WESTPAC BANKING CORP _ 2025年9月30日

美国

证券交易委员会

华盛顿特区20549

表格20-F


☐		根据《1934年证券交易法》第12（b）或（g）条作出的登记声明

或

☒		根据1934年证券交易法第13或15（d）条提交的年度报告

截至2025年9月30日止财政年度

或

☐		根据1934年证券交易法第13或15（d）条提交的过渡报告

或

☐		根据1934年《证券交易法》第13或15（d）条提交的贝壳公司报告

委员会文件编号：1-10167

澳洲西太平洋银行集团

澳洲商号33007457141

（注册人在其章程中指明的确切名称）

澳大利亚新南威尔士

（成立法团或组织的管辖权）

275Kent Street，Sydney，NSW 2000，Australia

（主要行政办公室地址）

澳洲西太平洋银行集团，纽约分行，

第五大道575号，39楼，纽约，纽约10017-2422，

关注：分公司经理，联系电话：（212）551-1800

（公司联系人的姓名、电话、电子邮件和/或传真号码和地址）

根据该法第12（b）条注册或将注册的证券：无

根据该法第12（g）节注册或将注册的证券：无

根据该法第15（d）节有报告义务的证券：2025年11月17日到期的5.512%票据、2025年11月17日到期的浮动利率票据、2026年4月16日到期的5.200%票据、2026年4月16日到期的浮动利率票据、2026年5月13日到期的2.850%票据、2026年6月3日到期的1.150%票据、2026年6月3日到期的浮动利率票据、2026年8月19日到期的2.700%票据、2026年10月20日到期的4.600%票据、2026年10月20日到期的浮动利率票据、2027年3月8日到期的3.350%票据、2027年8月26日到期的4.043%票据、11月18日到期的5.457%票据，2027年2028年1月25日到期的3.400%票据、2028年11月17日到期的5.535%票据、2028年11月20日到期的1.953%票据、2029年4月16日到期的5.050%票据、2029年4月16日到期的浮动利率票据、2030年1月16日到期的2.650%票据、2030年7月1日到期的4.354%票据、2030年7月1日到期的浮动利率票据、2031年6月3日到期的2.150%票据、2031年11月23日到期的4.322%次级票据、2033年8月10日到期的5.405%次级票据、2033年11月17日到期的6.8 20%次级票据、2034年7月24日到期的4.1 10%次级票据、2035年11月15日到期的2.668%次级票据、2035年11月20日到期的5.6 18%次级票据，2036年11月18日到期的3.020%次级票据、2039年7月24日到期的4.421%次级票据、2040年11月16日到期的2.963%次级票据、2041年11月18日到期的3.133%次级票据和5.000%固定利率重置永久次级或有可转换证券

注明截至年度报告所涵盖期间结束时发行人的每一类资本或普通股的流通股数量。

普通股

3,420，353,305已缴足

如果注册人是《证券法》第405条所定义的知名且经验丰富的发行人，请用复选标记表示。

是否☐

如果此报告是年度报告或过渡报告，请用复选标记表明注册人是否不需要根据1934年《证券交易法》第13或15（d）节提交报告。

是☐没有

用复选标记表明注册人（1）在过去12个月内（或要求注册人提交此类报告的较短期限内）是否已提交1934年证券交易法第13或15（d）条要求提交的所有报告，以及（2）在过去90天内是否已遵守此类提交要求。

是否☐

用复选标记表明注册人在过去12个月内（或在要求注册人提交此类文件的较短期限内）是否以电子方式提交了根据S-T规则第405条要求提交的每个交互式数据文件。

是否☐（目前不适用于注册人）

通过复选标记指明注册人是大型加速申报人、加速申报人、非加速申报人还是新兴成长型公司。参见《交易法》第12b-2条中“大型加速申报人”、“加速申报人”、“新兴成长型公司”的定义。

大型加速文件管理器

加速申报器☐

非加速申报人☐

新兴成长型公司☐

如果按照美国公认会计原则编制财务报表的新兴成长型公司，请用复选标记表明注册人是否选择不使用延长的过渡期来遵守根据《交易法》第13（a）节规定的任何新的或修订的财务会计准则↓。☐

↓“新的或经修订的财务会计准则”一词是指财务会计准则委员会在2012年4月5日之后发布的对其会计准则编纂的任何更新。

用复选标记表明注册人是否已就编制或发布其审计报告的注册公众账户公司根据《萨班斯-奥克斯利法案》（15 U.S.C. 7262（b））第404（b）节对其财务报告内部控制有效性的评估提交报告和证明。☒

如果证券是根据该法第12（b）节登记的，请用复选标记表明备案中包括的登记人的财务报表是否反映了对先前发布的财务报表的错误更正。☐

用复选标记表明这些错误更正中是否有任何重述需要对注册人的任何执行官根据§ 240.10D-1（b）在相关恢复期间收到的基于激励的薪酬进行恢复分析☐

用复选标记表明注册人编制本备案中包含的财务报表所使用的会计基础：

国际会计准则理事会颁布的美国GAAP ☐国际财务报告准则

其他☐

如果针对上一个问题已勾选“其他”，请用复选标记表明注册人选择遵循的财务报表项目。

“第17项”☐“第18项”☐

如果这是年度报告，用复选标记表明注册人是否为空壳公司。

是☐没有

目录


表格20-F交叉参考指数	二、	业绩审查	273

财务报告	1	团体表现	274

损益表	2	分部报告	279

全面收益报表	3	财务报表	287

资产负债表	4	补充资料	289

权益变动表	5	阅读这份报告	290

现金流量表	7	股东信息	302

财务报表附注	8	其他西太平洋银行业务信息	321

法定声明	128	缩略语和定义术语词汇表	324

展览指数	136

战略审查	144

战略审查	144

公司治理	188

董事报告	208

薪酬报告	222

风险因素	254

关于西太平洋银行的信息	268

在本年度报告中，对‘西太平洋银行’、‘集团’、‘西太平洋银行集团’、‘我们’、‘我们’和‘我们的’的提及，是指澳洲西太平洋银行集团 ABN 33007457141及其子公司，除非它明确意味着只是澳洲西太平洋银行集团。

有关编制本年度报告中财务信息的基础的某些信息，请参见阅读本报告第3节。此外，这份年度报告包含的陈述构成了1934年美国证券交易法第21E条含义内的‘前瞻性陈述’。有关前瞻性陈述及其所受风险、不确定性和假设的解释，请参阅阅读本报告第3节。请在阅读本年度报告中的前瞻性陈述时考虑那些重要的免责声明。

有关2025年风险因素的参考资料，请参阅这份20-F表格的2025年年度报告中的风险因素部分。

本年度报告中提及的网站中包含或可通过其访问的信息不构成本报告的一部分，除非我们特别声明该信息以引用方式并入并构成本报告的一部分。本报告中对网站的所有引用均为非活动文本引用，仅供参考。

二、WESTPAC集团2025年年度报告

表格20-F交叉参考指数


20-F项目编号和说明		页

第一部分

项目1。	董事、高级管理层和顾问的身份	不适用

项目2。	报价统计及预计时间表	不适用

项目3。	关键信息

	资本化和负债	不适用

	要约的原因及所得款项用途	不适用

	风险因素	254-267

项目4。	关于西太平洋银行的信息

	西太平洋银行的历史与发展	144-148

	业务概览	144-148

	组织结构	107-108

	物业、厂房及设备	321

第4a项。	未解决的工作人员评论	不适用

项目5。	经营和财务审查及前景

	经营成果	274-286

	流动性和资本资源	102-105

	研发、专利和许可等	不适用

	趋势信息	274-286

	关键会计估计	24, 33, 83, 96

项目6。	董事、高级管理层和员工

	董事和高级管理人员	208-215, 218-219

	Compensation	111-115, 222-252

	董事会惯例	188-207

	员工	276

	股份所有权	121, 218-219, 302

项目7。	大股东与关联交易

	主要股东	302-307

	关联交易	120-121

	专家和法律顾问的利益	不适用

三、

表格20-F交叉参考指数


20-F项目编号和说明		页

项目8。	财务信息

	合并报表和其他财务信息	1-135

	重大变化	268-269

项目9。	要约及上市

	优惠及上市详情	不适用

	分配计划	不适用

	市场	不适用

	出售股东	不适用

	稀释	不适用

	问题的费用	不适用

项目10。	附加信息

	股本	不适用

	组织章程大纲及章程细则	316-318

	物资合同	321

	外汇管制	312-313

	税收	313-315

	股息及支付代理	不适用

	专家发言	不适用

	展出的文件	318

	子公司信息	不适用

项目11。	关于市场风险的定量和定性披露	81-82

项目12。	股本证券以外的证券的说明

	债务证券	不适用

	认股权证及权利	不适用

	其他证券	不适用

	美国存托股	不适用

第二部分

项目13。	违约、拖欠股息和拖欠	不适用

项目14。	对证券持有人权利和收益用途的重大修改	不适用

四、WESTPAC集团2025年年度报告

表格20-F交叉参考指数

20-F项目编号和说明		页

项目15。	控制和程序	129, 323

项目16a。	审计委员会财务专家	198

项目16b。	Code of Ethics	201-203

项目16c。	首席会计师费用及服务，PCAOB ID：1020；核数师薪酬	119, 205-207

项目16d。	审核委员会获豁免遵守上市准则	不适用

项目16e。	西太平洋银行和关联购买者购买股本证券	不适用

项目16F。	西太平洋银行认证会计师的变动	不适用

项目16g。	公司治理	188

项目16h。	矿山安全披露	不适用

项目16i。	关于阻止检查的外国司法管辖区的披露	不适用

项目16J。	内幕交易政策	不适用

项目16K。	网络安全	272

第三部分

项目17。& 18.	财务报表	1-135

项目19。	附件	136

截至2025年9月30日、2024年及2023年止年度的综合损益表		2

截至2025年9月30日和2024年的合并资产负债表		4

截至2025年9月30日、2024年及2023年止年度综合全面收益表		3

截至2025年9月30日、2024年和2023年的年度合并现金流量表		7

财务报表附注		8-124

管理层关于财务报告内部控制的报告		129

独立注册会计师事务所的报告		130-133

项目1402：资产、负债和股东权益的分配；利率和利差

平均资产负债表		17-18

净利息收益分析		16, 274-275, 284

利率与利差分析		16-20, 274-275, 284

表格20-F交叉参考指数


20-F项目编号和说明		页

项目1403：债务证券投资t二投资组合

债务证券加权平均收益率		63

加权平均收益率的计算；免税义务		63

项目1404：贷款组合

贷款组合的期限和利率概况		32

项目1405：信贷损失准备金

信贷比率和重大变化		33-43

信贷损失准备金的分配		33-43

项目1406：存款

按类别分列的存款		52-53

未投保存款		52-53

定期存款		52-53

vi WESTPAC集团2025年年度报告

这一页被故意留空了。


金融报告	展览指数	战略审查	业绩审查	展览15.4	额外信息	1

金融
报告




损益表全面收益报表		无形资产、规定、承诺和或有事项
资产负债表		注24。	无形资产
权益变动表现金流量表		注25。	拨备、或有负债、或有资产和信贷承诺

财务报表附注		资本和股息
注1。	财务报表编制	注26。	股东权益
		注27。	资本充足
财务表现		注28。	股息
注2。	分部报告
注3。	净利息收入和平均资产负债表和利率	集团结构
注4。	非利息收入	注29。	对子公司和联营公司的投资
注5。	营业费用	注30。	结构化实体
注6。	减值费用
注7。	所得税	其他
注8。	每股收益	注31。	股份支付
		注32。	退休金承诺
金融资产和金融负债		注33。	核数师酬金
		注34。	关联方披露
贷款和信贷风险		注35。	现金流量表附注
注9。	贷款	注36。	后续事件
注10。	预期信用损失准备
注11。	信用风险管理	合并实体披露报表

存款和其他筹资安排		法定报表
注12。	存款和其他借款	董事声明
注13。	债务问题	管理层关于财务报告内部控制的报告
注14。	贷款资本	独立注册会计师事务所的报告
注15。	证券化、担保债券和其他转让资产	独立注册会计师事务所责任限制
注15。	证券化、担保债券和其他转让资产			前身独立注册会计师事务所报告
其他金融工具披露
注16。	以公允价值计量且其变动计入损益表（FVIS）的交易性证券和金融资产
注17。	投资证券
注18。	其他金融资产
注19。	其他金融负债
注20。	衍生金融工具
注21。	风险管理、资金和流动性风险和市场风险
注22。	金融资产和金融负债的公允价值
注23。	抵销金融资产和金融负债

2 WESTPAC集团2025年年度报告

收入报表

截至9月30日止年度

澳洲西太平洋银行集团


		合并			母实体
$ m	注意	2025	2024	2023	2025	2024
利息收入：
采用实际利率法计算	3	53,054	52,739	42,515	48,851	48,358
其他	3	1,988	1,608	1,237	2,196	1,571
总利息收入		55,042	54,347	43,752	51,047	49,929
利息支出	3	(35,662)	(35,594)	(25,435)	(34,949)	(34,492)
净利息收入		19,380	18,753	18,317	16,098	15,437
非利息收入
净费用	4	1,732	1,672	1,645	1,543	1,494
净财富管理	4	476	441	562	-	-
交易	4	717	704	717	693	637
其他	4	79	18	404	1,546	1,851
非利息收入总额		3,004	2,835	3,328	3,782	3,982
净营业收入		22,384	21,588	21,645	19,880	19,419
营业费用	5	(11,916)	(10,944)	(10,692)	(10,455)	(9,728)
减值（费用）/福利	6	(424)	(537)	(648)	(440)	(475)
所得税费用前利润		10,044	10,107	10,305	8,985	9,216
所得税费用	7	(3,111)	(3,117)	(3,104)	(2,489)	(2,525)
所得税费用后利润		6,933	6,990	7,201	6,496	6,691
归属于非控股权益的净利润（NCI）		(17)	-	(6)	-	-
归属于澳洲西太平洋银行集团（WBC）所有者的净利润		6,916	6,990	7,195	6,496	6,691
每股收益（分）
基本	8	201.9	200.9	205.3
摊薄	8	199.4	191.7	195.2

以上损益表应与附注一并阅读。


金融报告	展览指数	战略审查	业绩审查	展览15.4	额外信息	3

综合收入报表

截至9月30日止年度

澳洲西太平洋银行集团


	合并			母实体
$ m	2025	2024	2023	2025	2024
所得税费用后利润	6,933	6,990	7,201	6,496	6,691
其他综合收益/（费用）
后续可能重分类进损益的项目
在权益中确认的收益/（亏损）：
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益（FVOCI）的债务证券	503	(588)	(201)	423	(813)
现金流量套期工具	(233)	501	(635)	(154)	873
转入损益表：
以FVOCI计量的债务证券	(19)	5	(125)	(19)	5
现金流量套期工具	152	77	(309)	154	132
以FVOCI计量的债务证券的损失准备	-	1	1	(1)	1
国外业务折算汇兑差额（扣除相关对冲）	(254)	(300)	367	31	(134)
取得或转出股权的项目所得税：
以FVOCI计量的债务证券	(141)	179	98	(118)	242
现金流量套期工具	22	(182)	283	-	(301)
后续不会重分类进损益的项目
以FVOCI计量的股本证券收益/（亏损）（税后净额）	24	1	(10)	9	(3)
指定以公允价值计量的金融负债的自有信用调整（税后净额）	(21)	13	(21)	(21)	13
在权益中确认的设定受益义务的重新计量（税后净额）	10	(14)	(105)	9	(12)
其他综合收益/（费用）净额（税后净额）	43	(307)	(657)	313	3
综合收益总额	6,976	6,683	6,544	6,809	6,694
归因于：
WBC的所有者	6,974	6,685	6,536	6,809	6,694
新华保险	2	(2)	8	-	-
综合收益总额	6,976	6,683	6,544	6,809	6,694

上述综合收益表应与附注一并阅读。

4 WESTPAC集团2025年年度报告

资产负债表

截至9月30日

澳洲西太平洋银行集团


		合并		母实体
$ m	注意	2025	2024	2025	2024
物业、厂房及设备
现金和存放中央银行的余额	35	50,430	65,667	44,782	58,400
已付抵押品		4,590	6,269	4,562	6,199
以公允价值计量且其变动计入损益表（FVIS）的交易性证券和金融资产	16	55,841	49,228	53,626	47,014
衍生金融工具	20	18,464	24,109	17,534	23,902
投资证券	17	117,541	103,885	109,100	95,623
贷款	9	851,853	806,767	755,112	710,043
其他金融资产	18	10,766	5,456	10,126	4,951
应收附属公司款项		-	-	48,830	52,339
对子公司的投资		-	-	8,567	9,095
财产和设备		2,266	2,251	1,805	1,804
税收资产	7	2,078	2,160	1,843	1,896
无形资产	24	10,465	10,746	8,918	9,131
其他资产		1,062	1,006	916	837
总资产		1,125,356	1,077,544	1,065,721	1,021,234
负债
收到的抵押品		3,187	3,078	2,364	2,935
存款和其他借款	12	770,457	720,489	696,660	644,481
其他金融负债	19	41,488	38,077	38,935	33,917
衍生金融工具	20	20,630	30,974	20,492	30,795
债务问题	13	171,404	169,284	142,622	143,882
税务负债	7	137	569	61	408
应付附属公司款项		-	-	52,566	55,722
规定	25	2,612	2,505	2,376	2,271
其他负债		2,378	2,633	1,854	2,065
不包括贷款资本的总负债		1,012,293	967,609	957,930	916,476
贷款资本	14	39,970	37,883	38,891	36,770
负债总额		1,052,263	1,005,492	996,821	953,246
净资产		73,093	72,052	68,900	67,988
股东权益
股本：
普通股本	26	37,263	37,958	37,263	37,958
库存股	26	(845)	(758)	(902)	(816)
储备金	26	1,880	1,732	2,176	1,757
留存利润		34,468	32,773	30,363	29,089
WBC拥有人应占权益总额		72,766	71,705	68,900	67,988
新华保险	26	327	347	-	-
股东权益合计与NCI		73,093	72,052	68,900	67,988

上述资产负债表应与附注一并阅读。


金融报告	展览指数	战略审查	业绩审查	展览15.4	额外信息	5

权益变动表

截至9月30日止年度

澳洲西太平洋银行集团


				总股本		合计
	分享			归属		股东’
合并	资本	储备金	保留	致业主	新华保险	股权
$ m	（注26）	（注26）	利润	WBC的	（注26）	和NCI
截至2022年9月30日的余额	39,011	2,378	29,063	70,452	57	70,509
所得税费用后利润	-	-	7,195	7,195	6	7,201
其他综合收益/（费用）净额	-	(533)	(126)	(659)	2	(657)
综合收益总额/（费用）	-	(533)	7,069	6,536	8	6,544
以权益持有人身份进行的交易：
普通股股息^a	-	-	(4,696)	(4,696)	-	(4,696)
股息再投资计划	192	-	-	192	-	192
其他股权变动：
股份支付安排	-	90	-	90	-	90
购买股份	(32)	-	-	(32)	-	(32)
净收购库存股	(47)	-	-	(47)	-	(47)
其他	-	-	-	-	(21)	(21)
捐款和分配总额	113	90	(4,696)	(4,493)	(21)	(4,514)
截至2023年9月30日的余额	39,124	1,935	31,436	72,495	44	72,539
所得税费用后利润	-	-	6,990	6,990	-	6,990
其他综合收益/（费用）净额	-	(304)	(1)	(305)	(2)	(307)
综合收益总额/（费用）	-	(304)	6,989	6,685	(2)	6,683
以权益持有人身份进行的交易：
普通股股息^a	-	-	(5,652)	(5,652)	-	(5,652)
股票回购^b	(1,812)	-	-	(1,812)	-	(1,812)
其他股权变动：
股份支付安排	-	96	-	96	-	96
购买股份	(56)	-	-	(56)	-	(56)
净收购库存股	(56)	-	-	(56)	-	(56)
收购少数股权	-	5	-	5	(30)	(25)
发行的优先股^c	-	-	-	-	339	339
其他	-	-	-	-	(4)	(4)
捐款和分配总额	(1,924)	101	(5,652)	(7,475)	305	(7,170)
截至2024年9月30日的余额	37,200	1,732	32,773	71,705	347	72,052
所得税费用后利润	-	-	6,916	6,916	17	6,933
其他综合收益/（费用）净额	-	69	(11)	58	(15)	43
综合收益总额/（费用）	-	69	6,905	6,974	2	6,976
以权益持有人身份进行的交易：
普通股股息^a	-	-	(5,215)	(5,215)	-	(5,215)
股票回购^b	(672)	-	-	(672)	-	(672)
其他股权变动：
股份支付安排	-	94	-	94	-	94
购买股份	(23)	-	-	(23)	-	(23)
净收购库存股	(87)	-	-	(87)	-	(87)
收购少数股权	-	-	-	-	(4)	(4)
其他	-	(15)	5	(10)	(18)	(28)
捐款和分配总额	(782)	79	(5,210)	(5,913)	(22)	(5,935)
截至2025年9月30日的余额	36,418	1,880	34,468	72,766	327	73,093

a.	与完全免税的股息有关 30 % : -2025年：2025年中期股息 76 每股分（ $ 2,601 百万元）及2024年末期股息 76 每股分（ $ 2,614 百万）； -2024年：2024年中期股息 75 每股分及特别股息 15 每股分（ $ 3,125 百万元）及2023年末期股息 72 每股分（ $ 2,527 百万）；和 -2023年：2023年中期股息 70 每股分（ $ 2,456 百万元）及2022年末期股息 64 每股分（ $ 2,240 百万）。

b.	西太平洋银行此前宣布，它打算在 $ 3.5 亿市场回购WBC普通股。2025年期间，西太平洋银行回购并注销 21,058,056 普通股（ $ 672 万），均价为 $ 31.93 (2024: 67,665,599 普通股（ $ 1,812 万），均价为 $ 26.78 ).

c.	2024年期间，Westpac New Zealand Limited发行了NZD 375 百万（澳元 339 百万股）符合新西兰央行标准的额外一级资本的永久优先股。西太平洋银行承认该工具为非控制性权益。

以上权益变动表应与附注一并阅读。

6 WESTPAC集团2025年年度报告

权益变动表

截至9月30日止年度

澳洲西太平洋银行集团


				总股本
	分享			归属
母实体	资本	储备金	保留	致业主
$ m	（注26）	（注26）	利润	WBC的
截至2023年9月30日的余额	39,066	1,659	28,049	68,774
所得税费用后利润	-	-	6,691	6,691
其他综合收益/（费用）净额	-	2	1	3
综合收益总额/（费用）	-	2	6,692	6,694
以权益持有人身份进行的交易：
普通股股息^a	-	-	(5,652)	(5,652)
股票回购^b	(1,812)	-	-	(1,812)
其他股权变动：
股份支付安排	-	96	-	96
购买股份	(56)	-	-	(56)
净收购库存股	(56)	-	-	(56)
其他	-	-	-	-
捐款和分配总额	(1,924)	96	(5,652)	(7,480)
截至2024年9月30日的余额	37,142	1,757	29,089	67,988
所得税费用后利润	-	-	6,496	6,496
其他综合收益/（费用）净额	-	325	(12)	313
综合收益总额/（费用）	-	325	6,484	6,809
以权益持有人身份进行的交易：
普通股股息^a	-	-	(5,215)	(5,215)
股票回购^b	(672)	-	-	(672)
其他股权变动：
股份支付安排	-	94	-	94
购买股份	(23)	-	-	(23)
净收购库存股	(86)	-	-	(86)
其他	-	-	5	5
捐款和分配总额	(781)	94	(5,210)	(5,897)
截至2025年9月30日的余额	36,361	2,176	30,363	68,900

a.	与完全免税的股息30%有关： -2025年：2025年中期股息每股76仙（26.01亿美元）及2024年末期股息每股76仙（26.14亿美元）；及 -2024年：2024年中期股息每股75美分，特别股息每股15美分（31.25亿美元），2023年末期股息每股72美分（25.27亿美元）。

b.	西太平洋银行此前宣布，打算进行35亿美元的WBC普通股市场回购。2025年期间，西太平洋银行以31.93美元的平均价格回购并注销了21,058，056股普通股（6.72亿美元）（2024年：以26.78美元的平均价格回购并注销了67,665，599股普通股（18.12亿美元））。

以上权益变动表应与附注一并阅读。


金融报告	展览指数	战略审查	业绩审查	展览15.4	额外信息	7

现金流量表

截至9月30日止年度

澳洲西太平洋银行集团


		合并			母实体
$ m	注意	2025	2024	2023	2025	2024
经营活动产生的现金流量
收到的利息		53,888	52,515	41,970	50,015	48,242
已付利息		(35,638)	(34,000)	(22,654)	(34,723)	(33,039)
收到的股息		2	3	1	987	1,285
收到的其他非利息收入		2,241	4,314	3,567	2,173	4,274
支付的运营费用		(10,096)	(9,679)	(9,856)	(9,004)	(8,464)
缴纳的所得税		(3,532)	(3,369)	(2,439)	(3,047)	(2,871)
经营资产和负债变动前经营活动产生的现金流量		6,865	9,784	10,589	6,401	9,427
净（增加）/减少：
已付抵押品		1,945	(2,097)	1,545	1,905	(2,057)
以公允价值计量的交易证券和金融资产		(6,107)	(18,994)	(4,524)	(6,054)	(19,452)
衍生金融工具		5,650	(836)	4,082	1,013	1,358
贷款		(50,182)	(35,083)	(27,270)	(45,997)	(32,528)
其他金融资产		(48)	(348)	128	(26)	(231)
其他资产		(29)	(34)	8	2	2
净增加/（减少）：
收到的抵押品		(5)	(318)	(2,888)	(709)	(181)
存款和其他借款		51,853	35,243	24,692	50,803	35,870
其他金融负债		(457)	(7,084)	(17,146)	873	(5,281)
其他负债		4	-	(12)	-	(9)
经营活动提供/（使用）的现金净额	35	9,489	(19,767)	(10,796)	8,211	(13,082)
投资活动产生的现金流量
投资证券所得款项		63,356	47,624	36,480	61,168	40,089
购买投资证券		(75,810)	(72,786)	(33,753)	(73,463)	(65,072)
应收/应收受控实体款项净变动		-	-	-	3,797	(1,283)
处置受控实体及其他业务所得款项，扣除已处置现金	35	-	-	293	-	-
购买受控实体及其他业务	35	-	(30)	-	-	-
对受控实体的投资净（增加）/减少		-	-	-	478	(254)
购买联营公司		(10)	(4)	(1)	(10)	(3)
出售贷款组合的收益^a		1,418	-	-	1,414	-
处置财产和设备的收益		33	46	72	15	37
购置财产和设备		(371)	(235)	(238)	(259)	(168)
购买无形资产		(776)	(782)	(1,141)	(674)	(673)
投资活动提供/（使用）的现金净额		(12,160)	(26,167)	1,712	(7,534)	(27,327)
筹资活动产生的现金流量
债务发行收益（扣除发行成本）		68,850	80,245	70,974	59,404	68,438
债务问题的赎回		(76,010)	(67,100)	(62,596)	(68,590)	(58,931)
租赁负债本金部分的付款		(390)	(416)	(401)	(338)	(365)
发行贷款资本（扣除发行成本）		5,042	6,326	3,453	5,042	6,326
赎回贷款资本		(4,122)	(1,957)	(1,171)	(4,127)	(1,951)
股份回购的付款		(672)	(1,812)	-	(672)	(1,812)
发行永续优先股（扣除发行成本）		-	339	-	-	-
购买与以股份为基础的支付安排有关的股份		(23)	(56)	(32)	(23)	(56)
库存股净买入（含RSP和EIP限售股）		(87)	(56)	(47)	(86)	(56)
支付股息		(5,215)	(5,652)	(4,504)	(5,215)	(5,652)
支付给NCI的股息		(17)	(4)	(21)	-	-
向NCI购买股份	35	(4)	(25)	-	-	-
筹资活动提供/（用于）的现金净额		(12,648)	9,832	5,655	(14,605)	5,941
现金及存放中央银行结余净增加/（减少）额		(15,319)	(36,102)	(3,429)	(13,928)	(34,468)
汇率变动对现金和存放中央银行余额的影响		82	(753)	694	310	(598)
截至年初的现金和存放中央银行的余额		65,667	102,522	105,257	58,400	93,466
截至年底的现金和存放中央银行的余额	35	50,430	65,667	102,522	44,782	58,400

a.	向Resimac Asset Finance Pty Limited出售汽车金融贷款组合已于2025年3月1日完成。出售亏损 $ 8 万元计入附注4资产处置净收益/（损失）。

以上现金流量表应与附注一并阅读。

8 WESTPAC集团2025年年度报告

财务报表附注

附注1.财务报表编制

本澳洲西太平洋银行集团（母公司）连同其控制实体（集团或西太平洋银行）截至2025年9月30日止年度的财务报告已于2025年11月2日获董事会授权刊发。董事有权修订及重新发出财务报告。

重大会计政策载于下文及财务报表相关附注。金融资产和金融负债的确认、终止确认、分类和计量基础的会计政策在附注9前。除非另有说明，这些政策一直适用于所有提出的年份。

编制依据

（一）

会计基础

本财务报告为通用财务报告，按照：

●	1959年《银行法》（经修订）对授权存款接受机构（ADI）的要求；

●	澳大利亚会计准则委员会（AASB）发布的澳大利亚会计准则（AAS）和解释；以及

●	2001年《公司法》。

澳洲西太平洋银行集团的住所和注册地在澳大利亚，为编制本财务报表的营利性实体。

财务报告还符合国际会计准则理事会（IASB）发布的国际财务报告会计准则（IFRS）和国际财务报告准则解释委员会（IFRIC）发布的解释。它还包括美国证券交易委员会（US SEC）要求外国注册人进行的额外披露。

除非另有说明，所有金额均已根据ASIC Corporations（财务/董事报告中的四舍五入）Instrument 2016/191四舍五入，以最接近的百万美元为准。

西太平洋银行选择应用ASIC Corporations（母公司财务报表）工具2021/195，并在财务报告中同时提交了母公司和集团财务报表。

（二）

历史成本惯例

财务报告是根据历史成本惯例编制的，并通过对通过损益表（FVIS）或其他综合收益（OCI）以公允价值计量的金融资产和金融负债（包括衍生工具）应用公允价值会计进行修改。

（三）

截至2025年9月30日止年度采用的标准

截至2025年9月30日止年度，集团并无采纳新的会计准则。现行会计准则并无对集团或母公司产生重大影响的修订。


金融报告	展览指数	战略审查	业绩审查	展览15.4	额外信息	9

注1。财务报表编制（续）

（四）

企业合并

企业合并采用收购会计法核算。收购成本以所给予的资产、发行的权益工具或发生或承担的负债取得日的公允价值之和计量。收购相关成本在发生时计入费用（发行权益工具产生的成本直接在权益中确认的除外）。

企业合并中取得的可辨认资产以及承担的负债和或有负债在取得日以公允价值计量。商誉计量为收购成本、任何非控股权益的金额以及之前在被收购方的任何西太平洋银行股权的公允价值超过所收购的可辨认净资产公允价值的部分。

（五）

外币换算

功能和列报货币

合并财务报表以澳元列报，澳元是母公司的功能和列报货币。离岸实体的功能货币通常是其经营所在经济体的主要货币。

交易和余额

外币交易采用交易发生日通行的汇率折算为相关分支机构或子公司的记账本位币。此类交易的结算以及以外币计价的货币资产和负债按年终汇率换算产生的外汇（FX）损益在损益表中确认，但在符合条件的现金流量套期保值和符合条件的净投资套期保值的其他综合收益中递延的情况除外。

国外业务

拥有澳元以外记账本位币的境外分支机构和子公司的资产、负债按结算日的通行汇率折算。收入和支出按当年通行的平均汇率换算。权益余额按历史汇率换算。

由此产生的汇兑差额在OCI的外币折算储备中确认。

在西太平洋银行对国外业务净投资产生的货币换算风险进行套期保值的情况下，套期保值工具的收益或损失也在套期保值有效的范围内反映在OCI中。当境外经营的全部或部分被处置或属于净投资一部分的借款被偿还时，此类汇兑差额的一定比例份额在损益表中确认为处置或偿还借款损益的一部分。

（vi）比较修订

比较信息已酌情修订，以符合当年列报方式的变化，并增强可比性。

10 WESTPAC集团2025年年度报告

财务报表附注

注1。财务报表编制（续）

b.关键会计假设和估计

应用西太平洋银行的会计政策需要使用影响财务信息的判断、假设和估计。所使用的重大假设和估计在以下相关说明中讨论：

附注10计提预期信用损失准备（ECL）

附注22金融资产和金融负债的公允价值

附注25拨备、或有负债、或有资产和信贷承诺

地缘政治发展，包括有关国际贸易和关税政策、全球紧张局势和持续的全球军事冲突，导致对未来经济预测和对本集团及其客户的潜在影响的不确定性增加。为应对这种更高的不确定性，集团已将预期信贷损失估计中使用的下行情景的权重从42.5%提高到47.5%（更多详情请参阅附注10）。

气候相关风险的影响

西太平洋银行在其财务报表中考虑了气候变化的潜在风险，包括物理风险和转型风险。西太平洋银行的结论是，根据目前使用的信息和方法，气候相关风险对截至2025年9月30日止年度的判断、假设和估计没有重大影响。这一结论还反映出，预计气候变化的最重大影响将大多发生在我们暴露的预期寿命之后。

得出这一结论的主要考虑因素包括评估西太平洋银行在以下方面的风险敞口：

●	转型风险较高的行业在整体信用敞口中的占比；以及

●	天气模式变化和极端天气事件可能产生的物理风险。

气候变化是中长期不确定性的一个重要来源，可能会影响我们未来的财务报表。衡量气候变化的财务影响继续演变，西太平洋银行将继续改进其气候情景分析和压力测试模型，以评估这些潜在影响。

有关ECL拨备的详情，包括就气候相关风险而持有的覆盖，载于附注10。

未来发展

（一）

会计准则

AASB 9金融工具：确认和计量（AASB 9）于截至2019年9月30日止财政年度对本集团生效。在被采纳时，在准则允许的情况下，本集团选择继续遵守AASB139下的套期会计要求。本集团拟于2025年10月1日开始的财政年度前瞻性地采用AASB9的套期会计要求。本集团所有现有的套期会计关系将继续符合套期会计的条件。它旨在为我们的外币定期资金跨交叉货币基差风险引入新的AASB 9下的套期会计关系。这将导致套期保值的相关成本反映在新的套期保值准备金成本（COHR）中，而不是通过损益表。这种影响的数量将基于当时衍生品的估值。

AASB 18财务报表中的列报和披露（AASB 18）于2024年6月7日发布，除非提前采用，否则将在2028年9月30日年底生效。AASB 18将取代AASB 101财务报表的列报。该准则不会改变财务报表项目的确认和计量，但会影响财务报表的列报和披露，包括：

●	损益表新增分类和小计，增强可比性；

●	加强对管理层规定的绩效衡量标准的披露；和

●	改变财务报表中的信息分组，以提供更有用的信息。

西太平洋银行正在继续评估采用AASB 18的影响。


金融报告	展览指数	战略审查	业绩审查	展览15.4	额外信息	11

注1。财务报表编制（续）

AASB 2024-2对澳大利亚会计准则–金融工具分类和计量的修订（AASB 2024-2）于2024年7月29日发布，除非提前采用，否则自2027年9月30日起生效。

修正案包括：

●	对指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的披露变更以及对具有与基本借贷风险和成本没有直接关系的或有特征的金融工具的额外披露；

●	关于使用电子支付系统时终止确认金融负债标准的指南；和

●	关于评估具有环境、社会和公司治理（ESG）及类似特征的金融资产的合同现金流特征的指南。

西太平洋银行正在继续评估采用AASB 2024-2的影响。

（二）其他发展

AASB S1关于可持续发展相关财务信息披露的一般要求（AASB S1）和AASB S2气候相关披露（AASB S2）由AASB于2024年9月20日发布。

这些标准是澳大利亚可持续发展报告标准，由AASB发布，为可持续发展报告和通用财务报告规定了与可持续发展相关和与气候相关的财务披露。这些标准的主要特点介绍如下。

AASB S1

本标准适用于在一系列可能的可持续性主题中报告与可持续性相关的财务信息，包括构成实体通用财务报告一部分的与气候相关的财务披露。它规定了对这些披露的列报的一般要求、其结构的指导方针以及对其内容的最低要求（包括关于治理、战略、风险管理以及衡量标准和目标的披露）、披露的地点、报告的时间以及与判断、不确定性和错误有关的披露。AASB S1是一项自愿性标准，为AASB S2的应用提供指导。

AASB S2

该标准规定了通用财务报告中有关气候相关风险和机会的披露要求，这些风险和机会可以合理地预期会在短期、中期或长期内影响实体的现金流、融资渠道或资本成本。与气候相关的主要财务披露要求涉及治理、战略、风险管理以及指标和目标四个关键领域。该标准还要求披露情景分析和温室气体排放（范围1、2和3）。还提供了一般要求，例如报告此类信息的概念基础、披露地点、报告时间以及与判断、不确定性和错误有关的披露。集团正继续推进AASB S2的实施，该AASB S2于2026年9月30日年底对集团生效。

12 WESTPAC集团2025年年度报告

财务报表附注

财务表现

附注2.分部报告

会计政策

经营分部的列报依据与内部提供给西太平洋银行关键决策者的信息一致，反映了业务管理情况，而不是西太平洋银行的法律结构。

在内部，西太平洋银行使用调整后的AAS业绩衡量标准，在评估其分部的财务业绩时不包括值得注意的项目。

值得注意的项目是管理层认为不能反映西太平洋银行持续经营业绩的项目，分为以下大类：

●

不符合套期会计条件的经济套期未实现公允价值损益

●

合格对冲的净无效性

●

不能反映西太平洋银行日常运营的大型项目。在个别报告期间，大额项目可能包括：

–

关于补救、诉讼、罚款和处罚的规定

–

资产出售和重估的影响

–

资产减记（包括商誉和资本化软件）

–

重组成本

各经营分部的业绩反映内部费用、转让定价调整以及分部间交易产生的收入和费用。这些在集团业务分部的合并中消除。分部间定价按公平原则厘定。

值得注意的项目介绍

在以往年度，分部信息以单独的项目列报，用于影响每个分部的营业收入和营业费用的显着项目。为与2025年的内部列报保持一致，分部业绩在列报时不包括显着项目，并在集团层面与法定利润进行调节。因此，对前期列报进行了重新分类，以反映当前的列报方式。

可报告经营分部

我们是澳大利亚领先的银行和精选金融服务提供商之一，以多个品牌运营，主要在澳大利亚和新西兰，在欧洲、北美、亚洲和太平洋地区有少量业务。我们运营着由广泛的分支机构和ATM网络、呼叫中心和关系银行家支持的重要在线能力。我们的业务包括以下关键部分：

●	Consumer通过抵押贷款、消费金融和现金及交易银行业务三条业务线为澳大利亚的客户提供银行产品和服务。

●	Business & Wealth包括面向客户的商业银行业务，一般可达$ 200 百万敞口，财富管理、私人财富和西太平洋银行。

●	Institutional为企业、机构和政府客户提供范围广泛的金融产品和服务。

●	新西兰为新西兰的消费者、企业和机构客户提供银行、财富产品和服务。

●	集团业务包括财务、企业服务和其他不直接归属于部门的成本，包括公司事务、财务和人力资源服务、前期与UNITE相关的部分企业技术成本、某些客户补救费用和企业拨备。它还包括集团范围内的合并条目。

分部构成变动

2025年，对分部业绩应用了以下变更：

●	鉴于与支付基础设施管理的战略一致性，商户服务业务从Business & Wealth转移到Institutional；

●	于2025年3月出售的汽车金融投资组合的贡献从Business & Wealth转移至Group Businesses；以及

●	将消费者、商业与财富以及机构人力资源和财务职能费用调整为集团业务。


金融报告	展览指数	战略审查	业绩审查	展览15.4	额外信息	13

附注2.分部报告（续）

2025年的业绩反映了新的分部构成。由于这些变动对分部业绩的影响并不重要，因此未对比较数据进行修订。

下表列出了西太平洋银行的分部业绩。


		商业&		新的	集团		值得注意	收入
$ m	消费者	财富	机构	新西兰（A $）	企业	合计	项目	声明
2025
净利息收入	7,863	5,346	2,413	2,568	1,283	19,473	(93)	19,380
净手续费收入	538	256	773	170	(5)	1,732	-	1,732
理财净收益	-	434	-	43	(1)	476	-	476
交易收入	10	67	577	37	13	704	13	717
其他收益	13	7	45	(4)	18	79	-	79
净营业收入	8,424	6,110	3,808	2,814	1,308	22,464	(80)	22,384
营业费用	(4,932)	(2,727)	(1,647)	(1,342)	(1,268)	(11,916)	-	(11,916)
拨备前利润	3,492	3,383	2,161	1,472	40	10,548	(80)	10,468
减值（费用）/福利	(217)	(245)	1	41	(4)	(424)	-	(424)
所得税费用前利润	3,275	3,138	2,162	1,513	36	10,124	(80)	10,044
所得税（费用）/福利	(993)	(952)	(587)	(423)	(180)	(3,135)	24	(3,111)
归属于NCI的净利润	-	-	-	-	(17)	(17)	-	(17)
WBC拥有人应占净利润（不包括显著项目）	2,282	2,186	1,575	1,090	(161)	6,972	(56)	6,916
值得注意的项目（税后）	-	-	-	(3)	(53)	(56)
WBC拥有人应占纯利	2,282	2,186	1,575	1,087	(214)	6,916
资产负债表
贷款	525,447	115,203	117,704	93,443	56	851,853
存款和其他借款	366,299	152,312	131,379	72,806	47,661	770,457

