附件 99.3
未经审计的备考简明合并财务信息
简介
于2025年8月5日（“交割日”），e.l.f.美容，Inc.（“e.l.f.美容”或“公司”）根据日期为2025年5月28日的合并协议和计划（“合并协议”）完成了对HRBeauty LLC（“Rhode”）的收购（“收购”）。
以下未经审计的备考简明合并财务信息是根据S-X条例第11条编制的。
截至2025年6月30日的未经审核备考简明合并资产负债表，使收购事项和债务融资（有关债务融资的解释，请参阅“融资情况说明”）生效，犹如该等交易已于2025年6月30日完成，并将截至2025年6月30日的未经审核的e.l.f.美容简明综合资产负债表与Rhode截至2025年6月30日的未经审核简明综合资产负债表相结合。
截至2025年3月31日止年度和截至2025年6月30日止三个月的未经审计的备考简明合并经营报表，使收购事项和债务融资生效，犹如这些交易发生在2024年4月1日，即e.l.f.美容 2025财年的第一天，并结合了e.l.f.美容和罗德的历史业绩。截至2025年3月31日止年度未经审计的备考简明合并经营报表将e.l.f.美容截至2025年3月31日止年度的经审计综合经营报表与罗德截至2024年12月31日止财政年度的经审计综合经营报表合并，加上罗德截至2025年3月31日止的未经审计季度，并减去罗德截至2024年3月31日止的未经审计季度。截至2025年6月30日止季度的未经审计备考简明合并经营报表，将e.l.f.美容截至2025年6月30日止季度的未经审计简明合并经营报表与罗德截至2025年6月30日止季度的未经审计简明合并经营报表合并。
根据美利坚合众国公认会计原则（“US GAAP”），e.l.f.美容和罗德的历史财务报表已在随附的未经审计的备考简明合并财务信息中进行了调整，以使属于交易会计调整的备考事件生效，这些交易会计调整是对收购事项和债务融资进行会计处理所必需的。未经审计的备考调整是基于可获得的信息和e.l.f.美容管理层认为合理的某些假设。
未经审计的备考简明合并财务信息应结合以下内容阅读：
•所附未经审核备考简明合并财务资料附注；
•丨e.l.f.美容截至2025年3月31日止年度的10-K表格年度报告所载的e.l.f.美容的单独经审核财务报表及附注；
•丨e.l.f.美容截至2025年6月30日止的10-Q表格季度报告所载的e.l.f.美容的独立未经审核财务报表及附注；
•Rhode截至2024年12月31日止财政年度的单独经审计财务报表，以及相关附注，作为附件 99.1出现在本8-K/A表的当前报告中；和
•罗德截至2025年6月30日止六个月的独立未经审计财务报表，以及相关附注，作为附件 99.2出现在本8-K表当前报告中。
融资情况说明
于交割日，e.l.f.美容与公司、e.l.f. Cosmetics，Inc.（一家特拉华州公司）（“e.l.f. Cosmetics”）、公司的某些其他附属公司一方、作为行政代理人的蒙特利尔银行（在该身份下，“代理人”）及其贷款方就公司、e.l.f. Cosmetics、公司的某些其他附属公司一方、贷款方及代理人（经修订前，“现有信贷协议，及经修订进一步修订的“经修订信贷协议”）。受修正案管辖的贷款包括：
•6亿美元的定期贷款融资（“定期融资”）；和
•公司现有的循环信贷额度（“循环信贷融资”）。
1
定期融资将在修订结束后的前三年按原本金金额的1.25%和其后两年按1.875%的等额季度分期摊销，该等摊销付款将于2025年12月31日开始。定期贷款的剩余余额将于2030年3月3日到期。
定期贷款的年利率将等于，在e.l.f.化妆品公司的选择：调整后的有担保隔夜融资利率（“SOFR”）或修正案中规定的替代基准利率，加上利率差，以综合总净杠杆率水平为基础，范围为，（i）在SOFR贷款的情况下，为1.50%至2.25%；但如果SOFR低于0.00 %，则该利率应被视为0.00，以及（ii）在替代基准利率贷款的情况下，0.50%至1.25%；但备用基准利率低于1.00%的，该利率视为1.00%。循环信贷融资下未使用承诺的费用，基于综合总净杠杆率水平，分别从0.10%和0.15%上调至0.15%和0.20%，两个最低定价水平，而两个最高定价水平分别保持0.20%和0.25%不变。
收购事项的会计处理
根据会计准则编纂主题805，企业合并（“ASC 805”），此次收购正在使用以e.l.f.美容为会计收购人的收购方法作为企业合并进行会计处理。在这种会计方法下，总代价将根据收购完成之日的估计公允价值分配给Rhode收购的资产和承担的负债。就紧接收购事项前对Rhode的净资产进行估值，以及评估会计政策的符合性的过程是初步的。转让对价的估计公允价值与所收购资产的估计公允价值、承担的负债之间的任何差异将记为商誉。因此，这份未经审计的备考简明合并财务信息中反映的总收购对价分配和相关调整是初步的，可能会根据公允价值的最终确定进行修订。有关更多信息，请参阅附注1 –列报基础。
未经审计的简明合并财务信息中包含的所有财务数据均以千美元为单位，每股金额和每股金额除外，并根据美国公认会计原则和e.l.f.美容的会计政策编制。
所提供的未经审计的备考简明合并财务信息仅供参考，并不一定表明如果在上述日期完成收购和债务融资本应实现的财务状况或经营业绩，也不表明合并后公司的未来业绩或财务状况。
2
e.l.f.美容公司及其子公司
未经审计的备考简明合并资产负债表
截至2025年6月30日
| e.l.f.美容历史 截至2025年6月30日 |
Rhode重新分类 截至2025年6月30日 （注2） |
