附件 99.2
DLocal有限公司
截至2023年6月30日以及截至2023年6月30日和2022年6月30日止六个月和三个月期间未经审计的合并简明中期财务报表
DLocal有限公司
综合简明中期综合收益表
截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月和三个月期间
（除共享数据或另有说明外，所有金额均以千美元计）
|
|
|
|
六个月结束 |
|
|
三个月结束 |
|
||||||||||
|
|
注意事项 |
|
2023年6月30日 |
|
|
2022年6月30日 |
|
|
2023年6月30日 |
|
|
2022年6月30日 |
|
||||
持续经营 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
收入 |
|
6 |
|
|
298,425 |
|
|
|
188,633 |
|
|
|
161,138 |
|
|
|
101,180 |
|
服务费用 |
|
6 |
|
|
(165,828 |
) |
|
|
(95,440 |
) |
|
|
(90,378 |
) |
|
|
(51,541 |
) |
毛利 |
|
|
|
|
132,597 |
|
|
|
93,193 |
|
|
|
70,760 |
|
|
|
49,639 |
|
技术和开发费用 |
|
7 |
|
|
(4,930 |
) |
|
|
(3,049 |
) |
|
|
(2,640 |
) |
|
|
(1,643 |
) |
销售和营销费用 |
|
8 |
|
|
(7,963 |
) |
|
|
(5,972 |
) |
|
|
(3,106 |
) |
|
|
(3,128 |
) |
一般和行政费用 |
|
8 |
|
|
(32,548 |
) |
|
|
(19,389 |
) |
|
|
(17,268 |
) |
|
|
(9,095 |
) |
金融资产减值（损失）/收益 |
|
15 |
|
|
(30 |
) |
|
|
82 |
|
|
|
21 |
|
|
|
7 |
|
其他经营损失 |
|
|
|
|
— |
|
|
|
(688 |
) |
|
|
— |
|
|
|
(688 |
) |
营业利润 |
|
|
|
|
87,126 |
|
|
|
64,177 |
|
|
|
47,767 |
|
|
|
35,092 |
|
财务收入 |
|
11 |
|
|
25,866 |
|
|
|
5,536 |
|
|
|
18,878 |
|
|
|
5,530 |
|
财务费用 |
|
11 |
|
|
(17,016 |
) |
|
|
(6,576 |
) |
|
|
(11,419 |
) |
|
|
(5,277 |
) |
通货膨胀调整 |
|
11 |
|
|
(2,680 |
) |
|
|
(778 |
) |
|
|
(1,661 |
) |
|
|
(472 |
) |
其他结果 |
|
|
|
|
6,170 |
|
|
|
(1,818 |
) |
|
|
5,798 |
|
|
|
(219 |
) |
所得税前利润 |
|
|
|
|
93,296 |
|
|
|
62,359 |
|
|
|
53,565 |
|
|
|
34,873 |
|
所得税费用 |
|
12 |
|
|
(13,055 |
) |
|
|
(5,364 |
) |
|
|
(8,774 |
) |
|
|
(4,151 |
) |
本期利润 |
|
|
|
|
80,241 |
|
|
|
56,995 |
|
|
|
44,791 |
|
|
|
30,722 |
|
利润： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
集团拥有人 |
|
|
|
|
80,141 |
|
|
|
56,864 |
|
|
|
44,697 |
|
|
|
30,572 |
|
非控制性权益 |
|
|
|
|
100 |
|
|
|
131 |
|
|
|
94 |
|
|
|
150 |
|
本期利润 |
|
|
|
|
80,241 |
|
|
|
56,995 |
|
|
|
44,791 |
|
|
|
30,722 |
|
每股收益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
每股基本收益 |
|
13 |
|
|
0.27 |
|
|
|
0.19 |
|
|
|
0.15 |
|
|
|
0.10 |
|
稀释每股收益 |
|
13 |
|
|
0.26 |
|
|
|
0.18 |
|
|
|
0.15 |
|
|
|
0.10 |
|
其他综合收益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
可重新分类至损益的项目： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
海外业务折算汇兑差额 |
|
|
|
|
3,163 |
|
|
|
(83 |
) |
|
|
1,675 |
|
|
|
(1,245 |
) |
本期其他综合收益，税后净额 |
|
|
|
|
3,163 |
|
|
|
(83 |
) |
|
|
1,675 |
|
|
|
(1,245 |
) |
本期综合收益总额 |
|
|
|
|
83,404 |
|
|
|
56,912 |
|
|
|
46,466 |
|
|
|
29,477 |
|
这一期间的综合收入总额可归因于： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
集团拥有人 |
|
|
|
|
83,305 |
|
|
|
56,781 |
|
|
|
46,371 |
|
|
|
29,327 |
|
非控制性权益 |
|
|
|
|
99 |
|
|
|
131 |
|
|
|
95 |
|
|
|
150 |
|
本期综合收益总额 |
|
|
|
|
83,404 |
|
|
|
56,912 |
|
|
|
46,466 |
|
|
|
29,477 |
|
所附附注是这些综合简明临时财务报表的组成部分。
DLocal有限公司
合并简明临时财务状况表
截至2023年6月30日和2022年12月31日
（除共享数据或另有说明外，所有金额均以千美元计）
|
|
注意事项 |
|
2023年6月30日 |
|
2022年12月31日 |
物业、厂房及设备 |
|
|
|
|
|
|
流动资产 |
|
|
|
|
|
|
现金及现金等价物 |
|
14 |
|
549,386 |
|
468,092 |
以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产 |
|
15 |
|
51,565 |
|
1,295 |
贸易和其他应收款 |
|
16 |
|
299,802 |
|
240,446 |
衍生金融工具 |
|
21 |
|
1,200 |
|
1,206 |
其他资产 |
|
17 |
|
44,632 |
|
56,789 |
流动资产总额 |
|
|
|
946,585 |
|
767,828 |
非流动资产 |
|
|
|
|
|
|
递延所得税资产 |
|
|
|
809 |
|
362 |
不动产、厂场和设备 |
|
|
|
2,780 |
|
2,734 |
使用权资产 |
|
|
|
3,694 |
|
3,934 |
无形资产 |
|
18 |
|
54,920 |
|
51,443 |
非流动资产合计 |
|
|
|
62,203 |
|
58,473 |
总资产 |
|
|
|
1,008,788 |
|
826,301 |
负债 |
|
|
|
|
|
|
流动负债 |
|
|
|
|
|
|
贸易和其他应付款项 |
|
16 |
|
598,013 |
|
407,874 |
租赁负债 |
|
|
|
675 |
|
686 |
税务负债 |
|
20 |
|
12,856 |
|
11,695 |
衍生金融工具 |
|
21 |
|
838 |
|
544 |
规定 |
|
22 |
|
916 |
|
1,473 |
流动负债合计 |
|
|
|
613,298 |
|
422,272 |
非流动负债 |
|
|
|
|
|
|
递延所得税负债 |
|
|
|
3,200 |
|
1,016 |
租赁负债 |
|
|
|
3,292 |
|
3,393 |
非流动负债合计 |
|
|
|
6,492 |
|
4,409 |
负债总额 |
|
|
|
619,790 |
|
426,681 |
股权 |
|
|
|
|
|
|
股本 |
|
13 |
|
578 |
|
592 |
股票溢价 |
|
13 |
|
68,550 |
|
164,307 |
资本公积 |
|
13 |
|
17,930 |
|
16,185 |
其他储备 |
|
13 |
|
(6) |
|
(1,448) |
留存收益 |
|
13 |
|
301,856 |
|
219,993 |
归属于集团所有者的权益总额 |
|
|
|
388,908 |
|
399,629 |
非控制性权益 |
|
|
|
90 |
|
(9) |
总股本 |
|
|
|
388,998 |
|
399,620 |
所附附注是这些综合简明中期财务报表的组成部分
DLocal有限公司
合并简明临时权益变动表
截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月期间
（除共享数据或另有说明外，所有金额均以千美元计）
|
|
注意事项 |
|
分享 |
|
分享 |
|
资本 |
|
其他储备 |
|
保留 |
|
合计 |
|
非- |
|
合计 |
截至2023年1月1日的余额 |
|
|
|
592 |
|
164,307 |
|
16,185 |
|
(1,448) |
|
219,993 |
|
399,629 |
|
(9) |
|
399,620 |
本期综合收益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
本期利润 |
|
|
|
— |
|
— |
|
— |
|
— |
|
80,141 |
|
80,141 |
|
100 |
|
80,241 |
海外业务折算汇兑差额 |
|
|
|
— |
|
— |
|
— |
|
1,442 |
|
1,722 |
|
3,164 |
|
(1) |
|
3,163 |
本期综合收益总额 |
|
|
|
— |
|
— |
|
— |
|
1,442 |
|
81,863 |
|
83,305 |
|
99 |
|
83,404 |
以拥有人身份与集团拥有人进行的交易 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
股票期权行使 |
|
13 |
|
— |
|
2,158 |
|
(2,005) |
|
— |
|
— |
|
153 |
|
— |
|
153 |
股份支付 |
|
9 |
|
— |
|
— |
|
3,750 |
|
— |
|
— |
|
3,750 |
|
— |
|
3,750 |
回购股份 |
|
13 |
|
(14) |
|
(97,915) |
|
— |
|
— |
|
— |
|
(97,929) |
|
— |
|
(97,929) |
以拥有人身份与集团拥有人进行的交易 |
|
|
|
(14) |
|
(95,757) |
|
1,745 |
|
— |
|
— |
|
(94,026) |
|
— |
|
(94,026) |
截至2023年6月30日的余额 |
|
|
|
578 |
|
68,550 |
|
17,930 |
|
(6) |
|
301,856 |
|
388,908 |
|
90 |
|
388,998 |
截至2022年1月1日的余额 |
|
|
|
590 |
|
157,151 |
|
12,741 |
|
(30) |
|
109,867 |
|
280,319 |
|
(18) |
|
280,301 |
本期综合收益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
本期利润 |
|
|
|
— |
|
— |
|
— |
|
— |
|
56,864 |
|
56,864 |
|
131 |
|
56,995 |
海外业务折算汇兑差额 |
|
|
|
— |
|
— |
|
— |
|
(528) |
|
445 |
|
(83) |
|
— |
|
(83) |
本期综合收益总额 |
|
|
|
— |
|
— |
|
— |
|
(528) |
|
57,309 |
|
