附件(a)(1)(b)
转递函
投标普通股
的
LAVA Therapeutics N.V.
一家荷兰公共有限责任公司
在
每股现金金额在1.16美元至1.24美元之间,包括每股基本价格为1.16美元,每股增发价最高为0.08美元,外加每股股份的一项不可转让的合同或有价值权(“CVR”),即代表有权以现金方式获得潜在付款,但须视收到的任何CVR收益而定,如《CVR协议》所述
根据要约购买
日期:2025年8月15日
由
XOMA ROYALTY公司
要约和撤销权将于2025年10月3日东部时间晚上11:59(“到期日”)后一分钟到期,除非要约延期或提前终止。
要约的存管人及付款代理人为:
Broadridge Corporate Issuer Solutions,LLC
| 如以专人递送、快件、快递 或其他加急服务: |
如果通过邮件投递: | |
| 布罗德里奇公司。 关注:BCIS IWS 51梅赛德斯之路 Edgewood,NY 11717 |
布罗德里奇公司。 关注:BCIS重组部门。 邮政信箱1317 纽约州布伦特伍德11717-0718 |
|
将本转递函交付至上述地址以外的其他地址将不构成对Broadridge Corporate Issuer Solutions,LLC(“存托人和付款代理人”)的有效交付。如有需要,您必须在下面提供的适当空间签署本转递函,并保证签名,如果股东是美国人,则必须填写并签署本转递函中包含的美国国税局(“IRS”)表格W-9。非美国人的股东应提交适当填写并签名的IRS表格W-8BEN或IRS表格W-8BEN-E(如适用)或其他适当的IRS表格W-8。未能提供IRS表格W-9或适当的IRS表格W-8(如适用)上的信息,可能会使您对根据要约(定义见下文)向您支付的任何款项缴纳美国备用预扣税。在贵公司将贵公司的任何股份(定义见下文)纳入要约(定义见下文)之前,应仔细阅读本转递函中所载的指示。
此次要约正在向所有股份持有人提出。买方不知道在哪个司法管辖区,提出要约或接受要约会被该司法管辖区的证券、“蓝天”或其他有效法律或法规禁止。如果买方知悉在任何美国州提出要约或根据要约接受股份将不符合根据美国州法规采取的行政或司法行动,买方将真诚努力遵守任何此类法律或法规。如果经过此类善意努力,买方无法遵守任何此类法律或法规,则将不会向处于该状态的股份持有人提出要约(也不会接受来自或代表)的要约。在适用法律或法规要求要约由持牌经纪人或交易商提出的任何司法管辖区,要约应被视为由一名或多名根据该司法管辖区的法律或法规获得许可的注册经纪人或交易商代表买方提出,由买方指定。
本转递函将供根据荷兰法律组建的公共有限责任公司(naamloze vennootschap)的股东使用,该公司的公司所在地(statutaire zetel)位于荷兰乌得勒支,在荷兰贸易登记处注册,编号为65335740(“LAVA”),如果以股东名义登记的普通股或以记账式形式持有的股份的证书(“证书”)(如有),每股面值为0.12欧元,以LAVA的资本(“股份”)在此转发,或,除非使用了代理的消息(定义见购买要约第3节),否则如果要通过记账式转账方式将股份交付至存托人和付款代理人在存托信托公司(“DTC”)维持的账户(如购买要约的条款摘要表中所述并按照其中第3节规定的程序)。
女士们先生们:
下列签署人特此向内华达州公司(“买方”)XOMA Royalty Corporation(以下简称“买方”)提供上述普通股,每股面值为0.12欧元(“股份”),其股本为根据荷兰法律组建的公共有限责任公司(NAAMLOze Vennootschap),其公司所在地(Statutaire zetel)位于荷兰乌得勒支,在荷兰贸易登记处注册,编号为65335740(“LAVA”),根据买方的要约购买每一股有效投标但未适当撤回的流通股,每股价格:(i)每股1.16美元现金(“每股基本价格”),(ii)最多每股0.08美元的额外现金(根据日期为2025年8月3日的股份购买协议最终确定的金额,“每股额外价格”
及连同每股基准价格,“现金金额”),及(iii)每股股份一项不可转让的合同或有价值权(“CVR”),该权利应代表有权以现金、根据及根据《CVR协议》所述的条款和条件(该等金额,“CVR金额”,连同现金金额,“要约对价”)收取潜在付款,但须按日期为2025年8月15日的购买要约中所述的条款和条件(连同其任何修订或补充,“购买要约”)和本转递函(连同其任何修订或补充,“转递函”连同购买要约,每一项可能不时修订和补充,共同构成“要约”)中的“要约”,特此确认收到。
根据要约的条款和条件(以及如要约获延期或修订,则为任何该等延期或修订的条款),并在接受支付在此有效提交且未在根据要约的条款于到期日或之前适当撤回的股份时生效,以下签署人特此出售、转让和转让在此提交的所有股份的所有权利、所有权和权益(以及任何和所有股息、分派、权利,在本协议日期或之后发行或可就其发行的其他股份或其他证券(统称“分派”)),并不可撤销地构成和指定Broadridge Corporate Issuer Solutions,LLC(“存托人和付款代理人”)为以下签署人就该等股份(以及任何和所有分派)的真实合法代理人和事实上的代理人,并具有完全替代权(该授权书被视为不可撤销的权力加上在本转递函所提供的股份中的权益),(i)将该等股份的凭证(及任何及所有分派)交付或将该等股份的所有权转移至由存托信托公司(“DTC”)维持的账簿上或以其他方式以记账形式持有的账簿上(及任何及所有分派),在任何该等情况下,连同所有随附的转让及真实性证据,交付予买方或按买方的命令交付;(ii)将该等股份(及任何及所有分派)呈交LAVA账簿上的转让;及(iii)收取该等股份的所有利益或以其他方式行使该等股份的所有实益拥有权权利(及任何及所有分派),均按照条款及受要约条件所规限。
通过执行本转递函(或采取导致交付购买要约第3节所定义的代理人信息的行动),以下签署人在此不可撤销地指定买方为以下签署人的实际代理人和代理人,并具有完全替代权力,以:(i)在LAVA股东的任何年度、特别或股东大会或其任何休会或延期或以其他方式投票,该实际代理人和代理人或其替代人应在其,她或其唯一酌情决定权认为适当的;(ii)就任何事项签署任何书面同意,因为该事实上的代理人和代理人或其替代人应在他、她或其唯一酌情决定权认为适当的方面;(iii)以其他方式作为该事实上的代理人和代理人或其替代人应在他、她或其唯一酌情决定权认为适当的方面,在此提交并接受买方付款的所有股份(以及任何和所有分配)。此项委任将在买方接受随本转递函提交的该等股份以根据要约付款时及何时且仅在此范围内生效。本授权书及代理授权书不可撤销,乃根据要约条款就接受支付该等股份的代价而授出。该等接受付款须在不采取进一步行动的情况下,撤销以下签署人在任何时间就该等股份(以及任何及所有分派)授予的任何先前授权书及代理权,且以下签署人不得就该等股份给予任何后续授权书、代理权、同意书或撤销(且如给予,将不被视为有效)。买方保留权利要求,为了使股份被视为有效投标,在买方接受支付此类股份后,买方或其指定人员必须能够就此类股份(以及任何和所有分配)行使充分投票权、同意权和其他权利,包括在任何LAVA股东大会上投票或就任何事项签署书面同意。
以下签署人在此声明并保证,以下签署人拥有投标、出售、转让和转让在此提交的任何和所有股份(以及任何和所有分配)的完全权力和授权,并且当买方接受支付该股份时,买方将获得该等股份的良好、可销售和未设押的所有权(以及此类分配),不受任何留置权、限制、费用和产权负担,并且同样不会受到任何不利的索赔。下列签署人在此声明并保证
