表99.2
科技公司
未经审计的临时精简合并财务报表
截至2019年3月31日和2020年3月31日的三个月
科技公司
未经审计的临时精简合并财务报表指数
我
合并资产负债表
(以千元人民币和美元计算的金额,股份和每股数据或其他说明除外)
12月31日 | 3月31日 | 3月31日 | ||||||||||
2019 | 2020 | 2020 | ||||||||||
人民币 | 人民币 | 美元 | ||||||||||
(未经审计) | (未经审计) | |||||||||||
资产 | ||||||||||||
流动资产 | ||||||||||||
现金及现金等价物 | ¥ | 137,351 | ¥ | 183,407 | $ | 25,853 | ||||||
应收账款,净额 | 120,110 | 99,971 | 14,092 | |||||||||
预付费用及其他流动资产 | 11,557 | 12,588 | 1,774 | |||||||||
应收有关各方款项 | 7 | 7 | 1 | |||||||||
与贷款应收款有关的当事方 | 500 | - | - | |||||||||
流动资产总额 | 269,525 | 295,973 | 41,720 | |||||||||
非流动资产 | ||||||||||||
物业及设备净额 | 736 | 669 | 94 | |||||||||
净无形资产 | 195 | 427 | 60 | |||||||||
长期投资 | 5,000 | 5,000 | 705 | |||||||||
长期存款和其他资产 | 2,761 | 2,965 | 418 | |||||||||
推迟IPO费用 | 1,307 | 2,173 | 306 | |||||||||
递延所得税资产 | 474 | 286 | 40 | |||||||||
非流动资产共计 | 10,473 | 11,520 | 1,623 | |||||||||
总资产 | ¥ | 279,998 | ¥ | 307,493 | $ | 43,343 | ||||||
债务和股东的平等 | ||||||||||||
流动负债 | ||||||||||||
应付账款 | ¥ | 27,163 | ¥ | 25,464 | $ | 3,588 | ||||||
应计薪金和雇员福利 | 8,727 | 10,866 | 1,532 | |||||||||
应计费用和其他流动负债 | 6,852 | 2,564 | 361 | |||||||||
应付所得税 | 8,435 | 7,877 | 1,110 | |||||||||
与贷款有关的各方 | 5,525 | 9,673 | 1,364 | |||||||||
欠有关各方的款项 | 8,482 | 2,895 | 408 | |||||||||
递延收入 | 40,288 | 35,968 | 5,070 | |||||||||
流动负债合计 | 105,472 | 95,307 | 13,433 | |||||||||
承诺与或有事项 | ||||||||||||
股东权益 | ||||||||||||
0.0001美元* | ¥ | 69 | ¥ | 69 | $ | 10 | ||||||
股票认购应收款 | (69 | ) | (69 | ) | (10 | ) | ||||||
普通股与额外实收资本 | 9,664 | 9,664 | 1,362 | |||||||||
法定储备金 | 12,059 | 14,444 | 2,036 | |||||||||
留存收益 | 152,803 | 188,078 | 26,512 | |||||||||
股东权益共计 | 174,526 | 212,186 | 29,910 | |||||||||
债务和股东的平等 | ¥ | 279,998 | ¥ | 307,493 | $ | 43,343 |
附注是这些未经审计的临时精简合并财务报表的组成部分。
*股票和每股数据以追溯方式列报,以反映2019年4月18日名义股票发行情况
F-1
麻管局的综合声明
(以千元人民币和美元计算的金额,股份和每股数据或其他说明除外)
在截至3月31日的三个月里, | ||||||||||||
2019 | 2020 | 2020 | ||||||||||
人民币 | 人民币 | 美元 | ||||||||||
(未经审计) | (未经审计) | (未经审计) | ||||||||||
实况流媒体消费虚拟物品收入 | ¥ | 182,020 | ¥ | 209,621 | $ | 29,548 | ||||||
基于实时流的虚拟项目收入 | 6,559 | 5,669 | 799 | |||||||||
技术服务 | - | 985 | 139 | |||||||||
收入共计 | 188,579 | 216,275 | 30,486 | |||||||||
收入成本 | (153,221 | ) | (164,470 | ) | (23,184 | ) | ||||||
毛利 | 35,358 | 51,805 | 7,302 | |||||||||
销售和营销费用 | (810 | ) | (1,407 | ) | (198 | ) | ||||||
一般费用和行政费用 | (1,410 | ) | (3,482 | ) | (490 | ) | ||||||
研究和开发费用 | (3,912 | ) | (6,364 | ) | (897 | ) | ||||||
为可疑账户编列的经费 | (682 | ) | (434 | ) | (61 | ) | ||||||
经营收入 | 28,544 | 40,118 | 5,656 | |||||||||
利息收入 | 138 | 534 | 75 | |||||||||
其他损失,净额 | (344 | ) | (997 | ) | (141 | ) | ||||||
外汇(亏损)收益,净额 | (9 | ) | 5 | 1 | ||||||||
所得税前收入 | 28,329 | 39,660 | 5,591 | |||||||||
所得税费用 | (1,381 | ) | (2,000 | ) | (282 | ) | ||||||
净收入 | ¥ | 26,948 | ¥ | 37,660 | $ | 5,309 | ||||||
加权平均股数 碱性和稀释* |
100,000 | 100,000 | 100,000 | |||||||||
每股收益 碱性和稀释 |
¥ | 269.48 | ¥ | 376.60 | $ | 53.09 |
附注是这些未经审计的临时精简合并财务报表的组成部分。
*股票和每股数据以追溯方式列报,以反映2019年4月18日的名义股票发行情况。
F-2
股东素质变化的定性综合陈述
(以千元人民币和美元计算的金额,股份和每股数据或其他说明除外)
普通股 |
股份认购 | 附加 付款收入 |
法定 |
留用 |
共计 股东 |
|||||||||||||||||||||||
股票* | 数额 | 应收款项 | 资本 | 储备 | 收益 | 权益 | ||||||||||||||||||||||
人民币 | 人民币 | 人民币 | 人民币 | 人民币 | 人民币 | |||||||||||||||||||||||
(未经审计) | (未经审计) | (未经审计) | (未经审计) | (未经审计) | (未经审计) | (未经审计) | ||||||||||||||||||||||
截至2019年1月1日的余额 | 100,000 | ¥ | 69 | ¥ | (69 | ) | ¥ | 41,992 | ¥ | 10,323 | ¥ | 4,621 | ¥ | 56,936 | ||||||||||||||
该期间的净收入 | - | - | - | - | - | 26,948 | 26,948 | |||||||||||||||||||||
