附件 99.3
未经审核备考简明合并财务资料
美国工商五金公司（“CMC”或“公司”）的以下未经审计的备考简明合并财务信息（“备考财务信息”）是根据S-X条例第11条编制的，并对收购拥有Foley Products Company，LLC（“Foley”和此类交易，“Foley收购”）的实体的所有已发行和未偿还股本证券（如附注1中进一步描述）以及发行相关优先票据（如附注1中定义和进一步描述）赋予备考效力。Foley收购和发行优先票据在此统称为“交易”。备考财务信息包括旨在说明交易的估计备考影响的调整（“交易会计调整”）。
截至2025年8月31日的未经审计备考简明合并资产负债表合并了CMC截至2025年8月31日的历史合并资产负债表和Foley截至2025年9月30日的历史合并资产负债表，从而使交易生效，就好像它们发生在2025年8月31日一样。
截至2025年8月31日止年度的未经审核备考简明合并盈利表合并了CMC截至2025年8月31日止年度的历史综合盈利表和Foley截至2025年9月30日止十二个月的历史综合盈利表，使交易生效，犹如交易已于2024年9月1日发生。Foley截至2025年9月30日止十二个月的历史综合收益表是通过将截至2025年9月30日止九个月的历史综合收益表与根据Foley的账簿和记录（如附注3所示）得出的2024年10月1日至2024年12月31日的三个月期间的历史综合收益表合并而编制的，从而使交易生效，就好像它们发生在2024年9月1日一样。
备考财务资料应与随附的备考财务资料附注及以下内容一并阅读：
| • | CMC截至2025年8月31日止年度的历史经审计综合财务报表，载于CMC于2025年10月16日向美国证券交易委员会（“SEC”）提交的10-K表格年度报告中； |
| • | Foley截至2025年9月30日止九个月及截至2024年9月30日止九个月的历史未经审核中期综合财务报表，作为本8-K表格的附件 99.2包括在内；及 |
| • | Foley截至2024年12月31日止年度的历史经审计综合财务报表，作为本8-K表的附件 99.1包含在内。 |
备考财务信息仅供参考，并不一定表明如果交易在所示日期完成或合并后的公司可能在未来期间实现的经营成果或财务状况。交易会计调整代表管理层的最佳估计，并基于目前可获得的信息和管理层认为合理和可支持的某些假设。由于备考财务信息是根据这些假设编制的，因此记录的最终金额可能与此处提供的信息存在重大差异。此外，备考财务信息并未反映Foley收购可能导致的任何经营协同效应、不协同效应或成本节约。
本附件 99.3中定义的所有术语仅为本附件 99.3的目的使用，不适用于本8-K表格当前报告的任何其他部分。
由于不重要的四舍五入差异，以下备考财务信息中的金额可能不会发生冲突和交叉。
未经审计的备考简明合并资产负债表
截至2025年8月31日
（单位：千）
| CMC （历史） 截至 8月31日， 2025 |
福利 （重新分类） （注2） 截至 9月30日， 2025 |
高级笔记 交易 会计 调整 |
注意事项 参考。 |
福利 收购 交易 会计 调整 |
注意事项 参考。 |
备考 合并 截至 8月31日， 2025 |
||||||||||||||||||||||
| 物业、厂房及设备 |
||||||||||||||||||||||||||||
| 当前资产： |
||||||||||||||||||||||||||||
| 现金及现金等价物 |
$ | 1,043,252 | $ | 74,250 | $ | 1,978,663 | 5（a） | $ | (1,933,931 | ) | 6（a） | $ | 1,162,235 | |||||||||||||||
| 应收账款，扣除呆账准备 |
1,201,680 | 72,846 | — | — | 1,274,526 | |||||||||||||||||||||||
| 库存 |
934,310 | 36,254 | — | — | 970,564 | |||||||||||||||||||||||
| 预付及其他流动资产 |
314,372 | 1,544 | — | — | 315,916 | |||||||||||||||||||||||
| 持有待售资产 |
1,204 | — | — | — | 1,204 | |||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||
| 流动资产总额 |
3,494,818 | 184,894 | 1,978,663 | (1,933,931 | ) | 3,724,445 | ||||||||||||||||||||||
| 固定资产、工厂及设备，净值 |
2,742,773 | 118,700 | — | 127,955 | 6（c） | 2,989,428 | ||||||||||||||||||||||
| 无形资产，净值 |
210,815 | 15,909 | — | 177,991 | 6（d） | 404,715 | ||||||||||||||||||||||
