合并财务报表（经审计）

 

2019年12月31日和2018年

  

注1 –公司信息

DXI Energy Inc.（以下简称“公司”）是一家上市公司，在加拿大多伦多证券交易所（多伦多证券交易所）交易代码为“DXI”，在美国OTCQB（以下简称“OTCQB”）交易代码为“DXIEF”。该公司从事勘探和开发能源资产的业务，重点是北美的石油和天然气。其注册办事处的地址是523 – 999 Canada Place，Vancouver，British Columbia。

合并财务报表包括本公司及其全资子公司Dejour Energy Corp.（“Dejour USA”）的账目，该公司在内华达州注册成立，Dejour Energy Ltd.（“交易”）在艾伯塔省和0855524公元前Ltd.，在不列颠哥伦比亚省注册成立。所有公司间交易在合并时对销。

本合并财务报表已于2020年4月27日获董事会授权发布。

注2 –陈述的基础

（a）陈述基础

合并财务报表（“财务报表”）根据国际会计准则委员会（“IASB”）和国际财务报告解释委员会（“IFRIC”）颁布的国际财务报告准则（“IFRS”）呈报。本公司在国际财务报告准则下的重要会计政策概要载于附注3。

（b）持续经营

财务报表以持续经营为基础编制。持续经营基础假设本公司在可预见的未来将继续经营，并能够在正常业务过程中变现其资产并清偿其负债和承诺。截至2019年12月31日止年度，公司亏损520万美元，截至该日营运资金短缺180万美元，累计亏损1.327亿美元。

公司持续经营的能力取决于实现盈利的运营以及从金融家那里获得额外的股权和债务资本，但公司目前的非公平贷款人除外，为公司提供足够的资金以履行资本支出承诺并继续勘探和开发活动。目前的非公平交易贷款人已通知本公司，他们不会向本公司提供任何重大额外资本。无法保证未来的融资以及勘探和开发活动会成功。这些重大不确定性对公司持续经营的能力产生了重大怀疑。这些合并财务报表不反映对资产和负债账面价值、报告的收入和费用以及所使用的财务状况表分类的调整，如果持续经营是必要的 假设不合适。

2020年3月，世界卫生组织宣布冠状病毒COVID-19为全球大流行病。这种持续蔓延的传染病爆发以及任何相关的不利公共卫生发展对全球劳动力、经济和金融市场产生了不利影响，可能导致经济下滑。公司无法预测疫情不利结果的持续时间或程度及其对公司业务或融资能力的影响。

（C） 测量基础

除若干以公允价值计量的金融负债外，综合财务报表已按历史成本基准编制，如附注3的会计政策所述。

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注2 –陈述基础（续）

（d）估计和判断的使用

编制符合国际财务报告准则的综合财务报表需要管理层作出若干关键会计估计。它还要求管理层在应用本公司的会计政策时作出判断。涉及更高程度判断或复杂性的领域，或假设和估计对财务报表具有重大意义的领域在附注4中披露。

（e） 功能和列报货币

合并财务报表以加元呈列，加元是本公司及其加拿大子公司Deal和0855524 B.C.的功能货币。有限公司本公司美国子公司Dejour USA的功能货币为美元。DeJour USA使用美元计量功能货币与母公司不同的实体的项目，换算成加元。

注3 –重要会计政策摘要

编制综合财务报表所采用的重要会计政策如下：

（a）合并基础

合并财务报表包括本公司及本公司控制的子公司的财务报表。子公司自收购日（即本公司取得控制权之日）起全面合并，并继续合并至该控制权终止之日。所有集团内结余、交易、收入及开支于合并时全数抵销。

子公司的财务报表采用与母公司相同的报告期编制，会计政策一致。

勘探、开发和生产活动可能与他人共同进行，因此，本公司自共同控制开始之日起至终止之日对与其在共同经营中的权益相关的资产、负债、收入和费用进行会计处理。

（b）外币

合并集团内功能货币与本公司不同的实体（“海外业务”）的财务报表折算为加元如下：资产和负债——按财务状况表日期的收盘汇率计算，以及收入和支出——按该期间的平均费率计算（因为这被认为是对实际费率的合理近似值）。所有由此产生的变动均在其他综合收益（亏损）中确认为累计换算差异。

当本公司处置其在境外经营中的全部权益，或失去对境外经营的控制、共同控制或重大影响时，与境外经营相关的其他综合收益（损失）中累计的外币损益计入损益。如果主体处置了仍为子公司的海外业务的部分权益，则在与子公司相关的其他综合收益（损失）中累计的外币收益或损失按比例在控股和非控股权益之间重新分配。

外币交易按交易日的汇率换算为功能货币。换算产生的外币差额于损益确认。外币货币资产和负债按财务状况表日期的功能货币汇率换算。以外币以历史成本计量的非货币性项目，采用初始交易日的汇率折算。以外币公允价值计量的非货币性项目，采用公允价值确定日的汇率折算。

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注3 –重要会计政策摘要（续）

因换算货币项目或结算货币项目而产生的汇兑差额于其产生期间计入损益，但作为合格现金流量或净投资套期而在权益中递延的除外。换算非货币项目产生的汇兑差额于综合全面亏损表确认。倘非货币收益或亏损于损益确认，则汇兑部分亦于损益确认。

（C） 现金及现金等价物

现金及现金等价物包括现金和自购买之日起三个月或以下到期且易于转换为现金的高流动性投资。

（d）资源属性

勘探和评估（“E & E”）成本

许可前成本在其发生期间支销。

E & E成本根据所收购资产的性质初步资本化为有形或无形E & E资产。无形E & E资产可能包括许可证获取、技术服务和研究、地震采集、勘探钻井和测试的成本，以及直接归属的间接费用和管理费用。在确定技术可行性和商业可行性之前，成本按井、油田或勘探区域在成本中心累计。

如果有足够的数据来确定技术可行性和商业可行性，或者事实和情况表明账面价值超过可收回金额，则对E & E资产进行减值评估。就减值测试而言，E & E资产在个别资产层面进行评估。如果无法估计单项资产的可收回金额，勘探和评估资产将分配至现金产生单位（“现金产生单位”）。该等现金产生单位不大于一个经营分部。

勘探资产不会耗尽并结转，直到开采矿产资源的技术可行性和商业可行性被认为是可确定的，或者在评估E & E资产的商业可行性方面取得足够/持续的进展。当确定存在探明储量时，开采矿产资源的技术可行性和商业可行性被认为是可确定的。至少每年对每个勘探许可证或油田进行一次审查，以确认公司是否打算进一步评估活动或以其他方式从该资产中提取价值。当情况不再如此时，费用将被注销。在确定探明储量后，归属于这些储量的E & E资产首先进行减值测试，然后从E & E资产重新分类为石油和天然气资产。

