EX-99.3
展览99.3
未经审计的备考简明合并财务信息
正如先前在2026年6月9日由加拿大公司（“公司”）向美国证券交易委员会（“SEC”）提交的关于8-K表格的当前报告（“先前的8-K表格”）中所披露，公司于2026年6月8日与特拉华州公司及公司间接附属公司（“买方”）、密歇根公司（“中间母公司”）Novanta Corporation（以及公司与买方合称“买方各方”）、特拉华州有限责任公司Runway Midco，LLC（“卖方”）和Runway Buyer，LLC，特拉华州有限责任公司与卖方的直接全资子公司（“跑道买方”）订立股权购买协议（“购买协议”），据此，买方同意向卖方收购跑道买方的所有已发行和未偿还的有限责任公司权益（“已购买权益”）（“交易”）。2026年7月23日，发生交易交割（“平仓”）。
约14.506亿美元的总购买价格是通过手头现金和公司循环信贷额度下的6.16亿美元借款以及第四次经修订和重述的信贷协议（“信贷协议”）下的延迟提款定期贷款额度（“债务融资”）提供的。此外，买方各方仍需在2027年1月8日或之前向卖方支付2.50亿美元的里程碑付款金额。因此，里程碑付款已包含在转让的对价中，并在未经审计的备考简明合并资产负债表中按其收购日期的公允价值入账。
2026年6月8日，公司与机构和其他认可投资者就公司普通股的私募发行签订了证券购买协议，在扣除配售代理费和发行费用1240万美元之前，该协议产生了约3亿美元的总收益。此次配售于2026年6月11日结束，公司录得净收益约2.876亿美元（“股权融资”）。公司使用股权融资为此次收购提供资金。
截至2026年4月3日的未经审计的备考简明合并资产负债表如同交易发生在2026年4月3日一样，是基于公司截至2026年4月3日的未经审计的合并资产负债表（在SEC截至2026年4月3日止三个月的10-Q表格季度报告中提交）和跑道买方截至2026年3月31日的未经审计的合并资产负债表，该报表作为本8-K/A表格当前报告的附件 99.2。
截至2026年4月3日止三个月的未经审核备考简明合并经营报表呈列，犹如交易已于2025年1月1日发生，并基于公司截至2026年4月3日止三个月的未经审核综合经营报表（在SEC截至2026年4月3日止三个月的10-Q表格季度报告中提交）和跑道买方截至2026年3月31日止三个月的未经审核综合经营报表，它作为8-K/A表格当前报告的附件 99.2包含在此。
截至2025年12月31日止年度未经审计的备考简明合并运营报表的呈列犹如交易已于2025年1月1日发生，并基于公司截至2025年12月31日止年度的经审计综合运营报表（在SEC截至2025年12月31日止年度的10-K表格年度报告中提交）和跑道买方截至2025年12月31日止年度的经审计综合运营报表（作为8-K/a表格的本当前报告的附件 99.1附后）。
应结合以下内容阅读未经审计的备考简明合并财务信息：
●
公司截至2025年12月31日止年度的经审核综合财务报表及相关附注，载于公司截至2025年12月31日止年度的10-K表格年度报告；
●
公司截至2026年4月3日止三个月的未经审核综合财务报表及相关附注，载于公司截至2026年4月3日止三个月的10-Q表格季度报告；
●
跑道买方截至2025年12月31日止年度的经审核综合财务报表及相关附注，以表格8-K/A列作本当前报告的附件 99.1；及
●
跑道买方截至2026年3月31日止三个月的未经审核简明综合财务报表及相关附注，以表格8-K/A列作本当前报告的附件 99.2。
该交易正在按照会计准则编纂（“ASC”）主题805，企业合并（“ASC 805”）作为企业合并进行会计处理，公司为会计收购方。在收购会计法下，收购对价根据各自收购完成之日的估计公允价值分配给所收购资产和承担的负债。在紧接交易前对跑道买方的净资产进行估值，以及评估会计政策的符合性的过程是初步的。转让对价的估计公允价值与与本次交易相关的所收购资产和承担的负债的估计公允价值之间的任何差异将记为商誉。因此，这份未经审计的备考中反映的购买对价分配和相关调整
简明合并财务信息为初步信息，可根据公允价值的最终确定进行修订。有关更多信息，请参阅附注1-列报基础。
未经审计的简明合并财务信息中包含的所有财务数据均以千美元为单位，是根据美国公认会计原则和公司会计政策编制的。
所提供的未经审计的备考简明合并财务信息仅供参考，并不一定表明如果交易、股权融资和债务融资在上述日期完成本应实现的财务状况或经营业绩，也不表明合并后公司的未来业绩或财务状况。
未经审计的备考简明合并资产负债表
截至2026年4月3日
（美元和股票以千为单位，每股数据除外）
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Novanta Inc. |
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跑道买家
重新分类
（截至2026年3月31日）
（注2） |
|
|
交易会计调整-收购 |
|
注意事项
4 |
交易会计调整-股权发行 |
|
注意事项
4 |
交易会计调整-债务融资 |
|
注意事项
4 |
备考合并 |
|
物业、厂房及设备 |
|
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流动资产 |
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|
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|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
现金及现金等价物 |
$ |
388,799 |
|
|
$ |
6,992 |
|
|
$ |
(1,232,827 |
) |
（a）、（k） |
$ |
287,605 |
|
（l） |
$ |
613,720 |
|
（h）、（i） |
$ |
64,289 |
|
应收账款，扣除备抵 |
|
173,934 |
|
|
|
27,131 |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
201,065 |
|
库存 |
|
193,143 |
|
|
|
26,142 |
|
|
|
2,400 |
|
(b) |
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
221,685 |
|
预付所得税和应收所得税 |
|
8,751 |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
8,751 |
|
预付费用及其他流动资产 |
|
22,176 |
|
|
|
1,194 |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
23,370 |
|
流动资产总额 |
|
786,803 |
|
|
|
61,459 |
|
|
|
(1,230,427 |
) |
|
|
287,605 |
|
|
|
613,720 |
|
|
|
519,160 |
|
固定资产、工厂及设备，净值 |