2024
净利息收入	7,632	5,338	2,240	2,388	1,318	18,916	(163)	18,753
净手续费收入	515	341	653	179	(16)	1,672	-	1,672
理财净收益	-	395	-	39	7	441	-	441
交易收入	-	57	635	40	(16)	716	(12)	704
其他收益	13	5	(23)	(1)	24	18	-	18
净营业收入	8,160	6,136	3,505	2,645	1,317	21,763	(175)	21,588
营业费用	(4,787)	(2,626)	(1,465)	(1,262)	(804)	(10,944)	-	(10,944)
拨备前利润	3,373	3,510	2,040	1,383	513	10,819	(175)	10,644
减值（费用）/福利	(248)	(142)	(120)	(25)	(2)	(537)	-	(537)
所得税费用前利润	3,125	3,368	1,920	1,358	511	10,282	(175)	10,107
所得税（费用）/福利	(941)	(1,012)	(553)	(379)	(284)	(3,169)	52	(3,117)
归属于NCI的净利润	-	-	-	-	-	-	-	-
WBC拥有人应占净利润（不包括显著项目）	2,184	2,356	1,367	979	227	7,113	(123)	6,990
值得注意的项目（税后）	-	-	-	(6)	(117)	(123)
WBC拥有人应占纯利	2,184	2,356	1,367	973	110	6,990
资产负债表
贷款	510,317	101,989	100,582	93,833	46	806,767
存款和其他借款	334,462	144,289	119,795	74,912	47,031	720,489

14 WESTPAC集团2025年年度报告

财务报表附注

附注2.分部报告（续）


		商业&		新的	集团		值得注意	收入
$ m	消费者	财富	机构	新西兰（A $）	企业	合计	项目	声明
2023
净利息收入	8,177	4,992	1,926	2,317	1,002	18,414	(97)	18,317
净手续费收入	504	360	596	177	8	1,645	-	1,645
理财净收益	-	425	-	33	114	572	(10)	562
交易收入	-	47	692	33	(22)	750	(33)	717
其他收益	20	12	79	(3)	53	161	243	404
净营业收入	8,701	5,836	3,293	2,557	1,155	21,542	103	21,645
营业费用	(4,533)	(2,459)	(1,316)	(1,186)	(738)	(10,232)	(460)	(10,692)
拨备前利润	4,168	3,377	1,977	1,371	417	11,310	(357)	10,953
减值（费用）/福利	(179)	(257)	(87)	(124)	(1)	(648)	-	(648)
所得税费用前利润	3,989	3,120	1,890	1,247	416	10,662	(357)	10,305
所得税（费用）/福利	(1,196)	(922)	(543)	(352)	(275)	(3,288)	184	(3,104)
归属于NCI的净利润	-	(5)	-	-	(1)	(6)	-	(6)
WBC拥有人应占净利润（不包括显著项目）	2,793	2,193	1,347	895	140	7,368	(173)	7,195
值得注意的项目（税后）	(148)	(107)	(10)	(7)	99	(173)
WBC拥有人应占纯利	2,645	2,086	1,337	888	239	7,195
资产负债表
贷款	492,716	95,548	92,568	92,488	(66)	773,254
存款和其他借款	308,342	140,536	116,052	76,544	46,694	688,168

税后显著项目


$ m	2025	2024	2023
经济对冲	(43)	(128)	(92)
对冲无效	(13)	5	66
套期保值项目	(56)	(123)	(26)
关于补救、诉讼、罚款和处罚的规定	-	-	(176)
资产出售和重估	-	-	256
资产减记	-	-	(87)
重组成本	-	-	(140)
大件	-	-	(147)
税后值得注意项目合计	(56)	(123)	(173)


金融报告	展览指数	战略审查	业绩审查	展览15.4	额外信息	15

附注2.分部报告（续）

产品和服务收入

按产品或服务划分的来自外部客户的收入详情披露于附注3及附注4。没有单一客户金额超过集团收入的10%。

地理区段

地理分部基于以下项目获得认可的办事处所在地：


	2025		2024		2023
	$ m	%	$ m	%	$ m	%
收入
澳大利亚	48,212	83.1	48,442	84.7	40,222	85.4
新西兰	8,014	13.8	6,809	11.9	5,053	10.7
其他海外^a	1,820	3.1	1,931	3.4	1,805	3.9
合计	58,046	100.0	57,182	100.0	47,080	100.0
非流动资产^b
澳大利亚	11,322	89.0	11,573	89.0	11,782	89.7
新西兰	1,252	9.8	1,319	10.1	1,282	9.8
其他海外^a	157	1.2	105	0.9	67	0.5
合计	12,731	100.0	12,997	100.0	13,131	100.0

a.	其他海外包括太平洋岛屿、亚洲、美洲和欧洲。

b.	非流动资产是指财产和设备，以及无形资产。

16 WESTPAC集团2025年年度报告

财务报表附注

附注3.净利息收入和平均资产负债表及利率

净利息收入

会计政策

下表详述的所有生息金融资产和按摊余成本或FVOCI计息金融负债的利息收入和利息支出采用实际利率法确认。来自国库利率和流动性管理活动的净收入以及银行征费成本计入净利息收入。

实际利率法计算金融工具的摊余成本，方法是将金融工具的预计未来现金收支折现为其现值，并在其预期寿命内分配利息收入或利息费用，包括该工具不可分割的任何费用、成本、溢价或折价。

利息收入乃根据集团的ECL模型第1及第2阶段的金融资产账面值总额及扣除第3阶段金融资产的ECL拨备后的账面值计算。


	合并			母实体
$ m	2025	2024	2023	2025	2024
利息收入
采用实际利率法计算
现金和存放中央银行的余额	2,533	4,123	4,277	2,260	3,651
已付抵押品	468	647	581	467	646
投资证券	4,587	3,494	2,037	4,274	3,254
贷款	45,451	44,460	35,582	39,617	38,217
其他金融资产	15	15	38	11	13
应收附属公司款项	-	-	-	2,222	2,577
采用实际利率法计算的利息收入总额	53,054	52,739	42,515	48,851	48,358
其他
合格对冲的净无效性	(19)	8	94	(15)	16
以公允价值计量的交易证券和金融资产	2,007	1,600	1,143	1,911	1,474
应收附属公司款项	-	-	-	300	81
其他合计	1,988	1,608	1,237	2,196	1,571
总利息收入	55,042	54,347	43,752	51,047	49,929
利息支出
采用实际利率法计算
收到的抵押品	(268)	(317)	(327)	(242)	(302)
存款和其他借款	(21,121)	(21,268)	(14,993)	(18,743)	(18,190)
债务问题	(6,439)	(6,094)	(4,667)	(5,587)	(5,422)
应付附属公司款项	-	-	-	(2,929)	(3,324)
贷款资本	(2,041)	(1,848)	(1,448)	(1,967)	(1,773)
其他金融负债	(334)	(394)	(516)	(246)	(177)
采用实际利率法计算的利息支出总额	(30,203)	(29,921)	(21,951)	(29,714)	(29,188)
其他
存款和其他借款	(2,125)	(2,389)	(1,925)	(2,046)	(2,248)
交易负债^a	(2,610)	(2,643)	(653)	(2,633)	(2,785)
债务问题	(227)	(194)	(494)	(88)	(82)
银行征费	(393)	(357)	(332)	(390)	(357)
应付附属公司款项	-	-	-	2	242
其他利息支出	(104)	(90)	(80)	(80)	(74)
其他合计	(5,459)	(5,673)	(3,484)	(5,235)	(5,304)
总利息支出	(35,662)	(35,594)	(25,435)	(34,949)	(34,492)
净利息收入	19,380	18,753	18,317	16,098	15,437

a.	包括国库资产负债表管理活动的净影响。


金融报告	展览指数	战略审查	业绩审查	展览15.4	额外信息	17

附注3.净利息收入及平均资产负债表和利率（续）

平均资产负债表和利率

西太平洋银行生息资产和计息负债的日均余额及其利息收入或支出列示如下。


	2025			2024			2023
	平均	利息	平均	平均	利息	平均	平均	利息	平均
	余额	收入	率	余额	收入	率	余额	收入	率
合并	$ m	$ m	%	$ m	$ m	%	$ m	$ m	%
物业、厂房及设备
生息资产
贷款：
澳大利亚	660,395	39,151	5.9	633,772	37,865	6.0	607,154	30,164	5.0
新西兰	93,509	5,680	6.1	92,222	6,155	6.7	90,130	5,028	5.6
其他海外	10,456	620	5.9	6,666	440	6.6	6,548	390	6.0
住房^a
澳大利亚	445,860	25,527	5.7	439,121	24,982	5.7	424,427	19,640	4.6
新西兰	61,975	3,564	5.8	60,810	3,561	5.9	59,319	2,702	4.6
其他海外	374	16	4.3	407	17	4.2	468	18	3.8
个人
澳大利亚	9,450	969	10.3	10,684	1,039	9.7	11,954	1,001	8.4
新西兰	1,061	101	9.5	1,063	97	9.1	1,094	102	9.3
其他海外	7	1	14.3	7	1	14.3	7	1	14.3
商业
澳大利亚	205,085	12,655	6.2	183,967	11,844	6.4	170,773	9,523	5.6
新西兰	30,473	2,015	6.6	30,349	2,497	8.2	29,717	2,224	7.5
其他海外	10,075	603	6.0	6,252	422	6.7	6,073	371	6.1
以公允价值计量的交易证券和金融资产：
澳大利亚	38,878	1,615	4.2	28,605	1,223	4.3	23,486	843	3.6
新西兰	5,279	217	4.1	4,718	251	5.3	3,959	201	5.1
其他海外	4,229	175	4.1	3,027	126	4.2	2,641	99	3.7
投资证券：
澳大利亚	102,571	4,183	4.1	85,208	3,227	3.8	66,631	1,822	2.7
新西兰	7,174	265	3.7	6,570	201	3.1	6,164	148	2.4
其他海外	3,524	139	3.9	2,147	66	3.1	2,082	67	3.2
其他生息资产：^b
澳大利亚	54,359	2,091	3.8	79,226	3,340	4.2	96,291	3,424	3.6
新西兰	7,176	271	3.8	8,636	465	5.4	10,496	496	4.7
其他海外	15,306	635	4.1	19,258	988	5.1	24,867	1,070	4.3
生息资产总额和利息收入	1,002,856	55,042	5.5	970,055	54,347	5.6	940,449	43,752	4.7
非生息资产
衍生金融工具	24,885			16,786			23,423
所有其他资产^a、c	83,338			70,468			59,356
非生息资产总额	108,223			87,254			82,779
总资产	1,111,079			1,057,309			1,023,228

a.	贷款的某些部分是非利息收入，并在所有其他资产中列报。非利息收入部分表示在计算对贷款收取的利息时考虑到的抵押抵消存款的影响。

b.	利息收入包括合格对冲的净无效。

c.	包括物业及设备、无形资产、递延税项资产、与抵押抵销账户有关的非生息贷款及所有其他非生息资产。抵押贷款抵消余额为654.82亿美元（2024年：5.7028亿美元，2023年：4.9702亿美元）。

18 WESTPAC集团2025年年度报告

财务报表附注

附注3.净利息收入及平均资产负债表和利率（续）


	2025			2024			2023
	平均	利息	平均	平均	利息	平均	平均	利息	平均
	余额	费用	率	余额	费用	率	余额	费用	率
合并	$ m	$ m	%	$ m	$ m	%	$ m	$ m	%
负债
计息负债
存款及其他借款：
澳大利亚	513,451	19,865	3.9	489,693	19,413	4.0	460,149	13,544	2.9
新西兰	65,233	2,454	3.8	65,070	3,220	4.9	63,760	2,464	3.9
其他海外	20,705	927	4.5	19,356	1,024	5.3	20,132	910	4.5
存款证
澳大利亚	31,926	1,390	4.4	33,598	1,509	4.5	31,822	1,128	3.5
新西兰	1,914	78	4.1	2,424	141	5.8	2,727	136	5.0
其他海外	13,487	654	4.8	12,867	736	5.7	13,338	657	4.9
交易
澳大利亚	119,953	4,051	3.4	122,235	4,112	3.4	129,760	3,083	2.4
新西兰	9,136	242	2.6	8,836	404	4.6	8,647	322	3.7
其他海外	853	13	1.5	823	13	1.6	868	7	0.8
储蓄
澳大利亚	209,812	7,513	3.6	189,405	7,007	3.7	164,800	4,620	2.8
新西兰	18,540	396	2.1	18,465	635	3.4	19,376	537	2.8
其他海外	1,126	26	2.3	996	25	2.5	1,035	25	2.4
任期
澳大利亚	151,760	6,911	4.6	144,455	6,785	4.7	133,767	4,713	3.5
新西兰	35,643	1,738	4.9	35,345	2,040	5.8	33,010	1,469	4.5
其他海外	5,239	234	4.5	4,670	250	5.4	4,891	221	4.5
回购协议：
澳大利亚	14,032	683	4.9	22,040	692	3.1	34,511	314	0.9
新西兰	2,529	98	3.9	4,318	234	5.4	4,922	231	4.7
其他海外	1,099	49	4.5	193	11	5.7	219	11	5.0
贷款资本：
澳大利亚	40,130	1,869	4.7	37,229	1,676	4.5	31,895	1,313	4.1
新西兰	3,021	172	5.7	2,983	172	5.8	2,489	135	5.4
其他有息负债：^a
澳大利亚	171,977	8,481	4.9	164,722	8,370	5.1	154,859	5,990	3.9
新西兰	22,636	1,078	4.8	20,134	768	3.8	19,986	464	2.3
其他海外	594	(14)	(2.4)	953	14	1.5	1,854	59	3.2
计息负债和利息支出合计	855,407	35,662	4.2	826,691	35,594	4.3	794,776	25,435	3.2

无息负债
存款及其他借款：
澳大利亚	134,244			119,408			117,538
新西兰	10,755			10,891			12,213
其他海外	1,202			1,333			1,292
衍生金融工具	26,751			21,413			26,353
所有其他负债	10,835			6,024			(218)
无息负债总额	183,787			159,069			157,178
负债总额	1,039,194			985,760			951,954
股东权益	71,544			71,493			71,229
新华保险	341			56			45
总股本	71,885			71,549			71,274
总负债及权益	1,111,079			1,057,309			1,023,228

a.	利息支出包括国库资产负债表管理活动和银行征费的净影响。


金融报告	展览指数	战略审查	业绩审查	展览15.4	额外信息	19

附注3.净利息收入及平均资产负债表和利率（续）

方差的计算

净利息收入可能因生息资产和计息负债的数量和相关利率的变化而每年有所不同。因数量和费率引起的变化按资产负债表细目计算。按产品分类的分类包括构成变化（组合）对前期的影响。因此，在产品层面的计算将导致不同的结果，并且不会加总到资产负债表项目中。

下表分配了这些资产和负债在数量和利率变化之间的净利息收入变化：

●	数量变化根据平均资产和负债余额的变动确定；和

●	利率变动是根据与这些资产和负债相关的利率变动确定的。由于数量和利率变化的组合而产生的差异被分配到利率变化中。


	2025			2024
合并	变动原因			变动原因
$ m	成交量	率	合计	成交量	率	合计
生息资产
贷款：
澳大利亚	1,583	(297)	1,286	1,337	6,364	7,701
新西兰	86	(561)	(475)	117	1,010	1,127
其他海外	249	(69)	180	7	43	50
住房
澳大利亚	1,174	(629)	545	853	4,489	5,342
新西兰	50	(47)	3	65	794	859
其他海外	9	(10)	(1)	-	(1)	(1)
个人
澳大利亚	46	(116)	(70)	43	(5)	38
新西兰	1	3	4	2	(7)	(5)
其他海外	1	(1)	-	-	-	-
商业
澳大利亚	363	448	811	441	1,880	2,321
新西兰	35	(517)	(482)	50	223	273
其他海外	239	(58)	181	7	44	51
以公允价值计量的交易证券和金融资产：
澳大利亚	448	(56)	392	185	195	380
新西兰	30	(64)	(34)	38	12	50
其他海外	50	(1)	49	15	12	27
投资证券：
澳大利亚	658	298	956	508	897	1,405
新西兰	18	46	64	10	43	53
其他海外	42	31	73	2	(3)	(1)
其他生息资产：
澳大利亚	(1,057)	(192)	(1,249)	(569)	485	(84)
新西兰	(80)	(114)	(194)	(88)	57	(31)
其他海外	(201)	(152)	(353)	(245)	163	(82)
利息收入变动合计	1,826	(1,131)	695	1,317	9,278	10,595

20 WESTPAC集团2025年年度报告

财务报表附注

附注3.净利息收入及平均资产负债表和利率（续）


	2025			2024
合并	变动原因			变动原因
$ m	成交量	率	合计	成交量	率	合计
计息负债
存款及其他借款：
澳大利亚	956	(504)	452	922	4,947	5,869
新西兰	8	(774)	(766)	51	705	756
其他海外	71	(168)	(97)	(35)	149	114
存款证明
澳大利亚	54	(173)	(119)	128	253	381
新西兰	-	(63)	(63)	3	2	5
其他海外	51	(133)	(82)	(25)	104	79
交易
澳大利亚	192	(253)	(61)	182	847	1,029
新西兰	2	(164)	(162)	7	75	82
其他海外	1	(1)	-	-	6	6
储蓄
澳大利亚	335	171	506	278	2,109	2,387
新西兰	1	(240)	(239)	11	87	98
其他海外	1	-	1	(1)	1	-
任期
澳大利亚	375	(249)	126	334	1,738	2,072
新西兰	5	(307)	(302)	30	541	571
其他海外	18	(34)	(16)	(9)	38	29
回购协议：
澳大利亚	(150)	141	(9)	134	244	378
新西兰	(97)	(39)	(136)	(28)	31	3
其他海外	51	(13)	38	(1)	1	-
贷款资本：
澳大利亚	133	60	193	219	144	363
新西兰	2	(2)	-	27	10	37
其他有息负债：
澳大利亚	322	(211)	111	350	2,030	2,380
新西兰	78	232	310	3	301	304
其他海外	(22)	(6)	(28)	(41)	(4)	(45)
利息支出变动合计	1,352	(1,284)	68	1,601	8,558	10,159
净利息收入变动：
澳大利亚	371	267	638	(164)	576	412
新西兰	63	(110)	(47)	24	75	99
其他海外	40	(4)	36	(144)	69	(75)
净利息收入变动合计	474	153	627	(284)	720	436


金融报告	展览指数	战略审查	业绩审查	展览15.4	额外信息	21

附注4.非利息收入

会计政策

非利息收入包括手续费净收入、理财净收入、交易收入和其他收入。

净手续费收入

当另一方参与向西太平洋银行客户提供商品或服务时，西太平洋银行评估与其客户的安排性质是作为主要提供者还是作为另一方的代理人。在西太平洋银行代理另一方的情况下，西太平洋银行赚取的收入是收到的净对价（即从客户收到的总金额减去支付给第三方提供商的金额）。作为代理，净对价代表为促进客户与负有履行合同主要责任的第三方提供商之间的交易而产生的费用收入。

手续费收入

手续费收入在通过向客户转让承诺的商品或服务而履行履约义务时确认。手续费收入包括设施费、交易费和其他非风险费收入。

设施费用包括一定额度费用、信用卡年费和提供客户银行账户的费用。它们在融资期限/服务期限内按直线法确认。

为促进银行交易赚取交易费，例如外汇手续费、电报转账和签发银行支票。这些一次性交易的费用在交易完成后确认。信用卡交易也确认交易费，包括交换费，扣除计划费用。这些将在交易完成后确认；然而，由于西太平洋银行根据西太平洋银行的信用卡奖励计划对客户承担未来服务义务，因此收到的交换费的一部分将被递延为非劳动收入。

其他非风险费收入包括在相关服务完成时确认的咨询和承销费。

构成金融工具实际利率组成部分的收益采用实际利率法确认，计入利息收入（例如，贷款发起费）。

费用支出

费用支出包括直接随向客户提供商品或服务而变化的增量外部成本。增量成本是指如果没有向特定客户提供特定商品或服务，就不会产生的成本。构成金融工具实际利率组成部分的手续费支出，采用实际利率法确认，计入净利息收入。费用支出包括与信用卡忠诚度计划相关的成本，这些成本在提供积分兑换服务时被确认为费用以及商家交易成本。

理财净收益

为客户资金和投资的持续管理所赚取的财富管理费用在履行履约义务时确认，该履约义务已超过管理期。

交易收入

●

交易资产、负债及衍生工具的公允价值变动产生的已实现和未实现损益在其产生期间确认（递延的第一天损益除外，参见附注22）；和

●

与财政部利率和流动性管理活动相关的净收入计入净利息收入。

其他收入-股息收入

●

上市股份的股息于除息日确认；及

●

未上市股份的股息于公司收取付款的权利确立时确认。

22 WESTPAC集团2025年年度报告

财务报表附注

附注4.非利息收入（续）


	合并			母实体
$ m	2025	2024	2023	2025	2024
净费用
设施费用	795	763	697	746	709
交易费用	1,126	1,118	1,146	944	935
其他非风险费收入	195	135	154	138	125
手续费收入	2,116	2,016	1,997	1,828	1,769
信用卡忠诚度计划	(130)	(134)	(153)	(103)	(106)
交易费相关费用	(254)	(210)	(199)	(182)	(169)
费用支出	(384)	(344)	(352)	(285)	(275)
净费用	1,732	1,672	1,645	1,543	1,494

净财富管理	476	441	562	-	-

交易	717	704	717	693	637

其他
收到子公司分红	-	-	-	986	1,284
与附属公司的交易	-	-	-	453	564
从其他实体收到的股息	2	3	1	1	1
处置资产净收益/（损失）	1	6	-	1	8
海外业务对冲净收益/（亏损）	-	(1)	-	42	(4)
为风险管理目的而持有的衍生工具的净收益/（亏损）^a	12	7	1	12	7
以公允价值计量的金融工具净收益/（亏损）	38	(24)	78	31	(32)
处置受控实体及其他业务净收益/（亏损）^b	-	-	268	-	-
其他	26	27	56	20	23
其他合计	79	18	404	1,546	1,851
非利息收入总额	3,004	2,835	3,328	3,782	3,982

a.	为风险管理目的而持有的衍生工具的收益反映了收益的经济对冲的影响。

b.	2023年包括出售Advance Asset Management Limited的2.43亿美元收益。

截至2025年9月30日，与西太平洋银行信用卡忠诚度计划相关的递延收入为3.29亿美元（2024年：3.38亿美元，2023年：3.24亿美元），母公司为3700万美元（2024年：3500万美元）。这将在信用卡奖励积分兑换时确认为手续费收入。

西太平洋银行或母公司没有其他重大合同资产或合同负债。


金融报告	展览指数	战略审查	业绩审查	展览15.4	额外信息	23

附注5.营业费用


	合并			母实体
$ m	2025	2024	2023	2025	2024
工作人员
雇员薪酬、应享权利和on-cost	5,626	5,160	5,254	4,977	4,540
退休金	597	551	521	538	491
股份支付	95	97	90	91	94
重组成本	267	91	233	234	75
工作人员总数	6,585	5,899	6,098	5,840	5,200
入住率
经营租赁租金	127	116	153	109	99
财产和设备的折旧和减值	420	455	474	348	387
其他	105	129	159	97	120
总占用量	652	700	786	554	606
技术
软件资产摊销及减值	1,018	908	629	887	802
IT设备折旧及减值	121	125	132	85	99
技术服务	1,052	871	735	942	770
软件维护和许可	869	770	603	736	653
电信	76	90	112	55	69
总技术	3,136	2,764	2,211	2,705	2,393
其他
专业和加工服务	692	798	905	602	696
邮资和文具	145	130	139	122	109
广告	220	176	169	194	150
非贷款损失	147	111	65	102	88
其他无形资产摊销及减值及递延支出	2	34	2	1	2
附属公司投资减值	-	-	-	10	117
其他费用	337	332	317	325	367
其他合计	1,543	1,581	1,597	1,356	1,529
总营业费用	11,916	10,944	10,692	10,455	9,728

24 WESTPAC集团2025年年度报告

财务报表附注

附注6.减值费用

会计政策

减值费用基于一种预期损失模型，该模型衡量当前账面金额与预期未来现金流量现值之间的差异，同时考虑到过去的经验、当前状况以及合理支持的未来经济状况的多种概率加权宏观经济情景。有关ECL的计算以及与减值费用有关的重要会计假设和估计的进一步详情载于附注10。

减值费用在损益表中确认，相应金额确认如下：

●

贷款、按摊余成本计算的债务证券及应收附属公司款项余额：作为通过抵销拨备账户减少该金融资产的账面价值（参见附注10）；

●

FVOCI的债务证券：在OCI的准备金中，不减少债务证券的账面价值（参见附注26）；和

●

信用承诺：作为备抵（参见附注25）。

无法收回的贷款

如果在遵循西太平洋银行的贷款回收程序后，西太平洋银行仍然无法收回该贷款的合同还款，则该贷款可能会成为无法全部或部分收回的情况。无法收回的金额在收到所有可能的还款后，从其相关的ECL准备中注销。

在有贷款担保的情况下，金额一般在收到证券的收益后注销，或者在某些情况下，如果证券的可变现净值已经确定并且这表明没有完全收回的合理预期，注销可能会更早。无抵押消费贷款一般在逾期180天后注销。

西太平洋银行随后可能能够从注销的贷款中收回现金流。在进行这些回收的期间，它们在损益表中确认。

下表详细列出了减值费用。


	合并			母实体
$ m	2025	2024	2023	2025	2024
拨备计提/（释放）
表演	(36)	(150)	274	14	(142)
不良	707	877	565	666	801
复苏	(247)	(190)	(191)	(240)	(184)
减值费用/（收益）	424	537	648	440	475
其中涉及：
贷款和信贷承诺	427	536	647	466	469
按摊余成本计算的债务证券	(3)	-	-	(2)	1
FVOCI的债务证券	-	1	1	(1)	1
应收附属公司款项	-	-	-	(23)	4
减值费用/（收益）	424	537	648	440	475

更多详情载于附注10。


金融报告	展览指数	战略审查	业绩审查	展览15.4	额外信息	25

附注7.所得税

会计政策

本年度的税项开支包括当期及递延税项。税项在损益表中确认，除非它与直接在其他综合收益中确认的项目有关，在这种情况下，它在综合收益表中确认。由于银行征费不是对收入的征费，因此不计入所得税。计入附注3的利息支出。

当期税是使用每个司法管辖区已颁布或实质上已颁布的税率和法律的当年应缴税款。当期税款还包括对以前年度应缴税款的调整。

递延税项是指财务报表中资产和负债的账面值与其价值之间的暂时性差异，以作课税用途。

递延税款是使用预期在资产变现或负债清偿时适用的每个司法管辖区已颁布或实质上已颁布的税率和法律确定的。

递延所得税资产和负债在涉及同一税务机关、同一应税实体或集团，且存在以净额结算的合法权利和意图的情况下进行了抵销。

递延所得税资产在很可能有未来应课税利润可用于使用该资产时予以确认。

以下暂时性差异不确认递延税项：

●

非企业合并且既不影响会计核算也不影响应税损益的交易中资产或负债的初始确认；

●

企业合并中商誉的初始确认；及

●

母公司在可预见的未来不打算分配的子公司的留存收益。

母公司是税务合并集团的主要实体，其全资拥有的澳大利亚子公司。税务综合集团的所有实体已订立税务分担协议，董事认为，该协议限制了母公司违约情况下的连带责任。

当期和递延税项采用‘集团分配基准’确认。作为头部实体，母公司确认所有当期税款余额和由未使用的税款损失和相关税款抵免产生的递延税款资产，用于合并税务集团。母实体完全补偿/由其他成员补偿这些余额。

26 WESTPAC集团2025年年度报告

财务报表附注

附注7.所得税（续）

所得税费用

下表对所得税费用与所得税费用前利润进行了调节。


	合并			母实体
$ m	2025	2024	2023	2025	2024
所得税前利润	10,044	10,107	10,305	8,985	9,216
按澳大利亚公司税率30%征税	3,013	3,032	3,092	2,696	2,765
计算应纳税所得额中不可抵扣/（应课税）的金额的影响：
混合资本分配	129	139	117	129	139
股息调整	1	-	3	(295)	(379)
其他不可评估项目	(1)	(4)	(9)	(1)	(3)
其他不可抵扣项目	24	25	49	16	23
海外税率调整	(15)	(27)	(25)	6	(4)
以前年度提供的所得税（超过）/低于	-	(20)	7	-	(13)
其他项目^a	(40)	(28)	(130)	(62)	(3)
所得税费用总额	3,111	3,117	3,104	2,489	2,525
所得税费用包括：
当期所得税	3,128	3,125	3,009	2,559	2,520
递延税项变动	(17)	12	88	(70)	18
以往年度所得税（超额）/拨备不足	-	(20)	7	-	(13)
所得税费用总额	3,111	3,117	3,104	2,489	2,525
澳大利亚合计	2,614	2,632	2,637	2,449	2,480
海外合计	497	485	467	40	45
所得税费用总额	3,111	3,117	3,104	2,489	2,525

a.	2023年包括与出售Advance Asset Management Limited相关的8600万美元（母公司：无）。

2025年实际税率为30.97%（2024年：30.84%，2023年：30.12%）。

国际税务改革–第二支柱示范规则

第二支柱在规则范围内为跨国企业（MNEs）引入了新的‘补足’税，以确保这些跨国企业在所有司法管辖区为利润缴纳15%的最低有效税率。

第二支柱立法已在西太平洋银行经营所在的某些司法管辖区颁布或实质性颁布，并于2024年10月1日开始的财政年度对集团生效。

集团已就截至2025年9月30日止年度的第二支柱补充税义务确认了700万美元的当期税项费用，该费用已包含在上述所得税费用总额中。集团已根据AASB112适用确认和披露第二支柱递延税项的强制性临时例外。

税收资产


	合并		母实体
$ m	2025	2024	2025	2024
当前税收资产	20	13	17	13
递延所得税资产	2,058	2,147	1,826	1,883
税收资产总额	2,078	2,160	1,843	1,896

税务负债


	合并		母实体
$ m	2025	2024	2025	2024
当期税项负债	137	569	61	408
税项负债总额	137	569	61	408


金融报告	展览指数	战略审查	业绩审查	展览15.4	额外信息	27

附注7.所得税（续）

递延所得税资产

余额包括暂时性差异，归因于：


	合并		母实体
$ m	2025	2024	2025	2024
在损益表和期初留存利润中确认的金额
就贷款及信贷承诺计提ECL准备	1,481	1,519	1,312	1,314
提供长期服务假、年假和其他雇员福利	422	407	405	388
财产和设备	190	203	192	192
其他规定	195	167	172	141
租赁负债	518	576	456	508
所有其他负债	188	222	173	205
在损益表和期初留存利润中确认的总金额	2,994	3,094	2,710	2,748
直接在OCI中确认的金额
投资证券	83	206	83	206
直接在OCI中确认的总金额	83	206	83	206
递延所得税资产总额	3,077	3,300	2,793	2,954
递延所得税资产和递延所得税负债的冲销	(1,019)	(1,153)	(967)	(1,071)
递延所得税资产净额	2,058	2,147	1,826	1,883
运动
年初余额	2,147	2,095	1,883	1,957
在损益表中确认	(100)	(68)	(38)	(74)
在OCI中获得认可	(123)	119	(123)	119
递延所得税资产和递延所得税负债的冲销	134	1	104	(119)
年末余额	2,058	2,147	1,826	1,883

递延所得税负债

余额包括暂时性差异，归因于：


	合并		母实体
$ m	2025	2024	2025	2024
在损益表和期初留存利润中确认的金额
融资租赁交易	18	112	12	106
财产和设备	514	538	464	482
所有其他资产	233	232	236	232
在损益表和期初留存利润中确认的总金额	765	882	712	820
直接在OCI中确认的金额
现金流量套期	211	233	214	214
设定受益	43	38	41	37
直接在OCI中确认的总金额	254	271	255	251
递延所得税负债总额	1,019	1,153	967	1,071
递延所得税资产和递延所得税负债的冲销	(1,019)	(1,153)	(967)	(1,071)
递延所得税负债净额	-	-	-	-
运动
年初余额	-	-	-	-
在损益表中确认	(117)	(56)	(108)	(56)
在OCI中获得认可	(17)	55	4	175
递延所得税资产和递延所得税负债的冲销	134	1	104	(119)
年末余额	-	-	-	-

28 WESTPAC集团2025年年度报告

财务报表附注

附注7.所得税（续）

未确认的递延税项余额

以下潜在递延税项余额尚未确认。下文披露的总余额的税务影响将基于相关司法管辖区适用的公司税率，税率介于15%至40%之间。


	合并		母实体
$ m	2025	2024	2025	2024
可抵扣暂时性差异
收入账户的税收损失	414	422	414	422
资本账户税收损失	424	265	380	150
应课税暂时性差异
若分配将被扣缴预扣税的子公司留存收益	401	402	-	-

附注8.每股收益

会计政策

基本每股收益（EPS）的计算方法为WBC所有者应占净利润除以期内已发行普通股的加权平均数。这些数字是针对库存股和与库存股相关的股息进行调整的。稀释每股收益是通过假设所有稀释性潜在普通股都被转换来调整基本每股收益来计算的。有关潜在稀释性工具的更多信息，请参阅附注14和附注31。


	2025		2024		2023
	基本	摊薄	基本	摊薄	基本	摊薄
WBC所有者应占净利润（百万美元）	6,916	6,916	6,990	6,990	7,195	7,195
限制性股票分红调整^a	(6)	-	(7)	-	(5)	-
潜在稀释调整：
对可转换贷款资本持有人的分配^b	-	442	-	476	-	400
WBC拥有人应占经调整纯利	6,910	7,358	6,983	7,466	7,190	7,595
加权平均普通股数（# m）
已发行普通股加权平均数	3,427	3,427	3,481	3,481	3,507	3,507
库存股（含RSP和EIP限售股）^a	(5)	(5)	(5)	(5)	(5)	(5)
潜在稀释调整：
股份支付	-	7	-	6	-	4
可转换贷款资本^b	-	261	-	413	-	385
调整后普通股加权平均数	3,422	3,690	3,476	3,895	3,502	3,891
每股普通股收益（分）	201.9	199.4	200.9	191.7	205.3	195.2

a.	限制性股票详见附注31。根据RSP和EIP限制性股票中的一些股票尚未归属，不是流通在外的普通股，但确实收到股息。扣除这些RSP和EIP股息以显示归属于普通股股东的利润。

b.	集团已发行未来可能转换为普通股的可转换贷款资本（更多详情请参阅附注14）。这些可转换贷款资本工具是潜在的稀释性工具，因此，稀释后的每股收益的计算如同这些工具已在年初转换，或在工具的发行日，即发行发生在一年的中途。


金融报告	展览指数	战略审查	业绩审查	展览15.4	额外信息	29

金融资产和金融负债

会计政策

认可

除常规方式交易外，金融资产和金融负债在西太平洋银行成为合同条款的一方时确认，这通常是在结算日（付款或预付现金的日期）。以常规方式交易购买和出售金融资产在交易日（西太平洋银行承诺购买或出售资产的日期）确认。

终止承认

当从该资产收取现金流量的权利已到期，或当西太平洋银行已转让其从该资产收取现金流量的权利或已根据‘转嫁’安排承担全额支付已收现金流量的义务并已转移所有权上几乎所有的风险和报酬时，金融资产将被终止确认。

可能存在西太平洋银行部分转移了所有权的风险和报酬，但既没有转移也没有保留所有权的实质上所有的风险和报酬的情况。在这种情况下，如果西太平洋银行保留对所转让资产的控制权，它将继续在资产负债表中确认，以西太平洋银行继续参与该资产的程度为限。

金融负债在该义务解除、取消或到期时予以解除确认。如果一项现有金融负债被同一贷款人以实质上不同的条款替换另一项金融负债，或一项现有负债的条款被实质上修改，则交换或修改被视为终止确认原负债并确认新负债，相应账面值的差额在损益表中确认。

新条款下现金流量的折现现值（使用原实际利率折现）与原金融负债剩余现金流量的折现现值至少相差10%的，视为条款存在重大差异。还考虑了该工具计价货币的变化、利率从固定向浮动的变化以及转换特征等定性因素。

分类与计量依据

金融资产

金融资产分为以下几类：现金和存放中央银行的余额、已支付的抵押品、交易证券和以公允价值计量的金融资产、衍生金融工具、投资证券、贷款和其他金融资产。

金融资产的分类依据是a）管理资产的业务模式，以及b）该工具的合同现金流量是否仅代表本息的支付（SPPI）。

西太平洋银行在反映金融资产集团管理方式的层面上确定业务模式。在评估商业模式时，西太平洋银行考虑的因素包括如何管理、评估和报告业绩和风险，以及前几期销售的频率和数量以及原因，以及对未来期间销售的预期。

在评估合同现金流量是否为SPPI时，利息被定义为主要考虑货币时间价值和未偿本金信用风险的对价。货币的时间价值被定义为仅为时间流逝提供对价而不为持有该金融资产相关的其他风险或成本提供对价的利益要素。可能改变合同现金流量从而可能不符合SPPI标准的条款包括或有和杠杆特征、无追索权安排以及可能修改货币时间价值的特征。

债务工具

如果债务工具的未偿本金余额上有代表SPPI的合同现金流量，则将其分类为：

●

摊余成本，如果它们是在通过持有该金融资产来收取这些现金流量而达到目标的业务模式内持有的；或者

●

FVOCI，如果它们是在一个商业模式中持有的，其目标是通过收集这些现金流或出售金融资产来实现的；或者

●

FVIS，如果它们是在通过出售金融资产实现目标的商业模式中持有的。

30 WESTPAC集团2025年年度报告

财务报表附注

金融资产和金融负债（续）

债务工具在合同现金流量不代表未偿本金余额的SPPI或被指定为FVIS以消除或减少会计错配的情况下，进行分类并以FVIS计量。

股本证券

股票证券按FVOCI分类和计量，其中：

●

均不为交易而持有；及

●

西太平洋银行进行不可撤销的选举。

否则，它们按FVIS计量。

金融负债

金融负债分为以下几类：收到的抵押品、存款和其他借款、其他金融负债、衍生金融工具、债务问题和贷款资本。

金融负债如不是为交易而持有或指定为公允价值计量的，则按摊余成本计量，否则按公允价值计量。

以公允价值计量的金融资产和金融负债初始按公允价值确认。所有其他金融资产和金融负债初始分别按公允价值加减直接应占交易成本确认。

上述每一类金融资产或金融负债的会计政策的进一步详情载于有关项目的附注。

西太平洋银行确定金融资产和金融负债公允价值的政策载于附注22。


金融报告	展览指数	战略审查	业绩审查	展览15.4	额外信息	31

贷款和信贷风险

附注9.贷款

会计政策

贷款是指初始按公允价值加上可直接归属的交易成本和费用确认的金融资产。

贷款采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，其中贷款具有代表未偿本金余额的SPPI的合同现金流量，并且它们是在一种业务模式下持有的，该业务模式的目标是通过持有贷款来收取这些现金流量而实现的。它们的列报均为扣除任何ECL拨备后的净额。

贷款在没有代表SPPI的现金流、在通过出售金融资产达到目标的业务模式内持有、或被指定为FVIS以消除或减少会计错配的情况下，以FVIS进行后续计量。

以公允价值和摊余成本计量的余额详见附注22。

同时具有抵押和存款便利的贷款产品在资产负债表中列报总额，将资产和负债部分分开，因为它们不符合被抵消的标准。这些产品赚取的利息在损益表中按净额列报，因为这反映了客户的收费方式。

贷款组合按售票处所在地和产品类型分列如下。


	合并		母实体
$ m	2025	2024	2025	2024
澳大利亚
住房	518,654	503,271	518,654	503,270
个人	9,043	10,174	9,043	10,174
商业	221,840	195,483	219,187	193,042
澳大利亚合计	749,537	708,928	746,884	706,486
新西兰
住房	62,672	62,484	-	-
个人	1,043	1,058	-	-
商业	30,554	31,055	436	306
新西兰共计	94,269	94,597	436	306
其他海外合计	12,556	7,810	11,760	7,189
贷款总额	856,362	811,335	759,080	713,981
就贷款计提ECL拨备（参考附注10）	(4,509)	(4,568)	(3,968)	(3,938)
贷款总额^a、b	851,853	806,767	755,112	710,043

a.	贷款总额包括集团的澳大利亚证券化住宅贷款51.95亿美元（2024年：51.85亿美元）和母公司的59.88亿美元（2024年：60.54亿美元）。证券化贷款水平不包括西太平洋银行是相关债务证券持有人的贷款。

b.	贷款总额包括为担保债券计划质押的资产，集团为351.06亿美元（2024年：422.28亿美元），母实体为297.62亿美元（2024年：368.25亿美元）。

32 WESTPAC集团2025年年度报告

财务报表附注

附注9.贷款（续）

下表显示了截至2025年9月30日西太平洋银行所有贷款的合同期限分布情况。


合并		1年以上至	超过5年至
$ m	最长1年	5年	15年	15年以上	合计
澳大利亚
住房	4,669	952	21,853	491,180	518,654
个人	6,145	2,254	644	-	9,043
商业	65,300	136,863	10,833	8,844	221,840
澳大利亚合计	76,114	140,069	33,330	500,024	749,537
新西兰
住房	152	560	4,244	57,716	62,672
个人	830	211	2	-	1,043
商业	20,059	10,275	218	2	30,554
新西兰共计	21,041	11,046	4,464	57,718	94,269
其他海外合计	4,432	6,912	1,212	-	12,556
贷款总额	101,587	158,027	39,006	557,742	856,362

下表显示了截至2025年9月30日西太平洋银行对一年后到期贷款的利率细分。


	贷款在	贷款在
合并	变量	固定
$ m	利率	利率	合计
一年后到期贷款的利率分割
澳大利亚
住房	499,981	14,004	513,985
个人	1,644	1,254	2,898
商业	152,954	3,586	156,540
澳大利亚合计	654,579	18,844	673,423
新西兰
住房	7,686	54,834	62,520
个人	213	-	213
商业	882	9,613	10,495
新西兰共计	8,781	64,447	73,228
其他海外合计	7,751	373	8,124
一年后到期的贷款总额	671,111	83,664	754,775


金融报告	展览指数	战略审查	业绩审查	展览15.4	额外信息	33

附注10.预期信用损失准备

会计政策

附注6提供了减值费用的详细信息。

减值适用于所有以摊余成本计量的金融资产、应收租赁款、以FVOCI计量的债务证券、应收子公司款项和信贷承诺。

对ECL确认如下：

●

贷款（包括应收租赁款）、按摊余成本计量的债务证券及应收附属公司款项：作为通过抵销拨备账户减少该金融资产的账面价值（参见附注9和附注17）；

●

FVOCI的债务证券：在OCI的准备金中，不减少债务证券本身的账面价值（参见附注17和附注26）；和

●

信用承诺：作为备抵（参见附注25）。

测量

西太平洋银行是按照三阶段法计算ECL拨备的。对于ECL的拨备是对相关时间范围内预期因违约而导致的现金短缺的概率加权估计。它们是通过评估一系列可能的结果并考虑到货币的时间价值、过去的事件、当前的状况以及对未来经济状况的预测来确定的。

