电站			3,836				12,657
应计费用			775				10,605
应付雇员福利			3,744				9,784
充电桩采购应付款项			484				3,618
应交所得税			51				777
其他			2,411				6,455
			39,234				107,440

 

13.	合并资本和额外实收资本

 

		数量 普通的 分享				名义价值 普通的 分享				结合 资本				附加的 已付 资本				合计
						美元				人民币				人民币000				人民币000
2020年1月1日（注一）			1,000				—	*			1				79,286				79,286
发行普通股（附注二）			4,000				—	*			3				—				—	**
股东的出资（注三）			—				—				—				68,700				68,700
2020年12月31日			5,000				1				4				147,986				147,986
2021年1月1日			5,000				1				4				147,986				147,986
股东的贡献			—				—				—				267,615				267,615
2021年12月31日			5,000				1				4				415,601				415,601

截至2020年12月31日和2021年，所有已发行股份均已缴足。

 

*	代表金额低于1.00美元。

 

**	代表金额低于人民币1,000元。

 

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