附件 99.2
莱亚尔比奥公司
财务报表
截至2024年12月31日
目 录
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页
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F-2
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财务报表：
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F-4
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F-5
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F-6
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F-7
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F-8
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致LayerBio，Inc.董事会。
意见
我们审计了LayerBio，Inc.（“公司”）随附的财务报表，其中包括截至2024年12月31日和2023年12月31日的资产负债表，以及相关的经营报表、股东赤字变化和现金流量报表，包括相关附注（统称“财务报表”）。
我们认为，所附财务报表根据美利坚合众国普遍接受的会计原则，在所有重大方面公允地反映了公司截至2024年12月31日和2023年12月31日的财务状况以及该日终了年度的经营业绩和现金流量。
意见依据
我们根据美国普遍接受的审计标准（US GAAS）进行了审计。我们在这些准则下的责任在审计师的审计责任中有进一步的描述。 我们报告的财务报表部分。我们被要求独立于公司，并根据与我们的审计相关的道德要求履行我们的其他道德责任。我们认为，我们获取的审计证据是充分、适当的，为我们发表审计意见提供了依据。
公司Ability持续经营能力存重大疑问
所附财务报表是在假设公司持续经营的情况下编制的。如财务报表附注1.c.所述，截至2024年12月31日，公司已累计出现180万美元的赤字，经营活动产生的现金流量为负，并表示对公司持续经营的能力存在重大疑问。管理层对事件和条件的评估以及管理层关于这些事项的计划也在附注1.c中描述。财务报表不包括这种不确定性结果可能导致的任何调整。关于这件事，我们的意见没有修改。
管理层的责任 财务报表
管理层负责根据美利坚合众国普遍接受的会计原则编制和公允列报财务报表，而Kesselman & Kesselman是普华永道国际有限公司的成员事务所，其每个成员事务所都是独立的法人实体，负责设计、实施和维护与编制和公允列报财务报表相关的内部控制，无论是否由于舞弊或错误，均不存在重大错报。
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Kesselman & Kesselman，146 Derech Menachem Begin St. Tel-Aviv 6492103，以色列，
邮政信箱7187特拉维夫6107120，电话：+ 972-3-7954555，传真：+ 972-3-7954556，www.pwc.com/il
Kesselman & Kesselman是PricewaterhouseCoopers International Limited的成员所，该公司的每个成员所都是独立的法律实体
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F-2
在编制财务报表时，管理层须评估是否有条件或事件（综合考虑）对公司在财务报表可供发布之日后一年持续经营的能力产生重大怀疑。
审计员’审计工作的职责 财务报表
我们的目标是就财务报表整体是否不存在重大错报，无论是由于欺诈或错误，取得合理保证，并出具包含我们意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但不是绝对保证，因此不能保证根据美国公认会计准则进行的审计在存在重大错报时总能发现。由于欺诈可能涉及串通、伪造、故意遗漏、失实陈述或超越内部控制，因此未能发现欺诈导致的重大错报的风险高于错误导致的错报。如果错报极有可能单独或总体上影响合理使用者基于 财务报表。
在按照美国GAAS进行审计时，我们：
| ● |
在整个审计过程中，锻炼职业判断力，保持职业怀疑态度。
|
| ● |
识别和评估重大错报风险 财务报表，无论是否由于欺诈或错误，并设计和执行针对这些风险的审计程序。此类程序包括在测试的基础上审查有关金额和披露的证据。 财务报表。
