BANCO BBVA ARGENTINA S.A。

财务报表

财政年度结束

2024年12月31日

Banco BBVA Argentina S.A。

目 录

截至2024年12月31日的财政年度财务报表，对比列报。

综合财务状况表

合并损益表

合并其他综合收益表

合并股东权益变动表

合并现金流量表

笔记

附件

单独财务状况表

单独损益表

其他综合收益的单独报表

单独股东权益变动表

单独现金流量表

笔记

附件

收益分配项目

报告摘要

独立核数师就综合财务报表发表的审核报告

独立审计师就单独财务报表出具的审计报告

监察委员会的报告

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综合财务状况表

截至2024年12月31日和2023年12月31日

（金额以不变货币千阿根廷比索表示–注2.1.5。）

（最初以西班牙文发布的财务报表的翻译–见附注55）

随附的解释性说明和附件是这些综合财务报表的组成部分。

	- 2 -

综合财务状况表

截至2024年12月31日和2023年12月31日

（金额以不变货币千阿根廷比索表示–注2.1.5。）

（最初以西班牙文发布的财务报表的翻译–见附注55）

随附的解释性说明和附件是这些综合财务报表的组成部分。

	- 3 -

合并损益表

截至2024年12月31日及2023年12月31日止财政年度

（金额以不变货币千阿根廷比索表示–注2.1.5。）

（最初以西班牙文发布的财务报表的翻译–见附注55）

	- 4 -

合并损益表

截至2024年12月31日及2023年12月31日止财政年度

每股收益

截至2024年12月31日和2023年12月31日

（金额以不变货币千阿根廷比索表示–注2.1.5。）

（最初以西班牙文发布的财务报表的翻译–见附注55）

（1）由于Banco BBVA Argentina S.A.未发行对每股收益有稀释影响的金融工具，因此基本收益和稀释每股收益相等。

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其他综合收入合并报表

截至2024年12月31日及2023年12月31日止财政年度

（金额以不变货币千阿根廷比索表示–注2.1.5。）

（最初以西班牙文发布的财务报表的翻译–见附注55）

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合并股东权益变动表

截至2024年12月31日止财政年度

（金额以不变货币千阿根廷比索表示–注2.1.5。）

（最初以西班牙文发布的财务报表的翻译–见附注55）

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合并股东权益变动表

截至2023年12月31日止财政年度

（金额以不变货币千阿根廷比索表示–注2.1.5。）

（最初以西班牙文发布的财务报表的翻译–见附注55）

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合并现金流量表

截至2024年12月31日及2023年12月31日止财政年度

（金额以不变货币千阿根廷比索表示–注2.1.5。）

（最初以西班牙文发布的财务报表的翻译–见附注55）

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合并现金流量表

截至2024年12月31日及2023年12月31日止财政年度

（金额以不变货币千阿根廷比索表示–注2.1.5。）

（最初以西班牙文发布的财务报表的翻译–见附注55）

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合并财务报表附注

截至2024年12月31日，与上一财年相比

（金额以不变货币千阿根廷比索表示–注2.1.5。）

（最初以西班牙文发布的财务报表的翻译–见附注55）

1.一般信息

1.1.关于Banco BBVA Argentina S.A.的信息。

Banco BBVA Argentina S.A.（以下简称“BBVA Argentina”、“实体”或“银行”）是一家根据阿根廷法律注册成立的公司（“Sociedad an ó nima”），以全能银行的形式运营，网络由235家全国性分行组成。

自1996年12月起，BBVA Argentina参与Banco Bilbao Vizcaya Argentaria S.A.（以下简称“BBVA”或“母公司”）的全球战略，后者直接和间接控制该实体，截至2024年12月31日持有66.55%的股本。

这些综合财务报表包括实体及其附属公司（统称“集团”）。合并基础见附注2.2。

该实体的部分股本公开交易，并已在布宜诺斯艾利斯证券交易所、纽约证券交易所和马德里证券交易所注册。

1.2宏观经济形势与金融、资本体系的演变

近年来，阿根廷金融市场观察到公共和私人金融工具的市场价值长期波动，包括国家风险水平高、阿根廷比索与美元的官方汇率上升、利率上升、通货膨胀率明显加快（见附注2.1.5。计量单位）。

2023年12月10日，阿根廷国民政府新当局上任，在一项经济政策提案的框架内推动了一系列紧急措施。该提案的主要目标之一是，通过取消补贴和转移支付，寻求在削减国家和各省的基本公共支出和调整国家结构的基础上消除财政赤字。

特别是美元价格方面，自2019年底以来，官方美元价格——主要用于外贸——与市场替代价值之间的差距，到2023年底达到200%左右的上限。在此期间，阿根廷比索经历了近55%的贬值。在2024年，所指差距已显着缩小，截至这些财务报表日期约为12%。

另一方面，国民政府和BCRA重新制定了货币和金融政策，以大幅削减所谓的准财政赤字。BCRA与银行的债务交换，包括金融机构持有的公共证券的看跌期权，并将其与国家政府获得的财政盈余和以比索计价的债务服务展期一起转移到国家财政部，显着吸收了经济中的货币盈余，从而降低了通货膨胀（2024年第四季度为8%）和名义利率。

在国家公共债务管理方面，观察到了一个重组过程，包括与巴黎俱乐部和国际货币基金组织就债权达成的各种自愿互换和协议。此外，近几个月来，负责国民经济部和BCRA（阿根廷中央银行）的当局实施了限制性货币政策措施，同时还有一个债务从BCRA转移到国家财政部的过程。这包括BCRA回购金融机构持有的公共证券的很大一部分看跌期权。

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新一届政府推行的综合纲领包括经济、法律、对外关系、基础设施和其他改革。2023年12月20日，发布了第70/2023号紧急法令，确立了大量改革，不同的参与者就这些改革向法院提起宪法保护行动，以阻止其实施。此外，2024年7月8日，联邦行政部门通过第592/2024号行政法令颁布的第27,742号法律在官方公报上公布，其中包括向联邦行政部门下放权力，以及税收、劳工和社会保障改革等问题。截至这些财务报表之日，上述法律尚待监管。

此外，国家和国际宏观经济背景对其未来演变在全球一级的经济复苏水平方面产生了一定程度的不确定性。

对于上述所有情况，实体管理层永久监测宏观和当地环境，以确定采取的行动，并确定对实体资产和财务状况的潜在影响，这些影响可反映在未来各期的财务报表中。

2.编制这些财务报表的依据和适用的会计准则

2.1.编制依据

2.1.1.适用会计准则

该银行的这些合并财务报表是根据BCRA规定的财务报告框架（BCRA补充的“A”6114号通信）编制的。除下一段解释的BCRA规定的例外情况外，此类框架以IASB（国际会计准则理事会）发布并由阿根廷经济科学专业人员理事会联合会（FACPCE，西班牙文首字母缩写）采用的IFRS会计准则（国际财务报告准则）为基础。上述国际准则包括国际财务报告准则（IFRS）、国际会计准则（IAS）以及国际财务报告准则解释委员会（IFRIC）或前IFRIC（SIC）制定的解释。

