附件 99.3
Riley Exploration Permian, Inc.
未经审计的备考简明合并财务报表
未经审计的备考简明合并财务信息是根据1934年《证券交易法》S-X条例第11条（“第11条”）编制的，应与随附的附注一并阅读。以下未经审计的备考简明合并财务信息结合了Riley Exploration Permian, Inc.(Delaware)（“Riley Permian”）的历史综合财务状况和经营业绩，以及Silverback Exploration II，LLC（“Silverback”）在Silverback收购事项生效后的历史综合财务状况和经营业绩，详见附注1。下文“未经审计的备考简明合并财务信息附注”中描述的交易和列报基础以及某些假设和调整的备考影响。编制未经审核备考简明合并财务资料，以落实以下事项（统称“交易”）：
◦根据财务会计准则委员会（“FASB”）会计准则编纂（“ASC”）805、企业合并（“ASC 805”）的规定，采用取得法核算，其中Silverback收购的资产和承担的负债将由Riley Permian按其各自截至交割日的公允价值入账；
◦初步调整以使Silverback的财务列报与Riley Permian的财务列报一致；
◦其他交易会计调整，包括银背收购的交易成本；以及
◦其他融资交易会计调整，包括提款对信贷便利的影响。
以下备考财务报表及相关附注基于并应结合阅读：
◦截至2024年12月31日止年度Riley Permian的历史经审核综合财务报表及Riley Permian的10-K表格年度报告所载的相关附注；
◦Silverback截至2024年12月31日止年度的历史经审核综合财务报表及相关附注；
◦Riley Permian的历史未经审核简明综合财务报表及Riley Permian截至2025年3月31日止三个月的10-Q表格季度报告所载的相关附注；及
◦Silverback的历史未经审核简明综合财务报表及截至2025年3月31日止三个月的相关附注。
截至2025年3月31日的未经审计的备考简明合并资产负债表使交易具有备考效力，就好像它们已于2025年3月31日完成一样。截至2025年3月31日止三个月和截至2024年12月31日止年度的未经审计的备考简明合并经营报表，使交易具有备考效力，就好像它们已于2024年1月1日完成一样。
未经审计的备考简明合并财务信息是根据ASC 805的规定使用收购会计法编制的，据此，Riley Permian被视为会计收购方。转让的对价将根据其在收购日的估计公允价值分配给所收购的可辨认资产和承担的负债，转让的对价超过所收购净资产的任何超出价值将被确认为商誉（如适用）。Silverback的资产和负债是根据各种初步估计，使用Riley Permian根据目前可获得的信息认为合理的假设进行计量的。因此，未经审计的备考简明合并财务信息仅用于说明目的，并不一定表明如果交易发生在所示日期本应实现的财务状况和经营业绩。
下文所示未经审计的备考简明合并财务信息是基于截至本表8-K/A日期已获得的初步信息和某些被认为是合理的假设，也不考虑市场条件变化对收入或费用效率等因素的任何潜在影响。由于各种因素，未来的结果可能与所反映的结果有很大差异。截至本备案之日，取得的可辨认资产和承担的负债的估值仍在进行中，可能会进行调整。Riley Permian预计将在截止日期之后的12个月期间内完成最终的购买价格分配。
1
附件 99.3
| Riley Exploration Permian, Inc. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 未经审计的备考简明合并资产负债表 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
截至2025年3月31日
|
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| 历史 | 交易会计调整 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
莱利二叠纪
|
Silverback
|
重新分类调整 |
融资
|
收购
|
备考合并
|
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| （单位：千，股份金额除外） | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 物业、厂房及设备 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 当前资产： | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 现金 | $ | 8,857 | $ | 11,824 | $ | — | $ | 125,000 | 4（a） | $ | (127,516) | 4（b） | $ | 18,165 | ||||||||||||||||||||||||
| 应收账款，净额 | 37,518 | — | 11,936 | 2（a） | — | (63) | 4（c） | 49,391 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 石油、天然气和液体销售 | — | 8,085 | (8,085) | 2（a） | — | — | — | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 共同权益拥有人 | — | 3,554 | (3,554) | 2（a） | — | — | — | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 其他 | — | 297 | (297) | 2（a） | — | — | — | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 预付费用 | 1,838 | — | 1,670 | 2（b） | — | — | 3,508 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 预付费用及其他流动资产 | 1,670 | (1,670) | 2（b） | — | — | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 存货 | 4,346 | 6,880 | — | — | — | 11,226 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 流动衍生资产 | 1,253 | — | 334 | 2（c） | — | — | 1,587 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 衍生工具 | — | 334 | (334) | 2（c） | — | — | — | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 流动资产总额 | 53,812 | 32,644 | — | 125,000 | (127,579) | 83,877 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 石油和天然气属性，net（successful efforts） | 864,655 | — | 175,150 | 