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YPF SOCIEDAD ANONIMMA

合并财务报表

截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

最初以西班牙文向CNV提交的财务报表的英文翻译。

如有差异，以向CNV提交的财务报表为准。

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截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日的合并财务报表


注意事项	说明	页
	术语表	1
	法律信息	2
	合并财务状况表	3
	综合全面收益报表	4
	合并股东权益变动表	5
	合并现金流量表	8
	合并财务报表附注：
1	集团业务的一般资料、架构及组织	9
2	合并财务报表的编制基础	10
3	收购及出售事项	26
4	金融风险管理	26
5	业务分部信息	30
6	按类别分列的金融工具	34
7	无形资产	38
8	物业、厂房及设备	39
9	使用权资产	45
10	对联营企业和合营企业的投资	47
11	库存	51
12	其他应收款	51
13	应收账款	51
14	金融资产投资	52
15	现金及现金等价物	52
16	规定	52
17	所得税	58
18	应交税费	59
19	工资和社会保障	59
20	租赁负债	60
21	贷款	61
22	其他负债	64
23	应付账款	64
24	收入	64
25	成本	68
26	按性质划分的开支	68
27	其他净经营业绩	70
28	净财务业绩	70
29	对联合协议的投资	70
30	股东权益	72
31	每股收益	73
32	与Maxus实体相关的问题	73
33	或有资产和负债	79
34	合同承诺	83
35	主要规定	86
36	与关联方的余额和往来	108
37	雇员福利计划和类似义务	112
38	比索以外货币的资产和负债	115
39	后续事件	116

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名词解释


任期				定义
ADR				美国存托凭证
ADS				美国存托股
AESA				子公司A-Evangelista S.A。
AFIP				阿根廷税务局（Administraci ó n Federal de Ingresos P ú blicos）
安塞斯				国家社会保障局（Administraci ó n Nacional de la Seguridad Social）
ASC				会计准则编纂
协理				IAS 28规定的对YPF具有重大影响的公司
B2B				企业对企业
B2C				企业对消费者
BCRA				阿根廷共和国中央银行（Banco Central de la Rep ú blica Argentina）
BNA				阿根廷国家银行（Banco de la naci ó n Argentina）
保				阿根廷共和国官方公报（Bolet í n Oficial de la Rep ú blica Argentina）
卡梅萨				Compa ñ í a Administradora del Mercado Mayorista El é ctrico S.A。
可以				阿根廷北部盆地（北昆卡阿根廷）
CDS				Associate Central Dock Sud S.A。
CGU				现金产生单位
CNDC				阿根廷反托拉斯管理局（Comisi ó n Nacional de Defensa de la Competencia）
CNV				阿根廷证券委员会（Comisi ó n Nacional de Valores）
CPI				INDEC公布的消费者价格指数
CSJN				阿根廷最高法院（Corte Suprema de Justicia de la Naci ó n Argentina）
CT Barrag á n				合资企业CT Barrag á n S.A。
埃莱兰				子公司Eleran Inversiones 2011 S.A.U。
ENARGAS				阿根廷天然气监管机构（Ente Nacional Regulador del Gas）
埃纳尔萨				Energ í a Argentina S.A.（原Integraci ó n Energ é tica Argentina S.A.“IEASA”）
FASB				财务会计准则委员会
离岸价				船上免费
Gas Austral				Associate Gas Austral S.A。
GPA				Associate Gasoducto del Pac í fico（Argentina）S.A。
集团				YPF及其子公司
国际会计准则				国际会计准则
国际会计准则委员会				国际会计准则理事会
IDS				Associate Inversora Dock Sud S.A。
IFRIC				国际财务报告解释委员会
国际财务报告准则				国际财务报告准则
INDEC				国家统计和人口普查研究所（Instituto Nacional de Estad í stica y Censos）
JA				联合协议（Uni ó n Transitoria）
合资				根据IFRS 11的规定由YPF共同拥有的公司
LGS				普通公司法（Ley General de Sociedades）19550号
液化天然气				液化天然气
液化石油气				液化石油气
MBTU				百万英热单位
兆丰				合资企业Compa ñ í a Mega S.A。
Metroenerg í a				子公司Metroenerg í a S.A。
Metrogas				子公司Metrogas S.A。
MINEM				前能源和矿业部（Ministerio de Energ í a y Miner í a）
MLO				西马尔维纳斯盆地（昆卡马尔维纳斯东部）
MTN				中期票据
无				可转让债务
油罐车				Associate Oiltanking Ebytem S.A。
OLCLP				合资Oleoducto Loma Campana-Lago Pellegrini S.A。
奥尔德尔瓦尔				Associate Oleoductos del Valle S.A。
OPESSA				子公司Operadora de Estaciones de Servicios S.A。
OTA				合资OleoductoTrasandino（Argentina）S.A。
场外交易				合资OleoductoTrasandino（Chile）S.A。
笔会				国家行政部门（Poder Ejecutivo Nacional）
比索				阿根廷比索
皮斯特				运输系统入口点（Punto de ingreso al sistema de transporte）
Profertil				合资Profertil S.A。
炼油商				合资Refiner í a del Norte S.A。
ROD				决定记录
RTI				综合关税审查（Revisi ó n Tarifaria Integral）
RTT				过渡性关税制度（R é gimen Tarifario de Transici ó n）
SE				能源秘书处（Secretar í a de Energ í a）
SEC				美国证券交易委员会
见				电力能源秘书处（Secretar í a de Energ í a El é ctrica）
SGE				政府能源秘书处（Secretar í a de Gobierno de Energ í a）
SRH				碳氢化合物资源秘书处（Secretar í a de Recursos HidroCarbur í feros）
SSHYC				碳氢化合物和燃料副秘书处（HidroCarburos y Combustibles SubSecretary í a）
子公司				IFRS 10规定的YPF控制的公司。
维持器				合资Sustentator S.A。
Termap				Associate Terminales Mar í timas Patag ó nicas S.A。
流转税				所得税总额
美元				美元
UNG				下落不明的天然气
美元				美元
美元/桶				美元/桶
UVA				购买力单位
增值税				增值税
WEM				电力批发市场
YPF巴西				子公司YPF Brasil Comercio Derivado de Petr ó leo Ltda。
YPF智利				子公司YPF Chile S.A。
YPF EE				合资企业YPF Energy í a El é ctrica S.A。
YPF燃气				联营YPF Gas S.A。
YPF控股				子公司YPF Holdings，Inc。
YPF国际				子公司YPF International S.A。
YPF或公司				YPF S.A。
YPF Per ú				子公司YPF E & P Per ú S.A.C。
YPF Ventures				子公司YPF Ventures S.A.U。
YTEC				子公司YPF Tecnolog í a S.A。
Y-LUZ				YPF EE控股的子公司Y-LUZ Inversora S.A.U。

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截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日的合并财务报表

法律信息

法定地址

Macacha G ü emes 515-Ciudad Aut ó noma de Buenos Aires，阿根廷。

会计年度

第47期2023年1月1日开始。

公司主营业务

公司的宗旨应是自行、通过第三方或与第三方联合进行原油、天然气和其他矿物的研究、勘探、开发和生产以及原油和石油产品以及直接和间接石油衍生物的提炼、商业化和分销，包括石油化学品、化学品，包括那些源自碳氢化合物的衍生物，以及非化石燃料、生物燃料及其成分，以及利用碳氢化合物生产电力，公司可通过这些工具制造、使用、购买、销售、交换、进口或出口这些产品。公司的目的还应是在根据监管框架的要求申请相关许可证后，直接通过子公司或与第三方联合提供现行立法授权的所有形式和方式的电信服务，以及谷物和源自谷物的产品的生产、工业化、加工、商业化、调理、运输和储存，以及与其工商业业务互补的任何其他活动或为实现其目标可能必要的任何活动。为实现这些目标，公司可在章程规定的限制范围内设立、与在阿根廷或国外注册的任何公共或私人实体建立关联或拥有权益。

向公共商业注册处备案

章程于1991年2月5日根据主管阿根廷公司注册处（Inspecci ó n General de Justicia）的布宜诺斯艾利斯市公共商业登记处（Buenos Aires City）根据第404号第108册A卷Sociedades An ó nimas提交；以及取代先前章程的章程，于1993年6月15日根据第5109号第113册A卷Sociedades An ó nimas与上述公共登记处提交。

公司存续期间

至2093年6月15日。

附例最后修订

2021年4月30日在布宜诺斯艾利斯市公共商业登记处登记，主管阿根廷公司登记处（Inspecci ó n General de Justicia），于2021年8月5日根据公司第103册第12,049号进行登记。此外，一项经股东大会于2024年1月26日批准的修正案正在上述公共登记处办理登记手续。

资本结构

393,312，793股普通股，面值10美元，每股1票。

认缴、实缴和授权证券交易所上市（比索）

3,933,127,930.

霍拉西奥·丹尼尔·马林

总统

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合并财务状况表

截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

（金额以百万阿根廷比索表示）


	笔记	2023		2022		2021
物业、厂房及设备
非流动资产
无形资产	7		296,517		68,052		43,014
物业、厂房及设备	8		14,293,427		3,100,306		1,642,259
使用权资产	9		509,183		95,748		53,260
对联营企业和合营企业的投资	10		1,351,881		337,175		156,925
递延所得税资产，净额	17		14,166		3,010		1,921
其他应收款	12		127,286		36,468		19,549
应收账款	13		25,195		1,027		4,363
金融资产投资	14		6,738		35,664		2,534

非流动资产合计			16,624,393		3,677,450		1,923,825

流动资产
持有待处置资产			-		-		103
库存	11		1,357,716		307,766		153,927
合同资产	24		7,744		148		1,360
其他应收款	12		307,907		143,231		63,259
应收账款	13		785,733		266,201		133,904
金融资产投资	14		212,674		56,489		51,012
现金及现金等价物	15		905,956		136,874		62,678

流动资产总额			3,577,730		910,709		466,243

总资产			20,202,123		4,588,159		2,390,068


股东权益
股东的出资			5,507		6,306		10,504
留存收益			7,215,993		1,844,724		829,388

归属于母公司股东的股东权益			7,221,500		1,851,030		839,892

非控股权益			82,315		17,274		8,226

总股东权益			7,303,815		1,868,304		848,118


负债
非流动负债
规定	16		2,146,700		455,213		258,478
合同负债	24		27,720		-		-
递延所得税负债，净额	17		1,001,920		306,708		185,179
所得税负债	17		3,508		4,588		3,026
应交税费	18		144		185		201
工资和社会保障	19		370		215		3,262
租赁负债	20		261,770		48,224		28,335
贷款	21		5,391,865		1,053,196		670,535
其他负债	22		90,185		3,302		968
应付账款	23		4,336		1,319		888

非流动负债合计			8,928,518		1,872,950		1,150,872

流动负债
规定	16		146,129		34,981		19,297
合同负债	24		55,313		13,577		13,329
所得税负债	17		25,143		4,711		1,336
应交税费	18		112,521		30,660		14,671
工资和社会保障	19		169,184		52,622		23,459
租赁负债	20		274,828		52,061		27,287
贷款	21		1,217,206		201,808		86,680
其他负债	22		98,476		2,359		3,468
应付账款	23		1,870,990		454,126		201,551

流动负债合计			3,969,790		846,905		391,078

负债总额			12,898,308		2,719,855		1,541,950

负债总额和股东权益			20,202,123		4,588,159		2,390,068

随附的附注是这些综合财务报表的组成部分。

霍拉西奥·丹尼尔·马林

总统

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综合收益表

截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度

（以百万阿根廷比索表示的金额，每股信息除外，以阿根廷比索表示）


	笔记	2023		2022		2021
净收入

收入	24		5,484,544		2,526,466		1,315,633
成本	25		(4,525,390)		(1,881,711)		(1,028,180)

毛利			959,154		644,755		287,453


销售费用	26		(598,318)		(257,724)		(145,586)
行政开支	26		(260,315)		(92,207)		(45,896)
勘探费用	26		(19,995)		(9,127)		(2,604)
物业、厂房及设备及无形资产减值	7-8		(1,614,373)		(18,427)		(11,258)
其他净经营业绩	27		64,576		30,346		(23,939)

经营损益			(1,469,271)		297,616		58,170


联营公司及合营公司股权收益	10		(30,909)		58,082		26,977

财务收入	28		1,906,998		307,811		87,226
财务成本	28		(1,552,949)		(318,656)		(132,832)
其他财务业绩	28		266,835		54,323		24,060

净财务业绩	28		620,884		43,478		(21,546)



所得税前净利润或亏损			(879,296)		399,176		63,601


所得税	17		(653,449)		(108,912)		(64,409)

当年净利润或亏损			(1,532,745)		290,264		(808)


其他综合收益

后续可能重分类进损益的项目：
来自附属公司、联营公司及合营公司的换算效应			(344,125)		(34,776)		(7,542)
于附属公司、联营公司及合营公司的净货币状况的结果⁽¹⁾			236,506		54,613		19,525
后续不得重分类进损益的项目：
与YPF的翻译差异⁽²⁾			7,076,674		714,283		153,429

本年度其他综合收益			6,969,055		734,120		165,412



年度综合收益总额			5,436,310		1,024,384		164,604


年度净利润或亏损归属于：
母公司股东			(1,561,217)		289,057		257
非控股权益			28,472		1,207		(1,065)
年内其他全面收益归属于：
母公司股东			6,932,486		726,279		162,286
非控股权益			36,569		7,841		3,126
年内全面收益总额归属于：
母公司股东			5,371,269		1,015,336		162,543
非控股权益			65,041		9,048		2,061
归属于母公司股东的每股收益：
基本和稀释	31		(3,985.51)		736.04		0.65

(1)	与以比索为记账本位币的子公司、联营企业和合营企业相关的结果，见附注2.b.1）。

(2)	对应的折算为YPF的列报货币的影响，见附注2.b.1）。

随附的附注是这些综合财务报表的组成部分。

霍拉西奥·丹尼尔·马林

总统

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如有差异，以向CNV提交的财务报表为准。

YPF SOCIEDAD ANONIMMA

合并股东权益变动表

截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度

（金额以百万阿根廷比索表示）


	2023
	股东的出资
	资本		调整到资本		财政部股份		调整到金库股份		以股份为基础福利计划			收购成本库存股⁽²⁾		分享交易保费		发行保费		合计
会计年度开始时的余额		3,915		6,072		18		29		289			(4,499)		(158)		640		6,306
以股份为基础的福利计划的应计⁽³⁾		-		-		-		-		1,191			-		-		-		1,191
回购库存股		-		-		-		-		-			-		-		-		-
以股份为基础的福利计划的结算		4		6		(4)		(6)		(625)			(1,136)		(229)		-		(1,990)
储备的构成⁽⁵⁾		-		-		-		-		-			-		-		-		-
其他综合收益		-		-		-		-		-			-		-		-		-
净利润或亏损		-		-		-		-		-			-		-		-		-

财政年度结束时的余额		3,919		6,078		14		23		855			(5,635)		(387)		640		5,507


	留存收益⁽⁴⁾													应占权益
	法律储备		储备金为未来股息		储备金投资		储备金为购买金库股份		其他综合收入			未批保留收益和亏损		股东父母的公司		非控制性利息		合计股东’ 股权
会计年度开始时的余额		139,275		-		-		-		704,235			1,001,214		1,851,030		17,274		1,868,304
以股份为基础的福利计划的应计⁽³⁾		-		-		-		-		-			-		1,191		-		1,191
回购库存股		-		-		-		-		-			-		-		-		-
以股份为基础的福利计划的结算		-		-		-		-		-			-		(1,990)		-		(1,990)
储备的构成⁽⁵⁾		-		40,000		942,959		6,215		-			(989,174)		-		-		-
其他综合收益		495,472		142,371		3,354,050		22,028		2,372,807			545,758		6,932,486		36,569		6,969,055
净利润或亏损		-		-		-		-		-			(1,561,217)		(1,561,217)		28,472		(1,532,745)

财政年度结束时的余额		634,747		182,371		4,297,009		28,243		3,077,042	⁽¹⁾		(1,003,419)		7,221,500		82,315		7,303,815

(1)	包括对应于股东出资折算影响的3,628，996（见附注35.i））、对应于以美元以外的记账本位币对子公司、联营公司和合营企业投资财务报表折算影响的（1,511，417）（其中包括（1,086，282）对应于以YPF的列报货币的折算影响）和对应于以比索为记账本位币的子公司、联营公司和合营企业的净货币状况确认结果的959,463（其中包括对应于折算为YPF的列报货币的影响的669,852）。见附注2.b.1）和2.b.10）。

(2)	扣除与以股份为基础的福利计划相关的员工所得税预扣税款。

(3)

见附注37。

(4)	包括56487项限制分配留存收益。见附注30。

(5)	2023年4月28日股东大会决议。

霍拉西奥·丹尼尔·马林

总统

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如有差异，以向CNV提交的财务报表为准。

YPF SOCIEDAD ANONIMMA

合并股东权益变动表

截至二零二三年十二月三十一日止年度、二零二二年及二零二一年（续）

（金额以百万阿根廷比索表示）


	2022
	股东的出资
	资本		调整到资本		财政部股份		调整到金库股份		以股份为基础福利计划			收购成本库存股⁽²⁾		分享交易保费		发行保费		合计
会计年度开始时的余额		3,931		6,095		2		6		372			(493)		(49)		640		10,504
以股份为基础的福利计划的应计⁽³⁾		-		-		-		-		262			-		-		-		262
回购库存股		(19)		(29)		19		29		-			(4,243)		-		-		(4,243)
以股份为基础的福利计划的结算		3		6		(3)		(6)		(345)			237		(109)		-		(217)
吸收累计亏损⁽⁵⁾		-		-		-		-		-			-		-		-		-
其他综合收益		-		-		-		-		-			-		-		-		-
净利润		-		-		-		-		-			-		-		-		-

财政年度结束时的余额		3,915		6,072		18		29		289			(4,499)		(158)		640		6,306


	留存收益⁽⁴⁾													应占权益
	法律储备		储备金未来股息		储备金投资		储备金购买金库股份		其他综合收入			未批保留收益和亏损		股东父母的公司		非控制性利息		合计股东’ 股权
会计年度开始时的余额		80,721		-		-		-		397,000			351,667		839,892		8,226		848,118
以股份为基础的福利计划的应计⁽³⁾		-		-		-		-		-			-		262		-		262
回购库存股		-		-		-		-		-			-		(4,243)		-		(4,243)
以股份为基础的福利计划的结算		-		-		-		-		-			-		(217)		-		(217)
吸收累计亏损⁽⁵⁾		-		-		-		-		-			-		-		-		-
其他综合收益		58,554		-		-		-		307,235			360,490		726,279		7,841		734,120
净利润		-		-		-		-		-			289,057		289,057		1,207		290,264

财政年度结束时的余额		139,275		-		-		-		704,235	⁽¹⁾		1,001,214		1,851,030		17,274		1,868,304

(1)	包括791,703对应的股东出资折算影响（见附注35.i），（253,373）对应的以美元以外的记账本位币对子公司、联营公司和合营企业投资的财务报表折算影响（其中包括（172,363）对应的以YPF列报货币的折算影响）和165,905对应的以比索为记账本位币的子公司、联营公司和合营企业的货币净额结果确认结果（其中包括以比索为记账本位币的折算影响76,231）。见附注2.b.1）和2.b.10）。

(2)	扣除与以股份为基础的福利计划相关的员工所得税预扣税款。

(3)

见附注37。

(4)	包括限制分配留存收益的12040。见附注30。

(5)	2022年4月29日股东大会决议。

霍拉西奥·丹尼尔·马林

总统

最初以西班牙文向CNV提交的财务报表的英文翻译。

如有差异，以向CNV提交的财务报表为准。

YPF SOCIEDAD ANONIMMA

合并股东权益变动表

截至二零二三年十二月三十一日止年度、二零二二年及二零二一年（续）

（金额以百万阿根廷比索表示）


	2021
	股东的出资
	资本		调整到资本		财政部股份		调整到金库股份		以股份为基础福利计划			购置成本金库股份⁽²⁾		分享交易保费		发行保费		合计
会计年度开始时的余额		3,926		6,088		7		13		(144)			502		(647)		640		10,385
以股份为基础的福利计划的应计⁽³⁾		-		-		-		-		342			-		-		-		342
回购库存股		-		-		-		-		-			-		-		-		-
以股份为基础的福利计划的结算		5		7		(5)		(7)		174			(995)		598		-		(223)
准备金转回和吸收累计亏损⁽⁴⁾		-		-		-		-		-			-		-		-		-
其他综合收益		-		-		-		-		-			-		-		-		-
净利润或亏损		-		-		-		-		-			-		-		-		-

财政年度结束时的余额		3,931		6,095		2		6		372			(493)		(49)		640		10,504


	留存收益													应占权益
	法律储备		储备金为未来股息		储备金投资		储备金为购买金库股份		其他综合收入			未批留存收益和损失		股东父母的公司		非- 控制利息		合计股东’ 股权
会计年度开始时的余额		66,114		9,582		137,002		3,110		314,887			136,150		677,230		6,165		683,395
以股份为基础的福利计划的应计⁽³⁾		-		-		-		-		-			-		342		-		342
回购库存股		-		-		-		-		-			-		-		-		-
以股份为基础的福利计划的结算		-		-		-		-		-			-		(223)		-		(223)
准备金转回和吸收累计亏损⁽⁴⁾		-		(3,700)		(8,934)		(550)		-			13,184		-		-		-
其他综合收益		14,607		(5,882)		(128,068)		(2,560)		82,113			202,076		162,286		3,126		165,412
净利润或亏损		-		-		-		-		-			257		257		(1,065)		(808)

财政年度结束时的余额		80,721		-		-		-		397,000	⁽¹⁾		351,667		839,892		8,226		848,118

(1)	包括454,877对应的股东出资折算影响（见附注35.i））、（126,940）对应的以美元以外的记账本位币对子公司、联营公司和合营企业投资的财务报表折算影响（其中包括（80,706）对应的以YPF列报货币折算的影响）和690,063对应的以比索为记账本位币的子公司、联营公司和合营企业的货币净额确认结果（其中包括以比索为记账本位币折算的影响对应的26,161）。见附注2.b.1）和2.b.10）。

(2)	扣除与以股份为基础的福利计划相关的员工所得税预扣税款。

(3)

见附注37。

(4)	2021年4月30日股东大会决议。

随附的附注是这些综合财务报表的组成部分。

霍拉西奥·丹尼尔·马林

总统

最初以西班牙文向CNV提交的财务报表的英文翻译。

如有差异，以向CNV提交的财务报表为准。

YPF SOCIEDAD ANONIMMA

合并现金流量表

截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度

（金额以百万阿根廷比索表示）


	2023		2022		2021
经营活动产生的现金流量
净利润或亏损		(1,532,745)		290,264		(808)
调整净利润或亏损与经营活动提供的现金流量：
联营公司及合营公司股权收益		30,909		(58,082)		(26,977)
物业、厂房及设备折旧		907,474		338,019		267,686
无形资产摊销		15,116		6,252		4,833
使用权资产折旧		66,025		28,300		19,200
物业、厂房及设备及无形资产报废及物料消耗		110,499		48,099		32,269
征收所得税		653,449		108,912		64,409
拨备净增加		128,603		9,537		49,777
物业、厂房及设备及无形资产减值，净额		1,614,373		18,427		11,258
汇率、利息及其他变动的影响		(436,258)		(22,928)		33,536
基于股份的福利计划		1,191		1,048		342
其他保险收入		-		-		(1,503)
债务交换结果		-		-		(1,855)
分配区域的结果		-		-		(2,034)
出售资产的结果		-		-		(5,549)
资产和负债变动
应收账款		(98,488)		(52,351)		10,151
其他应收款		(69,898)		(8,447)		(21,921)
库存		38,579		(20,006)		(27,560)
应付账款		317,492		85,504		148
应付税款		21,729		6,637		(3,639)
工资和社会保障		71,273		14,348		1,938
其他负债		18,093		(510)		(8,168)
因支付/使用而减少的拨备		(146,040)		(22,630)		(8,166)
合同资产		(9,760)		1,323		(664)
合同负债		17,861		(3,622)		6,864
收到的股息		59,949		12,157		5,073
收取利润损失保险的收益		62		116		1,889
所得税缴款		(5,289)		(43,707)		(515)

经营活动产生的现金流量净额^{(1) (2)}		1,774,199		736,660		400,014


投资活动：⁽³⁾
收购物业、厂房及设备及无形资产		(1,590,926)		(532,128)		(234,801)
出资及收购联营公司及合营公司权益		(1,174)		(270)		-
关联方借款，净额		-		(2,891)		-
出售金融资产所得款项		149,805		90,231		38,624
购买金融资产的付款		(109,900)		(93,002)		(56,009)
收到的金融资产利息		25,640		13,996		3,694
转让区域和出售资产的收益		4,329		1,040		4,500

投资活动使用的现金流量净额		(1,522,226)		(523,024)		(243,992)


融资活动：⁽³⁾
支付贷款		(422,145)		(94,517)		(155,902)
利息的支付		(214,032)		(73,123)		(58,454)
贷款收益		745,594		49,265		91,512
账户透支，净额		32,602		11,693		794
回购库存股		-		(4,243)		-
租约的付款		(106,401)		(44,960)		(28,526)
与所得税有关的利息付款		(2,454)		(1,219)		(83)

来自/（用于）筹资活动的现金流量净额		33,164		(157,104)		(150,659)



汇率变动对现金及现金等价物的影响		483,945		17,664		2,697



现金及现金等价物净增加额		769,082		74,196		8,060


会计年度开始时的现金和现金等价物		136,874		62,678		54,618
财政年度终了时的现金及现金等价物		905,956		136,874		62,678

现金及现金等价物净增加额		769,082		74,196		8,060

（1）不包括现金及现金等价物产生的汇率变动的影响，在本报表中单独暴露。（2）包括截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日止财政年度的52,847、22,603和10,853，分别用于支付短期租赁和支付与标的资产履约和/或使用相关的租赁可变费用。（三）未影响到现金及现金等价物的主要投融资往来对应：

	2023		2022		2021
未付款购置物业、厂房及设备及无形资产		426,186		93,730		36,371
烃井废弃成本		409,372		47,323		3,349
增加使用权资产		230,883		45,328		27,745
使用权资产折旧资本化		20,484		7,439		4,166
租赁负债财务增值资本化		3,627		1,790		1,020
联营公司和合营公司的资本化		—		83		—

随附的附注是这些综合财务报表的组成部分。

霍拉西奥·丹尼尔·马林

总统

最初以西班牙文向CNV提交的财务报表的英文翻译。

如有差异，以向CNV提交的财务报表为准。

YPF SOCIEDAD ANONIMMA

合并财务报表附注

截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

（以百万阿根廷比索表示的金额，但以阿根廷比索表示的股份和每股金额除外，另有说明）

1.集团业务的一般信息、结构和组织

一般信息

YPF S.A.（“YPF”或“公司”）是一家根据阿根廷法律注册成立的股份公司（Sociedad an ó nima），注册办事处位于布宜诺斯艾利斯市的Macacha G ü emes 515。

YPF及其子公司（“集团”）组成了阿根廷领先的能源集团，该集团经营着一条全面一体化的油气链，在国内的上游、下游以及天然气和电力业务中拥有领先的市场地位。

经济集团的Structure与组织

以下图表显示截至2023年12月31日的组织架构，包括集团的主要公司：

（一）直接和间接持有。

（2）见附注35.c.3），“ENARGAS关于YPF在Metrogas中的权益的说明”部分。

（3）2023年4月13日，YPF EE通过子公司Y-LUZ完成向Enel Am é ricas S.A.购买IDS 57.14%的普通股，取得IDS及其子公司CDS截至该日期的控制权。同时，通过与Pan American Sur S.A.（“PAS”）签署的联合购买协议，Y-LUZ将占IDS股本29.84%的股份转让给PAS。

（4）见附注3。

（5）截至2023年1月1日，YPF EE与公司Y-GEN El é ctrica S.A.U.、Y-GEN El é ctrica II S.A.U.合并。

最初以西班牙文向CNV提交的财务报表的英文翻译。

如有差异，以向CNV提交的财务报表为准。

YPF SOCIEDAD ANONIMMA

合并财务报表附注

截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

1.集团业务的一般信息、结构和组织（续）

企业的组织

截至2023年12月31日，本集团按照以下结构开展业务：

上游

下游

燃气和电力

中央行政和其他

各业务分部涵盖的活动详见附注5。

集团的营运、物业及客户主要位于阿根廷。然而，该集团也持有玻利维亚勘探地区的参与权益，并在智利销售喷气燃料、天然气、润滑油和衍生物，在巴西销售润滑油和衍生物。

2.合并财务报表的编制依据

2.a）适用的会计框架

本公司截至2023年12月31日止财政年度的综合财务报表按照国际会计准则理事会颁布的国际财务报告准则呈列。公司的会计年度从每年的1月1日开始，到12月31日结束。

此外，LGS和/或CNV法规要求的一些额外信息也已包括在内。

2.b）重大会计政策

2.b.1）编制和列报依据

功能货币

YPF的功能货币为美元，美元已根据IAS 21“外汇汇率变动的影响”中规定的准则确定。

以公司记账本位币以外的货币进行的交易，视为外币交易，初始按交易发生之日的汇率（或因实际原因，在汇率未发生重大变化时，按每月平均汇率）以记账本位币确认。在每个报告期末，或在结算日：（i）外币货币性项目按该日期的汇率换算，由此产生的汇兑差额在其产生期间在综合收益表的“财务业绩净额”项目中确认；（ii）按其历史成本和业绩计量的外币非货币性项目按交易当日的汇率以记账本位币计价。

以美元以外的记账本位币换算附属公司、联营公司及合营公司的业绩及财务状况的影响，于其产生期间记入综合收益表的“其他综合收益”项目。

发生全部或部分处置子公司、联营企业或合营企业的记账本位币不是美元（导致丧失控制权）的，股东权益变动表“其他综合收益”科目累计的汇兑差额重分类至当期损益。在部分处置子公司未导致丧失控制权的情况下，按比例分摊的累计折算差额重分类至股东权益变动表“非控股权益”科目。

最初以西班牙文向CNV提交的财务报表的英文翻译。

如有差异，以向CNV提交的财务报表为准。

YPF SOCIEDAD ANONIMMA

合并财务报表附注

截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

2.合并财务报表的编制依据（续）

演示货币

根据LGS和CNV规则的规定，这些合并财务报表中包含的信息以比索表示。

以功能货币（美元）换算为集团财务报表的列报货币（比索）是在每一期末采用以下程序进行的：

资产负债按各报告期期末汇率折算。

损益项目按交易日的汇率换算（或者，出于实际原因，在汇率没有明显变化时，按每月平均汇率换算）。

上述产生的任何汇兑差额，于其产生期间在综合收益表的“其他综合收益”项目中确认。

恶性通货膨胀经济体记账本位币的子公司、联营企业、合营企业财务信息

根据国际会计准则第29号“恶性通货膨胀经济体的财务报告”，功能货币为恶性通货膨胀经济体货币的实体的财务报表必须在报告期末按计量单位当期（“经通胀调整的货币”）重述。

国际会计准则第29号描述了确定一个经济体是否存在恶性通货膨胀时需要考虑的某些数量和质量因素。基于这样的评估，得出的结论是，必须恢复适用通货膨胀调整。此外，《国际会计准则》2018年12月4日发布的《国际会计准则》第27,468号法律规定，对于截至2018年12月31日或之后的中期和特殊期间，年度财务报表将按照国际会计准则第29号的规定，以经通胀调整的货币向CNV提交。

以恶性通货膨胀经济体为功能货币的子公司的财务报表在纳入其以非恶性通货膨胀经济体为功能货币（在YPF的情况下为美元）的母公司的合并财务报表之前，按照国际会计准则第29号进行了重述，而无需重述比较数字。

随后，这些子公司的业绩和财务状况按其财务报表的期末汇率换算成美元。重述比较数字的影响，这些数字在上一财政年度的财务报表中以经通胀调整的货币列报，且不作调整以反映一般价格水平或汇率的后续变化，在综合收益表的“其他综合收益”项目下的“子公司、联营公司和合营公司的净货币头寸的结果”项目中确认。

这些标准也适用于集团对联营公司和合营公司的投资。

当一个经济体停止恶性通货膨胀，因此，该实体不再根据国际会计准则第29号重述其财务报表时，它将在该实体停止重述其财务报表之日将重述为通货膨胀调整后货币的金额用作历史成本。

电流和非电流分类

财务状况表中的列报方式根据活动的经营周期，对流动和非流动资产和负债进行区分。

流动资产和负债包括在该期间结束日后的12个月期间变现或结算的资产和负债。所有其他资产和负债分类为非流动。

会计准则

这些综合财务报表是根据历史成本法编制的，并考虑了自过渡到国际财务报告准则之日（2011年1月1日）起采用的应占成本法，但以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产除外（见附注2.b.7））。

最初以西班牙文向CNV提交的财务报表的英文翻译。

如有差异，以向CNV提交的财务报表为准。

YPF SOCIEDAD ANONIMMA

合并财务报表附注

截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

2.合并财务报表的编制依据（续）

以比索为记账本位币的子公司的非货币资产和负债重列为期末货币。

巩固政策

集团在财务报表中合并其行使控制权的所有子公司，并消除集团内部余额和交易，即合并实体之间的余额和交易。如IFRS 10“合并财务报表”所定义，当集团面临或有权获得因其在实体中的权益而产生的可变回报，并有能力通过其对实体的权力影响这些回报时，集团即控制该实体。

对于合并，使用截至每个期末的子公司可获得的最近一期财务报表，同时考虑了重大的后续事件和交易和/或可获得的管理层信息以及YPF与子公司之间可能会产生后者权益变动的交易。集团若干公司最近一期财务报表的公布日期可能与YPF的财务报表的公布日期有所不同，主要是由于行政原因。此外，这些公司使用的会计原则和标准已酌情与YPF使用的会计原则和标准同质化，目的是根据统一的计量和列报标准列报合并财务报表。

公司对并表公司持股100%，除美特气（70%）、YTEC（51%）持股外。公司得出结论，不存在IFRS 12“披露在其他实体的权益”中规定的需要披露额外信息的重大非控制性权益。主要附属公司载于附注10。

联合行动

当各方对与合营安排有关的负债的资产和义务拥有权利时，在JA和其他被定义为共同经营的类似合同中的权益，已根据IFRS 11“合营安排”以与每项合营安排相关的资产、负债、收入和费用的份额为基础确认，并视其具体性质在财务状况表和综合收益表中列报。主要的JA在Note 29中有描述。

2.b.2）无形资产

无形资产使用IAS 38“无形资产”下的成本模型计量，其中，在初始确认后，资产按成本减去摊销和任何减值损失列账。

每一类资产的估计使用寿命和摊销方法每年在每个会计年度结束时进行修订，并酌情进行前瞻性调整。这些资产的可收回性经修订，载于附注2.b.5）。

截至2023年12月31日、2022年12月31日及2021年12月31日，本集团不存在使用寿命不确定的无形资产。

集团的主要无形资产如下：

服务优惠

集团将根据《碳氢化合物法》授予并满足IFRIC12“服务特许权安排”中规定条件的碳氢化合物运输特许权归类为无形资产（见附注35.a.1）。这些资产在上述特许权的整个期限内采用直线法摊销。

自第115/2019号法令发布以来，在该法令发布后授予的碳氢化合物运输特许权被归类于财务状况表中的“财产、厂房和设备”项目（见附注35.a.1）。

最初以西班牙文向CNV提交的财务报表的英文翻译。

如有差异，以向CNV提交的财务报表为准。

YPF SOCIEDAD ANONIMMA

合并财务报表附注

截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

2.合并财务报表的编制依据（续）

探矿权

勘探权是指根据勘探目的（常规或非常规），在勘探许可证所界定的区域内以及在执行当局在每份招标文件中规定的期限内执行寻找碳氢化合物所需的所有活动的专属权利。见附注35.a.1）。

集团根据国际财务报告准则第6号“矿产资源的勘探和评估”将勘探权分类为无形资产。这些资产与处于评估阶段的领域投资相关，不进行摊销。

在财务状况表“物业、厂房及设备”项目（见附注2.b.3）的“正在进行的勘探钻探”账户中资本化的勘探成本（地质及地球物理费用、维护成本及与勘探活动有关的其他成本）在综合收益表的净收益中扣除。

当油气田开采的技术可靠性和商业可行性得到证明时，这些资产被重新分类到财务状况表中“物业、厂房和设备”项目的“采矿财产、油井和相关设备”账户中。

其他无形资产

本集团分类为无形资产的主要是软件许可的全部购置成本和计算机应用程序的开发成本。这些资产按照每一类资产的预计使用寿命采用直线法摊销，平均为5年。

2.b.3）物业、厂房及设备

物业、厂房及设备使用国际会计准则第16号“物业、厂房及设备”下的成本模型计量，其中，在初始确认后，资产按成本减任何累计折旧及任何减值亏损列账。资产的初始成本包括其购置、建造成本和直接归属于使资产达到其能够运营所必需的位置和条件的任何其他成本，以及（如适用）碳氢气井废弃成本的估计。

对于需要长期建设以使其达到使用所需条件的资产，与第三方融资相关的借款费用资本化，直至该资产具备使用条件，按照集团平均债务率进行。

允许回收服务能力以实现持续经营、延长资产的使用寿命和/或增加资产的生产能力的后续成本计入资产的账面值，或确认为一项单独的资产。大修采用直线法资本化折旧，直至下一次大修。

维修、养护及日常维护费用于其发生期间在综合收益表的净收益中列支。

这些资产的可收回性经修订，载于附注2.b.5）。

因处置资产而产生的任何收益或损失在终止确认该资产的期间计入综合收益表的净收益。

石油和天然气生产活动

集团认可使用成功努力法进行的石油和天然气勘探和生产活动。在已探明和未探明储量区域取得开采特许权所产生的成本，在财务状况表“物业、厂房及设备”项目的“采矿物业、水井及相关设备”科目中予以资本化。与勘探许可相关的成本被归类为无形资产。

最初以西班牙文向CNV提交的财务报表的英文翻译。

如有差异，以向CNV提交的财务报表为准。

YPF SOCIEDAD ANONIMMA

合并财务报表附注

截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

2.合并财务报表的编制依据（续）

勘探成本，不包括与探井相关的成本，在综合收益表中从净收益中扣除。钻探探井（包括地层测试井）的成本在财务状况表“财产、厂房和设备”项目的“正在进行的勘探钻探”账户中资本化，直至确定存在证明其商业开发的探明储量。如果未发现此类储量，则这些钻井成本将在综合收益表中计入净收益。偶尔，在钻井完成时，可能会确定一口探井具有尚不能归类为探明储量的储量。在这种情况下，如果探井发现了足以证明其开发为生产井的储量，并且在评估储量以及项目的经济和运营可行性方面取得了足够的进展，则探井的钻井成本仍保持资本化。上述任何条件不满足的，探井成本在综合收益表中计入净收益。除上述情况外，勘探活动在许多情况下涉及在几年的过程中钻探多口井，以便完整地评估项目。因此，一些探井可能需要接受长时间的评估，直到就这些井以及评估和量化与每个项目相关的储量所需的任何额外勘探活动达成结论。评估阶段探井成本详见附注8。

开发井和干式开发井的钻井成本，以及与开发石油和天然气储量相关的安装成本，在财务状况表“物业、厂房和设备”项目的“采矿物业、井及相关设备”科目中予以资本化。

折旧方法和使用年限

每一类资产的估计使用寿命和折旧方法每年在每个会计年度结束时进行修订，并酌情进行前瞻性调整。

与石油和天然气生产活动有关的资产折旧如下：

与生产活动相关的资本化成本按油田折旧，采用单位产量法，采用已开采石油和天然气与已探明和已开发石油和天然气储量的比率。

与取得采矿财产和延长已探明储量的特许权有关的资本化成本按油田折旧，采用单位产量法，采用已开采石油和天然气与已探明石油和天然气总储量的比率。

折旧根据已探明石油和天然气储量估计数在此类变化披露之日后的变化进行调整。该集团每年至少修订一次石油和天然气储量估计数。这些估算由独立第三方根据3年的轮换周期进行审计。

对石油和天然气生产没有直接影响的所有其他资产，按每一类资产的预计使用寿命计算，采用直线法折旧，具体如下：


		年数估计有用寿命
建筑物及其他建筑		50
炼油厂设备和石油化工厂		20-25
天然气分销基础设施		20-50
运输设备		5-25
家具、固定装置和装置		10
卖设备		10
其他财产		10

土地与可能位于其上的建筑物或设施分开分类，由于被视为具有不确定的使用寿命，因此不进行折旧。

最初以西班牙文向CNV提交的财务报表的英文翻译。

如有差异，以向CNV提交的财务报表为准。

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截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

2.合并财务报表的编制依据（续）

与碳氢化合物井废弃义务相关的成本

与烃井废弃义务相关的成本与其相关资产一起按折现值资本化，并使用单位产量法进行折旧。在赔偿中，就此类概念按贴现应付金额的相同估计值确认一项负债。贴现应付金额估计数的变动是根据可获得的最佳内部和外部信息，在考虑当前成本的情况下作出的。这些变化是根据IFRIC1“现有退役、恢复和类似负债的变化”中规定的准则确认的，该准则表明，负债的变化将被添加到当期资产对应的成本中，或从该资产的成本中扣除，考虑到，如果负债的减少超过资产的账面金额，则该超出部分将在综合收益表的净收益中确认。

