附件 99.1
WorldPay业务
经审计的合并财务报表
截至2023年12月31日止年度
附独立核数师就此发表的报告
1
WorldPay业务
财务报表索引
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页码
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独立核数师报告
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3 | ||||
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截至2023年12月31日合并资产负债表
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5 | ||||
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截至2023年12月31日止年度合并亏损表
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6 | ||||
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截至2023年12月31日止年度综合亏损综合报表
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7 | ||||
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截至2023年12月31日止年度合并权益表
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8 | ||||
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截至2023年12月31日止年度合并现金流量表
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9 | ||||
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合并财务报表附注
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10 | ||||
2
独立核数师报告
致那些负责治理的人
富达国民信息服务公司：
富达国民信息服务公司：
意见
我们审计了WorldPay Business（富达国民信息服务公司的商户解决方案业务）（本公司）的合并财务报表，该报表包括截至2023年12月31日的合并资产负债表，以及该日终了年度相关的合并亏损、综合亏损、权益、现金流量表和相关附注（统称为合并财务报表）。
我们认为，合并财务报表根据美国公认会计原则，在所有重大方面公允地反映了公司截至2023年12月31日的财务状况以及该年度的经营业绩和现金流量。
意见依据
我们根据美国普遍接受的审计标准（GAAS）进行了审计。我们在这些准则下的责任在我们报告的审计师对合并财务报表审计的责任部分中有进一步的描述。我们被要求独立于公司，并根据与我们的审计相关的道德要求履行我们的其他道德责任。我们认为，我们获取的审计证据是充分、适当的，为我们发表审计意见提供了依据。
管理层对合并财务报表的责任
管理层负责根据美国公认会计原则编制和公允列报合并财务报表，并负责设计、实施和维护与编制和公允列报合并财务报表相关的内部控制，无论是否由于舞弊或错误，均不存在重大错报。
在编制合并财务报表时，管理层须评估综合考虑后，是否存在对公司在合并财务报表可供发布之日后一年持续经营能力产生重大疑问的条件或事件。
审计师对合并财务报表审计的责任
我们的目标是就合并后的财务报表整体是否不存在重大错报（无论是由于欺诈或错误）取得合理保证，并出具包含我们意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但不是绝对的保证，因此不能保证根据GAAP进行的审计在存在重大错报时总能发现。由于欺诈可能涉及串通、伪造、故意遗漏、失实陈述或超越内部控制，因此未能发现欺诈导致的重大错报的风险高于错误导致的错报。如果错报极有可能单独或合计影响合理使用者根据合并财务报表作出的判断，则错报被视为重大。
3
在按照GAAS进行审计时，我们：
•在整个审计过程中，锻炼职业判断力，保持职业怀疑态度。
•识别和评估合并财务报表的重大错报风险，无论是由于舞弊还是错误，并针对这些风险设计和执行审计程序。这些程序包括在测试的基础上审查有关合并财务报表中的数额和披露的证据。
•获取与审计相关的内部控制的理解，以便设计适合具体情况的审计程序，但不是为了对公司内部控制的有效性发表意见。因此，没有表达这样的意见。
•评估管理层采用的会计政策的适当性和作出的重大会计估计的合理性，并对合并财务报表的整体列报方式进行评估。
•总结根据我们的判断，是否存在综合考虑的条件或事件，对公司在合理时间内持续经营的能力产生重大怀疑。
我们被要求就（其中包括）计划的审计范围和时间安排、重要的审计发现以及我们在审计期间确定的某些内部控制相关事项与治理负责人进行沟通。
/s/毕马威会计师事务所
佛罗里达州杰克逊维尔
2024年3月29日
2024年3月29日
4
WorldPay业务
合并资产负债表
2023年12月31日
（百万）
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2023
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物业、厂房及设备
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当前资产：
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现金及现金等价物
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$ | 1,394 | ||||||
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结算资产
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6,727 | |||||||
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贸易应收款，扣除信贷损失准备金52美元
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1,866 | |||||||
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预付费用及其他流动资产
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167
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应收联属公司款项
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133
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流动资产总额
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10,287 | |||||||
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物业及设备净额
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174
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商誉
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14,321 | |||||||
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无形资产，净值
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6,127 | |||||||
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软件、网
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1,110 | |||||||
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其他非流动资产
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581
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总资产
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$ | 32,600 | ||||||
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负债、非控制权益及权益
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流动负债：
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应付账款、应计及其他负债
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$ | 1,083 | ||||||
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结算应付款项
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7,821 | |||||||
|
应付联属公司款项
|
42
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|
流动负债合计
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8,946 | |||||||
|
递延所得税
|
2,309 | |||||||
|
其他非流动负债
|
498
|
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|
负债总额
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11,753 | |||||||
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股权：
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净母投资
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20,836 | |||||||
|
累计其他综合收益
|
9
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|
WorldPay业务总股本
|
20,845 | |||||||
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非控制性权益
|
2
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总股本
|
20,847 | |||||||
|
负债总额、非控制性权益和权益
|
$ | 32,600 | ||||||
见附注，这是这些合并财务报表的组成部分。
5
WorldPay业务
合并损失表
截至2023年12月31日止年度
（百万）
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2023
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| 收入 | $ | 5,002 | ||||||
