附件 99.2
DANA的Off-Highway Business Incorporated
未经审计的简明合并财务报表
2025年9月30日及2024年9月30日
DANA的Off-Highway Business Incorporated
未经审计的简明合并财务报表
|
内容 |
||||
| 简明合并经营报表（未经审计） |
3 | |||
| 综合收益简明合并报表（未经审计） |
4 | |||
| 简明合并资产负债表（未经审计） |
5 | |||
| 现金流量表简明合并报表（未经审计） |
6 | |||
| 简明合并权益变动表（未经审计） |
7 | |||
| 注1。重要会计政策的组织和概要 |
8 | |||
| 注2。商誉及其他无形资产 |
9 | |||
| 注3。补充资产负债表和现金流信息 |
10 | |||
| 注4。养老金和退休后福利计划 |
10 | |||
| 注5。公允价值计量和衍生品 |
11 | |||
| 注6。承诺与或有事项 |
12 | |||
| 注7。关联方交易 |
12 | |||
| 注8。保修义务 |
14 | |||
| 注9。所得税 |
14 | |||
| 注10。其他收入，净额 |
15 | |||
| 注11。与客户的合同收入 |
15 | |||
| 注12。随后发生的事件 |
16 | |||
1
DANA的Off-Highway Business Incorporated
未经审计的简明合并财务报表
（以百万计，除非另有说明）
简明合并经营报表（未经审计）
| 九个月结束 9月30日， |
||||||||
| 2025 | 2024 | |||||||
| 净销售额-外部 |
$ | 1,854 | $ | 2,054 | ||||
| 净销售额-关联方 |
35 | 49 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 净销售额 |
1,889 | 2,103 | ||||||
| 成本和开支 |
||||||||
| 销售成本-外部 |
1,558 | 1,700 | ||||||
| 销售成本-关联方 |
26 | 31 | ||||||
|
|
|
|
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|||||
| 销售成本 |
1,584 | 1,731 | ||||||
| 销售、一般和管理费用 |
109 | 110 | ||||||
| 无形资产摊销 |
4 | 4 | ||||||
| 重组费用，净额 |
3 | 6 | ||||||
| 利息 |
||||||||
| 利息收入-对外 |
4 | 3 | ||||||
| 利息收入-关联方 |
6 | 7 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 利息收入 |
10 | 10 | ||||||
| 利息支出-外部 |
1 | — | ||||||
| 利息支出-关联方 |
19 | 19 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 利息支出 |
20 | 19 | ||||||
| 其他收入，净额 |
21 | 12 | ||||||
|
|
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| 所得税前收入 |
200 | 255 | ||||||
| 所得税费用 |
36 | 84 | ||||||
|
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|||||
| 净收入 |
$ | 164 | $ | 171 | ||||
|
|
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|||||
所附附注为未经审核简明合并财务报表的组成部分。
3
DANA的Off-Highway Business Incorporated
未经审计的简明合并财务报表
（以百万计，除非另有说明）
综合收益简明合并报表（未经审核）
| 九个月结束 9月30日， |
||||||||
| 2025 | 2024 | |||||||
| 净收入 |
$ | 164 | $ | 171 | ||||
| 其他综合收益（亏损），税后净额 |
||||||||
| 货币换算调整 |
— | (9 | ) | |||||
| 套期保值损失 |
(1 | ) | (1 | ) | ||||
| 设定受益计划 |
1 | 1 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 综合收益总额 |
$ | 164 | $ | 162 | ||||
|
|
|
|
|
|||||
所附附注为未经审核简明合并财务报表的组成部分。
4
DANA的Off-Highway Business Incorporated
未经审计的简明合并财务报表
（以百万计，除非另有说明）
简明合并资产负债表（未经审计）
| 9月30日， 2025 |
12月31日， 2024 |
|||||||
| 物业、厂房及设备 |
||||||||
| 流动资产 |
||||||||
| 现金及现金等价物 |
$ | 60 | $ | 128 | ||||
| 应收账款 |
||||||||
| 贸易，减去2025年300万美元和2024年400万美元的呆账备抵 |
385 | 305 | ||||||
| 关联方应收款项 |
12 | 16 | ||||||
| 其他 |
36 | 39 | ||||||
