截至2024年12月31日止六个月期间的资本和风险管理支柱3披露
| 内容 | 页 | ||||
| 1.概述 | |||||
| 1.1.背景 | |||||
| 1.2.披露依据 | |||||
| 1.3.适用范围 | |||||
| 1.4.位置和核查 | |||||
| 2.风险管理目标和政策 | |||||
| 2.1.风险治理 | |||||
| 2.2.风险管理 | |||||
| 3.保诚指标 | |||||
| 4.资本充足 | |||||
| 4.1.资本管理 | |||||
| 4.2.监管资本框架 | |||||
| 4.3.资本结构 | |||||
| 4.4.财务报表与监管风险之间的关联 | |||||
| 4.5.最低资本要求：支柱1 | |||||
| 4.6.杠杆率 | |||||
| 5.信用风险计量、缓解和报告 | |||||
| 5.1.信用风险概览 | |||||
| 5.2.信贷风险-零售及私人银行业务 | |||||
| 5.3.信用风险-商业银行 | |||||
| 5.4.信用风险-国库 | |||||
| 5.5.曝光量 | |||||
| 5.6.减值准备 | |||||
| 5.7.信用风险集中度 | |||||
| 5.8.信用风险缓释 | |||||
| 5.9.证券化 | |||||
| 6.市场与流动性风险 | |||||
| 6.1.市场风险概览 | |||||
| 6.2.利率风险 | |||||
| 6.3.外汇风险 | |||||
| 6.4.流动性风险 | |||||
| 7.操作风险 | |||||
| 8.其他信息 | |||||
| 8.1.缩略语 | |||||
| 8.2.关于前瞻性陈述的警示性陈述 | |||||
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截至2024年12月31日止六个月期间的资本和风险管理支柱3披露
1. 概述
1.1背景
自2015年1月1日起，BMA实施了BCBS提出的资本改革，简称巴塞尔III监管框架。巴塞尔协议III旨在提高资本基础的质量、一致性和透明度，限制过度杠杆的积累，并提高银行业的资本要求。我们受制于以下要求：
•CET1比率至少为RWA的7.0%，包括4.5%的最低CET1比率和2.5%的新资本保护缓冲，但不包括下文所述的D-SIB附加费；
•一级资本至少为RWA的8.5%，包括最低6%的一级比率和2.5%的新资本节约缓冲，但不包括下文所述的D-SIB附加费；
•总资本至少为RWA的10.5%，包括8%的最低总资本比率和2.5%的新资本节约缓冲，但不包括下文所述的D-SIB附加费；
•集团被视为D-SIB，并须缴纳由BMA实施的由CET1合资格资本组成的3%附加费，自2015年9月30日起生效。这是基于BMA对该集团（单独或与百慕大其他银行一起）由于其在吸收存款、放贷、支付系统和其他核心经济功能方面的作用而对百慕大经济构成一定程度的重大系统性风险的评估；
•当宏观经济指标提供了对银行业过度信贷或其他压力积聚的评估，可能会使CET1、一级和总资本比率最高增加2.5%，由符合CET1条件的资本组成的高达2.5%的逆周期缓冲可能会由BMA实施。迄今未实施逆周期缓冲；
•杠杆率5.0%以上；
•最低要求为100%的LCR；和
•最低要求为100%的NSFR。
上述最低资本比率要求并不反映BMA作为审慎措施不时可能对集团施加的额外第二支柱附加要求。鉴于集团的资本要求仍由BMA根据其审慎监管持续审查，集团无法保证BMA不会不时寻求更高的总资本比率要求。
2017年12月，BCBS发布了其描述为巴塞尔协议III危机后监管改革（这些标准通常被称为“巴塞尔协议IV”）最终确定的标准。除其他外，这些标准修订了BCBS的信用风险标准化方法（包括重新校准风险权重和为敞口引入新的细分），并为操作风险资本提供了新的标准化方法。在BCBS框架下，这些标准于2023年1月1日生效1，总产出下限逐步进入2028年1月1日1.BMA采用BCBS修订后的操作和信用风险标准化方法，分别于2023年1月1日和2025年1月1日生效。
巴塞尔III监管资本框架的要求包括适用于被称为支柱3的银行和存款公司的披露要求。这些旨在通过向市场参与者提供有关公司风险敞口和风险管理流程的关键信息来促进市场纪律。支柱3还旨在补充支柱1下所述的最低资本要求，以及支柱2的监管流程。
1.2披露依据
本披露文件由集团以标准化基础编制，并根据于2015年1月发布的题为‘经修订的第三支柱披露要求’和于2017年3月发布的题为“第三支柱披露要求——合并和增强框架”的BCBS准则中规定的规则编制，并由BMA采纳。除非另有说明，所有数字均截至2024年12月31日，以美元表示。由于四舍五入的原因，本报告中的某些表格可能不相加。
12020年3月，为应对疫情，BCBS将实施时间表从2022年1月1日推迟到2023年1月1日，并将产出下限从2027年1月1日逐步推迟到2028年1月1日。
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1.3适用范围
该银行是新界银行毕达菲尔特银行父子有限公司集团的母公司，受BMA监管。因此，巴塞尔III框架适用于银行及其附属企业（统称“银行”和“集团”）。
对集团在百慕大、开曼群岛和海峡群岛的银行业务，要求在合并和单独基础上计算和维持监管资本比率。各辖区在监管资本要求的计算上可能存在差异。然而，为会计及审慎目的，集团的合并基础并无差异。有关综合基准的全部详情，可于集团截至2024年12月31日止年度的综合财务报表附注2查阅。
本集团由以下主要经营实体组成，这些实体均为全资附属公司，并在本集团财务报表中全面合并：
The Bank of N.T. 毕达菲尔特银行 & Son Limited，百慕大
百慕大毕达菲尔特银行资产管理有限公司
毕达菲尔特银行证券（百慕大）有限公司
毕达菲尔特银行信托（百慕大）有限公司
百慕大信托有限公司
毕达菲尔特银行（开曼）有限公司
毕达菲尔特银行信托（开曼）有限公司
毕达菲尔特银行（格恩西岛）有限公司
毕达菲尔特银行信托（格恩西岛）有限公司
毕达菲尔特银行 Mortgages Limited，英国
毕达菲尔特银行信托（巴哈马）有限公司
毕达菲尔特银行控股（瑞士）有限公司
毕达菲尔特银行信托（瑞士）有限公司
毕达菲尔特银行信托（亚洲）有限公司
集团所有附属公司均纳入第三支柱披露。每一家境外运营公司均受其本国监管机构监管，并受其自身监管资本要求的约束。有关主要附属公司承诺的进一步详情，请参阅集团截至2024年12月31日止年度的20-F表格年报。
1.4位置和验证
根据BCBS指导2，该等披露已于董事会批准后刊发。
披露内容不受外部审计，除非披露内容与根据纳入集团财务报表的会计要求编制的内容相当。
这些披露已在集团的公司网站（https://www.butterfieldgroup.com/investor-relations/pillar-3-disclosure）上发布。
2 https://www.bis.org/basel_framework/chapter/DIS/10.htm？inforce=20230101&published=20211111
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2.风险管理目标和政策
2.1 风险治理
我们业务固有的主要风险类别是财务、合规、运营、声誉和战略风险。
董事会全面负责确定风险管理战略、设定银行的风险偏好并确保风险得到有效监测和控制。它通过两个专门委员会的活动完成其任务：
风险政策和合规委员会：董事会的这一委员会通过监督集团的风险状况及其针对经批准的风险偏好和容忍度阈值的表现来协助董事会履行其职责。具体地说，委员会审议了该集团有关识别、衡量、监测和控制引起信贷、市场、流动性、利率、运营、监管、合规、气候和声誉风险的活动的政策、程序和限制的充分性，以及监督其遵守法律、法规和行为守则的情况。
审计委员会：该委员会审查集团内部控制系统和控制环境的整体充分性和有效性，包括在风险管理过程方面。它审查内部和独立审计审查活动产生的建议以及管理层对提出的任何调查结果的回应。
RPCC和审计委员会在执行各自任务时都得到我们英国、海峡群岛、开曼群岛和巴哈马业务的专门审计、合规和风险政策委员会的支持，这些委员会负责监督当地风险管理政策和程序的充分性以及现有内部控制系统的有效性。这些委员会由从每个分部的董事会中抽调的非执行董事担任主席。
集团执行管理团队由董事长兼首席执行官领导，包括直接向董事长兼首席执行官汇报的执行管理层成员。执行管理团队负责制定业务战略，并负责监测、评估和管理整个集团的风险。它得到以下管理委员会的支持：
集团风险及合规委员会：该委员会由执行和高级管理团队成员组成，由集团首席风险官担任主席。它提供了一个论坛，用于根据对包括信贷、市场、流动性、法律、监管和金融犯罪合规、受托、运营、网络安全、气候、保险、养老金、投资、资本和声誉风险的综合观点，对整个集团承担的风险进行战略评估，确保这些风险敞口与董事会颁布的风险偏好和容忍阈值一致，并监督根据适用法律、规则和条例产生的监管义务的遵守情况。它负责（i）审查、评估和建议集团的风险偏好框架、资本评估和风险概况以及恢复和解决计划流程（包括执行的所有相关压力测试）的结果以及集团的关键风险政策，以供董事会批准；（ii）审查和评估在我们的风险偏好背景下当前和拟议的业务战略；（iii）识别、审查和建议当前和新出现的风险问题以及相关的缓解计划；（iv）审查集团遵守外部法规和内部政策的情况。CORC是一个专门的小组委员会，负责评估和监测非财务风险，包括合规、行为、声誉和运营风险，以及集团的政策，在其任务授权中为其提供支持。
集团资产负债委员会：该委员会由高管和高级管理团队成员组成，由集团CFO担任主席。该委员会负责流动性、利率和汇率风险管理以及其他资产负债表问题。它还监督关键政策以及集团投资和资本管理战略的执行，并监测所承担的相关风险。该行每个部门的专门资产与负债委员会开展的工作为其执行任务提供了支持。
集团信贷委员会：该委员会由执行和高级管理层组成，由集团首席风险官担任主席。该委员会负责与整个集团在交易和投资组合层面承担的信用风险的监测、评估和管理有关的广泛活动。该委员会还负责评估和批准在集团的资金和投资组合中承担的建议银行间和交易对手风险敞口。它在执行任务时得到了辖区信用委员会活动的支持，这些委员会审查和批准授权权限内的交易，并向海合会推荐超出这些限制的特定交易以供批准。
拨备及减值委员会：该委员会由执行和高级管理团队成员组成，由集团首席风险官担任主席。该委员会负责批准重大拨备和其他减值费用。它还监督集团的整体信用风险状况，特别关注非应计贷款和资产。它在执行其任务时得到了辖区信用委员会和海合会的支持，它们向该委员会提出了建议。
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2.2 风险管理
该行通过三道“防线”模式管理风险敞口。
第一道“防线”由我们的管辖业务部门提供，这些部门对其承担的风险和承担与这些风险相关的风险成本保留最终责任。
第二道“防线”由我们的风险管理和合规小组提供，这些小组与我们的业务部门合作，以识别、评估、减轻和监测与我们的业务活动和战略相关的风险。他们通过以下方式做到这一点：
•就风险偏好框架的构成向GRCC提出建议；
•制定旨在管理在追求我们的业务战略过程中承担的风险敞口的风险策略，并使其与商定的偏好保持一致；
•建立和传达政策、程序和限制，以根据这些风险战略控制风险；
•衡量、监测和报告风险水平；
•对超出委托风险限额的特定交易的意见；以及
•识别和评估新出现的风险。
风险管理小组内支持我们风险管理活动的职能概述如下。
集团市场风险–本单位对流动性和资金风险、利率和外汇风险以及与我们的投资组合相关的市场风险的衡量、监测和控制进行独立监督。它还监测监管要求以及我们与管理这些风险相关的内部政策和程序的遵守情况。
集团信用风险管理–该部门负责裁决和监督与我们的零售和商业贷款活动相关的信用风险，并管理与我们的投资组合和交易对手敞口相关的风险。它还确定了可能承担信用风险的参数和授权限额，并颁布了关于如何管理和监测风险敞口的指导方针。
集团经营风险–该部门评估我们的程序和内部控制在管理我们面临的各种形式的运营风险方面的有效性，包括与新业务活动和流程以及新技术的部署相关的风险。它还负责我们的事故管理流程，并审查我们的损失数据收集活动的有效性。
集团合规–该单元对我们遵守适用的法律、法规、行为准则和推荐的最佳做法，包括与预防金融犯罪，包括洗钱和恐怖主义融资相关的最佳做法，提供独立分析和保证。它还负责评估我们对上游风险的潜在敞口，并就这些变化生效之前应做的准备提供指导。
第三道“防线”由我们的集团内部审计职能提供，通过对现有控制措施的设计和有效性提供独立和客观的保证，以管理影响集团的关键风险。为增强职能的独立性，集团内部审计主管向审计委员会主席设有职能报告线，并向董事长兼首席执行官进行行政报告。
有关风险管理框架的进一步详情，请参阅集团截至2024年12月31日止年度的表格20-F年度报告项目5.a：风险管理.