重组引起的资本分配 | - | - | - | (32,328 | ) | - | - | (32,328 | ) | |||||||||||||||||||
截至2019年3月31日的余额 | 100,000 | ¥ | 69 | ¥ | (69 | ) | ¥ | 9,664 | ¥ | 10,323 | ¥ | 31,569 | ¥ | 51,556 |
普通股 |
股份认购 | 附加 付款收入 |
法定 |
留用 |
共计 股东 |
|||||||||||||||||||||||
股票* | 数额 | 应收款项 | 资本 | 储备 | 收益 | 权益 | ||||||||||||||||||||||
人民币 | 人民币 | 人民币 | 人民币 | 人民币 | 人民币 | |||||||||||||||||||||||
(未经审计) | (未经审计) | (未经审计) | (未经审计) | (未经审计) | (未经审计) | (未经审计) | ||||||||||||||||||||||
截至2020年1月1日的余额 | 100,000 | ¥ | 69 | ¥ | (69 | ) | ¥ | 9,664 | ¥ | 12,059 | ¥ | 152,803 | ¥ | 174,526 | ||||||||||||||
该期间的净收入 | 37,660 | 37,660 | ||||||||||||||||||||||||||
法定储备金拨款 | 2,385 | (2,385 | ) | - | ||||||||||||||||||||||||
截至2020年3月31日的余额 | 100,000 | ¥ | 69 | ¥ | (69 | ) | ¥ | 9,664 | ¥ | 14,444 | ¥ | 188,078 | ¥ | 212,186 | ||||||||||||||
截至2020年3月31日的余额(美元) | 100,000 | $ | 10 | $ | (10 | ) | $ | 1,362 | $ | 2,036 | $ | 26,512 | $ | 29,910 |
附注是这些未经审计的临时精简合并财务报表的组成部分。
* 股票和每股数据以追溯方式提交,以反映2019年4月18日的名义股票发行情况。
F-3
凝结合并现金流量表S
(以千元人民币和美元计算的金额,股份和每股数据或其他说明除外)
在截至3月31日的三个月里, | ||||||||||||
2019 | 2020 | 2020 | ||||||||||
人民币 | 人民币 | 美元 | ||||||||||
(未经审计) | (未经审计) | (未经审计) | ||||||||||
经营活动产生的现金流量 | ||||||||||||
净收入 | ¥ | 26,948 | ¥ | 37,660 | $ | 5,309 | ||||||
调整净收入与业务活动提供的现金净额 | ||||||||||||
财产和设备折旧 | 210 | 119 | 17 | |||||||||
无形资产摊销 | 6 | 8 | 1 | |||||||||
为可疑账户编列的经费 | 682 | 434 | 61 | |||||||||
递延税费/ (福利) | (247 | ) | 188 | 27 | ||||||||
业务资产和负债的变动 | ||||||||||||
应收账款 | 30,874 | 19,697 | 2,776 | |||||||||
预付费用和其他流动资产 | (23,537 | ) | (1,030 | ) | (145 | ) | ||||||
长期存款和其他资产 | (56 | ) | (204 | ) | (29 | ) | ||||||
应付账款 | (108 | ) | (1,699 | ) | (239 | ) | ||||||
递延收入 | (2,136 | ) | (4,320 | ) | (609 | ) | ||||||
应计薪金和雇员福利 | 391 | 2,139 | 302 | |||||||||
应计费用和其他流动负债 | 1,899 | (4,542 | ) | (640 | ) | |||||||
应付所得税 | (1,502 | ) | (558 | ) | (79 | ) | ||||||
经营活动所产生的现金净额 | 33,424 | 47,892 | 6,752 | |||||||||
投资活动产生的现金流量 | ||||||||||||
从业务购置中获得的现金 | - | 23 | 3 | |||||||||
购买财产和设备及无形资产 | (52 | ) | (54 | ) | (8 | ) | ||||||
投资活动所用现金净额 | (52 | ) | (31 | ) | (5 | ) | ||||||
筹资活动产生的现金流量 | ||||||||||||
股息分配给股东 | (24,000 | ) | - | - | ||||||||
重组引起的资本分配 | (32,328 | ) | - | - | ||||||||
给相关缔约方的预付款 | - | (939 | ) | (133 | ) | |||||||
有关各方的偿还 | 19,467 | - | - | |||||||||
递延IPO费用的支付 | - | (866 | ) | (122 | ) | |||||||
筹资活动使用的现金净额 | (36,861 | ) | (1,805 | ) | (255 | ) | ||||||
现金和现金等价物净增(减少) | (3,489 | ) | 46,056 | 6,492 | ||||||||
期初的现金和现金等价物 | 65,294 | 137,351 | 19,361 | |||||||||
期末现金和现金等价物 | ¥ | 61,805 | ¥ | 183,407 | $ | 25,853 | ||||||
现金流动信息补充披露: | ||||||||||||
已缴所得税 | ¥ | (3,713 | ) | ¥ | (2,370 | ) | $ | (334 | ) | |||
补充非现金投资和融资信息: | ||||||||||||
向股东分配非现金红利 | ¥ | 32,328 | ¥ | - | $ | - | ||||||
应向LXZ前股东支付的购置代价 | ¥ | - | ¥ | 200 | $ | 28 |
附注是这些未经审计的临时精简合并财务报表的组成部分。
F-4
临时精简合并财务报表的说明
(以千元人民币和美元计算的金额,股份和每股数据或其他说明除外)
1. | 组织和主要活动 |
(a) | 主要活动 |
Scienjoy Inc. (公司)是一家根据开曼群岛法律于2017年3月2日成立的控股公司,其认可股份为500,000,000股,面值为0.0001美元。
本公司通过其子公司以及可变利益实体( "VIE" )及其下述子公司主要从事在中华人民共和国(中华人民共和国)运营其自己的直播流媒体平台,使用户能够通过在线聊天、虚拟物品和玩游戏查看和与广播公司互动。公司平台的主题是娱乐直播。
(b) | 重组 |
2018年1月1日,同方投资基金系列SPC( "TF" )完成了从NQ移动公司收购Si襄Times(北京)科技有限公司( "Si襄Times" )65%的股权。通过收购四象时代,tf在霍尔格斯四象信息技术有限公司( "holgus" ) 、喀什噶尔四象时代互联网技术有限公司( "kasgar" ) 、北京四象石光技术有限公司( "sg" ) 、海秀(北京)技术有限公司( "hx" )和北京乐海技术有限公司( "lh" )中占有控股地位。
2017年5月18日,公司在香港设立了全资子公司Scienjoy International Limited( "Scienjoy HK" ) ,作为控股公司,持有中华人民共和国法律规定于2017年10月17日在中华人民共和国境内设立的Si襄Wu繊(北京)科技有限公司( "WX"或"WFOE" )的所有未发行股份,并于7月5日成立2018年
