美国
证券交易委员会
华盛顿特区20549
_________________________
表格
20-F/A
（修正第1号）
_________________________
（标记一）
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根据《1934年证券交易法》第12（b）或（g）条作出的登记声明 | ||||
或
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根据1934年证券交易法第13或15（d）条提交的年度报告 | ||||
截至2024年12月31日的财政年度。
或
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根据1934年证券交易法第13或15（d）条提交的过渡报告 | ||||
或
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|
根据1934年《证券交易法》第13或15（d）条提交的贝壳公司报告 | ||||
要求本壳公司报告的事件发生日期
对于从到的过渡期
委托档案号：
001-41401
_________________________
（注册人在其章程中指明的确切名称）
_________________________
不适用
（注册人姓名翻译成英文）
（成立法团或组织的管辖权）
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|||||||||||||
（主要行政办公室地址）
电话：+
852
2210-9588
（公司联系人姓名、电话、地址）
_________________________
根据该法第12（b）节登记或将登记的证券：
| 各类名称 |
交易
符号（s）
|
各交易所名称
在其上注册
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|
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根据该法第12（g）节注册或将注册的证券：
无
（班级名称）
根据该法第15（d）节有报告义务的证券：
无
（班级名称）
_________________________
注明截至年度报告所涵盖期间结束时发行人的每一类资本或普通股的流通股数量：
截至2024年12月31日
12,984,844
已发行和流通在外的普通股，每股面值0.0015美元，为
11,403,872
A类普通股，
1,580,972
B类普通股，以及17,352，363份认股权证。
如果注册人是《证券法》第405条所定义的知名且经验丰富的发行人，请用复选标记表示。
有o
无
x
如果此报告是年度报告或过渡报告，请用复选标记表明注册人是否不需要根据1934年《证券交易法》第13或15（d）节提交报告。
有o
无
x
注意-勾选上述方框不会免除根据1934年《证券交易法》第13或15（d）条要求提交报告的任何注册人根据这些条款承担的义务。
用复选标记表明注册人是否：（1）在过去12个月内（或要求注册人提交此类报告的较短期限内）提交了1934年《证券交易法》第13或15（d）条要求提交的所有报告，以及（2）在过去90天内一直遵守此类提交要求。
用复选标记表明注册人在过去12个月（或在注册人被要求提交此类文件的较短时间内）是否以电子文件方式提交了根据S-T条例第405条（本章第232.405条）要求提交的每一份互动数据文件。
通过复选标记指明注册人是大型加速申报人、加速申报人、非加速申报人还是新兴成长型公司。参见《交易法》第12b-2条中“大型加速申报人”、“加速申报人”、“新兴成长型公司”的定义。
|
大型加速披露公司o
|
加速披露公司o
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|
新兴成长型公司 |
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如果按照美国公认会计原则编制财务报表的新兴成长型公司，请用复选标记表明注册人是否选择不使用延长的过渡期来遵守根据《交易法》第13（a）节规定的任何新的或修订的财务会计准则↓。
o
†“新的或修订的财务会计准则”是指财务会计准则委员会在2012年4月5日之后发布的对其会计准则编纂的任何更新。
用复选标记表明注册人是否已就编制或发布其审计报告的注册会计师事务所根据《萨班斯-奥克斯利法案》（15 U.S.C. 7262（b））第404（b）节对其财务报告内部控制有效性的评估提交报告和证明。
有o无
x
如果证券是根据该法第12（b）节进行登记的，请用复选标记表明备案中包括的登记人的财务报表是否反映了对先前发布的财务报表的错误更正。
o
用复选标记表明这些错误更正中是否有任何重述需要对注册人的任何执行官根据§ 240.10D-1（b）在相关恢复期间收到的基于激励的补偿进行恢复分析。o
用复选标记表明注册人编制本备案中包含的财务报表所使用的会计基础：
|
美国公认会计原则o
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|
其他o
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||||||||||||
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国际会计准则理事会x
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如果针对上一个问题已勾选“其他”，请用复选标记表明注册人选择遵循的财务报表项目。
o项目17o项目18
如果这是一份年度报告，请用复选标记表明注册人是否为空壳公司（定义见《交易法》第12b-2条）。
有o无
x
（仅适用于过去五年内涉及破产程序的发行人）
用复选标记表明在根据法院确认的计划分配证券之后，注册人是否已提交1934年《证券交易法》第12、13或15（d）条要求提交的所有文件和报告。
有o无o
解释性说明
表格20-F/A的第1号修订（“修订”）由Prenetics Global Limited（“公司”、“我们”、“我们的”或“我们”）提交，以修订公司最初于2025年4月30日向美国证券交易委员会提交的截至2024年12月31日止财政年度的表格20-F年度报告（“原始文件”）。提交本修正案的唯一目的是遵守条例S-X，规则3-09。除其他事项外，规则3-09要求，当未合并子公司和按权益法核算的被投资方的单独财务报表在这些实体个别重大时列入表格20-F。
我们已确定，我们对Insighta Holdings Limited（以下简称“Insighta”）的权益法投资（未在我们的财务报表中合并）在与我们截至2024年12月31日止年度的财务业绩相关的S-X条例第1-02（w）条的投资测试下是重大的。因此，提交此修订仅是为了补充原始文件，包括Insighta截至2023年12月31日和2024年12月31日以及2023年7月20日至2023年12月31日期间和截至2024年12月31日的财政年度的财务报表和相关附注（“Insighta财务报表”）。
本表格20-F/a仅包含封面页、本解释性说明、Insighta财务报表、我们的首席执行官和首席财务官的更新认证以及Insighta独立审计师的同意。本次修订不影响原始备案的任何其他部分，也不影响原始备案日期之后发生的事件。因此，本修正案应与原始文件一起阅读，并与我们在原始文件之后向美国证券交易委员会提交的文件一起阅读。
目 录
第三部分。
项目18。财务报表
本20-F/A表包含以下财务报表：
Insighta Holdings Limited截至2024年12月31日及2023年7月20日至2024年12月31日期间的合并财务报表。
洞见控股有限公司
（在开曼群岛注册成立的有限责任公司）
报告和合并财务报表
2023年7月20日至2023年12月31日财政期间及
截至2024年12月31日的财政年度
指数
1
独立核数师的报告
致Insighta Holdings Limited董事会：
意见
我们审计了Insighta Holdings Limited及其附属公司（“公司”）的合并财务报表，包括截至2024年12月31日和2023年12月31日的合并财务状况表，以及截至2024年12月31日止年度和截至2023年7月20日至2023年12月31日期间的相关合并损益及其他综合收益表、合并权益变动表和合并现金流量表，以及合并财务报表的相关附注（统称“财务报表”）。
我们认为，所附财务报表按照国际会计准则理事会（IASB）颁布的国际财务报告准则会计准则，在所有重大方面公允反映了公司截至2024年12月31日和2023年12月31日的财务状况，以及截至2024年12月31日止年度和2023年7月20日至2023年12月31日期间的经营业绩和现金流量。
意见依据
我们根据美国普遍接受的审计标准（GAAS）进行了审计。我们在这些准则下的责任在我们报告的财务报表审计部分的审计师责任中有进一步描述。我们被要求独立于公司，并根据与我们的审计相关的道德要求履行我们的其他道德责任。我们认为，我们获取的审计证据是充分、适当的，为我们发表审计意见提供了依据。
管理层对财务报表的责任
管理层负责根据国际会计准则理事会（“IASB”）颁布的国际财务报告准则会计准则编制和公允列报合并财务报表，这包括设计、实施和维护与编制和公允列报合并财务报表相关的内部控制，无论是否由于舞弊或错误，均不存在重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估公司持续经营的能力，至少但不限于自报告期末起12个月，酌情披露与持续经营相关的事项，并使用持续经营会计基础，除非管理层打算对公司进行清算或停止运营，或没有现实的替代方案，只能这样做。
审计师对合并财务报表审计的责任