2.b.4）租赁

作为承租人，本集团根据IFRS 16“租赁”确认、计量和披露租赁负债和使用权资产。租赁的定义主要与控制权概念有关。IFRS 16区分租赁合同和服务合同的依据是，一项已识别的资产是否处于客户的控制之下，如果客户有权：（i）从使用该资产中获得几乎所有的经济利益，以及ii）指导使用该资产，则存在该控制。

租赁负债以各合同初始确认日按承租人增量借款利率（“贴现率”）折现的未来租赁付款额合计金额计量。随后，本集团重新计算租赁负债，以反映任何租赁修订或修改或对所谓“实质”固定付款的任何修订，适用（如适用）经修订的贴现率。

使用权资产使用IAS16下的成本模型计量（见附注2.b.3）），初始确认为考虑预付款项扣除租赁奖励、初始直接成本和估计拆解和修复成本后等于租赁负债初始计量的总和。使用权资产按照各合同确定的租赁期限采用直线法计提折旧，除非标的资产的使用寿命较短或存在其他更具代表性的依据。

使用权资产的可收回性按附注2.b.5）中的规定进行修订。

本集团继续根据国际财务报告准则第16号规定的选择，将短期租赁和低价值基础资产的租赁确认为综合收益表中净收益中的费用，但资本化的除外。与标的资产履约和/或使用相关的可变租赁付款在综合收益表的净收益中确认。

2.b.5）物业、厂房及设备、无形资产及使用权资产减值

在每一期间的结束日，集团审查是否有任何迹象表明这些资产可能遭受了减值损失或收回了以前各期间确认的减值损失。如果存在这种迹象，则估计资产的可收回金额。为此，集团将其账面值与其可收回金额进行比较。

此类资产分为现金产生单位，这是独立于其他资产或资产组产生的现金流入或现金流量的最小可识别资产组，考虑到监管、经济、运营和商业条件。

集团主要现金产生单位的资产分为：（i）按盆地分隔的现金产生单位，如果它们对应的是储量主要为天然气的油田的资产；（ii）单一现金产生单位，如果它们对应的是储量主要为石油的油田的资产；（iii）单一现金产生单位，如果它们对应的是受影响的炼油、石化产品生产及其商业化的资产。监管、经济、运营和商业条件的变化可能会改变将资产组合成现金产生单位的方式。不同的资产组合可能会导致对这些资产的可收回金额的不同估计，因此会产生损失或收回额外的减值损失。

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2.合并财务报表的编制依据（续）

如果账面值超过现金产生单位的可收回金额，则在综合收益表的经营损益中就该价值超出部分确认减值亏损。减值损失在现金产生单位的资产中按其账面值的比例分配，并在计算折旧或摊销时将其考虑在内。

减值亏损的拨回在综合收益表的经营损益中确认。为此，现金产生单位的账面值增加至其可收回金额的修订估计，以使这一新金额不超过账面值，而不考虑以往期间确认的减值损失。

根据国际财务报告准则第6号，如果任何情况表明这些资产的账面值可能超过其可收回金额和/或在其技术可靠性和商业可行性得到证明时在财务状况表中将其重新分类为“采矿财产、油井和相关设备”项目之前，财务状况表中“无形资产”细列项目中确认的勘探权的可收回性将单独评估。

计量可收回金额

每个现金产生单位的可收回金额确定为（i）其公允价值减去处置成本，即在市场参与者之间出售资产的有序交易中将收到的价格，减去此类资产的处置成本，如果该价值是可用的，则合理可靠并基于最近与潜在买家或类似交易的谈判，以及（ii）其使用价值，即对资产开发产生的现金流量的预测，两者中的较高者，根据与资产剩余使用寿命期间的经济状况相关的可用收入和费用的最佳估计，使用过去的结果和对业务演变和市场发展的预测，并按反映所用资本的加权平均成本的比率进行折现。

在计算使用价值时，碳氢化合物、精炼产品和石化产品的购买和销售价格、资本支出的现行规定和估计在主要现金产生单位的现金流预测中包含的最敏感方面中脱颖而出。对现金流量预测中使用的特定和可变情况的评估需要使用估计数（见附注2.c））。

2.b.6）对联营公司和合营公司的投资

联营企业和合营企业采用权益法核算（见附注10）。

按照这种方法，投资在财务状况表“对联营企业和合营企业的投资”细列项目中按成本进行初始确认，其账面值增减以确认投资者在收购日后对联营企业或合营企业的损益中的权益，反映在综合收益表“对联营企业和合营企业的股权收益”细列项目中。此外，其账面值增加或减少以确认已影响联营公司或合营公司权益的贡献和股息。该投资包括（如适用）收购中确定的商誉。

本集团以合同约定与另一方行使共同控制权的合营安排，在各方对合营安排的净资产享有权利时，或在各方对该合营安排的资产享有权利并对与该合营安排有关的负债承担义务时，分类为共同经营（见附注2.b.1）“合并政策”一节）。

对投资者可能施加重大影响但不是控制或共同控制的实体的投资被归类为联营公司。

对联营公司和合营公司的投资已根据截至各期末可获得的最后一份财务报表进行估值，同时考虑到重大后续事件和交易以及/或本集团与该等相关公司之间可能产生后者权益变动的可用管理信息和交易。见附注2.b.1）“合并政策”一节。

负资产公司的权益在财务状况表“其他负债”项目下列示。

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2.合并财务报表的编制依据（续）

在每个期间的结束日期，集团审查是否有任何迹象表明这些投资可能遭受了价值减值或收回了先前期间确认的减值损失。如果存在这样的迹象，则估计投资的可收回金额。前期确认减值或收回减值损失的，在综合收益表“联营企业和合营企业股权收益”项目中确认。

2.b.7）金融工具

本集团对金融资产的分类，是根据管理这类资产的业务模式和合同现金流量的特点确定的。

金融资产在满足以下条件的情况下按摊余成本计量：（i）本集团业务模式的目标是持有该资产以收取合同现金流量；（2）合同条款确定在特定日期仅支付本金和利息。该等金融资产初步按公允价值加所发生交易的成本确认，其后按摊余成本减任何减值亏损后采用实际利率法计量。终止确认、修改、按公允价值计入损益的重新分类、价值减值或适用实际利率产生的收益（亏损）在综合收益表的“财务业绩净额”项目中确认。

金融资产不符合以摊余成本计量的上述条件之一的，以公允价值计量且其变动计入当期损益。这些金融资产按公允价值进行初始确认，所产生的交易成本在综合收益表的净收益中确认为费用。出售这些资产产生的公允价值变动和业绩变动在综合收益表的“财务业绩净额”项目中确认。

金融资产的购买和出售在本集团承诺购买或出售该等资产之日确认。本集团仅在用于管理金融资产的业务模式发生变化时才对金融资产进行重新分类。

金融负债初始按公允价值减交易发生成本确认，后续采用实际利率法按摊余成本计量。债务工具的利息在综合收益表的“财务业绩净额”项目中确认，但资本化的利息除外。

一般情况下，本集团采用交易价格确定金融工具在初始确认时的公允价值。

金融资产减值

本集团采用预期信用损失模型对其以摊余成本计量的金融资产进行减值评估，在当期损益中确认金融资产存续期内预期信用损失的变动金额，作为综合收益表“销售费用”细目的减值损益，并对贸易应收款项采用国际财务报告准则第9号“金融工具”允许的简化方法。

根据IFRS 9，预期信用损失是通过根据到期档编制矩阵进行估计的，将金融资产按客户类型分组：i）关联方；ii）公共部门和iii）私营部门。这些群体随后根据表明偿还能力的特殊特征被划分为子群体，例如i）付款违约；ii）存在担保；及iii）存在已启动或正在启动的法律程序以进行催收等。一旦定义了每一组，就会指定一个预期信用损失率，它是根据根据当前经济状况和对未来经济状况的预测调整的历史支付绩效计算得出的。

终止确认和抵销

金融资产在收取该等投资现金流量的权利以及与其所有权相关的风险和收益已届满或已转移时终止确认。

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2.合并财务报表的编制依据（续）

金融负债在其已消灭时即债务已偿付或取消或已届满时终止确认。此外，本集团将把一项条款有重大差异的金融工具交换作为原始金融负债的消灭进行会计处理，确认一项新的金融负债。同样，本集团将把一项金融负债现行条款的重大修改作为该金融负债的消灭和一项新金融负债的确认进行会计处理。

金融资产与负债在具有法律上可强制执行的抵销权且有以净额结算的意向，或同时变现资产与清偿负债时相互抵销。

2.b.8）存货

存货按成本与可变现净值孰低法估值。成本包括采购成本（减去贸易折扣、回扣和其他类似项目）、转换成本和其他成本，这些成本是根据资产的性质使存货达到其当前位置和状态进行销售所产生的。可变现净值为在正常经营过程中的预计售价减去出售成本。

在精制产品的情况下，由于难以单独确认每种产品的生产成本，成本按此类产品的售价（异镁精法）按比例分配。

本集团在各期末对存货的可变现净值进行评估，当超过其可变现净值时在综合收益表中对净收益计提相应的价值调整，并在导致其发生变化时冲回该调整。

2.b.9）现金及现金等价物

在现金流量表中，现金及现金等价物包括在手现金、存放于银行的活期存款和其他原期限最长为3个月的短期高流动性投资。它们不包括银行透支，后者被列为贷款。

2.b.10）股东权益

“资本”和“库存股”账户由按面值持有的普通股股份组成。通货膨胀调整在向国际财务报告准则过渡之日（2011年1月1日）之前在阿根廷会计准则下的“资本调整”和“库存股调整”账户中披露。增资认缴金额与发行股份面值的差额在“发行溢价”账户列示。

当公司购买自己的股票以符合以权益工具结算的股份为基础的福利计划时，所产生的成本在“库存股的取得成本”账户中列示。该等发生成本与“以股份为基础的福利计划”账户列报的以股份为基础的福利计划应计金额之间的差额，在“股份交易溢价”账户列报（见附注30和37）。

根据CNV规则第三章第三章第四条第12.c节），公司适用会计年度和期间期初留存收益产生的折算差额与产生于下列账户的细列项目一起分类累计的会计政策：“法定准备金”、“未来股息准备金”、“投资准备金”、“购买库存股准备金”和“留存收益”（见附注35.i）。由于实施了这一会计政策，将功能货币转换为不同的列报货币并不改变计量基础要素的形式，既保留了留存收益，也保留了所有者以其产生的功能货币作出的贡献。与此一致，“其他综合收益”账户包括在其他综合收益中确认的收入和费用以及根据国际财务报告准则并通过应用本会计政策从该账户转入会计年度损益账户、准备金或留存收益。

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2.b.11）基于份额的福利计划

本集团维持具有附注37所述特征的以股份为基础的福利计划。此类计划根据IFRS 2“以股份为基础的支付”中规定的准则进行记录。

以权益结算的股份支付交易在服务期间确认为直线费用，根据集团对最终将被授予的权益工具数量的估计，考虑其在授予日的公允价值，在股东权益变动表的“股份受益计划”账户中设置抵销贷项。于每个期间结束时，集团根据各自福利计划规定的授予条件，根据其预期将授予的权益工具数量审查其估计。

以现金结算的股份支付交易，根据本集团对财务状况表“薪酬和社保”细列项目中“奖金和奖励计提”账户中分配抵销分录的权益工具数量的估计，在服务期间确认为直线费用，以公允价值计量。负债的公允价值变动在综合收益表的净收益中确认。

2.b.12）收入

与客户的合同收入

根据国际财务报告准则第15号“与客户签订的合同产生的收入”，本集团识别与客户签订的主要合同（见附注24），并对其中涉及的货物和服务进行评估，以确定履约义务及其分类为在某一时点和一段时间内得到履行的义务。

在与销售货物有关的合同中，当货物的控制权转移给最终客户时确认收入，这发生在根据协议的合同条款在交付点转移货物的实物占有权时。当履约义务在某一特定时点得到履行时，本集团将交易价格确认为收入，该交易价格是本集团根据每一货物的售价预期有权获得的交换该等货物的对价金额。

服务合同和施工合同确立了随着时间的推移而得到履行的履约义务。在服务合同的情况下，收入在有效提供此类服务时并根据各自的合同条款确认。在建造合同的情况下，收入是通过衡量实现完全满足的进度程度来确认的，在此种满足程度可能会根据协议的合同条款并考虑到每项工作的最终估计边际及其在期末的进展程度，使用输入法作为最适当的方法进行可靠的计量。

此外，根据IFRS 15的要求，收入分为以下几类：（i）商品或服务类型；（ii）销售渠道，以及（iii）目标市场，根据报告的业务部门（见附注5和24）。

来自政府奖励计划的收入

根据国际会计准则第20号“政府补助的会计处理和政府援助的披露”，国家政府授予的赠款在有合理保证将收到赠款并且赠款所附条件将得到遵守时，按公允价值确认。

来自国家政府补助的收入在综合收益表“收入”项目下的“国家政府奖励”项目中披露。

根据国际会计准则第20号规定的要求，国家政府赠款的性质和特点在附注35和36中进行了描述。

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2.b.13）持有待售的非流动资产

分类为持有待售的非流动资产（或处置组）按照账面值和公允价值减去出售成本后的较低者计量。紧接非流动资产（或处置组）分类为持有待售之前，非流动资产（或处置组）的账面值按照适用的国际财务报告准则计量，包括国际会计准则第36号“资产减值”。

如果非流动资产（或处置组）的账面价值将通过出售或处置交易而不是通过持续使用收回，则将其分类为持有待售。为了得出这一结论，公司在考虑是否存在转移所有风险和报酬（包括碳氢气井废弃义务的拨备）的情况下，对交易的实质内容进行了分析。只有当出售或处置交易的可能性很大且非流动资产（或处置组）在其当前状态下可供立即出售时，才视为满足该条件。

正如国际财务报告准则第5号“持有待售非流动资产和终止经营业务”的规定，要使出售交易极有可能发生，公司管理层的适当级别必须致力于处置资产（或处置组）的计划，并且必须已经启动了寻找买方并完成计划的积极计划。此外，资产（或处置组）必须以相对于其当前公允价值合理的价格积极营销出售。此外，除IFRS 5允许的情况外，预计出售交易应在分类之日起1年内有资格被确认为已完成的处置，完成计划所需的行动应表明不太可能对计划进行重大更改或计划将被撤回。

当非流动资产（或处置组）在财务报表批准发布前（但不是在该等财务报表对应的期末）满足国际财务报告准则第5号分类为持有待售的所有要求，且该非流动资产（或处置组）的账面值超过其公允价值减去处置成本后，本集团认为存在国际会计准则第36号下的减值损失指标。在这种情况下，本集团须对该等非流动资产（或处置组）与其现金产生单位分开进行减值审查，如有必要，则根据国际会计准则第36号确认减值损失。

2.b.14）新标准发布

根据IAS8“会计政策、会计估计变更和错误”的要求，以下是IASB发布的准则和解释的摘要：


●		准则及解释，自2023年1月1日起强制适用且已获集团采纳（如适用）

国际会计准则第1号“财务报表的列报”和国际财务报告准则实务说明2的修订-会计政策的披露

2021年2月，IASB发布了与重大会计政策相关的IAS1的以下修订，适用于自2023年1月1日或之后开始的财政年度：

将“重大会计政策”一词替换为“重大会计政策”。

新增指引和解释性指引，帮助主体识别要求披露的重大会计政策。

会计政策可能是重大的，无论涉及的金额有多大，因此，应分析此类政策的性质，以及某些条件，例如它们是否与充分理解另一项被视为重大的会计政策有关。

如果主体披露了被认为不重要的会计政策，这种披露不应导致混淆。

集团在实施上述修改后对重大会计政策的披露进行了分析，因此，对某些披露进行了重新调整，以便用户更好地了解集团的综合财务报表。

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国际会计准则第8号的修订-会计估计的定义

2021年2月，国际会计准则理事会发布了与会计估计定义相关的国际会计准则第8号修订，自2023年1月1日或之后开始的财政年度生效。

修订包括对会计估计概念的定义，以帮助实体区分会计政策和会计估计——因为先前的定义与会计政策的定义相互关联，可能导致错误——将会计估计定义为“财务报表中存在计量不确定性的货币金额”。

国际会计准则理事会明确，会计估计变更采用前瞻性会计处理，如果此类变更既基于先前计量时无法获得的新信息，也基于影响此类估计中使用的变量的变更，则不应将其视为差错更正。

上述修改的实施未对集团的合并财务报表产生任何重大影响。

国际会计准则第12号修订-与单一交易产生的资产和负债相关的递延税项

2021年5月，国际会计准则理事会发布了与资产和负债同时确认的交易中的递延税项的初始确认相关的IAS 12“所得税”的修订，这些修订适用于自2023年1月1日或之后开始的会计年度。

此次修订引入了初始确认豁免的例外情况，具体说明了在初始确认资产和负债同时产生等额应纳税和可抵扣暂时性差异的交易中，实体应如何对所得税和递延税项进行会计处理。因此，在确认资产和负债的交易中，例如与租赁和放弃或退役义务有关的交易中，应确认此类交易产生的递延税款。

本集团已根据上述修订的实施情况，对使用权资产和租赁负债产生的递延税项资产和负债进行了细分。此外，截至2022年12月31日和2021年12月31日的财政年度的比较信息已根据国际会计准则第12号修订（见附注17）进行了重述。然而，这对初始留存收益没有影响。

国际会计准则第12号修订-国际税务改革-第二支柱示范规则

2023年5月，国际会计准则理事会发布了与经济合作与发展组织（“OECD”）制定的国际税务改革（“改革”）支柱二示范规则相关的IAS12修正案，这些修正案适用于自2023年1月1日或之后开始的财政年度。

这些修订对IAS 12的要求引入了一项临时例外，允许实体不确认或披露因适用改革的所得税影响而产生的递延税款的信息。此外，它还要求在年度财务报表中进行某些额外披露。

截至该等综合财务报表日期，由于集团经营所在的司法管辖区没有与该改革相关的税务监管框架，实施上述修改并无任何影响。然而，该集团正在监测可能在税收法规中观察到的未来可能的变化。


●		准则及解释，截至该等综合财务报表截止日并无强制适用且集团并无采纳

2023年8月15日，CNV总决议第972/2023号在BOO中发布，其中规定，不允许发行人向CNV提交财务报表，除非该机构特别允许，否则不允许更早地应用IFRS和/或其修订。从这个意义上讲，本集团没有提前应用这些国际财务报告准则和/或其修改。

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国际财务报告准则第10号和国际会计准则第28号的修订-投资者与其联营企业或合营企业之间的资产出售或出资

2014年9月，IASB修订了IFRS 10和IAS28“对联营企业和合营企业的投资”，明确在涉及受控实体的交易中，将在财务报表中确认的损益程度取决于出售或出资的受控公司是否根据IFRS 3“企业合并”被视为企业。2015年12月，国际会计准则理事会无限期推迟了此类修改的应用。

国际会计准则第1号的修订-负债的分类

2020年1月，国际会计准则理事会发布了关于将负债分为流动和非流动的国际会计准则第1号的修订，这些修订适用于自2024年1月1日或之后开始的财政年度。

此次修订明确了流动和非流动负债分类：

必须基于报告期末的现有权利将结算延期至少十二个月，并明确只有“报告期末”到位的权利才应影响负债的分类。

不受有关实体是否会行使其债务延期清偿权利的预期影响。

该结算是指向交易对方转让现金、权益工具、其他资产或服务。

截至本综合财务报表印发之日，本集团预计实施这些修订将不会对其财务报表产生重大影响。

国际财务报告准则第16号的修订-租赁

2022年9月，IASB发布了与售后回租交易中租赁计量相关的IFRS 16修订，因为它没有具体说明如何在初始确认后计量这些租赁，这些租赁适用于2024年1月1日或之后开始的财政年度。

根据国际财务报告准则第16号的这一修订，卖方-承租人必须计量售后回租交易产生的租赁负债，而不确认其保留的使用权的收益或损失，并且不妨碍确认全部或部分终止租赁的收益或损失。

截至本综合财务报表印发之日，本集团预计上述修订的适用不会对其财务报表产生重大影响。

国际会计准则第1号的修订-附有契诺的非流动负债

2022年10月，国际会计准则理事会发布了与非流动负债分类相关的国际会计准则第1号修订，这些修订追溯适用于自2024年1月1日或之后开始的财政年度。

修订澄清，当一个实体被要求在报告期日期或之前遵守此类契约时，将带有契约的贷款协议分类为非流动负债可能会受到影响，即使该契约在之后进行了评估。

此外，还纳入了与在附注中披露信息相关的某些额外要求，因为这将使财务报表用户了解非流动负债可能在报告期后12个月内到期的风险。

截至本综合财务报表印发之日，本集团预计，除补充所报告信息的额外披露外，上述修订的实施不会对其财务报表产生重大影响。

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国际会计准则第7号和国际财务报告准则第7号的修订-供应商融资安排

2023年5月，IASB发布了与供应商融资安排相关的IAS 7“现金流量表”和IFRS 7“金融工具：披露”的修订，这些修订适用于2024年1月1日或之后开始的财政年度。

这些修订在年度财务报表中引入了与上述供应商融资安排相关的定性和定量信息的新披露要求，例如合同条款、金融负债的账面金额、进行的结算和/或到期日等。此次修订不要求进行比较性信息披露。

截至本综合财务报表印发之日，集团预计修订的实施不会对其财务报表产生重大影响，但附注中的某些补充披露补充了目前提供的信息。

国际会计准则第21号的修订-缺乏可交换性

2023年8月，IASB发布了与适用于两种货币之间缺乏可兑换性的方法相关的IAS21修订，这些修订适用于自2025年1月1日或之后开始的报告期。

这些修订取消了IAS 21中描述的两种货币之间暂时缺乏可兑换性的适用方法，并引入了货币之间可兑换性的定义和一种分析方法，该方法要求每个实体按照一系列参数确定一种货币是否可兑换成另一种货币，用于获得这种货币的每一特定目的，例如评估该货币是否在普通行政期间内获得、获得该货币的能力等。一旦确定两种货币之间不存在可兑换性，汇率应估计为代表在市场参与者之间的有序交易中将获得的汇率，并反映经济状况。这些修正并未具体规定要使用的汇率估算方法，这一方法必须由每个实体制定。

此外，这些修订还纳入了披露要求，例如对导致不存在可兑换性的限制的描述、对所涉及交易的定性和定量描述、所使用的汇率类型及其估计方法、对实体因不存在可兑换性而面临的风险的描述等。

截至本综合财务报表印发之日，本集团正在评估实施这些修订的效果。

2.c）重大估计和估计不确定性的关键来源

在某一日期编制财务报表时，集团须作出估计和评估，影响记录的资产和负债数额以及在该日期披露的或有资产和负债，以及在该财政年度或期间确认的收入和支出。实际未来利润（亏损）可能与这些综合财务报表编制日期作出的估计和评估存在差异。

与编制这些综合财务报表所作估计的未来和其他不确定性来源有关的假设说明如下：

石油和天然气储量

估算石油和天然气储量是该集团决策过程的一个组成部分。石油和天然气储量是使用地质和工程数据估计的，这意味着一定程度的不确定性，并取决于此类估计中使用的某些因素、假设和变量，其中一些超出了集团的控制范围。与项目、投资和商业计划直接相关的石油和天然气储量被用来计算折旧，以及评估上游资产的可回收性。

本集团根据美国证券交易委员会关于石油和天然气行业的S-X条例第4-10（a）条规定的规则和规定，作出与石油和天然气储量相关的估计和假设。

最初以西班牙文向CNV提交的财务报表的英文翻译。

如有差异，以向CNV提交的财务报表为准。

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合并财务报表附注

截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

2.合并财务报表的编制依据（续）

规定

本集团的法定或承担义务按照国际会计准则第37号“拨备、或有负债和或有资产”进行确认、计量和披露。拨备既包括发生不取决于未来事件的义务（作为环境责任拨备和碳氢气井废弃义务拨备），也包括履行取决于发生超出集团控制范围的未来事件的义务（作为诉讼和或有事项拨备）。

除碳氢井废弃义务拨备和环境负债拨备的支付日期是根据工作计划估计的、诉讼和或有事项的非流动拨备外，鉴于所包括项目的性质，无法合理估计相应支付日期的具体时间表。

关于诉讼和或有事项拨备，投诉、索赔和诉讼的最终结果，以及集团为特定事项指定的类别可能有所不同，因为估计是基于对规则、合同、意见和损害赔偿金额的评估的解释。因此，与这类或有事项相关的情况以及每一案例中定义的策略的任何变化都可能对为诉讼和或有事项确认的拨备或本集团指定的类别产生重大影响。

就环境负债拨备而言，集团须遵守多项环境保护法律法规，就其经营所产生的污染清理成本及环境损害施加处罚。公司认为，集团的营运基本上符合现行有关环境保护的法律法规，因为这些法律法规在历史上已被解释和应用。然而，公司定期进行研究，以便更深入地了解集团经营所在的某些地理区域的环境破坏情况，以确定其地位和任何必要的补救措施。在这些研究完成和评估之前，集团无法估计需要产生的额外费用（如果有的话）。

关于碳氢气井弃井义务拨备，考虑到尚未弃井的数量，以及油井所在的几个地理区域的复杂性，将碳氢气井弃井产生的当前成本用于估计未来成本，构成对碳氢气井弃井义务拨备的最佳估计。与废弃烃井、成本、烃井使用寿命、贴现率和/或应用技术相关的法律或法规的变化对这些估计的重新评估产生影响。附注2.b.3）概述了适用于碳氢气井废弃义务拨备的会计政策。

集团无法预测未来将颁布的立法或条例，或未来条例将如何管理，这与正在进行的研究一样，可能会在长期内对经营业绩产生重大影响。

关于某些拨备、或有负债及或有资产，集团根据国际会计准则第37号所设想的豁免，已决定不在第三方债权中披露可能对集团造成严重不利影响的某些关键信息。

所得税和递延税

会计年度的所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用，按照国际会计准则第12号确定并披露。集团定期评估在税务申报表中就税务条例须作出解释的情况所采取的立场，并酌情根据预期向税务机关支付的金额作出拨备。

最初以西班牙文向CNV提交的财务报表的英文翻译。

如有差异，以向CNV提交的财务报表为准。

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合并财务报表附注

截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

2.合并财务报表的编制依据（续）

所得税开支乃根据集团经营及产生应课税收入的国家于各期间结束时已颁布或实质上已颁布的税法计算。此外，还考虑了其他因素，例如对这类法律及其条例确定的备选方案的评估，与现行税法未明确规定的交易和/或事件的税务处理相关的解释，分析税务机关是否可能接受不确定的税务处理，以及与递延税款的时间安排和实现相关的估计，例如在该日期的预期有效税率。

递延税项资产在很可能通过未来应纳税所得额抵销的范围内确认税项亏损结转。在评估递延税项资产的确认时，集团会考虑递延税项负债的预期转回、未来应课税收入的预测及税务规划策略。有关产生未来应课税收入的假设取决于集团对未来现金流量的估计。如果未来现金流量和应课税收入与估计存在较大差异，本集团实现入账的递延税项资产净额的能力可能会受到影响。

此外，税收法规和/或其解释的变化可能会影响此类估计。见附注17。

物业、厂房及设备、无形资产及使用权资产减值准备

用于估计不动产、厂房和设备、无形资产和使用权资产的可收回金额的主要准则载于附注2.b.5）。

衡量资产的可收回金额涉及集团对不确定问题的估计，例如通货膨胀和通货紧缩对成本的影响、贴现率、储备量、与此类储备相关的生产水平随时间的分布以及产品的未来价格，包括对石油、天然气和精炼产品的当地和国际市场供需状况的展望，这些都会影响现金流量预测中考虑的售价。随着新信息的出现，集团的估计可能会发生变化。

关于计量具有石油和天然气储量的油田的集团资产的现金产生单位，现金流量预测被用于覆盖油田的经济生产寿命，但受限于开采特许权、协议或投资合同的终止。现金流量预测是根据集团对石油和天然气未来售价、储量数量、与这些储量相关的生产水平随时间的分布、未来投资、生产成本、油田耗尽率、当地和国际市场的供需、现行立法和合同条件等因素的最佳估计确定的。同样，未探明储量的现金流预测按风险因素加权。

现金产生单位的现金流量预测，集团资产除上段所述资产外，乃根据（其中包括）销售预期演变、单位贡献边际、固定成本、可变成本和投资水平，符合业务计划中预期的前景，并考虑到每组资产的现况而估计。同样，直到资产使用寿命结束的现金流量预测是通过根据预算或预测，使用适当的贴现率外推现金流量预测来估计的。

现金流量预测所考虑的价格是根据集团经营所在市场的可用预测组合得出的，并考虑到可能影响集团商业化的不同产品的具体情况。总体而言，本集团不会将暂时较低（或较高）的价格或利润率视为减值迹象（或减值亏损转回）。减值评估主要反映与市场上观察到的最大和最小范围之间的中间点相一致的、在石油和天然气行业第三方专家和政府机构公布的价格预测范围内的长期价格。天然气价格对应每个盆地和销售渠道的平均加权价格，根据现行合同规定和市场供需预测确定。

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合并财务报表附注

截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

2.合并财务报表的编制依据（续）

2.d）比较信息

为进行比较而在这些财务报表中列报的与截至2022年12月31日和2021年12月31日的财政年度相对应的金额和其他信息来自截至2022年12月31日的合并财务报表。同样，对附注2.b.14）和5中提到的比较数字进行了更改，并对非重大信息进行了某些额外披露。

3.收购和处置

解散这些公司YPF Holdings，Inc.、YCLH Holdings，Inc.和YPF Services USA Corp.。

2024年1月5日，美国特拉华州州务卿批准，自2023年12月28日起，解散YPF Holdings，Inc.、YCLH Holdings，Inc.（由YPF Holdings，Inc. 100%控股的子公司）和YPF Services USA Corp.。

4.财务风险管理

集团的活动使其面临多种金融风险：市场风险（包括汇率风险、利率风险、价格风险）、流动性风险和信用风险。在集团内部，风险管理职能是针对集团在某一时期或截至某一特定日期所面临的金融工具相关的金融风险而进行的。

下文描述了可能对集团在各运营中心的战略、业绩、运营结果和财务状况产生重大不利影响的主要风险。下文列出的业务面临的风险不会以潜在重要性或发生概率的任何特定顺序出现。

下文包含的市场风险敏感性分析是基于一个因素的变化，同时保持所有其他因素不变。在实践中这不太可能发生，一些因素的变化可能是相关的，例如利率变化和外币汇率变化。

这种敏感性分析只提供了一个有限的、时间点的观点。对本集团金融工具的实际影响可能与敏感性分析中显示的影响存在较大差异。


●		市场风险管理

本集团所面临的市场风险为本集团金融资产和金融负债的估值以及某些预期现金流量可能受到汇率、利率或某些其他价格变量变化的影响。

以下是对这些风险的描述，以及本集团面临的风险程度的详细信息，以及对每个相关市场变量的可能变化的敏感性分析。

汇率风险

以不同于本公司记账本位币的货币计值的金融资产和负债的价值会因汇率波动而发生变动。由于YPF的功能货币是美元，因此产生最大风险敞口的货币是比索（阿根廷法定货币）。

同样，基于BCRA下令限制进入外汇市场，本集团在流动性管理方面保持积极战略（见附注35.g）。

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合并财务报表附注

截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

4.财务风险管理（续）

下表提供了现行汇率变动10%对集团净收益的影响细目，主要考虑到截至2023年12月31日以比索计价的金融资产和负债的风险敞口：


	升值（+）/贬值（-）汇率		利润（亏损）
对所得税前利润或亏损的影响对应		+10%		24,921
金融资产和负债		-10%		(24,921)

然而，在截至2023年12月31日的财政年度，将比索兑换成美元的汇率出现了356%的变化。

利率风险

本集团面临与贷款及金融资产投资利率波动相关的风险。利率变动可能影响与浮动利率挂钩的金融资产和负债产生的利息收入和损失。

本集团对冲利率风险的策略是基于以浮动利率维持相对较低的债务百分比，并使用衍生金融工具对冲与利率相关的风险。

下表提供了截至2023年12月31日考虑适用利率而产生利息的金融资产和负债的信息：


	金融资产⁽¹⁾		金融负债⁽²⁾
固定利率		794,928		6,049,634
浮动利率		26		559,437

合计⁽³⁾		794,954		6,609,071

(1)	包括短期投资、以摊余成本计量的金融资产投资、关联方借款和有计息付款协议的贸易应收款项。它不包括大部分不计息的其余贸易应收款项。

(2)	仅包括金融贷款。不包括大部分不计息的应付账款，也不包括租赁负债。

(3)

包括本金和利息。

浮动利率金融贷款占截至2023年12月31日贷款总额的8%，包括NO、出口预融资以及与当地和国际实体的金融贷款。浮动利率贷款主要受BADLAR、SOFR、LIBOR、CDI和SELIC波动影响，其中BADLAR应计利息35526加点利差在0.10%-5.00 %之间，SOFR应计利息490131加点利差在0.25%-8.50 %之间，LIBOR应计利息3180加点利差在1.50%之间，CDI应计利息5251加点利差在0.34%-6.00 %之间，SELIC应计利息1917加点利差在2.75%-4.90 %之间。

于截至2023年12月31日止财政年度，集团订立利率掉期。

金融资产主要包括，除关联方贷款和贸易应收款外，利率风险敞口较低的定期利息存款、BCRA票据、公共证券和私人证券。

下表显示了截至2023年12月31日浮动利率上升或下降100个基点（“BP”）对净收入的估计影响：


	增加（+）/减少（-）in 利率		利润（亏损）
对本年度损益的影响		+ 100 bp。		(2,311)
对本年度损益的影响		-100 bp		2,311

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截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

4.财务风险管理（续）

价格风险

对于分类为以公允价值计入损益的金融工具（公共证券和共同基金）的投资，本集团面临自身的价格风险。集团持续监测这些投资的变化，以发现重大变动。

本集团不使用衍生金融工具来对冲与商品价格波动相关的风险以及公共证券和共同基金投资所固有的价格风险。

截至2023年12月31日，本集团未受到共同基金和公共证券估值变动的重大影响（见附注6中的“公允价值计量”部分）。截至2023年12月31日，以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产合计价值为168,553。

下表显示金融工具投资价格变动10%对截至2023年12月31日所得税前损益的影响：


	增加（+）/减少（-）价格		利润（亏损）
对所得税前利润或亏损的影响		+10%		16,855
对所得税前利润或亏损的影响		-10%		(16,855)

集团有关燃料销售的定价政策考虑了若干因素，例如国际和当地油价、精炼产品的国际价格、加工和分销成本、生物燃料的价格、汇率波动、当地需求和供应、竞争、库存、出口关税、当地税收、产品的国内利润率等。集团的期望是，随着时间的推移，使当地价格与国际市场价格保持一致，寻求维持原油和燃料当地价格之间的合理关系，而不考虑短期波动；然而，价格风险敞口将取决于集团定价政策中也考虑到的其他关键因素（包括但不限于汇率或国际价格的突然变化，或潜在的法律或监管限制，或影响市场面对价格突然变化的能力的其他限制），并因此可能导致集团无法维持该等关系。2023年，石油交付是由生产商与炼油商或销售商谈判达成的。

流动性风险管理

流动性风险与满足短期、中期或长期债务的资金需求之间可能不匹配有关。集团打算调整其金融债务的到期情况，使其与其产生足够现金以支付每年预计支出的能力相关。截至2023年12月31日，考虑现金185,879，其他流动金融资产720,077，可用流动资金达905,956。此外，本集团还有财务状况表“金融资产投资”细列项目中包括的174,687项可自由支配的其他投资（见附注14）。未承诺的银行授信额度与资本市场共同构成了重要的资金来源。同样，YPF在频繁的发行人制度下也有能力发债。

基于BCRA就进入交易所市场对离岸债务本金到期及发行预定至2023年12月31日的外币计价债务证券订立的限制，集团已履行所有已发行的规定。见附注21和35.g）。

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截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

4.财务风险管理（续）

下表列示截至2023年12月31日集团金融负债的到期日：


	2023

		到期日

	0-1年		1-2年		2-3年		3-4年		4-5年		超过 5年		合计
金融负债
租赁负债		274,828		140,372		65,528		30,738		12,364		12,768		536,598
贷款		1,217,206		1,409,334		886,920		989,213		633,538		1,472,860		6,609,071
其他负债⁽¹⁾		96,514		32,639		27,936		28,784		-		826		186,699
应付账款⁽¹⁾		1,866,166		376		-		-		-		2,790		1,869,332

		3,454,714		1,582,721		980,384		1,048,735		645,902		1,489,244		9,201,700

(1)	包括与金融负债相关的合同未折现现金流量，因为它们与其面值没有显着差异。

集团的大部分贷款包含这类性质合约的市场标准契约，其中包括有关集团杠杆比率和偿债覆盖率的财务契约，以及由重大不利司法判决引发的违约事件等。见附注16、32和33。

根据贷款协议的条款和NO，如果集团违反契约或无法在规定期限内补救，则将违约，这种情况将限制其流动性，并且鉴于其大部分贷款包含交叉违约条款，可能导致其义务的提前可执行性。

集团每季度监测遵守契约的情况。截至2023年12月31日，集团遵守其契诺。

需要注意的是，根据我们的子公司Metrogas已采取的贷款的条款和条件，利息覆盖率将不会得到遵守，这可能会加速这些金融负债的到期。然而，金融债权人正式接受豁免Metrogas遵守与该财务比率相关的合同义务，截至2023年12月31日。


●		信用风险管理

信用风险定义为第三方不遵守其合同义务的可能性，从而对集团的经营业绩产生负面影响。

本集团的信用风险以个人客户为基础进行计量和控制。集团有自己的系统，根据用于此类终端内部客户记录和外部数据来源的最佳做法，对其所有客户的信贷表现和风险限额的确定进行永久性评估。

可能使本集团面临信贷集中风险的金融工具主要包括现金及现金等价物、金融资产投资、贸易应收款和其他应收款。集团将多余现金主要投资于与阿根廷国内外信用评级较强的金融机构进行的高流动性投资。在正常业务过程中及基于对其客户的持续信用评估，集团向其客户及若干关联方提供信贷。

同样，可疑贸易损失的费用根据有关其客户的具体信息计入综合收益表的净收入。

呆账拨备按附注2.b.7）所述标准计量。

本集团2023年12月31日基于其金融工具类型，在不排除几类担保覆盖金额的情况下的最大信用风险敞口如下：


	最大值曝光
现金及现金等价物		905,956
金融资产投资		219,412
其他金融资产		1,045,706

最初以西班牙文向CNV提交的财务报表的英文翻译。

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截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

4.财务风险管理（续）

考虑到基于交易对手集中度的最大信用风险敞口，与国家政府、直接机构和有政府参与的公司的信贷和投资约占819,012，占38%，而集团的剩余债务人是多元化的。

以下为截至2023年12月31日金融资产逾期明细：


	当前贸易应收款项		其他当前应收款项
逾期不到三个月		33,316		2,293
逾期三至六个月		10,128		1,022
逾期六个月以上		73,134		2,658

		116,578		5,973

截至2023年12月31日，可疑贸易应收款项拨备为47,440，其他可疑应收款项拨备为248。这些拨备是本集团对与应收账款有关的信用损失的最佳估计。

担保政策

作为授予客户的信用额度的抵押品，本集团从其客户获得若干类型的担保。在加油站和分销商市场，通常与客户建立长期关系，抵押贷款盛行。对于外国客户，以其母公司的联合债券和若干债券为准。在工运市场，银行担保盛行。在较小程度上，集团还获得了信用保险、担保债券、担保客户-供应商等其他担保。

截至2023年12月31日、2022年12月31日及2021年12月31日，本集团由第三方授予的有效担保金额分别为762,909、154,657及75,622。

于截至2023年12月31日、2022年及2021年12月31日止财政年度，集团并无执行担保。

5.业务部门信息

集团组织架构所处的不同业务分部考虑了集团可从中获得收入和产生费用的不同活动。这种组织结构是基于首席决策者分析主要经营和财务规模的方式，以作出有关资源分配和业绩评估的决策，同时考虑集团的业务战略。

业务分部信息以公司的功能货币美元（见附注b.1）呈列，与主要决策者分配资源和评估业务分部业绩所用信息的报告方式一致。

业务板块结构整理如下：

上游

上游部门执行与原油、天然气和压裂砂的勘探、开采和生产相关的所有活动，用于钻井。

其收入主要来自：（i）将生产的原油出售给下游部门；（ii）出售生产的天然气，以及将工厂保留的天然气出售给天然气和电力部门。

该分部产生与上述活动相关的所有成本。

2023年1月1日，与钻井用压裂砂勘探、开采和生产相关的某些资产（以前包括在中央管理和其他）被分配到上游部分。此外，截至2022年12月31日及2021年12月31日止财政年度的比较资料已重列。

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截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

5.业务分部信息（续）


●		下游

下游部门开展与以下相关的活动：（i）原油精炼和石化生产；（ii）与向炼油厂运输原油以及将在不同销售渠道销售的精炼和石化产品的运输和分销有关的物流；（iii）从这些工艺中获得的原油和精炼和石化产品的商业化；以及（iv）农业综合企业行业和谷物及其副产品的特种产品的商业化。

该公司的收入主要来自销售原油、精炼和石化产品、农业综合企业行业的特种产品以及谷物及其副产品。这些业务通过B2C（零售）、B2B（工业、运输、航空、农业、润滑油和特种产品）、液化石油气、化学品、国际贸易和运输以及向公司销售的业务进行。

