附件 99.1
Codere Online
Luxembourg，S.A.和
子公司
未经审核中期综合财务
截至六个月的报表
Codere Online Luxembourg, S.A.及子公司。
截至2024年6月30日的未经审计的临时合并财务状况表和截至2023年12月31日的未经审计的合并财务状况表
（千欧元）
| 笔记 | 06/30/2024 | 12/31/2023 | |||||||||
| 物业、厂房及设备 | |||||||||||
| a）非流动资产 |
|
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| 无形资产 | 5 |
|
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| 物业、厂房及设备 | 6 |
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| 使用权资产 | 7 |
|
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| 递延所得税资产 | 13 |
|
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| b）流动资产 |
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| 应收贸易账款和其他流动资产 | 9 |
|
|
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| 流动金融资产 | 8 |
|
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| 现金及现金等价物 | 8 |
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| 总资产（A + b） |
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| 笔记 | 06/30/2024 | 12/31/2023 | |||||||||
| 权益与负债 | |||||||||||
| a）股权 | 10 |
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| 归属于母公司权益持有人的权益 |
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| 归属于非控股权益的权益 |
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| b）非流动负债 |
|
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| 非流动金融负债 | 11 |
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| c）流动负债 |
|
|
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| 租赁义务 | 11 |
|
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| 借款 | 11 |
|
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| 贸易应付款项及其他流动负债 | 12 |
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| 权益负债总额（A + b + c） |
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所附附注1至19为所附未经审核中期综合财务报表的组成部分
F-1
Codere Online Luxembourg, S.A.及子公司。
截至2024年6月30日止六个月及截至2023年6月30日止六个月未经审核中期综合收益/（亏损）报表
（千欧元）
| 笔记 | 06/30/2024 | 06/30/2023 | |||||||||
| 收入 | 14 |
|
|
||||||||
| 人事费 | ( |
) | ( |
) | |||||||
| 折旧及摊销 | ( |
) | ( |
) | |||||||
| 其他经营费用 | ( |
) | ( |
) | |||||||
| 营业费用 | 14 | ( |
) | ( |
) | ||||||
| 营业收入/（亏损） |
|
( |
) | ||||||||
| 财务收入/（成本） | ( |
) |
|
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| 净财务业绩 | 14 | ( |
) |
|
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| 税前净收入/（亏损） |
|
( |
) | ||||||||
| 所得税优惠/（费用） | 13 | ( |
) |
|
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| 本期净收入/（亏损） | ( |
) | ( |
) | |||||||
| 归属于母公司权益持有人 | ( |
) | ( |
) | |||||||
| 归属于非控股权益 |
|
( |
) | ||||||||
| 归属于母公司权益持有人的基本每股收益（欧元） | 14 | ( |
) | ( |
) | ||||||
| 归属于母公司股东的稀释每股收益（欧元） | 14 | ( |
) | ( |
) | ||||||
所附附注1至19为所附未经审核中期综合财务报表的组成部分
F-2
Codere Online Luxembourg, S.A.及子公司。
截至2024年6月30日止六个月及截至2023年6月30日止六个月的未经审核中期综合收益/（亏损）报表
（千欧元）
| 06/30/2024 | 06/30/2023 | |||||||
| 期内净收益/（亏损） | ( |
) | ( |
) | ||||
| 货币换算差异 | ( |
) | ( |
) | ||||
| 所得税影响 | ||||||||
| 后续不会重分类至损益表的项目 | ( |
) | ( |
) | ||||
| 本期确认的其他综合收益/（亏损）合计 | ( |
) | ( |
) | ||||
| 期间确认的全面收益/（亏损）总额 | ( |
) | ( |
) | ||||
| 归因于： | ||||||||
| 母公司股权持有人 | ( |
) | ( |
) | ||||
| 非控股权益 |
|
( |
) | |||||
所附附注1至19为所附未经审核中期综合财务报表的组成部分
F-3
Codere Online Luxembourg, S.A.及子公司。
截至2024年6月30日止六个月及截至2023年6月30日止六个月的未经审核中期权益变动表综合报表
（千欧元）
| 已发行 资本 |
期内净收益/（亏损） | 留存收益/（亏损） | 其他 储备金 |
分享 溢价 |
其他综合收益/（亏损） | 合计 | 非控股权益 | 合计 股权 |
||||||||||||||||||||||||||||
| 2022年12月31日余额 |
|
( |
) | ( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
|
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| 期内净收益/（亏损） | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||||||||||||||||||
| 期内其他综合收益/（亏损） | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 期内全面收益/（亏损）总额 |
|
( |
) | ( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
|
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| 结果的拨款 |
|
( |
) | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 职工股份薪酬 |
|
|
|
|
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| 母公司投资净变动 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2023年6月30日余额 |
|
( |
) | ( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
| 已发行 资本 |
期内净收益/（亏损） | 留存收益/（亏损） | 其他 储备金 |
分享 溢价 |
其他综合收益/（亏损） | 合计 | 非控股权益 | 合计 股权 |
||||||||||||||||||||||||||||
| 2023年12月31日余额 |
|
( |
) | ( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
| 期内净收益/（亏损） | ( |
) | ( |
) |
|
( |
) | |||||||||||||||||||||||||||||
| 期内其他综合收益/（亏损） | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 期内全面收益/（亏损）总额 |
|
( |
) | ( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
|
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| 结果的拨款 |
|
( |
) | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 增资（注10） |
|
( |
) | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 职工股份薪酬 |
|
|
|
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| 2024年6月30日余额 |
|
( |
) | ( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
所附附注1至19为所附未经审核中期综合财务报表的组成部分
F-4
Codere Online Luxembourg, S.A.及子公司。
截至2024年6月30日止六个月及2023年6月30日止六个月的未经审核中期合并现金流量表
（千欧元）
| 笔记 | 06/30/2024 | 06/30/2023 | |||||||||
| 税前净亏损 |
|
( |
) | ||||||||
| 损益调整： |
|
( |
) | ||||||||
| 折旧及摊销 | 14 |
|
|
||||||||
| 拨备变动 |
|
|
|||||||||
| 预期信用损失变动 |
|
||||||||||
| 汇率影响 | 14 |
|
( |
) | |||||||
| 恶性通货膨胀对结果的影响 | 14 | ( |
) | ( |
) | ||||||
| 公允价值变动 | 14 |
|
( |
) | |||||||
| 短期投资收益 | 14 | ( |
) | ||||||||
| 利息（收入）/支出 | 14 | ( |
) | ( |
) | ||||||
| 其他 | 14 |
|
|||||||||
| 营运资金变动： | ( |
) |
|
||||||||
| 应收贸易账款和其他流动资产 | 9 |
|
( |
) | |||||||
| 贸易应付款项及其他流动负债 | 12 | ( |
) |
|
|||||||
| 缴纳的所得税 |
|
||||||||||
| 经营活动提供（使用）的现金净额 | ( |
) | ( |
) | |||||||
| 购买物业、厂房及设备的付款 | ( |
) | ( |
) | |||||||
| 投资活动所用现金净额 | ( |
) | ( |
) | |||||||
| 其他借款的提款 | 11 | ( |
) | ( |
) | ||||||
| 资本化租赁付款（IFRS 16） |
|
||||||||||
| 股本增加 |
|
||||||||||
| 筹资活动提供（使用）的现金净额 | ( |
) | ( |
) | |||||||
| 现金及现金等价物净增加/（减少） | ( |
) | ( |
) | |||||||
| 期初现金及现金等价物 |
|
|
|||||||||
| 汇率变动对现金及现金等价物的影响 | ( |
) | ( |
) | |||||||
| 期末现金及现金等价物 |
|
|
|||||||||
所附附注1至19为所附未经审核中期综合财务报表的组成部分
F-5
Codere Online Luxembourg, S.A.及子公司。
截至2024年6月30日和截至2024年6月30日止六个月期间未经审计的中期合并财务报表的精选附注
（千欧元）
| 1. | 背景 |
