受托人、计划管理人及计划参与者

泛美401（k）退休储蓄计划

锡达拉皮兹，爱荷华州

补充资料

截至2022年12月31日所附资产明细表（年底持有）中的补充资料已在与《计划》财务报表审计同时执行的审计程序中进行。补充信息由该计划的管理层负责。我们的审计程序包括确定补充资料是否与财务报表或相关会计和其他记录（视情况而定）相符，并执行程序以测试补充附表所载资料的完整性和准确性。在形成我们对补充时间表的意见时，我们评估了补充时间表，包括其形式和内容，是否符合劳工部根据1974年《雇员退休收入保障法》制定的报告和披露规则和条例。我们认为，在所有重大方面，补充资料相对于作为一个整体的基本财务报表是公允的。

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雇主将100%的参与人缴款匹配至3%，再加上50%的参与人缴款，在每个支付期的合格补偿金的3%至5%之间。参与者可将其捐款投资于该计划的任何投资选择。

该计划接受从泛美养恤金计划和其他有条件的计划中按转移之日的公允价值转移净资产。

2022年3月，公司收购TAG Resources，LLC。自2022年7月1日起，资产为3026美元的TAG Resources，LLC 401（k）计划并入该计划。

参与人账户

参与人账户可包括：（a）参与人缴款；（b）雇主缴款；（c）展期缴款；（d）其他计划的转款；（e）贷款；（f）投资收益（损失）减去计划的任何部分分配。

该计划在每个预定的发薪日将雇主和参与人的缴款分配到参与人的账户。该计划每天根据参与者对每个基金的投资，将投资收入（损失）分配给他们的账户。

参与者有权在其计划账户内指导投资。他们可以在各种投资选择中分配自己的投资。参与者可自行决定更改其未来的投资名称。此外，参与人可将其现有余额转入其他基金。该公司使用贝莱德 LifePath Index CIT – Class 2作为该计划的合格违约投资备选方案（“QDIA”）。如果参与者的账户没有明确选择投资选项，他们的账户将根据参与者年满65岁的年份，投资于适当的贝莱德生命路径指数CIT。参与者可随时选择退出QDIA。

归属

该计划在任何时候都充分赋予参与者税前缴款和罗斯缴款的权利。2022年1月1日或之后的积极参与者将立即获得雇主缴款。截至2022年1月1日，已终止的既得利益参与人的雇主缴款余额受四年分级归属时间表的约束。该计划使用没收的数额来减少雇主的缴款。没收的200美元用于减少截至2022年12月31日止年度的雇主缴款。

计划终止

虽然公司并未表示有意终止该计划，但根据该计划，公司有权随时终止其供款，并在符合ERISA及守则的规定下终止该计划。计划终止后，每个参与人都完全归属，并将收到参与人的账户余额。

养恤金的支付

计划参与人的应计福利等于计划支付资金之日该参与人既得账户的价值。参与人或其受益人可选择以共同和遗属年金的形式领取其福利，一次性支付，或按月、按季、每半年或按年支付。在限制范围内，该计划还允许部分分配账户余额。如计划文件所述，允许艰苦条件下提款。

参与人贷款

参与者可从其账户中以1美元为增量借款，最多可达到1）50美元以下的较低数额，前12个月期间最高未偿还贷款余额超过贷款当日未偿还贷款余额的部分，或2）其既得账户余额的50%。购买主要住宅的贷款期限为1-5年或最长20年。参与者在任何时点的未偿还贷款不得超过两笔。这些贷款按计划管理人每季度确定的发放日期当地现行利率计息。本金和利息通过工资扣减按比例支付。如参与者终止在本公司的雇用，该参与者可继续通过预先授权的支票协议支付贷款。如果未按照该计划的规定偿还贷款，参与人在终止雇用或停止付款以偿还未偿还本金贷款余额的日历季度结束后将有三个月的时间。截至2022年12月31日，未偿还参与人贷款的利率范围为3.25%至9.25%，期限延至2042年。

