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EX-99.1 3 展示9912022niaaudit.htm EX-99.1 文件

附件 99.1

合并财务报表

MAGELLAN Specialty健康

（Magellan Health, Inc.）

2022年12月31日

MAGELLAN Specialty健康

（Magellan Health, Inc.）

合并财务报表

截至2022年12月31日止年度

内容

独立审计员的报告1

已审计财务报表

合并资产负债表3

合并损益表4

母公司净投资合并报表5

合并现金流量表6

合并财务报表附注7

独立审计师报告

致股东和董事会

Magellan Specialty Health（A Business of Magellan Health, Inc.）

意见

我们审计了Magellan Specialty Health（Magellan Health, Inc.的一项业务）的合并财务报表，其中包括截至2022年12月31日的合并资产负债表，以及该年度的相关合并损益表、母公司净投资和现金流量表，以及相关的财务报表附注。

我们认为，所附合并财务报表按照美利坚合众国普遍接受的会计原则，在所有重大方面公允反映了麦哲伦专业健康（麦哲伦健康服务公司的一项业务）截至2022年12月31日的合并财务状况以及该年度的合并经营业绩和现金流量。

意见依据

我们按照美国普遍接受的审计标准（GAAS）进行审计。我们根据这些标准承担的责任，在我们报告的审计人对财务报表的审计责任一节中有进一步说明。我们必须独立于Magellan Specialty Health（Magellan Health, Inc.的一项业务），并根据与审计相关的道德要求履行我们的其他道德责任。我们相信，我们所取得的审计证据是充分和适当的，为我们发表审计意见提供了依据。

管理层对财务报表的责任

管理层负责按照美利坚合众国普遍接受的会计原则编制和公允列报财务报表，并负责设计、实施和维护与编制和公允列报财务报表相关的内部控制，无论是否由于欺诈或错误，财务报表均不存在重大错报。

在编制财务报表时，管理层必须评估是否有条件或事件（综合考虑）使人们对Magellan Specialty Health（A Business of Magellan Health, Inc.）在财务报表可供发布之日起一年内继续作为经营中企业的能力产生重大怀疑。

审计师对财务报表审计的责任

我们的目标是就整个财务报表是否不存在由于欺诈或错误造成的重大错报获得合理保证，并出具一份载有我们意见的审计报告。合理保证是一种高度保证，但不是绝对保证，因此不能保证按照《公认会计准则》进行的审计在存在重大错报时总能发现这种错报。由于欺诈可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或超越内部控制，因此，不发现欺诈造成的重大错报的风险高于错误造成的错报。如果错报极有可能个别或总体上影响合理使用者根据财务报表作出的判断，则错报被视为重大错报。

在按照《公认会计原则》进行审计时，我们：

•在整个审计过程中，要进行专业判断，并保持专业怀疑态度。

•查明和评估财务报表重大错报的风险，无论是由于舞弊还是错误，并针对这些风险设计和执行审计程序。这些程序包括在测试的基础上审查关于财务报表中的数额和披露的证据。

•了解与审计有关的内部控制，以便设计适合具体情况的审计程序，但目的不是对Magellan Specialty Health（A Business of Magellan Health, Inc.）内部控制的有效性发表意见。因此，没有表示这种意见。

•评价管理层采用的会计政策的适当性和作出的重大会计估计的合理性，并评价财务报表的总体列报方式。

•得出结论：我们认为，综合考虑，是否存在对Magellan Specialty Health（Magellan Health, Inc.的一项业务）在合理时间内持续经营的能力产生重大怀疑的条件或事件。

除其他事项外，我们必须就计划的审计范围和时间安排、重要的审计结果以及我们在审计期间发现的某些与内部控制有关的事项与负责治理的人员进行沟通。

Marcum LLP

纽约州纽约市

2023年10月31日

MAGELLAN Specialty健康

（Magellan Health, Inc.）

截至2022年12月31日的合并资产负债表

（以千计）


	2022
物业、厂房及设备
当前资产：
现金	$	—
应收账款净额	27,115
应收附属公司款项，净额	13,002
其他流动资产	770
流动资产总额	40,887
物业及设备净额	7,009
其他长期资产	383
商誉	113,214
其他无形资产净额	270
总资产	$	161,763
负债和权益
流动负债：
应付账款	$	520
应计负债	14,299
流动负债合计	14,819
递延所得税	228
其他长期负债	381
负债总额	15,428
母公司净投资	146,335
总负债和权益	$	161,763

