附件 99.3
未经审计的备考简明合并财务信息
2024年12月16日，Beacon金融公司，一家特拉华州公司，此前名为“Berkshire Hills Bancorp, Inc.”（“Berkshire”）、Berkshire的直接全资子公司Commerce Acquisition Sub，Inc.（“Merger Sub”）与特拉华州公司Brookline Bancorp, Inc.（“Brookline”）订立合并协议（“合并协议”）。根据合并协议，于2025年9月1日，Merger Sub与Brookline合并，Brookline为存续公司（“合并”），紧随其后的是Brookline与伯克希尔合并，伯克希尔为存续公司（“Holdco合并”，与合并合称“合并”）。
未经审计的备考合并简明综合财务信息假设，根据FASB主题805-10，业务合并，合并使用收购会计法作为反向收购入账，伯克希尔被视为合法收购方，布鲁克莱恩被视为会计收购方。在为会计目的将Brookline确定为收购实体时，伯克希尔和Brookline考虑了许多因素，包括存续公司中所有权益工具的相对投票权以及存续公司的预期公司治理结构。合并后，Brookline的遗留股东控制了存续公司约45%的备考投票权益（基于截至2024年12月31日已发行普通股）。然而，在得出Brookline是会计目的收购方的总体结论中，没有任何单一因素是唯一的决定因素；而是在得出这样的结论时考虑了所有因素。参见伯克希尔和布鲁克莱恩的联合代理声明/招股说明书第103页开始的标题为“合并说明——合并的会计处理”的部分。在收购会计法下，作为会计被收购方的伯克希尔的资产和负债按合并完成之日各自的公允价值入账。
未经审计的备考合并简明综合资产负债表结合了伯克希尔和布鲁克莱恩截至2025年6月30日的历史信息，并假设合并在该日期完成。未经审计的备考合并简明综合损益表合并了伯克希尔和布鲁克莱恩的历史财务信息，并使合并生效，就好像合并已于2024年1月1日、截至2024年12月31日止年度和截至2025年6月30日止六个月完成一样。
未经审核备考合并简明综合财务资料仅供说明之用。未经审计的备考合并简明综合财务信息不一定、也不应被假定为表明如果合并在所示日期完成或在未来可能实现的实际结果。未经审计的备考合并简明综合财务信息已根据条例S-X第11条（备考财务）编制。与公允价值确定相关的调整为初步调整，但账面价值已确定为合理代表公允价值的资产和负债除外。
未经审计的备考合并简明综合财务信息也没有考虑市场条件变化对收入、费用效率、资产处置（资产剥离除外）和股份回购等因素的任何潜在影响。此外，如附注中更详细解释，未经审核备考合并简明综合财务资料所反映的备考购买价格的初步分配可能会有所调整，并可能与最终购买价格分配有很大差异。
未经审计的备考合并简明综合财务信息基于并应与（i）伯克希尔截至2024年12月31日止年度的10-K表格年度报告中包含的伯克希尔历史经审计综合财务报表和随附的附注，（ii）伯克希尔截至2025年6月30日止六个月的10-Q表格季度报告中包含的伯克希尔历史未经审计综合财务报表和随附的附注，（iii）Brookline截至2024年12月31日止年度的10-K表格年度报告所载的Brookline历史经审核综合财务报表及附注，及（iv）Brookline截至2025年6月30日止六个月的10-Q表格季度报告所载的Brookline历史未经审核综合财务报表及附注。
信安金融公司
财务状况简明合并备考报表（未经审计）
（单位：千）
| 截至2025年6月30日 | ||||||||||||||||||
| 布鲁克莱恩 | 伯克希尔 | 调整 (1) |
备考 | |||||||||||||||
| 物业、厂房及设备 | ||||||||||||||||||
| 现金和短期投资 | $ | 506,748 | $ | 802,731 | $ | - | $ | 1,309,479 | ||||||||||
| 净证券 | 866,587 | 1,172,467 | (67,850 | ) | (2) | 1,971,204 | ||||||||||||
| 持有待售贷款 | - | 4,014 | 4,014 | |||||||||||||||
| 贷款，扣除递延费用和成本 | 9,582,374 | 9,498,849 | (361,843 | ) | (3) | 18,719,380 | ||||||||||||