|
116,961 |
|
|
|
23,846 |
|
|
|
4,100 |
|
（c） |
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
144,907 |
|
经营租赁资产 |
|
40,361 |
|
|
|
6,738 |
|
|
|
560 |
|
（e） |
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
47,659 |
|
递延所得税资产 |
|
29,665 |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
29,665 |
|
其他资产 |
|
11,587 |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
11,587 |
|
无形资产，净值 |
|
170,299 |
|
|
|
90,592 |
|
|
|
635,408 |
|
（d） |
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
896,299 |
|
商誉 |
|
643,379 |
|
|
|
165,234 |
|
|
|
653,896 |
|
(m) |
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
1,462,509 |
|
总资产 |
$ |
1,799,055 |
|
|
$ |
347,869 |
|
|
$ |
63,537 |
|
|
$ |
287,605 |
|
|
$ |
613,720 |
|
|
$ |
3,111,786 |
|
负债和股东权益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
流动负债 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
长期债务的流动部分 |
$ |
40,416 |
|
|
$ |
— |
|
|
$ |
— |
|
|
$ |
— |
|
|
$ |
— |
|
|
$ |
40,416 |
|
应付账款 |
|
96,203 |
|
|
|
2,389 |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
98,592 |
|
应付所得税 |
|
7,887 |
|
|
|
853 |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
8,740 |
|
经营租赁负债的流动部分 |
|
9,691 |
|
|
|
1,474 |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
11,165 |
|
应计费用和其他流动负债 |
|
66,595 |
|
|
|
6,120 |
|
|
|
244,100 |
|
（f） |
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
316,815 |
|
流动负债合计 |
|
220,792 |
|
|
|
10,836 |
|
|
|
244,100 |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
475,728 |
|
长期负债 |
|
201,005 |
|
|
|
200,167 |
|
|
|
(200,167 |
) |
（g） |
|
— |
|
|
|
613,720 |
|
（h）、（i） |
|
814,725 |
|
经营租赁负债 |
|
37,244 |
|
|
|
5,824 |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
43,068 |
|
递延所得税负债 |
|
17,155 |
|
|
|
11,680 |
|
|
|
165,291 |
|
(m) |
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
194,126 |
|
应付所得税 |
|
4,520 |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
4,520 |
|
其他负债 |
|
7,311 |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
7,311 |
|
负债总额 |
|
488,027 |
|
|
|
228,507 |
|
|
|
209,224 |
|
|
|
— |
|
|
|
613,720 |
|
|
|
1,539,478 |
|
股东权益总额 |
|
1,311,028 |
|
|
|
119,362 |
|
|
|
(145,687 |
) |
（j）、（k） |
|
287,605 |
|
（l） |
|
— |
|
|
|
1,572,308 |
|
负债和股东权益合计 |
$ |
1,799,055 |
|
|
$ |
347,869 |
|
|
$ |
63,537 |
|
|
$ |
287,605 |
|
|
$ |
613,720 |
|
|
$ |
3,111,786 |
|
见未经审核备考简明合并财务资料附注
未经审计的备考简明合并经营报表
截至2026年4月3日止三个月
（美元和股票以千为单位，每股数据除外）
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Novanta Inc. |
|
|
跑道买家
重新分类三个月结束
（2026年3月31日）
（注2） |
|
|
交易会计调整-收购 |
|
注意事项
5 |
交易会计调整-股权发行 |
|
注意事项
5 |
交易会计调整-债务融资 |
|
注意事项
5 |
备考合并 |
|
收入 |
$ |
257,707 |
|
|
$ |
33,457 |
|
|
$ |
— |
|
|
$ |
— |
|
|
$ |
— |
|
|
$ |
291,164 |
|
收益成本 |
|
144,129 |
|
|
|
17,029 |
|
|
|
5,156 |
|
（b）、（c） |
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
166,314 |
|
毛利 |
|
113,578 |
|
|
|
16,428 |
|
|
|
(5,156 |
) |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
124,850 |
|
营业费用： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
研发与工程 |
|
23,251 |
|
|
|
1,499 |
|
|
|
38 |
|
(b) |
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
24,788 |
|
销售，一般和行政 |
