附件 99.1
CyberArk Software Ltd.
中期简明合并财务报表
截至2024年9月30日
指数
|
页
|
|
|
F-2-F-3
|
|
|
F-4
|
|
|
F-5
|
|
|
F-6
|
|
|
F-7 F-23
|
千美元（股票和每股数据除外，除非另有说明）
|
2023年12月31日
|
2024年9月30日
|
|||||||
|
未经审计
|
||||||||
|
物业、厂房及设备
|
||||||||
|
当前资产：
|
||||||||
|
现金及现金等价物
|
$
|
355,933
|
$
|
1,238,472
|
||||
|
短期银行存款
|
354,472
|
199,128
|
||||||
|
有价证券
|
283,016
|
37,707
|
||||||
|
应收贸易账款（分别在2023年12月31日和2024年9月30日扣除信贷损失备抵6美元和0美元）
|
186,472
|
166,157
|
||||||
|
预付费用及其他流动资产
|
31,550
|
300,766
|
||||||
|
合计流动资产
|
1,211,443
|
1,942,230
|
||||||
|
长期资产：
|
||||||||
|
有价证券
|
324,548
|
19,311
|
||||||
|
物业及设备净额
|
16,494
|
17,470
|
||||||
|
无形资产，净值
|
20,202
|
14,974
|
||||||
|
商誉
|
153,241
|
153,241
|
||||||
|
其他长期资产
|
214,816
|
232,207
|
||||||
|
递延所得税资产
|
81,464
|
82,382
|
||||||
|
托塔l长期资产
|
810,765
|
519,585
|
||||||
|
总资产
|
$
|
2,022,208
|
$
|
2,461,815
|
||||
随附的附注为简明综合财务报表的组成部分。
F-2
CyberArk Software Ltd.
简明合并资产负债表（未经审计）（续）
千美元（股票和每股数据除外，除非另有说明）
|
2023年12月31日
|
2024年9月30日
|
|||||||
|
未经审计
|
||||||||
|
负债和股东权益
|
||||||||
|
流动负债：
|
||||||||
|
贸易应付款项
|
$
|
10,971
|
$
|
5,346
|
||||
|
雇员和应计工资
|
95,538
|
86,779
|
||||||
|
应计费用和其他流动负债
|
36,562
|
47,524
|
||||||
|
可转换优先票据，净额
|
572,340
|
535,378
|
||||||
|
递延收入
|
409,219
|
447,757
|
||||||
|
托塔l流动负债
|
1,124,630
|
1,122,784
|
||||||
|
长期负债：
|
||||||||
|
递延收入
|
71,413
|
78,052
|
||||||
|
其他长期负债
|
33,839
|
30,452
|
||||||
|
合计长期负债
|
105,252
|
108,504
|
||||||
|
负债总额
|
1,229,882
|
1,231,288
|
||||||
|
承诺与或有事项
|
||||||||
|
股东权益：
|
||||||||
|
面值0.01新谢克尔的普通股–授权：2024年9月30日和2023年12月31日的250,000，000股；已发行和流通：2024年9月30日的43,573，526股和2023年12月31日的42,255，336股
|
111
|
114
|
||||||
|
额外实收资本
|
827,260
|
1,259,840
|
||||||
|
累计其他综合收益（亏损）
|
(1,849
|
)
|
112
|
|||||
|
累计赤字
|
(33,196
|
)
|
(29,539
|
)
|
||||
|
合计股东权益
|
792,326
|
1,230,527
|
||||||
|
负债和股东权益总计
|
$
|
2,022,208
|
$
|
2,461,815
|
||||
随附的附注为简明综合财务报表的组成部分。
F-3
千美元（每股数据除外，另有说明除外）
|
九个月结束
9月30日，
|
||||||||
|
未经审计
|
||||||||
|
2023
|
2024
|
|||||||
|
收入：
|
||||||||
|
订阅
|
$
|
321,766
|
$
|
490,230
|
||||
|
永久许可
|
13,028
|
9,484
|
||||||
|
维修和专业服务
|
193,990
|
186,644
|
||||||
|
总收入
|
528,784
|
686,358
|
||||||
|
收入成本：
|
||||||||
|
订阅
|
54,859
|
68,132
|
||||||
|
永久许可
|
1,173
|
1,248
|
||||||
|
维修和专业服务
|
60,446
|
65,231
|
||||||
|
总收入成本
|
116,478
|
134,611
|
||||||
|
毛利
|
412,306
|
551,747
|
||||||
|
营业费用：
|
||||||||
|
研究与开发
|
157,653
|
169,776
|
||||||
|
销售与市场营销
|
299,376
|
333,993
|
||||||
|
一般和行政
|
67,038
|
89,422
|
||||||
|
合计营业费用
|
524,067
|
593,191
|
||||||
|
经营亏损
|
(111,761
|
)
|
(41,444
|
)
|
||||
|
财务收入，净额
|
33,912
|
50,841
|
||||||
|
收入税前收入（亏损）
|
(77,849
|
)
|
9,397
|
|||||
|
税收优惠（对收入征税）
|
2,434
|