出于BCRA规定的适用现行国际财务报告准则会计准则的例外情况，以下情况影响这些合并财务报表的编制：

有上述第5.5段。全额适用“减值”，根据实体作出的全球估计，截至2024年12月31日和2023年12月31日，其股东权益将分别减少5,104，941和20,384，548。

除前几段提及的情况外，实体采用的会计政策符合目前已获批准的国际财务报告准则会计准则，并适用于根据BCRA根据通讯“A”8164采用的国际财务报告准则会计准则编制这些综合财务报表。一般来说，BCRA不允许提前应用任何国际财务报告准则会计准则，除非另有规定。

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这些财务报表已于2025年3月5日由Banco BBVA Argentina S.A.的董事会批准。

2.1.2.以千比索为单位的数字

这些合并财务报表揭示了截至2024年12月31日按购买力计算的以千阿根廷比索表示的数字，并以千比索为单位四舍五入到最接近的金额。

实体及其子公司将阿根廷比索视为其功能和列报货币。

2.1.3.财务状况表的呈报

该实体根据BCRA的通信“A”6324中提出的模型，按流动性顺序展示其财务状况表。

金融资产和金融负债通常在财务状况表中以毛额数字报告。只有当有合法和无条件的权利抵消它们并且管理层有意以净额结算或同时变现资产和清偿负债时，它们才会被抵消并以净额报告。

这些综合财务报表是根据历史金额编制的，但某些品种按公允价值计入其他综合收益（OCI）或按公允价值计入损益除外。此外，就衍生工具而言，资产和负债均按公允价值计入损益。

2.1.4.比较信息

截至2024年12月31日的财务状况、收益、其他综合收益、股东权益变动及现金流量综合报表及相关附注与上一财政年度期末比较呈列。

比较资料的数字已重列，以考虑货币一般购买力的变化，因此以截至报告年度结束时的现行计量单位列报（见下文“计量单位”）。

2.1.5.计量单位

这些截至2024年12月31日的合并简明中期财务报表已按照IAS 29“恶性通货膨胀经济体中的财务报告”中的规定进行了重列，以截至该日期的购买力货币表示，此外还考虑到BCRA在经修订和补充的通信“A”6651、6849中发布的特定规则，该规则确定，自2020年1月1日开始和之后的财政年度的财务报表应采用这种方法，并将2018年12月31日定义为过渡日。

国际财务报告准则要求，功能货币为恶性通货膨胀经济体的实体的财务报表以固定货币重列。为了实现对这样一种经济环境的识别的统一性，国际会计准则第29号建立了（i）某些非排他性的定性指标，包括分析人口、物价、利率和工资的行为，鉴于价格指数的演变和货币购买力的损失，以及（ii）作为量化特征，这是实践中最普遍考虑的条件，以验证三年的累计通货膨胀率是否接近或超过100%。由于几个宏观经济因素，三年通胀高于这一数字，而国家政府的目标和其他可用的预测表明，这一趋势在短期内不会逆转。

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这种重述应该像经济一直是恶性通胀一样，使用反映货币购买力变化的一般价格指数。为了进行此类重述，阿根廷经济科学专业委员会联合会（“FACPCE”）每月编制和发布一系列指数，其中将截至2017年1月（基月：2016年12月）的消费者价格指数（CPI）与INDEC在该日期之前发布的国内批发价格指数（IPIM，按照其西班牙文首字母缩略词）进行了计算，计算时间为2015年11月和12月，为此INDEC没有发布任何关于IPIIM变异、布宜诺斯艾利斯市CPI变异的信息。

考虑到上述指数，截至2024年12月31日和2023年12月31日的财政年度的通胀率分别为117.76%和211.41%。

以下描述了应用IAS 29和BCRA的Communication“A”6849（经补充）规定的财务报表重述过程的主要影响：

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2.2.合并依据

合并财务报表包括实体及其附属公司截至2024年12月31日的财务报表（“本集团”）。

子公司均为本行控股实体。当一个实体因持续参与该实体而面临或有权获得可变回报并有能力管理该实体的经营和财务政策以影响这些回报时，银行就控制该实体。

这通常适用于代表其有权投票的股份超过50%的所有权权益的情况。

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然而，在特定情况下，实体可能会以低于50%的所有权权益行使控制权，或者即使在被投资方的股份中拥有超过50%的所有权权益也可能不会行使控制权。

在评估一个实体是否对被投资方拥有权力以及因此是否控制其收益率的可变性时，该实体会考虑所有相关事件和情况，包括：

子公司自其有效控制权转移至实体之日起全面合并，且自该控制权终止之日起不再合并。这些综合财务报表包括实体及其附属公司的资产、负债、损益及其他全面收益的各组成部分。合并实体之间的交易完全消除。

子公司所有权权益的任何变动，在不丧失控制权的情况下，作为股权交易入账。反之，如果实体失去对子公司的控制权，则终止确认相关资产（包括商誉）、负债、非控制性权益和其他权益部分，而由此产生的任何收益或损失则在损益中确认，任何保留的投资则在失去控制权之日按公允价值确认。

附属公司的财务报表是在与实体相同的日期和相同的会计期间编制的，所采用的相关会计政策与实体所采用的会计政策一致。必要时，对子公司的财务报表进行相关调整，以使集团使用的会计政策统一。

此外，非控制性权益是指收入或亏损以及股东权益中不直接或间接属于实体的部分。非控制性权益在这些财务报表中的财务状况、收益、其他综合收益和股东权益变动表中的单独一行中暴露。

截至2024年12月31日和2023年12月31日，实体已将其财务报表与以下公司的财务报表合并：

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截至2024年12月31日和2023年12月31日，实体在合并公司中的权益如下：

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实体及其子公司截至2024年12月31日和2023年12月31日的资产、负债和权益总额如下：

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收购FCA 50%股份的要约Compa ñ í a Financiera S.A。

2024年12月18日，本行接受FIDIS S.P.A.要约，收购FCA Compa ñ í a Financiera S.A.股本（“FCA CF”）的50%。

FCA CF是一家财务公司，由BCRA董事会于1999年9月16日通过第432号决议授权，该公司隶属于Stellantis全球汽车集团，该集团主要从事向当地私营部门居民提供融资，旨在购买菲亚特、Jeep和RAM品牌的车辆。所有这些货物均由FCA Automobiles Argentina，S.A.制造和/或销售。

收购股份和支付价款将在获得BCRA授权和所有其他适用的监管和反垄断授权（“交割”）后进行。根据2024年9月30日财务报表，交易价格初步估计约为1.4823亿阿根廷比索。然而，根据要约条款，价格将根据最接近收盘的财务报表确定，并将受到此类交易中通常的后续调整的影响。

实体董事会认为，截至2024年12月31日，没有应纳入合并财务报表的其他公司或结构化实体。

信托

本集团担任财务、管理及担保信托的受托人（见附注50）。在确定集团是否控制信托时，集团已分析控制权的存在，根据国际财务报告准则第10号的条款。因此，对车辆的相关活动如何配置权力，对这些结构化实体的回报变化对集团的影响，以及两者的关系都已逐案评估。在所有情况下，已得出结论，集团作为代理人，因此不合并这些信托。

