2023年3月30日，我们完成了向PQ Footwear，LLC和Pertoquim S.R.L.（统称“买方”）出售Servus品牌和相关资产的交易。这笔交易的总对价约为1900万美元，其中1730万美元是在交易结束时收到的。其余的170万美元将根据采购协议支付。出售Servus品牌包括出售库存、固定资产、客户关系、商品名称和商誉，所有这些都与我们的批发部门有关。就出售Servus品牌而言，我们也将某些专有流程的权利授权给买方。我们记录了出售Servus的收益约130万美元，记入所附2023年3月31日终了三个月未经审计简明综合业务报表的利息费用和其他收入净额。

贸易应收款代表我们获得无条件付款的权利，这种权利只依赖于时间的流逝。

合同应收款是指与美国军方和其他客户签订的期限为一年或一年以下的不可撤销合同所要求的合同最低付款。

合同责任是指我们预期在未来12个月内履行或解除的履约义务，在履行履约义务之前获得的预付款，或在向客户转让货物或服务之前根据不可撤销合同提供货物或服务的无条件义务。我们的合同责任是根据与美国军方和其他客户的不可撤销合同提供货物的无条件义务。

在合同范围内被视为不重要的项目被确认为费用。

由政府当局评估的既对产生收入的特定交易征收又与之同时征收的、向客户收取的税款不计入收入。

当产品按照有关产品保修的指导销售时，与我们制造商的保修相关的费用继续被确认为费用。

在对产品的控制权转移给客户后，与出境运费相关的运输和装卸费用作为履行成本入账，并计入运营费用。

在摊销期为一年或一年以下的情况下，与获得合同有关的费用按照ASC 340-40中的实际权宜之计为费用。我们预计，我们为获得合同而支付的几乎所有费用都将受这一实际权宜之计的制约。

合同余额

下表提供了与我们的客户签订的合同中的合同负债信息。所列期间的合同负债没有重大变化。

公认会计原则为报告有关公司经营部门的信息制定了指导方针，包括与公司产品和服务、地理区域和主要客户相关的披露。我们根据权威指导意见监测和审查我们的分部报告结构，以确定是否发生了影响我们的可报告分部以及我们的报告单位的任何变化。如前所述，我们的业务包括三个报告部门：批发、零售和合同制造。我们将对批发和零售报告部门进行商誉减值分析。没有分配给我们合同制造部门的商誉。在商誉总额中，2300万美元分配给我们的批发部门，2480万美元分配给我们的零售部门。

商誉至少每年进行一次减值测试。我们至少每年或在出现减值迹象时，按报告单位审查商誉的账面金额，以确定商誉是否可能减值。我们将有关预期未来经营业绩的假设作为贴现现金流分析的一部分，以估计公允价值。如果这些资产的账面价值无法收回，管理层根据贴现现金流量分析，将这些资产的公允价值与账面价值进行比较。如果记录价值超过公允价值，则商誉被视为减值。

我们可以首先评估质量因素，以确定商誉的公允价值低于其账面价值的可能性是否更大。我们不需要定量地确定商誉的公允价值，除非我们根据定性评估确定商誉的公允价值很可能低于账面价值。个别无限期无形资产的未来现金流量是在考虑某些假设，如预测增长率和资本成本后，用来计量其公允价值的，这些假设是根据内部预测和业务计划得出的。我们在每个财政年度的第四季度开始时进行年度商誉测试。

2021年3月15日，我们与TCW Asset Management Company，LLC（TCW）签订了一项优先担保定期贷款安排（“定期贷款”），作为其代理人，为贷款方提供了1.3亿美元。定期贷款机制规定，在2021年6月30日之前，每季度支付LIBOR的本金和利息加7.00%。在此日期之后，利息将根据我们的总杠杆比率每季度评估一次。总杠杆比率按（a）总债务与（b）EBITDA之比计算。如果我们的总杠杆比率大于或等于3.50，则实际利率将为SOFR加7.50%（或者我们可以选择Prime Rate加6.50%）。如果我们的总杠杆比率低于3.50，但大于3.00，实际利率将是SOFR加7.00%（或者我们可以选择Prime Rate加6.00%）。如果我们的总杠杆比率低于3.00，实际利率将是SOFR加6.50%（或者我们可以选择Prime Rate加5.50%）。定期贷款机制的最低利率为1.00%。2022年6月，我们与TCW进行了第二次修订，以进一步修订我们的定期贷款安排，同意我们在ABL贷款安排下的借款能力如下所述的修改，并调整某些定价和提前还款条款等。第二项修正案还修改了利率指数，规定使用SOFR而不是LIBOR来计算利息。到2022年11月，实际利率提高到SOFR加7.50%。2022年11月，对定期贷款进行了修订，将实际利率提高至SOFR加7.00%，直至2023年6月，并就财务契约等提供了某些EBITDA调整。2023年5月，我们与TCW签订了第四次修订，进一步修订我们的定期贷款安排，就财务契约提供某些EBITDA调整，调整计算总债务的方法，延续某些定价条款，延长某些提前还款条款，并向这些贷款人支付某些修订费用等。

我们的定期贷款由应收账款、存货、现金和相关资产的第二留置权和几乎所有其他资产的第一留置权担保。定期贷款将于2026年3月15日到期。

2021年3月15日，我们还与美国银行（Bank of America，N.A.，简称“美国银行”）签订了一项高级担保资产信贷安排（ABL Facility），作为贷款方的代理。ABL贷款机制提供了一项新的高级担保资产循环信贷机制，本金最高可达1.5亿美元，其中包括最高可达500万美元的信用证签发次级限额。根据借款人的要求和贷款人的选择，ABL贷款可增加至多5000万美元，但须符合惯例条件。2022年6月，我们进一步修订了ABL贷款机制，在2022年12月31日之前将我们的借款能力暂时提高2500万美元，至2亿美元，之后将降至1.75亿美元。2022年11月，我们对ABL贷款进行了第三次修订，对我们的财务契约进行了某些EBITDA调整。ABL贷款包括一个单独的先入后出（FILO）部分，使公司能够以较高的预付率借入符合条件的应收账款和存货余额。截至2023年3月31日，我们的借款能力为3740万美元。

ABL贷款机制以对应收账款、存货、现金和相关资产的第一留置权和对几乎所有其他资产的第二留置权作抵押。ABL贷款机制将于2026年3月15日到期。ABL贷款机制的利息是根据下表所列可供借入的数额计算的：

关于定期贷款和ABL贷款，我们必须支付一些资本化的费用，这些费用将在每笔贷款的存续期内摊销。此外，ABL贷款机制要求我们每年在ABL贷款机制发放日期的每个周年日支付75000美元的抵押品管理费，直至到期。

我们确定了三个可报告的部门：批发、零售和合同制造。我们的批发部门包括向多个分类的零售商销售鞋类和配饰，包括体育用品商店、户外专卖店、在线零售商、海运商店、独立零售商、大众商家、零售制服商店和专业安全鞋店。我们的零售部门包括通过我们的电子商务网站、我们的洛基户外装备商店和利哈伊公司直接向消费者销售我们的产品。我们的合同制造部门包括向美国军方的销售、自有品牌的销售以及向客户进行的任何销售，在这些销售中，我们被合同为客户制造或采购特定的鞋类产品。以下是批发、零售和合同制造部门截至2023年3月31日和2022年3月31日止三个月的分部业绩摘要。