本公司有时可能会订立安排，本公司将转让部分石油和天然气权益，作为受让人达成协议的对价，以支付本应由本公司承担的某些E & E支出。本公司不记录受让方的任何支出。从该协议收到的任何现金对价将计入先前资本化为本公司放弃的石油和天然气权益的成本，任何多余的现金作为处置收益入账。

石油和天然气资产以及其他资产和设备成本

财产和设备项目，包括石油和天然气开发和生产（“D & P”）资产，按成本减累计损耗和折旧以及累计减值损失计量。

资产的初始成本包括其购买价格或建造成本、任何直接归属于使资产投入运营的成本、退役义务的初始估计以及符合条件的资产的借款成本。购买价或建筑成本是为收购资产而支付的总金额和任何其他对价的公允价值。当财产和设备项目的重要部分（包括石油和天然气权益）具有不同的使用寿命时，它们作为单独的项目（主要组成部分）进行会计处理。

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注3 –重要会计政策摘要（续）

（d）资源属性（续）

损耗和折旧

石油和天然气开发和生产资产按已探明和概算储量的单位产量按重要组成部分进行折旧，并考虑将这些储量投入生产所需的估计未来开发成本。未来的开发成本是通过考虑生产储量所需的开发水平来估计的。这些估计至少每年由独立储备工程师审查一次。储量估计的变化是前瞻性处理的。探明和概算储量是使用独立储量工程师报告估算的，代表石油、天然气和气体液体的估计数量。

其他财产和设备按接近资产估计使用寿命的余额递减法按以下比率折旧：

办公家具和设备	20%
电脑设备	45%
使用权资产	租期

折旧方法、可使用年期及残值于每个报告日期检讨。其他财产和设备根据估计的未来净收入分配给本公司的每个主要现金产生单位，与最近一次减值测试中应用的可收回价值一致。

终止确认

物业及设备项目的账面值于出售、不保留实益权益或预期不会因使用或出售而产生未来经济利益时终止确认。终止确认产生的利得或损失于项目终止确认时计入损益，并按处置所得款项净额（如有）与项目账面价值之间的差额计量。处置日为本公司不再承担所有权风险且不再是所有权报酬的受益人的日期。终止确认资产的，处置日与确认出售资产收入的日期一致。

在处置财产的未分割权益时，如果仍有经济利益，本公司仅在收到对价时通过减少相关财产的账面价值并将超出部分计入当期损益来确认农场。

主要维护和修理

日常服务的成本在发生时支销。这些主要包括劳动力、消耗品和小零件的成本。更换零件、周转和主要检查的材料成本在未来很可能获得经济利益时资本化。被替换部分的账面价值按照上述终止确认原则终止确认。

共同控制的操作

本公司通过共同控制的业务开展油气开发和生产活动，账目仅反映其在此类活动中的权益。合营安排是指各方按各自的产出份额，确认本公司在共同拥有和发生的资产和负债中的份额，并确认其在共同经营收入和费用中的份额。于2019年12月31日，公司在加拿大的重大联合业务为Drake/Woodrush。主要业务是石油和天然气生产，所有权百分比为99%（2018年12月31日–99%）。

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注3 –重要会计政策摘要（续）

（e） 规定

如果由于过去的事件，本公司承担了能够可靠估计的现时法律或推定义务，并且很可能需要经济利益流出以履行该义务，则确认准备。拨备是通过以反映当前市场对货币时间价值和负债特定风险的评估的税前利率对预期未来现金流量进行贴现来确定的。

退役责任

当本公司因过去事项而承担现时的法律或推定义务，很可能需要资源流出以履行该义务，并且该义务的金额能够可靠估计时，确认退役负债制成。相当于拨备的相应金额也确认为相关资产成本的一部分。确认的金额是管理层的估计退役成本，使用无风险利率贴现至其现值。退役或退役成本估计的估计时间的变化通过记录对拨备的调整和对相关资产的相应调整来前瞻性地处理，除非该变化是由生产引起的。退役准备金折扣的解除计入融资成本。结算退役负债时发生的实际成本在准备金中扣除 规定成立。

（F） 每股收益（亏损）

每股基本收益（亏损）数字是使用相应期间已发行普通股的加权平均数计算的。

稀释后的每股普通股收益（亏损）的计算方法是将适用于普通股的利润或亏损除以已发行和流通在外的普通股的加权平均数以及如果潜在稀释性工具被转换本应流通的所有额外普通股。每股摊薄收益（亏损）数字等于每股基本收益（亏损）数字，因为期权和认股权证的影响已被排除在外，因为它们具有反摊薄作用。

（g）股份支付

倘向雇员授出以权益结算的购股权，购股权于授出日期的公平值于授予期计入损益。绩效归属条件通过调整每个报告日预期归属的权益工具数量来考虑，以便最终在授予期确认的累计金额基于最终将归属的期权数量。授予职工权益工具的，按照授予日的公允价值入账。

如果期权的条款和条件在其归属前被修改，则在紧接修改前后计量的期权公允价值的增加也在剩余授予期计入损益。

授予非职工权益工具的，按照收到的商品或服务的公允价值计入当期损益，但与发行股票有关的除外。与发行股份有关的金额记录为减少股本。

当为换取对非职工的股份支付而收到的商品或服务的价值不能可靠估计时，该股份支付的公允价值采用估值模型计量权益工具的价值发布。模型中使用的预期寿命根据管理层的最佳估计，针对不可转让性、行使限制和行为考虑的影响进行了调整。

所有以权益结算的股份支付均反映在贡献盈余中，直至行使。行使时，股份从库房发行，反映在实缴盈余中的金额连同收到的任何对价计入股本。

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注3 –重要会计政策摘要（续）

（g）股份支付（续）

如果授予的期权在授予期被取消或结算，但不满足归属条件时的没收除外，本公司立即将取消记为加速归属，并确认本应在授予期剩余时间内确认的已收到服务的金额。在注销时向员工支付的任何款项均作为股权回购入账，除非该款项超过授予的权益工具在回购日计量的公允价值。任何此类超出部分均确认为费用。

（h）收入确认

本公司的收入来自与营销商签订的产品销售合同（每种商品类型一份），用于交付石油、天然气和天然气液体（“货物”）。与营销商的合同有一个无限期的期限，可以持续一个月到几年，并且可以在常青的基础上运作。合同应在产品交付月份的次月月底附近付款。

应用IFRS 15，客户合同收入要求的五步模型，这些合同的收入确认如下：

踏入模型	产品销售
确定合同	与客户执行的合同安排，指定
	数量和市场价格。
识别不同的性能	合同是关于在指定日期交货的。
义务
估计交易价格	交易价格以当前商品市场价格为基础。
将交易价格分配给	交易价格分摊至货物交付。
履约义务
将收入确认为业绩	一旦控制权转移到某个时间点确认收入
义务得到满足	客户（即当石油或天然气由客户交付或提取时）
	顾客）。

与加工石油和将石油输送到管道相关的成本从从客户收到的付款中扣除。这些成本在确认收入的同时在综合损失表中单独确认。与生产特许权使用费相关的成本以及运营和运输成本在赚取和记录相关收入的同一时期确认。

