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First Commonwealth Financial Corporation及其子公司（“First Commonwealth”或“公司”）的会计和报告政策符合美利坚合众国公认会计原则（“GAAP”）。按照公认会计原则编制财务报表要求管理层做出影响财务报表和附注中报告的金额的估计、假设和判断。实际实现的金额可能与这些估计数不同。管理层认为，未经审计的中期综合财务报表包括所有必要的调整（仅包括正常的经常性调整），以公允列报First Commonwealth截至所列期间的财务状况、经营业绩、综合收益、现金流量和股东权益变动。根据美国证券交易委员会的规则和条例，通常包含在根据公认会计原则编制的合并财务报表中的某些信息和附注披露已被压缩或省略。

为报告现金流量，现金和现金等价物包括库存现金、应收银行款项、出售的联邦基金和计息银行存款。通常，联邦基金出售的期限为一天。

2025年4月30日，公司完成了对CenterGroup Financial，Inc.（“Center”）及其银行子公司CenterBank的收购，以考虑 3,016,009 公司普通股的股份。通过收购，该公司获得了三个提供全方位服务的银行办事处、一个贷款生产办事处和一个抵押贷款办事处，均位于俄亥俄州辛辛那提市场。

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下表汇总了收购的净资产（按公允价值）和与收购Center相关的转让对价（单位：千美元）：

已付代价
支付给股东的现金-零碎股份			$	1
向股东发行的股份（ 3,016,009 股）			46,205
已付总代价						$	46,206
收购资产的公允价值
现金及应收银行款项			4,672
投资证券			21,396
FHLB股票			3,144
贷款，包括持有待售贷款			291,852
房地和设备			4,276
核心矿床无形			5,355
银行自有寿险			430
其他资产			5,039
获得的资产总额						336,164
承担的负债的公允价值
存款			277,980
借款			22,785
其他负债			3,692
承担的负债总额						304,457
可辨认净资产公允价值合计						$	31,707
商誉						$	14,499

公司认定本次收购构成企业合并，因此采用收购会计法进行会计处理。因此，截至收购之日，公司以公允价值记录所收购的资产、承担的负债和支付的对价。$ 14.5 所支付的对价超过所收购资产公允价值的百万元被记为商誉，不可摊销或抵税。收购产生的商誉金额主要包括将公司的运营与Center相结合所预期的协同效应和规模经济。

公允价值 3,016,009 发行的普通股是根据$ 15.32 公司普通股在收购日的收盘价，2025年4月30日。

收购资产和负债的估值已于2025年第三季度完成。以下是对用于估计所收购的主要类别资产和承担的负债的公允价值的估值方法的说明。公司使用独立估值专家协助确定某些收购资产和承担负债的公允价值。

现金及应收银行款项-估计的公允价值被确定为与这些资产的账面金额相近。

投资证券-投资组合的估计公允价值是根据市场报价得出的。

贷款-贷款的估计公允价值是根据对非购买的信用恶化（“非PCD”）贷款和对购买的信用恶化（“PCD”）贷款按个别基础采用的现金流量折现方法得出的。估值考虑了潜在特征，包括贷款类型、期限、费率、付款时间表和信用评级。其他因素包括与预付款相关的假设、违约概率和给定违约的损失。所应用的贴现率基于考虑资金组合、服务成本、流动性溢价和与业绩风险相关因素的累积方法。

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收购贷款分为两类：PCD贷款和非PCD贷款。PCD贷款被定义为自发起以来经历了超过微不足道的信用恶化的贷款或贷款组。非PCD贷款将在购置日建立备抵，通过信贷损失拨备确认为费用。对于PCD贷款，在第1天通过将其与贷款的公允价值相加确认备抵，即“第1天摊余成本”。不存在就PCD贷款确认的信用损失费用拨备，因为初始备抵是通过对PCD贷款的摊余成本加总而建立的。

A Day1信用损失准备金$ 3.4 与非PCD贷款有关的百万美元和与表外承诺负债有关的0.4百万美元通过综合损益表内的信贷损失准备金入账。在收购之日，$ 303.7 从Center获得的投资组合贷款百万，$ 29.2 截至2025年5月1日，该中心贷款组合中的百万，即9.6%，作为PCD贷款入账。

房地和设备-土地和建筑物的估计公允价值由独立的市场化评估确定。

核心矿床无形-核心存款无形资产采用成本节约法估值，该方法确认维持核心存款基础的费用相对于替代资金来源的成本所代表的成本节约。估值包含与账户保留、贴现率、存款利率、存款维持成本和替代资金利率相关的假设。

定期存款-定期存款的估计公允价值采用现金流折现法确定，其中包含与类似期限和期限的定期存款提供的当前市场利率相等的贴现率。

借款-短期借款的估计公允价值确定为近似列明的价值。辛辛那提联邦Home Loan银行的长期债务使用2025年4月30日的还款提前还款罚款进行估值。

下表提供了截至2025年4月30日已获得PCD贷款公允价值相关的详细信息。

			未付本金余额						购置时信用损失PCD备抵						收购贷款（贴现）溢价						收购时PCD贷款的公允价值
			（千美元）
商业、金融、农业和其他			$	13,302					$	( 1,616 )					$	( 487 )					$	11,199
时间和需求			13,302						( 1,616 )						( 487 )						11,199
房地产建设			2,442						( 810 )						( 54 )						1,578
建筑其他			557						( 182 )						( 17 )						358
建筑住宅			1,885						( 628 )						( 37 )						1,220
住宅地产			3,845						( 45 )						( 138 )						3,662
住宅第一留置权			3,372						( 38 )						( 137 )						3,197
住宅初级留置权/房屋净值			473						( 7 )						( 1 )						465
商业地产			9,604						( 1,087 )						( 330 )						8,187
多家庭			1,210						( 120 )						( 78 )						1,012
非业主占用			5,330						( 943 )						( 184 )						4,203
业主占用			3,064						( 24 )						( 68 )						2,972
对个人的贷款			30						( 2 )						—						28
汽车和休闲车			14						( 1 )						—						13
消费者其他			16						( 1 )						—						15
贷款和租赁总额			$	29,223					$	( 3,560 )					$	( 1,009 )					$	24,654

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下表提供了截至2025年4月30日与收购的非PCD贷款相关的公允价值和第1天拨备的详细信息。

			未付本金余额						收购贷款（贴现）溢价						收购时非PCD贷款的公允价值						第1天信用损失准备金-非PCD贷款
			（千美元）
商业、金融、农业和其他			$	50,555					$	( 2,137 )					$	48,418					$	630
时间和需求			50,535						( 2,137 )						48,398						630
时间和需求其他			20						—						20						—
房地产建设			32,074						( 941 )						31,133						691
建筑其他			18,829						( 472 )						18,357						445
建筑住宅			13,245						( 469 )						12,776						246
住宅地产			82,609						( 3,396 )						79,213						665
住宅第一留置权			67,906						( 3,145 )						64,761						556
住宅初级留置权/房屋净值			14,703						( 251 )						14,452						109
商业地产			108,843						( 3,550 )						105,293						1,389
多家庭			17,405						( 481 )						16,924						180
非业主占用			43,927						( 1,763 )						42,164						512
业主占用			47,511						( 1,306 )						46,205						697
对个人的贷款			357						( 10 )						347						4
汽车和休闲车			337						( 9 )						328						4
消费者其他			20						( 1 )						19						—
贷款和租赁总额			$	274,438					$	( 10,034 )					$	264,404					$	3,379

与收购相关的总成本等于$ 4.5 百万，其中$ 0.1 截至2026年3月31日和2025年3月31日止三个月均确认百万。这些金额在发生时计入费用，并在综合损益表中作为并购相关费用入账。

由于完全整合了Center的运营，因此自收购之日起，由于无法单独识别Center的业绩，因此无法确定收入或包含在公司与Center相关的经营业绩中的净收入。

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下表列出未经审核综合全面收益报表中分配予其他全面收益（“OCI”）各组成部分的相关税务影响。与可供出售证券相关的重新分类调整计入未经审计的综合损益表的“净证券（损失）收益”项目。

			截至3月31日止三个月，
			2026																		2025
			税前金额						税（费）益						税额净额						税前金额						税（费）益						税额净额
			（千美元）
证券未实现（亏损）收益：
期内产生的证券未实现持有（亏损）收益			$	( 5,245 )					$	1,107					$	( 4,138 )					$	17,093					$	( 3,589 )					$	13,504
计入净收入的证券（收益）损失的重新分类调整			( 229 )						48						( 181 )						5,142						( 1,080 )						4,062
证券未实现（亏损）收益总额			( 5,474 )						1,155						( 4,319 )						22,235						( 4,669 )						17,566
衍生品未实现收益：
期内产生的衍生工具未实现持有收益			1,167						( 251 )						916						4,777						( 1,003 )						3,774
衍生品未实现收益总额			1,167						( 251 )						916						4,777						( 1,003 )						3,774
其他综合（亏损）收益合计			$	( 4,307 )					$	904					$	( 3,403 )					$	27,012					$	( 5,672 )					$	21,340

下表详细列出截至3月31日止三个月OCI的成分变动：

			2026															2025
			可供出售证券			退休后义务			衍生品			累计其他综合收益（亏损）						可供出售证券			退休后义务			衍生品			累计其他综合收益（亏损）
			（千美元）
12月31日余额			$	( 64,381 )		$	381		$	( 600 )		$	( 64,600 )					$	( 94,403 )		$	339		$	( 8,450 )		$	( 102,514 )
重分类调整前的其他综合（亏损）收益			( 4,138 )			—			916			( 3,222 )						13,504			—			3,774			17,278
从累计其他综合（亏损）收益中重新分类的金额			( 181 )			—			—			( 181 )						4,062			—			—			4,062
期间其他综合（亏损）收益净额			( 4,319 )			—			916			( 3,403 )						17,566			—			3,774			21,340
3月31日余额			$	( 68,700 )		$	381		$	316		$	( 68,003 )					$	( 76,837 )		$	339		$	( 4,676 )		$	( 81,174 )

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下表列出了与利息和所得税期间支付的现金有关的信息，以及截至3月31日止三个月非现金投融资活动的详细情况：

			2026						2025
			（千美元）
期间支付的现金用于：
利息			$	48,907					$	51,385
所得税			28						36
非现金投融资活动：
转让给其他不动产自有和抵债资产的贷款			1,685						1,256
从持有到到期转为持有待售的贷款			6,933						17,859
从持有待售转为持有至到期的贷款			25,170						( 1,584 )
可供出售证券的市值调整毛额（减少）增加			( 5,474 )						22,235
对衍生工具的市值调整毛增			1,167						4,777
非现金库存股再发行			2,348						2,339
未收到银行自有人寿保险的死亡抚恤金收益			—						483

下表汇总了基本和稀释每股收益计算中使用的加权平均普通股（分母）的构成：

									截至3月31日止三个月，
															2026						2025
加权平均已发行普通股															126,599,991						123,603,380
平均库存股															( 24,240,949 )						( 21,746,089 )
平均递延补偿份额															( 56,707 )						( 56,543 )
平均未实现非归属股份															( 184,500 )						( 234,659 )
用于计算基本每股收益的加权平均普通股和普通股等价物															102,117,835						101,566,089
用于计算稀释每股收益的额外普通股等价物（非归属股票）															219,909						237,155
用于计算稀释每股收益的额外普通股等价物（递延补偿）															56,744						56,581
用于计算稀释每股收益的加权平均普通股和普通股等价物															102,394,488						101,859,825
每股数据：
每股基本盈利															$	0.37					$	0.32
稀释每股收益															$	0.37					$	0.32

下表显示了截至3月31日止三个月的稀释每股收益计算中未包括的与普通股等价物相关的股份数量和每股价格，因为这样做会产生反稀释作用。

			2026																		2025
									价格区间																		价格区间
			股份						从						到						股份						从						到
限制性股票			81,914						$	16.31					$	18.62					94,016						$	14.36					$	18.62
限制性股票单位			—						$	—					$	—					39,950						$	18.14					$	18.14

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承诺和信用证

备用信用证和商业信用证是First Commonwealth为保证客户对第三方的履约而出具的有条件承诺。这些票据的合同或名义金额反映了在被担保当事人完全违约的情况下，First Commonwealth根据担保可能被要求支付的未来付款的最大金额，而不考虑根据追索条款或从持有或质押的抵押品中可能获得的追偿。此外，其中许多承诺预计将到期而不会被提取；因此，承诺总额不一定代表未来的现金需求。

下表列出了这些工具在如下所示日期的名义金额：

			2026年3月31日						2025年12月31日
			（千美元）
合同金额存在信用风险的金融工具：
提供信贷的承诺			$	2,389,860					$	2,425,873
金融备用信用证			14,227						14,371
履约备用信用证			15,058						16,620
商业信用证			569						569

 

截至2026年3月31日的未偿还名义金额包括2026年发行的金额$ 0.5 百万履约备用信用证。有 无 2026年签发的金融备用信用证或商业信用证。负债$ 0.3 百万元已于2026年3月31日及2025年12月31日入账，代表已签发信用证的估计公允价值。信用证的公允价值是根据在签发承诺时收到的未确认的费用部分估计的。

未使用的承诺和信用证提供了在借款人或被担保方不履约的情况下未来信用损失的风险敞口。管理层对与这些承付款项有关的信贷风险的评估导致记录了一笔$ 7.3 百万美元 8.2 分别截至2026年3月31日和2025年12月31日的百万。这一负债反映在未经审计的综合财务状况表中的“其他负债”中。信用风险评估将按可比贷款类别计算的预期损失百分比作为贷款信用损失准备金的一部分，以及每个贷款类别的估计使用情况。

