查看原文
免责申明：同花顺翻译提供中文译文，我们力求但不保证数据的完全准确，翻译内容仅供参考!
EX-99.2
最优惠利率加百分之二
附件 99.2
 
 
 
合并财务报表
（以美元表示）
2022年12月31日
目 录
独立注册会计师事务所报告
致股东和董事
Entr é e资源有限公司。
关于合并财务报表的意见
我们审计了随附的Entr é e Resources Ltd.（“公司”截至2022年12月31日和2021年12月31日的合并财务状况表，以及截至2022年12月31日、2021年12月31日和2020年12月31日止年度的相关综合亏损、股东亏损变动和现金流量表，以及相关附注（统称“财务报表”）。我们认为，合并财务报表按照国际会计准则理事会颁布的《国际财务报告准则》，在所有重大方面公允列报了公司截至2022年12月31日和2021年12月31日的财务状况以及截至2022年12月31日、2021年12月31日和2020年12月31日止年度的经营成果和现金流量。
我们还根据美国上市公司会计监督委员会（PCAOB）的标准，根据Treadway委员会发起组织委员会（2013框架）（COSO）发布的《内部控制——综合框架》（2013框架）中确立的标准，对公司截至2022年12月31日的财务报告内部控制进行了审计，我们在2023年3月31日的报告中对公司财务报告内部控制的有效性发表了负面意见。
意见基础
这些财务报表是公司管理层的责任。我们的责任是根据我们的审计对这些财务报表发表意见。我们是一家在美国上市公司会计监督委员会（PCAOB）注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和条例，我们必须对公司保持独立。
我们按照PCAOB的标准进行了审计。这些准则要求我们计划和进行审计，以便对财务报表是否不存在由于错误或欺诈造成的重大错报有合理的把握。我们的审计包括执行评估财务报表重大错报风险的程序，无论是由于错误还是欺诈，以及执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试的基础上审查关于财务报表中的数额和披露的证据。我们的审计还包括评价管理层采用的会计原则和作出的重大估计，以及评价财务报表的总体列报方式。我们相信，我们的审计为我们的意见提供了合理的基础。
关键审计事项
下文通报的关键审计事项是本期对财务报表的审计所产生的、已通报或要求通报审计委员会的事项：（1）涉及对财务报表具有重要意义的账目或披露事项；（2）涉及我们特别具有挑战性、主观或复杂的判断。我们确定不存在关键的审计事项。
自1997年以来，我们一直担任公司的审计员。
 
    
/s/Davidson & Company LLP
加拿大温哥华
   特许专业会计师
2023年3月31日
目 录
独立注册会计师事务所报告
致股东和董事
Entr é e资源有限公司。
关于财务报告内部控制的意见
我们根据Treadway委员会发起组织委员会发布的《内部控制——综合框架》（2013年框架）（“COSO标准”）中确立的标准，审计了Entr é e Resources Ltd.（“公司”）截至2022年12月31日的财务报告内部控制。我们认为，由于下文所述的重大缺陷对实现控制标准目标的影响，截至2022年12月31日，公司没有根据COSO标准对财务报告保持有效的内部控制
我们还按照美国上市公司会计监督委员会（“PCAOB”）的标准，审计了公司截至2022年12月31日和2021年12月31日的合并财务状况报表，以及截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日止年度的相关综合亏损、股东亏损变动和现金流量表，相关附注和我们日期为2023年3月31日的报告对此发表了无保留意见。
重大缺陷是指财务报告内部控制方面的控制缺陷或缺陷的组合，因此有合理的可能性不能及时防止或发现公司年度或中期财务报表的重大错报。已查明并列入管理层评估的以下重大缺陷：关于期末财务披露、报告和监测过程的审查过程的文件不足。
在确定我们对截至2022年12月31日和截至2022年12月31日止年度的合并财务报表进行审计时所采用的审计测试的性质、时间和范围时，考虑到了这一重大缺陷，本报告不影响我们2023年3月31日关于此类财务报表的报告。
意见基础
公司管理层负责维持有效的财务报告内部控制，并负责评估财务报告内部控制的有效性，该内部控制包含在随附的40-F表格中的管理层财务报告内部控制报告中。我们的责任是根据我们的审计对公司的财务报告内部控制发表意见。我们是一家在PCAOB注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和条例，我们必须对公司保持独立。
 
目 录
我们按照PCAOB的标准进行了审计。这些标准要求我们计划和进行审计，以便对是否在所有重大方面保持了对财务报告的有效内部控制有合理的保证。我们对财务报告内部控制的审计包括了解财务报告内部控制，评估存在重大缺陷的风险，并根据评估的风险测试和评价内部控制的设计和运作有效性。我们的审计还包括执行我们认为在当时情况下必要的其他程序。我们相信，我们的审计为我们的意见提供了合理的基础。
财务报告内部控制的定义和限制
一个实体对财务报告的内部控制是一个程序，旨在根据国际会计准则理事会（IASB）颁布的《国际财务报告准则》，为财务报告的可靠性和为外部目的编制财务报表提供合理保证。一个实体对财务报告的内部控制包括以下政策和程序：（1）有关维持记录的政策和程序，这些记录以合理的细节准确和公允地反映该实体资产的交易和处置情况；（2）提供合理的保证，确保交易记录是必要的，以便按照国际会计准则理事会颁布的《国际财务报告准则》编制财务报表，（3）提供合理保证，防止或及时发现可能对财务报表产生重大影响的未经授权获取、使用或处置实体资产的情况。
财务报告的内部控制由于其固有的局限性，可能无法防止或发现错报。此外，对今后各期的任何成效评估的预测也有可能由于条件的变化而使控制变得不充分，或政策或程序的遵守程度可能恶化。
 
    
/s/Davidson & Company LLP
加拿大温哥华
   特许专业会计师
2023年3月31日
目 录
Entr é e资源有限公司。
综合财务状况表
截至2022年12月31日和2021年12月31日
 
（以千美元计，除非另有说明）
 
       
     
注
    
12月31日，
2022
   
12月31日，
2021
 
       
物业、厂房及设备
                         
       
流动资产
                         
       
现金及现金等价物
           
 
$ 6,409
 
    $ 7,090    
       
应收款项和预付费用
           
 
158
   
    157  
       
预付许可费
           
 
96
 
    153  
       
存款
           
 
12
 
    12  
       
             
 
6,675
 
    7,412  
       
非当前
物业、厂房及设备
                         
       
财产和设备
     5     
 
523
 
    128  
       
奥尤陶勒盖资产
     6     
 
295
 
    239  
       
             
 
818
 
    367  
       
总资产
           
 
$ 7,493
 
    $ 7,779  
       
负债
                         
       
流动负债
                         
       
应付账款和应计负债
     17     
 
$ 227
 
    $ 101  
       
租赁负债的流动部分
     7     
 
100
 
    99  
       
             
 
327
 
    200  
       
非当前
负债
                         
       
租赁负债
     7     
 
449
 
    -     
       
应付给Oyu Tolgoi LLC的贷款
     8     
 
11,139
 
    10,262  
       
递延收入
     9     
 
53,112
 
    52,419  
       
             
 
64,700
 
    62,681  
       
负债总额
           
 
65,027
 
    62,881  
       
股东的不足
                         
股本
     10     
 
182,668
 
    179,515  
       
储备金
           
 
22,509
 
    22,728  
       
累计其他综合收益（亏损）
           
 
2,018
 
    ( 1,677 )  
       
赤字
           
 
( 264,729 )
 
    ( 255,668 )  
       
股东总数不足
           
 
( 57,534 )
 
    ( 55,102 )  
       
负债总额和股东亏空
           
 
$ 7,493
 
    $ 7,779  
业务性质
（注1）
承诺与或有事项
（注16）
后续事件
（注18）
所附附注是这些合并财务报表的组成部分。
 
5
目 录
Entr é e资源有限公司。
综合损失表
截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日止年度
 
（以千美元计，除非另有说明）
 
         
     
注
    
2022
   
2021
   
2020
 
         
费用
                                 
         
项目支出
     12     
$
504
 
  $ 502     $ 214  
         
一般和行政
     10     
 
1,925
 
    1,605       1,430  
         
股份补偿
     10,17     
 
997
 
    735       538  
         
折旧
     5     
 
124
  
    118        98   
         
经营亏损
           
 
3,550
 
    2,960       2,280  
         
汇兑损失（收益）
           
 
532
 
    ( 30 )       ( 193 )  
         
利息收入
           
 
( 147 )
 
    ( 25 )       ( 80 )  
         
利息费用
     8     
 
369
 
    365       338  
         
股权投资损失
     6     
 
509
 
    235       186  
         
财务费用
           
 
60
 
    15       19  
         
递延收入融资成本
     9     
 
4,188
 
    4,035       3,450  
         
年度亏损
           
 
9,061
 
    7,555       6,000  
         
其他综合（收益）损失
                                 
         
外币折算
           
 
( 3,695 )
 