2（d） | — | (42,949) | 4（c）（d） | 996,856 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 石油、天然气和液体性质，成功努力方法，净 | — | 175,149 | (175,149) | 2（d） | — | — | — | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 预付钻井费用 | — | 1 | (1) | 2（d） | — | — | — | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 其他财产和设备，净额 | 34,968 | 630 | — | — | — | 35,598 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 非流动衍生资产 | 36 | — | — | — | — | 36 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 权益法投资 | 28,942 | — | — | — | — | 28,942 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 其他非流动资产，净额 | 12,531 | 609 | — | — | — | 13,140 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 总资产 | $ | 994,944 | $ | 209,033 | $ | — | $ | 125,000 | $ | (170,528) | $ | 1,158,449 | ||||||||||||||||||||||||||
| 负债和股东权益 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 流动负债： | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 应付账款 | $ | 18,134 | $ | 3,638 | $ | — | $ | — | $ | (7) | 4（c） | $ | 21,765 | |||||||||||||||||||||||||
| 应计负债 | 31,588 | 13,824 | — | — | 2,030 | 4（e） | 47,442 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 应付收入 | 34,161 | — | — | — | — | 34,161 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 流动衍生负债 | 2,659 | — | 204 | 2（e） | — | — | 2,863 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 衍生工具 | — | 204 | (204) | 2（e） | — | — | — | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 长期债务的流动部分 | 20,000 | — | — | — | — | 20,000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 其他流动负债 | 15,292 | — | 763 | 2（f） | — | 700 | 4（c）（g） | 16,755 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 资产报废义务 | — | 763 | (763) | 2（f） | — | — | — | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 流动负债合计 | 121,834 | 18,429 | — | — | 2,723 | 142,986 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 非流动衍生负债 | 2,160 | — | — | — | — | 2,160 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 资产报废义务 | 33,340 | 25,502 | — | — | (7,216) | 4（c）（g） | 51,626 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 长期负债 | 229,342 | 4,671 | — | 125,000 | 4（a） | (4,671) | 4（f） | 354,342 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 递延所得税负债 | 74,721 | — | — | — | — | 74,721 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 其他非流动负债 | 1,164 | — | — | — | 3,100 | 4（h） | 4,264 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 负债总额 | 462,561 | 48,602 | — | 125,000 | (6,064) | 630,099 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 承诺与或有事项 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 股东权益： | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 优先股，面值0.0001美元，授权25,000，000股；已发行在外流通股0股 | — | — | — | — | — | — | ||||||||||||||||||||||||||||||||
|
普通股，面值0.00 1美元，授权240,000，000股；截至2025年3月31日已发行和流通的21,885，008股
|
21 | — | — | — | — | 21 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 额外实收资本 | 311,529 | — | — | — | — | 311,529 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 会员权益 | — | 160,431 | — | — | (160,431) | 4（i） | — | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 留存收益 | 220,833 | — | — | — | (4,033) | 4（i） | 216,800 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 股东权益总计 | 532,383 | 160,431 | — | — | (164,464) | 528,350 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 负债和股东权益总计 | $ | 994,944 | $ | 209,033 | $ | — | $ | 125,000 | $ | (170,528) | $ | 1,158,449 | ||||||||||||||||||||||||||
