---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

The 板 认识到维护银行股东、客户、员工的信任和信心的重要性，投入大量时间和精力对网络安全和信息安全风险进行监督。 风险政策和评估委员会定期接收有关网络安全和信息安全风险的报告。 董事会和风险政策与评估委员会还接受有关网络安全和信息安全主题的年度培训课程。 2018年，风险政策和评估委员会的章程进行了更新，明确包括其监督网络安全和信息安全风险的责任以及管理层为理解和减轻此类风险而采取的步骤。

世界银行定义了一种方法，允许识别、评估和管理网络安全风险和威胁。该方法由两个基本支柱组成：风险概况和期限模型。随着时间的推移，评估提供了一个可重复和可衡量的过程，以便高级管理层能够了解管理网络安全必须采取的风险和措施。

作为信息安全和技术风险管理框架的一部分，该银行已批准政策并实施了定义信息安全管理角色和责任的程序。 这些政策和程序适用于整个银行，涵盖银行员工、供应商和供应商以及与银行长期或临时打交道并有某种形式的数据、资源管理和IT系统访问权限的任何其他人员对数据、资源管理和信息系统的任何访问权限。

The 银行的信息安全团队 负责监督任何有权访问银行系统的人遵守适用政策和程序的情况。 该银行还聘请独立的第三方顾问审查和评估其网络安全计划。

该银行的网络安全计划是采用整体方法制定的，该方法涵盖技术和战略措施。该框架基于五个基本支柱：边界和云安全、服务和基础设施安全、用户安全、第三方安全和数据安全。对于所有支柱，世界银行已经建立了一批下一代安全平台，有助于保持强大的网络安全水平。

截至2024年12月31日止年度，Bladex没有成为严重系统故障、数据丢失或网络攻击的受害者。

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

---

Banco Latinoamericano de Comercio Exterior，S.A.（“Bladex总行”连同其子公司“Bladex”或“银行”），总部位于巴拿马共和国巴拿马城，是一家专门的跨国银行，旨在支持拉丁美洲和加勒比地区（“区域”）的外贸和经济一体化融资。该银行是根据1975年5月提交给该区域中央银行行长大会的一项提案成立的，该提案建议成立一个多国组织，以提高该区域的外贸融资能力。该银行成立于1977年，于1978年根据巴拿马共和国法律成立为公司，于1979年1月2日开始运营。根据巴拿马共和国与Bladex于1978年签署的合同法，该银行获得巴拿马共和国授予的某些特权，包括免于在巴拿马缴纳所得税。

该银行根据巴拿马国家银行委员会（巴拿马银行监管局（“SBP”）的前身）颁发的一般银行牌照开展业务。

在巴拿马共和国，银行受SBP通过2008年4月30日第52号行政法令监管，该法令采用了1998年2月26日第9号法令的独特文本，并经2008年2月22日第2号法令修改。银行还受到该实体发布的决议和协议的监管。这部法律及其条例的主要方面包括：银行牌照授权、最低资本和流动性要求、合并监管、信贷管理程序、流动性和市场风险、防止洗钱、资助恐怖主义和相关非法活动的措施、银行干预和清算程序等。

Bladex总公司的子公司如下：

-Bladex Holdings Inc.是一家全资子公司，于2000年5月30日根据美利坚合众国（美国）特拉华州法律注册成立。Bladex Holdings Inc.拥有Bladex Representative ç ao Ltda的所有权。

-Bladex Representative ç ao Ltda于2000年1月7日根据巴西法律成立，担任该银行在巴西的代表处。Bladex Representative ç ao Ltda.是 99.999 Bladex总公司拥有的百分比和剩余的 0.001 %由Bladex Holdings Inc.拥有。

-Bladex Development Corp.于2014年6月5日根据巴拿马共和国法律注册成立。Bladex Development Corp.是 100 Bladex总公司拥有的百分比。

Bladex总部在美国纽约市设有一家代理机构（“纽约代理”），于1989年3月27日开始运营。纽约机构主要从事与国际贸易有关的融资交易，主要是为该地区的客户提供信用证的确认和融资。纽约金融机构还有权通过国际银行融资机制（简称“IBF”）对交易进行记账。

该银行在阿根廷布宜诺斯艾利斯、墨西哥墨西哥城和哥伦比亚波哥大设有代表处，并在秘鲁利马拥有代表执照。

这些合并财务报表由董事会于2025年2月25日授权发布。

---

2.1    合规声明

Banco Latinoamericano de Comercio Exterior，S.A.及其子公司的合并财务报表是根据国际会计准则理事会颁布的国际财务报告准则（IFRS会计准则）编制的。

2.2    功能和 列报货币

2.3    计量基础

除以下项目外，合并财务报表均按历史成本基准编制：

项目						计量基础
FVOCI和FVTPL的证券和其他金融工具						公允价值
符合条件的公允价值套期关系中指定为被套期项目的金融资产和金融负债						按摊余成本调整与套期保值关系相关的风险成分
股份支付						公允价值

2.4    合并基础

合并财务报表包括Bladex及其子公司的财务报表。自控制权转移至银行之日起至控制权终止之日止，Bladex合并其子公司。所有公司间结余和交易已为合并目的消除，并在必要时对子公司的财务报表进行调整，以使其会计政策与本行的会计政策保持一致。

子公司所有权权益发生变更，不丧失控制权的，作为股权交易进行会计处理。如果本行失去对子公司的控制权，则终止确认相关资产、负债及权益的其他组成部分，同时由此产生的任何收益或损失在损益中确认。保留在前附属公司的任何投资均按公允价值确认。

当且仅当银行具有以下要素时，银行才控制被投资方：

-对被投资方的权力。赋予其当前指挥被投资方相关活动能力的现有权利。

-因参与被投资方而面临的可变回报风险或权利以及

-利用其对被投资方的权力影响其收益的能力。

通常，有一种假设，即多数投票权导致控制权。为支持这一推定，当银行拥有少于被投资方的多数投票权或类似权利时，银行在评估其是否对被投资方拥有权力时会考虑所有相关事实和情况，包括：

-与被投资单位其他表决权人的合同安排。

-其他合同安排产生的权利。

-银行的投票权和潜在投票权。

---

2.4    合并基差（续）

在这些合并财务报表中列报的所有年度内，本行一贯采用的重大会计政策列报如下：

3.1    外币

外币交易

本行确定各子公司的记账本位币。纳入合并报表的项目采用本行记账本位币进行计量。

交易和结余

外国子公司的资产和负债，其当地货币被视为其功能货币，采用月末即期外汇汇率换算为报告货币（美元）。本行使用交易当日有效的汇率将收入和支出从当地功能货币转换为列报货币。这些换算调整的净影响在综合权益变动表中作为其他全面收益的组成部分列报。

以外币以公允价值计量的非货币性资产和负债，按公允价值确定日的有效汇率折算为记账本位币。以外币历史成本计量的非货币性项目，采用交易发生之日的有效汇率折算。

条款以记账本位币以外的货币计值的交易，包括记账本位币为美元的外国子公司以当地货币计值的交易，按交易发生之日的有效汇率入账。 外币资产和负债采用月末即期外汇汇率换算成美元。 货币资产负债折算为美元d的影响ollar在合并损益表的“金融工具收益（损失）净额”项目中计入当年收益，但相应的除外g至m在符合条件的现金流量中指定为套期项目的一次性项目或在其他综合收益中确认直至到期或出售的净投资套期，此时账面值重新分类至损益，但指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具的账面值除外。

应占该等货币项目汇兑差额的税费及抵免额为亦记入累计其他全面收益（如适用）。

当境外经营被全部或部分处置以致丧失控制权时，与该境外经营相关的折算准备金中的累计金额重新分类为损益，作为处置损益的一部分。

3.2    利息

实际利率

利息收入和费用采用实际利率法在综合损益表中确认。‘实际利率’是指通过以摊余成本计量的金融工具的预计存续期，对预计的未来现金支付或收款进行精确贴现的利率。

---

3.2    利息（续）

在计算购买的或产生信用减值资产以外的金融工具的实际利率时，本行对未来现金流量的估计考虑的是金融工具的所有合同条款，而不是预期的信用损失（ECL）。对于购入或发起的信用减值金融资产，采用包括ECL在内的预计未来现金流量计算经信用调整后的实际利率。

实际利率的计算包括发起费用（已付或已收）、溢价、折价、交易费用等任何直接归属于交易的金额。

摊余成本和账面毛额

金融资产或金融负债的‘摊余成本’是指该金融资产或金融负债在初始确认时的计量金额减去本金偿还额，加上或减去使用该初始金额与到期金额之间的任何差额的实际利率法计算的累计摊销，对于金融资产，则根据任何预期信用损失准备进行调整。金融资产的账面总额是金融资产在调整任何预期信用损失准备之前的摊余成本。

利息收入和费用的计算方法

对于以摊余成本或公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融工具，实际利率在初始确认时计算。在计算利息收入和费用时，实际利率适用于金融工具的账面总额、资产未发生信用减值时或负债的摊余成本。由于定期重新计量浮动利率工具的现金流量以反映市场利率的变动，实际利率被修正。

对于初始确认后已发生信用减值的金融资产，采用实际利率计算该金融资产的摊余成本，计算利息收入。如果资产不再发生信用减值，利息收入计算回到毛额基础上。

对于初始确认时发生信用减值的金融资产，利息收入采用经信用调整后的实际利率计算资产的摊余成本。利息收入的计算并不会回到毛额基础上，即使它显示出金融资产的信用风险有所改善。

演示文稿

采用综合损益表中列报的实际利率计算的利息收入和费用包括：

-以摊余成本计量的金融资产和金融负债的利息。

-以FVOCI计量的证券利息。

-租赁负债的利息支出。

-套期工具产生的利息流量变动的有效部分，与被套期项目产生的现金流量在同一时期影响利息收入或费用。

3.3    费用及佣金

作为金融资产或金融负债实际利率组成部分的费用，详见附注3.2。

费用和佣金是根据与客户的合同中规定的考虑因素确定的。当对服务的控制权转移给客户时，银行确认此类收入。

---

3.3    手续费及佣金（续）

下表描述了除金融中介之外的服务，从这些服务中Bank产生其收入：

服务类型						履约义务的性质
信用证
发行						保证在提交所需文件时兑现与客户订立的条款和条件中约定的规定金额。
谈判						审查装运单据，由受益人在提出并接受按需付款时或在指定银行作出偿付之日。
验收						向受益人发出的在未来某一日期向供应商付款的承诺，一旦所有运输单据都经过审查，是否符合信用证的条款和条件。
确认						向发行人银行和受益人出具的兑现或协商发货单证的承诺。
修正						代表受益人修改原信用证修改原条款和条件的请求。
联合组织
结构设计						通过构建信贷便利的条款和条件并在贷方和借款人的法律顾问之间协调与信贷便利相关的所有法律方面等方式向借款人提供建议。
其他服务
其他						权利转让、可转让、报销、付款、不符、快递收费和转账。
承诺						提供未来信贷操作的坚定承诺，这可能取决于遵守和接受某些先前商定的条款和条件以及双方签署合同。

3.4    金融资产和负债

a.认可日期及初步计量

本行于结算日初始确认贷款、存款、证券及金融负债。其他金融工具在交易日确认，即银行成为该工具合同条款的一方之日。

确认的金融资产和金融负债以公允价值进行初始计量。直接归属于不以公允价值计量且其变动计入损益（FVTPL）的金融资产和负债的取得或发行的交易成本，在初始确认时酌情在该金融资产或负债的公允价值中增加或扣除。直接归属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债取得的交易成本立即确认。

在符合条件的公允价值套期关系中被指定为被套期项目的金融资产和负债按与套期关系相关的套期风险成分调整后的摊余成本计量。

---

3.4    金融资产和负债（续）

b.金融资产分类

本行根据禁令将其金融资产分类为以摊余成本、公允价值变动计入其他综合收益（FVOCI）或公允价值变动计入损益（FVTPL）进行后续计量k管理该金融资产的业务模式及这些金融资产的合同现金流量特征。

金融资产同时满足下列条件且未指定为FVTPL的，以摊余成本计量：

-该资产是在以持有资产以收取合同现金流量为目标的业务模式中持有的；以及

-金融资产的合同条款在特定日期产生的现金流量仅是支付本息（SPPI）。

金融资产同时满足以下两个条件且未指定为按公允价值计量且其变动计入其他综合收益（FVOCI）的，才以公允价值计量：

-该资产是在一种业务模式下持有的，该业务模式的目标是通过收取合同现金流量和出售金融资产来实现的；以及

-金融资产的合同条款在特定日期产生的现金流量为SPPI。

FVOCI金融资产的未实现损益在实现前作为其他综合收益的净增减列报。出售金融资产实现的收益或损失计入金融工具细目损益，净额。

当对金融工具合同条款及其衍生的现金流量的评估确定其按摊余成本或FVOCI分类不符合SPPI标准时，则金融资产的剩余部分按FVTPL分类。

在初始确认时，可以对一项金融资产进行以下逐项资产计量的不可撤销选择/指定：

-它可能会不可撤销地elect列报企业合并中收购人确认的既非交易性权益工具也非或有对价的权益工具公允价值的后续变动，并

-如果这样做可以消除或显着减少会计错配，则可以不可撤销地指定符合摊余成本或按FVOCI标准的债务工具为按FVTPL计量。

对于指定为以FVOCI计量的权益工具，此前在其他综合收益中确认的累计利得或损失后续不重分类进损益，而是在权益范围内转入留存收益。

c.金融负债分类

本行将所有金融负债分类为以摊余成本进行后续计量，但在符合条件的公允价值套期关系中指定为被套期项目的负债除外，其计量at根据与套期保值关系相关的套期风险成分调整的摊余成本。

---

3.4    金融资产和负债（续）

d.商业模式评估

银行在反映如何管理金融资产组以获得特定业务目标以及如何向管理层提供有关这些资产的信息的水平上评估业务模式的目标。评估考虑到以下几点：

-银行对投资组合的政策和目标以及这些政策在实践中的操作。特别是，如果管理层的战略侧重于赚取合同利息收入，保持特定的利率状况，将金融资产的久期与为这些资产提供资金或通过出售资产实现现金流的负债的久期相匹配；

-如何评估投资组合的绩效并向银行管理层报告；

-影响业务模式绩效的风险以及如何管理这些风险；

-前期销售的频率、数量和时间，此类销售的原因及其对未来销售活动的预期。然而，有关销售活动的信息不是孤立考虑的，而是作为对银行管理金融资产的既定目标如何实现以及现金流如何实现的总体评估的一部分。

对管理金融资产的商业模式进行评估是一种金融分类的根本资产。商业模式不取决于管理层对单个工具的意图；因此，对商业模式的评估是在更高的汇总水平上进行的，而不是逐个工具进行的。

在金融资产初始确认时，确定新确认的金融资产是否属于现有业务模式的一部分，是否反映了新业务模式的启动。

截至2023年12月31日，本行贷款分类采用了两种新的业务模式，分别为发起和获取用于交易的贷款和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的贷款。

-交易贷款：以短期内通过出售产生现金流为目标发起或购买的贷款。

-以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的贷款：目标是通过收取本金和利息以及出售此类资产产生现金流的贷款，公允价值是这些资产管理的关键要素。此外，其合同流量的特征实质上代表了一项“基本融资协议”。

e.评估合同现金流量是否仅为本息支付（SPPI）

就本评估而言，‘本金’定义为金融资产在初始确认时的公允价值。‘利息’定义为对货币时间价值和与某一时点未偿还本金相关的信用风险以及其他基本借贷风险和成本以及利润率的考虑。

属于SPPI的合同现金流与基本授信协议一致。产生与基本信贷协议无关的合同现金流量的风险敞口或波动的合同条款，例如股权价格或商品价格变动的风险敞口，不会产生属于SPPI的合同现金流量。发起的或获得的金融资产，无论其是否为法定形式的信贷，都可以是一种基本的信贷安排。

在评估合同现金流量是否为SPPI时，银行会考虑工具的合同条款。这包括评估金融资产是否包含可能改变合同现金流量的时间或金额的合同条款，从而使其不满足这一条件。在进行评估时，本行考虑到以下因素：

---

3.4    金融资产和负债（续）

-会改变现金流量金额和时间的或有事件；

-杠杆特性；

-预付款和延期条款；

-限制银行对来自特定资产的现金流量的债权的条款（例如无追索权资产安排）；以及修改对货币时间价值的考虑的特征（例如定期重置利率）。

本行以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和负债，当对该金融工具的合同条款及其衍生的现金流量的评估确定其按摊余成本或FVOCI进行分类不符合SPPI标准时，本行以公允价值计量其变动计入当期损益。

f.重新分类

若本行持有金融资产的业务模式发生变化，则对受影响的金融资产进行重新分类。与新类别相关的分类和计量要求自导致本行金融资产重新分类的业务模式发生变化后的第一个报告期的第一天起前瞻性适用。

g.金融资产和负债的终止确认

金融资产

一项金融资产（或，如适用，一项金融资产的一部分或一组类似金融资产的一部分）在以下情况下被终止确认：

-从资产获得现金流的权利已经到期。

-银行让渡了其从该资产获得现金流的权利，要么转移了该资产几乎所有的风险和报酬，要么既没有转移也没有保留该资产几乎所有的风险和报酬，但转移了对该资产的控制权。

-银行保留从资产中获得现金流量的权利，但已承担义务，根据‘传递–传递’安排，将收到的现金流量全额支付给第三方，而不会出现重大延迟。

-当银行已转让其从一项资产收取现金流量的权利或已订立转手-通过安排，且既未转移也未保留该资产的几乎所有风险和报酬，也未转让对该资产的控制权时，该资产在银行继续参与该资产的范围内予以确认。在这种情况下，银行也确认一项相关负债。转让的资产和关联负债按照反映本行保留的合同权利和义务的基础计量。

银行通过比较转移前后实体的风险敞口与转移资产的净现金流量金额和时间的变化来评估风险和收益的转移；此外，继续参与转让的金融资产以资产的原始账面值与银行可能需要支付的对价的最高金额之间的最低值计量。

在终止确认该金融资产时，信用风险准备从该金融资产的账面毛额中扣除；任何已在其他全面收益中确认的累计收益或损失均在损益中确认。

---

3.4    金融资产和负债（续）

指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具在其他综合收益中确认的累计损益不在综合损益表中确认。银行记账或持有的符合终止确认条件的金融资产转让中的任何权益均确认为单独的资产或负债。

银行进行交易，据此转移在其综合财务状况表中确认的资产，但保留所转移资产或其中一部分的全部或几乎全部风险和报酬。在这种情况下，转让的资产不会被终止确认。此类交易的例子有证券和回购协议下的交易。

金融负债

金融负债在负债项下的义务消灭时、合同规定的义务解除或取消或期满时终止确认。

如果一项现有金融负债被同一对手方以实质上不同的条款替换的另一项金融负债，或一项现有负债的条款被实质上修改，则这种交换或修改被视为原负债的消灭和新负债的确认。

原始金融负债的账面价值与支付的对价之间的差额，包括转让的任何非现金资产或承担的负债，确认为损益。

h.修改后的金融资产或负债

金融资产

修改后的金融资产是指借款人遇到财务困难，重新谈判构成对借款人让步的工具。让步可能包括修改条款，例如延长到期日、降低规定的利率、重新安排未来现金流、减少金融资产的面值或应计利息等。

当金融资产被修改时，银行评估这种修改是否导致终止确认。根据银行的政策，当一项修改产生实质上不同的条款时，将导致终止确认。为确定修改后的条款是否与原始合同条款存在重大差异，银行考虑如下：

-定性因素，例如修改后的合同现金流量不再是SPPI，币种的变化或交易对手的变化，利率变化的幅度，期限或契诺。如果这些都没有明确表示实质性的修改，那么；

-进行量化评估，将剩余合同现金流量按原条款的现值与经修订条款的合同现金流量进行比较；两项金额均按原实际利率折现。

当金融资产的合同条款发生修改，且修改未导致终止确认时，银行确定该金融资产的信用风险是否增加显着自初始识别以来通过比较：

-根据初始确认时的数据和原始合同条款估算的违约剩余存续期概率；与

-根据修改后的条款，在报告日的剩余整个存续期内的违约概率。

---

3.4    金融资产和负债（续）

在重新协商或修改该金融资产的合同现金流量时，银行应：

-继续其对已修改的现有金融资产的现行会计处理。

-通过将金融资产的账面总额重新计算为重新协商或修改后的合同现金流量的现值，并按金融资产的原实际利率折现，记录修改损益。

-通过比较报告日发生违约的风险（基于修改后的合同条款）和初始确认时发生违约的风险（基于原始的、未修改的合同条款），评估金融工具的信用风险是否显着增加。被修改的金融资产不会自动被认为具有较低的信用风险。评估应根据历史和前瞻性信息，包括有关导致修改的情况的信息，考虑资产预期寿命内的信用风险。随后不再满足存续期预期信用损失确认标准的证据可能包括后续期间的最新和及时付款历史。如果金融资产的信用质量不再出现信用减值，则将回到12个月的预期信用损失计量。

-对重新谈判或修改的资产进行必要的适当定量和定性披露，以反映此类修改的性质和影响（包括对预期信用损失计量的影响）以及银行如何监测这些被修改的金融资产。

当一项金融资产的修改导致现有金融资产被终止确认，且后续确认一项修改后的金融资产时，该修改后的资产被视为新的金融资产，在终止确认时，重新计算预期信用损失准备（ECL）以确定该资产在该日的账面净值。新金融资产将有基于12个月预期信用损失计量的损失准备，但新金融资产被视为减值的极少数情况除外，因为高违约风险依然存在，这一点在修改中并未降低。该行通过评估定性和定量信息，对经修改或重新谈判的金融资产的信用风险进行监测，按照与新条款下已到期状态客户相同的方式进行考虑。

金融负债

银行在金融负债条款发生修改时终止确认，且修改后负债的现金流量存在重大差异。银行认为，如果按原实际利率折现的新条款下的现金流量现值（包括已支付的任何费用扣除已收取的任何费用）出现的差异大于 10 原金融负债尚余现金流量折现现值%。

在这种情况下，根据修改后的条款确认的新的金融负债按公允价值确认。终止确认的金融负债的账面值与已支付的代价之间的差额，在损益中确认。支付的对价包括转让的非金融资产（如有）和承担的负债，包括新的修改后的金融负债。

如果金融负债的变更不作为终止确认入账，则通过按原实际利率折现修改后的现金流量重新计算负债的摊余成本，并将由此产生的损益确认为损益。对于浮动利率金融负债，调整用于计算修改损益的原实际利率，以反映修改时的现行市场条款。所产生的任何成本和费用确认为对负债账面值的调整，并通过重新计算工具的实际利率在经修改的金融负债的剩余期限内摊销。

---

3.4    金融资产和负债（续）

i.抵销

金融资产和负债在且仅在本行目前具有法律上可强制执行的抵销权且拟以净额结算或同时变现资产和清偿负债的情况下，予以抵销并在合并财务状况表中列报的净额。一般来说，合同赔偿协议不是这种情况；因此，相关资产和负债在综合财务状况表中以其毛额列报。

只有在国际财务报告准则允许的情况下，收入和支出才按净额列报，或就一组类似交易产生的收益或损失列报。

j.公允价值计量

工具的公允价值是在有序交易中，在计量日市场参与者之间，或在没有计量日的情况下，银行在该日可以进入的最有利市场之间，出售资产所收到的价格或转移负债所支付的价格。负债的公允价值反映了其不履约风险。