共同基金

本集团在多个共同基金中担任基金管理人（见附注51）。为确定集团是否控制共同基金，通常会评估集团在该共同基金的总经济权益（包括任何附带权益和预期管理费），并认为投资者无权无故罢免基金经理。该集团得出的结论是，它无法控制任何这些共同基金。

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2.3.重要会计政策

截至2024年12月31日的这些合并财务报表是根据附注2.1.1“应用会计政策”中提到的BCRA规定的财务报告框架编制的。

在编制这些综合财务报表时，除了附注2.1.5“计量单位”和2.5“本年度作出的监管变化”中所解释的内容外，实体始终采用这些综合财务报表中列报的财政年度中所述的列报和合并基础、重要会计政策和判断、估计和重要会计假设，但附注2.5中所述的情况除外。

2.3.1.持续经营

该实体的管理层对其持续经营能力进行了评估，并得出结论认为，它有资源在可预见的未来继续开展业务。此外，管理层并未意识到可能对实体持续经营能力产生怀疑的任何重大不确定性。因此，该等综合财务报表乃按持续经营基准编制。

2.3.2.外币

外币交易按交易日BCRA公布的即期汇率换算为集团实体各自的功能货币。

外币计价的货币资产和负债，按会计年度终了时的即期汇率折算为记账本位币。

以外币以公允价值计量的非货币性资产和负债，按公允价值确定日的即期汇率折算为记账本位币。以外币历史成本计量的非货币性项目，采用交易发生日的即期汇率换算。

汇率差异在合并损益表“外汇及黄金收益/（损失）”一栏确认。

2.3.3.现金及银行存款

“现金和现金等价物”项目包括存放在BCRA的现金和非限制性余额以及存放在当地和外国金融机构的按需账户。

现金及现金等价物在综合财务状况表中按摊余成本列账。

2.3.4.金融资产和负债

a）认可

本集团于发起日期初步确认贷款、存款、已发行债务证券及负债。所有其他金融工具（包括金融资产的普通购买和出售）在谈判之日确认，即集团成为该工具合同条款的一部分之日。

本集团将购买具有一定价格的非选择性回购承诺的金融工具（回购）确认为综合财务状况表“回购交易”项目中授予的融资。该等票据买卖价格的差额，采用实际利率法记为交易期限内的应计利息。

金融资产和负债按公允价值进行初始确认。不以公允价值计量且其变动计入损益的工具按公允价值加（如为资产）或减（如为负债）直接归属于收购资产或发行负债的交易成本确认。

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交易价格通常是初始确认时公允价值的最佳证明。

然而，如果本集团确定初始确认时的公允价值与已收或已付对价不同，当公允价值层级为1或2级时，该金融工具初始按公允价值确认，差额在损益中确认。初始确认时公允价值层级为3的，公允价值与对价的差额在工具期限内递延。本集团将仅在市场参与者在对资产或负债定价时将考虑的因素（包括时间）发生变化时才确认此类递延收益或损失。

b）金融资产分类

初始确认时，金融资产按摊余成本、公允价值变动计入其他综合收益（FVOCI）或公允价值变动计入损益（FVPL）进行分类计量。

金融资产同时满足下列条件的，以摊余成本计量：

金融资产同时满足下列条件的，通过其他综合收益以公允价值计量：

对于以FVOCI计量的金融资产，损益按与以摊余成本计量的金融资产相同的方式在其他综合收益中确认，但以下情形除外：

当终止确认以FVOCI计量的金融资产时，先前在OCI中确认的累计利得或损失从权益重新分类至损益。

在初始确认非为交易而持有的权益工具时，本集团可为每项工具单独选择在OCI中列报公允价值变动。此类权益工具的损益从不重分类至损益，也不在损益中确认减值。股息在损益中确认，除非它们明确代表收回部分投资成本，在这种情况下，它们在OCI中确认。在OCI中确认的应计损益在处置投资时转入留存收益。

在初始确认中，如果这样做消除或显着减少了否则会产生的会计不对称，本集团可能会不可撤销地指定一项在其他方面符合要求的金融资产以摊余成本或FVOCI或FVPL计量。

所有其他金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入损益。这一类别包括衍生金融工具。

商业模式评估

本集团对资产在投资组合层面持有的业务模式的目标进行评估。所考虑的信息包括：

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以公允价值为基础进行业绩评估的交易性或管理型金融资产，以公允价值计量且其变动计入损益。

现金流是否“单纯本息兑付”的考核（SPPI检验）

在评估合同现金流量是否为“单纯支付本息”时，将‘本金’定义为金融资产在初始确认时的公允价值。‘利息’定义为对货币时间价值以及与未偿本金相关的信用风险的考虑。这包括评估金融资产是否包含可能改变合同现金流量的时间或金额的合同条款，从而使其无法满足这一条件。

在进行这种评估时，专家组认为：

重新分类

金融资产在初始确认后不会重新分类，但集团业务模式发生变化除外。金融负债不重分类。

c）金融负债分类

本集团将其金融负债（衍生工具、已发行担保及按公允价值计入损益的负债除外）分类为按摊余成本计量。

为交易而持有的金融工具及衍生工具以公允价值计量且其变动计入损益。

为交易而持有的金融负债已获得或产生，主要是为了在短期内出售或回购，或作为共同管理的投资组合的一部分持有，以赚取短期利润或采取头寸。贸易负债初始确认，然后在综合财务状况表中按公允价值计量，交易成本通过损益确认。公允价值变动通过损益确认为交易净收入的一部分。

财务担保是指要求集团支付特定款项以补偿持有人因特定债务人未能按照债务工具的条款在到期时支付而产生的损失的合同。

出具的财务保函产生的债务按公允价值进行初始确认。债务随后按摊余金额和任何预期付款的现值两者中的较高者计量，以在很可能发生合同项下的付款时清偿负债。

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本集团在综合财务状况表“回购交易”项目中确认出售具有一定价格的非选择性回购承诺的金融工具（回购）为收到的融资。这些工具的购买和销售价格之间的差额使用实际利率法记录为交易期限内的应计利息，并在综合损益表的“利息费用”项目中入账。

d）按摊余成本计量

金融资产或负债的摊余成本是其初始确认的金额减去资本偿还，加上或减去初始金额与到期金额之间的任何差额的摊销，采用实际利率法计算。就金融资产而言，它还包括任何减值。

e）金融资产和负债变动

i）金融资产

如果一项金融资产的条款发生变更，则本集团评估变更后资产的现金流量是否存在重大差异。

如果现金流量存在实质性差异，则原金融资产现金流量的合同权利被视为已到期。在这种情况下，原始金融资产被终止确认，新的金融资产按其公允价值加上任何符合条件的交易费用确认。作为修改的一部分而收到的任何费用按如下方式核算：

如果在借款人面临财务困难时修改现金流，那么修改的目的通常是最大限度地收回原合同条款，而不是发起一项条款大不相同的新资产。如果本集团计划以导致现金流被免除的方式对一项金融资产进行修改，那么在进行修改之前首先考虑是否应该注销该资产的一部分。这种做法会影响量化评估的结果，在这种情况下一般不会达到终止确认标准。

