随附的附注是这些综合财务报表的组成部分

（未经审计）

随附的附注是这些综合财务报表的组成部分

（未经审计）

随附的附注是这些综合财务报表的组成部分

（未经审计）

ICZOOM集团有限公司。和子公司
现金流量合并报表——（续）

下表提供了在财务状况表中列报的现金和受限制现金的对账，其总和与合并现金流量表中显示的相同金额的总和：

随附的附注是这些综合财务报表的组成部分

合并财务报表附注

附注1 —组织和业务说明

商业

拍明芯城 Inc.（“ICZOOM”或“公司”）通过其全资附属公司从事向中华人民共和国（“中国”）客户销售电子元器件。从供应商处采购进而通过公司线上平台销售给客户的主要电子元器件包括：集成电路、分立件、被动元器件、光电子、机电、维护、维修及运营（“MRO”）、设计工具等。这些电子元器件主要应用于消费电子行业、汽车电子、工控细分领域的客户，主要目标客户为中国的中小企业。此外，公司还向客户提供通关、临时仓储、物流和运输服务，赚取服务佣金。

组织机构

ICZOOM前身为Horizon Business Intelligence Co.，Limited，于2015年6月18日根据开曼群岛法律注册成立为获豁免的有限责任公司，并于2018年5月3日变更为现名。

ICZOOM拥有以下四家根据香港法律法规注册成立的附属公司的100%股权：（1）ICZOOM Electronics Limited（“ICZOOM HK”）于2012年5月22日注册成立；（2）EHUB Electronics Limited（“EHUB”）于2012年9月13日注册成立；（3）HJet Industrial Corporation Limited（“HJet HK”）于2013年8月6日注册成立；（4）Components Zone International Limited（“Components Zone HK”）于2020年5月19日注册成立。ICZOOM HK、EHUB及HJet HK主要从事向海外供应商采购及分销电子元件，而Components ZON HK为控股公司，并无任何活动。

2020年9月17日，Components Zone（Shenzhen）Development Limited（“ICZOOM WFOE”）根据中国法律注册成立，为Components Zone HK的外商独资企业。

ICZOOM、Components Zone HK和ICZOOM WFOE目前没有从事任何积极的业务运营，仅作为控股公司。

在下文所述重组之前，董事会主席Lei Xia先生（亦为公司首席执行官（“CEO”））及公司首席运营官（“COO”）Duanrong Liu女士分别为以下实体的控股股东：（1）合捷顺通（深圳）有限公司（“合捷顺通”），于2013年11月8日在中国深圳市组建；（2）深圳市合捷供应链有限公司（“合捷供应链”），于2006年7月3日在中国深圳市组建；（3）上海恒诺辰国际货运代理有限公司（“恒诺辰”），于2015年3月25日在中国上海市成立；（4）深圳市ICZOOM深圳电子有限公司（“ICZOOM深圳”），于2015年7月20日在中国深圳市成立；（5）深圳市HJet云通物流有限公司（“HJet物流”），于2013年5月31日在中国深圳市成立；（6）深圳市派明电子有限公司（“派明深圳”），于2012年5月9日在中国深圳市成立。HJet顺通目前未从事任何积极的业务运营，仅作为一家控股公司。ICZOOM深圳运营公司的电子商务平台，为电子元器件的销售提供便利。HJet Supply Chain为电子商务客户处理订单履行。恒诺辰与Hjet Logistics从事物流、运输和向客户交付产品。为遵守中国法律法规，派明深圳持有互联网内容提供商（“ICP”）牌照以经营该电子商务平台。

Hjet顺通、ICZOOM深圳、Hjet供应链、恒诺辰和Hjet物流合称“ICZOOM运营实体”。

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合并财务报表附注

附注1 —组织和业务说明（续）

重组

公司法律架构重组（“重组”）已于2020年12月14日完成。重组涉及成立ICZOOM WFOE、将ICZOOM运营实体的100%股权转让给ICZOOM WFOE，以及ICZOOM WFOE与派明深圳的股东之间订立若干合约安排。因此，ICZOOM成为上述所有实体的最终控股公司。

2020年12月14日，ICZOOM WFOE与派明深圳的股东订立了一系列合同安排。这些协议包括独家购买协议、独家业务合作协议、股份质押协议、授权委托书和配偶同意书（统称“VIE协议”）。根据VIE协议，ICZOOM WFOE拥有向派明深圳提供包括技术和管理咨询服务在内的与业务运营相关的咨询服务的独家权利。由于我们直接拥有ICZOOM WFOE和VIE协议，派明深圳根据财务会计准则委员会（“FASB”）会计准则编纂（“ASC”）810合并声明被视为可变利益实体（“VIE”），这使得ICZOOM能够根据美国公认会计原则在ICZOOOM的合并财务报表中合并派明深圳的运营和财务业绩。根据美国公认会计原则，ICZOOM被视为会计目的的主要受益人。

公司连同其全资附属公司及其VIE在重组前后均由同一股东有效控制，因此重组被视为同一控制下实体的资本重组。本公司、其附属公司及VIE的合并已按历史成本入账，并按如同上述交易已于随附综合财务报表呈列的第一期初生效一样的基准编制。

本公司合并财务报表包括以下实体：

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附注1 —组织和业务说明（续）

为精简公司业务结构，2021年8月23日，公司子公司之一恒诺辰在中国国家工商行政管理总局完成注销登记。恒诺辰注销登记对公司业务无实质性影响，因为恒诺辰自成立以来经营活动和经营有限。恒诺辰截至2021年6月30日的资产总额和负债总额约为5879美元和325497美元，分别占公司综合资产和负债总额的0.01%和0.41%。恒诺辰自成立以来未产生任何收益，截至2021年6月30日，恒诺辰的累计亏损为305,780美元，占公司综合累计亏损的3.27%。由于这种非实质性，没有报告终止经营。

