Nexa Resources S.A.

简明综合中期财务报表（未经审核）

截至2024年9月30日的三个月和九个月期间

内容

简明综合中期财务报表

简明综合中期财务报表附注

Nexa Resources S.A.   简明综合中期损益表 未经审计 截至9月30日止期间 所有金额以千美元计，除非另有说明

Nexa Resources S.A.   简明综合中期全面收益表 未经审计 截至9月30日止期间 所有金额以千美元计，除非另有说明

书

Nexa Resources S.A.   简明综合中期资产负债表 所有金额以千美元计，除非另有说明

Nexa Resources S.A.   简明综合中期现金流量表 未经审计 截至9月30日止期间 所有金额以千美元计，除非另有说明

Nexa Resources S.A.   简明综合中期股东权益变动表 未经审计 截至9月30日止九个月 所有金额以千美元计，除非另有说明

Nexa Resources S.A.   简明综合中期股东权益变动表 未经审计 截至9月30日止九个月 所有金额以千美元计，除非另有说明

Nexa Resources S.A.   简明综合中期财务报表附注 未经审计 截至9月30日的九个月期间 所有金额以千美元计，除非另有说明

Nexa Resources S.A.（“NEXA”或“母公司”）是一家在卢森堡大公国注册成立的公共有限责任公司（soci é t é anonyme）。其股票在纽约证券交易所（“NYSE”）公开交易。

公司注册办事处位于卢森堡大公国卢森堡市J. F.肯尼迪大道37A号。

NEXA及其子公司（“公司”）经营大型机械化地下和露天矿山以及冶炼厂。该公司在秘鲁拥有并经营三个多金属矿，在巴西经营两个多金属矿，包括Aripuan ã矿，该矿于2024年6月底过渡到持续经营。此外，该公司在秘鲁拥有并经营一家锌冶炼厂，在巴西拥有两家锌冶炼厂。

NEXA的大股东为Votorantim S.A.（“VSA”），持有其64.68%的股权。VSA是一家巴西私营工业集团，持有金属、钢铁、水泥和能源公司等的所有权权益。

截至2024年9月30日止九个月期间的主要事件

在这九个月期间，Nexa根据其对债务概况和负债管理战略的审查，进入了几笔贷款和融资交易。以下是主要交易汇总：

2024年3月，Nexa Recursos Minerais（Nexa BR）签订了一份本金总额为27,917欧元（约合30,244美元）的3个月期票据协议，年利率为5.6%。为对冲货币波动，成立了一份全球衍生品合约，将欧元兑换为巴西雷亚尔。2024年6月3日，这笔债务以现金结清。

2024年4月2日，Nexa BR完成了总额为650,000巴西雷亚尔（约合130,099美元）的债券发行，年利率为CDI加1.50% p.a.，为期6年，每半年付款一次。

2024年4月9日，公司完成了金额为60万美元的债券发行，期限10年，利率为6.75%/年。所得款项用于在2024年4月期间同时进行的要约收购中回购其2027年和2028年票据的一部分。

2024年6月12日，Nexa BR从BNDES获得ESG挂钩信贷额度，金额为200000巴西雷亚尔（约合40030美元），期限约为8年（2032年3月到期），利率为IPCA加5.4% p.a.，利差为1.84%。按照协议中的定义，在2年的宽限期之后，摊销将分72期连续进行。在2年宽限期后，如果达到ESG目标，可将1.84%的利差率降至1.44%，否则，费率提高至2.84%。

有关上述交易的进一步资料，请参阅附注15。

2024年3月19日，Nexa BR宣布暂停其在巴西米纳斯吉拉斯州Morro Agudo综合体的采矿业务，自2024年5月1日起生效。随后，在2024年4月5日，Nexa BR签署了一份买卖协议，出售Morro Agudo和Ambrosia矿山（Morro Agudo CGU，归类于采矿分部业务）。

Nexa Resources S.A.   简明综合中期财务报表附注 未经审计 截至9月30日的九个月期间 所有金额以千美元计，除非另有说明

2024年7月1日，Nexa成功完成了巴西米纳斯吉拉斯州Morro Agudo综合体的出售交易。根据销售协议，Nexa有权从买方获得约60,565巴西雷亚尔（10,895美元）的金额。

作为投资组合审查的一部分，该公司启动了一项结构化程序，以出售其未运营的秘鲁子公司Minera Pampa de Cobre S.A.C.（Chapi铜矿的所有者）以及Compa ñ í a Minera Cerro Colorado S.A.C.（绿地Pukaqaqa项目的所有者）。在2024年第三季度，Nexa签署了两项出售各自子公司的最终协议。因此，预期将在交易中转让的资产及负债（处置组）的公允价值在该等简明综合中期财务报表的资产负债表中列报为持有待售。

