附件 99.2
WorldPay Holdco，LLC
合并和合并财务报表
截至2024年2月1日至2024年12月31日（继任者）及2024年1月1日至2024年1月31日（前任）期间
附独立核数师就此发表的报告
1
WorldPay Holdco，LLC
合并和合并财务报表索引
合并和合并财务报表索引
2
WorldPay Holdco，LLC
独立核数师报告
独立核数师报告
致那些负责治理的人
WorldPay Holdco，LLC：
意见
我们审计了WorldPay Holdco，LLC及其子公司（本公司）的合并及合并财务报表，包括截至2024年12月31日的合并资产负债表（后续），以及截至2024年12月31日止十一个月期间（后续期间）和2024年1月1日至2024年1月31日期间（前一期间）的相关合并（亏损）收益、综合亏损、夹层权益和股东权益（亏损）、现金流量表，以及合并及合并财务报表的相关附注。
我们认为，随附的合并和合并财务报表根据美国公认会计原则，在所有重大方面公允地反映了公司截至2024年12月31日的财务状况以及后续和前期的经营业绩和现金流量。
意见依据
我们根据美国普遍接受的审计标准（GAAS）进行了审计。我们在这些准则下的责任在我们报告的合并和合并财务报表审计部分的审计师责任中有进一步描述。我们被要求独立于公司，并根据与我们审计相关的道德要求履行我们的其他道德责任。我们认为，我们获取的审计证据是充分、适当的，为我们发表审计意见提供了依据。
新的会计基础
如合并及合并财务报表附注1所述，自2024年1月31日起，公司以业务合并方式被收购。由于收购，收购后期间的合并及综合财务资料按与收购前期间不同的成本基准呈列，因此不具可比性。
管理层对合并及合并财务报表的责任
管理层负责根据美国公认会计原则编制和公允列报合并和合并财务报表，并负责设计、实施和维护与编制和公允列报合并和合并财务报表相关的内部控制，无论是否由于舞弊或错误，均不存在重大错报。
在编制合并及合并财务报表时，管理层须评估是否有条件或事件（经综合考虑）对公司在合并及合并财务报表可供发布之日后一年持续经营的能力产生重大疑问。
3
审计师对合并及合并财务报表审计的责任
我们的目标是就合并和合并财务报表整体是否不存在重大错报（无论是由于欺诈或错误）取得合理保证，并出具包含我们意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但不是绝对的保证，因此不能保证根据GAAP进行的审计在存在重大错报时总能发现。由于欺诈可能涉及串通、伪造、故意遗漏、失实陈述或超越内部控制，因此未能发现欺诈导致的重大错报的风险高于错误导致的错报。如果错报极有可能单独或合计影响合理使用者根据合并和合并财务报表作出的判断，则错报被视为重大。
在按照GAAS进行审计时，我们：
•在整个审计过程中，锻炼职业判断力，保持职业怀疑态度。
•识别和评估合并和合并财务报表的重大错报风险，无论是由于舞弊还是错误，并针对这些风险设计和执行审计程序。这些程序包括在测试的基础上审查有关合并和合并财务报表中的数额和披露的证据。
•获取与审计相关的内部控制的理解，以便设计适合具体情况的审计程序，但不是为了对公司内部控制的有效性发表意见。因此，没有表达这样的意见。
•评估管理层采用的会计政策的适当性和作出的重大会计估计的合理性，并评估合并及合并财务报表的整体列报方式。
•总结根据我们的判断，是否存在综合考虑的条件或事件，对公司在合理时间内持续经营的能力产生重大怀疑。
我们被要求就（其中包括）计划的审计范围和时间安排、重要的审计发现以及我们在审计期间确定的某些内部控制相关事项与治理负责人进行沟通。
/s/毕马威会计师事务所
俄亥俄州辛辛那提
2025年10月24日
4
WorldPay Holdco，LLC
合并资产负债表
2024年12月31日
合并资产负债表
2024年12月31日
（百万）
| 2024年12月31日 | |||||
| 继任者 | |||||
| 物业、厂房及设备 | |||||
| 当前资产： | |||||
| 现金及现金等价物 |
$ 2,578.6
|
||||
| 结算资产 |
3,417.2
|
||||
| 应收贸易账款，净额 |
1,857.2
|
||||
| 预付费用及其他流动资产 |
273.3
|
||||
| 流动资产总额 |
8,126.3
|
||||
| 物业及设备净额 |
162.8
|
||||
| 商誉 |
6,006.4
|
||||
| 无形资产，净值 |
7,930.7
|
||||
| 软件、网 |
1,373.6
|
||||
| 其他非流动资产 |
360.1
|
||||
| 总资产 |
$ 23,959.9
|
||||
| 负债、夹层权益、股东赤字 | |||||
| 流动负债： | |||||
| 应付账款、应计及其他负债 |
$ 1,508.9
|
||||
| 应付结算款 |
4,413.4
|
||||
| 长期债务的流动部分 |
57.2
|
||||
| 流动负债合计 |
5,979.5
|
||||
| 长期负债： | |||||
| 递延所得税负债 |
544.5
|
||||
| 长期负债 |
8,240.8
|
||||
| 其他长期负债 |
535.3
|
||||
| 负债总额 |
15,300.1
|
||||
| 夹层股权： | |||||
| A类优先股 |
10,019.3
|
||||
| 股东赤字： | |||||
| 乙类及E类单位 |
3,445.0
|
||||
| 额外实收资本 |
—
|
||||
| 留存赤字 |
(4,708.2)
|
||||
| 累计其他综合损失 |
(97.0)
|
||||
| WorldPay Holdco，LLC赤字总额 |
(1,360.2)
|
||||
| 非控制性权益 |
0.7
|
||||
| 股东赤字总额 |
(1,359.5)
|
||||
| 总负债、夹层权益和股东赤字 |
$ 23,959.9
|
||||
见附注，这是这些合并和合并财务报表的组成部分。
5
WorldPay Holdco，LLC
合并及合并（亏损）收益表
为2024年2月1日至2024年12月31日（后继者）及
合并及合并（亏损）收益表
为2024年2月1日至2024年12月31日（后继者）及
2024年1月1日至2024年1月31日（前身）
（百万）
（百万）
| 十一个月结束 | 一个月结束 | ||||||||||||||||
| 2024年12月31日 | 2024年1月31日 | ||||||||||||||||
| 继任者 | 前任 | ||||||||||||||||
| 收入 |
$ 4,732.2
|
$ 399.0
|
|||||||||||||||
| 收益成本 |
2,310.2
|
197.0
|
|||||||||||||||
| 销售、一般和管理费用 |
2,261.7
|
162.0
|
|||||||||||||||
| 营业收入 |
160.3
|
40.0
|
|||||||||||||||
| 利息支出，净额 |
(545.2)
|
—
|
|||||||||||||||
| 其他收入（费用），净额 |
43.3
|
(5.0)
|
|||||||||||||||
| 所得税前（亏损）收入 |
(341.6)
|
35.0
|
|||||||||||||||
| 所得税费用 | 98.1 |
6.0
|
|||||||||||||||
| 净（亏损）收入 |
(439.7)
|
29.0
|
|||||||||||||||
| 减：归属于非控股权益的净利润 | 4.1 |
—
|
|||||||||||||||
| 归属于WorldPay Holdco，LLC的净（亏损）收入 |
$ (443.8)
|
$ 29.0
|
|||||||||||||||
见附注，这是这些合并和合并财务报表的组成部分。
6
WorldPay Holdco，LLC
综合亏损合并及综合报表
2024年2月1日至2024年12月31日（后继者）和2024年1月1日至2024年1月31日（前继者）期间
（百万）
（百万）
| 十一个月结束 | 一个月结束 | ||||||||||||||||
| 2024年12月31日 | 2024年1月31日 | ||||||||||||||||
| 继任者 | 前任 | ||||||||||||||||
| 净（亏损）收入 |
$ (439.7)
|
$ 29.0
|
|||||||||||||||
| 其他综合亏损，税后净额： | |||||||||||||||||
| 外币折算损失 |
(112.3)
|
(81.0)
|
|||||||||||||||
| 对冲活动收益和其他 |
15.3
|
—
|
|||||||||||||||
| 综合损失 |
(536.7)
|
(52.0)
|
|||||||||||||||
| 减：归属于非控股权益的综合收益 |
4.1
|
—
|
|||||||||||||||
| 归属于WorldPay Holdco，LLC的综合亏损 |
$ (540.8)
|
$ (52.0)
|
|||||||||||||||
见附注，这是这些合并和合并财务报表的组成部分。
7
WorldPay Holdco，LLC
夹层权益和股东权益合并报表（赤字）
2024年2月1日至2024年12月31日期间（后继者）
夹层权益和股东权益合并报表（赤字）
2024年2月1日至2024年12月31日期间（后继者）
和2024年1月1日至2024年1月31日（前身）
（百万）
（百万）
| 继任者 | 夹层总数 |
乙类和E类
单位
|
额外
实收资本
|
留存赤字 |
累计其他
综合损失
|
非控制性
利息
|
股东总数'
权益（赤字）
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 余额，2024年1月31日 |
$ 5,980.0
|
$ 3,443.6
|
$ 42.8
|
$ (118.6)
|
$ —
|
$ 2.1
|
$ 3,369.9
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 净（亏损）收入 |
—
|
—
|
—
|
(443.8)
|
—
|
4.1
|
(439.7)
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 股票补偿 |
—
|
—
|
38.4
|
—
|
—
|
—
|
38.4
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 外币换算调整 |
—
|
—
|
—
|
—
|
(112.3)
|
—
|
(112.3)
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 利率掉期公允价值变动，税后净额 |
—
|
—
|
—
|
—
|
16.0
|
—
|
16.0
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 对非控股权益的分配 |
—
|
—
|
—
|
—
|
—
|
(5.5)
|
(5.5)
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 对投资者的税收分配 |
(190.2)
|
—
|
—
|
—
|
—
|
—
|
—
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 发行单位所得款项净额 |
2.5
|
1.4
|
—
|
—
|
—
|
—
|
1.4
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| A类单位对赎回价值的增值 |
4,227.0
|
—
|
(81.2)
|
(4,145.8)
|
—
|
—
|
(4,227.0)
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 其他 |
—
|
—
|
—
|
—
|
(0.7)
|
—
|
(0.7)
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 余额，2024年12月31日 |
$ 10,019.3
|
$ 3,445.0
|
$ —
|
$ (4,708.2)
|
$ (97.0)
|
$ 0.7
|
$ (1,359.5)
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 前任 |
净母
投资
|
累计其他综合损失 | 非控制性权益 | 总股本 | ||||||||||||||||||||||
| 2023年12月31日余额 |
$ 20,840.0
|
$ 8.0
|
$ 2.0
|
$ 20,850.0
|
||||||||||||||||||||||
| 净收入 |
29.0
|
—
|
—
|
29.0
|
||||||||||||||||||||||
| 其他综合亏损，税后净额 |
—
|
(81.0)
|
—
|
(81.0)
|
||||||||||||||||||||||
| 转入母公司，净额 |
(3,639.0)
|
—
|
—
|
(3,639.0)
|
||||||||||||||||||||||
| 余额，2024年1月31日 |
$ 17,230.0
|
$ (73.0)
|
$ 2.0
|
$ 17,159.0
|
