新韩人寿保险股份有限公司。

和子公司

合并财务报表

 

 

 

 

 

2025年12月31日及2024年12月31日

 

 

（附独立核数师就此发表的报告）

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

内容

 

 

		页
独立核数师报告		1
合并财务状况表		3
综合全面收益表		5
合并权益变动表		7
合并现金流量表		9
合并财务报表附注		10

 

独立核数师的报告

（根据最初以韩文发布的一份报告）

 

 

致董事会及股东

新韩人寿保险有限公司。

意见

我们审计了随附的新韩人寿保险股份有限公司及其附属公司（“集团”）的合并财务报表，包括截至2025年12月31日和2024年12月31日的合并财务状况表、该日终了年度的合并综合收益表、权益变动表和现金流量变动表以及附注，包括重要的会计政策信息和其他解释性信息。

我们认为，所附综合财务报表根据韩国国际财务报告准则（“K-IFRS”），在所有重大方面公允反映了该集团截至2025年12月31日和2024年12月31日的综合财务状况，以及该日终了年度的综合财务业绩和综合现金流量。

意见依据

我们根据韩国审计标准（“KSA”）进行了审计。我们在这些准则下的责任在我们报告的审计师对合并财务报表审计的责任部分中有进一步的描述。根据与我们在大韩民国审计合并财务报表相关的道德要求，我们独立于集团，我们已根据这些要求履行了我们的其他道德责任。我们认为，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表意见提供了依据。

管理层和治理责任人对合并财务报表的责任

管理层负责根据K-IFRS编制和公允列报合并财务报表，并负责管理层认为必要的内部控制，以使合并财务报表的编制不存在重大错报，无论是由于舞弊还是错误。

在编制综合财务报表时，管理层负责评估集团持续经营的能力，酌情披露与持续经营有关的事项，并使用持续经营的会计基础，除非管理层打算对集团进行清算或停止运营，或没有现实的替代方案，只能这样做。

负责治理的人员负责监督集团的财务报告流程。

审计师对合并财务报表审计的责任

我们的目标是就综合财务报表整体是否不存在重大错报取得合理保证，无论是由于欺诈或错误，并出具包含我们意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但不保证按照KSA进行的审计在存在重大错报时总能发现。错报可能源于欺诈或错误，如果可以合理地预期错报单独或总体上会影响用户根据这些综合财务报表作出的经济决策，则被视为重大错报。

作为根据KSA进行审计的一部分，我们在整个审计过程中行使职业判断力并保持职业怀疑态度。我们还：

除其他事项外，我们与负责治理的人员就计划的审计范围和时间安排以及重大审计发现进行沟通，包括我们在审计期间发现的内部控制的任何重大缺陷。

 

 

毕马威Samjong会计公司。

 

2026年3月3日

韩国首尔

 

 

 

本报告自审计报告日2026年3月3日起生效。在审计报告日期和阅读本报告时间之间可能发生的某些后续事件或情况可能会对随附的综合财务报表及其附注产生重大影响。因此，审计报告阅读者应了解，上述审计报告并未更新以反映该等后续事件或情况的影响（如有）。

 

（百万韩元）		注意事项		12月31日， 2025		2024年12月31日		2024年1月1日
物业、厂房及设备
现金及按摊余成本应收银行款项		5,8,9,11,24,50,52	W	2,538,228		1,695,328		1,838,006
以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产		5,8,9,12,24,50		12,747,883		11,233,117		11,127,310
以公允价值计量的证券通过 其他综合收益		5,8,9,13,24,50		35,710,318		38,023,907		35,674,980
摊余成本证券		5,8,9,14,24		3,958,459		3,937,616		4,348,023
对联营公司的投资		15		39,474		27,462		25,956
按摊余成本计算的贷款和应收款项		5,8,9,16,50		3,567,948		4,031,434		4,775,933
再保险合同资产		6,26		494,226		107,668		62,815
使用权资产		17,50		75,440		90,242		97,606
财产和设备		18,50		137,813		108,775		90,359
无形资产		19,50		193,637		232,736		257,771
衍生资产		5,8,9,22,50		40,023		117,522		122,465
当前税收资产		48,50		6,531		82,811		71,169
递延所得税资产		48		37		1,680		88
投资物业		21,24		13,973		14,185		14,397
设定受益资产净额		31		4,868		16,334		34,796
其他资产		23		132,647		122,451		99,671
总资产			W	59,661,505		59,843,268		58,641,345