两项交易的完成均受制于某些先决条件，预计将在未来几个月内完成。

2024年4月30日，Pollarix的股东批准向其股东分配2023财年的额外股息。Nexa BR的普通股将获得3,018美元（15,741巴西雷亚尔），而持有优先股的非控股权益将获得11,654美元（60,778巴西雷亚尔）。Pollarix已于2024年6月24日支付了第一笔款项，金额为4,327美元（22,567巴西雷亚尔），并于2024年9月27日支付了第二笔款项，金额为6,891美元（38,212巴西雷亚尔）。这两笔款项均以现金支付给非控股权益。

2024年4月22日，Enercan董事会批准了与2023财年相关的向其股东的额外股息分配，公司子公司Pollarix S.A.（“Pollarix”）有权获得23,319美元（120,072巴西雷亚尔）。Pollarix于2024年5月24日收到第一笔付款，金额为9,683美元（50,497巴西雷亚尔），并于2024年8月22日收到第二笔付款，金额为6,475美元（35,909巴西雷亚尔）。这两笔款项均以现金支付，来自股息分配的未偿还金额。

分部业绩根据调整后EBITDA进行评估，因为净财务业绩，包括财务收入和支出以及其他财务项目，所得税在公司层面进行管理，不分配给经营分部。

公司将调整后EBITDA定义如下：年度/期间的净收入（亏损），经（i）应占联营公司业绩、折旧和摊销、净财务业绩和所得税调整；（ii）增加从联营公司收到的现金股息；（iii）非现金事件和非现金损益，但不具体反映其特定期间的经营业绩，例如：出售投资的收益（损失）；减值和减值转回；出售长期资产的收益（损失）；注销长期资产；重新计量资产报废义务的估计；以及其他恢复义务；以及（iii）在绿地项目的调试和爬坡阶段产生的前期运营和爬坡费用。此外，管理层可能会调整某些类型的交易的影响，其判断是（i）非经常性、不寻常或不经常发生的事件，以及（ii）就其性质和范围而言不反映Nexa该年度/期间的运营业绩的其他特定事件。

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调整后的EBITDA来自根据国际财务报告准则（“IFRS会计准则”）编制的内部信息，并基于会计计量和损益表项目之间的管理层重新分类，这些信息在“调整”栏中与合并财务报表进行了核对，如下表所示。这些调整包括将某些间接费用和收入从“其他收入和支出，净额”重新分类为“净收入、销售和/或销售成本”、“一般和管理费用”。

公司使用惯常的市场术语进行分部间销售。公司的公司总部费用分配给各经营分部，但以其包含在首席经营决策者（CODM）使用的绩效衡量标准中为限。

综合损益表中分部业绩及与所得税前收入对账的列报如下：

Nexa Resources S.A.   简明综合中期财务报表附注 未经审计 截至9月30日的九个月期间 所有金额以千美元计，除非另有说明

Nexa Resources S.A.   简明综合中期财务报表附注 未经审计 截至9月30日的九个月期间 所有金额以千美元计，除非另有说明

（i）该金额代表附注10所述承购协议的公允价值变动，该公允价值按公允价值计量且其变动计入损益（“FVTPL”）。公允价值的这一变动属于非现金项目，未在公司调整后的EBITDA计算中考虑。

（ii）不包括绿地项目的投产、前期运营、爬坡费用的影响。截至2024年9月30日的九个月期间，这对应了Aripuan ã闲置产能成本25,499美元的影响，不包括Aripuan ã存货可变现净值拨备341美元的净回拨（不包括折旧部分）。Aripuan ã在2024年第二季度末完成了产能提升阶段。

（iii）如附注10（d）所披露，对NEXA的附属公司Pollarix的电能采购合同产生的能源盈余进行公允价值调整。公允价值的这一变动属于非现金项目，未在公司调整后的EBITDA计算中予以考虑。

（iv）与巴西已关闭超过20年且不包含附注16（a）所披露的采矿尾矿、水或液体废物的某些非活动工业废物围堵结构相关的预期额外义务的估计成本相关的拨备变动。因此，他们没有为Nexa的运营业绩做出贡献。

（v）指重组义务的影响，以及与剥离持有待售资产相关的收益或损失，如附注6所述。这些金额不包括在调整后的EBITDA计算中，因为它们没有具体反映Nexa的运营业绩。