我们的目标是就综合财务报表整体是否不存在重大错报、是否由于舞弊或错误取得合理保证，并出具包含我们意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但不是绝对的保证，因此不能保证根据GAAP进行的审计在存在重大错报时总能发现。由于欺诈可能涉及串通、伪造、故意遗漏、失实陈述或超越内部控制，因此未能发现欺诈导致的重大错报的风险高于错误导致的错报。如果错报极有可能单独或总体上影响合理使用人根据财务报表作出的判断，则错报被视为重大。
2
审计师对合并财务报表审计的责任-续
在按照GAAS进行审计时，我们
•在整个审计过程中，锻炼职业判断力，保持职业怀疑态度。
•识别和评估财务报表的重大错报风险，无论是由于舞弊还是错误，并针对这些风险设计和执行审计程序。这些程序包括在测试的基础上审查有关财务报表中的数额和披露的证据。
•获取与审计相关的内部控制的理解，以便设计适合具体情况的审计程序，但不是为了对Insighta Holdings Limited内部控制的有效性发表意见。因此，没有表达这样的意见。
•评估管理层采用的会计政策的适当性和作出的重大会计估计的合理性，并对财务报表的整体列报方式进行评价。
•得出结论，根据我们的判断，综合考虑，是否存在对Insighta Holdings Limited在合理时间内持续经营能力产生重大怀疑的条件或事件。
我们被要求就（其中包括）计划的审计范围和时间安排、重要的审计发现以及我们在审计期间发现的某些与内部控制相关的事项与治理负责人进行沟通。
其他事项
随附的Insighta Holdings Limited于2024年12月31日和2023年12月31日的综合财务状况表，以及截至2024年12月31日止年度和2023年7月20日至2023年12月31日期间的相关综合损益和其他综合收益表、综合权益变动表和综合现金流量表，为遵守SEC法规S-X规则第3-09条的目的而呈列。
/s/德勤华永会计师事务所
中华人民共和国香港
2025年7月18日
3
综合损益表及其他综合收益表
2023年7月20日至2023年12月31日和2024年1月1日至2024年12月31日期间
（所有金额以港元计（“$”））
| 笔记 | 1.1.2024 到 12.31.2024 |
自收购之日起7.2 0.2023 到 12.31.2023 |
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| 收入（包括来自关联方的收入为零，截至2024年12月31日止年度/期间及2023年分别为60,903港元） | 4 | $ | 244,218 | $ | 60,903 | ||||||||||||
| 销售成本 | (151,767) | (46,974) | |||||||||||||||
| 毛利 | 92,451 | 13,929 | |||||||||||||||
| 其他收益 | 5 | 32,039,344 | 12,538,698 | ||||||||||||||
| 其他损益 | (2,546,087) | 3,991 | |||||||||||||||
| 运营和管理费用 | (24,964,324) | (14,590,304) | |||||||||||||||
| 财务费用 | (148,491) | (27,070) | |||||||||||||||
| 税前利润（亏损） | 6 | 4,472,893 | (2,060,756) | ||||||||||||||
| 所得税费用 | 7 | — | — | ||||||||||||||
| 年度/期间的利润（亏损） | 4,472,893 | (2,060,756) | |||||||||||||||
| 年度/期间其他综合（费用）收入 | |||||||||||||||||
| 后续可能重分类进损益的项目 | |||||||||||||||||
| 国外业务折算汇兑差额 | (198,909) | 11,137 | |||||||||||||||
| 当年综合费用总额 | $ | 4,273,984 | $ | (2,049,619) | |||||||||||||
随附的附注是这些综合财务报表的组成部分。
4
合并财务状况表
截至2024年12月31日和2023年12月31日
（所有金额以港元计（“$”））
| 笔记 | 2024 | 2023 | |||||||||||||||
| 物业、厂房及设备 | |||||||||||||||||
| 物业、厂房及设备 | 8 | $ | 2,059,621 | $ | 3,396,932 | ||||||||||||
| 使用权资产 | 9 | 1,463,566 | 3,531,784 | ||||||||||||||
| 无形资产 | 10 | 825,000 | 870,000 | ||||||||||||||
| 商誉 | 11 | 701,547 | 732,528 | ||||||||||||||
| 非流动资产 | 5,049,734 | 8,531,244 | |||||||||||||||
| 库存 | 361,985 | 775,353 | |||||||||||||||
| 其他应收款、定金及预付款项 | 12 | 2,474,813 | 6,026,770 | ||||||||||||||
| 应收关联公司款项 | 15 | 138,171 | 224,630 | ||||||||||||||
| 三个月以上到期的银行存款 | 13 | 247,297,181 | — | ||||||||||||||
| 现金及现金等价物 | 13 | 382,110,455 | 617,047,711 | ||||||||||||||
| 流动资产 | 632,382,605 | 624,074,464 | |||||||||||||||
| 总资产 | $ | 637,432,339 | $ | 632,605,708 | |||||||||||||
| 负债 | |||||||||||||||||
| 租赁负债 | 14 | $ | 497,078 | $ | 1,338,880 | ||||||||||||
| 非流动负债 | 497,078 | 1,338,880 | |||||||||||||||
| 其他应付款和应计费用 | 2,692,523 | 1,627,062 | |||||||||||||||
| 应付关联公司款项 | 15 | 9,159,071 | 7,668,097 | ||||||||||||||
| 租赁负债 | 14 | 1,116,827 | 2,278,813 | ||||||||||||||
| 流动负债 | 12,968,421 | 11,573,972 | |||||||||||||||
| 负债总额 | 13,465,499 | 12,912,852 | |||||||||||||||
| 资本和储备 | |||||||||||||||||
| 股本 | 16 | $ | 1,560 | $ | 1,560 | ||||||||||||
| 股份溢价 | 16 | 623,998,440 | 623,998,440 | ||||||||||||||
| 储备金 | (33,160) | (4,307,144) | |||||||||||||||
| 总股本 | 623,966,840 | 619,692,856 | |||||||||||||||
| 总权益和负债 | $ | 637,432,339 | $ | 632,605,708 | |||||||||||||
5
合并权益变动表
截至2023年7月20日至2024年12月31日止期间
（所有金额以港元计（“$”））
| 分享 资本 |
分享 溢价 |
翻译 储备 |
（累计亏损）留存收益 | 合计 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 收购日期为2023年7月20日 | $ | 936 | $ | — | $ | — | $ | (2,257,525) | $ | (2,256,589) | ||||||||||||||||||||||
| 发行股份 | 624 | 623,998,440 | — | — | 623,999,064 | |||||||||||||||||||||||||||
| 亏损及综合费用总额 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 期内亏损 | — | — | — | (2,060,756) | (2,060,756) | |||||||||||||||||||||||||||
| 本期其他综合费用 | — | — | 11,137 | — | 11,137 | |||||||||||||||||||||||||||
| 本期综合费用总额 | — | — | 11,137 | (2,060,756) | (2,049,619) | |||||||||||||||||||||||||||
| 截至2023年12月31日 | 1,560 | 623,998,440 | 11,137 | (4,318,281) | 619,692,856 | |||||||||||||||||||||||||||
| 利润及综合（费用）收入总额 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 年内溢利 | — | — | — | 4,472,893 | 4,472,893 | |||||||||||||||||||||||||||
| 当年其他综合费用 | — | — | (198,909) | — | (198,909) | |||||||||||||||||||||||||||
| 当年综合收益（费用）总额 | — | — | (198,909) | 4,472,893 | 4,273,984 | |||||||||||||||||||||||||||
| 截至2024年12月31日 | $ | 1,560 | $ | 623,998,440 | $ | (187,772) | $ | 154,612 | $ | 623,966,840 | ||||||||||||||||||||||
