列报依据

随附的未经审计的中期简明综合财务报表反映了Gain Therapeutics, Inc.、Gain Therapeutics澳大利亚PTY LTD、GT Gain Therapeutics SA及其全资子公司Gain Therapeutics Sucursal en Espa ñ a的账目。所有公司间交易和结余已在编制中期简明综合财务报表时消除。中期简明综合财务报表已按照美国普遍接受的会计原则（“美国公认会计原则”）编制。本附注中对适用指南的任何提及均指财务会计准则委员会（“FASB”）的会计准则编纂（“ASC”）和会计准则更新（“ASU”）中的权威美国公认会计原则。

中期简明综合财务报表的编制基础与截至2024年12月31日止年度的经审计年度综合财务报表所适用的基础相同，管理层认为，该报表反映了为公允列报公司截至2025年3月31日的财务状况、经营业绩及其股东权益报表和截至2025年3月31日及2024年3月31日止期间的现金流量表所需的所有调整，包括正常的经常性调整。

截至2025年3月31日和2024年3月31日止期间的业绩并不一定表明截至2025年12月31日止年度、任何其他中期期间或任何未来年度或期间的预期业绩。这些中期简明综合财务报表应与截至2024年12月31日止年度的经审核综合财务报表及其附注一并阅读，这些报表已载入年度报告。

随附的中期简明综合财务报表反映了对未经审核中期简明综合财务报表适用下文及本附注其他地方所述的重要会计政策。截至2025年3月31日，公司在年度报告中详述的重要会计政策和估计未发生变化。

持续经营

在每个报告期，公司评估是否存在相关条件或事件，综合考虑，对公司在财务报表发布之日后一年内持续经营的能力产生重大疑问。

该公司自成立以来一直出现经常性亏损和经营活动产生的负现金流，主要通过2021年3月完成首次公开募股、其他股权融资和研究赠款为这些亏损提供资金。该公司预计将产生额外损失，直到该时间（如果有的话）能够为其目前正在开发的候选产品带来大量销售。该公司将需要大量额外资金来为其运营提供资金并开发其候选产品。

该公司的活动主要包括进行研究并进行临床前和临床研究、组织和配备公司人员、扩大其业务、确保融资、开发和确保其获得许可的技术。公司面临与产品候选者正在开发中的早期生物技术公司相关的风险。目前正在开发的候选产品将需要大量额外的研发努力，包括广泛的临床前和临床测试、建立制造能力以及在商业化之前获得监管批准。这些努力需要公司大量额外资金，以完成其研发活动、实现其研发目标、捍卫其知识产权、招聘和留住技术人才以及管理层的关键成员。即使公司的产品开发努力取得成功，也不确定公司何时（如果有的话）实现产品销售收入。

现金及现金等价物

该公司将库存现金和在银行持有的现金，以及货币市场、存款证、定期存款和其他原始期限小于90天的短期流动性证券的所有高流动性投资分类为现金和现金等价物。

有价证券

公司根据ASC 320“投资–债务证券”（“ASC 320”）的要求，在购买这些工具时将有价证券分类为持有至到期或可供出售。

有价证券被归类为可供出售，因为公司没有持有有价证券至到期日的积极意图和能力。可供出售有价证券按公允价值进行，未实现收益/（损失）不计入当期收益，计入其他综合收益/（损失）。折扣的增加（或溢价的摊销）在公司的简明综合经营报表中作为利息收入或（费用）入账。

有价证券根据其到期日和公司对这些证券的合理预期在公司的简明综合资产负债表中进行分类。到期日在报告日起12个月内的有价证券被归类为“流动资产”。到期日自报告日起超过12个月的有价证券被归类为“非流动资产”。

信用风险集中

本公司不存在外汇合约、期权合约或其他境外套期保值安排等重大表外风险。可能使公司面临集中信用风险的金融工具主要包括存放在经认可的金融机构中超过联邦保险限额的现金和现金等价物。公司将其现金和现金等价物存放于其认为具有较高信用质量的金融机构，且在这些账户上没有遭受任何损失，并且认为其没有面临超出与商业银行关系相关的正常信用风险之外的任何异常信用风险。

递延发行成本

公司将与进行中的股权融资直接相关的某些法律、专业会计和其他第三方费用作为递延发行费用资本化，直至此类股权交易完成。随后，这些成本被记录为因发行而产生的收益的减少。如果计划中的股权融资被放弃，递延发行费用将立即作为费用在简明综合经营报表中计入经营费用。

财产和设备

财产和设备按成本列报，包括使资产适合使用所必需的任何配件和直接成本，并按相应的累计折旧进行调整。折旧费用在简明综合经营报表中采用直线法入账，并已根据资产的估计可使用经济年限，考虑资产的用途、用途和财务技术期限进行计算。本公司认为上述标准由以下折旧率表示：

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普通维护费用完全归入发生当年的简明综合运营报表。特别维护费用，其目的是延长资产的可使用经济年限、对其进行技术升级和/或为提高其生产力或安全性以实现公司经济生产力的目的，归属于与其相关的资产，并根据其估计可使用经济年限进行折旧。租赁物改良的摊销根据适用的租赁条款或改良的估计可使用年限（以较低者为准）采用直线法计算。