这些模型使用三个主要组成部分来确定ECL（以及货币时间价值），包括：

●

违约概率（PD）：交易对手违约的概率；

●

违约损失（LGD）：违约情况下预计产生的损失；以及

●

违约风险敞口（EAD）：违约时信用风险敞口的估计未偿金额。

模型阶段

这三个阶段如下：

第1阶段：12个月ECL –执行

对于金融资产自产生以来信用风险未明显上升的，确认12个月的ECL准备。

Stage 2：Lifetime ECL – Performance

对于金融资产自产生之日起信用风险显著上升但该资产仍在持续表现的，确认整个存续期内的ECL准备。信用风险显著上升的指标见下一页。

阶段3：终身ECL –不良

处于第3阶段的金融资产是那些处于违约状态的资产。这与信用风险加权资产计算中适用的违约监管定义相一致。在以下情况下发生缺省：

●

西太平洋银行认为，该客户无法全额偿还其信贷义务，无论西太平洋银行是否诉诸于变现担保等行动。指标包括与西太平洋银行的违约，例如利息或本金支付违约、借款人遇到重大财务困难或与个别违约相关的可观察经济状况；或者

●

客户在任何重大信贷义务上逾期超过90天。

就该等金融资产确认存续期内的ECL拨备。

集体和个人评估

处于第1阶段和第2阶段的金融资产按集体评估。这意味着，它们被归入包括产品类型、客户风险等级等具有相似信用风险特征的同类资产池中。处于第3阶段的金融资产按个别情况进行评估，或对低于特定阈值的金融资产进行集体计算。

预期寿命

在考虑第2和第3阶段的ECL的存续期时间范围时，该准则一般要求使用调整后的剩余合同期限，酌情用于预付款项、展期等选择。对于同时包含已提取和未提取部分的某些循环信贷额度（例如信用卡和循环信贷额度），

34 WESTPAC集团2025年年度报告

财务报表附注

附注10.预期信用损失准备（续）

西太平洋银行要求还款和取消未提取承诺的合同能力并不限制合同通知期内的信用损失风险。对于这些设施来说，寿命是基于历史行为的。

阶段之间的移动

通过减值模型的阶段，金融资产可能会双向移动。此前处于第2阶段的金融资产，如果不再被认为信用风险已显著上升，则可能会移回第1阶段。同样，处于第3阶段的金融资产如果不再被评估为不良，可能会移回第1阶段或第2阶段。

关键会计假设和估计

关键判断包括信用风险显著上升发生时，对前瞻性宏观经济信息的估计和叠加。可能影响拨备的其他因素包括借款人的财务状况、抵押品的变现价值、西太平洋银行相对于其他索赔人的地位、客户信息的可靠性以及收回贷款的可能成本和期限。

信用风险（SICR）显著上升

确定金融资产自产生以来何时经历过SICR是一项关键的会计判断，其依据是自产生以来违约概率（PD）的变化。在确定PD的变化是否代表风险的显着增加时，PD和绝对PD阈值的相对变化都是根据敞口的投资组合来考虑的。

西太平洋银行没有反驳关于逾期30天的工具经历了SICR的假设，但这被用作支持而不是主要指标。此外，向计划管理的客户提供困难安排或将交易管理的风险敞口降级为表现良好但信用风险等级较弱的E（观察名单）或更差，通常被视为SICR的指示。附注11.2提供了有关本集团信用风险评级体系的进一步详情。

前瞻性宏观经济信息

每个阶段的ECL计量和信用风险显著上升的评估，都考虑了有关过去事件和当前状况的信息以及对未来事件和经济状况的合理、可支持的预测。前瞻性信息的估计是一项至关重要的会计判断。西太平洋银行考虑三种未来宏观经济情景，包括基本情景以及上行和下行情景。

根据当前的经济预测，这些情景中使用的宏观经济变量包括（但不限于）就业与人口率、实际国内生产总值增长率以及住宅和商业物业价格指数。

●

基本案例场景

这一情景利用了用于战略决策和预测的内部西太平洋银行经济学预测。

●

上行情景

这一情景代表了基本情况情景的适度改善。

●

下行情景

下行情景是更严重的情景，且ECL高于基本情景下的情景。该情景假设发生一场经济衰退，其综合表现为GDP负增长、商业和住宅物业价格下降以及失业率上升，这将同时影响自报告日起所有投资组合的ECL。

这三种宏观经济情景是概率加权的，共同代表了西太平洋银行对潜在损失结果的前瞻性分布的看法。对三种宏观经济情景的加权分别考虑了历史频率、当前趋势和前瞻性条件。

三种宏观经济情景的宏观经济变量和概率权重均须经集团首席财务官和集团首席风险官在董事会（及其委员会）的监督下批准。

叠加

将酌情对模型结果进行调整，以反映模型中尚未纳入的合理和可支持的信息。

随着新信息的出现，可能导致ECL拨备发生变化的判断可能会随时间而变化。


金融报告	展览指数	战略审查	业绩审查	展览15.4	额外信息	35

附注10.预期信用损失准备（续）

贷款和信贷承诺

下表按阶段披露了西太平洋银行和母公司的贷款和信贷承诺的ECL拨备情况。


	2025				2024
			非-				非-
	表演		表演		表演		表演
$ m	阶段1	第二阶段	第三阶段	合计	阶段1	第二阶段	第三阶段	合计
合并
就贷款计提ECL拨备
住房	186	804	615	1,605	162	879	639	1,680
个人	59	179	84	322	61	207	99	367
商业	538	1,067	977	2,582	405	1,163	953	2,521
贷款总额ECL准备（附注9）	783	2,050	1,676	4,509	628	2,249	1,691	4,568
关于信用承诺的ECL准备
住房	11	21	-	32	7	18	-	25
个人	14	20	-	34	16	27	-	43
商业	132	241	30	403	110	300	38	448
授信承诺合计ECL准备（附注25）	157	282	30	469	133	345	38	516
贷款和信用承诺的ECL准备合计	940	2,332	1,706	4,978	761	2,594	1,729	5,084
作为拨备计提的ECL于：
单独评估的规定	-	-	539	539	-	-	536	536
集体评估拨备	940	2,332	1,167	4,439	761	2,594	1,193	4,548
贷款和信用承诺的ECL准备合计	940	2,332	1,706	4,978	761	2,594	1,729	5,084
贷款总额	711,230	135,475	9,657	856,362	639,900	161,121	10,314	811,335
信贷承诺	200,393	20,306	470	221,169	181,275	30,395	441	212,111
贷款总额和信贷承诺	911,623	155,781	10,127	1,077,531	821,175	191,516	10,755	1,023,446
贷款覆盖率（%）	0.11	1.51	17.36	0.53	0.10	1.40	16.40	0.56
贷款和信贷承诺覆盖率（%）	0.10	1.50	16.85	0.46	0.09	1.35	16.08	0.50

36 WESTPAC集团2025年年度报告

财务报表附注

附注10.预期信用损失准备（续）


	2025				2024
			非-				非-
	表演		表演		表演		表演
$ m	阶段1	第二阶段	第三阶段	合计	阶段1	第二阶段	第三阶段	合计
母实体
就贷款计提ECL拨备
住房	155	712	540	1,407	136	743	575	1,454
个人	52	159	77	288	54	184	92	330
商业	472	922	879	2,273	348	968	838	2,154
贷款总额ECL准备（附注9）	679	1,793	1,496	3,968	538	1,895	1,505	3,938
关于信用承诺的ECL准备
住房	7	16	-	23	6	14	-	20
个人	12	16	-	28	12	17	-	29
商业	128	223	28	379	105	283	27	415
授信承诺合计ECL准备（附注25）	147	255	28	430	123	314	27	464
贷款和信用承诺的ECL准备合计	826	2,048	1,524	4,398	661	2,209	1,532	4,402
作为拨备计提的ECL于：
其中：
单独评估的规定	-	-	459	459	-	-	437	437
集体评估拨备	826	2,048	1,065	3,939	661	2,209	1,095	3,965
贷款和信用承诺的ECL准备合计	826	2,048	1,524	4,398	661	2,209	1,532	4,402
贷款总额	628,492	121,947	8,641	759,080	564,844	139,828	9,309	713,981
信贷承诺	177,414	17,852	438	195,704	160,418	27,033	411	187,862
贷款总额和信贷承诺	805,906	139,799	9,079	954,784	725,262	166,861	9,720	901,843
贷款覆盖率（%）	0.11	1.47	17.31	0.52	0.10	1.36	16.17	0.55
贷款和信贷承诺覆盖率（%）	0.10	1.46	16.79	0.46	0.09	1.32	15.76	0.49


金融报告	展览指数	战略审查	业绩审查	展览15.4	额外信息	37

附注10.预期信用损失准备（续）

就贷款及信贷承诺计提ECL拨备的变动

贷款和信贷承诺的ECL准备表的调节采用一年中每月变动汇总确定。调节中的关键行项目如下：

●	“阶段间转存”是指重新计量计提ECL准备前第一阶段、第二阶段和第三阶段之间的转存；

●	“年内业务活动”指年内产生的新账户扣除因年内最终还款而终止确认的账户；

●	“ECL拨备净重新计量”是指年内信用质量变化（包括阶段间转移）、组合叠加变化、前瞻性经济情景变化以及年内现有融资的部分偿还和额外提款等对ECL拨备计提的影响；和

●	“核销”是指在无法合理预期完全收回的情况下，由于终止确认风险敞口，导致ECL拨备减少。


	合并				母实体
			非-				非-
	表演		表演		表演		表演
$ m	阶段1	第二阶段	第三阶段	合计	阶段1	第二阶段	第三阶段	合计
截至2023年9月30日的余额	706	2,808	1,416	4,930	600	2,419	1,248	4,267
转入第1阶段	1,222	(1,165)	(57)	-	1,088	(1,036)	(52)	-
转入第2阶段	(315)	822	(507)	-	(274)	724	(450)	-
转入第3阶段	(3)	(608)	611	-	(3)	(527)	530	-
年内业务活动	303	(328)	(293)	(318)	267	(308)	(243)	(284)
对ECL拨备的重新计量净额	(1,149)	1,070	1,123	1,044	(1,016)	937	1,016	937
注销	-	-	(620)	(620)	-	-	(573)	(573)
汇率及其他调整	(3)	(5)	56	48	(1)	-	56	55
截至2024年9月30日的余额	761	2,594	1,729	5,084	661	2,209	1,532	4,402
转入第1阶段	1,386	(1,299)	(87)	-	1,214	(1,132)	(82)	-
转入第2阶段	(201)	807	(606)	-	(174)	720	(546)	-
转入第3阶段	(4)	(596)	600	-	(4)	(530)	534	-
年内业务活动	306	(409)	(277)	(380)	266	(385)	(229)	(348)
对ECL拨备的重新计量净额	(1,304)	1,281	1,077	1,054	(1,137)	1,202	989	1,054
注销	-	-	(763)	(763)	-	-	(705)	(705)
汇率及其他调整	(4)	(46)	33	(17)	-	(36)	31	(5)
截至2025年9月30日的余额	940	2,332	1,706	4,978	826	2,048	1,524	4,398

38 WESTPAC集团2025年年度报告

财务报表附注

附注10.预期信用损失准备（续）


	合并				母实体
			非-				非-
	表演		表演		表演		表演
$ m	阶段1	第二阶段	第三阶段	合计	阶段1	第二阶段	第三阶段	合计
住房
截至2023年9月30日的余额	158	1,052	513	1,723	121	920	446	1,487
转入第1阶段	351	(345)	(6)	-	311	(307)	(4)	-
转入第2阶段	(41)	310	(269)	-	(36)	276	(240)	-
转入第3阶段	-	(196)	196	-	-	(183)	183	-
年内业务活动	59	(131)	(158)	(230)	55	(123)	(143)	(211)
对ECL拨备的重新计量净额	(357)	209	396	248	(309)	174	357	222
注销	-	-	(57)	(57)	-	-	(46)	(46)
汇率及其他调整	(1)	(2)	24	21	-	-	22	22
截至2024年9月30日的余额	169	897	639	1,705	142	757	575	1,474
转入第1阶段	377	(367)	(10)	-	305	(295)	(10)	-
转入第2阶段	(46)	445	(399)	-	(42)	398	(356)	-
转入第3阶段	-	(173)	173	-	-	(152)	152	-
年内业务活动	81	(177)	(170)	(266)	71	(160)	(141)	(230)
对ECL拨备的重新计量净额	(385)	197	409	221	(314)	180	342	208
注销	-	-	(52)	(52)	-	-	(44)	(44)
汇率及其他调整	1	3	25	29	-	-	22	22
截至2025年9月30日的余额	197	825	615	1,637	162	728	540	1,430

个人
截至2023年9月30日的余额	82	225	98	405	68	191	90	349
转入第1阶段	358	(356)	(2)	-	325	(324)	(1)	-
转入第2阶段	(59)	106	(47)	-	(56)	98	(42)	-
转入第3阶段	-	(136)	136	-	-	(128)	128	-
年内业务活动	36	(9)	-	27	34	(8)	-	26
对ECL拨备的重新计量净额	(340)	405	295	360	(305)	372	283	350
注销	-	-	(394)	(394)	-	-	(378)	(378)
汇率及其他调整	-	(1)	13	12	-	-	12	12
截至2024年9月30日的余额	77	234	99	410	66	201	92	359
转入第1阶段	342	(340)	(2)	-	310	(309)	(1)	-
转入第2阶段	(53)	92	(39)	-	(51)	85	(34)	-
转入第3阶段	-	(127)	127	-	(1)	(119)	120	-
年内业务活动	31	(15)	-	16	29	(15)	-	14
对ECL拨备的重新计量净额	(319)	368	360	409	(288)	337	347	396
注销	-	-	(461)	(461)	-	-	(447)	(447)
汇率及其他调整	(5)	(13)	-	(18)	(1)	(5)	-	(6)
截至2025年9月30日的余额	73	199	84	356	64	175	77	316


金融报告	展览指数	战略审查	业绩审查	展览15.4	额外信息	39

附注10.预期信用损失准备（续）


	合并				母实体
			非-				非-
	表演		表演		表演		表演
$ m	阶段1	第二阶段	第三阶段	合计	阶段1	第二阶段	第三阶段	合计
商业
截至2023年9月30日的余额	466	1,531	805	2,802	411	1,308	712	2,431
转入第1阶段	513	(464)	(49)	-	452	(405)	(47)	-
转入第2阶段	(215)	406	(191)	-	(182)	350	(168)	-
转入第3阶段	(3)	(276)	279	-	(3)	(216)	219	-
年内业务活动	208	(188)	(135)	(115)	178	(177)	(100)	(99)
对ECL拨备的重新计量净额	(452)	456	432	436	(402)	391	376	365
注销	-	-	(169)	(169)	-	-	(149)	(149)
汇率及其他调整	(2)	(2)	19	15	(1)	-	22	21
截至2024年9月30日的余额	515	1,463	991	2,969	453	1,251	865	2,569
转入第1阶段	667	(592)	(75)	-	599	(528)	(71)	-
转入第2阶段	(102)	270	(168)	-	(81)	237	(156)	-
转入第3阶段	(4)	(296)	300	-	(3)	(259)	262	-
年内业务活动	194	(217)	(107)	(130)	166	(210)	(88)	(132)
对ECL拨备的重新计量净额	(600)	716	308	424	(535)	685	300	450
注销	-	-	(250)	(250)	-	-	(214)	(214)
汇率及其他调整	-	(36)	8	(28)	1	(31)	9	(21)
截至2025年9月30日的余额	670	1,308	1,007	2,985	600	1,145	907	2,652

ECL拨备合计


	合并		母实体
$ m	2025	2024	2025	2024
就贷款及信贷承诺计提ECL准备	4,978	5,084	4,398	4,402
按摊余成本计提债务证券ECL^a	3	6	-	2
在FVOCI就债务证券计提ECL准备^b	6	6	5	6
ECL拨备合计	4,987	5,096	4,403	4,410

a.	按摊余成本对债务证券计提的ECL作为投资证券的一部分列报。

b.	按FVOCI计提债务证券ECL构成权益准备的一部分。

减值费用的调节


	合并		母实体
$ m	2025	2024	2025	2024
贷款和信贷承诺：
年内业务活动	(380)	(318)	(348)	(284)
重新计量计提ECL准备的净额	1,054	1,044	1,054	937
按摊余成本计算的债务证券减值费用	(3)	-	(2)	1
FVOCI的债务证券减值费用	-	1	(1)	1
应收附属公司款项减值	-	-	(23)	4
复苏	(247)	(190)	(240)	(184)
减值费用/（福利）（附注6）	424	537	440	475

40 WESTPAC集团2025年年度报告

财务报表附注

附注10.预期信用损失准备（续）

冲销总额扣除对平均贷款的回收


	合并
%	2025	2024
住房	0.01	0.01
个人	2.66	2.21
商业	0.08	0.05
冲销总额扣除对平均贷款的回收	0.06	0.05

仍在执行活动中的核销

在本年度的注销金额中，集团的6.64亿美元（2024年：5.96亿美元）和母公司的6.09亿美元（2024年：5.49亿美元）是集团仍有权收回的余额。

叠加对贷款授信承诺计提ECL的影响

下表将单项评估和汇总评估备抵之间的贷款和信用承诺的ECL计提情况进行了属性划分。将集合评估的拨备分解为模拟的ECL拨备和组合叠加。

投资组合叠加用于捕捉投资组合中潜在风险和不确定性的领域，这些领域在底层建模的ECL中没有捕捉到。


	合并		母实体
$ m	2025	2024	2025	2024
单独评估的规定	539	536	459	437
贷款和信用承诺的ECL建模准备	4,201	4,369	3,691	3,768
叠加	238	179	248	197
贷款和信用承诺的ECL准备合计	4,978	5,084	4,398	4,402

根据截至本报告日期的合理和可支持的信息，与前瞻性经济投入和投资组合叠加相关的变化详情如下。

贷款和信用承诺的ECL建模准备

贷款和信贷承诺的ECL模拟拨备是基于三种情形的概率加权估计，这三种情形共同代表了本集团对潜在损失结果的前瞻性分布的看法。叠加用于捕捉投资组合中潜在的风险和不确定性，而这些风险和不确定性在底层建模的ECL中没有捕捉到。对ECL和叠加物进行建模拨备的变化，通过“ECL拨备净额重新计量”这一行项目来体现。


金融报告	展览指数	战略审查	业绩审查	展览15.4	额外信息	41

附注10.预期信用损失准备（续）

基本情况假设使用以下Westpac Economic预测：

基数的关键经济假设案例场景	2025年9月30日	2024年9月30日
年度GDP：澳大利亚	预测增长 2025日历年1.9%和 2026日历年2.4%	预测增长 2024日历年1.5%和 2025日历年2.4%
新西兰	预测增长 2025日历年1.7%和 2026年历年3.1%	预测增长 2024日历年的0.1%和 2025日历年2.0%
商业地产指数，澳大利亚	预测价格增长 2025日历年的0.9%和 2026日历年3.8%	预测价格收缩 2024日历年的11.5%和增长 2025日历年为1.3%
住宅物业价格：澳大利亚	预测价格增长 2025日历年5.6%和 2026日历年9.0%	预测价格增长 2024日历年5.7%和 2025日历年4.0%
新西兰	预测价格增长 2025日历年0.6%和 2026年历年5.4%	预测价格增长 2024日历年0.7%和 2025日历年6.4%
现金利率，澳大利亚	预测现金利率 2025年12月的3.35%和 2026年12月2.85%	预测现金利率 2024年12月的4.35%和 2025年12月3.35%
失业率：澳大利亚	预测率 2025年12月的4.4%和 2026年12月4.5%	预测率 2024年12月4.3%和 2025年12月4.6%
新西兰	预测率 2025年12月的5.3%和 2026年12月4.6%	预测率截至2024年12月的5.3%和 2025年12月5.6%

下行情景是更严重的情景，预期信贷损失高于基本情景。这种假设假设是一场经济衰退，GDP负增长、商业和住宅物业价格下跌以及失业率上升，这同时影响了自报告日起所有投资组合的预期信贷损失。将在考虑到新出现的经济状况的情况下监测这一情景中使用的假设和与基本情况的相关性，并在必要时进行更新。上行情景代表基本情况略有改善。

42 WESTPAC集团2025年年度报告

财务报表附注

附注10.预期信用损失准备（续）

下面的敏感度表显示了根据概率加权情景报告的贷款和信贷承诺的ECL拨备以及贷款和信贷承诺的ECL拨备将假设基本情况情景和下行情景的100%权重（所有其他假设保持不变）。


	合并		母实体
$ m	2025	2024	2025	2024
报告的概率加权ECL	4,978	5,084	4,398	4,402
100%基本情况ECL	3,031	3,559	2,673	3,089
100%下行空间ECL	7,143	7,195	6,316	6,221

如果将1%的第一阶段贷款和信贷承诺（按12个月的ECL计算）转移到第二阶段（按整个存续期的ECL计算），西太平洋银行的贷款和信贷承诺的ECL拨备将增加1.13亿美元（2024年：9300万美元），母公司的拨备将增加9700万美元（2024年：8100万美元）。如果将1%的第二阶段贷款和信贷承诺（以整个存续期内的ECL计算）转移到第一阶段（以12个月的ECL计算），则西太平洋银行的贷款和信贷承诺的ECL拨备将减少2000万美元（2024年：2100万美元），母实体的拨备将减少1700万美元（2024年：1800万美元）。这些估计将分阶段的平均模拟拨备覆盖率应用于贷款和信贷承诺的转移。

下表披露了西太平洋银行和母实体应用的经济权重。2025年，对情景权重应用了以下变化，以反映地缘政治发展带来的更大不确定性，包括与国际贸易和关税政策、全球紧张局势和持续的全球军事冲突有关的不确定性：

●	5.0 %增加至下行；和

●	2.5%减少到两个上行空间和基本场景。


情景权重（%）	2025	2024
上行空间	2.5	5.0
基地	50.0	52.5
下行	47.5	42.5

本集团的违约定义与信用风险加权资产计算中适用的违约监管定义保持一致。

投资组合叠加

投资组合叠加用于解决风险领域，包括基础建模的ECL中未捕捉到的重大不确定性。确定投资组合重叠需要专家判断，并有完整的文件记录，并受到全面的内部治理和监督。叠加层会不断被重新评估，如果判断风险发生了变化（增加或减少），或者随后在建模的ECL中被捕捉到，则会释放或重新计量叠加层。

截至2025年9月30日，西太平洋银行的投资组合覆盖总额为集团2.38亿美元（2024年：1.79亿美元）和母公司2.48亿美元（2024年：1.97亿美元），包括：

●	气候相关风险：$ 71 百万（2024年：$ 70 百万）为集团及$ 71 百万（2024年：$ 70 百万）为母实体提供与气候相关的物理风险的预期影响以及向零售和非零售投资组合的过渡风险；

●	非零售投资组合：$ 159 百万（2024年：$ 32 百万）为集团及$ 146 百万（2024年：$ 21 万）为母实体。本期叠加主要涉及商业贷款和与模型结果无关的经历较高压力的地理区域的投资组合调味；和

●	零售投资组合：$ 8 百万（2024年：$ 77 百万）为集团及$ 31 百万（2024年：$ 106 万）为母实体。当前时期叠加涉及经历更高压力的地理区域和未包含在模型结果中的其他风险。

组合叠加的变化通过“ECL拨备净重新计量”这一行项目反映出来。

信用敞口变动对贷款及信用承诺计提ECL的影响

●	第一阶段信贷敞口增加$ 90.4 亿（2024年：净增加$ 37.4 亿）为西太平洋银行和$ 80.6 亿（2024年：净增加$ 35.7 亿元）的母实体，受住房和商业贷款组合的新贷款推动。这种数量增长，连同情景权重的恶化和某些叠加的引入，推动了阶段1 ECL的增加。

●	第二阶段信贷敞口下降$ 35.7 亿（2024年：增加$ 0.1 亿）为西太平洋银行和$ 27.1 亿（2024年：增加$ 1.6 十亿）为母实体，由住房和商业投资组合的净径流驱动


金融报告	展览指数	战略审查	业绩审查	展览15.4	额外信息	43

附注10.预期信用损失准备（续）

和净转移到阶段1以响应改进的模型经济学，部分被情景权重恶化和重估叠加所抵消。总体来看，带动阶段二ECL净减少。

●	第三阶段信贷敞口下降$ 0.6 亿（2024年：增加$ 2.0 亿）为西太平洋银行和$ 0.6 亿（2024年：增加$ 1.9 十亿）为母实体。这是由新的抵押贷款违约放缓和抵押贷款恢复表现的增加推动的，但被业务组合的某些降级所抵消。

附注11.信用风险管理


			注意
指数	注名称		数
信用风险	信用风险管理框架		11.1
客户或交易对手未能履行其对西太平洋银行的财务义务的财务损失风险。	信用风险评级体系		11.2
		信用风险集中度和信用风险最大暴露		11.3
		金融资产信用质量		11.4
	信用风险缓释、抵押品和其他信用增级		11.5

11.1.信用风险管理框架

有关西太平洋银行总体风险管理框架的详细情况，请参阅附注21.1。

●	西太平洋银行维护信用风险管理框架、信用风险管理战略、信用风险偏好声明，以及一系列定义角色和责任、可接受做法、限制和关键控制的支持政策。

●	信用风险管理框架描述了西太平洋银行管理信用风险和提供公平客户结果的方法。它包括以下组成部分：业务战略、风险识别、风险偏好、压力测试和情景分析、人员和基础设施、控制、监测和报告以及治理。

●	BRISKC、西太平洋银行集团执行风险委员会（RISKCO）和西太平洋银行集团信用风险委员会（CREDCO）监测西太平洋银行信贷组合的风险状况、绩效和管理以及关键信用风险政策的制定和审查。

●	信用风险评级体系政策适用于整个信用风险评级和风险评估生命周期（即开发、实施、监测、验证、使用和独立审查），帮助我们可靠地评估西太平洋银行可能面临的信用风险。每年都会提交一份高级管理层自我评估报告，供BRISKC讨论。独立审查也每年完成一次。

●	模型风险独立评估和批准所有信用风险模型，并根据集团模型风险政策和治理对这些模型进行定期审查。模型是根据副首席风险官的授权批准的。模型风险由西太平洋银行的模型风险委员会监督。

●	在确定ECL拨备时，前瞻性经济输入和前瞻性情景的概率权重以及对模型结果所做的任何调整均须经首席财务官和首席风险官在董事会（及其委员会）监督下批准。

●	授信审批权限下放、授信发放正式限额等政策出台。

●	信贷政策在整个西太平洋银行建立和维护，涵盖端到端信贷生命周期，包括信贷风险的发起、评估、批准、记录、结算和持续管理。针对集中度风险，包括对大额暴露、行业集中度、国别风险等，制定了具体的政策和限额进行管理。

●	考虑气候变化相关的信用风险符合我们的立场、行动计划和可持续发展客户要求。气候变化风险按照可持续发展风险管理框架（SRMF）；气候风险政策、环境、社会和治理（ESG）信用风险政策；以及董事会风险偏好声明（RAS）进行管理。气候变化信用风险委员会负责监督识别和管理西太平洋银行与气候变化相关的转型和实体风险对信贷敞口的潜在影响的工作，是CREDCO的一个小组委员会。

●	西太平洋银行的ESG信用风险政策详细介绍了西太平洋银行在信用风险过程中为适用的客户以及商业与财富和机构交易管理ESG风险的总体方法。

44 WESTPAC集团2025年年度报告

财务报表附注

附注11.信用风险管理（续）

11.2.信用风险评级体系

信用风险评级体系的主要目标是评估西太平洋银行所面临的信用风险。西太平洋银行对这一评估有两种主要做法。

交易管理客户

交易管理客户一般是具有业务借贷敞口的客户。他们被单独分配了一个客户风险等级（CRG），对应于他们的预期PD。每个设施都被分配了一个LGD。西太平洋银行的风险评级体系对非违约客户和违约客户都有一个风险等级的分级表。未违约CRG映射到穆迪和标普全球评级（标普）的外部高级无抵押评级。

下表显示了西太平洋银行针对交易管理投资组合的高级别CRG，这些CRG映射到西太平洋银行的信用质量披露类别及其相应的外部评级。


	事务管理
财务报表披露	西太平洋银行CRG	穆迪评级	标普评级
强	A	aaa – aa3	AAA – AA –
	B	A1 – A3	A + – A –
	C	Baa1 – Baa3	BBB + – BBB –
良好/满意	D	Ba1 – B1	BB +– B +
		西太平洋银行评级
弱	E	观察名单
	F	特别提及
	G	不达标/违约
	H	可疑/违约

方案管理的投资组合

方案管理的投资组合一般包括抵押贷款、个人贷款（包括信用卡）等零售产品以及某些中小型企业贷款。根据对历史上预测违约可能性的特征的分析，将这些信用敞口分为具有类似风险的池，并相对于信用敞口的池分配一个PD。然后，通过将该PD与交易管理的敞口进行基准比较，将敞口分配为强、满意或弱，这些敞口又根据上表映射到外部评级。此外，任何逾期一天或多天的程序管理风险暴露都被归类为弱风险。

11.3.信用风险集中度和信用风险最大暴露

信用风险集中度

当若干交易对手从事类似活动、具有相似的经济特征并因此可能受到经济或其他条件变化的类似影响时，信用风险就会集中出现。

西太平洋银行监控其信贷投资组合，以管理风险集中度并重新平衡投资组合。

个人客户或关联客户群体

西太平洋银行对个人客户和相关客户群体通常可以接受的信贷敞口总规模有很大的敞口限制。这些限额按客户风险等级分级。

特定行业

对企业、政府和其他金融机构的风险敞口根据相关的澳大利亚和新西兰标准行业分类（ANZSIC）代码划分为多个行业集群，并根据西太平洋银行的行业风险偏好限制进行监测。

个别国家

西太平洋银行对与个别国家相关的风险有限制，例如可能对客户履行其对西太平洋银行的义务的能力或西太平洋银行在特定国家变现其资产的能力产生不利影响的政治局势、政府政策和经济状况。


金融报告	展览指数	战略审查	业绩审查	展览15.4	额外信息	45

附注11.信用风险管理（续）

最大信用风险敞口

信用风险的最大敞口（不包括收到的抵押品）以表内金融资产（包括现金和存放中央银行的余额、已支付的抵押品、交易证券和以FVIS计量的金融资产、衍生金融工具、投资证券、贷款、其他金融资产和未提取的信用承诺）的账面价值表示。

下表列出了西太平洋银行和母公司在表内金融资产和未提取信贷承诺方面面临的信用风险集中度。

以公允价值计量且以投资证券计量的交易证券和金融资产的余额不包括权益类证券，因为主要金融风险不属于信用风险。

各重要类别金融资产的信贷集中度分别为：

以公允价值计量的交易证券和金融资产（附注16）		● 58 % (2024: 47 %）由金融机构为西太平洋银行发行； 59%（2024年：48%）为母实体。 ● 41 % (2024: 50 %）由政府或半政府当局为西太平洋银行发行； 40%（2024年：49%）为母实体。 ● 87 % (2024: 82 %）由西太平洋银行在澳大利亚举办； 90%（2024年：86%）由母实体提供。
投资证券（附注17）		● 14 % (2024: 17 %）由金融机构为西太平洋银行发行； 14%（2024年：17%）为母实体。 ● 85 % (2024: 82 %）由政府或半政府当局为西太平洋银行发行； 86%（2024年：83%）为母实体。 ● 85 % (2024: 91 %）由西太平洋银行在澳大利亚举办； 92%（2024年：99%）由母实体提供。
贷款（附注9）		下表按行业和地域分类提供了贷款的详细分类。
衍生金融工具（附注20）		● 78 % (2024: 81 %）由金融机构为西太平洋银行发行； 77%（2024年：81%）由母实体提供。 ● 73 % (2024: 90 %）由西太平洋银行在澳大利亚举办； 76%（2024年：91%）由母实体提供。

46 WESTPAC集团2025年年度报告

财务报表附注

附注11.信用风险管理（续）


		2025				2024
		全部合计	未绘制			全部合计	未绘制
		其他上	信用			其他上	信用
合并		余额	承诺-			余额	承诺-
$ m	贷款	工作表	ments	合计	贷款	工作表	ments	合计
澳大利亚
住宿、咖啡馆和餐馆	11,517	29	1,681	13,227	9,810	26	1,637	11,473
农林渔业	16,640	47	3,102	19,789	13,733	40	2,713	16,486
建设	8,642	25	4,907	13,574	7,900	33	4,623	12,556
金融和保险	31,608	99,150	17,399	148,157	29,484	112,860	13,801	156,145
政府、行政和国防	690	108,516	1,679	110,885	811	99,830	1,558	102,199
制造业	10,483	331	8,065	18,879	9,997	499	8,361	18,857
采矿	3,656	430	3,157	7,243	2,865	415	3,038	6,318
物业	66,631	516	15,006	82,153	60,767	546	13,771	75,084
物业服务及商业服务	15,194	136	8,269	23,599	14,321	149	7,921	22,391
服务	15,215	101	8,426	23,742	13,015	108	8,369	21,492
贸易	17,384	241	9,288	26,913	15,159	366	9,933	25,458
运输和储存	12,812	691	6,076	19,579	10,289	681	6,313	17,283
公用事业	10,587	754	8,561	19,902	8,175	983	8,373	17,531
零售贷款	527,181	995	82,940	611,116	511,025	1,056	84,006	596,087
其他	1,297	614	1,356	3,267	1,577	592	1,781	3,950
澳大利亚合计	749,537	212,576	179,912	1,142,025	708,928	218,184	176,198	1,103,310
新西兰
住宿、咖啡馆和餐馆	305	3	31	339	313	3	32	348
农林渔业	7,838	47	565	8,450	8,352	41	573	8,966
建设	508	1	528	1,037	385	1	566	952
金融和保险	4,066	13,101	1,951	19,118	4,757	11,364	1,838	17,959
政府、行政和国防	183	9,872	712	10,767	210	8,820	812	9,842
制造业	1,846	100	1,424	3,370	1,785	58	1,444	3,287
采矿	91	1	124	216	151	2	125	278
物业	7,835	407	1,362	9,604	7,604	649	1,080	9,333
物业服务及商业服务	972	54	497	1,523	962	121	357	1,440
服务	1,951	42	968	2,961	1,961	45	823	2,829
贸易	2,475	30	1,155	3,660	2,164	32	1,154	3,350
运输和储存	581	55	521	1,157	661	105	362	1,128
公用事业	1,768	416	2,177	4,361	1,621	557	1,340	3,518
零售贷款	63,738	101	13,877	77,716	63,563	117	14,221	77,901
其他	112	99	146	357	108	77	123	308
新西兰共计	94,269	24,329	26,038	144,636	94,597	21,992	24,850	141,439
其他海外
住宿、咖啡馆和餐馆	76	-	15	91	85	-	11	96
农林渔业	2	-	1	3	2	-	1	3
建设	35	-	82	117	34	-	73	107
金融和保险	6,056	9,000	5,669	20,725	3,656	9,447	4,964	18,067
政府、行政和国防	53	11,034	-	11,087	-	4,389	-	4,389
制造业	1,498	4	2,313	3,815	958	3	1,500	2,461
采矿	38	-	961	999	28	-	931	959
物业	651	2	131	784	472	2	37	511
物业服务及商业服务	962	30	936	1,928	503	35	797	1,335
服务	65	-	556	621	36	-	629	665
贸易	1,324	4	2,575	3,903	909	3	1,813	2,725
运输和储存	741	17	422	1,180	527	15	108	650
公用事业	644	2	1,495	2,141	232	1	139	372
零售贷款	340	-	22	362	328	-	13	341
其他	71	161	41	273	40	97	47	184
其他海外合计	12,556	20,254	15,219	48,029	7,810	13,992	11,063	32,865
总信用风险	856,362	257,159	221,169	1,334,690	811,335	254,168	212,111	1,277,614


金融报告	展览指数	战略审查	业绩审查	展览15.4	额外信息	47

附注11.信用风险管理（续）


		2025				2024
		全部合计	未绘制			全部合计	未绘制
		其他上	信用			其他上	信用
母实体		余额	承诺-			余额	承诺-
$ m	贷款	工作表	ments	合计	贷款	工作表	ments	合计
澳大利亚
住宿、咖啡馆和餐馆	11,482	29	1,681	13,192	9,777	26	1,637	11,440
农林渔业	16,551	47	3,102	19,700	13,659	40	2,713	16,412
建设	7,835	24	4,907	12,766	7,188	31	4,623	11,842
金融和保险	31,561	143,639	17,399	192,599	29,430	160,947	13,801	204,178
政府、行政和国防	689	108,518	1,679	110,886	809	99,831	1,558	102,198
制造业	10,289	331	8,065	18,685	9,811	496	8,361	18,668
采矿	3,609	430	3,157	7,196	2,816	415	3,038	6,269
物业	66,610	518	15,006	82,134	60,743	548	13,771	75,062
物业服务及商业服务	14,879	135	8,269	23,283	14,013	151	7,921	22,085
服务	14,985	101	8,426	23,512	12,802	107	8,369	21,278
贸易	17,179	241	9,288	26,708	14,962	365	9,933	25,260
运输和储存	12,424	691	6,076	19,191	9,978	682	6,313	16,973
公用事业	10,556	755	8,561	19,872	8,145	983	8,373	17,501
零售贷款	527,180	995	82,940	611,115	511,023	1,056	84,006	596,085
其他	1,055	559	1,356	2,970	1,330	521	1,781	3,632
澳大利亚合计	746,884	257,013	179,912	1,183,809	706,486	266,199	176,198	1,148,883
新西兰
住宿、咖啡馆和餐馆	-	2	-	2	-	2	-	2
农林渔业	-	27	3	30	-	11	4	15
建设	1	-	38	39	2	-	78	80
金融和保险	-	8,207	109	8,316	-	5,969	112	6,081
政府、行政和国防	-	2,529	8	2,537	-	2,087	2	2,089
制造业	29	96	83	208	35	55	82	172
采矿	2	1	-	3	-	1	61	62
物业	-	82	-	82	-	141	-	141
物业服务及商业服务	2	51	18	71	2	21	13	36
服务	-	37	8	45	-	39	6	45
贸易	397	28	237	662	266	28	223	517
运输和储存	1	56	30	87	1	76	32	109
公用事业	4	300	141	445	-	327	94	421
零售贷款	-	-	-	-	-	-	-	-
其他	-	5	1	6	-	-	1	1
新西兰共计	436	11,421	676	12,533	306	8,757	708	9,771
其他海外
住宿、咖啡馆和餐馆	67	-	14	81	74	-	11	85
农林渔业	1	-	1	2	1	-	1	2
建设	23	-	66	89	24	-	66	90
金融和保险	6,051	8,926	5,656	20,633	3,648	9,047	4,957	17,652
政府、行政和国防	53	10,051	-	10,104	-	3,288	-	3,288
制造业	1,409	4	2,309	3,722	895	4	1,498	2,397
采矿	15	-	959	974	2	-	928	930
物业	378	1	117	496	241	1	16	258
物业服务及商业服务	894	30	932	1,856	480	35	794	1,309
服务	41	-	554	595	17	-	626	643
贸易	1,121	3	2,543	3,667	768	3	1,787	2,558
运输和储存	705	17	419	1,141	499	15	103	617
公用事业	639	2	1,495	2,136	228	1	139	368
零售贷款	308	-	22	330	282	-	10	292
其他	55	90	29	174	30	94	20	144
其他海外合计	11,760	19,124	15,116	46,000	7,189	12,488	10,956	30,633
总信用风险	759,080	287,558	195,704	1,242,342	713,981	287,444	187,862	1,189,287

48 WESTPAC集团2025年年度报告

财务报表附注

附注11.信用风险管理（续）

11.4.金融资产信用质量

信用质量披露

下表显示了适用减值要求的以摊余成本或FVOCI计量的总信用风险敞口的信用质量。信用质量是参照信用风险评级体系（参考附注11.2）和多种情景下对未来经济状况的预期确定的。


合并		2025				2024
$ m	阶段1	第二阶段	第三阶段	合计^a	阶段1	第二阶段	第三阶段	合计^a
贷款-住房
强	332,203	27,057	-	359,260	311,054	24,975	-	336,029
良好/满意	159,998	40,537	-	200,535	159,016	45,242	-	204,258
弱	1,939	13,973	5,959	21,871	2,512	16,389	6,893	25,794
贷款总额-住房	494,140	81,567	5,959	581,666	472,582	86,606	6,893	566,081
贷款-个人
强	3,964	81	-	4,045	4,104	104	-	4,208
良好/满意	4,561	744	-	5,305	5,254	825	-	6,079
弱	127	465	152	744	191	570	190	951
贷款总额-个人	8,652	1,290	152	10,094	9,549	1,499	190	11,238
贷款-商业
强	108,843	9,453	-	118,296	81,696	19,387	-	101,083
良好/满意	99,300	37,145	-	136,445	75,873	47,282	-	123,155
弱	295	6,020	3,546	9,861	200	6,347	3,231	9,778
贷款总额-业务	208,438	52,618	3,546	264,602	157,769	73,016	3,231	234,016
投资证券
强	116,574	-	-	116,574	102,721	-	-	102,721
良好/满意	-	-	-	-	-	71	-	71
弱	-	494	-	494	-	649	-	649
投资证券总额^b	116,574	494	-	117,068	102,721	720	-	103,441
所有其他金融资产
强	64,722	-	-	64,722	76,264	-	-	76,264
良好/满意	848	-	-	848	899	-	-	899
弱	216	-	-	216	229	-	-	229
所有其他金融资产合计	65,786	-	-	65,786	77,392	-	-	77,392
未提取信贷承诺
强	154,443	8,981	-	163,424	140,786	14,341	-	155,127
良好/满意	45,778	9,984	-	55,762	40,271	14,186	-	54,457
弱	172	1,341	470	1,983	218	1,868	441	2,527
未提取信贷承诺总额	200,393	20,306	470	221,169	181,275	30,395	441	212,111