交易会计调整 | （注4） | 备考合并 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 物业、厂房及设备 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 当前资产： | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 现金及现金等价物 | $ | 170,029 | $ | 25,570 | $ | 23,159 | (a) | $ | 218,758 | |||||||||||||||||||||||
| 应收账款，净额 | 173,352 | 839 | — | 174,191 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 库存，净额 | 170,379 | 39,557 | 158 | (b) | 210,094 | |||||||||||||||||||||||||||
| 预付费用及其他流动资产 | 88,766 | 4,062 | — | 92,828 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 流动资产总额 | 602,526 | 70,028 | 23,317 | 695,871 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 物业及设备净额 | 39,182 | 808 | 966 | （c） | 40,956 | |||||||||||||||||||||||||||
| 无形资产，净值 | 203,348 | 1,969 | 378,931 | （d） | 584,248 | |||||||||||||||||||||||||||
| 商誉 | 340,582 | — | 519,529 | （e） | 860,111 | |||||||||||||||||||||||||||
| 其他资产 | 129,258 | 1,753 | 3,903 | （f） | 134,914 | |||||||||||||||||||||||||||
| 总资产 | $ | 1,314,896 | $ | 74,558 | $ | 926,646 | $ | 2,316,100 | ||||||||||||||||||||||||
| 负债与股东权益 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 流动负债： | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 应付账款 | $ | 74,603 | $ | 20,808 | $ | 440 | (a) | $ | 95,851 | |||||||||||||||||||||||
| 应计费用和其他流动负债 | 110,136 | 6,380 | 18,137 | （g） | 134,653 | |||||||||||||||||||||||||||
| 流动负债合计 | 184,739 | 27,188 | 18,577 | 230,504 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 长期负债 | 256,676 | — | 644,978 | （h） | 901,654 | |||||||||||||||||||||||||||
| 递延所得税负债 | 17,009 | — | 8 | （一） | 17,017 | |||||||||||||||||||||||||||
| 长期经营租赁义务 | 50,351 | 826 | 713 | （j） | 51,890 | |||||||||||||||||||||||||||
| 其他长期负债 | 1,269 | — | 8,661 | (k) | 9,930 | |||||||||||||||||||||||||||
| 负债总额 | 510,044 | 28,014 | 672,937 | 1,210,995 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 股东权益： | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 普通股 | 566 | — | 26 | （l） | 592 | |||||||||||||||||||||||||||
| 额外实收资本 | 952,015 | — | 300,252 | （l） | 1,252,267 | |||||||||||||||||||||||||||
| 累计其他综合收益 | 1,207 | — | — | 1,207 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 累计赤字 | (148,936) | 46,544 | (46,569) | (m) | (148,961) | |||||||||||||||||||||||||||
| 股东权益总额 | 804,852 | 46,544 | 253,709 | 1,105,105 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 负债总额和股东权益 | $ | 1,314,896 | $ | 74,558 | $ | 926,646 | $ | 2,316,100 | ||||||||||||||||||||||||
