6-K 1 pbr20260312 _ 6k.htm 6-K

美国

证券交易委员会

华盛顿特区20549

表格6-K

外资私募发行人报告
根据《公约》第13a-16条或第15d-16条规则

1934年证券交易法

2026年3月

委员会文件编号 1-15106

Petr ó leo BRASILEIRO S.A. – PetroBRAS

（在其章程中指明的注册人的确切名称）

巴西石油公司– PetroBRAS

（注册人姓名翻译成英文）

Avenida Henrique Valadares，28 – 9楼
20231-030 – RJ里约热内卢
巴西联邦共和国

（主要行政办公室地址）

用复选标记表明注册人是否提交或将根据封面表格20-F或表格40-F提交年度报告。

表格20-F ___ X ___表格40-F _______

根据1934年《证券交易法》第12g3-2（b）条，通过提供本表格所载信息，以复选标记表明注册人是否也因此向委员会提供了该信息。

是________否___ x _____

税务报告202505080911111316171820222424272931323333637消息来自首席执行官税收和政府采取由政府层面在巴西税收中支付的联邦税收国家税收在ICMS征收中石油的相关性和政府采取的州市政税收Government Take（GOV.Take）监管框架石油行业类型的政府。采取联邦税收优惠税收改革和IT巴西石油公司控制的公司缴纳的液化石油气价格税在巴西缴纳的税款国外合规和税收风险管理税收政策词汇表指数——来自首席执行官的消息——巴西石油公司很高兴地提交另一版财政报告，强调其通过缴纳税款和政府承担（Gov.take）对社会做出的重大贡献。这份文件提供了关于为各级政府征收的金额的详细信息，此外还描述了公司运营所处的税收环境以及税收如何影响燃料价格的细分。在过去五年中，该公司在巴西缴纳了超过1.3万亿雷亚尔的税款和Govern.Take，这一数额在联邦政府、各州、联邦区和市镇之间分配。2025年，仅在巴西，在现金制度下，为公共财政征收了2776亿雷亚尔的税款和Govern.Take。国外，巴西国家石油公司共收税4.4865亿美元。我们在巴西经济中扮演着非常重要的角色。目前，我们在22个州和128个市镇经营着477家分支机构，我们是巴西的主要纳税人。通过我们的纳税，我们有助于对社会产生积极影响，确保在卫生、教育、基础设施和安全等关键领域的投资获得更多资源。我们的税收管理以坚实的原则为指导，如道德、诚信、透明、效率和社会责任。这份报告反映了我们对社会和利益相关者的承诺，加强了我们作为国家发展的变革推动者的作用。我们致力于巩固巴西国家石油公司作为最佳的综合和多元化能源公司，重点是价值创造。这一承诺意味着为股东创造价值，并为巴西和我们经营所在的其他国家的发展创造价值。需要强调的是，2025年，巴西国家石油公司分配了超过452亿雷亚尔的股息和股权利息。这个数字表明了我们以可持续、高效、安全和负责任的方式创造财富的能力，加强了我们对社会的重大贡献。Magda Chambriard，Petrobras CEO Tax Report 2025 | 3个2776亿雷亚尔的税款+ Gov.take在巴西支付了452亿雷亚尔*作为股息分配4.4865亿美元的海外纳税*2025年，巴西石油公司批准了475亿雷亚尔的股息，已支付452亿雷亚尔。4 | Tax Report 2025 Taxes and Government Takes Payed in Brazil — 2025年，我们在巴西征收了2776亿雷亚尔作为税收和政府征收，占年度征收总额的3%，与前一年相比。汇总表-巴西的税收和政府税收征收。Tax and Gov.TAKE（R $ million）1 º quarter 2 º quarter 3 º quarter 4 ° quarter total government TAKE 16.35015.4 4515.13621.66368.594 royalties 10.4569.73 110.2139.3 1039.711 special participation 5.66 35.71 44.92 35.24621.546 retention of area 230---230 signature bonus---7.1067.106 FEDERAL 22.62622.87 522.60525.18 793.293 IRPJ 6.34 24.2223.24 14.80 518.6 10 CSLL 2.56 21.92 21.4542.28 78.224 PIS/COFINS 4.89 47.82 48.66 98.89 230.279 witholding LAH2.03 91.52 39.333其他税收256208219298980州26.10 427.49929.72 330.472113.7 98英亩45455460204阿拉戈斯2952752553071.13 2 Amap á 78625961260 Amazonas 3223402152581.13 5 Bahia 1731872799391.578 Cear á 4546126125202.197 Distrito Federal 3644254124251.627 Esp í rito Santo 7228788909493.439 Goi á s 1.2851.75 11.89 51.90 56.83 5 Maranh ã o 1981302311164723马托格罗索1.5971.4571.8561.91 46.8 24南马托格罗索1.2601.32 81.43 31.2955.316米纳斯吉拉斯3.44 83.82 63.98915.291税务报告2025 | 5 Par á 6487238129243.108 Para í