附件 99.1

百家云有限公司

未经审计的简明综合财务报表

截至2021年12月31日和2020年的六个月

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目 录

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未经审计的简明综合资产负债表

（所有金额均以美元为单位，股票和每股数据除外）

（继续）

随附附注是未经审计的简明综合财务报表的组成部分。

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未经审计的简明综合资产负债表

（所有金额均以美元计，股份和每股除外）

随附附注是未经审计的简明综合财务报表的组成部分。

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未经审计的简明综合经营和综合（亏损）收入报表

（所有金额均以美元计，股份和每股除外）

随附附注是未经审计的简明综合财务报表的组成部分。

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未经审计的股东赤字变动简明综合报表

截至2021年12月31日和2020年的六个月

（所有金额均以美元为单位，适用于股份和每股）

随附附注是未经审计的简明综合财务报表的组成部分。

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未经审计的简明合并现金流量表

（所有金额均以美元计）

（继续）

随附附注是未经审计的简明综合财务报表的组成部分。

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未经审计的简明合并现金流量表

（所有金额均以美元计）

随附附注是未经审计的简明综合财务报表的组成部分。

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未经审计的简明综合财务报表附注

1-组织和业务的性质

百家云有限公司（“本公司”或“百家云”）于2021年4月22日根据开曼群岛法律注册成立为获豁免有限责任公司。本公司于2017年5月22日通过其可变利益实体（“VIE”）百家云集团有限公司（前称“北京百家世联科技有限公司”）（“百家云VIE”）开始运营，这是一家根据中国法律成立的有限责任公司。公司的VIE和VIE的子公司是专注于SaaS/PaaS和视频AI领域的全球云计算公司。该公司通过其VIE和VIE的子公司，为教育、金融、医疗保健和信息技术等各个行业的客户提供全面的视频和音频解决方案，以促进他们的发展和创新。

随附的未经审计的简明综合财务报表反映了百家云和以下各实体的活动：

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未经审计的简明综合财务报表附注

1-组织和业务的性质（续）

2021年9月7日，百家云WFOE与百家云VIE及百家云VIE的股东签订了一系列协议（“VIE协议”）。VIE协议旨在为百家云WFOE提供在所有重大方面与其作为百家云VIE的唯一股权持有人所拥有的权力、权利和义务相同的权力、权利和义务，包括绝对控制权以及管理、运营、资产、百家云VIE的财产和收入。VIE协议的目的仅是赋予百家云WFOE对百家云VIE管理和运营的控股财务权益。

2021年9月7日，百家云完成了对其当时现有股东共同控制下的实体的重组，这些股东在重组前共同拥有百家云的全部股权。百家云及百家云香港成立为百家云外商独资企业的控股公司。百家云外商独资企业是百家云VIE及其子公司的主要受益人，所有这些实体均受同一控制，导致百家云VIE和子公司合并，这些实体已作为同一控制下实体的重组按账面价值入账（“重组”）。未经审核简明综合财务报表乃根据重组于未经审核简明综合财务报表呈列的第一个期间期初生效的基准编制。公司未经审计的简明综合资产负债表上的总资产和负债以及收入、费用、净额 未经审计的简明综合经营报表中列报的（亏损）收入和综合（亏损）收入以及未经审计的简明综合现金流量表中列报的经营、投资和融资活动的现金流量主要是财务状况，百家云VIE及其子公司的运营和现金流。

与百家云VIE的VIE协议

基于互联网的业务的外国所有权，包括在线信息的分发（例如连接客户和供应商的在线市场），受到中国现行法律法规的限制。例如，根据《外商投资准入特别管理办法（负面清单）》，外国投资者不得持有增值电信业务（电子商务除外）50%以上的股权，或负面清单和其他适用的法律法规。本公司为百家云外商独资企业（其中国子公司）的开曼控股公司，为外商投资企业。为遵守这些规定，本公司通过百家云VIE及其子公司在中国开展几乎所有活动。因此，百家云VIE及其子公司通过VIE协议控制，而不是由本公司直接拥有股权。

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未经审计的简明综合财务报表附注

1-组织和业务的性质（续）

与百家云VIE的VIE协议（续）

VIE协议的主要条款概述如下：

股东授权书

根据百家云外商独资企业、百家云VIE和百家云VIE股东于2021年9月7日签订的股东授权书，百家云VIE的每位股东不可撤销地授权百家云WFOE或百家云WFOE指定的任何人在百家云VIE中行使该等股东权利，包括但不限于参加股东大会并在会上投票的权力、提名和任命董事的权力、高级管理人员、出售或转让该股东在百家云VIE中的股权以及百家云VIE公司章程允许的其他股东投票权的权力。只要每位股东仍为百家云VIE的股东，股东授权书自签署之日起不可撤销且持续有效。

股权质押协议

根据百家云外商独资企业、百家云VIE和百家云VIE股东于2021年9月7日签订的股权质押协议，百家云VIE的股东将其在百家云VIE的全部股权质押给百家云WFOE，以保证其和百家云VIE在包括独家业务合作协议在内的合同安排下的义务，独家期权协议和股东授权书和本股权质押协议，以及因其中定义的违约事件而产生的任何损失以及百家云外商独资企业为履行百家云VIE或其股东的此类义务而产生的所有费用。在其中定义的违约情况下，经书面通知百家云VIE的股东，百家云WFOE作为质权人将有权处置已质押的百家云VIE股权，并优先收取处置所得款项。的股东 百家云VIE同意，未经百家云外商独资企业事先书面批准，在股权质押协议有效期内，其不会处置所质押的股权，也不会对所质押的股权设置或允许任何其他产权负担。质押自股权质押协议中拟进行的股权质押适当登记之日起生效，质押一直有效，直至所有合同义务全部履行完毕，所有担保债务全部清偿为止。除非中国法律另有规定，否则股东和百家云VIE在任何情况下均无权终止本协议。本公司已根据《中华人民共和国产权法》的规定，在相关市场监管机构完成股权质押登记。

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未经审计的简明综合财务报表附注

1-组织和业务的性质（续）

与百家云VIE的VIE协议（续）

独家业务合作协议

根据百家云WFOE与百家云VIE于2021年9月7日签订的独家业务合作协议，百家云WFOE拥有向百家云VIE提供技术支持、咨询服务和其他服务的独家权利，其中包括设计和开发、运营维护、产品咨询、以及管理和营销咨询。百家云WFOE拥有因履行本协议而产生的知识产权的专有所有权。百家云VIE同意按百家云WFOE确定的金额向百家云WFOE支付服务费。本协议将继续有效，除非根据本协议的规定终止或百家云外商独资企业以书面形式终止。除非中国法律另有规定，否则百家云VIE在任何情况下均无权终止本协议。独家业务合作协议于2021年9月7日生效。百家云外商独资企业没有 由于百家云VIE及其子公司在2021年9月7日至2021年12月31日期间出现净亏损，因此向百家云VIE收取截至2021年12月31日止六个月的服务费。

独家期权协议

根据百家云WFOE、百家云VIE和百家云VIE各股东于2021年9月7日签订的独家期权协议，不可撤销地授予百家云WFOE独家认购期权，或让其指定人员自行决定购买，其在百家云VIE中的全部或部分股权，购买价格应为适用中国法律允许的最低价格。百家云VIE和百家云VIE的股东各自承诺，未经百家云外商独资企业事先书面同意，不得增加或减少注册资本或改变其注册资本结构，处置其在重大业务中的资产或实益权益，或允许在其上设置任何担保权益，产生任何债务或担保责任，签订任何重大购买协议，签订任何合并、收购或投资，修改其公司章程，分红 向任何股东或向第三方提供任何贷款。独家期权协议将持续有效，直至百家云VIE股东持有的百家云VIE的所有股权转让或让与给百家云WFOE或其指定人士。除非中国法律另有规定，否则股东和百家云VIE在任何情况下均无权终止本协议。

本公司认为，百家云VIE被视为会计编纂准则（“ASC”）810“合并”下的VIE，因为百家云VIE的股权投资者不再具有控制性财务利益的特征，并且本公司通过百家云WFOE，是百家云VIE的主要受益人，并控制百家云VIE的运营。因此，根据ASC 810，百家云VIE已作为被视为子公司并入本公司作为报告公司。

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未经审计的简明综合财务报表附注

1-组织和业务的性质（续）

与百家云VIE的VIE协议（续）

根据ASC 810-10的要求，本公司进行定性评估，以确定本公司是否为百家云VIE的主要受益人，该VIE被确定为本公司的VIE。质量评估首先了解主体风险的性质以及主体活动的性质，包括主体签订的合同条款，实体和参与实体设计的各方发行的所有权权益。本公司对参与百家云VIE的评估显示，本公司拥有绝对权力指导影响百家云VIE经济表现的最重要活动。百家云外商独资企业有义务吸收百家云VIE活动的大部分损失，并获得百家云VIE的大部分预期剩余回报。此外，百家云VIE的股东已将其在百家云VIE的股权质押给百家云WFOE，不可撤销地授予 百家云外商独资企业在中国法律允许的范围内独家购买百家云VIE的全部或部分股权，并同意将行使投票权的所有权利委托给百家云外商独资企业指定的人。根据会计准则，本公司被视为百家云VIE的主要受益人，百家云VIE和百家云VIE子公司的财务状况、经营成果和现金流量在本公司合并用于财务报告。