总强	780,749	45,572	-	826,321	716,625	58,807	-	775,432
总体良好/令人满意	310,485	88,410	-	398,895	281,313	107,606	-	388,919
总弱	2,749	22,293	10,127	35,169	3,350	25,823	10,755	39,928
表内外合计	1,093,983	156,275	10,127	1,260,385	1,001,288	192,236	10,755	1,204,279

a.	这种信用质量披露与信用风险集中的披露不同，因为它仅涉及以摊余成本或FVOCI计量的金融资产，因此不包括以FVIS计量的交易证券和金融资产以及衍生金融工具。

b.	不包括权益工具。包括按摊余成本计算的9.76亿美元（2024年：11.72亿美元）债务证券，其中4.82亿美元（2024年：4.52亿美元）被归类为强劲，零（2024年：7100万美元）被归类为良好/令人满意，4.94亿美元（2024年：6.49亿美元）被归类为疲软。

附注11.5提供了为支持这些余额而持有的抵押品的详细信息。


金融报告	展览指数	战略审查	业绩审查	展览15.4	额外信息	49

附注11.信用风险管理（续）


母实体		2025				2024
$ m	阶段1	第二阶段	第三阶段	合计^a	阶段1	第二阶段	第三阶段	合计^a
贷款-住房
强	325,333	26,908	-	352,241	304,169	24,829	-	328,998
良好/满意	112,497	34,157	-	146,654	117,339	33,284	-	150,623
弱	1,661	13,153	5,253	20,067	2,233	15,471	6,235	23,939
贷款总额-住房	439,491	74,218	5,253	518,962	423,741	73,584	6,235	503,560
贷款-个人
强	3,588	70	-	3,658	3,721	92	-	3,813
良好/满意	4,135	585	-	4,720	4,849	647	-	5,496
弱	114	413	144	671	178	512	180	870
贷款总额-个人	7,837	1,068	144	9,049	8,748	1,251	180	10,179
贷款-商业
强	96,856	8,462	-	105,318	70,448	18,047	-	88,495
良好/满意	84,140	33,297	-	117,437	61,784	42,132	-	103,916
弱	168	4,902	3,244	8,314	123	4,814	2,894	7,831
贷款总额-业务	181,164	46,661	3,244	231,069	132,355	64,993	2,894	200,242
投资证券
强	108,880	-	-	108,880	95,346	-	-	95,346
良好/满意	-	-	-	-	-	71	-	71
投资证券总额^b	108,880	-	-	108,880	95,346	71	-	95,417
所有其他金融资产
强	105,946	-	-	105,946	119,265	-	-	119,265
良好/满意	708	-	-	708	731	-	-	731
弱	58	-	-	58	71	-	-	71
所有其他金融资产合计	106,712	-	-	106,712	120,067	-	-	120,067
未提取信贷承诺
强	141,517	8,385	-	149,902	129,379	13,659	-	143,038
良好/满意	35,731	8,259	-	43,990	30,827	11,667	-	42,494
弱	166	1,208	438	1,812	212	1,707	411	2,330
未提取信贷承诺总额	177,414	17,852	438	195,704	160,418	27,033	411	187,862

总强	782,120	43,825	-	825,945	722,328	56,627	-	778,955
总体良好/令人满意	237,211	76,298	-	313,509	215,530	87,801	-	303,331
总弱	2,167	19,676	9,079	30,922	2,817	22,504	9,720	35,041
表内外合计	1,021,498	139,799	9,079	1,170,376	940,675	166,932	9,720	1,117,327

a.	这种信用质量披露与信用风险集中的披露不同，因为它仅涉及以摊余成本或FVOCI计量的金融资产，因此不包括以FVIS计量的交易证券和金融资产以及衍生金融工具。

b.	不包括权益工具。包括无（2024年：7100万美元）按摊余成本计算的债务证券，这些证券均被归类为良好/令人满意。

附注11.5提供了为支持这些余额而持有的抵押品的详细信息。

50 WESTPAC集团2025年年度报告

财务报表附注

附注11.信用风险管理（续）

11.5.信用风险缓释、抵押品和其他信用增级

西太平洋银行使用多种技术来降低其贷款活动产生的信贷风险。这包括西太平洋银行通过获得法律上可强制执行的文件，确立其可以直接、不可撤销和无条件地求助于抵押品和其他信用增级。

抵押品

下表描述了为每个相关类别的金融资产持有的抵押品或证券的性质。


贷款–住房和个人^a		住房贷款是由对财产的抵押担保的，额外的担保可能采取担保和存款的形式。个人借贷（包括信用卡和透支）主要是无担保的。在采取安保措施的地方，仅限于符合条件的机动车辆、大篷车、露营者、机动房屋和船只。个人借贷还包括主要由股票或管理基金担保的保证金借贷。
贷款–商业		商业贷款可以有担保、部分有担保或无担保。担保通常是通过对财产的抵押和/或对商业资产或其他资产的一般担保协议的方式取得的。其他担保，如担保、备用信用证或派生保护，也可酌情作为抵押品。
交易证券、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产及衍生工具		这些风险敞口以反映信用风险的公允价值列账。对于交易证券，不直接向发行人或交易对手寻求担保物；然而，这可能隐含在工具的条款中（例如资产支持证券）。债务证券的条款可能包括抵押。对于衍生工具，净额结算主协议通常用于在计量这些风险敞口时能够抵消与同一交易对手的衍生资产和负债的影响。此外，通常还会与主要机构交易对手签订抵押协议，以避免过度按市值计价头寸的潜在积累。衍生品交易正越来越多地通过中央清算机构进行清算。

a.	这包括与相关信贷承诺相关的抵押品。

管理或风险缓解

西太平洋银行通过涵盖以下方面的控制措施来降低信用风险：

抵押品和估值管理		为支持贷款而持有的抵押品的预计可变现价值是基于以下组合： ● 目前为这类抵押品持有的正式估值；和 ● 管理层对所持全部担保物的预计变现价值的评估。这一分析还考虑了管理层当时可获得的任何其他相关知识。在适当的时候获得更新的估值。西太平洋银行每天对与金融市场头寸相关的抵押品进行重新估值，并制定了正式程序，如有要求，可及时要求抵押品补足。这些流程包括为受澳大利亚保诚标准CPS226监管的非中央清算客户衍生品提供保证金。抵押安排通过ISDA交易协议和回购交易的全球主回购协议（GMRA）的信贷支持附件进行记录。关于金融市场头寸，西太平洋银行只承认抵押品是： ● 现金，主要为澳元（AUD）、新西兰元（NZD）、美元（USD）、加元（CAD）、英镑（GBP）或欧盟欧元（EUR）； ● 澳大利亚联邦、州和地区政府或其公共部门企业发行的债券，前提是这些债券在澳大利亚保诚标准（APS）112下吸引的风险权重为零； ● 经授权信贷官员批准由其他主权政府和超国家发行的证券；或 ● 通过信用挂钩票据买入的保护（前提是收益投资于现金或其他合格抵押品）。
其他信用增级		西太平洋银行仅承认来自符合最低资格要求的实体的担保、备用信用证或信用衍生产品保护（前提是它们与西太平洋银行有信用风险敞口的实体不相关），包括但不限于： ● 主权； ● 澳大利亚和新西兰公共部门； ● 最低风险等级等值于A3/A的ADI和海外银行–；和 ● 最低风险等级相当于A3/A的其他–。信贷投资组合管理（CPM）通过监测风险敞口和任何抵消对冲头寸来管理西太平洋银行的企业、主权和银行信贷投资组合。CPM从满足最低资格要求的实体购买信用保护。
抵销		居住在澳大利亚和新西兰的信誉良好的客户可以与西太平洋银行签订正式协议，允许西太平洋银行抵消其指定账户中的信贷和借方余额总额。不允许跨境抵销。平仓净额结算是与本集团已就其发生违约时的表外金融市场交易订立具有法律强制执行力的总净额结算协议的对手方进行的。有关抵销的进一步详情载于附注23。
中央结算		西太平洋银行通过中央清算交易对手执行衍生品交易。中央清算交易对手通过严格的会员要求、针对所有交易收取保证金、违约基金以及在发生违约时明确定义的付款优先顺序来降低风险。


金融报告	展览指数	战略审查	业绩审查	展览15.4	额外信息	51

附注11.信用风险管理（续）

为贷款而持有的抵押品

西太平洋银行分析了由其持有的抵押品担保的贷款组合的覆盖范围。覆盖范围的衡量如下：


覆盖范围		担保贷款与抵押品价值比率
完全安全		小于等于100%
部分担保		大于100%但不超过150%
无抵押		大于150%，或未持有证券（例如可包括信用卡、个人贷款、对高评级公司实体的敞口）

西太平洋银行和母公司的贷款组合从所持有的抵押品中获得以下保障：


		2025				2024
	住房	个人	商业		住房	个人	商业
%	贷款^a	贷款	贷款	合计	贷款^a	贷款	贷款	合计
履约贷款
合并
完全安全	100.0	10.2	67.3	88.9	100.0	9.7	68.1	89.6
部分担保	-	4.6	14.7	4.6	-	11.1	14.2	4.2
无抵押	-	85.2	18.0	6.5	-	79.2	17.7	6.2
合计	100.0	100.0	100.0	100.0	100.0	100.0	100.0	100.0
母实体
完全安全	100.0	11.3	67.5	89.1	100.0	10.7	68.3	89.9
部分担保	-	5.2	14.6	4.5	-	12.2	14.1	4.1
无抵押	-	83.5	17.9	6.4	-	77.1	17.6	6.0
合计	100.0	100.0	100.0	100.0	100.0	100.0	100.0	100.0

不良贷款
合并
完全安全	88.8	-	54.6	74.9	91.5	-	56.7	79.0
部分担保	11.2	4.6	27.9	17.2	8.5	23.2	23.4	13.4
无抵押	-	95.4	17.5	7.9	-	76.8	19.9	7.6
合计	100.0	100.0	100.0	100.0	100.0	100.0	100.0	100.0
母实体
完全安全	89.4	-	57.9	76.1	91.8	-	59.7	80.0
部分担保	10.6	4.9	26.1	16.3	8.2	24.4	21.7	12.7
无抵押	-	95.1	16.0	7.6	-	75.6	18.6	7.3
合计	100.0	100.0	100.0	100.0	100.0	100.0	100.0	100.0

a.	就抵押品分类而言，住房贷款被归类为完全担保，除非它们是不良的，在这种情况下，它们可能被归类为部分担保。

ECL的账面价值和相关拨备明细分别在附注9和附注10中披露。贷款的信用质量在附注11.4中披露。

针对贷款以外的金融资产而持有的抵押品


	合并		母实体
$ m	2025	2024	2025	2024
现金，主要用于衍生品	3,188	3,079	2,365	2,936
逆回购协议下的证券^a	28,269	17,950	28,269	17,950
衍生工具下的证券^a	679	112	452	112
持有的其他抵押品合计	32,136	21,141	31,086	20,998

a.	作为抵押品收到的证券不在集团和母公司的资产负债表中确认。

52 WESTPAC集团2025年年度报告

财务报表附注

存款和其他筹资安排

附注12.存款及其他借款

会计政策

定金及其他借款初始按公允价值确认，后续采用实际利率法按摊余成本计量或按公允价值计量。

存款和其他借款如果按公允价值管理、减少或消除会计错配或包含嵌入衍生工具，则指定为公允价值。

以公允价值计量的，任何公允价值变动（信用风险变动导致的除外）在损益表中确认。可归因于信用风险变化的公允价值变动在其他综合收益中确认，除非它会造成会计错配，在这种情况下，它也在损益表中确认。

以公允价值计量的余额及摊余成本详见附注22。

产生的利息费用采用实际利率法在净利息收入中确认。

不计息涉及不附带利息权利的工具。


	合并		母实体
$ m	2025	2024	2025	2024
澳大利亚
存款证	33,940	33,215	33,940	33,215
不计息，可随时偿还	140,842	128,705	140,842	128,705
其他计息-交易	120,830	110,393	120,830	110,393
其他计息-储蓄	223,216	197,415	223,216	197,415
其他计息期限	157,675	157,282	157,675	157,282
澳大利亚合计	676,503	627,010	676,503	627,010
新西兰
存款证	1,593	1,711	-	-
不计息，可随时偿还	10,700	10,287	-	-
其他计息-交易	7,884	8,815	-	-
其他计息-储蓄	18,502	17,854	-	-
其他计息期限	34,128	36,245	-	-
新西兰共计	72,807	74,912	-	-
其他海外
存款证	11,953	11,948	11,953	11,948
不计息，可随时偿还	1,147	1,193	546	503
其他计息-交易	910	736	729	532
其他计息-储蓄	1,254	987	1,161	892
其他计息期限	5,883	3,703	5,768	3,596
其他海外合计	21,147	18,567	20,157	17,471
存款和其他借款总额	770,457	720,489	696,660	644,481


金融报告	展览指数	战略审查	业绩审查	展览15.4	额外信息	53

附注12.存款及其他借款（续）

未投保定期存款

未投保定期存款是指不在政府存款保险计划范围内且在提取时存在合同障碍的存款本金。对西太平洋银行来说，这包括超过或不符合澳大利亚政府金融索赔计划（FCS）限额的存款证和定期存款。下表列示截至2025年9月30日按类别及剩余期限划分的定期存款情况：


合并		超过3个月至	6个月以上至
$ m	最长3个月	6个月	1年	1年以上	合计
超过保险金额的存款证明
澳大利亚	15,215	18,210	492	23	33,940
新西兰	1,392	201	-	-	1,593
其他海外	3,713	4,666	3,574	-	11,953
超过保额的存款证总额	20,320	23,077	4,066	23	47,486
超过保额的定期存款
澳大利亚	62,513	24,044	30,812	5,615	122,984
新西兰	13,178	8,660	4,292	2,037	28,167
其他海外	3,485	906	1,406	84	5,881
超过保额的定期存款总额	79,176	33,610	36,510	7,736	157,032
超过保额的同业定期存款^a
澳大利亚	1,939	2,326	1,795	7	6,067
其他海外	270	-	-	27	297
超过保额的同业定期存款总额	2,209	2,326	1,795	34	6,364

a.	同业定期存款包含在附注19中。

54 WESTPAC集团2025年年度报告

财务报表附注

附注13.债务问题

会计政策

债务发行是由西太平洋银行的实体发行的债券、票据、商业票据和债券。

债务事项初始以公允价值计量，后续采用实际利率法以摊余成本计量或以公允价值计量。

债务问题如果减少或消除会计错配或包含嵌入衍生工具，则指定为公允价值。

以公允价值计量的余额及摊余成本详见附注22。

产生的利息费用采用实际利率法在净利息收入中确认。

下表对短期（12个月及以下）债务和长期（12个月以上）债务的区分依据是标的证券的原始期限。


	合并		母实体
$ m	2025	2024	2025	2024
短期债务
自有发行	34,665	32,328	32,252	28,905
短期债务总额	34,665	32,328	32,252	28,905
长期负债
担保债券	37,671	39,472	31,911	35,513
高级	93,489	91,945	78,459	79,464
证券化	5,579	5,539	-	-
长期负债合计	136,739	136,956	110,370	114,977
债务发行总额	171,404	169,284	142,622	143,882

运动和解
年初余额	169,284	156,573	143,882	134,957
发行情况	68,850	80,245	59,404	68,438
到期、偿还、回购和减	(76,010)	(67,100)	(68,590)	(58,931)
现金流动总额	(7,160)	13,145	(9,186)	9,507
外汇翻译影响	8,442	(5,798)	7,295	(5,167)
公允价值调整	(125)	283	(118)	275
公允价值套期会计调整	396	4,338	265	3,659
其他	567	743	484	651
非现金变动合计	9,280	(434)	7,926	(582)
年末余额	171,404	169,284	142,622	143,882


金融报告	展览指数	战略审查	业绩审查	展览15.4	额外信息	55

附注13.债务问题（续）


合并
$ m	2025	2024
短期债务
自有发行：
美国商业票据	25,958	22,507
欧元商业票据	4,014	1,048
优先债：
澳元	1,199	1,900
欧元	-	483
英镑	1,834	5,313
美元	152	-
其他	1,508	1,077
短期债务总额	34,665	32,328
长期债务（按币种）：
澳元	38,398	41,191
瑞士法郎	2,853	2,554
欧元	36,605	32,182
英镑	5,705	5,695
日元	72	78
纽元	3,104	3,483
美元	48,583	50,258
其他	1,419	1,515
长期负债合计	136,739	136,956

作为对冲活动的一部分，西太平洋银行管理来自债务发行的外汇敞口。西太平洋银行套期保值会计的更多细节见附注20。

56 WESTPAC集团2025年年度报告

财务报表附注

附注14.贷款资本

会计政策

贷款资本是西太平洋银行发行的符合相关司法管辖区审慎监管机构发布的标准的纳入监管资本的工具。贷款资本初始按公允价值计量，后续采用实际利率法按摊余成本计量。产生的利息费用在净利息收入中确认。


	合并		母实体
$ m	2025	2024	2025	2024
额外一级（AT1）贷款资本
西太平洋银行资本票据	6,697	8,376	6,697	8,376
美元AT1证券	1,838	1,728	1,838	1,728
AT1贷款资本总额	8,535	10,104	8,535	10,104
二级贷款资本
次级票据	31,435	27,779	30,356	26,666
二级贷款资本总额	31,435	27,779	30,356	26,666
贷款资本总额	39,970	37,883	38,891	36,770

运动和解
年初余额	37,883	33,176	36,770	32,085
发行情况	5,042	6,326	5,042	6,326
到期、偿还、回购和减	(4,122)	(1,957)	(4,127)	(1,951)
现金流动总额	920	4,369	915	4,375
外汇翻译影响	1,219	(1,416)	1,267	(1,401)
公允价值套期会计调整	(68)	1,714	(74)	1,675
其他	16	40	13	36
非现金变动合计	1,167	338	1,206	310
年末余额	39,970	37,883	38,891	36,770

额外一级贷款资本

以下提供了AT1仪器的关键术语和共同特征的摘要。


合并和母实体
		潜在预定	可选
$ m	分配或利率	转换日期^a	兑付日^b	2025	2024
西太平洋银行资本票据（WCN）
16.9亿澳元WCN5	（3个月BBSW利率+ 3.20% p.a.）	2027年9月22日	2025年9月22日^c	-	1,688
	x（1-澳大利亚公司税率）
17.23亿澳元WCN7	（3个月BBSW利率+ 3.40% p.a.）	2029年3月22日	2027年3月22日	1,719	1,716
	x（1-澳大利亚公司税率）
17.5亿澳元WCN8	（3个月BBSW利率+ 2.90% p.a.）	2032年6月21日	2029年9月21日	1,742	1,740
	x（1-澳大利亚公司税率）
15.09亿澳元WCN9	（3个月BBSW利率+ 3.40% p.a.）	2031年6月22日	2028年9月22日	1,501	1,499
	x（1-澳大利亚公司税率）
17.5亿澳元WCN10	（3个月BBSW利率+ 3.10% p.a.）	2034年6月22日	2031年9月22日	1,735	1,733
	x（1-澳大利亚公司税率）
总WCN				6,697	8,376
美元AT1证券
12.5亿美元AT1证券	固定5.00% p.a。^d	不适用	2027年9月21日	1,838	1,728
美元AT1证券总额				1,838	1,728

a.	转换以满足预定转换条件为准。如果在相关的预定转换日期未满足转换条件，则转换将在满足预定转换条件的下一个分配支付日（如果有的话）才会发生。

b.	某些AT1工具可能有多个可选赎回日期，就上表而言，第一个可选赎回日期已显示。西太平洋银行可选择在可选的一个或多个赎回日期赎回相关AT1工具，但须事先获得APRA的书面批准。

c.	2025年9月22日，西太平洋银行赎回了已发行的全部西太平洋银行资本票据5（WCN5）。

d.	直至但不包括2027年9月21日（首次重置日期）。如果未提前赎回、转换或注销，则从（包括）每个重置日期到（但不包括）下一个下一个重置日期，按等于现行5年期美元中间市场掉期利率加 2.89 %p.a。


金融报告	展览指数	战略审查	业绩审查	展览15.4	额外信息	57

附注14.贷款资本（续）

澳洲西太平洋银行集团发行的AT1工具的共同特点

付款条件

AT1工具的分配和利息支付是酌情决定的，只有在支付条件得到满足的情况下才会支付，包括支付不会导致违反APRA审慎标准下西太平洋银行的资本要求；不会导致西太平洋银行成为或可能成为资不抵债；以及如果APRA不反对支付。

广义上讲，如果由于任何原因未在相关付款日期全额支付分配或利息付款，西太平洋银行不得确定或支付西太平洋银行普通股的任何股息，或对西太平洋银行普通股进行酌情回购或减资，除非未支付的金额在相关付款日期的20个工作日内或在某些其他情况下全额支付。

AT1工具在以下情况下转换为西太平洋银行普通股：

●

预定转换

在预定的转换日期，在满足某些转换条件的情况下，相关AT1工具¹将进行转换，持有人将获得可变数量的西太平洋银行普通股，其计算方法使用相关AT1工具的面值和在预定转换日期前20个工作日期间确定的西太平洋银行普通股价格，包括1%的折扣。

●	资本触发事件或非生存能力触发事件

西太平洋银行将被要求在发生以下情况时转换部分或全部AT1工具：

–

资本触发事件，当西太平洋银行确定，或APRA书面通知西太平洋银行认为，西太平洋银行的普通股一级资本比率等于或低于5.125%（在一级或二级基础上²）；或

–

无法生存的触发事件，当APRA书面通知西太平洋银行，它认为西太平洋银行资本工具的转换、注销或减记，或公共部门注资（或同等支持），在每种情况下都是必要的，因为没有它，西太平洋银行将变得无法生存

对于每一笔转换的AT1工具，持有人将获得可变数量的西太平洋银行普通股，该数量使用相关AT1工具的面值和西太平洋银行普通股在资本触发事件日期或不可行触发事件日期之前的五个工作日期间的价格计算，并包括1%的折扣，但以最大转换数量为限。最高转换数是基于发行时大致相当于西太平洋银行普通股价格20%的普通股价格。

在发生资本触发事件或无法生存触发事件后，如果在五个工作日内未发生转换，持有人与相关AT1工具相关的权利将立即不可撤销地终止。

●

C其他情况下的转换

西太平洋银行能够选择转换¹，或可能被要求转换¹，AT1仪器在某些情况下早期。转换条款大致类似于预定转换，但是，最大转换数量将取决于转换事件。

●

早赎回

西太平洋银行能够选择在可选的赎回日期或出于某些税收或监管原因赎回相关AT1工具，但须事先获得APRA的书面批准。

1.	不包括美元AT1证券。

2.	第1级包括澳洲西太平洋银行集团及其附属实体，这些实体已被APRA批准为衡量资本充足性的“扩展许可实体”的一部分。第2级是对澳洲西太平洋银行集团及其所有附属实体的合并，但APRA法规明确排除的实体除外。Level 2集团的负责人是澳洲西太平洋银行集团。

58 WESTPAC集团2025年年度报告

财务报表附注

附注14.贷款资本（续）

二级贷款资本

西太平洋银行的二级工具（次级票据）的关键条款和共同特征摘要如下：


			可选
$ m	息率^a	到期日	兑付日^b	2025	2024
澳洲西太平洋银行集团发行的次级票据
亿美元	固定	2046年2月23日	不适用	107	110
20,000万日元	固定	2026年5月19日	不适用	204	202
10,200百万日元	固定	2026年6月2日	不适用	104	103
10,000万日元	固定	2026年6月9日	不适用	102	101
15亿美元	固定	2031年11月23日	2026年11月23日	2,227	2,095
1.85亿澳元	固定	2048年1月24日	不适用	184	184
1.3亿澳元	固定	2048年3月2日	不适用	130	130
1,000万美元	固定	2039年7月24日	不适用	1,205	1,196
12.50亿美元	固定	2034年7月24日	2029年7月24日	1,782	1,686
15亿美元	固定	2030年2月4日	2025年2月4日	-	2,141
15亿美元	固定	2035年11月15日	2030年11月15日	1,978	1,854
1,000万美元	固定	2040年11月16日	不适用	1,013	1,010
12.50亿澳元	浮动	2031年1月29日	2026年1月29日	1,249	1,250
1,000万欧元	固定	2031年5月13日	2026年5月13日	1,753	1,544
1,000万美元	固定	2041年11月18日	不适用	1,054	1,059
12.50亿美元	固定	2036年11月18日	2031年11月18日	1,660	1,572
26,000万日元	固定	2032年6月8日	2027年6月8日	262	261
1,000万美元	固定	2033年8月10日	2032年8月10日	1,425	1,368
4.5亿新加坡元	固定	2032年9月7日	2027年9月7日	544	516
15亿澳元	浮动	2033年6月23日	2028年6月23日	1,500	1,496
3亿澳元	固定/浮动	2033年6月23日	2028年6月23日	299	300
1,100百万澳元	固定/浮动	2038年6月23日	2033年6月23日	1,093	1,100
15亿澳元	固定/浮动	2038年11月15日	不适用	1,495	1,502
7.5亿美元	固定	2033年11月17日	不适用	1,177	1,148
6.5亿澳元	浮动	2034年4月3日	2029年4月3日	648	649
6亿澳元	固定/浮动	2034年4月3日	2029年4月3日	600	593
1,000万澳元	浮动	2034年7月10日	2029年7月10日	1,000	996
5亿澳元	固定/浮动	2034年7月10日	2029年7月10日	500	500
15亿美元	固定	2035年11月20日	2034年11月20日	2,318	-
8.5亿澳元	浮动	2035年2月12日	2030年2月12日	843	-
4亿澳元	固定/浮动	2035年2月12日	2030年2月12日	400	-
15亿澳元	固定/浮动	2040年6月4日	2035年6月4日	1,500	-
澳洲西太平洋银行集团发行的次级票据合计				30,356	26,666

Westpac New Zealand Limited发行的次级票据^c
6亿纽元	固定/浮动	2032年9月16日	2027年9月16日	525	541
6亿纽元	固定/浮动	2034年2月14日	2029年2月14日	554	572
Westpac New Zealand Limited发行的次级票据总额				1,079	1,113
次级票据总额				31,435	27,779

a.	某些次级票据在截至可选赎回日期的期间内设有固定利率，其后则设有浮动利率。

b.	某些二级工具可能有一个以上的可选赎回日期，就上表而言，第一个可选赎回日期已列示。澳洲西太平洋银行集团可选择在一个或多个可选赎回日期赎回相关的二级工具，但须事先获得APRA的书面批准。

c.	对于Westpac New Zealand Limited发行的次级票据，其可选择在可选的赎回日或其后的任何付息日赎回全部或部分二级工具的面值连同应计利息（如有），但须事先获得RBNZ的书面批准。基于某些税务或监管原因，允许在付息日提前赎回所有二级工具，但须事先获得新西兰央行的书面批准。


金融报告	展览指数	战略审查	业绩审查	展览15.4	额外信息	59

附注14.贷款资本（续）

次级票据的共同特征

澳洲西太平洋银行集团发行

利息支付须受制于西太平洋银行在利息支付时以及紧随其后的偿付能力。

无法生存触发事件

不可生存性触发事件的定义在AT1贷款资本下描述。一旦发生无法生存的触发事件，西太平洋银行将被要求将部分或全部次级票据转换为可变数量的西太平洋银行普通股，计算方式类似于AT1贷款资本下所述的方式。

在发生不可生存性触发事件后，如果在五个工作日内未发生二级工具的转换，持有人与相关二级工具相关的权利将立即不可撤销地终止。

Westpac New Zealand Limited发行

利息支付须受制于Westpac New Zealand Limited在利息支付时和紧随其后具有偿付能力。

无法生存触发事件

Westpac New Zealand Limited发行的Tier2工具不存在不可生存性触发事件。这些工具符合新西兰央行资本充足框架下的二级资本条件，但不符合APRA的资本充足框架。

附注15.证券化、担保债券和其他转让资产

西太平洋银行在向交易对手或结构化实体转让金融资产的正常业务过程中进行交易。视情况而定，这些转移可能会导致资产整体终止确认、部分终止确认或不终止确认受转移标的资产。对于西太平洋银行关于终止确认金融资产的会计政策，是指金融资产和金融负债。

证券化

证券化是将资产（或资产中的权益或资产产生的现金流）转让给一个结构化实体，该实体随后向第三方投资者发行大部分计息债务证券以进行融资交易，并向西太平洋银行发行流动性交易。集团将住宅按揭转让予该等结构性实体，但集团保留住宅按揭的风险及回报，并继续将该等按揭确认为金融资产。

自有资产证券化被西太平洋银行用作融资和流动性工具。对于西太平洋银行控制的证券化结构化实体，如附注30所定义，结构化实体被归类为子公司并合并。在评估西太平洋银行是否控制结构化实体时，它会考虑其对可变回报的敞口和影响能力。西太平洋银行可能通过持续暴露于与资产相关的风险和报酬、提供衍生品、流动性便利、信托管理和运营服务，从结构化实体获得可变回报。

西太平洋银行为其自有资产证券化提供了2.51亿美元（2024年：3.45亿美元）的未提取资金和流动性便利。

担保债券

西太平洋银行有两个担保债券计划，分别涉及澳大利亚住宅抵押贷款（澳大利亚计划）和新西兰住宅抵押贷款（新西兰计划）。根据这些计划，选定的住宅抵押贷款池被分配给破产远程结构化实体，这些实体为向债券持有人的付款提供担保。集团保留住宅按揭的大部分风险及回报，并继续将按揭确认为金融资产。通过与结构化实体的担保和衍生品，西太平洋银行从这些结构化实体获得可变回报并将其合并。

回购协议

在根据约定以预定价格购回的情况下出售证券的，其仍在资产负债表中的原始类别中确认（即交易证券或投资证券）。

收到的现金对价确认为负债（回购协议）。详情请参阅附注19。

60 WESTPAC集团2025年年度报告

财务报表附注

附注15.证券化、担保债券及其他转让资产（续）

下表列示了西太平洋银行转让的资产及其相关负债。


			对于那些只有
			对转让资产的追索：
	携带	携带
	金额	金额	公允价值	公允价值
	转存	关联	转存	转存	净公平
$ m	物业、厂房及设备	负债	物业、厂房及设备	负债	价值位置
合并
2025
证券化^a	5,627	5,587	5,627	5,617	10
担保债券^b	42,890	37,671	不适用	不适用	不适用
回购协议	15,230	14,664	不适用	不适用	不适用
合计	63,747	57,922	5,627	5,617	10
2024
证券化^a	5,580	5,539	5,575	5,552	23
担保债券^b	50,269	39,472	不适用	不适用	不适用
回购协议	19,938	18,848	不适用	不适用	不适用
合计	75,787	63,859	5,575	5,552	23
母实体
2025
证券化^a	6,420	6,380	6,421	6,410	11
担保债券^b	36,264	31,911	不适用	不适用	不适用
回购协议	13,379	13,183	不适用	不适用	不适用
合计	56,063	51,474	6,421	6,410	11
2024
证券化^a	6,449	6,407	6,443	6,420	23
担保债券^b	43,337	35,512	不适用	不适用	不适用
回购协议	16,205	16,071	不适用	不适用	不适用
合计	65,991	57,990	6,443	6,420	23

a.	证券化资产的账面值超过发行票据的金额，主要是因为账面值既包括本金，也包括从转让资产收到的收益。

b.	担保债券的账面价值与质押资产之间的差异反映了维持担保债券评级所需的超额抵押，也反映了额外资产，以允许在需要时立即发行额外的担保债券。这些额外资产可由西太平洋银行酌情回购，但须符合交易文件中规定的条件。


金融报告	展览指数	战略审查	业绩审查	展览15.4	额外信息	61

其他金融工具披露

注16。

以公允价值计量且其变动计入损益表（FVIS）的交易性证券和金融资产

会计政策

交易证券

交易证券包括交易活跃的债务和权益工具、质押工具和近期获得出售的工具的投资组合，包括由政府和半政府证券支持的证券。这些工具以公允价值计量。

作为其交易活动的一部分，西太平洋银行还以抵押方式出借和借入证券。借出的证券仍保留在西太平洋银行的资产负债表上，借入的证券不反映在西太平洋银行的资产负债表上，因为所有权的风险和回报仍由初始持有人承担。提供现金作为担保物的，向第三方垫付或收取的款项分别确认为已付担保物中的应收款项或已收担保物中的借款。

逆回购协议

根据这些协议购买的证券不在资产负债表中确认，因为西太平洋银行没有获得所有权的风险和回报。支付的现金对价确认为逆回购协议，构成以公允价值计量的投资组合的一部分。

以公允价值计量的其他金融资产

其他以公允价值计量的金融资产包括：

●

以公允价值计量的非交易组合证券，如果这消除或显着减少了会计错配，或者它们属于以公允价值为基础进行管理的一组工具的一部分；

●

未偿本金余额中不存在代表SPPI的合同现金流量的非交易性债务证券；或者

●

我们未作出不可撤销指定以FVOCI计量的非交易权益证券。

这些金融资产的公允价值损益在损益表中确认。债务证券赚取的利息在利息收入中确认（注3），而股本证券的股息在非利息收入中确认（注4）。


	合并		母实体
$ m	2025	2024	2025	2024
交易证券
政府和半政府证券	10,429	24,532	10,429	23,225
其他债务证券	4,124	5,958	4,124	5,089
其他	376	285	376	282
交易证券总数	14,929	30,775	14,929	28,596
逆回购协议	28,304	17,990	28,304	17,990
以公允价值计量的其他金融资产
政府和半政府证券	11,681	-	10,250	-
其他债务证券	927	461	143	428
股本证券	-	2	-	-
以公允价值计量的其他金融资产合计	12,608	463	10,393	428
以公允价值计量的交易证券和金融资产合计	55,841	49,228	53,626	47,014

62 WESTPAC集团2025年年度报告

财务报表附注

附注17.投资证券

会计政策

投资证券包括债务证券和股本证券。它包括以FVOCI计量的债务和权益证券以及以摊余成本计量的债务证券。这些工具是根据附注9之前在“金融资产和金融负债”标题下披露的标准进行分类的。

以FVOCI计量的债务证券

包括在一种业务模式下持有的合同现金流量在未偿本金余额上代表SPPI的债务工具，该业务模式的目标是通过收取这些现金流量或出售该金融资产来实现的。

这些证券以公允价值计量，未实现损益在其他综合收益中确认，但在损益表中确认的利息收入、减值费用、外汇损益和公允价值套期调整除外。

减值的计量方法与适用于以摊余成本计量的金融资产的ECL模型相同。减值在损益表中以相应金额的其他综合收益确认，不减少仍按公允价值计量的债务证券的账面价值。详情请参阅附注6和附注10。

在其他综合收益中确认的累计收益或损失随后在处置该工具时在损益表中确认。

以摊余成本计量的债务证券

包括合同现金流量在未偿本金余额上代表SPPI的债务工具，这些现金流量是在一种业务模式下持有的，其目标是通过持有该金融资产来收取这些现金流量而实现的。

这些证券最初按公允价值加上可直接归属的交易成本确认。采用实际利率法以摊余成本进行后续计量，并在扣除任何使用ECL模型确定的ECL准备后列报。

股本证券

股票证券在不为交易而持有、西太平洋银行对被投资方不具有控制权或重大影响力且作出不可撤销选择以FVOCI计量的情况下按FVOCI计量。

这些证券以公允价值计量，未实现损益在其他综合收益中确认，但在损益表中确认的股息收入除外。在其他综合收益中确认的累计收益或损失在处置该工具时不随后在损益表中确认。


	合并		母实体
$ m	2025	2024	2025	2024
投资证券
以FVOCI计量的投资证券
政府和半政府债务证券	98,456	83,403	93,639	78,798
其他债务证券	17,636	18,866	15,241	16,548
股本证券	476	450	220	208
以FVOCI计量的总投资证券^a	116,568	102,719	109,100	95,554
以摊余成本计量的投资证券
政府和半政府债务证券	976	1,172	-	71
按摊余成本计量的投资证券总额	976	1,172	-	71
按摊余成本计提债务证券ECL	(3)	(6)	-	(2)
以摊余成本计量的净投资证券总额	973	1,166	-	69
投资证券总额	117,541	103,885	109,100	95,623

a.	减值在损益表中确认，相应金额在其他综合收益中确认（参见附注26）。保持公允价值的债务证券的账面价值并无减少。


金融报告	展览指数	战略审查	业绩审查	展览15.4	额外信息	63

附注17.投资证券（续）

下表显示了截至2025年9月30日西太平洋银行未偿还投资证券的期限和加权平均收益率。没有免税证券。


			超过1		5岁以上				无
	最多1		年至5		年至		10岁以上		具体			加权
	年		年		10年		年		成熟度		合计	平均
2025	$ m	%	$ m	%	$ m	%	$ m	%	$ m	%	$ m	%
账面金额
政府和半政府证券	12,466	3.6	44,201	3.6	35,025	4.4	7,737	5.1	-	-	99,429	4.0
其他债务证券	4,702	4.8	12,934	5.0	-	-	-	-	-	-	17,636	4.9
股本证券	-	-	-	-	-	-	-	-	476	-	476	-
各期限合计	17,168		57,135		35,025		7,737		476		117,541

到期情况是根据投资证券的合同条款确定的。

注18。其他金融资产


	合并		母实体
$ m	2025	2024	2025	2024
应计应收利息	1,921	2,223	1,735	1,987
卖出证券未交割	7,048	1,716	7,041	1,716
贸易债务人	430	343	255	320
同业拆借	319	174	246	173
清算和结算余额	530	602	474	480
应计费用和佣金	401	276	258	155
其他	117	122	117	120
其他金融资产合计	10,766	5,456	10,126	4,951

64 WESTPAC集团2025年年度报告

财务报表附注

附注19.其他金融负债

会计政策

其他金融负债包括以摊余成本计量的负债以及以公允价值计量的负债。以公允价值计量的金融负债包括：

●

交易负债（即卖空证券）；及

●

FVIS指定的负债（即某些回购协议）。

以公允价值计量的余额及摊余成本详见附注22。

回购协议

凡根据约定以预定价格购回的方式出售证券，其仍在资产负债表中的原始类别（即‘交易证券’或‘投资证券’）中确认。

所收现金代价确认为负债（‘回购协议’）。回购协议被指定为公允价值，如果这消除或显着减少了会计错配，或者它们是按公允价值管理的一组工具的一部分。否则按摊余成本法计量。

如果回购协议被指定为以公允价值进行，则任何公允价值变动（由于信用风险变化引起的变动除外）在发生时在损益表中确认。归因于信用风险的公允价值变动在其他综合收益中确认，除非它会造成会计错配，在这种情况下，它也在损益表中确认。


	合并		母实体
$ m	2025	2024	2025	2024
回购协议	14,664	18,848	13,183	16,071
同业配售	6,405	3,635	6,402	3,631
应计应付利息	4,235	4,940	3,684	4,094
购买的证券未交付	7,574	2,966	7,574	2,966
贸易债权人和其他应计费用	2,363	2,375	1,887	1,994
结算和清算余额	869	934	848	801
证券卖空	4,215	3,248	4,215	3,248
其他	1,163	1,131	1,142	1,112
其他金融负债合计	41,488	38,077	38,935	33,917


金融报告	展览指数	战略审查	业绩审查	展览15.4	额外信息	65

附注20.衍生金融工具

会计政策

衍生金融工具是指其价值源自基础资产、参考利率或指数的价值，包括远期、期货、掉期和期权的工具。

西太平洋银行使用衍生金融工具来满足客户的需求，我们的资产负债管理（ALM）活动，以及进行做市和定位活动。

交易衍生品

在我们的ALM活动中使用但未被指定为套期会计关系的衍生工具被视为经济套期。这些衍生工具，连同用于满足客户需求和进行做市和定位活动的衍生工具，以FVIS计量，并作为交易衍生工具披露。

对冲衍生物

套期保值衍生工具是指在我们的ALM活动中使用的衍生工具，也被指定为三种套期会计关系之一：公允价值套期；现金流量套期；或对国外业务的净投资进行套期。这些衍生工具以公允价值计量。这些套期保值指定和相关的会计处理详述如下。

有关西太平洋银行ALM活动的更多详细信息，请参阅附注21。

公允价值套期

公允价值套期保值用于对资产或负债的公允价值变动风险进行套期保值。

衍生工具公允价值变动及公允价值套期中被套期资产或负债确认为利息收入。被套期资产或负债的账面价值根据与被套期风险相关的公允价值变动进行调整。

如果终止套期保值，资产或负债账面价值的任何公允价值调整在到期期间摊销为净利息收入。如果资产或负债被出售，任何未摊销的调整立即在净利息收入中确认。

现金流量套期

现金流量套期保值用于对冲归属于资产、负债或未来预测交易的现金流量的可变性风险。

对于有效套期，衍生工具的公允价值变动通过其他综合收益在现金流量套期储备中确认，后续在被套期的资产或负债应占现金流量影响损益表时在利息收入中确认。

对于有些无效的套期，与无效部分相关的衍生工具公允价值变动立即确认为利息收入。

如果对冲被终止，任何累计收益或损失将保留在OCI中。在被套期的资产或负债也影响损益表的期间内摊销至净利息收入。

如果预期不再发生预测交易的套期保值，则OCI的任何累计收益或损失立即在净利息收入中确认。

净投资对冲

净投资对冲用于对冲国外业务净投资产生的外汇风险。

对于有效套期，衍生工具的公允价值变动通过OCI在外币折算储备中确认。

对于有些无效的套期，与无效部分相关的衍生工具公允价值变动立即确认为非利息收入。

如果境外经营被处置，OCI中的任何累计收益或损失立即在非利息收入中确认。

66 WESTPAC集团2025年年度报告

财务报表附注

附注20.衍生金融工具（续）

衍生品总额

衍生工具的账面价值载于下表。


					衍生品总额
合并	交易		套期保值		账面价值
$ m	物业、厂房及设备	负债	物业、厂房及设备	负债	物业、厂房及设备	负债
2025
利率合约
互换协议	48,585	(51,397)	5,301	(5,334)	53,886	(56,731)
期权	256	(109)	-	-	256	(109)
利率合约总额	48,841	(51,506)	5,301	(5,334)	54,142	(56,840)
外汇合约
即期和远期合约	7,141	(6,963)	83	(37)	7,224	(7,000)
交叉货币互换协议	5,596	(9,460)	1,830	(104)	7,426	(9,564)
期权	134	(126)	-	-	134	(126)
外汇合约总数	12,871	(16,549)	1,913	(141)	14,784	(16,690)
信用违约掉期
信用保护买了	-	(408)	-	-	-	(408)
信用保护卖出	353	-	-	-	353	-
信用违约掉期总额	353	(408)	-	-	353	(408)
商品合约	151	(50)	-	-	151	(50)
衍生品总额	62,216	(68,513)	7,214	(5,475)	69,430	(73,988)
净额结算安排的影响	(45,845)	48,218	(5,121)	5,140	(50,966)	53,358
净衍生品合计	16,371	(20,295)	2,093	(335)	18,464	(20,630)