ba 3853423063451.378 Paran á 2.4271.30 12.14 92.0087.88 5伯南布哥2862793764151.357Piau í 222752982821.080里约热内卢1.7802.5242.5282.39 29.224北里奥格兰德2252722802791.056南里奥格兰德1.88 12.1501.9 252.1458.10 1龙多尼亚2633133731821.13 1罗赖马40433245160 Santa Catarina 1.75 31.82 41.77 71.8 267.180 S ã o Paulo 5.58 35.73 26.1786.34623.839 Sergipe 626282110315 Tocantins 3043433893881.423市政当局5854105093901.894 ISS从第三方扣留2983693513521.369 IPTU和其他费用2682214017447公司ISS 2020182178总计65.66 566.22 967.97 377.71 2277.579 Petrobras收取的款项包括：（i）我们的运营产生的税款，由公司计算和收取（ii）从作为纳税义务方和替代品的第三方预扣的税款，因为Petrobras在与客户和供应商的商业交易中预扣税款，如巴西税法规定和（iii）政府采取。纳税义务是法律界定的在不承担纳税人职责的情况下，将征税义务赋予第三人的法定义务。巴西国家石油公司负责通过被称为“倒推”或累退税收替代的税收征收技术，代扣代缴和征收对工资单、海外汇款、股权利息支付（JCP，葡萄牙语）、从我们的供应商购买商品和服务以及法律确定有此义务的其他交易征收的税款。另一种被称为“远期”或累进替代税的征税方式，一般适用于对特定商品销售征收的税款。6 | Tax Report 2025下图显示了历史上的税收和政府从Petrobras收取的款项，按政府级别细分。税收和政府支出（十亿雷亚尔）20242025雷亚尔收入毛额611.385万雷亚尔收入毛额627.424雷亚尔*Million S S S S R $ 26.2%有效税率R $ 25.62%有效税率S国家税收，而在各州，这一份额约对应征收总额的14%。这些数据强化了巴西国家石油公司作为巴西主要纳税人的地位。1资料来源：巴西联邦税务局、巴西国家财政部、各州透明度门户网站和CONFAZ。*2025年按权责发生制列报的母公司金额，巴西石油公司作为税收和政府拿走的平均每个工作日11亿雷亚尔，约占该国总收入的7%。在联邦一级，该公司贡献了6%的20212022202320242025202.9 279.0270,3277.62 40.29 3.596.5 104.91 13.89 0.2 1.0 1.1 1.4 1.9 1.25 3.8 98.7 102.09 3.387.454.78 2.76 1.46 2.068.6 PGOV联邦市政税收报告2025 |按政府级别划分的7个税种——在国内税收制度范围内，巴西联邦宪法（CFRB/1988）授权联邦政府、各州、联邦区和市镇建立税收。此外，征税实体有权立法、监督和执行各种税收义务，这需要纳税人在法定期限内做出重大的人力和系统努力来遵守。20212022202320242025 FEDERAL + PGOV STADUAL 161.9 108.4181.31 48.81 64.01 13.89 3.596.59 0.2 104.9市政当局1.0 1.11.2 1.2 1.4 1.9按政府级别划分的税收（十亿雷亚尔）巴西石油公司作为巴西的主要纳税人之一²，面临各级政府不断进行的税收监督，这需要实施稳健的会计和税务流程，以及一个专家技术团队，以管理因正在发布的几项新税法而产生的日常挑战。22024年最大纳税人，根据Funda çã o Getulio Vargas（FGV）的一项研究，可在https://www.abrasca.org.br/noticias/gigantes 8 | Tax Report 2025联邦税收2025年，向联邦政府支付的款项比前一年减少了1%。这一减少的动机是较低的PIS/COFINS和IR/CSLL收集。PIS和COFINS收款下降12%，主要是由于使用了根据PGFN/RFB第6/2024号通知确定的接受粘附税结算所产生的税收抵免。2025年IR/CSLL征收额较2024年下降24%，主要受较低的应课税利润激励。我们的联邦税+政府拿走付款的历史分配（十亿雷亚尔）161,9164，0148,8181，3108,420252023202420222021税务报告2025 | 9我们的联邦税+政府拿走的历史分配（十亿雷亚尔）161.92 3.11 3.1 26.8 108.4181.31 48.81 64.01 3.3 15.9 18.27.82 3.08.59.5 10.458.24 9.5 35.12 3.5 16.71 1.13 4.43 0.35 4.78 2.76 1.46 2.068.6 20212022202320242025 IR/CSLL PIS/COFINS Govern.take Withholding MP 133/Law 10.83 303 in向联邦政府缴纳了7644亿雷亚尔的税款和政府款项。6.6其他联邦税收10 | Tax Report 2025国家税收2025年，巴西国家石油公司在ICMS中征收了1138亿雷亚尔，缴款分布在所有27个州之间，与上一年相比增长了8%。原因主要是单相ICMS费率提高，自2025年2月1日起，对燃料-汽油、柴油和液化石油气征收。在过去5年中，向27个州缴纳了4989亿雷亚尔的税款，其中99.9%与ICMS有关，其余为州费。PetroBRAS在ICMS收集和政府为各州采取的措施中的相关性巴西石油公司在27个成员国的ICMS收集以及向联邦政府支付政府采取的措施中发挥重要作用，联邦政府随后将这些收入的一部分重新分配给各州和市政府。