本公司(通过WX)成立了ZH公司,作为一家控股公司,持有Holgus和Kashgar的全部未偿还股权,具体情况如下:
(i) | 2018年7月18日, 《四乡时报》和赵军签署了一项股权转让协议,根据该协议,霍尔格斯100%的股权转让给了赵军。 |
(ii) | 2018年7月24日, 《四乡时报》和赵国强签署了股权转让协议。根据协议,喀什的100%股权转让给了ZH。为此,公司向喀什地区的前股东支付了1万元人民币。 |
2018年11月16日, 《四乡时报》等中小股东分别与四乡汇志(北京)科技文化有限公司( "HZ" )和天津四惠北营科技有限公司( "SY" )签订了一定的股权转让协议,并将SG的100%股权转让给HZ,将HX和LH的100%股权转让给HZ和SY。HZ和SY最终都由TF控制。
2019年1月28日,HZ与SY公司签订了股权转让协议。根据协议,SG、HX和LH100%的股权转让给QY,QY最终由TF控制。为此,公司向SG、HX和LH的前股东支付了3.2万元人民币。
2019年1月29日,公司通过其全资子公司WFOE与QY及其各自的股东签订了一系列合同安排(VIE协议) ,并通过QY对SG、HX和LH的风险和报酬进行了实质性控制,作为QY的主要受益人。
F-5
科技公司
临时精简合并财务报表的说明
(以千元人民币和美元计算的金额,股份和每股数据或其他说明除外)
1. | 组织和主要活动(续) |
2019年1月29日,公司完成了对创始人共同控制下的实体的重组。公司成立于香港科技大学、香港科技大学、WX(或WFOE)和ZH。WFOE持有ZH公司100%的股权,该公司持有Kashgar和Holgus公司100%的股权。WFOE是QY的主要受益人,QY持有SG、HX和LH100%的股权。这些交易是在共同控制下的实体之间进行的,因此以类似于利益集中方法的方式进行核算。根据利益集中办法,共同控制下的两家企业的合并按账面金额和上期财务报表的追溯调整加以核算,合并实体的股本账户合并起来,付出的考虑与获得的净资产之间的差额反映为股本交易(即向母公司分配) 。与会计采购方法相反,交易中不承认无形资产,也不承认商誉。
(c) | 最近的事态发展 |
2020年1月10日,公司与重庆利晓智互联网科技有限公司( "LXZ" )前股东达成收购协议,以200元人民币(28美元)的现金代价收购LXZ100%的股权。
2019年12月,一株新的冠状病毒(COVID-19)浮出水面。COVID-19在2020年第一季度迅速扩散到中国的许多地区和世界其他地区,造成中国和国际市场的巨大波动。在截至2020年3月31日的第四季度,COVID-19大流行病并没有对公司的财务状况和经营业绩产生重大净影响。对公司2020年第二季度及以后业绩的影响程度将取决于未来的发展情况,例如危机的长度和严重性、危机可能再次爆发、未来政府应对危机的行动以及COVID-19大流行病对全球经济和资本市场的总体影响,所有这些因素仍然高度不确定和不可预测。鉴于这种不确定性,如果目前情况继续下去,公司目前无法量化COVID-19大流行病对其未来业务、财务状况、流动性和业务结果的预期影响。
(d) | 组织 |
本公司的子公司和本公司为主要受益人的VIE包括以下内容:
日期 公司合并 |
地点 公司合并 |
直接/间接百分比 所有权 |
校长 活动 |
|||||
子公司 | ||||||||
国际科技有限公司 | 2017年5月18日 | 香港 | 100% | 控股公司 | ||||
四乡五仙(北京)科技有限公司 | 2017年10月17日 | 中华人民共和国 | 100% | 控股公司 | ||||
四乡之辉(北京)科技有限公司 | 2018年7月5日 | 中华人民共和国 | 100% | 控股公司 | ||||
贺格斯信息技术有限公司 | 2017年5月9日 | 中华人民共和国 | 100% | 流式直播平台 | ||||
喀什四象时代互联网科技有限公司 | 2016年3月2日 | 中华人民共和国 | 100% | 流式直播平台 | ||||
维也纳 | ||||||||
智慧启源(北京)科技有限公司 | 2019年1月22日 | 中华人民共和国 | 100% | 控股公司 | ||||
北京四象石光科技有限公司 | 2011年10月28日 | 中华人民共和国 | 100% | 流式直播平台 | ||||
海秀(北京)科技有限公司 | 2016年4月18日 | 中华人民共和国 | 100% | 流式直播平台 | ||||
北京乐海科技有限公司 | 2015年6月16日 | 中华人民共和国 | 100% | 流式直播平台 | ||||
李小志(重庆)互联网科技有限公司 | 2018年7月18日 | 中华人民共和国 | 100% | 流式直播平台 |
F-6
科技公司
临时精简合并财务报表的说明
(以千元人民币和美元计算的金额,股份和每股数据或其他说明除外)
2. | 重要会计政策摘要 |
(a) | A.列报基础和合并原则 |
所附的未经审计的精简合并财务报表是根据美国公认的会计原则编制的,用于临时财务信息。因此,它们不包括完整财务报表的公认会计原则所要求的所有信息和脚注。管理层认为,为公平列报而认为必要的所有调整(仅包括正常的经常性权责发生制)都包括在内。截至2019年3月31日、2019年和2020年3月31日的三个月的业务结果并不一定表明全年的预期结果。本季度报告中的信息应与管理层关于财务状况和业务结果的讨论和分析以及公司2019年12月31日终了财政年度财务报表中关于2020年4月10日向证券交易委员会提交的代理人报表的财务报表及其附注一并阅读。
精简的合并财务报表包括本公司及其附属机构的财务报表,以及本公司控制的VIE及其附属机构的财务报表,以及在适用情况下本公司拥有控制财务利益或主要受益人的实体的财务报表。公司、其子公司和VIE之间的所有重要的公司间交易和结余在合并后被取消。
(b) | 业务组合 |
根据ASC805,业务组合( "ASC805" )的会计核算方法,本公司负责所有业务组合。采购会计方法要求根据公允价值的估计,将转移的考虑分配给公司获得的净资产,包括单独确定的资产和负债。在购置中转移的考虑是作为在交换给定资产之日的公允价值、发生的负债和发行的权益工具以及或有考虑因素和截至购置之日的所有合同意外开支的总和来衡量的。直接归因于购置的费用作为发生的费用入账。不论任何非控制权益的程度如何,已获得或假定的可辨认资产、负债和或有负债均按购置日的公允价值单独计量。(i)购置成本总额、非控制权权益的公允价值以及先前对被购置人持有的任何股权的公允价值超过(ii)被购置人可识别的净资产的公允价值,记为商誉。如果收购成本低于被收购人可识别的净资产的公允价值,则差额直接在收益中确认。确定公允价值并将其分配给可识别的获得资产和假定负债净额,是基于各种假设和估值方法,需要管理层作出相当大的判断。虽然公司认为,根据收购之日可获得的信息,在确定时所采用的假设是合理的,但实际结果可能与预测的数额不同,差异可能很大。
(c) | 估计数的使用 |
按照美国公认会计原则编制合并财务报表,要求管理层作出影响合并财务报表之日或有资产和负债的报告数额以及该期间收入和支出报告数额的估计和假设。管理层使用主观判断的领域包括但不限于收入确认、估计长期资产和无形资产的使用寿命、对长期资产进行资产减值测试时的估值假设、可疑账户津贴以及递延税收和递延税收资产的估值。实际结果可能与这些估计数不同,因此,差异可能对合并财务报表很大。
F-7
科技公司
临时精简合并财务报表的说明
(以千元人民币和美元计算的金额,股份和每股数据或其他说明除外)
2. | 签署公务员会计政策摘要(续) |
(d) | 外币 |
本公司的功能货币为人民币( "人民币" ) ,根据会计准则编纂标准( "ASC" )830( "ASC830" ) "外币事项"确定。公司的报告货币也是人民币。以外币计价的交易按交易日的汇率重新计算为人民币。以外币计价的金融资产和负债按资产负债表日期汇率重新计算。外汇收益和损失列入合并收益表的外汇收益和损失。
