美国
证券交易委员会
华盛顿特区20549
表格
10-Q
（标记一）
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根据1934年《证券交易法》第13或15（d）节的季度报告 | ||||
已结束的季度期间
2024年9月30日
或
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根据1934年证券交易法第13或15（d）条提交的过渡报告 | ||||
为_____到_____的过渡期。
委员会文件编号：
000-50644
（在其章程中指明的注册人的确切名称）
|
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（成立或组织的州或其他司法管辖区）
|
（I.R.S.雇主识别号） | ||||
（主要行政办公地址）（邮编）
(
415
)
657-5500
（注册人的电话号码，包括区号）
根据该法第12（b）节登记的证券：
| 各类名称 | 交易代码（s） | 注册的各交易所名称 | ||||||
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用复选标记表明注册人（1）在过去12个月内（或要求注册人提交此类报告的较短期限内）是否已提交1934年证券交易法第13或15（d）条要求提交的所有报告，以及（2）在过去90天内是否已遵守此类提交要求。
有
x无¨
用复选标记表明注册人在过去12个月（或在注册人被要求提交此类文件的较短时间内）是否以电子文件方式提交了根据S-T条例第405条（本章第232.405条）要求提交的每一份互动数据文件。
有
x无¨
通过复选标记指明注册人是大型加速申报人、加速申报人、非加速申报人、较小的报告公司还是新兴成长型公司。见《交易法》第12b-2条中“大型加速申报人”、“加速申报人”、“小型申报公司”、“新兴成长型公司”的定义（勾选一）：
| 大型加速披露公司 | ☐ |
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☒ | ||||||||||||||||||||||||||
| 非加速披露公司 | ☐ | 较小的报告公司 |
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| 新兴成长型公司 |
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若为新兴成长型公司，请勾选注册人是否选择不使用延长的过渡期，以符合《交易法》第13(a)条规定的任何新的或修订的财务会计准则。¨
用复选标记表明注册人是否为壳公司（定义见《交易法》第12b-2条。）：是☐否
x
截至2024年11月8日，注册人已发行在外流通普通股的股份数量为
20,185,926
.
Cutera, Inc.
表格10-Q
目 录
| 页 | ||||||||
在这份表格10-Q的季度报告中，“Cutera”、“公司”、“我们”、“我们”和“其”指的是Cutera，Inc.及其合并子公司。
本报告可能包含对其专有知识产权的引用，其中包括其系统和辅助产品的商标，“ACUTIP 500®，”“AVI™，”“AVICLEAR®，”“AVICOOL®，”“AVIANALYTICS™，”“CUCF®，”“CUTERA®，”“CUTERA大学临床论坛®，”“Enlighten®，”“EXCEL HR®，”“EXCEL V®，”“GENESIS™，”“激光基因™，”“LIMELIGHT®，”“PICO GENESIS®，”“PICO TONING®，”“PROWAVE 770®，”“索莱拉®，”“泰坦®，”“TRUBODY®，”“TRUSCULPT FLEX®，”“TRUFLEX™，”“TRUSCULPT®，”“TRUSCULPT ID®，”和“XEO®.”
这些商标和商品名称是Cutera的财产或其合并子公司的财产，并受到适用的知识产权法的保护。仅为方便起见，本季度报告表格10-Q中提及的其商标和商号可能会在没有®或符号，但此类引用无意以任何方式表明公司不会根据适用法律在最大程度上主张其对这些商标和商号的权利。
2
第一部分.财务信息
项目1。财务报表（未经审计）
Cutera, Inc.
简明合并资产负债表
（单位：千，除股份外，每股数据和面值）
（未经审计）
| 9月30日， 2024 |
12月31日， 2023 |
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| 物业、厂房及设备 | |||||||||||
| 当前资产： | |||||||||||
| 现金及现金等价物 | $ |
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$ |
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应收账款，扣除信贷损失准备金$
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库存
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| 其他流动资产和预付费用 |
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| 流动资产总额 |
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长期库存
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| 物业及设备净额 |
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| 递延所得税资产 |
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| 受限制现金 |
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| 商誉 |
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| 经营租赁使用权资产净额 |
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| 其他长期资产 |
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| 总资产 | $ |
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$ |
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| 负债和股东赤字 | |||||||||||
| 流动负债： | |||||||||||
| 应付账款 | $ |
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$ |
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| 应计负债 |
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| 经营租赁负债 |
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| 递延收入 |
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| 流动负债合计 |
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| 递延收入，扣除当期部分 |
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| 经营租赁负债，扣除流动部分 |
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可转换票据，扣除未摊销债务发行费用$
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| 其他长期负债 |
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| 负债总额 |
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承付款项和或有事项（附注12）
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| 股东赤字： | |||||||||||
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普通股，$
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| 额外实收资本 |
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| 累计赤字 | (
|
(
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| 股东赤字总额 | (
|
(
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| 负债总额和股东赤字 | $ |
|
$ |
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见简明合并财务报表附注。
3
Cutera, Inc.
简明合并经营报表
（单位：千，每股数据除外）
（未经审计）
| 三个月结束 9月30日， |
九个月结束 9月30日， |
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| 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | ||||||||||||||||||||
| 净收入： | |||||||||||||||||||||||
| 产品 | $ |
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$ |
|
$ |
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$ |
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| 服务 |
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| 净收入总额 |
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| 收入成本： | |||||||||||||||||||||||
| 产品 |
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| 服务 |
|
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| 收入总成本 |
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| 毛利 |
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| 营业费用： | |||||||||||||||||||||||
| 销售与市场营销 |
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| 研究与开发 |
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| 一般和行政 |
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提前终止分销协议的收益
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(
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| 总营业费用 |
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| 经营亏损 | (
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(
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(
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(
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| 利息和其他费用，净额： | |||||||||||||||||||||||
| 发债费用摊销 | (
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(
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(
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(
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| 可转换票据的利息支出 | (
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(
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(
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(
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| 利息收入 |
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其他收入（费用），净额
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(
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(
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(
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| 利息和其他费用总额，净额 | (
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(
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(
|
(
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| 所得税前亏损 | (
|
(
|
(
|
(
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| 所得税费用 |
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| 净亏损 | $ | (
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$ | (
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$ | (
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$ | (
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| 每股净亏损： | |||||||||||||||||||||||
| 基本 | $ | (
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$ | (
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$ | (
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$ | (
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| 摊薄 | $ | (
|
$ | (
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$ | (
|
$ | (
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| 每股计算中使用的加权平均股数： | |||||||||||||||||||||||
| 基本 |
|
|
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| 摊薄 |
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|
|
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见简明合并财务报表附注。
4
Cutera, Inc.
综合亏损的简明合并报表
（单位：千）
（未经审计）
| 三个月结束 9月30日， |
九个月结束 9月30日， |
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| 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | ||||||||||||||||||||
| 净亏损 | $ | (
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$ | (
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$ | (
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$ | (
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| 其他综合收益（亏损）： | |||||||||||||||||||||||
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可供出售投资未实现收益净变动，税后净额
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(
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其他综合收益，税后净额
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|
(
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| 综合损失 | $ | (
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$ | (
|
$ | (
|
$ | (
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见简明合并财务报表附注。
5
Cutera, Inc.
股东变动的简明合并报表’赤字
（单位：千，股份金额除外）
（未经审计）
三个月和九个月结束ed 2024年9月30日
| 普通股 | 额外 实缴 资本 |
累计 赤字 |
累计 其他 综合 亏损 |
合计 股东' 赤字 |
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| 股份 | 金额 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2024年6月30日余额 |
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$ |
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$ |
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$ | (
|
$ |
|
$ | (
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| 发行普通股以结算限制性股票和绩效股票单位，扣除为员工税而代扣的股份 |
|
— | (
|
— | — | (
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| 基于股票的补偿费用 | — | — |
|
— | — |
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| 净亏损 | — | — | — | (
|
— | (
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| 2024年9月30日余额 |
|
$ |
|
$ |
|
$ | (
|
$ |
|
$ | (
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| 普通股 | 额外 实缴 资本 |
累计 赤字 |
累计 其他 综合 亏损 |
合计 股东' 赤字 |
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| 股份 | 金额 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2023年12月31日余额 |
|
$ |
|
$ |
|
$ | (
|
$ |
|
$ | (
|
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| 发行普通股以结算限制性股票和绩效股票单位，扣除为员工税而代扣的股份 |
|
— | (
|
— | — | (
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| 基于股票的补偿费用 | — | — |
|
— | — |
|
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| 净亏损 | — | — | — | (
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— | (
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| 2024年9月30日余额 |
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$ |
|
$ |
|
$ | (
|
$ |
|
$ | (
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见简明合并财务报表附注。
6
Cutera, Inc.
股东变动的简明合并报表’赤字
（单位：千，股份金额除外）
（未经审计）
三个月和九个月结束ed 2023年9月30日
| 普通股 | 额外 实缴 资本 |
累计 赤字 |
累计 其他 综合 亏损 |
合计 股东' 赤字 |
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| 股份 | 金额 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2023年6月30日余额 |
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$ |
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$ |
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$ | (
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$ |
|
$ | (
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| 为员工购买计划发行普通股 |
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— |
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— | — |
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| 股票期权的行使 |
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— |
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— | — |
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| 发行普通股以结算限制性股票和绩效股票单位，扣除为员工税而代扣的股份 |
|
— | (
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— | — | (
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| 基于股票的补偿费用 | — | — |
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— | — |
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| 可供出售投资未实现收益净变动 | — | — | — | — | (
|
(
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| 净亏损 | — | — | — | (
|
— | (
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| 2023年9月30日余额 |
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$ |
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$ |
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$ | (
|
$ |
|
$ | (
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| 普通股 | 额外 实缴 资本 |
累计 赤字 |
累计 其他 综合 亏损 |
合计 股东' 赤字 |
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| 股份 | 金额 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2022年12月31日余额 |
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$ |
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$ |
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$ | (
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$ | (
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$ | (
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| 为员工购买计划发行普通股 |
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— |
|
— | — |
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| 股票期权的行使 |
|
— |
|
— | — |
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| 发行普通股以结算限制性股票和绩效股票单位，扣除为员工税而代扣的股份 |
|
— | (
|
— | — | (
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| 基于股票的补偿费用 | — | — |
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— | — |
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| 可供出售投资未实现收益净变动 | — | — | — | — |
|
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| 净亏损 | — | — | — | (
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— | (
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| 2023年9月30日余额 |
|
$ |
|
$ |
|
$ | (
|
$ |
|
$ | (
|
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见简明合并财务报表附注。
7
Cutera, Inc.
简明合并现金流量表
(以千为单位）
（未经审计）
| 截至9月30日的九个月， | |||||||||||
| 2024 | 2023 | ||||||||||
| 经营活动产生的现金流量 | |||||||||||
| 净亏损 | $ | (
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$ | (
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| 调整净亏损与经营活动使用的现金净额： | |||||||||||
| 股票补偿 |
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| 折旧及摊销 |
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| 合同购置成本摊销 |
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| 可换股票据贴现摊销及发债成本 |
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| 投资证券折现和投资收益的增加，净额 |
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| 递延所得税资产 | (
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| 信用损失准备 |
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| 资产和负债变动 | |||||||||||
| 应收账款 |
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(
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| 库存 |
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| 其他流动资产和预付费用 |
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| 其他长期资产 | (
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(
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| 应付账款 | (
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(
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| 应计负债 | (
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(
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| 经营租赁，净额 | (
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(
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| 递延收入 | (
|
(
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| 经营活动使用的现金净额 | (
|
(
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| 投资活动产生的现金流量 | |||||||||||
| 购置财产和设备 | (
|
(
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处置财产和设备的收益
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| 可销售投资到期收益 |
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| 购买适销对路的投资 |
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(
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| 投资活动提供（使用）的现金净额 | (
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| 筹资活动产生的现金流量 | |||||||||||
| 股票期权行权收益及员工购股计划 |
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与结算股权奖励有关的已缴税款
|
(
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(
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| 融资租赁债务的付款 | (
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(
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|
筹资活动使用的现金净额
|
(
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(
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| 现金，现金等价物和限制现金的净增加（减少） | (
|
|
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| 现金、现金等价物、期初受限制现金 |
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| 期末现金、现金等价物、限制性现金 | $ |
|
$ |
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补充非现金经营、投资、筹资活动：
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| 根据融资租赁取得的资产 | $ |
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$ |
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| 经营租赁取得的资产 | $ |
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$ |
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| 购置财产和设备 | $ |
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$ |
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| 财产和设备转入库存 | $ |
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$ |
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| 补充披露现金流信息： | |||||||||||
| 支付利息的现金 | $ |
|
$ |
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| 支付所得税的现金 | $ |
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$ |
|
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见简明合并财务报表附注。
8
Cutera, Inc.
