美国
证券交易委员会
华盛顿特区20549
表格20-F
（标记一）
|
根据《1934年证券交易法》第12（b）或12（g）条作出的登记声明 |
或
|
根据1934年证券交易法第13或15（d）条提交的年度报告 |
截至本财政年度
或
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根据1934年证券交易法第13或15（d）条提交的过渡报告 |
为2024年7月1日至2024年12月31日的过渡期
或
|
根据1934年《证券交易法》第13或15（d）条提交的贝壳公司报告 |
要求本壳公司报告的事件发生日期
委托档案号：001-38313
（在其章程中指明的注册人的确切名称）
不适用
（注册人姓名翻译成英文）
（成立法团或组织的管辖权）
1 Wallich Street，# 30-02国浩大厦，
新加坡078881电话：+ 6560220228
（主要行政办公室地址）
Wayne Huo，首席执行官兼董事
1 Wallich Street，# 30-02国浩大厦，
新加坡078881电话：+ 6560220228
邮箱：wayne.huo @ ambr.io
（公司联系人的姓名、电话、电子邮件和/或传真号码和地址）
根据该法第12（b）节登记或将要登记的证券：
各类名称 |
|
交易代码 |
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注册的各交易所名称 |
美国存托股票，一股代表五股A类普通股，每股面值0.00 1美元* |
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根据该法第12（g）节注册或将注册的证券：
无
（班级名称）
根据该法第15（d）节有报告义务的证券：
无
（班级名称）
注明截至过渡报告所涵盖期间结束时发行人的每一类资本或普通股的流通股数量。
截至2024年12月31日，共有47,390，657股已发行普通股，每股面值0.00 1美元，为42,356，230股A类普通股和5,034，427股B类普通股之和。
如果注册人是《证券法》第405条所定义的知名且经验丰富的发行人，请用复选标记表示。
☐是否
如果此报告是年度报告或过渡报告，请用复选标记表明注册人是否不需要根据1934年《证券交易法》第13或15（d）节提交报告。
☐是否
注意–勾选上述方框不会免除根据1934年《证券交易法》第13或15（d）条要求提交报告的任何注册人根据这些条款承担的义务。
用复选标记表明注册人是否：（1）在过去12个月内（或要求注册人提交此类报告的较短期限内）提交了1934年《证券交易法》第13或15（d）条要求提交的所有报告，以及（2）在过去90天内一直遵守此类提交要求。
是☐否
用复选标记表明注册人在过去12个月内（或要求注册人提交此类文件的较短期限内）是否以电子方式提交了根据S-T规则第405条（本章第232.405条）要求提交的每个交互式数据文件。
是☐否
通过复选标记指明注册人是大型加速申报人、加速申报人还是非加速申报人。见《交易法》第12b-2条“加速申报人和大型加速申报人”的定义。：
大型加速文件管理器。☐ |
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加速申报器☐ |
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非加速文件管理器 |
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新兴成长型公司☐ |
如果一家新兴成长型公司按照美国公认会计原则编制财务报表，请用复选标记表明注册人是否选择不使用延长的过渡期来遵守根据《交易法》第13（a）节规定的任何新的或修订的财务会计准则↓。☐
↓“新的或经修订的财务会计准则”一词是指财务会计准则委员会在2012年4月5日之后发布的对其会计准则编纂的任何更新。
用复选标记表明注册人是否已就编制或发布其审计报告的注册会计师事务所根据《萨班斯-奥克斯利法案》（15 U.S.C.7262（b））第404（b）节对其财务报告内部控制有效性的评估提交报告和证明。☐
如果证券是根据该法第12（b）节登记的，请用复选标记表明备案中包括的登记人的财务报表是否反映了对先前发布的财务报表的错误更正。☐
用复选标记表明这些错误更正中是否有任何重述需要对注册人的任何执行官根据§ 240.10D-1（b）在相关恢复期间收到的基于激励的补偿进行恢复分析。☐
用复选标记表明注册人编制本备案中包含的财务报表所使用的会计基础：
美国公认会计原则☐ |
|
已发布的国际财务报告准则 |
|
其他☐ |
如果针对上一个问题已勾选“其他”，请用复选标记表明注册人选择遵循的财务报表项目。
☐项目17 ☐项目18
如果这是一份年度报告，请用复选标记表明注册人是否为空壳公司（定义见《交易法》第12b-2条）。
☐是TERM0☐否
（仅适用于过去五年内涉及破产程序的发行人）
用复选标记表明在根据法院确认的计划分配证券之后，注册人是否已提交1934年《证券交易法》第12、13或15（d）条要求提交的所有文件和报告。
☐是TERM0☐否
目 录
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解释性说明
2025年3月12日，爱点击 Asia Group Limited（“iClick”）与Amber DWM Holding Limited（“Amber DWM”）完成合并（“合并”），Amber DWM继续作为存续实体，成为iClick的全资子公司，iClick更名为Amber International Holding Limited（“我们”、“我们”或“公司”）。出于会计目的，合并作为反向收购入账。据此，此次合并被视为相当于Amber DWM为收购iClick发行股票，并伴有资本重组。就合并而言，Amber DWM将其财政年度结束日期从6月30日更改为12月31日，自2025年1月1日开始的财政年度生效，以与Amber International Holding Limited（前身为iClick）的财政年度结束日期保持一致。因此，公司须以表格20-F向美国证券交易委员会（“SEC”）提交这份过渡报告，过渡期为2024年7月1日至2024年12月31日的六个月。Amber DWM截至2024年12月31日止六个月和2023年12月31日止六个月的经营业绩的期间比较已包含在项目5.A中。
在提交过渡报告后，公司的下一份年度报告将是截至2025年12月31日的12个月期间。Amber DWM截至2024年12月31日止六个月和2023年12月31日止六个月的经营业绩的期间比较已包含在项目5.A中。
这份关于20-F表格的过渡报告中提供的财务信息是截至2024年12月31日和2023年12月31日的六个月。本表格20-F中列报的截至2023年12月31日止六个月期间的财务信息未经审计，仅供比较之用。这份表格20-F的过渡报告是根据经修订的1934年证券交易法（“交易法”）规则13a-10（g）（4）提交的，该规则允许公司仅对表格20-F的第5、8.A.7.、13、14和18项作出回应。
i
前瞻性陈述
这份关于20-F表格的过渡报告包含与我们当前的预期和对未来事件的看法相关的前瞻性陈述。这些陈述涉及已知和未知的风险、不确定性和其他因素，可能导致我们的实际结果、业绩或成就与前瞻性陈述中明示或暗示的内容存在重大差异。这些声明是根据美国1995年《私人证券诉讼改革法案》的“安全港”条款作出的。
你可以通过诸如“可能”、“将”、“预期”、“预期”、“目标”、“估计”、“打算”、“计划”、“相信”、“是/可能”、“潜在”、“继续”或其他类似表达等词语或短语来识别其中一些前瞻性陈述。我们的这些前瞻性陈述主要基于我们目前对未来事件的预期和预测，我们认为这些事件可能会影响我们的财务状况、经营业绩、业务战略和财务需求。这些前瞻性陈述包括与以下相关的陈述：
| ● | 我们的使命、目标和战略； |
| ● | 我们未来的业务发展、财务状况及经营成果； |
| ● | 我们行业的预期增长； |
| ● | 我们对我们的产品、服务和解决方案的需求和市场接受度的期望； |
| ● | 我们行业的竞争； |
| ● | 与我们的业务和行业有关的政府相关政策和法规； |
| ● | 我们的加密储备策略； |
| ● | 全球和我们经营所在司法管辖区的总体经济和商业状况；和 |
| ● | 基于或与上述任何一项相关的假设。 |
您应该完整地阅读这份过渡报告和我们在这份过渡报告中提到的文件，并理解我们未来的实际结果可能与我们的预期存在重大差异。这份过渡报告的其他部分讨论了可能对我们的业务和财务业绩产生不利影响的因素。此外，我们在不断变化的环境中运作。我们通过这些警示性声明来限定我们所有的前瞻性声明。
你不应该依赖前瞻性陈述作为对未来事件的预测。本过渡报告中作出的前瞻性陈述仅涉及截至本过渡报告作出陈述之日的事件或信息。这些前瞻性陈述不是历史事实，而是基于我们目前的预期、信念、估计和预测以及各种假设，其中许多就其性质而言，本质上是不确定的，超出了我们的控制范围。我们的期望、信念、估计和预测是善意表达的，我们相信它们有合理的基础。然而，无法保证管理层的预期、信念、估计和预测将导致或实现，实际结果可能与前瞻性陈述中表达或表明的内容存在重大差异。有许多风险、不确定性和其他重要因素，其中许多是我们无法控制的，可能导致我们的实际结果与这份过渡报告中包含的前瞻性陈述存在重大差异。已影响或可能影响我们的业务以及已导致或可能导致我们的实际结果存在重大差异的主要风险、不确定性和其他重要因素包括以下内容，以及公司于2025年4月29日向SEC提交的20-F表格年度报告中“风险因素”部分中详述的其他风险。除法律要求外，我们不承担在作出陈述之日之后公开更新或修改任何前瞻性陈述的义务，无论是由于新信息、未来事件或其他原因，还是为了反映意外事件的发生。
第一部分
项目5.经营和财务审查及前景
以下的讨论与分析，旨在为投资者提供一个关于琥珀DWM及其子公司（“琥珀DWM”或“集团”）历史财务业绩和财务状况的了解。本讨论及分析呈列对Amber DWM于2024年7月1日至2024年12月31日的中期经营业绩产生重大影响的因素。下文应与Amber DWM的经审计和未经审计的综合财务报表以及本过渡报告其他部分所载的报表附注一并阅读。以下讨论和分析包含基于当前预期的前瞻性陈述，其中涉及风险和不确定性。请参阅本过渡报告中的“前瞻性陈述”。由于各种因素，包括“项目3”下所述因素，Amber DWM的实际结果可能与这些前瞻性陈述中的预期存在重大差异。关键信息— D.风险因素”，该公司截至2024年12月31日的20-F表格财年年度报告。
项目5A.运营结果
2025年3月12日，爱点击完成与Amber DWM的合并，Amber丨DWM丨续作为存续实体，成为爱点击的全资子公司，爱点击更名为Amber International Holding Limited。出于会计目的，合并作为反向收购入账。据此，此次合并被视为相当于Amber DWM为收购爱点击而发行股票，并伴有资本重组。就合并而言，Amber DWM将其财政年度终了时间从6月30日更改为12月31日，自2025年1月1日开始的财政年度生效，以与Amber International Holding Limited（前身为iClick）的财政年度终了时间保持一致。
业务概况
Amber DWM是一家领先的数字资产财富管理平台，以“Amber Premium”品牌运营，战略定位于快速扩张的数字资产市场。Amber DWM充当加密金融的机构门户，为机构投资者和高净值个人（HNWI）提供市场准入、执行基础设施和投资解决方案。
随着机构和富裕人士越来越多地探索数字资产领域的机会，他们最初的参与通常是通过熟悉的传统金融工具，例如交易所交易基金（ETF）和对比特币的直接敞口。随着他们参与度的加深，这些投资者越来越认识到，数字资产领域包含了更广泛的机会，包括基于区块链的创新、去中心化金融（DeFi）应用和代币化金融产品。Amber DWM寻求通过提供机构级执行服务、全面的投资产品套件以及超越传统金融（TradFi）工具的集成加密支付解决方案来满足这些不断变化的需求。凭借其市场专业知识、专有技术和机构级风险管理实践，Amber DWM使客户能够有效驾驭数字资产生态系统的复杂性，优化投资组合策略，并在这一新兴资产类别中发现新的增长机会。
通过将传统金融和去中心化金融无缝合并，Amber DWM提供以下主要产品来满足其客户不断变化的需求：
综合财富管理解决方案
| ● | 结构性投资产品– Amber DWM提供一系列具有期权结构的产品，包括双重加密货币工具和累加器/去累加器产品，这些产品旨在支持系统的资产积累并以风险调整的方式管理风险敞口。 |
| ● | Yield & DeFi解决方案– Amber DWM提供赚取计划、质押奖励以及与DeFi收益率相关的产品，这些产品的结构旨在提高资本效率，同时保持有效的风险管理。 |
1
| ● | 抵押贷款– Amber DWM提供加密支持的融资解决方案，允许客户根据其持有的数字资产获得流动性。这些服务包括可配置的贷款条款和旨在降低强制平仓风险的自动头寸监测机制。 |
全栈执行解决方案
Amber DWM的执行解决方案提供对100多个中心化交易所（CEX）、去中心化交易所（DEX）和场外交易（OTC）市场的2,000多个交易对的直接访问。该平台与广泛的流动性来源网络的连通性使交易能够在广泛的数字资产中执行。
| ● | 自动化执行– Amber DWM的执行服务以高性能交易基础设施为后盾，支持自动化策略和高级订单执行方法，例如成交量加权平均价格（VWAP）和时间加权平均价格（TWAP），以及用于优化交易的冰山策略。 |
| ● | 场外交易– Amber DWM通过24/7的机构场外交易服务台提供场外交易解决方案，以促进双边交易的大单执行。这些解决方案是为机构客户量身定制的，旨在最大限度地减少市场影响。 |
无缝加密支付解决方案
| ● | 菲亚特开/停– Amber DWM通过受监管的渠道提供加密货币到法定货币以及法定货币到加密货币的转换服务，使客户能够以安全合规的方式在数字资产和传统货币之间进行交易。 |
| ● | Amber高级加密卡– Amber Premium Crypto Card是一种虚拟支付解决方案，旨在将数字资产与传统金融系统无缝集成。这张卡使用户能够通过实时交易结算，在全球商户直接消费范围广泛的加密货币——包括产生收益的数字资产。Amber Premium加密卡旨在通过促进全球商户网络的即时和安全支付，提高数字资产的实用性。 |
影响Amber DWM经营业绩的关键因素
我们认为，影响Amber DWM财务状况和经营业绩的关键因素包括：
数字资管产品市场需求
数字资产管理产品的市场需求受到与市场状况和对数字资产的整体情绪相关的多种因素的影响。加密经济内部的发展——例如监管变化、技术进步或大公司的显着行动——可以迅速改变人们的看法和采用率。例如，如果领先的公司成功实施法定开/离坡道服务或增强场外交易和执行能力，这可能会增强人们对数字资产作为可行的交换媒介或价值储存手段的信心。虽然偶尔会出现安全问题或监管调整等挑战，但它们是影响用户和投资者信心的动态环境的一部分，影响了客户对这些产品的需求。此外，不断演变的社交媒体趋势和市场猜测可能会影响消费者的偏好，从而影响哪些数字资产被认为是有价值的。
此外，数字资产满足用户需求和提供有形效用的能力至关重要。随着消费者寻求能够无缝融入其金融生活的产品，数字资产及其生态系统的功能性变得至关重要。这些经济波动会进一步影响这些趋势，有时会降低购买力和投资意愿。另一方面，它们也为创新和适应性提供了机会。市场情绪、功能、监管环境和经济条件的这种相互作用为需求创造了一个动态环境，推动了在响应加密经济中不断变化的消费者需求和看法方面对敏捷性和创新的需求。
2
数字资产价格与交易量
当客户从其平台转移或提取资金和/或数字资产，并在法定货币和数字资产之间进行转换时，Amber DWM赚取转换费。Amber DWM还获得主要来自结构性产品所赚取的保费以及数字资产借贷安排所赚取的利息的财务收入。根据产品类型的不同，Amber DWM要么收取固定费用，要么收取每笔交易价值的百分比。因此，Amber DWM的经营业绩取决于数字资产的价格、交易量以及数字资产的市场流动性。
此外，在2025年5月，我们宣布了高达1亿美元的加密储备计划。储备策略最初将专注于高信念的数字资产，例如币安币（BNB）、Solana（SOL）、Sui（SUI）、Ripple（XRP）、比特币（BTC）和以太坊（ETH）——灵活地扩展到其他与生态系统一致的代币，以及为World Liberty Financial USD（USD1）等稳定币分配资金。因此，Amber DWM的财务状况和经营业绩会受到这些数字资产的市场价格波动以及任何相关的未实现损益的影响。由于这些数字资产的市场价格相对于我们资产负债表上记录的账面价值发生变化，这些收益或损失可能会在其财务报表中确认。
创新“1 + N”优质服务模式与客户支持服务能力的有效性
Amber DWM提供的核心是创新的“1 + N”优质服务模式。这种以客户为先的方法将每个客户与一个由领域专家团队（“N”）支持的专门关系管理器（“1”）配对，在整个数字资产财富管理生命周期中提供量身定制的服务，包括法令开/关停坡道服务、场外交易和执行服务、标准收益/结构化产品和DeFi收益增强产品。“1 + N”模式的有效性可能会在市场波动时期受到影响，在这些时期，快速决策和响应至关重要，这可能会影响客户参与和服务交付的质量。此外，这种模式需要关系经理和专家之间的无缝协作。此外，Amber DWM交叉销售其产品的能力（例如，将客户从场外交易过渡到结构性产品）可能会对其经营业绩产生重大影响。
对产品和服务进行有竞争力价格的Ability
琥珀股份DWM的经营业绩取决于其对产品和服务进行有竞争力的定价的能力。与行业同行类似，随着行业发展，琥珀DWM预计会有一定的费用压力。Amber DWM的战略是保持其作为值得信赖品牌的地位，同时开发新的产品和服务，以增强其客户价值主张并抵消未来任何费用压力的影响。维护和增强客户对Amber DWM品牌的信任至关重要。此外，Amber DWM通过开发新的和现有的产品和服务来获取价值的能力也可能影响其经营业绩和财务状况。
监管环境
数字资产的监管环境复杂且不断变化，既带来挑战也带来机遇，可能会影响Amber DWM的财务业绩。虽然Amber DWM致力于设计遵守法律要求的产品和服务，但法律法规的变化可能会影响Amber DWM在不同地区接纳客户和提供产品的能力。
此外，Amber DWM的财务前景和增长在很大程度上取决于其继续按照这些规定经营的能力。Amber DWM对其产品和服务进行设计，以确保其合法合规。Amber DWM在多个司法管辖区维持运营并持有许可证，每个司法管辖区均受其自身法律框架的约束。Amber DWM预计将继续投入大量资源以遵守这些监管要求。
3
琥珀股份DWM经营业绩
下表载列Amber DWM截至2024年12月31日及2023年12月31日止六个月的综合经营业绩概要。这些信息应与Amber DWM的合并财务报表以及本过渡报告其他部分中包含的相关附注一起阅读。任何时期的经营业绩并不一定代表对未来任何时期的预期结果，下文讨论的各期比较可能没有意义，也不代表琥珀DWM的未来趋势。
|
截至12月31日的六个月， |
|||||||
|
2023 |
|
2024 |
|||||
|
美元 |
|
% |
|
美元 |
|
% |
|
（未经审计） |
（已审核） |
|||||||
收入 |
1,670,009 |
100.0 |
5,596,799 |
100.0 |
||||
收益成本 |
|
(856,768) |
|
(51.3) |
|
(3,852,025) |
|
(68.8) |
毛利 |
|
813,241 |
|
48.7 |
|
1,744,774 |
|
31.2 |
其他收益 |
|
49,100 |
|
2.9 |
|
205,576 |
|
3.7 |
技术和开发费用 |
|
(195,720) |
|
(11.7) |
|
(294,403) |
|
(5.3) |
销售和营销费用 |
|
(2,164) |
|
(0.1) |
|
(75,222) |
|
(1.4) |
一般和行政费用 |
|
(2,176,000) |
|