| 商誉 |
386,846 | 7,125 | — | 1,300,036 | 6（e） | 1,708,607 | ||||||||||||||||||||||
| 14,600 | 6（f） | |||||||||||||||||||||||||||
| 其他非流动资产 |
336,582 | 4,290 | — | — | 340,872 | |||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||
| 总资产 |
$ | 7,171,834 | $ | 330,918 | $ | 1,978,663 | $ | (313,349 | ) | $ | 9,168,067 | |||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||
| 负债和股东权益 |
||||||||||||||||||||||||||||
| 流动负债： |
||||||||||||||||||||||||||||
| 应付账款 |
$ | 358,373 | $ | 13,747 | $ | — | $ | — | $ | 372,120 | ||||||||||||||||||
| 应计或有诉讼相关损失 |
362,272 | — | — | — | 362,272 | |||||||||||||||||||||||
| 其他应计费用和应付款项 |
493,879 | 6,486 | — | — | 500,365 | |||||||||||||||||||||||
| 当前到期的长期债务和短期借款 |
44,289 | 3,748 | — | (3,700 | ) | 6（b） | 44,337 | |||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||
| 流动负债合计 |
1,258,813 | 23,981 | — | (3,700 | ) | 1,279,094 | ||||||||||||||||||||||
| 递延所得税 |
184,645 | — | — | 14,600 | 6（f） | 199,245 | ||||||||||||||||||||||
| 其他非流动负债 |
225,044 | 3,907 | — | — | 228,951 | |||||||||||||||||||||||
| 长期负债 |
1,310,006 | 233,764 | 1,978,663 | 5（b） | (233,389 | ) | 6（b） | 3,289,045 | ||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||
| 负债总额 |
2,978,508 | 261,652 | 1,978,663 | (222,489 | ) | 4,996,335 | ||||||||||||||||||||||
| 股东权益： |
||||||||||||||||||||||||||||
| 普通股 |
1,290 | — | — | — | 1,290 | |||||||||||||||||||||||
| 额外实收资本 |
406,916 | 5,965 | — | (5,965 | ) | 6（g） | 406,916 | |||||||||||||||||||||
| 累计其他综合损失 |
(25,251 | ) | — | — | — | (25,251 | ) | |||||||||||||||||||||
| 留存收益 |
4,507,114 | 63,301 | — | (63,301 | ) | 6（g） | 4,485,521 | |||||||||||||||||||||
| (21,593 | ) | 6（a） | ||||||||||||||||||||||||||
| 减库存股 |
(697,003 | ) | — | — | — | (697,003 | ) | |||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||
| 股东权益 |
4,193,066 | 69,266 | — | (90,860 | ) | 4,171,473 | ||||||||||||||||||||||
| 归属于非控股权益的股东权益 |
260 | — | — | — | 260 | |||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||
| 股东权益合计 |
4,193,326 | 69,266 | — | (90,860 | ) | 4,171,733 | ||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||
| 负债总额和股东权益 |