|
| ● |
获取与审计相关的内部控制的理解，以便设计适合具体情况的审计程序，但不是为了对公司内部控制的有效性发表意见。因此，没有表达这样的意见。
|
| ● |
评估管理层采用的会计政策的适当性和作出的重大会计估计的合理性，并对会计准则的整体列报方式进行评估 财务报表。
|
| ● |
总结根据我们的判断，是否存在综合考虑的条件或事件，对公司在合理时间内持续经营的能力产生重大怀疑。
|
我们被要求就（其中包括）计划的审计范围和时间安排、重要的审计发现以及我们在审计期间发现的某些与内部控制相关的事项与治理负责人进行沟通。
/s/Kesselman & Kesselman
注册会计师（ISR.）
罗兵咸永道国际有限公司成员
以色列特拉维夫
2025年8月5日
F-3
（单位：千美元，股票数据除外）
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A s s e t s
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12月31日
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|||||||
|
当前资产：
|
2024
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2023
|
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现金及现金等价物
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71
|
358
|
||||||
|
其他流动资产
|
5
|
13
|
||||||
|
流动资产总额
|
76
|
371
|
||||||
|
非流动资产：
|
||||||||
|
物业及设备净额
|
11
|
18
|
||||||
|
非流动资产合计
|
11
|
18
|
||||||
|
总资产
|
87
|
389
|
||||||
|
L i a b i l i t i e s和股东赤字
|
||||||||
|
流动负债：
|
||||||||
|
应付账款
|
160
|
69
|
||||||
|
应计费用和其他应付款
|
9
|
118
|
||||||
|
可转换贷款
|
-
|
478
|
||||||
|
流动负债合计
|
169
|
665
|
||||||
|
非流动负债：
|
||||||||
|
未来股权简单协议（“SAFE”）
|
-
|
1,135
|
||||||
|
非流动负债合计
|
-
|
1,135
|
||||||
|
负债总额
|
169
|
1,800
|
||||||
|
承诺与或有事项
|
||||||||
|
股东赤字：
|
||||||||
|
普通股，面值0.0001美元：授权-截至2024年12月31日和2023年12月31日，10,000，000股；截至2024年12月31日和2023年12月31日已发行和已发行，分别为6,134，259股和5,140，000股
|
*
|
*
|
||||||
|
额外实收资本
|
1,687
|
33
|
||||||
|
累计赤字
|
(1,769
|
)
|
(1,444
|
)
|
||||
|
股东赤字总额
|
(82
|
)
|
(1,411
|
)
|
||||
|
负债总额和股东赤字
|
87
|
389
|
||||||
*表示少于一千美元的数额。
随附的附注是财务报表的组成部分。
F-4
莱亚尔比奥公司
（千美元）
|
截至12月31日止年度
|
||||||||
|
2024
|
2023
|
|||||||
|
营业费用：
|
||||||||
|
研发，净额
|
25
|
176
|
||||||
|
一般和行政
|
261
|
720
|
||||||
|
总营业费用
|
286
|
896
|
||||||
|
经营亏损
|
286
|
896
|
||||||
|
财务费用，净额
|
38
|
18
|
||||||
|
所得税前亏损
|
324
|
914
|
||||||
|
所得税费用
|
1
|
2
|
||||||
|
净亏损
|
325
|
916
|
||||||
随附的附注是财务报表的组成部分。
F-5
莱亚尔比奥公司
|
普通股
|
||||||||||||||||||||
|
发行股数
|
金额
|
额外实缴 资本
|
累计赤字
|
合计
|
||||||||||||||||
|
2023年1月1日余额
|
5,140,000
|
*
|
27
|
(528
|
)
|
(501
|
)
|
|||||||||||||