简明合并财务报表附注
注1。
重要会计政策摘要
经营情况说明及合并原则
Cutera, Inc.（“Cutera”或“公司”）为医疗从业者开发、制造、分销和营销基于能量的产品平台，使他们能够为客户提供治疗。此外，公司分销Secret PRO和Secret射频系统及耗材。该公司目前销售以下系统平台：AviClear、Enlighten、excel HR、excel V/V +、truSculpt、Secret PRO、Secret DUO、Secret RF、xeo和xeo + ——每一个平台都使医生能够执行包括治疗痤疮、身体轮廓、皮肤重铺和恢复活力、去除毛发和纹身、去除良性色素病变以及血管状况的程序。该公司的几个系统提供多种手机和应用程序，为客户提供升级其系统的灵活性。
销售系统、手机件、升级系统以及租赁和直接销售AviClear设备（统称“系统”收入）；更换手机件、truSculpt循环笔芯、truFlex循环笔芯、AviClear治疗费、适用于秘密系统的一次性使用提示（统称“消耗品”收入）统称为“产品”收入。除产品收入外，公司还通过销售保修期后服务合同和服务部件以及维修和保养超出保修期的产品的人工产生收入，所有这些收入统称为“服务”收入。该公司通过分销护肤品产生收入，这些产品由ZO Skin Health，Inc.（“ZO”）制造，并在日本市场销售。2024年2月28日，公司终止本次经销协议。
公司的公司总部和美国业务位于加利福尼亚州布里斯班，公司在那里开展制造、仓储、研发、监管、销售和营销、服务和行政活动。该公司还在美国各地的特定地点维持区域配送中心（“RDC”）。这些RDC充当不同地区系统和服务部件的前向仓储。公司通过在北美（包括加拿大）、澳大利亚、新西兰、奥地利、法国、德国、香港、日本、瑞士、英国和爱尔兰共和国的直接销售和服务员工营销、销售和服务公司的产品。这些直接市场之外的销售和服务是通过遍布全球的分销商网络在Over
32
国家。简明综合财务报表包括公司及其附属公司经抵销公司间交易及结余后的账目。
流动性和管理层的计划
在编制财务报表时，管理层有责任评估公司是否有足够的流动性至少在未来十二个月内继续运营。在进行这项评估时，管理层考虑了公司目前的财务状况和流动性来源，包括流动资金、预测的未来现金流和未来十二个月到期的无条件债务。此外，管理层评估了公司财务表现的历史，并确定公司出现了历史性的经营亏损趋势，这继续对公司的整体流动性产生不利影响。最近，该公司报告净亏损$
86.5
截至2024年9月30日止9个月之百万美元
162.8
截至2023年12月31日止年度的百万元。
除其他外，这些因素对公司自这些简明综合财务报表发布之日起为期一年的持续经营能力提出了重大质疑。随附的简明综合财务报表是根据适用于持续经营的公认会计原则编制的，其中考虑了在正常经营过程中变现资产和清偿负债。因此，简明综合财务报表不包括与资产账面值的可收回性和分类或如果公司无法持续经营可能导致的负债金额和分类有关的任何调整。
该公司的持续运营将取决于几个因素，包括但不限于其修订后的AviClear业务模式带来的收入增长，这需要从租赁模式过渡到直接销售模式，维持或增加销售遗留系统、消耗品和服务的收入，由于2023年第四季度和2024年第二季度实施的劳动力削减而实现成本节约，并实施进一步的成本节约举措、供应商和制造关系的重组以及改善库存和应收账款管理的举措。未能增加收入、实现成本节约、筹集额外融资或在现有可转换票据到期时再融资，将对公司实现预期经营目标的能力产生不利影响。
9
无法保证融资将以对公司有利的条款提供（如果有的话），并且在完成经营活动方面可能会出现延迟。
列报依据
公司认为，本报告所附未经审核简明综合财务报表分别反映了截至2024年9月30日和2023年12月31日的简明综合资产负债表公允报表所需的所有调整，以及截至2024年9月30日和2023年9月30日止三个月和九个月的简明综合经营报表、简明综合全面亏损报表、简明综合股东赤字变动表和简明综合现金流量表。2023年12月31日的简明合并资产负债表来自经审计的财务报表，但不包括美国公认会计原则（“GAAP”）要求的所有披露。中期业绩不一定代表全年或任何其他中期业绩。所有公司间账户和交易已在合并时消除。随附的简明综合财务报表应与公司先前提交的经审计财务报表以及公司于2024年5月10日向美国证券交易委员会（“SEC”）提交的截至2023年12月31日止年度的10-K表格年度报告中包含的相关附注一并阅读。
重新分类
该公司重新分类了AVIClear收入类别，该类别披露于附注14 分部报告之前记录为系统和耗材收入之间的单独收入流。对前期金额的相应重新分类已在公司的附注14 分部报告以符合当期列报。这些重新分类对报告的净亏损没有影响。
风险和不确定性
公司未来经营业绩涉及多项风险和不确定性。可能影响公司未来经营业绩并导致实际业绩与预期产生重大差异的因素包括但不限于快速的技术变革、公司产品的持续接受度、全球金融市场的稳定性、网络安全漏洞和其他可能损害公司信息或结果的中断、自然灾害或流行病事件造成的业务中断、国际活动的管理、替代产品和较大公司的竞争、公司获得和维持监管批准的能力、政府法规和监督、专利和其他类型的诉讼，公司保护专有技术免受假冒版本公司产品及其知识产权的能力，成功执行新产品发布，战略关系的延续，例如公司分销第三方产品，以及对关键个人的依赖。
会计政策
近期发布的会计公告尚未被公司采纳
2023年12月，FASB发布ASU第2023-09号，“所得税（主题740）-所得税披露的改进，”增强所得税信息披露的透明度和有用性。更新要求加强年度费率调节，包括披露特定类别和满足数量阈值的调节项目的额外信息。更新还要求披露按联邦、州和外国税收分类缴纳的所得税，以及满足数量门槛的个别司法管辖区。本次更新中的修订对2024年12月15日之后开始的年度期间的公共企业实体有效，并可在前瞻性或追溯性基础上获得通过。允许提前收养。公司目前正在评估更新后的准则对公司财务报表披露的影响。
10
2023年11月，FASB发布ASU第2023-07号，“分部报告（主题280）：可报告分部披露的改进，”这将要求公司披露重大且定期向公司首席运营决策者（“CODM”）提供的分部费用。此外，ASU 2023-07将要求公司披露其主要经营决策者的头衔和地位，以及主要经营决策者如何在评估分部业绩和决定如何分配资源时使用分部损益信息。这些修订对2023年12月15日之后开始的财政年度和2024年12月15日之后开始的财政年度内的过渡期有效，允许提前采用。公司目前正在评估更新后的准则对公司财务报表披露的影响。
2024年3月，美国证券交易委员会（“SEC”）通过了SEC第33-11275号发布的最终规则，即增强和规范投资者的气候相关披露。该规则将要求注册人在注册声明和年度报告中披露某些与气候相关的信息。在公司自2025年1月1日开始的财政年度之前，该披露要求将不适用。然而，在2024年4月4日，SEC发布了一项命令，在正在进行的司法审查完成之前暂停该规则。该公司正在监测SEC的发展并评估最终规则，以确定其对公司披露的影响。
租约
公司决定在2023年停止AviClear设备的新租赁，因此公司不再产生与放置AviClear设备相关的额外动员成本和佣金成本并将其资本化，这些成本记录在公司简明综合资产负债表的其他长期资产中，并在预期租赁期限内摊销。剩余动员成本的摊销和递延佣金成本的摊销分别在公司简明综合经营报表的收入成本和销售及营销中入账。资本化调动费用总额为$
0.7
百万美元
2.1
分别截至2024年9月30日和2023年12月31日的百万。截至2024年9月30日和2023年12月31日，资本化佣金总额为$
1.6
百万美元
2.7
万，分别计入公司简明合并资产负债表其他长期资产。
估计数的使用
按照公认会计原则编制简明综合财务报表要求公司管理层作出估计和假设，这些估计和假设会影响在简明综合财务报表和所附附注之日报告的资产和负债金额以及或有资产和负债的披露，以及报告期间报告的收入和支出金额。实际结果可能与这些估计存在重大差异。
管理层持续评估其估计，包括与保修义务、销售佣金、信用损失准备金、销售备抵、存货估值、商誉公允价值、长期资产减值测试、与公司租赁相关的隐性和增量借款利率、用于计算公司股权奖励公允价值的变量、基于业绩的归属标准和管理层绩效奖金的预期实现情况、公司产品和服务的独立售价、用于资本化和摊销合同购置成本的受益期、可变对价、递延税项资产的可收回性以及有效所得税率。管理层根据历史经验和各种其他被认为合理的假设进行估计，其结果构成对资产和负债的账面价值作出判断的基础。
分销第三方产品
该公司通过分销护肤品产生收入，这些产品由ZO Skin Health，Inc.（“ZO”）制造，并在日本市场销售。截至2024年9月30日止三个月及九个月，分销护肤品的收入分别为
无
和$
4.2
分别为百万。截至2023年9月30日止9个月，护肤品分销收入为$
24.7
百万，代表
15
占公司合并收入的百分比。
于2024年2月28日，公司及其日本附属公司Cutera KK与ZO USA及其日本附属公司ZO Skin Health GK（“ZO Japan”，连同ZO USA及其联属公司，“ZO”）订立终止协议（“终止协议”），其中包括（i）终止与公司在日本分销ZO产品有关的所有协议立即生效，（ii）规定ZO产品分销有序过渡至ZO，（iii）将若干致力于分销ZO产品的公司雇员转移至ZO，（iv）转让
11
与ZO产品相关的某些客户合同从公司转移到ZO，以及（v）将与ZO产品分销相关的某些库存和资产从公司转移到ZO。终止协议要求ZO向公司支付$
5.75
万元在终止协议执行后的三个工作日内并支付第二笔款项$
5.75
万元，减去终止协议项下的任何抵销（包括但不限于，
42.2
公司在2024年1月1日至2024年2月28日期间根据分销协议销售ZO产品的净收入的百分比），在（a）完成监管和分销活动的过渡，使ZO能够履行由ZO和公司确定的日本客户的产品订单和（b）2024年6月14日中较早者时。公司收到第一笔款项$
5.75
2024年2月29日的百万，并收到第二笔付款$
2.37
2024年4月1日的百万美元净
1.6
Cutera欠下的百万美元。截至2024年3月31日止三个月，公司录得净收益$
9.7
百万元是由于收到的提前终止收益以及将某些资产和负债作为提前终止公司简明综合经营报表上的分销协议的收益而转移。
2024年7月31日，公司宣布与L’Or é al Japan Co.建立战略合作伙伴关系，向日本的医疗和医生主导的诊所独家推广、营销、销售和分销精选的SkinCeuticals产品。根据协议条款，合作伙伴关系最初将跨越
三年
，附续约选项。Cutera计划在2024年第四季度向日本客户推出SkinCeuticals产品线，并预计该分销协议的财务影响在2024年将变得无关紧要。
制造服务协议的终止
2023年11月，公司传达了不再与为公司制造Excel V +和AviClear器件的第三方制造供应商捷普公司（“Jabil”）续签现有制造服务协议（“制造服务协议”）的意向。在沟通不续签时，该公司得出的结论是，它将有义务从捷普购买未发货的库存。该公司随后收到了Jabil提出的与终止相关的其他金额相关的索赔，并与Jabil进行了和解讨论。
2024年2月28日，公司与捷普就不续签其现有制造服务协议签署和解协议（“和解协议”）。和解协议规定Cutera向Jabil支付$
19.5
百万，由$
1.3
捷普欠下的百万美元。$
19.5
向Jabil支付的百万与该公司收到$
13.5
百万库存，$
0.3
万的设备，并支付$
5.7
百万，用于捷普此前发生的或与不续签制造服务协议相关的费用。
公司录得净余额$
19.5
欠Jabil和$
15.1
2023年12月31日合并资产负债表应计负债中欠Cutera的存货、设备和其他金额合计百万。$
5.7
截至2023年12月31日止十二个月，Jabil产生的费用百万在合并经营报表的收入成本中入账。截至2024年9月30日，已支付欠捷普的所有款项，并已收到存货。
注2。
现金、现金等价物、受限制现金和有价投资
公司在购买时确定其有价证券投资的适当分类，并在每个资产负债表日重新评估此类指定。
公司的有价证券已分类为可供出售证券并入账。剩余期限超过一年的投资被公司视为可用于支持当前运营，并在随附的综合资产负债表中归类为“可销售投资”标题下的流动资产。可供出售债务证券的投资根据ASC 320中的指导以公允价值计量。减值的可供出售债务证券的信用损失通过信用损失备抵确认。根据ASC 326，就可供出售债务证券确认的信用损失不应使可供出售债务证券的账面净值低于其公允价值。任何与信贷无关的公允价值变动在其他全面收益中确认为未实现损益。
12
公司现金、现金等价物、限制性现金分别为$
59.0
百万美元
143.6
分别截至2024年9月30日和2023年12月31日的百万。有
无
截至这些日期的可销售投资。有$
1.4
截至2024年9月30日的百万受限制现金。
注3。
金融工具公允价值
公司以公允价值计量某些金融资产，包括现金和现金等价物。
根据ASC 820，公允价值层次结构包含以下三个级别的可用于计量公允价值的输入值：
•第1级投入，其中包括相同资产或负债在活跃市场中的报价；
•第2级输入值，包括第1级输入值以外的可观察输入值，例如类似资产或负债的报价、不活跃市场中相同或类似资产或负债的报价，或在资产或负债的几乎整个期限内可观察或可由可观察市场数据证实的其他输入值。当无法获得相同证券的充分报价定价时，公司使用从不同第三方数据提供商获得的类似证券的市场定价和其他可观察的市场输入。这些输入要么代表活跃市场中类似资产的报价，要么来自可观察的市场数据；和
•第3级输入值，其中包括由很少或没有市场活动支持且对基础资产或负债的公允价值具有重要意义的不可观察输入值。第3级资产和负债包括使用定价模型、贴现现金流方法或类似估值技术确定公允价值计量的资产和负债，以及管理层的重大判断或估计。
在确定公允价值时，公司在评估公允价值时采用了最大限度使用可观察输入值和尽可能减少使用不可观察输入值的估值技术，并考虑了交易对手信用风险。
截至2024年9月30日，按经常性基础以公允价值计量和确认并按上述公允价值等级的适当等级分类的金融资产如下（单位：千）：
| 2024年9月30日 | 1级 | |||||||
| 现金等价物： | ||||||||
| 货币市场基金 | $ |
|
||||||
截至2023年12月31日，按经常性公允价值计量和确认并按上述公允价值等级适当等级分类的金融资产和负债如下（单位：千）：
| 2023年12月31日 | 1级 | |||||||
| 现金等价物： | ||||||||
| 货币市场基金 | $ |
|
||||||
公司的现金及现金等价物、应收账款和应付账款以成本反映在随附的综合资产负债表中，由于此类账户的短期性质，该成本近似于估计的公允价值，使用第1级输入。
见注13。债务为公司的账面值及估计公允价值
2.25
%于2026年到期的可转换优先票据（“2026年票据”），第
2.25
%于2028年到期的可转换优先票据（“2028年票据”），以及
4.00
%于2029年到期的可转换优先票据（“2029年票据”）。
13
注4。
资产负债表详情
库存
库存缺点以下列表（单位：千）：
| 9月30日， 2024 |
12月31日， 2023 |
||||||||||
| 原材料 | $ |
|
$ |
|
|||||||
| 在制品 |
|
|
|||||||||
| 成品 |
|
|
|||||||||
| 合计 | $ |
|
$ |
|
|||||||
该公司定期审查其库存，以确定可能由于老化、损坏或客户需求变化而不再可出售的物品。存货过剩及报废费用和存货核销费用在公司简明合并经营报表中计入商品成本。公司将继续评估其库存，并根据需要进行调整以反映市场情况。
对过剩和过时的短期库存的估值调整，反映为2024年9月30日和2023年12月31日的库存减少，为$
0.9
百万美元
13.0
分别为百万。
其他流动资产和预付费用
其他流动资产和一项预付费用由以下国家（单位：千）：
| 9月30日， 2024 |
12月31日， 2023 |
||||||||||
| 与供应商的存款 | $ |
|
$ |
|
|||||||
| 预付款项 |
|
|
|||||||||
| 应收销售税和增值税 |
|
|
|||||||||
| 其他 |
|
|
|||||||||
| 合计 | $ |
|
$ |
|
|||||||
长期库存
公司的长期存货与设备制造的零件有关，预计不会在截至2025年9月30日的十二个月内出售。
长期库存包括
以下国家（单位：千）：
| 9月30日， 2024 |
12月31日， 2023 |
||||||||||
| 原材料 | $ |
|
$ |
|
|||||||
| 在制品 |
|
|
|||||||||
| 成品 |
|
|
|||||||||
| 合计 | $ |
|
$ |
|
|||||||
对过剩和过时长期库存的估值调整，反映为2024年9月30日和2023年12月31日长期库存的减少，为$
40.3
百万美元
12.8
分别为百万。
14
物业及设备净额
财产和设备，净额consists of the following（in thousands）：
| 9月30日， 2024 |
12月31日， 2023 |
||||||||||
| AviClear设备 | $ |
|
$ |
|
|||||||
| 机械设备 |
|
|
|||||||||
| 办公设备和家具 |
|
|
|||||||||
| 租赁权改善 |
|
|
|||||||||
| 在建资产 |
|
|
|||||||||
|
|
|
||||||||||
| 减：累计折旧 | (
|
(
|
|||||||||
| 物业及设备净额 | $ |
|
$ |
|
|||||||