$ | 7,171,834 | $ | 330,918 | $ | 1,978,663 | $ | (313,349 | ) | $ | 9,168,067 | |||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||
请参阅随附的备考财务资料附注
未经审计的备考简明合并收益表
截至2025年8月31日止年度
（单位：千，股份和每股金额除外）
| CMC （历史） 年 结束了 2025年8月31日 |
福利 （合并 和 重新分类） （注3） 为十二 月结束 9月30日， 2025 |
高级笔记 交易 会计 调整 |
注意事项 参考。 |
福利 收购 交易 会计 调整 |
注意事项 参考。 |
备考 合并 年 结束了 2025年8月31日 |
||||||||||||||||||||||
| 净销售额 |
$ | 7,798,480 | $ | 428,897 | $ | — | $ | — | $ | 8,227,377 | ||||||||||||||||||
| 成本和运营费用： |
||||||||||||||||||||||||||||
| 销货成本 |
6,578,324 | 239,322 | — | (936 | ) | 6（h） | 6,865,010 | |||||||||||||||||||||
| 48,300 | 6（i） | |||||||||||||||||||||||||||
| 销售、一般和管理费用 |
700,234 | 32,230 | — | 12,997 | 6（i） | 767,054 | ||||||||||||||||||||||
| 21,593 | 6（j） | |||||||||||||||||||||||||||
| 利息支出 |
45,498 | 25,913 | 119,900 | 5（c） | (25,913 | ) | 6（k） | 165,398 | ||||||||||||||||||||
| 诉讼费用 |
362,272 | — | — | — | 362,272 | |||||||||||||||||||||||
| 资产减值 |
4,607 | — | — | — | 4,607 | |||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||
| 净成本和运营费用 |
7,690,935 | 297,465 | 119,900 | 56,041 | 8,164,340 | |||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||
| 所得税前利润 |
107,545 | 131,432 | (119,900 | ) | (56,041 | ) | 63,036 | |||||||||||||||||||||
| 所得税费用（收益） |
22,883 | — | (29,375 | ) | 5（d） | (13,730 | ) | 6（l） | (20,222 | ) | ||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||
| 净收益 |
$ | 84,662 | $ | 131,432 | $ | (90,523 | ) | $ | (42,311 | ) | $ | 83,260 | ||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||
| 每股收益： |
||||||||||||||||||||||||||||
| 基本 |
$ | 0.75 | $ | 0.74 | ||||||||||||||||||||||||
| 摊薄 |
$ | 0.74 | $ | 0.73 | ||||||||||||||||||||||||
| 平均基本流通股 |
112,994,381 | 112,994,381 | ||||||||||||||||||||||||||
| 平均稀释流通股 |
114,086,750 | 114,086,750 | ||||||||||||||||||||||||||
请参阅随附的备考财务资料附注
未经审计的备考简明合并财务资料附注
（以千为单位，除非另有说明）
注1 –交易说明和列报依据
交易说明
Foley Acquisition –于2025年10月15日，公司订立证券购买协议（“协议”），以约18.4亿美元的现金购买价格收购拥有Foley的实体的所有已发行和未偿还股本证券，但须按协议中所述的惯例购买价格调整。Foley收购于2025年12月15日结束，资金来自发行优先票据的部分收益（如下所述）。根据该协议，公司没有收购Foley的债务。收购会计处理及初步收购价格分配详见附注4。
