当事人，可以是公司或个人，如果公司有能力直接或间接控制另一方，或在作出财务和经营决策时对另一方施加重大影响，则被视为关联。如果公司受到共同控制或共同重大影响，例如家庭成员或亲属、股东或关联公司，也被视为关联公司。

ASC 825-10要求对金融工具的公允价值进行一定的披露。公允价值定义为在计量日市场参与者之间的有序交易中出售资产所收到的价格或转移负债所支付的价格。三级公允价值层次结构优先考虑用于计量公允价值的输入值。层次结构要求实体最大限度地使用可观察输入并最大限度地减少不可观察输入的使用。用于计量公允价值的三个层次的投入如下：

公司的金融工具，包括现金、应收账款、应付账款、应计费用和其他流动负债，由于截至2025年6月30日和2024年12月31日的短期到期，其公允价值与其记录价值相近。

现金由库存现金、银行现金组成，不受提取或使用限制，价值变动风险不大。该公司在开曼和中国大陆拥有大部分银行账户。

应收账款是指公司在付款到期前已转让给客户的商品和服务，以换取公司对价的权利。应收账款按历史账面值列报，并扣除估计坏账准备。应收账款信用损失备抵基于当前预期信用损失（“CECL”）模型。CECL模型要求对自初始确认以来的应收账款存续期内预期的信用损失进行估计，在估计CECL时将具有类似风险特征的应收账款组合在一起。在评估CECL时，公司采用基于滚动利率的方法，根据逾期状况、余额的账龄、基于持续信用评估的公司客户的信用质量、当前经济状况、对未来经济状况的合理和可支持的预测以及可能影响公司向客户收款能力的其他因素，考虑历史可收回性。截至2025年6月30日和2024年12月31日，公司分别未计提信用损失准备。

合同资产是指公司以已履行的货物和服务为交换条件的对价权利，未开具发票。

存货以成本与可变现净值孰低者列示。存货的成本要素包括产品的采购价格、在采购价格中嵌入供应商接收产品的运费。成本采用加权平均法确定。对库存过多、滞销、过期和陈旧的存货以及账面价值超过市场的存货计提拨备。某些因素可能会影响存货的变现价值，因此公司根据对客户需求和市场情况的假设不断评估可回收性。评估可能会考虑历史使用情况、库存账龄、到期日期、预期需求、预期销售价格、产品报废等因素。准备金或减记等于存货成本与基于对未来需求和市场情况的假设得出的预计可变现净值之间的差额。如果实际市场情况不如管理层预测的有利，可能需要额外的库存储备或减记，这可能会对公司的毛利率和经营业绩产生负面影响。如果实际市场条件更有利，公司在之前储备或减记的产品最终销售时可能会有更高的毛利率。截至2025年6月30日和2024年12月31日，管理层将存货成本与其可变现净值进行了比较，确定无需进行存货减记。

指为软件开发服务而存入的现金。根据合约条款，订金可予退还及不计利息。软件开发服务正在进行中，预计将于2026年完成。

公司长期投资主要包括采用权益法核算的股权投资和以公允价值核算的其他投资。

采用权益法核算的股权投资

集团采用权益会计法对私募基金中的股权投资和有限合伙企业进行会计核算，根据ASC 323投资—权益法和合资企业，其对其具有重大影响但不拥有多数股权或以其他方式控制。权益法下，本集团初始按成本入账的投资，权益被投资单位的成本与标的权益公允价值在权益被投资单位净资产中的差额确认为权益法商誉，计入合并资产负债表的权益法投资。本集团随后调整投资的账面值，以在投资日期后将其在每一股权被投资单位的净收益或亏损中所占的比例确认为收益和来自被投资单位的现金分配。本集团根据ASC 323对权益法投资进行减值评估。权益法投资的减值损失在综合经营报表中确认为“投资损失，净额（包括减值）”，当价值下降被确定为非暂时性时。

按公允价值入账的投资

根据金融工具ASC 825，对于参考基础资产业绩的浮动利率且原始期限超过一年的金融产品，本集团在初始确认日选择了公允价值法，并以公允价值计量这些投资。这些投资的公允价值变动在综合经营报表和综合亏损中反映为“投资亏损，净额（包括减值）”。