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2.重要会计政策摘要

列报依据

所附财务报表按权责发生制会计编制，符合美国公认会计原则（“美国公认会计原则”）。

估计数的使用

按照美国公认会计原则编制财务报表要求管理层作出影响财务报表和附注中报告金额的估计和假设。实际结果可能与这些估计数不同。

现行会计准则

截至2022年12月31日的年度报告期间没有适用新的会计公告。

投资

该计划的投资包括单独管理的账户、自主管理的经纪账户、共同集合信托基金、共同基金和Aegon N.V.普通股，这些股票按估计公允价值报告。普通集合信托中的一部分投资是在TRS集合信托中。自我指导的经纪账户投资被称为个人选择退休账户（Personal Choice Retirement Accounts，简称“PCRA”）。该计划还投资于与泛美金融人寿保险公司（“TFLIC”）签订的完全符合效益要求的保证收入合同（“GIC”），该合同按合同价值入账。TFLIC和TRS是《守则》第401（b）和414（c）条所指的本公司的附属公司。

个人选择退休帐户

PCRA是一个自我指导的经纪账户，由普通股、共同基金、单位信托、货币市场和其他投资等投资组成。股票证券、共同基金、美国国债和单位信托的公允价值根据各种第三方定价服务提供的活跃市场的报价，按一级估值。根据第三方定价服务机构提供的交易频率或其他可观察到的投入信息，其他投资被归类为第2级。采购和销售按交易日期记录。

共同集合信托、共同基金、独立管理账户和Aegon N.V.普通股票基金

集合信托、共同基金、独立管理账户和Aegon N.V.普通股票基金是指主要投资于国内和国际普通股的捐款，包括公司的间接母公司、共同基金或集体信托的捐款。普通股票基金包括现金等价物和普通股。现金等价物包括原到期日为三个月或更短的短期投资。现金等价物主要按接近公允价值的摊余成本估值。该计划按资产净值（NAV）对集合信托进行估值是一种实用的权宜之计，而共同基金和独立账户按资产净值（由投资顾问每日公布）估值不是一种实用的权宜之计，Aegon N.V.普通股票基金的估值是根据每个估值日纽约证券交易所基础证券的收盘价。Aegon N.V.普通股的股息收入在除息日应计。所有这些基金的投资的购买和出售均按交易日期记录。

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担保投资合同

该计划投资于与TFLIC共同设立的完全注重效益的GIC，由TFLIC将捐款存入一个普通账户（“稳定基金”）。TFLIC将参与人缴款和收入记入账户，并从该账户收取参与人提款和管理费用。根据合同规定，GIC发行方必须偿还本金和发行方向该计划保证的特定利率。

稳定基金根据稳定基金收到捐款的日期，由稳定基金部分组成。TFLIC为每一部分确定一个保证利率，并贷记至少与该稳定基金部分的保证利率相等的利率，直至稳定基金部分到期日。在稳定基金部分到期日，该稳定基金部分的保证利率将到期。稳定基金部分在每个日历年年底到期。经书面通知，TFLIC将把该稳定基金部分的金额转入根据合同维持的任何投资基金。如果TFLIC在稳定基金部分到期日之前没有收到合同持有人的书面通知，TFLIC将自动将稳定基金部分的金额转移到后续的稳定基金部分。每季度，TFLIC宣布为该季度收到的捐款设立的稳定基金部分的利率，并保证利率到日历年结束。在年底，稳定基金将季度部分合并为该年度的一个部分。每年，TFLIC为仍有余额的前一年的稳定基金部门宣布一个利率。

稳定基金的平均收益率如下：

GIC按合同价值报告，因为它符合完全注重效益的合同的标准。合同价值是对效益完全敏感的投资合同的相关衡量标准，因为这是如果参与人根据该计划的条款启动允许的交易，他们将获得的金额。从该计划选定的稳定基金转出的款项须经市场价值调整。然而，在稳定基金部分到期日从稳定基金转出的款项将不受市场价值调整的影响。

