附件 99.1
| 目 录 | ||
| 截至2023年12月31日止年度的简明财务报表 | ||
| 独立核数师报告 | 2 | |
| 简略财务报表 | 4 | |
| 截至2023年12月31日取得的资产和承担的负债简表 | 4 | |
| 截至2023年12月31日止年度收入及直接开支简表 | 5 | |
| 简略财务报表附注 | ||
| 附注1-交易说明和列报依据 | 6 | |
| 附注2-按揭还本付息权 | 7 | |
| 附注3-预付款和其他应收款 | 7 | |
| 附注4-其他资产和其他负债 | 7 | |
| 附注5-后续事项 | 8 | |
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独立核数师报告
致董事会
Flagstar Financial，Inc.：
关于简略财务报表的报告
意见
我们审计了Flagstar Financial，Inc.（统称公司）的抵押服务和第三方发起业务的简称财务报表，该报表由几乎所有相关的抵押服务和第三方发起业务活动组成，其中包括截至2023年12月31日所收购资产和承担的负债的简称报表和截至2023年12月31日止年度的相关收入和直接费用的简称报表，以及相关附注（简称财务报表）。
我们认为，随附的简略财务报表根据美国公认会计原则，在所有重大方面公允反映了公司截至2023年12月31日的财务状况以及截至2023年12月31日止年度的收入和直接费用。
意见依据
我们根据美国普遍接受的审计标准（GAAS）进行了审计。我们在这些准则下的责任在我们报告的审计人员对简略财务报表部分的审计责任中有进一步描述。我们被要求独立于公司，并根据与我们的审计相关的道德要求履行我们的其他道德责任。我们认为，我们获取的审计证据是充分、适当的，为我们发表审计意见提供了依据。
强调事项—会计基础
我们提请注意简略财务报表的附注1，其中描述了随附的简略财务报表是为遵守美国证券交易委员会S-X条例第3-05条的目的而编制的，并非旨在完整地列报资产、负债、收入和费用。因此，财务报表可能不适合用于其他目的。关于这件事，我们的意见没有修改。
管理层对简略财务报表的责任
管理层负责根据美国公认会计原则编制和公允列报简明财务报表，并负责设计、实施和维护与编制和公允列报不存在重大错报的简明财务报表相关的内部控制，无论是否由于舞弊或错误。
审计师对简略财务报表审计的责任
我们的目标是就简略财务报表整体是否不存在重大错报、无论是由于欺诈或错误获得合理保证，并出具包含我们意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但不是绝对的保证，因此不能保证根据GAAP进行的审计在存在重大错报时总能发现。由于欺诈可能涉及串通、伪造、故意遗漏、失实陈述或超越内部控制，因此未能发现由欺诈导致的重大错报的风险高于由错误导致的错报。如果错报极有可能单独或总体上影响合理使用者根据简略财务报表作出的判断，则错报被视为重大。
在按照GAAS进行审计时，我们：
| • | 在整个审计过程中，锻炼职业判断力，保持职业怀疑态度。 |
| • | 识别和评估缩略财务报表的重大错报风险，无论是由于舞弊还是错误，并针对这些风险设计和执行审计程序。这类程序包括在测试的基础上审查有关缩略财务报表中的数额和披露的证据。 |
| 2 |
| • | 获取与审计相关的内部控制的理解，以便设计适合具体情况的审计程序，但不是为了对公司内部控制的有效性发表意见。因此，没有表达这样的意见。 |
| • | 评估管理层采用的会计政策的适当性和作出的重大会计估计的合理性，并对简略财务报表的整体列报方式进行评价。 |
| • | 得出结论，根据我们的判断，是否存在综合考虑的条件或事件，对公司在合理时间内持续经营的能力产生重大怀疑。 |
我们被要求与负责治理的人员就（其中包括）计划的审计范围和时间安排、重要的审计发现以及我们在审计期间确定的某些与内部控制相关的事项进行沟通。
/s/毕马威会计师事务所
纽约，纽约
2025年1月15日
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Flagstar Financial，Inc.的抵押服务&第三方发起业务
取得的资产和承担的负债简表
| 2023年12月31日 | ||||
| （百万） | ||||
| 资产： | ||||