如果修改以摊余成本或FVOCI计量的金融资产并未导致该金融资产从账户中终止确认，则本集团首先使用该资产的原实际利率重新计算该金融资产的账面总额，并将由此产生的调整确认为损益的修改确认为损益。对于浮动利率金融资产，调整用于计算修改损益的原实际利率，以反映修改时的现行市场条款。所产生的任何成本或费用，以及作为修改的一部分而收取的费用调整经修改金融资产的账面总额，并在经修改金融资产的剩余期限内摊销。

如果此类修改是由于借款人的财务困难而进行的，则收益或损失与减值损失一起列报。在其他情况下，则以使用实际利率法计算的利息收入列报。

二）金融负债

当一项金融负债的条款被修改且经修改负债的现金流量存在重大差异时，本集团终止确认该金融负债。在这种情况下，基于修改条款的新金融负债按其公允价值确认。终止确认的金融负债的账面值与所支付的代价之间的差额在损益中确认。支付的对价包括任何转让的非金融资产（如有）和承担的负债，包括新的经修改的金融负债。

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如果金融负债的变更不作为终止确认入账，则通过按原实际利率折现修改后的现金流量重新计算负债的摊余成本，由此产生的损益在损益中确认。对于浮动利率金融负债，调整用于计算修改损益的原实际利率，以反映修改时的现行市场条款。所产生的任何成本和费用确认为对负债账面值的调整，并通过重新计算工具的实际利率在经修改的金融负债的剩余期限内摊销。

f）金融资产和负债的终止确认

i）金融资产

集团在对金融资产现金流量的合同权利到期时终止确认该金融资产，或在转移金融资产所有权的几乎所有风险和报酬或集团既不转移也不保留所有权的几乎所有风险和报酬且不保留对该金融资产控制权的交易中转让收取合同现金流量的权利。

金融资产终止确认时，资产的账面值（或分配予终止确认的资产部分的账面值）与（i）已收代价（包括取得的任何新资产减任何已承担的新负债）及（ii）已于其他综合收益中确认的任何累计收益或亏损之和之间的差额在损益中确认。

就指定为FVOCI的股权投资证券在其他综合收益中确认的任何累计收益/亏损不会在终止确认该等证券时在损益中确认。本集团设定或保留的符合终止确认条件的已转让金融资产的任何权益均确认为一项单独的资产或负债。

本集团订立交易，据此转让其财务状况表上确认的资产，但保留所转让资产或其中一部分的全部或几乎全部风险和报酬。在这种情况下，转让的资产不会被终止确认。这类交易的例子有融券和卖出回购交易。

当资产出售给第三方且转让的资产同时发生总收益率互换时，该交易作为类似于售后回购交易的担保融资交易进行会计处理，因为本集团保留了此类资产所有权的全部或几乎全部风险和报酬。

在本集团既未保留也未转移金融资产所有权的几乎所有风险和报酬且其保留对该资产的控制权的交易中，本集团继续确认该资产以其持续参与的程度为限，由其对所转移资产价值变动的风险程度确定。

在某些交易中，本集团保留为所转让金融资产提供有偿服务的义务。转让的资产达到终止确认条件的，予以终止确认。服务费用超过履行服务的适足（资产）或不足履行服务的适足（负债）的，就服务合同确认资产或负债。

二）金融负债

本集团在其合同义务解除、取消或到期时终止确认一项金融负债。

g）金融资产减值

BCRA通过经修订的“A”6778通讯方式，确定采用IFRS 9第5.5段规定的预期信用损失模型来计算贷款损失准备金，不包括非金融政府部门发行的债务工具，不包括在集团“A”机构的此类标准（“IFRS 9根据BCRA”）范围内，自2020年1月1日或之后开始的财政年度生效，具有追溯效力。会计政策变更的影响于2019年1月1日（即过渡日）在未分配留存收益中确认。在该日期之前，实体应用了BCRA根据经修订的来文“A”2950建立的减值模型，该模型要求根据BCRA制定的最低准则确认贷款损失准备金。

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自2020年1月1日起，本行根据预期信用损失模型，对以下不以公允价值计量且其变动计入损益的金融工具确认贷款损失准备：

非金融政府部门发行的债务工具或权益工具不确认减值。

IFRS 9减值模型适用于以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，但权益工具投资除外。此外，所有以公允价值计量且其变动计入损益的金融工具均被排除在减值模型之外。

该准则将金融工具分为三类，这取决于其信用风险从初始确认那一刻起的演变情况。第一类包括自初始确认后信用风险没有明显上升且确认12个月ECL的未减值的交易（第一阶段）；第二类包括自初始确认后已识别出信用风险明显上升但未发生信用减值的金融资产（第二阶段）确认其整个存续期内的ECL；第三类是发生了一项或多项对该金融资产的预计未来现金流量产生不利影响的事项的减值金融资产（第三阶段）。

这三类中每一类的信用风险准备的计算，按照预期损失概念进行不同的计算：

所有这一切都需要相当大的判断力，无论是在估计预期损失的建模中，还是在预测中，经济因素如何影响这种损失，这必须在加权概率的基础上做出。

本集团根据国际财务报告准则第9号应用了以下定义：

违约的定义

当满足以下条件之一或两者时，将被视为可能发生违约：

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重组金融资产（见附注43.1.）

如果一项金融资产的条款被重新谈判或修改，或者由于债务人的财务困境而将该金融资产替换为另一项金融资产，则将评估该金融资产以终止确认，并按以下方式计算贷款损失准备金。

信用减值金融资产

在每个报告年度末，本集团对以摊余成本计量的资产和通过OCI以公允价值计量的债务工具（金融资产）进行减值评估。金融资产发生一项或多项对该金融资产产生的预计现金流量产生负面影响的事项时发生减值。

金融资产发生减值的证据包括以下可观察输入值：

可能无法识别单个离散事件。相反，多重事件的共同影响可能导致金融资产发生信用减值。

集团内减值金融资产的定义与前面解释的违约定义一致。

信用风险显著上升

减值要求的目的是为自初始确认以来信用风险显著增加的金融工具确认预期信用损失，同时考虑所有合理和记录在案的信息，包括预期信息。

集团开发的评估信用风险显著上升的模型具有双重侧重点：

此外，满足以下任何主要情况的工具被归类为第2阶段（定性标准）：

	- 26 -

预期信用损失的计算方法

预期信用损失的计量应反映：

本集团对预期信用损失进行单独和集体计量。

对于发生重大减值的工具，信用损失金额按交易实际利率的预期贴现现金流量与工具账面值之间的差额计算。

为确定需要对哪些客户以及有多少客户进行单独分析，本集团采用BBVA集团定义的标准，即就总风险而言相对于批发风险敞口的总拖欠风险而言是一个相对权重，就总风险而言相对于批发风险敞口的总风险观察名单而言是一个相对权重。