2
附件 99.3
| Riley Exploration Permian, Inc. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 未经审计的备考简明合并经营报表 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
截至2025年3月31日止三个月
|
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| 历史 | 交易会计调整 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
莱利二叠纪
|
Silverback
|
重新分类调整 | 融资 |
收购
|
备考合并
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| （单位：千，每股金额除外） | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 收入： | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 石油和天然气销售，净额 | $ | 102,457 | $ | — | $ | 20,514 | 2（g） | $ | — | $ | — | $ | 122,971 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 石油、天然气、液体等销售 | — | 21,595 | (21,595) | 2（g） | — | — | — | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 总收入 | 102,457 | 21,595 | (1,081) | — | — | 122,971 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 费用和支出 | — | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 租赁经营费用 | 18,331 | 3,591 | 1,023 | 2（h） | — | — | 22,945 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 修井费用 | — | 1,023 | (1,023) | 2（h） | — | — | — | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 采集、加工、营销 | — | 1,081 | (1,081) | 2（g） | — | — | — | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 生产和从价税 | 6,670 | 1,682 | — | — | — | 8,352 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 勘探成本 | 9 | — | 104 | 2（i） | — | — | 113 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 勘探和出租 | — | 104 | (104) | 2（i） | — | — | — | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 耗损、折旧、摊销和增值 | 19,138 | 9,833 | — | — | (3,936) | 5（b） | 25,035 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 一般和行政： | — | — | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 行政费用 | 7,438 | — | 1,687 | 2（j）（m） | — | — | 9,125 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 股份补偿费用 | 1,369 | — | — | — | — | 1,369 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 一般和行政 | — | 1,683 | (1,683) | 2（j） | — | — | — | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 交易成本 | — | 54 | — | — | — | 54 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 总成本和费用 | 52,955 | 19,051 | (1,077) | — | (3,936) | 66,993 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 经营收入 | 49,502 | 2,544 | (4) | — | 3,936 | 55,978 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 其他收入（费用）： | — | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 利息支出，净额 | (6,661) | (226) | — | (2,368) | 5（a） | 226 | 5（d） | (9,029) | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 衍生品收益（亏损），净额 | (5,850) | — | (74) | 2（k） | — | — | (5,924) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 未实现商品衍生品损失 | — | (168) | 168 | 2（k） | — | — | — | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 已实现商品衍生品收益 | — | 94 | (94) | 2（k） | — | — | — | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 出售石油和天然气资产的收益 | — | 1,123 | — | — | (1,123) | 5（e） | — | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 其他损失 | — | (4) | 4 | 2（m） | — | — | — | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 权益法投资损失 | (119) | — | — | — | — | (119) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 