    156       1,114  
         
综合损失共计
           
$
5,366
 
  $ 7,711     $ 7,114  
         
每股普通股净亏损
                                 
         
基本和完全稀释
           
$
( 0.05 )
 
  $ ( 0.04 )     $ ( 0.03 )  
         
已发行普通股加权平均数
                                 
         
基本和完全稀释（000’s）
           
 
197,118
 
    188,658       178,612  
         
已发行及已发行普通股总数（000’s）
     10     
 
198,135
 
    192,688       186,530  
所附附注是这些合并财务报表的组成部分。
 
6
目 录

Entr é e资源有限公司。
股东不足变动综合报表
截至2022年12月31日、2021年12月31日和2020年12月31日止年度
 
（以千美元计，除非另有说明）
 
               
     
注
  
数目
股票
（000’s）
   
分享
资本
   
储备金
   
累计
其他
全面的
收入（损失）
   
赤字
   
合计
 
               
2021年12月31日余额
          192,688     $        179,515     $ 22,728     $ ( 1,677 )     $ ( 255,668 )     $ ( 55,102 )  
               
损失和综合收益
       
 
-
 
 
 
-
 
 
 
-
 
 
 
3,695
 
 
 
( 9,061 )
 
 
 
( 5,366 )
 
               
股份补偿
   10   
 
-
 
 
 
-
 
 
 
997
 
 
 
-
 
 
 
-
 
 
 
997
 
               
发行股本–购股权
   10   
 
1,112
 
 
 
584
 
 
 
( 428 )
 
 
 
-
 
 
 
-
 
 
 
156
 
               
发行股本–递延股份单位
   10   
 
220
 
 
 
107
 
 
 
( 107 )
 
 
 
-
 
 
 
-
 
 
 
-
 
               
发行股本–认股权证
   10   
 
4,115
  
 
 
2,462
  
 
 
( 681 )
 
 
 
-
 
 
 
-
  
 
 
1,781
  
               
2022年12月31日余额
       
 
198,135
 
 
$
182,668
 
 
$
22,509
 
 
$
2,018
  
 
$
( 264,729 )
 
 
$
( 57,534 )
 
               
                                                       
               
2020年12月31日余额
          186,530     $ 176,221     $ 23,205      $ ( 1,521 )     $ ( 248,113 )     $ ( 50,208 )  
               
损失和综合损失
       
 
-
 
 
 
-
 
 
 
-
 
 
 
( 156 )
 
 
 
( 7,555 )
 
 
 
( 7,711 )
 
               
股份补偿
       
 
-
 
 
 
-
 
 
 
735
 
 
 
-
 
 
 
-
 
 
 
735
 
               
发行股本–购股权
       
 
1,595
 
 
 
539
 
 
 
( 451 )
 
 
 
-
 
 
 
-
 
 
 
88
 
               
发行股本–认股权证
       
 
4,563
 
 
 
2,755
 
 
 
( 761 )
 
 
 
-
 
 
 
-
 
 
 
1,994
 
               
2021年12月31日余额
       
 
192,688
 
 
$
179,515
 
 
$
22,728
 
 
$
( 1,677 )
 
 
$
( 255,668 )
 
 
$
( 55,102 )
 
               
                                                       
               
2019年12月31日余额
          175,470     $ 173,095     $ 22,445     $ ( 407 )     $ ( 242,113 )     $ ( 46,980 )  
               
损失和综合损失
          -       -       -       ( 1,114 )       ( 6,000 )       ( 7,114 )  
               
股份补偿
          -       -       538       -       -       538  
               
发行股本–私募
          10,278       2,912       401       -       -       3,313  
               
发行股本–购股权
          782       299       ( 179 )       -       -       120  
               
股票发行费用
          -       ( 85 )       -       -       -       ( 85 )  
               
2020年12月31日余额
          186,530     $ 176,221     $ 23,205     $ ( 1,521 )     $ ( 248,113 )     $ ( 50,208 )  
所附附注是这些合并财务报表的组成部分。
 
7
目 录

Entr é e资源有限公司。
合并现金流量表
截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日止年度
 
（以千美元计，除非另有说明）
 
         
     
注
  
2022
   
2021
   
2020
 
         
经营活动所用现金流量
                             
         
净损失
       
$
( 9,061
)
  $ ( 7,555 )   $ ( 6,000 )
         
不影响现金的项目：
                             
         
折旧
   5   
 
124
 
    118       98  
         
股份补偿
   10   
 
997
 
    735       538  
         
股权投资损失
   6   
 
509
   
    235         186    
         
利息费用
   8   
 
369
 
    365       335  
         
财务费用，净额
       
 
62
 
    6       19  
         
未实现汇兑损失（收益）
       
 
372
 
    ( 48 )     ( 167 )
         
递延收入融资成本
   9   
 
4,188
 
    4,035       3,450  
         
其他
       
 
-
 
    9       -  
         
         
 
( 2,440
)
    ( 2,100 )     ( 1,541 )
         
变化
非现金
营运资本：
                             
         
应收款项和预付款项增加
       
 
( 1
)
    ( 27 )     ( 8 )
         
应付账款和应计负债增加（减少）额
       
 
126
 
    ( 25 )     53  
         
         
 
( 2,315
)
    ( 2,152 )     ( 1,496 )
         
投资活动所用现金流量
                             
         
         
购置设备
   5   
 
-
 
    ( 33 )     -  
         
         
 
-
 
    ( 33 )     -  
         
筹资活动产生的现金流量
                             
         
偿还租赁负债
   7   
 
( 71
)
    ( 88 )     ( 118 )
         
发行普通股所得款项-购股权
   10   
 
155
 
    88       120  
         
发行普通股的收益-认股权证
   10   
 
1,781
 
    1,994       -  
         
发行普通股的收益----私募
   10   
 
-
 
    -       3,313  
         
股票发行费用
       
 
-
 
    -       ( 85 )
         
         
 
1,865
 
    1,994       3,230  
         
现金和现金等价物（减少）增加额
       
 
( 450
)
    ( 191 )     1,734  
         
现金及现金等价物-年初
       
 
7,090
 
    7,260       5,380  
         
汇率变动对现金和现金等价物的影响
       
 
( 231
)
    21       146  
         
现金及现金等价物-年底
       
$
6,409
 
  $ 7,090     $ 7,260  
         
现金和现金等价物如下：
                             
         
现金
       
$
3,159
 
  $ 7,051     $ 7,226  
         
现金等价物
       
 
3,250
 
    39       34  
         
现金和现金等价物共计
       
$
6,409
 
  $ 7,090     $ 7,260  
所附附注是这些合并财务报表的组成部分。
 
8
目 录

Entr é e资源有限公司。
合并财务报表附注
截至2022年12月31日止年度
 
（以千美元为单位的表格数额，但每股数额和注明的除外）
 
1
业务性质
Entr é e Resources Ltd.及其子公司（统称为“公司”或“Entr é e”）专注于矿产权益的开发和勘探。本公司主要专注于其在蒙古的Entr é e/Oyu Tolgoi JV物业（注6）。
该公司在加拿大多伦多证券交易所（“TSX”）上市，其普通股也在美国多伦多证券交易所上市。
柜台交易
OTCQB Venture Market（简称“OTCQB”），代码为“ERLFF”。
该公司的注册办事处位于加拿大不列颠哥伦比亚省温哥华市伯拉德街550号2900套房，地址为V6C0A3。
所有数额均以美元表示，但某些数额以加拿大元（“C $”）表示。
这些合并财务报表是根据适用于经营中企业的会计原则编制的，该会计原则假定本公司能够在可预见的未来继续经营，并能够在正常经营过程中变现资产和清偿债务。该公司估计，它有足够的财政资源在今后12个月及以后履行其义务。
 
2
列报依据
这些合并财务报表是根据国际会计准则理事会（“IASB”）颁布的《国际财务报告准则》（“IFRS”）和国际财务报告解释委员会（“IFRIC”）的解释编制的。
这些合并财务报表是在持续经营的基础上编制的，在评估公司是持续经营时，管理层考虑了关于未来的所有可用信息，即至少（但不限于）自2022年12月31日起的12个月。
合并财务报表由董事会于2023年3月30日批准并授权发布。
 
3
估计数和判断的使用
按照《国际财务报告准则》编制财务报表，要求管理层作出影响财务报表和附注中报告的数额的估计和假设。实际结果可能与这些估计数大不相同。
在编制这些合并财务报表时使用的重要估计和判断包括：确定功能货币；财产和设备的可收回金额；矿产所有权；股份补偿；所得税。对公司合并财务报表中确认的数额影响最大的估计数如下：
 
 
a)
功能货币的确定
确定本公司的功能货币是一个判断问题，其依据是对与确定集团内每个实体的主要经济环境有关的具体事实和情况的评估。当在确定每个实体的主要经济环境时所考虑的事件和条件发生变化时，公司会重新考虑所使用的功能货币。
 
 
b)
所得税
本公司必须对所得税拨备及递延所得税资产和递延所得税负债的构成作出重大估计。该公司的运营在一定程度上受制于外国税法，在这些税法中，解释、法规和立法是复杂的，而且不断变化。因此，通常会有一些有关的税务事项，一旦将来解决，可能会导致对当期或递延所得税资产或负债的金额进行调整，这些调整可能对公司的财务状况和经营业绩报表产生重大影响。
 