| 库存 |
546 | 503 | ||||||
| 应收母公司款项，短期 |
464 | 392 | ||||||
| 其他流动资产 |
82 | 61 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 流动资产总额 |
1,585 | 1,444 | ||||||
| 商誉 |
186 | 176 | ||||||
| 无形资产 |
70 | 70 | ||||||
| 递延所得税资产 |
85 | 50 | ||||||
| 其他非流动资产 |
46 | 71 | ||||||
| 应收家长款项 |
— | 19 | ||||||
| 经营租赁资产 |
42 | 35 | ||||||
| 固定资产、工厂及设备，净值 |
434 | 383 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 总资产 |
$ | 2,448 | $ | 2,248 | ||||
|
|
|
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|||||
| 负债和权益 |
||||||||
| 流动负债 |
||||||||
| 流动债务 |
$ | 2 | $ | 1 | ||||
| 应付账款 |
432 | 403 | ||||||
| 应付账款–关联方 |
50 | 52 | ||||||
| 应计工资和雇员福利 |
84 | 63 | ||||||
| 应付所得税 |
83 | 82 | ||||||
| 应交非所得税 |
28 | 32 | ||||||
| 由于母公司，短期 |
51 | 79 | ||||||
| 客户预付款 |
34 | 19 | ||||||
| 保修 |
21 | 22 | ||||||
| 其他应计负债 |
80 | 76 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 流动负债合计 |
865 | 829 | ||||||
| 由于父母 |
659 | 581 | ||||||
| 非流动经营租赁负债 |
33 | 26 | ||||||
| 养恤金和退休后债务 |
119 | 111 | ||||||
| 递延所得税 |
22 | 31 | ||||||
| 其他非流动负债 |
146 | 139 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 负债总额 |
1,844 | 1,717 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 承付款项和或有事项（注6） |
||||||||
| 股权 |
||||||||
| 净母投资 |
822 | 749 | ||||||
| 累计其他综合损失 |
(218 | ) | (218 | ) | ||||
|
|
|
|
|
|||||
| 总股本 |
604 | 531 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 总负债及权益 |
$ | 2,448 | $ | 2,248 | ||||
|
|
|
|
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|||||
所附附注为未经审核简明合并财务报表的组成部分。
5
DANA的Off-Highway Business Incorporated
未经审计的简明合并财务报表
（以百万计，除非另有说明）
简明合并现金流量表（未经审计）
| 九个月结束 9月30日， |
||||||||
| 2025 | 2024 | |||||||
| 经营活动 |
||||||||
| 净收入 |
$ | 164 | $ | 171 | ||||
| 折旧 |
47 | 50 | ||||||
| 摊销 |
6 | 5 | ||||||
| 股票补偿费用 |
1 | 1 | ||||||
| （收益）处置损失 |
(3 | ) | 6 | |||||
| 养老金支出，净额 |
(1 | ) | (3 | ) | ||||
| 营运资金变动 |
(146 | ) | (33 | ) | ||||
| 其他非流动资产和负债变动 |
(11 | ) | (46 | ) | ||||
|
|
|
|
|
|||||
| 经营活动所产生的现金净额 |
57 | 151 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 投资活动 |
||||||||
| 购置物业、厂房及设备 |
(33 | ) | (31 | ) | ||||
| 非指定套期保值结算收益 |
2 | — | ||||||
| 应收母公司应收票据的收款 |
10 | — | ||||||
| 出售物业、厂房及设备所得款项 |
3 | 4 | ||||||
| 向母公司发行应收票据 |
(10 | ) | (6 | ) | ||||
|
|
|
|
|
|||||
| 投资活动所用现金净额 |
(28 | ) | (33 | ) | ||||
|
|
|
|
|
|||||
| 融资活动 |
||||||||
| 偿还长期债务 |
— | (25 | ) | |||||
| 向母公司的净转移 |
(92 | ) | (56 | ) | ||||
|
|
|
|
|
|||||
| 筹资活动使用的现金净额 |
(92 | ) | (81 | ) | ||||
|
|
|
|
|
|||||
| 汇率变动对现金余额的影响 |
(4 | ) | (3 | ) | ||||
