2024年5月7日
纳斯林·穆罕默德
亚当·菲彭
泰勒·比奇
玛拉赎金
美国证券交易委员会
华盛顿特区20549
| 回复： | BIMI控股公司。 截止财政年度的10-K表格 2022年12月31日提交2023年5月4日 2023年4月24日提交的信函 档案编号001-34890 |
尊敬的女士们先生们：
我们提交此函是为了回应贵公司日期为2024年3月7日的信函，其中公司财务司的工作人员（“工作人员”）对BIMI控股公司（“公司”）提交的截至2022年12月31日止年度的10-K表格提供了评论。
以下是我们对评论的回应。为方便您，在我们回复之前，每条此类评论的文字均以斜体转载。已在截至2022年12月31日止年度的10-K表格第1号修订中针对工作人员的评论作出披露更改，该修订与提交本函同时提交给委员会。
截至2022年12月31日财政年度的10-K表格
境外上市监管，第19页
| 1. | 我们注意到您对先前评论5的回复，但是，您在回复函中包含的拟议披露与您的年度报告中出现的披露并没有重大差异，因此我们无法确定此拟议披露如何回应我们的评论。请修改或告知。 |
回应：
1.12023年2月17日，中国证监会发布《境内企业发行证券并在境外上市管理暂行办法》，自2023年3月31日起施行。2023年2月24日，证监会、财政部、国家保密局、国家档案局发布《关于加强境内企业发行证券并在境外上市保密和档案管理的规定》，该规定也将于2023年3月31日起施行。
美国证券交易委员会
华盛顿特区20549
2024年5月7日
第2页
1.2.BIMI控股有限公司在中国境内的子公司不直接在境外发行证券或上市的，无需在备案等相关行政审批程序方面遵守《境内企业发行证券并在境外上市管理暂行办法》、《关于加强境内企业发行证券并在境外上市保密和档案管理的规定》。
1.3若BIMI Holdings Inc.在中国境内的子公司达到《境内企业发行证券并在境外上市管理暂行办法》第二条第二款对境内企业间接境外发行上市进行界定的标准，即为主要经营活动在中国境内，但以境外注册实体的名义以境内企业的股权、资产、收益或类似权利为基础进行上市的情形，以及第十五条规定，发行人同时满足下列条件的，视为境内企业从事境外间接发行上市：（a）境内企业最近一个会计年度的收入、利润总额、资产总额、净资产等任何一项指标占发行人经审计的合并财务报表相应数据的50%以上；（b）业务经营的主要要素在中国境内进行，或主要地点在中国境内，或高级管理人员大部分为中国公民或通常居住在中国境内，则需在备案等相关行政审批程序方面遵守《境内企业发行证券并在境外上市管理暂行办法》和《关于加强境内企业发行证券并在境外上市保密和档案管理的规定》。
1.4.对于BIMI Holdings Inc.在中国境内的子公司符合上述第3点所述条件但未履行规定的备案等相关行政审批程序的，有关部门可以根据《境内企业发行证券并在境外上市管理暂行办法》、《关于加强境内企业发行证券并在境外上市保密和档案管理的规定》等有关法律法规的规定，对BIMIHoldings Inc.在中国境内的子公司及其相关人员进行处罚。
美国证券交易委员会
华盛顿特区20549
2024年5月7日
第3页
流动性和资本资源，第73页
| 2. | 我们注意到您对先前评论9的回应。请提供附件 A以及更正后的合并现金流量表。 |
回应：请看附件附件 A-C。
合并股东权益报表，第F-6页
| 3. | 我们注意到您对先前评论11的回应。请提供经修订的合并经营和综合亏损报表附件 B，及经修订的合并股东权益报表附件 C。 |
回应：请看附件附件 A-C。
合并现金流量表，第F-7页
| 4. | 我们注意到您对先前评论12的回应。请提供在补充资料中将股票补偿作为非现金交易而不是作为经营活动中的调整列报的会计指导。 |
回应：我们此次将现金流更新为股票补偿作为经营活动而非非现金效应补充。
如有任何进一步的问题，欢迎通过song@usbimi.com与我联系，复制tiantian@usbimi.com。
| 真诚的， | ||
| 签名： | /s/Tiewei Song | |
| 姓名： | Tiewei Song | |
| 职位： | 首席执行官 | |
附件 A
BIMI国际医疗股份有限公司。及其子公司
合并现金流量表
（未经审计）
| 截至12月31日止年度 | ||||||||
| 2022 | 2021 | |||||||
| 经营活动产生的现金流量： | ||||||||
| 净亏损 | $ | (22,318,058 | ) | $ | (34,921,746 | ) | ||
| 终止经营业务净亏损 | (2,436,244 | ) | (17,278,833 | ) | ||||
| 持续经营净亏损 | (19,881,814 | ) | (17,642,913 | ) | ||||
| 为将净亏损与经营活动提供（用于）的现金对账而进行的调整： | ||||||||
| 折旧及摊销 | 104,237 | 244,116 | ||||||
| 出售已终止经营业务及附属公司损益 | (529,320 | ) | - | |||||
| 股票补偿 | 2,250,000 | |||||||
| 商誉减值损失 | 3,598,712 | 26,128,171 | ||||||
| 存货备抵 | - | 93,884 | ||||||
| 呆账备抵 | 1,381,259 | (53,698 | ) | |||||
| 可换股承兑票据贴现摊销 | 3,260,788 | 2,252,401 | ||||||
| 经营性资产负债变动 | ||||||||
| 应收账款 | 1,285,062 | 877,440 | ||||||
| 对供应商的预付款 | 392,838 | (203,053 | ) | |||||
| 库存 | (5,415,550 | ) | (1,429,785 | ) | ||||