| 按公允价值计算的抵押还本付息权 | $ | 1,111 | ||
| 垫款和其他应收款 | 79 | |||
| 其他资产 | 456 | |||
| 总资产 | $ | 1,646 | ||
| 负债： | ||||
| 其他负债 | 461 | |||
| 负债总额 | 461 | |||
| 净资产 | $ | 1,185 | ||
随附的附注是这些简略财务报表的组成部分
| 4 |
Flagstar Financial，Inc.的抵押服务&第三方发起业务
收入和直接费用简表
| 年终 2023年12月31日 |
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| （百万） | ||||
| 收入： | ||||
| 服务相关，净额(1)(2) | $ | 370 | ||
| 持有待售抵押贷款净收益 | 64 | |||
| 总收入 | $ | 434 | ||
| 直接费用： | ||||
| 工资、工资、福利 | 72 | |||
| 一般和行政 | 111 | |||
| 直接费用总额 | $ | 183 | ||
| 其他费用： | ||||
| 利息支出(3) | 168 | |||
| 扣除费用后的净收入 | $ | 83 | ||
| (1) | 包括向未在此列报的其他非抵押单位支付的700万美元公司间服务费。 |
| (2) | 包括6900万美元的其他贷款费用和与第三方发起和其他服务活动有关的费用。 |
| (3) | 对外支付的托管存款利息支出。公司间利息费用已被排除在外。由于金额无法合理量化，从托管存款中赚取的任何利息收入也被排除在收入和直接费用的简明表之外。 |
随附的附注是这些简略财务报表的组成部分
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附注1-交易说明和列报依据
交易说明
2024年10月31日，Flagstar Financial，Inc.（“公司”）的全资子公司Flagstar Bank，National Association（“Flagstar”）完成了此前宣布的向Nationstar Mortgage LLC（一家特拉华州有限责任公司和Mr. Cooper Group Inc.（“Nationstar”）的运营子公司）出售某些资产，包括抵押服务权、转包服务合同和第三方发起资产（“交易”），总购买价格约为13亿美元现金。该交易是根据（1）Flagstar与Nationstar于2024年7月24日签署的大宗买卖抵押服务权协议（“MSR购买协议”）和（2）Flagstar与Nationstar于2024年7月24日签署的相关资产购买协议（“资产购买协议”）的条款进行的。
列报依据
随附的截至2023年12月31日所收购资产和承担的负债的简明报表以及截至2023年12月31日止年度公司抵押贷款服务和第三方发起业务的相关收入和直接费用的简明报表（统称“简明财务报表”）是为遵守美国证券交易委员会（“SEC”）S-X条例第3-05条的目的而编制的，并用于纳入Mr. Cooper Group Inc.先生向SEC提交的文件。
公司的简略财务报表是使用美国公认会计原则编制的，目的是遵守美国证券交易委员会S-X条例第3-05条，并非旨在完整列报资产、负债、收入、费用或现金流量。这些财务报表是代替完整的财务报表或独立财务报表编制的。这些简略的财务报表来自公司的历史会计记录。管理层认为，随附的简略财务报表包含所有被认为必要的调整，以公允列报所收购的资产和承担的负债以及收入和直接费用。简略的财务报表不一定代表公司的抵押服务和第三方发起业务的资产、负债、收入或直接费用，前提是该业务是作为一个单独的独立实体运营的。
公司的简略财务报表符合美国公认会计原则和银行业内的一般惯例。按照美国公认会计原则编制财务报表要求公司作出估计和判断，这些估计和判断会影响资产和负债的呈报金额以及在简略财务报表日期披露或有资产和负债，以及报告期内收入和支出的呈报金额。估算用于抵押服务权的估值。这些简略财务报表包括直接成本，不包括间接分配。
抵押服务权（“MSRs”）
公司购买和发起抵押贷款以出售给二级市场，并以服务-保留或服务-释放的方式出售贷款。如果公司保留为贷款提供服务的权利，则在出售时创建一个以公允价值记录的MSR。公司采用内部估值模型，利用期权调整后的价差、恒定的预付款速度、服务成本和其他假设来确定MSR的公允价值。