|
收益成本
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2,845 | |||||||
|
销售、一般和管理费用
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2,262 | |||||||
|
资产减值
|
6,845 | |||||||
|
经营亏损
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(6,950) | |||||||
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其他收入，净额
|
99
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所得税前亏损
|
(6,851) | |||||||
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所得税福利
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(15) | |||||||
|
净亏损
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$ | (6,836) | ||||||
|
归属于非控股权益的净利润
|
(4) | |||||||
|
归属于WorldPay业务的净亏损
|
$ | (6,840) | ||||||
见附注，这是这些合并财务报表的组成部分。
6
WorldPay业务
综合损失表合并报表
截至2023年12月31日止年度
（百万）
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2023
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|
净亏损
|
$ | (6,836) | ||||||
|
外币换算调整，税后净额
|
|
489
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综合损失
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$ | (6,347) | ||||||
|
归属于非控股权益的净利润
|
(4) | |||||||
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归属于WorldPay业务的综合亏损
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$ | (6,351) | ||||||
见附注，这是这些合并财务报表的组成部分。
7
WorldPay业务
合并权益表
截至2023年12月31日止年度
（百万）
| 净母投资 | 累计其他综合收益（亏损） | 非控制性权益 | 总股本 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 余额，2022年12月31日 | $ | 29,365 | $ | (480) | $ | 4 | $ | 28,889 | |||||||||||||||||||||||||||
| 净收益（亏损） | (6,840) | - | 4 | (6,836) | |||||||||||||||||||||||||||||||
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其他综合收益，税后净额
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- | 489 | - | 489 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 转入母公司，净额 | (1,689) | - | (6) | (1,695) | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 2023年12月31日余额 | $ | 20,836 | $ | 9 | $ | 2 | $ | 20,847 | |||||||||||||||||||||||||||
见附注，这是这些合并财务报表的组成部分。
8
WorldPay业务
合并现金流量表
截至2023年12月31日止年度
（百万）
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2023
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|
经营活动产生的现金流量：
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||||||||
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净亏损
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$ | (6,836) | ||||||
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调整净亏损与经营活动提供的现金净额：
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|
资产减值
|
6,845
|
|||||||
|
出售业务、投资和其他
|
4
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|
折旧及摊销
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1,983
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股票补偿
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41
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递延所得税
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(104)
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资产负债变动净额，扣除外币影响：
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应收账款
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56
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预付费用及其他资产
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(177)
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应付账款、应计及其他负债
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44
|
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应付联属公司款项
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(26)
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经营活动所产生的现金净额
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1,830
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投资活动产生的现金流量：
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财产和设备的增加
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(74)
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对软件的补充
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(290)
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应收关联公司贷款
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(109)
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投资活动所用现金净额
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(473)
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筹资活动产生的现金流量：
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|||||||
|
结算活动
|
153
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| 借款 |
(34)
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|
应收税款协议的付款
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(197)
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其他筹资活动净额
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(6)
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转入母公司，净额
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(1,734)
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筹资活动使用的现金净额：
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(1,818)
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外币汇率变动对现金的影响
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81
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现金及现金等价物净减少额
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(380)
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现金、现金等价物和受限制现金，年初
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4,368
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现金、现金等价物和受限制现金，年底
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$ | 3,988 | ||||||
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补充现金流信息：
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支付所得税的现金