请参阅随附的未经审计的备考简明合并财务信息附注。
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e.l.f.美容公司及其子公司
未经审计的备考简明合并经营报表
截至2025年6月30日止三个月
（单位：千，份额和每股数据除外）
| e.l.f.美容历史 三个月结束 2025年6月30日 |
罗德岛 重新分类 三个月结束 2025年6月30日 （注2） |
交易会计调整 | 注5 | 备考合并 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 净销售额 | $ | 353,739 | $ | 40,248 | $ | — | $ | 393,987 | ||||||||||||||||||||||||
| 销售成本 | 109,198 | 8,792 | — | 117,990 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 毛利 | 244,541 | 31,456 | — | 275,997 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 销售、一般和管理费用 | 195,832 | 22,603 | 7,043 | （b）、（c） | 225,478 | |||||||||||||||||||||||||||
| 营业收入（亏损） | 48,709 | 8,853 | (7,043) | 50,519 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 其他收入（费用），净额 | 5,037 | (144) | — | 4,893 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 利息（费用）收入，净额 | (2,632) | 322 | (9,988) | （c） | (12,298) | |||||||||||||||||||||||||||
| 所得税拨备前收入（亏损） | 51,114 | 9,031 | (17,031) | 43,114 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 所得税（拨备）福利 | (17,803) | (284) | 1,976 | （d） | (16,111) | |||||||||||||||||||||||||||
| 净收入（亏损） | $ | 33,311 | $ | 8,747 | $ | (15,055) | $ | 27,003 | ||||||||||||||||||||||||
| 每股净收益： | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 基本 | $ | 0.59 | $ | 0.46 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 摊薄 | $ | 0.58 | $ | 0.45 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 加权平均流通股： | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 基本 | 56,328,483 | （e） | 58,910,854 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 摊薄 | 57,675,035 | （e） | 60,257,406 | |||||||||||||||||||||||||||||
请参阅随附的未经审计的备考简明合并财务信息附注。
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e.l.f.美容公司及其子公司
未经审计的备考简明合并经营报表
截至2025年3月31日止年度
（单位：千，份额和每股数据除外）
| e.l.f.美容历史 年终 2025年3月31日 |
罗德岛 重新分类 年终 2025年3月31日 （注2） |
交易会计调整 | 注5 | 备考合并 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 净销售额 | $ | 1,313,517 | $ | 212,209 | $ | — | $ | 1,525,726 | ||||||||||||||||||||||||
| 销售成本 | 377,831 | 40,754 | 158 | (a) | 418,743 | |||||||||||||||||||||||||||
| 毛利 | 935,686 | 171,455 | (158) | 1,106,983 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 销售、一般和管理费用 | 777,659 | 100,368 | 28,198 | （b）、（c） | 906,225 | |||||||||||||||||||||||||||