于2021年6月4日，Codere Online Luxembourg, S.A.（“公司”，连同其附属公司“Codere Online”）根据卢森堡法律在卢森堡注册成立并注册为一家公共有限公司（soci é t é anonyme），注册地址为7，rue Robert Stumper，L-2557 Luxembourg，Grand Duchy of Luxembourg，并已在卢森堡贸易和公司注册处（Registre de Commerce et des soci é t é s，Luxembourg）注册，注册号为B255798。
Codere Online由大股东Codere New Topco，S.A.及其在西班牙、墨西哥、哥伦比亚、巴拿马和阿根廷的子公司（“Codere集团”）以前的在线博彩业务组成，专注于在线博彩和其他在线服务。Codere Group通过其运营中的西班牙控股公司Codere Newco，S.A.U.（“CNEW”）控制Codere Online，后者持有公司65.9%的普通股。
Codere Group是指截至2021年11月19日，Codere S.A.及其子公司以及自2021年11月19日起，Codere New Topco S.A.（一家受卢森堡大公国法律管辖的有限责任公司（societ é anonyme）及其子公司，包括CNEW。Codere Group是一家领先的国际博彩运营商，在拉丁美洲（阿根廷、哥伦比亚、墨西哥、巴拿马和乌拉圭）、西班牙和意大利经营角子机、宾果游戏席位和体育博彩终端，横跨多个博彩场所，包括游戏厅、拱廊、酒吧、体育博彩店和赛马场。Codere集团于2007年在马德里证券交易所上市，直到2021年因公司重组而退市。
Codere Online的边界由11个运营和支持实体（西班牙、美国、墨西哥、哥伦比亚、巴拿马、直布罗陀、以色列、阿根廷和马耳他）和2个控股公司（西班牙和卢森堡）组成。
| 实体 | 企业类型 | 所有权 | 位置 | |||
| Codere Online Luxembourg S.A。 |
|
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| Codere Online美国公司。 |
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| Servicios de Juego Online S.A.U。 |
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| Codere Online S.A.U。 |
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| Codere Online哥伦比亚SAS** |
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| Operating Management Services Panama S.A。** |
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| LIFO AenP** |
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|||
| Codere Online Argentina，S.A。** |
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|||
| Codere Online Argentina，S.A. Uni ó n Temporal** |
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|||
| Codere Online运营商有限公司 |
|
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|||
| Codere Online管理服务有限公司 |
|
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|||
| Codere Israel Marketing Support Services LTD |
|
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|||
| Codere（Gibraltar）Marketing Services LTD |
|
|
|
| * | 1%直接和96%间接通过Codere Online Argentina，S.A。 | |
| ** |
|
F-6
Codere Online Luxembourg, S.A.及子公司。
截至2024年6月30日和截至2024年6月30日止六个月期间未经审计的中期合并财务报表的精选附注
（千欧元）
| 2. | 未经审计的中期合并财务报表的列报依据 |
| a) | 信息的列报和比较依据 |
随附的截至2024年6月30日止六个月的未经审计的中期综合财务报表（“未经审计的中期综合财务报表”）是根据国际会计准则理事会（“IASB”）颁布的国际财务报告准则（“IFRS”）和IASB解释委员会（“IFRIC”）发布的解释编制的。附注3详细说明了为编制这些综合财务报表而一致使用的最重要会计政策。
Codere Online未经审计的中期合并财务报表于2024年12月27日编制并获得批准。
| a.1.） | 持续经营 |
未经审计的中期合并财务报表显示，截至2024年6月30日，正资产为1891.893亿欧元，截至2023年12月31日为2160万欧元。此外，截至6月30日，2024年Codere Online的正营运资本（流动资产减去（-）流动负债）为1540万欧元，截至2023年12月31日的正营运资本为1310万欧元。
Codere Online出现了经常性亏损，经营活动产生了负现金流，其中包括截至2024年6月30日和2023年6月30日的六个月期间的净亏损30万欧元。截至2024年6月30日，Codere Online的股东权益头寸为1891.893亿欧元，现金及现金等价物为4044.0433万欧元，其中580万欧元为储备（截至2023年6月30日，Codere Online的现金及现金等价物为4540万欧元，其中510万欧元为储备）。
Codere Online管理层根据持续经营原则，综合考虑公司目前的流动资金状况和实际经营业绩，编制了未经审计的中期合并财务报表。此外，其对未来三年经营业绩的合理预期，以及Codere Group于2024年10月15日完成的资本重组，为Codere Group提供了健康的资产负债表以确保其财务可行性，这使管理层认为公司有足够的资源在未来十二个月内继续运营。
| a.2.） | 周长变化 |
如这些未经审计的中期综合财务报表附注1所述，Codere Online的边界由11个经营和支持实体（西班牙、美国、墨西哥、哥伦比亚、巴拿马、直布罗陀、以色列、阿根廷和马耳他）和2个控股公司（西班牙和卢森堡）组成。
在对Codere Online进行内部重组后，Codere（Gibraltar）Marketing Services LTD的业务自2023年4月30日起终止。该支持实体已于2024年1月17日清算，详见其他信息说明（注18）。
马耳他支持实体（Codere Online管理服务有限公司）已于2023年12月1日清算生效。马耳他运营实体（Codere Online Operator LTD）的清算仍在进行中，一旦完成，将自2024年8月28日起生效。预计不会对马耳他经营实体清算产生实质性影响。详情请见其他资料附注18。
F-7
Codere Online Luxembourg, S.A.及子公司。
截至2024年6月30日和截至2024年6月30日止六个月期间未经审计的中期合并财务报表的精选附注
（千欧元）
| 3. | 会计政策 |
如附注2所述，Codere Online的未经审计的中期综合财务报表是根据IASB发布的国际财务报告准则和IFRIC发布的解释编制的。以下是编制所附未经审计的中期综合财务报表所采用的最重要会计政策的说明：
| a) | 合并基础 |
未经审核中期综合财务报表包含截至2024年6月30日止公司及公司控制的实体（其附属公司）的中期财务报表。
当一个人或实体（i）对被投资方拥有权力，（ii）因参与被投资方而有风险或有权获得可变回报，或（iii）有能力使用其权力影响被投资方的可变回报时，对被投资方的控制权即由该人或实体实现。
Codere Online持有其子公司100%的所有权，但（i）AenP与LIFO，根据该协议，Codere Online有权获得任何已分配利润的99.99%，以及（ii）Codere Online Argentina，S.A.，其中SEJO最初将持有95%的股份，一旦其成立并正式注册，则拥有剩余5%的经济权利。子公司的合并自Codere Online获得对子公司的控制权时开始，至Codere Online失去对子公司的控制权时终止。具体而言，期间收购或处置的子公司的业绩自Codere Online取得控制权之日起至Codere Online停止对该子公司控制之日止，计入损益。必要时对子公司的财务报表进行调整，使所采用的会计政策符合Codere Online的会计政策。Codere Online各成员之间交易的全部集团内资产及负债、权益、收入、费用及现金流量等事项在合并时予以抵销。
| b) | 功能和列报货币 |
构成Codere Online的所有实体的功能货币为其经营活动所在国的货币。Codere Online的列报货币为欧元，因此，所有以欧元以外的货币计值的余额和交易均被视为以外币计值。
外币交易按其初始估值按交易日有效的即期汇率换算。以外币计价的货币资产和负债，按资产负债表日的即期汇率折算。在此过程中产生的正负汇兑差额，以及在结算这些资产和负债时产生的汇兑差额，在其产生期间的综合损益表中确认。
除非另有说明，这些未经审计的中期合并财务报表中列报的金额以千欧元为单位。
| c) | 位于恶性通货膨胀经济体的实体 |
根据国际会计准则第29号“恶性通货膨胀经济体的财务报告”，当三年的累计通货膨胀率接近或超过100%时，子公司在恶性通货膨胀经济体的国家运营。该标准提供了以下判断一个经济体是否正在经历恶性通货膨胀的标准：人口以外币或相对稳定的指数表示价格，一般人口倾向于将其财富保持在非货币性资产或相对稳定的外币，赊销和购买以补偿信用期内预期购买力损失的价格发生，即使期限较短或12个月以上的通货膨胀率等于或超过50%。
F-8
Codere Online Luxembourg, S.A.及子公司。
截至2024年6月30日和截至2024年6月30日止六个月期间未经审计的中期合并财务报表的精选附注
（千欧元）
自2018年以来，阿根廷的经济，在上述标准下被认为是恶性通货膨胀，主要是因为阿根廷的通货膨胀率显着上升，到2018年底已达到每年48%（截至2023年12月31日止三年累计147%）。
当适用IAS29时，子公司的财务报表会根据一般价格水平变化的影响进行调整，以便为用户提供更有意义和有用的信息，这意味着：
| - | 将非货币资产及负债的历史成本及各项权益项目自收购或合并之日起调整至综合财务状况表直至中期财政期间结束，以反映货币购买力因通货膨胀而发生的变化。 |
| - | 在损益表上反映六个月期间通货膨胀对净货币头寸的影响所对应的收益或损失。 |
| - | 对利润表和现金流量表上的不同项目按通货膨胀指数自产生以来进行调整，分别在财务结果中采用平衡分录和在现金流量表中采用调节项目。 |
| - | 将财务报表的所有组成部分转换为收盘汇率。就阿根廷公司而言，至2024年6月30日的收盘汇率为每欧元976比索。 |
根据IFRS-IASB在这方面确立的标准，截至2024年6月30日，除Codere Online合并实体所在的阿根廷外，没有其他国家被视为具有恶性通货膨胀经济。
| d） | 无形资产 |
无形资产按购置成本或生产成本减任何累计摊销及减值亏损（如有）列账。当出现可能表明其账面价值可能无法收回的事件或情况时，对这些资产进行减值测试。
无形资产可以有（i）不确定的使用寿命，如果根据对所有相关因素的分析得出的结论是，在所有其他情况下，预计该资产将为合并实体产生净现金流入的期间没有可预见的限制或（ii）有限的使用寿命。
使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。当无形资产的使用寿命不确定时，至少每年都要进行一次减值分析，无论是否存在触发事件。管理层在每个报告期末或每当有任何减值迹象时进行减值分析。作为这一分析的一部分，管理层还审查资产的剩余使用寿命，以确定它们是否继续无限期，如果情况并非如此，则采取适当步骤摊销资产。
根据要求，管理层还对具有确定使用寿命的无形资产进行分析，以确定是否存在任何潜在的减值迹象。使用寿命确定的无形资产按以下方式按直线法摊销：
| ● | 从第三方获得的计算机程序的许可根据获得这些程序和准备每个特定程序以供使用所产生的成本进行资本化。这些成本在其估计可使用年限内摊销。 |
F-9
Codere Online Luxembourg, S.A.及子公司。
截至2024年6月30日和截至2024年6月30日止六个月期间未经审计的中期合并财务报表的精选附注
（千欧元）
| e） | 物业、厂房及设备（“PP & E”） |
物业、厂房及设备按成本减任何累计折旧及减值（如有）列账。
成本包括（其中包括）安装所产生的直接人工成本以及间接成本的相关可分配部分。Codere Online对不动产、厂房及设备自能够投入使用时起进行折旧，在资产的预计使用寿命内按直线法对资产成本进行折旧，具体如下：
| 年数估计 |
||
| 机械设备 |
|
|
| 其他固定装置、配件及工具 |
|
| f） | 非流动资产减值 |