该分部产生与上述活动相关的所有成本，包括从上游分部和第三方购买原油，以及从天然气和电力分部购买汽油、丙烷和丁烷以及将在炼油厂和石化工业综合体中消费的天然气。


●		燃气和电力

天然气和电力部门开展与以下相关的活动：（i）向第三方和下游部门的天然气运输及其商业化；（ii）通过租用再气化船对Escobar和Bah í a Blanca的LNG再气化终端进行商业和技术运营；（iii）运输、调节和处理工厂中保留的天然气，用于汽油、丙烷和丁烷的分离和分馏；（iv）通过我们的子公司Metrogas分销天然气；以及（v）生产的天然气的储存。此外，通过我们对联营公司和合资企业的投资，该公司还开展与以下相关的活动：（i）分离天然气液体及其分馏、储存和运输，以生产乙烷、丙烷、丁烷和汽油；（ii）发电常规热电和可再生能源；以及（iii）生产、储存、分销和销售化肥。

其收入主要来自作为生产商向第三方和下游部门的天然气商业化、通过我们的子公司Metrogas分销天然气、向下游部门销售汽油、丙烷和丁烷以及提供LNG再气化服务。

该分部产生与上述活动相关的所有成本，包括从上游分部购买天然气和工厂保留的天然气。

2023年1月1日，与通过Profertil合资公司生产、储存、分销和销售化肥相关的某些资产（以前包括在下游部门）被转让给天然气和电力部门。此外，截至2022年12月31日及2021年12月31日止财政年度的比较资料已重列。


●		中央行政和其他

本分部涵盖集团进行的不属于上述业务分部及不报告业务分部的其他活动，主要包括公司行政开支及资产及建造活动。

业务分部之间的销售按集团制定的内部转让价格进行，一般寻求接近国内市场价格。

各业务板块的经营损益和资产经合并调整后确定。

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截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

5.业务分部信息（续）


	*百万美元*																		*以百万计* 比索
	上游				下游		天然气和电力			中央行政和其他			合并调整⁽¹⁾			合计			合计
截至2023年12月31日止年度
收入		171				14,888		2,017			235			-			17,311			5,484,544
分部间销售收入		7,211				100		357			781			(8,449	)		-			-

收入		7,382				14,988		2,374			1,016			(8,449	)		17,311			5,484,544


经营损益		(1,927	)	⁽⁴⁾		896		(3	)		(270	)		56			(1,248	)		(1,469,271	)
联营公司及合营公司股权收益		-				10		84			-			-			94			(30,909	)

净财务业绩																	897			620,884
所得税前净亏损																	(257	)		(879,296	)
所得税																	(1,020	)		(653,449	)
净亏损																	(1,277	)		(1,532,745	)

购置物业、厂房及设备		4,773				1,140		178			100			-			6,191			2,343,821
收购使用权资产		363				19		22			-			-			404			230,883
物业、厂房及设备		11,129				9,916		2,282			1,826			(118	)		25,035			20,202,123

其他损益表项目
物业、厂房及设备折旧⁽³⁾		2,452				464		44			56			-			3,016			907,474
无形资产摊销		-				30		7			-			-			37			15,116
使用权资产折旧		131				71		19			-			(1	)		220			66,025
物业、厂房及设备减值⁽²⁾		2,288				-		-			-			-			2,288			1,614,373

截至二零二二年十二月三十一日止年度
收入		174				16,016		2,304			263			-			18,757			2,526,466
分部间销售收入		7,134				109		391			779			(8,413	)		-			-

收入		7,308				16,125		2,695			1,042			(8,413	)		18,757			2,526,466


经营损益		1,310		⁽⁴⁾		1,523		90			(405	)		(36	)		2,482			297,616
联营公司及合营公司股权收益		-				23		428			(5	)		-			446			58,082

净财务业绩																	128			43,478
所得税前净利润																	3,056			399,176
所得税																	(822	)		(108,912	)
净利润																	2,234			290,264

购置物业、厂房及设备		3,417				837		78			127			-			4,459			643,471
收购使用权资产		204				102		-			-			-			306			45,328
物业、厂房及设备		11,528				9,530		3,215			1,807			(168	)		25,912			4,588,159

其他损益表项目
物业、厂房及设备折旧⁽³⁾		1,947				477		48			79			-			2,551			338,019
无形资产摊销		-				29		12			2			-			43			6,252
使用权资产折旧		140				59		20			-			(5	)		214			28,300
物业、厂房及设备减值⁽²⁾		123				-		-			-			-			123			18,427

最初以西班牙文向CNV提交的财务报表的英文翻译。

如有差异，以向CNV提交的财务报表为准。

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合并财务报表附注

截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

5.业务分部信息（续）


	*百万美元*																*以百万计* 比索
	上游			下游		天然气和电力		中央行政和其他			合并调整⁽¹⁾			合计			合计
截至2021年12月31日止年度
收入		147			11,220		2,069		246			-			13,682			1,315,633
分部间销售收入		5,820			64		161		484			(6,529	)		-			-

收入		5,967			11,284		2,230		730			(6,529	)		13,682			1,315,633


经营损益		80	⁽⁴⁾		945		10		(198	)		(138	)		699			58,170
联营公司及合营公司股权收益		-			48		239		-			-			287			26,977

净财务业绩															(271	)		(21,546	)
所得税前净利润															715			63,601
所得税															(699	)		(64,409	)
净利润或亏损															16			(808	)

购置物业、厂房及设备		2,168			406		27		65			-			2,666			259,988
收购使用权资产		172			105		7		-			-			284			27,745
物业、厂房及设备		10,681			8,321		2,846		1,575			(133	)		23,290			2,390,068

其他损益表项目
物业、厂房及设备折旧⁽³⁾		2,259			456		28		73			-			2,816			267,686
无形资产摊销		-			39		8		4			-			51			4,833
使用权资产折旧		129			61		17		-			(6	)		201			19,200
物业、厂房及设备及无形资产减值（2）		115			-		-		-			-			115			11,258

(1)	对应本集团各业务板块之间的冲销。

(2)	见附注2.c）、7和8。

(3)	包括物业、厂房及设备减值费用的折旧。

(4)	包括截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日分别为（21）百万美元、（26）百万美元和（10）百万美元的非生产性勘探钻探。

最初以西班牙文向CNV提交的财务报表的英文翻译。

如有差异，以向CNV提交的财务报表为准。

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合并财务报表附注

截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

5.业务分部信息（续）

收入和非流动资产按地理区域的分布情况在附注7、8、9和24中细分。

由于将工业化副总裁和商业化副总裁统一为下游副总裁，自2023年12月以来，这些组织变动导致根据首席决策者分配资源和评估这些分部业绩的方式对业务分部结构进行了修改，因此，商业化分部和工业化分部被统一为下游分部，这也意味着对其他分部的业务构成和定义进行了重新调整。截至2023年3月31日、6月30日和9月30日的简明中期综合财务报表中列报的业务分部信息对应于截至此类财务报表发布之日的业务分部构成。

6.按类别分列的金融工具

下表显示按金融工具类别划分的金融资产和负债，并酌情与财务状况表中的相应项目进行调节。由于财务状况表中“其他应收款”、“其他负债”和“应付账款”项目中既包含金融工具，也包含非金融资产和负债（如应收税款、应收应付实物等），因此在“非金融资产”和“非金融负债”栏中列示对账。

金融资产


	2023
	金融资产在摊余成本		金融资产公允价值通过利润或亏损	小计金融物业、厂房及设备		非- 金融物业、厂房及设备		合计
其他应收款⁽¹⁾		187,338	-		187,338		248,583		435,921
应收账款⁽²⁾		858,368	-		858,368		-		858,368
金融资产投资		127,808	91,604		219,412		-		219,412
现金及现金等价物		829,007	76,949		905,956		-		905,956

		2,002,521	168,553		2,171,074		248,583		2,419,657


	2022
	金融资产在摊余成本		金融资产公允价值通过利润或亏损	小计金融物业、厂房及设备		非- 金融物业、厂房及设备		合计

其他应收款⁽¹⁾		43,489	-		43,489		139,042		182,531
应收账款⁽²⁾		290,426	-		290,426		-		290,426
金融资产投资		79,124	13,029		92,153		-		92,153
现金及现金等价物		77,350	59,524		136,874		-		136,874

		490,389	72,553		562,942		139,042		701,984


	2021
	金融资产在摊余成本		金融资产公允价值通过利润或亏损	小计金融物业、厂房及设备		非- 金融物业、厂房及设备		合计

其他应收款⁽¹⁾		22,635	-		22,635		61,790		84,425
应收账款⁽²⁾		158,487	-		158,487		-		158,487
金融资产投资		43,514	10,032		53,546		-		53,546
现金及现金等价物		32,489	30,189		62,678		-		62,678

		257,125	40,221		297,346		61,790		359,136

(1)	不包括其他可疑应收款准备。

(2)	不包括可疑贸易应收款项拨备。

最初以西班牙文向CNV提交的财务报表的英文翻译。

如有差异，以向CNV提交的财务报表为准。

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合并财务报表附注

截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

6.按类别分列的金融工具（续）

金融负债


	2023
	金融负债在摊余成本		金融公允负债价值通过利润或亏损		小计金融负债		非金融负债		合计
租赁负债		536,598		-		536,598		-		536,598
贷款		6,609,071		-		6,609,071		-		6,609,071
其他负债		186,699		-		186,699		1,962		188,661
应付账款		1,869,332		-		1,869,332		5,994		1,875,326

		9,201,700		-		9,201,700		7,956		9,209,656


	2022
	金融负债在摊余成本		金融公允负债价值通过利润或亏损		小计金融负债		非金融负债		合计
租赁负债		100,285		-		100,285		-		100,285
贷款		1,255,004		-		1,255,004		-		1,255,004
其他负债		5,661		-		5,661		-		5,661
应付账款		445,400		-		445,400		10,045		455,445

		1,806,350		-		1,806,350		10,045		1,816,395


	2021
	金融负债在摊余成本		金融公允负债价值通过利润或亏损		小计金融负债		非金融负债		合计
租赁负债		55,622		-		55,622		-		55,622
贷款		757,215		-		757,215		-		757,215
其他负债		4,436		-		4,436		-		4,436
应付账款		195,423		-		195,423		7,016		202,439

		1,012,696		-		1,012,696		7,016		1,019,712

金融和非金融工具的损益分配到以下类别：


	2023
	金融和非金融资产/ 负债在摊余成本		金融资产/ 公平负债通过利润实现价值或损失		合计
利息收入		136,372		-		136,372
利息损失		(275,304)		-		(275,304)
净财务增值		(88,946)		-		(88,946)
净汇差		664,956		(83,029)		581,927
以公允价值计量且损益变动的金融资产的业绩		-		113,697		113,697
衍生金融工具产生的结果		-		1,863		1,863
出口增加计划⁽¹⁾		-		7,962		7,962
与金融资产往来的结果⁽²⁾		-		25,864		25,864
债务交换结果		-		-		-
来自净货币头寸的结果		117,449		-		117,449

		554,527		66,357		620,884

.

最初以西班牙文向CNV提交的财务报表的英文翻译。

如有差异，以向CNV提交的财务报表为准。

YPF SOCIEDAD ANONIMMA

合并财务报表附注

截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

6.按类别分列的金融工具（续）


	2022
	金融和非金融资产/ 负债在摊余成本		金融资产/ 公平负债通过利润实现价值或损失		合计
利息收入		46,194		-		46,194
利息损失		(97,661)		-		(97,661)
净财务增值		(31,817)		-		(31,817)
净汇差		85,384		(12,945)		72,439
以公允价值计量且损益变动的金融资产的业绩		-		19,186		19,186
衍生金融工具产生的结果		-		(1,130)		(1,130)
出口增加计划		-		-		-
与金融资产往来的结果		-		-		-
债务交换结果		-		-		-
来自净货币头寸的结果		36,267		-		36,267

		38,367		5,111		43,478


	2021
	金融和非金融资产/ 负债在摊余成本		金融资产/ 公平负债通过利润实现价值或损失		合计
利息收入		16,880		-		16,880
利息损失		(71,870)		-		(71,870)
净财务增值		(13,628)		-		(13,628)
净汇差		27,376		(4,364)		23,012
以公允价值计量且损益变动的金融资产的业绩		-		10,869		10,869
衍生金融工具产生的结果		-		(1,048)		(1,048)
出口增加计划		-		-		-
与金融资产往来的结果		-		-		-
债务交换结果⁽³⁾		1,855		-		1,855
来自净货币头寸的结果		12,384		-		12,384

		(27,003)		5,457		(21,546)

(1)

见附注35.g）。

(2)

见附注28。

(3)

见附注21。

公允价值计量

IFRS 13“公允价值计量”将金融工具的公允价值定义为在公平交易中，知情的独立方之间可以交换资产或结算金融负债的金额。所有以公允价值计量的金融工具均被划分为IFRS 13规定的估值层级之一（以及公允价值在“以摊余成本计量的金融资产和金融负债的公允价值”部分披露的以摊余成本计量的贷款）。这一估值层次包括3个层次。

（一）

第1级：估值以期末本集团可参考的相同金融资产或负债在活跃市场中未经调整的报价为基础。如果交易以足够的频率和足够的数量进行，从而能够持续获得价格信息，则认为市场是活跃的。由于活跃市场中的报价是公允价值最可靠的指标，因此如果有的话，应该始终使用这一点。本集团授予这一级别的金融工具包括对上市共同基金和公共证券的投资。

（二）

第2级：公允价值采用基于市场直接或间接可观察到的输入值的估值方法确定。如果有关金融工具有固定的合约期，则用于估值的输入值必须在这一期间的整个期间内是可观察的。本集团并无在此水平下对金融工具进行估值。

（三）

第3级：本集团使用的估值技术并非基于市场上可观察到的输入值。只有在没有市场数据可用的情况下，这才是允许的。这些投入反映了集团对这些因素的假设，市场参与者将在其定价中考虑这些因素。集团为此使用了现有的最佳信息，包括公司内部数据。本集团并无在此水平下对金融工具进行估值。

最初以西班牙文向CNV提交的财务报表的英文翻译。

如有差异，以向CNV提交的财务报表为准。

YPF SOCIEDAD ANONIMMA

合并财务报表附注

截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

6.按类别分列的金融工具（续）

下表显示截至2023年12月31日、2022年12月31日、2022年12月31日及2021年12月31日集团以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产及其在公允价值水平上的分配情况


	2023
金融资产	1级		2级		3级		合计
金融资产投资：⁽¹⁾
-公共证券		91,604		-		-		91,604

		91,604		-		-		91,604

现金及现金等价物：
-共同基金		76,949		-		-		76,949

		76,949		-		-		76,949

		168,553		-		-		168,553


	2022
金融资产	1级		2级		3级		合计
金融资产投资：⁽¹⁾
-公共证券		13,029		-		-		13,029

		13,029		-		-		13,029

现金及现金等价物：
-共同基金		59,524		-		-		59,524

		59,524		-		-		59,524

		72,553		-		-		72,553


	2021
金融资产	1级		2级		3级		合计
金融资产投资：⁽¹⁾
-公共证券		10,032		-		-		10,032

		10,032		-		-		10,032

现金及现金等价物：
-共同基金		30,189		-		-		30,189

		30,189		-		-		30,189

		40,221		-		-		40,221

(1)

见附注14。

本集团无以公允价值计量且其变动计入损益的金融负债。

公允价值估计

截至2023年12月31日止年度，宏观经济环境并无发生重大影响本集团以公允价值计量的金融工具的变化。

本集团的政策是在发生时，或在需要进行此种转让的现行情况发生变化时，确认几类估值等级之间的转让。截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日止年度，用于确定本集团金融工具公允价值的不同层级之间没有发生转移。

以摊余成本计量的金融资产和金融负债的公允价值

经考虑NO未经调整的挂牌价格（第1级）及就余下金融贷款向集团提供的利率（第3级），贷款的估计公允价值于2023年、2022年及2021年12月31日分别为6,090，387、1,029，019及562,653。

其他应收款项、贸易应收款项、金融资产投资、现金及现金等价物、其他负债和按摊余成本计算的应付账款的公允价值与其账面价值并无显著差异。

最初以西班牙文向CNV提交的财务报表的英文翻译。

如有差异，以向CNV提交的财务报表为准。

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合并财务报表附注

截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

无形资产


	2023		2022		2021
无形资产账面净值		328,574		75,086		47,474
计提无形资产减值准备		(32,057)		(7,034)		(4,460)

		296,517		68,052		43,014

截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日止年度，本集团无形资产的演变情况如下：


	服务让步	探索权利	其他无形资产	合计
成本	74,197	13,436	35,330	122,963
累计摊销	51,344	-	30,374	81,718
截至2020年12月31日余额	22,853	13,436	4,956	41,245


成本
增加	2,380	34	694	3,108
翻译效果	16,547	2,739	7,495	26,781
通胀调整⁽¹⁾	-	-	2,028	2,028
减少、改叙和其他变动	-	(2,199)	158	(2,041)

累计摊销
增加	3,485	-	1,348	4,833
翻译效果	11,623	-	6,718	18,341
通胀调整⁽¹⁾	-	-	473	473
减少、改叙和其他变动	-	-	-	-

成本	93,124	14,010	45,705	152,839
累计摊销	66,452	-	38,913	105,365
截至2021年12月31日余额	26,672	14,010	6,792	47,474


成本
增加	3,483	-	691	4,174
翻译效果	68,572	9,893	27,427	105,892
通胀调整⁽¹⁾	-	-	6,363	6,363
减少、改叙和其他变动	-	(4,346)	-	(4,346)

累计摊销
增加	3,560	-	2,692	6,252
翻译效果	49,484	-	26,628	76,112
通胀调整⁽¹⁾	-	-	2,107	2,107
减少、改叙和其他变动	-	-	-	-

成本	165,179	19,557	80,186	264,922
累计摊销	119,496	-	70,340	189,836
截至2022年12月31日余额	45,683	19,557	9,846	75,086


成本
增加	15,827	-	1,665	17,492
翻译效果	597,564	69,276	236,678	903,518
通胀调整⁽¹⁾	-	-	29,098	29,098
减少、改叙和其他变动	-	(96)	7	(89)

累计摊销
增加	8,805	-	6,311	15,116
翻译效果	439,609	-	227,961	667,570
通胀调整⁽¹⁾	-	-	13,845	13,845
减少、改叙和其他变动	-	-	-	-

成本	778,570	88,737	347,634	1,214,941
累计摊销	567,910	-	318,457	886,367
截至2023年12月31日的余额	210,660	88,737	29,177	328,574

(1)	对应以比索为记账本位币的子公司无形资产期初余额的通货膨胀调整，计入综合收益表“其他综合收益”。

最初以西班牙文向CNV提交的财务报表的英文翻译。

如有差异，以向CNV提交的财务报表为准。

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合并财务报表附注

截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

7.无形资产（续）

下文载列截至2023年12月31日、2022年及2021年12月31日止年度的无形资产减值拨备演变情况：


	2023		2022		2021
年初金额		7,034		4,460		2,126
计入损益的增加		-		-		1,482
翻译差异		25,023		2,574		852

年末金额		32,057		7,034		4,460

同样，根据IFRS 8“经营分部”，无形资产的地理位置位于阿根廷。

8.	物业、厂房及设备


	2023			2022			2021
物业、厂房及设备的账面净值		16,568,207			3,233,211			1,721,628
材料和设备报废备抵		(137,679	)		(26,671	)		(12,576	)
物业、厂房及设备减值拨备		(2,137,101	)		(106,234	)		(66,793	)

		14,293,427			3,100,306			1,642,259

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YPF SOCIEDAD ANONIMMA

合并财务报表附注

截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

8.物业、厂房及设备（续）

截至2023年12月31日、2022年及2021年12月31日止年度集团物业、厂房及设备变动情况如下：


	土地和建筑物		采矿物业，水井和相关设备			炼油厂设备和石油化工植物		交通运输设备		材料和设备在仓库		钻井和工作在 Progress		探索性钻探 Progress		家具，固定装置和安装		销售设备		基础设施对于自然气体分配		其他物业		合计
成本		107,764		3,879,215			683,186		38,319		89,726		223,909		3,898		62,805		106,419		64,099		64,916		5,324,256
累计折旧		51,774		3,185,191			400,536		26,699		-		-		-		53,975		67,530		33,572		48,831		3,868,108

截至2020年12月31日余额		55,990		694,024	⁽¹⁾		282,650		11,620		89,726		223,909		3,898		8,830		38,889		30,527		16,085		1,456,148


成本
增加		522		3,896	⁽⁴⁾		4,548		589		61,152		186,030		2,092		91		-		-		1,068		259,988	⁽⁶⁾
翻译效果		21,309		867,307			153,012		7,842		16,918		46,760		702		13,923		24,027		-		11,391		1,163,191
通胀调整⁽⁵⁾		6,839		-			-		1,734		749		5,093		-		1,049		-		32,652		6,712		54,828
减少、改叙和其他变动		1,533		150,411	⁽⁷⁾		13,746		1,813		(60,031)		(172,436)		(2,464)		4,848		5,026		5,360		4,539		(47,655)	⁽³⁾

累计折旧
增加		2,526		234,245	⁽⁴⁾		33,888		2,163		-		-		-		5,206		6,331		1,931		2,670		288,960
翻译效果		10,021		722,567			91,187		5,487		-		-		-		11,898		15,415		-		8,731		865,306
通胀调整⁽⁵⁾		3,545		-			-		1,121		-		-		-		961		-		17,102		5,118		27,847
减少、改叙和其他变动		(541)		(14,973)	⁽⁷⁾		(127)		(851)		-		-		-		18		(42)		(561)		(164)		(17,241)	⁽³⁾

成本		137,967		4,900,829			854,492		50,297		108,514		289,356		4,228		82,716		135,472		102,111		88,626		6,754,608
累计折旧		67,325		4,127,030			525,484		34,619		-		-		-		72,058		89,234		52,044		65,186		5,032,980

截至2021年12月31日余额		70,642		773,799	⁽¹⁾		329,008		15,678		108,514		289,356		4,228		10,658		46,238		50,067		23,440		1,721,628


成本
增加		141		49,165	⁽⁴⁾		9,433		1,654		129,830		441,811		6,152		181		-		-		5,104		643,471	⁽⁶⁾
翻译效果		86,377		3,647,068			634,515		32,957		75,915		218,533		2,401		58,485		99,489		-		47,208		4,902,948
通胀调整⁽⁵⁾		19,713		-			-		5,440		2,060		6,441		-		3,239		-		96,791		23,621		157,305
减少、改叙和其他变动		3,095		271,295			38,007		3,058		(105,285)		(268,710)		(6,299)		2,599		3,004		6,171		384		(52,681)	⁽³⁾

累计折旧
增加		3,971		279,232	⁽⁴⁾		49,531		3,579		-		-		-		7,319		8,814		3,326		4,611		360,383
翻译效果		42,174		3,087,200			397,826		22,904		-		-		-		52,743		67,230		-		36,278		3,706,355
通胀调整⁽⁵⁾		10,376		-			-		3,617		-		-		-		2,872		-		49,332		15,453		81,650
减少、改叙和其他变动		(55)		(4,752)			(55)		(1,079)		-		-		-		8		(1,349)		(1,475)		(171)		(8,928)	⁽³⁾

成本		247,293		8,868,357			1,536,447		93,406		211,034		687,431		6,482		147,220		237,965		205,073		164,943		12,405,651
累计折旧		123,791		7,488,710			972,786		63,640		-		-		-		135,000		163,929		103,227		121,357		9,172,440

截至2022年12月31日余额		123,502		1,379,647	⁽¹⁾		563,661		29,766		211,034		687,431		6,482		12,220		74,036		101,846		43,586		3,233,211

最初以西班牙文向CNV提交的财务报表的英文翻译。

如有差异，以向CNV提交的财务报表为准。

YPF SOCIEDAD ANONIMMA

合并财务报表附注

截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

8.物业、厂房及设备（续）


	土地和建筑物		采矿物业，水井和相关设备			炼油厂设备和石油化工植物		交通运输设备		材料和设备在仓库		钻井和工作在 Progress		探索性钻探 Progress			家具，固定装置和安装		销售设备		基础设施对于自然气体分配		其他物业		合计
成本		247,293		8,868,357			1,536,447		93,406		211,034		687,431		6,482			147,220		237,965		205,073		164,943		12,405,651
累计折旧		123,791		7,488,710			972,786		63,640		-		-		-			135,000		163,929		103,227		121,357		9,172,440

截至2022年12月31日余额		123,502		1,379,647	⁽¹⁾		563,661		29,766		211,034		687,431		6,482			12,220		74,036		101,846		43,586		3,233,211


成本
增加		476		410,064	⁽⁴⁾		28,572		4,713		399,126		1,449,234		43,380			2,094		2		-		6,160		2,343,821	⁽⁶⁾
翻译效果		740,062		32,899,284			5,592,370		364,539		810,807		3,080,941		62,942			520,981		869,318		-		409,631		45,350,875
通胀调整⁽⁵⁾		85,662		-			-		26,522		9,196		22,135		-			14,415		-		433,540		105,507		696,977
减少、改叙和其他变动		9,141		671,825			34,455		56,467		(272,424)		(666,690)		(7,763)			15,754		8,713		14,559		(2,370)		(138,333)	⁽³⁾

累计折旧
增加		9,712		799,009	⁽⁴⁾		107,853		11,660		-		-		-			11,237		19,124		8,011		13,087		979,693
翻译效果		375,211		27,962,627			3,646,639		207,294		-		-		-			476,315		611,179		-		319,916		33,599,181
通胀调整⁽⁵⁾		46,142		-			-		17,401		-		-		-			12,880		-		218,230		71,627		366,280
减少、改叙和其他变动		(220)		(21,601)			-		(2,133)		-		-		-			-		(2,234)		(26)		(596)		(26,810)	⁽³⁾

成本		1,082,634		42,849,530			7,191,844		545,647		1,157,739		4,573,051		105,041			700,464		1,115,998		653,172		683,871		60,658,991
累计折旧		554,636		36,228,745			4,727,278		297,862		-		-		-			635,432		791,998		329,442		525,391		44,090,784


截至2023年12月31日的余额		527,998		6,620,785	⁽¹⁾		2,464,566		247,785		1,157,739		4,573,051		105,041	⁽²⁾		65,032		324,000		323,730		158,480		16,568,207

(1)	包括截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的矿产资产分别为217,209、58,927和36,541。

(2)	截至2023年12月31日，共有26口探井正在进行中。截至该日期止年度内，有11口井已开工，4口井已记入勘探费用，4口井已转入“采矿财产、井及相关设备”账户中已探明储量的物业。

(3)	包括截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日止年度分别计入物业、厂房和设备拨备的账面净值1,113、382和134。

(4)	包括分别截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日止年度的409,372、47,323和3,349对应的碳氢气井废弃成本以及10,260、3,405和3的折旧回收。

(5)	对应于以比索为记账本位币的附属公司物业、厂房及设备的期初余额的通货膨胀调整，计入综合收益表的“其他综合收益”。

(6)	包括截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日分别对应短期租赁的16,787、5,814和1,003；包括截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日分别对应与标的资产履约和/或使用相关的租赁可变费用的1,714、614和658。此外，还包括截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的使用权资产折旧资本化分别对应的20,484、7,439和4,166（见附注9）；以及截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的租赁负债财务增值资本化分别对应的3,627、1,790和1,020（见附注20）。

(7)	包括Loma de la Mina区块转回对应的14,559成本和累计折旧。见附注34.a）。

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如有差异，以向CNV提交的财务报表为准。

YPF SOCIEDAD ANONIMMA

合并财务报表附注

截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

8.物业、厂房及设备（续）

集团将借贷成本资本化，作为资产成本的一部分。截至2023年、2022年及2021年12月31日止财政年度，资本化率分别为7.89%、8.19%及8.47%，资本化金额分别为4,468、1,606及1,080。

下文载列截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日止年度材料和设备报废拨备的演变情况：


	2023		2022		2021
年初金额		26,671		12,576		11,267
计入损益的增加		8,914		4,775		593
计入损益的减少额		-		-		(1,676)
因使用而提出的申请		(1,113)		(382)		(98)
翻译差异		102,592		9,624		2,485
通货膨胀调整⁽¹⁾		615		78		5

年末金额		137,679		26,671		12,576

(1)	对应以比索为记账本位币、在综合收益表中计入“其他综合收益”的子公司材料设备报废准备的期初余额的通货膨胀调整。

下文载列截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度物业、厂房及设备减值拨备的演变情况：


	2023		2022		2021
年初金额		106,234		66,793		65,354
计入损益的增加		1,614,373		18,427		9,776
因使用而提出的申请		-		-		(36)
折旧⁽¹⁾		(72,219)		(22,364)		(21,274)
翻译差异		485,524		42,678		12,820
通货膨胀调整⁽²⁾		3,189		700		236
转让和其他流动		-		-		(83)

年末金额		2,137,101		106,234		66,793

(1)	列入附注26“物业、厂房及设备折旧”。

(2)	对应以比索为记账本位币的附属公司物业、厂房及设备减值准备的期初余额通胀调整，计入综合收益表的“其他综合收益”。

集团根据附注2.b.5）和2.c）中提及的准则和方法估计不动产、厂房和设备的可收回金额。

集团永久监察其经营业务的前景。总体而言，它分析了价格指数和货币贬值等宏观经济变量，特别是针对天然气市场、要覆盖的需求量和天然气销售价格。

关于天然气市场，近年来建立了奖励计划，以增加国内天然气产量。截至2018年和2019年，在一年中的特定时间观察到来自非常规油田增产相对于国内需求的供应过剩，这在过去是不寻常的情况，由于油井的临时关闭，影响了天然气生产。这种情况产生了当地市场天然气销售价格的下调，由于缺乏开发项目的激励措施，从而产生了天然气产量的下降。因此，2020年11月16日，国家政府批准了2020-2024年GASAR计划，旨在进行可行的投资，以增加该国所有盆地的天然气产量，并满足当地市场的碳氢化合物需求。随后，本着同样的目标，2022年11月4日，国民政府批准了GASAR 2023-2028计划。在此框架内，YPF承担了Neuquina、Austral和Noroeste盆地的天然气产量承诺。见附注35.d.1）。

截至2021年12月31日，集团确认了CGU Gas-Austral盆地的物业、厂房和设备减值费用97（扣除所得税影响后的净额63），该减值费用是由于油田性能和较高的生产成本导致的产量低于预期而产生的。截至2021年12月31日使用的税后折现率为14.08%，CGU Gas-Austral盆地截至该日期的税后可采价值等于13,834。此外，截至2021年12月31日，CGU Gas-Neuquina盆地的净资产账面价值达249,884与其可回收价值相近。因此，本集团在截至该日期止年度并未确认任何减值费用或先前减值的转回，主要是为了遵守该流域的2020-2024年GASAR计划。

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合并财务报表附注

截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

8.物业、厂房及设备（续）

截至2022年9月30日，集团就CGU Gas-Austral盆地确认物业、厂房及设备减值费用14,108（扣除所得税净额9,170），主要由生产成本增加产生。截至2022年9月30日使用的税后折现率为14.63%。

截至2022年12月31日，集团为CGU Gas-Austral盆地确认了额外的物业、厂房和设备减值费用4,319（扣除所得税后为2,808），主要是由于油田业绩和生产成本增加导致产量低于预期而产生的。截至2022年12月31日使用的税后折现率为14.80%，CGU Gas-Austral盆地截至该日期的税后可收回金额等于11,428。此外，CGU Gas-Neuquina盆地的净资产账面价值达457,731与其可回收价值相近。因此，集团于该日期结束的年度并无确认任何减值费用或先前减值的转回，主要是为了在该盆地遵守《2020-2024年GASAR计划》和《2023-2028年GASAR计划》。

截至2023年9月30日，集团就CGU Gas-Neuquina盆地确认物业、厂房及设备减值费用176,769（扣除所得税净额114,900），乃由多种变量综合产生，主要包括国内天然气市场的更高竞争可能导致天然气销售价格在中长期下降以及我们的生产因此充足。截至2023年9月30日使用的税后折现率为14.89%。此外，截至2023年12月31日，CGU Gas-Neuquina盆地的净资产账面价值达1,936，680，与其可回收价值相近。集团将继续分析上述变量的前景，以进一步估计其对预期现金流量的影响。

于2024年2月29日（见附注39），YPF董事会决议处置与上游业务分部相关的若干组资产，主要是与CGU石油、CGU Gas-Austral盆地和CGU Gas-Neuquina盆地相关的成熟油田，并预计公允价值减去处置成本后将低于其账面值。公司认为这是国际会计准则第36号下的减值损失指标。据此，考虑到各处置组的净资产和可收回价值，公司与其现金产生单位分开进行了减值审查，并于2023年12月31日确认了物业、厂房和设备的减值费用1,437，603（扣除所得税影响后为934,442）。

考虑到近年来阿根廷油气资产的大部分交易都与主要目标储层为非常规地层（具体而言，Vaca Muerta地层）的油田有关，而对于可被视为与各处置组中评估的资产具有可比性的交易，公开可获得的信息不足以得出与各处置组相同资产在活跃市场中公允价值的结论（第1级），或直接或间接可观察到的第1级中包含的报价以外的投入（第2级）。

据此，各处置组的可收回价值采用石油和天然气行业常用的资产估值技术，即贴现现金流分析技术确定。由于估值中使用了不可观察的输入值，这一估值被认为是公允价值层次结构中的第3级，代表公允价值减去处置计量成本。

在估计处置集团的贴现现金流量时，公司与与集团无关、具有适当资质的第三方合格独立估值师密切合作，以建立模型的适当估值技术和输入值。

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合并财务报表附注

截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

8.物业、厂房及设备（续）

这种估价技术要求对产量、运营费用、资本支出、碳氢气井废弃成本、特许权使用费和税收以及特许权终止日期进行预测。处置组可回收量最敏感的关键假设是产量、原油和天然气价格、贴现率和宏观经济变量。储备的价值以未来毛收入、未来净收入、现值和考虑将近期到期的某些特许权的终止延长十年来表示。未来净收入的计算方法是从未来总收入中扣除以现金支付的特许权使用费、运营费用、资本支出和烃井废弃成本、生产税和阿根廷所得税。运营费用包括现场运营费用、运输和加工费用，以及与生产活动直接相关的间接费用分配。资本成本包括钻井和完井成本、设施成本和现场维护成本。碳氢化合物井废弃成本是指与废弃相关的设施拆除、油井封堵以及复垦和恢复相关的成本。现值定义为未来净收入按税后贴现率贴现，截至2023年12月31日为15%。

下文列出截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日止年度处于评估阶段的探井的成本演变：


	2023		2022		2021
年初金额		2,611		1,993		2,536
待确定探明储量的增加		4,610		2,679		601
计入勘探费用的减少		-		(503)		-
重新分类为已探明储量的矿产、油井和相关设备		(1,280)		(2,577)		(1,533)
翻译差异		14,812		1,019		389

年末金额		20,753		2,611		1,993

下表列示截至2023年12月31日评估期间超过一年的探井成本及相关项目数量：


	金额		项目数量		井数
1至5年之间		8,231		5		5

同样，根据IFRS 8，不动产、厂房和设备按地理区域的分布情况细分如下：


	2023		2022		2021
阿根廷		14,284,952		3,098,568		1,642,156
南方共同市场和联系国		8,475		1,738		103

		14,293,427		3,100,306		1,642,259

最初以西班牙文向CNV提交的财务报表的英文翻译。

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合并财务报表附注

截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

使用权资产

本集团作为承租人的租赁合同主要对应：

开采设备和设施，其中包括钻井和修井设备以及起重泵。这些平均期限为3年的合同，根据集团对这些资产的可用性确定最低保证付款，以及根据每使用单位（每小时或每天）的费率计算的可变付款。

机械设备，其中包括：

（一）

天然气压缩发电设备，其合同平均期限为3年，并根据可用电力确定最低付款，以及根据每发电单位的费率计算的可变付款。

（二）

再气化和气体液化设备，其合同的平均期限为4年，并根据集团对这些资产的可用性确定最低保证付款。

运输设备，其中包括：

（一）

用于碳氢化合物运输的船只和驳船，其合同的平均期限为3年，并根据集团对这些资产的可用性确定最低保证付款。

（二）

卡车车队，其合同的平均期限为2年，并建立根据单位使用（每行驶公里）的费率估算的可变付款。在某些情况下，最低付款是根据集团对这些资产的可用性规定的。

加油站的合同包括租赁土地和相关设施，平均期限为7年，并根据给定的燃料数量确定付款。

土地和建筑物，其中包括：

（一）

为地下储存天然气而安装地面设施所需的水库和土地，其合同平均期限为6年，并根据合同条款和条件确定最低保证付款。

（二）

港口和土地使用许可，其合同平均期限为6年，并根据合同条款和条件确定最低保证付款。

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合并财务报表附注

截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

9.使用权资产（续）

截至2023年12月31日、2022年12月31日及2021年12月31日，本集团使用权资产的演变情况如下：


	土地和建筑物		开发设施和设备		机械和设备		气体车站		交通运输设备		合计
成本		1,350		27,377		25,038		7,704		19,201		80,670
累计折旧		728		12,412		9,741		2,198		11,510		36,589

截至2020年12月31日余额		622		14,965		15,297		5,506		7,691		44,081

.
成本
增加		1,734		3,843		2,702		1,098		18,368		27,745
翻译效果		295		6,101		5,509		1,391		4,414		17,710
通胀调整⁽²⁾		18		-		-		614		-		632
减少、改叙和其他变动		-		(1,213)		(4,441)		(531)		(10,625)		(16,810)

累计折旧
增加		208		7,720		6,400		1,089		7,949		23,366	⁽¹⁾
翻译效果		172		3,288		2,611		425		2,514		9,010
通胀调整⁽²⁾		17		-		-		256		-		273
减少、改叙和其他变动		-		(707)		(1,930)		(230)		(9,684)		(12,551)

成本		3,397		36,108		28,808		10,276		31,358		109,947
累计折旧		1,125		22,713		16,822		3,738		12,289		56,687

截至2021年12月31日余额		2,272		13,395		11,986		6,538		19,069		53,260


成本
增加		402		21,655		2,330		676		20,265		45,328
翻译效果		2,347		30,633		21,376		6,025		25,259		85,640
通胀调整⁽²⁾		66		-		-		2,012		-		2,078
减少、改叙和其他变动		(391)		(878)		(2,324)		(1,407)		(11,212)		(16,212)

累计折旧
增加		1,092		10,878		7,529		1,626		14,614		35,739	⁽¹⁾
翻译效果		1,199		19,894		14,611		2,288		13,198		51,190
通胀调整⁽²⁾		63		-		-		951		-		1,014
减少、改叙和其他变动		(161)		(214)		(1,911)		(797)		(10,514)		(13,597)

成本		5,821		87,518		50,190		17,582		65,670		226,781
累计折旧		3,318		53,271		37,051		7,806		29,587		131,033

截至2022年12月31日余额		2,503		34,247		13,139		9,776		36,083		95,748


成本
增加		3,405		37,683		95,298		529		93,968		230,883
翻译效果		26,726		346,814		220,773		47,955		242,762		885,030
通胀调整⁽²⁾		313		-		-		8,705		-		9,018
减少、改叙和其他变动		(3,085)		(15,108)		(759)		-		-		(18,952)

累计折旧
增加		1,870		35,733		12,964		3,754		32,188		86,509	⁽¹⁾
翻译效果		14,170		248,121		153,258		23,738		162,802		602,089
通胀调整⁽²⁾		304		-		-		5,070		-		5,374
减少、改叙和其他变动		(119)		(1,309)		-		-		-		(1,428)

成本		33,180		456,907		365,502		74,771		402,400		1,332,760
累计折旧		19,543		335,816		203,273		40,368		224,577		823,577

截至2023年12月31日的余额		13,637		121,091		162,229		34,403		177,823		509,183

(1)	包括分别于截至2023年12月31日、2022年及2021年12月31日止年度在综合收益表中计入“使用权资产折旧”项目的66,025、28,300及19,200（见附注26），并包括于财务状况表中计入“物业、厂房及设备”资本化的20,484、7,439及4,166（见附注8）。

(2)	对应以比索为记账本位币的子公司使用权资产期初余额在综合收益表中计入“其他综合收益”的通货膨胀调整。

同样，根据IFRS 8，使用权资产的地理位置位于阿根廷。

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合并财务报表附注

截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

10.

