附件 99.1

简介

于2025年4月30日（“截止日期”），Amcor根据合并协议完成与Berry Global Group Inc.（“Berry”）的合并。根据合并协议的条款，Merger Sub与Berry合并并并入Berry，Berry作为Amcor的全资子公司存续。合并完成后，Berry普通股（定义见下文）的股票从纽约证券交易所退市，不再公开交易。

以下截至2025年6月30日止财政年度未经审计的备考简明合并损益表（“备考财务报表”）使合并及相关融资交易（“融资交易”）生效，其中包括以下调整：

合并

融资交易

Amcor提供以下备考财务报表，以帮助分析合并的财务方面。备考财务报表是根据经最终规则修订的S-X条例第11条编制的，发布第33-10786号对被收购和处置业务的财务披露的修订，应与随附的附注一并阅读。备考财务报表基于Amcor和Berry的历史财务信息，经调整以使合并和相关融资交易生效，就好像交易已于2024年7月1日完成一样。Berry的历史财务信息已进行调整，以考虑到特种胶带业务的处置以及某些重新分类调整，以与Amcor的财务报表列报方式保持一致。

备考财务报表源自（i）Amcor于2025年8月15日提交的截至2025年6月30日的财政年度的10-K表格年度报告，（ii）Berry于2025年4月30日提交的截至2025年3月29日的10-Q表格季度报告，（iii）Berry于截至2024年6月29日和2023年7月1日的九个月期间重新编制的未经审计的综合收益表，以及（iv）Berry重新编制的经审计的综合收益表和综合收益表、现金流量表，截至2024年9月28日止两年期间每年的股东权益变动及表格8-K上与之相关的附注，于2025年4月29日提交。

上述历史财务报表是根据美国公认会计原则（“美国公认会计原则”）编制的。备考财务报表是根据上述历史和重铸财务报表以及备考财务报表附注中所述的假设和调整编制的。

备考调整基于可获得的信息和方法，这些信息和方法具有事实依据，可直接归因于上述各种交易，但不反映任何整合活动的成本或因实现未来收入增长或预期因合并而产生的运营协同效应而可能产生的收益。Amcor在编制这份备考财务报表时进行了会计政策审查。目前，Amcor并不知悉Amcor与Berry的会计政策之间存在任何在应用购置会计后将继续存在的重大差异。备考调整是基于目前可获得的信息和备考财务报表附注中所述的某些假设，Amcor管理层认为在这种情况下这些假设是合理的。实际结果可能与随附的备考财务报表中的假设存在重大差异。

备考财务报表仅供说明之用，并不旨在表示如果上述交易在假定日期完成，Amcor的实际综合收益表，或预测合并后公司在合并完成后的任何未来日期或期间的综合收益表。

除非另有说明，备考财务报表和调整以百万为单位。此外，由于这些交易被确定为不重要，因此没有对与Amcor和Berry之间过去的商业活动相关的备考财务报表进行调整。

未经审计的备考简明合并损益表

截至2025年6月30日止年度

（百万美元，每股数据除外）

随附的附注是备考财务报表的组成部分

备考财务报表附注

合并

2025年4月30日（“交割日”），Amcor完成了对Berry Global Group Inc.（“Berry”）100%已发行普通股股权的收购。此次合并是根据与Berry于2024年11月19日签署的合并协议完成的。104亿美元的收购价格包括82亿美元的股权对价，基于将每股面值0.01美元的Berry普通股（“Berry普通股”）转换为截至合并生效时间（“生效时间”）的7.25股已发行和流通在外的普通股（每股面值0.01美元）的AMCOR（“AMCOR普通股”），以及完成合并后需要偿还的公允价值22亿美元的债务。就本备考财务报表而言，AMCOR使用2025年4月30日收盘时转换为AMCOR普通股的实际股份计算股权收购价格。

融资交易

AMCOR于2025年3月17日在合并完成前发行了无担保票据（“票据”及此类发行票据，“债务融资”），以在合并完成后偿还根据控制权变更条款成为应付款项的Berry的某些未偿债务融资和衍生合同（“特定Berry债务再融资”）。AMCOR还与美国高盛银行、UBS AG、Stamford Branch、UBS Securities LLC和某些其他金融机构（“贷款人”）订立承诺函（“债务承诺函”），据此，贷款人承诺提供最高17.5亿美元的过桥融资（“过桥融资”），以在票据未能及时发行的情况下为特定Berry债务再融资提供充足资金。票据发行后，对桥梁融资的承诺终止。