(e) | 便利翻译 |
截至2019年12月31日终了年度的合并资产负债表、合并收益表和现金流量合并报表中的结余转换为美元(或"美元" )纯粹是为了方便读者,按1.00美元=6.9618元计算,代表2019年12月28日最后一个交易日纽约联邦储备银行为海关目的认证的人民币有线转账在纽约市中午购买率。截至2020年3月31日为止的三个月内,合并资产负债表、合并收益表和合并现金流量表中的结余,只是为了方便读者,按1.00美元=7.0942元计算,代表纽约联邦储备银行在2020年3月27日最后一个交易日认证的人民币有线转账在纽约市中午购买率。没有人表示人民币数额代表或可能已经或可以按照这种汇率或任何其他汇率兑换、兑现或结算成美元。截至2019年12月31日终了年度的合并资产负债表、合并收益表和现金流量合并报表中的结余转换为美元(或"美元" )纯粹是为了方便读者,按1.00美元=6.9618元计算,代表2019年12月28日最后一个交易日纽约联邦储备银行为海关目的认证的人民币有线转账在纽约市中午购买率。截至2020年3月31日为止的三个月内,合并资产负债表、合并收益表和合并现金流量表中的结余,只是为了方便读者,按1.00美元=7.0942元计算,代表纽约联邦储备银行在2020年3月27日最后一个交易日认证的人民币有线转账在纽约市中午购买率。没有人表示人民币数额代表或可能已经或可以按照这种汇率或任何其他汇率兑换、兑现或结算成美元。没有人表示人民币数额代表或可能已经或可以按照这种汇率或任何其他汇率兑换、兑现或结算成美元。
(f) | 应收账款和可疑账户准备金 |
应收账款按扣除可疑账户准备金的历史账面金额列报,账户被认为逾期180天。
公司为可疑账户保留一笔津贴,这反映了公司对可能无法收取的款项的最佳估计。本公司考虑到各种因素,包括但不限于债务人的历史收款经验和信誉,以及个别应收账款余额的年龄,确定可疑账户津贴。此外,公司根据可能表明账户无法收回的任何具体知识,制定具体的坏账准备金。每个账户的事实和情况可能要求公司在评估其可接受性时使用实质性判断。
帐户余额在所有收款手段用尽后从津贴中扣除,而收款的可能性不大。
(g) | 推迟IPO费用 |
根据ASC340-10-S99-1,发行股票直接导致的发行成本被推迟,并将作为额外实收资本的减少从发行股票的收益毛额中收取。这些费用包括与登记起草和律师有关的法律费用、与登记准备有关的咨询费、证券交易委员会提交和印刷相关费用、交易所上市费用和路演相关费用。截至2020年3月31日,公司尚未完成发行。因此,截至2019年12月31日和2020年3月31日,公司的递延发行成本分别为1307元和2173元(306美元) 。
F-8
科技公司
临时精简合并财务报表的说明
(以千元人民币和美元计算的金额,股份和每股数据或其他说明除外)
2. | 签署公务员会计政策摘要(续) |
(h) | 长期投资 |
ASU2016-01( "ASU2016-01" ) ,金融资产和金融负债的确认和计量修正了金融工具的确认、计量、列报和披露的某些方面。主要规定要求股本投资(除了根据股本会计方法核算的投资或导致被投资者合并的投资)通过收益按公允价值计量,除非它们有资格获得替代计量方法。公司自2019年1月1日起采用新的金融工具会计准则。在2019年1月1日之前,公司没有任何长期投资。
具有可确定公允价值的股票投资
具有容易确定的公允价值的股票投资,根据报告日活跃市场的报价,采用市场方法计量和记录公允价值。
没有容易确定的公允价值的股票投资
在采用这一新的会计准则后,公司选择记录股票投资,而不是随时可确定的公允价值,而不是按成本、减值、根据随后可观察到的价格变化而非经常性地调整的股票方法入账,并报告当期收益中股票投资账面价值的变化。每当同一发行人的同一或类似投资在有序交易中出现可观察到的价格变化时,股票投资账面价值就必须发生变化。应作出合理努力,确定已知或可合理知道的价格变化。
使用股权方法核算的股权投资
公司对其股权投资有重大影响,但不拥有多数股权或以其他方式控制股权投资。公司调整投资账面金额,确认投资收益或损失在投资日期后被投资者的收益或损失份额。公司通过考虑包括但不限于当前经济和市场状况、各实体的经营业绩(包括当前收益趋势和未计算现金流量)和其他具体实体的信息在内的因素,评估其股票投资是否有临时减值。公允价值的确定,特别是对私人持有的实体的投资,需要判断以确定适当的估计和假设。这些估计数和假设的变化可能影响投资公允价值的计算和确定任何已查明的减值是否是临时性的。
截至2019年12月31日和2020年3月31日,公司持有的投资包括对私营实体杭州正瑞能源技术有限公司的股权投资。( "郑瑞" ) ,其中公司拥有18%的股权。由于公司的所有权水平以及对郑瑞的重大业务运营和战略决策没有参与,公司对郑瑞的影响不大。公司选择记录股票投资,但没有随时可确定的公允价值,也没有按照股票方法计算成本,减值。截至2019年12月31日和2020年3月31日,郑瑞仍处于创业阶段,没有任何重要的商业活动,公司认为没有任何事实表明投资的公允价值低于其账面价值。
F-9
科技公司
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(以千元人民币和美元计算的金额,股份和每股数据或其他说明除外)
2. | 签署公务员会计政策摘要(续) |
(i) | 金融工具的公允价值 |
ASC825-10要求对金融工具的公允价值进行某些披露。公允价值定义为在计量日期市场参与者之间的有序交易中出售资产或支付转移负债的价格。三级公允价值层次结构优先排序用于测量公允价值的输入。层次结构要求实体最大限度地利用可观测输入,并最小化使用不可观测输入。用于衡量公允价值的三个投入水平如下:
● | 第1级-对估值方法的投入是对活跃市场中相同资产或负债的报价(未经调整) 。 |
● | 第2级-对估值方法的投入包括活跃市场中类似资产和负债的报价、不活跃市场中相同或类似资产的报价、可观察到的报价以外的投入以及来自或得到可观察到的市场数据佐证的投入。 |
● | 第3级-对估值方法的投入是不可观察的。 |
金融资产和负债的账面金额,如现金和现金等价物、应收账款、包括在预付费用和其他流动资产中的其他应收账款、应付账款、与有关各方的余额和其他流动负债,由于这些票据的短期到期,大约为其公允价值。
(j) | 收入确认 |
2019年1月1日,公司对截至2019年1月1日尚未完成的合同采用经修改的追溯方法,采用ASC606"与客户订立合同的收入" 。自2019年1月1日起的报告期结果列于议题606下,而上期数额未作调整,并继续按照公司在议题605下的历史会计报告。根据公司的评估,采用ASC606并未导致对公司未经审计的精简合并财务报表进行任何调整,公司采用ASC606与其在ASC605下的历史会计没有重大差异。
当对承诺的虚拟项目或服务的控制权转移到公司的客户时,收入即被确认,其数额反映了公司预期有权作为交换这些虚拟项目或服务的考虑。收入入账,扣除销售相关税款和附加费。公司的收入来源于现场流媒体服务和技术服务。
现场直播
该公司主要经营自己的直播流媒体平台,使广播公司和观众能够在直播流媒体期间相互交流。该公司负责提供技术基础设施,使广播公司、在线用户和观众能够通过直播流媒体平台进行互动。所有的平台都可以免费访问。公司主要从平台上的虚拟物品销售中获得收益。本公司有一个充值系统,用户可以购买本公司的虚拟货币,然后购买使用的虚拟物品。用户可以通过各种在线第三方支付平台进行再充值,包括微信支付、支付宝支付等支付平台。虚拟货币是不可退还的,并且经常在购买后不久就被消费。
F-10
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(以千元人民币和美元计算的金额,股份和每股数据或其他说明除外)
2. | 签署公务员会计政策摘要(续) |
(j) | 收入确认(续) |