下面的签字人是股份的登记所有者,或者证书已空白背书给下面的签字人,或者下面的签字人是DTC的参与者,其名字出现在作为股份所有者的证券头寸清单上。下列签署人将应要求签署和交付保存人和付款代理人或买方认为必要或可取的任何额外文件,以完成在此提交的股份的出售、转让和转让(以及任何和所有分配)。此外,下列签署人应迅速将与在此提交的任何和所有股份有关的所有分配汇出并将其转移给买方账户的存托人和付款代理人,并附有适当的转移文件,并且,在此种汇款和转移或对此的适当保证之前,买方应有权作为每项此类分配的所有人享有所有权利和特权,并可扣留在此提交的股份的全部要约对价,或从该要约对价中扣除买方全权酌情确定的该分配的金额或价值。
根据本转递函授予或同意授予的所有权力不受以下签署人死亡或丧失行为能力的影响,并且在其死亡或丧失行为能力后继续有效,并且以下签署人在本协议项下的任何义务对以下签署人的继承人、遗嘱执行人、管理人、遗产代理人、破产受托人、继承人和受让人具有约束力。除购买要约中所述的情况外,本次投标是不可撤销的。
据了解,除非且直至股份被接受付款,以及直至存托人和付款代理人在上述地址收到以下签署人拥有的证书,连同存托人和付款代理人可能要求的附加文件,否则以下签署人将不会收到股份的付款,或者,在以记账形式持有的股份的情况下,股份的所有权在DTC维护的账簿上有效转移,直至存托人和付款代理人处理相同的付款。
下列签署人在此确认,任何证书的交付均应生效,只有在适当地将该证书交付给保存人和付款代理人时,该证书的灭失风险和所有权才应转移。
以下签署人理解,根据购买要约和本协议指示中所述的任何程序进行的有效股份投标将构成以下签署人对要约条款和条件的接受。买方接受该等股份付款将构成以下签署人与买方之间根据要约的条款和条件(以及如果要约被延期或修订,则该等延期或修订的条款和条件)达成的具有约束力的协议。以下签署人承认,在要约中规定的某些情况下,买方可能无需接受在此提交的任何股份以支付款项。
以下签署人理解,除非:(i)持有人因遗嘱或无遗嘱而死亡;(ii)根据法院命令;(iii)根据法律的运作(包括通过合并或合并)或与任何公司、有限责任公司、合伙企业或其他实体的解散、清算或终止有关的无对价转让CVR;(iv)就以记账式或其他类似代名人形式持有的CVR而言,从代名人转让给实益拥有人,并在适用的情况下,在DTC允许的范围内,通过中间人转让;或(v)CVR可能被放弃。签署人进一步理解,CVR将不会拥有任何投票权或股息权利,或产生利息,也不会代表买方或LAVA的任何股权或所有权权益。签署人理解,CVR将以签署人的名义注册。
除非在“特别付款说明”中另有说明,否则将为购买的所有股份的现金金额开具支票,并在适当情况下退还上述“已投标股份说明”中出现的未以登记持有人(s)的名义提交或接受付款的凭证。同样,除非“特别交割说明”中另有说明,否则将邮寄购买的所有股份的现金金额支票,并在适当情况下将任何未提交或未被接受付款的凭证(以及任何随附文件,视情况而定)退回至上述“已投标股份说明”中出现的登记持有人的地址。题为“特别付款须知”和“特别提货须知”的方框均完成的情况下,对所有现金金额的核对
所购买的股份将予发行,并在适当情况下,任何未提交或未被接受付款的凭证(以及任何随附的文件,视情况而定)将以公司的名义退回,并交付此类支票,并在适当情况下,将任何凭证(以及任何随附的文件,视情况而定)退回如此指明的人。除非在标题为“特别付款说明”的方框中另有说明,否则随函提交的任何未被接受付款的股份将通过记账式转账方式记入上述指定的DTC账户。以下签署人承认,根据“特别付款指示”,如果买方不接受任何如此投标的股份付款,则买方没有义务从其登记持有人的名下转让任何股份。在遵守CVR协议条款的情况下,请按照此处指示支付与CVR有关的所有款项以支付现金对价,并将本转递函封面上出现的每位登记持有人的姓名和地址记入由权利代理人根据CVR协议维护的CVR名册。以下签署人承认,根据特别付款指示,买方没有义务在买方不接受任何如此投标的股份付款的情况下,从其登记持有人的名下转让任何股份。
交出的股份说明
| 注册人的姓名及地址 持有人(如为空白,请填写与 name(s)appear(s)on certificate(s))(attach 必要时追加签名名单) |
证书 数量(s)* |
股份总数 代表 证书或持有于 入账表 |
数量 股份 投案自首** |
|||||||||
| * | 不必由记账式股东完成。 |
| ** | 除非另有说明,将假定上述所有以证书为代表的普通股的上述股份均在此交还。 |
| ☐ | 请在此处查看是否以证书形式在此交付要约股份或以簿记建档形式持有。 |
| ☐ | 如果您丢失了您的证书,请在这里查看。通过检查这个框,您了解到您必须联系传输代理以获得更换丢失证书的说明。见说明11。 |
| ☐ | 如果您指示代理商不接受您的股份进行投标,请在这里查看。 |
注意:签名必须提供如下
请仔细阅读随附的说明
| 特别付款指示 (见说明1、5、6、7) |
特别交付指示 (见说明1、5、6、7) |
|
| 仅在以下签署人以外的人的名义签发接受付款的股份现金金额支票和/或未提交或未接受付款的凭证的情况下才能完成。 | 只有在接受付款的股份的现金金额支票和/或证明股份未被投标或未被接受的凭证被邮寄给下列签署人以外的人或在上述地址以外的下列签署人的情况下才能完成。 | |
| 签发支票和/或证书给: | 邮寄支票和/或证书至: | |
| 姓名: (请打印) |
姓名: (请打印) |
|
| 地址: | 地址: | |
| (含邮编) | (含邮编) | |
| (纳税人识别号(例如,社保号))(亦酌情完成,IRS表格W-9包括在下面) | ||
重要
股东:你必须在下面签署
(美国持有人:请填写并交回下文所附IRS表格W-9)
(非美国持有者:请获取、填写并交回适当的IRS表格W-8)
(股份持有人签署)
| 日期: | ||||
| 签名(s): | ||||
| Name(s): | ||||
| (请打印) | ||||
| Capacity(full title)(see instruction 5): | ||||
| 地址: | ||||
| (含邮编) | ||||
区号及电话号码:
邮箱地址:
税务识别号。(e.g. social security No.)(见下文附的IRS表格W-9):
(必须由注册持有人签署与证书或证券职位清单上出现的姓名一模一样的姓名,或由获授权成为注册持有人的人签署,该人可凭随函转递的证书和文件。如由受托人、遗嘱执行人、管理人、监护人、实际代理人、代理人、法团高级人员或其他以受托人或代表身份行事的人签署,请列明完整标题,见说明5。有关签字担保的信息,见说明1)
签署的保证(s)
(如有需要——见说明)
【在这里盖章】
授权签署:
姓名:
公司名称:
地址:
(含邮编)
区号和电话号码。
日期:2025年6月30日
指示
构成要约的部分条款及条件
1.签字保证。本转递函上无需签字担保:(a)如果本转递函是由随函提交的股份的登记持有人签署的,除非该登记持有人已填写本转递函上题为“特别付款说明”的方框或题为“特别交货说明”的方框;或(b)如果该等股份是为作为证券转让代理大奖章计划信誉良好成员的金融机构(包括大多数商业银行、储贷协会和经纪行)或任何其他“合格担保机构”的账户提交的,因此,这一术语在经修订的1934年《证券交易法》第17Ad-15条中定义(每一条都称为“合格机构”)。在所有其他情况下,包括上述情况,本转递函上的所有签名必须由符合条件的机构提供保证。见说明5。
2.招标要求。不接受任何替代、有条件或或有条件的投标。为使股份根据要约有效投标,必须遵循以下程序之一:
对于作为实物凭证持有的股份,代表投标股份的凭证、妥为填妥并妥为签立的转递函,连同任何所需的签字担保,以及本转递函要求的任何其他文件,必须由存托人和付款代理人在到期日之前在本转递函首页所载的其地址之一收到。
对于以记账式形式持有的股份,存托人和付款代理人必须在到期日之前收到妥善填写并妥为签署的转递函,连同任何所需的签字保证和任何其他所需的文件,地址应为本转递函首页所载的适当地址。