2023年11月，公司为AviClear引入了新的商业模式，提供设备的前期购买。从2022年4月FDA批准到2023年10月，AviClear设备出租给客户，尚未投入使用的零部件和设备在合并资产负债表中记为财产和设备，并进一步归类为在建资产。由于采用了新的业务模式，公司决定将AviClear目前未出租的零部件和装置归类为存货。AviClear目前租赁的设备在综合资产负债表上继续归类为财产和设备。
该公司在截至2024年9月30日的九个月内发现了减值迹象，包括财务业绩和市值下降。该公司评估其长期资产，包括财产和设备，是否存在潜在减值，并得出结论认为无需进行减值。减值可能会导致这些余额的部分或全部减记。公司将继续监控财务业绩和市值。如果财务业绩继续恶化，包括财产和设备在内的长期资产的减值可能变得合理。
应计负债
应计负债c以下情况的持续存在（以千为单位）：
| 9月30日， 2024 |
12月31日， 2023 |
||||||||||
| 奖金和与工资有关的应计费用 | $ |
|
$ |
|
|||||||
|
应计利息
|
|
|
|||||||||
| 产品保修 |
|
|
|||||||||
|
销售和营销应计费用
|
|
|
|||||||||
|
应计销售税
|
|
|
|||||||||
| 在途存货负债 |
|
|
|||||||||
|
捷普结算义务，净额
|
|
|
|||||||||
| 其他应计负债 |
|
|
|||||||||
| 合计 | $ |
|
$ |
|
|||||||
15
注5。
产品保修
公司在北美（包括加拿大）设有直接的现场服务机构。在国际上，公司在澳大利亚、奥地利、比利时、法国、德国、香港、日本、荷兰、新西兰、西班牙、瑞士提供直接服务支持。在公司没有直接业务的其他几个国家，公司通过分销商和第三方服务提供商网络提供服务。
原保修期过后，按延长服务合同或按时间和材料提供维修和支持。公司估计在销售时维修或更换标准保修期内的产品的成本。与延长服务合同有关的费用一般在发生费用时确认。
下表提供了截至2024年9月30日和2023年9月30日止三个月和九个月的产品保修应计变化（单位：千）：
| 三个月结束 9月30日， |
九个月结束 9月30日， |
||||||||||||||||||||||
| 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | ||||||||||||||||||||
| 期初余额 | $ |
|
$ |
|
$ |
|
$ |
|
|||||||||||||||
| 加：期间发出的保证的应计费用 |
|
|
|
|
|||||||||||||||||||
| 减：本期结算 | (
|
(
|
(
|
(
|
|||||||||||||||||||
| 期末余额 | $ |
|
$ |
|
$ |
|
$ |
|
|||||||||||||||
16
注6。
递延收入
公司记录d待开票后确认收入时的递延收入。对于延长服务合同，公司mpany一般在延长服务合同期限开始时向客户开具发票。该公司的延长服务合同通常具有到
三年
条款。递延收入还包括为尚未交付的培训支付的款项。
下表提供了截至2024年9月30日和2023年9月30日止三个月和九个月的递延收入余额变化（单位：千）：
| 三个月结束 9月30日， |
九个月结束 9月30日， |
||||||||||||||||||||||
| 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | ||||||||||||||||||||
| 期初余额 | $ |
|
$ |
|
$ |
|
$ |
|
|||||||||||||||
| 加：本期销售收到的款项 |
|
|
|
|
|||||||||||||||||||
| 减：本期销售确认收入 | (
|
(
|
(
|
(
|
|||||||||||||||||||
| 减：从期初余额确认的收入 | (
|
(
|
(
|
(
|
|||||||||||||||||||
| 待批租约取消 | (
|
|
(
|
|
|||||||||||||||||||
| 期末余额 | $ |
|
$ |
|
$ |
|
$ |
|
|||||||||||||||
大约
83
占公司递延收入余额$
10.1
截至2024年9月30日的百万元将在下一年确认
12
几个月。
收到的与AviClear合同相关的固定年度许可费递延并在年度租赁期内确认。2024年9月30日和2023年12月31日计入总递延收入余额的AviClear递延许可费余额为$
0.5
百万美元
2.1
分别为百万。
17
注7。
收入
收入于向客户转让承诺产品或服务的控制权时确认，金额反映公司预期有权获得的代价，以换取承诺的商品或服务。公司的履约义务要么随着时间的推移，要么在某个时间点得到履行。随着时间推移转移给客户的履约义务收入约占
11
%和
13
分别占公司截至2024年9月30日止三个月及九个月总收益的百分比及
13
%和
10
截至2023年9月30日止三个月及九个月的证券变动%。
公司有若干包含多种产品和服务的系统销售安排。对于这些捆绑销售安排，公司将个别产品和服务作为单独的履约义务（如果它们是可区分的）进行会计处理。如果客户可以自行或利用客户随时可以获得的其他资源从产品或服务中受益，并且如果公司向客户转让产品或服务的承诺与销售安排中的其他承诺是可分别识别的，则公司的产品和服务是可区分的。公司的系统销售安排可以包括以下全部或组合的履约义务：系统和软件许可（被视为一项履约义务）、系统配件（手持件）、培训、AVIClear许可协议、其他配件、扩展服务合同、营销服务以及时间和材料服务。
对于包含延长服务合同的公司系统销售安排，服务期自系统销售时公司提供的标准保修期届满时开始。公司认为安排中的延长服务合同条款在法律上可强制执行为履约义务。除了延长的服务合同和营销服务，随着时间的推移而得到满足外，公司一般在一个时间点上满足所有履约义务。系统、系统配件（手持件）、服务合同、培训、时间和材料服务也都是单独销售。对于存在多个履约义务的合同，公司按照相对单独售价的基础，将合同的交易价格分配给每项履约义务。
产品和服务的性质
系统
系统收入来自销售系统和销售对现有系统的升级。系统由包含通用图形用户界面的控制台、激光或其他基于能量的模块、控制系统软件和高压电子设备以及一个或多个手件组成。在某些应用中，激光或其他基于能量的模块包含在手机件中，而不是控制台内。
该公司为客户提供了在购买时选择最适合其实践的系统的能力，然后随着他们实践的发展，以具有成本效益的方式将应用程序添加到他们的系统中。这为客户提供了随时选择升级其系统的灵活性，并为公司提供了额外的系统收入来源。
系统或升级以及嵌入式软件的使用权代表单一履约义务，因为软件许可是系统或升级功能的组成部分。
对于直接销售给最终客户并获得信贷批准的系统，收入在公司将控制权转移给最终客户时确认，这发生在产品发运给客户或客户收到产品时，取决于安排的性质。在收到客户付款前未确立可收回性的，在收到付款或履约义务履行后两者中较晚者确认收入。对于通过信用认可分销商销售的系统，在向分销商发货时确认收入。
公司将某些AviClear设备出租给客户，并在安排期限内获得固定的年度许可费以及与承租人进行的治疗相关的可变租赁收入。2023年第四季度，公司宣布改变AviClear业务战略，转向直接销售模式，而不是租赁模式，即向某些现有承租人提供购买租赁的AviClear设备的选择权。该公司将其租赁收入和直接销售归类为产品收入，并将AviClear租赁合同归类为租赁模式下设备的经营租赁。固定年度许可使用费按直线法在租赁合同期限内平均确认。治疗费在治疗方案启动期间确认为消耗性收入。
公司对其系统控制台和其他配件的付款条件要求在
30
发货天数。某些国际分销商安排允许更长的付款期限。
18
耗材及其他配件
公司将客户购买的truSculpt和truFlex的更换周期，以及更换手机、xeo和truSculpt 3D手机、AviClear治疗费收入、适用于Secret PRO的一次性使用提示、Secret RF归类为消耗性收入。秘制PRO、秘制DUO、秘制射频产品的一次性一次性使用提示，每次处理后都要更换。该公司的系统提供多种手机和应用程序，允许客户升级他们的系统。消耗品和其他配件的收入在向客户发货时确认。
护肤品
该公司通过分销护肤品产生收入，这些产品由ZO Skin Health，Inc.（“ZO”）生产，并在日本市场销售给医疗机构和持牌医生。公司保证护肤品在做工和用料方面无重大缺陷，为
90
发货后的天数。公司在这一安排中担任委托人，因为公司确定了向客户收取护肤品的价格，并在产品转让给客户之前对其进行了控制。公司在发货时的某个时间点确认护肤品收入。
于2024年2月28日，公司与ZO订立终止协议，该协议终止了与公司在日本分销ZO产品有关的所有协议，详见注1。截至2024年9月30日止三个月，分销护肤品的收入为
无
由于所有协议的终止。
延长服务合约
公司通过延长服务合同向客户提供保修后服务，该合同涵盖零部件和人工，期限为到
三年
.服务合同收入是随着时间的推移而确认的，使用基于时间的进度度量，因为客户在整个服务期内都从服务中受益。该公司还为系统和可拆卸手机更换提供基于时间和材料的服务。与按时间和材料基准提供的服务相关的收入在履行时确认。
培训
向客户销售系统包括在内部提供的系统使用培训
90
购买天数。公司认为培训是一项单独的履约义务，因为客户可以立即从培训中受益，培训也与系统分开销售。公司在提供培训时确认培训收入。
重大判断
公司为每项履约义务确定独立售价（“SSP”）如下：
•Systems：系统的SSP是基于在类似情况下对类似客户的直接可观察销售额。
•延长保修/服务合同：SSP以单独销售给类似客户时的可观察价格为基础。
递延销售佣金
获得与销售系统相关的合同的增量成本（主要包括佣金和相关的工资税）被资本化，并在预期受益期内按直线法摊销，但在产品销售时确认的成本除外。公司采用投资组合法确认与初始合同相关的这些资本化成本相关的摊销费用，并在与相关投资组合的收入相关的期间内确认此类费用，这通常是到
三年
.
截至2024年9月30日和2023年12月31日的资本化佣金总额为$
1.8
百万美元
2.4
万，分别计入公司简明合并资产负债表其他长期资产。这些资产的摊销费用为$
0.4
百万美元
1.4
截至2024年9月30日止三个月及九个月，分别为百万美元
0.6
百万美元
1.9
截至2023年9月30日止三个月及九个月，分别为百万元。与这些资本化成本相关的摊销计入公司简明综合经营报表的销售和营销费用。
19
注8。
股东
’
股权和股票补偿费用
该公司的股权激励计划是基础广泛、长期的计划，旨在吸引和留住有才华的员工，并使股东和员工的利益保持一致。2019年股权激励计划（“2019年计划”）和2023年诱导股权计划（“2023年计划”）规定授予激励股票期权、非法定股票期权、限制性股票单位（“RSU”）、业绩股票单位（“PSU”），以及其他股票或现金奖励。
公司股权激励计划下的活动总结如下：
| 可用股份 为赠款 |
|||||
| 余额，2023年12月31日 |
|
||||
|
可供授出股份变动
|
|
||||
| 授予的期权和股票奖励 | (
|
||||
| 股票奖励取消/没收/到期 |
|
||||
| 期权取消/没收/到期 |
|
||||
|
消除可替代的分成比例
|
|
||||
| 余额，2024年9月30日 |
|
||||
在以公司普通股股份支付行权价或为履行预扣税款义务而代扣代缴股份的情况下，股权计划扣除可供发行股份的是行使或归属奖励的股份总数，而不是行使时实际发行的股份净数。于2023年7月13日或之后及2024年7月15日前批出的任何受限制股份单位或PSU股份，按
1.65
每授予一股股份的股份。在2024年7月15日的公司年度股东大会上，公司股东投票决定取消这一可替代的股份比例。
在公司于2024年7月15日召开年度股东大会，公司股东投票决定将2019年计划下可供发行的普通股股份总数由
2,395,273
股份。2023年计划于2024年7月15日终止，并已
2,245,901
于该日期可供发行的股份。
于2024年5月22日，公司的薪酬委员会批准了一项有关归属目标的修改
三个
PSU赠款和
One
向高级管理人员员工发行的股票期权授予。最初的归属目标是基于公司普通股的收盘价。这些标的修改为基于公司市值的标的。与此修改相关的增量股票补偿费用并不重要。
2024年7月15日，公司股东批准了所有尚未授予的股票期权的重新定价。共
2,159,425
股票期权包括
265
应占赠款
114
不同的员工和董事被重新定价，行权价为$
1.54
，公司普通股2024年7月15日收盘价。这些股票期权授予在重新定价前的加权平均行权价格为$
9.25
.重新定价的股票期权计入截至2024年9月30日期权展期内授予的期权总量和注销的期权总量。与此修改相关的增量股票补偿费用为$
0.7
百万，包括$
0.1
与既得股份相关的百万美元，立即计入费用，以及$
0.6
与未归属股份相关的百万，将在原授予的剩余归属期内确认为费用，
| 未完成的期权 | ||||||||||||||||||||
| 未行使股票期权数量 | 加权平均行权价 | 加权平均剩余期限 （以年计） |
||||||||||||||||||
| 余额，2023年12月31日 |
|
$ |
|
|
||||||||||||||||
| 授予的期权 |
|
$ |
|
|||||||||||||||||
| 已行使的期权 |
|
$ |
|
|||||||||||||||||
| 期权取消/没收/到期 | (
|
$ |
|
|||||||||||||||||
| 余额，2024年9月30日 |
|
$ |
|
|
||||||||||||||||
20
| 股票奖励优秀 | ||||||||||||||
| 未获奖数量 | 加权平均授予日每股公允价值 | |||||||||||||
| 余额，2023年12月31日 |
|
$ |
|
|||||||||||
| 授予的股票奖励 |
|
$ |
|
|||||||||||
| 已授予的奖励 | (
|
$ |
|
|||||||||||
| 股票奖励取消/没收/到期 | (
|
$ |
|
|||||||||||
| 余额，2024年9月30日 |
|
$ |
|
|||||||||||
基于股票的补偿费用
截至2024年9月30日和2023年9月30日止九个月按财务报表项目确认的基于股票的补偿费用如下（单位：千）：
| 三个月结束 9月30日， |
九个月结束 9月30日， |
|||||||||||||||||||||||||
| 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | |||||||||||||||||||||||
| 收益成本 | $ |
|
$ | (
|
$ |
|
$ |
|
||||||||||||||||||
| 销售与市场营销 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||
| 研究与开发 |
|
(
|
|
|
||||||||||||||||||||||
| 一般和行政 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||
| 股票补偿费用总额 | $ |
|
$ |
|
$ |
|
$ |
|
||||||||||||||||||
21
注9。
每股净亏损
截至2024年9月30日，公司的可转换票据潜在可转换为o
8,696,792
s普通股的野兔。
每股摊薄净亏损的分母不包括公司在发行可转换票据的同时进行的有上限的看涨交易的任何影响，因为这种影响将是反稀释的。倘转换可换股票据，根据上限认购向公司交付的股份将抵销公司将根据可换股票据发行的股份的摊薄影响。在截至2024年9月30日和2023年9月30日的九个月中，由于其影响将是反稀释的，因此未应用IF转换方法。
截至2024年9月30日和2023年9月30日止九个月，每一期的基本每股普通股亏损和稀释每股普通股亏损相同，因为纳入任何潜在可发行股份将具有反稀释性。
下表列出了计算基本和摊薄净亏损以及计算每股基本和摊薄净亏损时使用的加权平均股数（单位：千，每股数据除外）：
| 三个月结束 9月30日， |
九个月结束 9月30日， |
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| 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | ||||||||||||||||||||
| 分子： | |||||||||||||||||||||||
| 用于计算每股净亏损的净亏损，基本 | $ | (
|
$ | (
|
$ | (
|
$ | (
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| 分母： | |||||||||||||||||||||||
| 用于计算每股净亏损的已发行普通股加权平均股数，基本 |
|
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|
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| 增量份额及份额等价物的稀释效应： | |||||||||||||||||||||||
| 可转换票据 |
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| 期权 |
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| RSU |
