展览99.1
帕拉诺夫斯娱乐科技有限公司。
合并财务报表
（未经审计）
截至2024年9月30日和2024年3月31日
和
截至2024年9月30日及2023年9月30日止六个月
帕拉诺夫斯娱乐科技有限公司。
目 录
合并财务报表 |
页数 |
||
F-2 |
|||
F-3 |
|||
F-5 |
|||
F-6 |
|||
F-7 |
| F-1 |
| 目 录 |
帕拉诺夫斯娱乐科技有限公司。
合并资产负债表
截至2024年9月30日和2024年3月31日
（未经审计）
（单位：美元）
|
|
截至 9月30日， |
|
|
截至 3月31日， |
|
||
|
|
2024 |
|
|
2024 |
|
||
物业、厂房及设备 |
|
|
|
|
|
|
||
流动资产 |
|
|
|
|
|
|
||
现金及现金等价物 |
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
短期投资 |
|
|
|
|
|
|
|
|
预付费用及其他流动资产 |
|
|
|
|
|
|
|
|
终止经营的流动资产-处置 |
|
|
|
|
|
|
|
|
流动资产总额 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
无形资产，净值 |
|
|
|
|
|
|
|
|
商誉 |
|
|
|
|
|
|
|
|
终止经营业务产生的非流动资产-处置 |
|
|
|
|
|
|
|
|
非流动资产合计 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
总资产 |
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
负债和股东权益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
流动负债 |
|
|
|
|
|
|
|
|
其他应付款和应计负债 |
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
应付关联方款项 |
|
|
|
|
|
|
|
|
终止经营业务产生的流动负债-处置 |
|
|
|
|
|
|
|
|
流动负债合计 |
|
|
|
|
|
|
|
|
其他非流动负债 |
|
|
|
|
|
|
|
|
非流动负债合计 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
负债总额 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
承诺和或有事项（注14） |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
股东权益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
A类普通股，面值0.01美元，授权350,000，000股，已发行和流通股66,724，675股；面值0.01美元，授权350,000，000股，已发行和流通股6,724，675股 |
|
|
|
|
|
|
|
|
B类普通股，面值0.01美元，授权100,000，000股，已发行流通股612,255股；面值0.01美元，授权100,000，000股，已发行流通股612,255股 |
|
|
|
|
|
|
|
|
优先股，面值0.01美元，授权50万股，已发行流通股0股 |
|
|
|
|
|
|
|
|
额外实收资本 |
|
|
|
|
|
|
|
|
累计赤字 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
累计其他综合收益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Paranovus Entertainment Technology Ltd.股东权益合计 |
|
|
|
|
|
|
|
|
非控股权益 |
|
|
|
|
|
|
( |
) |
股东权益合计 |
|
|
|
|
|
|
|
|
负债总额和股东权益 |
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
| F-2 |
| 目 录 |
帕拉诺夫斯娱乐科技有限公司。
合并经营报表和其他综合收益（亏损）
截至2024年9月30日及2023年9月30日止六个月
（未经审计）
（单位：美元）
|
|
截至六个月 9月30日， |
|
|||||
|
|
2024 |
|
|
2023 |
|
||
收入 |
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
收入成本 |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
毛利 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
营业费用： |
|
|
|
|
|
|
|
|
销售和营销 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
一般和行政 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
总营业费用 |
|
|
(
|
) |
|
|
(
|
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
经营亏损 |
|
|
(
|
) |
|
|
(
|
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
其他收入（支出）： |
|
|
|
|
|
|
|
|
利息收入 |
|
|
|
|
|
|
|
|
利息支出 |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
其他损失，净额 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
其他损失共计，净额 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
所得税前持续经营亏损 |
|
|
(
|
) |
|
|
(
|
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
所得税费用 |
|
|
|
|
|
|
|
|
持续经营净亏损 |
|
$ | (
|
) |
|
$ | (
|
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
已终止经营业务税前净亏损 |
|
|
(
|
) |
|
|
(
|
) |
处置已终止经营业务的收益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
终止经营业务净收入（亏损） |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
净收入（亏损） |
|
|
(
|
) |
|
|
|
|
减：归属于非控股权益的净利润 |
|
|
|
|
|
|
|
|
归属于Paranovus Entertainment Technology Limited的净收益（亏损） |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
其他综合收益（亏损）： |
|
|
|
|
|
|
|
|
外币换算调整 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
综合收益（亏损） |
|
$ | (
|
) |
|
$ |
|
|
减：非控股权益应占全面亏损： |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
归属于公司的综合收益（亏损） |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
| F-3 |
| 目 录 |
帕拉诺夫斯娱乐科技有限公司。
合并经营报表和其他综合收益（亏损）（续）
截至2024年9月30日及2023年9月30日止六个月
（未经审计）
（单位：美元）
每股普通股基本及摊薄收益（亏损） |
|
|
|
|
|
|
||
持续经营基本及摊薄 |
|
$ | ( |
) |
|
$ |
|
|
每股普通股基本及摊薄亏损 |
|
|
|
|
|
|
|
|
终止经营业务基本和稀释 |
|
$ | ( |
) |
|
$ | ( |
) |
已发行普通股加权平均数 |
|
|
|
|
|
|
|
|
基本和稀释 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| F-4 |
| 目 录 |
帕拉诺夫斯娱乐科技有限公司。
合并股东权益变动表
截至2024年9月30日及2023年9月30日止六个月
（未经审计）
（单位：美元）
|
|
A类 普通 股份 |
|
|
A类 普通 股份 金额 |
|
|
乙类 普通 股份 |
|
|
乙类 普通 股份 金额 |
|
|
额外 实缴 资本 |
|
|
累计 赤字 |
|
|
累计 其他 综合 收入 |
|
|
合计 帕拉诺夫斯州 娱乐 科技有限公司。 股东’ 股权 |
|
|
非控制性 利益 |
|
|
合计 股权 |
|
||||||||||
截至2024年3月31日的余额 |
|
|
|
|
|
$ |
|
|
|
|
|
|
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
|
$ | ( |
) |
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
|
$ | ( |