9
目 录

Entr é e资源有限公司。
合并财务报表附注
截至2022年12月31日止年度
 
（以千美元为单位的表格数额，但每股数额和注明的除外）
 
要确定公司是否有能力利用结转的税收亏损来抵消未来应付的所得税，以及利用未来将转回的暂时性差异，就需要管理层对公司未来的业绩作出判断和假设。管理层需要评估公司是否更有可能从这些税收损失和暂时性差异中受益。项目完成的时间、经济条件、金属价格和其他影响未来应税收入流的因素的变化，可能导致对将要实现的收益的估计数或公司对其在到期前利用税收损失的能力的评估的修订。这些修订可能导致对合并财务报表作出重大调整。
 
 
c)
股份补偿
公司采用Black-Scholes期权定价模型对股权激励薪酬进行估值。期权定价模型需要输入包括预期价格波动、利率和没收率在内的主观性假设。输入假设的变化可能会对公允价值估计以及公司的净亏损和准备金产生重大影响。
 
 
d）
新冠疫情
2020年3月，世界卫生组织宣布冠状病毒
新冠疫情
全球大流行病。继续蔓延的这种传染病爆发以及任何相关的不利公共卫生发展，对全球劳动力、经济和金融市场产生了不利影响，可能导致经济下滑。公司目前无法预测疫情爆发的不利后果的持续时间或严重程度及其对公司业务、经营结果和拟议交易的时间安排的影响。
 
4
重要会计政策
本公司及其所有全资附属公司和本综合财务报表所列的所有期间均一贯适用下列会计政策。
 
 
a)
合并基础
这些合并财务报表包括本公司及其全资子公司的账目。该公司的重要子公司是Entr é e LLC和Entr é e Resources LLC。
全资子公司是指本公司拥有直接或间接控制权的实体，其控制权被定义为投资者对被投资方的控制权，该被投资方拥有从被投资方获得可变回报的风险敞口或权利，并有能力通过其对被投资方的控制权影响投资者的回报。年内收购或处置的附属公司的业绩自收购生效之日或直至处置生效之日（视情况而定）计入综合全面亏损报表。所有公司间交易和结余已在合并时消除。
 
 
b)
外币折算
Entr é e Resources Ltd.的功能货币为加拿大元。因此，以外币计价的货币资产和负债按财务状况表日的有效汇率折算，而
非货币
以外币计价的资产和负债按历史汇率折算。以外币计价的收入和费用项目按在综合损失表中确认这些项目时的现行汇率折算。换算外币项目产生的汇兑损益列入综合损失表。Entr é e Resources Ltd.的重要子公司的功能货币是美元。资产和负债折算为合并后的加拿大元后，按财务状况表日的有效汇率折算。收入和费用项目按在全面损失报表中确认这些项目时的现行汇率折算。换算外币项目产生的汇兑损益列入综合损失表。
本公司采用现行汇率换算方法，以报告货币美元列报这些合并财务报表。因此，资产和负债按
期末
汇率，而收入和支出均按该期间的现行汇率换算。相关的汇兑损益作为累计其他综合损失/收入单独计入股东亏空的一部分。
 
10
目 录

Entr é e资源有限公司。
合并财务报表附注
截至2022年12月31日止年度
 
（以千美元为单位的表格数额，但每股数额和注明的除外）
 
 
c)
金融工具
分类
本公司将其金融工具分为以下几类：以公允价值计量且其变动计入损益（“FVTPL”）、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益（亏损）（“FVTOCI”）或以摊余成本计量。本公司在初始确认时确定金融资产的分类。债务工具的分类是由公司管理金融资产的业务模式及其合同现金流量特征决定的。为交易而持有的权益工具被归类为FVTPL。对于其他权益工具，本公司可在收购当日作出不可撤销的选择（在
逐项文书
basis）指定它们为FVTOCI。金融负债按摊余成本计量，除非要求按公允价值计量且其变动计入当期损益（如为交易而持有的工具或衍生品）或本公司选择按公允价值计量且其变动计入当期损益。
下表显示了公司金融工具的分类：
 
     
金融资产/负债
  
分类
    
                                                                                            
     
现金及现金等价物
     摊销成本       
     
应收款项
     摊销成本       
     
存款
     摊销成本       
     
应付账款和应计负债
     摊销成本       
     
租赁负债
     摊销成本       
     
应付给Oyu Tolgoi LLC的贷款
     摊销成本       
测量
按摊余成本计算的金融资产和负债
按摊余成本计算的金融资产和负债最初分别按公允价值加减交易成本确认，随后按摊余成本减任何减值列账。
按公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和负债
按公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和负债初始按公允价值入账，交易费用在综合亏损/收益表中计入费用。按公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和负债的公允价值变动产生的已实现和未实现损益。
按公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
按公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产最初按经交易费用调整后的公允价值入账。股息在综合损益表中确认为收入，除非股息明确表示收回部分投资成本。出售股权投资确认的收益或损失在其他综合损失/收入中确认，从不重新分类至损益。
减值
适用一种“预期信用损失”减值模型，该模型要求根据预期信用损失确认损失准备。与该资产相关的未来现金流量的估计现值确定，并就该金额与账面值之间的差额确认减值损失如下：该资产的账面值减至与该资产相关的未来现金流量的估计现值，并直接或通过备抵账户按该金融资产的原始实际利率折现，由此产生的损失在该期间的损益中确认。
在以后某一期间，如果与以摊余成本计量的金融资产有关的减值损失数额减少，以前确认的减值损失将通过损益转回，但以
 
11

Entr é e资源有限公司。
合并财务报表附注
截至2022年12月31日止年度
 
（以千美元为单位的表格数额，但每股数额和注明的除外）
 
减值转回之日的投资不超过未确认减值时的摊余成本。
终止承认
金融资产
本公司仅在金融资产的现金流量合同权利到期，或将金融资产及所有权的几乎所有相关风险和报酬转移给另一实体时，才终止确认该金融资产。终止确认的损益一般在综合损失/收入报表中确认。
 
 
d）
现金及现金等价物
现金和现金等价物包括银行现金、货币市场基金和从成立之日起三个月内到期的定期存款凭证，这些现金很容易兑换为已知数额的现金，管理层认为，这些现金的价值损失风险不大。
 
 
e）
勘探和评估资产
与收购矿产权益有关的所有直接费用均已资本化
在
发生的时期。
勘探和评估费用在所发生期间计入损益，直至确定某一矿产具有已探明和可能的储量，且该矿产在经济上是可行的。在这种情况下，为开发某一矿产而发生的后续评估费用
考虑资本化。
 
 
 
f）
不动产、厂场和设备
矿产权益和矿山开发成本
含有已探明和可能储量的已知矿藏边界以外的项目的所有勘探和评价支出以及财产维护费用，在确定财产费用具有经济可回收性之日之前，均记为支出。
发展支出是指在确定经济可恢复性之后以及在实现若干关键发展和里程碑之后发生的支出。这些里程碑包括获得足够的财政资源、许可证和许可证来开发矿产。开发费用资本化，并计入相关财产的账面金额。
资本化的矿产和矿山开发费用使用
生产单位
探明和概略储量估计寿命的方法。
厂房和设备
厂房和设备项目按成本减去累计损耗和摊销入账。费用包括将资产运至管理当局所希望的运作方式所需的地点和条件所需的一切支出，包括估计的退役和恢复费用，并酌情包括借款费用。如果一项厂房和设备的重要部分具有不同的使用寿命，则将其作为厂房和设备的单独项目（主要部件）入账。
折旧按余额递减法入账，折旧率从 20 %至 30 年度%。
在资产基本完成并可供预定用途之前，不记录损耗和摊销。
 