|
54,409 |
|
|
|
4,802 |
|
|
|
27 |
|
（b）、（d） |
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
59,238 |
|
购买的无形资产摊销 |
|
5,774 |
|
|
|
2,552 |
|
|
|
10,688 |
|
（c） |
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
19,014 |
|
重组、收购及相关成本 |
|
2,605 |
|
|
|
91 |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
2,696 |
|
总营业费用 |
|
86,039 |
|
|
|
8,944 |
|
|
|
10,753 |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
105,736 |
|
营业收入 |
|
27,539 |
|
|
|
7,484 |
|
|
|
(15,909 |
) |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
19,114 |
|
利息收入（费用），净额 |
|
(1,843 |
) |
|
|
(4,465 |
) |
|
|
4,465 |
|
（f） |
|
— |
|
|
|
(7,290 |
) |
（g）、（h） |
|
(9,133 |
) |
外汇交易收益（损失），净额 |
|
731 |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
731 |
|
其他收入（费用），净额 |
|
(73 |
) |
|
|
14 |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
(59 |
) |
所得税前收入 |
|
26,354 |
|
|
|
3,033 |
|
|
|
(11,444 |
) |
|
|
— |
|
|
|
(7,290 |
) |
|
|
10,653 |
|
所得税拨备 |
|
5,255 |
|
|
|
630 |
|
|
|
(2,947 |
) |
（一） |
|
— |
|
|
|
(1,877 |
) |
（一） |
|
1,061 |
|
净收入 |
$ |
21,099 |
|
|
$ |
2,403 |
|
|
$ |
(8,497 |
) |
|
$ |
— |
|
|
$ |
(5,413 |
) |
|
$ |
9,592 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
每股普通股收益： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
基本 |
$ |
0.52 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
$ |
0.23 |
|
摊薄 |
$ |
0.51 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
$ |
0.22 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
加权平均已发行普通股——基本 |
|
40,425 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2,143 |
|
（j） |
|
|
|
|
42,568 |
|
加权平均已发行普通股——稀释 |
|
41,158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2,143 |
|
（j） |
|
|
|
|
43,301 |
|
见未经审核备考简明合并财务资料附注
未经审计的备考简明合并经营报表
截至2025年12月31日止年度
（美元和股票以千为单位，每股数据除外）
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Novanta Inc. |
|
|
跑道买家
重新分类
（注2） |
|
|
交易会计调整-收购 |
|
注意事项
5 |
交易会计调整-股权发行 |
|
注5 |
交易会计调整-债务融资 |
|
注意事项
5 |
备考合并 |
|
收入 |
$ |
980,600 |
|
|
$ |
136,120 |
|
|
$ |
— |
|
|
$ |
— |
|
|
$ |
— |
|
|
$ |
1,116,720 |
|
收益成本 |
|
545,316 |
|
|
|
67,986 |
|
|
|
18,519 |
|
（a）、（b）、（c） |
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
631,821 |
|
毛利 |
|
435,284 |
|
|
|
68,134 |
|
|
|
(18,519 |
) |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
484,899 |
|
营业费用： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
研发与工程 |
|
95,484 |
|
|
|
4,683 |
|
|
|
153 |
|
(b) |
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
100,320 |
|
销售，一般和行政 |
|
195,659 |
|
|
|
17,480 |
|
|
|
108 |
|
（b）、（d） |
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
213,247 |
|
购买的无形资产摊销 |
|
27,477 |
|
|
|
10,113 |
|
|
|
29,921 |
|
（c） |
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
67,511 |
|
重组、收购及相关成本 |
|
22,652 |
|
|
|
2,023 |
|
|
|
32,225 |
|
（e）、（k） |
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
56,900 |
|
总营业费用 |
|
341,272 |
|
|
|
34,299 |
|
|
|
62,407 |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
437,978 |
|
营业收入 |
|
94,012 |
|
|
|
33,835 |
|
|
|
(80,926 |
) |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
46,921 |
|
利息收入（费用），净额 |
|
(21,472 |
) |
|
|