当有一个可用时，银行使用该工具在活跃市场中的报价计量该工具的公允价值。如果资产或负债的交易发生的频率和数量足以持续提供定价信息，则该市场被视为“活跃”。

如果在活跃市场中没有报价，那么银行使用的估值技术将最大限度地使用相关的可观察输入值，并最大限度地减少不可观察输入值的使用。所选择的估值技术包含了市场参与者在为交易定价时会考虑的所有因素。

金融工具在初始确认时公允价值的最佳证据通常是交易价格——即给予或收取的对价的公允价值。

本行确认截至发生变动的报告期末公允价值层级之间的转移。

k.金融工具损失准备金

金融工具损失准备是对贷款组合、投资证券和贷款承诺以及财务担保合同中固有的预期信用损失（“ECL”）产生的损失计提的，使用准备金方法确定预期信用损失。金融工具预期信用损失准备的增加根据工具的分类在损益或其他综合收益（损失）中确认。已发生的信用损失从备抵中扣除，并加上后续追偿。备抵亦会因备抵转回损益而减少。按摊余成本计算的金融工具的预期信用损失准备作为扣除金融资产列报，贷款承诺和财务担保合同（如信用证和保函）的预期信用损失准备作为负债列报。

银行为每个风险敞口分配一个风险评级，该评级使用指示损失风险的定量和定性因素来定义。考虑这一评级是为了识别信用风险的显着增加。这些因素可能会因风险敞口的性质和借款人的类型而异。

每一次暴露将根据客户和国家的可用信息，在初始识别时被分配到风险评级。风险暴露将受到持续监测，这可能会导致风险暴露改变为不同的风险评级。

对客户风险的分析考虑了财务和运营因素、部门/行业、市场和管理，以及国际评级机构的评级、信息质量和其他客观性质的要素，包括对指标的预测。

---

3.4    金融资产和负债（续）

对于客户信用评级的分配，应用定量和定性标准，取决于对应方对应的是金融实体还是企业，并细分为几个因素，在客户评级内获得加权。

在对国家风险的分析中，对于评级的建立，考虑了对所分析国家特有的定量和定性因素的评估，以及区域和全球宏观经济环境，考虑了对国家环境未来表现的预测。

一般来说，有三组定量因素决定了分析，并产生了对该国的定量评级（主要经济指标的变化；外部支付能力和获得资本的机会；国内信贷和金融体系的表现），随后在该国的社会-政治框架内进行分析（定性因素），并可能考虑附加恶化来确定最终的国家评级。

一）预期信用损失的计量

金融工具预期信用损失备抵的计算是根据银行内部模型得出的风险评级并一般（某些例外情况适用）考虑交易的国家风险评级和客户风险评级中最差的。

下表提供了银行内部信用风险等级与外部评级的映射。

内部 评级						12-月 平均 PD(1)%						外部 评级(2)						说明
1 - 4						0.09						aaa – a1						在客户或有支付能力的国家进行敞口，以履行其财务承诺。
5 - 6						2.26						Ba2 – B3						在有支付能力的客户或国家进行曝光，以满足其财务承诺，但审查更为频繁。
7						7.81						Caa1-Caa3						暴露于主要付款来源（经营现金流）不足的客户，以及显示其营运资金恶化的证据使其无法按约定条件支付款项的客户，或在经营存在一定风险的国家。
8 - 9						34.52						CA						在经营现金流持续显示无法按最初商定的条款偿还债务的客户中，或在经营受到限制或受限于某些条款、结构和信贷类型的国家中的风险敞口。
10						100						C						对经营现金流无法覆盖其成本、处于暂停付款状态、可能也将难以履行可能的重组协议、处于资不抵债状态或已申请破产等客户的风险敞口。

(1)违约概率

(2)穆迪投资者服务公司的信用评级。

为了保持对投资组合质量的定期监测，根据风险评级，在3至12个月的时间频率内对客户和国家进行审查。

该银行衡量预期信贷损失的方式反映：a）通过评估一系列可能结果确定的无偏见和概率加权金额；b）货币的时间价值；c）在报告日无需过度成本或努力即可获得的关于过去事件、当前状况和对未来经济状况的预测的合理和可支持的信息。

---

3.4    金融资产和负债（续）

预期信用损失模型反映了金融工具信用质量恶化或改善的一般规律。确认为损失准备或准备的ECL金额取决于自初始确认后信用恶化的程度。有两个衡量基础：

-第一阶段：12个月ECL，适用于所有金融工具（自初始确认起）只要信用风险没有显著上升，且

-第二阶段和第三阶段：终身ECL，适用于个别或集体发生信用风险显著上升时。在第2和第3阶段确认利息收入。在第2阶段（如第1阶段）下，利息确认与减值完全脱钩，利息收入按账面毛额计算。在第3阶段下，当一项金融资产随后发生信用减值时（当信用事件已经发生时），利息收入按调整后的实际利率计算为减值资产的摊余成本。在以后的报告年度，如果金融资产的信用质量改善使得该金融资产不再发生信用减值，且该改善可以客观地与某一事件的发生（如借款人信用等级的改善）相关联，那么银行将再次按毛额计算利息收入。

预期信用损失备抵包括特定资产部分和基于公式的部分。特定资产部分，或特定备抵，涉及被视为减值的信贷的损失准备金，并逐笔计量。当信贷的贴现现金流量（或抵押品的可观察公允价值）的价值低于该信贷的账面价值时，就确定了特定的备抵。以公式为基础的组成部分（集体评估基础），涵盖了银行的履约信贷组合，它是根据一个过程建立的，该过程估计组合中固有的可能损失，基于统计分析和管理层的定性判断。该评估考虑的综合信息不仅包括逾期数据，还包括其他相关信用信息，例如前瞻性宏观经济信息。

ECL是对信用损失现值进行概率加权估计。这些被计量为根据合同应付银行的现金流量现值与银行预期因权衡多种未来经济情景而产生的现金流量的差额，按资产的实际利率（EIR）折现。对于未提取的贷款承诺，ECL是承诺持有人若提取贷款时应支付给银行的合同现金流量现值与若提取贷款时银行预计收到的现金流量的差额；而对于财务担保合同，ECL是预期偿还被担保债务工具持有人的款项减去银行预计从持有人、债务人或任何其他方收到的任何金额后的差额。

对于金融工具是否存在减值的客观证据，本行采用两种方法确定ECL：

-个别评估

对于信用等级保持在7级或以上的业务，单独评估的金融工具的预期信用损失通过逐笔评估风险敞口确定。这一程序适用于所有个别重大或不重大的信贷交易。确定单项信用交易不存在减值客观证据的，将其纳入具有类似信用风险特征的信用交易组合，进行集体评估，确定是否存在减值。

减值损失的计算方法是将按信用交易原有效利率折现的未来预期现金流量的现值与其当前账面值和任何损失的金额进行比较，对于以摊余成本计量的业务，在综合损益表中确认为损失准备，对于那些以FVOCI计量的业务，则在权益中确认为损失准备。

---

3.4    金融资产和负债（续）

-集体评估

对于集体评估减值，金融工具按照相似的信用风险特征进行分组。这些特征与估计这类资产组的现金流量有关，表明债务人有能力根据被评估资产的合同条款支付所欠款项。

集体评估以确定是否存在减值的一组信用交易中的未来现金流量，是根据集团内资产的合同现金流量、具有类似信用风险特征的资产的历史损失经历，在每个集团内，以及经验丰富的管理层对当前经济和信用状况是否能够改变所提示的历史固有损失的真实水平的看法来估计的。

二）违约的定义

银行considers金融资产在呈现以下任一特征时发生违约：

–借款人的任何财务义务逾期超过90天，无论是本金支付还是利息；

–客户财务状况发生减值，或存在其他因素允许估计客户贷款本息余额无法全部收回的可能性。

以上关于逾期贷款的推定，如果银行有合理和可支持的信息，而无需过度成本或努力，证明信用风险没有增加，则可以反驳显着自初始确认以来即使合同付款逾期超过30或90天。

在评估借款人是否违约时，银行根据内部开发和从外部来源获得的数据，考虑定性和定量指标。 对评估金融工具是否违约及其重要性的输入可能会随时间而变化，以反映情况的变化。

三）信用风险显著上升

在评估金融工具的信用风险是否增加时显着，本行考虑自初始确认后发生违约风险的变化。 对于被视为违约的金融工具，管理层会酌情考虑内部信用风险模型中使用的标准和定性因素，例如财务契约。

本行根据信用工具预期存续期内发生违约风险的变化情况，对信用风险的显著增加进行持续评估。 为了对是否出现了显著的信用恶化进行评估，银行通过比较，认为在没有过度成本或努力的情况下可以获得的合理和可支持的信息：

-金融工具在评估日发生违约的风险，以及

-初始确认时金融工具发生违约的风险。

对于贷款承诺，银行考虑贷款承诺所涉及的‘潜在’金融工具发生违约风险的变化，对于财务担保合同，则考虑特定债务人违约风险的变化。

---

3.4    金融资产和负债（续）

对于以FVOCI计量的金融工具，预期信用损失不减少综合财务状况表账面值，仍按公允价值计量。 相反，相当于如果资产以摊余成本计量将产生的备抵的金额将在损益中确认为减值金额。减值损失或收回在综合财务状况表中作为对累计其他全面收益中的储备的调整入账，以抵销当年的损益。

此外，为确定风险是否已显着增加，该行考虑国际经济环境、各国具体金融形势以及客户产生收入所在行业的经济分析，应用了警报模型。该模型根据所分析的每个情景的风险严重性权衡，定义了风险严重性的综合计算。此外，该模型取决于变量的上下文或为每个变量构建的评级（按市场、国家和经济部门）。

金融资产的减值是根据多种因素评估的，其相对重要性因具体情况而异。在确定金融资产的预计未来现金流量是否已产生负面影响时考虑的因素包括：发行人/债务人出现重大财务困难；违约的可能性很高；给予发行人/债务人特许权；由于财务困难导致活跃市场消失；违约，例如违约或本金或利息延迟；以及表明自初始确认后预期现金流量出现可计量减少的可观察数据。

如果一种证券不再公开交易或主体信用评级被下调，这本身就不是减值的证据，而应与其他信息一起考虑减值。投资证券的公允价值下降至低于其摊余成本不一定是减值的证据，因为这可能是由于市场利率上升所致。公允价值低于成本的下降是否被认为是重大的或长期的，必须在逐个工具的基础上进行评估，并应基于定性和定量因素。然而，对长期下跌的评估不应与该投资已经或预计将被持有的整个时期进行比较。

为判断一种金融工具的信用风险是否已显著增加，评估依据的是定量和定性信息。

该行在衡量信贷风险显着增加时，除其他外，考虑了以下因素：

-自成立以来信用风险发生变化导致信用风险内部指标发生重大变化；

-特定金融工具或预期寿命相同的类似金融工具的信用风险市场指标发生重大变化；

-金融工具的外部信用评级发生实际或预期的重大变化；

-商业、金融或经济状况的现有或预测不利变化；

-借款人的经营成果发生实际或预期的重大变化；

-借款人的监管、经济或技术环境发生实际或预期的重大不利变化；

-支持该义务的抵押品价值发生重大变化；

-重大变化，例如来自母公司或其他关联公司的财务支持减少或信用增级质量发生实际或预期的重大变化，以及纳入银行ECL模型的其他因素。

此外，管理层可能会应用补充性判断，根据环境中确定的风险，捕捉不一定反映在历史数据中的预期性质或损失预期的要素。

---

3.4    金融资产和负债（续）

信用敞口的预期信用损失准备金余额，采用以下公式计算：

Reserves = ∑（E x PD x LGD）；其中：

-风险敞口（e）=审查所涉期间终了时未清余额总额。

-违约概率（PD）=应用于组合的一年违约概率计入12个月ECL和整个违约存续期内计入12个月以上ECL的概率。违约率基于Bladex每个评级类别的历史投资组合表现，此外还基于国际评级机构对第6、7和8类的违约概率，因为这类案例的数据更加稳健。

-违约损失（LGD）=一个因子被应用，基于历史信息，以及银行业的最佳实践、波动性和基于前瞻性信息的模拟情景。管理层应用判断和历史损失经验。

l.注销

当银行没有收回一项金融资产的合理预期时，账面价值被部分或全部注销。当银行确定借款人没有资产或收入来源可以产生足够的现金流来偿还被注销的金额时，通常就会出现这种情况。尽管如此，注销的金融资产仍可能受到强制执行活动的约束，以遵守银行收回到期款项的程序。

如附注3.4（K）所述，在收到损失准备中的现金时，确认先前核销的金额的回收。

3.5    用于风险管理目的和套期会计的衍生金融工具

为风险管理目的而持有的衍生工具包括所有未归类为交易资产或负债的衍生资产和负债。为风险管理目的而持有的衍生工具在综合财务状况表中按公允价值计量。 衍生工具最初按订立衍生工具合同之日的公允价值确认，随后在每个报告日按公允价值重新计量。除非衍生工具被指定为有效的套期工具，否则由此产生的收益/损失立即在综合损益表中确认，在这种情况下，在损益中确认的时间取决于套期关系的性质。

所有套期保值关系的适用标准

在初始指定套期时，银行正式记录套期工具与被套期项目之间的关系，包括承担套期的风险管理目标和策略，以及将用于评估套期关系有效性的方法。银行在套期关系开始时和持续基础上评估套期工具在指定套期期间是否（被）预期高度有效地抵销相应被套期项目的公允价值或现金流量变动。

本行运用衍生金融工具进行利率和外汇风险管理。利率互换合约、交叉货币互换合约和外汇远期合约已被用于管理利率和外汇风险。

这些衍生工具合约可分类为公允价值或现金流量套期。此外，使用外汇远期合约以美元以外的记账本位币对冲子公司外币变动风险敞口。这些衍生品合约被归类为净投资对冲。

---

3.5    用于风险管理目的和套期会计的衍生金融工具（续）

衍生工具价值变动的会计处理取决于该合约是否为交易目的或是否已被指定并符合套期会计的条件。

为交易目的而持有的衍生工具包括利率掉期、跨CU不符合套期会计条件的用于风险管理目的的rrency掉期和外汇远期合约。这些衍生工具在综合财务状况表中作为适用的资产或负债列报。这些金融工具的已实现和未实现损益的变动在综合损益表中确认为金融工具的收益（亏损）净额。

以对冲为目的的衍生品主要包括美元利率掉期、交叉货币掉期和外汇远期合约。指定并符合套期会计条件的衍生合约在综合财务状况表中报告为用于套期的衍生金融工具-资产和负债（如适用）；并应用套期会计。为了符合套期会计的条件，必须认为衍生工具在降低与被套期风险敞口相关的风险方面非常有效。每一种衍生工具都必须被指定为套期保值，并附有风险管理目标和策略的文件，包括对套期工具、被套期项目和风险敞口的识别，以及如何前瞻性地评估有效性。套期工具应定性和定量评估，按季度评估，以确定其实现公允价值或现金流量变动抵补的有效性。任何无效都必须在当年损益中报告。

一）套期会计关系

由于银行进入套期会计关系，第一个要求是套期工具和被套期项目必须预期由于被套期风险的变化而发生相反的变动。这应该建立在经济理论的基础上，因为可以如果关系仅基于统计相关性，则应如此。由于套期保值工具的标的与被套期风险匹配或紧密匹配，银行开展的许多套期保值关系都满足了这一要求。即使在被套期项目与套期工具存在差异的情况下，也往往能够用定性评估来论证经济关系。评估，无论是定性的还是定量的，都考虑了以下因素：a）期限；b）名义金额；c）现金流动日期；d）货币；e）利率基础。

二）对冲比率

套期保值比率是被套期项目金额与套期工具金额之间的比率。对于大多数套期保值关系，套期保值比率为1：1作为套期工具的标的与指定的被套期风险完美匹配。对于被套期项目与套期工具之间的相关性不是1：1关系的套期保值关系，一般设置套期保值比例，以便针对关系类型进行调整，以提高有效性。

三）终止套期会计

本行在以下情形下前瞻性地终止套期会计：

1.认定衍生工具不再有效抵销被套期项目的公允价值或现金流量变动。

2.衍生工具到期或被出售、终止或行使。

3.认定将该衍生工具指定为套期保值工具不再合适。

---

3.5    用于风险管理目的和套期会计的衍生金融工具（续）

公允价值套期

当衍生工具被指定为对已确认资产或负债的公允价值变动或可能影响损益的确定承诺的套期中的套期工具时，衍生工具的公允价值变动与归属于被套期风险的被套期项目的公允价值变动一起在损益中确认，但该套期工具对指定为FVOCI的权益工具进行套期时除外，在该情形下在OCI中确认。 尚未以公允价值计量的被套期项目的账面值在损益中调整归属于被套期风险的公允价值变动。 对于以FVOCI计量的金融工具，由于已经以公允价值计量，因此不对账面金额进行调整，而是将与被套期风险相关的被套期项目的公允价值部分计入损益，而不是OCI。当被套期项目为以FVOCI指定的权益工具时，套期损益保留在OCI中以匹配套期工具。

如果套期关系终止或被行使，或套期不再符合公允价值套期会计准则，或套期指定被撤销，则套期会计被前瞻性地终止，对被套期项目的公允价值调整继续作为项目基础的一部分报告，并作为对收益率的调整在损益中摊销到收益中。

现金流量套期

当衍生工具被指定为可归因于与已确认资产或负债相关的特定风险可能影响损益的现金流量变动的套期工具时，衍生工具公允价值变动的有效部分在其他综合收益中确认，并在被套期现金流量影响收益时在损益中确认。无效部分在金融工具的细目损益净额中确认为损益。

如现金流量套期关系终止或行权，或套期无更长时间符合公允价值套期会计准则，或被撤销套期指定，则未来终止套期会计并在发生被套期现金流量时将在OCI中确认的相关金额重新分类至损益。

本行将被套期项目为资产或负债时与外汇远期合约相关的成本确认为利息收入或费用，在损益中调整标的交易的收益率，并在合并财务状况表中累计计入OCI的准备金，到期重分类至损益。

净投资对冲

在对外经营净投资套期中指定衍生工具或非衍生金融项目作为套期工具时，套期工具公允价值变动的有效部分在OCI中确认，并在权益内的外币折算准备金中列报。衍生工具公允价值变动的任何无效部分计入损益。在OCI中确认的金额在对外经营投资发生处置时作为重分类调整重新分类至损益。

3.6    现金及应收银行款项

现金等价物包括存放在银行的活期存款和原期限为三个月及以下的银行计息存款，不包括限制性存款。

3.7    贷款

在综合财务状况表中报告的贷款包括按摊余成本计算的贷款。

---

3.7    贷款（续）

按摊余成本计算的贷款考虑未偿还的本金和应收利息，扣除未赚取的利息、递延费用和预期信用损失准备金。在符合条件的公允价值套期关系中确认并指定为被套期项目的贷款，按与套期关系相关的套期风险成分调整后的摊余成本计量。 所购贷款按购置成本确认。 未偿还金额与贷款购置成本、溢价和折价之间的差额，在贷款期限内摊销，作为对收益率的调整。与获得贷款相关的所有其他成本也反映为对收益率的调整。

3.8    证券

在综合财务状况表中呈列的证券包括：

-以摊余成本计量的债权投资证券；初始按公允价值加直接交易增量成本计量，后续采用实际利率法按摊余成本计量，但符合条件的公允价值套期关系中指定为被套期项目的按摊余成本计量且与套期关系相关的被套期风险成分调整的除外。

-以FVOCI计量的债务工具；这些工具初始按公允价值加上增量交易成本计量，随后按经常性基础重新计量其公允价值，并在其他综合收益中确认此类调整，但在符合公允价值套期条件的关系中指定为被套期项目的债务工具除外，其中归属于被套期风险的部分在损益中确认。

3.9    存款、借款和回购协议

负债存款、借款和债务按摊余成本入账，但在符合条件的公允价值套期关系中指定为被套期项目的除外，其按与套期关系相关的套期风险成分调整后的摊余成本计量。

回购协议是银行出售一种证券，同时同意在未来某一日期以固定价格回购该证券（或实质上相同的资产）的交易。本行继续在综合财务状况表中确认证券的全部，因为它保留了所有权的几乎所有风险和报酬。收到的现金对价确认为金融资产，确认为支付回购价款义务的金融负债。

3.10    贷款承诺和财务担保合同

信用证、备用信用证和保函

银行代表客户基地签发、确认和建议信用证，为外贸交易提供便利。在开立、保兑和告知信用证时，银行添加自己的无保留保证，即银行将根据信用证规定的条款和条件在出示符合要求的单据时付款。该行还签发、确认和建议备用信用证和保函，这些信用证和保函是代表机构客户签发的，与其客户与第三方之间的融资有关。银行适用其贷款过程中使用的相同信贷政策，一旦承诺被出具，它就变得不可撤销并一直有效，直到到期日或之前提交合规文件时到期为止。

信贷承诺

提供信贷的承诺是具有约束力的法律协议，只要满足银行规定的前述条件，就可以向客户放贷。 承诺一般有固定的到期日或其他终止条款，并要求向银行。 由于一些承诺到期而未被提取，总承诺金额不一定代表未来的现金需求。

---

3.11    租约

在合同开始时，银行评估合同是否是或包含租赁。如果合同转让了在一段时间内控制一项已识别资产的使用以换取对价的权利，则该合同属于或包含一项租赁。为评估合同是否传递了对已识别资产使用的控制权，银行评估是否：

-合同涉及对已识别资产的使用——这可能是明示或暗示的；并且应该是物理上可区分的或基本上代表物理上可区分资产的所有容量。

-本行有权在资产使用的整个期间内获得使用该资产的几乎全部经济利益。

-银行有权指导资产的使用。银行拥有与改变资产使用方式和用途最相关的决策权。在极少数情况下，关于资产的使用方式和用途的决定是预先确定的，银行有权在以下任一情况下指导资产的使用：

-银行有权经营该资产；或

-银行设计资产的方式预先确定了资产的使用方式和用途。

在开始或重新评估包含租赁部分的合同时，银行根据每个租赁部分的相对单独价格将合同中的对价分配给每个租赁部分。 然而，对于本行作为承租人的建筑物内办公用房的租赁协议，其选择不将与租赁不对应的合同组成部分分开，并将其全部在单一租赁组成部分下核算。

租赁政策详情说明如下：

a.租约的定义

银行在合同开始时确定协议是否为或包含租赁。银行根据租赁的定义评估合同是否是或包含租赁。

b.作为承租人

银行对大多数租赁确认使用权资产和租赁负债。 这些租赁在综合财务状况表中列报。租赁负债按合同加权平均期限按租赁付款额现值计量，按本行内部资金成本率折现。

使用权资产从租赁负债的初始计量开始按成本确认，并根据任何预付款、增量成本、拆解成本和累计折旧进行调整。随后，从起始日起至租赁期结束采用直线法折旧。此外，使用权资产因减值损失而减少（如适用），并根据租赁负债的某些新计量进行调整。本行将其在设备、租赁和租赁物改良项目中的使用权资产和负债作为租赁负债列报，均在综合财务状况表中列报。

c.作为转租人

以使用权为目的的资产转租分类为经营租赁。 转租部分分类为投资性物业，应用成本模型进行后续计量。 租赁收入在其赚取期间确认为损益。

银行将服务履行应用于与客户签订合同的收入方法，将合同中的对价分配给每个租赁组成部分，而这不是租赁。

---

3.12    设备、租赁和租赁物改良

设备、租赁和租赁物改良按成本列报，不包括日常维护费用，减去累计折旧、摊销和减值损失（如适用）。预计使用寿命的变动，酌情通过变更摊销期限或方法进行核算，作为会计估计变更处理。