非流动资产在每个报告日如发生某些事件或变化表明账面值可能无法完全收回的情况下评估减值迹象。每当出现此类指标时，或在需要进行年度减值测试的资产的情况下，估计可收回金额。资产的可收回金额是公允价值减去出售成本和使用价值两者中的较高者。在评估使用价值时，只要所获得的结果与按税前折现率折现税前现金流量所获得的结果相同，则使用资产或其现金产生单位（如适用）使用反映当前市场对货币时间价值和资产特有风险的评估的税后折现率折现为资产的现值。
| g） | 金融工具 |
金融资产分类
金融资产和金融负债在Codere Online内的主体成为金融工具合同条款的一方时确认。
金融资产和金融负债以公允价值进行初始计量。可直接归属于收购或发行金融资产和金融负债（不包括以公允价值计量且其变动计入净收益或亏损的金融资产和金融负债）的交易成本，于初始确认时酌情在该金融资产或金融负债的公允价值中增加或扣除。直接归属于以公允价值计量且其变动计入净收益或亏损的金融资产或金融负债的交易成本立即在综合损益表中确认。
金融资产
金融资产主要分为三大类：摊余成本、公允价值变动计入净损益和公允价值变动计入其他综合收益，具体取决于业务模式和合同现金流量的特点。
歼10
Codere Online Luxembourg, S.A.及子公司。
截至2024年6月30日和截至2024年6月30日止六个月期间未经审计的中期合并财务报表的精选附注
（千欧元）
Codere Online明确拟持有并能够持有到期的贷款、应收账款和金融资产，按照摊余成本减去任何相关减值损失后进行后续计量。
自报告日起不超过12个月内到期的贷款和应收账款分类为流动项目，12个月以上到期的分类为非流动项目。
金融资产减值
Codere Online对以摊余成本计量的债务工具投资的预期信用损失确认损失准备。预期信用损失金额在每个报告日更新，以反映自金融工具初始确认以来信用风险的变化。
Codere Online采用IFRS 9准则确立的简易法对应收账款确认整个存续期内的预期信用损失（“ECL”）。由于Codere Online在集团各实体之间的历史信用损失经验为零，因此预期信用损失是根据外部风险参数估算的，公开的，例如Codere Group的违约概率（PD）和违约时给出的损失（LGD）为100%。
金融资产的终止确认
当对金融资产产生的现金流量享有的合同权利届满，或将该金融资产以及该资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给另一方时，Codere Online终止确认该金融资产。若Codere Online既不转移也不保留所有权上几乎所有的风险和报酬并继续控制所转移的资产，Codere Online就其可能需要支付的金额确认其在该资产中保留的权益和相关负债。若Codere Online保留了所转让金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，Codere Online继续确认该金融资产，并对收到的收益确认一笔已抵押借款。
关于终止确认一项金融资产的整体，该资产的账面值与已收取（及将于日后收取）的代价与已在综合收益的未经审核中期综合财务报表中确认并在权益中累计的累计收益或亏损之和之间的差额在未经审核中期综合损益表中确认。
金融负债
按摊余成本计算的金融负债
金融负债采用实际利率法按摊余成本进行后续计量。
实际利率法是一种计算金融负债摊余成本并在相关期间分配利息费用的方法。实际利率是将估计未来现金付款（包括构成实际利率、交易成本和其他溢价或折价的组成部分的所有已支付或已收取的费用和积分）在金融负债的预期期限内，或（如适用）较短的期间，折现至初始确认时的账面净值的确切利率。
以公允价值计量且其变动计入损益的金融负债
当金融负债为（i）企业合并中收购方的或有对价，（ii）为交易而持有或（iii）被指定为按公允价值计量且其变动计入损益（“FVTPL”）时，金融负债被分类为按公允价值计量且其变动计入损益（“FVTPL”）。
F-11
Codere Online Luxembourg, S.A.及子公司。
截至2024年6月30日和截至2024年6月30日止六个月期间未经审计的中期合并财务报表的精选附注
（千欧元）
以公允价值计量且其变动计入损益的金融负债以公允价值计量，公允价值变动产生的任何损益在不属于指定套期关系的范围内确认为损益。在损益中确认的净收益或亏损包含就金融负债支付的任何利息，并计入损益中的净财务业绩。
对于指定为按公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，归属于该负债信用风险变动的金融负债公允价值变动金额在其他综合收益中确认，除非在其他综合收益中确认该负债信用风险变动的影响会在未经审计的中期合并利润表中造成或扩大会计错配。负债公允价值变动的剩余金额在未经审计的中期综合损益表中确认。在其他综合收益中确认的归属于金融负债信用风险的公允价值变动，后续不重分类至损益；而是在终止确认该金融负债时转入留存收益。
金融负债的终止确认
当且仅当Codere Online的义务已被解除、取消或到期时，Codere Online才终止确认金融负债。终止确认的金融负债的账面值与已付及应付代价之间的差额在未经审核中期综合损益表中确认。
认股权证会计
认股权证符合衍生金融工具的定义，因为它们代表一种书面看跌期权，赋予认股权证持有人以固定价格将其兑换为Codere Online股票的权利。尽管根据认股权证协议的条款，认股权证将被交换为Codere Online的股份，但认股权证被归类为以FVTPL计量的衍生金融负债，而不是权益工具。财务负债的公允价值变动在未经审计的中期综合损益表“财务收入/（成本）”标题下列报。
| h） | 现金及现金等价物 |
现金及现金等价物包括库存现金和存放在银行的现金、活期存款和其他期限在三个月及以下、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的短期高流动性投资。这些项目根据其性质，按历史成本、摊余成本或公允价值列示，与可变现价值不存在重大差异。
| 一） | 收入 |
来自与客户的合同的收入在向客户提供服务时确认，该金额反映了Codere Online预期有权获得以换取该等服务的对价。Codere Online通常得出结论，在其收入安排中，它是委托人，因为它通常会在向客户提供服务之前对其进行控制。
网络赌博
Codere Online的收入来自于在线赌博（在线赌场和体育博彩）。Codere Online在每次下注已经进行并解决的时间点确认来自在线赌博的收入。在随附的未经审计的中期综合损益表中记作赌收，负债确认和计量为客户存入的资金加赢注减输注及客户提款的合计净差额。我们将所有的胜利报告为收入，我们的供应商的份额在其他运营费用中报告。
F-12
Codere Online Luxembourg, S.A.及子公司。
截至2024年6月30日和截至2024年6月30日止六个月期间未经审计的中期合并财务报表的精选附注
（千欧元）
与收入相关的余额
一项负债被确认为向客户提供对赌服务的义务，而Codere Online已从该客户收到该对价，此时在贸易应付款项和其他流动负债项下确认一项合同负债。例如，在线体育博彩涉及玩家以某种固定赔率对体育赛事的特定结果下注。
| j） | 税收 |
所得税费用指当期应缴税款和递延税款（如有）之和。
当前税
本期应纳税额以当期应纳税所得额为准。应课税收入与未经审核中期综合损益表所呈报的除税前收入不同，原因是在其他期间或年度应课税或可予扣除的收入或开支项目，以及永不课税或可予扣除的项目。Codere Online当期税额采用截至报告期末已颁布或实质上已颁布的纳税期间适用的税率计算。
全球最低充值税
欧洲指令2022/2523（支柱2）立法已在Codere集团最终母公司所在地卢森堡颁布（2023年12月22日法律）。Codere集团是一家全球收入超过7.5亿欧元的跨国组织，Codere Online就是其中的一员。鉴于支柱2立法并未区分跨国集团内的业务部门，安全港分析并未表明对卢森堡或Codere Online运营所在的任何其他司法管辖区有任何影响。
| k） | 非流动和流动资产及负债 |
未经审计的中期综合财务状况表中的列报区分了流动和非流动资产和负债。一年内到期的资产、负债或在Codere Online正常营业周期内到期的或持有待售的，视为流动资产。非流动资产和负债包括所有其他类型的资产和负债。
| l） | 关键判断和估计的使用 |
Codere Online在编制其关于报告日未来业绩和其他相关不确定性来源的估计时未作出可能对下一个财政六个月期间内未经审计的中期综合财务报表产生重大影响的关键假设。
| 米） | 会计政策-截至2024年6月30日尚未生效的新国际财务报告准则、国际财务报告准则委员会和国际财务报告准则修订 |
Codere Online已采用截至2024年6月30日止期间及该日期之前有效的所有适用的IFRS-IASB准则和修订。Codere Online在其期初未经审计的中期综合财务状况表中以及在这些未经审计的中期综合财务报表中呈报的所有期间内均使用了相同的会计政策。
截至2024年6月30日，IASB已发布以下标准、修订和解释，但就所提出的大多数情况而言，它们的适用对Codere Online而言尚不是强制性的，并且Codere Online没有选择一旦被允许就提前采用这些政策。Codere Online拟于该等新的及经修订的准则及解释（如适用）生效时采纳该等准则及解释
F-13
Codere Online Luxembourg, S.A.及子公司。
截至2024年6月30日和截至2024年6月30日止六个月期间未经审计的中期合并财务报表的精选附注
（千欧元）
截至未经审计的中期综合财务报表批准日期，国际会计准则理事会已公布以下准则、修订和解释，但在某些情况下并不强制适用这些准则、修订和解释：
| 标准、修正 和解释 |
说明 | 强制申请 财政年度 开始于或之后： |
|||
| 金融工具分类和计量的修订-国际财务报告准则第9号和国际财务报告准则第7号的修订 |
|
|
|||
| ● | 明确部分金融资产和负债的确认和终止确认日期，通过电子现金转账系统结算的部分金融负债新增例外； | ||||
| ● | 明确并进一步增加评估金融资产是否满足单纯还本付息（SPPI）标准的指导意见； | ||||
| ● | 为某些合同条款可以改变现金流的工具（例如某些具有与实现环境、社会和治理目标相关特征的金融工具）增加新的披露；和 | ||||
| ● | 更新指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益（FVOCI）的权益工具的披露。 | ||||
| IFRS 18在财务报表中的列报和披露 |
|
|
|||
| IFRS 19无公共责任的子公司：披露 |
|
|
|||
Codere Online估计，上表中的准则、修订及解释均不会对应用初期期间未经审核的中期综合财务报表产生重大影响。然而，Codere Online目前正在评估应用IFRS 18对Codere Online未经审计的中期合并财务报表的详细影响。
F-14
Codere Online Luxembourg, S.A.及子公司。
截至2024年6月30日和截至2024年6月30日止六个月期间未经审计的中期合并财务报表的精选附注
（千欧元）
| 4. | 分段信息 |
根据IFRS 8（分部信息），经营分部的报告方式与向首席运营决策者（“CODM”）提供的内部报告方式一致，在Codere Online的情况下，首席运营决策者（“CODM”）是Codere Online的首席执行官（“CEO”）。主要经营决策者负责分配资源及评估业务表现。出于管理目的，Codere Online的经营分部由Codere Online在西班牙、墨西哥、哥伦比亚、巴拿马和阿根廷的在线业务构成。
该CEO通过收入和EBITDA来衡量Codere Online业务的表现，EBITDA的计算方法是净收入/（亏损），再加上所得税收益/（费用）、利息费用、折旧和摊销。
Codere Online将根据Codere Online首席执行官批准的组织结构报告内部和外部的财务信息。因此，这些未经审计的中期合并财务报表的报告分部由Codere Online在西班牙、墨西哥和哥伦比亚的业务构成。巴拿马、阿根廷和Codere Online Operator LTD（马耳他）归类在“其他业务”下。Codere Online管理服务有限公司、Codere Israel Marketing Support Services LTD、Codere Online Luxembourg, S.A.、Codere（Gibraltar）Marketing Services LTD、Servicios de Juego Online，S.A.U.（“SEJO”）和Codere Online U.S. Corp.被分组并在“支持”下报告。“支持”部分下汇总的这些实体不是运营实体（仅为控股公司），而是提供内部支持服务的实体。
在“其他业务”和“支持”下汇总的实体已根据IFRS 8（经营分部）允许的指导进行了分组。基于IFRS 8：BC30和IFRS 8随附的实施指南中包含的图表，如果一项业务的两个或多个组成部分符合汇总标准，则可以出于外部报告目的将它们合并为一个经营分部，尽管它们可能单独超过量化阈值。此外，“其他业务”和“配套”分部中汇总的实体均符合以下条件：（i）汇总符合IFRS 8的核心原则，（ii）分部具有相似的经济特征，（iii）分部在所提供产品和服务的性质上相似，（iv）分部在其生产过程的性质上相似，（v）分部在其产品和服务的客户类型或类别上相似，（vi）各分部拥有用于分销其产品和提供其服务的类似方法，以及（vii）各分部的监管环境性质相似。上述分部包括在每个国家提供的与在线业务相关的信息。分部间交易按公平原则进行，计入“抵销”一栏。未具体包括在这些分部中的其他Codere Online公司的相关信息在“其他经营”下报告。
F-15
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截至2024年6月30日和截至2024年6月30日止六个月期间未经审计的中期合并财务报表的精选附注
