附件 99.3
独立注册会计师事务所的报告
致Obsidian Energy Ltd.股东及董事会：
关于合并财务报表的意见
我们审计了随附的黑曜石能源及子公司（“公司”）截至2024年12月31日、2023年12月31日的合并资产负债表，以及该日终了的各年度相关的合并损益、现金流量、股东权益变动表及相关附注（统称合并财务报表）。我们认为，合并财务报表按照国际会计准则理事会颁布的《国际财务报告准则》，在所有重大方面公允反映了公司截至2024年12月31日和2023年12月31日的财务状况以及其后各年度的财务业绩和现金流量结果。
我们还根据美国上市公司会计监督委员会（PCAOB）的标准，根据Treadway委员会发起组织委员会发布的《内部控制–综合框架（2013）》中确立的标准，对公司截至2024年12月31日的财务报告内部控制进行了审计，我们日期为2025年2月24日的报告对公司财务报告内部控制的有效性发表了无保留意见。
意见依据
这些合并财务报表由公司管理层负责。我们的责任是根据我们的审计对这些合并财务报表发表意见。我们是一家在PCAOB注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和条例，我们被要求对公司具有独立性。
我们按照PCAOB的标准进行了审计。这些准则要求我们计划和执行审计以就合并财务报表是否不存在重大错报获取合理保证，无论是由于错误还是欺诈。我们的审计包括执行程序以评估合并财务报表的重大错报风险，无论是由于错误还是欺诈，以及执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试的基础上审查有关合并财务报表中的数额和披露的证据。我们的审计还包括评估管理层所使用的会计原则和作出的重大估计，以及评估合并财务报表的总体列报方式。我们认为，我们的审计为我们的意见提供了合理的基础。
关键审计事项
下文通报的关键审计事项是对合并财务报表的本期审计产生的、已传达或要求传达给审计委员会的事项，这些事项：（1）涉及对合并财务报表具有重要意义的账目或披露，以及（2）涉及我们特别具有挑战性、主观或复杂的判断。关键审计事项的沟通不会以任何方式改变我们对合并财务报表的意见，作为一个整体，我们也不会通过传达下文的关键审计事项，就关键审计事项或与其相关的账目或披露提供单独的意见。
评估Cardium现金产生单位（“CGU”）的可收回金额
如综合财务报表附注3和附注4所述，公司得出结论认为，存在与公司Cardium CGU相关的减值指标。现金产生单位可采量的确定涉及大量估计，包括与现金产生单位的估计探明和概略油气储量相关的现金流（CGU储量现金流）和贴现率。储备报告中对现金产生单位储备现金流量的估计涉及独立储备评估人员的专业知识，他们会考虑与预测产量、特许权使用费、运营和资本成本以及商品价格相关的假设（统称为储备报告假设）。公司聘请独立的储备评估人员估计现金产生单位储备现金流量。
Obsidian Energy 2024 |
合并财务报表1 |
我们将Cardium CGU可收回金额的评估确定为关键审计事项。储量报告假设和贴现率的变化可能对现金产生单位可回收量的估计产生了重大影响。需要复杂的审计师判断来评估公司对现金产生单位储备现金流的估计、相关储备报告假设以及贴现率，这些是确定Cardium现金产生单位可收回金额的输入。此外，可收回金额的评估需要具有专门技能和知识的估值专业人员的参与。
以下是我们为处理这一关键审计事项而执行的主要程序。我们对设计进行了评估，并测试了与关键审计事项相关的某些内部控制的运行有效性。这包括与公司确定Cardium CGU可回收金额相关的控制，以及对确定储量报告假设、由此产生的CGU储备现金流以及确定贴现率的控制。我们对公司聘请的独立储量评估人员的能力、能力和客观性进行了评估。我们评估了独立储备评估人员用来估计符合适用监管标准的现金产生单位储备现金流的方法。我们将Cardium CGU的2024年实际产量、特许权使用费、运营和资本成本与上一年Cardium CGU探明储量估计中使用的假设进行了比较，以评估公司准确预测的能力。我们通过与其他储备工程公司公布的预测商品价格进行比较，评估了CGU储备现金流估计中使用的预测商品价格。我们通过将预测产量和预测特许权使用费、运营和资本成本假设与历史结果进行比较，评估了本年度现金产生单位储备现金流估计中使用的预测产量和预测特许权使用费、运营和资本成本假设。我们邀请了具有专门技能和知识的估值专业人士，他们通过将折现率的输入数据与可比资产和实体的公开市场数据进行比较并评估由此产生的折现率，协助评估公司的折现率。估值专业人士参与测试使用现金产生单位储备现金流量和贴现率对Cardium现金产生单位可收回金额的估计，并将结果与公司对可收回金额的估计进行比较。
评估与Peace River和Viking CGU相关的减值指标
如综合财务报表附注3和附注4所述，公司审查石油和天然气资产是否存在表明现金产生单位可能在每个报告期末发生减值的情况。这些指标可以是内部的，例如CGU中的估计探明和概略油气储量的变化，也可以是外部的，例如市场情况。若存在减值迹象，公司完成减值测试，将预计可收回金额与账面价值进行比较。估计可收回金额为资产或现金产生单位的公允价值减处置成本与其使用价值两者中的较高者。现金产生单位储备现金流的估算需要独立储备评估人员的专业知识，他们会考虑储备报告假设。公司聘请独立的储备评估人员对现金产生单位储备现金流量进行估算。截至2024年12月31日，公司石油和天然气资产和设施以及公司资产的账面金额为13.438亿美元，其中Peace River和Viking CGU构成一部分。该公司没有为Peace River或Viking CGU确定减值指标。
我们将与Peace River和Viking CGU相关的减值指标评估确定为关键审计事项。可能表明Peace River和Viking CGU可能受损的储备报告假设的变化需要应用审计机构的判断。在评估Peace River和Viking CGU的储备报告假设时需要复杂的审计师判断，这些假设被用于评估减值指标。
以下是我们为处理这一关键审计事项而执行的主要程序。我们对设计进行了评估，并测试了与关键审计事项相关的某些内部控制的运行有效性。这包括与公司评估Peace River和Viking CGU的外部和内部减值指标以及公司估计Peace River和Viking CGU的储备现金流和相关储备报告假设相关的控制。我们通过考虑分析中的定量和定性信息是否与外部市场和行业数据以及对Peace River和Viking CGU储备现金流的估计是否一致，评估了公司对Peace River和Viking CGU的外部和内部减值指标的评估。我们对公司聘请的独立储量评估人员的能力、能力和客观性进行了评估。我们评估了独立储量评估人员用来估计Peace River和Viking CGU储量现金流的方法，以符合适用的监管标准。我们将2024年的实际产量、特许权使用费、运营和资本成本与上一年对Peace River和Viking CGU的探明储量估计中使用的假设进行了比较，以评估公司准确预测的能力。我们通过将预测商品价格与其他储备工程公司公布的价格进行比较，评估了用于估算Peace River和Viking CGU储备现金流的预测商品价格。我们评估了预测的生产量和预测的特许权使用费、运营和资本成本
Obsidian Energy 2024 |
合并财务报表2 |
通过与历史结果进行比较，估计Peace River和Viking CGU的储备现金流时使用的假设。
油气估算储量对耗竭费用影响的评估
如综合财务报表附注3d（ii）所述，公司使用单位产量法按可消耗面积消耗其石油和天然气资产。除使用寿命短于相关财产的储备寿命的部件的资本化成本外，资源财产的资本化成本使用单位产量法消耗，其基础是按可消耗区域（区域储量）划分的总已探明和可能的石油和天然气储量相关的特许权使用费前的生产量。如综合财务报表附注4所述，截至2024年12月31日止年度，公司记录的与石油和天然气资产和设施相关的消耗费用为2.449亿美元。区域储量的估算需要独立储量评估人员的专业知识，他们会考虑储量报告假设。该公司聘请独立的储量评估人员来估算区域储量。
我们将评估估算面积储量对油气资产和设施相关消耗费用的影响确定为关键审计事项。用于估计面积储量的假设的变化可能对消耗费用的计算产生了重大影响。在评估区域储量时需要复杂的审计师判断，以及相关的储量报告假设，在计算消耗费用时使用了这些假设。
以下是我们为处理这一关键审计事项而执行的主要程序。我们对设计进行了评估，并测试了与关键审计事项相关的某些内部控制的运行有效性。这包括与消耗费用计算和区域储量估计以及基础储量报告假设相关的控制。我们评估了符合国际会计准则理事会发布的国际财务报告准则的消耗费用计算。我们对公司聘请的独立储量评估人员的能力、能力和客观性进行了评估。我们评估了独立储量评估人员用于估算区域储量是否符合监管标准的方法。我们将2024年的实际产量、特许权使用费、运营和资本成本与上一年探明储量估计中使用的假设进行了比较，以评估公司准确预测的能力。我们通过将储量估算中使用的预测商品价格与其他储量工程公司公布的价格进行比较，对其进行了评估。我们通过与历史结果进行比较，评估了区域储量估算中使用的预测产量和预测特许权使用费、运营和资本成本假设。
签署“毕马威会计师事务所”
特许专业会计师
我们自2021年起担任公司的核数师。
加拿大卡尔加里
2025年2月24日
Obsidian Energy 2024 |
合并财务报表3 |
独立注册会计师事务所的报告
致Obsidian Energy Ltd.股东及董事会：
关于财务报告内部控制的意见
我们根据Treadway委员会发起组织委员会发布的《内部控制–综合框架（2013）》中确立的标准，对黑曜石能源及其子公司（“公司”）截至2024年12月31日的财务报告内部控制进行了审计。我们认为，根据Treadway委员会发起组织委员会发布的《内部控制–综合框架（2013）》中确立的标准，截至2024年12月31日，公司在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
我们还按照美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）的标准，审计了公司截至2024年12月31日和2023年12月31日的合并资产负债表、该日止各年度的相关合并损益表、现金流量表、股东权益变动表以及相关附注（统称为合并财务报表），并对我们日期为2025年2月24日的报告对这些合并财务报表发表了无保留意见。
意见依据
公司管理层负责维持有效的财务报告内部控制，并负责评估财务报告内部控制的有效性，包括在随附的管理层财务报告内部控制报告中。我们的责任是在我们审计的基础上，对公司财务报告内部控制发表意见。我们是一家在PCAOB注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和条例，我们被要求对公司具有独立性。
我们按照PCAOB的标准进行了审计。这些准则要求我们计划和执行审计，以就是否在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制获得合理保证。我们对财务报告内部控制的审计包括了解财务报告内部控制，评估存在重大缺陷的风险，并根据评估的风险测试和评估内部控制的设计和运行有效性。我们的审计还包括执行我们认为在当时情况下必要的其他程序。我们认为，我们的审计为我们的意见提供了合理的依据。
财务报告内部控制的定义和局限性
公司对财务报告的内部控制是旨在根据公认会计原则为财务报告的可靠性和为外部目的编制财务报表提供合理保证的过程。公司对财务报告的内部控制包括：（1）与维护记录有关的政策和程序，这些记录以合理的细节准确和公平地反映公司资产的交易和处置；（2）提供合理保证，交易记录是必要的，以允许按照公认会计原则编制财务报表，并且公司的收支只是根据公司管理层和董事的授权进行；（3）就防止或及时发现未经授权的获取、使用、或处置可能对财务报表产生重大影响的公司资产。
财务报告内部控制由于其固有的局限性，可能无法防止或发现错报。此外，对未来期间的任何有效性评估的预测都受到以下风险的影响：由于条件的变化，控制可能变得不充分，或者政策或程序的遵守程度可能恶化。
签署“毕马威会计师事务所”
特许专业会计师
加拿大卡尔加里
2025年2月24日
Obsidian Energy Ltd.