（一世） 金融工具

本公司的金融工具包括现金、应收账款、应付账款和应计负债、关联方借款以及与持有待售资产直接相关的负债。

金融资产

于2019年12月31日和2018年12月31日，金融资产最初按公允价值入账，并指定为以下三类之一：摊余成本、公允价值变动计入损益（“FVTPL”）或公允价值变动计入其他综合损失（“FVOCI”）。

这些资产主要来自向客户提供商品和服务。这些资产最初按公允价值加直接应占交易成本确认。其后，使用实际利率法按摊销成本减任何减值亏损入账。

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注3 –重要会计政策摘要（续）

（一世） 金融工具（续）

如果持有金融资产的目的是收取合同现金流量并出售金融资产，则该金融资产被归类为FVOCI。所有其他金融资产均按FVTPL计量。于2019年12月31日及2018年12月31日，本公司未持有FVTPL类别及FVOCI类别的金融工具。

本公司以摊余成本计量的金融资产为现金及现金等价物和应收账款。本公司有四个客户，与客户相关的预期信用损失（“ECL”）为零。

金融负债

本公司根据收购负债的目的将其金融工具分为两类之一。

• 计入损益的公允价值：该类别不包括2019年12月31日和2018年12月31日的任何负债。这些负债按公允价值计量且其变动计入损益。

• 摊余成本：该类别包括应付账款和应计负债、关联方贷款和可转换债务，初始按公允价值确认，其后采用实际利率法按摊余成本列账。

衍生金融工具，例如以美元发行的认股权证或为管理商品价格波动风险而订立的合约，最初按衍生工具发行日的公允价值确认，其后按公允价值重新计量。商品合约不用于交易或其他投机目的。这些衍生工具不符合对冲会计的条件，公允价值的变动立即在损益中确认。

对于在每个报告期以外币发行的未行使认股权证，报告期间负债公允价值的变动记录在综合全面亏损表中。由于认股权证被行使，紧接行使前，这些已行使认股权证的负债被重新计量，估值变动记录在综合全面亏损表中。行权后，这些行权认股权证的重新计量认股权证负债予以抵销，并存在抵消股本分录。

金融资产减值

在每个报告日，本公司评估与其金融资产相关的ECL，以确定任何金融资产是否发生减值。

（j） 减值

对于应收账款，本公司采用IFRS 9要求的简化方法，该方法要求在应收账款初始确认时确认ECL准备。金融资产的ECL是基于对违约风险和预期信用损失的假设。本公司根据本公司过去的历史、现有市场状况以及每个报告期末的前瞻性估计，在作出这些假设和选择减值计算的输入数据时使用判断。

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注3 –重要会计政策摘要（续）

非金融资产

就减值测试而言，资产在现金产生单位中分组，现金产生单位是从持续使用中产生现金流入的最小资产组，在很大程度上独立于其他资产或资产组的现金流入。长期资产的账面价值在每个期间进行审查，以发现资产或现金产生单位的账面价值可能无法收回的迹象。本公司使用地理邻近性、地质相似性、共享基础设施分析、商品类型、市场风险敞口评估和重要性来定义其现金产生单位。如果存在减值迹象，则估计资产或现金产生单位的可收回金额。倘资产或现金产生单位的账面值超过可收回金额，则资产或现金产生单位减记并于损益确认减值。

资产或现金产生单位的可收回金额为其使用价值与其公允价值减销售成本中的较高者。公允价值被确定为可以在公平交易中出售资产的金额。对于资源物业，公允价值减销售成本可通过使用预测价格和成本的已探明和概算储量的贴现未来净现金流量确定。使用价值是通过估计因继续使用资产或现金产生单位而预期的未来净现金流量的净现值确定的。

过往年度确认的减值亏损于每个报告日就亏损减少或不再存在的任何迹象进行评估。如果用于确定可收回金额的估计发生变化，则减值损失将被转回。减值损失仅在资产的账面金额不超过本应确定的账面金额（扣除损耗和折旧）（如果未确认减值损失）的情况下转回。

（k）税收

所得税

所得税费用包括当期和递延税项。所得税费用在损益中确认，除非它与直接在权益中确认的项目有关，在这种情况下，它在权益中确认。

当期税项是本年度应课税收入的预期应付税项，使用报告日期已颁布或实质上已颁布的税率，以及对过往年度应付税项的任何调整。

递延税项就用于财务报告目的的资产和负债的账面值与用于税收目的的金额之间的暂时性差异确认。对于非企业合并且既不影响会计利润也不影响应纳税所得额的交易中资产或负债初始确认时的暂时性差异，不确认递延所得税。此外，商誉初始确认时产生的应纳税暂时性差异不确认递延所得税。递延税项根据截至报告日已颁布或实质上已颁布的法律，按资产变现或负债清偿时预期适用于暂时性差异的税率计量。递延所得税资产和负债，如果存在法律上可执行的抵销权，并且与同一税务机关对同一纳税主体或不同纳税主体征收的所得税有关，则抵销 他们打算以净额结算当期税项负债和资产，或者他们的税项资产和负债将同时变现。

递延税项资产在未来很可能有应课税利润可用于抵扣暂时性差异时予以确认。递延税项资产在每个报告日进行审查，并在相关税项利益不再可能实现的情况下减少。

生产税

特许权使用费、资源租金税和基于收入的税在具有所得税特征时根据国际会计准则（“IAS”）12进行会计处理。这被认为是在政府授权下征收的情况，并且金额是根据应税收入而不是根据生产数量或收入的百分比在调整暂时性差异后支付的。对于此类安排，当期和递延税款的提供基础与上述其他形式的税收相同。不满足这些标准的特许权使用费安排产生的义务被确认为收入的减少。

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注3 –重要会计政策摘要（续）

（l）股本

本公司的普通股、股票期权、认股权证和流通股仅在不符合金融负债或金融资产定义的范围内归类为权益工具。直接归属于发行权益工具的增量成本在权益中列示为收益的扣除税项。

（m）流通股

本公司将不时发行流通普通股，为其部分勘探计划提供资金。根据流通股份协议的条款，这些股份将符合条件的资源支出的税收减免转移给投资者。发行时，本公司将流通股份分为i）流通股份溢价，等于投资者为流通特征支付的估计溢价（如有），确认为负债；ii）股本。发生支出时，本公司终止确认该负债，并就向股东放弃的减税金额确认递延所得税回收。

（n）为出售和终止经营而持有的资产

持有待售资产

当本公司预计主要通过销售而非持续使用收回其账面价值时，本公司将资产或处置组分类为持有待售。为了满足持有待售的标准，出售的可能性必须很高，并且资产或处置组必须在其当前状态下可立即出售。本公司必须承诺出售资产或处置组的计划，且该出售应预期自分类之日起一年内符合确认为已完成出售的条件。