|
|
|
|
|
|||||
| 现金、现金等价物和受限制现金净增加（减少）额 |
(67 | ) | 34 | |||||
| 现金、现金等价物和受限制现金-期初 |
130 | 84 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 现金、现金等价物和受限制现金-期末 |
$ | 63 | $ | 118 | ||||
|
|
|
|
|
|||||
所附附注为未经审核简明合并财务报表的组成部分。
6
DANA的Off-Highway Business Incorporated
未经审计的简明合并财务报表
（以百万计，除非另有说明）
简明合并权益变动表（未经审计）
| 2025 |
母公司净投资 | 累计其他 综合损失 |
总股本 | |||||||||
| 余额，2024年12月31日 |
$ | 749 | $ | (218 | ) | $ | 531 | |||||
| 净收入 |
164 | — | 164 | |||||||||
| 其他综合收益（亏损），税后净额 |
— | — | — | |||||||||
| 转入/转出母公司的净款项 |
(91 | ) | — | (91 | ) | |||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 余额，2025年9月30日 |
$ | 822 | $ | (218 | ) | $ | 604 | |||||
|
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|||||||
| 2024 |
母公司净投资 | 累计其他 综合损失 |
总股本 | |||||||||
| 余额，2023年12月31日 |
$ | 600 | $ | (193 | ) | $ | 407 | |||||
| 净收入 |
171 | — | 171 | |||||||||
| 其他综合收益（亏损），税后净额 |
— | (9 | ) | (9 | ) | |||||||
| 转入/转出母公司的净款项 |
(55 | ) | — | (55 | ) | |||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 余额，2024年9月30日 |
$ | 716 | $ | (202 | ) | $ | 514 | |||||
|
|
|
|
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|
|
|||||||
所附附注为未经审核简明合并财务报表的组成部分。
7
DANA的Off-Highway Business Incorporated
未经审计的简明合并财务报表
（以百万计，除非另有说明）
注1。重要会计政策的组织和摘要
业务说明
随附的简明合并财务报表及附注列示了Dana Incorporated（“达纳”或“母公司”）的非公路业务（“非公路业务”、“公司”、“我们”、“我们”、“我们的”）的简明合并经营报表、综合收益、资产负债表、现金流量及权益变动表。
非公路业务在建筑、农业、物料搬运、采矿、林业和工业部门提供种类繁多的动力传动系统和运动系统解决方案。本报告中使用的术语“我们”、“我们的”和“我们”是指非公路业务。
2025年6月，达纳签订了一份最终协议，出售Off-Highway。该交易目前预计将在2025年第四季度完成，但需满足监管部门的批准和其他惯例条件。在出售发生之前，Off-Highway继续由达纳拥有。
交易完成时，达纳将与Allison Transmission Holdings, Inc.（“Allison”或“买方”）签订过渡服务协议、工程服务协议、知识产权和商标许可协议，以及某些供应协议。达纳根据过渡服务协议将提供的服务包括财务、信息技术、人力资源及某些其他行政服务，期间最长为24个月。
重要会计政策摘要
列报基础—该等未经审核简明合并财务报表乃源自Dana Incorporated的综合财务报表及会计记录。这些简明合并财务报表反映了公司在达纳内按历史管理的期间内的简明合并历史经营业绩、财务状况和现金流量。公司的简明合并财务报表是按照美国公认会计原则（“美国公认会计原则”）编制的。此处包含的财务信息应与截至2024年12月31日止年度的合并财务报表一并阅读。简明合并财务报表不一定反映如果它在列报期间作为一家独立公司运营，其财务状况、经营业绩和现金流量将如何。公司认为，随附的简明合并财务报表包含所有必要的调整，包括正常的经常性调整，以公允地陈述其截至2025年9月30日的简明财务状况，以及截至2025年9月30日和2024年9月的九个月的经营业绩和现金流量。截至2024年12月31日的简明合并资产负债表来自经审计的年度财务报表，但不包含年度财务报表的所有脚注披露。
简明合并经营报表包括直接归属于公司业务的所有收入和成本。简明合并运营报表还包括由达纳提供和管理的分配给公司的某些集中职能和计划的成本。这些集中式职能和方案包括但不限于执行管理、研发、销售和营销、信息技术、人力资源、财务、会计、法律、供应链和保险。
这些费用是根据可识别时的直接使用情况或在无法直接识别时根据比例净收入或员工人数或其他合理驱动因素（如适用）分配给公司的。公司考虑费用分配的基础，以合理反映在呈列期间向公司提供的服务的使用情况或公司收到的利益。然而，这些分配可能无法反映公司作为一家独立公司在所述期间本应产生的费用。如果公司是一家独立公司，可能产生的实际成本将取决于许多因素，包括组织结构、职能是否外包或由员工执行，以及在信息技术和基础设施等领域做出的战略决策。