Obsidian Energy 2024 |
合并财务报表4 |
合并资产负债表
|
|
|
|
截至12月31日 |
|
|||||
（百万加元） |
|
注意事项 |
|
2024 |
|
|
2023 |
|
||
物业、厂房及设备 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
当前 |
|
|
|
|
|
|
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||
现金 |
|
|
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$ |
|
|
|
$ |
|
|
应收账款 |
|
9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
风险管理 |
|
9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
预付费用及其他 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
持有待售资产 |
|
5 |
|
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|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
非现行 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
物业、厂房及设备 |
|
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
风险管理 |
|
9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
递延所得税 |
|
11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
总资产 |
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|
$ |
|
|
|
$ |
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
||
负债和股东权益 |
|
|
|
|
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|
|
|
||
当前 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
银行透支 |
|
|
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
应付账款和应计负债 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
长期债务的流动部分 |
|
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
租赁负债的流动部分 |
|
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
准备金的当前部分 |
|
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
风险管理 |
|
9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
与持有待售资产相关的负债 |
|
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
非现行 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
长期负债 |
|
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
租赁负债 |
|
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
规定 |
|
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
其他非流动负债 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
股东权益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
股东资本 |
|
12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
其他储备 |
|
12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
赤字 |
|
|
|
|
(838.0 |
) |
|
|
(635.4 |
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
负债和股东权益合计 |
|
|
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
其后事项（附注9、20）
承付款项和或有事项（附注17）
见合并财务报表附注。
代表Obsidian Energy Ltd.董事会通过：
“签名”“签名”
Gordon M. Ritchie Raymond D. Crossley
董事长董事
Obsidian Energy 2024 |
合并财务报表5 |
Obsidian Energy Ltd.
合并损益表（亏损）
|
|
|
|
截至12月31日止年度 |
|
|||||
（百万加元，每股金额除外） |
|
注意事项 |
|
2024 |
|
|
2023 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
生产收入 |
|
10 |
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
处理费 |
|
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
版税 |
|
|
|
|
(106.5 |
) |
|
|
(97.8 |
) |
销售从第三方采购的商品 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
其他收益 |
|
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
政府退役援助 |
|
|
|
|
|
|
|
|
(0.4 |
) |
风险管理收益 |
|
9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
费用 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
运营中 |
|
19 |
|
|
|
|
|
|
|
|
交通运输 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
从第三方购买的商品 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
一般和行政 |
|
19 |
|
|
|
|
|
|
|
|
股份补偿 |
|
13 |
|
|
|
|
|
|
|
|
损耗、折旧和减值 |
|
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
融资 |
|
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
风险管理损失 |
|
9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
交易成本 |
|
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
其他 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
税前收入（亏损） |
|
|
|
|
(265.1 |
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
递延所得税（回收） |
|
11 |
|
|
(62.5 |
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
净及综合收益（亏损） |
|
|
|
$ |
(202.6 |
) |
|
$ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
每股净收益（亏损） |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
基本 |
|
14 |
|
$ |
(2.67 |
) |
|
$ |
|
|
摊薄 |
|
14 |
|
$ |
(2.67 |
) |
|
$ |
|
|
加权平均流通股（百万） |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
基本 |
|
14 |
|
|
|
|
|
|
|
|
摊薄 |
|
14 |
|
|
|
|
|
|
|
|
见合并财务报表附注。
Obsidian Energy 2024 |
合并财务报表6 |
Obsidian Energy Ltd.
合并现金流量表
|
|
|
|
截至12月31日止年度 |
|
|||||
（百万加元） |
|
注意事项 |
|
2024 |
|
|
2023 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
经营活动 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
净收入（亏损） |
|
|
|
$ |
(202.6 |
) |
|
$ |
|
|
损耗、折旧和减值 |
|
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
融资 |
|
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
股份补偿 |
|
13 |
|
|
|
|
|
|
|
|
未实现风险管理损失（收益） |
|
9 |
|
|
|
|
|
|
(5.6 |
) |
递延所得税（回收） |
|
11 |
|
|
(62.5 |
) |
|
|
|
|
政府退役援助 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
退役支出 |
|
8 |
|
|
(23.9 |
) |
|
|
(26.6 |
) |
繁重的办公室租赁结算 |
|
8 |
|
|
(9.0 |
) |
|
|
(9.0 |
) |
RSU的结算 |
|
13 |
|
|
|
|
|
|
(4.8 |
) |
非现金营运资本变动 |
|
15 |
|
|
(35.7 |
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
投资活动 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
资本支出 |
|
4 |
|
|
(343.1 |
) |
|
|
(292.5 |
) |
物业收购，净额 |
|
4 |
|
|
(83.4 |
) |
|
|
(0.6 |
) |
非现金营运资本变动 |
|
15 |
|
|
(4.0 |
) |
|
|
(0.5 |
) |
|
|
|
|
|
(430.5 |
) |
|
|
(293.6 |
) |
融资活动 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
长期债务增加 |
|
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
发放定期贷款 |
|
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
偿还定期贷款 |
|
4 |
|
|
(50.0 |
) |
|
|
|
|
偿还优先无抵押票据 |
|
6 |
|
|
(3.2 |
) |
|
|
(10.3 |
) |
支付的融资费用 |
|
|
|
|
(1.8 |
) |
|
|
(0.8 |
) |
租赁负债结算 |
|
7 |
|
|
(2.0 |
) |
|
|
(3.7 |
) |
已行使的补偿计划 |
|
|
|
|
(1.2 |
) |
|
|
|
|
回购普通股 |
|
12 |
|
|
(41.7 |
) |
|
|
(47.4 |
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(59.4 |
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
现金及现金等价物变动 |
|
|
|
|
(1.0 |
) |
|
|
(0.3 |
) |
现金及现金等价物，年初 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
现金及现金等价物（透支），年末 |
|
|
|
$ |
(0.5 |
) |
|
$ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
补充资料 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
支付的现金利息 |
|
|
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
见合并财务报表附注。
Obsidian Energy 2024 |
合并财务报表7 |
Obsidian Energy Ltd.