本公司按资产或处置组的账面价值与公允价值减销售成本中的较低者计量资产或处置组。处置组的任何减值损失首先分配至商誉，然后按比例分配至剩余资产和负债，但没有损失分配至存货或金融资产。初始分类为持有待售的减值损失和随后重新计量的损益在综合损失表中确认；但是，收益不会超过任何累计减值损失。在将资产或处置组分类为持有待售时，本公司在合并财务状况表中将资产单独列示为单一金额，将相关负债单独列示为单一金额。比较期间合并财务状况表未重述。持有待售资产不计提折旧、耗竭或摊销。

停止运营

已终止经营业务是本公司业务的一个组成部分，代表已被处置或分类为持有待售的独立主要业务线或经营地理区域。无论是出于运营目的还是出于财务报告目的，运营和现金流量都可以与公司的其他部分明确区分开来。当本公司将一项业务分类为已终止经营业务时，将重新列报比较综合综合亏损表，如同该业务自比较年度开始时已终止。在此过程中，本公司将终止经营的结果和任何处置收益或损失从持续经营的合并经营报表中排除，并将其作为终止经营的损益（税后净额）单独列示。与终止经营相关的每股信息和变化与持续经营分开列报。 来自终止经营业务的现金流量在综合现金流量表中与来自持续经营业务的现金流量分开列报。由于科罗拉多州Piceance盆地的美国石油和天然气资产并不代表公司业务的单独主要业务线或地理区域，因此认为没有必要分离已终止的业务。

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注3 –重要会计政策摘要（续）

（o）采用新会计准则

本公司于2019年1月1日采用了IFRS 16“租赁”。IFRS 16消除了承租人经营租赁和融资租赁之间的区别，并要求在财务状况表中确认使用权资产和租赁负债。

本公司采用经修订的追溯法采用IFRS 16，其中初始应用该准则的累积影响确认为使用权资产（包括在“财产和设备”中）增加97,000美元，租赁负债相应增加（注10）。已确认的使用权资产按与租赁负债现值相等的金额计量。用于确定采用时租赁负债的加权平均增量借款利率约为10%。已确认的使用权资产和租赁负债与本公司在温哥华的总部租赁及其卡尔加里办事处的租赁有关。本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不采用租赁会计处理。

某些新的会计准则和解释已经发布，这些准则和解释对2019年12月31日的报告期不是强制性的。这些准则已由本公司评估，预计不会对本公司的合并财务报表产生重大影响。

附注4-关键会计估计和判断

根据国际财务报告准则编制财务报表要求管理层做出影响报告资产、负债、收入、费用、收益和损失的估计和判断。这些估计和判断可能会根据经验和新信息发生变化。需要进行重大估计和判断的财务报表领域如下：

退役责任

本公司为其勘探和评估资产以及财产和设备确认退役负债。退役负债的计量涉及对未来退役计划的成本和发生时间的估计和判断。它还涉及评估适当的贴现率、适用于未来成本的通货膨胀率以及用于衡量每个报告期的增值费用的比率。负债的计量还反映了当前的工程方法以及当前和预期的未来环境立法和标准。实际退役成本最终将取决于退役成本的未来市场价格，该价格将反映实际发生退役成本时的市场状况。当前确认的退役准备金的最终成本可能高于或低于当前规定的成本。

股份支付交易

本公司参照权益工具在授予日的公允价值计量与职工以权益结算的交易成本。管理层使用判断来确定最合适的估值模型来估计以股份为基础的支付交易的公允价值。估值模型的输入数据，包括购股权的预期年期、波动性和股息收益率，需要判断以确定。

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附注4-关键会计估计和判断（续）

减值

管理层根据各种内部和外部因素判断是否存在减值和减值拨回指标。

现金产生单位及个别资产的可收回金额乃根据公平值减销售成本或使用价值两者中的较高者厘定。本公司在厘定可收回金额时所采用的主要估计通常包括预期未来商品价格、预期产量、未来营运及开发成本以及贴现率。这些假设的变化将影响现金产生单位和个别资产的可收回金额，然后可能需要对其相关账面价值进行重大调整。于2019年12月31日，公司在加拿大拥有一个现金产生单位，在美国拥有一个现金产生单位——附注6。

金融工具

在估计金融工具的公允价值时，本公司使用利用可观察市场数据（如可用）的估值方法。除市场信息外，本公司还纳入了市场参与者在公允价值计量中使用的交易特定细节，包括不履约风险的影响。

储备

储量估计用于预测本公司油气资产的可采性和经济可行性，以及损耗和减值计算。估计储量的过程很复杂，需要进行重大的解释和判断。它受经济条件、生产、运营和开发活动的影响，并使用可用的地质、地球物理、工程和经济数据进行。储量至少每年由公司的独立储量评估员进行评估，这些储量的更新（如有）在内部进行估计。未来开发成本乃使用有关生产商业储量所需的油井数量、该等油井及相关生产设施的成本以及其他资本成本的假设进行估计。

附注5 –持有待售资产

2019年12月31日，公司终止了在科罗拉多州Piceance盆地的业务，并正式将其在该盆地的剩余油气资产与美国的认可代理商挂牌出售。本公司没有计划进一步开发其在科罗拉多州的现有石油和天然气资产或在Piceance盆地探索新机会。

因此，在2019年12月31日进行了减值测试，Piceance Basin资产减记了2,124，000美元，至其估计公允价值减去交易成本268,000美元（207,000美元）。可收回金额乃使用公平值减销售成本方法厘定，该方法根据国际财务报告准则分类为第三级公平值计量。

截至2019年12月31日，分类为持有待售的主要资产和负债类别如下：

		$
应收账款		55
财产和设备		268
持有待售资产		323
应付账款和应计负债		152
退役责任		152
与持有待售资产直接相关的负债		304

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注6 –财产和设备

		加拿大石油			美国
		和气体			石油和天然气			企业和
		特性			特性			其他资产			合计
		$			$			$			$
成本：
2018年1月1日余额		34,127			15,348			158			49,633
添加		778			1			2			781
退役条款的变化		(232	)		(2	)		-			(234	)
处置		-			(486	)		(1	)		(487	)
外币换算及其他		-			1,363			-			1,363
2018年12月31日余额		34,673			16,224			159			51,056
添加		1,419			50			-			1,470
使用权资产增加（附注10）		-			-			97			97
退役条款的变化		146			9			-			155
处置		-			-			(8	)		(8	)
重分类至持有待售资产（附注5）		-			(15,505	)		-			(15,505	)
外币换算及其他		-			(778	)		-			(778	)
2019年12月31日余额		36,238			(0	)		248			36,487