本公司设计、创建和提供各种虚拟物品,以预先确定的独立销售价格销售给用户。虚拟物品被分类为消耗品和基于时间的物品。可消费物品在购买和使用时被消耗,而基于时间的物品可以在固定的时间内使用。用户可以购买和呈现消耗品项目给广播公司,以显示对他们喜欢的广播公司的支持,或者基于时间的虚拟项目的购买持续一个月或多个月的月费,其为用户提供识别的状态,例如在一段时间内的优先发言权或特殊符号。
根据广播公司和人才机构的收入分享安排,公司将虚拟物品销售收益( "收入分享费" )的一部分分享给他们。广播公司如没有与公司订立分享收入安排,则无权收取任何分享收入费用。该公司还利用第三方支付收款渠道,为用户直接购买虚拟货币收取支付处理费用。支付处理费用记录在销售费用中。
公司评估并确定它是主体并将用户视为其客户,因为公司在将虚拟项目转移给用户之前控制它们。它的控制体现在公司在将虚拟物品转让给用户之前将其货币化的唯一能力,并得到公司的进一步支持,该公司主要负责向用户交付虚拟物品,并拥有确定虚拟物品定价的充分酌处权。因此,该公司报告实况流媒体收入毛额,向用户收取的费用记为收入,向广播公司和有关机构收取的收入分享费记为收入费用。
销售收益最初记录为递延收入,并根据虚拟项目的消费确认为收入。公司已经确定,每个单独的虚拟项目代表一个不同的履行义务。因此,直播流收入在使用虚拟项目的消耗品时被立即识别,或者在基于时间的虚拟项目的情况下,收入在固定的直线基础上被识别。在虚拟物品被消费后,本公司对用户没有进一步的义务。该公司的直播虚拟物品一般是在没有回报权的情况下销售的,并且该公司不向其用户提供任何其他信贷和奖励。未消费的虚拟货币被记录为递延收入。
公司还与独立的第三方分销商合作,通过与这些分销商签订的年度分销协议销售虚拟货币。第三方经销商向公司购买虚拟货币,但没有根据年度分销协议规定退款,他们负责向最终用户出售虚拟货币。他们可以聘用自己的销售代表,这些代表被称为"销售代理" ,直接向个别的最终用户销售。本公司对这种"销售代理人"没有控制权。本公司有权决定向其第三方分销商出售虚拟货币的价格,但对其第三方分销商向销售代理商出售虚拟货币的价格没有决定权。
技术服务
该公司通过提供技术开发和咨询产生了技术收入,仅占收入的不到1% 。由于这笔款项无关紧要,而且是短期性质的,通常少于6个月,因此,当客户提供服务并接受服务时,公司会确认收入。
实际权宜和豁免
本公司的合同原始期限为一年或一年以下,因此本公司不披露未履行义务的价值。
F-11
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2. | 签署公务员会计政策摘要(续) |
(j) | 收入确认(续) |
合同余额
合同余额包括应收账款和递延收入。应收账款主要是分销商应付的现金,在无条件考虑的情况下入账。可疑账户准备金反映了应收账款余额可能造成的损失的最佳估计数。递延收入主要包括未消耗的虚拟货币和公司平台中基于时间的虚拟项目的未摊销收入,在这些平台上,公司仍有义务提供这些收入,当所有收入确认标准都得到满足时,这些收入将被确认为收入。由于有关合同的一般短期期限,大多数履约义务在一年内得到履行。
(k) | 研究和开发费用 |
研究和开发费用主要包括: (1)研究和开发人员的薪金和福利费用; (2)与研究和开发活动有关的租金、一般费用和折旧费用。截至2019年12月31日和2020年3月31日,研究阶段发生的支出作为发生的支出入账,没有任何研究和开发支出资本化。
(l) | 销售和营销费用 |
销售和营销费用主要包括广告和市场促销费用。截至2019年3月31日和2020年3月30日,广告和市场促销费用分别为714元人民币和1264元人民币(178美元) 。
(m) | 租赁 |
租赁在成立之日被分类为资本租赁或经营租赁。本公司没有订立任何租约,使其在所提出的任何期间成为出租人。租赁在成立之日被分类为资本租赁或经营租赁。本公司没有订立任何租约,使其在所提出的任何期间成为出租人。作为承租人,如果存在下列任何条件之一,租赁就是资本租赁: (a)所有权在租赁期结束之前转让给承租人; (b)有一种便宜购买选择权; (c)租赁期至少是财产估计剩余经济寿命的75% ,(d)租赁期开始时的最低租赁款的现值为租赁财产开始时出租人的公允价值的90%或以上。涉及整体设备的租赁只有在条件(a)或(b)存在的情况下才是资本租赁。资本租赁的计算方法就好像在租赁开始时有资产的购置和债务的承担。涉及整体设备的租赁只有在条件(a)或(b)存在的情况下才是资本租赁。资本租赁的计算方法就好像在租赁开始时有资产的购置和债务的承担。
所有其他租赁均作为经营租赁入账,其中租金付款在各自租赁期间以直线方式入账。本公司根据经营租赁协议租赁办公空间。某些租赁协议载有租赁假期。租金假期是在确定租期内记录的直线租金费用时考虑的。租赁期限从租赁财产初始占有之日开始,以便在租赁期限内以直线方式确认租赁费用。租金费用和支付的租金(视情况而定)超出各自租约的数额,记入未经审计的精简合并资产负债表中预付费用和其他流动资产中的递延租金。
F-12
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2. | 签署公务员会计政策摘要(续) |
(n) | 所得税 |
本公司依照有关税务机关的法律规定缴纳经常性所得税。根据ASC专题740( "ASC740" )所得税,公司采用负债方法核算所得税。根据这种方法,递延税收资产和负债是根据财务报告与资产和负债税基之间的差额确定的,采用预计差额扭转期间生效的已颁布税率。如果根据现有证据的权重,递延税收资产的某些部分或全部很可能无法实现,估值津贴将记入递延税收资产。
关于所得税不确定因素的会计准则规定了财务报表确认和计量税务报表中已采取或预计将采取的税务状况的门槛,这一门槛比不确定门槛更有可能。还就所得税资产和负债的确认、流动和递延所得税资产和负债的分类、与税务头寸有关的利息和罚款的核算、过渡时期所得税的核算以及所得税披露提供了指导。在评估公司不确定的税务状况和确定其所得税准备金时,需要作出重大判断。本公司在其资产负债表上的应计费用和其他流动负债项下,以及在其综合损失表中的其他费用项下,承认利息和罚款(如有的话) 。在截至2019年3月31日和2020年3月31日的三个月内,公司不承认与不确定的税务头寸有关的任何利息和罚款。截至2019年12月31日和2020年3月31日,公司没有任何重大的未确认的不确定税务职位。
(o) | 增值税( "增值税" ) |
收入表示服务的发票价值,扣除增值税。增值税根据销售总额价格计算,增值税税率最高可达13% ,这取决于所提供的服务类型。增值税一般纳税人的实体可以从其产出增值税负债中抵消支付给供应商的合格投入增值税。投入增值税和产出增值税之间的净增值税余额记入应纳税额。公司在中国的子公司提交的所有增值税申报表,自提交之日起五年内一直受到税务机关的审查。
(p) | 部分报告 |
公司遵循ASC280"部分报告"公司首席执行官或首席运营决策人在决定分配资源和评估整个公司的业绩时,会检讨合并财务结果,因此,公司只有一个可报告的部分。公司在中国经营和管理其业务作为一个单一的部门。由于公司的长期资产基本上都位于中华人民共和国境内,而且公司的收入基本上都来自中华人民共和国境内,因此没有列出任何地理区段。
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2. | 签署公务员会计政策摘要(续) |
(q) | 最近的会计公告 |