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

（百万韩元）		注意事项		12月31日， 2025		2024年12月31日		2024年1月1日
负债
保险合同责任：
分红保险合同			W	5,089,927		5,318,700		4,909,601
非分红保险合同				37,008,627		38,131,434		35,398,989
可变保险合同				5,814,380		4,970,854		5,225,397
		6,25		47,912,934		48,420,988		45,533,987
再保险合同负债		6,26		56,378		98,058		93,120
投资合同负债		5,8,9,27,50		1,541,684		1,332,468		1,831,826
衍生负债		5,8,9,22,50		937,659		556,370		240,771
借款		5,8,9,28,50		32,366		23,543		17,835
债券		5,8,9,29		798,392		299,487		299,331
其他金融负债		5,8,9,30,33,50		697,904		499,809		267,901
租赁负债		5,8,9,17,50		77,999		93,923		101,294
设定受益负债净额		31		1,186		1,307		2,336
规定		32		107,503		75,720		79,572
当期税项负债		45,50		14,029		4,248		55
递延所得税负债		48		1,154,828		1,268,690		1,645,089
其他负债		33		122,245		127,956		105,848
负债总额				53,455,107		52,802,567		50,218,965
股权
资本股票		34		578,274		578,274		578,274
混合债券		34		-		299,452		299,452
资本公积		34		820,012		820,012		820,012
资本调整		34		891		1,461		1,461
累计其他综合收益（亏损）		34		(2,116,963)		(1,459,913)		123,984
留存收益		34		6,924,184		6,801,415		6,599,197
总股本				6,206,398		7,040,701		8,422,380
总负债及权益			W	59,661,505		59,843,268		58,641,345

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

见合并财务报表附注。

（单位：百万韩元，每股数据除外）		注意事项		2025		2024
保险收入		25,36	W	3,080,971		2,857,315
再保险收入		26,37		164,353		52,963
保险服务费用		25,36,39,50		2,299,752		2,084,961
再保险服务费用		26,37		150,275		57,843
其他经营费用		39		100,362		114,718
保险服务结果				694,935		652,756
保险财务收入和投资收益：
发保险合同的保险财务收入		25,38		204,421		397,712
持有的再保险合同的保险财务收入		26,38		68,751		24,101
利息收入		9,41,50		1,501,740		1,546,978
以公允价值计量的金融资产收益 透过利润或亏损		9,12		1,925,142		991,852
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的证券处置收益		9,13		81,508		79,735
按摊余成本计算的证券收益		9,14		17,064		22,284
按摊余成本处置贷款收益		9,12		4,058		103
信用损失准备的冲回		42,50		14,126		10,117
外币交易收益		43		267,837		714,920
衍生品收益		22,50		185,350		66,441
股息收入		9,45		37,774		32,510
手续费及佣金收入		44,50		9,469		12,273
其他投资收益		46,50		254,250		235,070
				4,571,490		4,134,096
保险财务费用和投资费用：
保险合同出具的保险财务费用		25,38		2,990,529		2,103,212
持有的再保险合同产生的保险财务费用		26,38		57,872		24,045
利息支出		9,41,50		67,403		78,726
以公允价值计量的金融资产损失 透过利润或亏损		9,12,50		258,583		630,361
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的证券处置损失		9,13		64,118		96,475
按摊余成本计算的证券损失		9,14		6,070		565
按摊余成本处置贷款损失		9		622		426
信用损失准备准备		42,50		18,987		16,347
外币交易损失		43		145,240		12,497
衍生品损失		22,50		471,242		752,884
投资管理费用		40,50		22,123		19,649
其他投资费用		46,50		371,648		326,583
				4,474,437		4,061,770
净财务结果				97,053		72,326

 

 

 

 

 

 

 

 

（单位：百万韩元，每股数据除外）		注意事项		2025		2024

营业利润			W	791,988		725,082
营业外支出		47		(1,446)		(2,747)
联营公司净收益（亏损）中的权益		15		(2,428)		(893)
所得税前利润				788,114		721,442
所得税费用		48		280,406		193,041
期内溢利				507,708		528,401
本期其他综合收益（亏损），扣除所得税后净额
后续可能重分类进损益的项目：
证券估值收益（亏损）为 公允价值变动计入其他综合收益				(1,476,892)		730,417
国外业务的外币换算调整				(3,716)		7,254
为现金流量套期保值而持有的衍生工具的估值收益（损失）				(300,075)		45,219
发保险合同产生的财务收入（费用）净额				1,279,473		(2,353,449)
持有的再保险合同产生的净财务费用				(153,671)		(1,544)
				(654,881)		(1,572,103)
后续不会重分类进损益的项目：
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的证券估值收益（亏损）				(620)		849
设定受益负债的重新计量				(1,549)		(12,683)
				(2,169)		(11,834)
其他综合亏损总额，扣除所得税		13,22,34		(657,050)		(1,583,937)
期内综合亏损总额			W	(149,342)		(1,055,536)
应占溢利：
新韩人寿保险股份有限公司股权持有人				507,708		528,401
			W	507,708		528,401
综合亏损总额归因于：
新韩人寿保险股份有限公司股权持有人				(149,342)		(1,055,536)
			W	(149,342)		(1,055,536)
每股收益：
基本每股收益和稀释每股收益韩元		51	W	4,333		4,475