6
合并现金流量表
截至2023年7月20日至2024年12月31日止期间
（所有金额以港元计（“$”））
| 1.1.2024 到 12.31.2024 |
自收购之日起7.2 0.2023 到 12.31.2023 |
|||||||||||||
| 经营活动 | ||||||||||||||
| 税前利润（亏损） | $ | 4,472,893 | $ | (2,060,756) | ||||||||||
| 调整： | ||||||||||||||
| 利息收入 | (31,280,591) | (12,382,698) | ||||||||||||
| 财务费用 | 148,491 | 27,070 | ||||||||||||
| 物业、厂房及设备折旧 | 1,671,269 | 244,929 | ||||||||||||
| 使用权资产折旧 | 2,416,122 | 381,275 | ||||||||||||
| 无形资产摊销 | 45,000 | 22,500 | ||||||||||||
| 提前终止租约的收益 | (104,493) | — | ||||||||||||
| 物业、厂房及设备处置损失 | 160,966 | — | ||||||||||||
| 营运资金变动前的营运现金流 | (22,470,343) | (13,767,680) | ||||||||||||
| 库存减少（增加） | 412,810 | (650,466) | ||||||||||||
| 其他应收款、定金及预付款项减少（增加）额 | 3,577,216 | (3,854,990) | ||||||||||||
| 应收关联公司款项减少（增加）额 | 86,269 | (224,820) | ||||||||||||
| 其他应付款和应计费用增加 | 1,055,806 | 281,386 | ||||||||||||
| 经营活动使用的现金净额 | (17,338,242) | (18,216,570) | ||||||||||||
| 投资活动 | ||||||||||||||
| 收到的利息 | 31,280,591 | 12,382,698 | ||||||||||||
| 购置物业、厂房及设备 | (606,296) | — | ||||||||||||
| 募集时存放至到期时间超过三个月的定期银行存款 | (247,297,181) | — | ||||||||||||
| 收购子公司现金流入 | — | 1,546,334 | ||||||||||||
| 投资活动产生（使用）的现金净额 | (216,622,886) | 13,929,032 | ||||||||||||
| 融资活动 | ||||||||||||||
| 已付利息 | (148,491) | (27,070) | ||||||||||||
| 关联公司垫款 | 2,445,062 | 456,656 | ||||||||||||
| 偿还关联公司 | (1,204,753) | (2,821,064) | ||||||||||||
| 偿还租赁负债 | (2,392,871) | (295,129) | ||||||||||||
| 发行股份所得款项 | — | 623,999,984 | ||||||||||||
| 筹资活动产生的（用于）现金净额 | (1,301,053) | 621,313,377 | ||||||||||||
| 现金及现金等价物净（减少）增加额 | (235,262,181) | 617,025,839 | ||||||||||||
| 外汇汇率变动的影响，净 | 324,925 | 21,872 | ||||||||||||
| 年/期初现金及现金等价物 | 617,047,711 | — | ||||||||||||
| 年末/期末现金及现金等价物，表现为现金及现金等价物 | $ | 382,110,455 | $ | 617,047,711 | ||||||||||
7
综合财务报表附注
截至2023年7月20日至2024年12月31日止期间
(所有金额港元（“$”），但份额除外，并另有说明)
1一般信息
Insighta Holdings Limited（“公司”）是一家于2023年3月17日在开曼群岛注册成立的私人有限公司。
本公司注册办事处及主要营业地点地址为KY1-1205开曼群岛大开曼岛西湾道802号芙蓉道Grand Pavilion，P.O. Box 31119。
公司的主要活动为投资控股，连同其附属公司（「集团」）正如附注22所披露从事提供生物科技研究服务。
综合财务报表以港元（“港元”）呈列，港元亦为公司的功能货币。
2适用新的和修订的国际财务报告准则会计准则
对当年强制生效的国际财务报告准则会计准则的修订
本年度，本集团对国际会计准则理事会（“IASB”）发布的国际财务报告准则会计准则实施了以下修订，这些修订在2024年1月1日或之后开始的年度期间强制生效。它们的采用对这些披露或这些综合财务报表中报告的金额没有任何重大影响。
| 对IFRS 16的修订 | 售后回租中的租赁责任 | ||||
| 国际会计准则第1号的修订 | 负债分类为流动或非流动 | ||||
| 国际会计准则第1号的修订 | 附契约的非流动负债 | ||||
| 国际会计准则第7号和国际财务报告准则第7号的修订 | 供应商融资安排 | ||||
于本年度应用国际财务报告准则的修订对本集团本期间及上一期间的财务状况及表现及/或对该等综合财务报表所载的披露并无重大影响。
已发布但尚未生效的新的和修订的国际财务报告准则会计准则
本集团未提前应用以下已发布但尚未生效的新的和修订的国际财务报告准则会计准则：
| 对IFRS 9和IFRS 7的修订 |
金融工具分类和计量的修订3
|
||||
| 对IFRS 9和IFRS 7的修订 |
参考自然依赖电力的合同3
|
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| 国际财务报告准则第10号和国际会计准则第28号的修订 |
投资者与其联营企业或合营企业之间的资产出售或出资1
|
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| 国际财务报告准则会计准则的修订 |
国际财务报告准则会计准则的年度改进-第11卷3
|
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| 国际会计准则第21号的修订 |
缺乏可交换性2
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| 国际财务报告准则第18号 |
财务报表中的列报和披露4
|
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| 国际财务报告准则第19号 |
未进行公开问责的子公司：披露事项4
|
||||
1自待定日期或之后开始的年度期间生效。
2自2025年1月1日或之后开始的年度期间生效。
3自2026年1月1日或之后开始的年度期间生效。
4自2027年1月1日或之后开始的年度期间生效。
除下文提及的新国际财务报告准则及国际财务报告准则修订外，公司董事预期，应用所有其他新国际财务报告准则及国际财务报告准则修订将于可见未来对综合财务报表并无重大影响。
8
2国际财务报告准则新的和修订会计准则的应用-续
已发布但尚未生效的国际财务报告准则新的和修订-续
国际财务报告准则第18号财务报表中的列报和披露（“IFRS 18”）
国际财务报告准则第18号规定了财务报表的列报和披露要求，将取代国际会计准则第1号财务报表的列报（“IAS 1”）。这一新的IFRS会计准则在沿用IAS1中的许多要求的同时，引入了新的要求，在损益表中列报特定类别和定义的小计；在财务报表附注中提供有关管理层定义的业绩计量的披露，并改进财务报表中拟披露信息的汇总和分类。此外，部分国际会计准则第1款移至国际会计准则第8会计政策、会计估计变更和错误和IFRS 7金融工具：披露.国际会计准则第7号的轻微修订现金流量表和国际会计准则第33号每股收益也是制造出来的。IFRS 18将于2027年1月1日或之后开始的年度期间生效，允许提前应用。
新准则的应用预计将影响损益表的列报和未来财务报表的披露。公司董事正在评估IFRS 18对综合财务报表的详细影响。
3合并财务报表和重大会计政策信息的编制依据
3.1编制合并财务报表的基本
合并财务报表已根据国际财务报告准则会计准则编制，该统称包括国际会计准则理事会颁布的所有适用的个别国际财务报告准则和解释。
合并财务报表已按历史成本基准编制，但若干金融资产除外，包括以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产及以公允价值计量的客户贷款。
合并财务报表提供2023年7月20日至2024年12月31日期间的财务信息。鉴于公司满足了S-X3-09条例的某些重要阈值，需要根据Reg S-X3-09将公司2023年7月20日至2024年12月31日期间的单独财务报表纳入Prenetics Global Limited的年度报告，因此公司于2023年7月20日成为Prenetics Global Limited的重要权益法被投资方。
本财政期间涵盖2024年1月1日至2024年12月31日一整年，比较数字涵盖自收购日期2023年7月20日至2023年12月31日。
合并财务报表以持续经营为基础编制。
3.2重大会计政策信息
合并基础
综合财务报表包括公司及公司控制的实体及其附属公司的财务报表，以及公司作为最终主要受益人的合同安排下的实体。控制是在公司：
•对被投资方拥有权力；
•因参与被投资方而暴露于或有权获得可变回报；和
•有能力使用它的力量来影响它的回报。
如果事实和情况表明上述三项控制要素中的一项或多项发生变化，本集团将重新评估其是否控制被投资方。
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3合并财务报表和重大会计政策信息的编制基础-续