56,781 |
|
131 |
|
56,912 |
以拥有人身份与集团拥有人进行的交易 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
股票期权行使 |
|
13 |
|
2 |
|
6,352 |
|
(3,640) |
|
— |
|
— |
|
2,714 |
|
— |
|
2,714 |
没收 |
|
13 |
|
— |
|
— |
|
(331) |
|
— |
|
— |
|
(331) |
|
— |
|
(331) |
股份支付 |
|
9 |
|
— |
|
— |
|
3,606 |
|
— |
|
— |
|
3,606 |
|
— |
|
3,606 |
以拥有人身份与集团拥有人进行的交易 |
|
|
|
2 |
|
6,352 |
|
(365) |
|
— |
|
— |
|
5,989 |
|
— |
|
5,989 |
截至2022年6月30日的余额 |
|
|
|
592 |
|
163,503 |
|
12,376 |
|
(558) |
|
167,176 |
|
343,089 |
|
113 |
|
343,202 |
所附附注是这些综合简明临时财务报表的组成部分。
DLocal有限公司
合并简明临时现金流量表
截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月期间
（除共享数据或另有说明外，所有金额均以千美元计）
|
|
|
|
六个月结束 |
||
|
|
注意事项 |
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
经营活动产生的现金流量 |
|
|
|
|
|
|
所得税前利润 |
|
|
|
93,296 |
|
62,359 |
调整项： |
|
|
|
|
|
|
金融工具利息收入 |
|
11 |
|
(22,212) |
|
(5,536) |
租赁负债的利息费用 |
|
11 |
|
95 |
|
178 |
其他财务费用 |
|
11 |
|
1,202 |
|
937 |
与衍生金融工具有关的财务费用 |
|
11 |
|
9,869 |
|
4,773 |
净汇差 |
|
11 |
|
4,082 |
|
(4,346) |
以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产的公允价值收益 |
|
11 |
|
(3,654) |
|
— |
无形资产摊销 |
|
10 |
|
4,668 |
|
3,016 |
不动产、厂场和设备折旧 |
|
10 |
|
407 |
|
341 |
使用权资产摊销 |
|
10 |
|
309 |
|
223 |
与预付资产有关的收入减少 |
|
16 |
|
— |
|
211 |
股份支付费用，扣除没收 |
|
9 |
|
3,750 |
|
3,275 |
其他经营损失 |
|
|
|
— |
|
(18) |
金融资产减值损失/（收益）净额 |
|
16 |
|
30 |
|
(82) |
|
|
|
|
91,842 |
|
65,331 |
营运资本变动 |
|
|
|
|
|
|
贸易和其他应收款增加 |
|
16 |
|
(59,386) |
|
(4,742) |
其他资产减少/（增加）额 |
|
17 |
|
12,157 |
|
(693) |
贸易和其他应付款项增加 |
|
19 |
|
190,139 |
|
58,416 |
税务负债减少 |
|
20 |
|
(3,341) |
|
(4,721) |
准备金减少 |
|
22 |
|
(557) |
|
(137) |
经营活动产生的现金 |
|
|
|
230,854 |
|
113,454 |
已缴所得税 |
|
12 |
|
(6,816) |
|
(3,928) |
经营活动产生的现金净额 |
|
|
|
224,038 |
|
109,526 |
投资活动产生的现金流量 |
|
|
|
|
|
|
购置不动产、厂场和设备 |
|
|
|
(657) |
|
(574) |
无形资产的增加 |
|
18 |
|
(8,145) |
|
(4,726) |
以公允价值计量的金融资产收购 |
|
15 |
|
(48,139) |
|
— |
按公允价值计量且其变动计入的金融资产收款净额 |
|
|
|
1,523 |
|
(282) |
从金融工具收取的利息 |
|
|
|
21,975 |
|
5,536 |
投资活动所用现金净额 |
|
|
|
(33,443) |
|
(46) |
筹资活动产生的现金流量 |
|
|
|
|
|
|
回购股份 |
|
13 |
|
(97,929) |
|
— |
股票期权行使 |
|
|
|
153 |
|
906 |
借款收益 |
|
|
|
— |
|
14,656 |
偿还借款 |
|
|
|
— |
|
(5,364) |
租赁负债的利息支付 |
|
|
|
(95) |
|
(178) |
租赁负债本金付款 |
|
|
|
(276) |
|
(147) |
支付的与衍生金融工具有关的财务费用 |
|
|
|
(11,337) |
|
— |
支付的其他财务费用 |
|
|
|
(1,205) |
|
(1,179) |
（用于）/由筹资活动提供的现金净额 |
|
|
|
(110,689) |
|
8,694 |
现金流量净增加额 |
|
|
|
79,906 |
|
118,174 |
期初现金及现金等价物 |
|
|
|
468,092 |
|
336,197 |
汇率变动对现金和现金等价物的影响 |
|
|
|
1,388 |
|
(386) |
期末现金及现金等价物 |
|
|
|
549,386 |
|
453,985 |
所附附注是这些综合简明临时财务报表的组成部分。
DLocal有限公司
合并简明临时财务报表附注
截至2023年6月30日
（除共享数据或另有说明外，所有金额均以千美元计）
1.这一期间的一般信息和重大事件
1.1.一般信息
DLocal有限公司（“dLocal”或“本公司”）是一家控股公司，与其子公司合称为“集团”。dLocal是一家有限责任公司。集团于2016年10月5日在控股公司dLocal Group Limited下成立，注册地为马耳他，并于2021年4月14日在dLocal下重组，注册地为开曼群岛。本公司是本集团的最终控制方。
该集团处理支付交易，使位于发达经济体（主要是美国、欧洲和中国）的商户能够从新兴市场的客户那里获得付款（“付款”），并向新兴市场的客户支付（“付款”）。截至这些综合简明临时财务报表印发之日，该集团继续集中精力进行扩展，使地理网络中的国家总数达到40个。
为了开展业务，该集团与银行、收单机构和付款处理商有直接联系，以便在新兴市场当地处理付款。它还与金融机构合作，将资金汇出/汇回发达经济体，在这些经济体中，商人客户选择以自己喜欢的货币（主要是美元和欧元）结算资金。这些合并简明中期财务报表包括dLocal的子公司，其结构详情列于附注4：子公司的合并。
该集团在欧盟以电子货币发行商（EMI）和支付机构（PI）的身份获得许可和监管，并在美国财政部金融犯罪执法网络（FinCEN）注册为货币服务业务，并在40个新兴市场国家（主要是美洲、亚洲和非洲）运营并可能获得许可（如适用）。
此外，专家组还须遵守旨在防止洗钱、腐败和资助恐怖主义的法律。这一监管格局不断变化，包括由于实施了第五项反洗钱指令（指令（EU）2018/843，“MLD5”）和拟议的《反洗钱条例》（“AMLR”）的修订文本。
1.2.这一期间的重大事件
集体诉讼
2023年2月23日和2月28日，DLocal有限公司（DLocal Limited）及其多名高管和/或董事分别被指定为纽约州纽约州最高法院（New York County）提起的某些推定集体诉讼的被告，根据1933年《证券法》第11、12和15条主张索赔，其中很大一部分依据是附注1.3.e中提到的卖空者报告。这些事项，标题为Zappia等人诉DLocal有限公司等人，索引第151778/2023号（Sup. Ct.）。N.Y. Cty.）和Hunt等人诉DLocal有限公司等人，第651058/2023号索引（Sup. Ct.）。NY. Cty.）声称，除其他事项外，我们2021年6月首次公开发行的注册声明反映了某些重大错误陈述或遗漏。
2023年3月3日，两项诉讼的原告提交了一项规定和拟议的命令，将案件合并并指定推定的首席律师，该申请仍在等待中。双方还商定了原告提交修正申诉的时间表，以及随后驳回修正申诉动议的简报时间表。
2023年5月12日，Zappia和Hunt诉讼的原告联合提交了一份合并修正申诉。2023年7月11日，Dlocal提出了驳回申诉的动议。原告反对该动议的陈述将于2023年8月15日提交，dLocal进一步支持该动议的答复陈述将于2023年9月22日提交。
由于截至这些合并简明中期财务报表发布之日，这些行动的初步态势，公司无法评估出现不利结果的可能性，也无法估计潜在损失的范围。DLocal有限公司打算在这些行动中积极地为自己辩护。
阿根廷的事态发展
2023年4月20日，阿根廷中央银行发布了Comunicacion“A”7746，修订了某些外汇规定，并建立了为某些专业、广告服务和其他商业服务结算获取外币的程序。2023年4月27日，第5351号一般性决议公布，修改了阿根廷的海外服务进口和支付制度（Sistema de Importaciones de la Rep ú blica Argentina y Pagos de Servicios al Exterior），并规定所有SIRASE申请必须得到商务部长的批准。截至这些简明中期财务报表发布之日，公司在4月20日之后提交的某些离国申请尚未获得批准。管理层继续与我们的商家密切沟通，密切关注情况。
此外，在2023年期间，对DLocal阿根廷公司发起了某些行政和司法调查。这些调查在现阶段不寻求经济处罚。管理层及其法律顾问认为，公司及其代表的活动是按照适用的法律和条例进行的，包括遵守外汇市场和税务条例。因此，鉴于调查的初期性质，没有为上述事项记录意外开支准备金。
2023年6月，公司宣布，考虑到dLocal在阿根廷的业务规模，dLocal打算展示更多的经济实质，计划在未来一年雇佣约100名员工，中期在阿根廷雇佣300名员工，并在一段时间内在阿根廷进行总计高达1亿美元的投资，包括通过当地发行的阿根廷联邦政府债券与美元挂钩，根据公司的战略，这些债券可能会在当地用于支付运营费用和当地投资。2023年6月14日，公司以自有资金购买了阿根廷财政部通过公开招标程序发行的48,540，361份债券（见附注15按公允价值计入损益的金融资产）。上
2023年7月31日，公司通过公开招标程序第二次购买了阿根廷财政部发行的债券，总金额为49,564。这些债券与美国挂钩，票面利率为0.4%，到期日为2024年4月。
2.合并简明临时财务报表和重要会计政策的列报和编制
2.1.合并简明中期财务资料的编制基础
这些截至2023年6月30日止六个月的合并简明中期财务报表是根据国际会计准则理事会发布的国际会计准则第34号“中期财务报告”编制的。
这些合并简明临时财务报表不包括年度合并财务报表中通常包含的所有类型的附注。因此，本报告应与截至2022年12月31日止年度的年度合并财务报表（“年度财务报表”）一并阅读。
所采用的会计政策和重要的会计估计数和判断，除本综合简明临时财务报表明示的以外，均与上一个财政年度和相应的临时报告期的会计政策和重要的会计估计数和判断相一致。
除共享数据或另有说明外，所有金额均以千美元表示。
截至2023年6月30日止六个月的合并简明中期财务报表由dLocal董事会授权于2023年8月15日发布。
2.2.股份支付
截至2023年6月30日止六个月，本集团根据经修订及重述的2020年全球股份激励计划向高管及员工授出新的购股权及受限制股份单位，以换取他们的服务，这代表期末未行使购股权的构成发生变化。
2.2.1.雇员购股计划（“ESPP”）
以下是根据该计划授出的受限制股份单位及购股权的摘要：
|
|
2023年6月30日 |
|
2022年12月31日 |
||||
|
|
平均 |
|
|
|
平均 |
|
|
|
|
行权价格 |
|
数目 |
|
行权价格 |
|
数目 |
|
|
（美元） |
|
期权和RSU |
|
（美元） |
|
期权和RSU |
期初 |
|
8.30 |
|
3,534,561 |
|
1.16 |
|
4,032,345 |
在此期间批准 |
|
15.99 |
|
1,073,322 |
|
18.90 |
|
1,474,463 |
期间行使 |
|
0.68 |
|
(253,572) |
|
3.45 |
|
(1,136,375) |
在此期间取消 |
|
0.002 |
|
(13,428) |
|
— |
|
— |
期间没收 |
|
14.06 |