(5,740
|
)
|
|||||
|
净收入（亏损）
|
$
|
(75,415
|
)
|
$
|
3,657
|
|||
|
每股普通股基本净收益（亏损）
|
$
|
(1.82
|
)
|
$
|
0.09
|
|||
|
每股普通股摊薄净收益（亏损）
|
$
|
(1.82
|
)
|
$
|
0.08
|
|||
|
其他综合收益
|
||||||||
|
有价证券未实现净收益变动：
|
||||||||
|
期间产生的未实现收益净额
|
2,327
|
3,104
|
||||||
|
净（收益）损失重新分类为净收益（损失）
|
(16
|
)
|
556
|
|||||
|
2,311
|
3,660
|
|||||||
|
现金流量套期未实现净收益（损失）变动：
|
||||||||
|
期间产生的未实现亏损净额
|
(6,653
|
)
|
(378
|
)
|
||||
|
净（收益）损失重新分类为净收益（损失）
|
7,466
|
(1,321
|
)
|
|||||
|
813
|
(1,699
|
)
|
||||||
|
其他综合收益，截至2023年9月30日止九个月及2024年的税后净额分别为426美元及267美元
|
3,124
|
1,961
|
||||||
|
综合收益总额（亏损）
|
$
|
(72,291
|
)
|
$
|
5,618
|
|||
随附的附注为简明综合财务报表的组成部分。
F-4
千美元（股票数据除外，另有说明除外）
|
普通股
|
||||||||||||||||||||||||
|
股份
|
金额
|
额外实缴
资本
|
累计其他综合收益（亏损）
|
保留
收益（累计赤字）
|
合计
股东'
股权
|
|||||||||||||||||||
|
截至2023年1月1日的余额
|
41,028,571
|
$
|
107
|
$
|
660,289
|
$
|
(15,560
|
)
|
$
|
33,308
|
$
|
678,144
|
||||||||||||
|
行使授予雇员的期权及既得受限制股份单位
|
893,774
|
2
|
4,282
|
-
|
-
|
4,284
|
||||||||||||||||||
|
其他综合收益，税后净额
|
-
|
-
|
-
|
3,124
|
-
|
3,124
|
||||||||||||||||||
|
股份补偿
|
-
|
-
|
102,809
|
-
|
-
|
102,809
|
||||||||||||||||||
|
根据员工购股计划发行普通股
|
57,032
|
1
|
7,502
|
-
|
-
|
7,503
|
||||||||||||||||||
|
净亏损
|
-
|
-
|
-
|
-
|
(75,415
|
)
|
(75,415
|
)
|
||||||||||||||||
|
截至2023年9月30日的余额（未经审计）
|
41,979,377
|
$
|
110
|
$
|
774,882
|
$
|
(12,436
|
)
|
$
|
(42,107
|
)
|
$
|
720,449
|
|
行使授予雇员的期权及既得受限制股份单位
|
214,095
|
1
|
6,780
|
-
|
-
|
6,781
|
||||||||||||||||||
|
其他综合收益，税后净额
|
-
|
-
|
-
|
10,587
|
-
|
10,587
|
||||||||||||||||||
|
股份补偿
|
-
|
-
|
37,595
|
-
|
-
|
37,595
|
||||||||||||||||||
|
根据员工购股计划发行普通股
|
61,864
|
*
|
8,003
|
-
|
-
|
8,003
|
||||||||||||||||||
|
净收入
|
-
|
-
|
-
|
-
|
8,911
|
8,911
|
||||||||||||||||||
|
截至2023年12月31日的余额
|
42,255,336
|
$
|
111
|
$
|
827,260
|
$
|
(1,849
|
)
|
$
|
(33,196
|
)
|
$
|
792,326
|
|
行使授予雇员的期权及既得受限制股份单位
|
1,013,139
|
3
|
5,242
|
-
|
-
|
5,245
|
||||||||||||||||||
|
其他综合收益，税后净额
|
-
|
-
|
-
|
1,961
|
-
|
1,961
|
||||||||||||||||||
|
股份补偿
|
-
|
-
|
121,806
|
-
|
-
|
121,806
|
||||||||||||||||||
|
根据员工购股计划发行普通股
|
55,926
|
*
|
9,573
|
-
|
-
|
9,573
|
||||||||||||||||||
|
可转换优先票据的转换
|
249,125
|
*
|
39,218
|
-
|
-
|
39,218
|
||||||||||||||||||
|
上限认购交易的重新分类
|
-
|
-
|
256,741
|
-
|
-
|
256,741
|
||||||||||||||||||
|
净收入
|
-
|
-
|
-
|
-
|
3,657
|
3,657
|
|
截至2024年9月30日的余额（未经审计）
|
43,573,526
|
$
|
114
|
$
|
1,259,840
|
$
|
112
|
$
|
(29,539
|
)
|
$
|
1,230,527
|
*表示低于1美元的数额。
随附的附注为简明综合财务报表的组成部分。
F-5
千美元（每股数据除外，另有说明除外）
|
九个月结束
9月30日，
|
||||||||
|
未经审计
|
||||||||
|
2023
|
2024
|
|||||||
|
经营活动产生的现金流量：
|
||||||||
|
净收入（亏损）
|
$
|
(75,415
|
)
|
$
|
3,657
|
|||
|
调整净收益（亏损）与经营活动提供的净现金：
|