| 预付款项和其他应收款 | 464,103 | 7,325,103 | ||||||
| 经营租赁-资产使用权 | (1,233,525 | ) | (1,214,165 | ) | ||||
| 应付账款，贸易 | 5,582,713 | (1,248,623 | ) | |||||
| 客户垫款 | (970,688 | ) | 1,699,733 | |||||
| 应交税费 | (219,026 | ) | (479,750 | ) | ||||
| 经营租赁负债 | 1,262,203 | 1,283,039 | ||||||
| 其他应付款和应计负债 | 1,095,289 | (2,380,066 | ) | |||||
| 经营活动提供（使用）的来自持续经营的现金净额 | (7,572,719 | ) | 15,251,834 | |||||
| 已终止经营业务用于经营活动的现金净额 | (997,882 | ) | (14,286,423 | ) | ||||
| 经营活动提供（使用）的现金净额 | (8,570,601 | ) | 965,411 | |||||
| 投资活动产生的现金流量： | ||||||||
| 支付收购Phenix Bio Inc | (180,000 | ) | - | |||||
| 处置卓达 | - | - | ||||||
| 支付强盛、欧亚、明康医院收购款 | - | (3,136,910 | ) | |||||
| 收购COGMER的定金 | - | 3,065,181 | ||||||
| 收购收购公司收到的现金 | - | 28,457 | ||||||
| 终止经营业务-处置卓达 | - | - | ||||||
| 终止经营-持作出售中山、强盛、欧亚及明康 | - | - | ||||||
| 购置物业、厂房、设备 | - | (242,726 | ) | |||||
| 来自持续经营业务的用于投资活动的现金净额 | (180,000 | ) | (285,998 | ) | ||||
| 来自非持续经营的投资活动所使用的现金净额 | - | (4,608,271 | ) | |||||
| 投资活动所用现金净额 | (180,000 | ) | (4,894,269 | ) | ||||
| 融资活动产生的现金流量： | ||||||||
| 发行普通股 | 5,000,000 | - | ||||||
| 短期借款收益 | - | (135,685 | ) | |||||
| 长期贷款收益 | - | 151,995 | ||||||
| 偿还短期借款 | 49,882 | - | ||||||
| 偿还长期借款 | (486,442 | ) | - | |||||
| 发行可转换承兑票据所得款项净额 | - | 6,500,000 | ||||||
| 向（向）关联方提供融资的金额 | 2,250,156 | 361,573 | ||||||
| 持续经营筹资活动提供的现金净额 | 6,813,596 | 6,877,883 | ||||||
| 终止经营业务筹资活动提供的现金净额 | - | 1,030,851 | ||||||
| 筹资活动提供的现金净额 | 6,813,596 | 7,908,734 | ||||||
| 汇率对现金的影响 | (335,790 | ) | 494,246 | |||||
| 现金增加 | (2,272,795 | ) | 4,474,122 | |||||
| 现金及现金等价物，期初 | 4,609,431 | 135,309 | ||||||
| 现金及现金等价物，期末 | $ | 2,336,636 | $ | 4,609,431 | ||||
| 补充现金流信息： | ||||||||
| 支付所得税的现金 | $ | 6,092 | $ | 422,033 | ||||
| 为利息支出支付的现金，扣除资本化利息 | $ | 113,413 | $ | 147,676 | ||||
| 非现金交易 | ||||||||
| 发行普通股股票用于重庆冠赞科技股份有限公司股权收购 | $ | - | $ | 3,818,000 | ||||
| 发行普通股股票用于国医堂医院股权收购 | $ | - | $ | 3,820,000 | ||||
| 发行普通股股份以支付办公室的改善费用 | $ | - | $ | 696,896 | ||||
| 国医堂医院股权收购确认商誉 | $ | - | $ | 7,154,392 | ||||
| 国医堂医院股权收购欠款 | $ | - | $ | 6,100,723 | ||||
| 可转换承兑票据转换后将发行的普通股 | $ | 7,797,000 | $ | 8,917,231 | ||||
注：高亮部分已修改。
附件 b
BIMI国际医疗股份有限公司。及其子公司
综合经营报表和综合收益
（未经审计）
| 截至12月31日止年度 | ||||||||
| 2022 | 2021 | |||||||
| 收入 | $ | 11,830,379 | $ | 21,319,610 | ||||
| 收入成本 | 9,880,429 | 18,893,667 | ||||||
| 毛利 | 1,949,950 | 2,425,943 | ||||||
| 营业费用： | ||||||||
| 销售与市场营销 | 1,302,775 | 2,153,205 | ||||||
| 一般和行政 | 10,599,818 | 6,056,584 | ||||||
| 商誉减值损失 | 3,598,712 | 9,077,464 | ||||||
| 总营业费用 | 15,501,305 | 17,287,253 | ||||||
| 运营损失 | (13,551,355 | ) | (14,861,310 | ) | ||||