折旧在其预计使用寿命内采用直线法计算，将资产和设备成本减记至其残值。估计可使用年限如下：

			以年为单位的有用寿命
家具和设备			3 到 5 年
硬件			3 年
其他设备			2 到 4 年
租赁和租赁物改良			3 到 15 年或直至租期

设备和leasehold改良包括租赁产生的使用权资产。租赁合同的确认和后续计量载于附注3.11。

租赁物改良按不超过各自租赁合同期限的直线法计算摊销。

设备和租赁物改良在处置时或预期其使用不会产生未来经济利益时终止确认。因终止确认资产而产生的任何收益或亏损（按处置所得款项净额与资产账面值的差额计算）在损益中确认为其他收益或其他费用。

3.13    无形资产

无形资产只有在其成本能够可靠计量，且归属于其的预期未来经济利益很可能流入本行时才予以确认。

无形资产的使用寿命经评估ed要么是有限的，要么是不定的。使用寿命有限的无形资产，在该资产的预计使用寿命内，采用直线法将无形资产的成本减至其残值进行摊销。资产所体现的预计使用寿命或预计未来经济利益消耗模式的变化，酌情通过变更摊销期限或方法进行核算，作为会计估计变更处理。使用寿命有限的无形资产的摊销费用在损益中单独列示。

银行的无形资产包括计算机软件、许可证、模型设计等成本。终止确认无形资产产生的损益，由本行确定为差额between出售或处置所得款项及该无形资产的账面净值并于交易发生当年在损益中确认。

3.14    非金融资产减值

当银行无法通过使用或出售收回该资产的账面价值时，该非金融资产即发生减值。如果出现表明非金融资产可能发生减值的情况，应对其通过使用或出售产生现金的能力进行审查。 这一审查将产生一个应与资产账面价值进行比较的金额，如果账面价值较高，则必须在损益中将差额作为减值核销。 另一方面，如有任何迹象显示先前确认的减值损失可能已不存在或可能已减少，本行对可收回金额作出估计。在这种情况下，资产的账面值增加至其可收回金额。如果以前年度没有为该资产确认减值损失，这一增加不能超过扣除折旧或摊销后本应确定的账面金额。该等转回在损益中确认。

---

3.15    规定

当银行因过去事件而产生现时义务（法律或推定），且很可能需要体现经济利益的资源流出以清偿该义务且能够对该义务的金额作出可靠估计时，确认拨备。与任何拨备有关的费用在损益中列报，扣除任何补偿。

3.16    股份支付

补偿成本基于股票和期权的授予日公允价值，并在员工的必要服务期内确认。每份期权的公允价值采用二项式期权定价模型在授予日进行估算。当股票期权和归属的限制性股票单位被行使时，银行的政策是出售库存股（如果有）。

3.17    股权

储备金

监管和资本储备是作为从留存收益中拨出的款项建立的，因此构成留存收益的一部分。监管准备金和资本公积的增减需经本行董事会和适用的SBP批准。

其他资本公积，列报为其他综合收益包括：

-翻译储备：折算准备金包括当境外经营的功能货币不是美元时因境外经营的财务报表折算而产生的全部外币差额，以及任何外币差额的有效部分ari从对一项外国业务净投资的对冲中唱出。

-套期保值准备金：套期保值准备金包括现金流量套期关系中指定的套期工具公允价值累计净变动的有效部分，以及套期项目的货币换算的抵销影响。

-公允价值储备：公允价值储备由以FVOCI计量的投资证券的公允价值变动净额累计减去在损益中确认的ECL准备减去标的被指定为公允价值套期关系时被套期的风险后的净额组成。

库存股票

由本行或其任何子公司取得的本行自有权益工具（库存股）从权益中扣除，按加权平均成本核算。购买、出售、发行或注销本行自有权益工具所支付或收到的对价直接在权益中确认。

购买、出售、发行或注销自有权益工具，不在损益中确认收益或损失，而是直接在权益中确认。

3.18    每股收益

基本每股收益的计算方法是将当年的利润（分子）除以当年已发行普通股的加权平均数（分母）。稀释每股收益衡量的业绩包括潜在普通股，例如同期发行在外的股票期权和限制性股票单位，对每股收益的影响。稀释每股收益的计算与基本每股收益的计算类似，但分母有所增加，以包括如果股票购买期权和限制性股票单位计划的受益人可以行使其期权，本应发行的额外普通股数量。

---

3.19    税收

所得税

本年度和以前年度的当期税收资产和负债按预计向税务机关收回或支付的金额计量。用于计算这些金额的税法和法规是那些在报告日期之前已颁布或实质上已颁布的：

-根据巴拿马共和国与Bladex签署的合同法，Bladex总部免于在巴拿马缴纳所得税。

-Bladex Representacao Ltda.在巴西需缴纳所得税。

-Bladex Development Corp.在巴拿马须缴纳所得税。

-纽约代理公司和在美国注册成立的Bladex Holdings，Inc.根据与其在该国的业务有效相关的收入部分，须在美国缴纳联邦和地方税收。

当期及递延税项

报告日的当期税项以及递延税项，导致金额不重大，因此变动在综合损益表中作为其他费用列报。

该银行与其税务专家一起对其不同司法管辖区的法律法规进行年度评估，以确定有关所得税处理的不确定性，得出的结论是，在每项税收立法中适用的税务处理不存在不确定性。

3.20    分部报告

银行的活动管理和执行在 two 业务部门：商业和财务。与各可报告分部有关的资料载列如下。业务分部业绩基于本行的管理会计流程，系统地将资产、负债、收入和费用项目分配给各业务分部。银行的最大决策运营权力由首席执行官和执行委员会代表，他们定期审查每个部门的内部管理报告。内部管理报告中包含的分部利润用于衡量业绩，因为管理层认为这些信息相对于在同一行业内运营的其他实体而言，在评估各自分部的结果时最相关。

银行的净利息收入代表t利润的主要驱动力；因此，该行按业务分部列示其生息资产，以表明产生净利息收入的业务规模。生息资产还产生销售损益，主要来自FVOCI的金融工具和FVTPL的金融工具，计入其他收入净额。该银行还按业务部门披露其其他资产和或有事项，以表明产生净费用和佣金的业务规模，也包括在其他收入净额中。

商业业务板块囊括了银行的核心为迎合拉丁美洲的企业、金融机构和投资者而发展的金融中介和收费活动业务。这些活动包括发起双边短期和中期贷款、结构化和银团信贷、贷款承诺以及已签发和确认的信用证、备用信用证、涵盖商业风险的担保、客户在承兑下的责任等财务担保合同。

商业业务分部的利润包括（i）来自贷款的净利息收入；（ii）来自信用证、担保和贷款承诺的签发、谈判、接受、确认和修改以及通过贷款结构和银团活动产生的费用和佣金；（iii）出售通过贷款中介活动产生的贷款的收益，例如不经常在二级市场上出售；（iv）以公允价值计量且按公允价值计量的金融工具的出售收益（损失）；（v）信用损失的转回（拨备），（vi）其他非金融资产的收益（损失），净额；（vii）直接和分配的运营费用。

---

3.20    分部报告（续）

资金业务分部专注于管理银行的投资组合，以及其资产和负债的整体结构，为银行实现更高效的资金和流动性头寸，减轻与合并财务状况表相关的传统金融风险，如流动性、利率和汇率。资金业务分部管理的生息资产包括现金和现金等价物的流动性头寸，以及评级为‘A-’以上的高流动性公司债务证券，以及与投资管理活动相关的金融工具，包括按FVOCI计价的证券和按摊余成本计价的证券（“信贷投资组合”）。资金业务部门还管理银行的计息负债，这些负债构成其资金来源，主要是存款、根据回购协议出售的证券以及借款和债务净额。

财资业务分部的利润包括（i）来自上述财资资产和负债的净利息收入，（ii）衍生金融工具和外汇兑换的收益（损失），（iii）按FVOCI计算的金融工具收益（损失），（iv）此类工具的信用损失转回（拨备），以及（v）直接和分配的运营费用。

3.21    判断、估计和重大会计假设

编制综合财务报表要求管理层作出估计和使用假设，这些估计和假设会影响资产和负债的呈报金额以及报告日或有负债的披露以及年内收入和支出的呈报金额。

特别容易受到重大变动影响的重大估计涉及确定预期信用损失、证券减值和金融工具公允价值的备抵。实际结果可能与这些估计不同。管理层认为这些估计是足够的。

a.判决

在应用本行会计政策的过程中，管理层作出了以下判断，这些判断对合并财务报表中确认的金额影响最为显著：

确定预期信用损失备抵

本行在每个报告日以摊余成本个别评估所有信用减值贷款，以评估是否需要确认减值损失。在确定减值损失时，对未来现金流量的金额和时间的估计需要管理层的判断。这些估计数是基于对若干因素和实际结果的假设，这些因素和实际结果可能会有所不同，从而导致未来津贴的变化。不单独产生信用减值的摊余成本贷款，按具有类似信用风险特征的资产组别进行评估。这是为了确定是否应因有客观证据，但对哪些影响尚不明显的预期损失事件计提拨备。

集体评估考虑了来自贷款组合的数据（例如欠款水平、信贷使用情况、贷款与抵押品比率等），以及对风险和经济数据（包括失业率水平、房地产价格指数、国家风险和不同个人群体的表现）的集中影响的判断。

在建立ECL时，管理层运用判断来评估未来现金流的数量和机会，目的是评估信用风险是否有显着自初始确认以来有所增加，同时考虑了该金融资产的特征以及为同类金融资产预先建立的前一种形态。未来12个月内发生的违约风险的变化，可以根据工具的存续期，合理的进行风险度量的变化。银行以未来12个月内发生的违约风险变化判断信用风险是否具有显着自初始确认后增加，除非情况表明有必要在票据存续期内进行评估。

---

3.21    判断、估计和重大会计假设（续）

一、信用风险显著上升

对于处于阶段1的金融资产，ECL在阶段2或阶段3的资产上计量为等于12个月ECL和整个生命周期ECL的备抵。当一项资产的信用风险增加时，它会移动到第2阶段或第3阶段显着自最初认可以来。在评估一项资产的信用风险是否具有显着增加，该行考虑到合理和可支持的前瞻性定性和定量信息。

ii.建立具有相似信用风险特征的资产组

在对ECL进行集合计量时，金融工具是根据共担风险特征进行分组的。

该行持续监测信贷风险特征的适当性，以评估它们是否继续相似。这是为了确保当信用风险特征发生变化时对资产进行适当的重新分割而需要的。这可能会导致创建新的投资组合或资产转移到反映该组资产类似信用风险特征的现有投资组合。当信用风险显着增加（或当该显着增加发生逆转），从而资产从12个月ECL移动到整个生命周期ECL，反之亦然时，更常见的是对组合进行重新分割和组合之间的移动，但也可能发生在以相同的12个月ECL或整个生命周期ECL为基础继续计量但ECL的金额发生变化的组合内，因为组合的信用风险不同。

确定金融工具的公允价值

一、使用的模型和假设

本行在计量金融资产的公允价值以及对ECL的估计中，采用了多种模型和假设。判断应用于为每类资产确定最合适的模型，以及确定这些模型中使用的假设，包括与信用风险的关键驱动因素相关的假设。

ii.公允价值计量

当综合财务状况表中记录的金融资产和金融负债的公允价值无法从活跃市场中得出时，采用包括使用数学模型在内的多种估值技术确定。这些模型的输入在可能的情况下来自可观察的市场数据，但如果无法获得这些数据，则需要进行判断以确定公允价值。这些判断包括对流动性和模型输入的考虑，例如较长期限衍生品的波动性和资产支持证券的贴现率、提前偿付率和违约率假设。金融工具的估值在附注7中有更详细的描述。

商业模式评估

金融资产的分类计量取决于SPPI和商业模式测试的结果。银行在反映如何共同管理金融资产组以实现特定业务目标的水平上确定业务模式。这一评估包括反映所有相关证据的判断，包括如何评估资产绩效和衡量其绩效，以及影响资产绩效和如何管理的风险。本行对到期前终止确认的以摊余成本或公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产进行监控，以了解其处置原因，以及原因是否与持有该资产的业务目标一致。

---

3.21    判断、估计和重大会计假设（续）

b.估计和假设

有关在报告日估计不确定性的未来和其他关键来源的关键假设，具有在下一个财政年度内导致资产和负债账面值重大调整的重大风险，如下所述。本行在编制综合财务报表时根据可用参数作出假设和估计。然而，现有情况和对未来发展的假设可能会因市场变化或银行无法控制的情况而发生变化。这种变化在发生时反映在假设中。

持续经营

该行管理层已对其持续经营能力作出评估，并对其有资源在可预见的未来继续开展业务感到满意。因此，综合财务报表乃按持续经营基准编制。

本行采纳的新准则及修订

本行在未识别对合并财务报表或其披露的重大影响的情况下应用了以下修订和修改：

–将负债分类为流动或非流动（国际会计准则第1号修订）：修正案阐明，将负债分类为流动和非流动负债与相对于拥有再融资或延长债务的酌处权的无条件延期清偿权利相互作用。包括对清算的澄清。修订自2024年1月1日或之后开始的年度期间生效。

–售后回租中的租赁负债（对IFRS 16的修订）：修正案明确了卖方-承租人如何对售后回租交易中产生的可变租赁付款进行会计处理。这些修订引入了一种新的可变支付会计模型，将要求卖方-承租人重新评估并可能重述售后回租交易。修订自2024年1月1日或之后开始的年度期间生效。

–供应商融资安排-IFRS 7：此次修订引入了两个新的披露目标，一个在IAS 7中，另一个在IFRS 7中，供公司提供有关其与供应商的融资安排的信息，允许用户（投资者）评估这些协议对公司负债和现金流的影响，以及公司的流动性风险敞口。修订自2024年1月1日或之后开始的年度期间生效。

本行尚未采纳的新会计准则及修订

某些新会计准则和会计准则修订自2025年、2026年和2027年起生效，允许提前适用。本行在编制该等综合财务报表时并无提早采纳任何该等新会计准则或修订。

2025年1月1日：缺乏互换性-国际会计准则第21号的修订：修正案增加了帮助实体确定一种货币是否可以兑换成另一种货币以及不可兑换时使用何种即期汇率的要求。在这些修订之前，IAS 21规定了当可兑换性暂时缺乏时使用的汇率，但没有规定当可兑换性缺乏不是暂时的时该怎么做。

本行预计这些修订的适用不会对本行未来期间的合并财务报表产生影响。

2026年1月1日：金融工具的分类和计量-对IFRS 9和IFRS 7的修订：对IFRS 9金融工具和IFRS 7金融工具的具体修订：披露不仅包括对金融机构的新要求，也包括对公司实体的新要求。这些修订：

---

本行尚未采纳的新会计准则及修订（续）

a.明确部分金融资产和负债的确认和终止确认日期，通过电子现金转账系统结算的部分金融负债新增例外；

b.明确并进一步增加评估金融资产是否符合单独还本付息（SPPI）标准的指导意见；

c.为某些合同条款可能改变现金流的工具（例如某些具有与实现环境、社会和治理目标相关特征的金融工具）增加新的披露；和

d.更新以公允价值计量且其变动计入其他综合收益（FVOCI）的权益工具的披露。

该行正在评估新修订的影响。

2027年1月1日：财务报表中的列报和披露-IFRS 18：这项关于财务报表列报和披露的新准则，取代了国际会计准则第1号，重点更新了损益表。

IFRS 18引入的关键新概念涉及：

a.带有定义小计的损益表的结构；

b.确定在损益表披露中列报费用最有用的汇总结构的要求

c.要求在财务报表的单一附注中披露在实体财务报表之外报告的某些损益业绩计量（即管理层定义的业绩计量，“MPMs”）；和

d.增强的汇总和分类原则，一般适用于主要财务报表和附注。

该行仍在评估新准则的影响，特别是在综合损益表的结构、现金流量表和MPM所需的额外披露方面。该银行还在评估信息在合并财务报表中如何分组的影响，包括目前标记为“其他”的项目。

2027年1月1日：没有公共问责的子公司-国际财务报告准则第19号。新准则允许根据IFRS会计准则进行报告的某些符合条件的子公司适用IFRS 19的减少披露要求。这些减少披露要求预计将平衡符合条件的子公司财务报表用户的信息需求与编制者的成本节约。IFRS 19是符合条件的子公司的自愿性标准。子公司符合以下条件：

a.没有公共责任；和

b.拥有最终或中间母公司，该公司编制可供公众使用的符合国际财务报告准则会计准则的合并财务报表。

本行预计不会将IFRS 19用于本行合并财务报表的目的。

---

a.    信用风险

一、信用质量分析

下表列示了以摊余成本计量的金融资产、以FVOCI计量的债务工具的信用质量信息。除非特别说明，对于金融资产，表中的金额代表未偿毛额余额。对于贷款承诺和财务担保合同，表中的金额分别表示承诺或担保的金额。‘第1阶段’、‘第2阶段’及‘第3阶段’的解释载于附注3.4（k）。

贷款，未偿本金余额

			2024年12月31日
			PD范围						第1阶段						第二阶段						第三阶段						合计
1-4年级			0.05 - 0.41						2,940,390						—						—						2,940,390
5-6年级			0.42 - 3.81						4,665,509						297,384						—						4,962,893
7-8年级			3.82 - 34.52						383,560						71,289						—						454,849
9-10年级			34.53 - 100						—						—						17,040						17,040
									7,989,459						368,673						17,040						8,375,172
损失准备									( 45,635 )						( 20,040 )						( 12,483 )						( 78,158 )
合计									7,943,824						348,633						4,557						8,297,014

			2023年12月31日
			PD范围						第1阶段						第二阶段						第三阶段						合计
1-4年级			0.03 - 0.74						2,893,562						—						—						2,893,562
5-6年级			0.75 - 3.80						3,680,969						237,878						—						3,918,847
7-8年级			3.81 - 34.51						303,445						69,606						—						373,051
9-10年级			34.52 - 100						—						—						10,107						10,107
									6,877,976						307,484						10,107						7,195,567
损失准备									( 34,778 )						( 17,734 )						( 6,898 )						( 59,410 )
合计									6,843,198						289,750						3,209						7,136,157

---

a.    信用风险（续）

贷款承诺、出具的财务保函及客户在承兑下的负债

			2024年12月31日
			12个月PD范围						第1阶段						第二阶段						第三阶段						合计
出具的承诺和财务担保
1-4年级			0.05 - 0.41						545,855						—						—						545,855
5-6年级			0.42 - 3.81						630,648						6,099						—						636,747
7-8年级			3.82 - 34.52						226,278						5,500						—						231,778
									1,402,781						11,599						—						1,414,380
客户在承兑下的负债
1-4年级			0.05 - 0.41						204,421						—						—						204,421
5-6年级			0.42 - 3.81						1,155						—						—						1,155
7-8年级			3.82 - 34.52						39,489						—						—						39,489
									245,065						—						—						245,065
									1,647,846						11,599						—						1,659,445
损失准备									( 4,815 )						( 560 )						—						( 5,375 )
合计									1,643,031						11,039						—						1,654,070

			2023年12月31日
			12个月PD范围						第1阶段						第二阶段						第三阶段						合计
出具的承诺和财务担保
1-4年级			0.03 - 0.74						457,901						—						—						457,901
5-6年级			0.75 - 3.80						416,786						24,996						—						441,782
7-8年级			3.81 - 34.51						160,473						3,550						—						164,023
									1,035,160						28,546						—						1,063,706
客户在承兑下的负债
1-4年级			0.03 - 0.74						163,438						—						—						163,438
5-6年级			0.75 - 3.80						2,009						—						—						2,009
7-8年级			3.81 - 34.51						95,981						—						—						95,981
									261,428						—						—						261,428
									1,296,588						28,546						—						1,325,134
损失准备									( 3,905 )						( 1,154 )			0			—						( 5,059 )
合计									1,292,683						27,392						—						1,320,075

---

a.    信用风险（续）

摊余成本证券，未偿本金余额

			2024年12月31日
			12个月PD范围						第1阶段						第二阶段						第三阶段						合计
1-4年级			0.05 - 0.41						1,007,762						—						—						1,007,762
5-6年级			0.42 - 3.81						72,388						10,427						—						82,815
									1,080,150						10,427						—						1,090,577
损失准备									( 1,133 )						( 178 )						—						( 1,311 )
合计									1,079,017						10,249						—						1,089,266

			2023年12月31日
			12个月PD范围						第1阶段						第二阶段						第三阶段						合计
1-4年级			0.03 - 0.74						913,524						—						—						913,524
5-6年级			0.75 - 3.80						57,674						28,346						—						86,020
									971,198						28,346						—						999,544
损失准备									( 1,230 )						( 402 )						—						( 1,632 )
合计									969,968						27,944						—						997,912

FVOCI的证券

			2024年12月31日
			12个月 PD范围						第1阶段						第二阶段						第三阶段						合计
1-4年级			0.05 - 0.41						98,771						—						—						98,771
									98,771						—						—						98,771
损失准备-FVOCI									( 23 )						—						—						( 23 )
合计-公允价值									98,748						—						—						98,748

			2023年12月31日
			12个月PD范围						第1阶段						第二阶段						第三阶段						合计
1-4年级			0.03 - 0.74						11,825						—						—						11,825
									11,825						—						—						11,825
损失准备-FVOCI									( 1 )						—						—						( 1 )
合计-公允价值									11,824						—						—						11,824

---

a.    信用风险（续）

下表列示截至12月31日贷款本期及逾期余额信息：

						12月31日，
						2024						2023
当前						8,358,132						7,185,460
逾期(1)						17,040						10,107
合计						8,375,172						7,195,567

(1) 逾期贷款分类在第3阶段。

下表对衍生交易产生的交易对手信用风险敞口进行了分析。该行的衍生工具公允价值一般以现金作抵押。

			2024年12月31日
			名义价值 美元						衍生产品 金融 仪器- 公允价值资产						衍生产品 金融 仪器- 公允价值 负债
利率互换			1,132,827						10,805						( 2,667 )
跨货币互换			1,391,715						11,510						( 139,038 )
合计			2,524,542						22,315						( 141,705 )

			2023年12月31日
			名义价值 美元						衍生产品 金融 仪器- 公允价值资产						衍生产品 金融 仪器- 公允价值 负债
利率互换			987,394						11,358						( 790 )
跨货币互换			1,678,042						145,909						( 39,823 )
合计			2,665,436						157,267						( 40,613 )

---

a.    信用风险（续）

ii.抵押品和其他信用增级

所需抵押品的数量和类型取决于对交易对手信用风险的评估。已制定准则，涵盖每类抵押品的可接受性和估值。

衍生品和回购协议

在日常业务过程中，本行进行衍生金融工具交易和根据行业标准协议卖出的回购协议证券。根据合同中规定的担保物要求，银行和交易对手可以根据各方之间交易的金融工具的公允价值接收或交付担保物。抵押品通常包括质押的现金存款和有价证券。净额结算主协议包括在发生违约时规定平仓净额结算的条款，允许终止与违约对手方的所有头寸，并以单笔支付金额净额结算。

国际掉期和衍生品协会主协议（“ISDA”）和全球主回购协议（“GMRA”）不符合综合财务状况表中的抵销标准。这是因为它们为协议当事人设定了一项确认金额的抵销权，该权利仅在银行或交易对手发生违约、无力偿债或破产事件后或在其他预定事件后才可强制执行。