||||||||
|
折旧及摊销
|
15,097
|
11,983
|
||||||
|
股份补偿
|
102,566
|
121,421
|
||||||
|
溢价摊销和折价增值
有价证券、净额及其他
|
(2,724
|
)
|
(3,591
|
)
|
||||
|
递延所得税，净额
|
(10,763
|
)
|
2,764
|
|||||
|
债务贴现和发行费用摊销
|
2,245
|
2,257
|
||||||
|
衍生资产公允价值变动
|
-
|
(2,591
|
)
|
|||||
|
贸易应收款项减少
|
1,834
|
20,315
|
||||||
|
预付费用、其他流动和长期资产及其他增加
|
(22,565
|
)
|
(31,778
|
)
|
||||
|
经营租赁使用权资产变动情况
|
5,495
|
5,947
|
||||||
|
贸易应付款项减少
|
(980
|
)
|
(6,078
|
)
|
||||
|
短期和长期递延收入增加
|
14,613
|
45,177
|
||||||
|
雇员和应计工资减少
|
(13,579
|
)
|
(6,195
|
)
|
||||
|
应计费用及其他流动和长期负债增加
|
669
|
10,216
|
||||||
|
经营租赁负债变动
|
(7,187
|
)
|
(6,353
|
)
|
||||
|
经营活动所产生的现金净额
|
9,306
|
167,151
|
||||||
|
投资活动产生的现金流量：
|
||||||||
|
投资短期和长期存款
|
(204,461
|
)
|
(221,898
|
)
|
||||
|
短期及长期存款收益
|
243,630
|
374,707
|
||||||
|
有价证券投资及其他
|
(322,049
|
)
|
(129,481
|
)
|
||||
|
出售有价证券所得款项及其他
|
1,169
|
483,296
|
||||||
|
有价证券到期收益
|
284,276
|
204,764
|
||||||
|
购置财产和设备
|
(4,253
|
)
|
(7,090
|
)
|
||||
|
投资活动提供（使用）的现金净额
|
(1,688
|
)
|
704,298
|
|||||
|
筹资活动产生的现金流量：
|
||||||||
|
与员工持股计划相关的代扣代缴税款所得款项（缴纳）
|
3,210
|
(7,661
|
)
|
|||||
|
行使股票期权所得款项
|
4,209
|
5,245
|
||||||
|
与员工购股计划有关的所得款项
|
11,776
|
14,867
|
||||||
|
筹资活动提供的现金净额
|
19,195
|
12,451
|
||||||
|
现金及现金等价物增加
|
26,813
|
883,900
|
||||||
|
汇率差异对现金及现金等价物的影响
|
(1,955
|
)
|
(1,361
|
)
|
||||
|
期初现金及现金等价物
|
347,338
|
355,933
|
||||||
|
期末现金及现金等价物
|
$
|
372,196
|
$
|
1,238,472
|
||||
|
非现金活动：
|
||||||||
|
取得使用权资产产生的租赁负债
|
$
|
1,356
|
$
|
3,503
|
||||
|
非现金购买财产和设备
|
$
|
731
|
$
|
1,054
|
||||
|
发行普通股以转换可转换优先票据
|
$
|
-
|
$
|
39,218
|
||||
|
补充披露现金流活动：
|
||||||||
|
支付所得税的现金
|
$
|
7,979
|
$
|
12,522
|
||||
随附的附注为简明综合财务报表的组成部分。
F-6
千美元（每股数据除外，另有说明除外）
| 注1：- |
概述、陈述基础和重要会计政策
|
| a. |
CyberArk Software有限公司（连同其附属公司，“公司”）是一家以色列公司，开发、营销和销售基于软件的身份安全解决方案和服务。该公司的解决方案和服务为任何身份——人或机器——提供安全访问，以帮助组织保护关键业务资产，保护其分布式劳动力和客户，并加速云端业务。借助CyberArk的身份安全平台，组织可以启用具有广泛可见性的零信任和最小特权，确保每个身份都可以安全地访问任何已批准的资源，位于任何地方，从任何地方——通过单一的身份安全平台。CyberArk已将智能权限控制扩展到整个身份生命周期，适用于所有类型的身份。CyberArk身份安全平台使组织能够通过智能权限控制保护所有身份——包括劳动力、IT、开发人员和机器——免受网络威胁。
|
| b. |
列报依据：
|
|
随附的未经审核简明综合财务报表是根据美国普遍接受的会计原则（“GAAP”）以及美国证券交易委员会（“SEC”）有关中期财务报告的适用规则和条例编制的，其中包括公司及其全资子公司的账目。所有公司间余额和交易已在合并中消除。
|
截至2023年12月31日的简明合并资产负债表来自截至该日的经审计合并财务报表，但不包括所有披露，包括GAAP要求的按年度报告基准的某些附注。根据这些规则和条例，通常包含在根据公认会计原则编制的财务报表中的某些信息和附注披露已被压缩或省略。因此，这些未经审计的简明综合财务报表应与截至2023年12月31日止年度的经审计综合财务报表及其相关附注一并阅读，这些报表包含在公司于2024年3月13日向SEC提交的截至2023年12月31日止年度的20-F表格年度报告中。
管理层认为，未经审核简明综合财务报表的编制基础与年度综合财务报表相同，并反映了所有调整，其中仅包括为公允列报公司截至2024年9月30日的财务状况、公司截至2024年9月30日和2023年9月的简明综合收益（亏损）和股东权益报表以及截至2024年9月30日和2023年9月的现金流量所需的正常经常性调整。截至2024年9月30日止九个月的业绩不一定代表截至2024年12月31日止全年或任何其他未来中期或年度期间的预期业绩。
F-7
CyberArk Software Ltd.