其他收入总额（费用） | (12,630) | 819 | 4 | (2,368) | (897) | (15,072) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 所得税前营业净收入 | 36,872 | 3,363 | — | (2,368) | 3,039 | 40,906 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 所得税费用 | (8,239) | — | — | 609 | 5（f） | (1,645) | 5（f） | (9,275) | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 净收入 | $ | 28,633 | $ | 3,363 | $ | — | $ | (1,759) | $ | 1,394 | $ | 31,631 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 每股净收益： | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 基本 | $ | 1.36 | $ | 1.50 | 5（g） | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 摊薄 | $ | 1.36 | $ | 1.50 | 5（g） | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 加权平均已发行普通股： | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 基本 | 21,111 | 21,111 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 摊薄 | 21,111 | 21,111 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3
附件 99.3
| Riley Exploration Permian, Inc. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 未经审计的备考简明合并经营报表 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
截至2024年12月31日止年度
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 历史 | 交易会计调整 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
莱利二叠纪
|
Silverback
|
重新分类调整 | 融资 |
收购
|
备考合并
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| （单位：千，每股金额除外） | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 收入： | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 石油和天然气销售，净额 | $ | 409,801 | $ | — | $ | 74,394 | 2（g） | $ | — | $ | — | $ | 484,195 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 石油、天然气、液体等销售 | — | 77,825 | (77,825) | 2（g） | — | — | — | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 合约服务-关联方 | 380 | — | — | — | 380 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 总收入 | 410,181 | 77,825 | (3,431) | — | — | 484,575 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 费用和支出 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 租赁经营费用 | 71,463 | 13,012 | 7,083 | 2（h） | — | — | 91,558 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 修井费用 | — | 7,083 | (7,083) | 2（h） | — | — | — | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 采集、加工、营销 | — | 3,431 | (3,431) | 2（g） | — | — | — | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 生产和从价税 | 29,428 | 6,238 | — | — | — | 35,666 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 勘探成本 | 2,595 | — | 292 | 2（i） | — | — | 2,887 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 勘探和出租 | — | 292 | (292) | 2（i） | — | — | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 耗损、折旧、摊销和增值 | 74,900 | 32,636 | — | — | (13,034) | 5（b） | 94,502 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 石油和天然气资产减值 | 11,317 | — | — | — | — | 11,317 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 减值费用 | — | 3,091 | (3,091) | 2（l） | — | — | — | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 其他减值 | 30,158 | — | 3,091 | 2（l） | — | 33,249 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 一般和行政： | — | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 行政费用 | 26,551 | — | 12,303 | 2（j）（m） | — | 38,854 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 股份补偿费用 | 8,138 | — | — | — | — | 8,138 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 一般和行政 | — | 11,982 | (11,982) | 2（j） | — | — | — | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 合约服务成本-关联方 | 363 | — | — | — | — | 363 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 交易成本 | 1,573 | 235 | — | — | 4,033 | 5（c） | 5,841 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 信用损失费用 | — | 5 | (5) | 2（m） | — | — | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 总成本和费用 | 256,486 | 78,005 | (3,115) | — | (9,001) | 322,375 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 运营收入（亏损） | 153,695 | (180) | (316) | — | 9,001 | 162,200 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 其他收入（费用）： | — | — | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 利息支出，净额 | (34,338) | (1,348) | — | (9,474) | 5（a） | 1,348 | 5（d） | (43,812) | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 衍生品收益（亏损），净额 | (1,665) | — | (1,134) | 2（k） | — | — | (2,799) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 未实现商品衍生品损失 | — | (1,886) | 1,886 | 2（k） | — | — | — | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 已实现商品衍生品收益 | — | 752 | (752) | 2（k） | — | — | — | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 其他费用 | — | (316) | 316 | 2（m） | — | — | — | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 权益法投资损失 | (721) | — | — | — | — | (721) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 其他收入总额（费用） | (36,724) | (2,798) | 316 | (9,474) | 1,348 | (47,332) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 所得税前营业净收入（亏损） | 116,971 | (2,978) | — | (9,474) | 10,349 | 114,868 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 所得税费用 | (28,074) | — | — | 2,435 | 5（f） | (1,894) | 5（f） | (27,533) | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 净收入（亏损） | $ | 88,897 | $ | (2,978) | $ | — | $ | (7,039) | $ | 8,455 | $ | 87,335 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 每股净收益： | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 基本 | $ | 4.29 | $ | 4.22 | 5（g） | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 摊薄 | $ | 4.26 | $ | 4.18 | 5（g） | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 加权平均已发行普通股： | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 基本 | 20,712 | 20,712 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 摊薄 | 20,875 | 20,875 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
4
附件 99.3
未经审计的备考简明合并财务报表附注
注1。交易的说明和列报依据
收购Silverback
2025年7月1日（“交割日”），Riley Permian完成了此前宣布的对Silverback 100%所有权权益的收购（“Silverback收购”）。Silverback收购事项是根据日期为2025年5月3日的证券购买协议（“购买协议”）完成的，该协议规定总购买价格约为1.42亿美元，但须按惯例进行购买价格调整，再加上2026和2027日历年每个财政季度高达约190万美元的季度盈利支付，具体取决于NYMEXWTI季度平均值超过每桶70至75美元或更高的特定阈值。在2025年7月1日收盘时，转让对价的公允价值调整为约1.29亿美元，这反映了某些购买价格调整和包含或有对价的公允价值。我们通过循环信贷融资的借款为现金对价提供了资金。
列报依据
未经审计的备考简明合并财务资料已根据第11条编制。截至2025年3月31日的未经审计的备考简明合并资产负债表合并了Riley Permian和Silverback的历史未经审计简明合并资产负债表，使交易生效，就好像它们已于2025年3月31日完成一样。截至2025年3月31日止三个月和截至2024年12月31日止年度的未经审计的备考简明合并经营报表合并了Riley Permian和Silverback的历史简明合并经营报表，使交易生效，就好像它们已于2024年1月1日完成一样。
备考财务报表和解释性说明已编制，以说明Silverback收购在收购会计法下的影响，据此，Riley Permian被视为会计收购方。备考财务报表仅供参考，并不一定表明合并后公司在呈报期间的期初合并的财务业绩，也不一定表明未来期间的经营业绩或合并后公司的未来财务状况。合并后公司的经营业绩将在Silverback收购完成后完成交割后前瞻性报告。根据收购会计法，截至收盘时，Silverback的资产和负债将由Riley Permian按其估计的公允价值入账，转让的对价超过Silverback净资产公允价值的任何部分将分配至商誉（如适用）。备考财务报表中反映的转让对价的备考分配可能会进行调整，并且可能与截止日期将记录的实际分配存在重大差异。
未经审计的备考简明合并财务信息仅供说明之用，并不反映Silverback收购可能实现的任何整合活动或成本节约或协同效应的成本。