此类安排规定，在任何一份合同发生违约的情况下，对协议仅涵盖的所有金融工具进行单一净额结算。净额结算总安排通常不会导致资产负债表资产和负债的抵销，除非满足某些抵销条件。

尽管主净额结算安排可能显着降低信用风险，需要注意的是：

-只有在资产变现后结清应付同一交易对手的款项的情况下，才消除信用风险。

-整体信用风险降低的程度可能在短期内发生重大变化，因为风险敞口受到受安排约束的每笔交易的影响。

贷款

商业贷款取得的担保物主要有以下几种：

-不动产、存货和贸易应收款的留置权。

该行还获得母公司对其子公司贷款的担保。管理层监控抵押品的市场价值，并将根据基础协议要求追加抵押品。有序处置抵债财产是银行的政策。所得款项用于减少或偿还未决索赔。一般情况下，本行不占用抵债财产或代收代付，用于业务用途。

银行针对贷款组合中的某些风险敞口持有担保和其他金融信用增级。截至2024年12月31日及2023年12月31日，贷款组合对账面值的覆盖率为 9 %和 16 分别为%。

iii.纳入前瞻性信息

银行在评估金融工具的信用风险是否具有显着应用客户和国家风险评级模型，其中包括所分析的输入的预测，自最初认可以来有所增加。

---

a.    信用风险（续）

补充，对于预期信用损失计量，可以考虑“警报模型”的结果，通过对几个宏观经济因素的估计和假设所产生的严重性指标到总风险的评估。这些估计和假设得到了基本假设的支持。其他情景代表上行和下行结果。警报模型结果的实施和解释基于管理层的专家判断，考虑了银行的信用风险、经济研究和贷款回收等领域。

外部信息可能包括政府委员会、货币机构（例如，美联储和银行运营所在国的银行当局）、超国家组织（国际货币基金组织、世界银行、世界贸易组织）、私营部门、学术预测、信用评级机构等公布的经济数据和预测。

对每个国家和地区的审查都包含了大量变量。有关这些变量的历史和预期信息允许估计对银行投资组合可能产生的宏观经济影响。无论如何，模型中用作输入的主要变量是：

变量						说明
GDP增长（var。%)						国内生产总值（GDP）增长变动%
美国商品期货交易所增长指数（var。%)						外贸增速变动%（出口+进口）

该模型使用宏观经济变量的水平和变化作为主要输入，以了解和预测不同经济体的行为。这些历史和预测信息，在五年期间，使管理层能够估计宏观经济对银行投资组合的影响。

---

a.    信用风险（续）

下表列出了警报模型对代表较高风险敞口的国家的宏观经济假设，用于每个报告期可用的五年预测平均值的基数、上行和下行假设。

												变量
												GDP增速 （var.%）												商品交易所增长指数 （var.%）
												12月31日，												12月31日，
						场景						2024						2023						2024						2023
						中央						2.3		%				2.1		%				5.3		%				2.5		%
巴西						上行空间						3.3		%				3.1		%				8.8		%				6.0		%
						下行						0.9		%				0.7		%				1.3		%				- 1.5		%
						中央						2.6		%				2.4		%				3.0		%				0.2		%
哥伦比亚						上行空间						3.7		%				3.5		%				6.0		%				3.2		%
						下行						1.3		%				1.1		%				- 0.5		%				- 3.3		%
						中央						1.8		%				2.4		%				2.8		%				4.9		%
墨西哥						上行空间						2.8		%				3.4		%				6.8		%				8.9		%
						下行						0.6		%				1.2		%				- 1.7		%				0.4		%
						中央						2.3		%				1.8		%				4.4		%				1.4		%
智利						上行空间						3.4		%				2.9		%				7.9		%				4.9		%
						下行						1.1		%				0.6		%				0.4		%				- 2.6		%
						中央						4.8		%				4.2		%				4.5		%				3.6		%
多明尼加共和国						上行空间						6.0		%				5.4		%				8.0		%				7.1		%
						下行						3.5		%				2.9		%				0.5		%				- 0.4		%
						中央						3.5		%				3.4		%				5.8		%				4.7		%
危地马拉						上行空间						4.5		%				4.4		%				8.8		%				7.7		%
						下行						2.3		%				2.2		%				2.3		%				1.2		%
						中央						2.9		%				2.3		%				4.2		%				2.7		%
秘鲁						上行空间						3.9		%				3.3		%				7.7		%				6.2		%
						下行						1.7		%				1.1		%				0.2		%				- 1.3		%
						中央						1.6		%				1.8		%				2.1		%				0.2		%
厄瓜多尔						上行空间						2.6		%				2.8		%				5.1		%				3.2		%
						下行						0.1		%				0.3		%				- 1.4		%				- 3.3		%

iv.损失准备

下表显示按金融工具类别划分的损失准备的期初至期末余额的对账情况。因信用风险变化而确定转移的依据载于我们的会计政策附注3.4（K）。

---

a.    信用风险（续）

按摊余成本计算的贷款

			第1阶段						第二阶段						第三阶段						合计
截至2023年12月31日的预期信贷损失备抵			34,778						17,734						6,898						59,410
转入整个存续期预期信用损失			( 235 )						( 1,237 )						1,472						—
预期信贷损失准备金变动的净影响			( 1,007 )						6,013						2,978						7,984
年内已终止确认的金融工具			( 23,723 )						( 5,807 )						—						( 29,530 )
发起或购买的新金融资产			35,822						3,337						—						39,159
复苏			—						—						1,135						1,135
截至2024年12月31日的预期信贷损失备抵			45,635						20,040						12,483						78,158

			第1阶段						第二阶段						第三阶段						合计
截至2022年12月31日的预期信贷损失备抵			28,589						5,050						21,561						55,200
转入整个存续期预期信用损失			( 752 )						752						—						—
预期信贷损失准备金变动的净影响			( 2,363 )						11,195						6,481						15,313
年内已终止确认的金融工具			( 17,950 )						( 879 )						—						( 18,829 )
起源或购买的新仪器			27,254						1,616						—						28,870
注销			—						—						( 21,144 )						( 21,144 )
截至2023年12月31日的预期信贷损失备抵			34,778						17,734						6,898						59,410

贷款承诺、财务担保合同和客户在承兑下的负债

贷款承诺和财务担保合同的预期信用损失备抵反映了银行管理层对客户在承兑和或有负债项下的预期信用损失的估计，例如：已确认信用证、备用信用证、保函、信用承诺。

			第1阶段						第二阶段						第三阶段						合计
截至2023年12月31日的预期信贷损失备抵			3,905						1,154						—						5,059
转入整个存续期预期信用损失			( 84 )						84						—						—
预期信贷损失准备金变动的净影响			( 154 )						312						—						158
年内已终止确认的金融工具			( 2,671 )						( 1,136 )						—						( 3,807 )
起源或购买的新仪器			3,819						146						—						3,965
截至2024年12月31日的预期信贷损失备抵			4,815						560						—						5,375

---

a.    信用风险（续）

			第1阶段						第二阶段						第三阶段						合计
截至2022年12月31日的预期信贷损失备抵			3,605						23						—						3,628
转入整个存续期预期信用损失			( 24 )						24						—						—
转入12个月预期信贷损失			22						( 22 )						—						—
预期信贷损失准备金变动的净影响			( 58 )						21						—						( 37 )
年内已终止确认的金融工具			( 2,824 )						—						—						( 2,824 )
起源或购买的新仪器			3,184						1,108						—						4,292
截至2023年12月31日的预期信贷损失备抵			3,905						1,154						—						5,059

摊余成本证券

			第1阶段						第二阶段						第三阶段						合计
截至2023年12月31日的预期信贷损失备抵			1,230						402						—						1,632
转入整个存续期预期信用损失			( 21 )						21						—						—
预期信贷损失准备金变动的净影响			( 55 )						( 7 )						( 331 )						( 393 )
年内已终止确认的金融工具			( 392 )						( 238 )						—						( 630 )
发起或购买的新金融资产			371						—						—						371
复苏			—						—						331						331
截至2024年12月31日的预期信贷损失备抵			1,133						178						—						1,311

			第1阶段						第二阶段						第三阶段						合计
截至2022年12月31日的预期信贷损失备抵			2,170						1,779						4,002						7,951
转入整个存续期预期信用损失			( 46 )						46						—						—
预期信贷损失准备金变动的净影响			( 58 )						547						1,252						1,741
年内已终止确认的金融工具			( 1,074 )						( 218 )						—						( 1,292 )
发起或购买的新金融资产			238						—						—						238
注销			—						( 1,752 )						( 5,254 )						( 7,006 )
截至2023年12月31日的预期信贷损失备抵			1,230						402						—						1,632

---

a.    信用风险（续）

FVOCI的证券

			第1阶段						第二阶段						第三阶段						合计
截至2023年12月31日的预期信贷损失备抵			1						—						—						1
预期信贷损失准备金变动的净影响			1						—						—						1
发起或购买的新金融资产			21						—						—						21
截至2024年12月31日的预期信贷损失备抵			23						—						—						23

			第1阶段						第二阶段						第三阶段						合计
截至2022年12月31日的预期信贷损失备抵			10						—						—						10
年内已终止确认的金融工具			( 11 )						—						—						( 11 )
发起或购买的新金融资产			2						—						—						2
截至2023年12月31日的预期信贷损失备抵			1						—						—						1

下表提供了以下之间的调节：

-前几个表格中显示的金额，调节每类金融工具的损失准备的期初和期末余额；和

-综合损益表中的信用损失准备项目。

			按摊余成本计算的贷款												贷款承诺 和金融 担保合同						证券
2024年12月31日																					按摊余成本						FVOCI						合计
预期信贷损失准备金变动的净影响			7,984												158						( 393 )						1						7,750
年内已终止确认的金融工具			( 29,530 )												( 3,807 )						( 630 )						—						( 33,967 )
发起或购买的新金融资产			39,159												3,965						371						21						43,516
合计			17,613												316						( 652 )						22						17,299

---

a.    信用风险（续）

			按摊余成本计算的贷款												贷款承诺 和金融 担保合同						证券
2023年12月31日																					按摊余成本						FVOCI						合计
预期信贷损失准备金变动的净影响			15,313												( 37 )						1,741						—						17,017
年内已终止确认的金融工具			( 18,829 )												( 2,824 )						( 1,292 )						( 11 )						( 22,956 )
发起或购买的新金融资产			28,870												4,292						238						2						33,402
合计			25,354												1,431						687						( 9 )						27,463

			按摊余成本计算的贷款												贷款承诺 和金融 担保合同						证券
2022年12月31日																					按摊余成本						FVOCI						合计
预期信贷损失准备金变动的净影响			4,208												( 199 )						4,897						—						8,906
年内已终止确认的金融工具			( 13,217 )												( 3,117 )						( 420 )						( 16 )						( 16,770 )
发起或购买的新金融资产			22,560												3,141						1,684						—						27,385
合计			13,551												( 175 )						6,161						( 16 )						19,521

---

a.    信用风险（续）

v.信用减值金融资产

信用减值的金融工具，在银行内部信用风险分级体系中，按照8级到10级进行评级。

下表列示了信用减值金融资产信用损失准备账面金额变动的对账情况：

			12月31日，
按摊余成本计算的贷款：			2024						2023
年初信用减值贷款			6,898						21,561
年内分类为信用减值			1,472						—
预期信贷损失备抵变动			2,832						6,181
利息收入			146						300
核销			—						( 21,144 )
复苏			1,135						—
年末信用减值贷款			12,483						6,898

			12月31日，
摊余成本证券：			2024						2023
年初计提信用减值的摊余成本投资			—						4,002
预期信贷损失备抵变动			( 331 )						1,249
利息收入			—						3
核销			—						( 5,254 )
复苏			331						—
年末按摊余成本计量的投资的信用减值			—						—

---

a.    信用风险（续）

vi.信用风险集中

该行按部门、行业和国家监测信贷风险集中度。对来自贷款、贷款承诺、财务担保和证券的信用风险集中度分析如下。

按部门和行业划分的集中度

			本金余额 按摊余成本计算的贷款												贷款承诺和 财务担保合同												本金余额 摊余成本证券
			12月31日，												12月31日，												12月31日，
			2024						2023						2024						2023						2024						2023
账面金额-本金			8,375,172						7,195,567						245,065						261,428						1,090,577						999,544
承诺/担保金额			—						—						1,414,380						1,063,706						—						—
按部门划分的集中度
企业：
私人			4,394,226						3,192,357						913,266						727,379						606,249						582,877
国有			963,775						1,204,471						82,241						115,542						11,854						20,619
金融机构：
私人			2,521,065						2,248,150						140,287						97,381						353,273						311,870
国有			413,775						464,917						523,651						384,832						28,264						35,149
主权			82,331						85,672						—						—						90,937						49,029
合计			8,375,172						7,195,567						1,659,445						1,325,134						1,090,577						999,544
各行业集中度
金融机构			2,934,840						2,713,067						663,938						482,213						398,390						351,463
制造业			2,364,969						1,702,514						555,844						464,433						365,954						346,140
石油和石油衍生产品			950,225						1,330,526						95,878						106,518						87,902						95,144
农业			448,366						239,498						32,229						22,546						—						—
服务			639,701						465,113						163,396						108,632						113,323						84,840
采矿			267,581						328,415						51,413						26,329						14,676						9,690
主权			82,331						85,672						—						—						53,908						49,029
其他			687,159						330,762						96,747						114,463						56,424						63,238
合计			8,375,172						7,195,567						1,659,445						1,325,134						1,090,577						999,544

---

a.    信用风险（续）

按公允价值OCI按部门和行业划分的集中度：

												证券FVOCI
																		12月31日，
																		2024						2023
账面金额-本金																		98,748						11,824
按部门划分的集中度
金融机构：
国有																		98,748						11,824
合计																		98,748						11,824
各行业集中度
金融机构																		98,748						11,824
合计																		98,748						11,824

---

a.    信用风险（续）

各国集中度

			本金余额- 按摊余成本计算的贷款												贷款承诺 和财务担保 合同												本金余额- 摊余成本证券
			12月31日，												12月31日，												12月31日，
			2024						2023						2024						2023						2024						2023
账面金额-本金			8,375,172						7,195,567						245,065						261,428						1,090,577						999,544
承诺/担保金额			—						—						1,414,380						1,063,706						—						—
各国集中度
阿根廷			109,989						52,264						248						—						—						—
澳大利亚			—						—						—						—						9,784						4,803
比利时			17,632						14,223						—						—						14,868						—
玻利维亚			—						—						1,000						4,270						—						—
巴西			1,242,830						1,008,633						188,125						83,932						23,863						31,009
加拿大			11,742						22,599						26,413						24,996						44,050						38,508
智利			451,288						454,885						50,976						16,423						37,114						79,495
哥伦比亚			908,811						938,897						82,225						67,545						14,864						23,837
韩国			—						—						—						—						14,349						1,839
哥斯达黎加			351,514						284,709						55,263						51,895						8,001						7,988
多明尼加共和国			851,951						637,199						122,057						157,986						—						4,705
厄瓜多尔			217,682						190,628						269,369						259,597						—						—
萨尔瓦多			70,163						82,500						20,000						—						—						—
法国			91,746						27,454						46,573						96,249						14,897						—
德国			—						—						15,000						15,000						29,632						14,750
危地马拉			998,379						704,012						113,028						100,227						—						—
洪都拉斯			214,695						221,672						1,625						975						—						—
中国			15,000						15,000						—						—						—						—
爱尔兰			—						—						—						—						14,281						14,976
以色列			—						—						—						—						—						4,788
意大利			1,738						—						—						—						—						14,660
牙买加			43,176						101,858						—						—						—						—
日本			9,362						12,037						—						—						61,286						38,548
卢森堡			—						89,833						—						—						—						—
墨西哥			1,018,753						838,495						184,208						83,561						27,633						62,229
荷兰			—						—						25,764						800						—						—
挪威			—						—						—						—						9,764						9,838
巴拿马			452,130						374,364						22,243						29,301						71,270						33,977
巴拉圭			191,843						186,426						230						230						—						—
秘鲁			413,588						536,236						356,978						223,460						30,459						30,635
波多黎各			22,320						—						10,000						—						—						—
西班牙			—						—						8						—						—						—
新加坡			280,491						145,807						6,514						7,057						—						—
瑞典			—						—						—						—						14,798						—
特立尼达和多巴哥			166,952						132,783						—						—						—						—
美利坚合众国			134,437						74,139						7,114						—						611,068						539,727
英国			74,311						37,314						—						—						38,596						43,232
乌拉圭			12,649						11,600						54,484						101,630						—						—
合计			8,375,172						7,195,567						1,659,445						1,325,134						1,090,577						999,544

---

a.    信用风险（续）

按公允价值OCI划分的国别金融工具集中度：

												FVOCI的证券
																		12月31日，
																		2024						2023
账面金额-本金																		98,748						11,824
各国集中度
多边																		98,748						11,824
合计																		98,748						11,824

vii.抵销金融资产和负债

以下表格包括在综合财务报表中抵销或受可执行的净额结算总安排约束的金融资产和负债：

a)衍生金融工具–资产

			2024年12月31日
			毛额 金额 物业、厂房及设备						毛额 抵消在 合并 声明 金融 职务						净额 列报的资产 在 合并 声明 金融 职务						毛额未抵销 合并报表 财务状况												净 金额
																					金融 仪器						现金抵押品 收到
用于套期保值的衍生金融工具			22,315						—						22,315						—						( 6,410 )						15,905
合计			22,315						—						22,315						—						( 6,410 )						15,905

			2023年12月31日
			毛额 金额 物业、厂房及设备						毛额 抵消在 合并 声明 金融 职务						净额 列报的资产 在 合并 声明 金融 职务						毛额未抵销 合并报表 财务状况												净 金额
																					金融 仪器						现金抵押品 收到
用于套期保值的衍生金融工具			157,267						—						157,267						—						( 152,111 )						5,156
合计			157,267						—						157,267						—						( 152,111 )						5,156

---

a.    信用风险（续）

b) 根据回购协议及衍生金融工具出售的证券–负债

			2024年12月31日
			毛额 金额 负债						毛额 抵消在 合并 声明 金融 职务						净额 列报的资产 在 合并 声明 金融 职务						毛额未在 合并报表 财务状况												净 金额
																					金融 仪器						现金抵押品 收到
以摊余成本卖出回购证券			( 212,931 )						—						( 212,931 )						239,046						564						26,679
以FVTPL进行套期保值的衍生金融工具			( 141,705 )						—						( 141,705 )						—						116,743						( 24,962 )
合计			( 354,636 )						—						( 354,636 )						239,046						117,307						1,717

			2023年12月31日
			毛额 金额 负债						毛额 抵消在 合并 声明 金融 职务						净额 列报的资产 在 合并 声明 金融 职务						毛额未抵销 合并报表 财务状况												净 金额
																					金融 仪器						现金抵押品 收到
以摊余成本卖出回购证券			( 310,197 )						—						( 310,197 )						342,271						8,087						40,161
以FVTPL进行套期保值的衍生金融工具			( 40,613 )						—						( 40,613 )						—						34,297						( 6,316 )
合计			( 350,810 )						—						( 350,810 )						342,271						42,384						33,845

b.流动性风险

i.流动性风险敞口

该行管理流动性风险的关键措施是净流动性资产与客户存款和剩余期限为30天的资金之比。为此，‘净流动资产’包括现金和现金等价物，包括来自银行和客户的存款，以及投资级别的公司债务证券。

---

下表详细列出了该行的流动性比率：

			12月31日，
			2024						2023
年底			264.58		%				205.80		%
年平均			181.75		%				177.20		%
年度最大值			335.28		%				357.00		%
年度Minimun			107.20		%				111.50		%

下表按国别风险列示了银行的流动资产：

			2024年12月31日																		2023年12月31日
（百万美元）			现金及应收款项 银行						证券FVOCI						合计						现金及应收款项 银行						证券FVOCI						合计
美利坚合众国			1,650						—						1,650						1,904						—						1904
其他经合组织国家			41						—						41						—						—						—
拉丁美洲			3						—						3						7						—						7
其他国家			—						—						—						1						—						1
MultilaReal			125						99						224						75						12						87
合计			1,819						99						1,918						1,987						12						1,999

下表列示了本行客户活期存款及其与客户存款总额的比例：

			12月31日，
			2024						2023
（百万美元）
活期和“隔夜”存款			694						748
活期和“隔夜”存款占存款总额			12.82		%				17.00		%

本行客户活期存款产生的流动性需求，由本行流动资产满足如下：

			12月31日，
（百万美元）			2024						2023
流动资产总额			1,918						1,999
总资产比总负债			35.45		%				45.40		%
联邦流动资产总额 美利坚合众国储备			53.21		%				94.30		%

---

B.流动性风险（续）

即使该银行资产的平均期限超过其负债的平均期限，相关的流动性风险也因贷款组合的重要部分的短期性质而减弱，因为该银行主要从事的是为外贸融资。

下表列示了本行按其原合同期限计算的到期日在一年以内的贷款和证券短期组合的账面金额及其平均剩余期限：

			12月31日，
（百万美元）			2024						2023
按摊余成本计算的贷款组合和小于/等于1年的投资组合按其原始条款			5,127						4,087
平均期限（天）			187						197

下表包括本行按原合同条款计算的期限在一年以上的贷款和证券中期组合的账面金额及其平均剩余期限：

			12月31日，
（百万美元）			2024						2023
按摊余成本计算的贷款组合和大于/等于1年的投资组合按其原始条款			4,438						4,119
平均期限（天）			1388						1381

---

B.流动性风险（续）

ii.金融负债和金融资产的期限分析

下表详细列出按剩余期限相对于合同期限分组的金融资产和负债的未来未折现现金流量：

						2024年12月31日
						最多3个 月份						3至6个月						6个月至1 年						1至5年						5个以上 年						总流入 （流出）						携带 金额
物业、厂房及设备
现金及应收银行款项						1,944,338						5,286						15,710						—						—						1,965,334						1,963,838
证券						84,980						66,341						109,616						1,036,660						44,522						1,342,119						1,201,930
贷款						2,759,031						2,018,051						1,557,065						2,583,263						247,238						9,164,648						8,383,829
衍生金融工具-资产						1,218						9,484						951						10,592						70						22,315						22,315
合计						4,789,567						2,099,162						1,683,342						3,630,515						291,830						12,494,416						11,571,912
负债
存款						( 4,413,516 )						( 597,055 )						( 354,883 )						( 93,369 )						—						( 5,458,823 )						( 5,461,901 )
卖出回购证券						( 101,528 )						—						( 23,268 )						( 89,355 )						—						( 214,151 )						( 212,931 )
借款和债务						( 1,089,794 )						( 636,362 )						( 591,934 )						( 2,012,423 )						( 38,012 )						( 4,368,525 )						( 4,352,316 )
应付利息						( 49,113 )						( 51,997 )						( 83,583 )						( 261,617 )						( 9,413 )						( 455,723 )						( 37,508 )
租赁负债						( 244 )						( 276 )						( 684 )						( 5,592 )						( 12,437 )						( 19,233 )						( 19,232 )
衍生金融工具-负债						( 9,379 )						( 70 )						( 1,192 )						( 129,609 )						( 1,455 )						( 141,705 )						( 141,705 )
合计						( 5,663,574 )						( 1,285,760 )						( 1,055,544 )						( 2,591,965 )						( 61,317 )						( 10,658,160 )						( 10,225,593 )
净头寸小计						( 874,007 )						813,402						627,798						1,038,550						230,513						1,836,256						1,346,319
表外或有事项
保兑信用证						358,624						141,422						36,304						—						—						536,350
备用信用证和保函						141,843						133,149						178,798						66,495						—						520,285
信贷承诺						60,341						39,900						40,350						208,868						8,286						357,745
合计						560,808						314,471						255,452						275,363						8,286						1,414,380
净头寸总额						( 1,434,815 )						498,931						372,346						763,187						222,227						421,876