（千欧元）
下表细分了截至2024年6月30日和2023年6月30日止六个月未经审计的中期综合报表收入/（亏损）报表中提供的某些信息：
| 06/30/2024 | 西班牙 | 墨西哥 | 哥伦比亚 | 其他 运营 |
配套 | 消除 | 合计 集团 |
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| 收入 |
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( |
) |
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| 折旧及摊销 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
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| 人事费 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||||||
| 其他经营费用 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) |
|
( |
) | |||||||||||||||
| 营业费用 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) |
|
( |
) | |||||||||||||||
| 营业收入/（亏损） |
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( |
) |
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( |
) | ( |
) |
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| 财务收入 |
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|
( |
) |
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( |
) | ( |
) | ( |
) | |||||||||||||||||
| 财务费用 | ( |
) | ( |
) | ( |
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( |
) |
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| 净财务业绩 |
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( |
) | ( |
) |
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( |
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( |
) | |||||||||||||||||
| 税前净收入/（亏损） |
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
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| 所得税优惠/（费用） |
|
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( |
) | ( |
) | |||||||||||||||||||||
| 本期净收入/（亏损） |
|
( |
) |
|
|
( |
) |
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( |
) | ||||||||||||||||||
| 归属于母公司权益持有人 |
|
( |
) |
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|
( |
) |
|
( |
) | ||||||||||||||||||
| 归属于非控股权益 |
|
|
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| 06/30/2023 | 西班牙 | 墨西哥 | 哥伦比亚 | 其他 运营 |
配套 | 消除 | 总组 | |||||||||||||||||||||
| 收入 |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
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| 人事费 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||||||
| 折旧及摊销 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||||||
| 其他经营费用 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) |
|
( |
) | |||||||||||||||
| 营业费用 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) |
|
( |
) | |||||||||||||||
| 营业收入/（亏损） |
|
( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) |
|
( |
) | ||||||||||||||||
| 财务收入 |
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|
|
|
|
( |
) |
|
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| 财务费用 | ( |
) | ( |
) |
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( |
) | ( |
) |
|
( |
) | ||||||||||||||||
| 净财务业绩 |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
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| 税前净收入/（亏损） |
|
( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) |
|
( |
) | ||||||||||||||||
| 所得税优惠/（费用） | ( |
) |
|
|
|
|
|
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| 本期净收入/（亏损） |
|
( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) |
|
( |
) | ||||||||||||||||
| 归属于母公司权益持有人 |
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( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||||||||||||||
| 归属于非控股权益 | ( |
) |
|
( |
) | |||||||||||||||||||||||
F-16
Codere Online Luxembourg, S.A.及子公司。
截至2024年6月30日和截至2024年6月30日止六个月期间未经审计的中期合并财务报表的精选附注
（千欧元）
下表细分了截至2024年6月30日未经审计的中期综合财务状况表和截至2023年12月31日的综合财务状况表中提供的某些信息。
| 06/30/2024 | 西班牙 | 墨西哥 | 哥伦比亚 | 其他 运营 |
配套 | 消除 | 总组 | |||||||||||||||||||||
| 非流动资产 |
|
|
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|
|
( |
) |
|
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| 流动资产 |
|
|
|
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( |
) |
|
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| 应收贸易账款和其他流动资产 |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
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| 流动金融资产 |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
||||||||||||||||||||
| 现金及现金等价物 |
|
|
|
|
|
( |
) |
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| 总资产 |
|
|
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|
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( |
) |
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| 股权 |
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( |
) | ( |
) | ( |
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( |
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| 非流动负债 |
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| 非流动金融负债 |
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| 流动负债 |
|
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( |
) |
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| 租赁义务 |
|
|
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| 借款 |
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( |
) |
|
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| 贸易应付款项及其他流动负债 |
|
|
|
|
|
( |
) |
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||||||||||||||||||||
| 权益和负债合计 |
|
|
|
|
|
( |
) |
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| 12/31/2023 | 西班牙 | 墨西哥 | 哥伦比亚 | 其他业务 | 配套 | 消除 | 总组 | |||||||||||||||||||||
| 非流动资产 |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
||||||||||||||||||||
| 流动资产 |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
||||||||||||||||||||
| 应收贸易账款和其他流动资产 |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
||||||||||||||||||||
| 流动金融资产 |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
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| 现金及现金等价物 |
|
|
|
|
|
( |
) |
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| 总资产 |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
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| 股权 |
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( |
) | ( |
) | ( |
) |
|
( |
) |
|
|||||||||||||||||