优先票据–于2025年11月26日，就Foley收购事项，公司发行本金总额为10.00亿美元、于2033年到期的5.750%优先票据（“2033年优先票据”）和本金总额为10.00亿美元、于2035年到期的6.0000%优先票据（“2035年优先票据”，连同2033年优先票据，“优先票据”），由优先票据的受托人U.S. Bank，National Association担任托管代理（“托管代理”）。2033年优先票据将于2033年11月15日到期，2035年优先票据将于2035年12月15日到期。
2033年优先票据按固定年利率5.750%计息，2035年优先票据按固定年利率6.000%计息。2033年优先票据的利息每半年于5月15日和11月15日支付，2035年票据的利息每半年于6月15日和12月15日支付。优先票据为一般无抵押优先债务，与公司所有其他无抵押和非次级优先债务具有同等地位。优先票据实际上从属于公司的任何有担保债务，以担保此类债务的资产为限，并且在结构上从属于公司子公司的债务和其他负债，包括贸易应付款项。本公司的附属公司概无为优先票据提供担保。
就发行优先票据而言，该公司承担了2130万美元的债务发行费用。债务发行费用已资本化，并在长期债务中反映在未经审计的备考简明合并资产负债表中。债务发行成本在优先票据的存续期内按直线法摊销，并在利息费用中反映在未经审计的备考简明合并收益表中。
列报依据
随附的备考财务信息是根据S-X条例第11条编制的。未经审计的备考简明合并资产负债表列报时如同交易已于2025年8月31日发生，而截至2025年8月31日止年度的未经审计备考简明合并收益表使交易生效，如同交易发生于2024年9月1日。
备考财务资料的编制是基于CMC的财政年度结束，该财政年度结束于8月31日。福利的财政年度结束日期是12月31日。鉴于CMC的年终与Foley的年终相差超过一个季度，公司将CMC截至2025年8月31日止财政年度的历史综合收益表与Foley于2024年10月1日至2025年9月30日期间（即截至2025年9月30日止十二个月）的历史综合收益表合并。历史巩固
Foley截至2025年9月30日止十二个月的收益报表是根据Foley截至2025年9月30日止九个月的历史综合收益表与根据Foley的账簿和记录得出的2024年10月1日至2024年12月31日三个月期间的收益表（如附注3所示）合并编制的。因此，Foley截至2025年9月30日止十二个月的收益信息报表与CMC截至2025年8月31日止年度的收益信息报表相差不到四分之一。
编制备考财务资料所使用的会计政策，是载于截至2025年8月31日止年度的10-K表格年度报告内的CMC经审核财务报表所载的会计政策。管理层对CMC和Foley之间的会计政策进行了初步审查，目前并不知悉任何重大差异。因此，公司未对与潜在差异相关的备考财务信息进行任何调整。
备考财务信息仅供参考，并不一定表明如果交易在所示日期完成或合并后的公司可能在未来期间实现的经营成果或财务状况。交易会计调整代表管理层的最佳估计，并基于目前可获得的信息和管理层认为合理和可支持的某些假设。由于备考财务信息是根据这些假设编制的，因此记录的最终金额可能与此处提供的信息存在重大差异。此外，备考财务信息并未反映Foley收购可能导致的任何经营协同效应、不协同效应或成本节约。
附注2 – Foley资产负债表重新分类调整
反映某些重新分类是为了使Foley的列报方式符合CMC在未经审计的备考简明合并资产负债表中的列报方式。
下表列出截至2025年9月30日福利公司未经审计的重新分类资产负债表：
| （历史） | （重新分类） | |||||||||||||||
| （单位：千） | 截至9月30日， 2025 |
重新分类 | 注意参考。 | 截至9月30日， 2025 |
||||||||||||
| 物业、厂房及设备 |
||||||||||||||||
| 当前资产： |
||||||||||||||||
| 现金及现金等价物 |
$ | 74,250 | $ | — | $ | 74,250 | ||||||||||
| 应收账款，扣除呆账准备 |
72,846 | — | 72,846 | |||||||||||||
| 库存 |
36,254 | — | 36,254 | |||||||||||||
| 预付及其他流动资产 |
1,519 | 25 | (a) | 1,544 | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||||
| 流动资产总额 |
184,869 | 184,894 | ||||||||||||||
| 非流动资产： |
||||||||||||||||
| 固定资产、工厂及设备，净值 |
118,700 | — | 118,700 | |||||||||||||
| 经营租赁使用权资产净额 |
4,109 | (4,109 | ) | (b) | — | |||||||||||
| 商誉 |
7,125 | — | 7,125 | |||||||||||||
| 无形资产，净值 |
15,909 | — | 15,909 | |||||||||||||
| 其他非流动资产 |