||||||||||||||||||||||
见附注，这是这些合并和合并财务报表的组成部分。
8
WorldPay Holdco，LLC
合并和合并现金流量表
截至2024年12月31日止十一个月（继任）及自
合并和合并现金流量表
截至2024年12月31日止十一个月（继任）及自
2024年1月1日至2024年1月31日（前身）
（百万）
（百万）
| 十一个月结束 | 一个月结束 | |||||||||||||
| 2024年12月31日 | 2024年1月31日 | |||||||||||||
| 继任者 | 前任 | |||||||||||||
| 经营活动产生的现金流量 | ||||||||||||||
| 净（亏损）收入 |
$ (439.7)
|
$ 29.0
|
||||||||||||
| 调整净亏损与经营活动提供的现金净额： | ||||||||||||||
| 折旧及摊销 |
1,441.0
|
134.0
|
||||||||||||
| 递延融资成本的摊销和核销 |
61.6
|
—
|
||||||||||||
| 股票补偿 |
38.4
|
5.0
|
||||||||||||
| 或有价值权公允价值变动 |
(38.1)
|
—
|
||||||||||||
| 递延税款 |
(64.9)
|
(19.0)
|
||||||||||||
| 外汇波动的影响 |
(18.2)
|
—
|
||||||||||||
| 出售投资和无形资产的收益 |
(15.7)
|
—
|
||||||||||||
| 其他 |
79.6
|
—
|
||||||||||||
| 资产负债净变动： | ||||||||||||||
| 应收账款 |
(365.0)
|
254.0
|
||||||||||||
| 预付费用及其他资产 |
(61.4)
|
(228.0)
|
||||||||||||
| 应付账款、应计及其他负债 |
513.0
|
(90.0)
|
||||||||||||
| 其他非流动负债 |
(113.0)
|
—
|
||||||||||||
| 经营活动所产生的现金净额 |
1,017.6
|
85.0
|
||||||||||||
| 投资活动产生的现金流量： | ||||||||||||||
| 财产和设备的增加 |
(36.2)
|
(12.0)
|
||||||||||||
| 对软件的补充 |
(375.1)
|
(27.0)
|
||||||||||||
| 出售CVR资产所得款项 |
180.0
|
—
|
||||||||||||
| 出售投资 |
37.0
|
—
|
||||||||||||
| 交易支付的现金 |
(31.8)
|
—
|
||||||||||||
| 应收关联公司贷款 |
—
|
109.0
|
||||||||||||
| 其他投资活动净额 |
(31.6)
|
—
|
||||||||||||
| 投资活动提供（使用）的现金净额 |
(257.7)
|
70.0
|
||||||||||||
| 筹资活动产生的现金流量： | ||||||||||||||
| 结算活动 | 616.6 |
(442.0)
|
||||||||||||
| 偿还借款 |
—
|
(8.0)
|
||||||||||||
| 应收税款协议付款 |
—
|
(57.0)
|
||||||||||||
| 向投资者支付税收分配 |
(104.3)
|
—
|
||||||||||||
| 本金支付长期债务 |
(14.3)
|
—
|
||||||||||||
| 融资租赁本金支付 |
(42.9)
|
—
|
||||||||||||
| 发债成本 |
(10.8)
|
—
|
||||||||||||
| 向CVR持有人付款 |
(165.2)
|
—
|
||||||||||||
| 对非控股权益的分配 |
(5.5)
|
—
|
||||||||||||
| 发行单位所得款项净额 |
3.9
|
—
|
||||||||||||
| 从某些定期贷款贷款人借款 |
567.5
|
—
|
||||||||||||
| 某些定期贷款贷款人的还款 |
(567.5)
|
—
|
||||||||||||
| 与母公司的融资交易，净额 |
—
|
289.0
|
||||||||||||
| 筹资活动提供（使用）的现金净额 |
277.5
|
(218.0)
|
||||||||||||
| 外币汇率变动对现金的影响 |
(100.8)
|
(24.0)
|
||||||||||||
| 现金、现金等价物、限制性现金净增加（减少）额 |
936.6
|
(87.0)
|
||||||||||||
| 现金、现金等价物和限制性现金，期初 |
3,718.5
|
4,003.0
|
||||||||||||
| 现金、现金等价物及受限制现金、期末 |
$ 4,655.1
|
$ 3,916.0
|
||||||||||||
9
| 十一个月结束 | 一个月结束 | |||||||||||||
| 2024年12月31日 | 2024年1月31日 | |||||||||||||
| 继任者 | 前任 | |||||||||||||
| 补充现金流信息： | ||||||||||||||
| 为所得税支付的现金，扣除退款 |
$ 211.1
|
$ 17.0
|
||||||||||||
| 支付利息的现金 | 589.9 |
—
|
||||||||||||
| 应付账款中的资本支出 | 89.0 |
10.0
|
||||||||||||
| 通过融资安排购买的资本支出 | 20.1 |
—
|
||||||||||||
| 以租赁负债换取经营租赁资产 | 3.4 |
0.4
|
||||||||||||
见附注，这是这些合并和合并财务报表的组成部分。
10
WorldPay Holdco，LLC
合并和合并财务报表附注
(1)业务的背景和性质
WorldPay Holdco，LLC是一家特拉华州有限责任公司，是一家控股公司，通过其间接全资子公司WorldPay，LLC开展业务，本文统称为“公司”、“WorldPay”、“我们”、“我们”或“我们的”，除非上下文另有要求。
2024年1月31日，富达国民信息服务公司（“FIS”）将WorldPay Holdco，LLC 55%的所有权权益出售给GTCR W Aggregator LP，这是一家由GTCR，LLC管理的特拉华州有限合伙企业，在此统称为（“GTCR”）。在本次交易（“交易”）后，FIS保留公司45%的非控制性所有权权益。更多详情见附注4收购。
WorldPay专注于为全球各种规模的商户提供服务，使他们能够接受、授权和结算电子支付交易。该公司包括支付处理的所有方面，包括增值服务，如安全、防欺诈、高级数据分析、外币管理和众多融资选择。WorldPay为100多个国家的客户提供服务。该公司的客户高度多样化，包括全球企业、全国性零售商和中小型企业（“中小企业”）。该公司利用广泛多样的分销渠道，包括直接销售队伍和多个推荐合作伙伴关系，为WorldPay提供进入新市场和现有市场的机会。
(2)概算的列报、合并和使用依据
这些合并和合并财务报表反映了交易前的商户业务（“WorldPay业务”）在历史基础上以及WorldPay Holdco，LLC及其在交易后拥有多数股权的子公司的业绩。更多详情见附注4收购。公司与关联方之间的交易，包括FIS和GTCR，均包含在这些合并和合并财务报表中；但是，公司与合并关联公司之间的重大公司间余额和交易在合并中予以抵销。对我们未控制的实体的投资采用成本法核算；我们目前没有持有任何按权益法核算的投资。这些合并和合并财务报表及随附的脚注是根据美国普遍接受的会计原则（“美国公认会计原则”）编制的。本文文字和表格中的所有美元金额，除非另有说明，均以百万为单位。
前任
合并财务报表包括在2024年1月1日至2024年1月31日的一个月期间内交易（见附注4收购）之前存在的以历史成本为会计基础的前身活动，在此称为“前身”期间。
前身合并财务报表反映了WorldPay业务的历史运营结果和现金流量。对于呈报的上一个期间，商户业务主要包含在就交易向WorldPay提供资金的FIS法律实体（统称为“转让实体”，每个实体都是“转让实体”）中。转让实体包括FIS在2019年7月31日完成的对WorldPay Inc.的收购（“WorldPay收购”）中获得的净资产和后续运营，以及先前存在的法人实体内的遗留FIS商户业务。
前身合并财务报表是就此次交易编制的，来源于FIS的合并财务报表和会计记录。合并财务报表反映了WorldPay业务的经营业绩、综合亏损、权益和现金流。WorldPay业务的收入和费用已在WorldPay业务的财务报表中以历史成本为基础反映，包括在FIS的综合财务报表中，并使用FIS应用的历史会计政策。这些合并财务报表并不旨在反映如果WorldPay业务在所述期间作为独立公司运营，WorldPay业务的经营业绩、综合亏损、权益或现金流量将会是什么情况。
11
这些合并财务报表是按照法律实体方法编制的，因此列入了以下内容：
•交易完成前贡献给WorldPay的某些资产和负债、经营业绩和归属于Merchant Business的现金流量，
•每个转移实体的历史运营，包括其运营结果，以及现金流量已充分反映在这些合并财务报表中。
•2024年1月，此前包含在转让实体中的发行人解决方案业务转移至FIS，并在交易后由FIS保留。因此，发行人业务不包括在合并财务报表中，向FIS的转移是通过向母公司的转移在合并权益表中净额列报的。
历史上，WorldPay业务与FIS控制的其他业务一起运作。因此，WorldPay业务的业务依赖于FIS的公司和其他支持功能。因此，某些公司和分担成本已分配给WorldPay业务，包括：
•在FIS内集中提供的与FIS支持职能相关的费用，包括设施、行政监督、金库、财务、法律、人力资源、共享服务、合规、采购、信息技术和其他公司职能的费用。
•这些费用已根据特定识别基础或在特定识别不可行时，主要根据收入或可直接识别的实际成本，视服务性质而定的比例成本分配方法分配给WorldPay业务。
•以股份为基础的薪酬和其他与员工相关的费用。
管理层认为，这些成本分配合理地反映了在所述期间向WorldPay业务提供的服务的使用情况或由WorldPay业务获得的收益，尽管这些分配可能并不表明如果WorldPay业务作为一家独立公司运营，将会产生的实际成本。如果WorldPay业务是一家独立公司，可能产生的实际成本将取决于许多因素，包括所选择的组织结构、职能是否外包或由WorldPay业务的员工执行，以及在销售和营销、研发、信息技术和基础设施等领域做出的战略决策。
交易完成后，FIS在交易前向WorldPay业务提供的某些功能将使用WorldPay自有资源或第三方服务提供商执行，但根据过渡服务协议将在有限时间内提供的某些功能除外（见附注21关联方交易）。
合并财务报表中的所得税费用和递延税项余额已按单独的纳税申报基准计算。WorldPay业务的运营包括在FIS及其子公司的纳税申报表中，包括转让实体以及WorldPay业务所在的相应FIS实体。未来，WorldPay作为独立实体将代表自己提交纳税申报表，其递延税款和实际所得税率可能与历史期间有所不同。
在交易发生之前，FIS通常采用集中的方式进行现金管理和运营融资。WorldPay业务产生的现金通常会被转入由FIS集中金库功能管理的账户，而WorldPay业务运营的现金支付则由FIS根据需要提供资金。转让实体持有的用于现金转账和贷款的FIS余额反映为应收关联方款项和应付关联方款项。FIS与WorldPay业务之间的所有其他现金、现金等价物、短期投资及相关转移通常通过FIS控制和维护的账户集中持有，对WorldPay业务而言并非可具体识别的。因此，这些余额已通过母公司投资净额入账。由于WorldPay业务不是债务的合法义务人，且借款对WorldPay业务而言无法具体识别，因此FIS的第三方债务和相关利息费用并未归入WorldPay业务。
由于组成WorldPay业务的独立法律实体在历史上并非由单一法律实体持有，因此在这些合并财务报表中显示的是母公司投资净额而不是股东权益。母公司投资净额指在呈报期间（包括经营业绩）FIS对WorldPay业务记录资产的权益以及FIS对WorldPay业务的累计投资。
12
转移实体内的所有公司间交易和账户均已消除。对于转让实体，与FIS关联公司的往来款项计入合并损益表，相关余额反映为应付关联公司款项和应付关联公司款项。WorldPay业务与FIS之间的其他余额被视为在交易记录时已在合并财务报表中有效结算，因为它们在历史上并未以现金结算，也未就交易以现金结算。这些公司间交易的总净影响反映在合并权益表中的母公司投资净额和筹资活动中的合并现金流量表中，并在合并权益表中反映为向母公司的转移净额。
由于用于编制这些合并财务报表的分配和划分方法，这些结果可能无法表明WorldPay业务的未来业绩，如果WorldPay业务在报告所述期间是一家独立的独立公司，则可能无法反映运营结果、财务状况和现金流量。
继任者
2024年2月1日至2024年12月31日这十一个月期间，简称“后继期”。后续期间反映成本和活动以及根据下推会计的选择以其公允价值确认资产和负债。后续期间的经营业绩、财务状况、现金流量等财务信息与前一期间不具有可比性。