VIE协议

VIE是指在没有额外次级财务支持的情况下，股权投资总额不足以为其活动提供资金的实体，或其股权投资者缺乏控制性财务权益的特征，例如通过表决权、收取实体预期剩余收益的权利或承担吸收实体预期损失的义务。在VIE中拥有控制性财务权益的可变利益持有人（如果有的话）被视为VIE的主要受益人，并且必须合并该VIE。

在2021年12月10日之前，为遵守中国法律法规，公司持有ICP许可证以运营电子商务平台，通过派明深圳。根据VIE协议，公司及其附属公司均不拥有派明深圳的任何股权。相反，公司通过VIE协议控制并获得派明深圳经营成果的经济利益。根据美国通用会计准则，出于会计目的，公司被视为在派明深圳拥有控股财务权益，并且是派明深圳的主要受益人，因为根据VIE协议，派明深圳的运营完全是为了ICZOOM WFOE的利益，最终是为了公司的利益。公司通过VIE协议而不是公司的直接股权所有权合并了派明深圳作为主要受益人的运营和财务业绩。公司于2021年12月10日终止与派明深圳的VIE协议（详见下文“终止VIE协议”）。

终止VIE协议

由于中国法律限制外商直接投资互联网业务，例如提供互联网信息服务平台和其他增值电信服务，公司最初通过与派明深圳的一系列VIE协议开展业务。2021年12月10日（“VIE终止日”），公司终止VIE架构下的VIE协议。不存在因终止VIE协议而产生的处罚或竞业禁止协议。于终止VIE协议后，公司将不再合并派明深圳未来的经营及财务业绩。公司的香港附属公司ICZOOM HK现经营一个新的B2B在线平台，根据中国法律，该平台不需要ICP许可证。VIE架构下的VIE协议终止后，考虑到客户可能需要一段时间才能采取行动完成转移和适应新平台，ICZOOOM WFOE于2022年1月18日与派明深圳订立业务合作协议，以在一年期间协助该等过渡，据此，派明深圳同意向ICZOOM WFOE提供网络服务，包括但不限于业务咨询、网站信息推送、供需信息匹配服务、在线广告、软件定制、数据分析、通过线上线下数据推送等方式进行网站运营等深度垂直服务，ICZOOM WFOE同意根据排名深圳的服务绩效向排名深圳支付基础月固定费用人民币10万元及附加服务费。终止VIE协议后，派明深圳被视为公司的关联方，因为COO的兄弟是派明深圳的股东之一。2022年4月19日，COO的兄弟将其在派明深圳的所有权权益全部转让给非关联个人，派明深圳在2022年4月19日后不再作为公司关联方处理。因此，于2022年1月18日至2022年4月19日期间向派明深圳支付的咨询服务费作为关联方交易入账（见附注14）。

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附注1 —组织和业务说明（续）

终止VIE协议并未终止公司现有业务，即向客户销售电子元器件产品及提供相关服务。历史上，公司的业务主要通过其在中国大陆和香港设立的全资子公司进行。在终止VIE协议之前，于2021年7月1日至2021年12月10日期间，通过派明深圳产生的营业收入为72,425美元，仅占公司截至2022年6月30日止年度的综合总收入的0.03%。截至2021年12月10日，派明深圳的总资产和总负债分别约为219,897美元和427,395美元，仅占公司截至2022年6月30日合并总资产和负债的0.60%和0.89%。截至2022年6月30日止年度，公司因终止VIE协议而录得亏损205,249美元。因此，公司管理层认为终止VIE协议并不代表对公司运营和财务业绩产生（或将产生）重大影响的战略转变。根据ASC 205-20，该终止不作为已终止业务入账。

以下列示派明深圳截至2021年12月10日和2021年6月30日未经审计的资产负债表信息，以及派明深圳于2021年7月1日至2021年12月10日期间与截至2021年6月30日止年度相比的未经审计的经营和现金流量结果，经抵销公司间交易和余额。

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附注1 —组织和业务说明（续）

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合并财务报表附注

附注2 —重要会计政策概要

列报依据和合并原则

随附的合并财务报表是根据美利坚合众国普遍接受的会计原则（“美国公认会计原则”）和美国证券交易委员会（“SEC”）的规则和条例编制的。随附的合并财务报表包括公司、其全资附属公司及实体自2021年7月1日至VIE协议终止日通过VIE协议合并经营和财务业绩的财务报表。所有公司间结余和交易在合并时予以抵销。

估算的用途

在按照美国公认会计原则编制合并财务报表时，管理层作出的估计和假设会影响资产和负债的报告金额以及在合并财务报表日期披露或有资产和负债以及报告期间收入和支出的报告金额。这些估计数是根据截至合并财务报表日期的资料计算的。管理层需要作出的重大估计包括但不限于应收账款和供应商预付款的估值、存货估值、财产和设备及无形资产的使用寿命、长期资产的可收回性、递延所得税资产的变现以及或有负债的必要拨备。实际结果可能与这些估计不同。

风险和不确定性

公司的主要业务位于中国。因此，公司的业务、财务状况和经营业绩可能会受到中国的政治、经济和法律环境以及中国的总体经济状况的影响。中国的政治、监管和社会状况的变化可能会对公司的业绩产生不利影响。尽管公司并未经历这些情况带来的损失，并认为其符合现有法律法规，包括附注1中披露的组织和结构，但此类经历可能并不代表未来的结果。

公司的业务、财务状况和经营业绩也可能受到与自然灾害、极端天气条件、健康流行病和其他灾难性事件相关的风险的负面影响，这些风险可能会严重扰乱公司的经营。公司的运营可能会进一步受到持续爆发的新冠疫情的影响。新冠疫情死灰复燃可能会对公司销售合同的执行和客户订单的履行以及及时向客户收款产生负面影响。公司将继续监测和修改应对新冠肺炎的运营策略。新冠肺炎未来的影响程度仍高度不确定，截至公司财务报表发布之日无法预测。