达纳对其运营采用集中的方式进行现金管理和融资。达纳在企业层面集中现金池中持有的现金对公司而言无法具体识别，因此未反映在公司的简明合并资产负债表中。反映公司在现金池中的地位的应付或应收达纳款项或应收款项已反映在简明合并资产负债表中。公司开展业务的大多数国家都可以使用现金池。现金池安排的利率基于根据放贷或存款情况酌情调整的基础货币利率；按日计息。简明合并资产负债表中的现金是指公司及其经营可直接识别的现金。
简明合并财务报表包括历史上在达纳公司层面持有但可具体辨认或以其他方式归属于公司的某些资产和负债。在这些财务报表包含的期间内，有一部分与收购相关的达纳第三方债务归属于公司。由于公司是法定义务人，这些债务和相关利息费用反映在简明合并财务报表中。与融资租赁相关的利息费用在简明合并经营报表中确认。
8
DANA的Off-Highway Business Incorporated
未经审计的简明合并财务报表
（以百万计，除非另有说明）
简明合并资产负债表中反映的归母净投资代表达纳对公司的历史投资、累计税后净收益以及分配给/来自于达纳以及与TERM1进行交易的净影响。
所有公司内部交易均已消除。公司与达纳之间的所有交易均已包含在这些简明合并财务报表中。对于公司与达纳之间产生有书面协议支持的余额、预期在与买方进行交易之前以现金结算或历史上以现金结算的余额的交易，公司已在简明合并资产负债表中将该等余额反映为应收关联方款项或应付关联方款项。公司与达纳之间所有其他交易的合计净额影响已在简明合并资产负债表中反映为母公司投资净额，并在简明合并现金流量表中反映为向母公司的净转移。详见附注7“关联交易”。
利息收入和利息费用—利息收入和费用产生于关联方应收或应付达纳票据。参见附注7。“关联交易”，为与母公司的关联方票据上市，及其关联利率。此外，收入和费用来自与支持达纳现金池功能的贷款机构以及现金池中其他达纳参与者的净现金池余额的应计利息。
最近通过的会计公告
截至2025年9月30日止九个月，我们没有采纳任何新的会计公告。
近期发布的会计公告
2025年9月，财务会计准则委员会（FASB）发布ASU 2025-06，无形资产-商誉和其他-内部使用软件（子主题350-40）：有针对性地改进内部使用软件的会计处理，消除了顺序软件开发阶段模式，并在管理层授权并承诺为软件项目提供资金并确定其很可能完成时要求资本化。在评估项目是否很可能完成时，管理层须考虑是否存在与软件的开发活动相关的重大不确定性。该指南对2027年12月15日之后开始的年度报告期以及这些年度报告期内的过渡期有效，允许提前采用。我们目前正在评估该指引对财务报表和相关披露的影响。
2025年7月，FASB发布了ASU 2025-05，金融工具-信用损失（主题326）：应收账款和合同资产信用损失的计量，其中引入了一种实用的权宜之计，允许实体假设在资产负债表日存在的条件将在收入交易产生的流动应收账款和合同资产的剩余期限内保持不变。该指南对2025年12月15日之后开始的年度报告期（包括这些年度报告期内的中期）具有前瞻性有效性，允许提前采用。我们预计这一指引不会对我们的财务报表和相关披露产生重大影响。
2024年11月，财务会计准则委员会（FASB）发布了ASU 2024-03，损益表费用的分类（子主题220-40），要求公共实体在相关费用标题中披露损益表费用的详细组成部分，例如库存采购、员工薪酬、折旧和摊销。公司还被要求解释未分类的金额，并定义和披露总销售费用。该指引对2026年12月15日之后开始的财政年度和2027年12月15日之后开始的过渡期有效。我们目前正在评估该指引对我们财务报表披露的影响。
2023年12月，FASB发布ASU 2023-09，改进所得税披露。这一指导意见要求对税率调节和缴纳的所得税进行分类所得税披露。该指南对2024年12月15日之后开始的年度期间生效，允许提前采用。我们目前正在评估该指引对我们财务报表披露的影响。
注2。商誉和其他无形资产
商誉账面值变动-
| 合计 | ||||
| 余额，2024年12月31日 |
$ | 176 | ||
| 货币影响 |
10 | |||
|
|
|
|||
| 余额，2025年9月30日 |
$ | 186 | ||
|
|
|
|||
9
DANA的Off-Highway Business Incorporated
未经审计的简明合并财务报表
（以百万计，除非另有说明）
其他无形资产的组成部分-
| 2025年9月30日 | 2024年12月31日 | |||||||||||||||||||||||||||
| 加权 平均 有用的生活 （年） |
毛额 携带 金额 |
累计 摊销 |
净 携带 金额 |
毛额 携带 金额 |
累计 摊销 |
净 携带 金额 |
||||||||||||||||||||||
| 可摊销无形资产 |
||||||||||||||||||||||||||||
| 核心技术 |
7 | $ | 12 | $ | (11 | ) | $ | 1 | $ | 12 | $ | (9 | ) | $ | 3 | |||||||||||||
| 商标及商品名称 |
13 | 21 | (13 | ) | 8 | 20 | (11 | ) | 9 | |||||||||||||||||||
| 客户关系 |
14 | 52 | (27 | ) | 25 | 50 | (24 | ) | 26 | |||||||||||||||||||
| 不可摊销的无形资产 |
||||||||||||||||||||||||||||
| 商标及商品名称 |
36 | — | 36 | 32 | — | 32 | ||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||