|
(235,173) |
|
10.31 |
|
(835,872) |
期末 |
|
10.48 |
|
4,105,710 |
|
8.30 |
|
3,534,561 |
期末可行使 |
|
6.84 |
|
509,553 |
|
4.06 |
|
347,788 |
在上表所述期间，没有任何备选办法失效。
2.3.新会计公告
本集团尚未提前通过下列已发布但尚未生效的标准、解释或修正：
国际财务报告准则第16号的修订-售后回租中的租赁责任
2022年9月22日，国际会计准则理事会发布了《售后回租中的租赁负债》（对《国际财务报告准则第16号》的修订，明确了卖方-承租人如何对满足《国际财务报告准则第15号》要求的售后回租交易进行后续计量，并将其作为销售进行会计处理。本修正案自2024年1月1日或之后开始的年度期间生效。允许提前申请。公司没有选择提前申请。本公司管理层预计本修订的实施不会对本公司的合并财务报表产生重大影响。
国际会计准则第1号的修订-附带契约的非流动负债
2022年10月31日，IASB发布了《附契约的非流动负债（对IAS1的修订）》，以阐明在报告期结束后的十二个月内，实体必须遵守的条件如何影响负债的分类。本修正案自2024年1月1日或之后开始的年度期间生效。允许提前申请。公司没有选择提前申请。本公司管理层预期本修订的实施不会对本公司的合并财务报表产生重大影响。
国际会计准则第12号----国际税务改革（第二支柱示范规则）的修订）
2023年5月23日，IASB发布了《国际税务改革——第二支柱示范规则（对IAS 12的修订）》，以回应利益相关者对即将实施的经合组织第二支柱示范规则对所得税会计的潜在影响的担忧。本修正案自2023年1月1日或之后开始的年度期间生效。本公司管理层预期本修订的实施不会对本公司的合并财务报表产生重大影响。
国际会计准则第7号和国际财务报告准则第7号的修订----供应商融资安排
2023年5月25日，IASB发布了《供应商融资安排（对IAS 7和IFRS 7的修订）》，在现有披露要求中增加了披露要求和“标志”，要求实体提供有关供应商融资安排的定性和定量信息。本修正案自2024年1月1日或之后开始的年度期间生效。允许提前申请。公司没有选择提前申请。公司管理层预计这一修正的实施不会对公司的合并财务报表产生重大影响。
该集团没有因2023年1月1日适用的新会计准则而改变其会计政策或进行追溯调整。
3.会计估计和判断
会计估计和判断是根据历史经验和其他因素，包括对在当时情况下被认为是合理的未来事件的预期，不断进行评价的。
对这些综合简明中期财务报表所采用的重要会计估计和判断与上一个财政年度和相应的中期报告期间一致。
4.附属公司的合并
DLocal有限公司位于开曼群岛，是集团的母公司，是子公司的控股公司，这些子公司的主要业务是跨境和本地支付，使国际商户能够接触到新兴市场的最终客户。其收入来自子公司的应收股息和子公司合伙企业的利润分成。
本集团合并简明中期财务报表包括下列附属公司，每个附属公司根据本集团的需要提供不同的垂直或特定服务：
|
|
|
|
|
|
Dlocal持有的股权的百分比 |
||
实体名称 |
|
注册国家 |
|
主要活动 |
|
2023年6月30日 |
|
2022年12月31日 |
Dlocal集团有限公司 |
|
马耳他 |
|
控股公司 |
|
100% |
|
100% |
DLocal Limited |
|
马耳他 |
|
付款提供者 |
|
99.999% |
|
99.999% |
Dlocal市场有限公司 |
|
马耳他 |
|
控股公司 |
|
100% |
|
100% |
Dlocal Hold Ops Limited |
|
开曼群岛 |
|
控股公司 |
|
100% |
|
100% |
Dlocal LLP |
|
英国 |
|
付款提供者 |
|
99.999% |
|
99.999% |
Dlocal Corp LLP |
|
英国 |
|
付款提供者 |
|
99.999% |
|
99.999% |
Dlocal OpCo UK LTD |
|
英国 |
|
付款提供者 |
|
100% |
|
100% |
Dlocal公司。 |
|
美利坚合众国 |
|
控股公司 |
|
100% |
|
100% |
Dlocal Technologies S.A。 |
|
乌拉圭 |
|
服务提供商 |
|
100% |
|
100% |
Dlocal Uruguay S.A。 |
|
乌拉圭 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Dlocal PTE有限公司 |
|
新加坡 |
|
控股公司 |
|
100% |
|
100% |
Dlocal Argentina S.A。 |
|
阿根廷 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Demerge Arg S.A。 |
|
阿根廷 |
|
服务提供商 |
|
100% |
|
100% |
Dlocal Services S.A。 |
|
阿根廷 |
|
服务提供商 |
|
100% |
|
100% |
Demerge Services S.A。 |
|
阿根廷 |
|
服务提供商 |
|
100% |
|
100% |
Depansum Arg S.A。 |
|
阿根廷 |
|
服务提供商 |
|
100% |
(2) |
- |
DLocal开发Arg S.A。 |
|
阿根廷 |
|
服务提供商 |
|
100% |
(2) |
- |
DLocal孟加拉国有限公司 |
|
孟加拉国 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Demerge Bolivia S.R.L。 |
|
玻利维亚 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Dlocal Brasil Holding Financeira Ltda。 |
|
巴西 |
|
控股公司 |
|
100% |
|
100% |
Dlocal Brasil Institui çã o de Pagamento S.A。 |
|
巴西 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Demerge Brasil Facilitadora de Pagamentos Ltda。 |
|
巴西 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Webpay Brasil Pagamentos Ltda。 |
|
巴西 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Demerge Cameroun SARL |
|
喀麦隆 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Dlocal Chile SPA |
|
智利 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Demerge Chile SPA |
|
智利 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Pagos y Servicios Limitada |
|
智利 |
|
收款代理 |
|
99% |
|
99% |
FCA CL 2 SpA |
|
智利 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Dlocal Colombia S.A.S。 |
|
哥伦比亚 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Demerge Colombia S.A.S。 |
|
哥伦比亚 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Kupa Colombia S.A.S。 |
|
哥伦比亚 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Dlocal哥斯达黎加SRL |
|
哥斯达黎加 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Demerege Ecuador S.A。 |
|
厄瓜多尔 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Dlocal埃及有限责任公司 |
|
埃及 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Dlocal El Salvador S.A de C.V。 |
|
萨尔瓦多 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
dLocal加纳有限公司 |
|
加纳 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Demerge Guatemara S.A。 |
|
危地马拉 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Dlocal洪都拉斯公司。 |
|
洪都拉斯 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Depansum解决方案私人有限公司 |
|
印度 |
|
收款代理 |
|
99.99% |
|
99.99% |
Dlocal印度私人有限公司 |
|
印度 |
|
收款代理 |
|
99.99% |
|
99.99% |
吉索解决方案私人有限公司 |
|
印度 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
PT Dlocal Solutions Indonesia |
|
印度尼西亚 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
PT Dlocal Services Gateway |
|
印度尼西亚 |
|
收款代理 |
|
85% |
(2) |
- |
PT Dlocal Payment Solutions Indonesia |
|
印度尼西亚 |
|
收款代理 |
|
85% |
(2) |
- |
Dlocal Opco爱尔兰有限公司 |
|
爱尔兰 |
|
付款提供者 |
|
100% |
(2) |
- |
Dlocal以色列有限公司 |
|
以色列 |
|
服务提供商 |
|
100% |
|
100% |
Dlocal SARL |
|
象牙海岸 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Demerge日本有限公司 |
|
日本 |
|
收款代理 |
|
66.6% |
|
66.6% |
Dlocal Payments Kenya Limited |
|
肯尼亚 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Depansum有限公司 |
|
肯尼亚 |
|
收款代理 |
|
99% |
(2) |
- |
Depansum马来西亚SDN。BHD。 |
|
马来西亚 |
|
收款代理 |
|
100.0% |
|
100.0% |
Demerge Mexico S.A. de C.V。 |
|
墨西哥 |
|
收款代理 |
|
99.9% |
|
99.9% |
Dlocal Mexico S.A. DE C.V。 |
|
墨西哥 |
|
收款代理 |
|
99.9% |
|
99.9% |
Dlocal Technologies Mexico S.A. DE C.V。 |
|
墨西哥 |
|
服务提供商 |
|
100% |
|
100% |
DLocal摩洛哥SARL AU |
|
摩洛哥 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Demerge尼日利亚有限公司 |
|
尼日利亚 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Dlocal Panama S.A。 |
|
巴拿马 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Dlocal Paraguay S.A。 |
|
巴拉圭 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Demerge Peru S.A.C。 |
|
秘鲁 |
|