个别分析范围以以下标准界定，以分析所有至少有一项资产逾期且总风险高于当地阈值（30,000）或至少有一项资产在观察名单上且总风险高于当地阈值（100,000）的客户，即：

a）阶段3且总风险> 3万；

b）第2阶段，观察名单，总风险> 10万。

违约风险暴露阈值：阈值的设置方式是，总风险高于该阈值的客户被单独评估至少批发投资组合总违约风险的40%。

观察名单风险暴露阈值：该阈值的设置方式是，总风险高于该阈值的客户被单独评估至少为观察名单上批发投资组合总风险的20%。

对于预期损失的集合计量，根据工具的风险特征将其归集到资产池中。每一组内部的敞口根据共同的信用风险特征进行细分，这些特征根据其合同条件指示借款人的还款能力。这些风险特征在估计每个组的未来现金流时必须具有相关性。信用风险特征可能包括（其中包括）以下因素：

	- 27 -

预期信用损失源自以下参数：

利用现在、过去、未来的信息。

预期信用损失需要整合当前、过去和未来的信息，以检测风险的任何显着增加并衡量预期损失。

预期信用损失不需要识别所有可能的情景来衡量预期损失。然而，也需要考虑损失事件发生的概率和不发生的概率，即使损失的可能性可能非常小。此外，当不同的未来经济情景与其相关的预期损失之间没有线性关系时，应使用不止一种未来经济情景进行衡量。

本集团采用的方法包括最初使用与本集团内部管理流程中使用的一致的最可能情景（基准情景），然后应用通过考虑其他经济情景（更积极和更消极的情景）中预期损失的加权平均数计算出的额外调整。这一调整每半年进行一次，宏观模型每年至少校准一次。在每种情况下，主要的宏观经济变量是国内生产总值（“GDP”）。

确认预期信贷损失备抵

预期信用损失备抵确认如下：

预期信用损失（ECL）的计量

IFRS 9要求以反映无偏估计、货币时间价值和前瞻性视角（包括经济预测）的方式确定金融工具的ECL。

因此，ECL的识别和计量是高度复杂的，并且涉及使用包括制定前瞻性经济条件并将其纳入ECL在内的重要分析和估计。

	- 28 -

经宏观经济情景调整的风险参数

ECL必须包含前瞻性宏观经济信息。本集团使用信用风险参数违约概率（PD）、违约损失率（LGD）和违约风险敞口（EAD）来计算信用组合的ECL。

为纳入前瞻性信息，集团的方法学方法旨在确定宏观经济变量与风险参数之间的关系，主要遵循以下三个步骤：

经济情景如何反映在ECL计算中

基于经济理论和分析，对选定的风险参数进行解释和预测最直接相关的宏观经济变量有：

集团通过使用经济研究部门提供的宏观经济假设中包含的集合中的代理指标来近似这些变量。

对于两个变量中的每一个变量，只能使用单一的特定指标，并且只应选择核心宏观经济指标作为首选：对于a）使用实际GDP增长可以被视为捕捉所有潜在相关宏观金融情景对内部PD的影响所需的单一充分“因素”；对于b）使用最具代表性的短期利率或以实际表示的汇率。

实际GDP增长优先于任何其他指标，不仅因为它是收入和经济活动的最全面指标，还因为它是宏观经济情景生成的中心变量。

IFRS 9下的多情景方法

IFRS 9要求通过评估一系列可能的结果，包括对未来经济状况的预测，计算对ECL的无偏概率加权计量。

BBVA研究团队在基准情景下生成宏观经济变量的预测，这些变量用于集团其余的相关过程，例如预算编制、内部资本充足评估过程（ICAAP）、风险偏好框架和压力测试。

此外，BBVA研究团队生成基线情景的替代情景，以满足IFRS 9准则下的要求。

替代宏观经济情景

对于每个宏观经济变量（GDP或利率或汇率），BBVA研究团队产生三种情景。

这些情景中的每一种都对应着经济变量可能预测的概率分布的不同区域的期望值。

	- 29 -

该集团的方法包括使用最有可能发生的情景，即基线情景，与内部流程的其余部分（ICAAP、预算编制）保持一致，然后通过考虑到每种情景确定的ECL的加权平均值来应用上行和下行情景。

需要注意的是，总的来看，预计因多场景应用导致的调整效应将导致ECL上升。有可能参考的调整没有那种效果，每当宏观情景和损失之间的关系是线性的，但是，预计不会降低ECL。

h）终止确认

当没有现实的复苏预期时，贷款将被终止确认（部分或全部）。当集团确定借款人没有资产或收入来源可以产生足够的现金流来偿还须注销的金额时，通常就是这种情况。这种评估是在单个资产层面进行的。

先前核销金额的收回计入综合全面收益表的“金融资产减值”。

已核销的金融资产仍可能受到强制执行活动的约束，以遵守集团收回未偿金额的程序。

i）金融资产和负债的抵销

金融资产和负债进行抵销并在综合财务状况表中披露其净额，当且仅当本集团具有法律上可强制执行的权利以抵销已确认的金额和以净额结算的意图，或同时变现资产和清偿负债的意图。

收入和支出仅在国际财务报告准则允许的范围内以净额披露，或以其他方式反映一组类似交易产生的利润或损失。

2.3.5.权益工具投资

本集团无控制、共同控制或有重大影响的权益工具投资，按照每种情形选择的业务模式，以公允价值计量且其变动计入损益或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。

2.3.6.对联营公司的投资

联营公司是指集团对其有重大影响但对财务和经营政策没有控制或共同控制的实体。当集团持有另一实体20%至50%的投票权时，推定存在重大影响。合营企业是指集团拥有共同控制权的协议，也就是说，集团对协议的净资产拥有权利，而不是对资产和负债拥有权利。

联营公司权益采用权益法核算。它们最初按成本确认，其中包括交易成本。初始确认后，合并财务报表包括本集团在采用权益法核算的投资的损益和其他综合收益中所占份额，直至重大影响或共同控制终止之日止。

当集团分担的亏损超过其在按权益法核算的联营公司的权益时，该等权益的账面值（包括长期投资）减记为零，不确认额外亏损，但集团负有义务或已代表被投资方支付款项的情况除外。

	- 30 -

2.3.7.财产和设备

财产和设备项目按重列成本计量，如有，则扣除累计折旧和累计减值损失。成本包括现货购买价格和直接归属于将资产带到其能够按管理层预期运营所必需的位置和条件的费用。

截至向国际财务报告准则过渡之日，即2017年1月1日，本集团将其通过技术评估确定的不动产截至该日期的公允价值视为其归属成本。

如果财产和设备项目的重要部分具有不同的使用寿命，该部分被确认为财产和设备的单独项目（主要组成部分）。

处置财产和设备项目的收益或损失在损益表的其他收益项下按净额列账。

后续费用只有在可能为集团提供未来经济利益时才予以资本化。进行中的维修和保养在发生时计入损益。

折旧在资产的估计可使用年限内采用直线法计算，并在综合收益表“资产折旧和减值”项下确认。重要财产和设备项目的估计使用寿命如下：

折旧方法和使用寿命在每个报告日进行审查，并在必要时进行前瞻性调整。

作为一种非货币资产，这一项目根据通货膨胀进行了调整。

2.3.8.租约

IFRS 16引入了单一承租人会计模式，要求承租人确认租赁资产的使用权和代表支付租赁付款义务的租赁负债。实体已选择适用与确认短期租赁和标的资产价值较低的租赁相关的例外情况。