| 营业收入（亏损） | 158,027 | 71,087 | (28,356) | 200,758 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 其他收入，净额 | 1,294 | 49 | — | 1,343 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 利息（费用）收入，净额 | (13,813) | 955 | (39,951) | （c） | (52,809) | |||||||||||||||||||||||||||
| 债务清偿损失 | (13) | — | — | (13) | ||||||||||||||||||||||||||||
| 所得税拨备前收入（亏损） | 145,495 | 72,091 | (68,307) | 149,279 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 所得税（拨备）福利 | (33,406) | (109) | (935) | （d） | (34,450) | |||||||||||||||||||||||||||
| 净收入（亏损） | $ | 112,089 | $ | 71,982 | $ | (69,242) | $ | 114,829 | ||||||||||||||||||||||||
| 每股净收益： | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 基本 | $ | 1.99 | $ | 1.95 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 摊薄 | $ | 1.92 | $ | 1.88 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 加权平均流通股： | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 基本 | 56,210,459 | （e） | 58,792,830 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 摊薄 | 58,345,174 | （e） | 60,927,545 | |||||||||||||||||||||||||||||
请参阅随附的未经审计的备考简明合并财务信息附注。
5
e.l.f.美容公司及其子公司
未经审核备考简明合并财务资料附注
附注1 —列报依据
此次收购按照美国通用会计准则下的收购会计法作为企业合并进行会计处理，该条款符合《ASC 805》的规定，该规定要求所收购的资产和承担的负债以其收购日期的公允价值入账。ASC 820，即公允价值计量，将“公允价值”一词定义为“在计量日市场参与者之间的有序交易中，出售资产所收到的价格或转移负债所支付的价格。”公允价值计量可能具有高度主观性，应用合理判断可能会产生不同的假设，从而导致使用相同事实和情况的一系列替代估计。
e.l.f.美容和罗德股份的历史财务报表是按照美国通用会计准则编制的。基于对e.l.f.美容和罗德股份重要会计政策的分析，公司并未发现任何会对未经审计的备考简明合并财务报表产生影响的会计政策重大差异。因此，未经审计的备考简明合并财务报表不承担任何会计政策差异。
未经审计的备考简明合并财务报表中列报的备考调整是管理层根据截至本8-K表当前报告之日可获得的信息作出的估计，此类估计可能会随着获得进一步信息而进行修订。因此，收购事项的备考调整是初步的，可能会随着获得更多信息以及进行各种分析和其他估值而进一步调整。任何调整都可能对资产总额、负债总额、权益总额、营业费用、折旧摊销费用产生重大影响。
备考调整所依据的假设在本未经审计的备考简明合并财务信息的附注中进行了描述。
未经审计的备考简明合并财务信息可能并不代表e.l.f.美容的未来业绩，也不一定反映如果这些交易发生在所列报的期初，e.l.f.美容的财务状况和经营成果将会如何。
此外，未经审计的备考简明合并财务信息并不旨在预测e.l.f.美容未来的经营业绩或财务状况。此外，未经审计的备考简明合并财务信息未反映与收购相关的任何收入增加、预期协同效应、运营效率或可能实现的成本节约，也未反映实现任何可能的协同效应可能需要的任何成本或支出。
e.l.f.美容将在计量期内尽快完成对收购事项的会计处理，但在任何情况下均不迟于自2025年8月5日起的一年，根据ASC 805。
附注2 — Rhode重新分类调整
在编制这份未经审计的备考简明合并财务信息期间，管理层对罗德的财务信息进行了初步分析，以识别财务报表列报方式与e.l.f.美容财务报表列报方式的差异。已进行某些重新分类调整，以使Rhode的历史财务报表列报方式与e.l.f.美容的财务报表列报方式一致。e.l.f.美容目前正在对重新分类进行更详细的审查，这可能与此处列报的未经审计的备考简明合并财务信息中列出的金额存在重大差异。
a）请参阅下表，了解对Rhode截至2025年6月30日的资产负债表所做的重新分类调整摘要，以便在列报方式上与e.l.f.美容的列报方式保持一致：
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| 历史财务报表中的列报 | 在未经审计的备考简明合并财务报表中的表述 | 罗德岛 历史 截至2025年6月30日 |
重新分类 | 注意事项 | 罗德岛 重新分类 截至2025年6月30日 |