12
Entr é e资源有限公司。
合并财务报表附注
截至2022年12月31日止年度
 
（以千美元为单位的表格数额，但每股数额和注明的除外）
 
减损
非电流
物业、厂房及设备
公司审查其账面金额
非金融
每个报告期的资产。如果有任何迹象表明该资产或现金产生单位（“现金产生单位”）可能无法完全收回，则估计该资产或现金产生单位的可收回金额，以确定减值损失的程度（如果有的话）。
可收回金额为公允价值减去销售成本和使用价值两者中的较高者。在评估使用价值时，资产或现金产生单位的持续使用所产生的估计未来现金流量按现值折现
税前
反映当前市场对货币时间价值和资产特有风险的评估的贴现率。公允价值减去出售成本是指在知识渊博、有意愿的各方之间的公平交易中，通过出售资产或现金产生单位而获得的金额减去处置成本。如果没有具有约束力的销售协议，则采用贴现现金流量法估计公允价值减去销售成本，其投入和假设与市场上的投入和假设一致。如果一项资产或现金产生单位的可收回金额估计低于其账面值，则该资产或现金产生单位的账面值减至其可收回金额。减值损失立即在利润或损失中确认。如果减值损失随后转回，则资产或现金产生单位的账面值增加到其可收回金额的修订估计数，以使增加的账面值不超过在未确认减值损失的情况下本应确定的账面值。
 
 
g）
长期投资
对公司拥有表决权的公司的长期投资 20 %以上或公司有能力施加重大影响的，采用权益法核算。在这种方法下，公司在被投资单位的收益和损失中所占的份额被计入经营活动，其在经营活动中的投资也按同样的数额进行调整。收到的股息记入长期投资账户。
 
 
h）
退役义务
本公司承认与不动产、厂场和设备的报废有关的法定、合同、法律或推定义务的责任，如果这些义务是由于资产的购置、建造、开发或正常运营而产生的。最初，退役债务准备金按其发生期间的净现值确认，采用现金流量贴现法，采用基于市场的无风险贴现率，并估计清偿债务的时间和数额。
在初始确认负债时，相关资产的账面价值会加上相应的退役费用。在初步确认退役债务后，负债的账面金额随着时间的推移而增加，并根据重大估计数的变化进行调整，包括当前贴现率、清偿债务所需的基础现金流量的数额或时间以及相关法律和监管框架的要求。由于新的干扰、更新的费用估计数、业务估计寿命的变化和贴现率的修订而引起的准备金的后续变动也计入相关的不动产、厂场和设备。相关不动产、厂场和设备的资本化金额在相关资产的使用寿命内折旧。在确定准备金净现值时应用的折扣的摊销或解除计入费用，并计入综合损失/收益表的财务费用。
 
 
一）
其他规定
当公司因过去的事件而承担现时的债务（法律或推定），并且很可能需要可靠估计的资源流出以清偿债务时，则确认拨备。准备金按预期结清债务所需支出的现值计算。
 
 
j）
税收
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。当期税款和递延税款在综合损失/收入报表中确认，但与直接在权益或其他综合损失/收入中确认的项目有关的除外。
当期税是对当年应纳税所得额或亏损的预期应缴或应收税款，使用报告日颁布或实质上颁布的税率。
 
13

Entr é e资源有限公司。
合并财务报表附注
截至2022年12月31日止年度
 
（以千美元为单位的表格数额，但每股数额和注明的除外）
 
递延税款是就未使用的税收损失和抵免以及财务报告所用资产和负债的账面金额与用于征税的金额之间的暂时性差异确认的。递延税款根据报告日已颁布或实质上已颁布的法律，按预期在暂时性差异转回时适用的税率计量。
本公司采用负债法计算递延所得税准备金。递延所得税资产仅在很可能有未来应课税利润可用于抵扣的情况下，对未使用的税收损失、税收抵免和可抵扣的暂时性差异予以确认。未来的应课税利润是根据现金流量预测得出的收入预测估计的，其依据是详细的
我的生命
计划和公司预测。在适用的情况下，通过考虑与未来现金流动有关的风险，以及在这些损失或抵免之后不能再使用的到期日期，来评估利用税收损失或抵免的可能性。
对于非企业合并的交易中的资产或负债的初始确认，不确认递延税款，该交易既不影响会计核算，也不影响应税损益，以及与子公司、联营公司和合营安排的投资有关的差额，只要这些差额在可预见的将来很可能不会转回。
本公司须接受不同税务当局的评估，税务当局对税务法例的解释可能与本公司不同。最终应缴税额取决于若干因素，包括审计、上诉或谈判解决的结果。这些差异是根据管理层对这些事项可能结果的最佳估计计算的。
本公司必须对其所得税拨备以及递延所得税资产和负债的构成和计量作出重大估计和判断。该公司的运营在一定程度上受制于外国税法，在这些法律中，解释、法规和立法是复杂的，而且不断变化。因此，通常有一些有关的税务事项，一旦将来得到解决，可能导致对递延所得税资产和负债数额的调整；这些调整可能是重大的。
 
 
k）
股份补偿
公司的股票期权计划允许公司的董事、高级职员、雇员和顾问购买公司的股票。授予期权的公允价值被确认为股份补偿费用，准备金相应增加。当个人是出于法律或税务目的的雇员（直接雇员）或提供与直接雇员提供的服务类似的服务时，该个人被归类为雇员。在期权需要归属的情况下，每个归属部分被视为单独的奖励，有其各自的归属期和授予日的公允价值。每一批次的公允价值在授予日使用Black-Scholes期权定价模型计量，同时考虑到授予期权的条款和条件。股权激励费用在该部分的归属期内计入损益。授出的购股权的补偿开支
非雇员
在合同服务期内确认，如果不存在，则从授予之日起至期权归属。与授予的未归属期权相关的补偿
非雇员
是
重新测量
在每个财务状况表日。
在每个财务状况报告日，确认为费用的数额都会进行调整，以反映预期归属的实际选择数。在股票工具发行给
非雇员
实体收到的作为对价的部分或全部货物或服务无法具体确定，这些货物或服务按股份补偿的公允价值计量。否则，以股份为基础的报酬按所收到的货物或服务的公允价值计量。
 
 
l）
递延股份单位
公司制定了递延股份单位计划，根据该计划，递延股份单位（“DSU”）被授予公司董事和高级职员，作为长期激励薪酬的一部分。DSU被归类为以股权结算的股份支付交易，因为参与者将获得公司的普通股或现金支付，或上述任何组合，由公司在赎回事件后自行决定。因此，公司根据公司普通股在授予日的市场报价确认费用，并在发行DSU时为最终赎回相应增加股本。
 
14
目 录
Entr é e资源有限公司。
合并财务报表附注
截至2022年12月31日止年度
 
（以千美元为单位的表格数额，但每股数额和注明的除外）
 
 
米）
每股亏损
每股基本亏损的计算方法是将归属于普通股的净亏损除以本报告所述期间已发行普通股的加权平均数。稀释每股亏损的计算方法与基本每股亏损类似，只是加权平均已发行普通股增加，以包括假设行使购股权和认股权证所需的额外股份（如果具有稀释性）。额外普通股的数量是通过假设行使了未行使的股票期权和以股权结算的工具，并且这些行使的收益被用于在报告所述期间以平均市场价格购买普通股来计算的。
 
 
n）
关联方交易
如果一方有能力直接或间接控制另一方，或在作出财务和经营决定时对另一方施加重大影响，则该方被视为有关联。如果缔约方受到共同控制或重大影响，则也被视为相关缔约方。当资源或义务在关联方之间发生转移时，该交易即被视为关联方交易。
 
  o）
使用权
资产和租赁负债
在合同开始时，公司评估合同是否是或是否包含租约。如果合同转让了在一段时间内控制某一已确定资产的使用以换取对价的权利，则该合同属于或包含一项租赁。本公司评估合同是否涉及使用一项已确定的资产，是否存在在安排期间从使用该资产中获得基本全部经济利益的权利，以及本公司是否有权指导该资产的使用。在合同开始时或在重新评估包含租赁部分的合同时，公司根据每个租赁部分的相对独立价格将合同中的对价分配给它们。
作为承租人，本公司承认
使用权
租赁开始日的资产和租赁负债。这
使用权
资产按成本进行初始计量，成本包括租赁负债的初始金额，根据在开始日期或之前支付的任何租赁付款进行调整，加上任何退役和恢复费用，减去收到的任何租赁奖励。
这
使用权
资产自租赁期开始之日起至租赁期结束之日或资产使用寿命结束之日止之日止，采用直线法进行后续折旧。此外，
使用权
资产可能会因任何减值损失而减少，并根据租赁负债的某些重新计量进行调整。
租赁负债最初按在开始日未支付的租赁付款额的现值计量，按租赁内含利率折现，如果利率不能轻易确定，则按增量借款率折现。计入租赁负债计量的租赁付款包括：
 