法律程序

First Commonwealth及其子公司在正常业务过程中受到各种未决和威胁的法律诉讼的制约，在这些诉讼中，对金钱损失提出索赔。截至2026年3月31日，管理层与法律顾问协商后，预计因针对First Commonwealth或其子公司的未决诉讼或威胁诉讼而产生的最终赔偿责任总额不会对First Commonwealth的综合财务状况产生重大影响。First Commonwealth至少每季度评估与此类法律诉讼相关的负债和或有事项。对于First Commonwealth很可能发生损失且损失金额可以合理估计的事项，First Commonwealth在其合并财务报表中记录一项费用和相应的负债。就未决诉讼或威胁诉讼可能导致超出该负债的风险敞口而言，此类超出的金额目前无法估计。虽然不被认为是可能的，但在现有记录负债（如果有的话）之外，这类事项的合理可能损失合计范围在$ 0 和$ 1 百万。尽管First Commonwealth不认为未决诉讼的结果将对First Commonwealth的合并财务状况产生重大影响，但不能排除此类结果将对未来特定报告期的合并经营业绩和现金流量产生重大影响的可能性。

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可供出售证券

以下是对可供出售证券的摊余成本和估计公允价值的分析：

			2026年3月31日																								2025年12月31日
			摊销 成本						毛额 未实现 收益						毛额 未实现 损失						估计数 公允价值						摊销 成本						毛额 未实现 收益						毛额 未实现 损失						估计数 公允价值
			（千美元）
美国政府机构的义务：
抵押贷款支持证券–住宅			$	2,543					$	20					$	( 152 )					$	2,411					$	2,638					$	23					$	( 165 )					$	2,496
抵押贷款支持证券–商业			709,359						1,647						( 45,665 )						665,341						701,572						3,788						( 43,671 )						661,689
美国政府资助企业的义务：
抵押贷款支持证券–住宅			367,198						679						( 42,712 )						325,165						336,493						1,087						( 42,057 )						295,523
其他政府资助企业			1,000						—						( 9 )						991						1,000						—						( 16 )						984
国家和政治分区的义务			7,560						—						( 623 )						6,937						7,560						1						( 590 )						6,971
公司证券			42,250						534						( 1,230 )						41,554						46,969						782						( 1,220 )						46,531
可供出售的债务证券总额			$	1,129,910					$	2,880					$	( 90,391 )					$	1,042,399					$	1,096,232					$	5,681					$	( 87,719 )					$	1,014,194

抵押贷款支持证券包括美国政府机构的抵押贷款支持债务和美国政府资助企业的债务。这些债务的合同期限从不到一年到大约41年不等，由于提前还款，预期到期寿命较低。所有抵押贷款支持证券都包含一定程度的与基础抵押贷款提前还款不确定性相关的风险。利率变化对提前还款速度有直接影响；因此，First Commonwealth使用计算机模拟模型测试了各种利率情景下所有抵押贷款支持证券的平均期限和收益率波动性，以监测对收益和利率风险头寸的潜在影响。

预期到期日将与合同到期日不同，因为发行人可能有权在有或没有催缴或提前还款罚款的情况下催缴或偿还债务。投资组合中的其他固定收益证券也包含提前还款风险。

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2026年3月31日可供出售债务证券的摊余成本和估计公允价值按合同期限分列如下。

			摊销 成本						估计数 公允价值
			（千美元）
1年内到期			$	1,000					$	991
1后但5年内到期			30,298						29,805
5年后到期但10年内到期			19,512						18,686
10年后到期			—						—
			50,810						49,482
抵押贷款支持证券（a）			1,079,100						992,917
债务证券总额			$	1,129,910					$	1,042,399

(a) 具有提前还款条款的抵押支持和抵押抵押证券，由于其提前还款速度的波动，没有被分配到到期类别。抵押贷款支持证券包括摊销成本$ 711.9 万美元，公允价值为$ 667.8 百万美元用于Ginnie Mae发行的美国政府机构债务和摊销成本$ 367.2 万美元，公允价值为$ 325.2 百万用于房利美和房地美发行的美国政府资助企业的债务 .

 

截至3月31日止三个月的销售收益、销售实现的总收益（亏损）、与持有至到期证券和可供出售证券相关的通知和到期日如下：

			2026						2025
			（千美元）
销售收益			$	—					$	48,519
实现的毛收益（亏损）：
销售交易：
总收益			$	—					$	—
毛损失			—						( 5,142 )
			—						( 5,142 )
到期日
总收益			229						—
毛损失			—						—
			229						—
净收益（亏损）			$	229					$	( 5,142 )

截至2026年3月31日止三个月，上表到期收益与一家企业的call

安全。

截至2025年3月31日止三个月，上表所列销售收益为管理层出售所得$ 53.7 百万元可供出售投资证券收益率为2.61%，将所得款项再投资于证券收益率为5.41%。

可供出售的证券，估计公允价值为$ 598.4 百万美元 624.0 截至2026年3月31日和2025年12月31日，已分别质押百万美元，用于担保公众存款和用于法律规定或允许的其他目的。

股票证券

2024年第二季度，Visa开始以B-1类普通股的任何和所有已发行股份交换要约，以换取Visa的B-2类普通股、C类普通股和（如适用）现金代替零碎股份的组合。作为此次交换的一部分，每一股B-1类普通股将被交换为新发行的B-2类普通股的一半，C类普通股的发行数量相当于B-1类普通股的一半。公司选择在到期前参与此次交换要约，获得了13,340股B-2类股和5,294股C类股。2024年，C类股票以公允价值出售，收益为$ 5.7

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百万。在2025年第一季度期间，以零基础进行的B-2类股票被出售，导致$ 5.1 百万收益。

持有至到期证券

以下是持有至到期债务证券的摊余成本和公允价值分析：

			2026年3月31日																								2025年12月31日
			摊销 成本						毛额 未实现 收益						毛额 未实现 损失						估计数 公允价值						摊销 成本						毛额 未实现 收益						毛额 未实现 损失						估计数 公允价值
			（千美元）
美国政府机构的义务：
抵押贷款支持证券–住宅			$	1,324					$	—					$	( 149 )					$	1,175					$	1,379					$	—					$	( 144 )					$	1,235
抵押贷款支持证券-商业			155,846						311						( 12,938 )						143,219						163,625						606						( 12,320 )						151,911
美国政府资助企业的义务：
抵押贷款支持证券–住宅			373,294						161						( 33,955 )						339,500						307,676						485						( 33,395 )						274,766
其他政府资助企业			23,283						—						( 2,807 )						20,476						23,199						—						( 2,735 )						20,464
国家和政治分区的义务			22,739						—						( 1,314 )						21,425						22,743						—						( 1,250 )						21,493
外国政府发行的债务证券			800						—						( 3 )						797						800						—						( 4 )						796
持有至到期证券合计			$	577,286					$	472					$	( 51,166 )					$	526,592					$	519,422					$	1,091					$	( 49,848 )					$	470,665

2026年3月31日持有至到期债务证券的摊余成本和估计公允价值按合同期限分列如下。预期到期日将与合同到期日不同，因为借款人可能有权在有或没有催缴或提前还款罚款的情况下催缴或偿还债务。

			摊销 成本						估计数 公允价值
			（千美元）
1年内到期			$	2,005					$	1,996
1后但5年内到期			17,735						16,883
5年后到期但10年内到期			26,518						23,365
10年后到期			564						454
			46,822						42,698
抵押贷款支持证券（a）			530,464						483,894
债务证券总额			$	577,286					$	526,592

(a) 具有提前还款条款的抵押支持和抵押抵押证券，由于其提前还款速度的波动，没有被分配到到期类别。抵押贷款支持证券包括摊销成本$ 157.2 万美元，公允价值为$ 144.4 百万美元用于Ginnie Mae发行的美国政府机构债务和摊销成本$ 373.3 万美元，公允价值为$ 339.5 百万，用于房利美和房地美发行的美国政府资助企业的债务。

持有至到期的证券，摊余成本为$ 383.9 百万美元 349.2 截至2026年3月31日和2025年12月31日，已分别质押百万美元，用于担保公众存款和用于法律规定或允许的其他目的。

其他投资

作为联邦Home Loan银行（“FHLB”）的成员，First Commonwealth需要购买并持有FHLB的股票，以满足会员资格和借款要求。需要持有的股票水平取决于数量

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First Commonwealth的抵押贷款相关资产和与FHLB的未偿还借款。这只股票受到限制，因为它只能卖给FHLB或其他成员机构，所有卖出FHLB股票的交易必须平价。由于这些限制，FHLB股票不同于其他投资证券，因为FHLB股票没有交易市场，转让价格由FHLB会员规则确定，而不是由市场参与者确定。截至2026年3月31日和2025年12月31日，我们的FHLB股票总额为$ 23.2 百万美元 32.6 万，分别计入未经审计的合并财务状况表“其他投资”。

FHLB股票作为长期投资持有，其价值根据票面价值的最终可收回性确定。First Commonwealth每季度评估一次减值，得出的结论是，其投资于FHLB股票的面值将被收回。因此，在截至2026年3月31日的三个月内，这些证券没有记录减值费用。

在2026年3月31日和2025年12月31日，“其他投资”还包括$ 5.7 百万股本证券。这些证券没有易于确定的公允价值，按成本列账。截至二零二六年三月三十一日及二零二五年三月三十一日止三个月期间，有 无 通过这些股本证券的收益确认的收益或损失。管理层每季度通过审查任何估计公允价值下降的严重性和持续时间、研究报告、分析师的建议、信用评级变化、新闻报道、年度报告、监管备案、利率变化的影响和其他相关信息来评估权益证券。

投资证券减值

我们每季度审查我们的投资组合是否存在减值迹象。对于可供出售的证券，审查包括分析发行人的财务状况和近期前景，包括可能影响发行人运营的任何特定事件，以及我们是否更有可能出售证券。我们根据我们对特定类型证券的投资策略以及我们的现金流需求、流动性状况、资本充足率、税收状况和利率风险状况来评估我们是否更有可能出售债务证券。持有至到期证券根据特定投资类别的违约信息，使用历史违约概率和损失按季度进行减值评估。如果这一评估确定存在信用损失，则记录信用损失备抵，并将其作为信用损失费用的组成部分计入收益。

First Commonwealth采用特定识别法确定债务证券的净损益，采用平均成本法确定权益证券的净损益。

下表按证券处于持续未实现亏损状况的投资类别和时间范围列出截至2026年3月31日尚未记录信用损失备抵并持有至到期的可供出售证券的未实现亏损毛额和估计公允价值：

 

			不到12个月															12个月或以上															合计
			估计数 公允价值						毛额 未实现 损失									估计数 公允价值						毛额 未实现 损失									估计数 公允价值						毛额 未实现 损失
			（千美元）
美国政府机构的义务：
抵押贷款支持证券–住宅			$	—					$	—								$	2,720					$	( 301 )								$	2,720					$	( 301 )
抵押贷款支持证券–商业			227,955						( 1,751 )									244,929						( 56,852 )									472,884						( 58,603 )
美国政府资助企业的义务：
抵押贷款支持证券–住宅			75,998						( 896 )									425,533						( 75,771 )									501,531						( 76,667 )
其他政府资助企业			—						—									21,467						( 2,816 )									21,467						( 2,816 )
国家和政治分区的义务			2,738						( 11 )									24,624						( 1,926 )									27,362						( 1,937 )
外国政府发行的债务证券			—						—									597						( 3 )									597						( 3 )
公司证券			—						—									22,590						( 1,230 )									22,590						( 1,230 )
证券总额			$	306,691					$	( 2,658 )								$	742,460					$	( 138,899 )								$	1,049,151					$	( 141,557 )

    

截至2026年3月31日，美国政府和美国政府赞助企业发行的固定收益证券占总投资组合估计公允价值的95%，并 98 占未实现亏损总额的百分比。所有未实现损失为

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市场利率变化的结果。于2026年3月31日，组合中有231只债务证券，与 154 处于未实现亏损状态的债务证券。

下表按投资类别和证券处于持续未实现亏损状态的时间范围列出截至2025年12月31日的未实现亏损毛额和估计公允价值：

			不到12个月															12个月或以上															合计
			估计数 公允价值						毛额 未实现 损失									估计数 公允价值						毛额 未实现 损失									估计数 公允价值						毛额 未实现 损失
			（千美元）
美国政府机构的义务：
抵押贷款支持证券–住宅			$	—					$	—								$	2,789					$	( 309 )								$	2,789					$	( 309 )
抵押贷款支持证券-商业			77,195						( 509 )									270,142						( 55,482 )									347,337						( 55,991 )
美国政府资助企业的义务：
抵押贷款支持证券–住宅			19,924						( 95 )									438,740						( 75,357 )									458,664						( 75,452 )
其他政府资助企业			—						—									21,448						( 2,751 )									21,448						( 2,751 )
国家和政治分区的义务			—						—									26,563						( 1,840 )									26,563						( 1,840 )
外国政府发行的债务证券			—						—									596						( 4 )									596						( 4 )
公司证券			5,492						( 3 )									22,845						( 1,217 )									28,337						( 1,220 )
证券总额			$	102,611					$	( 607 )								$	783,123					$	( 136,960 )								$	885,734					$	( 137,567 )