) |
|
$ |
|
|
以现金方式发行普通股 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
净亏损 |
|
|
- |
|
|
|
|
|
|
|
- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
|
( |
) |
已终止经营业务-处置 |
|
|
- |
|
|
|
|
|
|
|
- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
外币换算调整 |
|
|
- |
|
|
|
|
|
|
|
- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
|
( |
) |
截至2024年9月30日的余额 |
|
|
|
|
|
$ |
|
|
|
|
|
|
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
|
$ | (
|
) |
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
|
|
A类 普通 股份 |
|
|
A类 普通 股份 金额 |
|
|
乙类 普通 股份 |
|
|
乙类 普通 股份 金额 |
|
|
额外 实缴 资本 |
|
|
法定 盈余 储备 |
|
|
累计 赤字 |
|
|
累计 其他 综合 损失 |
|
|
合计 帕拉诺夫斯州 娱乐 科技有限公司。 股东’ 股权 |
|
|
非控制性 利益 |
|
|
合计 股权 |
|
|||||||||||
截至2023年3月31日的余额 |
|
|
|
|
|
$ |
|
|
|
|
|
|
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
|
$ | ( |
) |
|
$ | ( |
) |
|
$ |
|
|
|
$ | ( |
) |
|
$ |
|
|
股份注销 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
- |
|
|
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
|
( |
) |
净收入 |
|
|
- |
|
|
|
|
|
|
|
- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
已终止经营业务-处置 |
|
|
- |
|
|
|
|
|
|
|
- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
|
( |
) |
外币换算调整 |
|
|
- |
|
|
|
|
|
|
|
- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
|
( |
) |
截至2023年9月30日余额 |
|
|
|
|
|
$ |
|
|
|
|
|
|
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
|
$ | (
|
) |
|
$ | (
|
) |
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
| F-5 |
| 目 录 |
帕拉诺夫斯娱乐科技有限公司。
合并现金流量表
截至2024年9月30日及2023年9月30日止六个月
（未经审计）
（单位：美元）
|
|
截至六个月 9月30日， |
|
|||||
|
|
2024 |
|
|
2023 |
|
||
经营活动产生的现金流量： |
|
|
|
|
|
|
||
净收入（亏损） |
|
$ | ( |
) |
|
$ |
|
|
调整以调节净亏损与经营活动提供的净现金（用于）： |
|
|
|
|
|
|
|
|
摊销 |
|
|
|
|
|
|
|
|
处置已终止经营业务的收益 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
经营资产负债变动情况： |
|
|
|
|
|
|
|
|
预付费用及其他流动资产 |
|
|
|
|
|
|
( |
) |
其他应付款和应计负债 |
|
|
|
|
|
|
|
|
其他非流动负债 |
|
|
|
|
|
|
|
|
来自持续经营业务的经营活动所用现金净额 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
经营活动提供的现金净额 |
|
|
|
|
|
|
|
|
经营活动使用的现金净额 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
投资活动产生的现金流量： |
|
|
|
|
|
|
|
|
短期投资 |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
来自持续经营业务的用于投资活动的现金净额 |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
已终止经营业务投资活动提供的现金净额 |
|
|
|
|
|
|
|
|
投资活动提供（使用）的现金净额 |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
融资活动产生的现金流量： |
|
|
|
|
|
|
|
|
以现金方式发行的普通股 |
|
|
|
|
|
|
|
|
应付关联方款项 |
|
|
|
|
|
|
|
|
持续经营筹资活动提供的现金净额 |
|
|
|
|
|
|
|
|
终止经营业务筹资活动提供的现金净额 |
|
|
|
|
|
|
|
|
筹资活动提供的现金净额 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
汇率变动对现金及现金等价物的影响 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
现金及现金等价物净减少额 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
持续经营业务的现金及现金等价物-年初 |
|
|
|
|
|
|
|
|
已终止经营业务的现金及现金等价物-年初 |
|
|
|
|
|
|
|
|
现金及现金等价物-年初 |
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
现金及现金等价物-年末 |
|
|
|
|
|
|
|
|
减已终止经营业务的现金及现金等价物-年底 |
|
|
|
|
|
|
|
|
持续经营业务的现金及现金等价物-年末 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
补充披露现金流量信息： |
|
|
|
|
|
|
|
|
支付所得税的现金 |
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
利息支出支付的现金 |
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
| F-6 |
| 目 录 |
帕拉诺夫斯娱乐科技有限公司。
合并财务报表附注
（未经审计）
注1 –行动的组织和性质
Paranovus Entertainment Technology Limited（“Paranovus Cayman”）是一家控股公司。它于2018年2月13日根据开曼群岛法律注册成立，此前名为幸福生物科技集团有限公司于2021年11月5日，公司根据日期为2021年10月21日的特别决议案更名为幸福发展集团有限公司。于2023年3月13日，公司根据日期为2023年3月13日的特别决议案更名为Paranovus Entertainment Technology Limited。公司除持有Paranovus Entertainment（Hong Kong）Technology Ltd.（“Paranovus Hong Kong”）及Paranovus Entertainment（NewYork）Technology Limited（“Paranovus NewYork”）的全部已发行股本外，无任何实质性经营活动。Paranovous Hong Kong是海南Paranovous科技有限公司（简称“Paranovous海南”）全部股权或所有权的控股公司，该公司成立于2024年5月6日。Paranovus NewYork是2Lab3 LLC的100%股权或所有权的控股公司，该公司成立于2022年12月8日。
重组
A法律结构重组已于2018年8月完成。重组涉及成立Paranovus Entertainment Technology Limited，一家开曼群岛控股公司；Happiness Biology Technology Group Limited，一家成立于中国香港的控股公司；Happiness（Fuzhou）电子商务有限公司，一家成立于中国福建的控股公司；以及将福建Happiness的100%所有权从前股东转让给Happiness Fuzhou。Paranovus Cayman、幸福香港和幸福福州均为控股公司，直至2018年8月21日才开始运营。
重组前，行政总裁王学柱先生拥有福建幸福47.7%的所有权。2018年8月21日，王学柱先生与福建幸福其他股东将其持有的福建幸福100%所有权权益转让给幸福香港100%拥有的幸福福州。重组后，Paranovus Cayman拥有福建幸福100%股权。王学柱先生拥有Paranovus Cayman 52.37%的所有权，成为公司的最终控股股东（“控股股东”）。
由于重整前后公司均为同一控股股东有效控制，故视为同一控制下。因此，上述交易作为资本重组入账。重组已按历史成本入账，并按犹如上述交易已于随附公司财务报表所呈列的第一期初生效一样的基准编制。
