美国
证券交易委员会
华盛顿特区20549
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表格
8-K
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本期报告
根据第13或15（d）条）
《1934年证券交易法》
报告日期（最早报告事件的日期）：
2025年2月14日
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（在其章程中指明的注册人的确切名称）
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（州或其他司法管辖
注册成立）
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（佣金
档案编号）
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（IRS雇主
识别号）
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| （主要行政办公室地址） | （邮编） | |||||||||||||
注册人的电话号码，包括区号：（
540
)
769-8400
不适用
（前名称或前地址，如果自上次报告后更改。）
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如果表格8-K的提交旨在同时满足注册人在以下任何规定下的提交义务，请选中下面的相应框：
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根据《证券法》第425条规定的书面通信（17 CFR 230.425） | ||||
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根据《交易法》（17 CFR 240.14a-12）规则14a-12征集材料 | ||||
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根据《交易法》（17 CFR 240.14d-2（b））规则14d-2（b）进行的启动前通信 | ||||
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根据《交易法》（17 CFR 240.13e-4（c））规则13e-4（c）进行的启动前通信 | ||||
根据该法第12（b）节登记的证券：
| 各类名称 |
交易
符号（s）
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各交易所名称
在其上注册
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用复选标记表明注册人是否为1933年《证券法》第405条（本章第230.405条）或1934年《证券交易法》第12b-2条（本章第240.12b-2条）所定义的新兴成长型公司。
新兴成长型公司
项目4.01。注册人认证会计师变更。
2025年2月14日，安永会计师事务所（“安永”）通知Luna Innovations Incorporated（“公司”）董事会审计委员会（“审计委员会”），安永辞去对公司截至2023年12月31日止年度的综合财务报表的审计工作（“2023年审计”），立即生效，其将不再受聘为公司的独立公共会计师事务所。审计委员会接受安永的辞呈。安永于2022年3月获公司聘请为其独立注册会计师事务所，以审计公司截至2022年12月31日止年度的财务报表。
在安永辞职之前，鉴于安永完成2023年审计的时间不断延长，以及安永提议的与此相关的重大估计成本，审计委员会正在评估审计师的变更。审计委员会仍在评估潜在的继任独立注册公共会计师事务所，这些会计师事务所能够在适当和可接受的时间表和公司成本下提供所要求的服务。目前尚未就聘任继任的独立注册会计师事务所作出任何决定。
正如先前于2024年3月12日和2024年4月19日向美国证券交易委员会（“SEC”）提交的关于表格8-K的当前报告中所报告的那样，审计委员会得出结论，公司先前发布的截至2022年12月31日止年度的经审计综合财务报表（“2022年度财务报表”），以及公司先前发布的截至2022年3月31日止三个月、截至2022年6月30日止三个月和六个月以及截至9月30日止三个月和九个月的中期未经审计简明综合财务报表，2022年（统称“2022年中期财务报表”，连同2022年年度财务报表，统称“2022年财务报表”）以及截至2023年3月31日止三个月的中期未经审核简明综合财务报表（连同2023年第二季度和第三季度财务报表以及2022年财务报表，“受影响财务报表”）不应再被依赖，并应因与收入确认相关的每一份受影响财务报表中的已识别会计错误而重列。同样如此前报道，该公司没有提交截至2024年9月30日、2024年6月30日或2024年3月31日止季度的10-Q表格，也没有提交截至2023年12月31日止年度的10-K表格。安永在截至2023年12月31日止年度的合并财务报表审计和截至2022年12月31日止年度的重述合并财务报表审计完成之前辞职。