|
净亏损
|
(916
|
)
|
(916
|
)
|
||||||||||||||||
|
股份补偿
|
6
|
6
|
||||||||||||||||||
|
2023年12月31日余额
|
5,140,000
|
*
|
33
|
(1,444
|
)
|
(1,411
|
)
|
|||||||||||||
|
净亏损
|
-
|
-
|
-
|
(325
|
)
|
(325
|
)
|
|||||||||||||
|
将可转换贷款转换为普通股
|
289,451
|
*
|
479
|
-
|
479
|
|||||||||||||||
|
外管局转换为普通股
|
704,808
|
*
|
1,170
|
-
|
1,170
|
|||||||||||||||
|
股份补偿
|
-
|
-
|
5
|
-
|
5
|
|||||||||||||||
|
2024年12月31日余额
|
6,134,259
|
*
|
1,687
|
(1,769
|
)
|
(82
|
)
|
|||||||||||||
*表示少于一千美元的数额。
随附的附注是这些财务报表的组成部分。
F-6
莱亚尔比奥公司
（千美元）
|
截至12月31日止年度
|
||||||||
|
2024
|
2023
|
|||||||
|
经营活动产生的现金流量：
|
(325
|
)
|
(916
|
)
|
||||
|
净亏损
|
||||||||
|
将净亏损与经营活动中使用的现金净额对账所需的调整：
|
||||||||
|
折旧
|
7
|
8
|
||||||
|
股份补偿
|
5
|
6
|
||||||
|
财务费用，净额
|
36
|
18
|
||||||
|
经营性资产负债变动情况：
|
||||||||
|
应收赠款减少
|
-
|
433
|
||||||
|
其他流动资产减少（增加）额
|
8
|
(10
|
)
|
|||||
|
其他非流动资产减少
|
-
|
187
|
||||||
|
应付账款增加
|
91
|
51
|
||||||
|
应计费用和其他负债增加（减少）额
|
(109
|
)
|
92
|
|||||
|
经营活动使用的现金净额
|
(287
|
)
|
(131
|
) |
||||
|
投资活动产生的现金流量：
|
||||||||
|
（用于）投资活动提供的现金净额
|
-
|
-
|
||||||
|
融资活动产生的现金流量：
|
||||||||
|
筹资活动提供（使用）的现金净额
|
-
|
-
|
||||||
|
现金减少，现金等价物
|
(287
|
)
|
(131
|
)
|
||||
|
现金，年初现金等价物
|
358
|
489
|
||||||
|
现金、年末现金等价物
|
71
|
358
|
||||||
|
不涉及现金流的投资和融资活动的补充信息：
|
||||||||
|
可转换贷款及外管局转换为普通股（注3）
|
1,649
|
-
|
||||||
随附的附注是财务报表的组成部分。
F-7
莱亚尔比奥公司
（单位：千美元，股份金额除外）
附注1-一般
| a) |
LayerBio Inc.（“公司”）是一家私人控股的美国生物技术公司，于2013年从麻省理工学院分拆成立，专门从事眼科创新缓释给药技术。该公司的专有OcuRing™基于人工晶状体的递送平台可在白内障手术后提供受控、生物可侵蚀的药物释放。
|
| b) |
PRMRP TTDA奖
2020年，公司获得美国陆军医学研究收购活动（USAMRAA）颁发的同行评审医学研究计划（PRMRP）技术/治疗发展奖（TTDA）。这一名为“预防糖尿病患者白内障手术并发症的缓释技术”的奖项根据预先批准的工作计划提供了3000美元的赠款，用于特定的研发活动，并由奖励机构进行持续的技术监督和绩效审查。这些赠款免收特许权使用费，不可赎回。
下表汇总了所记录的赠款：
|
|
年份
|
研发费用中扣除的赠款
|
|||
|
2020
|
$
|
343
|
||
|
2021
|
$
|
960
|
||
|
2022
|
$
|
1,459
|
||
|
2023
|
$
|
237
|
||
| c) |
流动性
该公司从事研发活动，自成立以来未从其活动中获得任何收入。截至2024年12月31日，该公司已累计出现180万美元的赤字，经营活动产生的现金流量为负。
该公司预计将继续产生亏损，经营活动产生的现金流为负数，直到其活动达到盈利。虽然管理层正在积极探索各种融资，但无法保证公司将成功获得此类融资。这些情况对公司自财务报表发布之日起一年内持续经营的能力提出了重大质疑。
这些财务报表不包括这种不确定性结果可能导致的任何调整。
|
F-8
莱亚尔比奥公司
财务报表附注
（单位：千美元，股份和每股金额除外）
附注2-重要会计政策
|
a.