(130.3) |
|
(4,219,116) |
|
(75.4) |
财务费用 |
|
(59,184) |
|
(3.6) |
|
(24,690) |
|
(0.4) |
总营业费用 |
|
(2,433,068) |
|
(145.7) |
|
(4,613,431) |
|
(82.5) |
经营亏损 |
|
(1,570,727) |
|
(94.1) |
|
(2,663,081) |
|
(47.6) |
衍生工具合约的公允价值变动 |
|
25,918 |
|
1.6 |
|
(94,963) |
|
(1.7) |
已实现数字资产公允价值变动 |
|
(54,607) |
|
(3.3) |
|
(212,581) |
|
(3.8) |
以数字资产计价的关联方借入数字资产已实现公允价值变动 |
(426,801) |
(25.5) |
— |
— |
||||
以数字资产计价的关联方借出数字资产未实现公允价值变动 |
|
(3,782,355) |
|
(226.5) |
|
(10,034,795) |
|
(179.3) |
数字资产未实现公允价值变动 |
|
— |
|
— |
|
73,377 |
|
1.3 |
其他费用合计 |
|
(4,237,845) |
|
(253.7) |
|
(10,268,962) |
|
(183.5) |
所得税前亏损 |
|
(5,808,572) |
|
(347.8) |
|
(12,932,043) |
|
(231.1) |
所得税费用 |
|
— |
|
— |
|
— |
|
— |
期内亏损，即期内全面亏损总额 |
|
(5,808,572) |
|
(347.8) |
|
(12,932,043) |
|
(231.1) |
公司拥有人应占每股亏损基本及摊薄 |
|
(145.2) |
|
|
(210.2) |
|
|
|
普通股加权平均数基本和稀释 |
|
40,000 |
|
|
61,522 |
|
|
|
琥珀股份DWM经营成果的关键组成部分
收入
Amber DWM的收入来自财富管理解决方案、执行解决方案和支付解决方案。财富管理解决方案收入主要来自财务收入、结构性产品赚取的保费和代理费。执行解决方案收入主要包括执行服务产生的交易费用。支付解决方案收入来自我们的法令开/出匝道服务的转换费。
4
下表列出了Amber DWM总收入的明细，包括绝对金额以及在所述期间占总收入的百分比。
|
截至12月31日的六个月， |
|||||||
2023 |
2024 |
|||||||
|
美元 |
|
% |
|
美元 |
|
% |
|
|
（未经审计） |
（已审核） |
||||||
财富管理解决方案 |
|
814,526 |
|
48.8 |
|
4,996,257 |
|
89.3 |
执行解决方案 |
|
55,671 |
|
3.3 |
|
267,266 |
|
4.8 |
支付解决方案 |
|
799,812 |
|
47.9 |
|
333,276 |
|
5.9 |
总收入 |
|
1,670,009 |
|
100.0 |
|
5,596,799 |
|
100.0 |
收益成本
Amber DWM的收入成本主要由支付给客户的利息和溢价成本、在委托运作时与管理Amber DWM结构化产品基础资产风险相关的溢价成本以及客户介绍费组成。
营业费用
Amber DWM的总营业费用由技术和开发费用、销售和营销费用、一般和行政费用以及财务成本组成。
下表列出了Amber DWM在所述期间的营业费用，无论是绝对金额还是占净收入的百分比。
截至12月31日的六个月， |
||||||||
2023 |
2024 |
|||||||
|
美元 |
|
% |
|
美元 |
|
% |
|
|
（未经审计） |
|
（已审核） |
|||||
技术和开发费用 |
|
(195,720) |
|
(11.7) |
|
(294,403) |
|
(5.3) |
销售和营销费用 |
|
(2,164) |
|
(0.1) |
|
(75,222) |
|
(1.4) |
一般和行政费用 |
|
(2,176,000) |
|
(130.3) |
|
(4,219,116) |
|
(75.4) |
财务费用 |
|
(59,184) |
|
(3.6) |
|
(24,690) |
|
(0.4) |
技术和开发费用。琥珀股份DWM的技术与开发费用主要由技术基础设施费用、运营、维护和增强其平台以及开发新产品和服务所发生的软件服务费用组成。
销售和营销费用。安博股份DWM的销售和营销费用主要包括品牌推广和营销费用。
一般及行政开支。安博股份DWM的一般及管理费用主要包括人员费用、法律及专业费用、折旧及摊销、办公用品及维护以及其他公司相关费用。
财务费用。琥珀股份DWM的融资成本由租赁负债和关联方的利息费用构成。
其他费用
琥珀股份DWM的其他费用总额主要为数字资产已实现和未实现的公允价值变动。
Amber DWM的数字资产已实现公允价值变动合计，是指Amber DWM在日常业务过程中交易的数字资产价格的变动以及Amber DWM向关联方借入或偿还的BTC、ETH价格的变动。
5
Amber DWM的数字资产未实现公允价值变动总额主要指Amber Global Limited（“Amber Group”）就2022年收购Sparrow Holdings Pte. Ltd.借给Amber DWM的BTC和ETH价格的变动，截至本过渡报告日期，Amber Group已豁免该变动。
税收
开曼群岛
Amber DWM在开曼群岛注册成立。开曼群岛目前不对个人或公司根据利润、收入、收益或增值征税，也不存在遗产税或遗产税性质的征税。开曼群岛不对支付给股东的股息征收预扣税。
英属维尔京群岛
Amber DWM在英属维尔京群岛注册成立的子公司无需缴纳所得税或资本利得税、遗产税、遗产税或赠予税。此外，向Amber DWM在英属维尔京群岛的子公司的股东支付股息在英属维尔京群岛无需缴纳预扣税。
香港
根据现行的香港税务条例，Amber DWM于香港注册成立的附属公司须就其于2018年4月1日前在香港经营业务所产生的应课税收入征收16.5%的所得税。自2018年4月1日开始的财政年度起，两级利得税制度生效，根据该制度，首批200万港元的应课税利润税率为8.25%，任何超过200万港元的应课税利润税率为16.5%。
新加坡
根据现行的新加坡税务局，Amber DWM于新加坡注册成立的附属公司须缴付17%的法定税率（2023年：17%）。
迪拜
根据目前的迪拜财政部，Amber DWM在迪拜注册成立的子公司须就其在迪拜的业务产生的应税收入缴纳阿联酋公司税。根据财政部，公司税率为：应税收入不超过37.5万迪拉姆的税率为0%，应税收入超过37.5万迪拉姆的税率为9%。
截至2024年12月31日止六个月对比截至2023年12月31日止六个月
收入
Amber DWM的收入由截至2023年12月31日止六个月的170万美元增加至截至2024年12月31日止六个月的560万美元，原因是数字资产行业的市场增长强劲以及战略合作伙伴关系。
Amber DWM来自财富管理解决方案的收入由截至2023年12月31日止六个月的0.8百万美元增加至截至2024年12月31日止六个月的5.0百万美元，主要由于对我们多样化投资产品的强劲需求，例如结构性产品，我们在该期间在平台上的客户资产金额录得显着增加。
Amber DWM来自执行解决方案的收入由截至2023年12月31日止六个月的5.6万美元增加至截至2024年12月31日止六个月的30万美元，主要由于战略合作伙伴关系导致平均执行费率有所改善，以及有利的市场条件导致执行交易量增加。
Amber DWM来自支付解决方案的收入从截至2023年12月31日止六个月的80万美元下降至截至2024年12月31日止六个月的30万美元，主要是由于客户选择维护其数字资产，导致加密货币到法定货币的转换量下降。
6
收益成本
Amber DWM的收入成本由截至2023年12月31日止六个月的0.9百万美元增加至截至2024年12月31日止六个月的3.9百万美元，主要受财富管理解决方案业务增长推动。
毛利及毛利率
由于上述原因，Amber DWM的毛利增加了一倍多，从截至2023年12月31日止六个月的0.8百万美元增加到截至2024年12月31日止六个月的1.7百万美元。琥珀DWM的毛利率同期由48.7%变动至31.2%，主要是因为客户介绍费增加。
其他收益
琥珀股份DWM的其他收益主要为利息收入、政府补助、服务收入、其他。
Amber DWM的其他收益由截至2023年12月31日止六个月的4.9万美元增加至截至2024年12月31日止六个月的0.2百万美元，主要由于期内银行存款产生的利息收入及来自关联方的服务收入。
营业费用
Amber DWM的总运营费用从截至2023年12月31日止六个月的240万美元增加至截至2024年12月31日止六个月的460万美元。
Amber DWM的技术及开发费用由截至2023年12月31日止六个月的0.2百万美元增加至截至2024年12月31日止六个月的0.3百万美元，主要由于业务扩展而增加IT及相关服务费。
Amber DWM的销售和营销费用由截至2023年12月31日止六个月的0.2万美元增加至截至2024年12月31日止六个月的7.5万美元，主要原因是Amber DWM在该期间举办了更多的促销活动。
Amber DWM的一般及行政开支由截至2023年12月31日止六个月的220万美元增加至截至2024年12月31日止六个月的420万美元，主要与业务扩张所需的人员开支、法律及专业费用有关。
截至2023年12月31日止六个月，Amber DWM的财务成本为5.90万美元，而截至2024年12月31日止六个月的财务成本为2.50万美元。
其他费用
Amber DWM的其他开支总额由截至2023年12月31日止六个月的420万美元增加至截至2024年12月31日止六个月的1030万美元。
Amber DWM向关联方借出以数字资产计值的数字资产的未实现公允价值亏损由截至2023年12月31日止六个月的380万美元增加至截至2024年12月31日止六个月的10.0百万美元。截至2023年12月31日止六个月，数字资产的已实现公允价值亏损为5.5万美元，而截至2024年12月31日止六个月为0.2百万美元。截至2024年12月31日止六个月，衍生工具合约的公允价值变动亏损10万美元，而截至2023年12月31日止六个月的收益为2.6万美元。这些变化主要是由于BTC和ETH价格的上涨。该影响被以数字资产计价的关联方借出数字资产的已实现公允价值损失减少0.4百万美元部分抵消，这是由于在截至2023年12月31日的六个月内向关联方偿还了BTC和ETH，而在截至2024年12月31日的六个月内没有发生额外的借入或偿还数字资产。
7
所得税费用
截至2024年12月31日，Amber DWM仍处于累计亏损状态，截至2023年12月31日及2024年12月31日止六个月的当期所得税费用为零。
净亏损
由于上述原因，Amber DWM截至2024年12月31日止六个月净亏损1290万美元，而截至2023年12月31日止六个月净亏损为580万美元。
近期会计政策变更情况
有关近期会计政策变更的详细讨论，请参阅本过渡报告其他部分中包含的Amber DWM合并财务报表附注2.2。
项目5B.流动性和资本资源
报告期内，琥珀股份DWM流动资金的主要来源一直为经营活动产生的现金和向最终控股公司琥珀集团及关联公司垫款。截至2024年12月31日，Amber DWM拥有630万美元的现金及现金等价物，主要包括易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的银行结余，以及已质押的存款300万美元。安博股份DWM通过编制月度管理账户和定期资金报告，密切监控其现金余额和未来支付义务，以及时概览其总体现金状况以及流动性和风险控制衡量标准。此类报告将由管理层审查。此外，安博股份DWM采用了严格的现金管理政策。Amber DWM还定期监测其当前和预期的流动性需求，以确保其保持充足的现金余额以满足其流动性需求。
现金流和营运资金
下表列示了Amber DWM在所示期间的现金流量概要：
截至12月31日的六个月， |
||||
2023 |
2024 |
|||
|
美元 |
|||
|
（未经审计） |
|
（已审核） |
|
部分合并现金流数据： |
|
|
|
|
经营活动使用的现金净额 |
|
(1,143,113) |
|
(1,732,305) |
投资活动所用现金净额 |
|
— |
|
(59,020) |
筹资活动产生的现金净额 |
|
1,524,027 |
|
4,301,711 |
现金及现金等价物净变动 |
|
380,914 |
|
2,510,386 |
期初现金及现金等价物 |
|
98,162 |
|
3,766,347 |
期末现金及现金等价物 |
|
479,076 |
|
6,276,733 |
经营活动
截至2024年12月31日止六个月，经营活动使用的现金净额为170万美元，这主要是由于净亏损1290万美元，部分被非现金项目1040万美元和营运资金净增加80万美元所抵消。1040万美元的非现金项目主要包括以数字资产计值的应付关联方款项的未实现公允价值损失1000万美元，从数字资产的关联方收到的款项190万美元，部分被以数字资产结算的净收入170万美元所抵消。营运资金净增加主要是由于期内贸易及其他应付款项增加。
8
截至2023年12月31日止六个月，经营活动使用的现金净额为110万美元，主要归因于净亏损580万美元，部分被非现金项目430万美元和营运资金净增加30万美元所抵消。430万美元的非现金项目主要包括以数字资产计值的应付关联方款项的未实现公允价值损失380万美元，以及折旧和摊销费用30万美元。营运资金净增加主要是由于期内贸易及其他应付款项增加0.3百万美元。
投资活动
截至2024年12月31日止六个月，用于投资活动的现金净额为5.9万美元，主要是由于购买计算机软件7.6万美元和期间质押存款增加4.9万美元，部分被收到的利息6.6万美元所抵消。
截至2023年12月31日止六个月，用于投资活动的现金净额为零。
融资活动
截至2024年12月31日止六个月，融资活动产生的现金净额为430万美元，主要归因于来自关联方的收益650万美元，部分被该期间支付给关联方的收益220万美元所抵消。
截至2023年12月31日止六个月，融资活动产生的现金净额为150万美元，主要归因于期内来自关联方的收益达170万美元。
信贷便利
截至2024年12月31日，Amber DWM不存在任何授信额度、重大资金及其他承诺、长期义务或担保情况。
资本支出
Amber DWM在截至2024年12月31日的六个月内进行了7.6万美元的资本支出，用于购买计算机软件。截至2023年12月31日止六个月的资本开支为零。Amber DWM将继续进行资本支出以支持其业务。
材料现金需求
截至2024年12月31日，Amber DWM不存在重大现金需求。
后续事件
于2024年11月29日，Amber DWM与iClick及Overload Merger Sub Ltd.（一家开曼群岛获豁免公司及iClick的直接全资附属公司）订立最终合并协议及合并计划（“合并协议”）。根据合并协议，Overload Merger Sub将与Amber DWM合并，Amber DWM继续作为存续实体并成为爱点击的全资子公司，而Amber DWM的股东将根据交易中规定的条款和条件，将其所有已发行和流通股本交换为iClick新发行的A类和B类普通股的混合，交易中免于根据1933年《证券法》的登记要求。
合并于2025年3月12日完成。就合并事项，公司由“爱点击亚洲集团有限公司”更名为“琥珀国际控股有限公司”。此外，ADS在纳斯达克以新的股票代码“AMBR”开始交易，自2025年3月13日起生效。
9
此外，就合并而言，于2025年3月12日，我们与Amber Group的若干全资附属公司订立公司间服务协议。这些协议将为我们提供与就合并而签署的《合并协议》下拟进行的交易基本相同的经济利益，尚待监管部门对《合并协议》下拟进行的DWM资产重组的某些批准。这包括我们有权获得自2025年1月1日起生效的与WhaleFin Technologies Limited（“WFTL”）相关的某些合同产生的100%综合净收入，以及自2025年3月12日起生效的Sparrow Tech的100%综合净收入。2025年3月12日，Amber DWM将其持有的Sparrow Holdings Pte.Ltd.（为Amber DWM的控股子公司，持有Sparrow Tech 100%股份）的全部股份转让给Amber Group。
于2025年4月25日，Sparrow Tech已获得成为公司全资附属公司的必要批准，并已更名为Amber Premium Singapore。同日，Amber Group将其持有的Sparrow Holdings Pte.Ltd.股权转让给Amber DWM，Sparrow Tech已成为公司的全资子公司。
控股公司Structure
Amber International Holding Limited是一家开曼群岛豁免有限责任公司，用作控股公司，自身没有实质性经营。我们主要通过我们在香港、新加坡、迪拜和中国的全资子公司和其他合并实体开展业务。因此，我们支付股息的能力取决于我们的子公司支付的股息。如果我们的子公司或任何新成立的子公司在未来以自己的名义发生债务，管理其债务的工具可能会限制其向我们支付股息的能力。此外，我们的全资附属公司获准仅从其根据香港、新加坡、迪拜和中国的会计准则和法规确定的留存收益（如有）中向我们支付股息。
关于新加坡法律，我们的法律顾问已告知我们，新加坡股息分配的管辖立法是新加坡的《1967年公司法》（“《公司法》”）。根据《公司法》第403（1）条，新加坡公司仅被允许从利润中支付股息，并且对于将利润用于宣布股息的目的有一定的限制。首先，根据《公司法》第403（1A）条，公司根据《公司法》的股份回购条款用于购买或收购其自身股份的任何利润都不能作为股息支付给股东。然而，根据《公司法》第403（1B）条，上述限制不适用于公司收到的任何部分收益，作为公司已应用于公司利润的出售或处置其库存股的对价。此外，根据《公司法》第403（1C）条，出售或处置库存股所得的任何收益不能作为股息支付给公司股东。除了遵守《公司法》，支付股息还必须符合公司章程和新加坡普遍接受的会计原则。
我们的香港法律顾问已告知我们，根据香港税务局的现行惯例，就我们作为一家在开曼群岛注册成立的公司所支付的股息而言，在香港无需支付任何税款。根据香港法律，对港元兑换成外币和将货币汇出香港没有任何限制或限制。然而，香港公司须遵守《香港公司条例》的规定，即只可从可供分配的利润或其他可分配储备中作出分配。
关于市场风险的定量和定性披露
琥珀股份DWM的活动使其从经营中面临多种金融风险。重点金融风险包括信用风险、流动性风险和市场风险（包括外汇风险、数字资产价格风险、与数字资产存储和保护相关的风险以及与数字资产交易相关的投资风险）。关于信用风险和流动性风险的描述，详见“合并财务报表附注——附注24。金融风险管理。”
10
外币风险
外币风险产生于以外币计价的交易产生的现金流量。Amber DWM存在以功能货币以外的货币（主要是新加坡元（“新加坡元”））计价的销售或采购产生的交易货币风险敞口。若美元兑新加坡元升值5%，Amber DWM截至2024年12月31日止六个月的盈利将减少约2.3万美元。琥珀DWM没有任何正规的货币风险对冲政策。新加坡元兑美元及其他货币的币值可能波动，并受（其中包括）新加坡和美国经济状况的变化以及新加坡外汇政策的影响。
如果我们的运营需要将美元兑换成新元，新元兑美元升值将减少我们从兑换中获得的新元金额。相反，如果我们决定将新元兑换成美元，用于支付我们的普通股或ADS的股息、偿还我们的未偿债务，或用于其他商业目的，美元兑新元升值将减少我们可用的美元金额。
我们的某些经营活动以港元进行交易。我们认为，由于港元与美元挂钩，以港元计价的交易相对于美元的外汇风险并不大。
数字资产价格风险
加密资产风险是指未来利润和财务状况因加密资产价格变化而发生波动的风险。Amber DWM在其交易活动中处理的数字资产是可以在多个公共交易所进行交易的BTC和ETH等数字资产。