181 | 4,109 | (b) | 4,290 | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||||
| 非流动资产合计 |
146,024 | 146,024 | ||||||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||||
| 总资产 |
$ | 330,893 | $ | 330,918 | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||||
| 负债和股东权益 |
||||||||||||||||
| 流动负债： |
||||||||||||||||
| 应付账款 |
$ | 13,747 | $ | — | $ | 13,747 | ||||||||||
| 其他流动负债 |
6,147 | (6,147 | ) | (a) | — | |||||||||||
| 营业租赁负债，流动 |
314 | (314 | ) | (a) | — | |||||||||||
| 融资租赁负债，流动 |
48 | (48 | ) | （c） | — | |||||||||||
| 当前到期的长期债务 |
3,700 | 48 | （c） | 3,748 | ||||||||||||
| 其他应计费用和应付款项 |
— | 6,486 | (a) | 6,486 | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||||
| 流动负债合计 |
23,956 | 23,981 | ||||||||||||||
| 非流动负债： |
||||||||||||||||
| 经营租赁负债，非流动 |
3,907 | (3,907 | ) | （d） | — | |||||||||||
| 融资租赁负债，非流动 |
34 | (34 | ) | （e） | — | |||||||||||
| 其他非流动负债 |
342 | 3,565 | （d）（e） | 3,907 | ||||||||||||
| 长期负债 |
233,389 | 376 | （e） | 233,764 | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||||
| 非流动负债总额 |
237,672 | 237,671 | ||||||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||||
| 负债总额 |
261,628 | 261,652 | ||||||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||||
| 股东权益 |
||||||||||||||||
| 额外实收资本 |
— | 5,965 | （f） | 5,965 | ||||||||||||
| 留存收益 |
— | 63,301 | （f） | 63,301 | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||||
| 股东权益合计 |
69,265 | 69,266 | ||||||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||||
| 负债和股东权益合计 |
$ | 330,893 | $ | 330,918 | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||||
| (a) | 与关联公司应付款项、其他流动负债和经营租赁负债流动相关的某些预付和其他流动资产已重新分类为其他应计费用和应付款项。 |
| (b) | 经营租赁使用权资产，净额已重分类至其他非流动资产。 |
| （c） | 融资租赁负债，流动已重分类至当期到期的长期债务。 |
| （d） | 经营租赁负债，非流动已重分类至其他非流动负债。 |
| （e） | 融资租赁负债、非流动负债和某些其他非流动负债已重新分类为长期债务。 |
| （f） | 股东权益合计重分类为额外实收资本和留存收益。 |
附注3 – Foley收益合并报表和重新分类调整
Foley截至2025年9月30日止十二个月的未经审核简明合并收益报表资料乃根据附注1所述的Foley历史未经审核财务资料综合而得。此外，反映某些重新分类是为了使Foley的列报方式与CMC在未经审计的备考简明合并收益表中的列报方式一致。
下表列出Foley截至2025年9月30日止十二个月的未经审计合并及重新分类收益表：
| （单位：千） | （历史） 为九 月结束 9月30日， 2025 |
（历史） 对于这三个 月结束 12月31日， 2024 |
（合并） 为十二 月结束 9月30日， 2025 |
重新分类 | 注意事项 参考。 |
（合并和 重新分类） 为十二 月结束 9月30日， 2025 |
||||||||||||||||
| 净销售额 |