  •  
固定付款，包括
实质内容
固定付款，减去任何应收租赁奖励；
  •  
取决于指数或费率的可变租赁付款额，最初使用起始日的指数或费率计量；
  •  
根据剩余价值担保预计应支付的金额；
  •  
如公司合理地确定会行使购买期权的价格，则行使该期权的价格；及
  •  
支付终止租赁的罚款，如果租赁期限反映承租人行使终止租赁的选择权。
租赁负债采用实际利率法按摊余成本计量。如果未来租赁付款因指数或费率的变化而发生变化，或者如果根据剩余价值担保、购买、延期或终止选择权对预期应付金额的估计或评估发生变化，则重新计量。未包括在租赁负债初始计量中的可变租赁付款额直接记入损益。
本公司已决定不承认
使用权
租期为12个月或以下的短期租赁的资产和租赁负债
低价值
资产。与这些租赁有关的租赁付款在租赁期内按直线法直接记入损益。
 
 
p）
在股权融资交易中发行的认股权证
该公司从事股权融资交易，以获得继续经营和勘探及评估矿产所需的资金。这些股权融资交易可能涉及发行普通股或单位。一个单位
 
15

Entr é e资源有限公司。
合并财务报表附注
截至2022年12月31日止年度
 
（以千美元为单位的表格数额，但每股数额和注明的除外）
 
包括一定数量的普通股和一定数量的认股权证。根据每份股权融资协议的条款和条件，认股权证可在到期前以协议规定的价格转换为额外的普通股。作为单位一部分的认股权证按相对公允价值法估值，并与同时发行的普通股一起计入股本。作为支付代理费或其他交易费用而发行的认股权证，作为
基于股份
付款。
 
q）
发布或修订但尚未生效的标准
会计政策的披露（对IAS 1和国际财务报告准则实务说明2的修订）
–修订要求一实体披露其重要会计政策，而不是其重要会计政策。进一步的修订解释了实体如何识别重要的会计政策。
 
16
目 录
Entr é e资源有限公司。
合并财务报表附注
截至2022年12月31日止年度
 
（以千美元为单位的表格数额，但每股数额和注明的除外）
 
5
财产和设备
 
           
     
办公室
设备
 
计算机
设备
 
建筑物
 
使用权

物业、厂房及设备
 
合计
           
成本
                                        
           
2020年1月1日
   $ 53         $ 114         $ 44         $ 341         $ 552      
           
外汇
     1       4       1       4       10  
           
2020年12月31日
     54       118       45       345       562  
           
增补
     -       33       -       -       33  
           
处置
     ( 3 )     ( 123 )     -       -       ( 126 )
           
外汇
     1       2       1       2       6  
           
2021年12月31日余额
  
 
52
 
 
 
30
 
 
 
46
 
 
 
347
 
 
 
475
 
           
增补
  
 
-
 
 
 
-
 
 
 
-
 
 
 
482
 
 
 
482
 
           
外汇
  
 
( 3
)
 
 
-
 
 
 
( 3
)
 
 
( 6
)
 
 
( 12
)
           
2022年12月31日余额
  
$
49
 
 
$
30
 
 
$
43
 
 
$
823
 
 
$
945
 
           
累计折旧
                                        
           
2020年1月1日
   $ ( 23 )   $ ( 103 )   $ ( 18 )   $ ( 92 )   $ ( 236 )
           
折旧
     ( 6 )     ( 4 )     ( 5 )     ( 83 )     ( 98 )
           
外汇
     -       ( 3 )              ( 5 )     ( 8 )
           
2020年12月31日
     ( 29 )     ( 110 )     ( 23 )     ( 180 )     ( 342 )
           
处置
     3       110       -       -       113  
           
折旧
     ( 7 )     ( 6 )     ( 6 )     ( 99 )     ( 118 )
           
外汇
     1       ( 1 )     -       -       -  
           
2021年12月31日余额
  
 
( 32
)
 
 
( 7
)
 
 
( 29
)
 
 
( 279
)
 
 
( 347
)
           
折旧
  
 
( 5
)
 
 
( 8
)
 
 
( 9
)
 
 
( 102
)
 
 
( 124
)
           
外汇
  
 
4
 
 
 
-
 
 
 
8
 
 
 
37
 
 
 
49
 
           
2022年12月31日余额
  
$
( 33
)
 
$
( 15
)
 
$
( 30
)
 
$
( 344
)
 
$
( 422
)
           
账面净值
                                        
           
2021年1月1日
   $ 25     $ 8     $ 22     $ 165     $ 220  
           
2021年12月31日
   $ 20     $ 23     $ 17     $ 68     $ 128  
           
2022年12月31日
  
$
16
 
 
$
15
 
 
$
13
 
 
$
479
 
 
$
523
 
 
6
奥尤陶勒盖资产
Entr é e/Oyu Tolgoi JV Property
本公司在奥尤陶勒盖项目的两个矿床中拥有20%的参股合资企业权益，以及一个 携带 20 在位于蒙古南戈壁地区的周边土地包中的%或30%参与合资权益（取决于矿化深度） （“Entr é e/Oyu Tolgoi JV Property”）。Entr é e/Oyu Tolgoi JV Property由Shivee Tolgoi采矿许可证的东部部分和Javhlant采矿许可证的所有部分组成，Shivee Tolgoi拥有Hugo North Extension铜金矿床，而Javhlant拥有Heruga铜金钼矿的大部分。2009年10月，蒙古矿产资源和石油管理局颁发了Shivee Tolgoi和Javhlant采矿许可证。这两个许可证的所有权由本公司持有。
 
17
目 录

Entr é e资源有限公司。
合并财务报表附注
截至2022年12月31日止年度
 
（以千美元为单位的表格数额，但每股数额和注明的除外）
 
2004年10月
公司
进入一个
一臂之力
股权参与和
收入
协议（the
“收入
协议》）与Turquoise Hill Resources Ltd.（“Turquoise Hill”）签订的协议。在
收入
根据协议，Turquoise Hill同意购买该公司的股本证券，并被授予在现在的Entr é e/Oyu Tolgoi JV物业中赚取权益的权利。Turquoise Hill的大部分权利和义务
收入
后来，Turquoise Hill将协议转让给当时的全资子公司Oyu Tolgoi LLC（“OTLLC”）。蒙古政府随后获得了一 34 Turquoise Hill持有OTLLC %的权益。
2008年6月30日，OTLLC发出通知，它已完成其
收入
债务，支出总额为$ 35 百万美元，用于勘探Entr é e/Oyu Tolgoi JV物业。OTLLC获得了 80 对低于a的所有矿物的利息%
次表面
距离Entr é e/Oyu Tolgoi JV物业560米的深度和 70 对从Entr é e/Oyu Tolgoi JV地产地表至560米深处开采的所有矿物的%权益。按照
收入
根据协议，本公司与OTLLC成立了一家合资企业（“Entr é e/Oyu Tolgoi JV”）。
收入
协议（JVA）。
Shivee Tolgoi采矿许可证在Entr é e/Oyu Tolgoi JV Property，Shivee West之外的部分是 100 %由公司拥有，但受OTLLC优先拒绝权的约束。2015年10月，公司与OTLLC签订了许可费协议，根据该协议，双方同意本着诚意进行谈判，修订JVA，将Shivee West纳入Entr é e/Oyu Tolgoi JV Property的定义。双方还同意，Shivee West的年度许可费将由各合资参与方按其各自权益的比例支付，OTLLC将贡献该公司20%的股份，收取利息为 素数加 2 % （注8）。
将原Shivee Tolgoi和Javhlant勘探许可证转换为采矿许可证是Turquoise Hill、OTLLC、蒙古政府和力拓国际控股有限公司之间的《投资协议》（“Oyu Tolgoi Investment Agreement”）的先决条件。这些许可证是奥尤陶勒盖投资协议所涵盖的合同区域的一部分，尽管本公司不是奥尤陶勒盖投资协议的一方。Shivee Tolgoi和Javhlant的采矿许可证分别颁发给a 30 年任期，并有权再续任两个20年任期。
截至2022年12月31日，Entr é e/Oyu Tolgoi JV的支出约为$ 38.2 百万美元（2021年12月31日-$ 35.7 2020年12月31日-$ 34.2 万元）推进Entr é e/Oyu Tolgoi JV Property。根据Entr é e/Oyu Tolgoi JV的条款，OTLLC代表公司提供其所需的参与金额，收取利息为 素数加 2 % （注8）。
投资– Entr é e/Oyu Tolgoi JV Property
为会计目的，本公司将其在Entr é e/Oyu Tolgoi JV的权益视为 20 %股权投资。从历史上看，公司与其在Entr é e/Oyu Tolgoi合资企业中的权益相关的所有支出都在综合损失表中计入费用，或确认为公司在合资企业亏损中所占份额的一部分。
公司在合资企业损失中所占份额为$ 0.5 截至2022年12月31日止年度（2021年12月31日-$ 0.2 2020年12月31日-$ 0.2 百万）。合资企业的名义流动资产和负债约为$ 0.3 百万
非电流
资产和大约$ 38.2 百万
非电流
负债。合资企业截至2022年12月31日止年度的亏损为$ 2.5 百万美元（2021 – $ 1.2 百万；2020 – $ 1.2 百万）。
Entr é e/Oyu Tolgoi JV于2022年12月31日的投资账面价值为$ 0.3 百万美元（2021年12月31日-$ 0.2 百万元），并记入财务状况表中的奥尤陶勒盖资产。
 
18
目 录

Entr é e资源有限公司。
合并财务报表附注
截至2022年12月31日止年度
 
（以千美元为单位的表格数额，但每股数额和注明的除外）
 
7
租约
租赁责任
 
     
    