简明合并财务报表附注（未经审计）
千美元（每股数据除外，另有说明除外）
| 注1：- |
概述、陈述基础和重要会计政策（续）
|
| c. |
估计数的使用：
|
按照美国公认会计原则编制简明财务报表要求管理层做出影响简明综合财务报表和附注中报告的金额的估计、判断和假设。这些管理层的估计和假设是相关的，但不限于或有负债、所得税不确定性、递延税项、股份补偿、可转换优先票据负债的公允价值，以及确定具有多项履约义务的收入交易中的独立售价和递延合同成本的估计受益期。公司管理层认为，所使用的估计、判断和假设基于作出时可获得的信息是合理的。这些估计、判断和假设可能会影响在简明综合财务报表日期的资产和负债的报告金额以及或有资产和负债的披露，以及报告期间的收入和支出的报告金额。实际结果可能与这些估计不同。
| d. |
信用风险集中：
|
可能使公司面临集中信用风险的金融工具主要包括现金和现金等价物、短期银行存款、有价证券、贸易应收款项、遣散费基金、衍生工具和有上限的看涨交易。
公司的大部分现金和现金等价物以及短期银行存款都投资于以色列和美国的主要银行。在美国的这类投资超过了保险限额，并且没有在其他司法管辖区投保。一般来说，这些投资可按要求赎回，而公司认为持有公司现金存款的金融机构财务稳健，因此承担的风险极小。
该公司的有价证券包括对政府、企业和政府担保企业债券的投资，这些投资获得信用机构的高度评价。公司的投资政策限制了公司可能投资于任何一类投资或发行人的金额，以降低信用风险集中度。
公司的贸易应收款项主要来自向主要位于美国、欧洲和亚洲的一组不同客户的销售。该公司对其客户进行持续的信用评估，迄今为止没有发生任何重大损失。
公司已与以色列各大银行订立远期合约，以防范汇率变动风险。这些衍生工具对冲了公司的一部分非美元货币敞口。
F-8
CyberArk Software Ltd.
简明合并财务报表附注（未经审计）
千美元（每股数据除外，另有说明除外）
| 注1：- |
概述、陈述基础和重要会计政策（续）
|
有上限的看涨交易在交易对手可能无法履行其在合同项下的义务的范围内受到信用风险的影响。公司监控交易对手的信用质量，但目前预计不会出现任何不履约情况。
| e. |
重要会计政策：
|
重大会计政策与经审计的合并财务报表披露的重大会计政策并无重大变化
20-F表格年度报告中包含的截至2023年12月31日的财政年度报表，但下文所述的报表除外。
| f. |
近期发布的会计准则：
|
2023年11月，FASB发布了ASU 2023-07，分部报告（主题280），改进可报告分部披露，主要通过加强对重大分部费用的披露，扩大了可报告分部的年度和中期披露要求。此外，它为具有单一可报告分部的实体提供了新的分部披露要求。该指引将在2024年1月1日开始的年度期间和2025年1月1日开始的中期期间对公司生效。允许提前收养。该公司目前正在评估对其财务报表披露的影响。
2023年12月，FASB发布了ASU 2023-09，《所得税（主题740），改进所得税披露》，要求提供有关有效税率调节的分类信息以及已缴纳的所得税信息。该指南将在2025年1月1日开始的年度期间对公司生效，允许提前采用。该公司目前正在评估对其财务报表披露的影响。
2024年11月，FASB发布ASU 2024-03，损益表-报告综合收益-费用分类披露（主题2020）：损益表费用分类，要求在财务报表附注中对相关损益表标题中规定的费用类别进行分类披露。ASU2024-03在2026年12月15日之后开始的财政年度和2027年12月15日之后开始的财政年度内的中期有效。允许提前收养。该公司目前正在评估对其财务报表披露的影响。
| g. |
重新分类：
|
某些比较数字已重新分类，以符合本期的列报方式。
F-9
CyberArk Software Ltd.
简明合并财务报表附注（未经审计）
千美元（每股数据除外，另有说明除外）
注2：-收入确认
下表按类别列出公司的收入：
|
截至9月30日的九个月，
|
||||||||
|
2023
|
2024
|
|||||||
|
（未经审计）
|
||||||||
|
SaaS
|
$
|
209,299
|
$
|
330,652
|
||||
|
自托管订阅*
|
112,467
|
159,578
|
||||||
|
永久许可
|
13,028
|
9,484
|
||||||
|
维护和支持
|
156,323
|
147,809
|
||||||
|
专业服务
|
37,667
|
38,835
|
||||||
|
$
|
528,784
|
$
|
686,358
|
|||||
*自托管订阅还包括与自托管订阅相关的维护。有关分类收入的更多信息，请参阅下文附注11。
未开票应收账款：
当确认的收入超过向客户开票的金额时，公司记录未开票的合同应收款。截至2023年12月31日和2024年9月30日，20,194美元和26,853美元的短期未开票应收款分别计入贸易应收款，1,000美元和5,031美元的长期未开票应收款分别计入其他长期资产。
合同负债：
合同负债包括递延收入，包括截至资产负债表日未达到收入确认标准的维护和支持合同及专业服务项下收到的未实现金额。合同负债还包括与SaaS和自托管订阅合同有关的未实现、已开具发票的金额，据此存在无条件的对价权利。递延收入确认为（或当）公司根据合同履行。在截至2024年9月30日的九个月内，公司确认了355,313美元，计入截至2023年12月31日的递延收入余额。
剩余履约义务：
分配给剩余履约义务的交易价格是指尚未确认的不可撤销合同，其中包括递延收入和将在未来期间确认为收入的尚未收到的金额。
截至2024年9月30日，分配给剩余履约义务的交易价格总额为10.61亿美元，公司预计其中约60%将在未来12个月内确认，其余部分将在此后确认。
F-10
CyberArk Software Ltd.