2019年3月4日，公司将其50,000股普通股拆细为90,000，000股普通股和10,000，000股优先股。授权普通股变为100,000，000股，面值从1美元改为0.0005美元。同日，公司注销7722.31万股普通股，并出售额外的22.31万股普通股。截至2019年3月31日，公司已发行在外流通普通股23,000，000股。公司已在这些财务报表中列报的所有期间追溯反映了股票细分和注销。
2022年10月7日，公司董事会批准了经修订和重述的组织章程大纲和章程细则，以对所有类别及其普通股实施一比二十（1比二十）的反向拆分（“2022年反向拆分”），并在紧随2022年反向拆分后增加公司的授权股份。2022年反向拆分的市场生效日期为2022年10月11日，因此，公司法定股本变更为5,000，000.00美元，分为350,000，000股每股面值0.01美元的A类普通股、100,000，000股每股面值0.01美元的B类普通股以及50,000，000股每股面值0.01美元的优先股。
| F-7 |
| 目 录 |
报告期内，公司在中国拥有多家子公司。公司及其营运附属公司的详情载列如下：
实体名称 |
|
成立日期 |
|
公司注册地 |
|
|
已注册 资本 |
|
% 所有权 |
|
主要活动 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
海南Paranovous科技有限公司 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
幸福（顺昌）电子商务有限公司（“幸福顺昌”）* |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
福州幸福企业管理咨询有限公司* |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
淘车君（福建）汽车有限公司* |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
* |
2024年7月5日，公司根据战略决策将幸福香港及其附属公司的100%股权转让给第三方。 |
持续经营
随附的未经审核综合财务报表乃假设公司持续经营而编制。截至2024年9月30日止六个月，公司持续经营业务净亏损1,292，423美元，终止经营业务净亏损885,624美元，截至2024年9月30日止六个月录得经营活动现金流出966,366美元，截至该日，公司截至2024年9月30日累计亏损达64,135，066美元。这些因素对公司的持续经营能力产生了重大怀疑。
尽管有上述情况，公司继续合理预期，至少在未来12个月内，通过处置出现亏损的资产和改善以正现金贡献的剩余经营，有足够的资源继续经营，并且基于以下因素，经营的持续经营基础本财务报表仍然适当：
为维持支持公司经营活动的能力，公司考虑通过以下方式补充资金来源：
|
· |
2024年7月17日，公司与若干投资者订立若干证券购买协议，据此，公司同意出售最多60,000，000股A类普通股，每股面值0.01美元，每股购买价格为0.45美元，于2024年7月24日筹集的总对价为27,000，000美元。交易于2024年8月1日结束。 |
| F-8 |
| 目 录 |
附注2 –重要会计政策
列报依据和合并原则
随附的未经审计综合财务报表是根据美利坚合众国普遍接受的会计原则（“美国公认会计原则”）编制的，并得到一贯的应用。本公司未经审核综合财务报表反映本公司及其附属公司的主要活动。所有公司间结余和交易已在合并时消除。截至2024年9月30日和2024年3月31日以及截至2024年9月30日止六个月的综合财务资料已根据美国证券交易委员会（“SEC”）的规则和条例编制。
附属公司自收购生效日期起或直至出售生效日期（视情况而定），所收购或出售的附属公司的业绩均于综合损益表内入账。附属公司是指以下实体：（i）公司直接或间接控制超过50%的投票权，或（ii）公司有权根据法规或股东或权益持有人之间的协议委任或罢免董事会多数成员或在董事会会议上投过半数票或管辖被投资方的财务和经营政策。
非控股权益
对于公司的非全资附属公司，确认非控股权益以反映不直接或间接归属于公司的权益部分。非控制性权益在公司合并资产负债表的权益部分作为单独的项目分类，并已在公司的合并经营报表和其他综合收益（亏损）中单独披露，以区分与公司的权益。与非控股权益的交易相关的现金流量在综合现金流量表的筹资活动项下列报。
估计数的使用
在按照美国公认会计原则编制合并财务报表时，管理层作出的估计和假设会影响资产和负债的报告金额以及在财务报表日期披露或有资产和负债以及报告期间收入和支出的报告金额。这些估计数是根据截至合并财务报表日期的资料计算的。管理层需要作出的重大估计包括但不限于无形资产的使用寿命、信用损失准备金、商誉减值、或有负债所需的准备金以及与企业合并有关的购买价格分配。当前的经济环境增加了这些估计和假设所固有的不确定性程度，实际结果可能与这些估计不同。
企业合并
企业合并采用收购会计法入账。所收购的资产、承担的负债以及被收购方在收购日的任何非控制性权益（如有）均按其在收购日的公允价值计量。商誉按转让的总对价加上被收购方的任何非控股权益的公允价值和先前持有的被收购方股权的公允价值（如有）在收购日超过所收购的可辨认净资产公允价值的部分确认和计量。收购中常见的对价形式包括现金和普通权益工具。业务收购中转让的对价按收购日的公允价值计量。收购相关费用和重组成本在发生时计入费用。
会计准则编纂（“ASC”）805建立计量期间，是为了向公司提供合理的时间来获取识别和计量企业合并中各种项目所必需的信息，并且不能超过自收购日起一年。
| F-9 |
| 目 录 |
现金及现金等价物
本公司将自购买之日起原期限为三个月或以下的所有高流动性投资工具视为现金等价物。公司在中国维持大部分银行账户。中国境内银行账户中的现金余额不受联邦存款保险公司或其他计划的保险。
短期投资
短期投资主要包括原期限在三个月至一年之间的定期存款投资和理财产品的某些投资以及公司有一年内赎回意向的其他投资。
应收账款，净额
应收账款，净额按原开票金额减去无法收回账款的估计备抵后确认和列账。公司根据个人账户分析和历史收款趋势，确定呆账准备金的充足性。当有客观证据表明公司可能无法收回到期款项时，公司建立可疑应收款项拨备。该备抵是基于管理层对个别风险敞口的具体损失的最佳估计，以及对收款历史趋势的拨备。基于对客户信用和持续关系的管理，管理层根据个别情况和账龄分析，得出期末未清余额是否会被视为无法收回的结论。该拨备在应收账款余额中入账，并在综合收益表和综合收益表中记录相应的费用。在管理层确定收款的可能性不大后，从呆账备抵中注销拖欠账户余额。
预付费用及其他流动资产
预付费用及其他流动资产主要为预付给技术提供方的现金。预付费用和其他流动资产根据各自协议的条款分类为流动或非流动。这些垫款是无抵押的，并定期进行审查以确定其账面价值是否发生减值。如果预付款的可收回性变得令人怀疑，公司认为资产将发生减值。公司采用账龄法估算无法收回余额备抵。该备抵还基于管理层对个别风险敞口的具体损失的最佳估计，以及对收款和使用的历史趋势的拨备。实际收到或使用的金额可能与管理层对信用价值和经济环境的估计不同。
商誉
商誉是指购买价格超过企业合并中取得的可辨认资产和负债的公允价值的部分。
商誉不折旧或摊销，但截至3月31日按年度进行减值测试，并在可能表明资产可能减值的事件或情况变化发生时的年度测试之间进行。根据FASB ASC 350关于“商誉减值测试”的指导意见，公司首先可以选择评估定性因素以确定报告单位的公允价值低于其账面金额的可能性是否更大。如果公司根据其定性评估结果确定报告单位的公允价值低于其账面值的可能性较大，则必须进行定量减值测试。否则，无需进一步检测。量化减值测试包括将每个报告单位的公允价值与其账面值（包括商誉）进行比较。如果每个报告单位的账面值超过其公允价值，则将记录等于报告单位公允价值与账面值之间的差额的减值损失。应用商誉减值测试需要管理层做出重大判断，包括确定报告单位、将资产和负债分配给报告单位、将商誉分配给报告单位以及确定每个报告单位的公允价值。估计报告单位公允价值的判断包括估计未来现金流量、确定适当的贴现率和作出其他假设。这些估计和假设的变化可能会对确定每个报告单位的公允价值产生重大影响。
| 歼10 |
| 目 录 |
截至2024年9月30日，业务收购产生的商誉只有一个报告单位，包括2Lab3。公司按季度评估是否可能提示商誉减值，并进行截至3月31日的年度商誉减值评估。公司对该商誉进行了定性评估。基于ASC 350-20的要求，公司对所有相关因素进行了评估，包括但不限于宏观经济状况、行业和市场状况、财务业绩以及公司股价。公司综合权衡所有因素，认为公允价值低于商誉账面价值的可能性不大，截至2024年9月30日无需对商誉进行进一步减值测试。
物业、厂房及设备
物业、厂房及设备按成本列账。采用直线折旧法计算资产预计可使用年限内的折旧，具体如下：
|
|
有用的生活 |
建筑物 |
|
20年 |
家具、固定装置和电子设备 |
|
3-10年 |
维护和维修支出，不会实质上延长资产的使用寿命，在发生时计入费用。大幅延长资产使用寿命的重大更新改造支出予以资本化。报废或出售资产的成本及相关累计折旧从各自账户中剔除，任何收益或亏损在综合经营报表中确认，其他综合收益（亏损）在其他收益或支出中确认。
无形资产
具有确定使用寿命的无形资产初始按成本入账。使用寿命有限的无形资产的摊销按预计平均使用寿命采用直线法计算。使用寿命不确定的无形资产不应摊销，但应至少每年或在可能表明该资产可能发生减值的事件或情况发生时进行减值测试。
无形资产的预计使用寿命如下：
|
|
有用的生活 |
专有技术 |
|
5年 |
商誉以外的长期资产减值
每当有事件或情况变化表明资产的账面值可能无法收回时，公司都会审查长期资产，包括有固定寿命的无形资产是否存在减值。如果使用该资产及其最终处置产生的估计现金流量低于该资产的账面价值，则该资产被视为减值并减记至其公允价值。截至2024年9月30日和2024年3月31日，这些资产没有减值。