2022年12月31日
  
2021年12月31日
     
租赁责任
  $ 549        $ 99    
     
减：当期部分
  ( 100 )    ( 99 )
     
长期部分
  $ 449        $ -    
未贴现租赁付款
 
     
    
2022年12月31日
  
2021年12月31日
     
不到一年
  $
176
   		    $
97    
     
一至五年
 
675    
  
-
     
    $
851    
   $
97    
2022年3月，公司将其现有的办公室租约延长了一段 5 年期间并计算了
使用权
资产和租赁负债 0.6
 
m
根据未来租赁付款在租赁期内的净现值计算，折现率为 10 %.
租赁负债的利息支出为$ 0.08 截至2022年12月31日止年度（2021年-$ 0.01 2020年百万美元 0.02 百万）。在2022年12月31日终了的年度内，支付的租赁款为$ 0.18 百万美元（2021年-$ 0.16 百万
,
 
2020 - $ 0.16 百万）。
 
 
8
应付给Oyu Tolgoi LLC的贷款
根据Entr é e/Oyu Tolgoi JV（注6）的条款，Entr é e已选择让OTLLC代表公司向批准的合资项目和预算提供资金。每笔贷款预付款的利息应按与OTLLC的实际资本成本或最优惠利率加拿大皇家银行，加上百分之二（ 2 %）每年，以较低者为准，截至预付款之日。贷款是
无追索权
并由公司按月偿还百分之九十（ 90 %）占公司从Entr é e/Oyu Tolgoi JV获得的可用现金流的份额。在没有可用现金流的情况下，这笔贷款将无法偿还。这笔贷款预计不会在一年内偿还。
在截至2022年12月31日的一年中，公司记录的利息支出为$ 0.4 与贷款有关的百万美元（2021年-$ 0.4 2020年百万美元 0.3 百万）。
 
9
递延收入
2013年2月，公司与Sandstorm Gold Ltd.（“Sandstorm”）签订了一项股权参与和融资协议（“2013年协议”），根据该协议，Sandstorm提供了一笔预付定金（“定金”），金额为$ 40.0 百万。公司将利用从其矿产权益中获得的未来付款，购买并向Sandstorm交付金属信贷，其金额与公司从目前的Entr é e/Oyu Tolgoi JV Property获得的金、银和铜产量份额挂钩。在交付金属信贷后，Sandstorm还将支付下文概述的现金。此外，《2013年协议》规定，如果Entr é e在当前Entr é e/Oyu Tolgoi JV Property的经济权益被部分没收（合同或其他方式），将退还部分保证金，并按比例减少可交付给Sandstorm的金属信用额度。
2016年2月23日，公司与Sandstorm签订了一份修订协议，公司据此退还了 17 存款的百分比（$ 6.8 （“退款”）现金和股票，从而使存款减少到$ 33.2 百万美元，用于将公司需要交付给Sandstorm的金属信用额度减少17%。在2016年3月1日交易结束时，双方签订了一份经修订和重述的股权参与和融资协议（“经修订的沙尘暴
 
19
目 录
Entr é e资源有限公司。
合并财务报表附注
截至2022年12月31日止年度
 
（以千美元为单位的表格数额，但每股数额和注明的除外）
 
协议"）。根据经修订的沙尘暴协议的条款，公司将购买和交付相当于：
 
  •  
28.1 占Entr é e黄金和白银份额的百分比，以及 2.1 由Shivee Tolgoi采矿许可证（不包括Shivee West）生产的铜占Entr é e所占份额的百分比；以及
 
  •  
21.3 占Entr é e黄金和白银份额的百分比，以及 2.1 占Entr é e铜产量的%，产自Javhlant采矿许可证。
在交付金属信用额后，Sandstorm将向公司支付现金，金额为现行市场价格和$ 220 每盎司黄金，$ 5 每盎司银和$ 0.50 每磅铜（根据通货膨胀调整）。大约之后 8.6 百万盎司黄金， 40.3 百万盎司银和 9.1 目前整个Entr é e/Oyu Tolgoi JV Property已生产了10亿磅铜，现金付款将增加到现行市场价格和$ 500 每盎司黄金，$ 10 每盎司银和$ 1.10 每磅铜（根据通货膨胀调整）。如果现行市场价格高于现金付款的数额，两者之间的差额将记入存款（存款净额为“未到期余额”）。
这种安排不要求交付实际的金属，公司可以使用其任何资产的收入来购买所需数量的金属信贷。
根据经修订的《沙尘暴协议》，除某些例外情况外，沙尘暴对未来基于生产的供资协议享有优先购买权。经修订的沙尘暴协议还载有其他习惯条款和条件，包括陈述、保证、契约和违约事件。 经修订的《沙尘暴协定》的最初期限为50年，但须连续
10年
由Sandstorm酌情决定的延期 .
此外，经修订的沙尘暴协议规定，如果Entr é e的经济利益减少至多并包括 17 %.如果减幅超过17%，最高可达34%，经修订的沙尘暴协议规定公司有权根据公司的选择，以现金或公司普通股或两者的任何组合的形式退还相应部分的保证金，在这种情况下，可交付金属信用额度将进一步相应减少。如公司选择以公司普通股退还Sandstorm，则每一普通股的价值应等于紧接第90个交易日前五（5）个交易日的成交量加权平均价格
第
在Entr é e的经济利益减少的第二天。在任何情况下，沙尘暴都不会成为修订后的《沙尘暴协议》下的“控制人”。如果发行股票会导致Sandstorm成为“控制人”，则将发行股票的最大数量，对于剩余股票的价值，50%将不会退还（可交割金属信用也不会相应减少），剩余的50%将通过分批发行股票的方式退还，使得Sandstorm持有的股票数量不会达到或超过20%。所有股票将根据发行时的市场情况定价。
在全额征收的情况下，上述退款后的未到期余额的剩余部分必须以现金退还。
为会计目的，存款在财务状况表中作为递延收入入账，原始存款按历史金额C美元入账 40.0 百万。由于修订了《沙尘暴协定》，对递延收入数额作了调整，以反映 6.8 百万美元退款，按退款当日的外汇数额入账，导致净余额为C美元 30.9 百万。这一数额在每一报告期间兑换成美元时会受到外币波动的影响。
$ 6.8 百万美元退款 5.5 百万现金和发行$ 1.3 百万公司普通股。上
三月
2016年1月1日，公司发布 5,128,604 以C美元的价格向Sandstorm出售普通股 0.3496 根据《修订协议》的规定为每股普通股。
保证金包含一个重要的融资部分，因此，公司在每个报告期确认一笔融资费用，并对递延收入余额进行汇总，以确认作为本合同一部分的重要融资部分，折现率为 8 %.截至2022年12月31日止年度，递延收入余额共计$ 4.2 百万美元（2021年-$ 4.0 2020年百万美元 3.5 百万）。
 
20
目 录

Entr é e资源有限公司。
合并财务报表附注
截至2022年12月31日止年度
 
（以千美元为单位的表格数额，但每股数额和注明的除外）
 
10
股本
 
  a)
普通股
公司的法定股本由无面值的无限普通股组成。截至2022年12月31日 198,134,931 （2021年12月31日– 192,687,906
)
发行在外的股票。
 
  b)
每股普通股净亏损
每股普通股净亏损的计算方法是将归属于普通股的净亏损除以本报告所述期间已发行普通股的加权平均数。各期末所有未行使的购股权和权益结算工具均被排除在加权平均普通股计算之外，因为它们具有反稀释性。
 
  c)
定向增发
2020年9月14日
非经纪
私募发行 10,278,000 单位，价格为C美元 0.43 每单位总收益为C美元 4.4 百万。每个单位由公司的一股普通股和
二分之一
一份可转让普通股认股权证（“认股权证”）。每份整份认股权证将使持有人有权以加元的价格获得公司额外的一股普通股 0.60 每股 3 年。公司支付了发现者的费用C $ 86,000 ，等于 5 公司从发现者介绍给公司的买方收到的总认购收益的百分比。公司确认收益净额为加元 4.3 万元，已扣除股票发行费用。
 
  d）
股票期权
公司通过授予股票期权向董事、高级职员、雇员和顾问提供基于股票的薪酬。
本公司已采纳一项股票期权计划（“计划”），向董事、高级人员、雇员及顾问授予期权，以购买至 10 本公司已发行及未发行股份的百分比。授予的期权期限最长可达十年，行权价格通常不低于公司在授予日前最后一个交易日在多伦多证交所的收盘价。归属由董事会酌情决定。
根据该计划，期权持有人可选择将期权全部或部分转换，并可选择接收与被终止期权相关的股份（“指定股份”），而不是接收被终止期权相关的股份（“指定股份”），接收指定股份的数量（不计分数）乘以指定股份终止日前五个交易日内股票在多伦多证交所的加权平均交易价格（“每股公允价值”），总美元价值等于指定股份的数目乘以指定股份的公平价值与每股行使价之间的差额。
公司使用历史数据在估值模型中估计期权的行使、没收和雇员解雇。无风险利率是基于一种期限与股票期权的预期期限一致的国债。由于公司没有支付普通股股息，也不预期支付普通股股息，因此预期股息收益率假定为零。各公司在计算报告所述期间的费用时，必须使用估计的没收率。根据最佳估计，管理层在确定计入损益的费用时采用了估计没收率为零。
 