信用风险集中

可能使公司面临重大集中信用风险的金融工具主要包括现金和应收账款。截至2023年12月31日，存放于位于中国和香港的主要金融机构的现金总额为6,677，841美元。如果其中一家金融机构破产，公司可能无法全额索回其现金和活期存款。管理层认为，这些金融机构的信用质量很高，并持续监控这些金融机构的信用价值。

应收账款通常是无抵押的，来自于从中国客户赚取的收入，这些客户面临信用风险。风险通过信用评估得到缓解。公司保持呆账备抵，实际亏损已普遍在管理层预期之内。请参阅“注15。浓度”以获取详细信息。

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附注2 —重要会计政策概要（续）

利率风险

公司面临的利率风险主要与超额现金产生的利息收入有关，这些现金大部分存放在计息银行存款中。公司面临的利率风险也来自于利率浮动的借款。浮动利率借款的成本可能会受到利率波动的影响。本公司并无亦预期不会面临重大利率风险，因此并无使用任何衍生金融工具管理该等利息风险敞口。公司未因市场利率变动而面临重大风险，截至2023年12月31日止六个月期间未使用任何衍生金融工具管理利息风险敞口。

现金

现金包括库存货币和银行持有的可以不受限制地增加或提取的存款。公司维持其在中国的所有银行账户。公司在中国这些银行账户中的现金余额不受联邦存款保险公司或其他计划的保险。

受限制现金

受限制现金包括存放于中国银行并用作公司短期银行贷款担保的现金。2016年11月，FASB发布了ASU第2016-18号，现金流量表（主题230）：受限现金，要求实体在现金流量表中列报现金、现金等价物、受限现金和受限现金等价物的合计变化。因此，将要求现金流量表将受限制的现金和受限制的现金等价物作为现金和现金等价物的期初和期末余额的一部分列报。公司追溯采纳了更新后的指引，并在呈列年度的公司合并现金流量表的期末现金和受限现金余额中列报了受限现金。

应收账款

应收账款以扣除呆账准备后的净额列报。公司通过记录呆账备抵来减少应收账款，以说明由于客户无法或不愿意向公司支付有效债务而导致的收款问题的估计影响。公司根据个人账户分析、历史收款趋势、对个人敞口的具体损失的最佳估计，确定呆账备抵的充足性。当有客观证据表明公司可能无法收回到期款项时，公司建立可疑应收款项拨备。实际收到的金额可能与管理层对信用价值和经济环境的估计不同。拖欠账户余额在管理层确定不太可能收回后，从呆账备抵中注销。截至2023年12月31日和2023年6月30日，没有记录在案的无法收回备抵。

库存，净额

存货包括将出售给客户的采购电子元器件产品。存货按成本与可变现净值孰低列报，主要采用平均加权成本法确定。公司定期审查其库存，以确定是否有必要为潜在的收缩和过时或无法使用的库存进行任何储备。截至2023年12月31日和2023年6月30日，库存备抵分别为零和1851美元。截至2023年12月31日的六个月，1851美元的库存备抵被冲回。

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附注2 —重要会计政策概要（续）

预付供应商款项，净额

预付给供应商的款项包括支付给供应商的用于购买尚未提供或收到的电子部件的余额。对供应商的预付款属于短期性质，会定期审查以确定其账面价值是否发生减值。如果预付款的可收回性变得令人怀疑，公司认为资产将发生减值。公司采用账龄法估算无法收回余额备抵。此外，在每个报告日，公司一般通过评估所有可用信息来确定呆账备抵的充足性，然后根据具体事实和情况记录这些垫款的具体备抵。于2023年12月31日及2023年6月30日，由于公司认为所有垫款均可悉数变现，故并无备抵入账。

短期投资

公司的短期投资包括从中国银行购买的理财金融产品，期限为1个月至12个月。银行将公司的资金投资于某些金融工具，包括货币市场基金、债券或共同基金，这些投资的回报率为每年1.5%至2.5%。公司短期投资的账面价值接近公允价值，因为其期限较短。所赚取的利息在这些投资的合约期内在综合（亏损）/收益和综合收益/（亏损）报表中确认（见附注6）。

租约

于2021年7月1日，公司采用会计准则更新（“ASU”）2016-02，租赁（经ASU 2018-01、2018-10、2018-11、2018-20和2019-01修订，统称“ASC 842”）使用经修订的追溯基础，并且没有根据ASU 2018-11允许重述比较期间。ASC 842要求，对于所有期限超过十二个月的租赁协议，承租人确认根据租赁付款额现值计算的使用权资产和租赁负债。ASC 842将租赁区分为融资租赁或经营租赁，这会影响租赁在经营报表和现金流量表中的计量和列报方式。

对于经营租赁，公司根据采用之日剩余租赁付款的现值计算ROU资产和租赁负债。租赁负债余额在合并资产负债表的租赁负债流动部分和租赁负债非流动部分列报（见附注10）。

财产和设备

物业及设备按成本减累计折旧及摊销列账。财产和设备的折旧和摊销按其预计使用寿命采用直线法计提，具体如下：

维护和维修支出，不会实质上延长资产的使用寿命，在发生时计入费用。大幅延长资产使用寿命的重大更新改造支出予以资本化。报废或出售资产的成本及相关累计折旧从各自账目中剔除，任何收益或亏损在综合（亏损）/收益及综合收益/（亏损）报表中确认。

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合并财务报表附注

附注2 —重要会计政策概要（续）

无形资产，净值

公司的无形资产主要包括与公司电子商务平台相关的内部使用软件开发成本。无形资产按成本减累计摊销及任何已记录减值列账。公司以直线法对无形资产按使用寿命10年进行摊销，该方法反映了内部开发的软件的经济利益将被消耗的估计模式。