| F-11 |
| 目 录 |
金融工具公允价值
财务会计准则委员会（“FASB”）会计准则编纂820，公允价值计量和披露，要求对金融工具的公允价值进行某些披露。公允价值定义为在计量日市场参与者之间的有序交易中出售资产所收到的价格或转移负债所支付的价格。三级公允价值层次结构优先考虑用于计量公允价值的输入值。层次结构要求实体最大限度地使用可观察输入并最大限度地减少不可观察输入的使用。用于计量公允价值的三个层次的投入如下：
|
● |
第1级-相同资产和负债在活跃市场中的报价。 |
|
● |
第2级-在活跃市场中，类似资产和负债的报价，或在金融工具基本上整个期限内直接或间接可观察到的资产或负债的其他输入值。 |
|
● |
第3级-由很少或没有市场活动支持且对资产和负债的公允价值具有重要意义的不可观察的投入。这包括某些定价模型、贴现现金流方法和使用大量不可观察输入的类似技术。 |
公司认为其主要由现金及现金等价物、短期投资、应收账款、其他应收款、应付账款、短期借款、应付账款、所得税资产和负债以及应付所得税组成的金融资产和负债的记录价值，根据资产和负债的短期性质，近似于截至2024年9月30日和2024年3月31日各自资产和负债的公允价值。
已终止经营
根据ASC 205-20，报告已终止经营业务和披露实体组成部分的处置情况，如果当实体的组成部分符合归类为持有待售的第205-20-45-1E段中的标准时，处置代表对实体的运营和财务结果产生（或将产生）重大影响的战略转变，则对实体的一个组成部分或实体的一组组成部分的处置要求作为已终止经营进行报告。当所有被归类为持有待售的标准都得到满足时，包括管理层在内，有权批准该行动，承诺出售实体的计划，主要流动资产、其他资产、流动负债和非流动负债应作为总资产和负债的组成部分与这些持续经营的余额分开报告。同时，所有已终止经营业务的业绩，减去适用的所得税（收益）后，应根据ASC 205-20-45作为净收入（亏损）的组成部分与持续经营业务的净收入（亏损）分开报告。
收入确认
该公司的收入主要来自医疗保健产品的销售、汽车、网店销售以及互联网信息和广告服务。
该指南的核心原则是，一个实体应确认收入，以描述向客户转让承诺的商品或服务的金额，该金额反映了该实体预期有权获得以换取这些商品或服务的对价。收入是公司在正常活动过程中预期有权获得的交易价格，以换取合同中承诺的服务，并在扣除增值税（“增值税”）后入账。为实现这一核心原则，公司采取了以下步骤：
第1步：确定与客户的合同
第二步：识别合同中的履约义务
第三步：确定交易价格
第四步：将交易价款分配给合同中的履约义务
第五步：当（或作为）主体履行履约义务时确认收入
| F-12 |
| 目 录 |
该公司的收入来自医疗保健产品的销售、汽车、网店销售以及互联网信息和广告服务。在采用ASC 606时没有使用任何实用的权宜之计。各类型收入流的收入确认政策如下：
医疗保健产品
该公司向第三方分销商和体验店销售营养保健品和膳食补充剂。体验店为第三方所有，位于旅游景点，销售顾问对公司产品的起源、传统和历史进行了深入的介绍。游客被引导在体验店欣赏经销商提供的传统中草药文化展示，并被赠送公司的保健产品。公司是保健产品销售的委托人，因为i）公司在转让给客户之前生产或获得指定商品的控制权；ii）公司有权确定销售价格；iii）公司承担存货和收取对价的风险。对于所有销售，公司要求签订合同和销售订单，其中规定定价、数量和产品规格。根据ASC 606，公司在履行履约义务时确认收入，即将承诺产品的控制权转让给客户，其金额反映了公司预期有权获得以换取这些产品的对价，不包括代表第三方收取的金额（例如增值税）。产品控制权的转移在某一时点得到满足，是将产品交付给分销商或体验店的场所，并有签字确认证明。在签订的销售订单中规定的销售价格是固定的。公司无条件有权在产品交付给分销商或体验店并签署确认书时获得销售价款的全额付款。经销商和体验店需要按照惯常的付款条件付款，一般不到六个月。根据销售协议，销售的保健品在确认后不能退货。
汽车
该公司在2023财年销售了汽车。对于所有销售，公司要求签订合同和销售订单，其中规定定价、数量和产品规格。公司是汽车销售的委托人，因为i）公司在转让给客户之前生产或获得指定货物的控制权；ii）公司有权确定销售价格；iii）公司承担存货和收取对价的风险。根据ASC 606，公司在履行履约义务时确认收入，即将承诺产品的控制权转让给客户，其金额反映了公司预期有权获得以换取这些产品的对价，不包括代表第三方收取的金额（例如增值税）。产品控制权的转移满足于某一时点，是将产品交付到客户的场所，并有签署的客户确认书作为证明。根据合同规定，售出的汽车在客户确认后不能退货。在签订的销售订单中规定的销售价格是固定的。公司在产品交付客户并签署客户确认书时，即销售后3个月内，无条件有权获得销售价款的全额付款。
网店
该公司在2023财年通过其在线商店业务销售各种商品。对于所有销售，公司要求网店平台生成的销售订单，其中规定了定价、数量和产品规格。公司是网店销售的委托人，因为i）公司在转让给客户之前生产或获得指定商品的控制权；ii）公司有权确定销售价格；iii）公司承担存货和收取对价的风险。根据ASC 606，公司在履行履约义务时确认收入，即将承诺产品的控制权转让给客户，其金额反映了公司预期有权获得以换取这些产品的对价，不包括代表第三方收取的金额（例如增值税）。产品控制权的转移满足于某一时点，是将产品交付到客户的场所，并有签署的客户确认书作为证明。在签订的销售订单中规定的销售价格是固定的。公司无条件有权在产品交付客户并签署客户确认书时获得销售价款的全额付款，除非客户在确认书后7天内要求销售退货。要求客户在货物发出前向第三方平台付款，客户在平台签署验收单后，公司将收到第三方平台的款项。
| F-13 |
| 目 录 |
互联网信息和广告服务
公司在线上提供互联网信息和广告服务。对于所有的销售，公司都要求签订合同和销售订单，其中规定了价格和服务范围。公司是服务的委托人，因为i）公司有权决定销售价格；ii）公司承担收款风险；iii）公司对所提供的服务负责。根据ASC 606，公司在履行履约义务时确认收入，即向客户提供特定信息和广告服务，其金额反映了公司预期有权获得以换取这些服务的对价，不包括代表第三方收取的金额（例如增值税）。所提供的信息和广告服务在一个时间点上得到满足，这是信息和广告服务被执行的时间。根据签订的合同履行服务后，不得销售退货。签订的销售订单中规定的每次点击销售价格是固定的。公司有无条件权利在服务完成后收取全部销售价款。客户需按合同约定提前向公司付款。
公司与客户签订的合同产生的所有收入均为在控制权转移至客户并在中国产生的某个时点转让的产品。公司的所有收入均按毛额确认，并在综合经营报表和综合收益/（亏损）中作为收入列报。
下表概述了截至2024年9月30日和2023年9月30日止六个月我们产品线的销售情况：
|
|
截至六个月 9月30日， |
|
|||||
|
|
2024 |
|
|
2023 |
|
||
互联网信息和广告 |
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
收入 |
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
收入成本
医疗保健产品
医疗保健产品的收入成本主要由直接归属于业务的产品销售成本、员工成本、折旧费用和其他制造管理费用构成。
汽车
汽车收入成本主要由直接归属于业务的汽车成本和其他杂项费用构成。
网店
网店收入成本主要由直接归属于业务的商品销售成本和其他杂项费用构成。
互联网信息和广告服务
互联网信息及广告服务收入成本主要由直接归属于业务的服务提供成本及其他杂项费用构成。
| F-14 |
| 目 录 |
政府补助
政府补助在收到时予以确认，且已满足其收到的所有条件。政府补助，作为对公司研发努力的补偿。
研发成本
研发活动旨在开发新产品以及改进现有工艺。这些成本，主要包括工资、合同服务、原材料和用品，在发生时计入费用。
广告费用
作为经济效益费用化的广告费用按照ASC 720-35“其他费用-广告费用”进行消耗。
股票补偿
公司按照ASC 718“薪酬-股票薪酬”对员工进行股票薪酬核算。ASC 718要求公司根据奖励的授予日公允价值计量为换取包括股权激励计划在内的权益工具奖励而获得的员工服务成本，并在员工为换取奖励而需要提供服务的期间内，通常为归属期，将其确认为补偿费用。股票期权没收在员工终止之日确认。自2019年4月1日起，公司采用ASU2018-07对授予非员工的商品和服务的股份支付进行会计处理，对财务报表没有重大影响。
期权
根据公司期权计划发行的期权在授予日的公允价值采用Black-Scholes期权定价模型进行了估算。该模型被开发用于估计没有归属限制且完全可转让的交易期权的公允价值。此外，期权定价模型需要输入高度主观的假设，包括期权的预期期限、估计的没收率和预期的股价波动。授予期权的预期期限表示授予的期权预期未行使的期限。公司使用基于公司历史波动率的预计波动率。这些假设本质上是不确定的。不同的假设和判断会影响公司计算授予期权的标的普通股的公允价值，估值结果和期权金额也会相应变化。
所得税
公司按照相关税务机关的法律对当期所得税进行会计处理。当资产和负债的计税基础与其在综合财务报表中呈报的金额之间存在暂时性差异时，确认递延所得税。递延税项资产和负债采用预期将在该等暂时性差异预计可收回或结算的年度适用于应课税收入的已颁布税率计量。税率变动对递延所得税资产和负债的影响在包括颁布日期在内的期间内确认为收入。建立估值备抵，必要时，将递延税项资产减少到预期实现的金额。
根据ASC 740-10“所得税不确定性的会计处理”的规定，为合并财务报表确认和计量在纳税申报表中采取（或预期采取）的税收状况规定了一个可能性更大的门槛值。这一解释还对所得税资产和负债的确认、当期和递延所得税资产和负债的分类、与税务状况相关的利息和罚款的会计处理以及相关披露提供了指导。公司不认为在2024年9月30日和2024年3月31日存在任何不确定的税务状况。
| F-15 |