2024
利率合约
互换协议	47,697	(49,742)	5,619	(5,969)	53,316	(55,711)
期权	235	(186)	-	-	235	(186)
利率合约总额	47,932	(49,928)	5,619	(5,969)	53,551	(55,897)
外汇合约
即期和远期合约	10,887	(11,643)	20	(171)	10,907	(11,814)
交叉货币互换协议	9,330	(14,783)	183	(373)	9,513	(15,156)
期权	152	(135)	-	-	152	(135)
外汇合约总数	20,369	(26,561)	203	(544)	20,572	(27,105)
信用违约掉期
信用保护买了	-	(276)	-	-	-	(276)
信用保护卖出	225	-	-	-	225	-
信用违约掉期总额	225	(276)	-	-	225	(276)
商品合约	235	(85)	-	-	235	(85)
衍生品总额	68,761	(76,850)	5,822	(6,513)	74,583	(83,363)
净额结算安排的影响	(45,045)	46,533	(5,429)	5,856	(50,474)	52,389
净衍生品合计	23,716	(30,317)	393	(657)	24,109	(30,974)


金融报告	展览指数	战略审查	业绩审查	展览15.4	额外信息	67

附注20.衍生金融工具（续）


					衍生品总额
母实体	交易		套期保值		账面价值
$ m	物业、厂房及设备	负债	物业、厂房及设备	负债	物业、厂房及设备	负债
2025
利率合约
互换协议	48,751	(51,819)	4,960	(4,777)	53,711	(56,596)
期权	256	(109)	-	-	256	(109)
利率合约总额	49,007	(51,928)	4,960	(4,777)	53,967	(56,705)
外汇合约
即期和远期合约	7,179	(6,963)	45	(37)	7,224	(7,000)
交叉货币互换协议	6,589	(9,457)	83	(104)	6,672	(9,561)
期权	133	(126)	-	-	133	(126)
外汇合约总数	13,901	(16,546)	128	(141)	14,029	(16,687)
信用违约掉期
信用保护买了	-	(408)	-	-	-	(408)
信用保护卖出	353	-	-	-	353	-
信用违约掉期总额	353	(408)	-	-	353	(408)
商品合约	151	(50)	-	-	151	(50)
衍生品总额	63,412	(68,932)	5,088	(4,918)	68,500	(73,850)
净额结算安排的影响	(46,014)	48,645	(4,952)	4,713	(50,966)	53,358
净衍生品合计	17,398	(20,287)	136	(205)	17,534	(20,492)


2024
利率合约
互换协议	47,973	(50,141)	5,186	(5,495)	53,159	(55,636)
期权	235	(186)	-	-	235	(186)
利率合约总额	48,208	(50,327)	5,186	(5,495)	53,394	(55,822)
外汇合约
即期和远期合约	10,887	(11,665)	20	(149)	10,907	(11,814)
交叉货币互换协议	9,411	(14,917)	52	(135)	9,463	(15,052)
期权	152	(135)	-	-	152	(135)
外汇合约总数	20,450	(26,717)	72	(284)	20,522	(27,001)
信用违约掉期
信用保护买了	-	(276)	-	-	-	(276)
信用保护卖出	225	-	-	-	225	-
信用违约掉期总额	225	(276)	-	-	225	(276)
商品合约	235	(85)	-	-	235	(85)
衍生品总额	69,118	(77,405)	5,258	(5,779)	74,376	(83,184)
净额结算安排的影响	(45,323)	46,938	(5,151)	5,451	(50,474)	52,389
净衍生品合计	23,795	(30,467)	107	(328)	23,902	(30,795)

68 WESTPAC集团2025年年度报告

财务报表附注

附注20.衍生金融工具（续）

对冲会计

西太平洋银行将衍生品指定为对冲会计关系，以管理收益和资本的波动，否则可能会因衍生品和基础风险敞口的会计处理差异而导致的利率和外汇风险。这些套期会计关系及其用于套期的风险介绍如下。

西太平洋银行订立一对一对冲关系，以管理被套期项目条款与套期工具条款显著匹配的特定风险敞口。西太平洋银行还使用动态套期会计，其中被套期项目是经常变化的资产和/或负债组合的一部分。在这种套期保值策略中，被套期保值的风险敞口和套期工具可能会频繁变化，而不是对特定风险敞口存在一对一的套期会计关系。

公允价值套期

利率风险

西太平洋银行对其利率风险进行对冲，以减少因对冲期内利率波动导致的公允价值变动风险敞口。以FVOCI分类为投资证券的固定利率债务发行和固定利率债券产生的利率风险，以单一货币固定至浮动利率衍生工具进行对冲。西太平洋银行还利用利率互换和交叉货币互换，对冲其以固定利率外币计价的债务发行的基准利率风险。在应用公允价值套期会计时，西太平洋银行主要使用一对一的套期会计来管理特定的风险敞口。

西太平洋银行还对部分固定利率抵押贷款的公允价值组合套期会计采用动态套期会计策略，以降低套期期间利率波动导致的公允价值变动风险敞口。这些固定利率抵押贷款根据其预期的重新定价日期分配到时间桶，并根据相关时间桶中的容量相应指定固定至浮动利率衍生工具。

西太平洋银行对基准利率进行套期保值，基准利率通常是公允价值变动的最重要组成部分。基准利率是相关金融市场可观察到的利率风险的组成部分，例如，BBSW和AONIA代表澳元利率，SOFR代表美元利率，BKBM代表纽元利率。无效可能产生于被套期项目与衍生工具之间重新定价的时间或贴现差异。对于组合套期会计无效还产生于提前还款风险（即贷款实际提前还款与预期提前还款的差异）。为了管理提前还款的无效并适应新的来源，投资组合对冲被取消指定并定期重新指定。

现金流量套期

利率风险

西太平洋银行对来自客户存款和贷款的利息现金流波动的风险敞口，使用称为宏观现金流对冲的动态对冲会计策略，通过利率衍生品进行对冲。客户存款和贷款根据其预期的重新定价日期分配到时间桶。利率衍生工具相应指定为相关时间桶的总资产或总负债头寸。西太平洋银行对通常代表公允价值变动最重要组成部分的基准利率进行套期保值。基准利率是利率风险的一个组成部分，在相关金融市场上可以观察到，例如，BBSW和AONIA代表澳元利率，SOFR代表美元利率，BKBM代表纽元利率。无效可能产生于被套期项目与利率衍生工具之间重新定价的时机或贴现差异。如果利率衍生品的名义价值超过相关时间桶的容量，也会产生无效。每月对套期会计关系进行复核，必要时解除套期关系的指定和重新指定。

外汇风险

西太平洋银行对来自固定和浮动利率外币债务发行的外币本金和信用保证金现金流的风险敞口通过使用交叉货币和外汇衍生品合约在一对一的对冲关系中进行对冲，以管理外币和澳元之间的变化。此外，对于浮动利率外币债发行，西太平洋银行从外资浮动主要转向澳元或纽元浮动利率进行对冲。这些风险敞口是公允价值的最重要组成部分。无效可能产生于被套期项目与交叉货币衍生工具之间重新定价的时间或贴现差异。


金融报告	展览指数	战略审查	业绩审查	展览15.4	额外信息	69

附注20.衍生金融工具（续）

净投资对冲

外汇风险

结构性外汇风险源于西太平洋银行部署在离岸分支机构和子公司的资金，这些资金以澳元以外的货币计价。随着汇率变动，离岸资本的澳元等值可能会发生变化，这可能会给西太平洋银行报告的财务业绩和资本比率带来很大的变数。

西太平洋银行在对冲国外业务净投资产生的货币换算风险时使用外汇远期合约。西太平洋银行目前采用对冲会计，主要是其对新西兰业务的净投资，这是最重要的离岸业务，因此对冲的风险是纽元兑澳元的走势。只有当外汇远期合约的名义价值超过净投资时，才会产生无效。

经济对冲

作为西太平洋银行ALM活动的一部分，出于风险管理目的，可能会进行经济对冲，以对冲新西兰未来收益和长期融资交易。这些套期不符合套期会计的条件，因此不包括在下文的套期工具披露中。

套期保值工具

下表展示了按套期关系类型和被套期风险分类的一对一套期关系中套期工具的账面价值和名义金额的到期分析。

名义金额

合并

1以内

1年以上

5岁以上

账面价值

$ m

套期保值工具

对冲风险

年

至5年

年

合计

物业、厂房及设备

负债

2025

一对一对冲关系

公允价值套期

利率互换

利率风险

21,314

83,617

67,516

172,447

3,766

(4,398)

交叉货币互换

利率风险

3,484

15,127

1,079

19,690

(89)

(23)

现金流量套期

交叉货币互换

外汇风险

3,484

15,127

1,079

19,690

1,919

(81)

外汇远期和掉期

外汇风险

3,623

(37)

净投资对冲

远期合约

外汇风险

4,106

一对一对冲关系合计

36,011

113,871

69,674

219,556

5,679

(4,539)

宏观对冲关系

投资组合公允价值套期

利率互换

利率风险

不适用

16,776

(220)

宏观现金流对冲

利率互换

利率风险

不适用

607,343

1,532

(716)

宏观对冲关系合计

不适用

624,119

1,535

(936)

套期保值衍生品总额

不适用

843,675

7,214

(5,475)

净额结算安排的影响

不适用

(5,121)

5,140

净对冲类衍生品合计

不适用

2,093

(335)

2024

一对一对冲关系

公允价值套期

利率互换

利率风险

21,400

82,571

55,004

158,975

3,611

(4,858)

交叉货币互换

利率风险

1,098

13,188

981

15,267

(22)

(281)

现金流量套期

交叉货币互换

外汇风险

1,098

13,188

981

15,267

205

(92)

外汇远期和掉期

外汇风险

3,663

(144)

净投资对冲

远期合约

外汇风险

3,631

(27)

一对一对冲关系合计

30,890

108,947

56,966

196,803

3,814

(5,402)

宏观对冲关系

投资组合公允价值套期

利率互换

利率风险

不适用

16,317

(204)

宏观现金流对冲

利率互换

利率风险

不适用

422,943

1,973

(907)

宏观对冲关系合计

不适用

439,260

2,008

(1,111)

套期保值衍生品总额

不适用

636,063

5,822

(6,513)

净额结算安排的影响

不适用

(5,429)

5,856

净对冲类衍生品合计

不适用

393

(657)

70 WESTPAC集团2025年年度报告

财务报表附注

附注20.衍生金融工具（续）

名义金额

母实体

1以内

1年以上

5岁以上

账面价值

$ m

套期保值工具

对冲风险

年

至5年

年

合计

物业、厂房及设备

负债

2025

一对一对冲关系

公允价值套期

利率互换

利率风险

21,226

79,652

65,475

166,353

3,602

(4,270)

交叉货币互换

利率风险

815

213

723

1,751

(6)

(23)

现金流量套期

交叉货币互换

外汇风险

815

213

723

1,751

(81)

外汇远期和掉期

外汇风险

3,623

(37)

净投资对冲

远期合约

外汇风险

3,107

一对一对冲关系合计

29,586

80,078

66,921

176,585

3,730

(4,411)

宏观对冲关系

投资组合公允价值套期

利率互换

利率风险

不适用

100

宏观现金流对冲

利率互换

利率风险

不适用

579,797

1,355

(507)

宏观对冲关系合计

不适用

579,897

1,358

(507)

套期保值衍生品总额

不适用

756,482

5,088

(4,918)

净额结算安排的影响

不适用

(4,952)

4,713

净对冲类衍生品合计

不适用

136

(205)

2024

一对一对冲关系

公允价值套期

利率互换

利率风险

20,962

77,739

54,797

153,498

3,457

(4,789)

交叉货币互换

利率风险

377

1,002

659

2,038

(23)

现金流量套期

交叉货币互换

外汇风险

377

1,002

659

2,038

(112)

外汇远期和掉期

外汇风险

3,663

(144)

净投资对冲

远期合约

外汇风险

2,636

(5)

一对一对冲关系合计

28,015

79,743

56,115

163,873

3,529

(5,073)

宏观对冲关系

投资组合公允价值套期

利率互换

利率风险

不适用

1,797

宏观现金流对冲

利率互换

利率风险

不适用

398,519

1,697

(706)

宏观对冲关系合计

不适用

400,316

1,729

(706)

套期保值衍生品总额

不适用

564,189

5,258

(5,779)

净额结算安排的影响

不适用

(5,151)

5,451

净对冲类衍生品合计

不适用

107

(328)

下表显示了一对一对冲关系中与重要套期工具相关的加权平均汇率。


				加权平均费率

	套期保值工具	对冲风险	货币对	2025	2024
合并
现金流量套期	交叉货币互换	外汇风险	欧元：纽元	0.5846	0.5963
			美元：纽元	0.6071	0.6252
	外汇掉期	外汇风险	美元：澳元	0.6658	0.6676
净投资对冲	远期合约	外汇风险	纽元：澳元	1.1113	1.0984
			美元：澳元	0.6537	0.6745
母实体
现金流量套期	交叉货币互换	外汇风险	欧元：澳元	0.6650	0.6650
			日元：澳元	79.6448	79.6448
			离岸人民币：澳元	4.7418	4.7334
			HKD：澳元	5.5978	5.6124
	外汇掉期	外汇风险	美元：澳元	0.6658	0.6676
净投资对冲	远期合约	外汇风险	纽元：澳元	1.1185	1.0905
			美元：澳元	0.6537	0.6745


金融报告	展览指数	战略审查	业绩审查	展览15.4	额外信息	71

附注20.衍生金融工具（续）

资产负债表和准备金中套期会计的影响

下表列示了公允价值套期关系中被套期项目的账面金额以及与累计公允价值套期会计调整（FVHA）相关的账面金额部分。


	2025		2024
	携带量		携带量
$ m	被套期项目	FVHA	被套期项目	FVHA
合并
利率风险
投资证券^a	83,382	494	65,585	(165)
贷款	17,234	117	16,638	77
债务问题和贷款资本	(102,521)	3,421	(102,039)	3,749
母实体
利率风险
投资证券^a	78,771	284	61,775	(294)
贷款	442	1	2,019	(22)
债务问题和贷款资本	(83,381)	3,341	(87,495)	3,532

a.	由于被套期资产以公允价值计量，因此以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的投资证券的账面值不包括公允价值套期调整。公允价值套期会计调整导致从其他综合收益转入损益表。

与已停止调整套期损益的被套期项目相关的包括在上述账面值中的FVHA损益为零（2024年：无）。

现金流和净投资套期对现金流套期准备金的税前影响详述如下：

2025

2024

利息

外汇

利息

外汇

$ m

费率风险

风险

合计

费率风险

风险

合计

合并

年初余额

978

(198)

780

249

(47)

202

公允价值变动净收益/（亏损）

(364)

131

(233)

878

(377)

501

转入利息收入

152

(149)

226

年末余额

694

699

978

(198)

780

母实体

年初余额

852

(136)

716

(288)

(1)

(289)

公允价值变动净收益/（亏损）

(305)

151

(154)

1,049

(176)

873

转入利息收入

129

154

132

年末余额

676

716

852

(136)

716

与不再对西太平洋银行和母公司应用套期会计的套期关系相关的现金流量套期储备中剩余的净收益/损失（2024年：净收益1600万美元）为零。

如附注26所披露，净投资对冲的公允价值变动净收益分别为西太平洋银行9500万美元（2024年：净收益2800万美元）和母公司5300万美元（2024年：净收益3100万美元）。外币折算准备金中包括西太平洋银行1.58亿美元的亏损（2024年：1.58亿美元的亏损）和母公司1.62亿美元（2024年：1.62亿美元的亏损），这与我们对美元业务净投资的终止对冲有关。这只会在处置相关美元业务时转入损益表。

72 WESTPAC集团2025年年度报告

财务报表附注

附注20.衍生金融工具（续）

对冲有效性

对冲有效性在开始时和对冲关系的生命周期内进行前瞻性测试。对于一对一的套期关系，该测试使用匹配条款的定性评估，其中用作套期工具的衍生工具的关键条款与被套期项目的条款相匹配。此外，对所有对冲进行量化有效性测试，可能包括回归分析、美元抵消和/或敏感性分析。

还进行了追溯测试，以确定套期关系是否保持高度有效，以便套期会计可以继续应用，也可以确定任何无效。这些测试使用回归分析和美元偏移法进行。

以下表格提供了关于确定套期保值有效性的信息：

公平变动

价值

变化

套期保值

的价值

对冲

仪器

被套期项目

对冲

无效

用于

无效

认可

计算

认可于

在非-

$ m

套期保值工具

对冲风险

无效

利息收入

合并

2025

公允价值套期

利率互换

利率风险

(526)

491

(35)

不适用

交叉货币互换

利率风险

117

(120)

(3)

不适用

现金流量套期

利率互换

利率风险

(249)

268

不适用

交叉货币互换

外汇风险

(21)

不适用

外汇远期和掉期

外汇风险

182

(182)

不适用

净投资对冲

远期合约

外汇风险

(95)

不适用

合计

(360)

341

(19)

2024

公允价值套期

利率互换

利率风险

1,845

(1,817)

不适用

交叉货币互换

利率风险

761

(765)

(4)

不适用

现金流量套期

利率互换

利率风险

698

(714)

(16)

不适用

交叉货币互换

外汇风险

(25)

不适用

外汇远期和掉期

外汇风险

(126)

126

不适用

净投资对冲

远期合约

外汇风险

(28)

不适用

合计

3,181

(3,173)

母实体

2025

公允价值套期

利率互换

利率风险

(455)

420

(35)

不适用

交叉货币互换

利率风险

(10)

(3)

不适用

现金流量套期

利率互换

利率风险

(136)

159

不适用

交叉货币互换

外汇风险

(6)

不适用

外汇远期和掉期

外汇风险

182

(182)

不适用

净投资对冲

远期合约

外汇风险

(53)

不适用

合计

(355)

340

(15)

2024

公允价值套期

利率互换

利率风险

2,295

(2,274)

不适用

交叉货币互换

利率风险

(84)

不适用

现金流量套期

利率互换

利率风险

1,121

(1,126)

(5)

不适用

交叉货币互换

外汇风险

(9)

不适用

外汇远期和掉期

外汇风险

(126)

126

不适用

净投资对冲

远期合约

外汇风险

(31)

不适用

合计

3,396

(3,380)


金融报告	展览指数	战略审查	业绩审查	展览15.4	额外信息	73

附注21.风险管理、资金和流动性风险及市场风险

金融工具是西太平洋银行提供银行和金融服务业务的基础。相关的金融风险（包括信用风险、资金和流动性风险以及市场风险）在西太平洋银行面临的总风险中占很大比例。

本说明详细介绍了西太平洋银行主要金融风险敞口的金融风险管理政策、做法和量化信息。

		注意
指数	注名称	数
概述	风险管理框架	21.1
信用风险	参考附注11信用风险管理	11
资金和流动性风险西太平洋银行无法履行付款义务或没有适当的资金数量、期限和构成以及流动性来支持其资产的风险。	流动性建模资金来源作为抵押品质押的资产金融负债的合同到期日预期到期	21.2.1 21.2.2 21.2.3 21.2.4 21.2.5
市场风险外汇汇率、商品价格和股权价格、信用利差和利率等市场因素的变化对西太平洋银行的财务业绩或财务状况造成不利影响的风险。这包括银行账簿中的利率风险，这是由于利率变动而导致银行账簿中的收益或经济价值损失的风险。	风险价值（VAR）交易市场风险非交易市场风险	21.3.1 21.3.2 21.3.3

21.1.风险管理框架

董事会负责批准西太平洋银行的风险管理战略（纳入风险管理框架）和董事会风险偏好声明，并监督西太平洋银行风险管理的有效性。董事会已授权董事会风险委员会（BRISKC）负责：

●	审查并向董事会推荐西太平洋银行的风险管理战略（纳入风险管理框架）和董事会风险偏好声明，以供批准；

●	审查和监测西太平洋银行的风险概况和控制措施，以与董事会风险偏好声明保持一致；

●	批准管理风险的框架、政策和流程（与风险管理战略和董事会风险偏好声明一致）；和

●	审查并酌情批准超出提供给管理层的审批酌处权的风险。

74 WESTPAC集团2025年年度报告

财务报表附注

附注21.风险管理、资金和流动性风险及市场风险（续）

对于每一项重大风险，西太平洋银行都维护风险管理框架和一系列配套政策，这些政策定义了角色和责任、可接受的做法、限制和关键控制：

风险

风险管理框架和控制

资金和
流动性风险

●

资金和流动性风险根据董事会批准的流动性风险管理框架中定义的政策和流程进行衡量和管理，该框架是西太平洋银行董事会批准的风险管理战略的一部分。

●

根据流动性风险管理框架管理西太平洋银行的流动性和资金头寸的责任委托给财政部，由集团ALCO和财政部风险监督。

●

西太平洋银行的流动性风险管理框架列出了西太平洋银行的资金和流动性风险偏好、西太平洋银行内部管理资金和流动性风险的关键人员的角色和职责、风险报告和控制流程以及用于管理西太平洋银行资产负债表的限制和目标。

●

财政部进行年度资金审查，概述西太平洋银行在五年期间的资产负债表融资策略。本次审查包括全球市场趋势、同行分析、批发筹资能力、预期筹资需求和筹资风险分析。该策略不断被审查，以考虑到不断变化的市场条件、投资者情绪以及对资产和负债增长率的估计。

●

西太平洋银行监测其资金的构成和稳定性，使其保持在西太平洋银行的资金风险偏好范围内。这包括遵守流动性覆盖率（LCR）和净稳定资金比率（NSFR）。

●

西太平洋银行持有流动性资产组合有几个目的，包括作为对不可预见的资金需求的缓冲。持有的流动性资产水平考虑了正常和压力情况下西太平洋银行资产负债表的流动性要求。

●

财政部维持一项或有资金计划，其中概述了西太平洋银行在出现新出现的‘资金危机’时应采取的步骤。该计划与西太平洋银行更广泛的流动性危机管理政策保持一致，该政策每年由董事会批准。

●

每日流动性风险报告由西太平洋银行的财政部和财政部风险团队审查。流动性报告每月向集团ALCO提交，每季度向董事会提交。

市场风险

●

市场风险框架描述了西太平洋银行管理交易和非交易市场风险的方法。

●

交易市场风险包括利率、外汇、商品、权益价格、信用利差和波动风险。非交易市场风险包括利率和信用利差风险。

●

市场风险使用VaR和压力VaR（SVAR）限制、风险净利息收入（NAR）和结构性风险限制（包括信用利差和利率基点价值限制）以及情景分析和压力测试进行管理。

●

BRISKC通过使用VaR、SVAR、NAR和特定的结构性风险限额来批准交易和非交易风险的风险偏好。这包括针对金融市场和财政部的交易活动以及非交易ALM活动的单独VaR分限额。

●

市场风险限额在考虑市场流动性和集中度的基础上，根据银行的风险偏好和经营策略赋予业务管理。

●

市场风险头寸由交易台和ALM单位根据其授权权限和所涉市场风险的性质和规模进行管理。

●

对当前风险敞口和限额使用情况的每日监测由市场风险团队独立进行，这些团队根据VaR和结构性风险限额监测市场风险敞口。每日VaR头寸报告按风险类型、产品线和地理区域编制。为西太平洋银行集团市场风险委员会（MARCO）、RISKCO和BRISKC编制季度报告。

●

对VaR结果进行每日压力测试和回测，以支持模型完整性并分析极端或意外变动，市场、资本和流动性风险主管已批准了经批准的压力升级框架。

●

BRISKC已经批准了一个考虑单日和20日累积结果的盈亏升级框架。

●

财政部的ALM部门负责管理非交易利率风险，包括通过使用衍生品进行对冲来缓解风险。这由市场风险部门监督，并由财政部金融风险委员会（TRFC）、MARCO、RISKCO和BRISKC进行审查。集团ALCO在审查NAR以及资本和非利率敏感存款对冲的期限时，对非交易市场风险进行额外监督，并与集团战略保持一致。


金融报告	展览指数	战略审查	业绩审查	展览15.4	额外信息	75

附注21.风险管理、资金和流动性风险及市场风险（续）

21.2.资金和流动性风险

21.2.1.流动性建模

在为西太平洋银行管理流动性时，财政部利用资产负债表预测和西太平洋银行批发融资组合的到期情况来预测流动性结果。西太平洋银行还在适用的司法管辖区使用当地流动性限额，以确保流动性得到高效和审慎的管理。

此外，西太平洋银行定期进行压力测试，以评估其在一系列市场条件和情景下履行现金流义务的能力。这些情景为流动性限制和战略规划提供了信息。

21.2.2.资金来源

定期审查资金来源，以保持货币、地域、产品和期限的广泛多样化。来源包括但不限于：

●

存款；

●

债务问题；

●	出售有价证券所得款项；

●	与各国央行的回购协议；

●

偿还贷款本金；

●

利息收入；以及

●

手续费收入。

流动资产

财政部持有高质量流动性资产组合，作为应对不可预见的资金需求的缓冲。这些资产以现金形式持有，或有资格与澳大利亚储备银行或其他中央银行签订回购协议，包括政府、州政府和高评级的投资级证券。流动性资产持有水平经常审查，与资产负债表和市场条件的要求都是一致的。

西太平洋银行流动资产持有量汇总如下：


	合并				母实体
	2025		2024		2025		2024
$ m	实际	平均	实际	平均	实际	平均	实际	平均
现金	50,157	66,322	65,356	94,468	44,607	58,836	58,236	85,384
以公允价值计量的交易证券和金融资产	40,840	31,936	31,717	19,183	39,257	29,702	29,538	16,954
投资证券	117,065	113,488	103,435	92,622	108,880	105,065	95,415	85,076
其他金融资产	319	273	174	199	246	240	173	195
表内流动资产合计	208,381	212,019	200,682	206,472	192,990	193,843	183,362	187,609

此外，西太平洋银行有816.53亿美元（2024年：703.06亿美元），母公司有7.6094亿美元（2024年：627.70亿美元）的贷款，这些贷款是自主发起的AAA评级抵押贷款支持证券，在特定情况下有资格在澳大利亚央行和新西兰储备银行进行回购。西太平洋银行年初至今的平均余额为764.39亿美元（2024年：702.82亿美元），母实体为707.08亿美元（2024年：639.75亿美元）。

76 WESTPAC集团2025年年度报告

财务报表附注

附注21.风险管理、资金和流动性风险及市场风险（续）

西太平洋银行的资金构成

西太平洋银行监测其资金的构成和稳定性，使其保持在西太平洋银行的资金风险偏好范围内。这包括遵守LCR和NSFR。


%	2025	2024
客户存款	68.1	66.9
剩余期限大于12个月的批发定期资金	12.9	13.9
剩余期限小于12个月的批发资金	11.6	11.4
股权	6.9	7.2
证券化	0.5	0.6
集团的总资金	100.0	100.0

2025年西太平洋银行资金构成的变动包括：

●	客户存款增加了$ 49.4 亿，现在占 68.1 %的西太平洋银行截至2025年9月30日的融资总额（含股权），较上 66.9 %截至2024年9月30日；

●	剩余期限大于12个月的长期资金占为 12.9 % 截至2025年9月30日西太平洋银行的资金总额。来自证券化的资金占进一步 0.5 %资金总额。西太平洋银行筹集$ 28.1 2025年长期批发融资10亿，受全球资本市场建设性条件支撑。这低于前几个财政年度，反映出客户存款强劲增长和待再融资的批发融资期限较低；

●	剩余期限小于12个月的批发资金占为 11.6 %的截至2025年9月30日，西太平洋银行的资金总额从 11.4 %截至2024年9月30日。这一组合，包括剩余期限不到一年的长期资金，加权平均期限的153天；和

●	资金来自股本增加$ 1.0 2025年的十亿并弥补了 6.9 %的截至2025年9月30日的资金总额，低于 7.2 %截至2024年9月30日，反映了场内股票回购的影响。

截至2025年9月30日现有债务计划的借款和未偿还发行情况见附注12、附注13、附注14和附注19。

贷款融资计划（FLP）

2020年11月11日，新西兰联储（RBNZ）宣布从2020年12月开始通过FLP进行刺激。FLP以现行的OCR向新西兰银行提供资金，期限为三年，由高质量抵押品担保。FLP下可用的资金规模包括每家银行合格贷款的4%的初始分配。根据合格贷款的增长情况，还可以有条件地额外分配至多2%的合格贷款，总规模至多6%的合格贷款。该计划于2020年12月7日开始，一直持续到2022年12月6日。年内，Westpac New Zealand Limited已对该计划进行了按期还款，截至2025年9月30日，未偿还金额总计11.10亿新西兰元（2024年9月30日：29.81亿新西兰元）。

信用评级

截至2025年9月30日，母公司的信用评级为：


2025	短期	长期	展望
惠誉评级	F1 +	AA-	稳定
穆迪评级	P-1	AA2	稳定
标普全球评级	A-1 +	AA-	稳定


金融报告	展览指数	战略审查	业绩审查	展览15.4	额外信息	77

附注21.风险管理、资金和流动性风险及市场风险（续）

21.2.3.作为抵押品质押的资产

作为标准条款的一部分，西太平洋银行和母实体被要求提供抵押品（主要是向其他金融机构），以担保负债。除附注15披露的支持证券化和担保债券计划的资产外，这些作为抵押品的金融资产的账面价值为：


	合并		母实体
$ m	2025	2024	2025	2024
现金	4,590	6,269	4,562	6,199
证券（含存单）	2,535	1,721	2,307	1,721
回购协议质押证券	15,230	19,938	13,379	16,205
或有负债质押证券	119	56	119	56
为担保负债/或有负债而认捐的总金额	22,474	27,984	20,367	24,181

21.2.4.金融负债的合同到期日

下表按剩余合同期限列示了在资产负债表日应付的与金融负债相关的现金流量。表中披露的金额为未来合同未贴现现金流量，而西太平洋银行则根据预期现金流量管理固有流动性风险。

与金融负债相关的现金流量既包括本金支付，也包括并入相关息票期的固定或可变利息支付。本金支付反映最早的合同到期日。在套期会计关系中指定并用作经济套期的衍生负债预计将在其剩余合同期限内持有，并反映剩余合同期限内的现金流量总额。

为交易而持有的衍生工具（不包括经济对冲）和按公允价值计量的分类为“其他金融负债”的某些负债不按其合同期限为流动性目的进行管理，因此这些负债在最长1个月一栏中列报。只有西太平洋银行根据其合同期限管理的负债在以下表格中按合同未贴现基础列报。

78 WESTPAC集团2025年年度报告

财务报表附注

附注21.风险管理、资金和流动性风险及市场风险（续）


合并		1个月以上	3个月以上	1年以上至
$ m	最多1个月	至3个月	至1年	5年	5年以上	合计
2025
金融负债
收到的抵押品	3,194	-	-	-	-	3,194
存款和其他借款	564,053	77,359	125,412	9,924	62	776,810
其他金融负债	30,575	2,445	4,724	8	-	37,752
衍生金融工具：
为交易而持有	15,915	-	-	-	-	15,915
为套期保值目的而持有（已结算净额）	18	(39)	(42)	239	391	567
为套期保值目的而持有（已结算总额）：
现金流出	15,370	19,254	56,774	103,183	40,431	235,012
现金流入	(14,750)	(17,974)	(56,043)	(100,546)	(38,150)	(227,463)
债务问题	3,401	10,307	57,360	102,381	16,597	190,046
不含贷款资本的金融负债总额	617,776	91,352	188,185	115,189	19,331	1,031,833
贷款资本	56	456	1,433	7,874	48,506	58,325
未贴现金融负债总额	617,832	91,808	189,618	123,063	67,837	1,090,158
或有负债和承付款总额
财务保函、信用证及其他信用替代品	15,721	-	-	-	-	15,721
与业绩相关的或有事项	6,709	-	-	-	-	6,709
提供信贷的剩余承诺	198,739	-	-	-	-	198,739
未贴现或有负债和承付款总额	221,169	-	-	-	-	221,169


2024
金融负债
收到的抵押品	3,092	-	-	-	-	3,092
存款和其他借款	518,458	69,841	129,864	10,056	50	728,269
其他金融负债	25,759	1,851	4,593	1,049	5	33,257
衍生金融工具：
为交易而持有	23,158	-	-	-	-	23,158
为套期保值目的而持有（已结算净额）	(18)	(198)	(269)	(381)	36	(830)
为套期保值目的而持有（已结算总额）：
现金流出	13,556	20,755	39,009	92,784	44,267	210,371
现金流入	(11,622)	(16,220)	(38,699)	(91,167)	(41,207)	(198,915)
债务问题	5,609	12,192	47,472	105,035	18,327	188,635
不含贷款资本的金融负债总额	577,992	88,221	181,970	117,376	21,478	987,037
贷款资本	62	332	889	9,650	42,891	53,824
未贴现金融负债总额	578,054	88,553	182,859	127,026	64,369	1,040,861
或有负债和承付款总额
财务保函、信用证及其他信用替代品	15,220	-	-	-	-	15,220
与业绩相关的或有事项	5,393	-	-	-	-	5,393
提供信贷的剩余承诺	191,498	-	-	-	-	191,498
未贴现或有负债和承付款总额	212,111	-	-	-	-	212,111


金融报告	展览指数	战略审查	业绩审查	展览15.4	额外信息	79

附注21.风险管理、资金和流动性风险及市场风险（续）


母实体		1个月以上	3个月以上	1年以上至
$ m	最多1个月	至3个月	至1年	5年	5年以上	合计
2025
金融负债
收到的抵押品	2,371	-	-	-	-	2,371
存款和其他借款	519,315	66,463	108,989	7,295	62	702,124
其他金融负债	28,910	1,804	4,703	8	-	35,425
衍生金融工具：
为交易而持有	15,915	-	-	-	-	15,915
为套期保值目的而持有（已结算净额）	18	(39)	(46)	143	353	429
为套期保值目的而持有（已结算总额）：
现金流出	15,370	19,254	56,774	103,183	40,431	235,012
现金流入	(14,750)	(17,974)	(56,043)	(100,546)	(38,150)	(227,463)
债务问题	2,425	8,961	50,517	79,968	15,381	157,252
应付附属公司款项	16,022	572	2,957	10,337	41,308	71,196
不含贷款资本的金融负债总额	585,596	79,041	167,851	100,388	59,385	992,261
贷款资本	56	439	1,382	7,633	47,295	56,805
未贴现金融负债总额	585,652	79,480	169,233	108,021	106,680	1,049,066
或有负债和承付款总额
财务保函、信用证及其他信用替代品	15,254	-	-	-	-	15,254
与业绩相关的或有事项	6,484	-	-	-	-	6,484
提供信贷的剩余承诺	173,966	-	-	-	-	173,966
未贴现或有负债和承付款总额	195,704	-	-	-	-	195,704


2024
金融负债
收到的抵押品	2,949	-	-	-	-	2,949
存款和其他借款	472,586	59,872	109,208	7,816	50	649,532
其他金融负债	25,217	1,851	2,829	8	-	29,905
衍生金融工具：
为交易而持有	23,158	-	-	-	-	23,158
为套期保值目的而持有（已结算净额）	(23)	(187)	(287)	(322)	43	(776)
为套期保值目的而持有（已结算总额）：
现金流出	13,566	20,885	39,202	98,148	44,600	216,401
现金流入	(11,622)	(16,288)	(38,924)	(96,397)	(41,544)	(204,775)
债务问题	5,245	11,104	42,214	85,150	16,935	160,648
应付附属公司款项	12,301	651	3,114	13,039	55,010	84,115
不含贷款资本的金融负债总额	543,377	77,888	157,356	107,442	75,094	961,157
贷款资本	62	315	836	9,375	41,551	52,139
未贴现金融负债总额	543,439	78,203	158,192	116,817	116,645	1,013,296
或有负债和承付款总额
财务保函、信用证及其他信用替代品	14,642	-	-	-	-	14,642
与业绩相关的或有事项	5,369	-	-	-	-	5,369
提供信贷的剩余承诺	167,851	-	-	-	-	167,851
未贴现或有负债和承付款总额	187,862	-	-	-	-	187,862

80 WESTPAC集团2025年年度报告

财务报表附注

附注21.风险管理、资金和流动性风险及市场风险（续）

21.2.5.预期到期

下表中的金融负债余额由于贴现的影响和不包括报告期间之后的应计利息，将与合同到期表（附注21.2.4）不一致。没有特定期限的资产和负债（如权益类证券）一般被列入‘大于12个月’一栏。贷款和存款按合同在下表中列示，但行为寿命可能不同。贷款可能会在合同规定期限之前提前偿还，西太平洋银行预计将保留很大比例的存款余额。


	2025			2024
合并	内到期	大于		内到期	大于
$ m	12个月	12个月	合计	12个月	12个月	合计
物业、厂房及设备
现金和存放中央银行的余额	50,430	-	50,430	65,667	-	65,667
已付抵押品	4,590	-	4,590	6,269	-	6,269
以公允价值计量的交易证券和金融资产	43,742	12,099	55,841	33,090	16,138	49,228
衍生金融工具	15,983	2,481	18,464	21,978	2,131	24,109
投资证券	17,168	100,373	117,541	20,930	82,955	103,885
贷款（扣除拨备）	100,242	751,611	851,853	97,010	709,757	806,767
其他金融资产	10,663	103	10,766	5,355	101	5,456
所有其他资产	1,016	14,855	15,871	921	15,242	16,163
总资产	243,834	881,522	1,125,356	251,220	826,324	1,077,544
负债
收到的抵押品	3,187	-	3,187	3,078	-	3,078
存款和其他借款	761,063	9,394	770,457	711,076	9,413	720,489
其他金融负债	41,481	7	41,488	37,024	1,053	38,077
衍生金融工具	17,137	3,493	20,630	25,390	5,584	30,974
债务问题	66,785	104,619	171,404	59,911	109,373	169,284
所有其他负债	2,409	2,718	5,127	2,732	2,975	5,707
不包括贷款资本的总负债	892,062	120,231	1,012,293	839,211	128,398	967,609
贷款资本	3,412	36,558	39,970	3,829	34,054	37,883
负债总额	895,474	156,789	1,052,263	843,040	162,452	1,005,492
净资产/（负债）	(651,640)	724,733	73,093	(591,820)	663,872	72,052


金融报告	展览指数	战略审查	业绩审查	展览15.4	额外信息	81

附注21.风险管理、资金和流动性风险及市场风险（续）


	2025			2024
母实体	内到期	大于		内到期	大于
$ m	12个月	12个月	合计	12个月	12个月	合计
物业、厂房及设备
现金和存放中央银行的余额	44,782	-	44,782	58,400	-	58,400
已付抵押品	4,562	-	4,562	6,199	-	6,199
以公允价值计量的交易证券和金融资产	42,284	11,342	53,626	31,736	15,278	47,014
衍生金融工具	15,979	1,555	17,534	21,976	1,926	23,902
投资证券	15,699	93,401	109,100	18,748	76,875	95,623
贷款（扣除拨备）	79,253	675,859	755,112	76,274	633,769	710,043
其他金融资产	10,023	103	10,126	4,850	101	4,951
应收附属公司款项	12,286	36,544	48,830	8,735	43,604	52,339
对子公司的投资	-	8,567	8,567	-	9,095	9,095
所有其他资产	821	12,661	13,482	719	12,949	13,668
总资产	225,689	840,032	1,065,721	227,637	793,597	1,021,234
负债
收到的抵押品	2,364	-	2,364	2,935	-	2,935
存款和其他借款	689,722	6,938	696,660	637,088	7,393	644,481
其他金融负债	38,928	7	38,935	33,883	34	33,917
衍生金融工具	17,130	3,362	20,492	25,392	5,403	30,795
债务问题	58,590	84,032	142,622	53,982	89,900	143,882
应付附属公司款项	17,678	34,888	52,566	13,492	42,230	55,722
所有其他负债	2,105	2,186	4,291	2,357	2,387	4,744
不包括贷款资本的总负债	826,517	131,413	957,930	769,129	147,347	916,476
贷款资本	3,412	35,479	38,891	3,829	32,941	36,770
负债总额	829,929	166,892	996,821	772,958	180,288	953,246
净资产/（负债）	(604,240)	673,140	68,900	(545,321)	613,309	67,988

21.3.市场风险

21.3.1.风险价值

西太平洋银行将风险价值作为控制交易和非交易市场风险的机制之一。

VaR是根据历史市场走势，对特定时期内收益的潜在损失以及给定的信心水平进行的统计估计。置信水平表示在任何一天损失不会超过VaR估计值的概率。

VaR寻求考虑所有可能导致投资组合价值变化的重要市场变量，包括利率、汇率、价格变化、波动性以及这些变量之间的相关性。市场风险单位独立进行当前暴露和VaR以及结构浓度限制利用的日常监测。这些限制辅之以实质性损益的升级触发器，以及超过99%置信区间的风险的压力测试。


VaR的关键参数有：	交易市场风险	非交易市场风险
持有期	1天	1年
置信度	99%	99%
所使用的历史数据的时期	1年	6年

82 WESTPAC集团2025年年度报告

财务报表附注

附注21.风险管理、资金和流动性风险及市场风险（续）

21.3.2.交易市场风险

下表按风险类型描述了总风险价值：


合并和母实体	2025			2024			2023
$ m	高	低	平均	高	低	平均	高	低	平均
利率风险	16.7	4.3	8.6	21.2	5.4	10.8	21.8	7.2	11.0
外汇风险	4.4	1.1	2.1	7.3	0.9	2.4	14.2	1.1	4.3
股权风险	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.1	0.0	0.0
商品风险	1.2	0.3	0.5	1.7	0.6	1.2	3.5	0.9	2.0
其他市场风险^a	7.4	2.3	4.3	10.1	1.9	5.4	9.4	3.2	6.0
多元化效应	不适用	不适用	(5.8)	不适用	不适用	(6.9)	不适用	不适用	(8.1)
净市场风险	17.9	6.6	9.7	23.4	6.8	12.9	31.8	8.8	15.2

a.	包括提前还款风险和信用利差风险（对通用信用评级波段变动的敞口）。

21.3.3.非交易市场风险

非交易市场风险包括银行账簿上的利率风险（IRRBB）——利率变动对净利息收入或银行账簿项目上的经济价值造成的风险。

净利息收入（NII）敏感性使用净利息风险收入（NAR）模型进行监测。NAR模型将基础资产负债表数据与有关径流、新业务和预期重新定价行为的假设相结合。这模拟了一系列潜在的NII结果，在一年的时间范围内受制于澳大利亚和新西兰当前市场利率上下浮动100个基点。