3.2重大会计政策信息-续
合并基础-续
附属公司的合并自集团取得对该附属公司的控制权时开始，并于集团失去对该附属公司的控制权时终止。具体而言，期间内收购或处置的附属公司的收入及支出自本集团取得控制权之日起至本集团不再控制该附属公司之日止，计入综合损益及其他综合收益表。
必要时，对子公司的财务报表进行调整，使其会计政策与本集团会计政策保持一致。
与集团成员包括其附属公司和实体根据合同安排进行的交易有关的所有集团内资产和负债、权益、收入、费用和现金流量在合并时全额抵销。
企业合并
企业是一组集成的活动和资产，其中包括一项投入和一个实质性过程，它们共同对创造产出的能力做出了重大贡献。如果获得的流程对继续生产产出的能力至关重要，包括拥有执行相关流程所需的技能、知识或经验的有组织的员工队伍，或者它们对继续生产产出的能力有重大贡献，并被认为是独一无二的或稀缺的，或者在没有显着成本、努力或延迟继续生产产出的能力的情况下无法被取代，则这些流程被认为是实质性的。
收购业务采用收购法核算。企业合并中转让的对价按公允价值计量，公允价值按本集团转让的资产、本集团对被收购方原所有者产生的负债及本集团为换取被收购方控制权而发行的股权的取得日公允价值之和计算。收购相关成本一般于发生时在损益中确认。
取得的可辨认资产和承担的负债必须符合财务报告概念框架（“概念框架”）中资产和负债的定义，但IAS 37规定、或有负债和或有资产或IFRIC-INT 21征费范围内的交易和事件除外，其中本集团应用IAS 37或IFRIC-INT 21而不是概念框架来识别其在企业合并中承担的负债。
在收购日，所收购的可辨认资产和承担的负债按其公允价值确认，但租赁负债按剩余租赁付款额（定义见IFRS 16）的现值确认和计量，如同所收购的租赁在收购日为新租赁，但租赁期在收购日起12个月内结束的租赁除外；或标的资产价值较低。使用权资产按与相关租赁负债相同的金额确认和计量，并经调整以反映与市场条款相比租赁的有利或不利条款。
商誉按转让对价、被收购方任何非控制性权益的金额、收购方先前持有的被收购方股权的公允价值（如有）之和超过收购日取得的可辨认资产和承担的负债净额的部分计量。
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3合并财务报表和重大会计政策信息的编制基础-续
3.2重大会计政策信息-续
客户合同收入
本集团在履约义务得到履行时（或作为）确认收入，即当特定履约义务所依据的商品或服务的“控制权”转移给客户时。
履约义务是指可区分的货物或服务（或货物或服务的捆绑）或一系列可区分的、实质上相同的货物或服务。
控制权随时间转移，如果满足以下标准之一，则参照完全履行相关履约义务的进展情况随时间确认收入：
•客户在集团履约的同时接受和消耗集团履约提供的利益；
•集团的表现创造或增强客户在集团表现时控制的资产；或
•集团的履约并不产生可替代集团用途的资产，集团对迄今已完成的履约拥有可强制执行的付款权。
否则，在客户取得对可明确区分的商品或服务的控制权的时点确认收入。
租约
租约的定义
如果合同转让了在一段时间内控制一项已识别资产的使用以换取对价的权利，则该合同属于或包含一项租赁。
对于在首次适用日或之后订立或修改或产生于企业合并的合同，本集团根据IFRS 16下的定义评估合同是否为或包含租赁租约在开始、修改日期或收购日期，视情况而定。除非合同的条款和条件随后发生变化，否则不会对此类合同进行重新评估。
集团作为承租人
对合同组成部分的对价分配
对于包含一个租赁组成部分和一个或多个附加租赁或非租赁组成部分的合同，本集团根据租赁组成部分的相对单独价格和非租赁组成部分的合计单独价格将合同中的对价分配给每个租赁组成部分。
短期租赁
本集团将短期租赁确认豁免适用于自开始日起租期为12个月或以下且不包含购买选择权的租赁物业。短期租赁的租赁付款额在租赁期内按直线法或其他系统法确认为费用。
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3合并财务报表和重大会计政策信息的编制基础-续
3.2重大会计政策信息-续
租约-续
集团作为承租人-续
使用权资产
使用权资产成本包括：
•租赁负债的初始计量金额；
•在开始日期或之前支付的任何租赁付款，减去收到的任何租赁奖励；
•集团产生的任何初始直接成本；及
•本集团在拆除及移走相关资产、恢复其所在场地或将相关资产恢复至租赁条款和条件所要求的状态方面将产生的成本的估计，除非这些成本是为生产存货而产生的。
使用权资产按成本减任何累计折旧及减值亏损计量。
使用权资产按其预计使用寿命与租赁期限两者中较短者按直线法计提折旧。
本集团在综合财务状况表中将使用权资产作为单独的项目列报。
可退还租金押金
支付的可退还租金按金根据国际财务报告准则第9号金融工具入账，并按公允价值进行初始计量。初始确认时对公允价值的调整被视为额外的租赁付款，并计入使用权资产成本。
租赁负债
在租赁开始日，本集团按该日未支付的租赁付款额的现值确认和计量租赁负债。在计算租赁付款额现值时，如果租赁内含利率不易确定，本集团采用租赁开始日的增量借款利率。
租赁付款包括固定付款（包括实质上的固定付款）减去任何应收租赁奖励。
在开始日之后，租赁负债通过利息增值和租赁付款进行调整。
现金及现金等价物
在综合财务状况表中列报的现金及现金等价物包括：
(a)现金，其中包括活期存款；和
(b)现金等价物，指由短期（一般为原始期限三个月或以下）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险不大的投资组成。持有现金等价物的目的是为了满足短期现金承诺，而不是为了投资或其他目的。
就现金流量表而言，现金和现金等价物包括上述定义的现金和现金等价物。
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3合并财务报表和重大会计政策信息的编制基础-续
3.2重大会计政策信息-续
外币
在编制各个别集团实体的综合财务报表时，以公司功能货币以外的货币（外币）进行的交易按交易日期的通行汇率确认。在本报告所述期间结束时，以外币计价的货币项目按该日期的现行汇率重新换算。以外币历史成本计量的非货币性项目不重新换算。
因结算货币项目而产生的汇兑差额，以及因重新换算货币项目而产生的汇兑差额，于其产生期间在损益中确认。
就呈列综合财务报表而言，集团业务的资产及负债采用各报告期末的现行汇率换算为集团的呈列货币（即港元）。收入和支出项目按该期间的平均汇率换算，除非该期间的汇率波动较大，在这种情况下，采用交易日的汇率。产生的汇兑差额（如有的话）在其他全面收益中确认，并在折算储备项下的权益中累计。
员工福利
短期雇员福利
短期雇员福利按雇员提供服务时预期支付的福利的未贴现金额确认。所有短期雇员福利均确认为费用，除非另一国际财务报告准则要求或允许将该福利计入资产成本。
在扣除已支付的任何金额后，确认应计给雇员的福利（如工资和薪金）的负债。
退休福利费用
当雇员提供了使他们有权获得供款的服务时，向强制性公积金计划支付的款项被确认为费用。
税收
所得税费用表示当前应缴税款的总和。
本期应纳税额以当期应纳税所得额为基数。应课税利润与税前亏损不同，是因为其他年度应课税或可抵扣的收入或费用以及永不课税或可抵扣的项目。本集团的当期税项负债采用截至报告期末已颁布或实质上已颁布的税率计算。
为计量本集团确认使用权资产及相关租赁负债的租赁交易的递延税项，本集团首先确定扣税归属于使用权资产还是租赁负债。
对于税项扣除归属于租赁负债的租赁交易，本集团适用IAS12所得税分别对使用权资产和租赁负债的要求。相关使用权资产和租赁负债的初始确认暂时性差异因适用初始确认豁免而不予确认。因重新计量租赁负债和租赁修改而对使用权资产和租赁负债的账面值进行后续修订而产生的不受初始确认豁免约束的暂时性差异，于重新计量或修改之日确认。
递延所得税资产和负债在存在当期所得税资产与当期所得税负债相抵销的法定可执行权且与同一税务机关向同一应税主体征收的所得税相关时予以抵销。
当期税项计入损益。
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3合并财务报表和重大会计政策信息的编制基础-续
3.2重大会计政策信息-续
无形资产
单独取得的无形资产
单独收购的具有有限使用寿命的无形资产按成本减累计摊销及任何累计减值亏损列账。使用寿命有限的无形资产的摊销在其预计可使用年限内按直线法确认。估计可使用年期及摊销方法于各报告期末检讨，估计变动的影响按未来基准入账。
物业、厂房及设备
不动产、厂房和设备是为生产或供应商品或服务而持有的有形资产，或为行政目的而持有的有形资产。物业、厂房及设备按成本减后续累计折旧及后续累计减值亏损（如有）在综合财务状况表中列示。
折旧的确认，以便在其估计可使用年限内注销资产成本减其残值，采用直线法。估计可使用年限、残值和折旧方法在每个报告期末进行审查，任何估计变动的影响按未来基准入账。
物业、厂房及设备项目于处置或预期不会因继续使用该资产而产生未来经济利益时终止确认。因物业、厂房及设备项目的处置或报废而产生的任何收益或亏损，按出售所得款项与资产账面值的差额厘定，并于损益中确认。
物业、厂房及设备、无形资产及使用权资产减值
于本报告期末，集团审查其物业、厂房及设备、无形资产及使用权资产的账面值，以确定是否有任何迹象显示该等资产出现减值亏损。如果存在任何此类迹象，则估计相关资产的可收回金额，以确定减值损失的程度。
物业、厂房及设备、无形资产及使用权资产的可收回金额个别估计。当无法个别估计可收回金额时，集团估计该资产所属现金产生单位的可收回金额。
在对一个现金产生单位进行减值测试时，企业资产在能够建立合理、一致的分配基础时分配给相关的现金产生单位，或以其他方式分配给能够建立合理、一致的分配基础的最小组现金产生单位。
可收回金额为公允价值减去处置成本和使用价值两者中的较高者。在评估使用价值时，使用反映当前市场对货币时间价值和未来现金流量估计未作调整的资产特有风险的评估的税前折现率将估计的未来现金流量折现为其现值。
如估计资产的可收回金额低于其账面值，则将该资产（或现金产生单位）的账面值减至其可收回金额。减值亏损即时于损益确认。