股份、证书、本送文函及其他所有必要文件的交付方式,由投标股东自行选择并承担风险。股票只有在存托人和付款代理人实际收到后才会被视为已交付(凭证灭失的风险将会过去)。如果是邮寄送达,那么挂号信要求回执,适当投保,建议。在任何情况下,都应留出足够的时间,以确保及时交付。
不会购买零碎股份。通过执行本转递函,投标股东放弃接收任何股份付款接受通知的任何权利。
3.空间不足。如果此处提供的篇幅不足,则证书编号、此类证书所代表的股份数量和/或投标的股份数量应在随附的单独签署的附表中列出。
4.部分投标(不适用于以簿记转让方式进行投标的股东)。如果少于交付给存托人和付款代理人的任何凭证所代表的全部股份将被投标,请在标题为“投标的股份总数”的框中填写拟投标的股份数量。在这种情况下,除非在本转递函的相应方框中另有规定,否则旧证书所代表的剩余股份的新证书将在要约到期或终止后在切实可行范围内尽快发送给签署本转递函的人。除非另有说明,否则交付存托人及付款代理人的凭证所代表的所有股份将被视为已投标。
5.在信函及背书上签署。
(a)确切的签字。如本转递函由在此提交的股份的登记持有人签署,则签署必须与证书表面所写的名称相对应,不得更改、放大或任何变更。
(b)共同持有人。如特此投标的任何股份由两个或两个以上的人持有记录,则所有该等人必须签署本转递函。
(c)证书上的不同名称。在此提交的任何股份如在不同的证书上以不同的名称登记,则需要填写、签署和提交与证书登记不同的单独转递函。
(d)背书。如本转递函由在此提交的股份的登记持有人签署,则无需对证书或单独的股票权力进行背书。如本转递函由特此投标的股份的登记持有人以外的人签署,则必须由符合条件的机构保证签署。见说明1。
(e)受信能力或代表能力的证据。如本转递函或任何证书或股票权力由受托人、遗嘱执行人、管理人、监护人、实际代理人、公司或其他法律实体的高级管理人员或其他以受托或代表身份行事的人签署,则该人在签署时应注明,并须提交该人如此行事的权力的保存人和付款代理人满意的适当证据。授权的正当证据包括授权书、遗嘱书或委任书。
6.股票转让税。除本说明6另有规定外,买方或其任何继承实体将支付与根据要约转让和出售任何股份有关的所有股票转让税(为免生疑问,转让税不包括美国联邦所得税或预扣税)。然而,倘代价须予支付,或倘有关股份的证书须以登记持有人以外的任何人的名义登记,或倘有关股份的投标证书须以签署本转递函的人以外的任何人的名义登记,买方或其任何继承实体将不负责因转让给此类其他人而应支付的任何股票转让或类似税款(无论是否对登记持有人或此类其他人征收或以其他方式征收),且不得就此类股份支付任何对价,除非提交了买方或其任何继承实体满意的已支付此类税款或此类税款不适用的证据。
7.特别付款和交付指示。如以本转递函的签署人以外的任何人的名义就本转递函所投标的任何股份的现金金额发出支票,并在适当情况下向未投标或未被接受付款的股份证书发出或退回,或如有支票,并在适当情况下向签署本转递函的人以外的任何人或向本转递函所显示的地址以外的其他地址发出或退回该等证书,必须填写这封转递函上的相应方框。
8.税收减免。根据美国联邦所得税法,存托人和付款代理人可能被要求扣留根据要约向某些股东支付的任何款项的一部分。为避免此类备用扣缴,作为美国人(如IRS表格W-9的指示中所定义,“美国人”)的投标股东,以及(如适用)彼此的美国收款人,必须:(a)向保存人和付款代理人提供IRS表格W-9上的正确纳税人识别号(“TIN”),并在作伪证的处罚下证明,该数字是正确的,且该股东或收款人无需缴纳美国联邦所得税的备用预扣税;或(b)以其他方式建立豁免备用预扣税的基础。未能提供IRS表格W-9上的信息可能会使投标股东或收款人按适用的税率(目前为24%)进行备用预扣,该股东或收款人可能会受到IRS的处罚。有关更多信息,请参阅随附的IRS表格W-9及其说明。
某些股东或收款人(其中包括公司)可能不受备用预扣税的约束。属于美国人的豁免股东或收款人应提供其TIN,勾选IRS表格W-9上的相应框并签署、注明日期并将IRS表格W-9交还给存款人和付款代理人,以避免备用预扣。非美国人的股东或其他收款人
确立备用扣缴豁免:(a)通过向存托人和付款代理人提供适当填写的IRS表格W-8BEN或IRS表格W-8BEN-E(如适用)或其他适当的IRS表格W-8(根据伪证处罚签署),证明该股东或收款人的外国身份;或(b)通过以其他方式确立豁免。可从存管人和付款代理人或IRS网站(www.irs.gov)处获得适当的IRS表格W-8。对于根据要约向非美国股东支付的款项,存托人和付款代理人可按30%的税率(某些例外情况除外)预扣税款,除非存托人和付款代理人确定适用的所得税条约下的降低税率或预扣税豁免适用。见“要约收购——第三节。招标股份程序》和《特殊因素——第六节。要约的某些美国联邦所得税后果和收购要约的合并”。
备用预扣税不是附加税。相反,受备用预扣税的人的美国联邦所得税负债将减少预扣的税额。备用扣缴导致多缴税款的,在资格确立并遵循适当程序的情况下,可从国税局获得退款或抵免。敦促股东就美国联邦所得税预扣税的申请咨询其税务顾问,包括预扣税减免的资格,以及IRS退税程序。
9.违规行为。有关任何股份投标的有效性、形式、资格(包括收到时间)和接受付款的所有问题将由买方全权酌情决定,该决定应为最终决定,并对所有各方具有约束力。然而,股东可以在有管辖权的法院对买方的裁决提出质疑。买方保留绝对权利拒绝任何和所有由其确定为不符合适当形式的投标或其律师认为接受付款可能是非法的投标。买方还保留放弃任何特定股东的任何股份的投标中的任何缺陷或违规行为的绝对权利,无论在其他股东的情况下是否放弃类似的缺陷或违规行为。在买方确定的时间内放弃或纠正所有缺陷和违规行为之前,任何股份投标将被视为已有效进行。买方、保存人和付款代理人、信息代理人或任何其他人均无义务就投标中的任何缺陷或违规行为发出通知,或因未能发出任何此类通知而承担任何责任。买方对要约的条款和条件(包括转递函及其指示)的解释将是最终的和具有约束力的。
10.问题和索取更多副本的请求。如有疑问和/或要求提供额外的购买要约副本、本转递函和其他要约收购材料,可按本转递函最后一页所载的地址和电话与信息代理联系。您也可以联系您的经纪人、交易商、商业银行、信托公司或其他代名人寻求帮助。此类副本将立即提供,费用由买方承担。
11.遗失、被盗销毁或毁损的证书。如有证件遗失、被盗、毁损、毁损,股东应及时通知过户代理免费电话(800)937-5449。然后,股东将被告知必须采取哪些步骤才能更换此类证书。您可能需要邮寄债券,以防范证书随后可能被重新流通的风险。在补办遗失、毁损、被盗证件手续之前,不能办理本函转件及相关单证。我们敦促您立即联系转账代理,以便收到进一步的指示,并确定您是否需要邮寄保证金,并允许及时处理这份文件。在补办遗失、毁损、残损或被盗证件手续之前,不能办理本函转件及相关证件。
证明所投标股份的证书,以及正确填写和正式签署的本转递函,以及任何必要的签名保证,以及本转递函要求的任何其他文件,必须在到期日之前收到。
重要税务信息
根据联邦所得税法,作为美国人(定义见IRS表格W-9的指示)交出股份的股东,除非适用豁免,否则必须向存托人(作为付款人)提供IRS表格W-9上的股东正确的TIN,其副本包含在本转递函中。如果股东是个人,那么股东的TIN一般就是这种股东的社保号码。如果没有提供正确的TIN,那么股东可能会受到IRS的处罚,根据要约向股东(或其他收款人)支付现金可能会受到美国联邦备用预扣税(目前的税率为24%)。
某些股东(包括,除其他外,某些公司和某些外国个人和实体)可能不受备用扣缴和报告要求的约束。为使非美国人的豁免股东(定义见IRS表格W-9的说明)避免备用扣缴,该人应填写、签署并提交根据伪证处罚签署的适当IRS表格W-8,证明其豁免身份。IRS表格W-8可向保存人索取,也可从IRS网站索取:http://www.irs.gov/w8。这类股东应咨询税务顾问,以确定哪种版本的IRS表格W-8是合适的。身为美国人的豁免股东应提供其TIN,勾选IRS表格W-9上的“豁免收款人”框并在IRS表格W-9上签名、注明日期并将其退回存托人,以避免错误的备用预扣。有关其他说明,请参阅本转递函中包含的IRS表格W-9随附的说明。