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| PSU |
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| ESPP |
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| 计算每股净亏损时使用的已发行普通股加权平均股数，稀释 |
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| 每股净亏损： | |||||||||||||||||||||||
| 每股净亏损，基本 | $ | (
|
$ | (
|
$ | (
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$ | (
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| 每股净亏损，摊薄 | $ | (
|
$ | (
|
$ | (
|
$ | (
|
|||||||||||||||
在应用库存股法和IF-转换法之前，以下数量的已发行股份被排除在所列期间的稀释后每股普通股净亏损的计算之外，因为将它们包括在内会产生反稀释效应（以千为单位）：
| 三个月结束 9月30日， |
九个月结束 9月30日， |
||||||||||||||||||||||
| 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | ||||||||||||||||||||
| 封顶调用 |
|
|
|
|
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| 可转换票据 |
|
|
|
|
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| 期权 |
|
|
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|
RSU
|
|
|
|
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|
PSU
|
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|
|
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| ESPP |
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|
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| 合计 |
|
|
|
|
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22
注10。
所得税
截至2024年9月30日的三个月和九个月，公司的所得税费用为$
0.5
百万美元
0.4
分别为百万，而所得税费用为$
0.2
百万美元
0.8
分别为截至2023年9月30日止三个月及九个月的百万元人民币。
公司截至2024年9月30日和2023年9月30日止九个月的所得税费用是由于外国司法管辖区的所得税。公司继续对其美国递延所得税资产保持全额估值备抵。
23
注11。
租约
承租人
公司是车辆、办公空间和仓储设施的某些经营和融资租赁的一方。该公司的材料经营租赁包括办公空间，以及仓储设施和融资租赁包括汽车租赁。公司的租约一般有剩余条款到
7
年，其中一些包括延长租约的选择权，最长可达
五年
.该公司在美国、日本、比利时、法国和西班牙租用场地开展业务。
公司确定合同在开始时是否包含租约。经营租赁资产和负债在租赁开始日确认。经营租赁负债是指尚未支付的租赁付款的现值。经营租赁资产是指对标的资产的使用权，以预付款项或应计租赁付款额、初始直接成本、租赁奖励、经营租赁资产减值调整后的经营租赁负债为基础。为确定尚未支付的租赁付款的现值，公司估计与租赁期限相对应的增量担保借款利率。该公司根据当时的金融市场状况、信用分析和管理层的判断对利率进行了估算。
用于为租赁物改良提供资金的租户奖励在获得时确认，并减少公司与租赁相关的使用权资产。这些通过使用权资产摊销，作为租赁期内费用的减少。
与租赁相关的补充资产负债表信息如下（单位：千）：
| 租约 | 分类 | 9月30日， 2024 |
12月31日， 2023 |
||||||||||||||
| 物业、厂房及设备 | |||||||||||||||||
| 使用权资产 | 经营租赁使用权资产 | $ |
|
$ |
|
||||||||||||
| 融资租赁 |
|
|
|||||||||||||||
| 租赁资产总额 | $ |
|
$ |
|
|||||||||||||
| 负债 | 分类 | 9月30日， 2024 |
12月31日， 2023 |
||||||||||||||
| 经营租赁负债 | |||||||||||||||||
| 营业租赁负债，流动 | 经营租赁负债 | $ |
|
$ |
|
||||||||||||
| 非流动经营租赁负债 | 经营租赁负债，扣除流动部分 |
|
|
||||||||||||||
| 经营租赁负债合计 | $ |
|
$ |
|
|||||||||||||
| 融资租赁负债 | |||||||||||||||||
| 融资租赁负债，流动 | $ |
|
$ |
|
|||||||||||||
| 融资租赁负债，非流动 |
|
|
|||||||||||||||
| 融资租赁负债合计 | $ |
|
$ |
|
|||||||||||||
截至2024年9月30日和2023年9月30日止三个月和九个月的租赁成本（单位：千）如下：
| 三个月结束 9月30日， |
九个月结束 9月30日， |
||||||||||||||||||||||||||||
| 租赁成本 | 分类 | 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | ||||||||||||||||||||||||
| 融资租赁成本 | 摊销费用 | $ |
|
$ |
|
$ |
|
$ |
|
||||||||||||||||||||
| 融资租赁成本 | 融资租赁利息 | $ |
|
$ |
|
$ |
|
$ |
|
||||||||||||||||||||
| 经营租赁成本 | 经营租赁费用 | $ |
|
$ |
|
$ |
|
$ |
|
||||||||||||||||||||
24
截至2024年9月30日和2023年9月30日止九个月期间，为租赁负债计量中包含的金额支付的现金如下（单位：千）：
| 九个月结束 9月30日， |
|||||||||||||||||
| 为计入租赁负债计量的金额支付的现金 | 分类 | 2024 | 2023 | ||||||||||||||
| 经营现金流 | 融资租赁 | $ |
|
$ |
|
||||||||||||
| 融资现金流 | 融资租赁 | $ |
|
$ |
|
||||||||||||
| 经营现金流 | 经营租赁 | $ |
|
$ |
|
||||||||||||
运营中 租赁
截至2024年9月30日，运营设施租赁到期情况如下（单位：千）：
| 截至2024年9月30日 | 金额 | ||||
| 2024年剩余 | $ |
|
|||
| 2025 |
|
||||
| 2026 |
|
||||
| 2027 |
|
||||
| 2028 |
|
||||
| 2029年及之后 |
|
||||
| 租赁付款总额 |
|
||||
| 减：推算利息 |
|
||||
| 租赁负债现值 | $ |
|
|||
融资租赁
截至2024年9月30日，公司承诺根据长期不可撤销融资租赁租赁的车辆的最低租赁付款如下（单位：千）：
| 截至2024年9月30日 | 金额 | ||||
| 2024年剩余 | $ |
|
|||
| 2025 |
|
||||
| 2026 |
|
||||
| 2027 |
|
||||
| 租赁付款总额 |
|
||||
| 减：推算利息 |
|
||||
| 租赁负债现值 | $ |
|
|||
加权平均剩余租期及折现率，截至2024年9月30日，具体如下：
| 租期及贴现率 | 2024年9月30日 | ||||
| 加权-平均剩余租期（年） | |||||
| 经营租赁 |
|
||||
| 融资租赁 |
|
||||
| 加权平均贴现率 | |||||
| 经营租赁 |
|
% | |||
| 融资租赁 |
|
% | |||
出租人-AviClear
出租人收入
25
公司将AviClear设备出租给客户，并在安排期限内获得固定的年度许可费以及与承租人进行的治疗数量相关的可变收入。租赁协议的合同期限为
三年
与一个
一年
自动更新功能。某些租赁协议超过一年的条款可以终止，而不会受到经济处罚，这些协议被记为租赁期限为一年。AviClear租赁协议作为经营租赁入账。固定年度许可使用费按直线法在整个租赁协议期间平均确认。治疗收入在承租人有能力进行患者治疗的期间内确认。
下表汇总了所附简明综合经营报表中产品收入中包含的经营租赁收入金额（单位：千）：
| 截至9月30日的三个月， | 截至9月30日的九个月， | |||||||||||||||||||||||||
| 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | |||||||||||||||||||||||
| $ |
|
$ |
|
$ |
|
$ |
|
|||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||
| $ |
|
$ |
|
$ |
|
$ |
|
|||||||||||||||||||
正在租赁的AviClear设备的估计使用寿命为
七年
.
以下是截至2024年9月30日在不可撤销经营租赁下的最低未来租赁付款，假设最低合同租赁期限（以千为单位）：
| 截至2024年9月30日 | 金额 | ||||
| 2024年剩余 | $ |
|
|||
| 2025 |
|
||||
|
合计
|
$ |
|
|||
实用权宜之计
公司选择对经营租赁适用实用权宜之计，并选择不将租赁和非租赁部分分开，只要租赁和至少一个非租赁部分具有相同的转让时间和模式。因此，对AviClear设备在何时可用的基础上进行的更新或升级与经营租赁收入合并。合并后的部分在ASC 842下入账。此外，公司进行了会计政策选择，以列报扣除销售额和其他类似税项的AviClear收入。
资本化销售佣金
与获得AviClear租赁协议相关的销售佣金作为初始直接成本入账，并在租赁期内按直线法资本化和摊销。这些资产的摊销费用为$
0.3
百万美元
1.2
截至2024年9月30日的三个月和九个月期间的百万美元
1.2
百万美元
3.5
截至2023年9月30日的比较期间的百万元，计入公司简明综合经营报表的销售和营销费用。截至2024年9月30日和2023年12月31日，资本化佣金总额为$
1.6
百万美元
2.7
万，分别计入公司简明合并资产负债表其他长期资产。
租赁分期费用
该公司将AviClear租赁开始前产生的履行成本资本化，这些成本包括运费、安装和培训成本。这些资产的摊销费用为$
0.4
百万美元
1.3
截至2024年9月30日的三个月和九个月期间的百万美元
0.7
百万美元
1.7
截至2023年9月30日的比较期间的百万，并计入公司简明综合经营报表的收入成本。截至2024年9月30日和2023年12月31日的租赁分期费用总额为$
0.7
百万美元
2.1
万，分别计入公司简明合并资产负债表其他长期资产。
26
注12。
承诺与或有事项
公司不时被点名为其他法律诉讼、产品责任、知识产权纠纷、商业纠纷、员工纠纷、合同诉讼的当事人。一项负债和相关费用在被认为很可能发生损失且金额可以合理估计时，记入公司合并财务报表的收益中，用于法律或有事项。评估在每个会计期间重新评估，并基于所有可用信息，包括与外部法律顾问的讨论。无法对已知或可能发生的损失作出合理估计，但可以估计某一可能发生的损失范围的，在该范围内没有任何金额比其他任何金额更好估计的，确认该损失范围的低端。重大损失合理可能发生但不太可能发生且能够合理估计的，估计损失或损失范围在合并财务报表附注中披露。公司在发生时支出律师费。以下某些案例仍处于初步阶段，公司无法量化其潜在责任的程度（如果有的话），除非如所描述的那样。诉讼结果本质上是不可预测的，具有重大的不确定性。如果这些事项中的任何一项得到解决对公司不利，这可能会对其业务、财务状况、经营业绩和现金流量产生重大不利影响。此外，为这些法律诉讼辩护很可能代价高昂，这可能对公司的财务状况、经营业绩和现金流量产生重大不利影响，并可能转移管理层对其业务日常运营的注意力。
2020年1月31日，公司在美国加州东区地方法院对Lutronic Aesthetics（“Lutronic”）提起诉讼。Lutronic雇佣了许多前Cutera员工。针对Lutronic的投诉一般指称：（1）违反州和联邦法律盗用商业秘密；（2）违反《敲诈者影响和腐败组织法》（“RICO”）；（3）干涉合同关系；（4）干涉预期经济优势；（5）不公平竞争；以及（6）协助和教唆。2020年3月13日，法院对Lutronic下达了临时限制令（“TRO”），一般禁止其使用或传播公司的机密、专有或商业秘密信息。该命令还禁止Lutronic在两年内将此类信息用于招揽某些特定客户或与其开展业务。2020年4月9日，各方规定进入初步禁令，规定与TRO提供的救济相同。2022年8月4日，Cutera提交了第二份修正申诉。除上述提及的索赔外，Cutera还指控违反《兰哈姆法案》、非法商业行为、虚假广告和商标侵权等索赔。2023年4月27日，Lutronic向加利福尼亚州法院提交了针对Cutera的贸易诽谤、故意干扰预期经济优势、盗用商业机密和不公平商业行为的投诉。2024年5月31日（“结算日”），Cutera与Lutronic达成和解协议，就涉及当事人Larry Laber和James Bartholomeusz的所有未决诉讼和仲裁事项达成和解协议。根据和解协议条款，Lutronic同意向Cutera支付$
5.75
百万元于结算日三十天内入账，并记作一般及行政开支的贷项。双方同意在不影响所有未决行动的情况下予以驳回并相互释放，但否认对每一方提出的未决行动中所指称的所有不法行为或不作为的指控，并同意和解不是承认任何一方或其各自的关联公司、代表或代理人的任何责任、过错、部分或目前的不当行为，或违反任何法律、规则、法规或政策。截至2024年7月3日，所有案件均被正式驳回。
截至2024年9月30日、2023年12月31日，公司累计ed$
2.6
百万and $
3.3
万，分别涉及各类未决商业及产品责任诉讼。公司认为不存在超过应计金额的重大损失的合理可能性。
27
注13。
债务
可转换票据，扣除未摊销债务发行成本
下表列示了公司可转换票据的未偿本金金额和账面价值（单位：千）：
| 9月30日， 2024 |
12月31日， 2023 |
||||||||||
| 2026年到期票据 | |||||||||||
| 未偿本金金额 | $ |
|
$ |
|
|||||||
| 未摊还债务发行成本 | (
|
(
|
|||||||||
| 账面价值 | $ |
|
$ |
|
|||||||
| 2028年到期的票据 | |||||||||||
| 未偿本金金额 | $ |
|
$ |
|
|||||||
| 未摊还债务发行成本 | (
|
(
|
|||||||||
| 账面价值 | $ |
|
$ |
|
|||||||
| 2029年到期票据 | |||||||||||
| 未偿本金金额 | $ |
|
$ |
|
|||||||
| 未摊还债务发行成本 | (
|
(
|
|||||||||
| 账面价值 | $ |
|
$ |
|
|||||||
| 可转换票据，净额 | $ |
|
$ |
|
|||||||
发行于2026年到期的可转换票据
2021年3月，公司发行$
138.3
在一项私募发行中的2026年票据的本金总额为百万。2022年5月，公司订立 与公司未偿还2026年票据的某些持有人私下协商的交换协议。兑换后，约$
69.1
2026年票据的本金总额为百万美元，仍未偿还。
2026年票据的利率为
2.25
年%于每年3月15日和9月15日每半年支付一次欠款。转换后，2026年票据将根据公司的选择可转换为现金、公司普通股股份或其组合。可换股票据在简明综合资产负债表中列报为可换股票据，扣除未摊销债务发行成本。此次发行的总收益约为$
133.6
万，扣除发行费用，含首次申购人费用。
每1000美元本金的2026年票据最初可转换为30.14 27股公司普通股，相当于转换价格约为$
33.18
每股。2026年票据的兑换率将根据2026年票据契约中规定的某些事件进行调整。2026年票据将于2026年3月15日到期，除非根据2026年票据的条款提前转换、赎回或回购。
发行于2028年到期的可转换票据
2022年5月，公司发行$
240.0
2028年票据本金总额百万。共$
230.0
在一次私募发行中发行了本金总额为百万的2028年票据，在此次私募发行的同时，公司与Voce Capital Management LLC（“Voce”）订立了一份购买协议，该公司是公司前执行主席J. Daniel Plants的关联实体，据此，公司向Voce发行了$
10.0
按相同条款及条件发行的2028年票据本金总额百万元。2028年票据在简明综合资产负债表中列报为可转换票据，扣除未摊销债务发行成本。发行2028年票据的总收益约为$