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（vi）指从联营公司Campos Novos Energia S.A – Enercan收到的股息，该实体专注于能源发电。由于Nexa投资Enercan的目的是确保其在巴西的业务的长期能源供应，首席运营决策者（CODM）将考虑Nexa在特定时期的能源成本以及在此期间从Enercan获得的股息。Nexa确认其在Enercan权益的资产、负债、收入和费用中所占份额，直至2022年11月，该公司不再是一家共同控制的企业。从2024年开始，Nexa将这些股息包括在其调整后的EBITDA中，因为主要经营决策者将其与Nexa的能源成本一起考虑。截至2023年9月30日止九个月的数字不包括从Enercan收到的股息，因为它提到了Enercan在Nexa业绩中被确认为共同控制经营的期间。若无调整，截至2024年9月30日止三个月的经调整EBITDA（i）将分别为采矿和冶炼分部3,920美元和2,555美元，而截至2024年9月30日止九个月的经调整EBITDA（ii）将分别为采矿和冶炼分部5,043美元和11,115美元。

这些截至2024年9月30日止三个月和九个月期间的简明综合中期财务报表是根据国际会计准则理事会（“IASB”）发布的国际会计准则理事会（“IASB”）颁布的国际会计准则第34号中期财务报告（“IAS34”）使用与国际财务报告准则会计准则和解释一致的会计原则编制的。

公司自愿选择呈报截至2024年9月30日及2023年9月30日止三个月的简明综合中期现金流量表，作为补充资料。该公司还根据SEC最终规则第33-10532号发布，披露更新和简化，提交截至2024年9月30日和2023年9月30日的三个月期间的简明合并中期股东权益变动表。

这些简明综合中期财务报表不包括国际财务报告准则要求的年度综合财务报表的所有披露，因此，应与公司根据国际会计准则理事会颁布的国际财务报告准则会计准则编制的截至2023年12月31日止年度的经审计综合财务报表一并阅读。

该等简明综合中期财务报表乃根据并采用与公司截至2023年12月31日止年度的经审核综合财务报表所应用及披露的会计政策、计算方法及列报方式一致的会计政策、计算方法编制。

公司未提前采纳任何已发布但尚未生效的新准则、解释或修订。

根据IAS 34编制这些简明综合中期财务报表需要使用某些重要的会计估计和假设，这些估计和假设会影响期末资产、负债、收入和费用的报告金额。此类估计和假设主要影响公司的商誉、合同义务、非流动资产、无限期无形资产、存货、递延所得税、呆账准备等账面金额。这些重要的会计估计和假设代表了不确定的近似值，这些估计和假设的变化可能会对公司的简明综合中期财务报表产生重大影响。

截至2024年9月30日止三个月及九个月期间应用会计原则的关键判断、估计及假设，与公司截至2023年12月31日止年度的经审核综合财务报表所披露者相同。

截至2024年9月30日止三个月及九个月期间的该等简明综合中期财务报表已于2024年10月31日获批准，将根据董事会决议刊发。

Nexa Resources S.A.   简明综合中期财务报表附注 未经审计 截至9月30日的九个月期间 所有金额以千美元计，除非另有说明

在截至2024年9月30日的三个月期间，公司在先前发布的2023年和2022年综合财务报表以及在先前发布的截至2023年3月31日、6月30日和9月30日及2024年期间的简明综合中期财务报表中发现了错报。因此，对截至2023年12月31日止年度和截至2023年9月30日止期间的比较信息进行了修订，以反映调整。

使用权资产和租赁负债

该公司在确认包含租赁安排的合同时发现了一个错误。这一错误导致未确认使用权资产和租赁负债，以及错报本应通过摊销使用权资产和租赁负债的利息费用影响公司业绩的成本和费用，而不是作为与第三方服务相关的成本和运营费用入账。这一调整导致截至2023年12月31日确认使用权资产63,590美元和租赁负债68,187美元，影响了公司的损益表，如下图所示。根据使用权资产摊销和租赁负债利息调整，以前各期错误确认的费用与修正金额之间的差额，在股东权益变动表中记入留存收益（或累计亏损），截至2023年1月1日。

公司管理层进行了定量和定性分析，并得出结论认为，这些调整对先前发布的截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的财务报表以及截至2023年9月30日止九个月和三个月的简明综合中期财务报表并不重要。尽管如此，为了保持所提供的数字之间的一致性，对截至2023年12月31日止年度和截至2023年9月30日止季度的比较信息进行了修订，对其他先前期间的修订金额的披露将反映在未来包含适用期间的文件中。

下表列示了对先前发布的合并财务报表的调整和修订数字。

Nexa Resources S.A.   简明综合中期财务报表附注 未经审计 截至9月30日的九个月期间 所有金额以千美元计，除非另有说明

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九个月期间结束

三个月期间结束

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