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$ | 131 | ||||||
见附注，这是这些合并财务报表的组成部分。
9
WorldPay业务
合并财务报表附注
(1)业务的背景和性质
2023年7月5日，富达国民信息服务公司（“FIS”）签署了一项最终协议，将向GTCR，LLC（“GTCR”）管理的私募股权基金出售WorldPayMerchant Solutions业务（“Merchant”或“Merchant Solutions”）的55%股权，该交易对该业务的估值最高为185亿美元，其中包括根据GTCR实现的回报超过某些阈值（“分离”）而确定的10亿美元的潜在对价。2024年1月31日，FIS完成了此前宣布的分离。FIS保留了一家新的独立合资企业（“WorldPay”）的非控股45%所有权权益。
这些合并财务报表反映了Issuer Solutions（“FIS保留的发行人业务”或“发行人”）和Merchant（统称“WorldPay业务”）这两项业务的合并历史经营业绩、财务状况和现金流量。对于报告的历史期间，商家和发行人主要包括在与分离相关的WorldPay贡献的FIS法律实体中（统称为“转移实体”，每个都是“转移实体”）。转让实体包括FIS在2019年7月31日完成的对WorldPay Inc.的收购（“WorldPay收购”）中获得的净资产和后续运营，以及先前存在的法人实体内的遗留FIS商户业务。分离完成后，发行人被FIS保留（更多详情请参阅附注2）。这些合并财务报表反映了WorldPay业务的合并历史经营业绩、财务状况和现金流量。
Merchant专注于为全球各种规模的商户提供服务，使他们能够接受、授权和结算电子支付交易。商家包括支付处理的所有方面，包括增值服务，如安全、防欺诈、高级数据分析、外币管理和众多的资金选择。Merchant为100多个国家的客户提供服务。商家客户高度多样化，包括全球企业、国家零售商和中小型企业（“SMB”）。Merchant利用广泛多样的分销渠道，包括直接销售力量和多个推荐合作伙伴关系，为WorldPayBusiness提供进入新市场和现有市场的机会。
(2)列报依据
随附的合并财务报表和脚注是就分离事项编制的，来源于FIS的综合财务报表和会计记录。合并财务报表反映了WorldPay业务的财务状况、经营业绩和现金流量，并按照美国（“美国”）公认会计原则（“GAAP”）编制。WorldPay业务的资产、负债、收入和费用已在WorldPay业务的合并财务报表中以历史成本为基础反映，并使用FIS采用的历史会计政策纳入了FIS的合并财务报表。这些合并财务报表并不旨在反映如果WorldPay业务在所述期间作为独立公司运营，WorldPay业务的经营业绩、综合收益、财务状况、权益或现金流量将会是什么。
这些合并财务报表是按照法律实体方法编制的，因此列入了以下内容：
•在分立完成前贡献给WorldPay的某些资产和负债、经营业绩和归属于Merchant的现金流量，以及
•转让实体，其历史上既包括在Merchant中也包括在FIS中的产品销售结果保留了发行人业务。每个转让实体的历史经营情况，包括其经营成果、资产和负债以及现金流量已在这些合并财务报表中充分反映；但是，在分立完成之前，FIS保留的发行人业务已转让给FIS保留的实体。
WorldPay业务历来与FIS控制的其他业务一起运作。因此，WorldPay业务的业务依赖于FIS的公司和其他支持功能。因此，某些公司和分摊成本已分配给WorldPay业务，包括
•在FIS内集中提供的与FIS支持职能相关的费用，包括设施、行政监督、金库、财务、法律、人力资源、共享服务、合规、采购、信息技术和其他公司职能的费用。
10
WorldPay业务
合并财务报表附注-（续）
o这些费用已根据特定识别基础分配给WorldPay业务，或在特定识别不可行时，主要根据收入或可直接识别的实际成本（取决于服务的性质）按比例分配成本方法。
•以股份为基础的薪酬和其他与员工相关的费用。
管理层认为，这些成本分配合理地反映了在所述期间向WorldPay业务提供的服务的使用情况或由WorldPay业务获得的收益，尽管这些分配可能并不表明如果WorldPay业务作为一家独立公司运营，将会产生的实际成本。如果WorldPay业务是一家独立公司，可能产生的实际成本将取决于许多因素，包括所选择的组织结构、职能是否外包或由WorldPay业务的员工执行，以及在销售和营销、研发、信息技术和基础设施等领域做出的战略决策。
分立后，FIS在分立前向WorldPay业务提供的某些职能将使用WorldPay自有资源或第三方服务提供商执行，但根据过渡服务协议将在有限时间内提供的某些职能除外。
合并后的资产负债表反映了可具体辨认或直接归属于WorldPay业务及其运营的所有资产和负债，以及归属于转让实体中的FIS留存发行人业务的资产和负债。归属于FIS保留的发行人业务的某些资产和负债已转让给在分立前由FIS保留的实体。
合并财务报表中的所得税费用和递延税项余额已按单独的纳税申报基准计算。WorldPay业务的运营包括在FIS及其子公司的纳税申报表中，包括转让实体以及WorldPay业务所在的相应FIS实体。未来，WorldPay作为独立实体将代表自己提交纳税申报表，其递延税款和实际所得税率可能与历史期间有所不同。
FIS一般采用集中的方式进行现金管理，并对其运营进行融资。WorldPay业务产生的现金会定期转入由FIS集中金库功能管理的账户，而WorldPay业务运营的现金支付则由FIS根据需要提供资金。转让实体的现金和现金等价物反映在WorldPay业务的合并资产负债表中。转让实体持有的用于现金转账和贷款的FIS余额反映为应收关联方款项和应付关联方款项。FIS与WorldPay业务之间的所有其他现金、现金等价物、短期投资及相关转移通常通过FIS控制和维护的账户集中持有，对WorldPay业务而言并非可具体识别的。因此，这些余额已通过母公司投资净额入账。FIS的第三方债务和相关利息费用并未归入WorldPay业务，因为WorldPay业务不是债务的合法义务人，且借款对WorldPay业务而言无法具体识别。然而，就分离而言，WorldPay预计将产生债务，而这种债务将导致WorldPay在未来期间记录额外的利息支出。
由于组成WorldPay业务的独立法律实体在历史上并非由单一法律实体持有，因此在这些合并财务报表中显示的是净母公司投资而不是股东权益。母公司投资净额指在呈报期间，FIS对WorldPay业务记录资产的权益以及FIS对WorldPay业务的累计投资，包括经营业绩。
转移实体内的所有公司间交易和账户均已消除。对于转让实体，与FIS关联公司的交易计入合并损失表，相关余额反映为应付关联公司款项和应付关联公司款项。WorldPay业务与FIS之间的其他余额被视为在交易记录时已在合并财务报表中有效结算，因为它们在历史上并未以现金结算，也未就分立以现金结算。这些公司间交易的总净影响反映在母公司投资净额内的合并资产负债表中，反映在筹资活动内的合并现金流量表中，并反映在合并权益表中，作为向母公司的转移净额。有关进一步讨论，请参阅附注14。
11
WorldPay业务
合并财务报表附注-（续）
由于用于编制这些合并财务报表的分配和划分方法，这些结果可能无法表明WorldPay业务的未来业绩，如果WorldPay业务在所述期间是一家独立的独立公司，则可能无法反映运营结果、财务状况和现金流量。
由于四舍五入的原因，合并财务报表及所附脚注中表格中的金额可能不会相加或计算。
(3)重要会计政策摘要
下文介绍WorldPay业务在编制所附合并财务报表时使用的重要会计政策。
(a)合并和管理估计原则
合并财务报表包括上述WorldPay业务的净资产和经营业绩。合并亏损报表中列报的WorldPay业务的非控制性权益包括归属于非控制性权益的净利润。非控制性权益在合并资产负债表中作为权益的组成部分列报。WorldPay业务内所有重要的公司内部账户和交易均已消除。WorldPay业务与FIS之间的某些交易包含在合并财务报表中。
按照美国公认会计原则和美国证券交易委员会（“SEC”）的相关规则和规定编制这些合并财务报表，要求WorldPay业务的管理层做出影响资产、负债、收入和支出的报告金额以及或有资产和负债的相关披露的估计、判断和假设。随着新事件的发生和获得更多信息，这些估计可能会发生变化。未来的实际结果可能与这些估计存在重大差异。如果这些估计、判断和假设与实际结果存在差异，WorldPayBusiness的合并财务报表将受到影响。
(b)现金及现金等价物
WorldPay业务将所有手头现金、货币市场基金和其他原到期日为三个月或更短的高流动性投资视为现金和现金等价物。库存现金包括用于结算活动的资金（进一步讨论见附注3（e））。
WorldPay业务在合并资产负债表中以现金和现金等价物以外的标题记录受限制的现金。合并资产负债表中的现金和现金等价物与合并现金流量表中的现金、现金等价物和限制性现金的对账情况如下（单位：百万）：
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12月31日，
2023
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合并资产负债表上的现金及现金等价物
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$ | 1,394 | ||||||
|
商户浮存金（结算资产中）（见附注3（e））
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2,594 | |||||||
|
根据合并现金流量表的现金、现金等价物和受限制现金总额
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$ | 3,988 | ||||||
12
WorldPay业务
合并财务报表附注-（续）
（c）公允价值计量
公允价值等级
权威会计文献对公允价值进行了定义，建立了公允价值计量框架，并根据用于计量公允价值的输入值质量建立了公允价值层次结构。
公允价值层次包括三个级别，这些级别基于对估值技术的输入的优先级。公允价值层次结构给予相同资产或负债在活跃市场中的报价最高优先级（第1级计量），给予不可观察输入值最低优先级（第3级计量）。用于计量公允价值的输入值属于不同层级的，分类依据的是对资产或负债的公允价值计量具有重要意义的最低层级输入值。公允价值层次结构的三个层次描述如下：
1级。对估值方法的输入是相同资产或负债在活跃市场中未经调整的报价。
2级。对估值方法的投入包括以下内容：
●活跃市场中同类资产或负债的报价
●相同或类似资产或负债在非活跃市场的报价；
●对该资产或负债可观察到的报价以外的输入；
●主要来自于或通过相关性或其他方式得到可观察市场数据证实的输入。
如果资产或负债具有特定（合同）期限，则第2级输入必须在资产或负债的基本上整个期限内是可观察的。
3级。对估值方法的输入是不可观察的，对公允价值计量具有重要意义。不可观察的投入是反映报告实体自己对市场参与者根据当时情况下可获得的最佳信息在为资产或负债定价时所使用的假设的投入。
企业合并中取得的资产和承担的负债的公允价值
在企业合并交易中，收购人将所收购的可辨认资产、承担的负债以及被收购人的任何非控制性权益与商誉分开确认，并一般以收购日的公允价值计量这些项目。商誉记为购买价款超过取得的净资产公允价值的剩余金额。公允价值使用上述框架确定公允价值等级以及各个小标题中提到的方法。如果企业合并的初始会计核算在合并发生的报告期末不完整，则WorldPay Business在财务报表中报告会计核算不完整项目的暂定金额。在计量期间确定的对初步记录的临时数额的调整，在确定调整数额的报告期间确认。这包括由于临时金额的变化而导致的折旧、摊销或其他收入影响的变化对收益的任何影响，计算方式如同在收购日已完成会计核算。在计量期内，如果获得了关于截至收购日期已存在的事实和情况的新信息，如果知道这些信息和情况会导致在该日期确认这些资产和负债，则WorldPay业务确认额外的资产或负债。计量期以自收购日期起一年或当WorldPay业务收到WorldPay业务正在寻求的关于截至收购日期已存在的事实和情况的信息或获悉无法获得更多信息时的较早者结束。与业务收购相关记录的或有对价负债或应收款项也会根据公允价值变动进行调整，直至结算。
结算资产、结算应付款项及短期借款的公允价值
结算资产和应付款项以及短期借款在合并资产负债表中列报的账面金额因其即期或短期到期而与其公允价值相近。
13
WorldPay业务
合并财务报表附注-（续）
（d）信贷损失准备金