| 非流动负债 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||
| 流动负债 |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
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| 借款 |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
||||||||||||||||||||
| 贸易应付款项及其他流动负债 |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
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| 权益和负债合计 |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
||||||||||||||||||||
Codere Online并无任何客户个别占其截至2024年及2023年6月30日止六个月的利息及收入的10%或以上。
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Codere Online Luxembourg, S.A.及子公司。
截至2024年6月30日和截至2024年6月30日止六个月期间未经审计的中期合并财务报表的精选附注
（千欧元）
| 5. | 无形资产 |
下表对报告期期初和期末的“无形资产”账面值进行了核对：
| 成本 | 余额 12/31/2023 |
新增 | 终止确认 | 余额 06/30/2024 |
||||||||||||
| Software |
|
|
||||||||||||||
| 总成本 |
|
|
||||||||||||||
| 累计摊销（附注14） | ||||||||||||||||
| Software | (
|
) | (
|
) | (
|
) | ||||||||||
| 摊销总额 | (
|
) | (
|
) | (
|
) | ||||||||||
| 总账面金额 |
|
(
|
) |
|
||||||||||||
| 成本 | 余额 12/31/2022 |
新增 | 终止确认 | 余额 12/31/2023 |
||||||||||||
| Software |
|
|
||||||||||||||
| 总成本 |
|
|
||||||||||||||
| 累计摊销（附注14） | ||||||||||||||||
| - | - | |||||||||||||||
| 服务特许权安排 | ||||||||||||||||
| Software | (
|
) | (
|
) | ||||||||||||
| 摊销总额 | (
|
) | (
|
) | ||||||||||||
| 总账面金额 |
|
|
||||||||||||||
截至2024年6月30日及2023年12月31日无形资产的总成本、累计摊销及减值亏损情况如下：
截至2024年6月30日的余额
| 有用的生活 （年） |
累计 摊销 |
总成本 | 累计 摊销 |
减值 损失 |
无形 物业、厂房及设备 |
|||||||||||||||||||
| Software |
|
|
|
(
|
) |
|
||||||||||||||||||
| 无形资产总额 |
|
(
|
) | - |
|
|||||||||||||||||||
截至2023年12月31日的余额
| 有用的生活 （年） |
累计 摊销 |
总成本 | 累计 摊销 |
减值 损失 |
无形 物业、厂房及设备 |
|||||||||||||||||||
| Software |
|
|
|
(
|
) |
|
||||||||||||||||||
| 无形资产总额 |
|
(
|
) | - |
|
|||||||||||||||||||
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Codere Online Luxembourg, S.A.及子公司。
截至2024年6月30日和截至2024年6月30日止六个月期间未经审计的中期合并财务报表的精选附注
（千欧元）
| 6. | 物业、厂房及设备 |
报告期期初和期末包含“不动产、厂房和设备”项目账面金额的对账情况：
| 成本 | 余额 12/31/2023 |
新增 | 终止确认 | 余额 06/30/2024 |
||||||||||||
| 机械设备 |
|
|
|
|||||||||||||
| 其他固定装置、配件及工具 |
|
|
|
|||||||||||||
| 合计 |
|
|
|
|||||||||||||
| 累计折旧（注14） | ||||||||||||||||
| 机械设备 | (
|
) | (
|
) | (
|
) | ||||||||||
| 其他固定装置、配件及工具 | (
|
) | (
|
) | (
|
) | ||||||||||
| 合计 | (
|
) | (
|
) | (
|
) | ||||||||||
| 账面金额 |
|
|
|
|||||||||||||
| 成本 | 余额 12/31/2022 |
新增 | 终止确认 | 余额 06/30/2023 |
||||||||||||
| 机械设备 |
|
|
|
|||||||||||||
| 其他固定装置、配件及工具 |
|
|
||||||||||||||
| 合计 |
|
|
|
|||||||||||||
| 累计折旧（注14） | ||||||||||||||||
| 机械设备 | (
|
) | (
|
) | (
|
) | ||||||||||
| 其他固定装置、配件及工具 | (
|
) | (
|
) | ||||||||||||
| 合计 | (
|
) | (
|
) | (
|
) | ||||||||||
| 账面金额 |
|
|
|
|||||||||||||
物业、厂房及设备于2024年6月30日及2023年6月30日的账面值增加，主要归因于对机器及设备的大量投资。此类增加已根据适用的会计准则按成本计量。
| 7. | 使用权资产 |
报告期期初、期末构成“使用权资产”项目账面金额的对账情况：
| - | - | |||||||||||||||
| 成本 | 余额 12/31/2023 |
新增 | 终止确认 | 余额 06/30/2024 |
||||||||||||
| 使用权资产 |
|
|
||||||||||||||
| 合计 |
|
|
||||||||||||||
| 累计折旧（注14） | ||||||||||||||||
| - | - | |||||||||||||||
| 使用权资产 | (
|
) | (
|
) | ||||||||||||
| 合计 | (
|
) | (
|
) | ||||||||||||
| 账面金额 |
|
|
||||||||||||||
2024年6月的增加主要对应与根据IFRS 16确认为使用权资产的租赁合同相关的某些投资。
F-19
Codere Online Luxembourg, S.A.及子公司。
截至2024年6月30日和截至2024年6月30日止六个月期间未经审计的中期合并财务报表的精选附注
（千欧元）
| 8. | 金融资产 |
本项下列报项目于2024年6月30日和2023年12月31日的账面金额明细如下：
| 摊余成本 | ||||||||||||
| 06/30/2024 | 债务 仪器 |
携带 金额 |
公平 价值 |
|||||||||
| 流动金融资产： |
|
|
|
|||||||||
| 贸易应收款项及其他流动资产（附注9） |
|
|
|
|||||||||
| 流动金融资产 |
|
|
|
|||||||||
| 现金及现金等价物 |
|
|
|
|||||||||
| 摊余成本 | ||||||||||||
| 12/31/2023 | 债务 仪器 |
携带 金额 |
公平 价值 |
|||||||||
| 流动金融资产： |
|
|
|
|||||||||
| 贸易应收款项及其他流动资产（附注9） |
|
|
|
|||||||||
| 流动金融资产 |
|
|
|
|||||||||
| 现金及现金等价物 |
|
|
|
|||||||||
现金和现金等价物包括来自某些法域（西班牙、哥伦比亚、巴拿马和布宜诺斯艾利斯市）客户的现金，在这些法域，监管要求我们保持与客户在线钱包中的金额相等的现金储备。截至2024年6月30日和2023年12月31日，金额分别为5769欧元和5150千欧元。
应收贸易账款和其他流动资产主要包括客户通过零售体育博彩终端（由Codere Group的其他实体拥有）存入其在线钱包的存款，截至2024年6月30日和2023年12月31日分别为2,689欧元和1,445千欧元。
流动金融资产主要对应于客户通过支付服务提供商向其在线钱包进行的“在途”存款，截至2024年6月30日和2023年12月31日，分别为11,414欧元和9,905千欧元。这些存款通常会在交易后一到十五天之间结算并出现在客户的网络钱包中，这取决于每个支付服务提供商，并被确认为流动金融资产。
来自关联方的流动金融资产主要对应于客户在Codere集团内其他实体拥有的零售体育博彩销售点和终端的存款，这些存款记入其线上钱包。此外，在2023年，它还包括重组公司间发票产生的5,492千欧元的应收税款。截至2024年6月30日和2023年12月31日，这些应收账款分别为1,584千欧元和8,147千欧元（见附注15）。这些应收款项通常确认为流动金融资产。
截至2024年6月30日和2023年12月31日，对流动金融资产确认的预期信用损失分别为138欧元和13.8万欧元。
歼20
Codere Online Luxembourg, S.A.及子公司。
截至2024年6月30日和截至2024年6月30日止六个月期间未经审计的中期合并财务报表的精选附注
（千欧元）
| 9. | 贸易应收款和其他流动资产 |
截至2024年6月30日和2023年12月31日，本标题下列报的项目细目如下：
| 06/30/2024 | 12/31/2023 | |||||||
| 应收账款： | ||||||||
| 应收Codere集团公司的其他款项（附注15） |
|
|
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| 贸易应收款项减值 | ( |
) | ( |
) | ||||
| 其他流动资产： | ||||||||
| 当期税收资产（增值税） |
|
|
||||||
| 预付款项 |
|
|
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| 其他应收款 | ( |
) | ( |
) | ||||
| 合计 |
|
|
||||||
Codere集团公司的其他应收款主要包括拉丁美洲（“Latam”）零售公司将从Codere集团支付的余额，截至2024年6月30日为78.6万欧元，截至2023年12月31日为134.2万欧元。
Codere Online的贸易应收款项和其他流动资产的账面金额按以下货币计值：
| 货币 | 06/30/2024 | 12/31/2023 | ||||||
| 欧元 |
|
|
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| ILS |
|
|
||||||
| ARS |
|
|
||||||
| 美元 |
|
|
||||||
| MXN |
|
|
||||||
| 缔约方会议 |
|
|
||||||
| 合计 |
|
|
||||||
报告日的最大信用风险敞口为上述各类应收款项的账面价值。Codere Online未持有任何担保物作为担保。
截至2024年6月30日和2023年12月31日的应收账款减值准备变动情况如下：
| 截至2022年12月31日的预期信贷损失 |
|
|||
| 新增 | ||||
| 反转 | ||||
| 截至2023年12月31日的预期信贷损失 |
|
| 截至2023年12月31日的预期信贷损失 |
|
|||
| 新增 | ||||
| 反转 | ||||
| 截至2024年6月30日的预期信贷损失 |
|
F-21
Codere Online Luxembourg, S.A.及子公司。
截至2024年6月30日和截至2024年6月30日止六个月期间未经审计的中期合并财务报表的精选附注
（千欧元）
| 10. | 股权 |
2021年6月4日，公司成立，初始股本为3万欧元，分为3万股每股面值一欧元的普通股（1欧元），全部缴足。
截至2021年12月31日，由于截至2022年12月31日的合并剥离财务报表附注9所述与业务合并相关的增资，Codere Online的股本为45,121，956欧元，分为45,121，956股。截至2024年6月30日，公司股本无变动。
2023年1月24日和3月29日，董事会批准创设和发行99,664股和76,280股新股，每股面值为一欧元（1欧元），全部由公司部分可用储备的资本化支付。本次发行按照管理层激励计划认购人签署的邀请函条款进行。
2024年1月4日，董事会批准创建和发行193,275股新股，每股面值一欧元（1欧元），全部由公司部分可用储备资本化支付。本次发行按照管理层激励计划认购人签署的邀请函条款进行。
截至2024年6月30日，主要在“其他储备”中的权益变动为1,196欧元（截至2023年6月30日为1,575千欧元），主要与附注18中描述的管理层激励计划有关。
| 11. | 借款、租赁负债和非流动金融负债 |
按摊余成本计算的流动借款
|
|
摊余成本 | |||||||||||