简明合并财务报表附注（未经审计）
千美元（每股数据除外，另有说明除外）
注2：-收入确认（续）
递延合同费用：
销售佣金被视为与客户获得合同的增量和可收回成本。销售佣金资本化，在预期受益期内摊销。
截至2023年9月30日和2024年9月30日止九个月，主要包括在销售和营销费用中的递延合同成本摊销分别为39,800美元和46,462美元。
截至2023年12月31日和2024年9月30日，公司在预付费用和其他流动资产中分别列报了12个月以下合同的递延合同成本696美元和452美元，在其他长期资产中列报了12个月以上合同的递延合同成本166,733美元和181,751美元。
F-11
CyberArk Software Ltd.
简明合并财务报表附注（未经审计）
千美元（每股数据除外，另有说明除外）
注3：-衍生工具
公司制定了外币现金流套期保值方案，对冲年内主要由外币工资支付引起的现金流变动风险。该公司对以NIS计价的部分预测费用进行套期保值。这些远期合约和掉期合约被指定为现金流套期保值，如ASC第815号所定义，并且都是有效的，因为它们的关键条款与被套期保值的基础交易相匹配。
截至2023年12月31日和2024年9月30日，公司货币远期和掉期交易的累计其他综合收益（亏损）记录的金额分别为2670美元，税后净额364美元和971美元，税后净额132美元。
截至2024年9月30日，公司订立的外汇远期和掉期合约的名义金额为116,769美元。外汇合约将于2025年12月到期。截至2023年12月31日和2024年9月30日，衍生工具资产余额的公允价值分别总计3074美元和1355美元。截至2023年12月31日和2024年9月30日，衍生工具负债余额的公允价值分别总计40美元和252美元。
下表列示从累计其他综合收益（亏损）重分类至综合收益（亏损）表各细目的收益（亏损）：
|
截至9月30日的九个月，
|
||||||||
|
2023
|
2024
|
|||||||
|
（未经审计）
|
||||||||
|
收入成本
|
$
|
507
|
$
|
(85
|
) | |||
|
研究与开发
|
5,563
|
(990
|
) | |||||
|
销售与市场营销
|
942
|
(167
|
) | |||||
|
一般和行政
|
1,472
|
(259
|
) | |||||
|
总收益（亏损），税前收益（所得税）
|
8,484
|
(1,501
|
) | |||||
|
税收优惠（对收入征税）
|
(1,018
|
) | 180 | |||||
|
总收益（损失），扣除税收优惠（收入税）
|
$ |
7,466 | $ |
(1,321 | ) |
|||
F-12
CyberArk Software Ltd.
简明合并财务报表附注（未经审计）
千美元（每股数据除外，另有说明除外）
注3：-衍生工具（续）
除上述被指定为对冲的衍生工具外，公司进行某些外汇远期和掉期交易，并持有外汇存款，以经济地对冲某些以欧元、英镑和NIS计算的净资产余额。与这类衍生工具相关的损益记入财务收入净额。截至2024年9月30日，就这些交易而言，公司输入的外汇远期合约的名义金额为68,440美元。外汇远期合约将于2029年1月到期。
截至2023年12月31日和2024年9月30日，衍生工具资产余额的公允价值分别总计6美元和78美元。截至2023年12月31日和2024年9月30日，衍生工具负债余额的公允价值分别总计996美元和1458美元。截至2023年9月30日和2024年9月30日止九个月，公司录得财务收入，对冲交易净额分别为306美元和（644）美元。
如附注7（可转换优先票据，净额）进一步描述，截至2024年9月30日，公司确认了与上限看涨交易结算相关的2.593亿美元衍生资产。
| 注4：- |
有价证券
|
下表汇总了截至2023年12月31日和2024年9月30日可供出售有价证券的摊余成本、未实现损益、公允价值：
|
2023年12月31日
|
||||||||||||||||
|
摊余成本
|
未实现亏损毛额
|
未实现收益毛额
|
公允价值
|
|||||||||||||
|
公司债券
|
$
|
324,485
|
$
|
(4,998
|
)
|
$
|
357
|
$
|
319,844
|
|||||||
|
政府债券
|
288,214
|
(828
|
)
|
334
|
287,720
|
|||||||||||
|
合计
|
$
|
612,699
|
$
|
(5,826
|
)
|
$
|
691
|
$
|
607,564
|
|||||||
|
2024年9月30日（未经审计）
|
||||||||||||||||
|
摊余成本
|
未实现亏损毛额
|
未实现收益毛额
|
公允价值
|
|||||||||||||
|
公司债券
|
$
|
57,692
|
$
|
(983
|
)
|
$
|
11
|
$
|
56,720
|
|||||||
|
政府债券
|
301
|
(3
|
)
|
-
|
298
|
|||||||||||
|
合计
|
$
|
57,993
|
$
|
(986
|
)
|
$
|
11
|
$
|
57,018
|
|||||||
F-13
CyberArk Software Ltd.