| 信贷损失备抵 | (126,725 | ) | (117,344 | ) | (16,654 | ) | (4) | (260,723 | ) | |||||||||
| 银行房地和设备 | 83,963 | 58,439 | 8,973 | (5) | 151,375 | |||||||||||||
| 商誉 | 241,222 | - | 112,248 | (6) | 353,470 | |||||||||||||
| 可辨认无形资产 | 14,600 | 12,809 | 176,358 | (7) | 203,767 | |||||||||||||
| 其他资产 | 399,976 | 602,783 | 71,045 | (8) | 1,073,804 | |||||||||||||
| 总资产 | $ | 11,568,745 | $ | 12,034,748 | $ | (77,722 | ) | $ | 23,525,771 | |||||||||
| 负债 | ||||||||||||||||||
| 存款 | $ | 8,961,202 | $ | 9,979,031 | (4,600 | ) | (9) | $ | 18,935,633 | |||||||||
| 借款 | 1,155,051 | 585,597 | (7,464 | ) | (10) | 1,733,184 | ||||||||||||
| 其他负债 | $ | 198,321 | $ | 247,809 | 3,740 | (11) & (12) | $ | 449,870 | ||||||||||
| 股东权益 | 1,254,171 | 1,222,311 | (69,398 | ) | (13) | 2,407,084 | ||||||||||||
| 总负债和股东权益 | $ | 11,568,745 | $ | 12,034,748 | $ | (77,722 | ) | $ | 23,525,771 | |||||||||
| 流通股 | 89,958,939 | 46,302,528 | # | (52,176,185 | ) | (14) | 84,085,282 | |||||||||||
信安金融公司
简明合并备考损益表（未经审计）
（单位：千，份额数据除外）
| 截至2024年12月31日止十二个月 | ||||||||||||||||||
| 布鲁克莱恩 | 伯克希尔 | 调整 (1)(2) |
备考 | |||||||||||||||
| 利息和股息收入 | ||||||||||||||||||
| 贷款和租赁 | $ | 587,929 | $ | 556,527 | $ | 54,157 | (15) | $ | 1,198,613 | |||||||||
| 债务和股本证券 | 40,592 | 57,411 | 25,511 | (16) | 123,514 | |||||||||||||
| 总利息和股息收入 | 628,521 | 613,938 | 79,668 | 1,322,127 | ||||||||||||||
| 利息支出 | ||||||||||||||||||
| 存款 | 232,963 | 228,015 | 3,033 | (17) | 464,011 | |||||||||||||
| 拆入资金 | 65,973 | 34,337 | 1,163 | (18) | 101,473 | |||||||||||||
| 总利息费用 | 298,936 | 262,352 | 4,196 | 565,484 | ||||||||||||||
| 净利息收入 | 329,585 | 351,586 | 75,472 | 756,643 | ||||||||||||||
| 减信用损失准备 | 21,644 | 23,999 | 53,903 | (19) | 99,546 | |||||||||||||
| 扣除贷款损失准备后的净利息收入 | 307,941 | 327,587 | 21,569 | 657,097 | ||||||||||||||
| 非利息收入 | ||||||||||||||||||
| 存款费用 | 10,548 | 33,759 | - | 44,307 | ||||||||||||||
| 贷款费用 | 4,052 | 11,280 | - | 15,332 | ||||||||||||||
| 投资证券收益（亏损）净额 | - | (49,937 | ) | - | (49,937 | ) | ||||||||||||