关于出租人的会计核算，根据IFRS 16，出租人继续将租赁分类为经营或融资，每一种租赁的确认方式不同。

本集团将使用权确认为资产，将租赁负债确认为负债，主要涉及其分支机构网络内办公室的租赁（附注25）。

截至2024年12月31日和2023年12月31日，实体尚未订立与可变租赁付款相关的协议。截至该日期，没有尚未开始的租赁，实体已据此作出承诺，并在随后几年生效。

以下是相关会计政策的详细情况：

包含租赁的合同

在合同开始时，集团评估合同是否为或包含租赁。如果合同转让了在一段时间内控制一项已识别资产的使用以换取对价的权利，则该合同属于或包含一项租赁。

作为出租人

本集团作为出租人时，在租赁开始时，确定是融资租赁还是经营租赁。

	- 31 -

为对每项租赁进行分类，本集团评估其是否实质上转移了与租赁资产所有权相关的所有风险和报酬。如果是这样，那么租赁就是融资租赁，否则，就是经营租赁。

在融资租赁中，租赁资产被终止确认并确认为应收款项，金额相当于“贷款和其他融资”项下的租赁投资净额。

计入投资净额计量的租赁付款额如下：

根据融资租赁收到的收款被分解为利息和租赁净投资的减少。利息按实际利率在租赁期内确认。在确定租赁净投资时不考虑或有租赁。

在经营租赁中，租赁资产（一般为投资性物业）不终止确认，收到的收款采用直线法确认为收入。

作为承租人

本集团在起始日确认一项使用权资产和一项租赁负债。使用权资产按成本进行初始计量，成本包括根据在开始日或之前支付的任何租赁付款调整的租赁负债的初始金额，加上已发生的任何初始直接成本和拆除或恢复标的资产的成本估计，减去收到的任何奖励。

使用权资产自起始日起至租赁期满采用直线法进行后续折旧。

租赁负债按起始日未支付的租赁付款额现值进行初始计量，采用本集团增量借款利率进行折现。

计入租赁负债计量的租赁付款额包括以下内容：

租赁负债采用实际利率法按摊余成本计量。当未来租赁付款因费率或指数变化而发生变化时，如果集团对根据剩余价值担保预期应付金额的估计发生变化，或者如果集团改变其对是否将行使购买、延期或提前终止选择权的评估，则重新计量。

	- 32 -

租赁负债重新计量时，对使用权资产进行相关调整。

以美元计价的租赁负债按报告日的即期汇率折算为记账本位币。转换产生的汇兑损益在损益中确认。

集团已选择不确认低价值资产和短期租赁的使用权资产和租赁负债，包括IT设备。本集团在租赁期内按直线法将与这些租赁相关的租赁付款确认为费用。

2.3.9.无形资产

无形资产包括信息系统重述的购置和实施成本，这些成本按成本减去累计摊销和减值（如有）计量。

与信息系统相关的后续支出只有在相关资产的经济效益增加的情况下才予以资本化。所有其他费用在发生时确认为损失。

信息系统按其预计使用寿命5年采用直线法摊销，其摊销在合并损益表“资产折旧及减值”中确认。

摊销方法，以及分配的使用寿命在每个报告日进行审查，并在适用的情况下进行前瞻性调整。

作为一种非货币资产，这一项目根据通货膨胀进行了调整。

2.3.10.其他非金融资产

投资物业

投资物业按成本计量，扣除累计折旧及累计减值亏损（如有）。成本包括现货购买价格和直接归属于将资产带到其能够按管理层预期运营所必需的位置和条件的费用。

出售投资物业产生的任何收益或亏损（按出售所得收益净额与该项目账面值的差额计算）在损益中确认。

折旧在资产的估计可使用年限内采用直线法计算，并在综合收益表的“折旧和减值”项下确认。

折旧方法和使用寿命在每个报告日进行审查，并在必要时进行前瞻性调整。

当某一特定财产的用途发生变化，以致其被重新分类为财产和设备时，其在重新分类日的公允价值成为该资产随后将被确认的成本。

作为一种非货币资产，这一项目根据通货膨胀进行了调整。

出于折旧计算的目的，遵循2.3.7.中描述的准则。

作为贷款担保而取得的资产

作为贷款担保而取得的资产按实体成为其拥有人之日的公允价值计量，与相关贷款的会计余额的任何差异均在损益中确认。后续估值将以收购资产为基础。

	- 33 -

其他非金融资产的其余

其他非金融资产（预付费用、预付职工款项、预缴税款、预付货款等）在取得收取或收取对价的权利时入账，按摊余成本减减值损失进行估值。

2.3.11.持有待售非流动资产

非流动资产分类为持有待售，如果极有可能收回，主要是通过其出售，估计将在其分类之日后12个月内发生。

这些资产或一组资产一般以其账面值与公允价值减去处置成本后的较低者计量。

当物业和设备项目被归类为“持有待售的非流动资产”时，不再应用折旧。

2.3.12.非金融资产减值

至少在每个报告日，本集团评估是否有迹象表明一项非金融资产可能发生减值（递延税项资产除外）。如有此迹象，则估计资产的可收回价值。

对于减值测试，资产被归为从其持续使用中产生现金流入的最小一组资产，这些资产在很大程度上独立于来自其他资产或其他现金产生单位（CGU）的现金流入。

资产或现金产生单位的“可收回价值”是指其使用价值和公允价值减去销售成本后的较高者。“使用价值”是基于估计的现金流量，使用反映当前市场对货币时间价值和资产或现金产生单位特有风险评估的税前利率按其现值折现。

如果一项资产（或现金产生单位）的会计余额高于其可收回价值，即该资产（或现金产生单位），则视为减值，并将其账面值减至其可收回价值，差额在损益中确认。

禁止转回商誉减值损失。对于其他资产，减值损失仅在资产的会计价值不超过其在未确认减值时的价值的情况下才予以转回。

2.3.13.规定

如果由于过去的事件，对能够可靠估计的金额存在法定或默示的义务，并且很可能需要资源流出来清偿该义务，则本集团确认一项拨备。

为评估拨备，考虑了现有的风险和不确定性，并考虑了集团外部和/或内部法律顾问的意见。根据所进行的分析，集团确认一笔金额的拨备，该金额被视为在每个年终日期结清当前债务所需的潜在费用的最佳估计。

集团确认的拨备在每个年终日期进行审查，并进行调整以反映可获得的最佳估计。

2.3.14.人员福利

a）短期人员福利

短期人员福利在职工提供相关服务时计入损益。如果本集团因雇员过去提供的服务而有法律或默示的义务，则确认一项拨备，以支付可可靠估计的金额。

	- 34 -

b）其他长期人员福利

本集团有关长期人员福利的义务相当于雇员在报告期间和以往年度为换取提供的服务而赚取的未来福利的金额。效益按现值折现。该义务的计量变动在损益中确认。

c）解雇福利

解雇福利在以下日期中较早的日期作为费用入账：当集团无法再撤回该等福利的要约时以及当集团确认重组成本时。如果预计无法在报告日期后的12个月内全额结算福利，则此类福利将被打折。