对联营公司和合资企业的投资

下表列示截至2023年12月31日、2022年12月31日及2021年12月31日于联营公司及合营公司的投资总值：


	2023		2022		2021
对联营公司的投资金额		114,767		30,525		16,450
对合营企业的投资金额		1,237,114		306,650		140,475

		1,351,881		337,175		156,925

影响上述投资价值的截至2023年12月31日、2022年及2021年12月31日止年度的主要变动对应：


	2023		2022		2021
年初金额		337,175		156,925		107,112
收购和贡献		1,174		270		-
对联营企业和合营企业的投资收益		(30,909)		58,082		26,977
翻译差异		1,069,951		123,223		24,801
已分派股息		(59,949)		(12,157)		(5,499)
通货膨胀调整⁽¹⁾		34,439		10,749		3,534
联营公司和合营公司的资本化		-		83		-

年末金额		1,351,881		337,175		156,925

(1)	对应以比索为记账本位币的联营企业和合营企业期初余额的通货膨胀调整，计入综合收益表的“其他综合收益”。

下表列示截至2023年12月31日、2022年及2021年12月31日止年度按权益法计算的集团于联营公司及合营公司的投资结果的本金金额。这些公司报告的价值已作出调整（如适用），以使其适应公司在前述日期计算权益法价值所使用的会计政策：


	联营公司						合资企业
	2023		2022		2021		2023		2022		2021
净收入		(9,936)		1,714		4,068		(20,973)		56,368		22,909
其他综合收益		95,525		13,732		3,434		1,008,865		120,240		24,901

当年综合收益		85,589		15,446		7,502		987,892		176,608		47,810

公司除对YPF EE的投资外，无对联营企业和合营企业的重大投资。

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截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

10.对联营公司和合资企业的投资（续）

YPF EE于2023年12月31日、2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的资产和负债对应的财务信息以及截至该日期的业绩详情如下：


	2023⁽¹⁾			2022⁽¹⁾		2021⁽¹⁾
非流动资产合计		1,695,837,981			325,583,892		183,766,965
现金及现金等价物		92,268,676			16,684,788		9,934,020
其他流动资产		122,839,526			31,531,592		14,915,511
流动资产总额		215,108,202			48,216,380		24,849,531

总资产		1,910,946,183			373,800,272		208,616,496


金融负债（不含应付账款、拨备和其他负债）		581,323,805			127,658,505		66,917,212
其他非流动负债		164,040,962			17,103,150		13,709,191
非流动负债合计		745,364,767			144,761,655		80,626,403
金融负债（不含应付账款、拨备和其他负债）		151,832,109			26,591,063		19,971,710
其他流动负债		115,508,112			19,627,928		13,238,929
流动负债合计		267,340,221			46,218,991		33,210,639

负债总额		1,012,704,988			190,980,646		113,837,042



股东权益合计		898,241,195	⁽²⁾		182,819,626		94,779,454


收到的股息		9,000,000			4,500,000		-

	2023⁽¹⁾			2022⁽¹⁾		2021⁽¹⁾
收入		156,557,273			63,495,872		42,022,697
利息收入		1,741,044			5,312,155		1,727,851
折旧及摊销		(42,076,729)			(14,008,278)		(9,169,005)
利息损失		(16,657,855)			(8,928,668)		(7,566,187)
所得税		(78,434,926)			(1,467,996)		(8,048,674)
营业利润		80,385,931			32,303,884		21,363,697

净利润		(15,515,023)			17,519,993		6,318,135
其他综合收益		712,033,058			76,520,179		17,666,516

综合收益总额		696,518,035			94,040,172		23,984,651

(1)	财务信息来自YPF EE的合并财务报表，金额以千比索表示。在此信息上，对YPF EEE的权益计算和结果进行了会计调整。股权和调整后的业绩与此处披露的财务信息并无显著差异。

(2)

包括非控股权益。

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截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

10.对联营公司和合资企业的投资（续）

下表列示了各子公司的信息：


							发行人信息
	证券的说明								可获得的最新财务报表
名称和发行人	类	面值			金额		主要业务	注册地址	日期		资本股票		净利润或损失		股权		所有权占比% 股本
子公司：⁽⁷⁾
YPF国际⁽⁶⁾	共同		B s。	100		66,897	投资	玻利维亚Santa Cruz de la Sierra，La Plata 19 Street		12/31/2023		1,890		(29)		807		100.00	%
YPF控股^{(6) (8)}	共同		美元	0.01		810,513	投资与金融	251 Little Falls Drive，Wilmington，Delaware，United Estate		12/28/2023		654,043		5,014		4,625		100.00	%
OPESSA	共同		$	1		163,707,312	YPF旗下加油站商业管理情况	Macacha G ü emes 515，阿根廷布宜诺斯艾利斯		12/31/2023		164		34,313		80,610		99.99	%
AESA	共同		$	1		12,518,717,256	工程和建筑服务	Macacha G ü emes 515，阿根廷布宜诺斯艾利斯		12/31/2023		12,519		(3,641)		87,495		100.00	%
Metrogas	共同		$	1		398,419,700	提供天然气配送公共服务	Gregorio Ar á oz de Lamadrid 1360，布宜诺斯艾利斯，阿根廷		12/31/2023		569		95,391		218,065		70.00	%
YPF智利⁽⁶⁾	共同		-	-		115,058,933	润滑油、柴油、石化和航空燃料贸易和天然气商业化	Villarica 322；M ó dulo B1，Qilicura，Santiago，Chile		12/31/2023		115		500		43,930		100.00	%
YTEC	共同		$	1		234,291,000	技术、知识、货物和服务的调查、开发、生产、进出口和商业化	Macacha G ü emes 515，阿根廷布宜诺斯艾利斯		12/31/2023		459		1,754		36,588		51.00	%

最初以西班牙文向CNV提交的财务报表的英文翻译。

如有差异，以向CNV提交的财务报表为准。

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合并财务报表附注

截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

10.对联营公司和合资企业的投资（续）

下表列示了对联营企业和合营企业的投资：


	2023																					2022		2021
										发行人信息
	证券的说明											可获得的最新财务报表
名称和发行人	类	面值		金额		书价值⁽²⁾		成本⁽¹⁾		主要业务	注册地址	日期	资本股票		净利润或损失			股权		% 所有权资本股票		书价值⁽²⁾		书价值⁽²⁾
合资企业：⁽⁵⁾
YPF EE⁽⁶⁾	共同	$	1		2,810,302,500		593,108		-	所有初级生产来源的电能的产生、运输和商业化	Macacha G ü emes 515，阿根廷布宜诺斯艾利斯	12/31/2023		3,747		(7,253	)		791,585	75.00%			137,413		71,685
兆丰⁽⁶⁾	共同	$	1		244,246,140		107,324		-	天然气液体的分离、分馏、储运及其商业化	San Martín 344,27th floor，Buenos Aires，Argentina	9/30/2023		643		15,514			61,047	38.00%			28,995		11,348
Profertil⁽⁶⁾	共同	$	1		391,291,320		273,236		-	肥料的生产和商业化	Manuela S á enz 323,8th floor，Buenos Aires，Argentina	12/31/2023		783		6,826			546,471	50.00%			79,584		28,358
炼油商	共同	$	1		45,803,500		18,842		-	碳氢化合物的工业化、运输和商业化	阿根廷布宜诺斯艾利斯Maip ú 1252,9楼	9/30/2023		92		(1,040	)		24,125	50.00%			6,280		3,237
OLCLP⁽⁶⁾	共同	$	1		738,139,164		27,436		738	建设和开发一条管道、石油运输和储存、原材料、工业设备和机械的进出口和购销	Macacha G ü emes 515，阿根廷布宜诺斯艾利斯	12/31/2023		868		7,414			29,445	85.00%			4,365		1,657
CT Barrag á n⁽⁶⁾	共同	$	1		4,279,033,952		201,738		4,348	电力能源的生产和产生	Maip ú 1，阿根廷布宜诺斯艾利斯	12/31/2023		8,558		(12,467	)		404,476	50.00%			47,489		23,307

							1,221,684		5,086														304,126		139,592

联营公司：
奥尔德尔瓦尔⁽⁶⁾	共同	$	10		4,072,749		44,580		-	碳氢化合物运输和储存	阿根廷布宜诺斯艾利斯8楼Maip ú 1210	12/31/2023		110		(24,502	)		136,907	37.00%			10,336		4,856
Termap	共同	$	10		476,034		12,121		-	碳氢化合物储存和运输	AV。Leandro N. Alem 1180，阿根廷布宜诺斯艾利斯	9/30/2023		14		275			22,344	33.15%			3,603		2,464
油罐车⁽⁶⁾	共同	$	10		351,167		20,207		-	碳氢化合物运输和储存	终点站Mar í tima Puerto Rosales，Provincia de Buenos Aires，阿根廷。	9/30/2023		12		2,709			34,872	30.00%			4,683		1,931
CDS⁽⁶⁾	共同	$	0.01		11,870,716,511		20,757		-	电力发电及其商业化	Macacha G ü emes 515，阿根廷布宜诺斯艾利斯	12/31/2023		1,158		(16,726	)		202,619	10.25%	⁽⁴⁾		5,025		2,788
YPF燃气	共同	$	1		59,821,434		14,003		-	用于工业和/或住宅用途的气体分馏、装瓶、分配和运输	Macacha G ü emes 515，阿根廷布宜诺斯艾利斯	9/30/2023		176		1,451			41,782	33.99%			5,947		3,079
其他公司：
其他⁽³⁾	-	-	-		-		18,529		1,298	-	-	-		-		-			-	-			3,455		2,215

							130,197		1,298														33,049		17,333

							1,351,881		6,384														337,175		156,925

(1)	对应成本和贡献，扣除收取的股息和资本减少。

(2)	对应持有在股东权益加上调整，以符合YPF会计原则。

(3)	包括GPA、OTC、OTA、Bizoy S.A.、Bioceres S.A.和Petrofaro S.A。

(4)	此外，集团通过YPF EE间接持有股本22.36%。

(5)	股东协议约定，共同控制由股东在这家公司持有。

(6)	美元被定义为这家公司的功能货币。

(7)	此外，还合并YPF服务美国公司、YPF巴西公司、Wokler Investment S.A.、YPF CBS S.A.S.、Miwen S.A.、Eleran、Lestery S.A.、YPFTERMPer ú、YPF Ventures、Metroenerg í a、YPF Litio S.A.U.和YPF Digital S.A.U。

(8)

见注3

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合并财务报表附注

截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

11.库存


	2023		2022		2021
成品	849,245		202,465		105,123
原油和天然气	408,998		79,511		37,521
在制品	36,397		9,083		3,500
原材料、包装材料及其他	63,076		16,707		7,783
	1,357,716	⁽¹⁾	307,766	⁽¹⁾	153,927	⁽¹⁾

(1)	截至2023年12月31日、2022年12月31日、2021年12月31日，存货成本均不超过其可变现净值。

12.其他应收款


	2023		2022		2021
	非现行	当前	非现行	当前	非现行	当前
应收服务和出售其他资产款	-	8,942	2,238	663	2,091	1,950
税收抵免和出口退税	66,473	35,318	27,086	61,958	15,263	14,616
对第三方的贷款及与关联方的余额⁽¹⁾	34,964	5,338	1,750	5,359	975	1,617
抵押存款	2	10,651	2	961	2	3,509
预付费用	14,086	26,952	4,091	7,193	933	9,000
对雇员的垫款和贷款	139	2,363	97	948	71	411
对供应商和定制代理商的预付款⁽²⁾	-	68,177	-	29,269	-	15,377
与JA和其他协议中的合作伙伴的应收款项	6,360	124,955	2,752	31,659	1,059	14,542
保险应收款	-	-	-	60	-	148
杂项	5,703	25,498	1,144	5,301	707	2,154
	127,727	308,194	39,160	143,371	21,101	63,324
其他可疑应收款项拨备	(441)	(287)	(2,692)	(140)	(1,552)	(65)
	127,286	307,907	36,468	143,231	19,549	63,259

(1)	关联方信息见附注36。

(2)	除其他外，包括为支付与燃料和货物进口有关的税款和进口权而向海关代理垫款。

13.贸易应收款


	2023		2022		2021
	非现行	当前	非现行	当前	非现行	当前
应收账款及关联方^{(1) (2)}	34,983	823,385	10,815	279,611	14,151	144,336
呆账贸易应收款项拨备	(9,788)	(37,652)	(9,788)	(13,410)	(9,788)	(10,432)
	25,195	785,733	1,027	266,201	4,363	133,904

(1)	关联方信息见附注36。

(2)	有关贸易应收款项中包含的合同贷记的信息，请参见附注24。

下文载列截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日可疑贸易应收款项拨备的演变情况：


	2023			2022			2021
	非现行		当前	非现行		当前	非现行		当前
年初余额	9,788		13,410	9,788		10,432	8,861		10,519
计入费用的增加	-		9,443	-		3,324	927		3,918
计入收入的减少额	-		(638)	-		(853)	-		(1,857)
因使用而提出的申请	-		(1,945)	-		(897)	-		(2,424)
汇兑和换算差额净额	-		18,982	-		2,098	-		674
来自净货币头寸的结果⁽¹⁾	-		(1,600)	-		(694)	-		(398)
年末余额	9,788	⁽²⁾	37,652	9,788	⁽²⁾	13,410	9,788	⁽²⁾	10,432

(1)

包括以比索为记账本位币的附属公司可疑贸易应收款项拨备的通胀调整在综合收益表中计入“其他综合收益”，以及会计年度的通胀调整，在综合收益表中计入净收益。

(2)

主要包括根据第1053/2018号法令与天然气分销商的累计每日差额抵免额，见附注35.c.1）。

最初以西班牙文向CNV提交的财务报表的英文翻译。

如有差异，以向CNV提交的财务报表为准。

YPF SOCIEDAD ANONIMMA

合并财务报表附注

截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

14.金融资产投资


	2023		2022		2021
	非现行	当前	非现行	当前	非现行	当前
按摊余成本计算的投资
公共证券⁽¹⁾	-	79,967	35,664	28,675	2,225	34,116
私人证券-NO和股票市场期票	6,738	3,116	-	532	309	836
定期存款⁽²⁾	-	37,987	-	14,253	-	6,028
	6,738	121,070	35,664	43,460	2,534	40,980
以公允价值计量且业绩发生变动的投资
公共证券⁽¹⁾	-	91,604	-	13,029	-	10,032
	-	91,604	-	13,029	-	10,032
	6,738	212,674	35,664	56,489	2,534	51,012

(1)

见附注36。

(2)	对应于BNA的定期存款。

15.现金及现金等价物


	2023		2022	2021
现金和银行⁽¹⁾	185,879		65,407	22,923
短期投资	643,128	⁽²⁾	11,943	9,566	⁽²⁾
以公允价值计量且业绩发生变动的金融资产⁽³⁾	76,949		59,524	30,189
	905,956		136,874	62,678

(1)	包括作为抵押品授予的余额。见附注34.e）。

(2)	包括截至2023年12月31日的586,477份BCRA票据。此外，它还包括截至2023年12月31日和2021年12月31日在英国央行的定期存款和其他投资分别为36,129和1,075。

(3)

见附注6。

16.规定

集团截至2023年12月31日、2022年及2021年12月31日止财政年度的拨备变动情况如下：


	为诉讼和突发事件				环境准备金负债		碳氢化合物准备金弃井义务				合计
	非现行		当前		非现行	当前	非现行		当前		非现行	当前
截至2020年12月31日余额	50,369		1,934		5,531	2,618	130,588		1,581		186,488	6,133

计入费用的增加	40,607	⁽³⁾	199		10,876	-	14,955		-		66,438	199
计入收入的减少额	(4,278)		(3,574)		(12)	-	(9,632)		-		(13,922)	(3,574)
因使用而提出的申请	(655)		(676)		-	(2,489)	-		(1,788)		(655)	(4,953)
汇兑和换算差额净额	7,758		383		295	6	29,859	⁽¹⁾	361	⁽¹⁾	37,912	750
重新分类和其他变动	(4,283)		3,938		(6,888)	6,888	(6,567)		9,916		(17,738)	20,742
来自净货币头寸的结果⁽²⁾	(45)		-		-	-	-		-		(45)	-
截至2021年12月31日余额	89,473		2,204		9,802	7,023	159,203		10,070		258,478	19,297

计入费用的增加	30,082	⁽³⁾	10		10,509	-	28,139		-		68,730	10
计入收入的减少额	(60,624)	⁽⁴⁾	(11)		(257)	-	(7,320)		-		(68,201)	(11)
因使用而提出的申请	(2,003)		(4,301)		-	(6,887)	-		(8,160)		(2,003)	(19,348)
汇兑和换算差额净额	51,526	⁽⁵⁾	1,563		4,871	12	125,462	⁽¹⁾	5,602	⁽¹⁾	181,859	7,177
重新分类和其他变动	(7,245)		4,254		(7,935)	7,935	31,656		15,667		16,476	27,856
来自净货币头寸的结果⁽²⁾	(126)		-		-	-	-		-		(126)	-
截至2022年12月31日余额	101,083		3,719		16,990	8,083	337,140		23,179		455,213	34,981

计入费用的增加	30,572		1,364		24,013	-	77,729		-		132,314	1,364
计入收入的减少额	(7,364)		(3,319)		-	-	(8,624)		-		(15,988)	(3,319)
因使用而提出的申请	(685)		(89,490)	⁽⁷⁾	-	(15,019)	-		(40,846)		(685)	(145,355)
汇兑和换算差额净额	28,873	⁽⁶⁾	35,396		32,566	152	1,275,377	⁽¹⁾	82,461	⁽¹⁾	1,336,816	118,009
重新分类和其他变动	(97,750)		69,198		(34,708)	34,708	372,829		36,543		240,371	140,449
来自净货币头寸的结果⁽²⁾	(1,341)		-		-	-	-		-		(1,341)	-
截至2023年12月31日的余额	53,388		16,868		38,861	27,924	2,054,451		101,337		2,146,700	146,129

(1)	包括分别对应于截至2023年12月31日、2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日止年度重新计算碳氢井废弃成本的409,372、47,323和3,349。

(2)	包括在综合收益表中计入“其他综合收益”的以比索为记账本位币的附属公司拨备的期初余额通货膨胀调整和在综合收益表中计入净收益的会计年度通货膨胀调整。

(3)	包括与2014-2017年期间油气井弃采费税收减免相关争议的确认相应的应计财务利息。

(4)	包括与2014-2017年期间油气井弃井费用扣除相关争议相关的正规化制度的赔偿责任相应的3,358。见附注16.a.5）。

(5)	包括在财务状况表中重新分类为“所得税负债”的2,374项与2014-2017年期间碳氢气井废弃成本税收扣除相关争议的正规化制度。见附注16.a.5）。

(6)	包括因与TGN订立和解协议而在财务状况表中重新分类为“其他负债”的27,985项和因信托和解协议而重新分类为诉讼和或有事项的当期准备金的60,033项。分别见附注16.a.2）和32。

(7)	包括支付信托和解协议的金额。见附注32。

最初以西班牙文向CNV提交的财务报表的英文翻译。

如有差异，以向CNV提交的财务报表为准。

YPF SOCIEDAD ANONIMMA

合并财务报表附注

截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

16.条文（续）

本集团是若干劳工、商业、民事、税务、刑事、环境、海关和行政诉讼的一部分，这些诉讼单独或与其他诉讼相结合，如果全部或部分解决对本集团不利，可能导致施加材料成本、判决、罚款或其他损失。尽管集团认为已根据我们的法律顾问的意见和建议并根据适用的会计准则适当计提了此类风险，但随着新信息的发展和所提供证据的结果在司法程序中获得等因素，某些损失或有事项可能会发生变化。如果诉讼程序全部或部分对集团不利，则此类风险产生的损失可能会大大超过已记录的拨备。

此外，由于其业务，集团须遵守与环境保护有关的多项法律法规（见附注2.c））。

16.a）诉讼和或有事项准备金

本集团已确认未决诉讼、索赔和或有事项，这些事项很可能发生并可合理估计。确认的最重大未决诉讼和或有事项说明如下：

16.a.1）1990年前阿根廷政府承担的负债和或有事项

根据YPF的《私营化法》，截至1990年12月31日，阿根廷政府接管了前身公司的某些义务。在与1990年12月31日之前发生的事件或行为相关的某些诉讼中，YPF已被要求根据某些司法判决进行预付款。对于这些款项，YPF有权由阿根廷政府根据上述赔款获得补偿。

在未决诉讼中，YPF根据第24145号法律（YPF的私营化法）和第546/1993号法令，声称有权因1991年1月1日之前发生的事件和突发事件而获得阿根廷政府的赔偿。

16.a.2）天然气市场限制引起的索赔


●		AES Uruguaiana Empreendimentos S.A.（“AESU”）和Transportadora de Gas del Mercosur S.A.（“TGM”）

2016年12月30日和2017年12月4日，YPF、AESU和Companh í a do Gas do Estado do R í o Grande do Sul（“SULGAS”）以及YPF和TGM分别签署了和解协议，终止了分别在国际商会就天然气销售合同和相关天然气运输合同进行的国际仲裁所引起的各项索赔，这些索赔分别因阿根廷政府决定将天然气重新导向出口到国内市场而受到不可抗力事件的影响。

根据该等和解协议，双方在不承认任何事实或权利的情况下，放弃截至他们已经或可能互惠拥有且YPF承诺支付的所有索赔：（i）AESU和SULGAS单笔且总金额为6000万美元（于2017年1月10日支付）；（ii）TGM 1.14亿美元的总和（1.07亿美元于2018年1月2日支付的首期付款和700万美元的余额，分7期各100万美元，第一期于2018年2月1日到期，及以后各年同日的余额）。此外，YPF同意向TGM支付一笔1300万美元（分7期每年分期，每期186万美元，到期日与补偿余额相同），作为就双方将订立且生效至2027年的可中断出口运输合同的付款。

截至本合并财务报表出具日，YPF遵守了与TGM商定的付款时间表。

最初以西班牙文向CNV提交的财务报表的英文翻译。

如有差异，以向CNV提交的财务报表为准。

YPF SOCIEDAD ANONIMMA

合并财务报表附注

截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

16.条文（续）


●		Transportadora de Gas del Norte S.A.（“TGN”）

2009年4月8日，YPF向ENARGAS提交了针对TGN的投诉，要求终止与该公司的天然气运输合同，以运输与根据与AESU和其他方订立的天然气出口合同下的交付有关的天然气。与该公司终止合同的依据是：（a）由于（i）与SULGAS和AESU的天然气合同已终止，以及（ii）由于有效的条例，将所述合同转让给其他托运人的法律上不可能，（b）由于2004年以来有效的立法发生某些变化，TGN在牢固的基础上提供运输服务的法律上不可能，YPF无法接受运输服务和TGN提供此类服务，（c）阿根廷法律规定的“teor í a de la imprevisi ó n”（不可预见性原则），当特殊事件使一方的义务过于繁重时。

TGN因YPF的过错将运输合同终止通知了YPF。

TGN提出申诉，声称遵守合同并支付了2007年2月20日至2009年3月20日期间的未付发票，总额为3000万美元。TGN随后修正申诉，要求支付（i）2009年4月20日至2010年6月20日期间的未付发票金额3100万美元，（ii）2010年7月20日至2010年11月20日期间的金额1000万美元，以及（iii）2010年12月6日至2011年1月4日期间的金额300万美元。

TGN还向YPF提出了索赔金额为1.42亿美元的损害赔偿以及终止运输合同的利息和法律费用的投诉。

在发现证据的程序结束后，2020年10月16日，下级法院作出判决，判决：（i）对TGN提出的符合实盘天然气运输合同（“合同”）的索赔进行抽象声明；（ii）为履行合同而部分准予在该案中提出的索赔，并责令YPF支付未付发票的款项，金额由指定的会计专家在判决执行阶段确定，另加利息及法庭费用；及（iii）承认损害赔偿要求及命令YPF支付金额2.31亿美元，另加利息及法庭费用。

2020年10月22日，YPF对下级法院关于合同履行索赔和损害赔偿索赔的裁决提出上诉。

2022年2月16日，上诉法院作出判决（i）确认下级法院的判决，该判决命令YPF为未付发票付款，金额将由判决执行阶段指定的会计专家确定；（ii）确认YPF对2.31亿美元外加利息的损害赔偿责任，或按BNA在结算日公布的出售汇率计算的等值比索；（iii）将适用的年利率从6%降至4%；（iv）对案件中的被告强制要求支付上诉费用，以获得损害赔偿，并在案件中为履行合同而分担付款。

2022年2月21日，YPF提出上诉，要求更正和/或澄清上诉法院作出的判决中的某些方面。2022年3月7日，YPF就上诉法院所作判决中某些方面的更正和/或澄清提出的上诉获得有利解决。此外，在该日期，针对上诉法院作出的判决提出了特别上诉，该判决于2022年4月5日就所提出的联邦问题获得批准，但因上诉法院作出的判决的任意性而被驳回，并于2022年4月12日就最后一个方面提出了申诉上诉。截至该日，这些案件正在CSJN就非常案和提出的申诉上诉进行审查。

2023年2月3日，YPF和TGN就YPF应支付的全部金额1.906亿美元的连续4期年度分期付款签订了和解协议，从2024年开始，TGN和YPF在不承认事实或权利的情况下，在该日期之前放弃了他们已经或可能已经对彼此提出的所有索赔，从而对向CSJN提出的非常上诉和投诉进行了摘要处理。2023年2月23日，和解协议提交给CSJN，要求对其进行认证。

2023年4月，根据CSJN的决定，YPF与TGN之间的和解协议被提交给下级法院，请求其批准。2023年5月5日，下级法院批准了上述协议。

最初以西班牙文向CNV提交的财务报表的英文翻译。

如有差异，以向CNV提交的财务报表为准。

YPF SOCIEDAD ANONIMMA

合并财务报表附注

截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

16.条文（续）

16.a.3）用户与消费者协会

用户和消费者协会声称（在将其索赔范围扩大至YPF之前，最初是针对西班牙雷普索尔YPF S.A.）对1993年至1997年以及1997年至2001年期间据称向瓶装液化石油气消费者收取的高价进行补偿。

2015年12月28日，下级法院作出判决，承认用户和消费者协会对YPF提出的1993-1997年期限的赔偿要求，并命令该公司将9800万美元加上利息（由专家证人在和解期间估计）转移到SE，分配给根据第26,020号法律设立的信托基金。

考虑到并未充分证明YPF在国内散装液化石油气市场的地位，本裁决驳回了对1997-2001年期间对应物品的索赔。此外，该裁决驳回了对Repsol S.A.的起诉，因为西班牙雷普索尔YPF S.A.在YPF中没有股权，也没有与YPF在1993年至1997年之间存在任何其他类型的关系，在此期间原告声称YPF滥用了其支配地位。

双方都对该决定提出了上诉，该决定被接受并具有暂缓效力。

2017年12月7日，公司接获关于第二上诉法院判决的通知，该判决：（i）确认1993-1997年期间的赔偿要求；（ii）将用户和消费者协会索赔从1997年至1999年期间在“消费者因液化石油气成本较高而向生产商进行的股权转让”项下的索赔，将与该物品有关的和解推迟到判决的执行阶段；（iii）部分批准被告就物品“由于液化石油气成本较高导致的较低或不同能耗造成的损害”提出的上诉。

需要注意的是，经第二上诉法院确认的裁决并不是命令YPF向索赔人支付最终结算的金额，而是将这些资金转移给SE，用于将资金分配给根据第26020号法律创建的信托基金，以便根据执行当局制定的标准在资源较低地区扩展天然气网络。执行当局在确定解决判决金额后6个月内，必须提交相应的可行性研究报告（第470/2015号法令），同时提交自提交可行性研究报告起6个月内开始的工作计划。

最后，公司针对上诉法院的判决提出特别上诉，维持原判，并将法院文件提交给CSJN，上诉法院判决的执行仍处于暂停状态。

2021年6月2日，CSJN将档案转发给国家总检察长办公室，征求其对特别上诉的法律依据的意见。

2023年4月13日，美国国家总检察长办公室发布意见，建议CSJN批准YPF提出的特别上诉，并推翻第二上诉法院的判决。截至本综合财务报表刊发之日，特别上诉尚未裁定。

16.a.4）环境索赔


●		拉普拉塔

关于YPF在拉普拉塔拥有的炼油厂的运营，存在某些司法索赔，主要是该地区的邻居提出的，要求（i）赔偿据称由拉普拉塔炼油厂的运营造成的环境污染引起的损害，以及（ii）对上述炼油厂附近水道的环境整治。如果这些索赔得到支持，他们可能会要求与拉普拉塔炼油厂的运营相关的额外投资。

2006年，YPF向布宜诺斯艾利斯省环境政策秘书处提交了一份演示文稿，其中建议进行一项研究，以确定与上述污染相关的风险特征。

最初以西班牙文向CNV提交的财务报表的英文翻译。

如有差异，以向CNV提交的财务报表为准。

YPF SOCIEDAD ANONIMMA

合并财务报表附注

截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

16.条文（续）

2011年1月25日，YPF与布宜诺斯艾利斯省的省可持续发展机构（西班牙语首字母缩写“OPDS”）根据OPDS第88/2010号决议设立的补救、责任和环境风险控制计划签署了一项协议。根据这项协议，双方同意在拉普拉塔炼油厂附近的通道内共同执行一项为期8年的工作计划，其中涉及通道沉积物的表征和风险评估研究。该协议规定，如果通过风险评估研究发现纠正行动，将考虑不同的替代方案和可用技术，以及实施这些方案所需的步骤。还将根据协议对存放的材料进行定日期研究，以确定阿根廷政府的责任，因为它有义务根据YPF的《私营化法》第9条保持YPF无害。这项研究证明，存在于通道中的碳氢化合物有88%到91%是在1991年之前沉积的。在此背景下，YPF在OPDS的同意下，通过向省级机构通报进展情况的专业顾问进行了几项研究和定性。该协议被该实体发布的第380/2019号决议所取代，该决议批准了YPF（受监测的自然恢复）建议的补救方式，期限为24个月。YPF已回答了OPDS要求的所有要点，并要求延长决议。2023年6月26日，通过布宜诺斯艾利斯省环境部发布的第2775/2023号决议，YPF获得了两年的延期，以通过建议的补救模式（监测的自然恢复）继续进行补救和监测工作。

关于上述司法索赔，2021年2月7日，公司收到一审判决通知，认为环境损害已得到证明，因此下令停止活动，并对影响拉普拉塔炼油厂附近水道的环境损害进行补救。这一判决确定了共同被告对损害赔偿的连带责任，比例如下：YPF 90%（阿根廷政府80%，YPF 20%），2家共同被告公司10%。该公司对该决定提出了上诉。截至这些合并财务报表发布之日，上述上诉正在等待拉普拉塔联邦法院的解决。


●		奎尔梅斯

关于目前由YPF运营的从La Plata到Dock Sud（Progressive 37）的管道燃料泄漏事件，该事件发生在1988年，当时YPF是一家阿根廷国有公司，由于一项导致聚合管破裂的非法行为，有几项索赔，其中大部分是由所在地区的邻居提出的，他们在其中索赔（i）据称由此事件造成的人身损害赔偿和（ii）环境补救。这些过程正处于发现阶段。燃料本来会在2002年11月出现并变得可感知，这导致公司在布宜诺斯艾利斯省环境主管部门监督下在受影响地区进行的补救工程正在进行中。

阿根廷政府否认在本案中有任何赔偿YPF的责任，因此公司起诉阿根廷政府以获得宣布该决定无效的司法裁决。这场官司至今没有解决。


●		其他环境索赔

除上述索赔外，集团还有其他正在进行的环境诉讼，其索赔（i）个人损害赔偿和/或（ii）环境补救和/或（iii）集体损害赔偿。这些程序与专家组在该国不同法域开展的活动有关。在所有这些情况下，考虑到迄今为止可获得的信息、到诉讼程序结束的估计剩余时间，以及在诉讼继续进行期间将提出的额外证据的结果，集团已设置了其认为足以面对这些索赔的金额的准备金。

16.a.5）税务债权


●		油气井弃井费用扣除争议

公司已根据附注2.b.3）中详述的标准记录碳氢气井废弃成本，并且在所得税法及其监管法令未对该事项进行具体处理的情况下，已根据扣除费用的税收标准（应计标准）的一般标准，在计算该税项时扣除碳氢气井废弃成本费用。尽管如此，这一解释遭到了AFIP的反对，后者将允许在发生费用后进行扣除。

最初以西班牙文向CNV提交的财务报表的英文翻译。

如有差异，以向CNV提交的财务报表为准。

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截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

16.条文（续）

AFIP的理解是，油气弃井费用的扣除应该推迟到纳税人有机会实际进行弃井时，一旦油井已经耗尽，因为它认为弃井是触发油气弃井费用计提的事件。

另一方面，该公司以及石油行业的其他公司理解，与弃井有关的重大事件产生成本实际上是钻井行为，因为钻井造成环境影响，因此有义务修复这种影响（弃井）。这一义务不受任何条件的限制，因为不存在是否会不可避免地发生油井枯竭的不确定性。公司了解到，AFIP已与石油行业的其他公司提出了类似的争议。

在这方面，2016年6月，负责澄清这方面法律义务起源的机构MINEM的SRH，在回应石油勘探和生产商会的磋商时，做出了有利于石油公司立场的裁决，并得出结论认为，钻井是产生弃井指控的实质性事件。

分庭的这一回应已由SRH和YPF告知AFIP，但AFIP以不同的论点拒绝了这一立场。

2018年11月7日，公司收到AFIP通知，就2011至2016财年的预计调整启动了确定程序。该公司于2018年12月21日向AFIP提交了抗辩。

2020年2月3日，公司收到AFIP通知，启动了关于2017财年预计调整的确定程序。该公司于2020年3月17日向AFIP提交了抗辩。

2020年8月26日，第27562号法律在英国统计局公布，扩大了最初根据第27541号法律建立的税收、社会保障缴款和关税正规化制度，该制度由AFIP第4816/2020号总决议监管。

2021年6月9日，YPF放弃了2014财年的诉讼时效，以允许AFIP在行政程序的背景下分析公司于2018年12月21日提出的抗辩的法律依据。

公司根据其外部顾问的意见，尽管有捍卫其立场的技术优点，评估了根据第27562号和第27653号法律规定的所得税正规化计划以及该税收产生的抵免余额适时作出的补偿，并于2020年11月30日和2022年3月30日坚持了上述计划，从而结束了分别对应于2011至2013财政期间和2014至2017财政期间的碳氢气井弃井费用扣除的争议。

关于2018年以后及包括2018年的会计年度，需要注意的是，自2017年12月颁布第27430号法（“税改”）以来，在钻井阶段时扣除弃井费用被承认，将其视为投资成本的一部分，而不考虑有效弃井支付的时期。

16.a.6）其他未决诉讼

在正常业务过程中，集团曾在劳动、民事及商事法庭的众多法律诉讼中被起诉。公司经与其外部法律顾问协商，已制定一项拨备，考虑根据截至这些综合财务报表发布之日可获得的信息，包括法律费用和法庭费用，为此目的作出最佳估计。

16.b）环境责任准备金和碳氢气井废弃义务准备金

基于集团目前的修复和碳氢化合物井废弃计划，集团在评估和/或补救行动很可能且可以合理估计的情况下设立了环境责任拨备，而对于碳氢化合物井废弃，则考虑到尚未废弃的油井数量、费用和支付日期的时间表。

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截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

17.所得税

截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度的应计所得税开支计算如下：


	2023	2022		2021
当期所得税	(36,121)	(5,581)		(1,882)
递延所得税	(617,328)	(105,279)		(62,527)
	(653,449)	(110,860)		(64,409)
所得税-韦尔斯放弃	-	1,948	⁽¹⁾	-
	(653,449)	(108,912)		(64,409)

(1)	对应油气井弃采费扣减相关争议正规化制度的效果。见附注16.a.5）。

截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度的所得税开支与各财政年度综合全面收益表所产生的所得税前净损益适用现行税率所产生的所得税开支之间的调节如下：


	2023		2022		2021
所得税前净利润或亏损	(879,296)		399,176		63,601
平均税率⁽⁴⁾	24.00%		26.19%		34.37%
适用于所得税前净利润或亏损的平均税率	211,001		(104,538)		(21,857)
物业、厂房及设备及无形资产估值的影响，净额	(946,484)		19,956		49,300
汇率差异的影响以及与货币估值相关的其他结果，净额⁽¹⁾	535,014		(13,381)		(49,946)
存货估值的影响	(275,812)		(34,732)		(10,503)
对联营企业和合营企业的投资收益	(7,727)		14,521		9,442
税率变动的影响⁽³⁾	(222,782)	⁽²⁾	(3,275)	⁽²⁾	(40,743)
油气井弃采费扣减关联纠纷正规化制度的效力	-		1,948	⁽⁵⁾	-
杂项	53,341	⁽⁶⁾	10,589		(102)
所得税	(653,449)		(108,912)		(64,409)

(1)	包括税收通胀调整的影响。

(2)	对应转回时递延所得税余额的补救。见附注35.e.1）。

(3)	根据第27,630号法引入的修订，对应税率变化对期初递延税款余额的影响，按转回时的现行税率计算。见附注35.e.1）。

(4)	对应于符合第27,630号法修订的YPF及其子公司的平均预计税率。见附注35.e.1）。

(5)	见附注16.a.5）。

(6)	包括与我们子公司Metrogas 2022财年2023年度纳税申报表中采用的纳税标准相对应的32,571。

此外，截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日的所得税负债、递延所得税资产、递延所得税负债净额和递延所得税负债净额明细如下：

2023

2022

2021

非现行

非现行

非现行

所得税负债

⁽²⁾

⁽¹⁾

⁽²⁾

⁽¹⁾

⁽²⁾

⁽¹⁾

(1)	包括分别截至2023年12月31日、2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日与油气井弃井费用扣除相关的12期正规化制度对应的1,078、1,078和513（见附注16.a.5）。此外，它还包括与扣除未使用的税收抵免和现有税收亏损结转的当期所得税费用相关的准备金。

(2)	包括分别截至2023年12月31日、2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日与油气井弃井成本扣除相关的制度的剩余分期付款对应的3,496、4,574和3,009（见附注16.a.5）。


	2023	2022⁽⁴⁾	2021⁽⁴⁾
递延所得税资产
拨备及其他不可抵扣负债	91,287	27,205	39,028
租赁负债	187,810	33,297	19,487
税项亏损结转	1,438,394	29,620	2,763
杂项	457	247	1,637
递延所得税资产总额	1,717,948	90,369	62,915
递延所得税负债
物业、厂房及设备及其他⁽¹⁾	(1,625,795)	(181,957)	(157,169)
税收通胀调整⁽²⁾	(870,276)	(170,961)	(66,056)
使用权资产	(178,214)	(31,819)	(18,872)
杂项	(31,417)	(9,330)	(4,076)
递延所得税负债总额	(2,705,702)	(394,067)	(246,173)
总净递延税⁽³⁾	(987,754)	(303,698)	(183,258)

(1)	包括与物业、厂房及设备、无形资产及存货相对应的递延税项。

(2)	包括税收通胀调整延期的影响。见“2023年预算法-推迟对通货膨胀进行税收调整”部分附注35.e.1）。

(3)

分别包括（77,436）、（15,161）和（3,751）截至2023年12月31日、2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日、2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日、2022年12月31日、2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日、2022年12月31日、2022年12月31日、2022年12月31日、2022年12月31日、2022年12月31日、2022年12月31日、2022年12月31日、2022年12月31日、2022年12月31日、2022年12月31日、2022年12月31日、2022年12月31日、2022年12月31日

(4)	见附注2.b.14）。

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截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

17.所得税（续）

截至2023年12月31日，集团已根据现行税法分别确认可与应课税利润相抵的税项亏损结转递延税项资产7,818、19,898及1,410，678。

截至2023年12月31日和2022年12月31日，不存在未确认的递延所得税资产。截至2021年12月31日，集团未确认的税项亏损结转抵免额为3,789项，于2022年至2025年期间到期。

截至2023年、2022年及2021年12月31日，集团已分别分类为递延税项资产14,166、3,010及1,921项，并分别分类为递延税项负债1,001，920、306,708及185,179项，均来自于该等综合财务报表内各独立公司的递延税项结余净额。

截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日，在综合收益表中对“其他综合收益”产生费用的原因，未产生所得税暂时性差异。

2019年3月28日，公司同意遵守根据第27,430号法律为“矿山、采石场、森林和类似资产”类别确立的税收重估制度。这使得所得税重估资产的折旧可以有更高的抵扣，因此会影响递延所得税的入账。

18.应交税费


	2023				2022				2021
	非现行		当前		非现行		当前		非现行		当前
增值税		-		18,193		-		4,615		-		2,002
预扣税和看法		-		16,664		-		8,045		-		3,251
版税		-		60,775		-		13,682		-		6,304
燃料税		-		-		-		-		-		711
流转税		-		5,646		-		1,490		-		322
杂项		144		11,243		185		2,828		201		2,081

		144		112,521		185		30,660		201		14,671

19.工资和社会保障


	2023				2022				2021
	非- 当前		当前		非- 当前		当前		非- 当前		当前
工资和社会保障		-		46,897		-		11,987		-		4,955
奖金和奖励规定		-		83,152		-		20,088		-		6,874
休假规定		-		36,697		-		13,608		-		7,196
其他员工福利⁽¹⁾		370		2,438		215		6,939		3,262		4,434

		370		169,184		215		52,622		3,262		23,459

(1)	包括集团执行的自愿退休计划。

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截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

20.租赁负债

2023

2022

2021

非现行

非现行

非现行

租赁负债

这些负债按以下利率贴现：


租赁期限	2023		有效月均使用的速率			2022		有效月均使用的速率			2021		有效月均使用的速率
0至1年		69,710		1.55	%		6,833		1.07	%		3,312		0.80	%
1至2年		114,586		1.17	%		35,184		1.54	%		11,952		1.03	%
2至3年		168,453		1.02	%		25,374		1.23	%		15,318		1.15	%
3至4年		37,399		0.97	%		14,394		1.28	%		11,134		1.25	%
4至5年		95,472		0.90	%		7,624		0.95	%		4,310		0.96	%
5至9年		30,962		0.81	%		8,000		0.79	%		8,836		0.89	%
9年以上		20,016		0.75	%		2,876		0.82	%		760		0.80	%

		536,598					100,285					55,622

租赁合同产生的截至2023年、2022年和2021年12月31日止年度应计财务费用分别为22,286、9,961和5,331。从这一增值中，截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日止年度，分别有18,659、8,171和4,311被计入综合收益表“财务业绩净额”项目的财务成本“财务增值”行，3,627、1,790和1,020被资本化在财务状况表“物业、厂房和设备”项目。

截至2023年12月31日，与租赁合同相关的负债到期情况见附注4。

集团截至2023年12月31日、2022年及2021年12月31日止财政年度的租赁负债演变情况如下：


	2023		2022		2021
年初余额		100,285		55,622		46,270

租赁增加		230,883		45,328		27,745
金融增值		22,286		9,961		5,331
租赁减少		(17,492)		(2,626)		(4,352)
付款		(106,401)		(44,960)		(28,526)
汇兑和换算差额净额		306,800		36,879		9,213
来自净货币头寸的结果⁽¹⁾		237		81		(59)