 

 

见合并财务报表附注

 

（百万韩元）		新韩人寿保险股份有限公司及附属公司权益持有人应占权益
		股本		混合债券		资本公积		资本调整		累计其他综合收益（亏损）		留存收益		合计
变动前2024年1月1日余额	W	578,274		299,452		820,012		1,461		124,738		6,599,197		8,423,134
会计政策变更的影响		-		-		-		-		(754)		-		(754)
变动后2024年1月1日余额		578,274		299,452		820,012		1,461		123,984		6,599,197		8,422,380
期内综合收益总额：
期内溢利		-		-		-		-		-		528,401		528,401
其他综合收益，扣除所得税后：
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的证券估值收益		-		-		-		-		731,265		-		731,265
国外业务的外币换算调整		-		-		-		-		7,254		-		7,254
拟用于现金流量套期的衍生工具的估值收益		-		-		-		-		45,219		-		45,219
来自已发行保险合同的净财务费用		-		-		-		-		(2,353,449)		-		(2,353,449)
持有的再保险合同产生的净财务费用		-		-		-		-		(1,544)		-		(1,544)
重新计量设定受益计划		-		-		-		-		(12,683)		-		(12,683)
其他综合收益合计		-		-		-		-		(1,583,938)		-		(1,583,938)
其他权益变动
股息		-		-		-		-		-		(165,338)		(165,338)
中期股息		-		-		-		-		-		(150,004)		(150,004)
混合债券的利息支出		-		-		-		-		-		(10,800)		(10,800)
从其他综合收益到留存收益的重新分类调整		-		-		-		-		41		(41)		-
2024年12月31日余额	W	578,274		299,452		820,012		1,461		(1,459,913)		6,801,415		7,040,701

 

 

 

 

 

 

（百万韩元）		新韩人寿保险股份有限公司及附属公司权益持有人应占权益
		股本		混合债券		资本公积		资本调整		累计其他综合收益（亏损）		留存收益		合计
2025年1月1日余额	W	578,274		299,452		820,012		1,461		(1,459,913)		6,801,415		7,040,701
期内综合收益总额：
期内溢利		-		-		-		-		-		507,708		507,708
其他综合收益，扣除所得税后：
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的证券估值损失		-		-		-		-		(1,477,512)		-		(1,477,512)
国外业务的外币换算调整		-		-		-		-		(3,716)		-		(3,716)
拟用于现金流量套期的衍生工具的估值损失		-		-		-		-		(300,075)		-		(300,075)
发行保险合同产生的财务收入净额		-		-		-		-		1,279,473		-		1,279,473
持有的再保险合同产生的净财务费用		-		-		-		-		(153,671)		-		(153,671)
重新计量设定受益计划		-		-		-		-		(1,549)		-		(1,549)
其他综合收益合计		-		-		-		-		(657,050)		-		(657,050)
其他权益变动
股息		-		-		-		-		-		(378,307)		(378,307)
股份支付		-		-		-		(22)		-		-		(22)
赎回混合债券		-		(299,452)		-		(548)		-		-		(300,000)
混合债券的利息支出		-		-		-		-		-		(6,632)		(6,632)
2025年12月31日余额	W	578,274		-		820,012		891		(2,116,963)		6,924,184		6,206,398

 