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3. 保诚指标
下表概述了该集团过去5个季度的审慎监管指标。
表1：关键指标（KM1）
| a | b | c | d | e | ||||||||||||||||
| （百万美元） | 2024年12月31日 | 2024年9月30日 | 2024年6月30日 | 2024年3月31日 | 2023年12月31日 | |||||||||||||||
| 可用资本（金额） | ||||||||||||||||||||
| 1 | CET1 | 1,066.1 | 1,054.3 | 1,052.2 | 1,048.1 | 1,042.5 | ||||||||||||||
| 1a | CET1资本仿佛CECL过渡安排未被应用 | 1,066.1 | 1,054.3 | 1,052.2 | 1,048.1 | 1,040.9 | ||||||||||||||
| 2 | 第1层 | 1,066.1 | 1,054.3 | 1,052.2 | 1,048.1 | 1,042.5 | ||||||||||||||
| 2a | 一级资本犹如CECL过渡性安排未被应用 | 1,066.1 | 1,054.3 | 1,052.2 | 1,048.1 | 1,040.9 | ||||||||||||||
| 3 | 总资本 | 1,173.1 | 1,161.5 | 1,159.2 | 1,157.0 | 1,151.9 | ||||||||||||||
| 3a | 总资本仿佛CECL过渡安排未被应用 | 1,173.1 | 1,161.5 | 1,159.2 | 1,157.0 | 1,150.4 | ||||||||||||||
| 风险加权资产（金额） | ||||||||||||||||||||
| 4 | 总风险加权资产 | 4,539.4 | 4,776.4 | 4,667.8 | 4,648.0 | 4,540.7 | ||||||||||||||
| 基于风险的资本比率占RWA的百分比 | ||||||||||||||||||||
| 5 | CET1比率（%） | 23.5% | 22.1% | 22.5% | 22.6% | 23.0% | ||||||||||||||
| 5a | CET1就好像CECL的过渡安排没有被应用 | 23.5% | 22.1% | 22.5% | 22.6% | 22.9% | ||||||||||||||
| 6 | 一级比率（%） | 23.5% | 22.1% | 22.5% | 22.6% | 23.0% | ||||||||||||||
| 6a | 第1级犹如CECL过渡性安排并未适用 | 23.5% | 22.1% | 22.5% | 22.6% | 22.9% | ||||||||||||||
| 7 | 总资本比率（%） | 25.8% | 24.3% | 24.8% | 24.9% | 25.4% | ||||||||||||||
| 7a | 总资本仿佛CECL过渡安排未被应用 | 25.8% | 24.3% | 24.8% | 24.9% | 25.3% | ||||||||||||||
| 额外CET1缓冲要求占RWA的百分比 | ||||||||||||||||||||
| 8 | 资本保护缓冲要求（2019年起2.5%）（%） | 2.5% | 2.5% | 2.5% | 2.5% | 2.5% | ||||||||||||||
| 9 | 逆周期缓冲要求（%） | —% | —% | —% | —% | —% | ||||||||||||||
| 10 | 银行D-SIB额外要求（%） | 3.0% | 3.0% | 3.0% | 3.0% | 3.0% | ||||||||||||||
| 11 | 银行CET1特定缓冲要求合计（%）（第8行+第9行+第10行） | 5.5% | 5.5% | 5.5% | 5.5% | 5.5% | ||||||||||||||
| 12 | 满足银行最低资本要求后可获得CET1（%） | 13.5% | 12.1% | 12.5% | 12.6% | 13.0% | ||||||||||||||
| 巴塞尔III杠杆率 | ||||||||||||||||||||
| 13 | 巴塞尔III总杠杆率衡量标准 | 14,679.7 | 14,765.0 | 14,368.5 | 13,932.1 | 13,777.8 | ||||||||||||||
| 14 | 巴塞尔III杠杆率（%）（第2行/第13行） | 7.3% | 7.1% | 7.3% | 7.5% | 7.6% | ||||||||||||||
| 14a | 杠杆率犹如CECL过渡性安排未被应用（%）（第2a行/第13行） | 7.3% | 7.1% | 7.3% | 7.5% | 7.6% | ||||||||||||||
| 流动性覆盖率 | ||||||||||||||||||||
| 15 | 总HQLA | 6,477.8 | 5,639.1 | 5,646.2 | 5,499.0 | 5,759.5 | ||||||||||||||
| 16 | 现金净流出合计 | 4,153.7 | 3,536.4 | 3,767.9 | 3,759.6 | 4,045.9 | ||||||||||||||
| 17 | LCR比率（%）* | 156% | 159% | 150% | 146% | 142% | ||||||||||||||
| 净稳定资金比例 | ||||||||||||||||||||
| 18 | 可用稳定资金总额 | 6,349.8 | 6,357.8 | 5,996.7 | 5,857.6 | 5,866.8 | ||||||||||||||
| 19 | 所需稳定资金总额 | 4,290.3 | 4,531.3 | 4,479.6 | 4,503.1 | 4,514.6 | ||||||||||||||
| 20 | NSFRR比率（%）* | 148% | 140% | 134% | 130% | 130% | ||||||||||||||
*LCR和NSFR比率显示为相关季度末的实际值。第6节下LIQ1和LIQ2表中显示的LCR和NSFR比率分别显示为6个月和2个季度观察值的简单平均值。
根据监管资本指引，集团已选择利用过渡安排，允许在5年期间推迟2020年1月1日CECL采用对其监管资本的780万美元影响。截至2024年1月1日，这780万美元已全部过渡。
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资本水平较2024年下半年略有增加，盈利增长大部分被股息支付和股票回购所抵消。RWA在2024年下半年有所下降，原因是资金从银行间市场重新部署到美国机构证券和国债，以及贷款余额减少，因为到期和提前还款超过了住宅抵押贷款组合的发起。
2H2024杠杆率保持稳定。
受上述资金从银行间市场重新部署至HQLA 1和HQLA 2A资产的推动，LCR和NSFR在2H2024有所增加。NSFR也受到贷款余额减少的有利影响。
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4. 资本充足
4.1 资本管理
管理层的首要目标之一是维护客户、银行监管机构和股东的信心。强大的资本状况有助集团利用有利可图的投资机会，抵御不可预见的不利发展。
集团以集团总额为基础管理其资本，并在适当情况下通过其CARP程序以法律实体为基础管理其资本。集团财务部门负责在准则和风险偏好限制范围内衡量、监测和报告资本水平。资本管理还将涉及管辖管理，以确保符合当地监管。在制定资本指引和限额时，考虑了多种因素，包括业务在压力情景下的整体风险、监管要求、相对于同行的资本水平以及对我们信用评级的影响。
4.2 监管资本框架
现行监管资本框架以三大支柱为基础：
•支柱一：设定信用、市场和操作风险的最低资本要求。信息见下文表4-6。
•支柱2：在BMA实施的巴塞尔框架下，集团承担CARP流程，这是对所有重大风险的内部评估，以确定集团的资本充足率。这一内部评估考虑了最低资本要求和最低资本要求（支柱2）未涵盖的其他风险。如果资本被认为无法减轻特定风险，则在CARP中确定并描述替代管理行动。CARP在提交给董事会进行质疑和批准之前先提交给RPCC，然后再提交给BMA。CARP过程每年进行一次，如果需要，则更频繁地进行。
然后，BMA每两年进行一次SREP，旨在评估CARP中记录的集团风险状况。该评估用于确定和设定个人资本指导，这是在进行下一次SREP审查之前，集团将被要求持有的最低资本水平。
•支柱三：旨在通过监管披露要求促进市场纪律。
4.3 资本Structure
CET1资本由普通股资本、股份溢价账户、留存收益和其他储备组成。它还可能包括已由外部审计师审查的中期留存利润，但必须考虑到损失，无论是否经审计。对CET1资本的监管调整包括：AFS投资的未实现损益3、商誉和无形资产、集团的设定受益养老金义务和递延税项。出于会计目的，获得的客户关系在符合特定标准的情况下作为无形资产资本化，并在不超过15年的期间内摊销。
一级资本完全由CET1资本组成。二级资本由次级票据和预期信用损失合格备抵组成4.