年末余额		536,598		100,285		55,622

(1)	包括以比索为记账本位币的附属公司租赁负债的期初余额的通货膨胀调整，在综合收益表中计入“其他综合收益”，以及会计年度的通货膨胀调整，在综合收益表中计入净收益。

截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日，会计年度综合收益表净收益中记录的费用总额以及与标的资产履约和/或使用相关的短期租赁、低值租赁和可变租赁付款的资本化总额分别为71,242、28,265和10,953。

最初以西班牙文向CNV提交的财务报表的英文翻译。

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截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

21.贷款


						2023					2022				2021
	息率⁽¹⁾				成熟度	非现行		当前			非现行		当前		非现行		当前
比索：
无		122.41%	-	126.90%	2024		-		48,699			11,374		1,022		6,897		5,700	⁽⁴⁾
贷款		143.65%	-	143.65%	2024-2025		7,445		12,432			8,136		4,359		13,955		7,220
账户透支		94.00%	-	103.00%	2024		-		45,089			-		12,487		-		794

							7,445		106,220			19,510		17,868		20,852		13,714

比索以外的货币：
无^{(2) (3)}		0.00%	-	10.00%	2024-2047		4,995,741		619,128			990,512		146,569		636,822		55,517
出口预融资		1.90%	-	10.95%	2024-2025		82,380		440,168	⁽⁵⁾		-		3,971		1,256		4,358	⁽⁵⁾
进口融资			-		-		-		-			-		3,647		-		330
贷款		6.28%	-	19.54%	2024-2030		306,299		51,690			43,174		29,753		11,605		12,761

							5,384,420		1,110,986			1,033,686		183,940		649,683		72,966

							5,391,865		1,217,206			1,053,196		201,808		670,535		86,680

(1)	截至2023年12月31日的名义年利率。

(2)	披露截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日，YPF通过公开市场交易回购的自有NO分别为2408、1534和360。

(3)

包括分别截至2023年12月31日、2022年12月31日、2022年12月31日、2021年12月31日、2022年12月31日、2022年12月31日、2022年12月31日、2022年12月31日、2022年12月31日、2022年12月31日、2022年12月31日、2022年12月31日、2022年12月31日、2022年12月31日、2022年12月31日、2022年12月31日、2022年12月31日、2022年12月31日、2022年12月31日、2022年12月31日、2022年12月31日、2022年12月31日、2022年12月31日、2022年12月31日、2022年12月

(4)	包括截至2021年12月31日按已发行系列条件按适用汇率注销的面值美元的4,602。

(5)	包括截至2023年12月31日和2021年12月31日BNA授予的出口预融资分别为68,187和174笔，截至2023年12月31日应计固定利率为1.90%，截至2021年12月31日加权平均利率为5.50%。

下文列出截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日财政年度的贷款演变情况：


	2023		2022		2021
年初余额		1,255,004		757,215		678,306

贷款收益		745,594		49,265		91,512
支付贷款		(422,145)		(94,517)		(155,902)
利息的支付		(214,032)		(73,123)		(58,454)
账户透支，净额		32,602		11,693		794
应计利息⁽¹⁾		228,060		91,714		66,950
汇兑和换算差额净额		4,989,123		514,249		136,280
债务交换结果		-		-		(1,855)
来自净货币头寸的结果⁽²⁾		(5,135)		(1,492)		(416)

年末余额		6,609,071		1,255,004		757,215

(1)	包括资本化财务成本。

(2)	包括在综合收益表中计入“其他综合收益”的以比索为记账本位币的附属公司贷款期初余额的通货膨胀调整以及在综合收益表中计入净收益的会计年度通货膨胀调整。

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截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

21.贷款（续）

有关集团NO的详情如下：


													2023				2022				2021
月	年份		校长价值⁽¹¹⁾		参考。	类		息率⁽³⁾			校长成熟度		非- 当前		当前		非- 当前		当前		非- 当前		当前
YPF
-		1998	美元	15	(1) (6)		-		固定	10.00%		2028		11,957		199		2,624		42		1,521		26
四月，二月， 10月		2014/15/16	美元	866	(2) (4) (6)		第二十八类		固定	8.75%		2024		-		285,570		61,318		48,336		62,193		28,598
9月		2014	$	1,000	(2) (6) (7)		二十四级		BADLAR + 0.1%	122.41%		2024		-		222		167		228		334		213
四月		2015	美元	1,132	(2) (6)		第XXXIX类		固定	8.50%		2025		913,283		33,424		200,391		7,192		116,140		4,167
10月		2015	$	2,000	(2) (6) (7)		XLIII类		-	-		-		-		-		-		756		667		755
可能		2017	$	4,602	(2) (6) (8)		LII类		-	-		-		-		-		-		-		-		4,712
7月、12月		2017	美元	809	(2) (6)		LIII类		固定	6.95%		2027		658,914		19,867		144,816		4,341		83,658		2,531
12月		2017	美元	537	(2) (6)		LIV类		固定	7.00%		2047		427,352		1,198		93,728		263		54,702		154
六月		2019	美元	399	(6) (9)		I类		固定	8.50%		2029		320,687		306		70,327		67		40,740		39
六月		2020	美元	78	(5) (6) (9)		第十二类		-	-		-		-		-		-		-		-		7,688
7月		2020	美元	341	(6) (9)		十三类		固定	8.50%		2025		34,377		71,124		22,498		15,925		21,652		9,353
12月， 2月		2020/21	美元	133	(5) (6) (9)		第十四类		-	-		-		-		-		-		24,649		14,701		22
2月		2021	美元	776	(6) (9)		第十六类		固定	9.00%		2026		247,642		190,000		95,886		42,194		75,944		899
2月		2021	美元	748	(6) (9)		第十七类		固定	9.00%		2029		611,517		-		134,539		-		73,484		18
2月		2021	美元	576	(6) (9)		第十八类		固定	7.00%		2033		446,746		8,513		96,356		1,836		52,658		1,015
2月		2021	$	4,128	(6) (9) (10)		第十九类		固定	3.50%		2024		-		28,118		11,207		38		5,896		20
7月		2021	美元	384	(4) (5) (6) (9)		XX类		固定	5.75%		2032		310,038		7,864		68,029		1,724		39,429		1,007
一月		2023	美元	230	(5) (6) (9)		二十一类		固定	1.00%		2026		185,039		472		-		-		-		-
1月、4月		2023	$	15,761	(6) (9)		XXII类		BADLAR + 3.0%	126.90%		2024		-		20,359		-		-		-		-
四月		2023	美元	147	(5) (6) (9)		二十三类		固定	0.00%		2025		127,132		-		-		-		-		-
四月		2023	美元	38	(5) (6) (9)		XXIV类		固定	1.00%		2027		30,275		56		-		-		-		-
六月		2023	美元	263	(6) (9)		XXV级		固定	5.00%		2026		211,699		535		-		-		-		-
9月		2023	美元	400	(4) (5) (9)		二十六类		固定	0.00%		2028		322,780		-		-		-		-		-
10月		2023	美元	128	(5) (9)		第二十七类		固定	0.00%		2028		136,303		-		-		-		-		-

														4,995,741		667,827		1,001,886		147,591		643,719		61,217

(1)	对应于1997年10亿美元的MTN计划。

(2)	对应2008年10000百万美元的MTN计划。

(3)	截至2023年12月31日的名义年利率。

(4)	ANSES和/或“Fondo Argentino de HidroCarburos”参与了这些NO-的主要认购，可由各自持有人酌情决定，随后在这些可转让债务被授权交易的证券市场上进行交易。

(5)	这些NO的支付货币是按发行的系列条款下适用的汇率的比索。

(6)	截至本财务报表出具日，公司已完全遵守相应定价补充文件中披露的募集资金用途。

(7)	就阿根廷保险监管局发布的适用于保险活动的一般条例第35.8.1项第K款而言，没有归类为可按此计算的生产性投资。

(8)	本期债券的支付币种为美元，按相关发行系列条件适用的汇率计算。

(9)	对应频繁发行人制度金额为72.15亿美元。

(10)	本次发行的支付货币为按相关发行系列条件适用的UVA值的比索。

(11)	不包括通过交易所注销的名义价值而发行的名义价值总额，以百万表示。

最初以西班牙文向CNV提交的财务报表的英文翻译。

如有差异，以向CNV提交的财务报表为准。

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截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

21.贷款（续）

交换NO

在BCRA（见附注35.g）建立的外汇限制的背景下（见附注35.g），并通过2020年7月达成的与2021年到期的XLVII类NO相关的再融资遵守上述规定，并以放宽公司未来2年的财务承诺为额外目标，2021年1月7日，YPF发起了XLVII类、XXVIII类、XIII类、XXXIX类、LIII类、I类和LIV No类（“现有可转让义务”）的交换要约，针对新的XVI类，XVII和XVIII NOO（“新的可转让债务”）以美元计价，采用阶梯式固定利率，利率从1.5%到9%不等，在2023至2033年期间偿还，包括XLVII类NOO的初始现金付款。

新的可转让债务包含契约，与现有可转让债务类似。此外，XVI NO类由（i）根据YPF与广泛认可的市场交易商订立的销售协议，转让因出口某些可出口产品而产生的收款权；和（ii）代表该公司已发行股本和投票权的50%的YPF EE股份的首次质押担保，只要XVI NO类本金的至少50%仍未偿还。

2021年2月11日，在XLVII NO类持有人的提前参与期和其余现有可转让义务的交换要约到期时，YPF宣布已达成全球参与XLVII NO类32%和59.8%的交换。有了这样的结果，并考虑到被纳入交换的现有可转让债务的本金和利息的再融资大部分超过了XLVII类NOO规定的60%的再融资，当日BCRA批准了YPF进入自由交易市场以支付向提交XLVII类NOO作为交换的持有人提供的现金部分，以及支付到期未被交换的XLVII类NOO。

因此，于2021年2月12日及2021年3月1日（XLVII类NO持有人延迟参与的截止日期），YPF分别发行本金总额为7.758亿美元、7.478亿美元及5.756亿美元的新的XVI类、XVII类及XVIII类NO，并收到投标指示以提交现有可转让债务，详情如下：

第XLVII类NO，本金额2.473亿美元。

第XXVIII类NO，本金额为6.564亿美元。

Class XIII NO，本金额2.017亿美元。

类XXXIX NO，本金额3.682亿美元。

LIII类NO，本金额1.907亿美元。

本金额1.01亿美元的I类NO。

本金额为2.134亿美元的LIV NO类。

YPF根据质（例如货币、期限、费率等）和量（如果新条款下现金流量的贴现现值，包括已支付的任何费用扣除已收取的任何费用，并使用原实际利率进行贴现，与原金融负债的剩余现金流量的贴现现值至少有10%的差异），评估进行交换的工具是否存在实质性差异。对此，公司根据国际财务报告准则第9号将交换NOs确认为债务修改，因为须进行交换的工具并无实质差异。由于该交易，YPF在截至2021年12月31日的财政年度确认利润1,855（见附注28）。

最初以西班牙文向CNV提交的财务报表的英文翻译。

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合并财务报表附注

截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

22.其他负债


	2023						2022			2021
	非现行			当前			非现行	当前		非现行	当前
特许权负债		6,665			53,859		3,156		1,424	823		824
合同债权的负债		83,520	⁽¹⁾		39,309	⁽¹⁾	146		161	145		2,618	⁽²⁾
杂项		-			5,308		-		774	-		26

		90,185			98,476		3,302		2,359	968		3,468

(1)	见附注16.a.2）。

(2)

见附注34.d）。

23.应付账款


	2023				2022				2021
	非现行		当前		非现行		当前		非现行		当前
贸易应付款项及关联方⁽¹⁾		3,166		1,844,268		1,028		442,305		752		193,159
保证存款		391		2,840		122		926		44		677
与JA和其他协议中的合作伙伴的应付款项		779		11,269		169		8,828		92		6,203
杂项		-		12,613		-		2,067		-		1,512

		4,336		1,870,990		1,319		454,126		888		201,551

(1)	关联方信息见附注36。

24.收入


	2023		2022		2021
与客户订立合约的收入		5,386,882		2,484,211		1,286,688
国家政府奖励措施⁽¹⁾		97,662		42,255		28,945

		5,484,544		2,526,466		1,315,633

(1)

见附注36。

集团的交易和按业务分部划分的主要收入载于附注5。

本集团根据以下细节对来自客户合同的收入进行分类：

燃料销售合同（寄售和直销模式下）

天然气销售合同

原油销售合同

石油化工产品销售合同

农工商行业特产和谷物及其副产品销售合同

其他精炼产品销售合同

服务合同

建筑合同

此外，如附注2.b.12所述，本集团与客户签订的合同收入分为以下几类：

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截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

24.收入（续）


●		收入细目

商品或服务类型


	2023
	上游		下游		天然气和动力		中央行政和其他		合计
柴油		-		1,948,536		-		-		1,948,536
汽油		-		1,029,516		-		-		1,029,516
天然气⁽¹⁾		-		8,752		661,210		-		669,962
原油		-		153,945		-		-		153,945
喷气燃料		-		316,726		-		-		316,726
润滑油及副产品		-		190,010		-		-		190,010
液化石油气		-		112,400		-		-		112,400
燃料油		-		29,538		-		-		29,538
石油化工		-		130,594		-		-		130,594
肥料和作物保护产品		-		175,721		-		-		175,721
面粉、油类和谷物		-		60,028		-		-		60,028
沥青		-		47,386		-		-		47,386
在加油站转售的货物		-		61,712		-		-		61,712
服务收入		-		-		-		83,280		83,280
建筑合同收入		-		-		-		79,386		79,386
处女石脑油		-		50,647		-		-		50,647
石油焦		-		71,497		-		-		71,497
LNG再气化		-		-		14,063		-		14,063
其他货物和服务		47,239		56,999		54,834		2,863		161,935

		47,239		4,444,007		730,107		165,529		5,386,882


	2022
	上游		下游		天然气和动力		中央行政和其他		合计
柴油		-		908,995		-		-		908,995
汽油		-		458,826		-		-		458,826
天然气⁽¹⁾		-		3,117		265,394		-		268,511
原油		-		11,017		-		-		11,017
喷气燃料		-		137,845		-		-		137,845
润滑油及副产品		-		80,957		-		-		80,957
液化石油气		-		60,996		-		-		60,996
燃料油		-		25,638		-		-		25,638
石油化工		-		64,523		-		-		64,523
肥料和作物保护产品		-		111,704		-		-		111,704
面粉、油类和谷物		-		100,020		-		-		100,020
沥青		-		22,158		-		-		22,158
在加油站转售的货物		-		17,978		-		-		17,978
服务收入		-		-		-		21,362		21,362
建筑合同收入		-		-		-		23,825		23,825
处女石脑油		-		25,879		-		-		25,879
石油焦		-		55,519		-		-		55,519
LNG再气化		-		-		5,291		-		5,291
其他货物和服务		23,419		29,210		29,554		984		83,167

		23,419		2,114,382		300,239		46,171		2,484,211

最初以西班牙文向CNV提交的财务报表的英文翻译。

如有差异，以向CNV提交的财务报表为准。

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合并财务报表附注

截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

24.收入（续）


	2021
	上游		下游		天然气和动力		中央行政和其他		合计
柴油		-		430,175		-		-		430,175
汽油		-		262,326		-		-		262,326
天然气⁽¹⁾		-		1,623		166,456		-		168,079
原油		-		6,055		-		-		6,055
喷气燃料		-		32,446		-		-		32,446
润滑油及副产品		-		50,925		-		-		50,925
液化石油气		-		43,903		-		-		43,903
燃料油		-		20,045		-		-		20,045
石油化工		-		45,501		-		-		45,501
肥料和作物保护产品		-		49,582		-		-		49,582
面粉、油类和谷物		-		60,112		-		-		60,112
沥青		-		11,149		-		-		11,149
在加油站转售的货物		-		7,204		-		-		7,204
服务收入		-		-		-		8,150		8,150
建筑合同收入		-		-		-		13,298		13,298
处女石脑油		-		16,546		-		-		16,546
石油焦		-		18,453		-		-		18,453
LNG再气化		-		-		4,079		-		4,079
其他货物和服务		14,138		11,326		10,012		3,184		38,660

		14,138		1,067,371		180,547		24,632		1,286,688

(1)

包括分别于截至2023年12月31日、2022年及2021年12月31日止年度销售公司生产的天然气所对应的404,517、190,901及125,376。

销售渠道


	2023
	上游		下游		天然气和动力		中央行政和其他		合计
加油站		-		1,980,742		-		-		1,980,742
发电厂		-		9,014		131,834		-		140,848
分销公司		-		-		47,172		-		47,172
天然气零售分销		-		-		137,351		-		137,351
工业、运输和航空		-		1,242,164		378,061		-		1,620,225
农业		-		525,926		-		-		525,926
石油化工行业		-		184,996		-		-		184,996
交易		-		346,405		-		-		346,405
石油公司		-		39,243		-		-		39,243
液化石油气商业化		-		38,834		-		-		38,834
其他销售渠道		47,239		76,683		35,689		165,529		325,140

		47,239		4,444,007		730,107		165,529		5,386,882


	2022
	上游		下游		天然气和动力		中央行政和其他		合计
加油站		-		892,398		-		-		892,398
发电厂		-		1,703		60,565		-		62,268
分销公司		-		-		22,908		-		22,908
天然气零售分销		-		-		54,484		-		54,484
工业、运输和航空		-		519,768		146,843		-		666,611
农业		-		354,200		-		-		354,200
石油化工行业		-		93,578		-		-		93,578
交易		-		120,516		-		-		120,516
石油公司		-		90,350		-		-		90,350
液化石油气商业化		-		22,591		-		-		22,591
其他销售渠道		23,419		19,278		15,439		46,171		104,307

		23,419		2,114,382		300,239		46,171		2,484,211

最初以西班牙文向CNV提交的财务报表的英文翻译。

如有差异，以向CNV提交的财务报表为准。

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合并财务报表附注

截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

24.收入（续）


	2021
	上游		下游		天然气和动力		中央行政和其他		合计
加油站		-		468,952		-		-		468,952
发电厂		-		12,297		48,628		-		60,925
分销公司		-		-		17,695		-		17,695
天然气零售分销		-		-		33,781		-		33,781
工业、运输和航空		-		202,128		72,975		-		275,103
农业		-		183,204		-		-		183,204
石油化工行业		-		64,238		-		-		64,238
交易		-		55,469		-		-		55,469
石油公司		-		54,705		-		-		54,705
液化石油气商业化		-		14,105		-		-		14,105
其他销售渠道		14,138		12,273		7,468		24,632		58,511

		14,138		1,067,371		180,547		24,632		1,286,688

目标市场

截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度，国内市场的销售额分别为4,783，516、2,177，868及1,136，293。

截至2023年12月31日、2022年及2021年12月31日止年度，国际市场销售额分别为603,366、306,343及150,395。

同样，根据《国际财务报告准则》第8号，按地理区域划分的收入分配情况，根据其预期市场如下：


	2023		2022		2021
阿根廷		4,881,178		2,220,123		1,161,637
南方共同市场和联系国		412,782		146,156		63,844
世界其他地区		54,929		53,532		24,247
欧洲		135,655		106,655		65,905

		5,484,544		2,526,466		1,315,633

截至2023年、2022年及2021年12月31日，没有外部客户占集团收入的10%或以上。


●		合同余额

下表反映了有关信贷、合同资产和合同负债的信息：


	2023				2022				2021
	非- 当前		当前		非- 当前		当前		非- 当前		当前
“贸易应收款项”项目所列合同的贷项		33,270		801,715		9,102		263,613		11,942		136,751
合同资产		-		7,744		-		148		-		1,360
合同负债		27,720		55,313		-		13,577		-		13,329

合约资产主要与集团根据建造合约进行的活动有关。

合同负债主要与根据农业综合企业行业燃料和特种产品（化肥和作物保护产品）销售合同以及运输服务合同等合同从客户收到的预付款有关。

于截至2023年12月31日、2022年及2021年12月31日止年度，集团已分别于综合收益表「收入」项目下的「与客户订立的合约收入」项目确认11,895项、12,309项及5,897项，并已于每年年初纳入财务状况表的「合约负债」项目。

最初以西班牙文向CNV提交的财务报表的英文翻译。

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截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

25.成本


	2023		2022		2021
会计年度开始时的存货		307,766		153,927		100,137
采购		1,637,766		850,335		391,984
生产成本⁽¹⁾		2,849,045		1,051,382		663,756
翻译差异		1,074,139		130,529		24,915
通胀调整⁽²⁾		14,390		3,304		1,315
财政年度结束时的存货		(1,357,716)		(307,766)		(153,927)

		4,525,390		1,881,711		1,028,180

(1)

见附注26。

(2)	对应以比索为记账本位币的子公司存货期初余额通胀调整，计入综合收益表“其他综合收益”。

26.按性质分列的支出

集团透过将开支按其职能分类，列为「成本」、「行政开支」、「销售开支」及「勘探开支」项目的一部分，呈列综合收益表。就截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日止财政年度的开支性质及其与集团内职能的关系，按要求披露以下额外信息：


	2023
	生产成本⁽³⁾		行政开支⁽²⁾		销售开支			探索开支		合计
工资和社会保障税		390,885		108,106		47,083			4,035		550,109
服务的费用和补偿		19,709		77,141		16,244			67		113,161
其他人员费用		87,834		9,374		4,332			397		101,937
税收、收费和缴款		38,468		8,616		257,017	⁽¹⁾		-		304,101
特许权使用费、地役权和费用		298,094		-		679			551		299,324
保险		24,546		1,442		803			-		26,791
不动产和设备租金		63,684		236		4,791			-		68,711	⁽⁴⁾
调查费用		-		-		-			6,068		6,068
物业、厂房及设备折旧		865,993		13,062		28,419			-		907,474
无形资产摊销		9,110		5,873		133			-		15,116
使用权资产折旧		62,137		33		3,855			-		66,025
工业投入品、消耗性材料和用品		176,880		2,157		3,926			70		183,033
运营服务及其他服务合同		133,556		3,485		19,212			1,796		158,049	⁽⁴⁾
保存、维修和保养		458,639		14,970		13,167			30		486,806	⁽⁴⁾
非生产性探索性钻探		-		-		-			6,483		6,483
运输、产品和收费		157,699		-		148,309			-		306,008	⁽⁴⁾
呆账贸易应收款项拨备		-		-		8,805			-		8,805
宣传及广告开支		-		12,091		19,658			-		31,749
燃料、天然气、能源和杂项		61,811		3,729		21,885			498		87,923	⁽⁴⁾

		2,849,045		260,315		598,318			19,995		3,727,673

(1)	含出口预扣税对应的27,261，流转税对应的182,574。

(2)	其中包括2,153项与YPF董事会董事和法定审计师的费用和薪酬相对应的费用。2023年4月28日，YPF股东大会决议批准2022财年728对应的费用，并批准将2023财年的此类费用和薪酬的总和1625作为费用入账。

(3)	包括与研发活动相对应的18,402项。

(4)	分别包括对应短期租赁的22,008份和30,733份以及与标的资产履约和/或使用相关的租赁费用。

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截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

26.按性质分列的支出（续）


	2022
	生产成本⁽³⁾		行政开支⁽²⁾		销售开支			探索开支		合计
工资和社会保障税		122,047		31,576		16,251			1,439		171,313
服务的费用和补偿		5,776		26,007		5,070			87		36,940
其他人员费用		29,290		2,816		1,588			194		33,888
税收、收费和缴款		16,130		2,016		128,883	⁽¹⁾		-		147,029
特许权使用费、地役权和费用		135,454		-		306			433		136,193
保险		9,427		476		357			-		10,260
不动产和设备租金		19,559		102		1,356			-		21,017	⁽⁴⁾
调查费用		-		-		-			2,481		2,481
物业、厂房及设备折旧		318,543		7,802		11,674			-		338,019
无形资产摊销		3,711		2,487		54			-		6,252
使用权资产折旧		26,610		15		1,675			-		28,300
工业投入品、消耗性材料和用品		61,839		456		1,257			32		63,584
运营服务及其他服务合同		43,032		1,533		6,990			580		52,135	⁽⁴⁾
保存、维修和保养		169,606		3,905		6,054			143		179,708	⁽⁴⁾
非生产性探索性钻探		-		-		-			3,722		3,722
运输、产品和收费		64,271		10		58,002			-		122,283	⁽⁴⁾
呆账贸易应收款项拨备		-		-		2,471			-		2,471
宣传及广告开支		-		11,827		3,081			-		14,908
燃料、天然气、能源和杂项		26,087		1,179		12,655			16		39,937	⁽⁴⁾

		1,051,382		92,207		257,724			9,127		1,410,440

(1)	含出口预扣税对应31,999，流转税对应78,030。

(2)	包括YPF董事会董事和法定审计师的费用和薪酬对应的728。2022年4月29日，YPF股东大会决议批准2021财年对应的费用482，并批准作为2022财年该等费用和薪酬的账户费用，合计706。

(3)	包括与研发活动相对应的4790项。

(4)	包括短期租赁对应的8,259笔和13,578笔，以及与标的资产履约和/或使用相关的租赁费用。


	2021
	生产成本⁽³⁾		行政开支⁽²⁾		销售开支			探索开支		合计
工资和社会保障税		53,176		14,260		8,088			388		75,912	⁽⁵⁾
服务的费用和补偿		4,476		13,517		2,915			14		20,922
其他人员费用		13,650		1,113		607			135		15,505
税收、收费和缴款		11,802		685		72,746	⁽¹⁾		95		85,328
特许权使用费、地役权和费用		79,381		-		60			178		79,619
保险		7,075		495		223			-		7,793
不动产和设备租金		12,372		34		1,168			-		13,574	⁽⁴⁾
调查费用		-		-		-			333		333
物业、厂房及设备折旧		253,837		5,695		8,154			-		267,686
无形资产摊销		3,640		1,143		50			-		4,833
使用权资产折旧		18,075		15		1,110			-		19,200
工业投入品、消耗性材料和用品		36,376		440		782			41		37,639
运营服务及其他服务合同		36,662		761		4,990			173		42,586	⁽⁴⁾
保存、维修和保养		89,200		1,985		2,311			87		93,583	⁽⁴⁾
非生产性探索性钻探		-		-		-			931		931
运输、产品和收费		34,673		5		29,832			-		64,510	⁽⁴⁾
呆账贸易应收款项拨备		-		-		2,988			-		2,988
宣传及广告开支		-		4,302		1,842			-		6,144
燃料、天然气、能源和杂项		9,361		1,446		7,720			229		18,756	⁽⁴⁾

		663,756		45,896		145,586			2,604		857,842

(1)	包括出口预扣税对应的19707，流转税对应的43617。

(2)	包括与YPF董事会董事和法定审计师的费用和薪酬相对应的482。2021年4月30日，YPF股东大会决议批准194财年2020年度所对应的费用，并将2021财年该等费用和薪酬的总和463批准为费用。

(3)	包括对应于研发活动的1,938项。

(4)	分别包括短期租赁对应的3,783份和5,509份以及与标的资产履约和/或使用相关的租赁费用。

(5)	包括1,726个对应于受益于OPESSA的生产性恢复计划II（“REPRO II”）。见附注36。

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截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

27.其他净经营业绩


	2023		2022		2021
分配区域的结果⁽¹⁾		-		-		2,034
出售资产的结果		-		-		5,549
诉讼		(12,472)		28,699		(34,592)
保险		-		-		1,503
出口增加计划⁽²⁾		54,145		-		-
杂项		22,903		1,647		1,567

		64,576		30,346		(23,939)

(1)

见附注34.b）。

(2)

见附注35.g）。

28.净财务业绩


	2023		2022		2021
财务收入
利息收入		136,372		46,194		16,880
汇兑差额		1,758,999		254,032		60,188
金融增值		11,627		7,585		10,158

财务收入总额		1,906,998		307,811		87,226


财务成本
利息损失		(275,304)		(97,661)		(71,870)
汇兑差额		(1,177,072)		(181,593)		(37,176)
金融增值		(100,573)		(39,402)		(23,786)

财务费用总额		(1,552,949)		(318,656)		(132,832)


其他财务业绩
以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产的结果		113,697		19,186		10,869
衍生金融工具产生的结果		1,863		(1,130)		(1,048)
来自净货币头寸的结果		117,449		36,267		12,384
出口增加计划⁽¹⁾		7,962		-		-
与金融资产往来的结果⁽²⁾		25,864		-		-
债务交换结果⁽³⁾		-		-		1,855

其他财务业绩合计		266,835		54,323		24,060



净财务业绩总额		620,884		43,478		(21,546)

(1)

见附注35.g）。

(2)	包括与财政年度通货膨胀调整相对应的15,042。

(3)

见附注21。

29.对联合协议的投资

本集团参与JA和其他协议，这些协议赋予本集团合同规定的对合同产生的资产和义务的权利的百分比。

集团参与的勘探和生产JA及其他协议根据合同在其中确立的所有权权益将碳氢化合物生产分配给每个合作伙伴。因此，这类碳氢化合物由认识到每一种碳氢化合物相应经济效应的合作伙伴直接商业化。

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截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

29.对联合协议的投资（续）

集团参与的JA及其他协议截至2023年、2022年及2021年12月31日的资产及负债及该等财政年度的主要开支如下：


	2023		2022		2021
非流动资产⁽¹⁾		4,233,352		747,447		358,863
流动资产		92,692		27,740		11,629

总资产		4,326,044		775,187		370,492

非流动负债		252,204		52,133		27,672
流动负债		390,142		91,011		36,564

负债总额		642,346		143,144		64,236


生产成本		614,391		190,729		135,238
勘探费用		2,464		305		306

(1)	它不包括不动产、厂房和设备的减值费用，因为这些费用由参与JA和其他协议的合作伙伴记录。

截至2023年12月31日，集团参与的主要勘探和生产JA及其他协议如下：


姓名	位置	参与	接线员
阿坎布科	萨尔塔	22.50%	泛美能源有限责任公司
Aguada de Castro-Aguada Pichana Oeste⁽²⁾	Neuqu é n	40.00%	泛美能源有限责任公司
Aguada Pichana Este-á rea Vaca Muerta⁽²⁾	Neuqu é n	16.90%	Total Austral S.A。
Aguada Pichana Este-残留物	Neuqu é n	27.27%	Total Austral S.A。
Aguarag ü e	萨尔塔	53.00%	Tecpetrol S.A。
Bajada A ñ elo	Neuqu é n	50.00%	O & G Developments LTD S.A。
Bajo del Toro	Neuqu é n	50.00%	YPF
南班杜里亚	Neuqu é n	40.00%	YPF
CAM-2/A SUR	火地岛	50.00%	Enap Sipetrol Argentina S.A。
CAN 100⁽¹⁾	阿根廷大陆架	35.00%	Equinor Argentina BV（Sucursal Argentina）
CAN 102	阿根廷大陆架	50.00%	YPF
CAN 114	阿根廷大陆架	50.00%	Equinor Argentina AS（Sucursal Argentina）
Campamento Central-Ca ñ ad ó n Perdido	丘布特	50.00%	YPF
查查胡恩	门多萨	70.00%	YPF
Consorcio CNQ 7/a	拉潘帕和门多萨	50.00%	Pluspetrol S.A。
奥雷亚诺	Neuqu é n	50.00%	YPF
埃尔托迪略	丘布特	12.20%	Tecpetrol S.A。
拉阿玛加·奇卡	Neuqu é n	50.00%	YPF
拉卡莱拉	Neuqu é n	50.00%	Pluspetrol S.A。
La Tapera-Puesto Quiroga	丘布特	12.20%	Tecpetrol S.A。
拉斯塔卡纳斯	Neuqu é n	50.00%	YPF
Lindero Atravesado	Neuqu é n	37.50%	泛美能源有限责任公司
洛马坎帕纳	Neuqu é n和Mendoza	50.00%	YPF
洛马德尔莫勒	Neuqu é n	50.00%	ExxonMobil Exploration Argentina S.R.L
麦哲伦	圣克鲁斯、火地岛和阿根廷大陆架	50.00%	Enap Sipetrol Argentina S.A。
MLO 123	阿根廷大陆架	37.50%	Total Austral S.A。
纳兰布埃纳⁽¹⁾	Neuqu é n	50.00%	YPF
潘帕·耶瓜斯一世	Neuqu é n	50.00%	ExxonMobil Exploration Argentina S.R.L
拉莫斯	萨尔塔	42.00%	Pluspetrol Energy S.A。
Rinc ó n del Mangrullo	Neuqu é n	50.00%	YPF
Rio Neuqu é n	Neuqu é n	33.33%	YPF
圣罗克	Neuqu é n	34.11%	Total Austral S.A。
Yacimiento La Ventana-R í o Tunuy á n	门多萨	70.00%	YPF

(1)

见附注34.b）。

(2)	2023年8月11日，内乌肯省通过第1529/2023号法令，批准了YPF、Total Austral S.A.和Pan American Energy LLC之间的开采特许权利益交换协议，通过该协议，YPF将其在Aguada Pichana Oeste的权益增加10%，并将其在Aguada Pichana Este的权益减少5.6%。

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截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

30.股东权益

截至2023年12月31日，公司股本为3,919股，库存股为14股，代表为393,312，793股记账式普通股，分为四类股份（A、B、C和D），每股面值10比索，1票。这些股份是全额认购、实缴并授权在证券交易所上市的。

截至2023年12月31日，A类流通股为3,764股。只要仍有任何未偿还的A类股份，就需要阿根廷政府对以下事项投赞成票：（i）合并；（ii）以商定或敌意收购的方式收购超过50%的YPF股份；（iii）转让YPF的所有生产和勘探权；（iv）YPF的自愿解散；或（v）变更阿根廷境外的公司和/或税务地址。第（三）和（四）项也需要阿根廷国会事先批准。

在下文各段详述的第26,741号法颁布之前，Repsol S.A.（“Repsol”）直接和间接地参与了公司57.43%的持股，而Petersen Energ í a S.A.U.及其关联公司通过持股25.46%的YPF股本行使重大影响力。

2012年5月4日颁布的第26,741号法，变更了YPF的股权结构，将Repsol拥有的YPF D类股份申报为国家公共利益并被征收，占YPF股权的51%。此外，第26,741号法律宣布，在碳氢化合物供应以及碳氢化合物的开采、工业化、运输和销售方面实现自给自足，应被视为国家公共利益和阿根廷的优先事项，目标是保障社会公平的经济发展、创造就业机会、提高各经济部门的竞争力以及各省和地区的公平和可持续增长。被征收的股份分配如下：阿根廷联邦政府占51%，某些省份占49%。

截至2023年12月31日和2021年12月31日的财政年度，公司没有回购自己的股份。在截至2022年12月31日的财政年度内，公司已回购1,888，798股已发行股份，金额为4,243股，目的是遵守以股份为基础的福利计划（见附注37）。

根据LGS和CNV规则的规定，公司须计提不少于当年净利润或亏损的代数总和、上年调整、从其他综合收益转入以前年度未分配留存损益产生的正收益的5%的法定准备金，直至该准备金达到会计政策规定的“资本”和“资本调整”科目及该等项目产生的折算差额之和的20%（见附注2.b.10）。截至2023年12月31日，法定准备金已全部融入，金额为634,747。同样，公司股东大会已为未来的股息、投资和购买库存股分配了自愿储备。

考虑到CNV规则第3条第11项c）和e）第三章第四章，阿根廷法定货币货币即比索的账户余额“库存股的收购成本”和“股份交易溢价”限制了留存收益的分配（见附注2.b.10）。截至2023年12月31日，受限余额为56,487，其中包括：（i）24,209对应于“库存股收购成本”账户余额（其中包括18,574对应于源自该项目的折算差额）；（ii）32,278对应于“库存股交易溢价”账户余额（其中包括31,891对应于源自该项目的折算差额）。

当会计年度终了留存收益净余额为正数时，经股东大会决定可进行分配，同时不受法律限制。此外，根据CNV规则，当“其他综合收益”账户的净余额为正数时，将不进行分配或资本化，也不用于补偿累计亏损，而是作为留存收益的一部分进行计算，以便进行比较，以确定公司在LGS第31、32和206条或其他法律或监管规则中的情况，其中提及与资本和储备的限制或比率，而CNV规则并未具体和明确规定。当该账户在一个会计年度结束时的净余额为负值时，将对相同金额的留存收益进行分配限制。

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截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

31.每股收益

下表列示了已用于计算基本每股收益和稀释每股收益的净损益和股数：


	2023		2022		2021
净利润或亏损		(1,561,217)		289,057		257
加权平均流通股数		391,722,944		392,719,453		392,792,602
基本和稀释每股收益		(3,985.51)		736.04		0.65

不存在暗示存在潜在普通股的YPF金融工具或其他未履行合同，因此稀释每股收益与基本每股收益相匹配。

32.与MAXUS实体相关的问题

32.a）法律程序

32.a.1）导言

在1995年被YPF收购时，Maxus Energy Corporation（“Maxus”）及其某些子公司（包括Tierra Solutions，Inc.（“TS”）、Maxus International Energy Company（“MIEC”）、Maxus（US）Exploration Company（“MUSE”）和Gateway Coal Company（“Gateway”），以及Maxus、TS、MIEC和MUSE（“Maxus实体”），将与以前的Maxus子公司的运营相关的某些负债：Diamond ShamRock Chemicals Company（“Chemicals”）。1986年，Maxus将Chemicals出售给Occidental Chemical Corporation（“Occidental”），并就此次出售同意赔偿Chemicals和Occidental在1986年9月4日之前与Chemicals的业务或活动相关的某些责任，包括与Chemicals在该日期之前使用的化工厂和废物处置场所相关的环境责任。如附注32.a.2所述，主要由于这种赔偿义务，Maxus实体在美国参与了各种环境和合同性质的行政和司法程序。

2016年6月，Maxus各实体根据《美国破产法》（“美国破产法”）第11章向美国特拉华州地区破产法院（“破产法院”）提交了一份自愿申请，该申请具有中止附注32.a.2.ii）中描述的交叉债权的效果。2016年12月，作为重组过程的一部分，Maxus实体以债务人身份根据美国破产法提交了他们提议的清算计划（“清算计划”）。2017年3月，Maxus实体和Maxus实体的债权人委员会（“债权人委员会”）根据美国破产法提交了他们提议的替代清算计划（“替代计划”），其中考虑（其中包括）设立清算信托（“清算信托”），并取消YPF Holdings和YCLH Holdings，Inc（“YCLH Holdings”，前身为CLH Holdings，Inc.）在Maxus实体中的股权参与。破产法院于2017年5月批准了替代方案，该方案于2017年7月获得确认并生效。

2018年6月，Liquidating Trust向破产法院提起诉讼，针对YPF、YPF Holdings、YCLH Holdings和YPFTERM2 International（统称“YPF被告”），以及与YPF被告无关的其他实体，根据对YPF被告在Maxus实体的公司重组交易中的欺诈转移和alterego责任的指控，索赔所称的损害赔偿，金额高达14,000万美元。在整个1990年代和2000年代的几十年中，就集团的国际业务进行了某些重组交易，包括组成大通实体集团的公司的某些业务，这些业务是在正常业务过程中进行的，其合法目标是在管理这类国际业务方面实现更高的效率。清算信托则声称（i）这些重组交易构成欺诈性转让，YPF被告应对其承担责任，以及（ii）YPF被告是Maxus实体的另一个自我，并对其所有责任负责，包括附注32.a.2.i中描述的环境责任）。YPF被告驳回了清算信托提出的这些指控，因为他们认为这些指控没有依据，并从破产法院获得了对他们有利的部分简易判决决定，驳回了清算信托提出的与所谓的alter ego损害赔偿有关的“所有责任”理论（对Maxus实体的所有责任和或有事项的责任），如附注32.a.4所述）。

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32.与MAXUS实体相关的问题（续）

2023年4月6日，YPF被告、清算信托和其他与YPF被告无关的公司（Repsol，S.A.，Repsol Exploraci ó n，S.A.，Repsol USA Holdings LLC，Repsol E & P USA LLC，Repsol Offshore E & P USA，Inc.，Perenco Trinidad & Tobago（Holdings）ETVE SLU（f/k/a Repsol E & P T Limited）和Repsol Services Co.（统称“Repsol被告”）签署了（其中包括）一份和解和解除协议（“信托和解协议”），该协议规定以全额解除和解除所有债权以换取支付和解金额，但须满足或放弃某些条件，包括法院批准和其他程序性事件，如附注32.a.4所述）。

32.a.2）Maxus实体根据美国破产法进行重组程序的背景

继2016年6月Maxus实体根据《美国破产法》向破产法院提交请愿书后，公司只能获得由主管当局公布和/或由参与此类诉讼的各方公开提交的有关针对Maxus实体的行政和司法诉讼的信息，包括美国环境保护署（“EPA”）公布的信息。

鉴于清算信托向破产法院提出的要求，即发现YPF被告对Maxus实体的所有责任和或有事项承担责任，包括未来可能最终因此类程序而产生的那些责任和或有事项（“所有责任”理论），这些行政和司法程序的发展与公司相关。然而，如附注32.a.4）所述，2022年6月22日，破产法院授予对YPF被告有利的部分简易判决，驳回清算信托提出的与所谓的alter ego损害赔偿有关的“所有责任”理论（对Maxus实体的所有责任和或有事项的责任）。在驳回“所有责任”理论时，破产法院同意YPF被告的观点，即所指控的alter ego损害需要因果关系证据，因此，清算信托必须证明所索赔的损害是由所指控的alter ego行为造成的。此外，如附注32.a.4）所述，清算信托提起的案件已被驳回。