见合并财务报表附注

（百万韩元）		2025		2024
经营活动产生的现金流量
期内溢利	W	507,708		528,401
损益调整（附注53）		(119,575)		(386,856)
资产负债变动（附注53）		(79,362)		(827,321)
缴纳的所得税		(26,209)		(11,807)
收到的利息		1,047,421		1,049,194
已付利息		(26,653)		(18,531)
收到的股息		36,045		37,647
经营活动现金流入净额		1,339,375		370,727
投资活动产生的现金流量
处置以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产		896,239		1,812,962
以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产的收购		(1,726,970)		(1,629,576)
按公允价值出售证券 通过其他综合收益		5,149,353		4,165,220
通过公允价值收购证券 其他综合收益		(4,352,098)		(4,741,638)
按摊余成本处置证券		-		407,544
以摊余成本收购证券		(2,655)		(5,460)
收购联营公司投资		(14,440)		(2,400)
套期保值活动产生的现金流入		3,184		4,326
套期保值活动产生的现金流出		(172,226)		(114,772)
财产和设备的处置		33		162
购置财产和设备		(49,353)		(42,209)
处置无形资产		958		51
收购无形资产		(40,928)		(54,963)
按摊余成本计应收款项减少		6,893		8,887
按摊余成本计应收款项增加		(11,763)		(7,765)
投资活动现金流出净额		(313,773)		(199,631)
筹资活动产生的现金流量
非控股权益增加		7,238		3,909
发行债券		498,594		-
其他金融负债减少		-		(502)
其他金融负债增加		37		983
租赁负债减少		(36,225)		(36,043)
支付的股息		(378,307)		(315,343)
赎回混合债券		(300,000)		-
支付给混合债券的利息		(8,130)		(10,800)
筹资活动现金净流出		(216,793)		(357,796)
现金及现金等价物净增加（减少）额		808,809		(186,700)
现金及现金等价物变动应 外币换算		1,751		2,622
期初现金及现金等价物		829,999		1,014,077
期末现金及现金等价物	W	1,640,559		829,999

 

见合并财务报表附注。

1.报告实体

 

控股公司新韩人寿保险股份有限公司及其纳入合并范围的子公司（统称“本集团”）汇总如下：

 

（一）控股公司

 

新韩人寿保险株式会社，（简称“公司”或“控股公司”）成立于1990年1月，位于首尔中区Samil-Daero 358号，经营人寿保险业务。集团通过237家国内分支机构开展业务，而新韩金融有限公司拥有集团100%的股份。同时，集团已根据2020年12月23日股东大会决议，于2021年7月1日与桔子人寿保险股份有限公司合并，并更名为新韩人寿保险股份有限公司。

 

（b）合并子公司

 

截至2025年12月31日和2024年12月31日，新韩人寿保险有限公司及其主要合并子公司的所有权情况如下：

 

财务报表的报告月份

工业

所有权（%）

子公司

位置

12月31日， 2025

2024年12月31日

Shinhan Financial Plus Co.，Ltd。

韩国

12月

服务

100.00

100.00

新韩人寿保险越南有限公司

越南

〃

人寿保险

100.00

100.00

新韩生命护理有限公司（*)

韩国

〃

服务

100.00

100.00

 

1.报告实体（续）

 

（c）合并结构化实体

 

截至2025年12月31日和2024年12月31日的合并结构化实体如下：

 

结构化实体		位置		财务报表的报告月份		所有权（%）
									12月31日， 2025		2024年12月31日
Mirae Asset Maps Global Infra Private Special Asset Trust 2		韩国		12月		95.89		95.89
新韩AIM信用基金3		韩国		12月		99.90		99.90
新韩AIM私募母基金信托7-A		韩国		12月		99.58		99.58
新韩AIM私募母基金信托6-B		韩国		12月		99.80		99.80
新韩AIM私募母基金信托5		韩国		12月		99.88		99.88
KB全球私人房地产债权基金23		韩国		12月		99.40		99.40
KB全球私人房地产债权基金21		韩国		12月		99.53		99.53
Shinhan KKR Global Program REC General Private Equity Investment Trust		韩国		12月		93.02		93.02
Shinhan KKR Global Program PEF General Private Equity Trust		韩国		12月		93.02		93.02
Shinhan KKR Global Program PDF Private Investment Trust		韩国		12月		93.02		93.02
Shinhan LCP X Private Investment Trust No.4（H）		韩国		12月		99.75		99.75
Pinestreet BDC Global Corporate FOF 38		韩国		12月		99.83		-
Pinestreet IG Global Corporate FOF 39		韩国		12月		99.90		-
新韩BDC OCLC Private Investment Trust No.1（H）		韩国		12月		99.96		-
新韩抨击TPA私人基金		韩国		12月		99.70		-
Shinhan Apollo SFG Private Investment Trust No.1（USD）		韩国		12月		99.91		-
Apollo SFG IG Short Duration Fund，L.P.（*)		开曼群岛		12月		100.00		-
新韩BDC OCIC Private Investment Trust No.2（H）		韩国		12月		99.77		-
新韩Apollo ADS私人投资信托1号（H）		韩国		12月		99.77		-

(*）通过Shinhan Apollo SFG Private Investment Trust No.1（USD）持有。

2.编制依据

 