在公司最近两个财政年度以及随后截至2025年2月14日的期间（“涵盖期间”）内，与安永没有就会计原则或惯例、财务报表披露或审计范围或程序的任何事项存在分歧，如果不能得到安永满意的解决，这些分歧将导致安永在其审计报告中提及分歧的标的。
在涵盖期间内，发生了以下可报告事件，该术语在S-K条例第304（a）（1）（v）项中定义：
•正如先前宣布的那样，审计委员会发现了公司对财务报告的内部控制存在的重大缺陷，这些缺陷在每个受影响的财务报表所涵盖的期间内都存在。尽管公司已实施并继续实施先前披露的运营和财务控制增强措施，但由于增强的控制措施没有经过足够时间的测试，因此这些重大弱点尚不能被视为补救措施。据此，安永告知审计委员会，由于控制环境无效，公司制定可靠财务报表所需的内部控制并不存在；
•安永告知审计委员会，由于对不适当财务报告的重大指控、对不遵守法律法规的重大指控、先前宣布的由外部法律顾问和法证会计师进行并由董事会独立成员组成的特别委员会（“特别委员会”）监督的调查结果，有必要大幅扩大与受影响财务报表相关的审计范围
这些指控，以及公司缺乏制定可靠财务报表所需的内部控制。公司尚未完成对这些事项的审查，安永在其辞职时也未完成与本次扩大审计范围相关的必要工作；
•安永告知审计委员会，由于公司此前宣布计划根据经修订的《1934年证券交易法》（“交易法”）第12（b）条、第12（g）条和第15（d）条注销公司普通股，但未遵守SEC关于定期申报的要求，安永不再愿意与管理层编制的财务报表相关联。正如之前宣布的那样，该公司有资格注销注册并提交表格15，因为截至2024年12月31日的财政年度的最后一天，该公司的普通股记录持有人不到300人；
•如上所述，特别委员会监督由外部法律顾问和法证会计师（“顾问”）进行的全面独立调查。根据通过调查发现的结果，公司采取了许多行动，包括在2024年4月解雇8名员工并接受1名员工的辞职，用在受影响财务报表时与公司没有关联的个人取代先前的管理团队，并实施旨在改善“高层基调”的新的和增强的政策和程序， 并围绕会计核算和收入确认加强内部控制。2024年底，顾问们向安永提交了调查结果。此次演讲主要关注该公司在欧洲的业务。根据顾问向安永提供的信息，安永向特别委员会和公司某些高级管理人员传达了有关集团管理层一名或多名成员的行为以及公司是否已采取或正在采取适当应对措施的担忧。具体地说，欧洲集团管理层的一名或多名成员。随着董事会继续审查调查结果，除其他外，它进一步分析了与安永传达的担忧相关的调查结果。根据上述分析和顾问的建议，特别委员会和联委会得出结论认为，目前没有理由因故终止上述管理小组的任何额外成员。2025年2月6日，公司正式将这些结论传达给安永。在这一沟通之后，审计委员会与安永之间没有进行干预讨论或其他沟通。尽管向安永作了陈述，并得到了公司传达的结论，但当安永于2025年2月14日辞职时，它再次指出，安永注意到了一些信息，即如果进一步调查，可能会导致安永不愿意依赖管理层的陈述；和
•正如公司先前披露的不应再依赖受影响的财务报表并应重述所反映的那样，存在对受影响的财务报表产生重大影响的信息。由于公司继续处理受影响财务报表的重述并编制截至2023年12月31日止年度的财务报表，这些事项在安永辞职时仍未得到解决，并未完全得到安永满意的解决。
公司已向安永提供上述披露的副本，并要求安永向公司提供致SEC的信函，说明安永是否同意上述声明。安永日期为2025年2月21日的信函副本作为此8-K表格的附件 16.1提交。
项目9.01 财务报表及附件。
（d）展品。
| 附件 | 说明 | |||||||
| 16.1 | ||||||||
| 104 | 封面页交互式数据文件（内嵌在内联XBRL文档中） | |||||||
签名
根据《1934年证券交易法》的要求，注册人正式授权下述代表人签署的情况下，代表人具有签署权。
| Luna Innovations Incorporated | |||||
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签名：/s/瑞安·斯图尔特
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| 姓名：赖安·斯图尔特 | |||||
| 职称：高级副总裁、总法律顾问和公司秘书 | |||||
日期：2025年2月21日