股东权益变动表
（百万加元） |
|
注意事项 |
|
股东资本 |
|
|
其他 |
|
|
赤字 |
|
|
合计 |
|
||||
2024年1月1日余额 |
|
|
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
|
$ |
(635.4 |
) |
|
$ |
|
|
净损失和综合损失 |
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(202.6 |
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(202.6 |
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股份补偿 |
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13 |
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- |
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- |
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关于行使股权补偿计划的发行 |
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12 |
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(3.7 |
) |
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- |
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(1.2 |
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回购股份注销 |
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12 |
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(41.7 |
) |
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- |
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- |
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(41.7 |
) |
回购普通股税 |
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12 |
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(0.7 |
) |
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- |
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- |
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(0.7 |
) |
2024年12月31日余额 |
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$ |
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$ |
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$ |
(838.0 |
) |
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$ |
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（百万加元） |
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注意事项 |
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股东资本 |
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其他 |
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赤字 |
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合计 |
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2023年1月1日余额 |
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$ |
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$ |
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(743.4 |
) |
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$ |
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净收益及综合收益 |
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股份补偿 |
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13 |
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- |
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- |
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关于行使股权补偿计划的发行 |
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12 |
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(5.1 |
) |
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- |
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(4.5 |
) |
回购股份注销 |
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12 |
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(47.4 |
) |
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- |
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- |
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(47.4 |
) |
2023年12月31日余额 |
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$ |
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$ |
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$ |
(635.4 |
) |
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$ |
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见合并财务报表附注。
Obsidian Energy 2024 |
合并财务报表8 |
合并财务报表附注
（除普通股数量、每股金额、百分比和附注9中的各种数字外，所有表格金额均以百万加元为单位）
1.黑曜石能源的Structure
Obsidian Energy Ltd.（“黑曜石能源”、“公司”、“我们”、“我们”或“我们的”）是一家勘探和生产公司，受加拿大艾伯塔省法律管辖。该公司的注册办事处位于Suite 200,207-9th Avenue S.W. Calgary，Alberta，Canada T2P 1K3。公司经营一个分部，直接或通过投资于持有该等权益的附属公司的证券，在加拿大西部沉积盆地勘探、开发和持有石油和天然气资产及相关生产基础设施的权益。黑曜石能源的资产组合在企业层面进行管理，而不是由单独的经营部门或业务单位进行管理。公司在企业层面评估我们的财务业绩，资源分配决策是在我们资产组合的项目基础上做出的，而不考虑项目的地理位置。黑曜石能源直接或间接拥有黑曜石能源剩余石油和天然气业务的经营主体的石油和天然气资产或100%的股权。
2.列报依据和遵守情况说明
a）列报依据
年度合并财务报表包括黑曜石能源及我们全资子公司的账目。所收购物业的业绩在截止日期之后计入黑曜石能源的报告业绩，而所出售物业的业绩则一直计入截止日期之前。
所有公司间余额、交易、收入和支出在合并时被抵消。
某些比较数字已重新分类，以与本期列报方式相对应。
b）合规声明
这些年度合并财务报表是根据国际会计准则理事会颁布的国际财务报告准则（“IFRS”）编制的。
年度综合财务报表乃按历史成本基准编制，惟风险管理资产及负债按附注9所述的公允价值入账除外。
本公司截至2024年12月31日止年度的该等年度综合财务报表已于2025年2月24日获董事会批准刊发。
Obsidian Energy 2024 |
合并财务报表附注9 |
3.重大会计政策
a）关键会计判断和关键估计及其他会计估计
按照国际财务报告准则编制合并财务报表要求管理层作出估计和假设，这些估计和假设会影响资产和负债的记录金额、在财务报表日期披露任何或有资产和负债以及该期间收入和支出的报告金额。这些估计数和其他估计数受到计量不确定性的影响，这些估计数的变动对合并财务报表的影响可能是重大的。在波动性和不确定性较高的时期，估计更难确定，潜在结果的范围可能更广。地缘政治问题等事件的影响，包括加拿大和美利坚合众国之间（以及美利坚合众国和其他国家之间）的潜在关税，及其对能源市场的影响以及外汇、利率和通货膨胀率的变化，造成了更高水平的波动性和不确定性。管理层已在合理范围内将已知事实和情况纳入所作估计，但实际结果可能与这些估计不同，这些差异可能是重大的。
管理层还在应用可能影响其合并财务报表中记录的金额的会计政策时做出判断。重大判断包括识别现金产生单位（“现金产生单位”）以进行减值测试，并确定现金产生单位是否存在减值或减值转回指标。此外，管理层对公司在截至2025年12月31日的12个月期间遵守流动性要求的能力进行了评估。这一评估包括有关未来债务安排和生产量、远期商品定价、未来成本包括资本、运营和一般及行政、远期外汇汇率、利率和所得税的判断，所有这些都受到计量不确定性的影响。
以下是管理层在应用对综合财务报表中确认的金额有重大影响的公司重大会计政策时作出的估计。
i）储量和资源估算
商业石油储量是根据对就地石油、采收率、预测产量和未来石油和天然气价格以及预测成本（包括运营、特许权使用费和资本支出）的估计确定的。黑曜石能源在每年年末聘请独立的合格储量评估人员对公司所有的石油和天然气储量进行评估。
储量调整每年根据实际生产的石油和天然气数量、资本计划的结果、对先前估计的修订、年内新发现和收购和处置以及预测未来石油和天然气价格变化的影响进行。有许多估计和假设会影响评估储量的过程。
探明储量是指在现有经济和经营条件下被确定为经济可采的石油、天然气和天然气液体的估计数量，这些数量将被高度确定（至少90%）超过。探明储量加上概略储量，是在现有经济和经营条件下，以50%的确定性确定将超过这些数量的石油、天然气和天然气液体的估计数量。黑曜石能源按照加拿大的做法，特别是按照“石油和天然气活动披露标准”（“NI 51-101”）报告产量和储量。
探明加概略储量的估计是耗竭计算和减值或减值转回评估指标的必要组成部分，如有必要，则进行相关减值测试，从而记录石油和天然气资产的金额。与探明储量和概略储量相关的现金流量估计是减值或减值转回评估指标的关键组成部分，如有必要，将对物业、厂房和设备进行相关减值测试，并计量递延所得税资产。
黑曜石能源提醒用户注意这些信息，估算石油和天然气储量的过程具有一定程度的不确定性。储量是基于当前和预测的经济和运营状况；因此，可以根据若干因素对未来评估做出改变，这些因素可能包括商品价格、新技术、不断变化的经济状况、未来油藏性能和预测开发活动。
Obsidian Energy 2024 |
合并财务报表附注10 |
二）资产账面价值的可回收性
黑曜石能源通过将账面值与标的资产的可收回金额进行比较来评估我们的物业、厂房及设备（“PP & E”）是否存在减值。可收回金额的确定涉及估计资产的公允价值减去处置成本或其使用价值两者中的较高者，其依据是使用适用的贴现率对未来现金流量进行贴现。未来现金流是根据使用预测商品价格对未来探明储量加上可能储量的估计计算得出的，并使用包含管理层当前对市场状况评估的利率进行贴现。
iii）退役责任
黑曜石能源在合并财务报表中按资产负债表日清偿估计义务所需的估计未来支出的净现值确认未来放弃活动的准备。退役负债的计量涉及使用估计和假设，包括贴现率、未来废弃成本的金额和预期时间以及与之相关的通货膨胀率。这些估计是由管理层和外部顾问在考虑当前成本、技术和已颁布立法的情况下作出的。
四）风险管理合同的公允价值
黑曜石能源以公允价值记录风险管理合同，公允价值变动计入收益。公允价值采用外部交易对手信息确定，并与可观察市场数据进行比较。
五）税收
递延所得税的计算基于多项假设，包括来自探明和概略储量的估计未来现金流量、估计暂时性差异和其他税收抵免将转回的未来期间以及在资产负债表日实质性颁布的未来税率将在差异转回时生效的一般假设。
b）收入
黑曜石能源一般在所有权从黑曜石能源转移给购买者时确认石油、天然气和天然气液体（“NGLS”）收入，或者在提供服务的情况下，在提供合同服务时确认收入。生产收入根据合同协议中概述的条款确定，并基于固定或可变价格部分。石油、天然气和NGLs的交易价格以生产当月的商品价格为基础，并根据产品质量和位置等多种因素进行调整。商品价格以月度或每日市场指数为基础。
合同中的履约义务在每月的最后一天履行，通常在下个月的第25天付款。该公司所有重要的收入来源都位于艾伯塔省。
黑曜石能源可能会从第三方购买商品产品以用于混合活动，然后随后将这些产品销售给我们的客户。这些交易在综合损益表中作为单独的收入和费用项目列报。
公司就处理第三方生产、道路使用、其他杂项服务等其他服务订立协议。来自这些安排的收入在控制权转移给客户时记录为处理费或其他收入，这通常是在提供服务时。
Obsidian Energy 2024 |
合并财务报表附注11 |
c）共同安排
合并财务报表包括黑曜石能源在共同拥有的资产和负债中的比例权益以及我们在收入、特许权使用费和运营费用中的比例权益。黑曜石能源的开发和勘探活动有很大一部分是与其他公司共同进行的，并且涉及联合运营。在此类安排下，黑曜石能源对我们在这些资产中的比例权益以及我们分享这些资产所产生的经济利益拥有排他性权利。出售或使用黑曜石能源的权益共同经营产生的收入以及我们分担的费用在与交易相关的经济利益很可能流入/流出黑曜石能源且金额能够可靠计量时确认。
d）PP & E
i）测量和识别
石油和天然气资产按成本计入PP & E，减去累计损耗和折旧以及任何减值损失或转回。PP & E的成本包括最初为获取或建造该项目而发生的成本以及改进成本。