如果适用备用预扣税,则要求存托人预扣并向IRS支付向股东支付的任何款项的一部分。备用预扣税不是附加税。相反,在及时向IRS提供所需信息的情况下,备用预扣税对象的联邦所得税责任可能会减少预扣税额。如果备用预扣导致多缴税款,只要及时向IRS提供所需信息,就可以从IRS获得退款。
IRS表格W-9的用途
为防止就根据要约购买的股份向股东支付的款项被备用扣缴,股东须通过填写本转递函中包含的IRS表格W-9通知保存人该股东的正确TIN,以证明(1)IRS表格W-9上提供的TIN正确(或该股东正在等待TIN),(2)该股东不受备用扣缴的约束,因为(i)该股东免于备用扣缴,(ii)该股东未获IRS通知,该股东因未能报告所有利息和股息而须缴纳备用预扣税,或(iii)IRS已通知该股东该股东不再受备用预扣税,及(3)该股东为美国人(定义见IRS表格W-9的指示)。
给保存人什么号码
投标股东须向保存人提供特此投标的所有股份的记录持有人的TIN,一般为社会安全号码或雇主识别号码。如果此类股份在多个名称中或不在实际所有者的名称中,请查阅随本转递函中包含的IRS表格W-9随附的说明,以获得关于报告哪个号码的额外指导。投标股东未获发TIN且已申请编号或拟于近期申请编号的,该股东应在IRS表格W-9的TIN空白处写上“已申请”,在IRS表格W-9上签名并注明日期,并在下方的候补纳税人识别号证明上签名并注明日期。如果投标股东在TIN的空格中写上“Applied for”,并且在付款时未向保存人提供TIN,则保存人将扣留购买价款的全部付款的一部分,如果在保存人收到等待纳税人识别号证明后的六十(60)天内向保存人提供TIN,则将退还该部分款项。如果向存托人提供了与此类付款有关的不正确的TIN,那么该股东可能会受到IRS的处罚。
注意:未能完成并归还本转递函中包含的IRS表格W-9可能会导致备份,从而无法收回根据要约向您支付的任何款项的一部分。请查看这封信函中包含的IRS表格W-9随附的说明,以获取更多详细信息。如果您在IRS表格W-9上的TIN空间中“申请”,您必须填写以下证书。
| 表格W-9 (2024年3月修订版) 财政部 美国国税局 |
要求纳税人
识别号和认证
请访问www.irs.gov/formW9了解说明和最新信息。 |
将表格交给请求者。不要寄给国税局。 |
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| 在你开始之前。有关W-9表格用途的指引,请参阅表格的目的,下方。 | ||||
| 打印或打字。 具体说明见 |
1实体/个人名称。需要输入。(对于独资经营者或被忽视实体,请在第1行输入所有者的姓名,并在第2行输入企业/被忽视实体的姓名。)
|
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| 2业务名称/被忽略的实体名称,如果与上述不同。
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| 3a勾选在第1行输入姓名的实体/个人的联邦税收分类的适当框。只勾选以下七个方框中的一个。 |
4项豁免(代码仅适用于某些实体,不适用于个人;见第3页说明): |
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| ☐个人/独资经营者 | ☐ C公司 | ☐ | S公司 | ☐ | 伙伴关系 | ☐ | 信托/遗产 |
豁免收款人代码(如有) |
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☐有限责任公司。输入税务分类(C = C公司、S = S公司、P =合伙).....。
注意:勾选上面的“LLC”框,并在输入空格中输入LLC税收分类的相应代码(C、S或P),除非它是被忽略的实体。被忽视的实体应为其所有者的税收分类勾选适当的方框。
☐其他(见说明书)
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豁免外国账户税收合规法案(FATCA)报告代码(如有)
(适用于在美国境外维持的账户。) |
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| 3b如果您在第3a行勾选了“合伙企业”或“信托/遗产”,或勾选了“LLC”并输入了“P”作为其税收分类,并且您正在向您拥有所有权权益的合伙企业、信托或遗产提供此表格,如果您有任何外国合伙人、所有者或受益人,请勾选此框。见说明.....。☐
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5地址(号码、街道、公寓或套房号)。见说明。
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请求者的姓名和地址(可选) |
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6市、州、邮政编码
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7在此列出账号(可选)
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| 第一部分 | 纳税人识别号(TIN) |
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在适当的框中输入您的TIN。提供的TIN必须与第1行中给出的名称匹配,以避免备份扣留。对于个人来说,这一般是你的社保号码(SSN)。然而,对于居住的外国人、独资所有人或被忽视的实体,见第一部分的说明,稍后。对于其他实体,它是你的雇主识别号(EIN)。如果你没有号码,看看锡币怎么弄,稍后。
注意:如果帐户在多个名称中,请参阅第1行的说明。另请参阅给请求者什么名字和号码,以获得关于谁的号码输入的指南。 |
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| 社保号码 |
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| – | – | |||||||||||||||||||||
| 或 | ||||||||||||||||||||||
| 雇主识别号码 |
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| – | ||||||||||||||||||||||
| 第二部分 | 认证 |
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作伪证的处罚,本人证明:
1.这张表格上显示的号码是我正确的纳税人识别号码(或我正在等待一个号码发给我);和
2.我不受备用预扣税的约束,因为(a)我免于备用预扣税,或(b)我没有收到美国国税局(IRS)通知,由于未能报告所有利息或股息,我受到备用预扣税的约束,或(c)IRS通知我不再受备用预扣税的约束;和
3.我是美国公民或其他美国人(定义如下);和
4.在此表格上输入的FATCA代码(如果有)表明我免于FATCA报告是正确的。