收款代理 |
|
99% |
|
99% |
Depansum Per ú S.A.C |
|
秘鲁 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Dlocal Payments Philippines Incorporated |
|
菲律宾 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Demerge Rep ú blica Dominicana SAS |
|
多米尼加共和国 |
|
收款代理 |
|
99.99% |
|
99.99% |
Dlocal卢旺达有限公司。 |
|
卢旺达 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Demerge Senegal SUARL |
|
塞内加尔 |
|
收款代理 |
|
100% |
(2) |
- |
Depansum PTY有限公司 |
|
南非 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
DLP南非PTY有限公司。 |
|
南非 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Demerge Espa ñ a SL |
|
西班牙 |
|
服务提供商 |
|
100% |
(2) |
- |
Dlocal坦桑尼亚有限公司 |
|
坦桑尼亚 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Demerge（Thailand）Co. LTD（1） |
|
泰国 |
|
收款代理 |
|
49% |
|
49% |
Dlocal乌干达有限公司 |
|
乌干达 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Dlocal Payment Services L.L.C。 |
|
阿拉伯联合酋长国 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Dlocal美国有限责任公司 |
|
美利坚合众国 |
|
服务提供商 |
|
100% |
|
100% |
CILFUR S.A。 |
|
乌拉圭 |
|
服务提供商 |
|
100% |
|
100% |
DEMERGE URUGUAY S.A.（原名‘Maubek S.A.’） |
|
乌拉圭 |
|
服务提供商 |
|
100% |
|
100% |
DLOCAL SERVICES URUGUAY S.A.（前称“Harpot S.A.”） |
|
乌拉圭 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Dlocal越南有限公司 |
|
越南 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
(1) |
尽管Dlocal是Demerge（Thailand）Co. LTD 49%股权的所有者，但本集团根据《国际财务报告准则》第10号的准则控制其业务。 |
(2) |
本集团已确定，根据《国际财务报告准则》第3条，2023年期间对该子公司的收购或成立不构成业务。 |
5.分部报告
该集团在一个单一的经营部门运作，即“付款处理”。经营部门被定义为企业的组成部分，在决定如何分配资源和评估业绩时，由首席经营决策者（在集团的情况下是执行小组）定期评估单独的财务信息。执行小组由首席执行官（“CEO”）、联席总裁兼首席运营官（“COO”）、联席总裁兼首席战略官和首席财务官（“CFO”）组成。
执行小组评估集团的财务信息和资源，并根据收入、调整后EBITDA和调整后EBITDA利润率综合评估这些资源的财务业绩，详情如下。
调整后EBITDA和调整后EBITDA利润率
执行小组按收入、调整后EBITDA和调整后EBITDA利润率评估集团唯一部门的财务业绩。调整后的EBITDA定义为该年度或该期间（如适用）在扣除物业、厂房和设备折旧、使用权资产和无形资产摊销前的综合经营利润，此外不包括通货膨胀调整、其他经营损益、金融资产减值损益、二次发行费用、交易成本、其他非经常性成本和以股份为基础的支付非现金费用。本集团将调整后EBITDA利润率定义为调整后EBITDA除以合并收入。
该集团对综合简明中期综合收益表所列该期间该部分的业绩计量与利润进行了如下调节：
|
|
|
六个月结束 |
|
三个月结束 |
||||
|
|
注 |
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
本期利润（1） |
|
|
80,241 |
|
56,995 |
|
44,791 |
|
30,722 |
所得税费用 |
|
12 |
13,055 |
|
5,364 |
|
8,774 |
|
4,151 |
通货膨胀调整 |
|
11 |
2,680 |
|
778 |
|
1,661 |
|
472 |
财务收入 |
|
11 |
(25,866) |
|
(5,536) |
|
(18,878) |
|
(5,530) |
财务费用 |
|
11 |
17,016 |
|
6,576 |
|
11,419 |
|
5,277 |
折旧及摊销 |
|
10 |
5,384 |
|
3,580 |
|
2,869 |
|
1,857 |
金融资产减值收益 |
|
16 |
30 |
|
(82) |
|
(21) |
|
(7) |
二次发行费用（2） |
|
8 |
— |
|
89 |
|
— |
|
— |
其他非经常性费用（3） |
|
8 |
1,229 |
|
— |
|
— |
|
— |
以股份为基础的支付，扣除没收后的非现金费用 |
|
9 |
3,750 |
|
3,275 |
|
1,421 |
|
1,241 |
经调整EBITDA |
|
|
97,519 |
|
71,039 |
|
52,036 |
|
38,183 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
收入 |
|
6 |
298,425 |
|
188,633 |
|
161,138 |
|
101,180 |
经调整EBITDA |
|
|
97,519 |
|
71,039 |
|
52,036 |
|
38,183 |
调整后EBITDA利润率 |
|
|
32.7% |
|
37.7% |
|
32.3% |
|
37.7% |
本集团这一应报告分部的收入、业绩和资产可参照综合简明综合收益表和综合简明财务状况表确定。
根据《国际财务报告准则》第8号《经营分部》的要求，下文列出了与dLocal收入相关的适用的全实体披露。
按区域分列的收入细目
集团的收入来自40个国家的业务，这些商家的客户都来自这些国家。
下表显示了收入细目，其依据是在前四个季度收入至少占总收入10%的国家处理来自/向商户客户的付款的地区：
|
|
六个月结束 |
|
三个月结束 |
||||||||
|
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
|
同比% |
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
|
同比% |
拉美 |
|
225,115 |
|
165,178 |
|
36.3% |
|
126,877 |
|
87,571 |
|
44.9% |
巴西 |
|
64,030 |
|
38,795 |
|
65.0% |
|
41,213 |
|
20,719 |
|
98.9% |
墨西哥 |
|
51,009 |
|
28,928 |
|
76.3% |
|
28,303 |
|
15,995 |
|
76.9% |
阿根廷 |
|
40,732 |
|
44,239 |
|
(7.9)% |
|
20,709 |
|
23,166 |
|
(10.6)% |
智利 |
|
28,385 |
|
24,821 |
|
14.4% |
|
14,153 |
|
12,687 |
|
11.6% |
其他国家 |
|
40,959 |
|
28,395 |
|
44.2% |
|
22,499 |
|
15,004 |
|
50.0% |
亚洲和非洲 |
|
73,310 |
|
23,455 |
|
212.6% |
|
34,261 |
|
13,609 |
|
151.8% |
尼日利亚 |
|
47,293 |
|
6,066 |
|
679.6% |
|
20,365 |
|
4,429 |
|
359.8% |
其他国家 |
|
26,017 |
|
17,389 |
|
49.6% |
|
13,896 |
|
9,180 |
|
51.4% |
收入 |
|
298,425 |
|
188,633 |
|
58.2% |
|
161,138 |
|
101,180 |
|
59.3% |
与大客户的收入
截至2023年6月30日止六个月，本集团与600多家商户（截至2022年6月30日止六个月超过590家商户）开展业务。
截至2023年6月30日止六个月，集团来自前十大商户的收入占收入的58%（截至2022年6月30日止六个月占收入的51%）。截至2023年6月30日止六个月，有一名客户（截至2022年6月30日止六个月无客户）在个别层面上占总收入的10%以上。
各国非流动资产
本公司在该实体的注册国没有任何非流动资产。
重大非流动资产是附注18：无形资产中所述的无形资产。
6.收入和服务费用
（a）收入和毛利润说明
dLocal通过处理国际商户的付款获得收入，使他们能够在选定的新兴市场开展业务。
按服务类型分列的客户合同收入细目如下：
|
|
六个月结束 |
|
三个月结束 |
||||
|
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
交易收入（i） |
|
294,205 |
|
187,281 |
|
158,696 |
|
100,553 |
其他收入（二） |
|
4,220 |
|
1,352 |
|
2,442 |
|
627 |
付款处理收入（三） |
|
298,425 |
|
188,633 |
|
161,138 |
|
101,180 |
服务费用 |
|
(165,828) |
|
(95,440) |
|
(90,378) |
|
(51,541) |
毛利 |
|
132,597 |
|
93,193 |
|
70,760 |
|
49,639 |
如2022年12月31日终了年度年度合并财务报表附注2.14所述，本集团以前将分期付款、退款、退款和发票处理费收入列为“其他收入”。然而，管理层认为，如果所有由已处理的支付量驱动的收入都在一个单独的项目中列为“交易收入”，则更有意义。对截至2022年6月30日的上年比较数据进行了重述，将5846美元从“其他收入”重新归类为“交易收入”。
（b）在某一时点和一段时间内确认的收入
交易收入在处理付款交易或在退款和退款的情况下其转回的时间点确认。其他收入在履行相应履约义务的时间点确认为收入。本集团在截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月期间未确认收入。
（c）服务费用
服务费用由下列各项组成：
|
|
六个月结束 |
|
三个月结束 |
||||
|
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
处理费用（一） |
|
158,249 |
|
90,910 |
|
86,446 |
|
49,117 |
托管费用（二） |
|
3,021 |
|
1,955 |
|
1,463 |
|
1,028 |
薪金和工资（三） |
|
939 |
|
608 |
|
502 |
|
327 |
无形资产摊销（四） |
|
3,619 |
|
1,967 |
|
1,967 |
|
1,069 |
服务费用 |
|
165,828 |
|
95,440 |
|
90,378 |
|
51,541 |
7.技术和开发费用
技术和开发费用由下列各项组成：
|
|
六个月结束 |
|
三个月结束 |
||||
|
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
薪金和工资（一） |
|
2,231 |
|
1,669 |
|
1,228 |
|
845 |
软件许可证（二） |
|
1,334 |
|
447 |
|
665 |
|
289 |
基础设施费用（三） |
|
985 |
|
722 |
|
543 |
|
414 |
信息和技术安全费用（四） |
|
130 |
|
76 |
|
54 |
|
39 |
其他技术费用 |