| 目 录 |
在适用范围内，公司将利息和罚款记录为一般和行政费用。公司及其附属公司的所有纳税申报表自报备之日起五年内仍须经中国税务机关审核。
公司受中国税法约束。我们不受美国税法和当地州税法的约束。我们的收入和我们的相关实体必须根据适用的中国和外国税法计算，我们受中国税法的约束，所有这些都可能以可能对分配给股东的金额产生不利影响的方式发生变化。无法保证中国的所得税法不会以对股东产生不利影响的方式进行变更。特别是，任何此类变化都可能增加我们应缴纳的税额，从而减少可用于向我们普通股股东支付股息的金额。
我们是一家控股公司，没有自己的实质性经营。我们通过我们在中国的子公司开展业务。因此，我们支付股息和为我们可能产生的任何债务融资的能力取决于我们的子公司支付的股息。根据适用的中国法规，在中国的外商投资企业只能从其根据中国会计准则和法规确定的累积利润（如有）中支付股息。此外，要求在华外商投资企业每年至少按中国会计准则规定的税后利润的10%计入其一般储备，直至该等储备累计金额达到其注册资本的50%。这些准备金不作为现金股利进行分配。
截至2024年9月30日，我们的中国子公司在中国公认会计原则下的总留存赤字约为259万美元。关于在该日期之后应计的留存收益，我们的董事会可能会在考虑我们的运营、收益、财务状况、现金需求和可用性以及它当时认为相关的其他因素后宣布股息。股息的任何宣布和支付以及金额将受我们的章程、章程以及适用的中国和美国各州和联邦法律法规的约束，包括拟宣布此类股息的各子公司的股东（如适用）的批准。
增值税
向客户收取的与产品销售有关并汇给政府当局的增值税（“增值税”）按净额列报。向客户收取的增值税不计入收入。公司一般须就商品销售及所提供的服务征收增值税。2018年5月1日前，适用增值税税率为17%，而2018年5月1日后至2019年4月1日前，公司适用增值税税率为16%。2019年4月1日后，公司根据新中国税法适用13%的增值税税率。
每股收益/亏损
每股基本盈利/亏损的计算方法是，将归属于普通股股东的净利润/亏损除以年内已发行普通股的加权平均数，采用两级法。使用两类法，净利润/亏损根据其参与权在A类普通股、B类普通股和其他参与证券（即优先股）之间分配。
该公司根据ASC 260“每股收益”计算每股收益（“EPS”）。ASC 260要求具有复杂资本结构的公司呈现基本和稀释后的EPS。基本每股收益的计量方法是净利润除以当期流通在外的加权平均普通股。每股摊薄收益/亏损的计算方法是，将经稀释普通等值股份（如有）影响调整后的归属于普通股股东的净利润/亏损除以该年度/该期间已发行在外的普通股和稀释普通等值股份的加权平均数。如果稀释等值股份的影响是反稀释的，则在计算稀释每股收益/亏损时将其排除在外。普通股等价物包括使用if-converted法与公司可转换可赎回优先股相关的可发行普通股，以及使用库存股法在股票期权转换时可发行的普通股。除投票权外，A类和B类普通股拥有所有相同的权利，因此两类股票的每股收益/亏损相同。A类和B类普通股的每股收益/亏损金额相同，因为每个类别的持有人有权在清算中获得相等的每股股息或分配。
| F-16 |
| 目 录 |
外币换算
公司及其附属公司的主要经营国家为中国。公司以美元（“美元”）为记账本位币保持财务记录，而公司在香港及中国大陆的附属公司以人民币为记账本位币保持财务记录。以外币计价的合并经营报表及其他综合收益（亏损）和现金流量，按报告期内的平均汇率折算。资产负债表日以外币计价的资产和负债，按该日有效的适用汇率折算。以记账本位币计价的权益，按出资时的历史汇率折算。因为现金流量是根据平均汇率折算的，所以在合并现金流量表中报告的与资产和负债相关的金额不一定与合并资产负债表中相应余额的变化一致。因不同期间使用不同汇率而产生的换算调整，作为单独的组成部分计入合并股东权益变动表的累计其他综合收益（亏损）。外币交易损益计入综合经营报表和综合收益（亏损）。
人民币兑美元及其他货币的币值可能波动，并受（其中包括）中国政治和经济状况变化的影响。人民币的任何重大重估都可能对公司在美元报告方面的财务状况产生重大影响。下表概述了在本报告中创建合并财务报表时使用的货币汇率：
|
|
9月30日， 2024 |
|
3月31日， 2024 |
|
9月30日， 2023 |
期末即期利率 |
|
|
|
|
|
|
平均费率 |
|
|
|
|
|
|
综合收益
综合收益包括净收益和外币折算调整，并在综合经营报表和其他综合收益（亏损）中列报。
分部报告
经营分部是公司的一个组成部分，从事可能从中赚取收入和产生费用的业务活动，并根据提供给公司首席经营决策者（“CODM”）并由其定期审查的内部财务报告来确定，以便分配资源和评估该分部的业绩。
根据ASC 280（分部报告），经营分部定义为企业中可获得单独财务信息的组成部分，由主要经营决策者在决定如何分配资源和评估业绩时定期对其进行评估。公司在确定可报告经营分部时采用“管理法”。管理方法将公司主要经营决策者用于作出经营决策和评估业绩的内部组织和报告视为确定公司可报告分部的来源。公司的首席运营官被确定为首席执行官（“首席执行官”），在做出有关分配资源和评估公司业绩的决策时审查合并结果。公司已确定仅有一个可报告经营分部。
风险集中
汇率风险
公司在中国经营，可能会因美元兑人民币汇率的波动和波动程度而产生重大的外汇风险。
| F-17 |
| 目 录 |
货币可兑换风险
公司的经营活动基本上全部以人民币进行交易，不能自由兑换外币。所有外汇交易均通过中国人民银行或经授权的其他银行以中国人民银行报价的汇率买卖外币进行。中国人民银行或其他监管机构审批外币付款，需提交付款申请表，并附供应商发票、发货单证和已签订合同等其他信息。
信用风险集中
可能使公司面临集中信用风险的金融工具主要包括现金和现金等价物以及应收账款，其余额在综合资产负债表中列示，代表公司的最大风险敞口。公司将现金及现金等价物存放于中国信用质量良好的金融机构。应收账款方面的信用风险集中度与营收集中度挂钩。为管理信用风险，公司对客户的财务状况进行持续的信用评估。
利率风险
公司存在利率风险。银行计息贷款在报告期内按浮动利率计息。公司在这些贷款进行再融资时面临银行收取的利率发生不利变化的风险。
风险和不确定性
公司的业务位于中国。因此，公司的业务、财务状况和经营业绩可能会受到中国的政治、经济和法律环境以及中国经济的总体状况的影响。公司的业绩可能会受到中国政治、监管和社会状况变化的不利影响。尽管公司并未经历这些情况造成的损失，并认为其符合现有法律法规，包括附注1中披露的组织和结构，但这可能并不代表未来的结果。
关联方
关联方一般定义为（i）任何人及其直系亲属持有公司证券的10%或以上（ii）公司管理层，（iii）直接或间接控制、受公司控制或与公司共同控制的人，或（iv）任何能够对公司财务和经营决策产生重大影响的人。当关联方之间发生资源转移或义务转移时，该交易即被视为关联方交易。关联方可能是个人或企业实体
不能推定涉及关联方的交易是在公平交易的基础上进行的，因为竞争性、自由市场交易的必要条件可能并不存在。就与关联方的交易作出的陈述，如果作出，则不应意味着关联方交易是按照与公平交易中普遍存在的条款相同的条款完成的，除非此类陈述能够得到证实。然而，由于关联方性质，确定应收/应付关联方款项的公允价值并不实际。
最近的会计公告
公司考虑所有会计准则更新（“ASU”）的适用性和影响。管理层定期审查已发布的新会计准则。根据经修订的2012年JumpStart Our Business Startups法案（“JOBS法案”），公司符合新兴成长型公司（EGC）的定义，并选择了遵守新的或修订的会计准则的延长过渡期，这将推迟采用这些会计准则，直到它们适用于私营公司。
| F-18 |
| 目 录 |
2022年6月，FASB发布ASU 2022-03公允价值计量（主题820）：受合同销售限制的权益证券的公允价值计量。更新澄清，股权证券的合同限制出售不被视为股权证券记账单位的一部分，因此在计量公允价值时不被考虑。该更新还明确，实体不能作为单独的记账单位，确认和计量合同销售限制。此次更新还要求对受合同销售限制的股本证券进行某些额外披露。对于公共企业实体，本更新中的修订对2023年12月15日之后开始的财政年度以及这些财政年度内的过渡期有效。对于所有其他实体，修正案对2024年12月15日之后开始的财政年度以及这些财政年度内的过渡期有效。对于尚未发布或可供发布的中期和年度财务报表，允许提前采用。作为一家新兴成长型公司，该准则对公司截至2025年12月31日止年度有效。公司正在评估新指引对其合并财务报表的影响。
FASB或其他标准制定机构已发布或提议的、不需要在未来某个日期之前采用的其他会计准则，预计在采用时不会对公司的合并财务报表产生重大影响。公司不讨论预计不会对其综合财务状况、经营业绩、现金流量或披露产生影响或与之无关的近期公告。
除上述公告外，近期没有新发布的会计准则会对合并财务状况、经营报表和现金流量产生重大影响。
附注3 –预付费用和其他流动资产
截至2024年9月30日和2024年3月31日，预付费用和其他流动资产构成如下：
|
|
截至 9月30日， |
|
|
截至 3月31日， |
|
||
|
|
2024 |
|
|
2024 |
|
||
预付技术供应商款项 |
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
其他 |
|
|
|
|
|
|
|
|
合计 |
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
附注4 –无形资产，净额
|
|
截至 9月30日， |
|
|
截至 3月31日， |
|
||
|
|
2024 |
|
|
2024 |
|
||
土地使用权、成本 |
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
无形资产总额，按成本 |
|
|
|
|
|
|
|
|
减：累计摊销 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
无形资产，净值 |