232.4
万，扣除发行费用，含首次申购人费用。
28
2028年票据的利率为
2.25
自2022年12月1日起，于每年6月1日和12月1日每半年支付一次。转换后，2028年票据将根据公司的选择可转换为现金、公司普通股股份或其组合。每1000美元本金的2028年票据最初可转换为18.98 60股公司普通股，相当于初始转换价格约为$
52.67
每股。2028年票据的兑换率将根据管辖2028年票据的契约中规定的某些事件进行调整。2028年票据将于2028年6月1日到期，除非根据2028年票据的条款提前转换、赎回或回购。
发行于2029年到期的可转换票据
2022年12月，公司发行$
120.0
百万本金总额2029年票据的私募发行。2029年票据的利率为
4.00
每年按年%支付，每半年于每年6月1日及12月1日拖欠。转换后，2029年票据将根据公司的选择可转换为现金、公司普通股股份或其组合。可换股票据在简明综合资产负债表中列报为可换股票据，扣除未摊销债务发行成本。此次发行的总收益约为$
115.8
万，扣除发行费用，含首次申购人费用。
2029年票据本金每1000美元最初可转换为公司普通股的17.13 78股，相当于转换价格约为$
58.35
每股。2029年票据的兑换率可能会因2029年票据契约中规定的某些事件而调整。2029年票据将于2029年6月1日到期，除非根据2029年票据的条款提前转换、赎回或回购。
2026年票据交换
2022年5月，公司订立 与公司未偿还2026年票据的某些持有人就交换$
45.8
百万现金（不包括$
0.3
万元现金用于支付应计利息）和
1,354,348
美元的普通股股份
69.1
本公司未偿还的2026年票据（“2026年票据交易所”）本金总额百万。紧接2026年票据交易所收盘后，约$
69.1
2026年票据的本金总额为百万美元，仍未偿还。
转换和其他功能
2026年注：
持有人可在紧接2025年12月15日之前的营业日营业结束前选择将其2026年票据转换为$
1,000
本金金额，仅在以下情况下：
•在任何财政季度期间（且仅在该财政季度期间），如果普通股最后报告的销售价格至少
20
一段时间内的交易日（不论是否连续）
30
截至（含）上一财政季度最后一个交易日的连续交易日大于或等于
130
2026年票据于每个适用交易日的转换价格的百分比；
•期间
五个
-任何之后的营业日期间
五个
每$“交易价格”的连续交易日期间（“计量期”）
1,000
计量期各交易日2026年票据本金低于
98
公司普通股在每个该等交易日最后一次报告的销售价格与折算率乘积的百分比%；
•本公司在紧接赎回日期前的第二个预定交易日收市前的任何时间将该等2026年票据赎回；或
•在发生特定公司事件时。
在2025年12月15日或之后，直至紧接到期日之前的第二个预定交易日收盘前，持有人可将其2026年票据的全部或任何部分转换为美元的倍数
1,000
本金金额，由持有人选择，无论上述情况如何。
在2024年第三季度期间，上述段落的项目符号中描述的情况没有得到满足。截至2024年9月30日，2026年票据不可兑换。2026年票据可能在未来期间可转换。根据2026年票据的任何转换请求，公司将被要求支付或交付（视情况而定）现金、其普通股股份，或现金与其普通股股份的组合，由公司就此类选择
29
转换请求。如果在截至2025年9月30日的十二个月内有任何转换请求，公司打算以普通股股份解决此类转换请求。因此，截至2024年9月30日，2026年票据已作为长期债务列入简明综合资产负债表。
在2024年3月20日或之后，公司可以选择赎回全部或任何部分的2026年票据，前提是公司普通股的最后报告销售价格已至少
130
至少在当时有效的转换价格的%
20
期间的交易日（不论是否连续）
30
连续交易日期间（包括该期间的最后一个交易日）截至（包括）公司提供赎回通知日期的前一个交易日，赎回价格等于
100
将予赎回的2026年票据本金的百分比，加上截至（但不包括）赎回日的应计及未付利息。如果公司选择赎回的未偿还2026年票据少于全部，至少$
50.0
截至有关赎回通知日期，2026年票据的本金总额必须为百万元，且不得赎回。
如果发生特定的公司事件，2026年票据持有人可以选择要求公司回购其2026年票据的任何部分或全部，金额为$
1,000
现金的本金增量。这种回购的价格计算为
100
2026年票据本金的百分比，加上截至紧接基本变动回购日前一天的应计未付利息。此外，在某些情况下，因基本面变化而进行转换的2026年票据持有人有权获得转换率的提高。
2026年票据是一般的高级无担保债务，其排名优先于公司明确从属于2026年票据的任何债务。2026年票据与所有现有和未来的无担保债务（包括2028年票据和2029年票据）具有同等级别的受偿权。2026年票据将低于公司的任何有担保债务，以担保此类债务的资产的价值为限。
2026年票据的估计公允价值约为$
21.7
万元，截至2024年9月30日，公司通过考虑市场价格确定。公允价值计量归类为第2级，定义见附注3。
2028年注：
持有人可自行选择转换其2028年票据，以美元的倍数
1,000
本金金额，仅在以下情况下：
•在截至2022年9月30日的财政季度之后开始的任何财政季度期间（且仅在该财政季度期间），如果普通股最后报告的销售价格至少
20
一段时间内的交易日（不论是否连续）
30
截至（含）上一财政季度最后一个交易日的连续交易日大于或等于
130
2028年票据在每个适用交易日的转换价格的%；
•期间
五个
-任何之后的营业日期间
五个
每$“交易价格”的连续交易日期间（“计量期”）
1,000
计量期各交易日2028年票据本金低于
98
公司普通股在每个该等交易日最后一次报告的销售价格与折算率乘积的百分比%；
•本公司在紧接赎回日期前的第二个预定交易日收市前的任何时间将该等2028年票据赎回；或
•在发生特定公司事件时。
在2028年3月1日或之后，直至紧接到期日之前的第二个预定交易日收盘前，持有人可将其2028年票据的全部或任何部分转换为美元的倍数
1,000
本金金额，由持有人选择，无论上述情况如何。
在2024年第三季度期间，上一段中的项目符号中描述的情况没有得到满足。截至2024年9月30日，2028年票据不可兑换。2028年票据可能在未来期间成为可转换债券。根据2028年票据的任何转换请求，公司将被要求支付或交付（视情况而定）现金、其普通股股份或现金与其普通股股份的组合，由公司就此类转换请求进行选择。如果在截至2025年9月30日的十二个月内有任何转换请求，公司打算以普通股股份解决此类转换请求。因此，截至2024年9月30日，2028年票据已作为长期债务列入简明综合资产负债表。
30
公司可能不会在2025年6月5日之前赎回2028年票据。在2025年6月5日或之后，公司可以选择以现金赎回全部或任何部分的2028年票据，前提是公司普通股的最后报告售价已至少
130
至少在当时有效的转换价格的%
20
期间的交易日（不论是否连续）
30
连续交易日期间（包括该期间的最后一个交易日）截至（包括）公司提供赎回通知日期的前一个交易日，赎回价格等于
100
将予赎回的2028年票据本金的百分比，加上截至（但不包括）赎回日的应计及未付利息。如果公司选择赎回的未偿还2028年票据少于全部，至少$
100.0
截至有关赎回通知日期，2028年票据的本金总额必须为百万元，且不得赎回。
如果发生特定的公司事件，票据持有人可以选择要求公司回购其2028年票据的任何部分或全部，金额为$
1,000
现金的本金增量。这种回购的价格计算为
100
2028年票据本金的百分比，加上截至基本面变动回购日前一天的应计未付利息。此外，在某些情况下，因基本面变化而进行转换的2028年票据持有人有权获得转换率的提高。
2028年票据是一般的高级无抵押债务，其排名优先于公司明确从属于2028年票据的任何债务。2028年票据与所有现有和未来的无担保债务（包括2026年票据和2029年票据）具有同等级别的受偿权。2028年票据将低于公司的任何有担保债务，以担保此类债务的资产价值为限。
2028年票据的估计公允价值约为$
39.0
万元，截至2024年9月30日，公司通过考虑市场价格确定。公允价值计量归类为第2级，定义见附注3。
2029年注：
持有人可在紧接2029年3月1日之前的营业日营业结束前选择将其2029年票据转换为$
1,000
本金金额，仅在以下情况下：
•在截至2023年3月31日的财政季度之后开始的任何财政季度期间（且仅在该财政季度期间），如果普通股的最后报告销售价格至少
20
一段时间内的交易日（不论是否连续）
30
截至（含）上一财政季度最后一个交易日的连续交易日大于或等于
130
2029年票据于每个适用交易日的转换价格的百分比；
•期间
五个
-任何之后的营业日期间
五个
每$“交易价格”的连续交易日期间（“计量期”）
1,000
计量期各交易日2029年票据本金低于
98
公司普通股在每个该等交易日最后一次报告的销售价格与折算率乘积的百分比%；
•本公司在紧接赎回日期前的第二个预定交易日收市前的任何时间将该等2029年票据赎回；或
•在发生特定公司事件时。
在2029年3月1日或之后，直至紧接到期日之前的第二个预定交易日收盘前，持有人可将其2029年票据的全部或任何部分转换为美元的倍数
1,000
本金金额，由持有人选择，无论上述情况如何。
在2024年第三季度期间，上述段落项目符号中描述的情况没有得到满足。截至2024年9月30日，2029年票据不可兑换。2029年票据可能在未来期间成为可转换债券。根据2029年票据的任何转换请求，公司将被要求支付或交付（视情况而定）现金、其普通股股份或现金与其普通股股份的组合，由公司就此类转换请求进行选择。如果在截至2025年9月30日的十二个月内有任何转换请求，公司打算以普通股股份解决此类转换请求。因此，截至2024年9月30日，2029年票据已作为长期债务列入合并资产负债表。
公司可能不会在2025年12月5日之前赎回2029年票据。在2025年12月5日或之后，公司可以选择以现金赎回2029年票据的全部或任何部分，前提是公司普通股的最后报告销售价格已至少
130
至少在当时有效的转换价格的%
20
期间的交易日（不论是否连续）
30
连续交易日期间（包括该期间的最后一个交易日）截至（包括）公司在紧接本公司提供赎回通知之日前一个交易日的第
31
赎回价格等于
100
将赎回的2029年票据本金额的百分比，加上截至但不包括赎回日期的应计及未付利息。如果公司选择赎回的2029年未偿还票据少于全部，至少$
100.0
截至有关赎回通知日期，2029年票据的本金总额必须为百万元，且不得赎回。
如果发生特定的公司事件，2029年票据持有人可以选择要求公司回购其2029年票据的任何部分或全部，金额为$
1,000
现金的本金增量。这种回购的价格计算为
100
2029年票据本金额的百分比，加上截至基本面变动回购日前一天的应计未付利息。此外，在某些情况下，因基本面变化而进行转换的2029年票据持有人有权获得转换率的提高。
2029年票据是一般的高级无抵押债务，其排名优先于公司明确从属于2029年票据的任何债务。2029年票据与所有现有和未来的无担保债务（包括2026年票据和2028年票据）在受偿权上具有同等地位，这些债务不属于2029年票据（包括2026年票据和2028年票据）。2029年票据将低于公司的任何有担保债务，以担保此类债务的资产的价值为限。
2029年票据的估计公允价值约为$
21.5
万元，截至2024年9月30日，公司通过考虑市场价格确定。公允价值计量分类为第2级，定义见注3.
有关可换股票据的若干契诺
根据管辖可转换票据的契约条款，公司须向美国银行信托公司、全国协会（the“受托人”），作为管辖可转换票据的每份契约项下的受托人，在
15
根据《交易法》第13或15（d）条，公司需要向SEC提交的任何10-K表格年度报告或10-Q表格季度报告的副本，在要求向SEC提交这些文件的几天后（使《交易法》第12b-25条规定的任何宽限期生效）。在公司选择的范围内，就有关其未能遵守此义务的一系列可转换票据的契约下的违约事件的唯一补救措施（该事件应在公司未能就
60
在收到受托人或持有人的书面通知后的天数
25
本金额合计%该等系列的可转换票据以遵守此项义务）须就第
360
在此类违约事件发生后的几天内，仅包括该系列可转换票据持有人按等于（i）的利率收取其可转换票据额外利息的权利
0.25
在该违约事件发生后的头180天内和该违约事件持续期间的每一天每年的百分比和（ii）
0.50
自（包括）第181天至（但不包括）该违约事件发生后第360天及该违约事件持续期间的每一天的年度%。在该违约事件发生后的第361天，如果先前未得到纠正或豁免，则适用系列的可转换票据应根据管辖该系列可转换票据的契约条款进行加速。倘公司在与公司未能遵守该义务有关的违约事件发生前未选择支付一系列可转换票据的额外利息，或公司选择支付该等款项但未在到期时支付该等可转换票据的额外利息，则该等系列可转换票据须立即在受托人或至少持有人的选择下加速
25
该等系列可换股票据本金总额的百分比。
此外，如果在自一系列可转换票据原始发行的最后日期后六个月开始的六个月期间（包括该日期）的任何时间，公司未能及时提交根据《交易法》第13或15（d）条要求其向SEC提交的任何文件或报告（如适用）（在根据该条款生效的所有适用宽限期以及表格8-K上的报告除外），或根据经修订的1933年《证券法》颁布的第144条规则，该系列可转换票据不得以其他方式自由交易，公司应就该等可转换票据支付额外利息，利率为
0.50
根据规则144，在该期间内公司未能提交且仍在继续的每一天或此类可转换票据不能以其他方式自由交易的每一天，每年的百分比。2029年票据自2023年11月24日至2029年票据原发行最后日期2023年12月12日的一周年期间，根据上述规定应计未偿本金的额外利息并不重大。
可转换票据包含额外的惯常经营契约，其中包括限制公司进行合并或合并交易的能力，或转让或租赁公司几乎所有的合并财产和资产。可换股票据不载有任何财务契诺或对公司支付股息、发行其他债务或发行或购回证券的限制。
有上限的看涨交易
32
就各系列可换股票据的发行而言，公司与若干期权交易对手订立有上限的认购交易。有上限的看涨交易一般旨在减少适用系列可转换票据的任何转换或结算时公司普通股的潜在稀释，或抵消公司在转换适用系列可转换票据（视情况而定）时需要支付的超过本金额的任何现金付款，此类减少或抵消受基于上限价格的上限限制。如果公司普通股的每股市场价格超过适用的上限认购交易的上限价格，那么公司股票将经历一些稀释和/或此类上限认购交易将无法完全抵消潜在的现金支付，在每种情况下，只要其普通股当时的每股市场价格超过适用的上限价格。
就2026年票据的发行而言，公司向期权交易对手购买了上限认购期权，这些期权合计涉及可转换票据基础的公司普通股股份总数，行使价等于可转换票据的转换价格，初始上限价格等于$
45.535
，代表a
75
较上次报告的公司普通股出售价格$溢价%
26.02
2021年3月4日的每股收益，对反映标准反稀释条款的结算条款进行了某些调整。有上限的看涨交易到期
40
截至2026年3月12日的连续预定交易日。有上限的看涨期权是以$
16.1
百万。
就发行2028年票据而言，公司从期权交易对手处购买了与在发行2028年票据中向初始购买者出售的2028年票据相关的公司普通股股份总数相关的上限认购期权，行使价等于2028年票据的转换价格，初始上限价格等于$
82.62
，代表一个
100
较上次报告的公司普通股出售价格$溢价%
41.31
2022年5月24日的每股收益，并对反映标准反稀释条款的结算条款进行了某些调整。这些有上限的看涨交易到期
40
截至2028年5月30日的连续预定交易日。有上限的看涨期权是以$
32.0
百万，扣除发行费用。
就2029年票据的发行而言，公司向期权交易对手购买了与2029年票据发行中向初始购买者出售的2029年票据相关的公司普通股股份总数合计相关的上限看涨期权，行使价等于2029年票据的转换价格，初始上限价格等于$
99.21
，代表一个
100
较上次报告的公司普通股出售价格$溢价%
49.66
2022年12月7日的每股收益，对反映标准反稀释条款的结算条款进行了某些调整。这些有上限的看涨交易到期
40
截至2029年5月30日的连续预定交易日。有上限的看涨期权是以$
25.1
百万，扣除发行费用。
公司在权威会计指导下对有上限的看涨交易进行了评估，确定应将其作为单独的交易进行会计处理，分类为股东权益内的净减持至额外实收资本，不进行经常性公允价值计量。
公司于2021年1月1日提前采用ASU2020-6，债务——带有转换和其他期权的债务（子主题470-20）和衍生品与套期保值——实体自身权益中的合约（子主题815-40）。根据ASU2020-6修订的子主题470-20和815-40，公司将可转换票据记录在长期债务中，票据和转换期权之间没有分离。每个报告期，公司将确定是否满足票据持有人可选择提前赎回票据的任何标准，这可能导致票据分类为流动负债的变化。
发债成本
与可换股票据有关的发行费用在简明综合资产负债表中列报，作为可换股票据账面值的直接扣除项。发行费用采用实际利率法基准在可换股票据期限内摊销。2026年票据、2028年票据、2029年票据的实际利率为
2.98
%,
2.82
%，和
4.63
%，分别。截至2024年9月30日和2023年9月30日的三个月期间的利息支出，包括债务发行成本的摊销，总计约为$
3.7
百万和
3.5
分别为百万。
贷款和担保协议
于2020年7月9日，公司与硅谷银行订立贷款及担保协议，以
四年
有担保循环贷款融资（“SVB循环信贷额度”），本金总额最高可达$
30.0
百万。原定于2024年7月9日到期的循环信贷额度已于2024年4月3日被公司终止。
33
注意事项14.
