| 2024年10月24日 |
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2024年第三季度和年初至今财务业绩
• 2024年第三季度总净营收（NR）为3.07亿美元，较2023年第三季度增长13%
•子区域®2024年第三季度NR为1.91亿美元，与2023年第三季度相比增长14%；2024年年初至今SubLOCADE NR为5.62亿美元，与2023年年初至今相比增长24%
•预期与某些最终付款人达成和解，以解决剩余的反垄断案件
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| 期间至9月30日（未经审计） | Q3 2024 $ m |
Q3 2023 $ m |
%变化 | 年初至今 2024 $ m |
年初至今 2023 $ m |
%变化 | |||||||||||||||||
| 净收入 | 307 | 271 | 13% | 889 | 800 | 11% | |||||||||||||||||
| 营业利润/（亏损） | 4 | (183) | 奈米 | (64) | (65) | -2% | |||||||||||||||||
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净收入/（亏损）
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4 | (135) | 奈米 | (57) | (52) | 10% | |||||||||||||||||
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稀释EPS ($)
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$0.03 | $(0.98) | 奈米 | $(0.42) | $(0.38) | 11% | |||||||||||||||||
| 调整后基差 | |||||||||||||||||||||||
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调整后营业利润1
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97 | 60 | 62% | 245 | 202 | 21% | |||||||||||||||||
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调整后净收入1
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72 | 49 | 47% | 182 | 162 | 12% | |||||||||||||||||
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调整后稀释每股收益1($)
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$0.54 | $0.34 | 59% | $1.34 | $1.14 | 18% | |||||||||||||||||
1调整后的基础不包括第24页“调整后的结果”附录中引用和调节的特殊项目和其他调整的影响。调整后的结果不能替代或优于根据国际财务报告准则（“IFRS”）列报的报告结果。
“公司”指Indivior PLC，“集团”指公司及其合并子公司。
Indivior PLC首席执行官Mark Crossley的评论
“我们的第三季度业绩显示出稳健的两位数顶线和底线增长，与我们在10月10日发布的业务更新一致。我们当时强调的一般市场状况仍在继续，并反映在我们维持的2024财年展望中。
尽管存在这些近期的竞争逆风，但我们仍然坚信，SubLOCADE对于阿片类药物使用障碍患者具有差异化和最佳的特征，尤其是在强效合成阿片类药物持续扩散的情况下。此外，正如我们在业务更新中所强调的那样，自竞争对手推出以来，多个共同处方队列中的证据支持了我们的信念，即SUBLOCADE将在长效注射剂类别中保持领先地位，目前在这些队列中，SUBLOCADE份额处于60%左右的区间。展望未来，随着持续强劲的执行辅之以重要的潜在FDA标签更新，我们预计将超越这一近期市场混乱时期，最终实现超过15亿美元的SubLOCADE峰值净收入。
为了进一步支持我们的目标，我们正在寻求在G & A和研发方面的重大精简行动，包括终止已承诺和正在进行的OUD资产之外的管道活动。这些努力所节省的资金将用于推动SubLOCADE增长，为我们两个2期OUD资产背后的逐年增量投资提供资金，并巩固我们对支持集团利润率的关注。综合来看，与2024财年运营费用指引的中点相比，我们预计2025财年的整体运营费用将净减少1000万至2000万美元。
最后，我们继续处理遗留诉讼，为所有利益相关者创造更大的确定性。我们第三季度的业绩包括一笔3900万美元的准备金，用于与遗留反垄断诉讼的其余各方相关的初步协议。虽然双方必须就最终和解协议的重要条款和条件进行谈判，但最终敲定后，这将结束这一遗留问题。”
1
年初至今/2024年第三季度财务摘要
•2024年年初至今的总净营收（NR）为8.89亿美元，增长11%（2023年年初至今：8亿美元）；2024年第三季度的总NR为3.07亿美元，增长13%（2023年第三季度：2.71亿美元）。
•2024年年初至今报告的营业亏损为6400万美元（2023年年初至今营业亏损：6500万美元）；2024年第三季度报告的营业利润为400万美元（2023年第三季度营业亏损：1.83亿美元）。2024年初至今调整后营业利润为2.45亿美元，增长21%（2023年初至今调整后：2.02亿美元）。2024年第三季度调整后营业利润为9700万美元，增长62%（2023年第三季度调整后：6000万美元）。
•2024年年初至今报告的净亏损为5700万美元（2023年年初至今净亏损：5200万美元）；2024年第三季度报告的净收入为400万美元（2023年第三季度净亏损：1.35亿美元）。2024年年初至今调整后净收入1.82亿美元增长12%（2023年年初至今调整后：1.62亿美元）。2024年第三季度调整后净收入7200万美元增长47%（2023年第三季度调整后：4900万美元）。
•截至2024年9月30日，现金和投资总额为3.44亿美元（包括2600万美元的自保受限投资）（2023财年：4.51亿美元）。减少的主要原因是集团支付了1.58亿美元的诉讼和解金以及1.22亿美元的股票回购，部分被经营活动产生的现金流所抵消。
年初至今/2024年第三季度产品亮点
•SUBLOCADE（丁丙诺啡缓释）注射液：年初至今2024年NR5.62亿美元(+24%vs. YTD 2023）；2024年第三季度NR的1.91亿美元(+14%vs。2023年第三季度和（1）%与2024年第二季度相比）。同比增长主要反映了美国有组织的卫生系统和刑事司法系统渠道的持续数量增长。2024年第三季度美国分配的单位约为158,500（与2023年第三季度相比增长19% ad与2024年第二季度相比+ 2%）。截至2024年第三季度末，按12个月滚动计算的美国患者总数约为166人,600（与2023年第三季度相比+ 37%与2024年第二季度相比+ 4%）。
•OPVEE®（纳美芬）鼻喷雾剂:2024年第三季度1500万美元的NR包括来自美国生物医学进步研究与发展局（BARDA）的两个10万单位订单。近期推出的重点是支持政策变化，以实现纳美芬类阿片类药物的抢救治疗，并在目标用户中增加产品试验。
•次级OXONE ®（丁丙诺啡/纳洛酮）薄膜：2024年Q3美国市场份额平均15%（2023年第三季度：18%）。
•佩尔塞里斯®（利培酮）缓释注射液:年初至今2024 NR$31米和2024年第三季度NR8万美元。正如之前宣布的那样，PERSERIS的销售和营销已经停止。
•INDV-1000（酒精使用障碍）：中止临床前GABA-b阳性变构调节剂的开发。
2024财年指导
10月10日，该集团更新了2024财年的财务指引，详情如下。
指引假设，与2023财年平均汇率相比，主要货币的汇率没有实质性变化，特别是美元/英镑和美元/欧元。
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2024财年
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净收入（NR）
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11.25亿美元至11.65亿美元
（与2023财年相比，中点+ 5%）
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| 子版块NR |
7.25亿至7.45亿美元
（较2023财年中点+ 17%）
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OPVEE NR
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约1500万美元
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PERSERIS NR1
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3200万美元至3700万美元
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| SUBOXONE薄膜市场份额 | 假设2024财年的历史份额下降速度为 1-2个百分点和美国市场第四款丁丙诺啡/纳洛酮舌下膜仿制药的潜在影响 |
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| 调整后毛利率 |
低到中80%区间
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| 调整后SG & A |
（5.55亿美元）至（5.6亿美元）
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| 研发 |
（1.15亿美元）至（1.2亿美元）
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| 调整后营业利润 |
2.6亿至2.8亿美元
（中点持平对比2023财年）
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1正如之前宣布的那样，PERSERIS的销售和营销已经停止。
2
股份回购计划
2024年7月25日，Indivior宣布了一项新的1亿美元非全权委托股票回购计划，该计划于2024年8月5日开始。到10月11日，作为该计划的一部分，集团回购并注销了4,862，000股Indivior普通股，相当于稀释后已发行股份的约4%，每日加权平均购买价格为839便士。成本约为5300万美元，其中包括可直接归属的交易成本。这项计划目标是在2025年1月31日前完成。
预期与某些最终付款人达成和解，以解决剩余的反垄断案件
Indivior继续解决遗产诉讼问题，为所有利益相关者创造更大的确定性。今天，集团宣布与（i）哈门那，Inc.及其某些关联公司（统称“哈门那”）和（ii）与Centene Corporation、Wellcare Healthcare Plans，Inc.、New York Quality Healthcare Corp.（d/b/a Fidelis Care）和健康网，LLC（统称“康西哥”）就最后剩余的反垄断诉讼达成预期和解。集团已录得3900万美元的拨备，反映了按2024年和2025年议定支付金额的无风险利率计算的净现值（NPV）。和解各方仍必须协商最终和解协议的重要条款和条件，Indivior预计该协议将很快得到解决。如果达成最终和解，将解决集团所有剩余的遗留反垄断诉讼，包括由哈门那在肯塔基州和宾夕法尼亚州法院诉讼中提出的所有索赔，以及由康西哥在弗吉尼亚州法院诉讼中提出的所有索赔。
美国OUD市场更新
2024年第三季度，美国丁丙诺啡药物辅助治疗（BMAT）以中个位数的数量增长。集团继续预计，由于公众对阿片类药物流行和批准的治疗的整体认识提高，以及监管和立法行动，美国的长期增长将维持在中高个位数百分比范围内。
年初至今/2024年第三季度财务表现
合计NR按实际汇率计算，2024年年初至今增长11%至8.89亿美元（2023年年初至今：8亿美元）（按固定汇率计算增长11%1).2024年第三季度，按实际汇率计算，NR总额增长13%至3.07亿美元（2023年第三季度：2.71亿美元）（按固定汇率计算增长13%）1).