管理层每季度从独立估值服务获得MSR投资组合的第三方估值，以评估我们内部估值模型计算的公允价值的合理性。我们的MSR的公允价值变动在服务相关收入的收入和直接费用的简略报表中报告。如需更多信息，请参见附注2-抵押服务权。
政府担保的贷款
该公司发起政府担保贷款，这些贷款汇集起来并作为Ginnie Mae MBS出售。根据Ginnie Mae服务指引，公司有权单方面回购连续三个月到期但未偿还的Ginnie Mae池证券化贷款。因此，一旦达到了拖欠标准，且无论是否行使了回购选择权，公司都将贷款视为已回购。
| 6 |
贷款回购的，以现金清偿负债，保留有政府担保的贷款。一旦回购，公司将努力纠正未偿还的贷款，使其重新获得出售资格，或可能开始取消抵押品赎回权，并通过与政府机构（作为经批准的贷款人）的索赔程序追回损失。
附注2-按揭还本付息权
该公司对MSR进行了投资，这些投资是由于向二级市场出售贷款而产生的，我们保留了这些贷款的服务。公司按公允价值对MSR进行会计处理。与MSR相关的一个主要风险是，由于贷款再融资导致的预付款高于预期，部分原因是利率下降或政府干预，导致公允价值可能降低。相反，这些资产通常会在利率上升的环境中增值，以至于预付款比预期的要慢。
住宅首次抵押贷款MSR公允价值变动情况如下：
| （百万） | 年终 2023年12月31日 |
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| MSR期初公允价值 | $ | 1,033 | ||
| 与保留服务的出售贷款的增加 | 208 | |||
| 销售额减少 | (51 | ) | ||
| MSR公允价值减少，原因是偿付、偿付、径流、模型变更和其他(1) | (80 | ) | ||
| 利率风险导致公允价值估计变动(1) (2) | 1 | |||
| 期末MSR公允价值 | $ | 1,111 | ||
| (1) | 公允价值变动计入收入和直接费用简表中的服务相关收入。 |
| (2) | 表示主要由市场驱动的变化引起的估计MSR值变化。 |
订约承办事务及分包服务费，包括滞纳金及其他附属收入，在收入及直接开支简表的服务相关收入内列支。次级服务费收入记录在次级服务贷款赚取的费用中，扣除第三方次级服务成本。
下表汇总了与自有MSR和我们为他人提供服务的抵押贷款相关的收入和费用：
| （百万） | 年终 2023年12月31日 |
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| 服务费、辅助收入和滞纳金(1) | $ | 227 | ||
| MSR公允价值减少，原因是偿付、偿付、径流、模型变更和其他 | (80 | ) | ||
| 利率风险导致公允价值变动 | 1 | |||
| 净交易成本 | 2 | |||
| 子服务费、辅助收入和滞纳金(1) | 154 | |||
| 其他服务费 | (3 | ) | ||
| 与第三方发起和其他服务活动有关的其他贷款费用和收费 | 69 | |||
| 计入服务相关收入的收入和费用总额 | $ | 370 | ||
| (1) | 服务费按权责发生制入账。附属收入和滞纳金按收付实现制入账。 |
附注3-预付款和其他应收款
垫款和其他应收款基本上都与公司和代管垫款有关，这是与公司就抵押贷款提供服务的垫款有关的短期应收款。截至2023年12月31日，归类为预付款和其他应收款的公司和代管预付款总额为7900万美元。垫款和其他应收款的信用损失备抵无关紧要，因为这些应收款是在正常业务过程中产生的短期公司和托管垫款，没有重大损失的历史，预计将全额偿还。
附注4-其他资产和其他负债
该公司发起政府担保贷款，这些贷款汇集并作为Ginnie Mae MBS出售。根据Ginnie Mae服务指引，公司有权单方面回购连续三个月到期但未支付的Ginnie Mae池证券化贷款。因此，一旦达到了拖欠标准，且无论是否行使了回购选择权，公司都将贷款视为已回购。截至2023年12月31日，这些贷款和相应负债的余额约为4.56亿美元，分别记录在所获得资产和承担负债的简略报表的其他资产和其他负债中。
| 7 |
附注5-后续事项
后续事件的评估一直持续到2025年1月15日，也就是这些简略财务报表可供发布之日，没有发现需要披露的事件。
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