		加拿大石油			美国
		和气体			石油和天然气			企业和
		特性			特性			其他资产			合计
		$			$			$			$
累计摊销、损耗和减值损失：
2018年1月1日余额		(30,523	)		(1,806	)		(142	)		(32,471	)
摊销和消耗		(951	)		(205	)		(4	)		(1,160	)
减值损失		(3,100	)		(11,459	)		-			(14,559	)
外币换算及其他		-			(185	)		-			(185	)
2018年12月31日余额		(34,574	)		(13,655	)		(146	)		(48,375	)
摊销及耗损（附注7）		(459	)		(114	)		(84	)		(657	)
减值损失（附注7）		(160	)		-			-			(160	)
处置		-			-			7			7
重分类至持有待售资产（附注5）		-			13,113			-			13,113
外币换算及其他		-			656			-			656
2019年12月31日余额		(35,193	)		0			(223	)		(35,416	)

		加拿大石油			美国
		和气体			石油和天然气			企业和
		特性			特性			其他资产			合计
		$			$			$			$
账面金额：
2018年12月31日		99			2,569			13			2,681
2019年12月31日		1,045			0			25			1,070

16

 

注6 –财产和设备（续）

摊销和消耗

摊销及耗损乃使用生产单位法参考现金产生单位的总产量超过独立顾问厘定的现金产生单位的估计石油及天然气净探明及概算储量计算。截至2019年12月31日止年度的摊销和损耗计算包括本公司外汇储备评估师估计的预计未来开发成本。

下表总结了用于计算摊销和消耗的因素：

			预计未来开发成本
国家	现金产生单位		2019				2018
			$				$
加拿大	德雷克/伍德鲁什		327				零
美国	科科佩利		零				83,700

减值

根据国际财务报告准则，于2019年12月31日对Drake/Woodrush现金产生单位进行了减值测试。估计可收回金额乃使用公平值减销售成本厘定。在确定油气权益的可收回性和进行这些评估时，本公司使用了本公司独立储量评估师估计的现金产生单位已探明加概算油气储量现金流量的净现值。

用于确定石油和天然气储量现金流量的主要输入估计包括：

a) 储量——当新信息可用时，在储量估计时有效的假设可能会发生重大变化。远期价格估计、生产成本或回收率的变化可能会改变储量的经济状况，并可能最终导致储量被重述。

b) 原油和天然气价格——现金流模型中使用了原油和天然气价格的远期价格估计。近年来，由于供需基本面、库存水平、汇率、天气、经济和地缘政治因素等全球和区域因素，商品价格大幅波动。

c) 贴现率——用于计算现金流量净现值的贴现率为10%的税后贴现率。

以下是2019年12月31日减值测试中使用的以下远期商品价格估计：

17

 

注6 –财产和设备（续）

于2019年12月31日，由于与不列颠哥伦比亚省东北部Woodrush类型的中途地层注水相关的石油储量下降，公司的Drake/Woodrush CGU确定存在减值迹象。对Drake/Woodrush CGU进行了减值测试，导致减值160,000美元（2018年12月31日-3,100，000美元）。减值因账面价值超过可收回金额而确认。可收回金额乃使用公平值减销售成本方法厘定，该方法分类为第三级公平值计量。

于2019年12月31日，本公司决定将其美国油气资产重新分类为持有待售资产（附注5）。

附注7 –摊销、损耗和减值损失

		截至12月31日的年度
		2019			2018
		$			$
勘探和评估资产（E & E资产）
减值损失		20			9
财产和设备（D & P资产）
摊销及耗损（附注6）		657			1,160
减值损失（附注6）		160			14,559
		837			15,728

附注8 –关联方贷款

（a）来自Hodgkinson Equities Corporation（“HEC”）的贷款

（一世） 4,500，000美元贷款

2017年6月5日，本公司与Hodgkinson Equities Corporation（“HEC”）就贷款金额4,500，000美元签订了经修订的贷款协议，双方同意（a）将到期日从2018年11月30日延长至6月5日，2022；（b）将利率降低至加拿大最优惠利率加每年1%；（c）提供以每股0.077美元的价格将全部未偿还金额转换为58,441，558股本公司普通股的权利；（d）以Dejour USA的所有资产为贷款提供担保，并就Deal的石油和天然气资产向HEC发放第一抵押贷款。如此发行的第一笔抵押担保与HVI的第一笔抵押担保权益（附注8（b））享有“同等权益”。

2019年4月29日，本公司与HEC签订修订协议，以每股0.06美元的价格将2,500，000美元转换为41,666，666股本公司普通股。该协议已于2019年4月29日在公司“年度股东大会和特别股东大会”上获得“无利害关系”或少数股东的批准。2019年5月6日，本公司向HEC发行了41,666，666股普通股，并发行了1,373，116股本公司普通股以结算应计利息。于2019年12月31日所欠的本金贷款金额为2,000，000美元。

于2019年12月31日，贷款负债的账面价值如下：

		$
2017年12月31日余额		2,498
吸积费用		339
2018年12月31日余额		2,837
吸积费用		229
还款转换功能的逆转		860
通过股票发行偿还		(2,500	)
2019年12月31日余额		1,426
当前部分		(204	)
非流动部分		1,222

18

 

附注8 –关联方贷款（续）

贷款的其他条款是：

• 本公司可随时偿还贷款而不受罚金；

• 公司必须通过Deal获得HEC的批准，才能进一步阻碍Deal在加拿大的石油和天然气资产；和

• 在违约的情况下，本票担保的所有债务都将到期应付，利率立即提高至加拿大最优惠利率加4.5%的年利率。

1,000，000美元贷款

2018年4月2日，HEC同意向本公司董事及其配偶承担1,000，000美元的贷款。该贷款按年利率10%计息，并以2^新的Deal石油和天然气资产的抵押贷款为1,000，000美元。该贷款的本金及利息须于2019年6月30日或之前偿还。

2019年4月29日，本公司与HEC达成协议，以每股0.06美元的价格将1,000，000美元转换为16,666，667股本公司普通股。该协议已于2019年4月29日在公司“年度股东大会和特别股东大会”上获得“无利害关系”或少数股东的批准。2019年5月6日，本公司向HEC发行了16,666，667股普通股，发行了684,932股普通股以支付应计利息，并相应地全额偿还了贷款。

（b）来自Hodgkinson Ventures Inc.（“HVI”）的贷款

2017年6月5日，本公司与Hodgkinson Ventures Inc.（“HVI”）就贷款金额2,000，000美元签订经修订的贷款协议，双方同意（a）将到期日从2018年11月30日延长至6月5日，2022；

(b) 将利率降低至加拿大最优惠利率加上每年1%；（c）提供以每股0.077美元的价格将全部未偿还金额转换为25,974，025股本公司普通股的权利；（d）以DeJour USA的所有资产担保贷款并就Deal的石油和天然气资产向HVI提供第一抵押贷款。如此发行的第一笔抵押担保与HEC的第一笔抵押担保权益（附注8（a））享有“同等权益”。

于2019年12月31日，贷款负债的账面价值如下：

		$
2017年12月31日余额		1,110
吸积费用		148
2018年12月31日余额		1,258
吸积费用		167
2019年12月31日余额		1,425
当前部分		(204	)
非流动部分		1,221