截至2026年3月31日，我们的公司证券的摊余成本和估计公允价值为$ 42.3 百万美元 41.6 分别为百万。截至2025年12月31日，我们的公司证券的摊余成本和估计公允价值为$ 47.0 百万美元 46.5 分别为百万。公司证券由大型区域性银行发行的债券组成。有 五个 截至2026年3月31日处于未实现亏损状态的公司证券共计11只，以及 七个 截至2025年12月31日，共有12只处于未实现亏损状态的公司证券。当存在未实现亏损时，管理层审查发行人的每一项资产质量、盈利趋势和资本状况，以确定未实现亏损状况是否是信用损失的结果。公司证券的所有利息均按合同规定支付。

于截至二零二六年三月三十一日及二零二五年三月三十一日止三个月内，投资证券并无确认预期信贷相关减值。

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贷款和租赁在综合财务状况表中列报，扣除递延费用和成本，以及与购买贷款相关的折扣。递延费用净额为$ 22.7 百万美元 21.2 截至2026年3月31日和2025年12月31日，分别为百万美元，收购贷款的折扣为$ 19.1 百万美元 20.2 分别截至2026年3月31日和2025年12月31日的百万。 下表提供了与我们的每一种贷款类型相关的未偿余额：

 

															2026年3月31日																		2025年12月31日
															（千美元）
商业、金融、农业和其他															$	2,061,894																	$	2,044,989
时间和需求															1,196,447																		1,226,054
商业信用卡															11,919																		11,408
设备金融															746,723																		693,265
时间和需求其他															106,805																		114,262
房地产建设															436,237																		462,786
建筑其他															404,394																		415,536
建筑住宅															31,843																		47,250
住宅地产															2,351,601																		2,360,285
住宅第一留置权															1,613,180																		1,631,019
住宅初级留置权/房屋净值															738,421																		729,266
商业地产															3,148,767																		3,182,109
多家庭															606,179																		594,790
非业主占用															1,776,985																		1,834,016
业主占用															765,603																		753,303
对个人的贷款															1,435,326																		1,457,870
汽车和休闲车															1,367,360																		1,387,195
消费信用卡															8,886																		9,496
消费者其他															59,080																		61,179
贷款和租赁总额															$	9,433,825																	$	9,508,039

First Commonwealth的贷款组合包括五个主要贷款类别。在计算信用损失准备金时，这些类别被划分为十四个投资组合部分。按投资组合分部划分的贷款构成包括：

商业、金融、农业和其他

时间&需求-主要包括商业和工业贷款。这一类别包括通常依赖现金流的贷款，因此与其他商业贷款具有不同的风险和损失特征。这类贷款包括固定和浮动利率的循环和期限结构。估算这一类别信贷损失的主要宏观经济驱动因素包括对企业破产和以GDP衡量的经济状况的预测。

商业信贷卡-包括面向商业客户的无担保信用卡。这些商业信用卡在正常的商业性非房地产贷款之外具有独立的特征，因为它们往往具有较短的整体期限。估算这一类别信贷损失的主要宏观经济驱动因素包括对企业破产和以GDP衡量的经济状况的预测。

设备金融-包括贷款和租赁，为商业客户购买设备提供资金。由于抵押品的类型，风险和损失特征对于这个群体来说是独一无二的。估算这一类别信贷损失的主要宏观经济驱动因素包括对企业破产和以GDP衡量的经济状况的预测。

时间与需求其他-主要包括向州和政治分区的贷款以及与时间和需求类别的贷款具有不同特征的其他商业贷款。估算这一类别信贷损失的主要宏观经济驱动因素包括对家庭债务比率和以GDP衡量的经济状况的预测。

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房地产建设

建筑其他-包括向商业建筑商和开发商提供的建筑贷款，并以开发中的物业作抵押。

建筑住宅-包括在建设期间为建设住宅物业提供融资的贷款。借款人通常是将占用已完成的单一家庭财产的个人。

由于抵押物处于不同的完工阶段，这两个建造类的风险和损失特征与其他不动产担保类不同。两个建筑类别的项目性质和借款人类型为每个类别提供了独特的风险和损失特征。估算建筑贷款信贷损失的主要宏观经济驱动因素包括对全国失业率的预测和对已完成建筑项目的衡量。

住宅地产

住宅第一留置权-由具有优先留置权地位的1-4个家庭住宅的抵押品贷款组成。风险和损失特征对这一群体来说是独一无二的，因为这些贷款的抵押品是借款人的主要居所。估算这一类别信贷损失的主要宏观经济驱动因素包括对全国失业率和住宅物业价值的预测。

住宅初级留置权/房屋净值-由具有开放式信用额度或初级留置权头寸的1-4个家庭住宅的抵押品贷款组成。大多数此类贷款的初级留置权位置提供了比其他住宅房地产贷款更高的损失风险。估算这一类别信贷损失的主要宏观经济驱动因素包括对全国失业率和住宅物业价值的预测。

商业地产

多家庭-包括以商业多户住宅物业作抵押的贷款。与出租相关的房产给消费者提供了独特的风险和损失特征。估计这一类别信贷损失的主要宏观经济驱动因素包括对已完成的多户家庭建设项目和全国失业率的预测。

非业主占用-由非业主占用的商业房地产担保的贷款组成，提供与其他房地产类别不同的损失特征。估算这一类别信贷损失的主要宏观经济驱动因素包括对全国失业率的预测和商业房地产价格的变化。

业主被占-包括以商业地产业主自用物业作抵押的贷款。该类别的风险和损失特征被认为与其他房地产类别不同，因为它是业主自住的，会影响开展业务的能力。估算这一类别信贷损失的主要宏观经济驱动因素包括对以GDP衡量的全国失业率和经济状况的预测。

对个人的贷款

汽车 和休闲车-包括以汽车和休闲车辆作为抵押的直接和间接贷款。估计这一类别的信贷损失的主要宏观经济驱动因素包括对汽车保留价值和企业破产的预测，这与经济周期这一阶段的这一类别的违约有更好的相关性。

消费信用卡–由无担保消费者信用卡组成。估计这一类别信贷损失的主要宏观经济驱动因素包括对消费者情绪和家庭收入中位数的预测。

其他消费者-由信贷额度、学生贷款和其他消费贷款组成，不以房地产或汽车作抵押。估计这一类别信贷损失的主要宏观经济驱动因素包括对消费者信心和零售销售的预测。

信贷损失备抵的计算

信用损失准备的计算方法是将具有类似信用风险特征的贷款集中起来，并在纳入违约概率和给定违约估计的损失后应用贴现现金流方法。违约概率表示对违约可能性的估计，给定违约的损失衡量违约时的预期损失。影响预期损失的输入包括对宏观经济因素的预测，使用国家认可公司的加权预测。我们的模型纳入了一年的宏观经济因素预测，之后因素恢复到

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一年期间的历史均值。在估算信贷损失时使用的最重要的宏观经济因素是全国失业率。预测期开始时的全国失业率预测值为 4.51 %，在一年的预测期内预计平均 5.12 %，峰值为 5.37 %.

信用质量信息

作为持续监测贷款组合内的信贷质量的一部分，以下信用等级被用于对我们的贷款进行评级：

通过						关系中存在可接受的风险水平。包括所有未归类为OAEM、次级或可疑的贷款。
特别提到的其他资产（OAEM）						值得管理层密切关注的潜在弱点。潜在的弱点可能会导致还款前景恶化或在未来某个日期削弱公司的信用状况。信用风险可能相对较小，但结合具体信用周围的情况构成不良风险。预计不会出现本金或利息损失。
不达标						明确定义的弱点或危及债务偿还的弱点。由于借款人的财务状况和还款能力恶化，贷款可能被列为次级。未达到还款计划或抵押品股权保证金不保护公司的贷款也可能被归类为次级。
疑点重重						具有全额催收或清算附加特征的次级贷款特征的贷款，在现有事实和条件的基础上，极不可能发生。

该公司的内部信用等级体系主要基于对借款人现金流和抵押品的评估，提供了信用风险的衡量。每个季度都会审查类别评级，此时管理层会分析结果，以及与贷款绩效相关的其他外部统计数据和因素。

以下表格代表我们按信用等级分类的信用风险状况。在2025年12月31日终了年度的表中，可疑类别的余额已在信贷损失备抵中全额计提，随后于2026年第一季度核销

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			2026年3月31日
									非通过
			通过						OAEM						不达标						疑点重重						亏损						非通过合计						合计
			（千美元）
商业、金融、农业和其他			$	1,943,697					$	60,393					$	57,804					$	—					$	—					$	118,197					$	2,061,894
时间和需求			1,087,361						56,921						52,165						—						—						109,086						1,196,447
商业信用卡			11,919						—						—						—						—						—						11,919
设备金融			737,612						3,472						5,639						—						—						9,111						746,723
时间和需求其他			106,805						—						—						—						—						—						106,805
房地产建设			435,665						445						127						—						—						572						436,237
建筑其他			403,822						445						127						—						—						572						404,394
建筑住宅			31,843						—						—						—						—						—						31,843
住宅地产			2,333,016						5,197						13,388						—						—						18,585						2,351,601
住宅第一留置权			1,599,297						5,197						8,686						—						—						13,883						1,613,180
住宅初级留置权/房屋净值			733,719						—						4,702						—						—						4,702						738,421
商业地产			3,001,503						81,696						65,568						—						—						147,264						3,148,767
多家庭			586,725						7,369						12,085						—						—						19,454						606,179
非业主占用			1,697,902						52,196						26,887						—						—						79,083						1,776,985
业主占用			716,876						22,131						26,596						—						—						48,727						765,603
对个人的贷款			1,435,316						—						10						—						—						10						1,435,326
汽车和休闲车			1,367,352						—						8						—						—						8						1,367,360
消费信用卡			8,886						—						—						—						—						—						8,886
消费者其他			59,078						—						2						—						—						2						59,080
贷款和租赁总额			$	9,149,197					$	147,731					$	136,897					$	—					$	—					$	284,628					$	9,433,825

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			2025年12月31日
									非通过
			通过						OAEM						不达标						疑点重重						亏损						非通过合计						合计
			（千美元）
商业、金融、农业和其他			$	1,924,977					$	53,739					$	65,381					$	892					$	—					$	120,012					$	2,044,989
时间和需求			1,112,673						49,765						62,724						892						—						113,381						1,226,054
商业信用卡			11,408						—						—						—						—						—						11,408
设备金融			686,636						3,972						2,657						—						—						6,629						693,265
时间和需求其他			114,260						2						—						—						—						2						114,262
房地产建设			460,716						463						1,607						—						—						2,070						462,786
建筑其他			413,466						463						1,607						—						—						2,070						415,536
建筑住宅			47,250						—						—						—						—						—						47,250
住宅地产			2,342,701						4,402						13,182						—						—						17,584						2,360,285
住宅第一留置权			1,618,090						4,402						8,527						—						—						12,929						1,631,019
住宅初级留置权/房屋净值			724,611						—						4,655						—						—						4,655						729,266
商业地产			3,054,645						69,182						58,282						—						—						127,464						3,182,109
多家庭			575,330						7,718						11,742						—						—						19,460						594,790
非业主占用			1,777,941						40,928						15,147						—						—						56,075						1,834,016
业主占用			701,374						20,536						31,393						—						—						51,929						753,303
对个人的贷款			1,457,836						—						34						—						—						34						1,457,870
汽车和休闲车			1,387,163						—						32						—						—						32						1,387,195
消费信用卡			9,496						—						—						—						—						—						9,496
消费者其他			61,177						—						2						—						—						2						61,179
贷款和租赁总额			$	9,240,875					$	127,786					$	138,486					$	892					$	—					$	267,164					$	9,508,039

下表按贷款类型汇总贷款风险评级类别，包括按发起年份按摊余成本法计算的定期贷款：

			2026年3月31日
			定期贷款																																				循环贷款
			2026						2025						2024						2023						2022						先前												合计
			（千美元）
时间和需求			$	33,714					$	130,362					$	136,951					$	89,409					$	80,072					$	134,041					$	591,898					$	1,196,447
通过			33,714						124,053						120,407						83,647						72,826						114,254						538,460						1,087,361
OAEM			—						1,602						12,343						3,046						2,591						9,944						27,395						56,921
不达标			—						4,707						4,201						2,716						4,655						9,843						26,043						52,165
毛冲销			—						—						( 300 )						—						( 477 )						( 70 )						( 1,070 )						( 1,917 )
总回收率			—						—						—						—						26						92						12						130
商业信用卡			—						—						—						—						—						—						11,919						11,919
通过			—						—						—						—						—						—						11,919						11,919
毛冲销			—						—						—						—						—						—						( 141 )						( 141 )
总回收率			—						—						—						—						—						—						1						1
设备金融			101,256						368,817						177,471						78,861						20,318						—						—						746,723
通过			101,256						365,530						174,674						76,857						19,295						—						—						737,612
OAEM			—						1,635						808						616						413						—						—						3,472
不达标			—						1,652						1,989						1,388						610						—						—						5,639
毛冲销			—						( 135 )						( 714 )						( 339 )						( 189 )						—						—						( 1,377 )
总回收率			—						—						125						8						82						—						—						215