美国NR2024年年初至今增长14%至7.55亿美元（2023年年初至今：6.62亿美元），2024年第三季度增长15%至2.61亿美元（2023年第三季度：2.27亿美元）。两位数的同比增长和来自BARDA的OPVEE订单的履行主要推动了两个时期的NR增长。2024年第三季度NR还受益于SUBLOCADE和SUBOXONE Film的渠道组合和贸易支出估计的更新。这些好处被SubLOCADE贸易去库存与去年同期库存相比部分抵消。定价对NR增长并不重要。
世界其他地区（ROW）NR按2024年年初至今的实际汇率计算下降3%至1.34亿美元（2023年年初至今：1.38亿美元）（按固定汇率计算为-3 %1).新产品（SUBLOCADE/SUBUTEX ®缓释和SUBOXONE Film）的积极贡献被传统平板电脑业务的持续仿制药侵蚀和发货时间所抵消。2024年第三季度，ROW NR按实际汇率计算增长5%至4600万美元（2023年第三季度：4400万美元）（按固定汇率计算增长2%1）主要反映新产品的积极贡献，但部分被传统平板电脑业务的仿制药侵蚀所抵消。2024年初至今子LOCADE/SUBUTEX延长发布NR增长27%至3800万美元（2023年初至今：3000万美元），2024年第三季度增长30%至1300万美元（2023年第三季度：1000万美元），均按实际汇率计算。
毛利率2024年年初至今报告的数据为77%（2023年年初至今：83%）和2024年第三季度的78%（2023年第三季度：83%）。2024年年初至今和2024年第三季度，与PERSERIS停止销售和营销相关的成本分别为5100万美元和1000万美元。此外，在2024年年初至今900万美元的销售成本和2024年第三季度300万美元的销售成本范围内，对收购的无形资产的摊销调整也包含在报告的毛利率中。剔除这些成本和调整，调整后的毛利率在2024年年初至今和2024年第三季度分别为83%和82%（2023年年初至今和2023年第三季度：84%）。年初至今期间和季度调整后毛利率的下降主要反映了成本膨胀和2023年第三季度生产的特定批次的有利定价，这些情况在2024年第三季度没有重复，部分被与BARDA协议相关的将在未来期间逆转的暂时性利益以及SubLOCADE持续增长带来的产品组合改善所抵消。
SG & A费用如2024年年初至今报告的那样为6.65亿美元（2023年年初至今：6.54亿美元）安d2.08亿美元在2024年第三季度(2023年第三季度:3.9亿美元).2024年年初至今和2024年第三季度 包括d2.44亿美元和分别为7500万美元的特殊项目（2023年初至今和2023年第三季度：分别为2.62亿美元和2.4亿美元）。有关年初至今以及2024年第三季度和2023年的特殊SG & A费用的详细信息，请参阅调整后的结果“附录”。
1按固定汇率计算的净收入是管理层用来评估业务基本业绩的非国际财务报告准则衡量标准，其计算方法是将上一年的汇率应用于以外国实体货币计算的本年度净收入。
3
不计特殊项目，2024年年初至今调整后SG & A费用增长7%至4.21亿美元（2023年年初至今调整后：3.92亿美元），反映出增加与SubLOCADE和OPVEE推出相关的销售和营销，以及成本膨胀;2024年第三季度调整后SG & A费用下降11%到1.33亿美元（调整2023年第三季度:1.5亿美元),主要反映PERSERIS停产导致的费用减少，以及法律和其他管理费用减少。
研发费用在2024年年初至今和2024年第三季度分别为7600万美元和分别为2200万美元（2023年年初至今：7700万美元；2023年第三季度：1800万美元），并代表下跌1%及上升分别为22%.年初至今的小幅下降主要是由于与SUBLOCADE上市后研究相关的活动减少，但被主要与INDV-2000和INDV-6001的2期研究相关的管道推进活动所抵消。2024年第三季度的增长主要反映了上述INDV-2000和INDV-6001的管道推进活动。
经营亏损据报道为6400万美元2024年初至今(2023年年初至今营业亏损：6500万美元）。报告基础上的变化反映了较高的NR和毛利润被增加的运营费用所抵消。（计入营业利润的特殊费用的调整后业绩详情见“附录”）。
排除例外后3.09亿美元和2.67亿美元的项目和其他调整2024年年初至今和2023年初至今，分别，2024年年初至今调整后营业利润增加21%至2.45亿美元（2023年年初至今：2.02亿美元）。这一增长主要反映了较高的总NR部分被SG & A费用增加所抵消，这主要是由于与SubLOCADE和OPVEE推出相关的销售和营销增加。
2024年第三季度报告的营业利润为400万美元(2023年第三季度运营中损失:1.83亿美元).在调整后的基础上，2024年第三季度营业利润增加62%到9700万美元（调整2023年第三季度:6000万美元），不包括特殊费用和其他调整9300万美元(2023年第三季度:2.43亿美元）.调整后的增长主要反映了较高的总NR和较低的SG & A费用。
净财务费用2024年年初至今为1000万美元（2023年年初至今：400万美元收入）反映现金和投资余额减少导致利息收入减少。2024年第三季度净财务费用为500万美元（2023年第三季度：收入200万美元）。
报告的税收优惠2024年年初至今为1700万美元，有效税率为23%（2023年年初至今税费/税率：900万美元，15%）。2024年年初至今调整后税费为5300万美元，调整后有效税率为23%（2023年年初至今调整后税费/税率：4400万美元，21%）。调整后的结果不包括特殊项目的税收优惠和其他调整。调整后利润的有效税率变动受到英国公司税率从23.5%上调至25%的影响。2024年第三季度报告的税收优惠为500万美元，有效税率没有意义（2023年第三季度：4600万美元，25%）。2024年Q3调整后利润的税费为2000万美元，调整后的有效税率为22%。2023年第三季度调整后利润的税费为1300万美元，可比调整后有效税率为21%。
报告净亏损2024年年初至今为5700万美元，调整后净收入为1.82亿美元（2023年年初至今报告净亏损：5200万美元，调整后净收入：1.62亿美元）。调整后净收入增长12%主要反映了较高的NR，部分被运营费用的增加所抵消。2024年第三季度报告的净收入为400万美元（2023年第三季度：净亏损1.35亿美元），不包括特殊项目和其他调整的税后净影响的调整后净收入为7200万美元（2023年第三季度调整后：4900万美元）。调整后的2024年第三季度净收入增加主要是由于NR增加。
稀释（亏损）每股收益报告基础上为（0.42）美元，2024年年初至今调整后为1.34美元（2023年年初至今：稀释后每股收益为（0.38）美元，调整后稀释后每股收益为1.14美元）。2024年第三季度，稀释后每股亏损和调整后稀释后每股收益分别为0.03美元和0.54美元（2023年第三季度：稀释后每股收益（0.98）美元，调整后稀释后每股收益0.34美元）。
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资产负债表&现金流
现金和投资截至2024年第三季度末，总额为3.44亿美元，与2023年底的4.51亿美元头寸相比，减少了1.07亿美元。减少的主要原因是该集团支付了1.58亿美元的诉讼和解金以及1.22亿美元的股票回购，部分被经营和投资活动的现金流入所抵消。
净营运资本管理层将其定义为库存加上贸易应收账款，减去贸易和其他应付账款，2024年9月30日为负3.86亿美元，而2023财年末为负3.47亿美元，反映出应计返利、折扣和回报的余额因返利发票的时间而增加。
经营产生的现金2024年年初至今为9400万美元（2023年年初至今用于运营的现金：200万美元），反映出持续的经营业绩被1.58亿美元的诉讼付款部分抵消。2024年年初至今经营活动产生的净现金流为4100万美元（2023年年初至今现金流出：3400万美元），主要反映了经营产生的现金减去税款。
投资活动现金流入 2024年初至今为5900万美元（2023年年初至今现金流出：1.04亿美元），反映投资到期，部分被资本支出所抵消。去年同期，投资活动的流出主要反映了收购Opiant，扣除假设的现金。
筹资活动现金流出 2024年初至今为1.29亿美元（2023年年初至今现金流出：2500万美元），主要反映回购和注销的股票。去年同期，融资活动的流出主要反映了回购和注销的股份以及在Opiant收购中承担的债务的清偿。
主要风险更新
集团于2024年下半年面对的主要风险，预期与2023年度报告表格20-F所披露的风险一致。
汇率
对集团业绩影响最大的货币换算成美元所采用的平均汇率和期末汇率为：
| 截至9月30日的9个月， 2024 |
截至9月30日的9个月， 2023 |
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| GB英镑期末 | 1.3410 | 1.2125 | ||||||
| GB英镑平均费率 | 1.2765 | 1.2444 | ||||||
| EUR欧元期末 | 1.1169 | 1.0503 | ||||||
| 欧元平均 | 1.0869 | 1.0835 | ||||||
网络直播详情
将于2024年10月24日格林威治标准时间13：00（美国东部时间上午8：00）举行现场网络直播演示，由首席执行官Mark Crossley主持。详情如下。所有材料将在活动开始前在集团网站上公布，网址为www.indivior.com.请将以下网页链接复制粘贴到浏览器中。
网络直播链接:https://edge.media-server.com/mmc/p/ppm4ske8
参与者可通过以下链接注册以电话方式访问演示文稿（请剪切并粘贴到您的浏览器中）：
https://register.vevent.com/register/BID4d5b45a6f3e4291ba42150c1620fc64
(注册者将可以选择在调用之前直接回拨或在注册后获得具有唯一PIN码的调用#）
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欲了解更多信息
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投资者关系副总裁
Indivior PLC
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关于Indivior
Indivior是一家全球性制药公司，致力于通过开发药物来治疗物质使用障碍（SUD）、过量服用和严重的精神疾病，从而帮助改变患者的生活。我们的愿景是，世界各地的所有患者都将有机会获得基于证据的治疗，以治疗SUD的慢性疾病和同时发生的疾病。Indivior致力于将SUD从一场全球性的人类危机转变为一种公认且得到治疗的慢性病。基于其OUD治疗的全球产品组合，Indivior拥有一系列候选产品，旨在扩大其在该类别中的传统，并可能解决SUD的其他慢性疾病和同时发生的疾病。Indivior总部位于美国弗吉尼亚州里士满，在全球拥有超过1,000名员工，其产品组合遍布全球30多个国家。访问www.indivior.com了解更多信息。访问www.linkedin.com/company/indivior，即可在LinkedIn上与Indivior联系。
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这一宣布ment包含某些前瞻性陈述。前瞻性陈述包括（其中包括）有关以下方面的明示和暗示的陈述：Indivior集团的财务指引，包括2024年的运营和利润率及其中长期增长前景；预期的未来增长和对特定产品（包括但不限于SUBLOCADE）销售水平的预期；对过去影响过销售的因素的未来影响的预期；对份额预期变化的假设以及对竞争程度和影响的预期；对未来汇率的假设；战略优先事项、价值创造战略和运营目标；我们对预期的最终条款、范围、以及与我们记录的准备金相关的预期和解时间；这些准备金涉及（i）某些市镇和部落国家提起的阿片类药物诉讼（包括MDL）中的索赔以及（ii）由哈门那、康西哥及其关联公司解决遗留的反垄断索赔；预期增长率、阿片类药物使用障碍的医疗辅助治疗日益正常化，以及扩大获得治疗的机会；以及其他包含“相信”、“预期”、“计划”、“预期”、“预期”、“打算”、“估计”、“预测”、“战略”、“目标”、“指导”、“展望”、“潜力”、“项目”、“优先”、“可能”、“将”、“应该”、“将”、“可能”、“可以”、“展望”、“指导”等词语的陈述，以及其负面影响及其变体和类似表述。就其性质而言，前瞻性陈述涉及风险和不确定性，因为它们与未来可能发生或不会发生的事件或情况有关。
由于多种因素，实际结果可能与这些前瞻性陈述中明示或暗示的结果存在重大差异，其中包括：我们产品未来销售低于预期；竞争影响大于预期；未能实现市场对OPVEE的认可；未预料到的成本；我们是否能够确定效率并为我们预计将产生增加收入的额外投资提供资金，以及此类行动的时机；以及选择“选择退出”提议的和解或我们无法或不愿意与之就最终条款达成一致的诉讼当事人。有关可能影响我们未来业绩和财务状况的一些风险和重要因素的信息，请参阅Indivior 2023财年20-F表格年度报告中的“风险因素”以及其向美国证券交易委员会提交的其他文件。