3一次，由BMA允许的不可撤销的选举。
4 完全履约贷款的预期信用损失被视为符合纳入条件。另见关于采用CECL的第3节下的讨论。
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下表显示了资本的构成以及会计资本与监管资本的对账情况：
表2：监管资本构成（CC1）
| （百万美元） | 金额 | 来源基于监管合并范围下资产负债表的参考数字/字母 | |||||||||
| 普通股一级资本：工具和准备金 | |||||||||||
| 1 | 直接发行的合资格普通股股本加上相关股票盈余 | 893.8 | （c）* | ||||||||
| 2 | 留存收益** | 422.5 | （d）* | ||||||||
| 3 | 累计其他综合收益（及其他准备金） | (295.4) | （e）* | ||||||||
| 6 | 监管扣减前普通股一级资本 | 1,020.8 | |||||||||
| 普通股一级资本监管调整 | |||||||||||
| 8 | 商誉（扣除相关税务负债） | (23.6) | (a)* | ||||||||
| 9 | 除抵押服务权以外的其他无形资产（扣除相关纳税义务） | (66.0) | (b)* | ||||||||
| 15 | 设定受益养老基金净资产 | (27.4) | |||||||||
| 26 | 国家具体监管调整 | 162.3 | （e）* | ||||||||
| 28 | 普通股一级监管调整总额 | 45.2 | |||||||||
| 29 | 普通股一级资本（CET1） | 1,066.1 | |||||||||
| 44 | 额外一级资本（AT1） | — | |||||||||
| 45 | 一级资本（T1 = CET1 + AT1） | 1,066.1 | |||||||||
| 二级资本：工具和拨备 | |||||||||||
| 46 | 直接发行的合格二级工具加相关股票盈余 | 100.0 | |||||||||
| 50 | 规定 | 7.1 | |||||||||
| 58 | 二级资本（T2） | 107.1 | |||||||||
| 59 | 监管资本总额（TC = T1 + T2） | 1,173.1 | |||||||||
| 60 | 风险加权资产总额 | 4,539.4 | |||||||||
| 资本比率和缓冲 | |||||||||||
| 61 | 普通股一级（占风险加权资产的百分比） | 23.5% | |||||||||
| 62 | 一级（占风险加权资产的百分比） | 23.5% | |||||||||
| 63 | 总资本（占风险加权资产的百分比） | 25.8% | |||||||||
| 64 | 机构特定缓冲要求（资本节约缓冲加逆周期缓冲要求加更高损失吸收要求，以风险加权资产百分比表示） | 5.5% | |||||||||
| 65 | 其中：资本节约缓冲要求 | 2.5% | |||||||||
| 66 | 其中：银行特有的逆周期缓冲要求 | —% | |||||||||
| 67 | 其中：损失吸收比要求更高 | 3.0% | |||||||||
| 68 | 满足银行最低资本要求后可用的普通股权一级（占风险加权资产的百分比）。 | 612.1 | |||||||||
| 将条文列入第2级的适用上限 | |||||||||||
| 76 | 就受标准化方法约束的风险敞口（在适用上限之前）而言，有资格被纳入第2级的规定 | 7.1 | |||||||||
| 77 | 在标准化方法下将条款纳入Tier2的上限 | 56.7 | |||||||||
*上述（a）-（e）是指在计算监管资本时使用的表3中的资产负债表组成部分。
**包括CECL过渡安排的影响，该安排允许在5年期间推迟2020年1月1日CECL采用对其监管资本的780万美元影响。截至2024年1月1日，这780万美元已完全过渡。
资本水平较2024年下半年略有增加，盈利增长大部分被股息支付和股票回购所抵消。RWA在2024年下半年有所下降，原因是资金从银行间市场重新部署到美国机构证券和国债，以及贷款余额减少，因为到期和提前还款超过了住宅抵押贷款组合的发起。
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表3：监管资本与资产负债表的对账（CC2）
| （百万美元） | 截至2024年12月31日的资产负债表 | 截至2024年12月31日监管合并范围下 | 参考 | ||||||||
| 物业、厂房及设备 | |||||||||||
| 现金及现金等价物 | 2,058.7 | 2,058.7 | |||||||||
| 根据协议转售买入的证券 | 1,205.4 | 1,205.4 | |||||||||
| 短期投资 | 519.5 | 519.5 | |||||||||
| 证券投资 | 5,512.8 | 5,512.8 | |||||||||
| 贷款，扣除信贷损失准备金 | 4,473.6 | 4,480.3 | |||||||||
| 房地、设备和计算机软件 | 153.8 | 153.8 | |||||||||
| 商誉 | 23.6 | — | (a)* | ||||||||
| 无形资产 | 66.0 | — | (b)* | ||||||||
| 权益法投资 | 6.6 | 6.6 | |||||||||
| 应计利息和其他资产 | 211.5 | 176.2 | |||||||||
| 总资产 | 14,231.4 | 14,113.1 | |||||||||
| 负债 | |||||||||||
| 存款总额 | 12,745.9 | 12,745.9 | |||||||||
| 根据约定购回出售的证券 | 92.6 | 92.6 | |||||||||
| 员工福利计划 | 83.6 | 83.6 | |||||||||
| 应计利息和其他负债 | 189.8 | 71.5 | |||||||||
| 长期负债 | 98.7 | 98.7 | |||||||||
| 负债总额 | 13,210.6 | 13,092.3 | |||||||||
| 股东权益 | |||||||||||
| 实收股本 | 916.8 | 916.8 | |||||||||
| 其中：符合CET1条件的金额 | 916.8 | 916.8 | （c）* | ||||||||
| 留存收益（累计赤字） | 422.5 | 422.5 | （d）* | ||||||||
| 库藏普通股 | (23.1) | (23.1) | （c）* | ||||||||
| 累计其他综合收益（亏损） | (295.4) | (295.4) | （e）* | ||||||||
| 股东权益总计 | 1,020.8 | 1,020.8 | |||||||||
| 负债和股东权益总计 | 14,231.4 | 14,113.1 | |||||||||
*以上提及的（a）-（e）指的是表2中用于计算监管资本的资产负债表组成部分。
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4.4 财务报表与监管风险之间的关联5
表4：具有监管风险类别（LI1）的财务报表类别合并映射的会计与监管范围差异
| a | b | c | d | e | f | g | |||||||||||||||||
| （百万美元） | 截至2024年12月31日的资产负债表 | 截至2024年12月31日监管合并范围下 | 物品的携带值： | ||||||||||||||||||||
| 受制于信用风险框架 | 受制于交易对手信用风险框架 | 以证券化框架为准 | 受市场风险框架 | 不受资本要求或从资本中扣除 | |||||||||||||||||||
| 物业、厂房及设备 | |||||||||||||||||||||||
| 现金及现金等价物 | 2,058.7 | 2,058.7 | 2,058.7 | — | — | — | — | ||||||||||||||||
| 根据协议转售买入的证券 | 1,205.4 | 1,205.4 | 1,205.4 | — | — | — | — | ||||||||||||||||
| 短期投资 | 519.5 | 519.5 | 519.5 | — | — | — | — | ||||||||||||||||
| 证券投资 | 5,512.8 | 5,512.8 | 994.2 | — | 4,518.6 | — | — | ||||||||||||||||
| 贷款，扣除信贷损失准备金 | 4,473.6 | 4,480.3 | 4,480.3 | — | — | — | (6.7) | ||||||||||||||||
| 房地、设备和计算机软件 | 153.8 | 153.8 | 153.8 | — | — | — | — | ||||||||||||||||
| 商誉 | 23.6 | — | — | — | — | — | 23.6 | ||||||||||||||||
| 无形资产 | 66.0 | — | — | — | — | — | 66.0 | ||||||||||||||||
| 权益法投资 | 6.6 | 6.6 | 6.6 | — | — | — | — | ||||||||||||||||
| 应计利息和其他资产 | 211.5 | 176.2 | 176.2 | — | — | — | 35.4 | ||||||||||||||||
| 总资产 | 14,231.4 | 14,113.1 | 9,594.5 | — | 4,518.6 | — | 118.3 | ||||||||||||||||
| 负债 | |||||||||||||||||||||||
| 存款总额 | 12,745.9 | 12,745.9 | — | — | — | — | 12,745.9 | ||||||||||||||||
| 根据约定购回出售的证券 | 92.6 | 92.6 | — | — | — | — | 92.6 | ||||||||||||||||
| 员工福利计划 | 83.6 | 83.6 | — | — | — | — | 83.6 | ||||||||||||||||
| 应计利息和其他负债 | 189.8 | 71.5 | — | — | — | — | 71.5 | ||||||||||||||||
| 长期负债 | 98.7 | 98.7 | — | — | — | — | 98.7 | ||||||||||||||||
| 负债总额 | 13,210.6 | 13,092.3 | — | — | — | — | 13,092.3 | ||||||||||||||||
该银行的投资组合包括受证券化框架约束的美国政府和联邦机构以及住宅抵押贷款支持证券。
5 仅按年度更新。
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表5：财务报表中监管敞口金额与账面价值差异的主要来源（LI2）
| a | b | c | d | e | ||||||||||||||||
| （百万美元） | 合计 | 项目须遵守： | ||||||||||||||||||
| 信用风险框架 | 证券化框架 | 交易对手信用风险框架 | 市场风险框架 | |||||||||||||||||
| 1 | 监管合并范围下资产账面价值金额（按模板LI1） | 14,113.1 | 9,594.5 | 4,518.6 | — | — | ||||||||||||||
| 2 | 监管合并范围下负债账面价值金额（按模板LI1） | — | — | — | — | — | ||||||||||||||
| 3 | 监管合并范围下净额合计 | 14,113.1 | 9,594.5 | 4,518.6 | — | — | ||||||||||||||
| 4 | 表外金额 | 1,079.3 | 1,079.3 | — | — | — | ||||||||||||||
| 9 | 出于监管目的考虑的暴露量 | 15,192.3 | 10,673.7 | 4,518.6 | — | — | ||||||||||||||
账面价值和为监管目的考虑的金额之间的主要差异涉及那些需要从资本中扣除的项目。
4.5 最低资本要求：支柱1
于2024年12月31日，集团的CET1、一级及总资本比率分别为23.5%、23.5%及25.8%。
下表按风险类型提供了风险加权资产的总体概览，并在以下章节中提供了与此相关的额外披露：
表6：RWA（OV1）概况
| a | b | c | ||||||||||||
| 风险加权资产 | 最低资本要求 | |||||||||||||
| （百万美元） | 2024年12月31日 | 2024年9月30日 | 2024年12月31日 | |||||||||||
| 1 | 信用风险（不含交易对手信用风险）（CCR） | 3,068.1 | 3,313.3 | 245.4 | ||||||||||
| 2 | 其中标准化方法（SA） | 3,068.1 | 3,313.3 | 245.4 | ||||||||||
| 12 | 银行账簿证券化敞口 | 746.6 | 736.3 | 59.7 | ||||||||||
| 15 | 其中SA/简化监管公式方法（SSFA） | 746.6 | 736.3 | 59.7 | ||||||||||
| 19 | 操作风险 | 716.9 | 716.9 | 57.4 | ||||||||||
| 21 | 其中标准化方法 | 716.9 | 716.9 | 57.4 | ||||||||||
| 23 | 低于扣除门槛的金额（以250%风险权重为准） | 7.7 | 9.9 | 0.6 | ||||||||||
| 25 | 合计 | 4,539.4 | 4,776.4 | 363.2 | ||||||||||
4.6 杠杆率
巴塞尔III框架引入杠杆率作为一种简单、非基于风险的措施，以限制银行部门杠杆的积累。
于2024年12月31日，集团的杠杆率为7.3%，超过了BMA设定的5.0%的监管最低要求。
下表提供了会计资产与杠杆率分母的对账，敞口度量，数据以2024年下半年两个季度末的实际数呈现：
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表7：会计资产vs杠杆率暴露度量（LR1）汇总对比
| （百万美元） | 2024年12月31日 | 2024年9月30日 | |||||||||