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			2026年3月31日
			定期贷款																																				循环贷款
			2026						2025						2024						2023						2022						先前												合计
			（千美元）
时间和需求其他			2,969						8,481						10,685						14,234						4,010						63,479						2,947						106,805
通过			2,969						8,481						10,685						14,234						4,010						63,479						2,947						106,805
毛冲销			—						—						—						—						—						—						( 579 )						( 579 )
总回收率			—						—						—						—						—						—						60						60
建筑其他			6,797						162,792						91,584						103,381						590						36,816						2,434						404,394
通过			6,797						162,792						91,584						103,108						418						36,689						2,434						403,822
OAEM			—						—						—						273						172						—						—						445
不达标			—						—						—						—						—						127						—						127
毛冲销			—						—						—						—						—						( 326 )						—						( 326 )
总回收率			—						—						—						—						—						—						—						—
建筑住宅			1,347						17,796						4,682						3,074						2,501						953						1,490						31,843
通过			1,347						17,796						4,682						3,074						2,501						953						1,490						31,843
毛冲销			—						—						—						—						—						—						—						—
总回收率			—						—						—						—						—						—						—						—
住宅第一留置权			17,392						88,254						54,880						134,010						336,381						979,764						2,499						1,613,180
通过			17,367						88,245						54,057						131,222						331,581						974,388						2,437						1,599,297
OAEM			—						—						590						—						3,475						1,070						62						5,197
不达标			25						9						233						2,788						1,325						4,306						—						8,686
毛冲销			—						—						—						( 17 )						( 31 )						( 58 )						—						( 106 )
总回收率			—						—						—						—						—						16						—						16
住宅初级留置权/房屋净值			10,811						50,208						16,621						42,346						44,752						34,629						539,054						738,421
通过			10,811						50,208						16,621						42,338						44,664						34,437						534,640						733,719
不达标			—						—						—						8						88						192						4,414						4,702
毛冲销			—						—						—						—						—						—						( 39 )						( 39 )
总回收率			—						—						—						—						—						4						6						10
多家庭			15,120						32,796						34,557						123,753						168,149						230,165						1,639						606,179
通过			15,120						32,796						34,557						123,753						154,522						224,338						1,639						586,725
OAEM			—						—						—						—						1,552						5,817						—						7,369
不达标			—						—						—						—						12,075						10						—						12,085
毛冲销			—						—						—						—						—						—						—						—
总回收率			—						—						—						—						—						—						—						—
非业主占用			16,880						181,473						105,578						210,838						374,387						874,866						12,963						1,776,985
通过			16,880						181,473						105,379						210,838						354,964						815,471						12,897						1,697,902
OAEM			—						—						199						—						18,294						33,703						—						52,196
不达标			—						—						—						—						1,129						25,692						66						26,887
毛冲销			—						—						—						—						—						( 2,016 )						—						( 2,016 )
总回收率			—						—						—						—						—						6						—						6
业主占用			29,179						122,818						78,693						100,510						128,596						293,172						12,635						765,603
通过			29,179						122,529						65,769						95,540						120,060						272,705						11,094						716,876
OAEM			—						—						5,966						3,339						3,774						7,594						1,458						22,131
不达标			—						289						6,958						1,631						4,762						12,873						83						26,596
毛冲销			—						—						—						—						( 35 )						—						( 257 )						( 292 )
总回收率			—						—						—						—						—						34						—						34
汽车和休闲车			112,973						503,760						260,962						195,189						178,885						115,591						—						1,367,360
通过			112,973						503,760						260,962						195,189						178,885						115,583						—						1,367,352
不达标			—						—						—						—						—						8						—						8
毛冲销			—						( 344 )						( 671 )						( 488 )						( 424 )						( 218 )						—						( 2,145 )
总回收率			—						88						87						239						148						151						—						713

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			2026年3月31日
			定期贷款																																				循环贷款
			2026						2025						2024						2023						2022						先前												合计
			（千美元）
消费信用卡			—						—						—						—						—						—						8,886						8,886
通过			—						—						—						—						—						—						8,886						8,886
毛冲销			—						—						—						—						—						—						( 110 )						( 110 )
总回收率			—						—						—						—						—						—						21						21
消费者其他			1,659						5,904						4,239						1,984						853						9,583						34,858						59,080
通过			1,659						5,904						4,239						1,984						853						9,583						34,856						59,078
不达标			—						—						—						—						—						—						2						2
毛冲销			—						( 50 )						( 52 )						( 3 )						( 12 )						( 14 )						( 258 )						( 389 )
总回收率			—						—						2						3						7						21						37						70
贷款和租赁总额			$	350,097					$	1,673,461					$	976,903					$	1,097,589					$	1,339,494					$	2,773,059					$	1,223,222					$	9,433,825
冲销总额			$	—					$	( 529 )					$	( 1,737 )					$	( 847 )					$	( 1,168 )					$	( 2,702 )					$	( 2,454 )					$	( 9,437 )
总回收率			$	—					$	88					$	214					$	250					$	263					$	324					$	137					$	1,276

			2025年12月31日
			定期贷款																																				循环贷款
			2025						2024						2023						2022						2021						先前												合计
			（千美元）
时间和需求			$	144,802					$	143,570					$	95,587					$	90,711					$	66,053					$	94,425					$	590,906					$	1,226,054
通过			138,416						129,314						90,204						82,891						55,709						84,813						531,326						1,112,673
OAEM			1,615						10,115						2,639						2,655						1,888						1,888						28,965						49,765
不达标			4,771						4,141						2,744						5,165						8,456						7,724						29,723						62,724
疑点重重			—						—						—						—						—						—						892						892
毛冲销			( 305 )						( 283 )						( 400 )						( 2,897 )						( 389 )						( 2,368 )						( 9,540 )						( 16,182 )
总回收率			—						—						—						402						26						862						2,933						4,223
商业信用卡			—						—						—						—						—						—						11,408						11,408
通过			—						—						—						—						—						—						11,408						11,408
毛冲销			—						—						—						—						—						—						( 302 )						( 302 )
总回收率			—						—						—						—						—						—						35						35
设备金融			385,806						195,713						87,528						24,218						—						—						—						693,265
通过			385,724						192,228						85,679						23,005						—						—						—						686,636
OAEM			82						2,588						740						562						—						—						—						3,972
不达标			—						897						1,109						651						—						—						—						2,657
毛冲销			( 89 )						( 673 )						( 418 )						( 1,108 )						—						—						—						( 2,288 )
总回收率			—						7						165						454						—						—						—						626
时间和需求其他			9,347						10,927						12,347						4,079						15,114						50,358						12,090						114,262
通过			9,347						10,927						12,347						4,079						15,114						50,358						12,088						114,260
OAEM			—						—						—						—						—						—						2						2
毛冲销			—						—						—						—						—						—						( 1,480 )						( 1,480 )
总回收率			—						—						—						—						—						1						233						234
建筑其他			149,758						78,078						115,404						32,501						28,324						8,905						2,566						415,536
通过			149,758						78,078						115,115						32,327						26,849						8,773						2,566						413,466
OAEM			—						—						289						174						—						—						—						463
不达标			—						—						—						—						1,475						132						—						1,607
毛冲销			( 10 )						—						( 359 )						( 355 )						—						—						( 8 )						( 732 )
总回收率			—						—						—						—						—						—						—						—

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			2025年12月31日
			定期贷款																																				循环贷款
			2025						2024						2023						2022						2021						先前												合计
			（千美元）
建筑住宅			18,358						6,101						16,798						3,449						1,055						—						1,489						47,250
通过			18,358						6,101						16,798						3,449						1,055						—						1,489						47,250
毛冲销			—						—						—						—						( 562 )						—						—						( 562 )
总回收率			—						—						—						—						—						—						—						—
住宅第一留置权			86,293						55,820						136,773						343,907						438,644						567,149						2,433						1,631,019
通过			86,284						55,582						134,414						339,023						436,767						563,651						2,369						1,618,090
OAEM			—						—						—						3,474						169						695						64						4,402
不达标			9						238						2,359						1,410						1,708						2,803						—						8,527
毛冲销			—						( 4 )						( 330 )						( 17 )						( 105 )						( 45 )						—						( 501 )
总回收率			—						—						—						—						—						66						—						66
住宅初级留置权/房屋净值			51,282						17,507						44,622						47,598						31,875						4,869						531,513						729,266
通过			51,282						17,507						44,611						47,523						31,875						4,678						527,135						724,611
不达标			—						—						11						75						—						191						4,378						4,655
毛冲销			—						—						—						—						—						—						( 244 )						( 244 )
总回收率			—						—						—						—						—						13						155						168
多家庭			32,759						33,307						70,651						196,678						110,591						148,908						1,896						594,790
通过			32,759						33,307						70,651						183,418						105,594						148,005						1,596						575,330
OAEM			—						—						—						1,563						4,997						858						300						7,718
不达标			—						—						—						11,697						—						45						—						11,742
毛冲销			—						—						—						( 169 )						( 92 )						( 505 )						—						( 766 )
总回收率			—						—						—						—						—						—						—						—
非业主占用			194,436						109,688						212,880						384,761						186,461						732,319						13,471						1,834,016
通过			194,436						109,688						212,880						374,468						179,869						693,195						13,405						1,777,941
OAEM			—						—						—						9,201						6,592						25,135						—						40,928
不达标			—						—						—						1,092						—						13,989						66						15,147
毛冲销			—						( 2 )						( 93 )						( 1,284 )						( 239 )						( 3,145 )						( 7 )						( 4,770 )
总回收率			—						—						—						—						—						148						—						148
业主占用			124,044						79,594						102,865						130,905						108,227						193,605						14,063						753,303
通过			123,755						66,642						97,396						119,327						104,482						177,382						12,390						701,374
OAEM			—						5,994						3,352						3,080						2,606						4,172						1,332						20,536
不达标			289						6,958						2,117						8,498						1,139						12,051						341						31,393
毛冲销			( 98 )						( 131 )						( 140 )						( 1,175 )						( 63 )						( 42 )						( 3 )						( 1,652 )
总回收率			—						—						—						—						—						69						—						69
汽车和休闲车			545,133						287,068						217,215						204,073						87,300						46,406						—						1,387,195
通过			545,133						287,057						217,215						204,061						87,300						46,397						—						1,387,163
不达标			—						11						—						12						—						9						—						32
毛冲销			( 229 )						( 1,401 )						( 2,037 )						( 2,079 )						( 879 )						( 400 )						—						( 7,025 )
总回收率			25						409						643						1,047						477						391						—						2,992
消费信用卡			—						—						—						—						—						—						9,496						9,496
通过			—						—						—						—						—						—						9,496						9,496
毛冲销			—						—						—						—						—						—						( 346 )						( 346 )
总回收率			—						—						—						—						—						—						79						79
消费者其他			6,592						4,881						2,331						1,074						7,711						2,308						36,282						61,179
通过			6,592						4,881						2,331						1,074						7,711						2,308						36,280						61,177
不达标			—						—						—						—						—						—						2						2
毛冲销			( 17 )						( 91 )						( 151 )						( 74 )						( 135 )						( 1 )						( 1,047 )						( 1,516 )
总回收率			6						1						22						14						38						34						236						351
贷款和租赁总额			$	1,748,610					$	1,022,254					$	1,115,001					$	1,463,954					$	1,081,355					$	1,849,252					$	1,227,613					$	9,508,039

---

			2025年12月31日
			定期贷款																																				循环贷款
			2025						2024						2023						2022						2021						先前												合计
			（千美元）
冲销总额			$	( 748 )					$	( 2,585 )					$	( 3,928 )					$	( 9,158 )					$	( 2,464 )					$	( 6,506 )					$	( 12,977 )					$	( 38,366 )
总回收率			$	31					$	417					$	830					$	1,917					$	541					$	1,584					$	3,671					$	8,991

投资组合风险

我们贷款组合的信用质量可能对我们的收益、资本和流动性构成潜在的重大风险。First Commonwealth主要通过我们的信用管理部门投入大量资源来管理这种风险，该部门制定和管理承销、维护、监控和收取贷款的政策和程序。信贷管理独立于贷款部门，由第一联邦董事会风险委员会提供监督。

截至2026年3月31日和2025年3月31日止三个月的净冲销总额为$ 8.2 百万美元 3.1 分别为百万。

按分部划分的逾期贷款账龄分析

下表列出截至2026年3月31日和2025年12月31日已记录的逾期贷款投资的账龄分析。这些表中还包括逾期90天或更长时间且仍在累积的贷款，因为这些贷款有良好的担保并处于收款过程中。

			2026年3月31日
			逾期30-59天						逾期60-89天						90天或更长时间且仍在累积						非应计						逾期和非应计总额						当前						合计
			（千美元）
商业、金融、农业和其他			$	8,550					$	10,830					$	100					$	45,160					$	64,640					$	1,997,254					$	2,061,894
时间和需求			5,762						9,046						—						43,190						57,998						1,138,449						1,196,447
商业信用卡			83						30						—						—						113						11,806						11,919
设备金融			2,702						1,754						—						1,970						6,426						740,297						746,723
时间和需求其他			3						—						100						—						103						106,702						106,805
房地产建设			4,110						—						—						—						4,110						432,127						436,237
建筑其他			4,110						—						—						—						4,110						400,284						404,394
建筑住宅			—						—						—						—						—						31,843						31,843
住宅地产			5,884						6,908						855						13,231						26,878						2,324,723						2,351,601
住宅第一留置权			3,491						6,329						354						8,530						18,704						1,594,476						1,613,180
住宅初级留置权/房屋净值			2,393						579						501						4,701						8,174						730,247						738,421
商业地产			3,589						542						1,406						32,764						38,301						3,110,466						3,148,767
多家庭			—						—						—						11,709						11,709						594,470						606,179
非业主占用			2,535						42						1,406						9,288						13,271						1,763,714						1,776,985
业主占用			1,054						500						—						11,767						13,321						752,282						765,603
对个人的贷款			4,285						1,178						566						9						6,038						1,429,288						1,435,326
汽车和休闲车			4,051						956						30						7						5,044						1,362,316						1,367,360
消费信用卡			42						63						—						—						105						8,781						8,886
消费者其他			192						159						536						2						889						58,191						59,080
贷款和租赁总额			$	26,418					$	19,458					$	2,927					$	91,164					$	139,967					$	9,293,858					$	9,433,825