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
截至2024年9月30日和2024年3月31日，无土地使用权质押。截至2023年3月31日止年度的无形资产增加额达1900000美元，是通过以非现金交易发行普通股获得的。
截至2024年9月30日和2023年9月30日止六个月，没有购买新的无形资产。截至2024年9月30日及2023年9月30日止六个月，公司并无录得出售无形资产。
截至2024年9月30日，公司认为不存在无形资产减值。
截至2024年9月30日和2023年9月30日止六个月的摊销费用分别为19万美元和19万美元。
| F-19 |
| 目 录 |
预计未来摊销费用截至2024年9月30日如下：
截至9月30日的六个月， |
|
摊销 费用 |
|
|
2025 |
|
$ |
|
|
2026 |
|
|
|
|
2027 |
|
|
|
|
2028 |
|
|
|
|
|
|
$ |
|
|
注5 –商誉
截至2024年9月30日和2024年3月31日，商誉包括以下内容：
|
|
截至 9月30日， |
|
|
截至 3月31日， |
|
||
|
|
2024 |
|
|
2024 |
|
||
商誉，毛额（注12） |
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
减：减值 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
商誉，净额 |
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
开发AI驱动应用的交易和服务场景的输出能力产生的预期协同效应产生的商誉
截至2024年9月30日，公司认为不存在商誉减值。
附注6 –其他应付款项和应计负债
截至2024年9月30日和2024年3月31日，其他应付款和应计负债包括：
|
|
截至 9月30日， |
|
|
截至 3月31日， |
|
||
|
|
2024 |
|
|
2024 |
|
||
应付给第三方的贷款 |
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
应付利息 |
|
|
|
|
|
|
|
|
存款 |
|
|
|
|
|
|
|
|
其他 |
|
|
|
|
|
|
|
|
合计 |
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
公司分别于2023年11月9日、2024年1月18日及2024年3月12日与第三方订立三项贷款协议，借入总额为225万美元的贷款。这些贷款均在提款日按年利率8%的固定利率计息。贷款融资协议都是无抵押的。
| 歼20 |
| 目 录 |
附注7 –其他非流动负债
截至2024年9月30日和2024年3月31日，其他非流动负债包括：
|
|
截至 9月30日， |
|
|
截至 3月31日， |
|
||
|
|
2024 |
|
|
2024 |
|
||
应付给第三方的贷款 |
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
合计 |
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
于2024年7月24日，公司与第三方订立另一项协议，借入总额为0.16百万美元（人民币110万元）的贷款，为期一年，到期日为2026年7月23日。这些贷款均在提款日承担固定年利率4.62%。贷款融资协议都是无抵押的。
附注8 –关联方交易和余额
下表列出截至2024年9月30日及2023年9月30日止六个月的主要关联方及其与公司的关系：
关联方名称 |
|
与公司的关系 |
徐敏竹 |
|
董事会主席 |
北京Paranovus科技有限公司 （“北京帕拉诺夫斯”） |
|
海南帕拉诺维斯法定代表人控制的公司 |
应付关联方款项的重大余额如下：
|
|
截至 9月30日， |
|
|
截至 3月31日， |
|
||
|
|
2024 |
|
|
2024 |
|
||
徐敏竹 |
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
北京帕拉诺维斯 |
|
|
|
|
|
|
|
|
合计 |
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
应付给Minzhu Xu和Beijing Paranovus的余额是上述正常商业交易的结果。应付北京帕拉诺维斯的余额主要包括审计鉴证费等代付款项。余额均为无抵押、不计息及可按要求支付。而应付徐民主的余额为预收款项用于公司一般营运资金资源。余额均为无抵押，按年利率8%计息，可按要求支付。
截至2024年9月30日和2023年9月30日止六个月，关联方贷款利息支出分别为20,333美元和零。
附注9–股份补偿
2020年股权激励计划
2022年2月，公司采纳2020年股权激励计划，允许公司向员工、董事和顾问（统称“参与者”）提供激励奖励。根据2020年股权激励计划，公司可向参与者发放激励奖励，以购买不超过3,500，000股不附加限制性图例的普通股。
| F-21 |
| 目 录 |
1086231美元的股份补偿费用立即在截至2022年3月31日止年度的一般和行政费用中确认，没有归属条件。截至2024年9月30日及2023年9月30日止六个月，概无在一般及行政开支中确认股份补偿开支。
股份单位的公允价值根据公司普通股授予日的公允价值确定。
附注10 –股东权益
普通股
Paranovus Cayman于2018年2月9日根据开曼群岛法律注册成立。公司发行5万股面值1美元的普通股，用于从前股东向幸福福州换取对福建幸福的所有权。
A法律结构重组已于2018年8月完成。重组涉及成立Paranovus Entertainment Technology Limited，一家开曼群岛控股公司；Happiness Biology Technology Group Limited，一家成立于中国香港的控股公司；Happiness（Fuzhou）电子商务有限公司，一家成立于中国福建的控股公司；以及将福建Happiness的100%所有权从前股东转让给Happiness Fuzhou。
2018年5月，公司收到两名投资者627,628美元（人民币400.00万元）流入福建幸福。
2019年3月4日，公司将其50,000股普通股拆细为90,000，000股普通股和10,000，000股优先股。授权普通股变为100,000，000股，面值从1美元变为0.0005美元。同日，公司注销7722.31万股普通股，并出售额外的22.31万股普通股。公司已追溯反映在这些财务报表中列报的所有期间的股票细分和注销。
2019年10月25日，公司宣布结束首次公开发行2,000，000股普通股，每股面值0.0005美元（“普通股”），发行价格为每股5.50美元，总收益为11,000，000美元。扣除承销折扣和佣金以及发行费用后，该公司筹集的总净收益为9342339美元。
公司于2020年9月至2021年3月期间订立若干证券购买协议。据此，公司向买方发行5,100，000股普通股，总对价为10,965，703美元。扣除佣金和发行费用后，该公司获得的净收益总额为1072.57万美元。
2021年3月15日，公司向管理层和员工发行381,580股普通股，以供其服务。根据所发行股票的公允价值，该公司记录的补偿成本为778,423美元。
于2021年6月21日，公司向若干雇员及一名董事发行合共231,445股公司A类普通股，以供其提供服务。赔偿费用总额为351796美元。
于2021年6月25日，公司与非美国投资者订立若干证券购买协议。据此，公司向买方发行1,240，000股A类普通股，总对价为2,157，600美元。扣除佣金和发行费用后，该公司获得的总净收益为215.76万美元。
于2021年10月14日，公司向若干雇员及一名董事发行合共113,458股公司A类普通股，以供其提供服务。赔偿费用总额为99843美元。
于2021年10月20日，公司与神农订立若干股权协议，以购买神农的70%股权，代价为人民币1.030亿元（约合1610万美元）。就股权支付的总代价为人民币48.0百万元（约合750万美元）现金和4,200，000股公司A类普通股。公司于2021年11月12日向若干交易发行合共4,200，000股公司普通股。赔偿费用总额为3736320美元。
| F-22 |
| 目 录 |
2021年10月21日，公司召开了截至2021年3月31日止财政年度的年度股东大会。公司以特别决议通过以下方式更改公司股本：a：将每股面值0.0005美元的已发行缴足普通股转换为股票（“股票”）；b：将公司法定已发行股本由（i）50,000美元分为90,000，000股每股面值0.0005美元的普通股和10,000，000股每股面值0.0005美元的优先股；改为（ii）70,000，000股每股面值0.0005美元的A类普通股，20,000，000股每股面值0.0005美元的B类普通股和10,000，000股每股面值0.0005美元的优先股。A类普通股每股有权投一票，并有权收到公司任何股东大会的通知、以会员身份出席并在会上投票；并有权获得董事会不时宣派的股息；一般有权享有股份所附带的所有权利。B类普通股每股有权获得二十（20）票，并有权收到公司任何股东大会的通知、以会员身份出席并参加投票；有权获得董事会不时宣布的股息；一般有权享有股份所附带的所有权利。
于2022年1月12日，公司向若干雇员发行合共113.32万股公司A类普通股，以供其服务。赔偿费用总额为634,592美元。
于2022年1月20日，公司与非美国人士订立若干证券购买协议。据此，公司向买方发行12,500，000股A类普通股，总代价为10,000，000美元。扣除佣金和发行费用后，该公司获得的总净收益为10,000，000美元。