物业及设备按成本减累计折旧及减值（如有）列账。折旧按以下估计可使用年限以直线法计算。

出售或以其他方式报废资产的成本及相关累计折旧从账目中消除，任何收益或亏损均计入未经审核简明综合收益及全面收益（亏损）报表。维护和维修的支出在发生时计入收益，而预计会延长资产使用寿命的增加、更新和改进则被资本化。公司还重新评估折旧期间，以确定后续事件和情况是否值得对使用寿命进行修订估计。

无形资产主要包括收购的软件，这些软件按成本减去累计摊销和减值（如有）列报。无形资产按预计可使用年限采用直线法摊销，一般为5-10年。发生表明原预计可使用年限发生变化的情形，对摊余无形资产的预计可使用年限进行重新评估。

商誉是指购买价格超过企业合并中取得的可辨认资产和负债的公允价值的部分。

商誉不折旧或摊销，但截至12月31日按年度进行减值测试，并在可能表明资产可能减值的事件或情况变化发生时的年度测试之间进行。根据FASB ASC 350“商誉减值测试”指南，公司首先可以选择评估定性因素以确定报告单位的公允价值低于其账面价值的可能性是否更大。如果公司根据其定性评估结果确定，报告单位的公允价值很可能低于其账面值，则必须进行定量减值测试。否则，无需进一步检测。量化减值测试包括将每个报告单位的公允价值与其账面值（包括商誉）进行比较。若各报告单位的账面值超过其公允价值，则将记录等于报告单位公允价值与账面值之间的差额的减值损失。应用商誉减值测试需要管理层做出重大判断，包括确定报告单位、将资产和负债分配给报告单位、将商誉分配给报告单位以及确定每个报告单位的公允价值。估计报告单位公允价值的判断包括估计未来现金流量、确定适当的贴现率和作出其他假设。这些估计和假设的变化可能会对确定每个报告单位的公允价值产生重大影响。

主要为新购置物业的定金、软件开发服务定金及预付装修费用。根据合约条款，订金可予退还及不计利息。发展中物业承诺于2028年底完成。装修的摊销期为五年。

公司评估其长期资产，包括财产和设备以及使用寿命有限的无形资产的减值，每当有事件或情况发生变化，例如市场条件发生重大不利变化将影响资产的未来使用，表明资产的账面值可能无法完全收回时。当这些事件发生时，公司通过将资产的账面价值与预期使用资产及其最终处置产生的未来未折现现金流量进行比较来评估长期资产的可收回性。如果预期未折现现金流量之和低于资产的账面价值，本公司按照资产的账面价值超过其公允价值的部分确认减值损失。公允价值一般通过对资产预期产生的现金流量进行折现确定，当市场价格不容易获得时。调整后的资产账面值成为新的成本基础，并在资产的剩余使用寿命内折旧。长期资产与可辨认现金流量在很大程度上独立于其他资产和负债的现金流量的最低水平的其他资产和负债进行分组。鉴于没有任何事件或情况变化表明长期资产的账面值可能无法通过相关的未来净现金流收回，公司在截至2025年6月30日和2024年6月30日止六个月没有确认任何长期资产减值损失。无法保证未来的事件不会对公司的收入或财务状况产生可能导致未来减值的影响。

该公司通过其子公司出租其办公室，根据ASC 842分类为经营租赁。经营租赁需在资产负债表中记作使用权资产和租赁负债，初始按租赁付款额现值计量。公司选择了一揽子实用权宜之计，这使得公司可以不重新评估（1）截至采纳日期的任何已到期或现有合同是否是或包含租赁，（2）截至采纳日期的任何已到期或现有租赁的租赁分类，以及（3）截至采纳日期的任何已到期或现有租赁的初始直接成本。公司选择短期租赁豁免的租期为12个月或以下。