我们将本新闻稿中的前瞻性陈述建立在我们目前对未来事件的预期和信念的基础上。本新闻稿中包含的前瞻性陈述仅适用于本新闻稿发布之日，除法律要求外，我们不承担更新或修改任何前瞻性陈述的义务，无论是由于新信息、未来发展或其他原因。
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未经审核简明综合中期损益表
| Q3 2024 |
Q3 2023 |
年初至今 2024 |
年初至今 2023 |
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| 截至9月30日止三个月及九个月 | 笔记 | $ m | $ m | $ m | $ m | ||||||||||||
| 净收入 | 2 | 307 | 271 | 889 | 800 | ||||||||||||
| 销售成本 | (69) | (46) | (208) | (135) | |||||||||||||
| 毛利 | 238 | 225 | 681 | 665 | |||||||||||||
| 销售、一般和管理费用 | 3 | (208) | (390) | (665) | (654) | ||||||||||||
| 研发费用 | 3 | (22) | (18) | (76) | (77) | ||||||||||||
| 其他营业收入净额 | (4) | — | (4) | 1 | |||||||||||||
| 营业利润/（亏损） | 4 | (183) | (64) | (65) | |||||||||||||
| 财务收入 | 4 | 5 | 12 | 18 | 33 | ||||||||||||
| 财务费用 | 4 | (10) | (10) | (28) | (29) | ||||||||||||
| 净财务（费用）/收入 | (5) | 2 | (10) | 4 | |||||||||||||
| 税前亏损 | (1) | (181) | (74) | (61) | |||||||||||||
| 所得税优惠 | 5 | 5 | 46 | 17 | 9 | ||||||||||||
| 净收入/（亏损） | 4 | (135) | (57) | (52) | |||||||||||||
| 每股普通股收益（美元） | |||||||||||||||||
| 每股基本盈利/（亏损） | 6 | $0.03 | $(0.98) | $(0.42) | $(0.38) | ||||||||||||
| 每股摊薄收益/（亏损） | 6 | $0.03 | $(0.98) | $(0.42) | $(0.38) | ||||||||||||
未经审核简明综合中期全面收益表
| Q3 2024 |
Q3 2023 |
年初至今 2024 |
年初至今 2023 |
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| 截至9月30日止三个月及九个月 | $ m | $ m | $ m | $ m | ||||||||||
| 净收入/（亏损） | 4 | (135) | (57) | (52) | ||||||||||
| 其他综合损失 | ||||||||||||||
| 以后年度可能重分类进损益的项目： | ||||||||||||||
| 外币折算调整，净额 | 6 | (13) | 4 | (9) | ||||||||||
| 其他综合收益/（亏损） | 6 | (13) | 4 | (9) | ||||||||||
| 综合收益总额/（亏损） | 10 | (148) | (53) | (61) | ||||||||||
这些附注是这些未经审核简明综合中期财务报表的组成部分。
7
未经审核简明综合中期资产负债表
| 2024年9月30日 |
2023年12月31日（追溯调整1)
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| 笔记 | $ m | $ m | |||||||||
| 物业、厂房及设备 | |||||||||||
| 非流动资产 | |||||||||||
| 无形资产 | 7 | 190 | 234 | ||||||||
| 物业、厂房及设备 | 79 | 82 | |||||||||
| 使用权资产 | 37 | 33 | |||||||||
| 递延所得税资产 | 5 | 304 | 267 | ||||||||
| 投资 | 8 | 26 | 41 | ||||||||
| 其他资产 | 9 | 29 | 28 | ||||||||
| 665 | 685 | ||||||||||
| 流动资产 | |||||||||||
| 库存 | 178 | 142 | |||||||||
| 应收账款 | 251 | 254 | |||||||||
| 其他资产 | 9 | 32 | 457 | ||||||||
| 当期应收税款 | 5 | 20 | — | ||||||||
| 投资 | 8 | 30 | 94 | ||||||||
| 现金及现金等价物 | 288 | 316 | |||||||||
| 799 | 1,263 | ||||||||||
| 总资产 | 1,464 | 1,948 | |||||||||
| 负债 | |||||||||||
| 流动负债 | |||||||||||
| 借款 | 10 | (3) | (3) | ||||||||
| 规定 | 11 | (48) | (408) | ||||||||
| 其他负债 | 11 | (76) | (125) | ||||||||
| 贸易及其他应付款项 | 14 | (815) | (743) | ||||||||
| 租赁负债 | (11) | (9) | |||||||||
| 当期税项负债 | 5 | (9) | (18) | ||||||||
| (962) | (1,306) | ||||||||||
| 非流动负债 | |||||||||||
| 借款 | 10 | (235) | (236) | ||||||||
| 规定 | 11 | (84) | (5) | ||||||||
| 其他负债 | 11 | (315) | (367) | ||||||||
| 租赁负债 | (35) | (34) | |||||||||
| (669) | (642) | ||||||||||
| 负债总额 | (1,631) | (1,948) | |||||||||
| 净负债 | (167) | — | |||||||||
| 股权 | |||||||||||
| 资本和储备 | |||||||||||
| 股本 | 15 | 65 | 68 | ||||||||
| 股份溢价 | 13 | 11 | |||||||||
| 资本赎回准备金 | 11 | 7 | |||||||||
| 其他储备 | (1,295) | (1,295) | |||||||||
| 外币折算准备金 | (31) | (35) | |||||||||
| 留存收益 | 1,070 | 1,244 | |||||||||
| 总股本 | (167) | — | |||||||||
1截至2023年12月31日的未经审计简明综合中期资产负债表在2024年第一季度进行了追溯调整，以反映与2023年11月收购无菌制造设施相关的计量期调整。参见附注1和附注17。
这些附注是这些未经审核简明综合中期财务报表的组成部分。
8
未经审核简明综合中期权益变动表
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笔记 | 股本 | 股份溢价 | 资本赎回准备金 | 其他储备 | 外币折算准备金 | 留存收益 | 总股本 | ||||||||||||||||||
| $ m | $ m | $ m | $ m | $ m | $ m | $ m | ||||||||||||||||||||
| 2023年1月1日余额 | 68 | 8 | 6 | (1,295) | (39) | 1,303 | 51 | |||||||||||||||||||
| 综合收益 | ||||||||||||||||||||||||||
| 净亏损 | — | — | — | — | — | (52) | (52) | |||||||||||||||||||
| 其他综合损失 | — | — | — | — | (9) | — | (9) | |||||||||||||||||||
| 综合亏损总额 | — | — | — | — | (9) | (52) | (61) | |||||||||||||||||||
| 直接在权益中确认的交易 | ||||||||||||||||||||||||||
| 已发行股份 | 1 | 3 | — | — | — | — | 4 | |||||||||||||||||||
| 股份计划 | — | — | — | — | — | 16 | 16 | |||||||||||||||||||
| 股权奖励的税收结算 | — | — | — | — | — | (22) | (22) | |||||||||||||||||||
| 股份回购注销 | — | — | — | — | — | (11) | (11) | |||||||||||||||||||
| 转入股份回购负债 | — | — | — | — | — | 9 | 9 | |||||||||||||||||||
| 以股份为基础的计划征税 | — | — | — | — | — | (10) | (10) | |||||||||||||||||||
| 2023年9月30日余额 | 69 | 11 | 6 | (1,295) | (48) | 1,233 | (24) | |||||||||||||||||||
| 2024年1月1日余额 | 68 | 11 | 7 | (1,295) | (35) | 1,244 | — | |||||||||||||||||||
| 综合收益 | ||||||||||||||||||||||||||
| 净亏损 | — | — | — | — | — | (57) | (57) | |||||||||||||||||||
| 其他综合收益 | — | — | — | — | 4 | — | 4 | |||||||||||||||||||
| 综合收益总额/（亏损） | — | — | — | — | 4 | (57) | (53) | |||||||||||||||||||
| 直接在权益中确认的交易 | ||||||||||||||||||||||||||
| 已发行股份 | 1 | 2 | — | — | — | (1) | 2 | |||||||||||||||||||
| 股份计划 | — | — | — | — | — | 18 | 18 | |||||||||||||||||||
| 股权奖励的税收结算 | — | — | — | — | — | (20) | (20) | |||||||||||||||||||
| 股份回购注销 | (4) | — | 4 | — | — | (122) | (122) | |||||||||||||||||||
| 转入股份回购负债 | — | — | — | — | — | (16) | (16) | |||||||||||||||||||
| 转出股份回购负债 | — | — | — | — | — | 22 | 22 | |||||||||||||||||||
| 以股份为基础的计划征税 | — | — | — | — | — | 2 | 2 | |||||||||||||||||||
| 2024年9月30日余额 | 65 | 13 | 11 | (1,295) | (31) | 1,070 | (167) | |||||||||||||||||||
这些附注是这些未经审核简明综合中期财务报表的组成部分。
9
未经审核简明综合中期现金流量表
| 2024 | 2023 | |||||||
| 截至9月30日止9个月 | $ m | $ m | ||||||
| 经营活动产生的现金流量 | ||||||||
| 经营亏损 | (64) | (65) | ||||||
| 物业、厂房及设备及无形资产的折旧及摊销 | 18 | 13 | ||||||
| 物业、厂房及设备及无形资产减值 | 45 | — | ||||||
| 使用权资产折旧 | 6 | 6 | ||||||
| 股份支付 | 18 | 16 | ||||||
| 员工奖励的税收结算 | (20) | (22) | ||||||
| 外汇变动的影响 | 2 | (11) | ||||||
| 股权投资未实现亏损 | 6 | — | ||||||