资本性支出在与投资相关的未来经济利益很可能流向黑曜石能源且成本能够可靠计量时，确认为PP & E。PP & E包括开发阶段、收购PP & E和增加退役负债所产生的资本支出。
二）损耗和折旧
除使用寿命短于相关财产的储备寿命的组件外，资源财产使用单位产量法消耗，基于与总探明储量加概略储量相关的特许权使用费前的生产量。天然气体积是根据六千立方英尺天然气对一桶石油的相对能量含量换算成等效的石油体积。在确定我们的枯竭基数时，黑曜石能源包括开发探明储量加上概略储量的估计未来成本。储量估计的变化被前瞻性地包括在消耗计算中。
PP & E未采用单位产量法耗损的组件，在其使用寿命内按直线法折旧。主要设施的周转预计使用年限为三至五年，企业资产的预计使用年限为10年。
iii）主要维护和维修
维护物业的持续成本通常在发生时计入费用。这些成本包括人工、消耗品和小零件的成本。材料更换零件、周转和大检查等费用资本化，前提是未来很可能实现超过成本的经济效益，且该等效益有望延续至当前经营期间之后。根据黑曜石能源的终止确认政策，被替换部分的账面金额将被终止确认。
四）石油和天然气资产减值
黑曜石能源审查石油和天然气资产是否存在表明现金产生单位可能发生减值或可在每个报告期末冲回先前减值的情况。这些指标可以是内部的，如现金产生单位中的估计探明加概略储量的变化，也可以是外部的，如市场情况。如果存在减值迹象或减值转回的情况，黑曜石能源则完成减值测试，该测试将预计可收回金额与账面价值进行比较。根据国际会计准则第36号（“资产减值”），估计可收回金额定义为资产或现金产生单位的公允价值减去处置成本及其使用价值两者中的较高者。
当可收回金额低于账面值时，现金产生单位被视为减值。为现金产生单位确定的减值损失按比例分配给现金产生单位内的资产类别。减值损失在收益中确认为费用。
使用价值计算为预期从生产中获得的未来现金流的现值。现值是使用反映当前市场对货币时间价值和资产特有风险的评估的税后贴现率计算得出的。公允价值减处置成本法下可收回金额
Obsidian Energy 2024 |
合并财务报表附注12 |
是使用各种因素确定的，这些因素可能包括可观察的市场状况和可比交易等外部因素和与储备和资源研究以及未来发展计划相关的贴现现金流等内部因素。
用于确定公司现金产生单位可收回金额的公允价值减去处置价值成本被归类为第3级公允价值计量，因为某些关键假设并非基于可观察的市场数据，而是基于管理层的最佳估计。
如果资产的估计可收回金额超过账面价值，与PP & E相关的减值损失可以在未来期间转回。如果未确认减值，则减值回收仅限于估计损耗的历史成本的最大值。减值损失的转回在损耗、折旧和减值中确认。
e）股份支付
根据限制性及绩效股份单位计划（“RPSU”计划）授予的限制性股份单位的公允价值遵循权益法，并根据分级归属时间表在单位期限内确认补偿费用并相应增加股东权益中的其他储备。黑曜石能源使用多伦多证券交易所（“TSX”）的股价计量在授予日根据本计划授予的单位的公允价值。公允价值以市场价格为基础，并考虑了授予单位的条款和条件。
根据股票期权计划（“期权计划”）授予的期权的公允价值根据分级归属时间表在期权期限内确认为补偿费用并相应增加股东权益中的其他储备。黑曜石能源使用Black-Scholes期权定价模型计量在授予日根据这些计划授予的期权的公允价值。公允价值以市价为基础，并考虑授出购股权的条款及条件。
根据递延股份单位计划（“DSU”）授予的单位、根据非金库激励奖励计划（“NTIP”）授予的奖励以及根据RPSU计划授予的绩效股份单位（“PSU”）的公允价值采用负债法，并基于每个报告日的公允价值计算，使用未偿还的单位、奖励和PSU以及每个资产负债表日TSX起的黑曜石能源的股价。单位、奖励和事业单位的公允价值根据分级归属时间表在归属期内支出。相关股份价格的后续上涨和下跌分别导致应计义务的上涨和下跌，直至相关工具结算完毕。
f）退役责任
退役负债是黑曜石能源未来承担财产、设施和管道废弃以及场地恢复义务成本的现值。负债在资产负债表中确认，相关资产的账面价值相应增加。记录的负债随着时间的推移通过对收入的增值费用而增加到其未来的金额。对债务的估计金额或时间的修订前瞻性地反映为记录负债和相关资产的增加或减少。实际退役支出，最高可达当时负债的记录金额，在发生费用时记入负债。相关资产资本化的金额损耗为与标的资产损耗或折旧一致的收入。
g）税收
所得税以一个纳税年度的应纳税所得额为基础。应课税收入通常与综合收益（亏损）表中报告的收入不同，因为它不包括在其他年度应课税或可扣除的收入或费用项目，或不应课税或可为所得税目的扣除的项目。
黑曜石能源对递延所得税采用负债法核算。暂时性差异乃假设金融资产及负债将按其账面值结算而计算。递延所得税是使用预期在递延所得税资产和负债变现或结算时适用的实质上已颁布的所得税税率就暂时性差异计算的。
Obsidian Energy 2024 |
合并财务报表附注13 |
一项递延所得税资产，以很可能有未来应纳税所得额可用于抵扣可抵扣暂时性差异时确认。递延所得税资产在每个报告日进行复核，直至相关税收优惠很可能实现时才予以确认。
h）金融工具
金融工具的分类和计量
金融资产的分类是根据其在黑曜石能源经营中的上下文以及金融资产合同现金流量的特征确定的。
金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量，这通常是交易价格，除非金融工具包含重大融资成分。后续计量取决于金融工具的分类，如下所述：
金融资产和负债在有抵销已确认金额的法定可执行权，且有以净额结算的意向，或同时变现资产和清偿负债时，冲销并在资产负债表上列报净额。
金融资产减值
金融资产采用预期信用损失（“ECL”）模型进行评估。ECL模式适用于以摊余成本计量的金融资产、应收租赁款、合同资产或贷款承诺以及财务担保。
i）嵌入衍生工具
嵌入式衍生工具是合同中影响另一因素条款的组成部分。这些“混合”合约被认为由“主机”合约加上嵌入衍生工具组成。嵌入衍生工具与主合同分离，满足以下条件的作为衍生工具核算：
j）债务或权益的分类
黑曜石能源按照合同安排的实质内容以及金融负债或权益工具的定义对金融负债和权益工具进行分类。
黑曜石能源的债务工具目前有期末交付现金的要求，因此归类为负债。
k）政府补助
黑曜石能源对政府补助在收到或者在有合理保证公司符合所有关联条件的情况下予以确认。赠款在赚取收入或相关支出发生期间在综合收益（亏损）表内确认。如果授予与资产有关，则确认为资产账面价值的减少，并通过较低的损耗和折旧在资产的预期使用寿命内摊销为收益。
Obsidian Energy 2024 |
合并财务报表附注14 |
l）股本
在公司正常的发行人出价（“NCIB”）下，回购注销的普通股按支付的总对价作为股东资本的减少入账。支付的总对价包括作为交易的一部分支付的任何佣金或费用。
m）持有待售资产
如果资产的账面价值将通过出售交易而不是通过持续使用收回，公司将其分类为持有待售资产。出售交易必须是在资产负债表日以当前状态可供立即出售的资产的极大概率。要想出售的可能性很大，管理层必须致力于出售资产的计划，并且已经启动了寻找买家的积极计划。该资产必须以相对于其当前公允价值合理的价格进行积极的市场销售，并且销售应预期在分类之日起一年内完成。
n）新会计准则
发布了自2025年1月1日起生效的现行准则的各项修订和新的会计要求。国际会计准则理事会发布了将负债分类为流动或非流动-对IAS1的修订，该修订自2024年1月1日或之后开始的年度期间生效。修正案明确，将负债分类为流动或非流动，应以报告期末存在的权利为依据。国际会计准则第1号的这些修订对公司的财务报表没有重大影响。
o）未来会计公告
国际财务报告准则第9号金融工具和国际财务报告准则第7号金融工具的修订：已发布披露，意图明确确认和终止确认部分金融资产和负债的日期。修正案于2026年1月1日生效，允许提前通过。
国际财务报告准则第18号财务报表的列报和披露已发布，将取代国际会计准则第1号财务报表的列报。新准则为合并综合利润表建立了经修订的结构，旨在提高各实体之间的可比性。IFRS 18对自2027年1月1日或之后开始的年度期间生效，并将追溯适用。
公司目前正在评估这些修订对合并财务报表的影响。
4.物业、厂房及设备
石油和天然气资产/设施、企业资产
成本
|
石油和天然气资产/设施 |
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企业资产 |
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合计 |
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2023年1月1日余额 |
$ |
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$ |
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|
$ |
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资本支出 |
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物业收购 |
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- |
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退役责任的变化（1） |
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(1.0 |
) |
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- |
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(1.0 |
) |
2023年12月31日余额 |
|
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资本支出 |
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物业收购 |
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- |
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财产处置 |
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(1.5 |
) |
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- |
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(1.5 |
) |
转入持有待售资产 |
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(3,256.0 |
) |
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- |
|
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(3,256.0 |
) |
退役责任的变化（1） |
|
|
|
|
- |
|
|
|
|
2024年12月31日余额 |
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
|
|
Obsidian Energy 2024 |
合并财务报表附注15 |
累计损耗、折旧和减值
|
石油和天然气资产/设施 |
|
企业资产 |
|
合计 |
|
|||
2023年1月1日余额 |
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
|
|
损耗和折旧 |
|
|
|
|
|
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|
减值 |
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- |
|
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2023年12月31日余额 |
|
|
|
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|
|
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|
损耗和折旧 |
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|
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减值 |
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- |
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|
|
转入持有待售资产 |
|
(2,874.4 |
) |
|
- |
|
|
(2,874.4 |
) |
2024年12月31日余额 |
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
|
|
账面净值
|
截至12月31日 |
|
||||
|
2024 |
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2023 |
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||
合计 |
$ |
|
|
$ |
|
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截至2024年12月31日，16.994亿美元的未来开发成本在消耗和折旧计算中计入可消耗基数（2023年-14.292亿美元）。
使用权资产
下表列出了使用权资产类别的细目。
成本
|
车辆 |
|
办公室 |
|
表面 |
|
合计 |
|
||||
余额，2023年1月1日 |
$ |
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$ |
- |
|
$ |
|
|
$ |
|
|
新增 |
|
|
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- |
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余额，2023年12月31日（1） |
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新增 |
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(1.0 |
) |
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- |
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余额，2024年12月31日 |
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
|
|
（1）不包括已到期的运输使用权资产成本1630万美元。
累计损耗、折旧和减值
|
车辆 |
|
办公室 |
|
表面 |
|
合计 |
|
||||
余额，2023年1月1日 |
$ |
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|
$ |
- |
|
$ |
|
|
$ |
|
|
折旧 |
|
|
|
|
- |
|
|
- |
|
|
|
|
余额，2023年12月31日（1） |
|
|
|
|
- |
|
|
|
|
|
|
|
折旧 |
|
|
|
|
- |
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|