$ | 327,035 | $ | 99,497 | $ | 426,532 | $ | 2,365 | （a）（c） | $ | 428,897 | |||||||||||
| 销售成本 |
184,504 | 54,940 | 239,444 | (122 | ) | （b）（c） | 239,322 | |||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||
| 销售毛利 |
142,531 | 44,557 | 187,088 | 189,575 | ||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||
| 营业费用： |
||||||||||||||||||||||
| 销售、一般和管理费用 |
23,509 | 7,176 | 30,685 | 1,545 | （a）（b）（c） | 32,230 | ||||||||||||||||
| 折旧及摊销 |
1,596 | 532 | 2,128 | (2,128 | ) | (b) | — | |||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||
| 总营业费用 |
25,105 | 7,708 | 32,813 | 32,230 | ||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||
| 净营业收入 |
117,426 | 36,849 | 154,275 | 157,345 | ||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||
| 其他收入（亏损）： |
||||||||||||||||||||||
| 利息支出 |
17,395 | 6,446 | 23,841 | 2,072 | (a) | 25,913 | ||||||||||||||||
| 其他收入，净额 |
289 | 709 | 998 | (998 | ) | （a）（b） | — | |||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||
| 其他损失共计 |
$ | (17,106 | ) | $ | (5,737 | ) | $ | (22,843 | ) | $ | (25,913 | ) | ||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||
| 净收益 |
$ | 100,320 | $ | 31,112 | $ | 131,432 | $ | 131,432 | ||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||
| (a) | 其他收入中的租金和其他杂项收入、销售杂项收入、与收购结算相关的一般和管理费用以及利息收入已重新分类为净销售额。 |
| (b) | 折旧和摊销、某些其他收入、净额和某些销售成本已重新分类为销售、一般和管理费用。 |
| （c） | 某些净销售额和某些销售、一般和管理费用已重新分类为销售成本。 |
附注4 –会计处理及初步采购价格分配
备考财务信息反映了Foley收购事项根据会计准则编纂（“ASC”）805、企业合并（“ASC 805”）采用收购会计法进行的备考影响，该公司为收购实体。
根据ASC 805，我们使用截至Foley收购日的最佳估计和假设为所收购的资产和承担的负债分配公允价值。购买价款超过取得的净资产公允价值的部分，计入商誉。初步购买价格分配是基于某些估值技术，取决于所收购资产和承担的负债的资产类别，包括无形资产、存货、物业、厂房和设备以及租赁。客户积压和客户关系的初步公允价值采用多期超额收益和有无方法确定，而商品名称采用免版税方法确定。估计公允价值为初步价值，可能在采购价格分配最终确定后发生变化。将在收购日期的一年内对Foley的资产和负债的公允价值进行最终确定。因此，最终购买价格分配可能与此处介绍的初步购买价格分配所反映的内容存在重大差异。
初步购买代价
备考财务信息反映了以约18.4亿美元的现金对价收购Foley。交割日转让对价的估计公允价值为转让给卖方的现金对价的价值。由于公司没有支付任何重大卖方的交易费用，因此未在备考财务信息中反映与此相关的金额。
初步采购价格分配
下表按取得日公允价值对取得的资产和承担的负债初步分配了购买对价。购买价格的最终分配将在晚些时候确定，并取决于若干因素，包括所收购的有形和无形资产和承担的负债的最终估值，这可能与估计的备考调整中所收购的资产和承担的负债的价值存在重大差异。备考调整是初步的，基于对公允价值的估计，并已编制以说明收购的估计影响。
| （单位：千） | 公允价值 | |||
| 初步考虑总额 |
$ | 1,847,454 | ||
|
|
|
|||
| 现金及现金等价物 |
$ | 9,368 | ||
| 应收账款，扣除呆账准备 |