分部报告
分部报告以“管理方法”为基础，遵循管理层组织公司可报告分部的方法，在分配资源和评估业绩时，向首席经营决策者提供单独的财务信息并由其定期评估。公司的首席运营决策者（“CODM”）是其首席执行官（“CEO”），负责就分配资源和评估业绩作出决策。
截至2023年12月31日止三个月，公司完成了经营分部的重组，以进一步推动其长期战略目标。在CEO的指导下，管理层重组了管理层报告结构，并开始管理其运营下
One
段结构。CEO在做出经营决策时，会审查合并的财务信息，并附有按地域和产品分类的收入信息。该公司的所有主要业务和决策职能都位于美国。该公司几乎所有的长期资产都位于美国。
公司在2023财年第四季度重新评估了其可报告分部，并确定在截至2023年12月31日的三个月内开始有一个合并可报告分部。
下表列出截至2024年9月30日止三个月及九个月按地域及产品类别划分的收入概要和2023年（千人）：
| 三个月结束 9月30日， |
九个月结束 9月30日， |
||||||||||||||||||||||
| 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | ||||||||||||||||||||
| 按地域划分的收入组合： | |||||||||||||||||||||||
| 美国 | $ |
|
$ |
|
$ |
|
$ |
|
|||||||||||||||
| 日本 |
|
|
|
|
|||||||||||||||||||
| 亚洲，不包括日本 |
|
|
|
|
|||||||||||||||||||
| 欧洲 |
|
|
|
|
|||||||||||||||||||
| 世界其他地区 |
|
|
|
|
|||||||||||||||||||
| 合并收入总额 | $ |
|
$ |
|
$ |
|
$ |
|
|||||||||||||||
| 按产品类别划分的收入组合： | |||||||||||||||||||||||
| 系统 | $ |
|
$ |
|
$ |
|
$ |
|
|||||||||||||||
| 消耗品 |
|
|
|
|
|||||||||||||||||||
| 护肤 |
|
|
|
|
|||||||||||||||||||
| 产品总收入 |
|
|
|
|
|||||||||||||||||||
| 服务 |
|
|
|
|
|||||||||||||||||||
| 合并收入总额 | $ |
|
$ |
|
$ |
|
$ |
|
|||||||||||||||
34
项目2。管理层对财务状况和经营成果的讨论和分析
这种管理’s公司讨论与分析’s财务状况和经营成果应结合公司阅读’s本季度报告表10-Q第I部第1项所载未经审核简明综合财务报表及其附注及公司’s截至2023年12月31日止年度的经审计财务报表及其附注，载于表格10-K。本次讨论中包含的一些信息，包括有关公司业务计划和战略的信息，包括涉及风险和不确定性的前瞻性陈述。见“关于前瞻性陈述的警示性陈述”。
除非另有说明，所有列报结果的编制方式在所有重大方面均符合美利坚合众国普遍接受的会计原则（“公认会计原则”).此外，除非另有说明，为本期结果确定的所有变化均代表与上一个相应财政期间结果的比较。
关于前瞻性陈述的特别说明
本报告包含涉及风险和不确定性的前瞻性陈述。该公司的实际结果可能与前瞻性陈述中讨论的结果存在重大差异。本报告中包含的非纯粹历史性的陈述属于《证券法》第27A条和经修订的《1934年证券交易法》（“交易法”）第21E条含义内的前瞻性陈述。前瞻性陈述通常通过使用诸如但不限于“预期”、“相信”、“可以”、“继续”、“可以”、“估计”、“可能”、“预期”、“打算”、“可能”、“计划”、“项目”、“寻求”、“应该”、“战略”、“目标”、“将”、“将”等词语来识别，以及旨在识别前瞻性陈述的类似表述或变体。这些陈述是基于公司管理层基于管理层目前可获得的信息的信念和假设。此类前瞻性陈述受风险、不确定性和其他重要因素的影响，这些因素可能导致实际结果和某些事件发生的时间与此类前瞻性陈述明示或暗示的未来结果存在重大差异。可能导致或促成此类差异的因素包括但不限于下文确定的因素以及下文第二部分第1a项下标题为“风险因素”一节中讨论的因素。
此外，此类前瞻性陈述仅在本报告发布之日起生效。除法律要求外，公司不承担更新任何前瞻性陈述以反映此类陈述日期之后的事件或情况的义务。
执行摘要
公司说明
该公司为医疗从业者开发、制造、分销和销售基于能量的产品平台，使他们能够为客户提供安全有效的治疗。此外，该公司还分销第三方制造的Secret系统和耗材。该公司目前销售以下系统平台：AviClear、Enlighten、excel V/V +、excel HR、truSculpt、Secret PRO、Secret DUO Secret RF、xeo和xeo + ——每一个平台都使医生能够执行包括治疗痤疮、身体轮廓、皮肤重铺和恢复活力、去除毛发和纹身、去除良性色素病变以及血管状况的程序。该公司的几个系统提供多种手机和应用程序，为客户提供升级其系统的灵活性。
该公司的公司总部和美国业务位于加利福尼亚州布里斯班，公司在那里开展制造、仓储、研发、监管、销售和营销、服务和行政活动。该公司还在美国各地的选定地点维护区域配送中心（“RDC”）。这些RDC充当不同地区系统和服务部件的前向仓储。公司通过在北美（包括加拿大）、澳大利亚、新西兰、奥地利、法国、德国、香港、日本以及英国和爱尔兰共和国的直接销售和服务员工营销、销售和服务公司的产品。这些直接市场之外的销售和服务是通过遍布超过32个国家的全球分销商网络进行的。
产品和服务
该公司的收入来自产品和服务的销售。产品收入包括销售系统、手机件、升级系统以及租赁和直接销售AviClear设备的收入（统称“Systems”收入）；更换手机件、truSculpt循环笔芯、truFlex循环笔芯、AviClear治疗费、适用于Secret RF的一次性使用提示（统称“消耗品”收入）；以及销售第三方制造的护肤品（“Skincare”收入）。系统由包含通用图形用户界面的控制台、激光器和（或）基于能量的模块、控制系统软件和高压电子设备以及一个或多个手件组成。然而，
35
根据应用程序的不同，激光或其他基于能量的模块有时包含在手机件中，例如与公司的珍珠和珍珠分数应用程序，而不是在控制台内。
该公司的几个系统提供多种手机和应用程序，为客户提供了随时升级系统的灵活性，并为公司提供了额外的系统收入来源。
Secret系统由ilooda Co. Ltd.（“ilooda”）制造，公司是在美国、加拿大、英国销售的所有系统的独家分销商；在法国和西班牙的某些系统的独家分销商；以及在奥地利和德国销售的系统的非独家分销商。
护肤品收入与ZO的护肤品在日本的分销有关。这些护肤品是从第三方制造商处购买的，并出售给医疗办公室和有执照的医生。于2024年2月28日，公司及其日本附属公司Cutera KK与ZO订立终止协议，终止与公司在日本分销ZO的产品有关的所有协议。公司在这一安排中担任委托人，因为公司确定了向客户收取护肤品的价格，并在产品转让给客户之前对其进行了控制。
服务收入包括预付服务合同，以及保修期外产品的人工、时间和材料。
重要业务趋势
公司认为，收入增长的能力将主要受到以下因素的影响：
•夺取痤疮领域市场份额，在AviClear乘势而上；
•通过内部开发和从其他供应商采购，继续扩大公司的产品供应；
•对公司全球销售和营销基础设施的持续投资；
•利用临床结果支持新的美学产品和应用；
•加强灯具开发和参考销售努力（开发一个可以展示公司产品并用于协助销售努力的地点）；
•客户对公司产品的需求；
•消费者对公司产品应用的需求；
•向核心皮肤科和整形外科专业的医生以及这些专业以外的医生进行营销；以及
•通过销售系统升级、服务、手机笔芯、truSculpt循环、护肤产品和Secret射频产品的更换技巧，从公司不断增长的客户安装群中产生经常性收入。
有关影响公司业务的重大业务趋势的详细讨论，请参阅下文标题为“运营结果”的部分。
关键会计政策、重大判断和估计的使用
编制公司合并财务报表及相关附注，要求公司作出影响资产、负债、收入和支出的呈报金额以及或有资产和负债的相关披露的判断、估计和假设。公司的估计是基于历史经验和公司认为在当时情况下合理的各种其他假设。公司会定期审查其估计，并在事实和情况需要时进行调整。如果这些估计与实际结果存在重大差异，其财务状况或经营业绩将受到影响。
如果一项会计政策要求根据作出估计时高度不确定事项的假设作出会计估计，并且如果合理地可以使用不同的估计，或合理地可能定期发生的会计估计变更可能对合并财务报表产生重大影响，则该会计政策被视为至关重要。公司认为，其关键会计政策反映了编制经审计的综合财务报表时使用的更重要的估计和假设。
公司认为在应用中具有关键性、主观性和需要判断的会计政策和估计汇总于10-K表中的“项目7 ——管理层对财务状况和经营成果的讨论和分析”。10-K表中讨论的对公司具有重要意义或潜在意义的重大会计政策没有发生新的或重大的变化。
36
经营成果
下表列出了所示期间的选定综合财务数据，以净收入总额的百分比表示。本表中的百分比及其对财务状况和业务结果的整个讨论和分析可能反映四舍五入调整。
| 三个月结束 9月30日， |
九个月结束 9月30日， |
||||||||||||||||||||||
| 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | ||||||||||||||||||||
| 净收入 | 100 | % | 100 | % | 100 | % | 100 | % | |||||||||||||||
| 收益成本 | 94 | % | 86 | % | 79 | % | 67 | % | |||||||||||||||
| 毛利率 | 6 | % | 14 | % | 21 | % | 33 | % | |||||||||||||||
| 营业费用： | |||||||||||||||||||||||
| 销售与市场营销 | 58 | % | 56 | % | 60 | % | 54 | % | |||||||||||||||
| 研究与开发 | 13 | % | 10 | % | 13 | % | 10 | % | |||||||||||||||
| 一般和行政 | 45 | % | 37 | % | 30 | % | 29 | % | |||||||||||||||
| 提前终止分销协议的收益 | — | % | — | % | (9) | % | — | % | |||||||||||||||
| 总营业费用 | 117 | % | 102 | % | 94 | % | 94 | % | |||||||||||||||
| 经营亏损 | (111) | % | (88) | % | (73) | % | (61) | % | |||||||||||||||
| 发债费用摊销 | (2) | % | (1) | % | (2) | % | (1) | % | |||||||||||||||
| 可换股票据利息 | (9) | % | (6) | % | (9) | % | (5) | % | |||||||||||||||
| 利息收入 | 2 | % | 5 | % | 3 | % | 4 | % | |||||||||||||||
| 其他费用，净额 | 2 | % | (4) | % | (1) | % | (2) | % | |||||||||||||||
| 所得税前亏损 | (118) | % | (95) | % | (81) | % | (64) | % | |||||||||||||||
| 所得税优惠（费用） | 2 | % | — | % | — | % | 1 | % | |||||||||||||||
| 净亏损 | (120) | % | (95) | % | (82) | % | (65) | % | |||||||||||||||
收入
公司收入的时间受到系统产品、培训、耗材和延长服务合同组合的显著影响。在任何特定时期产生的收入还受到收入是随时间确认还是在某个时间点确认的影响。有关收入的更多说明，请参见10-K表格合并财务报表附注中的附注1和注7表10-Q的本季度报告第1部分项目I所载未经审核简明综合财务报表。
收入于向客户转让承诺产品或服务的控制权时确认，金额反映公司预期有权获得的代价，以换取承诺的商品或服务。公司的履约义务要么在一段时间内履行，要么在一个时间点上履行。随着时间推移转移给客户的履约义务收入分别占公司截至2024年9月30日和2023年9月30日止九个月总收入的约13%和10%。随着时间推移确认的收入与公司延长服务合同和营销服务的收入有关。交付时确认的收入主要来自系统、消耗品和护肤品的销售。
37
净收入总额
| 截至9月30日的三个月， | 截至9月30日的九个月， | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| （千美元） | 2024 | %变化 | 2023 | 2024 | %变化 | 2023 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 按地域划分的收入组合： | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 北美洲 | $ | 14,651 | (41) | % | $ | 24,855 | $ | 49,150 | (42) | % | $ | 84,494 | |||||||||||||||||||||||
| 日本 | 3,420 | (70) | % | 11,529 | 14,847 | (60) | % | 37,247 | |||||||||||||||||||||||||||
| 世界其他地区 | 14,429 | 43 | % | 10,094 | 41,673 | 1 | % | 41,088 | |||||||||||||||||||||||||||
| 合并总收入 | $ | 32,500 | (30) | % | $ | 46,478 | $ | 105,670 | (35) | % | $ | 162,829 | |||||||||||||||||||||||
| 北美地区占总收入的百分比 | 46% | 53% | 47% | 52% | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 日本占总收入的百分比 | 11% | 25% | 14% | 23% | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 世界其他地区占总收入的百分比 | 44% | 22% | 39% | 25% | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 按产品类别划分的收入组合： | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 系统-北美 | $ | 9,253 | (46) | % | $ | 16,982 | $ | 30,926 | (48) | % | $ | 59,750 | |||||||||||||||||||||||
| 系统-世界其他地区（包括日本） | 13,771 | 30 | % | 10,618 | 40,258 | (3) | % | 41,654 | |||||||||||||||||||||||||||
| 系统总数 | 23,024 | (17) | % | 27,600 | 71,184 | (30) | % | 101,404 | |||||||||||||||||||||||||||
| 消耗品 | 4,218 | (32) | % | 6,248 | 13,330 | (34) | % | 20,186 | |||||||||||||||||||||||||||
| 护肤 | — | (100) | % | 7,141 | 4,200 | (83) | % | 24,695 | |||||||||||||||||||||||||||
| 产品总数 | 27,242 | (34) | % | 40,989 | 88,714 | (39) | % | 146,285 | |||||||||||||||||||||||||||
| 服务 | 5,258 | (4) | % | 5,489 | 16,956 | 2 | % | 16,544 | |||||||||||||||||||||||||||
| 净收入总额 | $ | 32,500 | (30) | % | $ | 46,478 | $ | 105,670 | (35) | % | $ | 162,829 | |||||||||||||||||||||||
与2023年同期相比，截至2024年9月30日的三个月内，该公司的总净营收减少了14.0百万美元，降幅为30%。与2023年同期相比，截至2024年9月30日的九个月内，该公司的总净营收减少了5720万美元，降幅为35%。三个月和九个月对比数据的下降主要是由于Systems收入下降以及公司的护肤品分销协议于2024年2月终止。
按地域划分的收入
截至2024年9月30日止三个月，该公司北美地区收入减少1020万美元，降幅为41%；与2023年同期相比，截至2024年9月30日止九个月，该公司北美地区收入减少3530万美元，降幅为42%。这些减少主要是由于利率上升导致客户购买系统的融资减少。