| 贸易应收款项减少/（增加） | 3 | (26) | ||||||
|
流动及非流动其他资产减少/（增加）2
|
422 | (50) | ||||||
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库存增加1
|
(36) | (26) | ||||||
| 贸易和其他应付款项增加 | 72 | 91 | ||||||
|
拨备及其他负债（减少）/增加2 3
|
(378) | 72 | ||||||
| 经营产生/（用于）经营的现金 | 94 | (2) | ||||||
| 已付利息 | (25) | (24) | ||||||
| 收到的利息 | 18 | 32 | ||||||
| 已缴税款 | (46) | (40) | ||||||
| 经营活动现金流入/（流出）净额 | 41 | (34) | ||||||
| 投资活动产生的现金流量 | ||||||||
| 收购资产，扣除收购现金 | — | (124) | ||||||
| 购置物业、厂房及设备 | (13) | (4) | ||||||
| 购买投资 | (14) | (40) | ||||||
| 投资到期 | 88 | 95 | ||||||
| 购买无形资产 | (2) | (31) | ||||||
| 投资活动现金流入/（流出）净额 | 59 | (104) | ||||||
| 筹资活动产生的现金流量 | ||||||||
| 偿还借款 | (2) | (12) | ||||||
| 租赁付款的主要要素 | (7) | (6) | ||||||
| 股份回购注销 | (122) | (11) | ||||||
| 发行普通股所得款项 | 2 | 4 | ||||||
| 筹资活动现金净流出 | (129) | (25) | ||||||
| 现金及现金等价物汇兑差额 | 1 | (1) | ||||||
| 现金及现金等价物净减少额 | (28) | (164) | ||||||
| 期初现金及现金等价物 | 316 | 774 | ||||||
| 期末现金及现金等价物 | 288 | 610 | ||||||
1停止PERSERIS销售和营销（参考附注18）导致存货减值。
22024年初至今各行项目流动和非流动其他资产和拨备以及其他负债的变化包括解决反垄断MDL负债（参见附注13）以及在法院最终批准后释放相关托管资金。
32024年年初至今的细目准备金和其他负债的变化还包括总额为1.58亿美元的诉讼和解付款（2023年年初至今：1.77亿美元）。2024年年初至今就DOJ决议支付的300万美元利息已记录在已付利息项目中（2023年年初至今：300万美元）。
这些附注是这些未经审核简明综合中期财务报表的组成部分。
10
未经审核简明综合中期财务报表附注
1.编制依据和会计政策
Indivior PLC（‘公司’）为一家公众有限公司，于2014年9月26日注册成立，住所位于英国。在这些未经审核简明综合中期财务报表（‘简明财务报表’）中，提及‘集团’是指公司及其所有附属公司。
简明财务报表已根据国际财务报告准则（‘IFRS’）国际会计准则第34号、中期财务报告（‘IAS 34’）由国际会计准则理事会（‘IASB’）发布。简明财务报表未经审计，不包括年度财务报表要求的所有信息和披露。因此，简明财务报表应与集团根据国际会计准则理事会发布的国际财务报告准则编制的截至2023年12月31日止年度的20-F表年度报告一并阅读.这些简明财务报表已于2024年10月23日获准发布。
在编制本简明财务报表时，管理层在应用集团会计政策时作出的重大判断以及估计不确定性的主要来源与2023年12月31日止年度综合财务报表所适用的判断相同，确定所得税拨备和解决某些或有负债的不确定性所需的估计变动除外。
于2023年，集团收购了一座无菌制造设施，该设施作为业务合并入账。由于收购事项已于2023年底完成，于收购日期所收购资产及承担的负债的暂定公允价值已于截至2023年12月31日止年度的综合财务报表中披露。2024年第一季度，根据获得的关于截至收购日期已存在的事实和情况的新信息，本集团调整了所收购物业、厂房和设备以及假定的繁重合同拨备的暂定公允价值，商誉调整等于所收购净资产的变化。这些计量期间调整反映在根据国际财务报告准则第3号在简明财务报表中列报的比较期间业务组合。对自收购日期至2023年12月31日相关余额的折旧及其他变动的影响并不重大。有关先前报告的取得的净资产的暂定公允价值与调整后的暂定公允价值的对账，请参阅附注17。
自2024年1月1日起，集团重要附属公司之一的Indivior U.K. Limited的功能货币由英镑变更为美元（USD）。这是由于以美元计价的净收入增长加上以美元计价的成本增加并最终导致投资活动发生转变，推动了Indivior英国有限公司经营所处的主要经济环境发生变化的结果。该集团确定，自2024年1月起，美元已成为主导货币。
董事已评估集团的能力，以维持充足流动资金为其营运提供资金、履行附注11所载的财务及合规义务，以及遵守集团截至2026年3月（持续经营期间）的定期贷款中的最低流动资金契约。产生了一个基本案例模型，反映了：
•董事会审查了该期间的财务计划；和
•根据合同条款解决负债和准备金。
董事还评估了一种‘严重但看似合理’的下行情景，其中包括在持续经营期间对基本情况进行以下关键更改：
•SUBLOCADE在预测基础上模拟15%的下滑无法达到收入增长预期的风险；
•美国SUBOXONE Film对仿制药类似物的净收入加速下降；以及
•世界其他地区舌下产品净收入进一步下降。
在基本情况和下行情景下，并确认集团的净负债头寸，存在充足的流动性，并从运营中产生，从而满足持续经营期间的所有业务和契约要求。此外，持续经营期间预计无重大法律案件开庭审理。根据上述分析结果，董事合理预期自本简明财务报表获批准后，集团将有足够资源继续营运至少一年，因此认为持续经营基准对会计及编制本简明财务报表是适当的。
11
2.分段信息
集团从事单一业务活动，主要为开发、制造及销售以丁丙诺啡为基础的处方药，以治疗阿片类药物依赖及相关疾病。首席执行官根据地域和产品审查分类净收入，并在商业、供应、研发和其他集团职能之间按职能分配资源。财务结果在综合基础上进行审查，以评估财务业绩和分配资源。因此，本集团在单一可报告分部经营。
净收入
收入根据销售来源国在地理上归属。下表是按国家分列的净收入：
| Q3 2024 |
Q3 2023 |
年初至今 2024 |
年初至今 2023 |
|||||||||||
| 截至9月30日止三个月及九个月 | $ m | $ m | $ m | $ m | ||||||||||
| 美国 | 261 | 227 | 755 | 662 | ||||||||||
| 世界其他地区 | 46 | 44 | 134 | 138 | ||||||||||
| 合计 | 307 | 271 | 889 | 800 | ||||||||||
按分类基准，集团按主要产品线划分的净收益：
| Q3 2024 |
Q3 2023 |
年初至今 2024 |
年初至今 2023 |
|||||||||||
| 截至9月30日止三个月及九个月 | $ m | $ m | $ m | $ m | ||||||||||
| SubLOCADE ® | 191 | 167 | 562 | 454 | ||||||||||
|
OPVEE®1
|
15 | — | 15 | — | ||||||||||
|
舌下/其他
|
93 | 93 | 281 | 316 | ||||||||||
|
佩尔塞里斯®2
|
8 | 11 | 31 | 30 | ||||||||||
| 合计 | 307 | 271 | 889 | 800 | ||||||||||
1OPVEE ®的净收入包括来自美国生物医学进步研究与发展局（BARDA）的两个10万单位产品订单。
2PERSERIS ®的营销和推广已停止。参见附注18。
非流动资产
下表按国家列示扣除累计折旧、摊销和减值后的非流动资产。用于此目的的非流动资产包括无形资产、不动产、厂房和设备、使用权资产、投资和其他资产。
| 9月30日， 2024 |
2023年12月31日（追溯调整1)
|
|||||||
| $ m | $ m | |||||||
| 美国 | 203 | 209 | ||||||
| 世界其他地区 | 158 | 209 | ||||||
| 合计 | 361 | 418 | ||||||
1截至2023年12月31日在美国的非流动资产余额在2024年第一季度进行了追溯调整，以反映与2023年11月收购无菌制造设施相关的物业、厂房和设备200万美元和无形资产300万美元的计量期间调整。参见附注17。
12
3.营业费用
下表列出了选定的运营成本和费用信息：
| Q3 2024 |
Q3 2023 |
年初至今 2024 |
年初至今 2023 |
|||||||||||
| 截至9月30日止三个月及九个月 | $ m | $ m | $ m | $ m | ||||||||||
| 研发费用 | (22) | (18) | (76) | (77) | ||||||||||
| 销售和营销费用 | (54) | (57) | (186) | (168) | ||||||||||
|
行政和一般费用1
|
(154) | (333) | (479) | (486) | ||||||||||
| 销售、一般和管理费用 | (208) | (390) | (665) | (654) | ||||||||||
|
折旧及摊销2
|
(3) | (3) | (11) | (11) | ||||||||||
12024年期间的行政和一般费用包括法律和解费用（见附注11和13）、与PERSERIS停止销售和营销相关的影响以及正在开发的产品的减值（见附注7）。2023年期间的费用包括法律和解费用以及收购Opiant Pharmaceuticals, Inc.（“Opiant”，参见附注16）。
2折旧和摊销费用是指包含在研发和销售、一般和管理费用中的金额。此外，2024年年初至今3000万美元（2023年年初至今：800万美元）和2024年第三季度300万美元（2023年第三季度：300万美元）的无形资产、某些厂房和设备以及使用权资产的折旧和摊销费用计入销售成本。2024年初至今包括与Perseris营销产品无形资产以及厂房和设备减值相关的1700万美元（参见附注18）。
4.净财务（支出）/收入
| Q3 2024 |
Q3 2023 |
年初至今 2024 |
年初至今 2023 |
|||||||||||
| 截至9月30日止三个月及九个月 | $ m | $ m | $ m | $ m | ||||||||||
| 财务收入 | ||||||||||||||
| 现金及现金等价物/投资的利息收入 | 5 | 12 | 17 | 33 | ||||||||||
| 其他财务收入 | — | — | 1 | — | ||||||||||
| 财务收入总额 | 5 | 12 | 18 | 33 | ||||||||||
| 财务费用 | ||||||||||||||
| 借款利息支出 | (7) | (8) | (19) | (21) | ||||||||||
| 租赁负债的利息支出 | (1) | (1) | (2) | (2) | ||||||||||
| 法律事务的利息支出，包括贴现的影响 | (1) | (1) | (4) | (5) | ||||||||||
| 其他利息支出 | (1) | — | (3) | (1) | ||||||||||
| 财务费用总额 | (10) | (10) | (28) | (29) | ||||||||||
| 净财务（费用）/收入 | (5) | 2 | (10) | 4 | ||||||||||
5.税收
集团使用预期全年税率，考虑每个司法管辖区的税前收入和法定税率，计算中期期间的税务费用。在切实可行范围内，就各课税司法管辖区厘定单独的估计平均年度实际所得税率，并个别适用于各司法管辖区的中期税前收入。同样，如果不同类别的收入（如资本收益或在特定行业赚取的收入）适用不同的所得税税率，则在可行的范围内，对每个单独类别的中期税前收入适用单独的税率。由此产生的费用根据本季度递延税款的实际变动在当期和递延税款之间分配，余额记入当期税款账户。
| Q3 2024 |
Q3 2023 |
年初至今 2024 |
年初至今 2023 |
|||||||||||
| 截至9月30日止三个月及九个月 | $ m | $ m | $ m | $ m | ||||||||||
| 所得税优惠 | 5 | 46 | 17 | 9 | ||||||||||
| 有效税率（%） | 奈米 | 25% | 23% | 15% | ||||||||||
13
在截至2024年9月30日的九个月中，由于不允许支出的金额低于上一年，因此有效税率优惠更高。前一年包括与美国上市相关的更高的不允许的高管薪酬以及某些诉讼费用。
| 9月30日， 2024 |
2023年12月31日（追溯调整1)
|
|||||||
| $ m | $ m | |||||||