72,846 | |||
| 库存 |
36,254 | |||
| 预付及其他流动资产 |
1,544 | |||
| 固定资产、工厂及设备，净值 |
246,655 | |||
| 无形资产，净值 |
193,900 | |||
| 其他非流动资产 |
4,290 | |||
|
|
|
|||
| 总资产 |
$ | 564,857 | ||
| 应付账款 |
13,747 | |||
| 当前到期的长期债务 |
48 | |||
| 其他应计费用和应付款项 |
6,486 | |||
| 其他非流动负债 |
3,907 | |||
| 长期负债 |
376 | |||
|
|
|
|||
| 负债总额 |
$ | 24,564 | ||
|
|
|
|||
| 取得的净资产 |
$ | 540,294 | ||
|
|
|
|||
| 商誉 |
$ | 1,307,161 | ||
|
|
|
|||
附注5 –优先票据交易会计调整
未经审计的备考简明合并资产负债表
未经审计的备考简明合并资产负债表中包含的优先票据交易会计调整如下：
| (a) | 反映发行优先票据的现金收益为20亿美元，扣除债务发行成本2130万美元。 |
| (b) | 反映长期债务增加20亿美元，扣除债务发行成本2130万美元。 |
未经审计的备考简明合并收益表
包括在未经审计的备考简明合并收益表中的优先票据交易会计调整如下：
| （c） | 反映了与优先票据相关的1.175亿美元的增量利息支出和240万美元的债务发行成本摊销。 |
| （单位：千） | 2033年优先票据 | 2035年优先票据 | 优先票据交易 会计调整 |
|||||||||
| 年度利息支出 |
||||||||||||
| 本金金额 |
$ | 1,000,000 | $ | 1,000,000 | ||||||||
| 息率 |
5.75 | % | 6.00 | % | ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 年度利息 |
$ | 57,500 | $ | 60,000 | $ | 117,500 | ||||||
| 发债费用摊销 |
||||||||||||
| 发债成本 |
$ | 10,674 | $ | 10,663 | ||||||||
| 票据期限（年） |
8 | 10 | ||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 每年摊销发债成本 |
$ | 1,334 | $ | 1,066 | $ | 2,400 | ||||||
|
|
|
|||||||||||
| 优先票据交易会计调整合计 |
$ | 119,900 | ||||||||||
|
|
|
|||||||||||
| （d） | 反映与优先票据交易会计调整相关的估计所得税影响，该调整基于约24.5%的混合法定税率。 |
附注6 – Foley收购交易会计调整
未经审计的备考简明合并资产负债表
未经审计的备考简明合并资产负债表中包含的Foley收购交易会计调整如下：
| (a) | 反映（1）与收购Foley相关的现金支付约18.4亿美元（2）附注6（l）中所述的现金支付相关交易费用2160万美元，相应金额为2160万美元，反映为留存收益的减少，以及（3）消除未收购的现金6490万美元。 |
| (b) | 反映了由于公司没有收购Foley的债务，已消除了Foley的当前和长期债务的历史部分。 |
| （c） | 表示与购置的不动产、厂房和设备有关的初步公允价值调整。 |
| （单位：千） | 有用的生活 | 账面金额截至 2025年9月30日 |
公允价值 | 交易 会计调整 |
||||||||||||
| 土地 |
不适用 | $ | 34,366 | $ | 58,275 | $ | 23,909 | |||||||||
| 土地及租赁物业改善 |
11 | 6,173 | 7,513 | 1,340 | ||||||||||||
| 建筑物 |
25 | 27,999 | 96,800 | 68,801 | ||||||||||||
| 设备 |
11 | 38,427 | 77,354 | 38,927 | ||||||||||||
| 在建工程 |
不适用 | 11,735 | 6,713 | (5,022 | ) | |||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
| 总计 |
$ | 118,700 | $ | 246,655 | $ | 127,955 | ||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
| （d） | 反映与取得的可辨认无形资产相关的初步公允价值调整。 |
| （单位：千） | 有用的生活 | 账面金额截至 2025年9月30日 |
公允价值 | 交易 会计调整 |
||||||||||||
| 客户积压 |