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| 现金及现金等价物 | 现金及现金等价物 | $ | 25,570 | $ | — | $ | 25,570 | |||||||||||||||||||||||||
| 应收账款 | 应收账款，净额 | 839 | — | 839 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 存货 | 库存，净额 | 39,557 | — | 39,557 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 预付费用 | 预付费用及其他流动资产 | 3,967 | 95 | (a) | 4,062 | |||||||||||||||||||||||||||
| 物业及设备净额 | 物业及设备净额 | 808 | — | 808 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 经营租赁使用权资产 | 其他资产 | 1,431 | (1,431) | (b) | — | |||||||||||||||||||||||||||
| 无形资产，净值 | 无形资产，净值 | 2,064 | (95) | (a) | 1,969 | |||||||||||||||||||||||||||
| 其他资产 | 其他资产 | 322 | 1,431 | (b) | 1,753 | |||||||||||||||||||||||||||
| 应付账款 | 应付账款 | 20,808 | — | 20,808 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 应计费用 | 应计费用和其他流动负债 | 4,802 | 1,578 | （c）、（d）、（e） | 6,380 | |||||||||||||||||||||||||||
| 其他流动负债 | 应计费用和其他流动负债 | 500 | (500) | （c） | — | |||||||||||||||||||||||||||
| 递延收入 | 应计费用和其他流动负债 | 287 | (287) | （d） | — | |||||||||||||||||||||||||||
| 经营租赁负债的流动部分 | 应计费用和其他流动负债 | 791 | (791) | （e） | — | |||||||||||||||||||||||||||
| 经营租赁负债，扣除流动部分 | 长期经营租赁义务 | 826 | — | 826 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 会员权益 | 留存收益 | 46,544 | — | 46,544 | ||||||||||||||||||||||||||||
| (a) | 重新分类内部使用软件10万美元 | ||||
| (b) | 将140万美元的经营租赁使用权资产重新分类为其他资产 | ||||
| （c） | 重新分类0.5百万美元的其他流动负债 | ||||
| （d） | 重新分类递延收入30万美元 | ||||
| （e） | 经营租赁负债当期部分0.8百万美元的重新分类 | ||||
b）请参阅下表，了解对Rhode截至2025年6月30日止三个月的经营报表所做的重新分类调整摘要，以符合e.l.f.美容：
| 历史财务报表中的列报 | 在未经审计的备考简明合并财务报表中的表述 | 罗德岛 历史 三个月2025年6月30日 |
重新分类 | 注意事项 | 罗德岛 重新分类 三个月2025年6月30日 |
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| 销售，净额 | 净销售额 | $ | 40,248 | $ | — | $ | 40,248 | |||||||||||||||||||||||||
| 销货成本 | 销售成本 | 16,619 | (7,827) | (a) | 8,792 | |||||||||||||||||||||||||||
| 市场营销 | 销售、一般和管理费用 | 6,619 | (6,619) | (b) | — | |||||||||||||||||||||||||||
| 一般和行政 | 销售、一般和管理费用 | 8,027 | 14,576 | （a）、（b）、（c） | 22,603 | |||||||||||||||||||||||||||
| 利息收入 | 利息支出，净额 | 322 | 322 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 其他费用 | 其他收入，净额 | (274) | 130 | （c） | (144) | |||||||||||||||||||||||||||
| 州所得税准备金 | 所得税（拨备）福利 | (284) | — | (284) | ||||||||||||||||||||||||||||
7
| (a) | 780万美元的销售费用以及仓库和分销费用重新分类 | ||||
| (b) | 660万美元重新分类为销售、一般和管理费用 | ||||
| （c） | 重新分类10万美元的折旧和摊销 | ||||
c）请参阅下表，了解对Rhode截至2025年3月31日止年度的经营报表所做的重新分类调整摘要，以符合e.l.f.美容的调整：