这些后续期间的合并财务报表是在独立基础上编制的，不包括我们的控股实体GTCR W Aggregator LP的业绩，该实体在交易后维持公司的大多数所有权权益。公司的合并财务报表反映了2024年1月31日发生的交易、我们对WorldPay Holdco，LLC和合并子公司的资产和负债的公允市场价值，以及在交易发生时确认的商誉和已识别的无形资产。此外，公司的合并财务报表反映了GTCR W Aggregator LP子公司在2024年1月31日之前发生的活动，并作为交易的一部分并入WorldPay Holdco，LLC。在交易之前，该公司是FIS的全资子公司，我们的业绩在FIS的综合财务报表内合并。
估计数的使用
按照美国公认会计原则编制合并和合并财务报表要求管理层做出影响某些报告金额和披露的估计和假设。因此，实际结果可能与这些估计数不同。受此类估计和假设约束的重要项目包括客户关系、收购的软件、商标按照采购价格核算的公允价值，以及无形资产潜在减值的评估。
公司的经营业绩和财务状况也可能受到经济、政治、立法、监管和法律行动的影响。经济状况，例如衰退趋势、通货膨胀、利率和货币汇率以及政府财政政策，可能对公司的经营业绩和财务状况产生重大影响。虽然公司为预期负债保留准备金并承担不同级别的保险，但公司可能会受到民事、刑事、监管或行政行动、索赔或诉讼的影响。
这些估计和假设是基于管理层的最佳估计和判断。管理层利用历史经验和其他认为适当的因素，持续评估其估计和假设。根据事实和情况，这些估计和假设可能会进行调整。由于未来事件及其影响无法精确确定，实际结果可能与这些估计有很大差异。估计数的变动，包括经济环境持续变化引起的变动，将在估计数变动期间反映在合并和合并财务报表中。
(3)重要会计政策摘要
下文介绍公司在编制所附合并及综合财务报表时所采用的重要会计政策。
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(a)现金及现金等价物
本公司将所有手头现金、货币市场基金及其他原到期日为三个月或以下的高流动性投资视为现金及现金等价物。库存现金包括用于结算活动的资金（进一步讨论见附注3（c）结算资产）。
公司在合并资产负债表中以现金和现金等价物以外的标题记录受限制的现金。合并资产负债表中的现金及现金等价物与合并现金流量表中的现金、现金等价物和限制性现金的对账情况如下（单位：百万）：
| 2024年12月31日 | |||||
| 继任者 | |||||
| 合并资产负债表上的现金及现金等价物 |
$ 2,578.6
|
||||
| 商户浮存金（结算资产内） |
2,076.5
|
||||
| 根据综合现金流量表的现金、现金等价物和受限制现金总额 |
$ 4,655.1
|
||||
(b)信贷损失准备金
公司监测贸易应收账款余额和合同资产以及其他应收款，并估计整个存续期预期信用损失的备抵。预期信用损失的估计是基于历史收款经验和其他因素，包括与当前市场状况和事件、客户信誉变化、客户付款条件和收款趋势相关的因素。信用损失准备金与附注18承诺和或有事项中描述的退款负债是分开的。
（c）结算资产
公司合并资产负债表结算资产主要构成如下（单位：百万）：
| 2024年12月31日 | |||||
| 继任者 | |||||
| 结算资产 | |||||
| 商家花车 |
$ 2,076.5
|
||||
| 结算应收款 |
1,340.7
|
||||
| 结算资产总额 |
$ 3,417.2
|
||||
结算资产和应付款项指结算过程中产生的中间余额，涉及发卡机构、商户、各类金融机构（“发起会员”）之间的资金转移。资金按两种模式处理，一种是赞助模式，一种是直接会员模式。公司一般在美国以赞助模式运营，在美国境外以直接会员模式运营。
在保荐模式下，公司要提供电子支付处理服务，Visa、万事达等支付网络需要有会员清算行保荐。公司与保荐会员有向公司提供保荐服务的协议。根据保荐协议，该公司注册为Visa第三方代理和万事达服务提供商。赞助服务允许公司通过Visa、万事达和其他网络将赞助会员会员项下的交易路由到清卡交易。在这种模式下，支付网络的标准限制了公司进行资金结算，因此要求这些资金由赞助会员拥有，直到商家获得资金。因此，因向网络提交结算文件而产生的结算应收款和结算应付款或在为网络提供资金之前从网络收到的现金由发起成员负责，不记录在公司的综合资产负债表中。
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应收结算款项和应付结算款项在保荐模式下记录为应付/应收保荐成员的中介余额。公司收到来自某些网络的资金，这些资金被拖欠赞助会员进行结算。这些资金以现金和现金等价物入账。在其他情况下，公司在收到来自网络的资金之前将资金转移给赞助会员进行结算。这些时间差异导致结算应收款和结算应付款。这些款项一般在随后的一到三个工作日内收取或支付。此外，在这种模式下，结算应收款和结算应付款产生与交换费用、商户准备金和例外项目有关。
直接会员模式下，公司作为直接会员在Visa、万事达等支付网络作为第三方赞助到网络是不需要的。这导致公司在网络和商户之间进行结算，并要求遵守公司作为直接成员的支付网络的标准。商户浮存金、结算应收款和结算应付款产生于公司向网络提交商户档案或公司提前收到资金向商户支付资金时。这些金额一般在随后的一到三个工作日内收取或支付。商户浮存金代表公司代表商户持有的现金余额，当从卡网络收到的金额先于向商户提供的资金到期时。以受托人身份在独立账户中持有的商户浮动资金被视为受限制现金（见附注3（a）现金和现金等价物）。
（d）商誉
商誉是指企业合并中成本超过取得的可辨认资产和承担的负债的公允价值的部分。
商誉不摊销，但由公司在公司报告单位层面进行减值评估。公司在第四季度按年度报告单位对商誉进行减值评估，如果情况表明存在潜在减值，则更频繁地进行评估。当报告单位的账面值被确定为超过其估计公允价值时并在一定程度上确认减值费用。
公司可选择首先定性评估报告单位的账面值是否更有可能超过其估计的公允价值。是否进行定性评估的选项每年进行一次，可能因报告单位而异。在进行定性评估时所考虑的事件和情况包括宏观经济状况、行业和市场状况、成本因素、整体财务业绩以及影响报告单位或公司整体的事件。在进行定性评估时，公司会检查最有可能影响每个报告单位公允价值的因素。如果公司得出结论认为，由于定性评估的结果，报告单位的公允价值低于其账面价值的可能性很大（即超过50%的可能性），或者公司选择绕过对报告单位的定性评估，则公司对该报告单位进行定量评估。
在应用定量评估时，公司通常聘请第三方估值专家协助根据估值技术的加权平均确定报告单位的公允价值，其中包括收入法和市场法的组合，这是第3级类型的计量。收益法根据预计未来现金流的现值计算出一个值，而市场法则使用类似情况的指引公众公司的收益倍数。采用定量分析确定的报告单位公允价值超过报告单位净资产账面价值的，商誉不发生减值。
定性和定量评估都需要大量的管理层判断，涉及使用预测、估计和假设。对于截至2024年10月1日进行的年度商誉减值测试，公司采用定性评估确定是否存在减值。经认定，就测试期间而言，商誉的公允价值低于其账面值的可能性不大，因此不存在减值。
在截至2024年12月31日的十一个月后续期间和截至2024年1月31日的一个月前一个期间，没有确认商誉减值。
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（e）衍生品
公司根据会计准则编纂（“ASC”）815对衍生工具进行会计处理，衍生品和套期保值（“ASC 815”）。本指南为衍生工具，包括嵌入在其他合同中的某些衍生工具，以及对冲活动建立了会计和报告。所有衍生工具，不论是否指定为套期关系，均须以公允价值记入合并资产负债表。衍生工具被指定为公允价值套期的，衍生工具与被套期项目的公允价值变动计入收益。如果衍生工具被指定为现金流量套期，衍生工具公允价值变动的有效部分将记入累计其他综合收益（亏损）（“AOCI”），并在被套期项目影响收益时在综合损失表中确认。进一步讨论见附注16衍生工具。
（f）长期资产
每当有事件或情况变化表明资产的账面值可能无法收回时，就会对长期资产和使用寿命有限的无形资产进行减值审查。将持有和使用的资产的可收回性是通过将资产的账面值与该资产预期产生的估计未贴现未来现金流量进行比较来计量的，这是第3级-类型的计量。资产账面值超过其预计未来现金流量的，按资产账面值超过资产公允价值的金额确认减值准备。在截至2024年12月31日的十一个月后续期间和截至2024年1月31日的一个月前，没有确认减值。
（g）净无形资产
公司拥有的无形资产主要包括客户关系和商标（即商标、商号和相关知识产权的统称），这些资产是根据估值分析结果按公允价值记录在交易中的。企业合并中获得的客户关系和商标一般采用多期超额收益法和特许权使用费减免法进行估值，这是第3级类型的计量。客户关系使用直线法或加速法在其估计可使用年限内摊销，最长期限为12年。使用寿命有限的商标采用直线法分五年摊销。使用寿命有限的无形资产按照与使用寿命长的资产相同的方法进行减值审查。
（h）物业及设备净额
财产和设备按成本减去累计折旧入账。折旧主要根据相关资产的估计使用寿命采用直线法计算如下：建筑物为30年，家具、固定装置、计算机设备为三至七年。租赁物改良按直线法在适用租赁的初始期限或该等资产的估计可使用年限中较低者摊销。
（一）租约
公司根据合同期内公司是否有权控制该资产以及其他事实和条件，确定一项安排在开始时是否包含租赁。
该公司根据经营租赁协议租赁其某些财产，主要是房地产和设备。经营租赁使用权（“ROU”）资产计入合并资产负债表的其他非流动资产，代表公司在租赁期内使用标的资产的权利。经营租赁负债包括在合并资产负债表的应付账款、应计负债和其他负债以及其他长期负债中，并代表公司因租赁联系而产生的支付租赁付款的义务。ROU资产和经营租赁负债均在起始日根据租赁期内未来最低租赁付款额的现值确认。
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经营租赁ROU资产还包括任何预付的租赁付款，不包括收到的租赁奖励。公司在确定租赁付款现值时，采用基于开始日可获得信息的增量借款利率。出于会计目的，租赁期限可能包括在合理确定公司将行使该选择权时延长或终止租赁的选择权。对于某些设备租赁，公司采用组合法对经营租赁ROU资产和负债进行有效核算。租赁协议可能包括租赁和相关的非租赁部分，这些部分作为单一租赁部分入账。计入ROU资产计量的固定成本在租赁期内一般按直线法确认为经营租赁成本。某些租赁要求公司支付与租赁资产相关的税收、保险、维护和其他运营费用。此类金额在性质可变的范围内不包括在ROU资产和租赁负债的计量中。
（j）软件、网
软件包括企业合并中取得的软件、购买的软件、资本化的软件开发成本。在企业合并中获得的软件通常使用特许权使用费减免法进行估值，这是一种第3级类型的衡量方法。所购软件按成本入账，在其预计使用寿命内采用直线法摊销，企业合并取得的软件按其公允价值入账，在其预计使用寿命五年内采用直线法摊销。
公司按照ASC 350-40、无形资产—商誉及其他—内部使用软件和ASC 985-20，拟出售、租赁或营销的软件。软件开发成本的资本化是根据软件是否为内部使用或软件是否将被出售、租赁或以其他方式营销而定。在应用程序开发之初（针对内部使用的软件）或在软件的技术可行性确定之后（针对即将上市的软件），软件开发成本，主要包括工资和相关的工资成本以及开发过程中产生的独立承包商的成本，予以资本化。在应用程序开发之前（对于内部使用软件）或在技术可行性确立之前（对于拟上市软件）发生的研究和开发费用在发生时计入费用。软件开发成本自投入使用之日（供内部使用的软件）或一般发布之日（供销售的软件）开始按逐个解决方案的基础进行摊销。内部使用软件的软件开发费用按直线法在其预计使用寿命内摊销，使用寿命从三年到十年不等。拟上市销售软件的软件开发成本，采用（1）直线法在其预计使用寿命内，即三年至10年之间，或（2）当期收入与其使用寿命内预计收入总额的比率中的较大者进行摊销。
公司在每个报告日对软件资产进行减值审查。内部使用软件按照与长期资产相同的方法进行减值审查。对于拟上市销售的软件，在账面值超过可变现净值的范围内记录减值费用。确定可变现净值和未来现金流量涉及对未来经济和市场状况的判断和估计和假设的使用。这些条件的不利变化可能导致减值费用，这可能对综合财务报表产生重大影响。
在截至2024年12月31日的十一个月后续期间和截至2024年1月31日的一个月前一个期间，没有确认软件资产减值。
(k)所得税
所得税是按照ASC 740计算的，所得税（“ASC 740”），并反映资产和负债的财务报告账面值与相应所得税金额之间的暂时性差异的净税收影响。公司有递延税项资产和负债，并在很可能无法实现全部或部分递延税项资产的情况下维持估值备抵。公司确定不能实现部分或全部递延所得税资产收益的，该等递延所得税资产将通过公司在该确定期间计提所得税进行调整。截至2024年12月31日，公司已就递延税项录得若干估值备抵。
公司受制于与外国子公司收益相关的全球无形低税收入（“GILTI”）。公司已选择将GILTI夹杂物视为发生年度的一项费用。
截至2024年12月31日止十一个月的后续期间，公司的全球有效税率为（28.7）%，截至2024年1月31日止一个月的前一个期间，公司的全球有效税率为17.1%。更多信息见附注22所得税。
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（l）收入确认
该公司主要通过处理电子支付交易和执行相关辅助服务来产生收入。公司订立客户合约，订明有关各方权利及义务的条款及条件，包括拟提供的服务、定价、付款条款及合约期限。在合同开始时，公司评估其与客户的合同中承诺的服务，并为每项承诺确定一项履约义务，以向客户转让一项可区分的服务。当识别出多个履约义务时，根据相对独立售价分配预计交易总价值。公司通过向客户转让服务控制权来履行履约义务时确认收入。收入是根据公司预期在与客户的合同中收到的对价计量的。