1 | $ | — | $ | 48,300 | $ | 48,300 | |||||||||
| 客户关系 |
10 | 12,803 | 140,000 | 127,197 | ||||||||||||
| 商品名称 |
5 | — | 5,600 | 5,600 | ||||||||||||
| 其他 |
— | 3,106 | — | (3,106 | ) | |||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
| 总计 |
$ | 15,909 | $ | 193,900 | $ | 177,991 | ||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
| （e） | 表示根据购买价格分配对商誉的调整。 |
| （单位：千） | 金额 | |||
| Foley收购产生的商誉 |
$ | 1,307,161 | ||
| 减：消除Foley的历史商誉 |
(7,125 | ) | ||
|
|
|
|||
| 备考调整 |
$ | 1,300,036 | ||
|
|
|
|||
| （f） | 反映对递延所得税的估计净影响，假设混合法定税率为24.5%，与存货、物业、厂房和设备以及无形资产的公允价值调整导致的账面基础和计税基础差异有关，并对商誉进行相应调整。 |
| （g） | 反映了对Foley历史股权的剔除。 |
未经审计的备考简明合并收益表
未经审计的备考简明合并收益表中包含的Foley收购交易会计调整如下：
| （h） | 这意味着截至2025年8月31日止年度的折旧费用净减少0.9百万美元。该减少乃基于物业、厂房及设备的公允价值及分配的相关估计可使用年限的初步上升。折旧费用采用估计的公允价值和剩余使用寿命按直线法计算。截至2025年8月31日止年度，全部90万美元交易会计调整分配至销售成本。 |
| （单位：千） | 有用的生活 | 公允价值 | 折旧费用 截至2025年8月31日止年度 |
|||||||||
| 土地 |
不适用 | $ | 58,275 | $ | — | |||||||
| 土地及租赁物业改善 |
11 | 7,513 | 683 | |||||||||
| 建筑物 |
25 | 96,800 | 3,872 | |||||||||
| 设备 |
11 | 77,354 | 7,032 | |||||||||
| 在建工程 |
不适用 | 6,713 | — | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 物业、厂房及设备及折旧费用合计 |
$ | 246,655 | $ | 11,587 | ||||||||
|
|
|
|||||||||||
| 减：Foley的历史折旧费用 |
(12,523 | ) | ||||||||||
|
|
|
|||||||||||
| 折旧费用的备考调整 |
$ | (936 | ) | |||||||||
|
|
|
|||||||||||
| （一） | 这意味着根据收购公允价值，截至2025年8月31日止年度的摊销费用净增加6130万美元。摊销费用采用预计公允价值和剩余使用寿命按直线法计算。截至2025年8月31日止年度，4830万美元的交易会计调整分配给销售成本，其余1300万美元的调整分配给销售、一般和管理费用。 |
| （单位：千） | 有用的生活 | 公允价值 | 摊销费用 截至2025年8月31日止年度 |
|||||||||
| 客户积压 |
1 | $ | 48,300 | $ | 48,300 | |||||||
| 客户关系 |
10 | 140,000 | 14,000 | |||||||||
| 商品名称 |
5 | 5,600 | 1,120 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 可辨认无形资产和摊销费用合计 |
$ | 193,900 | $ | 63,420 | ||||||||
|
|
|
|||||||||||
| 减：Foley历史摊销费用 |
(2,123 | ) | ||||||||||
|
|
|
|||||||||||
| 摊销费用的备考调整 |
$ | 61,297 | ||||||||||
|
|
|
|||||||||||
| （j） | 反映CMC产生的估计非经常性交易相关费用2160万美元，包括与Foley收购直接相关的法律、会计和监管费用。这些非经常性费用预计不会影响截止日期后超过十二个月的未经审计的备考简明合并收益表。 |
| (k) | 反映了由于公司没有收购Foley的债务而消除了Foley的历史利息费用。 |
| （l） | 反映与Foley收购交易会计调整相关的估计所得税影响。涉税调整以24.5%的混合法定税率为基础。适用的混合法定税率基于资产所在的司法管辖区，并不一定表明Foley收购后CMC的有效税率，这可能因收购后活动（包括收入的地域组合）而有显着差异。 |