2.3.15.股本及资本调整

“股本”按照现行规定按面值公开，与其重列金额的差额在补充账户“资本调整”中列示。

直接归属于发行普通股的增量交易成本确认为收到的捐款的减少，扣除相关所得税。

2.3.16.利息收入和支出

利息收入和费用采用实际利率法在损益中确认。实际利率是金融工具预计存续期内合同约定的付款和收款现金流量按金融资产或负债的账面价值折现的利率。

实际利率的计算包括交易费用、佣金等支付或收取的项目，是实际利率的组成部分。交易成本包括直接归属于取得金融资产或发行金融负债的增量成本。

金融资产或金融负债的“摊余成本”是指金融资产或金融负债在初始确认时，采用初始金额与到期金额之间的任何差额的实际利率法计量减去本金偿还额，加上或减去累计摊销额的金额，对于金融资产，则根据任何预期信用损失准备进行调整。

“金融资产账面毛额”是金融资产调整前的摊余成本，以反映预期信用损失准备。

在计算利息收入和支出时，实际利率适用于资产的账面总额（当资产未发生信用减值时）或负债的摊余成本。

但是，对于初始确认后发生信用减值的金融资产，利息收入按照金融资产的摊余成本采用实际利率计算。如果资产不再发生信用减值，那么利息收入再次按总额计算。

在综合损益表中列报的利息收入和支出包括以下利息：

2.3.17.佣金收入和支出

该项目包括与客户交易的佣金收入，主要与支票账户、储蓄账户、信用卡、证券保管和交易所交易的维护和管理佣金有关。

属于金融资产或负债实际利率部分的佣金、费用及类似项目，纳入实际利率计量。

	- 35 -

佣金收入和支出的细目列于本财务报表附注29和30。

所有其他佣金收入项目在提供相关服务时确认：

佣金支出在收到相关服务时确认为收入或损失。

2.3.18.当期和递延所得税

每个期间的所得税费用包括当期所得税和递延所得税，并在损益中确认，但与在OCI中确认或直接在股东权益中确认的项目有关的除外。

a）当期税

当期所得税包括当年应交所得税、或年内预缴的预缴款项以及与以前年度有关的任何应交调整或应收调整。当期应交（或待收回）税款的金额，是按年终日适用税率计量的预计应交（或待收回）税款金额的最佳估计数。

b）递延税项

递延所得税确认资产和负债的会计余额与用于评估应纳税所得额的相关计税基础之间的暂时性差异的税务影响。

递延税项不被确认：

所有应税暂时性差异的税务影响确认递延所得税负债。

递延税项资产是就未使用的税项亏损和可抵扣暂时性差异的税务影响确认的，只要很可能会产生可用于抵销该暂时性差异的未来应课税收入。未来应纳税所得额根据本行及子公司的经营计划确定。递延税项资产在每个年终日期进行审查，并在相关税收优惠预期不再实现时予以减少。由于更有可能产生未来的应税收入，这种减少会被逆转。

未被确认的递延税项资产将在每个年终日期重新评估，并将在实体很可能有未来应课税收入可用于对这些资产进行确认的情况下予以确认。

递延税项按暂时性差异转回时预期适用的税率计量，采用年末已颁布或实质上已颁布的税率。

递延税项的计量反映集团预期于年末收回或结算其资产及负债账面值的方式的税务后果。

递延税项资产和负债只有在满足某些标准的情况下才能抵消。

	- 36 -

2.3.19.分部报告

经营分部是集团从事业务活动的组成部分，可从中产生收入和产生费用，包括与集团任何其他组成部分的交易相关的收入和费用。这些分部的经营业绩由最高经营决策机构定期审查，以决定分配给该分部的资源并评估其业绩。可获得此类分部的离散财务信息。

向最高业务决策当局报告的分部结果包括可直接归属于分部的项目，以及可在合理基础上分配的项目。未分配项目主要包括企业资产（主要是银行总部）、中央办公室费用以及税收资产和负债。

2.3.20.客户忠诚度计划

该行提供的忠诚度计划涉及累积使用信用卡购物产生的积分，这些积分可兑换为该计划平台上任何可用的奖励。

该银行有一个福利计划，据此它向个人客户提供积分，这些积分可以兑换不同的产品和/或服务。虽然该计划由银行管理，但它得出的结论是，它是作为与积分相关的代理人，因此，分配的交易价格仅包括支付给委托人的金额的佣金。

该银行得出结论认为，将授予的奖励将产生一项单独的履约义务。因此，在每个会计年度结束时，本行在“其他负债”项下确认了一项将授予的奖励的拨备。

2.4.会计判断、估计和假设

根据《国际财务报告准则》会计准则编制这些合并简明财务报表需要实体及其子公司管理层编制和考虑影响所报告的资产和负债余额、收入和支出以及截至报告年度末或有资产和负债的确定和披露的重大会计判断、估计和假设。

所做的条目是基于对未来不同事件发生概率的最佳估计。从这个意义上说，与所采用的估计和假设相关的不确定性可能会导致未来的最终结果与此类估计不同，并需要对受影响的资产和负债的报告余额进行重大调整。会计判断、估计和假设在持续的基础上进行审查，并前瞻性地确认其影响。

2.4.1.判决

有关在应用会计政策时作出的对综合财务报表中确认的金额有最重大影响的判断的信息载于附注2.2。关于存在其他实体控制权的“合并基础”的确定及附注2.3。以下标题下的“重要会计政策”：

2.4.2.不确定性的假设和估计

有关可能导致对这些综合财务报表进行重大调整的重大风险的假设和不确定性估计的信息载于以下附注：

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2.4.3.按公允价值计量

公允价值是市场参与者在计量日进行的有序交易中出售资产所收到的价格或转移负债所支付的价格。

一项金融资产或负债的公允价值，最客观、最常用的参照就是在一个有序、透明、深入的市场中会支付的价格，也就是说，它的报价或市场价格。

如果无法获得市场价格，则采用最佳市场实践估值技术确定公允价值，例如基于同一类别和类型工具的收益率曲线的现金流折现，或者如果不存在具有相同债券特征的市场曲线，则考虑最近的市场价格加上直至估值日应计利息（以对证券较有代表性的为准）计算公允价值。

结合会计准则，建立金融工具三级分类。这一分类主要基于用于计算该公允价值的输入值的可观察性，定义了以下水平：

2.5.本财年引入的监管变化

在2024年1月1日开始的财政年度内，以下国际财务报告准则会计准则修订生效，对这些合并财务报表整体而言并无重大影响：

国际会计准则第1号修订：有契诺的流动负债和非流动负债分类

2020年1月和2022年10月，IASB发布了对IAS1财务报表列报的修订，明确了将负债分类为流动或非流动的要求。修正案阐明：（i）延期结算权是什么意思；（ii）延期结算权必须在报告期末存在；（iii）此类分类不受实体行使其延期权利的可能性的影响；（iv）只有在可转换负债中嵌入的衍生工具本身是权益工具的情况下，负债的条款才不影响其分类；（v）披露。