见合并财务报表附注。

MAGELLAN Specialty健康

（Magellan Health, Inc.）

截至2022年12月31日止年度合并损益表

（以千计）


	2022
净收入：
管理式护理和其他	$	255,298
净收入共计	255,298
费用和支出
直接服务费用和其他业务费用(1)	193,043
折旧及摊销	4,866
总费用和支出	197,909
所得税前收入	57,389
准备金	15,128
净收入	$	42,261

(1)包括2022年12月31日终了年度的股票补偿费用774美元。详见附注2“重要会计政策摘要”。

见合并财务报表附注。

MAGELLAN Specialty健康

（Magellan Health, Inc.）

Net PARENT INVESTMENT

（以千计）


	合计
2021年12月31日余额	$	157,857
股票补偿费用	774
净收入	42,261
向母公司转移的净额	(54,557)
2022年12月31日余额	$	146,335

见合并财务报表附注。

MAGELLAN Specialty健康

（Magellan Health, Inc.）

合并现金流量表

截至2022年12月31日止年度

（以千计）


	2022
经营活动产生的现金流量：
净收入	$	42,261
业务活动净收入与现金净额的调节：
折旧及摊销	4,866
非现金股票补偿费用	774
非现金所得税准备金	(975)
资产和负债变动，扣除收购企业的影响：
应收账款净额	2,253
应收附属公司款项，净额	11,110
应付账款和应计负债	(1,995)
其他资产和负债	1,023
经营活动所产生的现金净额	59,317
投资活动产生的现金流量：
资本支出	(4,760)
投资活动所用现金净额	(4,760)
筹资活动产生的现金流量：
从母公司转入（至）的净额	(54,557)
筹资活动使用的现金净额	(54,557)
现金净增（减）额	—
期初现金	—
期末现金	$	—

见合并财务报表附注。

MAGELLAN Specialty健康

（Magellan Health, Inc.的业务）

合并财务报表附注

1.业务的组织和性质

随附的合并剥离财务报表包括Magellan Specialty Health（简称“Specialty Health”或“公司”）的历史账目，该公司是Magellan Health, Inc.（“Magellan”或“母公司”）医疗保健部门的一部分。自2022年1月4日起，麦哲伦被Centene Corporation（简称康西哥）收购，并成为其全资子公司。

2022年11月17日，麦哲伦健康服务和Magellan Healthcare，Inc.签署了一项最终协议，将Magellan的Specialty Health业务出售给Evolent Health, Inc.（“Evolent”）（统称“出售”）。鉴于MPT和MLIC不再拥有任何专业业务，此次出售的唯一法人实体是NIA及其未解散的子公司。拍卖于2023年1月20日结束。除了出售之外，Evolent和康西哥还在扩大康西哥与NIA的关系，并将NIA与康西哥的合同延长至2027年。

该公司专注于为增长最快、最复杂的医疗保健领域提供创新的专业解决方案。该公司开发创新的解决方案，结合先进的分析、灵活的技术和临床卓越，以推动更好的决策和积极影响成员的健康结果。本公司主要通过以下方式提供管理服务：（一）基于风险的合同安排或（二）仅行政服务（“ASO”）合同安排。有关本公司合约安排的补充资料载于收入确认”下面。

该公司的客户包括健康计划，麦哲伦为其提供专业医疗领域的独立管理服务，包括诊断成像、肌肉骨骼管理、心脏和物理医学。这些管理服务可广泛应用于商业、医疗补助和医疗保险人群，或更有针对性地为我们的健康计划客户提供服务。

2.重要会计政策摘要

列报依据

随附的合并财务报表是根据美国普遍接受的会计原则（“美国公认会计原则”）根据麦哲伦的合并财务报表和会计记录编制的，采用了麦哲伦的历史经营业绩和构成Specialty Health的资产和负债的历史成本基础。该公司历来是麦哲伦公司的一部分，而不是一家独立的公司，没有独立的法律地位或存在。因此，Specialty Health历来没有编制独立的财务报表。随附的合并财务报表是根据麦哲伦公司的历史合并财务报表和会计记录编制的，以独立的方式列报，就好像该公司的业务是独立于麦哲伦公司开展的。Specialty Health内的所有公司间账户已在这些报表中删除。