认证说明。如果您因未在纳税申报表上报告所有利息和股息而被IRS通知您目前被扣缴备用款项,您必须划掉上面的第2项。不动产交易,不适用第2项。对于已支付的抵押贷款利息、获得或放弃担保财产、注销债务、对个人退休安排(IRA)的供款,以及通常情况下的利息和股息以外的付款,您不需要签署证明,但您必须提供正确的TIN。见第二部分的说明,稍后。 |
| 标志 这里 |
签署 美国人 |
日期 |
一般说明
除非另有说明,部分引用均指《国内税收法》。
未来发展。有关W-9表格及其指示相关发展的最新信息,例如公布后颁布的立法,请访问www.irs.gov/formW9。
有什么新消息
对3a行进行了修改,以澄清被忽视的实体是如何完成这一行的。作为被忽视实体的有限责任公司应勾选其所有者的税收分类的适当框。否则,应勾选“LLC”框,并输入其适当的税收分类。
| 猫。第10231X号 | 表格W-9(修订本3-2024) |
| 表格W-9(修订本3-2024) | 页 | 2 |
这张表格新增了3b行。流通实体在向其拥有所有权权益的另一流通实体提供W-9表格时,需要完成这一行,以表明其有直接或间接的外国合作伙伴、所有者或受益人。这一变化旨在向流通实体提供有关其间接外国合作伙伴、所有者或受益人状况的信息,以便其能够满足任何适用的报告要求。例如,有任何间接外国伙伴的伙伴关系可能需要完成附表K-2和K-3。请参阅附表K-2和K-3的伙伴关系说明(表格1065)。
表格的目的
被要求向IRS提交信息申报表的个人或实体(W-9表格请求者)之所以向您提供此表格,是因为他们必须获得您正确的纳税人识别号(TIN),可能是您的社会保险号(SSN)、个人纳税人识别号(ITIN)、收养纳税人识别号(ATIN)或雇主识别号(EIN),以便在信息申报表上报告支付给您的金额,或在信息申报表上应报告的其他金额。信息返回的例子包括但不限于以下。
| • | 表格1099-INT(赚取或支付的利息)。 |
| • | 表格1099-DIV(股息,包括来自股票或共同基金的股息)。 |
| • | 表格1099-MISC(各种类型的收入、奖品、奖励或总收益)。 |
| • | 表格1099-NEC(非职工薪酬)。 |
| • | 表格1099-b(股票或共同基金销售以及经纪商的某些其他交易)。 |
| • | 表格1099-S(房地产交易收益)。 |
| • | 表格1099-K(商户卡和第三方网络交易)。 |
| • | 1098表格(房屋按揭利息),1098-E(学生贷款利息),以及1098-T(学费)。 |
| • | 表格1099-C(已取消的债务)。 |
| • | 表格1099-A(取得或放弃担保财产)。使用表格W-9只有当你是美国人(包括外籍居民)时,才能提供你正确的TIN。 |
注意:如果您没有用TIN将W-9表格返回给请求者,您可能会被扣留备份。看什么是备份预扣,稍后。
通过签署填写的表格,您:
1.证明你给的锡是正确的(或者你在等发号);
2.证明不受备用扣缴限制;或
3.如果您是美国豁免收款人,则申请豁免备用预扣税;以及
4.为根据《守则》第3或4章(如适用)扣缴的目的,证明您的非外国身份;和
5.证明在此表格上输入的FATCA代码(如果有)表明您免于FATCA报告是正确的。有关更多信息,请稍后查看什么是FATCA报告。
注意:如果您是美国人,请求者给您W-9表格以外的表格来请求您的TIN,如果与此W-9表格实质相似,您必须使用请求者的表格。
美国人的定义。出于联邦税收目的,如果您是:
| • | 为美国公民或美国居民外国人的个人; |
| • | 在美国或根据美国法律创建或组织的合伙企业、公司、公司或协会; |
| • | 遗产(外国遗产除外);或 |
| • | 境内信托(定义见法规部分301.7701-7). |
为第3章和第4章预扣目的确立美国地位。根据《守则》第3章或第4章(第1441-1474节),向外国人支付的款项,包括某些分配、收入分配或销售收益转让,可能会被扣缴。根据这些规则,如果未收到W-9表格或其他非外国身份证明,扣缴义务人、受让人或合伙企业(付款人)一般适用推定规则,该规则可能要求付款人从收款人、所有者、转让人或合伙人(收款人)处预扣适用的税款。见酒吧。515,对非居民外国人和外国实体扣缴税款。
以下人士必须向付款人提供W-9表格,以确立其非外国身份。
| • | 在具有美国所有者的被忽视实体的情况下,被忽视实体的美国所有者而不是被忽视实体。 |
| • | 在与美国设保人或其他美国所有人的设保人信托的情况下,一般是设保人信托的美国设保人或其他美国所有人而不是设保人信托。 |
| • | 在美国信托(设保人信托除外)的情况下,美国信托而不是信托的受益人。 |
见酒吧。515了解更多关于提供W-9表格或非外国身份证明以避免被扣留的信息。
外国人。如果您是选择被视为美国人的外国人士或外国银行的美国分行(根据条例第1.1441-1(b)(2)(iv)节或为第3章或第4章目的而适用的其他部分),请不要使用W-9表格。相反,请使用适当的W-8表格或8233表格(请参阅PUB。515).如果您是条例第1.897(l)-1(d)条规定的合格外国养老基金,或由全资拥有的合伙企业
符合条件的外国养老金基金,即根据第1445条的规定被视为非外国人,不使用W-9表格。而是使用W-8EXP表格(或其他非外国身份证明)。
成为居民外国人的非居民外国人。通常,只有非居民外国人个人可以使用税收协定的条款来减少或取消美国对某些类型收入的税收。然而,大多数税收协定都包含一项被称为储蓄条款的条款。保存条款中规定的例外情况可能允许对某些类型的收入继续免税,即使在收款人出于税收目的以其他方式成为美国居民外国人之后也是如此。
如果您是一名美国居民外国人,正依靠税收协定的保留条款中包含的例外要求对某些类型的收入免征美国税,您必须在W-9表格中附上一份声明,其中指定以下五个项目。
1.条约国家。一般来说,这必须是您作为非居民外国人声称免税的同一条约。
2.关于收入的条约条款。
3.税收协定中包含保留条款及其例外情况的货款号(或地点)。
4.符合免税条件的收入类型和金额。
5.充分的事实证明根据条约条款免税是合理的。
例子。美中所得税条约第20条允许对暂时留在美国的中国学生获得的奖学金收入免税。根据美国法律,如果这名学生在美国停留超过5个日历年,他们将成为税务目的的居民外国人。然而,美中条约第一议定书(日期为1984年4月30日)第2款允许第20条的规定即使在中国学生成为美国常驻外国人后仍继续适用。符合这一例外条件(根据第一个议定书第2段)并依靠这一例外要求对其奖学金或研究金收入免税的中国学生将在W-9表格中附上一份声明,其中包括上述信息,以支持该豁免。
如果您是非居民外国人或外国实体,请向请求者提供适当的填妥的W-8表格或8233表格。
备用预扣
什么是备用预扣?向您支付某些款项的人必须在特定条件下代扣代缴并向IRS支付此类款项的24%。这被称为“备用预扣”。可能被扣缴备用款项的款项包括但不限于利息、免税利息、股息、经纪人和易货交换交易、租金、特许权使用费、非雇员工资、在支付卡和第三方网络交易结算中支付的款项,以及渔船运营商的某些款项。房地产交易不受备用预扣。
如果您向请求者提供正确的TIN,进行适当的认证,并在您的纳税申报表上报告您所有的应税利息和股息,您将不会对您收到的付款进行备用预扣。
在以下情况下,您收到的付款将被扣缴备用款项:
1.你不向请求者提供你的锡;
2.您未在需要时认证您的TIN(详见第二部分说明);
3.国税局告诉请求者,你提供的锡不正确;
4.国税局告诉你,因为你没有在纳税申报表上报告你所有的利息和股息(仅针对可报告的利息和股息),所以你要进行备用扣缴;或者
5.您未向请求人证明您不受备用预扣税的约束,如上文“通过签署填写的表格”下的第4项所述(仅适用于1983年之后开立的应报告利息和股息账户)。
某些收款人和付款可免于备用扣缴。有关更多信息,请参阅稍后的豁免收款人代码,以及表格W-9的请求者的单独说明。
另见为第3章和第4章预扣目的确立美国地位,更早。
什么是FATCA报告?