净利息收入-风险

下表描述了潜在的NII结果，假设在12个月时间范围内的100个基点利率震荡上行或下行之间的最坏情况结果（以报告的NII百分比表示）：


	2025				2024
		最大值	最低	平均		最大值	最低	平均
%（增加）/减少NII	截至	曝光	曝光	曝光	截至	曝光	曝光	曝光
合并	1.05	1.63	0.57	1.23	1.84	1.84	0.97	1.42
母实体	0.46	1.21	0.16	0.80	1.40	1.43	0.59	1.03

风险价值-IRRBB

下表描述了IRRBB的内部VaR¹:


	2025				2024
$ m	截至	高	低	平均	截至	高	低	平均
合并	96.2	101.7	67.5	85.7	77.7	80.6	37.5	50.0

截至2025年9月30日，母实体的风险价值– IRRBB为1.04亿美元（2024年：7700万美元）。

风险缓解

IRRBB源于银行活动的正常过程，包括结构性利率风险（资产负债久期不匹配）和资本管理。

西太平洋银行利用衍生工具对冲此类利率风险敞口。关于西太平洋银行套期保值会计的更多细节在附注20中讨论。

用于监测交易市场风险的相同控制允许管理层监测和管理IRRBB。

结构性外汇风险

结构性外汇风险源于外币计价收益的产生，以及西太平洋银行部署在离岸分支机构和子公司的资本，这些业务以澳元以外的货币计价。随着汇率变动，离岸收益和资本的澳元等值可能会发生变化，这可能会给该行报告的财务业绩和资本比率带来很大的变数。

附注20包括与新西兰未来收益的结构性外汇风险和经济对冲相关的净投资对冲的详细信息。

1.	基于1天持有期和1年历史数据，以便与交易市场风险结果进行比较，注意到IRRBB被管理到更长的持有期。


金融报告	展览指数	战略审查	业绩审查	展览15.4	额外信息	83

附注22.金融资产和金融负债的公允价值

会计政策

金融工具的公允价值是市场参与者在计量日进行的有序交易中出售资产所收到的价款或转移负债所支付的价款。

初始确认时，交易价格一般代表金融工具的公允价值，除非有来自活跃市场的相反可观察信息。在使用不可观察信息的情况下，交易价格与公允价值（第一天损益）之间的差额在工具存续期内或在输入值变得可观察时在损益表中确认。

关键会计假设和估计

西太平洋银行使用的大多数估值模型仅采用可观察到的市场数据作为输入。然而，对于某些金融工具，可能会采用在当前市场中不易观察到的数据。

可观测输入的可用性受到以下因素的影响：

●

产品类型；

●

市场活动深度；

●

市场模型的成熟度；以及

●

交易的复杂性。

在使用不可观察市场数据的情况下，需要更多的判断来确定公允价值。这些判断的意义取决于不可观察输入值对整体估值的意义。不可观察的投入一般来自其他相关市场数据，并根据以下因素进行调整：

●

标准行业实践；

●

经济模型；和

●

观察到的交易价格。

为了确定金融工具的可靠公允价值，管理层可能会对前面描述的技术进行调整。这些调整反映了西太平洋银行对市场参与者在确定公允价值时会考虑的因素的评估。

这些调整包括买卖价差、信用估值调整（CVA）和资金估值调整（FVA）。

公允估值控制框架

西太平洋银行使用公平估值控制框架，其中公允价值要么由独立于交易的功能确定或验证。该框架正式确定了用于实现符合相关会计、行业和监管标准的政策和程序。该框架包括与以下相关的具体控制措施：

●	金融工具的价值重估；

●

自主价格核查；

●

公允价值调整；和

●

财务报告。

该框架的一个关键要素是重估委员会，该委员会由西太平洋银行内部的高级估值专家组成。重估委员会审查议定政策和程序的应用，以评估是否已应用公允价值计量基础。

公允价值的确定方法根据可获得的信息而有所不同。

公允价值等级

金融工具在估值层次中的分类是基于对公允价值计量具有重要意义的最低层次输入值。

西太平洋银行将所有公允价值工具按照下文所述的等级进行分类。

估值技术

西太平洋银行在确定场外（OTC）衍生品的公允估值时采用了市场公认的估值技术。这包括CVA和FVA，它们分别包含主要与无抵押衍生品头寸相关的信用风险和融资成本和收益。

每个重要产品类别的具体估值技术、估值模型中使用的输入值的可观察性以及随后的分类概述如下：

84 WESTPAC集团2025年年度报告

财务报表附注

附注22.金融资产和金融负债的公允价值（续）

1级仪器（1级）

在活跃市场交易的金融工具的公允价值以近期未经调整的报价为基础。这些价格基于实际的公平交易基础交易。

Level 1工具的估值需要很少或根本不需要管理层的判断。

仪器	资产负债表类别	包括	估值
交易所交易产品	衍生品	交易所交易利率期货和期权以及商品和碳期货
外汇产品	衍生品	外汇现货和期货合约
权益类产品	衍生品以公允价值计量的交易证券和金融资产其他金融负债	上市股票和股票指数	所有这些工具都在流动性强、活跃的市场上交易，价格很容易被观察到。估值中未使用任何模型或假设。
债务工具	以公允价值计量的交易证券和金融资产投资证券其他金融负债	澳大利亚政府和半政府债券、新西兰政府债券、美国国债

2级仪器（2级）

交易不活跃的金融工具的公允价值采用最大限度利用可观察市场价格的估值技术确定。估值技术包括：

●	市场标准贴现方法的使用；

●

期权定价模型；以及

●	市场参与者广泛使用和接受的其他估值技术。

仪器	资产负债表类别	包括	估值
利率产品	衍生品	利率和通胀掉期、掉期期权、上限、下限、项圈和其他非普通利率衍生品	采用行业标准估值模型计算出分产品付款的预期未来价值，折现回现值。该模型的利率输入是互换、债券和期货市场的基准和主动报价利率。利率波动来自经纪商和共识数据提供商。如果无法获得共识价格，这些将被归类为第3级工具。
外汇产品	衍生品	外汇掉期、外汇远期合约、外汇期权和其他非普通外汇衍生品	源自使用行业标准模型的市场可观察输入或共识定价提供商。如果无法获得共识价格，这些将被归类为第3级工具。
其他信贷产品	衍生品	单一名称和指数信用违约掉期	使用纳入信用利差作为其主要输入的行业标准模型进行估值。信用利差是从共识数据提供商那里获得的。如果无法获得共识价格，这些将被归类为第3级工具。
商品产品	衍生品	商品和碳衍生物	使用行业标准模型进行估值。这些模型计算交付和付款的预期未来价值，并将其折现为现值。模型输入包括远期曲线、市场可观察输入隐含的波动率、贴水曲线以及标的现货和期货价格。重要的输入是市场可观察的或可通过共识数据服务获得的。如果无法获得共识价格，这些将被归类为第3级工具。
权益类产品	衍生品	交易所买卖股权期权、场外股权期权和股权认股权证	由于流动性较低，交易所交易的股票期权为2级。使用基于股价、股息、波动率和利率等可观察参数的行业标准模型进行估值。


金融报告	展览指数	战略审查	业绩审查	展览15.4	额外信息	85

附注22.金融资产和金融负债的公允价值（续）

仪器	资产负债表类别	包括	估值
资产支持债务工具	以公允价值计量的交易证券和金融资产投资证券	澳大利亚住宅抵押贷款支持证券（RMBS）和其他资产支持证券（ABS）	采用行业方法对具有提前偿付特征的浮动利率债进行估值。澳大利亚RMBS的估值使用的是来自共识数据提供商的价格。如果无法获得共识价格，这些将被归类为第3级工具。
非资产支持债务工具	以公允价值计量的交易证券和金融资产投资证券其他金融负债	国家和其他政府债券、公司债券和商业票据对非资产支持债务证券的回购协议和逆回购协议	使用可观察的市场价格进行估值，这些价格来自独立定价服务、经纪人报价或交易商间价格。如果无法从这些来源获得价格，这些将被归类为第3级工具。
按公允价值计算的贷款	贷款	固定利率票据和银团贷款	贴现现金流法，采用反映工具条款和现金流时间的贴现率，并根据信用度或预期销售金额进行调整。
存款证	存款和其他借款	存款证	使用类似剩余期限存款提供的市场利率贴现现金流。
按公允价值发行债务	债务问题	债务问题	贴现现金流，使用的贴现率反映了工具的条款和现金流的时间，并根据市场可观察到的西太平洋银行隐含信用价值的变化进行了调整。

3级仪器（3级）

如果至少有一项可能对工具估值产生重大影响的投入由于产品的流动性不足或复杂性而不是基于可观察的市场数据，则对金融工具进行估值。这些输入通常是从其他相关市场数据中得出和推断的，并根据当前市场趋势和历史交易进行校准。

这些估值是根据管理层的高度判断计算得出的。

仪器

资产负债表类别

包括

估值

债务工具

以公允价值计量的交易证券和金融资产

投资证券

某些可观察性较低的债务证券，通常通过私募发行

这些证券由独立定价服务机构评估或基于第三方重估。由于其流动性不足和/或复杂性，这些资产被归类为第3级资产。

权益工具

投资证券

战略股权投资

使用适用于该工具的估值技术进行估值，包括在可用的情况下使用最近的公平交易、贴现现金流量法或参考实体的净资产。

由于其流动性不足、复杂性和/或在估值模型中使用不可观察的输入，它们被归类为第3级资产。

86 WESTPAC集团2025年年度报告

财务报表附注

附注22.金融资产和金融负债的公允价值（续）

下表汇总了以公允价值计量的金融工具在公允价值层级中的归属情况。


	2025				2024
$ m	1级	2级	3级	合计	1级	2级	3级	合计
合并
按经常性基准以公允价值计量的金融资产
以公允价值计量的交易证券和金融资产	17,431	38,408	2	55,841	15,522	33,700	6	49,228
衍生金融工具	16	18,442	6	18,464	13	24,089	7	24,109
投资证券	77,044	39,049	475	116,568	14,117	88,155	447	102,719
贷款	-	51	15	66	-	210	15	225
按经常性基准以公允价值计量的金融资产总额	94,491	95,950	498	190,939	29,652	146,154	475	176,281
经常性以公允价值计量的金融负债
存款和其他借款^a	-	47,514	-	47,514	-	46,878	-	46,878
其他金融负债^b	3,740	14,143	-	17,883	891	18,428	-	19,319
衍生金融工具	7	20,619	4	20,630	14	30,955	5	30,974
债务问题^c	-	4,478	-	4,478	-	5,385	-	5,385
按经常性基准以公允价值计量的金融负债总额	3,747	86,754	4	90,505	905	101,646	5	102,556

母实体
按经常性基准以公允价值计量的金融资产
以公允价值计量的交易证券和金融资产	17,196	36,428	2	53,626	15,091	31,918	5	47,014
衍生金融工具	16	17,512	6	17,534	13	23,883	6	23,902
投资证券	73,589	35,291	220	109,100	11,166	84,182	206	95,554
贷款	-	51	-	51	-	210	1	211
应收附属公司款项	-	806	-	806	-	1,044	-	1,044
按经常性基准以公允价值计量的金融资产总额	90,801	90,088	228	181,117	26,270	141,237	218	167,725
经常性以公允价值计量的金融负债
存款和其他借款^a	-	45,920	-	45,920	-	45,167	-	45,167
其他金融负债^b	3,740	13,659	-	17,399	891	18,428	-	19,319
衍生金融工具	7	20,481	4	20,492	14	30,776	5	30,795
债务问题^c	-	2,064	-	2,064	-	1,961	-	1,961
应付附属公司款项	-	1,190	-	1,190	-	344	-	344
按经常性基准以公允价值计量的金融负债总额	3,747	83,314	4	87,065	905	96,676	5	97,586

a.	集团到期应付的合同未偿金额为478.38亿美元（2024年：473.28亿美元），母实体为462.39亿美元（2024年：456.03亿美元）。

b.	集团到期应付的合同未偿金额为20,032百万美元（2024年：19,320百万美元），母实体为19,548百万美元（2024年：19,320百万美元）。

c.	到期应付的合同未偿金额为集团48.77亿美元（2024年：56.78亿美元），母公司24.46亿美元（2024年：22.26亿美元）。西太平洋银行自身信用风险变化导致的债务发行公允价值累计变动为集团和母公司减少3700万美元（2024年：减少5800万美元）。

集团和母公司的481.84亿美元资产和2.74亿美元负债已于2025年从第2级转移到第1级。在此之前，使用来自独立定价服务的额外细粒度数据对某些美国国债和某些澳大利亚半政府债券的平准进行了详细审查，这些数据证实，转让的证券可以获得活跃市场中的可观察价格。转入和转出使用期末公允价值报告。


金融报告	展览指数	战略审查	业绩审查	展览15.4	额外信息	87

附注22.金融资产和金融负债的公允价值（续）

非市场可观察量的调节

下表汇总了非市场可观察估值技术（第3级）衍生的以公允价值计量的金融工具的变动情况。


	交易
	证券和
	金融资产
	实测	投资	衍生和	总水平	衍生产品	总水平
$ m	在FVIS	证券	其他资产	3项资产	负债	3项负债
合并
截至2023年9月30日的余额	27	441	41	509	15	15
资产收益/（损失）/（收益）/负债损失确认于：
损益表	(1)	-	(28)	(29)	2	2
OCI	-	(11)	-	(11)	-	-
收购和发行	9	21	231	261	308	308
处置和结算	(11)	(5)	(220)	(236)	(311)	(311)
转入或转出非市场可观察量	(18)	-	(2)	(20)	(9)	(9)
外币换算影响	-	1	-	1	-	-
截至2024年9月30日的余额	6	447	22	475	5	5
资产收益/（损失）/（收益）/负债损失确认于：
损益表	-	-	1	1	7	7
OCI	-	25	-	25	-	-
收购和发行	8	1	4	13	14	14
处置和结算	(12)	(1)	(4)	(17)	(3)	(3)
转入或转出非市场可观察量	-	-	(1)	(1)	(19)	(19)
外币换算影响	-	3	(1)	2	-	-
截至2025年9月30日的余额	2	475	21	498	4	4
持有的金融工具在损益表中确认的未实现收益/（损失）如下：
2024年9月30日	-	-	5	5	1	1
2025年9月30日	-	-	1	1	(2)	(2)

88 WESTPAC集团2025年年度报告

财务报表附注

附注22.金融资产和金融负债的公允价值（续）


	交易
	证券和
	金融资产
	实测	投资	衍生和	总水平	衍生产品	总水平
$ m	在FVIS	证券	其他资产	3项资产	负债	3项负债
母实体
截至2023年9月30日的余额	26	202	29	257	15	15
资产收益/（损失）/（收益）/负债损失确认于：
损益表	(1)	-	(28)	(29)	2	2
OCI	-	(13)	-	(13)	-	-
收购和发行	9	16	228	253	308	308
处置和结算	(11)	-	(220)	(231)	(311)	(311)
转入或转出非市场可观察量	(18)	-	(2)	(20)	(9)	(9)
外币换算影响	-	1	-	1	-	-
截至2024年9月30日的余额	5	206	7	218	5	5
资产收益/（损失）/（收益）/负债损失确认于：
损益表	-	-	1	1	7	7
OCI	-	10	-	10	-	-
收购和发行	8	1	2	11	14	14
处置和结算	(11)	-	(3)	(14)	(3)	(3)
转入或转出非市场可观察量	-	-	(1)	(1)	(19)	(19)
外币换算影响	-	3	-	3	-	-
截至2025年9月30日的余额	2	220	6	228	4	4
持有的金融工具在损益表中确认的未实现收益/（损失）如下：
2024年9月30日	-	-	5	5	1	1
2025年9月30日	-	-	1	1	(2)	(2)

转入和转出第3级是由于用于确定相关金融工具公允价值的估值模型的重要输入值的可观察性发生变化。转入和转出使用期末公允价值报告。

重要的不可观察输入

对非市场可观察估值假设的合理可能变化的敏感性不会对西太平洋银行的报告结果产生重大影响。

第一天盈利或亏损

截至2025年9月30日，西太平洋银行和母公司的第一天未确认利润的期末余额为200万美元（2024年：100万美元）。

不以公允价值计量的金融工具

对于不以经常性公允价值计量的金融工具，公允价值推导如下：

仪器		估值
贷款		在有条件的情况下，贷款的公允价值以可观察的市场交易为基础，否则采用贴现现金流模型估计公允价值。对于浮动利率贷款，采用的贴现率为当期实际利率。固定利率贷款申请的贴现率反映了贷款期限的市场利率和借款人的信用情况。
投资证券		账面价值接近公允价值。余额主要涉及来自非流动性市场的政府证券。公允价值通过参考近期发行情况进行监测。
存款和其他借款		活期应付存款负债（不计息、计息和储蓄存款）的公允价值与其账面价值相近。定期存款的公允价值是使用贴现现金流估计的，采用类似剩余期限存款的市场利率。
债务问题和贷款资本		公允价值采用贴现现金流模型计算。应用的贴现率反映了工具的条款、估计现金流的时间，并根据西太平洋银行信用利差的任何变化进行了调整。
所有其他金融资产和负债		对于所有其他金融资产和负债，其账面价值接近公允价值。这些项目要么是短期性质的，要么是经常重新定价，要么是高信用等级的。


金融报告	展览指数	战略审查	业绩审查	展览15.4	额外信息	89

附注22.金融资产和金融负债的公允价值（续）

下表汇总了不以公允价值计量的金融工具的估计公允价值和公允价值层次结构。


		估计公允价值
合并	携带
$ m	金额	1级	2级	3级	合计
2025
不以公允价值计量的金融资产
现金和存放中央银行的余额	50,430	50,430	-	-	50,430
已付抵押品	4,590	4,590	-	-	4,590
投资证券	973	-	482	491	973
贷款	851,787	-	-	852,108	852,108
其他金融资产	10,766	-	10,766	-	10,766
不以公允价值计量的金融资产总额	918,546	55,020	11,248	852,599	918,867
不以公允价值计量的金融负债
收到的抵押品	3,187	3,187	-	-	3,187
存款和其他借款	722,943	-	720,311	3,360	723,671
其他金融负债	23,605	-	23,605	-	23,605
债务问题^a	166,926	-	165,969	1,762	167,731
贷款资本^a	39,970	-	41,731	-	41,731
不以公允价值计量的金融负债合计	956,631	3,187	951,616	5,122	959,925


2024
不以公允价值计量的金融资产
现金和存放中央银行的余额	65,667	65,667	-	-	65,667
已付抵押品	6,269	6,269	-	-	6,269
投资证券	1,166	-	452	714	1,166
贷款	806,542	-	-	805,776	805,776
其他金融资产	5,456	-	5,456	-	5,456
不以公允价值计量的金融资产总额	885,100	71,936	5,908	806,490	884,334
不以公允价值计量的金融负债
收到的抵押品	3,078	3,078	-	-	3,078
存款和其他借款	673,611	-	670,515	3,869	674,384
其他金融负债	18,758	-	18,758	-	18,758
债务问题^a	163,899	-	162,750	1,755	164,505
贷款资本^a	37,883	-	39,390	-	39,390
不以公允价值计量的金融负债合计	897,229	3,078	891,413	5,624	900,115

a.	债务发行和贷款资本的估计公允价值包括西太平洋银行自发起以来信用利差变化的影响。

90 WESTPAC集团2025年年度报告

财务报表附注

附注22.金融资产和金融负债的公允价值（续）


		估计公允价值
母实体	携带
$ m	金额	1级	2级	3级	合计
2025
不以公允价值计量的金融资产
现金和存放中央银行的余额	44,782	44,782	-	-	44,782
已付抵押品	4,562	4,562	-	-	4,562
贷款	755,061	-	-	755,074	755,074
应收附属公司款项^a	47,242	-	6,528	40,714	47,242
其他金融资产	10,126	-	10,126	-	10,126
不以公允价值计量的金融资产总额	861,773	49,344	16,654	795,788	861,786
不以公允价值计量的金融负债
收到的抵押品	2,364	2,364	-	-	2,364
存款和其他借款	650,740	-	649,873	1,522	651,395
其他金融负债	21,536	-	21,536	-	21,536
债务问题^b	140,558	-	141,181	-	141,181
应付附属公司款项	51,376	-	2,541	48,835	51,376
贷款资本^b	38,891	-	40,623	-	40,623
不以公允价值计量的金融负债合计	905,465	2,364	855,754	50,357	908,475


2024
不以公允价值计量的金融资产
现金和存放中央银行的余额	58,400	58,400	-	-	58,400
已付抵押品	6,199	6,199	-	-	6,199
投资证券	69	-	-	69	69
贷款	709,832	-	-	709,048	709,048
应收附属公司款项^a	50,517	-	4,683	45,834	50,517
其他金融资产	4,951	-	4,951	-	4,951
不以公允价值计量的金融资产总额	829,968	64,599	9,634	754,951	829,184
不以公允价值计量的金融负债
收到的抵押品	2,935	2,935	-	-	2,935
存款和其他借款	599,314	-	598,587	1,405	599,992
其他金融负债	14,598	-	14,598	-	14,598
债务问题^b	141,921	-	142,427	-	142,427
应付附属公司款项	55,378	-	3,505	51,873	55,378
贷款资本^b	36,770	-	38,240	-	38,240
不以公允价值计量的金融负债合计	850,916	2,935	797,357	53,278	853,570

a.	应收子公司款项不包括7.82亿美元（2024年：7.78亿美元）具有类股权特征的长期债务工具，这是对子公司总投资的一部分。

b.	债务发行和贷款资本的估计公允价值包括西太平洋银行自发起以来信用利差变化的影响。


金融报告	展览指数	战略审查	业绩审查	展览15.4	额外信息	91

附注23.抵销金融资产和金融负债

会计政策

金融资产和负债在西太平洋银行在所有情况下均有合法可执行的冲销权且有以净额结算资产和负债的意图，或同时变现资产和结算负债时，在资产负债表中以净额列报。资产负债表中报告的净额背后的总资产和负债在以下表格中披露。

西太平洋银行的一些抵消安排并非在所有情况下都可以强制执行。如果存在不受冲销或可强制执行的净额结算安排约束的余额，下表中的金额可能不会与资产负债表挂钩。本说明中列报的金额不代表西太平洋银行或母公司的信用风险敞口。信用风险管理相关信息详见附注11。西太平洋银行使用的抵销和抵押品安排以及其他信用风险缓释策略在附注11.5的‘风险缓释管理’部分有进一步说明。


	须受可强制执行净额结算安排规限的金额

	抵消的影响			须予强制执行的金额
	在资产负债表中			净额结算安排但未抵销

			净额	其他
			报告于	认可		金融
合并	毛额	金额	余额	金融	现金	仪器
$ m	金额	偏移量	工作表	仪器	抵押品^a、b	抵押品	净额
2025
物业、厂房及设备
已付抵押品^c	5,014	(4,994)	20	-	-	-	20
衍生金融工具^d	67,954	(50,966)	16,988	(11,320)	(3,068)	(679)	1,921
逆回购协议^e	30,453	(2,149)	28,304	-	(120)	(28,184)	-
贷款^f	26,809	(26,784)	25	-	-	-	25
总资产	130,230	(84,893)	45,337	(11,320)	(3,188)	(28,863)	1,966
负债
收到的抵押品	2,684	(2,603)	81	-	-	-	81
衍生金融工具^d	72,525	(53,358)	19,167	(11,320)	(4,256)	(2,535)	1,056
回购协议^g	16,813	(2,149)	14,664	-	(17)	(14,647)	-
存款和其他借款^f	52,146	(26,784)	25,362	-	-	-	25,362
负债总额	144,168	(84,894)	59,274	(11,320)	(4,273)	(17,182)	26,499
2024
物业、厂房及设备
已付抵押品^c	4,532	(4,474)	58	-	-	-	58
衍生金融工具^d	73,247	(50,474)	22,773	(17,071)	(3,065)	(112)	2,525
逆回购协议^e	19,898	(1,908)	17,990	-	(14)	(17,950)	26
贷款^f	23,218	(23,147)	71	-	-	-	71
总资产	120,895	(80,003)	40,892	(17,071)	(3,079)	(18,062)	2,680
负债
收到的抵押品	2,562	(2,559)	3	-	-	-	3
衍生金融工具^d	80,776	(52,389)	28,387	(17,071)	(5,870)	(1,721)	3,725
回购协议^g	20,756	(1,908)	18,848	-	(57)	(18,791)	-
存款和其他借款^f	49,007	(23,147)	25,860	-	-	-	25,860
负债总额	153,101	(80,003)	73,098	(17,071)	(5,927)	(20,512)	29,588

a.	31.87亿美元（2024年：30.78亿美元）的衍生金融资产和逆回购协议的现金抵押品，在资产负债表中披露为收到的抵押品。剩余部分计入在附注12内的存款和其他借款中确认的定期存款。

b.	42.73亿美元（2024年：59.27亿美元）的现金抵押品，根据与衍生金融负债和回购协议的可执行净额结算安排，构成资产负债表中披露的已支付抵押品的一部分。如资产负债表所披露，所支付的抵押品的剩余部分包括3.17亿美元（2024年：3.42亿美元）的期货保证金，这些保证金不构成本栏的一部分。

c.	毛额包括直接与中央结算对手方持有的变动保证金。如果变动保证金是应收的，则作为已付抵押品的一部分报告。在应支付变动保证金的情况下，它作为收到的抵押品的一部分报告。抵消金额与变动幅度有关。

d.	14.76亿美元（2024年：13.36亿美元）的衍生金融资产和14.63亿美元（2024年：25.87亿美元）的衍生金融负债不受可强制执行的净额结算安排的约束。

e.	逆回购协议构成附注16中以公允价值计量的交易性证券和金融资产的一部分。

f.	毛额包括符合上述抵销要求的债务和利息抵销账户。这些账户构成附注9中的部分业务贷款以及附注12中的部分存款和其他借款。

g.	回购协议构成附注19中其他金融负债的一部分。

92 WESTPAC集团2025年年度报告

财务报表附注

附注23.抵销金融资产和金融负债（续）


	须受可强制执行净额结算安排规限的金额

	抵消的影响			须予强制执行的金额
	在资产负债表中			净额结算安排但未抵销

			净额	其他
			报告于	认可		金融
母实体	毛额	金额	余额	金融	现金	仪器
$ m	金额	偏移量	工作表	仪器	抵押品^a、b	抵押品	净额
2025
物业、厂房及设备
已付抵押品^c	5,014	(4,994)	20	-	-	-	20
衍生金融工具^d	67,025	(50,966)	16,059	(11,199)	(2,245)	(452)	2,163
逆回购协议^e	30,453	(2,149)	28,304	-	(120)	(28,184)	-
贷款^f	26,809	(26,784)	25	-	-	-	25
总资产	129,301	(84,893)	44,408	(11,199)	(2,365)	(28,636)	2,208
负债
收到的抵押品	2,684	(2,603)	81	-	-	-	81
衍生金融工具^d	72,391	(53,358)	19,033	(11,199)	(4,228)	(2,307)	1,299
回购协议^g	15,332	(2,149)	13,183	-	(17)	(13,166)	-
存款和其他借款^f	52,146	(26,784)	25,362	-	-	-	25,362
负债总额	142,553	(84,894)	57,659	(11,199)	(4,245)	(15,473)	26,742
2024
物业、厂房及设备
已付抵押品^c	4,532	(4,474)	58	-	-	-	58
衍生金融工具^d	73,041	(50,474)	22,567	(16,971)	(2,922)	(112)	2,562
逆回购协议^e	19,898	(1,908)	17,990	-	(14)	(17,950)	26
贷款^f	23,218	(23,147)	71	-	-	-	71
总资产	120,689	(80,003)	40,686	(16,971)	(2,936)	(18,062)	2,717
负债
收到的抵押品	2,562	(2,559)	3	-	-	-	3
衍生金融工具^d	80,595	(52,389)	28,206	(16,971)	(5,800)	(1,721)	3,714
回购协议^g	17,979	(1,908)	16,071	-	(57)	(16,014)	-
存款和其他借款^f	49,007	(23,147)	25,860	-	-	-	25,860
负债总额	150,143	(80,003)	70,140	(16,971)	(5,857)	(17,735)	29,577

a.	23.64亿美元（2024年：29.35亿美元）的衍生金融资产和逆回购协议的现金抵押品，在资产负债表中披露为收到的抵押品。剩余部分计入在附注12内的存款和其他借款中确认的定期存款。

b.	42.45亿美元（2024年：58.57亿美元）的现金抵押品，根据与衍生金融负债和回购协议的可执行净额结算安排，构成资产负债表中披露的已支付抵押品的一部分。如资产负债表所披露，所支付的抵押品的剩余部分包括3.17亿美元（2024年：3.42亿美元）的期货保证金，这些保证金不构成本栏的一部分。

c.	毛额包括直接与中央结算对手方持有的变动保证金。如果变动保证金是应收的，则作为已付抵押品的一部分报告。在应支付变动保证金的情况下，它作为收到的抵押品的一部分报告。抵消金额与变动幅度有关。

d.	14.75亿美元（2024年：13.35亿美元）的衍生金融资产和14.59亿美元（2024年：25.89亿美元）的衍生金融负债不受可强制执行的净额结算安排的约束。

e.	逆回购协议构成附注16中以公允价值计量的交易性证券和金融资产的一部分。

f.	毛额包括符合上述抵销要求的债务和利息抵销账户。这些账户构成附注9中的部分业务贷款以及附注12中的部分存款和其他借款。

g.	回购协议构成附注19中其他金融负债的一部分。

其他认可金融工具

这些金融资产和负债受制于并非在所有情况下都可执行的净额结算总协议，因此它们在资产负债表中被确认为毛额。净额结算主安排的抵消权，只有在未来发生交易对手违约等预定事件时才能强制执行。

现金担保物和金融工具担保物

这些金额是根据总净额结算安排收到或质押的资产和负债总额。金融工具抵押品通常包括在交易对手违约时可以随时清算的证券。净额结算主安排的抵消权，只有在未来发生交易对手违约等预定事件时才能强制执行。


金融报告	展览指数	战略审查	业绩审查	展览15.4	额外信息	93

无形资产、规定、承诺和或有事项

附注24.无形资产

会计政策


无限期无形资产
商誉
企业合并中取得的商誉按成本进行初始计量，一般为超出部分：
（一）支付的对价；超过
（二）取得的可辨认资产、负债及或有负债的公允价值净值。
随后，商誉不进行摊销，而是进行减值测试。减值至少每年或每当有减值迹象时进行测试。当现金产生单位（CGU）的账面价值超过其可收回金额时，确认减值费用。可收回金额指现金产生单位的公允价值减销售成本与其使用价值两者中的较高者。
西太平洋银行的现金产生单位是产生现金流入的最小可识别资产组，这些现金流入在很大程度上独立于来自其他资产或资产组的现金流入。它们反映了西太平洋银行监测和管理其业务的水平。
品牌名称
在企业合并中获得的品牌名称，包括St.George、BT和BankSA，最初按成本确认。由于这些资产已被评估为具有不确定的使用寿命，因此它们不进行摊销，而是至少每年或每当有减值迹象时进行减值测试。每个品牌名称无形资产的使用寿命也在每个期间进行审查，以确定事件和情况是否继续支持无限期使用寿命评估。
有限寿命无形资产
有限寿命无形资产，例如计算机软件，最初按成本确认，随后按摊余成本减去任何减值确认。
无形	有用的生活	折旧法
商誉	无限期	不适用
品牌名称	无限期	不适用
计算机软件	3至10年	直线法或余额递减法（采用年数和）

94 WESTPAC集团2025年年度报告

财务报表附注

附注24.无形资产（续）


	合并		母实体
$ m	2025	2024	2025	2024
商誉
年初余额	7,433	7,419	6,253	6,253
新增^a	-	21	-	-
其他调整	(20)	(7)	-	-
年末余额	7,413	7,433	6,253	6,253
计算机软件
年初余额	2,675	2,797	2,242	2,371
新增	776	792	674	673
减值	(23)	(19)	(23)	(19)
摊销	(995)	(889)	(864)	(783)
其他调整	(19)	(6)	-	-
年末余额	2,414	2,675	2,029	2,242
成本	8,705	8,856	7,303	7,493
累计摊销及减值	(6,291)	(6,181)	(5,274)	(5,251)
账面金额	2,414	2,675	2,029	2,242
品牌名称	638	638	636	636
无形资产总额	10,465	10,746	8,918	9,131
商誉已分配给以下现金产生单位：
消费者	4,829	4,829	4,484	4,484
商业与财富^b	2,122	2,122	1,769	1,769
新西兰	462	482	-	-
商誉总额	7,413	7,433	6,253	6,253
品牌名称已分配给以下现金产生单位：
消费者	350	350	350	350
商业与财富	288	288	286	286
品牌名称总数	638	638	636	636

a.	与收购HealthPoint有关。

b.	商业和财富部门包括分配了商誉的单个现金产生单位（商业、平台、保证金借贷和HealthPoint）。商誉账面值为 $ 1,812 m截至2025年9月30日及2024年9月30日。与集团商誉总额相比，分配至该分部余下个别现金产生单位的商誉账面值并不重大。


金融报告	展览指数	战略审查	业绩审查	展览15.4	额外信息	95

附注24.无形资产（续）

减值测试及结果

减值测试每年至少进行一次，或每当有减值迹象时，通过将每个现金产生单位的可收回金额与账面值进行比较。对于商誉管理以外的资产，还要评估是否有任何迹象表明前期确认的减值损失可能已经不存在或可能已经减少。如果存在任何此类迹象，则估计资产的可收回金额。可收回金额的首要测试是根据使用价值确定的，使用价值是指在其当前使用情况下预期现金流量的现值。对于那些使用价值低于账面价值的现金产生单位，也考虑了公允价值减去销售成本。在本年度，这是不需要考虑的。

可收回金额计算中使用的重大假设

下表提供了对每个相关重大现金产生单位的无形资产的无限期减值测试所做的假设，这些假设是基于过去的经验和管理层对未来的预期。在本年度，鉴于目前的经济环境，西太平洋银行已重新评估这些假设，并在必要时对其进行修订，以便对现金产生单位和集团的使用价值提供合理估计。


	贴现率		现金流
	税后利率/税前利率		预测期/终端增速
	2025	2024	2025	2024
澳大利亚CGU^a	9% / 11.8%-12.8%	9% / 11.7%-11.9%	5年/2%	5年/2%
新西兰	9% / 11.4%	9% / 11.4%-11.7%	5年/2%	5年/2%

a.	澳大利亚现金产生单位包括消费者和商业与财富中的现金产生单位。

西太平洋银行以调整后的税前股权利率对预计现金流进行折现。

所使用的现金流是基于批准的预测。这些预测利用了有关当前和未来经济状况的信息、可观察的历史信息以及管理层对未来业务表现的预期。终端增长率代表用于推断超出预测期的现金流的增长率，反映了澳洲联储目标长期通胀率区间的下限。对于所有测试的现金产生单位，商誉的可收回性不依赖于任何特定的假设。任何重大现金产生单位的假设没有合理可能的变化，这将导致减值迹象或对西太平洋银行的报告业绩产生重大影响。

96 WESTPAC集团2025年年度报告

财务报表附注

附注25.拨备、或有负债、或有资产和信贷承诺

会计政策

规定

为清偿债务很可能需要付款（或其他经济转移）且能够可靠估计的过往事件所产生的现时债务确认拨备。

雇员福利–长期服务假条款

澳大利亚和新西兰的某些雇员可享受长期服务假。拨备是根据预期付款计算的。当预计未来一年以上的付款时，使用预期员工服务、使用和平均工资增长的假设将拨备折现为现值。

长期服务假的准备金由独立的精算报告提供支持。

雇员福利–年假和其他雇员福利规定

年假和其他雇员福利（包括工资和薪金，包括非货币福利，以及任何相关的间接费用（例如工资税））的拨备是根据预期付款计算的。

关于信用承诺的ECL准备

西太平洋银行承诺提供设施和担保，如下所述。ECL拨备乃采用附注10所述方法计算。

合规、监管和补救规定

合规、监管和补救条款涉及向监管行动和内部审查确定的客户提供服务方面的潜在不当行为事项。对这些事项给西太平洋银行带来的可能成本（包括适用的客户退款）进行了逐案评估，并酌情作出了具体规定。

或有负债

或有负债是指只有通过不确定的未来事件才能确认其存在的可能的债务，以及经济资源转移不太可能或无法可靠计量的现时债务。或有负债不会在资产负债表中确认，但会被披露，除非经济资源的外流是遥远的。

未提取信贷承诺

西太平洋银行与客户达成各种安排，这些安排只有在被要求时才在资产负债表中确认。这些安排包括承诺提供信贷、票据背书、财务担保、备用信用证和承销便利。

或有资产

或有资产是指只有通过不确定的未来事件才能确认其存在的可能资产。或有资产不在资产负债表中确认，但如果很可能有经济利益流入，则予以披露。

关键会计假设和估计

对诉讼和非借贷损失以及合规、监管和补救事项的拨备进行财务报告涉及在确定当前义务是否存在以及估计过去事件可能产生的流出的概率、时间、性质和数量方面的重大程度的判断。这些判断是根据与个别事件有关的具体事实和情况作出的。


金融报告	展览指数	战略审查	业绩审查	展览15.4	额外信息	97

注25。

拨备、或有负债、或有资产和信贷承诺（续）

规定


						诉讼，
		年假	备抵			非贷款
		和其他	减值	租赁	重组	损失和
	长期服务	雇员	赊账	恢复	和其他	补救
$ m	离开	福利	承诺	义务	规定	规定	合计
合并
截至2024年9月30日的余额	477	899	516	163	210	240	2,505
新增	90	1,200	49	6	369	189	1,903
利用	(56)	(1,167)	-	(8)	(225)	(90)	(1,546)
未动用拨备回拨	(17)	(2)	(96)	(2)	(71)	(62)	(250)
截至2025年9月30日的余额	494	930	469	159	283	277	2,612
母实体
截至2024年9月30日的余额	465	824	464	141	198	179	2,271
新增	89	1,161	49	4	336	142	1,781
利用	(55)	(1,128)	-	(6)	(203)	(70)	(1,462)
未动用拨备回拨	(17)	(2)	(83)	(2)	(66)	(44)	(214)
截至2025年9月30日的余额	482	855	430	137	265	207	2,376

立法责任

截至2025年9月30日，西太平洋银行的经评估负债如下：

●	$ 26 百万（2024年：$ 22 百万）根据作为自保人的精算评估1987年《工人赔偿法》和1998年《工伤管理和工人赔偿法》（新南威尔士）；

●	$ 7 百万（2024年：$ 7 百万）根据精算评估作为自保人在1985年事故赔偿法（维多利亚）；

●	$ 7 百万(2024:$ 7 百万）根据精算评估作为自保人在1986年《工人康复和赔偿法》（南澳）；

●	$ 2 百万（2024年：$ 2 百万）根据作为自保人的精算评估2003年《工人赔偿和康复法案》（昆士兰州）；

●	无 (2024: 无）根据作为自保人的精算评估在1951年《工人赔偿法》（澳大利亚首都直辖区）；

●	无 (2024: 无）根据作为自保人的精算评估在重返工作法 1986（北领地）；

●	$ 1 百万(2024:$ 1 百万）根据作为自保人的精算评估1981年《工人赔偿和伤害管理法》（西澳州）；和

●	$ 2 百万(2024:$ 2 百万）根据作为自保人的精算评估1988年《工人康复和赔偿法》（塔斯马尼亚州）。

上述年假及其他职工福利拨备中已对这些负债进行了适当计提。

98 WESTPAC集团2025年年度报告

财务报表附注

注25。

拨备、或有负债、或有资产和信贷承诺（续）

规定

诉讼、非借贷损失和补救条款

2025财政年度的拨备包括以下各项的估计：

●	与潜在历史不当行为事项相关的客户退款；

●	完成补救方案的费用；以及

●	与某些诉讼和监管调查相关的潜在非贷款损失和成本。

如果实际结果与估计拨备时使用的假设不同，最终结果可能低于或高于拨备。随着进一步事实的出现，补救过程可能会随着时间而改变，这种改变可能会导致最终暴露的变化。

某些诉讼和监管事项

截至2025年9月30日，集团就与若干诉讼和监管事项相关的潜在非借贷损失和成本持有拨备，包括：

●	ASIC于2023年9月4日对西太平洋银行启动民事处罚程序，指控其违反了《国家信用代码》（Credit Code）和2009年国家消费者信贷保护法（联邦）.诉讼涉及系统和运营故障，并声称西太平洋银行没有回应 277 在信用代码要求的时间范围内，在2015年至2023年期间在线申请困难。西太平洋银行自行向ASIC报告了这些事件，并已对受影响的客户进行了补救。ASIC还声称，西太平洋银行未能做所有必要的事情来确保信贷活动高效、诚实和公平地进行。法院的判决是在2025年5月26日的责任和处罚听证会之后保留的。

●	2020年7月15日，维州最高法院就2013年3月1日至2018年10月31日期间支付给汽车经销商的弹性佣金对西太平洋银行和ST.George Finance Limited（SGF）提起集体诉讼。西太平洋银行和SGF于2025年3月14日就集体诉讼达成和解，未承认责任。2025年8月27日，法院批准和解金额为$ 130 百万。

●	ASIC与RAMS Financial Group Pty Limited（RFG）之间的商定民事处罚程序，涉及RFG对2019年6月3日至2023年4月30日期间担任RFG授权信用代表的RAMS第三方特许经营商和特许经营商员工的行为进行监督。2025年10月24日，法院作出判决，判处罚金$ 20 百万加上成本。

在事项尚未解决的情况下，可能与这些事项相关的费用仍然存在不确定性，包括相关对应方或法院可能就这些事项采取的方法，以及法院对适用的罚款、处罚、损失或损害的评估。西太平洋银行与法院确定的解决这些事项有关的实际总费用可能高于或低于拨备。