|
250 |
|
135 |
|
150 |
|
56 |
技术和开发费用共计 |
|
4,930 |
|
3,049 |
|
2,640 |
|
1,643 |
8.销售和营销费用及一般和行政费用
销售和营销费用以及一般和行政费用由下列各项组成：
|
|
六个月结束 |
|
三个月结束 |
||||
销售和营销费用 |
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
薪金和工资（一） |
|
5,969 |
|
4,592 |
|
2,447 |
|
2,330 |
营销费用（二） |
|
1,994 |
|
1,380 |
|
659 |
|
798 |
销售和营销费用共计 |
|
7,963 |
|
5,972 |
|
3,106 |
|
3,128 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
一般和行政费用 |
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
薪金和工资（三） |
|
15,527 |
|
10,245 |
|
8,379 |
|
4,665 |
第三方服务（四） |
|
9,022 |
|
4,158 |
|
4,448 |
|
1,978 |
办公室费用（五） |
|
1,940 |
|
1,335 |
|
1,033 |
|
669 |
旅费和其他业务费用 |
|
4,294 |
|
2,038 |
|
2,506 |
|
995 |
摊销和折旧（六） |
|
1,765 |
|
1,613 |
|
902 |
|
788 |
一般和行政费用共计 |
|
32,548 |
|
19,389 |
|
17,268 |
|
9,095 |
9.雇员福利
截至2023年6月30日，集团的FTE为806人（截至2022年6月30日为632人），其中39%为信息技术和产品工程师及相关职位（截至2022年6月30日为35%）。
雇员福利由下列各项组成：
|
|
六个月结束 |
|
三个月结束 |
||||
|
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
薪金、工资和承包人费用（一） |
|
29,061 |
|
18,755 |
|
15,474 |
|
9,409 |
股份支付（二） |
|
3,750 |
|
3,275 |
|
1,421 |
|
1,241 |
雇员福利共计 |
|
32,811 |
|
22,030 |
|
16,895 |
|
10,650 |
10.摊销和折旧
摊销和折旧费用由下列各项组成：
|
|
六个月结束 |
|
三个月结束 |
||||
|
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
无形资产摊销 |
|
4,668 |
|
3,016 |
|
2,492 |
|
1,594 |
使用权资产摊销 |
|
309 |
|
223 |
|
165 |
|
110 |
不动产、厂场和设备折旧 |
|
407 |
|
341 |
|
212 |
|
153 |
摊销和折旧共计 |
|
5,384 |
|
3,580 |
|
2,869 |
|
1,857 |
关于无形资产摊销的进一步资料，请参阅附注18：无形资产。
11.其他结果
其他结果由以下类别组成：
|
|
六个月结束 |
|
三个月结束 |
||||
|
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
金融工具利息收入（一） |
|
22,212 |
|
5,536 |
|
15,313 |
|
5,530 |
按公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值收益（i） |
|
3,654 |
|
— |
|
3,565 |
|
— |
财务收入 |
|
25,866 |
|
5,536 |
|
18,878 |
|
5,530 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
六个月结束 |
|
三个月结束 |
||||
|
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
与衍生金融工具有关的财务费用（二） |
|
(11,637) |
|
(4,773) |
|
(7,051) |
|
(3,607) |
其他财务费用（iii） |
|
(5,284) |
|
(1,625) |
|
(4,316) |
|
(1,655) |
租赁负债的利息费用（四） |
|
(95) |
|
(178) |
|
(52) |
|
(15) |
财务费用 |
|
(17,016) |
|
(6,576) |
|
(11,419) |
|
(5,277) |
通货膨胀调整（五） |
|
(2,680) |
|
(778) |
|
(1,661) |
|
(472) |
其他结果 |
|
6,170 |
|
(1,818) |
|
5,798 |
|
(219) |
12.所得税
所得税费用是根据管理层对整个财政年度预期的加权平均有效年度所得税率的估计确认的。截至2023年6月30日止六个月的估计平均所得税率为14.0%，而截至2022年6月30日止六个月的平均所得税率为8.6%。实际所得税率增加的原因是设在所得税率较高国家的子公司的业绩增加。
计入损益的所得税费用如下：
|
|
六个月结束 |
|
三个月结束 |
||||
当期所得税 |
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
当期利润所得税 |
|
(11,318) |
|
(6,110) |
|
(7,687) |
|
(4,145) |
当期所得税费用总额 |
|
(11,318) |
|
(6,110) |
|
(7,687) |
|
(4,145) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
递延所得税 |
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
递延所得税资产增加 |
|
447 |
|
308 |
|
261 |
|
(137) |
递延所得税负债（增加）/减少 |
|
(2,184) |
|
438 |
|
(1,348) |
|
131 |
递延所得税（费用）/福利共计 |
|
(1,737) |
|
746 |
|
(1,087) |
|
(6) |
所得税费用 |
|
(13,055) |
|
(5,364) |
|
(8,774) |
|
(4,151) |
13.资本管理
（a）股本
授权股份以及已发行和缴足股款的股份列示如下：
|
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
|||||
|
|
金额 |
|
美元 |
|
金额 |
|
美元 |
|
每股0.002美元的授权股份 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
A类普通股 |
|
1,000,000,000 |
|
2,000 |
|
1,000,000,000 |
|
2,000 |
|
B类普通股 |
|
250,000,000 |
|
500 |
|
250,000,000 |
|
500 |
|
未指定股份 |
|
250,000,000 |
|
500 |
|
250,000,000 |
|
500 |
|
|
|
1,500,000,000 |
|
3,000 |
|
1,500,000,000 |
|
3,000 |
|
已发行及缴足股份每股面值0.002美元 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
A类普通股 |
|
155,193,014 |
|
310 |
|
161,740,749 |
|
324 |
|
B类普通股 |
|
134,054,192 |
|
268 |
|
134,054,192 |
|
268 |
|
|
|
289,247,206 |
|
578 |
|
295,794,941 |
|
592 |
|
股本演变 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1月1日股本 |
|
296,029,870 |
|
592 |
|
295,028,441 |
|
590 |
|
i）以0.002美元发行普通股 |
|
253,572 |
|
— |
* |
766,500 |
|
2 |
|
ii）回购股份 |
|
(7,036,236) |
|
(14) |
|
— |
|
— |
|
截至6月30日的股本 |
|
289,247,206 |
|
578 |
|
295,794,941 |
|
592 |
|
*数额四舍五入到最接近的千位，不应被解释为零。
A类普通股和B类普通股股东的权利相同，但适用于B类普通股的投票、转换和转让限制除外。A类普通股每股有权投一票，B类普通股每股有权投五票。除某些例外情况外，每一股B类普通股在转让时可自动转换为一股A类普通股。除非法律另有规定，A类普通股和B类普通股的持有者在所有事项上作为一个单一类别共同投票。
（b）资本公积
资本公积对应于附注2.11：2022年12月31日终了年度财务报表以股份为基础的付款和认股权证中所述的与股份计划相关的准备金。因此，这一准备金与本集团的股份支付补偿计划有关。
下表列出合并简明临时财务状况表细目“资本公积”的细目以及这些期间这些准备金的变动情况。
|
|
2023 |
|
2022 |
截至1月1日的余额 |
|
16,185 |
|
12,741 |
行使股票期权（i） |
|
(2,005) |
|
(3,640) |
股份支付费用 |
|
3,750 |
|
3,606 |
没收 |
|
— |
|
(331) |
截至6月30日的余额 |
|
17,930 |
|
12,376 |
（c）其他储备金
该集团的准备金涉及在报告日资产和负债折算差额的累计折算调整。
下表显示了综合财务状况表中“其他准备金”项目的细目以及这些准备金在这些期间的变动情况。
|
|
2023 |
|
2022 |
|
|
累计翻译调整数 |
|
累计翻译调整数 |
截至1月1日的余额 |
|
(1,448) |
|
(30) |
其他储备的变动 |
|
1,442 |
|
(528) |
截至6月30日的余额 |
|
(6) |
|
(558) |
（d）留存收益
留存收益变动情况如下：
|
|
2023 |
|
2022 |
截至1月1日的余额 |
|
219,993 |
|
109,867 |
本期综合收入 |
|
81,863 |
|
57,309 |
截至6月30日的余额 |
|
301,856 |
|
167,176 |
（e）每股收益
dLocal计算每股基本盈利的方法是，将股东应占利润除以截至2023年6月30日和2022年6月30日止六个月期间已发行和流通在外的普通股的加权平均数。
稀释后每股收益的计算方法是，将dLocal股东应占利润除以该期间已发行普通股的加权平均数，再加上所有具有稀释性的潜在普通股转换为普通股后将发行的普通股的加权平均数。
下表列出了用作此种计算基础的资料：
|
|
六个月结束 |
|
三个月结束 |
||||
|
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
归属于普通股股东的利润（美元） |
|
80,141,000 |
|
56,864,047 |
|
44,697,412 |
|
30,572,332 |
普通股加权平均数 |
|
293,403,907 |
|
295,219,928 |
|
291,700,873 |
|
295,393,168 |
计算稀释每股收益的调整（1） |
|
16,358,508 |
|
17,619,241 |
|
16,160,368 |
|
17,599,775 |
计算稀释每股收益的普通股加权平均数 |
|
309,762,415 |
|
312,839,169 |
|
307,861,241 |
|
312,992,943 |
每股基本收益 |
|
0.27 |
|
0.19 |
|
0.15 |
|
0.10 |
稀释每股收益 |
|
0.26 |
|
0.18 |
|
0.15 |
|
0.10 |