(21,108 |
) |
|
|
21,108 |
|
（f） |
|
— |
|
|
|
(29,162 |
) |
（g）、（h） |
|
(50,634 |
) |
外汇交易收益（损失），净额 |
|
(2,190 |
) |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
(2,190 |
) |
其他收入（费用），净额 |
|
(708 |
) |
|
|
197 |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
(511 |
) |
所得税前收入 |
|
69,642 |
|
|
|
12,924 |
|
|
|
(59,818 |
) |
|
|
— |
|
|
|
(29,162 |
) |
|
|
(6,414 |
) |
所得税拨备 |
|
15,813 |
|
|
|
1,462 |
|
|
|
(8,795 |
) |
（一） |
|
— |
|
|
|
(7,509 |
) |
（一） |
|
971 |
|
净收入 |
$ |
53,829 |
|
|
$ |
11,462 |
|
|
$ |
(51,023 |
) |
|
$ |
— |
|
|
$ |
(21,653 |
) |
|
$ |
(7,385 |
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
每股普通股收益： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
基本 |
$ |
1.47 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
$ |
(0.19 |
) |
摊薄 |
$ |
1.47 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
$ |
(0.19 |
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
加权平均已发行普通股——基本 |
|
36,589 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2,143 |
|
（j） |
|
|
|
|
38,732 |
|
加权平均已发行普通股——稀释 |
|
36,702 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2,143 |
|
（j） |
|
|
|
|
38,732 |
|
见未经审核备考简明合并财务资料附注
未经审计的备考简明合并财务资料附注
附注1-列报依据
未经审计的备考简明合并财务信息和相关附注是根据经最终规则修订的S-X条例第11条、第33-10786版“关于被收购和处置业务的财务披露的修订”编制的。
公司和跑道买家的历史财务报表是按照美国通用会计准则编制的，并以美元表示。如附注2所述，进行了某些重新分类，以使跑道买方的财务报表列报方式与公司的财务报表列报方式保持一致。公司目前正在评估跑道买方的会计政策，作为该审查的结果，可能会发现两家公司的会计政策之间存在额外差异。
该公司的财政期间截至2026年4月3日和2025年12月31日，而跑道买家的相应财政期间分别截至2026年3月31日和2025年12月31日。由于中期期末日期相差不到93天，没有按照条例S-X第11-02（c）（3）条的规定进行调整以符合报告期。
未经审计的备考简明合并财务信息是根据ASC 805、以公司为会计收购方、使用ASC主题820、公允价值计量中定义的公允价值概念并基于公司和跑道买方的历史财务报表，采用会计法编制的。根据ASC 805，企业合并中收购的所有资产和承担的负债均按其假定的收购日的公允价值确认和计量，而与企业合并相关的交易成本则在发生时计入费用。购买对价超过所收购资产和承担的负债的估计公允价值的部分（如有）分配至商誉。
购买对价的分配取决于某些估计和假设，所有这些都是初步的。购买代价的分配乃为发展未经审核备考简明合并财务资料而作出。本文所述购买对价的分配是初步的，将随着在测量期间（可能是自结束后最多十二个月）获得更多信息而进行修订。任何此类修订或变更都可能是重大的。
未经审计的备考简明合并财务信息仅反映S-X规则第11-02（a）（6）条所定义的交易会计调整；未列报管理层的调整。
附注2 –重新分类调整
在编制这份未经审计的备考简明合并财务信息期间，公司管理层对跑道买方的财务信息进行了初步分析，以识别财务报表列报方式与公司列报方式相比的差异。根据目前可获得的信息，公司已确定无需进行重大调整以使跑道买方的财务报表与公司使用的财务报表一致。然而，已经进行了某些重新分类调整，以使跑道买方的历史财务报表列报方式与公司财务报表列报方式保持一致。交割后，合并后的公司将完成对会计政策和重新分类的审查，这可能与此处提供的未经审计的备考简明合并财务信息中列出的金额存在重大差异。公司目前正在对跑道买方的会计政策进行评估。该评估可能会发现公司与跑道买方的会计政策之间存在额外差异。根据目前可获得的信息，公司已初步确定，为了使跑道买方的财务报表符合公司使用的会计政策，除了附注2中包含的调整之外，无需进行重大调整。
（a）截至2026年4月3日未经审计的备考简明合并资产负债表的重新分类如下（单位：千）：
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
跑道买方历史资产负债表项目 |
跑道买家
截至2026年3月31日 |
|
重新分类 |
|
注意事项 |
截至2026年3月31日重新分类后的跑道买方 |
|
物业、厂房及设备 |
|
|
|
|
|
|
|
|
流动资产 |
|
|
|
|
|
|
|
|
现金及现金等价物 |
现金 |
$ |
6,992 |
|
$ |
— |
|
|
$ |
6,992 |
|
应收账款，扣除备抵 |
应收账款 |
|
27,131 |
|
|
— |
|
|
|
27,131 |
|
库存 |
存货 |
|
26,142 |
|
|
— |
|
|
|
26,142 |
|
预付所得税和应收所得税 |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
预付存货 |
|
363 |
|
|
(363 |
) |
(a) |
|
— |
|
预付费用及其他流动资产 |
预付费用及其他流动资产 |
|
831 |
|
|
363 |
|
(a) |
|
1,194 |
|
流动资产总额 |
|
|
61,459 |
|
|
— |
|
|
|
61,459 |
|
固定资产、工厂及设备，净值 |
物业、厂房及设备净额 |
|
23,235 |
|
|
611 |
|
(b) |
|
23,846 |
|
|
设备押金 |
|
611 |
|
|
(611 |
) |
(b) |
|
— |
|
|
使用权资产关联方 |
|
2,931 |
|
|
(2,931 |
) |
（c） |
|
— |
|
经营租赁资产 |
使用权资产 |
|
3,807 |
|
|
2,931 |
|
（c） |
|
6,738 |
|