重组规定

西太平洋银行为承诺的业务重组和分支机构关闭提供了重组条款。所持经费主要用于工作人员离职费用和裁员。

恢复租赁义务

恢复租赁拨备反映了在西太平洋银行的物业租赁结束时制作良好租赁房地的成本估计。


金融报告	展览指数	战略审查	业绩审查	展览15.4	额外信息	99

注25。

拨备、或有负债、或有资产和信贷承诺（续）

或有负债

监管调查、审查和查询

国内监管机构、法定机关和其他机构，如ASIC、ACCC、APRA、AUSTRAC、BCCC、AFCA、OAIC、ATO和公平工作监察员（FWO），以及某些国际监管机构和其他机构，如新西兰储备银行、新西兰金融市场管理局、新西兰商务委员会、BPNG及其金融分析与监督部门、斐济储备银行和SEC，不时进行调查、审查或询问（其中一些可能是全行业的）。这些活动可涵盖涉及或未来可能涉及本集团的一系列事项（包括潜在的违规和不合规）。

这些目前包括：

●	FWO就西太平洋银行自行披露的有关员工薪酬相关权利的补救计划进行的调查。西太平洋银行认为可能对其采取执法行动，可能包括一项可强制执行承诺；和

●	对其他领域的监管调查、审查或查询，例如AML/CTF计划及相关流程和程序、遵守行业守则、监测某些消费者交易、消费者借贷行为、负责任的借贷和遵守借贷义务、消费者信贷合同、银行产品和服务以及艰苦条件过程。

不确定在这些调查或事项结束后会导致什么（如果有的话）行动。尚未就可能产生的任何金融负债或在与上述事项有关的诉讼程序中可能产生的费用作出任何拨备。西太平洋银行就相关业务进行的此类调查、审查或询问，或基于风险的决定，此前已经导致，和/或未来可能导致诉讼（包括集体诉讼程序和刑事诉讼）、巨额罚款和处罚、侵权通知、包括可强制执行承诺在内的强制执行行动、要求进行审查、提交相关联邦或州检察长考虑刑事起诉、施加资本或流动性要求、许可证撤销、暂停或变更、客户补救或监管机构或其他方正在采取的其他制裁或行动。在某些情况下，调查已导致并可能在未来导致大量违反义务的调查结果。这反过来可能导致重大的经济和其他处罚。西太平洋银行在类似问题上的先前处罚和违规行为也可能影响可能施加的处罚。对第三方的依赖和第三方的任何贡献行为可能不会减轻处罚。

诉讼

有正在进行的法庭诉讼、索偿及可能针对集团的索偿。就实际和潜在的索赔和诉讼，包括下列索赔和诉讼，存在或有负债。

集体诉讼

除《条文》项下注意到的集体诉讼外，以上：

●

西太平洋银行正在为2019年12月在澳大利亚联邦法院启动的集体诉讼程序进行辩护，该程序代表在2014年6月30日至2019年11月19日期间获得西太平洋银行证券权益的某些投资者。该诉讼涉及与西太平洋银行在相关期间监测金融犯罪有关的市场披露问题的指控，以及属于AUSTRAC民事诉讼主题的事项。尚未具体说明代表该类别成员寻求的损害赔偿。然而，在2022年8月的程序性听证过程中，申请人表示，对可能就潜在集团成员子集提出的损失的初步估计超过了$ 1 十亿。虽然目前尚不清楚申请人最终将如何制定他们对代表集团成员索赔的所谓损害的估计，但索赔可能高于（或低于）上述金额。鉴于所指称的相关索赔的时间段和性质，以及我们在AUSTRAC民事诉讼程序启动时的市值减少，任何所指称的总损害赔偿（当，以及如果，最终由申请人阐明）很可能将是巨大的。西太平洋银行继续否认其披露不恰当，因此否认任何集团成员遭受了损害。法院已下令于2027年4月5日开始聆讯，估计持续时间为六周；及

●	已被RFG退出的特许经营商提出了争议，包括于2024年5月开始的集体诉讼。已退出的特许经营商启动的集体诉讼和额外程序已被列入聆讯，将于2026年8月31日开始。

100 WESTPAC集团2025年年度报告

财务报表附注

注25。

拨备、或有负债、或有资产和信贷承诺（续）

内部审查和补救

与前几个时期一样，西太平洋银行正在继续进行多项审查，以确定和解决可能影响我们、我们的客户、员工、其他利益相关者和我们的声誉的问题。这些内部审查继续确定问题，在这方面，我们正在采取或将采取行动，以便西太平洋银行、我们的客户和员工（如适用）不会因某些过去的做法而处于不利地位，包括通过支付赔偿/补救款项和酌情提供退款。除其他外，这些问题包括消费者借贷行为；负责任的借贷和遵守借贷义务；困难过程；培训、政策、流程和程序是否充分；AML/CTF计划和相关流程和程序；以不正当目的使用我们的产品或服务；产品披露；保护和销毁个人信息；以及产品治理不足的影响，包括某些产品条款和条件的操作方式。

通过进行这些审查，我们还可以改进我们的流程和控制，包括我们的承包商、代理商和授权信贷代表的流程和控制。为财务报表的目的，已对集团的可能损失进行了逐案评估，但不能总是可靠地估计。即使西太平洋银行已经对客户、员工或问题进行了补救或赔偿，监管机构仍可能存在质疑补救的基础、范围或速度、采取强制执行行动（包括寻求可强制执行的承诺和忏悔付款）或施加罚款/处罚或其他制裁的风险，包括民事或刑事起诉。在实际或潜在的索赔或诉讼（可能由客户、个人、雇员/工会、监管机构或刑事检察官提出）、作为这些审查的一部分确定的赔偿/补救付款和/或退款方面可能存在或有负债。

或有征费

集团须受多项监管征费所规限，有关监管机构可酌情征收。其中包括为财政索偿计划和最后手段补偿计划提供资金的征费。

与剥离业务相关的第三方风险敞口

集团就实体、业务和资产的各种剥离向第三方提供的保证、赔偿和其他承诺存在潜在风险。保证、赔偿和其他承诺涵盖一系列事项、行为和风险。我们已根据这些赔偿支付了款项，并正在与一方或多方就根据这些安排提出的索赔和潜在索赔进行讨论。对存在现时义务、很可能清偿能够可靠估计的事项提出了备抵。

或有税务风险

澳大利亚和其他司法管辖区的税务和监管当局在正常业务过程中审查集团所进行的交易（包括历史交易和当前交易）的直接和间接税务处理。该集团还对其从税务和监管机构收到的各种通知和信息请求作出回应。

这些审查、通知和请求可能会导致额外的税务责任（包括利息和罚款）。

西太平洋银行评估了在澳大利亚和其他地方出现的这些和其他税收问题，包括寻求独立建议。

清算和结算义务

西太平洋银行受可能产生损失分担安排的清算和结算活动规则的约束。这包括集团向违约基金提供捐款的中央清算所的要求。在另一结算成员出现违约的情况下，集团可能被要求作出额外的违约基金缴款。

母实体对子公司的担保和承诺

澳洲西太平洋银行集团作为西太平洋银行的母实体，在正常业务过程中就某些子公司提供安慰函。这些机构承认，西太平洋银行有责任让这些子公司继续履行其义务。

此前母公司还向某些全资子公司提供担保，这些子公司是澳大利亚金融服务或信贷许可机构，以符合立法要求。除两项担保外，所有这些担保的上限为每年2000万美元，两项特定担保的上限为200万美元。2025年，这些保障要么被职业赔偿保险政策取代，要么被取消。


金融报告	展览指数	战略审查	业绩审查	展览15.4	额外信息	101

注25。

拨备、或有负债、或有资产和信贷承诺（续）

或有资产

下表显示的信贷承诺也构成或有资产。这些承诺将在发生的或有事件的资产负债表中归类为贷款。

未提取信贷承诺

西太平洋银行与构成或有资产的客户订立各种安排。如果发生特定的或有事件，这些承诺将被要求并在资产负债表上确认为贷款。

任何相关的现金流出都会使西太平洋银行面临流动性风险，而如果交易对手未能在到期时偿还所欠款项，由此产生的应收账款则会使西太平洋银行面临信用风险。西太平洋银行的最大信贷损失敞口是该安排的合同或名义金额，并指出，西太平洋银行可以随时取消一些信贷承诺，预计很大一部分将到期而无需提取。因此，名义金额不一定反映未来的现金需求。

西太平洋银行在订立这些安排时适用与其在资产负债表上的工具相同的信贷政策。有关信用风险和流动性风险管理的进一步详情，分别参见2025年年度报告附注11和附注21。

未提取的信贷承诺，不包括衍生工具，在下表中披露：

●	财务保函、信用证及其他信用替代品支持客户对第三方的财务义务。这些合同的使用通常取决于客户的信誉。本集团可能持有现金作为已发行的某些财务担保的抵押品；

●	与履约相关的或有事项支持客户对第三方的非货币义务，如果客户未能履行对该第三方的非货币合同义务，则通常需要付款；

●	剩余的发放信贷承诺主要包括各种形式的信贷便利。


	合并		母实体
$ m	2025	2024	2025	2024
未提取信贷承诺^a
财务保函、信用证及其他信用替代品	15,721	15,220	15,254	14,642
与业绩相关的或有事项	6,709	5,393	6,484	5,369
提供信贷的剩余承诺^b	198,739	191,498	173,966	167,851
未提取信贷承诺总额	221,169	212,111	195,704	187,862

a.	对未提取信贷承诺的构成进行了修订，以更好地反映所提供承诺类型的性质。比较数据进行了修订，以与本期列报方式保持一致。

b.	提供信贷的承诺包括集团提供信贷便利的所有义务。由于融资可能到期而不被提取，名义金额不一定反映未来的现金需求。除上述披露的承诺外，集团的74亿美元（2024年：60亿美元）和母公司的63亿美元（2024年：51亿美元）信贷敞口已被提供和接受，但仍可撤销。这些代表了西太平洋银行集团信用风险最大信用敞口的一部分。

102 WESTPAC集团2025年年度报告

财务报表附注

资本和股息

附注26.股东权益

会计政策

股本

普通股按每股普通股已缴足的金额（扣除直接应占发行成本）确认。库存股是母实体的股份，由母实体或西太平洋银行内的其他实体购买。该等股份根据股本作出调整，作为购买该等股份所支付的代价及（如适用）从该等股份的后续出售或重新发行所收取的任何代价的净额。

非控股权益

非控制性权益指归属于母公司不直接或间接拥有的股权在子公司净资产中所占份额。

储备金

外币折算准备金

因换算西太平洋银行的海外业务而产生的汇兑差额，以及对冲净投资的任何抵销损益，均反映在外币换算储备中。该准备金中的累计贷方余额通常不会被视为可用于支付股息，直到此类收益实现并在出售或处置海外业务的损益表中确认。

FVOCI储备金下的债务证券

该准备金包括以FVOCI计量的债务证券的公允价值变动（在损益表中确认的利息收入、减值费用和外汇损益除外），扣除任何相关的套期会计调整和税收。这些变动在资产处置时转入损益表。

FVOCI储备的股票证券

该储备包括以FVOCI计量的权益证券的公允价值变动，税后净额。这些变动在资产处置时不转入损益表。

现金流量套期保值准备金

这包括与指定现金流量套期工具的有效部分相关的公允价值损益，税后净额。

股份支付准备金

这包括确认为费用的以权益结算的股份支付的公允价值。

其他储备

母公司的其他储备与某些按公允价值进行的历史性集团内部重组有关。合并时准备金消除。

西太平洋银行的其他准备金包括与母公司对一家子公司的所有权发生变化相关的交易，这些交易不会导致失去控制权。

其他储备中记录的金额反映了调整NCI的金额与支付或收到的任何对价的公允价值之间的差额。


金融报告	展览指数	战略审查	业绩审查	展览15.4	额外信息	103

附注26.股东权益（续）


	合并		母实体
$ m	2025	2024	2025	2024
股本
普通股本，缴足	37,263	37,958	37,263	37,958
库存股^a	(845)	(758)	(902)	(816)
总股本	36,418	37,200	36,361	37,142
非控股权益
永续优先股	324	339	-	-
其他	3	8	-	-
非控股权益合计	327	347	-	-

a.	2025年：持有5,789，312股未归属的RSP和EIP库存股（2024年：6,173，874）。

永续优先股（PPS）

西太平洋银行的全资子公司Westpac New Zealand Limited（WNZL）与外部投资者有3.75亿新西兰元的PPS。PPS按每股缴足金额（扣除直接应占发行成本（600万新西兰元））确认为集团的非控股权益。PPS上的全权分配在支付时在权益中确认。

普通股

西太平洋银行没有法定资本，普通股没有面值。普通股使持有人有权参与股息，并在西太平洋银行清盘时，按所持股份的数量和支付的金额的比例获得收益份额。

每股普通股赋予持有人在股东大会上亲自或委托代理人一票的权利。

普通股数目变动的调节


合并和母实体
（数）	2025	2024
期初余额	3,441,411,361	3,509,076,960
股票回购^a	(21,058,056)	(67,665,599)
期末余额	3,420,353,305	3,441,411,361

a.	西太平洋银行此前宣布，打算进行35亿美元的WBC普通股市场回购。2025年期间，西太平洋银行以31.93美元的平均价格回购并注销了21,058，056股普通股（6.72亿美元）。

在市场上购买的普通股


	2025
合并和母实体	数	平均价格（美元）
对于以股份为基础的支付安排：
员工持股计划（ESP）	807,480	31.77
西太平洋银行股权激励计划（EIP）-限制性股票^a	1,913,828	32.26
西太平洋银行业绩计划（WPP）-行使股票权利	43,924	31.58
西太平洋银行股权激励计划（EIP）-未行使的股份权利	21,345	32.75
西太平洋银行在市场上购买股票，用于未来的股票权利行使和限制性股票分配^b	752,522	36.91
长期可变奖励（LTVR）计划–已行使的股份权利	3,835	31.10
在市场上购买的普通股总数	3,542,934

a.	根据EIP作为限制性股票分配给员工的普通股在股份归属之前被归类为库存股。

b.	被归类为库存股的西太平洋银行员工股权计划信托的未分配股份。

有关股份支付安排的详情，请参阅附注31。

104 WESTPAC集团2025年年度报告

财务报表附注

附注26.股东权益（续）

储备变动的调节


	合并		母实体
$ m	2025	2024	2025	2024
FVOCI储备金下的债务证券
年初余额	(568)	(165)	(462)	103
公允价值变动净收益/（亏损）	500	(591)	423	(813)
所得税影响	(147)	180	(124)	243
转入损益表	(19)	5	(19)	5
所得税影响	6	(1)	6	(1)
以FVOCI计量的债务证券的损失准备	-	1	(1)	1
其他	3	3	-	-
年末余额	(225)	(568)	(177)	(462)
FVOCI储备的股票证券
年初余额	127	126	(18)	(15)
公允价值变动净收益/（亏损）	25	(2)	10	(5)
关于翻译的汇兑差额	2	1	2	-
所得税影响	(3)	2	(3)	2
年末余额	151	127	(9)	(18)
股份支付准备金
年初余额	2,079	1,983	1,970	1,874
股份支付费用	94	96	94	96
年末余额	2,173	2,079	2,064	1,970
现金流量套期保值准备金
年初余额	548	152	501	(203)
公允价值变动净收益/（亏损）	(233)	501	(154)	873
所得税影响	68	(158)	46	(262)
转入损益表	152	77	154	132
所得税影响	(46)	(24)	(46)	(39)
年末余额	489	548	501	501
外币折算准备金
年初余额	(438)	(138)	(275)	(141)
国外业务折算汇兑差额	(349)	(328)	(22)	(165)
净投资对冲收益/（损失）	95	28	53	31
年末余额	(692)	(438)	(244)	(275)
其他储备
年初余额	(16)	(23)	41	41
与业主的交易	-	7	-	-
年末余额	(16)	(16)	41	41
总储备	1,880	1,732	2,176	1,757


金融报告	展览指数	战略审查	业绩审查	展览15.4	额外信息	105

附注27.资本充足率

APRA是包括西太平洋银行在内的ADI的审慎监管机构。APRA使用以下措施衡量ADI的监管资本：

资本水平	定义
普通股一级（CET1）资本	包括资本的最高质量组成部分，包括实缴股本、留存利润和某些准备金、减去某些无形资产、资本化费用和软件，以及对保险和基金管理子公司的投资和留存利润，这些投资和留存利润并非为资本充足目的而合并。
一级资本	CET1和额外一级（AT1）资本之和。AT1 Capital包含资本的高质量成分，由CET1中未包含的某些证券组成，但包含损失吸收特性。AT1工具在满足某些触发条件时转换为权益并吸收损失。
总资本	一级资本和二级资本之和。二级资本包括次级工具和资本的其他组成部分，它们在不同程度上不符合一级资本的标准，但仍然有助于ADI的整体实力及其在满足某些触发条件时吸收损失的能力。
杠杆率	杠杆率由APRA定义为一级资本除以“敞口度量”，并以百分比表示。“敞口度量”包括表内敞口、衍生品敞口、证券融资交易（SFT）敞口以及其他表外敞口。

根据APRA的保诚标准，包括西太平洋银行在内的澳大利亚ADI必须保持最低保诚资本要求，以风险加权资产总额的百分比表示如下：

●	CET1资本比率至少 4.5 %;

●	一级资本比率至少 6.0 %；和

●	总资本比率至少 8.0 %.

APRA还可能要求包括西太平洋银行在内的ADI满足高于行业最低要求的保诚资本要求。APRA不允许披露针对个别ADI的保诚资本要求。APRA还要求ADI持有额外的CET1缓冲区，包括：

●	资本保护缓冲 4.75 %这包括一个 1 %APRA指定为D-SIBs的ADI的附加费。APRA已确定西太平洋银行为D-SIB；而

●	逆周期资本缓冲 1.0 %.反周期缓冲是在管辖基础上设定的，APRA负责在澳大利亚设定要求。逆周期缓冲要求目前设定为违约 1.0 %对于澳大利亚的暴露，但这可能会因APRA的范围而有所不同 0 %到 3.5 %.

上述缓冲被统称为“资本缓冲”。如果CET1资本比率落在资本缓冲范围内，将适用收益分配限制。这包括对可通过股息、AT1资本分配和可自由支配的员工奖金分配的收益金额的限制。

西太平洋银行的总CET1要求至少为10.25%，（基于4.5%的行业最低CET1要求加上适用于D-SIBs的至少5.75%的资本缓冲），一级资本比率要求至少为11.75%，总资本比率要求至少为13.75%¹.

此外，APRA的资本框架还要求ADI保持3.5%的最低杠杆率。APRA也可能会改变单个ADI的最低杠杆率。

西太平洋银行的资本充足率在整个2025年都符合APRA的要求。

APRA已宣布自2027年1月1日起对银行的资本要求进行修改。这包括CET1、Tier1、总资本和杠杆率的变化。

资本管理战略

对西太平洋银行的资本管理战略进行持续审查，包括通过年度内部资本充足评估程序（ICAAP）进行审查。主要功能包括：

●	制定资本管理战略，包括考虑监管资本最低限额、资本缓冲和应急计划；

●	考虑监管资本要求和包括评级机构以及股权和债务投资者在内的外部利益相关者的视角；以及

●	一个压力测试框架，测试我们在一系列不利经济情景下的应变能力。

董事会已确定在正常经营情况下目标股息后CET1资本比率为11.25%以上。该目标包括考虑APRA自2027年1月1日起将最低CET1比率提高0.25%至10.50%，并取代之前的CET1资本运作区间在11.00%至11.50%之间。

1.	注意到APRA可能会对个人ADI适用更高的要求。

106 WESTPAC集团2025年年度报告

财务报表附注

附注28.股息


	合并			母实体
$ m	2025	2024	2023	2025	2024
年末未确认的股息
自年底以来，董事已提议派发以下股息：
末期股息每股77仙（2024年：76仙，2023年：72仙）全数按30%计	2,634	2,615	2,527	2,634	2,615
年末未确认的股息总额	2,634	2,615	2,527	2,634	2,615

董事会已确定最终完全免税的股息为每股77美分，将于2025年12月19日支付给在2025年11月7日股权登记日登记在册的股东。

股东可以根据股息再投资计划选择将其股息作为现金收取或将其股息再投资于额外股份。

董事会决定通过安排第三方在市场上购买股票来满足2025年末期普通股息的股息再投资计划（DRP）。用于确定向DRP参与者提供的股份数量的市场价格将在2025年11月12日开始的15个交易日内确定，不包括折扣。

年内确认的股息详情载于权益变动表。

母实体可用于后续年度的澳大利亚法郎抵免额为37.14亿美元（2024年：35.04亿美元，2023年：35.20亿美元）。这被计算为年终免税信贷余额，并根据澳大利亚当前的纳税义务和拟议的2025年末期股息进行了调整。

新西兰归因学分

每股0.06新西兰元（2024年：0.06新西兰元，2023年：0.07新西兰元）的新西兰估算贷项将附加在拟议的2025年末期股息上。母实体可在随后几年获得的新西兰归因信贷为3.32亿新西兰元（2024年：3.74亿新西兰元，2023年：5.57亿新西兰元）。这是根据与澳大利亚法郎抵免额相同的基础计算的，但使用了新西兰当前的纳税义务。


金融报告	展览指数	战略审查	业绩审查	展览15.4	额外信息	107

集团结构

附注29.对子公司和联营公司的投资

会计政策

子公司

西太平洋银行的子公司是它控制和合并的实体，因为它面临或有权获得来自实体的可变回报，并且可以通过其对实体的权力影响这些回报。

当西太平洋银行停止控制一家子公司时，该实体的任何保留权益将重新计量为公允价值，由此产生的任何收益或损失将在损益表中确认。

西太平洋银行在一家子公司的所有权权益发生变动且不会导致控制权丧失的情况，将作为以权益持有人身份与权益持有人进行的交易入账。

在母公司的财务报表中，对子公司的投资最初按成本入账，随后按成本和可收回金额中的较低者持有。

西太平洋银行实体之间的所有交易在合并时消除。

联营公司

联营公司是西太平洋银行对经营和财务政策具有重大影响但不具有控制权的实体。西太平洋银行采用权益法核算联营公司。这些投资最初按成本确认（除非由于失去对一家子公司的控制权而按公允价值确认），并每年增加（或减少）西太平洋银行在该联营公司的利润（或亏损）中所占份额。从联营公司收到的股息减少了对联营公司的投资。

境外公司主要在注册地所在国开展业务。对于非法人实体，‘注册国家’是指开展业务的国家。除非另有说明，所有受控实体的财政年度均与西太平洋银行相同。西太平洋银行不时整合一些单位信托，其中西太平洋银行因参与信托而获得可变回报，并有能力通过其对信托的权力影响这些回报。这些单位信托被排除在表外。

完整的受控实体清单可在合并实体披露声明中找到。下表包括截至2025年9月30日西太平洋银行的材料控制实体。


	国家		国家
姓名	注册成立	姓名	注册成立
阿斯加德资本管理有限公司	澳大利亚	Westpac Equity Holdings Pty Limited	澳大利亚
英国电信组合服务有限公司	澳大利亚	西太平洋银行金融服务集团有限公司	澳大利亚
资本金融澳大利亚有限公司	澳大利亚	西太平洋银行新西兰集团有限公司	新西兰
十字军信托No.2p of 2008	澳大利亚	西太平洋银行新西兰有限公司	新西兰
2008-1m系列WST信托	澳大利亚	Westpac NZ担保债券有限公司^a	新西兰
2022-1P系列WST信托	澳大利亚	西太平洋银行新西兰证券有限公司^a	新西兰
2024-1系列WST信托	澳大利亚	Westpac Overseas Holdings No. 2 Pty Limited	澳大利亚
2024-2系列WST信托	澳大利亚	Westpac Securities NZ Limited	新西兰
Sixty Martin Place（Holdings）Pty Limited	澳大利亚	Westpac Securitization Holdings Pty Limited	澳大利亚
西太平洋银行-PNG-Limited	巴布亚新几内亚	西太平洋银行定期派基金	新西兰
西太平洋银行担保债券信托	澳大利亚

a.	The集团间接拥有 19 %然而，在这些实体中，由于合同和结构安排，这两个实体都被视为集团内的受控实体。

以下受控实体已获得豁免，免于遵守2001年《公司法》中的平衡日期同步条款：

●	西太平洋银行现金派基金；

●	西太平洋银行Notice Saver PIE Fund；和

●	西太平洋银行定期派基金。

108 WESTPAC集团2025年年度报告

财务报表附注

附注29.对子公司和联营公司的投资（续）

非控股权益

以下物质控制实体并非完全拥有：


拥有百分比	2025	2024
西太平洋银行-PNG-Limited	98.7%	89.9%
Westpac NZ担保债券有限公司	19.0%	19.0%
西太平洋银行新西兰证券有限公司	19.0%	19.0%

NCI余额详情载于附注26。没有对西太平洋银行具有重要意义的NCI。

重大限制

西太平洋银行内部各实体之间转让现金或其他资产、支付股息或其他资本分配、提供或偿还贷款和垫款的能力没有重大限制。由于NCI的保护权，西太平洋银行获得或使用这些资产以及清偿西太平洋银行负债的能力也没有受到重大限制。

联营公司

对西太平洋银行来说，没有重要的员工。

子公司所有权变更或其他业务

企业收购

截至9月30日止年度：

2025

●	澳洲西太平洋银行集团收购 58,000 西太平洋银行-PNG-Limited（WPNG）少数股东将控股权提高至 99.73 %.于报告日，有关股份转让的登记尚待办理。代表母公司，PGK的收购成本 8 百万元由WPNG支付给少数股东，而不是母公司收到未支付的股息，因此是母公司的非现金交易。

2024:

●	澳洲西太平洋银行集团收购 8.74 %WPNG少数股东的股份，将其控股权提升至 98.65 %.代表母公司，PGK的收购成本 66 百万给少数股东，而不是母公司收到未支付的股息，因此是母公司的非现金交易；和

●	HealthPoint Claims Pty Ltd于2024年4月6日的业务。

2023年-没有收购任何业务。

企业处置

截至9月30日止年度：

2025年-没有企业被出售。

2024年-没有企业被出售。

2023年-西太平洋银行于2023年3月31日出售了其在Advance Asset Management Limited的权益。


金融报告	展览指数	战略审查	业绩审查	展览15.4	额外信息	109

附注30.结构化实体

会计政策

结构化实体的创建通常是为了实现特定的、明确的目标，其运营受到限制，例如只能购买特定资产。结构化实体通常由以其基础资产作抵押和/或与其相关资产挂钩的债务或股本证券融资。结构化主体发行的债权和权益类证券可能包括排序不同的档。

结构化实体被归类为子公司，如果符合附注29中的定义，则将其合并。如果西太平洋银行不控制一个结构化实体，那么它将不会被合并。

西太平洋银行与主要涉及证券化、资产支持和其他融资结构和管理基金的合并和未合并结构化实体进行各种交易。

合并结构化实体

证券化和担保债券

西太平洋银行利用结构化实体对其金融资产进行证券化，包括两个担保债券计划，将住宅抵押贷款池分配给破产的远程结构化实体。详情请参阅附注15。

西太平洋银行管理的基金

西太平洋银行担任各种投资管理基金的责任实体和/或基金管理人。作为基金经理，如果西太平洋银行被认为是作为委托人而不是代理人，那么它就会整合该基金。委托人与代理人的决定需要判断西太平洋银行是否有足够的可变回报敞口。

非合同财务支持

西太平洋银行不向这些合并的结构化实体提供非合同财务支持。

未合并结构化实体

西太平洋银行在各种未合并的结构化实体中拥有权益，包括债务或股权工具、担保、流动性和其他信贷支持安排、贷款、贷款承诺、某些衍生工具和投资管理协议。

利息不包括非复杂的衍生工具（例如利率或货币掉期）、在实体中创造而不是吸收可变性的工具（例如信用违约掉期下的信用保护），以及向有追索权的结构化实体提供贷款，而不仅仅是结构化实体。

西太平洋银行在正常业务过程中产生的未合并结构化实体的主要权益是：

交易证券	西太平洋银行积极交易结构化实体的权益，通常与结构化实体没有其他参与。西太平洋银行通过这些证券赚取利息收入，还通过非利息收入中的交易收入确认公允价值变动。
投资证券	西太平洋银行出于流动性目的持有抵押贷款支持证券，西太平洋银行通常与该结构化实体没有其他参与。这些资产评级很高，属于投资级别，有资格与澳洲联储或其他央行达成回购协议。西太平洋银行赚取利息收入，出售这些资产的净损益在损益表中确认。
贷款和其他信贷承诺	西太平洋银行向未合并的结构化实体提供贷款，但须遵守西太平洋银行的抵押品和信贷审批程序，以赚取利息和费用收入。结构化主体主要为财产信托、证券化主体以及与项目和财产融资交易相关联的主体。
投资管理协议	西太平洋银行管理着为客户提供投资机会的基金。西太平洋银行赚取的管理费收入在非利息收入中确认。西太平洋银行也可能在这些投资管理基金中保留单位。西太平洋银行赚取基金分配收入，并通过非利息收入确认公允价值变动。

110WESTPAC集团2025年年度报告

财务报表附注

附注30.结构化实体（续）

下表显示了西太平洋银行在未合并结构化实体中的权益以及与这些权益相关的最大损失风险。最大敞口并未考虑任何将降低损失风险的抵押品或对冲。

●	对于表内工具，包括债务和权益工具以及对未合并结构化实体的贷款，最大损失敞口为账面价值。

●	对于表外工具，包括流动性便利、贷款和其他信贷承诺和担保，最大损失敞口为名义金额。


	投资第三
	当事人抵押	融资至
合并	和其他资产-	证券化	集团	对其他的兴趣
$ m	支持证券^a	车辆	管理基金	结构化实体	合计
2025
物业、厂房及设备
以公允价值计量的交易证券和金融资产	795	-	1	6,483	7,279
投资证券	9,162	-	-	-	9,162
贷款	-	28,274	-	27,602	55,876
其他金融资产	1	-	57	-	58
表内风险敞口总额	9,958	28,274	58	34,085	72,375
表外敞口总名义金额	-	10,355	-	9,848	20,203
最大损失风险	9,958	38,629	58	43,933	92,578
结构化主体规模^b	102,946	38,629	16,318	43,933	201,826
2024
物业、厂房及设备
以公允价值计量的交易证券和金融资产	1,055	-	2	8,241	9,298
投资证券	8,881	-	-	-	8,881
贷款	-	27,786	-	23,871	51,657
其他金融资产	2	-	53	-	55
表内风险敞口总额	9,938	27,786	55	32,112	69,891
表外敞口总名义金额	-	7,638	-	9,145	16,783
最大损失风险	9,938	35,424	55	41,257	86,674
结构化主体规模^b	90,864	35,424	15,811	41,257	183,356

a.	集团于第三方按揭及其他资产支持证券的权益为优先档票据，并获投资级别评级。

b.	代表实体的总资产或市值，或如无法获得，则代表集团的总承诺风险敞口（用于借贷安排和外债和股权持有）、管理下的基金（用于集团管理的基金）或已发行票据的总价值（用于第三方资产支持证券的投资）。

非合同财务支持

西太平洋银行不向这些未合并的结构化实体提供非合同财务支持。


金融报告	展览指数	战略审查	业绩审查	展览15.4	额外信息	111

其他

附注31.股份支付

会计政策

西太平洋银行与其员工签订了各种以股份为基础的支付安排，作为所提供服务的整体薪酬的组成部分。以股份为基础的支付安排包括免费收取股份的权利（股份权利）和限制性股份（免费发行）。以股份为基础的支付安排通常需要一段特定的持续受雇期（服务期或归属期），并且可能包括业绩目标（归属条件）。下文提供每项安排的具体详情。

以股份为基础的支付必须分类为现金结算或股权结算安排。西太平洋银行的重大安排是以股权结算的，因为西太平洋银行没有义务以现金结算。

股份权利

股份权利是以权益结算的安排。公允价值在授予日计量，在服务期内确认为费用，相应增加权益中的股份支付准备金。

股份权益的公允价值在授予日使用二项式/蒙特卡洛模拟定价模型进行估计，该模型纳入了授予的归属和市场相关业绩目标。股权的公允价值不包括员工继续受雇于西太平洋银行等非市场归属条件。非市场归属条件反而被纳入估计预期归属的股份权利数量，因此被确认为费用。在每个报告日，非市场归属假设被修订，每年确认的费用考虑了最近的估计。由于在授予日之后公允价值不会重新估计，因此市场相关假设不会每年进行修订。

截至2023年1月1日，根据西太平洋银行长期可变奖励计划（LTVR）和西太平洋银行业绩计划（WPP）发行的股票权利。自2023年1月1日起，已根据股权激励计划（EIP）发行股份。详情请参阅下文。

限制性股票

限制性股票作为权益结算安排进行会计处理。无偿分配给员工的股份的公允价值在归属期内确认为费用，相应增加权益中的股份支付准备金。为履行对员工的义务而发行的普通股的公允价值在授予日计量，并确认为权益的单独组成部分。

截至2023年1月1日根据限制性股票计划（RSP）发行的限制性股票。自2023年1月1日起，根据股权激励计划（EIP）发行限制性股票。详情请参阅下文。

股权激励计划（EIP）

股权激励计划（EIP）于2023年1月1日生效，是一项并表计划，取代了RSP、WPP和LTVR计划。RSP、WPP和LTVR下的现有分配继续受其各自的计划规则管辖，但是，自2023年1月1日起的所有授予均根据EIP进行。根据EIP发行的证券包括限制性股票、未行使的股份权利、履约权和限制性权利。EIP的基础条款类似于RSP、WPP和LTVR，并按照上述股份权利和限制性股票的规定作为股权结算安排入账。

就上述计划而言，董事会有酌情权在特定情况下调整未归属的分配，包括调整为零。在法律允许和切实可行的范围内，追回也可能适用于既得裁决。

员工持股计划（ESP）

预期将以零代价分配予雇员的股份价值在财政年度内确认为开支，并作为其他雇员福利拨备。在市场上购买或为履行对员工的义务而发行的任何普通股的公允价值在权益中确认。

112 WESTPAC集团2025年年度报告

财务报表附注

附注31.股份支付（续）


方案名称	西太平洋银行长期可变奖励 Plan（LTVR）/EIP LTVR – Performance 权利和限制性权利	西太平洋银行业绩计划（WPP）/环境影响评估 -无障碍股份权利	限制性股票计划（RSP）/环境影响评价- 限制性股票	员工持股计划（ESP）
股份支付类型	股份权利（不计成本分配）。	股份权利（不计成本分配）。	西太平洋银行普通股（不计成本分配）。	西太平洋银行普通股（免费分配）每名员工每年最高1000美元。
如何使用	将高管薪酬和问责制与股东利益长期保持一致。	主要用于强制推迟新西兰雇员和澳大利亚境外关键雇员的部分短期可变奖励。	主要用于奖励关键员工以及强制推迟某些澳大利亚员工和其他一些离岸司法管辖区的部分短期可变奖励。	对符合条件的澳大利亚雇员进行奖励（除非他们在上一年度已经根据另一项计划获得了工具）。
行权价格	无	无	不适用	不适用
业绩条件^a	2022至2023年的奖项：四年业绩期间的TSR。 2024年起的奖励：50%的奖励是根据四年业绩期间的相对股东总回报（TSR）（履约权）衡量的，其余50%是根据风险文化和其他内部措施（限制性权利）衡量的。在测试期结束后，授予所有参与者的表演权和授予CEO的限制性权利适用进一步的延期期。	无^b	无	无
服务条件	在归属期内继续受雇或由董事会决定。	在归属期内继续受雇或由董事会决定。	在整个限制期内继续受雇或由董事会决定。	除非员工离开西太平洋银行，否则股票通常必须在授予后的ESP内保留三年。
归属期（确认费用的期间）^c	2022至2023年奖励：4年 2024年起的奖项： CEO履约权：6年 GE履约权：5年 CEO受限权利：4年以上50%，5年以上50% 通用电气受限制权利：4年	授出时所载的界定期间^c	授出时所载的界定期间	1年
期末治疗	期末自动行权。	期末自动行权。	股份限售期届满解除限售。	股票在限制期结束时或员工离开西太平洋银行时（以先发生者为准）解除质押。
员工在归属期是否获得分红和投票权？^d	无	无	有	有

a.	董事会有酌情权在包括严重不当行为在内的特定情况下，如果出现严重情况或新信息，这意味着董事会认为全部或部分奖励不合适，或在法律或审慎标准要求的情况下，将限制性股票、未行使的股份权利、履约权和限制性权利的数量向下调整，包括调整为零。董事会通常会将调整应用于未归属的LTVR，其中对当前和递延STVR的调整被认为是不充分的或不可用的。在法律允许和切实可行的范围内，追回也可能适用于既得LTVR。

b.	不包括根据EIP作为股份权利授予并受内部绩效衡量的UNITE奖励。

c.	根据2020至2023年度LTVR奖励和未阻碍的WPP/EIP奖励在2015年7月之后授予的既得股份权利最多可被行使 15年（一般 10年为NZ）从他们的开始日期开始。2024年和2025年LTVR奖励下的既得股份权利（履约权和限制性权利）最多可行使 2年在归属日期之后。

d.	对于LTVR限制性权利，归属期应计股息等值支付（DEP）。对于LTVR履约权，DEP仅计提履约期后的进一步递延期。这些DEP的计算方法是将有资格归属的LTVR限制性或履约权的数量乘以适用期间内每个相应记录日期的宣布股息价格。该计算不包括邮资信用。他们在延期期结束时支付。


金融报告	展览指数	战略审查	业绩审查	展览15.4	额外信息	113

附注31.股份支付（续）

各股份支付方案量化如下。

i.Westpac股权激励计划（EIP）-无障碍股权


						优秀
	出色的作为					和可行使
	开始时	期间批出	已锻炼	期间失效	出色的作为	如末
	年份	这一年	年内	这一年	年底	年份
2025
股份权利
一年归属期	111,458	73,112	88,657	1,164	94,749	27,527
两年归属期	89,542	57,439	1,984	5,342	139,655	3,210
三年归属期	32,446	34,829	-	-	67,275	-
四年归属期	81,761	68,775	-	8,273	142,263	-
五年归属期	15,270	313,268	-	79,573	248,965	-
六年归属期	9,661	4,377	-	-	14,038	-
七年归属期	10,250	4,599	-	-	14,849	-
总股份权利	350,388	556,399	90,641	94,352	721,794	30,737
加权平均剩余合同期限	13.8年				13.3年
2024
股份权利	24,698	334,167	836	7,641	350,388	-

年内发行的基于EIP服务的股份权利在授予日的加权平均公允价值为27.13美元（2024年：20.65美元）。

二、西太平洋银行股权激励计划（EIP）长期可变奖励（LTVR）-履约权和限制性权利

优秀

出色的作为

和可行使

开始时

期间批出

已锻炼

期间失效

出色的作为

如末

年份

这一年

年内

这一年

年底

年份

2025

股份权利

898,756

574,717

1,473,473

加权平均剩余合同期限

5.8年

5.2年

2024

股份权利

898,756

年内发行的EIP LTVR履约权和限制性权利在授予日的加权平均公允价值为22.94美元（2024年：18.00美元）。

三、西太平洋银行长期可变奖励计划（LTVR）

优秀

出色的作为

和可行使

开始时

期间批出

已锻炼

期间失效

出色的作为

如末

年份

这一年

年内

这一年

年底

年份

2025

股份权利

3,383,798

630,069

687,808

2,065,921

53,460

加权平均剩余合同期限

11.9年

11.5年

2024

股份权利

4,028,972

645,174

3,383,798

自2023年1月1日引入EIP后，截至2025年9月30日止年度未发行LTVR股份。

114 WESTPAC集团2025年年度报告

财务报表附注

附注31.股份支付（续）

iv.

西太平洋银行业绩计划（WPP）


						优秀
	出色的作为					和可行使
	开始时	期间批出	已锻炼	期间失效	出色的作为	如末
	年份	这一年	年内	这一年	年底	年份
2025
股份权利
一年归属期	64,336	-	26,586	1,533	36,217	36,217
两年归属期	98,511	-	50,107	3,508	44,896	41,127
三年归属期	37,645	-	13,932	-	23,713	4,661
四年归属期	213,798	-	87,430	20,168	106,200	-
五年归属期	6,927	-	-	-	6,927	-
六年归属期	6,576	-	-	-	6,576	-
七年归属期	6,977	-	-	-	6,977	-
总股份权利	434,770	-	178,055	25,209	231,506	82,005
加权平均剩余合同期限	11.7年				10.8年
2024
股份权利	809,018	-	317,173	57,075	434,770	111,078

自2023年1月1日起引入环境影响评估后，截至2025年9月30日止年度未发行任何WPP股份。

v.	西太平洋银行股权激励计划（EIP）-限制性股票


	截至	期间批出		期间没收	截至
分配日期	年初	这一年	已发布	这一年	年底
2025	2,550,472	2,083,370	838,759	121,426	3,673,657
2024	310,649	2,393,902	115,752	38,327	2,550,472

年内发行的EIP限制性股票在授予日的加权平均公允价值为32.46美元（2024年：23.14美元）。

vi.

限制性股票计划（RSP）


	截至	期间批出		期间没收	截至
分配日期	年初	这一年	已发布	这一年	年底
2025	2,738,389	-	1,382,492	6,396	1,349,501
2024	4,916,346	-	2,085,417	92,540	2,738,389

自2023年1月1日起引入环境影响评估后，截至2025年9月30日止年度未发行任何RSP股份。


金融报告	展览指数	战略审查	业绩审查	展览15.4	额外信息	115

附注31.股份支付（续）

七、员工持股计划（ESP）

平均数

数

分配的股份

总数

市场价格

分配日期

参与者

每位参与者

分配的股份

每股^a

公允价值合计

2025

2024年11月20日

26,916

807,480

32.82

26,501,494

2024

2023年11月23日

27,549

1,294,803

21.20

27,449,824

a.	获配的每股市场价格以截至授予日的五天成交量加权平均价格为基础。

2024年ESP奖励是通过在市场上购买股票来满足的。

截至2025年9月30日，ESP应计负债为2800万美元（2024年：2800万美元），作为其他员工福利提供。

viii.