WorldPayBusiness监测贸易应收账款余额和合同资产以及其他应收款，并估计整个存续期预期信用损失的备抵。预期信用损失的估计是基于历史收款经验和其他因素，包括与当前市场状况和事件、客户信誉变化、客户付款条件和收款趋势相关的因素。信用损失备抵与附注12所述的退单负债是分开的。
（e）结算资产和应付款项
合并资产负债表上WorldPay Business结算资产的主要组成部分如下（单位：百万）：
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12月31日，
2023
|
||||||||
|
结算 物业、厂房及设备
|
|
|
||||||
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结算存款
|
$ | 56 | ||||||
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商家花车
|
2,594 | |||||||
|
结算应收款
|
|
4,077 | ||||||
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结算资产总额
|
$ | 6,727 | ||||||
结算资产和应付款项指结算过程中产生的中间余额，涉及发卡机构、商户和各类金融机构（“发起会员”）之间的资金转移。资金按两种模式处理，一种是赞助模式，一种是直接会员模式。WorldPay业务在美国一般以赞助模式运作，在美国境外则以直接会员模式运作。
在赞助模式下，为了让WorldPay业务提供电子支付处理服务，Visa、万事达和其他支付网络需要由会员清算行赞助。WorldPay业务与赞助会员达成协议，为WorldPay业务提供赞助服务。根据赞助协议，WorldPay业务注册为Visa第三方代理和万事达服务提供商。赞助服务允许WorldPay业务将赞助会员会员下的交易路由到通过Visa、MasterCard和其他网络清理卡交易。在这种模式下，支付网络的标准限制了WorldPay业务进行资金结算，因此要求这些资金由赞助会员拥有，直到商家获得资金。因此，向网络提交结算文件产生的结算应收款和结算应付款或在为网络提供资金之前从网络收到的现金由赞助成员负责，不记录在WorldPay Business的合并资产负债表中。
应收结算款项和应付结算款项在保荐模式下作为应付/应收保荐成员的中介余额入账。WorldPay业务从某些网络收到拖欠赞助会员结算的资金。这些资金记入现金和现金等价物。在其他情况下，WorldPay业务在收到来自网络的资金之前将资金转移给赞助会员进行结算。这些时间差异导致结算应收款和结算应付款。这些金额一般在随后的一到三个工作日内收取或支付。此外，在这种模式下，结算应收款和结算应付款产生与交换费用、商户准备金和例外项目有关。
在直接会员模式下，WorldPay业务是Visa、MasterCard等支付网络的直接会员，不需要第三方赞助给网络。这导致WorldPay Business在网络和商户之间执行结算，并要求遵守WorldPay Business是其直接成员的支付网络的标准。当WorldPay业务向网络提交商户档案或WorldPay业务在提前向商户支付资金时收到资金时，就会产生商户浮存金、结算应收款和结算应付款。这些金额一般在随后的一到三个工作日内收取或支付。商户浮存金表示WorldPay业务代表商户持有的现金余额，当从卡网络收到的金额先于向商户提供的资金到期时。以受托人身份在独立账户中持有的商户浮动资金被视为受限现金（见附注3（b））。
14
WorldPay业务
合并财务报表附注-（续）
（f）商誉
商誉是指企业合并中成本超过取得的可辨认资产和承担的负债的公允价值的部分。就合并财务报表而言，商誉是根据WorldPay业务与FIS分离之前FIS的报告单位记录的。商誉金额附带有FIS减值测试的结果，类似于对FIS报告单位的重组，对于这种重组，美国通用会计准则不要求在重组后的结构下对商誉进行追溯测试。
商誉不摊销，但由FIS按FIS历史上的商家解决方案和银行解决方案报告单位水平评估减值。在相关期间，FIS保留的发行人业务是FIS的银行解决方案报告单位的一部分。
在相关期间，FIS在第四季度按年度或在情况表明存在潜在减值的情况下更频繁地按报告单位对商誉进行减值评估。当报告单位的账面值被确定为超过其估计公允价值时并在一定程度上确认减值费用。
FIS有权选择首先对报告单位的账面金额是否更有可能超过其估计的公允价值进行定性评估。是否进行定性评估的选项是每年作出的，可能因报告单位而异。进行定性评估时考虑的事件和情况包括宏观经济状况、行业和市场状况、成本因素、整体财务业绩以及影响报告单位或FIS整体的事件，包括股价持续下跌。在进行定性评估时，FIS检查了最有可能影响每个报告单位公允价值的因素。如果FIS得出的结论是，作为定性评估的结果，报告单位的公允价值很可能低于其账面金额（即超过50%的可能性），或者FIS选择绕过对报告单位的定性评估，则FIS对该报告单位进行了定量评估。
在应用量化评估时，FIS通常会聘请第三方估值专家，以协助根据估值技术的加权平均数确定报告单位的公允价值，该方法包括收入法和市场法的组合，属于第3级计量类型。收益法根据估计的未来现金流的现值计算出一个值，而市场法则使用类似情况的指引公众公司的收益倍数。采用定量分析确定的报告单位公允价值超过报告单位净资产账面价值的，商誉不发生减值。
定性和定量评估都需要大量的管理层判断，涉及使用预测、估计和假设。
分立后，WorldPay将在自己的报告单位层面进行未来的商誉减值测试。
（g）长期资产
每当有事件或情况变化表明资产的账面值可能无法收回时，就会对长期资产和使用寿命有限的无形资产进行减值审查。将持有和使用的资产的可收回性是通过将资产的账面值与该资产预期产生的估计未贴现未来现金流量进行比较来计量的，这是第3级-类型的计量。资产账面值超过其预计未来现金流量的，按资产账面值超过资产公允价值的金额确认减值准备。截至2023年12月31日止十二个月的减值并不重大。
15
WorldPay业务
合并财务报表附注-（续）
（h）无形资产
WorldPay业务的无形资产主要包括客户关系和商标（即商标、商号和相关知识产权的统称），这些资产根据估值分析结果按公允价值记录在与收购相关的情况下。企业合并中获得的客户关系和商标一般采用多期超额收益法和特许权使用费减免法进行估值，这是第3级类型的计量。客户关系使用一种加速方法在其估计使用寿命内摊销，该方法考虑到长达10年的预期客户流失率。使用寿命有限的商标按最长五年的期限摊销。使用寿命有限的无形资产按照与使用寿命长的资产相同的方法进行减值审查。
（一）Software
软件包括企业合并中获得的软件、购买的软件和资本化的软件开发成本。企业合并中获得的软件通常使用特许权使用费减免法进行估值，这是一种第3级类型的衡量方法。购买的软件按成本入账，并以直线法在其估计使用寿命，而企业合并中取得的软件按其公允价值入账，并在其估计使用寿命内以直线法或加速法摊销，介乎三至八年。
软件开发成本的资本化是根据软件是否要出售、出租或以其他方式营销，或者软件是否为内部使用而确定的。在软件的技术可行性确定后（供销售的软件）或在应用程序开发之初（供内部使用的软件），软件开发成本，主要包括开发过程中产生的工资和相关的工资成本以及独立承包商的成本，予以资本化。在确立技术可行性之前（针对拟上市软件）或在应用程序开发之前（针对内部使用软件）发生的研发费用在发生时计入费用。软件开发成本自一般发布之日（供销售的软件）或投入使用之日（供内部使用的软件）开始按逐个解决方案的基础进行摊销。拟上市销售软件的软件开发成本，采用（1）直线法在其预计使用寿命内，即三年至10年之间，或（2）当期收入与其使用寿命内预计收入总额的比率中的较大者进行摊销。
WorldPayBusiness在每个报告日对软件资产进行减值审查。对于拟上市销售的软件，在账面值超过可变现净值的范围内记录减值费用。内部使用软件按照与长期资产相同的方法进行减值审查。确定可变现净值和未来现金流量涉及对未来经济和市场状况的判断和估计和假设的使用。这些条件的不利变化可能导致减值费用，这可能对合并财务报表产生重大影响。
关于2023年期间确认的软件资产减值损失和增量软件摊销费用，详见附注8。
（j）财产和设备
物业及设备按成本减累计折旧及摊销入账。折旧和摊销主要根据相关资产的估计使用寿命采用直线法计算如下：建筑物为30年，家具、固定装置和计算机设备为三至七年。租赁物改良按直线法在适用租赁的初始期限或该等资产的估计可使用年限中较低者摊销。
16
WorldPay业务
合并财务报表附注-（续）
(k)所得税
WorldPay业务合并财务报表中列报的所得税，以系统、合理且符合ASC主题740规定的资产负债法的方式，将FIS的当期所得税和递延所得税分摊至WorldPay业务的独立财务报表，所得税.据此，WorldPay Business的所得税拨备是按照单独申报法编制的。WorldPay Business在单独的回报基础上计算所得税需要对估计和分配进行相当多的判断和使用。因此，WorldPay业务的合并财务报表中反映的某些项目的税务处理可能无法反映在FIS的合并财务报表和纳税申报表中。因此，诸如净经营亏损、信用结转和估值准备等项目在独立财务报表中可能存在，而在FIS的合并财务报表中可能存在，也可能不存在。因此，合并财务报表中列报的WorldPay业务的所得税可能并不代表未来将产生的所得税。
WorldPay业务的某些业务历来都包含在与其他FIS实体的综合申报表中。在某些司法管辖区，如果WorldPay业务向FIS提交合并纳税申报表，则其当前的税收义务被视为与FIS在合并财务报表中的母投资净额结算。WorldPay业务未向FIS提交合并纳税申报表的司法管辖区（包括某些外国司法管辖区和美国某些州）的当前税款义务记录为应计负债。税务当局的税务调整和结算的影响在相关期间的合并财务报表中列报，就好像WorldPay业务是一个单独的申报人一样。
当期税项指使用该期间颁布的税率就该年度的应课税收入预期应付（或可收回）的税项。对满足可能性大于不满足确认门槛的不确定税收职位进行衡量，以确定要确认的福利金额。不确定的税务状况是以管理层认为在结算时实现的可能性大于50%的最大利益金额来衡量的。未达到实现标准的税收优惠代表未确认的税收优惠。WorldPay业务在所得税条款中确认与所得税事项相关的利息和罚款。
WorldPay业务就财务报告基础与WorldPay业务资产和负债的计税基础之间的暂时性差异以及使用净经营亏损和信用结转的预期收益确认递延所得税资产和负债。递延所得税资产和负债采用预期将在该等暂时性差异预计可收回或结算的年度适用于应课税收入的已颁布税率计量。税率和法律的变化对递延所得税的影响（如有）反映在颁布期间的合并财务报表中。对于管理层认为WorldPay业务很可能无法实现该递延所得税资产的全部或部分收益的递延所得税资产的任何部分，建立了估值备抵。WorldPay业务的某些收益被无限期地再投资到海外，如果汇回，可能会被征收额外的所得税。就这些收益的假设分配确定未确认的递延所得税负债是不切实际的。对于不是无限期再投资的收益，与这些收益的未来汇回相关的估计税项已记录递延税项负债。
（l）收入确认
WorldPay业务主要通过处理电子支付交易和执行相关辅助服务来产生收入。WorldPay业务订立的客户合同载列了管辖每一方权利和义务的条款和条件，包括将提供的服务、定价、付款条款和合同期限。在合同开始时，WorldPay业务评估其与客户的合同中承诺的服务，并为每项承诺确定一项履约义务，以向客户转让一项可区分的服务。当识别出多个履约义务时，根据相对独立售价分配预计交易总价值。WorldPay业务确认收入，因为它通过将服务控制权转让给客户来履行其履约义务。收入是根据WorldPay业务预期在与客户的合同中收到的对价计量的。
17
WorldPay业务
合并财务报表附注-（续）
来自第三方的技术或服务组件经常嵌入或与WorldPayBusiness的应用程序或服务产品相结合。WorldPay业务通常负责在这些安排中向客户计费，并将适用的费用传输给第三方。世界支付业务确定是作为委托人负责提供服务，还是安排由第三方作为代理人提供服务。应用判断，通过评估WorldPay业务在转移给客户之前是否对解决方案或服务拥有控制权，来确定WorldPay业务是委托人还是代理人。委托人对代理人的评估在履约义务层面进行。WorldPay业务在确定其是否拥有控制权时考虑的指标包括：WorldPay业务是否主要负责履行向客户提供特定解决方案或服务的承诺，WorldPay业务是否存在库存风险，以及WorldPay业务是否在确定客户最终为解决方案或服务支付的价格方面拥有酌处权。根据WorldPay业务向终端客户交付解决方案的合同责任和义务的水平，WorldPay业务有以WorldPay业务为本金并确认向客户开单的毛额的安排，以及WorldPay业务为代理并确认保留的净额的其他安排。向客户收取并汇给政府当局的税款不计入收入。