| 历史财务报表中的列报 | 在未经审计的备考简明合并财务报表中的表述 | 罗德岛 历史 截至2025年3月31日止年度 |
重新分类 | 注意事项 | 罗德岛 重新分类 截至2025年3月31日止年度 |
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| 销售，净额 | 净销售额 | $ | 212,209 | $ | — | $ | 212,209 | |||||||||||||||||||||||||
| 销货成本 | 销售成本 | 81,306 | (40,552) | (a) | 40,754 | |||||||||||||||||||||||||||
| 市场营销 | 销售、一般和管理费用 | 22,560 | (22,560) | (b) | — | |||||||||||||||||||||||||||
| 一般和行政 | 销售、一般和管理费用 | 37,124 | 63,244 | （a）、（b）、（c） | 100,368 | |||||||||||||||||||||||||||
| 利息收入 | 利息支出，净额 | 955 | 955 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 其他费用 | 其他收入，净额 | (83) | 132 | （c） | 49 | |||||||||||||||||||||||||||
| 州所得税准备金 | 所得税（拨备）福利 | (109) | — | (109) | ||||||||||||||||||||||||||||
| (a) | 4060万美元的销售费用以及仓库和分销费用重新分类 | ||||
| (b) | 将2260万美元重新分类为销售、一般和管理费用 | ||||
| （c） | 重新分类10万美元的折旧和摊销 | ||||
附注3 —初步采购价格分配
以下初步采购价格分配已用于编制未经审计的备考简明合并资产负债表中的备考调整。
8
| 所给予对价的公允价值： | 金额 （单位：千） |
|||||||
| 现金对价（1） | $ | 636,186 | ||||||
| 股权对价（已发行普通股）（2） | 300,278 | |||||||
| 潜在收益的估值（3） | 7,100 | |||||||
| 总对价 | $ | 943,564 | ||||||
| 取得的可辨认资产和承担的负债： | ||||||||
| 现金 | 25,570 | |||||||
| 应收账款，净额 | 839 | |||||||
| 库存（4） | 39,715 | |||||||
| 预付费用及其他流动资产 | 4,062 | |||||||
| 财产和设备（5） | 1,774 | |||||||
| 无形资产，净值（6） | 380,900 | |||||||
| 商誉 | 519,521 | |||||||
| 其他净资产 | 1,471 | |||||||
| 应付账款 | (20,808) | |||||||
| 应计费用和其他流动负债 | (6,380) | |||||||
| 或有负债 | (1,561) | |||||||
| 长期经营租赁义务 | (1,539) | |||||||
| 取得的可辨认资产和承担的负债合计 | $ | 943,564 | ||||||
| (1) | 现金对价的资金来自根据经修订的信贷协议借入的部分收益6.50亿美元，由920万美元的递延融资成本抵消。关于与现金和现金等价物有关的未经审计的备考简明合并资产负债表的调整，见下文附注4（a）中的备考调整。转让的总现金对价将按惯例进行收盘调整。 | ||||
| (2) |
此次发行的3.003亿美元普通股（相当于2,582，371股普通股）的公允市值是根据收购截止日公司股票的开盘价116.28美元/股确定的。
|
||||
| (3) | 代表三个年度盈利目标的公允价值。 | ||||
| (4) | 对未经审计的备考简明合并资产负债表进行了调整，以记录罗德的库存，初步公允价值约为3970万美元。截至2025年3月31日止年度的未经审核备考简明合并经营报表已作出调整，以确认与公允价值调整相关的已售产品成本增加。预计增加的成本不会影响收购日期后十二个月以后的简明合并经营报表。 | ||||
| (5) | 对未经审计的备考简明合并资产负债表进行了调整，以记录罗德的财产和设备的初步公允价值约为180万美元。有关每个期间记录的增量折旧费用的更多信息，请参阅下文附注5（b）。 | ||||
| (6) | 未经审计的备考简明合并财务信息中的初步可辨认无形资产由以下部分组成： | ||||
| 初步公允价值 | 预计使用寿命 | |||||||||||||
| （单位：千） | （年） | |||||||||||||
| 收购的无形资产的初步公允价值： | ||||||||||||||
| 客户关系 | $ | 104,600 | 12 | |||||||||||
| 商标 | 276,300 | 15 | ||||||||||||
| 获得的已识别无形资产总额 | $ | 380,900 | ||||||||||||
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无形资产估值变动5%将导致截至2025年6月30日止三个月的摊销费用相应增加或减少约30万美元，截至2025年3月30日止年度的摊销费用为140万美元。备考摊销是初步的，采用直线摊销的方式。根据分配的最终价值和对每项可识别无形资产使用的摊销方法，收购后的摊销金额可能在不同期间存在显着差异。