其他计划

西太平洋银行还为集团的小型、专业化部分提供基于股份的计划。这些计划下的收益与相关业务部分的增长和业绩直接挂钩。这些计划，无论是单独的还是总体的，在费用和稀释收益方面，对西太平洋银行来说都不重要。

所有持有目前正在发行的股票期权和/或权利的人的姓名均已记入西太平洋银行的期权持有人名册，该名册可能会在新南威尔士州悉尼Castlereagh Street 161号Level 41的Liberty Place的MUFG Corporate Markets（AU）Limited接受检查。

ix.

公允价值假设

股权的公允价值已在其各自的授予日独立计算。

基于相对TSR的绩效目标的股权公允价值考虑了使用蒙特卡罗模拟定价模型确定的平均TSR结果。

没有基于股东总回报的业绩目标的股份权益（即未平仓股份权益和限制性权益）的公允价值已参考授予日的股份价格确定。反映其归属期预期股息收益率的贴现率也适用于未行使的股份权利和LTVR履约权。

其他重要假设包括：

●	无风险收益率 3.3 %- 3.8 %适用于TSR障碍赠款;

●	适用于TSR障碍赠款的西太平洋银行股票的股息收益率从 4.0 %- 5.0 LTVR下发行的、EIP下发行的为%；

●	西太平洋银行TSR的波动 20 %- 21 %，应用对TSR障碍的赠款；和

●	比较国集团TSR与西太平洋银行TSR跨栏赠款的波动性以及相关因子。

116 WESTPAC集团2025年年度报告

财务报表附注

附注32.退休金承诺

会计政策

西太平洋银行为其设定受益计划确认一项资产或一项负债，即设定受益义务和计划资产公允价值的净额。设定受益义务以预计未来现金流的现值计算，采用优质长期公司债券利率进行折现。

养老金费用在营业费用中确认，重新计量通过OCI确认。

截至2025年9月30日，西太平洋银行有以下设定受益计划：


			最后一次精算评估日期
计划名称	类型	福利形式	资金状况
西太平洋银行集团计划（WGP）	确定的利益和积累	指数化养老金和一次性总付	2023年6月30日
西太平洋银行新西兰退休金计划（WNZS）	确定的利益和积累	指数化养老金和一次性总付	2023年6月30日
澳洲西太平洋银行集团英国员工退休金计划（UKSS）	设定受益	指数化养老金和一次性总付	2024年4月5日
西太平洋银行英国医疗福利计划	设定受益	医疗福利	不适用

这些计划的固定福利部分不对新成员开放。除了这些计划的累积或固定缴款部分的年度缴款外，西太平洋银行没有任何义务。

WGP是西太平洋银行的主要固定收益计划，根据其信托契约条款和澳大利亚相关立法进行管理和管理。其确定的福利负债基于在职成员的工资和会籍年限以及养老金领取者的通货膨胀。

固定福利计划使西太平洋银行面临以下风险：

●	贴现率–降低贴现率会增加未来支付的现值；

●	通货膨胀率–通货膨胀率的上升将增加对养老金领取者的支付；

●	投资风险–较低的投资回报将增加抵消短缺所需的贡献；

●	死亡风险–延长西太平洋银行应付现金流的成员可能比预期寿命更长；

●	行为风险——更高比例的成员将其部分福利作为养老金而不是一次性支付，将增加西太平洋银行应付的现金流；和

●	立法风险–可能会进行立法变更，这会增加提供确定的福利的成本。

投资风险是通过设定计划资产在资产类别之间分配的基准来管理的。长期投资策略往往会采取较高水平的股权投资，以便：

●	确保有吸引力的长期投资回报；以及

●	为资本增值和股息增长提供了机会，这对通胀提供了一些保护。

WGP、WNZS和UKSS的筹资建议是根据精算估值提出的。设定受益计划的资金估值基于与会计目的的设定受益盈余/赤字计算不同的假设。根据最近的估值，设定受益计划资产足以支付所有成员的应计福利现值，合并盈余为1.61亿美元（2024年：1.4亿美元）。目前的缴款率如下：

●	WGP –向WGP捐款的比率为 16.9 %成员的工资；

●	WNZS –向WNZS捐款的比率为 17.4 %成员的薪金；及

●	UKSS –根据2024年精算评估，无需缴纳会费。


金融报告	展览指数	战略审查	业绩审查	展览15.4	额外信息	117

附注32.养老金承诺（续）

贡献


	合并		母实体
$ m	2025	2024	2025	2024
雇主供款	29	30	28	30
成员捐款	6	7	6	7

截至2026年9月30日止年度的预期雇主供款为2300万美元。

确认的费用


	合并			母实体
$ m	2025	2024	2023	2025	2024
当前服务成本	23	27	26	23	26
净福利负债的净利息成本	(9)	(11)	(14)	(10)	(10)
设定受益费用总额	14	16	12	13	16

确认的设定受益余额


	合并		母实体
$ m	2025	2024	2025	2024
截至年底的福利义务	2,282	2,218	2,238	2,169
年末计划资产公允价值	2,525	2,424	2,481	2,380
净盈余/（赤字）	243	206	243	211
计入其他资产的设定受益盈余	247	215	247	215
计入其他负债的设定受益赤字	(4)	(9)	(4)	(4)
净盈余/（赤字）	243	206	243	211

设定受益义务的平均期限为12年（2024年：12年）。

重大假设


	2025		2024
合并和母实体	澳大利亚基金	海外基金	澳大利亚基金	海外基金
贴现率	5.4%	4.2%-5.7%	5.6%	4.3%-5.0%
加薪	3.4%	3.0%-4.0%	3.5%	3.0%-3.9%
通货膨胀率（养老金领取者获得通胀增长）	2.4%	2.0%-3.1%	2.5%	2.0%-3.2%
60岁男性的预期寿命	32.1	27.7-27.9	31.9	27.6-27.8
60岁女性的预期寿命	34.6	29.5-29.8	34.5	29.6

118 WESTPAC集团2025年年度报告

财务报表附注

附注32.养老金承诺（续）

对重大假设变化的敏感性

下表显示了假设变化对WGP设定受益义务的影响。西太平洋银行其他设定受益计划假设的任何合理可能变动都不会对设定受益义务产生重大影响。


	债务增加

$ m	2025	2024
贴现率下降0.5%	136	136
年薪涨幅扩大0.5个百分点	2	3
通胀率上升0.5个百分点（养老金领取者获得通胀增长）	133	131
预期寿命增加1年	48	46

资产配置

下表按资产类别提供了这些计划的投资明细。


	2025		2024
	澳大利亚人		澳大利亚人
%	资金	海外基金	资金	海外基金
现金	5%	4%	5%	3%
权益工具	44%	9%	43%	9%
债务工具	26%	5%	26%	5%
物业	8%	1%	8%	2%
其他资产	17%	81%	18%	81%
合计	100%	100%	100%	100%

权益和债务工具主要是报价资产，财产和其他资产主要是未报价资产。其他资产包括基础设施基金和私募股权基金。


金融报告	展览指数	战略审查	业绩审查	展览15.4	额外信息	119

附注33.核数师酬金

在2024年12月13日的2024年年度股东大会上获得西太平洋银行股东的批准后，毕马威开始担任西太平洋银行2025财年的外部审计师。

应付给澳大利亚审计师和属于公司网络的海外公司的费用为：


	合并		母实体
	2025	2024	2025	2024
$’000	毕马威	普华永道	毕马威	普华永道
审计和审计相关费用
审计费用
澳大利亚	23,977	28,035	23,605	27,673
海外	5,197	5,429	708	689
审计费用总额	29,174	33,464	24,313	28,362
审计相关费用
澳大利亚	2,221	2,888	2,221	2,888
海外	464	279	102	30
审计相关费用总额	2,685	3,167	2,323	2,918
审计和审计相关费用总额	31,859	36,631	26,636	31,280
税费
海外	395	-	300	-
税费总额	395	-	300	-
其他费用
海外	-	69	-	-
其他费用合计	-	69	-	-
审计和非审计费用总额	32,254	36,700	26,936	31,280

应付核数师的费用分类如下：

审计	与债务问题和融资相关的年终审计、半年审查和安慰函。
审计相关	就与债务和资本发行相关的会计准则和报告要求、监管合规审查和保证进行磋商。
税	税务合规服务。
其他	包括系统保证、合规建议和控制审查在内的各种服务。

西太平洋银行的政策是，只有在其独立性没有受到损害或被视为受到损害且其在西太平洋银行的专业知识和经验很重要的情况下，才让毕马威参与其法定审计职责之外的任务。所有服务均由董事会审计委员会根据西太平洋银行关于聘用审计或非审计事务外聘审计员的预先批准政策批准。

毕马威还收到与西太平洋银行相关但未合并的各种实体的费用20万美元和普华永道640万美元（2024年普华永道：660万美元）。这些非合并实体包括由西太平洋银行发起的实体、西太平洋银行实体作为受托人、管理人或责任实体的信托、养老金基金和养老基金。

120WESTPAC集团2025年年度报告

财务报表附注

附注34.关联方披露

关联方

西太平洋银行的关联方是其控制或能够施加重大影响的人。例子包括子公司、联营企业、合营企业和养老金计划以及关键管理人员及其关联方。

关键管理人员（KMP）

关键管理人员是指直接或间接拥有规划、指导和控制西太平洋银行活动的权力和责任的人员，包括任何董事（无论是执行董事还是其他董事）。

母实体

澳洲西太平洋银行集团是集团的最终母公司。

附属公司-附注29

母公司与子公司发生关联交易及余额情况如下：

交易类型/余额		详情披露于
应收/应收附属公司款项结余		资产负债表
股息收入/与附属公司的交易		注4
利息收入和利息支出		注3
税务合并集团交易及承诺		注7
保证及承诺		附注25

应付/应收附属公司的结余包括广泛的银行及其他金融融资。

母公司与子公司之间的关联方交易条款和条件有时与商业条款和条件不同。母公司与子公司的关联交易于合并时消除。

联营公司-附注29

西太平洋银行根据商业条款和条件向其联营公司提供范围广泛的银行和其他金融设施和资金管理活动。

退休金计划

西太平洋银行为固定缴款计划贡献了5.83亿美元（2024年：5.35亿美元），为固定福利计划贡献了2900万美元（2024年：3000万美元）。参见附注32。

KMP的薪酬

KMP的薪酬总额为：

邮政

短-

就业

其他长-

终止

分享-

定期福利

福利

定期福利

福利

基于支付

合计

合并

2025

22,058,824

731,736

362,316

4,518,632

23,176,814

50,848,322

2024

22,085,122

613,423

175,780

15,481,114

38,355,439

母实体

2025

20,825,040

603,850

362,316

4,518,632

22,059,466

48,369,304

2024

20,907,779

493,529

175,780

14,569,565

36,146,653


金融报告	展览指数	战略审查	业绩审查	展览15.4	额外信息	121

附注34.关联方披露（续）

与KMP的其他交易

KMP在日常业务过程中接受西太平洋银行的个人银行和金融投资服务。条款和条件，例如利率和抵押品，以及对西太平洋银行的风险与与其他员工的交易具有可比性，并没有涉及超过正常的还款风险或呈现其他不利特征。

向KMP及其关联方提供的贷款及收取的相关利息详情如下：


	应付利息	收盘	KMP数量
$	为这一年	贷款余额	有贷款
2025	1,003,143	15,815,278	11
2024	1,030,280	32,064,184	10

股权持有

为遵守SEC披露要求，下表列出了CEO和其他关键管理人员（包括其关联方）于2025年9月30日持有的履约股份权利、限制性股份权利和未阻碍的股份权利的某些详细信息：



	最新行使日期	股权数
董事总经理兼首席执行官
Anthony Miller	2029年11月15日至2037年10月1日期间范围	368,811
集团高管^a
斯科特·科拉里	2029年11月15日至2037年10月1日期间范围	337,165
保罗·福勒	2031年5月13日至2032年5月13日区间	19,044
彼得·赫伯特	2030年11月15日至2031年11月15日期间范围	24,224
内尔·赫顿	2029年11月15日至2031年11月15日区间	140,020
Carolyn McCann	2029年11月15日至2037年10月1日期间范围	241,195
凯瑟琳·麦格拉思	2026年10月1日至2037年10月1日期间范围	282,641
Michael Rowland	2029年11月15日至2037年10月1日期间范围	261,748
瑞恩·扎宁	2029年11月15日至2037年10月1日期间范围	299,764
前集团高管
Peter King	2029年11月15日至2037年10月1日期间范围	448,117
Christine Parker	2029年11月15日至2037年10月1日期间范围	225,269
Jason Yetton	2029年11月15日至2037年10月1日期间范围	326,680

a.	提及集团高管仅指那些身为KMP的人。

西太平洋银行年内未发行任何期权，截至2025年9月30日没有未行使的期权。

122 WESTPAC集团2025年年度报告

财务报表附注

附注35.现金流量表附注

会计政策

现金和存放在央行的余额包括在分行和ATM机中持有的现金、以当地货币存放在海外银行的余额以及存放在央行的余额，包括存放在澳洲联储的账户和存放在海外央行的账户。

经营活动提供/（使用）的现金净额与当年净利润的对账情况列示如下。


	合并			母实体
$ m	2025	2024	2023	2025	2024
所得税费用后利润	6,933	6,990	7,201	6,496	6,691
调整项：
折旧、摊销和减值	1,561	1,522	1,237	1,331	1,407
减值费用/（收益）	671	727	839	680	659
本期及递延税项净减少/（增加）	(421)	(252)	665	(558)	(346)
应计应收利息（增加）/减少	302	(227)	(730)	252	(207)
应计应付利息（减少）/增加	(705)	802	2,400	(410)	757
（减少）/增加拨备	107	(272)	(173)	105	(272)
交易收入未变现（收益）/亏损	(498)	1,615	280	(498)	1,596
其他非现金项目	(1,085)	(1,121)	(1,130)	(997)	(858)
经营资产和负债变动前经营活动产生的现金流量	6,865	9,784	10,589	6,401	9,427
净（增加）/减少：
已付抵押品	1,945	(2,097)	1,545	1,905	(2,057)
以公允价值计量的交易证券和金融资产	(6,107)	(18,994)	(4,524)	(6,054)	(19,452)
衍生金融工具	5,650	(836)	4,082	1,013	1,358
贷款	(50,182)	(35,083)	(27,270)	(45,997)	(32,528)
其他金融资产	(48)	(348)	128	(26)	(231)
其他资产	(29)	(34)	8	2	2
净增加/（减少）：
收到的抵押品	(5)	(318)	(2,888)	(709)	(181)
存款和其他借款	51,853	35,243	24,692	50,803	35,870
其他金融负债	(457)	(7,084)	(17,146)	873	(5,281)
其他负债	4	-	(12)	-	(9)
经营活动提供/（使用）的现金净额	9,489	(19,767)	(10,796)	8,211	(13,082)


金融报告	展览指数	战略审查	业绩审查	展览15.4	额外信息	123

附注35.现金流量表附注（续）

终止控制的资产负债明细

于2025年及2024年，集团或母公司于实体的所有权权益并无变动导致失去控制权。

附注29提供了2023年停止控制的实体的详细情况。


		合并
$ m		2023
物业、厂房及设备
现金和存放中央银行的余额		18
其他金融资产		18
无形资产		55
总资产		91
负债
其他金融负债		22
规定		1
负债总额		23
WBC拥有人应占权益总额		68
收到的现金收益（扣除交易费用）		311
总对价		311
处置收益/（损失）		243
处置所得现金对账：
收到的现金收益（扣除交易费用）		311
减：非合并现金		(18)
现金对价（已付）/已收（扣除交易费用和持有的现金）		293

非现金投资活动

2025年无重大非现金投资活动。

2023年12月21日，WNZL向母公司澳洲西太平洋银行集团 Limited发行了两类AT1永续优先股，总额为10亿新西兰元。这些交易通过赎回10亿新西兰元AT1贷款资本票据进行结算，因此没有现金转移。由于WNZL是母公司的全资子公司，这些交易在合并时消除。

非现金筹资活动


	合并			母实体
$ m	2025	2024	2023	2025	2024
根据股息再投资计划发行的股份	-	-	192	-	-
租赁负债增加	223	399	235	181	319

2025年9月10日，Westpac Bank-PNG-Limited（WPNG）向少数股东支付PGK800万，代表母公司收购WPNG的1.09%。这代替了母公司从WPNG获得未支付的股息，因此是母公司的非现金交易。

2024年9月11日，WPNG向少数股东支付PGK66万元，代表母公司收购WPNG 8.74%股权。这也代替了母公司从WPNG获得未支付的股息，因此是母公司的非现金交易。

2023年12月18日，根据WCN10再投资要约，以每笔100美元的价格将8.02亿美元的WCN6转让给WCN6提名方。那些WCN6随后被西太平洋银行赎回并注销。2024年7月31日，西太平洋银行赎回了剩余未偿还的WCN6。

124 WESTPAC集团2025年年度报告

财务报表附注

附注35.现金流量表附注（续）

现金和存放中央银行的余额

下表提供了现金和存放在中央银行的现金余额的细目。


	合并		母实体
$ m	2025	2024	2025	2024
现金和银行现金	10,141	9,320	9,805	8,961
外汇结算账户	40,017	56,036	34,802	49,276
在中央银行的监管存款	272	311	175	163
现金总额和存放中央银行的余额	50,430	65,667	44,782	58,400

受限制现金

我们的某些海外业务被要求与各自业务所在国的中央银行保持准备金或最低余额，西太平洋银行的总额为2.73亿美元（2024年：3.11亿美元），母公司的总额为1.75亿美元（2024年：1.64亿美元），包括在现金和与中央银行的余额中。

附注36.后续事项

自2025年9月30日起，董事会决定派发每股缴足普通股77美分的完全免税末期股息。股息预计为26.34亿美元。截至2025年9月30日，该股息未确认为负债。股息的建议支付日期为2025年12月19日。

董事会决定通过安排第三方在市场上购买股票来满足2025年末期股息的DRP。用于确定向DRP参与者提供的股份数量的市场价格将在2025年11月12日开始的15个交易日内确定，不包括折扣。

自2025年9月30日终了年度以来，没有发生本报告未予处理的、对西太平洋银行的运营、其运营结果或西太平洋银行后续期间的状况产生重大影响或可能产生重大影响的其他事项。


金融报告	展览指数	战略审查	业绩审查	展览15.4	额外信息	125

合并实体披露报表

下表列出了西太平洋银行受控实体的详细情况。该实体作为集团内一实体的合资企业（如适用）的受托人、合伙人或参与者的角色在‘实体类型’中披露。境外公司主要在注册地所在国开展业务。对于非法人实体，‘注册国家’是指开展业务的国家。如果一个实体的税务居民身份是外国的（根据《1997年所得税评估法》的定义），则披露相关的税务居民身份国家。


		占比%
		资本
实体名称	实体类型	举行	注册国家	税务居民
1925（Commercial）Pty Limited	Body Corporate	100	澳大利亚	澳大利亚
1925（Industrial）Pty Limited	Body Corporate	100	澳大利亚	澳大利亚
1925 Advances Pty Limited	Body Corporate	100	澳大利亚	澳大利亚
Altitude Administration Pty Limited	法人团体、受托人	100	澳大利亚	澳大利亚
Altitude Rewards Pty Limited	Body Corporate	100	澳大利亚	澳大利亚
阿斯加德资本管理有限公司	Body Corporate	100	澳大利亚	澳大利亚
票据承兑公司有限公司	Body Corporate	100	澳大利亚	澳大利亚
BT（Queensland）Pty. Limited	Body Corporate	100	澳大利亚	澳大利亚
英国电信金融集团（新西兰）有限公司	Body Corporate	100	新西兰	外国-新西兰
英国电信金融集团有限公司	Body Corporate	100	澳大利亚	澳大利亚
英国电信基金管理（新西兰）有限公司	Body Corporate	100	新西兰	外国-新西兰
英国电信基金管理有限公司	Body Corporate	100	澳大利亚	澳大利亚
BT基金管理二号有限公司	Body Corporate	100	澳大利亚	澳大利亚
英国电信投资组合服务有限公司	Body Corporate	100	澳大利亚	澳大利亚
英国电信证券有限公司	Body Corporate	100	澳大利亚	澳大利亚
资本金融澳大利亚有限公司	Body Corporate	100	澳大利亚	澳大利亚
CBA Pty Limited	Body Corporate	100	澳大利亚	澳大利亚
Challenge Pty Limited	Body Corporate	100	澳大利亚	澳大利亚
十字军信托2008年第2P号	信任	不适用	澳大利亚	澳大利亚
General Credits Pty Limited	Body Corporate	100	澳大利亚	澳大利亚
GIS Private Nominees Pty Limited	Body Corporate	100	澳大利亚	澳大利亚
HealthPoint Claims Pty. Limited	Body Corporate	100	澳大利亚	澳大利亚
海德·波茨保险服务私人有限公司	Body Corporate	100	新加坡	外国-新加坡
Mortgage Management Pty Limited	Body Corporate	100	澳大利亚	澳大利亚
Net Nominees Pty Limited	Body Corporate	100	澳大利亚	澳大利亚
120号限定	Body Corporate	100	新西兰	外国-新西兰
彭德尔短期收益基金	信任	不适用	澳大利亚	澳大利亚
Qvalent Pty Ltd	Body Corporate	100	澳大利亚	澳大利亚
RAMS金融集团有限公司	Body Corporate	100	澳大利亚	澳大利亚
红鸟创业有限公司	Body Corporate	100	新西兰	外国-新西兰
Reinventure Fund，I.L.P。	有限合伙	不适用	澳大利亚	澳大利亚
Reinventure Fund II I.L.P。	有限合伙	不适用	澳大利亚	澳大利亚
Reinventure Fund III I.L.P。	有限合伙	不适用	澳大利亚	澳大利亚
Reinventure特殊目的投资单位信托	信任	不适用	澳大利亚	澳大利亚
RMS仓库信托2007-1	信任	不适用	澳大利亚	澳大利亚
Securitor Financial Group Pty Limited	Body Corporate	100	澳大利亚	澳大利亚

126 WESTPAC集团2025年年度报告

合并实体披露报表


		占比%
		资本
实体名称	实体类型	举行	注册国家	税务居民
2008-1m系列WST信托	信任	不适用	澳大利亚	澳大利亚
2019-1系列WST信托	信任	不适用	澳大利亚	澳大利亚
2020-1系列WST信托	信任	不适用	澳大利亚	澳大利亚
系列2021-1 WST信托	信任	不适用	澳大利亚	澳大利亚
2022-1P系列WST信托	信任	不适用	澳大利亚	澳大利亚
2023-1P系列WST信托	信任	不适用	澳大利亚	澳大利亚
2024-1系列WST信托	信任	不适用	澳大利亚	澳大利亚
2024-2系列WST信托	信任	不适用	澳大利亚	澳大利亚
Sixty Martin Place（Holdings）Pty Ltd	Body Corporate	100	澳大利亚	澳大利亚
St.George Finance Holdings Pty Limited	Body Corporate	100	澳大利亚	澳大利亚
St.George Finance Pty Limited	Body Corporate	100	澳大利亚	澳大利亚
圣乔治汽车金融有限公司	Body Corporate	75	澳大利亚	澳大利亚
房屋抵押贷款有限公司	Body Corporate	100	新西兰	外国-新西兰
Value Nominees Pty. Limited	Body Corporate	100	澳大利亚	澳大利亚
西太平洋银行（新西兰）投资有限公司	Body Corporate	100	新西兰	外国-新西兰
Westpac Administration 2 Pty Limited	Body Corporate	100	澳大利亚	澳大利亚
Westpac Administration 3 Pty Limited	Body Corporate	100	澳大利亚	澳大利亚
Westpac Administration 4 Pty. Limited	Body Corporate	100	澳大利亚	澳大利亚
西太平洋银行管理局有限公司	Body Corporate	100	澳大利亚	澳大利亚
西太平洋银行Altitude Rewards Trust	信任	不适用	澳大利亚	澳大利亚
西太平洋银行美洲公司。	Body Corporate	100	美国	外国-美国
西太平洋银行-PNG-Limited^a	Body Corporate	98.65	巴布亚新几内亚	外国-巴布亚新几内亚
澳洲西太平洋银行集团	Body Corporate，合伙人	不适用	澳大利亚	澳大利亚
Westpac Capital-NZ-Limited	Body Corporate	100	新西兰	外国-新西兰
西太平洋银行资本市场控股公司。	Body Corporate	100	美国	外国-美国
西太平洋银行资本市场有限责任公司	Body Corporate	100	美国	外国-美国
西太平洋银行现金派基金^b	信任	不适用	新西兰	外国-新西兰
西太平洋银行担保债券信托	信任	不适用	澳大利亚	澳大利亚
西太平洋银行股权控股有限公司	Body Corporate	100	澳大利亚	澳大利亚
Westpac Equity Investments NZ Limited	Body Corporate	100	新西兰	外国-新西兰
西太平洋银行欧洲有限公司	Body Corporate	100	德国	外国-德国
西太平洋银行金融服务集团有限公司	Body Corporate	100	澳大利亚	澳大利亚
西太平洋金融服务集团-NZ-Limited	Body Corporate	100	新西兰	外国-新西兰
西太平洋银行金融服务有限公司	Body Corporate	100	澳大利亚	澳大利亚
西太平洋银行集团投资-NZ-Limited	Body Corporate	100	新西兰	外国-新西兰
Westpac Holdings-NZ-Limited	Body Corporate	100	新西兰	外国-新西兰
西太平洋银行投资资本公司	Body Corporate	100	美国	外国-美国
西太平洋银行新西兰集团有限公司	Body Corporate	100	新西兰	外国-新西兰
西太平洋银行新西兰有限公司	Body Corporate	100	新西兰	外国-新西兰
西太平洋银行新西兰员工退休金计划受托人有限公司	Body Corporate	100	新西兰	外国-新西兰
西太平洋银行Notice Saver PIE Fund^b	信任	不适用	新西兰	外国-新西兰
Westpac NZ担保债券控股有限公司^c	Body Corporate	19	新西兰	外国-新西兰
Westpac NZ担保债券有限公司^c	Body Corporate	19	新西兰	外国-新西兰


金融报告	展览指数	战略审查	业绩审查	展览15.4	额外信息	127


		占比%
		资本
实体名称	实体类型	举行	注册国家	税务居民
Westpac NZ Operations Limited	Body Corporate	100	新西兰	外国-新西兰
西太平洋银行新西兰证券控股有限公司^c	Body Corporate	19	新西兰	外国-新西兰
西太平洋银行新西兰证券有限公司^c	Body Corporate	19	新西兰	外国-新西兰
Westpac Overseas Holdings No. 2 Pty Limited	Body Corporate	100	澳大利亚	澳大利亚
西太平洋银行海外控股有限公司	Body Corporate	100	澳大利亚	澳大利亚
Westpac Properties Pty Limited	Body Corporate	100	澳大利亚	澳大利亚
西太平洋证券有限公司	Body Corporate	100	澳大利亚	澳大利亚
Westpac Securities NZ Limited	Body Corporate	100	新西兰	外国-新西兰
Westpac Securitization Holdings Pty Limited	Body Corporate	100	澳大利亚	澳大利亚
Westpac Securitization Management NZ Limited	Body Corporate	100	新西兰	外国-新西兰
西太平洋银行证券化管理有限公司	Body Corporate	100	澳大利亚	澳大利亚
西太平洋银行定期派基金^b	信任	不适用	新西兰	外国-新西兰

a.	详情请参阅附注29。

b.	集团与这些实体订立了融资协议，并被视为面临相关风险和回报。如果集团因参与实体而面临或有权获得可变回报，并且有能力通过其对实体的权力影响这些回报，则这些实体将被合并。

c.	集团间接拥有这些实体的19%，然而，由于合同和结构安排，这些实体被视为集团内的受控实体。

128 WESTPAC集团2025年年度报告

法定报表

董事声明

董事认为：

(a)	‘财务报告’所载截至2025年9月30日止年度的财务报表及附注根据《2001年公司法》，包括：

（一）

遵守澳大利亚会计准则、《2001年公司条例》（CTH）和其他强制性专业报告要求；以及

（二）

真实、公允地反映澳洲西太平洋银行集团及集团于2025年9月30日的财务状况，以及截至该日期止财政年度的表现。

(b)	截至2025年9月30日，‘财务报告’中包含的合并实体披露报表是根据2001年《公司法》编制的，真实无误。

（c）	有合理理由相信，西太平洋银行将能够在债务到期应付时支付其债务。

附注1（a）包括财务报告也符合国际会计准则理事会颁布的国际财务报告会计准则的声明。

根据2001年《公司法》第295A条的要求，董事已获得首席执行官和首席财务官的声明。

本声明乃根据董事的决议作出。

代表董事会。





史蒂文·格雷格董事长悉尼 2025年11月2日	Anthony Miller 董事总经理兼首席执行官


金融报告	展览指数	战略审查	业绩审查	展览15.4	额外信息	129

管理层关于财务报告内部控制的报告

以下报告是美国证券交易委员会规则要求的。

西太平洋银行管理层负责根据经修订的1934年《证券交易法》第13a-15（f）条的规定，为西太平洋银行建立并维持对财务报告的充分内部控制。西太平洋银行的内部控制系统旨在为财务报告的可靠性以及根据适用的会计准则为外部目的编制财务报表提供合理保证。

西太平洋银行对财务报告的内部控制包括以下政策和程序：有关维护记录，以合理详细的方式准确反映西太平洋银行及其合并实体资产的交易和处置情况；提供合理保证，交易记录是必要的，以便能够按照适用的会计准则编制财务报表，西太平洋银行的收支仅根据西太平洋银行及其合并实体管理层和董事的授权进行；并就防止或及时发现未经授权的收购提供合理保证，可能对财务报表产生重大影响的西太平洋银行及其合并实体资产的使用或处置。

财务报告内部控制由于其固有的局限性，可能无法防止或发现错报。此外，对未来期间的任何有效性评估的预测都受到以下风险的影响：由于条件的变化，控制可能变得不充分，或者政策或程序的遵守程度可能恶化。

西太平洋银行管理层在首席执行官和首席财务官的参与下，根据Treadway委员会（COSO）发起组织委员会在其2013年内部控制综合框架中规定的标准，评估了截至2025年9月30日西太平洋银行财务报告内部控制的有效性。基于这一评估，管理层得出结论，截至2025年9月30日，西太平洋银行对财务报告的内部控制是有效的。

西太平洋银行截至2025年9月30日的财务报告内部控制的有效性已由独立注册会计师事务所毕马威会计师事务所审计，如其报告所述，该报告包含于此。

130 WESTPAC集团2025年年度报告

法定报表

独立注册会计师事务所的报告

致澳洲西太平洋银行集团的股东和董事会

关于合并财务报表及财务报告内部控制的意见

我们审计了随附的澳洲西太平洋银行集团及其子公司（本公司）截至2025年9月30日的合并资产负债表、该日终了年度的相关合并利润表、综合收益表、权益变动表、现金流量表及相关附注（统称‘合并财务报表’）。我们还根据Treadway委员会发起组织委员会发布的《内部控制–综合框架（2013）》中确立的标准，对公司截至2025年9月30日的财务报告内部控制进行了审计。

我们认为，上述合并财务报表按照澳大利亚会计准则委员会颁布的澳大利亚会计准则和国际会计准则委员会颁布的国际财务报告准则，在所有重大方面公允地反映了公司截至2025年9月30日的财务状况以及该日终了年度的经营成果和现金流量。我们还认为，截至2025年9月30日，公司根据Treadway委员会发起组织委员会发布的《内部控制–综合框架（2013）》中确立的标准，在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。

意见的依据

公司管理层负责这些合并财务报表，负责维持有效的财务报告内部控制，并负责评估财务报告内部控制的有效性，包括在管理层关于财务报告内部控制的报告中。我们的责任是在审计的基础上，对公司合并报表发表意见，对公司财务报告内部控制发表意见。我们是一家在美国上市公司会计监督委员会（PCAOB）注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法以及证券交易委员会和PCAOB的适用规则和条例，我们被要求对公司具有独立性。

我们按照PCAOB的标准进行了审计。这些准则要求我们计划和执行审计，以就合并财务报表是否不存在重大错报、是否由于错误或欺诈，以及是否在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制取得合理保证。

我们对合并财务报表的审计包括执行程序以评估合并财务报表的重大错报风险，无论是由于错误还是欺诈，以及执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试的基础上审查有关

合并财务报表中的金额和披露。我们的审计还包括评估管理层使用的会计原则和作出的重大估计，以及评估合并财务报表的总体列报方式。我们对财务报告内部控制的审计包括了解财务报告内部控制，评估存在重大缺陷的风险，并根据评估的风险测试和评估内部控制的设计和运行有效性。我们的审计还包括执行我们认为在当时情况下必要的其他程序。我们认为，我们的审计为我们的意见提供了合理的基础。


金融报告	展览指数	战略审查	业绩审查	展览15.4	额外信息	131

补充资料

母公司仅就合并财务报表正面的信息和其他母公司仅在财务报表附注中披露的信息（‘补充信息’）已接受与公司合并财务报表审计同时执行的审计程序。补充资料由公司管理层负责。我们的审计程序包括确定补充信息是否与合并财务报表或相关会计和其他记录（如适用）相符，以及测试补充信息中所载信息的完整性和准确性的程序。补充信息是为补充分析目的而编制的，其列报依据不同于合并财务报表，不是根据澳大利亚会计准则委员会发布的澳大利亚会计准则和国际会计准则委员会发布的国际财务报告准则会计准则列报的合并财务报表的必要部分。我们认为，补充信息在所有重大方面相对于合并财务报表整体而言是公允的。

财务报告内部控制的定义和局限性

公司对财务报告的内部控制是旨在根据公认会计原则为财务报告的可靠性和为外部目的编制财务报表提供合理保证的过程。公司对财务报告的内部控制包括：（1）与维护记录有关的政策和程序，这些记录以合理的细节准确和公平地反映公司资产的交易和处置；（2）提供合理保证，交易记录是必要的，以允许按照公认会计原则编制财务报表，并且公司的收支只是根据公司管理层和董事的授权进行；（3）就防止或及时发现未经授权的获取、使用、或处置可能对财务报表产生重大影响的公司资产。

关键审计事项

下文通报的关键审计事项是由合并财务报表当期审计产生的、已传达或要求传达给审计委员会的事项，该事项：（1）涉及对合并财务报表具有重要意义的账目或披露，（2）涉及我们特别具有挑战性、主观或复杂的判断。关键审计事项的传达不会以任何方式改变我们对合并财务报表的整体意见，我们也不会通过传达下文的关键审计事项，就关键审计事项或与其相关的账目或披露提供单独的意见。

132 WESTPAC集团2025年年度报告

法定报表

贷款和信用承诺预期信用损失准备（ECL）

如综合财务报表附注10所述，于2025年9月30日，公司的ECL拨备为49.78亿美元。该公司使用的模型使用三个主要组成部分来估计ECL：违约概率（PD）、违约损失率（LGD）和违约风险敞口（EAD）。该公司在确定ECL估计时将前瞻性经济情景和相关的概率权重应用于其模型。

我们将计提ECL的评估确定为关键审计事项。由于公司对ECL的估计涉及重大计量不确定性，因此需要进行高度的审计工作，包括专业技能和知识。需要主观和复杂的审计人判断来评估以下方面：

●	由于模型的内在判断性和复杂性，即用于推导PD、LGD和EAD的模型，以及关键的相关模型假设，该公司对ECL的建模估计。某些模型和模型假设是复杂性和计量不确定性的关键驱动因素，模型假设的微小变化可能会对公司计算ECL拨备产生重大影响；和

●	公司的经济判断，包括前瞻性经济下行情景的严重性和模型中使用的概率加权。

以下是我们为处理这一关键审计事项而执行的主要程序：

●	我们对设计进行了评估，并测试了与ECL估算过程相关的某些内部控制的运行有效性。这包括与以下相关的某些控制：

‒

模型验证和监测；

‒

确定客户风险等级（CRG）的信用审查；和

‒

经济下行情景和概率权重的选择。

●	我们聘请了具有专门技能和知识的信用风险专业人员，他们协助评估了公司的模型和相关的模型假设如下：

‒

根据会计准则和行业惯例中的标准，评估公司在模型中使用的推导PD、LGD和EAD及相关模型假设的方法；

‒

检查用于计算某些模型组件的模型代码，以评估其与公司建模方法的一致性；

‒

使用公司记录的方法为选定的模型重新执行模型输出，并将我们的输出与公司的输出进行比较；和

‒

对选定的当前模型重新执行模型监控，以评估模型的性能。

●	对于业务组合中的一些客户，我们利用贷款档案中的相关信息，包括客户的财务状况，对公司对CRG的评估提出质疑，以告知我们对照公司政策对CRG的整体评估。

●	我们让拥有专门技能和知识的经济和信用风险专业人士参与进来，他们协助根据外部经济数据挑战宏观经济变量预测，评估经济下行情景的严重性并评估概率权重。

我们自2025年起担任公司的核数师。




毕马威
澳大利亚悉尼
2025年11月2日


金融报告	展览指数	战略审查	业绩审查	展览15.4	额外信息	133

独立注册会计师事务所责任限制

毕马威会计师事务所在履行其向西太平洋银行提供的专业服务方面的责任，包括但不限于毕马威对西太平洋银行财务报表的审计和审查，根据新南威尔士专业标准理事会批准的特许会计师澳大利亚和新西兰计划或根据不时修订的1994年专业标准法（新州）（“专业标准法”）批准的其他适用计划（“会计师计划”）受到限制。具体地说，会计师计划将会计师的审计责任限制在最高7500万澳元。会计师计划并不限制违反信托、欺诈或不诚实的责任。

134 WESTPAC集团2025年年度报告

法定报表

独立注册会计师事务所的报告

向澳洲西太平洋银行集团董事会和股东

对财务报表的意见

我们审计了澳洲西太平洋银行集团及其子公司（“公司”）截至2024年9月30日的合并资产负债表，以及截至2024年9月30日止两个年度的相关合并利润表、综合收益表、权益变动表和现金流量表，包括相关附注（统称“合并财务报表”）。我们认为，合并财务报表按照澳大利亚会计准则委员会颁布的澳大利亚会计准则和国际会计准则委员会颁布的国际财务报告准则，在所有重大方面公允反映了公司截至2024年9月30日的财务状况以及截至2024年9月30日止两年期间每年的经营业绩和现金流量。

意见依据

这些合并财务报表由公司管理层负责。我们的责任是在我们审计的基础上对公司的合并财务报表发表意见。我们是一家在美国上市公司会计监督委员会（PCAOB）注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法以及证券交易委员会和PCAOB的适用规则和条例，我们被要求对公司具有独立性。

我们根据PCAOB的标准对这些合并财务报表进行了审计。这些准则要求我们计划和执行审计以就合并财务报表是否不存在重大错报获取合理保证，无论是由于错误还是欺诈。

我们的审计包括执行程序以评估合并财务报表的重大错报风险，无论是由于错误还是欺诈，以及执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试的基础上审查有关合并财务报表中的数额和披露的证据。我们的审计还包括评估


	普华永道，ABN 52780433757
	One International Towers Sydney，Watermans Quay，BARANGAROO NSW 2000，
	GPO BOX 2650 SYDNEY NSW 2001
	电话：+ 61282660000，传真：+ 61282669999，www.pwc.com.au

pwc.com. au	根据专业标准立法批准的计划所限制的责任。


金融报告	展览指数	战略审查	业绩审查	展览15.4	额外信息	135

管理层使用的会计原则和作出的重大估计，以及评估综合财务报表的整体列报方式。我们认为，我们的审计为我们的意见提供了合理的基础。

补充资料

母实体只有合并财务报表正面的信息和其他母实体只有在财务报表附注中披露的信息（“补充信息”）已接受与公司合并财务报表审计同时执行的审计程序。补充资料由公司管理层负责。我们的审计程序包括确定补充信息是否与合并财务报表或相关会计和其他记录（如适用）相符，并执行程序以测试补充信息中提供的信息的完整性和准确性。该补充信息是为进一步分析而提出的，其提出的基础与合并财务报表不同，不是根据澳大利亚会计准则委员会颁布的澳大利亚会计准则和国际会计准则委员会颁布的国际财务报告准则提出的合并财务报表的必要部分。我们认为，补充信息在所有重大方面相对于合并财务报表整体而言是公允的。

罗兵咸永道会计师事务所
澳大利亚悉尼

2024年11月3日

我们曾于1968年至2024年担任公司核数师

136 WESTPAC集团2025年年度报告

项目19。展览指数


1.		章程（经修订）以参考方式并入我们于2021年12月15日提交的表格6-K
4（c）. 2		澳洲西太平洋银行集团与董事之间的存取及弥偿契据表格，该表格已藉参考我们于截至2008年9月30日止年度的表格20-F上的年报而纳入
4（c）. 3		澳洲西太平洋银行集团日期为2009年9月10日的弥偿契据调查，以参考方式并入我们截至2009年9月30日止年度的表格20-F年报
8.		受控实体一览表–参看本年度报告财务报表附注29
11（b）		西太平洋银行集团证券交易政策，通过参考我们截至2024年9月30日止年度的20-F表格年度报告而纳入
12.		根据1934年《证券交易法》第13a-14（a）/15d-14（a）条进行的认证
13.		根据18 U.S.C.第1350条进行的认证
15.1		毕马威2025年11月4日的同意书
15.2		罗兵咸永道2025年11月4日同意书
15.3		西太平洋银行集团20-F表格2025年年度报告
15.4		网络安全管理和治理披露
101.INS		内联XBRL实例文档–实例文档不会出现在交互式数据文件中，因为它的XBRL标记嵌入在内联XBRL文档中
101.SCH		内联XBRL分类法扩展架构文档
101.CAL		内联XBRL分类法扩展计算linkbase文档
101.DEF		内联XBRL分类学扩展定义linkbase文档
101.LAB		内联XBRL分类法扩展标签Linkbase文档
101.PRE		内联XBRL分类法扩展演示linkbase文档
104		封面页交互式数据文件（格式为内联XBRL，包含在附件 101中）

凡未作为附件附在本年度报告表格20-F中且不超过澳洲西太平洋银行集团综合资产总额10%的与澳洲西太平洋银行集团长期债务有关的任何文书的副本，将应要求向SEC提供。


财务报告	展览指数	战略审查	业绩审查	展览15.4	额外信息	137

签名

注册人特此证明，其符合在表格20-F上提交的所有要求，并已妥为安排并授权以下签署人代表其签署本年度报告。

澳洲西太平洋银行集团

作者：/s/Michael Clayton

迈克尔·克莱顿

总法律顾问–企业、财务和WIB

2025年11月4日