此外，根据ASC 805，由于本公司与百家云VIE处于共同控制之下，因此公司重组以类似于权益池的方式入账。因此，本公司在随附的未经审计的简明综合财务报表中的历史金额对重组具有追溯效力，据此，百家云VIE及其子公司的资产和负债以历史账面价值反映，其运营呈列，就好像重组已于随附未经审计的简明综合财务报表中呈列的第一个期间期初生效一样。

本公司的业务由百家云VIE和百家云VIE的子公司直接经营。截至2021年12月31日和2021年6月30日，百家云VIE和百家云VIE的子公司分别占公司未经审计简明合并总资产的98.7%和100%，分别占公司未经审计简明合并总资产的99.2%和100%合并总负债。截至2021年12月31日和2020年12月31日止六个月，百家云VIE和百家云VIE的子公司分别占公司未经审计简明综合收入的100%和100%，分别占公司未经审计简明综合收入的94.4%和100%。简明综合净（亏损）收入。

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未经审计的简明综合财务报表附注

1-组织和业务的性质（续）

与百家云VIE的VIE协议（续）

本公司VIE和VIE子公司在抵销截至2021年12月31日和2021年6月30日以及截至2021年12月31日和2020年12月31日止六个月的公司间交易和余额后的以下财务信息包含在随附的未经审计的简明综合财务报表：

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未经审计的简明综合财务报表附注

1-组织和业务的性质（续）

与百家云VIE的VIE协议（续）

没有合并的VIE资产作为VIE义务的抵押品，并且只能用于清偿除使用权资产以外的VIE义务。VIE的任何债权人（或实益权益持有人）均无权追索本公司或其任何合并子公司的一般信用。

考虑到显性安排和隐性可变利益，任何安排中的任何条款均不要求本公司或其子公司向VIE提供财务支持。但是，如果VIE需要财务支持，本公司或其子公司可以根据其选择并在法定限额和限制下，通过向VIE股东提供贷款或向VIE委托贷款的方式向VIE提供财务支持。

与VIE结构相关的风险

中国当局可能会认定本公司通过VIE运营其某些业务违反了禁止或限制从事此类业务和业务的公司的外资所有权的中国法律法规。全国人民代表大会于2019年3月15日通过了《外商投资法》，国务院于2019年12月12日通过了《外商投资法实施条例》（以下简称《实施条例》），自2020年1月1日起施行。中国最高人民法院于2019年12月27日发布了《外商投资法》司法解释，自2020年1月1日起施行。《外商投资法》和《实施条例》并未涉及历史上为监管VIE结构而提出的相关概念和监管制度，因此该监管主题在《外商投资法》下仍不明确。由于外国 《投资法》和《实施条例》是新的，其实施和解释存在很大的不确定性，未来可变利益主体也有可能被视为外商投资企业并受到限制。此类限制可能会导致公司的运营、产品和服务中断，并可能产生额外的合规成本，进而可能对公司的业务、财务状况和经营业绩产生重大不利影响。

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未经审计的简明综合财务报表附注

1-组织和业务的性质（续）

此外，如果发现法律结构和合同安排违反任何其他现行中国法律法规，中国政府可以：

如果中国政府采取上述任何行动，本公司开展业务的能力可能会受到负面影响。因此，本公司可能无法将VIE和VIE的子公司合并到合并财务报表中，因为本公司可能失去对VIE和VIE股东施加有效控制的能力，并且本公司可能失去从VIE获得经济利益的能力。VIE。

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2-重要会计政策摘要

陈述基础

随附的未经审计的简明综合财务报表是根据美国普遍接受的会计原则（“美国公认会计原则”）编制的，以提供中期财务信息。因此，它们不包括通常包含在按照美国公认会计原则编制的年度财务报表中的所有信息和脚注。通常包含在按照美国公认会计原则编制的年度财务报表中的某些信息和脚注披露已根据S-X条例第10条进行了精简或省略。在管理层看来，未经审计的简明综合财务报表和随附附注包括公司截至2021年12月31日和2021年6月30日的财务状况公允报表所需的所有调整（包括正常的经常性调整），截至2021年12月31日止六个月的经营业绩和现金流量，以及 2020.中期经营业绩不一定代表全年或任何未来期间的业绩。这些未经审计的简明合并财务报表应与截至2021年6月30日和2020年止年度的经审计合并财务报表以及公司经审计合并财务报表中的相关附注一并阅读。未经审计的简明合并财务报表中呈列的截至2021年6月30日的财务信息来自截至2021年6月30日的经审计合并财务报表。

合并原则

未经审计的简明合并财务报表包括本公司、其全资子公司以及本公司为主要受益人的合并VIE及其子公司的财务报表。附属公司的业绩自本公司取得控制权之日起纳入合并范围，并持续纳入合并范围直至该控制权终止之日。控制性财务权益通常在公司持有实体的多数投票股权时确定。然而，如果公司证明其有能力行使绝对权力来指导对VIE的经济表现影响最大的活动，并且有义务吸收VIE可能对VIE产生重大影响的损失或从VIE获得利益的权利这可能对VIE具有重大意义，然后将实体合并。

本公司、其子公司和合并VIE及其子公司之间的所有交易和余额已在合并时对销。

非控股权益

非控股权益指不直接或间接归属于VIE的VIE子公司的股权。就本公司未经审计的简明综合财务报表而言，截至2021年12月31日和2021年6月30日，非控股权益占少数股东在河南百家云和西安百家云的49%。

非控股权益在本公司未经审计的简明综合资产负债表的权益部分作为单独的项目列报，并在本公司未经审计的简明综合经营和综合（亏损）收益表中单独披露，以将权益与公司，其全资子公司、VIE和VIE的子公司。

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未经审计的简明综合财务报表附注

2-重要会计政策摘要（续）

估计数的使用

编制符合美国公认会计原则的合并财务报表要求管理层做出影响资产和负债报告金额、或有资产和负债在合并财务报表日期的披露、以及报告期内收入和费用的报告金额。实际结果可能与这些估计不同。管理层会使用当前可用的信息持续审查这些估计和假设。事实和情况的变化可能会导致本公司、其全资子公司、VIE和VIE的子公司修改其估计。本公司、其全资子公司、VIE和VIE的子公司根据过去的经验和其他各种被认为合理的假设进行估计，其结果构成对资产和负债账面价值作出判断的基础。估计数用于 项目和事项的会计处理，包括但不限于确定多项履约义务收入安排中产品和服务的售价、确定长期资产的使用寿命和估值、估计呆账准备、估计库存和递延合同成本准备金，递延所得税资产的估值准备、普通股和可赎回可转换优先股的公允价值，以及股权激励费用的估值和确认。

冠状病毒（“COVID-19”）大流行已经并可能继续在宏观经济状况中造成重大不确定性，其对我们的运营和财务业绩的影响程度将取决于某些事态发展，包括疫情的持续时间和蔓延以及对我们的客户和我们的销售周期的影响。在结束的六个月内
2021年12月31日和2020年，我们的估计和假设需要更多的判断，并且具有更高程度的可变性和波动性。随着事件的不断发展和更多信息的出现，我们的估计在未来期间可能会发生重大变化。

现金和现金等价物，以及受限制的现金

现金及现金等价物包括手头现金、银行存款以及原到期日在三个月以内、提取或使用不受限制的高流动性投资。本公司、其全资子公司、VIE和VIE的子公司在中国拥有大部分银行账户。中国银行账户中的现金余额不受联邦存款保险公司或其他计划的保险。

限制性现金包括以银行为抵押发行本票的银行存款和政府监管的专门用于高层次创业人才的创业扶持资金。

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未经审计的简明综合财务报表附注

2-重要会计政策摘要（续）

短期投资

短期投资包括浮动利率理财产品，在1至3个月的赎回开放期内可自由提取。根据ASC 825，金融工具，对于参考相关资产表现的可变利率的金融产品，本公司在初始确认日选择公允价值法，以公允价值计量这些投资，公允价值变动收益或损失计入未经审计的简明综合经营和综合（损失）收益表的投资收益。作为一种实用的权宜之计，本公司使用资产净值（“NAV”）或其等价物来衡量基金的公允价值。资产净值主要根据金融机构提供的信息确定。截至2021年12月31日和2021年6月30日，公司通过VIE和VIE的子公司分别拥有22,047，516美元和7,787，897美元的短期投资， 包括未实现的总收益分别为193,737美元和43,883美元。