| 1 | 根据已公布财务报表的合并资产总额 | 14,231.4 | 14,373.0 | ||||||||
| 3 | 根据操作会计框架在资产负债表上确认但被排除在杠杆率敞口计量之外的受托资产的调整 | (89.6) | (96.7) | ||||||||
| 4 | 衍生金融工具的调整 | 98.8 | 45.5 | ||||||||
| 6 | 表外项目调整（即表外敞口转为信用等值） | 439.0 | 443.3 | ||||||||
| 8 | 杠杆率敞口 | 14,679.7 | 14,765.0 | ||||||||
表8：杠杆率通用披露模板（LR2）
| （百万美元） | 2024年12月31日 | 2024年9月30日 | |||||||||
| 表内风险敞口 | |||||||||||
| 1 | 表内项目（不包括衍生品和SFT，但包括抵押品） | 14,231.4 | 14,373.0 | ||||||||
| 2 | （在确定巴塞尔III一级资本时扣除的资产金额） | (89.6) | (96.7) | ||||||||
| 3 | 表内总敞口（不包括衍生品和SFTs）（第1行和第2行之和） | 14,141.8 | 14,276.3 | ||||||||
| 衍生品敞口 | |||||||||||
| 4 | 与所有衍生品交易相关的重置成本（即扣除合格现金变动保证金） | 46.7 | 9.6 | ||||||||
| 5 | 与所有衍生品交易相关的PFE的附加金额 | 23.9 | 22.9 | ||||||||
| 9 | 经调整的书面信用衍生工具的有效名义金额 | 28.2 | 13.0 | ||||||||
| 11 | 衍生品敞口总额（第4至10行之和） | 98.8 | 45.5 | ||||||||
| 其他表外敞口 | |||||||||||
| 17 | 以总名义金额计的表外敞口 | 980.4 | 995.2 | ||||||||
| 18 | （转换为信用等值金额的调整） | (541.4) | (551.9) | ||||||||
| 19 | 表外项目（第17行和第18行之和） | 439.0 | 443.3 | ||||||||
| 资本和总敞口 | |||||||||||
| 20 | 一级资本 | 1,066.1 | 1,054.3 | ||||||||
| 21 | 总曝光量（第3、11、16和19行之和） | 14,679.7 | 14,765.0 | ||||||||
| 杠杆率 | |||||||||||
| 22 | 巴塞尔III杠杆率 | 7.3% | 7.1% | ||||||||
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5. 信用风险计量、缓解和报告
5.1信用风险概览
信用风险定义为因本集团借款人或市场交易对手未能履行还款义务而产生意外损失的风险。信用风险通过辖区CRM部门进行管理。CRM通过在整个集团建立和监测所有与信用相关的政策和做法并确保其统一应用，为我们多样化的信用相关活动提供了一个制衡系统。这些活动旨在分散行业和客户的信贷敞口，从而降低整体信贷风险。这些信贷管理活动也适用于我们使用衍生金融工具，包括外汇合约和利率风险管理工具，这些工具主要用于促进客户交易。
商业及其他贷款的个人授信权限仅限于规定的金额和期限。涉及超过规定的个人限额的承诺风险敞口的信贷决定将提交给CRM，然后提交给GCC，后者为持续的贷款活动行政审查、建立我们的信贷指导方针和政策以及根据我们的业务目标批准选定的信贷交易提供了一个论坛。该委员会审查大额信贷敞口，建立和审查信贷战略和政策，并批准选定的信贷交易。该委员会还管理与集团内没有商业信贷关系的第三方银行交易对手有关的交易对手风险，并批准国家风险敞口限额。
作为我们正在进行的信贷发放流程的一部分，内部评级在信贷发放之前根据对信誉的评估分配给商业客户。至少每年都会对所有重大信贷敞口进行审查，以便在早期阶段确定可能面临财务困难的客户。在此过程中还将审查内部借款人风险评级，从而可以识别不利的个人借款人和行业趋势，并准确应用内部借款人风险评级，其中包括但不限于评估影响借款人风险评级的气候风险。
CRM功能的一个组成部分是正式审查逾期和潜在问题贷款，以确定哪些信贷（如果有的话）需要置于非应计状态或冲销。贷款损失准备金每季度审查一次，以确定维持当前预期信贷损失的适当准备金所需的金额。
管理信用风险的另一种方式是要求抵押品。管理层对借款人信用度的评估决定了是否获得抵押品。持有的抵押品数量和类型各不相同，但可能包括在金融机构、共同基金、美国国债、其他有价证券、产生收入的商业物业、应收账款、住宅房地产、物业、厂房和设备以及库存中持有的存款。定期监测可变抵押品的价值，以确保其保持在适当水平，其中包括评估气候风险对抵押品价值的影响。
5.2信用风险-零售和私人银行业务
零售和民间借贷活动分为住宅抵押贷款、个人贷款、信用卡和授权透支。零售信贷风险按照海合会和GRCC批准的信贷风险政策和指南中规定的限额和流程进行管理。这些政策规定了可能需要专家承保的地方。
对于居民房贷，则采用贷款政策标准、贷款指引和承销相结合的方式，对申请信贷作出决定。考虑的主要因素是负担能力、居住状况、居住历史、信用历史、就业历史、收入性质和住宅物业的LTV。此外，在授予信贷便利之前，将获得对借款人身份的确认，并对抵押品的价值进行评估。在考虑申请时，首要关注的是还款意愿和能力。
对于其他零售贷款产品，使用了类似的贷款政策标准，这些产品中的每一个都有自己的政策和承销指南，以便能够就申请信贷做出决定并管理账户。所使用的因素与所讨论的借贷产品相协调，尽管在所有情况下都考虑了负担能力和信用记录。所有零售和私人银行信贷的持续监测由相关业务部门以及CRM进行。此外，海合会每周审查一次报告。如果特定风险暴露出现欠款等不利特征，银行的专业追偿团队通常会与借款人合作解决这种情况。
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5.3信用风险-商业银行业务
商业信用风险按照海合会批准（并经理事会批准）的信用风险政策和指南中规定的限额和资产质量措施进行管理。
就商业银行业务而言，根据对借款人的经验、往绩记录、财务实力、偿还能力、交易结构和安全特征的评估，有一定程度的下放制裁权力来承保某些信用风险。针对大额或高风险敞口的贷款决策基于彻底的信用风险分析和内部借款人风险评级的分配，并取决于CRM或海合会中被分配官员的进一步批准。
另考虑将为集团提供保护的风险缓解措施，例如第三方担保、配套抵押品和担保、法律文件和财务契约。商业投资组合资产质量监测基于多项措施，包括对财务契约、现金流、定价变动和可变抵押品的监测。如果特定风险敞口开始出现拖欠付款、违反契约或商业交易损失等不利特征，则进行全面的风险重新评估。在适当的情况下，一个专业的恢复团队将与借款人合作解决这种情况。如果这证明不成功，该案将受到旨在最大限度地追回债务的密集监测和管理程序。
5.4信用风险-国库
财政部信贷风险按照海合会批准并经理事会批准的政策中规定的限额、资产质量措施和标准进行管理。该政策还规定了根据交易规模或相关风险性质需要更高级别授权的权力。海合会识别、评估、优先考虑和管理我们与其他金融机构的交易对手风险敞口以及特定国家风险敞口相关的风险。
对金融机构的风险敞口产生于集团的投资组合和资金业务。集团在其所有银行业务地点均设有金库业务。国债敞口主要表现为银行存款和外汇头寸。投资组合中对金融机构的风险敞口可以采取债券、浮动利率票据和/或存单的形式。
强调多元化和避免集中。本集团为存在预期风险敞口的国家和每个金融机构制定限额。持续的资产质量监测由财政部和CRM进行，并按月向海合会和按季度向GRCC发送报告。异常报告是针对一系列资产质量触发因素进行的。财政部使用了许多风险缓解技术，包括净额结算和抵押协议。定期使用其他方法（如保证金和衍生品）来减轻与特定交易或交易组相关的风险。
对于其国债信用风险敞口，本集团在巴塞尔协议III允许的情况下，对主权、金融机构、资产支持证券、担保债券和公司风险使用外部信用评估机构。关于金融机构和企业，集团对长期评级的偏好是高级无抵押评级。但是，如果无法获得，则使用交易对手评级和/或短期存款或商业票据评级。对于资产支持证券，采用发行或分档评级。
5.5 曝光量
下表分析了集团截至2024年12月31日的监管信用风险敞口情况。敞口被分配到由BMA修订的监管资本评估框架确定的特定标准化敞口组合，正是这些组合决定了所使用的风险权重。这些敞口包括表内和表外敞口，后者在应用信用转换因子后分别显示。
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表9：资产信用质量（CR1）
| a | b | c | d | e | g | ||||||||||||||||||
| 总账面价值 | 津贴/减值 | 其中SA敞口信用损失的ECL会计准备 | 净值 （a + b-c） |
||||||||||||||||||||
| （百万美元） | 违约风险敞口 | 非违约风险敞口 | 分配在监管类别或特定 | 分配在监管类别或一般 | |||||||||||||||||||
| 1 | 贷款 | 76.7 | 4,422.6 | 25.7 | 18.6 | 7.1 | 4,473.6 | ||||||||||||||||
| 2 | 债务证券 | — | 2,210.3 | — | — | — | 2,210.3 | ||||||||||||||||
| 3 | 表外风险敞口 | — | 714.9 | 0.1 | — | — | 714.8 | ||||||||||||||||
| 4 | 合计 | 76.7 | 7,347.8 | 25.8 | 18.6 | 7.1 | 7,398.7 | ||||||||||||||||
上述违约风险敞口是那些已停止应计利息的风险敞口。
表10：按地域划分的减值敞口信用质量
| （百万美元） | 减值敞口的总账面价值 | 津贴/减值 | 当年核销 | |||||||||||
| 1 | 百慕大 | 120.3 | 19.8 | 1.7 | ||||||||||
| 2 | 开曼 | 6.5 | 0.1 | 0.3 | ||||||||||
| 3 | 根西岛 | 7.1 | 0.2 | — | ||||||||||
| 4 | 球衣 | 9.2 | 0.1 | — | ||||||||||
| 5 | 合计 | 143.0 | 20.1 | 2.0 | ||||||||||
表11：按产品类别划分的减值暴露信用质量
| （百万美元） | 减值敞口的总账面价值 | 津贴/减值 | 当年核销 | |||||||||||
| 1 | 商业贷款 | 18.8 | 10.7 | 0.3 | ||||||||||
| 2 | 商业地产 | 18.8 | 2.9 | 0.4 | ||||||||||
| 3 | 消费贷款 | 1.8 | 0.6 | 1.1 | ||||||||||
| 4 | 住宅按揭 | 103.6 | 5.9 | 0.2 | ||||||||||
| 5 | 合计 | 143.0 | 20.1 | 2.0 | ||||||||||
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截至2024年12月31日止六个月期间的资本和风险管理支柱3披露
表12：曝光量分析
| 平均曝光量 | 位置在 | ||||||||||
| （百万美元） | 2024 | 2024年12月31日 | |||||||||
| 1 | 现金 | 73.8 | 69.3 | ||||||||
| 2 | 对主权的债权 | 2,404.4 | 2,476.2 | ||||||||
| 3 | 对公共部门实体的索赔 | 6.3 | 6.2 | ||||||||
| 4 | 对企业的索赔 | 1,048.3 | 1,592.8 | ||||||||
| 5 | 对银行和券商的债权 | 1,581.7 | 1,383.5 | ||||||||
| 6 | 证券化 | 4,353.2 | 4,438.6 | ||||||||
| 7 | 零售贷款 | 193.4 | 190.7 | ||||||||
| 8 | 住宅按揭 | 3,089.5 | 2,950.2 | ||||||||
| 9 | 商业抵押贷款 | 578.6 | 578.3 | ||||||||
| 10 | 逾期贷款 | 151.6 | 145.4 | ||||||||
| 11 | 其他资产负债表敞口 | 311.0 | 282.0 | ||||||||
| 12 | 非市场相关表外信贷敞口 | 456.7 | 439.0 | ||||||||
| 13 | 市场相关表外信贷敞口 | 53.9 | 98.8 | ||||||||
| 14 | 合计 | 14,302.5 | 14,651.0 | ||||||||
表13：暴露的地理分布情况
| （百万美元） | 百慕大 | 开曼 | 海峡群岛&英国 | 其他 | 合计 | |||||||||||||||
| 1 | 现金 | 36.4 | 32.9 | — | — | 69.3 | ||||||||||||||
| 2 | 对主权的债权 | 1,206.8 | 786.9 | 482.5 | — | 2,476.2 | ||||||||||||||
| 3 | 对公共部门实体的索赔 | 6.2 | — | — | — | 6.2 | ||||||||||||||
| 4 | 对企业的索赔 | 256.0 | 68.9 | 1,268.0 | — | 1,592.8 | ||||||||||||||
| 5 | 对银行和券商的债权 | 452.5 | 476.0 | 442.6 | 12.4 | 1,383.5 | ||||||||||||||
| 6 | 证券化 | 1,842.1 | 2,024.5 | 571.9 | — | 4,438.6 | ||||||||||||||
| 7 | 零售贷款 | 85.7 | 66.1 | 39.0 | — | 190.7 | ||||||||||||||
| 8 | 住宅按揭 | 810.5 | 631.6 | 1,508.1 | — | 2,950.2 | ||||||||||||||
| 9 | 商业抵押贷款 | 439.6 | 103.3 | 35.4 | — | 578.3 | ||||||||||||||
| 10 | 逾期贷款 | 102.9 | 4.2 | 38.4 | — | 145.4 | ||||||||||||||