贷款的其他条款是：

• 本公司可随时偿还贷款而不受罚金；

• 公司必须通过Deal获得HVI的批准，才能进一步阻碍Deal在加拿大的石油和天然气资产；和

• 在违约的情况下，本票担保的所有债务都将到期应付，利率立即提高至加拿大最优惠利率加4.5%的年利率。

19

 

附注8 –关联方贷款（续）

2019年5月1日，HEC和HVI分别签署了对本公司延期支付利息的豁免（“豁免”），以将与有担保本票相关的所有利息款项的支付推迟至9月30日（含），2019。2019年10月1日，HEC和HVI分别签署了对本公司的延期支付利息的豁免（“豁免”），以进一步推迟和延长与有担保本票有关的所有欠款利息的支付至12月（含）2019年3月31日。在2019年12月31日之后，通过发行公司的4,430，136股普通股全额支付了133,000美元的递延利息。本次股票发行已于2020年1月24日获得多伦多证券交易所的批准。

附注9 –可转换债务

2018年10月，本公司与四名公平交易的美国合格投资者签订合同，以与HEC和HVI（附注8）排名“同等权益”的第一担保基础借款780,000美元。这些贷款按加拿大最优惠利率加1%的年利率计息，将于2022年6月5日到期，并可按每股0.06美元的价格转换为12,999，998股本公司普通股。在收到所有监管批准后，公司于2018年10月（520,000美元）和2019年1月（260,000美元）分两批完成了可转换债券的私募，总金额为780,000美元。

780,000美元贷款的公允价值是通过应用13%的风险调整利率来贴现贷款期限内的合同现金流量来确定的。负债部分的公允价值613,000美元随后从贷款面值（780,000美元）中扣除，余额直接计入权益。41,000美元的相关融资成本分配给负债和权益部分。对于权益，10,000美元的成本作为权益的扣除额入账。对于负债，31,000美元的成本从负债的账面金额中扣除。

于2019年12月31日，可转换债务的账面价值如下：

		2019			2018
		$			$
初始确认金额		583			381
吸积费用		12			7
还款转换功能的逆转		157			-
债务转换损失		28			-
发行股份偿还		(780	)		-
		-			388
减：当前部分		-			(32	)
非流动部分		-			356

2019年2月，所有四名美国合格投资者均行使权利，以每股0.06美元的价格将其债务转换为公司12,999，998股普通股。该交易已于2019年2月14日完成。

附注10 –租赁负债

		$
2019年1月1日余额		-
初步确认		97
利息支出		5
租赁付款		(86	)
2019年12月31日余额		16
当前部分		(16	)
2019年12月31日的非流动部分		-

本公司对其位于温哥华和卡尔加里的办公室的办公空间相关合同承担租赁负债。租赁是根据特定业务要求订立和退出的，其中包括评估相关租赁资产的适当期限。

20

 

附注11 –退役责任

		加拿大石油			美国
		和气体			石油和天然气
		特性(1)			特性			合计
		$			$			$
2018年1月1日余额		3,839			132			3,971
添加		60			-			60
估计未来现金流量的变化		(296	)		(3	)		(299	)
实际发生的费用和其他		(15	)		12			(3	)
折扣平仓		76			3			79
2018年12月31日余额		3,664			144			3,808
添加		40			-			40
估计未来现金流量的变化		118			9			127
实际发生的费用和其他		-			(3	)		(3	)
折扣平仓		56			2			58
重新分类为与持有的资产直接相关的负债
销售（注5）		-			(152	)		(152	)
2019年12月31日余额		3,878			-			3,878

(1) 与财产和设备有关（注6）

退役负债的现值是使用以下加权平均输入值计算的：

		加拿大石油			美国
		和气体			石油和天然气
		特性			特性
截至2019年12月31日：
折扣率		1.62%			1.67%
通货膨胀率		2.00%			2.00%
截至2018年12月31日：
折扣率		1.94%			2.15%
通货膨胀率		2.00%			2.00%

附注12 –股本

授权

本公司获授权发行无限数量的普通表决权股份、无限数量的可连续发行的第一优先股和无限数量的可连续发行的第二优先股。没有发行优先股，也没有定义优先股的条款。

2019年12月，公司完成私募，以每单位0.03美元的价格发行31,994，400单位。每个单位由一股普通股和一份普通股购买权证组成。每份完整的普通股购买权证均可在2020年12月2日或之前以每股0.04美元的价格行使为公司的一股普通股。筹集的总收益为960,000美元。就此次私募而言，公司支付了61,000美元的发现者费用和13,000美元的其他相关费用。

2019年7月，公司完成了私募，以每股0.06美元的价格发行了5,835，667股普通股，总收益为350,000美元。公司支付了与此次发行相关的9,000美元的专业费用和其他费用。100%的普通股已发行给本公司的两名高级职员。

21

 

注12 –股本（续）

2019年3月，公司完成了私募，以每股0.06美元的价格发行了33,052，334股普通股，总收益为1,983，000美元。公司支付了与此次发行相关的28,000美元的专业费用和其他费用。906,267股普通股已发行给本公司董事（239,600）和本公司债权人（666,667），以分别清偿欠他们的14,000美元和40,000美元。

2019年2月，公司发行了12,999，998股普通股，用于转换780,000美元的担保贷款。2019年5月，公司发行了58,333，333股普通股用于转换3,500，000美元的担保贷款和2,690，931股普通股用于结算161,000美元的应计利息。

2018年1月，公司使用回顾规则向投资者放弃了523,000美元的流通资金。截至2018年3月31日，流动资金已全部用完。由于放弃，在结算流通股份负债时确认了93,000美元的递延所得税回收。

附注13 –股票期权和股票购买权证

（a）股票期权

股票期权计划（“计划”）是一项10%的“滚动”计划，根据该计划，预留供发行的普通股数量为公司在任何期权授予之日构成的已发行和流通在外普通股的10%。

该计划规定向符合条件的公司董事、高级管理人员、员工和顾问（“参与者”）授予购买普通股的选择权。本计划授予的期权的行权期和行权期由本公司经董事会批准确定。如果参与者与公司的雇佣关系或其他关系终止，任何期权的到期将加速。期权的行权价格由本公司在授予时设定，但不得低于授予时的市场价格（定义见计划）。

下表总结了有关未完成股票期权交易的信息：

					加权
		数量			平均
		选项			行使价
					$
2017年12月31日余额		3,400,000			0.16
授予的期权		1,850,000			0.09
选项取消		(400,000	)		0.16
2018年12月31日余额		4,850,000			0.13
授予的期权		3,500,000			0.06
选项取消		(800,000	)		0.13
2019年12月31日余额		7,550,000			0.10

22

 

注13 –股票期权和股票购买权证（续）

截至2019年12月31日，股票期权明细如下：

					杰出的										可行使
					加权平均										加权平均
		数字			锻炼			合同的				数字			锻炼			合同的
		选项			价格			寿命（年）				选项			价格			寿命（年）
					$										$
$0.06		3,500,000			0.06			4.10			1,750,000				0.06			4.10
$0.09		1,450,000			0.09			1.00			1,450,000				0.09			1.00
$0.16		2,600,000			0.16			1.43			2,600,000				0.16			1.43
		7,550,000			0.10			2.58			5,800,000				0.11			2.13