应收账款，净额

应收账款按总账单金额减去应收客户的任何无法收回账款的备抵入账。应收账款不计息。本公司根据应收账款的可收回性评估和个别账户分析，包括每个债务人的当前信誉和过去的收款历史，记录应收账款的减值损失。当有客观证据表明结余可能无法收回时，就会产生减值。坏账和呆账的识别，尤其是损失事件的识别，需要使用判断和估计，其中涉及对个别风险敞口的特定损失的估计，以及对收款历史趋势的准备。根据对客户信用和持续关系的管理，管理层得出结论，期末任何未偿还余额是否会被视为不可收回 老化分析基础。拨备根据应收账款余额记录，相应费用记录在未经审计的简明综合经营和综合（亏损）收入报表中。在管理层确定收回的可能性不大后，拖欠账款余额将从呆账准备中核销。本公司及其全资子公司、VIE及VIE的子公司历史上未发生重大应收账款坏账。截至2021年12月31日和2021年6月30日，呆账准备金分别为1,170，952美元和806,140美元。

库存

本公司存货包括可供销售的产品和在途产品。存货按成本或可变现净值两者中的较低者列账。存货成本采用先进先出（“FIFO”）法厘定。存货成本包括产品的采购成本。

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2-重要会计政策摘要（续）

库存（续）

存货减记至估计可变现净值，这可能受到某些因素的影响，包括历史使用情况、到期日、预期需求、预期销售价格、新产品开发计划、产品过时、客户集中度和其他因素。本公司不断评估可收回性，存货拨备记录在未经审计的简明综合经营和综合（亏损）收益表中。截至2021年12月31日及2020年止六个月，本公司、其全资子公司、VIE及VIE的子公司未计提存货准备。

长期投资

长期投资包括以下类型的投资。

权益法核算的股权投资

根据ASC第323条“投资-权益法和合营企业”，本公司对投资采用权益法核算，因为本公司具有重大影响，但不拥有多数股权或对股权被投资方的其他控制。

在权益法下，本公司初始按成本入账。本公司在被投资单位收购后损益中的份额在合并经营和综合（亏损）收益表中确认，其在累计其他综合亏损中的收购后变动份额在其他综合收益中确认。本公司按季度记录其在被投资单位业绩中的份额。当本公司应分担的被投资单位的损失等于或超过其在被投资单位的权益时，本公司不再确认进一步的损失，除非本公司已为被投资单位承担义务或作出付款或担保。

本公司不断审查其对股权被投资方的投资，以确定公允价值低于账面价值的下降是否为非暂时性。本公司在确定时考虑的主要因素包括被投资方的财务状况、经营业绩和前景；其他公司特定信息，例如最近的融资轮次；地理区域，股权被投资方经营所在的市场和行业；投资公允价值低于其账面价值的时间长度。公允价值下降被视为非暂时性的，将被投资单位的账面价值减记至公允价值。截至2021年12月31日和2020年12月31日止六个月，本公司、其全资子公司、VIE和VIE的子公司未对股权被投资方的投资确认减值。

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2-重要会计政策摘要（续）

长期投资（续）

以计量方式计量的公允价值不能轻易确定的股权投资

本公司选择对本公司不具有控制权或对其施加重大影响的私人控股公司的股权投资，采用替代计量方法，按成本减去减值，对同一发行人的相同或类似投资的有序交易导致的可观察价格变化进行后续调整。

对使用替代计量方法入账的私人控股公司的股权投资须进行定期减值审查。公司的减值分析考虑了可能对这些股权证券的公允价值产生重大影响的定性和定量因素，包括考虑了新冠疫情的影响。

截至2021年12月31日和2021年6月30日，本公司、其全资子公司、VIE和VIE的子公司未对长期投资计提减值损失。

物业及设备净额

财产和设备主要包括电子设备和办公设备。电子设备及办公设备按成本减累计折旧及减值亏损列账。折旧按预计使用年限3年或5年采用直线法计提。

不会实质性延长资产使用寿命的维修和保养支出在发生时支销。显着延长资产使用寿命的重大更新和改进支出被资本化。

无形资产，净值

本公司在应用程序开发阶段将与内部使用的统一通信平台相关的某些软件开发成本资本化。与项目前期活动和实施后活动相关的成本在发生时支销。资本化的软件开发成本在3年的预计使用寿命内按直线法计提折旧。截至2021年12月31日和2021年6月30日，本公司、其全资子公司、VIE和VIE的子公司已资本化的软件开发成本分别为1,444，430美元和553,924美元。截至2021年12月31日和2020年12月31日止六个月期间，摊销费用93,353美元和零美元计入未经审计的简明综合经营和综合（亏损）收入报表。

长期资产减值

当事件或情况变化表明资产的账面价值可能无法收回或使用寿命短于本公司最初估计时，对长期资产进行减值评估。

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2-重要会计政策摘要（续）

长期资产减值（续）

当这些事件发生时，本公司通过将资产的账面价值与预期因使用资产及其最终处置而产生的未来未贴现现金流量的估计进行比较来评估长期资产的减值。如果预计未来未折现现金流量的总和低于资产的账面价值，本公司根据资产账面价值高于资产公允价值的部分确认减值损失。截至2021年12月31日和2020年12月31日止六个月，未确认减值费用。

递延发行成本

递延发行成本包括截至报告日发生的与拟议发行直接相关的承销、法律、会计和其他费用，这些费用将在拟议发行完成后从额外实收资本中扣除。如果提议的发行被证明不成功，这些递延成本以及将产生的额外费用将计入运营费用。截至2021年12月31日和2021年6月30日，递延发行成本204,318美元和100,000美元分别计入未经审计的简明综合资产负债表的预付费用和其他流动资产账户。

经营租赁

2016年2月，财务会计准则委员会（“FASB”）发布了会计准则更新（“ASU”）2016-02，租赁（主题842），自12月15日之后开始的年度报告期间（包括中期期间）生效，2018，并允许提前采用。本公司于2019年7月1日提前采用了主题842，采用修改后的追溯法，反映了该准则对在合并财务报表中列报的最早比较期间期初存在或之后订立的租赁的应用。

本公司通过VIE和VIE的子公司租赁其办公室，根据主题842归类为经营租赁。经营租赁需要在资产负债表中记录为使用权资产和租赁负债，按租赁付款额的现值进行初始计量。本公司选择了一揽子实务权宜之计，这使本公司无需重新评估（1）截至采用日期的任何到期或现有合同是否为或包含租赁，（2）截至日期的任何到期或现有租赁的租赁分类采用日期，（3）截至采用日期的任何到期或现有租赁的初始直接成本。由于租赁期为12个月或以下，本公司选择短期租赁豁免。

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2-重要会计政策摘要（续）

经营租赁（续）

在租赁期开始日，本公司按尚未支付的租赁付款额的现值确认租赁负债，使用租赁内含利率折现，或者，如果该利率无法轻易确定，本公司与相关租赁相同期限的增量借款利率。

使用权资产初步按成本确认，成本主要包括租赁负债的初始金额，加上产生的任何初始直接成本，主要包括经纪佣金，减去收到的任何租赁奖励。所有使用权资产均进行减值审查。截至2021年12月31日和2021年6月30日，使用权租赁资产未发生减值。

收入确认

公司于2018年7月1日采用了ASC主题606，客户合同收入（“ASC 606”）。根据ASC 606，当承诺的商品或服务的控制权转移给客户，并且合同项下的履约义务已经履行时，确认收入，以反映预期有权获得的对价以换取这些商品或服务的金额（不包括代表政府当局征收的销售税）。VIE和VIE子公司的收入合同通常不包括与交付的产品或服务相关的退货权。

本公司通过以下步骤确定收入确认：（1）识别与客户的合同，（2）识别合同中的履约义务，（3）确定交易价格，（4）将交易价格分摊至合同中的履约义务，（5）当（或当）主体履行履约义务时确认收入。

本公司通过VIE和VIE的子公司，主要从与客户的合同中产生收入：

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2-重要会计政策摘要（续）

收入确认（续）

SaaS/PaaS服务

SaaS/PaaS服务由实时参与服务和SMS服务组成。

实时参与服务

本公司通过VIE和VIE的子公司为客户提供SaaS/PaaS相关服务，这些服务是为访问VIE和VIE子公司的企业云计算平台的客户提供的实时参与服务。基于使用的费用是从客户那里赚取的，每次使用的单价在合同中是固定的。与平台接入相关的履约义务是一系列具有相同转移模式的可明确区分的服务，基于使用的费用在使用发生当期确认为收入。

某些SaaS/PaaS相关服务合同在预定时间段内提供硬件和实时参与服务。交易价格在硬件和服务之间分配，以反映其独立售价。

本公司在此类SaaS/PaaS服务合同中确定了两项履约义务，因为客户可以分别从服务和硬件中受益。与平台访问服务相关的履约义务在期间内按时间推移确认为收入，与硬件相关的履约义务在客户接受时确认。