21
目 录

Entr é e资源有限公司。
合并财务报表附注
截至2022年12月31日止年度
 
（以千美元为单位的表格数额，但每股数额和注明的除外）
 
股票期权交易概述如下：
 
     
    
购股权数量（000’s）
 
  
加权平均行权价格
C $
 
     
2019年12月31日
    9,945        0.43     
     
授予
    1,905        0.51     
     
行使
    ( 782 )        0.29     
     
取消
    ( 358 )        0.29     
     
没收/过期
    ( 160 )        0.31     
     
2020年12月31日
    10,550        0.46     
     
授予
    1,220        0.77     
     
行使
    ( 1,595 )        0.36     
     
取消
    ( 775 )        0.36     
     
未结清– 2021年12月31日
    9,400        0.52     
     
授予
 
 
1,047
 
  
 
1.07   
 
     
行使
 
 
( 1,112 )
 
  
 
0.52   
 
     
取消
 
 
( 798 )
 
  
 
0.53   
 
     
未结清– 2022年12月31日
 
 
8,537
 
  
 
0.59   
 
截至2022年12月31日，以下购股权尚未行使：
 
       
购股权数目
（000 ` s）
  
购股权数目
既得（000 " s）
    
每股行使价
选择C $
    
到期日
 
       
3,770     
     3,770             0.365 – 0.77             2023年2月– 12月     
       
1,545     
     1,545             0.365             2024年12月     
       
1,255     
     1,255             0.51             2025年12月     
       
920     
     920             0.77             2026年12月     
       
1,047     
     972             0.82 – 1.14            
             2027年4月至11月   
 
       
8,537     
     8,462                         
 
   
    
2022年12月31日
 
   
可行权期权的加权平均行权价格
 
 
C $ 0.54
 
   
行使期权的加权平均股价
 
 
C $ 1.18
 
   
可行使购股权的加权平均到期年数
 
 
2.14 年
 
截至2022年12月31日止年度的股份补偿费用总额 1,047,000 授予高级职员、雇员、董事和顾问的期权为$ 0.4 百万美元（2021年-$ 0.7 百万；2020年-美元 0.4 百万）。
 
22
目 录

Entr é e资源有限公司。
合并财务报表附注
截至2022年12月31日止年度
 
（以千美元为单位的表格数额，但每股数额和注明的除外）
 
截至2022年12月31日止年度授予的期权在授予日的加权平均公允价值为加元 0.40 （2021年–加元 0.37 ；2020 – C $ 0.24 ). Black-Scholes对所授股票期权的估值采用了以下加权平均假设：
 
       
     
2022
    
2021
    
2020
 
       
无风险利率
  
 
3.32 %
 
     1.41 %        0.41 %  
       
备选办法的预期寿命（年）
  
 
5.0
 
     4.9        4.9     
       
预期波动
  
 
54 %
 
     56 %        56 %  
       
预期股息
  
 
0.00 %
 
     0.00 %        0.00 %  
 
 
e）
购股权证
作为公司2020年9月14日定向增发的一部分，公司发行了 5,139,000 认股权证。每份认股权证赋予持有人以加元的价格购买本公司一股普通股的权利 0.60 每股 3 年。
2020财政年度签发的每份认股权证的公允价值确定为加元 0.12 使用Black-Scholes期权定价模型使用以下加权平均假设：
 
   
          
股价
  
 
C $ 0.43   
 
无风险利率
  
 
0.24 %
 
预期股息
  
 
0.00 %
 
预期寿命
  
 
3 年
 
预期波动
  
 
56 %
 
在2022财政年度，购股权证 4,115,354 行使价为加元的普通股 0.55 行使后总收益为C美元 2.3 万元由公司收到。 586,803 行权价为加元的认股权证 0.55 于2022年1月10日到期。
在2021财年， 4,562,578 行使价为加元的认股权证 0.55 和截止日期 2022年1月10日 和2022年1月12日行使，公司收到的总收益为C美元 2.5 百万。
认股权证交易概述如下：
 
 
 
 
  
  
购股权证数目
 
 
  
加权平均行权价格
C $
 
 
2019年12月31日
  
 
9,264,735   
 
  
 
0.55   
 
 
发行
  
 
5,139,000   
 
  
 
0.60   
 
 
2020年12月31日
  
 
14,403,735   
 
  
 
0.57   
 
 
行使
  
 
( 4,562,578 )
 
  
 
0.55   
 
 
未结清– 2021年12月31日
  
 
9,841,157   
 
  
 
0.58   
 
 
行使
 
过期
  
 

( 4,115,354 )

( 586,803 )
 

 
  
 

0.55   

0.55   
 

 
 
未结清– 2022年12月31日
  
 
5,139,000   
 
  
 
0.60   
 
截至2022年12月31日，下列认股权证尚未执行：
 
 
     
购股权证数目
  
  
每股购买的行使价
授权令
C $
    
到期日
 
     
5,139,000   
     0.60           2023年9月13日     
 
  f）
递延股份单位
根据公司递延股份单位计划（“DSU计划”）的条款，作为薪酬的一部分，向公司董事和高管授予DSU。当满足DSU计划中所述的某些条件时，DSU即归属，但在较早时控制权发生变更的情况下除外，在这种情况下，DSU将在控制权发生变更时完全归属。
 
23
目 录

Entr é e资源有限公司。
合并财务报表附注
截至2022年12月31日止年度
 
（以千美元为单位的表格数额，但每股数额和注明的除外）
 
截至2022年12月31日，以下DSU未结清：
 
   
    
DSU数量（000’s）
   
2019年12月31日
  -
   
授予
  450   
   
2020年12月31日
  450   
   
授予
  615   
   
未结清– 2021年12月31日
  1,065   
   
授予
  708   
   
已赎回
  ( 220 )
   
未结清– 2022年12月31日
 
1,553   
在截至2022年12月31日的年度内，公司批准 708,000 向公司董事和高管提供DSU。公司记录的股份报酬为$ 0.6 百万美元（2021年-$ 0.4 2020年百万美元 0.2 百万元），与截至2022年12月31日止年度授予的DSU有关。每个既得的DSU使持有人有权获得一股公司普通股或相当于一股公司普通股在DSU赎回日期前最后一个交易日在多伦多证券交易所的收盘价的现金付款。2022年和2021年授予的DSU立即归属。
2022财年授予的每个DSU的公允价值确定为加元 1.14 （2021年–加元 0.77 2020 – C美元 0.51 ）这是
分享
公司在授予日的价格。
 
11
分段信息
该公司经营一个业务部门，即矿产权益的勘探和评估。公司的
非电流
资产地理分布如下：
 
     
     
2022
    
2021
 
     
加拿大
                 
财产和设备
  
$
522     
 
   $ 127       
存款和其他
  
 
10     
 
     10       
    
$
532     
 
   $ 137       
     
其他
                 
财产和设备
  
$
1     
 
   $ 1       
其他资产
  
 
295     
 
     239       
存款和其他
  
 
2     
 
     2       
    
$
298     
 
   $ 242       
“其他”类别的其他资产与公司在蒙古的Entr é e/Oyu Tolgoi JV Property（
注
6).
 