截至2019年12月31日和2018年12月31日止年度发行的期权的公允价值是使用Black Scholes期权定价模型和以下加权平均输入值估计的：

截至12月31日的年度		2019			2018
授予日的公允价值	$	0.03		$	0.04
预期波动率		108.49%			100.59%
预期期权寿命		2.16年			1.46年
股息		0.0%			0.0%
无风险利率		1.82%			1.80%
估计没收率		4.10%			5.04%

预期波动率基于历史波动率，平均每周股价用于计算波动率。管理层认为，波动率的年化周平均值是衡量预期波动率的最佳指标。

（b）股份购买权证

下表总结了有关认股权证交易的信息：

		数量			加权平均
		认股权证			行使价
					$
2017年12月31日和2018年余额		-			-
授予的认股权证		31,994,400			0.04
2019年12月31日余额		31,994,400			0.04

截至2019年12月31日，尚未行使且可行使的认股权证详情如下：

					杰出的									可行使
								加权平均									加权平均
		数字			锻炼			合同的			数字			锻炼			合同的
		认股权证			价格			寿命（年）			认股权证			价格			寿命（年）
					$									$
$0.04		31,994,400			0.04			0.92			31,994,400			0.04			0.92
		31,994,400			0.04			0.92			31,994,400			0.04			0.92

23

 

附注14 –补充现金流量信息

营运资金变动包括以下内容：

		截至12月31日的年度
		2019			2018
		$			$
营运资金变动：
应收账款		(1	)		203
预付和存款		22			(29	)
应付账款和应计负债		(230	)		766
		(209	)		940
包括：
经营活动		(422	)		720
投资活动		212			214
融资活动		1			6
		(209	)		940
其他现金流量信息：
支付利息的现金		-			397
已缴纳的所得税		-			-

附注15 –关联方交易

截至2019年12月31日及2018年12月31日止年度，除关联方贷款（附注8）外，本公司与关联方进行了以下交易：

(a) 授予关键管理人员的薪酬包括总计311,000美元（2018年-230,000美元）的薪金和董事费以及114,000美元（2018年-77,000美元）的非现金股票薪酬。主要管理人员包括公司的高级职员和董事。薪金及董事费用计入一般及行政开支。2019年12月31日的应付账款和应计负债中包括欠公司高级职员和董事的268,000美元（2018年12月31日-207,000美元）。

(b) 与关联方贷款相关的零美元（2018年-397,000美元）利息支出以现金形式支付给由本公司董事控制或关联的公司。与关联方贷款相关的161,000美元（2018年-零美元）的利息支出是通过向公司董事控制或关联的公司发行公司2,690，931股普通股支付的。

24

 

附注16 –所得税

实际所得税拨备与通过将加拿大联邦和省级企业所得税合并税率应用于公司所得税前亏损而计算出的预期金额不同。这些差异的组成部分如下：

		2019			2018
		$			$
所得税前亏损		(5,221	)		(11,727	)
公司税率		27.00%			27.00%
预期的税收回收		(1,410	)		(3,166	)
增加（减少）源于：
外国税率的差异和变化
在法定税率		1,233			73
汇率变动的影响		946			(1,343	)
未确认递延所得税资产变动		(946	)		4,288
基于股票的补偿和损失到期		177			148
递延所得税回收		0			-

由于认为未来足够的应课税利润不大可能使递延税项资产得以收回，因此并无就以下亏损及可抵扣暂时性差异确认递延税项资产。

		2019			2018
		$			$
递延所得税资产
可用的非资本损失		23,193			22,683
可用资本损失		1,113			1,113
超过账面净值的资源税池		6,299			7,506
分担发行成本及其他		780			1,030
未确认的递延所得税资产		31,385			32,332

2019年5月，艾伯塔省政府提议修改一般企业所得税税率，从2019年7月1日起将税率从12%逐步降至8%。这一税率变化已于2019年5月实质性颁布。相关递延税项结余已重新计量，以反映适用于本公司其中一间附属公司的本公司联邦及省级一般企业所得税税率从27%降至23%。

本公司可用税池的大致金额如下：

25

 

注16 –所得税（续）

2019年12月31日的勘探开发支出可以无限期结转以减少未来所得税。用于所得税目的的非资本损失到期如下：

附注17 –承诺

于2019年12月31日，本公司未折现的合同义务和承诺如下：

					按期间到期的付款
		1年			2-3年			4-5年			合计
		$			$			$			$
偿还债务		-			4,000			-			4,000
		-			4,000			-			4,000

26

 

附注18 –经营分部

由于本公司通过两个地理区域（加拿大和美国）管理其业务，因此分部信息是根据地理分部提供的。呈列的两个地理分部反映了本公司管理层审查业务表现的方式。本公司各地区分部的收入及亏损如下：

附注19 –公允价值的确定

本公司的多项会计政策和披露要求确定公允价值。公允价值已根据以下方法为计量和/或披露目的而确定。如适用，有关在确定公允价值时所作假设的进一步信息在特定于该金融资产或金融负债的附注中披露。由于在确定这些公允价值时使用了主观判断和不确定性，这些价值不应被解释为可以在金融工具的即时结算中变现。

本公司根据用于对金融工具进行估值的可观察输入数据的金额，按照以下层次对金融工具的公允价值进行分类：

• 第1级：基于相同资产或负债在计量日可获得的活跃市场中未经调整的报价的价值。

• 第2级：基于非活跃市场报价或在资产或负债的几乎整个期限内可直接或间接观察的模型输入的价值。

• 第3级：基于价格或估值技术的价值，这些价值需要不可观察且对整体公允价值计量具有重大意义的输入值。

下表提供了截至2019年12月31日和2018年12月31日金融资产和负债的公允价值计量信息：

								报价在			重要的其他			重要的
		携带			公平的			活跃市场			可观察的输入			不可观察
2019年12月31日		数量			价值			（级别1）			（级别2）			输入（级别3）
		$			$			$			$			$
金融资产：
现金及现金等价物		193			193			193			-			-
应收账款		131			131			131			-			-
金融负债：
应付账款		1,786			1,786			1,786			-			-
关联方贷款		2,851			2,851			-			-			2,851
与持有待售资产相关的负债		304			304			152			-			152

27

 

附注19 –公允价值的确定（续）

								报价在			重要的其他			重要的
		携带			公平的			活跃市场			可观察的输入			不可观察
2018年12月31日		数量			价值			（级别1）			（级别2）			输入（级别3）
		$			$			$			$			$
金融资产：
现金及现金等价物		26			26			26			-			-
应收账款		185			185			185			-			-
金融负债：
应付账款		1,507			1,507			1,507			-			-
关联方贷款		5,095			5,095			-			-			5,095
可转债		388			388			-			-			388