2016年2月,FASB发布了第2016-02号ASU( "ASU2016-02" ) ,租赁(专题842)) 。ASU2016-02规定了租赁会计。对于经营租赁,ASU2016-02要求承租人在其资产负债表中确认最初按租赁款现值计算的使用权资产和租赁负债。该标准还要求承租人确认单一租赁费用,计算这样租赁费用在整个租赁期内按一般直线分配。2018年7月,即ASU2018-11年,FASB进一步修订了指南,除现有的过渡方法外,还提供了另一种过渡方法,允许实体在采用之日初步适用新的租赁标准,并确认对采用期间留存收益的期初余额进行了累积有效的调整。对于非公共企业实体,上述指导意见对2019年12月15日之后的财政年度和2020年12月15日之后的财政年度内的过渡期有效。2019年11月,FASB发布了第2019-10号ASU,将所有其他实体的生效日期再推迟一年。允许早日收养。截至2020年3月31日,公司未来最低运营租赁承付款为人民币22,424元(3,161美元) ,目前尚未在未经审计的合并资产负债表中确认(注14) 。因此,公司预计将对其合并资产负债表作出修改,以确认这些合并资产负债表以及今后通过的任何额外租约。
2016年6月,FASB发布了第2016-13号ASU( "ASU2016-13" ) ,金融工具信贷损失(专题326) :衡量金融工具信贷损失ASU2016-13改变了大多数金融资产和某些其他工具的减值模型。该标准将以按摊销费用计量的仪器的"预期损失"模型取代"发生损失"方法。该标准适用于2020年12月15日以后开始的年度期间和2021年12月15日以后开始的财政年度内的临时期间。允许早日收养。本公司预计本指南不会对其合并财务报表产生重大影响。
2018年10月,FASB发布了ASU第2018-17号( "ASU2018-17" ) ,合并(议题810) :有针对性地改进可变利益实体关联方指导意见。更新后的指南要求各实体在确定决策费是否为可变利息时,考虑通过共同控制的相关当事方持有的间接利益,而不是作为整体直接利益的等价物。本修正案对非公营企业实体在2020年12月15日之后的财政年度和在2021年12月15日之后的财政年度内的过渡期生效,并允许早日通过。这些修正案应追溯适用,并在提出的最早期间开始时对留存收益进行累积效应调整。公司目前正在评估采用这一标准对其合并财务报表的影响。
2019年12月,FASB发布了ASU第2019-12号,所得税(议题740) :简化所得税会计,简化所得税会计。新的指导方针消除了与期间内税收分配办法、过渡时期所得税计算方法和确认外部基础差异递延税务负债有关的某些例外情况。它还简化了专营税会计的一些方面,颁布了税法或税率的变化,并澄清了导致商誉税基增加的交易会计。本协议将于2021年1月1日起对本公司的年度及过渡期生效,并允许早日采用。公司正在评估这一标准对其合并财务报表的影响。
2020年1月,FASB发布了ASU2020-01、投资-股票证券(议题321) 、投资-股票方法和合资企业(议题323)以及衍生品和套期保值(议题815) ( "ASU2020-01" ) ,旨在澄清议题321下的股票证券会计与议题323下的股票会计之间的相互作用以及议题815下的某些远期合同和购买期权的会计。ASU2020-01自2021年1月1日起对公司生效。公司目前正在评估采用这种ASU对公司合并财务报表的影响。
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3. | 风险的集中 |
(a) | 信贷风险 |
可能使公司承受大量信贷风险的金融工具主要包括现金和现金等价物、应收账款、包括在预付费用中的其他应收账款、其他流动资产和相关当事人应付的款项。截至2019年12月31日和2020年3月31日,分别有134,772元人民币(19,359美元)和181,474元人民币(25,581美元)存入中国境内的主要金融机构。管理层认为,这些金融机构的信用质量很高,并不断监测这些金融机构的信用情况。从历史上看,中国银行的存款是安全的,这是由于国家保护存款人利益的政策。
对于与应收账款有关的信用风险,公司不断对其客户进行信用评估。本公司根据估计数、围绕特定客户信用风险的因素和其他信息,为可疑账户设立了一项津贴。所有提出的期间的津贴数额都无关紧要。
(b) | 货币可兑换风险 |
基本上,公司所有业务都是以人民币进行交易,而人民币不能自由兑换为外币。1994年1月1日,中国政府废除了双重汇率制度,实行了中国人民银行日报援引的单一汇率制度。但是,汇率的统一并不意味着人民币可以兑换成美元或其他外币。所有外汇交易继续通过中国人民银行或其他经授权以中国人民银行报价买卖外汇的银行进行。中国人民银行或者其他机构核准外币付款,需要提交付款申请表,连同供应商的发票、装运单据和签订的合同。
(c) | 重要客户 |
在截至2019年3月31日和2020年3月31日的三个月内,没有任何客户单独占总收入的10%以上。
(d) | 重要供应商 |
截至2019年3月31日的三个月中,一家供应商占公司总采购的40.9% ,三家供应商占公司截至2019年3月31日应付账款的37.7% 、30.5%和12.6% 。截至二零二零年三月三十一日止的三个月内,一名供应商占公司总采购量的42.8% ,而一名供应商占公司截至二零二零年三月三十一日的应付账款的44.4% 。
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4. | 购置 |
2020年1月10日,公司与重庆利晓智互联网科技有限公司( "LXZ" )股东签订收购协议,以200元人民币(28美元)的现金代价收购LXZ100%的股权。LXZ从事自己的直播流媒体平台的操作。该公司认为,LXZ的收购有助于丰富其产品线,扩大其用户基础,并利用生命流媒体市场的增长潜力。LXZ在截至2019年3月31日和2020年3月31日的三个月内的运营结果对公司没有显着影响。LXZ的业务结果自收购以来已列入未经审计的精简合并财务报表。
根据ASC805,该公司对LXZ的收购被视为业务合并。与采购有关的费用并非重大费用。下表汇总了在购置日获得的可识别资产和假定负债的公允价值,这是根据公司聘用的独立估值公司进行的估值计算的购置价格分配净额
数额 | ||||||||
人民币 | 美元 | |||||||
(未经审计) | (未经审计) | |||||||
获得的现金 | ¥ | 23 | $ | 3 | ||||
应收账款,净额 | 8 | 1 | ||||||
净无形资产 | 239 | 34 | ||||||
账户和其他应付款项 | (70 | ) | (10 | ) | ||||
审议总数 | ¥ | 200 | $ | 28 |
无形资产主要归因于许可证和技术以及通过收购获得的软件,这些软件通常在3年内摊销。
5. | 应收账款,NET |
应收账款和可疑账户准备金如下:
12月31日 | 3月31日 | 3月31日 | ||||||||||
2019 | 2020 | 2020 | ||||||||||
人民币 | 人民币 | 美元 | ||||||||||
(未经审计) | (未经审计) | |||||||||||
应收账款 | ¥ | 130,376 | ¥ | 110,673 | $ | 15,600 | ||||||
减:可疑账户津贴 | (10,266 | ) | (10,702 | ) | (1,508 | ) | ||||||
应收账款,净额 | ¥ | 120,110 | ¥ | 99,971 | $ | 14,092 |
截至2020年3月31日,两家不相关的分销商分别占公司应收账款的46.8%和33.6% 。截至2019年12月31日,三家不相关的分销商分别占公司应收账款的38.7% 、35.9%和15.3% 。截至2019年3月31日和2020年3月31日的三个月内,公司的可疑账户分别为人民币682元和人民币434元(合61美元) 。
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6. | 预付费用及其他流动资产 |
预付费用和其他流动资产如下:
12月31日 | 3月31日 | 3月31日 | ||||||||||
2019 | 2020 | 2020 | ||||||||||
人民币 | 人民币 | 美元 | ||||||||||
(未经审计) | (未经审计) | |||||||||||
可收回的增值税 | ¥ | 3,182 | ¥ | 1,097 | $ | 154 | ||||||