1对于截至2023年6月30日的六个月，该调整对应于以下因素的稀释效应：附注2.11：截至2022年12月31日止年度财务报表的股份支付和认股权证所述的股份支付认股权证相关的平均股份数量为14,612，059股；以及与员工股份支付计划相关的平均股份数量为1,746，449股（截至2022年6月30日止六个月分别为14,901，568股和2,717，673股）。截至2023年6月30日止三个月，该调整对应于以下因素的稀释效应：与股份支付认股权证相关的平均股数为14,555，263股；与员工股份支付计划相关的平均股数为1,605，105股（截至2022年6月30日止三个月分别为14,874，498股和2,725，277股）。
14.现金及现金等价物
现金和现金等价物细目如下：
|
|
2023年6月30日 |
|
2022年12月31日 |
自有余额 |
|
176,664 |
|
247,833 |
商户客户基金 |
|
372,722 |
|
220,259 |
|
|
549,386 |
|
468,092 |
截至2023年6月30日，549,386美元（2022年12月31日为468,092美元）是指库存现金、金融机构活期存款和其他短期流动金融工具。
自有余额对应于本集团的现金和现金等价物，而商户客户资金对应于从商户客户收取的可自由使用的资金，这些资金可投资于安全、流动的低风险资产，直至按照与商户商定的条件将其转移至商户或转移至自有资金账户，以支付对应于本集团费用的部分。截至2023年6月30日，Merchant Clients Funds包括61,632美元有待转入自有资金账户（截至2022年12月31日为38,119美元）。
15.以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产包括：
|
|
2023年6月30日 |
|
2022年12月31日 |
阿根廷财政部发行的债券（TV24） |
|
51,558 |
|
— |
其他债务工具 |
|
7 |
|
1,295 |
|
|
51,565 |
|
1,295 |
2023年度和2022年度，以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产为上市债务证券投资。这一增长主要是由于在2023年6月期间购买了当地发行的与美元挂钩的阿根廷联邦政府债券。这些债券为美元债券，票面利率为0.4%，到期日为2024年4月。
关于会计政策的进一步资料，见附注2.5金融工具----2022年12月31日终了年度年度合并财务报表的初始确认和后续计量，与公允价值等级有关的资料见附注24：公允价值等级。
在此期间，下列收益在损益中确认：
|
|
六个月结束 |
|
三个月结束 |
||||
|
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
公允价值损益变动 |
|
3,654 |
|
— |
|
3,565 |
|
— |
|
|
3,654 |
|
— |
|
3,565 |
|
— |
截至2023年6月30日，专家组对阿根廷财政部发行的债务证券和债券进行了投资。在年末以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产余额中，51,558美元为阿根廷财政部（TV24）发行的债券。除此之外，本集团并无集中于任何具有类似特征的单一地区或市场的风险敞口。与这些债券有关的风险集中程度在该期间任何时候都不超过货币资产总额的20%。风险集中程度有限，因为专家组对阿根廷财政部发行的债券的投资规定了限额。
16.贸易和其他应收款
本集团的贸易和其他应收款由下列各项组成：
|
|
2023年6月30日 |
|
2022年12月31日 |
应收账款 |
|
264,495 |
|
218,922 |
损失准备金 |
|
(170) |
|
(280) |
贸易应收账款净额 |
|
264,325 |
|
218,642 |
预付款和其他应收款 |
|
35,477 |
|
21,804 |
|
|
299,802 |
|
240,446 |
应收贸易账款是指收货人、加工商、商人和优先供应商应收的服务的未抵押毛额，这些服务将在不到一年的时间内收回，因此它们被归类为当期。没有任何金融资产是逾期的，所有贸易和其他应收款都被归类为“正常”信用风险评级。
损失准备和减值损失
下表列出损失津贴的演变情况：
|
|
2023 |
|
2022 |
1月1日的期初账面价值 |
|
(280) |
|
(322) |
贸易应收款项损失准备金减少 |
|
(30) |
|
82 |
注销 |
|
140 |
|
— |
截至6月30日共计 |
|
(170) |
|
(240) |
金融资产减值净收益 |
|
(30) |
|
82 |
本集团采用简化方法确定贸易应收款的预期信贷损失。
为计量预期信用损失，已根据共同信用风险特征和逾期天数对贸易和其他应收款进行了分组（截至2023年6月30日和2022年12月31日，只有0-30个逾期天数，因为未偿应收款中没有其他重要类别）。
预期损失率的依据是债务人在年底前48个月期间的付款情况以及这一期间所经历的相应历史信贷损失。对历史损失率进行了调整，以反映本集团在哪些国家销售其服务的信用风险评级的当前和前瞻性信息，这些信息会影响债务人结算应收款的能力。在此基础上，0-30逾期贷款的平均预期信用损失率被确定为截至2023年6月30日止六个月的0.1%（截至2022年6月30日止六个月为0.3%）。
17.其他资产
其他资产由下列资产组成：
当前 |
|
2023年6月30日 |
|
2022年12月31日 |
代管资金和担保到期：（一） |
|
44,516 |
|
43,814 |
-遵守商家要求的信用证 |
|
29,550 |
|
18,575 |
-银行要求 |
|
9,029 |
|
19,988 |
-处理器和其他要求 |
|
2,374 |
|
1,688 |
-信用卡要求 |
|
3,563 |
|
3,563 |
预付给商户的款项 |
|
— |
|
12,863 |
租金担保 |
|
116 |
|
112 |
经纪人存款（ii） |
|
5,576 |
|
5,576 |
损失准备金（二） |
|
(5,576) |
|
(5,576) |
流动其他资产合计 |
|
44,632 |
|
56,789 |
|
|
|
|
|
18.无形资产
本集团的无形资产对应于所购软件、与内部生成软件相关的资本化费用和所购商户协议，并按成本减去累计摊销后的金额列报。
|
|
2023 |
|
2022 |
||||||||
|
|
内部生成的软件 |
|
获得的无形资产 |
|
合计 |
|
内部生成的软件 |
|
获得的无形资产（二） |
|
合计 |
成本 |
|
23,752 |
|
39,335 |
|
63,087 |
|
12,387 |
|
51,722 |
|
64,109 |
累计摊销 |
|
(7,972) |
|
(3,672) |
|
(11,644) |
|
(3,179) |
|
(1,574) |
|
(4,753) |
1月1日的期初账面价值 |
|
15,780 |
|
35,663 |
|
51,443 |
|
9,208 |
|
50,148 |
|
59,356 |
增加（一） |
|
8,145 |
|
— |
|
8,145 |
|
4,726 |
|
4,726 |
|
9,452 |
本期摊销 |
|
(3,619) |
|
(1,049) |
|
(4,668) |
|
(1,967) |
|
(1,049) |
|
(3,016) |
截至6月30日共计 |
|
20,306 |
|
34,614 |
|
54,920 |
|
11,967 |
|
53,825 |
|
65,792 |
成本 |
|
31,897 |
|
39,335 |
|
71,232 |
|
17,113 |
|
56,448 |
|
73,561 |
累计摊销 |
|
(11,591) |
|
(4,721) |
|
(16,312) |
|
(5,146) |
|
(2,623) |
|
(7,769) |
（i）截至2023年6月30日止六个月的增加额包括与资本化薪金和工资有关的8,145美元（截至2022年6月30日为4,916美元）。
|
|
截至2023年6月30日 |
|
截至2022年12月31日 |
成本 |
|
71,232 |
|
63,087 |
累计摊销 |
|
(16,312) |
|
(11,644) |
账面净额 |
|
54,920 |
|
51,443 |
截至2023年6月30日和2022年12月31日，本集团不存在与无形资产相关的减值迹象，因此本集团未进行减值测试。
19.贸易和其他应付款项
贸易和其他应付款项由下列各项组成：
|
|
2023年6月30日 |
|
2022年12月31日 |
贸易应付款 |
|
573,108 |
|
395,134 |
应计负债 |
|
9,040 |
|
5,801 |
其他应付款 |
|
15,865 |
|
6,939 |
贸易和其他应付款项共计 |
|
598,013 |
|
407,874 |
这些应付款项被归类为流动负债，因为付款应在一年或更短的时间内到期。此外，由于其短期性质，账面价值被视为与公允价值相同。
贸易应付款对应于对商人的负债，要么与处理的付款交易有关，要么与应商人要求处理的付款交易有关。应计负债主要与法律和税务顾问以及审计员的债务相对应。其他应付款主要是与处理商费用和购置正常经营过程所需的办公用品和服务有关的债务。
20.税务负债
税务负债细目如下：
|
|
2023年6月30日 |
|
2022年12月31日 |
应交所得税 |
|
10,549 |
|
6,047 |
其他税务负债 |
|
2,307 |
|
5,648 |
所得税概念 |
|
1,302 |
|
2,792 |
数字服务预扣增值税 |
|
878 |
|
2,555 |
其他税收 |
|
127 |
|
301 |
税务负债总额 |
|
12,856 |
|
11,695 |
21.衍生金融工具
衍生金融工具：远期协议
在截至2023年6月30日的六个月和截至2022年12月31日的一年中，dLocal与集团经营所在的不同国家的不同对手方签订了短期衍生品合约（交割和非交割远期），具体情况如下：
交易 |
|
远期交易类型 |
|
当地货币 |
|
截至2023年6月30日美元未偿名义金额 |
|
截至2023年6月30日的未偿余额-衍生金融资产/（负债） |
|
截至2022年12月31日美元未偿名义金额 |
|
截至2022年12月31日的未偿余额-衍生金融负债 |
未交付远期 |
|
买入美元 |
|
巴西里亚斯 |
|
15,648,705 |
|
(176) |
|
22,436,774 |
|
122 |
未交付远期 |
|
卖出美元（1） |
|
巴西里亚斯 |
|
— |
|
— |
|
(959,141) |
|
(15) |
未交付远期 |
|
买入美元 |
|
阿根廷比索 |
|
15,300,000 |
|
— |
|
6,600,000 |
|
(6) |
交付远期 |
|
买入美元 |
|
智利比索 |
|
13,303,165 |
|
(39) |
|
18,750,385 |
|
(250) |
交付远期 |
|
买入美元 |
|
乌拉圭比索 |
|
4,575,480 |
|
(133) |
|
2,240,602 |
|
48 |
未交付远期 |
|
买入美元 |
|
埃及镑 |
|
6,718,063 |
|
(166) |
|
12,979,395 |
|
1,002 |
未交付远期 |
|
买入欧元 |
|
摩洛哥迪拉姆 |
|
8,281,195 |
|
(107) |
|
6,834,496 |
|
31 |
未交付远期 |
|
买入美元 |
|
尼日利亚奈拉 |
|
4,319,153 |
|
1,020 |
|
8,863,831 |
|
(15) |
未交付远期 |
|
卖出美元（1） |
|
尼日利亚奈拉 |
|
(3,249,103) |
|
50 |
|
— |
|
— |
未交付远期 |
|
买入美元 |
|
印度卢比 |
|
4,960,151 |
|
(22) |
|
5,920,282 |
|
2 |
未交付远期 |
|
卖出美元（1） |
|
印度卢比 |
|
(1,475,790) |
|
(3) |
|
(566,948) |
|
1 |
未交付远期 |
|
买入美元 |
|
南非兰特 |
|
6,454,302 |
|
70 |
|
5,176,642 |
|
(235) |
未交付远期 |
|
卖出美元（1） |
|
南非兰特 |
|
(3,647,492) |
|
(2) |
|
(2,626,458) |
|
(11) |
未交付远期 |
|
买入美元 |
|
秘鲁索尔 |
|
4,121,749 |
|
(153) |
|
— |
|
— |
未交付远期 |
|
卖出美元（1） |
|
秘鲁索尔 |
|
(1,251,563) |
|
60 |
|
— |
|
— |
未交付远期 |