某些事件可能限制计划按合同价值与保险公司和金融机构发行者进行交易的能力。这类事件包括：（1）根据《守则》第401（a）或404（a）节，该计划不再构成符合税务条件的计划；（2）TFLIC认定，由于该计划的变更，该计划不能再继续提供合同规定的福利；（3）TFLIC在连续三个合同期内没有收到合同中所述的存款；（4）TFLIC收到该计划的指示，要求在合同之外转移资产，在合同附件所列实体下没有这种外部基金或供资工具；（5）向未列入合同的任何基金或在合同附件所列实体下没有的任何基金存入存款；（6）TFLIC被告知，TRS已收到或已发出通知，TRS将不再向该计划提供服务；或（7）TFLIC认为，该计划违反了合同的任何规定。本公司认为，不可能发生任何会限制本计划按合同价值与参与方进行交易的能力的此类事件。

本计划或TFLIC均可通过发出书面通知中止合同。收到此种书面通知后，合同立即中止。未经计划同意，TFLIC不得在预定到期日之前支付或转让合同价值。合同中止后，计划应在转移日期之前，从支付稳定基金价值的两个选项中选择一个：

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参与人应收票据

该计划规定作为应收票据向积极参与人发放贷款。该计划将贷款视为参与人账户的参与人指示投资。借款方参与人的账户分享对票据支付的利息，并承担因贷款而产生的任何费用或损失。这些票据按计划发放贷款时确定的利率计息。

参与人应收票据按其未付本金余额加上任何应计但未付利息列报。如果参与人停止偿还贷款，而计划管理人认为参与人贷款违约，则参与人贷款余额和应计利息将作为参与人计划账户的分配款项处理。

养恤金的支付

支付的福利金在支付时记录在案。

后续事件

公司已对后续事件和交易进行了评估，以便在截至2023年6月26日（即财务报表发布之日）的财务报表中确认或披露。未发现需要披露或调整财务报表的后续事项。

风险和不确定性

该计划投资于各种投资证券。投资证券具有各种风险，如利率、市场和信用风险，包括投资集中于单一实体的风险。由于与某些投资证券相关的风险水平，至少可以合理地确定，投资证券的价值将在近期内发生变化，这种变化可能会对参与人的账户余额和可用于受益的净资产报表中报告的金额产生重大影响。

2018年，该计划的参与者代表该计划提起了一项名为Jeremy Karg等人诉Transamerica Corporation等人的诉讼，其中包括该计划中提供的某些投资基金表现不佳，应该被替换。2021年11月22日，法院批准了5400美元的和解协议。在将原告的律师费、管理费用、独立受托人费用、对指定原告的现金贡献奖励、税收以及对前参与者的分配存入计划并分配给参与者之后，和解才开始进行。结算收益2288美元分配给参与人，并反映在可用于养恤金的净资产变动表的其他缴款中。

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3.公允价值计量和公允价值等级

公允价值计量

会计准则编纂（“ASC”）820界定了公允价值，建立了公允价值计量框架，根据用于计量公允价值的投入的质量建立了三级公允价值层次结构，并提高了公允价值计量的披露要求。

公允价值等级

该计划根据估值技术投入的优先次序，将其金融工具分为三级等级。公允价值等级制度对相同资产或负债在活跃市场中的报价给予最高优先（第1级），对不可观察的投入给予最低优先（第3级）。如果用于计量公允价值的投入属于层次结构的不同级别，则计划将类别级别作为对工具公允价值计量具有重要意义的最低优先级别投入的基础。

可用于养恤金的净资产表中按公允价值入账的金融资产分类如下：

一级。活跃市场中相同资产的未经调整的报价。

2级。非活跃市场的报价或在资产的整个期限内可直接或间接观察到的投入。第2级投入包括以下内容：

3级。需要对总体公允价值计量既不可观察又具有重要意义的投入的价格或估值技术。可观察和不可观察的投入均可用于确定归类于第3级的职位的公允价值。使用不可观测计量的情况包括资产的市场活动很少（如果有的话）的情况。因此，该计划必须对假设的市场参与者用来对资产进行估值的投入作出假设。