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3合并财务报表和重大会计政策信息的编制基础-续
3.2重大会计政策信息-续
物业、厂房及设备、无形资产及使用权资产减值-续
倘减值亏损随后转回，则资产（或现金产生单位）的账面值增加至其可收回金额的修订估计，但以使增加的账面值不超过该资产（或现金产生单位）在过往年度未确认减值亏损时本应确定的账面值。对于无法在合理和一致的基础上分配给现金产生单位的公司资产或公司资产的一部分，本集团将一组现金产生单位的账面值，包括分配给该组现金产生单位的公司资产或公司资产的一部分的账面值，与该组现金产生单位的可收回金额进行比较。在分配减值损失时，减值损失先分配以减少任何商誉（如适用）的账面值，然后根据单位或现金产生单位组中每项资产的账面值按比例分配至其他资产。资产的账面值不低于其公允价值减处置成本（如可计量）、使用价值（如可确定）和零的最高值。本应分配给该资产的减值损失金额按比例分配给该单位的其他资产或现金产生单位组。减值损失的拨回立即在损益中确认。
库存
存货，代表持有待售商品，以成本与可变现净值孰低者列示。商品成本采用加权平均法计算。可变现净值指存货的估计售价减所有估计完工成本及进行销售所需的成本。进行出售所需的成本包括直接归属于出售的增量成本及集团为进行出售而必须承担的非增量成本。
金融工具
金融资产和金融负债在集团实体成为该工具合同条款的一方时确认。金融资产的所有常规方式购买或出售均按交易日基准予以确认和终止确认。常规方式买入或卖出是指在市场上法规或惯例规定的时间范围内购买或出售需要交付资产的金融资产。
金融资产和金融负债以公允价值进行初始计量。可直接归属于收购或发行金融资产和金融负债的交易费用，于初始确认时酌情在该金融资产或金融负债的公允价值中加入或扣除。
实际利率法是一种计算金融资产或金融负债的摊余成本并在相关期间分配利息收入和利息费用的方法。实际利率是指在金融资产或金融负债的预期存续期内，或在适当情况下，将构成实际利率、交易成本和其他溢价或折价的组成部分的所有已支付或已收取的费用和积分，或较短的期间，准确贴现至初始确认时的账面净值的利率。
金融资产
金融资产的分类及后续计量
满足下列条件的金融资产，以摊余成本进行后续计量：
•该金融资产是在以收取合同现金流量为目标的业务模式中持有的；和
•合同条款在特定日期产生的现金流量仅是支付本金和未偿本金的利息。
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3合并财务报表和重大会计政策信息的编制基础-续
3.2重大会计政策信息-续
金融工具-续
金融资产-续
摊余成本及利息收入
利息收入以摊余成本进行后续计量的金融资产采用实际利率法确认。利息收入是通过对金融资产的账面总额应用实际利率来计算的。
金融资产减值
此外，集团评估是否有迹象显示企业资产可能发生减值。如果存在这种指示，企业资产也被分配给个别现金产生单位，当可以确定合理和一致的分配基础时，或以其他方式分配给可以确定合理和一致的分配基础的最小组现金产生单位。
本集团根据国际财务报告准则第9号金融工具对应计提减值的金融资产（包括存款和其他应收款、应收关联公司款项、现金及现金等价物以及到期日在三个月以上的银行存款）进行预期信用损失（“ECL”）模型下的减值评估。每个报告日更新ECL金额，以反映自初始确认以来信用风险的变化。
整个生命周期ECL是指在相关工具的预期寿命内所有可能的违约事件将导致的ECL。相比之下，12个月ECL（“12m ECL”）表示预期由于报告日后12个月内可能发生的违约事件而导致的整个生命周期ECL的部分。评估是根据集团的历史信用损失经验进行的，并根据债务人特有的因素、一般经济状况和对报告日当前状况的评估以及对未来状况的预测进行了调整。
本集团计量损失准备等于12m ECL，除非自初始确认后信用风险显著上升时，本集团确认整个存续期内的ECL。是否应当确认整个存续期ECL的评估依据的是自初始确认后违约发生的可能性或风险显著增加。
金融资产减值-续
（一）信用风险显著上升
在评估自初始确认后信用风险是否显著增加时，本集团将报告日该金融工具发生违约的风险与初始确认日该金融工具发生违约的风险进行比较。在进行这一评估时，专家组考虑了合理和可支持的定量和定性信息，包括历史经验和无需过度成本或努力即可获得的前瞻性信息。
特别是，在评估信用风险是否显著增加时，考虑了以下信息：
•金融工具的外部（如有）或内部信用评级实际或预期的显著恶化；
•信用风险的外部市场指标显著恶化，例如信用利差显著上升，对债务人的信用违约掉期价格；
•预计将导致债务人履行债务义务能力显着下降的商业、金融或经济状况的现有或预测不利变化；
•债务人经营成果实际或预期的显著恶化；
•债务人的监管、经济或技术环境发生实际或预期的重大不利变化，导致债务人履行债务义务的能力显着下降。
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3合并财务报表和重大会计政策信息的编制基础-续
3.2重大会计政策信息-续
金融工具-续
金融资产-续
金融资产减值-续
（一）信用风险显著上升-续
无论上述评估结果如何，当合同付款逾期超过30天时，本集团假定自初始确认以来信用风险已显着增加，除非本集团有合理且可支持的信息表明并非如此。
集团定期监测用于识别信用风险是否显着增加的标准的有效性，并酌情对其进行修订，以确保该标准能够在金额逾期之前识别信用风险显着增加。
（二）违约的定义
就内部信用风险管理而言，集团认为当内部开发或从外部来源获得的信息表明债务人不太可能全额支付其债权人（包括集团）（不考虑集团持有的任何抵押品）时，就会发生违约事件。
无论上述情况如何，除非集团有合理和可支持的信息证明更滞后的违约标准更合适，否则集团认为，当一项金融资产逾期超过90天时，违约已经发生。
（三）信用减值金融资产
金融资产发生一项或多项对该金融资产的预计未来现金流量产生不利影响的事项时，即为信用减值。金融资产发生信用减值的证据包括有关以下事件的可观察数据：
(a)发行人或借款人的重大财务困难；
(b)违约，如违约或逾期事件；
（c）借款人的出借人，出于与借款人财务困难有关的经济或合同原因，已向借款人授予出借人在其他情况下不会考虑的让步；或者
（d）借款人进入破产或其他财务重组的可能性正在变得越来越大。
（四）核销政策
当有信息显示交易对手陷入严重财务困难且没有现实的收回前景时，例如当交易对手已被置于清算或已进入破产程序时，或就贸易应收款项而言，当金额逾期两年以上时，集团将注销一项金融资产，以较早发生者为准。经注销的金融资产仍可能受制于集团追讨程序下的强制执行活动，并酌情考虑法律意见。注销构成终止确认事件。任何后续回收均在损益中确认。
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3合并财务报表和重大会计政策信息的编制基础-续
3.2重大会计政策信息-续
金融工具-续
金融资产-续
金融资产减值-续
（五）ECL的计量与识别
ECL的计量是违约概率、给定违约的损失（即如果发生违约则损失的大小）和违约时风险敞口的函数。对违约概率和给定违约损失的评估是基于经过前瞻性信息调整的历史数据。ECL估计反映一个以各自发生违约的风险为权重确定的无偏、概率加权的金额。
一般而言，ECL是按照合同约定应付本集团的所有合同现金流量与本集团预计收到的现金流量之间的差额，按初始确认时确定的实际利率折现。
利息收入按该金融资产的账面总额计算，除非该金融资产发生信用减值，在这种情况下，利息收入按该金融资产的摊余成本计算。
汇兑损益
以外币计价的金融资产的账面值以该外币确定，并按每个报告期末的即期汇率换算。对于不属于指定套期关系的以摊余成本计量的金融资产，汇兑差额作为汇兑净收益的一部分在损益中确认。
金融资产的终止确认
本集团仅在对该资产产生的现金流量的合同权利到期时，或将该金融资产以及该资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给另一实体时，才终止确认该金融资产。
在终止确认以摊余成本计量的金融资产时，资产账面值与已收对价之和之间的差额在损益中确认。
金融负债和权益
分类为债务或股权
债务和权益工具根据合同安排的实质内容以及金融负债和权益工具的定义，分类为金融负债或权益。
权益工具
权益工具是任何证明一个实体的资产在扣除其全部负债后的剩余权益的合同。本集团发行的权益工具按已收所得款项扣除直接发行成本后确认。
金融负债
所有金融负债均采用实际利率法按摊余成本进行后续计量。
以摊余成本计量的金融负债
包括其他应付款和应付关联公司款项在内的金融负债采用摊余成本进行后续计量，采用实际利率法。
金融负债的终止确认
当且仅当本集团的责任解除、注销或已届满时，本集团才终止确认金融负债。终止确认的金融负债账面值与已付及应付代价之间的差额于损益确认。
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4收入
| 1.1.2024 到 12.31.2024 |
自收购之日起7.2 0.2023 到 12.31.2023 |
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| 实验室检测试剂盒销售情况 | $ | 244,218 | $ | 60,903 | |||||||
实验室检测试剂盒销售收入在货物控制权转移至客户的时点确认，即在货物交付给客户的时点。
5其他收入
| 1.1.2024 到 12.31.2024 |
自收购之日起7.2 0.2023 到 12.31.2023 |
||||||||||
| 银行利息收入 | $ | 31,280,591 | $ | 12,382,698 | |||||||
| 顾问及管理服务收入 | 468,000 | 156,000 | |||||||||
| 销售及营销服务收入 | 240,716 | — | |||||||||
| 其他 | 50,037 | — | |||||||||
| $ | 32,039,344 | $ | 12,538,698 | ||||||||