来自第三方的技术或服务组件经常嵌入或与公司的应用程序或服务产品相结合。公司通常负责在这些安排中向客户收费，并将适用的费用转给第三方。公司决定是否作为委托人负责提供服务或安排由第三方作为代理人提供服务。应用判断，通过在解决方案或服务转移给客户之前评估公司是否拥有控制权来确定公司是委托人还是代理人。委托人与代理人评估在履约义务层面进行。公司在确定是否拥有控制权时考虑的指标包括公司是否主要负责履行向客户提供特定解决方案或服务的承诺，公司是否存在库存风险，以及公司是否有酌处权确定客户最终为解决方案或服务支付的价格。取决于公司向终端客户交付解决方案的合同责任和义务的水平，公司有以公司为委托人并确认向客户开单的总金额的安排，以及公司为代理并确认保留的净金额的其他安排。向客户收取并汇给政府当局的税款不计入收入。
下文描述公司主要收入类型的性质，以及与公司与客户进行的交易类型相关的收入确认政策和重要付款条款。
交易处理收入
交易处理收入来自支付处理和相关辅助服务的履行。
支付处理收入来自处理信用卡和借记卡交易，包括授权和结算、退款和检索处理、电子支付交易的报告以及网络费用和交换管理。支付处理收入是经常性的，通常是基于所处理交易的数量或美元价值的数量。加工服务的合同期限通常跨越一年或更长时间；然而，这些合同通常可以取消而不会受到重大处罚。付款一般是按月拖欠的，可能包括固定或可变的付款金额，具体取决于该期间的具体付款条件和活动。
公司对客户的承诺的性质是随时准备提供对公司处理平台的持续访问，并在合同期限内执行未指定数量的交易处理服务。因此，处理服务通常被视为一项单一的、随时可用的履约义务，由一系列不同的日常服务（“随时可用系列”）组成。
由于待处理的交易数量或数量在合同开始时无法确定，公司与客户的合同包含可变对价。公司将可变对价分配给不同的日常服务，因为它们的执行范围是可变支付的条款具体涉及公司转让不同服务的努力，并且当此类分配与分配目标一致时。
随着服务的提供，公司通常会随着时间的推移履行其交易处理服务履约义务。与交易处理收入相关的可变费用作为一系列不同的服务天数入账，一般符合标准，可在公司提供相关服务的当天进行分配和确认。
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作为履约义务的一部分，公司收取和汇出交换费、网络费和其他第三方费用（统称“通话费”）。交换费是指从商户收取并汇给发卡机构的金额，基于卡网络制定的费率。网络费用是向商户收取并为其服务汇入卡网络的金额。交易处理收入包括这些可变的传递费用，这些费用在相关服务执行之日分配和确认。一般来说，直通费是按月计费的。基本上所有的网络和交换费都是按净额列报的，因为公司在将这些服务转让给商户之前没有能力直接使用第三方提供的服务，并从中获得几乎所有的利益。当公司是记录的商户，在交付给客户之前控制服务，并在确定向客户收取的价格时具有酌处权，网络和交换费按总额确认。其他第三方费用可能会按总额或净额入账，具体取决于公司是作为委托人还是代理人。
辅助服务包括外币管理、支付卡行业监管合规服务、支付安全（例如，标记化、加密和欺诈服务）、拒付解决和账单制作（例如，报告和分析）。除了在某个时点确认的拒付解决方案外，辅助服务随着时间的推移而确认，因为服务通常按上述支付处理服务的方式执行。
其他经常性收入
其他经常性收入主要包括与付款处理合同有关的终端租赁费。终端租赁对价与非租赁付款处理对价一起作为单一的非租赁部分入账，因为非租赁付款处理部分在ASC主题606下入账，与客户订立合约的收入（“ASC 606”），码头租赁部分和相关的非租赁付款处理部分的确认时间和模式相同，码头租赁如果单独核算，将被归类为经营租赁。此外，托管银行账户赚取的配售费和商户流通股赚取的利息收入（未在ASC 606下核算）也记录在其他经常性收入中，因为这些项目被视为公司持续中心业务的一部分。
其他非经常性收入
其他非经常性收入主要包括提前终止费。提前终止合同被视为合同修改。一旦有可能向客户收取违约金，提前终止费用就会被添加到合同的交易价格中，通常是在提前终止通知的情况下。提前终止费用在相关履约义务的剩余期间内确认。其他非经常性收入还包括来自FIS关联公司的收入，主要与提供或消耗专业服务、软件开发、客户端转换、实施以及附注21所述的销售支持有关。
(m)收入成本、销售、一般及行政开支、利息开支、净额及其他收入（开支）、净额
收入成本包括与向客户提供解决方案或服务直接相关的成本，包括工资、员工福利和与受雇于客户服务和服务交付角色的人员相关的其他成本，以及公司作为委托人履行履约义务所涉及的第三方成本。收入成本还包括数据处理成本、软件摊销、客户关系和商标无形资产、运营资产折旧等。
销售、一般和管理费用包括工资、员工福利和与受雇于销售、营销、人力资源、财务、风险管理和其他行政角色的人员相关的其他成本，以及支付给推荐合作伙伴的剩余佣金以及收购、整合和转型相关费用。销售、一般和管理费用还包括非经营性企业资产的折旧以及广告和其他与营销相关的计划成本。
利息支出净额主要包括借款利息减去公司现金和现金等价物赚取的利息收入。
其他收入（费用）净额主要包括公司正常经营之外的其他收入和费用项目，例如外币交易的收益（损失）以及与公司债务重新定价相关的公司投资和费用。
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（n）基于股票的薪酬计划
公司向某些员工授予C类和D类单位。费用根据所需服务期内奖励的公允价值确认。
在交易之前，WorldPay的某些员工持有FIS非合格股票期权（“期权”）、限制性股票单位（“RSU”）和绩效股票单位（“PSU”）。由于该交易，WorldPay员工持有的所有股权奖励在交易结束之日的估值是公允的。这些期权仍未行使，将继续遵循最初的归属时间表，并且仍可以FIS普通股行使。RSU和PSU转换为基于现金的奖励，并遵循最初的归属时间表。公司在发生没收时进行记录。
对于截至2024年12月31日的十一个月后续期间和截至2024年1月31日的一个月前一个期间，公司分别在公司合并和合并（亏损）收益表的收入成本和销售成本、一般和行政项目中确认了与奖励相关的基于股票的补偿费用6890万美元和600万美元。
更多信息见附注20基于股票的薪酬和其他退休后福利。
（o）外币换算
公司的记账本位币为美元。公司各经营子公司的记账本位币一般为子公司主要开展业务所处经济环境的币种。公司境外非美元记账本位币的子公司，采用合并及合并财务报表日适用的外汇汇率换算成美元进行合并。通常，这些包括资产负债表账户在资产负债表日有效的汇率以及收入和费用账户在相关期间有效的平均汇率。因换算而产生的调整计入夹层权益和股东权益合并报表及综合亏损合并报表的AOCI，不计入净（亏损）收入。
以相应功能货币计量外币交易产生的收益或损失计入其他收入（费用），净额计入合并及综合损失表。
（p）其他综合收益（亏损）
综合收益（亏损）由净亏损和其他综合收益（亏损）两部分组成。其他综合收益（亏损）是指在美国公认会计原则下作为权益要素入账但不计入净亏损的收入、费用和损益。公司其他综合收益（亏损）包括以本币为记账本位币的子公司的外币折算调整以及套期保值活动的未实现收益（亏损）。
（q）母公司净投资
在前一期间，合并权益表中的母公司投资净额代表FIS对WorldPay业务的历史投资，包括累计税后净收益（亏损）以及与FIS的交易和成本分配的净影响。
（r）新的会计公告和政策
2023年12月，FASB发布了ASU第2023-09号，“所得税（主题740）：所得税披露的改进。”这一指导意见要求在税率调节和披露按司法管辖区缴纳的所得税方面保持一致的类别和更大程度的信息分类。这一修订对公司截至2026年12月31日的财政年度生效，但公司计划于2025年12月31日提前采纳。公司目前正在评估这一指引对我们披露的影响。
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2024年11月，FASB发布ASU 2024-03，“损益表—报告综合收益—费用分类披露（子主题220-40）：损益表费用分类”。ASU 2024-03中的修订要求实体披露有关某些成本和费用的特定信息。这一修订自2027年1月1日开始的公司年度报告期间生效，允许提前采用。公司目前正在评估该指引对我们披露的影响。
2025年9月，FASB发布ASU第2025-06号，“无形资产–商誉和其他–内部使用软件（子主题350-40）：有针对性地改进内部使用软件的会计处理。”更新后的指南要求实体在以下两种情况下将内部使用的软件成本资本化：1）管理层已授权并承诺为软件项目提供资金，以及2）项目很可能将完成，软件将用于履行其预期功能。此项修订自2028年1月1日开始的公司年度报告期间生效，允许提前采用。公司目前正在评估这一指导意见对我们合并和合并财务报表的影响。
在本财政年度内发布或生效的其他新会计公告均未对公司的合并和合并财务报表产生或预计将产生重大影响。
(4)收购
GTCR收购
如附注1背景和经营性质所述，于2024年1月31日，GTCR和FIS完成了日期为2023年7月5日的购销协议所设想的交易，据此，GTCR从FIS收购WorldPay55 %的有限责任公司权益。这笔交易的资金来自发行不同利率的欧元和美元计价定期贷款的约57亿美元收益、发行不同票面利率债券的约29亿美元收益以及约53亿美元的股权融资。
该交易构成ASC主题805定义的企业合并，业务组合（“ASC 805”）。根据ASC 805和我们的企业合并会计政策，我们估计了我们获得的有形和无形资产净值以及承担的负债的初步公允价值，转让的对价超过这些公允价值之和的部分记录为商誉，这些公允价值均不可抵税。商誉主要归因于获得的劳动力和增长机会，这些都没有资格被确认为可单独识别的无形资产。所收购的可辨认无形资产的初步估计公允价值是基于第三方专家进行的估值，这些专家采用了各种可接受的估值方法，并要求应用内部制定的假设。
ASC 805项下的初步总购买对价约为1800.809亿美元，其中包括约42.112亿美元的FIS非控股权益的初步公允价值，该公允价值是使用市场法确定的。本次交易的初步合计购买对价如下（单位：百万）：
| 债务融资现金对价 |
$ 8,623.3
|
||||
| 股权融资现金对价 |
5,256.6
|
||||
| 基于股票的补偿 |
32.0
|
||||
| 非控制性权益的公允价值 |
4,211.2
|
||||
| 递延结算实体应占代价 |
(42.2)
|
||||
| 初步购买总对价 |
$ 18,080.9
|
||||
21
下表汇总了根据所收购有形和无形资产及承担的负债的初步公允价值对总购买对价的初步分配情况（单位：百万）：
| 截至收购日期确认的金额（经调整） | |||||
| 当前资产： | |||||
| 现金及现金等价物 |
$ 2,293.2
|
||||
| 结算资产 |
2,835.8
|
||||
| 贸易应收账款 |
1,600.9
|
||||
| 预付费用及其他流动资产 |
355.5
|
||||
| 非流动资产： | |||||
| 财产和设备 |
174.5
|
||||
| Software |
1,134.4
|
||||
| 无形资产 |
9,100.1
|
||||
| 其他非流动资产 |
352.3
|
||||
| 流动负债： | |||||
| 应付账款、应计及其他负债 |
(968.9)
|
||||
| 应付结算款 |
(3,627.7)
|
||||
| 长期负债： | |||||
| 递延所得税负债 |
(636.8)
|
||||
| 其他长期负债 |
(576.0)
|
||||
| 取得的净资产总额 |
$ 12,037.3
|
||||
| 商誉 |
$ 6,043.6
|
||||
在截至2024年12月31日的十一个月后续期间，公司确认了3320万美元的计量期间调整，这主要与无形资产、投资和递延税款的估值变化有关。
初步分配给结算资产的28.358亿美元的购买对价包括综合资产负债表内的17.339亿美元商户浮存金。商户浮存金余额在合并及合并现金流量表中分类为现金、现金等价物、受限制现金。
上述所收购资产和承担的负债的公允价值是初步的，并基于截至报告日可获得的信息。采用收益法和成本法初步确定了取得的资产和承担的负债的公允价值。在许多情况下，公允价值的确定需要对贴现率、未来预期现金流以及其他具有判断力和可能发生变化的未来事件进行估计。公允价值计量主要基于市场上无法观察到的重要输入数据，因此代表了对ASC 820中定义的公允价值层次结构的第3级计量，公允价值计量（“ASC 820”）。公司认为，该信息为估计收购资产和承担负债的公允价值提供了初步合理基础，但基于对交易相关事项的持续审查，存在计量期间调整的可能性。将继续最终确定的关键收购资产和承担负债包括递延税款和其他负债。公司预计将在切实可行范围内尽快完成购买价格分配，但不迟于交易日期起计一年。
收购的可辨认无形资产包括客户关系、开发的技术和商标，加权平均估计使用寿命分别为10.1年、5.0年和5.0年，截至交易结束日，估计公允价值分别约为8800.1百万美元、11.344亿美元和3.00亿美元。
由于与截至2024年1月31日公司A类、B类和E类单位的初步公允价值相关的计量期调整，公司将分配给A类、B类和E类单位的价值调整了约3280万美元。在截至2024年12月31日的十一个月期间，对赎回价值的A类单位增值进行了相应的3280万美元调整。这些合并财务报表在追溯的基础上反映了这些计量期间调整。
22