附注4 —对未经审计的备考简明合并资产负债表的调整
截至2025年6月30日，随附的未经审计的备考简明合并资产负债表中交易会计调整一栏包含的调整如下：
（a）反映对现金和现金等价物的调整：
| 金额 | ||||||||
| （单位：千） | ||||||||
| 备考交易会计调整： |
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| 支付予Rhode的现金代价 | $ | (612,074) | ||||||
| 现金支付rhode交易费用 | (45) | |||||||
| 现金支付代管及卖方代表费用基金 | (6,000) | |||||||
| 现金和现金等价物的备考交易会计调整净额 | $ | (618,119) | ||||||
|
备考交易会计调整-融资(1):
|
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| 新债融资产生的现金，扣除发债成本 | $ | 641,278 | ||||||
| 减应付债务发行费用 | (485) | |||||||
| 来自新债务融资的现金，扣除债务发行成本，包括应付款项 | $ | 640,793 | ||||||
| (1) | 有关额外定期贷款和循环信贷融资的详细信息，请参阅附注4（h）。 | ||||
（b）反映存货的初步采购会计调整，净额按采购法核算。
| 金额 | ||||||||
| （单位：千） | ||||||||
| 备考交易会计调整： |
||||||||
| 消除Rhode库存，净额 | $ | (39,557) | ||||||
| 收购存货的初步公允价值，净额 | 39,715 | |||||||
| 对存货的净备考交易会计调整，净 | $ | 158 | ||||||
表示已购存货的调整，净额为其初步估计公允价值。随着存货的销售，存货净额与公允价值的增加将增加已售产品的成本，就本备考财务报表而言，假设发生在收购后的第一年内。
（c）反映财产和设备的初步采购会计调整，净额基于购置会计法。
| 金额 | ||||||||
| （单位：千） | ||||||||
| 备考交易会计调整： |
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| 抵销物业及设备的Rhode账面净值 | $ | (808) | ||||||
| 收购物业及设备的初步公允价值 | 1,774 | |||||||
| 对财产和设备的备考交易会计调整净额 | $ | 966 | ||||||
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系所购财产和设备的调整，净额为其初步估计公允价值。物业和设备的升级，净值到公允价值将增加折旧。
（d）反映按取得会计法对估计的无形资产进行的初步采购会计调整。有关预期将被确认的收购无形资产的更多信息，请参阅上文附注3。
| 金额 | ||||||||
| （单位：千） | ||||||||
| 备考交易会计调整： |
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| 消除Rhode无形资产账面净值 | $ | (1,969) | ||||||
| 收购无形资产的初步公允价值 | 380,900 | |||||||
| 对无形资产的备考交易会计调整净额 | $ | 378,931 | ||||||
（e）初步商誉调整5.195亿美元，即估计购买价格超过所收购的基础资产和承担的负债的初步公允价值的部分。
（f）反映循环信贷融资发放费用对其他资产的调整为420万美元，由重新估值的使用权经营租赁负债减少30万美元抵消。详情请参阅附注4（h）。与租赁调整相关的未经审计的备考简明合并损益表中未反映任何调整，因为此类影响并不重要。
（g）系根据适用法律对与根据合并协议支付的款项中的预扣金额相关的流动负债进行的1810万美元采购会计调整。这还包括e.l.f.美容在2025年6月30日之后将产生的非实质性额外交易成本。这些费用预计不会影响e.l.f.美容在截止日期后十二个月内的简明合并经营报表。
（h）反映为部分收购提供资金的循环信贷融资和定期贷款。对当前和长期债务的调整包括以下项目：
| 长期部分 | 较少 | |||||||||||||
| （单位：千） | 融资负债 | 发债成本 | 合计 | |||||||||||
| 备考交易会计调整-融资： |
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| 定期贷款（1） | $ | 600,000 | $ | (5,022) | $ | 594,978 | ||||||||
| 循环信贷便利（2） | 50,000 | (4,185) | 45,815 | |||||||||||
| 来自新债务融资的现金，扣除债务发行成本，包括应付款项 | $ | 650,000 | $ | (9,207) | $ | 640,793 | ||||||||
| (1) | 定期贷款发放成本降低债务账面金额，未来摊销。 | ||||
| (2) | 循环信贷融资发行成本资本化为债务发行成本。 | ||||
（i）表示根据购置法对递延所得税负债进行的采购会计调整。
（j）反映了对经营租赁负债中重估的非流动部分0.7百万美元的租赁负债进行的调整。与租赁调整相关的未经审计的备考简明合并损益表中未反映任何调整，因为此类影响并不重要。