简明合并财务报表附注（未经审计）
千美元（每股数据除外，另有说明除外）
| 注4：- |
有价证券（续）
|
下表按持续未实现亏损持续时间汇总了截至2023年12月31日和2024年9月30日可供出售有价证券的持续未实现亏损头寸和公允价值：
|
12月
31, 2023
|
2024年9月30日
（未经审计）
|
|||||||||||||||
|
未实现亏损毛额
|
公允价值
|
未实现亏损毛额
|
公允价值
|
|||||||||||||
|
连续未实现亏损头寸不足12个月
|
$
|
(590
|
) |
$
|
186,910
|
$
|
-
|
$
|
-
|
|||||||
|
连续12个月以上未实现亏损头寸
|
(5,236
|
) |
190,560
|
(986
|
) |
54,080
|
||||||||||
|
$
|
(5,826
|
) |
$
|
377,470
|
$
|
(986
|
) |
$
|
54,080
|
|||||||
下表汇总了截至2023年12月31日和2024年9月30日可供出售有价证券的摊余成本和公允价值，按合同期限-到期：
|
12月
31, 2023
|
2024年9月30日
（未经审计）
|
|||||||||||||||
|
摊余成本
|
公允价值
|
摊余成本
|
公允价值
|
|||||||||||||
|
一年内到期
|
$
|
285,012
|
$
|
283,016
|
$
|
38,136
|
$
|
37,707
|
||||||||
|
一至四年到期
|
327,687
|
324,548
|
19,857
|
19,311
|
||||||||||||
|
$
|
612,699
|
$
|
607,564
|
$
|
57,993
|
$
|
57,018
|
|||||||||
F-14
CyberArk Software Ltd.
简明合并财务报表附注（未经审计）
千美元（每股数据除外，另有说明除外）
注5：-公允价值计量
现金及现金等价物、短期银行存款、贸易应收款项、预付费用及其他长期及流动资产、贸易应付款项、雇员及工资应计及应计费用及其他流动负债的账面价值由于这些工具的短期到期而与其公允价值相若。
下表列示截至2023年12月31日和2024年9月30日货币市场基金和有价证券的公允价值：
|
2023年12月31日
|
2024年9月30日
（未经审计）
|
|||||||||||||||||||||||||||
|
1级
|
2级
|
合计
|
1级
|
2级
|
3级
|
合计
|
||||||||||||||||||||||
|
现金等价物：
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
货币市场基金
|
$
|
315,784
|
$
|
-
|
$
|
315,784
|
$
|
1,199,491
|
$
|
-
|
$
|
-
|
$
|
1,199,491
|
||||||||||||||
|
公司债券和商业票据
|
-
|
1,001
|
1,001
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|||||||||||||||||||||
|
政府债券
|
-
|
1,194
|
1,194
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|||||||||||||||||||||
|
有价证券：
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
公司债券和商业票据
|
-
|
319,844
|
319,844
|
-
|
56,720
|
-
|
56,720
|
|||||||||||||||||||||
|
政府债券
|
-
|
287,720
|
287,720
|
-
|
298
|
-
|
298
|
|||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
衍生资产：
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
有上限的看涨交易
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
259,331
|
259,331
|
|||||||||||||||||||||
|
货币市场基金、以公允价值计量的有价证券衍生资产合计
|
$
|
315,784
|
$
|
609,759
|
$
|
925,543
|
$
|
1,199,491
|
$
|
57,018
|
$
|
259,331
|
$
|
1,515,840
|
||||||||||||||
截至2024年9月30日，公司可转换优先票据的估计公允价值为9.932亿美元。公允价值是根据可转换优先票据截至该期间最后交易日的收盘报价确定的，被视为第2级计量。可转换优先票据的公允价值主要受公司普通股交易价格和市场利率的影响。
上限认购交易（定义见附注7）被视为第3级计量，因为公司应用Black-Scholes期权定价模型并使用历史波动率来确定预期股价波动，这是对估值具有重要意义的不可观察输入。
| 注6：- |
不可撤销的材料购买义务
|
公司就接收云基础设施服务和基于订阅的云服务订立不可撤销的重大协议。截至2024年9月30日（未经审计）不可撤销的材料采购义务项下的未来付款如下：
|
2024年（剩余三个月）
|
15,883
|
|||
|
2025
|
54,681
|
|||
|
2026
|
60,326
|
|||
|
2027
|
48,750
|
|||
|
$
|
179,640
|
F-15
CyberArk Software Ltd.
简明合并财务报表附注（未经审计）
千美元（每股数据除外，另有说明除外）
| 注7：- |
可转换高级票据，净额
|
| a. |
可转换优先票据，净额：
|
公司于2019年发行的可转换优先票据（“可转换票据”）的负债于2023年12月31日及2024年9月30日的账面净值如下：
|
2023年12月31日
|
2024年9月30日
|
|||||||
|
（未经审计）
|
||||||||
|
负债构成部分：
|
||||||||
|
剩余本金金额
|
$
|
575,000
|
$
|
535,781
|
||||
|
未摊销发行费用
|
(2,660
|
)
|
(403
|
)
|
||||
|
账面净额
|
$
|
572,340
|
$
|
535,378
|
||||
有关可换股票据的利息开支如下：
|
九个月结束
9月30日，
|
||||||||
|
2023
|
2024
|
|||||||
|
（未经审计）
|
||||||||
|
发债费用摊销
|
$
|
2,245
|
$
|
2,257
|
||||
|
确认的利息费用总额
|
$
|
2,245
|
$
|
2,257
|
||||
在截至2024年9月30日的九个月期间，允许可转换票据持有人转换的条件得到满足。该公司已收到持有人的转换通知，转换了本金总额为3920万美元的可转换票据。截至2023年12月31日及2024年9月30日，可换股票据分类为流动负债。
在2024年9月30日之后，可转换票据本金总额5.353亿美元被转换为实物结算，50万美元在到期时以面值现金偿还。
F-16
CyberArk Software Ltd.