（a）遵守情况说明

 

随附的合并财务报表是根据《股份公司外部审计法》第5（1）1条规定的韩国国际财务报告准则（“韩国国际财务报告准则”或“K-IFRS”）编制的。

 

（b）授权日期

 

集团的合并财务报表已于2026年2月5日获董事会授权发布，合并财务报表将提交2026年3月26日的股东大会最终批准。

 

（c）计量依据

 

合并财务报表以历史成本为基础编制，但合并财务状况表下列重大项目除外：

 

 

（d）功能货币和列报货币

 

集团实体各自的财务报表以集团实体经营所在的各自经济环境的功能货币编制。本集团合并财务报表以韩元列报，韩元为控股公司的记账本位币和列报货币。

 

（e）估计和判断的使用

 

按照K-IFRS编制合并财务报表需要管理层作出判断、估计和假设，这些判断、估计和假设会影响会计政策的应用以及资产、负债、收入和费用的呈报金额。如果基于管理层截至2025年12月31日的最佳判断的估计和假设与实际环境不同，这些估计和实际结果可能会有所不同。

 

对估计和基本假设进行持续审查。会计估计的修订在修订估计的期间和受影响的任何未来期间确认。

 

i）假设和估计的不确定性

 

包括可能对截至报告期末入账的资产和负债的账面值产生重大调整的重大风险的会计估计和假设如下，并在附注10中披露。

 

2.编制依据（续）

 

（e）估计和判断的使用（续）

 

二）公允价值计量

 

本集团的会计政策和披露要求对若干金融和非金融资产和负债进行公允价值计量，从而本集团确立公允价值评估政策和程序。这些政策和程序涉及估值部门的运作，该部门负责审查所有重要的公允价值计量，包括公允价值，这些公允价值在公允价值层次结构中被归类为第3级，并将结果报告给首席财务官。

 

估值部门定期审查不可观察的重大投入和调整。公允价值计量采用第三方信息，如经纪人价格或估值机构等的，估值部门根据从第三方获得的信息进行评估，确定公允价值层次结构是否可以得出公允价值层次包括等级分类并符合相关准则要求的结论。

 

在计量一项资产或一项负债的公允价值时，本集团尽可能多地使用市场可观察输入值。公允价值根据估值技术中使用的输入值在公允价值等级中分类如下：

 

-第1级：同一资产或负债可在活跃市场获得的未经调整的报价

测量日期

-第2级：对第1级报价以外的资产或负债的直接或间接可观察输入值

-第3级：资产或负债的不可观察投入

 

如果用于计量一项资产或负债的公允价值的若干输入值在公允价值层级内按不同级别分类，本集团将所有公允价值计量在同一级别上归类为公允价值层级中的最低级别输入值，并在报告期末确认公允价值层级的变动。

 

有关公允价值计量所用假设的详细信息载于附注8。

 

（f）集团通过的新的和经修订的韩国国际财务报告准则和新的解释

 

本集团已应用以下新的及经修订的会计准则及已发布的新解释，其于自2025年1月1日或之后开始的会计期间生效。

 

i）韩国IFRS 1021修订‘汇率变动的影响’–缺乏可兑换性

 

修正案定义了出于会计目的认为可能与其他货币进行兑换的情形，明确了与其他货币可兑换性的评估，并规定了在不存在可兑换性的情况下估计和披露即期汇率的要求。无法与其他货币兑换的，即期汇率必须在计量日使用可观察汇率进行估算，不作调整或采用替代估算技术。采纳该等修订并无对集团的综合财务报表造成重大影响。

 

ii）韩国IFRS 1117‘保险合同’的修订

 

修订增加了一项披露要求，要求实体披露，如果用于计量保险合同的估计投入的技术与保险相关法律或法规规定的技术不同，并且此类差异被认为对财务报表使用者具有相关性和重大意义，则这些差异及其对财务报表的影响。采纳该等修订并无对集团的综合财务报表造成重大影响。

 

3.重大会计政策

 

除自2025年1月1日或之后开始的会计期间生效的新的及经修订的会计准则及发布的新解释外，集团于截至2025年12月31日及2024年12月31日的综合财务报表中采用相同的会计政策。集团为编制综合财务报表而采纳的重大会计政策载列如下。

（a）合并基础

 

i）子公司

 

如果集团某一成员对相同的交易和类似情况的事件使用合并财务报表所采用的会计政策以外的会计政策，则在编制合并财务报表时对其财务报表进行适当调整。

 

ii）集团内部交易于合并时消除

 