Specialty Health的业务由母公司100%拥有的各种法律实体经营，Specialty Health与母公司没有直接的所有权关系。这些合并财务报表中提及的Magellan Specialty Health子公司是指主要从事专门从事Specialty Health业务的经营活动的法人实体。该公司的业务主要由National Imaging Associates，Inc.（“NIA”）的全部业务以及Magellan Providers of Texas，Inc.（“MPT”）和Magellan Life Insurance Company（“MLIC”）编写的专业风险业务组成。自2022年1月1日起，由MPT和MLIC编写的风险业务转换为无风险合同。此项无风险业务由NIA编写，截至2022年1月1日。这些财务报表来自麦哲伦公司的历史会计记录，并按例外情况列报。

合并损益表包括直接归属于专业健康的收入和成本，以及与我们的母公司提供的职能和服务相关的费用分配。分配方法已酌情在合并财务报表附注中说明。这些分配的费用主要与公司行政费用和其他公司支助服务有关。分配的费用被视为由Specialty Health在合并损益表中记录费用的期间向母公司结算。合并现金流量表将这些分配的母公司职能成本列为经营活动产生的现金流量。由于分配的固有限制，无法保证分配的成本是公平交易。

本期所得税和递延所得税及相关税费是根据公司的独立业绩确定的，适用会计准则编纂第740号，所得税（ASC 740），将Specialty Health的业务视为独立的纳税人（即遵循单独的纳税申报法）。

合并资产负债表包括归属于专业保健业务的所有资产和负债。共享实体的资产和负债包括在独立财务报表中，只要该资产主要由Specialty Health使用。如果Specialty Health不是该资产的主要用户，则将其完全排除在合并财务报表之外。其他实体中存在的任何这类项目，无论是共用的还是其他的，都不在Specialty Health的控制范围内，已被排除在合并财务报表之外。我们的母公司的第三方债务和相关的利息没有在任何期间分配给我们，因为我们的母公司的借款主要用于公司现金用途，而不是直接归属于公司。此外，本公司不为该债务提供担保，本公司也不对母公司的债务承担连带责任。

该公司利用母公司的集中流程和系统进行现金管理、发薪、采购和分配。因此，在合并财务报表中，现金、关联方债务和关联方利息仅在这些项目合法归属于本公司的范围内归属于Specialty Health。公司与母公司之间的这些现金交易的净结果反映在随附的合并资产负债表的母公司投资净额中。此外，母公司投资净额是指母公司在专科保健的记录净资产中的权益，是指母公司截至所列日期对专科保健的累计净投资，包括累计经营业绩。

本报告所载的财务信息不一定反映Specialty Health未来的合并财务状况、经营成果、母公司投资净额和现金流量的变化，也不一定反映如果公司在本报告所述期间是一个独立的独立实体的情况。

合并基础

合并财务报表单独列报，包括专业保健的财务状况、收入和现金流量表。Specialty Health内部所有重要的公司间账户和交易已在所附的合并财务报表中删除。我们的母公司和专业健康之间的所有公司间余额应收账款和应付账款都被视为通过向母公司的净转移结算。

母公司净投资

Specialty Health在合并资产负债表上的权益代表我们的母公司在公司的历史净投资，并且由于Specialty Health在构成其业务的各个实体中没有直接的所有权关系，因此以“母公司净投资”代替股东权益。母公司净投资的合并报表包括公司分配、净现金转移和母公司与公司之间的其他财产转移。所附合并资产负债表中母公司投资净额中反映的所有交易，在合并现金流量表中均被视为现金收支，并在所附合并现金流量表中作为筹资活动反映。

估计数的使用

按照美国普遍接受的会计原则编制财务报表，要求管理层作出估计和假设，这些估计和假设会影响资产和负债的报告数额，以及在财务报表日期披露或有资产和负债以及报告所述期间净收入的报告数额。公司的重大估计可包括无形资产估值、商誉估值、股票补偿假设、或有税务和法律责任等。此外，本公司亦就会计准则编纂606（“ASC 606”）下的收入确认作出估计，详情载于收入确认”下面。实际结果可能与这些估计数不同。

收入确认

该公司的所有收入都来自北美的业务。下表按主要服务项目、客户类型和收入确认时间（以千计）对截至2022年12月31日止年度的收入进行了分类：


	2022
主要服务项目
基于风险	$	35,545
ASO	219,753
净收入共计	$	255,298

客户类型
政府	$	—
非政府组织	255,298
净收入共计	$	255,298

收入确认的时间
在某一时间点转移	$	—
随时间转移	255,298
净收入共计	$	255,298

每个会员每月收入（“PMPM”）。公司主要通过以下方式提供管理服务：（一）基于风险的合同安排，即公司承担提供处理服务的全部或大部分责任，以换取固定的PMPM人头付款；或（二）ASO合同安排，即公司提供诸如使用情况审查等服务，但不承担处理服务费用的全部责任，以换取行政费用，在某些情况下，还可分享节省。