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			2025年12月31日
			逾期30-59天						逾期60-89天						90天或更长时间且仍在累积						非应计						逾期和非应计总额						当前						合计
			（千美元）
商业、金融、农业和其他			$	5,127					$	595					$	217					$	46,618					$	52,557					$	1,992,432					$	2,044,989
时间和需求			2,666						125						107						45,288						48,186						1,177,868						1,226,054
商业信用卡			75						32						—						—						107						11,301						11,408
设备金融			2,382						438						110						1,330						4,260						689,005						693,265
时间和需求其他			4						—						—						—						4						114,258						114,262
房地产建设			—						—						—						1,475						1,475						461,311						462,786
建筑其他			—						—						—						1,475						1,475						414,061						415,536
建筑住宅			—						—						—						—						—						47,250						47,250
住宅地产			8,197						1,870						581						13,019						23,667						2,336,618						2,360,285
住宅第一留置权			5,054						1,456						317						8,364						15,191						1,615,828						1,631,019
住宅初级留置权/房屋净值			3,143						414						264						4,655						8,476						720,790						729,266
商业地产			1,975						10,070						—						30,612						42,657						3,139,452						3,182,109
多家庭			417						—						—						10						427						594,363						594,790
非业主占用			534						10,070						—						14,156						24,760						1,809,256						1,834,016
业主占用			1,024						—						—						16,446						17,470						735,833						753,303
对个人的贷款			6,733						1,225						490						32						8,480						1,449,390						1,457,870
汽车和休闲车			6,262						1,022						168						30						7,482						1,379,713						1,387,195
消费信用卡			50						35						—						—						85						9,411						9,496
消费者其他			421						168						322						2						913						60,266						61,179
贷款和租赁总额			$	22,032					$	13,760					$	1,288					$	91,756					$	128,836					$	9,379,203					$	9,508,039

非应计贷款

前面的表格按贷款分部汇总了非应计贷款。公司一般在利息或本金的足额及时收回变得不确定、部分本金余额已冲销且未发生重组、或贷款逾期达到一定天数时，将贷款置于非应计状态。一般来说，贷款 90 逾期天数或更长时间被置于非应计状态，但大多数消费者贷款除外，后者被置于非应计状态 150 逾期几天。与汽车和休闲车相关的消费贷款不迟于逾期90天予以冲销或收回，除非借款人正在通过破产程序进行催收。

当一笔贷款以非应计方式投放时，应计未付的应收利息将冲回利息收入，并将所有未来收到的付款用作贷款本金的减少。通常，当（a）根据贷款协议的条款，所有拖欠的利息和本金成为当前的，或（b）贷款既有良好的担保，并且在收款和可收回性过程中不再有疑问时，贷款就会恢复到应计状态。

上表中的非应计贷款包括政府担保的贷款$ 28.1 截至2026年3月31日的百万美元 31.5 2025年12月31日，百万。

不良贷款

当根据当前信息和事件确定公司将无法根据贷款合同收回所有到期金额，包括预定的利息支付时，管理层认为贷款为不良贷款。当管理层将一笔贷款认定为不良贷款时，信用损失是根据预期未来现金流的现值计量的，并按贷款的实际利率贴现，除非偿还贷款的唯一来源是经营或清算抵押品。当贷款具有抵押物依赖性时，评估价值减去预计出售成本为

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利用。如果管理层确定贷款的价值低于贷款中记录的投资，则通过备抵估计或冲销信用损失备抵确认信用损失。

当一笔不良贷款的本金总额的最终可收回性存疑且该贷款处于非应计状态时，所有款项均适用于成本回收法下的本金。当不良贷款本金总额的最终可收回性不存在疑问且该贷款处于非应计状态时，合同利息在收付实现法下记入利息收入。

2026年3月31日，有$ 1.1 百万持有待售的不良贷款。于2025年12月31日，有 无 持有待售的不良贷款。截至二零二六年三月三十一日及二零二五年三月三十一日止三个月期间，有 无 出售不良贷款确认的收益。

下表包括截至2026年3月31日和2025年12月31日已记录的投资和未支付的不良贷款本金余额以及相关备抵金额（如适用）。还列出了不良贷款的平均记录投资以及在贷款被视为不良时确认的相关利息金额。平均余额是使用报告所述期间贷款的月末余额计算的，并根据其期末备抵状况列入下表。

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			2026年3月31日																		2025年12月31日
			已记录 投资						未付款 校长 余额						相关具体 津贴						已记录 投资						未付款 校长 余额						相关具体 津贴
			（千美元）
在没有相关特定备抵记录的情况下：
商业、金融、农业和其他			$	23,870					$	41,559											$	22,422					$	31,583
时间和需求			21,900						39,589												21,092						30,253
设备金融			1,970						1,970												1,330						1,330
时间和需求其他			—						—												—						—
房地产建设			—						—												1,475						1,475
建筑其他			—						—												1,475						1,475
建筑住宅			—						—												—						—
住宅地产			10,745						12,219												11,874						13,678
住宅第一留置权			7,190						8,055												7,219						8,148
住宅初级留置权/房屋净值			3,555						4,164												4,655						5,530
商业地产			16,684						22,609												17,853						23,807
多家庭			10						12												10						12
非业主占用			9,288						13,401												8,799						12,879
业主占用			7,386						9,196												9,044						10,916
对个人的贷款			9						32												32						78
汽车和休闲车			7						16												30						62
消费者其他			2						16												2						16
小计			51,308						76,419												53,656						70,621
有特定备抵记录的：
商业、金融、农业和其他			21,290						23,057						$	11,229					24,196						34,249						$	6,959
时间和需求			21,290						23,057						11,229						24,196						34,249						6,959
设备金融			—						—						—						—						—						—
时间和需求其他			—						—						—						—						—						—
房地产建设			—						—						—						—						—						—
建筑其他			—						—						—						—						—						—
建筑住宅			—						—						—						—						—						—
住宅地产			2,486						2,782						209						1,145						1,160						162
住宅第一留置权			1,340						1,358						203						1,145						1,160						162
住宅初级留置权/房屋净值			1,146						1,424						6						—						—						—
商业地产			16,080						16,140						2,546						12,759						12,871						2,715
多家庭			11,699						11,700						2,160						—						—						—
非业主占用			—						—						—						5,357						5,357						2,280
业主占用			4,381						4,440						386						7,402						7,514						435
对个人的贷款			—						—						—						—						—						—
汽车和休闲车			—						—						—						—						—						—
消费者其他			—						—						—						—						—						—
小计			39,856						41,979						13,984						38,100						48,280						9,836
合计			$	91,164					$	118,398					$	13,984					$	91,756					$	118,901					$	9,836

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															截至3月31日止三个月，
															2026																								2025
															平均 记录 投资						利息 收入 认可																		平均 记录 投资						利息 收入 认可
															（千美元）
在没有相关特定备抵记录的情况下：
商业、金融、农业和其他															$	29,643					$	12																	$	8,684					$	78
时间和需求															27,755						12																		7,932						78
设备金融															1,888						—																		752						—
时间和需求其他															—						—																		—						—
房地产建设															983						—																		1,851						106
建筑其他															983						—																		1,851						106
建筑住宅															—						—																		—						—
住宅地产															11,025						27																		10,122						19
住宅第一留置权															7,504						27																		7,245						19
住宅初级留置权/房屋净值															3,521						—																		2,877						—
商业地产															22,570						8																		16,849						184
多家庭															10						—																		20						—
非业主占用															12,266						—																		13,887						184
业主占用															10,294						8																		2,942						—
对个人的贷款															27						—																		269						—
汽车和休闲车															16						—																		198						—
消费者其他															11						—																		71						—
小计															64,248						47																		37,775						387
有特定备抵记录的：
商业、金融、农业和其他															15,685						—																		7,190						—
时间和需求															15,685						—																		7,103						—
设备金融															—						—																		87						—
时间和需求其他															—						—																		—						—
房地产建设															—						—																		—						—
建筑其他															—						—																		—						—
建筑住宅															—						—																		—						—
住宅地产															2,332						—																		2,354						—
住宅第一留置权															1,186						—																		756						—
住宅初级留置权/房屋净值															1,146						—																		1,598						—
商业地产															8,281						—																		10,530						—
多家庭															3,900						—																		—						—
非业主占用															—						—																		4,274						—
业主占用															4,381						—																		6,256						—
对个人的贷款															—						—																		—						—
汽车和休闲车															—						—																		—						—
消费者其他															—						—																		—						—
小计															26,298						—																		20,074						—
合计															$	90,546					$	47																	$	57,849					$	387

与不良贷款有关的未供资承付款为$ 3.8 百万美元 0.2 分别为2026年3月31日和2025年12月31日的百万。在考虑了与这些相关的提取和可用抵押品的要求后

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承诺，确定 无 在2026年3月31日和2025年12月31日，这些承诺需要准备金。

对遇到财务困难的借款人作出的贷款修改

根据ASU 2022-02，金融工具信用损失（主题326）：问题债务重组和过时披露（“ASU 2022-02”），对遇到财务困难的借款人的修改可能包括利率降低、本金免除、非重大付款延迟、期限延长或任何组合。在计算信贷损失备抵时，这些修改包括在各自的贷款部分中，并根据给定的违约损失和违约概率方法确定备抵。

下表列出了对遇到财务困难的借款人所做贷款修改的摊余成本基础：

			截至2026年3月31日止三个月
			利率下调						任期延长						延期付款						期限延长和延期付款						利率下调、期限延长和延期付款						利率下调和延期付款						合计						占贷款和租赁总额的百分比
			（千美元）
商业地产			$	—					$	—					$	—					$	—					$	12,840					$	—					$	12,840					0.41
非业主占用			—						—						—						—						12,840						—						12,840						0.72
合计			$	—					$	—					$	—					$	—					$	12,840					$	—					$	12,840					0.14		%

			截至2025年3月31日止三个月
			利率下调						任期延长						延期付款						期限延长和延期付款						利率下调、期限延长和延期付款						利率下调和延期付款						合计						占贷款和租赁总额的百分比
			（千美元）
住宅地产			$	—					$	—					$	—					$	581					$	—					$	—					$	581					0.03		%
住宅第一留置权			—						—						—						559						—						—						559						0.03
住宅初级留置权/房屋净值			—						—						—						22						—						—						22						—
商业地产			—						—						—						—						3,201						—						3,201						0.10
非业主占用			—						—						—						—						3,201						—						3,201						0.18
合计			$	—					$	—					$	—					$	581					$	3,201					$	—					$	3,782					0.04		%

下表描述了对遇到财务困难的借款人所做的修改的财务影响：

			截至2026年3月31日止三个月
			利率下调						任期延长（年）						主要宽恕						延期付款（年）
			（千美元）
商业地产			2.50		%				1.1						—						0.3
非业主占用			2.50						1.1						—						0.3
合计			2.50		%				1.1						$	—					0.3

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			截至2025年3月31日止三个月
			利率下调						任期延长（年）						主要宽恕						延期付款（年）
			（千美元）
住宅地产			—		%				3.2						—						1.4
住宅第一留置权			—						3.3						—						1.4
住宅初级留置权/房屋净值			—						2.1						—						0.5
商业地产			4.00						0.4						—						0.1
非业主占用			4.00						0.4						—						0.1
合计			4.00		%				0.9						$	—					0.3

当贷款发生时，修改被视为违约 90 逾期天数或更多。 下表显示了被视为默认的修改。

			2026年3月31日												2025年12月31日
			合同数量						余额						合同数量						余额
			（千美元）
商业、金融、农业和其他			1						$	100					1						$	2,522
时间和需求			1						100						1						2,522
住宅地产			2						314						2						321
住宅第一留置权			2						314						2						321
贷款和租赁总额			3						$	414					3						$	2,843

---

下表列示了该日期前最近十二个月被修改的贷款的支付情况 呈现：

			2026年3月31日
			当前						逾期30-59天						逾期60-89天						90天或更长时间						合计
			（千美元）
商业、金融、农业和其他			$	1,085					$	—					$	—					$	—					$	1,085
时间和需求			964						—						—						—						964
商业信用卡			—						—						—						—						—
设备金融			121						—						—						—						121
时间和需求其他			—						—						—						—						—
房地产建设			—						—						—						—						—
建筑其他			—						—						—						—						—
建筑住宅			—						—						—						—						—
住宅地产			1,807						—						129						335						2,271
住宅第一留置权			1,783						—						129						335						2,247
住宅初级留置权/房屋净值			24						—						—						—						24
商业地产			12,840						—						—						6,156						18,996
多家庭			—						—						—						—						—
非业主占用			12,840						—						—						6,156						18,996
业主占用			—						—						—						—						—
对个人的贷款			—						—						—						—						—
汽车和休闲车			—						—						—						—						—
消费信用卡			—						—						—						—						—
消费者其他			—						—						—						—						—
贷款和租赁总额			$	15,732					$	—					$	129					$	6,491					$	22,352