预付费用 | 5,021 | 3,822 | 539 | |||||||||
提供的保证金 | - | 3,982 | 561 | |||||||||
其他应收款 | 3,354 | 3,687 | 520 | |||||||||
11,557 | 12,588 | 1,774 | ||||||||||
减:可疑账户津贴 | - | - | - | |||||||||
预付费用和其他流动资产净额 | ¥ | 11,557 | ¥ | 12,588 | $ | 1,774 |
截至2019年3月31日和2020年3月31日的三个月中,公司提供的可疑账户为零。
7. | 物业及设备净额 |
财产和设备,包括根据资本租赁持有的财产和设备,包括下列各项:
12月31日 | 3月31日 | 3月31日 | ||||||||||
2019 | 2020 | 2020 | ||||||||||
人民币 | 人民币 | 美元 | ||||||||||
(未经审计) | (未经审计) | |||||||||||
按成本计算: | ||||||||||||
计算机和传输设备 | ¥ | 5,246 | ¥ | 5,299 | $ | 747 | ||||||
家具、固定装置和办公设备 | 311 | 310 | 44 | |||||||||
共计 | 5,557 | 5,609 | 791 | |||||||||
减:累计折旧 | (4,821 | ) | (4,940 | ) | (697 | ) | ||||||
物业及设备净额 | ¥ | 736 | ¥ | 669 | $ | 94 |
截至2019年3月31日和2020年3月31日的三个月内,折旧费用分别为人民币210元和人民币119元(17美元) 。
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8. | 无形资产 |
下表列出截至有关资产负债表日期的公司无形资产:
12月31日 | 3月31日 | 3月31日 | ||||||||||
2019 | 2020 | 2020 | ||||||||||
人民币 | 人民币 | 美元 | ||||||||||
(未经审计) | (未经审计) | |||||||||||
按成本计算: | ||||||||||||
商标 | ¥ | 23 | ¥ | 23 | $ | 3 | ||||||
专利 | 33 | 33 | 5 | |||||||||
版权 | 69 | 74 | 10 | |||||||||
软件 | 142 | 142 | 20 | |||||||||
获得许可证和技术 | - | 235 | 33 | |||||||||
267 | 507 | 71 | ||||||||||
减:累计摊销 | (72 | ) | (80 | ) | (11 | ) | ||||||
净无形资产 | ¥ | 195 | ¥ | 427 | $ | 60 |
截至2019年3月31日和2020年3月31日的三个月内,摊销费用分别为人民币6元和人民币8元(1美元) 。以后五个财政年度每年的摊销费用估计如下:
摊销 | 摊销 | |||||||
人民币 | 美元 | |||||||
(未经审计) | (未经审计) | |||||||
在截至3月31日的12个月里, | ||||||||
2021 | ¥ | 105 | $ | 15 | ||||
2022 | 105 | 15 | ||||||
2023 | 106 | 15 | ||||||
2024 | 27 | 4 | ||||||
2025 | 27 | 4 | ||||||
之后 | 57 | 7 | ||||||
共计 | ¥ | 427 | $ | 60 |
9. | 长期存款和其他资产 |
长期存款和其他资产包括:
12月31日 | 3月31日 | 3月31日 | ||||||||||
2019 | 2020 | 2020 | ||||||||||
人民币 | 人民币 | 美元 | ||||||||||
(未经审计) | (未经审计) | |||||||||||
租金存款 | ¥ | 392 | ¥ | 596 | $ | 84 | ||||||
广告存款 | 2,369 | 2,369 | 334 | |||||||||
长期存款和其他资产 | ¥ | 2,761 | ¥ | 2,965 | $ | 418 |
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10. | 所得税 |
企业所得税
开曼群岛
根据开曼群岛现行法律,在开曼群岛注册的公司不对所得税或资本收益征税。此外,开曼群岛不对向股东支付红利征收预扣税。
香港
根据现行《香港税务条例》 ,公司在香港的附属公司,其在香港经营所产生的应课税入息,须缴付16.5%的香港利得税。此外,在香港成立为法团的附属公司向公司支付股息,并不受任何香港预扣税项的规限。
中华人民共和国
根据2008年1月1日起生效的新《中华人民共和国企业所得税法》 ( 《中华人民共和国所得税法》 )调整后的法定财务报表,公司的子公司和在中华人民共和国注册的企业所得税(VIE)均须缴纳公司所得税( "CIT" ) 。根据《中华人民共和国所得税法》 ,公司在中国的子公司和VIE必须缴纳25%的CIT法定税率。
根据《中华人民共和国所得税法》 ,有资格成为高新技术企业( "HNTE" )的企业有权享受15%的优惠税率,条件是它继续每年达到HNTE资格标准。SG有资格成为HNTE,并有权获得2015年至2020年15%的优惠税率。秘书长的HNTE证书将于2021年到期,重新申请的结果存在不确定性。HX有资格成为HNTE,并有权获得2017年至2020年15%的优惠税率。HX的HNTE证书将于2020年到期,公司正在续签过程中。重新申请的结果存在不确定性。LH有资格成为HNTE,并有权获得2016年至2021年15%的优惠税率。LH的HNTE证书将于2022年到期,重新申请的结果存在不确定性。
根据《中华人民共和国所得税法》 ,在2010年1月1日至2020年12月31日期间,在霍尔格斯和喀什地区设立的企业,如果继续符合规定范围内的条件,自第一年营业收入以来,连续五年享有0%的优惠税率。
Holgus有资格享受2017年至2021年的免税条件。喀什加尔有资格享受这些条件,并有权享受2016年至2020年的免税待遇。截至2019年3月31日和2020年3月31日的三个月内,优惠税率的节税总额分别为6527元和8545元(1205美元) ,对每股收益的影响分别为65元和85元(12美元) 。
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临时精简合并财务报表的说明
(以千元人民币和美元计算的金额,股份和每股数据或其他说明除外)
10. | 收入表(续) |
税务状况不确定
公司根据技术优点评估每个不确定的税务职位的权威级别(包括可能适用的利息和罚款) ,并测量与税务职位相关的未确认利益。截至2019年12月31日和2020年3月31日,公司没有任何重大的未确认的不确定税务职位。
在截至2019年3月31日和2020年3月31日的三个月内,公司并没有因可能欠缴的所得税费用而招致任何利息或罚款,也没有预期在2020年3月31日起的未来12个月内,未获承认的税务优惠会有任何显着增减。
所得税费用包括:
在结束的三个月里 3月31日 |
||||||||||||
2019 | 2020 | 2020 | ||||||||||
人民币 | 人民币 | 美元 | ||||||||||
(未经审计) | (未经审计) | (未经审计) | ||||||||||
当期所得税开支 | ¥ | 1,628 | ¥ | 1,812 | $ | 255 | ||||||
递延所得税 | (247 | ) | 188 | 27 | ||||||||
所得税费用 | ¥ | 1,381 | ¥ | 2,000 | $ | 282 |