基于风险的合同中有包含“利润分成”的条款。根据有利润分成条款的合同，如果提供护理的费用低于某些规定的水平，公司将按合同规定的百分比与客户“分享”节省的费用。此外，某些合同还规定，如果护理费用超过规定水平，公司将获得额外资助。根据某些合同中的抵消权条款，公司反映了应收帐款，扣除了与处理服务费用有关的应计负债和客户的利润分成负债。如果客户处于应付账款状态，则净负债计入应计负债。

对于这类基于风险的合同，公司使用精算原则和假设估计护理费用，这些原则和假设在每个报告期得到一致应用，并确认对最终护理费用的精算最佳估计，包括不利偏差的差额。这种做法符合精算做法标准，即在中度不利条件下护理费用是适当的。对于每个报告期，公司比较了用于确定索赔准备金的主要假设和

以业绩为基础的安排与实际经验。如果实际经验与这些假设不同，则通过当期净收入对索赔准备金和基于业绩的安排进行调整。

截至2022年1月1日，公司根据与康西哥签订的基于风险的合同运营，该合同已转换为ASO合同（合同条款固定，无需精算估计）。2022年度这一合同的估计护理费用的制定，加上不利偏差的差额的逆转，导致收入估计数发生了有利的变化，约为480万美元，并记入2022年度公司的合并财务业绩。

Specialty Health的几乎所有收入都是以PMPM为基础支付的，其中包括公司基于风险的合同和向客户提供服务的ASO合同的收入。PMPM合同的期限一般为一年或更长。所有管理式医疗合同都有一项单一的履约义务，构成在合同期限内为登记成员群体提供管理式医疗服务的一系列义务。基于风险的合同或ASO合同的交易价格是完全可变的，因为它主要包括与未指明的成员资格相关的PMPM费用，这些费用在整个合同期间波动。在某些合同中，PMPM费用还包括绩效奖励、绩效保证和风险分担等调整。

公司一般采用预期价值方法估计交易价格，只有在任何不确定性得到解决后，累积收入很可能不会出现重大逆转的情况下，才会将金额计入净交易价格。公司PMPM交易净价的大部分具体涉及其为该系列的一个明显增量（例如日或月）转让服务的努力，并在会员有权获得服务的月份确认为收入。剩余交易价格在合同期内（或与之具体相关的系列的一部分）根据估计成员数目确认，作为进展的衡量标准。

基于活动的合同的履约义务是随时准备提供客户购买的活动或服务。履约义务代表安排期间的一个系列。偿还率根据合同是固定的；但是，活动水平是可变的。公司交易价格的大部分具体涉及其为该系列的一个明显增量（例如日或月）转让服务的努力，并在该系列所涉及的部分已提供时确认为收入。

根据《ASC》第606-10-50-13条，公司必须披露截至本报告所述期间结束时的剩余履约义务。公司的大多数合同都符合ASC 606-10-50-14至606-10-50-14A所界定的某些豁免，包括：（一）履约义务是原预期期限为一年或一年以下的合同的一部分；（二）有权为实际的权宜之计开具发票；（三）与未履行履约义务有关的可变对价，完全分配给一项完全未履行的承诺，即转让一项构成单一履约义务一部分的独特服务，而这种可变对价的条款具体涉及我们转让该独特服务的努力，或转移不同的服务所产生的特定结果。就公司与这些豁免有关的合同而言：（一）其余履约义务主要涉及向客户的会员提供管理下的医疗服务；（二）这些履约义务的估计剩余期限从本日历年度的剩余时间到三年不等；（三）这些合同的可变对价，按照与未指明的会员有关的上述方法确定，在整个合同期间波动。

应收账款和合同资产

应收账款和合同资产包括下列各项（以千计）：


	2022年12月31日
应收账款	$	37,439
合同资产	2,657

根据抵消合同规定的权利，公司反映了应收帐款，扣除治疗、客户结算和利润分成的应计医疗费用，因为这些都包括在与各自客户的年度结算中。应收账款，2022年12月31日的净额，包括

应收帐款毛额8390万美元，由治疗应计医疗费4160万美元、利润分成350万美元和递延收入及其他130万美元抵消。

公司的应收帐款包括美国各地客户的应收帐款。一般不需要抵押品。公司的大部分合同都有在服务当月或之后几个月内付款的条款。客户不时付款的时间会产生合同资产或合同负债，但这些数额并不重要。