| 当期应收税款 | 20 | — | ||||||
| 当期税项负债 | (9) | (18) | ||||||
| 递延所得税资产 | 304 | 267 | ||||||
1截至2023年12月31日的递延税项资产余额已进行追溯调整，以反映与2023年11月收购无菌制造设施相关的计量期调整。参见附注17。
本集团确认递延税项资产的范围是，很可能有足够的未来应课税利润可用于抵销这些未来的税收减免。截至2024年9月30日，该集团3.04亿美元的递延所得税资产净额主要与净经营亏损结转、为税收目的资本化的库存成本以及诉讼负债有关。递延所得税资产的确认依赖于确认递延所得税资产所在司法管辖区产生的预测应税利润。集团已使用集团层面的预算和预测评估递延税项资产的可收回性，这些预算和预测与评估可行性和资产减值所使用的预算和预测一致，特别是与未来净收入水平相关的预算和预测。这些预测受到与这些评估类似的不确定性的影响。每个季度对此进行审查，并在需要的范围内，可能对确认的递延所得税资产进行调整。除目前不被视为可变现的特定资产外，管理层认为充分确认递延税项资产是适当的，并且认为自资产负债表日起的未来12个月内不存在其评估发生重大变化的重大风险。
其他税务事项
集团须遵守2024年1月1日生效的第二支柱立法。因此，集团对第二支柱所得税的潜在风险进行了评估，包括对截至2023年12月31日止期间的调整后会计数据进行建模，并对截至2024年12月31日止年度的预测进行了审查。根据评估，集团没有记录任何与第二支柱相关的当前税务负债。集团已应用最近对国际会计准则第12号的修订，该修订为确认与补足所得税有关的递延税项提供临时减免。
作为一家跨国集团，与集团融资、公司间定价、应税业务的所在地以及某些非经常性成本相关的税务不确定性仍然存在。管理层已得出结论认为，作出的税务拨备是适当的，并且认为自资产负债表日起的未来12个月内不存在对不确定税务状况发生重大变化的重大风险。包括正在审计的事项在内，对解决这些不确定性后的后期可能产生的合理可能的额外税务负债和利息的估计在0到5800万美元之间。
6.每股收益
下表列示各期每股基本及摊薄收益（亏损）：
| Q3 2024 |
Q3 2023 |
年初至今 2024 |
年初至今 2023 |
|||||||||||
| 截至9月30日止三个月及九个月 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||
| 每股基本盈利/（亏损） | $0.03 | $(0.98) | $(0.42) | $(0.38) | ||||||||||
| 每股摊薄收益/（亏损） | $0.03 | $(0.98) | $(0.42) | $(0.38) | ||||||||||
加权平均股数
2024年初至今已发行普通股的加权平均数（在基本基础上）包括2024年初至今回购的8,407，000股普通股和2023年4月至12月回购的1,413，000股普通股的有利影响。进一步讨论见附注15。根据集团的长期激励计划，分别于2024年年初至今和2023年年初至今授予了1700k和1761k的有条件奖励。
| Q3 2024 |
Q3 2023 |
年初至今 2024 |
年初至今 2023 |
|||||||||||
| 截至9月30日止三个月及九个月 | 千人 | 千人 | 千人 | 千人 | ||||||||||
| 按基本基准加权平均股份 | 132,103 | 137,694 | 134,222 | 137,299 | ||||||||||
| 股份奖励和期权的稀释 | 1,449 | 5,502 | 1,625 | 5,040 | ||||||||||
| 按稀释基准加权平均股份 | 133,552 | 143,196 | 135,847 | 142,339 | ||||||||||
14
7.无形资产
| 9月30日， 2024 |
2023年12月31日（追溯调整1)
|
|||||||
| 无形资产，净值累计摊销及减值 | $ m | $ m | ||||||
| 开发中的产品 | 51 | 79 | ||||||
| 已上市产品 | 135 | 150 | ||||||
| 商誉 | 2 | 2 | ||||||
| Software | 2 | 3 | ||||||
| 合计 | 190 | 234 | ||||||
1截至2023年12月31日的商誉余额进行了追溯调整，以反映与2023年11月收购无菌制造设施相关的计量期间调整。参见附注17。
在研产品的减少反映了AEF0117对大麻使用障碍的损害（2800万美元），因为2024年9月宣布的临床2B期研究没有证明预期的结果。
已上市产品减少1500万美元与PERSERIS销售和营销的停止（参见附注18）有关，这导致相关无形资产减值900万美元，以及其他产品的持续摊销。
8.投资
| 9月30日， 2024 |
12月31日， 2023 |
|||||||
| 流动和非流动投资 | $ m | $ m | ||||||
| FVPL的股本证券 | 4 | 10 | ||||||
| 以摊余成本持有的债务证券 | 26 | 84 | ||||||
| 投资总额，当前 | 30 | 94 | ||||||
| 以摊余成本持有的债务证券 | 26 | 41 | ||||||
| 投资总额，非流动 | 26 | 41 | ||||||
| 合计 | 56 | 135 | ||||||
本集团的债权及股本证券投资不产生重大信用风险、流动性风险，或利率风险。以摊余成本持有的债务证券包括投资级债务。截至2024年9月30日，本集团按摊余成本持有的投资的预期信贷损失并不重大。
公允价值等级
公允价值是市场参与者在计量日进行的有序交易中出售资产或转移负债所收到的价格。不同级别的定义如下：
•第1级：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整）
•第2级：除包含在第1级中的报价外，对资产或负债可直接或间接观察到的输入
•第3级：资产或负债的不可观察输入值
本集团唯一以公允价值计量的金融工具为按公允价值计量且公允价值变动计入当期损益的权益证券。以公允价值计量且公允价值变动计入权益证券的公允价值，以计量日市场报价为基础。下表对本集团按公允价值计量的金融资产按确定其公允价值所采用的估值方法进行分类：
| 截至2024年9月30日 | 1级 $ m |
2级 $ m |
3级 $ m |
合计 $ m |
||||||||||
| FVPL的股本证券 | 4 | — | — | 4 | ||||||||||
| 截至2023年12月31日 | 1级 $ m |
2级 $ m |
3级 $ m |
合计 $ m |
||||||||||
| FVPL的股本证券 | 10 | — | — | 10 | ||||||||||
按FVPL计算的股本证券减少反映了Aelis Farma股票的市场价格较2024年9月公告的变化，即其大麻使用障碍管道药物的研究结果未证明预期结果。
本集团亦有若干不以公允价值计量的金融工具。现金及现金等价物、贸易应收款项、其他资产以及贸易及其他应付款项的账面价值因其短期性而假设为近似公允价值。2024年9月30日，按摊余成本持有的投资的账面价值接近公允价值。以摊余成本持有的投资的公允价值是根据市场报价计算的，在上述公允价值层次中将被归类为第1级。
15
9.流动和非流动其他资产
| 9月30日， 2024 |
12月31日， 2023 |
|||||||
| 流动和非流动其他资产 | $ m | $ m | ||||||
| 当期预付费用 | 18 | 23 | ||||||
| 其他流动资产 | 14 | 434 | ||||||
| 其他流动资产合计 | 32 | 457 | ||||||
| 非流动预付费用 | 17 | 19 | ||||||
| 其他非流动资产 | 12 | 9 | ||||||
| 其他非流动资产合计 | 29 | 28 | ||||||
| 合计 | 61 | 485 | ||||||
其他流动资产的减少主要与为反垄断MDL（直接购买者和最终付款人类别和解）释放4.15亿美元的托管资金有关，因为法院在2024年第一季度提供了和解的最终批准。参见附注13。长期预付费用主要与合同制造产能的付款有关。
10.金融负债–借款
下表列出集团定期贷款的流动及非流动部分债务：
| 9月30日， 2024 |
12月31日， 2023 |
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| 定期贷款 | $ m | $ m | ||||||
| 定期贷款–当前 | (3) | (3) | ||||||
| 定期贷款–非流动 | (235) | (236) | ||||||
| 定期贷款总额 | (238) | (239) | ||||||
*定期贷款借款总额反映包括债务发行在内的已提取本金金额费用400万美元（fY2023年：500万美元）。
2024年9月30日，定期贷款公允价值为AP接近100%（2023财年：100%）的票面价值。这笔贷款于2024年9月30日生效的关键条款如下：
| 货币 | 名义利差 | 成熟度 | 要求的年度还款 | 最低 流动性 |
||||||||||||||||
| 定期贷款工具 | 美元 | SOFR + 0.11% + 5.25% | 2026 | 1% | 更大的1亿美元或贷款余额的50% | |||||||||||||||
总额为2.42亿美元的定期贷款（FY2023：2.44亿美元）以集团若干附属公司的资产作抵押，担保形式由各附属公司出具。
•名义息差为每月美元SOFR加0.11%，受限于0.75%的下限，加上5.25%的信用利差调整。
•没有循环信贷承诺。
11.规定和其他负债
规定
|
|
|
合计 | 合计 | |||||||||||||||||
| 当前 | 非当前 | 2024年9月30日 | 当前 | 非当前 |
2023年12月31日（追溯调整1)
|
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| 现行和非现行规定 | $ m | $ m | $ m | $ m | $ m | $ m | ||||||||||||||
| 多区反垄断集体和州索赔 | — | — | — | (385) | — | (385) | ||||||||||||||
|
其他反垄断事项
|
(20) | (19) | (39) | — | — | — | ||||||||||||||
|
阿片类药物诉讼
|
(15) | (63) | (78) | — | — | — | ||||||||||||||
| 繁重的合同 | (13) | — | (13) | (19) | (3) | (22) | ||||||||||||||
| 虚假索赔指控 | — | — | — | (4) | — | (4) | ||||||||||||||
| 其他 | — | (2) | (2) | — | (2) | (2) | ||||||||||||||
| 拨备总额 | (48) | (84) | (132) | (408) | (5) | (413) | ||||||||||||||
1截至2023年12月31日的亏损合同拨备在2024年第一季度进行了追溯调整，以反映与2023年11月收购无菌制造设施相关的计量期调整。参见附注17。
多区反垄断集体和州索赔
2023年期间与三个原告类别签订了和解协议，以全面解决某些多地区的反垄断索赔。Indivior对这些事项没有进一步的义务。
16
其他反垄断事项
截至2024年9月30日，3900万美元的拨备反映了与（i）哈门那，Inc.及其某些关联公司（统称“康西哥”）和（ii）Centene Corporation、Wellcare Healthcare Plans，Inc.、New York Quality Healthcare Corp.（d/b/a Fidelis Care）和健康网，LLC（统称“TERM4”）之间最后剩余的反垄断诉讼的预期和解中商定金额的现值。3900万美元的拨备反映了按2024年和2025年商定支付金额的无风险利率计算的净现值（NPV）。和解各方仍必须就最终和解协议的重要条款和条件进行谈判，Indivior预计该协议将很快得到解决（见注13）。如果达成最终和解，将解决集团所有剩余的遗留反垄断诉讼，包括哈门那在肯塔基州和宾夕法尼亚州法院诉讼中提出的所有索赔，以及康西哥在弗吉尼亚州法院诉讼中提出的所有索赔。
阿片类药物诉讼
截至2024年9月30日，7800万美元的拨备反映了Indivior、原告执行委员会和某些州检察长就市政当局和部落提起的某些阿片类药物诉讼（包括阿片类药物MDL案件）达成的初步和解中商定金额的现值。预计资源外流将在五年内发生。各方仍须协商最终和解协议的实质性条款和条件，包括结构和解除范围。该拨备采用无风险利率计量，并将在达成最终和解协议后按风险调整费率重新计量，届时集团预计将作出进一步披露。参见附注13。
繁重的合同