| 11 | 其他资产负债表敞口 | 145.8 | 60.8 | 58.1 | 17.3 | 282.0 | ||||||||||||||
| 12 | 非市场相关表外信贷敞口 | 134.0 | 170.0 | 135.0 | — | 439.0 | ||||||||||||||
| 13 | 市场相关表外信贷敞口 | 52.2 | 7.5 | 39.1 | — | 98.8 | ||||||||||||||
| 14 | 合计 | 5,570.7 | 4,432.5 | 4,618.0 | 29.7 | 14,651.0 | ||||||||||||||
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截至2024年12月31日止六个月期间的资本和风险管理支柱3披露
表14：敞口的剩余期限分拆
| （百万美元） | 最长12个月 | 1-5年 | 5年以上 | 无特定期限 | 合计 | ||||||||||||||||||
| 1 | 现金 | 69.3 | — | — | — | 69.3 | |||||||||||||||||
| 2 | 对主权的债权 | 1,264.6 | 981.7 | 229.8 | — | 2,476.2 | |||||||||||||||||
| 3 | 对公共部门实体的索赔 | 0.1 | 6.1 | — | — | 6.2 | |||||||||||||||||
| 4 | 对企业的索赔 | 1,381.9 | 191.2 | 19.7 | — | 1,592.8 | |||||||||||||||||
| 5 | 对银行和券商的债权 | 1,383.5 | — | — | — | 1,383.5 | |||||||||||||||||
| 6 | 证券化 | 1.0 | 4.0 | 4,433.6 | — | 4,438.6 | |||||||||||||||||
| 7 | 零售贷款 | 132.7 | 39.0 | 19.0 | — | 190.7 | |||||||||||||||||
| 8 | 住宅按揭 | 382.9 | 872.3 | 1,695.0 | — | 2,950.2 | |||||||||||||||||
| 9 | 商业抵押贷款 | 36.8 | 176.4 | 365.1 | — | 578.3 | |||||||||||||||||
| 10 | 逾期贷款 | 56.0 | 20.9 | 68.6 | — | 145.4 | |||||||||||||||||
| 11 | 其他资产负债表敞口 | — | — | — | 282.0 | 282.0 | |||||||||||||||||
| 12 | 非市场相关表外信贷敞口 | 439.0 | — | — | — | 439.0 | |||||||||||||||||
| 13 | 市场相关表外信贷敞口 | 98.8 | — | — | — | 98.8 | |||||||||||||||||
| 14 | 合计 | 5,246.6 | 2,291.5 | 6,830.8 | 282.0 | 14,651.0 | |||||||||||||||||
上表显示了根据合同而非预期基础说明的风险敞口的剩余期限，并且未考虑风险敞口整个存续期内的应付或应收现金流量。
下表详细列出了集团使用的主要外部信用评估机构即惠誉、穆迪和标普之间的映射，以及用于确定对受评交易对手适用的风险权重的信用质量步骤。在风险加权资产计算中未使用外部评级的，适用未评级信用质量步骤。
2023年8月，惠誉将美国长期外币发行人违约评级从“AAA”下调至“AA +”，这影响了银行持有的美国政府国债和美国政府机构发行的抵押贷款支持证券的评级。
使用ECAI的资产类别包括：主权；公共部门实体；企业；以及银行和券商。
表15：ECAI映射
| 信用质量步骤 | 惠誉的评估 | 穆迪评估 | 标普评估 | |||||||||||||||||
| 第1步 | AAA至AA- | AAA至AA3 | AAA至AA- | |||||||||||||||||
| 第二步 | A +至A- | A1至A3 | A +至A- | |||||||||||||||||
| 步骤3 | BBB +转BBB- | Baa1至Baa3 | BBB +转BBB- | |||||||||||||||||
| 第4步 | BB +转BB- | Ba1至Ba3 | BB +转BB- | |||||||||||||||||
| 步骤5 | B +转B- | B1至B3 | B +转B- | |||||||||||||||||
| 第6步 | CCC +及以下 | Caa1及以下 | CCC +及以下 | |||||||||||||||||
5.6 减值准备
金融资产减值
本集团采用基于预期损失的CECL模型。CECL模型被本集团应用于以摊余成本计量金融工具的信用损失，包括应收贷款和HTM债务证券。本集团还将CECL模型应用于某些表外信贷风险敞口，例如未提取的贷款承诺、备用信用证、财务保函以及其他类似工具。根据主题326，该集团将把AFS证券的信用损失作为估值备抵而不是直接减记。预期信用损失的变动通过综合资产负债表上的相应信用损失准备以及综合经营报表中的信用损失（或回收）拨备入账。
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在CECL模式下，集团收集并维护与CECL范围内的金融工具相关的属性，包括抵押品的公允价值、工具存续期内的预期表现以及对未来经济状况的合理和可支持的假设。本集团对预期损失的计量考虑了历史损失信息，主要基于：相关工具的PD、LGD和EAD的乘积。对于AFS证券，任何信用损失备抵都是基于减值评估。
逾期、非应计和减值贷款
当银行根据当前信息和事件确定无法按照原始贷款合同收回所有到期金额，包括预定的利息支付时，贷款被视为减值。减值贷款包括所有非应计贷款和向遇到财务困难的借款人提供的所有修改贷款，即使重组后预计可以完全收回。对于逾期、非应计和减值贷款的定义在会计和监管方面都是相同的。有关逾期、非应计和减值贷款定义的详细信息，见集团截至2024年12月31日止年度的综合财务报表附注2（一、贷款）。
下表显示截至2024年12月31日止期间合并经营报表的逾期贷款和减值风险敞口及费用备抵。显示为拖欠的金额代表未偿还贷款的全部金额，而不仅仅是拖欠的金额：
表16：贷款敞口
| （百万美元） | 商业贷款 | 商业地产贷款 | 消费贷款 | 住宅按揭贷款 | 合计 | ||||||||||||||||||
| 1 | 既未逾期也未减值 | 594.8 | 622.9 | 189.1 | 2,856.7 | 4,263.4 | |||||||||||||||||
| 2 | 受损但未拖欠 | 1.6 | 1.3 | 0.8 | 63.7 | 67.5 | |||||||||||||||||
| 3 | 拖欠： | 17.4 | 17.9 | 2.9 | 130.3 | 168.4 | |||||||||||||||||
| 4 | 30至59天 | 0.2 | 0.3 | 1.3 | 17.5 | 19.4 | |||||||||||||||||
| 5 | 60至89天 | — | — | 0.3 | 5.8 | 6.1 | |||||||||||||||||
| 6 | 90天以上 | 17.2 | 17.5 | 1.2 | 107.0 | 142.9 | |||||||||||||||||
| 7 | 总曝光量（1 + 2 + 3） | 613.8 | 642.0 | 192.7 | 3,050.7 | 4,499.3 | |||||||||||||||||
| 8 | 预期信贷损失备抵 | (11.7) | (3.3) | (3.3) | (7.5) | (25.7) | |||||||||||||||||
| 9 | 净曝光量（7 + 8） | 602.1 | 638.8 | 189.5 | 3,043.2 | 4,473.6 | |||||||||||||||||
| 10 | 期间计提（解除）拨备 | 0.9 | 2.2 | 0.9 | (2.2) | 1.9 | |||||||||||||||||
表17：违约贷款和债务证券存量变化（CR2）
| （百万美元） | 合计 | ||||||||||||||||||||||
| 1 | 上一报告期末违约贷款和债务证券 | 70.0 | |||||||||||||||||||||
| 2 | 自上一个报告期以来发生违约的贷款和债务证券 | 13.0 | |||||||||||||||||||||
| 3 | 恢复到非违约状态 | 1.4 | |||||||||||||||||||||
| 4 | 核销金额 | 2.0 | |||||||||||||||||||||
| 5 | 其他变化 | (3.0) | |||||||||||||||||||||
| 6 | 报告期末违约贷款和债务证券（1 + 2-3-4 ± 5） | 76.7 | |||||||||||||||||||||
2024年下半年违约贷款增加。这在很大程度上是由泽西岛的两项住宅抵押贷款设施推动的。有关集团逾期、非应计及减值贷款的进一步详情，请参阅集团2024年12月31日综合财务报表附注6。
信贷损失准备金
本集团保留信贷损失备抵，管理层认为该备抵足以在资产负债表日吸收其贷款和表外信贷相关安排中的所有估计信贷相关损失。
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对于处于未变现亏损状态的AFS债务证券，本集团首先评估其是否打算出售，或者很有可能在收回其摊余成本基础之前被要求出售该证券。如果满足有关出售意图或要求的任何一项标准，证券的摊余成本基础将通过收益减记至公允价值。对于不符合前述标准的可供出售债务证券，本集团评估公允价值下降是否由信用损失或其他因素导致。在进行这一评估时，管理层考虑了公允价值低于摊余成本的程度、评级机构对该证券评级的任何变化以及与该证券具体相关的不利条件等因素。如果此评估表明存在信用损失，则将预期从该证券收取的现金流量现值与该证券的摊余成本基础进行比较。如果预期收取的现金流量现值低于摊余成本基础，则存在信用损失，并对信用损失计提信用损失准备，以公允价值低于摊余成本基础的金额为限。任何未通过信用损失准备入账的减值均在其他综合收益中确认。
当管理层认为AFS债务证券的不可收回性得到确认，或者当有关出售意图或要求的标准中的任何一项得到满足时，损失将从备抵中扣除。
贷款信用损失准备金是一种估值账户，从贷款的摊余成本基础中扣除，以反映贷款预期收取的净额。当管理层认为确认贷款余额无法收回时，贷款将从备抵中扣除。预期回收不超过先前冲销和预期冲销的金额总和。
管理层使用来自内部和外部来源的相关现有信息估计备抵余额，这些信息与过去事件、当前状况以及合理和可支持的预测有关。历史信用损失经验为预期信用损失的估算提供了依据。针对当前贷款特定风险特征的差异，例如承保实践的差异、年份、投资组合组合、拖欠水平、期限以及环境条件的变化，例如宏观经济因素和抵押品价值的变化，对历史损失信息进行了调整。
在存在类似风险特征的情况下，信用损失准备按集合集合基准计量。集团已确定以下投资组合分部：住宅按揭、消费贷款（包括透支）、商业贷款（包括透支）、商业房地产贷款及信用卡。对于贷款和透支，管理层使用PD和LGD模型估计信用损失准备金，以及损失率。不共享风险特征的贷款按个人进行评估。单独评估的贷款也不包括在集体评估中。对于信用卡，管理层使用损失率来估计预期的信用损失。
预期信贷损失是在贷款的合同期限内估计的。合同期限不包括潜在的延期、续签和修改，除非管理层在报告日有合理预期，原合同中包含的延期或续签选项将会发生，或问题债务重组将被执行。信用卡应收账款没有规定的期限，因此通过使用行为的分析近似来建立合同条款。
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下表汇总了截至2024年12月31日期间预期信用损失准备金的变动情况：
表18：贷款津贴
| （百万美元） | 商业贷款 | 商业地产贷款 | 消费贷款 | 住宅按揭贷款 | 合计 | ||||||||||||||||||
| 1 | 期初余额 | 11.2 | 1.4 | 3.1 | 10.0 | 25.8 | |||||||||||||||||
| 2 | 拨备增加（减少） | 0.9 | 2.2 | 0.9 | (2.2) | 1.9 | |||||||||||||||||
| 3 | 恢复先前的冲销 | — | — | 1.2 | 0.2 | 1.4 | |||||||||||||||||
| 4 | 冲销，按发起年份 | ||||||||||||||||||||||
| 5 | 2024 | — | — | — | — | — | |||||||||||||||||
| 6 | 2023 | — | — | — | — | — | |||||||||||||||||
| 7 | 2022 | — | — | — | — | — | |||||||||||||||||
| 8 | 2021 | — | (0.2) | — | — | (0.2) | |||||||||||||||||
| 9 | 2020 | — | (0.2) | — | — | (0.2) | |||||||||||||||||
| 10 | 先前 | (0.4) | — | (0.1) | (0.5) | (1.1) | |||||||||||||||||
| 11 | 透支和信用卡 | — | — | (1.8) | — | (1.8) | |||||||||||||||||
| 12 | 其他 | — | — | — | — | — | |||||||||||||||||
| 13 | 期末预期信贷损失备抵 | 11.7 | 3.3 | 3.3 | 7.5 | 25.7 | |||||||||||||||||
5.7 信用风险集中
集中风险定义为：任何可能产生足够大的损失（相对于集团的资本、总资产或整体风险水平）以威胁集团健康或维持核心运营能力的单一风险敞口或一组风险敞口。
集中风险的管理首先由集团的大额敞口政策和相关信贷指引解决，这些政策要求为裁决和报告目的而汇总通过共同所有权或管理关联的实体的信贷便利。该政策还定义了什么构成大额风险敞口以及相关的报告要求。CRM职能还对我们的集中风险敞口进行监测和评估，向GCC、GRCC和RPCC报告这些分析的结果。
评估集中风险时考虑的因素如下：
▪单一或关联交易对手；