长期资产减值

使用寿命有限的长期资产，主要是财产和设备以及无形资产，每当有事件或情况变化表明资产的账面值可能无法收回时，都会对其进行减值审查。如果一项资产的账面值超过该资产预期产生的未来未折现现金流量净额，则该资产被视为减值。如该资产被视为减值，则确认的减值为该资产的账面值（如有的话）超过其使用贴现现金流量模型确定的公允价值的金额。截至2023年12月31日及2023年6月30日，该等资产并无减值。

借款

借款包括短期借款。借款初始按公允价值（扣除已发生的交易成本）确认。借款随后按摊余成本列账；扣除交易成本后的收益与赎回价值之间的任何差额均按实际利率法在借款期间的损益中确认。

应付账款

公司应付账款（简称“AP”）主要包括应付供应商采购电子元器件产品的余额。

递延公开发行成本

公司遵守了ASC 340-10-S99-1和SEC员工会计公报（“SAB”）主题5A —“费用的提供”的要求。递延发行费用包括截至资产负债表日发生的与拟公开发行直接相关的承销、法律、咨询等费用。递延发行费用将在公开发行完成时计入股东权益。如果公开发行证明不成功，这些递延成本，以及将产生的额外费用，将计入运营。截至2023年12月31日和2023年6月30日，计入“预付费用和其他流动资产”的递延IPO成本分别为312,527和零（见附注7）。

金融工具的公允价值

公允价值定义为在计量日市场参与者之间的有序交易中出售资产所收到的价格或转移负债所支付的价格。三级公允价值层次结构优先考虑用于计量公允价值的输入值。层次结构要求实体最大限度地使用可观察的输入，并最大限度地减少不可观察输入的使用。用于计量公允价值的三个层次的投入如下：

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合并财务报表附注

附注2 —重要会计政策概要（续）

除另有披露外，公司金融工具，包括现金、受限制现金、短期投资、应收票据、应收账款、供应商垫款、存货、预付费用及其他流动资产、短期银行借款、短期借款——第三方借款、应付票据、应付账款、递延收入、应付税款、应付关联方款项、应计费用租赁负债-流动、其他流动负债的公允价值，根据资产负债的短期性质，与截至2023年12月31日和2023年6月30日各自资产负债的公允价值相近。

外币换算

ICZOOM、ICZOOM HK、EHUB、HJet HK和Components Zone HK的功能货币为美元（“US $”）。截至2023年12月31日，公司主要通过其中国子公司经营业务。公司中国附属公司及VIE的功能货币为人民币（“人民币”）。未经审计的公司合并财务报表已换算成美元。资产负债账户采用各报告期结束日的汇率换算。权益账户按历史汇率换算。收入和费用账户按报告期平均汇率折算。由此产生的换算调整在其他综合收益项下列报。换算外币交易和余额产生的损益反映在经营业绩中。

人民币不能自由兑换成外币，所有外汇交易都必须通过授权机构进行。不表示人民币金额可能已经或可能按照换算时使用的汇率兑换成美元。

下表概述了在本报告中创建合并财务报表时使用的货币汇率：

收入确认

ASC 606规定了有关实体向客户提供商品或服务的合同产生的收入和现金流量的性质、金额、时间和不确定性的信息报告原则。核心原则要求实体确认收入，以描述向客户转让货物或服务的金额，该金额反映了其预期有权获得的对价，以换取确认为履约义务的货物或服务已得到满足。这一新指南提供了确定何时以及如何确认收入的五步分析。根据新指引，当客户取得对承诺的商品或服务的控制权，并以反映实体预期为换取这些商品或服务而收到的对价的金额确认收入。此外，新指引要求披露与客户签订的合同产生的收入和现金流量的性质、金额、时间和不确定性。

该公司目前的收入来自以下主要来源：

向客户销售电子元器件产生的收入

公司运营B2B线上平台www.iczoomex.com，公司客户可在该平台上先行注册成为会员，然后利用该平台发布电子元器件产品（如集成电路、分立体、被动元件、光电、机电、MRO和设计工具等）的报价。

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合并财务报表附注

附注2 —重要会计政策概要（续）

一旦收到客户的采购订单，公司向供应商采购所需产品，控制其仓库中的采购产品，然后组织产品的发货和交付给客户。新客户通常需要在公司向供应商采购产品之前向公司支付一定的预付款。

由于公司负责履行向客户提供所需电子元器件产品的承诺，在产品所有权和风险转移之前受到库存风险的影响，并拥有确定价格的酌处权，因此公司将电子元器件销售收入按毛额核算。公司所有合同均为固定价格合同，有一单履约义务为承诺将个别货物转让给客户，合同中不存在可单独识别的其他承诺。公司销售电子元器件的收入在所有权和损失风险转移、客户接受货物的时点确认，一般发生在交货时。客户预付款先记为递延收入，在产品交付给客户、公司履约义务得到履行时再确认为收入。该公司通常不允许客户退货，历史上退货津贴并不重要。不涉及单独的返利、折扣或数量激励。收入报告为扣除所有增值税（“增值税”）后的净额。

服务佣金费用

公司的服务佣金费用主要包括：（1）客户在直接向境外供应商采购电子元器件产品时，因协助其通关而向其收取的费用；（2）客户在通关后因提供临时仓储和组织产品发运交付至客户指定目的地而向其收取的费用。合同中不存在可单独识别的其他承诺。

公司在这类交易中仅作为代理，根据客户向供应商采购的商品价值赚取0.15%-2 %不等的佣金费用，该佣金费用不予退还。公司在这类交易中没有对货物的控制权，没有确定价格的自由裁量权，也没有能力指挥货物的使用获得实质上所有的利益。该等收入于公司的清关、仓储、物流及交付服务完成及客户收到产品时点确认。收入在扣除销售税和增值税后入账。