于2022年3月4日，公司与和康源就购买和康源100%股权订立若干股权转让协议，代价为1,200万美元。为股权支付的总代价为800万美元现金和10,000，000股公司A类普通股。公司于2022年3月7日向若干交易发行合共10,000，000股公司普通股。赔偿费用总额为3560000美元。
于2022年3月10日，公司与非美国投资者订立若干证券购买协议。据此，公司向买方发行19,200，000股A类普通股，总对价为6,720，000美元。扣除佣金和发行费用后，该公司获得的总净收益为6720000美元。
2022年4月21日，王雪竹拥有的150,000股A类普通股重新转换为B类普通股。
2022年10月10日，经董事会决议，公司普通股按一比二十的比例进行股份合并（“股份合并”）。在股份合并生效时，我们的授权普通股将按相同比例进行合并。公司法定股本由50,000美元的法定股本，分为70,000，000股A类普通股，每股面值0.0005美元、20,000，000股B类普通股，每股面值0.0005美元，以及10,000，000股每股面值0.0005美元的优先股，减至50,000美元的法定股本，分为3,500，000股A类普通股，每股面值0.01美元，1,000，000股B类普通股，每股面值0.01美元，以及500,000股优先股，每股面值0.01美元。
2022年12月27日，公司与某些老练的购买者（“购买者”）签订了某些证券购买协议（“SPA”），据此，公司同意出售3,000，000股A类普通股（“股份”），每股面值0.01美元（“普通股”），每股购买价格为2.00美元。该交易给公司带来的总收益约为600万美元。
于2022年3月14日，公司与2Lab3 LLC就购买2Lab3 LLC的100%股权订立若干股权转让协议，代价约为600万美元。就股权支付的总代价为1,375，000股公司A类普通股。公司于2023年3月28日向若干交易发行合共1,375，000股公司A类普通股。赔偿费用总额为7081250美元。
| F-23 |
| 目 录 |
2024年7月17日，公司与若干投资者（“买方”）订立若干证券购买协议（“SPA”），据此，公司同意出售最多60,000，000股A类普通股，每股面值0.01美元（“A类普通股”），每股购买价格为0.45美元（“发售”）。在扣除任何费用或开支前，此次发行给公司的总收益约为27,000，000美元。该交易于2024年8月1日结束。
非控股权益
非控制性权益是指非控股股东在Paranovus Entertainment Technology Ltd.中的权益，其权益基于其在该公司股权中的比例权益，根据其在特定子公司中所占的比例份额（即经营收入或亏损的30%至49%）进行调整。有关公司及其营运附属公司的所有权，详见附注1。
法定准备金
公司须根据根据中国公认会计原则（“中国公认会计原则”）确定的税后净收益向若干储备基金（包括法定储备和酌情储备）拨款。法定盈余准备金的拨款须至少为根据中国公认会计原则确定的税后净收益的10%，直至准备金等于实体注册资本的50%。酌情提取盈余公积由董事会酌情决定。
认股权证
2019年10月，公司向承销商授予认股权证，以购买最多合共184,000股普通股（相当于在此次发行中出售的普通股总数的8%，如果超额配发股份由承销商配售的话。在不超额配售股份发行的情况下，合共将授出16万份认股权证。认股权证将可于发行起计的任何时间按相当于发行价格百分之一百二十（120%）的行权价全部或部分行使，并于发行生效日期起计五（5）年届满。
截至2024年9月30日，公司尚未行使及可行使的认股权证列示如下：
|
|
数 优秀 |
|
|
加权 平均 行权价格 |
|
|
订约 以年为单位的生活 |
|
|
内在 价值 |
|
||||
截至2020年3月31日未行使认股权证 |
|
|
|
|
|
$ |
|
|
|
|
|
|
|
$ |
|
|
授出认股权证 |
|
|
- |
|
|
$ | - |
|
|
|
- |
|
|
|
|
|
认股权证被没收 |
|
|
- |
|
|
|
- |
|
|
|
- |
|
|
|
|
|
认股权证获行使 |
|
|
- |
|
|
$ | - |
|
|
|
- |
|
|
|
|
|
截至2021年3月31日未行使认股权证 |
|
|
|
|
|
$ |
|
|
|
|
|
|
|
$ |
|
|
截至2022年3月31日未行使认股权证 |
|
|
|
|
|
$ |
|
|
|
|
|
|
|
$ |
|
|
截至2023年3月31日未到期认股权证 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
截至2024年3月31日未到期认股权证 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
截至2024年9月30日未到期认股权证 |
|
|
- |
|
|
|
- |
|
|
|
- |
|
|
|
- |
|
附注11 –税收
（a）企业所得税（“企业所得税”）
该公司在开曼群岛注册成立，根据开曼群岛法律，无需就收入或资本收益缴税。
幸福香港在香港注册成立，适用16.5%的法定所得税率。
| F-24 |
| 目 录 |
根据自2008年1月1日起生效的《中华人民共和国企业所得税法》（“新企业所得税法”），内资企业和外商投资企业均适用25%的统一税率，同时可根据具体情况给予优惠税率、免税期甚至免税。EIT给予高新技术企业（“HNTES”）税收优惠待遇。根据这一税收优惠待遇，HNTEs有权获得15%的所得税率，但须满足每三年重新申请HNTE身份的要求。公司在中国的主要运营实体福建幸福获批成为HNTES，并有权在2019年12月至2023年12月期间享受15%的所得税减免税率。
公司根据技术优势评估每个不确定的税务状况（包括潜在的利息和罚款应用），并衡量与税务状况相关的未确认收益。截至2024年9月30日及2024年3月31日，公司并无任何重大未确认的不确定税务状况。公司分别于截至2024年9月30日及2023年9月30日止六个月并无产生任何与潜在少缴所得税开支有关的利息及罚款，亦未预期自2024年9月30日起的未来12个月内未确认的税务优惠有任何显着增加或减少。
下表对法定税率与公司实际税率进行了核对：
|
|
截至六个月 9月30日 |
|
|||||
|
|
2024 |
|
|
2023 |
|
||
中国法定所得税率 |
|
|
|
% |
|
|
|
% |
中国优惠税率的影响 |
|
|
( |
)% |
|
|
( |
)% |
其他可抵扣费用的影响 |
|
|
( |
)% |
|
|
( |
)% |
合计 |
|
- |
% |
|
- |
% |
||
（b）应缴税款
截至2024年9月30日和2024年3月31日，分别无应缴税款入账。
附注12 –业务合并
收购2Lab3
2023年3月28日，公司以1,375，000股公司A类普通股收购2Lab3的100%股权，用于以非现金交易进行投资。A类普通股于2023年3月28日登记，每股价值5.15美元。2Lab3是一家在美国特拉华州注册成立的公司。它提供咨询、营销、设计和软件开发服务，赋能其客户适应并在Web3.0时代蓬勃发展。此次收购进一步强化了公司Web3.0时代的交易和服务场景。2Lab3的业绩自收购日期2023年3月28日起纳入公司的综合财务报表。
公司聘请了一家独立估值公司，以协助管理层对截至收购日所收购的资产、承担的负债、已识别的无形资产和或有对价进行估值。
取得时取得的可辨认无形资产为具有确定使用寿命的专有技术。所有其他流动资产和流动负债的账面价值在收购时接近公允价值。对价的公允价值基于公司普通股在收购日的收盘价。
| F-25 |
| 目 录 |
根据独立估值报告，购买价格按公允价值分配给所收购资产和承担的负债如下：
转让总对价的公允价值： |
|
|
|
|
权益工具（已发行A类普通股137.4万股） |
|
$ |
|
|
|
|
|
|
|
小计 |
|
$ |
|
|
|
|
|
|
|
取得的可辨认资产和承担的负债的确认金额： |
|
|
|
|
现金 |
|
$ |
|
|
无形资产–专有技术 |
|
|
|
|
流动负债 |
|
|
( |
) |
可辨认净资产合计 |
|
$ |
|
|
非控股权益的公允价值 |
|
|
|
|
商誉* |
|
$ |
|
|
* |
开发AI驱动应用程序的交易和服务场景的输出能力产生的预期协同效应产生的商誉。 |
收购神农
于2021年11月12日，公司以总现金代价750万美元（人民币48.0百万元）及4,200，000股公司A类普通股收购神农70%股权。A类普通股于2021年11月12日登记，每股价值0.88 96美元。神农是一家于中国福建注册成立的公司，专注于农产品、电子产品和五金产品。收购神农加强了供应链以及网店的产业整合。根据与转让方签订的股份转让协议，如果标的公司未达到利润目标，公司有权要求转让方以现金7,210万元回购全部股权。截至2021年3月31日止年度，公司已向转让方支付910万美元（人民币6000万元）作为此次收购的定金。及已于截至2022年3月31日止年度收回多付的人民币1,200万元（约合190万美元，汇兑收益为30万美元）。神农股份的业绩自收购日期2021年11月12日起纳入公司合并财务报表。
公司聘请了一家独立的估值公司，以协助管理层对截至收购日所收购的资产、承担的负债、已识别的无形资产、或有对价和非控股权益进行估值。
取得时取得的可辨认无形资产为使用寿命确定的客户关系。所有其他流动资产和流动负债的账面价值在收购时接近公允价值。对价的公允价值基于收购日公司普通股的收盘市价。
| F-26 |
| 目 录 |
根据独立估值报告，购买价格按公允价值分配给所收购资产和承担的负债。非控股权益的公允价值根据现金流折现法得出的神农股权价值在考虑控制权缺失的折现后进行评估：
转让总对价的公允价值： |
|
|
|
|
权益工具（已发行420万股A类普通股） |
|
$ |
|
|
现金对价 |
|
|
|
|
小计 |
|
$ |
|
|
|
|
|
|
|