集团内部结余、往来以及集团内部往来产生的任何未实现收入和支出在编制综合财务报表时予以抵销。未实现的集团内部损失，如果集团内部损失表明需要在合并财务报表中确认的减值，则确认为费用。

 

iii）非控制性权益

 

子公司的非控制性权益与母公司在子公司的所有权权益分开核算。净损益和其他综合收益的每一组成部分均归属于母公司所有者和非控股权益持有人，即使非控股权益余额降至零以下。

 

四）企业合并

 

企业合并采用收购法进行会计处理，但涉及同一控制下的实体或业务的合并除外。

 

（b）对联营企业和合营企业的投资

 

联营公司是指集团对该实体的财务和经营政策具有重大影响但不具有控制权的实体。当集团持有另一实体20%至50%的投票权时，推定存在重大影响。

 

对联营公司及合营企业的投资按成本进行初始确认，账面价值增加或减少以确认集团应占联营公司及合营企业于收购日期后的损益及权益变动。集团内部结余及交易，以及集团内部交易产生的任何未变现收入及支出，于编制综合财务报表时消除集团的权益。未实现损失也将被终止确认，除非交易提供了转让资产减值的证据。

 

联营企业、合营企业对发生类似情形的交易和事项采用与本集团不同的会计政策的，采用权益法对其财务报表进行适当调整。

 

当该权益（包括任何长期投资）的账面价值减至零时，则终止确认进一步损失，除非本集团有义务或必须代表被投资方为进一步损失支付款项。

 

3.重大会计政策（续）

 

（c）收入确认标准

 

本集团采用以下收入确认五步模型确认收入。

 

①合同的认定

②履约义务的认定

③交易价格的计算

④交易价款对履约义务的分配

⑤履约义务履行时确认收入

 

i）利息收入和支出

利息收入随时间推移采用实际利率法确认。

 

ii）股息收入

股息收入在收取股息的权利确立时确认。

 

（d）海外业务

 

当境外经营的记账本位币不是恶性通货膨胀经济体的货币时，财务状况表（包括比较财务状况表）中的资产和负债按报告期末的期末汇率折算，综合收益表（包括比较综合收益表）中的收入和支出按交易日的汇率折算，由此产生的汇兑差额在其他综合收益中确认。

 

（e）现金及现金等价物

 

本集团将自收购日起原到期日为三个月或以下且易于转换为固定金额现金且公允价值变动风险不大的现金余额、通知存款和高流动性投资资产分类为现金及现金等价物。

 

3.重大会计政策（续）

 

（f）非衍生金融资产

 

金融资产在本集团成为票据合同条款的一方时确认。此外，常规方式购买或出售（根据合同购买或出售金融资产，其条款要求在有关市场的法规或惯例一般确定的时间范围内交付该资产）在交易日确认。

 

i）指定为FVTPL的金融资产

 

尽管有下文所述的分类标准，金融资产仍可不可撤销地指定为按FVTPL计量，前提是这样做可以消除或显着减少因计量资产或负债或在不同基础上确认其收益或损失而产生的会计错配。但是，一旦金融资产被指定为FVTPL，则是不可撤销的。

 

二）权益工具

 

对于不持作交易的权益工具，在初始确认时，本集团可作出不可撤销的选择，将后续公允价值变动计入其他综合收益。未按FVOCI分类为金融资产的权益工具，按FVTPL分类为金融资产。

 

本集团随后以公允价值计量所有股权投资。先前确认为其他综合收益的按FVOCI分类为金融资产的权益工具的估值损益在终止确认时不重分类为损益。当集团收取股息的权利确立时，集团在损益中确认股息。

 

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值变动产生的估值损益确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产损益。FVOCI权益工具减值损失（转回）不单独确认。

 

3.重大会计政策（续）

 

（f）非衍生金融资产（续）

 

iii）债务工具

 

债务工具的后续计量取决于集团管理该资产的业务模式和该资产的合同现金流量特征。债务工具分类为以摊余成本、FVOCI或FVTPL计量的金融资产。债务工具只有在集团业务模式发生变化时才会重新分类。

 

①以摊余成本计量的金融资产

 

以持有资产收取合同现金流量为目标的业务模式中持有的资产，如果这些现金流量仅代表本金和利息的支付，则按摊余成本计量。减值损失，以及终止确认以摊余成本计量的金融资产的损益在损益中确认。按实际利率法计算的利息收入计入综合全面收益表的‘利息收入’。

 

② FVOCI的金融资产

 