|
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|
|
|
余额，2024年12月31日 |
$ |
|
|
$ |
- |
|
$ |
|
|
$ |
|
|
（1）不包括已到期的运输使用权资产累计折旧1630万美元。
账面净值
|
|
截至12月31日 |
|
|||||
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|
2024 |
|
|
2023 |
|
||
合计 |
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
Obsidian Energy 2024 |
合并财务报表附注16 |
PP & E合计
包括石油和天然气资产、设施、企业资产和使用权资产在内的PP & E总额如下：
|
|
|
|
|
截至12月31日 |
|
||
PP & E |
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2024 |
|
|
2023 |
|
||
石油和天然气资产/设施、企业资产 |
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
使用权资产 |
|
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合计 |
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$ |
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$ |
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该公司在2024年录得4.153亿美元的非现金减值，而2023年的非现金减值为270万美元。2024年的减值主要与我们Cardium CGU中的Pembina资产被归类为持有待售资产有关。详见附注5和20。
减值
Cardium CGU
2024年12月31日，由于公司将我们Cardium CGU中的Pembina资产归类为持有待售资产，公司得出结论，我们Cardium CGU中的剩余资产存在减值迹象，主要是Willesden Green。公司按照使用价值法完成了对剩余资产的减值测试，并采用了12.0%的税后折现率（税前折现率为15.1%），在测试的基础上没有进一步记录减值或减值转回。
下表概述了基准价格和假设，基于三位独立储备评估师（GLJ Ltd.、Sproule Associates Limited和McDaniel & Associates Consultants）的平均预测，用于完成截至2024年12月31日的减值测试。
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WTI |
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AECO |
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汇率 |
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通货膨胀率 |
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2025 |
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
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% |
2026 |
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% |
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2027 |
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% |
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2028 |
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|
% |
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2029 |
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% |
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2030 – 2035 |
$ |
|
|
$ |
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|
$ |
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|
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% |
其后（通货膨胀百分比） |
|
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% |
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% |
- |
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% |
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下表概述了已于2024年12月31日完成减值测试的Cardium CGU的估计可收回金额对可能变动的敏感性。
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可回收 |
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1%变化 |
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5%变化 |
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心房 |
$ |
|
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$ |
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|
$ |
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在2023年，没有注意到Cardium CGU的减值或先前减值转回的迹象。
和平河/维京
在2024年和2023年，没有注意到Peace River和Viking CGU的减值指标。
遗留CGU
2024年，由于该地区加速退役支出以及我们的退役负债假设发生变化，我们在传统现金产生单位中记录了1990万美元的净减值。
Obsidian Energy 2024 |
合并财务报表附注17 |
2023年期间，由于该地区的加速退役支出，我们在Legacy CGU中记录了270万美元的净减值。遗留现金产生单位没有可收回的金额，因为我们的退役负债的这些变化在每个期间都计入费用。
和平河收购
2024年6月26日，该公司完成了一项资产收购，其中包括Peace River地区的生产和土地，总对价为8050万美元，包括收盘调整。该公司通过一笔5000万美元的定期贷款为交易提供资金，其余的则从我们的银团信贷额度中提取。截至2024年12月31日，该公司全额偿还了50.0美元的定期贷款。
与收购相关的交易成本总计140万美元，已计入费用。
5.持有待售资产及负债
分类为持有待售的资产和负债包括以下各项：
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截至12月31日 |
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2024 |
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2023 |
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持有待售资产 |
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预付费用及其他 |
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$ |
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$ |
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物业、厂房及设备 |
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$ |
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$ |
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与持有待售资产相关的负债 |
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退役负债的当前部分 |
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$ |
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$ |
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退役负债的非流动部分 |
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$ |
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$ |
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2024年12月31日，公司将我们位于Cardium CGU的Pembina资产归类为持有待售资产。于2024年12月31日后，公司宣布已订立最终资产买卖协议以处置该等资产。该公司预计该交易将于2025年第二季度初完成。详情请参阅附注20。
于2024年12月31日，这些资产按公允价值减销售成本及其账面值两者中较低者入账，导致非现金除税前减值亏损3.954亿美元。减值费用在综合损益表（亏损）中记为额外损耗、折旧和减值。
6.长期负债
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截至12月31日 |
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2024 |
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|
2023 |
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银团信贷安排 |
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$ |
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|
$ |
|
|
高级无抵押票据 |
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|
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11.95% 1.142亿美元，2027年7月27日到期 |
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合计 |
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高级无抵押票据的未摊销折让 |
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(1.1 |
) |
|
|
(1.6 |
) |
递延融资成本 |
|
|
(2.7 |
) |
|
|
(3.3 |
) |
长期负债合计 |
|
$ |
|
|
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$ |
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当前部分 |
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$ |
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$ |
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非流动部分 |
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$ |
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$ |
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|
该公司拥有一项基于储备的银团信贷安排，可用总额为3亿美元。银团信贷安排通常在每年5月和11月进行半年度借款基数重新确定，目前的循环期至2025年5月31日，到期日为2026年5月31日。我们的银团信贷安排下的借款可通过任一加拿大隔夜回购利率平均
Obsidian Energy 2024 |
合并财务报表附注18 |
或银行的最优惠贷款利率加上适用的保证金。贷款未提取金额的利息和备用费取决于公司最近四个季度的债务与利息、税项、折旧和摊销前利润（“EBITDA”）的比率。
截至2024年12月31日，公司有总额为1.142亿美元的未偿高级无抵押票据于2027年7月27日到期。在2024年期间，除了2024年第一季度完成的200万美元回购要约外，公司还在公开市场上以每1000美元本金1016美元的平均价格回购注销了本金120万美元的高级无担保票据。这些优先无抵押票据最初的发行价格为每1,000美元本金980美元，总收益为1.25亿美元，利率为11.95%。优先无抵押票据是黑曜石能源的直接优先无抵押债务，与公司目前和未来的所有其他优先无抵押债务具有同等地位。
作为优先无抵押票据条款的一部分，在某些情况下，公司被要求提出回购要约（“回购要约”），价格为每1,000美元本金1030美元，总金额为6,380万美元，根据先前的回购要约和公开市场购买，该价格已降至5,040万美元。提出回购要约的义务是基于截至6月30日止六个月的自由现金流（通常在8月提出）和基于截至12月31日止六个月的自由现金流（通常在3月提出）。公司银团信贷额度下的最低可用流动性门槛和预计杠杆比率也需要满足，才能进行回购要约。2024年最后六个月可用于回购要约的自由现金流为3600万美元，然而，根据目前的流动性估计，该公司预计2025年3月将有300万美元可用于回购要约。这一数额记录在2024年12月31日的长期债务流动部分内。
截至2024年12月31日，未偿还的信用证总额为440万美元（2023年12月31日– 490万美元），这减少了我们的银团信贷额度原本可以提取的金额。
融资费用包括以下内容：
|
|
截至12月31日止年度 |
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|
2024 |