---

b.    流动性风险（续）

						2023年12月31日
						最多3个 月份						3至6 月份						6个月至1 年						1至5年						5个以上 年						总流入 （流出）						携带 金额
物业、厂房及设备
现金及应收银行款项						2,048,021						—						—						—						—						2,048,021						2,047,452
证券						10,992						89,836						110,816						886,944						32,117						1,130,705						1,022,131
贷款						1,935,474						1,775,280						1,524,298						2,580,310						243,491						8,058,853						7,220,520
衍生金融工具-资产						2,510						5,783						54,983						90,516						3,473						157,265						157,267
合计						3,996,997						1,870,899						1,690,097						3,557,770						279,081						11,394,844						10,447,370
负债
存款						( 3,270,253 )						( 536,751 )						( 606,002 )						( 90,194 )						—						( 4,503,200 )						( 4,451,025 )
卖出回购证券						( 317,951 )						—						—						—						—						( 317,951 )						( 310,197 )
借款和债务						( 775,690 )						( 675,928 )						( 896,341 )						( 1,963,189 )						( 54,127 )						( 4,365,275 )						( 4,351,988 )
应付利息						( 80,776 )						( 70,386 )						( 93,339 )						( 204,431 )						( 5,635 )						( 454,567 )						( 49,217 )
租赁负债						( 284 )						( 286 )						( 572 )						( 4,728 )						( 10,837 )						( 16,707 )						( 16,707 )
衍生金融工具-负债						( 17,188 )						( 1,994 )						( 7,849 )						( 11,661 )						( 2,034 )						( 40,726 )						( 40,613 )
合计						( 4,462,142 )						( 1,285,345 )						( 1,604,103 )						( 2,274,203 )						( 72,633 )						( 9,698,426 )						( 9,219,747 )
净头寸小计						( 465,145 )						585,554						85,994						1,283,567						206,448						1,696,418						1,227,623
表外或有事项
保兑信用证						264,603						64,100						345						16,560						—						345,608
备用信用证和保函						196,775						79,659						199,191						15,000						—						490,625
信贷承诺						20,000						39,497						37,546						130,430						—						227,473
合计						481,378						183,256						237,082						161,990						—						1,063,706
净头寸总额						( 946,523 )						402,298						( 151,088 )						1,121,577						206,448						632,712

上表金额汇总如下：

金融工具类型						编制数额的依据
金融资产和负债						未贴现现金流，其中包括估计的利息支付。
出具财务担保合同，贷款承诺						尽可能早的合同到期。对已签发的财务担保合同，将担保的最高额度分配到可以催缴担保的最早期限。
衍生金融资产和金融负债						合同未贴现现金流。显示的金额是同时结算总额或净额的衍生品的名义流入和流出总额。

---

B.流动性风险（续）

上表所列部分金融资产和金融资产的未来未折现现金流量与合同现金流量存在重大差异。主要区别在于，浮动利率资产和负债的未贴现未来现金流量是使用预计市场利率计算的。

iii.流动性储备

作为金融负债产生的流动性风险管理的一部分行持有的流动资产包括现金及现金等价物。

下表列出各银行流动性储备的构成部分：

			2024年12月31日												2023年12月31日
			金额						公允价值						金额						公允价值
与美国联邦储备委员会的平衡 美国各州			1,020,858						1,020,858						1,884,204						1,884,204
现金及应收银行款项(1)			799,073						799,073						102,864						102,864
合计			1,819,931						1,819,931						1,987,068						1,987,068

(1)不包括质押存款。

iv.可用于支持未来筹资的金融资产

下表列出了世界银行可用于支持未来筹资的金融资产：

			2024年12月31日												2023年12月31日
			作为抵押品质押						可作为抵押品						作为抵押品质押						可作为抵押品
现金及应收银行款项			143,907						1,819,931						60,384						1,987,068
投资证券的概念			558,981						665,715						400,825						619,533
按摊余成本计算的贷款-未偿本金余额			—						8,375,172						—						7,195,567
合计			702,888						10,860,818						461,209						9,802,168

截至2024年12月31日和2023年12月31日，在财务状况表中确认的作为负债抵押品的金融资产总额如上表所示。该等金融资产的性质载于附注5.A.II。

---

c.    市场风险

本行通过考虑本行合并财务状况管理市场风险。

关于市场风险的定义和本行如何管理金融工具市场风险的信息，见附注6。

一、利率风险

下表详细列示了银行基于利率重定价/到期日对计息金融资产和负债的计息金融资产和负债的名义金额的敞口情况领带：

			2024年12月31日
			最多3个 月份						3至6 月份						6个月至 1年						1至5年						5个以上 年						没有兴趣 费率风险						合计
物业、厂房及设备
现金及应收银行款项			1,940,840						5,000						15,000						—						—						2,998						1,963,838
证券-本金			83,294						64,955						104,954						907,612						28,510						—						1,189,325
贷款-本金余额			5,053,040						2,025,688						1,039,106						248,045						9,293						—						8,375,172
合计			7,077,174						2,095,643						1,159,060						1,155,657						37,803						2,998						11,528,335
负债
活期存款和定期存款			( 4,404,015 )						( 645,546 )						( 336,377 )						( 24,130 )						—						( 2,656 )						( 5,412,724 )
卖出回购证券			( 133,898 )						—						( 58,636 )						( 20,397 )						—						—						( 212,931 )
借款和债务			( 2,932,280 )						( 801,575 )						( 460,355 )						( 158,106 )						—						—						( 4,352,316 )
合计			( 7,470,193 )						( 1,447,121 )						( 855,368 )						( 202,633 )						—						( 2,656 )						( 9,977,971 )
为利息风险管理而持有的衍生金融工具净效应			( 8,159 )						9,414						( 242 )						( 119,018 )						( 1,385 )						—						( 119,390 )
总利率敏感性			( 401,178 )						657,936						303,450						834,006						36,418						342						1,430,974

        

---

c.    市场风险（续）

			2023年12月31日
			最多3个 月份						3至6 月份						6个月至 1年						1至5年						5个以上 年						没有兴趣 费率风险						合计
物业、厂房及设备
现金及应收银行款项			2,044,103						—						—						—						—						3,349						2,047,452
证券-本金			14,169						60,256						82,951						824,836						29,156						—						1,011,368
贷款-本金余额			4,292,324						1,699,301						915,143						280,005						8,794						—						7,195,567
合计			6,350,596						1,759,557						998,094						1,104,841						37,950						3,349						10,254,387
负债
活期存款和定期存款			( 3,553,774 )						( 442,338 )						( 342,686 )						( 59,029 )						—						( 10,322 )						( 4,408,149 )
卖出回购证券			( 310,197 )						—						—						—						—						—						( 310,197 )
借款和债务			( 2,653,379 )						( 381,795 )						( 483,731 )						( 818,947 )						( 14,136 )						—						( 4,351,988 )
合计			( 6,517,350 )						( 824,133 )						( 826,417 )						( 877,976 )						( 14,136 )						( 10,322 )						( 9,070,334 )
为利息风险管理而持有的衍生金融工具净效应			( 3,485 )						3,790						47,134						78,855						1,439						—						127,733
总利率敏感性			( 170,239 )						939,214						218,811						305,720						25,253						( 6,973 )						1,311,786

利率风险管理辅之以监测银行金融资产和负债对各种标准利率情景的敏感性。按月考虑的标准情景包括根据市场情况评估的所有收益率曲线平行下降或上升50bps、100bps和200bps。

该行对报告日最可能的市场利率上升或下降进行敏感性分析，假设收益率曲线没有不对称变动，财务状况不变，以评估对损益的影响。

利率敏感性分析通过以下方式影响报告权益：

-留存收益：净利息收入和计入损益的衍生工具公允价值增减；

-公允价值准备金：直接在权益中列报的以FVOCI计量的金融资产的公允价值增减；以及

-套期保值准备金：指定为符合条件的现金流量套期关系的套期工具的公允价值增减。

这一敏感性提供了对利率变化的分析，同时考虑了前一年利率的波动性。

---

c.    市场风险（续）

此外，该行按照巴塞尔银行监管委员会描述的方法衡量股权价值（EVE）的敏感性，该方法衡量股权价值中蕴含的利率风险，出于利率风险目的，股权价值定义为资产净现值减去到期负债净现值之间的差额，基于利率变化对这些现值的影响。

下表列出为银行进行的敏感性分析：

			变化 息率						影响 利润或亏损						对股权的影响						对股权价值的影响（EVE）
2024年12月31日			+ 50个基点						343						9,586						( 14,709 )
			-50个基点						( 668 )						( 9,770 )						14,714
2023年12月31日			+ 50个基点						1,669						3,881						( 9,047 )
			-50个基点						( 1,786 )						( 2,861 )						9,199

ii.外汇风险

下表列示了除套期保值关系外，银行总资产和负债账面值的外币最高敞口金额。

			2024年12月31日
			巴西人 真实的						欧洲的 欧元						日本人 日元						哥伦比亚 比索						墨西哥人 比索						其他 货币(1)						合计
汇率			6.17						1.04						157.28						4,405.29						20.89
物业、厂房及设备
现金及应收银行款项			110						242						1						34						1,210						19						1,616
贷款			—						25,886						—						—						310,630						—						336,516
合计			110						26,128						1						34						311,840						19						338,132
负债
借款和债务			—						( 25,748 )						—						—						( 311,562 )						—						( 337,310 )
合计			—						( 25,748 )						—						—						( 311,562 )						—						( 337,310 )
净货币头寸			110						380						1						34						278						19						822

---

c.    市场风险（续）

			2023年12月31日
			巴西人 真实的						欧洲欧元						日本人 日元						哥伦比亚 比索						墨西哥人 比索						其他 货币(1)						合计
汇率			4.85						1.10						141						3,875.97						16.98
物业、厂房及设备
现金及应收银行款项			10						387						45						35						1,314						14						1,805
贷款			—						30,360						—						—						304,529						—						334,889
合计			10						30,747						45						35						305,843						14						336,694
负债
借款和债务			—						( 30,360 )						—						—						( 305,631 )						—						( 335,991 )
合计			—						( 30,360 )						—						—						( 305,631 )						—						( 335,991 )
净货币头寸			10						387						45						35						212						14						703

(1)包括其他货币，如：阿根廷比索、澳元、瑞士法郎、英镑和秘鲁鞋底。

风险是银行活动所固有的。风险分为两类：金融风险和非金融风险。金融风险是指与本行业务模式相关的，在本行合并财务状况和损益表中产生影响的风险，具体如下：国家风险、信用风险、市场风险和流动性风险。非金融风险是指与银行的运营模式和监管环境相关的，可能影响信息完整性、银行声誉以及损益账户的风险，具体如下：运营、技术、网络安全、合规（了解你的客户、洗钱、恐怖主义融资）、环境、欺诈等。

由综合风险管理主管领导，根据业务、产品和服务的规模和复杂性，考虑到银行面临的不同类型风险，不断对银行内部所有经营领域进行识别、衡量、监测、控制、缓解和报告的持续过程。

世行制定了与综合风险管理相关的政策、标准和程序、结构和手册，旨在识别可能对其产生影响的潜在事件，考虑到其业务的复杂性和数量，所有这些都与业务的风险状况一致。

董事会负责确定银行可接受的风险状况，对此，董事会对银行所面临的风险有了解和了解。董事会指定风险政策和评估委员会（CPER，西班牙语为其首字母缩写词）的成员，该委员会负责监督银行内部的整体风险过程。

CPER监督对与审慎的综合风险管理有关的所有政策的评估和建议，以供董事会批准。此外，委员会还在其政策规定的风险水平范围内审查和评估风险敞口，据此，银行愿意通过业务管理承担其面临的各种风险。

---

综合风险管理负责人直接向CEO和CPER报告，并以确保银行运营模式和IT平台的综合风险管理以及金融和信贷相关风险为主要职责，负责执行和维护风险相关程序到位，确保保持独立的控制流程，监控全行各级风险原则、政策和限额的遵守情况。综合风险管理负责人与CPER密切合作，确保程序与integr一致ed风险管理治理框架。

风险管理委员会：

-操作风险委员会。

-国家风险委员会。

-信贷委员会（Management信用委员会/董事会授信委/CPER）。

-管理和监测委员会。

-资产负债委员会（ALCO）。

-科技风险与信息安全委员会

银行强调员工意识，推动一项风险M管理文化，这种文化随着时间的推移具有连续性，并允许他们从他们所在区域内执行的每个流程中理解和吸收这一概念的重要性。这项工作贯穿于每年对所有员工的培训，以提高他们对操作风险的一般认识，其中包括根据要求更新适用的法律法规。

a.    信用风险

作为内含风险的一部分，银行将因其借款人未能及时遵守或未能满足信贷协议的条款而蒙受损失和/或资产减值。

该行的客户群主要由企业、大型企业、地方和区域金融机构以及国有企业组成。该银行将其风险评估的重点放在深入分析所涉及的实体或经济集团：业务性质、经营所在国家、提供的产品类型、关系持续时间、业绩记录和声誉等。

信用风险管理包括两个主要阶段：发起和监测。 信贷发放过程涉及识别和分析客户的信誉以及批准信贷展期条款和条件的活动。 监测过程包括对现有风险敞口进行年度信用审查、在条件需要时逐案进行“特别”审查，以及由银行信贷委员会进行投资组合审查。目标是通过将信用风险暴露保持在可接受的参数范围内，实现风险调整后收益率的最大化。 这个过程涉及风险和业务部门，以及风险政策和评估委员会（CPER）。

银行根据前瞻性过程确定预期信贷损失的适当备抵水平，该过程估计其信贷组合中固有的可能损失，并且是由银行历史组合表现、外部来源和银行管理层的判断所支持的统计分析的结果。这一备抵水平反映了在该银行经营所在区域不断变化的政治和经济状况背景下作出的假设和估计。

该行定期评估预期信用损失准备计算模型的充分性和有效性。在评估计算模型是否仍然有效时，贷款组合的特征和行为被视为一个基本因素，以及有助于对组合进行主动管理的周期性经济分析。

---

a.    信用风险（续）

该行业务模式持有低风险组合，专注于区域内金融机构和大型龙头企业，包括战略领域的“准主权”实体，主要与其开展外贸业务。

气候风险与任何其他一般风险一样，意味着极端自然事件的存在，但不可预测，导致人类活动可能受到此类事件的破坏。因此，该银行将可能影响其信贷组合的气候风险的可能影响纳入其风险评估。

单独评估的准备金

银行通过考虑利息支付延迟、信用评级下调或任何违反原始合同条款的情况，单独评估某些金融资产的适当准备金。确定准备金时考虑的因素包括交易对手业务计划的可持续性、其在面临困难财务状况时提高业绩的能力、预计付款和破产时的预期结果、其他财务支持的可获得性、抵押品的变现价值以及预期现金流的时间安排。减值损失在每个报告日进行评估，除非在其他日期需要特别注意意外情况。

集体评估储备

储备在每个报告日对每个投资组合进行单独评估。对具有类似风险特征的资产组进行集体评估，以确定是否适当计提因已发生的损失事件而有客观证据，但其影响在单项贷款评估中尚不明显。集体评估考虑的要么是投资组合信息（例如投资组合的历史损失、拖欠水平、信贷使用、贷款与抵押品比率以及减值后的预期收款和回收），要么是经济数据（例如当前经济状况、失业、当地或行业特定情况）。

世行总体上支持其对历史经验和前瞻性信息的评估。然而，当发生重大市场、区域和/或全球事件时，世界银行将这些宏观经济因素纳入其评估。根据个人或集体评估的特点，这些因素包括：失业率、当前受损债务水平、法律变化、监管变化、破产趋势和其他消费者数据。本行可酌情运用上述因素进行减值调整。

评估时应考虑自发生损失和确定特定个人准备金要求以来所经过的时间。减值准备由信用风险管理进行审查，以确保与银行的一般政策保持一致。

财务担保和信用证的评估方式与按摊余成本计算的贷款类似。

根据对银行历史信息中尚未记录的业务或贷款的潜在风险情景的前瞻性审查，补充定性审查可能会导致对拨备水平的调整。

该银行开发了内部客户、交易对手和国家评级模型，允许在风险敞口限额、交易类型和时间限制等方面进行主动风险管理。

衍生金融工具

衍生金融工具产生的信贷风险，在任何时候均限于按公允价值在综合财务状况表中确认的具有正公允价值的金融工具。对于结算总额的衍生工具，银行也面临结算风险，这是银行将履行其义务，但交易对手无法交付对价价值的风险。

---

a.    信用风险（续）

信贷承诺

银行向其客户提供担保，可能要求银行代表这些客户付款，并承担发放信贷额度的承诺，以确保他们的流动性需求。信用证和保函（包括备用信用证）承诺银行为特定事件代客户付款，通常与货物进出口有关。此类承诺使银行面临类似于贷款的风险，这些风险通过流程和政策中建立的相同控制措施得到缓解。

b.    流动性风险

流动性风险是指由于难以按正常条件清算资产或获得金融资源而给银行造成经济损失的可能性。

该行每天对流动性覆盖率（LCR）进行审查。LCR方法遵循巴塞尔委员会建议的当地标准和指南。该行还监测净稳定资金比率（NSFR），以长期保持充足的资金结构。

流动性是通过定期审查来控制的：

-在不同时间范围内识别到期“缺口”的到期时间表。

-存款集中度报告，以识别可能影响银行流动性的金额和期限的可能增加。

该行制定了流动性应急计划，旨在监测可能引发流动性事件的一系列指标，对该行的运营产生潜在影响，并制定行动计划，以便始终确保该行的流动性。

c.    市场风险

市场风险是指银行的资产和负债价值因市场条件变化而下降，可能对其收入产生不利影响的风险。该风险是与银行运营和活动相关的金融工具所固有的，包括：贷款、证券、借款和债务、衍生品等。主要风险包括：利率风险和外汇风险，这些风险会影响资产价格，给银行造成损失。

在利率风险管理方面，该行的政策要求管理层评估资产和负债头寸，以减少市场利率波动对净利息收入的潜在不利影响。

本行通过套期保值密切监测资产负债的升值和贬值情况来管理利率风险，以减少对当期损益和权益的潜在负面影响。

管理层进行周期性敏感性分析，模拟利率的市场变化，以确定对净利息收入的潜在影响（向上和向下）。此外，该行监测DV01限额，对其对利率曲线应用平行的1个基点的冲击，并评估是否对权益有任何影响。同时，该行管理层按照巴塞尔银行监管委员会（Basel III）描述的方法衡量权益敏感性，以衡量名义价值中隐含的利率风险。

外汇风险是指金融工具的市场价值因波动而发生变动的风险ns在给定货币的汇率中。第e银行主要以美元运营，因此这类风险敞口降至最低。对于美元以外货币的交易，本行通过安排用于套期保值目的的衍生工具，或通过建立与以相同货币表示的资产和负债相匹配的自然套期保值来管理汇率风险。对于流动性头寸，该行制定了阈值，以限制最大敞口水平。

---

d.    操作风险

操作风险是指由于人力资源、流程、技术、基础设施、管理信息、使用的模型或所发生的缺陷、失败或不足而产生损失的可能性外部事件的e。如果发生这种情况，可能会损害银行的声誉，并导致监管制裁，从而导致财务损失。银行，和其他任何金融机构一样，都面临着运营风险。

操作风险管理的主要目标是通过使用既定的管理工具，例如：风险概况、风险映射、全球和特定限制、操作风险指标，以及对数据库中记录的事件和事件进行分析，以监测实际或潜在风险的行动计划，从而减少操作风险产生的损失并保持对其的适当管理。

作为适当操作风险管理的一部分，银行维持业务连续性计划，以便在发生可能造成其业务中断或不稳定的事件时提供有效的应对措施，保证服务和银行业务活动的连续性。

e.    欺诈风险

诈骗是任何旨在欺骗他人的故意作为或不作为，导致受害者的损失和/或行为人的收益。

欺诈风险的识别考虑了内部和外部因素，以及它们对实现银行目标的影响。内部欺诈涉及任何类型的行动所产生的损失，涉及银行员工，旨在诈骗、挪用财产或违反法规、法律或内部政策。外部欺诈是指第三方以欺诈、挪用财产或违法为目的的任何类型的行为所产生的损失。

为管理这一风险，该行有一个通用的欺诈风险管理方案，其中包括：建立欺诈风险治理政策，评估欺诈风险，设计和开发控制活动以预防和发现欺诈，以及调查欺诈，包括监测和评估欺诈风险管理方案。

f.    赛博安全风险

网络安全或信息技术安全是指为保护科技设备、网络、程序和数据免受网络攻击而设计的程序和实施的措施，换言之，旨在操作或滥用本行技术平台访问金融系统的未经授权的访问或攻击。

作为IT安全和技术风险管理框架的一部分，该银行已批准政策并实施了定义信息安全管理角色和责任的程序。这些政策和程序适用于整个银行，涵盖员工、客户和供应商之间的所有关系，以及在银行长期或临时拥有某种形式的数据、资源管理和IT系统访问权限的任何其他个人。

为应对网络攻击产生的风险，该行对主要攻击媒介：电子邮件和最终用户设备，以及持续的扫描频率和漏洞管理保持全面的监测计划。为应对混合模式下出现的风险，该行维护提供足够保护水平的安全平台，以保持相同的安全态势，无论员工的实际位置如何。此外，对于与网络复原力相关的风险，银行不断执行内部和外部渗透测试，以便有能力应对、抵御和/或从网络攻击或事件中恢复。

银行的信息安全官负责确保任何有权访问银行系统的人遵守政策和程序。该银行还承诺对其网络安全计划进行独立的第三方审查。该银行的网络安全计划采用整体方法制定，使该银行能够在单一框架内涵盖技术和战略措施。该计划基于五个基本支柱：边界安全、服务和基础设施安全、用户安全、数据安全以及服务提供商的安全。

---

银行使用公允价值等级确定其金融工具的公允价值，这要求银行在计量公允价值时最大限度地使用可观察输入值（那些反映市场参与者在根据从独立于报告实体的来源获得的市场信息为开发的资产或负债定价时所使用的假设的输入值），并尽量减少使用不可观察输入值（那些反映报告实体自己对市场参与者在根据当时情况下可获得的最佳信息为开发的资产或负债定价时所使用的输入值的假设的输入值）。公允价值是以公允价值为主要会计基础的资产和负债的经常性计量。此外，公允价值在非经常性基础上用于评估资产和负债的减值或披露目的。公允价值定义为在计量日市场参与者之间的有序交易中出售资产所收到的价格或转移负债所支付的价格。根据资产或负债的性质，本行在估计公允价值时采用了一些估值技术和假设。

本行适用以下公允价值等级：

第1级–同一工具在活跃市场交易的资产或负债，例如公开交易的工具或期货合约。

第2级–根据类似工具的可观察市场数据、不活跃市场的报价进行估值的资产或负债；或在资产或负债的整个期限内可由可观察市场数据证实的其他可观察输入值。

第3级–市场上不易观察到重要估值输入的资产或负债；根据可获得的最佳信息计量的工具，其中可能包括一些内部开发的数据，并考虑市场参与者需要的风险溢价。

在确定要求或允许以公允价值入账的资产和负债的公允价值计量时，银行考虑其将进行交易的主要或最有利的市场，并考虑市场参与者在为资产或负债定价时将使用的输入值。

a.    以公允价值计量

当相同资产和负债不在活跃市场交易时，本行对类似资产和负债采用可观察的市场信息。然而，某些资产和负债在可观察市场上交易不活跃，银行必须使用替代估值技术来确定公允价值计量。交易频率、买卖价差大小和投资规模是决定市场流动性和观察到的价格在这些市场的相关性时考虑的因素。