交易前，我武生物员工持有70万份RSU、50万份PSU、以及根据FIS激励计划发行的30万份期权。受限制股份单位和私营部门服务单位转换为受限制现金奖励，但与交易前生效的条款基本相同，但任何基于业绩的归属或价格保护条款不再适用。奖励归属将仅继续用于那些在交易后担任WorldPay雇员的前FIS承授人。这些期权在交易中未经修改，因此作为FIS期权和WorldPay承担的负债仍未行使。在裁决的转换后初步公允价值总额8220万美元中，32.0百万美元初步作为交易的购买对价入账，5020万美元预计将在裁决各自必要的服务期内作为合并后股票补偿入账。
与该交易相关的初步收购相关成本在截至2024年12月31日的十一个月后续期间的费用为1.566亿美元，并在合并和综合损失表的销售、一般和管理费用中入账。
FIS记录了9100万美元的交易费用，这些交易费用与法律、银行业务和控制权变更付款有关。这些费用取决于交易完成情况，并在这些合并和合并财务报表中“在线”确认。因此，这些例子没有反映在（损失）收入和综合损失的前任或继任报表中。
(5)收入
收入分类
在下表中，收入按主要地域市场和收入类型分列。
截至2024年12月31日止十一个月后继期及截至2024年1月31日止一个月前继期收入（百万）：
| 十一个月结束 | 一个月结束 | ||||||||||||||||
| 2024年12月31日 | 2024年1月31日 | ||||||||||||||||
| 继任者 | 前任 | ||||||||||||||||
| 主要地域市场： | |||||||||||||||||
| 北美洲 |
$ 3,296.2
|
$ 267.5
|
|||||||||||||||
| 所有其他 |
1,436.0
|
131.5
|
|||||||||||||||
| 合计 |
$ 4,732.2
|
$ 399.0
|
|||||||||||||||
| 收入类型： | |||||||||||||||||
| 经常性收入： | |||||||||||||||||
| 交易处理 |
$ 4,573.1
|
$ 392.0
|
|||||||||||||||
| 其他经常性 |
147.8
|
7.0
|
|||||||||||||||
| 经常性共计 |
4,720.9
|
399.0
|
|||||||||||||||
| 其他非经常性费用 |
11.3
|
—
|
|||||||||||||||
| 合计 |
$ 4,732.2
|
$ 399.0
|
|||||||||||||||
分配给剩余履约义务的交易价格
在ASC主题606允许的情况下，公司选择不披露分配给剩余履约义务的交易价格总额，因为其合同的原始期限要么为一年或更短，要么包含可变对价，该对价完全分配给待命系列下的不同服务日。初始合同期限超过一年的客户合同的合计固定对价部分并不重要。
23
(6)夹层股权
就清算或某些触发事件时的资产分配而言，A类单位优先于公司所有已发行和未偿还的权益分类工具。A类单位不参与公司收益，为无投票权股份。
A类单位被记录在股东赤字之外，因为它们具有赎回特征，该特征是由不完全在公司控制范围内的事件触发的。管理A类单位的协议规定了分配，在所有未支付的收益率已付清并返还所有资本后，这些分配将导致其注销。这些分配完全由公司董事会酌情决定，该董事会由A类单位持有人多数控制。由于公司对潜在分配没有控制权，A类单位被归类为夹层股权。
A类单位的后续调整按其赎回金额重新计量，但须遵守截至2024年12月31日的十一个月后续期间的初始计量下限，具体如下（单位：百万，单位除外）：
| 截至2024年12月31日止十一个月 | ||||||||||||||
| 继任者 | ||||||||||||||
| 账面金额 | 未结清单位 | |||||||||||||
| 于收购日期发行 |
$ 5,980.0
|
9,499,692
|
||||||||||||
| 后续发行 |
2.5
|
3,850
|
||||||||||||
| 对投资者的税收分配 |
(190.2)
|
不适用 | ||||||||||||
| 对最高赎回价值的调整 |
4,227.0
|
不适用 | ||||||||||||
| 2024年12月31日余额 |
$ 10,019.3
|
9,503,542
|
||||||||||||
(7)股本
根据公司第二份经修订和重述的有限责任公司协议（“LLC协议”），公司获授权发行无限A类单位、无限B类单位、无限C类单位、无限D类单位、100个E-1类单位、100个E-2类单位和100个E-3类单位，每股无面值。
优先股
A类单位为可赎回不可转换优先股。A类单位将按年利率8%计提每日收益率，每季度复利。A类单位将有权获得其未返还的出资加上应计和未支付的收益率，而不是优先于向公司普通股权益持有人进行的任何分配（税收分配除外）。
截至2024年12月31日，未偿还A类单位9503542个。
普通股
B类单位代表普通股权益，为单位持有人提供参与利润、亏损和分配的权利以及LLC协议中规定的权利、权力和义务。
C类和D类单位是激励单位，代表免费发放给公司某些员工的公司未来利润的权益。该权益对额外投资具有稀释保护。
截至2024年12月31日，B类单位9503542072个，C类单位355939470个，D类单位345500248个。
作为其股票补偿计划的一部分，截至2024年12月31日，公司有6,435，780个C类和6,435，780个D类虚拟单位未偿还，它们在未来利润中的权益分别与C类和D类单位相同。
24
其他单位
E-1类、E-2类和E-3类单位将分别有权获得最高2.50亿美元、2.50亿美元和5.00亿美元，否则，一旦GTCR收到累计现金收益，导致GTCR对其在公司的股本证券的累计投资回报分别超过每个E类系列投资资本的2.0倍、3.0倍和4.0倍，则可分配给GTCR在公司的股本证券。
截至2024年12月31日，未偿还的E类单位有300个。
(8)物业及设备净额
截至2024年12月31日的财产和设备净额包括以下各项（单位：百万）：
| 2024年12月31日 | |||||
| 继任者 | |||||
| 土地 |
$ 5.0
|
||||
| 建筑物和改善 |
9.8
|
||||
| 租赁权改善 |
18.8
|
||||
| 家具、固定装置及其他设备 |
172.6
|
||||
| 在建工程 |
6.1
|
||||
|
212.3
|
|||||
| 累计折旧 |
(49.5)
|
||||
| 财产和设备共计，净额 |
$ 162.8
|
||||
截至2024年12月31日的十一个月后续期间的财产和设备折旧费用总计5600万美元，截至2024年1月31日的一个月前一个期间的折旧费用总计500万美元。
(9)租约
公司截至2024年12月31日合并资产负债表中经营租赁资产和经营租赁负债情况如下（单位：百万）：
| 2024年12月31日 | ||||||||
|
租约
|
合并资产负债表项目
|
继任者 | ||||||
|
经营租赁资产：
|
|
|||||||
|
长期
|
其他非流动资产
|
$ 75.8
|
||||||
|
|
|
|
||||||
|
经营租赁负债：
|
|
|
||||||
|
短期租赁负债
|
应付账款、应计及其他负债
|
22.6
|
||||||
| 长期租赁负债 |
其他长期负债
|
53.2
|
||||||
| 经营租赁负债合计 |
$ 75.8
|
|||||||
截至2024年12月31日，公司不存在任何融资租赁。
25
截至2024年12月31日的十一个月后续期间和截至2024年1月31日的一个月前一个期间在合并和合并（亏损）收益表内确认的租赁成本组成部分如下（单位：百万）：
| 截至2024年12月31日止十一个月 | 截至2024年1月31日止一个月 | ||||||||||||||||
|
租赁成本
|
合并和合并（亏损）收入地点报表
|
继任者 | 前任 | ||||||||||||||
|
经营租赁成本：
|
|||||||||||||||||
|
ROU资产摊销
|
收益成本
|
$ 10.4
|
$ 1.5
|
||||||||||||||
|
ROU资产摊销
|
销售、一般和管理费用
|
19.0
|
0.6
|
||||||||||||||
|
经营租赁成本
|
29.4
|
2.1
|
|||||||||||||||
|
融资租赁费用：
|
|
||||||||||||||||
|
租赁资产摊销
|
收益成本
|
6.8
|
—
|
||||||||||||||
|
租赁负债利息
|
利息支出，净额
|
2.3
|
0.2
|
||||||||||||||
|
融资租赁费用
|
9.1
|
0.2
|
|||||||||||||||
|
租赁费用共计
|
$ 38.5
|
$ 2.3
|
|||||||||||||||
在截至2024年12月31日的十一个月继任期间和截至2024年1月31日的一个月前任期间，公司分别有260万美元和20万美元的转租收入，在合并和合并（亏损）收益表的销售、一般和管理费用中记录。
下表列出了公司2025年至2029年及其后租赁的最低租赁付款额，以及最低租赁付款额与总租赁负债的对账（单位：百万）：
| 2024年12月31日 | |||||
| 继任者 | |||||
| 经营租赁 | |||||
|
2025
|
$ 23.2
|
||||
|
2026
|
25.0
|
||||
|
2027
|
19.2
|
||||
|
2028
|
10.3
|
||||
|
2029
|
2.3
|
||||
|
此后
|
7.1
|
||||
|
租赁付款总额
|
$ 87.1
|
||||
|
减：推算利息
|
11.3 | ||||
|
租赁负债
|
$ 75.8
|
||||
截至2024年12月31日，公司用于计算公司租赁负债的加权平均剩余租赁期及加权平均折现率如下：
| 2024年12月31日 | |||||
| 继任者 | |||||
| 经营租赁 | |||||
| 加权平均剩余租期（年） |
$ 4.1
|
||||
| 加权平均贴现率 |
4.5%
|
||||
26
下表提供了截至2024年12月31日的十一个月后续期间和截至2024年1月31日的一个月前身期间与租赁相关的补充现金流信息如下（单位：百万）：
| 十一个月结束 | 一个月结束 | |||||||||||||
| 2024年12月31日 | 2024年1月31日 | |||||||||||||
| 继任者 | 前任 | |||||||||||||
| 为计入租赁负债计量的金额支付的现金： | ||||||||||||||
| 经营租赁产生的经营现金流 |
$ 20.3
|
$ 3.5
|
||||||||||||
| 融资租赁产生的经营现金流 |
2.7
|
—
|
||||||||||||
| 融资租赁产生的融资现金流 |
42.9
|
—
|
||||||||||||
(10)软件、网
软件，净额，截至2024年12月31日，包括以下（以百万计）：
| 2024年12月31日 | |||||
| 继任者 | |||||
| 资本化软件开发成本 |
$ 1,440.1
|
||||
| 购买的软件 | 156.7 | ||||
|
1,596.8
|
|||||
| 减去累计摊销： | |||||
| 资本化软件开发成本 |
(207.4)
|
||||
| 购买的软件 |
(15.8)
|
||||
|
(223.2)
|
|||||
| 软件总数，净额 |
$ 1,373.6
|
||||
截至2024年12月31日的十一个月后续期间的软件摊销费用为2.318亿美元，截至2024年1月31日的一个月前一个期间的摊销费用为2710万美元。
预计未来五年及以后的软件摊销情况如下（单位：百万）：
| 2025 |
$ 304.2
|
||||
| 2026 |
310.8
|
||||
| 2027 |
297.2
|
||||
| 2028 |
289.0
|
||||
| 2029 |
80.3
|
||||
| 此后 |
92.1
|
||||
27
(11)商誉
截至2024年12月31日的十一个月后续期间的商誉变化汇总如下（单位：百万）：
| 十一个月结束 | |||||
| 2024年12月31日 | |||||
| 继任者 | |||||
| 余额，2024年1月31日 |
$ 5,978.6
|
||||
| 收购 |
5.6
|
||||
| 外币调整 |
(42.8)
|
||||
| 为交易支付的额外对价 |
31.8
|
||||
| 计量期调整 |
33.2
|
||||
| 余额，2024年12月31日 |
$ 6,006.4
|
||||
(12)净无形资产
截至2024年12月31日的无形资产，净值净额由以下各项组成（单位：百万）：
| 2024年12月31日 | |||||
| 继任者 | |||||
| 客户关系 |
$ 8,757.4
|
||||
| 商品名称 |
298.4
|
||||
| 其他 | 9.5 | ||||
|
9,065.3
|
|||||
| 减去累计摊销： | |||||
| 客户关系 |
(1,078.9)
|
||||
| 商品名称 |
(54.7)
|
||||
| 其他 |
(1.0)
|
||||
|
(1,134.6)
|
|||||
| 无形资产，净值 |
$ 7,930.7
|
||||
截至2024年12月31日的十一个月后续期间，无形资产摊销费用为11.401亿美元，截至2024年1月31日的一个月前一个期间为9900万美元。
预计未来五年及以后无形资产摊销情况如下（单位：百万）：
| 2025 |
$ 1,146.5
|
||||
| 2026 |
1,056.9
|
||||