| 出售贷款收益 | 951 | 12,648 | - | 13,599 | ||||||||||||||
| 出售业务运营和资产收益净额 | - | 16,241 | - | 16,241 | ||||||||||||||
| 其他非利息收入 | 10,064 | 24,423 | - | 34,487 | ||||||||||||||
| 非利息收入总额 | 25,615 | 48,414 | - | 74,029 | ||||||||||||||
| 无息费用 | ||||||||||||||||||
| 薪酬和员工福利 | 143,723 | 160,453 | - | 304,176 | ||||||||||||||
| 占用、设备和数据处理 | 49,430 | 71,864 | (533 | ) | (20) | 120,761 | ||||||||||||
| 专业服务 | 7,133 | 10,307 | - | 17,440 | ||||||||||||||
| FDIC评估 | 8,044 | 7,395 | - | 15,439 | ||||||||||||||
| 广告和营销 | 5,240 | 4,522 | - | 9,762 | ||||||||||||||
| 已识别无形资产的摊销 | 6,746 | 4,601 | 24,386 | (21) | 35,733 | |||||||||||||
| 合并重组费用 | 4,201 | 9,493 | (9,935 | ) | (22) | 3,759 | ||||||||||||
| 其他非利息费用 | 17,348 | 27,851 | - | 45,199 | ||||||||||||||
| 非利息费用总额 | 241,865 | 296,486 | 13,918 | 552,269 | ||||||||||||||
| 所得税前收入 | 91,691 | 79,515 | 7,651 | 178,857 | ||||||||||||||
| 准备金 | 22,976 | 18,512 | 1,981 | (23) | 43,469 | |||||||||||||
| 净收入 | $ | 68,715 | $ | 61,003 | $ | 5,670 | $ | 135,388 | ||||||||||
| 每股基本盈利 | $ | 0.77 | $ | 1.44 | $ | 1.69 | ||||||||||||
| 稀释每股收益 | $ | 0.77 | $ | 1.43 | $ | 1.69 | ||||||||||||
| 基本平均股份 | 88,983 | 42,508 | (51,610 | ) | (14) | 79,881 | ||||||||||||
| 稀释后的平均股份 | 89,302 | 42,761 | (51,795 | ) | (14) | 80,268 | ||||||||||||
信安金融公司
简明合并备考损益表（未经审计）
（单位：千，份额数据除外）
| 截至2025年6月30日止六个月 | ||||||||||||||||||
| 布鲁克莱恩 | 伯克希尔 | 调整 (1)(2) |
形式 | |||||||||||||||
| 利息和股息收入 | ||||||||||||||||||
| 贷款和租赁 | $ | 287,242 | $ | 273,353 | $ | 27,079 | (24) | $ | 587,674 | |||||||||
| 债务和股本证券及其他投资 | 20,558 | 26,446 | 12,756 | (25) | 59,760 | |||||||||||||
| 总利息和股息收入 | 307,800 | 299,799 | 39,834 | 647,433 | ||||||||||||||
| 利息支出 | ||||||||||||||||||
| 存款 | 106,160 | 105,511 | 489 | (26) | 212,160 | |||||||||||||
| 拆入资金 | 27,125 | 12,596 | 528 | (27) | 40,249 | |||||||||||||
| 总利息费用 | 133,285 | 118,107 | 1,017 | 252,409 | ||||||||||||||
| 净利息收入 | 174,515 | 181,692 | 38,817 | 395,024 | ||||||||||||||