Amber DWM面临的价格风险来自于均采用公允价值计量的数字资产和数字资产应付款项。特别是，Amber DWM的运营结果可能取决于BTC和ETH的市场价格，以及其他数字资产的价格。倘BTC及ETH价格上升30%，Amber DWM于截至2024年12月31日止六个月的盈利将分别增加约3.1万美元及0.6万美元。数字资产价格不时出现大幅波动。无法保证数字资产价格将反映历史趋势。
因买卖数字资产业务而产生的数字资产价格风险，部分由重新计量数字资产应付款项抵销，该款项代表根据与Amber的相应交易安排向客户交付客户账户中Amber DWM持有的数字资产的义务。DWM。
有关外币风险和数字资产价格风险的更多定量分析，请参见“合并财务报表附注——附注24。金融风险管理。”
与数字资产的存储和保护相关的风险
Amber DWM主要通过加密货币托管人存储其数字资产，以方便客户出入金。由于其数字资产缺乏保单，加密货币托管人的任何中断或关闭，以及潜在的网络攻击或盗窃，都可能导致Amber DWM遭受重大损失。
数字资产交易相关投资风险
结构性产品我们遵循完全对冲策略。每只面向用户的结构化产品都由关联方报价，并在向客户报价前加上价差。因此，不存在结构性产品的风险敞口。
项目5c。研发、专利与许可等。
截至本过渡报告之日，我们没有对我们的业务具有重要意义的知识产权。
我们目前需要许可证才能在新加坡经营我们的业务。我们的全资子公司Sparrow Tech持有新加坡金融管理局颁发的主要支付机构（MPI）许可证，可根据《支付服务法》在新加坡提供数字支付代币服务。
11
项目5D。趋势信息
除本过渡报告其他地方所披露的情况外，我们并不知悉任何合理可能对我们的收入、收入、盈利能力、流动性或资本资源产生重大影响的趋势、不确定性、要求、承诺或事件，或将导致所报告的综合财务信息不一定表明未来的经营业绩或财务状况。
项目5e。关键会计估计
对Amber DWM财务状况和经营业绩的讨论与分析涉及Amber DWM的合并财务报表，这些报表是根据国际会计准则理事会颁布的国际财务报告准则（“IFRS”）编制的。编制这些财务报表需要Amber DWM做出估计和判断，这些估计和判断会影响资产、负债、收入、成本和费用的报告金额以及相关披露。在持续的基础上，Amber DWM根据历史经验和在当时情况下被认为是合理的各种其他假设对其估计进行评估，其结果构成对从其他来源不易看出的资产和负债的账面价值作出判断的基础。
在以下情况下，该会计估计被视为至关重要：（i）该会计估计要求Amber DWM对作出会计估计时具有高度不确定性的事项作出假设，以及（ii）该估计在不同期间合理可能发生的变化或使用Amber DWM在当期合理本可以使用的不同估计，将对Amber DWM的财务状况或经营业绩产生重大影响。这些项目和其他项目中使用的估计的变化可能会对Amber DWM的财务报表产生重大影响。
有关重大会计政策及相关判断的详细讨论，详见“合并财务报表附注——附注2。重要会计政策摘要”。
以下会计估计涉及编制Amber DWM财务报表过程中涉及管理层判断和估计的重要领域，并且是管理层认为有助于理解和评估本次管理层讨论和分析最关键的领域：
衍生金融工具公允价值
衍生金融工具在初始确认时以公允价值计量，并指定后续以公允价值计量且其变动计入损益。Amber DWM应用了Black-Scholes模型对衍生金融工具的公允价值进行了估值。导致估计不确定性的关键输入包括年化波动率和无风险利率。
商誉减值
Amber DWM至少每年对商誉进行一次减值测试。确定商誉是否减值需要估计已分配商誉的现金产生单位（“现金产生单位”）的使用价值。使用价值计算要求实体估计预期从现金产生单位产生的未来现金流量和合适的贴现率，以便计算现值。截至2024年12月31日及6月30日止财政期间/年度并无确认减值亏损。
项目8.财务信息
| a. | 合并报表和其他财务信息 |
法律和行政程序
我们目前不是任何法律或行政诉讼或索赔的当事方，这些诉讼或索赔如果被判定对我们不利，将单独或一起对我们的业务、经营业绩、财务状况或现金流量产生重大不利影响。无论结果如何，诉讼或任何其他法律或行政诉讼或索赔都可能对我们产生不利影响，因为抗辩和和解费用、管理资源的分流和其他因素。
12
第二部分
项目13.违约、拖欠股息和拖欠
没有。
项目14.对证券持有人权利和所得款项用途的重大修改
没有。
项目16K。网络安全
网络安全风险管理和战略
我们实施了评估、识别和管理来自网络安全威胁的重大风险的流程。这些流程主要包括：
| ● | 开展风险评估，以识别对我们的关键系统、信息、产品和服务以及更广泛的企业IT环境的重大网络安全风险； |
| ● | 制定基于风险的行动计划，以管理已确定的漏洞，并实施新的协议和基础设施改进； |
| ● | 调查网络安全事件，如果有的话； |
| ● | 监测对敏感数据的网络安全威胁和对我们系统的未经授权的访问； |
| ● | 对我们的关键IT系统、设备和设备实施安全访问控制措施，以防止未经授权的访问；和 |
| ● | 基于网络安全风险的严重性以及此类风险对我们业务运营的潜在影响，制定并执行协议以及时向我们的董事会报告重大网络安全事件。 |
我们还将网络安全风险管理融入到我们的整体企业风险管理体系中。此外，我们定期举办网络安全、信息安全和威胁意识培训。
我们在内部办理网络安全风险评估、识别、管理等工作。同时，我们还聘请了第三方网络安全评估服务提供商，对我们的核心系统进行风险评估，包括漏洞扫描、渗透测试和代码审查。在2024年，我们没有发生任何对我们的业务、经营业绩或财务状况产生重大影响或合理可能产生重大影响的网络安全事件。我们的子公司Sparrow Tech Private Limited（“Sparrow Tech”）和Sparrow Digital Pte.Ltd.已获得ISO 27001认证，这表明我们致力于国际公认的信息安全标准。然而，尽管我们做出了努力，但我们无法消除来自网络安全威胁的所有风险，或者提供我们没有经历过未被发现的网络安全事件的保证。
治理
我们的董事会监督我们的网络安全风险状况和风险敞口。具体而言，我们的董事会（i）对我们当前报告或定期报告（包括表格20-F的年度报告）中与网络安全事项相关的披露保持监督；（ii）审查和批准重要的网络安全政策，以及（iii）审查任何重大网络安全事件或网络安全威胁的重大风险的状态更新，以及我们IT部门提出的任何披露问题（如果有）。
13
我们的董事会将其在管理与网络安全威胁相关的风险方面的权力和权力下放给我们的IT部门。
| ● |
|
| ● | 此外，我们的 |
14
16
独立注册会计师事务所报告
致：董事会及股东于
琥珀DWM控股有限公司
对财务报表的意见
我们审计了随附的Amber DWM Holding Limited及其附属公司（“公司”）截至2024年12月31日止的合并财务状况表以及截至2024年12月31日止六个月的相关合并损益及其他综合亏损、权益变动、现金流量表及相关附注（财务报表统称）。我们认为，财务报表按照国际会计准则理事会颁布的《国际财务报告准则》，在所有重大方面公允反映了公司截至2024年12月31日的财务状况以及截至2024年12月31日止六个月期间的经营成果和现金流量。
采用SAB 122：
如合并财务报表附注2所述，由于采用SAB 122，公司在2024年改变了与客户的托管数字资产相关的资产和与客户的托管数字资产相关的负债的会计方法。
意见依据
这些财务报表由公司管理层负责。我们的责任是在我们审计的基础上对公司的财务报表发表意见。我们是一家在美国上市公司会计监督委员会（“PCAOB”）注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法以及证券交易委员会和PCAOB的适用规则和条例，我们被要求对公司具有独立性。
我们按照PCAOB的标准进行了审计。这些准则要求我们计划和执行审计，以就财务报表是否不存在重大错报获取合理保证，无论是由于错误还是欺诈。公司没有被要求，我们也没有受聘执行对其财务报告内部控制的审计。作为我们审计的一部分，我们被要求了解财务报告内部控制，但不是为了对公司财务报告内部控制的有效性发表意见。因此，我们不表示这种意见。
我们的审计包括执行程序以评估财务报表的重大错报风险，无论是由于错误还是欺诈，以及执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试的基础上审查有关财务报表中的数额和披露的证据。我们的审计还包括评估管理层使用的会计原则和作出的重大估计，以及评估财务报表的总体列报方式。我们认为，我们的审计为我们的意见提供了合理的基础。
/s/WWC，P.C。
注册会计师
PCAOB身份证第1171号
我们自2024年起担任公司核数师
2025年6月12日
F-2
AMBER DWM控股有限公司及其附属公司
合并财务状况表
|
注意 |
|
2024年12月31日 |
|
2024年6月30日 |
|
物业、厂房及设备 |
|
|
|
美元 |
|
美元 |
非流动资产 |
||||||
物业、厂房及设备 |
|
4 |
|
704,082 |
|
96 |
无形资产 |
|
5 |
|
16,895,051 |
|
16,983,750 |
非流动资产合计 |
|
|
|
17,599,133 |
|
16,983,846 |
流动资产 |
|
|
|
|
||
以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产 |
|
6 |
|
263,890 |
|
247,826 |
贸易和其他应收款 |
|
7 |
|
355,149 |
|
271,082 |
应收抵押款项 |
8 |
14,414,065 |
— |
|||
数字资产 |
|
9 |
|
3,004,821 |
|
891 |
USDC |
|
9 |
|
1,826,816 |
|
— |
应收关联方款项 |
|
23 |
|
11,532,911 |
|
12,220,264 |
衍生合约 |
|
12 |
|
69,934,232 |
|
21,075,160 |
衍生金融工具 |
|
10 |
|
1,576,395 |
|
22,395 |
质押存款 |
|
11 |
|
3,049,339 |
|
3,000,000 |
现金及现金等价物 |
|
11 |
|
6,276,733 |
|
3,766,347 |
流动资产总额 |
|
|
|
112,234,351 |
|
40,603,965 |
总资产 |
|
|
|
129,833,484 |
|
57,587,811 |
负债和权益 |
|
|
|
|
||
流动负债 |
|
|
|
|
||
贸易及其他应付款项 |
|
13 |
|
1,840,803 |
|
947,836 |
抵押应付款项 |
|
8 |
|
14,414,065 |
|
— |
应付客户负债 |
|
14 |
|
71,523,031 |
|
21,092,985 |
应付关联方款项 |
|
23 |
|
9,979,742 |
|
39,908,903 |
衍生金融工具 |
|
10 |
|
1,576,395 |
|
22,395 |
租赁负债 |
|
15 |
|
230,310 |
|
— |
流动负债合计 |
|
|
|
99,564,346 |
|
61,972,119 |
非流动负债 |
|
|
|
|
||
租赁负债 |
|
15 |
|
484,574 |
|
— |
非流动负债合计 |
484,574 |
— |
||||
负债总额 |
|
|
|
100,048,920 |
|
61,972,119 |
股权 |
|
|
|
|
||
股本 |
|
16 |
|
13,500,000 |
|
13,500,000 |
累计亏损 |
|
|
|
(36,890,413) |
|
(23,958,370) |
储备金 |
|
17 |
|
53,174,977 |
|
6,074,062 |
总股本 |
|
|
|
29,784,564 |
|
(4,384,308) |
总权益和负债 |
|
|
|
129,833,484 |
|
57,587,811 |
随附的附注是这些财务报表的组成部分。
F-3
AMBER DWM控股有限公司及其附属公司
合并损益表
和其他全面损失
|
六个月结束 |
六个月结束 |
||||
注意 |
|
2024年12月31日 |
|
2023年12月31日 |
||
|
美元 |
|
美元 |
|||
（已审核） |
（未经审计） |
|||||
收入 |
|
18 |
|
5,596,799 |
|
1,670,009 |
收益成本 |
|
(3,852,025) |
|
(856,768) |
||
毛利 |
|
1,744,774 |
|
813,241 |
||
其他收益 |
|
19 |
|
205,576 |
|
49,100 |
技术和开发费用 |
|
(294,403) |
|
(195,720) |
||
销售和营销费用 |
|
(75,222) |
|
(2,164) |
||
一般和行政费用 |
|
(4,219,116) |
|
(2,176,000) |
||
财务费用 |
|
20 |
|
(24,690) |
|
(59,184) |
总营业费用 |
|
(4,613,431) |
|
(2,433,068) |
||
经营亏损 |
|
(2,663,081) |
|
(1,570,727) |
||
衍生工具合约的公允价值变动 |
|
(94,963) |
|
25,918 |
||
已实现数字资产公允价值变动 |
|
(212,581) |
|
(54,607) |
||
以数字资产计价的关联方借入数字资产已实现公允价值变动 |
— |
(426,801) |
||||
数字资产未实现公允价值变动 |
|
|
73,377 |
|
— |
|
以数字资产计价的关联方借出数字资产未实现公允价值变动 |
|
(10,034,795) |
|
(3,782,355) |
||
其他费用合计 |
|
(10,268,962) |
|
(4,237,845) |
||
所得税前亏损 |
|
21 |
|
(12,932,043) |
|
(5,808,572) |
所得税费用 |
|
22 |
|
— |
|
— |
期内亏损，即期内全面亏损总额 |
|
(12,932,043) |
|
(5,808,572) |
||
公司拥有人应占每股亏损 |
|
|
||||
基本和稀释 |
|
(210.2) |
|
(145.2) |
||
普通股加权平均数 |
|
|
||||
基本和稀释 |
|
61,522 |
|
40,000 |
随附的附注是这些财务报表的组成部分
F-4
AMBER DWM控股有限公司及其附属公司
合并权益变动表
|
分享 |
|
|
累计 |
|
合计 |
||
资本 |
储备金 |
损失 |
股权 |
|||||
美元 |
美元 |
美元 |
美元 |
|||||
2024年7月1日余额（经审计） |
|
13,500,000 |
|
6,074,062 |
|
(23,958,370) |
|
(4,384,308) |
关联方余额的豁免 |
— |
47,100,915 |
— |
47,100,915 |
||||
期内亏损，即期内全面亏损总额 |
|
— |
|
— |
|
(12,932,043) |
|
(12,932,043) |
2024年12月31日余额（经审计） |
|
13,500,000 |
|
53,174,977 |
|
(36,890,413) |
|
29,784,564 |
2023年7月1日余额（经审计） |
|
3,000,000 |
|
6,069,058 |
|
(7,808,822) |
|
1,260,236 |
期内亏损，即期内全面亏损总额 |
|
— |
|
— |
|
(5,808,572) |
|
(5,808,572) |
2023年12月31日余额（未经审计） |
|
3,000,000 |
|
6,069,058 |
|
(13,617,394) |
|
(4,548,336) |
随附的附注是这些财务报表的组成部分。
F-5
AMBER DWM控股有限公司及其附属公司
合并现金流量表
六个月结束 |
六个月结束 |
|||||
注意 |
|
2024年12月31日 |
|
2023年12月31日 |
||
美元 |
美元 |
|||||
（已审核） |
（未经审计） |
|||||
经营活动产生的现金流量 |
|
|
|
|
||
所得税前亏损 |
|
(12,932,043) |
|
(5,808,572) |
||
调整： |
|
|
|
|
||
物业、厂房及设备折旧 |
|
4 |
|
19,654 |
|
75,270 |
无形资产摊销 |
|
5 |
|
164,299 |
|
262,736 |
金融资产公允价值收益 |
|
6 |
|
(16,064) |
|
2,392 |
衍生工具合约未实现公允价值变动 |
12 |
94,963 |
— |
|||
数字资产未实现公允价值变动 |
|
(73,377) |
|
— |
||
以数字资产计价的应付关联方款项未实现公允价值变动 |
|
10,034,795 |
|
3,782,355 |
||
利息支出 |
20 |
|
24,690 |
|
59,184 |
|
利息收入 |
|
|
(76,850) |
|
— |
|
处置子公司收益 |
(5,004) |
— |
||||
租赁变更 |
|
|
— |
|
42,597 |
|
数字资产收到或结算的净收入 |
|
(1,689,774) |
|
118,855 |
||
应收/应付数字资产关联方款项-贸易 |
1,902,575 |
— |
||||
营运资金变动前的经营现金流 |
|
(2,552,136) |
|
(1,465,183) |
||
营运资金变动： |
|
|
|
|
||
贸易和其他应收款 |
|
(73,136) |
|
58,573 |
||
贸易及其他应付款项 |
|
892,967 |
|
263,497 |
||
经营活动（使用）/产生的现金净额 |
|
(1,732,305) |
|
(1,143,113) |
||
投资活动产生的现金流量 |
|
|
|
|
||
利息收入 |
|
65,919 |
|
— |
||
定期存款变化 |
(49,339) |
— |
||||
购买无形资产 |
|
5 |
|
(75,600) |
|
— |
投资活动所用现金净额 |
|
(59,020) |
|
— |
||
筹资活动产生的现金流量 |
|
|
|
|
||
支付关联方的收益，净额 |
|
|
(2,235,802) |
|
— |
|
收到关联方款项，净额 |
|
6,548,274 |
|
1,653,203 |
||
租赁还款 |
15 |
(10,761) |
(129,176) |
|||
融资活动产生/（用于）的现金净额 |
|
4,301,711 |
|
1,524,027 |
||
现金及现金等价物净变动 |
|
2,510,386 |
|
380,914 |
||
期初现金及现金等价物 |
|
3,766,347 |
|
98,162 |
||
期末现金及现金等价物 |
|
11 |
|
6,276,733 |
|
479,076 |
F-6
融资活动产生的负债调节如下：
|
租赁 |
|
应付款项 |
|
负债 |
关联方 |
|||
美元 |
美元 |
|||
2024年12月31日 |
|
|
|
|
截至2024年7月1日 |
|
— |
|
39,908,903 |
非现金流动 |
|
|
|
|
-利息支出 |
|
2,005 |
|
22,685 |
-加法 |
723,640 |
— |
||
-未实现公允价值损失 |
|
— |
|
10,034,795 |
-放弃关联方贷款 |
— |
(47,105,919) |
||
-应收/应付数字资产-贸易关联方款项 |
— |
7,602,367 |
||
现金流动 |
|
|
|
|
-租金支付 |
|
(10,761) |
|
— |
-融资现金流-收到关联方款项 |
|
— |
|
(483,089) |
截至2024年12月31日 |
|
714,884 |
|
9,979,742 |
2023年12月31日 |
|
|
|
|
截至2023年7月1日 |
|
284,038 |
|
24,669,407 |
非现金流动 |
|
|
|
|