在通过收取合同现金流量和出售金融资产实现目标的业务模式中持有的资产，其中资产的现金流量仅代表本金和利息的支付，按FVOCI计量。除减值损失外，采用实际利率法摊销的利息收入和汇兑差额、该金融资产在FVOCI的损益在权益中确认为其他综合收益。于终止确认时，在其他全面收益中累积的收益或亏损重新分类至损益。按实际利率法计算的利息收入计入综合全面收益表的‘利息收入’。汇兑差额和减值损失分别计入综合全面收益表的‘外币交易净收益’和‘信用损失准备’。

 

③按公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

 

除以摊余成本计量的金融资产或FVOCI以外的债务证券按FVTPL分类。除非应用套期会计，否则按公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产产生的收益或亏损确认为损益，并计入综合全面收益表的‘以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净收益’。

 

四）嵌入衍生工具

 

嵌入衍生工具的金融资产按整个混合合约分类，不单独确认嵌入衍生工具。在确定合同现金流量是否仅代表本金和利息的支付时，考虑整个混合合同。

 

3.重大会计政策（续）

 

（g）非衍生金融负债

 

本集团根据合同条款的实质内容和金融负债的定义，将金融负债分为以公允价值计量且其变动计入损益的金融负债和其他金融负债。

 

i）以公允价值计量且其变动计入损益的金融负债

 

以公允价值计量且其变动计入损益的金融负债以公允价值进行初始计量，其变动计入损益。

 

二）其他金融负债

 

以公允价值计量且其变动计入损益的金融负债以外的非衍生金融负债分类为其他金融负债，其他金融负债包括借款、债权证等。在初始确认日，其他金融负债按公允价值减去直接归属于本次收购的交易成本后的金额计量。其他金融负债在初始确认后，采用实际利率法按摊余成本计量。

 

本集团在一项金融负债消灭时（即合同规定的义务解除、取消或到期时）从综合财务状况表中终止确认。

 

3.重大会计政策（续）

 

（h）衍生金融工具

 

衍生工具初始按公允价值确认。随后，衍生工具公允价值变动产生的估值损益确认如下。

 

i）套期会计

 

本集团持有远期外汇合约、利率掉期、货币掉期及其他衍生工具合约，以管理利率风险及外汇风险。本集团指定衍生工具作为套期工具，对资产、负债或确定承诺的公允价值变动风险（一种公允价值套期保值）和极可能的预测交易或确定承诺的外币风险（一种现金流量套期保值）进行套期保值。

 

在初始指定套期时，本集团正式记录套期工具与被套期项目之间的关系，包括在进行套期交易时的风险管理目标和策略。此外，本文件介绍了套期工具、被套期项目，以及套期工具在套期关系发起时及以后期间因被套期风险而抵消被套期项目公允价值或现金流量变动的效果的评估方法。

 

①公允价值套期

 

当衍生工具被指定为公允价值套期时，满足公允价值风险套期会计要求的衍生工具公允价值变动的有效部分计入损益，被指定为公允价值套期的衍生工具公允价值变动计入损益。如果本集团未指定风险对冲关系，或套期工具到期或被出售、终止或行使，或套期不再符合标准，则本集团终止公允价值套期会计。

 

②现金流量套期

 

当衍生工具被指定为现金流量套期时，满足现金流量风险套期会计要求的衍生工具现金流量变动的有效部分计入损益，指定为现金流量套期的衍生工具现金流量变动在其他综合收益中确认并在权益中累计，无效部分立即计入损益。如果本集团未指定风险对冲关系，或套期工具到期或被出售、终止或行使，或套期不再符合标准，则本集团终止现金流量套期会计。一旦套期会计终止，届时权益中存在的任何累计收益或损失在预测交易发生的期间内确认为损益。然而，当预计不再发生预测交易时，在权益中确认的累计收益或损失立即在损益中确认。

 

③净投资的对冲

 

因重新换算指定为境外经营净投资套期保值的金融负债而产生的外币差额，在套期保值有效的范围内，在其他综合收益中确认。在套期无效的情况下，该等差额计入损益。当净投资的被套期部分被处置时，根据K-IFRS No.1021，‘汇率变动的影响’，将累计其他综合收益中的相关金额作为处置损益的一部分转入损益

 

二）其他衍生工具

 

除指定为套期工具且套期有效的衍生工具外，所有衍生工具均以公允价值计量，公允价值变动产生的估值损益确认为损益。

3.重大会计政策（续）

 

（一）金融资产预期信用损失

 

本集团确认以下资产的信用损失准备：

 

-以摊余成本计量的金融资产

-以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具

 

本集团按与整个期间预期信用损失相等的金额计量信用损失准备，但以下按12个月预期信用损失计量的金融资产除外。

 