（k）指根据ASC 450征收的非居民预扣税或有负债准备金160万美元，以及三个年度盈利目标的公允价值710万美元。就此次收购而言，e.l.f.美容就在2028年之前实现某些业绩里程碑时应付的或有对价按公允价值记录了一项负债，最高支付额为2亿美元。如果没有达到这些性能里程碑，将不支付任何款项。该负债的公允价值是根据相应的预计收入使用蒙特卡洛模拟计算得出的。据此，对波动率和贴现率进行了调整，以反映经常性收入的风险状况。
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（l）表示对e.l.f.美容普通股的调整，每股面值0.01美元（“普通股”）和3.003亿美元公允价值的额外实收资本，减去向适用的Rhode证券持有人（“Rhode卖方”）发行的2,582，371股普通股的2.6万美元成本。
（m）反映股东权益调整情况：
| （单位：千） | 留存收益 | |||||||
| 备考交易会计调整： |
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| 消除rhode的历史股权 | $ | (46,544) | ||||||
| 交易费用估计数（i） | (25) | |||||||
| 对权益的备考交易会计调整净额 | $ | (46,569) | ||||||
（i）这些成本包括会计成本。
附注5 —对未经审计的备考简明合并经营报表的调整
随附的截至2025年6月30日止三个月和截至2025年3月31日止财政年度未经审计的备考简明合并经营报表交易会计调整一栏中包含的调整如下：
（a）反映与通过已售产品成本确认的存货估计公允价值相关的已售产品成本调整0.2百万美元。
（b）反映经营费用的调整包括无形资产估计公允价值的摊销、财产和设备公允价值调整的增量折旧费用以及估计交易成本费用。
| 截至3个月 | 截至本年度 | |||||||||||||
| （单位：千） | 2025年6月30日 | 2025年3月31日 | ||||||||||||
| 备考交易会计调整： |
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| 无形资产摊销 | $ | 6,784 | $ | 27,137 | ||||||||||
| 财产和设备折旧增加 | 50 | 199 | ||||||||||||
| 预期交易费用（i） | — | 25 | ||||||||||||
| 营业费用的备考交易会计调整净额 | $ | 6,834 | $ | 27,361 | ||||||||||
（i）代表自2025年6月30日后由e.l.f.美容产生的额外交易成本。这些成本预计不会对e.l.f.美容在收购日期后十二个月后的简明合并经营报表产生影响。
（c）反映与收购相关的融资和发行费用摊销相关的费用：
| 截至3个月 | 截至本年度 | |||||||||||||
| （单位：千） | 2025年6月30日 | 2025年3月31日 | ||||||||||||
| 备考交易会计调整-融资： |
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| 循环信贷机制 | $ | (774) | $ | (3,097) | ||||||||||
| 定期贷款 | (9,214) | (36,854) | ||||||||||||
| 净备考交易会计调整—融资转为利息费用 | $ | (9,988) | $ | (39,951) | ||||||||||
未经审计的备考简明合并经营报表中包含的交易融资调整的新利息支出反映了与来自承诺方的新债务相关的利息支出。使用实际利率法确认循环信贷融资和定期贷款的利息
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利率等于SOFR加上每年1.9%。截至2025年6月30日止三个月和截至2025年3月31日止财政年度的循环信贷融资担保所产生的成本分别为0.2百万美元和0.8百万美元，在承诺的五年期限内按直线法摊销至运营费用。
对利息费用进行了敏感性分析，以评估假设利息变化12.5个基点对债务融资的影响。这一变化将导致截至2025年6月30日止三个月的利息支出相应增加或减少约0.2百万美元，截至2025年3月31日止年度的利息支出为0.8百万美元。
（d）表示对截至2025年6月30日止三个月和截至2025年3月31日止十二个月的Rhode历史业绩和交易会计调整均适用24.7%的估计法定所得税率。Rhode历来在所得税方面被视为合伙企业，并且不作为公司实体缴纳所得税。合并后公司的法定税率可能会有显着差异（更高或更低），具体取决于合并后的活动，包括收入的地域组合和税法的变化。由于未经审计的备考简明合并财务信息所使用的税率是估计的，混合法定税率很可能与截止日期之后各期间的实际有效税率有所不同。这一确定是初步的，可能会根据对所收购资产和承担的负债的公允价值的最终确定而发生变化。
（e）代表e.l.f.美容于2025年8月8日在表格S-3上提交的登记说明（文件编号：333-289448）中确定的向Rhode卖方发行的2,582，371股普通股。e.l.f.美容对向Rhode卖方发行的普通股股份的发售和销售进行了登记，以满足其根据合并协议授予他们的登记权。
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