32.a.2.i）环境行政事项

1986年，在将Chemicals出售给Occidental时，TS（前身为Chemical Land Holdings，Inc.）拥有一家位于新泽西州纽瓦克Lister Avenue的化工厂，位于Passaic河岸边。据称，这家工厂排放的化学品污染了工厂周边地区（“李斯特遗址”）、帕塞克河和纽瓦克湾。在出售后，截至2016年6月Maxus实体向破产法院提交重整申请之日，Lister Site的工厂继续由TS拥有。Occidental声称，根据出售协议，Maxus让自己承担赔偿Occidental与Lister Site、Passaic River和Newark Bay相关的所有环境责任的责任，这些责任可能是Chemicals或Occidental的责任。在整个1990年代及之后，美国环保署、新泽西州环境保护部（“环境保护部”或“DEP”）和美国国家海洋和大气管理局（“NOAA”）就Lister场地、Passaic河和纽瓦克湾的环境责任的研究和补救问题对西方石油公司、Maxus实体和其他各种实体发起了几项行政诉讼，这导致了，除其他外，以下提到的那些：

2014年Passaic河下游8.3英里环境整治可行性研究和EPA发布的2016年ROD；

TS根据与EPA的2008年同意协议在Lister场地旁采取的清除行动；

Passaic河下游17英里的2019年补救调查报告、Passaic河下游17英里的2020年可行性研究、EPA发布的Passaic河上游9英里的2021年ROD；

纽瓦克湾和哈肯萨克河部分地区的可行性研究，Arthur Kill and Kill van Kull河。

截至信托和解协议、Oxy和解协议及政府协议（见附注32.a.4））生效日期，YPF被告并非当事方的若干行政程序仍待处理。

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32.与MAXUS实体相关的问题（续）

32.a.2.ii）Passaic河在新泽西州法院的法律诉讼

关于Passaic河、纽瓦克湾、附近其他水道及周边地区涉嫌污染的问题，2005年，DEP在新泽西州法院起诉Maxus、TS、YPF、YPF控股、YCLH控股、Repsol和其他公司，包括Occidental（后来增加了YPF International），寻求对自然资源损害和惩罚性损害进行补救，以及其他索赔。被告提出了相应的诉状和文件。

2008年，Occidental向新泽西州法院提出交叉索赔，声称根据Chemicals的销售协议，Maxus将有责任就DEP向Occidental索赔的损害赔偿Occidental，并且由于他们收到了来自Maxus的欺诈性转账和/或是Maxus的另一个自我，YPF、YPF Holdings、YCLH Holdings和Repsol（后添加了YPF International）也对这些损害承担责任。被告驳回了这些指控，并提出了适当的抗辩。

2013年，DEP与YPF、YPF控股、YPF International、YCLH Holdings、Maxus及TS订立拟议和解协议（“和解协议”）。和解协议不意味着认可事实或权利，仅出于调解目的提出，需经过批准程序、公布、征求意见期和新泽西法院的批准。根据和解协议的条款，DEP将同意解除在Passaic River的一个地理区域内对YPF、YPF国际、YPF Holdings、YCLH Holdings、Maxus和TS提出的与环境责任相关的某些索赔，确认这些和诉讼的其他参与者如果被认定有责任，将承担总计高达4亿美元的有限责任。作为回报，Maxus将在和解协议批准时支付6500万美元的现金。

同时，Repsol与DEP达成和解协议，同意支付6500万美元（受上述相同的4亿美元限制）。

2013年，新泽西州法院批准了和解协议，并于2014年2月10日，根据和解协议，Maxus支付了6500万美元的定金。

此外，2014年12月16日，新泽西州法院批准了一项和解协议，DEP同意解决针对西方石油公司的所有与Passaic河特定地理区域内的环境责任相关的索赔，作为支付1.9亿美元和一笔金额高达4亿美元的代价，以在根据美国联邦《综合环境应对、赔偿和责任法》需要为未来的补救行动支付一定比例的费用时偿还新泽西州。

在签署上述和解协议后，被告（Occidental、Maxus、TS、YPF、YPF国际、YPF Holdings、YCLH Holdings和Repsol）之间的交叉索赔仍有待新泽西法院的解决。

然而，这些交叉索赔在2016年6月17日被搁置，当时Maxus、TS和其他关联公司各自根据第11章向破产法院提交了一份自愿申请，如附注32.a.3所述）。2016年6月28日，应西方石油公司的请求，新泽西法院将Passaic River诉讼中的所有剩余债权从新泽西法院转移至破产法院。

2023年8月2日，向新泽西州法院提交了驳回所有诉讼请求的规定，在不影响截至同日诉讼的情况下实施了立即驳回。

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32.与MAXUS实体相关的问题（续）

32.a.3）美国破产法第11章规定的重整程序

2016年6月17日，Maxus各实体根据《美国破产法》向美国破产法院提交了一份自愿申请。在此背景下，Maxus实体与YPF、YPF控股、YCLH Holdings、YPF International和YPF Services USA Corp（“YPF Services”）（统称“YPF实体”）订立一项协议（“2016年协议”），以解决Maxus实体针对YPF实体的所有索赔，包括任何alterego索赔，所有这些在YPF实体的意见中均无依据。

2016年的协议规定：（i）由YPF控股公司授予一笔为期一年、金额最高为6310万美元的贷款（“DIP贷款”），为Maxus实体在破产案期间的活动提供资金，以及（ii）向Maxus实体支付1.3亿美元（“和解付款”），以解除Maxus实体可能对YPF实体拥有的所有债权。

2016年12月29日，Maxus实体向破产法院提交了他们根据美国破产法提出的清算计划。该计划预计根据2016年协议支付1.3亿美元和解金，并规定，如果2016年协议获得批准，1.3亿美元和解金的部分将存入（i）清算信托以分配给债权人，以及（ii）环境应对信托以用于补救。此外，如果清算计划获得批准，那么2016年与Maxus实体的协议将很可能得到确认，针对YPF实体的索赔，包括alter-ego索赔，将得到和解并解除，以换取1.3亿美元的和解金。

然而，清算计划规定了如果破产法院不批准2016年协议的某些意外情况。在这种情况下，Maxus实体针对YPF实体的债权，包括alter-ego债权将被转移到清算信托中。

2017年3月28日，大通实体和债权人委员会提交了替代计划，其中不包括与YPF实体的2016年协议。

根据替代计划，清算信托可以向YPF实体追究变更自我索赔以及属于资不抵债的遗产的任何其他索赔。清算信托将由西方石油公司以Maxus实体债权人的身份提供资金。因此，替代计划并未考虑实施最初提交的2016年协议，而在2017年4月10日，YPF控股发出通知，该情况构成DIP贷款项下的违约事件。在西方石油根据替代计划提供的融资获得批准的情况下，破产法院下令根据DIP贷款的条款归还未偿还的金额（1200万美元），这些金额随后被归还给YPF控股公司。

2017年5月22日，破产法院发布命令，确认债权人委员会和大通实体提交的替代计划，自2017年7月14日起生效。通过替代计划创建了清算信托，这在2018年提出了下文附注32.a.4）中提到的投诉。

32.a.4）清算信托的债权

2018年6月14日，Liquidating Trust在破产法院对YPF被告和Repsol被告提起诉讼，声称所称的损害赔偿高达14,000万美元，其依据是欺诈性转移和作为Maxus实体的另一个自我的责任的指控（“Liquidating Trust的索赔”）。如上所述，在整个1990年代和2000年代的几十年中，就集团的国际业务进行了几次重组业务，包括组成大通实体集团的公司的业务，这些业务是在正常业务过程中进行的，其合法目标是提高集团国际业务管理的效率。就其本身而言，对于YPF被告，清算信托声称（i）这些重组交易构成欺诈性转让，而YPF被告对此负有责任，以及（ii）YPF被告是Maxus实体的另一个自我，并对Maxus实体的所有责任负责，包括附注32.a.2.i中描述的环境责任）。YPF的被告驳回了此类指控，并提出了驳回清算信托索赔的动议（“驳回动议”）。

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32.与MAXUS实体相关的问题（续）

在2018年10月19日至2019年1月22日期间，与驳回动议有关的若干程序性行动已完成。同样，在此期间，Repsol被告也提出动议，要求破产法院驳回清算信托的索赔。2019年2月15日，破产法院驳回了这两项动议。

2019年3月1日，YPF被告就日期为2019年2月15日的命令寻求上诉许可，驳回驳回驳回动议。该上诉于2019年9月12日被特拉华州地方法院驳回，双方进入发现程序。

就在前述上诉仍在审议期间，2019年4月1日，YPF被告一方，Repsol被告一方，对清算信托发起的申诉进行了答辩。

在清算信托的债权框架内，2019年和2020年期间，法院活动的重点是（i）提出撤回提述的动议，其目的是将事项移交给相应地区的地区法院而不是破产法院，（ii）发现程序，（iii）提出针对清算信托的律师取消资格的动议，以及（iv）程序阶段的定义。

2020年3月23日，特拉华州地方法院以为时过早为由驳回了关于撤回由YPF被告和Repsol被告提出的提及的动议。

关于发现过程，司法活动主要包括与过程中要出示的文件和证言证据的定义有关的诉讼程序。事实发现过程于2021年10月21日基本结束，专家发现过程于2022年4月8日结束。

关于取消清算信托代理律师资格的动议，2020年12月19日，YPF被告提出取消White & Case LLP作为清算信托法定代表人资格的动议，基于公司的理解，该律师事务所可能会因注册成立为律师事务所Jessica Boelter（Sidley Austin LLP事务所的前合伙人，以及在此过程中为YPF被告提供建议的律师团队成员）所产生的利益冲突而无法以该身份行事。

2021年4月6日，破产法院驳回了此类取消资格的动议，这一决定已由YPF被告向第三巡回上诉法院提出上诉。

2022年9月9日，第三巡回上诉法院发布了一项决定，确认了破产法院驳回取消资格动议的决定。

2022年3月16日，清算信托就其针对YPF被告和Repsol被告的某些索赔提出部分简易判决动议。该动议当时并未要求输入金钱判决，承认某些问题应在审判时解决。

2022年4月27日，YPF被告和Repsol被告就清算信托提出的即审即决判决动议以及各自的反对意见提交了即决判决动议。

2022年6月13日，破产法庭举行聆讯，以提出与即决判决动议有关的口头辩论。2022年6月22日，破产法院驳回了清算信托提出的即决判决动议，该动议称，除其他考虑因素外，有争议的相关事实事项必须在审判阶段解决。破产法院还部分授予了有利于YPF被告的简易判决，驳回了清算信托就所索赔的alter ego损害赔偿提出的“所有责任”理论（对所有Maxus实体的责任和或有事项负责）。在驳回清算信托提出的“所有责任”理论时，破产法院同意YPF被告的观点，即alter ego主张的损害赔偿需要因果关系的证据，因此，清算信托必须证明主张的损害赔偿是由所谓的alter ego行为造成的。破产法院还表示，对于所指控的YPF被告和Repsol被告的alter ego行为的赔偿责任是一个必须在审判阶段首先解决的问题，然后才能分析出损害赔偿的金额（如果有的话）。

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32.与MAXUS实体相关的问题（续）

2022年9月30日，破产法院确认了双方提出的2023年3月和4月期间的审判日期。2023年1月3日，双方共同请求暂停所有最后期限和暂停审判日期，新的审判日期将在2023年6月19日至2023年7月31日期间举行。破产法院当天批准了这一请求。

如附注32.a.1）所述，2023年4月6日，YPF被告、Repsol被告与清算信托签署了《信托和解协议》。根据信托和解协议，清算信托同意在有偏见的情况下驳回对YPF被告和Repsol被告提起的所有诉讼并提供全部解除和解除所有索赔，以换取5.75亿美元的付款，其中，TERMF被告同意支付2.875亿美元（减去某些扣除项），外加自2023年5月1日至付款之日应计利息。新泽西州法院针对YPF被告的未决民事诉讼（见注32.a.2.ii））也包括在上述解雇和释放中。

除信托和解协议外，YPF被告和Repsol被告还与Occidental和其他各种西方实体，包括西方石油公司和Occidental Chemical Holding Corporation（统称“Oxy方”）签署了和解和解除协议（“Oxy和解协议”）。鉴于Oxy各方根据该协议获得的利益，根据Oxy和解协议，除了信托和解协议涵盖的金额外，不需要任何付款，根据Oxy和解协议，Oxy各方同意解除他们可能对YPF被告和Repsol被告拥有的与Maxus实体、Passaic River和其他受环境整治区域有关的所有索赔。

YPF被告和Repsol被告还与多个美国政府实体，包括美国司法部（代表EPA、内政部和NOAA）以及俄亥俄州和威斯康星州（“政府党派”），签订了一项不起诉协议（“政府协议”）和不起诉协议（“政府协议”）。政府各方已承诺不会就与清算信托所声称的类似的索赔以及根据美国《综合环境响应、赔偿和责任法案》（CERCLA）提出的某些索赔起诉YPF被告或Repsol被告。鉴于信托和解协议项下对政府各方的好处，政府协议除了信托和解协议涵盖的金额外，也不需要任何付款。

如上所述，YPF被告向清算信托的付款，以及根据上述协议驳回和解除对YPF被告的诉讼和索赔，均须遵守多项条件和程序步骤，包括获得批准信托和解协议的最终法院令和批准政府协议的最终法院令。2023年8月2日，在满足所有条件和程序步骤后，YPF被告根据信托和解协议进行了付款，上述解雇和释放对YPF被告生效，包括驳回针对YPF被告的所有相关州和联邦诉讼。

32.b）会计事项

关于Maxus实体于2016年6月17日根据美国破产法向破产法院提交的呈请，如附注32.a.2）所述，公司认为这是一个需要重新考虑整合Maxus实体是否仍然合适的事件。为了进行这一分析，公司遵循IFRS 10中确立的准则，重新评估是否保持了对Maxus实体活动的控制。根据IAS8，这一分析得到了FASB发布的美国标准ASC 810中规定的标准的补充，其原则与IFRS 10一致，但更详细地处理了与根据美国破产法提出重组程序的实体的合并相关的问题。

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32.与MAXUS实体相关的问题（续）

通常，当一个实体根据美国破产法提交重组申请时，股东并不保持行使权力的能力，以做出对实体业务的经济绩效有重大影响的决定，因为该权力通常需要得到破产法院的批准。

Maxus实体根据美国破产法提交的请愿书对YPF Holdings作为这些实体的股东的权利具有相关影响，因为破产程序的债权人（“债权人”）取代了具有法律行为能力的股东，可以代表Maxus实体就违反债务人的信托义务对董事提起派生诉讼，因为债权人将是这些实体任何价值增加的主要受益人。然而，在根据美国破产法自愿提交重组申请时，需要注意的是，YPF控股公司保留其通过股东大会指定大通实体董事的权利，除非破产法院另有命令。此外，向破产法院提交的破产案件也影响了各Maxus实体的董事会和管理层的责任和职能。每个Maxus实体已成为“占有债务人”，根据美国破产法，仍占有其财产，并在受到某些限制的情况下，被授权进行其正常运营，除非破产法院另有命令。即便如此，在美国《破产法》的案件中，Maxus实体的董事并没有绝对的自由裁量权，因为任何超出Maxus实体正常业务过程的决定都将受到破产法院的批准。

同样，2016年11月8日，大通实体修订了章程，以便给予独立董事更大的酌处权。

此外，经破产法院批准的替代计划获得确认并于2017年7月生效，据此，YPF Holdings和YCLH Holdings在Maxus实体中的股权参与被取消，因此，这些公司不再有任何在Maxus实体中的参与。

鉴于上述情况，公司理解其不再能够影响Maxus实体的运营和结果，这是IFRS 10为确定存在有效财务控制而确立的必要条件，因此，于2016年6月17日，公司着手对Maxus实体的投资进行分拆。

33.或有资产和负债

本集团有以下个别重大的或有事项及索偿，本公司及其外部法律顾问认为，这些事项及索偿可能产生结果。在这一意义上，根据集团可获得的信息，包括未决诉讼结束前剩余的时间、证据发现的结果以及内部和外部顾问的评估，集团无法估计与第33.b节所述某些事项有关的合理可能的损失或损失范围）。

33.a）或有资产

集团并无重大或有资产。

33.b）或有负债

33.b.1）环境权利要求


●		Asociaci ó n Superficiarios de la Patagonia（“ASSUPA”）

ASUPA起诉了在不同盆地（2003年的Neuquina盆地、2010年的Northwest盆地以及2012年的San Jorge和Astral盆地）经营开采特许权和勘探许可证的公司，YPF位列其中，要求对据称由碳氢化合物活动造成的一般环境损害进行补救。此外，要求设立环境修复基金，落实今后防止环境损害的措施。

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33.或有资产和负债（续）

Neuquina盆地地区的特许公司

本次索赔由YPF等其余被诉方答复。经过多次诉讼，2014年12月30日，中国证监会发布了2份中间判决书。第一项判决宣布，所有与地方和省级情况相关的环境损害都在其原始权限范围之外，只有“跨辖区情况”（如科罗拉多河流域）才属于其管辖范围。在第二项判决中，法院驳回了ASUPA提出的将Repsol SA和在2012年4月之前在YPF开展活动的董事合并为必要第三方的请求。法院还驳回了与这一请求有关的预防措施和其他诉讼程序。

由于这一决定，个人已提起预防行动，以防止未来的损害并减少推定损害，这是一项修复损害的行动，包括对据称由YPF在内乌凯恩省从事的碳氢化合物活动造成的集体损害进行综合补救。在这样的行动中，YPF回应了索赔并要求召集国民政府、省政府和该地区的其他石油公司出现。

西北盆地地区特许公司

2014年12月1日，YPF获通知该投诉，并因通知缺陷而提出暂停程序截止日期的动议，该动议获法院批准。2017年4月19日，YPF收到法院命令恢复程序截止日期的通知，并与其他共同被告一起及时就法律缺陷提出质疑。法院下令，在基于法律缺陷就抗辩作出最终命令之前，暂停使用那些回答申诉的条款。

Golfo San Jorge盆地地区的特许公司

YPF提交了法律缺陷异常。根据这样的文件，法院下令暂停条款以回答投诉。条款将继续暂停，直至公司作出并提交最终决定，该决定将在所有被告公司送达诉讼通知且投诉已得到答复时解决。2021年2月8日，法官宣布联邦法官在该案中的无能，理解为没有证明存在跨司法管辖损害以证明其合理性。2021年3月29日，上诉法院确认一审判决。这一判决未被原告提起上诉，因此为终审结论性判决。

2021年5月3日，ASUPA要求检察官办公室调查可能实施的刑事犯罪，并要求环境犯罪调查检察单位（“UFIMA”，西班牙语首字母缩写）参与调查，以就其管辖事项提供协助，为所声称的犯罪调查制定调查战略和/或确定行动方针。此外，它要求将案件移交省级法院继续审理，由此产生了新的案卷。2021年9月9日，鉴于没有跨司法管辖损害赔偿，法官宣布他缺乏管辖权。

2021年5月14日，法官驳回了ASSUPA将案件提交省级法院的请求，认为该案不可受理，但告知诉讼程序将继续由司法或行政当局根据其请求处置，作为工具性证据。

澳大利亚盆地地区的特许公司

2015年11月2日，YPF收到了有关索赔的通知，并由于通知缺陷要求暂停程序截止日期。这一暂停是由法院批准的，在不同的共同被告和当事人被传唤出庭的几起事件之后，法官于2020年6月23日下令发出新的通知，将案件移交。原告对该决定提出了上诉。

2021年5月12日，该案件被提交给联邦争议性行政上诉法院，以就原告对日期为2020年6月23日的中间判决提出的上诉作出裁决，在该判决中，法官决定维持YPF和其他共同被告提出的索赔，命令将案件移交。2022年11月8日，联邦争议行政法院批准了下级法院再次送达申诉的决定。

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33.或有资产和负债（续）


●		Dock Sud、R í o Matanza、Riachuelo、Quilmes和Refiner í a Luj á n de Cuyo

2006年，布宜诺斯艾利斯省Dock Sud的一群邻居向CSJN起诉了44家公司，包括YPF、阿根廷政府、布宜诺斯艾利斯省、布宜诺斯艾利斯市和14个市镇，寻求对Matanza河和Riachuelo河的环境集体损害进行补救和赔偿。此外，Dock Sud地区的另一组邻居，提出了2项额外的环境索赔，其中一项与YPF有关的索赔被终止，而另一项索赔要求就Dock Sud地区的集体环境损害以及据称位于该地区的几家公司（包括YPF、布宜诺斯艾利斯省和几个市镇）遭受的个人财产损失寻求补救和赔偿。目前，无法合理估计这些投诉的结果，也无法估计由此产生的相关法律费用和开支。对于1991年1月1日之前发生的事件和索赔，根据YPF私有化法，YPF有权获得阿根廷政府的赔偿并使其免受损害。

通过2008年7月8日的判决，CSJN：

确定Matanza Riachuelo盆地（“ACUMAR”）管理局（第26,168号法）应负责执行该盆地环境整治方案，为阿根廷政府，布宜诺斯艾利斯省和布宜诺斯艾利斯市对其履行负责；将有关执行补救和卫生的所有事项的知识委托给联邦Quilmes下级法院；宣布与执行补救计划有关的所有诉讼将由该法院累积和处理，并且这一过程产生与寻求流域环境补救的其他集体行动有关的lis未决案件，这些案件应予存档。YPF已就ACUMAR发布的某些决议收到通知，据此，该公司被要求提交与某些YPF装置有关的工业再转换计划。尽管该公司对上述决议提出上诉，但该计划仍得以提出。

决定该法院将继续审理因过去修复环境损害的行为而产生的确定责任的诉讼程序。

除了附注16.a.4）中包含的与Quilmes中的环境索赔相关的评论外，公司还有其他针对它的司法和非司法索赔，基于类似的论点。

另一方面，YPF例行开展的监测工作使YPF能够检测到对Luj á n de Cuyo炼油厂附近底土的一定程度的环境影响，从而导致实施了公司与门多萨省执法机构商定的环境损害调查、评估和补救计划，该计划的成本已在财务状况表“拨备”项目的“环境负债准备”账户中确认。

关于Lun á n de Cuyo炼油厂周围含水层的环境损害，进行了详细的研究计划，以便确定、分析风险并实施缓解行动。此后，制定了一项整治工程计划，目前正在实施中。整治后续行动是在国家阿瓜研究所（“INA”）和地方当局的监督和协助下进行的。

33.b.2）争议性索赔


●		Petersen Energ í a Inversora，S.A.U.和Petersen Energ í a，S.A.U.（统称“Petersen”）– Eton Park Capital Management，L.P.、Eton Park Master Fund，LTD.和Eton Park Fund，L.P.（统称“Eton Park”，与Petersen合称“原告”）

这些诉讼的原告是Petersen和Eton Park，这两家公司此前都持有美国存托凭证（ADR），证明其代表着YPF D类股的美国存托股票（ADS）。Petersen于2015年4月8日提出申诉，Eton Park于2016年11月3日提出申诉。这两项申诉均提交给美国纽约南区地方法院（“地区法院”），并针对阿根廷共和国（“共和国”）和YPF。这些指控涉及共和国在2012年对YPF的干预以及共和国随后没收Repsol持有的YPF的控股权（见注30）。Petersen和Eton Park声称，The Republic和YPF违反了公司章程中声称的义务。Petersen案和Eton公园案被视为相关案件，正在联合审理中，并被分配到同一地区法院。

最初以西班牙文向CNV提交的财务报表的英文翻译。

如有差异，以向CNV提交的财务报表为准。

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合并财务报表附注

截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

33.或有资产和负债（续）

2015年9月8日，在Eton Park提出申诉之前，共和国和YPF提出动议，驳回Petersen的诉讼请求。2015年10月19日和2015年10月23日，彼得森分别对共和国和YPF的驳回动议提出异议。2016年9月9日，地区法院发布了一项决定，部分驳回了驳回动议。公司和共和国对这一决定提出上诉，要求完全驳回申诉。该公司和共和国辩称，该案应在阿根廷进行，如果有的话（论坛不方便）。美国第二巡回上诉法院（“上诉法院”）认为，地区法院对此事具有管辖权。2018年10月31日，公司和共和国就这一决定向美国最高法院（“最高法院”）提出上诉。2019年6月24日，最高法院拒绝审理上诉。

2019年8月30日，The Republic和YPF提出动议，要求驳回Petersen和Eton Park两案，再次主张这些案件应在阿根廷进行（forum non conveniens）。2020年6月5日，地区法院驳回了这些驳回动议。The Republic和YPF于2019年7月8日提交了对Petersen投诉的答复，并于2020年7月10日提交了对Eton Park投诉的答复。2020年7月13日，区法院发布命令，要求当事人进行事实和专家发现。鉴于Petersen和Eton Park案件之间的重叠，他们共同推进，双方在这两个案件中进行了合并发现。事实发现于2021年8月27日结束。

专家发现于2022年4月6日结束。2022年4月14日，Petersen和Eton Park（“原告”）以及YPF和Republic（“被告”）在Petersen和Eton Park诉讼中提交了支持即决判决交叉动议的开庭诉状。原告辩称，地区法院应就YPF和共和国双方的责任和损害作出有利于他们的简易判决。在开庭简报中，YPF和The Republic各自辩称，它没有责任，也不欠原告任何损害赔偿，因此，地区法院应准予对其有利的简易判决，并驳回对其提出的所有剩余索赔。当事双方分别于2022年5月26日和2022年6月23日提交了反对和答复简报。

2023年3月30日，地区法院批准了YPF的即审即决判决动议，并驳回了原告关于YPF全案的即审即决判决动议。区法院审理认为，YPF不存在合同责任，也不欠原告任何违约损害赔偿，据此驳回原告对YPF的诉讼请求。

根据2023年3月30日发布的决定，在2023年9月15日发布的最终判决中，地区法院下令、判决并裁定驳回原告针对YPF的所有索赔，并裁定YPF没有合同责任，也不因违约而欠原告任何损害赔偿。

2023年10月18日，原告对地区法院关于YPF的最终判决以及为上诉目的而并入指定最终判决的那些命令提出上诉。

2023年10月23日，YPF提交了有条件交叉上诉通知。

在此背景下，YPF将继续根据适用的法律程序和可用的抗辩理由进行自我辩护。

公司将继续根据需要重新评估诉讼状况及其对集团业绩和财务状况的可能影响。

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截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

33.或有资产和负债（续）

33.b.3）CNDC的索赔


●		燃料销售价格索赔

集团在CNDC受到若干索赔的约束，这些索赔与所指控的燃料销售价格歧视有关，而这些索赔已得到YPF的及时答复。

33.b.4）其他债权

此外，集团被起诉的若干劳工、民事及商事案件以及AFIP和省市财政当局提出的若干索赔，个别并不重大，均未计提拨备，因为公司根据截至该等综合财务报表发布之日可获得的证据，认为它们构成可能的或有事项。

34.合同承诺

34.a）开采特许权、运输特许权和勘探许可证

在截至2023年12月31日的财政年度，集团获得了开采特许权、运输特许权和勘探许可证，其中包括作出某些投资和支出以及维持活动水平的承诺。此外，还获得了某些特许权和许可的延期，并对某些地区进行了逆转。截至2023年12月31日止年度发生的最相关协议、特许权和许可如下：


●		Off-5号Block勘探和开采协议（乌拉圭）

2023年12月12日，YPF与美国国家可燃物管理局（“ANCAP”）签订了位于乌拉圭的近海区域油气勘探和开采区授予合同，根据该合同，YPF通过其控制的公司Miwen S.A.收购Off-5 Block 100%的股份。合同期限为30年，包括一个勘探和开采期，最长可延长10年。


●		勘探许可证El Campamento Este Block

2023年10月12日，根据圣克鲁斯省发布的第1207/2023号法令，YPF获得了El Campamento Este Block的非常规油气勘探许可证，第一个勘探期为期4年，YPF的主要权益是Palermo Aike地质地层。


●		勘探许可证La Azucena Block

2023年10月10日，根据圣克鲁斯省发布的第1182/2023号法令，YPF获得了La Azucena Block非常规油气勘探许可证，第一个勘探期为期4年，YPF的主要权益是Palermo Aike地质地层。


●		Fracci ó n II-El Cerrito Block协议

2023年8月1日，YPF与Compa ñ í a General de Combustibles S.A.（“CGC”）就位于圣克鲁斯省的碳氢化合物非常规开采特许权Fracci ó n II-El Cerrito内的Ca ñ ad ó n Deus地区的Palermo Aike组联合钻探和完成第一口探井签署了框架协议。


●		Vaca Muerta Norte输油管道的运输特许权

2023年2月9日，通过内乌凯恩省发布的第299/2023号法令，YPF获得了与La Amarga Chica Block区块的碳氢化合物非常规开采特许权相关的石油运输特许权，其中包括建造从该Block区块到Puesto Hern á ndez Block的石油管道，用于供应Luj á n de Cuyo炼油厂，并在上述开采特许权的剩余期限内向智利出口原油。截至本综合财务报表出具日，YPF将其在该运输特许权中的24.8%权益转让给其他公司的事宜尚待内乌肯省批准。

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截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

34.合同承付款项（续）


●		Aguarag ü e JA特许权

2023年2月3日，YPF与萨尔塔省签署了一份协议备忘录，其中除其他条件外：（i）Sierras de Aguarag ü e、Campo Dur á n-Madrejones、R í o Pescado和San Antonio Sur地区的开采特许权的条款自其原始条款到期日起延长10年；（ii）La Bolsa地区自特许权到期之日起恢复；以及（iii）承诺投资高达1420万美元。2023年8月24日，萨尔塔省第543/2023号法令公布，批准了协议备忘录。


●		与门多萨省的意向书

于2021年7月26日，YPF与门多萨省签署了一份意向书，据此，除其他事项外，各方在遵守某些条件并获得各自批准的情况下，同意如下：（i）在YPF拥有的某些地区将生产从二次回收转移到三次回收；（ii）该省将着手授予特许权使用费率减免，适用于三次回收井产生的碳氢化合物；（iii）在2022年，YPF将开始在其资产的某些区域钻探2口试验井，目的是勘探Vaca Muerta地层并验证其技术和经济潜力；以及（iv）恢复Loma de la Mina和Puesto Molina Norte地区，自特许权到期之日起。

2021年8月12日，门多萨省第1117/2021号法令批准了意向书。

2022年1月4日，YPF收到第01/2022号行政决定通知，其中门多萨省批准将Loma de la Mina地区归还并将其转让给新的运营商。

2023年6月22日，YPF收到第17/2023号行政决定通知，其中门多萨省批准恢复Puesto Molina Norte Block。


●		海上勘探许可证CAN 102

2023年3月7日，根据SE第123/2023号决议Equinor Argentina AS（阿根廷分公司）和YPF获得CAN 102 Block勘探许可证第一个勘探期新的延长1年，将勘探许可证到期期限延长至2025年11月。


●		Charagua区块勘探协议（玻利维亚）

2017年7月26日，最初于2017年1月签署的与Yacimientos Petrol í feros Fiscales Bolivianos（“YPFB”）在玻利维亚Charagua区块开始勘探工作的协议获得公证。此外，还提出了玻利维亚领土内勘探和开采活动的计划。

2017年10月，就向YPFB Chaco S.A.转让与YPFB签署的Charagua区块勘探服务合同40%的条款达成协议。此外，转让协议已于2018年1月25日执行。

2021年5月25日，颁布了第1376号法律，其中批准了对由YPF E & P和YPFB执行的关于Charagua区块勘探和开采的《油服合同》的修订，据此，TERMF E & P将其在上述协议下的全部权益以及权利和义务的40%转让给YPFB Chaco S.A.于2021年8月16日通过合同公证正式完成了这一修订过程。

如果有预期的商业发现，YPFB、YPF E & P（YPF的间接子公司）和YPFB Chaco S.A.将创建一家混合经济公司，分别拥有51%、29.4%和19.6%的权益。

2020年，由于新冠疫情突发卫生事件，请求暂停第一个探索期的最后期限，YPFB于2021年1月4日根据DEEA第001-2021号决议批准了该期限；将期限届满延长至2021年5月26日。

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截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

34.合同承付款项（续）

此外，鉴于新冠肺炎大流行导致持续的卫生紧急状况导致因不可抗力事件而暂停探索期的最后期限，探索期的第一阶段延长至2021年6月4日。第二阶段探索期已于2023年11月3日结束，目前正在进行第三阶段探索期。

34.b）投资协议和承诺，以及转让

集团已执行投资协议和承诺，以及转让。下文概述了在截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日的财政年度执行的最相关协议和转让的主要特征。


●		CAN 100勘探许可证（近海）-Block E-1改造出让协议

2019年10月8日，YPF与Equinor Argentina BV（Sucsal Argentina）签署协议，据此Equinor Argentina BV（Sucsal Argentina）将收购CAN 100区域50%的权益，而YPF则保留该区域50%的权益。该协议将在某些先决条件的情况下生效。

2020年4月16日，在满足转让协议中约定的条件后，包括根据第55/2020号决议授予的SE根据《碳氢化合物法》第72条批准转让，交易已完成交割，因此YPF将其在该地区和业务的50%权益转让给Equinor Argentina BV（SUCursal Argentina）。2020年04月22日，YPF获投2200万美元。

2021年1月14日，YPF与Shell Argentina及Equinor Argentina BV（SUCursal Argentina）与Shell Argentina签署了两项协议，据此，YPF和Equinor Argentina BV（SUCursal Argentina）分别向Shell Argentina转让CAN 100区域15%的权益，而YPF则保留该区域35%的权益。这些协议的有效性取决于某些先决条件，包括2012年4月23日获得授权的SE批准转让。这项转让需要壳牌阿根廷公司向YPF支付500万美元的未付价款。此外，鉴于符合转让协议项下的某些条件，2021年12月14日，壳牌阿根廷公司向YPF额外支付了500万美元。


●		Chihuido de la Sierra Negra Sudeste-Narambuena地区开发协议

2014年4月，YPF与雪佛龙股份有限公司（以下简称“雪佛龙”）的子公司签署了在Neuqu é n省联合勘探非常规烃的投资项目协议，该地区位于被称为Chihuido de la Sierra Negra Sudeste-Narambuena的区域内。该投资将由雪佛龙独家承担，风险自担。该投资分两个阶段支付，未来可能会根据对该地区的勘探结果商定第三阶段。

为此，公司与雪佛龙签署了必要的协议，以实施向Compa ñ í a de Desarrollo No Convencional S.R.L（“CDNC”）转让（i）Narambuena勘探项目区50%的股份和（ii）Neuqu é n和Mendoza省Chihuido de la Sierra Negra开采特许权7%的合法权益。然而，雪佛龙的合同权利仅限于Narambuena地区，因为YPF将持有项目区域和Desfiladero Bayo地区以外的常规产量和储量的100%所有权。2008年，Narambuena地区的特许权延长至2027年11月14日。

第一阶段于2018年完成，第二阶段于2018年4月开始，于2021年4月完成，CDNC为第一阶段和第二阶段提供的捐款总额达1.144亿美元。2022年1月，雪佛龙批准行使选择权开始Narambuena地区非常规投资项目第三阶段的决定。

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截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

34.合同承付款项（续）

34.c）合同承诺

集团已签订合约，据此同意购买若干产品及服务，并销售天然气、液化石油气及其他产品。部分提及的合同中包含处罚条款，确立了对违反接收、交付或运输合同产品标的物的义务的赔偿。在进行中合同的预期估计损失（如有），考虑到上述赔偿，已从其被识别的年度或期间的净损益中扣除。

集团已重新谈判某些天然气出口合同，这些合同因监管原因受到可中断和牢固的天然气供应合同的影响，这些合同符合在每个特定时间在阿根廷生效的天然气出口法规。截至本财务报表出具之日，本集团正在按照上述约定的承诺开展活动。如果集团未能遵守这些协议，我们可能会受到重大索赔，但须遵守集团可能提出的抗辩。

截至2023年12月31日，直至完成最重要的勘探许可和开采特许权的勘探和投资承诺及费用共计2,615，418。

34.d）Exmar Energy Netherlands B.V.、Exmar Argentina S.A.U.和Exmar N.V.之间的协议

2020年10月19日，YPF与Exmar Energy Netherlands B.V.、Exmar Argentina S.A.U.和Exmar N.V.这三家公司之间的和解协议生效，据此，在不承认任何事实或权利的情况下，决定终止于2018年11月20日执行的液化驳船租赁协议和Tango FLNG液化驳船的液化服务协议，并于2020年7月15日在伦敦国际仲裁法院（“LCIA”）终止Exmar Energy Netherlands B.V.和Exmar Argentina S.A.U.针对YPF提起的仲裁请求，因此，这些公司对YPF没有进一步的索赔。截至2022年12月31日，公司为上述协议支付的总金额为1.5亿美元，其中包括2200万美元的首期付款和财务状况表中“其他负债”中确认的18个月分期付款，这些款项已获得担保。

34.e）授予的担保

截至2023年12月31日，本集团就附属公司及合营企业遵守义务而出具的金额为1000万美元的银行保函YPF承担金额为8400万美元的其他承诺。

YPF在纽约为XVI NO-Class持有人开立准备金及支付账户，其于2023年、2022年及2021年12月31日的余额为1.38亿美元（其中有4,000万美元的未偿还金额达到总额1.78亿美元）1.60亿美元（其中有2,500万美元的未偿还金额达到总额1.85亿美元）及0.19亿美元，分别占NO在未来6个月内将支付的债务服务的125%，符合现有外汇监管规定。

35.主要条例

集团开展业务活动所依据的主要监管框架概述如下。然而，本节的目的并不是提供有关管理集团业务的所有法规的详尽描述。

35.a）碳氢化合物行业适用法规

35.a.1）碳氢化合物法

第17319号法律于1967年6月23日颁布，在其生效期限内，它收到了无数修正案，最后一项于2014年由第27007号法律（“碳氢化合物法”）提出。

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35.主要条例（续）

《碳氢化合物法》规定了阿根廷碳氢化合物资源勘探、开采、工业化、运输和商业化的原则。这部法律最相关的方面如下：

位于阿根廷领土及其大陆架的液态和气态碳氢化合物储层根据其领土位置属于阿根廷政府或各省。与油气勘探、开采、工业化、运输和商业化有关的活动，由国有、私营或混合所有制公司，根据《碳氢化合物法》的规定和笔会发布的条例进行。此外，这些公司应在根据SE第407/2007号决议创建的石油公司注册处注册，根据该注册处每年对这些公司进行技术和财务分析。未如此注册的公司无权在位于阿根廷境内的油田开展活动。

勘探许可的条件是在执法当局每次招标时设定的，根据勘探目标：（i）常规勘探特许权的许可，期限分为2个期限，每个期限最长3年，加上可选择的延长最长5年；（ii）非常规勘探许可，期限分为2个期限，每个期限最长4年，加上可选择的延长最长5年；（iii）大陆架和领水的勘探许可，期限分为2个期限，每个期限3年，可各延长1年。

开采特许权的条款应自根据相关条例授予特许权之日起计算，具体如下：（i）常规开采特许权：25年；（ii）非常规开采特许权：35年；（iii）大陆架和领水的开采特许权：30年。此外，至少在特许权到期前一年，开采特许权持有人可要求无限次数的特许权延期，每次延期期限为10年。

开采特许权的持有者可以获得运输特许权以撤离其生产。因此，源自常规开采特许权的运输特许权的期限将为25年，源自非常规开采特许权的期限为35年，从特许权授予之日起计算，加上可能授予的任何延长期限。

自第115/2019号法令发布以来，通过招标程序授予的运输特许权的期限为自授予之日起35年，可再延长10年。此外，自该法令生效之日起授予的运输特许权的持有人，以及在该日期之前授予并在其后进行的运输特许权中扩大设施能力的持有人，可通过能力保留合同确保向托运人提供牢固的服务能力。这些合同可以就其分配方式、价格和数量进行自由谈判。未签约运力和未使用的签约运力，以执行机关核定的运价为准。

勘探许可证和开采特许权持有人应支付：（i）每年按PEN规定的规模提前支付每平方公里或部分的费用；（ii）以特许权使用费方式提取的液态碳氢化合物的井口产量的12%至18%之间的百分比，允许国家或省级行政部门酌情并作为此类特许权的设保人，考虑到油井的生产力、条件和位置，将这一比率降低至5%（5%）。此外，它们还需缴纳联邦、省和市级税收、进出口关税，并在勘探许可证有效期限内，遵守根据《碳氢化合物法》建立的税收制度。

根据《碳氢化合物法》的规定，在许可和特许权下产生的义务违约可能会导致条款到期，或被执行当局处以罚款。

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35.主要条例（续）

此外，根据修订《碳氢化合物法》的以下法律和决定，阿根廷政府将碳氢化合物资源所有权转让给各省：

1992年，第24145号法律批准将碳氢化合物储量转移到其所在省份。

1994年，阿根廷宪法得到修正。根据这项修正案，各省被授予对其领土内自然资源的首要控制权。

2003年，根据第546/2003号法令，在指定为转移地区的某些地点以及省级主管当局指定的其他地区授予勘探许可证和/或开采特许权和运输特许权的权利被移交给各省。

2007年，第26,197号法律根据《阿根廷宪法》第124条，承认碳氢化合物储层（包括1994年之前授予特许权的储层）归各省所有，并授予它们管理这类储层的权利。

35.a.2）YPF私营化法

1992年，第24,145号法律（“私营化法”）将YPF的前身公司Yacimientos Petrol í feros Fiscales Sociedad del Estado私有化，并决定将碳氢化合物油田从阿根廷政府转移到各省，但须遵守勘探许可证和开采特许权持有人的现有权利。根据私有化法，该公司获得了勘探许可证和开采特许权，这是目前由YPF经营的众多特许权的原始所有权。