截至2025年4月30日，贝瑞的历史债务为72亿美元，其中约52亿美元是在合并中获得的。剩余债务在合并完成后使用债务融资所得款项和可用现金资源偿还。

备考财务报表是根据经最终规则修订的S-X条例第11条编制的，发布第33-10786号修订关于收购和处置业务的财务披露，应与随附的附注一并阅读。备考财务报表基于Amcor和Berry的历史财务信息，经调整以使合并和融资交易生效，就好像这些交易中的每一项已于2024年7月1日完成一样。AMCOR的2025财年截至2025年6月30日，而贝瑞上一财年截至2024年9月28日。由于Berry的财政期末与AMCOR不同，因此编制了备考财务报表如下：

有关Berry历史财务报表汇总的更多详情，请参阅附注4，Berry综合损益表的重新分类及HHS分部处置，以了解更多详情。

历史财务报表是按照美国公认会计原则编制的。备考财务报表是根据上述历史财务报表以及附注4、Berry综合损益表的重新分类和HHS分部处置以及附注5、对备考财务报表的备考财务报表的调整中所述的假设和调整编制的。备考调整基于报告的可获得的信息和方法，这些信息和方法具有事实依据，可直接归因于合并和融资交易，不反映任何整合活动的成本或因实现未来收入增长或预期因合并而产生的运营协同效应而可能产生的收益。

编制备考财务报表所采用的会计政策是截至2025年6月30日止年度的经审计的Amcor综合财务报表所述的会计政策。

已对Berry的历史列报方式进行重新分类调整，以符合Amcor对未经审计的备考简明合并损益表的财务报表列报方式。有关重分类调整的进一步详情，请参阅附注4，Berry的综合损益表的重分类及HHS分部处置。

合并会计

备考财务报表的编制假设合并使用会计准则编纂（“ASC”）805、企业合并（“ASC 805”）下的收购法进行会计核算，并以AMCOR为收购实体。按照ASC 805的规定，Berry的购买价款根据截至购买日根据ASC 820、公允价值计量（“ASC 820”）确定的估计公允价值，分配给所收购的标的有形和可辨认无形资产及承担的负债。收购价格超过所收购净资产估计公允价值的部分（如适用）将记为商誉。

ASC 820定义了公允价值，建立了公允价值计量框架，并提出了公允价值层次结构，该层次结构对用于制定公允价值计量的输入数据的可观察性水平进行了优先排序和排名。公允价值在ASC 820中定义为“在计量日市场参与者之间进行的有序交易中，出售资产所收到的价格或转移负债所支付的价格。”这是对资产或负债进行估值的一个退出价格概念。此外，市场参与者被假定为资产或负债的主要（或最有利）市场的买方和卖方。非金融资产的公允价值计量假定这些市场参与者的最高和最佳使用。其中许多公允价值计量可能具有高度的主观性，其他专业人士可能会对相同的事实和情况应用合理的判断，从而制定和支持一系列可供选择的估计金额。

合并协议规定将某些Berry员工的股份奖励转换为Amcor奖励。Amcor已将这些转换的影响计算在内，以计算总收购对价和每股收益。截至截止日期，重置奖励的价值为3.1亿美元。2700万美元的补偿费用在收购后立即确认，3100万美元的补偿费用将在最多三年的剩余服务期内确认。

贝瑞的HHS部门仅由HHNF业务和特种胶带业务组成。2024年11月4日，贝瑞宣布与Glatfelter Corporation完成HHNF业务的分拆和合并，从而创建了Magnera Corporation。根据美国公认会计原则，HHNF业务的财务状况和经营业绩作为已终止经营业务列报，因此，截至2025年3月29日止季度的持续经营业务已被排除在外。2025年2月，贝瑞宣布完成向Nautic Partners出售其特种胶带业务。按照美国通用会计准则，特种胶带业务的财务状况和经营业绩不符合截至2025年3月29日的季度作为已终止经营业务列报的要求。截至2025年4月30日止月份的Berry业绩中不包括HHNF业务或特种胶带业务的任何活动。Amcor进行了调整，从Berry的历史财务报表中删除了已处置的业务，并在备考财务报表中反映了用处置收益偿还的债务。