短信服务

该公司通过VIE和VIE的子公司为客户提供一个客户参与平台，其中包含旨在解决特定用例的软件和一组用于发送和接收短信的应用程序编程接口（“API”）。它使用智能发送功能来确保消息可靠地到达最终用户，无论他们身在何处。客户构建用例，例如约会提醒、交付通知、订单确认以及许多双向和对话式用例。基于使用的费用是从客户那里赚取的，每条短信的单价在合同中是固定的。与平台接入相关的履约义务是一系列具有相同转移模式的可明确区分的服务，基于使用的费用在使用发生当期确认为收入。

云相关服务

云相关服务在客户自己的云计算平台上定制软件开发工具包。公司通过VIE和VIE的子公司，主要为在线学校课程、企业培训研讨会和客户指定的其他定制服务提供云相关服务。云相关服务被视为单一履约义务，因为软件定制的各个组件不是独立销售的，客户不能从每个单独的组件中受益。交易价格在合同中是固定的。本公司在接受云相关服务时确认收入。

某些云相关服务合同还提供自客户接受之日起12个月的维护服务。本公司将维护服务确定为与云相关服务分开的履约义务。交易价格在合同中固定，本公司参照云服务和维护服务的相对独立售价将交易价格分摊至云服务和维护服务。

此外，截至2021年6月30日止年度，公司通过VIE和VIE的子公司开始向客户提供基于云的服务，包括设计在线广告视频以及在热门应用程序中运营在线账户。在截至2021年12月31日和2020年的六个月中，VIE和VIE的子公司从这些服务中获得的收入微乎其微。

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2-重要会计政策摘要（续）

收入确认（续）

人工智能解决方案服务

公司通过VIE和VIE的子公司提供的人工智能解决方案服务主要包括项目收入，这是与特定客户的安排，公司将根据客户的特定要求定制软件开发套件以与硬件集成。人工智能解决方案服务被视为一项单一的履约义务，因为软件定制和硬件的各个组件不是独立销售的，也不是在合同范围内分开的。交易价格在合同中是固定的。本公司在客户接受人工智能解决方案集成时确认收入。人工智能解决方案服务合同还为客户提供为期12个月的标准保修。公司历来在保修方面产生的成本很小，并且没有为这些AI解决方案服务产生保修责任。

合约余额

本公司将其为换取向客户转让的服务而获得的对价的权利分类为应收账款或合同资产。应收账款是一种无条件的对价权利，而合同资产是一种以时间流逝以外的因素为条件的对价权利。本公司在收取对价之前提供服务并拥有无条件收取对价的权利时，在未经审计的简明综合资产负债表中确认应收账款。合同资产在本公司在收到或到期付款前已向客户转移服务时入账，本公司的对价权利以未来履约或合同中的其他因素为条件。截至2021年12月31日及2021年6月30日，本公司无合同资产。

本公司将为履行以下合同而发生的增量成本资本化：（i）与合同直接相关，预计将产生用于履行合同项下履约义务的资源，以及预计将通过合同产生的收入。与某些人工智能解决方案服务相关的劳动力和外包劳动力的补偿费用被视为履行合同的增量成本。这些合同成本在确认相关收入时记录为收入成本。未完成合同的估计损失准备（如有）在根据当前合同估计可能发生此类损失的期间记录。截至2021年12月31日和2021年6月30日，公司递延合同成本分别为7,952，746美元和2,611，048美元。计入收入成本的递延合同成本的摊销分别为2,611，048美元和79,736美元， 分别为截至2021年12月31日和2020年的六个月。于2021年12月31日及2021年6月30日，未计提减值准备。

如果本公司在履行履约义务之前收到对价，包括客户垫款和服务安排下的递延收入，则确认合同负债。

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2-重要会计政策摘要（续）

收入确认（续）

人工智能解决方案服务（续）

合约余额（续）

截至2021年6月30日和2020年6月30日，客户预付款3,319，522美元和4,237，908美元分别确认为截至2021年12月31日和2020年12月31日止六个月的收入。截至2021年6月30日和2020年6月30日的递延收入分别为276,034美元和116,045美元，分别确认为截至2021年12月31日和2020年12月31日止六个月的收入。

实用的权宜之计

付款条款和条件因合同类型而异；但是，公司的条款通常包括如果未提前支付，则要求在90至180天内付款。如果我们向客户转让承诺的商品或服务与客户为该商品或服务付款之间的时间间隔为一年或更短，则本公司已选择不评估是否存在重大融资成分的实际权宜之计。

此外，如果摊销少于12个月，本公司已应用实际权宜之计不将获得合同的增量成本资本化。

收入分解

截至2021年12月31日及2020年止六个月，本公司所有收入均在中国产生，并由VIE及VIE的附属公司贡献。公司将收入分解为三个收入流，包括SaaS/PaaS服务、云相关服务和人工智能解决方案服务，如下表：

本公司按产品/服务转让的收入分类如下表：

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2-重要会计政策摘要（续）

收入成本

收入成本主要包括从数据中心运营商购买的托管服务成本、从中国主要移动运营公司购买的业务渠道成本、系统维护的个人成本以及为系统实施项目购买的一些硬件。这些成本在发生时计入未经审计的简明综合经营报表和综合（亏损）收入。

增值税

本公司的中国子公司、VIE和VIE的子公司须按其服务的6%和其产品的13%的税率缴纳增值税（“VAT”），减去本公司的中国子公司、VIE和VIE的子公司的任何可抵扣增值税已经支付或承担。根据中国法律，他们还需缴纳增值税附加费。

外商独资企业于2019年获得软件企业证书并获得资格，允许额外减免增值税。由于2019年的资格，外商独资企业旗下的运营公司向中国税务局收取10%的退税，用于向客户销售的所有软件产品按13%的税率缴纳增值税。

所得税

本公司、其全资子公司、VIE和VIE的子公司按照美国公认会计原则对所得税进行会计处理。在本会计准则要求的资产负债法下，确认递延所得税负债和资产负债的所得税基础与财务报告基础之间的暂时性差异的预期未来税收后果的资产。所得税拨备包括当前到期的税款加上递延税款。

税收费用是根据当年的结果对不可评估或不允许的项目进行调整的。它是使用在合并资产负债表日之前已经颁布或实质上已经颁布的税率计算的。

递延税项就合并财务报表中资产和负债的账面价值与相应计税基础之间的差异产生的暂时性差异采用资产负债表负债法核算。递延税项资产在应课税收入很可能与先前结转的净经营亏损一起使用时予以确认。递延税项使用预期适用于资产变现或负债清偿期间的税率计算。递延税项在损益表中扣除或贷记，除非它与直接贷记或贷记到权益的项目有关。

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2-重要会计政策摘要（续）

所得税（续）

当管理层认为部分或全部递延税项资产很可能无法变现时，递延税项资产会减少估值备抵。当期所得税根据相关税务机关的法律规定。

仅当税务状况在税务检查中“更有可能”维持时，不确定的税务状况才被确认为利益，并假定会进行税务检查。确认的金额是在审查中实现的可能性大于50%的最大税收优惠金额。因少缴所得税而产生的罚款和利息，在发生当期归类为所得税费用。本公司、其全资子公司、VIE和VIE的子公司认为截至2021年12月31日和2021年6月30日不存在任何不确定的税务状况。截至2021年12月31日，截至2017年12月31日至2021年12月31日的纳税年度的所得税申报表仍可供法定审查。

股份补偿

公司向其管理层和员工授予股票期权，并向其员工授予限制性股票单位（“RSU”）。本公司根据奖励的授予日公允价值计量股票期权和受限制股份单位的成本，并在授予期（通常是期权协议要求的必要服务期）确认补偿成本。对于仅具有服务条件的分级归属奖励，本公司在整个奖励的必要服务期内按直线法确认补偿成本，前提是在任何日期确认的补偿成本的累计金额至少等于该奖励的授予日价值在该日期归属的部分。当员工无需提供未来服务以换取权益工具奖励，且该奖励不包含业绩或市场条件时，奖励成本在授予日支销。本公司选择承认 发生时没收。如果未满足所需的归属条件导致以股份为基础的奖励被没收，则先前确认的与这些奖励相关的补偿费用将被转回。

外币换算

本公司使用美元（“US $”）作为其报告货币。本公司及其在中国境外注册成立的全资子公司的功能货币为美元，而中国实体（包括本公司的全资子公司、VIE和VIE的子公司）的功能货币为人民币（“人民币”），根据ASC 830，外币事项的标准确定。

以非功能货币计值的交易按交易日的通行汇率重新计量为实体的功能货币。以非功能货币计价的金融资产和金融负债按资产负债表日的汇率重新计量。由此产生的汇兑差额在未经审计的简明综合经营和综合（亏损）收入报表中记录为与外汇相关的收益或损失。

本公司附属公司、VIE及VIE附属公司使用美元以外的功能货币的财务报表由功能货币换算为报告货币美元。本公司子公司、VIE及VIE在中国注册成立的子公司的资产和负债按资产负债表日汇率折算为美元，收入和费用项目按会计年度通行的平均汇率折算，代表美国规定的指数汇率。美国联邦储备。权益按历史汇率换算。由此产生的换算调整报告为外币换算调整，并在未经审计的简明综合资产负债表上显示为累计其他综合收益或亏损。