递延所得税资产 |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
其他资产 |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
无形资产，净值 |
无形资产，净额 |
|
90,592 |
|
|
— |
|
|
|
90,592 |
|
商誉 |
商誉 |
|
165,234 |
|
|
— |
|
|
|
165,234 |
|
总资产 |
|
$ |
347,869 |
|
$ |
— |
|
|
$ |
347,869 |
|
负债和股东权益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
流动负债 |
|
|
|
|
|
|
|
|
长期债务的流动部分 |
|
$ |
— |
|
$ |
— |
|
|
$ |
— |
|
应付账款 |
应付账款 |
|
2,389 |
|
|
— |
|
|
|
2,389 |
|
应付所得税 |
应交所得税 |
|
853 |
|
|
— |
|
|
|
853 |
|
|
租赁负债关联方流动部分 |
|
889 |
|
|
(889 |
) |
（d） |
|
— |
|
经营租赁负债的流动部分 |
租赁负债的流动部分 |
|
585 |
|
|
889 |
|
（d） |
|
1,474 |
|
应计费用和其他流动负债 |
应计费用和其他流动负债 |
|
6,120 |
|
|
— |
|
|
|
6,120 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
流动负债合计 |
|
|
10,836 |
|
|
— |
|
|
|
10,836 |
|
长期负债 |
长期债务，净额 |
|
200,167 |
|
|
— |
|
|
|
200,167 |
|
|
长期租赁负债关联方 |
|
2,201 |
|
|
(2,201 |
) |
（e） |
|
— |
|
经营租赁负债 |
长期租赁负债 |
|
3,623 |
|
|
2,201 |
|
（e） |
|
5,824 |
|
递延所得税负债 |
递延所得税，非流动 |
|
11,680 |
|
|
— |
|
|
|
11,680 |
|
应付所得税 |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
其他负债 |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
负债总额 |
|
|
228,507 |
|
|
— |
|
|
|
228,507 |
|
股东权益总额 |
|
|
119,362 |
|
|
— |
|
|
|
119,362 |
|
负债和股东权益合计 |
|
$ |
347,869 |
|
$ |
— |
|
|
$ |
347,869 |
|
(a)
系将40万美元预付存货从预付存货重新分类为预付费用和其他流动资产。
(b)
系将0.6百万美元的设备押金从设备押金改叙为不动产、厂房和设备净额。
（c）
系将290万美元使用权资产关联方重新分类为经营租赁资产。
（d）
系将租赁负债关联方当期部分0.9百万美元重新分类为经营租赁负债当期部分。
（e）
系将租赁负债关联方长期部分220万美元重新分类为经营租赁负债长期部分。
（b）对截至2026年4月3日止三个月未经审计的备考简明合并经营报表的重新分类如下（单位：千）：
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Novanta
历史简明合并
运营项目声明 |
跑道买家
历史简明合并
运营项目声明 |
跑道买家截至2026年3月31日止三个月 |
|
重新分类 |
|
注意事项 |
截至2026年4月3日止三个月经重新分类后的跑道买方 |
|
收入 |
收入 |
$ |
33,457 |
|
$ |
— |
|
|
$ |
33,457 |
|
收益成本 |
销货成本 |
|
13,430 |
|
|
3,599 |
|
（a）、（c）、（d）、（e）、（f）、（g） |
|
17,029 |
|
|
租赁费用 |
|
220 |
|
|
(220 |
) |
（c） |
|
— |
|
|
租赁费用相关方 |
|
239 |
|
|
(239 |
) |
（d） |
|
— |
|
|
折旧 |
|
1,004 |
|
|
(1,004 |
) |
（e） |
|
— |
|
毛利 |
|
|
18,564 |
|
|
(2,136 |
) |
|
|
16,428 |
|
营业费用： |
|
|
|
|
|
|
|
|
研发与工程 |
|
|
2,047 |
|
|
(548 |
) |
（c）、（d）、（e）、（f） |
|
1,499 |
|
销售，一般和行政 |
销售、一般和管理费用 |
|
9,033 |
|
|
(4,231 |
) |
（a）、（b）、（c）、（d）、（e）、（g） |
|
4,802 |
|
购买的无形资产摊销 |
|
|
— |
|
|
2,552 |
|
(b) |
|
2,552 |
|
重组、收购及相关成本 |
|
|
— |
|
|
91 |
|
（h） |
|
91 |
|
总营业费用 |
|
|
11,080 |
|
|
(2,136 |
) |
|
|
8,944 |
|
营业收入 |
经营收入 |
|
7,484 |
|
|
— |
|
|
|
7,484 |
|
利息收入（费用），净额 |
利息支出 |
|
(4,465 |
) |
|
— |
|
|
|
(4,465 |
) |
外汇交易收益（损失），净额 |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
其他收入（费用），净额 |
其他收入（费用），净额 |
|
14 |
|
|
— |
|
|
|
14 |
|
所得税前收入 |
|
|
3,033 |
|
|
— |
|
|
|
3,033 |
|
所得税拨备 |
所得税（费用）福利 |
|
(630 |
) |
|
— |
|
|
|
(630 |
) |
净收入 |
|
$ |
2,403 |
|
$ |
— |
|
|
$ |
2,403 |
|
（c）对截至2025年12月31日止年度未经审计的备考简明合并经营报表的重新分类如下（单位：千）：
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Novanta
历史简明合并
运营项目声明 |
跑道买家
历史简明合并
运营项目声明 |
跑道买家截至2025年12月31日止年度 |
|
重新分类 |
|
注意事项 |
截至2025年12月31日止年度经重新分类后的跑道买方 |
|
收入 |
收入 |
$ |
136,120 |
|
$ |
— |
|
|
$ |
136,120 |
|
收益成本 |
销货成本 |
|
54,054 |
|
|
13,932 |
|
（a）、（c）、（d）、（e）、（f）、（g） |
|
67,986 |
|
|
租赁费用 |
|
1,672 |
|
|
(1,672 |
) |
（c） |
|
— |
|
|
租赁费用相关方 |
|