|
买入美元 |
|
越南盾 |
|
914,267 |
|
(5) |
|
— |
|
— |
未交付远期 |
|
买入美元 |
|
哥斯达黎加科隆 |
|
159,000 |
|
(32) |
|
159,000 |
|
(12) |
合计 |
|
|
|
|
|
|
|
362 |
|
|
|
662 |
对冲会计
在截至2023年6月30日的六个月期间，dLocal使用交割和非交割远期合约，对巴西雷亚尔、阿根廷比索、智利比索、乌拉圭比索、埃及镑、摩洛哥迪拉姆、尼日利亚奈拉、印度卢比、南非兰特和越南盾的贸易和其他应收款进行了对冲操作，但须承担外汇风险。根据《国际财务报告准则》第9条，这些交易已被选为套期会计，并被归类为公允价值套期。专家组选择只指定这些远期合同的现货部分作为套期保值工具。在截至2023年6月30日的六个月期间，dLocal确认了列于“服务成本”项目中的与有效部分相关的净收益5,617美元
对冲货币即期汇率的变动（抵消了同一项目中包含的汇兑损失5,359美元）和与隐含利率相关的“财务费用”项目中包含的净损失11,637美元。
在截至2022年6月30日的六个月期间，dLocal使用交割和非交割远期合约，对巴西雷亚尔、阿根廷比索、智利比索、乌拉圭比索、埃及镑、尼日利亚奈拉、印度卢比和南非兰特的贸易和其他应收款进行了对冲操作，这些应收账款受外汇风险影响。根据国际财务报告准则第9号，这些交易已被选为套期会计，并被归类为公允价值套期。专家组选择只指定这些远期合同的现货部分作为套期保值工具，但乌拉圭比索和智利比索的套期保值除外。在截至2022年6月30日的六个月内，dLocal确认了与套期保值工具公允价值变动的有效部分相关的细列项目“服务成本”中包含的净收益4213美元，以及与远期合约远期部分公允价值变动相关的细列项目“融资成本”中包含的净亏损4221美元（截至2022年6月30日的三个月分别为净收益6780美元和净亏损3055美元）。
在截至2022年12月31日的年度内，dLocal对巴西雷亚尔、阿根廷比索、智利比索、乌拉圭比索、埃及镑、摩洛哥、迪拉姆、尼日利亚奈拉、印度卢比、南非兰特和哥斯达黎加克朗的贸易和其他应收款进行了对冲操作，但须使用交割和非交割远期合约进行外汇敞口。根据《国际财务报告准则》9，这些远期交易的即期部分被选作套期会计，并归类为公允价值套期。专家组选择只指定这些远期合同的现货部分作为套期保值工具，但乌拉圭比索和智利比索的套期保值除外。在截至2022年12月31日的年度内，dLocal确认了与对冲货币即期汇率变动的有效部分相关的细列项目“服务成本”中包含的净收益14,559美元（抵消了同一细列项目中包含的14,832美元外汇损失），以及与隐含利率相关的细列项目“财务成本”中包含的净损失18,763美元。
22.规定
（a）当前或可能的程序
这一期间的经费与当前或潜在的程序有关，因为管理当局根据专家组法律顾问的评估了解到，结清债务很可能需要资源外流，而且可以对债务数额作出可靠估计。
（b）当前或潜在程序中的变动
目前或可能进行的程序的变动情况如下：
|
|
2023 |
|
2022 |
截至1月1日的账面金额 |
|
1,473 |
|
1,710 |
逆转劳动规定 |
|
(571) |
|
(200) |
提供劳务的利息费用 |
|
14 |
|
63 |
截至6月30日的账面金额 |
|
916 |
|
1,573 |
23.关联方
（a）关键管理人员报酬
执行小组在此期间的报酬可分析如下：
|
|
六个月结束 |
|
三个月结束 |
||||
|
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
短期雇员福利–薪金及工资 |
|
979 |
|
999 |
|
520 |
|
563 |
长期雇员福利–以股份为基础的支付 |
|
1,447 |
|
1,527 |
|
771 |
|
683 |
|
|
2,426 |
|
2,526 |
|
1,291 |
|
1,246 |
（b）与其他相关方的交易
与关联方发生的交易如下：
|
|
六个月结束 |
|
三个月结束 |
||||
|
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
|
2023年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
与商户的交易–收入 |
|
1,043 |
|
8 |
|
808 |
|
(303) |
与优先供应商（收货代理）的交易–成本 |
|
(10) |
|
(173) |
|
(2) |
|
78 |
（c）与其他关联方往来产生的未清余额
在本报告所述期间终了时，与关联方交易有关的下列未清余额：
|
|
2023年6月30日 |
|
2022年12月31日 |
与商人的交易----贸易应收款 |
|
758 |
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428 |
与商户的交易-贸易应付款项 |
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(64) |
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(482) |
与优先供应商（托收代理）的交易–贸易应付款项 |
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— |
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(1,258) |
与优先供应商（托收代理）的交易----贸易应收款 |
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583 |
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552 |
未结余额是无担保的，应以现金偿还。
24.公允价值等级
下表列示了截至2023年6月30日和2022年12月31日止期间按公允价值确认的金融工具，并在公允价值所依据的金融工具之间进行了分析：
•第1级：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整）。
•第2级：所有对所记录的公允价值有重大影响的投入都可以直接或间接观察到的其他技术。
•第3级：使用对记录的公允价值有重大影响的投入的技术，而这些投入并非基于可观察的市场数据。
该表还包括按摊余成本计量的金融工具。专家组了解到，这类工具的账面价值接近其公允价值。
2023年6月30日 |
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FVPL |
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摊销 |
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合计 |
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1级 |
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2级 |
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3级 |
物业、厂房及设备 |
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以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产 |
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51,565 |
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— |
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51,565 |
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51,565 |
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— |
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— |
其他资产 |
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— |
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44,632 |
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44,632 |
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— |
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— |
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— |
贸易和其他应收款 |
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— |
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299,802 |
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299,802 |
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— |
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— |
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— |
衍生金融工具 |
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1,200 |
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— |
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1,200 |
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— |
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1,200 |
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— |
现金及现金等价物 |
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— |
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549,386 |
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549,386 |
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— |
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— |
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— |
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52,765 |
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893,820 |
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946,585 |
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51,565 |
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1,200 |
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— |
2022年12月31日 |