当该金融资产或负债的估值出现显著下降，或某一金融资产或负债的活动水平出现显著下降（前提不是由于减值）时，本行采用考虑市场信息的现值技术确定通常市场条件下具有代表性的公允价值。

对经常性以公允价值计量的资产和负债所使用的估值方法，包括此类资产和负债在公允价值等级下的一般分类的说明如下：

FVTPL或FVOCI的金融工具

对于FVTPL或FVOCI的金融工具，公允价值基于市场报价，如果有，或者如果市场报价没有包括利率收益率曲线和其他市场利率在内的贴现预期现金流。

当在活跃市场中有报价时，按公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具和按公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具被归入公允价值等级的第1级。如果没有市场报价或在不活跃的市场上有报价，则根据类似工具的报价估计公允价值，或者在没有报价的情况下，使用内部估值技术，主要是贴现现金流模型。这类证券被分类2级和3级以内e公允价值等级。

---

A.以公允价值计量（续）

符合公允价值套期关系条件的衍生金融工具和被套期项目

估值技术和投入取决于衍生工具的类型和基础工具的性质。使用报价进行估值的交易所交易衍生工具被归入公允价值等级的第1级。

对于那些没有市场报价的衍生合约，公允价值基于内部估值技术，使用易于观察且可通过市场上可获得的信息验证的输入值。用于对这些工具进行估值的主要技术是贴现现金流模型，该技术考虑的关键输入包括利率收益率曲线和外汇汇率。这些衍生工具被归入公允价值等级的第2级。

该行对其衍生工具账面价值应用的公允价值调整包括信用估值调整（“信用和借方价值调整”CVA/DVA），该调整适用于场外衍生工具，其中基础估值一般使用隔夜指数掉期利率曲线对预期现金流进行贴现。由于并非所有交易对手的信用评级都相同，因此估值调整有必要同时纳入对手方信用风险和银行自身信用风险的市场观点。

自有信用和交易对手（DVA和CVA）采用与银行或交易对手信用等级一致的公允价值曲线确定。这些调整旨在纳入对衍生品投资组合固有信用风险的市场看法。然而，该行的大部分衍生工具都是议定的双边合同，通常不会转让给第三方。衍生工具通常以合同方式结算，或者如果提前终止，则以交易对手双方双边协商的价值终止。因此，在正常业务过程中，CVA或DVA（包括交易对手和自身资信）可能无法在结算或终止时实现。此外，如果银行或其交易对手的信用风险发生变化或由于预期交易终止，这些调整的全部或部分可能在未来期间被冲回或以其他方式调整。

确认并指定为被套期项目的符合公允价值套期关系条件的金融工具资产和负债以摊余成本计量，并根据套期关系所涵盖风险的影响进行调整。

采用公允价值层级在综合财务状况表上按标题以公允价值计量的金融工具说明如下：

			2024年12月31日
			1级						2级						3级						合计
物业、厂房及设备
FVOCI的证券-公司债			—						98,748						—						98,748
衍生金融工具-资产：
利率互换			—						10,805						—						10,805
跨货币互换			—						11,510						—						11,510
衍生金融工具资产总额			—						22,315						—						22,315
按公允价值计算的资产总额			—						121,063						—						121,063
负债
衍生金融工具-负债：
利率互换			—						2,667						—						2,667
跨货币互换			—						139,038						—						139,038
衍生金融工具总额-负债			—						141,705						—						141,705
按公允价值计算的负债总额			—						141,705						—						141,705

---

A.以公允价值计量（续）

			2023年12月31日
			1级						2级						3级						合计
物业、厂房及设备
FVOCI的证券-公司债			—						11,865						—						11,865
衍生金融工具-资产：
利率互换			—						11,358						—						11,358
跨货币互换			—						145,909						—						145,909
衍生金融工具资产总额			—						157,267						—						157,267
按公允价值计算的资产总额			—						169,132						—						169,132
负债
衍生金融工具-负债：
利率互换			—						790						—						790
跨货币互换			—						39,823						—						39,823
衍生金融工具总额-负债			—						40,613						—						40,613
按公允价值计算的负债总额			—						40,613						—						40,613

公允价值计算仅针对有限部分的资产和负债提供。由于估值技术范围较广，估计所采用的主观性程度较高，将本行披露的公允价值信息与其他公司的公允价值信息进行比较，可能对比较分析没有意义。

b.    不以公允价值计量

本行管理层在估计非以公允价值计量的金融工具的公允价值时采用了以下方法和投入：

账面价值接近公允价值的金融工具

若干金融资产的账面价值，包括现金及应收银行款项、客户的l承兑下的负债和包括客户的活期和定期存款、根据回购协议出售的证券和未偿还的承兑汇票在内的某些金融负债，由于其短期性质，被视为与其公允价值相近。这些仪器被归类为第2级。

以摊余成本计量的金融工具

以摊余成本计量的金融工具的公允价值采用市场报价进行估值。如果没有市场报价，则根据类似工具的报价估计公允价值。当无法获得类似工具的价格时，则采用利率收益率曲线和其他市场利率的贴现现金流模型估计公允价值。这类工具分为2级和3级。

---

b.    不以公允价值计量（续）

下表提供了不以公允价值计量的本行金融工具的账面价值和估计公允价值的信息：

			2024年12月31日
			携带 金额						公平 价值						1级						2级						3级
物业、厂房及设备
银行的现金和存款			1,963,838						1,963,838						—						1,963,838						—
摊余成本证券(1)			1,102,444						1,102,386						—						1,102,386						—
按摊余成本计算的贷款(2)			8,383,829						8,573,655						—						8,573,655						—
客户在承兑下的负债			245,065						245,065						—						245,065						—
负债
存款			5,461,901						5,461,901						—						5,461,901						—
卖出回购证券			212,931						212,931						—						212,931						—
借款和债务，净额			4,352,316						4,421,770						—						4,421,770						—
未完成的验收			245,065						245,065						—						245,065						—

			2023年12月31日
			携带 价值						公平 价值						1级						2级						3级
物业、厂房及设备
银行的现金和存款			2,047,452						2,047,452						—						2,047,452						—
摊余成本证券(1)			1,010,266						997,341						—						997,341						—
按摊余成本计算的贷款(2)			7,220,520						7,267,429						—						7,267,429						—
客户在承兑下的负债			261,428						261,428						—						261,428						—
负债
存款			4,451,025						4,451,025						—						4,451,025						—
卖出回购证券			310,197						310,197						—						310,197						—
借款和债务，净额			4,351,988						4,357,271						—						4,357,271						—
未完成的验收			261,428						261,428						—						261,428						—

(1)按摊余成本计算的证券账面价值扣除应计应收利息$ 13.2 万美元和预期信用损失准备金$ 1.3 截至2024年12月31日的百万美元（应计未收利息$ 12.4 百万和预期信用损失备抵$ 1.6 截至2023年12月31日的百万元）。

(2)按摊余成本计算的贷款账面价值扣除应计应收利息$ 117.9 百万、预期信用损失备抵$ 78.2 百万以及未到期利息和递延费用$ 31.1 百万截至2024年12月31日（应计应收利息$ 109.1 百万、预期信用损失备抵$ 59.4 百万以及未到期利息和递延费用$ 24.7 百万截至2023年12月31日).

---

下表列示银行计息存款和受限存款明细：

			12月31日，
			2024						2023
活期存款(1)			1,817,238						1,969,102
定期存款			146,600						78,350
现金及应收银行款项共计			1,963,838						2,047,452
减：原期限90天以上定期存款及其他限制性存款(2)			143,907						60,384
现金和现金等价物合计			1,819,931						1,987,068

下表列示按国别风险分类的受限存款：

			12月31日，
			2024						2023
国家：
加拿大			—						5,342
智利			20,000						—
德国			29,263						5,775
日本			18,120						14,820
巴拿马			1,600						—
西班牙			10,300						—
瑞士			—						13,747
英国			254						—
美利坚合众国(2)			64,370						20,700
合计			143,907						60,384

(1)活期存款包括$ 1,021 百万（2023年：$ 1,884 百万美元）在美国联邦储备银行。

(2)截至2024年12月31日，包括限制性存款$ 25 百万（2023年：$ 18 万元）与纽约州金融服务部根据1994年3月的立法和保证金通知存款抵押衍生金融工具交易。

---

投资证券列报如下：

2024年12月31日						摊余成本						FVOCI																		合计
校长						1,090,577						98,748																		1,189,325
应收利息						13,178						738																		13,916
毛额						1,103,755						99,486																		1,203,241
津贴(1)						( 1,311 )						—																		( 1,311 )
合计						1,102,444						99,486																		1,201,930

2023年12月31日						摊余成本						FVOCI																		合计
校长						999,544						11,824																		1,011,368
应收利息						12,354						41																		12,395
毛额						1,011,898						11,865																		1,023,763
津贴(1)						( 1,632 )						—																		( 1,632 )
合计						1,010,266						11,865																		1,022,131

(1) 截至2024年12月31日和2023年12月31日，FVOCI证券损失准备金为$ 23 千和$ 1 千元，分别计入合并财务状况表中权益项下其他综合收益。

按合约期限划分的证券如下表所示：

						未偿本金余额
2024年12月31日						摊余成本						FVOCI																		合计
1年内到期						223,174						30,029																		253,203
1至5年后						838,893						68,719																		907,612
5至10年后						28,510						—																		28,510
余额-本金						1,090,577						98,748																		1,189,325

						未偿本金余额
2023年12月31日						摊余成本						FVOCI																		合计
1年内到期						157,376						—																		157,376
1至5年后						813,012						11,824																		824,836
5至10年后						29,156						—																		29,156
余额-本金						999,544						11,824																		1,011,368

---

下表包括用于担保回购交易的质押证券（见附注18）：

			12月31日，
			2024																		2023
质押担保回购交易的证券			239,046																		342,271
卖出回购证券			( 212,931 )																		( 310,197 )

截至2023年12月31日，销售额为$ 63.5 百万以摊余成本分类为第2阶段且其信用风险显著增加的投资。这些销售导致冲销准备金$ 1.7 百万和loSS发售$ 3.9 万归因市场风险。在2024年期间，没有销售按摊余成本分类的仪器。

下表列出贷款组合：

																					12月31日，
																					2024																								2023
贷款-本金余额																					8,375,172																								7,195,567
应收利息																					117,931																								109,082
未到期利息和递延费用																					( 31,116 )																								( 24,719 )
总余额																					8,461,987																								7,279,930
损失准备																					( 78,158 )																								( 59,410 )
贷款，净额																					8,383,829																								7,220,520

2024年，该行出售按公允价值计量且其变动计入当期损益的贷款$ 67 万，实现收益$ 251 千和FVOCI为$ 20 万，实现收益$ 68 千，在金融工具的行损，净额。

贷款组合的固定和浮动利率分布如下：

			12月31日，
			2024						2023
固定利率			4,932,569						3,875,937
浮动利率			3,529,418						3,403,993
合计			8,461,987						7,279,930

截至2024年12月31日， 75 % (2023: 71 %）的固定利率贷款组合的剩余期限低于180天。贷款利率从 4.63 %至 16.28 % (2023: 1.95 %至 16.01 %).

下表详细列出了授予A类和B类股东贷款的相关信息：

			12月31日，
			2024						2023
A类和B类股东贷款			556,000						397,300
向A类和B类股东提供的贷款超过总贷款组合的百分比			7		%				6		%
贷款超过A类和B类股东人数的A类和B类股东%			13		%				10		%

---

在正常经营过程中，为满足其客户的融资需求，本行是贷款承诺和财务担保合同的当事人。这些工具在不同程度上涉及超出综合财务状况表确认金额的信用和市场风险要素。信用风险是指客户未能按照合同条款履约而导致损失的可能性。

本行尚未履行的贷款承诺和财务担保合同情况如下：

			12月31日，
			2024						2023
跟单信用证			536,350						345,608
备用信用证和保函-商业风险			520,285						490,626
信贷承诺			348,223						227,472
信用证承诺			9,522						—
合计			1,414,380						1,063,706

该行未偿还贷款承诺和财务担保合同的剩余期限概况如下：

						12月31日，
						2024						2023
最长1年						1,160,323						901,716
从1到2年						145,127						84,581
2至5年以上						100,643						77,409
5年以上						8,287						—
合计						1,414,380						1,063,706

在综合损益表中确认的与金融工具业绩相关的金额详述如下：

			12月31日，
			2024						2023						2022
衍生金融工具及外币兑换（亏损）收益，净额			( 802 )						3,813						( 1,920 )
按公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具已实现收益			251						—						510
按摊余成本出售金融工具的亏损			—						( 3,858 )						—
FVOCI金融工具的已实现收益			68						—						—
			( 483 )						( 45 )						( 1,410 )

---

下表按风险对冲类型和对冲类型详细列出用于对冲的衍生工具的名义金额和账面金额的量化信息：

			2024年12月31日
			概念性 金额(2)						套期保值账面金额 仪器
									资产(1)						责任(1)
利率风险
公允价值套期			1,132,827						10,805						( 2,667 )
利率和外汇风险
公允价值套期			186,288						—						( 13,196 )
现金流量套期			1,205,427						11,510						( 125,842 )
			2,524,542						22,315						( 141,705 )

			2023年12月31日
			概念性 金额(2)						套期保值账面金额 仪器
									资产(1)						责任(1)
利率风险
公允价值套期			987,394						11,358						( 790 )
利率和外汇风险
公允价值套期			374,654						38,088						( 14,290 )
现金流量套期			1,303,388						107,821						( 25,533 )
			2,665,436						157,267						( 40,613 )

(1)纳入合并财务状况表衍生金融工具-资产或负债项下。

(2)2024年12月31日衍生金融工具名义金额包括$ 1,234.5 百万（$ 639.64 2023年12月31日百万元）的利率互换和交叉货币利率互换，被指定为合计敞口对冲标的资产合计$ 525.8 百万（$ 307.8 2023年12月31日百万）。

作为金融风险管理的一部分，本行运用了以下对冲关系：

-公允价值套期保值。

-现金流对冲。

-净投资对冲。

为控制目的，衍生工具按其名义金额记入控制账户。利率互换或以单一货币或交叉货币进行规定期限的交换一系列利率流动，其中涉及固定的浮动利息支付，反之亦然。该行还从事某些外汇远期合约，以服务客户的交易需求和管理外汇风险。所有这些头寸都用同一货币的抵消合约进行对冲。

---

银行通过由客户制定交易对手信用额度以及采取不允许维持未平仓合约超过管理层规定的额度的政策来管理和控制这些外汇对冲的风险。该行还利用外汇远期合约对冲非美元功能货币境外实体与该行股权投资相关的外汇风险。银行议定的衍生工具和外汇远期工具主要以场外交易（OTC）方式执行。这些合同在两个交易对手之间执行，这些交易对手就具体的协议条款进行谈判，包括名义金额、行权价和期限。

a.    公允价值套期

这类对冲用于缓解外汇汇率变动的风险，以及利率风险的变动。在本行用于公允价值套期保值的衍生金融工具中，包括在规定期限内交换单一货币的一系列利率流动的利率掉期合约和通常涉及两种不同货币的利息和本金金额交换的交叉货币掉期合约。

本行的利率风险敞口在附注5（c）（i）中披露。本行运用套期会计处理的利率风险产生于固定和浮动未平仓合约，其公允价值随基准利率变动而波动。银行仅在基准利率的范围内对冲利率风险，因为固定利率票据或贷款的公允价值变动是显着受基准利率（USD Libor或SOFR）变动的影响。套期会计适用于经济套期关系符合套期会计准则的情形。

在银行应用公允价值套期会计之前，银行确定是否存在t之间的经济关系被套期项目和套期工具的存在是基于对这些项目的定性特征的评估以及有定量分析支持的被套期风险。银行在评估是否存在经济关系时，会考虑被套期项目和套期工具的关键条款是否紧密一致。银行评估被套期项目和套期工具的公允价值是否对类似风险做出类似反应。本行进一步支持这一定性评估，采用采用美元抵销方法的敏感性分析，以评估套期工具在抵销被套期项目公允价值变动方面是否预期且一直非常有效。无效的来源主要来自远期利率、贴现率和交叉货币基差（操作成本）。

作为风险管理的一部分，该行维持由组合衍生工具和非衍生工具敞口（合计敞口）组成的二级公允价值套期保值。构成这类合计风险敞口的成分此前被指定在现金流量套期关系项下。

---

a.    公允价值套期（续）

下表按风险类别和被套期项目详细列出公允价值套期所使用的衍生工具的名义金额和账面金额，以及用于确定和确认套期无效的年度内的变化：

			2024年12月31日
			名义金额						携带量 套期保值工具												公平的变化 值用于 计算对冲 无效(2)						无效 认可于 利润或亏损(2)
									资产(1)						责任(1)
利率风险
存款			131,000						1,235						( 164 )						( 127 )						( 142 )
回购协议			68,985						210						( 592 )						71						14
借款和债务			932,842						9,360						( 1,911 )						( 5,911 )						( 516 )
利率和外汇风险
借款和债务			186,288						—						( 13,196 )						( 28,571 )						1,074
合计			1,319,115						10,805						( 15,863 )						( 34,538 )						430

			2023年12月31日
			名义金额						携带量 套期保值工具												公平的变化 值用于 计算对冲 无效(2)						无效 认可于 利润或亏损(2)
									资产(1)						责任(1)
利率风险
贷款			10,000						—						( 519 )						( 113 )						7
摊余成本证券			10,000						101						—						( 109 )						144
存款			307,000						3,564						—						600						12
借款和债务			660,394						7,693						( 271 )						5,152						176
利率和外汇风险
借款和债务			374,654						38,088						( 14,290 )						36,710						2,908
合计			1,362,048						49,446						( 15,080 )						42,240						3,247

(1)纳入合并财务状况表衍生金融工具-资产或负债项下。

(2)计入综合损益表的金融工具项下亏损，净额。

---

a.    公允价值套期（续）

下表详细列出按风险类别和被套期项目划分的公允价值被套期项目的账面金额，以及用于确定和确认套期无效的期间的变动情况：

			2024年12月31日
			携带量 被套期项目												行在合并 财务报表 包括 账面金额 被套期项目						累计金额 公允价值套期 调整包括在 的账面金额 被套期项目						公允价值变动 所使用的套期保值项目 计算对冲 无效(1)
			资产						责任
利率风险
存款			—						( 132,667 )						存款						( 26 )						( 15 )
回购协议			—						( 69,443 )						回购协议						( 57 )						( 57 )
借款和债务			—						( 319,174 )						借款和债务，净额						3,860						5,395
利率和外汇风险
借款和债务			—						( 173,469 )						借款和债务，净额						14,316						29,645
合计			—						( 694,753 )												18,093						34,968

			2023年12月31日
			携带量 被套期项目												行在合并 财务报表 包括 账面金额 被套期项目						累计金额 公允价值套期 调整包括在 的账面金额 被套期项目						公允价值变动 所使用的套期保值项目 计算对冲 无效(1)
			资产						责任
利率风险
贷款			10,664						—						贷款，净额						( 136 )						120
摊余成本证券			10,055						—						证券，净额						26						253
存款			—						( 236,942 )						存款						( 588 )						( 588 )
借款和债务			—						( 344,605 )						借款和债务，净额						( 1,626 )						( 4,976 )
利率和外汇风险
借款和债务			—						( 402,377 )						借款和债务，净额						( 21,737 )						( 33,802 )
合计			20,719						( 983,924 )												( 24,061 )						( 38,993 )

(1)计入综合损益表的金融工具项下亏损，净额。

---

a.    公允价值套期（续）

下表详细列出了公允价值套期所使用的衍生工具的名义金额到期情况：

						2024年12月31日
						息率 互换						交叉货币互换						合计
不到1年						115,263						—						115,263
1至2年以上						383,268						19,882						403,150
2至5年以上						605,028						156,281						761,309
5年以上						29,268						10,125						39,393
合计						1,132,827						186,288						1,319,115

						2023年12月31日
						息率 互换						交叉货币互换						合计
不到1年						434,420						235,973						670,393
1至2年以上						50,263						—						50,263
2至5年以上						476,311						128,556						604,867
5年以上						26,400						10,125						36,525
合计						987,394						374,654						1,362,048

下表详细列出公允价值套期所使用的衍生工具在损益中确认的无效情况：

						2024年12月31日
						当前						成熟						合计
在损益中确认的无效
利率风险
贷款						—						4						4
摊余成本证券						—						( 58 )						( 58 )
存款						( 142 )						( 10 )						( 152 )
回购协议						14						—						14
借款和债务						( 516 )						6						( 510 )
利率和外汇风险
贷款						—						( 1 )						( 1 )
借款和债务						1,074						127						1,201
合计						430						68						498

---

a.    公允价值套期（续）

						2023年12月31日
						当前						成熟						合计
在损益中确认的无效
利率风险
贷款						7						7						14
摊余成本证券						144						—						144
存款						12						—						12
借款和债务						176						—						176
利率和外汇风险
贷款						—						( 26 )						( 26 )
借款和债务						2,908						—						2,908
合计						3,247						( 19 )						3,228

b.    现金流量套期

这类对冲被用来减轻外汇汇率变动的风险，以及利率风险的变动，这可能包括未来现金流的可变性。在本行用于现金流量套期保值的衍生金融工具中，包括在规定期限内交换单一货币的一系列利率流动的利率掉期合约、一般涉及以两种不同货币同时交换利息和本金金额的交叉货币掉期合约，以及外汇远期合约、按约定条款在未来某一日期购买或出售外币的协议。

本行的市场风险敞口在附注5（c）（i）和（ii）中披露。银行通过评估利率和外币汇率变动对未来现金流的潜在影响，确定其应用套期会计的风险敞口金额。这种评估是使用分析技术进行的，例如现金流量敏感性分析。如上文所述的公允价值套期保值，本行通过使用衍生金融工具对冲利率和外币汇率变动风险敞口，使自身面临衍生工具交易对手的信用风险，不被被套期项目抵消。这种风险敞口的管理方式类似于公允价值套期保值。

银行根据对被套期项目的定性特征的评估，确定被套期项目与被套期工具的现金流量之间是否存在经济关系，并以定量分析为支持。银行考虑被套期项目和套期工具的关键条款是否clo在评估经济关系的存在时非常一致。银行评估被套期项目和套期工具的现金流量是否对被套期风险做出类似反应，例如基准利率或外币。本行进一步支持这一定性评估，采用敏感性分析，应用美元抵销方法评估套期工具在抵消被套期项目现值变化方面是否预期且一直非常有效。银行使用假设衍生工具方法评估套期保值有效性，该方法创造了一种衍生工具作为对冲交易的代理。假设衍生工具的条款与被套期项目的关键条款相匹配，初始公允价值为零。