资本化软件开发成本

公司按照ASC 350-40“内部使用软件”将取得的内部使用软件的成本资本化。资本化软件开发成本由开发阶段发生的成本组成，包括购买的软件许可、实施成本、咨询成本以及符合资本化条件的项目的工资相关成本。所有其他成本，主要与维护和小型软件修复有关，在发生时计入费用。

内部使用软件，净额包括以下内容：

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公司在软件预计可使用年限内按直线法摊销资本化的软件开发成本，一般为六年，自资产基本达到可使用状态时开始计算。资本化软件开发成本的摊销反映在一般和管理费用中。截至2025年3月31日和2024年3月31日止三个月的摊销费用分别为1.1万美元和1.2万美元。

长期资产减值

根据ASC主题360-10-20“物业、厂房及设备”，每当有事件或情况表明使用寿命有限的长期资产的账面价值可能发生减值时，公司均会进行减值测试。减值是通过将长期资产的账面价值与预期因使用此类资产及其最终处置而产生的估计未折现税前现金流量进行比较来计量的。在确定存在减值的情况下，公司将按照预计现金流量的现值将资产减记至公允价值。截至呈报的任何期间，管理层均未发现任何减值。

专利

专利相关费用是指因提交和处理专利申请而发生的法律费用，由于支出回收的不确定性而在发生时计入费用。产生的金额分类为一般和行政费用。

租约

公司根据ASC 842“租赁”的规定，根据公司在合同期内是否有权控制该资产以及其他事实和情况，确定一项安排在开始时是否包含租赁。经营租赁使用权（“ROU”）资产代表公司在租赁期内使用标的资产的权利，租赁负债代表支付因租赁而产生的租赁付款的义务，两者均根据起始日租赁期内未来最低租赁付款额的现值使用公司适用于租赁的增量借款利率确认。抵押增量借款利率以租赁开始日可获得的信息为准。公司通常被要求支付固定的最低租金，并且经常被租约要求支付某些其他成本，包括房地产税、保险、公共区域维护和/或某些其他成本，这些成本可能是固定的，也可能是可变的，具体取决于相关租赁协议的条款。在这些付款是固定的范围内，公司已将其计入租赁ROU资产和租赁负债的计算中。可变租赁付款主要包括非租赁部分的付款，例如维修或水电费。初始期限为12个月或以下的租赁在简明综合经营报表中按租赁期内的直线法计入费用。公司通过假设行使合理确定的续期选择权来确定租赁期限。

应付账款

应付账款由于其短期到期，按其名义金额报告。贸易应付账款在扣除贸易折扣后入账；现金折扣在付款时入账。

应付社保费用

社会保障费用的报告符合公司员工工作所在国家适用的规则和法律。费用是根据规定的政策计提的，并与该期间到期的工资有关。

应计费用

作为编制公司简明综合财务报表过程的一部分，公司须估计截至每个资产负债表日的应计费用。这一过程涉及审查未结合同和采购订单，与公司人员沟通以确定已代其执行的服务，并在公司尚未收到发票或以其他方式通知实际成本时估计所执行的服务水平和服务产生的相关成本。公司根据编制简明综合财务报表时已知的事实和情况，对截至每个资产负债表日的应计费用作出估计。可能存在向公司供应商支付的款项超过所提供服务水平的情况，并导致在其他流动资产项下报告的预付款，随后在相关活动完成后在简明综合经营报表中计入费用。从历史上看，公司在每个资产负债表日报告的应计费用估计数与实际发生的金额之间不存在重大差异。

养老金义务

公司根据公司经营所在国家的当地法规和惯例运营固定收益养老金计划和固定缴款养老金计划。这些计划的资金来自公司及其员工的定期供款。对于设定受益养老金计划，在简明合并资产负债表中确认的负债为资产负债表日设定受益义务的现值

以股票为基础的补偿和认股权证

公司发行基于股票的薪酬，具有基于服务和基于绩效的归属条件。公司采用公允价值法计量基于股票的补偿和认股权证，该方法要求主体根据授予日的公允价值计量获得的服务成本以换取权益工具的授予。公司在要求参与者提供服务的期间内在运营报表中确认相应的费用。没收在发生时即被确认。

每份股票期权奖励的公允价值采用Black-Scholes期权定价模型估计截至授予日。公司根据截至授予日其在纳斯达克交易的股票价格的实际波动率以及受益人对行权时间的最佳估计，确定授予奖励的波动率和预期行权期限。无风险利率是参照授予奖励时有效的美国国债收益率曲线确定的，期限大约等于预期的奖励期限。公司没有支付，预计也不会支付普通股的现金股息；因此，假设预期股息收益率为零。

公司根据其公允市场价值确认与限制性股票单位（RSU）相关的费用，该公允市场价值确定为截至授予日公司普通股在纳斯达克的收盘价，在规定的服务期内以直线法确认。对于具有基于业绩的归属条件（PRSUs）的限制性股票单位，授予日的公允价值是根据管理层对相关业绩发生可能性的评估计算得出的。