35.a.3）Neuqu é n省的碳氢化合物非常规开采特许权（“CENCH”，西班牙语首字母缩写）。

2021年12月16日，公布了第2183/2021号省法令，内乌肯省据此批准了经第142/2021号决议修正的第53/2020号决议，该决议规范了在该省授予CENCH。

上述决议：（i）确定了适用于为申请CENCH而提交的试点计划的参数和定义CENCH领土面积的技术标准；（ii）为超出试点计划面积的区域创建了面积扩展奖金；（iii）要求在大规模生产阶段提交持续发展计划的年度更新，以及（iv）具体规定，在每次提交和更新持续发展计划后的一年内所作的承诺应为坚定的承诺。

35.b）适用于下游部分的法规

35.b.1）与液态烃出口相关的监管

除其他货物外，原油、汽油和柴油的出口须根据第645/2002号法令和第经SSHYC第329/2019号决议修正的MINEM发布的E-241/2017。

为了获得出口许可，有意出口这些产品的公司应在登记册中进行出口交易，并确保他们已将获得产品的可能性提供给感兴趣的潜在国内市场代理商。

2023年3月28日，SE第175/2023号决议在英国统计局公布，为原油石油和通过跨境石油管道从沥青矿物中获得的石油设立了特殊的登记制度。为获得出口许可，实体将被要求向SSHYC证明各自的出口不影响国内市场供应。许可证应注明自许可之日起最短期限为1年的授权出口量。

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合并财务报表附注

截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

35.主要条例（续）

35.b.2）精制产品

前SRH发布的第5/2016号决议取代了SE第1283/2006号决议的附件II，该决议确立了柴油2级和3级以及汽油的规格，其中包括铅、锰、氧和乙醇含量的变化，更重要的是，在硫方面，要求石油公司实施一项计划，将汽油2级的硫限量降至50毫克/公斤，汽油3级降至10毫克/公斤，柴油2级降至350毫克/公斤。为了满足新的规范，石油公司不得不向执法当局提交未来几年投资计划的详细时间表。

通过修订前SRH第5/2016号决议的SE第576/2019号决议，为汽油2级和柴油2级制定了新的规格，满足这些要求的最后期限自2024年1月1日起延长。

然而，通过SE第492/2023号决议，建立了一种特定机制，根据每个石油公司详细列出的时间表，推迟SE第576/2019号决议规格的生效日期，以达到要求的规格。从这个意义上说，关于公司提交的投资计划的详细时间表，执法当局决定将遵守拉普拉塔工业综合体生产的2级汽油规格的最后期限延长至2024年6月30日，将Luj á n de Cuyo工业综合体生产的2级柴油规格的最后期限延长至2025年12月31日。因此，公司目前正按照适用的决议执行最后的工程。

35.c）适用于燃气和电力部门的法规

35.c.1）天然气的运输、分销和商业化

1992年颁布的第24076号法律（《燃气法》）连同其第1738/1992号监管令，规范天然气公共运输和分销服务。天然气法还创建了ENARGAS，以管理和执行为天然气的运输、分销和商业化所采用的法律框架。

天然气输配系统分为2条主要输气管道，北部和南部系统，由运输公司和9家区域分销公司运营。这些系统在开放准入原则下运作，据此，天然气供应商可以不受歧视地获得可用容量。此外，根据《燃气法》，运输公司不得买卖天然气（某些例外情况除外），生产商、运输商、分销商和销售商之间的某些形式的交叉所有权是被禁止的。

天然气的国内批发需求分为4个部分：（i）由分销公司供应的优先需求（居民需求和其他非工业用户，以下简称“分销”）；（ii）热电发电；（iii）工业需求；（iv）压缩天然气（“CNG”）。

关于商业化，《燃气法》规定，价格由供需自由互动产生，确立了将天然气取得成本转移给分销系统用户的权利。

然而，适用于天然气商业化的法规受到2002年1月6日颁布的第25561号法律（2002年《公共紧急状态法》）宣布公共紧急状态、2001年金融危机、可兑换制度结束以及运输和分销关税冻结的影响。因此，一系列临时决定修改了定价系统和招标量，其中突出的是：寻求在生产商和SE之间建立协议以确保报价量和价格重新转换的临时过程的法规；监管天然气调度的规则，其中授予重新定向注入天然气的权力和其他机制，以确保优先需求的供应（分销部分）。

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截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

35.主要条例（续）

2017年，在2002年《公共紧急状态法》停止生效后，分销部分的供应开始了过渡过程，其中包括：呼吁生产商和ENARSA就2018年1月1日至12月31日生效的天然气供应基本条件（“框架协议”）达成一致，2019年；建立2019年4月-2020年3月期限的竞争性招标机制，随后对招标过程产生的合同进行续签（由SE指示），直至第27,541号法（宣布能源部门公共紧急状态的团结法）第5条规定的期限届满。

自2021年1月1日起，自第892/2020号法令（见附注35.d.1）批准2020-2024年计划GASAR以来，来自配电部分的需求和来自热电发电部分的大部分需求均得到适当供应，因此，供应这些部分的生产商收到的价格是通过其规定的招标程序确定的。

向热电发电部门销售天然气受前SE第95/2013号决议第8条的监管，该决议的有效性由生产发展部发布的第12/2019号决议重新确立，根据该决议，CAMMESA被临时指定的角色是向目前没有有效天然气供应合同的发电商免费获取和供应燃料。

此外，对工业部门的销售，以及对CNG部门的销售（经第892/2020号法令和第447/2020号SE决议修改）基于生产者或销售者与客户之间的自由谈判。

第1053/2018号法令

继2002年《公共紧急状态法》于2017年12月到期，以及过渡方案实施几个月后，其中包括就配送段供应的基本条件达成协议，根据上述协议执行的合同的履行受到2018年比索大幅贬值以及分销商决定根据2018年冬季期间批准的关税方案中隐含的汇率（低于根据框架协议和个别合同确定的价格）支付天然气价格的影响。这引发了以美元计价的个别协议的重新谈判进程，导致适用于2018年10月至12月期限的天然气价格下调，但未就预期的汇率差异达成任何协议。

2018年11月16日，公布了第1053/2018号法令，阿根廷政府决定，就遵守该计划的分销商和生产商而言，自2019年10月1日起，分30个月连续分期支付分销商购买的天然气价格与自2018年4月1日至2019年3月31日生效的关税计划中包含的天然气价格之间的每月累计每日差额。

此外，这一法令规定，自2019年4月1日起，天然气生产商与分销商之间的合同应规定，因汇率变动导致的较高成本永远不得转移给天然气全服务用户。

2019年10月25日，YPF遵守了根据该法令建立的制度，根据该制度，阿根廷政府仅支付了第一期款项，其余未付款项截至本合并财务报表出具之日已累计。

2020年12月14日，第27591号法律发布，批准了2021财政年度预算，并推翻了第1053/2018号法令。

截至本合并财务报表出具日，公司向财政部提出行政索赔，要求支付该制度下的第二期至第三十期款项加利息，尚未解决。

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截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

35.主要条例（续）

35.c.2）天然气和液化天然气出口

天然气

根据《燃气法》及其监管法令，天然气出口应由笔会授权，在国内供应不受影响的范围内，并建立了天然气出口制度，其中包括坚定和可中断的授权。2002年公共紧急状态期间，阿根廷当局采取了几项限制阿根廷天然气出口的措施。

此外，自2016年以来，天然气出口制度被多个连续的法规修改，其最终目的是保障限制天然气出口的国内市场供应。

具体而言，根据前MEYMN第104/2018号决议和前SGE第9/2018号决议，建立了“获得天然气出口许可证的程序”，规定为了获得出口许可证，应确保国内市场供应。这一程序后来被SGE第417/2019号决议否决。

目前，天然气出口受SE第774/2022号决议的约束，该决议规定了授予通过管道出口天然气许可证的过程的条款和条件。这一过程考虑了根据《2020-2024年GASAR计划》和《2023-2028年GASAR计划》（见附注35.d.1））授予持有出口许可证的生产商的坚定出口优惠权。

液化天然气

2021年7月27日，SE第706/2021号决议发布，该决议创建了液化天然气运营商登记处，并对出口活动进行了监管。为了获得出口许可，液化天然气出口商必须在相应类别中进行注册，并确保他们已经向可能感兴趣的潜在国内市场代理商提供了获得此类产品的可能性。

上述决议还规定，在考虑到项目的特点和对天然气运输能力可能产生的影响，在生产过程的任何阶段，此前评估过国内天然气供应不会受到影响的情况下，执法当局可以颁发最长20年的坚定的液化天然气出口许可证。这一许可不得随后被撤销或中断，以确保国内市场供应。

35.c.3）适用于天然气分销的监管要求

集团透过附属Metrogas参与天然气分销。

天然气分销系统受《燃气法》监管，该法连同其监管法令、其他监管法令、招标条款和条件（Pliego）、分销许可证和转让协议为Metrogas的活动奠定了法律框架。

分销许可证、转让协议和根据《燃气法》发布的条例对服务质量、资本投资、资产转让和产权负担限制、天然气的生产商、运输商和分销商之间的交叉所有权限制以及Metrogas的股份转让等方面规定了一定的要求。

天然气分销关税在分销许可证中确立，由ENARGAS监管。

分销许可证

分销许可证授权Metrogas提供天然气的公共分销服务，期限为35年，到期后可续期，于2027年12月28日，根据《燃气法》，根据ENARGAS向笔会提出的关于实质性履行其所有义务的建议，以及Metrogas在前一期限的履行情况，提供额外的10年期限。

在35年或45年期限届满时，《燃气法》酌情要求对此类许可证进行新的竞争性投标，其中，如果Metrogas履行了其义务，它将有权选择与第三方提交给PEN的最佳出价相等。

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截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

35.主要条例（续）

一般来说，在期限届满的分销许可证终止时，Metrogas将有权获得相当于指定资产价值或中标者在新的招标中支付的金额的对价，以较低者为准。

根据《燃气法》，Metrogas负有各种义务，包括遵守其服务区域内的所有合理服务请求的义务，除非这对供应商不经济，并以安全的方式运营和维护其设施，这可能需要某些投资来更换或改进设施，如分销许可证中所规定的那样。

此外，分销许可证规定了Metrogas的其他义务，包括提供分销服务、保持不间断服务、以审慎的方式运营系统、维护分销网络、进行强制性投资、保存某些会计记录以及向ENARGAS提供某些定期报告。

阿根廷政府可根据ENARGAS的建议，除其他原因外，因Metrogas严重和多次未能履行其义务和/或在分销许可证规定的期限之外的不间断服务中全部或部分中断（可归因于Metrogas）；因Metrogas核心资产的出售、处置、转让和产权负担（用于为天然气管道系统的延期和改进提供资金的产权负担除外）以及在Metrogas破产、解散或清算的情况下，撤销分销许可证。

此外，分销许可证规定，Metrogas不会接管其母公司的债务或授予信贷或担保资产以担保债务或向其母公司的债权人授予任何其他利益。

关税计划和关税重新谈判

随着2002年《公共紧急状态法》的颁布，适用于公用事业公司许可合同的现行法律框架受到影响。这部法律规定了以可兑换美元确定的关税按第23928号可兑换法确定的汇率转换为比索，禁止根据任何外国指数调整关税，包括根据监管框架确定的“美国PPI”，以及重新谈判笔会授予的公共服务合同（包括Metrogas分销许可证）的过程。2002年《公共紧急状态法》的到期，连同重新谈判许可和公共服务特许权的条款，陆续延长至2017年12月31日。

在重新谈判过程中，2017年3月30日，Metrogas与前MINEM和财政部签署了《天然气分销许可证调整协议备忘录》（“全面协议备忘录”），其中规定了调整分销许可证的条件和RTI的一系列指导方针，其中包括在5年关税审查（考虑价格和服务成本的变化）之间引入半年度调整分销关税的非自动机制。经第252/2018号法令批准的综合关税审查包括从2002年1月6日到分销许可证终止的合同期。

尽管为RTI和据此确定的关税调整设想了变数，但2019年，阿根廷政府实施了几项措施，这些措施显着修改了RTI和分销许可证持有者提交的强制性投资计划中规定的经济和金融等式，这对Metrogas造成了损害。在产生最显着变化的措施中，因此导致较低收入的措施脱颖而出，主要是由于推迟了半年度的关税调整以及与计算UNG相关的成本增加。

考虑到上述情况，Metrogas于2019年10月11日向ENARGAS提出行政索赔，要求审查和调整其强制性投资计划以及恢复经济和财政平衡的经济赔偿，同时重新考虑某些监管措施。由于《团结法》和2020年采取的新措施的持续影响，这一索赔后来得到更新，如下所述。

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35.主要条例（续）

2019年12月23日，第27541号法律《团结法》在英国统计局公布，宣布在经济、金融、财政、行政、社会保障、关税、能源、卫生和社会事务方面进入公共紧急状态，并暂停调整联邦管辖下的电力和天然气分配和运输的关税方案，直至新的临时关税方案生效之日（第1020/2020号法令）。此外，它还授权笔会开始对当前的RTI进行特别审查，并授权笔会对ENARGAS进行行政干预，任期1年，这是由第278/2020号法令正式确定的。随后通过第1020/2020号法令将1年期延长至2021年12月31日或直至RTI完成。

2020年12月17日，发布了第1020/2020号法令，下令开始为联邦管辖下的电力和天然气公共分配和运输服务提供商制定RTI，规定最长谈判期限为2年，并规定在RTI完成之前制定RTT。2022年12月7日，第815/2022号法令在英国统计局公布，将ENARGAS的行政干预延长至2024年1月1日或直至RTI完成，并将RTI谈判期限延长至2023年12月16日。

2023年4月28日，ENARGAS第190/2023号决议在英国统计局公布，批准Metrogas自2023年4月起对消费适用的新过渡关税方案。

2023年12月18日，发布了第55/2023号法令，命令开始实施RTI（见注35.c.6））。

分销商从其用户处获得的收益和/或奖金较低的收入以及下落不明的天然气较高成本的补偿程序

MINEM第508-E/2017号决议确立了补偿天然气分销许可持有人从用户那里获得的较低收入的程序，这是由于根据现行法规在社会费率和较低消费量的折扣方面对用户适用了优惠，以及与为在费率中确认其而确定的费用相比，UNG的费用较高，自2018年1月1日起适用。然而，在2018年12月7日，ENARGAS通知了SGE某些意见，声称SGE不承认有关UNG的调整，并确定从2018年1月至2018年11月期间收到的所有金额（在该日期之前均为临时性质）应与SGE欠Metrogas的金额相抵消。此外，根据该程序确定的同期实际值的调整，以及2018年12月至2019年9月期间发生的成本的超额部分也不予以确认。

这一程序符合第2255/1992号法令批准的标准许可证第20.2条，该条规定，分销商有权对这些措施造成的收入减少进行补偿，以维持与通过网络运营和维护天然气公共分销服务相关的支付链，包括支付购买天然气的发票，并确保提供上述公共服务的连续性。

ENARGAS关于YPF在MetroGas中的权益的说明

2016年12月28日，Metrogas收到ENARGAS的照会，要求其按照2002年《公共紧急状态法》规定的最后期限，并按照《燃气法》第34条调整Metrogas的股权结构。对此，需要注意的是，YPF在一项交易中间接收购了Metrogas 70%的权益，该交易获得了ENARGAS第I/2,566，日期为2013年4月19日；并且，在与YPF Inversora Energ é tica S.A.和Gas Argentino S.A.合并后，Metrogas持有70%的股份。

2017年3月30日，YPF提出上诉，要求复议，要求撤销ENARGAS票据并作出新的决定，设定与当前天然气市场形势一致的合理时间框架，以符合《燃气法》第34条。

2017年6月15日，YPF向ENARGAS提交了调整其在Metrogas权益过程的暂定时间表，该时间表于2017年7月3日得到详细延长。这种陈述并不意味着放弃上述上诉。

2018年4月5日，ENARGAS驳回了YPF于2017年3月30日根据ENARGAS第313/2018号决议提出的复议上诉。2018年10月8日，YPF提出上诉，要求SGE就该问题作出裁决。截至本综合财务报表印发之日，上诉尚未裁定。

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35.主要条例（续）

35.c.4）与液化石油气行业相关的监管框架

2005年颁布的第26,020号法律（“LPG法”）规定了LPG行业的监管框架，涵盖与LPG的生产、分馏、装瓶、运输、储存、分销和销售相关的所有活动，宣布这些活动符合公共利益。它还规定了液化石油气的自由进口，无论产品在原产国受到补贴的PEN制定的限制或其他措施，一旦国内需求的供应得到保证，液化石油气就可以自由出口。

根据《液化石油气法案》，该法案规定设立一个信托基金，为无法通过网络获得天然气分配的低收入消费者提供瓶装液化石油气消费资金，阿根廷政府推出了几个刺激国内市场供应的计划（见附注35.d.2）。

通过ENARGAS第704/2023号和第52/2024号决议，对通过网络供应未稀释丙烷/丁烷气体的地点考虑了液化石油气运费和/或运输成本发生率的处理（见附注35.c.6）。

35.c.5）与电力发电相关的监管框架。

集团通过YPF EE和CT Barrag á n生产热能常规电能和可再生能源。

阿根廷电力部门的基本监管框架是根据1960年第15,336号法律制定的，经1991年第24,065号法律修订，并由第1398/1992号和第186/1995号法令（统称“监管框架”）监管。这一监管框架得到了关于发电和电力商业化的SE法规的补充，其中包括前SEE第61/1992号决议。此外，在可再生能源发电方面，监管框架还辅以为促进其发展而发布的具体法规（见“可再生能源”部分）。

第24,065号法实施了电力部门国有公司的私有化，并将行业纵向划分为四类：（i）发电；（ii）输电；（iii）配电；（iv）需求。此外，该法还组织了WEM（见“WEM”部分），其中电力发电机是其参与者之一。

根据第24065号法律，发电被定义为在竞争性市场中发展的公共利益活动。来自热源（即由天然气、石油液体，如柴油和燃料油，或煤）以及来自可再生非水力源的电力发电机，不需要国家的任何特许经营。然而，输配电活动作为公共服务受到监管，因此受到阿根廷政府授予的特许权的约束。

反过来，各省可以对其相关领土内的电力系统进行监管，各省是其执法当局。然而，如果省级电力部门的参与者要连接到阿根廷电网（“SADI”，西班牙语的首字母缩写），它还必须符合联邦法规。

阿根廷电力监管机构（“ENRE”，西班牙语首字母缩写）是监管、审计和控制电力行业的机构。

卡梅萨

CAMMESA负责SADI的国家调度负荷。CAMMESA的主要职能是在实时运营系统内进行电力供需的技术和行政协调，其中包括确定系统所有发电站的生产计划，以实现生产与需求的平衡。CAMMESA还根据前SE第95/2013号决议第8条的规定，向所有WEM代理商收取款项，并向发电机购买和提供天然气，该决议经生产发展部发布的第12/2019号决议修正。

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35.主要条例（续）

WEM

WEM由期限市场组成，买卖双方自由约定数量、价格和条件的合同；根据生产的经济成本按小时确定价格的现货市场，以系统负荷中心（市场节点）计量的短期边际成本为代表；现货市场价格的季度稳定系统，意在经销商采购。

电力调度与现货市场价格

为了满足能源需求，CAMESA优先考虑生产可变成本最低的能源单位，逐步向生产可变成本最高的单位转移，直到覆盖整个需求。因此，CAMMESA必须在考虑到典型的小时需求曲线和系统现有限制的情况下定义最佳市场价格。必须使用此程序来预测未来的SAID和WEM需求。然而，预测与当前市场状况之间的差距导致分销商按季节性价格购买能源与按现货价格销售能源向发电商付款之间存在差异。

自2002年《公共紧急状态法》通过第134/2015号法令颁布电力部门紧急状态以来，一系列暂行规定对原有的定价体系进行了修改。在公布的主要法规中，与以下相关的决议脱颖而出：燃料的管理和调度，要求就提供额外的热力发电和相关电力生产能力进行招标，受制于特殊薪酬机制，通过发电商与CAMMESA之间的合同将承诺正式化；要求通过关闭开放循环和热电联产进行招标，纳入新的高效电能发电；以及由SE对电力能源的发电部门实施新的薪酬机制的决议。

2020年2月26日，SE通过第31/2020号决议将未根据合同承诺的发电单位的报酬转换为比索（自前SEE第19/2017号决议以来以美元设定。随后，SE通过新的决议，一直在确定上述薪酬制度的增加。2023年10月30日，SE通过第869/2023号决议确定增加上述薪酬。

关于获得授权的热力发电机的报酬制度，规定其报酬将包括一笔每月可用电量的付款、一笔已发电电量的付款和另一笔运营电量的付款，再加上另一笔按最大热需求小时数产生的能量的付款。

可再生能源

近年来，阿根廷出台法规，旨在规范可再生能源并将其纳入WEM，并通过税收优惠和优惠或补贴关税等形式的激励措施促进其发展。因此，2006年颁布了第26,190号法律，其中建立了可再生能源使用的全国推广制度，随后于2015年通过第27,191号法律进行了修订。这些条例除其他问题外，规定了所有电力消费者的可再生能源消纳目标，具体而言，为大用户规定了他们需要消耗的可再生能源电力的最低百分比，并为符合条件的项目确立了税收优惠。

在旨在鼓励使用可再生能源的主要法规中，以下法规脱颖而出：

-前MEYM第281-E/2017号决议，批准了Renewable能源期限市场（“MATER”），该市场允许大用户通过以下方式满足其可再生能源电力的消耗配额：（i）联合购买系统（通过CAMMESA）；（ii）签署私人供电协议（“CAE”，西班牙语中的首字母缩写词）；或（iii）开发自发电或热电联产项目。作为一般原则，在MATER上签署的CAE（在联购系统之外）可以由各方自由协商。

-根据前MEYM第136/2016号、第252/2016号、第275/2017号决议和前SGE第100/2018号决议建立的RenovAR计划（第1、1.5、2和3轮），其特点是根据各自的招标条款和条件，对WEM上的可再生能源发包电力进行招标。

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35.主要条例（续）

35.c.6）第55/2023号法令--国家能源部门的紧急情况

2023年12月18日，英国统计局发布第55/2023号法令，宣布国家能源部门在联邦管辖下的电能的产生、运输和分配以及天然气的运输和分配方面进入紧急状态。这类声明和由此产生的行动将一直有效到2024年12月31日。该法令规定：（i）启动此类公共服务提供者的RTI，其有效期限不得超过2024年12月31日；（ii）从2024年1月1日起，ENARGAS和ENRE进行干预。

2023年12月18日，ENARGAS第704/2023号决议在英国统计局公布，目的是通过公开听证会考虑到：（i）天然气运输和天然气网络分销公共服务价格的过渡性调整；（ii）外购天然气价格转为关税；（iii）天然气运输和天然气网络分销公共服务价格的月度价格更新的确定；（iv）天然气价格对UNG影响的处理；（v）Gasoducto Norte管道的逆转。2024年2月15日，ENARGAS第52/2024号决议在英国统计局公布，宣布上述公开听证会的有效性，并确定临时关税的批准将在本决议公布后30天内进行。

35.d）碳氢化合物生产奖励计划

35.d.1）天然气生产奖励方案

出于增产和国内市场天然气报价的目的，考虑到该国的能源贸易平衡赤字，阿根廷政府实施了几项刺激天然气国内生产的计划：

非常规储层天然气生产开发投资刺激计划（“第46号决议计划”）

根据MINEM第46-E/2017号决议，制定了第46号决议计划，目的是鼓励投资于Neuquina盆地非常规储层的天然气生产，直至2021年12月31日。

该决议确定了一项补偿，补偿金额等于扣除向国内市场销售所获得的有效销售价格所产生的金额，包括常规和非常规天然气，2018年最低销售价格7.50美元/百万英热单位，2019年最低销售价格7.00美元/百万英热单位，2020年最低销售价格6.50美元/百万英热单位，2021年最低销售价格6.00美元/百万英热单位，乘以非常规天然气产量。第46号决议计划下的补偿将按以下方式支付：88%支付给生产公司，12%支付给纳入该计划的特许经营区域所在的省。

该公司因其在Aguada Pichana Este和Aguada Pichana Oeste-Aguada de Castro地区的权益而被纳入决议46计划。

根据第46号决议方案，该公司对几项付款决议提出了行政异议。截至这些合并财务报表发布之日，SE尚未就此发布任何决议。

促进阿根廷天然气生产计划-2020-2024年供需计划（“2020-2024 GASAR计划”）

2020年11月16日，发布了第892/2020号法令，批准了2020-2024年GASAR计划，主要目标是：鼓励对天然气生产进行投资，以满足国内生产的需求要求；在生产和分销部门产生长期确定性；确保优先需求和热电发电部分的供应；建立透明、公开和竞争的天然气价格形成制度。

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截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

35.主要条例（续）

GASAR2020-2024计划，最初生效期限为4年，将通过执行天然气生产商、分销商和次级分销商（以满足优先需求）和CAMMESA（以满足热电发电需求）之间的个别合同来实施。计划GASAR2020-2024规定，在计划期限的每个日历年的365天内，应通过拍卖或招标程序就总基量70,000，000 m3/d的单个合同进行谈判，确保需求聚集机制允许满足优先需求和发电厂的天然气需求，加上非冬季期间的出口。此外，它还确立了阿根廷政府可以决定承担PIST天然气价格部分的月付，以减轻天然气成本转移给用户的影响。因此，阿根廷政府应酌情向每个生产商支付相当于向分销商和/或次级分销商开单的价格与季节性招标价格之间的差额的补偿。

此外，根据提交的投标，参与的生产商应承诺达到每个流域的生产曲线，以确保维持和/或增加当前的生产水平。如果未能实现曲线，可能会应用与招标价格成比例的削减，包括最终将生产商从2020-2024年计划GASAR中移除。此外，如果所承担的投资承诺或增加阿根廷附加值的承诺（根据2020-2024年GASAR计划对生产商规定的义务）未得到遵守，则可能会受到处罚。

2020年11月24日，SE第317/2020号决议发布，要求进行公开招标，以有效授予根据2020-2024年GASAR计划规定的总基准量以及2021年至2024年每个冬季期间的额外量，包括在内。

2020年12月16日，SE第391/2020号决议发布（由SE第447/2020号决议补充），该决议授予基础天然气量，并在与授予量相对应的PIST上批准天然气价格。根据该决议，公司获得了高达7,628.5 mm3（20.9 mm3/d，拍卖中招标的总量，全部对应于Neuquina盆地，符合约30 mm3/d的承诺生产曲线）的年天然气供应量。从总承诺量来看，约56%将用于通过CAMMESA覆盖电厂需求，其余44%将用于供应分销商的优先需求。

2021年3月4日，AFIP第4939/2021号一般性决议在英国统计局发布，确立了根据第892/2020号法令附件建立的证券系统注册、申请和转让税收信用证书的程序，目的是支持支付上述附件中定义的由阿根廷政府承担的赔偿。

截至2023年12月31日，公司累计收到国家政府赔偿金额69,644。

2023-2028年全国所有碳氢化合物盆地再保险和促进联邦碳氢化合物生产国内自给自足、出口、进口替代和扩大运输系统计划（“Plan GASAR 2023-2028”）

2022年11月4日，英国统计局发布了第730/2022号法令，批准了GASAR2023-2028计划，授权SE在PIST实施天然气供应量、条款和最高参考价格的供应制度，适用于供应商和用户之间的供应合同，确保本计划下的自由价格形成和价格透明度，遵守第24,076号法律和SE将制定的数量，以保证考虑到运输能力的需求的最佳供应。

此外，GASAR2023-2028计划修改了天然气出口许可证计划，确定了根据特定标准分配给参与生产商的出口配额，符合各自的规定。但是，任何出口许可证持有人均不得在每个季节期间按照各自的规定出口超过授权出口总量的30%或超过其根据GASAR2023-2028计划下交付承诺的50%，以较低者为准。

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截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

35.主要条例（续）

2022年12月23日，SE第860/2022号决议发布，其中确定：（i）批准由SE第770/2022号决议召集的全国公开招标；（ii）将生产商根据2020-2024 Plan GASAR为分销和分分销被许可人、ENARSA和CAMMESA的供应所承担的交付承诺从2025年1月1日延长至2028年12月31日，数量高达20,900，000 m φ/d；以及（iii）向供应商授予天然气量。根据该决议，根据GASAR 2023-2028计划，公司获得了对应Neuquina盆地的年天然气供应量高达965,000 m φ/d（基础天然气1月）和冬季天然气供应量高达3,250，000 m φ/d（峰值天然气2024年）。

2023年9月27日，SE第799/2023号决议发布，根据GASAR 2023-2028计划授予公司2023-2028年10月至2028年12月期间向Austral和Noroeste盆地的每月天然气供应量。

35.d.2）液化石油气国内供应奖励方案

为了确保以可承受的价格向国内市场供应液化石油气，确保无法通过网络获得天然气供应的最低收入用户获得液化石油气，阿根廷政府实施了以下与公司相关的计划：

瓶到瓶程序

关于瓶装液化石油气部分，《液化石油气法》（见附注35.c.4））设立了一个信托基金，为无法通过网络获得天然气分配的低收入用户的10、12、y 15公斤瓶液化石油气消费提供资金，从而授予SE建立基准价格的权力。

2015年，在上述背景下，瓶到瓶计划是根据第470/2015号法令创建的，随后通过SE第49/2015号决议进行了监管。该计划的目的是维持丁烷和丙烷商业化链条中的价格稳定，用于10、12和15公斤瓶以及某些供应区域。正如瓶到瓶计划规定中所规定的那样，目前SE每年制定生产商供应国内市场的丁烷配额，以及每种情况下适用于居民使用的瓶装液化石油气的基准价格。根据瓶到瓶计划，生产商将获得补偿，最终由SGE第15/2019号决议于2019年2月1日起定为0。

丙烷网络协议

为保障未稀释丙烷网络供应条件的稳定，2002年12月27日，MINEM与液化石油气生产商就未稀释丙烷气体的分销网络供应丙烷气体订立协议，有效期至2003年4月30日，最长期限为1年。后来，根据2005年第26019号法律、2009年第26546号法律和第496/2023号法令，该协议被授权延长至2023年12月31日。丙烷网络协议第20次延期协议仍然有效。

该协议保证以给定价格通过网络向分销商和次级分销商供应给定数量的丙烷气体，同时向LPG生产商支付较低收入的经济补偿。

35.d.3）开发碳氢化合物投资促进制度-第929/2013号法令

第929/2013号法令规定，为常规和非常规碳氢化合物开采项目设立碳氢化合物开发投资促进制度（“促进制度”）。碳氢化合物勘探许可证和/或开采特许权持有人和/或与这些持有人共同有关联的任何第三方可以申请纳入这一制度，这些人已提交了至少10亿美元的外币投资项目，按项目备案之日计算，将在项目的前5年投资（该金额经第27007号法律修改后减至2.5亿美元）。

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截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

35.主要条例（续）

以下是为本制度所达成的主体确立的主要利益：（i）他们将有权根据第17319号法律的规定，自各自项目启动以来连续第五年起，向国外市场自由销售其在上述项目下生产的液态和气态碳氢化合物产量的20%，并征收0%的出口关税，如果这些适用；（ii）他们将有权免费获得从出口前项所述碳氢化合物中获得的任何外币的100%；（iii）在国家生产未能满足第17319号法律第6条规定的国内供应需求的时期，该制度所包括的主体将有权获得，自各自项目获得批准和启动后的第五年起----关于上述可供出口的此类项目下生产的液态和气态碳氢化合物的百分比----价格不低于参考出口价格，该价格将在不计算其他适用的出口关税发生率的情况下确定。

35.d.4）常规碳氢化合物生产奖励计划

省级刺激计划-门多萨省

2020年12月4日，根据第9279号法律，门多萨省创建了名为“门多萨活化碳氢化合物”的计划（“计划I”），旨在促进碳氢化合物活动的开发、再活化和增加。方案I将通过税收信用证明的方式，向其受益人偿还在部署新井和/或重新激活现有井的项目中进行的任何支出，这些支出在条例规定的授权限额内，截至法律公布之日，这些支出是无效的。这些纳税信用证明可用于缴纳流转税和特许权使用费。

2021年7月7日，根据第9330号法律，门多萨省创建了名为“门多萨活化碳氢化合物II”的计划（“计划II”），其目的和方式与计划I相同，将税收抵免扩大至条例授权的限额，并将其使用期限延长至2025年12月31日，该期限可延长3年。

2021年12月31日，根据第9364号法律，门多萨省创建了名为“门多萨活化碳氢化合物III”的计划（“计划III”），其目的和方式与计划I和计划II相同，将税收抵免扩大至条例授权的限额，并将其使用期限延长至2026年12月31日，该期限可延长3年。

截至这些合并财务报表印发之日，涉及Barrancas、Vizcacheras和Loma Alta Sur地区项目的方案I和涉及Barrancas和Desfiladero Bayo地区项目的方案II提案获得批准。

省级刺激计划----内乌肯省

根据第913/2021号法令，内乌肯省下令创建“省级碳氢化合物再活化计划”，以促进投资和增加常规碳氢化合物产量。该计划考虑通过授予税收优惠对投资进行财务激励，即获得高达批准投资金额50%的不可转让的税收信用证明，一旦所做的投资获得认证，该证明可用于支付流转税，直至2026年12月31日。

第424/2023号法令为第913/2021号法令创建的计划提供了连续性，使提交具有税收抵免的新投资计划成为可能，可使用至2028年12月31日。

根据省碳氢化合物再活化计划，YPF已与Neuqu é n省执行协议以获得该计划的收益，其中涉及Oct ó gono Fiscal、Al Norte de la Dorsal、Loma La Lata-Sierra Barrosa、Se ñ al Cerro Bayo和Volc á n Auca Mahuida地区的项目。

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合并财务报表附注

截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

35.主要条例（续）

省刺激计划-丘布特省

根据第278/2021号法令，丘布特省创建了“碳氢化合物产业计划”，旨在刺激碳氢化合物产量的增加、保持储量和保持就业。该计划考虑降低适用于增量生产的特许权使用费率。

根据这些计划，YPF提交的项目包括Manantiales Behr、Campamento Central-Ca ñ ad ó n Perdido、Restinga Al í和El Tr é bol等地区。

截至本合并财务报表出具之日，丘布特省已授予50%的特许权使用费率减免，适用于：（i）根据第166/2022号法令决定的El Tr é bol地区聚合物注射液试点项目的增量生产，将此类生产的特许权使用费率降至6%，直至2031年6月；（ii）根据第184/2022号法令决定的Restinga Al í地区海上初级开发项目（Proyecto Desarrollo Primaria Costa Afuera）的增量生产，将在该地区最多6口油井获得的石油产量的特许权使用费税率降至6%，为期10年；（iii）根据第418/2023号法令决定的Manantiales Behr地区GrimBeek Norte II二次聚合物注入试点项目的增量产量，将在2031年9月之前获得的石油产量的特许权使用费税率降至6%。

35.e）税务条例

35.e.1）所得税

2018年12月4日在英国统计局发布的第27,468号法律规定，从2018年1月1日开始的财政年度将适用于征税目的的通货膨胀调整程序。自生效以来的第一个、第二个和第三个会计年度，其适用的第一个、第二个和第三个年度，其每年年初至年末测算的CPI变动幅度分别超过55%、30%和15%的，适用本程序。从第四年起，即自2021年1月1日开始的会计年度起，适用会计年度终了前36个月内累计的CPI变动幅度超过100%的，适用该程序。考虑到截至2023年12月31日、2022年12月31日及2021年12月31日的CPI超过上述参数，集团在所得税估算中应用了通货膨胀的税收调整。

6月16日，2021年第27,630号法律在BOO公布，对所得税法进行了以下修订：

-修改了适用于自2021年1月1日或之后开始的财政年度的公司和常设机构的所得税税率。为此，出台了按纳税人累计应纳税净利润适用25%和35%不等的费率规模，该等金额将每年根据CPI进行调整。

-向个人、未分割遗产和外国受益人分配股息和利润适用7%的税率。

非正常收入纳税人所得税预缴

2022年8月16日，AFIP第5,248/2022号一般决议在《行动纲领》中公布。该决议确立了对2021或2022财年满足以下条件之一的公司适用的所得税账户的一次性预算外预缴：（i）确定的所得税金额等于或高于1亿比索；和/或（ii）应纳税所得额，在任何税收亏损结转等于或高于3亿比索之前。这笔预缴款确定如下：（i）对于按一般机制计算的预缴款高于0比索的纳税人，已适用基础预缴款的25%；以及（ii）对于剩余的纳税人，在不考虑税收损失的情况下，按应纳税所得额的15%。

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截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

35.主要条例（续）

2023年7月21日，AFIP第5,391/2023号一般决议在英国税务总局公布，为纳税人的所得税账户规定了一次性特别预缴，这些纳税人在其2022或2023财政年度的纳税申报表中酌情满足以下条件：（i）已报告至少6亿比索的应纳税所得额，但未应用税收亏损结转；（ii）未确定任何所得税。这笔非常预缴款将通过对将记录预缴款的紧接前一个会计年度的应纳税所得额适用15%进行估算，不考虑税收亏损结转。

2023年预算法-推迟对通货膨胀进行税收调整

2022年12月1日，《税务总局》公布了第27,701号法律，其中对《所得税法》进行了修改，确定了推迟根据该法律对2022年1月开始的第一和第二个会计年度相应的通货膨胀进行税收调整的可能性，允许根据纳税人的选择，在该会计年度记录调整的三分之一，并在紧接其后的两个期间将剩余的三分之二等额部分记录下来。只有在紧接各自的前三分之一计算后的2个财政期中的每一个财政期内，除汽车外，其在购买、建造、制造或最终进口固定资产方面的投资等于或高于30,000万比索的主体，才可接受这项福利。

35.e.2）个人资产税-替代纳税人

个人和外国实体，以及未分割的遗产，无论其住所或位于阿根廷或国外，均需缴纳阿根廷实体发行的任何股票或ADS价值的0.50%的个人资产税。该税款是对此类股票或ADS的阿根廷发行人征收的，例如YPF，这些发行人必须支付这笔税款作为各自股东的替代品，并基于股权价值（遵循权益法），或根据截至每年12月31日的最后一份财务报表得出的股票账面价值。根据个人资产税法，集团有权使用集团认为适当的补偿方法，寻求补偿须就该等税项的股东所支付的税款。

35.e.3）燃料税

从放松碳氢化合物部门管制后石油产品市场价格的存在看，第23966号法律确立了对液体燃料转让征税，对某些类型的燃料征收，取代了以前基于o管制价格的制度。自2003年8月起，原先由每升按各自燃料种类固定数值组成的计算方法，改为平均销售价格上的费率。

后来，在税改下，对新机制进行了修改，重新建立了每升固定的金额，该金额每季度根据CPI的变化进行调整。

燃料内部供应激励制度（“RIAIC”，西班牙文首字母缩写）

2022年6月16日，英国统计局公布了第329/2022号法令，创建了一项促进制度，允许炼油和/或综合炼油公司获得相当于他们必须为柴油进口支付的液体燃料和二氧化碳税（“燃料税”）的总和的金额，该金额可用于支付此类税款。RIAIC将适用于2022年6月16日至8月16日期间符合上述法令及其相应法规规定的特定要求的柴油进口和原油转运。

2023年2月22日，在重新建立RIAIC的《行动纲领》中公布了第86/2023号法令，确认相当于炼油公司和/或综合炼油商在2023年1月1日至2月28日期间进口的柴油和汽油必须缴纳的燃料税的金额，该金额可适用于应缴纳的此类税款金额，最高限额分别为进口柴油和汽油在国内市场销售额的20%和17%，但符合上述法令及其相应规定中规定的某些要求。

2023年7月10日，SE第570/2023号决议在英国统计局公布，将通过第86/2023号法令为2023年3月1日至2023年4月30日期间开展的所有柴油和汽油进口业务建立的RIAIC的有效期限延长至2023年4月30日，这些业务符合上述法令及其相应法规中规定的某些要求。

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截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

35.主要条例（续）

2023年9月7日，BOO发布了第461/2023号法令，为2023年8月1日至2023年10月31日期间开展的所有符合特定要求的柴油和汽油进口业务重新建立了RIAIC。2023年11月23日，SE第952/2023号决议在BOO中公布，该决议将第461/2023号法令关于柴油和/或汽油进口操作的规定的有效期限延长至2023年11月30日。

35.e.4）税收正规化制度

2020年8月26日，第27562号法律（《公共应急框架内的社会团结和生产重启法》）在英国统计局发布，其中宣布延长最初根据第27541号法律为微型、中小型企业（MSME）确立的税收、社会保障和海关义务的正规化。对于在境外拥有金融资产的法人，此前应遵守自其加入该制度之日起60天内至少汇回这些资产30%的要求（包括持有至少30%股本的股东）。

该制度允许将截至2020年7月31日已逾期的债务包括在内，并根据债务类型和纳税人的不同，建立了48至120期的现金折扣或计划，前6期的固定月利率为2%，第7期起私人银行的BADLAR比索利率。

原于2020年10月31日到期的对该计划的遵守，通过第966/2020号法令陆续延长至2020年12月15日。

2021年11月11日，《英国税务总局》公布了第27,653号法律《加强受新冠肺炎大流行影响的经济和社会活动复苏的税收减免法》，其中（i）延长了根据经第27,562号法律修订的第27,541号法律授予的暂停期，延长了期限，并进一步涵盖了截至2021年8月31日已逾期的债务，包括在内；（ii）对AFIP审计活动发现的未偿金额的正规化具有专属效力，超过未偿还本金40%的利息被注销，并授权在最多72期的计划中支付，并且（iii）取消了2022年8月26日之前的股息分配限制，除非公司已预先注销了根据第27,541号法律确立的此类税收债务。

此外，2022年2月25日在英国统计局公布的AFIP第5,157/2022号总决议确定，遵守上述正规化制度的期限至2022年3月31日，包括在内，该期限经2022年4月1日在英国统计局公布的AFIP第5,181/2022号总决议延长至2022年4月29日。

35.e.5）Tax for an inclusive and solidary Argentina（“PAIS Tax”，西班牙文首字母缩写）

2023年7月24日，BOO发布了第377/2023号法令，通过该法令，第27,541/2019号法律确立的PAIS税的范围是，当某些商品和服务的获取和支付需要进入交易市场时，进口业务。

外币采购适用的税率为：（i）非居民在国外获得或在国内提供的某些服务的25%；（ii）非居民在国外或国内承包货物进出口的货运服务和其他运输服务的7.5%；（iii）货物进口的7.5%，但第377/2023号法令第2节e）段及其相应条例所述的除外。2023年12月13日，《巴塞尔公约》公布第29/2023号法令，将第（二）和（三）项中提到的税率提高到17.5%。

35.e.6）价格协议的税收优惠

2023年8月26日，英国统计局公布了第433/2023号法令，其中规定，对于与经济部商务秘书处签订国内市场价格协议的实体，或调整现有协议的实体，税收优惠有效期至2023年10月31日。这些税收优惠包括暂停支付某些货物的PAIS税、将某些关税标题的出口税率降至0%、为某些生产部门支付出口关税提供便利计划以及延长某些税收和社会保障义务的支付期限。2023年10月26日，根据第551/2023号法令，这些税收优惠延长至2023年12月31日。

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截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

35.主要条例（续）

35.f）海关条例

35.f.1）出口关税

与根据“出口增加计划”开展并与第492/2023号法令、第549/2023号法令、第597/2023号法令和第28/2023号法令相关的交易相关的出口关税、税收和其他费用，应使用根据这些法令及其补充条例收到和结算的外币产生的金额作为税基支付（见附注35.g）。

碳氢化合物

自2018年9月起，此前自2000年起生效并于2017年1月暂停的碳氢化合物出口关税重新确立。机制各不相同，从设定固定金额到确定应税价值或离岸价的税率。

2020年5月19日，BOO发布了第488/2020号法令，确定了从0%（布伦特原油价格等于或低于45美元/桶）到8%（布伦特原油价格等于或高于60美元/桶）的碳氢化合物出口关税浮动税率。有效期至2021年12月。

2020年12月31日，BOO公布了第1060/2020号法令，有效期至2022年12月31日，对《南方共同市场通用命名法》（“NCM”）第29章所列货物规定了4.5%的出口税率，其中乙醇和甲醇等都包括在内。

农产品

2020年3月4日，英国统计局发布了第230/2020号法令，对大豆和大豆副产品的出口规定了33%的税收（第27,541号法律允许的最高税率）。小麦、玉米、高粱出口税率维持在12%。

2020年10月5日，第790/2020号法令在英国统计局公布，根据该法令，从2021年1月起，大豆和大豆副产品，如豆油和豆粕的出口关税分别固定为33%和31%。从2022年3月起，上述产品的出口关税全部定在33%。截至2023年1月，恢复了第790/2020号法令规定的出口关税。

进口许可证

2017年7月5日，生产发展部公布第E 523/2017，为归类在所有NCM关税标题下并打算最终进入消费的商品建立自动和非自动进口许可制度。此外，它还确定，上述决议附件二至十四所列的NCM关税标题受到非自动进口许可的约束。

2021年3月10日，根据贸易政策和管理副秘书处发布的第5/2021号决议，对附件XII进行了修订，其中包括柴油在内的几种货物现在适用自动进口许可制度。

35.f.2）海关收缴

2023年3月29日，AFIP第5,339/2023号一般性决议在英国统计局公布，暂停适用最终进口货物的所得税和增值税征收制度的排除证书，直至2023年12月31日。

此外，为了计算所得税预缴款，可能不再计算因上述暂停而产生的征收，在某些情况下，暂时限制计算增值税征收。

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如有差异，以向CNV提交的财务报表为准。

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合并财务报表附注

截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

35.主要条例（续）

2023年8月26日，AFIP第5/407/2023号一般决议在英国税务总局公布，该决议至2023年10月31日：（i）暂停适用AFIP第5/339/2023号一般决议关于某些关税标题进口的规定；（ii）排除对某些关税标题进口适用所得税和增值税的海关征收制度。在这两种情况下，这些关税标题由SE确定，前提是进口是由秘书处为此目的指明的纳税人进行的。2023年11月1日，根据AFIP第5441/2023号一般性决议，这些规定的有效期限延长至2023年11月30日。

2023年12月29日，根据AFIP第5476/2023号总决议，AFIP第5339/2023号总决议的规定延长至2024年6月30日，取消了计算增值税征收的临时限制。

35.g）外汇市场相关监管

为规范货物和服务进口支付、外债本息支付及利润和股息支付等外汇市场准入，BCRA制定了以下要求：

截至2024年12月31日，在债权人与债务人无关联的情况下，需要获得BCRA的先前同意才能偿还外国金融债务的本金和利息，除非遵守条例中规定的某些条件。

ii.