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|
2023 |
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利息 |
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
退役责任的累积 |
|
|
|
|
|
|
|
|
办公室租赁条款的增值 |
|
|
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|
|
|
|
|
优先无抵押票据贴现增值 |
|
|
|
|
|
|
|
|
租赁负债增加 |
|
|
|
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|
已购回优先无抵押票据亏损 |
|
|
|
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|
|
|
|
递延融资成本 |
|
|
|
|
|
|
|
|
融资 |
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$ |
|
|
|
$ |
|
|
7.租赁负债
黑曜石能源在租赁开始日确认一项使用权资产和一项租赁负债。使用权资产按成本进行初始计量，成本包括根据在开始日或之前支付的任何租赁付款调整的租赁负债的初始金额。使用权资产一般在租赁期内折旧。租赁负债按公司增量借款利率折现的租赁付款额现值进行初始计量。
Obsidian Energy 2024 |
合并财务报表附注19 |
纳入合并资产负债表的租赁负债总额如下：
|
|
截至12月31日止年度 |
|
|||||
|
|
2024 |
|
|
2023 |
|
||
余额，年初 |
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
新增 |
|
|
|
|
|
|
|
|
吸积费用 |
|
|
|
|
|
|
|
|
租赁付款 |
|
|
(2.0 |
) |
|
|
(3.7 |
) |
余额，年底 |
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
当前部分 |
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
非流动部分 |
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
下表列出了租赁付款的到期分析，披露了2024年12月31日之后的未贴现余额。办公室租约反映于2025年2月生效的同一处所的新办公室租约。
|
2025 |
|
2026 |
|
2027 |
|
2028 |
|
2029 |
|
此后 |
|
合计 |
|
|||||||
车辆 |
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
|
|
办公室 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
表面 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
合计 |
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
|
|
8.规定
|
|
截至12月31日 |
|
|||||
|
|
2024 |
|
|
2023 |
|
||
退役责任 |
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
办公室租赁规定（现有） |
|
|
|
|
|
|
|
|
合计 |
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
当前部分 |
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
非流动部分 |
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
退役责任
退役负债是基于黑曜石能源在放弃和回收我们所有油井、设施和管道的义务的估计未来成本中所占的净份额的现值。这些估计是管理层利用从政府估计、内部分析和外部顾问获得的信息作出的，这些信息假定了当前的成本、技术和已颁布的立法。
在2024年12月31日，退役负债是通过应用2.0%的通货膨胀因素（2023年12月31日-2.0%）确定的，并使用10.0%的信贷调整率（2023年12月31日– 10.0%）在基础资产的预期使用寿命内折现虚增的金额，目前延伸到未来50年以上。包括持有待售资产的影响，截至2024年12月31日，未贴现、未膨胀的退役负债总额为3.57亿美元（2023年12月31日-5.789亿美元）。
Obsidian Energy 2024 |
合并财务报表附注20 |
退役负债变动情况如下：
|
|
截至12月31日止年度 |
|
|||||
|
|
2024 |
|
|
2023 |
|
||
余额，年初 |
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
净负债新增（1） |
|
|
|
|
|
|
|
|
收购 |
|
|
|
|
|
|
|
|
增加（减少）因估计数变动 |
|
|
|
|
|
|
(2.3 |
) |
已结算负债 |
|
|
(23.9 |
) |
|
|
(26.6 |
) |
政府退役援助 |
|
|
|
|
|
|
|
|
持有待售资产转入负债 |
|
|
(72.2 |
) |
|
|
|
|
吸积费用 |
|
|
|
|
|
|
|
|
余额，年底 |
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
当前部分 |
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
非流动部分 |
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
办公室租赁条款
办公室租赁拨备代表我们当时现有办公室租赁的非租赁部分在未来办公室租赁付款上的净现值。办公室租赁拨备是通过在租赁合同的剩余期限内应用6.5%（2023年12月31日– 6.5%）的资产特定信用调整贴现率确定的，延长至2025年1月。
办公室租赁拨备变动情况如下：
|
|
截至12月31日止年度 |
|
|||||
|
|
2024 |
|
|
2023 |
|
||
余额，年初 |
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
定居点 |
|
|
(9.0 |
) |
|
|
(9.0 |
) |
吸积费用 |
|
|
|
|
|
|
|
|
余额，年底 |
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
当前部分 |
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
非流动部分 |
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
9.风险管理
金融工具包括现金（透支）、应收账款、衍生金融工具的公允价值、应付账款和应计负债以及长期债务。于2024年12月31日，该等金融工具的公允价值与其账面值相若。
所有未完成的金融商品相关合同的公允价值反映在合并资产负债表中，期间的变动作为未实现损益记入收入。
在2024年12月31日和2023年12月31日，唯一以经常性公允价值计量的资产或负债是风险管理资产和负债，其估值基于“第2级输入”即在不活跃市场中的报价或基于资产或负债的可观察价格。
Obsidian Energy 2024 |
合并财务报表附注21 |
下表调节了未偿还金融工具的公允价值变动：
|
|
截至12月31日止年度 |
|
|||||
风险管理资产（负债） |
|
2024 |
|
|
2023 |
|
||
余额，年初 |
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
金融工具未实现收益（亏损）： |
|
|
|
|
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|
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石油 |
|
|
|
|
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|
|
|
天然气 |
|
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(8.5 |
) |
|
|
|
|
电力 |
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|
|
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(0.5 |
) |
公允价值总额，年末 |
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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流动资产部分 |
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
流动负债部分 |
|
|
(1.3 |
) |
|
|
(0.5 |
) |
|
|
|
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|
|
|
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非流动资产部分 |
|
|
- |
|
|
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非流动负债部分 |
|
$ |
- |
|
|
$ |
- |
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黑曜石能源在合并资产负债表中以净额方式记录我们的风险管理资产和负债。于2024年12月31日及2023年12月31日，毛额及净额并无差异。
截至2024年12月31日，黑曜石能源有以下未偿金融工具。公允价值采用外部交易对手信息确定，并与可观察的市场数据进行比较。公司通过执行交易对手风险程序来限制我们的信用风险，这些程序包括仅与我们银团信贷额度内的机构或具有高信用评级的公司进行交易，并通过在某些情况下获得财务安全。
|
概念性 |
剩余 |
价格 |
|
公允价值 |
|
|
石油 |
|
|
|
|
|
|
|
WTI掉期 |
14,250桶/天 |
2025年1月 |
100.46美元/桶 |
|
$ |
(1.0 |
) |
WTI掉期 |
7,000桶/天 |
2025年2月 |
101.49美元/桶 |
|
|
(0.1 |
) |
WCS差分 |
6000桶/天 |
2025年1月-2025年12月 |
（19.30美元）/桶 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
AECO |
|
|
|
|
|
|
|
AECO互换 |
14,929 mcf/d |
2025年1月-2025年3月 |
3.74美元/mcf |
|
|
|
|
AECO互换 |
11,374 mcf/d |
2025年4月-2025年10月 |
$ 2.24/mcf |
|
|
|
|
AECO领 |
4,976 mcf/d |
2025年1月-2025年3月 |
$ 3.43/mcf-$ 4.11/mcf |
|
|
|
|
AECO领 |
1,896 mcf/d |
2025年4月-2025年10月 |
$ 2.11/mcf-$ 2.64/mcf |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
合计 |
|
|
|
|
$ |
|
|
根据2024年12月31日的商品价格和现有合同，公司注意到以下敏感性：
Obsidian Energy 2024 |
合并财务报表附注22 |
于2024年12月31日后，公司订立以下额外财务对冲：
|
概念性 |
剩余 |
价格 |
石油 |
|
|
|
WTI掉期 |
6,071桶/天 |
2025年2月 |
105.70美元/桶 |
WTI掉期 |
11,250桶/天 |
2025年3月 |
106.37美元/桶 |
WTI掉期 |
500桶/天 |
2025年4月 |
102.20美元/桶 |
WCS差分 |
2,500桶/天 |
2025年4月-2025年6月 |
（19.60美元/桶） |
MSW差分 |
1,250桶/天 |
2025年4月-2025年6月 |
（7.99美元/桶） |
合并损益表的风险管理构成部分如下：
|
|
截至12月31日止年度 |
|
|||||
|
|
2024 |
|
|
2023 |
|
||
已实现 |
|
|
|
|
|
|
||
结算石油合同收益 |
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
结算天然气合同收益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
已实现风险管理收益总额 |
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
未实现 |
|
|
|
|
|
|
||
石油合约收益 |
|
$ |
|
|
|
$ |
- |
|
天然气合同收益（亏损） |
|
|
(8.5 |
) |
|
|
|
|
未实现风险管理总收益（损失） |
|
|
(5.2 |
) |
|
|
|
|
风险管理收益 |
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
合并损益表费用内的风险管理构成部分如下：
|
|
截至12月31日止年度 |
|
|||||
|
|
2024 |
|
|
2023 |
|
||
已实现 |
|
|
|
|
|
|
||
结算电力合同损失 |
|
$ |
(1.6 |
) |
|
$ |
- |
|
已实现风险管理损失共计 |
|
$ |
(1.6 |
) |
|
$ |
- |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
未实现 |
|
|
|
|
|
|
||
电力合同收益（亏损） |
|
$ |
|
|
|
$ |
(0.5 |
) |
未实现风险管理总收益（损失） |
|
|
|
|
|
|
(0.5 |
) |
风险管理损失 |
|
$ |
(1.1 |
) |
|
$ |
(0.5 |
) |
截至2024年12月31日，没有未完成的电力合同。
市场风险
黑曜石能源面临石油和天然气业务固有的正常市场风险，包括但不限于商品价格风险、外汇汇率风险、信用风险、利率风险、流动性风险、地缘政治风险和气候变化风险。公司寻求通过各种业务流程和管理控制以及不时使用金融工具来减轻这些风险。
Obsidian Energy 2024 |
合并财务报表附注23 |
商品价格风险
大宗商品价格波动是该公司最大的风险敞口之一。石油价格受到全球因素的影响，包括但不限于欧佩克行动、世界供需基本面、管道容量可用性和地缘政治事件。天然气价格受到，包括但不限于石油或煤炭等替代燃料来源的价格以及北美天然气供需基本面的影响，包括工业活动水平、天气、储存水平和液化天然气活动。根据黑曜石能源董事会批准的政策，公司可能会不时通过使用掉期或其他金融工具来管理这些风险，最高可达任何当年余额加上未来一年的预测销量（扣除特许权使用费）的50%，此后再增加一年最高可达25%（扣除特许权使用费）。经董事会特别批准，可能会超过黑曜石能源政策中包含的风险管理限额。
董事会批准对我们的套期保值政策作出如下修改：
石油
天然气
油差
外币汇率风险