下文介绍了WorldPay业务的主要收入类型的性质，以及与WorldPay业务与其客户进行的交易类型相关的收入确认政策和重要付款条款。
交易处理收入
交易处理收入来自支付处理和相关辅助服务的履行。
支付处理收入来自处理信用卡和借记卡交易，包括授权和结算、退款和检索处理、电子支付交易的报告以及网络费用和交换管理。支付处理收入是经常性的，通常是基于处理的交易的数量或美元价值的数量。加工服务的合同期限通常跨越一年或更长时间；然而，它们通常可以被取消而不会受到重大处罚。付款一般按月到期，可能包括固定或可变的付款金额，具体取决于该期间的具体付款条件和活动。
WorldPay Business对客户的承诺的性质是随时准备提供对WorldPay Business处理平台的持续访问，并在合同期限内执行未指定数量的交易处理服务。因此，加工服务通常被视为一项单一的、随时可用的履约义务，由一系列不同的日常服务（“随时可用系列”）组成。
由于在合同开始时无法确定要处理的交易数量或数量，WorldPay Business与其客户的合同包含可变对价。WorldPay业务将可变对价分配给不同的日常服务，因为这些服务的执行范围是可变支付的条款具体涉及WorldPay业务转让不同服务的努力，并且当这种分配与分配目标一致时。
随着服务的提供，WorldPay业务通常会随着时间的推移满足其交易处理服务履约义务。与交易处理收入相关的可变费用作为一系列不同的服务天数入账，一般符合标准，可在WorldPay业务执行相关服务的当天进行分配和确认。
18
WorldPay业务
合并财务报表附注-（续）
作为其履约义务的一部分，WorldPay业务收取和汇出交换费、网络费和其他第三方费用（统称为“直通费”）。交换费是指从商户收取并汇给发卡机构的金额，基于卡网络制定的费率。网络费用是向商户收取并为其服务汇入卡网络的金额。交易处理收入包括这些可变的传递费用，这些费用在相关服务执行之日分配和确认。通过费按月计费。由于WorldPay业务在将这些服务转让给商户之前没有能力指导使用第三方提供的服务并从中获得几乎所有的收益，因此基本上所有的网络和交换费都是以净额为基础列报的。当WorldPay业务是记录的商户，在交付给客户之前控制服务，并在确定向客户收取的价格方面具有酌处权时，网络和交换费按总额确认。根据WorldPay业务是作为委托人还是代理，其他第三方费用可能会以毛额或净额入账。
辅助服务包括外币管理、支付卡行业监管合规服务、支付安全（例如，标记化、加密和欺诈服务）、拒付解决和账单制作（例如，报告和分析）。除了在某个时点确认的拒付解决方案外，辅助服务随着时间的推移而确认，因为服务通常按上述支付处理服务的方式执行。
其他经常性收入
其他经常性收入主要包括与付款处理合同有关的支付终端租赁费。终端租赁对价与非租赁付款处理对价一起作为单一的非租赁部分入账，因为非租赁付款处理部分在ASC主题606下入账，来自客户合同的收入（“ASC 606”），终端租赁部分和相关的非租赁付款处理部分的确认时间和模式是相同的，终端租赁如果单独核算，将被归类为经营租赁。
其他非经常性收入
其他非经常性收入主要包括提前终止费。提前终止合同被视为合同修改。一旦有可能向客户收取违约金，提前终止费用就会被添加到合同的交易价格中，通常是在提前终止通知的情况下。提前终止费用在相关履约义务的剩余期间内确认。其他非经常性收入还包括来自FIS关联公司的收入，主要与提供或消耗专业服务、软件开发、客户端转换、实施和销售支持有关，详见附注14。
(m)收入及销售成本、一般及行政开支
收入成本包括与向客户提供解决方案或服务直接相关的成本，包括工资、员工福利和与受雇于客户服务和服务交付角色的人员相关的其他成本，以及与履行由WorldPay业务作为委托人的履约义务相关的第三方成本。收入成本还包括数据处理成本、软件摊销、客户关系和商标无形资产、运营资产折旧等。
销售、一般和行政费用包括工资、员工福利和与受雇于销售、营销、人力资源、财务、风险管理和其他行政角色的人员相关的其他成本，以及支付给独立销售组织的剩余佣金以及收购、整合和转型相关费用。销售、一般和管理费用还包括非经营性企业资产的折旧以及广告和其他与营销相关的计划成本。
收入成本和销售成本、一般费用和管理费用包括成本分配和来自FIS的交叉费用。合并损失表所列金额见附注14。
19
WorldPay业务
合并财务报表附注-（续）
（n）基于股票的薪酬计划
WorldPay Business的某些员工在历史上曾参与过FIS股份补偿计划。FIS采用公允价值法对基于股票的薪酬计划进行会计处理。因此，补偿成本根据授予日的奖励公允价值计量，并在服务期内确认。对于FIS基于服务的股票奖励，FIS在奖励的服务期内按直线法确认补偿成本，该服务期一般为三年。对于FIS的基于绩效的股票奖励，其市场条件通常在授予的第三个周年日出现断崖式马甲，当很可能达到该绩效条件的结果时，FIS在服务期内按直线法确认补偿成本。FIS根据适用的性能条件的预期达到水平调整服务期内的补偿费用。某些FIS的股票奖励仅包含市场条件。在这种情况下，补偿成本在服务期内确认，即使在市场条件未达到的情况下，奖励不变得可行使，也不予以冲回。FIS在授予时对未来没收进行估计，如果实际没收与这些估计存在显着差异，则在以后期间修订这些估计。
已为WorldPay业务的员工专门确定了基于股份的薪酬费用。此外，公司员工的股份薪酬分配在合并损失表的销售、一般和管理费用中列支。合并损失表所列金额见附注13。
（o）外币换算
WorldPay业务的功能货币为美元。WorldPay Business各运营子公司的功能货币一般为子公司主要开展业务所处经济环境的货币。WorldPay业务的非美元功能货币的外国子公司使用财务报表日期适用的外汇汇率换算成美元用于合并目的。通常，这些包括资产负债表账户在资产负债表日有效的汇率和收入和费用账户在相关期间有效的平均汇率。换算产生的调整计入合并权益表和合并综合损益表的累计其他综合收益（亏损），不计入净亏损。
因将外币交易计量为相应的功能货币而产生的收益或损失计入其他收入（费用），净额计入合并损失表。
（p）母公司净投资
合并资产负债表和合并权益表中的母公司投资净额代表FIS对WorldPay业务的历史投资，包括累计税后净收益（亏损）以及与FIS的交易和成本分配的净影响。
（q）其他综合收益（亏损）
综合收益（亏损）由净亏损和其他综合收益（亏损）两部分组成。其他综合收益（亏损）是指在美国公认会计原则下作为权益要素入账但不计入净亏损的收入、费用和损益。WorldPay业务的其他综合收益（亏损）包括来自以当地货币为功能货币的子公司的外币换算调整。
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WorldPay业务
合并财务报表附注-（续）
（r）近期会计指引尚未采纳
2023年12月，财务会计准则委员会（“FASB”）发布了会计准则更新（“ASU”）2023-09，所得税（专题740）：所得税披露的改进.ASU要求实体在有效税率调节中披露特定类别，并为满足数量门槛的调节项目提供额外信息。此外，ASU要求对州与联邦所得税费用和已缴税款进行一定的披露。本ASU中的修订要求在2024年12月31日之后开始的财政年度获得通过。允许对尚未发布的年度财务报表提前采用。尽管允许追溯适用，但这些修订应在预期的基础上适用。WorldPay业务目前正在评估采用该技术对财务披露的影响。
2023年11月，FASB使用ASU2023-07，分部报告（主题280）：可报告分部披露的改进.ASU要求实体披露定期提供给首席运营决策者的影响损益的重大分部费用。要求根据采用期间确定和披露的重要分部费用类别，将更新追溯应用于以前列报的期间。本ASU中的修订要求适用于2023年12月15日之后开始的财政年度，以及2024年12月15日之后开始的财政年度内的过渡期。允许提前收养。WorldPay业务目前正在评估采用财务披露的影响。
(4)收入
收入分类
在下表中，收入按主要地域市场和收入类型分列。该表还包括分类收入与WorldPay业务可报告分部的对账。
截至2023年12月31日止年度（百万）：
|
|
商人 |
企业及其他
|
合计
|
|||||||||||||||||
|
主要地域市场：
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
|
北美洲
|
$ | 3,397 | $ | 171 | $ | 3,568 | ||||||||||||||
|
所有其他
|
|
1,424 |
|
10 |
|
1,434 | ||||||||||||||
|
合计
|
$ | 4,821 | $ | 181 | $ | 5,002 | ||||||||||||||
|
收入类型：
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
|
经常性收入：
|
|
|
||||||||||||||||||
|
交易处理
|
$ | 4,726 | $ | 162 | $ | 4,888 | ||||||||||||||
|
其他经常性
|
|
84 |
|
— |
|
84 | ||||||||||||||
|
经常性共计
|
|
4,810 |
|
162 |
|
4,972 | ||||||||||||||
|
其他非经常性费用
|
|
11 |
|
19 |
|
30 | ||||||||||||||
|
合计
|
$ | 4,821 | $ | 181 | $ | 5,002 | ||||||||||||||
分配给剩余履约义务的交易价格
经ASC主题606许可，与客户订立合约的收入，WorldPay Business选择不披露分配给剩余履约义务的交易价格总额，因为其合同的原始期限要么为一年或更短，要么包含可变对价，该对价完全分配给待命系列下的不同服务日。初始合同期限超过一年的客户合同的合计固定对价部分并不重要。
21
WorldPay业务
合并财务报表附注-（续）
(5)财产和设备
截至2023年12月31日的财产和设备包括以下各项（单位：百万）：
| 2023 | ||||||||
|
土地
|
$ | 6 | ||||||
|
建筑物
|
20 | |||||||
|
租赁权改善
|
23 | |||||||
|
电脑设备
|
381 | |||||||
|
家具、固定装置、其他设备
|
10 | |||||||
| 440 | ||||||||
|
累计折旧摊销
|
(266) | |||||||
|
财产和设备共计，净额
|
|
$ | 174 | |||||
截至2023年12月31日止年度，物业和设备的折旧和摊销费用总计5500万美元。
(6)商誉
截至2023年12月31日止年度的商誉变动汇总如下（单位：百万）：
|
|
商人
|
保留的FIS
发行人业务
|
合计
|
|||||||||||||||||||||||
|
余额，2022年12月31日
|
$ | 17,460 | $ | 3,414 | $ | 20,874 | ||||||||||||||||||||
|
外币调整
|
286
|
-
|
286
|
|||||||||||||||||||||||
| 资产减值 |
|
(6,839)
|
|
|
-
|
|
|
(6,839)
|
||||||||||||||||||
|
余额，2023年12月31日
|
$
|
10,907
|
|
$
|
3,414
|
|
$
|
14,321
|
||||||||||||||||||
商人
2023年商誉减值测试
如附注1所述，于2023年7月5日，FIS签署了一项最终协议，将Merchant的55%股权出售给GTCR。据此，FIS对截至2023年9月30日的商誉减值进行了量化评估。为了估计报告单位的公允价值，FIS根据FIS同意出售WorldPay Merchant Solutions业务的多数权益的价格，采用了市场法。根据这一价格，包括估计的销售调整和或有对价的公允价值，报告单位的估计公允价值等于其账面价值。FIS在进行年度商户报告单位评估时利用了这一量化减值评估的结果。2023年第四季度期间未观察到触发事件，因此未进行增量减值测试。