该公司的应收账款已扣除信贷损失准备金。对贸易应收款的当前预期信贷损失的估计数考虑了历史信贷损失信息，这些信息根据当前情况和合理且可支持的预测进行了调整。管理层选择将贸易应收款项按业务部门分类，原因是鉴于业务和市场的具体情况，每个平台都有其特有的风险特征。根据地理位置或产品类型进一步对集合进行了分类。

公司在确定的回溯期内利用历史注销来计算历史损失率。预期信用损失模型通过对当前和预测的宏观经济因素进行调整，进一步考虑了当前状况以及合理和可支持的预测。管理层根据与历史损失的实际相关性确定了适当的宏观经济指标，同时考虑了公司客户的所在地和相关风险。

信贷风险集中

应收账款使公司面临与第三方支付方集中的信用风险，第三方支付方包括健康保险公司、管理下的医疗保健组织和医疗保健提供者。

重要客户

超过合并后公司净收入百分之十的客户

在截至2022年12月31日的一年中，唯一产生超过10%净收入的客户是康西哥。康西哥合同产生的净收入为1.425亿美元，该合同目前的终止日期是2024年12月31日。

业务集中

本公司与客户签订的合同通常规定了一至三年的期限，在某些情况下，还包括续订条款（由客户选择），续订期限为一至两年（除非提前终止）。基本上所有这些合同都可立即因故终止，而公司的许多合同可由客户或公司在发出必要的通知和经过一段规定的时间（一般在30至180天之间）后或在发生其他规定的事件时无故终止。

所得税

从2022年1月1日至2022年1月4日的运营结果将包括在麦哲伦的合并联邦所得税申报表中，以及麦哲伦的子公司（属于Specialty Health的一部分）的某些单独的州所得税申报表中，以及包括麦哲伦及其子公司在内的某些合并的州所得税申报表中。自2022年1月4日起，麦哲伦成为康西哥的全资子公司。在该日期之后，公司剩余的2022年业务将包括在康西哥的合并联邦所得税申报表中，以及康西哥子公司的某些单独的州所得税申报表中，这些子公司是Specialty Health的一部分，以及某些合并的州所得税申报表，其中包括康西哥及其子公司和/或麦哲伦及其子公司。合并财务报表中所列的所得税以系统、合理和符合ASC 740规定的资产和负债法的方式将麦哲伦公司的当期所得税和递延所得税归入专业健康公司的独立财务报表。因此，Specialty Health的所得税规定是按照单独申报法编制的。单独申报法将ASC 740应用于合并集团每个成员的独立财务报表，就好像集团成员是一个单独的纳税人和一个独立的企业一样。在一个单独的收益基础上计算我们的所得税需要大量的判断和使用估计和分配。因此，实际交易包括在

麦哲伦的合并财务报表可能不包括在Specialty Health的单独财务报表中。同样，Specialty Health财务报表中反映的某些项目的税务处理可能不会反映在Magellan的合并财务报表或包含该公司业务的纳税申报表中。此外，这些财务报表中所列的公司所得税结果可能不一定反映公司未来的结果。管理层认为，这些合并财务报表中的所得税分配所依据的假设是合理的。然而，如果公司在报告所述期间是一个独立的独立实体，所得税结果可能不一定反映结果。

该公司估计其经营所在的每个司法管辖区的所得税。这一过程涉及确定因税务和帐面处理不同而产生的永久性和暂时性差异。递延所得税资产和/或负债的确定方法是，将资产和负债的财务报告和纳税报告基准之间的暂时性差异乘以预期在收回或结算这些差异时有效的已颁布税率。然后，公司评估递延所得税资产从暂时性差异转回、实施可行和审慎的税收筹划策略以及未来应纳税所得额中收回的可能性。如果公司不能得出收回可能性更大的结论，公司将设立估价备抵。税率变化对递延税款的影响在包括颁布日期在内的期间的收入中确认。估值备抵和未确认税收优惠的转回在其发生期间记录，通常作为所得税费用的减少。

本公司的所有税务责任均由麦哲伦公司或康西哥公司支付。本公司不记录欠Magellan或康西哥的税款，如果有的话，该数额已调整为母公司投资净额。

现金

财务活动，包括与公司有关的活动，由母公司集中管理，因此现金收款一般分配给母公司，并反映为股本。账面透支反映在资产负债表上的应付账款中。

公允价值计量

本公司的某些资产和负债必须按经常性的公允价值计量。包括应收账款和应付账款在内的金融工具的账面价值因其短期到期而与其公允价值相近。估计的公允价值可能不代表在资产负债表日可能实现或将来将实现的金融工具的实际价值。