| 2027 |
980.8
|
||||
| 2028 |
915.0
|
||||
| 2029 |
806.0
|
||||
| 此后 |
3,025.5
|
||||
28
(13)应付账款、应计负债和其他负债
截至2024年12月31日的应付账款、应计负债和其他负债包括以下各项（单位：百万）：
| 2024年12月31日 | |||||
| 继任者 | |||||
| 贸易应付账款和其他应计负债 |
$ 1,123.2
|
||||
| 薪酬和奖励 |
114.9
|
||||
| 应计税款 |
114.9
|
||||
| 应计福利和工资税 |
34.7
|
||||
| 经营租赁负债 |
22.6
|
||||
| 应收税款协议负债 |
12.7
|
||||
| 已申报但未缴税款分配 |
85.9
|
||||
| 应付账款、应计及其他负债合计 |
$ 1,508.9
|
||||
(14)投资
Visa Europe and Contingent Value Rights（“CVR”）
公司拥有与2016年6月WorldPay Group PLC（“Legacy WorldPay”）将其在Visa Europe的所有权权益出售给Visa Inc.相关的某些资产和负债。作为出售的一部分，Legacy WorldPay以现金（“现金对价”）和可转换优先股（“优先股”）的形式从Visa Inc.收到收益，其价值可能会因与正在进行的涉及Visa Europe的交换相关诉讼相关的损失而减少。优先股可分阶段转换为由Visa Inc.根据与上述处置Visa Europe所有权权益有关的相关交易文件确定的Visa Inc. A类普通股（“普通股”）。优先股不迟于2028年实现完全可转换（受制于保留以涵盖任何未决索赔）。同样就出售事项而言，根据2020年9月17日执行的修订条款，Legacy WorldPay同意向前Legacy WorldPay所有者支付出售事项的税后收益净额的90%，即或有价值权，该部分在综合资产负债表上记录为负债（“CVR负债”）。
公司已选择ASC主题825下的公允价值期权，金融工具（“ASC 825”），用于计量其优先股资产和CVR负债。截至2024年12月31日，优先股的公允价值为6810万美元，记录在合并资产负债表的其他非流动资产中。于2024年12月31日，CVR负债的公允价值为3.701亿美元，记录在综合资产负债表的其他长期负债中。根据ASC 825，公司在每个报告期对优先股的公允价值和CVR负债进行重新计量。公允价值净变动在截至2024年12月31日的十一个月后续期间增加了3810万美元，对于截至2024年1月31日的一个月前一个期间并不重要。财务影响记入其他收入（费用），净额记入合并及综合（亏损）收益表。
在截至2024年12月31日的十一个月后续期间，Visa Inc.发行了部分上述优先股，随后转换为普通股。该公司以1.80亿美元的价格出售了普通股，并向前Legacy WorldPay所有者支付了自上次转换以来获得的税后净收益和税后净股息的90%，总计1.243亿美元。在截至2024年12月31日的十一个月后续期间内向前Legacy WorldPay所有者出售Visa普通股及相关付款分别记录为截至2024年12月31日的CVR资产和CVR负债的减少，并分别在截至2024年12月31日的十一个月后续期间的综合现金流量表的投资活动和融资活动中反映。
优先股及CVR负债相关部分的估计公允价值采用第3级-类型计量确定。优先股估值的重要输入数据包括可观察的Visa Inc. A类普通股每股价格和转换比率，以及未来优先股发布以转换为普通股的预期时间以及对涉及Visa Europe的正在进行的诉讼将导致的潜在损失的估计，这些都是不可观察的。CVR负债的现金对价部分的估计公允价值采用第3级类型计量，使用基于WorldPay信用评级和剩余付款期限的债券收益率的贴现率作为重大不可观察输入值确定。
29
股票证券投资
公司持有各种权益证券，但没有易于确定的公允价值，这些证券主要代表公司进行的战略投资以及通过收购获得的投资。截至2024年12月31日，此类投资总额为3000万美元，计入合并资产负债表的其他非流动资产。公司对这些投资按成本减去减值进行会计处理，并对同一发行人相同或类似投资的有序交易可观察到的价格变动调整账面价值。这些调整通常被视为第2级类型的公允价值计量。公司将这些投资的已实现和未实现的损益记录在其他收入（费用）中，净额在合并和合并（亏损）收益表中。在截至2024年12月31日的十一个月后续期间，公司录得与出售一项投资相关的1510万美元收益。在截至2024年1月31日的一个月前，公司未确认与其股权投资相关的任何收益或损失。
(15)长期负债
截至2024年12月31日，公司长期债务由以下构成（单位：百万）：
| 2024年12月31日 | |||||
| 继任者 | |||||
|
美元定期贷款，2031年1月到期(1)
|
$ 5,187.0
|
||||
|
欧元定期贷款，2031年1月到期(2)
|
518.1
|
||||
|
美元有担保票据，2031年1月到期(3)
|
2,175.0
|
||||
|
英镑有担保票据，2031年1月到期(4)
|
752.2
|
||||
|
循环信贷额度，2029年1月到期(5)
|
—
|
||||
|
结算授信额度，2025年1月到期(6)
|
—
|
||||
|
结算授信额度，2025年1月到期(7)
|
—
|
||||
|
Backstop结算工具，2025年12月到期(8)
|
—
|
||||
| 减：长期债务流动部分 |
(57.2)
|
||||
| 减：发债费用及原发行折扣 |
(334.3)
|
||||
| 长期负债 |
$ 8,240.8
|
||||
___________________
| (1) |
以可变基准利率（有担保隔夜融资利率，“SOFR”）加点差利率（250个基点）计算的利息（2024年12月31日的总利率为6.83%，按每季度（2024年12月至2030年12月）0.25%的基准进行摊销，到期时按气球支付。
|
||||
| (2) |
未偿本金4.988亿欧元，按2024年12月31日每欧元即期汇率1.03 87美元换算为美元。以可变基准利率（EURIBOR）加点差利率（275个基点）计息（2024年12月31日的总利率为5.43%），按每季度（2024年12月至2030年12月）0.25%的基准进行摊销，到期时按气球支付。
|
||||
| (3) |
21.75亿美元有担保票据，利息每半年支付一次，固定利率为7.50%，本金到期。
|
||||
| (4) |
6亿英镑有担保票据，每半年支付一次利息，固定利率为8.50%，本金到期。采用2024年12月31日每英镑1.2536美元的即期汇率，将英镑计价票据换算成美元。
|
||||
| (5) |
可用信贷额度约12亿美元借款利息，基准利率可变。
|
||||
| (6) |
可用结算信贷额度为2.00亿美元借款利息，可采用可变基准利率，以便利结算要求。
|
||||
| (7) |
可用的结算信贷额度为5亿美元，借款利息为可变基准利率，可用于便利结算要求。
|
||||
| (8) |
基于浮动利率的2024年8月1日至2024年12月31日的可用支持结算工具为3亿美元。在截至2024年12月31日的十一个月后续期间，公司没有根据支持融资借款，该融资已到期。
|
||||
30
2024年8月1日，公司就其日期为2024年1月31日的信贷协议（“信贷协议”）订立第1号修订（“修订”），其中规定将适用于美元定期贷款借款、欧元定期贷款借款以及信贷协议循环部分下的借款的利率降低0.50%。该修正案还将循环信贷额度从10亿美元增加到约12亿美元。信贷协议的所有其他条款基本保持不变。某些出借人得到了偿还，并被新的出借人取代。5.675亿美元的收益和还款在随附的综合现金流量表的筹资活动部分列报。
在截至2024年12月31日的十一个月后续期间内，公司循环信贷额度下没有借款或还款。
由于GTCR购买了WorldPay，该公司在实际利率法下将大约3.887亿美元的递延融资费用和原始发行折扣资本化。由于该修订，公司在截至2024年12月31日的十一个月后续期间支出了约1870万美元的未摊销递延融资费用和原始发行折扣，计入其他收入（费用），净额为综合亏损报表。此外，公司在与修正案相关的合并资产负债表上的长期债务中资本化了约1080万美元的融资费用，这些费用将根据实际利率法进行摊销。
担保和安全
公司于2024年12月31日的债务由Boost Newco Guarantor，LLC（“担保人”）、公司的附属公司及母公司Boost NewCo Borrower，LLC（“借款人”）及担保人的若干现有附属公司提供无条件担保。债务及相关担保以第一优先权为基础，以公司及上述附属公司的几乎所有有形及无形资产以及担保人及信贷协议项下任何承付人的个人财产的留置权作抵押。
盟约
公司的一些债务协议中包含某些财务和非财务契约。金融契约要求维持一定的杠杆和利息覆盖率。截至2024年12月31日，公司遵守了这些财务契约。
(16)衍生品
使用衍生工具的风险管理目标
公司订立衍生金融工具，以管理与浮动利率债务相关的已知或预期现金支付的金额、时间和期限方面的差异。截至2024年12月31日，公司为此目的的衍生工具包括利率掉期，通过有效地将浮动利率支付转换为固定利率支付，对浮动利率债务进行对冲。
衍生工具会计
公司在随附的合并资产负债表中将预付费用和其他流动资产、其他非流动资产、应付账款、应计及其他负债、其他长期负债中的衍生工具按公允价值确认。有关衍生工具公允价值的详细讨论，请参见附注17公允价值计量。该公司将其利率合同指定为与其浮动利率债务相关的预测利率支付的现金流对冲。
该公司正式记录套期保值工具与基础套期保值交易之间的所有关系，以及其风险管理目标和进行套期保值交易的策略。这一过程包括将所有被指定为现金流对冲的衍生工具与预测交易挂钩。在套期开始时和持续进行的基础上对套期有效性进行正式评估，以确定该套期是否高度有效地抵消了基础被套期项目的现金流量变化。对冲有效性使用回归分析进行评估。如确定某衍生工具在套期保值期限内不再高度有效，公司将停止对该衍生工具进行套期会计处理。
31
公司的利率合约符合ASC 815下套期保值会计的条件。因此，公允价值变动的有效部分计入AOCI，并将在被套期交易影响收益的同一期间重新分类为收益。
利率风险的现金流对冲
下表列示截至2024年12月31日公司为管理利率波动而订立的指定为现金流量套期保值的利率掉期（单位：百万）：
| 继任者 | ||||||||||||||
| 名义价值 | 曝光期 | |||||||||||||
| 利率互换 |
$ 3,600
|
2024年3月至2026年3月 | ||||||||||||
| 利率互换 | 840 | 2024年3月至2027年3月 | ||||||||||||
| 合计 |
$ 4,440
|
|||||||||||||
公司不会在随附的综合财务报表中抵消衍生品头寸。下表列示了所附合并资产负债表中包含的公司指定为现金流量套期的衍生金融工具的公允价值（单位：百万）：
| 继任者 | ||||||||||||||
| 合并资产负债表位置 | 2024年12月31日 | |||||||||||||
| 利率合约 | 预付费用及其他流动资产 |
$ 2.2
|
||||||||||||
| 利率合约 | 其他非流动资产 |
0.1
|
||||||||||||
| 利率合约 | 应付账款、应计及其他负债 |
20.9
|
||||||||||||
| 利率合约 | 其他长期负债 |
9.4
|
||||||||||||
与此类衍生工具相关的任何无效将立即在随附的综合损失表中作为利息费用入账。截至2024年12月31日，公司估计1870万美元将在未来12个月内从累计其他综合损失中重新分类为利息支出的增加。
下表列示截至2024年12月31日止十一个月后续期间公司利率合同对所附综合亏损综合报表的税前影响，（单位：百万）：
| 十一个月结束 | ||||||||
| 2024年12月31日 | ||||||||
| 现金流套期关系中的衍生工具： | 继任者 | |||||||
| 在OCI中确认的收益金额（有效部分） |
$ 57.0
|
|||||||
| 从OCI重新分类为收益的收益金额（有效部分） |
40.9
|
|||||||
|
收益中确认的收益金额(1)
|
—
|
|||||||
______________
(1)金额代表套期保值无效。
32
(17)公允价值计量
公允价值等级
权威会计文献对公允价值进行了定义，建立了公允价值计量框架，并根据用于计量公允价值的输入值质量建立了公允价值层次结构。
公允价值层次包括三个级别，这些级别基于对估值技术的输入的优先级。公允价值层次结构给予相同资产或负债在活跃市场中的报价最高优先级（第1级计量），给予不可观察输入值最低优先级（第3级计量）。用于计量公允价值的输入值属于不同层级的，分类依据的是对资产或负债的公允价值计量具有重要意义的最低层级输入值。公允价值层次结构的三个层次描述如下：
1级。对估值方法的输入是相同资产或负债在活跃市场中未经调整的报价。
2级。对估值方法的投入包括以下内容：
（一）同类资产或负债在活跃市场中的报价；
（二）相同或类似资产或负债在非活跃市场的报价；
（三）该资产或者负债可观察到的报价以外的输入；
（四）主要来源于可观测市场数据或者以相关或者其他方式证实的投入。
如果资产或负债具有特定（合同）期限，则第2级输入必须在资产或负债的基本上整个期限内是可观察的。