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外币换算（续）

下表概述了在本报告中创建简明未经审计合并财务报表时使用的货币汇率：

现金流量表

根据FASB ASC主题230“现金流量表”，来自本公司、其全资子公司、VIE和VIE子公司运营的现金流量按当地货币计算。因此，未经审计简明综合现金流量表中报告的与资产和负债相关的金额可能不一定与未经审计简明综合资产负债表上相应余额的变化一致。

每股亏损

根据ASC 260，每股收益，每股基本收益（亏损）的计算方法是将归属于普通股股东的净（亏损）收入除以优先股的赎回价值增加和优先股股东的视为股息（如果有），采用二分类法按当期发行在外的非限制性普通股加权平均数计算。在二分类法下，净收益根据已宣派（或累计）的股息和未分配收益的参与权在普通股和其他参与证券之间分配，就好像报告期内的所有收益都已分配一样。当参与证券没有分担损失的合同义务时，净损失不会分配给参与证券。本公司的可转换可赎回优先股是参与证券，因为它们有权在转换后收取股息或分派 基础。本公司与股份激励计划项下的股份奖励相关的某些非既得股份被视为参与证券，因为这些证券的持有人对股息或股息等价物（无论已支付或未支付）拥有不可没收的权利。非既得股份没有合同义务为公司的损失提供资金或以其他方式吸收公司的损失。因此，任何净收入按比例分配给普通股和被视为参与证券的非既得股份，而净亏损仅分配给普通股。在满足某些条件时可以很少或无对价发行的股份被视为已发行股份，并包括在所有必要条件得到满足之日的每股基本收益（亏损）的计算中。

每股摊薄收益（亏损）的计算方法是将归属于普通股股东的净（亏损）收入（根据与优先股相关的净收入（如有）的增加和分配进行调整）除以普通股和摊薄普通股的加权平均数期内发行在外的等价股份。普通等价股包括可在优先股转换、行使未行使的股票期权和受限制股份单位（使用库存股法）时发行的股份。如果普通股等价物具有反稀释作用，则不包括在收入期间的计算中。公司拥有可转换的可赎回优先股，这可能会稀释每股基本收益。为计算稀释每股净（亏损）收益的股份数量，可转换可赎回优先股的影响使用二分类法或模拟转换法计算，以稀释性更强的为准。

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公允价值计量

公允价值被定义为在计量日市场参与者之间在有序交易中出售一项资产所能收到或转移一项负债所支付的价格。三级公允价值层次结构优先考虑用于计量公允价值的输入。层次结构要求主体最大限度地使用可观察输入并最大限度地减少使用不可观察输入。公允价值层级的三个层次描述如下：

本公司的金融工具主要包括流动资产和流动负债，包括现金及现金等价物、受限制的现金、短期投资、应收账款、应收关联方款项、应付存款、应付账款、其他应付款和应付关联方款项。本公司定期以公允价值计量短期投资。短期投资包括金融机构发行的理财产品，根据金融机构提供的资产净值或等价物进行估值。它们被归类为公允价值等级的第2级。截至2021年12月31日和2021年6月30日，由于其他金融工具的短期性质，这些工具的账面价值与其公允价值相近。

承诺与或有事项

截至未经审计的简明综合财务报表发布之日，某些情况可能存在，这可能导致本公司蒙受损失，但只有在一个或多个未来事件发生或未发生时才能解决。本公司的管理层及其法律顾问评估此类或有负债，而此类评估本质上涉及判断力的行使。在评估与针对本公司、其全资子公司、VIE和VIE的子公司的未决法律诉讼相关的或有损失或可能导致此类诉讼的未经证实的索赔时，公司的法律顾问评估任何法律诉讼或未经证实的索赔的感知价值，以及寻求或预期寻求的救济金额的感知价值。

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2-重要会计政策摘要（续）

承诺和突发事件（续）

如果对或有事项的评估表明很可能发生重大损失且负债金额能够估计，则预计负债将计入本公司未经审计的简明合并财务报表。如果评估表明潜在的重大损失或有损失不太可能发生，但合理可能发生，或很可能发生但无法估计，则或有负债的性质，以及对可能发生的损失范围的估计（如果可确定且重大），将被披露。被认为是遥远的或有损失通常不会披露，除非它们涉及担保，在这种情况下，担保的性质将被披露。

分部报告

ASC 280（Segment Reporting，简称ASC 280）为公司在其财务报表中报告有关经营分部、产品、服务、地理区域和主要客户的信息制定了标准。经营分部被定义为从事业务活动的企业的组成部分，其可获得单独的财务信息，并由本公司的主要经营决策者在决定如何分配资源和评估业绩时进行定期评估。本公司的首席运营决策者（“CODM”）已被确定为首席执行官，他仅在综合层面审查包括收入、毛利和营业利润在内的综合业绩。本公司在作出资源分配和绩效评估决策时不区分市场。因此，本公司只有一个经营分部和一个报告分部。

集中度和信用风险

1）信用风险

可能使本公司、其全资子公司、VIE和VIE的子公司面临高度集中信用风险的资产主要包括现金和现金等价物。该等资产面临的最大信用风险为其于资产负债表日的账面金额。截至2021年12月31日和2021年6月30日，分别有27,454，895美元和57,160，241美元存入中国金融机构，每个银行账户均由政府当局投保，最高限额为人民币500,000元（相当于78,500美元）。此外，本公司、其全资子公司、VIE和VIE的子公司在香港和开曼设有若干银行账户，这些账户不受联邦存款保险公司（“FDIC”）保险或其他保险的保险。为限制与存款相关的信用风险敞口，本公司、其全资子公司、VIE和VIE的子公司主要将现金和现金等价物存款存放于大型金融机构 在管理层认为具有高信用质量的中国，本公司、其全资子公司、VIE和VIE的子公司也持续监控其信用状况。

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集中度和信用风险（续）

1）信用风险（续）

公司通过VIE和VIE的子公司在中国开展业务。因此，本公司的业务、财务状况和经营业绩可能会受到中国政治、经济和法律环境以及中国经济总体状况的影响。此外，本公司的业务可能会受到政府在法律法规、反通货膨胀措施、货币兑换和国外汇款、税率和征税方法等方面的政策变化的影响。

2）外汇风险

本公司通过VIE和VIE的子公司进行的几乎所有经营活动以及相关资产和负债均以人民币计价，人民币不可自由兑换成外币。所有外汇交易均通过中国人民银行（“中国人民银行”）或其他授权金融机构按中国人民银行公布的汇率进行。中国人民银行或其他监管机构批准外币支付需要提交支付申请表以及供应商的发票和签署的合同。人民币的价值受中央政府政策的变化以及影响中国外汇交易系统市场供求的国际经济和政治发展的影响。

3）集中风险

应收账款通常是无抵押的，来自向主要位于中国的客户销售的商品和提供的服务，因此面临信用风险。本公司对客户信誉的评估及其对未清余额的持续监控降低了风险。本公司的应收账款集中于特定客户。截至2021年12月31日，三个客户分别占应收账款的18%、17%和8%。截至2021年6月30日，三个客户分别占应收账款的25%、15%和12%。截至2021年12月31日及2020年12月31日止六个月，概无客户占总收入的10%或以上。

4）其他风险

公司的业务、财务状况和经营业绩也可能受到与自然灾害、极端天气条件、健康流行病和其他灾难性事件（例如COVID-19的爆发和传播）相关的风险的负面影响，这可能会严重扰乱公司的运营。

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最近颁布的会计准则

2020年8月，FASB发布了ASU 2020-06，债务-带有转换和其他选择权的债务（子主题470-20）和衍生品和对冲-实体自有权益中的合同（子主题815-40）：可转换工具和合同的会计处理实体的自有股权（“ASU 2020-06”），这简化了某些具有负债和权益特征的金融工具的会计处理。该ASU（1）简化了可转换债务工具和可转换优先股的会计处理，删除了ASC 470-20，Debt：Debt with Conversion and Other Options中的现有指南，该指南要求实体对权益中的受益转换特征和现金转换特征进行会计处理，（2）修订ASC 815-40中衍生工具会计的范围例外，适用于既与发行人自己的股票挂钩又归类为股东权益的独立金融工具和嵌入特征， 删除股权分类所需的某些标准；（3）修订了ASC 260，每股收益中的指南，要求实体使用如果转换的方法计算可转换工具的稀释每股收益（“EPS”）。此外，当工具可以现金或股票结算时，实体必须假定股份结算用于计算稀释每股收益。对于证券交易委员会（“SEC”）申报人，不包括较小的报告公司，ASU 2020-06对2021年12月15日之后开始的财政年度有效，包括这些财政年度内的中期。允许提前采用，但不得早于2020年12月15日之后开始的财政年度。对于所有其他实体，ASU 2020-06对2023年12月15日之后开始的财政年度有效，包括这些财政年度内的中期。主体应在采用的会计年度开始时采用该指南，并且不能在 中期报告期。公司目前正在评估ASU 2020-06可能对其合并财务报表和相关披露产生的影响。