截至2024年9月30日的三个月，日本地区的收入减少了810万美元，降幅为70%；与2023年同期相比，截至2024年9月30日的九个月，日本地区的收入减少了2240万美元，降幅为60%。减少，主要是由于与ZO的终止协议，该协议终止了本季度报告表格10-Q第1部分第1项所载未经审核简明综合财务报表附注1所披露的与公司在日本分销ZO护肤品有关的所有协议，在分销第三方产品项下。
截至2024年9月30日的三个月，世界其他地区的收入增加了430万美元，即43%；与2023年同期相比，截至2024年9月30日的九个月增加了60万美元，即1%，原因是2024年第一季度在30多个国家推出了AviClear。
按产品类型划分的收入
系统收入
系统收入在截至2024年9月30日的三个月内较2023年同期减少460万美元或17%，在截至2024年9月30日的九个月内较2023年同期减少3020万美元或30%。这些下降主要发生在北美，原因是利率上升导致客户购买系统的融资减少，以及宏观经济状况导致单位数量和平均售价（“ASP”）下降，以及与2023年相比，2024年的销售代表生产力下降。
38
耗材收入
与2023年同期相比，截至2024年9月30日的三个月和九个月中，消耗品收入分别减少了200万美元或32%和690万美元或34%。这些下降反映了AviClear治疗收入下降以及truSculpt循环笔芯销售额下降。
护肤品收入
截至2024年9月30日止三个月，该公司在日本的护肤品收入减少710万美元，降幅为100%；与2023年同期相比，截至2024年9月30日止九个月，该公司收入减少2050万美元，降幅为83%。这些减少是由于公司的护肤品分销协议于2024年2月终止。
服务收入
该公司的服务收入在截至2024年9月30日的三个月内减少了0.2百万美元，即4%；与2023年同期相比，在截至2024年9月30日的九个月内增加了0.4百万美元，即2%。
毛利
| 截至9月30日的三个月， | 截至9月30日的九个月， | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| （千美元） | 2024 | 2023 | 改变 | 2024 | 2023 | 改变 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 毛利 | $ | 1,813 | $ | 6,457 | $ | (4,644) | $ | 21,876 | $ | 54,172 | $ | (32,296) | |||||||||||||||||||||||
| 占总净营收的百分比 | 5.6 | % | 13.9 | % | (8.3) | % | 20.7 | % | 33.3 | % | (12.6) | % | |||||||||||||||||||||||
该公司的收入成本主要包括材料、人员费用、产品保修成本、AviClear设备的折旧、资本化的AviClear设备调动成本的摊销以及制造管理费用。
截至2024年9月30日止三个月的毛利占收入百分比为5.6%，而2023年同期为13.9%。这8.3个百分点的下降主要反映了以下因素：
•公司库存过剩零部件准备金增加对公司毛利率不利影响20.4个百分点；
•截至2024年6月30日止三个月制造业活动减少，导致制造费用的吸收减少，对毛利率造成1.9个百分点的不利影响；和
•地域和产品收入组合积极影响公司毛利率11.6个百分点。
截至2024年9月30日止9个月的毛利占收入百分比为20.7%，而2023年同期为33.3%。这12.6个百分点的下降主要反映了以下因素：
•地域和产品收入组合以及收入下降对公司毛利率造成3.5个百分点的不利影响；以及
•公司库存过剩零部件准备金增加对公司毛利率造成8.7个百分点的不利影响。
销售与市场营销
| 截至9月30日的三个月， | 截至9月30日的九个月， | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| （千美元） | 2024 | 2023 | 改变 | 2024 | 2023 | 改变 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 销售与市场营销 | $ | 18,928 | $ | 25,808 | $ | (6,880) | $ | 63,269 | $ | 88,591 | $ | (25,322) | |||||||||||||||||||||||
| 占总净营收的百分比 | 58.2 | % | 55.5 | % | 2.7 | % | 59.9 | % | 54.4 | % | 5.5 | % | |||||||||||||||||||||||
销售和营销费用主要包括人员费用、与客户参加的研讨会和贸易展览、营销后学习、广告和培训相关的费用。
39
与2023年同期相比，截至2024年9月30日的三个月和九个月的销售和营销费用分别减少了690万美元和2530万美元。这些减少反映出，由于2023年第四季度和2024年第二季度实施的劳动力削减，在三个月和九个月的比较中，工资和与工资相关的成本分别减少了270万美元和850万美元。与2023年相比，2024年的净收入减少，导致三个月和九个月对比的佣金支出分别减少170万美元和710万美元。在三个月和九个月的比较中，该公司分别减少了240万美元和1010万美元的促销活动和相关差旅。
研发（“研发”)
| 截至9月30日的三个月， | 截至9月30日的九个月， | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| （千美元） | 2024 | 2023 | 改变 | 2024 | 2023 | 改变 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 研究与开发 | $ | 4,353 | $ | 4,592 | $ | (239) | $ | 13,817 | $ | 16,844 | $ | (3,027) | |||||||||||||||||||||||
| 占总净营收的百分比 | 13.4 | % | 9.9 | % | 3.5 | % | 13.1 | % | 10.3 | % | 2.8 | % | |||||||||||||||||||||||
研发费用主要包括人员费用、临床研究、监管和材料成本。与2023年同期相比，截至2024年9月30日的三个月和九个月的研发费用分别减少了0.2百万美元和3.0百万美元。九个月的减少主要是由于2023年第四季度和2024年第二季度实施的劳动力削减导致工资和与工资相关的成本减少了90万美元。9个月的对比还反映出材料支出和外部咨询服务减少了180万美元。
一般和行政（“G & A”)
| 截至9月30日的三个月， | 截至9月30日的九个月， | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| （千美元） | 2024 | 2023 | 改变 | 2024 | 2023 | 改变 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 一般和行政 | $ | 14,749 | $ | 17,004 | $ | (2,255) | $ | 31,951 | $ | 47,448 | $ | (15,497) | |||||||||||||||||||||||
| 占总净营收的百分比 | 45.4 | % | 36.6 | % | 8.8 | % | 30.2 | % | 29.1 | % | 1.1 | % | |||||||||||||||||||||||
G & A费用主要包括人事费用、法律、会计、审计和税务咨询费，以及其他一般和行政费用。
与2023年同期相比，截至2024年9月30日的三个月和九个月的G & A费用分别减少了230万美元和1550万美元。这些减少主要反映了由于公司在截至2024年6月30日的三个月内解决了诉讼，截至2024年9月30日止三个月的法律费用较2023年同期减少。公司在截至2023年9月30日的三个月和九个月中分别发生了130万美元和900万美元的法律和咨询费用，与公司应对与公司2023年年度股东大会相关的诉讼和股东积极主义有关。2024年5月31日，公司与Lutronic Aesthetics，Inc.就所有未决诉讼达成和解协议。根据协议条款，公司于2024年6月收到580万美元，并将该金额记为一般和管理费用中的收入。
与2023年同期相比，截至2024年9月30日的三个月和九个月中，包括与内部控制合规相关的审计费用和咨询费用在内的专业费用分别减少了190万美元和420万美元。
法律费用和专业费用的减少被三个月和九个月比较中分别增加的160万美元和470万美元的坏账费用部分抵消。
提前终止分销协议的收益
| 截至9月30日的三个月， | 截至9月30日的九个月， | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| （千美元） | 2024 | 2023 | 改变 | 2024 | 2023 | 改变 | |||||||||||||||||||||||||||||
|
提前终止分销协议的收益
|
$ | — | $ | — | $ | — | $ | (9,708) | $ | — | $ | (9,708) | |||||||||||||||||||||||
| 占总净营收的百分比 | — | % | — | % | — | % | (9.2) | % | — | % | (9.2) | % | |||||||||||||||||||||||
2024年第一季度，公司与ZO订立终止协议，并终止了与在日本分销护肤品相关的现有分销协议。在截至2024年3月31日的三个月中，公司录得970万美元的净收益，这是由于收到的提前终止收益和转让某些
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资产和负债，作为公司简明综合经营报表中提前终止分销协议的收益。
利息和其他费用，净额
利息和其他费用，净额，包括以下内容：
| 截至9月30日的三个月， | 截至9月30日的九个月， | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| （千美元） | 2024 | 2023 | 改变 | 2024 | 2023 | 改变 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 发债费用摊销 | $ | (580) | $ | (561) | $ | (19) | $ | (1,726) | $ | (1,670) | $ | (56) | |||||||||||||||||||||||
| 可换股票据利息 | (3,071) | (2,939) | (132) | (8,969) | (8,836) | (133) | |||||||||||||||||||||||||||||
|
利息收入
|
768 | 2,288 | (1,520) | 3,248 | 6,946 | (3,698) | |||||||||||||||||||||||||||||
|
其他收入（费用），净额
|
575 | (1,948) | 2,523 | (1,128) | (2,564) | 1,436 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 利息和其他费用，净额 | $ | (2,308) | $ | (3,160) | $ | 852 | $ | (8,575) | $ | (6,124) | $ | (2,451) | |||||||||||||||||||||||
利息和其他费用净额在截至2024年9月30日的三个月内增加了90万美元，与2023年同期相比，在截至2024年9月30日的九个月内增加了250万美元。三个月比较利息及其他开支减少，主要反映公司现金及现金等价物余额下降导致利息收入减少。九个月对比来看，利息和其他费用净额的增加主要反映了利息收入减少370万美元，以及与2023年同期相比，截至2024年3月31日止三个月的外汇损失增加了80万美元。
准备金
| 截至9月30日的三个月， | 截至9月30日的九个月， | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| （千美元） | 2024 | 2023 | 改变 | 2024 | 2023 | 改变 | |||||||||||||||||||||||||||||
|
所得税费用
|
$ | 493 | $ | 167 | $ | 326 | $ | 449 | $ | 765 | $ | (316) | |||||||||||||||||||||||
截至2024年9月30日的三个月和九个月，该公司的所得税优惠并不重要，而2023年同期的支出为0.2百万美元和0.8百万美元。
流动性和资本资源
截至2024年9月30日止三个月，公司的主要流动资金来源为手头现金。公司积极管理现金使用情况，确保保持充足资金满足现金需求。该公司的大部分现金和现金等价物都存放在美国的银行中。公司的外国子公司在当地银行保持有限的现金，以支付短期运营费用。
截至2024年9月30日和2023年12月31日，公司的营运资金分别为1.048亿美元和1.814亿美元。现金、现金等价物和受限制现金从截至2023年12月31日的1.436亿美元减少8460万美元至截至2024年9月30日的5900万美元，原因是非现金项目调整后的净亏损6010万美元、资产和负债变化2250万美元以及资本支出130万美元。
在编制财务报表时，管理层有责任评估公司是否有足够的流动性在未来12个月内继续运营。管理层在进行这项评估时，考虑了公司目前的财务状况和流动性来源，包括流动资金、预测的未来现金流和未来十二个月到期的无条件债务。此外，管理层评估了公司财务业绩的历史，确定公司有历史性的经营亏损趋势，这继续对公司的整体流动性产生不利影响。最近，该公司报告称，截至2024年9月30日的九个月净亏损为8650万美元，截至2023年12月31日的年度净亏损为1.628亿美元。
该公司的持续运营将取决于几个因素，包括但不限于其修订后的AviClear业务模式带来的收入增长，这需要从租赁模式过渡到直接销售模式，维持或增加销售遗留系统、消耗品和服务的收入，由于在2023年第四季度和2024年第二季度对供应商和制造关系进行重组而实施的裁员，以及改善库存和应收账款管理的举措，实现了成本节约。未能增加收入、实现成本节约、筹集额外融资或在现有可转换票据到期时再融资，将对
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公司实现预期经营目标的能力。无法保证融资将以对公司有利的条款提供（如果有的话），并且在完成经营活动方面可能会出现延迟。
该公司打算继续评估市场状况，并可能在未来寻求额外的资金来源，以增强其财务状况并执行其业务战略。此外，如果当前的经济、金融、商业或其他因素对其满足经营现金需求的能力产生不利影响，公司可能会被要求通过信贷或资本市场获得资金。公司获得的任何股权融资都会稀释现有股东，任何债务融资都可能包含限制性契约，这将降低管理层经营公司业务的灵活性或带来违约风险。如果公司通过合作或许可安排筹集资金，公司可能被要求放弃对其技术或产品的重大权利或以对公司不利的条款授予许可。公司无法确定在需要时是否会以优惠条件获得额外资金，或者根本无法获得。
现金、现金等价物和受限制现金
下表汇总了公司现金及现金等价物、限制性现金情况：
| （千美元） | 2024年9月30日 | 2023年12月31日 | 改变 | ||||||||||||||
| 现金、现金等价物和限制性现金 | $ | 58,977 | $ | 143,612 | $ | (84,635) | |||||||||||
现金流
| 截至9月30日的九个月， | |||||||||||
| （千美元） | 2024 | 2023 | |||||||||
| 提供（使用）的现金流量净额： | |||||||||||
| 经营活动 | $ | (82,616) | $ | (103,866) | |||||||
| 投资活动 | (1,327) | 139,794 | |||||||||
| 融资活动 | (692) | (2,336) | |||||||||
| 现金及现金等价物净增加（减少）额 | $ | (84,635) | $ | 33,592 | |||||||
经营活动产生的现金流量
截至2024年9月30日止九个月，经营活动使用的现金净额为8260万美元，这主要反映了经非现金项目调整后的净亏损6010万美元以及2024年2月与不与捷普公司续签制造服务协议相关的付款1870万美元
投资活动产生的现金流量
截至2024年9月30日的9个月，用于投资活动的现金净额为130万美元，这是公司的资本支出。2023年可比期间提供的净现金主要是有价证券到期的净收益，部分被与制造AviClear设备相关的资本支出所抵消。
筹资活动产生的现金流量
截至2024年9月30日的九个月，用于融资活动的现金净额为70万美元，这主要是由于与股权奖励和融资租赁付款的净股份结算相关的已付税款。
满足未来需求的现金资源充足
截至2024年9月30日，该公司拥有现金、现金等价物和限制性现金59.0百万美元。截至2024年9月30日止三个月，公司的主要流动资金来源为手头现金。该公司报告了最近几个季度的经营亏损，并打算利用其剩余的现金资源来制定计划并采取积极措施来增加收入并加强其运营，正如前面的流动性和资本资源部分进一步解释的那样。