24
目 录

Entr é e资源有限公司。
合并财务报表附注
截至2022年12月31日止年度
 
（以千美元为单位的表格数额，但每股数额和注明的除外）
 
12
项目支出
 
       
     
2022
  
2021
  
2020
蒙古
  
$ 496   
   $ 491       $ 206   
其他
  
8   
   11       8   
    
$ 504   
   $ 502       $ 214   

13
所得税
 
 
 
 
 
  
  
2022
  
2021
  
2020
所得税前年度亏损
 
    
$
 
         
( 9,061 )
 
$ ( 7,553 )
 
    
$
( 6,000 )
 
 
法定费率
 
27.00 %
 
27.00 %
 
27.00 %
 
 
 
 
 
 
 
预期所得税回收
 
( 2,447 )
 
( 2,039 )
 
( 1,620 )
 
 
 
 
 
 
 
永久差异和其他
 
1,521   
 
( 1,121 )
 
551   
 
 
 
 
 
 
 
外国税率差异
 
272   
 
24   
 
84   
未来税率变动的影响
 
-   
 
-   
 
-   
税收损失到期
 
 
402
 
 
 
-  
 
-  
 
 
 
 
 
 
 
未确认的递延所得税资产变动
 
252   
 
3,136   
 
985   
所得税回收总额
 
    
$
-   
 
$ -   
 
    
$
                        
-   
 
       
     
2022
  
2021
  
2020
当期所得税回收
  
$ -   
   $ -       $ -   
递延所得税费用
  
-   
   -       -   
所得税总额
  
$ -   
  
$ -   
   $ -   
公司的递延所得税负债包括：


 
 
 
 
  
  
2022
  
2021
  
2020
 
 
       
递延所得税资产：
              
非资本
亏损结转
  
$
11,135   
   $ 11,594       $ 11,803   
       
资源支出
  
2,582   
   2,935       2,683   
       
设备
  
131   
   280       278   
       
股票发行和法律费用
  
9   
   14       26   
       
其他
  
16,469   
   15,251       12,190   
       
    
30,326   
   30,074       26,980   
       
未确认的税收资产
  
( 30,326 )
   ( 30,074 )    ( 26,939 )
递延所得税资产净额
  
-   
   -       41   
       
递延所得税负债：
              
贷款外汇
  
-   
   -       ( 25 )
矿产权益
  
-   
   -       ( 16 )
递延所得税负债净额
  
 
 
$
-
 
  
$
 
               
-  

   $ ( 41 )
 
  
 
  
 
  
 
递延所得税净额
  
$ -   
  
$ -   
  
 
$
-   
 
25
Entr é e资源有限公司。
合并财务报表附注
截至2022年12月31日止年度
 
（以千美元为单位的表格金额，不包括
eppp
t每股数额并在注明的情况下）
 
                
递延所得税净额
  
$
-   
  
$
-   		   
$
-   
本公司可从未来应纳税收入非资本损失中扣除约$
40.7 百万（202
1
: $ 40.8 百万）在加拿大，$ 1.2 百万（202
1
: $ 5.7 （百万元）在蒙古和$ 0.1 百万（202
1
: $ 0.1
百万）在澳大利亚。如果不加以利用，这些损失将持续到2042年。在某些限制下，本公司也有可用于减少未来年度应纳税收入的国外资源支出。这些损失、资源支出、设备、股票发行和法律费用可能产生的递延税收优惠未在这些合并财务报表中确认。
 
 
14
金融工具
 
  a)
金融工具的公允价值分类
公允价值层次结构建立了三个层次，对用于计量公允价值的估值技术的投入进行分类。第一级投入是相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整）。第2级投入不是第1级所列的可直接（价格）或间接（从价格得出）观察到的资产或负债的报价。第3级投入是指不以可观察市场数据为基础的资产或负债（不可观察投入）。
公司的金融工具包括现金和现金等价物、应收账款、存款、应付账款和应计负债、应付贷款和租赁负债。
现金及现金等价物、应收款项、存款、应付账款和应计负债的账面价值与其公允价值相近，因为其到期期限较短。
下表汇总了公司金融工具在2022年12月31日和2021年12月31日的分类和账面价值：
 
         
2022年12月31日
  
FVTPL
    
摊销成本
（财务
资产）
    
摊销成本
（财务
负债）
    
合计
 
         
金融资产
                                   
         
现金及现金等价物
     $ -           $ 6,409           $ -           $ 6,409       
         
应收款项
     -           39           -           39       
         
存款
     -           12           -           12       
         
金融资产总额
     $ -           $ 6,460           $ -           $ 6,460       
         
金融负债
                                   
         
应付账款和应计负债
     $ -           $ -           $ 227           $ 227       
         
租赁负债
     -           -           549           549       
         
应付贷款
     -           -           11,139           11,139       
         
金融负债共计
     $ -           $ -           $ 11,915           $ 11,915       
 
26

Entr é e资源有限公司。
合并财务报表附注
截至2022年12月31日止年度
 
（以千美元为单位的表格数额，但每股数额和注明的除外）
 
         
2021年12月31日
  
FVTPL
  
摊销成本
（财务
资产）
 
摊销成本
（财务
负债）
 
合计
 
         
金融资产
                                 
         
现金及现金等价物
   $
                     -   
     $ 7,090      $ -      $ 7,090       
         
应收款项
     -           40       -       40       
         
存款
     -           12       -       12       
         
金融资产总额
   $                      -         $ 7,142     $ -     $ 7,142       
         
金融负债
                                 
         
应付账款和应计负债
   $
                     -   
     $ -     $ 101     $ 101       
         
租赁负债
     -           -       99       99       
         
应付贷款
     -           -       10,262       10,262       
         
金融负债共计
   $                      -         $              -     $        10,462     $        10,462       
 
 
b)
金融风险管理
 
 
一）
信用风险
本公司的信用风险主要来自现金及现金等价物和应收账款。
本公司通过在大型、评级较高的金融机构持有主要的交易银行账户和投资，限制其在银行账户中持有的现金和现金等价物的信贷风险。
该公司的应收账款余额不大，因此不存在重大信用风险。
合并财务报表中记录的金融资产账面金额，扣除任何损失准备金，代表公司面临的最大信用风险。
 
 
二）
流动性风险
公司通过努力保持足够的现金余额来管理流动性风险，以确保能够在短期和长期债务到期时偿还这些债务。全公司的现金预测实行集中管理，并定期更新，以反映业务的动态性质以及商品价格和汇率变动引起的波动。
公司的经营业绩可能会因商品价格、通货膨胀和外汇汇率的波动而发生变化。
 
 
三）
利率风险
本公司的利率风险主要来自现金和现金等价物的利息以及可变利率的应付贷款（注8）。截至2022年12月31日，在其他变量不变的情况下，a 1 适用于应付贷款的利率增加%将导致净损失的变化不大。存款是短期投资，以便有足够的流动资金支付业务和勘探支出。本公司认为其现金及现金等价物不存在重大利率风险。
截至2022年12月31日，本公司尚未订立任何利率风险管理合同。
 
27
目 录

Entr é e资源有限公司。
合并财务报表附注
截至2022年12月31日止年度
 
（以千美元为单位的表格数额，但每股数额和注明的除外）
 
 
四）
外汇风险
母公司的记账本位币为加元。主要附属公司的功能货币及本公司的报告货币均为美元。
截至2022年12月31日，本公司尚未订立外汇风险管理合同。
本公司因下列资产和负债而面临外汇风险：
 
     
    
2022年12月31日
   
2021年12月31日
 
     
现金及现金等价物
 
$
6,409   
 
  $ 7,090     
     
应付账款和应计负债
 
 
( 227 )
 
    ( 101 )  
     
   
$
6,182   
 
  $ 6,989     
截至2022年12月31日，在其他变量不变的情况下，a 10 USD相对于公司通常接触的货币（加元）的价值增加或减少将导致
大约
$ 0.6 百万至截至2022年12月31日止年度的净亏损。
 
15
资本管理
该公司将计入股东亏空的项目视为资本。公司在管理资本时的目标是保障公司持续经营的能力，使公司能够继续为股东提供回报，为其他利益相关者提供利益。
本公司管理其资本结构，并根据经济状况的变化和相关资产的风险特征进行调整。为了便于管理其资本需求，公司编制年度支出预算，并根据其勘探方案的结果、资金的可获得性和行业状况定期进行修订。资本管理没有外部限制，公司没有
改变
其在这一年的资本管理方法。
 
16
承诺与或有事项
截至2022年12月31日，公司有以下承诺：
 
           
     
合计
    
小于1
年份
    
1-3年
    
3-5年
    
5个以上
年
 
           
租赁承诺
   $
             695
  		      $              130         $              391         $              174         $
             -   
 
根据经修订的沙尘暴协议的条款，本公司可
主题
如果发生某些事件，则计入或有负债（注9）。
 
28
目 录

Entr é e资源有限公司。
合并财务报表附注
截至2022年12月31日止年度
 
（以千美元为单位的表格数额，但每股数额和注明的除外）
 
17
关联方交易
公司的关联方包括关键管理人员和董事。截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日止年度，支付给公司董事和主要管理人员的直接薪酬如下：
 
       
       
2022
      
2021
      
2020
 
       
董事费用
    
$
             202     
 
     $              170             $              157       
       
薪金和福利
    
$
             855     
 
     $              851             $              681       
       
股份补偿
    
$
             970     
 
     $              719             $              519       
截至2022年12月31日，合并财务状况表应付账款和应计负债余额为$ 0.0 百万美元（2021年12月31日-$ 0.03 万元）应付公司董事及主要管理人员的款项。
公司控制权发生变更后，总额为$ 1.4 百万美元（2021年12月31日-$ 1.2 百万元）将成为支付给某些官员和管理人员
公司
.
 
18
后续事件
2022年12月31日之后，发生了以下交易：
 
  •  
购买股票期权 100,000 行使价为加元的普通股 0.63 行使，公司收到的总收益为加元 63,000
；和
 
 
•
 
购股认股权证 550,000 行使价为加元的普通股 0.60 行使后总收益为C美元 330,000 由公司接收。
 
29