2016年6月，FASB发布了ASU第2016-13号“金融工具信用损失的计量（主题326）”，通过要求立即确认预期的估计信用损失，显着改变了主体确认许多金融资产减值的方式发生在他们的剩余寿命内，而不是发生时。2018年11月，FASB发布了ASU第2018-19号，“对主题326，金融工具-信用损失的编纂改进”，其中修订子主题326-20（由ASU第2016-13号创建）以明确声明经营租赁应收账款不在副主题326-20的范围内。

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2-重要会计政策摘要（续）

最近颁布的会计准则（续）

此外，2019年4月，FASB发布了ASU第2019-04号，“对主题326，金融工具-信用损失，主题815，衍生品和对冲，以及主题825，金融工具的编纂改进”，2019年5月，FASB发布了ASU第2019-05号，“金融工具-信用损失（主题326）：有针对性的过渡救济”，并于2019年11月，FASB发布了ASU第2019-10号，“金融工具-信用损失（主题326）、衍生品和对冲（主题815）和租赁（主题842）：生效日期”，以及ASU第2019-11号，“编纂主题326，金融工具-信用损失”的改进，进一步澄清ASU第2016-13号的某些方面，并延长ASU第2016-13号的非公共实体生效日期。变更（经修订）对公司自2022年12月15日之后开始的财政年度的年度和中期期间生效，公司正在评估对其合并报表的潜在影响 财务报表。

本公司认为，其他最近颁布但尚未生效的会计准则（如果目前采用）不会对未经审计的简明综合资产负债表、未经审计的简明经营和综合（亏损）收益表以及未经审计的简明综合报表产生重大影响。现金流。

3-应收账款，净额

截至2021年12月31日和2021年6月30日，应收账款净额包括以下各项：

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3-应收账款，净额（续）

截至2021年12月31日和2020年12月31日止六个月，应收账款呆账拨备分别为350,937美元和461,359美元。截至2021年12月31日和2020年12月31日止六个月的呆账准备变动如下：

4 –预付款

截至2021年12月31日和2021年6月30日，公司预付款分别为7,923，474美元和967,366美元，其中4,782，423美元和89,440美元为系统实施项目的硬件采购供应商。截至本报告日期，所有这些硬件均已交付给本公司。截至2021年12月31日及2020年12月31日止六个月，未计提预付款项呆账准备。

5-财产和设备，净额

截至2021年12月31日和2021年6月30日，财产和设备净额包括以下各项：

截至2021年12月31日和2020年的六个月，折旧费用分别为140,686美元和52,664美元。

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6 –租赁

截至2021年6月30日和2020年6月30日，本公司通过VIE和VIE的子公司，根据不可撤销的经营租赁在中国不同城市租赁办公空间，期限为21个月至60个月。本公司在确定租赁期和使用权资产和租赁负债的初始计量时，考虑合理确定会行使的续约或终止选择权。租赁付款额的租赁费用在租赁期内以直线法确认。

本公司在合同开始时确定合同是否为租赁或包含租赁，以及该租赁是否符合融资租赁或经营租赁的分类标准。在可用的情况下，本公司使用租赁内含利率将租赁付款额折现至现值；然而，大多数VIE和VIE子公司的租赁不提供易于确定的内含利率。因此，本公司根据增量借款利率的估计对租赁付款额进行折现。

对于包含租金假期和租金上涨条款的经营租赁，本公司自占有租赁财产之日起，在租赁期内按直线法确认租赁费用。本公司将直线租赁费用和任何或有租金（如适用）记录在未经审计的简明综合经营和综合（亏损）收入报表的一般和管理费用中。Corporate Office租赁还要求VIE和VIE的子公司支付房地产税、公共区域维护成本和其他占用成本，这些成本包括在未经审计的简明综合运营和综合（亏损）收入报表的一般和管理费用中。

VIE和VIE子公司的租赁协议不包含任何重大残值担保或重大限制性契诺。

对于短期租赁，本公司在租赁期内以直线法在未经审计的简明综合经营和综合（亏损）收益表中记录经营租赁费用，并在发生时记录可变租赁付款额。

下表列示综合资产负债表中记录的经营租赁相关资产和负债。

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6-租赁（续）

本公司租赁的其他情况如下：

截至2021年12月31日和2020年12月31日止六个月的经营租赁费用分别为315,346美元和250,353美元。截至2021年12月31日和2020年12月31日止六个月的短期租赁费用分别为10,760美元和0美元。

以下是截至2021年12月31日的租赁负债到期年表：

6-长期投资

截至2021年12月31日和2021年6月30日，长期投资包括：

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7-长期投资（续）

2021年5月，百家云VIE以756,558美元的现金对价收购了北京德然33.38%的股权。2021年5月和7月，百家云VIE分别支付了378,279美元和378,279美元的现金对价。截至2021年12月31日，百家云VIE已全额支付现金对价。

北京德然从事人工智能解决方案系统。该投资旨在使产品线多样化。百家云VIE能够对北京德然施加重大影响，并采用权益法核算股权投资。截至2021年12月31日止六个月，未经审计的简明综合经营和综合（亏损）收益表的“权益法投资收益”账户中确认了5,002美元的股权投资收益。截至2021年12月31日和2021年6月30日，百家云VIE未发现公允价值低于投资账面价值的非暂时性下降，也未对北京德然的投资计提减值。

2022年5月，百家云VIE以现金对价798,338美元（人民币5,286，676元）完成向股东收购北京德然额外17.62%的股权。交易完成后，百家云VIE拥有51%的股权，并获得对北京德然的控制权。公司自2022年5月起合并北京德然。

2021年10月，百家云VIE投资12,827，290美元（人民币82,500，000元）收购红鑫万达15%的股权，红鑫万达是一家私人控股实体。本公司有权向弘信万达董事会委派一名董事，对被投资单位施加重大影响。本公司采用权益法核算该投资。截至2021年12月31日止六个月，未经审计的简明综合经营和综合（亏损）收益表的“权益法投资收益”账户中确认了109,692美元的股权投资收益。截至2021年12月31日，百家云VIE未发现公允价值低于投资账面价值的非暂时性下降，且未对弘信万达的投资计提减值。

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7-长期投资（续）

2022年5月，百家云VIE追加投资12,827，290美元（人民币82,500，000元），再收购弘信万达15%的股权。自2022年5月起，百家云VIE对被投资单位具有重大影响，并采用权益法核算该投资。

2021年1月，百家云VIE与第三方实体成立武汉奇云视联，百家云VIE出资77,015美元，持有武汉奇云视联51%的股权。2021年2月，百家云VIE以54,364美元的现金对价将武汉奇云世联36%的股权转让给无关第三方。截至2021年6月30日，百家云VIE持有武汉启云视联15%的股权，金额为23,232美元。

由于投资和投资转让与每单位股权的相同价格同时发生，且武汉秦云世联于2021年1月未开始运营，本公司将投资与投资转让合并，采用替代计量方法，按成本减去减值，将该交易作为对私人持有投资的投资入账，并对相同或类似投资有序交易导致的可观察价格变动进行后续调整。发行人。截至2021年12月31日和2021年6月30日，本公司未发现被投资单位类似投资的有序交易或减值迹象，本公司未对该投资进行向上或向下调整或减值。

8-应付押金

截至2021年12月31日和2021年6月30日，应付存款余额11,769，137美元（人民币75,000，000元）和11,616，021美元（人民币75,000，000元）为投资者向百家云VIE支付的款项，作为投资2,419，909 C系列可转换债券的存款本公司可赎回优先股。2022年1月，百家云VIE将保证金退还给投资者，投资者同时向百家云支付现金对价。C系列可转换可赎回优先股的融资交易已于2022年1月完成（见附注17后续事件）。

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9-应计费用和其他负债

截至2021年12月31日和2021年6月30日，应计费用和其他负债包括以下内容：

10-可转换可赎回优先股

公司自成立以来完成了多轮股权融资并发行了以下可转换可赎回优先股。截至2020年6月30日，以下已发行和流通：5,699，962股种子系列可转换可赎回优先股，7,352，952股A系列可转换可赎回优先股，以换取现金对价3,160，565美元（人民币20,000，000元），6,127，671股A-1系列可转换可赎回优先股以换取现金对价6,234，220美元（人民币40,000，000元），3,031，476股A-2系列可转换可赎回优先股以换取现金对价2,990，878美元（人民币20,000，000元）和3,789，358股A-3系列可转换可赎回优先股以换取3,610，056美元（人民币25,000，000元）的现金对价。

2020年11月，公司完成B系列和B +系列股权融资，发行8,137，098股B系列可转换可赎回优先股和4,746，653股B +系列可转换可赎回优先股，换取现金对价28,028，845美元（人民币190,000，000元）。本公司就本次发行产生的发行费用为303,402美元（人民币2,009，154元）。