《外国账户税收合规法案》(FATCA)要求参与的外国金融机构报告所有被指定为美国人的美国账户持有人。某些收款人可免于FATCA报告。有关更多信息,请参阅稍后的FATCA报告代码豁免以及W-9表格请求者的说明。
更新您的信息
如果您不再是豁免收款人,并且预计将来会从此人收到可报告的付款,您必须向您声称是豁免收款人的任何人提供最新信息。例如,如果你是选择成为S公司的C公司,或者你不再免税,你可能需要提供更新的信息。此外,如果账户的名称或TIN发生变化,例如设保人信托的设保人去世,您必须提供新的W-9表格。
处罚
未能提供锡。如果您未能向请求者提供正确的TIN,您将因每次此类失败而被处以50美元的罚款,除非您的失败是由于合理的原因而不是故意疏忽。
| 表格W-9(修订本3-2024) | 页 | 3 |
关于代扣代缴的虚假信息民事处罚。如果你在没有合理依据的情况下做出虚假陈述,导致没有备用预扣,你将被处以500美元的罚款。
信息造假的刑事处罚。故意伪造证明或确认书可能会使您受到包括罚款和/或监禁在内的刑事处罚。
TIN的误用。如果请求者违反联邦法律披露或使用TIN,请求者可能会受到民事和刑事处罚。
具体说明
1号线
你必须在这一行输入以下内容之一;不要把这一行留白。名字要和纳税申报单上的名字相符。
如果这份W-9表格是针对联名账户(外国金融机构(FFI)维持的账户除外),请先列出,然后圈出您在W-9表格第一部分输入其号码的个人或实体的名称。如果您向FFI提供W-9表格以记录联名账户,则该账户的每个美国人持有者必须提供W-9表格。
•个人。一般情况下,请输入纳税申报表上显示的姓名。未告知社会保障局(SSA)更名已改姓的,请输入姓名、社保卡上显示的姓氏、新的姓氏。
ITIN申请人注意事项:输入您的个人姓名,因为它是在您的W-7表格申请中输入的,行1a。这也应该与您在申请时提交的1040表格上输入的名称相同。
•独资经营者。在第1行输入您的个人姓名,如表格1040所示。在第2行输入您的业务、交易或“将业务作为”(DBA)的名称。
•合伙企业、C公司、S公司或LLC,但被忽视的实体除外。输入实体的名称,如第1行的实体纳税申报表所示,以及第2行的任何业务、贸易或DBA名称。
•其他实体。在第1行输入所需的美国联邦税务文件上显示的您的姓名。此名称应与创建实体的章程或其他法律文件上显示的名称相匹配。在第2行输入任何业务、贸易或DBA名称。
•被忽视的实体。一般来说,拥有单一所有者(包括有限责任公司)且不是公司的商业实体被视为独立于其所有者的实体(被忽视的实体)。见《规章》第301.7701-2(c)(2)节。被忽视的实体应勾选其所有者税收分类的适当方框。在第1行输入所有者的姓名。在第1行输入的所有者的名字永远不应该是一个被忽视的实体。第1行的名字应该是应申报收入的所得税申报表上显示的名字。例如,如果出于美国联邦税收目的被视为被忽视实体的外国有限责任公司的单一所有者是美国人,则要求在第1行提供美国所有者的姓名。如果实体的直接所有者也是被忽视的实体,请输入未出于联邦税收目的被忽视的第一个所有者。在第2行输入被忽略实体的名称。如果被忽视实体的所有人是外国人,则所有人必须填写适当的W-8表格,而不是W-9表格。即使外国人持有美锡,情况也是如此。
2号线
如果您有企业名称、商品名称、DBA名称或被忽略的实体名称,请在第2行输入。
3a号线
选中第3a行的相应框,为在第1行输入姓名的人的美国联邦税收分类。在3a线上只勾选一个框。
| 如果第1行的实体/个人是a(n).....。 | 然后勾选方框.....。 | |
| •公司 | 公司。 | |
| •个人或
•独资 |
个人/独资经营者。 | |
| • LLC被归类为美国联邦税务目的的合伙企业或
•提交了8832或2553表格的LLC选择作为公司被征税 |
有限责任公司并进入适当的税务分类: P =伙伴关系, C = C公司,或 S = S公司。 |
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| •伙伴关系 | 伙伴关系。 | |
| •信托/遗产 | 信托/遗产。 | |
3b号线
如果您是拥有任何外国合伙人、所有者或受益人的合伙企业(包括出于美国联邦税收目的归类为合伙企业的有限责任公司)、信托或遗产,并且您正在向您拥有所有权权益的合伙企业、信托或遗产提供此表格,请选中此框。如果您从任何建立外国身份的合作伙伴、所有者或受益人收到W-8表格(或书面证据),或者如果您从任何合作伙伴、所有者或受益人收到W-9表格,并且在第3b行选中了该框,您必须选中第3b行的框。
注意:提供W-9表格和复选框3b的合伙企业可能需要填写附表K-2和K-3(1065表格)。有关详细信息,请参阅附表K-2和K-3的伙伴关系说明(表格1065)。
如果您被要求完成第3b行但未能完成,您可能无法收到向IRS提交正确信息申报表或向您的合伙人或受益人提供正确收款人对账单所必需的信息。例如,有关可能适用的处罚,请参见第6698、6722和6724条。
第4行豁免
如果您免于备份预扣和/或FATCA报告,请在第4行的适当空间输入可能适用于您的任何代码。
豁免收款人代码。
•一般情况下,个人(包括独资经营者)不能免于备用扣缴。
•除下文规定的情况外,公司可免于对某些付款(包括利息和股息)进行备用预扣。
•公司在支付卡结算或第三方网络交易中支付的款项,也不能免于备用扣缴。
•对于支付给律师的律师费或总收益,公司不能免于备用预扣税,提供医疗或保健服务的公司也不能免于根据1099-MISC表格报告的付款。
以下代码标识免于备用扣缴的收款人。在第4行的空格中输入适当的代码。
1 —根据第501(a)条免税的组织、任何IRA或根据第403(b)(7)条的托管账户,如果该账户满足第401(f)(2)条的要求。
2 —美国或其任何机构或工具。
3 —一个州、哥伦比亚特区、美国联邦或领地,或其任何政治分区或工具。
4 —外国政府或其任何政治部门、机构或工具。
5 —一家公司。
6 —需要在美国、哥伦比亚特区或美国联邦或领地注册的证券或商品交易商。
7 —商品期货交易委员会注册的期货佣金商。
8 —某房地产投资信托。
9 —根据1940年《投资公司法》在纳税年度的所有时间注册的实体。
10 —银行根据第584(a)条经营的共同信托基金。
11 —第581条所界定的金融机构。
12 —投资界称为被提名人或托管人的中间人。
13 —根据第664条或第4947条所述免税的信托。
下图显示了可能免于备用预扣的付款类型。该图表适用于上面列出的豁免收款人,1至13。
| 如果付款是为了..。 | 然后,付款是豁免的… | |
| •利息和股息支付 |
除7外的所有豁免收款人。 | |
| •经纪人交易 |