截至二零一九年三月三十一日及二零二零年三月三十一日止的三个月内,经济转型期的法定税率与实际税率之间的差异调节如下:
在结束的三个月里 3月31日 |
||||||||
2019 | 2020 | |||||||
(未经审计) | (未经审计) | |||||||
按中华人民共和国法定税率计算的所得税 | 25.0 | % | 25.0 | % | ||||
税务优惠实体的效力 | (20.0 | )% | (18.6 | )% | ||||
不可扣除的开支 | (0.1 | )% | (1.4 | )% | ||||
所得税费用 | 4.9 | % | 5.0 | % |
递延税的组成部分如下:
12月31日 | 3月31日 | 3月31日 | ||||||||||
2019 | 2020 | 2020 | ||||||||||
人民币 | 人民币 | 美元 | ||||||||||
(未经审计) | (未经审计) | |||||||||||
递延税收资产: | ||||||||||||
可疑帐目津贴 | ¥ | 474 | ¥ | 286 | $ | 40 |
F-20
科技公司
临时精简合并财务报表的说明
(以千元人民币和美元计算的金额,股份和每股数据或其他说明除外)
10. | 收入表(续) |
根据历史应纳税所得水平和对递延税收资产可收回期间未来应纳税所得的预测,管理层认为,未来经营的结果更有可能产生足够的应纳税所得来实现公司的递延税收资产。因此,截至2019年12月31日和2020年3月31日,递延税收资产没有估值津贴。
11. | 关联方余额和交易 |
除了财务报表其他地方披露的信息外,本公司在所列年份内与之进行交易的主要相关各方如下:
有关各方的名称 | 与公司的关系 | |
何晓武先生 | 公司首席执行官、首席财务官兼主席。 | |
四乡时代(北京)科技有限公司。 | 公司的执行官是主要股东之一 | |
四乡惠志(北京)科技文化有限公司。 | 何晓武先生担任法定代表、经理、总裁 | |
北京君伟科技有限公司。 | SG和HX的控股股东 | |
王勤五仙(北京)科技有限公司 | 北京NQ移动股份有限公司是四象时代(北京)科技有限公司控股的子公司 | |
北京万浦世纪科技有限公司 | 北京NQ移动股份有限公司是四象时代(北京)科技有限公司控股的子公司 | |
拉瓦卡诺控股有限公司 | 何晓武先生担任导演 | |
恩莫利公司 | 何晓武先生担任导演 |
截至2019年3月31日和2020年3月31日的三个月中,重大相关当事方交易如下:
在结束的三个月里 3月31日 |
||||||||||||||||
2019 | 2020 | 2020 | ||||||||||||||
人民币 | 人民币 | 美元 | ||||||||||||||
(未经审计) | (未经审计) | (未经审计) | ||||||||||||||
北京万浦世纪科技有限公司。 | 市场推广费用 | ¥ | 4 | ¥ | 1 | $ | - | |||||||||
四乡时代(北京)科技有限公司。 | 租金和服务费 | ¥ | - | ¥ | 513 | $ | 72 |
F-21
科技公司
临时精简合并财务报表的说明
(以千元人民币和美元计算的金额,股份和每股数据或其他说明除外)
11. | 有关方面的平衡及交易(续) |
截至2019年12月31日和2020年3月31日,应收/应收相关各方款项如下:
12月31日 | 3月31日 | 3月31日 | ||||||||||
2019 | 2020 | 2020 | ||||||||||
人民币 | 人民币 | 美元 | ||||||||||
(未经审计) | (未经审计) | |||||||||||
与贷款应收款有关的当事方 | ||||||||||||
北京君伟科技有限公司。(1) | 500 | - | - | |||||||||
共计 | ¥ | 500 | ¥ | - | $ | - | ||||||
应收有关各方款项 | ||||||||||||
拉瓦卡诺控股有限公司 | 7 | 7 | 1 | |||||||||
共计 | ¥ | 7 | ¥ | 7 | $ | 1 | ||||||
与贷款有关的各方 | ||||||||||||
恩莫利公司(2) | 5,525 | 9,673 | 1,364 | |||||||||
共计 | ¥ | 5,525 | ¥ | 9,673 | $ | 1,364 | ||||||
应付有关各方的款额 | ||||||||||||
四乡时代(北京)科技有限公司。(3) | 986 | 1,498 | 211 | |||||||||
北京万浦世纪科技有限公司。(4) | 7,496 | 1,397 | 197 | |||||||||
共计 | ¥ | 8,482 | ¥ | 2,895 | $ | 408 |
1) | 2019年10月,SG与北京俊伟科技有限公司签订了一项500元本金的无息贷款协议,贷款于2020年3月24日全额偿还 |
2) | 2019年1月,Scienjoy HK与Enmoli Inc.签订了一项本金为788美元的无息贷款协议。贷款将于2020年12月31日到期。2020年1月,香港司理喜悦公司与Enmoli Inc.签订了一项本金为600美元的无息贷款协议。贷款将于2021年12月31日到期。 |
3) | 截至2019年12月31日和2020年3月31日的余额为未缴服务费。 |
4) | 截至2019年12月31日和2020年3月31日,北京市万普世纪科技有限公司的余额分别为7496元人民币和1397元人民币(197美元) 。 |
F-22
科技公司
临时精简合并财务报表的说明
(以千元人民币和美元计算的金额,股份和每股数据或其他说明除外)
12. | 普通股 |
该公司于2017年3月2日根据开曼群岛法律成立。最初核准的普通股数目为500,000,000股,每股票面价值为0.0001美元。
股息
截至2018年7月,该公司宣布派息约333,090元,其中约24,000元,随后分别在截至2019年3月31日和2020年3月30日的三个月内支付。
资本分配
在截至2019年12月31日和截至2020年3月31日的三个月内,公司通过重组向股东分发了32,328元人民币和0元人民币。
13. | 承诺与或有事项 |
(a) | 业务租赁承付款 |
本公司根据不可撤销的营运租约在中国境内租赁设施,有效期至不同日期。截至2019年3月31日和2020年3月30日的三个月内,所有营业租赁的租金总额分别为80元和1082元(153美元) 。
截至2020年3月31日,根据不可撤销的营运租约,公司未来的最低租赁费为1年或以上,与办公场所有关的最初条款如下:
人民币 | 美元 | |||||||
截至3月31日的12个月, | ||||||||
2021 | ¥ | 4,791 | $ | 675 | ||||
2022 | 5,101 | 719 | ||||||
2023 | 4,563 | 643 | ||||||
2024 | 4,319 | 609 | ||||||
2025 | 3,650 | 515 | ||||||
共计 | ¥ | 22,424 | $ | 3,161 |
(b) | 资本和其他承付款项 |
截至2019年12月31日和2020年3月31日,公司没有重大资本和其他承诺。
(c) | 应急款项 |
本公司不时参与某些法律程序,以及某些断言和未断言的索赔。应计数额以及与这些事项有关的合理可能损失总额,无论是个别损失还是总额损失,都不被视为未经审计的精简合并财务报表的重大损失。
14. | 随后发生的事件 |
2020年4月2日,本公司与北京昌祥五仙科技有限公司( "借款人" )签订了贷款协议( "贷款协议" ) ,根据该协议,本公司同意按中国人民银行规定的基准利率,向借款人提供本金5万元的定期贷款。此类贷款的到期日期为2021年4月1日,违约率为每年24% 。借款人与公司无关.
F-23