| $ | 121 | $ | (51 | ) | $ | 70 | $ | 114 | $ | (44 | ) | $ | 70 | |||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||
全额摊销的无形资产予以核销，已从上表中剔除。截至2025年9月30日和2024年9月30日的九个月，与无形资产相关的摊销费用分别为6美元和5美元。
注3。补充资产负债表和现金流信息
现金、现金等价物及受限制现金-
| 9月30日， 2025 |
12月31日， 2024 |
9月30日， 2024 |
12月31日， 2023 |
|||||||||||||
| 现金及现金等价物 |
$ | 60 | $ | 128 | $ | 116 | $ | 82 | ||||||||
| 计入其他流动资产的受限现金 |
3 | 2 | 2 | 2 | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
| 现金、现金等价物和受限制现金总额 |
$ | 63 | $ | 130 | $ | 118 | $ | 84 | ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
| 库存组件- | ||||||||
| 9月30日， 2025 |
12月31日， 2024 |
|||||||
| 原材料 |
$ | 196 | $ | 173 | ||||
| 在制品和成品 |
350 | 330 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 合计 |
$ | 546 | $ | 503 | ||||
|
|
|
|
|
|||||
注4。养老金和退休后福利计划
参与者包括公司雇员和母公司其他雇员的共享计划作为多雇主福利计划入账，相关的净福利计划义务不包括在公司的简明合并资产负债表中。截至2025年9月30日止九个月和2024年9月30日止九个月，该公司分别录得6美元和6美元的费用，与该公司参与达纳赞助计划有关。
公司发起涵盖符合条件的员工的各类固定福利、合格和非合格养老金计划。其他退休后福利（OPEB），包括医疗和人寿保险，在退休时为某些雇员提供。下文提到的所有表格具体涉及非公路赞助计划。
净定期福利成本（信用）的组成部分-
| 养老金福利 | ||||||||||||||||
| 2025 | 2024 | |||||||||||||||
| 截至9月30日的九个月， |
美国 | 非美国 | 美国 | 非美国 | ||||||||||||
| 利息成本 |
$ | 1 | $ | 2 | $ | 1 | $ | 2 | ||||||||
| 计划资产预期收益率 |
(4 | ) | (1 | ) | (5 | ) | (1 | ) | ||||||||
| 服务成本 |
— | 2 | — | 2 | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
| 净定期福利成本（贷项） |
$ | (3 | ) | $ | 3 | $ | (4 | ) | $ | 3 | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
10
DANA的Off-Highway Business Incorporated
未经审计的简明合并财务报表
（以百万计，除非另有说明）
我们的美国固定福利养老金计划被冻结，没有额外的服务成本在计提。国际计划的服务成本部分包含在销售和销售成本、一般和管理费用中。净定期福利成本（信贷）的其他组成部分包括在其他收入中，净额在我们的简明合并运营报表中。计划重新计量产生的精算损益在重新计量期间在AOCL中确认。我们使用走廊方法的目的是在未来报告期间系统地将递延损益作为净定期福利成本的组成部分摊销到损益表中。所使用的摊销期一般是计划中活跃参与者的平均剩余服务期，除非计划的参与者几乎都是非活跃的，在这种情况下我们使用的是非活跃参与者的平均剩余预期寿命。
公司还赞助了涵盖我们大多数员工的各种固定缴款计划。根据合格的固定缴款退休计划的条款，雇员和雇主的缴款可能会被引导到一些多样化的投资中。这些符合条件的界定出资计划均不允许直接投资于达纳的股票。截至2025年9月30日和2024年9月30日的九个月期间，固定缴款支出分别为2美元和3美元。
注5。公允价值计量和衍生工具
在计量我们的资产和负债的公允价值时，我们使用我们认为市场参与者在为资产或负债定价时会使用的市场数据或假设，包括适当时关于风险的假设。我们的估值技术包括可观察和不可观察输入的组合。
以经常性为基础的公允价值计量——在我们的简明合并资产负债表中以公允价值列示的资产和负债如下：现金流量套期在2025年9月30日和2024年12月31日分别没有余额2美元。这些现金流量套期为公允价值二级资产和负债，计入应收账款-其他和其他应计负债中的现金流量套期。
金融工具的公允价值—于2025年9月30日和2024年12月31日，我们的简明合并资产负债表中不存在未按公允价值列账的重大金融工具。
外币衍生品——我们的外币衍生品包括与预测交易相关的远期合约，主要涉及未来十五个月的库存采购和销售，以及与某些已记录的外部应付票据和公司间应收和应付贷款相关的货币掉期。定期，我们的外币衍生品还包括我们在国外业务的某些投资的净投资对冲。
涉及各种货币兑换的未平仓外币远期合约的总名义金额在2025年9月30日为26美元，在2024年12月31日为184美元。
以下货币衍生工具于2025年9月30日未偿付：
| 名义金额（美元等值） | ||||||||||||||||||||
| 功能货币 |
交易货币 | 指定 | 未指定 | 合计 | 成熟度 | |||||||||||||||