Black-Scholes期权定价模型也被用于发行的认股权证，使用一致的输入和方法来量化这些输入，如上文所述的基于股票的补偿。

计算基于股票的奖励和认股权证的公允价值所使用的假设是管理层的最佳估计，涉及固有的不确定性和管理层判断的应用。

研究资助

根据授予的研发赠款条款，公司收到预付款或有权获得其允许的直接费用和工资成本的补偿。赠款项下研究和开发活动的贡献在有合理收款保证并基于管理层对相关支出发生期间的最佳估计以及已开展的活动并在简明综合经营报表中分类为研发费用减少时入账。提前收到的与其相关的特定研发成本的赠款被递延，并在简明综合资产负债表中确认为递延赠款收入。

根据澳大利亚政府的研发税收优惠（“R & DTI”）计划，公司有资格获得一定的研发税收抵免。税收抵免可根据公司必须遵守的特定标准获得。税收抵免通过当地税务机关管理，可

研发费用

公司支出执行研发活动所产生的所有成本。研发费用包括工资和其他相关成本、材料和用品、临床前费用、制造费用、合同服务以及其他第三方费用。

一般和行政费用

一般和行政费用主要包括公司执行、行政和财务职能的人员和顾问的工资、福利和其他相关费用。一般和行政费用还包括法律、财务、会计、知识产权、审计、税务和咨询服务的专业费用、差旅费用和设施相关费用，其中包括分配的设施租金和维护费用以及其他未列入研发费用的运营成本。

所得税

公司采用负债法核算所得税。在这种方法下，递延所得税负债和资产是根据资产和负债的财务报表账面值与相关计税基础之间的差异，使用预期相关递延税项转回的年度内有效的已颁布税率确定的。如果递延所得税资产的一部分或全部“很可能”将无法实现，则将记录估值备抵。

截至每个报告日，公司认为现有证据，包括正面和负面的证据，可能会影响其对未来实现递延税项资产的看法。考虑到公司的开办状况，设立全额估值备抵抵抵递延所得税资产，因为相关变现目前尚不确定。未来，如果管理层得出结论认为递延税项资产很可能部分或全部变现，则估值备抵将减少至该预期变现的程度，相应金额将在公司简明综合经营报表中确认为所得税优惠。

公允价值计量

本公司将公允价值定义为在计量日市场参与者之间的有序交易中出售资产所收到的价格或转移负债所支付的价格。公司应用以下公允价值层次结构，根据其在市场中的可观察性和所涉及的判断程度，将用于计量公允价值的输入值优先分为三个层次：

在确定公允价值时，公司采用最大限度使用可观察输入值和尽可能减少使用不可观察输入值的估值技术，并在评估公允价值时考虑交易对手信用风险。

综合收益/（亏损）

综合收益/（亏损）由净收益/（亏损）和不包括在净收益/（亏损）中的某些股东权益变动组成，主要是外币换算调整、设定受益义务的变动以及可供出售证券的未实现收益/（亏损）。

每股净亏损

每股基本净亏损的计算方法是，将报告的净亏损除以该期间已发行普通股的加权平均数，以及在任何适用的或有事项得到解决后可以很少或没有现金对价发行的股票。公司会考虑所有潜在的稀释影响，除非纳入这类证券的影响具有反稀释作用。截至2025年3月31日和2024年12月31日，普通股等价物包括股票期权、RSU和认股权证。由于公司自成立以来一直报告净亏损，这些潜在影响将具有反稀释性，因此计算中排除了普通股等价物，导致基本和稀释后的每股净亏损在所有呈报期间都是相同的。

最近发布的会计公告

不时有新的会计公告由FASB或其他标准制定机构发布，并由公司在指定的生效日期采纳。除下文所述外，公司认为近期发布的尚未生效的准则的影响将不会对公司的简明综合财务报表和披露产生重大影响。

最近发布的会计公告尚未采纳

2023年12月，FASB发布了ASU第2023-09号，所得税（主题740）：所得税披露的改进。该ASU主要要求有关公司有效税率对账的分类信息以及有关已缴纳所得税的信息。ASU在2024年12月15日之后开始的年度期间预期生效。该ASU一旦被采纳，很可能会导致所需的额外披露被纳入公司的合并财务报表。由于本ASU仅涉及披露事项，因此不会对公司的综合经营业绩和财务状况产生影响。

2024年11月，FASB发布了ASU第2024-03号，损益表费用的分类（子主题220-40）。ASU要求进行新的披露，提供公司损益表费用细目的更多细节。ASU在2026年12月15日之后开始的年度期间以及2027年12月15日之后开始的财政年度内的中期期间生效。采用本ASU既可以前瞻性地适用于本ASU生效日期之后的报告期发布的合并财务报表，也可以追溯至合并财务报表中列报的任何或所有以前期间。该ASU一旦被采纳，很可能会导致所需的额外披露被纳入公司的合并财务报表。由于本ASU仅涉及披露事项，因此不会对公司的综合经营业绩和财务状况产生影响。

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截至2025年3月31日，公司经营租赁的未来最低租赁付款额如下：

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