取得的可辨认资产和承担的负债的确认金额： |
|
|
|
|
现金 |
|
$ |
|
|
现金以外的流动资产 |
|
|
|
|
无形资产–客户关系 |
|
|
|
|
流动负债 |
|
|
( |
) |
递延所得税负债 |
|
|
( |
) |
可辨认净资产合计 |
|
$ |
|
|
非控股权益的公允价值* |
|
|
|
|
商誉* |
|
$ |
|
|
* |
神农股份多产业、全链路、全闭环的交易与服务场景输出能力预期协同效应产生的商誉。 |
非控股权益由公司于收购日按公允价值确认及计量。
收购和康源
于2022年3月4日，公司以总现金代价800万美元及10,000，000股公司A类普通股收购和康源100%股权。A类普通股于202年3月4日登记，每股价值0.365美元。和康源是一家在中国福建注册成立的公司，专注于医疗保健产品和光学眼镜的销售。此次收购进一步加强了公司的分销网络。根据与转让方签署的股份转让协议，如果目标公司未达到利润目标，公司有权要求转让方以现金方式回购全部股权1200万美元。和康源的业绩自收购日期2022年3月4日起纳入公司的综合财务报表。
公司聘请了一家独立估值公司，以协助管理层对截至收购日所收购的资产、承担的负债、已识别的无形资产和或有对价进行估值。
取得时取得的可辨认无形资产为使用寿命确定的客户关系。所有其他流动资产和流动负债的账面价值在收购时接近公允价值。对价的公允价值基于收购日公司普通股的收盘市价。
| F-27 |
| 目 录 |
根据独立估值报告，购买价格按公允价值分配给所收购资产和承担的负债如下：
转让总对价的公允价值： |
|
|
|
|
权益工具（已发行1000万股A类普通股） |
|
$ |
|
|
现金对价 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
小计 |
|
$ |
|
|
|
|
|
|
|
取得的可辨认资产和承担的负债的确认金额： |
|
|
|
|
现金 |
|
$ |
|
|
现金以外的流动资产 |
|
|
|
|
固定资产、工厂及设备，净值 |
|
|
|
|
无形资产–客户关系 |
|
|
|
|
流动负债 |
|
|
( |
) |
递延所得税负债 |
|
|
( |
) |
可辨认净资产合计 |
|
$ |
|
|
非控股权益的公允价值 |
|
|
|
|
商誉* |
|
$ |
|
|
* |
稳定发展健康商品业务的合作预期协同效应产生的商誉，产供结合，与和康源共同构建完善的供应链体系。 |
企业合并会计核算对收购日获得的所有资产和负债暂且完整，公司将继续按照ASC 805在1年时间范围内对资产价值进行评估。
| F-28 |
| 目 录 |
注13 –停止运营
汽车板块配置情况
2024年7月5日，公司终止汽车业务，并根据战略决策将幸福香港及其附属公司的100%股权连同汽车相关业务以港币10,000元的代价转让给第三方。
于2023年4月10日，公司订立协议，将福建幸福来有限公司（“福建幸福”）及其附属公司的100%股权转让予第三方福建恒达饮品有限公司（“福建恒达”），该中国公司并非公司或其任何董事或高级职员的关联公司。根据处置买卖协议，买方同意购买福建幸福，以换取现金代价人民币7800万元（约合1130万美元，“购买价”）。于处置SPA拟进行的交易（“处置”）完成时，福建恒达将成为福建幸福的唯一股东，并因此承担福建幸福及福建幸福拥有或控制的附属公司的全部资产及负债。此次交割于2023年7月31日获得公司多数股东的批准。
于2023年8月28日，公司间接全资附属公司（“卖方”）快乐购（福建）网络科技有限公司（“快乐购”）与中国公司顺昌金益福贸易有限公司（“顺昌金益”）（并非公司或其任何董事或高级职员（“买方”）的关联公司）订立若干股份购买协议（“处置SPA”）。根据处置买卖协议，买方同意购买Happy Buy，以换取现金代价人民币500万元（约合0.7百万美元，“购买价”）。在处置SPA所设想的交易（“处置”）完成时，买方将成为快乐购的唯一股东，并因此承担快乐购以及快乐购拥有或控制的子公司的所有资产和负债。该交易于2023年9月1日结束。
医疗保健和电子商务部门的处置
2023年7月31日，公司以约1130万美元（人民币7800万元）的对价出售了所有医疗保健业务。
2023年9月30日，公司以约70万美元（人民币500万元）的对价出售了所有电子商务业务。
公司分别自2024年7月6日、2023年8月1日和2023年10月1日起不再保留对汽车销售、医疗保健和电子商务业务的任何财务权益，因此将这两项业务的财务报表从公司的合并财务报表中取消合并。这些业务的处置代表了战略转移，对公司经营成果有重大影响。
| F-29 |
| 目 录 |
公司对上述处置产生的收益计算如下：
|
|
对于 六个月 结束了 9月30日， 2024 |
|
|
考虑 |
|
$ |
|
|
|
|
|
|
|
现金及现金等价物 |
|
|
|
|
应收账款，净额 |
|
|
|
|
预付费用及其他流动资产 |
|
|
|
|
固定资产、工厂及设备，净值 |
|
|
|
|
其他资产 |
|
|
|
|
其他应付款和应计负债 |
|
|
( |
) |
应交所得税 |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
终止经营业务净资产 |
|
|
( |
) |
已终止业务的非控股权益 |
|
$ |
|
|
减：对公司贡献的已终止经营业务净资产 |
|
|
( |
) |
外汇收益 |
|
|
( |
) |
处置已终止业务收益 |
|
$ |
|
|
截至2024年3月31日，已终止经营业务的资产和负债包括以下项目：
|
|
3月31日， 2024 |
|
|
已终止经营业务的流动资产 |
|
|
|
|
现金及现金等价物 |
|
$ |
|
|
应收账款，净额 |
|
|
|
|
预付费用及其他流动资产 |
|
|
|
|
合计 |
|
$ |
|
|
|
|
|
|
|
终止经营业务的非流动资产 |
|
|
|
|
固定资产、工厂及设备，净值 |
|
$ |
|
|
合计 |
|
$ |
|
|
|
|
|
|
|
已终止经营业务的流动负债 |
|
|
|
|
其他应付款和应计负债 |
|
$ |
|
|
合计 |
|
$ |
|
|
| 歼30 |
| 目 录 |
截至2024年9月30日及2023年9月30日止六个月，公司综合经营报表及其他全面收益（亏损）所包括的已终止经营业务的经营业绩如下。
|
|
截至六个月 9月30日， |
|
|||||
|
|
2024 |
|
|
2023 |
|
||
构成已终止经营业务税前利润的主要类别项目 |
|
|
|
|
|
|
||
收入 |
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
收入成本 |
|
|
|
|
|
|
( |
) |
销售和营销 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
一般和行政 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
研究与开发 |
|
|
|
|
|
|
( |
) |
不重大的其他费用 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
终止经营业务亏损，所得税前 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
所得税费用 |
|
|
|
|
|
|
|
|
终止经营业务亏损，扣除所得税 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
分拆附属公司的收益，扣除所得税后的净额 |
|
|
|
|
|
|
|
|
终止经营业务净收益（亏损），扣除所得税 |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
附注14 –承诺和意外情况
截至2024年9月30日和2024年3月31日，公司没有重大租赁或未使用的信用证。
公司不时涉及各种法律诉讼、索赔及其他因商业运营、雇员以及其他一般情况下具有不确定性且结果无法预测的事项而产生的纠纷。公司通过评估损失是否被认为很可能发生并可以合理估计来确定是否应计提或有事项造成的估计损失。尽管公司无法就未决索赔、诉讼或其他纠纷的解决以及此类结果可能对公司产生的影响作出任何保证，但公司认为，在保险未另行提供或涵盖的范围内，此类诉讼结果产生的任何最终责任将不会对我们的综合财务状况或经营业绩或流动性产生重大不利影响。截至2024年9月30日和2024年3月31日，公司没有未决法律诉讼。
注15 –客户和供应商集中
重要的客户和供应商是那些占公司收入和采购的10%以上。
该公司的销售对象是主要位于中国的客户。截至2024年9月30日止六个月，没有任何个人客户占公司总收入的10%以上。截至2023年9月30日止六个月，河北祥团汽车服务有限公司、LT及福州满益友实业有限公司分别贡献公司总收入约23%及11%。
截至2024年9月30日及2023年9月30日止六个月，没有个别供应商占公司采购总额的10%以上。
附注16 –随后发生的事件
公司于2025年2月28日与Bomie Wookoo Inc（“BW”或“Bomie Wookoo”）的股东签署了股份购买协议（“SPA”），该公司是一家根据纽约法律组建的公司。根据SPA，公司同意以现金总对价22,440，000美元向BW的股东收购102股BW普通股，占51%的股权。经公司股东批准，该交易已于2025年3月28日完成。同日，该公司向股东支付了总计22440000美元的现金。
2025年3月28日，该公司提取了一部分短期投资，金额为22,400，000美元，并将这笔资金用于支付与BW进行的SPA中设想的现金对价。
公司评估了2024年9月30日之后至2025年4月18日未经审计的综合财务报表发布之日发生的所有事件和交易，并注意到没有其他重大的后续事件。
| F-31 |