此前，截至2023年6月30日止六个月期间的事件和情况表明存在潜在的商誉减值。因此，在第二季度期间，FIS正在就出售进行谈判，并预计其出售报告单位多数股权的可能性更大。据此，FIS对截至2023年6月30日的商誉减值进行了量化评估。为估计报告单位的公允价值，FIS根据附注1中进一步讨论的FIS随后同意出售WorldPayMerchant Solutions业务的多数权益的价格采用市场法。根据这一价格，包括估计的销售调整和或有对价的公允价值，报告单位的估计公允价值低于其账面价值，FIS在2023年第二季度记录了68亿美元的减值费用。因此，商户报告单位截至2023年6月30日的账面价值减至与其公允价值相等。
22
WorldPay业务
合并财务报表附注-（续）
FIS保留的发行人业务
对于历史上属于FIS的银行解决方案报告单位的FIS保留的发行人业务，此前由FIS执行的量化评估历来表明公允价值超过账面金额的幅度较大。对于2023年，FIS对银行解决方案报告单位进行了定性年度评估，得出的结论是，银行解决方案报告的公允价值仍然很可能继续超过其账面金额。鉴于公允价值超过账面金额的大幅超额，FIS认为基于假设变化获得重大不同结果的可能性很低。
(7)无形资产
截至2023年12月31日的无形资产包括以下各项（单位：百万）：
|
|
成本
|
|
累计
摊销
|
|
净
|
|||||||||||||||||||||
|
客户关系
|
$ | 13,484 |
|
$ | (7,394) |
|
$ | 6,090 | ||||||||||||||||||
|
商标及其他
|
|
440
|
|
|
(403)
|
|
|
37
|
||||||||||||||||||
|
总无形资产，净值
|
$ | 13,924 |
|
$ | (7,797) |
|
$
|
6,127
|
||||||||||||||||||
截至2023年12月31日止年度，无形资产摊销费用为15.24亿美元。
预计未来五年无形资产摊销情况如下（单位：百万）：
|
2024
|
$ | 1,362 | ||||||
|
2025
|
1,246 | |||||||
|
2026
|
1,138 | |||||||
|
2027
|
1,021 | |||||||
|
2028
|
900
|
|||||||
(8)Software
截至2023年12月31日的软件包括以下内容（单位：百万）：
| 2023 | ||||||||
|
来自收购的软件
|
$
|
1,447 | ||||||
|
资本化软件开发成本
|
1,084
|
|||||||
|
购买的软件
|
3
|
|||||||
|
2,534
|
||||||||
|
累计摊销
|
|
(1,424)
|
||||||
|
软件总数，净额
|
$
|
1,110
|
||||||
在截至2023年12月31日的一年中，WorldPay业务记录了600万美元的软件资产减值和2100万美元的增量软件摊销费用，这是由WorldPay业务的平台现代化推动的。平台现代化包括关闭某些技术平台，这导致估计使用寿命缩短和加速摊销方法，主要影响从2021年第三季度开始的大约三年期间的相关资产。
截至2023年12月31日止年度，软件摊销费用为3.68亿美元。
23
WorldPay业务
合并财务报表附注-（续）
(9)应付账款、应计负债和其他负债
截至2023年12月31日的应付账款、应计负债和其他负债包括以下各项（单位：百万）：
| 2023 | ||||||||
|
贸易应付账款和其他应计负债
|
$ | 746 | ||||||
|
薪酬和奖励
|
98 | |||||||
|
所得税以外的税种
|
140
|
|||||||
|
应计福利和工资税
|
22
|
|||||||
|
经营租赁负债
|
20
|
|||||||
|
应收税款协议负债
|
|
57
|
||||||
|
应付账款、应计及其他负债合计
|
$ | 1,083 | ||||||
(10)其他非流动资产和负债
截至2023年12月31日的其他非流动资产包括如下（单位：百万）：
| 2023 | ||||||||
|
经营租赁ROU资产
|
$ | 66 | ||||||
|
股权证券投资
|
83 | |||||||
|
Visa Europe和或有价值权（“CVR”）相关资产
|
106
|
|||||||
|
递延合同费用，净额
|
139
|
|||||||
|
其他
|
187
|
|||||||
|
其他非流动资产合计
|
$ | 581 | ||||||
截至2023年12月31日的其他非流动负债包括以下各项（单位：百万）：
| 2023 | ||||||||
|
经营租赁负债
|
$ | 76 | ||||||
|
应收税款协议负债(1)
|
12
|
|||||||
|
CVR责任
|
392
|
|||||||
|
其他
|
|
18
|
||||||
|
其他非流动负债合计
|
$ | 498 | ||||||
(1)见附注12
Visa Europe和或有价值权利
作为WorldPay收购的一部分，FIS收购了与2016年6月WorldPay Group PLC（“Legacy WorldPay”）将其在Visa Europe的所有权权益出售给Visa Inc.相关的某些资产和负债。作为出售的一部分，Legacy WorldPay以现金（“现金对价”）和可转换优先股（“优先股”）的形式从Visa Inc.收到收益，其价值可能会因与正在进行的涉及Visa Europe的交换相关诉讼相关的损失而减少。优先股可分阶段转换为由Visa Inc.根据与上述处置Visa Europe所有权权益有关的相关交易文件确定的Visa Inc. A类普通股（“普通股”）。优先股不迟于2028年实现完全可转换（受制于任何未决索赔的保留）。同样就出售事项而言，根据2020年9月17日执行的修订条款，Legacy WorldPay同意向前Legacy WorldPay所有者支付出售事项的税后净收益的90%，即或有价值权，该部分在合并资产负债表上记录为负债（“CVR负债”）。
24
WorldPay业务
合并财务报表附注-（续）
WorldPay Business已选择ASC主题825下的公允价值期权，金融工具（“ASC 825”），用于计量其优先股资产和CVR负债。截至2023年12月31日，优先股的公允价值为1.06亿美元，记录在合并资产负债表的其他非流动资产中。截至2023年12月31日，CVR负债的公允价值为3.92亿美元，记录在合并资产负债表的“其他非流动负债”中。根据ASC 825，WorldPay业务在每个报告期对优先股的公允价值和CVR负债进行重新计量。截至2023年12月31日止年度，公允价值净增加100万美元。公允价值变动净额记入其他收益（费用），合并损失表净额。
优先股及CVR负债相关部分的估计公允价值采用第3级计量确定。优先股估值的重要输入数据包括可观察的Visa Inc. A类普通股每股价格和转换比率，以及未来优先股发布以转换为普通股的预期时间以及对涉及Visa Europe的正在进行的诉讼将导致的潜在损失的估计，这些都是不可观察的。CVR负债的现金对价部分的估计公允价值采用第3级类型计量，采用基于WorldPay Business信用评级和剩余付款期限的债券收益率的贴现率作为重大不可观察输入值确定。
股票证券投资
WorldPay业务持有各种股权证券，但没有易于确定的公允价值，这些证券主要代表WorldPay业务进行的战略投资以及通过收购获得的投资。截至2023年12月31日，这类投资总额为8300万美元，包含在合并资产负债表的其他非流动资产中。WorldPay业务按成本减去减值对这些投资进行会计处理，并对同一发行人相同或类似投资的有序交易的可观察价格变化调整账面价值。这些调整通常被认为是第2级类型的公允价值计量。WorldPay业务将这些投资的已实现和未实现的损益记录为其他收入（费用），在合并损失表中为净额。截至2023年12月31日止年度并无录得与该等投资有关的收益或亏损。
(11)所得税
税收条款是在单独的回报基础上准备的，就好像WorldPay业务曾是共同所有权下的一个单独的公司集团一样。在法律允许的情况下，这些业务已经合并，就好像WorldPay业务是在美国、州和非美国所得税目的的合并基础上提交的。
截至2023年12月31日止年度归属于持续经营业务的所得税优惠包括以下内容（单位：百万）：
| 2023 | ||||||||
|
现行规定：
|
|
|||||||
|
联邦
|
$ | 45 | ||||||
|
州和地方
|
21 | |||||||
|
国外
|
84 | |||||||
|
当期拨备总额
|
|
$ | 150 | |||||
|
递延拨备（收益）：
|
|
|||||||
|
联邦
|
$ | (57) | ||||||
|
州和地方
|
4
|
|||||||
|
国外
|
(112) | |||||||
|
递延拨备总额（收益）
|
|
(165) | ||||||
|
所得税总收益
|
$ | (15) | ||||||
所得税收益基于持续经营业务的税前收入，截至2023年12月31日止年度如下（单位：百万）：
|
|
2023
|
|||||||
|
美国
|
$ | (4,721) | ||||||
|
国外
|
(2,130) | |||||||
|
合计
|
$ | (6,851) | ||||||
25
WorldPay业务
合并财务报表附注-（续）
联邦法定所得税率与WorldPayBusiness截至2023年12月31日止年度的有效所得税率的对账如下：
|
|
2023
|
||||
|
联邦法定所得税率
|
21.0%
|
||||
|
州所得税
|
2.2
|
||||
|
州税的联邦福利
|
(0.5)
|
||||
|
外国费率差异
|
1.6
|
||||
|
商誉减值和处置超过计税基础的账面基础
|
(24.0)
|
||||
|
CVR负债公允价值和外币调整
|
(0.1)
|
||||
|
有效所得税率
|
0.2%
|
||||
截至2023年12月31日，递延所得税资产和负债的重要组成部分包括以下内容（单位：百万）：
|
|
2023 | |||||||
|
递延所得税资产：
|
||||||||
|
经营亏损结转净额
|
$ | 33 | ||||||
|
应计雇员福利
|
|
25
|
||||||
|
财产和设备
|
|
6
|
||||||
|
准备金和应计费用
|
|
9
|
||||||
|
其他递延所得税资产
|
|
13
|
||||||
|
递延所得税资产总额
|
|
86
|
||||||
|
减去估值备抵
|
|
(16)
|
||||||
|
递延所得税资产总额
|
|
70
|
||||||
|
递延所得税负债：
|
|
|
||||||
|
商誉和无形资产摊销
|
|
(2,255)
|
||||||
|
CVR责任
|
|
(41)
|
||||||
|
外币折算调整
|
|
(1)
|
||||||
|
其他递延所得税负债
|
|
(61)
|
||||||
|
递延所得税负债总额
|
|
(2,358)
|
||||||
|
递延所得税负债净额
|
$ | (2,288) | ||||||
递延所得税余额反映资产和负债的账面值与其税基之间的暂时性差异以及净经营亏损和税收抵免结转的影响，并按预期在实际缴纳或收回税款时有效的已颁布税率列报。递延所得税资产是指可用于减少未来年度应纳税所得额应缴纳所得税的金额。WorldPay业务过去并未作为独立实体运营，因此，在与FIS分离时，可能无法获得以单独申报表方式包含在合并财务报表中的税务损失、应收账款和其他递延税项资产。
递延所得税在截至2023年12月31日的合并资产负债表中分类如下（单位：百万）：
| 2023 | ||||||||
|
非流动递延所得税资产（计入其他非流动资产）
|
$ | 21 | ||||||
|
非流动递延所得税负债
|
(2,309) | |||||||
|
递延所得税负债净额
|
$ | (2,288) | ||||||
WorldPay业务认为，基于其应课税收入的历史模式、对未来收入的预测、税务规划策略和其他相关证据，WorldPay业务将在未来产生足够的收入，以实现其递延所得税资产（扣除估值备抵）。对递延所得税资产的任何部分建立估值备抵，而WorldPay业务认为其很可能无法实现该递延所得税资产的全部或部分收益。
26
WorldPay业务
合并财务报表附注-（续）
截至2023年12月31日，WorldPay业务有联邦、州和外国的净经营亏损结转，导致递延所得税资产为3300万美元。截至2023年12月31日，WorldPay业务有与外国和联邦净营业亏损结转相关的估值备抵，金额为1300万美元。