| 06/30/2024 | 债务 仪器 |
携带 金额 |
公平 价值 |
|||||||||
| 流动金融负债 |
|
|
|
|||||||||
| 其他借款 |
|
|
|
|||||||||
| 其中： | ||||||||||||
| 与关联方（注15） |
|
|
|
|||||||||
|
|
摊余成本 | |||||||||||
| 12/31/2023 | 债务 仪器 |
携带 金额 |
公平 价值 |
|||||||||
| 流动金融负债 |
|
|
|
|||||||||
| 其他借款 |
|
|
|
|||||||||
| 其中： | ||||||||||||
| 与关联方（注15） |
|
|
|
|||||||||
其他借款对应短期借款，主要由与Codere集团实体的债务组成，截至2024年6月30日和2023年12月31日分别为4,680欧元和5,105千欧元。
F-22
Codere Online Luxembourg, S.A.及子公司。
截至2024年6月30日和截至2024年6月30日止六个月期间未经审计的中期合并财务报表的精选附注
（千欧元）
下表列示了截至2024年6月30日和2023年12月31日由当期金融活动产生的金融负债变动的详细情况：
06/30/2024
| 余额 12/31/2023 |
缩编 关联方债务 |
关联方 非现金应付 |
国外 交换运动 |
变化 公允价值 |
余额 06/30/2024 |
|||||||||||||||||||
| 其他借款 |
|
( |
) |
|
||||||||||||||||||||
| 合计 |
|
( |
) |
|
||||||||||||||||||||
12/31/2023
| 余额 12/31/2022 |
缩编 关联方债务 |
关联方 非现金应付 |
国外 交换运动 |
变化 公允价值 |
余额 12/31/2023 |
|||||||||||||||||||
| 其他借款 |
|
|
|
|||||||||||||||||||||
| 合计 |
|
|
|
|||||||||||||||||||||
租赁负债
| 余额 12/31/2023 |
新增 | 终止确认 | 余额 06/30/2024 |
|||||||||||||
| 租赁负债 |
|
( |
) |
|
||||||||||||
| 合计 |
|
( |
) |
|
||||||||||||
与筹资活动相关的金融负债
非流动金融负债。
截至2024年6月30日，非流动金融负债包括作为负债入账的认股权证。认股权证的公允价值来自报价（第1级）。
认股权证代表根据预先设定的条款购买Codere Online普通股的权利。截至2023年12月31日，认股权证共对应643.5万张。这一数量包括185,000份Codere Online私募认股权证，这些认股权证是包含在私募单位中的认股权证，在收盘时每份可针对一股DD3 A类普通股行使，以及6,250，000份Codere Online公开认股权证，这些认股权证是包含在公众单位中的认股权证，也可针对一股DD3 A类普通股行使。在与DD3合并后，该等权利已转换为Codere Online认股权证，维持就合并订立的认股权证修订协议中概述的条件。
截至2024年6月30日，认股权证负债总额为6,162千欧元（截至2023年12月31日，认股权证负债的公允价值为408千欧元）。认股权证公允价值变动作为净财务业绩记入未经审核中期综合损益表。
F-23
Codere Online Luxembourg, S.A.及子公司。
截至2024年6月30日和截至2024年6月30日止六个月期间未经审计的中期合并财务报表的精选附注
（千欧元）
| 12. | 贸易应付账款和其他流动负债 |
截至2024年6月30日及2023年12月31日的贸易应付款项及其他流动负债构成如下：
| 06/30/2024 | 12/31/2023 | |||||||
| 贸易应付款项 |
|
|
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| 客户在线钱包 |
|
|
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| 其他流动负债 |
|
|
||||||
| 应计项目 |
|
|
||||||
| 合计 |
|
|
||||||
| 其中： | ||||||||
| 与关联方（注15） |
|
|
||||||
客户线上钱包是客户存入资金的净差额，加上赢的赌注，少输的赌注和少客户提款。
应计项目包括Codere Online根据每个市场通行的劳动法对其工作人员作出的承诺以及在每个报告期间确认的或有劳务。
截至2024年6月30日和2023年12月31日的其他流动负债明细如下：
| 06/30/2024 | 12/31/2023 | |||||||
| 应计薪金 |
|
|
||||||
| 当期税项负债 |
|
|
||||||
| 其他 |
|
|
||||||
| 合计 |
|
|
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| 13. | 所得税 |
纳入Codere Online的每个实体均根据各国现行税收法规个别或根据合并税收规定申报所得税。
合并所得税已作为各公司所得税费用的汇总计算。为单独计算合并主体的应纳税所得额，对会计利润进行永久性差异调整。在每个合并利润表日，记录一项当期税收资产或负债，代表当前可退还或应付的所得税。
应交所得税是根据实体注册所在国现行税法，对各纳税实体适用现行适用税率的结果。
税前账面净收益/（亏损）与应纳税所得额的对账
截至2024年6月30日，账面税前净收入/（亏损）与持续经营业务的所得税收益/（费用）的对账情况如下：
| 06/30/2024 | 06/30/2023 | |||||||
| 当期所得税费用 | ( |
) |
|
|||||
| 与暂时性差异的产生和转回有关的递延所得税费用 |
|
|
||||||
| 损益表确认的所得税费用 | ( |
) |
|
|||||
F-24
Codere Online Luxembourg, S.A.及子公司。
截至2024年6月30日和截至2024年6月30日止六个月期间未经审计的中期合并财务报表的精选附注
（千欧元）
递延税款
| 06/30/2024 | 06/30/2023 | |||||||
| 递延所得税资产 |
|
|
||||||
| 递延税项负债 | ||||||||
截至2024年6月30日产生的递延税项资产是由于确认期间产生的增加的税项亏损结转。
如下表所示，Codere Online已产生可与未来利润相抵的净亏损；但截至2023年12月31日和2024年6月30日，Codere Online考虑到预计在可预见的未来无法使用这些亏损，因此未确认这些亏损。这两个国家都没有时间限制，可以利用这些损失抵消未来的利润。
| 实体 | 上一篇 | 2021 | 2022 | 2023 | 截至2024年6月30日止六个月 | 截至2024年6月30日共计 | ||||||||||||||||||
| SEJO |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||
| Codere Online S.A.U.（西班牙） |
|
|
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| LIFO AenP（墨西哥） |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||
| Codere Online哥伦比亚 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||
| Codere Online美国公司。 |
|
|
|
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| Codere Online卢森堡 |
|
|
|
|||||||||||||||||||||
| 14. | 收入和支出 |
收入
Codere Online截至2024年6月30日及2023年6月30日止六个月的收入明细如下：
| 06/30/2024 | 06/30/2023 | |||||||
| 线上体育博彩 |
|
|
||||||
| 线上娱乐场投注 |
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|
||||||
| 其他 |
|
|||||||
| 合计 |
|
|
||||||
截至2024年6月30日、2023年6月30日止六个月，没有单一客户贡献超过10%的收入。
此外，本报告所述期间按地域市场划分的销售分布情况如下：
| 06/30/2024 | 06/30/2023 | |||||||
| 西班牙 |
|
|
||||||
| 墨西哥 |
|
|
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| 哥伦比亚 |
|
|
||||||
| 阿根廷 |
|
|||||||
| 巴拿马 |
|
|||||||
| 其他 |
|
|
||||||
| 合计 |
|
|
||||||
F-25
Codere Online Luxembourg, S.A.及子公司。
截至2024年6月30日和截至2024年6月30日止六个月期间未经审计的中期合并财务报表的精选附注
（千欧元）
人事费
所附截至2024年6月30日及2023年6月30日止六个月的未经审计的中期综合财务报表的标题人员费用包括工资、薪金、长期激励计划、福利（及其他类似概念）以及Codere Online应付的社会保障和其他社会缴款费用。
| 06/30/2024 | 06/30/2023 | |||||||
| 工资、薪金和类似 |
|
|
||||||
| Codere Online应缴纳的社保缴费情况 |
|
|
||||||
| 其他社会贡献 |
|
|
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| 合计 |
|
|
||||||
折旧及摊销
截至2024年6月30日及2023年6月30日止六个月的未经审核中期综合财务报表的折旧及摊销细目如下：
| 06/30/2024 | 06/30/2023 | |||||||
| 物业、厂房及设备折旧 |
|
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||||||
| 无形资产摊销 |
|
|||||||
| 使用权资产摊销 |
|
|||||||
| 合计 |
|
|
||||||
其他经营费用
截至2024年6月30日及2023年6月30日止六个月的其他经营开支细目如下：
| 06/30/2024 | 06/30/2023 | |||||||
| 赌博税 |
|
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| 租约 |
|
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| 公用事业、维修和保养 |
|
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||||||
| 专业服务和其他费用 |
|
|
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| 赌场牌照版税 |
|
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| 营销费用 |
|
|
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| 合计 |
|
|
||||||
对于短期租赁（定义为租赁期限为12个月或以下的租赁）和低价值租赁，Codere Online在租赁期限内按直线法将租赁付款额确认为经营费用。
专业服务及其他开支主要包括：（i）为补充我们的体育博彩优惠而向我们的客户提供的与外部订约的流媒体服务，（ii）允许我们的客户使用平台出入金的付款处理，以及（iii）我们的一些体育赔率也是通过外部供应商获得的。此外，某些其他费用，例如与营销和客户关系管理（CRM）工具相关的费用，也包含在此项目中。
F-26
Codere Online Luxembourg, S.A.及子公司。
截至2024年6月30日和截至2024年6月30日止六个月期间未经审计的中期合并财务报表的精选附注
（千欧元）
财务收入/（成本）
截至2024年6月30日及2023年6月30日止期间的财务收入细目如下
| 06/30/2024 | 06/30/2023 | |||||||
| 利息收入/（支出） |
|
|
||||||
| 汇率影响 | ( |
) |
|
|||||
| 通货膨胀对结果的影响 |
|
|
||||||
| 公允价值变动 | ( |
) |
|
|||||
| 短期投资收益 |
|
|||||||
| 其他 | ( |
) | ||||||
| 合计 | ( |
) |
|
|||||
截至2024年6月30日止六个月的净财务业绩为（958）千欧元，主要与Codere Online在欧元与其他货币之间产生的汇率波动以及认股权证公允价值的变动有关。
Codere Online已将汇率影响和认股权证公允价值变动分别记录为截至2024年6月30日和2023年6月30日止六个月的财务费用（5,754）千欧元和财务收入334千欧元。此外，本项中包括截至2024年6月30日和2023年6月30日止期间的已实现和未实现外汇收益/（损失），这些收益/（损失）均为由于欧元与其他货币（主要是墨西哥比索、哥伦比亚比索、阿根廷比索和巴拿马巴尔博亚）之间的汇率波动而产生的，该等货币是Codere Online在其运营中使用的，以及与Codere Online未偿还的关联方借款相关的利息费用。