长期资产

长期资产，包括财产和设备以及将持有和使用的无形资产，只要有事件或情况变化表明资产的账面金额可能无法收回，就会对其进行减值审查。我们对这些长期资产进行分组和评估，以确定单个现金流的最低水平进行减值。减值是通过将这些长期资产的账面价值与管理层对资产使用及其最终处置预计产生的未来未折现现金流量的最佳估计进行比较确定的。用于进行这一评估的现金流量预测与管理层在内部作出关键决策时使用的现金流量预测是一致的。如果存在减值，则根据账面价值超过资产公允价值的金额确认损失，公允价值一般采用市场报价或预期未来现金流量的贴现现值确定。

财产和设备

财产和设备按成本列报，但已减值的资产除外，其账面价值已减至估计公允价值。更新和装修支出记入财产账户。不能改善或延长有关资产使用寿命的更换、保养和修理在发生时记为费用。公司将在应用程序开发阶段开发内部使用软件的费用资本化。软件的资本化

开发费用发生在项目初步阶段完成后，管理部门批准项目，很可能项目将完成，软件将用于预期的功能。折旧按资产估计使用寿命的直线法计算，设备一般为三至十五年，资本化的内部使用软件一般为三至五年。截至2022年12月31日，内部使用软件的资本化净额为610万美元。

截至2022年12月31日止年度的折旧费用为470万美元。2022年12月31日终了年度的折旧费用中包括与资本化内部使用软件有关的400万美元。

截至2022年12月31日，财产和设备净额如下（单位：千）：


	2022
设备	$	2,051
资本化的内部使用软件	18,109
	20,160
累计折旧	(13,151)
物业及设备净额	$	7,009

商誉

本公司须至少每年对其商誉进行减值测试。公司已选择10月1日作为年度减值测试的日期。商誉减值测试是一个两步过程，要求管理层在确定计算中使用何种假设时做出判断。这一过程的第一步是根据各种估值技术估计报告单位的公允价值，主要技术是贴现现金流量分析，这需要输入有关收入、营业利润率、增长率和贴现率的各种假设。将报告单位的估计公允价值与包括商誉在内的报告单位的账面价值进行比较。如果估计的公允价值低于账面价值，则进行第二步，通过确定商誉的“隐含公允价值”来计算减值金额。确定报告单位商誉的“隐含公允价值”要求公司将报告单位的估计公允价值分配给报告单位的资产和负债。任何未分配的公允价值代表商誉的“隐含公允价值”，并与其相应的账面价值进行比较。

商誉在称为报告单位的水平上进行减值测试。截至2022年12月31日，公司有一个报告单位。

报告单位的公允价值采用贴现现金流量法确定。这种方法涉及利用风险调整贴现率估计估计未来现金流量的现值。该方法的关键假设包括现金流量预测、终端增长率和贴现率。

虽然报告单位的商誉在2022年没有减值，但如果公司预测的未来业绩和现金流量发生重大不利变化，报告单位的商誉有未来减值的风险。此外，减值分析中使用的市场因素，包括长期增长率或贴现率，可能对我们报告单位的公允价值产生负面影响。为测试目的，管理层对预期未来结果的最佳估计是确定公允价值的主要驱动因素。公允价值的确定需要相当大的判断力，而且对基本假设和因素的变化十分敏感。因此，无法保证为年度商誉测试所作的估计和假设将被证明是对未来的准确预测。

可以合理预期会对基本关键假设产生负面影响并最终影响我们报告单位的估计公允价值的事件或情况的例子可能包括：（一）预期未来现金流量的减少，具体而言，可能会对我们的短期和长期业绩产生重大影响的会员人数或费率下降或客户自然减员和成本增加，不利的周转资本变化，以及无法成功实现我们的成本节约目标，（ii）宏观经济状况的不利变化或经济复苏在时间和/或程度上与我们的假设有很大不同（例如衰退）；及（iii）股票和债券市场的波动或其他国家特定因素，可能导致更高的加权平均资本成本。

根据已知的事实和情况，我们评估和考虑最近发生的事件和不确定的项目以及相关的潜在影响，作为我们年度评估的一部分，并酌情纳入分析。这些事实和情况可能会发生变化，并可能影响今后的分析。