下表突出显示了巴西国家石油公司在征收分配给联邦各州的税收和政府支出方面的相关性。这项评估是根据各州透明度门户网站披露的信息和ANP公布的数据进行的。我们各州藏品的历史分布（十亿雷亚尔）113.8 104.99 0.296.59 3.520252023202420222021税务报告2025 | 11个州ICMS政府共收取里约热内卢9.2雷亚尔16.8雷亚尔26.0圣保罗23.8雷亚尔0.5雷亚尔24.4米纳斯吉拉斯州15.3雷亚尔15.3-15.3里奥格兰德州南里奥格兰德州8.1-8.1巴拉那7.9雷亚尔0.06雷亚尔7.9圣卡塔琳娜州7.2-7.2戈亚斯州6.8-6.8马托格罗索州6.8-6.8马托格罗索州5.3-5.3欧元R $ 3.4 R $ 1.3 R $ 4.7 Par á R $ 3.1-R $ 3.1 CEAR á R $ 2.2-R $ 2.2 Bahia R $ 1.6 R $ 0.9 R $ 1.7 Distrito Federal R $ 1.6-R $ 1.6 Amazonas R $ 1.1 R $ 0.3 R $ 1.5 Tocantins R $ 1.4-R $ 1.4 Para í ba R $ 1.4-R $ 1.4 Pernambuco R $ 1.4-R $ 1.4 Alagoas R $ 1.1-R $ 1.1 Rond ô nia R $ 1.1-R $ 1.1 Piau í R $ 1.1-R $ 1.1 Rio Grande do Norte R $ 1.1 R $ 0.01 R $ 1.1 Maranh ã o R $ 0.7 R $ 0.7 Sergipe R $ 0.3-R $ 0.3 Amap á R $ 0.3-0.3雷亚尔英亩0.2-0.2雷亚尔罗赖马0.2-0.2雷亚尔总计113.8雷亚尔19.1雷亚尔13 2.912 |税务报告2025年市政税2025年，巴西国家石油公司为271个市镇征收了19亿雷亚尔的税款，分布在巴西21个州，包括联邦区。在巴西国家石油公司从全国数百个城市征收的服务税（ISS）总额中，72%对应于税收替代制度（ISS-ST，葡萄牙语）。根据这一税收制度，巴西国家石油公司负责代扣代缴和收取签约服务提供商应缴纳的国际空间站费用。这种做法将原本应由其他纳税人承担的纳税义务集中在公司身上，为市政评估提供了便利，并确保了这些税收的征收效率更高。BA RJ ES MG SP PR SC RS MS MT Go to PA AM AC RO RR AP MA PI CE RN PE AL SE PB巴拉圭阿根廷乌拉圭智利玻利维亚秘鲁厄瓜多尔哥伦比亚委内瑞拉苏里南圭亚那FRR。DF 13 |税务报告2025年市政税构成（十亿雷亚尔）1.0 1.11.2 1.4 1.9 0.07 0.23 0.27 0.28 0.28 0.27 0.45 0.65 0.78 0.90 1.05 1.37 20212022202320242025服务税（ISS）-税收替代市政物业税（IPTU）和公司应付的其他费用ISS与2024年相比，市政纳税额有36%的增长，主要受公司承包服务产生的服务税（替代制度）的推动。这一趋势的一个明显例子可以在Maca é/RJ市看到，那里服务业部门的扩张促进了这项税收的征收增加。过去五年，巴西国家石油公司已为数百个巴西城市征收了超过66亿雷亚尔的税费。0.07 0.08 0.08 0.04 14 |税务报告2025该公司税收最高的前10个城市（百万雷亚尔）Maca é PAULINIA CARAGUATUBA S ã o SEBasti ã o CUBAT ã o Duque de CAXIAS IPOJUCA CANOAS RIO de Janeiro S ã o JO ã o DA Barra 395.91 41.71 25.11 23.4 104.69 4.79 0.088.56 4.346.9从Petrobras缴税中受益的前10个城市占我们总税收的67%。Tax Report 2025 | 15 Government Take（GOV.TAKE）— Government Take是由在巴西勘探和生产石油和天然气的公司支付的经济补偿。收款将提交给国家财政部，并根据ANP进行的计算，将金额分配给立法中定义的受益人。现行立法中规定的政府采取措施是特许权使用费、特别参与、签名奖金和支付占用或保留面积。其宗旨是为这些不可再生资源的开采提供社会资金回报。根据第9478/1997号法律，并且由于与国家石油局（ANP，葡萄牙语）签订的特许权、产量分成或繁重的转让协议，石油和天然气勘探和生产活动可能需要支付以下政府采取的措施：-特许权使用费是指在特许权、繁重的转让和产量分成合同中确立的对石油和天然气生产的经济补偿。适用的特许权使用费率范围为5%至15%，根据毛产量收入计算，根据ANP定义的原油或天然气参考价格计量。在确定特许权使用费率时，ANP还会考虑每个特许权的地质风险和预期生产力水平。我们的大部分原油生产目前支付的是各自监管框架合同中规定的最高特许权使用费率。-特别参与是非常的经济补偿，根据适用立法规定的标准，其比率从生产达到高产量或盈利的油田的净收入的零到40%不等。该计算考虑了每个生产领域的毛收入，基于第2705/1998号法令和ANP监管法案定义的原油或天然气参考价格，减去立法规定的扣除额。-签约奖金对应于中标人在签订特许权合同时支付的金额，按照招标公告中公布的最低值。-每年支付ANP在相关招标通知中确定的勘探和生产承包区域的保留或占用费用，基于面积（平方公里或区块表面的分数）、位置16 | Tax Report 2025和特许权区块的地质特征。此外，第9,478/1997号和第12,351/2010号法律还要求陆上油田的生产公司向土地所有者支付相当于该油田产量0.5%至1%之间的百分比的份额，由ANP确定。