石油收到的价格以美元为参考，因此黑曜石能源实现的石油价格受到加元兑美元汇率的影响。在认为合适的情况下，公司可能会使用金融工具来固定或套牢未来汇率，以固定石油收入的加元等值。
信用风险
信用风险是指购买者或交易对手不履行合同义务而发生损失的风险。截至2024年12月31日，公司的最大信用风险敞口为9640万美元（2023 – 8280万美元），其中包括8800万美元（2023 – 70000万美元）为应收账款的账面价值，840万美元（2023 – 1230万美元）与衍生金融资产的公允价值相关，现金为零（2023 – 50万美元）。
该公司的应收账款主要是与石油和天然气行业的客户发生的，通常会面临正常的行业信用风险，其中包括在黑曜石能源作为运营商时通过保留合作伙伴的生产份额来收回未付应收款项的能力，或者有可能通过净额抵消应付款项以减轻风险。黑曜石能源对信用风险进行持续监控，维护信用政策，确保催收风险有限。对于石油和天然气销售以及金融衍生品，遵循交易对手风险程序，据此定期审查每个交易对手，以指定信用额度，如果确定为审慎，可能会被要求提供担保。对于金融衍生品，公司正常与属于我行银团成员的交易对手或具有投资级债券评级的交易对手进行交易。对与所有交易对手相关的信用事件进行监测，并定期对信用敞口进行重新评估。
截至2024年12月31日，190万美元的应收账款已逾期（90 +天），但被视为可收回（2023年-130万美元）。截至2024年12月31日及2023年12月31日止年度，在应收账款中确认的与黑曜石能源的商品产品销售应收款和合营企业应收款项相关的整个存续期ECL准备为名义金额。
截至12月31日，未清应收账款金额如下：
Obsidian Energy 2024 |
合并财务报表附注24 |
|
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当前 |
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|
30-90天 |
|
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90 +天 |
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合计 |
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2024 |
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
2023 |
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
利率风险
公司债务资本的一部分可以持有浮动利率银行融资，这导致短期利率波动的风险敞口。时不时地，黑曜石能源可能会通过进入固定利率债务工具或者通过使用金融工具将浮动利率置换为固定利率或者套牢利率来增加我们未来利率的确定性。截至2024年12月31日，公司66%的长期债务工具受到短期利率变动的影响（2023 – 48%）。
截至2024年12月31日，共有1.142亿美元（2023– 1.174亿美元）的固定利率债务工具未偿还，剩余期限为2.6年（2023– 3.6年），利率为11.95%（2023– 11.95%）。
流动性风险
流动性风险是指公司无法偿付到期金融负债的风险。管理层利用短期和长期财务和资本预测计划来确保信贷便利相对于预测的债务水平是足够的，资本计划水平是适当的。管理层还定期审查资本市场，以确定在具有成本效益的基础上优化债务资本结构的机会。短期内通过日常现金管理活动、短期融资策略和利用掉期等金融工具管理流动性，提高经营活动现金流的可预测性。
下表概述截至2024年12月31日非衍生金融负债的未来债务估计数：
|
|
长期负债 |
|
|
应付账款&应计负债 |
|
|
以股份为基础的薪酬应计 |
|
|
合计 |
|
||||
2025 |
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
2026 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2027 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2028 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2029 |
|
|
|
|
|
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|
|
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|
|
|
|
|
|
|
此后 |
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
气候变化风险
公司已考虑气候变化和相关风险对截至2024年12月31日止年度财务报表中记录的金额的影响。这包括但不限于公司的减值评估、流动资产和负债、银团信贷融资、资本支出以及物业、厂房和设备。
该公司2024年的财务业绩没有受到气候事件的重大影响。2024年，公司未对我们的物业、厂房和设备造成与天气相关的重大损害。管理层不知道我们的供应链或公司产品的营销人员与气候事件有关的重大中断。公司将继续监测气候变化及其潜在影响。
Obsidian Energy 2024 |
合并财务报表附注25 |
10.收入和其他收入
该公司的重要收入来源包括以下方面：
|
|
截至12月31日止年度 |
|
|||||
|
|
2024 |
|
|
2023 |
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||
石油 |
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
NGLs |
|
|
|
|
|
|
|
|
天然气 |
|
|
|
|
|
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|
生产收入 |
|
|
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|
处理费 |
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|
石油和天然气销售 |
|
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|
|
|
|
其他收益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
石油和天然气销售及其他收入 |
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
860万美元的其他收入包括2024年的道路使用回收（2023年-720万美元）。
11.所得税
所得税拨备反映了不同于联邦和省合并法定税率的有效税率，具体如下：
|
|
截至12月31日止年度 |
|
|||||
|
|
2024 |
|
|
2023 |
|
||
税前收入（亏损） |
|
$ |
(265.1 |
) |
|
$ |
|
|
合并法定税率（1） |
|
|
|
% |
|
|
|
% |
计算所得税费用 |
|
$ |
(61.0 |
) |
|
$ |
|
|
增加（减少）原因： |
|
|
|
|
|
|
||
股份补偿 |
|
|
|
|
|
|
|
|
与以往年度有关的调整 |
|
|
(0.9 |
) |
|
|
|
|
其他 |
|
|
(1.1 |
) |
|
|
- |
|
递延所得税费用（回收） |
|
$ |
(62.5 |
) |
|
$ |
|
|
递延所得税资产净额由以下各项组成：
|
|
余额 |
|
|
拨备（回收） |
|
|
余额 |
|
|||
递延所得税负债（资产） |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
PP & E |
|
$ |
|
|
|
$ |
(82.2 |
) |
|
$ |
|
|
租约 |
|
|
(4.0 |
) |
|
|
|
|
|
|
(1.7 |
) |
风险管理 |
|
|
|
|
|
|
(1.1 |
) |
|
|
|
|
退役责任 |
|
|
(39.7 |
) |
|
|
(3.5 |
) |
|
|
(43.2 |
) |
股份补偿 |
|
|
(7.4 |
) |
|
|
|
|
|
|
(6.2 |
) |
非资本损失 |
|
|
(410.3 |
) |
|
|
|
|
|
|
(389.5 |
) |
递延所得税负债净额（资产） |
|
$ |
(210.8 |
) |
|
$ |
(62.5 |
) |
|
$ |
(273.3 |
) |
Obsidian Energy 2024 |
合并财务报表附注26 |
|
|
余额 |
|
|
拨备（回收） |
|
|
余额 |
|
|||
递延所得税负债（资产） |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
PP & E |
|
$ |
|
|
|
$ |
(1.6 |
) |
|
$ |
|
|
租约 |
|
|
(5.5 |
) |
|
|
|
|
|
|
(4.0 |
) |
风险管理 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
退役责任 |
|
|
(41.9 |
) |
|
|
|
|
|
|
(39.7 |
) |
股份补偿 |
|
|
(7.3 |
) |
|
|
(0.1 |
) |
|
|
(7.4 |
) |
非资本损失 |
|
|
(442.6 |
) |
|
|
|
|
|
|
(410.3 |
) |
递延所得税负债净额（资产） |
|
$ |
(246.4 |
) |
|
$ |
|
|
|
$ |
(210.8 |
) |
截至2024年12月31日，黑曜石能源的税池总额约为24亿美元（2023 – 24亿美元），其中非资本亏损为17亿美元（2023-18亿美元）。非资本损失可立即从未来的应纳税所得额中扣除，并在2026年至2041年到期。该公司还拥有约6130万美元的联邦科学研究和实验发展（SR & ED）学分，这些学分将于2029年至2036年到期。
递延所得税资产只能在很可能有未来应课税利润可用于抵销未使用的税项亏损和可抵扣暂时性差异的范围内确认。公司预计未来几年将有足够的应课税利润，以充分利用截至2024年12月31日的2.733亿美元的剩余递延所得税资产余额。
截至2024年12月31日，黑曜石能源已实现和未实现的净资本亏损为8.377亿美元（2023年-8.374亿美元）。未就该等亏损确认递延税项资产，因为该等亏损仅可用于抵销未来资本收益。
公司有需要接受税务机关审计的所得税申报，这可能会影响我们的递延所得税状况或金额。公司预计不会因这些审计而产生调整，并认为我们已根据现有信息充分计提了所得税，然而，出现的调整可能是重大的。
12.股东权益
a）授权
i）无限数量的普通股。
二）90,000，000股优先股，可按一个或多个系列发行。
如果发行，每个系列的优先股在累计股息和资本回报率方面将与其他系列的优先股处于同等地位。在支付股息或分配资产方面，优先股将优先于普通股。
b）已发行
股东资本 |
|
普通股 |
|
|
金额 |
|
||
余额，2022年12月31日 |
|
|
|
|
|
$ |
|
|
根据股权补偿计划发行（一） |
|
|
|
|
|
|
|
|
回购普通股注销 |
|
|
(5,083,635 |
) |
|
|
(47.4 |
) |
余额，2023年12月31日 |
|
|
|
|
|
|
|
|
根据股权补偿计划发行（一） |
|
|
|
|
|
|
|
|
回购普通股注销 |
|
|
(4,484,820 |
) |
|
|
(41.7 |
) |
回购普通股税（2） |
|
|
- |
|
|
|
(0.7 |
) |
余额，2024年12月31日 |
|
|
|
|
|
$ |
|
|
Obsidian Energy 2024 |
合并财务报表附注27 |
根据我们向股东返还资本的倡议，在2024年第一季度，我们与多伦多证券交易所续签了正常课程发行人投标（“NCIB”）。根据NCIB进行的购买将受制于拥有6500万美元的流动性并遵守我们当前信贷安排的条款。2024年，该公司利用NCIB导致以每股9.30美元的平均价格回购和注销4,484，820股普通股，总对价为4,170万美元。支付的总代价包括佣金和费用，并记为股东权益的减少。
|
|
截至12月31日止年度 |
|
|||||
其他储备 |
|
2024 |
|
|
2023 |
|
||
余额，年初 |
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
股份补偿费用 |
|
|
|
|
|
|
|
|
行使期权净收益（1） |
|
|
(3.7 |
) |
|
|
(5.1 |
) |
余额，年底 |
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
优先股
没有发行或流通的优先股。
13.股份补偿
受限制及业绩股份单位计划（“RPSU计划”）
根据RPSU计划授出受限制股份单位（「受限制股份单位」）
黑曜石能源根据RPSU计划授予RSU赠款，据此员工获得的对价将根据公司在多伦多证券交易所（“TSX”）的股价波动。代价可以在公开市场上购买现金或股份或从库房发行的形式。
|
|
截至12月31日止年度 |
|
|||||
RSU（股份等值数量） |
|
2024 |
|
|
2023 |
|
||
优秀，年初 |
|
|
|
|
|
|
|
|
已获批 |
|
|
|
|
|
|
|
|
既得（1） |
|
|
(363,484 |
) |
|
|
(541,357 |
) |
没收 |
|
|
(80,905 |
) |
|
|
(34,591 |
) |
未结清，年底 |
|
|
|
|
|
|
|
|
（1）2024年归属RSU以股份结算，2023年以现金结算。
年内授予的受限制股份单位的公允价值和加权平均假设如下：
|
|
截至12月31日止年度 |
|
|||||
|
|
2024 |
|
|
2023 |
|
||
授予的受限制股份单位的平均公允价值（每个受限制股份单位） |
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
RSU预期寿命（年） |
|
|
3.0 |
|
|
|
2.6 |
|
预期没收率 |
|
|
|
% |
|
|
|
% |
RPSU计划下的PSU赠款
RPSU计划允许黑曜石能源向公司员工授予PSU。
由于PSU通常以现金结算，因此PSU在我们的合并资产负债表上被归类为负债。PSU负债根据公司在每个期末日期在多伦多证券交易所的股价波动。员工只有在PSU归属时才能获得对价。
Obsidian Energy 2024 |
合并财务报表附注28 |
|
|
截至12月31日止年度 |
|
|||||
PSU（股份等值数量） |
|
2024 |
|
|
2023 |
|
||
优秀，年初 |
|
|
|
|
|
|
|
|
已获批 |
|
|
|
|
|
|
|
|
既得（1） |
|
|
(532,720 |
) |
|
|
(291,710 |
) |
未结清，年底 |
|
|
|
|
|
|
|
|
（1）2024年和2023年的既得PSU以现金结算。
|
|
截至12月31日 |
|
|||||
PSU负债 |
|
2024 |
|
|
2023 |
|
||
当前 |
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
非现行 |
|
|
|
|
|
|
|
|
合计 |
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
股票期权计划
黑曜石能源有一个股票期权计划，允许公司向高级职员、雇员、董事和其他服务提供商发行购买普通股的期权（“期权”）。
|