| 减信用损失准备 | 12,986 | 9,500 | - | 22,486 | ||||||||||||||
| 扣除贷款损失准备后的净利息收入 | 161,529 | 172,192 | 38,817 | 372,538 | ||||||||||||||
| 非利息收入 | ||||||||||||||||||
| 存款费用 | 4,833 | 16,142 | - | 20,975 | ||||||||||||||
| 贷款费用 | 931 | 8,887 | - | 9,818 | ||||||||||||||
| 投资证券收益（亏损）净额 | - | - | - | - | ||||||||||||||
| 出售贷款收益 | 288 | 5,564 | - | 5,852 | ||||||||||||||
| 其他非利息收入 | 5,578 | 11,831 | - | 17,409 | ||||||||||||||
| 非利息收入总额 | 11,630 | 42,424 | - | 54,054 | ||||||||||||||
| 无息费用 | ||||||||||||||||||
| 薪酬和员工福利 | 71,000 | 79,938 | - | 150,938 | ||||||||||||||
| 占用、设备和数据处理 | 24,923 | 34,690 | (266 | ) | (28) | 59,347 | ||||||||||||
| 专业服务 | 3,197 | 2,675 | - | 5,872 | ||||||||||||||
| FDIC评估 | 3,917 | 3,275 | - | 7,192 | ||||||||||||||
| 广告和营销 | 2,239 | 2,808 | - | 5,047 | ||||||||||||||
| 已识别无形资产的摊销 | 2,861 | 2,256 | 11,030 | (29) | 16,147 | |||||||||||||
| 合并重组费用 | 1,410 | 3,945 | (5,355 | ) | (30) | - | ||||||||||||
| 其他非利息费用 | 8,536 | 8,923 | - | 17,459 | ||||||||||||||
| 非利息费用总额 | 118,083 | 138,510 | 5,409 | 262,002 | ||||||||||||||
| 所得税前收入 | 55,076 | 76,106 | 33,408 | 164,590 | ||||||||||||||
| 准备金 | 13,950 | 20,021 | 8,649 | (31) | 42,620 | |||||||||||||
| 净收入 | $ | 41,126 | $ | 56,085 | $ | 24,759 | $ | 121,970 | ||||||||||
| 每股基本盈利 | $ | 0.46 | $ | 1.23 | $ | 1.47 | ||||||||||||
| 稀释每股收益 | $ | 0.46 | $ | 1.22 | $ | 1.46 | ||||||||||||
| 基本平均股份 | 89,104 | 45,731 | (51,680 | ) | (14) | 83,155 | ||||||||||||
| 稀释后的平均股份 | 89,590 | 46,042 | (51,962 | ) | (14) | 83,670 | ||||||||||||
备考合并简明综合财务报表附注（未经审计）
| 1 | 预计合并成本7390万美元（扣除1910万美元的税款）不包括在备考财务报表中。预计这些成本将随着时间的推移而得到确认。两家公司的这些成本估计都是前瞻性的。如果未来发展与管理层在确定这些成本的当前估计时使用的基本假设不同，则实际发生的成本的类型和金额可能与这些估计存在重大差异。目前对合并成本的估计，主要包括预期的现金费用，如下： |
| 控制权合同及遣散合同变更 | $ | 50.4 | ||
| 终止供应商和系统合同 | 16.2 | |||
| 专业和法律费用 | 21.4 | |||
| 其他购置相关费用 | 5.1 | |||
| 税前合并成本 | 93.0 | |||
| 合并成本的税务影响 | 19.1 | |||
| 合并成本 | 73.9 |
| 2 | 调整以反映截至2025年6月30日分类为持有至到期证券的估计公允价值以及去除递延费用、成本和溢价 |