下面我们将介绍政府如何在我们处理的每一种不同的石油、天然气和其他流体油气勘探和生产制度下开展工作。石油行业特许权的监管框架•通过公开招标程序进行承包；•联邦政府授予中标公司勘探和生产碳氢化合物的权利；•生产属于特许公司。权利转让•直接承包巴西石油公司的生产；•最高可生产50亿桶石油当量的权利。产量分成•预置区域和其他被认为具有战略意义的区域的特定制度；•竞争性招标过程，即中标公司与联邦政府代表Pr é-Sal Petr ó leo S.A（PPSA）组成联合体；•向联邦政府提供的最高利润石油出价获胜；•联邦政府和签约财团共享产量，每一方的份额在扣除特许权使用费和所有投资和运营费用（“石油成本”）后计算。Tax Report 2025 | 17 Government takes frequency concession sharing transfer of rights royalties monthly 10% of the field’s gross income，最高可降低5% 15%的油田毛收入10%的油田特别参与季率从零到40%的高产量油田净收入不适用合同签署时不适用签字奖金；公司在投标中提供的金额不适用不适用保留通知和特许权协议（以IGP DI指数更新）中定义的每km ²的区域年价值不适用不适用于2025年，政府征收686亿雷亚尔。州政府的支付主要包括特许权使用费（397亿雷亚尔）和特别参与（215亿雷亚尔）。此外，还有一笔面积占用或保留的付款，导致2亿雷亚尔，并从收购Pelotas和Mero区块的股份中支付了71亿雷亚尔的签约奖金。GOV的类型。take在每种监管制度下，政府take有不同的方面，总结如下表。18 | Tax Report 2025 Petrobras在ANP于2025年分配的特别参与和特许权使用费中的代表权：特别参与和特许权使用费Petrobras 2025其他公司65% 35%计算Petrobras在ANP分配给受益人的总额中的份额，公司于2025年支付的总额除以ANP于同年分配的总额。特许权使用费和特别参与的演变（十亿雷亚尔）54.578.26 0.46 1.76 1.32 4.73 5.8 25.12 3.62 1.52 9.74 2.435.3 38.13 9.7 20212022202320242025特许权使用费特别参与税报告2025 | 19联邦税收优惠——联邦税收优惠是政府提供的法律机制，作为其经济发展政策的一部分，以刺激和支持某些部门或经济活动。巴西国家石油公司使用了一些税收优惠，包括：•从玻利维亚进口天然气----免于PIS和COFINS的运营。•文化奖励（Rouanet Law，Arts. 18 and 26）-降低企业所得税（CIT），根据文化部先前批准的项目支出金额，作为捐赠和赞助，如果遵守应缴税款4%的限制。•技术创新----与研究、开发和创新（R，D & I）投资相关的收益。巴西国家石油公司使用的主要好处是在净利润（CSLL，葡萄牙语）的企业所得税和社会贡献计算基础上额外扣除至少60%的R、D & I费用。• Worker Food Program（PAT，葡萄牙语）-通过在实际利润制度下计算应课税利润时额外扣除膳食费用，减少应缴企业所得税（CIT），前提是遵守应缴税款4%的限制。•延长产假和陪产假----在延长产假和陪产假期间支付给雇员的全部薪酬从应得的企业所得税中扣除。•基础设施发展特别奖励制度（REIDI，葡萄牙语）–旨在通过暂停征收PIS（1.65%）和COFINS（7.6%）对购置机械、装置、仪器和设备、建筑材料、提供服务以及租赁拟用于或并入拟用于固定资产的基础设施工程的机械、装置、仪器和设备的收入的贡献来减轻实施基础设施项目的税收负担。• REPETRO-SPED –由第13586/2017号法律设立，受第9128/2017号法令和巴西联邦税务局（RFB）第1781/2017号规范性指令（IN）监管。它由一种特殊的税收和海关制度组成，规定了区别对待，允许完全暂停20 | TAX REPORT 2025的联邦税收支付和ICMS减免使得税负相当于3%，适用于拟用于石油和天然气勘探、开发和生产活动的货物。除了保持为某些货物的经济用途申请临时入境的可能性外，这一制度还允许为永久入境而进口货物。• SUDAM和SUDENE –旨在促进该国北部和东北部地区发展的激励措施，此前亚马逊（SUDAM）和东北部（SUDENE）发展局对此进行了分析。巴西石油公司使用的好处是降低75%的企业所得税和30%的到期企业所得税再投资。对于某些福利，具体立法规定了纳税人必须满足的明确期限和条件，例如在REPETRO-SPED中，对此不遵守将导致需要以法律处罚的税收。2025年，巴西国家石油公司根据具体立法利用了约89亿雷亚尔的减税联邦税收优惠。对于与受非累积规则约束的税收相关的税收优惠，例如PIS和COFINS，在没有应用该优惠的情况下收取购置或进口的税收将导致所支付的金额的税收抵免被抵消后续交易的应缴税款。税务报告2025 | 2023年12月颁布的21宪法第132号修正案对巴西税收制度进行了重大改革，简称“消费税改革”。因此，以简化、透明和高效为目标，取代目前的五种税种— IPI、PIS、Cofins、 ICMS和ISS —通过双重增值税制度（双重增值税）和财政外性质的选择性税收（IS）批准。所谓的双重增值税由商品和服务税（IBS）组成，由州和市管辖，以及商品和服务贡献（CBS），由联邦管辖。新税种（IBS和CBS）通过采用中性原则、州际和市际交易以目的地为基础征税、广泛的税基、充分的非累积性、不含税的计算和征收、统一的立法、出口不征税和进口征税，具有相同的增值税特征。行政当局为规范税收改革而提交的第68/2024号补充法案（PLP 68/2024）被转换为第214/2025号补充法律，制定了新的税收—— IBS、CBS和IS。关于石油和天然气行业，第214/2025号补充法律通过暂停IBS和CBS付款确保了REPETRO制度的维持。