这些因素对公司自这些简明综合财务报表发布之日起为期一年的持续经营能力提出了重大质疑。随附的简明综合财务
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报表是根据适用于持续经营的公认会计原则编制的，其中考虑了正常经营过程中的资产变现和负债清偿。
债务
2021年3月，公司在私募发行中发行了本金总额为1.383亿美元、2026年到期的2.25%可转换优先票据（“2026年票据”）。2026年票据按每年2.25%的利率计息，于每年3月15日和9月15日每半年支付一次。转换后，2026年票据将根据公司的选择可转换为现金、公司普通股股份或其组合。可换股票据在简明综合资产负债表中列报为可换股票据，扣除未摊销债务发行成本。此次发行的总收益约为1.336亿美元，扣除发行成本，包括初始购买者费用。
2022年5月，公司发行了本金总额2.40亿美元、于2028年到期的2.25%可转换优先票据（“2028年票据”）。在一次私募发行中发行了本金总额为2.30亿美元的2028年票据，在此次私募发行的同时，公司与Voce Capital Management LLC（该公司的前执行主席J. Daniel Plants的关联实体）签订了购买协议，据此，公司以相同的条款和条件向Voce发行了本金总额为1000万美元的2028年票据。2026年票据按每年2.25%的利率计息，于每年6月1日和12月1日每半年支付一次。转换后，2028年票据将根据公司的选择可转换为现金、公司普通股股份或其组合。可转换票据在简明综合资产负债表中列报为可转换票据，扣除未摊销债务发行成本。发行2028年票据的总收益约为2.324亿美元，扣除发行成本，包括初始购买者费用。
2022年12月，公司在私募发行中发行了本金总额1.20亿美元、2029年到期的4.00%可转换优先票据（“2029票据”）。2029年票据按每年4.00%的利率计息，于每年6月1日及12月1日每半年支付一次。转换后，2029年票据将根据公司的选择可转换为现金、公司普通股股份或其组合。可转换票据在综合资产负债表中列报为可转换票据，扣除未摊销债务发行成本。此次发行的总收益约为1.158亿美元，扣除发行成本，包括初始购买者费用。
公司于2020年7月9日订立的循环信贷额度贷款及担保协议已于2024年4月3日由公司终止。
承诺与或有事项
截至本报告之日，自2024年5月10日（即10-K表格的提交日期）以来，公司在正常业务过程之外的合同义务和承诺没有重大变化。
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项目3。关于市场风险的定量和定性披露
下文披露了公司面临的主要市场风险摘要。有关详细讨论，请参阅公司不时作出的10-K表格及其他公告。
公司可换股票据的有条件转换特征一旦触发，可能会对公司的财务状况和经营业绩产生不利影响。
公司未偿还的2026年票据本金总额为6910万美元，2028年票据本金总额为2.40亿美元，2029年票据本金总额为1.20亿美元。在截至2021年6月30日的财政季度之后开始的任何财政季度，就2026年票据而言，截至2022年9月30日，就2028年票据而言，截至2023年3月31日，就2029年票据而言，如果在截至（包括）的连续30个交易日期间，普通股在至少20个交易日（无论是否连续）的最后报告销售价格，上一个财政季度的最后一个交易日大于或等于适用系列可转换票据在每个适用交易日的转换价格的130%，则持有人可以在下一个季度转换其票据。截至2024年9月30日止三个月，公司任何可换股票据均未满足这一条件。在可转换票据的任何未来转换请求时，公司将被要求支付或交付（视情况而定）现金、其普通股股份或现金与其普通股股份的组合，由公司就此类转换请求进行选择。
利率与市场风险
于2024年4月3日，循环信贷额度的贷款及担保协议由公司终止。截至2024年9月30日，公司没有任何信贷额度。
通货膨胀
该公司的业务经历了通货膨胀压力。如果公司的成本受到重大通胀压力的影响，公司可能无法通过价格上涨完全抵消这种较高的成本。公司不能或不这样做可能会损害公司的业务、财务状况和经营业绩。
外汇波动
该公司以日元、欧元、澳元、加元、英镑和瑞士法郎产生收入。此外，公司的一部分运营费用、资产和负债均以这些货币中的每一种货币计值。因此，这些货币对美元的波动可能会在将以这些货币计值的公司收入换算以及将公司的国际子公司的财务报表重新计量为美元时对公司的经营业绩产生重大不利影响。
项目4。控制和程序
评估披露控制和程序
公司维持披露控制和程序（定义见《交易法》第13a-15（e）条和第15d-15（e）条），旨在确保公司《交易法》报告中要求披露的信息在SEC规则和表格规定的时间段内得到记录、处理、汇总和报告，并确保这些信息得到积累并传达给公司管理层，包括公司的首席执行官和首席财务官（视情况而定），以便及时就所要求的披露作出决定。
管理层在截至2023年12月31日止年度发现了公司财务报告内部控制方面的重大缺陷。这些重大弱点与信息技术一般控制（“ITGC”）有关，包括职责分离、用户访问以及由某些IT系统生成的支持公司财务报告流程的报告，包括与实施ERP系统相关的报告；与在第三方持有的库存、销售人员持有的库存和在途库存的完整性、存在性和截止性相关的库存控制，以及与被认为过度和过时的项目的库存调整计算相关的控制；例行和非常规的基于股权的奖励的费用的完整性和准确性；以及未能设计，在足够精确的水平上维持和监测风险评估方案，以识别与会计政策、程序和对包括但不限于库存、收入和租赁收入、租赁设备成本以及对控制中使用的某些关键报告的测试等领域执行的相关控制相关的新的和不断演变的风险。尽管其中某些重大缺陷并未导致公司所列期间的合并财务报表出现任何重大错报，但它们可能导致
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账户余额或披露的重大错报。因此，管理层得出结论认为，这些缺陷构成了重大弱点。
根据SEC规则13a-15（b）的要求，公司在包括公司首席执行官和首席财务官在内的公司管理层的监督和参与下，对截至本季度报告10-Q表格所涵盖期间结束时公司披露控制和程序的设计和运作的有效性进行了评估。公司首席执行官（“CEO”）和临时首席财务官（“CFO”）得出的结论是，截至2024年9月30日，公司的披露控制和程序在合理保证水平上并不有效，由于内部控制存在重大缺陷，这些缺陷已在10-K表中披露。尽管存在这些重大缺陷，公司管理层（包括首席执行官和首席财务官）得出的结论是，截至2024年9月30日止三个月的简明综合财务报表（包括在10-Q表中）在所有重大方面均公允地反映了公司按照公认会计原则列报的期间的财务状况、经营业绩和现金流量。
整治计划
管理层继续审查并改变其内部控制环境的总体设计，包括对ITGC、库存、股权实施额外的内部控制，并对包括但不限于库存、收入和租赁收入、租赁设备的成本以及控制中使用的某些关键报告等领域实施风险评估计划。公司为财务和内部审计职能增加了内部和外部资源，以提高财务报告内部控制的有效性。在适用的补救控制措施运行足够长的时间之前，不会将实质性弱点视为补救措施。
该公司迄今所做的努力包括：
ITGC补救行动：
•制定了针对ITGC和政策的培训计划，包括就每项控制的原则和要求对控制所有者进行教育，重点是与影响财务报告的IT系统的用户访问和变更管理相关的那些；
•制定了与IT系统变更相关的强化风险评估程序和控制措施；
•实施了IT管理审查和测试计划，以监测ITGC，重点是支持财务报告流程的系统；
库存控制补救行动：
•评估了当前年度库存盘点方案和控制的有效性；
•实施了全球库存盘点政策和标准操作程序，以确保在公司和第三方物流服务提供商管理的设施中对库存盘点过程进行一致的沟通并遵守这些政策；
•向供应链、物流和库存流程中的关键利益相关者提供了标准操作程序和内部控制的培训；以及
•加强了与库存调节、在途库存、销售人员持有的库存以及库存盘点过程中使用的关键报告相关的现有管理审查控制。评估当前年度库存盘点计划和控制的有效性。
基于股权的奖励费用计算补救行动：
•围绕基于股票的薪酬费用计算加强了当前的审查控制，并重新设计了正在评估有效性的控制活动。
风险评估补救行动：
•聘请第三方专业人员评估公司风险评估流程的设计和运营有效性，以及时识别和评估业务和领导层的变化；和
•向关键利益相关者提供了标准操作程序和内部控制的培训。
公司正在采取的行动受到持续的执行管理层审查，也受到审计委员会的监督。如果公司无法成功地纠正这些重大缺陷，或者如果在未来，公司发现其财务报告内部控制存在进一步的重大缺陷，公司可能无法及时发现错误，其简明财务报表可能存在重大错报。
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财务报告内部控制的变化
除与上述重大缺陷相关的持续补救措施外，截至2024年9月30日止季度，公司对财务报告的内部控制没有发生对公司财务报告内部控制产生重大影响或合理可能产生重大影响的变化。我们将继续报告这些补救工作的进展情况，以及我们对维持有效的财务报告内部控制的承诺。
对控制有效性的限制
一个控制系统，无论设计和操作得多么好，都只能提供合理的，而不是绝对的，保证控制系统的目标得到满足。由于所有控制系统的固有限制，任何对控制的评估都不能绝对保证公司内部的所有控制问题（如果有的话）都已被检测到。因此，公司的披露控制和程序旨在为实现公司披露控制制度的目标提供合理而非绝对的保证。
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第二部分。其他信息
项目1。法律程序
本公司不时可能涉及各类法律及行政诉讼及索偿。有关公司重大未决法律和监管程序及和解的描述，请参阅公司合并财务报表附注13，标题为“承诺和或有事项”，表格10-K和附注12本季度报告表格10-Q中题为“承诺和或有事项”的公司简明综合财务报表。
项目1a。风险因素
与之前在10-K表格中披露的风险因素相比，除以下情况外，没有任何重大变化：
公司的财务状况令人怀疑其是否会持续经营。 该公司可能需要额外的资金来支持其运营，而这些资金可能无法以可接受的条件提供给它，或者根本无法获得。 筹集额外资本可能会使公司受到不利的条款、对现有股东造成稀释、限制运营或要求公司放弃其计划产品和技术的权利。
该公司报告，截至2024年9月30日的九个月净亏损8650万美元，截至2024年9月30日累计亏损3.898亿美元。截至2024年9月30日，该公司拥有5900万美元的现金、现金等价物和限制性现金。 公司预计在可预见的未来将继续产生亏损。这些事项对公司的持续经营能力产生了重大疑问。认为公司可能无法持续经营可能对公司股价和公司筹集新资本（无论是通过发行股权或债务证券或其他方式）、与第三方建立关键合同关系或以其他方式执行公司业务目标的能力产生重大不利影响。
公司可能需要通过债务或股权融资筹集额外资金，以实现其业务计划和经营目标。公司获得额外融资的能力将取决于多个因素，其中包括资本市场状况和10-K表格中描述的其他风险。如果这些风险中的任何一个被实现，公司可能无法获得额外的资金，在这种情况下，公司的业务可能会受到威胁，公司可能无法继续经营或执行其战略计划。如果该公司被迫缩减规模、限制或停止运营，其股东可能会损失所有投资。即使公司成功筹集资金，也无法保证任何筹集的资金将足以使其实现盈利经营或持续经营。
如果公司未能成功筹集到足够的资金，它可能需要缩减或停止运营，并实施一项延长应付款项或减少间接费用的计划，直到筹集到足够的额外资金来支持进一步的运营。不能保证这样的计划一定会成功。如果没有足够的资金，公司可能会被要求大幅缩减其业务或以不利的条款获得资金，通过稀释性融资或与合作伙伴或其他可能要求公司放弃其某些产品的权利的安排，否则它不会放弃。若公司发行股本或可转换债务证券筹集额外资金，公司现有股东将经历进一步稀释，新股本或债务证券可能拥有优先于公司现有股东的权利、优先权和特权。如果公司发生债务，其固定支付义务、负债和相对于其股权资本化的杠杆将会增加，这可能会增加未来的资本成本。此外，公司发行的任何债务证券或其产生的借款的条款（如果可用）可能会对其运营施加重大限制，例如对其产生额外债务或发行额外股权的能力的限制或可能对公司开展业务的能力产生不利影响的其他运营限制，并且任何此类债务可由公司作为抵押品的任何或全部资产作为担保。此外，公司在追求未来资本方面可能会产生大量成本，包括投资银行、法律和会计费用以及其他成本。
公司目前不符合纳斯达克股票市场的继续上市要求。如果公司没有重新合规并继续满足持续上市要求，其普通股可能会被退市，这可能会影响公司普通股的市场价格和流动性，并降低公司筹集额外资金的能力。
2024年9月25日，公司收到一份缺陷通知（“通知”），该通知来自纳斯达克股票市场有限责任公司（“纳斯达克”）的上市资格工作人员或工作人员，通知公司，在该通知日期前的最后连续32个工作日内，公司普通股的投标价格已收于每股1.00美元以下，最低
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纳斯达克上市规则第5450（a）（1）条持续上市要求所要求的收盘买入价。该通知对公司普通股在纳斯达克全球精选市场的上市没有立即影响。根据纳斯达克上市规则第5810（c）（3）（a）条，公司有180个日历日，或直到2025年3月24日（“合规日”），通过让公司普通股股票在合规日期前至少连续10个工作日内保持至少每股1.00美元的最低收盘价，重新遵守最低投标价格要求。如果公司的普通股未能在合规日期前实现合规，公司可能有资格获得额外的180天期限以恢复合规。要获得第二个合规期的资格，公司将被要求将其上市转移到纳斯达克资本市场，并满足公众持有股票市值的持续上市要求和纳斯达克资本市场所有其他适用的首次上市标准，但投标价格要求除外，并且需要向纳斯达克提供书面通知，说明其在第二个合规期内通过实施反向股票分割（如有必要）来纠正缺陷的意图。但是，如果工作人员觉得公司将无法弥补缺陷，或者如果公司在其他方面没有资格进入第二个合规期，并且公司在合规日之前没有恢复合规，工作人员将提供书面通知，说明公司的普通股将被退市。届时，公司可根据适用的纳斯达克上市规则中规定的程序，就退市决定向听证小组提出上诉。然而，无法保证，如果公司收到退市通知并就纳斯达克的退市决定向专家组提出上诉，该上诉将会成功。
尽管公司将继续监控其普通股的收盘买入价，并寻求在分配的合规期内重新遵守所有适用的纳斯达克要求，并可能（如适用）考虑可用的选择，包括实施反向股票分割，以重新遵守最低买入价要求，但无法保证公司将采取任何此类补救行动或此类行动如果采取将导致公司重新遵守持续上市要求。
此外，如果公司寻求实施反向股票分割以保持在纳斯达克上市，则宣布或实施此类反向股票分割可能会对其普通股价格产生负面影响。此外，虽然纳斯达克规则并未对上市公司进行反向股票分割以维持或重新遵守最低投标价格要求的次数施加具体限制，但纳斯达克表示，一系列反向股票分割可能会削弱投资者对在纳斯达克上市证券的信心。据此，纳斯达克可能会认定，即使重新遵守最低投标价格要求，维持公司上市也不符合公众利益。
任何不遵守都可能代价高昂，转移管理层的时间和注意力，并可能对公司的业务、声誉、融资和经营结果产生重大不利影响。退市可能会大幅减少公司普通股的交易，由于与纳斯达克相关的市场效率损失以及联邦对州证券法的优先购买权丧失，可能会对普通股的市场流动性产生不利影响，对其以可接受的条款获得融资的能力产生重大不利影响（如果有的话），并可能导致投资者、供应商、客户和员工的潜在信心丧失以及业务发展机会减少。此外，公司普通股的市场价格可能会进一步下跌，股东可能会损失部分或全部投资。
项目2。未登记的股权证券销售和收益使用
没有。
项目3。高级证券违约
没有。
项目4。矿山安全披露
没有。
项目5。其他信息
没有。
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项目6。展览
| 附件 没有。 |
说明 | ||||||||||
| 3.1 | |||||||||||
| 3.2 | |||||||||||
| 10.1 | |||||||||||
| 4.1 | |||||||||||
| 31.1 | |||||||||||
| 31.2 | |||||||||||
| 32.1 | |||||||||||
| 101.sch | 内联XBRL分类法扩展架构文档 | ||||||||||
| 101.cal | 内联XBRL分类法扩展计算linkbase文档 | ||||||||||
| 101.def | 内联XBRL分类学扩展定义linkbase文档 | ||||||||||
| 101.lab | 内联XBRL分类法扩展标签Linkbase文档 | ||||||||||
| 101.pre | 内联XBRL分类学扩展演示Linkbase文档 | ||||||||||
| 104 | 封面页交互式数据文件（格式为内联XBRL，包含在附件 101中） | ||||||||||
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签名
根据1934年《证券交易法》的要求，注册人已正式安排由以下签署人代表其签署本报告，并因此获得正式授权。
| 2024年11月12日 | Cutera, Inc. | ||||
| /s/斯图尔特·德拉蒙德 | |||||
| 斯图尔特·德拉蒙德 | |||||
| 临时首席财务官 |
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