▪行业或经济部门（如酒店、物业发展、商业办公楼投资）；
▪地理区域；
▪产品类型；
▪担保品类型；
▪到期日（无论是融资还是利率定盘）。
5.7.1 交易对手集中度是与假设单一交易对手的高风险敞口相关的风险，如果风险暴露失败，可能会对集团产生不利影响。
贷款组合和国库/投资组合的大额风险敞口由GRCC和RPCC每季度审查一次。集团市场风险和资金就每日资金头寸和例外情况密切合作。
海合会每季度审查并同意投资组合中所有大额风险敞口和集中度，并作为这一过程的一部分向董事会和BMA报告。大额敞口审查考虑到：
▪设施总数；
▪与其他设施的任何链接；
▪在准则范围内的关联设施总数；
▪BRR；
▪设施上的安全价值；
▪针对最低安全契约的LTV百分比。
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5.7.2 行业集中度包括一个行业内固有的风险因素与整个账户或投资组合相关联的情景；例如，由大量小额个人贷款组成的投资组合，其中所有交易对手都是酒店运营商。我们认为，由于集团客户群的性质，我们对财产、保险和基金部门的风险敞口可以归类为行业集中度，尽管我们认为地域和产品集中度是衡量的更合适的风险。
5.7.3 地理集中这本书的监控如下：
▪生成报告，提供集团所有物业贷款风险的详细信息。通过这一点，贷款被细分为区域敞口。
▪由此，对集团物业敞口的每个区域的百分比细分进行分析，并向GRCC和RPCC报告。对风险敞口的评估使委员会能够决定该集团是否应该拒绝在其正变得过度加权的任何领域进一步放贷。
按来源划分的贷款地域分布情况见上文第5.5节。
5.7.4产品集中度在信用风险的背景下被定义为在投资组合中对特定产品类型的过度加权，使集团容易受到各种外部因素的影响，这些因素可能会减少对产品本身的需求或导致所经历的违约率水平上升。
毕达菲尔特银行在百慕大和开曼群岛作为一家提供全方位服务的银行运营，旨在通过其提供的一系列产品和服务来满足这些社区客户的要求。因此，在占集团贷款账簿68.0%的住宅抵押贷款组合之外，这些市场不存在对单一产品的依赖或集中；在百慕大，住宅抵押贷款占百慕大贷款账簿的54.4%，许多用途的贷款（例如教育、商业支持、家庭需求、绿色产品）也可能采用住宅抵押的形式。
产品类别分析证实，总贷款组合集中在房地产市场；这一点已在进行的压力测试中得到解决。
5.7.5抵押品集中考虑集团的贷款账簿是否由数量有限的抵押品类型作抵押。这方面的一个例子是，向多元化借款人群体提供的大量贷款价值全部由同一家公司的股份或同一行业部门内不同公司的股份担保。这些股份的价值或整个行业表现的任何下降都可能对集团在所有受影响借款人的安全状况产生不利影响。
抵押品集中最相关的例子是集团对房地产物业价值的敞口。忽略现金支持的设施，投资组合中最大的抵押品集中在住宅和商业物业。担保品集中的最大风险是证券价值可能严重缩水。为了模拟这一点，该集团的压力测试过程纳入了一个场景，即所有房地产抵押品被高达30%的因素贬值。
5.7.6到期集中度已被归类为以下任一类的贷款集中度：
▪在任何相似的时间到期，导致投资组合的价值和由此产生的收益突然下跌；或者
▪具有在相似时间接近到期的固定利率，这可能会影响借款人的还款义务（如果利率随后上升），从而影响受影响投资组合的违约风险。
5.8 信用风险缓释
集团使用广泛的技术来降低其贷款的信贷风险。其中最基本的是对借款人在没有困境的情况下服务于提议的借款水平的能力进行评估。不过，通过为垫付的资金获得安全保障，可以进一步缓解风险。
下表反映了本集团有担保和无担保风险敞口的拆分情况以及所使用的信用风险缓释技术的影响。
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表19：信用风险缓释技术-概览（CR3）
| a | b | c | d | e | f | g | ||||||||||||||||||||
| 敞口无抵押：账面金额 | 由抵押品担保的风险敞口 | 以抵押品作担保的敞口，其中：担保金额 | 以财务担保作担保的风险敞口 | 以财务担保作担保的敞口，其中：担保金额 | 信用衍生品担保的风险敞口 | 以信用衍生品为担保的敞口，其中：担保金额 | ||||||||||||||||||||
| 1 | 贷款 | 341.4 | 4,132.2 | 4,132.2 | — | — | — | — | ||||||||||||||||||
| 2 | 债务证券 | 2,210.3 | — | — | — | — | — | — | ||||||||||||||||||
| 3 | 合计 | 2,551.6 | 4,132.2 | 4,132.2 | — | — | — | — | ||||||||||||||||||
| 4 | 其中违约 | 10.2 | 66.5 | 66.5 | ||||||||||||||||||||||
与2024年6月30日相比，债务证券的增加是由于将银行间资金重新部署到美国、英国和加拿大国债中。
表20：标准化方法-信用风险暴露与信用风险缓释效果（CR4）
| a | b | c | d | e | f | ||||||||||||||||||
| CCF和CRM之前的曝光 | CCF和CRM后的曝光 | RWA和RWA密度 | |||||||||||||||||||||
| 表内金额 | 表外金额 | 表内金额 | 表外金额 | 风险加权资产 | 风险加权资产密度 | ||||||||||||||||||
| 1 | 现金 | 69.3 | — | 69.3 | — | — | — | % | |||||||||||||||
| 2 | 对主权的债权 | 2,476.2 | — | 3,350.2 | — | — | — | % | |||||||||||||||
| 3 | 对公共部门实体的索赔 | 6.2 | — | 6.2 | — | 3.1 | 50.0 | % | |||||||||||||||
| 4 | 对企业的索赔 | 1,592.8 | — | 371.8 | — | 332.0 | 89.3 | % | |||||||||||||||
| 5 | 对银行和券商的债权 | 1,383.5 | — | 1,383.5 | — | 280.5 | 20.3 | % | |||||||||||||||
| 6 | 证券化 | 4,438.6 | — | 3,733.2 | — | 746.6 | 20.0 | % | |||||||||||||||
| 7 | 零售贷款 | 190.7 | — | 169.1 | — | 140.4 | 83.1 | % | |||||||||||||||
| 8 | 住宅按揭 | 2,950.2 | — | 2,950.2 | — | 1,058.4 | 35.9 | % | |||||||||||||||
| 9 | 商业抵押贷款 | 578.3 | — | 578.3 | — | 578.3 | 100.0 | % | |||||||||||||||
| 10 | 逾期贷款 | 145.4 | — | 145.4 | — | 218.1 | 150.0 | % | |||||||||||||||
| 11 | 其他资产负债表敞口 | 282.0 | — | 282.0 | — | 282.0 | 100.0 | % | |||||||||||||||
| 12 | 非市场相关表外信贷敞口 | — | 980.4 | — | 439.0 | 152.6 | 34.7 | % | |||||||||||||||
| 13 | 市场相关表外信贷敞口 | — | 98.8 | — | 98.8 | 22.7 | 22.9 | % | |||||||||||||||
| 14 | 标准化方法总数 | 14,113.1 | 1,079.3 | 13,039.1 | 537.9 | 3,814.7 | 28.1 | % | |||||||||||||||
与2024年6月30日相比，RWA密度保持相对稳定。
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表21：标准化方法-按资产类别和风险权重划分的风险暴露（CR5）
| a | b | c | d | e | f | g | h | ||||||||||||||||||||||
| 风险权重 资产类别 |
—% | 20% | 35% | 50% | 75% | 100% | 150% | 总信用暴露金额（CCF后和CRM后） | |||||||||||||||||||||
| 1 | 现金 | 69.2 | 0.1 | — | — | — | — | — | 69.3 | ||||||||||||||||||||
| 2 | 对主权的债权 | 3,350.2 | — | — | — | — | — | — | 3,350.2 | ||||||||||||||||||||
| 3 | 对公共部门实体的索赔 | — | — | — | 6.2 | — | — | — | 6.2 | ||||||||||||||||||||
| 4 | 对企业的索赔 | — | 7.4 | — | 67.8 | — | 296.6 | — | 371.8 | ||||||||||||||||||||
| 5 | 对银行和券商的债权 | — | 1,370.6 | — | 12.8 | — | — | — | 1,383.5 | ||||||||||||||||||||
| 6 | 证券化 | — | 3,733.2 | — | — | — | — | — | 3,733.2 | ||||||||||||||||||||
| 7 | 零售贷款 | — | — | — | — | 114.6 | 54.5 | — | 169.1 | ||||||||||||||||||||
| 8 | 住宅按揭 | — | — | 2,885.5 | — | 64.6 | — | — | 2,950.2 | ||||||||||||||||||||
| 9 | 商业抵押贷款 | — | — | — | — | — | 578.3 | — | 578.3 | ||||||||||||||||||||
| 10 | 逾期贷款 | — | — | — | — | — | — | 145.4 | 145.4 | ||||||||||||||||||||
| 11 | 其他资产负债表敞口 | — | — | — | — | — | 282.0 | — | 282.0 | ||||||||||||||||||||
| 12 | 非市场相关表外信贷敞口 | 125.4 | 104.5 | 93.6 | 33.4 | — | 82.2 | — | 439.0 | ||||||||||||||||||||
| 13 | 市场相关表外信贷敞口 | — | 94.0 | — | 1.9 | — | 2.9 | — | 98.8 | ||||||||||||||||||||
| 14 | 标准化方法总数 | 3,544.8 | 5,309.9 | 2,979.2 | 122.1 | 179.2 | 1,296.5 | 145.4 | 13,577.0 | ||||||||||||||||||||
住宅按揭
住宅物业是集团的主要抵押品来源，也是减轻住宅按揭组合固有信贷风险的手段。所有抵押贷款活动均得到从独立第三方收到的基本假设和估计值的支持。
要求所有住宅物业通过第三方投保财产风险。
商业
商业物业是集团抵押品的主要来源之一，也是减轻其商业投资组合固有的信贷风险的手段。大多数商业贷款的抵押品包括对永久产权或长期租赁财产的首次合法收费，但以下也可作为担保：
| 人寿保险保单 | 信贷余额转让 | 公平收费 | ||||||
| 股份 | 担保 | 对住宅物业的收费 | ||||||
| 债券 | 动产抵押 | |||||||
对于基于财产的借贷，专业估值等支持信息是帮助确定作为担保提供的财产是否合适的重要工具，在投资借贷的情况下，产生现金以支付利息和本金支付。
所有标准文件均须接受内部法律审查和签署，以确保集团的法律文件稳健且可执行。大额垫款的文件可由独立律师专门编写。保险要求在申请过程中始终得到充分考虑，集团确保投保适当的保险，以保护财产免受可保事件的影响。
财政部
作为包括投资在内的国库资产的担保而持有的抵押品，由工具的性质决定。贷款、债务证券、国债和其他符合条件的票据通常是无担保的，但资产支持证券和类似工具除外，它们由金融资产池担保。
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ISDA主协议是集团记录衍生活动的首选方法。在这种情况下，通常会与ISDA主协议一起执行信用支持附件，以减轻衍生品组合的信用风险。进行估值，与相关交易对手约定，交换担保物，使信用敞口在约定的容差范围内。
本集团与其交易对手就衍生交易提供的法律文件授予这些交易的合法抵销权。因此，出于信用敞口的目的，在计算信用风险时，衍生品的负市值将抵消具有相同交易对手的衍生品的正市值，但须遵守交易对手的绝对敞口。
EAD对交易对手的价值按照交易对手信用风险暴露法的标准化计量方法，通过将合同的正公允价值总额（重置成本）加到合同的潜在未来信用敞口中得出，这是通过对合同的名义价值应用基于合同剩余期限的倍数基数，并对这些组成部分的总和应用1.4的alpha得出的。
下表列示截至2024年12月31日衍生品合约的交易对手信用风险敞口情况：
表22：各途径CCR暴露分析（CCR1）
| a | b | d | e | f | ||||||||||||||||
| 重置成本 | 未来潜在风险敞口 | 用于计算监管EAD1的Alpha | EAD后CRM | 风险加权资产 | ||||||||||||||||
| 1 | SA-CCR（用于衍生品） | 46.7 | 23.9 | 1.4 | 98.8 | 22.7 | ||||||||||||||
| 6 | 合计 | 46.7 | 23.9 | — | 98.8 | 22.7 | ||||||||||||||
表23：标准化方法-按监管组合和风险权重划分的CCR敞口（CCR3）
| a | b | c | d | e | f | g | h | i | |||||||||||||||||||||
| —% | 10% | 20% | 50% | 75% | 100% | 150% | 其他 | 总信贷敞口 | |||||||||||||||||||||
| 银行和券商 | — | — | 94.0 | 1.9 | — | — | — | — | 95.9 | ||||||||||||||||||||