FIS参与IRS的合规保证流程（“CAP”），这是一种实时持续审计。美国国税局已经完成了长达数年的审查，直至2021年。目前，WorldPay Business认为IRS考试的最终解决方案不会对WorldPay Business的财务状况或经营业绩造成重大不利影响。
截至2023年12月31日，WorldPay业务的未确认税收优惠总额为1100万美元，其中1000万美元，如果确认未确认的税收优惠，将对WorldPay业务的所得税率产生有利影响。
下表对期初和期末未确认的税收优惠总额进行了核对（单位：百万）：
|
|
毛额 | |||||||
|
截至2022年12月31日未确认的税收优惠金额
|
$ | 12 | ||||||
|
因适用的诉讼时效失效而减少的金额
|
(1)
|
|||||||
|
因结算而减少的金额
|
-
|
|||||||
|
由于本期采取的税务头寸而增加
|
|
-
|
||||||
|
截至2023年12月31日未确认的税收优惠金额
|
$ | 11 | ||||||
利息和罚款在亏损和综合收益（亏损）合并表中作为所得税费用的组成部分入账。
截至2023年12月31日，WorldPay业务的某些收益无限期地再投资于海外，如果汇回，可能会被征收额外所得税。就这些收益的假设分配确定未确认的递延所得税负债是不切实际的。对于不是无限期再投资的收益，WorldPay业务记录了将适用的外国收入和预扣税的递延所得税负债。
(12)承诺与或有事项
WorldPay业务在日常业务过程中是某些诉讼的当事方。WorldPay业务部门认为，这些程序，无论是个别的还是总体的，都不会对WorldPay业务部门的财务状况、经营业绩或现金流量产生重大不利影响。
应收税款协议
FIS在WorldPay收购中承担了一项应收税款协议（“TRA”），根据该协议，FIS同意向FIS银行（“五三银行”）支付85%的联邦、州、地方和外国所得税优惠，这些优惠是TERM4因某些税收减免而实现的。2019年12月，FIS签订了应收税款购买增编（“TRA修正案”），其中提供了书面看涨和看跌期权（统称“期权”），以终止TRA下的某些估计义务，以换取固定的现金支付。
其余不受TRA修正案约束的TRA义务是基于将FIS的实际所得税负债与如果没有与税收属性相关的扣除项，TERM1本应需要支付的此类税款金额进行比较而实现的现金节省。根据TRA，在某些特定情况下，例如控制权的某些变更，FIS可能被要求支付超过此类现金储蓄的款项。
根据TRA记录在WorldPayBusiness合并财务报表中的债务是基于对未来扣除额和未来税率的估计，在受TRA修正案约束的债务的情况下，反映了管理层对期权将被行使的预期。2023年1月，FIS根据TRA修正案行使了最终看涨期权，这导致向五三银行支付的固定现金为1.5亿美元。根据TRA到期的总付款的时间和/或金额可能会根据许多因素而有所不同，包括行使期权、未来产生的应税收入的金额和时间以及当时适用的税率、亏损结转的使用和可摊销基础。每个报告期，WorldPayBusiness都会评估TRA义务所依据的假设。
27
WorldPay业务
合并财务报表附注-（续）
截至2023年12月31日的合并资产负债表包括与TRA相关的总负债6900万美元。下表汇总了截至2023年12月31日WorldPayBusiness在TRA下的估计付款义务时间（单位：百万）：
|
|
|
|
到期付款
|
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
合计
|
|
2024
|
|
2025
|
|
2026年及以后
|
||||||||||||||||||
|
TRA下的义务
|
$ | 69 | $ | 57 | $ | 11 | $ | 1 | ||||||||||||||||||
退单责任
通过在Merchant中提供的服务，WorldPay业务面临与商家相关的退款带来的潜在损失。当持卡人与商家之间的纠纷，包括商家未交付产品或服务的索赔，未得到有利于商家的解决，交易被退还给商家，导致向持卡人退还购买价款时，就发生了拒付。如果WorldPay业务由于关闭、破产或其他原因无法向商户收取这笔退款金额，WorldPay业务将承担支付给持卡人的退款损失。对于那些承诺未来交付商品和服务而不是在付款时交付商品或提供服务的商家来说，退单的风险通常更大。
赔偿及保证
WorldPay Business一般会在某些限制和例外的情况下，赔偿其客户因专利、版权或商标侵权索赔仅与其客户使用WorldPay Business的软件应用程序或服务相关而导致的损害和费用。从历史上看，WorldPayBusiness没有根据此类赔偿支付任何重大款项，但继续监测受赔偿约束的条件，以确定是否可能发生损失，在这种情况下，它将在可估计的情况下确认任何此类损失。
(13)员工福利计划
401（k）利润分享计划
WorldPay业务的美国员工受到符合FIS标准的401（k）计划的覆盖。符合条件的雇员最多可缴纳其合格薪酬的40%，最高可达《国内税收法》允许的年度金额。FIS通常匹配员工每1美元供款的50%，最高可达员工合格薪酬总额的6%。WorldPay业务的非美国雇员也在WorldPay业务和FIS的各种固定缴款计划的覆盖范围内。截至2023年12月31日止年度，WorldPay业务录得3400万美元的费用，与WorldPay业务的员工参与401（k）计划以及对非美国固定缴款计划的相关贡献有关。
股票补偿计划
FIS根据2022年建立的FIS 2022年综合激励计划（“FIS计划”）授权的股份向某些员工授予股权奖励，该计划取代和取代了2008年综合激励计划。截至2023年12月31日，根据FIS计划可供未来授予的股票数量为2400万股。
股票期权
FIS向某些员工授予股票期权，这种期权通常在三年内每年授予一次。所有股票期权均为不合格股票期权，FIS授予的股票期权在授予日满七周年时到期，而通过FIS收购WorldPay转换的股票期权在授予日满十周年时到期。
28
WorldPay业务
合并财务报表附注-（续）
下表汇总了截至2023年12月31日止年度，WorldPay业务的直接员工拥有股票期权的股票期权活动（以百万计，数量和每股金额除外）：
|
|
期权
|
|
加权平均行权
价格
|
加权平均
剩余合同期限
|
|
聚合
内在价值
|
|||||||||||||||||
|
余额，2022年12月31日
|
708,905
|
$106.64
|
4.5
|
$1.5
|
|||||||||||||||||||
|
获批
|
353,619
|
78.42
|
|||||||||||||||||||||
|
已锻炼
|
(33,391)
|
43.71
|
0.6
|
||||||||||||||||||||
|
已取消
|
(7,077)
|
92.34
|
|||||||||||||||||||||
|
余额，2023年12月31日
|
1,022,056
|
$96.99
|
4.7
|
$0.4
|
|||||||||||||||||||
|
2023年12月31日可行使的期权
|
372,176
|
$108.76
|
3.4
|
$0.4
|
|||||||||||||||||||
截至2023年12月31日止年度行使的期权的内在价值为100万美元。未行使期权和可行使期权的内在价值基于截至2023年12月31日的收盘价60.07美元。FIS发行已获授权但未发行的股份或库存股股份以结算已行使的股票期权。
截至2023年12月31日止年度，授予与WorldPay业务直接相关的员工的期权数量为40万份。截至2023年12月31日止年度的加权平均行使价为78.42美元。
截至2023年12月31日止年度授予的期权的加权平均公允价值为13.25美元，采用Black-Scholes期权定价模型，假设如下：
|
|
2023 | |||||||
|
无风险利率
|
|
4.2%
|
||||||
|
波动性
|
|
37.5%
|
||||||
|
股息收益率
|
|
3.3%
|
||||||
|
加权平均预期寿命（年）
|
|
4.1
|
||||||
FIS在授予时对未来没收进行估计，如果实际没收与这些估计存在显着差异，则在以后期间修订这些估计。FIS将Black-Scholes模型中使用的无风险利率建立在发行的期限与期权预期期限相似的美国国债上。预期股票波动率因子是使用普通股的历史每日价格和任何预期趋势的影响来确定的。股息率假设基于授予日的当前股息率或管理层的预测预期。通过从FIS历史股票期权活跃度中计算平均期限，并考虑未来趋势的影响，确定预期寿命假设。
限制性股票单位和业绩股票单位
FIS向员工发行限制性股票单位，通常在三年内每年归属一次。限制性股票单位的授予日公允价值以授予日FIS普通股的公允市场价值为基础。截至2023年12月31日止年度，授予与WorldPay业务直接相关的员工的限制性股票单位数量为70万股。截至2023年12月31日止年度授予的这些奖励的加权平均授予日公允价值为61.67美元。2023年归属的限制性股票单位的公允价值总额为800万美元。
FIS授予基于绩效的股票单位，这些单位通常在授予的第三个周年日悬崖马甲。最终获得的单位数量取决于绩效条件的实现。一些以业绩为基础的股票单位还包括市场情况。业绩条件通常基于FIS的年度有机收入增长和调整后EBITDA利润率扩张（调整后EBITDA的定义见附注16）。市场状况基于FIS的股东总回报与标准普尔500指数中包含的其他公司的排名。每个仅包含业绩条件的基于业绩的股票单位的公允价值以授予日FIS普通股的公允价值为基础。
29
WorldPay业务
合并财务报表附注-（续）
每个具有市场条件的基于业绩的股票单位的公允价值在授予日使用蒙特卡洛模拟模型估计，并采用以下加权平均假设：
|
|
2023 | |||||||
|
无风险利率
|
|
4.6%
|
||||||
|
波动性
|
|
37.2%
|
||||||
|
股息收益率
|
|
3.3%
|
||||||
截至2023年12月31日止年度，授予与WorldPay业务直接相关的员工的基于绩效的股票单位数量为0.2百万个。截至2023年12月31日止年度授予的这些奖励的加权平均授予日公允价值为60.42美元。2023年期间没有基于业绩的股票单位归属。
下表汇总了截至2023年12月31日止年度与WorldPay业务直接相关的员工的限制性股票单位和绩效股票单位活动（单位：百万，数量和每股金额除外）：
|
|
限制性股票单位
|
|
业绩股票单位
|
||||||||||||||||||||||||||
|
|
股份
|
|
加权平均公允价值
|
|
股份
|
|
加权平均公允价值
|
||||||||||||||||||||||
|
余额2022年12月31日
|
429,353
|
|
$99.09
|
|
839,901
|
|
$96.65
|
||||||||||||||||||||||
|
获批
|
666,563
|
|
$61.67
|
|
152,012 |
|
$60.42
|
||||||||||||||||||||||
|
既得
|
(139,640)
|
|
$102.40
|
|
- |
|
$ - | ||||||||||||||||||||||
|
没收
|
(19,716)
|
|
$71.48
|
|
(116,684) |
|
$99.82
|
||||||||||||||||||||||
|
余额2023年12月31日
|
936,560
|
|
$66.82
|
|
875,229 |
|
$66.74
|
||||||||||||||||||||||
股票补偿成本
在截至2023年12月31日的年度合并亏损报表中，与WorldPay业务直接相关的员工的股票补偿费用总额为销售、一般和管理费用3000万美元，收入成本1100万美元。与具有业绩条件的授予相关的记录的股票补偿费用是基于FIS在业绩期间对财务业绩计量的预期实现水平，并在整个业绩期间根据当时预期赚取的股份酌情进行调整。
截至2023年12月31日，与非既得股票奖励相关的未确认补偿成本总额为6500万美元，预计将在1.4年的加权平均期间内确认为税前收入。
(14)关联交易
WorldPay业务在历史上并未作为独立业务运营，合并财务报表来源于FIS的合并财务报表和会计记录。以下披露总结了WorldPay业务与FIS之间的活动，包括未参与分离的FIS的关联公司。
关联交易
WorldPay业务与代表全组织资源共享和交叉收费的FIS关联机构发生以下交易，涉及提供或消费专业服务、软件开发、客户端转换、实施和销售支持（单位：百万）：