			2025年12月31日
			当前						逾期30-59天						逾期60-89天						90天或更长时间						合计
			（千美元）
商业、金融、农业和其他			$	989					$	—					$	—					$	2,522					$	3,511
时间和需求			864						—						—						2,522						3,386
设备金融			125						—						—						—						125
住宅地产			227						1,823						23						321						2,394
住宅第一留置权			182						1,823						23						321						2,349
住宅初级留置权/房屋净值			45						—						—						—						45
商业地产			9,399						—						—						—						9,399
非业主占用			9,399						—						—						—						9,399
贷款和租赁总额			$	10,615					$	1,823					$	23					$	2,843					$	15,304

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以下表格提供了与信贷损失备抵有关的详细情况：

			截至2026年3月31日止三个月
			期初余额																		冲销						复苏						拨备（贷项）a						期末余额
			（千美元）
商业、金融、农业和其他			$	38,149																	$	( 4,014 )					$	406					$	8,229					$	42,770
时间和需求			22,223																		( 1,917 )						130						5,431						25,867
商业信用卡			177																		( 141 )						1						171						208
设备金融			14,138																		( 1,377 )						215						1,914						14,890
时间和需求其他			1,611																		( 579 )						60						713						1,805
房地产建设			7,808																		( 326 )						—						( 381 )						7,101
建筑其他			7,118																		( 326 )						—						( 231 )						6,561
建筑住宅			690																		—						—						( 150 )						540
住宅地产			21,629																		( 145 )						26						435						21,945
住宅第一留置权			15,056																		( 106 )						16						401						15,367
住宅初级留置权/房屋净值			6,573																		( 39 )						10						34						6,578
商业地产			40,271																		( 2,308 )						40						1,791						39,794
多家庭			5,528																		—						—						1,994						7,522
非业主占用			24,865																		( 2,016 )						6						( 950 )						21,905
业主占用			9,878																		( 292 )						34						747						10,367
对个人的贷款			17,911																		( 2,644 )						804						1,502						17,573
汽车和休闲车			14,962																		( 2,145 )						713						1,225						14,755
消费信用卡			473																		( 110 )						21						51						435
消费者其他			2,476																		( 389 )						70						226						2,383
贷款和租赁总额			$	125,768																	$	( 9,437 )					$	1,276					$	11,576					$	129,183

a）此处显示的拨备费用（信贷）不包括计入损益表的表外信贷敞口拨备。

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			截至2025年3月31日止三个月
			期初余额												冲销						复苏						拨备（贷项）a						期末余额
			（千美元）
商业、金融、农业和其他			$	29,131											$	( 4,019 )					$	3,690					$	2,543					$	31,345
时间和需求			19,433												( 2,976 )						3,484						459						20,400
商业信用卡			182												( 98 )						22						104						210
设备金融			7,844												( 576 )						131						1,377						8,776
时间和需求其他			1,672												( 369 )						53						603						1,959
房地产建设			6,030												—						—						802						6,832
建筑其他			5,916												—						—						759						6,675
建筑住宅			114												—						—						43						157
住宅地产			22,396												( 108 )						137						( 87 )						22,338
住宅第一留置权			15,758												( 33 )						16						( 138 )						15,603
住宅初级留置权/房屋净值			6,638												( 75 )						121						51						6,735
商业地产			40,232												( 1,464 )						156						( 553 )						38,371
多家庭			5,431												—						—						47						5,478
非业主占用			23,332												( 874 )						110						( 754 )						21,814
业主占用			11,469												( 590 )						46						154						11,079
对个人的贷款			21,117												( 2,419 )						929						1,418						21,045
汽车和休闲车			18,693												( 1,805 )						846						1,315						19,049
消费信用卡			341												( 95 )						18						59						323
消费者其他			2,083												( 519 )						65						44						1,673
贷款和租赁总额			$	118,906											$	( 8,010 )					$	4,912					$	4,123					$	119,931

a）此处显示的拨备费用（信贷）不包括计入损益表的表外信贷敞口拨备。

First Commonwealth已选择适用ASU2016-02“租赁”（主题842）规定的某些实用权宜之计，包括（i）不将新准则中的要求适用于短期租赁；（ii）不对任何已到期或现有租赁重新评估租赁分类；（iii）分别核算租赁和非租赁部分；以及（iv）不重新评估任何现有租赁的初始直接成本。该准则的影响主要涉及某些房地产物业的经营租赁，包括某些分支机构和ATM位置以及办公空间。First Commonwealth没有其作为财产或设备出租人的重大租赁安排。

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下表列示公司使用权（“ROU”）资产和租赁负债、租赁成本和其他租赁信息的未经审计的综合条件分类报表。

															2026年3月31日			2025年12月31日
资产负债表：															（千美元）
分类为房地和设备的经营租赁资产						$	36,788		$	38,170
分类为其他负债的经营租赁负债						41,226			42,627
												截至3个月
															2026年3月31日			2025年3月31日
损益表：												（千美元）
分类为占用和设备费用的经营租赁成本															$	1,365		$	1,410
加权平均租期，年															11.55			12.83
加权平均贴现率															3.92		%	3.80		%
经营现金流															$	1,384		$	1,424

ROU资产和租赁负债受到租赁期长度和用于对最低租赁付款额进行现值的贴现率的影响。First Commonwealth的租赁协议通常包括一项或多项由公司自行决定续签的选择权。如果我们认为续期选择是合理确定的，我们将延长期限包括在ROU资产和租赁负债的计算中。

First Commonwealth在计算租赁负债时使用增量借款利率，因为租赁中隐含的利率不容易确定。First Commonwealth使用的增量借款利率是从匹兹堡联邦Home Loan银行（“FHLB”）获得的摊销贷款利率。该利率与抵押借款利率一致，适用于与租赁付款时间表类似的条款。

截至2026年3月31日，初始或剩余期限为一年或一年以上的经营租赁的未来最低付款如下（单位：千美元）：

截至十二个月：
2027年3月31日						$	4,050
2028年3月31日						5,161
2029年3月31日						4,832
2030年3月31日						4,769
2031年3月31日						4,309
此后						28,543
未来最低租赁付款总额						51,664
减去剩余推算利息						10,438
经营租赁负债						$	41,226

根据FASB ASC主题740-10“所得税不确定性的会计处理”，截至2026年3月31日和2025年12月31日，First Commonwealth已 无 重大未确认的税收优惠或应计利息和罚款。如果适用，First Commonwealth将把利息和罚款记录为非利息费用的组成部分。

First Commonwealth受到美国国税局（“IRS”）以及我们开展业务的所有州对我们的纳税申报表的例行审计。一般来说，截至2022年12月31日止年度之前的纳税年度不再接受联邦和州税务当局的审查。

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FASB ASC主题820，“公允价值计量和披露”（“主题820”），要求对非金融资产和非金融负债进行披露，但在财务报表中经常性（至少每年）以公允价值确认或披露的项目除外。所有非金融资产要么作为一个单独的项目列入未经审计的综合财务状况报表，要么列入未经审计的综合财务状况报表的“其他资产”类别。目前，First Commonwealth没有任何非金融负债需要披露。

FASB ASC主题825，“金融工具”（“主题825”），允许实体不可撤销地选择以公允价值计量选定的金融工具和某些其他项目。选择公允价值计量的项目，要求未实现损益在每个报告期计入收益。First Commonwealth已选择不根据主题825以公允价值计量任何现有金融工具；然而，未来我们可能会选择对选定的金融工具采用这一指导。

 

根据主题820，First Commonwealth根据资产和负债交易的主要市场以及用于确定公允价值的数据点的可观察性，将以公允价值计量的金融资产和金融负债分为三个层次。这些级别是：

•第1级–在活跃的交易所市场交易的资产和负债的估值，例如纽约证券交易所（“NYSE”）。估值是从涉及相同资产或负债的市场交易的现成定价来源获得的。

•第2级–在不太活跃的交易商或经纪商市场交易的资产和负债的估值。估值来自具有合理价格透明度水平的替代定价来源的相同或可比资产或负债的可观察输入值。第2级包括由机构和赞助企业发行的美国政府证券的债务、各州和政治分区的债务、公司证券、持有待售贷款、利率衍生品（包括利率上限、利率项圈、利率互换和风险参与协议）、某些其他拥有的房地产和某些不良贷款。

第2级投资证券由认可的第三方定价服务使用可观察输入值进行估值。定价服务使用的模型因资产类别而异，并在适用时纳入了可用的市场、贸易和投标信息以及现金流信息。由于许多固定收益投资证券不是按日交易，模型使用了基准收益率曲线、类似投资证券的基准对标、板块分组和矩阵定价等可用信息。该模型还将使用期权调整价差等流程来评估利率的影响，并制定提前还款估计。定价模型中通常使用的市场输入包括基准收益率、报告的交易、经纪人/交易商报价、发行人价差、双边市场、基准证券、出价、报价和包括市场研究出版物在内的参考数据。

管理层通过每月对证券的另一来源价格100%、每月监测与前期定价的差异以及每月根据金融市场的变化评估与预期相比的定价变化来验证第三方服务提供的市场价值。

持有待售贷款包括在二级抵押贷款市场上发起销售的住宅抵押贷款。这些贷款的估计公允价值是根据在各自二级市场获得的利率确定的。持有待售贷款还可能包括小企业贷款的小企业管理局担保部分。这些贷款的估计公允价值是根据与第三方投资者的合同确定的。当持作出售的贷款包括其他商业贷款时，公允价值采用从潜在买方获得的已执行的贸易或市场出价确定。截至2026年3月31日持有待售的非应计商业贷款的估计公允价值总计$ 1.1 百万。有 无 截至2025年12月31日处于非应计状态的持有待售贷款。

利率衍生工具使用第2级输入以估计公允价值报告，并计入其他资产和其他负债，包括自利率互换发起以来交易对手和/或贷款客户的信用风险没有明显恶化的利率互换，以及利率上限、利率项圈和风险参与协议。First Commonwealth通过对一组适当工具的市场价格/利率进行计算，使用收益率曲线对其利率互换和上限头寸进行估值。用于确定美元收益率曲线的一组工具包括隔夜至一年的有担保隔夜融资利率（“SOFR”）利率、一年至三十年的欧洲美元期货合约和SOFR互换利率。这些收益率曲线决定了利率互换的估值。利率衍生品在附注12“衍生品”中有进一步描述。

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为了对我们的衍生品头寸进行潜在的估值调整，First Commonwealth评估其交易对手的信用风险以及我们自己的信用风险。因此，在确定是否需要进行与信用风险相关的任何估计公允价值调整时，我们考虑了违约的可能性、违约的预期损失、净风险敞口和剩余合同期限等因素。我们每季度审查我们的交易对手敞口，并在必要时进行适当调整以反映敞口。

我们也利用这种方法来估计我们自己在衍生负债头寸上的信用风险。在截至2026年3月31日和2025年3月31日的三个月中，我们没有因交易对手无法支付任何净无抵押头寸而实现任何亏损。

利率衍生品还包括为对冲持有待售的住宅抵押贷款而进入的利率远期以及相关的利率锁定承诺。这包括出售抵押贷款的远期承诺。这些衍生金融工具的公允价值基于截至估值日的衍生市场数据输入和利率锁定承诺抵押贷款的基础价值。

•第3级–对源自其他估值方法的资产和负债的估值，包括期权定价模型、贴现现金流模型和类似技术，而不是基于市场交易、交易商或经纪人交易交易。如果用于提供估值的输入值是不可观察的和/或该证券或类似证券的市场活动非常少（如果有的话），则该证券将被视为第3级证券。第3级估值在确定分配给此类资产或负债的公允价值时包含了某些假设和预测。第3级包含的资产为某些不良贷款。

不存在需要定量输入和假设的第3级公允价值计量。

下表列示按经常性公允价值计量的资产和负债余额：

			2026年3月31日
			1级						2级						3级						合计
			（千美元）
美国政府机构的义务：
按揭支持证券-住宅			$	—					$	2,411					$	—					$	2,411
抵押贷款支持证券-商业			—						665,341						—						665,341
美国政府资助企业的义务：
按揭支持证券-住宅			—						325,165						—						325,165
其他政府资助企业			—						991						—						991
国家和政治分区的义务			—						6,937						—						6,937
公司证券			—						41,554						—						41,554
可供出售证券总数			—						1,042,399						—						1,042,399
持有待售贷款			—						30,489						—						30,489
其他资产(a)			—						14,333						—						14,333
总资产			$	—					$	1,087,221					$	—					$	1,087,221
其他负债(a)			$	—					$	13,854					$	—					$	13,854
负债总额			$	—					$	13,854					$	—					$	13,854

(a) 套期保值和非套期保值利率衍生品

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			2025年12月31日
			1级						2级						3级						合计
			（千美元）
美国政府机构的义务：
按揭支持证券-住宅			$	—					$	2,496					$	—					$	2,496
抵押贷款支持证券-商业			—						661,689						—						661,689
美国政府资助企业的义务：
按揭支持证券-住宅			—						295,523						—						295,523
其他政府资助企业			—						984						—						984
国家和政治分区的义务			—						6,971						—						6,971
公司证券			—						46,531						—						46,531
可供出售证券总数			—						1,014,194						—						1,014,194
持有待售贷款			—						46,071						—						46,071
其他资产(a)			—						9,573						—						9,573
总资产			$	—					$	1,069,838					$	—					$	1,069,838
其他负债(a)			$	—					$	10,657					$	—					$	10,657
负债总额			$	—					$	10,657					$	—					$	10,657