6税前利润（亏损）
| 1.1.2024 到 12.31.2024 |
自收购之日起7.2 0.2023 到 12.31.2023 |
||||||||||
| 收费后税前利润（亏损）已到账： | |||||||||||
| 核数师酬金 | $ | 80,000 | $ | 80,000 | |||||||
| 物业、厂房及设备折旧 | 1,671,269 | 244,929 | |||||||||
| 使用权资产折旧 | 2,416,122 | 381,275 | |||||||||
| 无形资产摊销 | 45,000 | 22,500 | |||||||||
| 董事薪酬 | — | — | |||||||||
| 人事费 | 4,996,740 | 1,580,998 | |||||||||
12
7所得税费用
| 1.1.2024 到 12.31.2024 |
自收购之日起7.2 0.2023 到 12.31.2023 |
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| 企业所得税（“EIT”） | $ | — | $ | — | |||||||
根据《中华人民共和国（“中国”）企业所得税法》（“企业所得税法”）和《企业所得税法实施条例》，中国子公司的年度/期间税率为25%。根据中国国家税务总局发布的小型微利企业所得税优惠政策，符合条件的主体将按5%的税率征税。
香港利得税按年度/期间估计应课税溢利的16.5%计算。
在其他法域产生的税项按有关法域的现行税率计算。
年度/期间的所得税费用可按损益表和其他综合收益表与税前亏损调节如下：
| 1.1.2024 到 12.31.2024 |
自收购之日起7.2 0.2023 到 12.31.2023 |
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| 税前利润（亏损） | $ | 4,472,893 | $ | (2,060,756) | |||||||
| 按国内税率16.5%征税（注） | 738,027 | (340,025) | |||||||||
| 为课税目的而不应课税所得的税务影响 | (5,178,539) | (2,043,800) | |||||||||
| 不可抵税开支的税务影响 | 843,431 | 1,773,785 | |||||||||
| 未确认可抵扣暂时性差异的税务影响 | 275,759 | 14,118 | |||||||||
| 未确认的税务亏损的税务影响 | 4,425,036 | 789,307 | |||||||||
| 在其他法域经营的子公司不同税率的影响 | (1,103,714) | (193,385) | |||||||||
| 年度/期间的所得税费用 | $ | — | $ | — | |||||||
注：采用集团经营实质所基于的司法管辖区的国内税率（即香港利得税税率）。
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8物业、厂房及设备
|
租赁权
改进
|
工厂和工厂设备 |
实验室
设备
|
合计 | |||||||||||||||||||||||
| 成本 | ||||||||||||||||||||||||||
| 截至2023年7月20日（收购日期） | $ | — | $ | — | $ | — | $ | — | ||||||||||||||||||
| 于收购附属公司时取得（附注19） | 1,748,544 | 935,463 | 921,644 | 3,605,651 | ||||||||||||||||||||||
| 汇兑调整 | 17,233 | 9,219 | 9,082 | 35,534 | ||||||||||||||||||||||
| 截至2023年12月31日 | 1,765,777 | 944,682 | 930,726 | 3,641,185 | ||||||||||||||||||||||
| 新增 | — | 525,889 | 80,407 | 606,296 | ||||||||||||||||||||||
| 处置 | — | (205,488) | — | (205,488) | ||||||||||||||||||||||
| 汇兑调整 | (57,859) | (30,937) | (30,492) | (119,288) | ||||||||||||||||||||||
| 截至2024年12月31日 | $ | 1,707,918 | $ | 1,234,146 | $ | 980,641 | $ | 3,922,705 | ||||||||||||||||||
| 折旧 | ||||||||||||||||||||||||||
| 截至2023年7月20日（收购日期） | $ | — | $ | — | $ | — | $ | — | ||||||||||||||||||
| 为期间提供 | 161,502 | 31,577 | 51,850 | 244,929 | ||||||||||||||||||||||
| 汇兑调整 | (445) | (88) | (143) | (676) | ||||||||||||||||||||||
| 截至2023年12月31日 | 161,057 | 31,489 | 51,707 | 244,253 | ||||||||||||||||||||||
| 提供年度 | 624,593 | 194,088 | 852,588 | 1,671,269 | ||||||||||||||||||||||
| 处置 | — | (44,522) | — | (44,522) | ||||||||||||||||||||||
| 汇兑调整 | (5,244) | (1,024) | (1,648) | (7,916) | ||||||||||||||||||||||
| 截至2024年12月31日 | $ | 780,406 | $ | 180,031 | $ | 902,647 | $ | 1,863,084 | ||||||||||||||||||
| 承载价值 | ||||||||||||||||||||||||||
| 截至2024年12月31日 | $ | 927,512 | $ | 1,054,115 | $ | 77,994 | $ | 2,059,621 | ||||||||||||||||||
| 截至2023年12月31日 | $ | 1,604,720 | $ | 913,193 | $ | 879,019 | $ | 3,396,932 | ||||||||||||||||||
上述物业、厂房及设备项目按以下年率采用直线法折旧：
| 租赁权改善 | 在租赁期限中较短的期限内 | |||||||
| 工厂和工厂设备 | 20% | |||||||
| 实验室设备 | 33% | |||||||
14
9使用权资产
| 租赁物业 | ||||||||
| 截至2024年12月31日 | ||||||||
| 账面金额 | $ | 1,463,566 | ||||||
| 截至2023年12月31日 | ||||||||
| 账面金额 | $ | 3,531,784 | ||||||
| 截至2024年12月31日止年度 | ||||||||
| 折旧费 | $ | 2,489,615 | ||||||
| 提前终止租约的收益 | 104,493 | |||||||
| 自2023年7月20日（取得日期）起至2023年12月31日止 | ||||||||
| 折旧费 | $ | 381,275 | ||||||
| 1.1.2024 到 12.31.2024 |
自收购之日起7.2 0.2023 到 12.31.2023 |
||||||||||
| 租赁现金流出总额 | $ | 2,541,362 | $ | 322,199 | |||||||
| 使用权资产的增加 | 1,114,252 | — | |||||||||
| 于收购附属公司时取得（附注19） | — | 3,912,007 | |||||||||
就本期间而言，集团为其业务租赁多个办公室。订立租赁合约的固定期限为二至三年。租赁条款是根据个人情况进行协商的，包含不同的条款和条件。在确定租赁期限和评估不可撤销期间的长度时，本集团适用合同的定义并确定合同可强制执行的期间。
10无形资产
| 专利 | |||||
| 成本 | |||||
| 截至2023年7月20日（收购日期） | $ | 900,000 | |||
| 新增 | — | ||||
| 截至2023年12月31日及2024年12月31日 | 900,000 | ||||
| 摊销 | |||||
| 截至2023年7月20日（收购日期） | $ | 7,500 | |||
| 当年收费 | 22,500 | ||||
| 截至2023年12月31日 | 30,000 | ||||
| 当年收费 | 45,000 | ||||
| 截至2024年12月31日 | 75,000 | ||||
| 账面金额 | |||||
| 截至2024年12月31日 | $ | 825,000 | |||
| 截至2023年12月31日 | $ | 870,000 | |||
上述专利的使用寿命有限。该专利按20年直线法摊销：
15
11商誉
| 商誉 | |||||
| 截至2023年7月20日（收购日期） | $ | — | |||
| 于收购附属公司时取得（附注19） | 725,379 | ||||
| 汇兑调整 | 7,149 | ||||
| 截至2023年12月31日 | 732,528 | ||||
| 汇兑调整 | (30,981) | ||||
| 截至2024年12月31日 | $ | 701,547 | |||
本集团每年进行商誉减值测试，如有迹象显示商誉可能发生减值，则更频繁地进行测试。
截至2023年12月31日及2024年12月31日止年度，并无确认商誉减值。
12其他应收款、定金及预付款项
| 2024 | 2023 | ||||||||||