在给定期限内通过外汇市场结算因收取授予第三方的贷款、收取定期存款或出售任何其他资产的收益而从国外收到的所有资金的义务，如果该资产已在2020年5月28日之后取得、所作的存款或所授出的贷款，除非符合条例规定的某些条件。

iii.

定于2020年10月15日至2023年12月31日对到期的外国金融债务本息和发行外币债务证券进行再融资方案备案的义务。

此外，BCRA规定了在未经事先同意的情况下进入外汇市场的要求，其中包括提交一份宣誓声明，声明：

该国所有持有的外币都存入当地银行账户，不拥有可用的流动外国资产，不持有共同超过10万美元的代表外国股份的阿根廷存款凭证。

ii.

在进入外汇市场前的180天内（某些情况下在90天内）未进行证券的出售、交换和转让的某些操作，其承诺在随后的180天内（某些情况下在90天内）不进行此类操作。

iii.

在进入外汇市场前的180天内，没有在资金所在国以当地货币或当地流动资产进行交割，除非遵守规定中规定的某些条件。

对于2023年12月13日前有海关登记条目的货物的进口款以及2023年12月13日前提供和/或应计的服务（以下简称“债务存量”）的进口款，实体可认购自由阿根廷重建债券（“BOPREAL”，其西班牙语缩写为“BOPREAL”），金额与此类进口款相等。

在2024年1月31日之前认购BOPREAL的金额最高等于或超过债务存量50%的实体，可自2024年2月1日起根据经修订的“A·7 9 25号来文”中规定的条件，就这些金额进入外汇市场。此外，在2024年1月31日之前认购BOPREAL的金额最高等于或超过债务存量的25%的实体，可自2024年2月1日起，根据第7941号来文“A”中规定的条件，就这些金额进入外汇市场。

自2024年4月1日起，因在一级拍卖中获得的BOPREAL价值与其面值之间的差额而产生的外币报价证券出售收益，可直接存入境外第三方账户。

105

最初以西班牙文向CNV提交的财务报表的英文翻译。

如有差异，以向CNV提交的财务报表为准。

YPF SOCIEDAD ANONIMMA

合并财务报表附注

截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

35.主要条例（续）

关于支付自2023年12月13日起进行海关入境登记的货物以及自2023年12月13日起提供和/或应计的服务的进口款，当除每种情况下适用的监管要求外，经核实付款符合规定中规定的时间表时，实体可在未经BCRA事先同意的情况下获得外汇市场准入。

石油生产增量外币准入制度（西班牙语简称“RADPIP”）和天然气生产增量外币准入制度（西班牙语简称“RADPIGN”）

2022年5月26日，阿根廷政府发布第277/2022号法令，创建了RADPIP和RADPIGN制度。为了获得这些制度下的利益，公司必须：（i）在石油公司登记册上注册并成为碳氢化合物开采特许权的持有者；（ii）根据SE规定的条款遵守这些制度；（iii）根据法令规定的条款获得增量产量；（iv）遵守促进碳氢化合物行业区域和国家提供者就业、工作和发展的制度。

RADPIP和RADPIGN制度的受益人将可以根据上述（iii）的增量生产的一定百分比，在交易市场上获得外汇货币，用于支付外贸和金融负债的本金和利息，包括与非居民相关公司的负债和/或利润和股息。此类进入交易市场将不受BCRA的事先批准。

另一方面，BCRA通过通信“A”7,788和“A”7,803确立了能源部门实体和第277/2022号法令受益人以零利率（“LEDIV”，西班牙语首字母缩写词）认购以比索支付的美元票据的可能性，同时为进口融资、出口预融资和/或外币结算提供资金。

出口增加计划

关于从境外收到的资金通过外汇市场进行结算，BCRA制定了以下规定：

通信“A”7,853允许根据第492/2023号法令和SE第808/2023号和第827/2023号决议确立的“出口增加计划”在2023年10月25日之前根据与碳氢化合物行业相关的某些产品的出口、出口的融资前和/或融资后或结算预付款的收益，用于以外币报价并以比索支付的交易证券的25%，其余75%在外汇市场结算，可存入计息账户和/或在LEDIV认购。

通信“A”7,867允许根据第549/2023号法令确立的“出口增加计划”，在2023年11月17日之前进行的货物和服务出口、出口融资前和/或融资后或结算预付款的收益，按30%用于交易以外币报价并以比索支付的证券，其余70%在外汇市场结算，可存入计息账户和/或在LEDIV认购。

2023年11月21日，公布了第597/2023号法令，将第549/2023号法令的“出口增加计划”延长至2023年12月10日，并允许货物和服务出口、出口融资前和/或融资后或结算预付款的收益用于以外币报价并以比索支付的交易证券的50%，其余50%在外汇市场结算。

12月13日，公布了2023年第28/2023号法令，重新确立了第549/2023号和第597/2023号法令的“出口增加计划”，并允许货物和服务出口、出口融资前和/或融资后或结算预付款的收益用于以外币报价并以比索支付的交易证券的20%，其余80%在外汇市场结算。

106

最初以西班牙文向CNV提交的财务报表的英文翻译。

如有差异，以向CNV提交的财务报表为准。

YPF SOCIEDAD ANONIMMA

合并财务报表附注

截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

35.主要条例（续）

35.h）第70/2023号《必要性和紧迫感法令》（西班牙文首字母缩写“DNU”）

2023年12月21日，第70/2023号法令在英国统计局公布，宣布在经济、金融、财政、行政、养老金、关税、卫生和社会事务方面进入公共紧急状态，直至2025年12月31日。该法令废除、引入和/或修正某些法律。确立的主要措施包括：（i）改革现有补贴的结构，以确保最终用户能够获得基本和必要的电力和天然气消费；（ii）根据每个供应点的关税计算基本消费的成本；（iii）界定与补贴分配及其由用户收取有关的机制；（iv）修订LGS和第23696号法律（“国改法”），以确立对国民政府作为股东的公司不给予公法的任何特权或好处；（v）修订第20,680号法（“供应法”），该法授予经济部商务秘书处实施与货物供应和分配有关的规定和制裁的权力；（vi）废除第1,060/2000号法令，该法令对石油公司与加油站之间签署的独家供应燃料的合同规定了最长期限，并将前者在将其财产品牌商业化的加油站网络中的权益限制在40%。

尽管DNU第70/2023号决议需要至少有一名国民议会参众两院进行辩论和批准，但其条款自2023年12月29日起生效，但部分条款受到暂停其有效性的预防措施。截至这些合并财务报表发布之日，无法预测此类DNU中规定的修改的演变情况，也无法预测可能宣布的新措施及其影响。

35.i）CNV监管框架

财务信息

根据国际财务报告准则提交财务信息的实体的主要简化如下：

-对于按季度提交的信息：

（i）发行人对其行使控制、共同控制或重大影响的公司的财务报表的备案，可以按照对每种情况有效的适用规则和条例，以发行人财务报表附注中披露此类实体的信息取代。如果行使这一选择权，发行人将提供公众要求的此类财务报表。

（ii）根据IAS 34“中期财务报告”的规定，中期期间的合并和个别财务报表可作为简明报表提交。

-展品中要求的信息可能会在Notes中披露。根据该决议第1节第三章第四编，以证物形式对载有决议要求的信息的综合财务报表附注的说明如下：


附件 A –固定资产		附注8不动产、厂房和设备
附件 B –无形资产		附注7无形资产
附件 C –对公司的投资		附注10对联营企业和合营企业的投资
附件 D –其他投资		附注6按类别分列的金融工具附注14金融资产投资
附件 E –条文		附注13应收贸易款项附注12其他应收款附注10对联营企业和合营企业的投资附注8不动产、厂房和设备附注7无形资产附注16规定
附件 F –销售商品和提供服务的成本		附注25费用
附件 G –外币资产和负债		附注38以比索以外货币计价的资产和负债
附件 H – LGS第64条第I.b）项要求的信息		附注26按性质分列的费用

107

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如有差异，以向CNV提交的财务报表为准。

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合并财务报表附注

截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

35.主要条例（续）

作为结算结算代理和交易代理的信息要求

截至本合并财务报表出具日，公司在CNV注册类别为“结算清算代理和交易代理-直接参与者”，记录第549号。考虑到公司的业务和CNV规则，公司在任何情况下都不会为CNV管辖市场的交易向第三方提供经纪服务，也不会向第三方开立经营账户以在CNV管辖市场发布订单和进行交易。

根据对CNV的规定，公司须遵守对CNV的规定第五节c）、第二章、第七章“结算和清算代理-直接参与者”的规定。在这方面，正如CNV规则第13节第七章第二章所述，截至2023年12月31日，公司的股权超过了此类规则要求的最低股权，即218。

文档管理员

根据CNV规则第四十八条第十二节第四章第二编确立的处置，公司通知，不在YPF总部的YPF经营情况的证明文件存放于以下公司：

Adea Administradora de Archivos S.A.位于Barn 3-Route 36，km。31.5-Florencio Varela-布宜诺斯艾利斯省。

File S.R.L.，位于Panamericana和R.S. Pe ñ a-Blanco Encalada-Luj á n de Cuyo-Mendoza省。

Custodia Archivos del Comahue S.A.-Parque Industrial Este，Block N地块2-Neuqu é n省首府。

此外，记录在案的是，托管文件的详细信息可在注册办事处获得，以及CNV规则第5节第a.3小节、第I节、第五章、标题II中提到的文件。

股东出资平移的影响

根据CNV规则第五节第三章第四章的要求，下表披露了源自股权“资本”、“资本调整”、“库存股”、“库存股调整”账户的平移效果：


	2023		2022		2021
年初金额		686,343		393,570		320,535
其他综合收益		2,477,357		292,773		73,035

年末金额		3,163,700		686,343		393,570

此外，截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日，“发行溢价”账户对应的折算影响金额分别为515,808、112,678和65,037，计入“其他综合收益”。

截至2023年12月31日、2022年12月31日及2021年12月31日，“以股份为基础的福利计划”、“库存股的收购成本”及“股份交易溢价”对应的折算影响金额分别为（50,512）、（7,318）及（3,730），计入“其他综合收益”。

108

最初以西班牙文向CNV提交的财务报表的英文翻译。

如有差异，以向CNV提交的财务报表为准。

YPF SOCIEDAD ANONIMMA

合并财务报表附注

截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

36.与关联方的余额及往来

下表中详述的信息显示了截至2023年12月31日、2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日与联营公司和合营公司的余额，以及截至该日期止年度与上述各方的交易。


	2023
	其他应收款				贸易应收款项		金融资产投资				帐目应付款项		合同负债
	非现行		当前		当前		非现行		当前		当前		当前
合资企业：
YPF EE		-		3,687		4,084		2,826		-		31,595		-
Profertil		-		306		11,569		-		-		12,366		-
兆丰		-		-		12,183		-		-		116		-
炼油商		-		-		10,045		-		3,116		930		-
Y-GEN El é ctrica S.A.U。⁽¹⁾		-		-		-		-		-		-		-
OLCLP		-		222		-		-		-		1,775		-
维持器		-		-		-		-		-		-		-
CT Barrag á n		-		-		-		-		-		-		-
OTA		-		3		35		-		-		1,017		-
场外交易		-		-		-		-		-		675		-

		-		4,218		37,916		2,826		3,116		48,474		-

联营公司：
CDS		-		199		2		-		-		-		-
YPF燃气		-		921		4,615		-		-		477		-
奥尔德尔瓦尔		34,964		-		26		3,425		-		7,798		-
Termap		-		-		-		-		-		1,895		-
GPA		-		-		-		-		-		1,183		-
油罐车		-		-		99		487		-		3,273		-
Gas Austral		-		-		132		-		-		6		-

		34,964		1,120		4,874		3,912		-		14,632		-

		34,964		5,338		42,790		6,738		3,116		63,106		-

(1)	截至2023年1月1日，公司已与YPF EE合并。


	2022
	其他应收款				贸易应收款项		金融资产投资				帐目应付款项		合同负债
	非现行		当前		当前		非现行		当前		当前		当前
合资企业：
YPF EE		-		751		1,126		-		-		7,088		-
Profertil		-		-		1,382		-		-		2,171		-
兆丰		-		-		7,498		-		-		113		-
炼油商		-		-		2,345		-		-		446		-
Y-GEN El é ctrica S.A.U。⁽¹⁾		-		-		73		-		-		-		-
OLCLP		-		31		-		-		-		425		-
维持器		-		-		-		-		-		4		-
CT Barrag á n		-		-		-		-		-		-		-
OTA		-		-		-		-		-		54		-
场外交易		-		-		-		-		-		-		-

		-		782		12,424		-		-		10,301		-

联营公司：
CDS		-		-		1		-		-		-		-
YPF燃气		-		269		1,575		-		-		457		-
奥尔德尔瓦尔		-		3,222		3		-		-		1,914		-
Termap		-		-		-		-		-		461		-
GPA		-		-		-		-		-		293		-
油罐车		-		-		1		-		-		688		-
Gas Austral		-		-		52		-		-		1		-

		-		3,491		1,632		-		-		3,814		-

		-		4,273		14,056		-		-		14,115		-

(1)	截至2023年1月1日，公司已与YPF EE合并。

109

最初以西班牙文向CNV提交的财务报表的英文翻译。

如有差异，以向CNV提交的财务报表为准。

YPF SOCIEDAD ANONIMMA

合并财务报表附注

截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

36.与关联方的余额及往来（续）


	2021
	其他应收款				贸易应收款项		金融资产投资				帐目应付款项		合同负债
	非现行		当前		当前		非现行		当前		当前		当前
合资企业：
YPF EE		-		385		1,277		-		803		3,375		74
Profertil		-		19		1,146		-		-		884		-
兆丰		-		-		4,397		-		-		572		-
炼油商		-		-		1,949		-		-		64		-
Y-GEN El é ctrica S.A.U。⁽¹⁾		-		-		-		-		-		-		-
OLCLP		-		31		-		-		-		164		-
维持器		-		-		-		-		-		5		-
CT Barrag á n		-		-		-		-		-		-		-
OTA		-		14		-		-		-		11		-
场外交易		-		-		-		-		-		-		-

		-		449		8,769		-		803		5,075		74

联营公司：
CDS		-		-		1		-		-		-		-
YPF燃气		-		114		749		-		-		220		-
奥尔德尔瓦尔		-		-		2		-		-		366		-
Termap		-		-		-		-		-		139		-
GPA		-		-		-		-		-		310		-
油罐车		-		-		1		-		-		209		-
Gas Austral		-		-		42		-		-		-		-

		-		114		795		-		-		1,244		-

		-		563		9,564		-		803		6,319		74

(1)	截至2023年1月1日，公司已与YPF EE合并。

110

最初以西班牙文向CNV提交的财务报表的英文翻译。

如有差异，以向CNV提交的财务报表为准。

YPF SOCIEDAD ANONIMMA

合并财务报表附注

截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

36.与关联方的余额及往来（续）


	2023						2022						2021
	收入		采购和服务		净利息收入（亏损）		收入		采购和服务		净利息收入（亏损）		收入		采购和服务		净利息收入（亏损）
合资企业：
YPF EE		7,730		39,736		183		4,531		17,614		-		6,145		9,734		-
Profertil		24,003		40,888		16		10,374		27,521		-		5,454		11,019		-
兆丰		82,703		782		298		32,682		340		13		18,974		1,298		-
炼油商		28,878		6,673		47		18,851		4,847		1		12,580		1,407		-
Y-GEN El é ctrica S.A.U。⁽¹⁾		-		-		-		57		-		-		-		-		-
OLCLP		330		4,442		-		168		1,497		-		95		774		-
维持器		293		3		-		-		5		-		-		18		-
CT Barrag á n		3		-		-		6		-		-		-		-		-
OTA		68		2,879		-		3		449		-		2		167		-
场外交易		-		1,038		-		-		-		-		-		-		-

		144,008		96,441		544		66,672		52,273		14		43,250		24,417		-

联营公司：
CDS		131		-		-		1		-		5		390		-		(72)
YPF燃气		15,188		1,767		115		10,079		1,263		8		5,597		775		-
奥尔德尔瓦尔		121		19,720		11		62		6,961		10		16		3,521		-
Termap		-		6,883		-		-		2,820		-		-		1,791		-
GPA		-		5,654		-		-		2,444		-		-		1,757		-
油罐车		81		8,478		-		10		3,832		-		7		2,368		-
Gas Austral		856		11		1		632		3		-		496		3		-

		16,377		42,513		127		10,784		17,323		23		6,506		10,215		(72)

		160,385		138,954		671		77,456		69,596		37		49,756		34,632		(72)

(1)	截至2023年1月1日，公司已与YPF EE合并。

111

最初以西班牙文向CNV提交的财务报表的英文翻译。

如有差异，以向CNV提交的财务报表为准。

YPF SOCIEDAD ANONIMMA

合并财务报表附注

截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

36.与关联方的余额及往来（续）

此外，在正常业务过程中，考虑到作为阿根廷的主要能源集团，该集团的客户/供应商组合既包括私营部门实体，也包括国家公共部门实体。根据IAS24“关联方披露”的要求，在上述重大交易中，最重要的是：


		余额						交易
		应收账款/（负债）						收入/（成本）
客户/供应商	参考。	2023		2022		2021		2023		2022		2021
SGE	(1) (18)		-		-		1,610		-		-		3,696
SGE	(2) (18)		18,443		12,724		4,397		59,981		25,144		16,473
SGE	(3) (18)		1,835		1,654		472		1,832		1,946		837
SGE	(4) (18)		167		167		188		-		-		-
SGE	(5) (18)		3,250		1,169		131		5,332		1,501		880
SGE	(6) (18)		6,813		6,813		6,775		-		-		-
交通运输部	(7) (18)		1,225		1,453		918		6,237		6,498		6,373
AFIP	(8) (18)		16,336		6,744		-		23,898		6,744		-
工业部长	(9) (18)		-		-		-		382		422		686
劳动、就业和社会保障部和AFIP	(10) (18)		-		-		-		-		-		230
卡梅萨	(11)		47,845		19,178		12,779		118,393		55,197		56,633
卡梅萨	(12)		(2,725)		(687)		(1,173)		(15,130)		(3,173)		(8,063)
埃纳尔萨	(13)		20,075		12,522		8,970		43,904		17,534		11,924
埃纳尔萨	(14)		(49,640)		(17,149)		(7,866)		(41,227)		(5,157)		(3,429)
Aerol í neas Argentinas S.A。	(15)		34,653		15,823		2,618		115,317		55,705		12,340
Aerol í neas Argentinas S.A。	(16)		-		-		-		(262)		(197)		(133)
Agua y Saneamientos Argentinos S.A。	(17)		1,926		1,700		1,754		-		-		3,121

(1)	决议46计划的好处。见附注35.d.1）。

(2)	2020-2024年计划GASAR和2023-2028年计划GASAR的福利。见附注35.d.1）。

(3)	未稀释丙烷配气网络丙烷供气协议受益。见附注35.d.2）。

(4)	天然气和未稀释丙烷气通过网络分销服务的提供者因付款延期而产生的财务成本的确认收益。包括对分销商、次级分销商、运输商和生产商的经济补偿，通过确认2019年7月1日至2019年10月31日期间通过网络向居民用户发放的天然气和未稀释丙烷气的付款延期所产生的利息，从2019年12月1日和5个月等额连续期间的定期发票中收回。

(5)	补偿天然气管道分销服务持牌公司从其用户那里获得的为Metrogas受益的较低收入。

(6)	根据第1053/2018号法令作出赔偿。见附注35.c.1）。

(7)	以差别价格向乘客公交提供柴油的补偿。它们包括对致力于确保必要数量的柴油供应以满足国内需求的碳氢化合物生产和精炼公司的经济补偿。

(8)	RIAIC的好处。见附注35.e.3）。

(9)	激励国内制造资本货物，为AESA造福。它通过财政债券发生，被计算为支付国家税收（即所得税、增值税和国内税收）的税收抵免，前提是制造商的工业机构位于阿根廷。

(10)	受益于OPESSA的生产性恢复计划II（“REPRO II”）确认的好处。见附注26。

(11)	销售燃料油、柴油和天然气。

(12)

购买电能。

(13)	销售天然气及提供液化天然气的再气化服务及建筑检验服务。

(14)

购买天然气和原油。

(15)

航油销售。

(16)	为YPF Serviclub计划购买里程。

(17)	出售持作处置的资产。

(18)	根据IAS 20确认的激励收入。见附注2.b.12）。

此外，该集团还与国家公共部门相关实体进行了某些融资和保险交易。此类交易包括附注14、15和21中描述的某些金融交易以及与Naci ó n Seguros S.A.有关某些保单合同的交易。

另一方面，集团持有阿根廷共和国2029年和2030年的债券，这些债券被确定为以公允价值计量且业绩发生变动的金融资产投资，以及国家政府发行的票据和债券被确定为以摊余成本计量的金融资产投资（见附注14）。此外，本集团持有被识别为现金和现金等价物的BCRA票据（见附注15）。

此外，公司间接持有CDNC和Compa ñ í a de HidroCarburo No Convencional S.R.L.（“CHNC”）100%的股本，但根据现有合同协议，公司不行使作出相关财务和运营决策的权力，不为其活动提供资金，也不因其在这些公司的权益而面临任何风险或利益。因此，该等利息并无为公司带来任何结余或结果。

112

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合并财务报表附注

截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

36.与关联方的余额及往来（续）

考虑到雪佛龙未来可能对CHNC行使的获得Loma Campana 50%开采特许权的权利以及其他补充权利，以及作为公司与雪佛龙于2013年7月16日签署的《项目投资协议》（“LC协议”）项下这些权利和其他义务的担保，对间接持有CHNC权益的YPF的关联公司的股份设定了有利于TERM3的质押，该关联公司的股份由YPF持有。

在此背景下并考虑到YPF是Loma Campana地区的运营商，各方签署了一份项目义务、赔偿和担保协议，根据该协议，公司就LC协议作出某些陈述和保证。本次与项目运营管理有关的担保不包括项目的业绩或投资回报，两者风险均由雪佛龙独担。

在2023、2022和2021财年，YPF和CHNC进行了交易，其中包括YPF购买的天然气和原油分别为147,556、61,498和40,941。这些交易是根据市场的一般和监管条件完成的。截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日，应付CHNC的净余额分别为31,003、8,175和3,004。

下表披露了截至2023年12月31日、2022年12月31日、2021年12月31日止年度YPF关键管理人员，包括董事会成员和副总裁（由董事会任命的具有执行职能的经理）的应计薪酬：


	2023		2022		2021
短期雇员福利⁽¹⁾		7,778		2,285		1,209
以股份为基础的福利		675		178		135
退休后福利		200		94		56
解雇福利		2,357		1,130		154

		11,010		3,687		1,554

(1)	不包括截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日止年度的社保缴款分别为1708、507和257。

37.员工福利计划和类似义务

退休计划

自1995年3月1日起，集团订立退休计划，透过该计划向共同基金作出供款，金额相当于每名加入成员的供款金额，介乎其每月薪酬的3%至10%，且在共同基金没有足够资产应付福利的情况下，并无法律或推定义务作出额外供款。

只有在特定情况下自愿终止、无故解雇或死亡或丧失工作能力的情况下，计划成员才会在退休前从集团收到所缴资金。集团有权随时终止本计划，不会产生终止费用。

截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日止年度，计入退休计划相关费用的金额分别为794、749和286。

客观绩效奖金方案和绩效评估方案

这些计划涵盖集团的某些人员，并以现金支付。这些奖金基于对公司目标、业务单位目标和个人绩效的遵守情况。它们的计算考虑了每位员工的年度薪酬、与实现这些目标相关的某些关键因素以及每位员工的绩效评估。

截至2023年、2022年和2021年12月31日止年度，与客观绩效奖金计划和绩效评估计划相关的费用支出金额分别为89,445、21,657和7,082。

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合并财务报表附注

截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

37.员工福利计划和类似义务（续）

基于股份的福利计划

从2013年财政年度起，公司决定实施一项基于股份的福利计划，旨在使某些行政级别员工、管理人员和关键或关键技术知识人员的绩效与公司战略计划的目标保持一致。这一计划以年度计划形式组织，包括通过公司股份向每名被选中的员工提供参与，条件是在计划规定的期间（自授予日起最多3年的期间，以下简称“服务期”）内继续留在其中，这是获得商定的最终报酬的唯一必要条件。

与前几年批准的股份惠益计划一致且特征相似，公司董事会：

在其于2018年5月8日召开的会议上，批准创建新的2018-2021年基于共享的福利计划，自2018年7月1日起生效3年。

在其2019年5月9日召开的会议上，批准自2019年7月1日起3年内创建新的2019-2022年基于共享的福利计划。

在其于2020年11月10日举行的会议上，批准创设新的2020-2023年基于共享的福利计划，自2020年7月1日起生效3年。

在其于2021年9月23日举行的会议上，批准创建新的2021-2024年基于共享的福利计划，自2021年7月1日起生效3年。

在其于2022年9月15日举行的会议上，批准创建新的2022-2025年基于共享的福利计划，自2022年8月1日起生效3年。

在其于2023年8月16日举行的会议上，批准创建新的2023-2026年基于共享的福利计划，自2023年8月1日起生效3年。

此外，2019-2022年计划还补充了一笔额外的美元金额，与基于股份的福利计划具有相同的归属，将按归属日期的有效汇率以比索支付。本次增补无显著效果。

此外，定义为2021-2024年计划将以现金支付。该计划条件的这种变化不会产生任何重大影响。

附注2.b.11）说明了以股份为基础的福利计划的会计政策。回购库存股在附注30中披露。

有关股份数量演变的相关信息，截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日止年度的股份为基础的福利计划，如下：

计划2018-2021年


	2023		2022		2021
会计年度开始时的金额		-		-		237,082
-授予		-		-		-
-已解决		-		-		(230,254)
-过期		-		-		(6,828)

财政年度结束时的金额⁽¹⁾		-		-		-

.
财政年度内确认的费用		-		-		38
授予日股票公允价值（美元）		-		-		13.60

(1)

2021年该计划的期限为7个月。

114

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合并财务报表附注

截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

37.员工福利计划和类似义务（续）

计划2019-2022年


	2023		2022		2021
会计年度开始时的金额		-		258,904		467,368
-授予		-		-		-
-已解决		-		(192,225)		(182,510)
-过期		-		(66,679)		(25,954)

财政年度结束时的金额⁽¹⁾		-		-		258,904

.
财政年度内确认的费用		-		50		168
授予日股票公允价值（美元）		-		9.97		9.97

(1)

2022年该计划的期限为7个月，而截至2021年12月31日，该计划的剩余期限为7个月。

计划2020-2023年


	2023		2022		2021
会计年度开始时的金额		350,796		681,529		985,900
-授予		-		-		-
-已解决		(271,817)		(308,298)		(263,914)
-过期		(78,979)		(22,435)		(40,457)

财政年度结束时的金额⁽¹⁾		-		350,796		681,529

.
财政年度内确认的费用		22		81		180
授予日股票公允价值（美元）		4.75		4.75		4.75

(1)

2023年该计划的期限为7个月，而截至2022年12月31日该计划的平均剩余期限为7个月，截至2021年12月31日则介于7至19个月之间。

2021-2024年计划


	2023			2022		2021
会计年度开始时的金额		818,823			1,252,400		-
-授予		50,037			-		1,252,400
-已解决		(367,371	)		(418,598)		-
-过期		(23,392	)		(14,979)		-

财政年度结束时的金额⁽¹⁾		478,097			818,823		1,252,400

.
财政年度内确认的费用		4,954			781		160
授予日股票公允价值（美元）		36.43			8.00		8.00

(1)

截至2023年12月31日，该计划的平均剩余期限为7个月，而截至2022年12月21日，该计划的剩余期限为7至19个月，截至2021年12月31日为7至31个月。

2022-2025年计划


	2023		2022		2021
会计年度开始时的金额		962,150		-		-
-授予		69,176		962,150		-
-已解决		(320,649)		-		-
-过期		(69,516)		-		-

财政年度结束时的金额⁽¹⁾		641,161		962,150		-

.
财政年度内确认的费用		572		136		-
授予日股票公允价值（美元）		6.67		6.67		-

(1)

截至2023年12月21日，该计划的平均剩余期限在8至20个月之间，而截至2022年12月31日，该计划的剩余期限在8至32个月之间。

2023-2026年计划


	2023			2022		2021
会计年度开始时的金额		-			-		-
-授予		778,756	⁽²⁾		-		-
-已解决		(7,473)			-		-
-过期		(50,915)			-		-

财政年度结束时的金额⁽¹⁾		720,368			-		-

.
财政年度内确认的费用		560			-		-
授予日股票公允价值（美元）		14.63			-		-

(1)

截至2023年12月31日，该计划的平均剩余期限为8至32个月。

(2)

包括在计划到期时交收的47,650股分配。

115

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合并财务报表附注

截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

38.PESO以外货币的资产和负债


	2023							2022							2021
	金额货币除了比索			交换率在力⁽¹⁾		合计		金额货币除了比索			交换率在力⁽¹⁾		合计		金额货币除了比索			交换率在力 ⁽¹⁾		合计
非流动资产
其他应收款
美元		50			805.45		40,113		19			176.96		3,436		27			102.52		2,771
玻利维亚比索		7			115.73		805		7			25.43		177		7			14.73		103
应收账款
美元		30			805.45		23,948		-	⁽²⁾		176.96		6		28			102.52		2,836
金融资产投资
美元		8			805.45		6,738		202			176.96		35,664		25			102.52		2,534

非流动资产合计							71,604							39,283							8,244

流动资产
其他应收款
美元		133			805.45		107,475		190			176.96		33,631		267			102.52		27,403
欧元		-	⁽²⁾		889.38		51		2			189.26		336		-	⁽²⁾		115.89		43
智利比索		16,550			0.90		14,895		12,424			0.21		2,609		9,733			0.12		1,168
英镑		-			-		-		1			214.30		156		-			-		-
真实		7			166.69		1,167		9			33.94		305		13			18.39		239
玻利维亚比索		-			-		-		-			-		-		14			14.73		205
应收账款
美元		429			805.45		345,585		598			176.96		105,764		552			102.52		56,589
欧元		-	⁽²⁾		889.38		17		-	⁽²⁾		189.26		4		-	⁽²⁾		115.89		1
智利比索		9,844			0.90		8,860		18,829			0.21		3,954		11,825			0.12		1,419
真实		60			166.69		10,001		38			33.94		1,290		54			18.39		993
金融资产投资
美元		217			805.45		174,687		171			176.96		30,229		342			102.52		35,063
现金及现金等价物
美元		943			805.45		759,396		374			176.96		66,100		175			102.52		17,952
智利比索		1,790			0.90		1,611		1,829			0.21		384		1,017			0.12		122
玻利维亚比索		-			-		-		-			-		-		7			14.73		105
真实		2			166.69		333		12			33.94		407		18			18.39		331

流动资产总额							1,424,078							245,169							141,633

总资产							1,495,682							284,452							149,877

非流动负债
规定
美元		2,611			808.45		2,111,131		2,454			177.16		434,810		2,315			102.72		237,848
真实		10			166.69		1,667		10			33.94		339		10			18.39		184
租赁负债
美元		324			808.45		261,770		272			177.16		48,224		276			102.72		28,335
贷款
美元		6,659			808.45		5,383,420		5,834			177.16		1,033,550		6,321			102.72		649,260
真实		6			166.69		1,000		4			33.94		136		23			18.39		423
其他负债
美元		112			808.45		90,185		19			177.16		3,302		9			102.72		968
应付账款
美元		4			808.45		3,353		4			177.16		732		4			102.72		399

非流动负债合计							7,852,526							1,521,093							917,417

流动负债
规定
美元		151			808.45		122,005		133			177.16		23,550		120			102.72		12,360
所得税
真实		5			166.69		833		5			33.94		170		2			18.39		37
应交税费
玻利维亚比索		-			-		-		-			-		-		21			14.76		316
智利比索		4,476			0.90		4,028		4,495			0.21		944		3,360			0.12		403
真实		9			166.69		1,500		6			33.94		204		10			18.39		184
工资和社会保障
美元		10			808.45		7,715		11			177.16		1,862		10			102.72		990
智利比索		896			0.90		806		-			-		-		430			0.12		52
真实		2			166.69		333		1			33.94		34		1			18.39		18
租赁负债
美元		340			808.45		274,822		294			177.16		52,056		266			102.72		27,277
贷款
美元		1,366			808.45		1,104,012		1,024			177.16		181,477		698			102.72		71,674
智利比索		896			0.90		806		2,519			0.21		529		2,950			0.12		354
真实		37			166.69		6,168		57			33.94		1,934		51			18.39		938
其他负债
美元		122			808.45		98,476		13			177.16		2,359		34			102.72		3,468
应付账款
美元		1,270			808.45		1,026,712		1,147			177.16		203,236		846			102.72		86,878
欧元		16			894.71		14,760		21			189.92		4,033		20			116.37		2,280
英镑		-	⁽²⁾		426.33		115		-	⁽²⁾		214.30		95		1			138.54		80
日元		9			5.74		53		150			1.35		203		164			0.89		146
瑞士法郎		-	⁽²⁾		963.12		115		-	⁽²⁾		191.69		69		1			112.40		84
真实		44			166.69		7,381		36			33.94		1,231		42			18.39		777
智利比索		4,476			0.90		4,028		4,281			0.21		899		3,379			0.12		405

流动负债合计							2,674,668							474,885							208,721

负债总额							10,527,194							1,995,978							1,126,138

（1）根据BNA于2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日生效的汇率。

（二）注册价值小于1的。

116

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YPF SOCIEDAD ANONIMMA

合并财务报表附注

截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日

39.随后发生的事件

2024年1月5日，公司宣布根据2008年MTN计划发行本金总额为3.46亿美元的2024年4月到期的XXVIII NO-类购买要约，已收到并接受1.38亿美元的采购订单，占未偿还金额的40%，并于2024年2月7日完全取消加上相应的利息。

2024年1月17日，公司在频繁发行人制度下，在国际市场发行的以美元计价、认购和支付的XXVIII类NO，于2031年1月到期的固定名义年利率为9.50%，自2026年7月起分10次半年分期偿还。XXVIII NO类以面值8亿美元发行，价格99.083%，到期收益率9.75%，有担保。YPF在纽约为XXVIII类NOO的持有者开设了一个准备金和支付账户，该账户必须覆盖现有外汇法规授权的此类NO's在未来6个月内支付的债务服务的125%。

2024年2月29日，YPF董事会决议处置与上游业务板块相关的若干组资产，主要是与CGU石油、CGU天然气-Austral盆地和CGU天然气-Neuquina盆地相关的成熟油田。指示的成熟田地由18个处置组中正在隔离的共55个区域组成。此次资产处置与公司新的管理层计划一致，其中考虑到常规上游投资组合的合理化是YPF战略所基于的驱动因素之一，重点是非常规领域的活动和投资。这些资产组预计将在自YPF董事会作出决定以来的12个月内符合确认为已完成处置的条件，因此，截至该日期，它们符合分类为持有待售的所有标准。据此，资产将从“物业、厂房及设备”项目重新分类为“持有待售资产”项目，相关的烃井废弃义务拨备将重新分类为“持有待售烃井废弃义务拨备”项目，作为财务状况表中的流动项目。截至2023年12月31日，这些资产组的处置未达到IFRS 5的持有待售标准，因此，截至该日期，这些资产处置组未被分类为持有待售。

考虑到前述YPF董事会的决定，对每组资产进行了IAS 36下的减值指标评估（见附注8）。构成将分类为持有待售业务的资产及负债为截至2023年12月31日账面值为1,532，680的物业、厂房及设备，以及账面值为1,679，819的碳氢气井废弃义务的相关拨备。

尽管有上述规定，该等资产的账面值可能会在未来期间根据YPF进行的处置过程的结果以及将与第三方就该等资产商定的财务对价进行调整。此外，此类处置的结束将取决于惯例成交条件的满足，包括适用的监管批准。

截至本综合财务报表出具之日，并无其他对截至2023年12月31日的集团财务状况、经营业绩或其在附注中披露的影响应根据国际财务报告准则在本综合财务报表中予以考虑的重大后继事项。

这些合并财务报表经董事会会议批准，授权于2024年3月6日发布，并将在下一次股东大会上审议。

霍拉西奥·丹尼尔·马林

总统