另一方面，石油和天然气被纳入征收IS的开采矿产品清单，并将开采矿产品定义为应税事件。该法还规定，适用于涉及开采矿产品的交易的IS费率必须遵守0.25%的最高百分比，并对用作工业过程输入和运输目的燃料的天然气设定了零IS费率。关于《宪法》第132号修正案所包括的燃料和润滑油的IBS和CBS的具体制度，第214/2025号补充法律表明，其交易将对IBS和CBS进行单期征税的燃料，即：汽油及其流；无水燃料乙醇；柴油及其流；生物柴油（B100）；液化石油气，包括源自天然气的液化气；含水燃料乙醇；航空煤油；燃料油；加工天然气；生物甲烷；车用天然气；以及可能由国家税务改革定义和授权的其他内容及其对石油的影响— 22 | Tax Report 2025石油、天然气和生物燃料机构（ANP），如IBS管理委员会和联邦行政部门的联合法案所列。新税种（IBS和CBS）的税基将是交易涉及的燃料数量，将在全国范围内适用统一税率，具体按单位计量并按产品区分，在其生效前一年进行调整。2026年初，第108/2024号补充法案（PLP）被转换为第227号补充法律，该法律设立了IBS管理委员会（CG-IBS）并规范了行政程序，以及新的双重增值税税收框架的其他相关要点。需要注意的是，同样是针对2026年，立法规定披露CBS和IBS的检测率，金额分别为0.9%和0.1%，合计1%。为了提供信息，这些金额必须出现在税务文件上。巴西国家石油公司根据新的税收要求，于2025年12月10日开始披露测试税率。2027年CBS全面实施，PIS、Cofins熄灭，IS或将充电。2029年-2032年，ICMS和ISS费率逐步降低，IBS成比例增长。2033年，ICMS和ISS将全面熄灭，因此，新税制将全面生效。巴西国家石油公司一直在参与税务当局推动的辅助税收评估、行业和活动的试点项目，寻求持续更新，并为消费税改革引入的新税收模式做出贡献。税务报告2025 | 23向最终消费者销售的燃料价格的税收负担——随着单期征税制度的实施，ICMS开始以与PIS/Pasep、COFINS和CIDE类似的方式收取费用，具体费率（ad rem），即每量（升）或数量（公斤）以雷亚尔（R $）计的固定金额，并在全国范围内统一收取，金额如下，从2025年2月1日开始：•汽油和无水燃料乙醇：1.47雷亚尔/升。•柴油燃料和生物柴油：1.12雷亚尔/升。• LPG/GLGN，包括源自天然气的液化石油气/GLGN：1.39雷亚尔/千克。这一变化避免了燃料价格波动立即影响所收取的税额，就像以前的征税模式（“从价”税率）发生的那样。必须将巴西石油公司向分销公司的销售价格与最终消费者支付的价格区分开来。巴西石油公司在炼油厂和终端的销售价格只是消费者在加油站支付的零售价格的一部分。在燃料到达消费者手中之前，会增加税收，以及在柴油燃料中使用汽油和生物柴油强制掺混无水乙醇的费用，以及分销公司和零售商的成本和利润。每一部分都有自己的动态，没有任何来自巴西石油公司的影响。见下文汽油、柴油燃料和液化石油气价格的税收份额。分解汽油价格以生产到达最终消费者的燃料，首先，发现油藏，并在距海岸300公里处建造和安装平台，旨在提取位于最深7000米处的石油。从那里，石油进入炼油厂，在那里被转化为精炼产品，例如汽油。生产出来后，燃料被卖给分销商，在这一点上，对燃料征收的税款被添加。联邦对汽油征税包括CIDE、PIS/PASEP和COFINS。此外，州流通税（ICMS）也被添加到炼油厂收取的金额中。根据巴西立法，加油站销售的普通汽油是由70%的“A”型汽油和30%的无水乙醇（国内用甘蔗生产的生物燃料）混合而成，被称为“C”型汽油，俗称汽油简称。经销企业向巴西石油公司及其竞争对手购买24 | TAX REPORT 2025汽油“A”型，负责直接从生产工厂购买无水乙醇，并将其混合生产加油站销售的燃料。对于优质汽油，混合比例为25%。一旦建成，经销商就把汽油卖给加油站。在这个阶段，经销商和经销商加上自己的成本和利润空间。值得一提的是，根据1997年第9478号法（石油法），链条各阶段的定价不受监管。因此，向消费者收取的最终价格包括巴西石油公司的实现价格、无水乙醇的成本（由其生产商自由决定）、分销商和零售站的成本和利润，以及所有适用的税收，它们在价格形成中占很大份额。汽油价格细分（R $）CIDE + PIS/Cofins ICMS无水乙醇分销和转售Petrobras份额6.22 0.68 1.47 1.00 1.17 1.90（收款期为12/21/2025至12/27/2025）Tax Report 2025 | 251。ICMS-对炼油厂和汽油进口商的销售按单相制度收取A.对无水乙醇征收的ICMS部分通过炼油厂和进口商对汽油A销售的税收替代收取。计算中考虑了汽油和无水乙醇的单相ICMS速率，金额为1.47雷亚尔/升。2.CIDE、PIS和COFINS-对炼油厂销售的汽油A（CIDE 100.00雷亚尔/m φ、PIS 141.10雷亚尔/m φ和COFINS 651.40雷亚尔/m φ）和生产商销售的无水乙醇（PIS 23.38雷亚尔/m φ和COFINS 107.52雷亚尔/m φ）3的数量收取费用。考虑的成分：70%汽油A和30%无水乙醇（自2025年8月1日起，普通汽油和添加剂汽油中的无水乙醇含量为30%。而在优质汽油为25%）。4.分销和转售利润率估计。5.无水乙醇参考价格为每升3.01雷亚尔。资料来源：Cepea/USP。6.由Petrobras使用ANP和CEPEA/USP的数据编制，基于Petrobras实现的平均价格（汽油A）和26个州和联邦区对最终消费者（汽油C）的平均价格，考虑到30%无水乙醇的强制混合。