| 企业 | — | — | — | — | — | 1.2 | — | — | 1.2 | ||||||||||||||||||||
| 监管零售投资组合 | — | — | — | — | — | 1.7 | — | — | 1.7 | ||||||||||||||||||||
| 合计 | — | — | 94.0 | 1.9 | — | 2.9 | — | — | 98.8 | ||||||||||||||||||||
表24：中央对手方敞口（CCR8）
| a | b | ||||||||||
| EAD（CRM后） | 风险加权资产 | ||||||||||
| 11 | 接触非QCCP（总数） | 98.8 | 22.7 | ||||||||
| 12 | 在非QCCP交易的风险敞口（不包括初始保证金和违约资金贡献）；其中： | 98.8 | 22.7 | ||||||||
| 13 | （i）场外衍生品 | 98.8 | 22.7 | ||||||||
2H2024风险敞口的增加是由客户驱动的外汇活动增加推动的。有关集团衍生交易的进一步详情，请参阅集团2024年12月31日综合财务报表附注16。任何已支付或收到的抵押品均以现金形式存在。
5.9证券化
迄今为止，本集团尚未将其发起的资产证券化。截至2024年12月31日，按账面价值计算，该集团购买的证券化头寸的总敞口为45亿美元，美国政府和联邦机构占该敞口的大部分。另见下文表26。
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表25：银行账簿证券化敞口（SEC1）
| （百万美元） | 账面价值 | ||||||||||||||||||||||
| 1 | 零售 | 4,518.6 | |||||||||||||||||||||
| 2 | 其中居民房贷 | 4,518.6 | |||||||||||||||||||||
| 3 | 其中其他零售敞口 | — | |||||||||||||||||||||
| 4 | 批发 | — | |||||||||||||||||||||
| 5 | 其中商业按揭 | — | |||||||||||||||||||||
| 6 | 合计 | 4,518.6 | |||||||||||||||||||||
结合惠誉、穆迪和标普公布的评级，推导出证券化敞口标准化法下使用的外部评级。根据BMA的监管资本评估修订框架，其中可使用ECAI的两种信用评估，应用两种信用评估中的较不利因素。有两种以上信用评估的，采用两种最有利的信用评估，两种最有利的评估不同的，采用两者中较不利的一种。
下表显示按风险权重细分的截至2024年12月31日集团购买的证券化总额：
表26：银行账簿证券化敞口及Associated Capital要求-银行作为投资者（SEC4）
| a | b | c | d | e | h | l | p | ||||||||||||||||||||||
| 曝光值（按RW波段） | 曝光值 （按监管方法） |
风险加权资产 （按监管方法） |
上限后的资本费用 | ||||||||||||||||||||||||||
| ≤ 20% RW | > 20%至50% RW | > 50%至100% RW | > 100%至1250% RW | 1250% RW | SA/SSFA | SA/SSFA | SA/SSFA | ||||||||||||||||||||||
| 1 | 总曝光量 | 4,438.6 | — | — | — | — | 4,438.6 | 746.6 | 59.7 | ||||||||||||||||||||
| 2 | 传统证券化 | 4,438.6 | — | — | — | — | 4,438.6 | 746.6 | 59.7 | ||||||||||||||||||||
| 3 | 其中证券化 | 4,438.6 | — | — | — | — | 4,438.6 | 746.6 | 59.7 | ||||||||||||||||||||
| 4 | 其中零售标的 | 4,438.6 | — | — | — | — | 4,438.6 | 746.6 | 59.7 | ||||||||||||||||||||
| 5 | 其中批发 | — | — | — | — | — | — | — | — | ||||||||||||||||||||
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6. 市场与流动性风险
6.1 市场风险概览
市场风险是指由于利率、外汇汇率、信用利差和股权价格等市场因素的不利变动，导致本集团资产负债表出现收益损失或价值下降的风险。
市场风险敞口一般是相互独立计算和监测的。所有市场风险都由风险管理小组内的集团市场风险职能部门密切监测并定期向GALCO报告。
6.2 利率风险
利率风险是我们对利率变动的敞口。这种风险是银行业的正常部分，对它的敞口可能是盈利能力和股东价值的重要来源。然而，在风险过度的地方，对收益和资本的威胁可能是巨大的。利率变化通过改变净收入以及其他对利息敏感的收入和支出水平来影响收益。这些变化也会影响资产、负债和表外工具的基础价值，从而影响集团的经济价值，因为未来现金流的现值会随着利率变化而变化。就投资而言，此风险仅产生于银行账簿，因为集团并无维持交易账簿。
根据BMA，“机构的交易账簿由出于交易意图或为了对银行账簿其他要素进行套期保值而持有的金融工具和商品的头寸组成。未分配给交易账簿的头寸属于银行账簿。”此外，“每家持牌机构必须与管理局商定一份交易账簿政策声明。这包括机构寻求豁免详细市场风险计算的案例，因为豁免取决于管理局收到这样的声明。”因此，集团已向BMA提交一份政策声明，该声明宣布集团的活动为非交易活动。
我们利率风险管理的主要目标是最大限度地提高盈利潜力，同时最大限度地减少利率变化的风险敞口。我们在这方面的行动是在GALCO的指导下采取的。该委员会积极参与制定我们在财务规划和预算编制过程中使用的经济假设，并制定控制和监测资金来源、用途和定价的政策。我们不时利用对冲技术来降低利率风险。GALCO使用利息收入模拟和权益分析的经济价值来衡量我们资产负债表在特定时点的固有风险。
对利率风险的偏好记录在集团关于市场风险和投资的政策中。这包括至少每季度完成一次压力测试，测试利率立即持续变化+/-200个基点对净利息收入、股权经济价值以及有形总股权与平均有形资产之间的比率的影响。
下表中用于计算β EVE和β NII的关键建模和参数假设包括：
▪存款的平均重定价期限是存款的模型期限与其对市场利率变动的敏感性的乘积。这些模型是根据历史观察、行业对标和专家判断进行校准的。这些模型还会受到定期回测和挑战/重申。
▪贷款提前还款率根据历史观察和专家判断进行校准。
▪对于构成集团投资组合大部分的美国机构抵押贷款支持证券，我们使用由外部服务提供商开发的模型。这些模型的结果使用两种不同的行业预付款模型定期受到挑战，并根据需要进行拟合。
▪商业利润率包含在EVE的计算中。
▪本集团不进行任何跨币种的汇总。风险度量是使用适用于该项目原始货币的收益率曲线和贴现因子在单个层面为每个资产负债表项目计算的。
▪分配给非到期存款的平均和最长重定价期限分别为5年和6年
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截至2024年12月31日止六个月期间的资本和风险管理支柱3披露
表27：IRRBB（IRRBB1）定量信息6
| ↓ EVE | ↓ NII | |||||||||||||
| （百万美元） | 2024年12月31日 | 2023年12月31日 | 2024年12月31日 | 2023年12月31日 | ||||||||||
| 平行向上 | (88.1) | (52.2) | 25.4 | 12.5 | ||||||||||
| 平行下行 | 33.4 | 67.2 | (35.6) | (23.3) | ||||||||||
| 陡峭化 | (44.7) | (34.9) | ||||||||||||
| 扁平化 | 24.9 | 43.3 | ||||||||||||
| 空头利率上行 | (16.9) | (2.7) | ||||||||||||
| 空头利率下行 | (10.0) | (5.2) | ||||||||||||
| 最大值 | 88.1 | 52.2 | 35.6 | 23.3 | ||||||||||
| 2024年12月31日 | 2023年12月31日 | |||||||||||||
| 一级资本 | 1,066.1 | 1,042.5 | ||||||||||||
全球央行在2024年开始放宽利率，欧洲央行在2024年将基础利率降低135bps，英国央行降低50bps，美国联邦储备委员会降低100bps。市场预期利率将在2025年继续放松，尽管速度将放缓。虽然较低的利率应该会缓解存款融资成本的压力，但该行的短期收益也面临浮动利率贷款和国债收入损失的风险。
净息差在2H2024下降了10bps，原因是较低的国债和贷款收益率部分被投资收益率的增加所抵消。按照目前的远期汇率，我们预计未来12个月未实现亏损将改善25%，未来24个月将改善43%。管理层计划继续战略性地将投资到期和偿还的收益以及过剩的流动性重新部署到固定利率投资中，以尽量减少收益的波动。
更多详情载于集团截至2024年12月31日止年度的年报，项目5.a：市场风险。
6.3 外汇风险
集团持有各种非BMD计价的资产和负债，并维持对其本国货币不是BMD或其本国货币不与美元挂钩的子公司的投资。百慕大、开曼群岛和巴哈马的本国货币都与美元挂钩；尽管这并不意味着情况将始终如此。以BMD或美元以外的货币计值的资产和负债，按资产负债表日的通行汇率折算为美元。由此产生的收益或损失计入综合经营报表的外汇收入。百慕大境外子公司的资产和负债按资产负债表日的通行汇率折算，而相关收入和支出按整个会计期间的通行平均汇率折算为美元。以外币为基础的子公司投资的未实现折算损益在累计其他综合损失中作为股东权益的单独组成部分入账。此类收益或损失仅在实现时才记入综合经营报表。我们的外币子公司可能会对BMD产生重大的外币换算变动。我们还向客户提供外汇服务，主要与我们的社区银行和财富管理业务相关，并以非BMD货币进行其他交易。外汇波动和汇率波动可能会影响非BMD计价的资产和负债的价值，并提高外汇交易头寸产生损失的可能性，在这种情况下，购买和出售BMD或美元以外的货币的总义务不相互抵消，或在不同时间段相互抵消。如果我们为评估和减轻外汇波动的潜在影响而制定的政策和程序没有得到遵守，或者没有有效地减轻这些风险，我们的业绩和收益可能会受到负面影响。
集团维持一个明确阐明的外汇风险敞口容忍框架，该框架将敞口限制在选定的货币上。容忍框架的完整定义包含在集团的市场风险管理政策及其相关标准中。
截至2024年12月31日的综合财务报表附注16提供了截至该日集团外汇及其他衍生工具的详细情况。
6 仅每年更新一次
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截至2024年12月31日止六个月期间的资本和风险管理支柱3披露
6.4流动性风险
流动性风险管理的目标是确保集团能够满足其现金流需求，并在及时和具有成本效益的基础上利用业务机会。流动性定义为持有和/或产生足够现金的能力，以满足集团日常运营、严重不利条件以及重大长期和短期承诺的需要。流动性风险是指如果本集团无法以合理成本满足其资金需求，则可能发生损失的风险。
流动性在每个银行管辖级别和整个集团的基础上进行监测和管理。集团财务职能位于百慕大、开曼群岛、海峡群岛和英国，负责管理日常流动性。集团市场风险职能部门负责对流动性风险头寸进行计量并向高级管理层报告。流动性是根据需求、承诺、特定事件和不确定性进行管理的，以满足当前和未来的短期财务义务。管理流动性的目标是响应存款人和借款人的需求，以及在不断变化的市场中增加收益的机会。管理层负责建立和监测流动性目标以及实现这些目标的战略。集团采取谨慎的流动性风险偏好，内部量化流动性风险容忍度比监管要求更严格。具体而言，集团根据市场风险管理政策及其相关流动性风险标准和季度压力测试方法制定的内部限制管理流动性。
资产负债表包括截至2024年12月31日占总资产31.4%的贷款。此外，在该日期，资产负债表中有大量流动性来源，形式为现金和现金等价物、短期投资、根据转售协议购买的证券以及总额为93亿美元的投资，占总资产的65.3%。
流动性管理的一个重要内容是流动性应急计划，在发生流动性危机时可以采用该计划。流动性应急计划的目标是确保在压力时期保持流动性。该计划考虑了可能挑战流动性的多种情况。这些情景包括可能影响表内和表外流动性来源和用途的特定系统性事件。这项计划至少每年审查和更新一次。
百慕大没有中央银行，因此不存在‘最后贷款人’，集团也没有承诺对其有利的备用贷款。集团确实可以在无承诺的基础上从银行间市场获得资金，并且还与交易对手建立了正式但未承诺的回购和抵押便利，使其能够在有担保的基础上获得资金。然而，在金融危机中，获得其中一些流动性来源可能受到限制，或集团可能根本无法获得这些来源。集团的另一个流动性来源是从全球资本市场获得资金的能力。这些资金的可用性和成本部分受到集团信用评级的影响；因此，集团信用评级的下调可能对其流动性资金及其成本产生不利影响。同样，百慕大主权信用评级下调也可能对集团获得流动性的能力产生不利影响。
更多详情载于集团截至2024年12月31日止年度的年报项目5.b：流动性和资本资源。
6.4.1流动性覆盖率
LCR的目标是促进银行流动性风险状况的短期韧性，确保其拥有充足的未设押HQLA库存，这些库存可以很容易地转换为现金，以满足其在持续30天的急性压力情景中的流动性需求。BMA要求百慕大银行保持最低100%的LCR。截至2024年12月31日，集团遵守这一要求。
数据显示为2024年下半年六个月观测值的简单平均值。HQLA主要由美国、加拿大和英国主权债务以及美国政府和联邦机构证券组成，而客户存款仍然是主要的资金来源。
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截至2024年12月31日止六个月期间的资本和风险管理支柱3披露
表28：LCR披露模板（LIQ1）
| a | b | ||||||||||
| （百万美元） | 未加权值合计（平均） | 加权值合计（平均） | |||||||||
| 优质流动性资产 | |||||||||||
| 1 | 总HQLA | 5,864.2 | |||||||||
| 现金流出 | |||||||||||
| 2 | 零售存款和小企业客户存款，其中： | 2,577.4 | 288.3 | ||||||||