-利息支出 |
|
3,355 |
|
55,829 |
-注销 |
(158,217) |
— |
||
-未实现公允价值损失 |
— |
3,782,355 |
||
现金流动 |
|
|
|
|
-偿还本金 |
(129,176) |
— |
||
-经营现金流-偿还关联方款项 |
— |
— |
||
-投资现金流-关联方垫款 |
|
— |
|
— |
-融资现金流-收到关联方款项 |
|
— |
|
(1,632,971) |
截至2023年12月31日 |
|
— |
|
26,874,620 |
随附的附注是这些综合财务报表的组成部分。
F-7
1.概述
Amber DWM Holding Limited（“公司”）于2023年11月28日在开曼群岛注册成立，注册地址为Maples Corporate Services Limited，PO Box 309，Ugland House，Grand Cayman，KY1-1104，Cayman Islands。本公司主要营业地点为1 Wallich Street，# 30-02，Guoco Tower，Singapore 078881。
该等综合财务报表由本公司及其附属公司（「本集团」）组成。
公司的主要业务为投资控股。各附属公司的主要业务披露如下。旗下子公司具体情况如下：
有效百分比 |
|
||||||
持有的所有权 |
|
||||||
子公司名称 |
公司 |
|
|||||
（注册国家和 |
12月31日， |
6月30日， |
|
||||
主要营业地） |
|
主要活动 |
|
2024 |
|
2024 |
|
Sparrow Holdings Pte.Ltd.（新加坡） |
|
投资控股 |
|
100 |
% |
100 |
% |
Sparrow Tech Private Limited（新加坡） |
|
开发数字资产平台，提供数字资产产品/解决方案 |
|
100 |
% |
100 |
% |
Sparrow Digital Pte.Ltd.（新加坡） |
|
开发数字资产平台，提供数字资产产品/解决方案 |
|
100 |
% |
100 |
% |
Sparrow Operations Private Limited（新加坡） |
|
其他业务支持服务 |
|
100 |
% |
100 |
% |
Sparrow Fund Management Pte.Ltd.（新加坡） |
|
基金管理活动 |
|
100 |
% |
100 |
% |
Amber DWM有限公司（香港） |
|
成本中心 |
|
100 |
% |
100 |
% |
Amber Premium FZE（迪拜） |
VATP许可证申请 |
100 |
% |
— |
|||
Amber Match Limited（BVI） |
业务支持服务 |
100 |
% |
— |
|||
Amber Trading Alfa Limited（BVI） |
|
不活动 |
|
— |
100 |
% |
|
重组
为筹备与爱点击 Asia Group Limited（“iClick Asia”）（一家在开曼群岛注册成立并在纳斯达克资本市场上市的公司）的业务合并，公司进行了一系列重组安排并进行了以下交易以重整法律结构。
| 1. | Amber DWM Holding Limited于2023年11月28日在开曼群岛注册成立，为Amber Global Limited的全资子公司。 |
| 2. | Sparrow Holdings Pte.Ltd.、Sparrow Tech Private Limited、Sparrow Digital Pte.Ltd.、Sparrow Operations Private Limited和Sparrow Fund Management Pte.Ltd.（统称“Sparrow Group”），这些实体在新加坡注册成立，于2022年11月29日被Amber Global Limited收购。作为业务合并准备工作的一部分，Amber Global Limited于2024年7月18日将Sparrow Group的全部已发行及缴足资本转让给Amber Global Limited的全资子公司Amber DWM Holding Limited。转让完成后，Sparrow Group成为Amber DWM Holding Limited的全资子公司。 |
| 3. | Amber DWM Limited于2024年1月29日在香港注册成立，为Amber DWM Holding Limited的全资附属公司。 |
F-8
1.概述（续）
重组（续）
| 4. | Amber Trading Alfa Limited于2022年4月8日在英属维尔京群岛注册成立，为Amber Global Limited的附属公司Amber Technologies Limited的全资附属公司。作为业务合并准备工作的一部分，Amber Technologies Limited于2024年6月27日将Amber Trading Alfa Limited的全部已发行及缴足资本转让给Amber DWM Holding Limited。转让完成后，Amber Trading Alfa Limited成为Amber DWM Holding Limited的全资子公司。然而，这一实体已于2024年11月29日被Amber DWM Holding Limited处置。 |
| 5. | Amber Premium FZE于2024年9月24日在迪拜注册成立，是Amber DWM Holding Limited的全资子公司。 |
| 6. | Amber Match Limited于2022年5月6日在英属维尔京群岛注册成立，为Amber Global Limited的全资子公司。作为业务合并准备工作的一部分，Amber Global Limited于2025年1月23日将Amber Match Limited的全部已发行股本转让给Amber DWM Holding Limited。转让完成后，Amber Match Limited成为Amber DWM Holding Limited的全资子公司。 |
经过一系列重整安排，Amber DWM Holding Limited成为所有子公司的控股孙公司。由于重组安排涉及的所有主体在重组前后均处于同一控制下，重组以类似于利益集中的方式进行会计处理，重组各方的资产和负债按其历史金额结转。因此，所附综合财务报表的编制犹如Amber DWM Holding Limited的公司架构自呈列期间开始时已存在一样。
2.重要会计政策概要
2.1编制依据
财务报表已根据国际会计准则理事会（“IASB”）根据历史成本惯例颁布的国际财务报告准则（“IFRS”）编制，但以下会计政策中披露的除外。
按照国际财务报告准则编制财务报表需要管理层在应用本集团会计政策的过程中行使其判断。它还要求使用某些关键的会计估计和假设。涉及更高程度的判断或复杂性的领域，或假设和估计对财务报表具有重要意义的领域在附注3中披露。
F-9
2.重要会计政策摘要（续）
2.1编制基础（续）
于本年度，集团已采纳与其营运相关并于2024年7月1日或之后开始的年度期间生效的所有新的及经修订的国际财务报告准则及国际财务报告准则解释。本集团的会计政策已按规定根据有关国际财务报告准则及国际财务报告准则解释中的过渡性条文作出更改。采用这些新的或经修订的国际财务报告准则和对国际财务报告准则的解释并未导致本集团的会计政策发生重大变化，也对本财政年度或以前财政年度报告的金额没有重大影响。
已发布但尚未生效的国际财务报告准则和对国际财务报告准则的解释
说明 |
|
有效于 |
|
国际会计准则第21号修订：缺乏可交换性 |
2025年1月1日 |
||
对IFRS 9和IFRS 7的修订：对金融工具分类和计量的修订 |
2026年1月1日 |
||
对IFRS 9和IFRS 7的修订：提及依赖自然的电力的合同 |
2026年1月1日 |
||
国际财务报告准则会计准则的年度改进——第11卷 |
2026年1月1日 |
||
IFRS 18：财务报表中的列报和披露 |
2027年1月1日 |
||
IFRS 19：没有公共责任的子公司：披露 |
2027年1月1日 |
在这些财务报表授权之日，某些国际财务报告准则和国际财务报告准则解释已发布但尚未生效。由于这些新的/修订的标准，还对各种标准进行了相应的修订。
集团不打算提早采纳任何上述新/经修订准则、解释及对现有准则的修订。管理层预计，采用上述经修订/新准则将不会对集团和公司在首次采用期间的财务报表产生重大影响。
2.2会计政策变更
客户托管数字资产相关资产和客户托管数字资产相关负债：
2025年1月30日，美国证券交易委员会（“SEC”）发布第122号员工会计公告（“SAB”）（“SAB 122”）。SAB 122撤销了SAB 121中包含的先前发布的解释性指南，该指南涉及对实体为其用户持有的加密资产进行保护的义务进行会计处理。SAB 122指示一个实体应用国际会计准则（“IAS”）37，规定、或有负债和或有资产，以确定一个实体是否有与为用户保护加密资产的义务的损失风险相关的负债。截至2024年12月31日，公司已在追溯基础上采用SAB 122。由于采用SAB 122，公司已终止确认与客户的托管数字资产相关的资产和与客户的托管数字资产相关的负债，此前已在财务状况表中确认。
歼10
2.重要会计政策摘要（续）
2.2会计政策变更（续）
根据国际财务报告准则，列报期间已追溯调整以反映这一变化，对损益表和其他综合收益表或权益或净资产的任何其他组成部分没有影响。下表列示了公司为反映终止确认客户托管数字资产相关资产和客户托管数字资产相关负债而变更会计原则后财务状况表列报方式的变化：
|
2024年6月30日 |
|||||
如前 |
|
|
||||
报告了 |
调整 |
经调整 |
||||
美元 |
美元 |
美元 |
||||
客户托管数字资产相关资产 |
|
20,892,932 |
|
(20,892,932) |
|
— |
与客户托管数字资产相关的负债 |
|
20,892,932 |
|
(20,892,932) |
|
— |
2.3收入
收入按已收或应收对价的公允价值计量。收入于向客户提供服务时确认。根据合同条款和适用于合同的法律，可能会随着时间的推移或在某个时间点提供服务。
如果公司的业绩：（1）提供客户同时收到和消费的所有利益；或（2）创建和增强客户在公司执行时控制的资产，则服务是随着时间的推移而提供的。
如果服务随时间转移，则在合同期内参照完全履行该履约义务的进展情况确认收入。否则，在客户取得服务控制权的时点确认收入。
具体而言，本集团采用五步法确认收入：
| ● | 第1步：确定与客户的合同 |
| ● | 第二步：识别合同中的履约义务 |
| ● | 第三步：确定交易价格 |
| ● | 第四步：将交易价款分配给合同中的履约义务 |
| ● | 第五步：当（或当）公司履行履约义务时确认收入 |
本集团在履约义务得到履行时确认收入，即当特定履约义务所依据的货物的“控制权”转移给客户时确认收入。
以下是公司主要收入流的会计政策说明。
F-11
2.重要会计政策摘要（续）
2.3收入（续）
2025年3月12日，公司完成与爱点击 Asia Group Limited的业务合并，夯实Amber Premium品牌经营，驱动业务持续扩张。合并后，Amber Premium将在以下情况下报告收入：
| ● | 财富管理解决方案-收入主要来自财务收入、结构性产品赚取的保费和代理费。 |
| ● | 执行解决方案-收入主要包括执行服务产生的交易费用，作为根据客户的指示买卖加密货币。 |
| ● | 支付解决方案-收入来自法定上/下匝道服务的转换费用。 |
财富管理解决方案（原分类为财务收入、交易收入和顾问费）
财务收入
集团与关联方订立安排，以购买代表在关联方的固定利息加密货币存款的加密货币表示产品。该按金并无任何保险保障，亦无抵押，因此集团可能在极端市况下损失部分或全部存放于关联方的金额。到期后，集团收到相同数量的相同类型的加密货币，本金加上加密货币的额外利息回报。该存款可按要求提取，一般于到期后3个工作日内交付予集团。产品本质上，是一种加密货币借贷安排。来自加密货币借贷安排的融资收入以特定加密货币的单位计值给关联方，并根据加密货币借贷安排期限内的账面总额使用实际利率确认。加密货币借贷安排的期限从30天到250天不等。
Premium –结构化加密货币产品
该集团通过向客户提供的结构性加密货币产品产生溢价，包括期权和“累加器”/“去累加器”合约。收入来自于从交易对手收到的溢价和在合同行使或结算时实现的损益。根据国际财务报告准则第15号，本集团在产生履约义务的合同开始时确认溢价收入，因为溢价代表向客户提供衍生工具的对价。合约行使或结算产生的收益或损失在结算时确认，以合约执行价格与基础加密货币的现行市场价格之间的差额计量。收入以毛额列报，反映集团在这些交易中作为委托人的作用。
代理费
代理费在客户提供和接受的顾问服务的某个时点确认。
执行解决方案（以前归类为转换费用）
集团根据客户的要求，在客户更改或转换数字资产时赚取交易费。
F-12
2.重要会计政策摘要（续）
2.3收入（续）
集团将向客户收取预定的转换费用，该费用按每笔交易的合约价格的固定百分比收取。转换费用为固定价格合同，转换费用在与客户的合同上注明。管理层确定，只有一项与转换费用相关的履约义务，收入在提供转换服务时的某个时点确认，并且（1）客户接受并承认表示接受服务，或（2）客户或交易对手指定的将加密货币转移到指定钱包的客观证据。客户通常与交易价格一起付款，即转换费用将一起收取或从交易价格中扣除。由于集团为客户输入的交易提供便利服务，故集团为代理。
支付解决方案（以前归类为转换费）
根据客户的要求，当客户从其专有平台转移或提取资金，以及在法定货币和数字资产之间进行转换时，集团赚取费用。
集团将向客户收取预定的转换费用，该费用基于每笔交易的合同价格的固定百分比。转换费用为固定价格合同，转换费用在与客户的合同上注明。管理层确定，只有一项与转换费用相关的履约义务，收入在提供转换服务时的某个时点确认，并且（1）客户接受并承认表示接受服务，或（2）客户或交易对手指定的将加密货币转移到指定钱包的客观证据。客户通常与交易价格一起付款，即转换费用将一起收取或从交易价格中扣除。本集团是一名代理人，因为本集团为客户输入的交易提供便利服务。
2.4政府补助
来自政府的赠款在有合理保证将收到赠款且集团将遵守所有附加条件时，按其公允价值确认为应收款项。
应收政府补助在必要的期间内确认为收入，以系统地使其与其打算补偿的相关成本相匹配。与费用有关的政府补助，作为“其他收入”单独列示。
F-13
2.重要会计政策摘要（续）
2.5盘整基差
合并
子公司是指本集团拥有控制权的所有实体（包括结构化实体）。当集团因参与该实体而面临或有权获得可变回报，并有能力通过其对该实体的权力影响这些回报时，集团控制该实体。附属公司自控制权转移至集团之日起全面合并。自该控制停止之日起，它们将被取消合并。
在编制综合财务报表时，集团实体之间交易的往来、结余及未变现收益予以抵销。未变现损失也被消除，除非交易提供了转让资产减值指标的证据。附属公司的会计政策已作出更改，如有必要，以确保与集团所采纳的政策保持一致。
共同控制
根据内部重组计划收购实体不会导致经济实质的任何变化。因此，集团的综合财务报表是被收购实体的延续，并按以下方式入账：
| ● | 实体的业绩列报如同内部重组从财务报表列报的最早期间开始发生； |
| ● | 本集团将按合并前账面值合并被收购实体的资产及负债。不进行任何调整以反映内部重组日期的公允价值，或确认任何新的资产或负债，否则将在收购方法下进行；和 |
| ● | 不会因内部重组而确认新的商誉。唯一确认的商誉是与合并实体相关的现有商誉。支付/转让的对价与取得的股权之间的任何差额，作为合并准备金在权益中反映。 |
收购
采用收购会计法对集团输入的企业合并进行会计处理。
为收购附属公司或业务而转让的代价包括转让资产的公允价值、所产生的负债及集团发行的股权。转让的代价亦包括任何或有代价安排及任何按其于收购日期的公允价值计量的附属公司的任何预先存在的股权。
购置相关成本在发生时计入费用。
企业合并中取得的可辨认资产以及承担的负债和或有负债，除有限的例外情况外，均按其在收购日的公允价值进行初始计量。
F-14
2.重要会计政策摘要（续）
2.5盘整基础（续）
收购（续）
在逐项收购的基础上，本集团在收购日以公允价值或非控股权益在被收购方可辨认净资产中所占比例确认被收购方的任何非控股权益。
（a）转让的对价、被收购方的任何非控制性权益的金额以及被收购方以前的任何股权在收购日的公允价值超过（b）所收购的可辨认净资产的公允价值的部分，记为商誉。
处置
当集团于附属公司的所有权权益发生变动导致失去对该附属公司的控制权时，该附属公司的资产及负债（包括任何商誉）将终止确认。先前就该实体在其他全面收益中确认的金额也将重新分类至损益或在特定准则要求下直接转入留存收益。
实体的任何保留股权均按公允价值重新计量。保留权益在丧失控制权之日的账面值与其公允价值之间的差额在损益中确认。
2.6子公司
对子公司的投资在公司财务状况表中按成本减累计减值损失列账。在处置该等投资时，处置收益与投资账面值之间的差额在损益中确认。
2.7物业、厂房及设备
所有物业、厂房及设备项目初步按成本入账。确认后，物业、厂房及设备按成本减累计折旧及任何累计减值亏损计量。物业、厂房及设备的成本包括其购买价格及任何可直接归属于使资产达到其能够以管理层预期的方式运营所必需的位置和条件的成本。如果因购置或使用不动产、厂房和设备而产生拆除、拆除或修复义务，则拆除、拆除或修复费用作为不动产、厂房和设备成本的一部分包括在内。
如果拆除、拆除或修复的义务是由于收购资产或将资产用于生产存货以外的目的而产生的，则拆除、拆除或修复的预计成本也确认为物业、厂房和设备成本的一部分。
F-15
2.重要会计政策摘要（续）
2.7物业、厂房及设备（续）
折旧采用直线法计算，在其估计可使用年限内分配可折旧金额。估计可使用年限如下：
电脑设备 |
|
|
|
家具及配件 |
|
||
办公设备 |
|
||
租赁权改善 |
超过租期 |
||
租赁前提 |
超过租期 |
完全折旧的不动产、厂房和设备在财务报表中保留，直至不再使用。
在每个报告期末对残值、使用寿命和折旧方法进行复核，并酌情进行前瞻性调整。
物业、厂房及设备项目于处置时或预期其使用或处置不会产生未来经济利益时终止确认。终止确认资产的任何收益或损失在终止确认资产当年计入损益。
2.8无形资产
取得的无形资产按成本进行初始计量。企业合并取得的无形资产的成本按取得日的公允价值进行初始计量。初始确认后，无形资产按成本减累计摊销及累计减值亏损列报。
使用寿命有限的无形资产按其使用寿命进行摊销，采用其直线法。
计算机软件
获得的计算机软件最初是根据获得和准备软件以供其预期用途所产生的成本进行资本化的。提高或扩展计算机软件性能超出其规格范围且能够可靠计量的直接支出被添加到软件成本中。与维护计算机软件相关的成本在发生时确认为费用。
计算机软件许可随后按成本减累计摊销及累计减值亏损列账。该等成本按其预计可使用年限3年摊销至损益。
商标
商标按成本减累计摊销及累计减值损失列报。成本按10年摊销，这是他们的预计使用寿命和合同权利期限中较短的一个。
F-16
2.重要会计政策摘要（续）
2.8无形资产（续）
商誉
收购子公司商誉计入无形资产。商誉不摊销，但每年进行减值测试，如果事件或情况变化表明可能减值，则更频繁地进行减值测试，并按成本减累计减值损失列账。处置实体的损益包括与所出售实体相关的商誉账面值。
除商誉以外的无形资产的摊销期限和摊销方法至少在每个报告期末进行复核。任何修订的影响于出现变动时在损益中确认。
2.9非金融资产减值
本集团在每个报告日评估是否存在资产可能发生减值的迹象。如果存在任何迹象，（或在适用情况下，当需要对资产进行年度减值测试时），本集团对该资产的可收回金额作出估计。
资产的可收回金额是一项资产或现金产生单位的公允价值减去处置成本与其使用价值两者中的较高者，并针对单项资产确定，除非该资产不产生在很大程度上独立于来自其他资产或资产组的现金流入。当资产或现金产生单位的账面值超过其可收回金额时，该资产被视为减值并减记至其可收回金额。
减值亏损在损益中确认。
仅当自上次确认减值损失以来用于确定资产可收回金额的估计发生变化时，才会转回先前确认的减值损失。如果是这种情况，则资产的账面值增加至其可收回金额。如果之前没有确认减值损失，该增加不能超过扣除折旧后本应确定的账面金额。该等转回在损益中确认。