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10-可转换可赎回优先股（续）

下表总结了截至2021年12月31日和2020年12月31日止六个月的可转换可赎回优先股账面金额的前滚：

可转换可赎回优先股的主要条款如下：

转换

可转换可赎回优先股（“优先股”）的每位持有人均有权自行决定随时以一对一的方式将全部或部分优先股转换为普通股。初始转换价格为优先股的发行价格，可在以下情况下进行调整：（1）发行额外普通股（2）股票股息和其他分配（3）重组、合并、合并、重新分类、交换和替代。

每股优先股应根据当时适用的每股可转换可赎回优先股的转换价格自动转换为普通股，无需支付任何额外对价，在合格IPO结束时转换为缴足股款和不可征税的普通股。

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10-可转换可赎回优先股（续）

转换（续）

合格IPO被定义为公司普通股（或代表此类普通股的证券）的坚定承诺包销公开发售股份上市或借壳上市（包括通过根据《证券法》在纽约证券交易所、纳斯达克全球市场、香港联合交易所有限公司或任何其他国际认可的证券交易所。

救赎

在以下任何一种情况发生后的任何时间，以较早者为准：a）创始人有违法行为或存在重大潜在诚信问题；b）创始人失去对公司的控制权；c）公司业务因监管原因无法开展；d）公司违反其在公司政府方面对投资者的义务或责任；e）任何严重违反股东协议的行为，创始人的股份购买协议和其他交易文件（包括但不限于交易文件包含任何不真实、不准确、不完整或具有重大误导性的陈述和保证），各优先股持有人均有权要求赎回其持有的部分或全部优先股。赎回按B +系列优先股、B系列优先股、A-3系列优先股、A-2系列优先股、A-1系列优先股的顺序行使 股和A系列优先股（包括系列种子优先股）。

每股优先股的赎回价格应等于（a）与赎回股份相对应的发行价格的100%加上一笔金额这将规定每年8%的简单利率（从此类优先股的发行价实际支付之日起每天计算），加上（b）截至可转换可赎回优先股持有人实际收到该赎回价格之日，与该等赎回股份有关的已宣派但未支付的股息。为种子系列、A系列、A-1系列、A-2系列和A3系列优先股提供的简单利率最初商定为每年12%，然后在B系列发行后更改为每年8%和2020年11月的B +系列优先股。

此外，如果优先股持有人未能通过公司后续股权融资、并购、合格IPO或其他交易退出，且内部年收益率低于8%，优先股持有人有权获得补偿，以确保退出价格不低于（a）发行价的100%，（b）每年8%的单利（从此类优先股的发行价格实际支付之日起至持有人实际收到此类补偿之日（以较晚者为准）按日计算）。向每位优先股持有人提供的退出补偿顺序，如有两名或两名以上持有人提出要求，应与赎回顺序相同。

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10-可转换可赎回优先股（续）

清算优先权

如果公司发生清算（包括视为清算，例如控制权变更等）、解散、清盘或其他法定清算事件，无论是自愿的还是非自愿的，分配应按以下方式进行（在满足所有债权人的债权和法律可能优先考虑的债权后）。法定清算事件应包括（i）公司的合并、合并或合并；出售、交换、转让或以其他方式处置本公司全部或几乎全部资产。

如果在向优先股持有人全额分配后仍有任何资产或资金，公司合法可供股东分配的剩余资产和资金，按优先股和普通股股东按转换后持有的普通股数量比例分配给优先股和普通股股东。。

清算优先权按B +系列优先股、B系列优先股、A-3系列优先股、A-2系列优先股、A-1系列优先股、A系列优先股和系列种子优先股的顺序行使。在发生清算事件时，优先股持有人有权获得相当于其各自投资金额100%的金额。如果本公司资产不足以向优先股持有人支付100%的投资金额，优先股持有人有权按照持有人有权获得的全部金额按比例获得该金额。

股息

除经公司三分之二以上股东表决权通过外，不得支付超过公司当年可分配利润30%的股利。股息优先顺序与清算优先顺序相同。在B +/B系列优先股、A-3/A-2/A-1系列优先股和A系列（包括系列种子）优先股的股息已缴足后，如果公司进一步宣布以现金或实物形式派发股息或分派，任何额外股息应按比例分配给所有普通股和优先股持有人，但系列种子优先股的持有人有权在宣布或支付普通股的任何股息之前并优先获得股息。截至2021年12月31日及2020年12月31日止六个月并无宣派或应计股息。

投票权

所有可转换可赎回优先股和普通股的持有人应根据其持股比例共同投票。

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10-可转换可赎回优先股（续）

可转换可赎回优先股的会计处理

本公司已将可转换可赎回优先股分类为夹层股权，因为这些优先股可在发生不完全由本公司控制的事件时或有赎回。每次发行可转换可赎回优先股均按发行日的相应发行价扣除发行成本后确认。此外，本公司根据发行价格加上协议规定的预定年化回报，增加可转换可赎回优先股的赎回价值变动。赎回价值的变化记录在留存收益中，或者在没有留存收益的情况下，记录在额外实收资本中。一旦额外实收资本用完，就会通过增加累计赤字来记录额外费用。

本公司已确定没有嵌入衍生工具被分叉并且没有可归因于所有系列优先股的受益转换特征，因为这些优先股的初始有效转换价格高于公司在考虑独立估值的情况下确定的承诺日公司普通股的公允价值。

优先股股东的视同股息

2020年9月，A-1系列投资者直接从四个系列种子可转换可赎回优先股股东处购买了1,024，615股系列种子可转换可赎回优先股。该1,024，615股系列种子优先股被本公司重新指定为A-1系列可转换可赎回优先股。

2020年9月，某些B系列投资者从A系列优先股股东处购买了2,147，316股A系列可转换可赎回优先股。该2,147，316股A系列可转换可赎回优先股被本公司重新指定为B系列可转换可赎回优先股。

2020年12月，一名B +系列投资者从两名A-1系列优先股股东手中购买了678,093股A-1系列可转换可赎回优先股。该678,093股A-1系列可转换可赎回优先股被本公司重新指定为B +系列可转换可赎回优先股。

2020年12月，一名B系列投资者从一名A-1系列优先股股东处购买了762,855股A-1系列可转换可赎回优先股。该762,855股A-1系列可转换可赎回优先股被本公司重新指定为B系列可转换可赎回优先股。

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10-可转换可赎回优先股（续）

可转换可赎回优先股的会计处理（续）

优先股股东的视同股息（续）

2020年12月，两名A-2系列投资者从一名A-1系列优先股股东处购买了508,570股A-1系列可转换可赎回优先股。该508,570股A-1系列可转换可赎回优先股被本公司重新指定为A-2系列可转换可赎回优先股。

上述重新指定被记为取消先前系列的优先股和发行相应系列的优先股。重新指定的一系列优先股在重新指定日以公允价值入账，在重新指定日期，重新指定系列的公允价值超过先前系列优先股账面价值的部分分别确认为截至2021年12月31日和2020年12月31日止六个月的视同股息0美元和2,038，021美元。

优先股的修改

如本附注“赎回部分”所述，2020年11月B系列和B +系列优先股发行后，每系列种子/A/A-1/A-2/A-3优先股的赎回价格发生了变化。系列种子/A/A-1/A-2/A-3优先股的简单利率在通过B/B +系列优先股进行股权融资之前最初商定为每年12%，并更改为每年8%以保持与B/B +系列优先股一致。由于利率变动引起的系列种子/A/A-1/A-2/A-3优先股远值变动小于2%，因此单利变动计入修改，并且这种利率变化并没有增加或消除优先股的其他关键条款。本公司采用修改会计处理，修改后的系列优先股公允价值低于修改前公允价值的差额确认为优先股股东出资 截至2021年12月31日和2020年12月31日止六个月分别为99,661美元。

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11 –基于股份的薪酬

2021年10月1日，本公司通过了2021年购股权计划（“2021年计划”），根据该计划，可授予的最高股份数量为9,486，042股普通股。截至2021年12月31日止六个月，共向员工授予1,709，310股限制性股份单位，向管理层和员工授予总计6,816，417股购股权。

限制性股份单位（“RSU”）

2021年10月1日，公司向员工授予了1,709，310份RSU。这些受限制股份单位于2021年12月31日归属。

截至2021年12月31日止六个月期间，本公司授予的与普通股相关的受限制股份单位变动摘要如下：

截至2021年12月31日止六个月，公司确认了与上述RSU奖励相关的基于股份的薪酬费用2,969，818美元。

股票期权

2021年10月，公司向管理层和员工授予了6,816，417份股票期权。这些股票期权在两到四年的必要服务期内分级归属。

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11 –基于股份的薪酬（续）

下表总结了公司截至2021年12月31日止六个月的股票期权活动：

在厘定购股权的公平值时，采用二项式期权定价模型。用于确定期权在2021年10月1日各自授予日的公允价值的主要假设如下：

（1）预期波动率

相关普通股在期权有效期内的波动率是根据可比上市公司在与期权预期期限相当的时期内的历史股价波动率估计的。

（2）无风险利率

无风险利率是根据美国财政部的每日国债长期利率估算的，到期期限接近期权的预期期限。

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11 –基于股份的薪酬（续）

（3）预期股息收益率

股息收益率由本集团根据其在期权预期期限内的预期股息政策估计。

（4）期权的寿命

期权的寿命是从期权协议中提取的。

（5）相关普通股的公允价值

截至各自授予日期，期权所依据的普通股的估计公允价值是在第三方评估师的协助下根据估值确定的。

（6）练习倍数

预期行使倍数估计为员工和管理层决定自愿行使其既得期权时股票价格与行使价的平均比率。

截至2021年12月31日，与购股权相关的未确认薪酬支出总额中的4,001，114美元预计将在约2.6年的加权平均期间内确认。未确认的补偿成本总额可能会根据未来发生的实际没收进行调整。