| 3 | 稳定存款 | — | — | ||||||||
| 4 | 不太稳定的存款 | 2,577.4 | 288.3 | ||||||||
| 5 | 无抵押批发融资，其中： | 7,374.9 | 4,859.1 | ||||||||
| 6 | 经营性存款（所有交易对手）及合作银行网络存款 | 148.5 | 37.1 | ||||||||
| 7 | 非经营性存款（所有交易对手） | 7,226.9 | 4,822.4 | ||||||||
| 8 | 无担保债务 | (0.4) | (0.4) | ||||||||
| 9 | 有担保的批发融资 | — | 17.4 | ||||||||
| 10 | 额外所需经费，其中： | 497.1 | 154.3 | ||||||||
| 11 | 与衍生品敞口和其他抵押品要求相关的流出 | 34.7 | 34.7 | ||||||||
| 12 | 与债务产品资金流失有关的流出 | — | — | ||||||||
| 13 | 信贷和流动性便利 | 462.4 | 119.5 | ||||||||
| 14 | 其他合同筹资义务 | — | — | ||||||||
| 15 | 其他或有筹资义务 | 143.1 | 7.2 | ||||||||
| 16 | 现金流出总额 | 5,326.2 | |||||||||
| 现金流入 | |||||||||||
| 17 | 担保借贷（例如逆回购） | 723.1 | 256.1 | ||||||||
| 18 | 来自充分执行的风险敞口的流入 | 1,382.7 | 1,344.3 | ||||||||
| 19 | 其他现金流入 | — | — | ||||||||
| 20 | 现金流入总额 | 2,105.9 | 1,600.3 | ||||||||
| 调整后总值 | |||||||||||
| 21 | 总HQLA | 5,864.2 | |||||||||
| 22 | 现金净流出总额 | 3,725.9 | |||||||||
| 23 | 流动性覆盖率（%） | 157% | |||||||||
由于资金从银行间市场重新部署到HQLA 1和HQLA 2A资产，2H2024的平均LCR有所增加。
6.4.2净稳定资金比例
NSFR的目标是要求银行在一年的期限内保持与其资产构成和表外活动相关的稳定资金状况。BMA要求百慕大银行自2018年1月1日起保持最低100%的NSFRR。截至2024年12月31日，集团遵守这一要求。
数据显示为2024年下半年两个季度观测值的简单平均值。
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表29：NSFR披露模板（LIQ2）
| a | b | c | d | e | ||||||||||||||||
| 按剩余期限划分的未加权价值 | 加权值 | |||||||||||||||||||
| （百万美元） | 不成熟* | < 6个月 | 6个月至< 1年 | ≥ 1年 | ||||||||||||||||
| 可用稳定资金（ASF）项目 | ||||||||||||||||||||
| 1 | 资本： | — | — | — | 1,288.8 | 1,288.8 | ||||||||||||||
| 2 | 监管资本 | — | — | — | 1,188.8 | 1,188.8 | ||||||||||||||
| 3 | 其他资本工具 | — | — | — | 100.0 | 100.0 | ||||||||||||||
| 4 | 零售存款和小企业客户存款： | 2,903.6 | 770.3 | 195.4 | 46.6 | 3,528.9 | ||||||||||||||
| 5 | 稳定存款 | — | — | — | — | — | ||||||||||||||
| 6 | 不太稳定的存款 | 2,903.6 | 770.3 | 195.4 | 46.6 | 3,528.9 | ||||||||||||||
| 7 | 批发资金： | 3,511.5 | 5,153.5 | 159.2 | 2.0 | 1,522.2 | ||||||||||||||
| 8 | 业务存款 | — | 148.5 | — | — | 74.3 | ||||||||||||||
| 9 | 其他批发资金 | 3,511.5 | 5,005.0 | 159.2 | 2.0 | 1,447.9 | ||||||||||||||
| 10 | 相互依存资产相匹配的负债 | — | — | — | — | — | ||||||||||||||
| 11 | 其他负债： | — | 403.0 | 1.6 | 13.2 | 14.0 | ||||||||||||||
| 12 | NSFR衍生负债 | — | 13.0 | — | — | — | ||||||||||||||
| 13 | 未包括在上述类别中的所有其他负债和权益 | — | 390.0 | 1.6 | 13.2 | 14.0 | ||||||||||||||
| 14 | ASF总额 | — | — | — | — | 6,353.8 | ||||||||||||||
| 所需稳定资金（RSF）项目 | ||||||||||||||||||||
| 15 | NSFR优质流动资产总额（HQLA） | 636.1 | ||||||||||||||||||
| 16 | 为经营目的在其他金融机构持有的存款 | 5.5 | — | — | — | 5.5 | ||||||||||||||
| 17 | 履约贷款和证券： | 813.1 | 1,009.2 | 449.5 | 3,597.8 | 3,184.4 | ||||||||||||||
| 18 | 向由Level 1 HQLA担保的金融机构提供贷款 | — | — | — | — | — | ||||||||||||||
| 19 | 对以非第一级HQLA为担保的金融机构履约贷款和对金融机构的无担保履约贷款 | 813.1 | 633.3 | — | — | 217.0 | ||||||||||||||
| 20 | 履行对非金融企业客户的贷款，对零售和小企业客户的贷款，以及对主权国家、中央银行和PSE的贷款，其中： | — | 172.5 | 259.6 | 1,285.1 | 1,264.3 | ||||||||||||||
| 21 | 信用风险巴塞尔II标准化办法下风险权重小于或等于35% | — | — | — | — | — | ||||||||||||||
| 22 | 执行住宅按揭，其中： | — | 203.4 | 189.9 | 2,296.8 | 1,689.6 | ||||||||||||||
| 23 | 信用风险巴塞尔II标准化办法下风险权重小于或等于35% | — | 203.4 | 189.9 | 2,296.8 | 1,689.6 | ||||||||||||||
| 24 | 未违约且不符合HQLA资格的证券，包括交易所交易股票 | — | — | — | 15.9 | 13.5 | ||||||||||||||
| 25 | 具有相匹配的相互依存负债的资产 | — | — | — | — | — | ||||||||||||||
| 26 | 其他负债： | — | 538.6 | 3.8 | 73.4 | 564.5 | ||||||||||||||
| 27 | 包括黄金在内的实物交易商品 | — | — | |||||||||||||||||
| 28 | 资产记作衍生品合约的初始保证金和对CCP违约资金的贡献 | — | — | — | — | |||||||||||||||
| 29 | NSFR衍生资产 | 18.7 | — | — | 16.1 | |||||||||||||||
| 30 | 扣除变动保证金前的NSFR衍生负债已过帐 | 13.0 | — | — | 2.6 | |||||||||||||||
| 31 | 未列入上述类别的所有其他资产 | — | 506.9 | 3.8 | 73.4 | 545.8 | ||||||||||||||
| 32 | 表外项目 | — | — | 987.8 | 23.8 | |||||||||||||||
| 33 | 总RSF | 4,414.3 | ||||||||||||||||||
| 34 | 净稳定资金比例（%） | 144% | ||||||||||||||||||
*在“无到期日”时间桶中要报告的项目没有规定的到期日。这些可能包括但不限于永续到期的资本、非到期存款、空头头寸、未平仓到期头寸、非HQLA股票和实物交易商品等项目。
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由于资金从银行间市场重新部署到HQLA 1和HQLA 2A资产以及贷款余额减少，平均NSFR2H2024有所增加。
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7. 操作风险
在提供服务方面，本集团面临操作风险。这是由于内部流程和系统不完善或失败、人们的作为或不作为或外部事件造成的损失风险。
集团视营运风险管理为其创造及维持股东价值目标的组成部分。风险管理要求在管理现有活动和执行所有新的业务战略时都要考虑风险/回报关系。我们的成功还部分取决于保持我们作为一个管理良好的机构的声誉，该机构拥有股东、现有和潜在客户、债权人和监管机构。为了维护这一声誉，我们力求最大限度地减少与合规和受托事项、产品、流程、技术故障和业务连续性相关的运营损失的频率和严重程度。
运营风险通过嵌入我们业务活动和风险管理实践的有效内部控制得到缓解，这些控制旨在不断重新评估这些控制的有效性，以便将我们承担的风险保持在董事会批准的与我们的风险偏好相适应的水平。我们的总体方针是基于以下四项指导原则：
▪评估风险是每一位员工关心的日常经营活动；
▪决策基于对所有相关操作风险的评估；
▪风险决策在明确职责分工和权限下放的基础上，在适当层次作出；以及
▪应避免不必要的风险。
有关运营损失和发生的任何重大控制故障的数据通过事件报告流程获取。这些事件向GRCC和RPCC报告，后者评估管理层为防止再次发生而采取的纠正行动是否充分。两个委员会还根据既定的风险容忍度指标定期收到实际绩效报告。
为计算其操作风险资本要求，自2023年1月1日起，集团已实施由BMA采用的经修订的标准化方法，该方法将取代在巴塞尔协议II下使用的标准化方法。经修订的标准化方法方法基于以下三个组成部分：（i）业务指标；（ii）业务指标组成部分；（iii）内部损失乘数。
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8. 其他信息
8.1 缩略语
本文件通篇使用了以下简略术语：
AFS可供出售
ASF可用稳定资金
AOCIL累计其他综合收益（亏损）
BCBS巴塞尔银行监管委员会
BMA百慕大金融管理局
BMD百慕大元
板董事会
BRR借款人风险评级
CARP资本评估和风险简介
CCR交易对手信用风险
CECL当前预期信用损失
首席执行官首席执行官
首席财务官首席财务官
CET1普通股一级资本
CORC合规和运营风险委员会
CRM信用风险管理
D-SIB国内系统重要性银行
EAD违约时的风险敞口
夏娃股权的经济价值
ECAIs外部信用评估机构
加尔各答集团资产负债委员会
海合会集团信贷委员会
GRCC集团风险及合规委员会
HQLA优质流动资产
HTM持有至到期
IRRBB银行账簿上的利率风险
ISDA国际掉期和衍生品协会
LCR流动性覆盖率
LGD给定损失的违约
LTV贷款价值比
NII净利息收入
NSFR净稳定资金比例
PCD购买信贷恶化
PCI购买的信用受损
PD违约概率
RPCC风险政策和合规委员会
RSF所需稳定资金
风险加权资产风险加权资产
标普标准普尔评级机构
SA-CCR交易对手信用风险暴露的标准化计量方法
SREP监管审查和评估流程
TDR问题债务重组
美元美元
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8.2 关于前瞻性陈述的警示性陈述
本文件中的某些陈述属于1995年《美国私人证券诉讼改革法案》含义内的前瞻性陈述。前瞻性陈述包括关于我们的信念、计划、目标、目标、期望、预期、假设估计、意图和未来业绩的陈述，包括但不限于我们进行股份回购或以其他方式增加股东价值的意图和我们的股息支付目标、我们的费用/收入比率、我们的OCI、我们的增长和费用、利率水平以及对我们的收益和业务活动水平的影响，并涉及已知和未知的风险、不确定性和其他因素，这些可能超出我们的控制范围，并可能导致毕达菲尔特银行的实际结果、业绩、资本、所有权或成就与未来结果存在重大差异，此类前瞻性陈述明示或暗示的业绩或成就是由于多种因素造成的，包括全球经济状况（包括经济增长和一般商业状况）和利率波动、通货膨胀、百慕大主权信用评级下降、任何突然的流动性危机、成功完成和整合收购（包括我们对从瑞士信贷收购的信托资产的整合）或在预期时间范围内或根本上实现此类收购的预期收益、成功保留业务（包括保留与我们的瑞士信贷收购相关的关系）和获得新业务，气候变化的潜在影响，我们更新的系统和平台的成功以及其他因素。前瞻性陈述可以通过诸如“预期”、“假设”、“相信”、“估计”、“预期”、“表明”、“打算”、“可能”、“计划”、“指向”、“预测”、“项目”、“寻求”、“目标”、“潜力”、“将”、“将”、“可能”、“应该”、“继续”、“考虑”和其他类似的表达方式来识别，尽管并非所有前瞻性陈述都包含这些识别词。除历史事实陈述之外的所有陈述都是可能是前瞻性陈述的陈述。
本披露中的所有前瞻性陈述均受本警示通知的明确限定，包括但不限于我们在SEC报告和文件中描述的风险和不确定性，包括在我们最近的20-F表格中“风险因素”标题下。此类报告可应要求向毕达菲尔特银行或向美国证券交易委员会（“SEC”）索取，包括通过SEC网站https://www.sec.gov索取。毕达菲尔特银行做出的任何前瞻性陈述均为截至发表之日的当前观点。除法律另有要求外，毕达菲尔特银行不承担任何义务，也不承诺审查、更新、修改或更正本披露中包含的任何前瞻性陈述，无论是由于新信息、未来事件或其他发展。告诫您不要过分依赖毕达菲尔特银行在本次披露中所作的前瞻性陈述。对当前和以往任何时期的结果进行比较，并不是要表达任何未来趋势或未来业绩的迹象，只应被视为历史数据。
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