Petrobras向分销商出售汽油的州的大米成分Petrobras分销份额及转售乙醇酸酐ICMS CIDE + PIS/Cofins AL AM CE DF ES GO MA MG MT PA PB PE PR RJ RS SC SP 6.317.0 16.1 66.4 36.2 96.405.906.1 16.336.205.9 16.346.476.1 16.186.346.09 0.68 0.68 0.68 0.68 0.68 0.68 0.68 0.68 0.68 0.68 0.68 0.68 0.68 0.68 0.68 0.68 0.68 0.68 0.68 0.68 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.32 1.97 1.16 1.30 1.25 1.23 0.92 1.00 1.06 1.190.93 1.35 1.46 1.02 1.13 1.27 1.05 1.83 1.88 1.84 1.98 1.882.02 1.82 1.95 2.11 1.85 1.82 1.83 1.85 1.93 1.89 1.91 1.89 1.47 1.47 1.47 1.47 1.47 1.47 1.47 1.47 1.47 1.47 1.47 1.47 1.47 1.47 1.47 1.47 1.47 1.47 1.47 1.47 1.47 1.47 1.47 1.47 26 |税务报告2025与汽油一样的柴油价格分解，从我们的油藏中提取的石油，送往炼油厂生产柴油的整个过程，需要高素质的专业人员、尖端技术和大量的投资。在炼油厂，我们将这些原油转化为精炼产品，包括低硫柴油（S10）。之后，燃料被出售给分销商，在这个阶段对燃料征收的税款被添加。联邦税是CIDE、PIS/PASEP和COFINS。此外，州税（ICMS）也被添加到炼油厂收取的金额中。燃料分销商从炼油厂购买“A类”柴油。根据巴西立法，车用柴油必须与生物柴油混合，生物柴油是一种由植物油或动物脂肪生产的可再生燃料，形成“B”类柴油，在加油站有售。对于2025年，生物柴油的强制掺混含量在7月31日之前为14%，截至2025年8月1日增加到15%。生物柴油的价格由分销商和生产厂自由谈判，这一变化自2022年起实施，ANP组织的投标结束。通过这种方式，分销公司从巴西石油公司和其他生产商购买“柴油A”油，并负责直接从生产工厂谈判和采购生物柴油。他们还负责进行调配，以获得加油站出售的燃料。按照《石油法》的规定，在链条的各个阶段自由定价。请在下面找到柴油定价的详细信息，我们在其中突出显示这种燃料的价格构成中包含的税收负担。柴油价格细分（R $）CIDE + PIS/Cofins ICMS生物柴油成本分配和转售Petrobras份额6.13 0.32 1.06 0.96 0.88 2.80（收款期为12/21/2025至12/27/2025）Tax Report 2025 | 271。ICMS-根据单阶段制度对炼油厂和进口商的柴油A销售以及工厂的生物柴油征收。该计算考虑了柴油和生物柴油的单相ICMS费率总计1.12雷亚尔/升。2.PIS/Pasep和COFINS-在2025PIS = 62.61雷亚尔/立方米和COFINS = 288.89雷亚尔/立方米。3.CIDE-自2018年5月30日起设置为零。4.考虑的成分：85%的柴油和15%的生物柴油。5.ANP生物柴油参考价格为6.20雷亚尔/升。6.对分销和转售保证金部分进行了估算。巴西国家石油公司根据ANP的数据编制，使用巴西国家石油公司在26个州和联邦区的S-10柴油（柴油A）平均实现价格和S-10柴油（柴油B）平均终端消费者价格，考虑到强制混合15%生物柴油。PetroBRAS向分销商销售柴油的国家的价格构成（R $）AL AM CE DF ES GO MA MG MT PA PE PR RJ RS SC SP 5.9 26.555.97 5.9 76.0 16.066.01 5.9 56.3 16.18 5.8 56.006.196.146.1 26.13 0.32 0.32 0.32 0.32 0.32 0.32 0.32 0.32 0.32 0.32 0.32 0.32 0.32 0.32 0.32 0.32 0.32 0.32 0.32 0.32 0.32 0.32 0.32 0.32 0.32 0.32 0.32 0.32 0.32 0.32 0.32 0.32 0.32 0.32 0.32 0.32 0.32 0.32 0.32 0.32 0.32 0.32 0.32 0.32 0.32 0.32 0.32 0.32 0.32 0.32 0.32 0.32 0.32 0.32 0.32 0.32 0.32 0.32 0.32 0.32 0.32 0.32 0.32 0.32 0。3.05 2.75 2.67 2.75 2.83 2.76 2.84 2.79 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12 1.12该产品在炼油厂使用石油原料进行加工，并在处理湿天然气的天然气处理装置（UPGNs）进行加工。消费者在零售点支付的价格还包括分销和零售成本和利润，以及生产商或进口商在销售时对液化石油气征收的税款。炼油厂和天然气处理单位销售液化石油气可能需要缴纳联邦税CIDE、PIS/PASEP和COFINS，以及单相ICMS。因此，ICMS的费率为每公斤1.39雷亚尔，自2025年2月1日起生效。下面的图表详细列出了申请国内使用并在最多13公斤的集装箱中销售的液化石油气的价格和税负的三个组成部分。1.ICMS –根据单阶段制度对生产商或进口商的销售征收，税率为每公斤1.4 139雷亚尔。2.PIS/COFINS：零评级，自2021年3月起，适用于申请国内使用的液化石油气，以最多13公斤的集装箱出售。出售作其他用途的液化石油气将在炼油厂一级征税，税率为PIS每公吨29.85雷亚尔，COFINS每公吨137.85雷亚尔。3.CIDE Fuels：零评级，自2004年以来。4.估计分销和零售利润率的份额。