附注20 –金融工具和资本管理

本公司在美国经营，面临外币汇率变动带来的市场风险。目前，本公司未使用衍生工具降低外汇风险敞口。

本公司还因使用金融工具而面临多项风险，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。本说明提供了有关公司面临的每项风险以及公司衡量和管理风险的目标、政策和流程以及公司资本管理的信息。

（a）信用风险

信用风险来自应收账款中包含的应收联合经营伙伴和营销商的应收账款的信用风险。最大信用风险敞口等于金融资产的账面价值。

本公司通过与其当前或未来的联合经营伙伴、其石油和天然气生产的营销商以及其他方的合同安排而面临第三方信用风险。如果此类实体未能履行其对公司的合同义务，则此类失败可能对公司的业务、财务状况和经营业绩产生重大不利影响。

管理第三方信用风险的目标是将金融资产的损失降至最低。本公司评估合作伙伴的信用质量，同时考虑其财务状况、过往经验和其他因素。本公司通过在项目前获得共同经营伙伴的资本支出份额并定期监控应收账款来降低无法收回某些款项的风险。截至2019年12月31日，年内核销了12,000美元。于2018年12月31日，年内并无应收账款被视为无法收回或核销。

截至2019年12月31日，公司的应收账款包括来自联合运营伙伴的70,000美元（2018年-137,000美元）、来自石油和天然气营销商的74,000美元（2018年-12,000美元）和来自其他贸易应收账款的42,000美元（2018年-36,000美元）。本公司将所有超过90天的未偿还款项视为逾期。目前，没有迹象表明金额无法收回；因此没有为呆账准备金。于2019年12月31日，应收账款逾期为零美元（2018年-零美元）。

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附注20 –金融工具和资本管理（续）

（b）流动性风险

流动性风险是指本公司无法履行到期财务义务的风险。石油和天然气行业的性质是资本密集型的，本公司维持和监控一定水平的现金流，为经营和资本支出提供资金。

公司的持续流动性和现金流受到各种事件和条件的影响。这些事件和条件包括但不限于商品价格波动、一般信用和市场条件、运营和监管因素，例如政府许可、钻井和其他设备的可用性、土地和管道通道、天气和水库质量。

为降低流动性风险，本公司密切监控其信贷额度、生产水平和资本支出，以确保其有足够的流动性来履行其财务义务。

（C） 市场风险

市场风险是指外汇汇率、商品价格、利率等市场价格变动影响公司净利润的风险。市场风险管理的目标是在可接受的范围内管理和控制市场风险敞口，同时最大化回报。本公司利用金融衍生工具管理某些市场风险。所有此类交易均按照董事会批准的风险管理政策进行。

（一世） 外币兑换风险

外币汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率变动而发生波动的风险。尽管公司几乎所有的石油和天然气销售均以加元计价，但加拿大石油和天然气的基本市场价格受到加元和美元汇率变化的影响。鉴于汇率变动具有间接影响，汇率变动的影响无法准确量化。截至2019年12月31日及2018年12月31日止年度或期间，本公司并无远期汇率合约。

截至12月31日，本公司面临以下外汇风险：

		2019			2018
以外币表示		CND $			CND $
现金及现金等价物		140			17
应收账款		55			100
应付账款和应计负债		(192	)		(199	)
财务状况暴露表		3			(82	)

以下外汇汇率适用于截至12月31日的年度：

		2019			2018
12月31日，报告日期率		1.2988			1.3642
年初至今平均美元兑加元		1.3269			1.2957

本公司对其外币计价的金融工具进行了敏感性分析。基于上述公司的外币风险，并假设所有其他变量保持不变，美元兑加元升值10%将对2019年12月31日的净亏损（2018年-净亏损增加）产生非重大影响。损失8,000美元）。对于上述外币兑加元贬值10%，假设所有其他变量保持不变，将对净亏损产生相等且相反的影响。

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附注20 –金融工具和资本管理（续）

利率风险

利率风险是指未来现金流量因市场利率变动而波动的风险。于2019年12月31日，本公司面临浮动利率关联方贷款的利率波动风险。假设所有其他变量保持不变，2019年12月31日市场利率上升或下降1%将使净亏损增加或减少40,000美元。截至2019年12月31日及2018年12月31日止年度或期间，本公司并无利率掉期合约。

商品价格风险

收入和现金流量随商品价格和美元/加元汇率波动。商品价格是在全球范围内确定的，世界各地发生的情况不在本公司的控制范围内。本公司可通过使用金融衍生品销售合同来保护自己免受价格波动的影响。本公司可能会签订商品价格合同以管理与价格波动相关的风险，从而保护其用于为其资本计划提供资金的现金流。假设所有其他变量保持不变，2019年12月31日每桶1美元的石油价格和每千立方英尺0.01美元的天然气价格的上涨或下跌将使净亏损减少或增加17,000美元。于2019年12月31日，本公司无商品合同。

（d）资本管理战略

本公司的资本管理政策是维持审慎的资本结构，以保持财务灵活性，保持资本市场准入，维持投资者、债权人和市场信心，并使本公司能够为未来的发展提供资金。本公司认为其资本结构包括股本、现金和现金等价物以及营运资金。为维持或调整资本结构，本公司可能会不时发行股份或订立债务协议并调整其资本支出以管理当前和预计的经营现金流量和债务水平。

本公司的股本不受任何外部限制。本公司并无派付或宣派任何股息，亦无预期在可预见的未来派发任何股息。截至2019年12月31日止年度，本公司的资本管理策略未发生变化。

附注21 –结算金融合同负债的收益

2018年12月31日，DeJour USA通过转让科罗拉多州Piceance盆地某些生产天然气井的少量特许权使用费以及一些相邻的非核心租赁权益，解决了与一家美国石油和天然气公司的金融合同负债，以换取欠石油和天然气公司的100%的债务。因此，截至2018年12月31日止年度确认了清偿负债的收益6,857，000美元（5,026，000美元）。

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注释22-后续事件

(a) 2020年3月4日，公司董事会正式批准了管理层的建议，即在公司现有的天然气销售合同于2020年3月31日终止后，暂停公司位于不列颠哥伦比亚省东北部的Woodrush设施的运营。本公司将监控油气价格，并在油气价格回升至本公司可从勘探和生产活动中再次实现盈利的水平时重新开始运营。

(b) 2020年3月31日，鉴于COVID-19对世界石油市场的影响，以及相关的可用资金不足，无法为小型石油和天然气的勘探和开发计划提供资金，董事会决定退出能源行业。公司。

董事会已决定出售其石油和天然气资产，包括位于科罗拉多州Piceance盆地的Woodrush（上文附注1（b））和Kokopelli。从销售中收到的资金（如果有）将用于履行现有的应付账款义务以及维持公司事务和寻找新业务的成本。

在公司决定重组其事务后，包括董事长和首席执行官在内的四名董事提出辞职。

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