2023年11月，集团收购了一项由制造设施、劳动力和供应合同组成的业务。该设施有义务履行收购前已存在的合同，其预期成本超过预期将收到的对价。本集团在采购价格分配中对这些繁重的合同计提了拨备，季度末余额为1300万美元 （2023财年：2200万美元）。本季度，计提拨备的合同应占净经营亏损为200万美元。参见附注17。m繁重合同下的制造预计将在2025年第一季度完成，拨备按其贴现值入账，使用确定为7.6%的交易时市场利率。
虚假索赔法指控
本季度，集团发布了考虑到在诉讼的早期阶段进行更新的概率评估，与一项未决的虚假索赔法指控有关的400万美元的准备金。目前无法估计可能的损失。见附注13。
其他
200万美元的其他拨备（2023财年：200万美元）是指预计不会在一年内结算的退休福利成本。
其他负债
| 合计 | 合计 | |||||||||||||||||||
| 当前 | 非当前 | 2024年9月30日 | 当前 | 非当前 | 2023年12月31日 | |||||||||||||||
| 流动和非流动其他负债 | $ m | $ m | $ m | $ m | $ m | $ m | ||||||||||||||
| 司法部决议 | (52) | (295) | (347) | (53) | (344) | (397) | ||||||||||||||
| 多区反垄断集体和州索赔 | — | — | — | (30) | — | (30) | ||||||||||||||
| 其他反垄断事项 | — | — | — | — | — | — | ||||||||||||||
| 知识产权相关事项 | — | — | — | (11) | — | (11) | ||||||||||||||
| RB赔偿结算 | (8) | (7) | (15) | (8) | (15) | (23) | ||||||||||||||
| 股份回购 | (16) | — | (16) | (23) | — | (23) | ||||||||||||||
| 其他 | — | (13) | (13) | — | (8) | (8) | ||||||||||||||
| 其他负债合计 | (76) | (315) | (391) | (125) | (367) | (492) | ||||||||||||||
DOJ解决协议
2020年7月，该集团与美国司法部（DOJ）、美国联邦贸易委员会（FTC）和美国州检察长就刑事和民事责任达成和解。根据决议协议，截至2024年9月30日，已累计支付2.63亿美元（包括利息），其中包括2024年1月支付的5300万美元。从2025年到2027年，每年1月15日将到期5000万美元的年度分期付款，外加利息，最后一期2亿美元将于2027年12月到期。集团可选择预付款项。应计利息为1.25%的决议的某些部分，并将与分期付款一起支付。对于不计息的部分，负债已根据估计付款的时间使用等于
17
计息部分的利率。2024年年初至今，集团记录的利息支出总额为300万美元（2023年年初至今：400万美元）。
多区反垄断集体和州索赔
2023年期间与三个原告类别签订了和解协议，以全面解决某些多地区的反垄断索赔。Indivior与该事项不存在进一步的相关义务。
其他反垄断事项
Health Care Service Corp.（HCSC）、马萨诸塞州Blue Cross Blue Shield、佛罗里达州Blue Cross Blue Shield、Molina和Aetna在弗吉尼亚州法院提起的某些反垄断案件在第三季度通过双方协议达成和解并支付了8500万美元，并相互解除了索赔和反索赔。参见附注13。
知识产权相关事项
知识产权相关事项的其他负债与2022年6月与DRL的诉讼和解有关。根据和解协议，集团在2024年第一季度向DRL支付了1200万美元的最终付款，并且没有与此事项相关的进一步义务。
RB赔偿结算
根据RB赔偿和解协议，截至2024年9月30日，集团已支付5000万美元和解协议中的3400万美元，其中包括2024年1月支付的800万美元。剩余的800万美元年度分期付款将于2025年1月和2026年到期。该集团承担与此次和解相关的负债总额为1500万美元（2023财年：2300万美元）。该负债已按净现值入账，采用结算时的市场利率确定为3.75%，同时考虑了付款时间等因素。
股份回购
2024年8月，该集团启动了1亿美元的股票回购计划。截至2024年9月30日，1600万美元的负债代表在2024年10月25日之前根据该计划支出的金额，在此之后，公司有能力修改或终止该计划。截至2023年12月31日，2300万美元的流动负债是截至2024年2月23日根据先前的股票回购计划将花费的金额。
其他
其他负债主要指截至2024年9月30日非流动的雇员相关负债。
12.或有负债
专家组根据目前的事实和情况，包括司法部决议可能对这些事项产生的任何潜在影响，评估了某些法律事项和其他事项不太可能发生。如果与这些事项相关的负债被确定为可能，则它们代表或有负债。除附注13在“民事阿片类药物诉讼”和“反垄断诉讼和消费者保护”项下讨论的事项已确认一项拨备外，附注13列出了集团评估为或有负债的法律纠纷和其他纠纷的详细情况。如果集团认为有可能合理估计或有负债的范围，这一点已披露。
13.法律程序
本说明不讨论本集团作为当事方但本集团认为产生不利影响的可能性很小的某些正在进行的法律诉讼或法律诉讼的威胁。
反垄断诉讼和消费者保护
•从2020年开始，（1）Blue Cross and Blue Shield of Massachusetts，Inc.、Blue Cross and Blue Shield of Massachusetts HMO Blue，Inc.、（2）Health Care Service Corp.、（3）Blue Cross and Blue Shield of Florida，Inc.、Health Options，Inc.、（4）BCBSM，Inc.（d/b/a Blue Cross and Blue Shield of Minnesota）和HMO Minnesota（d/b/a Blue Plus）、（5）Molina Healthcare, Inc.和（6）Aetna Inc.的案件在弗吉尼亚州罗阿诺克县巡回法院立案。见Health Care Services Corp.诉Indivior公司。，没有。CL20-1474（铅壳）（VA。Cir。CT.）（Roanoke CNTY）（统称“HCSC合并诉讼”）。2023年7月，Indivior Inc.、BCBSM，Inc.、HMO Minnesota同意相互发布和结算。其余原告根据联邦和州RICO法规、州反垄断法规、禁止不公平和欺骗性做法的州法规、禁止保险欺诈的州法规以及普通法欺诈、过失虚假陈述和不当得利主张索赔。2024年7月8日，双方达成协议，以8500万美元解决HCSC合并诉讼中的所有剩余索赔和反索赔。
•集团与哈门那，Inc.及其若干关联实体（统称“哈门那实体”）和Centene Corporation、Wellcare Healthcare Plans，Inc.、New York Healthcare Corp（d/b/a Fidels Care）和Healthnet，LLC（统称“康西哥实体”）就潜在和解的金额（“哈门那/康西哥和解”）达成协议。集团已录得有关拨备3900万美元，反映议定金额的净现值（NPV）（见附注11）。然而，各方仍必须就最终和解协议的实质性条款和条件进行谈判，包括释放的结构和范围。
◦作为背景，哈门那，Inc.于2021年8月20日向肯塔基州法院提交了一份诉状，其索赔与HCSC合并诉讼中其他最终付款人所声称的索赔基本相似。参见哈门那 Inc. v. Indivior Inc.。，编号21-CI-004833（KY。Cir。CT.）（Jefferson Cnty）。法院于2023年10月30日解除中止。Indivior于2024年2月采取行动驳回该投诉。关于Indivior驳回动议的聆讯
18
已定于2024年12月9日举行。如果哈门那/康西哥和解最终达成，这一行动将被驳回。
◦作为进一步的背景，康西哥实体于2023年1月13日向弗吉尼亚州罗阿诺克县巡回法院提交了一份诉状，声称与HCSC合并诉讼中的索赔类似。参见康西哥 Corp. v. Indivior Inc.。，没有。CL23000054-00（VA。Cir。CT.）（Roanoke Cnty）。如果哈门那/康西哥和解最终达成，这一行动将被驳回。
◦2013年，Reckitt Benckiser Pharmaceuticals Inc.（现名为Indivior Inc.）收到通知，称其和其他公司是在费城县（宾夕法尼亚州）普通上诉法院通过令状提起的诉讼的被告。见Carefirst of Maryland，Inc. et al. v. Reckitt Benckiser Inc. et al。，案例。第2875期，2013年12月期。原告包括大约79家实体，其中大部分似乎是保险公司或其他健康福利计划的提供者。中的所有原告的索赔Carefirst除哈门那实体外的诉讼在反垄断MDL中与最终批准最终付款人和解有关的问题得到解决，并因此于2024年2月14日被驳回。The 哈门那 entities in theCarefirst该诉讼仍悬而未决，但如果哈门那/康西哥和解最终确定，该诉讼将被驳回。
•如先前在2023年所披露，Indivior Inc.解决了该公司反垄断多区诉讼（“反垄断MDL”）中所有原告群体的索赔即（i）41个州和哥伦比亚特区（“各州”），（ii）最终付款人，以及（iii）直接购买asers（统称“原告”）。Indivior公司于2023年6月1日以1.03亿美元与美国达成和解。Indivior公司于2023年8月14日以3000万美元与最终付款人类别签订了和解协议，并于2023年12月5日获得法院的最终批准。2023年10月22日，Indivior Inc.以3.85亿美元与剩余的直接购买者类别签订了和解协议，该协议于2024年2月27日获得法院的最终批准。
民事类阿片诉讼
•该集团在400多起民事诉讼中被列为被告，这些诉讼指控阿片类药物的制造商、分销商和零售商从事长期实践，将阿片类药物作为安全有效的治疗长期慢性疼痛的药物进行营销，以增加阿片类药物的市场和他们自己的阿片类药物市场份额，或指控个人人身伤害索赔。这些案件中的大多数已经合并，正在美国俄亥俄州北区地方法院的联邦多区诉讼中待决。见re国家处方阿片类药物诉讼，MDL No. 2804（N.D. Ohio）（the“Opioid MDL”）。阿片类药物MDL中近三分之二的案件是由市县提起的，而近三分之一的案件是由个人原告提起的，其中大多数人主张与新生儿禁欲综合征（“NAS”）有关的索赔。在阿片类药物MDL中针对该集团的诉讼被搁置。
•根据调解，该集团、阿片类药物MDL中的原告执行委员会、部落领导委员会以及某些州检察长就潜在和解金额达成一致。集团已录得有关拨备7800万美元，反映议定金额的净现值（NPV）（见附注11）。然而，各方仍必须就最终和解协议的实质性条款和条件进行谈判，包括释放的结构和范围。拟议的和解方案不包括私人原告。
•另外，在不属于阿片类药物MDL的民事阿片类药物案件中，Indivior Inc.被列为众多被告之一：
◦Indivior被列为其他各种联邦和州法院案件的众多被告之一，这些案件不在阿片类药物MDL中，而是由市政当局提起的。例如，这些案件包括在纽约州法院提起的35起被移至联邦法院的诉讼，以及在阿拉巴马州、佛罗里达州、佐治亚州和新墨西哥州的联邦地区法院提起的案件。根据原告的动议，纽约案件被发回州法院。在阿拉巴马州北区提起诉讼的原告自愿驳回了他们的申诉，但须遵守某些收费协议。目前其他各种联邦行动被搁置，除了Indivior采取行动驳回该投诉San Miguel Hospital Corp. d/b/a Alta Vista地区医疗中心诉强生等人。，2024年5月1号：23-CV-00903（D.N.M.）。Indivior的驳回动议仍悬而未决。
◦在向西弗吉尼亚州法院提起的五起个人投诉中，Indivior公司被列为被告，这些投诉已移交给西弗吉尼亚州的大规模诉讼小组。见 在重新阿片类药物诉讼中，No. 22-C-9000 NAS（W.V. Kanawha Cnty。Cir。CT.）（“西弗吉尼亚州MLP行动”）。Indivior Inc.在WV MLP诉讼中的所有五起案件都涉及与NAS相关的索赔。indivior Inc.于2023年1月30日动议驳回所有五项投诉。法院根据2023年4月17日的命令，批准了Indivior的驳回动议。原告于2023年6月30日提交上诉通知书，上诉法院于2024年9月17日进行口头辩论。上诉法院尚未就上诉作出裁决。
•此外，2024年5月23日，马里兰州总检察长办公室消费者保护司向Indivior公司送达了一份行政传票，该传票通常与在马里兰州营销和销售的阿片类药物产品有关。Indivior公司对传票的回应仍在进行中。
•集团已开始评估索赔，认为其有立功抗辩，并打算在私人原告诉讼中积极抗辩。鉴于针对私人原告案件的联邦和州法院单独诉讼的状态和初步诉讼阶段，目前无法估计私人原告在阿片类药物诉讼中的可能损失。
19
虚假索赔法指控