957 |
|
|
(957 |
) |
（d） |
|
— |
|
|
折旧 |
|
3,607 |
|
|
(3,607 |
) |
（e） |
|
— |
|
毛利 |
|
|
75,830 |
|
|
(7,696 |
) |
|
|
68,134 |
|
营业费用： |
|
|
|
|
|
|
|
|
研发与工程 |
研究与开发 |
|
6,546 |
|
|
(1,863 |
) |
（c）、（d）、（e）、（f） |
|
4,683 |
|
销售，一般和行政 |
销售、一般和管理费用 |
|
35,449 |
|
|
(17,969 |
) |
（a）、（b）、（c）、（d）、（e）、（g） |
|
17,480 |
|
购买的无形资产摊销 |
|
|
— |
|
|
10,113 |
|
(b) |
|
10,113 |
|
重组、收购及相关成本 |
|
|
— |
|
|
2,023 |
|
（c）、（h） |
|
2,023 |
|
总营业费用 |
|
|
41,995 |
|
|
(7,696 |
) |
|
|
34,299 |
|
营业收入 |
经营收入 |
|
33,835 |
|
|
— |
|
|
|
33,835 |
|
利息收入（费用），净额 |
利息支出 |
|
(21,108 |
) |
|
— |
|
|
|
(21,108 |
) |
外汇交易收益（损失），净额 |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
其他收入（费用），净额 |
其他收入（费用），净额 |
|
197 |
|
|
— |
|
|
|
197 |
|
所得税前收入 |
|
|
12,924 |
|
|
— |
|
|
|
12,924 |
|
所得税拨备 |
所得税（费用）福利 |
|
(1,462 |
) |
|
— |
|
|
|
(1,462 |
) |
净收入 |
|
$ |
11,462 |
|
$ |
— |
|
|
$ |
11,462 |
|
(a)
系2025年12月31日终了年度和2026年3月31日终了三个月已开发技术摊销费用分别从销售、一般和行政费用改叙为收入成本的0.4百万美元和0.1百万美元。
(b)
系分别将截至2025年12月31日止年度和截至2026年3月31日止三个月的客户关系和商品名无形资产摊销从销售、一般和行政重新分类为已购无形资产摊销的1010万美元和260万美元。
（c）
系2025年12月31日终了年度和2026年3月31日终了三个月分别将租赁费用160万美元和20万美元改叙为收入成本0.6百万美元和0.1百万美元，研发和工程0.0百万美元和0.0百万美元，销售、一般和行政费用0.2百万美元和0.1百万美元，重组、购置和相关费用0.8百万美元和零。
（d）
系2025年12月31日终了年度和2026年3月31日终了三个月与租赁费用有关的一方分别将100万美元和20万美元改叙为收入成本60万美元和10万美元，研发和工程费用10万美元和0.0万美元，销售、一般和行政费用30万美元和10万美元。
（e）
系2025年12月31日终了年度和2026年3月31日终了三个月分别将折旧360万美元和1.0百万美元改叙为收入成本240万美元和0.7百万美元，研发和工程0.2百万美元和0.1百万美元，销售、一般和行政1.0百万美元和0.2百万美元。
（f）
表示将220万美元和60万美元的研发和工程重新分类为收入成本，以分别符合公司截至2025年12月31日止年度和截至2026年3月31日止三个月的费用分类。
（g）
系将销售、一般和行政费用780万美元和190万美元分别改叙为收入成本，以符合2025年12月31日终了年度和2026年3月31日终了三个月的公司费用分类。
（h）
表示将120万美元和10万美元的销售、一般和行政费用重新分类为重组、收购和相关成本，以符合公司的费用分类。截至二零二五年十二月三十一日止年度及截至二零二六年三月三十一日止三个月。
附注3 –初步购买代价分配
为完成交易，该公司支付了14.506亿美元的总购买价格。该公司支付了12.065亿美元的现金，并记录了2.441亿美元的里程碑付款。2.50亿美元的里程碑付款金额仍由买方各方在2027年1月8日或之前支付给卖方。因此，里程碑付款已包含在转让的对价中，并在未经审计的备考简明合并资产负债表中按其收购日期的公允价值入账。
该交易的假定会计，包括初步购买对价，是基于暂定金额，相关购买会计不是最终的。收购价款对收购资产和承担负债的初步分摊是基于对公允价值的初步估计。可辨认无形资产的公允价值基于采用收益法的估值，具体为客户关系的多期超额收益法和已开发技术和商号的特许权使用费减免法。估计可辨认无形资产公允价值的过程需要使用重要的估计和假设，包括收入增长率、客户流失率、特许权使用费率、贴现率、技术过时曲线和EBITDA利润率。实际结果可能与随附的未经审计的备考简明合并财务信息中的假设存在重大差异。未经审计的备考调整是基于现有信息和公司认为在当时情况下合理的某些假设。本文所述的购买价格分配是初步的，将在测量期间获得更多信息时进行修订，测量期间可能长达12个月。任何此类修订或变更都可能是重大的。
下表汇总了初步购买对价分配，如同交易已于2026年4月3日完成：
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（千美元） |
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采购价格分配 |
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现金及现金等价物 |
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$ |
6,992 |
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应收账款，扣除备抵 |
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27,131 |
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库存 |
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28,542 |
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预付费用及其他流动资产 |
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1,194 |
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固定资产、工厂及设备，净值 |
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27,946 |
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商誉 |
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819,130 |