国际会计准则理事会决定，如果一个实体推迟支付负债的权利取决于一个实体仅在报告期间之后的某个日期遵守规定的契约（“未来契约”），则该实体有权推迟支付负债，即使该实体在报告期间结束时没有遵守。

	- 38 -

修正案还阐明，在报告期末存在权利的要求适用于实体在报告日期或更早时必须遵守的契约，无论是否在该日期或更晚日期证明遵守。

国际财务报告准则第16号修订–售后回租中的租赁负债。

2022年9月，IASB发布了对IFRS 16的修订，特别是关于承租出卖人用于计量售后回租交易中产生的租赁负债的要求，以确保承租出卖人不确认与使用权相关的任何金额的收益或损失。适用这些要求不会妨碍承租出卖人在损益中确认与部分或全部终止租赁有关的任何收益或损失。此次修订未对后续租赁产生的租赁负债规定具体计量要求。对后续租赁产生的租赁负债的初始计量可能导致卖方-承租人确定与租赁付款的一般定义不同的‘租赁付款’。出卖人-承租人应制定和适用会计政策，根据国际会计准则第8号，得出相关和可靠的信息。

国际会计准则第7号和国际财务报告准则第7号的修订-披露：供应商融资安排

2023年5月，IASB发布了对IAS7“现金流量表”和IFRS 7“金融工具：披露”的修订，其中明确了为增强当前要求而需要披露的信息要求，其目的是帮助财务报表使用者了解供应商融资协议对实体负债、现金流和流动性风险敞口的影响。

这些修订要求一个实体提供有关供应商融资安排对负债和现金流量的影响的信息，包括这些安排的条款和条件、报告期期初和期末与这些安排相关的负债的数量信息以及这些安排账面金额的非现金变化的类型和影响。有关这些安排的信息必须汇总，除非个别安排有不同的或独特的条款和条件。在IFRS 7要求的量化流动性风险披露的背景下，供应商融资安排被列为可能相关披露的其他因素的示例。

2.6.新声明

根据BCRA发布的通信“A”6114，随着新的IFRS会计准则获得批准，或现行IFRS被修改或废除，一旦阿根廷经济科学专业委员会联合会（FACPCE）通过采用通知的方式采用此类更改，BCRA应发布声明，宣布其对金融机构的批准。一般来说，不允许提前应用任何新的国际财务报告准则会计准则，除非在采用时特别允许。

适用于实体的标准和解释，截至这些综合财务报表日期已发布但无效的标准和解释如下。如果适用，实体将在这些标准有效时采用这些标准。实体正在评估这些标准可能对财务报表产生的影响。

国际会计准则第21号的修订-缺乏可交换性

2023年8月，国际会计准则理事会发布了与“缺乏可交换性”相关的IAS 21修正案。国际会计准则第21号修正案规定，当缺乏可互换性时，实体应如何评估一种货币是否可兑换，以及应如何确定即期汇率。当一个实体能够通过产生可强制执行的权利和义务的市场或交换机制而无不当拖延地获得另一种货币时，一种货币被视为可以兑换为另一种货币。如果一种货币不能兑换另一种货币，则要求实体在计量日估计即期汇率。实体估算即期汇率的目的是反映在现行经济条件下市场参与者在计量日进行有序交换交易的汇率。修正案指出，一个实体可以使用未经调整的可观察汇率或其他估计技术。

	- 39 -

当一个实体由于一种货币不可兑换为另一种货币而估计即期汇率时，它应披露信息，使财务报表使用者能够了解该货币不可兑换的事实如何影响该实体的业绩、财务状况和现金流量。这些修订自2025年1月1日起生效。

IFRS 18-财务报表中的列报和披露

2024年4月，IASB发布了IFRS 18“财务报表中的列报和披露”，其中涉及财务报表中损益的列报格式、管理层定义的业绩计量以及披露的汇总/分类。该准则将取代国际会计准则第1号，自2027年1月1日起生效。实体正在评估这一标准将对合并财务报表产生的影响。

对IFRS 9和IFRS 7的修订-金融工具的分类和计量

2024年5月，国际会计准则理事会发布了对金融工具分类和计量的修订，其中：

这些修订自2026年1月1日起生效。

国际财务报告准则会计准则的改进

2024年7月，IASB发布了《国际财务报告准则》会计准则年度改进-第11卷。以下是所作修订的摘要：

	- 40 -

这些修订自2026年1月1日起生效。实体正在评估这些修订可能对财务报表产生的影响。

2.7.转录到书本上

截至该等综合财务报表日期，正进行转录至资产负债表以供公布及结果。此外，根据现行适用法律，2024年10月、11月和12月对应的分录正在转录到总账账簿中。

3.银行的现金和存款

为编制综合现金流量表而计算的综合财务状况表及现金及现金等价物余额的细目如下：

截至2022年12月31日，银行现金及存款余额为2,009，234,740。

融资活动演变分析

下表提供了筹资活动产生的主要负债的期初和期末余额之间的调节：

	- 41 -

	- 42 -

4.按公允价值计入损益的债务证券

细分如下：

这些信息的细分在附件 A中提供。

5.衍生工具

集团在日常业务过程中开展外币远期交易，每日或到期结清差额，不进行标的资产交割、利率互换交易和期权。根据国际财务报告准则第9号——“金融工具”，这些交易不符合套期保值的条件。

上述工具以公允价值计量，并在综合财务状况表“衍生工具”项目中确认。公允价值变动在综合收益表“以公允价值计量且其变动计入损益的金融工具的净收益”中确认。

细分如下：

物业、厂房及设备

（1）本行于2024年7月18日进行了终止BCRA发行且存在于本行投资组合中的政府证券相关流动性选择的投标程序（公报“B”12,847和“A”7,546）。这一过程的结果是，交割了面值为546,974，473,392的看跌期权。

负债

远期交易和外币远期的名义金额，以美元（US $）和欧元（如适用）表示，以及所采取的利率掉期和看跌期权的基础价值报告如下：

	- 43 -

6.回购交易和担保债券

细分如下：

逆回购交易和担保债券

回购交易和担保债券

截至2024年12月31日和2023年12月31日，无回购交易或担保债券入账。

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7.其他金融资产

细分如下：

2022年3月18日，以40,038，122美元的价格完成转让Prisma Medios de Pago S.A.的银行全部剩余股权。这些金额将按以下方式支付：（i）30%的比索可按CER（UVA）调整，年名义费率为15%；（ii）70%的美元，年名义费率为10%，期限为六年。

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8.贷款和其他融资

集团持有旨在收取合同现金流量的业务模式下的贷款和其他融资。因此，本集团以摊余成本计量贷款及其他融资。细分如下：

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集团作为出租人订立有关车辆及机器设备的融资租赁协议。下表列示了融资租赁（租购协议）的总投资毛额以及根据该协议将收到的最低收款的现值：