豁免收款人1至4及6至11及所有C法团。S公司不得输入豁免收款人代码,因为它们仅在销售2012年之前获得的非担保证券时获得豁免。 | |
| •易货交换交易和惠顾红利 |
豁免收款人1至4。 | |
| •超过600美元的付款需要报告,超过5000美元的直接销售1 |
一般豁免收款人1至5。2 | |
| •支付卡或第三方网络交易结算中的支付 |
豁免收款人1至4。 | |
| 1 | 见1099-MISC表格,杂项信息,及其说明。 |
| 2 | 然而,以下支付给公司并根据1099-MISC表格报告的款项不能免于备用预扣税:医疗和医疗保健付款、律师费、支付给根据第6045(f)节应报告的律师的总收益,以及联邦执行机构支付的服务付款。 |
豁免FATCA报告代码。以下代码标识根据FATCA免于报告的收款人。这些代码适用于为某些外国金融机构在美国境外维持的账户提交此表格的人员。因此,如果您只是为您在美国持有的账户提交此表格,您可能会将此字段留空。如果您不确定金融机构是否受这些要求的约束,请咨询索取此表格的人。请求者可以通过向您提供在FATCA豁免代码行内输入“不适用”(或任何类似指示)的W-9表格来表明不需要代码。
A —根据第501(a)条或根据第7701(a)(37)条定义的任何个人退休计划免税的组织。
B —美国或其任何机构或工具。
| 表格W-9(修订本3-2024) | 页 | 4 |
C —州、哥伦比亚特区、美国联邦或领地,或其任何政治分区或工具。
D ——公司,其股票在一个或多个已建立的证券市场定期交易,如《条例》第1.1472-1(c)(1)(i)节所述。
E —与《条例》第1.1472-1(c)(1)(i)节所述公司属于同一扩大关联集团的成员的公司。
F —根据美国或任何州的法律注册为证券、商品或衍生金融工具(包括名义主连合约、期货、远期和期权)的交易商。
G —房地产投资信托。
H —第851条所定义的受监管投资公司或根据1940年《投资公司法》在纳税年度的所有时间注册的实体。
I —第584(a)节定义的共同信托基金。
J —第581条所定义的银行。
K —经纪人。
L —根据第664条或第4947(a)(1)条所述的免税信托。
M —第403(b)条计划或第457(g)条计划下的免税信托。
注意:您可能希望咨询要求此表格的金融机构,以确定是否应填写FATCA代码和/或豁免收款人代码。
5号线
输入您的地址(号码、街道和公寓或套房号码)。这是W-9表格的请求者将邮寄您的信息申报单的地方。如果此地址与请求者已存档的地址不同,请在顶部输入“NEW”。如果提供了新地址,在付款人在他们的记录中更改您的地址之前,仍有可能使用旧地址。
6号线
输入你所在的城市、州、邮政编码。
第一部分纳税人识别号(TIN)
在适当的框中输入您的TIN。如果你是居民外国人,你没有,也没有资格获得SSN,你的TIN就是你的IRS ITIN。在社保号码的输入空间输入。如果你没有ITIN,看看下面的TIN怎么买。
如果你是独资经营者,你有EIN,你可以输入你的SSN或EIN。
如果您是单一成员LLC,被视为独立于其所有者的实体,请输入所有者的SSN(或EIN,如果所有者有)。如果LLC被归类为公司或合伙企业,请输入该实体的EIN。
注意:稍后查看给请求者什么名字和号码,以进一步澄清名称和TIN组合。
如何获得锡。没有TIN的,马上申请一张。要申请SSN,请从您当地的SSA办公室获取表格SS-5,申请社会保障卡,或在www.SSA.gov在线获取此表格。也可以拨打800-772-1213领取这份表格。使用W-7表格,申请IRS个人纳税人识别号,申请ITIN,或SS-4表格,申请雇主识别号,申请EIN。您可以通过访问IRS网站www.irs.gov/EIN在线申请EIN。请访问www.irs.gov/forms查看、下载或打印W-7表格和/或SS-4表格。或者,您可以访问www.irs.gov/OrderForms下单,并在15个工作日内将W-7表格和/或SS-4表格邮寄给您。
如果被要求填写W-9表格但没有TIN,申请TIN并在TIN的空格中输入“Applied for”,在表格上签名并注明日期,交给请求者。对于利息和股息支付,以及就易于交易的工具进行的某些支付,您通常有60天的时间获得TIN并将其交给请求方,然后您才会受到备用预扣付款。60天规则不适用于其他类型的支付。在您向请求者提供您的TIN之前,您将受到所有此类付款的备用预扣。
注意:输入“已申请”表示已申请TIN或打算很快申请TIN。另请参阅更早之前为第3章和第4章预扣目的建立美国地位,了解何时您可能会根据《守则》第3章或第4章受到预扣。
注意:拥有外国所有者的被忽视的美国实体必须使用适当的W-8表格。
第二部分。认证
要向扣缴义务人证明您是美国人,或居民外国人,请签署W-9表格。即使下面第1、4、5项另有说明,扣缴义务人也可能要求您签字。
对于联名账户,仅应由第I部分显示TIN的人签名(必要时)。在被忽视的实体的情况下,必须由第1行确定的人签名。豁免收款人,见豁免收款人代码,更早。
签名要求。按以下项目1至5的规定完成认证。
1.1984年之前开立的利息、股息和易货交易账户以及1983年期间被认为活跃的经纪人账户。必须给出正确的TIN,但不一定要在认证上签字。
2.1983年之后开立的利息、股息、经纪人和易货交易账户以及1983年期间被视为不活跃的经纪人账户。您必须签署认证或备份代扣代缴将申请。如果您受到备用预扣,而您只是向请求者提供您的正确TIN,您必须在签署表格之前在认证中划掉第2项。
3.房地产交易。你一定要在认证上签字。您可以划掉认证的第2项。
4.其他付款。您必须给出正确的锡,但您不必在认证上签名,除非您被告知之前给出了错误的锡。“其他付款”包括在请求者的贸易或业务过程中支付的租金、特许权使用费、货物(商品账单除外)、医疗和保健服务(包括支付给公司的款项)、支付给非雇员的服务、支付给支付卡和第三方网络交易结算的款项、支付给某些渔船船员和渔民的款项,以及支付给律师的总收益(包括支付给公司的款项)。
5.您支付的抵押贷款利息、获得或放弃担保财产、注销债务、合格的学费计划付款(根据第529条)、ABLE账户(根据第529A条)、IRA、Coverdell ESA、Archer MSA或HSA供款或分配,以及养老金分配。必须给出正确的TIN,但不一定要在认证上签字。
给请求者什么名字和号码
| 对于这类账户: | 给出名称和SSN: | |||
| 1. | 个人 | 个人 | ||
| 2. | FFI维护的账户以外的两个或两个以上个人(联名账户) | 账户的实际所有人,或者,如果合并资金,账户上的第一个人1 | ||
| 3. | 两个或两个以上美国人(由FFI维护的联名账户) | 账户的每个持有人 | ||
| 4. | 未成年人的监护账户(未成年人统一赠予法) | 未成年人2 | ||