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经营租赁资产 |
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7,298 |
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无形资产，净值 |
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726,000 |
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获得的资产总额 |
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1,644,233 |
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应付账款 |
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2,389 |
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应付所得税 |
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853 |
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经营租赁负债 |
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7,298 |
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应计费用和其他流动负债 |
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6,120 |
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递延所得税负债 |
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176,971 |
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承担的负债总额 |
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193,631 |
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取得的资产总额、承担的负债净额 |
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1,450,602 |
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减：取得的现金 |
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6,992 |
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收购价格，扣除收购现金 |
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$ |
1,443,610 |
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一）
未经审计的备考简明合并资产负债表已调整为记录 跑道买方的不动产、厂房和设备，初步公允价值约为27.9美元 万，增加4.1美元 百万从账面价值。未经审计的备考简明合并经营报表已进行调整，以确认与增加的基础相关的额外折旧费用。额外折旧费用的计算，假设资产在7.8年的使用寿命内按直线法折旧。
二）
未经审计的备考简明合并财务信息中的初步可辨认无形资产包括以下内容：
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（千美元） |
初步公允价值 |
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预计使用寿命（年） |
客户关系 |
$ |
540,000 |
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16 |
商品名称 |
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16,000 |
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10 |
发达技术 |
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170,000 |
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10 |
取得的无形资产 |
$ |
726,000 |
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无形资产估值变动10%将导致摊销费用每年相应增加或减少约560万美元。备考摊销是初步的。客户关系和开发的技术资产根据预期从这些资产中实现预期经济利益的模式在其加权平均使用寿命内摊销。商品名称按其加权平均使用年限按直线法摊销。根据每项可识别无形资产的最终分配价值和使用的摊销方法，跑道买方交易后的摊销金额可能在不同期间存在显着差异。
三）
递延税项负债是根据初步购买分配产生的账面和计税基础的增量差异得出的。
附注4 –对未经审计的备考简明合并资产负债表的调整
截至2026年4月3日，随附的未经审计的备考简明合并资产负债表中交易会计调整–收购、股权发行和债务融资栏中包含的调整如下：
（a）反映对现金和现金等价物的调整为12.065亿美元，以记录为交易支付的现金对价。
（b）反映了240万美元的调整，以将获得的库存记录为截至收盘时的初步估计公允价值。
（c）反映将不动产、厂房和设备记录为截至收盘时初步估计公允价值的410万美元调整。
（d）反映了6.354亿美元的调整，以将获得的无形资产记入截至收盘时的初步估计公允价值。有关预期将被确认的收购无形资产的更多信息，请参阅上文附注3。
（e）反映一项0.6百万美元的调整，目的是将经营租赁使用权资产的价值提高到相等并抵消剩余租赁付款的估计现值。
（f）反映对应计费用和其他负债进行2.441亿美元的调整，以记录里程碑付款的负债。
（g）反映对消除跑道买方历史债务的长期债务进行了2.002亿美元的调整。
（h）反映对长期债务的6.16亿美元调整，以记录与交易有关的所订立的信贷协议下的借款。
（i）反映对长期债务进行了230万美元的调整，以记录与债务融资相关的资本化债务发行成本。
（j）反映跑道买方历史股东权益的消除。
（k）反映公司在2026年4月3日之后产生的估计交易成本调整2630万美元。
（l）反映2.876亿美元的调整，扣除发行费用，以记录公司发行210万股与3亿美元股权融资相关的普通股。