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FVPL |
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摊销 |
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合计 |
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1级 |
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2级 |
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3级 |
物业、厂房及设备 |
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以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产 |
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1,295 |
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— |
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1,295 |
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1,295 |
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— |
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— |
其他资产 |
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— |
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56,789 |
|
56,789 |
|
— |
|
— |
|
— |
贸易和其他应收款 |
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— |
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240,446 |
|
240,446 |
|
— |
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— |
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— |
衍生金融工具（1） |
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1,206 |
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— |
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1,206 |
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— |
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1,206 |
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— |
现金及现金等价物 |
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— |
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468,092 |
|
468,092 |
|
— |
|
— |
|
— |
|
|
2,501 |
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765,327 |
|
767,828 |
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1,295 |
|
1,206 |
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— |
2023年6月30日 |
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FVPL |
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摊销 |
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合计 |
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1级 |
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2级 |
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3级 |
负债 |
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贸易和其他应付款项 |
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— |
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(598,013) |
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(598,013) |
|
— |
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— |
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— |
租赁负债 |
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— |
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(3,967) |
|
(3,967) |
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— |
|
— |
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— |
衍生金融工具 |
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(838) |
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— |
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(838) |
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— |
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(838) |
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— |
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(838) |
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(601,980) |
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(602,818) |
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— |
|
(838) |
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— |
2022年12月31日 |
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FVPL |
|
摊销 |
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合计 |
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1级 |
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2级 |
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3级 |
负债 |
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贸易和其他应付款项 |
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— |
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(407,874) |
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(407,874) |
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— |
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— |
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— |
租赁负债 |
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— |
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(4,079) |
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(4,079) |
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— |
|
— |
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— |
衍生金融工具 |
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(544) |
|
— |
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(544) |
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— |
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(544) |
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— |
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(544) |
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(411,953) |
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(412,497) |
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— |
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(544) |
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— |
截至2023年6月30日和2022年12月31日，第3级项目没有变化。此外，没有在第2级和第3级之间转移项目、购置、处置或在与第3级工具有关的期间的利润中确认的损益。
25.后续事件
如附注1.2所述，2023年7月31日，本公司通过公开招标程序第二次购买了阿根廷财政部发行的债券，总金额为49,564。这些债券与美国挂钩，票面利率为0.4%，到期日为2024年4月。