每股收益
每股基本盈利金额的计算方法是，将（a）公司权益持有人应占期内的净收益/（亏损）除以（b）期内已发行普通股的加权平均数。
稀释每股收益金额的计算方法是，将公司普通股权益持有人应占期内的净收益/（亏损）除以加权平均普通股股数加上将于所有稀释性潜在普通股转换为普通股（如有）时将发行的加权平均普通股股数。认股权证在整个2024年的影响符合反稀释事件的条件。根据国际会计准则第33号，在计算稀释每股收益时不考虑具有反稀释性的潜在普通股。
此外，由于国际财务报告准则要求，当普通股或潜在已发行普通股的数量因资本化、债券发行或股份分割而增加，或因反向股份分割而减少时，所有呈报期间的基本和稀释每股收益（“EPS”）的计算应追溯调整，因此报告期间和比较期间的EPS计算应基于新的股份数量。因此，对所有呈报期间的每股收益进行了调整，以反映截至2024年6月30日和2023年6月30日止六个月的平均已发行和流通股数45,467，217股。
F-27
Codere Online Luxembourg, S.A.及子公司。
截至2024年6月30日和截至2024年6月30日止六个月期间未经审计的中期合并财务报表的精选附注
（千欧元）
Codere Online权益持有人应占基本及摊薄每股盈利均根据以下数据计算，分别为截至2024年6月30日止六个月及截至2023年6月30日止六个月的业绩。
| 06/30/2024 | 06/30/2023 | |||||||
| 归属于母公司股东的净利润/（亏损）（千欧元） | ( |
) | ( |
) | ||||
| 权重平均流通股数： | ||||||||
| 基本 |
|
|
||||||
| 摊薄 |
|
|
||||||
| 基本每股收益（欧元） | ( |
) | ( |
) | ||||
| 稀释每股收益（欧元） | ( |
) | ( |
) | ||||
| 15. | 关联方 |
与Codere Online相关的各方除其及Codere集团的附属公司外，还包括本集团的联营公司和共同控制实体（如有），本集团的主要管理人员，以及与其存在亲属关系的所有个人，以及主要管理人员可能对其施加重大影响或控制的实体。Codere Online与其属于Codere Online关联方的子公司之间的余额和往来款项已在合并中予以抵销，不在本附注中披露。Codere Online与其他关联方的交易明细披露如下。
与Codere集团及相关公司的交易
06/30/2024
| 相关公司 | 与Codere Online的关系 | 财务费用和汇兑差额 | 营业费用 | 总成本 | ||||||||||
| Codere Espa ñ a S.A。 | Codere集团旗下子公司 |
|
|
|||||||||||
| Codere Newco S.A.U。 | Codere Online家长 |
|
|
|||||||||||
| Codere Apuestas Galicia S.L。 | Codere集团旗下子公司 |
|
|
|||||||||||
| Codere Operadora de Apuestas S.L。 | Codere集团旗下子公司 |
|
|
|||||||||||
| 其他零售企业 | Codere集团旗下子公司 |
|
|
|||||||||||
| 墨西哥零售企业 | Codere集团旗下子公司 |
|
|
|||||||||||
| 零售拉美 | Codere集团旗下子公司 |
|
|
|||||||||||
| 合计 |
|
|
||||||||||||
2024年6月30日余额
| 相关公司 | 贸易 应收款项 （注9） |
当前 （注11） |
贸易应付款项及其他流动负债 （注12） |
|||||||||||
| Codere Newco S.A.U。 | Codere Online家长 |
|
|
|
||||||||||
| Codere Operadora de Apuestas S.L。 | Codere集团旗下子公司 |
|
|
|
||||||||||
| Codere Apuestas Espa ñ a S.L。 | Codere集团旗下子公司 |
|
|
|
||||||||||
| 其他零售企业 | Codere集团旗下子公司 |
|
|
|
||||||||||
| 其他拉美零售企业 | Codere集团旗下子公司 |
|
|
|
||||||||||
| 合计 |
|
|
|
|||||||||||
F-28
Codere Online Luxembourg, S.A.及子公司。
截至2024年6月30日和截至2024年6月30日止六个月期间未经审计的中期合并财务报表的精选附注
（千欧元）
| 16. | 风险管理政策 |
重点公司风险
Codere Online重点暴露的风险点，与博彩板块相关。赌博业受到严密监管（这些监管延伸至赌博业本身和允许的赌博业态和渠道；与赌博相关的风险管理；赌博广告；数据保护；反洗钱；以及反欺诈等）。博彩运营商必须履行多项技术和合规相关义务，才能在需要定期更新和/或受到持续监督的许可证下运营。未能遵守任何这些规定或要求或无法更新我们的赌博许可证可能会对我们的业务产生不利影响。此外，未来的新法规可能意味着对已经受到监管的活动施加额外限制，这可能会降低Codere Online向其客户提供产品和服务的能力。
业内还接触到，每个市场都在制定新的和解读现有的赌博税条例。赌博税负的任何增加或计税方法的变化都可能影响Codere Online业务的可行性。博彩行业经常处于聚光灯下，公众对Codere Online所做的事情的看法也会对其业绩产生不利影响。此外，各市场的监管变化可能会为新的竞争者或新的博彩业态的进入铺平道路，这可能会对Codere Online的业务产生不利影响。最后，Codere Online现在和将来都会面临与上述税收法规和合规规则相关的检查和/诉讼。
在其他地方，Codere Online开展业务所处的市场使其面临影响其国际业务的政治、宏观经济和货币风险。Codere Online经营所在每个市场的市场、社会和经济状况会影响其客户的购买力，进而影响其经营业绩。Codere Online还受到政治和货币风险（包括货币贬值风险敞口）的影响。
此外，Codere Online还面临客户偏好可能发生变化的风险，以及技术可能导致替代休闲选择的风险。它还面临来自某些业态或产品的供应商或竞争对手集中以及前者有能力或无能力创造对客户具有吸引力并符合一个或多个市场现行立法的安全赌博产品的风险。最后，技术发展对业务和产品的管理方式（数字化和互联化）的影响，隐含着与Codere Online为避免潜在突发事件而需要主动管理的Codere Online IT系统和平台的完整性相关的风险。Codere Online的财务系统目前严重依赖人工干预。Codere Online正在努力减少相关过程中的人工干预水平。
Codere Online因从事日常经营活动而面临各种金融市场风险。影响Codere Online的主要市场风险有以下几点：
| ● | 流动性风险：Codere Online如出现融资需求与融资来源不匹配的情况，将面临流动性风险。 |
| ● | 汇率风险：由于Codere Online的功能货币为欧元，且以不同于欧元的货币计值的金融资产和负债均会因汇率波动而发生变动，故面临汇率风险。 |
| ● | 信用风险：Codere Online面临协议对手方不遵守合同义务的风险，从而对Codere Online的经营业绩产生负面影响。 |
F-29
Codere Online Luxembourg, S.A.及子公司。
截至2024年6月30日和截至2024年6月30日止六个月期间未经审计的中期合并财务报表的精选附注
（千欧元）
市场风险
作为一家上市公司，Codere Online面临着因市场价格和汇率变化而产生的市场风险，包括外币汇率、利率、股权价格以及其他影响资本市场的因素。
此外，我公司有公开交易的证券，存在市场风险。这些市场状况的不利变化可能会对我们的财务业绩和状况产生负面影响。
流动性风险
Codere Online的融资需求（包括经营、财务和投资需求）与融资来源（包括表内现金和未来现金流）之间出现不匹配的，均面临流动性风险。
汇率风险
当现有资产、负债和/或未来现金流量的价值因外汇汇率波动而发生变化时，就会产生汇率风险。Codere Online面临的汇率风险主要与（i）其运营（某些收入和支出以外币计价）和（ii）某些现金余额以外币持有有关。
Codere Online主动管理汇率风险，以控制余额外币敞口，从而最大限度地降低与汇率变动相关的风险，并优化Codere Online的财务成本。
下表列示截至2024年6月30日和2023年12月31日的外币未偿流动资产和流动负债余额，单位为千欧元：
06/30/2024
| 流动资产 | 流动负债 | |||||||
| ILS |
|
|
||||||
| 缔约方会议 |
|
|
||||||
| MXN |
|
|
||||||
| PAB |
|
|
||||||
| ARS |
|
|
||||||
| 合计 |
|
|
||||||
12/31/2023
| 流动资产 | 流动负债 | |||||||
| ILS |
|
|
||||||
| 缔约方会议 |
|
|
||||||
| MXN |
|
|
||||||
| PAB |
|
|||||||
| ARS |
|
|
||||||
| 美元 | ||||||||
| 合计 |
|
|
||||||
歼30
Codere Online Luxembourg, S.A.及子公司。
截至2024年6月30日和截至2024年6月30日止六个月期间未经审计的中期合并财务报表的精选附注
（千欧元）
信用风险
Codere Online面临信用风险的主要金融资产为贸易应收款项、流动金融资产和其他流动资产。Codere Online对任何单一交易对手或具有类似特征的任何一组交易对手不存在重大信用风险敞口。
减值准备是根据整个存续期内的预期信用损失确定的，包括在个人层面的预期信用损失，使用合理和可支持的前瞻性信息，并基于授权发布财务报表之日可获得的最佳信息。在每个报告日对其进行个别重新估计，采用以下标准：
| - | 债务的年龄。 |
| - | 财务困难的存在，包括破产程序。 |
| - | 对债务人偿还贷款能力的分析。 |
Codere Online在Codere Group的实体之间的历史信用损失经验为零。预期信用损失根据公开的外部风险参数估算，如Codere Group的违约概率（“PD”）和违约时给出的损失（“LGD”）为100%
| 17. | 承诺与或有事项 |
Codere Online面临一定的或有事项，不时出现涉及诉讼、索赔、评估或合规等情况。此类程序可能代价高昂、耗时且不可预测，因此，无法保证此类程序的最终结果不会对Codere Online的财务状况或经营业绩产生重大影响。当损失很可能发生且可以估计时，对这些诉讼程序计提估计损失。虽然Codere Online维持Codere Online认为足以减轻此类诉讼风险的保险范围，但无法保证现有保险范围的金额或范围将足以涵盖由此类事项引起的损失。与这些诉讼相关的估计损失的当前负债对综合财务状况并不重大，预计这些估计损失不会对Codere Online的经营业绩产生重大影响。
欺诈性挪用资金
一起欺诈导致资金被挪用的案件针对西班牙的Codere Online，该案件与一名在线客户在位于安达卢西亚C á diz的第三方零售游戏厅的在线账户上，从2023年4月至2023年7月的四个月期间内进行的一系列欺诈性提款有关，总额为50万欧元。上线客户账户于2023年7月25日被冻结。
该公司于2023年8月1日向警方报案。调查结束后，法院于2024年9月3日对嫌疑人发出起诉书，将保释金定为623,560欧元。C á diz刑事法庭（Juzgado de lo Penal）尚未安排审判日期。
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（千欧元）
| 18. | 其他信息 |
业务拓展
作为扩大其在阿根廷足迹战略的一部分，Codere Online于2024年5月在门多萨省开始运营。
董事会组成变动
2024年4月9日，Codere Online Luxembourg, S.A.董事会（“董事会”）任命Daniel Valdez为Codere Online Luxembourg, S.A.的董事会和审计委员会成员，立即生效。Valdez先生此前曾在2021年11月完成企业合并至2023年8月期间担任董事会成员，此后一直担任董事会观察员。Valdez先生是名爵资本的管理合伙人。
Valdez先生填补了Martin Werner博士产生的空缺，后者于2024年4月5日辞去董事会和审计委员会成员的职务。Werner先生的辞职严格出于个人原因，并非与公司在与公司运营、政策或实践有关的任何事项上存在分歧所致。
于2024年6月20日，董事会批准委任Gonzaga Higuero先生为董事会主席，自其于2024年6月24日获公司股东大会重新委任为董事起生效。
此外，Gabriel S á enz de Buruaga先生、Taavi Davies先生和Claude Noesen先生被任命为董事，首期任期一年，接替Patrick Ramsey先生、Michal Elimelech女士和Laurent Teitgen先生。Patrick Ramsey先生，此前担任Codere Online董事会主席，被任命为Codere Group母公司（Codere New Topco S.A.）的董事会成员。
马耳他子公司清算