-报告期末信用被确定为低风险的债务证券

-自初始确认以来信用风险（即该金融资产超过预期存续期发生违约的风险）未显著增加的其他债务证券

 

在确定一项金融资产的信用风险自初始确认后是否显著增加以及在估计预期信用损失时，本集团认为信息是可获得的、合理的、可支持的，无需付出过多的成本或努力。这包括基于集团经验和已知信用评级的定性和定量信息和分析，包括前瞻性信息。

 

本集团假设逾期天数超过30天金融资产的信用风险将显著增加。

 

本集团认为，在以下情况下发生了金融资产违约：

-除非集团提出上诉，否则债务人不太可能履行其对集团的信贷义务。

-金融资产拖欠天数超90天

 

计量预期信用损失时考虑的最长期限为本集团面临信用风险的最长合同期。

 

i）预期信用损失的计量

 

预期信用损失是对信用损失的一种概率加权估计。信用损失按所有现金赤字的现值（即根据合同将收到的所有合同现金流量与预期将收到的所有合同现金流量之间的差额）计量。

 

预期信用损失按金融资产的实际利率进行折现。

 

二）信用减值的金融资产

 

在每个报告期末，本集团评估以摊余成本计量的金融资产和其他综合收益的资产以及以公允价值计量的债务证券的公允价值是否发生减值。如果某一金融资产发生了一项或多项对其预计未来现金流量产生不利影响的事项，则该金融资产发生减值。

 

iii）在财务状况表中列报信用损失准备

 

对以摊余成本计量的金融资产计提信用损失准备，从该资产的账面值中扣除。对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，信用损失准备计提不减少资产账面值而在其他综合收益中确认。

 

3.重大会计政策（续）

 

（j）非金融资产减值

 

除职工福利产生的资产、递延税项资产和持有待售的非流动资产外，本集团非金融资产的账面值于报告期末进行复核，以确定是否存在任何减值迹象。如果存在任何此类迹象，则估计资产的可收回金额。商誉和使用寿命不确定或尚不能使用的无形资产，无论是否存在任何减值迹象，每年通过比较其可收回金额与其账面值进行减值测试。

 

本集团估计个别资产的可收回金额，若无法计量某项资产的个别可收回金额，则本集团估计现金产生单位（“现金产生单位”）的可收回金额。现金产生单位是产生现金流入的最小可识别资产组，在很大程度上独立于来自其他资产或资产组的现金流入。资产或现金产生单位的可收回金额为其使用价值与公允价值减去出售成本两者中的较大者。使用中价值是通过对资产或现金产生单位预期产生的估计未来现金流量应用反映当前市场对货币时间价值和未对其进行估计未来现金流量调整的资产或现金产生单位的特定风险的评估的税前折现率来估计的。

 

倘资产或现金产生单位的账面值超过其可收回金额，则确认减值亏损。减值损失在损益中确认。

 

在每个报告期末，集团审查是否有任何迹象表明在以前期间确认的除商誉以外的资产的任何减值损失已不再存在或已减少，仅转回自确认即时减值损失之日起用于确定可收回金额的估计。因减值亏损转回而增加的账面值，不得超过确认减值亏损前的账面值，减去减值前确认的任何摊销或累计折旧。

 

（k）租赁

 

i）作为承租人的会计处理

 

集团租赁各种有形资产，例如房地产和车辆，租赁条款是个别磋商的，包括多种条款和条件。除租赁资产不能作为借款担保物外，租赁合同不存在其他限制。

 

在租赁开始日，本集团确认一项使用权资产和一项租赁负债。每笔租赁的付款分配给偿还负债和融资成本。本集团在损益中确认为产生每期租赁负债余额的固定定期利率而计算的金额为融资成本。使用权资产自租赁开始之日起在使用权资产的租赁期内采用直线法折旧。

 

租赁中的隐性利率能够轻易确定的，租赁付款额采用该利率进行折现，不能轻易确定该利率的，承租人采用承租人的增量借款利率。

 

使用权资产按以下项目计量：

-租赁负债的初始计量。

-在租赁开始日期或之前支付的租赁付款（扣除收到的任何租赁奖励）。

-承租人发生的初始直接费用。

-根据租赁条款的要求，对承租人发生的拆除和移走标的资产、或恢复标的资产场地、或恢复标的资产本身的成本进行估算。

 

与短期租赁或低价值资产租赁相关的租赁付款在租赁期内按直线法确认为费用。短期租赁是指租赁期在12个月或以下的租赁，低价值资产租赁是指标的资产账面价值在W600万或以下的租赁。