合同资产和负债

截至2023年12月31日和2023年6月30日，公司不存在合同资产。

在交货前已收到付款的合同确认合同负债。截至2023年12月31日和2023年6月30日，该公司的合同负债在其综合资产负债表中分别反映为1,964，671美元和1,671，353美元的合同负债。

收入分类

公司将合同收入按产品和服务类型分类，因为公司认为这最能说明收入和现金流的性质、金额、时间和不确定性如何受到经济因素的影响。

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附注2 —重要会计政策概要（续）

截至2023年12月31日止六个月及2022年12月31日止六个月，公司按产品及服务类型划分的总收入摘要如下：

分部报告

经营分部是公司的一个组成部分，从事可能从中赚取收入和产生费用的业务活动，并根据提供给公司主要经营决策者并由其定期审查的内部财务报告来确定，以便分配资源和评估该分部的业绩。

公司向第三方供应商采购电子元器件产品，再向客户销售。公司产品在销售商、营销推广、客户和分销方式等方面具有相似的经济特征。公司的首席运营决策者被确定为首席执行官，首席执行官在做出有关分配资源和评估公司业绩的决策时审查综合业绩，并得出结论，公司只有一个报告分部。

运输和装卸费用

运输和装卸费用在发生时计入费用。与从供应商将采购的电子元器件产品运至公司仓库相关的入境运输和装卸成本计入收入成本。与向客户运送和交付产品相关的出境运输和装卸费用包含在销售费用中。截至2023年12月31日和2022年12月31日止六个月，收入成本中包含的运输和装卸成本分别为249,883美元和250,996美元，销售费用中包含的运输和装卸成本分别为201,503美元和218,586美元。

研究与开发

该公司的研发活动主要涉及其电子商务平台和软件的开发和实施。研发成本在发生时计入费用，除非此类成本符合作为软件开发成本资本化的条件。为了符合资本化的条件，（i）初步项目应已完成，（ii）管理层已承诺为项目提供资金，并且很可能该项目将完成，软件将用于执行预期的功能，以及（iii）这将导致公司电子商务平台的显着额外功能。截至2023年12月31日和2022年12月31日止六个月的资本化软件开发成本分别为61,217美元和25,985美元。截至2023年12月31日和2022年12月31日止六个月，包括在一般和行政费用中的研发费用分别为196,919美元和250,454美元，主要包括员工成本，以及研发活动中使用的无形资产和财产及设备的摊销和折旧。

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合并财务报表附注

附注2 —重要会计政策概要（续）

所得税

公司按照相关税务机关的法律对当期所得税进行会计处理。当资产和负债的计税基础与其在综合财务报表中呈报的金额之间存在暂时性差异时，确认递延所得税。递延税项资产和负债采用预期将在该等暂时性差异预计可收回或结算的年度适用于应课税收入的已颁布税率计量。税率变动对递延所得税资产和负债的影响在包括颁布日期在内的期间内确认为收入。建立估值备抵，必要时，将递延税项资产减少到预期实现的金额。

只有当税务状况“更有可能”在税务审查中得到维持时，才会确认不确定的税务状况。确认的金额是在考试时实现的可能性大于50%的最大税收优惠金额。对于未达到“更有可能”测试的税务职位，不记录任何税收优惠。因少缴所得税而产生的罚款和利息，在发生期间归入所得税费用。截至2023年12月31日和2022年12月31日止六个月，没有发生与所得税相关的重大罚款或利息。公司不认为于2023年12月31日及2023年6月30日有任何不确定的税项拨备。公司在香港的附属公司须缴纳香港的利得税。公司在中国的附属公司须遵守中国的所得税法律。截至2023年12月31日和2022年12月31日止六个月，公司通过其香港子公司产生的税前收入分别为245,489美元和660,138美元。

截至2023年12月31日，公司附属公司的所有报税表仍可供香港及中国税务机关进行法定审查。

增值税（“增值税”）

公司为一般纳税人，适用的增值税税率为6%或16%，自2019年4月1日起，公司适用的增值税税率为6%或13%。增值税在发生时报告为收入的扣除。允许属于增值税一般纳税人的主体，将支付给供应商的符合条件的增值税进项税额与其销项增值税负债相抵。

发债成本

与已确认债务负债相关的发债成本在合并资产负债表中列报为直接从债务负债的账面值中扣除，与债务贴现一致。债务发起成本的摊销采用实际利率法计算，并作为利息费用的组成部分计入。

每股收益

该公司按照ASC 260、“每股收益”（“ASC 260”）计算每股收益（“EPS”）。ASC 260要求具有复杂资本结构的公司呈现基本和稀释后的EPS。基本每股收益的计量方法是净收入除以当期已发行普通股的加权平均数。稀释呈现潜在普通股（例如可转换证券、期权和认股权证）每股基础上的稀释影响，就好像它们是在所述期间的期初或发行日期（如果更晚）被转换的一样。具有反稀释效应的潜在普通股（即增加每股收益或减少每股亏损的普通股）被排除在摊薄每股收益的计算之外。

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附注2 —重要会计政策概要（续）

下表列出截至2023年12月31日及2022年12月31日止六个月的基本及摊薄每股盈利的计算方法：

员工福利计划

公司在中国的子公司参与政府规定的多雇主固定缴款计划，据此，向符合条件的全职员工提供养老金、工伤福利、生育保险、医疗保险、失业福利和住房基金。相关劳动法规要求公司在中国的子公司根据当地政府规定的适用基准和费率，每月向当地劳动和社会福利部门缴纳缴费。对该计划的缴款在发生时计入费用。截至2023年12月31日和2022年12月31日止六个月，作为费用列入所附综合（亏损）/收入和综合收益/（亏损）报表的雇员社会保障和福利福利分别为83,905美元和86,950美元。