在合同开始时，公司评估合同是否为或包含租赁。如果一项合同转让了在一段时间内以对价交换对已识别资产的使用的控制权，则该合同属于或包含一项租赁。评估一项合同是否属于或包含租赁，公司评估该合同是否涉及对已识别资产的使用，是否有权从该资产的使用中获得实质上全部的经济利益，是否有权控制该资产的使用。使用权资产及相关租赁负债在租赁开始日确认。本公司在租赁期内按直线法确认经营租赁费用，在本报告所述任何期间均无融资租赁。

资产的使用权按成本进行初始计量，成本包括根据在开始日期或之前支付的任何租赁付款调整的租赁负债的初始金额，加上已发生的任何初始直接成本，减去收到的任何租赁奖励。每年对所有使用权资产进行减值复核。截至2025年6月30日和2024年12月31日，使用权资产不存在减值情况。

公司按照ASC 718“薪酬-股票薪酬”对员工进行股票薪酬核算。ASC 718要求公司根据奖励的授予日公允价值计量为换取包括股权激励计划在内的权益工具奖励而获得的员工服务成本，并在员工为换取奖励而需要提供服务的期间内，通常为归属期，将其确认为补偿费用。股票期权没收在员工终止之日确认。自2024年1月1日起，公司采用ASU2018-07对授予非员工的商品和服务的股份支付进行会计处理，对财务报表没有重大影响。

公司不时成为日常业务过程中产生的各种法律诉讼的当事人。公司在这些事项成为可能且金额可以合理估计时计提与这些事项相关的成本。与损失或有事项有关的法律费用在发生时计入费用。公司管理层预计，单独或合计处置此类索赔和诉讼产生的任何负债不会对公司的综合财务状况、经营业绩和现金流量产生重大不利影响。

公司采纳了ASC主题606，客户合同收入，自2019年1月1日起生效。因此，截至2025年6月30日及2024年6月30日止六个月的未经审核简明综合财务报表在ASC 606项下呈列。该指南的核心原则是，一个实体应确认收入，以描述向客户转让承诺的商品或服务的金额，该金额反映了该实体预期有权获得以换取这些商品或服务的对价。收入是公司在正常活动过程中预期有权获得的交易价格，以换取合同中承诺的商品或服务，并在扣除增值税（“增值税”）后入账。为实现这一核心原则，公司采取了以下步骤：

第1步：确定与客户的合同

第二步：识别合同中的履约义务

第三步：确定交易价格

第四步：将交易价款分配给合同中的履约义务

第五步：当（或作为）主体履行履约义务时确认收入

公司在采用ASC 606时未使用任何实务变通方法。各类型收入流的收入确认政策如下：

财税解决方案服务

服务控制权随时间转移的财务和税务解决方案服务的收入根据迄今发生的合同成本（主要包括工作人员成本和行业专家成本，参照迄今发生的每月工作记录中记录的时间）与交易项下将发生的总成本（参照相应项目的总预算时间）进行比较，以描述公司在向客户承诺的服务控制权转移方面的表现，逐步确认。公司只有在能够合理计量其在完全履行履约义务方面的进展时，才会随着时间的推移确认收入。公司通常要求客户在订立服务合约时支付订金。

教育支援服务-教学教材销售

资产控制权在某一时点转移的教材销售收入，在货物交付给客户时确认。本公司不提供任何与销售相关的保证。根据公司的标准合同条款，客户没有退货权。

教育支持服务-提供营销、运营和技术支持服务

来自合作机构提供营销、运营和技术支持服务的收入在协议期限内按直线法确认。预收客户款项中包含增值税的交易价款，在初始交易时确认为合同负债，在服务期间（一般为一年）内按直线法解除。

软件和维护服务

标准软件是一种使用许可的权利，因为该软件具有独立的功能，客户可以在某个时间点使用该软件。公司在客户获得许可从而对软件拥有控制权的时间点确认此类许可的收入。如遇标准软件更新，终端客户或经销商需支付额外对价购买升级版本。维修服务的收入在服务期内按时间确认。