|
|
2023 | |||||||
|
来自附属公司的收入
|
$ | 22 | ||||||
|
来自附属公司的收入成本
|
20 | |||||||
30
WorldPay业务
合并财务报表附注-（续）
WorldPay业务与FIS关联公司的余额（百万）如下：
|
|
2023 | |||||||
|
应收联属公司款项
|
$ | 133 | ||||||
|
应付联属公司款项
|
42 | |||||||
应收或应付FIS关联公司且历史上不是WorldPay业务与FIS以现金结算的余额，包括与FIS集中现金管理方案相关的累计净头寸，在合并资产负债表的归母净投资中反映。历史上以现金结算的经常性经营往来应收或应收FIS关联公司的余额在WorldPay Business的合并资产负债表的“应付关联公司款项”和“应付关联公司款项”中列报。2023年12月期间签订了一项约1.09亿美元的公司间应收贷款安排，于2024年1月以现金结算。公司间应收贷款包含在合并资产负债表内的应收关联公司款项中。与公司间应收贷款相关的利息收入并不重大。分别见合并现金流量表中应付联属公司贷款的偿还和应收联属公司贷款。
合并资产负债表中的母公司净投资和合并权益表中的向母公司净投资代表FIS对WorldPay业务的历史投资，包括税后净收益（亏损）以及与FIS的交易和成本分配的净影响。这些余额根据FIS代表WorldPay业务产生的现金流量在合并现金流量表中反映。这些现金流量包括在经营活动现金流量的净损失中，抵销反映在向母公司的转移中，净额包括在筹资活动现金流量中。
来自FIS的成本分摊
FIS为WorldPay业务提供了重要的公司、销售、营销、行政和资源。其中一些服务将继续由FIS根据过渡服务协议在分离后临时向WorldPay业务提供。
合并财务报表反映了这些成本的具体识别和分配，其中包括购置、整合和转型相关成本。见注2讨论这些成本以及用于分配这些成本的方法。
这些分配在合并损失表中反映如下（单位：百万）：
| 2023 | ||||||||
|
收益成本
|
$ | 10 | ||||||
|
销售，一般和行政
|
262 | |||||||
|
合计
|
$ | 272 | ||||||
管理层认为，这些成本分配合理地反映了在所述期间向WorldPay业务提供的服务的使用情况，或由WorldPay业务获得的收益。然而，这些拨款可能并不表明如果WorldPay业务作为一家独立公司运营，将会产生的实际费用。如果WorldPay业务是一家独立公司，可能产生的实际成本将取决于许多因素，包括所选择的组织结构、职能是否外包或由WorldPay业务的员工执行，以及在制造、销售和营销、研发、信息技术和基础设施等领域做出的战略决策。
31
WorldPay业务
合并财务报表附注-（续）
(15)风险集中
WorldPay业务从大客户中获得大量收入；然而，截至2023年12月31日止年度，没有任何个人客户占总收入的10%或以上。
可能使WorldPay业务面临集中信用风险的金融工具主要包括现金等价物和贸易应收款。WorldPayBusiness将其现金等价物存放在信用质量高的金融机构，并根据政策限制与任何一家金融机构的信用敞口金额。贸易应收账款方面的信用风险集中度有限，因为大量地域多元化的客户构成了WorldPayBusiness的客户群，从而分散了贸易应收账款信用风险。WorldPay业务通过监控程序控制信用风险。
(16)分段信息
WorldPayBusiness根据以下部分报告其财务业绩：商家和企业及其他。以下是每一段的总结。
商人
商户部门专注于为全球各种规模的商户提供服务，使他们能够接受、授权和结算电子支付交易。Merchant包括支付处理的所有方面，包括增值服务，如安全、防欺诈、高级数据分析、外币管理和众多的资金选择。Merchant为100多个国家的客户提供服务。WorldPay业务的商家客户高度多样化，包括全球企业、国家零售商和中小企业。Merchant部门利用广泛多样的分销渠道，包括直接销售队伍和多个推荐合作伙伴关系，为WorldPayBusiness提供进入新市场和现有市场的机会。
企业及其他
公司和其他部分由FIS保留的发行人业务组成，该业务不符合单独报告的标准。FIS保留的发卡机构业务向包括区域银行、社区银行、信用合作社和区域PIN网络在内的多元化金融机构提供发卡机构处理、支付网络处理、欺诈保护和制卡服务。分立后，FIS保留的发行人业务被FIS保留。
此外，企业和其他部门包括企业管理费用和杂项费用，这些费用不包括在经营部门中。间接费用涉及企业营销、企业财务和会计、人力资源、法律和与收购相关的无形资产摊销以及其他成本，例如收购、整合和转型相关费用，这些在管理层评估产生收入的分部业绩时没有考虑。
在企业和其他部门，WorldPay业务在2023年录得与商家部门相关的商誉减值68.39亿美元。
经调整EBITDA
经调整EBITDA是向主要经营决策者报告的分部利润或亏损的衡量标准，目的是就向分部分配资源和评估其业绩作出决策。因此，由于与WorldPay业务分部相关，调整后EBITDA的列报符合ASC主题280，分部报告.调整后EBITDA定义为扣除前的净收益（亏损）、其他收入（费用）、净额、所得税拨备（收益）以及折旧和摊销，不包括管理层认为非经营性的某些成本和其他交易，或通过排除以其他方式提高报告期经营业绩可比性的交易。这一措施向首席运营决策者报告，目的是就向分部分配资源和评估其业绩作出决策。影响分部利润计量的项目一般包括收购的无形资产的购买价格摊销以及收购、整合和某些其他成本和资产减值。这些成本和调整记录在下文讨论的期间的公司和其他部分。相应分部的调整后EBITDA不包括上述成本和调整。
32
WorldPay业务
合并财务报表附注-（续）
WorldPay业务部门的财务信息汇总如下表所示。WorldPay业务不会根据分部资产数据评估绩效或分配资源；因此，不会提供此类信息。
截至2023年12月31日止年度（百万）：
|
|
商人
|
|
企业和
其他
|
|
合计
|
|||||||||||||||
|
收入(1)
|
$ | 4,821 |
|
$ | 181 |
|
$ | 5,002 | ||||||||||||
|
营业费用(2)
|
(2,959)
|
(8,993)
|
(11,952)
|
|||||||||||||||||
|
折旧摊销（含采购会计摊销）
|
387 | 1,600 | 1,987 | |||||||||||||||||
|
收购、整合及其他成本
|
-
|
271
|
271
|
|||||||||||||||||
|
资产减值
|
|
-
|
|
6,845
|
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6,845
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经调整EBITDA
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$ | 2,249 |
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$ | (96) |
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$ | 2,153 | ||||||||||||
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||||||||||||||||||
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经调整EBITDA
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2,153
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折旧及摊销
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(294)
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采购会计摊销
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(1,693)
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收购、整合及其他成本
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(271)
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资产减值
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(6,845)
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其他收入（费用），净额
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99
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所得税福利
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15
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归属于非控股权益的净利润
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(4)
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归属于WorldPay业务的净亏损
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$ | (6,840) | |||||||||||||||
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资本开支
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$ | 355 |
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$ | — |
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$ | 355 | ||||||||||||
(1)包括来自附属公司的2200万美元企业和其他方面的收入。
(2)包括企业和其他方面来自附属公司的2000万美元收入成本。
在所有报告期间，来自北美以外客户的收入中，英国的客户占了大部分。WorldPay业务在100多个国家开展业务。截至2023年12月31日止年度，除英国外，没有任何一个北美以外的国家占总收入的比例超过10%。
截至2023年12月31日，位于美国境外的长期资产（不包括商誉和其他无形资产）总额为7.99亿美元。这些资产主要位于英国。
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WorldPay业务
合并财务报表附注-（续）
(17)后续事件
WorldPay业务评估了从资产负债表日到2024年3月29日的后续事件，这是这些财务报表可供发布的日期。
如附注1所述，2024年1月31日，FIS完成了先前宣布的分离。就分离而言，某些WorldPay实体与FIS签订了额外协议，包括：
•商业协议，其中每一方将提供（i）与另一方提供的某些产品和服务有关的转介，这些转介通常构成收入分成，以及（ii）向另一方提供某些商业服务；
•一项过渡服务协议，据此，FIS将继续提供支持WorldPay的服务，并为服务的迁移提供最长24个月的支持（可延长六个月）。此外，WorldPay将提供反向服务，以便FIS可以保持对转移给WorldPay的某些资源和服务的访问权限；
•雇员租赁协议，据此，FIS将在交易完成后向WorldPay在美国、中国、哥伦比亚和韩国出租某些雇员最多五个月，在交易完成后向荷兰出租最多两个月；和
•管理数据共享的数据共享协议，包括跨交易结束后服务协议。
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