| 其他应收款 | 1,655,335 | 5,920,738 | |||||||||
| 存款 | 290,633 | 2,200 | |||||||||
| 预付款项 | 528,845 | 103,832 | |||||||||
| $ | 2,474,813 | $ | 6,026,770 | ||||||||
13银行存款及现金及现金等价物
现金及现金等价物按市场利率计息，利率介乎0.1%至0.25%（2023年：0.1%至0.25%）。
到期三个月以上的银行存款按市场利率计息，介乎4.08%至5.29%（2023年：4.98%至5.30%）。
14租赁负债
| 2024 | 2023 | ||||||||||
| 应付租赁负债： | |||||||||||
| 一年内 | $ | 1,116,827 | $ | 2,278,813 | |||||||
| 一年以上但不超过两年的期限内 | 457,711 | 1,338,880 | |||||||||
| 两年以上但不超过五年的期限内 | 39,367 | — | |||||||||
| 1,613,905 | 3,617,693 | ||||||||||
| 减：流动负债项下列示的12个月到期结算金额 | (1,116,827) | (2,278,813) | |||||||||
| 非流动负债项下显示的12个月后到期结算的金额 | $ | 497,078 | $ | 1,338,880 | |||||||
适用于租赁负债的加权平均增量借款利率为4.74%（2023年：4.2%）。
16
15应收（致）相关公司款项
应收关联公司款项为贸易性质，无抵押、免息、可按要求偿还。
应付关联公司款项为非贸易性质、无抵押、免息及按要求偿还。
减值评估详情载于附注18。
16股本
| 数量 股份 |
金额 | |||||||||||||
| 美元 | ||||||||||||||
| 授权： | ||||||||||||||
| A类普通股每股0.0001美元 | ||||||||||||||
| 截至2023年7月20日（收购日期）、2023年12月31日及2024年 | 1,350,000 | 135 | ||||||||||||
| B类普通股每股0.0001美元 | ||||||||||||||
| 截至2023年7月20日（收购日期）、2023年12月31日及2024年 | 650,000 | 65 | ||||||||||||
| 已发行并全额支付： | ||||||||||||||
| A类普通股每股0.0001美元 | ||||||||||||||
| 截至2023年7月20日（收购日期） | 550,000 | 55 | ||||||||||||
| 发行股份（注） | 800,000 | 80 | ||||||||||||
| 截至2023年12月31日及2024年12月31日 | 1,350,000 | 135 | ||||||||||||
| B类普通股每股0.0001美元 | ||||||||||||||
| 截至2023年7月20日（收购日期） | 650,000 | 65 | ||||||||||||
| 截至2023年12月31日及2024年12月31日 | 650,000 | 65 | ||||||||||||
| 2024 | 2023 | |||||||||||||
| 财务状况综合财务报表所示 | $ | 1,560 | $ | 1,560 | ||||||||||
注：公司于2023年7月20日向Prenetics Global Limited发行800,000股A类普通股，现金对价80,000，000美元。
17资本风险管理
集团管理其资本，以确保集团将能够持续经营，同时通过从其运营中产生利润来最大限度地为股东带来回报。
集团的资本结构由公司拥有人应占权益组成，包括已发行股本及储备。
公司董事定期检讨资本结构。作为检讨的一部分，公司董事考虑资金成本和与资金相关的风险，并将通过支付股息和发行新股来平衡其整体资本结构。
17
18金融工具
(a)金融工具类别
| 2024 | 2023 | |||||||||||||
| 金融资产 | ||||||||||||||
| 摊余成本 | $ | 631,491,775 | $ | 623,195,279 | ||||||||||
| 金融负债 | ||||||||||||||
| 摊余成本 | $ | 9,162,827 | $ | 8,783,027 | ||||||||||
(b)金融风险管理目标和政策
本集团的主要金融工具包括存款及其他应收款、应收关联公司款项、现金及现金等价物、到期三个月以上的银行存款、其他应付款及应付关联公司款项。有关金融工具的详情在各自的附注中披露。与这些金融工具相关的风险包括货币风险、信用风险和流动性风险。下文列出了有关如何缓解这些风险的政策。管理层对这些暴露进行管理和监测，以确保及时有效地实施适当措施。
市场风险
货币风险
这是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。于期末日期，集团主要面对来自其银行结余的外汇风险，主要以美元（“美元”）及人民币（“人民币”）计值。
虽然集团目前并无任何外币对冲政策，但管理层监控外汇风险，并会考虑于有需要时对重大外汇风险进行对冲。于2024年12月31日，美元银行结余及银行存款约为627,312，592港元（2023年：615,603，995港元），人民币银行结余约为891,261港元（2023年：1,193，235港元）。
由于外汇敞口被认为是最小的，因此不进行敏感性分析。由于港元与美元挂钩，因此集团管理层认为集团的外汇风险并不重大。
信用风险和减值评估
信用风险是指本集团交易对手违约履行合同义务导致本集团发生财务损失的风险。集团的信贷风险敞口主要来自存款及其他应收款项、现金及现金等价物以及到期时间超过三个月的银行存款。本集团并无持有任何抵押品或其他信用增级以覆盖与其金融资产相关的信用风险。
18
18金融工具-续
(b)金融风险管理目标和政策-续
信用风险和减值评估-续
集团内部信用风险分级评估包括以下类别：
| 内部信用评级 | 说明 | 金融资产 | ||||||
| 低风险 | 交易对手违约风险较低，不存在任何逾期金额 | 12m ECL | ||||||
| 观察名单 | 债务人频繁逾期还款但通常全额清偿 | 12m ECL | ||||||
| 疑点重重 | 通过内部或外部资源开发的信息，自初始确认以来信用风险显著上升 | 终生ECL-未发生信用减值 | ||||||
| 亏损 | 有证据表明该资产已发生信用减值 | 终身ECL-信用减值 | ||||||
| 核销 | 有证据表明债务人出现严重财务困难，集团没有现实的追偿前景 | 金额核销 | ||||||
按金及其他应收款
对于存款和其他应收款，管理层根据历史结算记录、过往经验，也根据定量和定性信息，对存款和其他应收款的可收回性进行定期个别评估，这些信息是合理的、支持性的前瞻性信息。管理层认为，自初始确认以来，该等金额的信用风险并无显着增加，且集团根据1200万元ECL计提减值。于2024年12月31日，集团评估账面值毛额为1,945，968港元（2023年：5,922，938港元）的按金及其他应收款项的ECL并不重大，因此并无确认损失准备。
应收关联公司款项
集团定期监察相关公司的业务表现。集团在余额中的信用风险通过实体持有的资产的价值得到缓解。集团董事认为，自初步确认后的金额并无显着增加信贷风险，且集团根据1200万元ECL计提减值。于2024年12月31日，集团就账面值总额为138,171港元（2023年：224,630港元）的应收关联公司款项评估的ECL并不重大，因此并无确认损失准备。
银行结余（包括银行存款）
截至2024年12月31日，银行结余的信贷风险有限，因为交易对手是国际信贷机构授予的高信贷评级的信誉良好的银行。本集团参照外部信用评级机构公布的有关违约概率和违约给定信用评级等级损失的信息，为银行结余评估了12m的ECL。根据平均损失率，账面值毛额为629,407，636港元（2023年：617,047，711港元）的银行结余及银行存款的1200万元ECL被视为微不足道，因此并无确认损失准备。
流动性风险
在管理流动性风险方面，集团监控并维持管理层认为足够的现金和现金等价物水平，以为集团的运营提供资金并减轻现金流量波动的影响。
下表详细列出集团金融负债的剩余合同期限。本表乃根据金融负债的未折现现金流量按可要求本集团支付的最早日期编制。
19
18金融工具-续
(b)金融风险管理目标和政策-续
流动性风险-续
| 加权 平均利率 |
可按要求偿还或少于1年 | 1-2年 | 2-5年 | 未折现现金流总额 | 账面金额 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 2024 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 其他负债 | 不适用 | 3,756 | — | — | 3,756 | 3,756 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 应付关联公司款项 | 不适用 | 9,159,071 | — | — | 9,159,071 | 9,159,071 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 9,162,827 | 18,325,654 | — | 9,162,827 | 9,162,827 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 租赁负债 | 4.74 | % | 1,169,339 | 474,720 | 39,560 | 1,683,619 | 1,613,905 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 2023 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 其他负债 | 不适用 | 1,114,930 | — | — | 1,114,930 | 1,114,930 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 应付关联公司款项 | 不适用 | 7,668,097 | — | — | 7,668,097 | 7,668,097 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 8,783,027 | 17,566,054 | — | 8,783,027 | 8,783,027 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 租赁负债 | 4.20 | % | 2,387,668 | 1,362,419 | — | 3,750,087 | 3,617,693 | ||||||||||||||||||||||||||||