上市前咨询服务

服务控制权随时间转移的首次公开发行前咨询服务的收入根据迄今发生的合同成本（主要包括工作人员成本和行业专家成本，参照迄今发生的每月工作记录中记录的时间）与交易项下将发生的总成本（参照相应项目的总预算时间）进行比较来逐步确认，以描述公司在向客户承诺的服务转让控制权方面的表现。公司只有在能够合理计量其在完全履行履约义务方面取得的进展时，才会随着时间的推移确认收入。公司通常要求客户在订立服务合约时支付订金。

合同负债

合同负债在公司转让相关服务之前收到客户的付款时记录。合同负债在公司履行合同项下服务时确认为收入。

经营分部的报告方式与向主要经营决策者提供的内部报告一致。首席运营决策者被确定为首席执行官，负责向实体的运营分部分配资源并评估其业绩。公司的报告分部是根据其经营分部决定的，同时充分考虑了与管理层行政管理相关的产品和服务、地理位置和监管环境等各种因素。符合相同资格的经营分部被分配为一个报告分部，提供独立披露。公司不会为了内部报告的目的而区分市场或细分市场。公司在内部报告中不对分部之间的收入、成本和费用进行区分，整体按性质报告成本和费用。因此，公司只有一个可报告分部。

收入代表货物和服务的开票价值，扣除增值税。增值税基于销售毛价，增值税税率最高可达13%，具体取决于销售的产品类型或提供的服务。允许属于增值税一般纳税人的主体将支付给供应商的合格进项增值税与其销项增值税负债相抵。进项增值税和销项增值税之间的增值税净余额记入应交税费。公司在中国的所有子公司提交的增值税申报表自提交之日起五年内仍需接受税务机关的审查。

公司采用负债法核算所得税，按照ASC 740（“ASC 740”），所得税。公司按照相关税务机关的法律对当期所得税进行会计处理。当资产和负债的计税基础与其在综合财务报表中呈报的金额之间存在暂时性差异时，确认递延所得税。递延税项资产和负债采用预期适用于该等暂时性差异预计可收回或结算年度的应课税收入的已颁布税率计量。税率变动对递延所得税资产和负债的影响在包括颁布日期在内的期间内确认为收入。建立估值备抵，必要时将递延税项资产减少至预期实现的金额。

根据美国现行税法，公司无须就收入或资本收益缴税，而根据中国税法，公司须就收入或资本收益缴税。

只有当税务状况“更有可能”在税务审查中得到维持时，不确定的税务状况才被确认为一种好处。确认的金额是经审查实现的可能性大于50%的最大税收优惠金额。对于未达到“更有可能”测试的税务职位，不记录任何税收优惠。截至2025年6月30日及2024年6月30日止六个月，并无确认不确定的税务状况。因少缴所得税而产生的罚款和利息，在发生期间归入所得税费用。截至2025年6月30日和2024年6月30日止六个月，没有发生与所得税相关的重大罚款或利息。公司在中国的所有子公司的纳税申报表自报备之日起五年内仍需接受税务机关的审查。

公司中国子公司须按照中国会计准则及法规的规定，将至少10%的税后利润提取为一般公积。如该等储备已达到有关公司注册资本的50%，则停止拨给一般储备。这些准备金只能用于特定用途，不得以贷款、垫款、现金分红等形式转让给公司。香港并无提供法定储备金的规定。

广告支出在发生时计入费用，这些费用被列为销售和营销费用的一部分。截至2025年6月30日和2024年6月30日止六个月，广告费用分别约为517万美元和348万美元。

综合（亏损）收益由净（亏损）收益和其他综合收益（亏损）两部分组成。其他综合收益（亏损）是指根据公认会计原则记录为权益要素但不计入净收益的收入、费用、损益。其他综合收益（亏损）包括因公司未使用美元作为记账本位币而产生的外币折算调整。

该公司按照ASC 260计算每股收益（“EPS”），即每股收益。ASC 260要求公司呈报基本每股收益和摊薄后每股收益。基本每股收益的衡量方法是净收益除以该期间的加权平均已发行普通股。稀释每股收益呈现潜在普通股（例如可转换证券、期权和认股权证）每股基础上的稀释效应，就好像它们已在所述期间的期初或发行日期（如果更晚）被转换一样。具有反稀释效应的潜在普通股（即增加每股收益或减少每股亏损的普通股）被排除在摊薄每股收益的计算之外。截至2025年6月30日和2024年6月30日止六个月，没有稀释或反稀释的潜在普通股或影响。