虽然历史业绩和当前预期导致我们报告单位的公允价值超过账面价值，但如果我们的假设没有实现，未来可能需要记录减值费用。

2022年12月31日终了年度商誉账面金额变动情况见下表（单位：千）：


	2022
期初余额	$	113,214
购置和计量期调整数	—
期末余额	$	113,214

无形资产

当发生可能影响无形资产估计使用寿命的事件或情况变化时，本公司对其他无形资产进行减值审查。

以下是截至2022年12月31日的无形资产和这些资产的估计使用寿命摘要（以千为单位，使用寿命除外）：


	2022年12月31日
资产	原始有用的生活	加权平均剩余有用的生活	账面总额		累计摊销		净携带金额
客户协议和清单	7年	0.0年	$	16,900	$	(16,900)	$	—
供应商网络	15年	3.1年	2,394		(2,124)		270
			$	19,294	$	(19,024)	$	270

截至2022年12月31日止年度的摊销费用为10万美元。公司估计，截至2023年12月31日、2024年、2025年和2026年12月31日止年度的摊销费用分别为87.8千美元、87.8千美元、87.8千美元和7.3千美元。

应计负债

截至2022年12月31日，超过流动负债总额5%的个人流动负债与应计工资和其他与雇员有关的负债为1360万美元。

股票补偿

公司没有基于股票的薪酬计划，但公司的某些员工参与了康西哥的基于股票的薪酬计划，该计划规定授予限制性股票单位（“RSU”）。

股票补偿费用按授予日的公允价值在要求雇员提供服务以换取奖励的期间内确认。与股票补偿有关的超额税收优惠作为经营活动的现金流入列报。没收是在发生时入账的。

股票补偿费用包括专门用于公司的雇员的补偿，以及基于增值基数方法的公司股票补偿费用的分配。截至2022年12月31日止年度，股票补偿费用为70万美元。

3.福利计划

本公司没有固定缴款退休计划，但本公司的某些雇员参加母公司的固定缴款退休计划（“401（k）计划”）。雇员参与者可以选择缴纳高达75%的薪酬，但须遵守美国国税局（Internal Revenue Service，简称“IRS”）的延期限制。公司根据雇员薪酬和缴款向401（k）计划缴款。该公司将每位员工50%的供款与他们年度薪酬的6%进行匹配。公司在截至2022年12月31日的年度确认了140万美元的费用，用于为401（k）计划提供相应的捐款。

4.所得税

所得税费用

2022年12月31日终了年度持续业务所得税费用（福利）构成部分如下（单位：千）：


	2022
当期所得税：
联邦	$	11,953
国家	4,150
	16,103
递延所得税（福利）：
联邦	(777)
国家	(198)
	(975)
所得税费用总额	$	15,128

截至2022年12月31日止年度，持续经营活动的所得税支出总额与使用该年度现行法定联邦所得税税率计算的数额不同，原因如下（单位：千）：


	2022
按联邦法定税率计算的所得税费用	$	12,052
州所得税，扣除联邦所得税优惠	3,081
股份补偿	(9)
其他，净额	4
所得税费用总额	$	15,128

递延所得税

截至2022年12月31日，递延所得税资产和负债的重要组成部分如下（单位：千）：


	2022
递延所得税资产：
股份补偿	$	268
其他应计赔偿	773
递延收入	36
其他不可扣除的应计负债	4
其他递延所得税资产	66
递延所得税资产总额	1,147
估价津贴	—
扣除估值备抵后的递延税项资产	1,147
递延所得税负债：
折旧	(696)
无形资产摊销	(536)
预付	(142)
其他递延所得税负债	(1)
递延所得税负债总额	(1,375)
递延所得税资产净额	$	(228)

根据用于确定递延所得税的独立方法，公司在2022年及以后年度没有减少联邦、州或地方应税收入的净经营亏损。

不确定的税务状况

Magellan不断对其税务状况进行全面审查，并为与不确定的税务状况相关的或有税务事项计提数额。根据这些审查，没有任何不确定的税务状况与公司有关，也没有单独确定任何不确定的税务状况。

5.承诺与或有事项

监管问题

受管理的医疗行业受众多法律法规的约束。这些法律和条例的主题涵盖但不限于诸如执照、认证、政府医疗保健计划参与要求、信息隐私和安全、病人服务报销以及联邦医疗保险和联邦医疗补助欺诈和滥用等事项。在过去几年中，政府在调查和/或指控医疗组织和保险公司可能违反欺诈和滥用以及虚假索赔法规和/或条例方面的活动有所增加。被发现违反这些法律和条例的实体可能被排除在政府医疗保健项目之外，受到罚款或处罚，或被要求偿还从政府收到的用于先前收费的病人服务的款项。对这些法律和条例的遵守情况可能受到今后政府审查和解释的制约，也可能受到目前未知或不确定的管制行动的制约。