5.由巴西国家石油公司根据ANP数据编制，使用26个州和联邦区的终端消费者平均价格。LGP价格ICMS分布细分和转售Petrobras的份额110.29 18.07 57.50 34.72（收款期为12/21/2025至12/27/2025）Tax Report 2025 | 29 Petrobras向分销商（R $）AM CE ES MA MG PA PE PR RJ RS SC SP 124.93 118.14 100.61 120.03 108.09 110.6 999.42 107.9 899.82 114.35 117.26 111.39 18.07 18.07 18.07 18.07 18.07 18.07 18.07 18.07 18.07 18.07 18.07 63.03 47.06 64.92 54.5457.52 48.00 54.39 48.3861.1562.86 58.5832.63 37.04 35.48 37.04 35.48 35.10 33.35 35.5 233.37 35.13 36.33 34.74和ICMS转售74.2330 |税务报告2025年巴西石油公司控制的公司支付的税款——巴西石油公司的子公司在我们的运营中发挥战略作用，并负责支付大量税款。在显要位置，我们有Petrobras Log í stica de Explora çã o e Produ çã o S.A.（PB-LOG）和Petrobras Transporte S.A（Transpetro），它们分别贡献了2.47亿雷亚尔和35亿雷亚尔的纳税额。以下是按政府级别划分的这些金额的细分。PetroBRAS LOG í STICa de Explora çã o e Produ çã o S.A.（百万雷亚尔）联邦市政当局2023460.91 52.2308.7 2024274.28 2.1192.12025247.06 4.8 18 2.1 PetroBRAS TRANSPORTE S.A（十亿雷亚尔）各州联邦市政当局20232.9 0.3 0.4 0.4 0.4 0.9 2.220242.7 0.3 2.020253.5 0.2 2.4税务报告2025 | 31在国外缴纳的税款——巴西国家石油公司在2025年期间在巴西境外缴纳了4.4865亿美元的税款，其国际业务。该公司在国外拥有38家附属公司（31家子公司，7家联营），这些公司在18个国家经营不同的业务部门，包括：石油/天然气及相关产品的勘探、开发和生产；石油/天然气和石油产品的商业化、运输和分销；生产平台、储存、钻井以及机器和设备的出租/包租；以及在国际资本市场的筹资和巴西石油集团内部的集团内部融资。巴西国家石油公司承诺不在公认为避税天堂的法域建立或购买股权，并遵守巴西和其经营所在国的转让定价规则，涉及与相关或非关联方的所有交易，按法律要求。国家所得税间接+留抵税款追回税款缴纳总额阿根廷3.91 1.81-5.72玻利维亚2.1 10.82-2.93中国1.3 10.08-1.39哥伦比亚2.2985.15-19.32 68.12西班牙0.21--0.21美国67.85 1.76-0.35 69.26荷兰268.46 0.30-4.07 264.69新加坡23.30 12.95-36.25乌拉圭0.04 0.04-0.08缴纳总额369.48 102.91-23.74 448.65缴纳的境外税款（百万美元）32 |税收报告2025巴西石油公司的税收管理以根本根据巴西和我们经营所在国家的现行法律，以及根据我们的税收政策规定的基于道德、诚信、透明度、效率和社会责任进行税收管理，计算和支付。巴西国家石油公司作为巴西最大的纳税人之一，受到国内复杂的税收立法和各级政府不断的审查。这项审查包括由负责处理纳税大户的专门税务所开展的定期纳税评估，体现了我们在国家税收征管中的重要意义。为了优化巴西石油公司和第三方应缴税款的计算和支付，该公司有一个健全的税务流程。我们依靠一支熟练的技术团队来应对日常挑战，并在我们的组织内通过数字化转型和负责任地使用人工智能（AI）加强了坚实的技术基础。我们在内部开发了一种基于人工智能的工具，以支持我们的分析师就新立法的分类做出决策。我们开发了一个内部人工智能工具，以支持分析师对新立法进行分类。基于这项立法，人工智能系统初步评估了应用于巴西国家石油公司的可能性，并提出了影响分类，使专家能够以更大的敏捷性和信心做出基于技术的决策。认识到税务纠纷的重要性，巴西石油公司履行其对投资者和整个社会的透明度承诺，在其财务报表中提供详细信息，特别是在解释性说明18和20中，以及在针对投资者和利益相关者的其他报告中，例如20-F表格（SEC）和参考表格（CVM）。巴西石油公司不仅通过上述强制性表格披露其税务诉讼信息，还通过市场沟通，及时公布，当发生导致税务纠纷发生重大变化的事件时。作为我们披露信息的透明度和敏捷性的一个例子，我们强调在投资者关系网站（https://www.investidorpetrobras.com.br）上发布的重要事实。合规和税务风险管理——税务报告2025 | 33巴西国家石油公司与政府实体和其他利益相关者保持建设性关系，以相互尊重、合作、诚信、透明和信任为指导，完全遵守公司的道德行为准则。我们有一个基于技术分析、符合适用立法和最佳市场实践的可持续税收方法。与巴西联邦税务局等监管机构的认证和合作关系，反映了对我们的控制、流程和技术人员的信任。税务风险管理根据我们董事会批准的业务风险管理政策，按照每个层级的既定权限限制通过审议进行，旨在使承担的风险与巴西石油公司战略的执行保持一致，确保合规，并降低公司的风险敞口。我们在复杂和细分的市场中运营，涉及勘探、生产、进口、炼油和天然气，以及在全国范围内的产品商业化，由我们自己计算和支付税款和第三方预扣税。在这份税务报告中，我们披露了巴西石油公司在司法和行政诉讼中的税收和政府采取的争议总额，在这些诉讼中，预期损失被认为是可能的或很可能的。