| 美元 |
墨西哥比索 | $ | — | $ | 3 | $ | 3 | 2025年10月 | ||||||||||||
| 欧元 |
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美元、澳元、中 人民币，匈牙利福林，印度 卢比、挪威克朗、南 非洲兰特，英镑 |
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2 | 20 | 22 | 2025年12月 | |||||||||||||
| 挪威克朗 |
欧元 | — | 1 | 1 | 2025年10月 | |||||||||||||||
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| 远期合约总数 |
$ | 2 | $ | 24 | $ | 26 | ||||||||||||||
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指定现金流量套期——就指定为现金流量套期的合同而言，在这些合同仍未履行期间的公允价值变动在OCL中报告，前提是这些合同仍然有效。有效性通过回归分析来衡量，以确定衍生工具公允价值变动与相关外币汇率变动的相关程度。未指定为现金流量套期或未指定为净投资套期的合同的公允价值变动在其他收益中确认，变动发生期间的净额。与预测交易相关的与货币相关的远期合约或其他衍生工具的已实现损益，包括那些已被指定为现金流量套期保值的和未被指定的，在记录基础预测交易或其他被套期保值项目的简明合并经营报表的同一项目中确认。因此，金额可能记录在销售额、销售成本或在某些情况下的其他收入净额中。
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未经审计的简明合并财务报表
（以百万计，除非另有说明）
公司没有在AOCL报告的任何重大递延收益（损失），也没有预计在一年或更短时间内重新分类为收入的金额。
下表汇总了与现金流量套期关系相关的简明合并经营报表中确认的收益或损失的地点和金额。
| 九个月结束 9月30日， |
||||||||
| 指定为现金流量套期保值的衍生工具 |
2025 | 2024 | ||||||
| 简明合并经营报表中列报的记录现金流量套期影响的收入和费用细列项目总额 |
||||||||
| 净销售额 |
$ | 1,889 | $ | 2,103 | ||||
| 销售成本 |
1,584 | 1,731 | ||||||
| 其他收入，净额 |
21 | 12 | ||||||
| 现金流量套期关系的（收益）或损失 |
||||||||
| 外币远期 |
||||||||
| 从AOCI重新分类为收入的（收益）损失金额 |
||||||||
| 销售成本 |
(3 | ) | — | |||||
| 其他收入，净额 |
1 | (1 | ) | |||||
我们对预测交易的某些对冲尚未正式指定为现金流对冲。作为未指定远期合约，这类合约的公允价值变动计入未完成远期合约存续期的收益。此类合同结算的任何已实现收益或损失作为基础交易在简明合并经营报表的同一期间和同一项目中确认。公司没有在简明合并经营报表中确认的与非指定套期关系相关的大量损益。
净投资对冲——我们定期指定衍生合约或基础非衍生金融工具作为净投资对冲。对于指定为净投资套期保值的合约，我们采用远期法，但对于指定为净投资套期保值的非衍生金融工具，我们采用现货法。在这两种方法下，我们报告在此类合同和非衍生金融工具保持有效的情况下，OCL的CTA部分在合同仍未履行期间的公允价值变化。在2024年第二季度，我们进行了名义价值为100美元的外币远期交易，我们将其指定为与一家中国人民币计价子公司相关的外汇敞口的净投资对冲。这些前锋于2025年9月到期。
注6。承诺与或有事项
环境负债——应计环境负债在2025年9月30日为1美元，在2024年12月31日为1美元。我们在估算我们的环境责任时考虑最可能的补救方法、现行法律法规和现有技术。
公司受制于因正常业务或经营过程而产生的各种未决或威胁法律诉讼。鉴于预测这类事项结果的内在难度，我们无法说明这些事项的最终结果将是什么。然而，根据目前的知识并经与法律顾问协商后，我们认为这些诉讼可能导致的任何负债不会对我们的流动性、财务状况或经营业绩产生重大不利影响。
注7。关联交易
简明合并财务报表乃按独立基准编制，并源自达纳的综合财务报表及会计记录。以下讨论总结了公司与达纳（及其未包含在简明合并财务报表中的关联公司）之间的活动。
分配一般公司和其他费用
简明合并经营报表包括由达纳提供和管理的某些集中职能和其他计划的费用，详见附注1“重要会计政策的组织和摘要”。分配给公司的这些服务成本在截至2025年9月30日和2024年9月30日止九个月的简明合并运营报表的销售成本、一般和管理费用中列报。截至2025年9月30日和2024年9月30日的九个月，这些金额包括每期59美元和63美元的一般公司费用，其中24美元和22美元属于销售成本，34美元和40美元属于销售、一般和管理费用，1美元和1美元属于重组费用。
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未经审计的简明合并财务报表
（以百万计，除非另有说明）
关联方销售及采购：
截至2025年9月30日止九个月及2024年9月30日止九个月，该公司向其他达纳业务出售产品的金额分别为35美元及49美元，计入简明合并经营报表的净销售额内，向其他达纳业务购买产品的金额分别为54美元及65美元。除了从其他达纳业务购买产品外，公司还就某些集中式功能和计划（包括但不限于包括研发、销售和营销、信息技术、人力资源、财务、会计、法律、供应链、保险等工程服务）由达纳开具发票。当达纳位置不再需要机器和设备并且可以在公司设施中重新部署时，公司有时还可能从其他达纳业务中购买机器和设备。购买废旧机器设备按废旧设备的估计公允价值向公司开具发票。