注2。重要会计政策和重新分类调整
在编制备考财务报表期间，Riley Permian对Silverback的历史财务信息进行了初步分析，以确定与Riley Permian相比在会计政策和财务报表列报方面的差异。因此，进行了某些重新分类调整，以使Silverback的历史财务报表符合Riley Permian在编制备考财务报表时使用的列报方式。
为使Silverback截至2025年3月31日的历史简明合并资产负债表的列报方式与Riley Permian的列报方式一致，进行了以下重新分类调整：
(a)系从石油、天然气和液体销售、共同权益所有者和其他应收账款改叙为应收账款净额。
(b)系从预付费用和其他流动资产改叙为预付费用。
（c）表示从衍生工具重新分类为流动衍生资产。
5
附件 99.3
（d）表示从石油、天然气和液体性质、成功努力方法、净和预付钻井费用重新分类为石油和天然气性质、净（成功努力）。
（e）表示从衍生工具重新分类为流动衍生负债。
（f）表示从资产报废义务重新分类为其他流动负债。
为使Silverback截至2025年3月31日止三个月和截至2024年12月31日止年度的历史简明综合经营报表的列报方式与Riley Permian的列报方式一致，进行了以下重新分类调整：
（g）系从石油、天然气、液体和其他销售及收集、加工和营销改叙为石油和天然气销售净额。
（h）表示从修井费用改叙为租赁业务费用。
（一）表示从勘探和租金重新分类为勘探成本。
（j）表示从一般和行政费用改叙为行政费用。
(k)表示从未实现商品衍生品损失和已实现商品衍生品收益重新分类为衍生品净收益（损失）。
（l）表示从减值费用重新分类为其他减值。
(m)系从其他损失、其他费用和信贷损失费用改叙为行政费用。
注3。初步采购价格分配
初步采购价格分配
转让的初步对价按其初步估计的公允价值分配给银背股份取得的可辨认资产和承担的负债。公允价值评估是初步的，基于现有信息和某些假设，Riley Permian认为这些假设是合理的。下表列出了使用Silverback截至2025年3月31日的资产负债表，并根据与Riley Permian历史财务信息的重新分类和列报对齐进行调整后，转入Silverback所收购的可识别有形和无形资产以及承担的负债的公允价值的初步对价的初步分配：
6
附件 99.3
| 初步采购价格分配 | ||||||||
| （单位：千） | ||||||||
|
交割时支付给卖方的现金对价
|
$ | 125,513 | ||||||
|
Earnout的初步估计公允价值
|
3,100 | |||||||
|
转让的总对价
|
$ | 128,613 | ||||||
|
收购资产的公允价值：
|
||||||||
|
现金
|
$ | 11,824 | ||||||
| 应收账款 | 11,873 | |||||||
|
预付费用
|
1,670 | |||||||
| 存货 | 6,880 | |||||||
|
流动衍生资产
|
334 | |||||||
|
石油和天然气属性（成功的努力）
|
132,201 | |||||||
|
其他财产和设备
|
630 | |||||||
|
其他非流动资产
|
609 | |||||||
|
归属于收购资产的金额
|
$ | 166,021 | ||||||
|
假定负债的公允价值：
|
||||||||
| 应付账款 | $ | 3,631 | ||||||
|
应计负债
|
13,824 | |||||||
| 流动衍生负债 | 204 | |||||||
| 资产报废义务 | 19,749 | |||||||
| 归属于承担负债的金额 | $ | 37,408 | ||||||
| 取得的净资产 | $ | 128,613 | ||||||
注4。对未经审计的备考简明合并资产负债表的调整
交易会计调整包括与截至2025年3月31日未经审计的备考简明合并资产负债表相关的以下调整，具体如下：
融资交易会计调整
(a)系指根据Riley Permian循环信贷额度条款的本金1.25亿美元借款。Riley Permian使用额外借款的收益为Silverback收购提供资金并用于一般公司用途。
收购交易会计调整
(b)系减少现金数额的1.275亿美元调整数，确定如下：
|
截至2025年3月31日
|
||||||||
| （单位：千） | ||||||||
| 转让的现金对价 | $ | (125,513) | ||||||
|
收盘时支付的交易费用
|
(2,003) | |||||||
| 对现金的备考净调整 | $ | (127,516) | ||||||
（c）表示一项调整，以去除Silverback收购中未收购的资产和未承担的负债。
7
附件 99.3
（d）系将Silverback的石油和天然气资产的账面净值从记录的账面净值调整为初步估计的公允价值，调整3880万美元。
（e）系将Riley Permian预计将产生的估计交易成本记录为应计负债增加和留存收益相应减少的调整数200万美元。这些成本是非经常性的，预计不会对合并后公司未来期间的经营业绩产生持续影响。
（f）表示对长期债务的470万美元调整，以反映在完成Silverback收购之前解决Silverback的历史长期债务。
（g）表示将Silverback资产报废债务的账面金额从记录的账面净值调整为初步估计的公允价值510万美元。
（h）系310万美元的调整，以反映与Silverback收购有关的或有对价的公允价值。
（一）下表汇总了影响银背股份历史股权余额的交易会计调整情况：
| Silverback股权调整 | 交易 成本 |
交易会计调整总额 | ||||||||||||||||||
| （单位：千） | ||||||||||||||||||||
| 优先股 | $ | — | $ | — | $ | — | ||||||||||||||
| 普通股 | — | — | — | |||||||||||||||||
| 额外实收资本 | — | — | — | |||||||||||||||||
| 会员权益 | (160,431) | — | (160,431) | |||||||||||||||||
| 留存收益 | — | (4,033) | (4,033) | |||||||||||||||||
|
权益的备考净调整
|
$ | (160,431) | $ | (4,033) | $ | (164,464) | ||||||||||||||
消除Silverback的历史股权：代表Silverback截至2025年3月31日的历史权益余额的抵销。
交易成本：系预计与Silverback收购有关的交易费用估计数400万美元。
注5。对未经审计的备考简明合并经营报表的调整
交易会计调整包括与截至2025年3月31日止三个月和截至2024年12月31日止年度未经审计的备考简明合并经营报表相关的以下调整，具体如下：
融资交易会计调整
(a)表示根据Riley Permian循环信贷额度条款对借款相关利息支出的调整。
用于为Silverback收购融资的借款的实际利率出现1/8%的差异，将导致截至2025年3月31日止三个月和截至2024年12月31日止年度的利息支出分别变动约3.9万美元和15.6万美元。
收购交易会计调整
(b)表示一项调整，以反映截至2025年3月31日止三个月和截至2024年12月31日止年度的损耗、折旧、摊销和增值费用分别减少390万美元和13.0百万美元。本次调整按照油气资产会计核算成功努力法计算，该方法基于Silverback的石油和天然气资产的估计公允价值的初步购买价格分配。
8
附件 99.3