（c）金融工具的公允价值计量
金融资产和金融负债的公允价值按照公认的基于现金流折现分析的定价模型确定。
公司董事认为，于综合财务报表中按摊余成本入账的所有金融资产及金融负债的账面值与其公平值相若。
20
19收购子公司
于2023年11月16日，公司一间全资附属公司与两名独立人士订立授权书，以完成根据合约安排以零代价收购德益健康产业（深圳）有限公司及其全资附属公司德益健康生物（广州）有限公司（统称“德益健康产业”）。收购DeYI Health Industry以增强和加强业务发展。本次收购事项已于2023年11月16日完成，采用收购法核算为收购业务。
| 收购Derey Health Industry的现金流入 | |||||
| 取得的现金和现金等价物余额 | $ | 1,546,334 | |||
| 所收购资产的公允价值和在收购日确认的负债 | |||||
| 物业、厂房及设备 | $ | 3,605,651 | |||
| 使用权资产 | 3,912,007 | ||||
| 库存 | 125,445 | ||||
| 其他应收款、定金及预付款项 | 2,146,522 | ||||
| 现金及现金等价物 | 1,546,334 | ||||
| 其他应付款和应计费用 | (1,007,061) | ||||
| 应付关联公司款项 | (7,142,270) | ||||
| 租赁负债 | (3,912,007) | ||||
| $ | (725,379) | ||||
| 收购产生的商誉： | |||||
| 转让对价 | $ | — | |||
| 加：已确认的收购金额 | 725,379 | ||||
| 收购产生的商誉 | $ | 725,379 | |||
公允价值的计量
取得的重大资产公允价值计量所采用的估值技术如下。
| 获得的资产 | 估值技术 | |||||||
| 物业、厂房及设备 | 成本法：估值模型酌情考虑折旧重置成本的市场价格。折旧重置成本反映了功能性和经济性过时。 | |||||||
假如收购事项发生在2023年7月20日（即Prenetics Global Limited收购公司的日期），管理层估计该集团的综合收入将增加875,811美元，而该年度的综合亏损将增加8,911，574美元。备考资料仅作说明之用，并不一定表示倘收购事项于2023年7月20日完成，集团实际本应实现的收入及经营业绩，亦无意作为对未来业绩的预测。
21
20关联交易
除本综合财务报表其他地方所披露的情况外，本集团与其关联公司有以下重大交易：
| 交易性质 | 1.1.2024 到 12.31.2024 |
自收购之日起7.2 0.2023 到 12.31.2023 |
||||||||||||
| 实验室检测试剂盒销售情况 | $ | — | $ | 60,903 | ||||||||||
| 顾问及管理服务收入 | 468,000 | 156,000 | ||||||||||||
| 销售及营销服务收入 | 238,328 | — | ||||||||||||
如附注19所披露，于2023年11月16日，集团根据合约安排向两名独立人士收购位于中国的DEYI Health Industry，而DEYI Health Industry最终由公司关联方Take2 Holdings Limited（“Take 2”）拥有。Take 2 agreed to sell and the Group agreed to purchase De EY Health Industry at a net liability position with nil considering that the transactions were completed on an arrangement basis.考虑到交易是在公平基础上完成的，因此考虑到交易是在零对价
关联方结余详情载于集团综合财务状况表第5页及附注15。
关键管理人员薪酬
公司董事于年度/期间的薪酬载于附注6。
21.融资活动产生的负债的调节
下表详细列出集团因融资活动而产生的负债变动，包括现金及非现金变动。筹资活动产生的负债是指现金流量过去或未来现金流量将在公司筹资活动现金流量表中分类的负债。
| 租赁负债 | 应付关联公司款项 | 合计 | ||||||||||||||||||
| 截至2023年7月20日（收购日期） | $ | — | $ | 2,821,064 | $ | 2,821,064 | ||||||||||||||
| 于收购附属公司时取得（附注19） | 3,912,007 | 7,142,270 | 11,054,277 | |||||||||||||||||
| 财务费用 | 27,070 | — | 27,070 | |||||||||||||||||
| 融资现金流 | (322,199) | (2,364,408) | (2,686,607) | |||||||||||||||||
| 汇兑调整 | 815 | 69,171 | 69,986 | |||||||||||||||||
| 截至2023年12月31日 | 3,617,693 | 7,668,097 | 11,285,790 | |||||||||||||||||
| 财务费用 | 148,491 | — | 148,491 | |||||||||||||||||
| 融资现金流 | (2,541,362) | 1,240,309 | (1,301,053) | |||||||||||||||||
| 新租约进入 | 1,114,252 | — | 1,114,252 | |||||||||||||||||
| 租赁合同的终止 | (754,965) | — | (754,965) | |||||||||||||||||
| 汇兑调整 | 29,796 | 250,665 | 280,461 | |||||||||||||||||
| 截至2024年12月31日 | $ | 1,613,905 | $ | 9,159,071 | $ | 10,772,976 | ||||||||||||||
22
22子公司情况
报告期末公司子公司情况如下：
| 子公司名称 | 公司注册地 | 已发行及缴足股款的普通股 | 持有公司已发行缴足普通股的比例 | 主要活动 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 2024 | 2023 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| % | % | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 直接持有： | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| Insighta Limited（注（i）） | 香港 | 1万港元 | 100 | 100 | 生物技术研究及投资控股 | |||||||||||||||||||||||||||
| 间接持有： | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 明察康健（深圳）科技有限公司（附注（ii）及（iii）） | 中国 | 10,000，000元 | 100 | 100 | 休眠 | |||||||||||||||||||||||||||
| 德易健康产业（深圳）有限公司（注（四）） | 中国 | 人民币10万元 | 100 | 100 | 生物技术研究 | |||||||||||||||||||||||||||
| 德易健康生物（广州）有限公司（注（四）） | 中国 | 人民币20,000，000元 | 100 | 100 | 生物技术研究 | |||||||||||||||||||||||||||
注意事项：
（一）该子公司于2023年1月5日新注册成立。
（二）该附属公司于2023年9月4日新注册成立。
（三）该附属公司为于中国成立的外商独资企业。
（四）该子公司于2023年11月16日通过可变利益实体结构获得。
本集团所有附属公司均为有限责任公司，并已采纳12月31日为其财政年度结束日。
23
项目19。展览
| 附件 数 |
说明 | |||||||
| 12.1* | ||||||||
| 12.2* | ||||||||
| 13.1** | ||||||||
| 13.2** | ||||||||
| 15.3* | ||||||||
_______________
*与本修订年报表格20-F一并提交。
**在表格20-F上提供这份年度报告的修订。
24
签名
注册人特此证明其符合表格20-F提交的所有要求，并已妥为安排并授权以下签署人代表其签署本年度报告。
| Prenetics Global Limited | ||||||||
| 签名： | /s/Danny 吴胜 Yeung | |||||||
| 姓名： | Danny 吴胜 Yeung | |||||||
| 职位： | 首席执行官 | |||||||
日期：2025年7月18日
25