下表列出了计划截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日按经常性公允价值计量的资产的等级：

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下表汇总了使用每股净资产实际权宜计量公允价值的投资。

该计划承认年初各级之间的转移。在2022年和2021年期间，第1级和第2级之间没有转移。

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4.所得税

该计划收到了美国国税局（“IRS”）的一封有利的确定信（2013年12月11日），信中说，该计划符合《税务法》第401（a）节的规定，因此，相关信托可以免税。关于国税局的这一决定，公司对该计划进行了修订和重述。计划一旦合格，就必须按照计划和守则的规定运作，以保持其资格。计划管理员表示，将采取必要步骤，使计划的任何操作缺陷符合守则。该计划在收到有利决定信后已作了修订。然而，计划管理员认为，经修订和重述的计划仍然是合格的，相关信托仍然免税。自2022年1月1日起，该计划被修订并重新列入Transamerica Retirement Solutions，LLC预先批准的401（k）利润分享计划。Transamerica Retirement Solutions，LLC于2020年6月30日收到了美国国税局的一封好评信。

美国普遍接受的会计原则要求计划管理部门评估计划采取的不确定的税务状况。该计划承认税务状况对财务报表的影响，即根据技术优势，税务状况经国税局审查后更有可能维持下去。计划管理员分析了该计划采取的税务立场，并得出结论认为，截至2022年12月31日，没有采取或预期将采取需要在财务报表中确认负债（或资产）或披露的不确定立场，并且认为这一立场在未来12个月内不会改变。该计划没有承认与不确定的税务状况有关的利息或罚款。该计划须接受征税管辖区的例行审计；然而，目前没有任何正在进行的税期审计。该法第6501节对额外税收的评估规定了三年的限制期。因此，该计划在2019年之前的纳税年度不再接受所得税审查。

5.利益方交易

本公司及其附属公司TRS免费向该计划提供所有行政服务。本公司不确定其服务费用。

该计划投资于Aegon N.V.的普通股，截至2022年12月31日和2021年12月31日，该计划分别持有6766849股和7117598股，成本分别为66911美元和73355美元。在截至2022年12月31日的年度内，该计划记录了来自Aegon N.V.普通股的股息收入1211美元。在截至2022年12月31日的一年中，Aegon N.V.普通股的购买额为2242美元，销售额为4381美元。

截至2022年12月31日和2021年12月31日，该计划已分别向TRS集体信托投资227790美元和623814美元，向稳定基金投资530119美元和507819美元，向Aegon股票投资34123美元和35161美元。在截至2022年12月31日的一年中，TRS集体信托的购买额为58982美元，销售额为285746美元，稳定基金的购买额为148052美元，销售额为125812美元。

这些投资交易涉及由信安信托公司和道富银行和信托公司作为该计划的保管人管理的资金，这些交易被视为利益方交易。但是，根据ERISA第401（b）节和根据该节颁布的条例，这些交易以惯常和合理的费率为基础，不被视为禁止交易。

Aegon N.V.普通股和TRS集体信托的公允价值净增值（折旧）分别为2314美元和（169240美元）。稳定基金2022年12月31日终了年度可用于领取养恤金的净资产变动表反映的利息为17107美元。参与人应收票据被视为利益方交易。

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补充时间表

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TRANSAMERICA 401（K）退休储蓄计划

EIN 42-1484983计划编号003

附表H，第4i行–资产附表

（年底举行）（续）

截至2022年12月31日

（千美元）

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TRANSAMERICA 401（K）退休储蓄计划

EIN 42-1484983计划编号003

附表H，第4i行–资产附表

（年底举行）（续）

截至2022年12月31日

（千美元）

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签名

根据1934年《证券交易法》的要求，本计划已正式安排本年度报告由下列签署人签署并正式授权。

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