（c）系为记录Riley Permian预计在截至2024年12月31日止年度与Silverback收购相关的估计交易成本而进行的调整400万美元。这些成本是非经常性的，预计不会对合并后公司未来期间的经营业绩产生持续影响。
（d）表示一项调整，以消除Silverback与其在完成Silverback收购之前解决长期债务相关的历史利息费用。
（e）表示一项调整，以消除Silverback出售与Silverback收购中未收购的资产和未承担的负债相关的石油和天然气资产的历史收益。
（f）表示对截至2025年3月31日止三个月和截至2024年12月31日止年度未经审计的备考简明合并经营报表进行调整的估计所得税影响。为备考调整的目的，假设两个期间的混合法定费率为25.7%。混合法定税率不一定代表合并后公司的有效税率。
（g）未经审计的备考合并基本和稀释每股收益的计算是基于Riley Permian的加权平均基本和稀释股份。下表汇总了未经审计的备考基本和稀释每股净收益的计算：
| 截至2025年3月31日止三个月 | 截至2024年12月31日止年度 | |||||||||||||
| （单位：千） | ||||||||||||||
| 备考净收入 | $ | 31,631 | $ | 87,335 | ||||||||||
| 基本加权平均已发行普通股 | 21,111 | 20,712 | ||||||||||||
| 限制性股票 | — | 163 | ||||||||||||
|
已发行稀释加权平均普通股
|
21,111 | 20,875 | ||||||||||||
|
每股普通股基本净收入
|
$ | 1.50 | $ | 4.22 | ||||||||||
|
每股普通股摊薄净收益
|
$ | 1.50 | $ | 4.18 | ||||||||||
注6。补充备考石油和天然气储量信息
以下估计的备考石油和天然气储量信息不一定表示如果交易在2024年1月1日完成可能发生的结果，也不打算作为对未来结果的预测。由于各种因素，未来的结果可能与所反映的结果有很大差异。该公司的储量信息由独立石油工程师Ryder Scott，LLC编制。Silverback的储量信息是由Silverback的独立油藏工程师准备的。根据SEC法规的要求，可在截至2024年12月31日止年度的10-K表格年度报告中找到对适用于公司储备信息的基本方法的解释。Silverback储量信息在其截至2024年12月31日止年度财务报表的脚注中提供和讨论，这些脚注包含在本文件的其他部分；并且，该Silverback储量信息反映了Silverback当时的历史假设和发展计划。下表列出截至2024年12月31日的预估综合已探明已开发和未开发储量信息，以及截至2024年12月31日止年度剩余已探明和未探明储量数量变化摘要：
9
附件 99.3
| 石油（MBBLs） | ||||||||||||||||||||
| 历史 |
备考合并
|
|||||||||||||||||||
|
莱利二叠纪
|
Silverback | |||||||||||||||||||
| 2023年12月31日 | 66,308 | 20,587 | 86,895 | |||||||||||||||||
| 收购 | 1,989 | — | 1,989 | |||||||||||||||||
| 扩展和发现 | 8,894 | 406 | 9,300 | |||||||||||||||||
| 修订 | (5,137) | (3,914) | (9,051) | |||||||||||||||||
| 生产 | (5,519) | (1,050) | (6,569) | |||||||||||||||||
| 2024年12月31日 | 66,535 | 16,029 | 82,564 | |||||||||||||||||
| 探明已开发储量，包括以上： | ||||||||||||||||||||
| 2023年12月31日 | 36,731 | 3,204 | 39,935 | |||||||||||||||||
| 2024年12月31日 | 40,111 | 3,470 | 43,581 | |||||||||||||||||
| 探明未开发储量，包括以上 | ||||||||||||||||||||
| 2023年12月31日 | 29,577 | 17,383 | 46,960 | |||||||||||||||||
| 2024年12月31日 | 26,424 | 12,560 | 38,984 | |||||||||||||||||
|
天然气（MMcF）
|
||||||||||||||||||||
| 历史 |
备考合并
|
|||||||||||||||||||
|
莱利二叠纪
|
Silverback | |||||||||||||||||||
| 2023年12月31日 | 123,948 | 37,354 | 161,302 | |||||||||||||||||
| 收购 | 6,624 | — | 6,624 | |||||||||||||||||
| 扩展和发现 | 17,218 | 1,023 | 18,241 | |||||||||||||||||
| 修订 | 21,933 | (2,299) | 19,634 | |||||||||||||||||
| 生产 | (7,484) | (2,811) | (10,295) | |||||||||||||||||
| 2024年12月31日 | 162,239 | 33,267 | 195,506 | |||||||||||||||||
| 探明已开发储量，包括以上： | ||||||||||||||||||||
| 2023年12月31日 | 71,671 | 6,721 | 78,392 | |||||||||||||||||
| 2024年12月31日 | 103,337 | 8,314 | 111,651 | |||||||||||||||||
| 探明未开发储量，包括以上 | ||||||||||||||||||||
| 2023年12月31日 | 52,277 | 30,633 | 82,910 | |||||||||||||||||
| 2024年12月31日 | 58,902 | 24,953 | 83,855 | |||||||||||||||||
10
附件 99.3
|
NGLs（MBBL）
|
||||||||||||||||||||
| 历史 |
备考合并
|
|||||||||||||||||||
|
莱利二叠纪
|
Silverback | |||||||||||||||||||
| 2023年12月31日 | 20,749 | 5,024 | 25,773 | |||||||||||||||||
| 收购 | 1,176 | — | 1,176 | |||||||||||||||||
| 扩展和发现 | 3,837 | 169 | 4,006 | |||||||||||||||||
| 修订 | 5,751 | 528 | 6,279 | |||||||||||||||||
| 生产 | (1,486) | (370) | (1,856) | |||||||||||||||||
| 2024年12月31日 | 30,027 | 5,351 | 35,378 | |||||||||||||||||
| 探明已开发储量，包括以上： | ||||||||||||||||||||
| 2023年12月31日 | 11,502 | 940 | 12,442 | |||||||||||||||||