|
财务报表的列报基础
财务报表是根据美国公认会计原则（“美国公认会计原则”）编制的。
|
|
b.
|
在编制财务报表时使用估计数
按照美国公认会计原则编制财务报表要求管理层作出估计和假设，这些估计和假设会影响资产和负债的报告金额、在财务报表日期披露或有资产和负债以及报告期间收入和支出的报告金额。受该等估计及假设规限的重大项目包括但不限于金融负债的公允价值。公司根据历史和预期结果、趋势和它认为在当时情况下合理的各种其他假设，包括对未来事件的假设，作出这些估计。实际结果可能与这些估计不同。
|
|
c.
|
功能货币
|
| 1) |
功能和列报货币
公司财务报表所列项目采用公司经营所处主要经济环境的货币（“记账本位币”）计量。美元是公司经营所处的主要经济环境的货币。财务报表以美元列报。
|
| 2) |
交易和结余
最初以美元计价的交易和余额按其原始金额列报。非美元货币的余额分别使用非货币和货币余额的历史和当前汇率换算成美元。对于非美元交易和损益表中的其他项目（如下所示），采用以下汇率：（i）交易-交易日期的汇率或平均汇率；（ii）其他项目（源自折旧和摊销等非货币资产负债表项目）-历史汇率。货币交易损益酌情以财务收入净额列报。
|
|
d.
|
现金及现金等价物
本公司将所有短期、高流动性投资视为现金等价物，这些投资包括自购买之日起原到期日为三个月或以下且不受提取或使用限制且易于转换为已知金额现金的短期银行存款。
|
F-9
莱亚尔比奥公司
财务报表附注
（单位：千美元，股份和每股金额除外）
附注2-重要会计政策（续）
|
e.
|
公允价值计量
公司以公允价值计量，披露金融资产和负债的公允价值计量。公允价值以市场参与者在计量日进行的有序交易中出售资产所收到的价格或转移负债所支付的价格为基础。会计准则建立了公允价值层次结构，将用于计量公允价值的可观察和不可观察输入值分为三个大的层次，如下所述：
第1级：资产或负债在计量日可获取的活跃市场中的报价（未经调整）。公允价值层次结构给予第1级输入最高优先级。
第2级：基于未在活跃市场上报价但得到市场数据证实的投入的可观察投入。
第3级：当很少或没有市场数据可用时，使用不可观察的输入。公允价值层次结构给予第3级输入的最低优先级。
|
|
f.
|
财产和设备
|
| 1) |
财产和设备按成本、扣除累计折旧和摊销后的净额列报。
|
| 2) |
公司财产和设备在预计使用年限内采用近似使用模式的直线法折旧，具体如下：
|
|
年
|
|
|
实验室设备
|
5
|
|
d.
|
租约：
公司在开始时确定一项安排是否为租赁，并根据ASC主题842“租赁”进行确认。经营租赁计入公司资产负债表中的经营租赁使用权（“ROU”）资产、应计费用及其他负债和长期经营租赁负债。
ROU资产代表在租赁期内使用标的资产的权利，租赁负债代表公司支付因租赁产生的租赁付款的义务。经营租赁ROU资产和负债在开始日根据租赁期内租赁付款额的现值确认。
公司在确定租赁付款现值时使用基于开始日可获得的信息的增量借款利率。
|
F-10
莱亚尔比奥公司
财务报表附注
（单位：千美元，股份和每股金额除外）
附注2-重要会计政策（续）
|
截至2023年12月31日和2024年12月31日，公司没有任何期限超过12个月的租赁协议。公司对所有期限短于12个月的租赁选择了短期租赁确认豁免的实务权宜之计。
|
|
e.