该业务与母公司进行各种销售、采购和融资安排。这包括属于贸易性质的商业应收账款和应付账款、公司间票据，以及现金池安排，这是集中财务战略的一部分。
简明合并资产负债表中反映的应收母公司款项总额包括以下各项：
| 2025年9月30日 | 2024年12月31日 | |||||||
| 关联方应收款项 |
$ | 12 | $ | 16 | ||||
| 应收母公司款项，短期 |
||||||||
| 应收母公司现金池款项 |
440 | 387 | ||||||
| 应收母公司票据 |
20 | — | ||||||
| 应收母公司现金池款项利息 |
4 | 5 | ||||||
| 应收家长款项 |
||||||||
| 应收母公司票据 |
— | 19 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 合计 |
$ | 476 | $ | 427 | ||||
|
|
|
|
|
|||||
简明合并资产负债表中反映的应付母公司款项总额包括以下各项：
| 2025年9月30日 | 2024年12月31日 | |||||||
| 应付账款–关联方 |
$ | 50 | $ | 52 | ||||
| 由于母公司，短期 |
||||||||
| 现金池应付母公司款项 |
6 | 43 | ||||||
| 应付母公司票据 |
38 | 33 | ||||||
| 应付母公司利息 |
6 | 2 | ||||||
| 应付母公司的现金池利息 |
1 | 1 | ||||||
| 应付家长 |
||||||||
| 应付母公司票据 |
659 | 581 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 合计 |
$ | 760 | $ | 712 | ||||
|
|
|
|
|
|||||
向母公司的净转移计入简明合并权益变动表的母公司投资净额。向母公司转移的组成部分如下：
| 九个月结束 9月30日， |
||||||||
| 2025 | 2024 | |||||||
| 一般筹资活动 |
$ | (151 | ) | $ | (119 | ) | ||
| 公司拨款 |
59 | 63 | ||||||
| 股票补偿 |
1 | 1 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 向母公司的净转移总额 |
$ | (91 | ) | $ | (55 | ) | ||
|
|
|
|
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（以百万计，除非另有说明）
公司有未偿还的应收母公司关联方票据，到期情况如下：
| 长期应收票据： |
||||||||||||
| 息率 | 2025年9月30日 | 2024年12月31日 | ||||||||||
| 2028年5月31日应交母公司票据 |
9.500 | % | $ | — | $ | 10 | ||||||
| 2029年11月22日应交母公司票据 |
0.000 | % | — | 9 | ||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||
| 应收母公司票据 |
$ | — | $ | 19 | ||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||
关联方长期应付票据的账面价值由以下部分组成：
| 息率 | 2025年9月30日 | 2024年12月31日 | ||||||||||
| 2025年10月31日到期票据 |
0.500 | % | $ | 38 | $ | 33 | ||||||
| 2027年6月29日到期票据 |
3.350 | % | 493 | 434 | ||||||||
| 2027年11月15日到期票据 |
4.230 | % | 75 | 66 | ||||||||
| 2028年9月10日到期票据 |
4.250 | % | 23 | 21 | ||||||||
| 2029年1月10日到期票据 |
5.400 | % | 40 | 35 | ||||||||
| 2029年5月30日到期票据 |
4.900 | % | 28 | 25 | ||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||
| 697 | 614 | |||||||||||
| 减：长期票据当期部分 |
38 | 33 | ||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||
| 到期母长期票据，减流动部分 |
$ | 659 | $ | 581 | ||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||
注8。保修义务
我们在产品销售之日记录估计保修义务的负债。我们根据我们对解决未来索赔的成本的估计记录负债。随着索赔经验和其他新信息的出现，对我们在销售时的估计成本进行调整。服务运动和其他事件的义务在很可能发生并能够合理估计该义务时确认为对先前估计的调整。
| 保修责任变动： | 九个月结束 9月30日， |
|||||||
| 2025 | 2024 | |||||||
| 余额，期初 |
$ | 34 | $ | 30 | ||||