| 2024年12月31日 | 19,312 | 1,323 | 20,635 | |||||||||||||||||
| 探明未开发储量，包括以上 | ||||||||||||||||||||
| 2023年12月31日 | 9,247 | 4,084 | 13,331 | |||||||||||||||||
| 2024年12月31日 | 10,715 | 4,028 | 14,743 | |||||||||||||||||
|
总储备当量（MBOE）
|
||||||||||||||||||||
| 历史 |
备考合并
|
|||||||||||||||||||
|
莱利二叠纪
|
Silverback | |||||||||||||||||||
| 2023年12月31日 | 107,715 | 31,837 | 139,552 | |||||||||||||||||
| 收购 | 4,269 | — | 4,269 | |||||||||||||||||
| 扩展和发现 | 15,600 | 746 | 16,346 | |||||||||||||||||
| 修订 | 4,270 | (3,770) | 500 | |||||||||||||||||
| 生产 | (8,252) | (1,889) | (10,141) | |||||||||||||||||
| 2024年12月31日 | 123,602 | 26,924 | 150,526 | |||||||||||||||||
| 探明已开发储量，包括以上： | ||||||||||||||||||||
| 2023年12月31日 | 60,178 | 5,264 | 65,442 | |||||||||||||||||
| 2024年12月31日 | 76,646 | 6,179 | 82,825 | |||||||||||||||||
| 探明未开发储量，包括以上 | ||||||||||||||||||||
| 2023年12月31日 | 47,537 | 26,573 | 74,110 | |||||||||||||||||
| 2024年12月31日 | 46,956 | 20,746 | 67,702 | |||||||||||||||||
与探明石油、天然气和NGL储量相关的贴现未来净现金流量的标准化计量
以下估计的备考标准化计量不一定表示如果交易在2024年1月1日完成可能发生的结果，也不打算作为对未来结果的预测。由于各种因素，未来的结果可能与所反映的结果有很大差异。下表列出截至2024年12月31日的预估备考贴现未来净现金流量。下文所载的备考标准化措施信息使交易生效，犹如它们已于2024年1月1日完成：
11
附件 99.3
|
截至2024年12月31日止年度
|
||||||||||||||||||||||||||
| 历史 |
备考调整(1)
|
备考合并
|
||||||||||||||||||||||||
|
莱利二叠纪
|
Silverback | |||||||||||||||||||||||||
| （单位：千） | ||||||||||||||||||||||||||
| 未来原油、天然气和NGLs销售 | $ | 4,764,599 | $ | 1,231,869 | $ | — | $ | 5,996,468 | ||||||||||||||||||
| 未来生产成本 | (1,638,032) | (342,012) | — | (1,980,044) | ||||||||||||||||||||||
| 未来开发成本 | (325,414) | (225,397) | — | (550,811) | ||||||||||||||||||||||
| 未来所得税费用 | (524,581) | — | (170,766) | (695,347) | ||||||||||||||||||||||
| 未来净现金流 | 2,276,572 | 664,460 | (170,766) | 2,770,266 | ||||||||||||||||||||||
| 年折让10% | (1,034,771) | (308,700) | 64,319 | (1,279,152) | ||||||||||||||||||||||
| 未来现金流量折现的标准化计量 | $ | 1,241,801 | $ | 355,760 | $ | (106,447) | $ | 1,491,114 | ||||||||||||||||||
_____________________
(1)备考调整代表所得税对与Silverback收购相关的未贴现和贴现未来净现金流的影响。公司所得税未按历史基准分配给Silverback收购。
截至2024年12月31日止年度的备考标准化计量变动如下：
| 截至2024年12月31日止年度 | ||||||||||||||||||||||||||
| 历史 |
备考调整(1)
|
备考合并
|
||||||||||||||||||||||||
| 莱利二叠纪 | Silverback | |||||||||||||||||||||||||
| （单位：千） | ||||||||||||||||||||||||||
| 余额，期初 | $ | 1,260,465 | $ | 438,154 | $ | — | $ | 1,698,619 | ||||||||||||||||||
| 销售原油、天然气和天然气液化石油气，净额 | (308,907) | (44,779) | — | (353,686) | ||||||||||||||||||||||
| 价格和生产成本净变化 | (238,938) | (82,091) | — | (321,029) | ||||||||||||||||||||||
| 未来开发成本净变化 | 9,976 | 114,837 | — | 124,813 | ||||||||||||||||||||||
| 扩展和发现 | 253,381 | 13,883 | — | 267,264 | ||||||||||||||||||||||
| 收购储备 | 47,020 | — | — | 47,020 | ||||||||||||||||||||||
| 对先前数量估计的修订 | 71,800 | (90,008) | — | (18,208) | ||||||||||||||||||||||
| 先前估计的开发成本产生 | 38,858 | — | — | 38,858 | ||||||||||||||||||||||
| 所得税净变动 | (2,035) | — | (106,447) | (108,482) | ||||||||||||||||||||||
| 折扣的增加 | 158,406 | 34,814 | — | 193,220 | ||||||||||||||||||||||
| 其他 | (48,225) | (29,050) | — | (77,275) | ||||||||||||||||||||||
| 余额，期末 | $ | 1,241,801 | $ | 355,760 | $ | (106,447) | $ | 1,491,114 | ||||||||||||||||||
_____________________
(1)备考调整代表所得税对与Silverback收购相关的未贴现和贴现未来净现金流的影响。公司所得税未按历史基准分配给Silverback收购。
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