|
以公允价值计量且其变动计入损益的金融负债
可转换贷款和Future Equity（“SAFE”）的简单协议可转换为数量可变的普通股，并被归类为金融负债。公司选择按照ASC 825“金融工具”对公允价值选择权下的可转换贷款和外管局进行会计处理。根据公允价值选择权，公允价值变动计入收益，但与工具特定信用风险相关的公允价值调整除外，这些调整在经营报表中记为财务费用。
截至2024年12月31日，铝可转换贷款和外管局已转换为普通股。 |
|
f.
|
股份补偿
公司向其雇员及非雇员授出购股权，作为所提供服务的代价。
公司对归类为股权奖励的基于股份的薪酬奖励进行会计处理，包括使用授予日公允价值的基于股份的期权奖励。公司将奖励的价值确认为必要服务期内的费用。
公司采用Black-Scholes期权定价模型计算授予日股票期权奖励的公允价值。期权定价模型需要多个假设，其中最重要的是预期股价波动和预期期权期限。预期波动率的计算基于其他可比上市公司的历史波动率。预期期权期限采用简易法计算，因为公司已得出结论，其历史购股权行使经验并不提供估计预期期权条款的合理依据。预期授予期限内各期限的利率以授予时有效的美国国债收益率曲线为基础。公司的预期股息率为零，因为公司目前不对其股票进行现金分红，并且预计在可预见的未来也不会这样做。
公司选择使用基于多重期权奖励方法的加速法确认授予员工和董事的奖励的补偿成本，其条件仅是具有分级归属时间表的持续服务。公司已选择在发生没收时对其进行会计处理。
|
|
g.
|
研发费用
研发费用包括直接归属于开展研发项目的成本，包括工资成本、股权报酬费用、工资税和其他员工福利、实验室费用、消耗性设备和咨询费。与研发相关的所有成本在发生时计入费用。
|
F-11
莱亚尔比奥公司
财务报表附注
（单位：千美元，股份和每股金额除外）
附注2-重要会计政策（续）
|
h.
|
所得税
|
| 1) |
递延税款
递延所得税采用资产负债法计算。在资产负债法下，递延所得税资产和负债是根据资产和负债的财务报告和计税基础之间的差异确定的，并使用现行颁布的税率和法律计量。估值备抵是在可预见的未来很可能无法实现递延税项的情况下确认的。
截至2024年12月31日和2023年12月31日，公司对其递延所得税资产有全额估值备抵。 |
| 2) |
所得税的不确定性
该公司在确认和衡量不确定的税务状况方面遵循两步法。第一步是通过确定现有证据是否表明根据技术优点维持该职位的可能性更大来评估确认的税务状况。如果达到这一门槛，第二步是将纳税状况衡量为最终结算时实现可能性超过50%的最大金额。
|
|
i.
|
政府补助
该公司获得免版税赠款，这代表参与已获批准的研发计划。这些金额在发生此类成本时按权责发生制确认为研发成本的减少。
|
F-12
莱亚尔比奥公司
财务报表附注
（单位：千美元，股份和每股金额除外）
附注2-重要会计政策（续）
|
j.