| 本期销售应计金额 |
9 | 7 | ||||||
| 先前估计数的调整 |
(2 | ) | 1 | |||||
| 保修索赔的结算 |
(8 | ) | (9 | ) | ||||
|
|
|
|
|
|||||
| 余额，期末 |
$ | 33 | $ | 29 | ||||
|
|
|
|
|
|||||
截至2025年9月30日和2024年9月30日，在其他非流动负债中，保修负债的非流动部分分别为12美元和14美元。
注9。所得税
我们报告的2025年和2024年年初至今的所得税费用分别为36美元和84美元。截至2025年9月30日和2024年9月30日止九个月，我们的有效税率分别为18%和33%。在2025年前九个月，我们记录了（19）美元的税收优惠，这是由于税务状况变化导致外国子公司的基差。在2024年的前9个月，由于我们对外国司法管辖区未汇出收益的断言进行了修正，我们记录了11美元的税收支出。我们的有效所得税率与美国联邦法定税率21%不同，这是由于几个国家建立、释放和调整估值津贴、不可扣除的费用和视同收入、美国以外几个国家的当地税收优惠、美国以外不同的法定税率以及与汇回国际收入相关的预扣税。由于税前收入的金额和来源的波动，包括国外和国内，以及不可扣除费用金额的变化，实际所得税率可能会有很大差异。
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《The One大美丽法案》（OBBBA）于2025年7月4日在美国颁布。OBBBA包括重大条款，例如永久延长2017年《减税和就业法案》某些即将到期的条款，修改国际税收框架，恢复有利的税收
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（以百万计，除非另有说明）
某些商业条款的处理。该立法有多个生效日期，某些条款将于2025年生效，其他条款将实施至2027年。公司评估了该法案的条款，并反映了截至2025年9月30日止三个月的影响。该法案不会对我们的有效税率产生实质性影响。随着获得更多指导，公司将继续评估这些立法变化的影响。
注10。其他收入，净额
截至2025年9月30日和2024年9月30日止九个月的其他收入净额活动分别为21美元和12美元，主要包括外汇交易损益、出口奖励和利用以折扣购买的不可退还的工资税抵免的好处。
注11。与客户订立合约的收入
我们通过向原始设备制造商（OEM）销售生产零件以及向原始设备制造商和售后市场客户销售服务零件产生收入。虽然我们根据授予的多年计划向某些原始设备制造商提供生产和服务部件，但这些多年计划不包含客户对数量的任何承诺。因此，个别客户发布或采购订单代表与客户的合同。我们的客户合同没有为我们在整个合同期内迄今完成的履约提供可强制执行的付款权。因此，我们在零件发货的时间点确认零件销售收入，损失风险已转移给客户。我们选择继续将向客户收取的运费和装卸费计入收入，同时将运费和装卸费计入销售成本。向客户收取的税款不计入收入，直接记入对适当政府机构的债务。与我们客户的付款条件是根据行业和区域惯例制定的，一般不超过180天。
我们不断寻求新的商业机会，有时会为客户提供奖励以获得新的计划奖励。我们通过了解付款的性质、合同中的权利和义务以及其他相关事实和情况，评估向客户支付的每笔款项的潜在经济性，以确定正确的会计处理。如果我们确定只有在获得新业务并且我们预计在新业务计划期限内从客户那里收回这些金额时，支付给我们客户的预付款才是资本化的。我们确认收入减少，因为与预付款相关的产品被转移给客户，基于预计在该计划期限内销售的产品总额。我们评估每期资本化的金额的可收回性，并将任何预计不再可以收回的金额费用化。
我们的客户合同中包含一定金额的回扣奖励。我们估计预期返利并计提相应的退款负债，作为收入的减少，在基于返利期内预期客户购买和合同返利百分比的时间覆盖产品销售给客户。退款负债包含在我们简明合并资产负债表的其他应计负债中。我们对我们销售的产品提供标准适用性使用保证，在销售时计提与产品保修义务相关的估计成本。更多信息见附注8，“保修义务”。
合同负债主要包括客户以预付款条件下的现金进行的现金存款。一般来说，鉴于我们的生产周期相对较短，我们的合同负债经常周转。截至2025年9月30日和2024年12月31日，合同负债分别为34美元和19美元。合同负债包含在我们简明合并资产负债表的其他应计负债中。
收入分类—
下表按地域市场分列收入：
| 九个月结束 9月30日， |
||||||||
| 2025 | 2024 | |||||||
| 北美洲 |
$ | 239 | $ | 278 | ||||
| 欧洲 |
1,214 | 1,358 | ||||||
| 南美洲 |
44 | 41 | ||||||
| 亚太地区 |
392 | 426 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 合计 |
$ | 1,889 | $ | 2,103 | ||||
|
|
|
|
|
|||||
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注12。后续事件
这些简明合并财务报表来自于Dana Incorporated的财务报表，该公司于2025年10月31日发布了截至2025年9月30日止九个月的中期综合财务报表。据此，公司对交易进行了评估，以
截至2025年10月31日，作为这些简明合并财务报表中确认的后续事件的对价。此外，公司对截至2025年11月10日（即这些简明合并财务报表可供发布之日）发生的交易进行了评估，以应对未确认的后续事件。
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