综合收益

综合收益由净收益和其他综合收益两部分组成。因将以人民币表示的综合财务报表换算为美元而产生的外币折算损益，在综合（亏损）/综合收益/（亏损）报表的其他综合收益中列报。

现金流量表

根据ASC 230“现金流量表”，公司经营活动产生的现金流量是根据当地货币使用当期平均汇率制定的。因此，在合并现金流量表中报告的与资产和负债相关的金额不一定与合并资产负债表上相应余额的变化一致。

政府补助

政府补贴由中国相关市政府主管部门提供，用于补贴某些研发项目的成本。由于政府补助不受任何过去或未来条件限制，不存在履约条件或使用条件，且未来不予退还，公司在收到时将其确认为其他营业收入。截至2023年12月31日和2022年12月31日止六个月，收到并确认为其他营业收入的政府补贴总额分别为11,409美元和31,826美元。

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附注2 —重要会计政策概要（续）

股份补偿

公司向符合条件的员工授予股票期权进行服务并按照ASC 718，薪酬—股票薪酬核算以股份为基础的薪酬。以股份为基础的补偿奖励按授予日奖励的公允价值计量，并在归属期内采用直线法确认为费用。

股票期权的公允价值采用二项式期权估值模型确定，该模型需要输入高度主观的假设，包括预期波动率、行权倍数、无风险利率和股息率。对于预期波动率，公司参考了几家同行业可比公司的历史波动率。行权倍数估计为员工决定自愿行使其既得购股权时股价与行权价格的平均比率。购股权合约期限内的无风险利率以授予时有效的美国国债市场收益率为基础。股息收益率基于购股权合约期内的预期股息政策。

关联方及交易

公司按照ASC 850、“关联方披露”等相关ASC准则识别关联方，并对关联交易进行会计处理、披露。

当事人，可以是公司或个人，如果公司有能力直接或间接控制另一方或在财务和经营决策方面对另一方施加重大影响，则被视为关联。受共同控制或共同重大影响的公司，也被认为具有关联性。

在正常经营过程中经常发生的关联方之间的交易，视为关联交易。关联方之间的交易即使可能不给予会计确认，也被视为关联方交易。虽然ASC不为此类交易提供会计或计量指导，但它要求对其进行披露。

最近的会计公告

公司考虑所有ASU的适用性和影响。管理层定期审查已发布的新会计准则。

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附注2 —重要会计政策概要（续）

最近发布的会计公告尚未采纳

2021年10月，FASB发布ASU第2021-08号《企业合并（主题805）：与客户的合同产生的合同资产和合同负债的会计处理》（ASU 2021-08），其中明确了企业的收购人应当按照主题606《与客户的合同产生的收入》确认和计量企业合并中的合同资产和合同负债。新的修订对2022年12月15日之后开始的财政年度生效，包括这些财政年度内的过渡期。修订应前瞻性地适用于在修订生效日期或之后发生的企业合并，并允许提前采用。公司目前正在评估新指引对我们合并财务报表的影响。

2022年3月，FASB发布了ASU第2022-02号，金融工具—信用损失（主题326）：问题债务重组和过时披露，消除了已经采用主题326的债权人的问题债务重组（TDR）会计模型，即通常所说的当前预期信用损失（CECL）模型。对于已采用主题326的实体，本更新中的修订对2022年12月15日之后开始的财政年度有效，包括这些财政年度内的过渡期。FASB决定取消TDR会计模型是为了回应反馈意见，即CECL下的备抵已经包含了修改为TDR的贷款的信用损失，因此，相关的会计和披露——编制者通常认为适用起来很麻烦——不再为用户提供同等水平的好处。公司目前正在评估新指引对我们合并财务报表的影响。

2022年6月，FASB发布ASU第2022-03号，公允价值计量（主题820）——受合同销售限制的权益证券的公允价值计量，其中规定，股权证券的合同销售限制不应被视为股权证券记账单位的一部分，因此在计量其公允价值时不应被考虑。对于公共企业实体，本更新中的修订对2023年12月15日之后开始的财政年度以及这些财政年度内的过渡期有效。公司目前正在评估新指引对我们合并财务报表的影响。

附注3 —应收账款

应收账款包括以下内容：

公司应收账款（简称“AR”）主要包括公司产品销售交付给客户时应收客户的余额。

2023年6月30日应收账款余额已全部收回。截至公司截至2023年12月31日止六个月的未经审核中期综合财务报表发出之日，约91.9%的2023年12月31日应收账款余额已收回。下表按账龄桶汇总了公司未清应收账款及后续收款情况：

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附注3 —应收账款（续）

呆账变动备抵如下：

附注4 —清单，净额

库存净额包括以下内容：

附注5 —供应商预付款

对供应商的预付款净额包括以下内容：

对供应商的预付款是为购买尚未交付的电子部件而支付给不同供应商的余额。这些垫款是无息、无抵押和短期性质的，并定期进行审查以确定其账面价值是否发生减值。截至2023年12月31日及2023年6月30日，由于公司认为所有向供应商垫款余额可全部变现，故并无备抵入账。2023年6月30日预付给供应商余额已于2023年12月31日全部实现。截至公司截至2023年12月31日止六个月的未经审核综合财务报表发布之日，已实现2023年12月31日预付供应商款项余额的约87.0%或160万美元。

附注6 —短期投资

公司的短期投资包括从中国银行购买的期限为1个月至12个月的理财金融产品。银行将公司的资金投资于某些金融工具，包括货币市场基金、债券或共同基金，这些投资的回报率为每年1.5%至2.5%。