此外，公司的监管机构可根据条例行使某些酌处权，包括加强对这些实体的监督，要求增加限制性现金或其他担保，或扣押或以其他方式控制公司的资产和业务。

法律

该公司的经营活动存在重大的责任风险。公司不时会因其雇员、网络供应商或其他方面的作为或不作为而受到各种诉讼和索赔。在正常的业务过程中，公司会收到有关死亡和其他严重事故的报告，这些事故涉及由公司管理的病人。这类事件偶尔会给

引起对本公司或其网络供应商的不当行为、专业疏忽及其他相关诉讼和索赔。公司收到的这些诉讼和索赔中，有许多都是为了获得可观的损害赔偿，因此要求公司支付与其辩护相关的大量费用和费用。

公司还受到某些集体诉讼和其他与其业务或商业惯例有关的诉讼和索赔的制约或参与，包括网络供应商的补偿、雇佣惯例以及隐私和数据保护。公司已录得储备金，管理层认为，这些储备金足以支付已经或可能对公司提出的诉讼、索偿或评估，而其结果是很可能和可合理估计的。管理层认为，此类诉讼和索赔的解决不会对公司的财务状况或经营业绩产生重大不利影响；但在这方面无法保证。

6.关联交易

从历史上看，本公司一直在正常经营过程中与母公司的其他附属公司保持一致。因此，某些分摊费用已分配给专科保健，并在合并财务报表中列为费用。管理部门认为，为独立财务报表的目的，所采用的分配方法是合理和适当地反映了归属于专业保健的历史母公司费用。然而，合并财务报表中反映的费用可能并不表明，如果Specialty Health历来作为一个独立的独立实体运作，在所列期间将发生的实际费用。此外，合并财务报表中所列的费用可能并不表明专科保健今后将发生的有关费用。

中央国库

财务活动，包括与公司有关的活动，由母公司集中管理，因此现金收款和付款净额一般分配给母公司，并反映为母公司投资净额。Specialty Health与母公司的交易结算被视为融资交易，在随附的现金流量表中以向母公司的净转移列示。

一般公司间接费用/费用

合并损益表包括与共享服务中心内的员工相关的成本，这些服务中心是根据公司运营的特定成本中心确定的，完全由公司承担。这些费用主要与行政和其他公司支助服务有关。合并资产负债表包括截至2022年12月31日与这些雇员的费用有关的应计费用1510万美元，计入应付账款、应计负债和其他长期负债。

此外，麦哲伦的某些公司间接费用是使用附注2所述的麦哲伦分配方法分配给公司的。这些分配的成本中有一部分包括与雇员有关的费用，这些费用被认为不是全部用于公司。由于这些公司间接费用被视为公司间交易，因此分配的成本被视为在发生时结算，并计入合并资产负债表上的母公司投资净额。

截至2022年12月31日止年度，与这些费用相关的总成本为1.821亿美元，包括通过共享服务中心提供全心全意服务的员工的成本，以及上述从麦哲伦公司分配给公司的成本，这包括在合并损益表的直接服务成本和其他运营费用中。

应收附属公司款项，净额

截至二零二二年十二月三十一日止年度，公司向各康西哥健康计划提供专科医疗服务。2022年收入中包括向康西哥提供服务的1.425亿美元。截至2022年12月31日，公司应收康西哥款项净额为1,300万美元，在合并资产负债表中列为应收关联公司款项。

7.后续事件

2022年11月17日，麦哲伦健康服务和Magellan Healthcare，Inc.签署了一项最终协议，将Magellan的Specialty Health业务出售给Evolent Health, Inc.（“Evolent”）（统称“出售”）。鉴于MPT和MLIC不再拥有任何专业业务，此次出售的唯一法人实体是NIA及其未解散的子公司。此次出售于2023年1月20日完成，NIA成为Evolent的全资子公司。除了出售之外，Evolent和康西哥还在扩大康西哥与NIA的关系，并将NIA与康西哥的合同延长至2027年。

本公司对其所知发生在2022年12月31日至2023年10月13日（财务报表可供发布之日）之后的事件进行了评估。在此期间，除上述项目外，公司没有任何可确认的重大后续事件。