2022年10月20日，Codere Online Luxembourg, S.A.董事会批准对其名为Codere Online Operator LTD的马耳他运营实体及其名为Codere Online Management Services LTD的马耳他支持实体进行清算。由于Codere Online没有向来自马耳他的客户提供（也从未提供）在线赌场和体育博彩，因此其自愿放弃自2023年10月29日起生效的B2C许可证。自2023年2月8日起，Codere Online自愿放弃其B2B许可证，该许可证授权从马耳他提供B2B游戏服务。Codere Online管理服务有限公司的清算于2023年12月1日生效。对Codere Online运营商LTD的清算目前正在接受马耳他商业登记处的审查，一旦完成，将自2024年8月28日起生效。
此次清算对Codere Online Luxembourg, S.A.而言是一项重大事件，但预计不会对清算发生期间的财务报表产生任何重大财务影响。
直布罗陀子公司清算
Codere（Gibraltar）Marketing Services Ltd.于2024年1月17日正式从直布罗陀公司注册处注销（即清算）。
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审计员
2023年10月23日，Ernst & Young，S.L.（“安永”）通知Codere Online Luxembourg, S.A.董事会审计委员会（“审计委员会”），其决定拒绝连任或续聘为公司独立注册会计师事务所，以审计公司截至2023年12月31日止年度的财务报表。这一决定源于安永决定不再续任Codere New Topco S.A.及其包括该公司在内的合并子公司的独立审计师。
2024年3月8日，公司聘请Marcum，LLP（“Marcum”）为公司的独立注册会计师事务所。聘用Marcum的决定于2024年1月7日获得审计委员会的批准。
管理层激励计划
2022年2月2日，母公司董事会批准长期激励计划（“LTIP”）的条款和条件，并于2022年3月3日举行的会议上获得母公司股东的批准。LTIP的主要目标是增强高级管理人员和董事利益与Codere Online和母公司股东利益的一致性，并从长期加强高级管理人员和董事的保留和激励。
LTIP主要为母公司的若干现有及未来高级管理人员、获酬董事及不时向Codere Online提供服务的若干雇员及独立承建商的利益而作出。受益人将由母公司首席执行官提出，并须经母公司董事会批准。经家长委员会批准后，这类受益人将收到参加LTIP的邀请函。受益人将被要求接受合同后不竞争和不招揽协议的条款，以从LTIP的条款中受益。
LTIP下的补偿将基于受益人的预期角色、责任和对母公司业务的贡献等。LTIP包括以购股权、限制性股票和/或根据母公司股权价值增加而应付的递延付款的形式进行的补偿。和/或根据股权增值支付的递延付款（金额将在2026年年底后尽快确定）。增量股权价值的计算将考虑行使股权价值（计算时将考虑2026年调整后的EBITDA、净金融债务和在公司出售事件中确定的Codere Online的交易价值）、基础股权价值（金额为3.5亿美元）和股东投入的资本（在每种情况下向股东提供的现金出资，以在这些计划开始日期之后作出的为限，并将按8%的年费率资本化）。
根据LTIP协议，受限制股份及延期付款的终止日期为2027年3月31日，而购股权将于2027年12月31日终止。将授出的购股权数量将基于与该购股权部分挂钩的目标公司部分、10.00美元的行使价（“行使价”）、目标股价以及受标准反稀释保护和特别现金股息调整的影响。
考虑到归属期的适用起始，授予受益人的购股权每个自然年度将有20%的归属。购股权将可由受益人选择以现金或无现金方式行使（受限于母公司选择以净现金结算以避免任何该等购股权行使的摊薄影响），且不得由受益人在任何时间转让。
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将授予的限制性股票数量将基于目标公司与限制性股票部分挂钩的部分以及20.50美元的目标股价（“目标股价”）。限售股也可能由母公司以现金净额结算，以避免限售股发行带来的摊薄影响。购股权可予行使，受限制股份可予出售，其后（i）自各自归属日期起计90天及（ii）2023年12月31日（以较后者为准）。
延期付款权也是LTIP的一部分，旨在加强高级管理人员和董事的利益与Codere Online和Holdco股东的利益之间的一致性，并从长期加强高级管理人员和董事的保留和激励。Deferred Payments以美元计量，员工将获得与2026年12月31日Deferred Payments Right金额价值一样多的股份。授予受益人的延期付款权利应具有每个日历年度20%的归属，并将在某些例外和加速事件的情况下由母公司选择以现金或普通股支付。
正式发行股票的公司将是母公司。然而，每个受益人的雇主公司将是遵守适用的工资义务（所得税预扣和社会保障税预扣/支付）的一方。
根据购股权和限制性股票可向受益人发行的普通股总数应限于LTIP获得母股东批准时已发行和流通在外的普通股总数的5%。该限额将增加相当于LTIP归属期结束前每年12月31日已发行和流通在外的普通股总数的0.2%，以提供额外的能力，根据LTIP向额外受益人授予奖励。
LTIP各部分的购股权、受限制股份及延期付款权利总数如下：
| 购股权 | 限制性股票 | 延期付款权利 | ||||||||||
| 分配给受益人的总权利 |
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| 以美元计LTIP的公允价值 |
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| 加权平均价格美元 |
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| 期内授出的期权 |
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| 期内行使的期权 | ||||||||||||
| 截至2024年6月30日未行使的期权 |
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| 截至2024年6月30日可行使 | ||||||||||||
授予的权益工具的公允价值已于各授予日使用蒙特卡洛模拟估值模型确定，并考虑了LTIP协议中确定的条件，以及以下假设：
| 预测股价波动（年化） | % | |||
| 计划期限（年） |
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| 预期股息率 | % | |||
| 无风险利率 |
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关于预测股价波动，年化股价波动计算为公司选定同业之间的平均历史标准差，考虑5年期，匹配LTIP期限。
更具体地说，限制性股票的公允价值已计算为在假定的限制性股票行权日估计归属工具的数量乘以预期股票价值。所使用的估计既得工具的数量一直是每个受益人邀请函中确定的数量，预期份额价值已根据上述蒙特卡洛模拟和先前详述的估值输入确定。
关于在确定的时间段内可能以先前规定的价格转换为公司普通股股权的股票期权的公允价值，已以类似方式得出，方法是将已归属股票期权的数量乘以截至该日期的预期期权价值。在这个意义上，为了确定截至每个授予日的股票期权价值，我们还使用了蒙特卡罗模拟模型确定的预期股价演变。此外，值得一提的是，期权的价值可分为内在价值，包括如果这对期权份额的收购方来说是正值，则标的份额的价格与期权的行使价之间的差额；以及时间价值，后者代表期权在未来可能获得内在价值的可能性。从这个意义上讲，根据估值模型的股价预期演变，公司的股票期权仅在每个授予日具有时间价值，这是由于基础普通股在授予日的价值和每股10美元的行使价。
最后，必须注意的是，将在未来某个日期进行的递延付款的公允价值，直接取决于非市场条件（子计划生命周期内公司EBITDA的演变）。然而，有可能根据公司EBITDA与其业务计划的预期演变确定交付的股份数量，该业务计划随后将进行修订，直至付款日期。在这个程度上，为了确定将交付给次级计划受益人的初步股份数量，所使用的主要投入一直是公司的经营计划。
根据LTIP授予受益人的奖励有5年的一般归属期，每年20%的归属，但须遵守某些例外情况和加速事件，以促进受益人的长期保留。
除非在因重大不当行为、欺诈或重大过失而终止的情况下，在这种情况下，相关受益人将丧失根据LTIP获得既得补偿和未归属补偿的所有权利，否则停止受雇于Codere Online或不再向Codere Online提供服务的受益人（如适用）将保留截至任何此类辞职或终止日期的所有既得补偿。在某些情况下，包括由于违反合同后的竞业禁止或不招揽或根据适用的法律法规，Codere Online可能会收回裁决。除适用法律禁止的情况外，公司可向受益人提供贷款，以支付与LTIP下的补偿有关的某些应缴税款。
LTIP受西班牙就业法的约束，因为LTIP下的很大一部分补偿将判给位于西班牙的受益人。LTIP的组成部分可能受特殊条款和条件的约束，具体取决于受益人的所在地。
上述关于LTIP的描述并不完整，而是通过参考LTIP主协议全文对其进行了整体限定，该协议已作为截至2022年12月31日的年度报告的证据提交给Codere Online。截至2024年6月30日，在未经审计的中期综合损益表（亏损）中记录为人事费用的LTIP影响达1,196千欧元。
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| 19. | 报告日之后的事件 |
Codere Online墨西哥
2024年7月10日，Codere Online创建公司Codere Online M é xico S.A. de C.V。截至该日，公司无员工，也未从事任何经营活动。
Codere集团的资本重组
2024年10月15日，Codere集团完成了此前宣布的约90%债务的资本重组。这涉及将超过12亿欧元的债务转换为一家新控股公司的股权，并获得6000万欧元的现金注入。由此，Codere集团的债务减少至1.9亿欧元，约为2023年EBITDA的0.5倍。虽然这笔交易对位于Codere Group受限制集团之外的Codere Online没有直接影响，但这一事态发展标志着Codere Group旷日持久的重组过程和新冠疫情后的财务问题结束，使其能够重新专注于增长和长期价值创造。基于上述，我们已将Codere Group的重组从我们的风险因素中剔除，并排除了先前报告中包含的任何关于我们持续经营能力的提及。
董事会组成变动
2024年12月12日，Codere Online Luxembourg, S.A.董事会（“董事会”）任命Laurent Teitgen为董事会和审计委员会成员，立即生效。Teitgen先生此前曾于2021年11月至2024年6月担任董事会成员，并在NeoGames S.A.带来了在线游戏领域的更多经验，他曾于2017年4月至2024年4月担任该公司董事会和审计委员会的成员。
Teitgen先生将填补Taavi Davies和Claude Noesen产生的空缺之一，他们于2024年12月9日辞去董事会成员（在Noesen先生的情况下是审计委员会）的职位。Mrs. Davies和Noesen的辞职不是由于与公司在与公司运营、政策或实践有关的任何事项上存在任何分歧。
审计员
2024年12月20日，Marcum将辞去公司独立注册会计师事务所的决定通知公司董事会审计委员会（“审计委员会”）。Marcum的决定是由于他们无法完成某些审计程序（即收集足够的审计证据）以确定信息的完整性，原因是与公司第三方供应的平台有关的某些IT一般控制缺陷以及公司没有足够的内部控制来克服上述缺陷。
在截至2023年12月31日的最近两个财政年度以及直至Marcum辞职之日（包括该日）的随后的过渡期间内，公司与Marcum之间在会计原则或惯例、财务报表披露或审计范围或程序的任何事项上没有“分歧”（该术语在根据《交易法》颁布的S-K条例第304（a）（1）（iv）项中定义），如果这些问题没有得到Marcum满意的解决，会导致他们在有关这些时期的公司财务报表的报告中提及分歧的主题。在截至2023年12月31日的最近两个财政年度以及直至并包括Marcum辞职之日的随后的过渡期间，发生了项目16F（a）（1）（v）中定义的应报告事件：公司报告了2022年和2021年财务报告内部控制方面的重大缺陷，这主要与缺乏足够的技术会计和具有适当水平的技术会计经验和培训的监督人员有关，缺乏对内部和外包业务流程和支持系统的内部控制，以及对外包给Codere Group的网络安全流程缺乏控制。
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截至2024年6月30日和截至2024年6月30日止六个月期间未经审计的中期合并财务报表的精选附注
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公司（包括审计委员会）目前正在与几位候选人进行深入讨论，以担任公司截至2023年12月31日和2024年12月31日止财政年度的新独立注册会计师事务所。公司将继续付出广泛努力，以填写并提交截至2023年12月31日止年度的20-F表格（“20-F表格”），并重新遵守适用的纳斯达克要求。
交割日之后不存在可能对Codere Online未经审计的中期合并财务报表产生重大影响的其他事件。
Codere Online Luxembourg, S.A.及其子公司截至2024年6月30日止六个月的财务报表
马德里，2024年12月30日
| Oscar Iglesias | 阿玛利亚·洛佩兹·卡斯塔尼奥 |
| 首席财务官 | 首席会计官 |
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