无效的来源主要来自于套期工具中所做的CVA/DVA交易对手风险，而这些在用于计量套期无效的假设衍生工具的方法中并未考虑。

---

b.    现金流量套期（续）

本行对预测交易的未来现金流量变动风险敞口进行套期保值的最长期限为 7 年。

下表按风险类型和被套期项目详细列出了现金流量套期所使用的衍生工具的名义金额和账面金额，以及用于确定和确认套期无效的期间的变化：

			2024年12月31日
									携带量 套期保值工具												公平变动 价值用于 计算 对冲 无效						变化 公允价值 套期保值 仪器 认可于 OCI(2)						无效 认可于 利润或亏损(3)						金额 重新分类 从树篱 准备金转利润 或损失(4)
			概念性 金额						资产(1)						责任(1)
利率风险
利率和外汇风险
贷款			19,509						1,372						—						1,256						1,258						2						24
借款和债务			1,185,918						10,138						( 125,842 )						( 163,797 )						( 164,418 )						( 621 )						99
合计			1,205,427						11,510						( 125,842 )						( 162,541 )						( 163,160 )						( 619 )						123

			2023年12月31日
									携带量 套期保值工具												公平变动 价值用于 计算 对冲 无效						变化 公允价值 套期保值 仪器 认可于 OCI(2)						无效 认可于 利润或亏损(3)						金额 重新分类 从树篱 准备金转利润 或损失(4)
			概念性 金额						资产(1)						责任(1)
利率和外汇风险
借款和债务			1,303,388						107,821						( 25,533 )						65,005						65,286						281						( 682 )
外汇风险
存款			—						—						—						—						—						—						57
借款和债务			—						—						—						—						—						—						142
合计			1,303,388						107,821						( 25,533 )						65,005						65,286						281						( 483 )

(1)纳入合并财务状况表衍生金融工具-资产或负债项下。

(2)计入合并财务状况表权益项下其他综合收益（亏损）。

(3)计入综合损益表的当期套期的套期无效项目金融工具损失净额。

(4)归属于已到期套期的套期保值准备金重新分类至综合损益表的金融工具项下亏损净额。

---

b.    现金流量套期（续）

下表按风险类别和被套期项目详细列出现金流量被套期项目的账面金额，以及用于确定和确认套期无效的期间变动情况：

			2024年12月31日
			携带量 被套期项目												行在 合并 财务报表 包括 携带 金额 被套期保值项目						公允价值变动 所使用的套期保值项目的 计算对冲 无效						现金流 对冲准备金
			资产						责任
利率风险
利率和外汇风险
贷款			19,964						—						贷款，净额						( 1,256 )						37
借款和债务			—						( 1,087,247 )						借款和债务，净额						163,797						( 895 )
合计			19,964						( 1,087,247 )												162,541						( 858 )

			2023年12月31日
			携带量 被套期项目												行在 合并 财务报表 包括 携带 金额 被套期保值项目						公允价值变动 所使用的套期保值项目的 计算对冲 无效						现金流 对冲准备金
			资产						责任
利率风险
利率和外汇风险
借款和债务			—						( 1,398,323 )						借款和债务，净额						( 65,005 )						( 7,458 )
合计			—						( 1,398,323 )												( 65,005 )						( 7,458 )

下表详细列出了现金流量套期所使用的衍生工具的期限：

																								交叉货币互换
																								12月31日，
																								2024																								2023
不到1年																								454,581																								643,464
1至2年以上																								303,441																								206,496
2至5年以上																								418,137																								409,742
5年以上																								29,268																								43,686
合计																								1,205,427																								1,303,388

---

b.    现金流量套期（续）

下表详细列出现金流量套期所使用的衍生工具在损益中确认的无效情况：

						2024年12月31日
						当前						成熟						合计
在损益中确认的无效
利率和外汇风险
贷款						2						24						26
借款和债务						( 621 )						99						( 522 )
合计						( 619 )						123						( 496 )

						2023年12月31日
						当前						成熟						合计
在损益中确认的无效
利率对冲
借款和债务						281						( 682 )						( 401 )
因汇率套期而于本年度损益确认的无效
存款						—						57						57
借款和债务						—						142						142
合计						281						( 483 )						( 202 )

下表汇总了设备、租赁和租赁物改良中包含的项目：

			12月31日，
			2024						2023
设备和租赁物改良，净额			4,509						4,041
租约			15,167						12,753
			19,676						16,794

---

14.    设备、租赁和租赁物改良（续）

设备、租赁和租赁物改良详情如下：

			IT设备						家具和 夹具						租赁权 改进						其他 设备						租约						合计
成本：
截至2022年1月1日余额			4,476						1,677						7,450						687						17,496						31,786
新增			599						165						852						35						7						1,658
处置			( 1,136 )						( 36 )						( 4 )						( 6 )						—						( 1,182 )
汇率变动的影响			2						2						3						1						—						8
截至2022年12月31日的余额			3,941						1,808						8,301						717						17,503						32,270
新增			369						92						124						176						1,388						2,149
处置			( 28 )						( 83 )						( 117 )						( 49 )						( 1,216 )						( 1,493 )
汇率变动的影响			5						3						5						—						—						13
截至2023年12月31日的余额			4,287						1,820						8,313						844						17,675						32,939
新增			632						274						768						139						3,623						5,436
处置			( 157 )						( 50 )						( 72 )						( 3 )						( 36 )						( 318 )
汇率变动的影响			( 15 )						( 13 )						( 35 )						—						—						( 63 )
截至2024年12月31日的余额			4,747						2,031						8,974						980						21,262						37,994
累计折旧：
截至2022年1月1日余额			3,846						1,638						4,375						590						3,558						14,007
当年折旧摊销			430						32						531						57						1,104						2,154
处置			( 1,133 )						( 35 )						( 4 )						( 4 )						—						( 1,176 )
汇率变动的影响			( 1 )						1						4						( 1 )						—						3
截至2022年12月31日的余额			3,142						1,636						4,906						642						4,662						14,988
当年折旧摊销			449						54						589						69						1,119						2,280
处置			( 25 )						( 83 )						( 117 )						( 49 )						( 859 )						( 1,133 )
汇率变动的影响			4						1						5						—						—						10
截至2023年12月31日的余额			3,570						1,608						5,383						662						4,922						16,145
当年折旧摊销			456						84						684						72						1,203						2,499
处置			( 161 )						( 53 )						( 55 )						( 1 )						( 30 )						( 300 )
汇率变动的影响			( 8 )						( 7 )						( 11 )						—						—						( 26 )
截至2024年12月31日的余额			3,857						1,632						6,001						733						6,095						18,318
截至目前的账面金额：
2024年12月31日			890						399						2,973						247						15,167						19,676
2023年12月31日			717						212						2,930						182						12,753						16,794
2022年12月31日			799						172						3,395						75						12,841						17,282

该银行在建筑物中租赁办公空间。总部办公用房的租赁一般为期 15 年，并为代表机构从 3 到 5 年。有些租约包含在合同期结束后续租类似额外期限的选择权。

截至2024年12月31日止期间，固定资产处置和租赁物改良净额$ 12 千（2023：$ 3 千).此外，在2024年期间，结束了一项租赁合同，该合同产生了使用权资产和租赁负债的调整，净额为$ 6 千。

---

软件成本、累计摊销、新增、出售及处置无形资产明细如下：

成本：			2024						2023						2022
截至1月1日的余额			12,041						10,856						9,786
新增			2,122						1,335						1,070
处置			—						( 150 )						—
截至12月31日余额			14,163						12,041						10,856
累计摊销：
截至1月1日的余额			9,436						8,752						8,191
摊销			1,064						814						561
处置			—						( 130 )						—
截至12月31日余额			10,500						9,436						8,752
账面净额			3,663						2,605						2,104

与无形资产摊销相关的费用在合并损益表中确认为无形资产摊销。

以下是其他资产的概要：

			12月31日，
			2024						2023
应收账款金融工具			2,996						4,844
预付费用			3,342						2,174
预付费用及佣金			468						451
应收利息-存款			1,307						1,603
正在开发的IT项目			5,113						1,802
正在开发的改善项目			709						396
遣散费基金			2,508						2,169
其他			1,914						2,156
合计			18,357						15,595

---

除应付利息外，本行存款到期情况如下：

			剩余任期												原任期
			12月31日，												12月31日，
			2024						2023						2024						2023
需求			440,029						510,195						440,029						510,195
最多1个月			2,797,904						2,026,454						1,793,178						1,336,379
1至3个月			1,162,833						704,765						999,506						758,728
3至6个月			585,542						517,359						1,092,876						675,106
从6个月到1年			342,460						570,033						901,145						892,221
从1到2年			73,642						77,843						158,621						216,430
从2到5年			10,314						1,500						27,369						19,090
合计			5,412,724						4,408,149						5,412,724						4,408,149

下表提供了有关该银行存款的补充资料：

			12月31日，
			2024						2023
总额100000美元或以上			5,411,881						4,407,608
纽约机构存款总额			1,581,865						1,250,524

			12月31日，
			2024						2023						2022
在纽约机构存款的利息支出			88,668						53,885						12,334

下表详细列出了回购协议下的融资交易以及相关的利息费用：

									12月31日，
															2024						2023						2022
回购协议下的融资															212,931						310,197						300,498
与回购协议相关的利息支出															11,675						9,232						7,340

回购协议下的融资合同产生的利息范围从 4.49 %至 5.36 % (2023: 2.27 %至 6.05 %）的多个到期日截至2026年10月16日。

---

借款包括从国际银行获得的双边资金和银团贷款。 债务工具包括该行欧元中期票据（“EMTN”）计划下的公共和私人发行，以及墨西哥当地的短期和长期票据（“Certificados Bursatiles”）计划（“墨西哥计划”）市场以及巴拿马发行短期和长期票据的循环公司债券计划。

根据“EMTN”计划，该行被授权发行最高等值于$ 2.25 亿墨西哥比索，到期日为 7 天，最多可达 30 年，以固定或浮动利率，或贴现，并以各种货币。票据一般通过一家或多家获授权金融机构以无记名或记名形式发行。墨西哥当地市场的短期和长期票据（“Certificados Bursatiles”）计划（“墨西哥计划”），在墨西哥国家银行和证券委员会管理的墨西哥国家证券登记处（“CNBV”，西班牙文首字母缩写）注册，允许发行等值于$ 35 亿墨西哥比索，到期日为 1 日至 30 年和限制$ 2 亿墨西哥比索，用于发行期限低于 一年 .此外，短期和长期票据的轮换公司债券计划在巴拿马当地市场获得授权，最高金额为$ 300 百万。

一些借款协议包括各种违约事件和与最低资本ADEQ相关的契约资本比率、产生额外留置权、资产出售，以及其他习惯契约、陈述和保证。截至2024年12月31日，该行遵守了所有这些契约。

借款及债务账面金额明细如下：

			2024年12月31日
			短期															长期
			借款						债务												借款						债务												合计
校长			1,652,536						835												877,842						1,830,751												4,361,964
交易成本			—						( 1 )												( 3,764 )						( 5,883 )												( 9,648 )
			1,652,536						834												874,078						1,824,868												4,352,316

			2023年12月31日
			短期															长期
			借款						债务												借款						债务												合计
校长			1,638,306						86,601												537,775						2,097,820												4,360,502
交易成本			( 262 )						( 40 )												( 1,904 )						( 6,308 )												( 8,514 )
			1,638,044						86,561												535,871						2,091,512												4,351,988

如附注9所示，截至12月31日，回购协议由按$ 239,046 (2023: $ 342,271 ).

---

19.借款和债务（续）

短期借款和债务

短期（原期限不足一年）借款和债务，连同合同利率，加上预付佣金，细目如下：

			12月31日，
			2024						2023
短期借款：
按固定利率			1,353,048						732,336
按浮动利率			299,488						905,970
校长			1,652,536						1,638,306
减：交易费用			—						( 262 )
短期借款总额，净额			1,652,536						1,638,044
短期债务：
按固定利率			835						1,536
按浮动利率			—						85,065
校长			835						86,601
减：交易费用			( 1 )						( 40 )
短期债务总额，净额			834						86,561
短期借款和债务总额			1,653,370						1,724,605
美元借款和债务的固定利率区间			4.50 %至 5.87 %						5.44 %至 6.50 %
美元借款浮动利率区间			5.13 %至 5.24 %						6.08 %至 6.33 %
墨西哥比索借款固定利率区间			11.15 %						—
墨西哥比索借款和债务浮动利率区间			10.69 %至 10.74 %						11.77 %至 12.65 %
欧元借款和债务的固定利率区间			3.39 %至 3.87 %						—
欧元借款和债务浮动利率区间			—						4.51 %至 4.69 %

按币种划分的未偿还短期借款和债务余额（不包括预付佣金）如下：

			12月31日，
			2024						2023
美元			1,404,689						1,084,872
墨西哥比索			172,368						576,527
欧元			76,313						63,508
账面金额-本金			1,653,370						1,724,907

---

19.借款和债务（续）

长期借款和债务

长期借款和债务（原期限一年以上）明细，连同合同利率，加上预付佣金如下：

			12月31日，
			2024						2023
长期借款：
按固定利率计算至2027年8月			60,308						—
按到期日为2026年3月至2029年9月的浮动利率			817,534						537,775
校长			877,842						537,775
减：交易费用			( 3,764 )						( 1,904 )
长期借款总额，净额			874,078						535,871
长期债务：
按到期日为2025年1月至2034年11月的固定利率			1,293,378						1,456,290
按到期日为2026年2月至2031年11月的浮动利率			537,373						641,530
校长			1,830,751						2,097,820
减：交易费用			( 5,883 )						( 6,308 )
长期债务总额，净额			1,824,868						2,091,512
长期借款和债务总额，净额			2,698,946						2,627,383
美元借款和债务的固定利率区间			2.38 %至 6.15 %						1.35 %至 6.15 %
美元借款和债务浮动利率区间			5.44 %至 6.31 %						6.32 %至 7.31 %
墨西哥比索借款和债务固定利率区间			6.50 %至 10.78 %						6.50 %至 10.78 %
墨西哥比索借款和债务浮动利率区间			10.62 %至 11.52 %						11.70 %至 11.95 %
日元债务固定利率区间			0.77 %至 1.54 %						0.40 %至 1.35 %
欧元债务固定利率区间			0.90 %						0.90 %至 3.75 %
澳元债务固定利率区间			6.81 %						1.41 %至 6.81 %
英镑债务固定利率区间			1.50 %						1.50 %
瑞士法郎债务固定利率区间			—		%				0.35 %
秘鲁鞋底债务固定利率区间			7.00 %						—		%

---

19.借款和债务（续）

长期借款和债务（续）

按币种划分的未偿还长期借款和债务余额（不包括预付佣金）如下：

			12月31日，
			2024						2023
货币
美元			1,355,773						1,149,021
墨西哥比索			1,170,304						1,241,023
日元			112,671						113,642
欧元			31,063						88,018
秘鲁鞋底			25,020						—
澳大利亚元			9,133						27,286
英镑英镑			4,629						4,716
瑞士法郎			—						11,889
账面金额-本金			2,708,593						2,635,595

截至2024年12月31日长期借款和未偿债务的未来支付情况如下：

年份			优秀
2025			659,016
2026			623,394
2027			861,324
2028			287,007
2029			239,991
2031			28,728
2034			9,133
			2,708,593

下表列示综合现金流量表中列报的借款和筹资活动产生的债务变动的对账情况 :

			2024						2023						2022
截至1月1日的余额，			4,351,988						4,416,511						3,304,178
短期借款和债务净增加（减少）额			( 58,529 )						( 500,650 )						579,065
长期借款及债务收益			1,191,695						496,342						1,038,110
长期借款和债务的支付			( 826,432 )						( 221,306 )						( 536,792 )
外币汇率变动			( 303,485 )						157,440						45,460
套期会计关系导致的公允价值调整			( 3,369 )						2,126						( 9,334 )
其他调整			448						1,525						( 4,176 )
截至12月31日余额，			4,352,316						4,351,988						4,416,511

---

租赁负债的合同未折现现金流量到期分析详述如下：

			12月31日，
			2024						2023
1年内到期			1,931						1,717
1至5年后			8,213						6,540
5至10年后			13,827						12,368
未贴现租赁负债总额			23,971						20,625
短期			1,217						1,143
长期			18,015						15,564
纳入综合财务状况表的租赁负债			19,232						16,707

在合并现金流量表中确认的金额：

			12月31日，
			2024						2023
支付租赁负债			1,091						1,032

			12月31日，
			2024						2023						2022
租赁负债利息			( 620 )						( 584 )						( 579 )

以下是其他负债汇总：

			12月31日，
			2024						2023
应计费用和其他累计费用			31,806						24,120
偿还债务收到的资金			—						14,735
应付账款			6,236						5,143
未赚取的佣金			7,305						9,652
其他			84						84
合计			45,431						53,734

---

下表列出了所示日期基本每股收益（“EPS”）计算中使用的利润和份额数据的对账：

			12月31日，
			2024						2023						2022
（千美元）
年内溢利			205,873						166,158						92,040
（美元）
基本每股收益			5.60						4.55						2.54
（千股）
适用于基本每股收益的已发行普通股加权平均数			36,740						36,481						36,304

---

a.    普通股和额外实收资本

普通股

该银行的普通股分为四类：

1)“A类”；股票只能向拉丁美洲中央银行或国家或其他政府机构为大股东的银行发行。

2)“B类”；股票只能向银行或金融机构发行。

3)“E类”；股票可以发行给自然人或者法人的任何人。

4)“F类”；可能只向非拉丁美洲国家的国家实体和机构发行，包括（其中包括）这些国家的中央银行和多数国有银行，以及国际或区域机构的多边金融机构。

“B类”份额持有人有权随时、无限制地将其持有的“B类”份额转换或交换为“E类”份额，以一股换另一股。

下表提供截至2024年12月31日、2023年和2022年各年度按类别划分的股份变动的详细信息：

（份额单位）			“A类”						“乙类”						“E类”						“F类”						合计
授权			40,000,000						40,000,000						100,000,000						100,000,000						280,000,000
2022年1月1日未结清			6,342,189						2,089,075						27,799,882						—						36,231,146
已发行限制性股票–董事			—						—						57,000						—						57,000
限制性股票单位–归属			—						—						36,410						—						36,410
2022年12月31日未结清			6,342,189						2,089,075						27,893,292						—						36,324,556
已发行限制性股票–董事			—						—						63,000						—						63,000
限制性股票单位–归属			—						—						152,305						—						152,305
截至2023年12月31日			6,342,189						2,089,075						28,108,597						—						36,539,861
转换			—						( 377,040 )						377,040						—						—
回购普通股			—						( 1 )						1						—						—
已发行限制性股票–董事			—						—						57,000						—						57,000
限制性股票单位–归属			—						—						193,959						—						193,959
截至2024年12月31日			6,342,189						1,712,034						28,736,597						—						36,790,820

额外实收资本

截至2024年、2023年和2022年12月31日，额外实收资本包括股东对共同资本的额外现金出资。

---

b.    库存股票

下表列示了银行已回购但未清退的股份并相应分类为库存股的信息：

			“A类”												“乙类”												“E类”												合计
			股份						金额						股份						金额						股份						金额						股份						金额
2022年1月1日未结清			318,140						10,708						689,367						18,711						4,741,184						86,380						5,748,691						115,799
已发行限制性股票-董事			—						—						—						—						( 57,000 )						( 1,039 )						( 57,000 )						( 1,039 )
限制性股票单位-已归属			—						—						—						—						( 36,410 )						( 663 )						( 36,410 )						( 663 )
2022年12月31日未结清			318,140						10,708						689,367						18,711						4,647,774						84,678						5,655,281						114,097
已发行限制性股票-董事			—						—						—						—						( 63,000 )						( 1,148 )						( 63,000 )						( 1,148 )
限制性股票单位-已归属			—						—						—						—						( 152,305 )						( 2,775 )						( 152,305 )						( 2,775 )
截至2023年12月31日			318,140						10,708						689,367						18,711						4,432,469						80,755						5,439,976						110,174
回购普通股			—						—						—						—						( 1 )						—						( 1 )						—
已发行限制性股票-董事			—						—						—						—						( 57,000 )						( 1,038 )						( 57,000 )						( 1,038 )
限制性股票单位-已归属			—						—						—						—						( 193,959 )						( 3,535 )						( 193,959 )						( 3,535 )
截至2024年12月31日			318,140						10,708						689,367						18,711						4,181,509						76,182						5,189,016						105,601

---

与FVOCI金融工具、衍生金融工具、外币折算相关的其他综合收益（亏损）明细如下：

			金融 仪器 FVOCI						金融 仪器 CFH						国外 货币 翻译 调整						合计
截至2022年1月1日余额			( 395 )						( 11,153 )						—						( 11,548 )
扣除套期保值后的金融工具公允价值变动			( 467 )						20,080						—						19,613
金融工具收益重分类至损益(1)			—						60						—						60
本年度其他综合收益（亏损）			( 467 )						20,140						—						19,673
截至2022年12月31日的余额			( 862 )						8,987						—						8,125
扣除套期保值后的金融工具公允价值变动			876						( 590 )						—						286
金融工具（亏损）重分类至损益(1)			( 11 )						( 938 )						—						( 949 )
本年度其他综合收益（亏损）			865						( 1,528 )						—						( 663 )
截至2023年12月31日的余额			3						7,459						—						7,462
扣除套期保值后的金融工具公允价值变动			138						( 7,735 )						—						( 7,597 )
金融工具（亏损）收益重分类至损益(1)			( 21 )						1,135						—						1,114
本年度其他综合收益（亏损）			117						( 6,600 )						—						( 6,483 )
截至2024年12月31日的余额			120						859						—						979

(1)重分类调整包括在该年度损益中确认的金额，这些金额在本年度和以前年度已成为其他综合收益的一部分。

---

下表列示从其他综合收益重分类至损益的金额：

有关其他综合收益构成部分的详情						从其他项下改叙的数额 综合收益																		行项目中受影响的 合并报表 利润或亏损
						12月31日，
						2024						2023						2022
FVOCI的证券：						( 21 )						( 11 )						—						信贷损失变动准备金
						( 21 )						( 11 )						—
衍生金融工具：
利率互换						—						( 1,793 )						—						金融工具损失，净额
利率和交叉货币互换						1,135						855						60						金融工具收益，净额
						1,114						( 949 )						60

与客户的合同手续费及佣金收入按主要服务类型细分，具体如下：

			12月31日，
			2024						2023						2022
结构化服务			10,220						7,427						4,925
信用证和保函			26,542						21,463						14,573
信贷承诺			7,710						4,675						1,185
其他手续费及佣金收入			1,011						—						( 3 )
手续费及佣金收入合计			45,483						33,565						20,680
手续费及佣金支出			( 1,082 )						( 1,046 )						( 889 )
合计			44,401						32,519						19,791

下表提供了预计将在现有合同上确认的普通收入的信息：

			12月31日， 2024
最长1年			4,424
从1到2年			1,770
2年以上			517
合计			6,711

---

下表按分部提供了有关该银行业务的某些信息：

			2024年12月31日
			商业						财政部						合计
利息收入			641,677						143,355						785,032
利息支出			( 496 )						( 525,325 )						( 525,821 )
分部间净利息收入			( 410,222 )						410,222						—
净利息收入			230,959						28,252						259,211
其他收入（费用），净额			45,436						( 1,011 )						44,425
总收入			276,395						27,241						303,636
信用损失准备			( 17,930 )						631						( 17,299 )
营业费用			( 63,983 )						( 16,481 )						( 80,464 )
分部利润			194,482						11,391						205,873
分部资产			8,649,283						3,192,339						11,841,622
分部负债			265,826						10,210,207						10,476,033