2.10金融工具
金融资产
初始识别和测量
金融资产在且仅在实体成为票据合同条款的一方时才予以确认。
在初始确认时，本集团以公允价值计量一项金融资产，如果一项金融资产不以公允价值计量且其变动计入损益（“公允价值变动损益”），则加上直接归属于收购该金融资产的交易成本。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的交易成本费用化。
F-17
2.重要会计政策摘要（续）
2.10金融工具（续）
金融资产（续）
初步确认和计量（续）
贸易应收款项按如贸易应收款项在初始确认时不包含重大融资成分，则本集团预期有权就向客户转让承诺的货物或服务而获得的代价金额计量，不包括代表第三方收取的金额。
后续测量
债务工具
债务工具的后续计量取决于集团管理该资产的业务模式和该资产的合同现金流量特征。债务工具分类的三个计量类别为摊余成本、公允价值变动计入其他综合收益（“FVOCI”）和公允价值变动计入当期损益。
按摊余成本
为收取合同现金流量而持有的金融资产，如果这些现金流量仅代表本金和利息的支付，则以摊余成本计量。金融资产采用实际利率法按摊余成本减减值计量。损益在资产终止确认或减值时计入损益，并通过摊销过程确认。
按公允价值计入其他综合收益
为收取合同现金流量和出售金融资产而持有的金融资产，如果资产的现金流量仅代表本金和利息的支付，则按FVOCI计量。以FVOCI计量的金融资产采用公允价值进行后续计量。该金融资产的公允价值变动产生的任何收益或损失均在其他全面收益中确认，但减值损失、汇兑损益及使用实际利率法计算的利息除外，均在损益中确认。先前在其他全面收益中确认的累计收益或亏损在终止确认该金融资产时从权益重新分类至损益作为重新分类调整。
按公允价值计入损益
不符合摊余成本或FVOCI标准的资产按FVPL计量。以公允价值计量且不属于套期关系的债务工具的利得或损失，在其产生期间计入损益。
F-18
2.重要会计政策摘要（续）
2.10金融工具（续）
金融资产（续）
减值
本集团对所有未按公允价值变动计提持有的债务工具确认预期信用损失（“预期信用损失”）备抵。预期信用损失是根据合同到期的合同现金流量与集团预期收到的所有现金流量之间的差额，按原实际利率的近似值进行折现。预期现金流量将包括出售所持抵押品或合同条款不可或缺的其他信用增级产生的现金流量。
预期信用损失分两个阶段确认。对于自初始确认后信用风险未发生明显上升的信用暴露，对未来12个月内可能发生的违约事件（12个月的ECL）导致的信用损失计提预期信用损失。对于自初始确认后信用风险显著上升的信用风险暴露，无论违约发生时间如何，均对该风险暴露剩余存续期内的预期信用损失确认损失准备（存续期内的ECL）。
对于贸易应收款项，本集团采用简化方法计算预期信用损失。因此，本集团不跟踪信用风险变化，而是在每个报告日根据存续期预期信用损失确认损失准备。本集团根据其历史信用损失经验建立了拨备矩阵，并根据债务人特有的前瞻性因素和可能影响债务人支付能力的经济环境进行了调整。
当合同付款逾期60天时，本集团将一项金融资产视为违约。然而，在某些情况下，当内部或外部信息表明在考虑到集团持有的任何信用增级之前，集团不太可能全额收到未偿还的合同金额时，集团也可能认为一项金融资产违约。金融资产在无法合理预期收回合同现金流量时予以核销。
终止承认
金融资产在收取资产现金流量的合同权利到期时终止确认。金融资产整体终止确认时，账面值与已收代价及已于债务工具其他全面收益中确认的任何累计收益或亏损之和的差额于损益中确认。
衍生品
衍生金融工具最初按订立合同之日的公允价值确认，其后按公允价值列账。未指定或不符合套期会计条件的衍生工具的公允价值变动在发生变动时计入损益。
F-19
2.重要会计政策摘要（续）
2.10金融工具（续）
金融负债
初始识别和测量
金融负债在且仅在本集团成为该金融工具合同条款的一方时确认。本集团在初始确认时确定其金融负债的分类。
所有金融负债初始按公允价值加上不按公允价值计量且扣除直接应占交易成本的金融负债确认。
后续测量
初始确认后，不以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用实际利率法按摊余成本进行后续计量。损益在终止确认负债时计入损益，并通过摊销过程确认。
终止承认
金融负债于负债项下的义务解除或取消或届满时终止确认。于终止确认时，账面值与已支付代价之间的差额于损益确认。
金融工具抵销
金融资产和负债在具有法律上可执行的抵销权且有以净额结算的意向或同时变现资产和清偿负债的情况下，予以抵销并在财务状况表中列报的净额。
2.11应收抵押物和应付抵押物
集团与客户订立结构性产品安排，要求客户质押加密资产作为抵押品。从客户收到的担保物，要么存放在第三方信托账户中，要么存放在第三方托管平台中，在财务状况表中记在“应收担保物”项下。作为抵押品的加密资产在收到之日按公允价值进行初始计量，随后在每个报告日重新计量，公允价值变动在财务报表中确认。集团维持对这些资产的运营控制，包括第三方信托账户抵押品的私钥访问和第三方托管平台抵押品的监控权。根据合同条款，客户保留抵押品的合法所有权，假设没有违约，集团有义务在合同结算时返还相同类型和数量的加密资产。
从客户收到的加密资产是公司的返还义务，这类义务按公允价值记录在“抵押应付款项”下。该负债的公允价值变动在净收益中确认。鉴于客户合同和套期保值安排的背靠背性质，本集团将这些公允价值调整与适用的“应收抵押品”的相应变动相抵销。
2.12数字资产
集团的数字资产组合主要包括加密货币，由于集团积极交易加密货币，因此收购它们是为了在不久的将来将其转售给日常业务。该集团对商品经纪交易商应用IAS2库存中的指导，并以公允价值减去出售成本来衡量数字资产。公司认为数字资产不存在重大的“出售成本”，因此数字资产的计量基于其公允价值，公允价值变动在变动期间计入损益。
歼20
2.重要会计政策摘要（续）
2.12数字资产（续）
为客户持有或与交易对手放置的数字资产
当集团对数字资产拥有现在权和获得经济利益的权利并控制他人获得利益时，数字资产被确认为集团的资产。如确定本集团对该数字资产拥有控制权，本集团将为客户持有的数字资产确认为其资产，并在财务报表中就该数字资产确认应付客户的相应负债。
美元硬币（“USDC”）
USDC是一种加密货币，由传统金融体系中的储备资产支持，例如现金和现金等价物，或证券。USDC是一种可在一对一的基础上兑换美元的稳定币。因此，它是作为一种在集团综合财务状况中记录的按成本摊销的金融工具入账的。
2.13衍生合约
集团订立的安排导致在未来获得接收或交付固定数量加密资产的权利或义务。这些是混合工具，包括以基础加密资产的公允价值进行初始计量并随后以摊余成本列账的应收款或债务主机合同，以及基于基础加密资产公允价值变动的嵌入式远期特征。
这些衍生品合约的价值主要来源于标的资产价格。衍生工具合同在财务状况表中以公允价值确认为资产，相应负债在“应付客户的负债”中确认。为管理加密资产公允价值波动带来的风险敞口，集团与客户和一家相关公司签订了类似合同，从而可以减轻加密资产波动的风险敞口。
2.14租赁
当集团为承租人
在合同开始时，集团评估合同是否包含租赁。如果合同转让了在一段时间内控制已识别资产的使用以换取对价的权利，则合同包含租赁。只有在合同条款和条件发生变化时才需要重新评估。
使用权资产
本集团在标的资产可供使用之日确认一项使用权资产和租赁负债。使用权资产按成本计量，成本包括根据在开始日或之前支付的任何租赁付款和收到的租赁奖励调整的租赁负债的初始计量。如果没有获得租赁本不会产生的任何初始直接成本，将被添加到使用权资产的账面金额中。
这些使用权资产自起始日起至使用权资产使用寿命结束或租赁期结束之日（以较早者为准）采用直线法进行后续折旧。
使用权资产在“物业、厂房及设备”内列报。
F-21
2.重要会计政策摘要（续）
2.14租赁（续）
租赁负债
租赁负债的初始计量采用租赁内含利率折现的租赁付款额现值计量，如果该利率可以很容易地确定。如果该利率不能轻易确定，集团应使用其增量借款利率。
租赁付款包括以下内容：
| ● | 固定付款（包括实质上的固定付款），减去任何应收租赁奖励； |
| ● | 以指数或费率为基础的可变租赁付款额，初始使用起始日的指数或费率计量； |
| ● | 余值担保项下预期应付金额； |
| ● | 集团合理确定将行使期权的购买期权的行权价格；及 |
| ● | 支付终止租赁的罚款，前提是租赁期限反映集团行使该选择权。 |
对于同时包含租赁部分和非租赁部分的合同，本集团根据租赁部分和非租赁部分的相对单独价格将对价分配给每个租赁部分。集团已选择不将物业租赁的租赁和非租赁部分分开，并将其作为一个单一的租赁部分进行会计处理。
租赁负债采用实际利率法按摊余成本计量。发生以下情形时，应当重新计量租赁负债：
| ● | 某一指数或费率变动引起的未来租赁付款额发生变动； |
| ● | 集团对是否会行使延期选择权的评估出现变化；或 |
| ● | 存在范围变更或租赁对价不属于原期限的情形。 |
租赁负债以使用权资产的相应调整重新计量，或在使用权资产账面值减至零的情况下计入损益。
短期和低价值租赁
除转租安排外，集团已选择不对租期为12个月或以下的短期租赁和低值租赁确认使用权资产和租赁负债。与这些租赁有关的租赁付款在租赁期内按直线法计入损益。
F-22
2.重要会计政策摘要（续）
2.15所得税
当期和以前期间的当期所得税按预期向税务机关缴纳或收回的金额确认，采用截至报告期末已颁布或实质上已颁布的税率和税法。管理层定期评估在纳税申报表中就适用的税收法规须作出解释的情况所采取的立场，并考虑税务机关是否很可能会接受不确定的税收处理。本集团根据最可能的金额或预期值计量其税收余额，这取决于哪种方法可以更好地预测不确定性的解决。
就资产和负债的计税基础与其在财务报表中的账面值之间产生的所有暂时性差异确认递延所得税，但非企业合并的交易中商誉或资产或负债的初始确认产生递延所得税且在交易发生时既不影响会计也不影响应税损益的情形除外。
对附属公司投资产生的暂时性差异确认递延所得税负债，除非本集团能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
递延所得税资产在很可能获得未来应课税利润以抵扣可抵扣暂时性差异和税收亏损时予以确认。
递延所得税计量：
| （一） | 按相关递延所得税资产变现或递延所得税负债清偿时预计适用的税率，以截至资产负债表日已颁布或实质上已颁布的税率和税法为依据；和 |
| （二） | 基于集团预期于报告期末收回或结算其资产及负债账面值的方式所产生的税务后果。 |
当期和递延所得税在损益中确认为收入或费用，除非该税项是由企业合并或直接在权益中确认的交易产生的。企业合并产生的递延税项根据收购时的商誉进行调整。
集团对投资税收抵免（例如生产力和创新抵免）的会计处理类似于对其他税收抵免的会计处理，其中递延税项资产被确认为未使用的税收抵免，但前提是未来很可能获得可用于抵销未使用的税收抵免的应课税利润。
2.16规定
当公司因过去事件而产生现时义务（法律或推定），很可能需要体现经济利益的资源流出以清偿该义务且该义务的金额能够可靠估计时，确认拨备。
本集团确认因购置或使用资产而产生的物业、厂房及设备项目的拆除、拆除或恢复的估计成本。这一拨备是根据清偿债务所需支出的最佳估计数估算的，同时考虑了货币的时间价值。
F-23
2.重要会计政策摘要（续）
2.17职工福利
界定缴款计划
定额供款计划是指离职后福利计划，根据该计划，集团在强制、合同或自愿基础上向新加坡中央公积金等独立实体支付固定供款。一旦缴款付清，本集团便没有进一步的付款义务。
短期雇员福利
短期雇员福利义务按未贴现基准计量，并在提供相关服务时计入费用。倘集团因雇员过去提供的服务而现时有法律或推定义务支付该金额，且该义务可可靠估计，则就预期将支付的金额确认负债。
2.18外币折算及结存
功能和列报货币
集团内各实体财务报表所列项目均使用该实体经营所处主要经济环境的货币（“功能货币”）计量。公司的功能货币为美元，财务报表以美元（“USS”）列报。
交易和结余
以记账本位币（“外币”）以外的货币进行的交易，采用交易发生日的汇率折算为记账本位币。因结算该等交易及按资产负债表日的期末汇率换算以外币计价的货币资产和负债而产生的货币汇兑差额在损益中确认。货币项目主要包括金融资产（股权投资除外）、合同资产和金融负债。
以外币以公允价值计量的非货币性项目，采用公允价值确定日的汇率折算。
集团实体财务报表的翻译
拥有不同于列报货币的功能货币的所有集团实体（其中没有一个实体拥有恶性通货膨胀经济体的货币）的业绩和财务状况按以下方式折算为列报货币：
| （一） | 资产和负债按报告日的收盘汇率折算； |
| （二） | 收入和支出按平均汇率换算（除非该平均值不是交易日通行汇率累积效应的合理近似值，在这种情况下，收入和支出按交易日的汇率换算）；和 |
F-24
2.重要会计政策摘要（续）
2.18外币折算及结存（续）
集团实体财务报表的翻译（续）
| （三） | 所有由此产生的货币折算差额均在其他全面收益中确认，并在货币折算储备中累计。这些货币换算差额因处置或部分处置失去对国外业务的控制而重新分类至损益。 |
因收购国外业务而产生的商誉和公允价值调整作为国外业务的资产和负债处理，并按报告日的期末汇率换算。
2.19现金及现金等价物
综合财务状况表中的现金及银行结余包括库存现金、银行结余及可随时转换为已知金额现金且价值变动风险不大的已质押存款。
就综合现金流量表而言，现金及现金等价物不包括任何已抵押存款。
2.20股本
普通股
普通股被归类为权益类。直接归属于发行新普通股的增量成本在股本账户中扣除。
可转换优先股
公司可转换优先股在不存在交付现金或其他金融资产的合同义务的情况下分类为权益工具，不需要以可变数量的公司权益工具进行结算。
被归类为权益的优先股最初按收到的对价的公允价值（扣除任何可直接归属的交易成本）确认。股息确认为权益内的分派。
F-25
2.重要会计政策摘要（续）
2.21每股收益
本集团呈列其普通股的基本和稀释每股收益数据。每股基本盈利乃按公司拥有人应占溢利或亏损除以年内已发行普通股的加权平均数计算，并按持有的自有股份（如有）作出调整。
稀释每股收益是通过调整公司所有者应占损益和已发行普通股的加权平均数确定的，并根据所持有的自有股份（如有）调整所有稀释性潜在普通股的影响。
2.22段信息
经营分部的报告方式与向执行委员会提供的内部报告一致，执行委员会的成员负责分配资源和评估经营分部的业绩。
2.23关联方
关联方定义如下：
| (a) | 一个人或该人的家庭的亲密成员与该团体有关联，如果该人： |
| （一） | 对本集团具有控制权或共同控制权； |
| （二） | 对集团有重大影响；或 |
| （三） | 是集团的主要管理人员或公司的母公司的成员。 |
| (b) | 如有以下任何条件适用，则实体与本集团有关： |
| （一） | 实体和集团是同一集团的成员（这意味着每个母公司、子公司和同系子公司都与其他子公司有关联）。 |
| （二） | 一个实体是另一实体的联营企业或合资企业（或另一实体为其成员的集团成员的联营企业或合资企业）。 |
| （三） | 这两个实体都是同一第三方的合资企业。 |
| （四） | 一个实体是第三实体的合营企业，另一个实体是第三实体的联营企业。 |
| （五） | 该实体是一项离职后福利计划，为集团或与集团有关的实体的雇员提供福利。如果集团本身就是这样一个计划，发起雇主也与集团有关。 |
| （六） | 该实体由（a）中确定的人控制或共同控制。 |
| （七） | （a）（i）中确定的人对实体具有重大影响力或是实体（或实体的母公司）关键管理人员的成员。 |
F-26
3.重大会计判断和估计
按照国际财务报告准则编制综合财务报表需要管理层在应用本集团会计政策的过程中行使其判断。它还要求使用会计估计和假设，这些估计和假设会影响资产负债表日的资产和负债的呈报金额以及报告期内的收入和费用。
有关可能导致下一个财政年度内发生重大调整的估计不确定性的信息包含在以下附注中：
3.1在应用会计政策时作出的判断
数字资产交易和余额的核算
管理层注意到，IASB继续考虑数字资产和数字资产会计的主题，并继续监测董事会和世界各地其他标准制定者发布的新评论和解释。有鉴于此，集团考虑了其截至2024年12月31日和6月30日止年度的状况，不得不根据集团对资产特征的理解，作出最适用的标准将是IAS2存货的判断，因为这些数字资产主要是为了向客户提供转换不同类型数字资产的服务而持有的，以及与关联方的借贷安排，可以以不同类型的数字资产计价。
管理层的处理方式仍然是根据各自的会计准则以公允价值计量加密资产（除非另有披露并在满足某些条件的情况下）。
3.2估计不确定性的关键来源
下文将讨论与报告期末估计不确定性的未来和其他关键来源有关的关键假设。集团的假设和估计基于编制财务报表时可用的参数。然而，有关未来发展的现有情况及假设可能会因市场变化或集团无法控制的情况而改变。这种变化在发生时反映在假设中。
F-27
3.重大会计判断和估计（续）
3.2估计不确定性的关键来源（续）
衍生金融工具公允价值
衍生金融工具在初始确认时以公允价值计量，并指定后续以公允价值计量且其变动计入损益。集团已应用Black-Scholes模型估计衍生金融工具的公允价值。导致估计不确定性的关键输入包括年化波动率和无风险利率。
商誉减值
本集团至少每年对商誉进行减值测试。确定商誉是否减值需要估计已分配商誉的现金产生单位（“现金产生单位”）的使用价值。使用价值计算要求实体估计预期从现金产生单位产生的未来现金流量和合适的贴现率，以便计算现值。截至2024年12月31日及6月30日止财政期间/年度并无确认减值亏损。于二零二四年十二月三十一日及六月三十日的商誉账面值为16,735，211美元（附注5）。
4.物业、厂房及设备
计算机 |
家具 |
办公室 |
租赁权 |
租赁 |
||||||||
设备 |
和装配 |
设备 |
改善 |
前提 |
合计 |
|||||||
|
美元 |
|
美元 |
|
美元 |
|
美元 |
|
美元 |
|
美元 |
|
成本： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2023年7月1日余额 |
|
116,514 |
|
19,815 |
|
3,404 |
|
84,770 |
|
657,216 |
|
881,719 |
核销 |
|
— |
|
— |
|
— |
|
(84,770) |
|
(657,216) |
|
(741,986) |
2024年6月30日余额 |
|
116,514 |
|
19,815 |
|
3,404 |
|
— |
|
— |
|
139,733 |
加法 |
— |
— |
— |
— |
723,640 |
723,640 |
||||||
2024年12月31日余额 |
116,514 |
19,815 |
3,404 |
— |
723,640 |
863,373 |
||||||
累计折旧 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2023年7月1日余额 |
|
116,514 |
|
17,797 |
|
3,050 |
|
83,705 |
|
383,378 |
|
604,444 |
折旧 |
|
— |
|
1,922 |
|
354 |
|
1,065 |
|
73,024 |
|
76,365 |
核销 |
— |
— |
— |
(84,770) |
(456,402) |
(541,172) |
||||||
2024年6月30日余额 |
|
116,514 |
|
19,719 |
|
3,404 |
|
— |
|
— |
|
139,637 |
折旧 |
— |
96 |
— |
— |
19,558 |
19,654 |
||||||
2024年12月31日余额 |
116,514 |
19,815 |
3,404 |
— |
19,558 |
159,291 |
||||||
账面金额 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2024年6月30日余额 |
|
— |
|
96 |
|
— |
|
— |
|
— |
|
96 |
2024年12月31日余额 |
|
— |
|
— |
|
— |
|
— |
|
704,082 |
|