|
新发布和最近通过的会计公告：
近期发布的会计公告，尚未采纳
|
| 1) |
2023年12月，FASB发布了ASU 2023-09“所得税（主题740）：所得税披露的改进”。该指南旨在增强所得税披露的透明度和决策有用性。ASU 2023-09中的修正案主要通过更改有关在美国和外国司法管辖区支付的税率调节和所得税的披露来满足投资者对增强所得税信息的要求。ASU2023-09在未来基础上对2024年12月15日之后开始的财政年度生效。该公司目前正在评估这一指导意见，以确定它可能对其财务报表产生的影响。
|
| 2) |
2024年11月，FASB发布了ASU 2024-03“损益表——报告综合收益——费用分类披露（子主题220-40）：损益表费用分类”，要求披露在损益表上列报的某些费用标题中包含的成本和费用类型。ASU2024-03在2026年12月15日之后开始的财政年度和2027年12月15日之后开始的过渡期内有效，允许提前采用，并且可以前瞻性或追溯性适用。该公司目前正在评估这一指导意见，以确定它可能对其财务报表产生的影响。
|
F-13
莱亚尔比奥公司
财务报表附注
（单位：千美元，股份和每股金额除外）
附注3 –可转换票据和安全协议
| a. |
在2013年至2015年期间，公司根据日期为2014年7月20日的票据购买协议与若干投资者订立可转换贷款协议（“CLA”），该协议随后经修订。2013年、2014年和2015年期间收到的可转换贷款总额分别为50美元、225美元和35美元（合称“可转换贷款”）。可转换贷款的到期日最初至2015年12月31日，随后延长至2025年2月5日。
根据CLA，可换股贷款的年息为6%，将于若干事件（例如首次公开招股或额外融资轮次）发生时转换为公司最优先类别的股份，在此情况下，股东的可换股贷款将转换为公司在合格融资轮次中发行的相同类别和系列的股份（具有相同的权利偏好和特权）。按未来股权融资价格折价20%计算的股份数量。
截至2023年12月31日，公司对任何指定转换的发生进行了概率评估，并确定可转换贷款的公允价值为480美元。
截至2024年12月31日止年度，公司与可转换贷款相关的重新计量费用为2美元，而截至2023年12月31日止年度的重新计量费用为19美元，已作为财务费用的一部分计入公司运营报表。截至2024年12月31日和2023年12月31日止年度，公司未确认任何工具特定信用风险公允价值调整。
于2024年5月20日，公司与可换股贷款持有人订立转换协议。根据协议，收到的贷款金额和应计利息将按每股1.66美元的价格转换为公司的普通股。经转换，公司发行289,451股。
2018年10月18日，公司与几位投资者（“贷款人”）就未来股权（“SAFE”）达成简单协议，总金额为1,170，000美元。作为协议的一部分，如果发生某些触发事件，包括股权融资、流动性事件或公司解散，贷款人有权获得公司股本的股份。如果公司以固定的投前估值发行，公司将自动向贷方发行若干安全优先股，以公司估值20,000，000美元或股权融资的85%中的较低者计算。
根据外管局的条款，该投资不计息，也没有到期日。
截至2024年12月31日止年度，公司与外管局相关的重新计量费用为35美元，而截至2023年12月31日止年度的重新计量收入为1美元，已作为财务费用的一部分计入公司经营报表。截至2024年12月31日和2023年12月31日止年度，公司未确认任何工具特定信用风险公允价值调整。
2024年5月20日，外管局以每股1.66美元的价格转换为公司普通股。经转换，公司发行704,808股。 |
F-14
莱亚尔比奥公司
财务报表附注
（单位：千美元，股份和每股金额除外）
附注3 –可转换票据和安全协议
| b. |
公允价值计量
现金及现金等价物、其他流动资产、贸易应付款项、其他应付款项的账面值由于这些工具的短期到期而与其公允价值相若。
截至2023年12月31日，公司将外管局工具和可转换贷款的公允价值划分为第3级。
采用情景分析法计量的外管局工具公允价值，纳入概率加权结果。估值中使用的主要假设包括：股权融资或合并的概率：85% – 87%，清算或违约的概率：13% – 15%和美元无风险利率：5% – 6。 截至2024年12月31日，公司不存在任何以公允价值计量的工具。
以下是分类在第3级下的负债的公允价值的前滚：
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|