截至2021年12月31日止期间为购股权和受限制股份单位确认的补偿费用分配至以下费用项目：

12-股权

普通股

本公司的法定股本为500,000，000股，面值或面值为0.0001美元。法定股本包括（i）458,694，920股被指定为每股面值0.0001美元的普通股，9,880，984股被指定为A系列优先股（包括系列种子优先股），面值为每个0.0001美元，12,532，172股被指定为A +系列（包括A-1/A-2/A-3）优先股，每股面值0.0001美元，11,047，269股被指定为B系列优先股，每股面值0.0001美元，（v）5,424，746股被指定为每股面值0.0001美元的B +系列优先股，2,419，909股被指定为每股面值0.0001美元的C系列优先股。

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12-股权（续）

普通股（续）

2021年4月21日，公司按比例向所有现有股东发行了38,417，461股普通股，面值0.0001美元。发行38,417，461股普通股并无支付现金或其他对价。本公司所有现有股东和董事均认为本次股票发行是本公司重组的一部分，本次发行完成前已发行普通股38,417，461股，类似于股票分割。该公司认为，根据ASC 260，在追溯基础上反映股票分割是适当的。本公司已追溯重述所有呈列期间的所有股份和每股数据。

2021年1月，本公司共发行4,024，415股普通股用于收购非控股权益，其中366,170股普通股用于交换百家云科技30%的股权，3,658，245股普通股用于交换百家云信息科技49%的股权（见附注3）。

2020年10月，公司向公司员工股份支付平台普通合伙人南京世联科技有限公司发行普通股1,627，424股。

因此，本公司拥有458,694，920股授权普通股，面值0.0001美元，其中截至2021年12月31日和2021年6月30日分别已发行和流通在外的44,069，300股和44,069，300股。

受限净资产

本公司支付股息的能力主要取决于本公司从其子公司收到的资金分配。相关的中国法律法规允许百家云VIE及其子公司仅从其根据中国会计准则和法规确定的留存收益（如有）中支付股息，并在其满足中国提取法定储备的要求后。包括在本公司综合净资产中的中国子公司的实收资本也不可分配用于股息目的。随附的根据美国公认会计原则编制的未经审计的简明合并财务报表中反映的经营业绩与百家云VIE及其子公司的法定财务报表中反映的经营业绩不同。本公司的中国子公司、VIE和VIE的子公司每年必须至少拨出其税后利润的10%（如有），以资助某些 法定公积金，直至该公积金达到其注册资本的50%。此外，本公司的中国子公司、VIE和VIE的子公司可酌情将其根据中国会计准则的部分税后利润分配给企业扩张基金和员工奖金和福利基金。法定公积金及全权委托基金不可作为现金股息分配。

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12-股权（续）

受限净资产（续）

截至2021年12月31日和2021年6月30日，本公司的中国子公司、VIE和VIE的子公司分别提取了17,758美元和17,758美元的法定准备金。

截至2021年12月31日和2021年6月30日，本公司共有受限制的净资产，其中包括本公司中国子公司、VIE和VIE子公司的实收资本和法定公积金，这些子公司被纳入本公司未经审计的简明合并净资产资产分别为17,150，249美元和16,050，249美元。

13-所得税

开曼群岛

根据开曼群岛现行及适用法律，本公司无须就收入或资本收益缴税。此外，本公司向其股东支付股息后，将不会征收开曼群岛预扣税。

香港

百家云香港在香港注册成立，并须就其根据相关香港税法调整的法定财务报表中报告的应课税收入缴纳香港利得税。首200万港元（“HKD $”）的应课税利润的适用税率为8.25%，而超过200万HKD的应课税利润将继续适用于香港公司的16.5%税率，自2018/2019课税年度起生效。在此之前，香港公司的适用税率为16.5%。百家云香港并无就香港利得税作出任何拨备，因为自成立以来并无源自香港或在香港赚取的应课税溢利。根据香港税法，百家云香港就其境外所得免征所得税，且在香港无需就股息汇出缴纳预扣税。

中华人民共和国

百家云外商独资企业、百家云VIE及其子公司在中国注册成立，并根据相关中国所得税法就应纳税所得额缴纳中国企业所得税（“企业所得税”）。2007年3月16日，全国人民代表大会制定了新的企业所得税法，自2008年1月1日起施行。该法对外商投资企业和国内企业适用统一的25%的企业所得税税率。

符合软件企业资格的实体从第一个盈利日历年开始两年内享受企业所得税全额豁免，随后三个日历年减免50%。

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13-所得税（续）

中国（续）

百家云VIE于2019年获得软件企业资格，并自截至2020年6月30日止年度起盈利。百家云VIE自截至2020年6月30日止年度起享受税收优惠待遇，并有权在2020年1月1日至2021年12月31日期间全额免除企业所得税，并在企业所得税减免50%。从1月1日起，2022年至2024年12月31日。

符合高新技术企业资格的单位，可享受15%的优惠税率，并持有有效期为三年的高新技术企业证书。武汉百家云于2019年获得高新技术企业资格，2019年1月1日至2021年12月31日期间享受15%的所得税优惠税率。

符合“微利小企业”条件且应纳税所得额不超过100万元的单位，自2019年1月1日至2020年12月31日，享受5%的优惠税率，自2019年1月1日至2020年12月31日，享受2.5%的优惠税率。2021年1月1日至2022年12月31日。2019年1月1日至2020年12月31日期间，南京百家云被认定为“微利小企业”，享受5%的所得税优惠税率。2020年1月1日至2020年12月31日期间，百家云信息技术和百家云科技被认定为“微利小企业”，享受5%的所得税优惠税率。2021年1月1日至2021年12月31日期间，贵州百家云、浩宇星辰、西安百家云、河南百家云、百家云外商独资企业被认定为“微利小企业”，享受所得税优惠税率为2.5%。

2018年9月，中国国家税务总局公布了研发费用的税收优惠待遇。符合条件的主体有权从收入中扣除175%的研发费用，以达到净营业收入。

现行的中国企业所得税法对外商投资企业向其在中国境外的直接控股公司分配的股息征收10%的预提所得税。如果中国与外国控股公司的司法管辖区之间存在税收协定安排，则将适用较低的预扣税率。例如，向满足中国税务机关规定的某些要求的香港控股公司的分配将适用5%的预扣税率。

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13-所得税（续）

中国（续）

截至2021年12月31日和2020年12月31日止六个月的所得税优惠包括以下内容：

递延所得税资产和递延所得税负债的主要组成部分如下：

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13-所得税（续）

中国（续）

递延所得税资产计价准备的前滚情况如下：

本公司在每个报告期末通过审查所有可用的正面和负面证据来评估其估值准备要求，并根据该证据的权重考虑是否需要估值准备。当情况导致管理层对递延所得税资产可变现的判断发生变化时，该变化对估值准备的影响一般反映在经营收入中。现有可抵扣暂时性差异的税收优惠的未来实现最终取决于在适用税法规定的结转期间内是否存在足够的具有适当特征的应纳税所得额。

截至2021年12月31日和2021年6月30日，由于围绕中国子公司未来使用的不确定性，VIE和VIE的子公司根据管理层对其变现的评估，分别对递延所得税资产计提了1,367，513美元和919,935美元的估值备抵。

14-每股亏损

截至2021年12月31日和2020年止六个月，本公司已确定其可转换可赎回优先股为参与证券，因为优先股以类似转换的方式参与未分配收益。优先股持有人有权按比例收取股息，就好像他们的股份已转换为普通股一样。因此，本公司对普通股和优先股按照未分配收益的参与权，采用二分类法计算每股净收益。但是，未分配的损失仅分配给普通股股东，因为优先股持有人在合同上没有义务分担损失。截至2021年12月31日止六个月，与既得购股权相关的可发行股份已计入用于基本每股收益的已发行股份数量。

截至2021年12月31日和2020年的六个月，未行使的可转换可赎回优先股和购股权（如适用）不包括在每股普通股摊薄净亏损的计算中，因为将其纳入期间将具有反摊薄作用规定。

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14-每股亏损（续）

下表载列截至2021年12月31日及2020年12月31日止六个月每股基本及摊薄亏损的计算：