3级。对估值方法的输入是不可观察的，对公允价值计量具有重要意义。不可观察的投入是反映报告实体自己对市场参与者根据当时情况下可获得的最佳信息在为资产或负债定价时所使用的假设的投入。
下表汇总了截至2024年12月31日按经常性公允价值计量的公司资产负债情况（单位：百万）：
| 继任者 | |||||||||||||||||
| 公允价值计量使用 | |||||||||||||||||
| 1级 | 2级 | 3级 | |||||||||||||||
| 资产： | |||||||||||||||||
| 利率合约 |
$ —
|
$ 2.3
|
$ —
|
||||||||||||||
| 股权证券投资 |
—
|
30.0
|
—
|
||||||||||||||
| CVR |
—
|
—
|
68.1
|
||||||||||||||
| 负债： | |||||||||||||||||
| 利率合约 |
$ —
|
$ 30.3
|
$ —
|
||||||||||||||
| CVR |
—
|
—
|
370.1
|
||||||||||||||
33
利率合约
公司利用利率合约管理利率风险。利率互换的公允价值采用贴现的未来固定现金收入（或付款）与贴现的预期可变现金支付（或收款）相抵的市场标准方法确定。可变现金支付（或收款）是基于从观察到的市场利率曲线得出的对未来利率（远期曲线）的预期。利率互换的公允价值采用广泛接受的估值技术确定，包括对每笔利率互换的预期未来现金流进行贴现现金流分析。该分析反映了利率互换的合同条款，包括到期期限，并使用了包括利率收益率曲线在内的可观察市场输入。此外，为遵守ASC 820的规定，公允价值计量，信用估值调整，其中考虑了任何信用增强对合同的影响，被纳入公允价值，以考虑潜在的不履约风险。在针对不履约风险的影响调整其利率合同的公允价值时，公司考虑了任何适用的信用增强措施，例如抵押品过账、门槛、相互看跌和担保。
尽管该公司确定，用于对其利率合同进行估值的大部分投入都属于公允价值等级的第2级，但与其利率合同相关的信用估值调整使用了第3级投入，例如对当前信用利差的估计，以评估其自身及其交易对手违约的可能性。然而，截至2024年12月31日，公司评估了信用估值调整对其利率合约整体估值的影响的重要性，并确定信用估值调整对其利率合约的整体估值并不重要。因此，该公司将其利率合同估值归入公允价值等级的第2级。有关公司利率合约的进一步讨论，请参见附注16衍生工具。
下表汇总了截至2024年12月31日我们合并资产负债表中未按公允价值列报的公司金融工具负债的账面金额和估计公允价值（单位：百万）：
| 2024年12月31日 | |||||||||||
| 继任者 | |||||||||||
| 账面价值 | 公允价值 | ||||||||||
| 负债： | |||||||||||
| 未偿债务 |
$ 8,298.0
|
$ 8,811.8
|
|||||||||
鉴于这些项目的短期性质，公司认为现金及现金等价物、应收账款、结算资产和应付款项、应付账款和应计费用的账面价值接近公允价值（第1级）。公司应付票据的公允价值是根据公司目前可用于类似期限银行贷款的利率估计的，并被归类为公允价值等级的第2级。
(18)承诺与或有事项
公司在日常业务过程中是某些诉讼的当事人。公司认为，这些程序，无论是个别或整体而言，均不会对公司的财务状况、经营业绩或现金流量产生重大不利影响。
退单责任
通过所提供的服务，该公司面临与商家相关的退款带来的潜在损失。退单是指持卡人与商家之间的纠纷，包括商家未交付产品或服务的索赔，未得到有利于商家的解决，交易被退给商家，导致向持卡人退还购买价款。如果公司因关闭、破产或其他原因无法向商户收取这笔退款金额，公司将承担支付给持卡人的退款损失。对于那些承诺未来交付商品和服务而不是在付款时交付商品或提供服务的商家来说，退单的风险通常更大。
34
赔偿及保证
公司一般会在某些限制和例外的情况下，就专利、版权或商标侵权索赔仅与其客户使用公司的软件应用程序或服务相关而导致的损害和费用向其客户进行赔偿。从历史上看，公司没有根据此类赔偿支付任何重大款项，但继续监测受赔偿约束的条件，以确定是否可能发生损失，在这种情况下，公司将在可估计的情况下确认任何此类损失。
(19)累计其他综合损失
截至2024年12月31日的十一个月后续期间AOCI与现金流量套期保值和其他活动相关的组成部分活动如下（单位：百万）：
| 其他综合收益（亏损）合计 | |||||||||||||||||||||||||||||
|
十一个月结束
2024年12月31日
（继任者）
|
AOCI期初余额 |
税前
活动
|
税
效果
|
净
活动
|
AOCI结局
余额
|
||||||||||||||||||||||||
| 记入AOCI的现金流量套期公允价值变动净额 |
$ —
|
$ 57.0
|
$ (0.1)
|
$ 56.9
|
$ 56.9
|
||||||||||||||||||||||||
| 现金流量套期的已实现收益净额重新分类为收益 |
—
|
(40.9)
|
—
|
(40.9)
|
(40.9)
|
||||||||||||||||||||||||
| 外币换算调整 |
—
|
(112.3)
|
—
|
(112.3)
|
(112.3)
|
||||||||||||||||||||||||
| 其他 |
—
|
(1.0)
|
0.3
|
(0.7)
|
(0.7)
|
||||||||||||||||||||||||
| 净变化 |
$ —
|
$ (97.2)
|
$ 0.2
|
$ (97.0)
|
$ (97.0)
|
||||||||||||||||||||||||
(20)基于股票的薪酬和其他退休后福利
FIS限制性股票单位和业绩股票单位
在交易之前，FIS已向员工和外部董事发行了RSU和PSU（“FIS展期奖励”）。作为交易完成的一部分，未归属的FIS展期奖励将转换为现金奖励。根据新的现金奖励条款，现金奖励的归属日期与原RSU和PSU赠款中的归属日期基本保持一致。
由于奖励的分类从权益更改为负债，该公司将FIS展期奖励的转换作为一项修改进行了会计处理。虽然没有因修改而确认增加的公允价值，但FIS展期奖励的未归属部分根据交易之前发生的必要服务期部分在交易购买价格和未来补偿费用之间进行分配。分配给未来服务期的金额在剩余必要服务期内确认为补偿成本，并在综合损失表中记入收入成本和一般及行政费用。
该公司在截至2024年12月31日的11个月后续期间确认了与这些FIS展期奖励相关的补偿成本25.0百万美元。在截至2024年12月31日的十一个月继任期间，该公司支付了与FIS展期奖励相关的2230万美元现金。截至2024年12月31日，公司对FIS展期奖励维持负债3160万美元，该负债记录在应付账款、应计负债和其他负债以及其他长期负债中。
截至2024年12月31日，FIS展期裁决的未确认补偿费用为2090万美元，将在1.2年的加权平均期间内确认。
此外，某些员工在交易结束时持有期权。这些期权仍未行使，将继续遵循最初的归属时间表，仍可以FIS普通股行使，公允价值已分配至交易前后的必要服务期。交易前分配给服务期的金额作为预付款项入账，作为采购会计的一部分。分配给未来服务期的金额在剩余必要服务期内确认为补偿成本，并在综合损失表中记入收入成本和一般及行政费用。
35
与截至2024年12月31日的十一个月后续期间的期权相关的补偿费用对公司的合并财务报表而言并不重要。截至2024年12月31日，未确认的期权补偿费用对公司的合并财务报表并不重要。
C类和D类单位
公司将C类和D类单位授予某些员工，这些员工是公司的股权。C类单位是基于时间的奖励并在五年内归属，而D类单位是基于绩效的奖励，其中三分之一的单位在发生GTCR收到超过2.2倍GTCR投资的累计现金收益时归属，其余三分之二在收到大于2.2倍但低于3.2倍GTCR投资的现金收益时以线性方式归属，并在收到大于3.2倍GTCR投资的现金收益时完全归属。2024年4月，D类单位被修改为基本上所有雇员在获授五周年时归属，即使业绩条件尚未发生。
C类和D类单位的公允价值采用蒙特卡罗模拟法估算。用于估计单位公允价值的关键输入和假设包括预期发生流动性事件的时间、预期发生流动性事件时间的无风险利率、估计的波动性和估计的股息收益率。公司的预期波动率假设是根据与公司性质相似的上市公司的历史波动率确定的。无风险利率是基于美国国债证券在预期时间到流动性事件的市场收益率。蒙特卡罗模拟法采用的假设如下：
| 截至2024年12月31日止十一个月的拨款 | |||||
| 假设 | 继任者 | ||||
| 预计流动性事件发生时间（年） | 4.8 - 4.9 | ||||
| 波动性 | 50% - 55% | ||||
| 无风险费率 | 3.9% - 4.5% | ||||
| 预期股息率 |
— %
|
||||
下表汇总了截至2024年12月31日的十一个月后续期间的C类、D类、幻影单位活动：
| C类单位 | D类单位 | ||||||||||||||||||||||
| 继任者 | 单位 |
加权平均
授予日公允价值
|
单位 | 加权平均授予日公允价值 | |||||||||||||||||||
| 未偿还，2024年1月1日 |
—
|
$ —
|
—
|
$ —
|
|||||||||||||||||||
| 获批 |
363,330,439
|
0.40
|
352,891,217
|
0.37
|
|||||||||||||||||||
| 没收 |
(955,189)
|
0.42
|
(955,189)
|
0.42
|
|||||||||||||||||||
| 未偿还，2024年12月31日 |
362,375,250
|
$ 0.40
|
351,936,028
|
$ 0.37
|
|||||||||||||||||||
截至2024年12月31日止十一个月的继任期内没有归属的C类或D类单位。
在截至2024年12月31日的十一个月后续期间，公司确认与C类和D类单位（包括虚拟单位）相关的补偿成本分别为2550万美元和1380万美元。截至2024年12月31日，C类和D类单位（包括虚拟单位）的未确认补偿费用分别为1.201亿美元和6840万美元，将在4.1年的加权平均期间内为这两个类别确认。
36
在截至2024年12月31日的十一个月后续期间内，没有与C类和D类单位（不包括虚拟单位）相关的税收优惠。
401（k）利润分享计划和非美国固定缴款计划
该公司的美国雇员被合格的401（k）计划覆盖。符合条件的雇员最多可缴纳其合格薪酬的40%，最高可达《国内税收法》允许的年度金额。公司一般会匹配员工每一美元贡献的50%，最高可达员工合格薪酬总额的6%。该公司的非美国雇员也被各种固定缴款计划所覆盖。公司在截至2024年12月31日的十一个月后续期间录得3490万美元的费用，与WorldPay员工参与公司的401（k）计划和非美国固定缴款计划有关。
(21)关联交易
该公司在历史上并未作为独立业务运营。以下披露总结了该公司、FIS和GTCR之间的活动。
关联交易
过渡服务协议
2024年1月31日，公司与FIS签订了过渡服务协议（“TSA”），其中FIS和公司均向对方提供服务，初始期限为交易结束日后的24个月，并具有额外六个月的续期选择权。服务的性质包括公司运营的某些职能，例如网络安全、信息技术、财务和公司会计、风险管理、人力资源、营销、法律、设施、供应链、监管、隐私和数据保护以及商业支持。
商业协议
于2024年1月31日及于截至2024年12月31日止十一个月的继任期间，公司与FIS订立若干商业协议，据此，公司可向FIS提供服务，反之亦然。这些服务的性质，除其他外，用于分销目的、供应商和产品服务、数据服务和转介。
主协议
此外，于2024年1月30日，公司与FIS的附属公司RealNet Payments，LLC（“RealNet”）订立主协议，其中RealNet作为持牌货币发送方，将在交易完成后继续提供资金支付业务，使用公司的服务和资源。
后援结算设施
该公司与FIS有一项支持结算工具，允许在2024年8月1日至2024年12月31日期间以浮动利率借款3.00亿美元。在截至2024年12月31日的十一个月后续期间，公司没有根据支持融资借款，该融资已到期。
37
下表列示了截至2024年12月31日的十一个月后续期间公司与关联方交易相关的业绩和余额部分，（单位：百万）：
| 十一个月结束 | ||||||||
| 2024年12月31日 | ||||||||
| 继任者 | ||||||||
| 来自附属公司的收入 |
$ 1.1
|
|||||||
| 来自附属公司的收入成本 |
262.9
|
|||||||
| 从附属公司出售、一般和行政 |
181.0
|
|||||||
| 利息支出，来自附属公司的净额 |
0.8
|
|||||||
公司于2024年12月31日在FIS及GTCR关联机构的余额如下，（百万）：
| 2024年12月31日 | |||||
| 继任者 | |||||
| 应收联属公司款项 |
$ 166.0
|
||||
| 应付联属公司款项 | 164.8 | ||||
应收或应付FIS及GTCR关联公司的余额，其归属于以现金结算并在公司合并资产负债表结算资产、预付费用和其他流动资产以及应付账款、应计款项和其他负债项下列报的经常性经营性往来款项。
其他
截至2024年12月31日，公司有总额为2.728亿美元的未提取信用证，如果借入，这些信用证将由FIS提供担保；但是，公司有义务就任何索赔赔偿FIS，并偿还FIS所支付的任何费用或金额的TERM3。
在截至2024年12月31日的十一个月继任期间，公司与若干国际雇员就股权奖励授予订立了约500万美元的期票。