| 5. | a.通常的可撤销储蓄信托(设保人也是受托人) | 设保人-受托人1 | ||
| b.所谓根据州法律不属于合法或有效信托的信托账户 | 实际所有人1 | |||
| 6. | 个人拥有的独资企业或被忽视的实体 | 业主3 | ||
| 7. | 任选备案方式1下设保人信托备案(见法规部分1.671-4(b)(2)(i)(a))** | 设保人* | ||
| 对于这类账户: | Give name and eIN of: | |||
| 8. | 不属于个人所有的被忽视实体 | 业主 | ||
| 9. | 有效的信托、遗产或养老金信托 | 法律实体4 | ||
| 10. | 根据表格8832或表格2553选择公司地位的法团或有限责任公司 | 公司 | ||
| 11. | 协会、俱乐部、宗教、慈善、教育或其他免税组织机构 | 组织 | ||
| 12. | 合伙企业或多成员有限责任公司 | 伙伴关系 | ||
| 13. | 经纪人或注册代名人 | 经纪人或代名人 | ||
| 14. | 以接受农业项目付款的公共实体(例如州或地方政府、学区或监狱)的名义在农业部开户 | 公共实体 | ||
| 15. | 设保人信托备案表1041或根据可选备案方式2,要求表格1099(见条例第1.671-4(b)(2)(i)(b)条)** | 信托 | ||
| 1 | 先列出来,圈出你提供号码的人的名字。如果联名账户上只有一个人拥有SSN,则必须提供该人的号码。 |
| 2 | 圈出未成年人的名字,并提供未成年人的SSN。 |
| 3 | 您必须在第1行出示您的个人姓名,并在第2行输入您的业务或DBA名称(如有)。你可以使用你的SSN或EIN(如果你有),但IRS鼓励你使用你的SSN。 |
| 4 | 先列出来,圈出信托、遗产、养老信托的名字。(除非户名中未指定法人实体本身,否则不要提供遗产管理人或受托人的TIN。) |
| * | 注意:设保人还必须向信托受托人提供W-9表格。 |
| ** | 有关设保人信托可选备案方法的更多信息,请参阅表格1041的说明。 |
注:多个名字列名时如未圈出名字,则认为该数字为所列第一个名字的数字。
| 表格W-9(修订本3-2024) | 页 | 5 |
保护您的税务记录免受身份盗窃
当有人未经您的许可使用您的个人信息,例如您的姓名、SSN或其他身份信息进行诈骗或其他犯罪时,就会发生身份盗窃。身份窃贼可能会使用您的SSN获得工作,或者可能会使用您的SSN提交纳税申报表以获得退款。
降低风险:
| • | 保护好你的SSN, |
| • | 确保你的雇主正在保护你的SSN,并且 |
| • | 选择纳税申报人要小心。 |
如果您的纳税记录因身份盗用而受到影响,收到了IRS的通知,请立即回复IRS通知或信函上打印的姓名和电话号码。
如果您的纳税记录目前没有受到身份盗窃的影响,但您认为您因钱包或钱包丢失或被盗、信用卡活动可疑或信用报告有问题而面临风险,请拨打IRS身份盗窃热线800-908-4490或提交14039表格。
欲了解更多信息,请参阅Pub。5027,纳税人的身份盗窃信息。
遭遇经济伤害或系统性问题的身份盗用受害者,或正在寻求帮助解决未通过正常渠道解决的税务问题的受害者,可能有资格获得纳税人权益倡导服务(TAS)援助。拨打TAS免费机箱进气专线877-777-4778或TTY/TDD800-829-4059即可到达TAS。
保护自己免受可疑电子邮件或网络钓鱼计划的影响。网络钓鱼是指创建和使用旨在模仿合法商业电子邮件和网站的电子邮件和网站。最常见的行为是向用户发送电子邮件,谎称是已建立的合法企业,企图骗取用户交出将用于身份盗窃的私人信息。
美国国税局不会通过电子邮件发起与纳税人的联系。还有,国税局不会通过邮件要求提供个人详细信息,也不会向纳税人索要其信用卡、银行或其他金融账户的PIN码、密码或类似的秘密存取信息。
如果收到自称来自IRS的不请自来的邮件,请将此消息转发至phishing @ irs.gov。您也可以向财政部税务行政监察长(TIGTA)举报滥用IRS名称、标识或其他IRS财产,电话号码为800-366-4484。您可以通过spam @ uce.gov向联邦贸易委员会转发可疑电子邮件,或在www.ftc.gov/complaint举报。您可以通过www.ftc.gov/idstep或877-IDTHEFT(877-438-4338)与FTC联系。如果你曾经是身份盗用的受害者,见www.IdentityTheFT.gov和Pub。5027.
请访问www.irs.gov/IdentityTheft,了解更多有关身份盗窃以及如何降低风险的信息。
隐私法通知
《美国国内税收法》第6109条要求您向需要向IRS提交信息申报表的人(包括联邦机构)提供您的正确TIN,以报告支付给您的利息、股息或某些其他收入;您支付的抵押贷款利息;获得或放弃担保财产;注销债务;或您对IRA、Archer MSA或HSA作出的贡献。领取此表的人员利用表上信息向国税局进行信息申报,报备上述信息。这些信息的常规用途包括将其交给司法部进行民事和刑事诉讼,并交给城市、州、哥伦比亚特区以及美国联邦和领地,以用于执行其法律。这些信息还可能根据条约向其他国家披露,向联邦和州机构披露以执行民法和刑法,或向联邦执法和情报机构披露以打击恐怖主义。无论是否需要报税,都必须提供您的TIN。根据第3406条,付款人通常必须扣留一定比例的应税利息、股息和某些其他付款给不向付款人提供锡的收款人。对提供虚假或欺诈性信息也可能适用某些处罚。
要约的存管人及付款代理人为:
Broadridge Corporate Issuer Solutions,LLC
| 如以专人递送、快件、快递 或其他加急服务: |
如果通过邮件投递: | |
| 布罗德里奇公司。 关注:BCIS IWS 51梅赛德斯之路 Edgewood,NY 11717 |
布罗德里奇公司。 关注:BCIS重组部门。 邮政信箱1317 纽约州布伦特伍德11717-0718 |
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Alliance Advisors,LLC(“信息代理”)如有疑问和/或要求提供购买要约、本转递函和其他要约收购材料的额外副本,可按其下列地址和电话号码与其联系。您也可以联系您的经纪人、交易商、商业银行、信托公司或其他代名人寻求帮助。此类副本将立即提供,费用由买方承担。
要约的信息代理为:
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股民拨打免费电话:1-855-206-1072
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