(a) 套期保值和非套期保值利率衍生品

截至二零二六年三月三十一日及二零二五年三月三十一日止三个月期间，有 无 公允价值等级1、2或3之间的转移。

有 无 与2026年3月31日和2025年3月31日持有的资产相关的已实现收益（损失）变动导致的列报期间收益中包含的收益或损失。

下表列示下列日期按非经常性公允价值计量的资产余额：

			2026年3月31日
			1级						2级						3级						合计
			（千美元）
持有待售贷款			$	—					$	1,149					$	—					$	1,149
不良贷款			—						47,010						30,170						77,180
拥有的其他不动产			—						235						—						235
总资产			$	—					$	48,394					$	30,170					$	78,564

			2025年12月31日
			1级						2级						3级						合计
			（千美元）
持有待售贷款			$	—					$	225,381					$	—					$	225,381
不良贷款			—						40,617						41,303						81,920
拥有的其他不动产			—						1,014						—						1,014
总资产			$	—					$	267,012					$	41,303					$	308,315

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以非经常性基础计量的资产实现了以下（亏损）收益：

									截至3月31日止三个月，
															2026						2025
												（千美元）
持有待售贷款															$	—					$	—
不良贷款															( 9,928 )						( 7,606 )
拥有的其他不动产															( 73 )						( 38 )
损失共计															$	( 10,001 )					$	( 7,644 )

超过$的不良贷款 250 千被单独审查，以确定每笔被认为有不收风险的贷款的金额。以抵质押为基础的不良贷款，通过复核不动产评估、设备估价、应收账款清单等财务信息，确定公允价值。在无法获得可观察的市场价格或当期评估的情况下，进行现金流折现分析，确定不良贷款的公允价值。对于房地产担保贷款，First Commonwealth的贷款政策要求至少每十二个月对所有余额为$ 250 一千多。对于余额低于$ 250 千，我们依赖于经纪人价格意见。对于非不动产担保资产，公司通常依赖特定于抵押品类型的第三方估值。

由独立的市场评估减去估计的销售成本或已执行的销售协议确定的所拥有的其他不动产的公允价值被归类为第2级。使用内部估值确定的拥有的其他不动产的公允价值被归类为第3级。拥有的其他不动产目前的账面价值为$ 0.2 截至2026年3月31日的百万，主要包括宾夕法尼亚州的住宅房地产。我们审查是否发生了转移到所拥有的其他不动产之后的事件和情况，这些事件和情况表明这些资产的余额可能无法收回。如果事件和情况表明存在进一步减值，我们将在资产的账面价值超过其公允价值减去估计销售成本的范围内记录费用，这是根据情况下适当的估值技术确定的。

某些其他资产和负债，包括商誉、核心存款无形资产和客户名单无形资产，在非经常性基础上以公允价值计量；也就是说，这些工具不是持续以公允价值计量，而是仅在某些情况下进行公允价值调整。与商誉相关的更多信息见附注13，“商誉”。截至二零二六年三月三十一日止三个月期间，并无其他非经常性以公允价值计量的资产或负债。

FASB ASC主题825-10，“与FSPFAS 107-1相关的过渡”和APB 28-1，“关于金融工具公允价值的中期披露”，要求披露金融资产和金融负债的公允价值，包括那些不以经常性或非经常性基础以公允价值计量和报告的金融资产和金融负债。以经常性或非经常性以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值估计方法如上所述。下文讨论其他金融资产和金融负债的方法。

现金及应收银行款项及计息银行存款:现金及应收银行款项及计息银行存款的账面值与该等资产的估计公平值相若。

证券:可供出售和持有至到期的证券的公允价值基于市场报价（如有）。若无法获得市场报价，则公允价值以可比工具市场报价为基础。其他投资的账面价值，包括FHLB股票和其他股权投资，被认为是对公允价值的合理估计。

持有待售贷款:持作出售贷款的估计公允价值是基于从潜在买家处获得的市场出价。

贷款:所有贷款的公允价值是通过使用目前向具有类似信用质量的借款人提供的贷款提供的利率对估计的未来现金流量进行贴现而估计的，这些贷款根据逾期和不良贷款进行了调整。

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表外工具:First Commonwealth的许多表外工具，主要是贷款承诺和备用信用证，预计将在没有提取的情况下到期；因此，承诺金额不一定代表未来的现金需求。FASB ASC主题460，“担保”明确了要求担保人在担保开始时，以出具担保时所承担义务的公允价值确认一项负债。备用信用证的账面金额和估计公允价值为$ 0.3 2026年3月31日和2025年12月31日均为百万。更多信息见附注6，“承诺和或有负债”。

存款负债:活期存款、储蓄账户和货币市场存款的估计公允价值是指在报告日由于客户能够立即支取资金而应按活期支付的金额。固定利率定期存款的公允价值是通过使用当前提供的利率和一份汇总的预期到期时间表对未来现金流量进行贴现来估计的。

短期借款:FHLB借款的公允价值是根据类似类型借款的估计增量借款利率估算的。其他短期借款的账面金额，例如根据协议回购购买的联邦基金和出售的证券，由于借款的短期性质，被用于近似公允价值。

次级债和长期债:公允价值是通过使用First Commonwealth对类似类型借款安排的当前市场利率的估计对未来现金流量进行折现来估计的。

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下表列示了First Commonwealth金融工具的账面金额和公允价值：

			2026年3月31日
									公允价值计量采用：
			携带 金额						合计						1级						2级						3级
			（千美元）
金融资产
现金及应收银行款项			$	118,134					$	118,134					$	118,134					$	—					$	—
有息存款			224,806						224,806						224,806						—						—
可供出售证券			1,042,399						1,042,399						—						1,042,399						—
持有至到期证券			577,286						526,592						—						526,592						—
其他投资			28,946						28,946						—						23,214						5,732
持有待售贷款			31,638						31,638						—						31,638						—
贷款和租赁			9,433,825						9,563,777						—						47,010						9,516,767
金融负债
存款			10,409,893						10,405,116						—						10,405,116						—
短期借款			22,858						21,220						—						21,220						—
次级债			128,507						119,873						—						—						119,873
长期负债			—						—						—						—						—
资本租赁义务			3,562						3,562						—						3,562						—

			2025年12月31日
									公允价值计量采用：
			携带 金额						合计						1级						2级						3级
			（千美元）
金融资产
现金及应收银行款项			$	103,280					$	103,280					$	103,280					$	—					$	—
有息存款			77,082						77,082						77,082						—						—
可供出售证券			1,014,194						1,014,194						—						1,014,194						—
持有至到期证券			519,422						470,665						—						470,665						—
其他投资			38,295						38,295						—						32,563						5,732
持有待售贷款			271,452						271,452						—						271,452						—
贷款和租赁			9,508,039						9,657,464						—						40,617						9,616,847
金融负债
存款			10,250,969						10,248,485						—						10,248,485						—
短期借款			147,966						147,926						—						147,926						—
次级债			128,466						121,747						—						—						121,747
长期负债			129,555						130,108						—						130,108						—
资本租赁义务			3,721						3,721						—						3,721						—

不被指定为套期工具的衍生工具

First Commonwealth是未被指定为对冲工具的利率衍生品的缔约方。这些衍生工具涉及First Commonwealth与客户达成的利率互换，允许客户将浮动利率贷款转换为固定利率。First Commonwealth以名义金额的浮动利率向客户支付利息，并以相同名义金额从客户那里获得固定利率的利息。在与客户进行利率互换的同时，与另一家金融机构进行抵消性利率互换。First Commonwealth以与客户订立的掉期合约的相同名义金额以相同的固定利率向其他金融机构支付利息，并以相同名义金额从金融机构收取相同浮动利率的利息。

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互换的公允价值变动相互抵消，但交易对手的信用风险除外，该风险是通过考虑所有交易对手的风险评级、违约概率和给定违约的损失来确定的。

我们有 22 与我们参与的贷款相关的利率互换与金融机构交易对手的风险参与协议。如果借款人未能履行其与金融机构的利率衍生品合同，风险参与协议将为金融机构提供信用保护。我们有 20 与我们作为牵头行的贷款相关利率互换的金融机构交易对手的风险参与协议。如果借款人未能履行其与我们的利率衍生品合约，风险参与协议将为我们提供信用保护。

First Commonwealth也是未被指定为对冲工具的利率上限和项圈的缔约方。利率上限涉及First Commonwealth与贷款客户签订的合同，这些合同为其浮动利率贷款提供最高利率。在与客户订立利率上限的同时，First Commonwealth与另一家金融机构订立抵消性利率上限。两种利率上限合约的名义金额和最高利率是相同的。利率项圈涉及First Commonwealth与贷款客户签订的合同，这些合同为其浮动利率贷款提供最高和最低利率。在与客户订立利率项圈的同时，First Commonwealth与另一家金融机构订立抵销利率项圈。两个利息领结合约的名义金额和最高和最低利率是相同的。

就这类衍生工具收取的费用，减去对信用风险敞口的估计损失，在交易时在收益中确认。

公司还与抵押贷款发起业务一起订立利率锁定承诺。这些是发起贷款的承诺，据此，贷款利率在融资之前确定，客户已锁定该利率。公司与投资者锁定利率并承诺在发生结算时交付贷款（“尽最大努力”）或承诺在与投资者的具有约束力（“强制性”）交付计划中交付锁定贷款。强制性利率锁定承诺下的贷款在抵押贷款支持证券（“MBS”）的远期销售合同下得到保障。MBS的远期销售合同按公允价值入账，公允价值变动在未经审计的综合损益表的“非利息收入”中入账。对截至2026年3月31日止三个月非利息收入的影响为减少$ 0.2 百万。

利率锁定承诺和向投资者交付贷款的承诺被视为衍生品。利率锁定承诺和最大努力合约的市场价值由于在独立市场交易不活跃，因此不容易精确确定。我们通过计量标的资产的公允价值确定利率锁定承诺和交割合同的公允价值，该公允价值受到当前利率的影响，并考虑到利率锁定承诺平仓或将获得资金的概率。截至2026年3月31日，基础融资抵押贷款承诺的账面价值为$ 7.9 万美元，公允价值为$ 9.3 万，而基础的无资金抵押贷款承诺的名义金额为$ 61.2 百万。截至2025年12月31日，基础融资抵押贷款承诺的账面价值为$ 19.5 万美元，公允价值为$ 21.5 万，而基础的无资金抵押贷款承诺的名义金额为$ 48.1 百万。利率锁定承诺使其他非利息收入增加$ 0.4 截至二零二六年三月三十一日止三个月之百万元，减少$ 0.7 截至二零二五年三月三十一日止三个月之百万元。

指定为套期工具的衍生工具

2019年8月，公司订立了两份指定为现金流量套期保值的利率互换合同。其中一份合约，名义金额为$ 30.0 万，2024年8月15日到期，另一合约，名义金额$ 40.0 万，2026年8月15日到期。公司对这些对冲的风险管理目标是减少与次级债券的利息支付相关的预期未来现金流的可变性风险。最初，这些掉期以3个月期LIBOR利率为基准；然而，由于LIBOR利率于2023年6月30日终止，这两个掉期合约都被修改，以对冲3个月期每日简单SOFR可变性的风险敞口，并在拖欠的情况下进行复利。这一变化与因伦敦银行同业拆借利率终止而对次级债券利率作出的修正一致。因此，利率互换在第一个$上转换利率基准 40.0 以固定利率为基础的3个月期SOFR次级债券的百万。

2021年期间，公司签订了8份被指定为现金流对冲的利率掉期合约，$ 75.0 百万，其中2024年到期，$ 150.0 2025年5月到期的百万美元和$ 25 百万，其中成熟于

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2025年8月。其余利率互换的总名义金额为$ 175.0 万，原始期限五年。公司对这些对冲的风险管理目标是减少与商业贷款利息支付相关的预期未来现金流的可变性风险。最初，这些掉期以1个月期LIBOR利率为基准；然而，由于LIBOR利率于2023年6月30日终止，这些掉期被修正，以对冲拖欠的1个月期每日简单SOFR利率复利的可变性风险敞口。因此，利率互换转换第一个$的利息支付 175.0百万 的1个月每日简单SOFR为基础的商业贷款转化为固定利率支付。下表提供了利率互换合约的名义金额及其到期日。

名义金额						到期日
（千美元）
$	150,000					05/01/26
25,000						10/15/26
$	175,000

这些利率掉期的定期净结算在未经审计的综合损益表中记录为对“次级债券利息”或“贷款利息和费用”的调整。截至二零二六年三月三十一日及二零二五年三月三十一日止三个月，净利息收入有$ 1.1 百万美元 3.7 百万，分别是这些利率互换的结果。现金流量套期公允价值变动在资产负债表和其他综合收益中列报。当与被套期项目相关的现金流量实现时，计入OCI的损益在“次级债券利息”或“贷款利息和费用”中确认，与被套期项目的收益在未经审计的综合损益表中相同的细列项目。现金流套期在2026年3月31日有效性较高，归因于套期无效的公允价值变动不重大。