巴西石油公司还进行司法存款，特别是暂停税款债务的可执行性，这使得纳税人可以在争议事项讨论期间保持其税收规律性。税务规律性是签发清税证明的必要条件，这是我们参与的几个流程所需要的。总之，巴西国家石油公司力求确保高效和负责任的税收管理，确保遵守现行税收立法。作为巴西最大的纳税人之一，我们不断受到政府实体的审查。巴西国家石油公司致力于按照最佳市场实践保持负责任的税收管理。34 | Tax Report 2025 Tax and GOV. Take LitIGATION（十亿雷亚尔）20221672021141202318620241572025160假设：•损失预期：可能和可能•价值包括Government Take Tax Report 2025 | 35 Tax Policy —确保涵盖税收和政府采取的税收管理符合巴西和我们经营所在国家现行立法的原则。我们以道德、诚信、透明、效率和社会责任为基础进行税收管理，为巴西和我们经营所在国家的社会经济发展做出了贡献。准则1-税收治理我们遵守巴西和我们经营所在国家的税收立法，根据与业务宗旨和税收风险管理相一致的规则、标准和流程的技术解释来定义我们的战略。我们承诺不在低税收管辖区（避税天堂）持有股权，并且在法律要求时，我们遵守在巴西和我们经营所在国家制定的关于与关联方或非关联方的所有交易的转让定价规则。2-税务风险管理我们通过在为每个层级建立的权限范围内做出的决策来管理税务风险，旨在根据公司风险管理政策，使风险与巴西石油公司的战略保持一致，确保合规并减少公司的风险敞口。3-与税务机关的关系我们在相互尊重、合作、诚信、透明和信任的基础上开展与税务机关和其他政府机关的关系，不受限制地遵守巴西国家石油公司的道德行为准则。4-透明度我们通过财务报表、可持续发展报告和本税务报告向我们的投资者、员工和其他利益相关者提供有关公司税务状况的详细信息。36 | Tax Report 2025 GLOSSARY — ANP巴西国家石油、天然气和生物燃料机构。中标人在签订合同时支付的签约奖金金额，可预定义或提供。CBS对商品和服务的贡献。CIDE对经济领域干预的贡献。联邦政府专属管辖的一种税收。COFINS社保筹资缴款。它是联邦政府对法人实体的毛收入征收的一种税，旨在支持社会项目。社会保障缴款1988年联邦宪法第195条规定的社会保障缴款。纳税人是纳税义务的应纳税者。任何人–个人或法人实体–向国库缴税，不论联邦政府、各州、市政当局和/或联邦区。CSLL对净收入的社会贡献。对法人的净收入或在公司对假定利润征税的情况下对总收入征收的联邦税）。石油和天然气的E & P生产和勘探。液化石油气液化石油气。商品和服务IBS税。ICMS对与货物流通以及提供州际和市际运输和通信服务相关的运营征税。各州和联邦区管辖下的非累积税。税收这是个人和法人为满足政府的部分税收需求、支持其官僚机构的运作、对民众的社会援助以及对基本工程的投资而支付的一项责任。税收优惠（税收优惠或税收补贴）直接或间接减少或消除特定法律产生的税收负担。INSS国家社会保障研究所是一个与社会保障部有联系的联邦机构，其使命是促进对社会保障系统管理的福利待遇的认可。税务报告2025 | 37城市房地产和土地IPTU税。由市镇和联邦区管辖的税收。IRPJ企业所得税。对利润征收的联邦税。源头代扣IRRF所得税。对各类收入征税。直接在付款人源头进行扣缴。ISSQN地方服务税。由市镇和联邦区管辖的税收。ISS-ST地方税收因税收替代而产生的服务，这是法律规定的。增值税增值税。拥有优惠税收的国家或附属机构的管辖范围，也称为避税天堂，列于RFB 1,037/2010的第1条。巴西石油公司在税收优惠的司法管辖区的唯一股权是Brasoil，目前没有运营活动，其清算正在进行中，经董事会批准（会议记录加利福尼亚州 1,701，项目7,12/21/2022议程134）。保留或占用区域的付款根据区块的大小、位置和地质特征，由ANP在招标通知中确立的保留或占用石油和天然气勘探和生产承包区域的付款。特别参与按产量较高或盈利能力较高的油气田净收益计算的特别财务补偿。PetroBRAS股权参股子公司、共同控股及关联的PetroBRAS。政府。采取政府采取。PIS/PASEP程序，用于社会融合和形成公共服务器的储蓄。转让价格它是为计算收入或利润的税款而采用的参考，目的是评估在总部设在不同税务管辖区的关联方之间进行的运营或交易中将采用的金额是否遵循在可比交易中非关联方之间将确定的价格。业务目的经济动机，证明开展节税以外的业务是合理的。股息作为股息和股权利息支付给股东的报酬。纳税义务是法律明文规定产生的纳税义务，或称罚款。免缴联邦税–第10,833/2023号法律联邦公共行政部门的混合经济公司必须按照第10,833/2023号法律的规定从源头上扣缴联邦税。38 | Tax Report 2025 Tax Risk Tax and Government take risks related to events that have been occurred or may occur，which could be assessed。ROYALTIES根据油田产量计算的石油和天然气产量的财政补偿。Tax Responsible它是联邦、州和市政府在构成法律要求的第三方时使用的一种税收征收机制，代扣代缴纳税人应缴的税款（替代）。FEE是由联邦政府、成员国、联邦区或市政当局在其各自管辖范围内征收的一种税，其应税事件是定期行使警察权力，或实际或潜在使用特定和可分割的公共服务，提供给纳税人或提供给他们。TRIBUTE强制性货币支付，或价值可以用金钱表示的，不构成对违法行为的处罚，依法设立并通过完全绑定的行政活动收取。该公司对巴西石油公司的业务征收的税收。从第三方扣留的税款是从供应商、客户、服务提供商和巴西石油公司雇员那里扣留的税款，并根据法律要求转入联邦、州和市公共金库。税务报告2025 | 39