简明合并财务报表附注（未经审计）
千美元（每股数据除外，另有说明除外）
| 注7：- |
可转换高级票据，净额（续）
|
| b. |
上限认购交易：
|
就可换股票据的定价及超额配股权的初始买方行使而言，公司与若干金融机构（“期权交易对手”）订立私下协商的上限认购交易（“上限认购交易”）。上限认购交易涵盖可换股票据基础的公司普通股数量，但须作出与可换股票据适用的基本相似的反稀释调整。
上限认购交易的初始行使价为每股157.53美元，但须进行某些调整，这对应于可转换票据的大致初始转换价格。
上限认购交易的上限价格最初为每股229.14美元，并根据上限认购交易的条款进行了某些调整。上限认购交易为独立交易，在每宗交易中，均由公司与期权交易对手订立，并不属于可换股票据条款的一部分，亦不会改变可换股票据项下持有人的权利。
2024年9月17日，公司以公允价值将上限认购交易从股权中重新分类。由于公司本可以选择结算方式，并且根据ASC 815不排除权益分类，因此有上限的看涨交易之前被记录为权益的一部分。公司确定，截至2024年9月17日，其无法再更改结算方式，自现金结算成为强制性要求以来，有上限的看涨交易被要求重新分类并通过收益以公允价值计量。
因此，2.567亿美元从额外实收资本重新分类为衍生资产，衍生资产是简明综合资产负债表上预付费用和其他流动资产的组成部分。衍生资产自重新分类日至2024年9月30日的公允价值变动为260万美元，记入财务收入，在简明综合全面收益（亏损）表中为净额。
2024年11月15日，公司从封顶看涨交易的结算中获得了2.614亿美元的现金。
F-17
CyberArk Software Ltd.
简明合并财务报表附注（未经审计）
千美元（每股数据除外，另有说明除外）
注8：-循环信贷设施
2024年6月25日，公司与Bank Leumi le-Israel B.M.（“贷款人”）订立循环信贷融资协议（“信贷融资”）。该信贷安排使该公司能够借入高达2.5亿美元的资金，并将于2026年6月24日到期。
信贷融通下的借款按基准利率加上0.8%至1.8%的利差计息，或按三个月有担保隔夜融资利率（“SOFR”）加上2.45%至4%的利差计息。未提取金额的持续费用为0.7%。
信贷便利要求公司在任何时候都保持至少1.5亿美元的非限制性现金和现金等价物，其中至少6000万美元在贷款账户中。此外，公司被要求保持最高季度净债务与调整后EBITDA比率为4.5，随着时间的推移逐步降至2.5。不遵守财务契约可能会在下一个连续季度得到治愈。此外，信贷融通限制了公司及其附属公司（其中包括）发生控制权变更、合并或合并、进行收购和产生质押的能力。
截至2024年9月30日，公司在信贷融通下没有未偿还金额，并遵守所有财务契约。
注9：-股东权益
| a. |
普通股：
|
公司普通股授予持有人在清算时接收通知、参加公司股东大会和投票的权利、收取股息的权利和参与分配资产的权利。
| b. |
股份补偿：
|
2024年股份激励计划（简称“2024年计划”）获我行董事会通过，并于2024年6月1日生效。预留发行普通股178.7022万股，由2014年股票激励计划转增至2024年计划。
根据本2024年计划可根据奖励发行的最大股份总数为（a）1,786，992股普通股之和，加（b）在自2025年开始的每个历年的1月1日，数量相当于以下两者中较低者的普通股：（i）由董事会确定的数额，如果是在将发生增加的历年的1月1日之前确定的数额，（ii）在紧接上一个历年的12月31日公司已发行普通股总数的4%，以及（iii）4,000，000股普通股。
2021年1月1日，公司员工股份购买计划（“ESPP”）生效。ESPP使公司及其指定子公司的合格员工能够选择在六个月的发售期内扣除工资，金额不超过员工获得的基本薪酬总额的15%。适用的购买价格将不低于购买期第一天或最后一天公司普通股公允市场价值中较低者的85%。截至2021年1月1日，根据ESPP初步预留的普通股总数为12.5万股（“ESPP股份池”）。在2022年至2026年期间的每年1月1日，ESPP股份池将增加相当于（i）1,000，000股普通股、（ii）上一日历年12月31日公司已发行普通股的1%和（iii）公司董事会确定的较少数量普通股中较低者的普通股数量。
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千美元（每股数据除外，另有说明除外）
注9：-股东权益（续）
根据2024年计划，期权、限制性股票单位（“RSU”）、业绩份额单位（“PSU”）和其他以股份为基础的奖励可授予公司的雇员、高级职员、非雇员顾问和董事。
根据2024年计划和ESPP，截至2024年9月30日，为未来授予预留的普通股总数为1,961，984股。根据2024年计划，基于奖励的任何股份如因任何原因被取消、终止或没收而未被行使，将自动可根据2024年计划授予。
截至2023年9月30日止九个月及2024年9月30日止九个月确认的与公司所有股权奖励相关的股份补偿费用总额如下：
|
九个月结束
9月30日，
|
||||||||
|
2023
|
2024
|
|||||||
|
（未经审计）
|
||||||||
|
收入成本
|
$
|
13,112
|
$
|
15,857
|
||||
|
研究与开发
|
21,797
|
24,258
|
||||||
|
销售与市场营销
|
43,990
|
49,277
|
||||||
|
一般和行政
|
23,667
|
32,029
|
||||||
|
股份报酬支出总额
|
$
|
102,566
|
$
|
121,421
|
||||
截至2024年9月30日，未确认的赔偿费用总额为336,493美元，预计将在2.69年的加权平均期间内确认。
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千美元（每股数据除外，另有说明除外）
| 注9：- |
股东权益（续）
|
| c. |
授予员工的期权：
|
截至2024年9月30日止九个月期间，并无授出期权。
截至2024年9月30日止九个月的员工期权活动摘要如下：
|
金额
的
选项
|
加权
平均
运动
价格
|
加权平均剩余合同期限
（年）
|
聚合
内在价值（千）
|
|||||||||||||
|