下表描述了与未偿还衍生品的名义金额以及参与其他银行的风险参与协议的名义金额相关的记录的信用价值和公允价值调整：

			2026年3月31日						2025年12月31日
			（千美元）
不被指定为套期工具的衍生工具
利率衍生品：
信用价值调整			$	( 191 )					$	( 185 )
名义金额：
利率衍生品			992,194						1,000,541
利率上限			36,317						50,525
利率项圈			6,516						2,022
风险参与协议			173,676						158,646
风险参与协议上的已售信用保护			( 168,683 )						( 151,858 )
利率期权			61,187						48,143
利率远期：
公允价值调整			268						( 133 )
名义金额			54,000						49,000
指定为套期工具的衍生工具
利率互换：
公允价值调整			401						( 766 )
名义金额			215,000						215,000

 

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下表列示未经审核综合损益表中“其他收益”、“其他费用”、“次级债券利息”或“贷款利息及费用”中包含的信用风险或公允价值变动导致的衍生资产和衍生负债的公允价值变动情况：

									截至3月31日止三个月，
															2026						2025
												（千美元）
非套期保值利率衍生品
其他收入（减少）增加额															$	( 189 )					$	311
非套期保值利率远期
其他收入增加（减少）额															401						( 669 )
对冲利率衍生品
贷款利息和手续费（减少）增加															( 1,307 )						( 3,961 )
次级债券利息（减少）增加															( 243 )						( 311 )

我们的衍生工具的公允价值包含在附注11“资产和负债的公允价值”中的表格中，在细列项目“其他资产”和“其他负债”中。

FASB ASC主题350-20，“无形资产–商誉和其他”要求每年对拥有商誉的报告单位的公允价值进行估值，并将公允价值与权益账面价值进行比较，以确定商誉是否发生减值。如果某一事件或情况表明很可能已发生减值损失，则商誉也需要在临时基础上进行测试。当情况表明公允价值低于账面价值的可能性较大时，发生触发事件，进行定量减值测试。

我们认为First Commonwealth是一个报告单位（见附注16-“分部报告”）。2026年3月31日和2025年12月31日的商誉账面金额均为$ 378.2 百万。 无 商誉或其他无形资产的减值费用发生在2026年或2025年。

我们对截至每年11月30日的商誉进行减值测试，如果某个季度发生任何可能影响商誉的重大事件，则在任何季度末再次进行减值测试。

截至2026年3月31日，未发现任何减值迹象；然而，可能对我们的业绩、我们的资产和负债的公允价值或我们的股价产生不利影响的不断变化的经济状况可能会导致减值，从而可能对未来期间的收益产生不利影响。管理层将继续监测未来可能影响这一结论的事件。

未偿还的次级债券如下：

																		2026年3月31日						2025年12月31日
			到期			率												金额												金额
																		（千美元）
归因于：
第一联邦银行			2033			5.50%至2028年6月1日，然后3个月CME期限SOFR + 0.26 161% + 2.37%												$	49,498											$	49,480
第一联邦金融公司			2031			Prime + 1.00%												6,842												6,819
First Commonwealth Capital Trust II			2034			3个月CME期限SOFR + 0.26 161% + 2.85%												30,929												30,929
First Commonwealth Capital Trust III			2034			3个月CME期限SOFR + 0.26 161% + 2.85%												41,238												41,238
合计																		$	128,507											$	128,466

随着2023年1月收购Centric，First Commonwealth获得本金余额为$ 6.0 百万。利率在2026年3月29日之前固定为4.50%，然后转换为Prime + 1.00%的季度可调利率。本票据的账面价值包括购置的公允价值溢价$ 0.8 百万。公司

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可赎回票据，开始于2026年3月29日到期的利息支付，全部或部分赎回价格等于次级票据本金额的100%，加上截至赎回日期的应计和未付利息。该公司已获得必要的监管批准以赎回该票据，预计将在2026年第二季度这样做。

2018年5月21日，First Commonwealth发行本金总额为$ 50.0 万和5.50%的固定浮动利率。该利率在2028年6月1日之前保持固定，然后按季度调整为3个月CME期限SOFR + 0.26 161% + 2.37%。银行可赎回票据，但须经监管机构批准，从2028年6月1日到期的利息支付开始，全部或部分赎回价格等于次级票据本金的100%，加上截至赎回日期的应计未付利息。递延发行费用$ 1.1 万在票据期限内按直线法摊销。

First Commonwealth目前有两个信托，First Commonwealth Capital Trust II和First Commonwealth Capital Trust III，其中100%的普通股由First Commonwealth拥有。信托成立的目的是向第三方投资者发行公司有义务的强制赎回资本证券，并将出售资本证券的收益仅投资于First Commonwealth的初级次级债务证券（“次级债券”）。各信托持有的次级债券是信托的唯一资产。

向First Commonwealth Capital Trust II发行的债券利息按季度支付，浮动利率为3个月CME期限SOFR + 0.26 161% + 2.85%，每季度重置一次。在获得监管机构批准的情况下，First Commonwealth可以选择全部或部分赎回债券，赎回价格等于债券本金的100%，加上截至赎回日期的应计和未付利息。递延发行费用$ 0.5 万在证券期限内按直线法摊销。

向First Commonwealth Capital Trust III发行的债券利息按季度支付，浮动利率为3个月CME期限SOFR + 0.26 161% + 2.85%，每季度重置一次。在获得监管机构批准的情况下，First Commonwealth可在任何付息日选择全部或部分赎回债券，赎回价格等于债券本金的100%，加上截至赎回日期的应计和未付利息。递延发行费用$ 0.6 万在证券期限内按直线法摊销。

为了减少与First Commonwealth Capital Trust II和III的利息支付相关的预期未来现金流的可变性风险，公司签订了两份被指定为现金流对冲的利率掉期合同。这些合约将Capital Trust III利率的基于指数利率的部分固定为1.525%，直至2026年8月15日。为Capital Trust II签订了类似的利率掉期合约，将基于指数利率的部分固定为1.515%；然而，该掉期于2024年8月15日到期。与这些现金流量套期有关的更多信息见附注12-“衍生工具”。

该公司几乎所有的收入都来自与客户的合同。与金融工具相关的收入，包括来自贷款和证券的收入，某些非利息收入流，例如与衍生品相关的费用，不在FASB ASC主题606-“与客户签订合同的收入”（“主题606”）的范围内。主题606适用于非利息收入流，例如信托收入、存款服务费、保险和零售经纪佣金、与卡相关的交换收入和出售OREO的收益（损失）。对于议题606范围内的合同，当本应由这些成本资本化产生的资产本应在一年或更短时间内摊销时，公司立即支出合同购置成本。

下文将讨论主题606范围内的非利息收入流：

信托收入

信托收入主要包括从信托和其他客户资产的管理和管理中赚取的费用。公司的履约义务一般随着时间的推移而得到履行，由此产生的费用按月确认，基于月末管理资产市值的分级规模。付款一般在月底后几天通过直接向客户账户收费的方式收到。公司不赚取基于绩效的激励。可选服务，如财务规划或纳税申报准备服务，也提供给信托客户。公司对这些基于交易的服务的履约义务一般在某一时点得到履行并确认相关收入。提供服务后不久即收到付款。

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存款账户服务费

存款账户服务费包括从其存款客户赚取的基于交易、账户维护、透支服务和账户分析费用的费用。基于交易的费用，其中包括ATM使用费、停止支付费用、对账单渲染和ACH费用等服务，在交易执行时即公司满足客户要求的时间点确认。每月的账户维护费是在一个月的过程中赚取的，代表公司履行履约义务的期间。透支费在发生透支的时点确认。公司对账户分析费用的履约义务一般得到满足，相关收入确认，在提供服务的月份内。存款账户服务费的支付主要通过直接向客户账户收费的方式立即或在下个月收到。

保险和零售经纪佣金

保险收入主要包括代表保险承运人代理执行个人、商业和健康保险保单所收取的佣金。公司履约义务一般在保单签发时即履行完毕。由于公司与保险承运人的合同一般可由任何一方在极少通知的情况下撤销，因此保险佣金在收到的保单期间内确认。此外，大多数保险佣金是在保单期间按月收取的；然而，一些承运人在保单签发或续保时向First Commonwealth支付全额年度佣金。在这些情况下，First Commonwealth将被要求退还因取消或终止保单而无权获得的任何佣金。该公司已为预计将被取消的保单的剩余期限确定了退款责任。该公司还从保险公司获得基于激励的应急费用。应急费用收入，总额约为$ 0.4 万/年，因金额不重大确认为已收。

零售经纪收入主要包括通过第三方服务提供商获得的年金和投资产品销售佣金。公司的履约义务一般在年金保单签发或投资交易执行时履行。该公司没有赚取大量的年金销售拖车费。然而，在考虑了影响这些拖车费的因素，如投资者行为的不确定性和资产市场价值的变化等因素后，First Commonwealth决定将尾随费用确认为已收到，因为它无法合理估计很可能收取的未来尾随佣金的金额。第三方服务提供商的佣金根据当月的客户活动按月收取。这些费用每月与应收款一起确认，直到下个月从第三方服务提供商处收到佣金。由于该公司在安排客户与第三方服务提供商之间的关系方面担任代理，并且不控制向客户提供的服务，因此零售经纪费在扣除相关成本后列报，包括$ 1.2 截至2026年3月31日和2025年3月31日止三个月的佣金支出均为百万。

与卡有关的交换收入

与卡相关的交换收入主要包括借记卡和信用卡收入、ATM手续费和商户服务收入。借记卡和信用卡收入主要包括每当公司的借记卡和信用卡通过万事达卡等卡支付网络处理时赚取的交换费。ATM费用主要是在公司持卡人使用非公司ATM或非公司持卡人使用公司ATM时产生的。商户服务收入主要指向商户收取的处理其借记卡和信用卡交易的费用，此外还包括账户管理费。与卡相关的交换收入在客户交易结算时每日确认。

其他收益

其他收入包括处理电汇、账单支付服务、本票和其他服务的服务收入。公司对这些服务的履约义务在提供服务时或完成时基本得到满足，并确认相关收入。付款通常立即收到或在下个月收到。

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OREO销售收益（亏损）

当财产控制权转移给买方时，First Commonwealth记录出售OREO的收益或损失，这通常发生在签署契约时。当First Commonwealth为向买方出售OREO提供资金时，将完成对买方是否承诺履行其在合同下的义务的评估以及对交易价格的可收回性是否可能的评估。一旦满足这些标准，OREO资产将被终止确认，并在将财产控制权转让给买方时记录出售收益或损失。在确定出售收益或损失时，如果存在重大融资成分，First Commonwealth会调整交易价格和相关的出售收益或损失。

以下是按主题606范围内和范围外收入流划分的非利息收入：

									截至3月31日止三个月，
															2026						2025
												（千美元）
非利息收入
专题606范围内：
信托收入															$	3,408					$	3,022
存款账户服务费															5,530						5,438
保险和零售经纪佣金															3,267						3,170
与卡有关的交换收入															3,661						3,654
出售其他贷款和资产的收益															191						125
其他收益															640						730
非利息收入（专题606范围内）															16,697						16,139
非利息收入（专题606范围外）															7,890						6,363
非利息收入总额															$	24,587					$	22,502

我们将业务作为一个单一的综合业务部门运营，提供多项产品和服务，以满足客户的银行和金融需求。我们的产品和服务包括有担保和无担保分期贷款、房屋净值贷款、建筑和房地产贷款、信贷额度和信用卡等消费贷款。我们还为商业客户提供贷款和租赁产品，包括房地产担保贷款、设备融资、营运资金信贷额度、信用卡和建筑贷款。我们的产品还包括存款服务，例如个人和商业支票账户、储蓄、货币市场和存单。此外，我们还提供一系列现金管理服务、信托和财富管理服务以及保险产品。这些服务都是通过同一个业务网络交付的。

公司总裁兼首席执行官是首席运营决策者，他使用综合净收入来评估我们单一业务部门的业绩和盈利能力。合并净收入用于通过每月比较结果来评估业绩，包括与预算和前期结果的差异。考虑了业务组成部分的绩效，例如分支机构和地理区域，然后将其汇总。通过允许首席运营决策者管理推动我们的业务和收益的资源，这些信息被用于实现战略举措。此外，综合净收入被用于将公司与银行同业进行比较。

单一业务单位的会计政策与我们2025年12月31日10-K表附注1-“会计政策声明”中披露的政策相同，我们的分部资产与未经审计的综合财务状况表中列报的资产相同。

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下表列出了与分部收入、重大分部费用和分部净收入相关的信息：

									截至3月31日止三个月，
															2026						2025
												（千美元）
利息收入															$	157,218					$	147,128
利息支出															48,244						51,606
净利息收入															108,974						95,522
信用损失准备															10,733						5,736
非利息收入
信托收入															3,408						3,022
存款账户服务费															5,530						5,438
保险和零售经纪佣金															3,267						3,170
出售按揭贷款收益															2,215						1,387
出售其他贷款和资产的收益															2,182						1,388
与卡有关的交换收入															3,661						3,654
其他分部收入(a)															4,324						4,443
非利息费用
工资和员工福利															42,874						40,415
净占用															5,565						5,729
家具和设备															4,823						4,193
数据处理															4,183						3,817
其他专业费用及服务															1,106						1,620
其他分部费用(b)															17,044						15,476
所得税拨备															9,685						8,342
分部净收入															$	37,548					$	32,696
净收入调节
调整和调节项目															—						—
合并净收入															$	37,548					$	32,696

(a)其他分部收入包括证券损益、银行自有人寿保险收入、衍生工具盯市、掉期手续费收入及其他杂项收入。

（b）其他分部费用包括FDIC保险、资产出售或减记损失、诉讼和运营损失、合并相关费用和其他杂项费用 .

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