| 3 | 调整以反映按其估计公允价值获得的贷款，包括当前利率和流动性，以及对非购买的信用恶化（“非PCD”）贷款的信贷相关调整 |
| 4 | 对信贷损失准备金的调整包括以下内容： |
| 扭转历史上伯克希尔的信用损失准备金 | 117,344 | |||
| 购买的信用恶化（“PCD”）贷款和租赁的估计整个存续期信用损失总额的信用损失准备金增加，包括先前已核销的贷款。 | (80,311 | ) | ||
| 立即冲销先前冲销的贷款 | 15,800 | |||
| 非PCD贷款和租赁的终生信用损失估计准备金 | (69,487 | ) | ||
| (16,654 | ) |
| 5 | 调整以反映银行房地和设备价值至其估计公允价值。 |
| 6 | 调整以建立1.12亿美元的商誉，用于支付的对价金额超过收到的资产的公允价值超过承担的负债。 |
| 7 | 调整，以估计的公允价值反映核心存款和客户关系无形资产，并消除历史上的伯克希尔无形资产。 |
| 8 | 对其他资产的调整包括以下内容： |
| 历史伯克希尔使用权资产的反转。 | (46,021 | ) | ||
| 以估计的公允价值建立伯克希尔使用权资产。 | 43,177 | |||
| 服务权资产调整 | 6,011 | |||
| 其他第1天调整 | 4,527 | |||
| 因企业合并和第1天CECL准备金而调整的递延所得税资产净额 | 63,351.47 | |||
| 71,045 | ||||
| 9 | 调整以反映定期存款的公允价值估计，并消除历史上的伯克希尔溢价或折价。 |
| 10 | 以现行市场利率反映借款公允价值的调整。 |
| 11 | 建立CECL下无资金授信的第1天准备金。 |
| 12 | 调整以扭转历史伯克希尔租赁负债；并以当前市场利率记录租赁负债，以及与支付买方成功费用相关的账面应计负债 |
| 扭转历史租赁负债 | (49,283 | ) | ||
| 收购伯克希尔成功费用的应计费用 | 6,022 | |||
| 按当前市场利率记录租赁负债 | 47,341 | |||
| 记录背靠背套期的公允价值 | 315 | |||
| 4,395 |
| 13 | 股东权益调整： |
| 以消除伯克希尔的股东权益 | (1,222,311 | ) | ||
| 反映包括应计费用在内的购买价格对价 | 1,210,647 | |||
| 调整非PCD获得的贷款和租赁的信贷损失记录拨备，税后净额 | (57,734 | ) | ||
| (69,398 | ) |
| 14 | 调整以每股Brookline股份0.42股Beacon的规定汇率转换Brookline股份 |
| 15 | 调整反映贷款利息收入的估计收益率调整。 |
| 16 | 调整反映证券利息收入的估计收益率调整。 |
| 17 | 调整反映了存款利息支出的估计收益率调整。 |
| 18 | 调整反映借款利息支出的估计收益率调整。 |
| 19 | 调整至记录的第1天非PCD获得的贷款和租赁的信贷损失准备金6950万美元和无准备金信贷准备金840万美元，并消除历史上的信贷损失准备金2400万美元。 |
| 20 | 调整反映与所购银行房地和设备的公允价值调整相关的估计净影响；以及使用权资产和租赁负债的变化。 |
| 21 | 调整反映了在去除遗留的伯克希尔余额后，所收购的核心存款无形资产和客户关系无形资产摊销的净增加，两者均以十二年的年数总和为基础。 |
| 22 | 合并和重组费用是非经常性费用，从截至2024年12月31日止年度的收入中扣除并在第4季度产生，已从备考损益表中消除。那些与Q4之前相关的成本被视为与其他活动相关。 |
| 23 | 调整代表备考调整的所得税费用，估计税率为25.89%。 |
| 24 | 调整反映贷款利息收入的估计收益率调整。 |
| 25 | 调整反映证券利息收入的估计收益率调整。 |
| 26 | 调整反映了存款利息支出的估计收益率调整。 |
| 27 | 调整反映借款利息支出的估计收益率调整。 |
| 28 | 调整反映与所购银行房地和设备的公允价值调整相关的估计净影响；以及使用权资产和租赁负债的变化。 |
| 29 | 调整反映了在去除遗留的伯克希尔余额后，所收购的核心存款无形资产和客户关系无形资产摊销的净增加，两者均以十二年的年数总和为基础。 |
| 30 | 合并及重组开支为非经常性开支，计入截至2025年6月30日止年度的收入，已从备考损益表中消除。 |
| 31 | 调整代表备考调整的所得税费用，估计税率为25.89%。 |