•2018年8月，美国弗吉尼亚州西区地方法院解封了一家被拒绝的qui tam指控根据联邦和州虚假索赔法案针对集团内某些实体的诉讼理由的投诉基于最佳价格问题和报复索赔。见 美国ex rel。Miller诉Reckitt Benckiser Group PLC等人。，第1号案件：15-CV-00017（W.D. VA.）。该诉讼还寻求合理的律师费和成本。集团于2021年6月提出驳回动议，于2023年10月17日获部分批准及部分拒绝。该相关方于2023年12月7日仅针对Indivior公司提交了第六次修订后的投诉。Indivior于2024年3月18日回复第六次修订投诉。发现正在进行中。鉴于诉讼的状态和初步阶段，目前无法估计可能的损失。
•2018年5月，Indivior公司收到美国纽约南区检察官办公室（“USAO”）的非正式请求，要求获得与SUBOXONE薄膜制造过程相关的记录。集团就政府收到的有关SUBOXONE Film的指控向USAO提供了某些信息。自2022年以来，没有与USAO就此事进行过沟通。
英国股东索赔
•2022年9月21日，某些股东在英格兰和威尔士商业和财产法院高等法院向King’s Bench Division发出了针对Indivior PLC的代表和多方索赔。2023年1月16日，该代表送达了其索赔详情，更详细地阐述了针对该集团的索赔，而代表该代表的同一家律师事务所也发送了其针对多方诉讼的索赔详情草案。在代表诉讼和多方诉讼中提出的索赔通常声称，Indivior PLC违反了《2000年英国金融服务和市场法》（“FSMA 2000”），在包括2014年分拆招股说明书在内的公开披露中做出虚假或误导性陈述或重大遗漏，该披露涉及一项涉嫌从SUBOXONE平板电脑转向SUBOXONE Film的产品跳槽计划。Indivior PLC提交了一项申请，以剔除代表诉讼。2023年12月5日，法院作出判决，准许集团的申请取消代表诉讼。法院随后判给集团若干费用。2024年1月23日，索赔人请求允许向上诉法院对该决定提出上诉。上诉法院表示，将在2024年12月10日至12日期间审理上诉。集团已开始评估索赔，认为其有立功抗辩，并打算积极抗辩。鉴于诉讼的状态和初步阶段，目前无法估计可能的损失。
美国股东索赔
•于2024年8月2日对Indivior PLC、Mark Crossley（集团首席执行官）和Ryan Preblick（集团首席财务官）提起集体诉讼，指控其违反了某些美国联邦证券法。如所称，该推定类别包括在2024年2月22日至2024年7月8日期间购买或以其他方式获得Indivior证券的原告。法院于2024年10月7日下达了指定首席原告的命令。首席原告必须在2024年12月5日或之前提交修改后的诉状，被告必须在2025年1月10日之前作出回应。鉴于诉讼的状态和初步阶段，目前无法估计可能的损失。
Opiant股东索赔
•2023年11月8日，原告James Litten向特拉华州衡平法院提交了一份集体诉讼诉状，指控Opiant Pharmaceuticals, Inc.（“Opiant”）的前高级职员和董事在Indivior PLC 2022年收购Opiant的交易中违反了谨慎、忠诚和诚实信用的信托义务。被告于2024年1月26日动议驳回控诉。2024年3月21日，原告提交了一份修改后的诉状，其中将作为此次收购的Opiant顾问的Lazard Freres & Co. LLC添加为被告。被告于2024年6月21日动议驳回经修正的控诉。驳回动议仍悬而未决。集团已开始评估索赔，认为其有立功抗辩，并打算积极抗辩。鉴于诉讼的状态和初步阶段，目前无法估计可能的损失。
牙科指控
•集团已在多项诉讼中被列为被告，指控Suboxone ® Film设计有缺陷并造成牙齿损伤，且集团未能适当警告此类损伤的风险。原告一般要求赔偿损失，以及惩罚性赔偿和律师费和费用。与这些诉讼相关的原告和潜在原告一般可分为以下几类：
▪牙科MDL原告：其中超过675起案件已在俄亥俄州北区的多区诉讼中合并。见Re Suboxone（丁丙诺啡/纳洛酮）薄膜产品责任诉讼，MDL No. 3092（N.D. Oh.）（the“Dental MDL”）。
▪Dental MDL Schedule A原告：2024年6月14日在Dental MDL提交的一份投诉附上了近10,000名原告的时间表（“Schedule A原告”）。双方正在就附表A原告的收费协议进行谈判，该协议将允许原告的律师有额外的时间调查诸如附表A原告是否以及何时使用任何Indivior产品等问题，然后再确定是否提出最终将与牙科MDL协调的个人投诉。原告向法院表示，根据法院将提供的机制，他们将在未来解雇1400多名原告。
▪州法院原告：已向新泽西州法院提交了一份诉状，双方同意对特拉华州、新泽西州和弗吉尼亚州的850多名其他个人的索赔进行收费。尚未代表被收费个人提出投诉。
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•诸如此类的产品责任案例通常涉及与医疗因果关系、标签警告和对这些警告的依赖、科学证据和调查结果、实际/可证明的伤害和其他事项有关的问题。这些案件正处于初步阶段。这些诉讼和索赔是在2022年6月要求对处方信息和患者用药指南进行修订之后进行的，该指南涉及与溶解在口腔中以治疗阿片类药物使用障碍的丁丙诺啡药物有关的牙齿问题报告。这一修订是FDA要求这些产品的所有制造商进行的。集团已获其主要保险承保人告知，由于集团的自保保留已用尽，牙科MDL的辩护费用应开始报销。此外，集团的主要保险承保人已针对任何责任成本的支付发出权利保留。在发现赔偿责任的情况下，各种因素可能会影响承保人的偿付或付款（如果有的话），包括（i）承保人为避免承保而声称的抗辩和除外责任的范围，（ii）与承保人谈判的结果，（iii）承保人延迟或避免付款，以及（iv）承保人未来可能破产的程度。集团已开始评估索赔，认为其有立功抗辩，并打算积极抗辩。鉴于诉讼的状态和初步阶段，目前无法估计可能的损失。
•根据Dental MDL中的类似指控提出集体诉讼的申请于2024年4月在魁北克省和不列颠哥伦比亚省针对集团的多家子公司以及其他被告提出。集团已开始评估索赔，认为其有立功抗辩，并打算积极抗辩。鉴于诉讼的状态和初步阶段，目前无法估计可能的损失。
14.贸易和其他应付款项
| 9月30日， 2024 |
12月31日， 2023 |
|||||||
| $ m | $ m | |||||||
| 应计返利、折扣和退货 | (564) | (507) | ||||||
| 应付回扣 | (44) | (28) | ||||||
| 应付账款 | (50) | (39) | ||||||
| 应计费用和其他应付款 | (138) | (150) | ||||||
| 其他应交税费和社保 | (19) | (19) | ||||||
| 贸易和其他应付款项总额 | (815) | (743) | ||||||
15.股本
| 权益普通股（千） | 每股支付的名义价值 | 合计名义价值$ m | |||||||||
| 已发行并已全额缴款 | |||||||||||
| 截至2024年1月1日 | 136,526 | $0.50 | 68 | ||||||||
| 已发行普通股 | 1,456 | $0.50 | 1 | ||||||||
| 股份回购注销 | (8,407) | $0.50 | (4) | ||||||||
| 截至2024年9月30日 | 129,575 | 65 | |||||||||
| 权益普通股（千） | 每股支付的名义价值 | 合计名义价值$ m | |||||||||
| 已发行并已全额缴款 | |||||||||||
| 截至2023年1月1日 | 136,481 | $0.50 | 68 | ||||||||
| 已发行普通股 | 1,943 | $0.50 | 1 | ||||||||
| 股份回购注销 | (484) | $0.50 | — | ||||||||
| 截至2023年9月30日 | 137,940 | 69 | |||||||||
已发行普通股
期内，发行1,456，000股普通股，每股价格为0.50美元（2023年年初至今：1,943，000股，每股价格为0.50美元），以满足集团长期激励计划、Indivior英国储蓄相关股票期权计划以及美国员工股票购买计划下的归属/行使。2024年年初至今，员工股权奖励的净结算税额为2000万美元（2023年年初至今：2200万美元）。
股份回购注销
2022年5月3日，集团启动股份回购计划，总购买价格不超过1亿美元或39,699，000股普通股（股份合并后的等值股份：7,940，000股），于2023年2月28日结束。2023年期间，公司回购注销了48.4万股普通股，每股面值0.50美元。
21
于2023年11月17日，集团开始股份回购计划总购买价格不超过1亿美元或13,632，000股普通股，达成on aUGust 2,2024年。期间，集团回购d并根据该计划以每股0.50美元的价格注销了总计453.2万股普通股。
2024年8月5日，集团启动股份回购计划，总购买价格不超过1亿美元或13,649，000股普通股，不迟于2025年1月31日结束。在此期间，集团根据该计划以每股0.50美元的价格回购和注销了总计387.5万股普通股。
根据2023年11月和2024年8月的计划，2024年期间回购的股票总面值为400万美元。
根据股份回购计划期间回购的所有普通股被注销，导致总面值转入资本赎回储备。在此期间，根据股票回购计划进行的购买的总成本，包括可直接归属的交易成本，为1.22亿美元（2023年年初至今：1100万美元）。1600万美元的净回购金额已被记录为财务负债和留存收益的减少，这代表在2024年10月24日之前根据该计划将花费的金额，在此之后，公司有能力修改或终止该计划。托塔l股份回购计划下的购买将从可分配利润中进行。
16.收购Opiant
于2023年3月2日，集团收购10Opiant股本的0%以1.46亿美元的前期现金对价和额外最高金额为每股或有价值权（CVR）8.00美元在实现净销售额里程碑时可能支付。由于收购事项，集团增加OPVEE（纳美芬鼻喷剂），这是一种阿片类药物过量治疗，非常适合对抗芬太尼等非法合成阿片类药物，符合其成瘾科学组合。OPVEE于2023年5月获得FDA批准，于2023年10月上市。
由于所收购的总资产的公允价值几乎全部集中在OPVEE进行中的研发，集团将该交易作为资产收购进行会计处理，并将一项无形资产记入1.26亿美元。
收购的现金流出在2023年第一季度为1.24亿美元，扣除收购的现金，并包括直接交易成本。作为收购的一部分，该集团承担了1000万美元的未偿债务，这笔债务已结清并计入融资活动的现金流出。
2023年产生了1600万美元的额外收购相关成本，包括在销售、一般和管理费用中，主要与遣散费、加速归属Opiant员工股份薪酬以及短期应计留存费有关。
17.业务合并
于2023年11月1日，集团在美国收购一座无菌制造设施（「设施」），预付代价为500万美元现金及承担若干合约制造责任。该设施将得到进一步发展，以确保SUBLOCADE的长期生产和供应。
根据国际财务报告准则第3号采用收购会计法将收购作为企业合并入账业务组合。取得的资产和承担的负债以公允价值入账，购买价款超过可辨认资产和负债公允价值的部分确认为商誉。一项繁重的合同准备金按公允价值入账，以反映承担的合同制造义务的预期损失的现值。归属于这些合同义务的净经营亏损将从收购之日起计入繁重的合同准备金，直至2025年初履行合同。
截至2024年9月30日，该设施的承诺资本支出约为2200万美元。
取得的可辨认资产和承担的负债
由于收购事项已于2023年底完成，于收购日期所收购资产及承担的负债的暂定公允价值已于截至2023年12月31日止年度的综合财务报表中披露。2024年第一季度，根据获得的关于截至收购日期已存在的事实和情况的新信息，集团调整了所收购物业、厂房和设备的暂定公允价值以及假定的繁重合同拨备，商誉调整等于所收购净资产的变化。这些计量期间调整反映在根据IFRS 3在简明财务报表中列报的比较期间业务组合。下表提供了2023年年度财务报表中报告的收购资产和在收购之日承担的负债的暂定公允价值与
22
2024年第一季度调整后的暂定公允价值：
|
暂定值
|
|||||||||||
| 如先前报道 | 计量期调整 | 经调整 | |||||||||
| 取得的净资产 | $ m | $ m | $ m | ||||||||
| 物业、厂房及设备 | 28 | (2) | 26 | ||||||||
| 递延所得税资产 | 2 | (1) | 1 | ||||||||
| 贸易及其他应付款项 | (1) | — | (1) | ||||||||
| 规定 | (29) | 6 | (23) | ||||||||
| 取得的净资产总额 | — | 3 | 3 | ||||||||
商誉
收购产生的商誉确认如下，反映了2024年第一季度的计量期调整：
|
暂定值
|
|||||||||||
| 如先前报道 | 计量期调整 | 经调整 | |||||||||
| $ m | $ m | $ m | |||||||||
| 转让对价 | 5 | — | 5 | ||||||||