704,082 |
根据租赁安排取得的使用权资产与同一类别的自有资产一起列报。该等租赁资产的详情披露于附注15。
去年，由于搬迁至新的办公场所，公司终止了其新加坡办公场所的现有租赁协议。
2024年12月，公司就其香港办公场所订立新租约。
F-28
5.无形资产
计算机 |
||||||||
商誉 |
Software |
商标 |
合计 |
|||||
|
美元 |
|
美元 |
|
美元 |
|
美元 |
|
成本： |
|
|
|
|
|
|
|
|
2023年7月1日及2024年6月30日余额 |
|
16,735,211 |
|
3,645,232 |
|
1,393 |
|
20,381,836 |
新增 |
|
— |
|
75,600 |
|
— |
|
75,600 |
2024年12月31日余额 |
|
16,735,211 |
|
3,720,832 |
|
1,393 |
|
20,457,436 |
累计摊销 |
|
|
|
|
|
|
|
|
2023年7月1日余额 |
— |
2,939,968 |
662 |
2,940,630 |
||||
摊销 |
— |
457,317 |
139 |
457,456 |
||||
2024年6月30日余额 |
— |
3,397,285 |
801 |
3,398,086 |
||||
摊销 |
|
— |
|
164,229 |
|
70 |
|
164,299 |
2024年12月31日余额 |
|
— |
|
3,561,514 |
|
871 |
|
3,562,385 |
账面金额 |
|
|
|
|
|
|
|
|
2024年6月30日余额 |
|
16,735,211 |
|
247,947 |
|
592 |
|
16,983,750 |
2024年12月31日余额 |
|
16,735,211 |
|
159,318 |
|
522 |
|
16,895,051 |
商誉
在企业合并中获得的商誉分配给预期将从企业合并中受益的现金产生单位（“现金产生单位”）。商誉产生于收购Sparrow Group（注1）。
集团截至2024年12月31日止期间/年度及2024年6月30日止期间/年度仅有一个现金产生单位。
本集团每年对现金产生单位进行减值测试，或在出现减值迹象时更频繁地进行测试。
集团已根据使用价值计算，使用经董事批准的5年现金流量预测计量现金产生单位的可收回金额。
用于使用价值计算的关键假设：
12月31日， |
6月30日， |
|||
2024 |
2024 |
|||
|
% |
|
% |
|
收入增长 |
|
5.0 - 69.0 |
|
7.0 - 41.0 |
长期增长率 |
|
3.0 |
|
3.0 |
贴现率 |
|
16.0 |
|
16.0 |
管理层根据过去的业绩和对市场发展的预期确定了预算毛利率。所使用的加权平均增长率与行业报告中包含的预测一致。贴现率为税前，反映了与行业相关的特定风险。
F-29
6.以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产
12月31日， |
6月30日， |
|||
2024 |
2024 |
|||
|
美元 |
|
美元 |
|
截至财政期初/年 |
|
247,826 |
|
259,114 |
损益中的公允价值收益（附注19） |
|
16,064 |
|
(11,288) |
截至财政期末/年度 |
|
263,890 |
|
247,826 |
公司对信源资本投资VVC-Sub基金的投资被指定为按FVPL计量，因为其业绩是按公允价值进行监测和管理的。
根据所使用的估值技术的输入，公允价值计量被归类为第3级公允价值。按季度进行公允价值计量。
7.贸易和其他应收款
12月31日， |
6月30日， |
|||
2024 |
2024 |
|||
|
美元 |
|
美元 |
|
贸易 |
|
|
||
-第三方 |
|
12,000 |
|
6,090 |
非贸易 |
||||
存款 |
|
195,446 |
|
147,437 |
预付款项 |
|
136,772 |
|
112,016 |
应收利息 |
|
10,931 |
|
5,539 |
合计 |
|
355,149 |
|
271,082 |
贸易应收款项不计息，一般为30天（2024年6月30日：30天）信用期限。
集团于报告日期末的贸易及其他应收款项的币种简介如下：
12月31日， |
6月30日， |
|||
2024 |
2024 |
|||
|
美元 |
|
美元 |
|
美元 |
|
99,855 |
|
65,754 |
新加坡元 |
|
158,948 |
|
159,175 |
港元 |
|
63,949 |
|
1,296 |
其他 |
|
32,397 |
|
44,857 |
合计 |
|
355,149 |
|
271,082 |
8.应收抵押款项和应付抵押款项
该集团与客户提供加密货币“Accumulator”和“Decumulator”结构性产品安排，这是一种结构性衍生品，允许客户以预定价格系统地积累或减少特定加密货币的头寸。这些结构性产品涉及双边抵押品安排：客户张贴的抵押品被记录为应收抵押品，而归还抵押品的义务被确认为应付抵押品。应收款项和应付款项余额均以公允价值计量。集团维持对托管资产的运营控制，但不承担所有权。
歼30
8.应收抵押物和应付抵押物（续）
下表列出了作为财政期间/年度结束时的抵押品应收账款和应付账款的公允价值：
应收抵押款项
12月31日， |
6月30日， |
|||
2024 |
2024 |
|||
|
美元 |
|
美元 |
|
比特币 |
|
2,289,055 |
|
— |
USDC |
|
12,125,010 |
|
— |
合计 |
|
14,414,065 |
|
— |
抵押应付款项
|
12月31日， |
|
6月30日， |
|
2024 |
2024 |
|||
美元 |
美元 |
|||
比特币 |
|
2,289,055 |
|
— |
USDC |
|
12,125,010 |
|
— |
合计 |
|
14,414,065 |
|
— |
9.数字资产
12月31日， |
6月30日， |
|||
2024 |
2024 |
|||
|
美元 |
|
美元 |
|
数字资产 |
|
|
|
|
在关联方平台召开 |
|
— |
|
— |
交易所机构持有的数字资产 |
|
4,831,637 |
|
891 |
|
4,831,637 |
|
891 |
下表列示了本集团持有的数字资产在财政期间/年度结束时的公允价值：
12月31日， |
6月30日， |
|||
2024 |
2024 |
|||
|
美元 |
|
美元 |
|
比特币（“BTC”） |
|
2,063,704 |
|
— |
以太坊（“ETH”） |
|
742,519 |
|
— |
USD Tether（“USDT”） |
|
10,583 |
|
— |
USDC |
|
1,826,816 |
|
— |
其他(2) |
|
188,015 |
|
891 |
合计 |
|
4,831,637 |
|
891 |
| (1) | 其他主要包括“XRP”、“ADA”、“BCH”、“ADA”、“DOT”、“BNB”、“TRX”和“SOL”，没有其他加密资产单独代表超过
|
F-31
10.衍生金融工具
|
概念性 |
|
概念性 |
|
|
|||
金额 |
金额 |
物业、厂房及设备 |
负债 |
|||||
美元 |
美元 |
美元 |
美元 |
|||||
|
买入 |
|
卖出 |
|||||
以公允价值计量的衍生工具： |
|
|
|
|
|
|
|
|
加密结构化产品 |
|
|
|
|
|
|
|
|
2024年12月31日 |
|
|||||||
致客户 |
|
|
|
|
|
|
|
|
看涨期权 |
|
6,923 |
|
34,140,615 |
|
1,553,537 |
|
2,430 |
看跌期权 |
|
— |
|
3,872,890 |
|
— |
|
20,428 |
对关联方 |
|
|
|
|
|
|
|
|
看涨期权 |
|
6,923 |
|
34,140,615 |
|
2,430 |
|
1,553,537 |
看跌期权 |
|
— |
|
3,872,890 |
|
20,428 |
|
— |
|
13,846 |
76,027,010 |
1,576,395 |
1,576,395 |
||||
2024年6月30日 |
|
|||||||
致客户 |
|
|
|
|
|
|
|
|
看涨期权 |
|
121,000 |
|
2,356,139 |
|
7,346 |
|
4,757 |
看跌期权 |
|
— |
|
1,698,009 |
|
— |
|
10,292 |
对关联方 |
|
|
|
|
|
|
|
|
看涨期权 |
|
121,000 |
|
2,356,139 |
|
4,757 |
|
7,346 |
看跌期权 |
|
— |
|
1,698,009 |
|
10,292 |
|
— |
|
242,000 |
8,108,296 |
22,395 |
22,395 |
集团与客户订立BTC及ETH期权，而作为集团风险管理策略的一部分，集团亦与其关联方订立买入相同的同类背靠背看跌及看涨BTC及ETH期权。管理层无意持有这些衍生工具超过一年，期权从3天– 178天不等（截至2024年6月30日止年度：3天– 73天）直至到期。
F-32
11.现金及现金等价物
|
12月31日， |
|
6月30日， |
|
2024 |
2024 |
|||
美元 |
美元 |
|||
定期存款 |
|
3,049,339 |
|
3,000,000 |
银行现金 |
|
6,276,733 |
|
3,766,347 |
|
9,326,072 |
|
6,766,347 |
定期存款的年利率为4.35%至5.00%（2024年6月30日：年利率3.90%至4.67%），期限为30天（2024年6月30日：30天）。
集团根据关联公司WhaleFin Markets Limited的香港增值税指引，向一家银行存入3,049，339美元（2024年6月30日：3,000，000美元）的存款。
为列报现金流量表的目的，现金及现金等价物在财政期间/年度终了时包括以下各项：
12月31日， |
6月30日， |
|||
2024 |
2024 |
|||
|
美元 |
|
美元 |
|
现金及短期存款 |
|
9,326,072 |
|
6,766,347 |
减：限制性存款 |
|
(3,049,339) |
|
(3,000,000) |
|
6,276,733 |
|
3,766,347 |
截至各报告期末，本集团现金及银行结余的币种简介如下：
12月31日， |
6月30日， |
|||
2024 |
2024 |
|||
|
美元 |
|
美元 |
|
美元 |
|
9,047,212 |
|
6,579,951 |
新加坡元 |
|
167,380 |
|
118,618 |
港元 |
|
103,792 |
|
63,972 |
其他 |
|
7,688 |
|
3,806 |
合计 |
|
9,326,072 |
|
6,766,347 |
12. |
衍生合约 |
|
12月31日， |
|
6月30日， |
|||||||||
2024 |
2024 |
|||||||||||
初始净额 |
公允价值 |
携带 |
初始净额 |
公允价值 |
携带 |
|||||||
投资 |
变化 |
金额 |
投资 |
变化 |
金额 |
|||||||
|
美元 |
|
美元 |
|
美元 |
|
美元 |
|
美元 |
|
美元 |
|
以数字资产计价的金融结构性产品 |
|
70,029,195 |
|
(94,963) |
|
69,934,232 |
|
21,075,160 |
|
— |
|
21,075,160 |
合计 |
|
70,029,195 |
|
(94,963) |
|
69,934,232 |
|
21,075,160 |
|
— |
|
21,075,160 |
F-33
12. |
衍生合约（续） |
下表列示集团作为财政期间/年度结束时衍生工具合约的公允价值：
12月31日， |
6月30日， |
|||
2024 |
2024 |
|||
|
美元 |
|
美元 |
|
比特币 |
|
43,618,221 |
|
12,254,284 |
ETH |
|
3,098,877 |
|
3,984,126 |
美元(1) |
|
7,533,455 |
|
4,156,217 |
USDC |
|
181,803 |
|
225,222 |
USDT |
|
15,501,876 |
|
455,311 |
合计 |
|
69,934,232 |
|
21,075,160 |
| (1) | USDS是一种基于密码区块链的数字信息单位代币，由集团发行，仅用于集团的平台。每美元相当于美国$
|
13. |
贸易及其他应付款项 |
12月31日， |
6月30日， |
|||
2024 |
2024 |
|||
|
美元 |
|
美元 |
|
贸易 |
||||
-第三方 |
|
762,950 |
|
27,754 |
非贸易 |
||||
-第三方 |
|
74,978 |
|
88,908 |
应计费用 |
|
1,002,875 |
|
831,174 |
|
1,840,803 |
|
947,836 |
贸易应付款项是不计息的，一般按30（2024年6月30日：30）天的信用期限。
本集团于各报告期末的贸易及其他应付款项的货币概况如下：
12月31日， |
6月30日， |
|||
2024 |
2024 |
|||
|
美元 |
|
美元 |
|
美元 |
|
1,004,554 |
|
436,694 |
新加坡元 |
|
835,532 |
|
461,018 |
港元 |
|
717 |
|
50,124 |
|
1,840,803 |
|
947,836 |
F-34
14.应付客户的负债
12月31日， |
6月30日， |
|||
2024 |
2024 |
|||
|
美元 |
|
美元 |
|
结构性产品 |
|
71,370,346 |
|
21,077,444 |
应计利息 |
|
152,685 |
|
15,541 |
|
71,523,031 |
|
21,092,985 |
应付客户的负债主要与从购买加密货币表示产品的客户收到的收益有关，这些产品代表存放于集团运营的“Sparrow”平台的固定/可变利息加密货币。
这些存款没有任何保险保护，也没有担保。加密货币表示的产品到期后，客户将获得相同数量的相同类型的加密货币加上额外的利息回报。存款和利息将在加密货币表示产品到期时存入客户的同日账户，客户将能够按需提取。
下表列示财务期间/年度期末应付客户负债的公允价值：
|
12月31日， |
|
6月30日， |
|
2024 |
2024 |
|||
美元 |
美元 |
|||
比特币 |
|
44,446,410 |
|
13,500,282 |
ETH |
|
3,443,643 |
|
4,123,677 |
SP $ |
|
— |
|
2,049,063 |
USDT |
|
15,417,869 |
|
783,549 |
USDC |
|
7,648,337 |
|
609,864 |
XSGD(1) |
566,772 |
— |
||
其他 |
|
— |
|
26,550 |
|
71,523,031 |
|
21,092,985 |
| (1) | XSGD（新加坡元稳定币）是新加坡的稳定币，与新加坡元（SGD）挂钩
|
15.租赁负债
集团作为承租人
集团拥有租赁办公室的租赁合同。本集团在该等租赁项下的债务以出租人对租赁资产的所有权作抵押。本集团受限制不得转让、转租租赁资产。
租赁使用权资产账面价值
|
租赁权 |
|
办公室 |
||
美元 |
||
截至2023年7月1日 |
|
273,838 |
折旧 |
|
(73,024) |
注销 |
(200,814) |
|
截至2024年6月30日 |
— |
|
加法 |
723,640 |
|
折旧 |
|
(19,558) |
截至2024年12月31日 |
|
704,082 |
F-35
15.租赁负债（续）
租赁负债
租赁负债的账面值及财政年度的变动在综合财务报表的其他地方披露，租赁负债的到期分析在附注24中披露。
|
12月31日， |
|
6月30日， |
|
2024 |
2024 |
|||
美元 |
美元 |
|||
当前 |
|
230,310 |
|
— |
非现行 |
|
484,574 |
|
— |
在损益中确认的金额
|
12月31日， |
|
6月30日， |
|
2024 |
2024 |
|||
美元 |
美元 |
|||
使用权资产折旧 |
|
19,558 |
|
73,024 |
租赁负债利息支出（附注20） |
|
2,005 |
|
3,355 |
|
21,563 |
|
76,379 |
现金流出总额
集团截至2024年6月30日及2024年12月31日止年度/期间的租赁现金流出总额分别为129,176美元及10,761美元。
16.股本
|
6月30日， |
|
12月31日， |
|
6月30日， |
|
12月31日， |
|
6月30日， |
|
12月31日， |
|
2024 |
2024 |
2024 |
2024 |
2024 |
2024 |
|||||||
数量 |
数量 |
数量 |
数量 |
|||||||||
|
股份 |
|
股份 |
|
股份 |
|
股份 |
|
美元 |
|
美元 |
|
|
|
A系列 |
|
A系列 |
||||||||
|
普通 |
|
普通 |
|
偏好 |
|
偏好 |
|||||
|
股份 |
|
股份 |
|
股份 |
|
股份 |
|||||
在财政年度开始时 |
|
40,000 |
|
40,000 |
|
— |
|
2,100 |
|
3,000,000 |
|
13,500,000 |
发行优先股 |
|
— |
|
— |
|
2,100 |
|
— |
|
10,500,000 |
|
— |
发行红股 |
— |
120,000 |
— |
6,300 |
— |
— |
||||||
财政年度结束时 |
|
40,000 |
|
160,000 |
|
2,100 |
|
8,400 |
|
13,500,000 |
|
13,500,000 |
该公司于2023年11月23日在开曼注册成立，法定股本为50,000美元，分为50,000股每股面值1.00美元的普通股。
2024年2月7日，公司股东批准将法定股本从50,000美元，分为50,000股每股面值1.00美元的普通股，修改为50,000美元，分为2,000，000,000股每股面值0.000025美元的普通股。发行的1股每股面值1.00美元的普通股，因此细分为40,000股面值0.000025美元的普通股。
2024年4月15日，公司股东批准修订法定股本，重新指定1,000股获授权但未发行的普通股，现将其重新指定为1,000股A系列优先股，每股面值0.000025美元。重新指定后，公司法定股本为50,000美元，分为（i）1,999，997,000股普通股，每股面值0.000025美元，及（ii）3,000股A系列优先股，每股面值0.000025美元。
F-36
16.股本（续）
于2024年2月7日，公司发行2,000股A系列优先股，现金代价10,000，000美元，用作营运资金。
2024年5月6日，公司增发100股A系列优先股，现金对价50万美元。
2024年11月29日，公司通过送股增发120,000股普通股和6,300股A系列优先股。这些新发行的股份全部为红股，不计对价。
17.储备
资本公积指因放弃最终控股公司贷款而产生的不可分配公积。
本年度的变动主要是由于Amber Global Ltd和Amber Group of Companies内的其他相关公司就某些加密货币贷款、预付款、代付款项以及与集团的公司间应付款项放弃贷款。
18.营收
|
12月31日， |
|
12月31日， |
|
2024 |
2023 |
|||
美元 |
美元 |
|||
（已审核） |
（未经审计） |
|||