|
截至12月31日止年度 |
|
|||||||||||||
|
|
2024 |
|
|
2023 |
|
||||||||||
期权 |
|
数量 |
|
|
加权平均 |
|
|
数量 |
|
|
加权平均 |
|
||||
优秀，年初 |
|
|
|
|
|
$ |
|
|
|
|
|
|
|
$ |
|
|
已获批 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
已行使（1） |
|
|
(401,579 |
) |
|
|
|
|
|
|
(229,963 |
) |
|
|
|
|
未结清，年底 |
|
|
|
|
|
$ |
|
|
|
|
|
|
|
$ |
|
|
可行使，年底 |
|
|
|
|
|
$ |
|
|
|
|
|
|
|
$ |
|
|
（1）2024年、2023年行权期权以股份结算。
截至2024年12月31日止年度，公司普通股的加权平均交易价格为9.32美元（2023年12月31日-9.25美元）。
年内授出期权的公允价值及加权平均假设如下：
|
|
截至12月31日止年度 |
|
|||||
|
|
2024 |
|
|
2023 |
|
||
授予期权的平均公允价值（每份期权） |
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
预期波动 |
|
|
|
% |
|
|
|
% |
期权预期寿命（年） |
|
|
4.5 |
|
|
|
3.7 |
|
预期没收率 |
|
|
|
% |
|
|
|
% |
非国库激励奖励计划（“NTIP”）
The NTIP allows 黑曜石能源 to grant NTIP restricted awards to employees of the company。
由于NTIP限制性奖励以现金结算，因此在我们的合并资产负债表上，NTIP义务被分类为负债。NTIP义务根据公司在每个期末日期在多伦多证券交易所的股价波动。只有当NTIP限制性奖励归属时，员工才会收到对价。
Obsidian Energy 2024 |
合并财务报表附注29 |
|
|
截至12月31日止年度 |
|
|||||
NTIP限制性奖励 |
|
2024 |
|
|
2023 |
|
||
优秀，年初 |
|
|
|
|
|
|
|
|
既得（1） |
|
|
(325,629 |
) |
|
|
(344,074 |
) |
没收 |
|
|
(3,365 |
) |
|
|
(16,160 |
) |
未结清，年底 |
|
|
|
|
|
|
|
|
（1）2024年和2023年的既得NTIPs以现金结算。
|
|
截至12月31日 |
|
|||||
NTIP责任 |
|
2024 |
|
|
2023 |
|
||
当前 |
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
合计 |
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
递延股份单位（“DSU”）计划
DSU计划允许公司仅向非雇员董事授予DSU。
由于DSU以现金结算，因此DSU计划在我们的合并资产负债表上被归类为负债。DSU负债根据公司在每个期末日期在多伦多证券交易所的股价波动。非雇员董事仅在从董事会退休后赎回DSU时收到对价，而不是在此日期之前，对价基于TSX普通股的成交量加权平均交易价格。
|
|
截至12月31日止年度 |
|
|||||
递延股份单位 |
|
2024 |
|
|
2023 |
|
||
优秀，年初 |
|
|
|
|
|
|
|
|
已获批 |
|
|
|
|
|
|
|
|
未结清，年底 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
截至12月31日 |
|
|||||
DSU负债 |
|
2024 |
|
|
2023 |
|
||
当前 |
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
合计 |
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
2024年，没有一家DSU被赎回（2023年-无）。截至2024年12月31日，公司没有可赎回的未偿还DSU。
股份补偿
以股份为基础的薪酬包括以下内容：
|
|
截至12月31日止年度 |
|
|||||
|
|
2024 |
|
|
2023 |
|
||
DSU |
|
$ |
(0.6 |
) |
|
$ |
|
|
PSU |
|
|
(0.5 |
) |
|
|
|
|
NTIP |
|
|
|
|
|
|
|
|
基于负债的激励计划 |
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
RSU |
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
期权 |
|
|
|
|
|
|
|
|
股权激励计划 |
|
|
|
|
|
|
|
|
股份补偿 |
|
$ |
|
|
|
$ |
|
|
截至2024年12月31日，用于计算DSU、PSU和NTIP义务公允价值的股价为每股8.36美元（2023 – 8.99美元）。
Obsidian Energy 2024 |
合并财务报表附注30 |
员工退休储蓄计划
黑曜石能源有一项惠及全体员工的员工退休储蓄计划（“储蓄计划”）。根据这项储蓄计划，员工最多可以选择贡献其工资的10%，并且黑曜石能源以每1.00美元的员工贡献为1.00美元的比率匹配这些贡献；前提是，为了让员工获得全额匹配的贡献，他们必须至少分配其贡献的25%（高级职员为50%）用于购买黑曜石能源股票。该员工和黑曜石能源的贡献均用于收购黑曜石能源普通股或进行低风险投资。股份按现行市价在公开市场购买。
14.每股金额
计入稀释每股收益的增量股数量，采用当年股票的平均成交量加权市场价格计算。黑曜石能源计算除普通股以外的权益工具的摊薄影响，假设根据RPSU计划行使价内购股权和限制性股份单位授予所得款项用于以市场平均价格购买普通股。
|
截至12月31日止年度 |
|
||||
|
2024 |
|
2023 |
|
||
净收入（亏损） |
$ |
(202.6 |
) |
$ |
|
|
用于计算每股金额的加权平均股数如下：
|
截至12月31日止年度 |
|
||||
平均流通股（百万） |
2024 |
|
2023 |
|
||
基本 |
|
|
|
|
|
|
稀释影响（1） |
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摊薄 |
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就2024年而言，与期权计划下未行使的期权和RPSU计划下未行使的RSU相关的加权平均基础（2023 – 0.3百万股）中有70万股被视为反稀释和/或不在货币中且已被排除在外。
15.非现金营运资本变动增加（减少）
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截至12月31日止年度 |
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2024 |
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2023 |
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应收账款 |
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预付费用及其他 |
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(1.3 |
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(2.1 |
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应付账款、应计负债和 |
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(20.4 |
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(39.7 |
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经营活动 |
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(35.7 |
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投资活动 |
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(4.0 |
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(0.5 |
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(39.7 |
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16.资本管理
黑曜石能源管理我们的资本，以提供灵活的结构来支持资本计划、生产维护和其他运营策略。拥有强劲的财务状况能够捕捉商业机会，并支持黑曜石能源提供强劲股东回报的商业战略。
Obsidian Energy 2024 |
合并财务报表附注31 |
黑曜石能源将资本定义为股东的权益和债务之和。股东权益包括股东资本、其他公积和留存收益（赤字）。债务包括我们的银团信贷安排下的提款和我们的高级无抵押票据。
管理层审查黑曜石能源的资本结构，以使我们的目标和战略能够实现。资本结构是根据若干关键因素进行审查的，这些因素包括但不限于当前市场状况、对冲头寸、追踪和预测债务与资金流动比率以及其他经济风险因素。
公司打算继续识别和评估对冲机会，以减少我们对商品价格波动的风险敞口，并保护我们未来的现金流和资本计划。
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截至12月31日 |
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2024 |
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2023 |
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资本的组成部分 |
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股东权益 |
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长期负债 |
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17.承诺与或有事项
黑曜石能源承诺在未来五个自然年度及其后按以下方式支付某些款项：
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2025 |
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2026 |
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2027 |
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2028 |
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2029 |
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此后 |
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合计 |
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长期债务（1） |
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交通运输 |
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利息义务 |
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办公室租赁（现有） |
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租赁负债（2） |
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退役责任（3） |
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合计 |
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黑曜石能源的承诺涉及以下方面：
公司在正常经营过程中涉及各类诉讼和索赔，并按要求记录索赔备抵。
Obsidian Energy 2024 |
合并财务报表附注32 |
18.关联交易
经营实体
合并报表中包含了黑曜石能源有限公司和我们全资子公司，包括黑曜石能源合伙企业的业绩。黑曜石能源与我司各子公司之间的往来款及余额在合并时予以抵销。
关键管理人员薪酬
2024年，关键管理人员包括总裁兼首席执行官、首席财务官、高级副总裁、副总裁和董事会。人力资源、治理与薪酬委员会根据业绩和当前市场趋势向董事会提出建议，董事会批准管理层的适当薪酬水平。董事会的薪酬水平也由董事会的人力资源、治理与薪酬委员会建议。
黑曜石能源本年度董事及关键管理人员薪酬如下。
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截至12月31日止年度 |
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2024 |
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2023 |
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工资和雇员福利 |
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股份支付（1） |
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19.补充项目
在合并财务报表中，补偿费用包括在运营和一般及行政费用中。2024年，1560万美元（2023年-1590万美元）的员工薪酬成本计入运营费用，2690万美元（2023年-2470万美元）按毛额计入一般和行政费用。
20.后续事件
2025年2月19日，公司宣布，我们与InPlay Oil Corp.（“InPlay”）签订了最终资产买卖协议（“PSA”），以3.20亿美元的收益处置我们的Pembina资产，但须根据PSA规定的交割和其他调整。此次交易收到的3.20亿美元对价包括2.20亿美元现金、8500万美元的InPlay普通股以及1500万美元用于InPlay在Willesden Green Cardium Unit # 2中34.6%的权益，可能会根据PSA的规定进行调整。该交易包括公司在Pembina的所有资产，但我们保留的Pembina Cardium Unit # 11的非经营性权益除外。该交易的生效日期为2024年12月1日，预计将于2025年第二季度初完成，但需获得InPlay股东的批准、所有必要的监管和其他批准以及其他惯例成交条件的满足。
Obsidian Energy 2024 |
合并财务报表附注33 |