| 减：取得的净资产公允价值 | — | (3) | (3) | ||||||||
| 商誉 | 5 | (3) | 2 | ||||||||
商誉主要归因于与子区域CADE生产的加速内购以及该设施员工的技能和技术人才相关的Indivior-Specific协同效应。
18.PERSERIS销售和营销的停止
正如2024年7月宣布的那样，集团停止了对PERSERIS的推广和营销支持，导致员工人数减少约130人，并终止了相关的合同制造协议。做出这一决定是考虑到2024年第二季度宣布的监管变化，预计这些变化将对PERSERIS竞争的治疗类别的付款人管理产生不利影响，并将使PERSERIS在财务上不再可行。虽然集团在可预见的未来将继续供应PERSERIS，但预期的不利影响代表PERSERIS相关资产的减值指标，导致年初至今的减值费用和其他费用，详情如下。第二季度记录的4200万美元费用包括库存准备金以及有形和无形资产减值。第三季度记录的2100万美元费用包括合同终止成本和遣散费。
|
2024年第三季度
|
2024年初至今
|
|||||||
|
减值费用、减记和其他费用
|
$ m
|
$ m
|
||||||
| 计入销货成本 | ||||||||
| 已上市产品无形 | — | 9 | ||||||
| 厂房及设备 | — | 8 | ||||||
| 存货 | (2) | 22 | ||||||
|
合同终止费
|
12 | 12 | ||||||
| 小计：销货成本 | 10 | 51 | ||||||
|
向SG & A收费：
|
||||||||
|
遣散费
|
7 | 7 | ||||||
|
其他费用
|
4 | 5 | ||||||
|
小计：SG & A
|
11 | 12 | ||||||
|
总费用
|
21 | 63 | ||||||
19.随后发生的事件
CT-102数字治疗产品
在2024年9月30日之后，作为战略精简行动的一部分，集团终止了关于处方数字治疗产品CT-102的开发和商业化的合作协议。因此，2024年第四季度将产生约700万美元的合同终止费和约800万美元的非现金减值费用。
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附录：调整后业绩
特殊项目和其他调整
特殊项目和其他调整是指不反映集团持续经营的重大费用或收入，或对其进行调整可能有助于与以往期间进行比较。与向管理层和董事提供的内部报告一致的调整结果中不包括特殊项目和其他调整。这类项目的例子可能包括来自重组集团活动和/或资本结构的收入或重组及相关费用、收购的无形资产摊销、流动和非流动资产减值、出售无形资产的损益、因重大和非经常性监管和诉讼事项而产生的某些成本，以及某些与税务有关的事项。
调整后的结果不是国际财务报告准则定义的衡量标准，也不能替代或优于根据国际财务报告准则呈报的报告结果。集团呈报的调整后结果不一定与其他公司使用的类似标题的衡量标准具有可比性。因此，不应将这些业绩计量与集团根据国际财务报告准则呈报的报告结果分开考虑，或作为替代分析。管理层进行定量和定性评估，以确定是否应考虑对某一项目进行调整。下表列出各期间记录的特殊项目和其他调整：
| Q3 2024 |
Q3 2023 |
年初至今 2024 |
年初至今 2023 |
|||||||||||
| 截至9月30日止三个月及九个月 | $ m | $ m | $ m | $ m | ||||||||||
| 销售成本范围内的特殊项目和其他调整 | ||||||||||||||
|
收购无形资产的摊销1
|
(3) | (3) | (9) | (5) | ||||||||||
|
停止PERSERIS的销售和营销2
|
(10) | — | (51) | — | ||||||||||
| 销售成本内的特殊项目和其他调整合计 | (13) | (3) | (60) | (5) | ||||||||||
| SG & A内的特殊项目和其他调整 | ||||||||||||||
|
法律费用/规定3
|
(36) | (240) | (196) | (240) | ||||||||||
|
停止PERSERIS的销售和营销2
|
(11) | — | (12) | — | ||||||||||
|
开发中产品减值4
|
(28) | — | (28) | — | ||||||||||
|
购置相关成本6
|
— | — | (4) | (16) | ||||||||||
|
美国上市成本7
|
— | — | (4) | (6) | ||||||||||
| SG & A内的特殊项目和其他调整合计 | (75) | (240) | (244) | (262) | ||||||||||
| 其他（损失）/收益中的特殊项目，净额 | ||||||||||||||
|
股权投资按市值计价5
|
(5) | — | (5) | — | ||||||||||
| 其他（损失）/收益中的特殊项目合计，净额 | (5) | — | (5) | — | ||||||||||
| 税前特殊项目和其他调整总额 | (93) | (243) | (309) | (267) | ||||||||||
| 特殊项目的税收和其他调整 | 25 | 59 | 70 | 61 | ||||||||||
|
特殊税目8
|
— | — | — | (8) | ||||||||||
| 特殊项目和其他调整合计 | (68) | (184) | (239) | (214) | ||||||||||
1.集团报告调整后的销售成本，以排除所购无形资产的摊销。
2.在2024年第三季度和2024年年初至今，集团确认了与PERSERIS停止销售和营销相关的2100万美元和6300万美元的特殊成本，包括合同费用、资产减值、库存准备金和遣散费。
3.2024年第三季度，集团确认了与某些反垄断法律事务的预期和解相关的3900万美元的特殊成本。2024年初至今还包括与2024年7月8日和解某些反垄断法律事项相关的8500万美元和与阿片类药物MDL相关的7500万美元（参见附注11和13）。
4.2024年第三季度，集团对一项未证明预期结果的临床研究导致的正在开发中的产品进行了减值。
5.在2024年第三季度，记录了一项按市值计价的调整，这与AEF0117在大麻使用障碍参与者中的临床2B期研究未证明预期结果的公告对Aelis Farma普通股的市场报价的影响有关。
6.2024年初至今，集团确认了与2023年11月收购的无菌生产场所的收购和整合相关的400万美元的特殊成本（参见附注17）。在2023年年初至今，集团确认了与收购Opiant相关的1600万美元的特殊成本（参见附注16）。
7.集团确认与在纳斯达克上市Indivior股票相关的特殊成本，2024年年初至今为400万美元，2024年第三季度为200万美元（2023年年初至今：600万美元）。
8.2023年初至今的特殊税目包括因美国上市公司高管薪酬扣除限制而注销的500万美元递延所得税资产和税收费用，以及对上一年入账的法律条款的税收优惠的估计变动300万美元。
24
调整后的结果
管理层提供了某些调整后的财务措施，这些措施可能对投资者有用。这些调整后的财务指标不包括不反映集团日常运营的项目，因此可能有助于与前期或公司之间进行比较。管理层可能会使用这些财务指标来更好地了解业务趋势。
下表显示了2024年第三季度/年初至今和2023年第三季度/年初至今报告结果与调整结果之间的调整。
毛利与调整后毛利的对账
| Q3 2024 |
Q3 2023 |
年初至今 2024 |
年初至今 2023 |
|||||||||||
| 截至9月30日止三个月及九个月 | $ m | $ m | $ m | $ m | ||||||||||
| 毛利 | 238 | 225 | 681 | 665 | ||||||||||
| 销售成本的特殊项目和其他调整 | 13 | 3 | 60 | 5 | ||||||||||
| 调整后毛利 | 251 | 228 | 741 | 670 | ||||||||||
我们将调整后的毛利率定义为调整后的毛利润除以净收入。
销售、一般和管理费用与调整后的销售、一般和管理费用的对账
| Q3 2024 |
Q3 2023 |
年初至今 2024 |
年初至今 2023 |
|||||||||||
| 截至9月30日止三个月及九个月 | $ m | $ m | $ m | $ m | ||||||||||
| 销售、一般和管理费用 | (208) | (390) | (665) | (654) | ||||||||||
| 销售、一般和管理费用中的特殊项目和其他调整 | 75 | 240 | 244 | 262 | ||||||||||
| 调整后的销售、一般和管理费用 | (133) | (150) | (421) | (392) | ||||||||||
经营利润/（亏损）与调整后经营利润的对账
| Q3 2024 |
Q3 2023 |
年初至今 2024 |
年初至今 2023 |
|||||||||||
| 截至9月30日止三个月及九个月 | $ m | $ m | $ m | $ m | ||||||||||
| 营业利润/（亏损） | 4 | (183) | (64) | (65) | ||||||||||
| 销售成本的特殊项目和其他调整 | 13 | 3 | 60 | 5 | ||||||||||
| 销售、一般和管理费用中的特殊项目和其他调整 | 75 | 240 | 244 | 262 | ||||||||||
| 其他营业收入净额中的特殊项目和其他调整 | 5 | — | 5 | — | ||||||||||
| 调整后营业利润 | 97 | 60 | 245 | 202 | ||||||||||
我们将调整后营业利润率定义为调整后营业利润除以净收入。
除税前亏损与经调整除税前利润的调节
| Q3 2024 |
Q3 2023 |
年初至今 2024 |
年初至今 2023 |
|||||||||||
| 截至9月30日止三个月及九个月 | $ m | $ m | $ m | $ m | ||||||||||
| 税前亏损 | (1) | (181) | (74) | (61) | ||||||||||
| 销售成本的特殊项目和其他调整 | 13 | 3 | 60 | 5 | ||||||||||
| 销售、一般和管理费用中的特殊项目和其他调整 | 75 | 240 | 244 | 262 | ||||||||||
| 其他营业收入净额中的特殊项目和其他调整 | 5 | — | 5 | — | ||||||||||
| 经调整除税前利润 | 92 | 62 | 235 | 206 | ||||||||||
税费与调整后税费的对账
| Q3 2024 |
Q3 2023 |
年初至今 2024 |
年初至今 2023 |
|||||||||||
| 截至9月30日止三个月及九个月 | $ m | $ m | $ m | $ m | ||||||||||
| 税收优惠/（费用） | 5 | 46 | 17 | 9 | ||||||||||
| 特殊项目的税收和其他调整 | (25) | (59) | (70) | (61) | ||||||||||
| 特殊税目 | — | — | — | 8 | ||||||||||
| 调整后的税收（费用） | (20) | (13) | (53) | (44) | ||||||||||
我们将调整后的有效税率定义为调整后的税费除以调整后的税前利润。
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净亏损与调整后净收益的对账
| Q3 2024 |
Q3 2023 |
年初至今 2024 |
年初至今 2023 |
|||||||||||
| 截至9月30日止三个月及九个月 | $ m | $ m | $ m | $ m | ||||||||||
| 净收入/（亏损） | 4 | (135) | (57) | (52) | ||||||||||
| 销售成本的特殊项目和其他调整 | 13 | 3 | 60 | 5 | ||||||||||
| 销售、一般和管理费用中的特殊项目和其他调整 | 75 | 240 | 244 | 262 | ||||||||||
| 其他营业收入净额中的特殊项目和其他调整 | 5 | — | 5 | — | ||||||||||
| 特殊项目的税收和其他调整 | (25) | (59) | (70) | (61) | ||||||||||
| 特殊税目 | — | — | — | 8 | ||||||||||
| 调整后净收入 | 72 | 49 | 182 | 162 | ||||||||||
调整后稀释每股收益
管理层认为，经特殊项目的影响和适当税额后的其他调整调整后的稀释每股收益可能会为股东提供有关每股普通股收益的基本趋势的有意义的信息。用于计算稀释每股收益的加权平均股份载于附注6。净收入与调整后净收入的对账包含在上文中。
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