安全保障
|
可转换贷款
|
|||||||
|
截至2022年12月31日的公允价值
|
1,136
|
459
|
||||||
|
公允价值变动
|
(1
|
)
|
19
|
|||||
|
截至2023年12月31日的公允价值
|
1,135
|
478
|
||||||
|
转换为普通股
|
(1,170
|
)
|
(480
|
)
|
||||
|
公允价值变动
|
35
|
2
|
||||||
|
截至2024年12月31日的公允价值
|
-
|
-
|
||||||
F-15
莱亚尔比奥公司
财务报表附注
（单位：千美元，股份和每股金额除外）
附注4-股本
| 1) |
公司普通股的权利
每股普通股有权投一票。普通股持有人也有权在资金合法可用时、在董事会宣布的情况下获得股息。
普通股持有人也有权在公司清算时获得一笔相当于该股份面值的款项，如果每股仍有盈余，则有权获得该盈余，但以未来可能发行的任何类别的股份所赋予的权利为限。自成立以来，公司未宣派任何股息。
|
| 2) |
股本：
|
| a. |
2024年5月，公司根据附注3所述CLA和SAFE的转换发行了994,259股普通股。
|
附注5-股份补偿
| 1) |
股份补偿方案
2014年9月18日，公司董事会批准了LayerBio，Inc.的2014年股票激励计划，将1,000，000股普通股作为股票期权、限制性股票以及计划中定义的其他基于股票的奖励可供发行。
|
| 2) |
期权授予
2023年3月27日，向一名顾问授予3万份购买普通股的期权，行使价为每股0.13美元。期权将于2023年3月27日开始分48个月等额分期在四年内归属。期权在授予日的公允价值为3美元。
截至2024年12月31日止年度没有期权授予。
授予的每份期权的公允价值是在授予日使用Black-Scholes期权定价模型估计的，采用了以下假设：
|
|
年份
截至2023年12月31日 |
||||
|
股价
|
$
|
0.13
|
||
|
行权价格
|
$
|
0.13
|
||
|
股息收益率
|
-
|
|||
|
预期波动
|
76.57
|
%
|
||
|
无风险利率
|
3.58
|
%
|
||
|
预期寿命-年
|
5.99
|
|||
F-16
莱亚尔比奥公司
财务报表附注
（单位：千美元，股份和每股金额除外）
附注5-股份补偿（续）
|
2024
|
2023
|
|||||||||||||||
|
选项数量
|
加权平均行权价
|
选项数量
|
加权平均行权价
|
|||||||||||||
|
年初表现突出
|
560,566
|
$
|
0.11
|
548,066
|
$
|
0.10
|
||||||||||
|
已获批
|
-
|
-
|
30,000
|
0.13
|
||||||||||||
|
已行使
|
-
|
-
|
-
|
-
|
||||||||||||
|
没收
|
(68,125
|
)
|
0.13
|
-
|
-
|
|||||||||||
|
过期
|
(136,875
|
)
|
0.11
|
(17,500
|
)
|
0.10
|
||||||||||
|
年底未结清
|
355,566
|
$
|
0.12
|
560,566
|
$
|
0.11
|
||||||||||
|
年底可行使
|
342,441
|
$
|
0.12
|
410,044
|
$
|
0.11
|
||||||||||
下表说明了以股份为基础的薪酬对经营报表的影响：
|
截至2024年12月31日止年度
|
截至2023年12月31日止年度
|
|||||||
|
研发费用
|
4
|
4
|
||||||
|
一般和行政费用
|
1
|
2
|
||||||
|
5
|
6
|
|||||||
附注6-所得税
| a) |
公司税率
根据美国税法，公司按29%的税率（联邦和州税）单独征税。
|
| b) |
税项亏损结转至未来年度
截至2024年12月31日和2023年12月31日，LayerBio Inc.的结转亏损余额分别约为1201美元和847美元。
|
| c) |
税务评估
该公司的税务评估被认为是2019年整个纳税年度的最终评估。
|
F-17
莱亚尔比奥公司
财务报表附注
（单位：千美元，股份和每股金额除外）
| d） |
递延所得税：
|
|