截至2023年12月31日的余额
|
244,787
|
$
|
78.85
|
4.24
|
$
|
34,320
|
||||||||||
|
已锻炼
|
77,569
|
$
|
67.61
|
$
|
14,921
|
|||||||||||
|
被没收和过期
|
1,046
|
$
|
127.64
|
$
|
170
|
|||||||||||
|
截至2024年9月30日的余额
|
166,172
|
$
|
83.79
|
3.75
|
$
|
34,535
|
||||||||||
|
截至2024年9月30日可行使
|
158,055
|
$
|
80.22
|
3.57
|
$
|
33,412
|
||||||||||
公司普通股的预期波动率是基于公司的历史波动率。预期期权期限表示根据历史经验，预期授予的期权将未行使的时间段。
| d. |
截至2024年9月30日止九个月的RSU和PSU活动摘要如下：
|
|
金额
的
RSU和PSU
|
加权
平均
授予日公允价值
|
|||||||
|
截至2023年12月31日
|
2,639,337
|
$
|
136.15
|
|||||
|
已获批
|
832,673
|
236.8
|
||||||
|
既得
|
935,570
|
129.42
|
||||||
|
没收
|
91,805
|
145.84
|
||||||
|
截至2024年9月30日未归属
|
2,444,635
|
$
|
172.64
|
|||||
截至2024年9月30日的九个月内，已归属的RSU和PSU的总公允价值（基于归属日公司普通股的公允价值）为234,122美元。
截至2024年9月30日的未归属PSU金额为326,390。
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千美元（每股数据除外，另有说明除外）
| 注9：- |
股东权益（续）
|
| e. |
下表汇总了Black-Scholes期权定价模型中用于确定公司根据2024年6月1日开始的ESPP发行的普通股的公允价值的假设：
|
|
截至9月30日的九个月，
|
||||
|
|
2024
|
|||
|
ESPP
|
||||
|
预期波动
|
28.23
|
%
|
||
|
预期股息
|
0
|
%
|
||
|
预期期限（年）
|
0.5
|
|||
|
无风险利率
|
5.39
|
%
|
||
附注10：-每股基本和摊薄净收益（亏损）
|
九个月结束
9月30日，
|
||||||||
|
2023
|
2024
|
|||||||
|
（未经审计）
|
||||||||
|
普通股股东可获得的净收入（亏损）
|
$
|
(75,415
|
)
|
$
|
3,657
|
|||
|
用于计算每股普通股基本净收益（亏损）的加权平均股
|
41,539,052
|
42,879,017
|
||||||
|
潜在稀释性证券的加权平均效应：
|
||||||||
|
员工股权激励计划
|
-
|
1,411,407
|
||||||
|
用于计算稀释后每股普通股净收益（亏损）的加权平均股
|
41,539,052
|
44,290,424
|
||||||
|
每股净收益（亏损），基本
|
$
|
(1.82
|
)
|
$
|
0.09
|
|||
|
每股净收益（亏损），摊薄
|
$
|
(1.82
|
)
|
$
|
0.08
|
|||
截至2023年9月30日和2024年9月30日止九个月，由于反稀释效应而被排除在计算稀释后每股普通股净收益（亏损）之外的与未行使期权、RSU和PSU相关的总加权平均股数分别为3,031，519股和18,986股。
此外，在计算截至2023年9月30日和2024年9月30日止九个月的每股摊薄净收益（亏损）时，分别不考虑可转换票据相关的约360万股股份，因为其影响是反稀释的。
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千美元（每股数据除外，另有说明除外）
附注11：-细分市场、客户和地理信息
| a. |
公司根据ASC主题280“分部报告”识别经营分部。经营分部定义为一个实体的组成部分，可获得单独的财务信息，并由主要经营决策者在作出有关资源分配和评估财务业绩的决策时定期审查。公司确定其在一个可报告分部中运营，因为公司的首席运营决策者是首席执行官，在综合基础上做出运营决策、评估业绩和分配资源。
|
| b. |
总收入根据被视为最终客户的公司渠道合作伙伴的位置归属于地理区域，以及公司的直接客户。
|
下表列出截至2023年9月30日和2024年9月的九个月的总收入：
收入：
|
九个月结束
9月30日，
|
||||||||
|
2023
|
2024
|
|||||||
|
（未经审计）
|
||||||||
|
美国
|
$
|
282,645
|
$
|
340,662
|
||||
|
以色列
|
4,858
|
6,223
|
||||||
|
英国
|
33,099
|
40,184
|
||||||
|
欧洲、中东和非洲*
|
119,075
|
170,668
|
||||||
|
其他
|
89,107
|
128,621
|
||||||
|
$
|
528,784
|
$
|
686,358
|
|||||
截至2023年9月30日和2024年9月30日止九个月，没有单一客户对公司总收入的贡献超过10%。
*不包括英国和以色列
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注12：-随后发生的事件
2024年10月1日，公司完成了对机器身份管理领军企业Venafi Holdings，Inc.及其子公司（统称“Venafi”）的收购。此次收购将把Venafi的机器身份管理能力与公司领先的身份安全能力相结合，建立企业规模端到端机器身份安全的统一平台。
公司将根据ASC第805号“企业合并”将此次收购作为企业合并进行会计处理。通过发行2285,076股公司普通股，以10.2亿美元现金和6.4亿美元的组合方式转让给Venafi的收购对价达16.6亿美元。
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