			2023年12月31日
			商业						财政部						合计
利息收入			566,212						113,048						679,260
利息支出			( 467 )						( 445,610 )						( 446,077 )
分部间净利息收入			( 361,997 )						361,997						—
净利息收入			203,748						29,435						233,183
其他收入（费用），净额			33,792						( 856 )						32,936
总收入			237,540						28,579						266,119
信用损失准备			( 26,785 )						( 678 )						( 27,463 )
营业费用			( 57,324 )						( 15,174 )						( 72,498 )
分部利润			153,431						12,727						166,158
分部资产			7,498,230						3,231,534						10,729,764
分部负债			279,853						9,206,381						9,486,234

---

			2022年12月31日
			商业						财政部						合计
利息收入			289,785						42,836						332,621
利息支出			( 463 )						( 184,147 )						( 184,610 )
分部间净利息收入			( 155,968 )						155,968						—
净利息收入			133,354						14,657						148,011
其他收入（费用），净额			20,809						( 2,148 )						18,661
总收入			154,163						12,509						166,672
信用损失准备			( 13,376 )						( 6,145 )						( 19,521 )
营业费用			( 43,156 )						( 11,955 )						( 55,111 )
分部利润（亏损）			97,631						( 5,591 )						92,040
分部资产			6,940,335						2,336,958						9,277,293
分部负债			180,369						8,007,383						8,187,752

下表显示了按业务分部划分的信息对账情况：

			12月31日，
			2024						2023						2022
年内溢利			205,873						166,158						92,040
资产：
可报告分部的资产			11,841,622						10,729,764						9,277,293
其他资产-未分配			17,051						14,028						6,617
合计			11,858,673						10,743,792						9,283,910
负债：
来自可报告分部的负债			10,476,033						9,486,234						8,187,752
其他负债-未分配			45,431						53,734						26,811
合计			10,521,464						9,539,968						8,214,563

---

地理信息

该银行按地理位置分析其收入和非流动资产。 在介绍下文详述的地理分部信息时，总收入基于客户的风险国家，非流动资产基于客户的地理位置。

			12月31日，
			2024												2023												2022
			总收入						非流动资产(*)						总收入						非流动资产(*)						总收入						非流动资产(*)
阿根廷			7,595						48						4,748						80						4,721						117
巴西			30,093						461						25,630						292						15,100						125
智利			11,563						—						11,273						—						8,072						—
哥伦比亚			35,487						118						32,584						181						16,192						35
哥斯达黎加			12,694						—						10,358						—						9,161						—
多明尼加共和国			22,773						—						20,164						—						9,325						—
厄瓜多尔			17,402						—						15,107						—						12,576						—
萨尔瓦多			2,837						—						2,209						—						2,297						—
危地马拉			28,775						—						24,061						—						16,961						—
洪都拉斯			7,370						—						6,312						—						6,081						—
牙买加			4,073						—						3,337						—						2,525						—
墨西哥			44,570						831						35,442						400						24,767						14
巴拿马			6,449						21,668						6,753						18,119						6,015						18,994
巴拉圭			2,724						—						2,734						—						2,488						—
秘鲁			25,317						—						20,501						—						8,733						—
特立尼达和多巴哥			6,978						—						6,832						—						6,330						—
乌拉圭			1,877						—						1,208						—						1,533						—
其他国家(1)			35,059						213						36,866						327						13,795						101
总收入			303,636						23,339						266,119						19,399						166,672						19,386

(1) 其他国家包括该区域每个国家的总收入，在上述任何时期的总收入不超过100万美元，以及拉丁美洲以外的顶级国家。

(*)包括设备和租赁物改良、净资产和无形资产。

主要客户信息

截至2024年、2023年和2022年12月31日，本行没有客户，无论是个别或作为公司集团，占总收入的10%以上。

---

与相关民营企业和金融机构的资产负债明细如下：

			12月31日，
			2024						2023
资产：
活期存款			1,509						2,263
贷款，净额			179,235						61,440
按摊余成本计算的证券，净额			21,095						14,373
合计			201,839						78,076
负债：
定期存款			574,360						319,344
或有事项：
备用信用证			1,646						150

与关联方的收支明细如下：

			12月31日，
			2024						2023						2022
利息收入：
贷款			10,276						3,104						4,719
摊余成本证券			777						331						685
合计			11,053						3,435						5,404
利息支出：
存款			( 35,425 )						( 14,477 )						( 10,943 )
净利息收入（费用）			( 24,372 )						( 11,042 )						( 5,539 )
其他收入（费用）：
手续费及佣金，净额			3						427						116
金融工具损失，净额			—						—						74
合计			3						427						190
关联方净收益（亏损）			( 24,369 )						( 10,615 )						( 5,349 )

支付给董事和作为本行代表的高管的薪酬总额为：

			12月31日，
			2024						2023						2022
费用：
董事的薪酬成本			2,391						1,910						1,853
高管的薪酬成本			11,461						8,067						4,302

银行董事和高管的薪酬成本包括年度现金保留金以及授予限制性股票和限制性股票单位的成本，详见股票激励计划，见附注28。

向/来自关联方的贷款和存款按与市场利率相当的利率进行。

---

下表详细列出了工资和其他雇员开支：

			12月31日，
			2024						2023						2022
工资和薪金			23,755						20,837						18,135
工资税			3,207						2,809						2,196
人员福利			18,827						19,047						12,344
股份支付			6,134						4,539						1,544
合计			51,923						47,232						34,219

a.2015年股票激励计划–董事、高管

2008年2月，该行董事会批准了一项董事和高管激励计划，允许该行授予限制性股票、限制性股票单位、股票购买期权和/或其他类似的薪酬工具，并将服务要求确立为归属的唯一条件。根据本计划可授出的最高股份总数为 三百万 “E类”普通股。股票激励计划由董事会管理，董事会有权酌情选择可能授予奖励的董事和高管，以吸引、留住、激励和补偿他们对银行增长和盈利能力的贡献；确定是否授予奖励以及在何种程度上授予奖励，并修订本计划下任何未兑现奖励的条款。

限制性股票在授予日发行，但被银行扣留至归属日。限制性股票有权获得股息。

限制性股票单位是指按银行股票估值的授予，但在授予日不发行股票。限制性股票单位无权获得股息。

银行在限制性股票单位成为非限制性股票之日发行或处置库存股并交付普通股。

于2024年、2023年及2022年期间，董事会批准向董事授予限制性股票及向本行若干高管授予股票期权及限制性股票单位，具体如下：

限制性股票–董事

董事会授予董事“E类”普通股 57 千， 63 千和 57 分别在2024年、2023年和2022年期间为千人。

授予限制性股票的公允价值分别基于2024年4月17日、2023年4月26日和2022年4月27日“E类”股票在纽约证券交易所的股票收盘价。授予的限制性股票公允价值合计$ 1.7 2024、2023年度百万：$ 1.1 百万和2022年：$ 835 千，其中$ 735 千，$ 474 千和$ 354 千分别于2024年、2023年和2022年期间在损益中确认。

授予董事的限制性股票在2024、2023和2022年期间在损益中确认的费用总额为$ 1.4 百万，$ 931 千和$ 895 分别为千人。待摊销的剩余费用$ 1.1 2024年12月31日的百万将摊销至 2.33 年。

限制性股票自周年日的次年起解除限售，具体如下： 35 第一年和第二年的百分比，以及 30 第三年的百分比。

---

a.    2015年股票激励计划–董事、高管（续）

授予董事的限制性股票摘要如下：

			股份						加权平均 授予日公平 价值
2022年1月1日未结清			145,800						16.64
已获批			57,000						14.65
既得			( 97,350 )						18.71
2022年12月31日未结清			105,450						14.15
已获批			63,000						17.69
既得			( 53,100 )						13.75
截至2023年12月31日			115,350						16.31
已获批			57,000						29.18
既得			( 68,700 )						16.05
截至2024年12月31日			103,650						23.56
预计归属			103,650

2024、2023和2022年期间归属股票的公允价值为$ 1.1 百万，$ 730 千和$ 1.8 分别为百万。

某些高管的限制性股票单位

限制性股票单位

董事会批准向银行某些高管授予限制性股票单位，授予日公允价值为$ 7.2 2024年百万，$ 4.6 2023年的百万美元和$ 822 2022年为千人。公允价值的分配以限制性股票单位进行。

限制性股票单位的公允价值基于授予日纽约证券交易所“E类”股票收盘价。限制性股票单位按1：1的比例交换为“E类”普通股。

自2023年授予开始，限制性股票单位发行的限售期修改如下： 25 于授出日期的次月归属的百分比，以及 25 授予日周年日之后三年每年的百分比。此前，此次限制性股票单位发行的限售期为： 25 在接下来的四年中，每年在授予日的周年纪念日归属的百分比。

限制性股票单位的补偿费用在限售期内采用加速法摊销。在2024年、2023年和2022年期间，由于这些赠款的摊销而在损益中确认的成本总计$ 4.4 百万，$ 2.4 百万美元 749 分别为千人。

2024年、2023年和2022年期间归属股票的公允价值为$ 3.4 百万，$ 2.4 百万，以及$ 581 分别为千人。

---

a.    2015年股票激励计划–董事、高管（续）

截至2024年12月31日，授予若干高管的限制性股票单位摘要如下：

			股份						加权 平均赠款 日期公允价值						加权 平均 剩余 契约型 任期						聚合 内在价值
2022年1月1日未结清			107,529						14.99
已获批			63,056						13.03
既得			( 36,410 )						15.97
2022年12月31日未结清			134,175						13.80
已获批			298,951						15.36
没收			( 346 )						14.95
既得			( 152,305 )						15.57
截至2023年12月31日			280,475						14.50
已获批			338,811						21.36
没收			( 1,484 )						14.95
既得			( 193,959 )						17.73
截至2024年12月31日			423,843						18.51						2.17 年						1,564
预计归属			423,843						18.51						2.17 年						1,564

预计解除的限制性股票单位，待摊销补偿成本为$ 2.8 2024年的百万，并将摊销至 2.17 年。

提供受限制股份单位

截至2024年12月31日，该行管理层建立了$ 1.7 百万（2023年：$ 1.7 百万元）于综合损益表确认，与将于2025年第一季度授出的受限制股份单位有关。

B.其他计划-外派高管计划

该银行为其在巴拿马的外籍高管发起了一项固定缴款计划，这些高管没有资格参加巴拿马的社会保障体系。该银行的缴款按符合该计划资格的高级管理人员年薪的百分比确定，每个人从其工资中额外缴纳一笔款项。该计划的供款由基金经理通过信托进行管理。高管在银行至少服务满三年后，有权获得银行的供款。在2024、2023和2022年期间，银行记入工资支出$ 50 千，$ 58 千和$ 62 千，分别对应银行对该计划的缴款。

---

下表详细列出其他费用：

			12月31日，
			2024						2023						2022
行政			7,113						6,165						5,587
专业服务			6,737						5,522						5,603
维护和维修			5,481						4,731						3,449
以股份为基础向董事支付的款项			1,363						931						895
监管费用			1,558						1,321						1,015
空间和设备的经营租赁			883						691						717
广告和营销			987						1,012						557
其他			856						1,799						354
合计			24,978						22,172						18,177

Bladex没有参与任何对银行业务具有重大意义的诉讼，或据银行管理层所知，可能对其业务、综合财务状况或综合财务业绩产生不利影响的诉讼。

流动性指数

巴拿马银行监管局（SBP）发布的第2-2018号规则规定，每家一般许可或国际许可银行必须以更高的信心保证，在流动性压力可能影响贷款市场的时期，它有能力面对其日内流动性义务。为此，SBP建立了一个称为“流动性覆盖率或LCR”的短期流动性覆盖率。这个比例是通过两个金额的商来衡量的，第一个对应优质的流动性资产，第二个对应30天的净现金流出。

截至2024年12月31日和2023年12月31日，需向SBP报告的最低LCR为 100 这两年的百分比。截至2024年12月31日和2023年12月31日，该行的LCR分别为 264.6 %和 205.8 %，分别。

由SBP发布的第4-2008条规则规定，每个通用许可或国际许可银行必须始终保持流动性资产的最低余额相当于 30 占其在巴拿马共和国或海外存款总额至多% 186 天，自报告日起算。该公式基于以下参数：

流动资产			x100 = X %（流动性指数）
负债（收到的存款）

根据巴拿马银行监管局制定的规定，从2024年4月开始，该银行对金融机构持有的到期日低于186天的某些资产的列报方式进行了重新分类，以前在债务类别中报告，并将其转入贷款类别，影响约为32个百分点。即使进行了这一重新分类，法定流动性比率始终保持在最低要求以上，并未导致银行流动性管理发生重大变化。

截至2024年12月31日和2023年12月31日，该行向监管机构报告的流动性指数分别为 47.2 %和 93.4 %，分别。若应用上述重分类，截至2023年12月31日止期间的流动性比率为60.98%。

---

资本充足

巴拿马共和国银行法和第01-2015、03-2016和05-2023号规则要求一般许可银行保持总资本充足率指数。截至2024年12月31日，资本充足指标可随时不低于总资产和表外不可撤销或有事项交易的8.5%（包括2024年要求的0.50%的资本保全缓冲，根据第05-2023号协议），按其风险加权；以及普通一级资本加上不低于其资产5%的保全缓冲以及代表不可撤销或有事项的表外交易，根据其风险加权；以及总的初级资本加上不低于其资产6.5%的保护缓冲和代表不可撤销或有事项的表外交易，根据其风险加权。

资本节约计算

截至2024年7月，巴拿马银行监管局发布的第05-2023号规则生效，该规则确立了关于创建资本保护缓冲的规则，其目标是：

（i）确保银行积累发生损失时可动用的准备金，

（ii）在偿付能力恶化的事件中，银行不会不遵守既定的最低要求，而不考虑保护缓冲。

按照规则的规定，银行实体必须建立2.5%的资本节约缓冲，（自2024年7月1日起分阶段建立）风险加权资产（信贷、市场和运营）的0.50%、2025年7月1日的0.75%和2026年7月1日的1.25%，由资本普通初级和除所有已确立的最低监管资本要求外，其中2024年最低监管资本总额为8.5%、2025年为9.25%和2026年为10.5%（规则修改前为8%）。

该行资本管理政策的主要目标是确保该行遵守当地监管机构规定的资本要求，并保持强大的信用评级和健康的资本比率，以支持其业务并实现股东价值最大化。

该行管理资本结构，并根据经济状况变化和活动风险特征进行调整。为维持或调整资本结构，本行可调整向股东支付股息的金额、向股东返还资本或发行资本证券。

与前几个时期相比，目标、政策和流程没有变化。然而，它们正在接受董事会的不断审查。

总资本充足指数对应信息如下：

			12月31日，
			2024						2023
资本基金			1,341,031						1,206,753
风险加权资产			9,873,772						8,898,408
资本充足指数			13.6		%				13.6		%

杠杆率

第1-2015条规则第17条通过普通一级资本与综合财务状况表内外非风险加权资产总敞口之间的商，确定受监管实体的杠杆率。SBP.对于表外交易敞口的确定，将采用为信用和交易对手信用风险头寸建立的标准。衍生工具的风险敞口将是它们在银行资产中记录的公允价值。

---

杠杆率在任何时候都不能低于3%。杠杆率达标情况确定时，银行会经常告知SBP。

下表列出符合第1-2015条规则第17条的银行杠杆率：

			12月31日，
			2024						2023
普通资本			1,195,914						1,070,734
非风险加权资产			12,220,660						10,994,085
杠杆率			9.8 %						9.74 %

监管储备：

以下是本行按照SBP审慎标准保持的监管准备金一览表：

			12月31日，
			2024						2023
动态提供			145,117						136,019
个人信贷监管准备金			4,549						—
监管准备金总额			149,666						136,019

信用风险覆盖-动态拨备

SBP通过第4-2013条规则的规定，建立强制性构成中除了作为信用风险覆盖总拨备的特定信用拨备之外的动态拨备部分。

动态拨备是与监管资本相关联的权益项目，但不替代或抵消SBP确立的资本充足率要求。

监管信用准备金的构成方法论

SBP根据2013年7月9日董事会SBP-GJD-0003-2013号一般性决议，建立适用国际财务报告准则与适用SBP颁布的审慎规定之间产生差异的会计方法；以及要求纳入合并财务报表附注的额外披露。

该方法确定的参数如下：

–将按照国际财务报告准则和SBP颁布的审慎准则对会计余额进行计算，并对各自的数字进行比较。

–当根据国际财务报告准则进行的计算导致银行的准备金或拨备高于使用SBP发布的审慎准则所导致的准备金或拨备时，银行将对国际财务报告准则数字进行会计处理。

–当使用审慎准则的影响导致本行准备金或拨备增加时，适用国际财务报告准则的影响将在损益中确认，国际财务报告准则计算与审慎准则计算相比的差额将从留存收益中提取，作为监管信用准备金。如果银行没有足够的留存收益，差额将作为累计赤字账户列报。

–本规则第3款所述监管信用准备金，只要国际财务报告准则与审慎准则存在差异，不得冲回留存收益。

---

考虑到本行在IFRS下列报合并财务报表，具体为IFRS 9下的预期信用准备金，故已使用SBP建立的“监管信用准备金”额度列报所使用的会计准则与SBP审慎规定之间的差异，以符合第4-2013条的要求。

截至2024年12月31日，根据SBP第4-2013条规则的指导方针计算的动态准备金总额为$ 145 百万（2023年：$ 136 万元），从留存收益中拨付，用于符合当地监管要求。此项分配因股息分配目的而受到限制。

资本公积

除法规要求的资本公积外，本行维持资本公积$ 95.2 万，这是自愿成立的。根据《银行法》第69条规定，减少资本公积需事先征得SBP的批准。

个人信贷监管准备金

经第4-2013条规则修订的第11-2019条规则表明，必须在不超过一年的期限内注销所有归类为不可收回的贷款。对于有房地产抵押物的公司贷款，本行将在不超过两年的期限内，自其被划入该类别之日起，注销所有被划为不可收回的贷款。 两年后，如果银行没有进行核销，则必须在权益账户中创造准备金，通过划拨留存收益，按照下表确定的百分比，在扣除已建立的拨备后的贷款价值中扣除：

			适用百分比
期
第三年年初			50%
第四年年初			50%

根据第11-2019号规则和第4-2013号规则的规定，该行确认了针对个人贷款的监管规定，金额为$ 4,549 截至2024年12月31日的百万。

具体规定

经第8-2014条修改的SBP第4-2013条规则指出，特定信用准备源于减值的客观和具体证据。对于按照风险类别分类的信贷便利，必须建立这些规定，这些风险类别的名称为：关注类、次级类、可疑类或不可收回类，既针对个别信贷便利，也针对一组此类便利。在一个群体的情况下，它对应的是表明存在信用质量恶化的情况，尽管个人识别仍然是不可能的。

银行必须在任何时候计算和维持根据本条规则规定的方法确定的特定信贷准备金的金额，其中考虑到上一段所述归类于任何受拨备约束的类别的每项信贷融资的所欠余额；按抵押品类型确定的为降低风险而提供的每项担保的现值；以及适用于受此类信贷融资损失影响的净敞口余额的加权法。

本条第34条规定，所有信贷必须按照其违约风险和贷款条件划分为以下五（5）类，并为每一类确定最低准备金：正常 0 %，特别提 20 %，不达标 50 %，存疑 80 %，且无法恢复 100 %.

---

如果按照本规则计算的特定信贷拨备与按照国际财务报告准则计算的拨备相比出现超额，则这一超额部分将作为监管信贷准备金在权益中核算，并随着从/到留存收益的拨款而增加或减少。监管信用准备金余额不作为计算规则中提到的某些比率或审慎指标的资本金。

根据风险、担保物的分类并符合SBP第4-2013条规则，该行对贷款组合分类如下：

						2024年12月31日
						正常						特别提						不达标						疑点重重						无法恢复						合计
按摊余成本计算的贷款
企业						5,294,002						46,959						—						6,933						10,107						5,358,001
金融机构：
私人						2,521,065						—						—						—						—						2,521,065
国有						413,775						—						—						—						—						413,775
						2,934,840						—						—						—						—						2,934,840
主权						82,331						—						—						—						—						82,331
合计						8,311,173						46,959						—						6,933						10,107						8,375,172
具体规定						—						9,392												5,546						5,558						20,496
贷款津贴
国际财务报告准则下的损失(1):						51,427						14,248						—						5,441						7,042						78,158

						2023年12月31日
						正常						特别提						不达标						疑点重重						无法恢复						合计
按摊余成本计算的贷款
企业						4,354,378						32,342						—						—						10,107						4,396,827
金融机构：
私人						2,248,150						—						—						—						—						2,248,150
国有						464,918						—						—						—						—						464,918
						2,713,068						—						—						—						—						2,713,068
主权						85,672						—						—						—						—						85,672
合计						7,153,118						32,342						—						—						10,107						7,195,567
具体规定						—						6,470						—						—						5,652						12,122
贷款津贴
亏损国际财务报告准则(1):						45,958						6,554						—						—						6,898						59,410

(1)截至2024年12月31日和2023年12月31日，根据SBP第8-2014条规则计算的特定拨备均不存在超过按照国际财务报告准则计算的拨备的情况。

截至2024年12月31日和2023年12月31日，重组贷款为$ 67.5 百万美元 40.5 分别为百万。

---

第4-2013条规则将付款的任何信贷便利定义为逾期合同约定金额中出现拖欠三十（30）天以上的，最长不超过九十（90）天；作为拖欠，合同约定金额的支付出现拖欠九十（90）天以上的任何信贷融资，但单笔付款交易和透支除外，当付款自合同约定付款日起超过拖欠三十（30）天时，将被视为拖欠。

以下是根据第4-2013条规则并经第8-2014条规则修改的按期限概况对贷款组合进行的分类：

						2024年12月31日
						当前						逾期						拖欠						合计
按摊余成本计算的贷款
企业						5,347,894						—						10,107						5,358,001
金融机构：
私人						2,521,065						—						—						2,521,065
国有						413,775						—						—						413,775
						2,934,840						—						—						2,934,840
主权						82,331						—						—						82,331
合计						8,365,065						—						10,107						8,375,172

						2023年12月31日
						当前						逾期						拖欠						合计
按摊余成本计算的贷款
企业						4,386,720						—						10,107						4,396,827
金融机构：
私人						2,248,150						—						—						2,248,150
国有						464,918						—						—						464,918
						2,713,068						—						—						2,713,068
主权						85,672						—						—						85,672
合计						7,185,460						—						10,107						7,195,567

根据经第8-2014条修订的第4-2013条规则，非应计贷款按类别列报如下：

						2024年12月31日
						正常						特别提						不达标						疑点重重						无法恢复						合计
按摊余成本计算的贷款
减值贷款						—						—						—						6,933						10,107						17,040
合计						—						—						—						6,933						10,107						17,040

						2023年12月31日
						正常						特别提						不达标						疑点重重						无法恢复						合计
按摊余成本计算的贷款
减值贷款						—						—						—						—						10,107						10,107
合计						—						—						—						—						10,107						10,107

---

			12月31日，
			2024						2023
非应计贷款：
私营公司			17,040						10,107
如果贷款被归类为非应计贷款，将被冲回的利息			474						328

截至2024年12月31日和2023年12月31日，未收到非应计状态贷款的利息收入。

宣派股息

该行宣布季度现金股息为$ 0.625 美元美分/股对应2024年第四季度。此次现金红利已于2025年2月25日经董事会审议通过，并于2025年3月25日向截至2025年3月10日股权登记日的本行股东发放。

证券发行流程-哥伦比亚市场

2025年2月14日，哥伦比亚金融监管局通过2025年1月29日第0124号决议，授权该银行注册并公开发行普通债券，最高可达COP $ 300 亿哥伦比亚比索在国家证券和发行人登记处（“RNVE”）。