| 其他收入（费用） | ||||||||
| 利息收入 | 707 | 3,087 | ||||||
| 利息支出 | (170,480 | ) | (190,829 | ) | ||||
| 汇兑损失 | (6,583 | ) | 24,967 | |||||
| 可换股票据摊销 | (3,260,788 | ) | (2,252,401 | ) | ||||
| 其他费用 | (2,887,223 | ) | (336,753 | ) | ||||
| 其他费用总额，净额 | (6,324,367 | ) | (2,751,929 | ) | ||||
| 所得税前亏损 | (19,875,722 | ) | (17,613,239 | ) | ||||
| 准备金 | 6,092 | 29,674 | ||||||
| 持续经营净亏损 | (19,881,814 | ) | (17,642,913 | ) | ||||
| 停止运营 | ||||||||
| 已终止经营业务的经营亏损-处置 | - | - | ||||||
| 已终止经营业务的经营亏损-持作出售 | (2,436,244 | ) | (17,278,833 | ) | ||||
| 净亏损 | (22,318,058 | ) | (34,921,746 | ) | ||||
| 减：归属于非控股权益的净收益（亏损） | (75,203 | ) | 64,211 | |||||
| 归因于BIMI国际医学公司的净亏损。 | (22,242,855 | ) | (34,985,957 | ) | ||||
| 其他综合收入（损失） | ||||||||
| 外币折算调整 | (475,541 | ) | 494,245 | |||||
| 全面损失共计 | (22,793,599 | ) | (34,427,501 | ) | ||||
| 减：归属于非控股权益的综合亏损 | (55,088 | ) | (130,292 | ) | ||||
| 归因于BIMI国际医学公司的全面损失。 | $ | (22,738,511 | ) | $ | (34,297,209 | ) | ||
| 普通股加权平均数 | ||||||||
| 基本和稀释 | 2,664,653 | 536,293 | ||||||
| 每股亏损 | ||||||||
| 持续经营-基本及摊薄 | (7.47 | ) | (32.90 | ) | ||||
| 终止经营-基本和稀释 | (0.91 | ) | (32.22 | ) | ||||
| 基本和稀释 | (8.38 | ) | (65.12 | ) | ||||
注：高亮部分已修改。
附件 C
BIMI国际医疗股份有限公司。及其子公司
合并权益报表
| 普通股 | 额外 实缴 |
累计 其他 综合 |
法定 | 非 控制 |
累计 | 合计 股东' |
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| 股份 | 金额 | 资本 | （亏损）/收入 | 储备金 | 利息 | 赤字 | 股权 | |||||||||||||||||||||||||
| 截至2020年12月31日余额 | 265,092 | 265 | 26,357,909 | 1,003,392 | 2,263,857 | 183,021 | (12,914,973 | ) | 16,893,471 | |||||||||||||||||||||||
| 发行普通股 | 585,130 | 585 | 28,869,873 | 28,870,458 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 净收入/（亏损） | 64,211 | (34,985,957 | ) | (34,921,746 | ) | |||||||||||||||||||||||||||
| 终止经营业务及附属公司的处置-处置 | - | - | - | |||||||||||||||||||||||||||||
| 已终止经营业务及附属公司-持作出售 | - | - | - | |||||||||||||||||||||||||||||
| 外币折算调整 | 494,245 | 494,245 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 截至2021年12月31日余额 | 850,222 | 850 | 55,227,782 | 1,497,637 | 2,263,857 | 247,232 | -47,900,930 | 11,336,428 | ||||||||||||||||||||||||
| 发行普通股 | 2,914,558 | 2,915 | 16,671,489 | 16,674,404 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 净收入/（亏损） | (75,203 | ) | (22,242,855 | ) | (22,318,058 | ) | ||||||||||||||||||||||||||
| 已终止经营业务及附属公司-持作出售 | - | - | - | |||||||||||||||||||||||||||||
| 外币折算调整 | (475,541 | ) | - | - | (475,541 | ) | ||||||||||||||||||||||||||
| 截至2022年12月31日余额 | 3,764,780 | 3,765 | 71,899,271 | 1,022,096 | 2,263,857 | 172,029 | -70,143,785 | 5,217,233 | ||||||||||||||||||||||||
注：高亮部分已修改。