收入分类 |
|
|
|
|
财富管理解决方案 |
|
4,996,257 |
|
814,526 |
执行解决方案 |
|
267,266 |
|
55,671 |
支付解决方案 |
|
333,276 |
|
799,812 |
|
5,596,799 |
|
1,670,009 |
|
12月31日， |
|
12月31日， |
|
2024 |
2023 |
|||
美元 |
美元 |
|||
转账时间 |
||||
时间点 |
|
4,974,409 |
|
792,923 |
随着时间的推移 |
|
622,390 |
|
877,086 |
|
5,596,799 |
|
1,670,009 |
F-37
19.其他收入
|
12月31日， |
|
12月31日， |
|
2024 |
2023 |
|||
美元 |
美元 |
|||
（已审核） |
（未经审计） |
|||
政府补助 |
|
21,446 |
|
540 |
服务收入（附注23） |
|
85,929 |
|
— |
利息收入 |
|
76,850 |
|
— |
咨询费 |
|
— |
|
38,309 |
处置子公司收益 |
5,004 |
— |
||
公允价值变动损益的公允价值收益（注6） |
16,064 |
— |
||
其他 |
|
283 |
|
10,251 |
|
205,576 |
|
49,100 |
20.财务费用
|
12月31日， |
|
12月31日， |
|
2024 |
2023 |
|||
美元 |
美元 |
|||
（已审核） |
（未经审计） |
|||
利息支出-租赁负债（附注15） |
|
2,005 |
|
3,355 |
利息支出-关联方（附注23） |
|
22,685 |
|
55,829 |
|
24,690 |
|
59,184 |
21.税前亏损
|
12月31日， |
|
12月31日， |
|
2024 |
2023 |
|||
美元 |
美元 |
|||
（已审核） |
（未经审计） |
|||
工资和福利 |
|
3,367,969 |
|
1,521,231 |
技术费用 |
|
294,403 |
|
195,720 |
业务发展费用 |
|
75,222 |
|
2,164 |
专业费用 |
|
519,338 |
|
197,045 |
无形资产摊销 |
|
164,299 |
|
262,736 |
使用权资产折旧 |
|
19,558 |
|
73,024 |
财产和设备折旧 |
|
96 |
|
2,246 |
F-38
22.所得税费用
截至2024年12月31日止期间/年度和2024年6月30日止期间/年度在损益中确认的所得税费用的主要组成部分为：
|
12月31日， |
|
12月31日， |
|
2024 |
2023 |
|||
美元 |
美元 |
|||
（已审核） |
（未经审计） |
|||
本年度 |
|
— |
|
— |
税费支出与会计损失的关系
截至2024年12月31日和2023年12月31日财政期间的税务费用与会计损失乘以适用公司税率的乘积之间的调节如下：
|
12月31日， |
|
12月31日， |
|
2024 |
2023 |
|||
美元 |
美元 |
|||
（已审核） |
（未经审计） |
|||
税前亏损 |
|
(12,932,043) |
|
(5,808,572) |
所得税开支按17%（2023年：17%） |
|
(2,198,447) |
|
(987,457) |
差异税率的影响 |
|
157,627 |
|
— |
收入不征税 |
|
(7,267) |
|
(1,834) |
不可扣除的费用 |
|
1,825,788 |
|
700,709 |
未确认递延税项资产 |
|
222,299 |
|
288,582 |
|
— |
|
— |
本集团有以下可用于抵销未来应课税收入的未吸收税项亏损：
|
12月31日， |
|
12月31日， |
|
2024 |
2023 |
|||
美元 |
美元 |
|||
（已审核） |
（未经审计） |
|||
财政期初/年 |
|
5,051,453 |
|
2,280,329 |
加法 |
|
1,307,641 |
|
1,697,541 |
财政期末/年 |
|
6,359,094 |
|
3,977,870 |
递延税项资产在很可能通过未来应课税利润实现相关税收优惠的情况下，未确认结转的税收亏损。集团于报告日期有约6,000，000美元（2023年：4,000，000美元）的未确认税项亏损，可在符合若干法定规定的情况下结转及用于抵销未来应课税收入。未确认的税收损失没有到期日。
新加坡
根据现行的新加坡税务局，公司于新加坡注册成立的附属公司须按17%的法定税率（2023年：17%）。
香港
根据现行《香港税务条例》，公司于香港注册成立的附属公司须就其于2018年4月1日前在香港经营所产生的应课税收入征收16.5%的所得税。自2018年4月1日开始的财政年度起，两级利得税制度生效，根据该制度，首批200万港元的应课税利润税率为8.25%，任何超过200万港元的应课税利润税率为16.5%。
F-39
22.所得税费用（续）
英属维尔京群岛
根据《英属维尔京群岛法案》成立的公司免征英属维尔京群岛所得税。
开曼群岛
根据《开曼群岛法案》成立的公司免征开曼群岛所得税。
迪拜
根据目前的迪拜财政部，公司在迪拜注册成立的子公司须就其在迪拜运营产生的应税收入缴纳阿联酋公司税。根据财政部的数据，公司税率为，应税收入不超过37.5万迪拉姆的为0%，应税收入超过37.5万迪拉姆的为9%。
23.重大关联交易及余额
本集团与与本集团有交易的关联方的关系概述如下：
关联方名称 |
|
与公司的关系 |
琥珀环球有限公司 |
终极控股公司 |
|
琥珀AI有限公司 |
附属公司 |
|
Amber Technologies Service Pte Ltd |
附属公司 |
|
WhaleFin技术有限公司 |
附属公司 |
|
琥珀科技有限公司 |
附属公司 |
|
Amber Vault AUS Pty. Ltd。 |
附属公司 |
|
Amber Technologies Global Pte Ltd |
附属公司 |
|
Amber Technologies North America Ltd |
附属公司 |
|
铅加速有限 |
附属公司 |
|
鲸鳍市场有限公司 |
附属公司 |
|
琥珀托管服务有限公司 |
附属公司 |
|
伽马数字有限公司 |
附属公司 |
|
Amber Mega有限公司 |
附属公司 |
|
琥珀宏观控股有限公司 |
附属公司 |
歼40
23.重大关联交易及余额（续）
除在财务报表其他地方披露的关联方信息外，与关联方的以下交易在财务期间按双方约定的条款发生：
2024年12月31日 |
2023年12月31日 |
|||
|
美元 |
|
美元 |
|
琥珀环球有限公司 |
||||
利息支出 |
|
— |
|
41,878 |
伽马数字有限公司 |
||||
服务收入 |
(4,500) |
— |
||
Amber Technologies Service Pte Ltd |
||||
服务收入 |
|
(29,625) |
|
— |
鲸鳍市场有限公司 |
||||
服务收入 |
|
(47,761) |
|
— |
WhaleFin技术有限公司 |
|
|
||
收入 |
|
(1,549,321) |
|
(554,381) |
销售成本 |
|
20,382 |
|
13,940 |
利息支出 |
|
22,685 |
|
— |
其他收益 |
|
(4,043) |
|
(2,500) |
Amber Technologies North America Ltd |
||||
外包/支持费 |
6,718 |
— |
||
琥珀科技有限公司 |
||||
收入 |
|
— |
|
(1,370,178) |
销售成本 |
|
— |
|
29,613 |
铅加速有限 |
||||
收入 |
(2,871,129) |
— |
||
销售成本 |
14,131 |
— |
||
Amber Technologies Global Pte Ltd |
||||
外包/支持费 |
— |
29,573 |
||
利息支出 |
— |
13,951 |
||
瑞格赛克科技有限公司 |
||||
服务费 |
58,500 |
— |
F-41
23.重大关联交易及余额（续）
应收关联方款项
2024年12月31日 |
2024年6月30日 |
|||
|
美元 |
|
美元 |
|
贸易 |
||||
瑞格赛克科技有限公司 |
|
— |
|
25,000 |
伽马数字有限公司 |
|
4,500 |
|
— |
铅加速有限公司 |
4,108,208 |
— |
||
非贸易 |
||||
琥珀AI有限公司 |
|
124,552 |
|
400,000 |
Amber Technologies Global Pte Ltd |
|
47,476 |
|
47,476 |
Amber Technologies Services Pte Ltd |
|
65,578 |
|
35,953 |
WhaleFin技术有限公司 |
|
1,657,103 |
|
6,594,664 |
鲸鳍市场有限公司 |
|
5,500,512 |
|
5,115,549 |
琥珀托管服务有限公司 |
|
14,505 |
|
1,622 |
琥珀环球有限公司 |
— |
|||
Amber Mega有限公司 |
5,000 |
|||
琥珀宏观控股有限公司 |
|
5,477 |
|
|
|
11,532,911 |
|
12,220,264 |
这些非贸易应收款主要涉及为关联方代付的费用
应收关联方款项为贸易性质，无抵押、免息，授信期限30天（2024年6月30日：30天）。
应收关联方款项为非贸易性质、无抵押、免息及可按要求支付。
集团于报告日终了应收关联方款项的币种简介如下：
|
2024年12月31日 |
|
2024年6月30日 |
|
美元 |
美元 |
|||
美元 |
|
4,447,227 |
|
9,206,835 |
新加坡元 |
|
47,476 |
|
83,429 |
港元 |
|
2,930,000 |
|
2,930,000 |
|
7,424,703 |
|
12,220,264 |
下表列出截至财政期间/年度终了时以数字资产计值的应收关联方款项的公允价值如下：
|
2024年12月31日 |
|
2024年6月30日 |
|
美元 |
美元 |
|||
比特币 |
|
4,130,201 |
|
— |
ETH |
|
154,825 |
|
— |
ADA |
|
(34,605) |
|
— |
BCH |
|
(13,033) |
|
— |
DOT |
|
(10,427) |
|
|
XRP |
|
(118,753) |
|
— |
|
4,108,208 |
|
— |
F-42
23.重大关联交易及余额（续）
应付关联方款项
2024年12月31日 |
2024年6月30日 |
|||
|
美元 |
|
美元 |
|
贸易 |
|
|
|
|
铅加速有限公司 |
|
1,722,863 |
|
— |
WhaleFin技术有限公司 |
8,244,856 |
117,151 |
||
贷款 |
|
|
|
|
琥珀环球有限公司(1) |
|
— |
|
29,340,127 |
琥珀环球有限公司(2) |
|
— |
|
5,398,040 |
琥珀环球有限公司(3) |
|
— |
|
3,000,000 |
WhaleFin技术有限公司(4) |
|
— |
|
1,505,302 |
非贸易 |
|
|
|
|
Amber Technologies Global Pte Ltd |
|
319 |
|
3,029 |
琥珀AI有限公司 |
|
4,986 |
|
410,493 |
琥珀科技服务PTE有限公司 |
— |
1,659 |
||
Amber Technologies North America Ltd |
|
6,718 |
|
— |
WhaleFin技术有限公司 |
|
|
132,779 |
|
Amber Vault AUS Pty. Ltd |
|
|
323 |
|
|
9,979,742 |
|
39,908,903 |
应付关联方款项为贸易性质、无抵押、免息和信用期限30天。
| (1) | 应付给Amber Global Ltd的贷款为加密货币，无抵押，利息为
|
集团已偿还与关联方的部分加密货币贷款，并于2024年6月30日产生数字资产贷款的已实现公允价值收益约500,000美元。
这笔贷款已于2024年12月31日获豁免
(2) |
应付予Amber Global Ltd的贷款以法定货币作营运资金用途，无抵押、免息及可按要求偿还。这笔贷款已于2024年12月31日被免除 |
(3) |
应付予Amber Global Ltd的贷款以法定货币支付，并由Whalefin Markets Ltd更新至集团。贷款为无抵押、免息及可按要求偿还。这笔贷款于2024年12月31日更新。 |
(4) |
应付给WhaleFin Technologies Ltd的贷款为法定货币，无抵押，年利率为3%，分12个月偿还。这笔贷款已于2024年12月31日被免除。 |
2022年11月至2023年7月，应付给Amber Technologies Global Pte Ltd的法定贷款无抵押，按年利率7.00%计息，须按要求偿还。
自2023年8月起，应付Amber Technologies Global Pte Ltd的相关法定贷款更新为Amber Global Ltd，且免息。
F-43
23.重大关联交易及余额（续）
应付关联方款项（续）
下表列出截至财政年度结束时以法币计值的应付关联方款项如下：
2024年12月31日 |
2024年6月30日 |
|||
|
美元 |
|
美元 |
|
美元 |
|
1,728,168 |
|
10,451,625 |
新加坡元 |
|
6,718 |
|
|
合计 |
|
1,734,886 |
|
10,451,625 |
下表列示了截至财政期间/年度终了时以数字资产计价的应付关联方款项的公允价值如下：
12月31日， |
6月30日， |
|||
2024 |
2024 |
|||
美元 |
美元 |
|||
比特币 |
|
5,261,993 |
|
16,950,714 |
ETH |
|
531,827 |
|
6,673,324 |
USDC |
|
2,354,041 |
|
5,928,549 |
USDT |
|
98,266 |
|
(95,275) |
其他 |
|
(1,271) |
|
(34) |
合计 |
|
8,244,856 |
|
29,457,278 |
24.金融风险管理
集团的活动使其面临来自其经营的多种金融风险。关键的金融风险包括信用风险、流动性风险和市场风险（包括外汇风险、数字资产价格风险、与数字资产存储和保护相关的风险以及与数字资产交易相关的投资风险）。
董事审查并同意管理这些风险的政策和程序，这些政策和程序由管理团队执行。本集团的政策是，并一直贯穿于当前和上一个财政期间/年度，即不得进行以投机为目的的衍生工具交易。
以下章节提供了有关本集团面临上述金融风险的详细情况以及管理这些风险的目标、政策和流程。
本集团面对该等财务风险的风险或管理及计量风险的方式并无改变。
F-44
24.金融风险管理（续）
信用风险
信用风险是指交易对方违约履行合同义务导致本集团遭受损失的风险。本集团的信贷风险敞口主要来自贸易和其他应收款。对于其他金融资产（包括现金），本集团通过专门与高信用评级交易对手进行交易，将信用风险降至最低。
集团采取了只与信誉良好的交易对手打交道的政策。本集团对其交易对手的财务状况进行持续的信用评估，一般不需要抵押品。
本集团考虑资产初始确认时的违约概率，以及在每个报告期内信用风险是否持续显着增加。
本集团已将金融资产的违约事件确定为当内部和/或外部信息表明不太可能收到该金融资产时，这可能包括拖欠超过60天到期的合同付款或交易对手存在重大困难。
为尽量减少信贷风险，集团已制定并维持集团的信贷风险等级，以根据其违约风险程度对风险敞口进行分类。信用评级资料由公开财务资料及集团本身的交易记录提供，以对其主要客户及其他债务人进行评级。专家组认为现有的合理和支持性的前瞻性信息包括以下指标：
| ● | 内部信用评级 |
| ● | 外部信用评级 |
| ● | 商业、金融或经济状况的实际或预期重大不利变化，预计将导致债务人履行义务的能力发生重大变化 |
| ● | 债务人经营成果的实际或预期重大变化 |
| ● | 同一债务人的其他金融工具信用风险显著增加 |
| ● | 债务人的预期履约和行为发生重大变化，包括债务人在公司的付款状况发生变化，债务人的经营成果发生变化 |
无论上述分析如何，如果债务人在进行合同付款时逾期超过30天，则假定信用风险显着增加。
F-45
24.金融风险管理（续）
信用风险（续）
本集团确定其金融资产在以下情况下发生信用减值：
| ● | 债务人存在重大困难 |
| ● | 违约，例如违约或逾期事件 |
| ● | 债务人进入破产或其他财务重整的可能性正在变大 |
| ● | 由于财务困难，该金融资产的活跃市场正在消失 |
当债务人未能支付逾期超过120天的合同付款时，本集团将一笔应收款项归类为潜在的注销。当有证据表明债务人出现严重财务困难，且债务人没有现实的追偿前景时，核销金融资产。
本集团目前的信用风险分级框架包括以下几类：
I |
交易对手违约风险较低，不存在任何逾期金额。 |
12个月ECL |
二、二 |
金额逾期> 30天或自初始确认后信用风险显著上升。 |
终身ECL –未发生信用减值 |
三、 |
金额>逾期60天或有证据表明资产发生信用减值（违约）。 |
终身ECL –信用减值 |
四、 |
有证据表明，债务人陷入严重的财务困境，债务人没有现实的追偿前景。 |
金额核销 |
下表详细列出了本集团金融资产的信用质量，以及按信用风险评级类别划分的最大信用风险敞口：
|
|
|
毛额 |
|
|
净携 |
||||
12个月或 |
账面金额 |
损失准备 |
金额 |
|||||||
类别 |
生命周期ECL |
美元 |
美元 |
美元 |
||||||
2024年12月31日 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
应收账款 |
|
三、注1 |
|
终身ECL（简体） |
|
12,000 |
|
— |
|
12,000 |
其他应收款 |
|
I注2 |
|
12个月ECL |
|
206,377 |
|
— |
|
206,377 |
应收关联方款项 |
|
I注2 |
|
12个月ECL |
|
11,532,911 |
|
— |
|
11,532,911 |
现金及现金等价物 |
|
I注4 |
|
12个月ECL |
|
9,326,072 |
|
— |
|
9,326,072 |
2024年6月30日 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
应收账款 |
|
三、注1 |
|
终身ECL（简体） |
|
6,090 |
|
— |
|
6,090 |
其他应收款 |
|
I注2 |
|
12个月ECL |
|
152,976 |
|
— |
|
152,976 |
应收关联方款项 |
|
I注2 |
|
12个月ECL |
|
12,220,264 |
|
— |
|
12,220,264 |
现金及现金等价物 |
|
I注4 |
|
12个月ECL |
|
6,766,347 |
|
— |
|
6,766,347 |
F-46
24.金融风险管理（续）
信用风险（续）
应收贸易账款（注1）
对于贸易应收款项，本集团采用了国际财务报告准则第9号中的简易法，并使用拨备汇总表在整个存续期内计量ECL的损失准备。在以集合方式确定ECL时，贸易应收款项是根据相似的信用风险和账龄进行分组的。本集团对其应收账款余额保留信用损失备抵，这是其对应收账款余额合同期限内当前预期信用损失的最佳估计。集团在评估每个报告期信用损失备抵是否充足时，综合考虑应收账款余额账龄、付款条件、历史损失经历、当前信息、未来预期等因素，对具有类似风险特征的应收账款余额进行分析。在每个报告期，本集团重新评估任何应收账款是否不再具有类似的风险特征，而是应作为另一个集合的一部分或个别进行评估。