（m）反映6.539亿美元的调整，这反映了与不可扣除的库存、不动产、厂房和设备以及无形资产公允价值增加1.653亿美元相关的递延税项负债，以及每项购买价格分配确认8.191亿美元的商誉（注3）。
附注5 –对未经审计的备考简明合并经营报表的调整
交易会计调整–所附截至2025年12月31日止年度和截至2026年4月3日止三个月未经审计的备考简明合并损益表中收购、股权发行和债务融资栏目中包含的调整如下：
（a）反映了一项240万美元的调整，用于摊销截至2025年12月31日止年度的存货公允价值递增。这些成本属于非经常性，预计不会影响交割后十二个月后的简明合并损益表。
（b）反映对截至2026年4月3日止三个月和截至2025年12月31日止年度的不动产、厂房和设备的公允价值调整分别产生的0.1百万美元和0.5百万美元的增量折旧费用的调整。
（c）反映截至2026年4月3日止三个月和截至2025年12月31日止年度的无形资产公允价值调整分别为1580万美元和4570万美元导致的增量摊销费用调整。
（d）反映2026年4月3日终了的三个月和2025年12月31日终了年度与重新计量使用权资产有关的租赁费用调整数分别为0.0百万美元和0.1百万美元。
（e）反映公司在2026年4月3日之后发生的交易费用调整2630万美元。这些成本将不会影响公司在交割后超过十二个月的简明合并损益表。
（f）反映截至2026年4月3日止三个月和截至2025年12月31日止年度，与截至收盘时偿还的债务相关的跑道买方历史利息支出分别为450万美元和2110万美元。
（g）反映截至2026年4月3日止三个月和截至2025年12月31日止年度根据债务融资借入的本金金额分别为720万美元和2870万美元的利息支出调整。对债务融资项下记录利息的调整反映了以4.66%的加权平均实际利率增加的加权平均年度未偿本金余额6.16亿美元。浮动利率融资的0.125%变化将导致每年80万美元的所得税前收入变化。
（h）反映截至2026年4月3日止三个月和截至2025年12月31日止年度与债务融资有关的费用的债务发行费用摊销调整数分别为0.1百万美元和0.5百万美元。
（i）使用截至2026年4月3日止三个月和截至2025年12月31日止年度的适用混合法定所得税率25.75%，反映备考交易会计调整的估计所得税影响，包括650万美元可扣除交易费用的税收影响。实际税收影响可能会根据交易相关成本可抵扣的最终确定以及其他相关税收考虑因素而有所不同。
（j）反映与该股权融资有关的210万股。
（k）反映里程碑付款增加了590万美元的折扣。
附注6 –备考每股盈利
下表汇总了截至2026年4月3日止三个月和截至2025年12月31日止年度的未经审计的备考每股普通股净收益，如同交易发生在2025年1月1日：
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（单位：千美元，每股数据除外） |
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截至2026年4月3日止三个月 |
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截至2025年12月31日止年度 |
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分子： |
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备考净收益（亏损） |
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$ |
9,592 |
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$ |
(7,385 |
) |
分母： |
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历史公司加权平均已发行普通股-基本 |
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40,425 |
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36,589 |
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就交易发行的额外股份 |
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2,143 |
|
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|
2,143 |
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备考加权平均已发行普通股-基本 |
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42,568 |
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38,732 |
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稀释性普通股等价物 |
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733 |
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— |
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备考加权平均已发行普通股-摊薄 |
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43,301 |
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38,732 |
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上述排除的反稀释潜在普通股 |
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304 |
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239 |
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每股普通股收益 |
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备考每股收益（亏损），基本 |
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$ |
0.23 |
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$ |
(0.19 |
) |
备考每股收益（亏损），摊薄 |
|
$ |
0.22 |
|
|
$ |
(0.19 |
) |