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附注6 —短期投资（续）

短期投资包括以下内容：

截至2023年12月31日和2022年12月31日止六个月，短期投资产生的利息收入分别为59174美元和6913美元。

附注7 —预付费用和其他流动资产

预付费用和其他流动资产包括：

附注8 —财产和设备，净额

财产和设备，净额，由以下部分组成：

截至2023年12月31日和2022年12月31日止六个月的折旧费用分别为37,614美元和29,596美元。

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附注9 —无形资产，净额

无形资产，净值，主要包括以下各项：

截至2023年12月31日和2022年12月31日止六个月的摊销费用分别为83,974美元和59,532美元。无形资产预计未来摊销费用如下：

附注10 —租赁

公司中国附属公司及VIE与业主订立经营租赁协议，以租赁仓库及办公空间。截至2023年6月30日，剩余租期为1.9年。公司的租赁协议没有提供可随时确定的隐含利率，公司也无法从出租人处获得该利率。相反，该公司根据中国央行公布的三年期国债利率估计其增量贴现率，以便将租赁付款贴现到现值。公司经营租赁折现率为3.35%。截至2023年12月31日和2022年12月31日止六个月，没有可变租赁成本。截至2023年12月31日和2022年12月31日止六个月，经营租赁费用总额分别为2994美元和218,399美元，经营租赁使用权资产摊销分别为297,672美元和118,026美元。截至2023年12月31日止六个月，租赁负债利息为14,466美元。

与经营租赁相关的补充资产负债表信息如下：

下表列示了资产负债表中记录的与经营租赁相关的资产和负债。

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附注10 —租赁（续）

截至2023年12月31日，租赁负债到期情况如下：

附注11 —债务

公司向中国银行、其他金融机构及第三方借款，作为流动资金资金。截至2023年12月31日和2023年6月30日，公司债务构成如下：

（a）短期贷款：

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附注11 —债务（续）

2023年4月25日，公司向浦发银行借入人民币1,390万元（约合200万美元）短期贷款，作为六个月的营运资金，贷款到期日为2023年10月20日，实际年利率为2.85%。所借贷款由公司若干股东提供担保。贷款到期全部偿还。

2023年10月24日，公司向浦发银行借入人民币1,600万元（约合230万美元）短期贷款，作为六个月的营运资金，贷款到期日为2024年4月19日，实际年利率为2.74%。借入的贷款由公司若干股东提供担保。贷款到期全部偿还。

公司于2023年10月27日向浦发银行借入人民币1,400万元（约合200万美元）短期贷款，作为六个月的营运资金，贷款到期日为2024年4月24日，实际年利率为2.61%。所借贷款由公司若干股东提供担保。贷款到期已全部偿还。

对于上述浦发银行贷款，公司若干股东以个人财产作抵押，为该等贷款提供连带担保。

（2）于2023年2月22日，公司向中国农业银行（“农行银行”）借入短期贷款275万美元作为六个月营运资金，贷款到期日为2023年8月18日，实际年利率为5.69%。贷款到期全部偿还。

2023年8月25日，公司向ABC银行短期借款人民币2050万元（约合290万美元），作为六个月的营运资金，贷款到期日为2024年2月18日，实际年利率为3.80%。贷款到期全部偿还。

对于上述农行贷款，公司若干股东以个人财产作为抵押，为该等贷款提供连带担保。

（3）于2023年5月11日，公司向中国工商银行（“工行”）借入130万美元短期贷款作为三个月营运资金，贷款到期日为2023年8月8日，实际年利率为5.56%。本次向工商银行借款由公司若干股东提供担保。贷款到期全部偿还。

于2023年6月9日，公司向工商银行借入110万美元短期贷款作为营运资金，为期三个月，贷款到期日为2023年9月5日，实际年利率为5.52%。向工行银行借款由公司若干股东提供担保。贷款到期全部偿还。

于2023年8月10日，公司向工商银行借入130万美元短期贷款作为营运资金，为期三个月，贷款到期日为2023年11月7日，实际年利率为5.90%。向工行银行借款由公司若干股东提供担保。贷款到期全部偿还。

于2023年9月7日，公司向工商银行借入110万美元短期贷款作为营运资金，为期三个月，贷款到期日为2023年12月5日，实际年利率为5.99%。本次向工行银行借款由公司若干股东提供担保。贷款到期全部偿还。

2023年11月9日，公司向工商银行借入人民币900万元（约合130万美元）短期贷款，作为三个月的营运资金，贷款到期日为2024年2月7日，实际年利率为4.5%。向工行银行借款由公司若干股东提供担保。贷款已于2024年1月25日全部偿还。

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附注11 —债务（续）

12月11日，公司向工商银行借入人民币8.0百万元（约合110万美元）短期贷款，作为三个月的营运资金，贷款到期日为2024年3月8日，实际年利率为4.50%。向工行银行借款由公司若干股东提供担保。贷款到期全部偿还。

对于上述向工行银行的借款，公司若干股东以个人财产作抵押为该等借款提供连带担保。

（4）于2022年9月27日，公司向中国银行借入92万英镑（约合120万美元）短期贷款作为十二个月的营运资金，贷款到期日为2023年9月27日，实际年利率为4.51%。这笔贷款以1.447亿日元（约合106万美元）的定期存款作抵押。贷款到期全部偿还。

2022年11月21日，公司向中国银行借入97万欧元（约合100万美元）短期贷款，作为十二个月的营运资金，贷款到期日为2023年11月21日，实际年利率为2.58%。这笔贷款以84万英镑（约合103万美元）的定期存款作抵押。贷款到期全部偿还。

于2023年3月28日，公司向中国银行借入1.18万港元（约合150万美元）短期贷款作为十二个月的营运资金，贷款到期日为2024年3月27日，实际年利率为3.02%。这笔贷款以1.968亿日元（约合148万美元）的定期存款作抵押。贷款到期全部偿还。