在截至2024年12月31日的十一个月后续期间，公司向GTCR W Aggregator LP发行了390万个A类和B类单位，导致WorldPay Holdco，LLC管理层成员通过GTCR W Aggregator LP持有总计3290万美元的A类和B类单位。
来自FIS（前身）的成本分摊
FIS为WorldPay业务提供重要的公司服务、销售服务、营销服务、行政服务和资源服务。其中一些服务将在根据TSA进行交易后继续由FIS临时向WorldPay业务提供。
合并财务报表反映了这些成本的具体识别和分配，其中包括收购、整合和转型相关成本。关于这些费用的讨论以及分配这些费用所用的方法，见附注2概算的列报、合并和使用基础。
这些分配在合并损益表中反映如下（单位：百万）：
| 一个月结束 | |||||
| 2024年1月31日 | |||||
| 前任 | |||||
| 收益成本 |
$ 3.0
|
||||
| 销售、一般和行政 |
15.0
|
||||
38
(22)所得税
该公司的所得税拨备包括美国联邦、州和外国所得税。根据截至2023年7月5日的买卖协议，GTCR W Aggregator LP于2024年1月31日收购WorldPayHoldco，LLC 55%的未偿有限责任公司权益，已根据《国内税收法典》§ 741和§ 1001被视为出售或交换。WorldPay Holdco，LLC是一家多成员有限责任公司，根据美国联邦所得税目的作为合伙企业征税。因此，WorldPay Holdco，LLC的美国联邦应税收入（损失）被转嫁给投资者，并在投资者层面征税。Worldpay Holdco，LLC在美国某些州和地方司法管辖区的实体层面应纳税。WorldPay Holdco，LLC通过其他美国实体间接拥有的受控外国公司在其各自的外国司法管辖区应纳税，与这些收益相关的税款包含在WorldPay Holdco，LLC的综合所得税条款中。截至2024年12月31日的十一个月后续期间的有效税率主要是由与CVR活动相关的2010万美元的税费以及美国流动结构导致的税率差异的影响推动的。有关CVR活动的更多详细信息，请参阅附注14投资，其中包括应付给CVR持有人的金额的不可扣除部分。
对于前一期间，WorldPay业务合并财务报表中列报的所得税以系统、合理且符合ASC主题740规定的资产负债法的方式将FIS的当期所得税和递延所得税分摊至WorldPay业务的独立财务报表中，所得税.据此，WorldPay Business的所得税拨备是按照单独申报法编制的。WorldPay Business的所得税在单独的回报基础上的计算需要对估计和分配进行相当多的判断和使用。因此，WorldPay业务合并财务报表中反映的某些项目的税务处理可能无法反映在FIS的合并财务报表和纳税申报表中。因此，诸如净经营亏损、信用结转和估值准备等项目在独立财务报表中可能存在，而在FIS的合并财务报表中可能存在，也可能不存在。因此，这些合并财务报表中列报的WorldPay业务的所得税可能并不代表未来将产生的所得税。
截至2024年12月31日止十一个月后继期和截至2024年1月31日止一个月前继期的公司所得税前（亏损）收入的国内外部分如下（单位：百万）：
| 截至2024年12月31日止十一个月 | 截至2024年1月31日止一个月 | |||||||||||||
| 继任者 | 前任 | |||||||||||||
| 美国 |
$ (703.1)
|
$ 31.0
|
||||||||||||
| 国外 |
361.5
|
4.0
|
||||||||||||
| 所得税前（亏损）收入 |
$ (341.6)
|
$ 35.0
|
||||||||||||
39
截至2024年12月31日止十一个月的后继期和截至2024年1月31日止一个月的前继期的所得税费用（收益）构成如下（单位：百万）：
| 十一个月结束 | 一个月结束 | |||||||||||||
| 2024年12月31日 | 2024年1月31日 | |||||||||||||
| 继任者 | 前任 | |||||||||||||
| 当前： | ||||||||||||||
| 联邦 |
$ 1.0
|
$ 12.0
|
||||||||||||
| 状态 |
1.4
|
2.0
|
||||||||||||
| 国外 |
160.6
|
11.0
|
||||||||||||
| 当期税费总额 |
163.0
|
25.0
|
||||||||||||
| 延期： | ||||||||||||||
| 联邦 |
(0.1)
|
(5.0)
|
||||||||||||
| 状态 |
0.1
|
(1.0)
|
||||||||||||
| 国外 |
(64.9)
|
(13.0)
|
||||||||||||
| 递延税收优惠总额 |
(64.9)
|
(19.0)
|
||||||||||||
| 总税费 |
$ 98.1
|
$ 6.0
|
||||||||||||
下表列出了截至2024年12月31日的十一个月后续期间美国联邦法定税率与公司实际所得税率的对账（单位：百万，百分比除外）：
| 十一个月结束 | |||||||||||
| 2024年12月31日 | |||||||||||
| 继任者 | |||||||||||
| 按0%美国法定税率征税 |
$ —
|
— %
|
|||||||||
| 估值津贴 |
3.1
|
(0.9)
|
|||||||||
| 国际税率差异 |
72.7
|
(21.3)
|
|||||||||
| 永久项目 |
20.1
|
(5.9)
|
|||||||||
| 美国州和地方所得税&其他 |
2.2
|
(0.6)
|
|||||||||
| 合计 |
$ 98.1
|
(28.7) %
|
|||||||||
下表列出截至2024年1月31日止一个月的美国联邦法定税率与公司实际所得税率的对账（单位：百万，百分比除外）：
| 一个月结束 | |||||||||||
| 2024年1月31日 | |||||||||||
| 前任 | |||||||||||
| 按21%美国法定税率征税 |
$ 7.3
|
21.0 %
|
|||||||||
| 国际税率差异 |
(5.0)
|
(14.3)
|
|||||||||
| 永久项目 |
2.6
|
7.4
|
|||||||||
| 美国州和地方所得税&其他 |
1.1
|
3.0
|
|||||||||
| 合计 |
$ 6.0
|
17.1 %
|
|||||||||
40
截至2024年12月31日，递延所得税包括以下各项（单位：百万）：
| 2024年12月31日 | |||||
| 继任者 | |||||
| 递延所得税资产： | |||||
| 财产和设备 |
$ 11.9
|
||||
| 其他应收款 |
81.9
|
||||
| 经营亏损结转净额 |
4.2
|
||||
| 内部开发的软件 |
59.5
|
||||
| 其他递延所得税资产 |
81.2
|
||||
| 递延所得税资产总额 |
238.7
|
||||
| 估价津贴 |
(11.0)
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| 递延所得税资产净额 |
227.7
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| 递延税项负债： | |||||
| 长期投资 |
(17.0)
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| 商誉和无形资产 |
(638.8)
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| 其他递延所得税负债 |
(103.1)
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| 递延所得税负债总额 |
(758.9)
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| 递延所得税负债净额 |
$ (531.2)
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截至2024年12月31日，公司认为，除已记录估值备抵的某些外国税收属性外，公司很可能会产生足够的应税收入来变现其递延所得税资产。
该公司声称，其对外国子公司的投资拟无限期再投资，但对WorldPay Malta Finance Limited的投资（已就外部基差确定递延税项负债）及其对英国业务的投资（可能以免税方式汇回）除外。其其他外国子公司的未分配历史和未来收益被视为无限期再投资。如果这些收益在未来以股息或其他形式分配，公司可能需要缴纳外国或美国税款。公司有能力和意图限制分配从而不进行应税分配。确定与公司将收益无限期再投资的子公司相关的未确认递延所得税负债的金额并不切实可行。
该公司2018年至2024年在某些州和外国司法管辖区的纳税申报表，仍需接受税务机关的审查。利息和罚款（在适用范围内）在合并及综合损失表中作为所得税费用的组成部分入账。该公司在外国司法管辖区的净经营亏损总额为1290万美元，将于2034年开始到期。
公司不存在未确认的税收优惠或不确定的税收状况。
经济合作与发展组织（“OECD”）制定了被称为第二支柱和/或GlobE规则的全球最低税指导方针。第二支柱立法已在公司经营所在的多个司法管辖区获得通过，部分立法自2024年1月1日起生效。该公司已评估了其在第二支柱示范规则下的GloBE管辖有效税率和安全港条款方面的概况，并确定其在后续和前任期间没有重大的GloBE税务责任。
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(23)风险集中
公司从大客户获得大量收入；然而，在截至2024年12月31日的十一个月后续期间和截至2024年1月31日的一个月前一个期间，没有任何个人客户占总收入的10%或以上。
可能使公司面临集中信用风险的金融工具主要包括现金等价物和贸易应收款项。该公司将其现金等价物存放在信用质量高的金融机构，并根据政策限制在任何一家金融机构的信用敞口金额。贸易应收账款方面的信用风险集中度有限，因为大量地域多元化的客户构成了公司的客户群，从而分散了贸易应收账款信用风险。公司通过监控程序控制信用风险。
(24)后续事件
公司于2025年10月24日对截至出具日的后续事项合并财务报表进行了评估，确定除已披露项目外，不存在发行前需要补充披露或调整的后续事项。
结算授信额度
2025年1月29日，公司对其日期为2024年1月31日的两份结算额度信贷协议（“结算额度信贷协议”）分别订立若干修订（统称“结算额度修订”），其中规定将公司的每一份5亿美元和2亿美元结算额度信贷协议分别从2025年1月29日延长三个月至2025年4月29日。结算额度修订还使这些结算信贷额度的定价与公司经修订的信贷协议下的定价保持一致。结算额度信贷协议的所有其他重要条款基本保持不变。
2025年4月29日，公司对公司的5亿美元和2亿美元结算额度信贷协议分别进行了某些修订，其中规定将5亿美元结算额度信贷协议从2025年4月29日延长至2026年4月28日，并将2亿美元结算额度信贷协议从2025年4月29日延长至2026年4月29日。结算额度信贷协议的所有重要条款基本保持不变。
交易购买价格分配
公司最终确定了截至2025年1月31日该交易的购买价格分配。在截至2025年3月31日的三个月中，公司确认了1530万美元的计量期间调整，这主要与结算资产有关。
Ravelin Technology Ltd收购
2025年2月2日，公司订立协议，以现金代价约1.518亿美元购买Ravelin Technology Ltd的100%已发行股权，以增强公司的欺诈检测能力。对Ravelin Technology Ltd的收购已于2025年2月21日结束。
定期贷款重新定价
于2025年2月3日，公司订立信贷协议修订，规定将适用于美元定期贷款的利率降低0.50%，并将适用于欧元定期贷款的利率降低0.25%。此外，这一修订规定，循环信贷额度下的借款适用利率降低0.50%。
RealNet
2025年3月31日，公司向FIS购买瑞网互联100%流通股权。作为交易的一部分，4220万美元的现金对价被转让给了FIS，但交易的完成被推迟到了2025年3月31日。
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Global Payments Inc.的收购
2025年4月17日，该公司签订了最终协议，将被环汇公司以242.5亿美元的价格收购，该交易预计将于2026年完成，等待监管部门的批准。作为最终协议的一部分，与FIS的某些商业协议进行了修改。或视交易结束而定，该公司与FIS的TSA延长至2027年6月，并具有一定的续展选择权。截至2025年9月30日止三个月及九个月期间，WorldPay与Global Payments Inc.订立商业协议
CVR转换及销售
在截至2025年9月30日的三个月和九个月期间，Visa Inc.发行了部分上述优先股，然后转换为普通股。该公司以4650万美元的价格出售了普通股。在2025年9月30日之后，公司向前Legacy WorldPay所有者支付了自上次转换以来收到的税后收益和税后红利净额的90%，总额为3220万美元。
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