融资交易的会计处理

在合并完成之前，AMCOR在144A发行中发行了22亿美元的无担保票据（“票据”）。债务融资的加权平均利率约为5.14%。债务融资成本约为1360万美元。债务融资成本在票据条款内摊销为利息费用，承诺费用在截至2025年6月30日止年度未经审计的备考简明合并损益表中支出。

此次合并触发了对Berry某些未偿债务融资的控制权条款的变更，这些条款要求偿还此类债务并在交易结束时结算相关衍生工具合同。就备考财务报表而言，Amcor的管理层认为终止确认这笔债务是根据ASC 470-50、债务修改和交换规定的消灭。Amcor的管理层已在备考财务报表中对这些交易中的每一笔给予备考效果。

3.购买价格分配给收购资产和合并产生的负债的初步公允价值估计

下表汇总了就备考财务报表而言的合并总对价。以下收购对价（以百万计，每股金额除外）包括约82亿美元的股权对价和在合并完成时偿还的约22亿美元的债务公允价值。就备考财务报表而言，股权对价是根据每股AMCOR普通股9.33美元的价格和Berry普通股约1.21亿股的流通股确定的。除了下面的收购对价，Amcor还承担了大约52亿美元的债务。

¹购买对价计算中使用的已发行的Berry普通股股份包括约1.168亿股已发行的Berry普通股以及将在合并完成前归属的约450万股Berry股份奖励转换为Amcor普通股。

下表汇总了合并总购买价格与所收购资产和承担的负债的估计公允价值的分配情况（单位：百万）：

存货、无形资产以及物业、厂房和设备的公允价值是根据第三方初步研究利用目前可得但有限的财务预测和可比交易的公开可得信息进行估计的。在Amcor获得有关其公允价值的最终信息之前，将总对价分配给所收购的有形和可识别的无形资产和承担的负债是初步的。收购时的商誉代表预期从收购的其他不符合单独确认条件的无形资产产生的未来经济利益，包括组装劳动力和非合同关系，以及预期的未来协同效应。收购的客户关系、技术、其他无形资产的预计使用寿命分别为12年、8年和10年。物业、厂房及设备的初步购买价格调整净额包括对使用寿命不确定的土地的调整及对所有其他购置固定资产的调整，以及对其剩余使用寿命的相关假设。

4.Berry综合损益表及HHS分部处置的重分类

下表列出了Berry的历史损益表，对合并完成前发生的列报调整和交易进行了形式上的影响。

重新分类和调整的合并损益表

截至2025年4月30日止十个月 

（百万美元）

重新分类和其他调整

A调整，以使Berry的财务报表标题与Amcor的演示文稿保持一致。

B调整以去除归属于特种胶带的余额，该余额在处置前属于HHS分部。对税前收入适用约21%的有效税率。

C表示利息支出减少500万美元，相关的所得税支出增加100万美元，实际税率约为21%，这是由于偿还了2025年1月到期的Berry的1.00%第一优先优先有担保票据。

D表示利息支出减少2600万美元，相关的所得税支出增加500万美元，实际税率约为21%，这是由于在合并结束前偿还了Berry现有定期贷款融资项下的未偿债务。

5.对备考财务报表的调整

对截至2025年6月30日止年度未经审核备考简明合并损益表的调整

截至2025年6月30日止年度未经审核备考简明合并损益表所包含的备考调整如下：

融资交易会计调整

合并交易会计调整

每股收益指使用截至2025年6月30日的历史加权平均已发行股份计算的每股净收益。由于合并和融资交易的反映就好像它们发生在2024年7月1日一样，计算基本和稀释每股净收益的加权平均已发行股份假设与合并有关的已发行股份在整个呈报期间均已发行。

归属于AMCOR股东的基本和稀释每股净收益计算如下（单位：百万，每股数据除外）：