基于上述评估，本集团得出结论认为，自初始确认应收款项后，信用风险并无显着增加，并确定除在本财政期间确认的那些外，ECL并不重大
其他应收款及应收关联方款项（注2）
其他应收款被认为信用风险较低，并受到非实质性信用损失。这些资产的信用损失自初始确认以来没有明显增加。因此，它们是按照12个月的ECL计量的。
USDC（注3）
USDC被认为是低信用风险并受到非实质性信用损失，因为USDC的基础储备以现金、短久期美国国债和独立账户内的隔夜美国国债回购协议形式持有，为USDC持有者带来好处。这些资产的信用损失自初始确认以来没有明显增加。因此，它们是按照12个月的ECL计量的。
现金及现金等价物（注4）
现金及现金等价物主要是存放在具有较高国际信用评级的信誉良好的银行的存款。资产的信用损失自初始确认以来没有显著增加。因此，它们是按照12个月的ECL计量的。
风险过度集中
当若干对手方从事类似的业务活动，或在同一地理区域开展活动，或具有会导致其履行合同义务的能力受到经济、政治或其他条件变化的类似影响的经济特征时，就会产生集中。集中度表明集团业绩对影响特定行业的发展的相对敏感性。
信用风险敞口
除分别占2023年12月31日和2024年12月31日贸易应收款项总额100%的1名客户的未偿还贸易应收款项外，本集团对任何单一交易对手或具有类似特征的任何一组交易对手均不存在任何重大信用风险敞口。
由于公司主要在第三方托管平台的账户中维护其某些数字资产，如果平台出现中断或无法使用，公司可能会面临重大损失。为减轻此类风险，公司只在平台建立信誉良好的账户。
F-47
24.金融风险管理（续）
流动性风险
流动性风险是指本集团因资金短缺而在履行短期债务方面遇到困难的风险。本集团的流动性风险敞口主要产生于金融资产和负债的期限错配。通过匹配付款和收款周期进行管理。如有必要，集团通过运营产生的资金、垫款和关联方贷款的组合为其营运资金需求提供资金。
在评估我们的流动性时，我们监控和分析我们的现金和银行余额以及我们的运营支出承诺。截至2024年12月31日，我们的现金及银行结余约为9,326，000美元，流动资产约为112,234，000美元，流动负债约为99,564，000美元。
基于上述考虑，管理层认为，集团有足够的资金来满足其营运资金需求和债务义务，至少在未来12个月内。可能出现的若干因素可能会破坏集团的计划，例如对其产品的需求变化、经济状况、其经营业绩持续恶化以及其股东和相关方无法提供持续的财务支持。
集团保持充足的现金及银行结余，内部产生的现金流量为其活动提供资金，管理层信纳有资金可为公司运营提供资金。
按剩余合同期限分列的金融工具分析
下表详细列出了非衍生金融负债的剩余合同期限。该等表格乃根据金融负债的未折现现金流量按可要求本集团支付的最早日期编制。该表包括利息和本金现金流量。
按需 |
2以内 |
|||||||
合同总额 |
或 |
至5 |
||||||
携带 |
现金流 |
1年内 |
年 |
|||||
|
金额 |
|
美元 |
|
美元 |
|
美元 |
|
2024年12月31日 |
|
|
|
|
|
|||
贸易及其他应付款项 |
|
1,840,803 |
|
1,840,803 |
|
1,840,803 |
|
— |
租赁负债 |
|
714,884 |
|
750,579 |
|
250,193 |
|
500,386 |
应付关联方款项 |
|
9,979,742 |
|
9,979,742 |
|
9,979,742 |
|
— |
应付客户负债 |
|
71,523,031 |
|
71,523,031 |
|
71,523,031 |
|
— |
|
84,058,460 |
|
84,094,155 |
|
83,593,769 |
|
500,386 |
|
2024年6月30日 |
||||||||
贸易及其他应付款项 |
947,836 |
947,836 |
947,836 |
— |
||||
应付关联方款项 |
39,908,903 |
39,908,903 |
39,908,903 |
— |
||||
应付客户负债 |
21,092,985 |
21,092,985 |
21,092,985 |
— |
||||
61,949,724 |
61,949,724 |
61,949,724 |
— |
F-48
24.金融风险管理（续）
市场风险
市场风险是指利率、外汇汇率等市场价格变动对集团利润或亏损产生影响的风险。市场风险管理的目标是在可接受的参数范围内管理和控制市场风险敞口，同时优化风险收益。
外汇风险
本集团的外汇风险主要来自以外币计价的交易产生的现金流量。目前，集团并无任何针对货币风险进行对冲的正式政策。集团通过在必要时以即期汇率买卖外币来确保将净敞口保持在可接受的水平，以解决短期失衡问题。
本集团存在以实体功能货币以外的货币（主要是新加坡元（“新加坡元”））计价的销售或采购产生的交易货币风险。
于各报告期末，本集团的外汇风险敞口如下：
12月31日， |
6月30日， |
|||
2024 |
2024 |
|||
新元 |
新元 |
|||
|
美元 |
|
美元 |
|
金融资产 |
|
|
|
|
贸易和其他应收款 |
|
158,948 |
|
159,175 |
应收关联方款项 |
|
47,476 |
|
83,429 |
现金及现金等价物 |
|
167,380 |
|
118,618 |
|
373,804 |
|
361,222 |
|
金融负债 |
|
|
|
|
贸易及其他应付款项 |
|
(835,532) |
|
(461,018) |
净敞口 |
|
(461,728) |
|
(99,796) |
F-49
24.金融风险管理（续）
市场风险（续）
外汇风险（续）
截至报告日，新加坡元兑美元走强将增加/（减少）利润或亏损如下所示的金额。该分析假设所有其他变量保持不变。
12月31日， |
6月30日， |
|||
2024 |
2024 |
|||
|
美元 |
|
美元 |
|
美元走强5%（2024年6月30日：5%） |
|
(23,086) |
|
(4,990) |
新加坡元兑上述货币走弱将对上述货币产生与上述金额相同但相反的影响，因为所有其他变量保持不变。
由于港元与美元挂钩，公司认为港元与美元汇率变动的风险不大。
数字资产价格风险
公司在交易活动中处理的数字资产是比特币（“BTC”）和以太坊（“ETH”）等数字资产，可在多个公共交易所进行交易。
本集团面临的价格风险来自数字资产和数字资产应付款项，两者均按公允价值计量。特别是，集团的经营业绩可能取决于BTC和ETH的市场价格，以及其他数字资产。数字资产价格不时出现大幅波动。无法保证数字资产价格将反映历史趋势。
数字资产业务交易产生的数字资产价格风险，部分由代表根据与集团各自的交易安排向客户交付集团在客户账户中持有的数字资产的义务的数字资产应付款项的重新计量所抵销。
各报告期末，本集团应付关联方的数字资产风险敞口情况如下：
12月31日， |
12月31日， |
6月30日， |
6月30日， |
|||||
2024 |
2024 |
2024 |
2024 |
|||||
比特币 |
ETH |
比特币 |
ETH |
|||||
|
美元 |
|
美元 |
|
美元 |
|
美元 |
|
金融资产 |
||||||||
应收抵押款项 |
2,289,055 |
— |
— |
— |
||||
数字资产 |
|
2,063,704 |
|
742,519 |
|
— |
|
— |
应收关联方数字资产 |
4,130,201 |
154,825 |
— |
— |
||||
衍生合约 |
43,618,221 |
3,098,877 |
12,254,284 |
3,984,126 |
||||
|
52,101,181 |
|
3,996,221 |
|
12,254,284 |
|
3,984,126 |
|
金融负债 |
||||||||
抵押应付款项 |
(2,289,055) |
— |
— |
— |
||||
应付客户的数字资产 |
|
(44,446,410) |
|
(3,443,643) |
|
(13,500,282) |
|
(4,123,677) |
应付关联方的数字资产款 |
|
(5,261,993) |
|
(531,827) |
|
(16,950,714) |
|
(6,673,324) |
|
(51,997,458) |
|
(3,975,470) |
|
(30,450,996) |
|
(10,797,001) |
|
净敞口 |
|
103,723 |
|
20,751 |
|
(18,196,712) |
|
(6,812,875) |
F-50
24.金融风险管理（续）
市场风险（续）
数字资产价格风险（续）
截至报告日，BTC和ETH兑美元的走强将增加/（减少）利润或亏损如下所示的金额。该分析假设所有其他变量保持不变。
12月31日， |
6月30日， |
|||
2024 |
2024 |
|||
|
美元 |
|
美元 |
|
BTC走强30%（2024年6月30日：30%） |
|
31,117 |
|
(5,459,014) |
ETH走强30%（2024年6月30日：30%） |
|
6,225 |
|
(2,043,863) |
BTC和ETH兑美元走弱将对上述货币产生与上述金额相同但相反的影响，因为所有其他变量保持不变。
与数字资产存储和保护相关的风险
该集团主要将其数字资产存放在加密货币托管人处，以方便客户出入金。由于缺乏针对其数字资产的保险单，加密货币托管人的任何中断或关闭，以及潜在的网络攻击或盗窃，都可能导致集团遭受重大损失。
与数字资产交易相关的投资风险
集团对结构性产品采取完全对冲策略。每只面向用户的结构化产品都由关联方报价，并在向客户报价前加上价差。因此，不存在结构性产品的敞口。
25.资产负债公允价值
公允价值计量
关于金融工具公允价值及相关公允价值计量的会计准则对金融工具进行了定义，要求披露本集团持有的金融工具的公允价值。
会计准则对公允价值进行了界定，建立了公允价值计量披露的三级估值层次结构，增强了公允价值计量的披露要求。这三个层次定义如下：
| ● | 第1级–公司在计量日可以获取的相同资产或负债的活跃市场报价（未经调整） |
| ● | 第2级–包含在第1级中的可直接或间接观察到的资产或负债的报价以外的输入，以及 |
| ● | 第3级–资产或负债的不可观察输入值。 |
F-51
25.资产负债公允价值（续）
以公允价值计量的资产
下表为报告日以公允价值计量的各类资产分析：
报价价格 |
重大 |
|||||||
在活动中 |
可观察 |
|||||||
市场为 |
输入其他 |
重大 |
||||||
一模一样 |
比引用 |
不可观察 |
||||||
仪器 |
价格 |
投入 |
||||||
（一级） |
（2级） |
（三级） |
合计 |
|||||
|
美元 |
|
美元 |
|
美元 |
|
美元 |
|
2024年12月31日 |
|
|
|
|
|
|
|
|
金融资产： |
|
|
|
|
|
|
|
|
金融资产、FVPL |
|
— |
|
— |
|
263,890 |
|
263,890 |
衍生合约 |
69,934,232 |
— |
— |
69,934,232 |
||||
衍生金融工具 |
|
— |
|
1,576,395 |
|
— |
|
1,576,395 |
应收抵押款项 |
14,414,065 |
— |
— |
14,414,065 |
||||
数字资产 |
|
2,816,806 |
|
188,015 |
|
— |
|
3,004,821 |
USDC |
|
1,826,816 |
|
— |
|
— |
|
1,826,816 |
|
88,991,919 |
|
1,764,410 |
|
263,890 |
|
91,020,219 |
|
金融负债： |
|
|
|
|
|
|
|
|
衍生金融工具 |
|
— |
|
1,576,395 |
|
— |
|
1,576,395 |
抵押应付款项 |
14,414,065 |
— |
— |
14,414,065 |
||||
14,414,065 |
1,576,395 |
— |
15,990,460 |
|||||
2024年6月30日 |
|
|
|
|
|
|
|
|
金融资产： |
|
|
|
|
|
|
|
|
金融资产、FVPL |
|
— |
|
— |
|
247,826 |
|
247,826 |
衍生合约 |
21,075,160 |
— |
— |
21,075,160 |
||||
衍生金融工具 |
|
— |
|
22,395 |
|
— |
|
22,395 |
数字资产 |
|
— |
|
891 |
|
— |
|
891 |
USDC |
|
— |
|
— |
|
— |
|
— |
|
21,075,160 |
|
23,286 |
|
247,826 |
|
21,346,272 |
|
金融负债： |
|
|
|
|
|
|
|
|
衍生金融工具 |
|
— |
|
22,395 |
|
— |
|
22,395 |
金融资产、FVPL
投资于Signum Capital Investment VVC-Sub Fund（“Signum”）（附注6）的公允价值计量以基金管理人提供的Signum资产净值为基础，未经调整。于财政年度及上一财政年度，该金融工具的估值技术并无变动。
在本财政年度和上一财政年度，没有发生Level 2和Level 3之间的转移。
衍生合约
以公允价值减去出售成本计量的衍生合约。公允价值采用数字资产公允价值计量时的报价计量，按月计量。该估值代表公允价值等级中的第1级分类。
F-52
25.资产负债公允价值（续）
衍生金融工具
看跌和看涨期权的公允价值是通过参考基础数字资产的现货价格以经常性基础计量的，该集团认为这是第2级公允价值输入。
数字资产和USDC
以公允价值减去出售成本计量的数字资产。数字资产仅在确认减值或持有标的资产进行出售时才调整为公允价值。公允价值采用数字资产公允价值计量时的报价计量，按日计量。该估值代表公允价值等级中的第1级和第2级分类。
主要市场将是持有该数字资产的公司可以进入的数字资产的交易量和活跃程度最大的市场。换句话说，主要市场是公司主要用于交易其数字资产的市场。
不以公允价值计量的资产和负债
现金及现金等价物、其他应收款和其他应付款
由于这些余额的短期性质，这些余额的账面金额与其公允价值相近。
贸易应收款项和贸易应付款项
该等应收款项及应付款项的账面值与其公允价值相若，因为它们须遵守正常贸易信贷条款。
租赁负债及关联方借款
这些结余的账面值与其公允价值相若，因为就与金融机构作出的类似安排而言，它们须遵守接近市场利率的利率。
F-53
26.分部报告
经营分部是根据有关集团组成部分的内部报告确定的，这些组成部分由首席执行官（“首席执行官”）定期审查，以进行资源分配和业绩评估。分部业绩、资产和负债包括直接归属于分部的项目以及可以合理分配的项目。
集团经营单一业务分部，即发展数字资产平台及提供数字资产服务及解决方案。没有经营分部被汇总形成以下可报告经营分部。
地理信息和主要客户
集团的非流动资产位于新加坡。
下表按集团收入的地理位置对收入进行细分。地理位置以客户所在的地理位置为准。
|
2024年12月31日 |
|
2023年12月31日 |
|
美元 |
美元 |
|||
亚洲 |
|
975,161 |
|
711,968 |
北美洲 |
|
3,094,794 |
|
625,651 |
非洲 |
|
1,490,687 |
|
225,362 |
欧洲 |
|
4,515 |
|
103,456 |
其他 |
|
31,642 |
|
3,572 |
|
5,596,799 |
|
1,670,009 |
27. |
资本管理 |
集团对其资本进行管理，以确保集团能够持续经营并保持最佳资本结构，从而实现股东价值最大化。集团的资本结构由公司拥有人应占权益组成，包括综合权益变动表所呈列的已发行股本、储备及累计亏损。
集团管理其资本结构，并根据经济状况的变化对其进行调整。为维持或调整资本结构，集团可能会调整向股东支付股息、向股东返还资本或发行新股。本集团不受任何外部强加的资本要求的约束。截至2023年12月31日和2024年12月31日的财政年度，目标、政策或流程没有变化。
F-54
28.上期财务报表的修订
集团于2024年6月30日的数字资产为22,825，904美元，数字资产中包括集团持有的用于购买加密货币表示产品的数字资产，这些产品代表在关联方的固定利息加密货币存款以及应付客户的相应负债约21,100，000美元。在本财政期间，管理层进行了评估，评估了这些以加密货币表示的产品包含一个嵌入式衍生功能。因此，管理层在上一年修改了某些资产的列报方式。这些修订不影响公司的合并损益表、合并股东权益变动表和合并现金流量表。修订对合并财务状况表的影响。
|
2024年6月30日 |
|||||
如前 |
||||||
报告了 |
调整 |
经修订 |
||||
美元 |
|
美元 |
|
美元 |
||
数字资产 |
|
21,572,603 |
|
(21,571,712) |
|
891 |
衍生合约 |
|
— |
|
21,075,160 |
|
21,075,160 |
USDC |
|
1,253,301 |
|
(1,253,301) |
|
— |
现金及现金等价物 |
|
1,899,343 |
|
1,867,004 |
|
3,766,347 |
应付关联方款项 |
|
(39,791,752) |
|
(117,151) |
|
(39,908,903) |
该集团认为，这一修订对上一财政期间的财务报表的影响并不重要。因此，我们对之前报告的截至2024年6月30日的财务信息进行了修订，并在此列报以供比较。
F-55
29.报告期后事项
公司评估了2024年12月31日之后直至2025年6月12日（即这些合并财务报表可供发布的日期）发生的所有事件和交易，除以下情况外，没有其他需要在这些合并财务报表中披露的重大后续事件：
于2024年11月29日，公司与爱点击 Asia Group Limited（“iClick”）及Overload Merger Sub Ltd（一家开曼群岛获豁免公司及iClick的直接全资附属公司）订立合并的最终协议及计划（“合并协议”）。根据合并协议，Overload Merger Sub将与公司合并，公司继续作为存续实体并成为iClick的全资子公司，公司股东将根据交易中规定的条款和条件，将其所有已发行和流通股本交换为iClick新发行的A类和B类普通股的混合，该交易豁免了1933年《证券法》下的登记要求。合并于2025年3月12日完成。就此次合并而言，爱点击由“爱点击亚洲集团有限公司”更名为“琥珀国际控股有限公司”。此外，ADS在纳斯达克以新的股票代码“AMBR”开始交易，自2025年3月13日起生效。
此外，就业务合并而言，于2025年3月12日，公司附属公司Amber Match Limited与Amber Group若干全资附属公司订立公司间服务协议。该等协议将为公司提供与就合并而签署的《合并协议》项下拟进行的交易大致相同的经济利益，以待根据合并协议拟进行的DWM资产重组获得某些监管批准。这包括集团有权获得自2025年1月1日起生效的与WFTL相关的某些合同产生的合并净收益的100%，以及自2025年3月12日起生效的Sparrow Tech Private Limited（“Sparrow Tech”）的100%合并净收益。
2025年3月12日，公司将其持有的Sparrow Holdings Pte.Ltd.全部股份转让给Amber Global Ltd.。2025年4月25日，Sparrow Tech获得必要的批准，成为公司的全资子公司。同日，Amber Global Ltd将其持有的Sparrow Holdings Pte.Ltd.股权转让给公司，Sparrow Tech成为公司全资子公司。
2025年4月25日，Sparrow Tech更名为Amber Premium Singapore。这一变化反映了对提供受监管的机构级数字资产服务的持续承诺，并使我们的品牌与更广泛的Amber Group生态系统更好地保持一致。
F-56