12月31日，
|
||||||||
|
递延所得税资产：
|
2024
|
2023
|
||||||
|
净经营亏损结转
|
344
|
241
|
||||||
|
物业、厂房及设备
|
38
|
14
|
||||||
|
扣除估值备抵前的递延所得税资产净额
|
382
|
255
|
||||||
|
估价津贴
|
(382
|
)
|
(255
|
)
|
||||
|
递延所得税资产净额
|
-
|
-
|
||||||
|
在评估递延税项资产变现的可能性时，管理层会考虑部分或全部递延税项资产变现的可能性是否更大。递延所得税资产的最终变现取决于这些暂时性差异和结转亏损可抵扣期间未来应纳税所得额的产生。基于以色列和美国的应课税亏损，管理层认为递延税项资产很可能无法变现。
|
| e） |
理论税费支出与实际费用的对账：
公司法定税率与实际税率之间的主要差异，实际上是由于此类税收优惠实现的不确定性导致了有关结转税收损失和研发费用的估值备抵的变化。
|
| f） |
不确定的税务状况
截至2024年12月31日和2023年12月31日，公司不存在作为现有不确定税务状况的不确定税务状况拨备。
|
F-18
莱亚尔比奥公司
财务报表附注
（单位：千美元，股份和每股金额除外）
附注7-盈利或亏损项目的补充资料
|
截至12月31日止年度，
|
||||||||||
|
2024
|
2023
|
|||||||||
|
|
||||||||||
|
a.
|
研发费用：
|
|||||||||
|
|
||||||||||
|
薪金及有关开支
|
14
|
376
|
||||||||
|
股份补偿
|
4
|
4
|
||||||||
|
折旧
|
7
|
8
|
||||||||
|
材料和生产
|
-
|
14
|
||||||||
|
其他
|
-
|
11
|
||||||||
|
Less –政府补助
|
-
|
(237
|
)
|
|||||||
|
|
25
|
176
|
||||||||
|
|
||||||||||
|
b.
|
一般及行政开支：
|
|||||||||
|
|
||||||||||
|
薪金及有关开支
|
166
|
224
|
||||||||
|
股份补偿
|
1
|
2
|
||||||||
|
租金及相关
|
39
|
41
|
||||||||
|
法律和会计
|
22
|
272
|
||||||||
|
专利成本
|
14
|
147
|
||||||||
|
其他
|
19
|
34
|
||||||||
|
|
261
|
720
|
||||||||
F-19
莱亚尔比奥公司
财务报表附注
（单位：千美元，股份和每股金额除外）
附注8 –相关方
关联方包括控股股东还兼任CEO。
|
截至
12月31日， |
||||||||
|
2024
|
2023
|
|||||||
|
|
||||||||
|
应计费用和其他应付款
|
6
|
13
|
||||||
|
|
6
|
13
|
||||||
与关联方的余额：
与关联方的交易：
|
年终
12月31日，
|
||||||||
|
2024
|
2023
|
|||||||
|
|
||||||||
|
工资和相关费用
|
176
|
375
|
||||||
|
|
176
|
375
|
||||||
附注9-随后发生的事件
公司评估在资产负债表日之后但在财务报表发布之前发生的事件或交易，以确定需要额外披露的事项。对于截至2024年12月31日的财务报表以及该日结束的年度，公司评估了截至2025年7月31日（即财务报表发布之日）的后续事件。
于2025年7月10日，公司与PainReform有限公司（“PainReform”）就购买7,331，378股公司优先股（“优先股”）订立优先股购买协议（“购买协议”），于收盘时将构成公司已发行及流通股本的51%（按全面摊薄基准）。
根据购买协议的条款，在交割日期，PainReform应向公司支付600美元的初始金额（减去50,000美元的过桥贷款），剩余的总金额2,400美元将分四批支付，条件是实现与公司计划进行的计划中的II期临床试验相关的某些开发里程碑。在2025年期间，公司从PainReform收到了一笔总额为50美元的过桥贷款。该协议受附加条款的约束，这些条款将在截止日期之前最终确定，截至本报告发布之日，该协议尚未发生。
F-20