2023年6月28日，公司向中国银行借入80万英镑（约合100万美元）短期贷款作为十二个月的营运资金，贷款到期日为2024年6月27日，实际年利率为6.02%。这笔贷款以1.44亿日元（约合100万美元）的定期存款作抵押。

于2023年8月29日，公司向中国银行借入790万港元（约合100万美元）短期贷款作为十二个月的营运资金，贷款到期日为2024年8月28日，实际年利率为3.73%。这笔贷款以1.466亿日元（约合100万美元）的定期存款作抵押。

于2023年11月21日，公司向中国银行借入HKD 780万（约合100万美元）短期贷款作为十二个月的营运资金，贷款到期日为2024年11月20日，实际年利率为5.24%。这笔贷款以1.484亿日元（约合100万美元）的定期存款作抵押。

（5）于2023年7月20日，公司向中国建设银行借入人民币220万元（约合0.3百万美元）短期贷款作为九个月的营运资金，贷款到期日为2024年3月13日，实际年利率为3.85%。贷款到期全部偿还。

（6）为取得中国银行的上述贷款，截至12月31日止。2023年和2023年6月30日，公司因提供贷款担保和质押其个人资产作为担保物以保障贷款而向上述关联方支付的贷款发起费用共计385,490美元和292,998美元。贷款发起费用根据贷款余额记为递延融资成本。截至2023年12月31日和2022年12月31日的六个月，分别摊销了92,491美元和110,219美元的递延融资成本。

就上述来自中国银行和金融机构的短期贷款而言，截至2023年12月31日和2022年12月31日止六个月的利息支出分别为321,697美元和215,589美元。

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附注11 —债务（续）

（b）短期借款-第三方借款

2023年6月至12月，公司向一家非关联公司借款作为营运资金，借款到期日为2023年8月至2023年12月，实际年利率为3.6%。截至2023年12月31日，未偿余额为0美元。

截至2023年12月31日和2022年12月31日的六个月，这些第三方贷款的利息支出总额分别为1611美元和6092美元。

（c）应付票据

公司与中国银行有各种信贷融资，以应付票据的形式提供营运资金。2023年11月21日，公司以银行承兑汇票形式获得华夏银行另一笔授信额度人民币1100万元（折合155.32万美元）作为流动资金。这张票据是免息的，到期日为2024年6月12日。该公司质押了16万美元的限制性现金作为抵押品，以担保这张票据。应付票据已于2024年5月20日全部偿还。

附注12 —应付账款

公司应付账款（“AP”）主要包括应付供应商采购电子元器件产品的余额。2023年6月30日应付账款余额已全部结清。截至2023年12月31日应付账款余额的约97.6.0%已于公司截至2023年12月31日止六个月的未经审核中期财务报表发布之日结清。

下表按账龄桶汇总了公司未结清的应付账款及后续结算情况：

附注13 —税收

（a）企业所得税（“企业所得税”）

开曼群岛

根据开曼群岛现行税法，公司无需就其收入或资本收益缴税。此外，公司向其股东支付股息将不征收开曼群岛预扣税。

香港

ICZOOM HK、Ehub、HJet HK和Components Zone HK在香港注册成立，并须就2018年4月1日前在香港赚取的应课税收入按16.5%的税率征收利得税。自2018年4月1日或之后开始的财政年度起，两级利得税税率制度生效，根据该制度，利得税税率为首批200万港元的应课税利润的8.25%及任何超过200万港元的应课税利润的16.5%。有一项反碎片化措施，即每个集团必须在集团中仅提名一家公司，才能从累进费率中受益。因此，Ehub由公司提名，须就首批200万港元的应课税利润征收8.25%的税率，并就余下的利润征收16.5%的税率，而ICZOOM HK、HJet HK及Components Zone HK分别须就截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度按16.5%的税率征收香港利得税。

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附注13 —税收（续）

中国

ICZOOM WFOE、HJet顺通、ICZOOM深圳和HJet供应链在中国注册成立，受中国企业所得税法（“企业所得税法”）的约束，按25%的法定所得税率征税。

EIT给予高新技术企业（“HNTES”）税收优惠待遇。根据这一税收优惠待遇，HNTEs有权获得15%的所得税率，但须满足每三年重新申请HNTE身份的要求。ICZOOM深圳，公司在中国的ICZOOM运营实体之一，被批准为HNTES，自2023年12月起有权享受15%的所得税减免税率，有效期为三年。

（i）来自开曼群岛、香港和中国的所得税拨备的组成部分如下：

按中国法定所得税率计算的所得税拨备与公司截至2023年12月31日止六个月及2022年12月31日止六个月的实际所得税拨备的差异调节情况分别如下：

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附注13 —税收（续）

递延所得税资产

公司递延所得税资产由以下部分构成：

估值备抵变动：

公司定期评估递延税项资产变现的可能性，并在其认为不会变现一部分的情况下通过估值备抵减少递延税项资产的账面值。管理层认为，可能影响公司未来实现递延税项资产的新证据，包括其最近的累计收益经验、对未来收入的预期、可用于报税目的的结转期和其他相关因素，包括正面和负面的证据。公司在香港有四家子公司，包括ICZOOM HK、Components Zone HK、HJet HK和EHUB，其中Components Zone HK自2015年至2023年6月报告了经常性经营亏损。此外，公司还在中国拥有5家子公司，其中，ICZOOM深圳自2015年至2023年6月也被报告为经常性经营亏损。

管理层的结论是，上述香港和中国子公司在可预见的不久的将来实现盈利并利用其净经营亏损结转的机会存在不确定性。因此，公司为这些子公司截至2023年12月31日和2022年12月31日止六个月的递延税项资产分别提供了392,420美元和576,432美元的估值备抵。

（b）应缴税款

应缴税款包括以下各项：

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附注20 —母公司的财务资料（续）

ICZOOM集团有限公司。
未经审计的母公司现金流量表

歼40