公司考虑所有会计准则更新（“ASU”）的适用性和影响。管理层定期审查已发布的新会计准则。根据经修订的2012年JumpStart Our Business Startups法案（“JOBS法案”），公司符合新兴成长型公司（EGC）的定义，并选择了遵守新的或修订的会计准则的延长过渡期，这推迟了这些会计准则的采用，直到它们适用于私营公司。

2024年11月，FASB发布ASU 2024-03，“损益表——报告综合收益（子主题220-40）：损益表费用的分类。”该公告引入了新的披露要求，旨在通过要求对特定的损益表费用标题进行分类来提高财务报告的透明度。根据新的指导方针，实体被要求披露某些费用类别的细目，例如：员工薪酬；折旧；摊销，以及其他重要组成部分。分类信息可以在损益表正面或财务报表附注中列报，通常使用表格格式。ASU在2025年12月15日之后开始的财政年度以及这些财政年度内的过渡期有效。允许提前收养。该公司目前正在评估这些新的披露要求，预计采用不会产生重大影响。2025年1月，FASB发布了ASU 2025-01，修订了ASU 2024-03（关于损益表费用分类的披露）的生效日期，“以明确要求所有公共企业实体在2026年12月15日之后开始的年度报告期以及2027年12月15日之后开始的年度报告期内的中期期间采用该指南。”ASU范围内的实体被允许提前采用ASU。

2025年1月，FASB发布ASU 2025-01损益表—报告综合收益—费用分类披露（子主题220-40）。董事会于2024年11月4日发布了2024-03更新。2024-03更新指出，修订对2026年12月15日之后开始的年度报告期间和2027年12月15日之后开始的中期报告期间的公共企业实体有效。在2024-03更新发布后，要求董事会澄清没有在12月31日结束的年度报告期的实体（称为非日历年终实体）的初始生效日期。由于生效日期指南是如何编写的，非日历年终实体可能得出结论认为，它将被要求在一个临时报告期而不是在一个年度报告期内初步采用2024-03更新中的披露要求。委员会在更新2024-03的结论基础中的意图很明确，所有公共企业实体最初应在2026年12月15日之后开始的第一个年度报告期和2027年12月15日之后开始的年度报告期内的中期报告期内采用披露要求。然而，审计委员会承认，2024-03更新中结论依据的意图与2024-03更新发布时编纂中包含的过渡指南之间存在歧义。我们预计采用这一会计准则不会对我们的合并财务报表产生影响。

2025年4月，FASB发布ASU 2025-04 –补偿——股票补偿（主题718）和与客户签订的合同收入（主题606）：对应付客户的股份对价的澄清，修订了应付客户的股份对价的履约条件定义，取消了授予客户的奖励的没收政策选择（除非为换取可明确区分的商品或服务而授予），并明确了可变对价约束的适用性。ASU将在2026年12月15日之后开始的年度报告期（包括年度报告期内的过渡期）对所有实体生效。允许对尚未发布的中期和年度财务报表提前采用。该公司正在评估采用这一指导意见的影响。

2025年7月，FASB发布ASU 2025-05-金融工具—信用损失（主题326）。本更新中的修订规定（1）所有实体在估计根据主题606核算的交易产生的流动应收账款和流动合同资产的预期信用损失时具有实用权宜之计，以及（2）公共企业实体以外的实体具有会计政策选择。选择实务变通和会计政策选择（如适用）的实体应前瞻性地应用本更新中的修订。修订将于2025年12月15日之后开始的年度报告期间以及这些年度报告期间内的中期报告期间生效。允许在尚未发布或可供发布财务报表的中期和年度报告期间提前采用。该公司正在评估采用这一指导意见的影响。我们认为，未来采用这一ASU预计不会对其财务报表产生重大影响。

除上述公告外，近期没有新发布的会计准则将对未经审计的简明综合财务状况、经营报表和现金流量产生重大影响。